Audit Report / Information • Sep 30, 2024
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
30 HAZİRAN 2024 TARİHİ İTİBARIYLA HAZIRLANAN KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Akça Kimyevi Maddeler Nakliyat Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ("Şirket"), 30 Haizran 2024 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kar veya zarar ve konsolide diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dahil olmak üzere konsolide finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve nakit akışlarını Türkiye Muhasebe Standartları'na ("TMS'lere") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan Bağımsız Denetim Standartları'na ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na ("BDS'lere") uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirketten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
KGK tarafından yayımlanan 23 Kasım 2023 tarihli " Bağımsız Denetime Tabi Şirketlerin Finansal Tablolarının Enflasyona Göre Düzeltilmesi Hakkında Duyuru " kapsamında 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama " standardı kapsamında enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur . Bu kapsamda enflasyon muhasebesine geçişle ilgili açıklamaların yer aldığı 2 No'lu dipnota dikkat çekeriz. Bu husus tarafımızca verilen görüşü etkilememektedir.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
Grup 1 Ocak – 30 Haziran 2024 dönemi içerisinde, 1.110.236.954 TL tutarında satış hasılatı elde etmiştir. Not 2. "Önemli Muhasebe Politikaları"nın özetinde belirtildiği üzere; satış gelirleri, gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Grup tarafından elde edileceğinin kuvvetle muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedellerin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır.
Denetimimiz sırasında, hasılatın muhasebeleştirmesi ile ilgili aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır:
Hasılat sürecine ilişkin kontrollerin dizaynı ve uygulanması değerlendirilmiştir. Grup'un satış ve teslimat prosedürleri analiz edilmiştir.
Örneklem metoduyla seçilen satışların doğru döneme kaydedilip kaydedilmediğini test etmek için müşteri bazında satış sözleşmelerinin sevkiyat koşulları, sevkiyat ve teslim belgeleri ile satış faturaları karşılaştırılmıştır.
-İlgili satışlardan kaynaklı alacakların tahsil kabiliyetlerini değerlendirebilmek için müşterilerden örneklem yapılarak yıl içerisindeki ödemeleri test edilmiş ve dönem sonundaki açık bakiyeleri dış doğrulama ile teyit edilmiştir.
-Muhasebe kayıtlarının test edilmesini de içeren, yönetimin kontrolleri ihlal etme riskine yönelik olarak yapılan diğer denetim prosedürlerinde, hasılat işlemlerinin doğru zamanda kayıtlara alınması hususuna odaklanılmıştır.
İlişkili taraf işlemleri işletmenin olağan iş akışı içinde gerçekleşebileceği gibi bazı durumlarda ilişkili taraf ilişkileri ve işlemlerinin niteliği, ilişkili olmayan taraflarla gerçekleştirilen benzer işlemlere göre finansal tablolarda daha yüksek "önemli yanlışlık" riskine sebep olabilir. İlişkili taraflarla yapılan işlemler karmaşık olabilir veya İlişkili taraf işlemleri normal piyasa yapısı ve şartlarında gerçekleşmeyebilir. İlişkili taraflarla olan ilişkilerin, işlemlerin ve taahhütler dahil olmak üzere mevcut bakiyelerin bilinmesi, finansal tablo kullanıcılarının işletmenin karşılaştığı riskler ve fırsatlar ile işletmenin faaliyetleri hakkında yapacakları değerlendirmeleri etkileyebilir. Bu sebeple İlişkili Taraf İşlemleri ve bakiyeleri denetimimiz çerçevesinde kilit denetim konularından biri olarak belirlenmiştir.
Bu kilit denetim konusunu ele almak için denetim prosedürleri tasarlarken İlişkili Taraf İşlemlerine ilişkin Grup yönetiminin uyguladığı muhasebe politikalarının TMS'ye ve ilgili mevzuata uygun olup olmadığı göz önünde bulundurulmuştur. Bu değerlendirme çerçevesinde Grup'un; - İlişkili taraf ilişkilerini ve işlemlerini anlayarak risk faktörünün bulunup bulunmadığı değerlendirilmiştir. - İlişkili taraflardan alacak bakiyelerinin tahsil kabiliyetinin olup olmadığı değerlendirilmiştir. - İlişkili taraflara borç bakiyelerinin ödeme kabiliyetinin olup olmadığı değerlendirilmiştir. - İlişkili taraflardan alacak ve borç bakiyelerine ilişkin doğrulamalar temin edilmiştir.
Grup Yönetimi; konsolide finansal tabloların TMS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur. Konsolide finansal tabloları hazırlarken Grup Yönetimi; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve grubu tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur. Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un konsolide finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır: Amacımız, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, konsolide finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususları ve -varsa- ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
Şirket, 30.03.2024 Zülfikarlar Kimyevi Maddeler İthalat İhracat Ve Depoculuk A.Ş. (Bağlı Ortaklık) şirketin hisselerinin tamamını satın almıştır. Zülfikarlar Kimyevi Maddeler İthalat İhracat Ve Depoculuk A.Ş. (bağlı ortaklık)'nin finansal raporları Kamu Gözetimi Muhasebe Denetim Standartları Kurulu'nun 17.10.2018 tarih 2018-1 sayılı Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi ilke kararı kapsamında muhasebeleştirilmiştir (Bknz Dipnot 2.1)
TTK'nın 402'nci Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca; Grup'un 1 Ocak – 30 Haziran 2024 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tablolarının, TTK ile Grup esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
TTK'nın 402'nci Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Özkan Cengiz'dir.
İstanbul, 30 Eylül 2024
HSY Danışmanlık ve Bağımsız Denetim Anonim Şirketi Member, Crowe Global
Özkan Cengiz, SMMM Sorumlu Ortak Baş Denetçi
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) |
1-2 |
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 4 |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5 |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR | 6-57 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Cari | Cari | ||
|---|---|---|---|
| Dönem | Dönem | ||
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | ||
| Not | TL | TL | |
| VARLIKLAR | 1.818.040.399 | 1.385.648.972 | |
| Dönen Varlıklar | 1.040.225.419 | 1.230.205.355 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 53 | 52.546.010 | 113.712.214 |
| Ticari Alacaklar | 7 | 493.248.274 | 633.155.120 |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 6 | 5.837.198 | 42.742.890 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 7 | 487.411.076 | 590.412.230 |
| Diğer Alacaklar | 9 | 130.501.368 | 1.094.250 |
| - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 6 | 39.212.148 | 399.323 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 9 | 91.289.220 | 694.928 |
| Stoklar | 10 | 309.874.081 | 372.421.638 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 12 | 16.241.677 | 87.925.213 |
| - İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 6 | 10.833.492 | 21.648.043 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 12 | 5.408.185 | 66.277.170 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 40 | 78.721 | -- |
| Diğer Dönen Varlıklar | 29 | 37.735.288 | 21.896.920 |
| Ara Toplam | 1.040.225.419 | 1.230.205.355 | |
| Toplam Dönen Varlıklar | 1.040.225.419 | 1.230.205.355 | |
| Duran Varlıklar | 777.814.980 | 155.443.617 | |
| İştirakler, İş Ortaklıkları ve Bağlı Ortaklıklardaki Yatırımlar | 4 | 4.398.684 | -- |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 13 | 189.387.626 | -- |
| Maddi Duran Varlıklar | 14 | 454.249.562 | 3.086.227 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 20 | 129.451.656 | 151.995.150 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 17 | 327.422 | 362.240 |
| -Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 17 | 327.422 | 362.240 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 12 | 30 | -- |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 12 | 30 | -- |
| Toplam Duran Varlıklar | 777.814.980 | 155.443.617 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 1.818.040.399 | 1.385.648.972 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Cari | Önceki | ||
|---|---|---|---|
| Dönem | Dönem | ||
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | ||
| Not | TL | TL | |
| KAYNAKLAR | 1.818.040.399 | 1.385.648.972 | |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 1.063.312.744 | 905.286.141 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 47 | 76.510.014 | 346.060.485 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar | 47 | 76.510.014 | 346.060.485 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 47 | 28.164.012 | 35.140.306 |
| - İlişkili Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 6 | 28.164.012 | 35.140.306 |
| Ticari Borçlar | 7 | 661.741.769 | 510.000.500 |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 6 | 240.043.069 | 667.794 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 7 | 421.698.700 | 509.332.706 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 27 | 2.580.582 | 692.240 |
| Diğer Borçlar | 9 | 114.391.841 | 5.231.309 |
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 6 | 103.547.346 | 3.709.375 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 9 | 10.844.495 | 1.521.934 |
| Ertelenmiş Gelirler | 12 | 173.038.217 | 6.178.916 |
| - İlişkili Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 6 | 152.619.785 | 4.280.950 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 12 | 20.418.432 | 1.897.966 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 40 | 1.972.362 | 76.099 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 25 | 4.281.993 | 1.906.286 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 25 | 2.404.395 | 1.887.167 |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 25 | 1.877.598 | 19.119 |
| Ara Toplam | 1.063.312.744 | 905.286.141 | |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | 1.063.312.744 | 905.286.141 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 219.605.748 | 81.834.521 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 47 | 52.679.716 | 76.548.239 |
| - İlişkili Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar | 6 | 52.679.716 | 76.548.239 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 25 | 6.452.511 | 4.425.466 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 25 | 6.452.511 | 4.425.466 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 40 | 160.473.521 | 860.816 |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 219.605.748 | 81.834.521 | |
| ÖZKAYNAKLAR | 535.121.907 | 398.528.311 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 413.647.926 | 398.528.311 | |
| Ödenmiş Sermaye | 30 | 104.625.435 | 104.625.435 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 30 | 250.830.620 | 250.830.620 |
| Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Etkisi | 30 | (22.281.869) | (746.742) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) | 30 | (90.166.850) | (41.348.979) |
| - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | 30 | 89.093 | 111.130 |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | 30 | 89.093 | 111.130 |
| - Yabancı Para Çevrim Farkları | 30 | (90.255.943) | (41.460.108) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) | 30 | -- | -- |
| - Riskten Korunma Kazançları (Kayıpları) | 30 | -- | -- |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 30 | 32.279.245 | 32.279.246 |
| Geçmiş Yıllar Kârları/Zararları | 30 | 52.888.731 | 200.911.464 |
| Dönem Net Kârı/Zararı | 85.472.614 | (148.022.734) | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 121.473.981 | -- | |
| Toplam Özkaynaklar | 535.121.907 | 398.528.311 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 1.818.040.399 | 1.385.648.972 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Cari | Önceki | ||
|---|---|---|---|
| Dönem | Dönem | ||
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | ||
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | ||
| Not | TL | TL | |
| Hasılat | 31 | 1.110.236.954 | 2.243.762.010 |
| Satışların Maliyeti (-) | 31 | (950.356.543) | (2.043.980.516) |
| TİCARİ FAALİYETLERDEN BRÜT KAR (ZARAR) | 159.880.411 | 199.781.493 | |
| BRÜT KAR (ZARAR) | 159.880.411 | 199.781.493 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 33 | (25.995.921) | (24.320.582) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 33 | (85.632.485) | (72.901.715) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) |
34 34 |
261.303.587 (113.089.407) |
150.719.277 (350.777.861) |
| ESAS FAALİYET KARI (ZARARI) | 196.466.185 | (97.499.389) | |
| TFRS 9 Uyarınca Belirlenen Değer Düşüklüğü Kazançları (Zararları) ve Değer Düşüklüğü Zararlarının İptalleri | 35 | (745.069) | (3.198.562) |
| FİNANSMAN GELİRİ (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KARI (ZARARI) | 191.860.855 | (100.697.951) | |
| Finansal Gelirler | 37 | 20.162.378 | 74.410.220 |
| Finansal Giderler (-) | 37 | (148.066.181) | (76.828.875) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | 37 | 55.261.713 | (203.052.377) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI (ZARARI) | 119.218.765 | (306.168.983) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) Geliri | (26.711.101) | (5.772.753) | |
| -Dönem Vergi (Gideri) Geliri | 40 | (6.247.340) | -- |
| -Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri | 40 | (20.463.761) | (5.772.753) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI (ZARARI) | 92.507.664 | (311.941.736) | |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | 92.507.664 | (311.941.736) | |
| Dönem Karının (Zararının) Dağılımı | 92.507.664 | (311.941.736) | |
| -Ana Ortaklık Payları | 85.472.614 | (311.941.736) | |
| Sulandırılmış Pay Başına Kazanç (Zarar) | 0,88 - | 2,98 | |
