Interim / Quarterly Report • Sep 30, 2024
Interim / Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 Ocak - 30 Haziran 2024 Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolar Ve Sınırlı Denetim Raporu
30 Eylül 2024
Bu rapor, 2 sayfa "Sınırlı Denetim Raporu" ve 58 sayfa konsolide finansal tablolar ve tamamlayıcı dipnotlarından oluşmaktadır.
| ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU |
1 - 2 |
|---|---|
| ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU |
3 |
| ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU |
4 |
| ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU |
5 |
| ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 6 - |
58 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Sınırlı denetimden | Bağımsız denetimden | ||
|---|---|---|---|
| geçmiş | geçmiş | ||
| VARLIKLAR | Dipnot | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Dönen varlıklar | 13.046.498.141 | 14.573.945.416 | |
| Nakit ve nakit benzerleri | 4 | 575.846.943 | 806.638.038 |
| Finansal yatırımlar | 11 | 2.105.727.898 | 3.349.167.302 |
| -Gerçeğe uygun değer farkı kar/ zarar | |||
| yansıtılan finansal varlık | 2.105.727.898 | 3.349.167.302 | |
| Ticari alacaklar | 236.158.848 | 458.466.959 | |
| - İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 23 | 30.911.893 | 47.488.137 |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 6 | 205.246.955 | 410.978.822 |
| Diğer alacaklar | 239.670.534 | 105.415.451 | |
| - İlişkili taraflardan diğer alacaklar | 23 | 228.300.772 | 99.035.146 |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 7 | 11.369.762 | 6.380.305 |
| Stoklar | 8 | 7.896.437.059 | 7.197.671.486 |
| Peşin ödenmiş giderler | 1.798.560.316 | 2.448.223.090 | |
| -İlişkili taraflara peşin ödenmiş giderler | 23 | 10.000.000 | - |
| - İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş | |||
| giderler | 9 | 1.788.560.316 | 2.448.223.090 |
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | 22 | 6.836.247 | 5.051.871 |
| Diğer dönen varlıklar | 10 | 187.260.296 | 203.311.219 |
| Duran varlıklar | 33.766.318.400 | 33.058.945.482 | |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 12 | 23.388.693.535 | 22.734.108.906 |
| Maddi duran varlıklar | 13 | 10.241.014.435 | 10.185.356.670 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 50.766.011 | 58.174.485 | |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 85.844.419 | 70.567.147 | |
| Peşin ödenmiş giderler | - | 9.756.718 | |
| - İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş | |||
| giderler | 9 | - | 9.756.718 |
| Diğer duran varlıklar | 10 | - | 981.556 |
| Toplam varlıklar | 46.812.816.541 | 47.632.890.898 |
Ekteki dipnotlar, bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Sınırlı denetimden | Bağımsız denetimden | ||
|---|---|---|---|
| geçmiş | geçmiş | ||
| KAYNAKLAR | Dipnot | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 3.290.284.072 | 3.540.378.490 | |
| Kısa vadeli borçlanmalar | 5 | 142.746.275 | 174.628.425 |
| -Banka kredileri | 142.746.275 | 174.628.425 | |
| Uzun vadeli borçlanmalarının kısa vadeli kısımları | 786.581.701 | 1.139.274.704 | |
| -Banka kredileri | 786.581.701 | 1.139.274.704 | |
| Ticari borçlar | 756.414.639 | 400.548.900 | |
| - İlişkili taraflara ticari borçlar | 23 | 141.172.900 | 62.942.151 |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 6 | 615.241.739 | 337.606.749 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 16 | 54.933.988 | 23.664.322 |
| Diğer borçlar | 54.872.362 | 102.442.148 | |
| - İlişkili taraflara diğer borçlar | 23 | - | 67.246.831 |
| - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 7 | 54.872.362 | 35.195.317 |
| Ertelenmiş gelirler | 1.479.312.569 | 1.687.062.173 | |
| -İlişkili taraflardan ertelenmiş gelirler | 9 | 19.681 | - |
| -İlişkili olmayan taraflardan ertelenmiş gelirler | 1.479.292.888 | 1.687.062.173 | |
| Kısa vadeli karşılıklar | 15.422.538 | 12.690.967 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli | |||
| karşılıklar | 16 | 7.211.281 | 4.536.158 |
| - Diğer kısa vadeli karşılıklar | 14 | 8.211.257 | 8.154.809 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | - | 66.851 | |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 584.886.790 | 1.602.714.344 | |
| Uzun vadeli borçlanmalar | 5 | 515.238.864 | 1.548.527.414 |
| Diğer borçlar | - | 9.843.823 | |
| - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 7 | - | 9.843.823 |
| Ertelenmiş giderler | 9 | 60.056.732 | 32.774.385 |
| -İlişkili olmayan taraflardan ertelenmiş gelirler | 60.056.732 | 32.774.385 | |
| Uzun vadeli karşılıklar | 9.591.194 | 11.568.722 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun | |||
| vadeli karşılıklar | 16 | 9.591.194 | 11.568.722 |
| Özkaynaklar | 42.937.645.679 | 42.489.798.064 | |
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | 42.946.671.675 | 42.495.370.604 | |
| Ödenmiş sermaye | 15 | 1.456.000.000 | 1.456.000.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 15 | 4.266.180.202 | 4.266.180.202 |
| Paylara ilişkin primler (İskontlar) | 15 | 1.892.309.787 | 1.892.309.787 |
| Geri alınmış paylar | 15 | (19.603.090) | (19.603.090) |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 812.225.842 | 812.225.842 | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak | |||
| birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler | 3.639.662.328 | 3.650.298.302 | |
| - Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları | 15 | 3.631.004.118 | 3.631.004.118 |
| - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm | |||
| kayıpları | 15 | 8.658.210 | 19.294.184 |
| Geçmiş yıllar karları / zararları | 30.437.959.561 | 26.768.309.856 | |
| Net dönem karı /zararı | 461.937.045 | 3.669.649.705 | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | (9.025.996) | (5.572.540) | |
| Toplam kaynaklar | 46.812.816.541 | 47.632.890.898 |
Ekteki dipnotlar, bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Dipnot | Sınırlı denetimden geçmiş 1 Ocak 30 Haziran 2024 |
1 Ocak 30 Haziran 2023 |
Sınırlı denetimden geçmemiş 1 Nisan 30 Haziran 2024 |
1 Nisan 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Hasılat | 18 | 1.544.645.992 | 1.125.201.986 | 841.677.025 | 566.352.492 |
| Satışların maliyeti | 18 | (1.198.462.976) | (704.361.422) | (729.727.101) | (393.667.277) |
| Ticari Faaliyetlerden Bürt Kar / Zarar | 346.183.016 | 420.840.564 | 111.949.924 | 172.685.215 | |
| Brüt kar | 346.183.016 | 420.840.564 | 111.949.924 | 172.685.215 | |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) | 19 | (54.296.509) | (43.296.806) | (29.860.306) | (24.929.207) |
| Genel yönetim giderleri (-) | 19 | (87.714.410) | (100.910.626) | (43.392.709) | (70.140.966) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 20 | 192.000.439 | 6.128.804.184 | 126.144.661 | 6.047.367.875 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 20 | (98.271.807) | (243.467.795) | (35.042.216) | (222.161.664) |
| Esas faaliyet karı | 297.900.729 | 6.161.969.521 | 129.799.354 | 5.902.821.253 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 468.922.589 | 1.397.206.194 | 434.915.552 | 1.299.086.309 | |
| Finansman gideri öncesi faaliyet karı | 766.823.318 | 7.559.175.715 | 564.714.906 | 7.201.907.562 | |
| Finansman gelirleri | 21 | 251.716.461 | 509.140.701 | (238.139.723) | 183.083.723 |
| Finansman giderleri (-) | 21 | (403.595.636) | (227.220.494) | (138.922.101) | (146.810.380) |
| Net parasal pozisyon kazançları (kayıpları) | (167.367.665) | (4.042.434.189) | (1.651.220.415) | (3.613.945.484) | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı zararı |
447.576.478 | 3.798.661.733 | (1.463.567.333) | 3.624.235.421 | |
| Vergi geliri/(gideri) | 10.907.111 | 16.338.731 | 24.336.176 | (15.990.328) | |
| - Dönem vergi gideri | 22 | - | - | - | - |
| - Ertelenmiş vergi geliri/gideri | 22 | 10.907.111 | 16.338.731 | 24.336.176 | (15.990.328) |
| Sürdürülen Faaliyetler Dönem Karı (Zararı) | 458.483.589 | 3.815.000.464 | (1.439.231.157) | 3.608.245.093 | |
| Dönem karının dağılımı | |||||
| Ana ortaklık hissedarlarına ait kısım | 461.937.045 | 3.844.315.000 | (1.443.930.691) | 3.638.546.259 | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | (3.453.456) | (29.314.536) | 4.699.531 | (30.301.166) | |
| Dönem karı (zararı) | 458.483.589 | 3.815.000.464 | (1.439.231.160) | 3.608.245.093 | |
| Pay başına kazanç | 17 | 0,317 | 5,290 | (1,983) | 4,998 |
| Diğer kapsamlı gelir/(gider): Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar |
(10.635.974) | 3.109.017.509 | - | 3.120.657.863 | |
| Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları Tanımlanmış fayda planları yeniden |
- | 3.898.383.091 | - | 3.898.383.091 | |
| ölçüm kazançları, kayıpları Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları |
(14.181.299) | (12.111.205) | - | 2.439.238 | |
| vergi etkisi Tanımlanmış fayda planları yeniden |
- | (779.676.618) | - | (779.676.618) | |
| ölçüm kazançları (kayıpları), vergi etkisi | 3.545.325 | 2.422.241 | - | (487.848) | |
| Diğer kapsamlı gelir | (10.635.974) | 3.109.017.509 | - | 3.120.657.863 | |
| Toplam kapsamlı gelir | 447.847.615 | 6.924.017.973 | (1.439.231.160) | 6.728.902.956 | |
| Toplam kapsamlı gelirin dağılımı Ana ortaklık payları |
447.847.615 451.301.072 |
6.924.017.973 6.953.332.508 |
(1.439.231.160) (1.443.930.690) |
6.728.902.956 6.759.204.121 |
|
| Kontrol gücü olmayan paylar | (3.453.457) | (29.314.535) | 4.699.530 | (30.301.165) | |
| Hisse başına kazanç/ kayıp | 0,31 | 2,62 | (0,99) | 2,48 |
Ekteki dipnotlar, bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Birikmiş Karlar | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Dipnot | Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Sermaye Avansı |
Pay İhraç Primleri |
Geri alınmış paylar |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları Ve Kayıpları |
Maddi Duran Varlık Değer Artış Fonları |
Geçmiş Yıllar Karları |
Net Dönem Karı |
Ana ortaklığa ait özkaynaklar |
Kontrol gücü olmayan paylar |
Toplam | |
| 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla bakiye |
13 | 728.000.000 | 3.695.976.973 | - | 1.892.309.787 | (19.603.090) | 466.782.391 | 9.861.009 | 1.498.978.989 | 18.203.967.857 | 10.207.988.678 | 36.684.262.594 | (1.419.927) | 36.682.842.667 |
| Transfer Toplam kapsamlı gelir/(gider) |
- | 570.203.229 - |
728.000.000 - |
- - |
- - |
345.443.451 - |
- (9.688.965) |
- 3.118.706.474 |
8.564.341.998 - |
(10.207.988.678) 3.844.315.000 |
- 6.953.332.509 |
- (29.314.536) |
- 6.924.017.973 |
|
| -Diğer kapsamlı gelir (gider) -Dönem karı |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
(9.688.965) - |
3.118.706.474 - |
- - |
3.844.315.000 | 3.109.017.509 3.844.315.000 |
- (29.314.536) |
3.109.017.509 3.815.000.464 |
|
| 30 Haziran 2023 tarihi itibarıyla bakiye |
728.000.000 | 4.266.180.202 | 728.000.000 | 1.892.309.787 | (19.603.090) | 812.225.842 | 172.044 | 4.617.685.463 | 26.768.309.855 | 3.844.315.000 | 43.637.595.103 | (30.734.463) | 43.606.860.640 | |
| 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla bakiye Transferler Toplam kapsamlı |
13 | 1.456.000.000 - |
4.266.180.202 - |
- - |
1.892.309.787 - |
(19.603.090) - |
812.225.842 - |
19.294.184 - |
3.631.004.118 - |
26.768.309.855 3.669.649.706 |
3.669.649.706 (3.669.649.706) |
42.495.370.604 - |
(5.572.540) - |
42.489.798.064 - |
| gelir/(gider) -Diğer kapsamlı gelir (gider) -Dönem karı |
- - - |
- - - |
- - - |
- - - |
- - - |
- - - |
(10.635.974) (10.635.974) - |
- - - |
- - - |
461.937.045 - 461.937.045 |
451.301.071 (10.635.974) 461.937.045 |
(3.453.456) - (3.453.456) |
447.847.615 (10.635.974) 458.483.589 |
|
| 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla bakiye |
1.456.000.000 | 4.266.180.202 | - | 1.892.309.787 | (19.603.090) | 812.225.842 | 8.658.210 | 3.631.004.118 | 30.437.959.561 | 461.937.045 | 42.946.671.675 | (9.025.996) | 42.937.645.679 |
Ekteki dipnotlar, bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Dipnot | Sınırlı denetimden geçmiş 1 Ocak - |
Sınırlı denetimden geçmiş 1 Ocak - |
|
|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | ||
| A. İşletme faaliyetlerinden elde edilen nakit akışları | 2.374.555.443 | (446.764.403) | |
| Dönem net karı | 458.483.589 | 3.815.000.464 | |
| Dönem karı mutabakatı İle ilgili düzeltmeler | |||
| Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler |
18,19 | 43.319.615 2.065.621 |
50.238.532 - |
| Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler | 21 | (131.002.810) | (122.594.610) |
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun Değer kazançları ile ilgili düzeltmeler |
- | (5.521.598.597) | |
| Finansal varlıkların gerçeğe uygun değer | |||
| kayıpları(kazançları) ile ilgili düzeltmeler | (468.922.589) | (1.397.206.194) | |
| Parasal Kazanç / Kayıp | 1.405.176.791 | 911.066.124 | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | |||
| 2.215.461.048 | |||
| Stoklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler Ticari alacaklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler |
8 | (698.765.573) 130.083.564 |
(327.131.500) |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki artış / azalışla ilgili düzeltmeler | 173.942.352 | (327.488.591) | |
| Müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerdeki artış ile ilgili düzeltmeler | 154.073.384 | 259.784.102 | |
| Faaliyetlerleilgili diğer alacaklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler | 910.103.385 | (610.014.829) | |
| Ticari borçlardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler | 425.449.863 | 585.475.677 | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler | (27.274.081) | 24.508.636 | |
| Faaliyetlerde kullanılan / elde edilen nakit akışları | 2.376.733.111 | (444.499.738) | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler | (393.291) | - | |
| Vergi iadeleri (ödemeler) | (1.784.377) | (2.264.665) | |
| B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları | (577.483.988) | (1.001.633.068) | |
| Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | (102.040) | - | |
| Maddi duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 13 | (91.466.865) | (36.752.099) |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul alımından kaynaklı nakit çıkışları | (654.584.629) | (1.146.184.439) | |
| Alınan faiz | 21 | 168.669.546 | 181.303.470 |
| C. Finansman faaliyetlerinden nakit akışları | (1.867.908.034) | (202.138.275) | |
| 325.000.000 | 367.217.913 | ||
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları |
5 5 |
(2.155.241.298) | (510.647.324) |
| Ödenen faiz | (37.666.736) | (58.708.864) | |
| D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN | |||
| ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ | |||
| NET ARTIŞ (AZALIŞ) (A+B+C) | (70.836.579) | (1.650.535.746) | |
| Nakit ve nakit benzeri üzerindeki enflasyon etkisi | (159.954.516) | (254.089.935) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ / (AZALIŞ) (A+B+C+D) | (230.791.095) | (1.904.625.681) | |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 4 | 806.638.038 | 2.430.470.025 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) | 4 | 575.846.943 | 525.844.344 |
Ekteki dipnotlar, bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Özak Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.'nin ("Şirket" veya "Özak GYO") faaliyet konusu Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK" veya "Kurul") gayrimenkul yatırım ortaklıklarına ilişkin düzenlemelerinde yazılı amaç ve konularda iştigal etmek ve esas olarak gayrimenkullere, gayrimenkullere dayalı sermaye piyasası araçlarına, gayrimenkul projelerine ve gayrimenkullere dayalı haklara yatırım yapmaktır. Şirket başlangıçta Özak Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş. olarak 1 Şubat 2008 tarihinde tescil edilmiş ve 7 Şubat 2008 tarih ve 6994 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nin 577, 578 ve 579. Sayfalarında ilan edilmiştir. Daha sonra Şirket ticari unvanını 1 Haziran 2009 tarihinde yaptığı olağanüstü genel kurul eile Özak Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. olarak değiştirmiş ve Şirket ticari unvanı 3 Haziran 2009 tarihinde tescil edilerek, 8 Haziran 2009 tarih ve 7327 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nin 250 - 254. Sayfalarında yayımlanmıştır.
