Quarterly Report • Sep 27, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
Atakule Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Özet Bireysel Finansal Tablolar ve Sınırlı Denetim Raporu
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| BİREYSEL FİNANSAL DURUM TABLOSU | 3-4 |
| BİREYSEL KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 5 |
| BİREYSEL ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 6 |
| BİREYSEL NAKİT AKIŞ TABLOSU | 7 |
| ÖZET BİREYSEL FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR | 8-49 |
Eren Bağımsız Denetim A.Ş. Maslak, Eski Büyükdere Cad No.14 Kat: 10 34396 Sarıyer/İstanbul, Türkiye
T + 90 212 373 00 00 F + 90 212 291 77 97 www.grantthornton.com.tr
Atakule Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi Genel Kurulu'na,
Giriş
Atakule Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi'nin ("Şirket") 30 Haziran 2024 tarihli ilişikteki ara dönem bireysel finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait bireysel kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, bireysel özkaynak değişim tablosunun ve nakit akış tablosu ile seçilmiş açıklayıcı dipnotlarının ("Ara dönem özet bireysel finansal tablolar") sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Şirket yönetimi, söz konusu ara dönem özet bireysel finansal tabloların Türkiye Muhasebe Standardı 34, Ara Dönem Finansal Raporlama Standardına ("TMS 34") uygun olarak hazırlanmasından ve sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem özet bireysel finansal tablolara ilişkin bir sonuç bildirmektir.
Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı ("SBDS") 2410 "Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi'ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vâkıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.
Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem özet bireysel finansal tabloların, tüm önemli yönleriyle, TMS 34'e uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.
27 numaralı TMS uyarınca, bağlı ortaklıkları olan şirketlerin konsolide finansal tablolarının hazırlanması gerekmektedir. Dolayısıyla, Şirket, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolarını hazırlamış olup söz konusu finansal tablolar üzerinde 27 Eylül 2024 tarihli sınırlı denetim raporu düzenlenmiş ve sonuç açıklanmıştır. İlişikteki bireysel finansal tablolar ise, Şirket'in Sermaye Piyasası Kurulu ("SPK") tarafından getirilen raporlama yükümlülüğünü yerine getirmek üzere hazırlanmıştır. Bu sebeple, bireysel finansal tabloların kullanımı bir başka amaç için uygun olmayabilir.
.
Eren Bağımsız Denetim A.Ş. Member Firm of GRANT THORNTON International
Emir Taşar, SMMM Sorumlu Denetçi
Ankara, 27 Eylül 2024
Bireysel Finansal Durum Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Sınırlı | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| denetimden | denetimden | ||
| geçmiş | geçmiş | ||
| VARLIKLAR | Notlar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Dönen varlıklar | 94.176.953 | 96.088.802 | |
| Nakit ve nakit benzerleri | 3 | 7.872.603 | 8.495.279 |
| Finansal yatırımlar | 4 | 40.664.039 | 32.411.710 |
| Ticari alacaklar: | |||
| -İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 6, 20 | 4.415.195 | 3.713.041 |
| -İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 6 | 22.604.729 | 24.778.338 |
| Diğer alacaklar: | |||
| -İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 10 | 1.578.157 | 1.449.697 |
| Peşin ödenmiş giderler | 11 | 8.495.325 | 9.265.434 |
| Diğer dönen varlıklar | 10 | 8.546.905 | 15.975.303 |
| Duran varlıklar | 4.455.242.186 | 4.441.765.829 | |
| Diğer alacaklar: | |||
| -İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 10 | 190.463 | 239.268 |
| İştirakler, iş ortaklıkları ve bağlı ortaklıklardaki | |||
| yatırımlar | 1 | 517.676 | 517.676 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 7 | 4.408.325.425 | 4.394.350.244 |
| Maddi duran varlıklar | 8 | 38.170.289 | 32.174.236 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 8 | 297.465 | 324.679 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 9 | 506.771 | 1.266.928 |
| Peşin ödenmiş giderler | 11 | 7.234.097 | 8.759.897 |
| Diğer duran varlıklar | 10 | - | 4.132.901 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 4.549.419.139 | 4.537.854.631 |
İlişikteki notlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
Bireysel Finansal Durum Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Sınırlı | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| denetimden | denetimden | ||
| geçmiş | geçmiş | ||
| KAYNAKLAR | Notlar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 39.766.254 | 15.740.127 | |
| Kısa vadeli borçlanmalar: | |||
| -Banka kredileri | 5 | 16.415 | 127.713 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları: | |||
| -Kiralama işlemlerinden borçlar | 5 | 408.888 | 1.438.214 |
| Ticari borçlar: | |||
| -İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 6 | 8.363.609 | 10.243.959 |
| Diğer borçlar: | |||
| -İlişkili taraflara diğer borçlar | 10, 20 | 26.313.038 | - |
| -İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 10 | 29.481 | 987 |
| Ertelenmiş gelirler | 10 | 452.875 | 959.483 |
| Kısa vadeli karşılıklar: | |||
| -Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | 13 | 1.854.421 | 1.201.450 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 10 | 2.327.527 | 1.768.321 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 12.742.543 | 13.886.947 | |
| Uzun vadeli karşılıklar: | |||
| -Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | 13 | 2.677.141 | 2.509.349 |
| Diğer uzun vadeli yükümlülükler | 10 | 10.065.402 | 11.377.598 |
| ÖZKAYNAKLAR | 4.496.910.342 | 4.508.227.557 | |
| Ödenmiş sermaye | 14 | 263.340.000 | 263.340.000 |
| Sermaye düzeltmesi farkları | 14 | 1.960.185.813 | 1.960.185.813 |
| Hisse senetleri ihraç primleri | 1.017.146 | 1.017.146 | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak | |||
| birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler: | |||
| -Tanımlanmış fayda planları yeniden | |||
| ölçüm kayıpları | (1.836.033) | (1.938.771) | |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 14 | 1.028.937.592 | 1.027.210.148 |
| Geçmiş yıllar karları | 1.223.864.319 | 448.224.859 | |
| Net dönem karı | 21.401.505 | 810.188.362 | |
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | 4.496.910.342 | 4.508.227.557 | |
| Toplam özkaynaklar | 4.496.910.342 | 4.508.227.557 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 4.549.419.139 | 4.537.854.631 |
İlişikteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Sınırlı | Sınırlı | Sınırlı | Sınırlı | ||
|---|---|---|---|---|---|
| denetimden | denetimden | denetimden | denetimden | ||
| geçmiş | geçmemiş | geçmiş | geçmemiş | ||
| 1 Ocak – | 1 Nisan – | 1 Ocak – | 1 Nisan – | ||
| Notlar | 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | |
| 2024 | 2024 | 2023 | 2023 | ||
| Hasılat | 15 | 121.449.353 | 57.542.585 | 113.485.196 | 59.112.243 |
| Satışların maliyeti (-) | 15 | (64.655.789) | (32.893.469) | (62.550.062) | (31.141.715) |
| Brüt kar | 56.793.564 | 24.649.116 | 50.935.134 | 27.970.528 | |
| Genel yönetim giderleri (-) | 16 | (29.839.693) | (17.079.699) | (19.497.823) | (8.755.734) |
| Pazarlama satış dağıtım giderleri (-) | (6.451.589) | (3.227.687) | (7.752.149) | (4.775.856) | |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 17 | 4.697.815 | 698.846 | 3.195.719 | 486.206 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 17 | (2.105.343) | (767.721) | (5.444.777) | (3.265.337) |
| Esas faaliyet karı | 23.094.754 | 4.272.855 | 21.436.104 | 11.659.807 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 6.548.237 | 6.430.073 | 1.137.198 | 1.123.998 | |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) | (2.289.786) | - | - | - | |
| Finansman gideri öncesi faaliyet karı | 27.353.205 | 10.702.928 | 22.573.302 | 12.783.805 | |
| Finansal gelirler | 18 | 3.149.011 | 1.251.244 | 5.758.301 | 5.191.696 |
| Finansal giderler (-) | 18 | (360.099) | (33.311) | (539.862) | (208.969) |
| Parasal (kayıp)/ kazanç | (8.740.612) | 1.976.169 | (15.934.212) | (4.987.100) | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi | |||||
| karı | 21.401.505 | 13.897.030 | 11.857.529 | 12.779.432 | |
| - Dönem vergi gideri | - | - | - | - | |
| - Ertelenmiş vergi gideri | - | - | - | - | |
| Sürdürülen faaliyetler dönem karı |
21.401.505 | 13.897.030 | 11.857.529 | 12.779.432 | |
| Dönem karının dağılımı: | |||||
| Kontrol gücü olmayan paylar | |||||
| Ana ortaklık payları | 19 | 21.401.505 | 13.897.030 | 11.857.529 | 12.779.432 |
| Pay başına kazanç: | |||||
| Sürdürülen faaliyetlerden pay başına | |||||
| kar/ (zarar) | 19 | 0,00081 | 0,00053 | 0,00045 | 0,00049 |
| Diğer kapsamlı gelir/ (gider) | 102.738 | (568.255) | 98.492 | (137.266) | |
| Kar veya zararda yeniden | |||||
| sınıflandırılmayacaklar | |||||
| Tanımlanmış fayda planları yeniden | |||||
| ölçüm (kayıpları)/ kazançları | 102.738 | (568.255) | 98.492 | (137.266) | |
| Toplam kapsamlı gelir | 21.504.243 | 13.328.775 | 11.956.021 | 12.642.166 | |
| Toplam kapsamlı gelirin dağılımı | |||||
| Kontrol gücü olmayan paylar | - | - | - | - | |
| Ana ortaklık payları | 21.504.243 | 13.328.775 | 11.956.021 | 12.642.166 |
İlişikteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler Ödenmiş sermaye Sermaye düzeltmesi farkları Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Hisse senetleri ihraç primleri Geçmiş yıllar (zararları) karları Tanımlanmış fayda planları yeniden değerleme ve ölçüm (kayıpları),kazançları Net dönem karı Özkaynak toplamı 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla bakiye 263.340.000 1.960.185.813 1.020.109.508 1.017.146 (1.179.765.749) (1.447.009) 1.635.091.248 3.698.530.957 Transferler - - 7.100.640 - 1.627.990.608 - (1.635.091.248) - Net dönem karı - - - - - - 11.857.529 11.857.529 Toplam kapsamlı gelir - - - - - 98.492 - 98.492 30 Haziran 2023 tarihi itibarıyla bakiye 263.340.000 1.960.185.813 1.027.210.148 1.017.146 448.224.859 (1.348.517) 11.857.529 3.710.486.978 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla bakiye 263.340.000 1.960.185.813 1.027.210.148 1.017.146 448.224.859 (1.938.771) 810.188.362 4.508.227.557 Transferler - - 1.727.444 - 808.460.918 - (810.188.362) - Temettü dağıtımı - - - - (32.821.458) - - (32.821.458) Net dönem karı - - - - - - 21.401.505 21.401.505 Toplam kapsamlı gelir - - - - - 102.738 - 102.738 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla bakiye 263.340.000 1.960.185.813 1.028.937.592 1.017.146 1.223.864.319 (1.836.033) 21.401.505 4.496.910.342
İlişikteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
Hesap Dönemine Ait Bireysel Nakit Akış Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Sınırlı denetimden geçmiş |
Sınırlı denetimden geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||
| Notlar | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| A. İşletme faaliyetlerinden nakit akışları | 17.410.115 | 11.417.905 | |
| Dönem karı | 21.401.505 | 11.857.529 | |
| Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler |
(6.854.630) | 9.780.204 | |
| Alacaklarda değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler | 6 | (46.918) | (355.422) |
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler | 16 | 4.267.727 | 4.305.663 |
| Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler | 18 | (2.817.185) | (1.192.288) |
| Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin |
18 | 342.952 | 429.484 |
| karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | 822.752 | 399.356 | |
| Finansal varlıkların gerçeğe uygun değer | |||
| kayıpları (kazançları) ile ilgili düzeltmeler | 4 | (4.290.710) | (864.347) |
| Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kazançla ilgili düzeltmeler |
17 | (2.894.646) | - |
| Parasal kazanç/ kayıp | (2.238.602) | 7.057.758 | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen | |||
| değişimler: | 2.901.319 | (10.154.486) | |
| Finansal yatırımlardaki değişim | (3.961.619) | (16.835.419) | |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki | |||
| değişim | 3.407.413 | (4.035.728) | |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki değişim | (702.154) | (4.003.516) | |
| İlişkili olmayan taraflardan faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki değişim |
11.481.644 | 4.973.541 | |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki değişim | 2.295.909 | 4.723.503 | |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki değişim | (1.880.350) | 1.272.846 | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer yükümlülüklerdeki değişim | (7.739.524) | 3.750.287 | |
| Faaliyetlerde kullanılan nakit akışları | 17.448.194 | 11.483.247 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | |||
| kapsamında yapılan ödemeler | (38.079) | (65.342) | |
| B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit | |||
| akışları | (20.556.944) | (14.083.753) | |
| Maddi duran varlık alımından kaynaklanan nakit | |||
| çıkışları | 8 | (13.247.711) | (1.545.320) |
| Maddi duran varlık satışından kaynaklanan nakit | |||
| girişleri | 6.665.948 | - | |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul harcamalarından kaynaklanan nakit çıkışları |
7 | (13.975.181) | (12.538.433) |
| C. Finansman faaliyetlerinden nakit akışları | 761.964 | (273.782) | |
| Kredi geri ödemelerinden nakit çıkışları | - | (630.205) | |
| Diğer finansal borçlanma geri ödemelerine ilişkin nakit çıkışları |
(777.355) | (269.241) | |
| Alınan faiz | 18 | 1.630.299 | 762.583 |
| Ödenen faiz | (90.980) | (136.919) | |
| Nakit ve nakit benzerine ilişkin enflasyon etkisi |
1.762.189 | 4.691.772 | |
| Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış/ | (622.676) | 1.752.142 | |
| (azalış) | |||
| Dönem başı nakit ve nakit benzerleri | 3 | 8.495.279 | 25.131.866 |
| Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri | 3 | 7.872.603 | 26.884.008 |
İlişikteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
Özet Bireysel Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Atakule Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi ("Şirket"), Türk Ticaret Kanunu ve Sermaye Piyasası Kanunu hükümleri çerçevesinde 21 Ağustos 2000 tarihinde, Sermaye Piyasası Kurulu'nun Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına ilişkin düzenlemelerinde yazılı amaç ve konularla iştigal etmek üzere kurulmuştur.