| -Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç (Zarar) | 41 | 0,88 | -2,98 |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | 92.507.664 | (311.941.736) | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | -- | -- | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | -- | -- | |
| Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar | -- | -- | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | -- | -- | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR (GİDER) | 92.507.664 | (311.941.736) | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı | |||
| -Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 7.035.050 | -- | |
| -Ana Ortaklık Payları | 85.472.614 | (311.941.736) |
01 OCAK – 30 HAZİRAN 2024 DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları |
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları |
Birikmiş Karlar | |||||||||||
| CARİ DÖNEM | Not | Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları |
Yabancı Para Çevrim Farkları |
Diğer Riskten Korunma Kazançları (Kayıpları) |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları |
Net Dönem Karı Zararı |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
Özkaynak Toplamı |
| 01.01.2024 tarihi itibarıyla bakiyeler (dönem başı) | 104.625.435 250.830.620 | (746.742) | 111.130 (41.460.108) | -- | 32.279.245 | 200.911.464 (148.022.734) | 398.528.311 | -- | 398.528.311 | ||||
| Düzeltmelerden Sonraki Tutar | 104.625.435 250.830.620 | (746.742) | 111.130 (41.460.108) | -- | 32.279.245 | 200.911.464 (148.022.734) | 398.528.311 | -- | 398.528.311 | ||||
| Transferler | 30 | -- | -- | (21.535.127) | -- | -- | -- | -- | (148.022.733) | 148.022.734 | (21.535.128) | -- | (21.535.128) |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | 30 | -- | -- | -- | (22.037) (48.795.835) | -- | -- | -- | 85.472.614 | 36.654.742 | -- | 36.654.742 | |
| -Dönem Karı (Zararı) | 30 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 85.472.614 | 85.472.614 | -- | 85.472.614 |
| -Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | 30 | -- | -- | -- | (22.037) (48.795.835) | -- | -- | -- | -- | (48.817.872) | -- | (48.817.872) | |
| Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleriyle Yapılan İşlemler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- 121.473.981 | 121.473.981 | ||
| 30.06.2024 itibarıyla bakiyeler (dönem sonu) | 104.625.435 250.830.620 | (22.281.869) | 89.093 (90.255.943) | -- | 32.279.245 | 52.888.731 | 85.472.614 | 413.647.926 121.473.981 | 535.121.907 | ||||
| GEÇMİŞ DÖNEM | Dipnot Referansı |
Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları |
Yabancı Para Çevrim Farkları |
Diğer Riskten Korunma Kazançları (Kayıpları) |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları |
Net Dönem Karı Zararı |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
Özkaynak Toplamı |
| 01.01.2023 tarihi itibarıyla bakiyeler (dönem başı) | 104.625.435 180.344.482 | -- | -- (20.558.506) | -- | 18.449.769 | 13.066.483 | 187.844.981 | 483.772.643 | -- | 483.772.643 | |||
| Düzeltmelerden Sonraki Tutar | 104.625.435 180.344.482 | -- | -- (20.558.506) | -- | 18.449.769 | 13.066.483 | 187.844.981 | 483.772.644 | -- | 483.772.644 | |||
| Transferler | 30 | -- | 70.486.141 | -- | -- | -- | -- | 13.829.477 | 187.844.981 (187.844.981) | 84.315.618 | -- | 84.315.618 | |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | 30 | -- | -- | -- | -- (16.667.871) | -- | -- | -- (311.941.736) (328.609.607) | -- (328.609.607) | ||||
| -Dönem Karı (Zararı) | 30 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- (311.941.736) (311.941.736) | -- (311.941.736) | |||
| -Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | 30 | -- | -- | -- | -- (16.667.871) | -- | -- | -- | -- | (16.667.871) | -- | (16.667.871) | |
| Sermaye Arttırımı | 30 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 30.06.2023 itibarıyla bakiyeler (dönem sonu) | 104.625.435 250.830.623 | -- | -- (37.226.377) | -- | 32.279.246 | 200.911.464 (311.941.736) | 239.478.655 | -- | 239.478.654 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Cari | Önceki | ||
|---|---|---|---|
| Dönem | Dönem | ||
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | ||
| Not | 30.06.2024 TL |
30.06.2023 TL |
|
| A. ESAS FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI | 953.342.550 | (63.021.290) | |
| Dönem kârı/zararı (+/-) | 85.472.614 | (311.941.736) | |
| -Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) | 30 | 85.472.614 | (311.941.736) |
| Dönem kârı/zararı mutabakatıyla ilgili düzeltmeler | 293.342.436 | 24.957.846 | |
| Amortisman ve itfa gideriyle ilgili düzeltmeler | 14,17,20 | 52.473.516 | 7.834.009 |
| Değer düşüklüğü/değer düşüklüğü iptali ile ilgili düzeltmeler (+/-) | 7 | (162.760) | 44.553 |
| -Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 7 | (162.760) | 44.553 |
| Karşılıklarla ilgili düzeltmeler (+/-) -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler |
25 25 |
4.380.715 2.522.236 |
2.037.670 1.787.142 |
| -Diğer Karşılıklar (İptalleri) ile İlgili Düzeltmeler | 25 | 1.858.479 | 250.528 |
| Faiz gelirleri ve giderleriyle ilgili düzeltmeler (+/-) | 34,37 | 85.320.505 | (15.496.519) |
| -Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | 37 | (15.992.180) | (62.628.317) |
| -Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 37 | 120.981.008 | 53.385.562 |
| -Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri | 34 | 35.488.452 | (19.382.395) |
| -Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri | 34 | (55.156.775) | 13.128.631 |
| Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farkları İle İlgili Düzeltmeler | 30 | (48.795.835) | (16.667.871) |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler Parasal (kazanç) /kayıpla ilgilili düzeltmeler |
40 -- |
161.508.968 38.617.327 |
2.787.667 44.418.337 |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 575.359.300 | 228.970.326 | |
| Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) | 47 | (4.398.684) | -- |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 6,7 | 104.579.242 | (406.640.300) |
| -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 6 | 36.903.780 | (266.745.620) |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 7 | 67.675.462 | (139.894.681) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 9 | (129.407.118) | (90.641.218) |
| -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 6 | (38.812.825) | (90.413.671) |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 9 | (90.594.292) | (227.547) |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 10 | 62.547.557 | (15.489.965) |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler |
12 6,7 |
71.683.506 206.899.956 |
(23.065.370) 775.835.466 |
| -İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 6 | 239.375.275 | 651.073.125 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Borçlardaki Azalış (Artış) | 7 | (32.475.319) | 124.762.341 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 27 | 2.641.422 | 996.771 |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 9 | 109.160.532 | 2.192.423 |
| -İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 6 | 99.837.971 | 2.086.397 |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 9 | 9.322.561 | 106.026 |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki (Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülüklerin Dışında Kalanlar) Artış (Azalış) | 12 | 166.859.301 | 9.722.786 |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 29 | (15.206.414) | (23.940.267) |
| -Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) -Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) |
29 29 |
(15.838.368) 631.954 |
(23.990.203) 49.936 |
| Faaliyetlerden kaynaklanan net nakit akışı (+/-) | 954.174.350 | (58.013.564) | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler | 25 | (753.079) | (683.216) |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | 40 | (78.721) | (4.324.509) |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (548.972.184) | (1.485.581) | |
| Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Kaybı Sonucunu Doğuracak Satışlara İlişkin Nakit Girişleri | 121.473.981 | -- | |
| İştiraklar ve/veya İş Ortaklıkları Pay Alımı veya Sermaye Artırımı Sebebiyle Oluşan Nakit Çıkışları | -- | (701.523) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 14 | (481.058.539) | (784.058) |
| -Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 14 | (481.058.539) | (784.058) |
| -Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 17 | 0 | 0 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI |
13 | (189.387.626) (426.919.243) |
-- 83.966.728 |
| Ortak Kontrole Tabi İşletmelerin Birleşme Etkisinden Kaynaklanan Nakit Girişleri (Çıkışları) | 30 | (21.535.127) | -- |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 47 | 173.328.795 | 112.843.534 |
| -Kredilerden Nakit Girişleri | 47 | 173.328.795 | 112.843.534 |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 47 | (460.498.972) | (17.350.000) |
| -Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 47 | (460.498.972) | (17.350.000) |
| Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 20 | (13.225.111) | (20.769.561) |
| Ödenen Faiz | 37 | (120.981.008) | (53.385.562) |
| Alınan Faiz | 37 | 15.992.180 | 62.628.317 |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE | (22.548.877) | 19.459.857 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | |||
| D. Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi D. Nakit ve Nakit Benzerleri üzerindeki parasal kayıp kazanç etkisi |
(38.617.327) (61.166.204) |
(51.166.479) (31.706.622) |
|
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 113.712.214 | 154.337.504 | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) | 52.546.010 | 122.630.882 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Akça Kimyevi Maddeler Nakliyat Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ("Şirket"), 12.05.2004 tarihinde Kocaeli'nde kurulmuştur.
Şirket faaliyet konusu; her türlü kimyevi maddeler ile bilcümle sanayi dallarında kullanılan kimyevi maddelerin, müstahzarlar ile bunların ham ve yarı mamul maddeleri ithalat , ihracat ve dahili ticaretidir.
| Merkez Adresi | : Atalar Mah. Hayat Sok. No:3 Körfez / KOCAELİ |
|---|---|
| Kuruluş Yılı | : 2004 |
| Ticaret Sicil Numarası | : 2072 |
| Vergi Dairesi | : Körfez Vergi Dairesi |
| Vergi Numarası | : 0180306874 |
| Telefon - Faks |
: 0 (216) 228 40 00 / 0 (216) 481 91 00 |
| İnternet Adresi | : www.akcakimya.com. |
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle şirkette çalışan personel sayısı 30'dur. (31 Aralık 2022: 33)
Grup'un sermaye yapısına Not 30'da yer verilmiştir.
.
İlişikteki konsolide finansal tablolar Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Uluslararası Muhasebe Standartları ("UMS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlarına uygun olarak hazırlanmıştır. Konsolide finansal tablolar ve dipnotlar KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayınlanan UMS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.
Grup muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Konsolide Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Konsolide Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara UFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Konsolide finansal tablolardaki sayısal veriler önceki dönemle karşılaştırmalı olarak sunulmuştur. Konsolide finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem mali tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır ve bu hususlara ilişkin olarak açıklama yapılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal tablolar, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Grup'un konsolide finansal tablolarındaki her bir kalem, Grup'un faaliyetini sürdürdüğü temel ekonomik ortamda geçerli olan para birimi ("fonksiyonel para birimi") kullanılarak muhasebeleştirilmiştir. Konsolide finansal tablolar, Grup'un fonksiyonel ve raporlama para birimi olan TL kullanılarak sunulmuştur.
Şirket, 30.03.2024 Zülfikarlar Kimyevi Maddeler İthalat İhracat Ve Depoculuk A.Ş. (Bağlı Ortaklık) şirketin hisselerinin tamamını satın almıştır. Zülfikarlar Kimyevi Maddeler İthalat İhracat ve Depoculuk A.Ş.hisseleri için ödenen alım bedeli 365.000.000 TL'dir.Bağlı Ortaklığın ödenmiş sermayesinin bulunmamasından dolayı Özkaynaklar kalemi altında Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşme Etkisi'ne alınmıştır.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
Bu çerçevede 30 Haziran 2024, 31 Aralık 2023 ve 30 Haziran 2023 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Üç yıllık kümülatif enflasyon | |||
|---|---|---|---|
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı | oranları |
| 30.06.2024 | 2.319,29 | 1.000 | 324% |
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1.247 | 268% |
| 30.06.2023 | 1.351,59 | 1.716 | 190% |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
• Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
• Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
• Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
İlişikteki konsolide finansal tablolar Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlarına uygun olarak hazırlanmıştır.
Konsolide finansal tablolar ve dipnotlar KGK tarafından 07 Haziran 2019 tarihli ilke kararı ile açıklanan "finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi"ne uygun olarak sunulmuştur. Konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlanan ("TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru") ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Bu değişiklik muhasebe politikalarının açıklanmasında işletmelerin önemliliği esas almalarını gerektirmektedir. TMS 1'de yapılan bu değişiklik 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya izin verilmektedir.
