Quarterly Report • Sep 29, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK-30 HAZİRAN 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSALTABLOLAR VE SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU ………………………………………………………… | 1-2 |
| KONSOKİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU …………………………. | 3 |
| KONSOLİDE ÖZ KAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU ……………………………………………………. | 4 |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU ……………………………………………………………………… | 5 |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR …………………………………………. | 6-44 |
(Tüm tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| (Sınırlı Bağımsız | |||
|---|---|---|---|
| Denetimden | (Bağımsız | ||
| Geçmiş) | Denetimden Geçmiş) | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| VARLIKLAR | Dipnot | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 5 | 94.234 | 255.307 |
| Ticari Alacaklar | 1.053.754 | 1.886.053 | |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 3 | 47.762 | 272.702 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 6 | 1.005.992 | 1.613.351 |
| Diğer Alacaklar | 74.823 | 14.687 | |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 3 | 74.823 | -- |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 7 | -- | 14.687 |
| Stoklar | 8 | 13.580.844 | 9.237.864 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 9 | 12.652.859 | 504.107 |
| Cari Dönem Vergisi İle İlgili Varlıklar | 23.696 | 6.364 | |
| Diğer Dönen Varlıklar | 15 | 1.044.327 | 1.058.468 |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 28.524.537 | 12.962.850 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Diğer Alacaklar | 7 | 24.409 | 30.446 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 24.409 | 30.446 | |
| Maddi Duran Varlıklar | 10 | 129.881.706 | 127.635.701 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 11 | 499.375 | 62.834 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 499.375 | 62.834 | |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 505.136 | 4.795.262 | |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 23 | -- | 6.088.975 |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 130.910.626 | 138.613.218 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 159.435.163 | 151.576.068 |
| KAYNAKLAR | (Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmiş) Cari Dönem 30 Haziran 2024 |
(Bağımsız Denetimden Geçmiş) Önceki Dönem 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Ticari Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar İlişkili Taraflara Diğer Borçlar |
3 6 14 3 |
8.336.546 659.575 7.676.971 20.551 3.575.407 1.966.352 |
5.380.722 3.083.163 2.297.559 2.241.322 530.273 468.529 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 7 | 1.609.055 | 61.744 |
| Ertelenmiş Gelirler Kısa Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler |
9 13-14 |
415.086 18.373 18.373 392.816 |
722.107 354.729 354.729 1.327.309 |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 12.758.779 | 10.556.462 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Diğer Borçlar İlişkili Taraflara Diğer Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Ertelenmiş Gelirler Uzun Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler |
3 7 9 13 23 |
1.757.029 135.582 1.621.447 583.726 255.537 255.537 19.612.573 -- |
8.051.557 8.051.557 -- -- 655.317 655.317 -- 2.764.196 |
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 22.208.865 | 11.471.070 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 94.291.590 | 78.716.170 | |
| Ödenmiş Sermaye Paylara İlişkin Primler Sermaye Düzeltme Farkları Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı |
16 | 13.878.487 51.156.257 134.207.010 |
13.878.487 51.156.257 134.207.010 |
| Gelirler veya Giderler Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/ Kayıpları Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kârları/Zararları Dönem Net Kârı/Zararı |
16 16 16 |
16.666.404 16.833.954 (167.550) 2.293.931 (132.102.019) 8.191.520 |
16.666.404 16.833.954 (167.550) 2.293.931 (174.584.220) 35.098.301 |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 30.175.929 | 50.832.366 | |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 124.467.519 | 129.548.536 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 159.435.163 | 151.576.068 |
(Tüm tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| (Sınırlı Bağımsız | (Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş) | Geçmiş) | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| KÂR VEYA ZARAR KISMI | Dipnot | 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
| Hasılat | 17 | 5.261.502 | 8.763.331 |
| Satışların Maliyeti (-) | 17 | (994.168) | (11.006.093) |
| Brüt Kârı/Zararı | 4.267.334 | (2.242.762) | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 18 | (9.205.077) | (2.759.601) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 18 | (456.767) | (296.750) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 20 | 2.882.539 | 3.495.292 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 20 | (943.448) | (4.897.385) |
| Esas Faaliyet Kârı/Zararı | (3.455.419) | (6.701.206) | |
| Finansman Giderleri (-) | 22 | (343.114) | (103.949) |
| Finansman Gelirleri (+) | 22 | -- | 16.170 |
| Parasal Kazanç / Kayıp | 49.823.585 | 129.763.756 | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KÂRI/ZARARI | 46.025.052 | 122.974.771 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri)/Geliri | (25.701.549) | (2.021.459) | |
| Dönem Vergi Gideri/Geliri | 23 | -- | (110.110) |
| Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 23 | (25.701.549) | (1.911.349) |
| DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM KÂRI/ZARARI | -- | -- | |
| DÖNEM KÂRI/ZARARI | 20.323.503 | 120.953.312 | |
| Dönem Kâr/Zararının Dağılımı | |||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 12.131.983 | 972.726 | |
| Ana Ortaklık Payları | 8.191.520 | 119.980.586 | |
| Pay Başına Kazanç Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç |
1,46 | 8,72 | |
| Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç | |||
| Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | -- | (1.236.945) | |
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları | -- | (150.221) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları | -- | (1.499.039) | |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler | -- | 412.315 | |
| Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | -- | 412.315 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | -- | (1.236.945) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 20.323.503 | 119.716.367 | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı | 20.323.503 | 119.716.367 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları |
15 | 12.131.983 8.191.520 |
(566.866) 120.283.233 |
(Tüm tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sınıflandırılmayacak Birikmiş | |||||||||||
| Diğer Kapsamlı Gelirler ve | |||||||||||
| Giderler | Birikmiş Karlar | ||||||||||
| Yeniden | |||||||||||
| Değerleme | Tanımlanmış Fayda | Kardan | Kontrol | ||||||||
| Sermaye | Pay İhraç | ve Ölçüm | Planları Yeniden | Ayrılan | Ana | Gücü | |||||
| Ödenmiş | Düzeltmesi | Primleri | Kazanç/ | Ölçüm | Kısıtlanmış | Geçmiş Yıllar | Net Dönem | Ortaklığa Ait | Olmayan | ||
| Sermaye | Farkları | İskontoları | Kayıpları | Kazançları/Kayıpları | Yedekler | Kar/ Zararları | Karı/Zararı | Özkaynaklar | Paylar | Özkaynaklar | |
| (Dipnot 16) | (Dipnot 16) | (Dipnot 16) | (Dipnot 16) | (Dipnot 16) | (Dipnot 16) | (Dipnot 16) | (Dipnot 16) | (Dipnot 16) | (Dipnot 16) | (Dipnot 16) | |
| Bakiye 01.01.2023 | 13.377.187 | 134.188.704 | 34.467.769 | 10.320.978 | (112.665) | 2.293.931 | (177.839.522) | (2.240.687) | 14.455.695 | 38.841.263 | 53.296.958 |
| Önceki Dönem Karının Transferi | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (2.240.687) | 2.240.687 | -- | -- | -- |
| Net Dönem Karı/(Zararı) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 35.098.301 | 35.098.301 | 5.987.797 | 41.086.098 |
| Diğer Kapsamlı Gelirler (+/-) | -- | -- | -- | 6.512.976 | (54.885) | -- | -- | -- | 6.458.091 | 6.003.306 | 12.461.397 |
| Pay Senetleri İhraç Primleri Diğer Değişiklikler Nedeniyle | |||||||||||
| Artış/Azalış | -- | -- | 16.688.488 | -- | -- | -- | 5.495.989 | -- | 22.184.477 | -- | 22.184.477 |
| Sermaye Artırımı | 501.300 | 18.306 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 519.606 | -- | 519.606 |
| Bakiye 30.06.2023 | 13.878.487 | 134.207.010 | 51.156.257 | 16.833.954 | (167.550) | 2.293.931 | (174.584.220) | 35.098.301 | 78.716.170 | 50.832.366 | 129.548.536 |
| Bakiye 01.01.2024 | 13.878.487 | 134.207.010 | 51.156.257 | 16.833.954 | (167.550) | 2.293.931 | (174.584.220) | 35.098.301 | 78.716.170 | 50.832.366 | 129.548.536 |
| Önceki Dönem Karının Transferi | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 35.098.301 | (35.098.301) | -- | -- | -- |
| Toplam Kapsamlı Gelirler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 8.191.520 | 8.191.520 | 12.131.983 | 20.323.503 |
| Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybı ile Sonuçlanmayan | |||||||||||
| Pay Oranı Değişikliklerine Bağlı Artış/Azalış | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 7.383.900 | -- | 7.383.900 | (32.788.420) | (25.404.520) |
| Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış/Azalış | |||||||||||
| Bakiye 30.06.2024 | 13.878.487 | 134.207.010 | 51.156.257 | 16.833.954 | (167.550) | 2.293.931 | (132.102.019) | 8.191.520 | 94.291.590 | 30.175.929 | 124.467.519 |
(Tüm tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
(Tüm tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| (Sınırlı | (Sınırlı | ||
|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Önceki | |||
| Cari Dönem | Dönem | ||
| 1 Ocak - 30 | 1 Ocak - 30 | ||
| A. İşletme Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | Dipnot | Haziran 2024 | Haziran 2023 |
| Dönem Kârı/Zararı | 20.323.503 | 120.953.312 | |
| Dönem Net Kârı/Zararı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | |||
| 9-10- | |||
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 11 | 1.014.751 | 2.850.354 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | 7 | 798.492 | 995.996 |
| Kıdem Tazminatı ve İzin Karşılığı | 13 | (736.136) | 588.686 |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 22 | 25.701.549 | 2.021.459 |
| 47.102.159 | 127.409.807 | ||
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | |||
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 5 | 33.807 | (2.340.605) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 6 | (57.290) | 543.921 |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 7 | (4.342.980) | (8.380.072) |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 8 | (7.858.626) | (1.175.388) |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 5 | 2.955.824 | (588.439) |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 6 | (8.892.149) | (2.670.941) |
| Parasal Kayıp /(Kazanç) | (41.617.921) | (88.349.065) | |
| Toplam Düzeltmeler | (12.677.176) | 24.449.218 | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | |||
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | 22 | 8.853.171 | (24.423.923) |
| Toplam | (3.824.005) | 25.295 | |
| B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | |||
| Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Kaybı Sonucunu Doğuran Satışlara İlişkin Nakit Çıkışları | 7.383.900 | -- | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 9-10 | (3.697.297) | -- |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 9-10 | -- | 716.198 |
| Toplam | 3.686.603 | 716.198 | |
| C. Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | |||
| Yabancı Para Çevirim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit Benzerlerindeki | |||
| Net Artış (Azalış) (A+B+C) | (137.402) | 741.493 | |
| D. Nakitteki Enflasyon Etkisi | (23.671) | (2.535.138) | |
| Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış (Azalış) (A+B+C+D) | (137.402) | 741.493 | |
| E. Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri | 255.307 | 2.025.281 | |
| Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri (A+B+C+D+E) | 94.234 | 231.636 |
(Tüm tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Balatacılar Balatacılık Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Ana Ortaklık veya Şirket") ve oransal olarak iştiraki olan ancak yönetimsel olarak iştiraki olan Grup şirketi (iştirak), konsolide finansal tablo dipnotlarında "Grup" olarak ifade edileceklerdir.
