Audit Report / Information • Sep 27, 2024
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Altı Aylık Ara Döneme Ait Özet Bireysel Finansal Tablolar, Dipnotlar ve Sınırlı Denetim Raporu
| SAYFA | ||
|---|---|---|
| ÖZET BİREYSEL FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 | |
| ÖZET BİREYSEL KAR VEYA ZARAR TABLOSU |
3 | |
| ÖZET BİREYSEL DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU |
3 | |
| ÖZET BİREYSEL ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU |
4 | |
| ÖZET BİREYSEL NAKİT AKIŞ TABLOSU |
5-6 | |
| ÖZET BİREYSEL FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR | 7-13 | |
| NOT 1 | ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU | 7 |
| NOT 2 | BİREYSEL FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR | 7-13 |
| NOT 3 | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI |
14 |
| NOT 4 | TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR |
15-16 |
| NOT 5 | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER | 16 |
| NOT 6 | YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER |
17-18 |
| NOT 7 | MADDİ DURAN VARLIKLAR | 19 |
| NOT 8 | TAAHHÜTLER | 20-21 |
| NOT 9 | SATIŞLAR VE SATILAN HİZMET MALİYETİ |
22 |
| NOT 10 | VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ | 22-23 |
| NOT 11 | PAY BAŞINA KAZANÇ | 23 |
| NOT 12 | YABANCI PARA POZİSYONU | 24-26 |
| NOT 13 | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 27 |
| NOT 14 | RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR | 27 |
| NOT 15 | EK DİPNOT: PORTFÖY SINIRLAMALARINA UYUMUN KONTROLÜ |
28-30 |
Eren Bağımsız Denetim A.Ş. Kızılırmak, Ufuk Üniversitesi Cad. No.8 Kat:11, 06510 Çankaya/ Ankara, Türkiye
T + 90 312 219 16 50 F + 90 312 219 16 60 www.grantthornton.com.tr
Giriş
Panora Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi'nin ("Şirket") 30 Haziran 2024 tarihli ilişikteki ara dönem bireysel finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait özet kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, özkaynak değişim tablosunun ve nakit akış tablosu ile açıklayıcı dipnotlarının ("Ara dönem özet bireysel finansal tablolar") sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Şirket yönetimi, söz konusu ara dönem özet bireysel finansal tabloların Türkiye Muhasebe Standardı 34, Ara Dönem Finansal Raporlama Standardına ("TMS 34") uygun olarak hazırlanmasından ve sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem özet bireysel finansal tablolara ilişkin bir sonuç bildirmektir.
Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı ("SBDS") 2410 "Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi'ne" uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vâkıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.
27 numaralı TMS uyarınca, bağlı ortaklıkları olan şirketlerin konsolide finansal tablolarının hazırlanması gerekmektedir. Dolayısıyla, Şirket, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolarını hazırlamış olup söz konusu finansal tablolar üzerinde 27 Eylül 2024 tarihli sınırlı denetim raporu düzenlenmiş ve sonuç açıklanmıştır. İlişikteki bireysel finansal tablolar ise, Şirket'in Sermaye Piyasası Kurulu ("SPK") tarafından getirilen raporlama yükümlülüğünü yerine getirmek üzere hazırlanmıştır. Bu sebeple, bireysel finansal tabloların kullanımı bir başka amaç için uygun olmayabilir.
Eren Bağımsız Denetim A.Ş. Kızılırmak, Ufuk Üniversitesi Cad. No.8 Kat:11, 06510 Çankaya/ Ankara, Türkiye
T + 90 312 219 16 50 F + 90 312 219 16 60 www.grantthornton.com.tr
Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem özet bireysel finansal tabloların, tüm önemli yönleriyle, TMS 34'e uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.
Eren Bağımsız Denetim A.Ş. Member Firm of GRANT THORNTON International
27 Eylül 2024 Ankara, Türkiye
(Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| Dipnot referansları |
Sınırlı denetimden geçmiş cari dönem 30 Haziran 2024 |
Bağımsız denetimden geçmiş geçmiş dönem 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | |||
| DÖNEN VARLIKLAR | 292.498.216 | 94.049.742 | |
| Nakit ve nakit benzerleri | 13 | 230.358.675 | 5.917.504 |
| Ticari alacaklar | 57.527.559 | 75.919.242 | |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 1.792.441 | - | |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 4 | 55.735.118 | 75.919.242 |
| Peşin ödenmiş giderler | 1.988.615 | 9.843.963 | |
| İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler | 5 | 1.988.615 | 9.843.963 |
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | 10 | 2.623.367 | 2.369.033 |
| DURAN VARLIKLAR | 9.738.574.311 | 9.748.137.738 | |
| İştirakler, iş ortaklıkları ve bağlı ortaklıklardaki | |||
| yatırımlar | 2 | 1.537.455 | 1.537.455 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 6 | 9.706.295.308 | 9.705.299.002 |
| Maddi duran varlıklar | 7 | 57.775 | 6.671 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 285.930 | 379.676 | |
| Bilgisayar yazılımları | 285.930 | 379.676 | |
| Peşin ödenmiş giderler | 30.397.843 | 40.914.934 | |
| İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler | 5 | 30.397.843 | 40.914.934 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 10.031.072.527 | 9.842.187.480 |
(Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| Dipnot | Sınırlı denetimden geçmiş Cari dönem 30 Haziran |
Bağımsız denetimden geçmiş Geçmiş dönem 31 Aralık |
|
|---|---|---|---|
| referansları | 2024 | 2023 | |
| KAYNAKLAR | |||
| KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 143.683.494 | 185.271.109 | |
| Ticari borçlar | 131.279.216 | 171.701.268 | |
| İlişkili taraflara ticari borçlar | 4 | 3.465.643 | 19.456.181 |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 4 | 127.813.573 | 152.245.087 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 145.932 | 476.330 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli | |||
| karşılıklar | 619.559 | 313.229 | |
| Ertelenmiş gelirler | 2.461.554 | 825.327 | |
| İlişkili olmayan taraflardan ertelenmiş gelirler | 5 | 2.461.554 | 825.327 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 9.177.233 | 11.954.955 | |
| İlişkili olmayan taraflara diğer kısa vadeli yükümlülükler |
9.177.233 | 11.954.955 | |
| UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 339.114.324 | 421.257.501 | |
| Ticari borçlar | 333.000.000 | 415.366.181 | |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 4 | 333.000.000 | 415.366.181 |
| Uzun vadeli karşılıklar | 1.567.791 | 1.543.552 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | 1.567.791 | 1.543.552 | |
| Diğer uzun vadeli yükümlülükler | 4.546.533 | 4.347.768 | |
| İlişkili olmayan taraflara diğer uzun vadeli | |||
| yükümlülükler | 4.546.533 | 4.347.768 | |
| ÖZKAYNAKLAR | 9.548.274.709 | 9.235.658.870 | |
| Ödenmiş sermaye | 87.000.000 | 87.000.000 | |
| Sermaye düzeltmesi farkları | 1.374.184.728 | 1.374.184.728 | |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 505.587.519 | 505.587.519 | |
| Geçmiş yıl karları | 7.268.886.623 | 3.979.456.581 | |
| Net dönem karı | 312.615.839 | 3.289.430.042 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 10.031.072.527 | 9.842.187.480 |
(Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| Dipnot referansları |
Sınırlı denetimden geçmiş cari dönem 1 Ocak 30 Haziran 2024 |
Sınırlı denetimden geçmiş geçmiş dönem 1 Ocak 30 Haziran 2023 |
Sınırlı denetimden geçmemiş cari dönem 1 Nisan 30 Haziran 2024 |
Sınırlı denetimden geçmemiş geçmiş dönem 1 Nisan 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| KAR VEYA ZARAR KISMI | |||||
| Hasılat Satışların maliyeti (-) |
9 9 |
275.265.314 (37.999.729) |
222.956.516 (35.744.236) |
141.699.448 (21.760.713) |
119.504.512 (19.130.468) |
| BRÜT KAR | 237.265.585 | 187.212.280 | 119.938.735 | 100.374.044 | |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) Genel yönetim giderleri (-) Esas faaliyetlerden diğer gelirler Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) |
(9.000.340) (4.163.415) 16.161.952 (6.113.003) |
(2.896.182) (5.808.433) 72.901.981 (2.595.285) |
(889.132) (1.695.681) 12.957.814 (1.484.911) |
(1.429.425) (2.233.084) 58.349.713 (2.189.535) |
|
| ESAS FAALİYET KARI | 234.150.779 | 248.814.361 | 128.826.825 | 152.871.713 | |
| Net Parasal Pozisyon kazanç/ (kayıp) |
78.465.060 | (55.331.904) | 20.280.437 | (17.876.553) | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI |
312.615.839 | 193.482.457 | 149.107.262 | 134.995.160 | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi geliri/ (gideri) Dönem vergi geliri (gideri) Ertelenmiş vergi geliri (gideri) |
- - |
- - |
- - |
- - |
|
| DÖNEM KARI | 312.615.839 | 193.482.457 | 149.107.262 | 134.995.160 | |
| Dönem karının dağılımı Ana ortaklık payları Kontrol gücü olmayan paylar |
312.615.839 - |
193.482.457 - |
149.107.262 - |
134.995.160 - |
|
| Pay başına kazanç | 11 | 3,59 | 2,22 | 1,71 | 1,55 |
| DÖNEM KARI | 312.615.839 | 193.482.457 | 149.107.262 | 134.995.160 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER/ (GİDERLER) |
- | - | - | - | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/ (kayıpları) |
- - |
- - |
- - |
- - |
|
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 312.615.839 | 193.482.457 | 149.107.262 | 134.995.160 |
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| Birikmiş karlar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş sermaye |
Sermaye düzeltmesi farkları |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
Geçmiş yıl karları |
Net dönem karı |
Toplam | |
| 1 Ocak 2023 | 87.000.000 | 1.374.184.728 | 452.666.651 | 1.941.414.539 | 2.258.583.056 | 6.113.848.974 |
| Transferler | - | - | 54.566.279 | 2.204.016.777 | (2.258.583.056) | - |
| Toplam kapsamlı gelir | - | - | - | - | 193.482.457 | 193.482.457 |
| Temettü | - | - | - | (163.714.714) | - | (163.714.714) |
| 30 Haziran2023 | 87.000.000 | 1.374.184.728 | 507.232.930 | 3.981.716.602 | 193.482.457 | 6.143.616.717 |
| 1 Ocak 2024 | 87.000.000 | 1.374.184.728 | 505.587.519 | 3.979.456.581 | 3.289.430.042 | 9.235.658.870 |
| Transferler | - | - | - | 3.289.430.042 | (3.289.430.042) | - |
| Toplam kapsamlı gelir | - | - | - | - | 312.615.839 | 312.615.839 |
| 30 Haziran 2024 |
87.000.000 | 1.374.184.728 | 505.587.519 | 7.268.886.623 | 312.615.839 | 9.548.274.709 |
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| Dipnot referansları |
Sınırlı denetimden geçmiş Cari dönem 1 Ocak 30 Haziran 2024 |
Sınırlı denetimden geçmiş Geçmiş dönem 1 Ocak 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|
| İşletme faaliyetlerinden nakit akışları | 207.835.987 | 164.477.434 | |
| Dönem karı | 312.615.839 | 193.482.457 | |
| Sürdürülen faaliyetlerden dönem karı | 312.615.839 | 193.482.457 | |
| Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | (34.711.658) | (56.151.244) | |
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler | 9 | 100.106 | 467.795 |
| Değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler | (1.400.994) | - | |
| Alacaklarda değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler | (1.400.994) | - | |
| Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | 330.569 | 451.275 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar ile ilgili | |||
| düzeltmeler | 330.569 | 451.275 | |
| Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler | (14.313.238) | (22.497.340) | |
| Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler | (14.313.238) | (22.497.340) | |
| Net parasal pozisyon kayıpları | (19.428.101) | (34.572.974) | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | (84.127.097) | 5.777.431 | |
| Ticari alacaklardaki azalış/ (artış) ile ilgili düzeltmeler | 21.561.822 | 392.981 | |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki artış/ (azalış) | (1.792.441) | - | |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki azalış/ | |||
| (artış) | 23.354.263 | 392.981 | |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış/(artış) | 18.372.442 | (346.810) | |
| Ticari borçlardaki artış/(azalış) ile ilgili düzeltmeler | (122.788.233) | (5.560.309) | |
| İlişkili taraflara ticari borçlardaki artış/(azalış) | (15.990.538) | (5.211.955) | |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki artış/(azalış) | (106.797.695) | (348.354) | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki | |||
| artış/(azalış) | (330.399) | 95.067 | |
| Ertelenmiş gelirlerdeki azalış | 1.636.227 | 1.929.142 | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer azalış Faaliyetlerle ilgili diğer yükümlülüklerdeki azalış |
(2.578.956) (2.578.956) |
9.267.360 9.267.360 |
|
| Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları | 193.777.084 | 143.108.644 | |
| Vergi ödemeleri/ (iadeleri) | (254.335) | (1.128.550) | |
| Alınan faiz | 22.497.340 |
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| Dipnot referansları |
Sınırlı denetimden geçmiş Cari dönem 1 Ocak 30 Haziran 2024 |
Sınırlı denetimden geçmiş Geçmiş dönem 1 Ocak 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|
| Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları | (1.053.769) | (531.489) | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan | |||
| nakit çıkışları | (57.463) | (431.393) | |
| Maddi duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları | (57.463) | - | |
| Maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları |
- | (431.393) | |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul alımından kaynaklanan nakit | |||
| çıkışları | (996.306) | (100.096) | |
| Finansman faaliyetlerinden nakit akışları | - | (52.490.197) | |
| Ödenen temettüler | - | (52.490.197) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ | 206.782.218 | 111.455.748 | |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 13 | 5.917.504 | 193.376.545 |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ENFLASYON ETKİSİ |
17.658.953 | 55.157.693 | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 13 | 230.358.675 | 359.989.986 |
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Panora Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. ("Şirket"), Merkez Müteahhitlik Turizm ve Ticaret A.Ş. unvanı ile 19 Nisan 2004 yılında Ankara, Türkiye'de kurulmuştur. Şirket'in adresi ve başlıca faaliyet merkezi Oran Mah. Kudüs Caddesi, No: 3/318, Çankaya, Ankara'dır.
