Interim / Quarterly Report • Sep 27, 2024
Interim / Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
SAY YENİLENEBİLİR ENERJİ EKİPMANLARI SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK – 30 HAZİRAN 2024 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
Say Yenilenebilir Enerji Ekipmanları Sanayi ve Ticaret A.Ş. Yönetim Kurulu'na,
Say Yenilenebilir Enerji Ekipmanları Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin ("Şirket") ve bağlı ortaklığının (hep birlikte "Grup") 30 Haziran 2024 tarihli ilişikteki ara dönem özet konsolide finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren; altı aylık ara hesap dönemine ait özet konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, özet konsolide özkaynak değişim tablosunun ve özet konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özetinin ve diğer açıklayıcı dipnotlarının sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Grup yönetimi, söz konusu ara dönem finansal bilgilerin Türkiye Muhasebe Standardı 34, "Ara Dönem Finansal Raporlama" Standardı'na ("TMS 34") uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem konsolide finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektedir.
Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı ("SBDS") 2410 ''Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Konsolide Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi'ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem konsolide finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem konsolide finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartları'na uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem konsolide finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vakıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.
Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem konsolide finansal bilgilerin, tüm önemli yönleriyle TMS 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" Standardı'na uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.
SUN BAĞIMSIZ DENETİM VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.
A Member of PKF International
Birol KABACA, YMM Sorumlu Denetçi
27 Eylül 2024 İzmir, Türkiye
Tel +90 232 483 33 99 / 466 01 22 ● Fax +90 232 445 13 05 / 464 63 11 ● Email [email protected] Sun Bağımsız Denetim ve YMM A.Ş.●Musullugil İş Hanı No:5/1 Kat:6 / 7 P.K. 35210 Çankaya İzmir ● Mersis No 0782 0056 1890 0001
Sun Bağımsız Denetim ve YMM A.Ş. yasal olarak bağımsız firmalardan oluşan PKF International Limited ağının bir üyesidir ve diğer üye firmaların bireysel olarak gerçekleştirmiş olduğu eylemlere ilişkin herhangi bir sorumluluk veya yükümlülük kabul etmez. Sun Bağımsız Denetim ve YMM A.Ş. is a member firm of the PKF International Limited network of legally independent firms and does not accept any responsibility or liability for the actions on the part of any other individual member firm of firms.
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI 4 | |
|---|---|
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOLARI 7 | |
| KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI 8 | |
| KONSOLİDE ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI 9 | |
| KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI 10 | |
| NOT 1 – GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 11 | |
| NOT 2 – KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 13 | |
| NOT 3 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 31 | |
| NOT 4 – NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 32 | |
| NOT 5 – FİNANSAL YATIRIMLAR 32 | |
| NOT 6 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 32 | |
| NOT 7 – TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR 35 | |
| NOT 8 – DİĞER ALACAK VE BORÇLAR 36 | |
| NOT 9 – STOKLAR 36 | |
| NOT 10– MADDİ DURAN VARLIKLAR 37 | |
| NOT 11 – KULLANIM HAKKI VARLIKLAR 39 | |
| NOT 12 – MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 39 | |
| NOT 13 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER, MÜŞTERİ SÖZLEŞMELERİNDEN DOĞAN YÜKÜMLÜLÜKLER VE | |
| ERTELENMİŞ GELİRLER 40 | |
| NOT 14 – BORÇLANMALAR 41 | |
| NOT 15 – VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ 42 | |
| NOT 16 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR 42 | |
| NOT 17 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR 44 | |
| NOT 18 – DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 46 | |
| NOT 19 – SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ 46 | |
| NOT 20 – HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ 49 | |
| NOT 21 – GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME | |
| GİDERLERİ 49 | |
| NOT 22 – NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER 50 | |
| NOT 23 – ÇEŞİT ESASINA GÖRE SINIFLANDIRILMIŞ GİDERLER 51 | |
| NOT 24 – ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER 51 | |
| NOT 25 – YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER 52 | |
| NOT 26 – FİNANSAL GELİRLER VE GİDERLER 52 | |
| NOT 27 – GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) 53 | |
| NOT 28 – PAY BAŞINA KAZANÇ 55 | |
| NOT 29 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 56 | |
| NOT 30 – RAPORLAMA DÖNEMİ SONRASI OLAYLAR 64 | |
| NOT 31 – FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN | |
| AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN | |
| DİĞER HUSUSLAR 64 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem Bağımsız |
Önceki Dönem Bağımsız |
||
|---|---|---|---|
| Denetimden Geçmemiş |
Denetimden Geçmiş |
||
| Varlıklar | Dipnot | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 125.895.520 | 37.452.771 |
| Finansal Yatırımlar | 5 | 145.553.155 | 259.022.970 |
| Ticari Alacaklar | 6-7 | 373.663.770 | 208.550.861 |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 6 | 136.060.325 | 110.497.341 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 7 | 237.603.445 | 98.053.520 |
| Diğer Alacaklar | 6-8 | 8.776.212 | 5.702.550 |
| - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 6 | 154.496 | 209.923 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 8 | 8.621.716 | 5.492.627 |
| Stoklar | 9 | 224.536.912 | 233.487.077 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 13 | 155.528.559 | 88.236.598 |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 13 | 155.528.559 | 88.236.598 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 27 | 3.470.707 | - |
| Diğer Dönen Varlıklar | 18 | 11.769.417 | 25.096.905 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Dönen Varlıklar | 18 | 11.769.417 | 25.096.905 |
| Ara Toplam | 1.049.194.252 | 857.549.732 | |
| Toplam Dönen Varlıklar | 1.049.194.252 | 857.549.732 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Diğer Alacaklar | 8 | 3.207 | 4.000 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 8 | 3.207 | 4.000 |
| Maddi Duran Varlıklar | 10 | 148.602.513 | 120.653.949 |
| Kullanım Hakkı Varlıklar | 11 | 17.751.288 | 7.056.193 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 12 | 2.374.742 | 2.385.096 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 27 | 5.094.860 | 12.207.343 |
| Toplam Duran Varlıklar | 173.826.610 | 142.306.581 | |
| Toplam Varlıklar | 1.223.020.862 | 999.856.313 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem Bağımsız Denetimden |
Önceki Dönem Bağımsız Denetimden |
||
|---|---|---|---|
| Kaynaklar | Dipnot | Geçmemiş 30.06.2024 |
Geçmiş 31.12.2023 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 14 | 73.008.535 | 1.718.144 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar | 14 | 73.008.535 | 1.718.144 |
| - Banka Kredileri | 14 | 70.383.400 | - |
| - Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 14 | 2.455.838 | 983.451 |
| - Diğer Kısa Vadeli Borçlanmalar | 14 | 169.297 | 734.693 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 14 | 11.542.988 | 57.801.887 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli | |||
| Kısımları | 14 | 11.542.988 | 57.801.887 |
| - Banka Kredileri | 14 | 11.542.988 | 57.801.887 |
| Ticari Borçlar | 6-7 | 78.578.280 | 61.702.653 |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 6 | 3.535.923 | 2.188.422 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 7 | 75.042.357 | 59.514.231 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 17 | 11.313.056 | 7.348.358 |
| Diğer Borçlar | 8 | 11.010.776 | 20.051.837 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 8 | 11.010.776 | 20.051.837 |
| Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülükler | 13 | 48.850.788 | 18.010.142 |
| - Mal ve Hizmet Satışlarından Doğan Sözleşme Yükümlülükleri | 13 | 48.850.788 | 18.010.142 |
| Ertelenmiş Gelirler (Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülüklerin | |||
| Dışında Kalanlar) | 6-13 | 84.695.622 | 62.192.509 |
| - İlişkili Taraflardan Ertelenmiş Gelirler (Müşteri Sözleşmelerinden | |||
| Doğan Yükümlülüklerin Dışında Kalanlar) | 6 | 80.628.435 | 41.788.465 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler (Müşteri | 4.067.187 | 20.404.044 | |
| Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülüklerin Dışında Kalanlar) | 13 | ||
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 27 | - | 6.331.438 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 16-17 | 5.976.766 | 4.012.889 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 17 | 5.603.231 | 3.892.033 |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 16 | 373.535 | 120.856 |
| Ara Toplam | 324.976.811 | 239.169.857 | |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | 324.976.811 | 239.169.857 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 14 | 124.374.170 | 49.572.186 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar | 14 | 124.374.170 | 49.572.186 |
| - Banka Kredileri | 14 | 114.065.273 | 47.960.127 |
| - Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 14 | 10.308.897 | 1.612.059 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 17 | 12.494.330 | 17.044.385 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 17 | 12.494.330 | 17.044.385 |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 136.868.500 | 66.616.571 | |
| Toplam Yükümlülükler | 461.845.311 | 305.786.428 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem |
Önceki Dönem |
||
|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmiş | ||
| Dipnot | 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
| Özkaynaklar | |||
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 761.156.709 | 694.035.526 | |
| Ödenmiş Sermaye | 19 | 77.250.000 | 77.250.000 |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 19 | 373.843.867 | 373.843.867 |
| Geri Alınmış Paylar | 19 | (13.605.453) | (13.605.453) |
| Paylara İlişkin Primler / İskontolar | 19 | 73.284.251 | 73.284.251 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer | |||
| Kapsamlı Gelirler (Giderler) | (7.200.993) | (9.601.902) | |
| -Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları | (7.200.993) | (9.601.902) | |
| -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/Kayıpları | 19 | (7.200.993) | (9.601.902) |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 19 | 49.599.891 | 49.599.891 |
| -Yasal Yedekler | 35.994.438 | 35.994.438 | |
| -Geri Alınan Paylara İlişkin Yedekler | 13.605.453 | 13.605.453 | |
| Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları | 143.264.872 | (7.094.315) | |
| Net Dönem Karı veya Zararı | 64.720.274 | 150.359.187 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 19 | 18.842 | 34.359 |
| Toplam Özkaynaklar | 761.175.551 | 694.069.885 | |
| Toplam Kaynaklar | 1.223.020.862 | 999.856.313 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Cari | Önceki | Cari | Önceki | ||
|---|---|---|---|---|---|
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOLARI | Dönem | Dönem | Dönem | Dönem | |
| Sınırlı | Sınırlı | Sınırlı | Sınırlı | ||
| Denetimden | Denetimden | Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | Geçmemiş | Geçmemiş | ||
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | 01.04.2024 | 01.04.2023 | ||
| Dipnot | 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Hasılat | 20 | 744.732.651 | 570.690.037 | 306.660.780 | 287.888.171 |
| Satışların Maliyeti (-) | 20 | (542.552.075) | (410.786.891) | (215.121.863) | (180.727.229) |
| Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar / (Zarar) | 202.180.576 | 159.903.146 | 91.538.917 | 107.160.942 | |
| BRÜT KAR / (ZARAR) | 202.180.576 | 159.903.146 | 91.538.917 | 107.160.942 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 22 | (26.853.027) | (17.689.607) | (12.487.393) | (8.438.106) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 22 | (42.216.473) | (22.800.421) | (22.635.985) | (8.324.807) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 24 | 62.046.642 | 107.684.922 | 22.483.553 | 88.300.306 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 24 | (33.260.681) | (36.178.269) | (10.960.487) | (26.039.406) |
| ESAS FAALİYET KARI / (ZARARI) | 161.897.037 | 190.919.771 | 67.938.605 | 152.658.929 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI / |
25 | 36.606.099 | 127.817.838 | 19.148.135 | 107.833.841 |
| (ZARARI) | 198.503.136 | 318.737.609 | 87.086.740 | 260.492.770 | |
| Finansman Gelirleri | 26 | 2.974.403 | 24.898.297 | 1.456.212 | 18.557.745 |
| Finansman Giderleri (-) | 26 | (22.885.065) | (26.480.458) | (8.688.938) | (19.457.938) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) (+/-) | (100.563.771) | (55.643.178) | (56.097.923) | (16.235.615) | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI / (ZARARI) |
78.028.703 | 261.512.270 | 23.756.091 | 243.356.962 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / Gideri | (13.322.659) | (49.497.180) | 1.666.801 | (31.968.338) | |
| Dönem Vergi Geliri / (Gideri) | 27 | (7.016.166) | (38.075.555) | 3.162.647 | (30.300.333) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | 27 | (6.306.493) | (11.421.625) | (1.495.846) | (1.668.005) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI / | |||||
| (ZARARI) | 64.706.044 | 212.015.090 | 25.422.892 | 211.388.624 | |
| DÖNEM KARI / (ZARARI) | 64.706.044 | 212.015.090 | 25.422.892 | 211.388.624 | |
| Dönem Kar / Zararının Dağılımı | 64.706.044 | 212.015.090 | 25.422.892 | 211.388.624 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (14.230) | (21.592) | (16.890) | (4.059) | |
| Ana Ortaklık Payları | 64.720.274 | 212.036.682 | 25.439.782 | 211.392.683 | |
| Pay Başına Kazanç | |||||
| Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç | 28 | 0,8378 | 2,7448 | 0,3293 | 2,7365 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Cari | Önceki | Cari | Önceki | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Dönem | Dönem | Dönem | Dönem | ||
| Sınırlı Denetimden |
Sınırlı Denetimden |
Sınırlı Denetimden |
Sınırlı Denetimden |
||
| Geçmiş | Geçmiş | Geçmemiş | Geçmemiş | ||
| KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI | 01.01.2024 | 01.01.2023 | 01.04.2024 | 01.04.2023 | |
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 | ||
| DÖNEM KARI / ZARARI | Dipnot | 64.706.044 | 212.015.090 | 25.422.892 | 211.388.624 |
| Diğer Kapsamlı Gelirler | |||||
| Kar veya Zararda Yeniden | |||||
| Sınıflandırılmayacaklar | 2.399.622 | 1.625.252 | (2.369.088) | (72.600) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
3.205.612 | 1.429.241 | (3.152.668) | (693.073) | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||||
| Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler | (805.990) | 196.011 | 783.580 | 620.473 | |
| Dönem Vergi (Gideri) Geliri | - | - | - | - | |
| Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri | (805.990) | 196.011 | 783.580 | 620.473 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | 19 | 2.399.622 | 1.625.252 | (2.369.088) | (72.600) |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 67.105.666 | 213.640.342 | 23.053.804 | 211.316.024 | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı: | 67.105.666 | 213.640.342 | 23.053.804 | 211.316.024 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (15.517) | (24.552) | (9.727) | (5.422) | |
| Ana Ortaklık Payları | 67.121.183 | 213.664.894 | 23.063.531 | 211.321.446 | |
| Pay Başına Kazanç | 28 | 0,8691 | 2,7659 | 0,2988 | 2,7356 |
| Hisse Adedi | 77.250.000 | 77.250.000 | 77.250.000 | 77.250.000 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Birikmiş Karlar | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Dipnot | Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Geri Alınmış Paylar |
Paylara İlişkin Primler İskontolar |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/Kayıpları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar / Zararları |
Net Dönem Karı Zararı |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
Toplam Özkaynaklar |
|
| 01.01.2023 | 19 | 77.250.000 | 373.843.867 | - | 73.284.251 | (8.867.451) | 22.895.273 | (161.649.060) | 181.259.355 | 558.016.235 | 58.635 | 558.074.870 |
| Transferler | - | - | - | - | - | 13.095.012 | 168.163.459 | (181.258.471) | - | - | - | |
| Toplam Kapsamlı Gelir |
- | - | - | - | 1.628.212 | - | - | 212.036.682 | 213.664.894 | (24.552) | 213.640.342 | |
| Diğer Kapsamlı Gelir / (Gider) |
- | - | - | - | 1.628.212 | - | - | - | 1.628.212 | (2.960) | 1.625.252 | |
| Net Dönem Karı / (Zararı) |
- | - | - | - | - | - | - | 212.036.682 | 212.036.682 | (21.592) | 212.015.090 | |
| Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış / (Azalış) |
- | - | (13.605.453) | - | - | 13.605.453 | (13.605.453) | (13.605.453) | - | (13.605.453) | ||
| 30.06.2023 | 77.250.000 | 373.843.867 | (13.605.453) | 73.284.251 | (7.239.239) | 49.595.738 | (7.091.054) | 212.037.566 | 758.075.676 | 34.083 | 758.109.759 | |
| 01.01.2024 | 19 | 77.250.000 | 373.843.867 | (13.605.453) | 73.284.251 | (9.601.902) | 49.599.891 | (7.094.315) | 150.359.187 | 694.035.526 | 34.359 | 694.069.885 |