Ana Ortaklık Şirket ve konsolidasyona dâhil edilen diğer şirketin faaliyetlerine ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir;
Balatacılar Balatacılık Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Şirket") Kemalpaşa, İzmir'de 20.10.1988 tarihinde kurulmuştur. Şirketin merkezi İzmir'dedir. Şirketin faaliyet konusu otomotiv sanayi yan kuruluşu olarak kampana, fren ve debriyaj balataları imali olmakla birlikte ana faaliyet konusu yanında her nevi balata imali, ithali, yurtiçi satış ve yurtdışı ihracatıdır.
Grup'un üretim tesisleri Manisa İli Turgutlu Organize Sanayi Bölgesi, Selvilitepe OSB Mahallesi, 1071 Cadde, No: 12 / 12 A Turgutlu – Manisa'dadır. Grup faaliyetlerini Manisa İli Turgutlu Organize Sanayi Bölgesi' nde yerleşik fabrikasında sürdürmektedir. Şirket 513-K-4209 no ile İzmir Ticaret Odası'na kayıtlıdır. 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle 13.878.487 TL olan şirket sermayesinin %94,95 (31.12.2023: %94,31)'sı halka açıktır.
Şirket 13.08.2012 tarihinde halka açılmış olup hali hazırda Piyasa Öncesi İşlem Platforumda (PÖİP) işlem görmektedir. Merkezi Kayıt Kuruluşu A.Ş. kayıtlarına göre; 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Şirket sermayesinin %94,95'e (31 Aralık 2023: %94,31) karşılık gelen payların dolaşımda olduğu kabul edilmektedir.
Grup'un 30 Haziran tarihi itibarıyla çalışan personel sayısı ortalama 3 kişidir. (31 Aralık 2023: ortalama 3 kişi).
Grup'un 30 Haziran tarihi itibarıyla sermayesi 13.878.487 TL (31 Aralık 2023: 13.878.487 TL) olup ortaklık yapısı aşağıdadır.
| Ortaklar | 30.06.2024 | % | 31.12.2023 | % |
|---|---|---|---|---|
| Arex Sigorta A.Ş. | 700.744 | 5,05% | -- | 0,00% |
| Mehmet Ömer Akad | -- | 0,00% | 473.782 | 3,41% |
| Anadolu Girişimleri Finansal Danışmanlık A.Ş. |
-- | 0,00% | 316.004 | 2,28% |
| Diğer | 13.177.743 | 94,95% | 13.088.701 | 94,31% |
| Toplam | 13.878.487 | 100% | 13.878.487 | 100% |
Grup'un sermayesi 13.878.487 TL olup 27.756.974 adet hamiline yazılı hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 13.377.187 TL – 26.754.374 adet hisse). Hisselerin itibari değeri hisse başına 0,5 TL'dir (Elli kuruş).
Şirket, kuruluş tarihinde, Berka Balata Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ("İştirak") sermayesini temsil eden hisse senetlerinin %78'ini iktisap etmiş olup 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle İştirak sermayesindeki payı %25,93'tür. Bu paylar nedeniyle ana ortaklığın söz konusu iştirakin genel kurullarında sahip olduğu oy hakkı %25,93'tür.
Şirket'in faaliyet konusu her türlü balata ve aksamının imal, ithal ve ihracatı ile her türlü ticaretini yapmak, her türlü balata imalatı, montajı ve ticaretinde kullanılan her türlü kimyevi madde, makine, alet, edevat ve yedek parçaların imalatı, ticaret, ithalat ve ihracatını yapmak, kara, deniz, hava nakil vasıtaları ve iş makinelerinin yedek parçalarının ve madeni yağlarının ticareti, ithalatı ve ihracatını yapmaktır. İştiraklığın merkez adresi- Akdeniz Mahallesi, Akdeniz Caddesi, Akdeniz İş Hanı No:5 – Alsancak / İzmir ve üretim adresi Selvilitepe OSB Mahallesi, 1071 Cadde, No: 12 / 12 A Turgutlu – Manisa'da faaliyet göstermektedir. 30.06.2024 tarihi itibariyle ana ortaklık nezdinde konsolide edilen İştirak ve ana ortaklığın etkin hisse oranı aşağıda gösterilmiştir: (31.12.2023: %51,85)
(Tüm tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| İştirak Şirketin Ünvanı | Sermayesi | İştirak Tutarı (TL) | Etkin Hisse Oranı |
|---|---|---|---|
| Berka Balata Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi | 34.000.000 | 8.814.648 | 25,93 |
Berka'nın 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle sermaye yapısı aşağıdaki gibidir;
Berka'nın sermayesi 34.000.000 TL olup 34.000.000 adet hamiline yazılı hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 17.000.000 TL – 17.000.000 adet hisse). Hisselerin itibari değeri hisse başına 1 TL'dir.
Grup muhasebe kayıtlarını ve yasal konsolide finansal tablolarını Türkiye'de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı'nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre Türk Lirası (TL) olarak tutmaktadır. Konsolide finansal tablolar Grup'un yasal kayıtlarına dayandırılmış olup, Sermaye Piyasası Kurumu ("SPK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları/Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TMS/TFRS") uygun hale getirilmesi için düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutulmuştur.
Şirketler, Konsolide Finansal Tablolarının hazırlanmasında Sermaye Piyasası Kurumu ("SPK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TMS/TFRS") esas alırlar. Dolayısıyla ilişikteki konsolide finansal tablolar TMS/TFRS ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır.
Grup, 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet konsolide finansal tablolarını SPK'nın Seri: II, 14.1 No'lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem konsolide finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup, bu çerçevede, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. Grup'un ara dönem özet konsolide finansal tabloları yıl sonu konsolide finansal tablolarının içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Grup'un 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tabloları ile beraber okunmalıdır.
Ekli konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri ile ölçülen finansal yatırımlar haricinde tarihi maliyetler üzerinden hazırlanmıştır.
Grup'un konsolide finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (İşlevsel para birimi) ile sunulmuştur. Grup'un finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Grup'un geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.
Konsolide finansal tablolar, Grup'un sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
(Tüm tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
Bağlı ortaklıklar, Şirket'in, doğrudan veya diğer bağlı ortaklıkları vasıtasıyla, sermaye ve yönetim ilişkileri çerçevesinde %50'den fazla oranda hisseye, oy hakkına veya yönetim çoğunluğunu seçme hakkına veya yönetim çoğunluğuna sahip olduğu işletmelerdir. Grup, bağlı ortaklık konumundaki şirketlerin finansal ve operasyonel politikalarını yürütme gücüne sahip olmasına bağlı olarak, bağlı ortaklığın faaliyet sonuçlarından pay alır. Şirket'in, 1 nolu finansal durum tablosu dipnotunda detayı verilen söz konusu bağlı ortaklıkları tam konsolidasyona tabi tutulmuştur.
Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket'in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Şirket'in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:
• Yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücünün olması,
• Yatırım yapılan şirket/varlıktan elde edeceği değişken getirilere açık olması ya da bu getirilere hakkı olması. Getiriler üzerinde etkisi olabilecek şekilde kontrol gücünü kullanabilmesi.
• Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir.
• Şirket'in yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır. Şirket, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur:
• Şirket'in sahip olduğu oy hakkı ile diğer hissedarların sahip olduğu oy hakkının karşılaştırılması,
• Şirket'in karar verilmesi gereken durumlarda ilgili faaliyetleri yönetmede (geçmiş dönemlerdeki genel kurul toplantılarında yapılan oylamalar da dahil olmak üzere) mevcut gücünün olup olmadığını diğer olay ve şartlar.
Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Şirket'in bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir. Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.
Gerekli olması halinde, Grup'un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır
(Tüm tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Şirket'in ve bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi ve bilanço kalemleri toplanmıştır. Yapılan toplama işleminde, konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı indirilmiştir.
• Konsolide bilançonun ödenmiş sermayesi Şirket'in ödenmiş sermayesidir; konsolide bilançoda bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi yer almamaktadır.
• Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün özsermaye grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilmiş ve konsolide bilançonun özkaynak hesap grubundan sonra "Kontrol Gücü Olmayan Paylar" hesap grubu adıyla gösterilmiştir.
• Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden satın almış oldukları dönen ve duran varlıklar ilke olarak, bu varlıkların konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklara olan elde etme maliyeti üzerinden gösterilmesini sağlayacak düzeltmeler yapılmak suretiyle satış işlemi öncesinde bulunan tutarları üzerinden konsolide bilançoda yer almıştır.
• Şirket'in ve bağlı ortaklıkların gelir tablosu kalemleri ayrı ayrı toplanıp, yapılan toplama işleminde konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirine yapmış oldukları mal ve hizmet satışları, toplam satış tutarlarından ve satılan mal maliyetinden indirilmiştir. Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların stoklarına ilişkin bu ortaklıklar arasındaki mal alım-satımından doğan kar, konsolide finansal tablolarda stoklardan düşülerek satılan malın maliyetine eklenmiş, zarar ise stoklara eklenerek satılan malın maliyetinden düşürülmüştür. Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri ilgili hesaplarda karşılıklı mahsup edilmiştir.
• Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların net dönem kar veya zararlarından konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklar dışındaki paylara isabet eden kısım, net konsolide dönem karından sonra "Kontrol Gücü Olmayan Paylar" hesap grubu adıyla gösterilmiştir.
• Gerekli görülen durumlarda bağlı ortaklıkların finansal tablolarını diğer grup içi şirketlerinin uyguladığı muhasebe prensiplerine uygun hale getirebilmek için düzeltmeler yapılmıştır.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın halihazırda mevcut olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net esasa göre ödeme niyetinin olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı gerçekleştirme niyetinin olması durumunda net olarak gösterilirler.
Grup'un geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. Grup'un yurtdışı müşterileri nedeniyle yabancı para birimi ağırlıklı olarak USD ve EUR cinsinden işlemleri bulunmakla beraber tüm işlemleri ve muhasebe kayıtları Türk Lirası cinsinden tutulmaktadır. Bu nedenle yabancı paralı işlemler ilgili standartlara göre kur değerlemesine tabi tutularak mali tablolara yansımaktadır.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle T.C. Merkez Bankası döviz alış kurları aşağıdaki gibidir:
| Döviz Cinsi | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| USD | 32,8262 | 29,4382 |
| EUR | 35,1284 | 32,5739 |
(Tüm tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait konsolide finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir. Bu çerçevede 30 Haziran 2024, 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Konsolide finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, konsolide finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, konsolide finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin konsolide finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin konsolide finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Üç Yıllık Bileşik Enflasyon Oranı |
|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 2.319,29 | 1,00000 | 324% |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,24735 | 268% |
| 30 Haziran 2023 | 1.351,59 | 1,71597 | 190% |
(Tüm tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
Sabit kıymetler, iştirakler ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların gruba katıldığı veya grup içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.
Konsolide finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Raporlama dönemi sonları farklı olan konsolide finansal tabloların konsolide edilmesi durumunda, parasal ya da parasal olmayan tüm kalemler, konsolide finansal tabloların tarihinde geçerli olan ölçüm birimine göre yeniden düzenlenir.
(Tüm tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Grup'un ilişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) tarafından yayımlanan TMS/TFRS'lere uygun olarak hazırlamıştır.
Grup'un 30 Haziran 2024 tarihli düzenlenmiş finansal durum tabloları ve aynı tarihte sona eren hesap dönemlerine ait kapsamlı gelir tabloları 27 Eylül 2024 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul'un konsolide finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait özet konsolide ara dönem konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.
Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
TMS 1 (Değişiklikler) Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması TFRS 16 (Değişiklikler) Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü TMS 1 (Değişiklikler) Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları TSRS 1 Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler TSRS 2 İklimle İlgili Açıklamalar
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili grupların karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, bir yıl ertelenerek 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır.
TFRS 16'da yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un /Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
(Tüm tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
TFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri
TFRS 17 (Değişiklikler) Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler
TMS 21 (Değişiklikler) Takas Edilebilirliğin Bulunmaması
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2025 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
(Tüm tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan gruplara finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir. Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Bu değişiklikler, bir para biriminin ne zaman değiştirilebilir olduğunu ve olmadığında döviz kurunun nasıl belirleneceğini belirlemeye yönelik rehberlik içermektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup'un cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenir.
(Tüm tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Grup, 1 Ocak 2018 tarihinden itibaren yürürlüğe giren TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda hasılatın muhasebeleştirilmesinde aşağıda yer alan beş aşamalı modeli kullanmaya başlamıştır.
Bu modele göre öncelikle müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt edilen mal veya hizmetler değerlendirilmekte ve söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verilen her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlenmektedir. Sonrasında ise edim yükümlülüklerinin zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği tespit edilmektedir. Grup, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak konsolide finansal tablolara alır. Mal veya hizmet devri taahhüdü niteliğindeki edim yükümlülükleri ile alakalı hasılat, mal veya hizmetlerin kontrolünün müşterilerin eline geçtiğinde muhasebeleştirilir.
Grup, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
d) müşterinin mal veya hizmetin mülkiyetine sahip olmaktan doğan önemli risk ve getirilere sahipliği,
e) müşterinin mal veya hizmeti kabul etmesi koşullarını dikkate alır.
Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır.
Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
(Tüm tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Grup, finansal varlıklarını "itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen", "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan" ve "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar" olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Grup, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır. Grup'un finansal varlıkların yönetiminde kullandığı iş modelinin değiştiği durumlar hariç, finansal varlıklar ilk muhasebeleştirilmelerinden sonra yeniden sınıflanmazlar; iş modeli değişikliği durumunda ise, değişikliğin akabinde takip eden raporlama döneminin ilk gününde finansal varlıklar yeniden sınıflanırlar.
"İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, türev araç olmayan finansal varlıklardır. Grup'un itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, "nakit ve nakit benzerleri", "ticari alacaklar", "diğer alacaklar" ve "finansal yatırımlar" kalemlerini içermektedir. İlgili varlıklar, konsolide finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile; sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
"Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu türev araç olmayan finansal varlıklardır. İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır. Söz konusu varlıkların satılması durumunda diğer kapsamlı gelire sınıflandırılan değerleme farkları geçmiş yıl karlarına sınıflandırılır.
Grup, özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için, gerçeğe uygun değerinde sonradan oluşan değişimlerin diğer kapsamlı gelire yansıtılması yöntemini, ilk defa konsolide finansal tablolara alma sırasında geri dönülemez bir şekilde tercih edebilir. Söz konusu tercihin yapılması durumunda, ilgili yatırımlardan elde edilen temettüler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
"Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Grup, finansal varlıklarla ilgili sözleşme uyarınca meydana gelen nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde veya ilgili haklarını, bu finansal varlık ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipliğini bir alım satım işlemiyle devrettiğinde söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır. Grup tarafından devredilen finansal varlıkların yaratılan veya elde tutulan her türlü hak, ayrı bir varlık veya yükümlülük olarak muhasebeleştirilir.
(Tüm tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları değer düşüklüğü "beklenen kredi zararı" (BKZ) modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyet finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır. Zarar karşılıkları aşağıdaki bazda ölçülmüştür; 12 aylık BKZ'ler: raporlama tarihinden sonraki 12 ay içinde olası temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir. Ömür boyu BKZ'ler: bir finansal aracın beklenen ömrü boyunca muhtemel bütün temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir. Ömür boyu BKZ ölçümü, raporlama tarihinde bir finansal varlık ile ilgili kredi riskinin ilk muhasebeleştirme anından sonra önemli ölçüde artması halinde uygulanır. İlgili artışın yaşanmadığı diğer her türlü durumda 12 aylık BKZ hesaplaması uygulanmıştır.
Grup, finansal varlığın kredi riskinin raporlama tarihinde düşük bir kredi riskine sahip olması durumunda, finansal varlığın kredi riskinin önemli ölçüde artmadığını tespit edebilir. Bununla birlikte, ömür boyu BKZ ölçümü (basitleştirilmiş yaklaşım), önemli bir finansman unsuru olmaksızın ticari alacaklar ve sözleşme varlıkları için daima geçerlidir.
Alıcıya değerleme hizmeti sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile itfa edilmiş değerinden muhasebeleştirilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura tutarından gösterilmiştir.
Konsolide finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır.
Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir.
Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir.
Ticari işlemlere ilişkin vade farkı gelirleri/giderleri ile kur farkı kar/zararları, kar veya zarar tablosunda "Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler" hesabı içerisinde muhasebeleştirilirler.
Nakit ve nakit benzeri kalemler, eldeki nakit, vadesiz mevduat ve vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, nakde kolayca çevrilebilen ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Vadesi 3 aydan daha uzun 1 yıldan kısa olan banka mevduatları kısa vadeli finansal yatırımlar altında sınıflandırılır.