Şirket'in yönetime, yatırımlara ve portföy yönetimine ilişkin esasları Sermaye Piyasası Kurulu'nun düzenlemelerine ve ilgili mevzuata tabidir. Şirket; 21 Haziran 2006 tarih ve 26205 no'lu Resmî Gazete'de yayınlanan 5520 no.lu Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5. maddesinin 1. fıkrasının d bendi uyarınca Kurumlar Vergisinden istisnadır.
Şirket'in adresi, ticaret sicil kaydı ile vergi dairesi, vergi no'su ve iletişim araçları aşağıda açıklanmıştır.
| Merkez Adresi | : Çankaya Caddesi, No:1B/ 68, Çankaya, Ankara |
|---|---|
| Kuruluş Yılı | : 21 Ağustos 2000 |
| Ticaret Sicil Numarası | : 156707 |
| Vergi Dairesi | : Ankara Kurumlar V.D. |
| Vergi Numarası | : 095 010 2875 |
| Telefon - Faks | : 0312 447 6500 - 0312 447 6575 |
Şirket'in hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıda açıklanmıştır.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay (%) | Tutar | Pay (%) | Tutar | |
| İsmail Tarman (*) | 51,00 | 134.303.420 | 51,00 | 134.303.420 |
| Halka açık kısım | 49,00 | 129.036.580 | 49,00 | 129.036.580 |
| Toplam | 100 | 263.340.000 | 100 | 263.340.000 |
| Sermaye düzeltmesi olumlu farkları | 1.960.185.813 | 1.960.185.813 | ||
| Toplam | 2.223.525.813 | 2.223.525.813 |
(*) Şirket'in 22 Mayıs 2024 tarihinde yapılan 2023 yılı Genel Kurulu'na ilişkin hazirun cetveline göre İsmail Tarman'ın Şirket sermayesi içindeki payı %81,69'dur.
Şirket'in hisse senetleri nama yazılı olan (A) ve (B) grubu ve hamiline yazılı olan (B) grubu olmak üzere 3 türdedir. (A) Grubu payların Yönetim Kurulu Üyelerinin seçiminde aday gösterme imtiyazı vardır. Yönetim Kurulu Üyelerinin 5 (beş) adedi (A) grubu pay sahiplerinin gösterdiği adaylar arasından seçilir. Diğer Yönetim Kurulu Üyeleri Genel Kurul tarafından belirlenir.
Şirket; 7-8 Şubat 2002 tarihleri itibarıyla hisselerinin %49'unu halka arz etmiştir. Hisseler 14 Şubat 2002 tarihinden itibaren Borsa İstanbul'da işlem görmektedir.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in personel sayısı 22'dir (31 Aralık 2023: 22).
Şirket'in bağlı ortaklığının detayı aşağıda verilmektedir:
| Şirket'in sermayedeki pay oranı ve oy kullanma hakkı oranı |
||||
|---|---|---|---|---|
| Kuruluş ve Faaliyet Konusu |
Geçerli Para Birimi | 30 Haziran 2024 % |
31 Aralık 2023 % |
|
| Atakule Organizasyon ve İşletme Ticaret |
Ankara, Alışveriş Merkezi |
|||
| Limited Şirketi | İşletmeciliği | TL | 100 | 100 |
6 Şubat 2020 tarihli yönetim kurulu kararı ile Şirket'in portföyünde yer alan gayrimenkullerin işletme ve yönetim faaliyetini yapmak amacıyla kurulacak olan Atakule İşletme ve Yönetim Ltd. Şti. ünvanlı şirkete 100.000 TL (sermaye düzeltmesi farkı ile 517.676 TL) sermaye payı ile tek kurucu ortak olarak katılmış ve bağlı ortaklığın esas sözleşmesi 10 Şubat 2020 tescil edilip, 12 Şubat 2020 tarihinde ilan edilmiştir.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete' de yayımlanan Seri II. 14.1 No' lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Şirket'in 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla düzenlenmiş finansal tabloları 27 Eylül 2024 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına imzalanmıştır. Genel Kurul'un ve ilgili yasal kuruluşların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu finansal tabloları tashih etme hakkı vardır.
Şirket, 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet finansal tablolarını SPK'nın Seri: XII, 14.1 No'lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Şirket bu çerçevede, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir.
Ara dönem özet finansal tablolar, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla, bu ara dönem özet finansal tablolar, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ve 30 Haziran 2024 karşılaştırmalı ara dönem finansal tabloları ile birlikte değerlendirilmelidir.
13 Haziran 2013 tarihli ve 28676 sayılı Resmi Gazete' de yayınlanmış olan II-14.1 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği uyarınca finansal tablo hazırlama yükümlülüğü bulunan yatırım ortaklıkları yıllık ve ara dönem finansal tabloları ile birlikte yıllık ve ara dönem finansal tablolarını hazırlamak ve kamuya açıklamakla yükümlü olup, ilgili tebliğ 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal raporlarından itibaren yürürlüğe girmektedir.
Bu kapsamda Şirket, ekli finansal tablolarda %100' üne sahip olduğu bağlı ortaklığı Atakule Organizasyon ve İşletme Ticaret Limited Şirketi'ni konsolide etmeyip bu şirketteki sermaye payı olan 100.000 TL'lik tutarı "Bağlı Ortaklıklardaki Paylar" başlığı altında Duran Varlıklar altında göstermiştir. Bu şirket ile yapılmış olan işlemler Not 20'de açıklanmıştır.
Ayrıca KGK tarafından 2 Haziran 2016 tarihinde 30 sayılı kararla yayınlanan ve akabinde TFRS-15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat ile TFRS-16 Kiralamalar standartlarındaki değişiklikler ile 15 Nisan 2019 tarihinde kamuya duyurulan güncel "2019 TFRS" adıyla yayınlanan ve 4 Ekim 2022 tarihinde güncellenen 2022 TFRS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.
Finansal tablolar, yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerinden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
Şirket'in finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için raporlama para birimi olan Türk lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Özet Bireysel Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
İşletme TMS 29 uygulamasında, KGK'nın yaptığı yönlendirme uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endekslerine ("TÜFE") göre elde edilen düzeltme katsayılarını kullanmıştır. Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve geçmiş dönemlere ait TÜFE ile karşılık gelen düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı | Üç Yıllık Birleşik Enflasyon Oranı |
|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 2.319,29 | 1,0000 | %324 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,24735 | %268 |
| 30 Haziran 2023 | 1.351,59 | 1,71597 | %190 |
TMS 29 uyarınca finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 30 Haziran 2024 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 30 Haziran 2024 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, ilgili TFRS uygulanarak defter değerinde azaltıma gidilmiştir. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilmiş ya da üstlenilmiş parasal olmayan kalemler ile bu tarihten önce işletmeye konmuş ya da oluşmuş özkaynaklar TÜFE'de 1 Ocak 2005 tarihinden 30 Haziran 2024 tarihine kadar meydana gelen değişime göre düzeltmeye tabi tutulmuştur.
TMS 29'un uygulanması, Türk lirasının satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir.
Ayrıca, TMS 29'un ilk kez uygulandığı raporlama döneminde, Standart hükümleri ilgili ekonomide her zaman yüksek enflasyonun olduğu varsayılarak uygulanmaktadır. Bu nedenle, sonraki raporlama dönemleri için temel teşkil etmesi amacıyla karşılaştırmalı en erken dönemin başlangıcına ait 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosu enflasyona göre düzeltilmiştir. 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosundaki geçmiş yıllar karları/zararları kaleminin enflasyona göre düzeltilmiş tutarı söz konusu tablonun diğer kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden sonra olması gereken bilanço denkliğinden elde edilmiştir.
Fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarını yabancı para biriminden sunması durumunda, finansal tablolar çevrim işlemi yapılmadan önce TMS 29'a göre enflasyona göre düzeltilir. İşletmenin cari döneme ait finansal durum tablosu ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun çevriminde, tüm varlık, yükümlülük, özkaynak, gelir ve gider kalemleri için cari raporlama dönemi sonundaki döviz kuru kullanılır.
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Özet Bireysel Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Karşılaştırmalı finansal tabloların çevriminde, çevrimin yapıldığı para biriminin yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olup olmadığı önem taşır. Çevrimin yapıldığı para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi değilse, karşılaştırmalı tutarlar önceki yılın finansal tablolarında cari yıl tutarları olarak sunulan tutarlar olur. Aksi halde, karşılaştırmalı tüm tutarlar da cari raporlama dönemi sonundaki döviz kuru kullanılarak çevrilir.