| Transferler | - | - | - | - | - | - | 150.359.187 | (150.359.187) | - | - | - | |
| Toplam Kapsamlı | ||||||||||||
| Gelir Diğer Kapsamlı |
- | - | - | - | 2.400.909 | - | - | 64.720.274 | 67.121.183 | (15.517) | 67.105.666 | |
| Gelir / (Gider) | - | - | - | - | 2.400.909 | - | - | - | 2.400.909 | (1.287) | 2.399.622 | |
| Net Dönem Karı / | ||||||||||||
| (Zararı) | - | - | - | - | - | - | - | 64.720.274 | 64.720.274 | (14.230) | 64.706.044 | |
| 30.06.2024 | 77.250.000 | 373.843.867 | (13.605.453) | 73.284.251 | (7.200.993) | 49.599.891 | 143.264.872 | 64.720.274 | 761.156.709 | 18.842 | 761.175.551 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Sınırlı Denetimden Geçmiş |
Sınırlı Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI | Dipnot | Cari Dönem 30.06.2024 |
Önceki Dönem 30.06.2023 |
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 40.041.926 | (253.295.064) | |
| Dönem Karı | |||
| Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) | 64.706.044 | 212.015.090 | |
| Dönem Net Karı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler |
10-11-12 | 14.289.505 12.282.214 |
104.067.546 7.889.864 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 7-9-13 | (1.140.939) | (819.302) |
| Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 7-13 | (1.962.958) | (740.678) |
| Stok Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 9 | 822.019 | (78.624) |
| Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler |
16-17 17 |
5.179.744 4.903.099 |
2.041.544 4.456.230 |
| Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 16 | 276.645 | (2.414.686) |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 7-24-25 | 13.840.880 | 9.225.654 |
| Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler (-) | 7-24-25 | (6.163.093) | (226.071) |
| Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler (+) | 7-24-25 | 20.003.973 | 9.451.725 |
| Vergi (Geliri) Gideri ile İlgili Düzeltmeler Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler |
27 25 |
13.322.659 (671.160) |
49.497.180 (63.486) |
| Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) ile İlgili | |||
| Düzeltmeler | 25 | (671.160) | (63.486) |
| Parasal Pozisyon Kazanç ve Kayıpları ile İlgili Diğer Düzeltmeler | (28.523.893) | 36.296.092 | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) |
5 | (39.135.796) 113.469.815 |
(529.166.756) (370.790.145) |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 6-7 | (163.148.991) | (22.523.740) |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 6 | (25.697.702) | 16.127.316 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 7 | (137.451.289) | (38.651.056) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 6-8 | (3.072.869) | (7.181.304) |
| İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) |
6 8 |
55.427 (3.128.296) |
(225.307) (6.955.997) |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) ile İlgili Düzeltmeler | 9 | 8.500.334 | (24.157.587) |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 13 | (73.861.806) | (43.460.043) |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 6-7 | 17.382.837 | (67.349.062) |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) |
6 7 |
1.450.708 15.932.129 |
382.378 (67.731.440) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 17 | 3.964.698 | 3.450.550 |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 8 | (9.041.061) | (2.288.895) |
| İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 8 | (9.041.061) | (2.288.895) |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | 13 | 53.343.759 | 7.966.622 |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) |
18 18 |
13.327.488 13.327.488 |
(2.833.152) (2.833.152) |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 39.859.753 | (213.084.120) | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler | 17 | (2.921.166) | (5.556.954) |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | 27 | 3.103.339 | (34.653.990) |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (30.934.192) | (11.254.440) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri |
10-25 10-25 |
888.428 888.428 |
368.573 368.573 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 10-12 | (37.478.503) | (11.721.678) |
| Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 10 | (37.161.183) | (11.698.453) |
| Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 12 | (317.320) | (23.225) |
| Alınan Faiz | 25 | 5.655.883 | 98.665 |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI İşletmenin Kendi Paylarını ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçlarını Almasıyla İlgili Nakit Çıkışları |
19 | 86.761.914 - |
71.856.410 (13.605.453) |
| İşletmenin Kendi Paylarını Almasından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 19 | - | (13.605.453) |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 287.693.115 | 107.904.405 | |
| Kredilerden Nakit Girişleri | 287.693.115 | 107.904.405 | |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | (178.751.444) | (12.944.430) | |
| Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları Diğer Finansal Borçlanmalardan Nakit Çıkışları |
(178.186.048) (565.396) |
(11.824.826) (1.119.604) |
|
| Finansal Kiralama Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | (3.485.059) | (905.305) | |
| Ödenen Faiz | 26 | (18.694.698) | (8.592.807) |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT | |||
| BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ / AZALIŞ (A+B+C) D.DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ |
4 | 95.869.648 37.452.771 |
(192.693.094) 287.305.823 |
| E. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNE İLİŞKİN ENFLASYON ETKİSİ | (7.426.899) | (47.432.542) | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) | 4 | 125.895.520 | 47.180.187 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Say Yenilenebilir Enerji Ekipmanları Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Say Yenilenebilir Enerji" veya "Şirket") 1989 yılında şahıs firması olarak kurulmuştur. İzmir'de faaliyetine başlayan Şirket, 24.01.1992 tarihinden itibaren Say Reklamcılık Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti. unvanı ile faaliyetine devam etmiştir. Şirket, 27.08.2004 tarihinden itibaren nevi değişikliği yaparak Say Reklamcılık Yapı Dekorasyon Proje Taahhüt Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi unvanını almıştır. Şirket 2017 yılında faaliyetlerini çeşitlendirmek amacıyla yenilenebilir enerji ekipmanları alanında ar-ge çalışmalarına başlamış ve 2018 yılında seri üretime geçmiştir. 2019 yılında şirketin faaliyet alanının fiilen değiştiği tespit edilerek bu durum genel kurulun onayına sunulmuş ve kabul edilmiştir. Şirket 2020 yılında esas sözleşmesini de faaliyet alanı ile uyumlu olacak şekilde tadil etmiş ve ticaret unvanını Say Yenilenebilir Enerji Ekipmanları Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi olarak değiştirmiştir.
Şirket yenilenebilir enerji ekipmanları alanında ise elektrik üretimi amacıyla çelik, alüminyum ve sair materyallerden aksam ve bütünleştirici parçaların (bilhassa rüzgar türbini kulelerinin iç ve dış aksamları, rüzgar türbini jeneratörlerinin aksamları ve rüzgar türbini aksamları taşıma ekipmanları olmak, ancak bunlarla sınırlı olmamak üzere) üretimi, yurt içinde ve yurt dışında ticareti, pazarlama ve satış faaliyetleri ile iştigal etmektedir. Ayrıca, endüstriyel reklamcılık alanında bina ve açık alanların tüm görsel iletişim ürünlerinin tasarlanması (Kurumsal Kimlik Uygulaması), üretimi ve montajının gerçekleştirilmesi, iç ve dış mekanlarda mobilya ve dekorasyon işleri, her türlü çelik ve betonarme yapı imalatı, alımı, satımı ile ilgili proje taahhüt işleri ile dış cephe endüstriyel kaplamaları işlerini yürütmektedir.
Şirket'in üretim tesisleri İzmir Kemalpaşa Organize Sanayi Bölgesi Gölcük Mevkii'ndedir. 310/4 ve 310/6 parsellerde bulunan toplam 16.975 m² arazi üzerinde kurulu fabrikanın 10.850 m²'si kapalı alandır. Fabrikada metal form, alüminyum, akrilik, ahşap, termoform, vakum, yaş boya, toz boya, cila, folyo ve özel üretim bölümleri mevcuttur. Şirket ilişkili tarafları olan Plaka Mobilya Taahhüt San. ve Tic. A.Ş. ile aynı yerleşkede yer almaktadır ve bazı tesisleri ortak kullanmaktadır.
Şirket'in merkez ve fabrika adresi aşağıdaki gibidir:
Kemalpaşa O.S.B. Mah. 519 Sok. Dış Kapı No: 317 / 1-2 Kemalpaşa İzmir - Türkiye.
2005 yılında ISO 9001 Kalite Yönetim Sistemi akreditasyonunun alınması ile başlayan Entegre Yönetim ve Kalite Standardizasyon çalışmalarında Şirket, ISO 14001 Çevre Yönetim Sistemi ve OHSAS 18001 İş Sağlığı ve Güvenliği akreditasyonlarını da alarak bu üçlü standardizasyona sahip sektöründeki nadir firmalardan biri olmuştur. 2020 yılında ise ISO 45011 intibakı tamamlanmıştır. Şirket'in ayrıca DIN EN ISO 17660-1:2006, EN ISO 3834-2 ve EN 1090:1:2009+A1:2011 sertifikası bulunmaktadır.
Şirket "SAYAS" işlem kodu ile Ana Pazar'da işlem görmektedir.
30 Haziran 2024 tarihi itibariyle hisselerin fiili dolaşımdaki payı 54,91'dir.
Şirket'in tarihi değerlere göre ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortak Unvanı /Adı Soyadı | Pay Oranı | Pay Oranı | Pay Oranı | Tutar |
| Erkan Güldoğan | %22,31 | 17.236.639 | %22,31 | 17.236.639 |
| Ercan Güldoğan | %20,04 | 15.477.779 | %20,04 | 15.477.779 |
| Halka Açık Kısım | %54,93 | 42.433.338 | %54,93 | 42.433.338 |
| Evren Güldoğan | %1,88 | 1.449.525 | %1,88 | 1.449.525 |
| Emre Güldoğan Uzar | %0,76 | 583.281 | %0,76 | 583.281 |
| Murat Özel | %0,04 | 34.719 | %0,04 | 34.719 |
| Metin Arısan | %0,04 | 34.719 | %0,04 | 34.719 |
| Toplam | %100 | 77.250.000 | %100 | 77.250.000 |
Şirket'in yıl içinde çalışan personel sayısı 254 kişidir. (31.12.2023 – 219)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Say Yenilenebilir Enerji'nin nezdinde 30 Haziran 2024 yılına ilişkin tam konsolidasyon yöntemi ile konsolide edilen bağlı ortaklığı Say Kurumsal Kimlik ve Tasarım Hizmetleri A.Ş.'dir.
Say Kurumsal, "Say Kurumsal Kimlik ve Tasarım Hizmetleri A.Ş." adıyla 21.09.2015 tarihinde İstanbul'da kurulmuştur. Şirket'in faaliyet konusu kurumsal kimlik çözümleri ithalatı ihracatı ve bunlara ait saha uygulama işlemleridir. Şirket'in kurulma amacı özellikle dış kaynak kullanımında etkinlik sağlanması olmuştur. Ancak hali hazırda bu iş modeli bırakılmıştır. Say Kurumsal farklı ürünlerde ihracat geliştirme çalışmaları da yapmaya başlamıştır.
Say Kurumsal şirket merkezini Kemalpaşa OSB Mahallesi İzmir Ankara Yolu (Ansızca Devecihavlısı) No: 318 Kemalpaşa / İzmir olarak değiştirmiştir.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in personel sayısı 1 kişidir. (31.12.2023: 1)
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortak Unvanı /Adı Soyadı | Pay Oranı | Tutar | Pay Oranı | Tutar |
| Say Yenilenebilir Enerji Ekipmanları Sanayi ve Ticaret A.Ş. | %95 | 475.000 | %95 | 475.000 |
| Metin Arısan | %5 | 25.000 | %5 | 25.000 |
| Toplam | %100 | 500.000 | %100 | 500.000 |
Say Kurumsal Kimlik ve Tasarım Hizmetleri A.Ş. 75.000 TL tutarında olan ödenmemiş sermayesi bulunan Metin Arısan'a Türk Ticaret Kanunu ve sair mevzuatın ıskata ilişkin hükümleri gereğince 12 Nisan 2019 tarih ve 9808 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi'nde Sermaye Taahhüdünü Ödemeye Çağrı ilanı yapmıştır. İlanda belirtilen süre içerisinde herhangi bir ödeme yapılmaması üzerinde Şirket 12 Haziran 2019 tarihli ve 9846 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi'nde ikinci bir ilan verdikten ve süre tanıdıktan sonra Metin Arısan'a ait olan payları nominal bedel olan 75.000 TL'den Say Yenilenebilir Enerji'ye satmıştır. Say Yenilenebilir Enerji ayrıca ödenmemiş sermaye taahhüdünü de nakden ödemiştir. Say Kurumsal paylarının iktisap bedeli nominal bedelinden yüksek olduğundan dolayı pay alım sürecinde nominal bedel esas alınmıştır.
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolarında bağlı ortaklıkları tam konsolidasyon yöntemi ile konsolide edilmiştir.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Doğrudan ve Dolaylı Ortaklık Oranı % |
Etkin Ortaklık Oranı % |
Doğrudan ve Dolaylı Ortaklık Oranı % |
Etkin Ortaklık Oranı % |
||
| Şirket Unvanı | |||||
| Say Kurumsal Kimlik ve Tasarım Hizmetleri A.Ş. | 95 | 95 | 95 | 95 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un ilişkili kuruluşları aşağıdaki gibidir:
Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, yönetim kurulu kararı tarafından onaylamış ve 27 Eylül 2024 tarihinde yayımlanması için yetki verilmiştir.
Grup ve Türkiye'de kayıtlı olan bağlı ortaklığı yasal defterlerini, muhasebe kayıtlarını ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta, hazırlamakta ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tek Düzen Hesap Planını esas almaktadır.
Ara dönem özet konsolide finansal tablolar gerçeğe uygun değeri ile ölçülen varlık ve yükümlülükler haricinde, tarihi maliyet esasına göre Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Konsolide özet finansal tabloların TMS/TFRS'ye uygunluğunun sağlanması amacıyla tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlarda gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılmıştır.
Grup'un işlevsel ve raporlama para birimi Türk Lirası (TL)'dir.
Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlıklar 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla alış kurundan; yabancı para cinsinden parasal yükümlülükler de satış kurundan değerlenmiştir. Kullanılan kapanış kurları aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 30.06.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Döviz Cinsi | Döviz Alış | Döviz Satış | Döviz Alış | Döviz Satış |
| ABD Doları | 32,8262 | 32,8853 | 29,4382 | 29,4913 |
| Euro | 35,1284 | 35,1917 | 32,5739 | 32,6326 |
| JPY | 0,2037 | 0,2050 | 0,2075 | 0,2088 |
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Konsolide Finansal Tabloların Düzeltilmesi
TFRS'leri uygulayan işletmelerin, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait konsolide finansal tablolarının "Türkiye Muhasebe Standardı 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama"da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğine ilişkin açıklama 23 Kasım 2023 tarihinde Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayınlanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Sermaye Piyasası Kurulu (SPK)'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe / Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu çerçevede 30 Haziran 2024, 30 Haziran 2023 ve 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolara TMS 29 uygulanmış olup, 30 Haziran 2023 ve 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarda 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre sunulmuştur.
TMS 29 uyarınca yapılan düzeltmeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TUİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. Raporlama dönemi itibariyle kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir;
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Üç yıllık kümülatif enflasyon oranları |
|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 2.319,29 | 1,00000 | % 324 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,24735 | % 268 |
| 30 Haziran 2023 | 1.351,59 | 1,71597 | % 190 |
TMS 29 uyarınca yapılan düzeltmelere ilişkin ana unsurlar aşağıdaki gibidir:
Varlık ve Yükümlülükler parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave ayrıştırılmaya tabi tutulmuştur. Parasal varlık ve yükümlülükler (nakit ve nakit benzeri, ticari alacak ve borçlar, finansal borçlar gibi) hali hazırda bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemiştir. Parasal olmayan kalemler enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin geri kazanabilir ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda ilgili TFRS uygulanarak muhasebeleştirilmiştir.
Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükleri özkaynak kalemleri, parasal olmayan kalemlerin gelir tablosu etkisi dışındaki tüm gelir ve gider hesapları ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
TL cinsinden hazırlanmış cari dönem konsolide finansal tablolar, paranın bilanço tarihindeki geçerli olan satın alma gücü ile, önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine paranın en son bilanço tarihindeki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmiştir.
Enflasyonun cari dönemdeki net parasal varlık pozisyon üzerindeki etkisi, gelir tablosunda net parasal pozisyon kayıp kazanç hesabında gösterilmiştir.
Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, Şirket'in ve bağlı ortaklığının önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
İlişikteki ara dönem özet finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete' de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup, Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları'nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TMS/TFRS") ve bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınmıştır. Ayrıca KGK tarafından 3 Temmuz 2024 tarihinde yayınlanan TFRS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur. Finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem konsolide finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup, bu çerçevede, ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. Grup'un ara dönem özet konsolide finansal tabloları yıllık finansal tablolarda yer alması gereken tüm bilgileri ve açıklamaları içermemektedir ve bu sebeple Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanan yıllık finansal tabloları ile birlikte okunmalıdır.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenmektedir. Bir muhasebe politikası değiştirildiğinde, mali tablolarda sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin toplam düzeltme tutarı bir sonraki dönem birikmiş karlara alınır. Önceki dönemlere ilişkin diğer bilgiler de yeniden düzenlenir.