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'nun 20 Mart 2013 tarih ve 12233903-325.01-256-2830 Sayılı Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı'na dönüşüm izni ile ticari unvanını 31 Mart 2013 tarihinde yaptığı Olağanüstü Genel Kurul ile Panora Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. olarak değiştirmiş ve söz konusu ticari unvanı 2 Nisan 2013 tarihinde tescil edilmiştir.
Şirket'in ana faaliyeti mülkiyetinde bulunan Panora Alışveriş ve Yaşam Merkezi'nden ("Panora AVM") kira geliri elde etmek olup; Şirket'in bağlı ortaklığı olan Panora İşletmecilik A.Ş. tarafından işletilmektedir. Panora AVM'nin yatırımı 2004 yılında başlamış olup, 2007 yılına kadar devam etmiştir. Alışveriş merkezinin açılış tarihi 10 Aralık 2007'dir.
Şirket'in hisse senetleri, 23 Mayıs 2013 tarihinden itibaren Borsa İstanbul'da işlem görmektedir.
Şirket'in 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla çalışan personel sayısı 3'tür (31 Aralık 2023: 3).
Şirket'in bağlı ortaklığının detayı aşağıda verilmektedir:
| Şirket'in sermayedeki pay oranı ve oy kullanma hakkı oranı |
||||
|---|---|---|---|---|
| Kuruluş | Geçerli Para | 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
| Bağlı Ortaklık | ve faaliyet yeri | Birimi | (%) | (%) |
| Panora İşletmecilik ve Ticaret A.Ş. |
Ankara, Alışveriş Merkezi İşletmeciliği |
TL | 100 | 100 |
Panora İşletmecilik ve Ticaret A.Ş. hisselerinin %20'lik kısmı, 21 Şubat 2013 tarihinde Panora Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. tarafından satın alınmış ve bağlı ortaklıktaki sahiplik oranı %100'e çıkarılmıştır.
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2016 tarih ve 28676 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan Seri II–14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup, Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") esas alınmıştır. TMS'ler; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları içermektedir.
Şirket, 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet finansal tablolarını SPK'nın II-14.1 No'lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Şirket bu çerçevede, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir.
Ara dönem özet finansal tablolar, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla, bu ara dönem özet finansal tablolar, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir.
Şirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal yatırımlar ile yatırım amaçlı gayrimenkuller dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
İlişikteki finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 17 Nisan 2008, 9 Ocak 2009 ve 7 Haziran 2016 tarihli duyuru ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. SPK'nın III-48.1 sayılı Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği hükümleri doğrultusunda portföy sınırlamalarının kontrolüne ilişkin bilgiler de tavsiye edilen dipnot formatına uygun olarak ekli finansal tablo dipnotlarında sunulmuştur (Not 15).
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
İşletme TMS 29 uygulamasında, KGK'nın yaptığı yönlendirme uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endekslerine ("TÜFE") göre elde edilen düzeltme katsayılarını kullanmıştır. Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve geçmiş dönemlere ait TÜFE ile karşılık gelen düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı | Üç Yıllık Birleşik Enflasyon Oranı |
|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 2.319,29 | 1,0000 | %324 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,24735 | %268 |
| 30 Haziran 2023 | 1.351,59 | 1,71597 | %190 |
TMS 29 uyarınca finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur.
Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 30 Haziran 2024 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 30 Haziran 2024 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, ilgili TFRS uygulanarak defter değerinde azaltıma gidilmiştir. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilmiş ya da üstlenilmiş parasal olmayan kalemler ile bu tarihten önce işletmeye konmuş ya da oluşmuş özkaynaklar TÜFE'de 1 Ocak 2005 tarihinden 30 Haziran 2024 tarihine kadar meydana gelen değişime göre düzeltmeye tabi tutulmuştur.
TMS 29'un uygulanması, Türk lirasının satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir.
Ayrıca, TMS 29'un ilk kez uygulandığı raporlama döneminde, Standart hükümleri ilgili ekonomide her zaman yüksek enflasyonun olduğu varsayılarak uygulanmaktadır. Bu nedenle, sonraki raporlama dönemleri için temel teşkil etmesi amacıyla karşılaştırmalı en erken dönemin başlangıcına ait 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosu enflasyona göre düzeltilmiştir. 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosundaki geçmiş yıllar karları/zararları kaleminin enflasyona göre düzeltilmiş tutarı söz konusu tablonun diğer kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden sonra olması gereken bilanço denkliğinden elde edilmiştir.
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarını yabancı para biriminden sunması durumunda, finansal tablolar çevrim işlemi yapılmadan önce TMS 29'a göre enflasyona göre düzeltilir. İşletmenin cari döneme ait finansal durum tablosu ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun çevriminde, tüm varlık, yükümlülük, özkaynak, gelir ve gider kalemleri için cari raporlama dönemi sonundaki döviz kuru kullanılır.
Karşılaştırmalı finansal tabloların çevriminde, çevrimin yapıldığı para biriminin yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olup olmadığı önem taşır. Çevrimin yapıldığı para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi değilse, karşılaştırmalı tutarlar önceki yılın finansal tablolarında cari yıl tutarları olarak sunulan tutarlar olur. Aksi halde, karşılaştırmalı tüm tutarlar da cari raporlama dönemi sonundaki döviz kuru kullanılarak çevrilir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemin sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulur.
Finansal tablolar, Şirket'in finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla, önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılmakta ve bu hususlara ilişkin olarak açıklama yapılmaktadır.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal tablolar bir önceki dönemle karşılaştırmalı sunulmuştur.
Önceki raporlama dönemine ait karşılaştırmalı bilgiler 30 Haziran 2024 satın alım gücünden ifade edilmiştir. Şirket'in detayları Not 2.1'de açıklanan TMS 29 standardı uygulaması nedeniyle yapılan düzeltmeler dışında, 30 Haziran 2024 tarihli finansal tablolarında yaptığı herhangi bir düzeltme bulunmamaktadır.
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar
Söz konusu değişikliklerin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerindeki etkileri değerlendirme aşamasındadır.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
Aşağıda belirtilen UFRS 9 ve UFRS 7'ye yönelik değişiklikler ile UFRS 18 ve UFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Söz konusu değişikliklerin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektir.
Nihai hali 19 Ocak 2017'de yayımlanan TFRS 9 "Finansal Araçlar" Standardı, TMS 39 "Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme" standardındaki mevcut uygulamayı değiştirmektedir. TMS 39'da yer alan finansal araçların muhasebeleştirilmesi, sınıflandırılması, ölçümü ve bilanço dışı bırakılması ile ilgili uygulamalar artık TFRS 9'a taşınmaktadır. TFRS 9'un son versiyonu finansal varlıklardaki değer düşüklüğünün hesaplanması için yeni bir beklenen kredi zarar modelinin yanı sıra yeni genel riskten korunma muhasebesi gereklilikleri ile ilgili güncellenmiş uygulamalar da dahil olmak üzere, aşamalı olarak yayımlanan TFRS 9'un önceki versiyonlarında yayımlanan uygulamaları da içermektedir. TFRS 9, 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir.
TFRS 9 Finansal Araçlar standardına göre finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü, finansal varlığın yönetildiği iş modeline ve sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerini içeren sözleşmeye dayalı nakit akışlarına bağlı olup olmadığına göre belirlenmektedir.