Bu değişiklikle "muhasebe tahminlerindeki değişiklik" tanımı yerine "muhasebe tahmini" tanımına yer verilerek, tahminlere ilişkin örnek ve açıklayıcı paragraflar ilâve edilmiş, ayrıca tahminlerin ileriye yönelik uygulanması ile hataların geçmişe dönük düzeltilmesi hususları ve bu kavramlar arasındaki farklar netleştirilmiştir. TMS 8'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Bu değişiklikler ile bir varlık ya da yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara yansıtılmasına ilişkin muafiyetin varlık ile yükümlülüğün ilk kayda alındığı sırada eşit tutarlarda vergiye tabi ve indirilebilir geçici farkların oluştuğu işlemlerde geçerli olmadığı hususuna açıklık getirilmiştir. TMS 12'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır. Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir. Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
Değişiklikler, İkinci sütun gelir vergisiyle ilgili ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerine ilişkin gerekliliklere geçici bir istisna sağlamaktadır. TMS 12'de yapılan bu değişiklik, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
30 HAZİRAN 2024 TARİHLİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl ertelenmiş olup 1 Ocak 2024 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
TFRS 17'nin yürürlük tarihinin sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 Ocak 2024'e ertelenmesiyle bu şirketlere sağlanan TFRS 9'un uygulanmasına ilişkin geçici muafiyet süresinin sona erme tarihi de 1 Ocak 2024 olarak revize edilmiştir.
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır. TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, bir yıl ertelenerek 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır. TFRS 16'da yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır. TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir. Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Bir muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde; gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde konsolide finansal tablolara yansıtılır. Bir hatanın düzeltme tutarı geriye dönük olarak dikkate alınır. Bir hata, ortaya çıktığı önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı tutarların yeniden düzenlenmesi veya bir sonraki raporlama döneminden önce meydana geldiğinde, söz konusu döneme ait birikmiş karlar hesabının yeniden düzenlenmesi yoluyla düzeltilir. Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir.
Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
Grup, 1 Ocak 2018 tarihi itibariyle yürürlüğe giren TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında hasılatı finansal tablolarında muhasebeleştirmektedir.
Grup, müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirerek, söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlemektedir.
Her bir edim yükümlülüğü için, edim yükümlülüğünün zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği sözleşme başlangıcında belirlenir. Grup, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır.
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe, bu edim yükümlülüğüne tekabül eden işlem bedelini hasılat olarak finansal tablolarına kaydeder. Mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) mal veya hizmet devredilmiş olur.
Grup, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken;
Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
Grup, "TMS 18 Hasılat" standardının yerini alan "TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat" standardını 1 Ocak 2018 tarihinden başlayarak uygulamıştır. Bu kapsamda standardın ilk defa uygulanmasının geriye dönük önemli bir etkisi olmadığından, finansal tablolarından herhangi bir kümülatif etki yöntemi düzeltmesi muhasebeleştirmemiştir.
• Stoklar
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direkt işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir.
Stokların maliyetinin hesaplanmasında ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi uygulanmaktadır. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir.
Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda Grup sermayesinde pay sahibi olan gerçek ve tüzel kişi ortaklar, ortaklardan doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisi içinde bulunduğu Grup'un iştirakleri ve bağlı ortaklıkları dışındaki kuruluşlar, Grup faaliyetlerinin planlanması, yürütülmesi ve denetlenmesi ile doğrudan veya dolaylı olarak yetkili ve sorumlu olan, Grup'un yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yönetici personel, bu kişilerin yakın aile üyeleri ve bu kişilerin doğrudan veya dolaylı olarak kontrolünde bulunan gruplar, ilişkili taraflar olarak kabul edilmektedir. İlişkili taraflarla olan işlemler finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar ve maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
İdari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri aktifleştirilir. Bu varlıkların inşası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, sahip olunan maddi duran varlıklarda olduğu gibi beklenen faydalı ömrüne göre amortismana tabi tutulur. Eğer finansal kiralama döneminin sonunda sahipliğin kazanılıp kazanılmayacağı kesin değil ise beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürlerine göre belirlenmiş amortisman ömürleri aşağıdabelirtilmiştir:
| Ekonomik Ömrü | |
|---|---|
| Binalar | 50 yıl |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 2-14 yıl |
| Taşıtlar | 4-11 yıl |
| Demirbaşlar | 3-14 yıl |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | 5-10 yıl |
Maddi olmayan duran varlıklar, 01.01.2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için TL'nin 31.12.2004 tarihindeki satın alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden, 01.01.2005 tarihinden sonra iktisap edilen kalemler için ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş itfa payları ve mevcutsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile finansal tablolara yansıtılır. Maddi olmayan duran varlıkların, hurda değerlerinin önemli tutarda olmadığı tahmin edilmiştir. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir tutara indirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
• Maddi olmayan duran varlıklar (Devamı)
| Ekonomik ömür |
|---|
| --------------- |
Haklar 14 yıl
Grup, ertelenen vergi varlıkları dışında kalan her bir finansal varlık için her bir bilanço tarihinde, söz konusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Kullanıma hazır olmayan maddi olmayan duran varlıklarda ise geri kazanılabilir tutar her bir bilanço tarihinde tahmin edilir. Varlığın geri kazanılabilir değeri, ilgili varlığın satış için katlanılacak giderler düşüldükten sonraki net satış fiyatı ile kullanım değerinin yüksek olanıdır.
Değer düşüklüğünün saptanması için varlıklar, nakit üreten birimler olan en alt seviyede gruplanırlar. Kullanıma hazır olmayan maddi olmayan duran varlıklarda ise geri kazanılabilir tutar her bir bilanço tarihinde tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satılması için gerekli olan giderler düşüldükten sonraki satış yoluyla geri elde edilecek tutardan yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Değer düşüklüğü kayıpları kapsamlı gelir tablosuna gider olarak yansıtılır.
Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri çevrilir.
Grup tüm finansal varlıkların değer düşüklüğü testi için aşağıdaki kriterleri göz önünde bulundurmaktadır:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar "gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", "vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar", "satılmaya hazır finansal varlıklar" ve "kredi ve alacaklar" olarak sınıflandırılır.
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
a) Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu kategoride yer alan varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılırlar.
b) Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar
Grup'un vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya (b) alım satım amaçlı finansal varlık olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmemektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Bu tür varlıkların makul değerinde meydana gelen değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. İlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düşüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar/zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur.
Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir. Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Grup'un geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
Bilanço tarihlerinde geçeri olan döviz kurları aşağıdaki gibidir;
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|---|
| ABD Doları / TL | 32,8262 | 29,4382 | 18,6983 |
| Avro / TL | 35,1284 | 32,5739 | 19,9349 |
| GBP / TL | 41,4365 | 37,4417 | 22,4892 |
Pay başına kar, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.Gruplar mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve izin verilen yedeklerden hisseleri oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini artırabilir. Pay başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adediortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük, karşılık olarak finansal tablolara alınır. Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahmin yapılmadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin meydana geldiği dönemin finansal tablolarında karşılık olarak kayıtlara alınır. Grup şarta bağlı yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılmaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarda göstermektedir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, şarta bağlı varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda şarta bağlı varlıklar dipnotlarda açıklanır.
Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödenmesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
Grup, 1 Ocak 2019 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlardan, "TFRS 16 Kiralamalar" standardının ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişikliklerini, ilgili standardın geçiş hükümlerine uygun olarak uygulamıştır.
Söz konusu standart kaynaklı muhasebe politikası değişiklikleri ve ilgili standartların ilk kez uygulanmasının etkileri aşağıdaki gibidir:
Eğer bir sözleşme, sözleşmede tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını, belirli bir süre için ve belirli bir bedel karşılığında devretmesi halini düzenliyorsa, bu sözleşmenin kiralama niteliği taşıdığı ya da bir kiralama işlemini içerdiği kabul edilir. Grup, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Grup, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Sözleşmenin bu şartları sağlaması halinde Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Grup kira yükümlülüğünü o tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak; zımnî faiz oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise kiracının alternatif borçlanma faiz oranı kullanılarak iskonto edilir.
Grup'un kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Grup, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Kiralama yükümlülüğü, sözleşmelerdeki uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları dikkate alınarak belirlenmektedir. Sözleşmelerde yer alan uzatma ve erken sonlandırma opsiyonlarının büyük kısmı Grıp ve kiralayan tarafından müştereken uygulanabilir opsiyonlardan oluşmaktadır. Ancak eğer söz konusu uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları, sözleşmeye göre Grup'un inisiyatifindeyse ve opsiyonların kullanımı makul derecede kesinse, kiralama süresi bu husus göz önünde bulundurularak belirlenir. Eğer şartlarda önemli bir değişiklik olursa yapılan değerlendirme grup tarafından gözden geçirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
• Kiralama işlemleri (Devamı)
Kiralama süresi 12 ay ve daha kısa olan kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ile Grup tarafından düşük değerli olarak belirlenen kiralamalara ilişkin sözleşmeler, TFRS 16 Kiralamalar Standardının tanıdığı istisna kapsamında değerlendirilmiş olup, bu sözleşmelere ilişkin ödemeler oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilmeye devam edilmektedir.
Grup, TMS 17 "Kiralama İşlemleri" standardının yerini alan TFRS 16 "Kiralamalar" standardını, ilk uygulama tarihi olan 1 Ocak 2019 tarihi itibarıyla, standardın ilk defa uygulanmasının kümülatif etkisini geriye dönük olarak ("kümülatif etki yöntemi") finansal tablolarında bir defada muhasebeleştirmiştir. Söz konusu yöntemin ilgili standartta tanımlanan basitleştirilmiş geçiş uygulaması kapsamında, finansal tabloların karşılaştırmalı bilgilerinde ve geçmiş yıllar karlarında yeniden düzenleme yapılmamıştır.
TFRS 16 "Kiralamalar" standardının ilk uygulaması kapsamında, 1 Ocak 2019 tarihinden önce TMS 17 "Kiralama İşlemleri" standardına uygun olarak faaliyet kiralaması olarak kiralama taahhütleri ilişkin finansal tablolarda "kiralama yükümlülüğü" olarak muhasebeleştirilmiştir. Söz konusu kira yükümlülüğü, geçiş tarihi itibariyle gerçekleşmemiş kira ödemelerinin, Grup'un ilk uygulama tarihindeki alternatif borçlanma faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş bugünkü değeri üzerinden ölçülmüştür. Kullanım hakkı varlıkları ise, ilgili standartta yer alan basitleştirilmiş geçiş uygulaması kapsamında, kiralama yükümlülüklerine (peşin ödemesi yapılmış veya tahakkuk etmiş kira ödemelerinin tutarına göre düzeltilmiş) eşit bir tutar üzerinden muhasebeleştirilmiştir.
Yürürlükteki kanunlara göre, Grup, emeklilik dolayısıyla veya iş kanununda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Söz konusu ödeme tutarları bilanço tarihi itibariyle geçerli olan kıdem tazminat tavanı esas alınarak hesaplanır. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarları bugünkü net değerine göre hesaplanarak ilişikteki finansal tablolarda yansıtılmıştır.
Alınan krediler alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Alınan krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden gösterilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, kapsamlı gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Alınan kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti oluştuğunda kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Alınan kredilerin vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise, kısa vadeli yükümlülükler içerisinde, 12 aydan fazla ise uzun vadeli yükümlülükler içerisinde gösterilmektedir.
İnşa edilebilmesi veya satışa hazırlanabilmesi önemli bir zaman dilimi gerektiren varlık alımları veya yatırımları ile dolaysız olarak ilişkilendirilebilen ve inşaat veya üretim sırasında tahakkuk eden borçlanma maliyetleri ilgili varlığın maliyetine eklenmektedir. Varlığın amaçlandığı şekilde kullanıma veya satışa hazır hale getirilmesi için gerekli faaliyetlerin tamamen bitirilmesi durumunda, borçlanma maliyetlerinin aktifleştirilmesine son verilir. Diğer borçlanma maliyetleri tahakkuk ettikleri dönemlerdegiderleştirilir.
Grup tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar tahakkuk etmemiş finansman gelirlerinden ("vadeli satışlardan kaynaklanan kazanılmamış finansman geliri") netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının "etkin faiz yöntemi" ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Etkin faiz oranı; finansal varlığın beklenen ömrü boyunca gelecekteki tahmini nakit tahsilatlarını ya da ödemelerini ilgili finansal varlığın bugünkü değerine indirgeyen orandır. İndirgeme işlemi "bileşik faiz esasına göre" yapılır. Bu yöntemde kullanılan ve bileşik faiz esasıyla belirlenen oran "etkin faiz oranı" olarak adlandırılmaktadır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, maliyet değerleri üzerinden gösterilir (Not 7).