Finansal yükümlülükler, ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. İlgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. Finansal yükümlülükler özkaynağa dayalı finansal araçlar ve diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
(Tüm tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Etkin faiz yöntemi; finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir.
Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler.
Maddi duran varlıklar, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü karşılığının düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Arsalar amortismana tabi değildir.
Maddi duran varlıklar satıldığı zaman bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortismanlar ilgili hesaplardan düşüldükten sonra oluşan gelir ya da gider, kapsamlı gelir/gider tablosuna dahil edilmektedir.
Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve iadesi mümkün olmayan vergiler, maddi varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi masraflar, oluştukları dönemde gider kaydedilmektedir. Yapılan harcamalar ilgili maddi varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir.
Maddi duran varlıklar, kapasitelerinin tam olarak kullanılmaya hazır olduğu durumda aktifleştirilmekte ve amortismana tabi tutulmaktadır. Amortismana tabi varlıklar, tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal olarak kıst usulü amortismana tabi tutulmaktadır. Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır.
Maddi duran varlıklara ait faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir:
| Binalar | 25-50 yıl |
|---|---|
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 5-14 yıl |
| Taşıtlar | 4-10 yıl |
| Demirbaşlar | 5-25 yıl |
| Özel Maliyetler | 5-10 yıl |
(Tüm tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Grup tarafından iktisap edilen sınırlı ekonomik ömre sahip diğer maddi olmayan duran varlıklar maliyet değerlerinden, birikmiş itfa payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilirler.
Sonradan ortaya çıkan giderler varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler.
Giderler ve içeride yaratılan Şerefiye ve markalar da dahil olmak üzere tüm diğer gider kalemleri oluştukça kar veya zararda muhasebeleştirilir. Maddi olmayan duran varlık itfa payları kapsamlı gelir tablosunda, ilgili varlıkların iktisap edildikleri tarihten sonra tahmin edilen faydalı ömürleri üzerinden doğrusal itfa yöntemi kullanılarak kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Maddi olmayan duran varlıklara ait faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir:
| Faydalı ömrü | |
|---|---|
| Haklar | 4-15 yıl |
Maddi olmayan duran varlıkların itfa yöntemleri, faydalı ömürleri ve kalıntı değerleri her raporlama dönemi sonunda gözden geçirilir ve gerekli durumlarda yeniden belirlenir.
Grup'un stoklar ve ertelenen vergi varlığı haricindeki finansal olmayan varlıklarının kayıtlı değerleri her raporlama tarihinde herhangi bir değer düşüklüğü göstergesi olup olmadığı konusunda gözden geçirilir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir.
Bir varlığın veya nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarı kullanımdaki değeri veya gerçeğe uygun değeri, söz konusu varlığın beklenen gelecekteki nakit akışlarının cari piyasa koşullarında paranın zaman değeriyle söz konusu varlığın risklerini yansıtabilecek olan vergi öncesi iç verim oranı ile iskonto edilmesi suretiyle hesaplanır.
Bir varlığın veya nakit yaratan birimlerinin kayıtlı değeri geri kazanılabilir tutarı aşıyorsa değer düşüklüğü kayıtlara alınır. Değer düşüklükleri kar veya zarar hesaplarında muhasebeleştirilir. Diğer varlıklardan veya varlık Gruplarından bağımsız olarak nakit akımı yaratan en küçük ayrıştırılabilir varlık grubu nakit yaratan birim olarak tanımlanır. Nakit yaratan birimler kapsamında kayıtlara alınan değer düşüklüğü birimdeki (birim grubu) diğer varlıkların kayıtlı değerinden orantısal olarak düşülür. Diğer varlıklarda önceki dönemlerde ayrılan değer düşüklükleri her raporlama döneminde değer düşüklüğünün azalması veya değer düşüklüğünün geçerli olmadığına dair göstergelerin olması durumunda tekrar değerlendirilir.
Değer düşüklüğü, geri kazanılabilir tutar belirlenirken kullanılan tahminlerde değişiklik olması durumunda iptal edilir. Değer düşüklüğü kaybının iptali nedeniyle varlığın kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda hiç değer düşüklüğü kaybının konsolide finansal tablolara alınmamış olması halinde belirlenmiş olan kayıtlı değeri (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmayacak şekilde muhasebeleştirilir.
(Tüm tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Borçlanma maliyetleri, faiz giderleri, kur farkı giderleri ve borçlanma ile ilgili diğer maliyetleri içermektedir. Özellikli bir varlığın elde edilmesi, inşası veya üretimi ile doğrudan ilişkisi bulunan borçlanma maliyetleri o özellikli varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilir. Özellikli bir varlığın amaçlandığı şekilde kullanıma veya satışa hazır hale getirilmesi için gerekli faaliyetlerin tamamen bitirilmesi durumunda, borçlanma maliyetlerinin aktifleştirilmesine son verilir. Bunun dışındaki borçlanma maliyetleri katlanılan dönem içerisinde gider olarak konsolide finansal tablolara alınır. Grup'ta aktifleştirilen borçlanma maliyeti bulunmamaktadır.
Grup'un konsolide finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Grup'un mali durumu ve faaliyet sonucu, Grup'un geçerli para birimi olan ve finansal tablo için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Grup'un konsolide finansal tablolarının hazırlanması sırasında yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir.
Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılmak suretiyle Türk Lirası'na çevrilmektedir.
Karşılıklar ancak ve ancak Grup'un geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü varsa, bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkarılma olasılığı mevcutsa ve yükümlülüğün tutarı güvenilir bir şekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınır.
Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar ileride oluşması muhtemel giderlerin bilanço tarihindeki indirgenmiş değeriyle yansıtılır. Karşılıklar her bilanço tarihinde gözden geçirilmekte ve yönetimin en iyi tahminlerini yansıtacak şekilde gerekli düzenlemeler yapılmaktadır.
Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise konsolide finansal tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise konsolide finansal tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır.
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye'de Gruplar, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
(Tüm tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Grup ile ilişkili sayılır:
(a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
(i) İşletmeyi kontrol etmesi, İşletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, İştirakler ve aynı iş dalındaki İştirakler dahil olmak üzere);
(ii) Grupta üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması veya
(iii) Grup üzerinde ortak kontrole sahip olması;
(b) Tarafın, Grup'un bir iştiraki olması;
(c) Tarafın, Grup'un ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması;
(d) Tarafın, Grup'un veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması;
(e) Tarafın, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;
(f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)'de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması veya
(g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması, gerekir.
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir. Grup, ilişkili taraflarıyla olağan faaliyetleri çerçevesinde iş ilişkilerine girmektedir.
Vergiler, cari dönem vergi yükümlülüğünü ve ertelenen vergi yükümlülüklerini içermektedir. Grup'un bilanço tarihi itibarıyla dönem sonuçlarına dayanılarak tahmin edilen cari yıl vergi yükümlülüğü için karşılık ayrılmaktadır.
Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla yasalaşmış vergi oranları kullanılır.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için muhasebeleştirilirken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları (kullanılmayan teşvik tutarları ile geçmiş dönemlere ilişkin taşınan mali zararlar dahil), gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla muhasebeleştirilmektedir.
Doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilen işlemlerle ilgili vergi etkileri özkaynaklara yansıtılır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak ve aynı vergi mükellefi işletmeye ait olmak şartıyla cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
(Tüm tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Grup, Türkiye'deki mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür.
Grup, konsolide finansal tablolarda yer alan kıdem tazminatı karşılığını "Projeksiyon Metodu"nu kullanarak ve Grup'un personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde devlet tahvilleri kazanç oranı ile iskonto etmiştir. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmıştır.
Konsolide finansal tablolarda tahakkuk etmiş olan kullanılmamış izin hakları, bilanço tarihi itibarıyla çalışanların kullanmadıkları hak edilmiş izin günleri ile ilgili gelecekteki olası yükümlülüklerin tahmini toplam karşılığını ifade eder.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları, Grup'un değerleme hizmet satışlarından kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (maddi ve maddi olmayan yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Hazır değerler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Grup'un bilanço tarihindeki durumu hakkında ilave bilgi veren bilanço tarihinden sonraki olaylar (düzeltme gerektiren olaylar) ilişikteki konsolide finansal tablolarda yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar belli bir önem arz ettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır.
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen değerlendirmeler, varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde konsolide gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Konsolide finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımların başlıcalar aşağıdaki gibidir:
(Tüm tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Ertelenmiş vergi aktifi gelecek yıllarda vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğunun tespiti halinde kayıtlara alınmaktadır. Vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğu durumlarda ertelenmiş vergi aktifi indirilebilir geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır. 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren çeyrek dönem için Grup, öngörülebilir gelecekte vergilendirilebilir karının olduğuna dair göstergeleri yeterli bulduğundan ertelenmiş vergi aktifini kayıtlara almıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü aktüeryal varsayımlar (iskonto oranları, gelecek maaş artışları ve çalışan ayrılma oranları) kullanılarak belirlenir.