TFRS 9, finansal varlıklara ilişkin üç temel sınıflandırma kategorisini içermektedir: itfa edilmiş maliyet (İEM), gerçeğe uygun değer diğer kapsamlı gelir (GUDDKG) ve gerçeğe uygun değer kar veya zarar (GUDKZ). Standart, mevcut TMS 39 standardında yer alan, vadeye kadar elde tutulacak, krediler ve alacaklar ile satılmaya hazır finansal varlık kategorilerini ortadan kaldırmaktadır.
Yeni sınıflandırma kriterleri, ticari alacaklar, borçlanma araçları, nakit ve nakit benzerleri ile diğer finansal varlıkların muhasebeleştirmesine ilişkin etkileri bulunmaktadır.
TFRS 9, TMS 39'da yer alan "gerçekleşen zarar" modelini ileriye yönelik "beklenen kredi zararı" (BKZ) modeli ile değiştirmektedir. Bu kapsamda gerçekleşme olasılıklarına göre ağırlıklandırılarak belirlenecek olan ekonomik faktörlerin BKZ'leri nasıl etkilediği konusunda önemli bir değerlendirmeye ihtiyaç duyulmuştur.
Yeni değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyet ile ölçülen finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır.
Şirket, sınıflandırma ve ölçüm (değer düşüklüğü dahil) değişiklikleri ile ilgili önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı bilgileri yeniden düzenlememesine izin veren muafiyetten yararlanmıştır. TFRS 9'un uygulanmasından kaynaklanan finansal varlıkların ve finansal yükümlülüklerin kayıtlı değerinde önemli bir farklılık bulunmamıştır.
Ara dönem özet bireysel finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan muhasebe politikaları, 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap döneminde bireysel finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan muhasebe politikaları ile uyumludur. Değişikliklere konu muhasebe politikaları Not 2.2 ve 2.3'te detaylı olarak açıklanmış olup ara dönem özet bireysel finansal tablolar 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap dönemine ait yıllık bireysel finansal tablolar ile birlikte okunmalıdır.
13 Haziran 2013 tarihli ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanmış olan II-14.1 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği uyarınca finansal tablo hazırlama yükümlülüğü bulunan yatırım ortaklıkları, yıllık ve ara dönem finansal tabloları ile birlikte yıllık ve ara dönem bireysel finansal tablolarını hazırlamak ve kamuya açıklamakla yükümlü olup, ilgili tebliğ 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal raporlarından itibaren yürürlüğe girmektedir.
Bu kapsamda Şirket, ekli finansal tablolarda %100'üne sahip olduğu bağlı ortaklığı Panora İşletmecilik ve Ticaret A.Ş.'yi dahil etmeyip bu şirketteki sermaye payı olan 1.537.455 TL'lik tutarı "Finansal Yatırımlar" başlığı altında göstermiştir.
İlişkili taraflara olan ticari borçlar genellikle mal ve hizmet alımı ile Panora İşletmecilik ve Ticaret A.Ş. tarafından yansıtılan reklam, pazarlama ve ortak alan giderlerinden doğmaktadır ve yaklaşık vadeleri 15 gündür. Borçlara faiz işletilmemektedir.
Şirket ile ilişkili taraflar arasındaki işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır.
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar |
30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Panora İşletmecilik ve Ticaret A.Ş. | 1.792.441 | - |
| (*) Şirket'in ilişkili taraflardan ticari alacakları Panora İşletmecilik ve Ticaret A.Ş.'ye yansıtılan kira faturalarından oluşmaktadır. |
1.792.441 | - |
| İlişkili taraflara ticari borçlar | 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Panora İşletmecilik ve Ticaret A.Ş. (*) | 3.465.643 | 19.456.181 |
| 3.465.643 | 19.456.181 |
(*) Şirket'in ilişkili taraflara olan ticari borçları Panora İşletmecilik ve Ticaret A.Ş.'nin yansıttığı reklam, pazarlama ve ortak alan giderleri faturalarından oluşmaktadır.
Şirket'in 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren yıla ait üst düzey yöneticilere ödediği ücret ve benzeri menfaatlerin toplamı 1.099.951 TL'dir (30 Haziran 2023: 1.081.791 TL).
| 1 Ocak - | 30 Haziran 2024 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflarla olan işlemler | Alımlar | Satışlar |
| Panora İşletmecilik ve Ticaret A.Ş. (*) |
18.427.147 | 1.828.664 |
| 18.427.147 | 1.828.664 | |
| 1 Ocak - | 30 Haziran 2023 | |
| İlişkili taraflarla olan işlemler | Alımlar | Satışlar |
| Panora İşletmecilik ve Ticaret A.Ş. (*) | 16.761.572 | 1.194.937 |
(*) Alımlar kira sözleşmeleri gereği ortak gider ödemeleri kiraya dahil olan kiracılar ile kiraya verilemeyen boş mağazalara ait ortak gider katılım paylarının, kiraya veren Panora GYO A.Ş.'ye yansıtılması amacıyla Panora İşletmecilik ve Tic. A.Ş. tarafından düzenlenen faturalar ile ödenen yönetim hizmet bedelinden oluşmaktadır. Satışlar ise Şirket'in Panora İşletmecilik ve Tic. A.Ş.'ye düzenlediği ofis ve araç kira faturalarından oluşmaktadır.
14
Bilanço tarihi itibarıyla Şirket'in ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa vadeli ticari alacaklar | 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar (*) | 64.748.319 | 65.402.481 |
| Alacak senetleri | 1.044.000 | 20.942.113 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) (**) | (10.057.201) | (10.425.352) |
| 55.735.118 | 75.919.242 |
(*) 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Şirket, kiracılarından 49.744.810 TL tutarında teminat mektubu almıştır (31 Aralık 2023: 31.872.362 TL). Şirket'in 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla mevcut ticari alacaklarının 2.995.430 TL (31 Aralık 2023: 12.961.610 TL) tutarındaki kısmı bu mektuplarla teminat altına alınmıştır.
(**) 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, ticari alacakların 10.057.201 TL (31 Aralık 2023: 10.425.352 TL) tutarındaki kısmı için şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır. Şüpheli alacakların önemli bir kısmı, beklenmeyen bir şekilde ekonomik sıkıntıya düşen kiracılara aittir. Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanarak belirlenmiştir.
Şirket'in ticari alacaklarına ilişkin ortalama vade süresi 14-30 gün, alacak senetlerinin ortalama vade süresi 90-120 gün aralığındadır. Vadesi geçmiş kira bedellerine ilişkin ticari alacaklara gecikme faizi işletilmektedir.