Muhasebe politikalarındaki değişikliklerin cari döneme, önceki dönemlere veya birbirini izleyen dönemlerin faaliyet sonuçlarına etkisi olduğunda; değişikliğin nedenleri, cari döneme ve önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarı, sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarları ve karşılaştırmalı bilginin yeniden düzenlendiği ya da aşırı bir maliyet gerektirdiği için bu uygulamanın yapılmadığı kamuya açıklanır.
1 Ocak 2024 – 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren döneme ait ara dönem konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında esas alınan muhasebe politikaları, 1 Ocak 2023 - 31 Aralık 2023 ve 1 Ocak 2023 – 30 Haziran 2023 tarihi itibarıyla hazırlanan konsolide finansal tablolar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.
Konsolide finansal tablolar aşağıdaki maddelerde belirtilen esaslara göre hazırlanan Grup hesaplarını içerir. Konsolidasyon kapsamına dahil edilen şirketlerin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, KGK Finansal Raporlama Standartları'na uygunluk ve Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından, gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılmıştır. Bağlı ortaklıkların faaliyet sonuçları satın alma veya elden çıkarma işlemlerine uygun olarak söz konusu işlemlerin geçerlilik tarihlerinde dahil edilmiş veya hariç bırakılmışlardır.
Kontrol, bir işletmenin faaliyetlerinden fayda elde etmek amacıyla finansal ve operasyonel politikaları üzerinde kontrol gücünün olması ile sağlanır.
Bağlı ortaklıklar, Şirket'in ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan ve Şirket'in üzerinde oy haklarına sahip olduğu hisseler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy hakkının %50'den fazlasını kullanma yetkisine sahip olduğu ya da (b) oy hakkının %50'den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili hâkimiyet etkisini kullanmak suretiyle, mali ve işletme politikalarını Şirket'in menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder.
Grup'un başka bir şirketi kontrol edip etmediğinin değerlendirilmesinde dönüştürülebilir veya kullanılabilir potansiyel oy haklarının varlığı da göz önünde bulundurulur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla konsolidasyona tabi tutulan bağlı ortaklıklar, oy hakları ve etkin ortaklık oranları Dipnot 1'de gösterilmiştir.
Bağlı ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup'a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınır ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte de konsolidasyon kapsamından çıkartılır. Bağlı ortaklıklar için uygulanan muhasebe politikaları Grup tarafından uygulanan muhasebe politikaları ile tutarlılığın sağlanması amacıyla değiştirilir.
Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların sonuçları, satın alım tarihinden sonra veya elden çıkarma tarihine kadar konsolide kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.
Bağlı Ortaklıklar'a ait finansal durum tabloları ve kar veya zarar tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup Şirket ve bağlı ortaklıkların sahip olduğu payların kayıtlı iştirak değerleri, ilgili özkaynaklar ile karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Şirket ile bağlı ortaklıklar arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon işlemi sırasında netleştirilmiştir. Şirket'in sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynaklar ve kapsamlı gelir tablosu hesaplarından netleştirilmiştir.
Konsolide bağlı ortaklıkların net varlıklarındaki ana ortaklık dışı paylar Grup'un özkaynağının içinde ayrı olarak belirtilir. Ana ortaklık dışı paylar, ilk işletme birleşmelerinde oluşan bu paylar ile birleşme tarihinden itibaren özkaynakta meydana gelen değişikliklerdeki ana ortaklık dışı payların toplamından oluşur. Konsolide edilen bir bağlı ortaklığın ana ortaklık dışı paya düşen birikmiş zararları, söz konusu bağlı ortaklığın ana ortaklık dışı özsermaye tutarını aşabilir. Bu durumda, birikmiş zarar ve ana ortaklık dışı paya düşecek daha sonraki cari yıl zararları, ana ortaklık dışı pay ile ilişkilendirilir.
Şirket birleşmesi, iki ayrı işletmenin veya işletme faaliyetlerinin ayrı bir raporlama birimi meydana getirmek üzere bir araya getirilmesidir. İşletme birleşmeleri, TFRS 3 "İşletme Birleşmeleri" kapsamında, satın alma yöntemine göre muhasebeleştirilir.
Bir işletmenin satın alınması ile ilgili katlanılan satın alma maliyeti, iktisap edilen işletmenin satın alma tarihindeki tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerine dağıtılır. İşletme birleşmesi maliyetinin iktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerin makul değerindeki iktisap edenin payını aşan kısmı şerefiye olarak muhasebeleştirilir. Satın alma maliyeti, tanımlanabilir varlık ve yükümlülüklerin net makul değerinden düşük ise negatif şerefiye oluşur ve oluştuğu dönemde konsolide kapsamlı gelir olarak finansal tablolara yansıtılır. İşletme birleşmelerinde satın alınan işletmenin finansal tablolarında yer almayan; ancak şerefiyenin içerisinden tanımlanabilme özelliğine sahip varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar (marka değeri gibi) ve/veya şarta bağlı yükümlülükler makul değerleri ile konsolide finansal tablolara yansıtılır. Satın alınan şirketin finansal tablolarında yer alan şerefiye tutarları tanımlanabilir varlık olarak değerlendirilmez. Şerefiye, değer düşüklüğü testi için, yönetimin şerefiyeyi iç raporlama amaçlı takip edebileceği en küçük nakit üreten birimlere dağıtılır. Şerefiye için her yıl aynı tarihte değer düşüklüğü tespit çalışması yapılmakta olup değer düşüklüğünün olduğuna dair herhangi bir gösterge olması durumunda ise, söz konusu değer düşüklüğü testi daha sıklıkla tekrarlanmaktadır. Şerefiye'ye ait değer düşüklüğü geri çevrilemez.
İşletme birleşmelerini konu alan TFRS 3, "İşletme Birleşmeleri", iktisap maliyetinin, iktisap edilen işletmenin daha önceden finansal tablolarında yer almayan maddi olmayan duran varlıklar da dahil olmak üzere, tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerinin iktisap tarihindeki makul değerleri belirlenmek suretiyle muhasebeleştirilmesini öngörmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Ayrıca TFRS 3 (Revize)'ye göre, işletme birleşmesinin gerçekleştiği raporlama döneminin sonunda işletme birleşmesinin ilk muhasebeleştirilmesi ile ilgili çalışmalar tamamlanmamış ise, satın alan işletme için, muhasebeleştirilmesi tamamlanmamış kalemlere yönelik finansal tablolarında geçici tutarları raporlama imkanı bulunmaktadır. Ölçme dönemi içerisinde satın alan işletme, birleşme tarihinde muhasebeleştirilmiş geçici tutarları, birleşme tarihinde geçerli olan ve eğer biliniyor olsaydı bu tarih itibarıyla muhasebeleştirilmiş tutarların ölçümünü etkileyebilecek gerçeklere ve durumlara ilişkin elde edilmiş yeni bilgileri yansıtacak şekilde geriye dönük olarak düzeltir. Satın alan işletme aynı zamanda, birleşme tarihinde geçerli olan ve eğer biliniyor olsaydı bu tarih itibarıyla ek varlık ve borçların muhasebeleştirmesini gerektirecek gerçeklere ve durumlara ilişkin yeni bilgiler elde etmiş ise söz konusu ek varlık ve borçları da ölçme dönemi içerisinde muhasebeleştirir.
Ölçme dönemi, satın alan işletme, birleşme tarihi itibarıyla var olan gerçeklere ve durumlara ilişkin aradığı bilgileri elde eder etmez ya da daha fazla bilginin elde edilemez olduğunu öğrenir öğrenmez bitmekte olup her durumda birleşme tarihinden başlamak üzere bir yılı aşamaz.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklik ve hataların etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde; gelecek dönemlere de ilişkinse hem değişikliğin yapıldığı hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde mali tablolara yansıtılır. 1 Ocak 2024 – 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan önemli tahminler 1 Ocak 2023 - 31 Aralık 2023 ve 1 Ocak 2023 - 30 Haziran 2023 tarihinde sona eren döneme ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan tahminlerle tutarlıdır.
Bir hatanın düzeltme tutarı geriye dönük olarak dikkate alınır. Bir hata, ortaya çıktığı önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı tutarların yeniden düzenlenmesi veya bir sonraki raporlama döneminden önce meydana geldiğinde, söz konusu döneme ait birikmiş karlar hesabının yeniden düzenlenmesi yoluyla düzeltilir. Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın kümülâtif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama gerektirir.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu, standartların yerel kanunlar veya düzenlemeler tarafından onaylanmasına tabidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu, standartların yerel kanunlar veya düzenlemeler tarafından onaylanmasına tabidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.
Konsolide özet finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Grup'un konsolide özet finansal tabloları önceki dönemlerle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Grup, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla konsolide bilançosunu 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanmış konsolide bilanço ile; 1 Ocak 2024 – 30 Haziran 2024 dönemine ait konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunu, konsolide nakit akım tablosunu ve konsolide öz kaynak değişim tablosunu ise 1 Ocak 2023 – 30 Haziran 2023 dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 tarihinde sona eren ara döneme ait konsolide özet finansal tablolar, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait konsolide özet finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır.
Grup taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı konsolide finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur.
Grup aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı konsolide finansal tablolarına kaydetmektedir:
Grup aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
Bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken işletme, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilmesini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Temettüler; hissedarların tahsil etme hakları ortaya çıktığında konsolide finansal tablolara yansıtılır.
Stoklar ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin (piyasa değerinden satış giderlerinin düşülmesi yoluyla hesaplanan değer) düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stoklar; ilk madde malzeme, yarı mamul, mamuller, ticari mallar ve yoldaki malları kapsamaktadır (Dipnot 9).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
İlişkili taraflar, konsolide finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin,
i. raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
ii. raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
iii. raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
i. İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
ii. İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
iii. Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
iv. İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
v. İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.
vi. İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.
vii. (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
Bu ara dönem konsolide finansal tabloların amacı doğrultusunda Grup'un sermayesinde pay sahibi olan gerçek ve tüzel kişi ortaklar, yönetim kurulu üyeleri, üst düzey yöneticiler, yakın aile üyeleri ve bunlar tarafından kontrol edilen veya önemli etkinliğe sahip olunan şirketler "ilişkili taraf" olarak kabul edilmişlerdir. (Dipnot 6)
Arazi ve arsalar ve yapılmakta olan yatırımlar dışındaki maddi duran varlıklar elde etme maliyeti üzerinden, birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi duran varlıkların düzeltilmiş değerleri faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebiyle amortisman ayrılmamaktadır. Grup'un arazi, arsa ve binaları bulunmamaktadır. Maddi duran varlıkların tahmin edilen ekonomik ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Maddi Duran Varlıklar | Ekonomik Ömür |
|---|---|
| Makine, Tesis ve Cihazlar | 2 – 25 yıl |
| Taşıtlar | 4 – 5 yıl |
| Demirbaşlar | 2 – 20 yıl |
| Özel Maliyetler | 3 – 20 yıl |
Bir varlığın kayıtlı değeri, varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer karşılık ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer ilgili varlığın net satış fiyatı ile kullanımdaki değerinden yüksek olanıdır. Net satış fiyatı, varlığın makul değerinden satışı gerçekleştirmek için katlanılacak maliyetlerin düşülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit akımlarının bilanço tarihi itibarıyla indirgenmiş tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Maddi varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, düzeltilmiş tutarlar ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte aktifleştirilmektedir. Sonradan ortaya çıkan diğer harcamalar söz konusu varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer gider kalemleri tahakkuk esasına göre gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Yeni bir faaliyet açma maliyetleri, reklam maliyetleri de dahil yeni ürün ya da hizmet sunma maliyetleri, elemanların eğitim maliyeti de dahil yeni bir yerde veya yeni bir müşteri kesimiyle iş yapma maliyetleri, genel yönetim maliyetleri gibi maliyetler, maddi varlığın alış fiyatına dahil olmadıklarından ve varlığı, yönetimin amaçları doğrultusunda faaliyet gösterebilmesi amacıyla gerekli pozisyona ve işler duruma getirmek için katlanılmadıklarından, varlıkla doğrudan ilişkilendirilemez, dolayısıyla elde etme maliyetine dahil edilmemektedir.
Maddi olmayan duran varlıklar bilgi işlem sistemleri, yazılımlara yönelik haklar, lisans bedelleri gibi varlıklardan oluşmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar alış değerlerinden kaydedilip, itfa payları alış yılından itibaren ekonomik ömürleri üzerinden doğrusal itfa yöntemiyle hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir tutara indirilmektedir. İşletme bünyesinde oluşturulan maddi olmayan duran varlık bulunmamaktadır. Maddi olmayan duran varlıkların tahmin edilen ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir:
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | Ekonomik Ömür |
|---|---|
| Haklar | 3 – 16 yıl |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 3 – 10 yıl |
| Bilgisayar Yazılımları | 5 yıl |
Grup, her bir bilanço tarihinde bir varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirmiştir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda geri çevrilir. Diğer varlıklarda oluşan değer düşüklüğü kaybı, geri kazanılabilir tutar belirlenirken kullanılan tahminlerde bir değişiklik olduğu takdirde geri çevrilir. Değer düşüklüğü kaybının iptali nedeniyle varlığın kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda hiç değer düşüklüğü kaybının mali tablolara alınmamış olması halinde belirlenmiş olacak kayıtlı değeri (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Grup, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır. TFRS 9, mevcut TMS 39 standardında yer alan, vadeye kadar elde tutulacak, krediler ve alacaklar ile satılmaya hazır finansal varlık kategorilerini ortadan kaldırmaktadır.
"İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, türev araç olmayan finansal varlıklardır. Grup'un itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, "nakit ve nakit benzerleri", "ticari alacaklar", "diğer alacaklar" ve "finansal yatırımlar" kalemlerini içermektedir. İlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile; sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
"Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu türev araç olmayan finansal varlıklardır. İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Grup, özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için, gerçeğe uygun değerinde sonradan oluşan değişimlerin diğer kapsamlı gelire yansıtılması yöntemini, ilk defa finansal tablolara alma sırasında geri dönülemez bir şekilde tercih edebilir. Söz konusu tercihin yapılması durumunda, ilgili yatırımlardan elde edilen temettüler konsolide kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
"Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları değer düşüklüğü "Beklenen Kredi Zararı" (BKZ) modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyet finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır.
Beklenen kredi zararlarının ölçümü, temerrüt ihtimali, temerrüt halinde kayıp (örneğin temerrüt varsa kaybın büyüklüğü) ve temerrüt halinde riske esas tutarın bir fonksiyonudur. Temerrüt olasılığı ve temerrüt halinde kaybın değerlendirilmesi, ileriye dönük bilgilerle düzeltilmiş geçmişe ait verilere dayanır. Finansal varlıkların temerrüt halinde riske esas tutarı, ilgili varlıkların raporlama tarihindeki brüt defter değeri üzerinden yansıtılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, finansal varlıklarla ilgili sözleşme uyarınca meydana gelen nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde veya ilgili haklarını, bu finansal varlık ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipliğini bir alım satım işlemiyle devrettiğinde söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır. Grup tarafından devredilen finansal varlıkların yaratılan veya elde tutulan her türlü hak, ayrı bir varlık veya yükümlülük olarak muhasebeleştirilir.
Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Bu varlıkların defter değeri gerçeğe uygun değerlerine yakındır.
Grup'un finansal yükümlülükleri, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz giderleri ile birlikte etki faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin Faiz Yöntemi; finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin Faiz Oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Ara dönem özet konsolide finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri ya da ilgili işletmenin fonksiyonel para birimi dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na ("TL") çevrilmektedir.
Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
• Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları,
• Yabancı para biriminden kaynaklanan risklere (risklere karşı finansal koruma sağlamaya ilişkin muhasebe politikaları aşağıda açıklanmaktadır) karşı finansal koruma sağlamak amacıyla gerçekleştirilen işlemlerden kaynaklanan kur farkları,
• Yurtdışı faaliyetindeki net yatırımın bir parçasını oluşturan, çevrim yedeklerinde muhasebeleştirilen ve net yatırımın satışında kar ya da zararla ilişkilendirilen, ödenme niyeti ya da ihtimali olmayan yurtdışı faaliyetlerden kaynaklanan parasal borç ve alacaklardan doğan kur farkları
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Konsolide gelir tablosunda belirtilen pay başına kazanç Grup payına düşen dönem net karının ilgili dönem boyunca bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye'deki şirketler mevcut pay sahiplerine birikmiş karlardan payları oranında pay dağıtarak ("Bedelsiz Paylar") sermayeleri arttırabilir. Pay başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz pay ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı pay adedi ortalama payların bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. (Dipnot 28)
Karşılıklar, Grup'un bilanço tarihi itibarıyla mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının gerçekleşme olasılığının olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir.