Şüpheli alacak karşılıkları, yönetimin bilanço tarihi itibariyle var olan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken ilişkili kuruluş dışında kalan borçluların geçmiş grup bazında performansları piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden konsolide finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır .Davalara ilişkin karşılık ayırırken davaların kaybedilme olasılıkları ve kaybedilme durumunda ortaya çıkacak yükümlülükler Grup'un hukuk müşavirleri ve uzman görüşleri alınarak Grup Yönetimi tarafından değerlendirilir. Grup Yönetimi, en iyi tahminlere dayanarak dava karşılık tutarını belirler. Stok değer düşüklüğü ile ilgili olarak stoklar fiziksel olarak ve ne kadar geçmişten geldiği incelenmektedir. Ayrıca teknik personelin görüşleri doğrultusunda kullanılabilirliği belirlenmekte ve kullanılamayacak olduğu tahmin edilen kalemler için karşılık ayrılmaktadır. Stokların net gerçekleşebilir değerinin belirlenmesinde de satış fiyatları kullanılmakta ve katlanılacak satış giderlerine ilişkin tahminler yapılmaktadır.
Grup'un ortakları dışındaki ilişkili tarafları ve bunlarla yapılan işlemlere ilişkin özet bilgi aşağıda sunulmuştur.
Grup'un ilişkili taraflardan kısa vadeli alacakları aşağıdaki gibidir:
| Kısa vadeli | Kısa vadeli | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar |
| Öztepe Con-Bal.Mad. Yağ.Oto Yed.Parc-Behiye | -- | |
| Akdoğan | 45.727 | |
| Nafis Sefa | -- | 74.823 |
| Mustafa Yaman Halil Yaman | 2.035 | -- |
| Toplam | 47.762 | 74.823 |
| Kısa vadeli | ||
| 31 Aralık 2023 | Ticari Alacaklar | |
| Beşyıldız Otomotiv Yan San. Mlz. Paz. Ve San. A.Ş. | 147.742 | |
| Mustafa Yaman Halil Yaman | 123.449 | |
| Mustafa Yaman- Uzman Balata | 1.511 | |
| Toplam | 272.702 |
(Tüm tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Grup'un ilişkili taraflara kısa vadeli borçları aşağıdaki gibidir:
| Kısa vadeli | Kısa vadeli Ticari Olmayan |
|
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | Ticari Borçlar | Borçlar |
| Ali Penah Bozyiğit | 575.575 | -- |
| Ali Çakıroğlu | -- | 1.850.007 |
| Ramazan Keskin | -- | 115.269 |
| Mustafa Yaman | -- | 1.076 |
| Argun Badur Araç Kira | 84.000 | -- |
| Toplam | 659.575 | 1.966.352 |
| 31 Aralık 2023 | Kısa vadeli Ticari Borçlar |
Kısa vadeli Ticari Olmayan Borçlar |
|---|---|---|
| Ali Penah Bozyiğit | 2.230.217 | -- |
| Beşyıldız Otomotiv Yan San. Mlz. Paz. ve San. A.Ş. | 753.159 | -- |
| Cemhan Çakıroğlu-Faz Metal Çelik Tic. | 99.787 | -- |
| Mustafa Yaman | -- | 187.890 |
| Adil Semercioğlu | -- | 149.396 |
| Yusuf Altun | -- | 106.483 |
| Durbey Akdoğan | -- | 11.796 |
| Hakkı Akdoğan | -- | 10.061 |
| Zeki Akdemir | -- | 2.652 |
| Halim Gökdemir | -- | 251 |
| Toplam | 3.083.163 | 468.529 |
Grup'un ilişkili taraflara uzun vadeli borçları aşağıdaki gibidir:
| Uzun vadeli | |
|---|---|
| 30 Haziran 2024 | Ticari olmayan borçlar |
| Ali Çakıroğlu | 2.598 |
| Ali Penah Bozyiğit | 97.269 |
| Mehmet Ömer Akad | 5.715 |
| Halim Gökdemir | 30.000 |
| Toplam | 135.582 |
| Uzun vadeli | |
|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Ticari Olmayan Borçlar |
| Anadolu Girişimleri Finansal Danışmanlık | 2.657.427 |
| Ali Penah Bozyiğit | 2.075.339 |
| Mehmet Ömer Akad | 1.735.314 |
| Ali Çakıroğlu | 841.497 |
| Nuri Yüksel | 249.469 |
| Beşyıldız Otomotiv Yan San. Mlz. Paz. ve San. A. Ş | 188.911 |
| Hakkı Akdoğan | 73.495 |
| Adil Semercioğlu | 55.746 |
| Durbey Akdoğan | 43.829 |
| Halim Gökdemir | 37.422 |
| Yusuf Altun | 27.936 |
| Mithat Yurt | 23.700 |
| Nazmi Kalyoncu | 16.556 |
| Zeki Akdemir | 12.814 |
| Mustafa Yaman | 10.856 |
| Levent Odabaşoğlu | 1.246 |
| Toplam | 8.051.557 |
(Tüm tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Bulunmamaktadır.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Bankadaki nakit | 94.234 | 255.307 |
| Vadesiz mevduatlar | 92.117 | 253.311 |
| Vadeli mevduatlar | 2.117 | 1.996 |
| Toplam | 94.234 | 255.307 |
Grup'un mevduatlarının bulunduğu bankaların kredi riskleri, bağımsız veriler dikkate alınarak değerlendirilmektedir. Nakit ve nakit benzerlerinin piyasa değerleri, bilanço tarihindeki tahakkuk eden faiz gelirini de içeren taşınan değerlerine yaklaşmaktadır. Yabancı para cinsinden nakit ve nakit benzerlerinin detayı Not 25'te sunulmuştur. Nakit ve nakit benzerlerindeki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Not 25'te açıklanmıştır.
Raporlama tarihi itibarıyla topluluğun ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa vadeli ticari alacaklar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 1.053.754 | 1.979.977 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 47.762 | 272.702 |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 1.005.992 | 1.707.275 |
| Alacak reeskontu (-) | -- | (93.924) |
| Şüpheli ticari alacaklar | 798.492 | 995.996 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (798.492) | (995.996) |
| Toplam | 1.053.754 | 1.886.053 |
Şüpheli ticari alacakların karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 8.889.052 | 7.384.882 |
| Dönem gideri | -- | 1.198.318 |
| Dönem içinde yapılan karşılık iptali (-) | (8.583.199) | -- |
| Parasal Kazanç / (Kayıp) | 492.639 | 305.852 |
| Kapanış bakiyesi | 798.492 | 8.889.052 |
Ticari alacaklardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Not 25'te verilmiştir.
Raporlama tarihi itibarıyla topluluğun ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa vadeli ticari borçlar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | 7.223.985 | 5.134.658 |
| Borç senetleri | 1.112.561 | 127.701 |
| Borç reeskontu (-) | -- | (141.664) |
| Diğer | -- | 260.027 |
| Toplam | 8.336.546 | 5.380.722 |
(Tüm tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Raporlama tarihi itibarıyla topluluğun diğer alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Diğer şüpheli alacaklar | -- | 42.663 |
| Diğer şüpheli alacaklar karşılığı (-) | -- | (42.663) |
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar | 74.823 | 14.687 |
| Toplam | 74.823 | 14.687 |
| Uzun Vadeli Diğer Alacaklar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 24.409 | 30.446 |
| Toplam | 24.409 | 30.446 |
| b) Diğer Borçlar Kısa Vadeli Diğer Borçlar |
30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Ödenecek vergi, harç ve kesintiler | 1.558.854 | -- |
| İlişkili taraflara ticari olmayan borçlar (Not 3) | 1.966.352 | 468.529 |
| Diğer çeşitli borçlar | 50.201 | 61.744 |
| Toplam | 3.575.407 | 530.273 |
| Uzun Vadeli Diğer Borçlar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| İlişkili taraflara ticari olmayan borçlar (Not 3) | 135.582 | 8.051.557 |
| Diğer çeşitli borçlar | 1.621.447 | -- |
| Toplam | 1.757.029 | 8.051.557 |
| Stoklar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 2.982.322 | 2.203.560 |
| Yarı mamuller | 2.098.660 | 2.168.833 |
| Ticari mallar | 8.499.862 | 5.040.094 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) | -- | (174.623) |
| Toplam | 13.580.844 | 9.237.864 |
(Tüm tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları | 12.390.705 | 171.683 |
| Gelecek aylara ait giderler | 262.154 | 332.424 |
| Toplam | 12.652.859 | 504.107 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | -- | 4.022.313 |
| Verilen makine avansları Gelecek yıllara ait giderler |
505.136 | 772.949 |
| Toplam | 505.136 | 4.795.262 |
| Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları | 277.662 | 722.107 |
| Gelecek aylara ait gelirler | 136.837 | -- |
| Diğer alınan avanslar | 587 | -- |
| Toplam | 415.086 | 722.107 |
(Tüm tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| Maliyet Değeri | Arsa ve Binalar | Tesis, makine ve cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | Yapılmakta olan yaptırımlar | Toplam |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 122.880.641 | 101.150.632 | 1.137.205 | 8.391.265 | 988.595 | 234.548.338 |
| Girişler | 3.173.193 | 49.207 | -- | -- | -- | 3.222.400 |
| 30 Haziran 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | 126.053.834 | 101.199.839 | 1.137.205 | 8.391.265 | 988.595 | 237.770.738 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||||
| 31 Aralık 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | (802.899) | (97.728.115) | (832.334) | (7.549.289) | -- | (106.912.637) |
| Dönem gideri | (83.015) | (759.128) | (34.957) | (99.295) | -- | (976.395) |
| 30 Haziran 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | (885.914) | (98.487.243) | (867.291) | (7.648.584) | -- | (107.889.032) |
| 30 Haziran 2024 itibarıyla net defter değeri | 125.167.920 | 2.712.596 | 269.914 | 742.681 | 988.595 | 129.881.706 |
| Maliyet Değeri | Arazi ve Arsalar | Tesis, makine ve cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | Yapılmakta olan yaptırımlar | Toplam |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla açılış bakiyesi | 80.788.271 | 101.056.379 | 1.137.205 | 8.277.835 | 13.038.039 | 204.297.729 |
| Girişler | 13.354.549 | 94.253 | -- | 113.430 | -- | 13.562.232 |
| Transferler | 12.049.445 | -- | -- | -- | (12.049.445) | -- |
| Gerçeğe uygun değer artışları | 16.688.377 | -- | -- | -- | -- | 16.688.377 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 122.880.641 | 101.150.632 | 1.137.205 | 8.391.265 | 988.595 | 234.548.338 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||||
| 31 Aralık 2022 itibarıyla açılış bakiyesi | (349.743) | (95.733.080) | (759.222) | (7.549.289) | -- | (104.391.334) |
| Dönem gideri | (453.156) | (1.995.035) | (73.112) | -- | (2.521.303) | |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | (802.899) | (97.728.115) | (832.334) | (7.549.289) | -- | (106.912.637) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri | 122.077.742 | 3.422.517 | 304.871 | 841.976 | 988.595 | 127.635.701 |
(Tüm tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| Haklar | Toplam | |
|---|---|---|
| Maliyet Değeri | ||
| 31 Aralık 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 1.616.795 | 1.616.795 |
| Alımlar | 76.712 | 76.712 |
| Çıkışlar | (474.897) | (474.897) |
| 30 Haziran 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | 1.218.610 | 1.218.610 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||
| 31 Aralık 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | (1.553.961) | (1.553.961) |
| Dönem gideri | (38.356) | (38.356) |
| Çıkışlar | 474.897 | 474.897 |
| Ayrılma etkisi | 398.185 | 398.185 |
| 30 Haziran 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | (719.235) | (719.235) |
| 30 Haziran 2024 itibarıyla net defter değeri | 499.375 | 499.375 |
| Haklar | Toplam | |
| Maliyet Değeri | ||
| 31 Aralık 2022 itibarıyla açılış bakiyesi | 7.115.631 | 7.115.631 |
| Çıkışlar | (5.498.836) | (5.498.836) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 1.616.795 | 1.616.795 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||
| 31 Aralık 2022 itibarıyla açılış bakiyesi | (5.666.065) | (5.666.065) |
| Dönem gideri | (400.065) | (400.065) |
| Çıkışlar | 4.512.169 | 4.512.169 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | (1.553.961) | (1.553.961) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri | 62.834 | 62.834 |
Yoktur (31 Aralık 2023: Yoktur).