Şirket'in yasal kayıtlarında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) muhasebeleştirilen işlemler, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak TL'ye çevrilmektedir. Finansal durum tablosunda yer alan dövize bağlı varlık ve borçlar raporlama dönemi sonunda geçerli olan kurlar kullanılarak TL'ye çevrilmiştir. Bu çevrimden ve dövizli işlemlerin tahsil / tediyelerinden kaynaklanan kur farkı karları / zararları kar veya zarar tablosunda yer almaktadır.
Uygulanan değerleme ilkeleri ve muhasebe politikaları sunumu yapılan tüm dönem bilgilerinde tutarlı bir şekilde uygulanmıştır. Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.
Finansal tablolar, Şirket'in finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla, önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılmakta ve bu hususlara ilişkin olarak açıklama yapılmaktadır.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal tablolar bir önceki dönemle karşılaştırmalı sunulmuştur.
Önceki raporlama dönemine ait karşılaştırmalı bilgiler 30 Haziran 2024 satın alım gücünden ifade edilmiştir. Şirket'in detayları Not 2.1'de açıklanan TMS 29 standardı uygulaması nedeniyle yapılan düzeltmeler dışında, 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarında yaptığı herhangi bir düzeltme bulunmamaktadır.
Finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Geçmiş yıl finansal tablolarını yeniden düzenlemeyi gerektirecek muhasebe politikası değişikliği ve önemli hata bulunmamaktadır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
Özet Bireysel Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar
Söz konusu değişikliklerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
Aşağıda belirtilen UFRS 9 ve UFRS 7'ye yönelik değişiklikler ile UFRS 18 ve UFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Söz konusu değişikliklerin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektir.
Özet Bireysel Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Şirket'in, yönetim tarafından performanslarını değerlendirme ve kaynak dağılımına karar vermek için kullandığı bilgileri içeren, proje bazında faaliyet bölümleri bulunmaktadır. Bu bölümler risk ve getiri açısından farklı ekonomik durumlardan ve farklı coğrafi konumlardan etkilendikleri için ayrı ayrı yönetilmektedir. Şirket yönetimi, bölümlerin performansını değerlendirirken brüt karlılığı en uygun yöntem olarak belirlemiştir (Not 24).
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Özet Bireysel Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in gelirlerinin büyük bir kısmı Atakule AVM, Obaköy ve Haşim İşcan İş Merkezleri kiracılarından elde edilen kira gelirlerinden oluşmaktadır. AVM kira gelirleri; sabit kira gelirlerinden ve ciro kira gelirlerinden oluşmaktadır. Sabit kira gelirleri asgari tahakkuk esasına göre kaydedilmekte olup, ilgili kiralama sözleşmesi boyunca doğrusal olarak muhasebeleştirilir. Ciro kira gelirleri ise kiracıların anlaşılan ciroları aştıkları tutarın belirlenen oranı kadar aylık kiralarına ek ciro gelirlerinden oluşmaktadır. Ayrıca, kiracının sadece cirosu üzerinden elde edilen kira gelirleri de mevcuttur. Gelir; bu işlemle ilgili oluşan ekonomik faydaların Şirket'e girişi mümkün görülüyorsa ve bu gelirin miktarı güvenilir bir şekilde ölçülebiliyorsa gerçekleşir.
Şirket, yatırım amaçlı gayrimenkullerin ölçümünde gerçeğe uygun değer yöntemini kullanmaktadır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup, ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler. Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkuller, bilanço tarihi itibarıyla piyasa koşullarını yansıtan gerçeğe uygun değer ile değerlenirler. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerindeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç veya zararlar oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna dahil edilirler.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar.
Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Transferler, yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanımında bir değişiklik olduğunda yapılır. Gerçeğe uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkulden, sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul sınıfına yapılan bir transferde, transfer sonrasında yapılan muhasebeleştirme işlemindeki tahmini maliyeti, anılan gayrimenkulün kullanım şeklindeki değişikliğin gerçekleştiği tarihteki gerçeğe uygun değeridir. Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda, işletme, kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar "Maddi Duran Varlıklar"a uygulanan muhasebe politikasını uygular.
Şirket'in peşin olarak yaptığı sigorta ödemeleri poliçe süreleri boyunca itfa edilir. Şirket'in pazarlama faaliyetleri kapsamında yapmış olduğu giderler ise sözleşmenin başlangıç tarihinden itibaren sözleşmede belirtilen süre boyunca doğrusal olarak itfa edilir.
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Özet Bireysel Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar ve maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu dışı bırakılır.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre itfa edilir.
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu dışı bırakılmasından kaynaklanan kâr ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu dışına alındığı zaman kâr veya zararda muhasebeleştirilir.
Şirket, her raporlama tarihinde varlıklarında değer düşüklüğü olup olmadığını belirlemek için maddi olan ve olmayan duran varlıklarının defter değerini inceler. Varlıklarda değer düşüklüğü olması durumunda, değer düşüklüğü tutarının belirlenebilmesi için varlıkların, varsa, geri kazanılabilir tutarı ölçülür. Bir varlığın geri kazanılabilir tutarının ölçülemediği durumlarda Şirket, varlıkla ilişkili nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarını ölçer. Makul ve tutarlı bir tahsis esası belirlenmesi halinde şirket varlıkları nakit yaratan birimlere dağıtılır. Bunun mümkün olmadığı durumlarda, Şirket varlıkları makul ve tutarlı bir tahsis esasının belirlenmesi için en küçük nakit yaratan birimlere dağıtılır.
Bir varlığın (ya da nakit yaratan birimin) geri kazanılabilir tutarının defter değerinden düşük olduğu durumlarda, varlığın (ya da nakit yaratan birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir. İlgili varlığın yeniden değerlenen tutarla ölçülmediği hallerde değer düşüklüğü zararı doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Bu durumda değer düşüklüğü zararı yeniden değerleme değer azalışı olarak dikkate alınır.
Özet Bireysel Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Değer düşüklüğü zararının sonraki dönemlerde iptali söz konusu olduğunda, varlığın (ya da ilgili nakit yaratan birimin) defter değeri geri kazanılabilir tutar için yeniden güncellenen tahmini tutara denk gelecek şekilde artırılır. Arttırılan defter değer, ilgili varlık (ya da ilgili nakit yaratan birimi) için önceki dönemlerde varlık için değer düşüklüğü zararının ayrılmamış olması durumunda ulaşacağı defter değeri aşmamalıdır. Varlık yeniden değerlenmiş bir tutar üzerinden gösterilmedikçe, değer düşüklüğü zararına ilişkin iptal işlemi doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Yeniden değerlenmiş bir varlığın değer düşüklüğü zararının iptali, yeniden değerleme artışı olarak dikkate alınır.
Şirket, finansal varlıklarını "itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen", "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan" ve "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar" olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Şirket, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır. Şirket'in finansal varlıkların yönetiminde kullandığı iş modelinin değiştiği durumlar hariç, finansal varlıklar ilk muhasebeleştirilmelerinden sonra yeniden sınıflanmazlar; iş modeli değişikliği durumunda ise, değişikliğin akabinde takip eden raporlama döneminin ilk gününde finansal varlıklar yeniden sınıflanırlar.
"İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, türev araç olmayan finansal varlıklardır. Şirket'in itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, "nakit ve nakit benzerleri", "ticari alacaklar", "diğer alacaklar" ve "finansal yatırımlar" kalemlerini içermektedir. İlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile; sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
"Portföy Sınırlamalarına Uyumun Kontrolü" başlıklı dipnotta yer verilen bilgiler, SPK'nın II-14.1 "Sermaye Piyasası'nda Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" uyarınca finansal tablolardan türetilmiş özet bilgiler niteliğindedir ve 23 Ocak 2014 tarihi itibarıyla SPK'nın 28891 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan III-48.1.a sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği"nin portföy sınırlamalarına uyumunun kontrolüne ilişkin hükümleri çerçevesinde hazırlanmıştır.
"Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu türev araç olmayan finansal varlıklardır. İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır. Söz konusu varlıkların satılması durumunda diğer kapsamlı gelire sınıflandırılan değerleme farkları geçmiş yıl karlarına sınıflandırılır.
Şirket, özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için, gerçeğe uygun değerinde sonradan oluşan değişimlerin diğer kapsamlı gelire yansıtılması yöntemini, ilk defa finansal tablolara alma sırasında geri dönülemez bir şekilde tercih edebilir. Söz konusu tercihin yapılması durumunda, ilgili yatırımlardan elde edilen temettüler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
"Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Özet Bireysel Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, finansal varlıklarla ilgili sözleşme uyarınca meydana gelen nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde veya ilgili haklarını, bu finansal varlık ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipliğini bir alım satım işlemiyle devrettiğinde söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır. Şirket tarafından devredilen finansal varlıkların yaratılan veya elde tutulan her türlü hak, ayrı bir varlık veya yükümlülük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları değer düşüklüğü "beklenen kredi zararı" ("BKZ") modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyet finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır. Zarar karşılıkları aşağıdaki bazda ölçülmüştür;12 aylık BKZ'ler: raporlama tarihinden sonraki 12 ay içinde olası temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir. Ömür boyu BKZ'ler: bir finansal aracın beklenen ömrü boyunca muhtemel bütün temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir. Ömür boyu BKZ ölçümü, raporlama tarihinde bir finansal varlık ile ilgili kredi riskinin ilk muhasebeleştirme anından sonra önemli ölçüde artması halinde uygulanır. İlgili artışın yaşanmadığı diğer her türlü durumda 12 aylık BKZ hesaplaması uygulanmıştır.
Şirket tarafından bir alıcıya ürün ya da hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar, tahakkuk etmemiş finansman gelirlerden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri sonrası ticari alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Şirket, tahsil imkânının kalmadığına dair objektif bir delil olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir.
Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir.
Ticari borçlar, satıcılardan doğrudan ürün ve hizmet almak suretiyle oluşan borçlardır. Ticari borçlar ve diğer yükümlülükler tahakkuk etmemiş finansman giderlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman giderleri sonrası ticari borçlar ve diğer yükümlülükler, orijinal fatura değerinden kayda alınan borçların izleyen dönemlerde ödenecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli borçlar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Nakit ve nakit benzeri kalemler, eldeki nakit, vadesiz mevduat ve vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, nakde kolayca çevrilebilen ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Vadesi 3 aydan daha uzun, 1 yıldan kısa olan banka mevduatları kısa vadeli finansal yatırımlar altında sınıflandırılır (Not 3).
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Özet Bireysel Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal borçlar, alındıkları tarihlerde, alınan finansal borç tutarından işlem giderleri çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Finansal borçlar, takip eden tarihlerde, etkin faiz oranı ile hesaplanmış iskonto edilmiş değerleri ile finansal tablolarda takip edilirler.
Finansal yükümlülükler, bu yükümlülüklerden doğan borçların ortadan kalkması, iptal edilmesi ve süresinin dolması durumlarında kayıtlardan çıkartılır.
Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) olan TL cinsinden sunulmuştur.
Finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç ya da kayıp, net karın veya zararın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunur.
Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Özet Bireysel Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.
Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akışlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akışlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu ("KVK") madde 5/1(d) (4)'e göre, gayrimenkul yatırım ortaklığından elde edilen kazançlar Kurumlar Vergisi'nden istisna tutulmuştur. Bu istisna ayrıca gayrimenkul yatırım ortaklığı dönüşümü sonrasındaki ara dönem Geçici Vergi için de uygulanmaktadır.