Paranın zaman değeri etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Söz konusu iskonto oranı vergi öncesi olarak belirlenir ve gelecekteki nakit akışlarının tahmini ile ilgili riski içermez.
Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödemesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler finansal tablolara dahil edilmemekte ve şarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilmektedir.
Şarta bağlı varlıklar, genellikle ekonomik yararların işletmeye girişi olasılığını doğuran, planlanmamış veya diğer beklenmeyen olaylardan oluşmaktadır. Şarta bağlı varlıkların finansal tablolarda gösterilmeleri, hiçbir zaman elde edilemeyecek bir gelirin muhasebeleştirilmesi sonucunu doğurabileceğinden, sözü edilen varlıklar finansal tablolarda yer almamaktadır. Şarta bağlı varlıklar, ekonomik faydaların işletmeye girişleri olası ise finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ilgili gelişmelerin finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın Grup'a girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin konsolide finansal tablolarına yansıtılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un esas olarak mülkiyetin tüm risk ve ödüllerini üstüne aldığı maddi duran varlık kiralaması, finansal kiralama şeklinde sınıflandırılır. Finansal kiralamalar, kiralama döneminin başlangıcında finansal kiralama konusu sabit kıymetin rayiç değeri ile kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanını esas almak suretiyle maddi duran varlıklara dahil etmektedir. Kiralamadan doğan finansman maliyetleri kiralama süresi boyunca sabit bir faiz oranı oluşturacak şekilde kira dönemine yayılmaktadır. Ayrıca, finansal kiralama konusu sabit kıymetler faydalı ömürleri esas alınmak suretiyle amortismana tabi tutulmaktadır. Finansal kiralama konusu sabit kıymetlerin değerinde bir azalma tespit edilirse değer düşüklüğü karşılığı ayrılır. Finansal kiralama borçları ile ilgili faiz ve kur farkı giderleri gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Kira ödemeleri finansal kiralama borçlarından düşülür.
Grup, sözleşmenin başlangıcında bir sözleşmenin kiralama sözleşmesi olması ya da kiralama şartlarını içermesi durumunu değerlendirir. Şirket, kısa vadeli kiralamalar (12 ay veya daha az süreli kira dönemi bulunan kiralamalar) ve düşük değerli varlıkların kiralaması haricinde kiracısı olduğu tüm kira sözleşmelerine ilişkin kullanım hakkı varlığı ve ilgili kiralama yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir.
Kiralanan varlıklardan elde edilen ekonomik faydalarının kullanıldığı zamanlama yapısını daha iyi yansıtan başka bir sistematik temelin bulunmaması durumunda bu kiralamalar için Grup, kira ödemelerini kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile faaliyet gideri olarak muhasebeleştirir.
İlk muhasebeleştirmede kiralama yükümlülükleri, sözleşme başlangıç tarihinde ödenmemiş olan kira ödemelerinin kiralama oranında iskonto edilip bugünkü değeri üzerinden muhasebeleştirilir. Bu oranın önceden belirtilmemiş olması halinde Şirket, kendi tespit edeceği alternatif borçlanma oranını kullanır.
Kiralama yükümlülüğünün ölçümüne dahil edilen kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kiralama yükümlülüğü, konsolide finansal durum tablolarında ayrı bir kalem olarak sunulmaktadır. Kiralama yükümlülükleri sonradan kiralama yükümlülüğü üzerindeki faizin yansıtılması için net defter değeri artırılarak (etkin faiz yöntemini kullanarak) ve yapılan kira ödemesini yansıtmak için net defter değeri azaltılarak ölçülür. Grup, aşağıdaki durumlarda kira yükümlülüğünü yeniden ölçer (ve ilgili kullanım hakkı varlığı üzerinde uygun değişiklikleri yapar):
Grup, ara dönem özet konsolide finansal tablolarda sunulan dönemler boyunca bu tür bir değişiklik yapmamıştır.
Kullanım hakkı varlıkları, karşılık gelen kiralama yükümlülüğünün, kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan kira ödemelerinin ve diğer doğrudan başlangıç maliyetlerinin ilk ölçümünü kapsar. Bu varlıklar sonradan birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek maliyet değerinden ölçülmektedir.
Grup bir kiralama varlığını demonte etmek ve ortadan kaldırmak, varlığın üzerinde bulunduğu alanı restore etmek ya da kiralama koşul ve şartlarına uygun olarak ana varlığı restore etmek için gerekli maliyetlere maruz kaldığı durumlarda TMS 36 uyarınca bir karşılık muhasebeleştirilir. Bu maliyetler, stok üretimi için katlanılmadıkları sürece ilgili kullanım hakkı varlığına dâhil edilir.
Kullanım hakkı varlıkları, ana varlığın kiralama süresi ve faydalı ömründen kısa olanına göre amortismana tabi tutulur. Kiralamada ana varlığın sahipliği devredildiğinde ya da kullanım hakkı varlığının maliyetine göre Grup, bir satın alma seçeneğini uygulamayı planladığında ilişkili kullanım hakkı varlığı, ana varlığın faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulur. Amortisman, kiralamanın fiilen başladığı tarihte başlar.
Kullanım hakkı varlıkları, konsolide finansal durum tablosunda ayrı bir kalemde sunulur. (Dipnot 11)
Faaliyet kiralamasında, kiralanan varlıklar, bilançoda yatırım amaçlı gayrimenkuller veya operasyonel kiralamaya konu varlıklar altında sınıflandırılır ve elde edilen kira gelirleri kiralama dönemi süresince, eşit tutarlarda gelir tablosuna yansıtılır. Kira geliri kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kıdem tazminatı karşılığı, Grup çalışanlarının İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerin tahmini toplam karşılığının bilanço tarihindeki indirgenmiş değerini ifade eder.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Bu kapsamda Şirket'in çalışanlarına ücrete ilave olarak ikramiye, yakacak, izin, askerlik ödeneği, evlenme, doğum ve ölüm yardımı gibi sosyal haklar sağlanmaktadır.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelir tablosuna alınmamış aktüeryal kazanç ve zararlar nispetinde düzeltilmesinden sonra kalan yükümlülüğün bugünkü değerini ifade eder. (Dipnot 17)
İzin hakları, kullanılmamış izin haklarından doğan yükümlülükleri hak kazandıkları dönemlerde tahakkuk ettirilir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Söz konusu varlık ile ilişkilendirilemeyen borçlanma maliyetleri gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesi söz konusu olur ise elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Grup tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar tahakkuk etmemiş finansman gelirlerden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri sonrası ticari alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Grup, tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir.
Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir.
Ticari işlemlere ilişkin vade farkı gelirleri/giderleri ile kur farkı gelirleri/giderleri, gelir tablosunda "esas faaliyetlerden diğer gelir/giderler" hesabı içerisinde muhasebeleştirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir.
Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler.
Grup, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli mali tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi, vergi kanunlarında yer alan istisna ve indirimler düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Türkiye' de kurumlar vergisi oranı 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla %25'tir.
Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir.
Oluşan mali zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan mali zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya aktifi varlıkların ve borçların mali tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Başlıca geçici farklar, gelir ve giderlerin KGK Muhasebe Standartları ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden ve kullanabilecek geçmiş yıl mali zararları ile vergi indirimi ve istisnalarından kaynaklanmaktadır.
Ertelenmiş vergi, varlıkların oluştuğu veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenilen vergi oranları üzerinden hesaplanır ve gelir tablosuna gider veya gelir olarak kaydedilir.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya aktifi, söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında ilişikteki mali tablolara yansıtılmaktadırlar. Ertelenmiş vergi aktifi, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanması olası durumlarda ayrılır. Bu alacaktan artık yararlanılamayacağı anlaşıldığı oranda ilgili aktiften silinir.
Son dönemlerini zararla sonuçlandırmış olan işletmeler, kullanılmayan mali zarardan veya kullanılmayan vergi indirim ve istisnalarından faydalanmaya yetecek kadar yeterli mali karın oluşacağı konusunda ikna edici bir kanıt sunabilmeleri veya yeterli vergilendirilebilir geçici farkların bulunması halinde, kullanılmayan mali zararından veya kullanılmayan vergi indirim ve istisnalarından kaynaklanan ertelenen bir vergi varlığını mali tablolara alır. Bu tür durumlarda, ertelenen vergi varlığının tutarı ve söz konusu varlığın kayıtlara yansıtılmasını destekleyen kanıtın niteliği hakkında mali tablo dipnotlarında açıklama yapılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, finansal tablolarda net değerleri ile gösterilirler.
Grup'un durdurulan faaliyet kapsamında değerlendirilen işlemi bulunmamaktadır.
Devlet bağışları, bağışların alınacağına ve Grup'un uymakla yükümlü olduğu şartları karşıladığına dair makul bir güvence olduğunda gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayda alınırlar. Maliyetlere ilişkin devlet bağışları, karşılayacakları maliyetlerle eşleştikleri ilgili dönemler boyunca tutarlı bir şekilde gelir olarak muhasebeleştirilir. Maddi duran varlıklara ilişkin devlet bağışları, ertelenmiş devlet bağışları olarak cari olmayan borçlar altında sınıflandırılır ve faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman uygulanarak gelir tablosuna alacak kaydedilir.
Raporlama tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, raporlama tarihi ile konsolide finansal tabloların yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Grup, raporlama tarihinden sonra düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Raporlama tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde, konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları, Grup'un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleri ile ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Grup'un, finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen değerlendirmeler, varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Ara dönem özet konsolide finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımların başlıcaları aşağıdaki gibidir:
a) Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış konsolide finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur. Elde edilen veriler ışığında, Grup'un gelecekte elde edilecek vergiye tabi kar ertelenmiş vergi varlıklarının tamamını karşılamaya yetmiyorsa, ertelenmiş vergi varlığının tamamı ve bir kısmına karşılık ayrılır.
b) Grup yönetimi maddi ve maddi olmayan varlıkların faydalı ekonomik ömürlerinin belirlenmesinde teknik ekibin tecrübeleri doğrultusunda varsayımlarda bulunmuştur.
c) Kıdem tazminatı yükümlülüğü, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile Grup yönetimi tarafından belirlenmektedir. (Dipnot 17)
d) Grup, ödenmesi gereken tutarları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar içinde bir şüpheli alacak karşılığı oluşturur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Grup yönetimi 30 Haziran 2024 tarihli ara döneme ait konsolide finansal tablolarda 3.351.117 TL (31 Aralık 2023: 6.628.511 TL) tutarında şüpheli ticari alacak ve şüpheli verilen avanslar için karşılık ayırmıştır. (Dipnot 7 ve 13)
e) Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Grup yönetiminin tahminlerini dikkate alan hesaplamalar sonucunda stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğü için stokların bir kısmına karşılık ayrılarak net gerçekleşebilir değerine indirgenmiştir. Grup yönetimi 30 Haziran 2024 tarihli ara döneme ait konsolide finansal tablolarda 2.326.727 TL (31 Aralık 2023: 1.876.896 TL) tutarında stok değer düşüklüğü karşılığı ayırmıştır. (Dipnot 9)
f) Dava karşılıkları tutarı, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği takdirde katlanılacak olan muhtemel sonuçların Grup hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda Grup yönetimi tarafından tahmin edilmesi yoluyla belirlenmektedir. Grup yönetimi 30 Haziran 2024 tarihli ara döneme ait özet konsolide finansal tablolarda 373.535 TL karşılık ayırmıştır. (31 Aralık 2023: 120.856 TL) (Dipnot 16)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Yenilenebilir | ||||
|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak – 30 Haziran 2024 | Enerji | Kurumsal | Eliminasyon | Konsolide |
| Satışları | Kimlik | Kayıtları | ||
| Hasılat | 734.159.834 | 10.742.817 | (170.000) | 744.732.651 |
| Satışların Maliyeti | (537.879.449) | (4.672.626) | - | (542.552.075) |
| Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar / Zarar | 196.280.385 | 6.070.191 | (170.000) | 202.180.576 |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (26.583.872) | (469.155) | 200.000 | (26.853.027) |
| Pazarlama Giderleri (-) | (42.085.735) | (130.738) | - | (42.216.473) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler / (Giderler), net | 28.758.789 | 105.945 | (78.773) | 28.785.961 |
| Esas Faaliyet Karı / Zararı | 156.369.567 | 5.576.243 | (48.773) | 161.897.037 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler / (Giderler), net | 36.606.099 | - | - | 36.606.099 |
| Finansman Gideri Öncesi Faaliyet Kar / Zararı | 192.975.666 | 5.576.243 | (48.773) | 198.503.136 |
| Finansman Gelirleri / (Giderleri), net | (19.832.929) | (126.506) | 48.773 | (19.910.662) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | (99.990.597) | (573.174) | - | (100.563.771) |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Kar / Zararı | 73.152.140 | 4.876.563 | - | 78.028.703 |
| Dönem Vergi Geliri / (Gideri) | (7.016.166) | - | - | (7.016.166) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri (Gideri) | (6.223.057) | (83.436) | - | (6.306.493) |
| Dönem Karı / Zararı | 59.912.917 | 4.793.127 | - | 64.706.044 |
| - | ||||
| Finansal Durum Tablosu Bilgileri (30 Haziran 2024) | - | |||
| Toplam Varlıklar | 1.226.399.910 | 958.695 | (4.337.743) | 1.223.020.862 |
| Toplam Yükümlülükler | 461.650.593 | 581.822 | (387.104) | 461.845.311 |
| Amortisman ve İtfa Payları | 12.196.244 | 85.970 | - | 12.282.214 |
| Yenilenebilir | ||||
| 1 Ocak – 30 Haziran 2023 | Enerji | Kurumsal | Eliminasyon | Konsolide |
| Satışları | Kimlik | Kayıtları | ||
| Hasılat | 567.611.976 | 3.078.061 | - | 570.690.037 |
| Satışların Maliyeti | (408.433.352) | (2.574.899) | 221.360 | (410.786.891) |
| Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar / Zarar | 159.178.624 | 503.162 | 221.360 | 159.903.146 |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (17.248.939) | (492.147) | 51.479 | (17.689.607) |
| Pazarlama Giderleri (-) | (22.450.421) | (350.000) | - | (22.800.421) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler / (Giderler), net | 71.452.270 | 327.222 | (272.839) | 71.506.653 |
| Esas Faaliyet Karı / Zararı | 190.931.534 | (11.763) | - | 190.919.771 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler / (Giderler), net | 127.817.838 | - | - | 127.817.838 |
| Finansman Gideri Öncesi Faaliyet Kar / Zararı | 318.749.372 | (11.763) | - | 318.737.609 |
| Finansman Gelirleri / (Giderleri), net | (1.654.187) | 72.026 | - | (1.582.161) |
| Net Parsal Kazançları (Kayıpları), net | (55.118.554) | (524.624) | - | (55.643.178) |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Kar / Zararı | 261.976.631 | (464.361) | - | 261.512.270 |
| Dönem Vergi Geliri / (Gideri) | (38.075.555) | - | - | (38.075.555) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri (Gideri) | (11.391.999) | (29.626) | - | (11.421.625) |
| Dönem Karı / Zararı | 212.509.077 | (493.987) | - | 212.015.090 |
| - | ||||
| Finansal Durum Tablosu Bilgileri (30 Haziran 2023) | - | |||
| Toplam Varlıklar | 1.111.719.468 | 1.501.443 | (4.578.311) | 1.108.642.600 |
| Toplam Yükümlülükler Amortisman ve İtfa Payları |
350.343.441 7.695.300 |
819.734 194.564 |
(627.690) - |
350.535.486 7.889.864 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 16.690 | 6.365 |
| Bankalar | 125.609.224 | 37.446.406 |
| Vadesiz Mevduat | 12.103.961 | 37.439.840 |
| Vadeli Mevduat | 113.500.000 | - |
| Bloke Mevduat | 5.263 | 6.566 |
| Vadeli Mevduat Gelir Tahakkukları | 269.606 | - |
| Toplam | 125.895.520 | 37.452.771 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Döviz Tutar | TL Karşılığı | Döviz Tutar | TL Karşılığı | |
| USD | 6 | 197 | 18.085 | 664.076 |
| EURO | 237.639 | 8.347.878 | 886.584 | 36.022.843 |
| Toplam | 8.348.075 | 36.686.919 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle konsolide nakit akış tablolarında yer alan nakit ve nakit benzeri değerler aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 125.895.520 | 37.452.771 |
| Eksi: Bloke Mevduatlar | 5.263 | 6.566 |
| Toplam | 125.890.257 | 37.446.205 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kur Korumalı Mevduat (*) | 145.553.155 | 259.022.970 |
| Toplam | 145.553.155 | 259.022.970 |
(*) 30 Haziran 2024 tarihinde kur korumalı mevduat bakiyesi 4.143.461 Euro'dur. (31.12.2023 – 6.375.000 Euro.)