Grup, finansal tablolarında itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, önemli bir finansman bileşeni içermeyen, ticari alacaklarının değer düşüklüğü hesaplamalarında TFRS 9 Standardı'nda yer alan "basitleştirilmiş yaklaşım" ı uygulamayı tercih etmiştir.
TFRS 9 Standardı "basitleştirilmiş yaklaşım"ı kapsamında, ticari alacakların TFRS 9 Standardı'nda düzenlendiği üzere geçerli sebepler ile değer düşüklüğüne uğramadığının kabul edildiği durumlarda, ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıklarını "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçmektedir.
1 Ocak 2018 tarihinden önce yürürlükte olan TMS 39 "Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme" Standardı'nda yer alan "gerçekleşen kredi zararları modeli" yerine TFRS 9 "Finansal Araçlar" Standardı'nda "beklenen kredi zararları modeli" tanımlanmıştır. Beklenen kredi zararları, finansal araçların, beklenen ömürleri boyunca oluşması muhtemel kredi zararlarının, geçmiş istatistiklere göre ağırlıklandırılmış bir tahminidir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile, Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Grup'un olağan ticari faaliyet döngüsü dikkate alındığında, vadesi bu olağan ticari faaliyet döngüsünün dışına sarkan ticari alacakları için, ticari alacağın idari ve/veya kanuni takipte olması, teminatlı veya teminatsız olması, objektif bir bulgu olup olmadığı vb. durumları da değerlendirmek suretiyle şüpheli alacak karşılığı ayırıp ayırmamayı değerlendirmektedir. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek tutarlar da dahil olmak üzere beklenen nakit girişlerinin, başlangıçta oluşan alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen cari değeridir.
Grup, gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları ile ticari alacakları belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, TFRS 9 kapsamında ticari alacakları için ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutarda beklenen kredi zarar karşılığı muhasebeleştirmektedir. Beklenen kredi zarar karşılığı hesaplaması Grup'un geçmiş kredi zararı deneyimleri ve ileriye yönelik makroekonomik göstergelere dayanarak belirlediği beklenen kredi zarar oranı ile yapılmaktadır. Beklenen kredi zarar karşılıklarındaki değişim "TFRS 9 Uyarınca Belirlenen Değer Düşüklüğü Kazançları (Zararları) ve Değer Düşüklüğü Zararlarının İptalleri" hesabına kaydedilir (Not 35).
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir (Not 7, Not 34).
Vergiler, cari dönem vergi yükümlülüğünü ve ertelenen vergi yükümlülüklerini içermektedir. Grup'un bilanço tarihi itibarıyla dönem sonuçlarına dayanılarak tahmin edilen cari yıl vergi yükümlülüğü için karşılık ayrılmaktadır.
Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, Finansal Raporlama Standartları ve Vergi Kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır. Ertelenen vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla yasalaşmış vergi oranları kullanılır.
Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için muhasebeleştirilirken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla muhasebeleştirilmektedir.
Cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
İçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibariyle toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Grup'un normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, "Hasılat" başlıklı kısımda tanımlanan gelirler dışında elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla net değerleri üzerinden gösterilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Ticari borçlar finansal tablolara alındıkları tarihte makul değerleri ile müteakip dönemde ise indirgenmiş maliyet bedeli üzerinden kaydedilir.
Makul değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dâhil olmak üzere tüm devlet teşvikleri, elde edilmesi için gerekli şartların işletme tarafından yerine getirileceğine ve teşvikin işletme tarafından elde edilebileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda finansal tablolara alınır. Devletten temin edilen feragat edilebilir borçlar, feragat koşullarının işletme tarafından yerine getirileceğine dair makul bir güvence oluşması durumunda devlet teşviki olarak kabul edilir.
Türkiye'de geçerli iş kanunları gereği emeklilik ve kıdem tazminatı provizyonları ilişikteki finansal tablolarda gerçekleştikçe provizyon olarak ayrılmaktadır. Güncellenmiş olan TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardı uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Ekli finansal tablolarda kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelecek yıllarda ödenecek emeklilik tazminatının bilanço tarihindeki değerinin hesaplanması amacıyla enflasyon oranından arındırılmış uygun faiz oranı ile iskonto edilmesi ile bulunan tutar olarak finansal tablolara yansıtılmıştır. Emeklilik tazminat giderine dahil edilen faiz maliyeti faaliyet sonuçlarında faiz gideri olarak gösterilmektedir.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltmekle yükümlüdür. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, raporlama dönemi tarihi itibarıyla vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadırlar.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdaki gibidir:
Şirket, 30.03.2024 Zülfikarlar Kimyevi Maddeler İthalat İhracat Ve Depoculuk A.Ş. (Bağlı Ortaklık) şirketin hisselerinin tamamını satın almıştır. Zülfikarlar Kimyevi Maddeler İthalat İhracat ve Depoculuk A.Ş.hisseleri için ödenen alım bedeli 365.000.000 TL'dir.Bağlı Ortaklığın ödenmiş sermayesinin bulunmamasından dolayı Özkaynaklar kalemi altında Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşme Etkisi'ne alınmıştır.
Grup'un, özkaynak yöntemi ile değerlenen finansal yatırımları aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Bağlı ortaklık adı | İştirak Oranı | Tutar | İştirak Oranı | Tutar | Faaliyet konusu |
| Turkuaz Gaz Dağıtım A.Ş. | 30,00% | 4.398.684 | -- | -- | Petrol ürünleri satışı ve dağıtımı |
| TOPLAM | 4.398.684 |
Grup'un faaliyet alanı, ürünlerin niteliği ve ekonomik özellikleri, üretim süreçleri, müşterilerin risklerine göre sınıflandırılması ve ürünlerin dağıtımında kullanılan yöntemler benzerdir. Ayrıca, Grup'un organizasyon yapısı, Grup'un farklı faaliyetleri içeren ayrı bölümler halinde yönetilmesi yerine tek bir faaliyetin yönetilmesi şeklinde oluşturulmuştur. Bu sebeplerden dolayı, Grup'un operasyonları tek bir faaliyet bölümü olarak kabul edilmekte ve Grubunun faaliyet sonuçları, bu faaliyetlere tahsis edilecek kaynakların tespiti ve bu faaliyetlerin performanslarının incelenmesi bu çerçevede değerlendirilmektedir.
Grup'un ilişkili taraflardan ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Zülfikarlar Kimyevi Mad.İth.İhr. Ve Dep. A.Ş. | -- | 14.381.403 |
| TP Petrol Dağıtım A.Ş. | -- | 28.361.487 |
| Berke Kimyevi Madd.Nakl.Tic. | 5.836.490 | -- |
| Tesla Enerji Elektrik Üretim San Ve Tic A.Ş. | 708 | -- |
| Toplam | 5.837.198 | 42.742.890 |
Grup'un ilişkili taraflardan diğer alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Basil Petrol Ürün.Nak.Otob.İşl. | -- | 397.986 |
| Berke Kimyevi Mad. Nak.Ltd.Şti. | 5.398.558 | -- |
| Tesla Enerji Elektrik Ür.Tic. Ve San. A.Ş. | 4.747 | 1.337 |
| Zülfikarlar Holding | 33.808.844 | -- |
| Toplam | 39.212.148 | 399.322 |
Grup'un ilişkili taraflara ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Berke Kimyevi Mad. Nak.Ltd.Şti. Akdeniz Faktoring Hizmetleri |
50.043.679 189.999.390 |
667.794 -- |
| Toplam | 240.043.069 | 667.794 |
30 HAZİRAN 2024 TARİHLİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un ilişkili taraflara diğer borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Zülfikarlar Holding A.Ş. | 3.748.723 | 3.709.375 |
| İsfendiyar Zülfikari | 68.318.888 | -- |
| Turkuaz Gaz | 39.000 | -- |
| Basil Petrol Ürün.Nak.Otob.İşl. | 7.131 | -- |
| TP Petrol Dağıtım A.Ş. | 31.433.604 | -- |
| Toplam | 103.547.346 | 3.709.375 |
Grup'un ilişkili taraflara peşim ödenmiş giderler detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| TP Petrol Dağıtım A.Ş. | 10.214.823 | 21.644.990 |
| Basil Petrol Ürün.Nak.Otob.İşl. | 618.669 | -- |
| Akdeniz Faktoring Hizmetleri A.Ş. | -- | 761 |
| Öz Turkuaz Sigorta Ara.Hiz.Tic.Ltd.Şti. | -- | 2.292 |
| Toplam | 10.833.492 | 21.648.044 |
Grup'un ilişkili taraflardan uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| TP Petrol Dağıtım A.Ş. | 20.912.891 | 26.093.065 |
| Zülfikarlar Kimyevi Mad.İth.İhr. Ve Dep. A.Ş. | 3.955.157 | 4.934.859 |
| Berke Kimyevi Mad. Nak.Ltd.Şti. | 3.295.964 | 4.112.382 |
| Toplam | 28.164.012 | 35.140.306 |
Grup'un "TFRS 16 Kiralamalar" standardı kapsamında kullanım hakkı varlığı olarak muhasebeleştirdiği binalara ilişkin yükümlülüklerden oluşmaktadır.
30 HAZİRAN 2024 TARİHLİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un ilişkili taraflardan uzun vadeli borçlanmalarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| TP Petrol Dağıtım A.Ş. | 39.116.770 | 56.840.091 |
| Zülfikarlar Kimyevi Mad.İth.İhr. Ve Dep. A.Ş. | 7.397.971 | 10.749.899 |
| Berke Kimyevi Mad. Nak.Ltd.Şti. | 6.164.976 | 8.958.249 |
Toplam 52.679.716 76.548.239
Grup'un "TFRS 16 Kiralamalar" standardı kapsamında kullanım hakkı varlığı olarak muhasebeleştirdiği binalara ilişkin yükümlülüklerden oluşmaktadır.
Grup'un ilişkili taraflardan ertelenmiş gelirler detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Zülfikarlar Holding A.Ş. | 152.619.785 | 4.280.950 |
| Toplam | 152.619.785 | 4.280.950 |
Grup'un ilişkili taraflardan alış ve satışlarının detayı aşağıdaki gibidir.