Özak Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş., bağlı ortaklıkları ve müşterek faaliyetinin ("Grup") personel sayısı detayı şu şekildedir: 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Özak Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.'nin personel sayısı 72 (31 Aralık 2023: 52), Aktay Otel İşletmeleri A.Ş.'nin personel sayısı 757 (31 Aralık 2023: 453) ve Özak-Yenigün-Ziylan Adi Ortaklığı'nın personel sayısı 39 dur. (31 Aralık 2023: 61).
Şirket'in adresi ve başlıca faaliyet merkezi Kazlıçeşme Mah. Kennedy Cad. No:52 C / 5 Zeytinburnu İstanbul/Türkiye'dir. Şirket Türkiye'de faaliyet göstermektedir.
Şirket hisse senetleri, 15 Şubat 2012 tarihinden itibaren Borsa İstanbul'da (BİST) işlem görmektedir. Grup'un ana ortağı ile esas kontrolü elinde tutan taraf Ahmet Akbalık ve Ürfi Akbalık'tır.
Şirket'in bağlı ortaklıklarının detayı aşağıda verilmektedir:
| Grup'un sermayedeki pay oranı ve oy kullanma hakkı oranı (%) |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ana faaliyeti |
Kuruluş ve faaliyet yeri |
30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
| Aktay Otel İşletmeleri A.Ş. (*) | Otelcilik | İstanbul | 95,00 | 95,00 | ||
| Büyükyalı Otel İşletmeciliği A.Ş. (**) | Otelcilik | Istanbul | 60,00 | 60,00 | ||
| Büyükyalı Tesis Yönetimi A.Ş. (***) | Tesis yönetimi | İstanbul | 63,00 | 63,00 |
(*) Aktay Otel İşletmeleri A.Ş. ("Aktay Otel") turistik oteller, moteller, tatil köyleri gibi her türlü turistik tesisleri kiralamak, yapmak, satın almak, onarmak, işletmek veya işlettirmek amacı ile kurulmuş olup, Grup'un Antalya/Türkiye'deki oteli "Ela Excelence Resort Otel"ini Özak GYO'dan kiralayarak işletmektedir.
(**) Büyükyalı Otel İşletmeciliği A.Ş. ("Büyükyalı") 21 Ekim 2015 tarihinde turizm alan ve merkezlerinde iç ve dış turizme hizmet her türlü otel, motel, kamping, tatil köyü, dinlenme ve konaklama tesisleri, eğlence yerleri ve her türlü turistik tesisleri, yat limanları inşa etmek veya satın almak, satmak, kiraya vermek ve işletmek amacıylakurulmuştur.
(***) Büyükyalı Tesis Yönetimi A.Ş. ("Büyükyalı Tesis") 27 Mayıs 2019 tarihinde Büyükyalı projesinde oluşan ticari alanların işletilmesi amacıyla kurulmuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un müşterek faaliyetinin detayı aşağıda verilmektedir:
| Grup'un sermayedeki pay oranı ve | oy kullanma hakkı oranı (%) | |||
|---|---|---|---|---|
| Ana faaliyeti |
Kuruluş ve faaliyet yeri |
30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Özak-Yenigün-Ziylan Adi Ortaklığı | Taahhüt işleri | İstanbul | 60 | 60 |
Emlak Konut GYO A.Ş. tarafından ihalesi yapılan "Zeytinburnu Kazlıçeşme Arsa Satışı Karşılığı Gelir Paylaşımı İşi" ile ilgili olarak Özak GYO-Yenigün-Delta-Ziylan Adi Ortaklığı'nın kurulması adına 2 Nisan 2014 tarihinde ortak girişim sözleşmesi imzalanmış ve Şirket söz konusu adi ortaklık işletmesinde %54 pay oranına sahip olmuştur. Delta Proje İnşaat ve Turizm Sanayi Ticaret A.Ş'nin sahip olduğu %1 hisse 28 Nisan 2014 tarihinde devralındıktan sonra adi ortaklığın adı Özak GYO- Yenigün-Ziylan Adi Ortaklığı olarak değişmiştir. "Zeytinburnu Kazlıçeşme Arsa Satışı Karşılığı Gelir Paylaşımı İşi'' ile ilgili prosedürler tamamlanmış olup; Emlak Konut GYO A.Ş. ile Özak GYO- Yenigün-Delta-Ziylan Adi Ortaklığı arasında 9 Nisan 2014 tarihinde sözleşme imzalanmıştır. Şirket, mevcut adi ortaklıktaki payı TFRS 11 "Müşterek Anlaşmalar" standardı kapsamında değerlendirmiş olup Adi Ortaklık bir müşterek faaliyet niteliği taşımaktadır. 6 Kasım 2017 tarihi itibariyle Özak GYO Yenigün'den %5 hisse devri yaparak mevcut hissesini %60'a çıkartmıştır.
"Zeytinburnu Kazlıçeşme Arsa Satışı Karşılığı Gelir Paylaşımı İşi" ile ilgili prosedürler tamamlanmış olup; Emlak Konut GYO A.Ş. ile Özak GYO-Yenigün-Delta-Ziylan Adi Ortaklığı arasında 9 Nisan 2014 tarihinde sözleşme imzalanmıştır. Şirket, mevcut adi ortaklıktaki payı TFRS 11 "Müşterek Anlaşmalar" standardı kapsamında değerlendirmiş olup Adi Ortaklık bir müşterek faaliyet niteliği taşımaktadır.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan Seri: II, No: 14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup, Tebliğ'in 5. maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") esas alınmıştır. TMS'ler; Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TMS/TFRS") içermektedir.
Ayrıca finansal tablolar, KGK tarafından 3 Temmuz 2024 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
30 Haziran 2024 tarihinde sona eren döneme ait ara dönem finansal tablolar, TFRS'nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır. İlişikteki finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla düzenlenmiş konsolide finansal tablolar 30 Eylül 2024 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Bu konsolide finansal tabloları Şirket Genel Kurulu'nun değiştirme, ilgili düzenleyici kurumların ise değiştirilmesini talep etme hakkı bulunmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile hazırlanmaktadır. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Grup'un geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 31 Aralık 2023 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardını uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin finansal tablo tarihindeki satın alma gücünde hazırlanır ve önceki dönem finansal tablolarda yer alan karşılaştırmalı bilgiler de raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Grup bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarını da, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | 30 Haziran 2024 | |
|---|---|---|---|
| Yıllık Endeks | 2.319,29 | 1.859,38 | 1.351,59 |
| Düzeltme katsayısı | 1,0000 | 1,24735 | 1,71597 |
Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un geçerli para biriminin yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olduğunu tespit ettiği ve önceki dönemde yüksek enflasyon olmadığı raporlama döneminde, Grup, sanki ekonomi her zaman yüksek enflasyonluymuş gibi TMS 29 gerekliliklerini uygular. Bu nedenle, tarihi maliyet üzerinden ölçülen parasal olmayan kalemlerle ilgili olarak, Grup'un finansal tablolarında sunulan en erken dönemin başındaki açılış finansal durum tablosu, varlıkların elde edildiği tarihten ve yükümlülüklerin kabul edildiği veya üstlenildiği tarihten itibaren enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde yeniden düzenlenmiştir. Açılış finansal durum tablosunda cari tutarları üzerinden gösterilen parasal olmayan kalemler için bu düzeltme, cari değerlerinin belirlendiği tarihten raporlama dönemi sonuna kadar olan enflasyonun etkisini yansıtmaktadır.
Grup, 1 Ocak 2022 tarihli açılış finansal durum tablosunda TMS 29'u uygulamış ve ilgili rakamları, varlıkların elde edildiği ve yükümlülüklerin üstlenildiği tarihten raporlama dönemi sonuna kadar enflasyonun etkisini yansıtacak şekilde yeniden düzenlemiştir.
Şirket'in bağlı ortaklıklarının ve müşterek faaliyetinin 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla detayları aşağıdaki gibidir:
| Bağlı Ortaklıklar | Ana faaliyeti | Kuruluş ve faaliyet yeri |
Sahiplik oranı (%) |
|---|---|---|---|
| Aktay Otel İşletmeleri A.Ş. | Otelcilik | İstanbul | 95,00 |
| Büyükyalı Otel İşletmeciliği A.Ş. | Otelcilik | İstanbul | 60,00 |
| Büyükyalı Tesis Yönetimi A.Ş. | Tesis yönetimi | İstanbul | 63,00 |
| Kuruluş ve faaliyet | Sahiplik oranı | ||
| Müşterek faaliyetler | Ana faaliyeti | yeri | (%) |
| Özak-Yenigün-Ziylan Adi Ortaklığı |
Taahhüt işleri | İstanbul | 60,00 |
Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket'in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Şirket'in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:
Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir.
Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Şirket'in bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.
Gerekli olması halinde, Grup'un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır.
Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.
Grup müşterek faaliyet katılımcısı olarak, müşterek faaliyetteki payına ilişkin olarak aşağıdakileri muhasebeleştirir:
Müşterek faaliyet ve grup şirketleri arasındaki varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve bu şirketler arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.
İşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte ise muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup'un cari hesap dönemi içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişiklik olmamıştır.
Muhasebe politikalarında değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla hazırlanan bireysel finansal tablolar bir önceki dönemle karşılaştırılmalı sunulmuştur.
30 Haziran 2023 tarihi itibariyle finansman gelirleri içerisinde yer alan 1.184.189.406 TL tutarındaki "Finansal yatırımların gerçeğe uygun değer kazançları" yatırım faaliyetlerinden gelirler hesabına sınıflanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/ Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Mart 2020 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanmaktadır. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcıkiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Satıcı-kiracı, değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygulamaktadır. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
b) 30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla Yayınlanan Ama Yürürlüğe Girmemiş Ve Erken Uygulamaya Konulmayan Standartlar:
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
KGK Şubat 2019'da, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir. Şirket'in söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Mayıs 2024'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Değişiklikler 1 Ocak 2025 tarihinde ya da sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda dipnotlarda bilgi verilir. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez. Şirket söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. Söz konusu değişikliğin, Şirket finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Aşağıda belirtilen UFRS 9 ve UFRS 7'ye yönelik değişiklikler ile UFRS 18 ve UFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Finansal Raporlama Standartları (devamı)
UFRS 9 ve UFRS 7 Değişiklikleri – Finansal Araçların Sınıflandırılması ve Ölçümü; Mayıs 2024'te UMSK, finansal araçların sınıflandırılmasına ve ölçümüne yönelik (UFRS 9 ve UFRS 7'ye ilişkin) değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklik finansal yükümlülüklerin "teslim tarihi"nde finansal tablo dışı bırakılacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bununla birlikte değişiklikle, belirli koşulların sağlanması durumunda, elektronik ödeme sistemiyle yerine getirilen finansal yükümlülüklerin teslim tarihinden önce finansal tablo dışı bırakılmasına yönelik muhasebe politikası tercihi getirilmektedir. Ayrıca yapılan değişiklik, Çevresel, Sosyal Yönetimsel (ESG) bağlantılı ya da koşula bağlı benzer diğer özellikler içeren finansal varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerinin nasıl değerlendirileceği ile geri çağrılabilir olmayan varlıklar ve sözleşmeyle birbirine bağlı finansal araçlara yönelik uygulamalar hakkında açıklayıcı hükümler getirmektedir. Bunun yanı sıra bu değişiklik ile birlikte, koşullu bir olaya (ESG bağlantılı olanlar dahil) referans veren sözleşmesel hükümler içeren finansal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynağa dayalı finansal araçlar için UFRS 7'ye ilave açıklamalar eklenmiştir.
Söz konusu değişikliğin, Şirket finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
UFRS 18 – Yeni Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklamalar Standardı; Nisan 2024'te UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Açıklamalar Standardı Mayıs 2024 tarihinde UMSK, belirli işletmeler için, UFRS'lerdeki finansal tablolara alma, ölçüm ve sunum hükümlerini uygularken azaltılmış açıklamalar verilmesi opsiyonunu sunan UFRS 19'u yayımlamıştır. Aksi belirtilmedikçe, UFRS 19'u uygulamayı seçen kapsam dahilindeki işletmelerin diğer UFRS'lerdeki açıklama hükümlerini uygulamasına gerek kalmayacaktır. Bağlı ortaklık niteliğinde olan, kamuya hesap verilebilirliği bulunmayan ve kamunun kullanımına açık şekilde UFRS'lerle uyumlu konsolide finansal tablolar hazırlayan ana ortaklığı (ara ya da nihai) bulunan bir işletme UFRS 19'u uygulamayı seçebilecektir. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
"Portföy sınırlamalarına uyumun kontrolü" başlıklı ek dipnotta yer verilen bilgiler, SPK'nın Seri: II, No:14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği"nin 16'ncı maddesi uyarınca finansal tablolardan türetilmiş özet bilgiler niteliğinde olup, SPK'nın Seri: III, No: 48.1 sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği"nin portföy sınırlamalarına uyumun kontrolüne ilişkin hükümleri çerçevesinde hazırlanmıştır.
Bu ek dipnottaki bilgiler bireysel finansal tablolara dayanan veriler olup, konsolide tablolarda yer alan bilgilerle örtüşmeyebilir.
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, koşullu varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, muhasebe tahminleri doğası gereği gerçekleşen sonuçlarla birebir aynı tutarlarda neticelenmeyebilir.
Tahminlerin kullanıldığı başlıca notlar aşağıdaki gibidir:
Grup'un bilanço tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullerinin ve binalarının gerçeğe uygun değeri, Grup ile ilişkisi bulunmayan bir gayrimenkul değerleme şirketi tarafından gerçekleştirilen değerlemeye göre elde edilmiştir.
Uluslararası Değerleme Standartları'na göre yapılan değerleme, benzer gayrimenkuller ile ilgili piyasa işlem fiyatlarının da referans alınması ve gelir indirgeme yöntemleriyle tespit edilmiş olup bu hesaplamalarda çeşitli tahmin ve varsayımlar (iskonto oranları, piyasa emsal değerleri, vb.) kullanılmaktadır. Bu tahmin ve varsayımlarda gelecekte ortaya çıkabilecek değişiklikler Grup'un konsolide finansal tablolarında önemli ölçüde etkiye neden olabilir.
Finansal tablolarda yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflanan taşınmazların gerçeğe uygun değerinin bulunması esnasında kullanılan önemli değerleme, tahmin ve varsayımlar aşağıda açıklanmıştır.
| rapor tarihi | Değerleme Yönetimi |
İskonto Oran |
Yıllık fiyat artış oranı |
Emsal m2 değeri TL |
Doluluk oranı |
|---|---|---|---|---|---|
| %95 | |||||
| 29.12.2023 | Pazar Yaklaşımı | %0 | - | 8.875 | - |
| 29.12.2023 | Gelir İndirgeme | %30 | %76 | - | %75 |
| 29.12.2023 | Pazar Yaklaşımı | %0 | - | 149.956 | %81 |
| 29.12.2023 | Pazar Yaklaşımı | %0 | - | 55.774 | %75 |
| 29.12.2023 | Pazar Yaklaşımı | %0 | - | 56.976 | %100 |
| 29.12.2023 | Pazar Yaklaşımı | %0 | - | 7.164 | - |
| %100 | |||||
| - | |||||
| - | |||||
| - | |||||
| 29.12.2023 | Pazar Yaklaşımı | %0 | - | 49.121 | - |
| 29.12.2023 29.12.2023 29.12.2023 29.12.2023 29.12.2023 |
Ekspertiz Pazar Yaklaşımı Pazar Yaklaşımı Pazar Yaklaşımı Pazar Yaklaşımı Pazar Yaklaşımı |
%0 %0 %0 %0 %0 |
- - - - - |
41.477 131.070 6.157 30.880 4.665 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
İlişikte sunulan konsolide finansal tablolar işletmenin sürekliliği esasına göre düzenlenmiştir.
Şirket, TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında hasılatı finansal tablolarında muhasebeleştirmektedir.
(a) Müşteriler ile sözleşmeleri belirlenmesi
Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama sözleşmesi boyunca doğrusal olarak tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir. Eğer Şirket'in kiracılarına sağladığı menfaatler varsa, bunlar da kiralama süresi boyunca kira gelirini azaltacak şekilde kaydedilir.
Hasılat sözleşme uyarınca taahhüt edilen gayrimenkul müşteriye devredilerek sözleşmede belirlenen edim yükümlülüğü yerine getirildiğinde finansal tablolara alınır. Gayrimenkulün kontrolü müşterinin eline geçtiğinde gayrimenkul devredilmiş olur.
Satış amacıyla geliştirilmiş olan projeler oluşmakta olup stoklar hesabı altında sunulmaktadır. Gayrimenkul stoklarının satışlarından elde edilen hasılat ancak ve ancak aşağıdaki şartların sağlandığı durumlarda muhasebeleştirilir:
Otelcilik gelirleri, odalara verilen hizmetler sağlandığında gelir muhasebeleştirilmektedir. Oda kiralamalarından elde edilen kazançlar, yiyecek ve içecek satışlarından gelen kazançlar, otel içinde kiralanan mağazalardan gelen kazançlar ve otel içi müşterilere sağlanan diğer hizmetlerden elde edilen kazançlar gelir olarak nitelendirilmektedir.
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda konsolide kar veya zarar tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
"Geliştirilmekte olan ve inşaatı devam eden konut ve rezidans inşaat projeleri", direkt maliyetler, projeye konu işle ilişkisi kurulabilen ve projeye yüklenilebilecek olan dolaylı maliyetleri, hammaddeleri ve proje ile ilgili borçlanma maliyetlerini içermektedir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler. Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkuller, bilanço tarihi itibarıyla piyasa koşullarını yansıtan gerçeğe uygun değer ile değerlenirler.