| a) İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Ateş Çelik İnş. Taah. Proje Müh. San. Tic. A.Ş. | 136.205.926 | 110.730.196 |
| Hamax Europe Endüstri San. ve Tic. A.Ş. | 701.301 | 125.611 |
| AFG Proje Mühen. Yapı İnş. Tah. San. ve Tic. Ltd. Şti. | 150 | 353.868 |
| İlişkili Taraflar Reeskontu (-) | (847.052) | (712.334) |
| Toplam | 136.060.325 | 110.497.341 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| b) İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Ateş Çelik İnş. Taah. Proje Müh. San. Tic. A.Ş. | 3.318.132 | 2.303.159 |
| AFG Proje Mühen. Yapı İnş. Tah. San. ve Tic. Ltd. Şti. | 262.917 | - |
| Plaka Mobilya Taahhüt San. ve Tic. A.Ş. | 185.233 | 12.415 |
| İlişkili Taraflar Reeskontu (-) | (230.359) | (127.152) |
| Toplam | 3.535.923 | 2.188.422 |
| c) İlişkili Taraflardan Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Metin Arısan | 149.715 | 186.747 |
| KGC İç ve Dış Tic. A.Ş. | 4.781 | - |
| Plaka Mobilya Taahhüt San. ve Tic. A.Ş. | - | 16.862 |
| Erkan Güldoğan | - | 6.314 |
| Toplam | 154.496 | 209.923 |
| d) İlişkili Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Ateş Çelik İnş. Taah. Proje Müh. San. Tic. A.Ş. | 80.628.435 | 41.788.465 |
| Toplam | 80.628.435 | 41.788.465 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 01.01.2024 - 30.06.2024 |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Mal | Faiz Demirbaş |
Diğer | ||||||
| Alış | Satış | Alış | Satış | Alış | Satış | Alış | Satış | |
| Ateş Çelik İnş. Taah. Proje Müh. San. Tic. A.Ş. | 1.421.410 | 230.154.729 | - | - | - | - | 3.751.717 | - |
| Plaka Mobilya Taahhüt San. ve Tic. A.Ş. | 8.592.656 | - | - | 608.671 | 100.700 | - | - | 328.577 |
| Kgc İç ve Dış Tic. A.Ş. | - | - | 689 | - | - | - | 22.476 | 6.438 |
| Hamax Europe Endüstri San. ve Tic. A.Ş. | - | - | - | 498.918 | - | - | - | 838.790 |
| AFG Proje Mühendislik Proje Mühendislik Yapı İnş. Taah. San. Ve Tic. Ltd. Şti. | - | 153.050 | - | - | 223.067 | - | 3.159 | - |
| Toplam | 10.014.066 | 230.307.779 | 689 | 1.107.589 | 323.767 | - | 3.777.352 | 1.173.805 |
| 01.01.2023 - | 30.06.2023 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Mal | Kira | Faiz | Diğer | |||||
| Alış | Satış | Alış | Satış | Alış | Satış | Alış | Satış | |
| Ateş Çelik İnş. Taah. Proje Müh. San. Tic. A.Ş. | 851.673 | 186.665.261 | - | - | - | - | 3.456.242 | - |
| Plaka Mobilya Taahhüt San. ve Tic. A.Ş. | 4.334.252 | 74.667 | 34.623 | 19.844 | - | - | 548.044 | 407.764 |
| Kgc İç ve Dış Tic. A.Ş. | - | - | - | 5.522 | - | - | 75.726 | 10.905 |
| Hamax Europe Endüstri San. ve Tic. A.Ş. | - | 35.188 | - | 73.345 | - | - | - | 709.197 |
| AFG Proje Mühendislik Proje Mühendislik Yapı İnş. Taah. San. ve Tic. Ltd. Şti. | - | 224 | - | - | - | - | - | - |
| Promaya Danışmanlık ve Dış Ticaret A.Ş. | - | - | - | - | 23.862 | - | 225.334 | 2.503 |
| Toplam | 5.185.925 | 186.775.340 | 34.623 | 98.711 | 23.862 | - | 4.305.346 | 1.130.369 |
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
|---|---|---|
| Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Menfaatler | 5.998.632 | 4.022.534 |
| Toplam | 5.998.632 | 4.022.534 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kısa Vadeli Ticari Alacaklar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Alıcılar | 239.471.680 | 98.747.198 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar (Dipnot 6) | 136.907.377 | 111.209.675 |
| Alıcılar Reeskontu (-) | (1.868.235) | (693.678) |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Reeskontu (-) (Dipnot 6) | (847.052) | (712.334) |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 3.317.046 | 6.590.239 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) | (3.317.046) | (6.590.239) |
| Toplam | 373.663.770 | 208.550.861 |
| Kısa Vadeli Ticari Borçlar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Satıcılar | 76.318.447 | 60.386.318 |
| Satıcılar İlişkili Taraf (Dipnot 6) | 3.766.282 | 2.315.574 |
| Satıcılar Reeskontu (-) | (1.276.090) | (872.087) |
| İlişkili Taraf Satıcılar Reeskontu (-) (Dipnot 6) | (230.359) | (127.152) |
| Toplam | 78.578.280 | 61.702.653 |
Grup'un ticari alacaklarının vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Vade (Cariler) | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| 0-1 ay | 9.790.960 | - |
| 1-3 ay | 366.588.097 | 209.956.873 |
| Toplam | 376.379.057 | 209.956.873 |
Grup'un ticari borçlarının vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Vade (Cariler) | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| 0-1 ay | 31.060.905 | 24.640.007 |
| 1-3 ay | 48.998.825 | 38.042.263 |
| 3-6 ay | 24.999 | 19.622 |
| Toplam | 80.084.729 | 62.701.892 |
Grup'un şüpheli ticari alacaklar karşılığında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | (6.590.239) | (9.377.060) |
| TFRS 9 Etkisi | - | 8.133 |
| Dönem Gideri | (13.429) | (996.892) |
| Karşılık İptali | 1.979.775 | 89.416 |
| Enflasyon Etkisi | 1.306.847 | 3.686.164 |
| Dönem Sonu | (3.317.046) | (6.590.239) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| KDV İade Alacakları | 8.621.716 | 4.850.913 |
| Diğer Alacaklar | - | 641.714 |
| Ortaklardan Alacaklar (Dipnot 6) | 149.715 | 193.061 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar (Dipnot 6) | 4.781 | 16.862 |
| Toplam | 8.776.212 | 5.702.550 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 3.207 | 4.000 |
| Toplam | 3.207 | 4.000 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Diğer Borçlar | 6.961.546 | 17.421.664 |
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | 3.999.025 | 2.599.541 |
| Ödenecek Diğer Yükümlülükler | 50.205 | 30.632 |
| Toplam | 11.010.776 | 20.051.837 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| İlk Madde ve Malzeme | 153.833.733 | 175.156.093 |
| Yarı Mamuller | 22.609.637 | 27.524.724 |
| Mamuller (*) | 41.390.495 | 14.408.114 |
| Yoldaki Mallar | 9.029.774 | 18.275.042 |
| Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) | (2.326.727) | (1.876.896) |
| Toplam | 224.536.912 | 233.487.077 |
(*) Grup TFRS-15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat" standardı gereği faturasını kesmiş olup, ilgili mala ilişkin müşteriye karşın edim yükümlülüğünü yerine getirmemiş olduğu satışları mamul olarak muhasebeleştirmiştir.
| Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Dönem Başı Karşılık Tutarı | (1.876.896) | (1.685.535) |
| Dönem İçi Giriş | (1.132.151) | (1.389.810) |
| Dönem İçi Çıkış (-) | 310.132 | 535.858 |
| Enflasyon Etkisi | 372.188 | 662.591 |
| Toplam | (2.326.727) | (1.876.896) |
Grup'un emtialarının üzerinde 1.500.000 EUR sigorta bulunmaktadır. (31.12.2023 - Grup'un emtialarının üzerinde 31.183.750 TL tutarında sigorta bulunmaktadır.)
30 HAZİRAN 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30.06.2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Maddi Duran Varlıklar | 01.01.2024 | Girişler | Çıkışlar | Transfer | 30.06.2024 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 182.160.610 | 5.794.769 | (2.614.105) | 28.709.076 | 214.050.350 |
| Taşıtlar | 7.824.286 | - | - | - | 7.824.286 |
| Demirbaşlar | 26.639.468 | 766.984 | - | - | 27.406.452 |
| Özel Maliyetler | 21.527.789 | 91.170 | - | - | 21.618.959 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 40.802.132 | 30.508.260 | - | (28.709.076) | 42.601.316 |
| Toplam | 278.954.285 | 37.161.183,00 | (2.614.105) | - | 313.501.363 |
| Birikmiş Amortismanlar | 01.01.2024 | Girişler | Çıkışlar | Transfer | 30.06.2024 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar (-) | (109.797.852) | (7.483.333) | 2.396.837 | - | (114.884.348) |
| Taşıtlar (-) | (4.670.556) | (664.077) | - | - | (5.334.633) |
| Demirbaşlar (-) | (23.823.590) | (589.775) | - | - | (24.413.365) |
| Özel Maliyetler (-) | (20.008.338) | (258.166) | - | - | (20.266.504) |
| Toplam | (158.300.336) | (8.995.351) | 2.396.837 | - | (164.898.850) |
| 30.06.2024 Maddi Duran Varlıklar (NET) |
120.653.949 | 148.602.513 |
30 Haziran 2024 tarihi itibariyle Grup'un maddi duran varlıkları üzerinde 4.305.000 EUR tutarında sigorta mevcuttur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30.06.2023
| Maddi Duran Varlıklar | 01.01.2023 | Girişler | Çıkışlar | Transfer | 30.06.2023 |
|---|---|---|---|---|---|
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 144.775.207 | 5.626.035 | (878.688) | 5.758.476 | 155.281.030 |
| Taşıtlar | 7.824.286 | - | - | - | 7.824.286 |
| Demirbaşlar | 26.081.136 | 427.577 | - | - | 26.508.713 |
| Özel Maliyetler | 21.149.394 | - | - | - | 21.149.394 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 113.635 | 5.644.841 | - | (5.758.476) | - |
| Toplam | 199.943.658 | 11.698.453 | (878.688) | - | 210.763.423 |
| Birikmiş Amortismanlar | 01.01.2023 | Girişler | Çıkışlar | Transfer | 30.06.2023 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar (-) | (99.331.505) | (4.817.566) | 573.601 | - | (103.575.470) |
| Taşıtlar (-) | (3.299.712) | (683.652) | - | - | (3.983.364) |
| Demirbaşlar (-) | (22.557.252) | (686.440) | - | - | (23.243.692) |
| Özel Maliyetler (-) | (19.202.713) | (508.336) | - | - | (19.711.049) |
| Toplam | (144.391.182) | (6.695.994) | 573.601 | - | (150.513.575) |
| 30.06.2023 Maddi Duran Varlıklar (NET) |
55.552.476 | 60.249.848 |
30 Haziran 2023 tarihi itibariyle Grup'un maddi duran varlıkları üzerinde 98.622.975 TL tutarında sigorta mevcuttur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait maddi duran, maddi olmayan duran varlıklar ve kullanım hakkı varlıklarıyla ilişkilendirilen ve gider hesaplarında gösterilen amortisman ve itfa payları aşağıdaki gibidir:
| Amortisman Giderlerinin Dağılımı | 30.06.2024 | 30.06.2023 |
|---|---|---|
| Satılan Mamul Maliyeti (-) | (11.070.386) | (6.337.668) |
| Satılan Hizmet Maliyeti (-) | (104.117) | (106.412) |
| Pazarlama ve Satış Giderleri (-) | (122.713) | (404.672) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (984.998) | (1.041.112) |
| Toplam | (12.282.214) | (7.889.864) |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 01.01.2024 | Girişler | Çıkışlar | 30.06.2024 |
|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Bina | 2.966.538 | 13.654.284 | - | 16.620.822 |
| Arazi ve Bina Birikmiş Amortismanlar (-) | (411.417) | (2.184.218) | - | (2.595.635) |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 5.906.122 | - | - | 5.906.122 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar Birikmiş Amortismanlar (-) | (1.885.689) | (294.332) | - | (2.180.021) |
| Taşıtlar | 2.712.611 | - | (2.712.611) | - |
| Taşıtlar Birikmiş Amortismanlar (-) | (2.231.972) | (480.639) | 2.712.611 | - |
| Kullanım Hakkı Varlıklar (NET) | 7.056.193 | 17.751.288 | ||
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 01.01.2023 | Girişler | 30.06.2023 | |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 5.906.122 | - | 5.906.122 | |
| (1.588.134) | ||
|---|---|---|
| 2.712.611 | ||
| (1.776.579) | ||
| 5.994.742 | 5.254.020 | |
| (1.295.402) 2.712.611 (1.328.589) |
(292.732) - (447.990) |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 01.01.2024 | Girişler | 30.06.2024 |
|---|---|---|---|
| Haklar | 6.100.861 | - | 6.100.861 |
| Haklar Birikmiş Amortismanlar (-) | (4.048.486) | (210.291) | (4.258.777) |
| Bilgisayar Yazılımları | 4.207.168 | 317.320 | 4.524.488 |
| Bilgisayar Yazılımları Birikmiş Amortismanlar (-) | (3.874.447) | (117.383) | (3.991.830) |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 10.002.883 | - | 10.002.883 |
| Diğer Maddi Olmayan Dur. Var. Bir. Amortismanlar (-) | (10.002.883) | - | (10.002.883) |
| 30.06.2024 Maddi Olmayan Duran Varlıklar (NET) | 2.385.096 | 2.374.742 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 01.01.2023 | Girişler | 30.06.2023 |
|---|---|---|---|
| Haklar | 6.077.611 | 23.225 | 6.100.836 |
| Haklar Birikmiş Amortismanlar (-) | (3.629.969) | (205.885) | (3.835.854) |
| Bilgisayar Yazılımları | 4.190.686 | - | 4.190.686 |
| Bilgisayar Yazılımları Birikmiş Amortismanlar (-) | (3.708.126) | (82.295) | (3.790.421) |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 10.002.883 | - | 10.002.883 |
| Diğer Maddi Olmayan Dur. Var. Bir. Amortismanlar (-) | (9.827.226) | (164.969) | (9.992.195) |
| 30.06.2023 Maddi Olmayan Duran Varlıklar (NET) | 3.105.859 | 2.675.935 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Verilen Sipariş Avansları | 154.264.231 | 87.005.856 |
| Şüpheli Verilen Sipariş Avansları | 34.071 | 38.272 |
| Şüpheli Verilen Sipariş Avansları Karşılıkları (-) | (34.071) | (38.272) |
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 1.264.328 | 1.230.742 |
| Toplam | 155.528.559 | 88.236.598 |
Grup'un şüpheli verilen sipariş avansları karşılığında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | (38.272) | (16.342) |
| Dönem Gideri | (3.388) | (36.719) |
| Karşılık İptali | - | 1.168 |
| Enflasyon Etkisi | 7.589 | 13.621 |
| Dönem Sonu | (34.071) | (38.272) |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Mal ve Hizmet Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülük (*) | 48.850.788 | 18.010.142 |
| Toplam | 48.850.788 | 18.010.142 |
(*) Grup TFRS-15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat" standardı gereği faturasını kesmiş olup, ilgili mala ilişkin müşteriye karşın edim yükümlülüğünü yerine getirmemiş olduğu satışları yükümlülük olarak muhasebeleştirmiştir. Bu yükümlülüğün vadesi 1 aydır.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Alınan Sipariş Avansları | 4.067.187 | 20.404.044 |
| İlişkili Taraflardan Alınan Sipariş Avansları (Dipnot 6) | 80.628.435 | 41.788.465 |
| Toplam | 84.695.622 | 62.192.509 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Banka Kredileri | 70.383.400 | - |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 2.461.912 | 1.017.199 |
| Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) | (6.074) | (33.748) |
| Kredi Kartı Borçları | 169.297 | 734.693 |
| Toplam | 73.008.535 | 1.718.144 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Uzun Vadeli Kredilerin Anapara, Taksitleri ve Faizleri | 8.871.080 | 49.757.310 |
| Faiz Gider Tahakkukları | 2.671.908 | 8.044.577 |
| Toplam | 11.542.988 | 57.801.887 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Banka Kredileri | 114.065.273 | 47.960.127 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 10.308.897 | 1.612.059 |
| Toplam | 124.374.170 | 49.572.186 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 itibariyle kısa ve uzun vadeli borçlara ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansal Borçlar | ||||||
| Orijinal | ||||||
| Döviz Cinsi | Vade | Faiz Aralığı | Bakiye | Kısa Vadeli | Uzun Vadeli | Toplam |
| TL | 2024-2027 | % 18,6 - % 56,31 | 12.938.365 | 2.629.468 | 10.308.897 | 12.938.365 |
| EURO | 2024-2029 | % 0,052 - % 6,89 | 5.569.135 | 81.922.055 | 114.065.273 | 195.987.328 |
| Toplam | 84.551.523 | 124.374.170 | 208.925.693 | |||
| 31.12.2023 | ||||||
| Finansal Borçlar | ||||||
| Orijinal | ||||||
| Döviz Cinsi | Vade | Faiz Aralığı | Bakiye | Kısa Vadeli | Uzun Vadeli | Toplam |
| TL | 2024-2026 | % 18,6 - % 41,87 | 84.995.289 | 51.487.721 | 33.507.568 | 84.995.289 |
| EURO | 2024-2026 | 0,03% | 592.000 | 8.032.310 | 16.064.618 | 24.096.928 |
| Toplam | 59.520.031 | 49.572.186 | 109.092.217 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle finansal borçların vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
| FİNANSAL BORÇLAR | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| 1 yıl içinde ödenecekler | 84.551.523 | 59.520.031 |
| 1 - 2 yıl içinde ödenecekler | 34.371.105 | 37.125.144 |
| 2 - 3 yıl içinde ödenecekler | 33.087.664 | 12.447.042 |
| 3 - 4 yıl içinde ödenecekler | 30.109.287 | - |
| 4 - 5 yıl içinde ödenecekler | 26.806.114 | - |
| Toplam | 208.925.693 | 109.092.217 |
| 30 Haziran 2024 | EURO | TL Karşılığı |
|---|---|---|
| Teminat Mektubu | 616.000 | 21.678.087 |
| Toplam | 21.678.087 | |
| 31 Aralık 2023 | EURO | TL Karşılığı |
| Teminat Mektubu | 711.000 | 28.940.739 |
Grup'un değer düşüklüğüne uğrayan varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Şüpheli Ticari Alacaklar Değer Düşüklüğü (Not 7) | (3.317.046) | (6.590.239) |
| Stok Değer Düşüklüğü (Not 9) | (2.326.727) | (1.876.896) |
| Şüpheli Verilen Sipariş Avansları Karşılıkları (-) (Not 13) | (34.071) | (38.272) |
| Toplam | (5.677.844) | (8.505.407) |
| Dava Karşılıkları | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Dönem Başı Karşılık Tutarı | 120.856 | 5.023.542 |
| Dönem İçi Giriş | 276.645 | 81.938 |
| Dönem İçi Çıkış (-) | - | (3.009.848) |
| Enflasyon Etkisi | (23.966) | (1.974.776) |
| Dönem Sonu Bakiye | 373.535 | 120.856 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup lehine açılmış devam etmekte olan icra davası bulunmamaktadır. (31.12.2023 -Yoktur.)
