Annual / Quarterly Financial Statement • Sep 30, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
NUROL HOLDİNGA.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01 OCAK - 30 HAZİRAN 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI DENETİM RAPORU
| Bağımsız denetçi raporu | |
|---|---|
| Konsolide finansal durum tablosu | 1 - 3 |
| Konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu | 4 - 5 |
| Konsolide özkaynak değişim tablosu | 6 - 7 |
| Konsolide nakit akış tablosu | 8 |
| Konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar | 9 – 92 |
1) Giriş
Nurol Holding A.Ş.'nin ("Şirket") ile bağlı ortaklıklarının (birlikte "Grup" olarak anılacaktır) 30 Haziran 2024 tarihli ilişikteki ara dönem özet konsolide finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait özet konsolide kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, konsolide özkaynak değişim tablosunun ve konsolide nakit akış tablosu ile açıklayıcı dipnotlarının sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Grup yönetimi, söz konusu ara dönem özet konsolide finansal tabloların Türkiye Muhasebe Standardı 34, Ara Dönem Finansal Raporlama Standardı'na (TMS 34) uygun olarak hazırlanmasından ve sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem özet konsolide finansal tablolara ilişkin bir sonuç bildirmektir.
Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı ("SBDS") 2410 "Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi"ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vâkıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.
Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem finansal bilgilerin, Nurol Holding A.Ş. ve bağlı ortaklığının 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla finansal durumunun, finansal performansının ve aynı tarihte sona eren altı aylık döneme ilişkin nakit akışlarının tüm önemli yönleriyle, TMS 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" Standardına uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir hususa rastlanmamıştır.
Eren Bağımsız Denetim Anonim Şirketi A member firm of Grant Thornton International
Nazım Hikmet Sorumlu Ortak Baş Denetçi
30 Eylül 2024 İstanbul, Türkiye
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Sınırlı Denetimden Geçmiş Cari Dönem |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Geçmiş Dönem |
||
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | Not | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 6 | 12.002.572 | 13.206.184 |
| - Nurol Grup Şirketleri | 6 | 6.083.074 | 6.377.315 |
| - Nurol Yatırım Bankası | 6 | 5.919.498 | 6.828.869 |
| Finansal yatırımlar | 8 | 323.110 | 104.158 |
| Ticari alacaklar | |||
| - İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 5 | 104.128 | 78.151 |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 7 | 4.711.753 | 5.688.697 |
| Diğer alacaklar | |||
| - İlişkili taraflardan diğer alacaklar | 5 | 98.148 | 455.053 |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 12 | 1.010.786 | 1.079.231 |
| Finans sektörü faaliyetlerinden alacaklar | 9 | 19.433.176 | 14.079.171 |
| Türev araçlar | 499.989 | 336.197 | |
| Stoklar | 13 | 10.360.494 | 10.877.237 |
| Müşteri sözleşmelerinden doğan varlıklar | 15 | 6.550.784 | 10.699.349 |
| Peşin ödenmiş giderler | 14 | 2.346.579 | 2.022.168 |
| Cari dönem vergisi ile ilgili varlıklar | 32 | 339.825 | 104.581 |
| Diğer dönen varlıklar | 25 | 2.919.421 | 2.608.819 |
| Toplam Dönen Varlıklar | 60.700.765 | 61.338.996 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Ticari alacaklar | |||
| - İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 5 | -- | 3.685 |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 7 | -- | -- |
| Diğer alacaklar | |||
| - İlişkili taraflardan diğer alacaklar | 5 | -- | 209.658 |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 12 | 55.306 | 3.071.376 |
| Finans sektörü faaliyetlerinden alacaklar | 9 | 7.398.166 | 9.331.918 |
| Türev araçlar | -- | 48.151 | |
| İştirakler | 16 | 407.967 | 39.885 |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar | 17 | 33.922.432 | 36.196.846 |
| Müşteri sözleşmelerinden doğan varlıklar | 15 | 4.446.763 | 2.085.053 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 20 | 16.457.193 | 17.455.690 |
| Maddi duran varlıklar | 19 | 24.713.003 | 26.676.980 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | |||
| - Şerefiye | 18 | 236.308 | 236.308 |
| - Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 22 | 3.026.123 | 3.102.298 |
| Peşin ödenen vergi ve fonlar | 32 | 954.683 | 312.682 |
| Peşin ödenmiş giderler | 14 | 148.435 | 201.723 |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 32 | 7.588.374 | 7.304.589 |
| Diğer duran varlıklar | 25 | 234.939 | 586.443 |
| Toplam Duran Varlıklar | 99.589.692 | 106.863.285 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 160.290.457 | 168.202.281 | |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Sınırlı Denetimden |
Bağımsız Denetimden |
||
|---|---|---|---|
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| YÜKÜMLÜLÜKLER | Not | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Kısa vadeli borçlanmalar | 10 | 27.816.399 | 24.494.824 |
| - Nurol Grup Şirketleri | 10 | 21.257.743 | 21.013.484 |
| - Nurol Yatırım Bankası | 10 | 6.558.656 | 3.481.340 |
| Ödünç alınan fonlar | 11 | 9.355.781 | 11.214.110 |
| Ticari borçlar | |||
| - İlişkili taraflara ticari borçlar | 5 | 44.121 | 42.493 |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 7 | 23.145.967 | 24.888.568 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 24 | 347.713 | 207.648 |
| Diğer borçlar | |||
| - İlişkili taraflara diğer borçlar | 5 | 77 | 51.004 |
| - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 12 | 1.653.505 | 1.928.998 |
| Türev araçlar | 1.214.130 | 1.019.882 | |
| Ertelenmiş gelirler | 14 | 4.839.306 | 5.377.314 |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 32 | 411.065 | 553.849 |
| Müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülükler Kısa vadeli karşılıklar |
15 | 1.331.708 | 139.660 |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar | 24 | 231.718 | 241.167 |
| - Diğer kısa vadeli karşılıklar | 23 | 1.647.420 | 2.060.332 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 25 | 1.897.294 | 1.752.013 |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | 73.936.204 | 73.971.862 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun vadeli borçlanmalar | 10 | 18.422.040 | 21.280.720 |
| - Nurol Grup Şirketleri | 10 | 18.422.040 | 21.280.720 |
| - Nurol Yatırım Bankası | 10 | -- | -- |
| Ticari borçlar | |||
| - İlişkili taraflara ticari borçlar | 5 | -- | -- |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 7 | 3.701.928 | 4.307.524 |
| Diğer borçlar | |||
| - İlişkili taraflara diğer borçlar | 5 | -- | -- |
| - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 12 | 2.666.364 | 2.619.562 |
| Türev araçlar | 1.174.801 | 582.414 | |
| Ertelenmiş gelirler | 14 | 940.457 | 769.386 |
| Uzun vadeli karşılıklar | |||
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar | 24 | 360.213 | 336.742 |
| - Diğer uzun vadeli karşılıklar | 23 | 687.877 | 792.857 |
| Diğer uzun vadeli yükümlülükler | 25 | 88 | 87 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 32 | 2.068.512 | 3.021.547 |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 30.022.280 | 33.710.839 | |
| Toplam Yükümlülükler | 103.958.484 | 107.682.701 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Sınırlı Denetimden Geçmiş Cari Dönem |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem |
||
|---|---|---|---|
| ÖZKAYNAKLAR | Not | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Ödenmiş sermaye Sermaye düzeltme farkları Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler (giderler) |
26 26 |
776.000 12.211.548 |
776.000 12.211.548 |
| - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç / kayıpları - Yeniden değerleme ve sınıflandırma kazanç / (kayıpları) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler (giderler) |
26 26 |
(143.127) 4.053.103 |
(109.034) 4.040.312 |
| - Yabancı para çevirim farkları -Satılmaya hazır finansal varlıkların yeniden değerlemesi - Nakit akım riskten korunma kazançları |
26 26 26 |
12.777.634 32.303 (1.454.673) |
13.641.737 177.561 (1.067.699) |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Geçmiş yıllar karları Net dönem karı / (zararı) Kontrol gücü olmayan paylar |
26 26 |
1.253.992 26.271.542 (714.882) 1.268.533 |
1.465.918 15.318.611 12.423.326 1.641.300 |
| Toplam Özkaynaklar | 56.331.973 | 60.519.580 | |
| Toplam Kaynaklar | 160.290.457 | 168.202.281 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Sınırlı Denetimden Geçmiş 1 Ocak - |
Sınırlı Denetimden Geçmiş 1 Ocak - |
||
|---|---|---|---|
| Not | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Hasılat | 27 | 18.546.998 | 21.335.783 |
| Finans sektörü faaliyetleri hasılatı | 27 | 5.293.929 | 4.325.664 |
| 23.840.927 | 25.661.447 | ||
| Satışların maliyeti (-) | 27 | (13.087.781) | (15.028.467) |
| Finans sektörü faaliyetleri maliyetleri (-) | 27 | (3.436.614) | (1.576.847) |
| (16.524.395) | (16.605.314) | ||
| Brüt Kar | 7.316.532 | 9.056.133 | |
| Genel yönetim giderleri (-) | (1.817.704) | (1.694.860) | |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) | (419.493) | (203.864) | |
| Araştırma ve geliştirme giderleri (-) | (221.872) | (210.838) | |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler (-) | 29 | 306.656 | 506.433 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 29 | (660.634) | (1.874.786) |
| Esas Faaliyet Karı | 4.503.485 | 5.578.218 | |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların karlarından / | |||
| (zararlarından) paylar | 17 | 4.907.425 | 13.287.665 |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 30 | 346.008 | 788.959 |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) | 30 | (25.583) | (809.468) |
| Finansman Geliri (Gideri) Öncesi Faaliyet Karı | 9.731.335 | 18.845.374 | |
| Finansman gelirleri | 31 | 2.299.630 | 3.826.078 |
| Finansman giderleri (-) | 31 | (9.893.869) | (15.796.663) |
| Net parasal pozisyon | (3.825.262) | (1.279.965) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı / (Zararı) | (1.688.166) | 5.594.824 | |
| Dönem vergi (gideri) geliri | 32 | (839.417) | (1.295.176) |
| Ertelenmiş vergi (gideri) geliri | 32 | 1.205.608 | (4.976.638) |
| Dönem Zararı | (1.321.975) | (676.990) | |