| 30.06.2024 | Finansman | MDV | Hizmet | Mal | Kira | Toplam |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Zülfikarlar Holding A.Ş. | 6.432.500 | -- | 896.515 | -- | -- | 7.329.016 |
| Basil Petrol Ürün.Nak.Otob.İşl. | 100.980 | -- | 148.689 | -- | -- | 249.669 |
| Berke Kimyevi Mad. Nak.Ltd.Şti. | 1.340.405 | -- | 588.148 | -- | 1.501.397 | 3.429.950 |
| Akdeniz Faktoring A.Ş. | -- | -- | 49.000 | -- | -- | 49.000 |
| TP Petrol Dağıtım A.Ş. | 1.717.303 | -- | 750.959 | -- | 186.000 | 2.654.262 |
| İsfendiyar Zülfikari | 3.141.610 | -- | -- | -- | -- | 3.141.610 |
| Berke Elektrik Üretim A.Ş. | -- | -- | 7.875 | -- | -- | 7.875 |
| Tesla Enerji Elektrik Ür.Tic. Ve San. A.Ş. | -- | -- | 8.580 | -- | -- | 8.580 |
| Toplam | 12.732.798 | -- | 2.449.767 | -- | 1.687.397 16.869.962 |
30 HAZİRAN 2024 TARİHLİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31.12.2023 | Finansman | MDV | Hizmet | Mal | Kira | Toplam |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Zülfikarlar Holding A.Ş. | 6.082.650 | -- | 6.547.930 | -- | -- | 12.630.579 |
| Zülfikarlar Kimyevi Mad.İth.İhr. Ve Dep. A.Ş. | 8.467.233 | -- | 8.523.080 | -- | -- | 16.990.313 |
| Berke Kimyevi Mad. Nak.Ltd.Şti. | 724.873 | -- | 38.468 | -- | -- | 763.341 |
| TP Petrol Dağıtım A.Ş. | 2.056.848 | -- | 553.648 | -- | -- | 2.610.496 |
| TP İstasyon İşletmeleri A.Ş. | 1.069 | -- | -- | -- | -- | 1.069 |
| Tesla Enerji Elektrik Ür.Tic. Ve San. A.Ş. | 72.121 | -- | 1.337 | -- | -- | 73.457 |
| Akdeniz Faktoring A.Ş. | 16.697 | -- | -- | -- | -- | 16.697 |
| Basil Petrol Ürün.Nak.Otob.İşl. | -- | -- | 383.563 | -- | -- | 383.563 |
| Berke Elektrik Üretim A.Ş. | 15.154 | -- | -- | -- | -- | 15.154 |
| Redknott Trading B.V. | -- | -- | -- | 17.547.991 | -- | 17.547.991 |
| Öz Turkuaz Sigorta Ara.Hiz.Tic.Ltd.Şti. | -- | -- | 2.292 | -- | -- | 2.292 |
| Toplam | 17.436.645 | -- | 16.050.317 17.547.991 | -- | 51.034.953 |
| 30.06.2024 | Finansman | MDV | Hizmet | Mal | Kira | Toplam |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Akdeniz Faktoring A.Ş. | -- | -- | 913.000 | -- | -- | 913.000 |
| Berke Kimyevi Mad. Nak.Ltd.Şti. | 30.184 | -- | -- | -- | 1.260.497 | 1.290.681 |
| TP Petrol Dağıtım A.Ş. | 10.468.547 | -- | 5.310.117 | -- | 12.840.369 | 28.619.033 |
| Zülfikarlar Holding A.Ş. | 1.033.833 | -- | 4.714.372 | -- | 24.238 | 5.772.443 |
| Basil Petrol Ürün.Nak.Otob.İşl. | -- | -- | 1.055 | -- | -- | 1.055 |
| Toplam | 11.532.565 | -- | 10.938.544 | -- | 14.125.103 36.596.212 |
| 31.12.2023 | Finansman | MDV | Hizmet | Mal | Kira | Toplam |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Zülfikarlar Holding A.Ş. | -- | -- | 10.183.864 | -- | -- | 10.183.864 |
| Zülfikarlar Kimyevi Mad.İth.İhr. Ve Dep. A.Ş. | -- | -- | 201.704 | -- | 4.318.561 | 4.520.265 |
| Berke Kimyevi Mad. Nak.Ltd.Şti. | 17.815 | -- | -- | -- | 1.267.863 | 1.285.679 |
| Akdeniz Faktoring A.Ş. | 5.308.072 | -- | 42.907 | -- | -- | 5.350.979 |
| TP Petrol Dağıtım A.Ş. | 5.808.014 | -- | 7.829.984 | -- | 24.721.542 | 38.359.539 |
| Öz Turkuaz Sigorta Ara.Hiz.Tic.Ltd.Şti. | 28.589 | -- | -- | -- | -- | 28.589 |
| Red Knott Trading BV | -- | -- | -- | 1.037.538.019 | -- | 1.037.538.019 |
| Toplam | 11.162.490 | -- | 18.258.459 1.037.538.019 30.307.966 1.097.266.934 |
Grup'un üst düzey yöneticilere sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024- 30.06.2024 |
01.01.2023- 31.12.2023 |
|
|---|---|---|
| Ücretler ve diğer faydalar(1) | 1.793.684 | 4.638.139 |
| Toplam | 1.793.684 | 4.638.139 |
1) Üst yönetime sağlanan faydaların tamamı ücret ve prim giderlerinden oluşmaktadır. Üst yöneticiler Yönetim Kurulu Üyeleri, Genel Müdür, Genel Müdür Yardımcıları, Koordinatör ve Direktörleri kapsamaktadır.
Grup'un kısa vadeli ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 246.126.351 | 266.185.005 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 6) | 5.837.198 | 42.742.890 |
| Alacak senetleri | 277.409.301 | 356.384.484 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 1.201.610 | 1.074.262 |
| Şüpheli ticari alacak karşılığı (-) | (1.201.610) | (1.074.262) |
| Alacak reeskontu (-) | (30.900.410) | (26.570.275) |
| Beklenen kredi zararları (-) | (5.224.166) | (5.586.983) |
| Toplam | 493.248.274 | 633.155.120 |
Grup'un ticari alacaklarının ortalama tahsil süresi 54 gündür. (31.12.2023: 53 gün).
Grup , alacaklarının tahsil edilip edilemeyeceğine karar verirken , müşterilerin geçmişteki ödeme performansını dikkate alır. Grup sorunlu hale gelen ticari alacakları için müşteri bazında zarar karşılığı ayırmaktadır. Karşılık tutarları , ilgili müşterilerin geri ödeme yapamayacağı veya söz konusu alacaklar için alınmış olan teminatların değerinin gerçekleştirilemeyeceği düşünülen alacakları kapsar. Şüpheli alacak karşılıklarının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | (1.074.262) | (1.682.453) |
| Dönem içinde ayrılan karşılıklar Konusu kalmayan karşılıklar |
(127.348) -- |
608.191 |
| Kapanış bakiyesi | (1.201.610) | (1.074.262) |
30 HAZİRAN 2024 TARİHLİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un kısa vadeli ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | 455.351.797 | 515.040.829 |
| İlişkili taraflara borçlar (Not 6) | 240.043.069 | 667.794 |
| Borç reeskontu (-) Diğer |
(33.855.326) 202.229 |
(5.722.875) 14.752 |
| Toplam | 661.741.769 | 510.000.500 |
Grup'un ortalama borç ödeme süresi 96 gündür. (31.12.2023: 81 gün ).
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur).
Grup'un kısa vadeli diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar (Not 6) 39.212.148 |
399.322 |
| Şüpheli diğer alacaklar 50 |
62 |
| Şüpheli diğer alacak karşılığı (-) (50) |
(62) |
| Verilen depozito ve teminatlar 55.460 |
-- |
| Diğer 91.233.760 |
694.928 |
| Toplam 130.501.368 |
1.094.250 |
| Şüpheli diğer alacak karşılıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: | |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Açılış bakiyesi (62) |
(102) |
| Konusu kalmayan karşılıklar 12 |
40 |
| Kapanış bakiyesi (50) |
(62) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un kısa vadeli diğer borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara diğer borçlar (Not 6) | 103.547.346 | 3.709.375 |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 660.946 | 1.010.065 |
| Alınan depozito ve teminatlar | 3.000 | -- |
| Diğer | 10.180.549 | 511.870 |
| Toplam | 114.391.841 | 5.231.309 |
Grup'un stoklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Mamuller Ticari mallar Diğer stoklar |
42.235 231.424.012 78.407.834 |
26.697 290.715.284 81.679.657 |
| Toplam | 309.874.081 | 372.421.638 |
Grup'un stokları üzerinde sigorta teminatı bulunmamaktadır. (31.12.2023: 6.500.000 USD) Grup'un stok değer düşüklüğü karşılığı bulunmamaktadır. Stoklar üzerinde ipotek/rehin bulunmamaktadır.
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur).
Grup'un kısa vadeli peşin ödenmiş giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları Gelecek aylara ait giderler(1) İlişkili taraflara peşin ödenmiş giderler (Not 6) İş avansları |
2.949.952 2.452.524 10.833.492 5.709 |
31.085.585 35.182.733 21.648.044 8.852 |
| Toplam | 16.241.677 | 87.925.213 |
1) Grup'un gelecek aylara ait giderleri; trafik sigortaları, abonelik vb. giderlerinden oluşmaktadır.
30 HAZİRAN 2024 TARİHLİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un kısa vadeli ertelenmiş gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Alınan sipariş avanslar İlişkili taraflardan ertelenmiş gelirler (Not 6) |
20.418.432 152.619.785 |
1.897.966 4.280.950 |
| Toplam | 173.038.217 | 6.178.916 |
Grup'un uzun vadeli peşin ödenmiş giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Gelecek aylara ait giderler | 30 | -- |
| Toplam | 30 | -- |
Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkuller hareketleri aşağıdaki gibidir;
| Maliyet | 01.01.2023 | Giriş | Çıkış | 31.12.2023 | Giriş | Çıkış | 30.06.2024 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Binalar | -- | -- | -- | -- | 189.387.626 | -- | 189.387.626 |
| Toplam | -- | -- | -- | -- | 189.387.626 | -- | 189.387.626 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir;
| 1.01.2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31.12.2023 | İlaveler | Çıkışlar | 30.06.2024 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Arsalar | -- | -- | -- | -- | 436.186.505 | -- | 436.186.505 |
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | -- | -- | -- | -- | 5.360.144 | -- | 5.360.144 |
| Binalar | 636.094 | -- | -- | 636.094 | -- | -- | 636.094 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 4.823.043 | -- | -- | 4.823.043 | 21.579.649 | -- | 26.402.692 |
| Taşıtlar | 2.991.960 | -- | -- | 2.991.960 | 15.294.926 | -- | 18.286.886 |
| Demirbaşlar | 5.098.322 | 296.266 | -- | 5.394.587 | 2.434.879 | -- | 7.829.466 |
| Diğer maddi duran varlıklar | 4.473.522 | -- | -- | 4.473.522 | 202.436 | -- | 4.675.958 |
| 18.022.941 | 296.266 | -- | 18.319.207 | 481.058.539 | -- | 499.377.746 | |
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | -- | -- | -- | -- | (3.477.671) | -- | (3.477.671) |
| Binalar | (121.180) | (15.470) | -- | (136.650) | (7.735) | -- | (144.385) |
| Makine, tesis ve cihazlar | (3.637.768) | (254.475) | -- | (3.892.242) | (9.670.631) | -- | (13.562.873) |
| Taşıtlar | (1.386.369) | (736.643) | -- | (2.123.012) | (15.285.418) | -- | (17.408.430) |
| Demirbaşlar | (4.335.041) | (272.514) | -- | (4.607.556) | (1.420.008) | -- | (6.027.563) |
| Diğer maddi duran varlıklar | (4.424.643) | (48.877) | -- | (4.473.520) | (33.741) | -- | (4.507.261) |
| Birikmiş amortisman | (13.905.001) | (1.327.979) | -- | (15.232.980) | (29.895.204) | -- | (45.128.184) |
| Net kayıtlı değeri | 4.117.940 | 3.086.227 | 454.249.562 |
Grup'un maddi duran varlıkları üzerinde 121.531.000 TL sigorta teminatı bulunmaktadır. (31.12.2023: 186.131.698 TL) Kar veya zarar tablosuna aktarılan amortisman giderlerinin detayı Not:36'da belirtilmiştir. Grup'un varlıkları üzerinde yer alan her türlü ipotek, kısıtlama ve şerhlere ilişkin bilgi Not:26'da açıklanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yoktur. (31 Aralık 2023: Yoktur.)
Yoktur. (31 Aralık 2023: Yoktur.)
Grup'un maddi olmayan duran varlık hareketleri ağıdaki gibidir;
| 1.01.2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31.12.2023 | İlaveler | Çıkışlar | 30.06.2024 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||||
| Haklar | 415.556 | 103.404 | -- | 518.961 | -- | -- | 518.961 |
| Toplam | 415.556 | 103.404 | -- | 518.961 | -- | -- | 518.961 |
| Birikmiş itfa payı | |||||||
| Haklar | (98.461) | (58.260) | -- | (156.720) | (34.818) | -- | (191.538) |
| Toplam | (98.461) | (58.260) | -- | (156.720) | (34.818) | -- | (191.538) |
| Net kayıtlı değeri | 317.096 | 362.240 | 327.422 |
Yoktur. (31 Aralık 2023 - Yoktur.)
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kullanım hakkı varlıklarının 1 Ocak- 30 Haziran 2024 ve 1 Ocak - 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla bakiyeleri ve ilgili dönemdeki amortisman ve itfa payı giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31.12.2023 | İlaveler | Çıkışlar | 30.06.2024 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Bina | 102.357.299 | 98.462.117 | -- | 200.819.416 | -- | -- | 200.819.416 |
| Toplam | 102.357.299 | 98.462.117 | -- | 200.819.416 | -- | -- | 200.819.416 |
| Bina (-) | (5.604.796) | (43.219.470) | -- | (48.824.266) | (22.543.494) | -- | (71.367.760) |
| Birikmiş amortisman | (5.604.796) | (43.219.470) | -- | (48.824.266) | (22.543.494) | -- | (71.367.760) |
| Net kayıtlı değer | 96.752.503 | -- | -- | 151.995.150 | -- | -- | 129.451.656 |
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur.)
Grup'un değer düşüklüğüne uğrayan varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli şüpheli ticari alacaklar değer düşüklüğü (Not 7) Şüpheli diğer alacaklar değer düşüklüğü (Not 9) |
(1.201.610) (50) |
(1.074.262) (62) |
| Toplam | (1.201.660) | (1.074.324) |
Grup 5510 sayılı Kanun uyarınca aylık prim ve hizmet belgelerini yasal süre içinde vermesi, SGK'ya prim, idari para cezası, gecikme cezası ve gecikme zammı borcu bulunmaması sebebiyle malullük, yaşlılık ve ölüm sigortaları primlerinden, işveren hissesinin %5 puanlık kısmına isabet eden kısmı Hazinece karşılanmaktadır.