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerindeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç veya zararlar oluştukları dönemde konsolide kar veya zarar tablosuna dahil edilirler.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar.
Yatırım amaçlı gayrimenkulun kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde konsolide kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Transferler, yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanımında bir değişiklik olduğunda yapılır.
Gerçeğe uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkulden, sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul sınıfına yapılan bir transferde, transfer sonrasında yapılan muhasebeleştirme işlemindeki tahmini maliyeti, anılan gayrimenkulun kullanım şeklindeki değişikliğin gerçekleştiği tarihteki gerçeğe uygun değeridir. Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda, işletme, kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar "Maddi Duran Varlıklar"a uygulanan muhasebe politikasını uygular.
Normal iş akışı çerçevesinde kısa vadede satılmaktan ziyade, uzun vadede sermaye kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan arsalar ve gelecekte nasıl kullanılacağına karar verilmemiş arsalar konsolide finansal tablolarda yatırım amaçlı gayrimenkul olarak muhasebeleştirilmekte olup bu varlıkların gerçeğe uygun değer değişikliklerinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, oluştuğu dönemde kar veya zarara dahil edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup gayrimenkullerin değerlemesinde mal veya hizmetin verilmesinde veya idari amaçlar için kullanımda tutulan binaları için "TMS 16 Maddi Duran Varlıklara İlişkin Standart"ı kapsamında yeniden değerleme metodunu benimsemiştir. Bağımsız ekspertiz şirketleri tarafından 29 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yapılan ekspertiz değerleri finansal tablolara yansıtılmıştır.
Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihinde tespit edilen gerçeğe uygun değerden sonraki dönemlerde oluşan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü düşülerek tespit edilir. Yeniden değerlemeler bilanço tarihinde belirlenecek gerçeğe uygun değerin defter değerinden önemli farklılık göstermeyecek şekilde düzenli aralıklarla yapılır. Söz konusu binaların yeniden değerlemesinden kaynaklanan artış, özkaynaktaki yeniden değerleme fonuna kaydedilir. Yeniden değerleme sonucu oluşan değer artışı, maddi duran varlıkla ilgili daha önceden konsolide kar veya zarar tablosunda gösterilen bir değer düşüklüğünün olması durumunda öncelikle söz konusu değer düşüklüğü nispetinde konsolide kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
Bahse konu binaların yeniden değerlemesinden oluşan defter değerindeki azalış, söz konusu varlığın daha önceki yeniden değerlemesine ilişkin yeniden değerleme fonunda bulunan bakiyesini aşması durumunda konsolide kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
Yeniden değerlenen binaların amortismanı konsolide kar veya zarar tablosunda yer alır. Yeniden değerlenen gayrimenkul satıldığında veya hizmetten çekildiğinde yeniden değerleme fonunda kalan bakiye doğrudan dağıtılmamış karlara transfer edilir. Varlık bilanço dışı bırakılmadıkça, yeniden değerleme fonundan dağıtılmamış karlara transfer yapılmaz. Kiralama veya idari amaçlı ya da hâlihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri aktifleştirilir. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar. Binalar, Grup'un turizm otelcilik hizmetlerini yürüttükleri binalardan oluşmaktadır. Bina haricindeki maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların, maliyet veya değerlenmiş tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur.
Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıklar için tahmin edilen faydalı ömürler aşağıdaki gibidir;
| Duran Varlık Cinsi | Faydalı Ömür (Yıl) |
|---|---|
| Binalar | 50 |
| Yer altı ve yerüstü düzenleri | 15-22 |
| Demirbaşlar | 2-15 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 4 |
| Taşıtlar | 5 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 5 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve konsolide kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir.
Grup, yatırım amaçlı gayrimenkullerini ve gayrimenkul stoklarını kullanıma hazır hale getirene kadar karşılaştığı borçlanma maliyetlerini, varlığın maliyetine dahil etmektedir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde konsolide kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.
Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemi, finansal kiralama olarak sınıflandırılmaktadır. Diğer bütün kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılmaktadır.
Faaliyet kiralama gelirleri, tahakkuk esasına göre kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin faydalı ömürleri 3 ile 15 yıl arasındadır.
Aktarılan net tanımlanabilir varlıkların gerçeğe uygun değeri üzerinden aşan kısmı şerefiye olarak kaydedilir. Söz konusu tutarların iktisap edilen net tanımlanabilir varlıkların gerçeğe uygun değerinden düşük olması durumunda, fark doğrudan pazarlık payı olarak gelir tablosuna kaydedilir. Nakit ödemenin herhangi bir parçasının uzlaştırılmasının ertelendiği durumlarda, gelecekte ödenecek tutarlar, değişim tarihindeki bugünkü değerine indirgenir. Kullanılan iskonto oranı, benzer bir şart ve koşullar altında bağımsız bir finansçıdan benzer bir borçlanmanın elde edilebileceği oran olan varlığın alternatif borçlanma oranıdır. Koşullu bedel, özkaynak veya finansal borç olarak sınıflandırılır. Finansal borç olarak sınıflandırılan tutarlar, daha sonra, gerçeğe uygun değerde meydana gelen değişikliklerle kâr veya zararda muhasebeleştirilmek suretiyle gerçeğe uygun değerleriyle yeniden ölçülür. Aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde işletmenin daha önceden elinde bulundurduğu edinilen işletmedeki özkaynak payı, birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değeri ile yeniden ölçülür ve sonuç olarak ortaya çıkan bir kazanç veya kayıp varsa kar veya zarar olarak muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, her raporlama tarihinde varlıklarında değer düşüklüğü olup olmadığını belirlemek için maddi olan ve olmayan duran varlıklarının defter değerini inceler. Varlıklarda değer düşüklüğü olması durumunda, değer düşüklüğü tutarının belirlenebilmesi için varlıkların, varsa, geri kazanılabilir tutarı ölçülür. Bir varlığın geri kazanılabilir tutarının ölçülemediği durumlarda Grup, varlıkla ilişkili nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarını ölçer. Makul ve tutarlı bir tahsis esası belirlenmesi halinde Grup varlıkları nakit yaratan birimlere dağıtılır. Bunun mümkün olmadığı durumlarda, Grup varlıkları makul ve tutarlı bir tahsis esasının belirlenmesi için en küçük nakit yaratan birimlere dağıtılır.
Geri kazanılabilir tutar, bir varlığın veya nakit yaratan birimin, satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değeri ile kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, bir varlık veya nakit yaratan birimden elde edilmesi beklenen gelecekteki nakit akışlarının bugünkü değeridir. Kullanım değerinin hesaplanmasında mevcut dönemdeki piyasa değerlendirmesine göre paranın kullanım değerini ve gelecekteki nakit akımları tahminlerinde dikkate alınmayan varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılır.
Bir varlığın (ya da nakit yaratan birimin) geri kazanılabilir tutarının defter değerinden düşük olduğu durumlarda, varlığın (ya da nakit yaratan birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir. İlgili varlığın yeniden değerlenen tutarla ölçülmediği hallerde değer düşüklüğü zararı doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Bu durumda değer düşüklüğü zararı yeniden değerleme değer azalışı olarak dikkate alınır. Değer düşüklüğü zararının sonraki dönemlerde iptali söz konusu olduğunda, varlığın (ya da ilgili nakit yaratan birimin) defter değeri geri kazanılabilir tutar için yeniden güncellenen tahmini tutara denk gelecek şekilde artırılır. Arttırılan defter değeri, ilgili varlık (ya da ilgili nakit yaratan birimi) için önceki dönemlerde varlık için değer düşüklüğü zararının ayrılmamış olması durumunda ulaşacağı defter değerini aşmamalıdır. Varlık yeniden değerlenmiş bir tutar üzerinden gösterilmedikçe, değer düşüklüğü zararına ilişkin iptal işlemi doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Yeniden değerlenmiş bir varlığın değer düşüklüğü zararının iptali, yeniden değerleme artışı olarak dikkate alınır.
Grup, finansal varlıklarını "itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen", "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan" ve "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar" olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Şirket, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır.
Grup'un finansal varlıkların yönetiminde kullandığı iş modelinin değiştiği durumlar hariç, finansal varlıklar ilk muhasebeleştirilmelerinden sonra yeniden sınıflanmazlar; iş modeli değişikliği durumunda ise, değişikliğin akabinde takip eden raporlama döneminin ilk gününde finansal varlıklar yeniden sınıflanırlar.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
"İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, türev araç olmayan finansal varlıklardır.
Grup'un itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, "ticari alacaklar" ve "diğer alacaklar" kalemlerini içermektedir. İlgili varlıklar, finansal tablolara etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
"Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu türev araç olmayan finansal varlıklardır. İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır.
Grup, özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için, gerçeğe uygun değerinde sonradan oluşan değişimlerin diğer kapsamlı gelire yansıtılması yöntemini, ilk defa finansal tablolara alma sırasında geri dönülemez bir şekilde tercih edebilir. Söz konusu tercihin yapılması durumunda, ilgili yatırımlardan elde edilen temettüler gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Söz konusu varlıkların satılması durumunda diğer kapsamlı gelire sınıflandırılan değerleme farkları geçmiş yıl karlarına sınıflandırılır.
"Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
"İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, türev araç olmayan finansal varlıklardır.
Grup, finansal varlıklarla ilgili sözleşme uyarınca meydana gelen nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde veya ilgili haklarını, bu finansal varlık ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipliğini bir alım satım işlemiyle devrettiğinde söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır. Grup tarafından devredilen finansal varlıkların yaratılan veya elde tutulan her türlü hak, ayrı bir varlık veya yükümlülük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal yatırımlar, bono, kira sertifikaları, kur korumalı mevduat, yatırım fonları ve eurobond işlemlerini içermektedir. Finansal yatırımlar içerisinde yer alan ilgili varlıklar, işlemin yapıldığı tarihte gerçeğe uygun değerinden kaydedilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları değer düşüklüğü "beklenen kredi zararı" (BKZ) modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyetle izlenen finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır. Zarar karşılıkları aşağıdaki bazda ölçülmüştür;
12 aylık BKZ'ler: raporlama tarihinden sonraki 12 ay içinde olası temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir.
Ömür boyu BKZ'ler: bir finansal aracın beklenen ömrü boyunca muhtemel bütün temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir. Ömür boyu BKZ ölçümü, raporlama tarihinde bir finansal varlık ile ilgili kredi riskinin ilk muhasebeleştirme anından sonra önemli ölçüde artması halinde uygulanır. İlgili artışın yaşanmadığı diğer her türlü durumda 12 aylık BKZ hesaplaması uygulanmıştır.
Grup, finansal varlığın raporlama tarihinde düşük bir kredi riskine sahip olması durumunda, finansal varlığın kredi riskinin önemli ölçüde artmadığını tespit edebilir. Bununla birlikte, ömür boyu BKZ ölçümü (basitleştirilmiş yaklaşım), önemli bir finansman unsuru olmaksızın ticari alacaklar ve sözleşme varlıkları için daima geçerlidir.
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Grup'un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Grup'un tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır.
Finansal yükümlülükler ilk kayıt anında gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir ve sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden taşınır.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Bütün normal finansal varlık alım ve satımları işlem tarihinde, yani Grup'un varlığı almayı veya satmayı taahhüt ettiği tarihte kayıtlara yansıtılır. Söz konusu alım ve satımlar genellikle piyasada oluşan genel teamül ve düzenlemelerle belirlenen zaman dilimi içerisinde finansal varlığın teslimini gerektiren alım satımlardır.
Bir finansal varlık (ya da finansal varlığın veya benzer finansal varlıklardan oluşan grubun bir kısmı);
• varlıktan nakit akımı elde etme hakkına ilişkin sürenin bitmiş olması durumunda;
• Grup'un varlıktan nakit akımı elde etme hakkı olmakla birlikte, üçüncü kişilere direkt devretme zorunluluğu olan bir anlaşma kapsamında çok fazla zaman geçirmeden tamamını ödeme yükümlülüğü olması durumunda;
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
• Grup'un finansal varlıktan nakit akışlarını elde etme hakkını devretmesi ve (a) varlık ile ilgili tüm risk veya ödüllerin devredilmiş veya (b) tüm hak ya da ödüllerin transfer edilmemiş olmasına rağmen, varlık üzerindeki tüm kontrolleri transfer etmiş olması durumunda kayıtlardan çıkarılır.
Grup'un varlıktan nakit akışı elde etmesi hakkını devretmesi bununla birlikte tüm risk ya da menfaatlerin transfer edilmemesi veya üzerindeki kontrolü devretmemesi durumunda, varlık, Grup'un varlık ile devam eden ilişkisine bağlı olarak finansal tablolarda taşınır.
Finansal yükümlülükler, bu yükümlülüklerden doğan borçların ortadan kalkması, iptal edilmesi ve süresinin dolması durumlarında kayıtlardan çıkartılır.
Grup, 1 Ocak 2010 tarihinden itibaren yeniden düzenlemiş TFRS 3 "İşletme Birleşmeleri" standardını uygulamıştır.
İşletme birleşmeleri satın alma yöntemi ile muhasebeleştirilmiştir. Bu yöntemde, iktisap maliyeti, alım tarihinde transfer edilen bedelin gerçeğe uygun değeri ve işletmedeki kontrol gücü olmayan payların toplamı olarak ölçülür. Transfer edilen bedel, Grup tarafından transfer edilen varlıkların birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerlerinin, Grup tarafından edinilen işletmenin önceki sahiplerine karşı üstlenilen borçların ve Grup tarafından çıkarılan özkaynak paylarının toplamı olarak hesaplanmıştır.
İşletme birleşmesi sözleşmesi, gelecekte ortaya çıkacak olaylara bağlı olarak maliyetin düzeltilebileceğini öngören hükümler içerirse; bu koşullu bedelin birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değeri, birleşme maliyetine dâhil edilmiştir. Satınalma sırasında Grup tarafından katlanılan bütün işlem maliyetleri genel yönetim giderleri hesabında giderleştirilmiştir.
Grup, bir işletme satın aldığında, edindiği finansal varlık ve borçların sınıflandırmalarını ve belirlemeleri birleşme tarihinde var olan sözleşme hükümleri, ekonomik koşullar ve konuya ilişkin diğer tüm koşulları esas alarak yapar. Satın alma metodu, satın alma maliyetini satın alınan varlıklar, yükümlülükler ve şarta bağlı yükümlülüklerin satın alınılan gündeki gerçeğe uygun değerlerine dağıtılmasını gerektirmektedir. Söz konusu satın alınan şirketlerin TFRS 3'e göre belirlenmiş varlıkları, yükümlülükleri ve şarta bağlı yükümlülükleri satın alınma günündeki gerçeğe uygun değerlerinden kayıtlara yansıtılmaktadır. Satın alınan şirket, satın alma tarihinden itibaren konsolide gelir tablosuna dahil edilmektedir.
İktisap edilen tanımlanabilir varlıkların, yükümlülüklerin ve koşullu yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin veya birleşme maliyetinin sadece geçici olarak belirlendiği durumlarda, birleşmenin gerçekleştiği dönemin sonunda birleşmenin ilk defa muhasebeleştirilmesinde geçici olarak yapılma zorunluluğu ortaya çıkarsa, Grup söz konusu geçici değerler üzerinden birleşme işlemini muhasebeleştirmiştir. Geçici olarak belirlenmiş birleşme muhasebesinin birleşme tarihini takip eden on iki ay içerisinde tamamlanması ve düzeltme kayıtlarının birleşme tarihinden itibaren yapılması gerekmektedir.
Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Grup'un geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar. Kur farkları, geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler.
Konsolide kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin tedavüldeki hisse senedi adedi sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan tedavüldeki hisse adedine, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
İşletmenin, özkaynağına dayalı finansal araçlarını yeniden edinmesi durumunda, bu araçlar ("işletmenin geri satın alınan kendi hisseleri") özkaynaktan düşülür. İşletmenin özkaynağına dayalı finansal araçlarının alışından, satışından, ihracından ya da iptalinden dolayı kar veya zarara herhangi bir kazanç ya da kayıp yansıtılmaz. Grup'un yeniden ihraç etmesi durumunda taşınan değeri ile ödenen tutar arasındaki fark hisse senedi ihraç primi olarak muhasebeleştirilir. Geri satın alınan hisseler ile ilgili olarak oy hakları iptal edilir ve bu hisselere temettü dağıtılmaz. Raporlama döneminde kullanılan hisse alım opsiyonları hazine hisseleri ile karşılanır.
Hisse senedi ihraç primi Grup'un elinde bulunan hisselerinin nominal bedelinden daha yüksek bir fiyat üzerinden satılması neticesinde oluşan farkı ya da Grup'un iktisap ettiği şirketler ile ilgili çıkarmış olduğu hisselerin nominal değer ile gerçeğe uygun değerleri arasındaki farkı temsil eder.
Adi hisse senetleri özkaynaklarda sınıflandırılırlar. Yeni hisse senedi ihracıyla ilişkili maliyetler, vergi etkisi indirilmiş olarak tahsil edilen tutardan düşülerek özkaynaklarda gösterilirler.
Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, raporlama döneminden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akışlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akışlarının bugünkü değerine eşittir. Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir. Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum muhtemel değil ise finansal tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise finansal tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır.