| Dönem Karının Dağılımı | |||
| Kontrol gücü olmayan paylar Ana ortaklık payları |
(607.093) (714.882) |
(835.312) 158.322 |
|
| Pay başına kazanç | 33 | (2,4859) | (1,9488) |
| FAVÖK | 2.7 | 5.103.038 | 7.606.257 |
| - Nurol Grup Şirketleri | 4.596.383 | 6.293.738 | |
| - Nurol Yatırım Bankası | 1.379.683 | 1.773.517 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Sınırlı Denetimden Geçmiş 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
Sınırlı Denetimden Geçmiş 1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem Zararı | (1.321.975) | (676.990) |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | (21.302) | (70.157) |
| Yeniden değerleme kayıp kazançları | 12.791 | (33.901) |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç / kayıpları | (34.093) | (36.256) |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacaklar | (1.396.335) | 3.888.107 |
| Satılmaya hazır finansal varlıkların yeniden değerlemesi | (145.258) | (344.227) |
| Nakit akım riskinden korunma kazançları | (386.974) | (421.364) |
| Yabancı para çevrim farkları | (864.103) | 4.653.698 |
| Diğer Kapsamlı Gelir / (Gider) | (1.417.637) | 3.817.950 |
| Toplam Kapsamlı Gelir | (2.739.612) | 3.140.960 |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı: | (2.739.612) | 3.140.960 |
| - Kontrol gücü olmayan paylar | (607.093) | (835.312) |
| - Ana ortaklık payları | (2.132.519) | 3.976.272 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi
itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Tanımlanmış fayda planlarının |
Satılmaya hazır |
||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş sermaye |
Sermaye düzeltme farkları |
birikmiş yeniden ölçüm kazançları ve kayıpları |
Yeniden değerleme ve sınıflandırma kazanç /(kayıpları) |
Yabancı para çevrim farkları |
finansal varlıkların değerleme kazanç / (kayıpları) |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
Nakit akım riskinden korunma kazançları |
Geçmiş yıllar karları |
Net dönem karı / (zararı) |
Ana ortaklığa ait özkaynaklar |
Kontrol gücü olmayan paylar |
Toplam | |
| 01 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi |
776.000 | 12.211.548 | (109.034) | 4.040.312 | 13.641.737 | 177.561 | 1.465.918 | (1.067.699) | 15.318.611 | 158.322 | 46.613.276 | 1.641.300 | 48.254.576 |
| Genel yedeklere transfer | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (272.753) | -- | 449.369 | (158.322) | 18.294 | -- | 18.294 |
| Yabancı para çevrim farkları Nakit akım riskinden korunma |
-- | -- | -- | 93.506 | (864.103) | -- | 60.827 | -- | 10.521.856 | -- | 9.812.086 | -- | 9.812.086 |
| kayıp kazançları Tanımlanmış fayda planları |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (386.974) | -- | -- | (386.974) | -- | (386.974) |
| yeniden ölçüm kazanç / kayıpları | -- | -- | (34.093) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (34.093) | -- | (34.093) |
| Temettü ödemeleri Maddi duran varlıkların yeniden |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (18.294) | -- | (18.294) | -- | (18.294) |
| değerlemesi | -- | -- | -- | (80.715) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (80.715) | -- | (80.715) |
| Azınlık payları Satılmaya hazır finansal varlıkların değerleme kazanç / |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (372.767) | (372.767) |
| (kayıpları) | -- | -- | -- | -- | -- | (145.258) | -- | -- | -- | -- | (145.258) | -- | (145.258) |
| Net dönem zararı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (714.882) | (714.882) | -- | (714.882) |
| 30 Haziran 2024 itibarıyla | |||||||||||||
| kapanış bakiyesi | 776.000 | 12.211.548 | (143.127) | 4.053.103 | 12.777.634 | 32.303 | 1.253.992 | (1.454.673) | 26.271.542 | (714.882) | 55.063.440 | 1.268.533 | 56.331.973 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi
itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Ödenmiş sermaye |
Sermaye düzeltme farkları |
Tanımlanmış fayda planlarının birikmiş yeniden ölçüm kazançları ve kayıpları |
Yeniden değerleme ve sınıflandırma kazanç /(kayıpları) |
Yabancı para çevrim farkları |
Satılmaya hazır finansal varlıkların değerleme kazanç / (kayıpları) |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
Nakit akım riskinden korunma kazançları |
Geçmiş yıllar karları |
Net dönem karı / (zararı) |
Ana ortaklığa ait özkaynaklar |
Kontrol gücü olmayan paylar |
Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 01 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi |
776.000 | 12.211.548 | (83.893) | 4.356.627 | 10.624.882 | 6.347 | 1.520.891 | (373.127) | (1.724.467) | 16.263.113 | 43.577.921 | 3.044.309 | 46.622.230 |
| Genel yedeklere transfer | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 16.263.113 | (16.263.113) | -- | -- | -- |
| Yabancı para çevrim farkları Nakit akım riskinden korunma |
-- | -- | -- | (27.739) | 4.653.698 | -- | 352.469 | -- | (1.283.594) | -- | 3.694.834 | -- | 3.694.834 |
| kayıp kazançları Tanımlanmış fayda planları |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (421.364) | -- | -- | (421.364) | -- | (421.364) |
| yeniden ölçüm kazanç / kayıpları | -- | -- | (36.256) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (36.256) | -- | (36.256) |
| Temettü ödemeleri Maddi duran varlıkların yeniden |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (10.814) | -- | (10.814) | -- | (10.814) |
| değerlemesi | -- | -- | -- | (6.162) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (6.162) | -- | (6.162) |
| Azınlık Payları Geçmiş dönem kar / zarar |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (1.514.364) | (1.514.364) |
| düzeltmesi Satılmaya hazır finansal varlıkların değerleme kazanç / |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 15.083 | -- | 15.083 | -- | 15.083 |
| (kayıpları) | -- | -- | -- | -- | -- | (344.227) | -- | -- | -- | -- | (344.227) | -- | (344.227) |
| Net dönem karı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 158.322 | 158.322 | -- | 158.322 |
| 30 Haziran 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi |
776.000 | 12.211.548 | (120.149) | 4.322.726 | 15.278.580 | (337.880) | 1.873.360 | (794.491) | 13.259.321 | 158.322 | 46.627.337 | 1.529.945 | 48.157.282 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Sınırlı Denetimden Geçmiş 1 Ocak - |
Sınırlı Denetimden Geçmiş 1 Ocak - |
|
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | ||
| Dönem karı / (zararı) Dönem Net Karı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler |
(714.882) | 158.322 |
| Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler | 1.036.067 | 1.052.784 |
| Kıdem tazminatı karşılık gideri | (10.622) | (93.587) |
| İzin tazminatı karşılık gideri | (9.449) | 456 |
| Özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilen iştiraklerin dönem karından paylar | 2.274.414 | (7.611.401) |
| Diğer karşılıklar | (517.892) | 270.310 |
| Vergi (geliri) gideri ile ilgili düzeltmeler | (1.379.604) | 4.955.016 |
| Faiz (gelir) / gider ile ilgili düzeltmeler Yabancı para çevrim farkları |
2.917.182 2.399.985 |
5.460.737 1.182.920 |
| Maddi duran varlık ve yatırım amaçlı gayrimenkullerin yeniden değerlemesi | 12.868 | (636.825) |
| Türev araçların gerçeğe uygun değer kayıp / kazançları | 284.020 | (1.932.347) |
| Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar / (kazançlar) ile ilgili düzeltmeler | (14.075) | (19.451) |
| Finansal yatırımların gerçeğe uygun değer kazançları | (145.258) | (344.227) |
| Temettü gelirleri ile ilgili düzeltmeler | (231.615) | (97.265) |
| Azınlık payları | (372.767) | (1.514.364) |
| Parasal kayıp / kazanç | (7.310.849) | (9.316.357) |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | 3.354.861 | 13.080.389 |
| Stoklardaki artış / azalış | 516.743 | (5.806.371) |
| Ticari alacaklardaki artış / azalış | 954.652 | (2.191.794) |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış / azalış | 2.959.450 | (81.043) |
| Müşteri sözleşmelerinden doğan varlıklar/yükümlülüklerdeki değişim | 2.978.903 | 2.903.932 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında artış / azalış | 140.065 | 44.301 |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki artış / azalış | (271.123) | (457.868) |
| Diğer varlıklardaki artış / azalış | (1.187.847) | 190.156 |
| Ticari borçlardaki artış / azalış Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış / azalış |
(2.346.569) 46.802 |
12.516.378 1.122.932 |
| Ertelenmiş gelirlerdeki artış/azalış | (366.938) | 3.510.277 |
| Finansal yatırımlardaki değişimler | (214.559) | 50.923 |
| Vergi iadesi / ödemesi | (840.213) | (783.182) |
| Diğer yükümlülüklerdeki artış / azalış | 985.495 | 2.061.748 |
| İşletme Faaliyetlerinden Sağlanan Nakit Akışları, net | 1.572.384 | 4.595.110 |
| B. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | ||
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri ve çıkışları | 462.895 | (3.625.915) |
| Ödenen faiz gideri | (2.921.575) | (5.461.051) |
| Finans sektörü faaliyetlerinden kaynaklanan nakit (çıkışları)/girişleri, net | (4.927.078) | 1.084.688 |
| Ödenen temettü | (18.294) | (10.814) |
| Nurol Bank tahvil ödemesi | 22.070.996 | 4.375.815 |
| Nurol Bank tahvil ihracı | (18.572.642) | (4.836.687) |
| Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları, net | (3.905.698) | (8.473.964) |
| C. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | ||
| Maddi duran varlıkların alış ve satışından kaynaklanan nakit girişleri ve çıkışları, net | (1.129.551) | (1.241.218) |
| Maddi olmayan varlıkların alış ve satışından kaynaklanan nakit girişleri ve çıkışları, net | (178.556) | (379.354) |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul alış ve satışından kaynaklanan nakit girişleri ve çıkışları, net | 60.599 | 88.605 |
| İştirakler yapılan yatırımlar | (2.874) | (4.128) |
| Yatırım Faaliyetlerinde Kullanılan Nakit Çıkışları, net | (1.250.382) | (1.536.095) |
| Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki parasal kayıp / kazanç | 2.380.084 | 8.958.454 |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ / (AZALIŞ) | (1.203.612) | 3.543.505 |
| D. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 13.206.184 | 19.353.815 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 12.002.572 | 22.897.320 |
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Nurol Holding A.Ş. ("Grup" veya "Nurol Holding"), 6 Haziran 1989 tarihinde Nurol Yatırım Holding A.Ş. adı altında kurulmuştur. 4 Eylül 1996 tarihinde ise Nurol Holding A.Ş. unvanını almıştır.