(Tüm tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Yoktur (31 Aralık 2023: Yoktur).
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 itibarıyla topluluğun teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | 106.707 | 1.871.019 |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş | ||
| Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- | -- |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla 3. Kişilerin | ||
| Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- | -- |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- | -- |
| -- | -- | |
| i. Ana Ortaklık Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- | -- |
| ii. B ve C Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu | ||
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- | -- |
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin | ||
| Toplam Tutarı | -- | -- |
| Toplam | 106.707 | 1.871.019 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Personele ödenecek ücretler | -- | 1.925.343 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 20.551 | 315.979 |
| Toplam | 20.551 | 2.241.322 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kullanılmamış izin yükümlülüğü | 18.373 | 354.729 |
| Toplam | 18.373 | 354.729 |
(Tüm tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 255.537 | 655.317 |
| Toplam | 255.537 | 655.317 |
Türk İş Kanunu'na göre, grubun bir senesini doldurmuş olan ve grupla ilişkisi kesilen veya emekli olan 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla 41.828,42 (31 Aralık 2023: 35.058,58 TL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, grubun yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, ekli konsolide finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla karşılıklar ortalama %4,13 reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır (31 Aralık 2023: %4.13). Kıdem tazminatı tavanı yılda bir revize edilmekte olup, Grup'un kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 30 Haziran 2024 tarihinden itibaren geçerli olan 41.828,42 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır (31 Aralık 2023: 35.058,58 TL).
Kıdem tazminatı karşılığının 30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait hareketi aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla karşılık | 655.317 | 736.221 |
| Hizmet maliyeti | 625.817 | 135.328 |
| Faiz maliyeti | 98.075 | -- |
| Ödenen kıdem tazminatı | (440.083) | -- |
| Aktüeryal (kazanç)/ kayıp | (253.111) | 73.179 |
| Parasal Kazanç / (Kayıp) | (430.478) | (289.411) |
| 30 Haziran itibarıyla karşılık | 255.537 | 655.317 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 992.701 | 985.605 |
| Diğer KDV | 10.051 | 51.863 |
| Personel avansları | 41.575 | 21.000 |
| Toplam | 1.044.327 | 1.058.468 |
(Tüm tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | -- | 154.715 |
| Diğer Yükümlülükler | 380.104 | 19.450 |
| Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş Diğer Yükümlülükler | 12.712 | 1.153.144 |
| Toplam | 392.816 | 1.327.309 |
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerindeki pay sahipleri ve sermaye içindeki payları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran | 31 Aralık | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | 2024 | % | 2023 | % |
| Arex Sigorta A.Ş. | 700.744 | 5,05% | -- | 0,00% |
| Mehmet Ömer Akad | -- | 0,00% | 473.782 | 3,41% |
| Anadolu Girişimleri Finansal Danışmanlık A.Ş. | -- | 0,00% | 316.004 | 2,28% |
| Diğer | 13.177.743 | 94,95% | 13.088.701 | 94,31% |
| Nominal sermaye | 13.878.487 | 100% | 13.878.487 | 100% |
| Sermaye Düzeltme Farkları (Enflasyon) | 134.207.010 | 134.207.010 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 2.293.931 | 2.293.931 |
| Toplam | 2.293.931 | 2.293.931 |
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 30.175.929 | 50.832.366 |
| Toplam | 30.175.929 | 50.832.366 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | 51.156.257 | 51.156.257 |
| Toplam | 51.156.257 | 51.156.257 |
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, grubun ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
(Tüm tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Grup'un, mal ve hizmet devrederek edim yükümlülüklerini belirli bir anda yerine getirir.
| a) Satışlar | 1 Ocak- 30 Haziran 2024 | 1 Ocak- 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|
| Yurt içi satışlar | 5.419.461 | 8.617.082 |
| Diğer gelirler | 95.417 | 390.547 |
| Satış iadeleri (-) | (251.902) | (22.429) |
| Satış iskontoları (-) | (1.474) | (221.869) |
| Toplam | 5.261.502 | 8.763.331 |
| b) Satışların maliyeti | 1 Ocak- 30 Haziran 2024 | 1 Ocak- 30 Haziran 2023 |
| Satılan mamuller maliyeti | 1.390.101 | (3.155.457) |
| Satılan ticari mallar maliyeti | (2.384.269) | (6.846.383) |
| Verilen hizmet maliyeti | -- | (1.004.253) |
| Toplam | (994.168) | (11.006.093) |
| 1 Ocak- 30 Haziran 2024 | 1 Ocak- 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri (-) | (9.205.077) | (2.759.601) |
| Pazarlama giderleri (-) | (456.767) | (296.750) |
| Toplam | (9.661.844) | (3.056.351) |
| Pazarlama Giderleri | 1 Ocak- 30 Haziran 2024 | 1 Ocak- 30 Haziran 2023 |
| Personel Ücret, Prim, İkramiye vb. Giderleri | (306.680) | (226.975) |
| Kira Giderleri | (125.138) | (50.000) |
| Nakliye, Lojistik ve Sevkiyat Giderleri | (11.713) | (5.000) |
| Diğer Giderler | (13.236) | (14.775) |
| Toplam | (456.767) | (296.750) |
| Genel Yönetim Giderleri | 1 Ocak- 30 Haziran 2024 | 1 Ocak- 30 Haziran 2023 |
| Personel Ücret, Prim, İkramiye vb. Giderleri | (3.975.765) | (1.175.797) |
| Amortisman Giderleri | (1.859.689) | (830.952) |
| Danışmanlık, müşavirlik ve abone giderleri | (1.221.810) | (467.292) |
| Dava, noter giderleri | (380.160) | (19.966) |
| Bakım ve Onarım Giderleri | (98.365) | -- |
| Vergi, resim ve harçlar | (99.514) | -- |
| Seyahat Giderleri | (622.013) | (42.214) |
| Diğer Giderler | (947.761) | (223.380) |
(Tüm tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Genel yönetim giderleri ve pazarlama giderleri niteliklerine göre aşağıdaki tabloda gösterilmiştir:
| 1 Ocak- 30 Haziran 2024 | 1 Ocak- 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|
| Personel Ücret, Prim, İkramiye vb. Giderleri | (4.282.445) | (1.402.772) |
| Amortisman Giderleri | (1.859.689) | (830.952) |
| Danışmanlık, müşavirlik ve abone giderleri | (1.221.810) | (467.292) |
| Dava, noter giderleri | (380.160) | (19.966) |
| Kira Giderleri | (125.138) | (50.000) |
| Bakım ve Onarım Giderleri | (98.365) | -- |
| Vergi, resim ve harçlar | (99.514) | -- |
| Nakliye, Lojistik ve Sevkiyat Giderleri | (11.713) | (5.000) |
| Seyahat Giderleri | (622.013) | (42.214) |
| Diğer Giderler | (960.997) | (238.155) |
| Toplam | (9.661.844) | (3.056.351) |
30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait esas faaliyetlerden diğer gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 30 Haziran 2024 | 1 Ocak- 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|
| Kur farkı gelirleri | 1.923.959 | 2.689.465 |
| Faiz gelirleri | 355.890 | 1.570 |
| Reeskont gelirleri | 66.342 | 735.388 |
| Konusu kalmayan karşılık | 536.348 | -- |
| Diğer gelirler | -- | 68.869 |
| Toplam | 2.882.539 | 3.495.292 |
30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait esas faaliyetlerden diğer giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 30 Haziran 2024 | 1 Ocak- 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|
| Kur farkı zararları | (76.816) | (1.223.498) |
| Reeskont giderleri | (104.615) | (423.304) |
| Stok Değer Düşüklüğü | -- | (2.945.839) |
| Diğer giderler | (762.017) | (304.744) |
| Toplam | (943.448) | (4.897.385) |
Yoktur (31 Aralık 2023: Yoktur).