30 Haziran 2024 tarihinde sona eren hesap döneminde varlıklar ile doğrudan ilgili varlık maliyetine ilave edilen borçlanma maliyeti bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023 – Yoktur.) Borçlanma maliyetleri kar veya zarar tablosuna dahil edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un kısa vadeli karşılıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kullanılmayan izin karşılığı Dava karşılıkları |
2.404.395 1.877.598 |
1.887.167 19.119 |
| Toplam | 4.281.993 | 1.906.286 |
Grup'un dava karşılıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 19.119 | 31.503 |
| Dönem içinde ayrılan karşılıklar | 1.858.479 | -- |
| Konusu kalmayan karşılıklar (-) | -- | (12.385) |
| Kapanış bakiyesi | 1.877.598 | 19.119 |
Grup, dönemler içerisinde faaliyetleri dahilinde birden çok davaya davalı ve davacı olarak taraf olmuştur. Grup aleyhine açılmış davaların toplam tutarı 1.877.598 TL olup 1 adet davadan oluşmaktadır. (31 Aralık 2023: 1 adet dava 19.119 TL)
Grup, aleyhine açılmış davalar ile ilgili almış olduğu hukuki görüşler ve geçmişte sonuçlanan benzer nitelikteki davaların ve güncel dava aşamalarının değerlendirilmesi neticesinde finansal tablolarda 1.877.598 TL karşılık ayırmıştır. Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, davalarda yaşanan gelişmeler çerçevesinde her raporlama döneminde güncellenmektedir. Bu kapsamda Grup Yönetimi, finansal tablo dipnotlarında açıklanmamış ya da gerekli karşılıkların ayrılmadığı ve Grup'un finansal durumu ya da faaliyet sonuçları üzerinde olumsuz etkisi olabilecek devam eden dava ya da yasal takip olmadığı görüşündedir.
Grup'un uzun vadeli karşılıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılıkları | 6.452.511 | 4.425.466 |
| Toplam | 6.452.511 | 4.425.466 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı aylık 35.059 TL (31 Aralık 2023: 23.490 TL, 31. Aralık 2022: 15.371 TL.) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, Şirket'in yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Enflasyon Oranı: | 20,96% | 19,00% |
| Faiz Oranı: İskonto Oranı: |
24,51% 2,93% |
22,00% 2,52% |
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır.
Kıdem tazminatı karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı bakiyesi | 4.425.466 | 5.184.352 |
| Hizmet maliyeti | 4.219.077 | 1.530.110 |
| Faiz maliyeti | 44.599 | 97.454 |
| Dönem içi ödemeler (-) | (753.079) | (496.632) |
| Aktüeryal fark | -- | 148.173 |
| Enflasyon etkisi (-) | (1.483.552) | (2.037.990) |
| Kapanış bakiyesi | 6.452.511 | 4.425.466 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un alınan teminat, rehin, ipotek ve kefalet detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Tutar | Döviz Kuru | TL Karşılığı | Tutar | Döviz Kuru | TL Karşılığı | |
| Alınan teminat mektupları TL (*) | 15.700.000 | 1,0000 | 15.700.000 | 8.232.483 | 1,0000 | 8.232.483 |
| Toplam | 15.700.000 | 8.232.483 |
1) Alınan teminat mektupları Grup'un ticari alacakları için müşterilerden almış olduğu teminat tutarlarından oluşmaktadır
Grup'un verilen teminat, rehin, ipotek ve kefalet detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Tutar | Döviz Kuru | TL Karşılığı | Tutar | Döviz Kuru | TL Karşılığı | |
| Verilen teminat mektupları TL | 1.563.594 | 1,0000 | 1.563.594 | 1.539.916 | 1,0000 | 1.539.916 |
| Verilen kefaletler TL (*) | 236.303.600 | 1,0000 | 236.303.600 294.752.324 | 1,0000 | 294.752.324 | |
| Verilen kefaletler USD (*) | 237.500.000 | 32,8262 7.796.222.500 237.500.000 | 29,4382 6.991.572.500 | |||
| Toplam | 8.034.089.694 | 7.287.864.740 |
1) Grup'un, ilişkili gruplar lehine vermiş olduğu genel kredi sözleşmesi kefalet tutarlarından oluşmaktadır.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan TRİK' lerin toplam tutarı B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı |
1.563.594 -- |
1.539.916 -- |
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla verilmiş olan | ||
| TRİK' lerin toplam tutarı | -- | -- |
| D. Diğer verilen TRİK' lerin toplam tutarı | 8.032.526.100 | 7.286.324.824 |
| i. Ana ortak lehine verilmiş olan TRİK' lerin toplam tutarı | ||
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine verilmiş olan TRİK' lerin toplam | ||
| tutarı | ||
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine verilmiş olan TRİK' lerin toplam tutarı | 8.032.526.100 | 7.286.324.824 |
| Toplam | 8.034.089.694 | 7.287.864.740 |
| Diğer TRİK'lerin Şirket'in özkaynaklarına oranı | 41,94 | 22,48 |
30 HAZİRAN 2024 TARİHLİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 1.218.713 | 666.749 |
| Personele borçlar | 1.361.869 | 25.491 |
| Toplam | 2.580.582 | 692.240 |
Grup'un pazarlama giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
| 01.01.2024- | 01.01.2023- | |
|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Nakliye giderleri (-) | (33.872.394) | (32.530.416) |
| Antrepo, ardiye giderleri (-) | (21.756.191) | (13.567.356) |
| Personel giderleri (-) | (15.430.708) | (12.934.999) |
| Müşavirlik ve denetim giderleri (-) | (8.124.658) | (946.871) |
| Kira giderleri (-) | (1.647.707) | (6.400.108) |
| Ambalajlama giderleri (-) | (1.138.055) | (694.523) |
| Amortisman ve tükenme payları (-) | (636.340) | (664.296) |
| Güvenlik giderleri (-) | (632.962) | (1.364.634) |
| Sigortalama giderleri (-) | (578.525) | (1.573.723) |
| Elektrik, su ve yakıt giderleri (-) | (452.603) | (154.733) |
| Ofis giderleri (-) | (450.446) | (166.837) |
| Seyahat giderleri (-) | (369.976) | (272.343) |
| Vergi resim harç giderleri (-) | (222.711) | (97.986) |
| Bakım onarım giderleri (-) | (96.980) | (135.786) |
| Nakil vasıta giderleri (-) | (82.522) | (323.608) |
| Diğer (-) | (139.709) | (1.073.496) |
| Toplam | (85.632.485) | (72.901.715) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un genel yönetim giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
| 01.01.2024- | 01.01.2023- | |
|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Personel giderleri (-) | (8.707.312) | (10.441.423) |
| Giderlere katılım payı (-) | (3.890.773) | -- |
| Müşavirlik ve denetim giderleri (-) | (3.502.601) | (1.021.936) |
| Vergi resim harç giderleri (-) | (2.677.310) | (872.840) |
| Kira giderleri (-) | (1.701.926) | (1.621.467) |
| Kıdem tazminatı giderleri (-) | (934.472) | (438.187) |
| Sigortalama giderleri (-) | (641.524) | (23.397) |
| Seyahat giderleri (-) | (526.816) | (339.734) |
| Bilgi işlem giderleri (-) | (332.448) | (289.771) |
| İzin karşılığı giderleri (-) | (177.415) | -- |
| Ofis giderleri (-) | (162.673) | (63.697) |
| Elektrik, su ve yakıt giderleri (-) | (77.996) | (434.544) |
| Güvenlik giderleri (-) | (72.338) | (109.924) |
| Amortisman giderleri (-) | (54.944) | (32.201) |
| Kargo giderleri (-) | (555) | (784) |
| Bağış ve yardım giderleri (-) | -- | (7.275.642) |
| Diğer (-) | (2.534.819) | (1.355.035) |
| Toplam | (25.995.921) | (24.320.583) |
Grup'un diğer dönen varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 37.735.288 | 21.896.920 |
| Toplam | 37.735.288 | 21.896.920 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un sermayesi 104.625.435 TL olup her biri 1 TL kıymetinde 104.625.435 adet paya bölünmüştür. Grup'un hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir: (31.12.2023: 1 TL 104.625.435 pay.)
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Hissedarlar | Hisse oranı (%) | Tutar (TL) | Hisse oranı (%) | Tutar (TL) |
| Zülfikarlar Holding A.Ş. | 10% | 10.258.807 | 10% | 10.258.807 |
| İsfendiyar Zülfikari | 90% | 94.366.628 | 90% | 94.366.628 |
| Toplam | 100% | 104.625.435 | 100% | 104.625.435 |
| Sermaye taahhütleri | -- | -- | ||
| Ödenmiş sermaye | 104.625.435 | 104.625.435 |
Şirket'in sermaye düzeltme farkları detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Sermaye düzeltme farkları | 250.830.620 | 250.830.620 |
| Toplam | 250.830.620 | 250.830.620 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Etkisi | (22.281.869) | (746.742) |
| Toplam | (22.281.869) | (746.742) |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Birikmiş Karlar / ( Zararlar) | 52.888.731 | 200.911.464 |
| Toplam | 52.888.731 | 200.911.464 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları (kayıpları) Yabancı para çevrim farkları |
89.093 (90.255.943) |
111.130 (41.460.108) |
| Toplam | (90.166.850) | (41.348.979) |
(*) TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardındaki değişiklikle birlikte kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında dikkate alınan aktüeryal kayıp kazançların gelir tablosunda muhasebeleştirilmesine izin vermemektedir. Aktüeryal varsayımların değişmesi sonucu oluşan kayıp ve kazançlar özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilmiştir. Kıdem tazminatı karşılığı aktüeryal kayıp/kazanç fonu kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak niteliktedir.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 32.279.245 | 32.279.246 |
| Toplam | 32.279.245 | 32.279.246 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un hasılat ve satışların maliyeti tutarlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024- | 01.01.2023- |
|---|---|
| 30.06.2023 | |
| 1.642.642.386 | |
| 607.642.682 | |
| 11.816.391 | |
| 2.262.101.459 | |
| (16.458.566) | |
| (1.880.883) | |
| 2.243.762.010 | |
| (91.535.373) | |
| (1.950.611.401) | |
| (1.833.742) | |
| (2.043.980.516) | |
| 199.781.493 | |
| 30.06.2024 1.073.981.855 27.946.736 14.424.734 1.116.353.325 (5.951.366) (165.005) 1.110.236.954 (135.708.706) (789.160.073) (25.487.764) (950.356.543) 159.880.411 |
Yoktur. (31 Aralık 2023 – Yoktur)
Grup'un genel yönetim giderleri ve pazarlama satış dağıtım giderleri aşağıda sunulmuştur;
| 01.01.2024- 30.06.2024 |
01.01.2023- 30.06.2023 |
|
|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri (-) Pazarlama giderleri (-) |
(25.995.921) (85.632.485) |
(24.320.582) (72.901.715) |
| Toplam | (111.628.406) | (97.222.297) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un esas faaliyetlerden diğer gelirler detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024- 30.06.2024 |
01.01.2023- 30.06.2023 |
|
|---|---|---|
| Esas faaliyetlerden kur farkı gelirleri | 154.904.872 | 104.636.768 |
| Reekont faiz gelirleri | 55.156.775 | 33.259.639 |
| Konusu kalmayan karşılıklar | 211.917 | -- |
| Diğer | 51.030.023 | 12.822.871 |
| Toplam | 261.303.587 | 150.719.277 |
(1) İlgili tutarın 45.676.436 TL'lik kıısmı ardiye gelirlerinden kaynaklanmaktadır.