Kuruluşundan itibaren inşaat ve taahhüt başta olmak üzere savunma, madencilik, finans, enerji, turizm, ticaret ve hizmet gibi birçok farklı sektörde faaliyette bulunan şirketlerinin koordinasyonu Nurol Holding A.Ş. tarafından sağlanmaktadır.
Şirket, Nurol Şirketler Grubu'nun bir üyesidir. Şirket "Çarmıklı" aile üyeleri tarafından kontrol edilmektedir. Grup'un genel merkezi ve kayıtlı merkez adresi Arjantin Caddesi, No:7, Gaziosmanpaşa - Ankara'dır.
Nurol Holding'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| Pay Oranı | |||
|---|---|---|---|
| (%) | 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
| Nurettin Çarmıklı | 33,31 | 258.455 | 258.455 |
| Figen Çarmıklı | 33,31 | 258.455 | 258.455 |
| M. Oğuz Çarmıklı | 33,31 | 258.455 | 258.455 |
| Diğer şahıs ortakları | <1 | 635 | 635 |
| Ödenmiş sermaye | 100 | 776.000 | 776.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 12.211.548 | 12.211.548 | |
| Enflasyona göre düzeltilmiş ödenmiş sermaye | 100 | 12.987.548 | 12.987.548 |
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişikteki finansal tablolara konsolide edilen şirketler ve ortaklık payları aşağıda verilmiştir:
| Sahiplik oranı (%) |
|||
|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | ||
| İnşaat Grubu | |||
| Nurol İnşaat ve Ticaret A.Ş. | 99,95 | 99,95 | |
| Nurol Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. | 62,48 | 62,48 | |
| Enerji Grubu | |||
| Nurol Enerji Üretim ve Pazarlama A.Ş. (*) | 99,98 | 99,98 | |
| Nurol Solar Enerji Üretim A.Ş. | 99,70 | 99,70 | |
| Nurol Göksu Elektrik Üretim A.Ş. | 100,00 | 100,00 | |
| Enova Enerji Üretim A.Ş. | 49,96 | 49,96 | |
| Enova Elektrik Enerjisi Toptan Satış A.Ş. | 50,00 | 50,00 | |
| Savunma Grubu | |||
| FNSS Savunma Sistemleri A.Ş. | 51,00 | 51,00 | |
| Nurol Teknoloji Sanayi ve Madencilik Ticaret A.Ş. | 99,98 | 99,98 | |
| Nurol Makina Sanayi A.Ş. | 99,99 | 99,99 | |
| Nurol Kontrol ve Aviyonik Sistemleri A.Ş. | 100,00 | 100,00 | |
| Nurol İleri Teknoloji Savunma Ürünleri Madencilik Sanayi Ticaret A.Ş. | 70,00 | 70,00 |
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Sahiplik oranı (%) |
|||
|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | ||
| Maden Grubu | |||
| Tümad Madencilik Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 100,00 | 100,00 | |
| Hizmet- Servis Grubu | |||
| Nurol İşletme ve Gayrimenkul Yönetim A.Ş. | 99,90 | 99,90 | |
| Botim İşletme Yönetim ve Ticaret A.Ş. | 75,00 | 75,00 | |
| Nurol Havacılık A.Ş. | 99,99 | 99,99 | |
| Nurol Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. | 99,70 | 99,70 | |
| Turizm Grubu | |||
| Turser Turizm Servis ve Ticaret A.Ş. | 99,99 | 99,99 | |
| Bosfor Turizm İşletmecilik A.Ş. | 99,99 | 99,99 | |
| Finans Grubu | |||
| Nurol Yatırım Bankası A.Ş. | 96,33 | 96,33 | |
| Özkaynak Yöntemi ile Konsolide Edilen Yatırımlar |
Şirket, 20 Eylül 2010 yılında Gebze-Orhangazi-İzmir (İzmir Körfez Geçişi ve Bağlantı Yolları da dahil) otoyolunun inşaasını yapmak, işletmek ve süresi sonunda devretmek üzere Ankara'da kurulmuştur. Proje yap-işlet-devret modeliyle tasarlanmıştır. Nurol İnşaat, Otoyol Yatırım ve İşletme A.Ş.'nin %25,95'ine (31 Aralık 2023: %25,95) sahip olup, ilişikteki konsolide mali tablolarda özkaynak yöntemi ile konsolide edilmiştir.
Nurol Holding'in bağlı ortaklığı olan FNSS Savunma Sistemleri A.Ş. 2014 yılında Suudi Arabistan'da Şirket'e iştirak etmiştir. FNSS Savunma Sistemleri A.Ş., FNSS Middle East Co. Ltd.'nin %50'sine sahip olup, ilişikteki konsolide finansal tablolara özkaynak yöntemi ile konsolide edilmiştir.
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal tablolara konsolide edilen müşterek yönetime tabi işletmelerin ortaklık payları aşağıda verilmiştir. Müşterek yönetime tabi işletmeler kısmi konsolidasyona tabi tutularak net varlıkları ve faaliyetleri oransal konsolidasyon yöntemi ile mali tablolara dahil edilmiştir.
| Şube ve Ortaklıklar (%) |
||||
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |||
| Özgün – Nurol İş Ortaklığı | 50 | 50 | ||
| Nurol – YDA – Özka İş Ortaklığı | 65 | 65 | ||
| Nurol – Mesa İş Ortaklığı | 50 | 50 | ||
| Nurol – Gülsan İş Ortaklığı | 50 | 50 | ||
| Nurol – Gülermak – Makyol İş Ortaklığı | 33,33 | 33,33 | ||
| Nurol – Alkataş İş Ortaklığı | 50 | -- |
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup içinde yer alan şirketlerden ana şirketin, doğrudan veya dolaylı olarak, ortaklık oranı %50 ve %50'den fazla veya oy kullanma hakkı veya işlemleri üzerinde kontrol gücü olan iştirakler tamamıyla konsolidasyona dahil edilir. Şirket, bağlı ortaklıklarını ve yurtdışı şirket ve şubelerini tam konsolidasyona tabi tutmuş, müşterek yönetime tabi işletmelerini ise oransal konsolidasyon yöntemi ile mali tablolarına dahil etmiştir. Finansal ve işletme politikalarını yönetilebilmesi durumunda kontrol gücünün var olduğu kabul edilir. Grup yukarıda belirtilen şirketlerin yönetiminde tamamen etkilidir. Türkiye Muhasebe Standartları'ndan 27 (Konsolide Mali Tablolar ve İştiraklerin Muhasebeleştirilmesi)'ye göre bu iştirakler konsolide edilmiştir.