(Tüm tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| 1 Ocak- 30 Haziran 2024 | 1 Ocak- 30 Haziran 2023 |
|---|---|
| -- | (1.675) |
| -- | (1.577) |
| (3.252) | |
| (100.697) | |
| -- | |
| (343.114) | (103.949) |
| -- -- (343.114) |
| Finansman Gelirleri | 1 Ocak- 30 Haziran 2024 | 1 Ocak- 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|
| Kredilere ilişkin kur farkı gelirleri | -- | 16.170 |
| Toplam | -- | 16.170 |
| Cari vergi yükümlülüğü | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Cari kurumlar vergisi karşılığı | -- | 554.390 |
| Eksi: Peşin ödenen vergi ve fonlar | -- | (554.390) |
| Toplam | -- | -- |
Kar veya zarar tablosundaki vergi gideri:
| Vergi gideri aşağıdakilerden oluşmaktadır: | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Cari vergi gideri | -- | (110.110) |
| Geçici farkların oluşması ile geçici farkların ortadan | ||
| kalkmasına ilişkin ertelenmiş vergi geliri/(gideri) | (25.701.549) | (1.911.349) |
| Toplam vergi geliri/(gideri) | (25.701.549) | (2.021.459) |
Grup'un, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup'un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli konsolide finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna
Kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.2024 yılında uygulanan efektif vergi oranı %25'tir (2023: %25).
7061 Sayılı "Bazı Vergi Kanunları ile Diğer Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" 5 Aralık 2017 tarihli ve 30261 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanmıştır. Bu Kanunun 89'uncu maddesiyle, Kurumlar Vergisi Kanunu'nun "İstisnalar" başlıklı 5'inci maddesinde değişiklik yapılmaktadır. Maddenin birinci fıkrasının; (a) bendiyle kurumların iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan taşınmazların satışından doğan kazançlarına uygulanan %75'lik istisna %50'ye indirilmiştir. Bu düzenleme 5 Aralık 2017 tarihi itibarıyla yürürlüğe girmiştir.
(Tüm tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Grup, vergiye esas yasal konsolide finansal tabloları ile TMS'ye göre hazırlanmış konsolide finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas konsolide finansal tablolar ile TMS'ye göre hazırlanan konsolide finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı olarak %25 kullanılmıştır.
| 1 Ocak- 30 | 1 Ocak- 31 | 1 Ocak- 30 | 1 Ocak- 31 | |
|---|---|---|---|---|
| Ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülükleri): | Haziran 2024 | Aralık 2023 | Haziran 2024 | Aralık 2023 |
| Özkaynak Yöntemi ile Değerlenen Düzeltmeler | -- | 39.984.887 | -- | 9.996.221 |
| Şüpheli ticari alacak düzeltmeleri | 798.492 | 995.996 | 199.623 | 248.999 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 255.537 | 655.317 | 63.884 | 163.830 |
| İzin karşılığı düzeltmeleri | 18.373 | 354.729 | 4.593 | 88.683 |
| Ticari alacak reeskont düzeltmeleri | -- | 93.924 | -- | 23.481 |
| Şüpheli diğer alacak düzeltmeleri | -- | 42.663 | -- | 10.666 |
| Sabit kıymet düzeltmeleri | (97.958.391) | (18.350.001) | (23.596.859) | (4.274.792) |
| Stok düzeltmeleri | (6.256.946) | (722.277) | (1.564.237) | (180.570) |
| İştiraklerle ilgili düzeltmeler | 20.699.840 | -- | 5.174.960 | -- |
| Ticari borç reeskont düzeltmesi | -- | (141.664) | -- | (35.416) |
| Diğer | 421.846 | 191.494 | 105.463 | 47.874 |
| Toplam | (82.021.249) | 23.105.068 | (19.612.573) | 6.088.976 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla sona eren yıl içindeki ertelenmiş vergi varlık/(yükümlülüklerinin) hareketi aşağıda verilmiştir:
| Ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü) hareketleri: | 1 Ocak- 30 Haziran 2024 | 1 Ocak- 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi | 6.088.976 | 8.000.324 |
| Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen | (25.701.549) | (1.911.349) |
| 31 Aralık itibarıyla kapanış bakiyesi | (19.612.573) | 6.088.975 |
Yoktur (31 Aralık 2023: Yoktur).
| 1 Ocak- 30 Haziran 2024 | 1 Ocak- 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|
| Net dönem karı | 20.323.503 | 120.953.312 |
| Ağırlıklı ortalama pay adedi | 27.756.974 | 27.756.974 |
| Pay başına kazanç/(kayıp) | 0,73 | 4,36 |
Yoktur (31 Aralık 2023: Yoktur).
Yoktur (31 Aralık 2023: Yoktur).
(Tüm tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Grup'un, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve öz kaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.
Grup'un sermaye yapısı Not 23'te açıklanan kredileri de içeren borçlar ve sırasıyla nakit ve nakit benzerleri, sermaye, yedekler ile geçmiş yıl kazançlarını içeren öz kaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Yönetim kurulu sermaye yapısını rutin toplantılarına ek olarak gerekli görülmesi durumunda inceler. Bu incelemeler sırasında kurul, sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskleri değerlendirir. Grup'un, kurulun yaptığı önerilere dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri ve yeni pay ihracı yollarıyla dengede tutmayı amaçlamaktadır.
Sektördeki diğer firmalarla tutarlı olmak üzere sermayeyi kaldıraç oranına göre inceler. Söz konusu rasyo net borcun kullanılan sermayeye bölünmesi ile hesaplanır. Net borç ise finansal borçlardan (cari ve cari olmayan finansal borçların finansal durum tablosunda gösterildiği gibi dahil edilmesiyle) nakit ve nakit benzerlerinin çıkarılması suretiyle elde edilir. 2024 yılında Grup'un stratejisi değişmemiştir.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla öz kaynakların borçlara oranı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Finansal borçlar | 34.967.644 | 22.027.532 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri | 94.234 | 255.307 |
| Net borç | 35.061.878 | 22.282.839 |
| Toplam özkaynak | 124.467.529 | 129.548.536 |
| Net borç / Toplam Özkaynak | 28% | 17% |
Grup'un faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup'un risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Grup'un finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
(Tüm tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Grup'un kredi riskini minimuma indirmek için, kredibilitesi yüksek taraflarla çalışmayı ve temerrüt durumundaki finansal zarar riskini azaltmak adına da gerekli gördüğü durumlarda teminat alma politikasını benimsemiştir. Grup'un işlem yaptığı tarafların kredibilitesini takip eder. Kredi notları, eğer mevcutsa, bağımsız derecelendirme kuruluşlarından temin edilir. Kredi notlarının temin edilememesi ya da olmaması durumunda Grup'un, piyasadan elde ettiği bilgileri, kendi yaptığı istihbarat çalışmalarını ve ticari kayıtlarını kullanarak, önemli müşterilerinin kredibilitelerine ilişkin değerlendirmelerini kendi yapar. Grup'un, bu değerlendirmeleri düzenli olarak günceller ve ilgili taraflarla yapılan toplam işlem bedellerini de göz önünde bulundurarak kredi riskini yönetir.
Yeni bir müşteri kabul edilirken müşterinin kredibilitesi ilgili departmanlar tarafından değerlendirilir ve gerekli görülen durumlarda teminat alınarak uygun kredi limitlerini tanımlanır.
Grup'un müşteri limitlerinin belirlenmesi ve vadesi geçen alacaklara ilişkin uygulanacak takip mekanizmalarına dair de prosedürleri mevcuttur. Grup'un ticari alacakları, coğrafi alanlara dağılmış, çok sayıdaki müşteriyi kapsamaktadır. Müşterilerin ticari alacak bakiyeleri üzerinden sürekli olarak kredi değerlendirmeleri yapılmakta, gerekli görüldüğü durumlarda alacaklar sigortalanmaktadır. Ayrıca, Grup'un yönetimi dönem sonları itibarıyla ticari alacaklarını ve finansal varlıklarını müşteri ve varlık bazında değerlendirerek, tahsili mümkün görünmeyen tutarlara ilişkin gerekli karşılıkların konsolide finansal tablolara yansıtılmasını sağlar. Bu bağlamda, Grup'un yönetimi raporlama tarihi itibarıyla, Grup'un kredi riskinin önemli ölçüde azaldığını düşünmektedir.