Grup'un esas faaliyetlerden diğer giderler detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024- | 01.01.2023- | |
|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Esas faaliyetlerden kur farkı giderleri (-) | (72.873.442) | (324.719.761) |
| Reekont faiz giderleri (-) | (35.488.452) | (22.528.357) |
| Karşılık giderleri (-) | (580.107) | (1.467.986) |
| Diğer (-) | (4.147.406) | (2.061.757) |
| Toplam | (113.089.407) | (350.777.861) |
TFRS-9 uyarınca belirlenen değer düşüklüğü kazanç / (zararları) ve değer düşüklüğü zararlarının iptalleri aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024- 30.06.2024 |
01.01.2023- 30.06.2023 |
|
|---|---|---|
| TFRS 9 uyarınca belirlenen değer düşüklüğü kazançları(zararları) | (745.069) | (3.198.562) |
| Toplam | (745.069) | (3.198.562) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un amortisman giderlerinin fonksiyon esasına göre sınıflaması aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024- 30.06.2024 |
01.01.2023- 30.06.2023 |
|
|---|---|---|
| Pazarlama giderleri (-) Genel yönetim giderleri (-) Satılan malın maliyeti (-) |
(636.340) (54.944) (51.782.233) |
(664.296) (32.201) (7.137.512) |
| Toplam | (52.473.517) | (7.834.009) |
Grup'un çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin giderlerin fonksiyon esasına göre sınıflaması aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024- 30.06.2024 |
01.01.2023- 30.06.2023 |
|
|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri (-) | (8.707.312) | (10.441.423) |
| Pazarlama giderleri (-) | (15.430.708) | (12.934.999) |
| Toplam | (24.138.019) | (23.376.421) |
| NOT 37 – FİNANSMAN GELİRLERİ / (GİDERLERİ) |
||
| Grup'un finansman gelirleri aşağıdaki gibidir: |
||
| 01.01.2024- 30.06.2024 |
01.01.2023- 30.06.2023 |
|
| Faiz giderleri (-) | 15.992.180 | 62.628.317 |
| Finansman faaliyetlerinden kur farkı giderleri (-) | 4.170.198 | 11.781.904 |
| Toplam | 20.162.378 | 74.410.220 |
| Grup'un finansman giderleri aşağıdaki gibidir: |
||
| 01.01.2024- | 01.01.2023- | |
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Finansman faaliyetlerinden kur farkı gelirleri | (27.085.173) | (23.443.313) |
| Faiz gelirleri (*) | (120.981.008) | (53.385.562) |
| Toplam | (148.066.181) | (76.828.875) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in net parasal pozisyon kazançları (kayıpları) aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024- 30.06.2024 |
01.01.2023- 30.06.2023 |
|
|---|---|---|
| Net parasal pozisyon kazançları (kayıpları) | 55.261.713 | (203.052.377) |
| Toplam | 55.261.713 | (203.052.377) |
Yoktur. (31 Aralık 2023: Yoktur)
Yoktur. (31 Aralık 2023: Yoktur)
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
14 Temmuz 2023 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 7456 sayılı "6.02.2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi İçin Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun" kapsamında 2022 ve 2023 yılları için kurumlar vergisi oranı sırasıyla %23 ve %25 olarak uygulanacaktır. Söz konusu kanun kapsamında, 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarda ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, geçici farkların 2023 yılı için vergi etkisi oluşturacak kısmı için %25 vergi oranı ile hesaplanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ertelenen vergi | Ertelenen vergi | |||
| Toplam | varlığı/ | Toplam | varlığı/ | |
| geçici farklar | (yükümlülüğü) | geçici farklar | (yükümlülüğü) | |
| Ertelenen vergi varlıkları: | ||||
| Kıdem tazminatı karşılıkları | 6.452.511 | 1.613.128 | 4.425.466 | 1.106.366 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 17.113.998 | 4.278.500 | 20.562.402 | 5.140.601 |
| Kullanılmamış izin karşılıkları | 2.404.395 | 601.099 | 1.887.167 | 471.792 |
| Şüpheli alacak karşılığı | 459.435 | 114.859 | 837.408 | 209.352 |
| Ticari alacaklar reeskontu | 30.900.410 | 7.725.103 | 26.570.275 | 6.642.569 |
| Beklenen kredi zararları | 5.224.166 | 1.306.042 | 5.586.983 | 1.396.746 |
| Dava karşılığı | 15.328 | 3.832 | 19.119 | 4.780 |
| Mdv değerleme | 177.210.971 | 33.227.057 | -- | -- |
| Vuk stoklar enflasyon düzeltme iptalleri | 28.291.921 | 7.072.980 | 8.433.087 | 2.108.272 |
| Vuk mdv-modv enflasyon düzeltme iptalleri | 3.669.805 | 917.451 | 3.637.097 | 909.274 |
| Vuk peşin ödenmiş giderler enflasyon düzeltme | 1.776.937 | 444.234 | 1.717.867 | 429.467 |
| iptalleri | ||||
| Ertelenen vergi varlıkları | 273.519.878 | 57.304.284 | 73.676.872 | 18.419.218 |
| Ertelenen vergi yükümlülüğü: | ||||
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar | (583.222.550) | (145.805.638) | (31.597) | (7.899) |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | (182.590.803) | (45.647.701) | -- | -- |
| Borçlar reeskontu | (33.855.326) | (8.463.832) | (5.722.875) | (1.430.719) |
| Tms-29 stoklar enflasyon düzeltmeleri | (3.735.848) | (933.962) | (8.267.823) | (2.066.956) |
| Tms-29 kullanım hakkı varlıkları | (65.721.926) | (16.430.482) | (60.869.008) | (15.217.252) |
| Ertelenen vergi yükümlülükleri | (871.111.219) | (217.777.805) | (77.120.134) | (19.280.034) |
| Ertelenen vergi varlıkları / (yükümlülükleri), net | (160.473.521) | (860.816) |
Grup, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup'un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan grubun bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. 2024 yılında uygulanan efektif vergi oranı %25'dir (31 Aralık 2023: %25).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un kar veya zarar tablosunda bulunan vergi gelir / (giderleri) aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024- | 01.01.2023- | |
|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Cari dönem vergi gideri | (6.247.340) | -- |
| Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) | (20.463.761) | (5.772.753) |
| Toplam | (26.711.101) | (5.772.753) |
| • Kurumlar Vergisi |
||
| Grup'un vergi alacak / (yükümlülüklerinin) detay aşağıdaki gibidir: |
||
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
| Kurumlar vergisi karşılığı | 6.247.340 | 3.290.003 |
| Dönem karından peşin ödenen vergi (-) | (4.274.978) | (3.213.904) |
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar / yükümlülükler | 1.972.362 | 76.099 |
| • Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar |
||
| Grup'un vergi alacak / (yükümlülüklerinin) detay aşağıdaki gibidir: |
||
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
| Peşin ödenen vergi ve fonlar | 78.721 | -- |
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar / yükümlülükler | 78.721 | -- |
| NOT 41 - PAY BAŞINA KAZANÇ |
||
| Grup'un pay başına kazanç hesaplaması aşağıdaki gibidir: |
||
| 01.01.2024- | 01.01.2023- | |
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Hissedarlara ait net kar/zarar | 92.507.664 | (311.941.736) |
| Çıkarılmış pay adedi | 104.625.435 | 104.625.435 |
| Hisse Başına Kazanç/(Kayıp) | 0,88 | (2,98) |
| Sulandırılmış pay başına kazanç (TL) | 0,88 | (2,98) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yoktur. (31 Aralık 2023: Yoktur)
Yoktur. (31 Aralık 2023: Yoktur)
Grup'un 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle döviz kuru riski Dipnot: 47'deki tabloda gösterilmiş olup, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemi itibariyle oluşan kur farkı geliri ile kur farkı gideri ilişikteki finansal tablolarda esas faaliyetlerden diğer gelir / (giderler) (Not: 34) ve finansman gelirleri/(giderleri) (Not: 37) hesaplarında gösterilmiştir.
TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmeler finansal tablolarını raporlama dönemi sonundaki paranın satın alma gücüne göre raporlar. TMS 29'da, bir ekonominin yüksek enflasyonlu bir ekonomi olduğuna işaret edebilecek özellikler tanımlanmakta ve işletmelerin Standardı uygulamaya aynı anda başlamaları önerilmektedir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
Bu çerçevede 30 Haziran 2024, 31 Aralık 2023, 30 Haziran 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Yoktur. (31 Aralık 2023: Yoktur)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un finansal borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Banka kredileri | 76.503.252 | 208.119.622 |
| Kredi Kartları | 6.762 | -- |
| Faiz tahakkuku | -- | 13.206.275 |
| Çıkarılmış bonolar ve senetler | -- | 124.734.589 |
| Toplam kısa vadeli borçlanmalar | 76.510.014 | 346.060.485 |
| Kullanım hakkı yükümlülükleri | 28.164.012 | 35.140.306 |
| Toplam uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 28.164.012 | 35.140.306 |
| Kullanım hakkı yükümlülükleri | 52.679.716 | 76.548.239 |
| Toplam uzun vadeli borçlanmalar | 52.679.716 | 76.548.239 |
| Toplam finansal borçlar | 157.353.742 | 457.749.030 |
Grup'un kredilerinin vadesi ortalama 113 gün olup etkin faiz oranı %31,46 'dır. (31.12.2023: Grup'un banka kredilerinin vadesi ortalama 91 gün olup etkin faiz oranı %50,00 dır.)
Finansal borçların anapara ödeme vadeleri aşağıda sunulmuştur:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| 1 yıl içerisinde ödenecek | 104.674.026 | 381.200.791 |
| 1 - 2 yıl içerisinde ödenecek |
17.559.905 | 26.245.110 |
| 2 - 3 yıl içerisinde ödenecek |
17.559.905 | 26.245.110 |
| 3 - 4 yıl içerisinde ödenecek |
17.559.905 | 24.058.018 |
| Toplam | 157.353.742 | 457.749.030 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, vadeli satışlarından kaynaklanan ticari alacakları ve bankalarda tutulan mevduatları dolayısıyla kredi riskine maruz kalmaktadır. Grup yönetimi müşterilerden alacakları ile ilgili kredi riskini her bir müşteri için ayrı ayrı olmak kaydıyla kredi limitleri belirleyerek ve gerektiği takdirde teminat alarak riskli gördüğü müşterilerine ise sadece nakit tahsilât yoluyla satış yaparak azaltmaktadır. Grup'un tahsilât riski esas olarak ticari alacaklarından doğabilmektedir. Ticari alacaklar, Grup yönetimince geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak değerlendirilmekte ve uygun miktarda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra finansal durum tablosunda net olarak gösterilmektedir. Grup'un finansal araç türleri itibariyle maruz kaldığı kredi riskleri aşağıda belirtilmiştir:
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | ||||
| 30.06.2024 | İlişkili Taraflar | Diğer Taraf | İlişkili Taraflar | Diğer Taraf | Mevduat | Toplam |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | 5.837.198 | 487.411.076 | 39.212.148 | 91.289.220 | 2.610.744 | 626.360.386 |
| - Azami riskin teminat ile güvence altına altınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A- Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
5.837.198 | 487.411.076 | 39.212.148 | 91.289.220 | 2.610.744 | 626.360.386 |
| B- Koşulları Yeniden Görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C- Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D- Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -vadesi geçmiş | -- | 1.074.262 | -- | -- | -- | 1.074.262 |
| - değer düşüklüğü |
-- | (1.074.262) | -- | -- | -- | (1.074.262) |
| E- Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | ||||
| 31.12.2023 | İlişkili Taraflar | Diğer Taraf | İlişkili Taraflar | Diğer Taraf | Mevduat | Toplam |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | 42.742.890 | 590.412.230 | 399.323 | 694.928 | 55.044.799 | 689.294.169 |
| - Azami riskin teminat ile güvence altına altınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | |
| A- Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
42.742.890 | 590.412.230 | 399.323 | 694.928 | 55.044.799 | 689.294.169 |
| B- Koşulları Yeniden Görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C- Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D- Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -vadesi geçmiş | -- | 1.201.610 | -- | -- | -- | 1.201.610 |
| - değer düşüklüğü |
-- | (1.201.610) | -- | -- | -- | (1.201.610) |
| E- Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Piyasadaki fiyatların değişmesiyle finansal araçların değerlerinde dalgalanmalar oluşabilir. Söz konusu dalgalanmalar, menkul kıymetlerdeki fiyat değişikliğinden veya bu menkul kıymeti çıkaran tarafa özgü veya tüm piyasayı etkileyen faktörlerden kaynaklanabilir. Grup'un faiz oranı riski başlıca banka kredilerine bağlıdır.