Zarara sebebiyet verecek sözleşmelerden kaynaklanan mevcut yükümlülükler, karşılık olarak hesaplanır ve muhasebeleştirilir. Grup'un, sözleşmeye bağlı yükümlülüklerini yerine getirmek için katlanılacak kaçınılmaz maliyetlerin bahse konu sözleşmeye ilişkin olarak elde edilmesi beklenen ekonomik faydaları aşan sözleşmesinin bulunması halinde, zarara sebebiyet verecek sözleşmenin varolduğu kabul edilir.
İçerik ve tutar itibarıyla önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları ve fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibarıyla toplanarak gösterilir. İşlem ve olayların özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayların net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların değer düşüklüğü indirildikten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez.
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu ("KVK") madde 5/1(d) (4)'e göre, gayrimenkul yatırım ortaklığından elde edilen kazançlar Kurumlar Vergisinden istisna tutulmuştur. Bu istisna ayrıca ara dönem Geçici Vergi için de uygulanmaktadır. Bu sebeple, Özak GYO'nun gayrimenkul yatırım ortaklığı faaliyetlerinden elde edilen kazancı kurumlar vergisinden istisna olduğundan, ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüğü hesaplanmamıştır.
Grup'un bağlı ortaklıklarının yasal finansal tabloları ve TFRS'ye uygun şekilde hazırlanmış finansal tablolarının arasındaki zamanlama farklılıklarından ortaya çıkan ertelenmiş vergi, konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır.
Vergi gideri veya geliri, dönem içerisinde ortaya çıkan kazanç veya zararlar ile alakalı olarak hesaplanan cari ve ertelenmiş verginin toplamıdır.
Adi Ortaklıklar, vergi mevzuatı açısından bağımsız bir birim olarak kabul edilmezler. Dolayısıyla vergi uygulamasında esas muhatap olarak adi şirket ortakları müteselsilen sorumlu kabul edilmektedir. Özak GYO'nun, Kurumlar Vergisinden muaf olması nedeniyle de, Adi Ortaklık kazançlarından kaynaklanan bir vergi yükümlülüğü mevcut değildir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Gelir vergileri, cari dönem vergisi ile ertelenmiş vergileri içermektedir. Cari dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir.
Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibariyle geçerli bulunan vergi oranları kullanılır. Özak GYO'nun kurumlar vergisi istisnası bulunduğundan, herhangi bir ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü bulunmamaktadır.
Ertelenmiş vergi aktifi ileride bu zamanlama farklılıklarının kullanılabileceği bir mali kar oluşabileceği ölçüde; tüm indirilebilir geçici farklar, kullanılmayan teşvik tutarları ile geçmiş dönemlere ilişkin taşınan mali zararlar için kayda alınır. Ertelenmiş vergi aktifi her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve ertelenmiş vergi aktifinin ileride kullanılması için yeterli mali karın oluşmasının mümkün olmadığı durumlarda, bilançoda taşınan değeri azaltılmaktadır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Ertelenmiş vergi, aynı veya farklı bir dönemde doğrudan özkaynak ile ilişkilendirilen işlemlerle ilgili ise doğrudan özkaynak hesap grubuyla ilişkilendirilir. İndirimli kurumlar vergisi ödemesine imkan sağlayan devlet teşvikleri TMS 12 Gelir Vergileri standardı kapsamında değerlendirilerek; hak kazanılan vergi avantajı tutarı üzerinden, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu avantajdan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla, ertelenen vergi varlığı muhasebeleştirilmektedir.
Grup, Türkiye'de mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür.
Finansal durum tablosunda çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar uzun vadeli borçlar altında ayrı bir kalem olarak gösterilmiştir. TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardı, kıdem tazminatı karşılığının hesaplanması kapsamında, aktüeryal varsayımlar (net iskonto oranı, emekli olma olasılığına ilişkin kullanılan devir hızı oranı vb.) yapılmasını gerektirmektedir. Aktüeryal varsayımlar ile gerçekleşen arasındaki fark düzeltmeleri ve aktüeryal varsayımlardaki değişikliklerin etkileri, aktüeryal kazanç/kayıpları oluşturmaktadır ve bu tutarlar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmektedir.
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Kıdem tazminatı tavanı her dönem ayarlandığı için, 1 Temmuz 2024 tarihinden itibaren geçerli olan 41.828,42 TL tavan tutarı (1 temmuz 2023: 23.489,83 TL) kullanılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, Sosyal Sigortalar Kurumu'na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Grup'un bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır.
Konsolide finansal tablolarda tahakkuk etmiş olan kullanılmamış izin hakları, bilanço tarihi itibarıyla çalışanların kullanmadıkları hak edilmiş izin günleri ile ilgili gelecekteki olası yükümlülüklerin tahmini toplam karşılığını ifade eder.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Grup'un kira ve otelcilik faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Konut projeleriyle ilgili yapılan satış vaadi sözleşmeleri dolayısıyla alınan avanslar, konutların muhtemel teslim tarihi göz önüne alınarak kısa ve uzun vadeli olarak sınıflandırılır. Diğer operasyonel sebeplerden alınan avanslar, avansın alınma amacına ve süresine yönelik olarak kısa ve uzun vadeli olarak sınıflandırılır. Grup'un alınan ve verilen avansları parasal ve parasal olmayan olarak ayrıma tabi tutulmakta olup, parasal olanlar yıl sonu kuru ile, parasal olmayanlar ise tarihi kur değerleri ile çevrilmektedir.
a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda Şirket ile ilişkili sayılır:
Söz konusu kişinin,
(i) Şirket üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
(ii) Şirket üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
(iii) Şirket veya Şirket'in bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda,
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme Şirket ile ilişkili sayılır:
(i) İşletme ve Şirket'in aynı grubun üyesi olması halinde
(ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde
(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde
(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
(v) İşletmenin, Şirket'in ya da Şirket ile ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Şirket'in kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de Şirket ile ilişkilidir
(vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde
(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde
Bu konsolide finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla bazı iş ilişkilerine girilebilir.
Grup'un ilişkili taraflarıyla ticari faaliyetleri dışında yapmış olduğu işlemlerden doğan alacak ve borçları ilişkili taraflardan ticari olmayan borç ya da alacak olarak muhasebeleştirilmiştir.
Grup, TFRS 8'i 1 Ocak 2009'dan itibaren uygulamaya başlamış olup, Grup'un faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili merci tarafından düzenli olarak gözden geçirilen iç raporlara dayanarak faaliyet bölümleri belirlemiştir.
Grup'un karar almaya yetkili merci; bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla sonuçları ve faaliyetleri faaliyet konusu bazında ve Vergi Usul Kanunu hükümlerince incelemektedir. Grup'un faaliyet bölümlerinin konu bazında dağılımı şu şekildedir: Turizm-otelcilik ve gayrimenkul yatırım ortaklığı. Grup'un faaliyet bölümlerine ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Konsolidasyon ve | |||||||
| Gayrimenkul | TFRS | ||||||
| yatırım ortaklığı | Turizm otelcilik | düzenlemeleri | Toplam | ||||
| Kar veya zarar kısmı | |||||||
| Hasılat | 1.076.113.325 | 734.800.762 | (266.268.094) | 1.544.645.993 | |||
| Satışların maliyeti | (588.120.250) | (813.225.997) | 202.883.271 | (1.198.462.976) | |||
| Brüt kar | 487.993.075 | (78.425.235) | (63.384.823) | 346.183.017 | |||
| Genel yönetim giderleri (-) | (50.953.127) | (36.761.283) | - | (87.714.410) | |||
| - | |||||||
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) | (7.688.563) | (46.607.946) | (54.296.509) | ||||
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 113.330.569 | 48.753.885 | 29.915.985 | 192.000.439 | |||
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | (60.964.384) | (37.201.807) | (105.617) | (98.271.808) | |||
| Esas faaliyet karı/(zararı) | 481.717.570 | (150.242.386) | (33.574.455) | 297.900.729 | |||
| Yatırım faaliyetlerinden | |||||||
| gelirler/giderler | 468.922.589 | - | - | 468.922.589 | |||
| Finansman gideri öncesi faaliyet karı | 950.640.159 | (150.242.386) | (33.574.455) | 766.823.318 | |||
| Finansman gelirleri/giderleri, net | (130.250.598) | (21.628.575) | - | (151.879.173) | |||
| Parasal Kazanç kayıp | (251.188.236) | 64.464.472 | 19.356.098 | (167.367.666) | |||
| Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi | |||||||
| karı | 569.201.325 | (107.406.489) | (14.218.357) | 447.576.479 | |||
| Vergi geliri/(gideri) | |||||||
| Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) | - | 29.741.205 | (18.834.094) | 10.907.111 | |||
| Dönem karı/zararı | 569.201.325 | (77.665.284) | (33.052.451) | 458.483.590 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 30 Haziran 2023 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Konsolidasyon ve | |||||||
| Gayrimenkul | TFRS | ||||||
| yatırım ortaklığı | Turizm otelcilik | düzenlemeleri | Toplam | ||||
| Kar veya zarar kısmı | |||||||
| Hasılat | 1.102.759.869 | 342.561.153 | (320.119.035) | 1.125.201.987 | |||
| Satışların maliyeti | (221.587.212) | (802.893.246) | 320.119.035 | (704.361.423) | |||
| Brüt kar | 881.172.657 | (460.332.093) | - | 420.840.564 | |||
| Genel yönetim giderleri (-) | (70.613.403) | (30.297.223) | (100.910.626) | ||||
| Pazarlama, satış ve dağıtım | |||||||
| giderleri (-) | (6.716.018) | (36.580.788) | (43.296.806) | ||||
| Esas faaliyetlerden diğer | |||||||
| gelirler/(giderler), net | 8.149.150.410 | (58.083.535) | (2.205.730.486) | 5.885.336.389 | |||
| Esas faaliyet karı | 8.952.993.646 | (585.293.639) | (2.205.730.486) | 6.161.969.521 | |||
| Yatırım faaliyetlerinden | |||||||
| gelirler/giderler | 1.397.206.194 | 6.441.884 | (6.441.884) | 1.397.206.194 | |||
| Finansman gideri öncesi faaliyet | |||||||
| karı | 10.350.199.840 | (578.851.755) | (2.212.172.370) | 7.559.175.715 | |||
| Finansman gelirleri/giderleri, net | 283.017.501 | (8.617.215) | 7.519.921 | 281.920.207 | |||
| Parasal Kayıp/Kazanç | (4.053.044.222) | 8.896.068 | 1.713.962 | (4.042.434.192) | |||
| Sürdürülen faaliyetler vergi | |||||||
| öncesi karı | 6.580.173.119 | (578.572.902) | (2.202.938.487) | 3.798.661.730 | |||
| Vergi geliri | - | - | - | - | |||
| Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) | - | 16.338.733 | - | 16.338.733 | |||
| Dönem karı/zararı | 6.580.173.119 | (562.234.169) | (2.202.938.487) | 3.815.000.463 |
| 30 Haziran 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Konsolidasyon ve | ||||
| Gayrimenkul | TFRS | |||
| Varlıklar | yatırım ortaklığı | Turizm otelcilik | düzenlemeleri | Toplam |
| Dönen varlıklar | 12.408.164.919 | 708.676.618 | (70.343.397) | 13.046.498.140 |
| Cari olmayan / Duran varlıklar | 34.726.873.620 | 219.356.721 | (1.179.911.940) | 33.766.318.401 |
| Toplam varlıklar | 47.135.038.539 | 928.033.339 | (1.250.255.337) | 46.812.816.541 |
| 30 Haziran 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Gayrimenkul | Konsolidasyon ve TFRS |
|||
| Kaynaklar | yatırım ortaklığı | Turizm otelcilik | düzenlemeleri | Toplam |
| Kısa vadeli yükümlülükler | (2.310.615.904) | (1.036.521.202) | 56.853.034 | (3.290.284.072) |
| Uzun vadeli yükümlülükler | (545.505.749) | (50.836.637) | 11.455.596 | (584.886.790) |
| Özkaynaklar | (44.278.916.886) | 159.324.500 | 1.181.946.708 | (42.937.645.678) |
| Toplam kaynaklar | (47.135.038.539) | (928.033.339) | 1.250.255.338 | (46.812.816.540) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 827.004 | 481.922 |
| Bankadaki nakit | 542.976.648 | 794.583.927 |
| - Vadeli mevduatlar | 457.784.161 | 704.072.589 |
| - Vadesiz mevduatlar | 85.192.487 | 90.511.338 |
| Diğer hazır değerler | 32.043.291 | 11.572.189 |
| Finansal durum tablosunda yer alan toplam nakit ve | ||
| nakde eşdeğer varlıklar | 575.846.943 | 806.638.038 |
| Reeskont | - | (20.794.063) |
| Nakit akış tablosunda yer alan toplam nakit ve nakde | ||
| eşdeğer varlıklar | 575.846.943 | 785.843.975 |
Vadeli mevduatların döviz ve nominal faiz detayları aşağıda sunulmuştur:
| Para birimi | Faiz oranı (%) | 30 Haziran 2024 |
|---|---|---|
| Avro | 0,05-0,80 | 4.479.901 |
| ABD Doları | 0,01-0,90 | 20.022.659 |
| Türk Lirası | 35,00-62,00 | 433.281.601 |
| 457.784.161 | ||
| Para birimi | Faiz oranı (%) | 31 Aralık 2023 |
| Avro | 0,05-0,80 | 292.398.137 |
| ABD Doları | 0,01-0,90 | 40.925.265 |
| Türk Lirası | 10,34-18,00 | 370.749.187 |
| 704.072.589 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla vadeli mevduatların faiz oranları sabittir ve vade süreleri 93 gündür (31 Aralık 2023: 3 ile 35 gün).
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 142.746.275 | 174.628.425 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 786.581.701 | 1.139.274.704 |
| Uzun vadeli borçlanmalar | 515.238.864 | 1.548.527.414 |
| 1.444.566.840 | 2.862.430.543 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal borçların kırılımı aşağıda verilmiştir:
| Finansal Borçlar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Banka Kredileri | 1.444.566.840 | 2.862.430.543 |
| 1.444.566.840 | 2.862.430.543 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Banka kredilerinin vadeleri aşağıdaki gibidir:
| Finansal Borçlar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| 1 yıl içerisinde ödenecek | 592.347.668 | 1.313.903.129 |
| 1-2 yıl içerisinde ödenecek | 623.525.440 | 756.157.723 |
| 2-5 yıl içerisinde ödenecek | 228.693.732 | 792.369.691 |
| 1.444.566.840 | 2.862.430.543 | |
| 2024 | 2023 | |
| 1 Ocak | 2.660.709.857 | 1.743.525.297 |
| Alınan finansal borçlar | 325.000.000 | 410.038.597 |
| Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | (2.155.241.298) | (741.168.409) |
| Faiz Tahakkuklarındaki değişim | 614.098.281 | 1.248.314.372 |
| 30 Haziran | 1.444.566.840 | 2.660.709.857 |
Banka kredilerinin döviz ve nominal faiz detayları aşağıda sunulmuştur:
| 30 Haziran 2024 | |||
|---|---|---|---|
| Para birimi | Faiz oranı (%) | Kısa vadeli | Uzun vadeli |
| TL | 9,50-54,79 | 592.347.668 | 852.219.172 |
| 592.347.668 | 852.219.172 | ||
| 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|
| Para birimi | Faiz oranı (%) | Kısa vadeli | Uzun vadeli |
| TL | 9,50-31,00 | 1.313.903.129 | 1.548.527.414 |
| 1.313.903.129 | 1.548.527.414 |
30 Haziran 2024 tarihi itibari ile kullanılan krediler sabit faizli olup, karşılığında Grup tarafından verilen ipotek bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli ticari alacaklar senetleri | 33.794.954 | 36.725.984 |
| Ticari alacaklar | 171.452.001 | 374.252.838 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 11.111.356 | 17.403.701 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (11.111.356) | (17.403.701) |
| 205.246.955 | 410.978.822 |
Grup'un turizm şirketlerine istinaden ticari alacaklarına ilişkin ortalama vade süresi 30 gündür (31 Aralık 2023 : 30 gün).
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 |
| Açılış bakiyesi | (17.403.701) | (6.637.296) |
| Dönem içi (artış)/azalış | 1.311.578 | - |
| Parasal Kazanç Kayıp | 4.980.767 | (4.752.115) |
| Kapanış bakiyesi | (11.111.356) | (11.389.411) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kısa vadeli borçlar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | 601.615.371 | 335.965.064 |
| Borç senetleri | 13.639.102 | - |
| Gider tahakkukları | - | 1.657.569 |
| Ticari borçlar reeskontu (-) | (12.734) | (15.884) |
| 615.241.739 | 337.606.749 |
Grup'un ticari borçlarına ilişkin ortalama vade süreleri 30-45 gün aralığındadır (31 Aralık 2023: 30-45 gün).
| Kısa vadeli diğer alacaklar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Vergi dairesinden alacaklar (*) | 4.616.575 | 992.728 |
| Verilen depozito ve teminatlar | - | 2.510.314 |
| Diğer | 6.753.187 | 2.877.263 |
| 11.369.762 | 6.380.305 |
(*) Özak-Yenigün-Ziylan Adi Ortaklığı'nın konut teslimlerine istinaden oluşan KDV iadesi alacaklarından oluşmaktadır.
| Kısa vadeli diğer borçlar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Alınan depozito ve teminatlar (**) | 20.081.079 | 16.683.596 |
| Ödenecek vergiler (***) | 34.503.113 | 18.423.269 |
| Diğer | 288.170 | 88.452 |
| 54.872.362 | 35.195.317 |
(**) Grup'un hakediş ödemeleri yaptığı taşeron firmalarından, ödemelerden önce aldığı teminat bedellerinden oluşmaktadır.