Grup aleyhine açılmış devam etmekte olan 4 adet davası bulunmaktadır. 4 adet dava için toplam 373.535 TL karşılık ayrılmıştır. (31.12.2023 – Grup aleyhine açılmış devam etmekte olan 4 adet davası bulunmaktadır. 4 adet dava için toplam 120.856 TL karşılık ayrılmıştır.)
Grup'un lehinde açılmış tazminat talebi bulunmamaktadır. (31.12.2023 – Yoktur.)
30.06.2024 tarihi itibariyle 880.000 Euro olup; 30.912.992 TL karşılığı alınan teminat mektubu bulunmaktadır. (31.12.2023 – 840.000 Euro'dur.) Grubun verilen teminat / rehin / ipotek ("TRİ") pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Grup Tarafından Verilen TRİ'ler | TL Karşılıkları | Euro | ABD Doları | TL |
| A.Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu | ||||
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | 35.356.408 | 616.000 | - | 13.678.321 |
| B.Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen | ||||
| Ort. Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Top Tutarı | - | - | - | - |
| C.Olağan Ticari Faaliyetlerin Yürütülmesi | ||||
| Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin | ||||
| Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Top.Tutarı | - | - | - | - |
| D.Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| -i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin | ||||
| Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| -ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer | ||||
| Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin | ||||
| Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| -iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler | ||||
| Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - |
| Toplam | 35.356.408 | 616.000 | - | 13.678.321 |
* Grup'un vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Grup'un özkaynaklarına oranı 30.06.2024 tarihi itibariyle %0'dır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31.12.2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Grup Tarafından Verilen TRİ'ler | TL Karşılıkları | Euro | ABD Doları | TL | |
| A.Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin | |||||
| Toplam Tutarı | 29.534.200 | 711.000 | 5.000 | 409.531 | |
| B.Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ort. | |||||
| Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Top. Tutarı | - | - | - | - | |
| C.Olağan Ticari Faaliyetlerin Yürütülmesi Amacıyla | |||||
| Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş | |||||
| Olduğu TRİ'lerin Top.Tutarı | - | - | - | - | |
| D.Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - | |
| -i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam | |||||
| Tutarı | - | - | - | - | |
| -ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup | |||||
| Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - | |
| -iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine | |||||
| Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - | |
| Toplam | 29.534.200 | 711.000 | 5.000 | 409.531 |
* Grup'un vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Grup'un özkaynaklarına oranı 31.12.2023 tarihi itibariyle %0'dır.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Personele Borçlar | 7.431.665 | 4.891.891 |
| Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri | 3.881.391 | 2.456.467 |
| Toplam | 11.313.056 | 7.348.358 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| İzin Karşılığı | 5.603.231 | 3.892.033 |
| Toplam | 5.603.231 | 3.892.033 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Ayrıca, Sosyal Sigortalar Kanunu'na göre 15 yıl fiili hizmet süresi ile 3.600 gün primi bulunanlar kendi istekleri ile işten ayrıldıklarında dahi kıdem tazminatını hak ederler.
Aşağıda belirtilen yasal yükümlülükler haricinde, Grup'un herhangi bir emeklilik taahhüdü anlaşması bulunmamaktadır.
Türk kanunlarına göre Grup en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak emekliye ayrılan (kadınlar için 58 erkekler için 60), ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetinde olması esas olmakla birlikte çalışanların işe başlama durumuna göre yukarıda belirtilen yaşlardan önce de emekliye ayrılması mümkün bulunmaktadır. 23 Mayıs 2002'deki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu tutar bilanço tarihi itibariyle geçerli olan kıdem tazminatı tavanı ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup, Grup'un bilanço tarihi itibariyle kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Temmuz 2024 tarihinden itibaren geçerli 41.728,42 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır. (31 Aralık 2023; 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan 35.058,58 TL tavanına tabidir.)
Kıdem tazminatı yükümlülüğü zorunluluk olmadığından dolayı herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Grup'un çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. Yeniden düzenlenmiş TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar", Grup'un yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak hesaplanmasını öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir.
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel faiz oranını ifade eder. Sonuçta, ekli konsolide finansal tablolarda yükümlülükler, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır.
30 Haziran 2024 hesap dönemine ilişkin bilanço tarihindeki karşılıklar yıllık % 9,11 enflasyon oranı ve % 12,17 faiz oranı varsayımına göre, yıllık % 2,80 reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır (31 Aralık 2023: %0,5). İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Grup'a kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının hesaplanması ve emeklilik olasılığının tahmini için kullanılacak devir hızı oranı % 96,03 olarak hesaplanmıştır. (31 Aralık 2023 - %95,50)
İskonto oranının % 1 (düşük) / yüksek alınması durumunda, kıdem tazminatı yükümlülüğü sırasıyla 2.134.506 TL daha (fazla), 1.715.337 TL daha az olacaktır.
Diğer varsayımlar aynı bırakılarak, işten kendi isteği ile ayrılması olasılığı % 1 daha düşük / (yüksek) alınması durumunda, kıdem tazminatı yükümlülüğü sırasıyla 421.003 TL daha (az), 462.174 TL daha fazla olacaktır.
Yıl içindeki kıdem tazminatı yükümlülüğünün hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak Açılış | 17.044.385 | 20.809.821 |
| Faiz Maliyeti | 568.858 | 748.970 |
| Aktüeryal Kayıp / Kazanç | (3.205.612) | 979.270 |
| Hizmet Maliyeti | 1.851.251 | 3.946.910 |
| Ödenen Kıdem Tazminatı | (2.921.166) | (5.556.954) |
| Enflasyon Etkisi | (843.386) | (3.883.632) |
| Dönem Sonu | 12.494.330 | 17.044.385 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 11.193.427 | 24.796.875 |
| Diğer Katma Değer Vergisi | 9.813 | - |
| İş Avansları | 10.202 | 30.413 |
| Personel Avansları | 555.975 | 269.617 |
| Toplam | 11.769.417 | 25.096.905 |
Özkaynak kalemlerinden, "Çıkarılmış Sermaye", "Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler" ve Türk Ticaret Kanunu'nun 466'ıncı maddesi çerçevesinde yasal yedek statüsünde olan "Hisse Senedi İhraç Primleri" yasal kayıtlardaki tutarları ile gösterilmiştir. Bu kapsamda, SPK Raporlama Standartları çerçevesinde yapılan değerlemelerde ortaya çıkan ve rapor tarihi itibariyle kar dağıtımına veya sermaye artırımına konu edilemeyen farkların (enflasyon düzeltmelerinden kaynaklanan farklılıklar gibi), çıkarılmış sermaye ile ilgili kısmı çıkarılmış sermaye kaleminden sonra gelen "sermaye düzeltmesi farkları" kalemiyle, "kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler" ve "hisse senedi ihraç primleri'nden kaynaklanan farklar ise geçmiş yıllar kar/zararlarıyla ilişkilendirilmiştir.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle Grup'un sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortak Unvanı /Adı Soyadı | Pay Oranı | Tutar | Pay Oranı | Tutar |
| Erkan Güldoğan | %22,31 | 17.236.639 | %22,31 | 17.236.639 |
| Ercan Güldoğan | %20,04 | 15.477.779 | %20,04 | 15.477.779 |
| Evren Güldoğan | %1,88 | 1.449.525 | %1,88 | 1.449.525 |
| Emre Güldoğan Uzar | %0,76 | 583.281 | %0,76 | 583.281 |
| Murat Özel | %0,04 | 34.719 | %0,04 | 34.719 |
| Metin Arısan | %0,04 | 34.719 | %0,04 | 34.719 |
| Halka Açık Kısım | %54,93 | 42.433.338 | %54,93 | 42.433.338 |
| Sermaye | %100 | 77.250.000 | %100 | 77.250.000 |
| Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları | 373.843.867 | 373.843.867 | ||
| Düzeltilmiş Sermaye | 451.093.867 | 451.093.867 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Geri Alınmış Paylar | (13.605.453) | (13.605.453) |
| Toplam | (13.605.453) | (13.605.453) |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Hisse Senedi İhraç Primleri | 73.284.251 | 73.284.251 |
| Toplam | 73.284.251 | 73.284.251 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
TMS-19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardındaki değişiklikle birlikte kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında dikkate alınan aktüeryal kayıp kazançların kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmesine izin vermemektedir. Aktüeryal varsayımların değişmesi sonucu oluşan kayıp ve kazançlar özkaynak içerisinde "Değer Artış Fonu" hesabında muhasebeleştirilmektedir. Kıdem tazminatı karşılığı aktüeryal kayıp/kazanç fonu kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak niteliktedir.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları | (7.200.993) | (9.601.902) |
| Toplam | (7.200.993) | (9.601.902) |
Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler.
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise dağıtılan karın ödenmiş sermayenin %5'ini aşan kısmının %10'u oranında ayrılır. Holding şirketleri bu uygulamaya tabi değildir.
Halka açık şirketler temettü dağıtımlarını SPK tarafından yayımlanan standartlar ve tebliğlerin öngördüğü esaslar çerçevesinde yaparlar.
Türk Ticaret Kanunu kapsamında ayrılan "Yasal Yedekler" yasal yedek statüsünde olan "Hisse Senedi İhraç Primleri" ve kar dağıtımı dışındaki belli amaçlar için ayrılmış yasal yedekler kayıtlardaki tutarları ile gösterilmiştir. Bu kapsamda TFRS esasları çerçevesinde yapılan değerlemelerde ortaya çıkan ve rapor tarihi itibarıyla kar dağıtımına veya sermaye artırımına konu edilmeyen enflasyon düzeltmelerinden kaynaklanan farklılıkları geçmiş yıllar karları / zararlarıyla ilişkilendirilmiştir.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 35.994.438 | 35.994.438 |
| Geri Alınan Paylara İlişkin Yedekler | 13.605.453 | 13.605.453 |
| Toplam | 49.599.891 | 49.599.891 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ana Ortaklık Dışı Sermaye | 25.000 | 25.000 |
| Azınlık Payları Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları | 195.374 | 195.374 |
| Azınlık Payı Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm (Kayıpları) / | ||
| Kazançları | 7.163 | 8.450 |
| Azınlık Payı Yasal Yedekler | 28.781 | 28.781 |
| Azınlık Payı Geçmiş Yıllar Karları / Zararları | (223.246) | (201.654) |
| Azınlık Payı Dönem Karı / Zararı | (14.230) | (21.592) |
| Toplam | 18.842 | 34.359 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Aralık 2014 tarihli ve 28513 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu'nda ("Kanun") yer alan düzenlemelere uyum kapsamında hazırlanan II-19.1 sayılı "Kâr Payı Tebliği" 23 Ocak 2015 tarihli ve 28891 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanmış olup, yürürlüğe girmiştir.
Ortaklıklar, karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler. Ayrıca, kar payları eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve konsolide finansal tablolarda yer alan kar üzerinden nakden kar payı avansı dağıtılabilecektir.
Dağıtımın şirketlerin genel kurullarında alacakları karara bağlı olarak nakit ya da temettünün sermayeye eklenmesi suretiyle ihraç edilecek payların bedelsiz olarak ortaklara dağıtılmasına ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz pay dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilmesine imkan verilmiştir.
TTK'ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kar dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kar payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kardan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kar payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kardan pay dağıtılamaz.