Faiz taşıyan finansal borçların faiz oranı değişiklik göstermesine karşın faiz taşıyan finansal varlıkların sabit faiz oranı bulunmaktadır ve gelecek yıllardaki nakit akışı bu varlıkların büyüklüğü ile değişim göstermemektedir. Grup'un piyasa faiz oranlarının değişmesine karşı olan risk açıklığı, her şeyden önce Grup'un değişken faiz oranlı borç yükümlülüklerine bağlıdır. Grup'un bu konudaki politikası ise faiz maliyetini, sabit ve değişken faizli borçlar kullanarak yönetmektir.
| Defter Değeri | ||
|---|---|---|
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
| Sabit faizli araçlar | ||
| Finansal yükümlülükler | -- | -- |
| Toplam | ||
| Değişken faizli araçlar | ||
| Finansal yükümlülükler | 157.353.742 | 457.749.030 |
| Toplam | 157.353.742 | 457.749.030 |
Likidite riski, Grup'un net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.
Grup'un likidite riskini gösteren tablolar aşağıdadır;
| 30.06.2024 | Defter değeri | Sözleşmeden kaynaklı nakit akışı |
0-1 Yıl | 1-2 yıl | 2-3 yıl | 3-4 yıl | 4-5 yıl |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler: | 936.067.934 | 936.067.934 | (883.388.218) | (17.559.905) | (17.559.905) | (17.559.905) | -- |
| Finansal borçlar | 157.353.742 | 157.353.742 | (104.674.026) | (17.559.905) | (17.559.905) | (17.559.905) | -- |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 2.580.582 | 2.580.582 | (2.580.582) | -- | -- | -- | -- |
| Ticari ve diğer borçlar | 776.133.610 | 776.133.610 | (776.133.610) | -- | -- | -- | -- |
| Türev finansal yükümlülükler: | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Toplam | 936.067.934 | 936.067.934 | (883.388.218) | (17.559.905) | (17.559.905) | (17.559.905) | -- |
| 31.12.2023 | Defter değeri | Sözleşmeden kaynaklı nakit akışı |
0-1 Yıl | 1-2 yıl | 2-3 yıl | 3-4 yıl | 4-5 yıl |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler: | 973.673.079 | 973.673.079 | (897.124.840) | (26.245.110) | (26.245.110) | (24.058.018) | -- |
| Finansal borçlar | 457.749.030 | 457.749.030 | (381.200.791) | (26.245.110) | (26.245.110) | (24.058.018) | -- |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 692.240 | 692.240 | (692.240) | -- | -- | -- | -- |
| Ticari ve diğer borçlar | 515.231.809 | 515.231.809 | (515.231.809) | -- | -- | -- | -- |
| Türev finansal yükümlülükler: | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Toplam | 973.673.079 | 973.673.079 | (897.124.840) | (26.245.110) | (26.245.110) | (24.058.018) | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yabancı para varlıklar, yükümlülükler ve finansal durum tablosu dışı yükümlülüklere sahip olma durumunda ortaya çıkan kur hareketlerinden kaynaklanacak etkilere kur riski denir. Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur kazancı veya zararları, kar/zarar tablosuna yansıtılmıştır. Grup'un parasal döviz yükümlülükleri ve parasal döviz alacaklarını aşmakta; kurların yükselmesi durumunda Grup, yabancı para riskine maruz kalmaktadır.Grup'un sahip olduğu yabancı para tanımlı varlık ve borçlar aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TRY Karşılığı Fonksiyonel Para Birimi |
USD | Avro | Diğer | TRY Karşılığı Fonksiyonel Para Birimi |
USD | Avro | Diğer | |
| 1. Ticari Alacaklar | 101.869.832 | 193.525 | 2.952.449 | -- | 90.088.166 | 2.758.201 | 274.906 | -- |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar(Kasa Banka Hesapları Dahil) | 426.047 | 14.186 | 259 | -- | -- | -- | -- | -- |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | 7.579.912 | 137.464 | 107.788 | 591 | 20.544.629 | 175.165 | 472.195 | -- |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 109.875.791 | 345.175 | 3.060.497 | 591 | 110.632.795 | 2.933.367 | 747.102 | - |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar(4+8) | 109.875.791 | 345.175 | 3.060.497 | 591 | 110.632.795 | 2.933.367 | 747.102 | - |
| 10. Ticari Borçlar | -- | -- | -- | -- | 418.013.216 | 13.899.498 | 229.016 | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 3 | -- | -- | -- | 116.599 | 3.236 | 643 | -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler(10+11+12) | 3 | - | - | - | 418.129.815 | 13.902.734 | 229.659 | - |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 18. Toplam Yükümlülükler(13+17) | 3 | - | - | - | 418.129.815 | 13.902.734 | 229.659 | - |
| 19. Bilanço dışı türev araçlarının net varlık / yükümlülük pozisyonu (19a-19b) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | 109.875.788 | 345.175 | 3.060.497 | 591 | (307.497.020) | (10.969.367) | 517.442 | - |
| 21.Parasal Kalemler Net yabancı Para Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu | 102.295.876 | 207.711 | 2.952.708 | 591 | (328.041.649) | (11.144.533) | 45.247 | - |
| 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 23. İhracat | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 24. İthalat | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, başlıca ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Aşağıdaki tablo Grup'un ABD Doları ve Avro kurlarındaki %20'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %20'lik oran, üst düzey yöneticilere Grup içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yılsonundaki %20'luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
||
| 30.06.2024 | |||||
| ABD Doları kurunun % 20 değişmesi halinde: | |||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 2.266.160 | (2.266.160) | 2.266.160 | (2.266.160) | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- | |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 2.266.160 | (2.266.160) | 2.266.160 | (2.266.160) | |
| Avro kurunun % 20 değişmesi halinde: | |||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | 21.502.070 | (21.502.070) | 21.502.070 | (21.502.070) | |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- | |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | 21.502.070 | (21.502.070) | 21.502.070 | (21.502.070) | |
| Diğer döviz kurlarının ortalama % 20 değişmesi halinde: | |||||
| 7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü | 2.450 | (2.450) | 2.450 | (2.450) | |
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- | |
| 9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8) | 2.450 | (2.450) | 2.450 | (2.450) | |
| TOPLAM (3+6+9) | 23.770.679 | (23.770.679) | 23.770.679 | (23.770.679) | |
| 31.12.2023 | |||||
| ABD Doları kurunun % 20 değişmesi halinde: | |||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (64.700.179) | 64.700.179 | (64.700.179) | 64.700.179 | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- | |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | (64.700.179) | 64.700.179 | (64.700.179) | 64.700.179 | |
| Avro kurunun % 20 değişmesi halinde: | |||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | 3.377.097 | (3.377.097) | 3.377.097 | (3.377.097) | |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- | |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | 3.377.097 | (3.377.097) | 3.377.097 | (3.377.097) | |
| Diğer döviz kurlarının ortalama % 20 değişmesi halinde: | |||||
| 7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü | -- | -- | -- | -- | |
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- | |
| 9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8) | -- | -- | -- | -- | |
| TOPLAM (3+6+9) | (61.323.083) | 61.323.083 | (61.323.083) | 61.323.083 |
30 Haziran 2024 tarihi itibariyle olan finansal durum tablosu yabancı para pozisyonuna göre, Türk Lirası ABD Doları ve Avro karşısında % 20 oranında değer kazansaydı / kaybetseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, aynı tarihte sona eren hesap döneminde, yabancı para biriminden olan varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı karı / zararı sonucu net zarar ABD Doları için 2.266.160 TL ve Avro için 21.502.070 TL Diğer için 2.450 TL daha yüksek / düşük olacaktı. (31 Aralık 2023 ABD Doları için 64.700.179 TL ve Avro için 3.377.097 TL )
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Sermayeyi yönetirken Grup'un hedefleri, ortaklarına getiri, diğer ortaklara fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Grup'un faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Toplam Borçlar Eksi: Nakit ve Nakit Benzeri Değerler |
1.282.918.492 (52.546.010) |
987.120.662 (113.712.214) |
| Net Borç | 1.230.372.482 | 873.408.448 |
| Toplam Özkaynak | 535.121.907 | 398.528.311 |
| Borç/ Özsermaye Oranı | 2,30 | 2,19 |
Gerçeğe uygun değer, piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde olağan bir işlemde, bir varlığın satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyat olarak tanımlanır. Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Grup tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak tespit olunmuştur. Ancak, gerçeğe uygun değeri belirlemek için piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler gereklidir. Buna göre, burada sunulan tahminler, Grup'un bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, finansal araçların gerçeğe uygun değerinin tahmininde kullanılmıştır:
Nakit ve nakit benzeri değerler dahil maliyet değerinden gösterilen finansal varlıkların kayıtlı değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle gerçeğe uygun değerlerine eşit olduğu öngörülmektedir.
Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili değer düşüklük karşılıklarıyla beraber gerçeğe uygun değeri yansıttığı öngörülmektedir.
Kısa vadeli banka kredileri ve diğer parasal borçların gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, finansal tablolarda gerçeğe uygun değer ile yansıtılan finansal araçların gerçeğe uygun değer ölçümlerini her finansal araç sınıfının girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak, aşağıdaki şekilde sınıflandırmaktadır.
Seviye 1: Belirlenen finansal araçlar için aktif piyasada işlem gören (düzeltilmemiş) piyasa fiyatı kullanılan değerleme teknikleri.
Seviye 2: Dolaylı veya dolaysız gözlemlenebilir girdi içeren diğer değerleme teknikleri. Aktif bir piyasada işlem görmeyen finansal varlıkların gerçeğe uygun değerleri kullanılabilecek en üst seviyede piyasa verilerindeki gözlemler kullanılarak ve grup özelinde en düşük seviyede varsayımlar içerecek şekilde hesaplanmaktadır.
Seviye 3: Gözlemlenebilir piyasa girdilerini içermeyen değerleme teknikleri.
Gerçeğe uygun değer ölçümlerinin hiyerarşi tabloları aşağıdaki gibidir;
31.12.2023 itibariyle Grup'un türev finansal varlıkları bulunmamaktadır.
Yoktur. (31.12.2023:Şirket, 30.03.2024 tarih, 2024/2 numaralı yönetim kurulu kararı ile Zülfikarlar Kimyevi Maddeler İthalat İhracat ve Depoculuk A.Ş. şirketinin hisselerinin % 79,32'sini 365.000.000 TL'ye satın almıştır.)
Yoktur. (31 Aralık 2023 Yoktur)
Yoktur. (31 Aralık 2023: Yoktur)
Grup'un nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Nakit | 171.814 | 58.091 |
| Bankalardaki nakit | 2.610.744 | 55.044.797 |
| -Vadesiz mevduat | 1.641.963 | 3.231.014 |
| -Vadesiz mevduat (USD) | 459.647 | 302.792 |
| -Vadesiz mevduat (EUR) | 9.134 | 51.510.991 |
| -Vadeli mevduat | 500.000 | -- |
| Vadesiz çekler | 31.962.616 | 38.660.422 |
| Pos hesapları | -- | 2.290.218 |
| Hazır değerler | 17.800.836 | 17.658.686 |
| Toplam | 52.546.010 | 113.712.214 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un banka mevduatları üzerinde herhangi bir kısıtlama, blokaj bulunmamaktadır. Grup'un vadeli mevduat faiz oranı %55'tir.. (31 Aralık 2023: Grup'un banka mevduatları üzerinde herhangi bir kısıtlama, blokaj bulunmamaktadır. Grup'un banka mevduatları vadesiz mevduat hesaplarından oluşmaktadır.)
Grup'un faiz, vergi, amortisman öncesi kar tutarı (FVAÖK) hesaplamaları aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024- 30.06.2024 |
01.01.2023- 30.06.2023 |
|
|---|---|---|
| Brüt kar/(zarar) Faaliyet giderleri (-) (Not 28) Amortisman giderleri (Not 36) (*) |
159.880.411 (111.628.406) 52.473.517 |
199.781.493 (97.222.298) 7.834.009 |
| Toplam | 100.725.522 | 110.393.204 |
1) Genel yönetim ve Pazarlama giderleri içerisindeki amortisman giderlerinden oluşmaktadır.
Dipnot 2'de açıklanan muhasebe politikalarındaki değişikliklerin etkisi ile birikmiş kar/zararlar hesabı ile diğer kapsamlı gelirde gösterilen kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler/giderlerin etkileri özkaynak değişim tablosunda gösterilmiştir.
Grup'un KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer resmi gazetede yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlama esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti (*) | 250.000 | 212.049 |
| Raporlama dönemine ait diğer güvence hizmetleri | -- | -- |
| Raporlama dönemine ait vergi danışmanlık hizmetleri | -- | -- |
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim dışı diğer hizmetler | -- | -- |
| Toplam | 250.000 | 212.049 |
(*) Tutarlar KDV hariç rakam olarak belirtilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.