(***) Ödenecek vergiler çoğunlukla personel maaşları ile ilgili Sosyal Güvenlik Kurumu'na olan prim ve Vergi Dairesine olan gelir ve damga vergisi borçlarından oluşmaktadır.
| Uzun vadeli diğer borçlar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Alınan depozito ve teminatlar | - | 9.843.823 |
| - | 9.843.823 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Devam eden proje stokları (**) | 4.009.486.802 | 4.154.905.514 |
| Turizm faaliyetleri ile ilgili stoklar | 49.393.398 | 31.918.451 |
| Tamamlanan proje stokları (*) | 3.837.556.859 | 3.010.847.521 |
| Kısa vadeli stoklar | 7.896.437.059 | 7.197.671.486 |
(*) Şirket'in portföyünde bulunan Bayrampaşa-Hayattepe süit projesi, Göktürk 1 projesi, Göktürk 2 projesi ve Büyükyalı projesi ile alakalı henüz satışı yapılmamış bağımsız bölüm stoklarıdır.
(**) Şirket'in portföyünde bulunan Göktürk 3 Projesi, Beşiktaş Balmumcu Projesi, Bizim Mahalle 1.Etap ve 2.Etap Projesi, Mahmutbey Projesi, Maltepe Projesi'ne ait teslime hazır bağımsız bölümler ile inşaatı devam eden proje maliyetleridir.
| Kısa vadeli peşinödenmiş giderler | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Taşeronlara verilen avanslar | 870.996 | - |
| Verilen sipariş avanslar(*) | 1.708.188.319 | 2.404.074.410 |
| Gelecek aylara ait giderler | 79.501.001 | 44.148.680 |
| 1.788.560.316 | 2.448.223.090 | |
| Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Gelecek aylara ait giderler | - | 8.361.970 |
| Proje avansı | - | - |
| Verilen depozito ve teminatlar | - | 1.394.748 |
| - | 9.756.718 |
(*) 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla verilen sipariş avansları, Grup'un devam etmekte olan projelerine ilişkin tedarikçilere verdiği sipariş avanslarından oluşmaktadır.
| Alınan sipariş avansları (*) | 1.374.039.541 | 1.397.431.506 |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan alınan sipariş avansları | 19.681 | - |
| Gelecek aylara ait gelirler (**) | 105.253.347 | 289.630.667 |
| 1.479.312.569 | 1.687.062.173 |
(*) 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla alınan sipariş avansları esas olarak, turizm acentalarından alınan avanslar ile Büyükyalı İstanbul Projesi ve Göktürk Projeleri için alınan avans tutarlarına aittir.
(**) Grup'un portföyünde bulunan yatırım amaçlı gayrimenkullerin, gelecek aylara ilişkin peşin kesilen kira fatura bedelleri ile Göktürk Projeleri ve Büyükyalı projesine ait, faturası kesilmiş, henüz hasılata dönmemiş olan satış bedellerinden oluşmaktadır.
| Uzun vadeli devam eden inşaat ve taahhüt işlerinden doğan | ||
|---|---|---|
| sözleşme yükümlülükleri | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Gelecek yıllara ait gelirler(***) | 60.056.732 | 32.774.385 |
| 60.056.732 | 32.774.385 |
(***) Grup'un portföyünde bulunan yatırım amaçlı gayrimenkullerin, gelecek aylara ilişkin peşin kesilen kira fatura bedelleri ile Büyükyalı projesine ait, faturası kesilmiş, henüz hasılata dönmemiş olan satış bedellerinden ve Göktürk projelerinde faturası kesilmiş, proje devam ettiği için teslim edilmediğinden henüz hasılata dönmemiş bedellerden oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Diğer dönen varlıklar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Devreden Katma Değer Vergisi ("KDV") | 186.726.731 | 203.272.665 |
| İş avansları | 158.255 | 36.197 |
| Diğer | 375.310 | 2.357 |
| 187.260.296 | 203.311.219 |
| Diğer duran varlıklar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Devreden Katma Değer Vergisi ("KDV") | - | 981.556 |
| - | 981.556 |
Şirket'in 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle 2.105.727.898 TL tutarında finansal yatırımı bulunmaktadır. (31 Aralık 2023:3.349.167.302 TL)
| Gerçeğe uygun | ||||
|---|---|---|---|---|
| Finansal yatırım | Maliyet | Değer değişimi | makul değer | 30 Haziran 2024 |
| Kira sertifikaları | 620.444.512 | 68.843.579 | 689.288.091 | 689.288.091 |
| Kur korumalı mevduat ("KKM") | 350.345.050 | 44.849.450 | 395.194.500 | 395.194.500 |
| Bono | 504.037.576 | 69.983.357 | 574.020.933 | 574.020.933 |
| Eurobond | 102.381.416 | 73.256.150 | 175.637.566 | 175.637.566 |
| ETF-Yatırım Fonları | 59.596.756 | 211.990.052 | 271.586.808 | 271.586.808 |
| 1.636.805.310 | 468.922.588 | 2.105.727.898 | 2.105.727.898 |
| Finansal yatırım | Maliyet | Değer değişimi | Gerçeğe uygun makul değer |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Kira sertifikaları | 443.361.357 | 225.877.121 | 669.238.478 | 669.238.478 |
| Kur korumalı mevduat ("KKM") | 656.659.293 | 39.104.781 | 695.764.075 | 695.764.074 |
| Bono | 363.692.433 | 769.052.606 | 1.132.745.039 | 1.132.745.039 |
| Eurobond | 127.705.038 | 75.444.435 | 203.149.474 | 203.149.473 |
| ETF-Yatırım Fonları | 170.206.919 | 478.063.319 | 648.270.236 | 648.270.238 |
| 1.761.625.040 | 1.587.542.262 | 3.349.167.302 | 3.349.167.302 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Arazi ve arsalar | Binalar | Toplam | |
|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 | 7.008.368.728 | 15.725.740.178 | 22.734.108.906 |
| İlaveler | 654.584.629 | - | 654.584.629 |
| 30 Haziran 2024 | 7.662.953.357 | 15.725.740.178 | 23.388.693.535 |
| Arazi ve arsalar | Binalar | Toplam | |
| 1 Ocak 2023 | 4.903.168.014 | 7.710.906.992 | 12.614.075.006 |
| Makul değer artışından kaynaklanan kazanç | 5.477.946.013 | 6.932.931.825 | 12.410.877.838 |
| İlaveler | - | 1.146.184.438 | 1.146.184.438 |
| 30 Haziran 2023 | 10.381.114.027 15.790.023.255 | 26.171.137.282 |
Grup'un 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değerleri 29 Kasım 2023 tarihli ekspertiz rapor değerlerini ve bu tarihten itibaren 30 Haziran 2024 tarihine kadar yatırım amaçlı gayrimenkuller için yapılmış harcamaları içermektedir.
Net Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. ve Terra Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş gayrimenkul değerleme şirketleridir.
Uluslararası Değerleme Standartları'na göre yapılan değerlemede pazar yaklaşımı ve gelir indirgeme yöntemleri dikkate alınmıştır.
Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değerleri aşağıdaki gibidir:
| Kullanılan yöntem | Seviye | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| İkitelli Bina (34 Portall Plaza) | Pazar Yaklaşımı | 2 | 4.567.075.897 | 4.567.075.897 |
| Bodrum Akyarlar | Pazar Yaklaşımı | 2 | 3.824.611.966 | 3.824.611.966 |
| Ataşehir Bina | Gelir İndirgeme | 3 | 3.300.477.224 | 3.300.477.224 |
| Büyükyalı Ofis ve Ticari Alanlar | Gelir İndirgeme | 3 | 2.317.828.298 | 2.317.828.298 |
| Güneşli Bina (İş İstanbul 34 Plaza) | Pazar Yaklaşımı | 2 | 1.897.712.036 | 1.897.712.036 |
| Bayrampaşa Bina | Pazar Yaklaşımı | 3 | 1.370.240.643 | 1.370.240.643 |
| Didim Arsa | Pazar Yaklaşımı | 2 | 1.463.668.098 | 1.463.668.098 |
| Göktürk Arsa (198 No'lu Ada) | Pazar Yaklaşımı | 2 | 104.022.410 | 104.022.410 |
| Büyükyalı Ofis | Pazar Yaklaşımı | 2 | 733.576.591 | 733.576.591 |
| Demre Arsa | Pazar Yaklaşımı | 2 | 574.729.587 | 574.729.587 |
| Kemer Arsası | Pazar Yaklaşımı | 2 | 1.538.819.440 | 1.538.819.440 |
| Topkapı Arsa(*) | Pazar Yaklaşımı | 2 | 1.070.571.345 | 1.041.346.716 |
| Kemer Çamyuva Arsası (**) | 625.360.000 | - | ||
| 23.388.693.535 | 22.734.108.906 |
(*) Şirket, cari dönemde 25.000.000 TL bedel ile ek arsa satın almıştır.
(**)Şirket, cari dönemde 625.360.000 TL bedel ile ek arsa satın almıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Taşınmazlar. İstanbul İli. Başakşehir İlçesi. İkitelli Organize Sanayi Sitesi'nde yer alan. 7 adet bağımsız bölümdür ve 588 ada 1 parselde konumludur.
29 Aralık 2023 tarihli değerleme raporuna göre, emsal karşılaştırma yöntemine göre taşınmazların değeri belirlenirken satılık atölye ve kiralık atölye/depo emsalleri araştırılmıştır. Emsal karşılaştırma yönteminde kullanılan söz konusu taşınmazlara benzer nitelikte ve büyüklükte atölye emsallerinin binanın birim satış değeri 41.477 TL/m² olarak kabul edilmiş, bu yöntemle binanın bütün olarak değeri yaklaşık 3.661.435.000 TL olarak hesaplanmıştır.
Gayrimenkullerin konum ve fiziki durumu ile değerine etken olabilecek diğer tüm özellikleri dikkate alınmış, mevkide detaylı piyasa araştırması yapılmıştır. Ülkede son dönemde yaşanan ekonomik koşullar da göz önüne alınarak Net Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından taşınmazların nihai değerini belirlemek için emsal değer kabul edilmiştir. Cari dönemde enflasyon muhasebesi uygulaması sonucu varlığın değeri 30 Haziran 2024 satın alma gücü esasına göre ifade edilmiş ve 4.567.075.897 TL olarak belirlenmiştir.
Taşınmaz, İstanbul Bağcılar'da konumlu İş İstanbul 34 Projesi'nde yer alan 26 adet bağımsız bölümdür. Bölümler için Net Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından 29 Aralık 2023 tarihinde yapılan değerleme raporuna göre değerleme çalışmasında emsal karşılaştırma yöntemi kullanılarak değer tespiti yapılmıştır.
Binanın nihai değeri hesaplanırken, emsal karşılaştırma yöntemine göre birim satış değeri 55.774 TL/m² olarak kabul edilmiştir, bu yöntemle binanın bütün olarak değeri 1.521.400.000 TL olarak belirlenmiştir. Cari dönemde enflasyon muhasebesi uygulaması sonucu varlığın değeri 30 Haziran 2024 satın alma gücü esasına göre ifade edilmiş ve 1.897.712.036 TL olarak belirlenmiştir.
Değerleme konusu bağımsız bölümlerin konumlu olduğu İş İstanbul 34 Projesi Basın Ekspres Caddesi'ne oldukça yakın konumdadır. Değerleme konusu taşınmazlardan bir kısmı değerleme tarihi itibarıyla kiracı kullanımındadır. Taşınmazlardaki kiralama oranı yaklaşık %75 mertebelerindedir. Komple binanın aynı malik üzerine kayıtlı olması bağımsız bölümlerin kiralamaları ve kullanımları bakımından avantaj sağlamaktadır. Değerleme konusu taşınmazların yeni bir binada konumlu olmasına rağmen ve bölgedeki ofis alanlarının her geçen gün yeni teknolojik altyapı ve akıllı ofis sistemleri ile donatılıyor olması sebebiyle, birim satış ve kira değerlerinin yeni ofis binalarına kıyasla kısmen daha düşük olabileceği tespit edilmiştir. Söz konusu taşınmazların birim değerleri bulunduğu kat ve cephesine göre değişiklik göstermektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
İstanbul İli, Ataşehir İlçesi, Küçükbakkalköy Mahallesi, 3394 ada 1 parselde yer alan "Dükkan", "Asma Katlı Dükkan", "Özel Otopark" nitelikli 43 adet bağımsız bölümden oluşmaktadır. Bölüm için Net Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından 29 Aralık 2023 tarihinde yapılan değerleme raporunda gelir indirgeme yöntemi kullanılmıştır. Kullanılan yönteme göre söz konusu taşınmazın değeri gelir indirgeme yöntemine göre 2.646.000.000 TL olarak belirlenmiştir. Bağımsız bölümler ile alakalı uzun vadeli kira sözleşmelerinin yapılmış olması ve AVM'nin hâlihazırda açılmış olmasından ötürü gerçeğe uygun değer olarak Gelir İndirgeme Yaklaşımı Yöntemi sonucunda çıkan değerin kullanılması kararlaştırılmıştır. İndirgeme oranının %30 olarak kabul edilmiş olup, mevcut ekonomik koşullar ve sektör verileri dikkate alınarak kira birim değerindeki artışlar %45 olarak belirlenmiştir. AVM içerisinde yer alan dükkanlar her ne kadar kurumsal firmalar olsa da, ekonomik veriler, yakın zamanda yaşanan salgın hastalıklar gibi riskler düşünüldüğünde %5 oranında kira kaybı olabileceği öngörülmüştür. Her yıl için toplam cironun %1'i oranında yenileme maliyeti olacağı varsayılmıştır. Tüm gelir ve gider kalemleri sonrasında 10 yıllık projeksiyon için her yıl sonunda ulaşılan net gelir bedeli indirgeme oranı yardımıyla bugüne indirgenmiş ve toplam piyasa değerine ulaşılmıştır. İlave olarak tesisin dönem sonu oluşacak artık-terminal değerini hesaplamak için kullanılan kapitalizasyon oranı %7 olarak alınmıştır. Yapılan araştırmalarda bölge genelinde ve yurt genelinde benzer bir AVM için kullanılan oranın uygun olduğu tespit edilmiştir. Cari dönemde enflasyon muhasebesi uygulaması sonucu varlığın değeri 30 Haziran 2024 satın alma gücü esasına göre ifade edilmiş ve 3.300.477.224 TL olarak belirlenmiştir.
Taşınmazlar İstanbul İli, Bayrampaşa İlçesi, Esenler Mahallesi, 524 ada 1 parselde yer alan; "Depolu Dükkan" nitelikli ve E blokta konumlu 1 bağımsız bölüm numaralı "Bodrumda otopark ve sosyal tesisi olan" nitelikli 2 adet taşınmaza (Metro Gross Market) Net Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından 29 Aralık 2023 tarihinde değerleme raporu düzenlenmiştir. Taşınmazların çevresinde yapılan araştırmalarda; bağımsız bölümlerin, konum, inşaat kalitesi, mimari özellik, büyüklük ve pazarlık paylarına göre taşınmazların değerinin değiştiği gözlemlenmiştir. Değerleme konusu taşınmaza benzer nitelik ve konumdaki dükkanların 50.000 - 60.000 m² birim satış değeri ile satışlarının gerçekleşebileceği tespit edilmiştir. Raporda pazar yaklaşımı kullanılmış olup, söz konusu taşınmazın değeri 1.098.525.000 TL olarak belirlenmiştir. Cari dönemde enflasyon muhasebesi uygulaması sonucu varlığın değeri 30 Haziran 2024 satın alma gücü esasına göre ifade edilmiş ve 1.370.240.643 TL olarak belirlenmiştir.
Büyükyalı projesi içerisinde yer alan Büyükyalı Ofis, İstanbul ili, Zeytinburnu ilçesi, Zeytinburnu Mahallesi, Demirhane Mevkii, 774 ada, 83 parsel üzerinde yer alan C Blok'u oluşturan 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 ve 8 nolu bağımsız bölümden oluşmaktadır. Terra Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından 29 Aralık 2023 tarihinde yapılan değerleme raporuna göre değerleme çalışmasında pazar yaklaşımı yöntemi kullanılarak değer tespiti yapılmıştır. Söz konusu taşınmazların değeri 588.110.000 TL olarak belirlenmiştir. Cari dönemde enflasyon muhasebesi uygulaması sonucu varlığın değeri 30 Haziran 2024 satın alma gücü esasına göre ifade edilmiş ve 733.576.591 TL olarak belirlenmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Büyükyalı projesi içerisinde yer alan Büyükyalı Ticari Alanlar, İstanbul ili, Zeytinburnu ilçesi, Zeytinburnu Mahallesi, Demirhane Mevkii, 774 Ada 73 parsel ile 774 ada 83 parsel üzerinde yer alan T2 Blok 1 ve 2 No'lu Bağımsız Bölüm, T3 Blok 1 No'lu Bağımsız Bölüm ve D, E, F, G, H, I, K, L, M, N, O ve T2 bloklar üzerinde yer alan 122 adet bağımsız bölüm olmak üzere toplam 125 adet bağımsız bölümden oluşmaktadır. Terra Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından 29 Aralık 2023 tarihinde yapılan değerleme raporuna göre değerleme çalışmasında pazar yaklaşımı yöntemi kullanılarak değer tespiti yapılmıştır. Söz konusu taşınmazların Özak GYO A.Ş. hissesine düşen toplam değeri 1.858.211.620 TL olarak belirlenmiştir. Cari dönemde enflasyon muhasebesi uygulaması sonucu varlığın değeri 30 Haziran 2024 satın alma gücü esasına göre ifade edilmiş ve 2.317.828.298 TL olarak belirlenmiştir.