TTK hükümlerine göre; Şirket'in genel masrafları ile muhtelif amortisman bedelleri, yasal vergi ve masraflar gibi Şirket tarafından ödenmesi ve ayrılması zorunlu olan miktar ile Şirket'in bir önceki hesap döneminde uğradığı zarar, hesap dönemi sonunda tespit edilen gelirlerden indirildikten sonra kalan miktar safi karı teşkil eder ve aşağıdaki gibi dağıtılır:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | 01.04.2024 | 01.04.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Yurtiçi Satışlar | 336.511.916 | 242.812.130 | 113.564.344 | 119.170.195 |
| Yurtdışı Satışlar | 417.763.555 | 328.622.405 | 193.096.436 | 168.717.976 |
| Satıştan İadeler (-) | (9.542.820) | (744.498) | - | - |
| Toplam | 744.732.651 | 570.690.037 | 306.660.780 | 287.888.171 |
| Satışların Maliyeti (-) | (542.552.075) | (410.786.891) | (215.121.863) | (180.727.229) |
|---|---|---|---|---|
| Brüt Esas Faaliyet Karı / (Zararı) | 202.180.576 | 159.903.146 | 91.538.917 | 107.160.942 |
Satışlar ve satışların maliyetinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024 30.06.2024 |
01.01.2023 30.06.2023 |
01.04.2024 30.06.2024 |
01.04.2023 30.06.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Yenilenebilir Enerji Satışları | 743.532.654 | 568.238.330 | 302.668.174 | 285.365.266 |
| Kurumsal Kimlik Çözümü Satışları | 10.742.817 | 3.196.205 | 3.992.606 | 2.522.905 |
| Satışlar | 754.275.471 | 571.434.535 | 306.660.780 | 287.888.171 |
| Yenilenebilir Enerji Satışlarından İadeler (-) Kurumsal Kimlik Çözümü Satıştan İadeler (-) |
(9.542.820) - |
(626.354) (118.144) |
- - |
- - |
| Satıştan İadeler ve İskontolar (-) | (9.542.820) | (744.498) | - | - |
| Satış Gelirleri | 744.732.651 | 570.690.037 | 306.660.780 | 287.888.171 |
| Yenilebilir Enerji Satış Maliyeti Kurumsal Kimlik Çözümü Satış Maliyeti |
(537.879.449) (4.672.626) |
(408.211.992) (2.574.899) |
(212.105.198) (3.016.665) |
(178.522.985) (2.204.244) |
| Satışların Maliyeti | (542.552.075) | (410.786.891) | (215.121.863) | (180.727.229) |
| Brüt Kar / Zarar | 202.180.576 | 159.903.146 | 91.538.917 | 107.160.942 |
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | 01.04.2024 | 01.01.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (26.853.027) | (17.689.607) | (12.487.393) | (8.438.106) |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | (42.216.473) | (22.800.421) | (22.635.985) | (8.324.807) |
| Toplam | (69.069.500) | (40.490.028) | (35.123.378) | (16.762.913) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | 01.04.2024 | 01.04.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderler (-) | 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 |
| Personel Giderleri (-) | (18.913.445) | (10.894.603) | (8.246.764) | (5.252.753) |
| Personel Taşıma Giderleri (-) | (1.460.823) | (1.033.666) | (665.279) | (471.888) |
| Danışmanlık ve Reklam Giderleri (-) | (1.365.161) | (1.349.741) | (971.093) | (856.920) |
| Amortisman Giderleri (-) | (984.998) | (1.041.112) | (502.277) | (481.694) |
| Yemek Giderleri (-) | (735.830) | (441.960) | (361.142) | (143.771) |
| Sigorta Giderleri (-) | (544.112) | (501.683) | (268.899) | (260.246) |
| Temsil Ağırlama Giderleri (-) | (537.135) | (464.146) | (350.561) | (116.830) |
| Seyahat Giderleri (-) | (518.081) | (35.426) | (216.349) | (18.706) |
| Güvenlik Giderleri (-) | (236.572) | (106.255) | (121.252) | (52.667) |
| Posta, Kargo ve Haberleşme Giderleri (-) | (175.747) | (120.528) | (112.531) | (77.541) |
| Kira Giderleri (-) | (107.983) | (61.972) | (54.352) | (30.503) |
| Vergi Resim ve Harçlar (-) | (68.812) | (80.016) | (48.101) | (53.267) |
| Bakım Onarım Giderleri (-) | (54.160) | (160.033) | (46.713) | (142.576) |
| Avukatlık Giderleri (-) | (4.716) | (25.043) | (2.337) | (1.831) |
| Temizlik Giderleri (-) | (502) | (11.506) | (249) | (8.084) |
| Diğer (-) | (1.144.950) | (1.361.917) | (519.494) | (468.829) |
| Toplam | (26.853.027) | (17.689.607) | (12.487.393) | (8.438.106) |
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | 01.04.2024 | 01.04.2023 | |
| Pazarlama Giderler (-) | 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 |
| İhracat ve Navlun Giderleri (-) | (31.977.440) | (19.421.892) | (16.014.997) | (6.982.254) |
| Danışmanlık ve Reklam Giderleri (-) | (5.837.269) | - | (4.737.923) | - |
| Personel Giderleri (-) | (2.900.946) | (2.322.967) | (1.301.469) | (832.378) |
| Kira Giderleri (-) | (519.309) | (224.739) | (261.160) | (137.106) |
| Seyahat Giderleri (-) | (322.412) | (134.791) | (35.815) | (117.201) |
| Sigorta Giderleri (-) | (202.689) | - | (87.925) | (17.857) |
| Amortisman Giderleri (-) | (122.713) | (404.672) | (61.356) | (117.194) |
| Personel Taşıma Giderleri (-) | (53.779) | (38.697) | (24.167) | - |
| Yemek Giderleri (-) | (27.254) | (16.449) | (13.308) | (45.045) |
| Posta, Kargo ve Haberleşme Giderleri (-) | (25.365) | (48.250) | (10.037) | (1.997) |
| Temsil Ağırlama Giderleri (-) Diğer (-) |
(21.777) (205.520) |
(12.962) (175.002) |
(7.267) (80.561) |
9.814 (83.589) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | 01.04.2024 | 01.04.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Çeşitlerine Göre Giderler (-) | 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 |
| İhracat ve Navlun Giderleri (-) | (31.977.440) | (19.421.892) | (16.014.997) | (6.982.254) |
| Personel Giderleri (-) | (21.814.391) | (13.217.570) | (9.548.233) | (6.085.131) |
| Danışmanlık ve Reklam Giderleri (-) | (7.202.430) | (1.349.741) | (5.709.016) | (856.920) |
| Personel Taşıma Giderleri (-) | (1.514.602) | (1.072.363) | (689.446) | (471.888) |
| Amortisman Giderleri (-) | (1.107.711) | (1.445.784) | (563.633) | (598.888) |
| Seyahat Giderleri (-) | (840.493) | (170.217) | (252.164) | (135.907) |
| Yemek Giderleri (-) | (763.084) | (458.409) | (374.450) | (188.816) |
| Sigorta Giderleri (-) | (746.801) | (501.683) | (356.824) | (278.103) |
| Kira Giderleri (-) | (627.292) | (286.711) | (315.512) | (167.609) |
| Temsil Ağırlama Giderleri (-) | (558.912) | (477.108) | (357.828) | (107.016) |
| Güvenlik Giderleri (-) | (236.572) | (106.255) | (121.252) | (52.667) |
| Posta, Kargo ve Haberleşme Giderleri (-) | (201.112) | (168.778) | (122.568) | (79.538) |
| Vergi Resim ve Harçlar (-) | (68.812) | (80.016) | (48.101) | (53.267) |
| Bakım Onarım Giderleri (-) | (54.160) | (160.033) | (46.713) | (142.576) |
| Avukatlık Giderleri (-) | (4.716) | (25.043) | (2.337) | (1.831) |
| Temizlik Giderleri (-) | (502) | (11.506) | (249) | (8.084) |
| Diğer (-) | (1.350.470) | (1.536.919) | (600.055) | (552.418) |
| Toplam | (69.069.500) | (40.490.028) | (35.123.378) | (16.762.913) |
| 01.01.2024 30.06.2024 |
01.01.2023 30.06.2023 |
01.04.2024 30.06.2024 |
01.04.2023 30.06.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Alıcı - Satıcı Kambiyo Karları | 45.938.986 | 93.406.888 | 15.728.941 | 82.389.280 |
| SGK Prim Gelirleri | 8.790.883 | 1.865.604 | 5.719.630 | 616.739 |
| Ortak İlişkili Taraf ve Ticari Alacaklar Faiz Gelirleri | 569.103 | 334.477 | 442.898 | 298.625 |
| Reeskont Faiz Gelirleri | 3.008.374 | 1.506.507 | (367.141) | 166.323 |
| Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı İptali | 310.132 | 493.137 | (29.549) | (17.713) |
| Kiralama Gelirleri | 126.000 | 110.680 | 55.146 | 55.865 |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı İptali | 222.198 | 227.067 | (101.880) | 89.014 |
| İzin Karşılığı İptali | 405.486 | 863.291 | 316.140 | (79.104) |
| Şüpheli Alacak Karşılığı İptali | - | 144.099 | (31.912) | (1.795) |
| Dava Gider Karşılık İptali | - | 3.530.569 | - | 652.192 |
| Kasko Gelirleri | 162.930 | - | 162.930 | - |
| Diğer | 2.512.550 | 5.202.603 | 588.350 | 4.130.880 |
| Toplam | 62.046.642 | 107.684.922 | 22.483.553 | 88.300.306 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | 01.04.2024 | 01.04.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Alıcı – Satıcı Kambiyo Zararı (-) | (27.705.081) | (28.975.960) | (11.383.537) | (24.011.500) |
| Dava Gider Karşılıkları (-) | (276.645) | (1.115.883) | 23.252 | 2.237.444 |
| Reeskont Faiz Giderleri (-) | (4.056.310) | (2.325.881) | 873.870 | (1.020.963) |
| Stok Değer Düşüklüğü Karşılıkları (-) | (1.132.151) | (414.513) | (402.952) | (80.251) |
| Şüpheli Alacak Karşılıkları (-) | (12.295) | (98.119) | 912 | (98.044) |
| Diğer (-) | (78.199) | (3.247.913) | (72.032) | (3.066.092) |
| Toplam | (33.260.681) | (36.178.269) | (10.960.487) | (26.039.406) |
| 01.01.2024 30.06.2024 |
01.01.2023 30.06.2023 |
01.04.2024 30.06.2024 |
01.04.2023 30.06.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Opsiyon İşlem Primi Gelirleri | 30.279.056 | 127.655.687 | 13.702.236 | 107.707.280 |
| Sabit Kıymet Satış Karları | 671.160 | 63.486 | (74.672) | 63.486 |
| Vadeli Mevduat Faiz Gelirleri | 5.655.883 | 98.665 | 5.520.571 | 63.075 |
| Toplam | 36.606.099 | 127.817.838 | 19.148.135 | 107.833.841 |
| 01.01.2024 30.06.2024 |
01.01.2023 30.06.2023 |
01.01.2024 30.06.2024 |
01.01.2023 30.06.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Bankalar Kambiyo Karları | 2.974.403 | 24.898.297 | 1.456.212 | 18.557.745 |
| Toplam | 2.974.403 | 24.898.297 | 1.456.212 | 18.557.745 |
| 01.01.2024 30.06.2024 |
01.01.2023 30.06.2023 |
01.01.2024 30.06.2024 |
01.01.2023 30.06.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Faiz Komisyon Giderleri (-) | (15.463.315) | (8.105.986) | (3.526.240) | (5.713.890) |
| Bankalar Kambiyo Zararları (-) | (4.190.367) | (17.887.651) | (3.797.965) | (13.324.095) |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan | ||||
| Yükümlülüklere İlişkin Faiz Giderleri (-) | (3.049.335) | (67.592) | (1.336.698) | (30.258) |
| Teminat Mektubu Giderleri (-) | (182.048) | (419.229) | (28.035) | (389.695) |
| Toplam | (22.885.065) | (26.480.458) | (8.688.938) | (19.457.938) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
15 Nisan 2022 tarih ve 31810 sayılı Resmî Gazetede yayımlanan 7394 sayılı Hazineye Ait Taşınmaz Malların Değerlendirilmesi ve Katma Değer Vergisi Kanununda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanunun 25. Maddesi ile 2023 yılı için geçerli Kurumlar Vergisi oranı %20 olarak belirlenmiş olmasına rağmen, 15 Temmuz 2023 tarih ve 32249 sayılı Resmî Gazetede yayımlanan 7456 Sayılı 6 Şubat 2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi İçin Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanunun 21. Maddesi ile 2023 yılı için geçerli Kurumlar Vergisi oranı artırılarak %25 olarak belirlenmiştir (31 Aralık 2023: %25). 30 Haziran 2024 tarihli finansal tablolarda ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerine ilişkin geçici farklar % 25 oranı ile hesaplanmıştır. (31 Aralık 2023 - 22 Nisan 2021 tarihli ve 31462 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 7316 Sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun'un 11 inci maddesi ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununa eklenen Geçici 13 üncü madde ile Kurumlar Vergisi oranı 2023 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %25, sonraki yıllar kurum kazançları için %25 olarak uygulanacaktır. Bu nedenle 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarda %25 vergi oranı kullanılmıştır.) Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır.
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS/TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri muhasebeleştirmektedir. Farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile TMS/TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlık / (yükümlülüklerinin) hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı Ertelenmiş Vergi Varlığı (Yükümlülüğü) | 12.207.343 | 13.761.970 |
| Dönem Gelir Tablosu Ertelenmiş Vergi Değişimi (+/-) | (6.306.493) | (11.421.625) |
| Dönem Kapsamlı Gelir Tablosu Ertelenmiş Vergi Değişimi (+/-) | (805.990) | 196.011 |
| Dönem Sonu Ertelenmiş Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü) | 5.094.860 | 2.536.356 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle ertelenen vergiye konu olan geçici farklar ve etkin vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi varlığının dağılımı aşağıda özetlenmiştir:
| Vergilendirilebilir | Ertelenmiş Vergi Varlığı/(Yükümlülüğü) |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| Geçici Farklar | |||||
| 30.06.2024 31.12.2023 |
30.06.2024 | 31.12.2023 | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 269.606 | - | (67.402) | - | |
| Ticari Alacaklar | (2.892.645) | (1.611.904) | 723.161 | 402.976 | |
| Stoklar | 48.247.849 | 1.268.157 | (12.061.962) | (317.039) | |
| Peşin Ödenmiş Giderler | (3.956.741) | (62.875) | 989.185 | 15.719 | |
| Diğer Dönen Varlıklar | 63.096 | - | (15.774) | - | |
| Finansal Yatırımlar | (6.491.504) | (6.249.669) | 1.622.876 | 1.562.417 | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 9.581.274 | 5.773.082 | (2.395.319) | (1.443.271) | |
| Finansal Borçlanmalar | 1.815.267 | (8.076.185) | (453.817) | 2.019.046 | |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar (TFRS 16) | (990.735) | (2.254.303) | 247.684 | 563.576 | |
| Ticari Borçlar | 1.412.119 | 918.863 | (353.030) | (229.716) | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara Karşılıklar | (18.097.561) | (20.936.418) | 4.524.390 | 5.234.105 | |
| Dava Karşılığı | (373.535) | (120.856) | 93.384 | 30.214 | |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 37.130 | 644.597 | (9.283) | (161.149) | |
| Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülükler | (49.003.067) | (18.121.861) | 12.250.767 | 4.530.465 | |
| Toplam | (20.379.447) | (48.829.372) | 5.094.860 | 12.207.343 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Türk Vergi Kanunu ana şirket ve iştiraklerinin bir vergi beyannamesi doldurmasına izin vermemektedir. Dolayısıyla ekteki finansal tablolarda yansıtılan vergi karşılıkları edilen şirketleri ayrı tüzel kişilik bazında dikkate alarak hesaplanmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri ve Ar-Ge merkezi indirimi) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Türkiye'de kurumlar vergisi oranı %25'tir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu yılsonunu takip eden dördüncü ayın son günü akşamına kadar beyan edilip, tek taksitte ödenmektedir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibarıyla oluşan kazançlar üzerinden ilgili yıl için geçerli Kurumlar Vergisi oranında geçici vergi, takvim yılının üçer aylık ilk üç hesap dönemi için hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir.
Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Vergi Dairesi tarafından beyan ve muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı yapılması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 23 Temmuz 2006 tarihinden itibaren tüm şirketlerde % 15 olarak uygulanmakta iken, 22.12.2021 tarihinden itibaren %10 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
Yıl içinde vergi hesabı zarar ile sonuçlanan şirketin bunu izleyen yıl ya da bir sonraki yılın vergi yükümlülüğünden mahsup etmesine 5 yıl boyunca izin verilir. Eğer 5 yıl içinde bu zarar mahsup edilmez ise, bu hak kullanılamaz hale gelir.
Kurumlar vergisine ek olarak şirket, maaş, kar payı, faiz, temettü, müteahhit ve komisyon ödemeleri gibi belirli ödemeler için belirlenen oranlarda stopaj uygular. Temettü ödemeleri 22.12.2021 tarihinden itibaren %10 oranında temettü dağıtım vergisine tabidir.
24 Nisan 2003 tarihinden önce alınmış yatırım teşvik belgelerine istinaden yararlanılan yatırım indirim tutarı üzerinden % 19,8 vergi tevkifatı yapılması gerekmektedir. Yararlanılan teşvik belgesiz yatırım harcamalarından vergi tevkifatı yapılmamaktadır.
Vergi karşılıkları ile vergi karşılıklarının mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
|---|---|---|
| Cari Dönem Kurumlar Vergisi Karşılığı | (7.016.166) | (38.075.555) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | (6.306.493) | (11.421.625) |
| Gelir Tablosuna Yansıtılan Vergi | (13.322.659) | (49.497.180) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Bilançoda ödenecek vergi tutarları peşin ödenen vergiler ile netleştirilerek aşağıdaki gibi gösterilmiştir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kurumlar Vergisi Karşılığı | 5.964.070 | 48.986.378 |
| Dönem Karı Peşin Ödenmiş Vergi ve Diğer Yükümlülükler | (9.434.777) | (42.654.940) |
| Ödenecek (İade Alınacak) Kurumlar Vergisi | (3.470.707) | 6.331.438 |
Şirket'in genel masrafları ile muhtelif amortisman bedelleri, yasal vergi ve masraflar gibi Şirket tarafından ödenmesi ve ayrılması zorunlu olan miktar ile Şirket'in bir önceki hesap döneminde uğradığı zarar, hesap dönemi sonunda tespit edilen gelirlerden indirildikten sonra kalan miktar safi karı teşkil eder ve aşağıdaki gibi dağıtılır:
Hisse başına kar hesaplamaları, bu rapor kapsamında verilen gelir tablosundaki net dönem karının çıkarılmış bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile yapılmıştır.
| Hisse Başına Kazanç | 01.01.2024 30.06.2024 |
01.01.2023 30.06.2023 |
|---|---|---|
| Dönem boyunca mevcut olan hisselerin ortalama sayısı (tam değeri) Ana Şirket hissedarlarına ait net dönem karı / zararı |
77.250.000 64.720.274 |
77.250.000 212.036.682 |
| Hisse başına kazanç (Nominal değeri 1 TL olan 1 adet hisse başına kazanç) | 0,8378 | 2,7448 |
| Ana şirket hissedarlarına ait toplam kapsamlı gelir / gider | 67.121.183 | 213.664.894 |
| Toplam kapsamlı gelirden elde edilen hisse başına kazanç (Nominal değeri 1 TL olan hisse başına kazanç) |
0,8691 | 2,7659 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup sermaye yönetiminde bir yandan faaliyetlerin sürekliliğini sağlamaya çalışırken diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını arttırmayı hedeflemektedir.