KVK Madde 15/(3) gereği, gayrimenkul yatırım ortaklıklarının kazançları dağıtılsın veya dağıtılmasın, kurum bünyesinde %15 oranında vergi kesintisine tabidir. KVK Madde 15/(34) kapsamındaki yetki çerçevesinde, Bakanlar Kurulu, 15'inci maddede belirtilen vergi kesintisi oranlarını, her bir ödeme ve gelir için ayrı ayrı sıfıra kadar indirmeye, kurumlar vergisi oranına kadar yükseltmeye ve aynı sınırlar dahilinde üçüncü fıkrada belirtilen kazançlar için fon veya ortaklık türlerine göre ya da portföylerindeki varlıkların nitelik ve dağılımına göre farklılaştırmaya yetkilidir. Bu kapsamda vergi kesintisine tabi tutulan kazançlar. KVK Madde 15/(2) hükmü gereği ayrıca temettü vergi kesintisine tabi değildir.
Yine KVK Geçici Madde (1)'de yapılan düzenlemeye göre, bu kanunla tanınan yetkiler çerçevesinde Bakanlar Kurulu tarafından yeni kararlar alınıncaya kadar, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu ile 5422 sayılı Kanun kapsamında vergi oranlarına ve diğer hususlara ilişkin olarak yayınlanan Bakanlar Kurulu kararlarında yer alan düzenlemelerin, yeni KVK'da belirlenen yasal sınırları aşmamak üzere geçerliliğini koruyacağı belirtilmiştir.
Yukarıda belirtilen ve KVK Madde 15/(3) gereğince %15 olarak belirtilen vergi kesinti oranları hakkındaki 2009/14594 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı 3 Şubat 2009 tarih ve 27130 sayılı Resmi Gazete ile yayımlanarak %0 olarak belirlenmiş ve aynı tarihte yürürlüğe girmiştir. Bu nedenle, Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5'inci maddesinin birinci fıkrasının (d) bendinin (4) numaralı alt bendinde yazılı gayrimenkul yatırım ortaklıklarının kazançları dağıtılsın veya dağıtılmasın %0 oranında vergi kesintisine tabi tutulacaktır.
Şirket'in kurum kazancı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5'inci maddesi gereğince Kurumlar Vergisi'nden istisna olduğundan ertelenmiş vergi hesaplanmamıştır.
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Özet Bireysel Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Finansal durum tablosunda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Kıdem tazminatına ilişkin tüm aktüeryal kar/(zarar) diğer kapsamlı gelir/(gider) hesapları altında yansıtılması gerekmektedir.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği'nde (Seri: VI. No:11 sayılı Tebliğ) değişiklik yapan Seri: VI. No: 29 sayılı Tebliğ. 28 Temmuz 2011 tarih ve 2808 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe girmiş; yapılan değişiklikle 30 Eylül 2011 tarihinden başlamak üzere, gayrimenkul yatırım ortaklıkları tarafından portföy tablosu hazırlanması uygulamasına son verilmiş, portföyle ilgili tüm bilgilerin Seri XI. No:29 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" uyarınca halihazırda kamuya açıklanan finansal raporları aracılığıyla yatırımcılarla paylaşılması öngörülmüştür. Konuyla ilgili olarak, Seri: VI. No:11 sayılı Tebliğ'in 42. Maddesinin ikinci fıkrasında finansal tablolar, alınan Tebliğ'de belirtilen portföy sınırlamalarının kontrolüne ilişkin bilgilere, konsolide olmayan finansal tablo hesap kalemleri kullanılmak suretiyle, Kurulca belirlenen şekilde yer verileceği hususu hükme bağlanmıştır. Bu kapsamda Kurul Karar Organı'nın 14 Ekim 2011 tarih ve 34/972 sayılı Kararı ile 30 Eylül 2011 tarihli finansal tablolardan itibaren geçerli olmak üzere, gayrimenkul yatırım ortaklıklarının finansal tablolarında, portföy sınırlamalarının kontrolüne ilişkin bilgilere yer verilmesine karar verilmiştir (Not 27).
23 Ocak 2014 tarihli ve 28891 sayılı Resmî Gazete'de "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (III-48.1a)" yayımlanmış olup, bu Tebliğ yayımı tarihinde yürürlüğe girmiştir. Bu kapsamda Not 23'te yer verilen bilgiler; finansal tablolardan türetilmiş özet bilgiler niteliğinde olup Seri: VI. No:11 sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği'nin portföy sınırlamalarına uyumun kontrolüne ilişkin hükümleri çerçevesinde hazırlanmıştır.
Finansal tabloların TFRS'ye göre hazırlanması sırasında Yönetim'in, bilanço tarihi itibarıyla finansal tablolarda yer alan varlıklar ve yükümlülüklerin bilanço değerlerini, bilanço dışı varlık ve yükümlülüklere ilişkin açıklamaları, dönem içerisinde oluşan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımlarda bulunması gerekmektedir. Gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilmektedir.
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Özet Bireysel Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in muhasebe politikalarını uygularken aldığı kritik kararlar (devamı)
Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Gerçeğe Uygun Değer Tespiti
Şirket, ilk muhasebeleştirme sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değer yöntemi ile değerlemektedir. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in finansal tablolarda 31 Aralık 2023 itibarıyla belirlenen gerçeğe uygun değerinden taşınan yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmaktadır. Ayrıca yatırım amaçlı gayrimenkuller, enflasyon muhasebesine dahil olduğundan enflasyon etkisi de yansıtılmıştır. Yeniden değerleme çalışmaları yılda bir kez yapılmaktadır. Yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin gerçeğe uygun değer, gelir indirgeme ve emsal karşılaştırma yaklaşımına göre tespit edilmiştir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değeri, bağımsız değerleme uzmanları tarafından çeşitli tahmin ve varsayımlar kullanılarak belirlenmektedir.
Bu tahmin ve varsayımlarda gelecekte ortaya çıkabilecek değişiklikler Şirket'in finansal tablolarında önemli ölçüde etkiye neden olabilir.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin detayına aşağıda yer verilmiştir.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 5.098 | 6.070 |
| Bankadaki nakit: | ||
| - Vadeli mevduat | 2.563.243 | 1.911.925 |
| - Vadesiz mevduatlar | 97.726 | 891.944 |
| Diğer nakit ve nakit benzerleri (*) | 5.206.536 | 5.685.340 |
| Finansal durum tablosuna esas nakit ve nakit benzerleri | 7.872.603 | 8.495.279 |
|---|---|---|
(*) İçerisinde hisse senedi fonu barındırmayan para piyasası fonlarından oluşmaktadır.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla bankalardaki vadeli ve vadesiz mevduatların dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Para cinsi | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| ABD Doları | 2.567.548 | 881.271 |
| TL | 26.971 | 1.917.654 |
| Avro | 66.450 | 4.944 |
| Toplam | 2.660.969 | 2.803.869 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in vadeli mevduatlarının etkin faiz oranı ABD Doları mevduatlar için %1'dir (31 Aralık 2023: TL mevduatlar için %42).
Nakit ve nakit benzerlerindeki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Not 22'de açıklanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in finansal yatırımları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Hisse senetleri (*) | 40.664.039 | 32.411.710 |
| Toplam | 40.664.039 | 32.411.710 |
(*) İçerisinde borsada işlem gören alım satım amaçlı hisse senetleri bulunmaktadır. Hisse senedi gerçeğe uygun değerinde sunulmuştur.
| 30 Haziran 2024 | Nominal değer |
Gerçeğe uygun değer kayıpları |
Gerçeğe uygun değer |
|---|---|---|---|
| Hisse senetleri | 44.954.749 | (4.290.710) | 40.664.039 |
| Toplam | 44.954.749 | (4.290.710) | 40.664.039 |
| 31 Aralık 2023 | Nominal değer |
Gerçeğe uygun değer kayıpları |
Gerçeğe uygun değer |
| Hisse senetleri | 37.524.604 | (5.112.894) | 32.411.710 |
| Toplam | 37.524.604 | (5.112.894) | 32.411.710 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli banka kredileri | 16.415 | 127.713 |
| Kısa vadeli banka kredileri | 16.415 | 127.713 |
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Özet Bireysel Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları: | ||
| Kiralama yükümlülükleri | 408.888 | 1.438.214 |
| Toplam | 408.888 | 1.438.214 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kiralama yükümlülüklerinin vadeleri beş yıldan azdır.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 yıla kadar Kiralama yükümlülükleri finansman gideri |
418.085 (9.197) |
1.505.525 (67.311) |
| Kiralama yükümlülüklerinin bugünkü değeri | 408.888 | 1.438.214 |
Kiralama yükümlülüklerinin 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla faiz oranları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|
| %10,75 | %10,75 |
Bilanço tarihi itibarıyla Şirket'in ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 22.848.156 | 28.540.231 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 20) | 4.415.195 | 3.713.041 |
| Gelir tahakkukları (*) | 3.699.745 | 1.278.251 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (3.943.172) | (5.040.144) |
| Toplam | 27.019.924 | 28.491.379 |
(*) 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla gelir tahakkukları, Şirket'in haziran ayı için temmuz ayında kestiği kira ve ortak alan katılım bedellerinden oluşmaktadır.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, ticari alacakların, toplamda 3.943.172 TL (31 Aralık 2023: 5.040.144 TL) tutarındaki kısmı için şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır.
Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | (5.040.144) | (7.733.717) |
| Yıl içerisinde iptaller veya tahsiller (Not 17) | 1.178.056 | 2.648.209 |
| Dönem gideri (Not 17) | (1.131.138) | (2.292.787) |
| Parasal kazanç | 1.050.054 | 1.077.050 |
| 30 Haziran | (3.943.172) | (6.301.245) |
Bilanço tarihi itibarıyla Şirket'in ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 8.363.609 | 10.243.959 |
| Toplam | 8.363.609 | 10.243.959 |
Belirli mal ve hizmetlerin satın alınmasına ilişkin ortalama ödeme vadesi 30 gündür. Şirket'in, tüm borçlarının kredilendirme süresi içerisinde ödenmesini temin etmek üzere uygulamaya koyduğu finansal risk yönetimi politikaları bulunmaktadır. Satıcılar cari hesabının önemli bir bölümü dekorasyon destek, avm yönetim danışmanlığı ve güvenlik hizmeti gibi ticari borçlardan oluşmaktadır.
Ticari alacaklar ve borçlardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Not 22'de verilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Gayrimenkulün cinsi | 1 Ocak 2024 tarihi |
30 Haziran 2024 tarihi |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| Gerçeğe uygun değer | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | Toplam | |
| Faal olan yatırım amaçlı gayrimenkuller |
|||||
| Obaköy İş Merkezi | 666.076.468 | - | - | - | 666.076.468 |
| Haşim İşcan İş Merkezi | 237.681.759 | - | - | - | 237.681.759 |
| Kuleli Caddesi No:5 | 36.859.071 | - | - | - | 36.859.071 |
| Kocaeli Dilovası Arsası | 26.693.202 | - | - | - | 26.693.202 |
| Farabi Sok. No:27 | 45.833.725 | 3.080.429 | - | - | 48.914.154 |
| Beykoz Riva Arsa Parsel 1978-1979 | 148.725.042 | - | - | - | 148.725.042 |
| Beykoz Riva Arsa parsel 1672 | 282.835.680 | - | - | - | 282.835.680 |
| Beykoz Riva Arsa Parsel 2037-2038 | 49.693.948 | - | - | - | 49.693.948 |
| Beykoz Riva 25 adet arsa | 421.250.411 | 1.896.950 | - | - | 423.147.361 |
| Mühye parsel 1, 4 | 62.386.137 | - | - | - | 62.386.137 |
| Atakule AVM | 2.302.831.271 | 8.997.802 | - | - | 2.311.829.073 |
| Borazan Sokak Konut-Ofis projesi | 74.291.922 | - | - | - | 74.291.922 |
| Arjantin Caddesi | 39.191.608 | - | - | - | 39.191.608 |
| Toplam | 4.394.350.244 | 13.975.181 | - | - | 4.408.325.425 |
Şirket, en son eksper raporunu 29 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yaptırdığından ötürü, henüz 2024 yılı içerisinde bir eksper raporu yaptırmamış ve gerçeğe uygun değerlerini en son eksper raporuna uygun olarak muhasebeleştirmiştir. Ayrıca yatırım amaçlı gayrimenkuller, enflasyon muhasebesine dahil olduğundan enflasyon etkisi de yansıtılmıştır.