Değerlemeye konu taşınmaz. Muğla İli. Bodrum İlçesi. Akyarlar Mahallesi. Karaincir Mevkii. Barış Manço Caddesi üzerinde yer alan 349 ada 10 nolu parseldir. Bölümler için Net Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından 29 Aralık 2023 tarihinde yapılan değerleme raporuna göre söz konusu değerleme çalışmasında emsal karşılaştırma yaklaşımı kullanılarak taşınmazların pazar değer tespiti yapılmıştır.
Satılık arsa/tarla emsallerinin uyumlaştırılması sonucu, arsanın ortalama birim satış değeri 8.875 TL/m² olarak kabul edilmiş, bu yöntemle ilgili arsanın bütün olarak değeri 3.066.200.000 TL olarak belirlenmiştir. Cari dönemde enflasyon muhasebesi uygulaması sonucu varlığın değeri 30 Haziran 2024 satın alma gücü esasına göre ifade edilmiş ve 3.824.611.966 TL olarak belirlenmiştir.
Taşınmaz; Aydın İli, Didim İlçesi, Altınkum Mahallesi, 2567 ada 2 parsel numarası ile Arsa niteliği ile tapu sicilinde kayıtlıdır. Arsa için Net Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından 29 Aralık 2023 tarihinde yapılan değerleme raporuna göre söz konusu değerleme çalışmasında emsal karşılaştırma yaklaşımı kullanılarak taşınmazların pazar değer tespiti yapılmıştır. Arsa emsallerinin uyumlaştırılması sonucu, arsanın ortalama birim satış değeri 7.163,81 TL/m² olarak kabul edilmiş, bu yöntemle ilgili arsanın bütün olarak değeri 1.173.426.000 TL olarak belirlenmiştir. Cari dönemde enflasyon muhasebesi uygulaması sonucu varlığın değeri 30 Haziran 2024 satın alma gücü esasına göre ifade edilmiş ve 1.463.668.098 TL olarak belirlenmiştir.
Taşınmaz; İstanbul İli, Eyüp İlçesi, Göktürk Merkez Mahallesi, Köprübaşı Sokak üzerinde konumlu 198 Ada 6 no'lu parseldir. Parsel boş durumdadır. Taşınmaza ulaşım Hasdal-Kemerburgaz Yassıören yolu üzerinden sağlanabilmektedir. Taşınmaz, Eyüp Belediyesi sınırları içerisinde yer almakta olup, tamamlanmış altyapıya sahiptir. Değerlemeye konu parselin yüzölçümü 6,969,41 m² iken arsadaki Özak GYO A.Ş. payı 2.700,55 m²'dir. Arsa için Terra Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından 29 Aralık 2023 tarihinde yapılan değerleme raporuna göre söz konusu değerleme çalışmasında emsal karşılaştırma yaklaşımı kullanılarak taşınmazların pazar değer tespiti yapılmıştır. Arsa emsallerinin uyumlaştırılması sonucu, arsanın ortalama birim satış değeri 30.880 TL/m² olarak kabul edilmiş, bu yöntemle ilgili arsanın bütün olarak değeri 83.395.000 TL olarak belirlenmiştir. Cari dönemde enflasyon muhasebesi uygulaması sonucu varlığın değeri 30 Haziran 2024 satın alma gücü esasına göre ifade edilmiş ve 104.022.410 TL olarak belirlenmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Antalya İli, Demre İlçesi, Zümrütkaya Mahallesi'nde konumlu 194 ada 338 parselde yer alan "Orman" nitelikli . Net Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan 29 Aralık 2023 tarihli değerleme raporuna göre, Arsanın değeri belirlenirken, emsal karşılaştırma yöntemi uygulanmıştır. Arsanın konumlandığı bölgede taşınmazlarla benzer lejanda sahip satılık arsa emsali bulunmamaktadır. Bölgede satışa sunulan emsaller; değerlemeye konu taşınmazlar için, konum, imar durumu, fiziksel özellikler, büyüklük ve pazarlık payı gibi kriterler dahilinde karşılaştırılmış, bir bütün halindeki ortalama m2 birim pazar değerlerinin 9.000 TL – 14.000 TL aralıklarında olduğu saptanmıştır. Söz konusu taşınmazların lokasyon açısından oldukça iyi konumda olması, nitelikli proje yapılabilirliği açısından yüz ölçümü göz önüne alındığında birim satış değeri 6.156,85 TL olarak belirlenmiş, bu yöntemle arsanın bütün olarak değeri 435.282.000 TL olarak belirlenmiştir. . Parsel üzerindeki 25.480.000 TL'lik yatırım maliyeti ile birlikte, taşınmazın toplam değeri 460.762.000 TL olarak belirlenmiştir. Cari dönemde enflasyon muhasebesi uygulaması sonucu varlığın değeri 30 Haziran 2024 satın alma gücü esasına göre ifade edilmiş ve 574.729.587 TL olarak belirlenmiştir.
Kemer Arsa Arsa, Antalya ili, Kemer ilçesi, Kemer Mahallesi, 7.031.570 m2 yüzölçümlü "Orman" niteliğindeki 1086 no'lu parselin 396.140 m2'lik kısım için kesin izin taahhüt senedine göre oluşturulan 293.505,30 m2 alanlı üst hakkından oluşmaktadır. Terra Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından 29 Aralık 2023 tarihinde yapılan değerleme raporuna göre değerleme çalışmasında emsal karşılaştırma yöntemi kullanılarak değer tespiti yapılmıştır. Söz konusu arsanın değeri 1.233.675.000 TL olarak belirlenmiştir. Cari dönemde enflasyon muhasebesi uygulaması sonucu varlığın değeri 30 Haziran 2024 satın alma gücü esasına göre ifade edilmiş ve 1.538.819.440 TL olarak belirlenmiştir.
Arsa, İstanbul İli, Zeytinburnu İlçesi, Merkezefendi Mahallesi, 2945 ada 58, 59 parsel numaralı "Arsa" nitelikli ve 2945 ada 55 parsel numaralı "Yol" nitelikli kayıtlı toplam 16.995,64 m² arsanın satın alınması 29 Ağustos 2023 tarihinde 744.097.200 TL tutarında gerçekleşmiştir. Net Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından 29 Aralık 2023 tarihinde yapılan değerleme raporuna göre değerleme çalışmasında pazar yaklaşımı yöntemi kullanılarak değer tespiti yapılmıştır. Söz konusu arsanın değeri 834.850.000 TL olarak belirlenmiştir. Cari dönemde enflasyon muhasebesi uygulaması sonucu varlığın değeri 30 Haziran 2024 satın alma gücü esasına göre ifade edilmiş ve 1.070.571.346 TL olarak belirlenmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Yeraltı ve | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| yerüstü | Tesis makine | Yapılmakta | |||||
| düzenleri | Binalar | ve cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | olan yatırımlar | Toplam | |
| 1 Ocak 2024 | 692.003 | 10.721.259.238 | 68.758.195 | 6.654.103 | 218.582.468 | 156.156.167 | 11.172.102.174 |
| Alımlar | - | 30.130.010 | 26.518 | 1.961.328 | 13.992.424 | 45.356.585 | 91.466.865 |
| Çıkışlar | - | - | - | (1.401.418) | (22.209) | - | (1.423.627) |
| 30 Haziran 2024 | 692.003 | 10.751.389.248 | 68.784.713 | 7.214.013 | 232.552.683 | 201.512.752 | 11.262.145.412 |
| - | |||||||
| 1 Ocak 2024 | (512.890) | (789.740.821) | (37.736.391) | (5.071.441) | (153.683.960) | (986.745.503) | |
| Dönem gideri | (56.069) | (3.101.392) | (2.556.124) | (436.618) | (29.760.939) | - | (35.911.142) |
| Çıkışlar | - | - | - | 1.347.740 | 177.928 | - | 1.525.668 |
| 30 Haziran 2024 | (568.959) | (792.842.213) | (40.292.515) | (4.160.319) | (183.266.971) | - | (1.021.130.977) |
| 30 Haziran 2024 net | |||||||
| defter değeri | 123.044 | 9.958.547.035 | 28.492.198 | 3.053.694 | 49.285.712 | 201.512.752 | 10.241.014.435 |
| Yeraltı ve | |||||||
| yerüstü | Tesis makine | Yapılmakta | |||||
| düzenleri | Binalar | ve cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | olan yatırımlar | Toplam | |
| 1 Ocak 2023 | 2.146.880 | 8.361.288.952 | 160.689.620 | 13.365.975 | 349.107.281 | 37.656.605 | 8.924.255.313 |
| Alımlar | - | - | 45.431 | 3.073.177 | 14.555.160 | 19.078.331 | 36.752.099 |
| Çıkışlar | - | 3.118.706.473 | - | - | - | - | 3.118.706.473 |
| 30 Haziran 2023 | 2.146.880 | 11.479.995.425 | 160.735.051 | 16.439.152 | 363.662.441 | 56.734.936 | 12.079.713.885 |
| 1 Ocak 2023 | (1.071.207) | (365.734.901) | (117.302.158) | (8.088.321) | (393.403.691) | - | (885.600.278) |
| Dönem gideri | (56.069) | (5.228.141) | (2.636.405) | (714.391) | (22.792.346) | - | (31.427.352) |
| Çıkışlar | - | - | - | - | - | - | - |
| (917.027.630) | |||||||
| 30 Haziran 2023 | (1.127.276) | (370.963.042) | (119.938.563) | (8.802.712) | (416.196.037) | - | |
| 30 Haziran 2023 net defter değeri |
1.019.604 | 11.109.032.383 | 40.796.488 | 7.636.440 | (52.533.596) | 56.734.936 | 11.162.686.255 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Grup'un maddi duran varlıkları üzerinde verilen herhangi bir ipotek bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Değerleme konusu taşınmaz 5 yıldızlı turistik tesis olarak kullanılmaktadır. Net Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından 29 Aralık 2023 tarihinde yapılan değerleme raporuna göre söz konusu değerleme çalışmasında gelir indirgeme yaklaşımı yöntemi kullanılarak taşınmazların pazar değer tespiti yapılmıştır. Rapor sonuç değeri olarak; taşınmazın gelir getiren bir gayrimenkul olmasından dolayı, taşınmaza gelir indirgeme yöntemi ile hesaplanan değer olan 8.279.360.000 TL nihai değer olarak takdir edilmiştir. Cari dönemde enflasyon muhasebesi uygulaması sonucu varlığın değeri 30 Haziran 2024 fiyat seviyesine çekilmiş ve 10.327.225.664 TL olarak belirlenmiştir.
Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
| Ekonomik Ömrü | |
|---|---|
| Tesis, makine ve cihazlar |
5-40 yıl |
| Taşıtlar | 4-5 yıl |
| Demirbaşlar | 5-50 yıl |
| Yer altı ve yerüstü düzenleri |
15-22 yıl |
Binalar sözleşme süresince amorti edilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
a. 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un teminat/ipotek/rehin (TRİ) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir :
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|---|
| A. | Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | 1.123.971.213 | 883.984.181 |
| B. | Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş | ||
| olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | |
| C. | Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin | ||
| borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | |
| D. | Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| i. | Ana ortak rehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| ii. | B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer Grup şirketleri lehine | ||
| vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | |
| iii. | C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu | ||
| TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | |
| Toplam | 1.123.971.213 | 883.984.181 | |
Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Döviz tutarı | Döviz tutarı | Toplam | Döviz tutarı | Döviz tutarı | Toplam | |
| ABD Doları | Avro | TL | ABD Doları | Avro | TL | |
| Teminat mektubu | 1.123.971.213 | - | - | 883.984.181 | ||
| 1.123.971.213 | - | - | 883.984.181 |
Grup'un lehine ve aleyhine açılmış ve halihazırda devam eden davaları bulunmaktadır. Bu davalar işe iade taşeronlar ve kiracılar ile olan anlaşmazlıklardan kaynaklı davalardan oluşmaktadır.
| 1 Ocak 30 Haziran 2024 |
1 Ocak 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 8.154.809 | 5.297.391 |
| Dönem gideri, net | 160.000 | 1.986.734 |
| Parasal kayıp kazanç | (103.552) | - |
| Kapanış bakiyesi | 8.211.257 | 7.284.125 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| (%) | 30 Haziran 2024 | (%) | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Ahmet Akbalık | 47,22 | 687.504.313 | 47,22 | 687.504.313 |
| Ürfi Akbalık | 25,97 | 378.108.157 | 25,97 | 378.108.157 |
| BİST'de işlem gören kısım | 25,00 | 364.000.000 | 25,00 | 364.000.000 |
| Diğer | 1,81 | 26.387.530 | 1,81 | 26.387.530 |
| Nominal sermaye | 100 | 1.456.000.000 | 100 | 1.456.000.000 |
26 Nisan 2023 tarihinde gerçekleştirilen Genel Kurul Toplantısı'nda alınan karar gereği Şirket'in çıkarılmış sermayesi 2.000.000.000 TL kayıtlı sermaye tavanı içerisinde tamamı 2022 yılı dönem karından karşılanmak üzere 728.000.000 TL artırılarak 728.000.000 TL'den 1.456.000.000 TL'ye çıkarılmıştır. Şirket'in yeni sermayesi 28 Temmuz 2023 tarihinde tescil edilmiştir.
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla BİST'te işlem gören hisselerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| (%) | 30 Haziran 2024 | (%) | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Geri Alınan Paylar(*) | 0,23 | 3.364.272 | 0,6 | 3.364.272 |
| Diğer | 24,77 | 360.635.728 | 22,56 | 360.635.728 |
| BİST'te işlem gören hisse |
25 | 364.000.000 | 23,16 | 364.000.000 |
(*) Ana ortaklar tarafından kontrol edilen şirket.
21 Mart 2022 tarihli yönetim kurulu kararı ile, Kayıtlı sermaye sistemi içerisinde bulunan ve 1.000.000.000 TL tutarındaki kayıtlı sermaye tavanı izin süresi 2022 yılı sonunda dolacak olan Şirket'in, Sermaye Piyasası Kurulu'nun II-18.1 sayılı Kayıtlı Sermaye Sistemi Tebliği ve Şirket Esas Sözleşmesi uyarınca; kayıtlı sermaye tavanın 2.000.000.000 TL'ye çıkarılması, kayıtlı sermaye tavan izin süresinin 5 yıllık süre için geçerli olmak üzere değiştirilmesi ve Şirket Esas Sözleşmesinin "Sermaye ve Paylar" başlıklı 8. Maddesinin tadili kapsamında, Sermaye Piyasası Kurulu ve Ticaret Bakanlığı'ndan gerekli onay ve uygunluk görüşlerinin alınmasına, söz konusu onayların alınmasını müteakip, değişikliklerin yapılacak ilk Genel Kurul'da pay sahiplerinin onayına sunulmasına, karar verilmiştir.
Karar doğrultusunda tavan artırımı, süre uzatımı ve bu kapsamda esas sözleşme tadiline Sermaye Piyasası Kurulu'nun 14 Nisan 2022 tarih 18/576 sayılı kararı ve Ticaret Bakanlığı'nın 22 Nisan 2022 tarihli yazıları ile gerekli izinler alınmıştır. İzinler doğrultusunda esas sözleşmenin "Sermaye ve Paylar" maddesinin tadil edilmesi konusu 26 Nisan 2022 tarihli Olağan Genel Kurul Toplantısı'nda onaylanmış olup; Şirket'in kayıtlı sermaye tavanı 2.000.000.000 TL, kayıtlı sermaye tavanı izin süresi ise 2022- 2026 olarak tescil edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un 30 Haziran 2024 itibarıyla sermayesi 1.456.000.000 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 1.456.000.000 adet hisse). Hisselerin itibari değeri hisse başına 1 TL'dir.
Grup, Sermaye Piyasası Mevzuatı çerçevesinde 2.000.000.000 TL kayıtlı sermaye tavanına sahiptir. Çıkarılmış sermayeyi temsil eden pay gruplarından A grubu nama yazılı paylar (9.273.885 TL) lider sermayedar Ahmet Akbalık'a aittir. A grubu payların yönetim kurulu üyelerinin seçiminde aday gösterme imtiyazı bulunmaktadır. Yönetim kurulu üyelerinin 4 adedi (tamamı 6 kişiden oluşmaktadır) A grubu pay sahiplerinin çoğunlukla göstereceği adaylar arasından olmak üzere genel kurul tarafından seçilir. Çıkarılmış sermayenin B grubu payların tamamını oluşturan 1.446.726.115 TL tutarındaki kısmı ise hamiline yazılıdır. Yönetim kurulu üyelerinin 2 adedi de sermaye piyasası mevzuatının ön gördüğü bağımsızlıkla ilgili esaslara uyulması kaydıyla B grubu pay sahiplerinin çoğunlukla gösterdiği adaylar arasından olmak üzere genel kurul tarafından seçilir.