Şirket'in şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri | 1 Ocak 30 Haziran 2024 |
1 Ocak 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 10.425.352 | 4.916.805 |
| Dönem gideri | 1.400.994 | - |
| Parasal kazanç | (1.769.145) | (758.235) |
| Dönem sonu itibarıyla karşılık | 10.057.201 | 4.158.570 |
Bilanço tarihi itibarıyla Şirket'in ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa vadeli ticari borçlar | 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 3) Ticari borçlar |
3.465.643 127.813.573 |
19.456.181 152.245.087 |
| 131.279.216 | 171.701.268 | |
| Uzun vadeli ticari borçlar |
30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Ticari borçlar (*) | 333.000.000 | 415.366.181 |
| 333.000.000 | 415.366.181 |
(*) Kısa ve uzun vadeli ticari borçlar içinde 2023 yılı hesap döneminde Özelleştirme İdaresi Başkanlığı'ndan satın alınan arsanın 2024, 2025, 2026 ve 2027 yıllarında toplamda 444.000.000 TL tutarında yapılacak taksit ödemeleri için yıllık %24 faiz ödenecektir. Arsa alımına ilişkin ödenecek borç dışındaki ticari borçlara ilişkin ortalama vade süreleri ise 15-30 gün aralığındadır (31 Aralık 2023 15-30 gün aralığında). Ticari borçlara faiz işletilmemektedir.
| Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler | 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Gelecek aylara ait giderler (*) Verilen avanslar |
1.688.040 300.575 |
9.460.863 383.100 |
| 1.988.615 | 9.843.963 | |
| Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler | 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Gelecek yıllara ait giderler (*) | 30.397.843 | 40.914.934 |
| 30.397.843 | 40.914.934 |
(*) Gelecek aylara ve yıllara ait giderler hesabı, Şirket'in pazarlama faaliyetleri kapsamında yapmış olduğu giderlerinden sahip olduğu bina, demirbaş ve taşıtlara ilişkin sigorta giderleri ile yönetici sorumluluk sigortası giderlerinden kaynaklanmaktadır. Söz konusu tutarlar, ilgili sözleşmeler uyarınca sözleşme/poliçe süreleri boyunca itfa edilmektedir.
| Kısa vadeli ertelenmiş gelirler | 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Alınan diğer avanslar Gelecek aylara ait gelirler (*) |
423.847 2.037.707 |
262.971 562.356 |
| 2.461.554 | 825.327 | |
| (*) Peşin olarak tahsil edilmiş kira tutarlarından kaynaklanmaktadır. |
16
| 30 Haziran 2024 |
30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| Gerçeğe Uygun Değeri | ||
| Açılış bakiyesi | 9.705.299.002 | 5.820.576.259 |
| Dönem içinde yapılan harcamalar (*) |
996.306 | 100.096 |
| Kapanış bakiyesi | 9.706.295.308 | 5.820.676.355 |
(*) Gerçekleşen yatırımlar Panora Alışveriş ve Yaşam Merkezi'nin renovasyonu ile yıllar itibarıyla oluşan tadilat ihtiyacını karşılamak üzere yapılan harcamalardan oluşmaktadır.
Şirket'in 30 Haziran 2024 tarihindeki yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değeri, Şirket ile ilişkisi olmayan bağımsız TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. ("Değerleme Şirketi") tarafından 27 Kasım 2023 ile 31 Aralık 2023 tarihine kadar gerçekleştirilen değerleme çalışmasıyla elde edilmiştir. TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş bağımsız bir ekspertiz şirketidir. Uluslararası Değerleme Standartları'na uygun olan değerlemede, gelir yaklaşımı (indirgenmiş nakit akışı) yöntemi kullanılmıştır. Gelir indirgeme yaklaşımı, taşınmazın gelecek yıllarda üreteceği net nakit akışlarının bugünkü değerlerine indirgenmesidir. Gelecekteki net nakit akışları, mağaza kira sözleşmeleri ve yapılan görüşmeler neticesinde dikkate alınan varsayımlar kullanılarak hesaplanmaktadır. Net nakit akışları, ekonominin, sektörün ve yatırımın taşıdığı risk seviyesine uygun bir iskonto oranı ile bugüne indirgenmekte ve alışveriş merkezinin arsası ile birlikte gerçeğe uygun değeri hesaplanmaktadır. Şirket uhdesinde bulunan arsaya ilişkin değerlemede ise pazar yaklaşımı yöntemi kullanılmıştır.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in yatırım amaçlı gayrimenkulleri ile söz konusu varlıklara ilişkin gerçeğe uygun değer hiyerarşisi aşağıdaki tabloda gösterilmiştir:
| Raporlama tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer seviyesi |
||||
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran | 1. Seviye 2. Seviye 3. Seviye |
|||
| 2024 | TL | TL | TL | |
| Panora Alışveriş ve Yaşam Merkezi | 8.168.617.191 | - | - | 8.168.617.191 |
| Arsa | 1.537.678.117 | - | 1.537.678.117 | - |
| Toplam | 9.706.295.308 | - | 1.537.678.117 | 8.168.617.191 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in yatırım amaçlı gayrimenkulleri ile söz konusu varlıklara ilişkin gerçeğe uygun değer hiyerarşisi aşağıdaki tabloda gösterilmiştir:
| Raporlama tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer seviyesi |
||||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık | 1. Seviye |
2. Seviye |
3. Seviye |
|
| Panora Alışveriş ve Yaşam Merkezi | 2023 8.167.620.885 |
TL - |
TL - |
TL 8.167.620.885 |
| Arsa | 1.537.678.117 | - | 1.537.678.117 | - |
| Toplam | 9.705.299.002 | - | 1.537.678.117 | 8.167.620.885 |
| Değerleme | Önemli gözlenebilir veriye | ||
|---|---|---|---|
| Tekniği | dayanmayan girdiler | Duyarlılık | |
| Panora Alışveriş | Gelir İndirgeme | Net nakit akışları TL (2022: TL) |
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin |
| ve Yaşam |
Yöntemi | üzerinden hesaplanmış olup, %23,5 |
gerçeğe uygun değer tespitinde |
| Merkezi | (2022: %22) oranında iskonto |
kullanılan iskonto oranının %0,5 | |
| oranı, %97-%98 aralığında |
artması/azalması durumunda |
||
| (2022: %95-%97) doluluk oranı |
yatırım amaçlı gayrimenkulün | ||
| kullanılmıştır. Ayrıca, gayrimenkulün 10. | gerçeğe uygun değerinde |
||
| sene sonundaki artık değerini |
193.500.000 TL tutarında azalış/ | ||
| hesaplamaya baz olan kapitalizasyon |
201.000.000 TL tutarında artış | ||
| oranı %8 (2022: %8) olarak kabul |
olacaktır. | ||
| edilmiştir. Kiralara uygulanacak artış | |||
| tutarları yıllar bazında değişken artış | |||
| oranları kullanılarak hesaplanmıştır. | |||
Mevcut dönemde seviyeler arasında herhangi bir geçiş olmamıştır.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in Panora Alışveriş ve Yaşam Merkezi bağımsız bölümleri üzerinde ipotek bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
T.C. Özelleştirme İdaresi Başkanlığı'ndan 27 Kasım 2023 tarihinde 740.000.000 TL bedelle %40'ı peşin kalan kısmı 48 Ay, yılda bir taksit ödenmesi şeklinde satın alınan Ankara ili, Çankaya ilçesi, Dikmen Mahallesi, 16128 ada 22 parsel numaralı 24.171,80 m2 arsanın 444.000.000 TL tutarlı taksit ödemeleri ve faiz tutarı karşılığında Özelleştirme İdaresi Başkanlığı'na verilen teminat mektupları nedeniyle, Halk Bankası arsa üzerinde 1.500.000.000 TL tutarında ipotek tesis ettirmiştir.