Bundan böyle konsolide mali tablolarda Nurol Holding A.Ş. ve konsolide edilmiş bağlı ortaklıkları "Grup" olarak adlandırılacaktır.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla bünyesinde istihdam edilen personel sayısının şirketlere göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Personel Sayısı | ||
|---|---|---|
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
| Nurol İnşaat ve Ticaret A.Ş. | 5.469 | 6.050 |
| Tümad Madencilik Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 971 | 959 |
| FNSS Savunma Sistemleri A.Ş. | 830 | 970 |
| Nurol Makina Sanayi A.Ş. | 615 | 605 |
| Nurol Teknoloji Sanayi ve Madencilik Ticaret A.Ş. | 439 | 441 |
| Nurol Yatırım Bankası A.Ş. | 123 | 105 |
| Nurol Holding A.Ş. | 153 | 141 |
| Nurol Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. | 47 | 43 |
| Nurol Kontrol ve Aviyonik Sistemleri A.Ş. | 2 | 38 |
| Enova Enerji Üretim A.Ş. | 30 | 31 |
| Nurol İşletme ve Gayrimenkul Yönetim A.Ş. | 18 | 19 |
| Nurol Göksu Elektrik Üretim A.Ş. | 17 | 16 |
| Botim İşletme Yönetim ve Ticaret A.Ş. | 15 | 17 |
| Bosfor Turizm İşletmecilik A.Ş. | 16 | 16 |
| Nurol Havacılık A.Ş. | 14 | 12 |
| Nurol Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. | 11 | 11 |
| Enova Elektrik Enerjisi Toptan Satış A.Ş. | 6 | 6 |
| Nurol Solar Enerji Üretim A.Ş. | 8 | 8 |
| Turser Turizm Servis ve Ticaret A.Ş. | 4 | 4 |
| Nurol Enerji Üretim ve Pazarlama A.Ş. | 3 | 3 |
| 8.791 | 9.495 |
Nurol İnşaat ve Ticaret A.Ş. ("Nurol İnşaat") esas olarak inşaat sektöründe faaliyet göstermekte olup 1966 yılında kurulmuştur. Şirket, altyapı ve üstyapı projeleri, barajlar, hidroelektrik santralleri, oteller, toplu konutlar, anahtar teslimi üretim tesisleri ve endüstriyel tesisler ve atık su arıtma tesislerinin inşaasında faaliyet göstermektedir.
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Nurol Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi 3 Eylül 1997 tarihinde İstanbul merkezli olarak kurulmuştur. Şirket, gayrimenkule dayalı sermaye piyasası araçlarına yatırım yapmak, gayrimenkul portföyü oluşturmak ve bunu geliştirmek üzere kurulmuştur.
Şirket Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") faaliyet esasları, portföy yatırım politikaları ve yönetim sınırlamalarındaki düzenlemelerine ve ilgili mevzuata uymakla yükümlüdür. 1999 yılı Aralık ayında Şirket hisselerinin %49'u halka arz edilmiş olup hisseleri Borsa İstanbul A.Ş.'de işlem görmektedir. 30 Haziran 2024 itibarıyla Şirket'in hisselerinin fiili dolaşımdaki pay oranı %50,23'tür. Şirket'in, İstanbul'da Nurol Tower, Nurol Life ve Nurol Park olmak üzere yapımı tamamlanmış satışa açık üç adet projesi bulunmaktadır.
Nurol Enerji, 18 Ağustos 1998 tarihinde Lamaş Kalıp Makina Sanayi A.Ş.'nin ünvan değişikliğiyle Ankara merkezli olarak kurulmuştur. Şirket, hidro, kömür, güneş, rüzgar, doğal gaz gibi değişik kaynaklara dayalı olarak enerji üretim alanında çeşitli enerji santrali projelerini gerçekleştirmek ve yatırım yapmak üzere enerji sektöründe faaliyet göstermektedir. Şirket Enerji Piyasası mevzuatı çerçevesinde iş geliştirme ve yeni kurulacak enerji üretim tesislerine iştirak etmek ve hizmet vermek üzere yapılandırılmıştır. Şirket yenilenebilir enerji kaynaklarına dayalı ve çevreye uyumlu enerji üretimine olan inancından hareketle Enova Enerji Üretim A.Ş. ve Nurol Göksu Elektrik Üretim A.Ş. şirketlerini kurarak çeşitli hidroelektrik santral yatırımlarını gerçekleştirerek işletmeye almıştır. Şirket yenilenebilir enerji üretimi alanında çeşitli rüzgar ve güneş enerji santral projelerini geliştirmektedir. Bu amaca yönelik olarak Nurol Solar Enerji Üretim A.Ş. kurulmuştur. Ayrıca Şirket, Türkiye için diğer önemli bir enerji kaynağı olan LPG ile de ilgilenmekte ve bu konuda LPG ithalatı depolanması ve dağıtım projeleri üzerinde çalışmaktadır. Diğer taraftan enerji üretim faaliyetleri paralelinde Nurol Grup Toptan şirketini kurarak elektrik ticareti alanında toptan ve serbest tüketicilere enerji satışı hedeflenmektedir.
Nurol Solar Enerji Üretim ve Pazarlama A.Ş. 2011 yılında kurulmuştur. Şirket, 21 Haziran 2011 tarihinde, güneş enerjisinden istifade etmek amacıyla güneşe dayalı veya ilave yakıt takviyeli elektrik tesisleri yapmak ve işletmek amacıyla Ankara merkezli olarak kurulmuştur.
Nurol Göksu, 2013 yılında kurulmuş olup Göksu Hidroelektrik Santrali'nin işletme hakkını özelleştirme yoluyla 49 yıllığına almıştır. Göksu Hidroelektrik Santrali Konya ili sınırları içerisinde Göksu Nehri üzerinde nehir tipi olarak 1959 yılında işletmeye alınmıştır. Göksu Santralinin 10,8 MW değerindeki kurulu gücü 11,2 MW değerine yükseltilmiş olup çok yüksek bir kapasite kullanım oranı ve düzenli akım rejimi ile yıllık ortalama 60 milyon kWh enerji üretmektedir. Ayrıca 3,4 MW gücünde Güneş Enerjisi Lisansı alınmış olup yatırım çalışmaları devam etmektedir.
Enova Enerji Üretim A.Ş. 2003 yılında %50'şer pay sahibi olmak üzere Nurol ve Özaltın ortaklığı olarak kurulmuştur. 2006 yılında EPDK tarafından 49 yıllığına verilen lisans kapsamında Osmaniye ilinde Ceyhan Nehri üzerinde Ceyhan HES projesinin inşaatını 2007-2010 yılları arasında 160.000.000 ABD\$ tutarlı yatırımı tamamlamış ve 2010 yılı Haziran döneminden itibaren enerji ticaretine başlamıştır. Tesisin kurulu gücü 63,468 MW ve yıllık üretim kapasitesi 259.000.000 kWh'dır. Ayrıca 1,7 MW gücünde Güneş Enerjisi Lisansı alınmış olup yatırım çalışmaları devam etmektedir.
Özaltın Makro Elektrik Enerjisi Toptan Satış A.Ş., 20 Kasım 2009 tarihinde Arjantin Caddesi No.9 Gaziosmanpaşa / Ankara adresinde kurulmuştur. Şirket, 23 Eylül 2011 tarihinde unvan değişikliğine giderek Enova Elektrik Enerjisi Toptan Satış A.Ş. adını almıştır.
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in ana sözleşmesine göre ana faaliyet konusu elektrik enerjisi ve/veya kapasitenin toptan satışı ve doğrudan serbest tüketicilere satışı faaliyetleri konularında iştigal etmektir. 4628 sayılı Elektrik Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat uyarınca toptan satış faaliyeti göstermek üzere Enerji Piyasası Düzenleme Kurulu kararına göre 6 Mayıs 2010 tarihli ve ETS/2550- 9/1620 numaralı toptan satış lisansına sahiptir.
FNSS Savunma Sistemleri A.Ş. ihtiyaca özel, etkin, güvenilir ve yenilikçi paletli ve tekerlekli zırhlı araçları tasarlayan, üreten ve alanında dünya liderleri arasında kabul edilen bir kara savunma sistemleri firmasıdır. FNSS, Nurol Holding (%51) ve BAE Systems Land & Armaments L.P. ("BAE Systems") (%49)'in ortak girişimi ile 1988 yılında kurulmuştur.
Şirket, mümkün olduğunca Türkiye'de imal ve monte edilmek amacıyla Türk Hükümeti'nin arzusu ile Türk Ordusu'na zırhlı araç tedariği için kurulmuştur. Ayrıca Şirket, anlaşmaya göre Türkiye dışına zırhlı araç ihraç etme hakkına sahiptir. Şirket, 2005 yılında Suudi Arabistan Hükümeti'yle sözleşme ile ilgili operasyonları yönetmek için Suudi Arabistan'da şube kurmuştur.
Ürünleri, farklı ülkelerdeki kullanıcılar tarafından tercih edilen FNSS, bugüne kadar, binlerce zırhlı muharebe aracını kullanıcılarına teslim etmiştir. Kurulduğu günden bugüne farklı ülkelere, toplamda 2.5 Milyar ABD dolarının üzerinde ihracat projeleri gerçekleştirmiştir.
FNSS'nin yarattığı geniş ürün ailesi; 15 ton sınıfında paletli zırhlı araçlardan, orta ağırlık sınıfı tanka; 4x4 taktik zırhlı araçlardan, 8x8 taktik tekerlekli zırhlı araçlara; seyyar yüzücü hücum köprüsünden, zırhlı istihkâm iş makinesine; hibrit zırhlı araçlardan, ağır sınıf otonom insansız kara araçlarına ve insanlı ve insansız kulelere kadar uzanmaktadır.