2024 yılı içerisindeki ilaveler, temel olarak bakım-onarım harcamalarını içermektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak 2023 tarihi |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| Gayrimenkulün cinsi | Gerçeğe uygun değer | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | Toplam |
| Faal olan yatırım amaçlı gayrimenkuller |
|||||
| Obaköy İş Merkezi | 523.420.253 | - | - | - | 523.420.253 |
| Haşim İşcan İş Merkezi | 208.909.772 | 2.152.287 | - | - | 211.062.059 |
| Kuleli Caddesi No:5 | 29.914.720 | - | - | - | 29.914.720 |
| Kocaeli Dilovası Arsası | 28.506.848 | - | - | - | 28.506.848 |
| Farabi Sok. No:27 | 37.519.287 | - | - | - | 37.519.287 |
| Beykoz Riva Arsa Parsel 1978-1979 | 113.842.415 | - | - | - | 113.842.415 |
| Beykoz Riva Arsa parsel 1672 | 291.275.448 | - | - | - | 291.275.448 |
| Beykoz Riva Arsa Parsel 2037-2038 | 41.866.221 | - | - | - | 41.866.221 |
| Beykoz Riva 25 adet arsa | 304.645.097 | - | - | - | 304.645.097 |
| Mühye parsel 1, 4 | 45.860.386 | - | - | - | 45.860.386 |
| Atakule AVM | 1.849.744.547 | 10.386.146 | - | - | 1.860.130.693 |
| Borazan Sokak Konut-Ofis projesi | 60.446.027 | - | - | - | 60.446.027 |
| Arjantin Caddesi | 31.856.967 | - | - | - | 31.856.967 |
| Toplam | 3.567.807.988 | 12.538.433 | - | - | 3.580.346.421 |
Şirket, en son eksper raporunu 30 Aralık 2022 tarihi itibarıyla yaptırdığından ötürü, henüz 2023 yılı içerisinde bir eksper raporu yaptırmamış ve gerçeğe uygun değerlerini en son eksper raporuna uygun olarak muhasebeleştirmiştir. Ayrıca yatırım amaçlı gayrimenkuller, enflasyon muhasebesine dahil olduğundan enflasyon etkisi de yansıtılmıştır.
2023 yılı içerisindeki ilaveler, temel olarak bakım-onarım harcamalarını içermektedir.
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak İlaveler |
4.394.350.244 13.975.181 |
3.567.807.988 12.538.433 |
| 30 Haziran | 4.408.325.425 | 3.580.346.421 |
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihindeki yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değeri, Şirket ile ilişkisi olmayan SPK tarafından yetkilendirilmiş bağımsız ekspertiz kuruluşu olan TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş tarafından gerçekleştirilen değerlemelere göre elde edilmiştir. Uluslararası Değerleme Standartları'na göre yapılan değerlemede, emsal karşılaştırma ve gelir indirgeme yöntemleri dikkate alınmıştır.
Yatırım amaçlı gayrimenkullerden 30 Haziran 2024 tarihinde biten dönem içerisinde 97.606.016 TL kira geliri elde edilmiştir (30 Haziran 2023: 91.142.347 TL). Söz konusu yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin dönem içerisinde kiracılara yansıtılmayan 20.727.891 TL işletme giderine katlanılmıştır (30 Haziran 2023: 21.443.637 TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | 30 Haziran 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet: | ||||
| Tesis, makine ve cihazlar | 8.146.626 | - | - | 8.146.626 |
| Taşıtlar | 36.815.607 | 13.247.711 | (5.853.316) | 44.210.002 |
| Demirbaşlar | 43.858.087 | - | - | 43.858.087 |
| Toplam | 88.820.320 | 13.247.711 | (5.853.316) | 96.214.715 |
| Birikmiş amortisman: | ||||
| Tesis, makine ve cihazlar | (3.303.910) | (271.554) | - | (3.575.464) |
| Taşıtlar | (13.205.961) | (2.710.879) | 2.082.014 | (13.834.826) |
| Demirbaşlar | (40.136.213) | (497.923) | - | (40.634.136) |
| Toplam | (56.646.084) | (3.480.356) | 2.082.014 | (58.044.426) |
| Net defter değeri | 32.174.236 | 38.170.289 |
Amortisman giderlerinin tamamı genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet: | ||||
| Tesis, makine ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar |
8.146.626 20.559.416 43.858.087 |
- 1.545.320 - |
- - - |
8.146.626 22.104.736 43.858.087 |
| Toplam | 72.564.129 | 1.545.320 | - | 74.109.449 |
| Birikmiş amortisman: | ||||
| Tesis, makine ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar |
(2.760.801) (10.145.231) (37.762.515) |
(271.553) (1.322.957) (1.259.898) |
- - - |
(3.032.354) (11.468.188) (39.022.413) |
| Toplam | (50.668.547) | (2.854.408) | - | (53.522.955) |
| Net defter değeri | 21.895.582 | 20.586.494 |
Amortisman giderlerinin tamamı genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | 30 Haziran 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet: Haklar |
7.237.633 | - | - | 7.237.633 |
| Toplam | 7.237.633 | 7.237.633 | ||
| Birikmiş amortisman: | ||||
| Haklar | (6.912.954) | (27.214) | - | (6.940.168) |
| Toplam | (6.912.954) | (27.214) | - | (6.940.168) |
| Net defter değeri | 324.679 | 297.465 | ||
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 30 Haziran 2023 | |
| Maliyet: | ||||
| Haklar | 7.237.633 | - | - | 7.237.633 |
| Toplam | 7.237.633 | 7.237.633 | ||
| Birikmiş amortisman: | ||||
| Haklar | (6.858.527) | (27.214) | - | (6.885.741) |
| Toplam | (6.858.527) | (27.214) | - | (6.885.741) |
| Net defter değeri | 379.106 | 351.892 |
Özet Bireysel Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 tarihli ara dönemde kullanım hakkı varlıklarının hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | 30 Haziran 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet: | ||||
| Binalar | 1.520.313 | - | - | 1.520.313 |
| Toplam | 1.520.313 | - | - | 1.520.313 |
| Birikmiş amortisman: | ||||
| Binalar | (253.385) | (760.157) | - | (1.013.542) |
| Toplam | (253.385) | (760.157) | - | (1.013.542) |
| Net defter değeri | 1.266.928 | 506.771 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, amortisman giderlerinin tamamı genel yönetim giderlerinde muhasebeleştirilmiştir.
30 Haziran 2023 tarihinde sona eren dönemde kullanım hakkı varlıklarının hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet: | ||||
| Binalar Taşıtlar |
1.596.409 817.576 |
- 979.148 |
- - |
1.596.409 1.796.724 |
| Toplam | 2.413.985 | 979.148 | - | 3.393.133 |
| Birikmiş amortisman: | ||||
| Binalar | (266.068) | (798.204) | - | (1.064.272) |
| Taşıtlar | (658.603) | (625.837) | - | (1.284.440) |
| Toplam | (924.671) | (1.424.041) | - | (2.348.712) |
| Net defter değeri | 1.489.314 | 1.044.421 |
30 Haziran 2023 tarihi itibarıyla, amortisman giderlerinin tamamı genel yönetim giderlerinde muhasebeleştirilmiştir.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Diğer çeşitli alacaklar | 1.578.157 | 1.449.697 |
| Toplam | 1.578.157 | 1.449.697 |
Diğer çeşitli alacaklar hesabının bakiyesi personelden olan sigorta alacaklarından oluşmaktadır.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 190.463 | 239.268 |
| Toplam | 190.463 | 239.268 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla verilen depozito ve teminatlar hesabının bakiyesi gayrimenkullerin elektrik ve yakıt giderleri için verilen teminatlardan oluşmaktadır.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|
| 8.507.971 38.934 |
15.891.471 83.832 |
| 8.546.905 | 15.975.303 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| - | 4.132.901 |
| - | 4.132.901 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| 452.875 | 959.483 |
| 452.875 | 959.483 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| 26.313.038 29.481 |
- 987 |
| 26.342.519 | 987 |
(* )Şirket'in ortaklara borçlar kalemi pay sahiplerine ödenecek olan temettü borçlarından oluşmaktadır.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi ve fonlar | 2.327.527 | 1.768.321 |
| Toplam | 2.327.527 | 1.768.321 |
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Özet Bireysel Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Alınan depozito ve teminatlar | 10.065.402 | 11.377.598 |
| Toplam | 10.065.402 | 11.377.598 |
Kiracılardan alınan kira depozitoları ve teminatlarından oluşmaktadır.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|---|
| Gelecek aylara ait giderler (*) Verilen avanslar |
4.777.936 3.717.389 |
8.952.783 312.651 |
|
| Toplam | 8.495.325 | 9.265.434 |
(*) Şirket tarafından Atakule AVM kiracılarına dekorasyon için verilen destek ve Atakule AVM yönetim danışmanlığı nedeniyle peşin ödenen gider ve sigorta giderlerinden oluşmaktadır. Tutarlar, sözleşme süresi boyunca giderleştirilecektir.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Gelecek yıllara ait giderler (*) | 7.234.097 | 8.759.897 |
| Toplam | 7.234.097 | 8.759.897 |
(*) Şirket tarafından Atakule AVM kiracılarına dekorasyon için verilen destek tutarlarından oluşmaktadır. Tutarlar, sözleşme süresi boyunca itfa olacaktır.
Şirket'in teminat/rehin/ipotek ("TRİ") pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Alınan teminatlar (*) | 4.522.380 | 5.625.337 |
| Toplam | 4.522.380 | 5.625.337 |
(*) Alınan teminatlar; Atakule AVM ve Obaköy İş Merkezi kiracılarından alınan teminat mektuplarından oluşmaktadır.
Özet Bireysel Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|---|
| A. | Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
1.543.568 | 1.569.161 |
| B. | Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ'ler |
- | - |
| C. | Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. Kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu |
||
| TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | |
| D. | Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | ||
| Toplam | 1.543.568 | 1.569.161 |
Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Şirket'in özkaynaklarına oranı %0 seviyesindedir.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Şirket tarafından açılmış ikisi istinaf aşamasında olan beş adet dava, Şirket aleyhine açılmış iki adet dava bulunmaktadır. Şirket yönetimi, avukatlarından alınan görüş doğrultusunda, devam eden davaların Şirket aleyhine maddi bir kayıp yaratmayacağı bilgisi ile birlikte herhangi bir karşılık muhasebeleştirmemiştir.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Devreden izin yükümlülüğü | 1.854.421 | 1.201.450 |
| Toplam | 1.854.421 | 1.201.450 |
| Çalışanlara Sağlanan Uzun Vadeli Faydalar | ||
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 2.677.141 | 2.509.349 |
| Toplam | 2.677.141 | 2.509.349 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay (%) | Tutar | Pay (%) | Tutar | |
| İsmail Tarman Halka açık kısım |
51,00 49,00 |
134.303.420 129.036.580 |
51,00 49,00 |
134.303.420 129.036.580 |
| Toplam | 100,00 | 263.340.000 | 100,00 | 263.340.000 |
| Sermaye düzeltmesi olumlu farkları (*) | 1.960.185.813 | 1.960.185.813 | ||
| Toplam sermaye | 2.223.525.813 | 2.223.525.813 |
(*) Sermaye düzeltme farkları, sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin TMS'ye göre düzeltmiş toplam tutarlarını ifade eder.