Panora Alışveriş ve Yaşam Merkezi için yapı kayıt belgesi alınmasına rağmen, 2017 tarihli projesi ile uyumlu olan yapı kayıt belgesinin 2. aşamasının henüz yapılmaması ve sürecin devam etmesi, söz konusu değişiklerin ilgili tapu müdürlüğü tarafından henüz onaylanmaması sebebiyle değerleme çalışmasında 2007 tarihli onaylı mimari proje dikkate alınmış olup yapı kayıt belgesi dikkate alınmamıştır.
Şirket'in değerleme yaptırdığı Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerinin 242 adet bağımsız bölümü üzerinde 1 TL karşılığında TEDAŞ lehine kira şerhi bulunmakta olup bu şerhin kısıtlayıcı herhangi bir durum yaratmayacağı sadece Türkiye Elektrik Dağıtım A.Ş.'nin ("TEDAŞ") kamusal amaçlı elektrik dağıtımı için taşınmazlar üzerine koyduğu bir şerh olduğu ve bu şerhin birçok mülke konulduğu tespit edilmiştir. Söz konusu şerh gayrimenkullerin değerini olumsuz yönde etkilememektedir.
Şirket, 275.265.314 TL tutarındaki (30 Haziran 2023: 222.956.516 TL) kira gelirini (Not 9) faaliyet kiralaması altında kiralanan yatırım amaçlı gayrimenkullerinden elde etmektedir. Dönem içinde yatırım amaçlı gayrimenkulleri ile ilişkilendirilen doğrudan işletme giderlerinin tutarı 12.177.804 TL'dir (30 Haziran 2023: 13.539.758 TL) (Not: 9).
(Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
| Taşıtlar | Demirbaşlar | Toplam | |
|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | |||
| 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla açılış bakiyesi | 4.137.931 | 14.749.143 | 18.887.074 |
| Dönem içi alışlar | - | 57.463 | 57.463 |
| Dönem içi çıkışlar | - | - | - |
| 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla kapanış bakiyesi |
4.137.931 | 14.806.606 | 18.944.537 |
| Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla açılış bakiyesi |
4.137.931 | 14.742.471 | 18.880.402 |
| Dönem gideri | - | 6.360 | 6.360 |
| Dönem içi çıkışlar | - | - | - |
| 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla kapanış | |||
| bakiyesi | 4.137.931 | 14.748.831 | 18.886.762 |
| 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla net defter | |||
| değeri | - | 57.775 | 57.775 |
| Taşıtlar | Demirbaşlar | Toplam | |
| Maliyet Değeri 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla açılış bakiyesi |
4.137.931 | 14.723.629 | 18.861.560 |
| Dönem içi alışlar | - | - | - |
| Dönem içi çıkışlar | - | - | - |
| 30 Haziran 2023 tarihi itibarıyla kapanış | |||
| bakiyesi | 4.137.931 | 14.723.629 | 18.861.560 |
| Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla açılış bakiyesi |
3.437.650 | 14.708.258 | 18.145.908 |
| Dönem gideri | 380.749 | 4.350 | 385.098 |
| Dönem içi çıkışlar | - | - | - |
| 30 Haziran 2023 tarihi itibarıyla kapanış | |||
| bakiyesi | 3.818.399 | 14.712.608 | 18.531.006 |
| 30 Haziran 2023 tarihi itibarıyla net defter | |||
| değeri | 319.532 | 11.021 | 330.554 |
Şirket'in 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla teminat/rehin/ipotek ("TRİ") pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran2024 | TL karşılığı | TL | AVRO |
|---|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu | |||
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | 2.210.400.000 | 2.210.400.000 | - |
| -Teminat(*) | 710.400.000 | 710.400.000 | - |
| -Rehin | - | - | - |
| -İpotek | 1.500.000.000 | 1.500.000.000 | - |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen | - | - | - |
| Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin | |||
| Toplam Tutarı | |||
| -Teminat | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi | - | - | - |
| Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin | |||
| Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin | |||
| Toplam Tutarı | |||
| -Teminat | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - |
| i. Ana Ortak lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin | - | - | |
| Toplam Tutarı | |||
| -Teminat | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - |
| ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen | - | - | - |
| Diğer Şirket Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
|||
| -Teminat | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - |
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. | - | - | - |
| Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam | |||
| Tutarı | |||
| -Teminat | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - |
| 2.210.400.000 | 2.210.400.000 | - |
(*) Grup'un katıldığı arsa satış ihalesi kapsamında T.C. Özelleştirme İdaresi Başkanlığı'na vermiş olduğu geçici teminat mektubundan oluşmaktadır.
Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Şirket özkaynaklarına oranı 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla %0'dır.
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla teminat/rehin/ipotek ("TRİ") pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | TL karşılığı | TL | AVRO |
|---|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu | 2.757.133.354 | 2.757.133.354 | - |
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | |||
| -Teminat | 886.114.520 | 886.114.520 | - |
| -Rehin | - | - | - |
| -İpotek | 1.871.018.834 | 1.871.018.834 | - |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - | - |
| -Teminat | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi | - | - | - |
| Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin | |||
| Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam | |||
| Tutarı | |||
| -Teminat | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - |
| -İpotek | - | ||
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - |
| i. Ana Ortak lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin | - | - | |
| Toplam Tutarı | |||
| -Teminat | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - |
| ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen | - | - | - |
| Diğer Şirket Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
|||
| -Teminat | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - |
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - | - |
| -Teminat | - | - | - |
| -Rehin | - | - | - |
| -İpotek | - | - | - |
| 2.757.133.354 | 2.757.133.354 | - |
Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Şirket özkaynaklarına oranı 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla %0'dır.
| a) Satışlar | 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
1 Nisan - 30 Haziran 2024 |
1 Nisan - 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Kira gelirleri | 275.265.314 | 222.956.516 | 141.699.448 | 119.504.512 |
| 275.265.314 | 222.956.516 | 141.699.448 | 119.504.512 | |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | 1 Nisan - |
1 Nisan - |
|
| 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | |
| b) Satılan hizmet maliyeti (-) |
2024 | 2023 | 2024 | 2023 |
| Ortak alan kullanım giderleri | (21.087.009) | (17.449.278) | (9.382.750) | (6.837.411) |
| Bakım onarım giderleri | (5.962.594) | (7.695.514) | (5.384.800) | (4.134.134) |
| Emlak vergisi giderleri | (3.599.396) | (4.769.585) | (3.599.396) | (4.650.654) |
| Personel giderleri | (2.954.946) | (2.187.325) | (1.737.299) | (1.185.918) |
| Bina sigorta giderleri | (2.615.815) | (1.074.658) | (1.223.947) | (526.825) |
| Amortisman ve itfa payı | ||||
| giderleri | (100.106) | (467.795) | (48.084) | (39.969) |
| Diğer giderler | (1.679.863) | (2.100.081) | (384.437) | (1.755.557) |
| (37.999.729) | (35.744.236) | (21.760.713) | (19.130.468) |
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Cari dönem vergisiyle ilgili kısa vadeli varlıklar | 2024 | 2023 |
| Peşin ödenen vergi ve fonlar | 2.623.367 | 2.369.033 |
| 2.623.367 | 2.369.033 |
30 HAZİRAN 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET BİREYSEL FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu ve Ticaret Bakanlığı'nın dönüşüm izni sonrasında 30 Haziran2013 Genel Kurul toplantısında Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı'na dönüşüm kararı almıştır. Bu karar tescil edilip, 5 Nisan 2013 tarihinde Türkiye Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilmiş ve Şirket Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı statüsü kazanmıştır. Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı statüsünü kazanmış olan Şirket'in gayrimenkul yatırım ortaklığı faaliyetlerinden elde edilen kazancı, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu (KVK) Madde 5/(1) (d) (4)'e göre kurumlar vergisinden istisnadır. KVK Madde 15/(3)'e göre kurumlar vergisinden istisna edilen söz konusu kazanç üzerinden %15 oranında vergi kesintisi yapılır. Bakanlar Kurulu, 15 inci maddede belirtilen vergi kesintisi oranlarını, her bir ödeme ve gelir için ayrı ayrı sıfıra kadar indirmeye, kurumlar vergisi oranına kadar yükseltmeye ve aynı sınırlar dahilinde üçüncü fıkrada belirtilen kazançlar için fon veya ortaklık türlerine göre ya da portföylerindeki varlıkların nitelik ve dağılımına göre farklılaştırmaya yetkilidir. Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarının kurumlar vergisinden istisna edilen portföy işletmeciliği kazançları üzerinden 2009/14594 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı gereği %0 oranında vergi tevkifatı yapılmaktadır. Bu kapsamda vergi kesintisine tabi tutulan kazançlar. KVK Madde 15/(2) hükmü gereği ayrıca temettü stopajına tabi değildir.