Grup'un sermaye yapısı dipnotlarda açıklanan kredileri de içeren borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve çıkarılmış sermaye, sermaye düzeltmesi farkları, kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler, tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç (kayıpları), geçmiş yıl kar/zararları ve net dönem karını/(zararı) da içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Grup'un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler Şirket Yönetimi tarafından değerlendirilir. Şirket Yönetimi değerlendirmelerine dayanarak sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar temettü ödemeleri ve yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır.
Grup sermayeyi borç/toplam özkaynak oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam özkaynağa bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından düşülmesiyle hesaplanır.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla net borç / toplam özkaynak oranı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Finansal Risk ve Ticari Borçlar (*) | 287.503.973 | 170.794.870 |
| Nakit ve Nakit Benzerleri (-) | (125.895.520) | (37.452.771) |
| Net Borç | 161.608.453 | 133.342.099 |
| Toplam Özkaynak | 761.175.551 | 694.069.885 |
| Net Borç / Toplam Özkaynak Oranı | 21% | 19% |
(*) TFRS 16 dahil edilmiştir.
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlarken diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir. Grup'un kullandığı belli başlı finansal araçlar, banka kredileri, nakit, kısa vadeli banka mevduatlarıdır. Grup ayrıca direkt olarak faaliyetlerden ortaya çıkan ticari alacaklar ve ticari borçlar gibi finansal araçlara da sahiptir. Grup'un kullanılan bu finansal araçlardan kaynaklanan risklere maruz kalması söz konusu olup, bu finansal araçların kullanılmasından ortaya çıkabilecek piyasa riski ayrıca takip edilmektedir. Grup'un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskleri üst yönetim tarafından değerlendirilir. Finansal varlık türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri tablo olarak sunulmuştur.
Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir. Grup, ticari alacakların beklenen kredi zararı karşılığının hesaplaması için TFRS 9'da belirtilen kolaylaştırılmış yaklaşımı uygulamıştır. Bu yaklaşım tüm ticari alacaklar için ömür boyu beklenen kredi zararı karşılığı uygulamasına izin vermektedir. Beklenen kredi zararını ölçmek için, öncelikle Şirket ticari alacaklarını vadeleri ve kredi riski karakterleri dikkate alarak gruplandırmıştır. Geçmiş kredi zarar deneyimleri ve ileriye yönelik makroekonomik göstergeler kullanılarak gruplandırılan her bir ticari alacak sınıfı için beklenen kredi zararı oranı hesaplanmış ve belirlenen oran ile ticari alacak toplamları çarpılarak beklenen kredi zarar karşılığı hesaplanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Nakit ve Nakit | Finansal | |
| 30.06.2024 | Taraf | Taraf | Taraf | Taraf | Benzerleri | Yatırımlar |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) | ||||||
| (*) | 136.060.325 | 237.603.445 | 154.496 | 8.624.923 | 125.895.520 | 145.553.155 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net | ||||||
| defter değeri | 136.060.325 | 237.603.445 | 154.496 | 8.624.923 | 125.895.520 | 145.553.155 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer | ||||||
| düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter | ||||||
| değeri | - | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | - |
| -Vadesi Geçmiş (Brüt Defter Değeri) | - | 3.317.046 | - | - | - | - |
| -Değer Düşüklüğü (-) | - | (3.317.046) | - | - | - | - |
| -Net Defterin Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| -Vadesi Geçmemiş (Brüt Defter Değeri) | - | - | - | - | - | - |
| -Değer Düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - |
| -Net Defterin Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Nakit ve Nakit | Finansal | |
| 31.12.2023 | Taraf | Taraf | Taraf | Taraf | Benzerleri | Yatırımlar |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) | ||||||
| (*) | 110.497.341 | 98.053.520 | 209.923 | 5.496.627 | 37.452.771 | 259.022.970 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net | ||||||
| defter değeri | 110.497.341 | 98.053.520 | 209.923 | 5.496.627 | 37.452.771 | 259.022.970 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer | ||||||
| düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter | ||||||
| değeri | - | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | - |
| -Vadesi Geçmiş (Brüt Defter Değeri) | - | 6.590.239 | - | - | - | - |
| -Değer Düşüklüğü (-) | - | (6.590.239) | - | - | - | - |
| -Net Defterin Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| -Vadesi Geçmemiş (Brüt Defter Değeri) | - | - | - | - | - | - |
| -Değer Düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - |
| -Net Defterin Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervlerinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetir. İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder. Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir. Grup'un türev olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımları şu şekildedir:
| 30.06.2024 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme Uyarınca | Sözleşme Uyarınca Nakit Çıkışları |
3 Aydan Kısa |
3-12 Ay | 1-5 Yıl | 5 Yıldan Uzun |
||
| Vadeler | Dipnot | Defter Değeri |
(I+II+III+IV) | (I) | (II) | (III) | (IV) |
| Türev Olmayan Finansal | |||||||
| Yükümlülükler | 298.514.749 | 336.715.367 | 94.736.173 | 95.240.160 | 146.739.034 | - | |
| Finansal Borçlar (net) | 14 | 208.925.693 | 245.619.862 | 3.665.667 | 95.215.161 | 146.739.034 | - |
| Ticari Borçlar (net) | 7 | 75.042.357 | 76.318.447 | 76.293.448 | 24.999 | - | - |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar (net) | 6 | 3.535.923 | 3.766.282 | 3.766.282 | - | - | - |
| Diğer Çeşitli Borçlar (net) | 8 | 11.010.776 | 11.010.776 | 11.010.776 | - | - | - |
| 31.12.2023 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme | 5 | ||||||
| Uyarınca Nakit | 3 Aydan | Yıldan | |||||
| Sözleşme Uyarınca | Çıkışları | Kısa | 3-12 Ay | 1-5 Yıl | Uzun | ||
| Defter | |||||||
| Vadeler | Dipnot | Değeri | (I+II+III+IV) | (I) | (II) | (III) | (IV) |
| Türev Olmayan Finansal | |||||||
| Yükümlülükler | 190.846.902 | 217.312.476 | 99.736.406 | 57.951.373 | 59.624.697 | - | |
| Finansal Borçlar (net) | 14 | 109.092.328 | 134.558.662 | 17.002.214 | 57.931.751 | 59.624.697 | - |
| Ticari Borçlar (net) | 7 | 59.514.293 | 60.386.380 | 60.366.758 | 19.622 | - | - |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar (net) | 6 | 2.188.424 | 2.315.576 | 2.315.576 | - | - | - |
| Diğer Çeşitli Borçlar (net) | 8 | 20.051.857 | 20.051.857 | 20.051.857 | - | - | - |
Aşağıdaki tablolar 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle Grup'un yabancı para pozisyonu riskini özetlemektedir.
Grup'un yabancı para pozisyonu aşağıda sunulmuştur:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Döviz cinsinden varlıklar | 619.802.856 | 587.693.192 |
| Döviz cinsinden yükümlülükler | (339.515.783) | (130.633.861) |
| Net döviz pozisyonu | 280.287.073 | 457.059.331 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30.06.2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | USD | EUR | JPY | |
| 1. Ticari Alacaklar | 372.852.503 | 2.437.405 | 8.336.325 | - |
| 2. Finansal Varlıklar | 246.950.353 | 51.306 | 6.981.991 | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları | ||||
| dahil) | 153.901.230 | 6 | 4.381.100 | - |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | 93.049.123 | 51.300 | 2.600.891 | - |
| 3. Diğer | - | - | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 619.802.856 | 2.488.711 | 15.318.316 | - |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - |
| 6. Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 619.802.856 | 2.488.711 | 15.318.316 | - |
| 10. Ticari Borçlar | 52.199.553 | 621.053 | 897.153 | 1.000.000 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 81.922.055 | - | 2.327.880 | - |
| 12. Diğer Yükümlülükler | 91.328.902 | - | 2.595.183 | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 6.660.874 | - | 189.274 | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | 84.668.028 | - | 2.405.909 | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 225.450.510 | 621.053 | 5.820.216 | 1.000.000 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 114.065.273 | - | 3.241.255 | - |
| 16. Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | 114.065.273 | - | 3.241.255 | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 339.515.783 | 621.053 | 9.061.471 | 1.000.000 |
| 19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık/ | ||||
| (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | - |
| 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev | ||||
| Ürünlerin Tutarı | - | - | - | - |
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev | ||||
| Ürünlerin Tutarı | - | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu | ||||
| (9-18+19) | 280.287.073 | 1.867.658 | 6.256.845 | (1.000.000) |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / | ||||
| (Yükümlülük) Pozisyonu (UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10- | ||||
| 11-12a-14-15-16a) | 271.905.978 | 1.816.358 | 6.061.863 | (1.000.000) |
*Varlıklar alış kuru, yükümlülükler satış kuru ile değerlenmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| DÖVİZ POZİSYON TABLOSU | ||||
|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | ||||
| TL Karşılığı | USD | EURO | ||
| 1. Ticari Alacaklar | 208.079.668 | 439.116 | 4.724.353 | |
| 2. Finansal Varlıklar | 379.607.429 | 66.135 | 9.283.022 | |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) | 295.709.889 | 18.085 | 7.261.584 | |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | 83.897.540 | 48.050 | 2.021.438 | |
| 3. Diğer | 6.095 | - | 150 | |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 587.693.192 | 505.251 | 14.007.525 | |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | |
| 6. Finansal Varlıklar | - | - | - | |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | ||
| 7. Diğer | - | - | ||
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 587.693.192 | 505.251 | 14.007.525 | |
| 10. Ticari Borçlar | 44.422.209 | 379.273 | 748.577 | |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 8.032.296 | - | 197.333 | |
| 12. Diğer Yükümlülükler | 62.114.722 | - | 1.526.000 | |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | 62.114.722 | - | 1.526.000 | |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 114.569.227 | 379.273 | 2.471.910 | |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 16.064.634 | - | 394.667 | |
| 16. Diğer Yükümlülükler | - | - | - | |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | 16.064.634 | - | 394.667 | |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 130.633.861 | 379.273 | 2.866.577 | |
| 19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (19a | ||||
| 19b) | - | - | - | |
| 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - | |
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - | |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | 457.059.331 | 125.978 | 11.140.948 | |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (UFRS | ||||
| 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 435.270.418 | 77.928 | 10.645.360 | |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun | ||||
| Değeri | - | - | - | |
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - | |
| 24. Döviz Yükümlülüklerinin Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - |
*Varlıklar alış kuru, yükümlülükler satış kuru ile değerlenmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| İhracat | 455.155.648 | 531.114.851 |
| İthalat | 202.293.858 | 429.121.513 |
Grup EURO ve ABD Doları cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Aşağıdaki tablo, Grup'un EURO ve ABD Doları kurlarındaki %10'luk değişime olan duyarlılığını göstermektedir. Kullanılan %10'luk oran, kur riskinin üst düzey yönetime Grup'un içinde raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade eder.
| 30 Haziran 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | ||||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
| ABD Doları kurunun %10 değişmesi halinde: | |||||
| 1-ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 6.127.142 | (6.127.142) | 4.595.357 | (4.595.357) | |
| 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 3-ABD Doları Net Etki (1+2) | 6.127.142 | (6.127.142) | 4.595.357 | (4.595.357) | |
| EURO kurunun %10 değişmesi halinde: | |||||
| 4-Euro net varlık/yükümlülüğü | 21.921.936 | (21.921.936) | 16.441.452 | (16.441.452) | |
| 5-Euro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 6-Euro Net Etki (4+5) | 21.921.936 | (21.921.936) | 16.441.452 | (16.441.452) | |
| Diğer döviz kurunun %10 değişmesi halinde: | |||||
| 7-Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü | (20.500) | 20.500 | (15.375) | 15.375 | |
| 8-Diğer döviz riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 9-Euro Net Etki (4+5) | (20.500) | 20.500 | (15.375) | 15.375 | |
| Toplam (3+6+9) | 28.028.578 | (28.028.578) | 21.021.434 | (21.021.434) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
iv-a. Kur riski duyarlılığı (Devamı)
| 31 Aralık 2023 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | |||||
| Yabancı | Yabancı | |||||
| Yabancı paranın | paranın değer | Yabancı paranın | paranın değer | |||
| değer kazanması | kaybetmesi | değer kazanması | kaybetmesi | |||
| ABD Doları kurunun %10 değişmesi halinde: | ||||||
| 1-ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 460.076 | (460.076) | 345.057 | (345.057) | ||
| 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | ||
| 3-ABD Doları Net Etki (1+2) | 460.076 | (460.076) | 345.057 | (345.057) | ||
| EURO kurunun %10 değişmesi halinde: | ||||||
| 4-Euro net varlık/yükümlülüğü | 45.245.857 | (45.245.857) | 33.934.393 | (33.934.393) | ||
| 5-Euro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | ||
| 6-Euro Net Etki (4+5) | 45.245.857 | (45.245.857) | 33.934.393 | (33.934.393) | ||
| TOPLAM (3+6) | 45.705.933 | (45.705.933) | 34.279.450 | (34.279.450) |
iv-b. Faiz oranı duyarlılığı
30 Hazirant 2024 tarihi itibariyle Grup'un finansal yükümlülükleri değişken ve sabit faizli olduğundan Grup faiz oranı riskine maruz kalabilmektedir. (31 Aralık 2023 tarihi itibariyle faiz oranı 100 baz puan yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, vergi öncesi kar 470.872 TL daha düşük/yüksek çıkacaktı.) 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle faiz oranı 100 baz puan yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, vergi öncesi kar 2.629.465 TL daha yüksek/düşük çıkacaktı.
Grup'un faiz oranına duyarlı türev olmayan finansal araçlarının dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Değişken | Faiz Riskine | |||||
| Faizli | Sabit Faizli | Maruz Kalmayan | Toplam | |||
| Finansal varlıklar | - | - | 653.891.864 | 653.891.864 | ||
| Nakit ve nakit benzerleri | - | - | 125.895.520 | 125.895.520 | ||
| Finansal Yatırımlar | 145.553.155 | 145.553.155 | ||||
| Ticari alacaklar | - | - | 237.603.445 | 237.603.445 | ||
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar | - | - | 136.060.325 | 136.060.325 | ||
| Diğer alacaklar | - | - | 8.624.923 | 8.624.923 | ||
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar | - | - | 154.496 | 154.496 | ||
| Finansal yükümlülükler | 105.575.100 | 192.939.649 | - | 298.514.749 | ||
| Finansal borçlar | 105.575.100 | 103.350.593 | - | 208.925.693 | ||
| Ticari borçlar | - | 75.042.357 | - | 75.042.357 | ||
| İlişkili taraflara ticari borçlar | - | 3.535.923 | - | 3.535.923 | ||
| Diğer borçlar | - | 11.010.776 | - | 11.010.776 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
iv-b. Faiz oranı duyarlılığı (Devamı)
| 31.12.2023 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Değişken | Faiz Riskine | |||||
| Faizli | Sabit Faizli | Maruz Kalmayan | Toplam | |||
| Finansal varlıklar | - | - | 510.733.156 | 510.733.156 | ||
| Nakit ve nakit benzerleri | - | - | 37.452.771 | 37.452.771 | ||
| Finansal yatırımlar | - | - | 259.022.970 | 259.022.970 | ||
| Ticari alacaklar | - | - | 98.053.524 | 98.053.524 | ||
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar | - | - | 110.497.341 | 110.497.341 | ||
| Diğer alacaklar | - | - | 5.496.627 | 5.496.627 | ||
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar | - | - | 209.923 | 209.923 | ||
| Finansal yükümlülükler | 73.620.508 | 117.226.199 | - | 190.846.707 | ||
| Finansal borçlar | 73.620.508 | 35.471.709 | - | 109.092.217 |
| Ticari borçlar | - | 59.514.231 | - | 59.514.231 |
|---|---|---|---|---|
| İlişkili taraflara ticari borçlar | - | 2.188.422 | - | 2.188.422 |
| Diğer borçlar | - | 20.051.837 | - | 20.051.837 |
Yoktur. (31.12.2023 -Yoktuır.)
Yoktur. (31.12.2023 – Yoktur.)
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.