Tümad Madencilik Sanayi ve Ticaret A.Ş., 1989 yılında İstanbul'da kurulmuş olup, 2011 yılı sonunda Ankara'da şube açılmış ve 2013 yılında Şirket merkezi de Ankara'ya taşınmıştır. Tümad Madencilik, halihazırda arama, geliştirme ve Çanakkale Lapseki ile Balıkesir İvrindi lokasyonlarında operasyonel iki altın madeni ile üretim faaliyetleri gerçekleştirmektedir. Şirket'in stratejisi potansiyel görülen maden sahalarında ileri düzeyde aramalar yaparak büyük çapta maden projeleri yaratmak ve ekonomik anlamda işletilebilir gördüğü durumlarda üretime başlamaktır. Tümad Madencilik, Türkiye genelinde toplamda 25.633 hektarlık işletme ve arama alanlarına sahiptir. Tümad Madencilik, yurt içinde kurulu rafineler aracılığıyla rafine altın ve gümüş satışlarını Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası ("TCMB")'na ve diğer piyasa alıcılarına gerçekleştirmektedir.
Tümad Madencilik, 2014 yılında Batı Anadolu Madencilik Sanayi ve Ticaret A.Ş.'yi satın alarak Çanakkale Biga Yarımadası'nda bulunan Lapseki Altın Madeni projesini portföyüne eklemiştir. Lapseki projesinde yapılan toplam 100.000 m'lik sondaj sonrasında, detaylı analiz ve fizibilite çalışmaları neticesinde yatırım kararı alınmış ve tesis inşaatına 2016 yılı Temmuz ayında başlanmıştır. Tesisin, Aralık 2017'de geçici kabulü yapılmış ve üretime başlanmıştır.
Lapseki'de, 2019 yılında yeraltı maden ocağı devreye alınarak cevher üretimi yapılmaya başlanmıştır. Tank liçi ile 1.2 mton/yıl üretim yapılan tesisin kapasitesi yapılacak optimizasyonlar ile arttırılacaktır.
Tümad Madencilik, 2012 yılında Balıkesir ili İvrindi ilçesinde İvrindi Altın Madeni projesine başlamıştır. 2019 yılının ilk yarısında inşaatı tamamlanan projede, Ağustos 2019'da üretime başlanmıştır. Açık ocak yöntemiyle üretilen cevher, yıllık 7.7 mton kapasiteye sahip yığın liçi proses tesisinde işlenmektedir.
Tümad Madencilik, 2021 yılında Çanakkale ve Balıkesir illerinde bulunan Doğancılar projesi kapsamında TÜPRAG'dan dört maden ruhsatı, Çanakkale'de Lapseki Projesi yanında bulunan ESAN Eczacıbaşı'ndan Şahinli maden ruhsatını almıştır.
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Nurol Teknoloji, 2008 yılında ileri teknik balistik seramikler üretmek için kurulmuştur. Kurulduğu günden itibaren araştırma geliştirmeye öncelik vermiş, üretim altyapısı için gerekli yüksek sıcaklık sinter fırınlarını bünyesinde geliştirip üreterek ürün geliştirme çalışmalarında önemli yol almıştır. Geçtiğimiz seneler içerisinde ileri teknik seramiklerle başladığı yolculuğuna ileri balistik zırh sistemleri çözümleri ile devam etmiştir.
Alumina, Silisyum Karbür ve Bor Karbür Seramik üretimlerinin yanı sıra sivil alanda kullanımı olan Tungsten Karbür seramikler Nurol Teknoloji seramik ürün gamı arasında yerini almaktadır.
Nurol Teknoloji, başta Türk Güvenlik Güçleri'nin olmak üzere, dünyadaki tüm dost ve müttefik ülkelerin ihtiyacı olan ileri teknolojik balistik seramikleri ve hibrit balistik koruyucu zırh çözümlerini Ankara'da yerleşik iki üretim tesisinde tek çatı altında üretmektedir. Nurol Teknoloji, ilgili kanunlar kapsamında T.C Milli Savunma Bakanlığı'ndan " Milli Gizli" ve "NATO Gizli" Gizlilik Dereceli Tesis Güvenlik, Üretim İzni belgeleri ile birlikte AQAP 2110, ISO 9001, ISO 14001, AS9100, ISO 27001 ve ISO 45001 Sistem Sertifikalarına ve bünyesinde bulunan iki adet Balistik Test Laboratuvarı için Uluslararası NIJ standartları kapsamında 17025 TURKAK akreditasyonu belgelerine de sahiptir.
Nurol Teknoloji, sahip olduğu ileri teknik seramik üretimi ve yeni nesil balistik çözümlerindeki tecrübesini yurt dışına da taşıma planı doğrultusunda; 2022 yılında Florida/A.B.D'de Nurol Technology USA şirketini kurmuştur. Yeni şirketi ile, başta Amerika pazarında olmak üzere sektörümüzün dünyadaki önemli oyuncuları ile birlikte birçok proje üzerinde çalışmalarını sürdürmektedir. Amerika'ya yaptığı bu açılıma ilaveten, 2023 yılında da Almanya'da NT Germany şirketi kurulmuş ve ileri teknik seramikleri toz üreticisi olan IKH firmasının çoğunluk hisselerini satın almıştır. Yaptığı bu global girişimlerle Nurol Teknoloji, balistik koruma ve zırh sistemleri çözümleri pazarında belirlediği yol haritasında ilerlemeye hızla devam etmektedir.
Nurol Makina, Nurol Holding bünyesinde faaliyet gösteren bir şirket olarak anahtar teslimi endüstriyel tesisler kurmak, çelik konstrüksiyon ve makina imalatı konularında büyük ölçekli taahhüt işleri gerçekleştirmek üzere 1976 yılında Ankara'da kurulmuştur. Savunma Sanayii Müsteşarlığı'nın kurulması ile birlikte savunma sanayi alanında da faaliyetlere başlamıştır.
Nurol Makina, 1992 yılında, Sincan Birinci Ankara Organize Sanayi Bölgesi'nde yer alan tesislerinde faaliyete başlamıştır. 70.000 m2'lik açık ve 34.000 m2'lik kapalı alana sahip olan Nurol Makina, bugüne kadar birçok önemli proje gerçekleştirmiş olup tecrübeli kadrosu ile faaliyetlerine devam etmektedir.
Nurol Makina'da tasarım ve üretim, ileri düzey mühendislik yazılımları yardımı ile yapılmaktadır. Bilgisayar Destekli Tasarım (CAD), Bilgisayar Destekli Üretim (CAM), İşletme Kaynak Planlaması (ERP) sistemleri ve ileri teknolojilere sahip makina ve test altyapısı ile ürünlerini gerçekleştirmektedir.
Nurol Makina'nın savunma sanayinde 30 yılı aşkın tecrübesi bulunmakta olup; 4x4 segmentinde Zırhlı Muharebe Aracı, Zırhlı Personel Taşıyıcı ve Özel Amaçlı Platformların özgün sistem tasarımlarını yapmakta ve üretimini gerçekleştirmektedir. Nurol Makina, "NATO Gizli" ve "Milli Gizli" seviyesinde Tesis Güvenlik Belgesine sahiptir.
Nurol İleri Teknoloji'nin faaliyet konusu elektrik, makine, savunma, çevre, kimya, ziraat, gıda, malzeme, jeoloji, inşaat, yazılım mühendislikleri gibi alanlarda bilumum tasarım, araştırma, geliştirme ve mühendislik hizmeti sunmak ya da yaptırmaktadır. Yurt içi ya da yurt dışı özel firmalar, kamu kurumlar ve kuruluşlar adına araştırma ve geliştirme faaliyetlerinde bulunmak ve bu konuda her türlü taahhüde girmektedir. Yapı, sanayi ve mühendislik alanında kullanılan araç, gereç, donanım, yazılım ve makinelerin, bunlarda kullanılan aksam, teferruat, yedek parça, yarı mamul, mamul ve hammaddelerin ticaretini ve üretimini yapmak, bu üretimi sağlayacak sanayi tesislerini kurmak, işletilmesi ve ticaretini yapmak, bu konularda her türlü taahhüt ve ihale faaliyetlerine katılmaktadır. Her türlü yapı, makine, teçhizat, sistem ile ilgili yapım, onarım, tadilat taahhütlerinin yapılması alanında faaliyet göstermektedir.
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
İlişikteki konsolide mali tablolarda konsolide edilen şirketlerin belli başlı faaliyetleri aşağıda özetlenmiştir (devamı):
Nurol Kontrol Aviyonik Sistemleri Anonim Şirketi, Nurol BAE Systems Hava Sistemleri A.Ş. ismiyle 2015 yılında %51 Nurol Holding, %49 BAE Systems ortaklığıyla kurulmuştur. Nurol CAS faaliyetlerine 2016 yılında başlamıştır.
Nurol CAS 2022 yılında hissedarı olan BAE Systems (Operations) Limited, aldıkları stratejik karar neticesinde hisselerinin tamamını Nurol Holding'e devretmiştir. 21 Kasım 2022 tarihli Genel Kurulda alınan kararla ismi Nurol Kontrol Aviyonik Sistemleri Anonim Şirketi olarak değişmiştir.
Nurol CAS'ın ana iştigal konusu hava araçları, uçuş kontrol sistemleri, yakıt kontrol sistemleri ve iklimlendirme sistemleri gibi arıza durumunda uçağın kaybına sebep olabilecek kritik konulara yönelik tasarım ve geliştirme, mühendislik ve iş geliştirme çalışmaları, sistem geliştirme ve üretim, ileri teknoloji sistem entegrasyonunu kapsamaktadır.