Şirket 30 Haziran 2024, 31 Aralık 2023 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibarıyla Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı statüsü kazanmış olduğu için, Şirket'in yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış bireysel finansal tabloları arasındaki geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü hesaplanmamıştır.
| 1 Ocak 30 Haziran 2024 |
1 Ocak 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem boyunca mevcut olan hisselerin ortalama sayısı (tam değeri) |
87.000.000 | 87.000.000 |
| Net dönem karı |
312.615.839 | 193.482.457 |
| Pay başına kazanç (*) | 3,59 | 2,22 |
(*) Net dönem karının içerisinde dağıtıma tabi olmayan kazançlar da mevcut olup, kar dağıtımına konu olacak dağıtılabilir karın tespitinde bu kazançlar dikkate alınmayacaktır. Bunun sonucu olarak da dağıtılacak temettü tutarı yukarıda belirtilen pay başına kazanç tutarından farklılık gösterebilecektir.
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in yabancı para varlıklarının ve yükümlülüklerinin tutarları ile TL karşılık tutarları aşağıdaki gibidir:
| TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
Avro | ABD Doları | |
|---|---|---|---|
| 1. Ticari Alacak | 4.238.288 | 120.651 | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | - | ||
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - |
| 4. DÖNEN VARLIKLAR | 4.238.288 | 120.651 | - |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - |
| 8. DURAN VARLIKLAR | - | - | - |
| 9. TOPLAM VARLIKLAR | 4.238.288 | 120.651 | - |
| 10. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 3.938.601 | 111.918 | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 14. Ticari Borçlar |
3.938.601 - |
111.918 - |
- - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | - | - | - |
| 18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 3.938.601 | 111.918 | - |
| 19. Bilanço dışı türev araçların net varlık / | |||
| yükümlülük pozisyonu (19a-19b) 19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden |
- | - | - |
| türev ürünlerin tutarı 19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden |
- | - | - |
| türev ürünlerin tutarı | - | - | - |
| 20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu | 306.772 | 8.733 | - |
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) |
306.772 | 8.733 | - |
| 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların | |||
| toplam gerçeğe uygun değeri | - | - | - |
| 23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı | - | - | - |
| 24. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı | - | - | - |
30 HAZİRAN 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET BİREYSEL FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
| TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
Avro | ABD Doları | |
|---|---|---|---|
| 1. Ticari Alacak | - | - | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 4.064.155 | 124.767 | - |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - |
| 4. DÖNEN VARLIKLAR | 4.064.155 | 124.767 | - |
| 5. Ticari Alacaklar 6a. Parasal Finansal Varlıklar |
- - |
- - |
- - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - |
| 8. DURAN VARLIKLAR | - | - | - |
| 9. TOPLAM VARLIKLAR | 4.064.155 | 124.767 | - |
| 10. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | - - |
- - |
- - |
| - | - | - | |
| - | - | - | |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 14. Ticari Borçlar 15. Finansal Yükümlülükler 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER |
- | - | - |
| 18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | - | - | - |
| 19. Bilanço dışı türev araçların net varlık / | |||
| yükümlülük pozisyonu (19a-19b) | - | - | - |
| 19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı |
- | - | - |
| 19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı |
- | - | - |
| 20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu | 4.064.155 | 124.767 | - |
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) |
4.064.155 | 124.767 | - |
| 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların | |||
| toplam gerçeğe uygun değeri | - | - | - |
| 23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı 24. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı |
- - |
- - |
- - |
30 HAZİRAN 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET BİREYSEL FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
Şirket, başlıca ABD Doları ve AVRO cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in sahip olduğu ABD Doları ve AVRO cinsinden döviz pozisyonunun TL'nin yabancı paralar karşısında %20 değer kazanması ve kaybetmesi ve diğer tüm değişkenlerin sabit olduğu varsayımı altında vergi öncesi dönem kar/zararı ile öz kaynaklar üzerindeki etkisi aşağıda belirtilmiştir.
| 30 Haziran2024 | |||
|---|---|---|---|
| Kar / Zarar | |||
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | ||
| değer kazanması | değer kaybetmesi | ||
| ABD Doları'nın TL karşısında % 20 değerlenmesi halinde (*) |
|||
| 1-ABD Doları net varlık / yükümlülük | - | - | |
| 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| 3-ABD Doları net etki (1+2) | - | - | |
| Avro'nun TL karşısında % 20 değerlenmesi halinde | |||
| 4-Avro net varlık / yükümlülük | 61.354 | (61.354) | |
| 5-Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| 6-Avro net etki (4+5) | 61.354 | (61.354) | |
| TOPLAM (3+6) | 61.354 | (61.354) | |
| 31 Aralık 2023 | |||
| Kar / Zarar | |||
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | ||
| değer kazanması | değer kaybetmesi |
| halinde | ||
|---|---|---|
| 1-ABD Doları net varlık / yükümlülük | - | - |
| 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 3-ABD Doları net etki (1+2) | - | - |
| Avro'nun TL karşısında % 20 değerlenmesi halinde | ||
| 4-Avro net varlık / yükümlülük | 749.810 | (749.810) |
| 5-Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 6-Avro net etki (4+5) | 749.810 | (749.810) |
| TOPLAM (3+6) | 749.810 | (749.810) |
Faiz oranı risk yönetimi
ABD Doları'nın TL karşısında % 20 değerlenmesi
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal borcu bulunmamaktadır.
30 HAZİRAN 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET BİREYSEL FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
| 30 Haziran | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Kasa | 1.828 | 13.561 |
| Bankadaki nakit | 230.356.847 | 5.903.943 |
| Vadesiz mevduatlar | 4.806.847 | 4.868.645 |
| Vadesi 3 aydan kısa vadeli mevduatlar | 225.550.000 | 1.035.298 |
| 230.358.675 | 5.917.504 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla vadesiz mevduatlar 120.651 Avro (4.228.994 TL karşılığı) ve 577.853 TL tutarındaki mevduatları içermektedir (31 Aralık 2023: 143.562 Avro (4.673.090 TL karşılığı) ve 928.950 TL).