TTK'ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kar dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kar payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kardan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kar payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kardan pay dağıtılamaz.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla birikmiş diğer kapsamlı gelir veya gider detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yeniden değerleme ve ölçüm kazançları | 3.631.004.118 | 3.631.004.118 |
| Aktüeryal kayıp fonu | 8.658.210 | 19.294.184 |
| 3.639.662.328 | 3.650.298.302 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Personele ödenecek ücretler | 30.333.953 | 15.928.775 |
| Ödenecek sosyal güvenlik primleri | 24.600.035 | 7.735.547 |
| 54.933.988 | 23.664.322 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kullanılmayan izin yükümlülüğü | 7.211.281 | 4.536.158 |
| 7.211.281 | 4.536.158 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 9.591.194 | 11.568.722 |
| 9.591.194 | 11.568.722 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58 erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir.
Kıdem tazminatı karşılığı herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, Türk İş Kanunu uyarınca personelin emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder. Tanımlanmış sosyal yardım yükümlülüğünün bugünkü değeri ile ilgili ayrılan karşılık öngörülen yükümlülük yöntemi kullanılarak hesaplanır. Tüm aktüeryal karlar ve zararlar diğer kapsamlı gelirler olarak özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
TFRS, belirli fayda planları dahilinde muhtemel tazminat yükümlülüğünün tahmin edilebilmesi için aktüeryal değerleme öngörülerinin geliştirilmesini gerektirir. Grup öngörülen yükümlülük yöntemini uygulayarak ve geçmiş yıllardaki deneyimlerine dayanarak, hizmet süresini sonlandırdığı tarih itibarıyla kıdem tazminatı almaya hak kazananları temel alarak bir yükümlülük hesaplamaktadır. Bu karşılık, gelecekte çalışanların emekliliklerinden doğacak muhtemel yükümlüklerin bugünkü değerinin tahmin edilmesiyle bulunmaktadır.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini mevcut ortaklarına, geçmiş yıl kazançlarından ve yeniden değerleme fonlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, hisse başına kar hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir.
Hisse başına kazanç hesaplamaları, ana ortaklık payına ait dağıtılabilir net dönem karın ihraç edilmiş bulunan hisse senetlerinin sene içerisindeki ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile yapılmıştır.
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Dönem boyunca mevcut olan hisselerin ortalama sayısı | 1.456.000.000 | 728.000.000 |
| Ana şirket hissedarlarına ait net dönem karı | 461.937.045 | 3.844.315.000 |
| Pay başına kazanç | 0,317 | 5,281 |
| 1 Ocak- | 1 Ocak- | 1 Nisan- | 1 Nisan | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Konut ve arsa satışları | 587.769.442 | 624.839.569 | 171.094.484 | 217.063.128 |
| Otelcilik geliri | 577.298.818 | 232.141.558 | 487.526.790 | 232.053.038 |
| Kira geliri | 347.650.595 | 226.565.210 | 162.308.838 | 77.795.633 |
| Diğer gelirler | 44.077.903 | 64.881.830 | 29.902.598 | 58.043.940 |
| Satış iadeler | (6.645.062) | (11.620.406) | (5.040.431) | (11.620.406) |
| Satış iskontoları (-) | (5.505.703) | (11.605.775) | (4.115.254) | (6.982.841) |
| 1.544.645.993 | 1.125.201.986 | 841.677.025 | 566.352.492 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | 1 Nisan - | 1 Nisan - | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Satışların maliyeti | 283.307.061 | 89.119.647 | 194.577.410 | 16.118.463 |
| Personel Giderleri | 214.212.886 | 128.056.228 | 100.763.792 | 64.784.308 |
| Satılan stok maliyeti | 168.661.826 | 103.714.074 | 162.213.858 | 78.375.079 |
| Büyükyalı tesis maliyetleri | 162.852.771 | 123.409.112 | 74.307.867 | 52.921.371 |
| Yiyecek içecek giderleri | 107.127.951 | 63.487.413 | 68.055.044 | 57.070.676 |
| Vergi ve harç giderleri | 54.119.543 | 34.694.879 | 32.498.197 | 26.338.216 |
| Danışmanlık giderleri | 44.065.044 | 7.266.059 | 17.991.827 | 1.623.868 |
| Amortisman ve itfa payları giderleri | 43.317.893 | 49.831.214 | 38.950.931 | 23.762.960 |
| Enerji giderleri | 30.364.742 | 29.389.029 | 16.956.943 | 19.446.461 |
| İşletme malzemesi giderleri | 36.890.112 | 34.927.374 | 5.705.926 | 32.971.860 |
| Aidat Giderleri | 23.534.498 | 17.399.731 | 8.535.695 | 17.399.731 |
| Bakım onarım giderleri | 13.858.648 | 11.200.997 | 6.344.152 | 2.496.584 |
| Diğer | 12.073.142 | 9.893.421 | 1.702.675 | 279.457 |
| Sigorta giderleri | 4.076.859 | 1.972.244 | 1.122.784 | 78.243 |
| 1.198.462.976 | 704.361.422 | 729.727.101 | 393.667.277 |
| 1 Ocak 30 Haziran 2024 |
1 Ocak 30 Haziran 2023 |
1 Nisan 30 Haziran 2024 |
1 Nisan 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Pazarlama, satış ve dağıtım | ||||
| giderleri (-) | 54.296.509 | 43.296.806 | 29.860.306 | 24.929.207 |
| Genel yönetim giderleri (-) | 87.714.410 | 100.910.626 | 43.392.709 | 70.140.966 |
| 142.010.919 | 144.207.432 | 73.253.015 | 95.070.173 | |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri | ||||
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | 1 Nisan - | 1 Nisan - | |
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Personel giderleri | 14.995.654 | 10.418.955 | 6.298.108 | 5.791.789 |
| Stok daire aidat gideri | 4.008.000 | 3.413.183 | 2.446.494 | 206.640 |
| Reklam Giderleri | 18.669.555 | 11.046.581 | 9.141.143 | 5.339.254 |
| Danışmanlık giderleri | 6.985.340 | 11.803.843 | 6.523.851 | 6.452.044 |
| Seyahat Giderleri | 3.051.142 | 4.994.005 | 1.812.902 | 4.759.719 |
| Diğer | 6.586.818 | 1.620.239 | 3.637.808 | 2.379.761 |
| 54.296.509 | 43.296.806 | 29.860.306 | 24.929.207 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
1 Nisan - 30 Haziran 2024 |
1 Nisan - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Vergi resim ve harçlar | 29.703 | 124.372 | - | 28.376 |
| Dışardan sağlanan fayda ve hizmetler | 14.897.933 | 16.579.557 | 9.053.347 | 15.645.937 |
| Personel giderleri | 60.011.841 | 72.513.006 | 27.952.892 | 53.281.126 |
| Ofis giderleri | 1.340.193 | 1.566.284 | 1.113.768 | 886.897 |
| Amortisman giderleri | 1.722 | 407.318 | 637 | 200.400 |
| Ulaşım giderleri | 1.675.349 | 1.456.479 | 658.932 | 70.500 |
| Diğer | 9.757.669 | 8.263.610 | 4.613.134 | 27.730 |
| 87.714.410 | 100.910.626 | 43.392.710 | 70.140.966 |
30 Haziran 2024 ve 2022 tarihlerinde sona eren dönemlere ait esas faaliyetlerden diğer gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
1 Nisan - 30 Haziran 2024 |
1 Nisan - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Yatırım amaçlı gayrimenkul gerçeğe uygun değer artışları |
||||
| (dipnot 12 ) | - | 5.521.598.597 | - | 5.521.598.597 |
| Kambiyo karları | 112.653.669 | 171.418.197 | 52.578.591 | 99.521.906 |
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | 5.034.292 | 508.154 | 5.034.292 | 508.154 |
| Diğer | 74.312.478 | 435.279.236 | 68.531.778 | 425.739.218 |
| 192.000.439 | 6.128.804.184 | 126.144.661 | 6.047.367.875 |
30 Haziran 2024 ve 2022 tarihlerinde sona eren dönemlere ait esas faaliyetlerden diğer giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | 1 Nisan | 1 Nisan | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Kambiyo Zararları (-) | 92.971.746 | 232.662.956 | 32.235.468 | 215.091.584 |
| Karşılık Giderleri (-) | 160.000 | 2.494.888 | 160.000 | 2.494.888 |
| Diğer | 5.140.061 | 8.309.951 | 2.646.748 | 4.575.192 |
| 98.271.807 | 243.467.795 | 35.042.216 | 222.161.664 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak 30 Haziran 2024 |
1 Ocak 30 Haziran 2023 |
1 Nisan 30 Haziran 2024 |
1 Nisan 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Faiz Gelirleri | 168.669.546 | 181.303.471 | 35.499.066 | 98.644.246 |
| Finansal yatırımların gerçeğe uygun | ||||
| değer kayıpları / (kazançları) | - | - | (197.755.699) | (222.199.321) |
| Türev araçlardan finansal gelirler | - | - | (85.646.313) | - |
| Diğer | 83.046.915 | 327.837.230 | 9.763.223 | 306.638.798 |
| 251.716.461 | 509.140.701 | (238.139.723) | 183.083.723 |
| 1 Ocak | 1 Ocak | 1 Nisan | 1 Nisan | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Faiz giderleri | 365.928.900 | 168.511.630 | 127.147.161 | 153.603.060 |
| Kur farkı gideri | 37.666.736 | 58.708.864 | 11.774.940 | (6.792.680) |
| 403.595.636 | 227.220.494 | 138.922.101 | 146.810.380 |
| 1 Ocak – 30 Haziran 2024 |
1 Ocak – 30 Haziran 2023 |
1 Nisan – 30 Haziran 2024 |
1 Nisan – 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Finansal yatırımların gerçeğe uygun | ||||
| değer kayıpları / (kazançları) | 468.922.589 | 1.397.206.194 | 434.915.552 | 1.299.086.309 |
| 468.922.589 | 1.397.206.194 | 434.915.552 | 1.299.086.309 |
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Cari vergi yükümlülüğü/(varlığı), net | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 |
| Cari kurumlar vergisi karşılığı | - | - |
| Eksi: Peşin ödenen vergi ve fonlar(*) | (6.836.247) | (5.051.871) |
| (6.836.247) | (5.051.871) |
(*) Peşin ödenen vergi ve fonlar Grup'un dönem içerisinde vadeli mevduat gelirlerine ilişkin ödediği stopajlardan oluşmaktadır.
Ertelenmiş vergi gideri aşağıdakilerden oluşmaktadır:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Cari vergi yükümlülüğü/(varlığı), net | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 |
| Gelir tablosunda muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi gideri | 10.907.111 | 16.338.733 |
| Ara toplam: Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen | 10.907.111 | 16.338.733 |
| Diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilen ertelenmiş | ||
| vergi gideri; | ||
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kayıp | 3.545.325 | 2.422.241 |
| -Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları Vergi Etkisi | - | (779.676.618) |
| Toplam kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen | 14.452.436 | (760.915.644) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı statüsünü kazanmış olan ana ortaklık Şirket'in gayrimenkul yatırım ortaklığı faaliyetlerinden elde edilen kazancı, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu (KVK) Madde 5/(1) (d) (4)'e göre kurumlar vergisinden istisnadır. KVK Madde 15/(3)'e göre kurumlar vergisinden istisna edilen söz konusu kazanç üzerinden %15 oranında vergi kesintisi yapılır. Bakanlar Kurulu, 15' inci maddede belirtilen vergi kesintisi oranlarını, her bir ödeme ve gelir için ayrı ayrı sıfıra kadar indirmeye, kurumlar vergisi oranına kadar yükseltmeye ve aynı sınırlar dahilinde üçüncü fıkrada belirtilen kazançlar için fon veya ortaklık türlerine göre ya da portföylerindeki varlıkların nitelik ve dağılımına göre farklılaştırmaya yetkilidir. Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarının kurumlar vergisinden istisna edilen portföy işletmeciliği kazançları üzerinden 2009/14594 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı gereği %0 oranında vergi tevkifatı yapılmaktadır. Bu kapsamda vergi kesintisine tabi tutulan kazançlar, KVK Madde 15/(2) hükmü gereği ayrıca temettü stopajına tabi değildir.
Şirket'in bağlı ortaklıklarından Aktay Otel Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup'un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. 2024 yılında uygulanan efektif vergi oranı % 25'dir. (2023: % 20).
Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2023 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı % 25'dir (2023: % 20). Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
Ertelenmiş vergi varlıkları veya yükümlülükleri, varlıkların ve borçların finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi, raporlama dönemi sonu itibarıyla yürürlükte olan veya yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi varlıkları veya yükümlülükleri, söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında ilişikteki konsolide finansal tablolara yansıtılmaktadırlar. Ertelenmiş vergi alacağı, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanmasının olası olduğu durumlarda ayrılır. Bu alacaktan artık yararlanılamayacağı anlaşıldığı oranda ilgili aktiften silinir. Ertelenmiş verginin hesaplanmasında yürürlükte olan vergi oranları kullanılmaktadır. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanan oran %25 'dir (31 Aralık 2023: %20).