Şirket'in esas sözleşmesinin, "Sermaye ve Paylar" başlıklı 7. maddesinin, Yönetim Kurulu'nun 29.12.2022 tarihli kararı kapsamında değiştirilmesi için Sermaye Piyasası Kurulu'ndan 20.01.2023 tarih ve 12233903- 340.08-32082 sayılı ve Ticaret Bakanlığı İç Ticaret Genel Müdürlüğü'nden 25.01.2023 tarih ve 50035491- 431.02-E-00082266708 sayılı izinler alınmış olup, bu izinlere istinaden 27.03.2023 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul toplantısında ortakların katılımı ile kayıtlı sermaye tavanı 600.000.000 TL'ye yükseltilmiştir
24 Şubat 2021 tarihli Yönetim Kurulu kararı ve 16 Temmuz 2021 tescil tarihi ile Şirket esas sözleşmesinin 7. maddesinin vermiş olduğu yetkiye istinaden, kayıtlı sermaye tavanı içerisinde 231.000.000 TL olan çıkarılmış sermaye, tamamı nakden (bedelli) olmak üzere %14 oranında arttırılarak 263.340.000 TL'ye çıkarılmıştır.
Şirket'in hisse senetleri nama yazılı olan (A) ve (B) grubu ve hamiline yazılı olan (B) grubu olmak üzere 3 türdedir. (A) Grubu payların Yönetim Kurulu Üyelerinin seçiminde aday gösterme imtiyazı vardır. Yönetim Kurulu Üyelerinin 5 (beş) adedi (A) grubu pay sahiplerinin gösterdiği adaylar arasından seçilir. Diğer Yönetim Kurulu Üyeleri Genel Kurul tarafından belirlenir.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 1.028.937.592 | 1.027.210.148 |
| Toplam | 1.028.937.592 | 1.027.210.148 |
Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu'na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedekler, tüm yedekler tarihi (enflasyona göre endekslenmemiş) ödenmiş sermayenin %20'sine erişene kadar, geçmiş dönem ticari karının yıllık %5'i oranında ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler, birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi temettü dağıtımları üzerinden yıllık %10 oranında ayrılır.
SPK'nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve "geçmiş yıllar zararı"nda izlenen tutarı, SPK'nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı. Bununla birlikte, "Geçmiş yıllar zararları"nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca, enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden "Sermaye, emisyon primi, yasal yedekler, statü yedekleri, özel yedekler ve olağanüstü yedek" kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak grubu içinde "Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları" hesabında yer almaktaydı. Tüm özkaynak kalemlerine ilişkin "Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları" sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi.
1 Ocak 2008 itibarıyla yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre "Ödenmiş sermaye", "Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler" ve "Hisse senedi ihraç primleri"'nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farlılıklar gibi):
"Ödenmiş sermaye" den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, "Ödenmiş sermaye" kaleminden sonra gelmek üzere açılacak "Sermaye düzeltmesi farkları" kalemiyle;
"Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler" ve "Hisse senedi ihraç primleri"nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa "Geçmiş yıllar kar / zararıyla", ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise Türkiye Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir.
Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
| 1 Ocak – 30 | 1 Nisan – 30 | 1 Ocak – 30 | 1 Nisan – 30 | |
|---|---|---|---|---|
| Haziran 2024 | Haziran 2024 | Haziran 2023 | Haziran 2023 | |
| Hasılat | ||||
| Kira gelirleri (*) | 97.606.016 | 45.245.131 | 91.142.347 | 48.916.796 |
| Ortak alan katılım payı gelirleri | 23.843.337 | 12.297.454 | 22.342.849 | 10.195.447 |
| Toplam | 121.449.353 | 57.542.585 | 113.485.196 | 59.112.243 |
| Satışların maliyeti | ||||
| Atakule AVM ortak alan giderleri (**) Obaköy İş Merkezi ortak alan |
46.034.872 | 23.176.128 | 45.419.214 | 21.561.554 |
| giderleri (**) | 7.640.248 | 3.312.546 | 6.995.757 | 3.032.949 |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler |
4.778.000 | 2.264.013 | 3.655.644 | 1.732.755 |
| Personel ücret ve giderleri | 2.699.945 | 1.149.528 | 2.011.461 | 969.967 |
| Vergi resim ve harçlar | 2.598.263 | 2.539.268 | 3.395.746 | 3.371.155 |
| Haşim İşcan ortak alan giderleri (**) | 904.461 | 451.986 | 1.072.240 | 473.335 |
| Toplam | 64.655.789 | 32.893.469 | 62.550.062 | 31.141.715 |
(*) 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in kira gelirleri ağırlıklı olarak Atakule AVM'den gelen kiralardan oluşmaktadır.
(**) Ortak alan giderleri ağırlıklı olarak güvenlik, temizlik ve teknik işler için alınan hizmetlerden oluşmaktadır.
Özet Bireysel Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 30 | 1 Nisan – 30 | 1 Ocak - 30 | 1 Nisan – 30 | |
|---|---|---|---|---|
| Haziran 2024 | Haziran 2024 | Haziran 2023 | Haziran 2023 | |
| Personel ücret giderleri | 11.758.412 | 2.554.635 | 10.910.369 | 4.178.785 |
| Bağış ve yardımlar | 7.891.768 | 7.891.768 | - | - |
| Amortisman ve itfa payı giderleri | 4.267.727 | 2.883.352 | 4.305.663 | 2.172.893 |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve |
783.766 | |||
| hizmetler | 3.199.997 | 2.364.113 | 1.390.875 | |
| Avukatlık ve danışmanlık giderleri | 550.833 | 220.438 | 453.508 | 180.381 |
| Vergi resim ve harçlar | 450.478 | 202.997 | 370.497 | 144.692 |
| Seyahat giderleri | 286.615 | 103.463 | 377.902 | 189.237 |
| Kira giderleri | 87.977 | 31.246 | 210.764 | 85.454 |
| Diğer | 1.345.886 | 827.687 | 1.478.245 | 1.020.526 |
| Toplam | 29.839.693 | 17.079.699 | 19.497.823 | 8.755.734 |
| 1 Ocak – | 1 Nisan – | 1 Ocak – | 1 Nisan – | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | 30 Haziran 2023 | |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler |
||||
| Sabit kıymet satış karı Konusu kalmayan |
2.894.646 | 211.782 | - | - |
| karşılıklar (Not 6) | 1.178.056 | 347.038 | 2.648.209 | 274.186 |
| Kur farkı gelirleri | 64.721 | 64.721 | 38.733 | 38.733 |
| Diğer | 560.392 | 75.305 | 508.777 | 173.287 |
| Toplam | 4.697.815 | 698.846 | 3.195.719 | 486.206 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler |
||||
| Karşılık giderleri (Not 6) | 1.131.138 | 628.805 | 2.292.787 | 136.601 |
| Kur farkı giderleri | 900.823 | 133.918 | 3.105.190 | 3.105.190 |
| Diğer | 73.382 | 4.998 | 46.800 | 23.546 |
| Toplam | 2.105.343 | 767.721 | 5.444.777 | 3.265.337 |
| 1 Ocak – | 1 Nisan – | 1 Ocak – | 1 Nisan – | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | 30 Haziran 2023 | |
| Finansal gelirler | ||||
| Faiz gelirleri | 1.630.299 | 492.475 | 762.583 | 647.210 |
| Fon değerleme kazançları | 1.186.886 | 663.988 | 429.705 | 113.224 |
| Kambiyo karları | 331.826 | 94.781 | 4.566.013 | 4.431.262 |
| Toplam | 3.149.011 | 1.251.244 | 5.758.301 | 5.191.696 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak – | 1 Nisan – | 1 Ocak – | 1 Nisan – | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | 30 Haziran 2023 | |
| Finansal giderler | ||||
| Faiz giderleri | 342.952 | 16.164 | 429.484 | 168.032 |
| Kambiyo zararı | 17.147 | 17.147 | 110.378 | 40.937 |
| Toplam | 360.099 | 33.311 | 539.862 | 208.969 |
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemleri için Şirket hisselerinin ağırlıklı ortalaması ve birim hisse başına kar ya da zarar hesaplamaları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 30 Haziran 2024 |
1 Nisan – 30 Haziran 2024 |
1 Ocak – 30 Haziran 2023 |
1 Nisan – 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Tedavüldeki hisse senedinin ağırlıklı ortalama adedi Net dönem karı |
26.334.000.000 21.401.505 |
26.334.000.000 13.897.030 |
26.334.000.000 11.857.529 |
26.334.000.000 12.779.432 |
| Hisse başına kar | 0,00081 | 0,00053 | 0,00045 | 0,00049 |
Şirket ile diğer ilişkili taraflar arasındaki işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Atakule Organizasyon ve İşletme Ticaret Ltd. Şti. | ||
| Kısa vadeli ticari alacaklar (Not 6) | 4.415.195 | 3.713.041 |
| Toplam | 4.415.195 | 3.713.041 |
| b) İlişkili taraflara diğer borçlar |
||
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| İlişkili taraflara diğer borçlar (*) | 26.313.038 | - |
| Toplam | 26.313.038 | - |
(* ) Şirket'in ortaklara borçlar kalemi pay sahiplerine ödenecek olan temettü borçlarından oluşmaktadır.
Dönem içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|
| Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar (*) | 8.870.764 | 9.316.487 |
| Toplam | 8.870.764 | 9.316.487 |
(*) Şirket'in Yönetim Kurulu Üyeleri, İcra Kurulu Üyeleri ve Genel Müdürü için sağlanan diğer faydalar ve maaş ödemelerinden oluşmaktadır.
Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı statüsünü kazanmış olan Şirket'in gayrimenkul yatırım ortaklığı faaliyetlerinden elde edilen kazancı, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu ("KVK") Madde 5/(1) (d) (4)'e göre kurumlar vergisinden istisnadır. KVK Madde 15/(3)'e göre kurumlar vergisinden istisna edilen söz konusu kazanç üzerinden %15 oranında vergi kesintisi yapılır. Bakanlar Kurulu, 15 inci maddede belirtilen vergi kesintisi oranlarını, her bir ödeme ve gelir için ayrı ayrı sıfıra kadar indirmeye, kurumlar vergisi oranına kadar yükseltmeye ve aynı sınırlar dahilinde üçüncü fıkrada belirtilen kazançlar için fon veya ortaklık türlerine göre ya da portföylerindeki varlıkların nitelik ve dağılımına göre farklılaştırmaya yetkilidir. Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarının kurumlar vergisinden istisna edilen portföy işletmeciliği kazançları üzerinden 2009/14594 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı gereği %0 oranında vergi tevkifatı yapılmaktadır. Bu kapsamda vergi kesintisine tabi tutulan kazançlar, KVK Madde 15/(2) hükmü gereği ayrıca temettü stopajına tabi değildir.
Kurumlar vergisinden istisna olduğundan ertelenmiş vergi hesaplanmamıştır.
Şirket, sermayesini portföy çeşitlemesiyle yatırım riskini en düşük seviyeye indirerek yönetmeye çalışmaktadır. Şirket'in amacı; gelir getiren bir işletme olarak devamlılığını sağlamak, hissedar ve kurumsal ortakların faydasını gözetmek aynı zamanda sermayenin maliyetini azaltarak ve piyasa ortalamalarında net yükümlülük/özkaynak oranını devam ettirerek verimli sermaye yapısının sürekliliğini sağlamaktır.