Karum Yönetim ve 1991 yılında Ankara'da açılan Karum İş ve Alışveriş Merkezi'nin işletmeciliğini üstlenmek üzere kurulmuştur. Şirket'in merkezi Ankara'dadır. Karum Yönetim ve Ticaret A.Ş. 2010 yılında ticaret unvanını Karum Gayrimenkul Yönetim ve Ticaret A.Ş. olarak değiştirmiştir. Karum Yönetim, 2011 yılında Alman RGM firması ile ortak İstanbul merkezli RGM Turkey Gayrimenkul Yönetim ve İşletme A.Ş. ile ortak firma kurmuş, Nurol Residence ve Nurol Plaza işletmelerini RGM Turkey A.Ş.'ye devretmiştir. 2011 yılında da Karum İş ve Alışveriş Merkezinin yönetimi bırakılmıştır. Karum Gayrimenkul Yönetim ve Ticaret A.Ş. 22 Nisan 2014 Tarihinde ticaret ünvanı Nurol İşletme ve Gayrimenkul Yönetim A.Ş. olarak değiştirmiştir.
Botim İşletme, 1997 yılında Nurol İnşaat ve Ticaret A.Ş. tarafından Bodrum'da yapımı tamamlanan Oasis Alışveriş, Kültür ve Eğlence Merkezi'nin işletme yönetimini yürütmek üzere Ankara merkezli olarak kurulmuştur. Bir ücret veya sözleşmeye dayalı olarak yapılan gayrimenkul yönetimi faaliyetleri gösteren Şirket, 7 Nisan 1998 tarihinde faaliyete geçen 50 dekar üzerine kurulan ve 249 bağımsız birimden oluşan Oasis Alışveriş, Kültür ve Eğlence Merkezi'ni bakım, peyzaj, güvenlik ve temizlik ekipleri ile desteklemekte ve hizmet vermektedir.
Nurol Havacılık, 1997 yılı başında faaliyetlerine başlamış olan, Nurol Topluluğu'na ve topluluk dışı kurum ve kuruluşlara 10 yolcu kapasiteli Falcon 2000 EX Easy business jet uçağı ile 8 saat kesintisiz hava taksi hizmeti veren bir hava taksi operatörüdür. Ayrıca, Ankara Esenboğa Havalimanı Hangarlar Bölgesinde 2.000 m² alan üzerine kurulu kapalı hangar binasında, DHMİ tarafından onaylı Çalışma Ruhsatı ile hava taksi hizmeti veren diğer uçaklara hangarlama hizmeti verilmektedir.
Hava taksi hizmet sağlayıcısı olarak, Nurol Havacılık, Türk Sivil Havacılık Genel Müdürlüğü, ICAO, EASA, diğer ilgili yasal otoriteler tarafından yayınlanan yasal ve düzenleyici şartlar ve ISO 9001:2015 standardı da dahil olmak üzere uygulanabilir tüm şartları yerine getirmekte olup, Üst düzeyde uçuş emniyeti önlemleri ile zamanında, ekonomik ve konforlu bir uçuş hizmeti vermektedir.
Turser Turizm Servis ve Ticaret A.Ş. 1985 tarihinde kurulmuş olup, 1993 yılında otel satın alınarak şirket ile beraber Nurol Grubuna dahil olmuştur. 2015 yılında unvan değişikliğine giderek Turser Turizm Servis Yayıncılık ve Tic.A.Ş. olmuştur. Şirket; Sheraton Ankara Hotel & Convention Center ve Lugal, A Luxury Collection Hotel Ankara'nın sahibidir. Otel, 23 Eylül 2016 tarihinde Marriott International Inc'in iştiraki olan Starwood Eame License and Services Company BVBA tarafından 4 Aralık 2009 tarihinde tarafların yazılı mutabakatı sonucunda yenilenerek imzalanan İşletme Hizmetleri Anlaşması, Sheraton Ankara Hotel & Convention Center Sistem Lisans ve Teknik Destek Anlaşması, The Luxury Collection Hotel Ankara Sistem Lisans ve Teknik Destek Anlaşması ile Merkezi Hizmetler Anlaşması'na uygun olarak işletilmektedir.
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Nurol Sigorta, 1994 yılında tüm sigorta branşlarında hizmet vermek amacıyla kurulmuştur. Anadolu Sigorta A.Ş., Anadolu Hayat Emeklilik A.Ş., Bupa Acıbadem Sigorta A.Ş., Ak Sigorta A.Ş., Axa Sigorta A.Ş., Axa Hayat ve Emeklilik A.Ş., Chubb European Group SE, VHV Allgemeine Sigorta A.Ş., Eureko Sigorta A.Ş., Generali Sigorta A.Ş., Groupama Sigorta A.Ş., Gulf Sigorta A.Ş., Mapfre Sigorta A.Ş., Mapfre Yaşam Sigorta A.Ş., Ray Sigorta A.Ş., Türkiye Sigorta A.Ş. ve Zurich Sigorta A.Ş.,'nin yetkili acentesi olarak faaliyette bulunmaktadır.
Bosfor Turizm 1980 yılında Turizm Bakanlığı'nca verilen "A" grubu seyahat acentesi belgesi ile turizm faaliyetlerine başlamıştır, Şirket 1995 yılında tüm hisseleri satın alınarak Nurol Şirketler Topluluğu bünyesine katılmıştır. Şirket turizm sektöründe, yurt içi ve yurt dışı uçak biletlerinin rezervasyon ve satışının yapılması, yurt içi ve yurt dışı grup veya münferit bazda tur organizasyonları vize işlemleri, otel rezervasyonları ve bu rezervasyonlara bağlı veya tamamen bağımsız havaalanı/otel transferleri ve rehberlik hizmetleri sunulması, yurt içi ve yurt dışı kongre ve seminer organizasyonları düzenlenmesi, dönem ve dönem sonu toplantıları, eğitim toplantıları, lansman toplantıları, kısa ve uzun dönemli araç-filo, yat veya özel uçak/helikopter kiralaması ve çeşitli gezi organizasyonları gibi hizmetlerde faaliyet göstermektedir.
Nurol Yatırım Bankası A.Ş., 6 Ağustos 1998 tarih ve 98/11565 sayılı Bakanlar Kurulu kararı ile "yatırım bankası" statüsünde kurulmuş olup, 1999 yılı Mayıs ayında bankacılık işlemlerine başlamıştır.
Banka, yetkili makamlardan gerekli izinleri almak koşulu ile sermaye piyasalarında faaliyet göstermek, sermaye piyasaları araçlarını kullanarak sağlanan kaynaklarla yatırım yapmak, işletmelerin etkin bir yönetime ve sağlıklı mali yapıya kavuşmaları amacıyla devir ve birleşme konuları dahil danışmanlık hizmetleri vermek suretiyle yatırım bankacılığı yapmak ve yatırım bankacılığı ile ilgili tüm sahalarda faaliyette bulunmak için kurulmuştur.
Nurol Varlık Kiralama A.Ş. 2017 yılında varlık kiralama sektöründe faaliyet göstermek üzere kurulmuştur. Nurol Varlık Kiralama A.Ş., 14 Haziran 2017 tarihinde ticaret siciline tescil edilmiş ve 20 Haziran 2017 tarih ve 9351 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde yayımlanmıştır. Nurol Varlık Kiralama A.Ş.'nin ödenmiş sermayesi 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla 50 bin TL'dir.
Nurol Portföy Yönetim A.Ş. 2020 yılında portföy yönetim hizmetleri sektöründe faaliyet göstermek üzere kurulmuştur. Şirket kuruluşu 17 Aralık 2020 tarihi itibarıyla ticaret siciline tescil edilmiş olup, kayıt 17 Aralık 2020 tarih ve 10226 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde yayımlanmıştır. Nurol Portföy Yönetimi A.Ş.'nin sermayesi 50 milyon TL olup tamamı Nurol Yatırım Bankası A.Ş. tarafından ödenmiştir.
Ortak Varlık Yönetimi A.Ş., Nurol Yatırım Bankası A.Ş. tarafından kurulmuştur. Ortak Varlık Yönetimi A.Ş.'nin ödenmiş sermayesi 50 milyon TL olup tamamı Nurol Yatırım Bankası A.Ş. tarafından ödenmiştir. Ortak Varlık Yönetimi A.Ş., 22 Ocak 2021 tarihi itibarıyla ticaret siciline tescil edilmiş olup, kayıt 22 Ocak 2021 tarih ve 10251 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde yayımlanmıştır.
İlişikteki özet konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II-14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TFRS") esas alınmıştır. Ayrıca KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayınlanan TMS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket ve Türkiye'de kayıtlı olan Bağlı Ortaklıkları, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve konsolide finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara uymakta olup, Şirket ve Şirket'in bağlı ortaklıkları yasal kayıtlarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı ("Maliye Bakanlığı") tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uygun olarak hazırlamaktadır. Konsolide finansal tablolar, kanuni kayıtlara TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla TL'nin satın alma gücündeki değişimlerle ilgili olanlar dahil olmak üzere gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Grup'un şirketlerinden her birinin finansal tablolarına dahil edilen kalemler, Grup'un faaliyet gösterdiği temel ekonomik çevrenin para birimi ("işlevsel para birimi") kullanılarak ölçülür. Konsolide finansal tablolar, Şirket'in işlevsel para birimi ve Grup'un sunum para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur.