Kredi riski, karşı tarafın sözleşmeden doğan yükümlülüklerini yerine getirememesi sonucu Grup'un finansal zarara uğrama riskidir. 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Grup'un, karşı tarafların yükümlülüklerini yerine getirememesi sonucu maruz kalabileceği azami riskler aşağıda belirtilen şu unsurlardan kaynaklanmaktadır:
• Finansal durum tablosundaki finansal varlıkların kayıtlı değerleri.
Kredi riskini en aza indirgemek için Grup'un, karşı tarafların temerrüt risklerini göz önünde bulundurarak kredi derecelendirmeleri yapmış ve ilgili tarafları kategorilere ayırmıştır. Grup'un mevcut kredi riski derecelendirme metodolojisi aşağıdaki kategorileri içermektedir:
(Tüm tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
b) Finansal Risk Faktörleri (devamı)
b.1) Kredi riski yönetimi (devamı)
| 30 Haziran 2024 | Diğer Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Mevduat | ||
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (*) | -- | 1.852.246 | -- | -- | 94.234 | |
| - Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı (**) |
-- | -- | -- | -- | -- | |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
-- -- |
1.053.754 | -- | -- | 94.234 | |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- -- |
-- | -- | -- | -- | |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | -- | 798.492 | -- | -- | -- | |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
-- | -- | -- | -- | -- | |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | -- | -- | -- | -- | |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
-- | 798.492 | -- | -- | -- | |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | (798.492) | -- | -- | -- | |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(**) Teminatlar, müşterilerden alınan teminat senetleri, teminat çekleri ve ipoteklerden oluşmaktadır.
(Tüm tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
b.1)Kredi riski yönetimi (devamı)
| 31 Aralık 2023 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraf Diğer Taraf |
İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Mevduat | |||
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (*) | 272.702 | 1.613.351 | -- | 45.134 | 255.307 | |
| - Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı (**) |
-- | -- | -- | -- | -- | |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net | 272.702 | 1.613.351 | -- | 45.134 | 255.307 | |
| defter değeri | -- | -- | -- | -- | -- | |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | -- | -- | -- | -- | -- | |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | -- | -- | -- | -- | -- | |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
995.996 | -- | 42.663 | -- | ||
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | (995.996) | -- | (42.663) | -- | |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | ||
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
-- | -- | -- | -- | -- | |
| - Değer düşüklüğü (-) |
-- | -- | -- | -- | -- | |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | |||
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(**) Teminatlar, müşterilerden alınan teminat senetleri, teminat çekleri ve ipoteklerden oluşmaktadır.
(Tüm tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
Grup'un faaliyetleri, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Piyasa riskleri ayrıca, duyarlılık analizleri ile değerlendirilmektedir.
Cari yılda Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.
Grup'un yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin raporlama tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
| TL Karşılığı | |||
|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | (Fonksiyonel para birimi) |
USD | EUR |
| 1. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) | -- | -- | -- |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | -- | -- | -- |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | -- | -- | -- |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | -- | -- | -- |
| 10. Ticari Borçlar | (5.113.924) | (10.680) | (135.700) |
| 11. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | (5.113.924) | (10.680) | (135.700) |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | -- | -- | -- |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | (5.113.924) | (10.680) | (135.700) |
| 19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık / (Yükümlülük) | |||
| Pozisyonu (19a-19b) | -- | -- | -- |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | 5.113.924 | 10.680 | 135.700 |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı para | |||
| varlık/yükümlülük pozisyonu (UFRS 7.B23) | |||
| (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 5.113.924 | 10.680 | 135.700 |
(Tüm tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)
| TL Karşılığı | |||
|---|---|---|---|
| (Fonksiyonel para | |||
| 31.12.2023 | birimi) | USD | EUR |
| 1. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) | -- | -- | -- |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | -- | -- | -- |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | -- | -- | -- |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | 3.224.816 | -- | 99.000 |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 3.224.816 | -- | 99.000 |
| 10. Ticari Borçlar | 314.400 | 10.680 | |
| 11. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | 314.400 | 10.680 | |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | -- | -- | -- |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 314.400 | 10.680 | |
| 19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık / (Yükümlülük) | |||
| Pozisyonu (19a-19b) | -- | -- | -- |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9- | |||
| 18+19) | 2.910.416 | (10.680) | 99.000 |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı para | |||
| varlık/yükümlülük pozisyonu (UFRS | |||
| 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | -- | -- | -- |
(Tüm tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)
Grup'un, başlıca ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Aşağıdaki tablo Grup'un ABD Doları ve Avro kurlarındaki %10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10'luk oran, üst düzey yöneticilere Grup'un içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yılsonundaki %10'luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, kar veya zararda ve diğer öz kaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | ||||||
| Kar/(Zarar) | Özkaynaklar | |||||
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | |||
| değer kazanması | değer kaybetmesi | değer kazanması | değer kaybetmesi | |||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değişmesi halinde: | ||||||
| 1- ABD Doları net | ||||||
| varlık/yükümlülüğü | 35.033 | (35.033) | -- | -- | ||
| 2- ABD Doları riskinden korunan | ||||||
| kısım (-) | -- | -- | -- | -- | ||
| 3- ABD Doları net etki | 35.033 | (35.033) | -- | -- | ||
| Euro'nun TL karşısında %10 değişmesi halinde: | ||||||
| 4- Euro net varlık/yükümlülüğü | 476.359 | (476.359) | -- | -- | ||
| 5- Euro riskinden korunan kısım | ||||||
| (-) | -- | -- | -- | -- | ||
| 6- Euro net etki | 476.359 | (476.359) | -- | -- | ||
| Toplam (3+6+9+12) | 511.392 | (511.392) | -- | -- |
(Tüm tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||||
|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | ||||
| Kar/(Zarar) | Özkaynaklar | |||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değişmesi halinde: | ||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan |
(39.217) | -- | -- | -- |
| kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 3- ABD Doları net etki | (39.217) | -- | -- | -- |
| Euro'nun TL karşısında %10 değişmesi halinde: | ||||
| 4- Euro net varlık/yükümlülüğü 5- Euro riskinden korunan kısım (- |
402.247 | -- | -- | |
| ) | -- | -- | -- | -- |
| 6- Euro net etki | 402.247 | -- | -- | -- |
| Toplam (3+6+9+12) | 363.030 | -- | -- | -- |
Grup'un sahip olduğu finansal varlık ve yükümlülüklerini krediler ve alacaklar olarak sınıflandırmıştır. Grup'un finansal varlıklarından nakit ve nakit benzerlerini (Not 5), ticari alacakları (Not 6) ve diğer alacakları (Not 7), krediler ve alacaklar olarak sınıflandırılmış ve etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir. Grup'un finansal yükümlülükleri, finansal borçlar (Not 24), kiralama işlemlerinden yükümlülükler (Not 25), ticari borçlar (Not 6) ve diğer borçlardan (Not 7) oluşmakta olup iskonto edilmiş maliyetleri ile taşınan finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılmış ve etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Balatacılar Balatacılık Sanayi Ticaret Anonim Şirketi 29.08.2024 tarihi itibari ile şirket unvanlarını Arex Sınai ve Ticari Yatırımlar Anonim Şirketi olarak anılmak için Sermaye Piyasa Kuruluna başvuruda bulunmuştur.
Balatacılar Balatacılık Sanayi Ticaret Anonim Şirketi 29.08.2024 tarihi itibari ile şirketin merkez ve şubelerin bulunduğu Konaklar mahallesi Cumhuriyet Bulvarı Gümrük İş Merkezi Apt. No:38/ 708 Konak/İzmir olan adresini Kozyatağı mahallesi Saniye Ermutlu Sk. Şaşmaz Plaza Blok No:6/3 Kadıköy/ İstanbul olarak değiştirilmesi için başvura da bulunulmuştur.
Balatacılar Balatacılık Sanayi Ticaret Anonim Şirketi 29.08.2024 tarihi itibari ile şirketin amaç ve konusunda aşağıdaki maddelerde de değişlik yapmıştır: Sermaye ve yönetimine katıldığı ve katılacağa şirketlere ilişkin vereceği yatırım kararları doğrultusunda kaynakları kanalize etmek, yatırım, finansman, pazarlama, organizasyon ve yönetim konularında danışmanlık yapmak
Şirket iştigal konusuna giren mamullerin satışı için gerekli satış teşkilatını kurabilir, şube açabilir üçüncü kişilere her türde olmak üzere mümessillik bayilikleri verebilir.
Her türlü ürün ve hizmetin üretimi, ithalatı ve ihracatı, toptan ve perakende alımı, satımı, dağıtımı ve pazarlanması faaliyetlerini yürütebilir. Sermaye Piyasası Kurulu'nun belirlediği esaslara uymak kaydıyla, yerli ve yabancı piyasalardan, kısa, orta ve uzun vadeli her türlü finansman sağlayabilir.
Sermaye Piyasası Kanunu'nun örtülü kazanç aktarımı düzenlemelerine aykırılık teşkil etmemesi, gerekli özel durum açıklamalarının yapılması, yapılacak bağışların üst sınırının genel kurul tarafından belirlenmesi, bu sınırı aşan tutarda bağış yapılmaması ve yıl içinde yapılan bağışların genel kurulda ortakların bilgisine sunulması şartıyla, kendi amaç ve konusunu aksatmayacak şekilde her türlü kişi, kurum ve kuruluşa, üniversitelere, öğretim kurumlarına, vakıflara, kamuya yararlı derneklere veya bu nitelikteki kişi veya kurumlara Sermaye Piyasası Mevzuatı çerçevesinde bağış yapabilir.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.