Sermayeyi yönetirken Şirket'in hedefleri ortaklarına getiri diğer paydaşlarına fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Şirket'in faaliyette bulunabilirliğinin devamını korumaktır.
Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Şirket ortaklara ödenecek temettü tutarını belirlemekte yeni hisseler çıkarabilmekte ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilmektedir.
Özet Bireysel Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla net yükümlülük/yatırılan sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|---|
| Toplam yükümlülükler Eksi: Nakit ve nakit benzeri değerler (Not 3) |
47.524.360 (7.872.603) |
24.956.792 (8.495.279) |
|
| Net finansal borç/ (nakit) | 39.651.757 | 16.461.513 | |
| Toplam özkaynaklar | 4.496.910.342 | 4.508.227.557 | |
| Borç/ özkaynak dengesi | (4.457.258.585) | (4.491.766.044) | |
| Net finansal borç/ özkaynak oranı | %1 | %0 |
Şirket faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski ve fiyat riski) ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Şirket'in risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Şirket finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar doğrultusunda yürütülmektedir. Risk politikalarına ilişkin olarak ise Şirket'in finans departmanı tarafından finansal risk tanımlanır, değerlendirilir ve riskin azaltılmasına yönelik araçlar kullanılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | |||||
| İlişkili taraf |
Diğer taraf |
İlişkili taraf |
Diğer taraf |
Bankalardaki mevduat |
Türev araçlar |
|
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*) | 4.415.195 | 22.604.729 | - | 1.768.620 | 2.660.969 | - |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (**) | - | 10.014.471 | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defteri değeri | 4.415.195 | 18.264.949 | - | 1.768.620 | 2.660.969 | - |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış | ||||||
| sayılacak finansal varlıkların defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | - | 4.339.780 | - | - | - | - |
| -Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 3.943.172 | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (3.943.172) | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| E. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(**) Teminatlar, müşterilerden alınan teminat senetleri, teminat çekleri oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | |||||
| İlişkili taraf |
Diğer taraf |
İlişkili taraf |
Diğer taraf |
Bankalardaki mevduat |
Türev araçlar |
|
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*) | 3.713.041 | 24.778.338 | 1.688.965 | 2.803.869 | - | |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı (**) | - | 2.845.759 | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defteri değeri | 3.713.041 | 20.232.381 | - | 1.688.965 | 2.803.869 | - |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış | ||||||
| sayılacak finansal varlıkların defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | - | 4.545.957 | - | - | - | - |
| -Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 5.040.144 | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | (5.040.144) | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| E. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(**) Teminatlar, müşterilerden alınan teminat senetleri, teminat çekleri oluşmaktadır.
Özet Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket'e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket, işlemlerini yalnızca kredi güvenirliliği olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Şirket'in maruz kaldığı kredi riskleri ve müşterilerin finansal durumları devamlı olarak izlenmektedir.
Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış alacakların yaşlandırma tablosu:
| 30 Haziran 2024 | Ticari alacaklar | Diğer alacaklar |
|---|---|---|
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | 1.885.000 | - |
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | 2.339.195 | - |
| Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş | 115.585 | - |
| Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş | - | - |
| Vadesini 5 yıldan fazla geçmiş | - | - |
Toplam vadesi geçen alacaklar 4.339.780 -
| 31 Aralık 2023 | Ticari alacaklar | Diğer alacaklar |
|---|---|---|
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | 1.933.386 | - |
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | 2.274.670 | - |
| Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş | 337.901 | - |
| Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş | - | - |
| Vadesini 5 yıldan fazla geçmiş | - | - |
| Toplam vadesi geçen alacaklar | 4.545.957 | - |
| Teminat sonucu güvence altına alınmış kısmı | - | - |
Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk, yönetim kuruluna aittir. Yönetim kurulu, Şirket yönetiminin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur. Şirket, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip etmek ve finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların devamını sağlamak suretiyle, yönetir.
Aşağıdaki tablo, Şirket'in türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dâhil edilmiştir.
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait
Özet Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme | ||||||
| Kayıtlı | uyarınca | 3 aydan | 3-12 ay | 1 yıl - | 5 yıl | |
| değeri | nakit akışı | kısa | arası | 5 yıl arası | ve üzeri | |
| Finansal yükümlülükler | ||||||
| (Türev olmayan): | ||||||
| Finansal borçlar (Not 5) | 16.415 | 16.415 | 16.415 | - | - | |
| Kiralama yükümlülükleri | ||||||
| (Not 5) | 408.888 | 408.888 | 102.222 | 306.666 | - | - |
| Ticari borçlar (Not 6) | 8.363.609 | 8.363.609 | 8.363.609 | - | - | - |
| Diğer borçlar (Not 10) | 38.735.448 | 38.735.448 | 28.670.046 | - | 10.065.402 | - |
| Toplam yükümlülük | 47.524.360 | 47.524.360 | 37.152.292 | 306.666 | 10.065.402 | - |
| 31 Aralık 2023 | ||||||
| Sözleşme | ||||||
| Kayıtlı | uyarınca | 3 aydan | 3-12 ay | 1 yıl - | 5 yıl | |
| değeri | nakit akışı | kısa | arası | 5 yıl arası | ve üzeri | |
| Toplam yükümlülük | 24.956.792 | 25.024.104 | 12.517.362 | 1.129.144 | 11.377.598 | - |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Diğer borçlar (Not 10) | 13.146.906 | 13.146.906 | 1.769.308 | - | 11.377.598 | - |
| Ticari borçlar (Not 6) | 10.243.959 | 10.243.959 | 10.243.959 | - | - | - |
| (Not 5) | 1.438.214 | 1.505.526 | 376.382 | 1.129.144 | - | - |
| Kiralama yükümlülükleri | ||||||
| (Türev olmayan): Finansal borçlar (Not 5) |
127.713 | 127.713 | 127.713 | - | - | |
| Finansal yükümlülükler |
Şirket'in faaliyetleri döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Cari yılda Şirket'in maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket, 2024 yılının ilk altı ayında ve 2023 yılında ihracat ve ithalat yapmamıştır. Şirket'in yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|---|
| A. Döviz cinsinden varlıklar | 2.633.297 | 886.216 | |
| B. Döviz cinsinden yükümlülükler | (8.363.806) | (9.726.617) | |
| Net döviz pozisyonu (A+B) | (5.730.509) | (8.840.401) |
Özet Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| ABD | TL | ||
|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | Avro | Doları | karşılığı |
| Dönen varlıklar | |||
| Parasal finansal varlıklar | 1.872 | 78.216 | 2.633.297 |
| Toplam varlıklar | 1.872 | 78.216 | 2.633.297 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | |||
| Parasal olan diğer yükümlülükler | (97.633) | (150.310) | (8.363.806) |
| Toplam yükümlülükler | (97.633) | (150.310) | (8.363.806) |
| Net bilanço pozisyonu | (95.761) | (72.094) | (5.730.509) |
| Net yabancı para varlık/ (yükümlülük) pozisyonu | (95.761) | (72.094) | (5.730.509) |
| ABD | TL | ||
| 31 Aralık 2023 | Avro | Doları | karşılığı |
| Dönen varlıklar | |||
| Parasal finansal varlıklar | 152 | 29.936 | 886.216 |
| Toplam varlıklar | 152 | 29.936 | 886.216 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | |||
| Parasal olan diğer yükümlülükler | (122.905) | (194.411) | (9.726.617) |
| Toplam yükümlülükler | (122.905) | (194.411) | (9.726.617) |
| Net bilanço pozisyonu | (122.753) | (164.475) | (8.840.401) |
| Net yabancı para varlık/ (yükümlülük) pozisyonu | (122.753) | (164.475) | (8.840.401) |
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Özet Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, başlıca ABD Doları ve AVRO cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo. Şirket'in ABD Doları, Avro ve diğer kurlardaki %10'luk değişime olan duyarlılığını göstermektedir. Bu tutarlar ABD Doları'nın ve Avro'nun TL karşısında %10 oranında değer artışının/azalışının kapsamlı gelir tablosundaki etkisini ifade eder. Bu analiz sırasında tüm değişkenlerin özellikle faiz oranlarının sabit kalacağı varsayılmıştır.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla döviz kuru duyarlılık analizi tabloları aşağıda gösterilmiştir:
| 30 Haziran 2024 | |||
|---|---|---|---|
| Kar/ (zarar) | |||
| Yabancı | Yabancı | ||
| paranın değer kazanması |
paranın değer kaybetmesi |
||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değer kazanması/kaybetmesi | |||
| 1- | halinde ABD Doları net varlık/yükümlülüğü |
(236.656) | 236.656 |
| 2- 3- |
ABD Doları riskinden korunan kısım (-) ABD Doları net etki (1+2) |
- (236.656) |
- 236.656 |
| Avro'nun TL karşısında %10 değer kazanması/ kaybetmesi halinde | |||
| 4- | Avro net varlık/yükümlülüğü | (336.395) | 336.395 |
| 5- 6- |
Avro riskinden korunan kısım (-) Avro net etki (4+5) |
- (336.395) |
- 336.395 |
| Toplam (3+6) | (573.051) | 573.051 | |
| 31 Aralık 2023 | |||
| Kar/ (zarar) | |||
| Yabancı | Yabancı | ||
| paranın değer | paranın değer | ||
| kazanması | kaybetmesi | ||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değer kazanması/kaybetmesi halinde |
|||
| 1- | ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (484.186) | 484.186 |
| 2- | ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 3- | ABD Doları net etki (1+2) | (484.186) | 484.186 |
| Avro'nun TL karşısında %10 değer kazanması/ kaybetmesi halinde | |||
| 4- | Avro net varlık/yükümlülüğü | (399.854) | 399.854 |
| 5- | Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 6- | Avro net etki (4+5) | (399.854) | 399.854 |
| Toplam (3+6) | (884.040) | 884.040 |
Faiz oranı riski, faiz oranında meydana gelen dalgalanmaların Şirket'in faize duyarlı varlıkları üzerinde meydana getirebileceği değer düşüşü olarak tanımlanır. Şirket'in faize duyarlı yükümlülüğü bulunmamaktadır.
Özet Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 | İtfa edilmiş maliyet ile değerlenen finansal varlıklar ve yükümlülükler |
Gerçeğe uygun değer farkı kar/ zarara yansıtılan finansal varlıklar |
İtfa edilmiş maliyet ile değerlenen finansal yükümlülükler |
Not |
|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | ||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 7.872.603 | - | - | 3 |
| Finansal yatırımlar | - | 40.664.039 | - | 4 |
| Ticari alacaklar | 27.019.924 | - | - | 6 |
| Finansal yükümlülükler | ||||
| Finansal borçlar | - | - | 425.303 | 5 |
| Ticari borçlar | - | - | 8.363.609 | 6 |
| 31 Aralık 2023 | İtfa edilmiş maliyet ile değerlenen finansal varlıklar |
Gerçeğe uygun değer farkı kar/ zarara yansıtılan finansal varlıklar |
İtfa edilmiş maliyet ile değerlenen finansal yükümlülükler |
Not |
|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | ||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 8.495.279 | - | - | 3 |
| Finansal yatırımlar | - | 32.411.710 | - | 4 |
| Ticari alacaklar | 28.491.379 | - | - | 6 |
| Finansal yükümlülükler | ||||
| Finansal borçlar | - | - | 1.565.927 | 5 |
| Ticari borçlar | 10.243.959 | 6 |
Şirket yönetimi, finansal yatırımlar dışındaki finansal enstrümanların defter değerlerinin gerçeğe uygun değerlerinin göstergesi olduğunu düşünmektedir.