Raporlama dönemi sonrasında finansal tabloları etkileyecek herhangi bir işlem yapılmamıştır.
30 HAZİRAN 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET BİREYSEL FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem |
|||
|---|---|---|---|---|
| Bireysel Finansal Tablo Ana Hesap Kalemleri |
İlgili Düzenleme | (TL) | (TL) | |
| A | Para ve Sermaye Piyasası Araçları | Seri III – 48.1 sayılı Tebliğ. Md. 24/ (b) |
230.358.675 | 5.917.504 |
| Gayrimenkuller, Gayrimenkule Dayalı Projeler, | ||||
| B | Gayrimenkule Dayalı Haklar | Seri III – 48.1 sayılı Tebliğ. Md. 24/ (a) |
9.706.295.308 | 9.705.299.002 |
| C | İştirakler | Seri III – 48.1 sayılı Tebliğ. Md. 24/ (b) |
1.537.455 | 1.537.455 |
| İlişkili Taraflardan Alacaklar (Ticari Olmayan) | Seri III – 48.1 sayılı Tebliğ. Md. 23/(f) |
- | - | |
| Diğer Varlıklar | 92.881.089 | 129.433.520 | ||
| D | Toplam Varlıklar (Aktif Toplamı) | Seri III – 48.1 sayılı Tebliğ. Md. 3/ (p) |
10.031.072.526 | 9.842.187.480 |
| E | Finansal Borçlar | Seri III – 48.1 sayılı Tebliğ. Md. 31 |
- | - |
| F | Diğer Finansal Yükümlülükler | Seri III – 48.1 sayılı Tebliğ. Md. 31 |
- | - |
| G | Finansal Kiralama Borçları | Seri III – 48.1 sayılı Tebliğ. Md. 31 |
- | - |
| H | İlişkili Taraflara Borçlar (Ticari Olmayan) | Seri III – 48.1 sayılı Tebliğ. Md. 23/ (f) |
- | - |
| İ | Özkaynaklar | Seri III – 48.1 sayılı Tebliğ. Md. 31 |
9.548.274.709 | 9.235.658.870 |
| Diğer Kaynaklar | 482.797.818 | 606.528.610 | ||
| D | Toplam Kaynaklar | Seri III – 48.1 sayılı Tebliğ. Md. 3/ (p) |
10.031.072.527 | 9.842.187.480 |
30 HAZİRAN 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET BİREYSEL FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem |
|||
|---|---|---|---|---|
| Bireysel Diğer Finansal Bilgiler |
Tebliğdeki İlgili Düzenleme | (TL) | (TL) | |
| Para ve Sermaye Piyasası Araçlarının 3 Yıllık | ||||
| A1 | Gayrimenkul Ödemeleri için Tutulan Kısmı | Seri III – 48.1 sayılı Tebliğ. Md. 24/ (b) |
- | - |
| A2 | Vadeli / Vadesiz TL / Döviz | Seri III – 48.1 sayılı Tebliğ. Md. 24/ (b) |
230.356.847 | 5.903.943 |
| A3 | Yabancı Sermaye Piyasası Araçları | Seri III – 48.1 sayılı Tebliğ. Md. 24/ (d) |
- | - |
| Yabancı Gayrimenkuller, Gayrimenkule Dayalı Projeler, | - | - | ||
| B1 | Gayrimenkule Dayalı Haklar | Seri III – 48.1 sayılı Tebliğ. Md. 22/ (d) |
- | - |
| B2 | Atıl Tutulan Arsa/Araziler | Seri III – 48.1 sayılı Tebliğ. Md. 24/ (c) |
- | - |
| C1 | Yabancı İştirakler | Seri III – 48.1 sayılı Tebliğ. Md. 24/ (d) |
- | - |
| C2 | İşletmeci Şirkete İştirak | Seri III – 48.1 sayılı Tebliğ. Md. 28/ 1(a) |
1.537.455 | 1.537.455 |
| J | Gayrinakdi Krediler | Seri III – 48.1 sayılı Tebliğ. Md. 31 |
2.210.400.000 | 2.543.366.331 |
| Üzerinde Proje Geliştirilecek Mülkiyeti Ortaklığa Ait | ||||
| K | Olmayan İpotekli Arsaların İpotek Bedelleri | Seri III – 48.1 sayılı Tebliğ. Md. 22/ (e) |
- | - |
| Tek Bir Şirketteki Para ve Sermaye Piyasası Araçları | ||||
| L | Yatırımlarının Toplamı | Seri III – 48.1 sayılı Tebliğ. Md. 22(I) |
129.521.176 | 4.037.458 |
| Cari | Geçmiş | Asgari / | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Portföy Sınırlamaları | İlgili Düzenleme | Oran | Dönem | Dönem | Azami Oran | |
| 1 | Üzerinde proje geliştirilecek mülkiyeti ortaklığa ait olmayan ipotekli arsaların ipotek bedelleri |
Seri III – 48.1 sayılı Tebliğ. Md. 22/ (e) |
K/D | %0 | %0 | ≤ %10 |
| 2 | Gayrimenkuller, Gayrimenkule Dayalı Projeler, Gayrimenkule Dayalı Haklar |
Seri III – 48.1 sayılı Tebliğ. Md. 24/ (a).(b) |
(B+A1)/D | %97 | %99 | ≥ %51 |
| 3 | Para ve Sermaye Piyasası Araçları ile İştirakler | Seri III – 48.1 sayılı Tebliğ. Md. 24/ (b) |
(A+C-A1)/D | %2,3 | %0 | ≤ %49 |
| Yabancı Gayrimenkuller, Gayrimenkule Dayalı Projeler, Gayrimenkule Dayalı Haklar, |
||||||
| 4 | İştirakler, Sermaye Piyasası Araçları | Seri III – 48.1 sayılı Tebliğ. Md. 24/ (d) |
(A3+B1+C1)/D | %0 | %0 | ≤ %49 |
| 5 | Atıl Tutulan Arsa / Araziler | Seri III – 48.1 sayılı Tebliğ. Md. 24/ (c) |
B2/D | %0 | %0 | ≤ %20 |
| 6 | İşletmeci Şirkete İştirak | Seri III – 48.1 sayılı Tebliğ. Md. 28/1 (a) |
C2/D | %0 | %0 | ≤ %10 |
| 7 | Borçlanma Sınırı | Seri III – 48.1 sayılı Tebliğ. Md. 31 |
(E+F+G+H+J)/İ | %23 | %34 | ≤ %500 |
| Döviz Cinsinden Vadeli-Vadesiz Mevduat / | ||||||
| Özel Cari-Katılma Hesabı ve TL Cinsinden | ||||||
| 8 | Vadeli Mevduat / Katılma Hesabı | Seri III – 48.1 sayılı Tebliğ. Md. 24/(b) |
(A2-A1)/D | %2,3 | %0 | ≤ %10 |
| Tek Bir Şirketteki Para ve Sermaye Piyasası | ||||||
| 9 | Araçları Yatırımlarının Toplamı | Seri III – 48.1 sayılı Tebliğ. Md.22/ (I) |
L/D | %1,3 | %0 | ≤ %10 |
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.