Ekte sunulan TL özet konsolide finansal tablolar ve dipnotların hazırlanabilmesi amacıyla konsolidasyon kapsamındaki yurtdışında faaliyet gösteren bağlı ortaklıkların Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") 21'in gerektirdiği biçimde, finansal tablolardaki parasal bilanço hesapları bilanço tarihinde geçerli olan Türk Lirası kuruyla; parasal olmayan bilanço hesapları, gelir ve giderler ile nakit akımlarını oluşturan kalemler ise yıllık ortalama kurdan Türk Lirası'na dönüştürülmüştür.
Tümad Madencilik, Nurol Makina, FNSS, Nurol Havacılık, Nurol Solar Enerji ve Nurol Teknoloji, TMS 21'de belirtilen esaslar çerçevesinde değerlendirme yaptığında; faaliyetlerinin önemli bir bölümü ABD Doları cinsinden yapılmıştır. Harcamalarının büyük bir bölümünün ABD Doları cinsinden takip ediliyor olması ve finansman maliyetlerinin önemli bölümünün gerçekleştirildiği para birimi cinsi ABD Doları olması sebebiyle, Grup Yönetimi TMS 21'in 9'uncu paragrafında yer alan göstergeleri de dikkate alarak fonksiyonel ve sunum para birimini ABD Doları olarak değiştirmiştir.
Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar, iş ortaklıkları ve iştiraklerin finansal tabloları gösterim para birimi olan TL'ye aşağıdaki şekilde çevrilmiştir:
Yukarıdaki çevrimler sonucu oluşan çevrim farkları Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler hesap grubu altında "yabancı para çevrim farkları" hesabında gösterilmiştir.
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
Grup, söz konusu SPK kararı, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayımlanan, "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 30 Haziran 2024 tarihli ve aynı tarihte sona eren döneme ilişkin finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı"nı uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden yeniden düzenlenmesi gerekmektedir. Grup bu nedenle, 31 Aralık 2023 ve 30 Haziran 2023 tarihli finansal tablolarını da 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi (devamı)
Söz konusu özet konsolide finansal tablolar ile önceki dönemlere ait karşılaştırmalı tüm tutarlar, TMS 29 uyarınca Türk lirasının genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve nihayetinde Türk lirasının 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.
Grup TMS 29 uygulamasında, KGK'nın yaptığı yönlendirme uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endekslerine ("TÜFE") göre elde edilen düzeltme katsayılarını kullanmıştır.
Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve geçmiş dönemlere ait TÜFE ile karşılık gelen düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir;
| Tarih | Endeks | Düzenleme Katsayısı | Üç Yıllık Kümülatif Enflasyon Oranları |
|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 31 Aralık 2023 |
2.319,29 1.859,38 |
1,00000 1,24735 |
%324 %268 |
| 30 Haziran 2023 | 1.351,59 | 1,71597 | %190 |
Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işlemlerinin ana unsurları aşağıdaki gibidir;
İlişikteki özet konsolide finansal tablolar işletmenin sürekliliği ilkesine dayanarak hazırlanmıştır. Bu ilkeye göre Grup öngörülebilir gelecekte faaliyetlerini devam ettirecek ve normal faaliyet akışında vadeleri geldiğinde varlıklarını kullanabilecek ve yükümlülüklerini yerine getirebilecektir.
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Şirket sunulan dönemlere ilişkin finansal tablolarında birbiriyle tutarlı muhasebe politikaları uygulamış olup cari dönem içerisinde muhasebe politika ve tahminlerinde gerçekleşen önemli değişiklikleri bulunmamaktadır. Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
Konsolide finansal tablolar, ana ortaklık Nurol Holding A.Ş. ile bağlı ortaklıkları, iştirakleri, iş ortaklıkları ve finansal yatırımları aşağıdaki maddelerde belirtilen esaslara göre hazırlanan hesaplarını kapsamaktadır. Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, kanuni kayıtlarına Seri II, 14.1 No'lu Tebliğ hükümleri uyarınca KGK tarafından yürürlüğe konulmuş olan TMS/TFRS'ye uygunluk ve Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından gerekli düzeltmeler ve sınıflandırmalar yapılmıştır.
Bağlı ortaklıklar, Şirket'in yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kaldığı veya bu getirilerde hak sahibi olduğu, aynı zamanda bu getirileri yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücüyle etkileme imkânına sahip olmasından ötürü kontrol yetkisine sahip olduğu şirketleri ifade eder.
Bağlı ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup'a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınmaktadır ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte de konsolidasyon kapsamından çıkartılmaktadır.
Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket'in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Şirket'in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:
Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir.
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Bağlı ortaklıkların, finansal durum tabloları ve kar veya zarar tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve Şirket'in sahip olduğu bağlı ortaklıkların kayıtlı değerleri ile özkaynakları karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Şirket ile bağlı ortaklıklar arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında mahsup edilmiştir. Şirket'in sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynakları ve kar veya zarar tablosu hesaplarından netleştirilmiştir.
Şube, ana şirketten farklı bir ana sözleşmeye sahip olamamaktadır; Sonuç olarak şube, ana şirketin faaliyet alanlarında ana şirket olarak hareket edebilir. Her şube, şube olduğunu belirterek ana şirketin adını kullanmalıdır.
Bir şube, üçüncü şahıslar ve şirketlerle ticari ilişkilerinde ana şirketten bağımsız hareket edebilmekle birlikte, yaptığı işlemlerden doğan hak ve yükümlülükler ana şirkete aittir. Şubenin işlemleri neticesinde ortaya çıkabilecek yasal davalar, ana şirket merkezindeki ilgili mahkemede veya şubenin bulunduğu merkezdeki ilgili mahkemelerde görülebilmektedir. Şube mali tablo kalemleri tek tek birleştirilerek diğerlerinden karşılıklı olarak indirilmiştir.
İş ortaklığı, anlaşmanın müşterek kontrolüne sahip taraflarının müşterek anlaşmanın net varlıkları üzerinde haklara sahip olduğu ortak bir anlaşmadır. Ortak kontrol, yalnızca ilgili faaliyetler hakkındaki kararların kontrolü paylaşan tarafların oybirliği ile onayını gerektirdiğinde var olan, bir düzenlemenin sözleşmeye dayalı olarak kararlaştırılmış kontrol paylaşımıdır.
Grup'un özkaynak yöntemiyle değerlenen iştiraklerdeki payları, iştiraklerdeki hisselerden oluşmaktadır. İştirakler, Grup'un finansal ve işletme politikaları üzerinde önemli etkisinin olduğu ancak kontrol veya müşterek kontrolünün olmadığı varlıklardır.
İştiraklerdeki paylar özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir. Bunlar, Grup'un genel olarak oy hakkının %20 ile %50'sine sahip olduğu veya Grup'un, şirket faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip bulunmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluşlardır. Başlangıçta, işlem maliyetlerini de içeren maliyet ile kayıt edilir. İlk kayıt sonrasında, konsolide finansal tablolar, Grup'un önemli bir etkinin sona erdiği tarihe kadar Grup'un özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar veya zararı ile diğer kapsamlı gelirlerini kapsar.
Kontrol gücü olmayan paylar, satın alan işletmenin net varlıklarının satın alma tarihindeki oransal paylarında ölçülür. Grup'un kontrol gücünü kaybetmeden bağlı ortaklık paylarındaki değişimler, özkaynak işlemleri olarak muhasebeleştirilir. Buna bağlı olarak, kontrol gücü olmayan paylardan ilave hisse alış işlemlerinde, elde etme maliyeti ile ortaklığın satın alınan payı nispetindeki net varlıklarının kayıtlı değeri arasındaki fark özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilir. Kontrol gücü olmayan paylara hisse satış işlemlerinde ise, satış bedeli ile ortaklığın satılan payı nispetindeki net varlıklarının kayıtlı değeri arasındaki fark sonucu oluşan kayıp veya kazançlar da özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilir.
Grup içi bakiyeler ve işlemler ve grup içi işlemlerden kaynaklanan gerçekleşmemiş gelir ve giderler elimine edilir. Özkaynaklar ile yapılan işlemlerden kaynaklanan gerçekleşmemiş kazançlar, Grup'un yatırım yapılan işletmedeki payları oranında elimine edilmiştir. Herhangi bir değer düşüklüğü olmaması halinde gerçekleşmemiş zararlar, gerçekleşmemiş kazançlarla aynı şekilde elimine edilir.
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Mart 2020 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur.
Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanmaktadır.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Satıcı-kiracı, değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygulamaktadır.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir.
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
Grup söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
KGK Şubat 2019'da, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. Gelecekteki nakit akış tahminlerinde ve risk düzeltmesinde meydana gelen bazı değişiklikler de hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirilmektedir. İşletmeler, iskonto oranlarındaki değişikliklerin etkilerini kar veya zarar ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirmeyi tercih edebilirler. Standart, katılım özelliklerine sahip sigorta sözleşmelerinin ölçüm ve sunumu için özel yönlendirme içermektedir. Ayrıca, KGK tarafından Aralık 2021'de yayımlanan değişikliklere göre, TFRS 17 ilk kez uygulandığında sunulan karşılaştırmalı bilgilerde yer alan finansal varlıklar ile sigorta sözleşmesi yükümlülükleri arasındaki muhtemel muhasebe uyumsuzluklarını gidermek amacıyla işletmeler "sınıflandırmanın örtüştürülmesi"ne yönelik geçiş opsiyonuna sahiptir.