Atakule GYO'nun raporlanabilir bölümleri yönetim tarafından fiili olarak kira geliri elde edilen AVM, iş merkezleri ve bina yatırımlarından elde edilen değer artışları bazında takip edilmektedir. Kaynakların tahsisi ve kullanımı ile ilgili karar alma mekanizması da aynı baza dayanmaktadır. Atakule GYO'nun her bir faaliyet bölümü tarafından uygulanan muhasebe politikaları Şirket'in finansal tablolarında kullanılan TFRS ile aynıdır. Yönetim, Şirket'in faaliyetlerini aşağıdaki tabloda belirtilen brüt karlılık bazında takip etmektedir. Şirket'in finansman faaliyetlerini oluşturan kiralama ve mevduatların tamamı projeler ile eşlendirilemediği ve genellikle karma projeler ile ilgili oldukları için Yönetim finansman faaliyetlerini bölümlere göre dağıtarak bir değerlendirme yapmamaktadır. Buna ek olarak Yönetim, toplam varlık ve yükümlülüklerini de bölümlere göre dağıtarak bir değerlendirme yapmamaktadır. 30 Haziran 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla sona eren yıllar için, raporlanabilir bölümler itibarıyla sunulan bilgiler aşağıdaki gibidir:
| Toplam | Brüt kar/ | Yatırım | |
|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | bölüm geliri | (zarar) | harcamaları (*) |
| Kiralık ofis ve alışveriş merkezi gelirleri | |||
| Atakule AVM | 91.384.449 | 40.706.564 | 8.997.802 |
| Obaköy İş Merkezi | 21.544.325 | 9.619.626 | - |
| Haşim İşcan İş Merkezi | 3.221.441 | 2.267.945 | - |
| Farabi Sok. No: 27 | 3.279.993 | 3.186.947 | 3.080.429 |
| Kuleli Caddesi No: 5 | 878.787 | 725.895 | - |
| Arjantin Caddesi | 1.115.159 | 1.105.072 | - |
| Borazan Sokak | 25.199 | (29.091) | - |
| Riva | - | (789.394) | 1.896.950 |
| Toplam | 121.449.353 | 56.793.564 | 13.975.181 |
Kiralık ofis ve alışveriş merkez gelirlerinin detayı Not 15'te açıklanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Toplam | Brüt kar/ | Yatırım | |
|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2023 | bölüm geliri | (zarar) | harcamaları (*) |
| Kiralık ofis ve alışveriş merkezi gelirleri | |||
| Atakule AVM | 87.419.892 | 38.366.284 | 10.386.146 |
| Obaköy İş Merkezi | 19.677.739 | 8.113.634 | - |
| Haşim İşcan İş Merkezi | 4.451.192 | 3.090.888 | 2.152.287 |
| Farabi Sok. No:27 | - | (26.397) | - |
| Kuleli Caddesi No:5 | 781.939 | 761.958 | - |
| Arjantin Caddesi | 1.133.317 | 1.119.816 | - |
| Borazan Sokak | 21.117 | (62.000) | - |
| Riva | - | (429.049) | - |
| Toplam | 113.485.196 | 50.935.134 | 12.538.433 |
(*) Yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırılan kiralık ofisler ve alışveriş merkezi için yapılan yatırım harcamalarını içermektedir.
Yoktur.
Yoktur.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla "Portföy Sınırlamalarına Uyumun Kontrolü" başlıklı dipnotta yer verilen bilgiler; SPK Seri: II, No: 14.1 "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği"nin 16. maddesi uyarınca finansal tablolardan türetilmiş özet bilgiler niteliğinde olup 28 Mayıs 2013 tarihinde 28660 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri: III, No: 48.1 sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği" ve 23 Ocak 2014 tarihinde 28891 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri: III, No: 48.1a sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliği"nin portföy sınırlamalarına uyumun kontrolüne ilişkin hükümleri çerçevesinde hazırlanmıştır.
Bu kapsamda, aktif toplamı, portföy toplamı ve portföy sınırlamalarına ilişkin bilgiler, 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişikteki gibidir ve bu sınırlamalara ilişkin oranlar tabloda gösterilmiştir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem (TL) | Önceki Dönem (TL) | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Konsolide Olmayan (Bireysel) Finansal Tablo Ana Hesap Kalemleri | İlgili Düzenleme | 30/06/2024 | 31/12/2023 | ||
| A | Para ve Sermaye Piyasası Araçları | III-48.1. Md. 24 / (b) | 48.536.642 | 40.906.989 | |
| B | Gayrimenkuller, gayrimenkule dayalı projeler, gayrimenkule dayalı haklar, gayrimenkul yatırım fonu katılma | ||||
| payları ve sermayesine %100 oranında iştirak ettikleri 28 inci maddenin birinci fıkrasının (ç) bendi kapsamındaki şirketler | III-48.1. Md. 24 / (a) | 4.408.325.425 | 4.394.350.244 | ||
| C | İştirakler | III-48.1. Md. 24 / (b) | 517.676 | 517.676 | |
| İlişkili Taraflardan Alacaklar (Ticari Olmayan) | III-48.1. Md. 23 / (f) | ||||
| Diğer Varlıklar | 92.039.396 | 102.079.722 | |||
| D | Toplam Varlıklar (Aktif Toplamı) | III-48.1. Md. 3 / (p) | 4.549.419.139 | 4.537.854.631 | |
| E | Finansal Borçlar | III-48.1. Md. 31 | 16.415 | 127.713 | |
| F | Diğer Finansal Yükümlülükler | III-48.1. Md. 31 | |||
| G | Kiralama Borçları | III-48.1. Md. 31 | 408.888 | 1.438.214 | |
| H | İlişkili Taraflara Borçlar (Ticari Olmayan) | III-48.1. Md. 23 / (f) | 26.313.038 | - | |
| I | Özkaynaklar | III-48.1. Md. 31 | 4.496.910.342 | 4.508.227.557 | |
| Diğer Kaynaklar | 25.770.456 | 28.061.147 | |||
| D | Toplam Kaynaklar | III-48.1. Md. 3 / (p) | 4.549.419.139 | 4.537.854.631 | |
| Cari Dönem (TL) | Önceki Dönem (TL) | ||||
| Konsolide Olmayan (Bireysel) Diğer Finansal Bilgiler | İlgili Düzenleme | 30/06/2024 | 31/12/2023 | ||
| A1 | Para ve Sermaye Piyasası Araçlarının 3 Yıllık Gayrimenkul Ödemeleri için Tutulan Kısmı | III- 48.1 sayılı Tebliğ, Md.24/(b) | |||
| A2 | Döviz cinsinden vadeli-vadesiz mevduat /özel cari-katılma hesabı ve TL cinsinden vadeli mevduat / katılma hesabı | III- 48.1 sayılı Tebliğ, Md.24/(b) | 2.660.969 | 2.803.869 | |
| A3 | Yabancı Sermaye Piyasası Araçları | III- 48.1 sayılı Tebliğ, Md.24/(d) | - | - | |
| B1 | Yabancı Gayrimenkuller, Gayrimenkule Dayalı Projeler, Gayrimenkule Dayalı Haklar | III- 48.1 sayılı Tebliğ, Md.24/(d) | - | - | |
| B2 | Atıl Tutulan Arsa/Araziler | III- 48.1 sayılı Tebliğ, Md.24/(c) | 993.481.370 | 991.584.420 | |
| C1 | Yabancı İştirakler | III- 48.1 sayılı Tebliğ, Md.24/(d) | - | - | |
| C2 | İşletmeci Şirkete İştirak | III- 48.1 sayılı Tebliğ,Md.28/1(a) | 517.676 | 517.676 | |
| J | Gayrinakdi Krediler | III- 48.1 sayılı Tebliğ, Md.31 | 1.543.568 | 1.569.161 | |
| K | Üzerinde Proje Geliştirilecek Mülkiyeti Ortaklığa Ait Olmayan İpotekli Arsaların İpotek Bedelleri | III- 48.1 sayılı Tebliğ, Md.22/(e) | - | - | |
| L | Tek bir Şirketteki para ve sermaye piyasası araçları yatırımlarının toplamı | III- 48.1 sayılı Tebliğ, Md.22/(l) | 45.870.575 | 38.097.050 | |
| Cari Dönem (TL) | Önceki Dönem (TL) | Asgari / Azami | |||
| Portföy Sınırlamaları | İlgili Düzenleme | 30/06/2024 | 31/12/2023 | Oran | |
| 1 | Üzerinde proje geliştirilecek mülkiyeti ortaklığa ait olmayan ipotekli arsaların ipotek bedelleri (K/D) | III- 48.1 sayılı Tebliğ, Md.22/(e) | - | - | ≤%10 |
| 2 | Gayrimenkuller, gayrimenkule dayalı projeler, gayrimenkule dayalı haklar, gayrimenkul yatırım fonu katılma | ||||
| payları ve sermayesine %100 oranında iştirak ettikleri 28 inci maddenin birincifıkrasının (ç) bendi kapsamındaki | III- 48.1 sayılı Tebliğ, |
%97 | %97 | ||
| şirketler (B+A1)/D (*) | Md.24/(a),(b) | ≤%51 | |||
| 3 | Para ve Sermaye Piyasası Araçları ile İştirakler (A+C-A1)/D | III- 48.1 sayılı Tebliğ, Md.24/(b) | %1 | %1 | ≤%49 |
| 4 | Yabancı Gayrimenkuller, Gayrimenkule Dayalı Projeler, Gayrimenkule Dayalı Haklar, İştirakler, Sermaye | - | - | ||
| Piyasası Araçları (A3+B1+C1)/D | III- 48.1 sayılı Tebliğ, Md.24/(d) | ≤%49 | |||
| 5 | Atıl Tutulan Arsa / Araziler (B2/D) (**) | III- 48.1 sayılı Tebliğ, Md.22/(c) | %22 | %22 | ≤%20 |
| 6 | İşletmeci Şirkete İştirak (C2/D) | III- 48.1 sayılı Tebliğ, Md.28/1(a) | %0 | %0 | ≤%10 |
| 7 | Borçlanma Sınırı (E+F+G+H+J)/I | III- 48.1 sayılı Tebliğ, Md.31 | %1 | %0 | ≤%500 |
| 8 | Vadeli / Vadesiz TL / Döviz (A2-A1)/D | III- 48.1 sayılı Tebliğ, Md. 24/(b) | %0 | %0 | ≤%10 |
| 9 | Tek bir şirketteki para ve sermaye piyasası araçları yatırımlarının toplamı (L/D) | III-48.1 Tebliğ Md. 22/(1) | %1 | %1 | ≤%10 |
(*) Şirket'in, gayrimenkul yatırım fonu katılma paylarına ve belirli gayrimenkullerin ya da gayrimenkule dayalı hakların portföye alınması amacıyla sınırlı olarak faaliyet konusu yalnızca gayrimenkul olan yurt dışında kurulu şirketlere iştiraki bulunmadığı için tabloda değişiklik olmamaktadır.
(**) Sermaye Piyasası Kurulu'nun III-48.1 sayılı Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği'nin 24. Maddesinin birinci fıkrasının (c) bendinde yer alan "alımından itibaren beş yıl geçmesine rağmen üzerlerinde proje geliştirilmesine yönelik herhangi bir tasarrufta bulunulmayan arsa ve arazilerin oranı aktif toplamının %20'sini aşamaz" hükmünde belirtilen yüzdenin 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolardaki toplam değerinin aktif toplamına oranı %22'ye ulaşmıştır. Konuya ilişkin olarak Şirket Yönetimi ve SPK arasında görüşmeler sürmektedir.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.