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenmiş vergi varlıkları ve ertelenmiş vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilmektedir.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un Ertelenmiş vergi (varlıkları)/yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Ertelenmiş vergi (varlıkları)/yükümlülükleri | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kullanılabilir zarar üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi | (65.829.209) | (41.875.230) |
| Varlıkların itfa farkları | (21.547.250) | (25.915.935) |
| Kıdem tazminatı karşılıkları | (2.021.954) | (2.149.722) |
| Kısa vadeli borçlanmalar | 7.405.085 | 88.665 |
| Kullanılmamış izin karşılıkları | (1.414.219) | (778.464) |
| Dava karşılıkları | (395.010) | (492.714) |
| Şüpheli ticari alacak karşılıkları | (118.211) | (95.437) |
| Peşin ödenmiş giderler | (1.505.080) | 330.896 |
| Stoklar | (299.133) | 253.886 |
| Diğer | (119.436) | 66.908 |
| Ertelenmiş vergi varlıkları, net | (85.844.417) | (70.567.147) |
Maddi duran varlıklara ilişkin yeniden değerleme farkları üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi etkisinin önemsiz olması sebebiyle diğer kapsamlı gelir yerine kar veya zarar tablosu üzerinde muhasebeleşmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Alacaklar | Borçlar | |||
| İlişkili taraflarla olan bakiyeler | Kısa vadeli ticari | Peşin ödenmiş giderler | Diğer Alacaklar | Kısa vadeli ticari |
| Ortaklara Borçlar (*) | - | - | - | 57.961.860 |
| Ana ortak tarafından kontrol edilen şirketler | - | - | - | - |
| Özak Tekstil Konfeksiyon San.ve Tic.A.Ş. | - | - | - | 342.583 |
| Akyön Tesis Yönetim Hizmetleri A.Ş. | 29.313.997 | - | - | 20.024.496 |
| Yeditepe Emlak Yatırımları A.Ş | 13.320 | - | - | - |
| Zyl Gayrimenkul Yatirimlari San. Ve Tic.A.Ş. | 13.320 | - | - | - |
| Oro Enerji San. Ve Tic.Aş. | 13.320 | - | - | - |
| Özak Global Holding A.Ş. | 737.029 | - | 228.300.772 | 16.986.790 |
| İnt-er Yapı İnşaat Turizm San. Tic. A.Ş. | 815.325 | 10.000.000 | - | 38.843.441 |
| Özak Göktürk Toplu Yapı Site Yönetimi |
- | - | - | 325 |
| Büyükyalı İstanbul Toplu Yapı Site Yönetimi |
- | - | - | 6.919.715 |
| Kamer İnşaat Tic. Ve San. A.Ş. | - | - | - | - |
| Kübrateks Tekstil San.Ve Dış Tic.A.Ş. | 5.582 | - | - | - |
| Akyön Özel Güvenlik ve Koruma Hiz. A.Ş. | - | - | - | 93.690 |
| 30.911.893 | 10.000.000 | 228.300.772 | 141.172.900 |
(*) Grup'un gayrimenkul yatırımlarında kullanmak üzere edindiği borçtan oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Alacaklar | Borçlar | |||
| İlişkili taraflarla olan bakiyeler | Kısa vadeli ticari | Diğer alacaklar | Kısa vadeli | |
| Ticari | Ticari olmayan | |||
| Ortaklara Borçlar | - | - | - | 67.246.831 |
| Ana ortak tarafından kontrol edilen şirketler | ||||
| Akyön Tesis Yönetim Hizmetleri A.Ş. | 47.444.805 | - | 33.288.577 | - |
| İnt-er Yapı İnşaat Turizm San. Tic. A.Ş. | - | - | 12.668.595 | - |
| Zyl Gayrimenkul Yatirimlari San. Ve Tic.A.Ş. | 14.444 | - | - | - |
| Yeditepe Emlak Yatirimlari A.Ş. | 14.444 | - | - | - |
| Oro Enerji San.ve Tic.A.Ş. |
14.444 | - | - | - |
| Büyükyalı İstanbul Toplu Yapi Site Yönetimi | - | - | 1.889.243 | - |
| Özak Tekstil Konf.San.Ve Tic.A.Ş. | - | - | 23.014 | - |
| Özak Göktürk Toplu Yapı Site Yönetimi | - | - | 837 | - |
| Kamer İnşaat Ticaret ve Sanayi A.Ş. | - | - | 378 | - |
| Özak Global Holding A.Ş. | - | 99.035.146 | 15.071.507 | - |
| 47.488.137 | 99.035.146 | 62.942.151 | 67.246.831 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
|||
|---|---|---|---|
| Hizmet alımları | Kira geliri | Diğer alım | |
| Ana ortak tarafından yönetilen şirketler | |||
| İnt-Er Yapi İnşaat Tur.San.Ve Tic.A.Ş. | 282.409.515 | 2.867.699 | 9.309 |
| Akyön Tesis Yönetim Hiz.A.Ş. | 570.518 | 20.413.063 | 13.861.324 |
| Özak Global Holding A.Ş. | 9.235.303 | 2.982.532 | 13.902.301 |
| Akyön Özel Güvenlik Ve Koruma Hiz. | 477.444 | 23.822 | - |
| Büyükyali İstanbul Toplu Yapi Site Yönetimi | - | - | 9.131.904 |
| Özak Göktürk Toplu Yapi Site Yönetimi | - | - | 109.198 |
| Özak Tekstil Konf. San. Ve Tic. A.Ş | - | 22.121.815 | 112.598 |
| Oro Enerji San. Ve Tic.A.Ş. | - | 23.822 | - |
| Kübrateks Tekstil San. Ve Diş Tic. | - | - | - |
| Yeditepe Emlak Yatirimlari A.Ş. | - | 29.949 | - |
| Kamer İnşaat Tic. Ve San. A.Ş. | - | 47.430 | - |
| ZYL Gayrimenkul Yatırımları San. ve Tic. A.Ş. | - | 23.822 | - |
| 292.692.780 | 48.533.954 | 37.126.634 |
| 1 Nisan - 30 Haziran 2024 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| Hizmet alımları | Hizmet Satışları | Kira geliri | Diğer alım | ||
| Ana ortak tarafından yönetilen şirketler | |||||
| İnt-Er Yapi İnşaat Tur.San.Ve Tic.A.Ş. | 130.657.777 | 646.750 | 1.419.179 | 67.046 | |
| Akyön Tesis Yönetim Hiz.A.Ş. | 26.349.190 | 14.828.358 | 10.586.897 | 11.789 | |
| Özak Global Holding A.Ş. | 13.358.695 | 1.547.731 | 1.476.008 | 11.789 | |
| Akyön Özel Güvenlik Ve Koruma Hiz. | 203.698 | - | 11.789 | - | |
| Oro Enerji San. Ve Tic.A.Ş. | - | - | 11.789 | - | |
| Büyükyali İstanbul Toplu Yapi Site Yönetimi | 248.186 | - | - | 11.752.121 | |
| Özak Tekstil Konf. San. Ve Tic. A.Ş | - | - | 10.947.734 | 62.140 | |
| Kübrateks Tekstil San. Ve Diş Tic.A.Ş. | - | - | 14.821 | - | |
| Kamer İnşaat Tic. Ve San. A.Ş. | - | - | 24.598 | - | |
| Özak Göktürk Toplu Yapi Site Yönetimi | - | - | - | 59.760 | |
| Yeditepe Emlak Yatirimlari A.Ş. | - | - | 11.789 | - | |
| ZYL Gayrimenkul Yatırımları San. ve Tic. A.Ş. | - | - | 11.789 | - | |
| 170.817.546 | 17.022.839 | 24.516.393 | 11.964.645 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
||||
|---|---|---|---|---|
| Hizmet alımları | Hizmet Satışları | Kira geliri | ||
| Ana ortak tarafından yönetilen şirketler | ||||
| İnt-Er Yapi İnşaat Tur.San.Ve Tic.A.Ş. | 190.626.924 | 35.898 | 2.878.354 | |
| Akyön Tesis Yönetim Hiz.A.Ş. | 23.869.638 | - | 644.004 | |
| Özak Global Holding A.Ş. | 24.356.052 | - | 2.992.998 | |
| Akyön Özel Güvenlik Ve Koruma Hiz. | 362.108 | 12.939.930 | 27.027 | |
| Özak Tekstil Konf. San. Ve Tic. A.Ş | 71.058 | - | 22.896.787 | |
| Kübrateks Tekstil San. Ve Diş Tic. | - | - | 30.999 | |
| Kamer İnşaat Tic. Ve San. A.Ş. | - | - | 44.049 | |
| ZYL Gayrimenkul Yatırımları San. ve Tic. A.Ş. | - | 82.083 | - | |
| 239.285.780 | 13.057.911 | 29.514.218 |
| 1 Nisan - 30 Haziran 2023 |
||||
|---|---|---|---|---|
| Hizmet alımları | Hizmet Satışları | Kira geliri | ||
| Ana ortak tarafından yönetilen şirketler | ||||
| İnt-Er Yapi İnşaat Tur.San.Ve Tic.A.Ş. | 190.626.924 | 35.898 | 1.439.177 | |
| Akyön Tesis Yönetim Hiz.A.Ş. | 15.876.248 | - | 423.931 | |
| Özak Global Holding A.Ş. | 24.356.052 | - | 1.496.499 | |
| Akyön Özel Güvenlik Ve Koruma Hiz. | 362.108 | 20.652 | - | |
| Özak Tekstil Konf. San. Ve Tic. A.Ş | 71.058 | - | 11.448.393 | |
| Kübrateks Tekstil San. Ve Diş Tic. | - | - | 19.416 | |
| Kamer İnşaat Tic. Ve San. A.Ş. | - | - | 32.466 | |
| 231.292.390 | 56.550 | 14.859.882 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Dönem içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak 30 Haziran 2024 |
1 Ocak 30 Haziran 2023 |
1 Nisan 30 Haziran 2024 |
1 Nisan 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar |
2.114.330 | 1.668.532 | 1.063.893 | 596.408 |
| 2.114.330 | 1.668.532 | 1.063.893 | 596.408 |
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.
Grup'un sermaye yapısı 5. notta açıklanan kredileri de içeren borçlar, ve sırasıyla nakit ve nakit benzerleri, çıkarılmış sermaye, yedekler ile geçmiş yıl kazançlarını içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Grup'un Yönetim Kurulu sermaye yapısını yılda iki kez olmak üzere inceler. Bu incelemeler sırasında Kurul, sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskleri değerlendirir. Grup, Kurul'un yaptığı önerilere dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi, mevcut varlıkların elden mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı ve hisselerin geri satın alımı yollarıyla dengede tutmayı amaçlamaktadır.
Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski ve nakit akımı faiz oranı riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup'un risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar doğrultusunda merkezi bir hazine bölümü tarafından yürütülmektedir. Risk politikalarına ilişkin olarak ise Grup'un hazine bölümü tarafından finansal risk tanımlanır, değerlendirilir ve Grup'un operasyon üniteleri ile birlikte çalışmak suretiyle riskin azaltılmasına yönelik araçlar kullanılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Kur riski, onaylanmış politikalara dayalı olarak yapılan vadeli döviz alım/satım sözleşmeleri ile yönetilmektedir.
Grup'un yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| TL karşılığı (Fonksiyonel para |
|||||
| birimi) | ABD Doları | İngiliz Sterlini | Avro | ||
| 1-Parasal Finansal Varlıklar | 976.570.104 | 10.940.826 | 577.487 | 16.895.029 | |
| 2-Toplam varlıklar | 976.570.104 | 10.940.826 | 577.487 | 16.895.029 | |
| 3-Diğer borçlar | 58.065.814 | - | (117) | 1.653.097 | |
| 4-Finansal yükümlülükler | 233.073.182 | 1.490.584 | 899.398 | 4.181.091 | |
| 5-Kısa vadeli yükümlülükler | 291.138.996 | 1.490.584 | 899.281 | 5.834.188 | |
| 6-Diğer Borçlar | - | - | - | - | |
| 7-Uzun vadeli yükümlülükler | - | - | - | - | |
| 8-Toplam yükümlülükler | 291.138.996 | 1.490.584 | 899.281 | 5.834.188 | |
| 9-Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu |
685.431.108 | 9.450.242 | (321.794) | 11.060.841 |
| 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| TL karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
İngiliz Sterlini | İsviçre Frangı |
ABD Doları | Avro | |
| 1-Parasal Finansal Varlıklar | 1.964.903.125 | 335.462 | 414 | 40.206.596 | 23.599.218 |
| 2-Toplam varlıklar | 1.964.903.125 | 335.462 | 414 | 40.206.596 | 23.599.218 |
| 3-Diğer borçlar 4-Finansal yükümlülükler 5-Kısa vadeli yükümlülükler |
- - (237.266.464) |
- - (248.970) |
- - - |
- - (2.232.797) |
- - (4.979.910) |
| 6-Diğer Borçlar | (6.871.863) | - | - | (233.433) | - |
| 7-Uzun vadeli yükümlülükler | (6.871.863) | - | - | (233.433) | - |
| 8-Toplam yükümlülükler | (244.138.327) | - | - | (2.466.230) | (4.979.910) |
| 9-Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu |
1.720.764.798 | 86.492 | 414 | 37.740.366 | 18.619.308 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, başlıca ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Grup'un ABD Doları ve Avro kurlarındaki %10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %20'luk oran, üst düzey yöneticilere Grup içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece bilanço tarihlerindeki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin bilanço tarihlerindeki %20'luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Bu analiz, dış kaynaklı krediler ile birlikte Grup içindeki yurt dışı faaliyetler için kullanılan, krediyi alan ve de kullanan tarafların fonksiyonel para birimi dışındaki kredilerini kapsamaktadır. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
| 30 Haziran 2024 | |||
|---|---|---|---|
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | ||
| değer kazanması | değer kaybetmesi | ||
| ABD Doları'nın TL karşısında %20 değerlenmesi halinde | |||
| 1- ABD Doları net varlık / yükümlülüğü finansal yatırımlar | 62.043.107 | (62.043.107) | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | 62.043.107 | (62.043.107) | |
| Avro'nun TL karşısında %20 değerlenmesi halinde | |||
| 4- Avro net varlık / yükümlülüğü | 77.709.922 | (77.709.922) | |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | |||
| 6- Avro net etki (4+5) | 77.709.922 | (77.709.922) | |
| İngiliz Sterlini'nin TL karşısında %20 değerlenmesi halinde | 12.238.419 | (12.238.419) | |
| 7- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü | (1.406) | 1.406 | |
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| 9- Diğer döviz varlıkları net etki (7+8) | 12.237.013 | (12.237.013) | |
| Toplam (3+6+9) | 151.990.042 | (151.990.042) |
| 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
| ABD Doları'nın TL karşısında %20 değerlenmesi halinde | |||
| 1- ABD Doları net varlık / yükümlülüğü inansal yatırımlar | 222.201.688 | (222.201.688) | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | 222.201.688 | (222.201.688) | |
| Avro'nun TL karşısında %20 değerlenmesi halinde | 121.300.696 | (121.300.696) | |
| 4- Avro net varlık / yükümlülüğü | - | - | |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| 6- Avro net etki (4+5) | 121.300.696 | (121.300.696) | |
| İngiliz Sterlini'nin TL karşısında %20 değerlenmesi halinde | 647.683 | (647.683) | |
| 7- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü | 2.322 | (2.322) | |
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| 9- Diğer döviz varlıkları net etki (7+8) | 650.005 | (650.005) | |
| Toplam (3+6+9) | 344.152.389 | (344.152.389) |
Bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Konsolide olmayan / Bireysel diğer finansal tablo ana | Tebliğdeki ilgili | ||
|---|---|---|---|
| hesap kalemleri | düzenleme | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Para ve sermaye piyasası araçları | Md. 24/(b) | 2.581.172.973 | 4.068.277.815 |
| Gayrimenkuller. Gayrimenkule Dayalı Projeler. | |||
| Gayrimenkule Dayalı Haklar | Md. 24 / (a) | 41.740.090.305 | 40.404.297.400 |
| İştirakler | Md. 24 / (b) | 427.849.660 | 427.849.660 |
| İlişkili taraflardan alacaklar(ticari olmayan) | Md. 23 / (f) | - | - |
| Diğer varlıklar | 2.385.925.602 | 3.198.077.873 | |
| Toplam varlıklar (Aktif Toplamı) | Md. 3 / (p) | 47.135.038.540 | 48.098.502.748 |
| Finansal borçlar | Md. 31 | 927.286.926 | 2.483.293.998 |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | Md. 31 | - | - |
| Finansal kiralama borçları | Md. 31 | - | - |
| İlişkili taraflara borçlar (ticari olmayan) | Md. 31 | 6.370.420 | - |
| Özkaynaklar | Md. 23 / (f) | 44.278.916.880 | 43.709.715.538 |
| Diğer kaynaklar | Md. 31 | 1.922.464.314 | 1.905.493.212 |
| Toplam kaynaklar | Md. 3 / (p) | 47.135.038.540 | 48.098.502.748 |
| Konsolide olmayan / Bireysel diğer finansal tabloana hesap kalemleri |
Tebliğdeki İlgili Düzenleme |
30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|
| A1. Para ve Sermaye Piyasası araçlarının 3 yılık | |||
| gayrimenkul ödemeleri için tutulan kısım | Md. 24 / (b) | - | - |
| Döviz cinsinden vadeli-vadesiz mevduat / Özel Cari | |||
| Katılma Hesabı ve TL cinsinden vadeli mevduat / | |||
| Katılma hesabı | Md. 24 / (b) | 423.850.591 | 712.138.956 |
| A3. Yabancı sermaye piyasası araçları | Md. 24 / (d) | 447.224.374 | 851.419.708 |
| B1. Yabancı gayrimenkuller, gayrimenkule dayalı projeler | |||
| gayrimenkule dayalı haklar | Md. 24 / (d) | - | - |
| B2. Atıl tutulan arsa / araziler | Md. 24 / (c) | - | - |
| C1. Yabancı iştirakler | Md. 24 / (d) | - | - |
| C2.İşletmeci şirkete iştirak | Md. 28 / 1(a) | 427.849.660 | 427.849.660 |
| J.Gayrinakdi krediler | Md. 31 | 561.322.906 | 522.091.715 |
| K.Üzerinde proje geliştirilecek. Mülkiyeti ortaklığa | |||
| ait olmayan ipotekli arsaların ipotek bedelleri | Md. 22 / e | - | - |
| L.Tek bir şirketteki para ve sermaye piyasası araçları | |||
| yatırımlarının toplamı | Md. 22 / (1) | 701.066.656 | 691.545.026 |
| Tebliğdeki İlgili |
30 Haziran | 31 Aralık | Asgari /Azami |
|
|---|---|---|---|---|
| Portföy Sınırlamaları | düzenleme | 2024 | 2023 | Oran |
| 1.Üzerinde proje geliştirilecek mülkiyeti ortaklığaait olmayan ipotekli arsaların ipotek bedelleri |
Md. 22 / (e) | 0% | 0% | %10 en fazla |
| 2.Gayrimenkuller. Gayrimenkule Projeler . Gayrimenkule Dayalı Haklar Dayalı |
Md. 24 / (a). (b) |
89% | 84% | %51 en az |
| 3. Para ve Sermaye Piyasası Araçları ile İştirakler 4.Yabancı Gayrimenkuller. Gayrimenkule Dayalı |
Md. 24 / (b) | 6% | 9% | %49 en fazla |
| Projeler. Gayrimenkule Dayalı Haklar. İştirakler. Sermaye Piyasası |
Md. 24 / (d) | 1% | 2% | %49 en fazla |
| 5.Atıl Tutulan Arsa / Araziler | Md. 24 / (c) | 0% | 0% | %20 en fazla |
| 6.İşletmeci Şirkete İştirak | Md. 28 / 1(a) | 1% | 1% | %10 en fazla |
| 7.Borçlanma Sınırı | Md. 31 | 3% | 7% | %500 en fazla |
| 8.Döviz Cinsinden Vadeli-Vadesiz Mevduat /Özel Cari-Katılma Hesabı ve TL Cinsinden Vadeli Mevduat / Katılma Hesabı (*) |
Md. 24 / (b) | 1% | 1% | %10 en fazla |
| 9.Tek Bir Şirketteki Para ve Sermaye Piyasası Araçları Yatırımlarının toplamı |
Md. 22 / (1) | 1% | 1% | %10 en fazla |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Seri: VI, No:11 sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği"nde değişiklik yapan Seri: VI, No:29 sayılı Tebliğ'in 28 Temmuz 2011 tarihinde yürürlüğe girmesiyle birlikte 30 Eylül 2011 tarihli finansal tablolarından itibaren geçerli olmak üzere, gayrimenkul yatırım ortaklıkları tarafından portföy tablosu hazırlanması uygulamasına son verilmiş ve Sermaye Piyasası Kurulu Karar Organı'nın 14 Ekim 2011 tarih ve 34/972 sayılı Kararı ile portföy ile ilgili tüm bilgilerin Ek Dipnot olarak "Portföy Sınırlamalarına Uyumun Kontrolü Tablosu"nda yer verilmesine karar verilmiştir.
Portföy Sınırlamalarına Uyumun Kontrolü Tablosu"nda yer verilen bilgiler, SPK'nın Seri: II, No: 14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği"nin 16'ıncı maddesi uyarınca finansal tablolardan türetilmiş özet bilgiler niteliğinde olup, SPK'nın Seri: III, No: 48.1 sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği"nin portföy sınırlamalarına uyumun kontrolüne ilişkin hükümleri çerçevesinde hazırlanmıştır.
Bu ek dipnottaki bilgiler konsolide olmayan veriler olup, konsolide tablolarda yer alan bilgilerle örtüşmeyebilir.
……….
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.