KGK tarafından yapılan duyuruyla aşağıdaki işletmeler açısından Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir:
Söz konusu standardın Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Mayıs 2024'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir.
Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Değişiklikler 1 Ocak 2025 tarihinde ya da sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda dipnotlarda bilgi verilir. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez.
Söz konusu değişiklik Grup için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır.
Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Aşağıda belirtilen UFRS 9 ve UFRS 7'ye yönelik değişiklikler ile UFRS 18 ve UFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Mayıs 2024'te UMSK, finansal araçların sınıflandırılmasına ve ölçümüne yönelik (UFRS 9 ve UFRS 7'ye ilişkin) değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklik finansal yükümlülüklerin "teslim tarihi"nde finansal tablo dışı bırakılacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bununla birlikte değişiklikle, belirli koşulların sağlanması durumunda, elektronik ödeme sistemiyle yerine getirilen finansal yükümlülüklerin teslim tarihinden önce finansal tablo dışı bırakılmasına yönelik muhasebe politikası tercihi getirilmektedir. Ayrıca yapılan değişiklik, Çevresel, Sosyal Yönetimsel (ESG) bağlantılı ya da koşula bağlı benzer diğer özellikler içeren finansal varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerinin nasıl değerlendirileceği ile geri çağrılabilir olmayan varlıklar ve sözleşmeyle birbirine bağlı finansal araçlara yönelik uygulamalar hakkında açıklayıcı hükümler getirmektedir. Bunun yanı sıra bu değişiklik ile birlikte, koşullu bir olaya (ESG bağlantılı olanlar dahil) referans veren sözleşmesel hükümler içeren finansal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynağa dayalı finansal araçlar için UFRS 7'ye ilave açıklamalar eklenmiştir.
Söz konusu değişiklik Grup için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Nisan 2024'te UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir.
UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir.
Söz konusu Standardın Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Mayıs 2024 tarihinde UMSK, belirli işletmeler için, UFRS'lerdeki finansal tablolara alma, ölçüm ve sunum hükümlerini uygularken azaltılmış açıklamalar verilmesi opsiyonunu sunan UFRS 19'u yayımlamıştır. Aksi belirtilmedikçe, UFRS 19'u uygulamayı seçen kapsam dahilindeki işletmelerin diğer UFRS'lerdeki açıklama hükümlerini uygulamasına gerek kalmayacaktır. Bağlı ortaklık niteliğinde olan, kamuya hesap verilebilirliği bulunmayan ve kamunun kullanımına açık şekilde UFRS'lerle uyumlu konsolide finansal tablolar hazırlayan ana ortaklığı (ara ya da nihai) bulunan bir işletme UFRS 19'u uygulamayı seçebilecektir.
Söz konusu Standart Grup için geçerli değildir.
Nakit ve nakit benzeri kalemler, eldeki nakit, vadesiz mevduat ve vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, nakde kolayca çevrilebilen ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır (Not 6). Vadesi 3 aydan daha uzun 1 yıldan kısa olan banka mevduatları kısa vadeli finansal yatırımlar altında sınıflandırılır.
Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar tahakkuk etmemiş finansman gelirlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri sonrası ticari alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Tahsil imkânının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır. Söz konusu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek diğer faaliyet gelirlerine kaydedilir.
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre ve aylık ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin indirilmesiyle elde edilir.
Stoklara dahil edilen maliyet unsurları Şirket tarafından kısa vadede satış amaçlı konut inşa etmek için elde tutulan arsalar ve bu arsalar üzerinde inşaatı devam etmekte olan konutların maliyetlerinden oluşmaktadır. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların birim maliyeti, elde etme maliyeti veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı yöntemi kullanılarak belirlenmiştir. Halihazırda veya yakın bir gelecekte üzerinde konut inşaatı yapılacak arsalar, stoklar içerisinde değerlendirilmiştir.
Stoklar; maden stokları, kimyasallar, işletme malzemeleri ve yedek parçalardan oluşmaktadır. Maden stokları; işlenmeye hazır, çıkartılmış maden cevheri kümeleri, üretim sürecindeki veya sevkiyata hazır hale getirilmiş altın ve gümüşten oluşan dore barlardan oluşmaktadır.
Stokların maliyeti, ilgili maden sahaları bazında, tüm satın alma, üretim ve dönüştürme maliyetleri ile stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. İşlenmeye hazır çıkartılmış maden cevheri kümeleri, üretim sürecindeki altın ve sevkiyata hazır hale getirilmiş dore barlarının maliyetleri, ihtiva ettikleri ons bazındaki altın miktarı ve tesisteki işlemeye bağlı olarak hesaplanan geri dönüşüm oranı ("recovery rate") dikkate alınarak oluşturulur. İşlenmeye hazır, çıkartılmış cevher kümeleri ile altın ve gümüşten oluşan dore barların miktarları periyodik sayımlar ile belirlenmektedir. Maden varlıklarının ve üretimle ilgili olan diğer sabit kıymetlerin amortisman ve itfa payları, stokların ilgili üretim yeri ve safhasındaki maliyetlerinin içinde yer almaktadır. Stoklar, maliyetin veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır (Not 13).
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar ve maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Varlıkların taşıdıkları değer üzerinden paraya çevrilemeyeceği durumlarda, varlıklarda değer düşüklüğü olup olmadığına bakılır. Böyle bir belirti varsa ve varlıkların taşıdıkları değerin, tahmini gerçekleşecek tutarı aştığı durumlarda, varlık ya da nakit yaratan birimler gerçekleşebilir değerine getirilir.
Gerçekleşebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanımdaki net defter değerinden yüksek olanıdır. Kullanımdaki net defter değeri tutarının belirlenmesi için, tahmin edilen gelecek dönem nakit akımları, paranın zaman değerini ve ilgili varlığın risk yapısını ölçen vergi öncesi indirim oranı kullanılarak iskonto edilmektedir. Bağımsız nakit akımı yaratmayan bir varlığın kullanımdaki net defter değeri varlığın dahil olduğu nakit akımı sağlayan grup için belirlenir. Değer düşüklüğü karşılık giderleri konsolide kar veya zarar tablosunda kayda alınmaktadır.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların, maliyet veya değerlenmiş tutarları, beklenen faydalı ömürlerine veya üretim miktarlarına göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Maddi duran varlıkların itfasında kullanılan oranlar aşağıdaki gibidir;
| Faydalı ömür | |
|---|---|
| Binalar | 4-50 yıl |
| Yeraltı yerüstü düzenleri | 4-50 yıl |
| Makine ve cihazlar | 4-20 yıl |
| Taşıtlar | 3-5 yıl |
| Mobilya, demirbaş ve diğer ofis teçhizatı | 4-50 yıl |
Ağırlıklı olarak yazılım lisansları, maden çıkartma hakları ve madencilik alanında arama, sondaj ve geliştirme giderleri, enerji lisansları ve geliştirme giderlerinden oluşmakta olan maddi olmayan duran varlıklar maliyet bedelleri üzerinden değerlenir. Maddi olmayan duran varlıklar, tanımlanabilir olması, ilgili kaynak üzerinde kontrolün bulunması ve gelecekte elde edilmesi beklenen bir ekonomik faydanın varlığı kriterlerine göre finansal tablolara alınmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve varsa kalıcı değer kayıpları düşülerek ifade edilmişlerdir. Bu varlıklar tahmini ekonomik (3-5 yıl) ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst bazında itfa edilmektedirler.
Grup 2013 yılında Göksu Hidroelektrik Santrali'nin işletme hakkını özelleştirme yoluyla 49 yıl süreyle satın almıştır. Göksu Hidroelektrik Santrali Konya İli sınırları içerisinde kurulmuştur.
Grup, 2003 yılında Özaltın Grup ile ortak olarak enerji üretimi ve satışı amacıyla Enova Enerji Üretim A.Ş.'yi kurmuştur. Enova Enerji Üretim A.Ş.'nin üretim tesisi ile ilgili olarak Enerji Piyasası Düzenleme Kurulu'ndan temin edilen 21 Aralık 2006 tarihli üretim lisansı bulunmaktadır.
Maden sahası araştırma giderleri gerçekleştikleri dönem içerisinde kapsamlı gelir tablosuyla ilişkilendirilerek muhasebeleştirilmektedir. Maden sahalarının ayrı ayrı değerlendirilmesi sonucunda, Şirket yönetimi tarafından belirli bir maden sahasından çıkarılacak cevherin işlenmesi ve satılması sonucunda elde edilecek gelecekteki ekonomik faydanın kuvvetle muhtemel olmasına karar verildiğinde (örnek olarak yeni veya ilave görünür ve mümkün işlenebilir rezerv tespit edildiğinde) ve gerekli olan yasal izinler elde edildiğinde; maden sahasına istinaden elde edilen haklar, maden sahasındaki cevher damarına istinaden yapılan jeolojik veya jeokimyasal çalışmalar ile teknik yeterlilik için yapılan sondaj maliyetleri gibi üretim öncesi değerlendirme maliyetleri de aktifleştirilerek maden varlıkları içerisinde takip edilmektedir.
Ayrıca, üretime devam edilen maden sahalarında düzenli aralıklarla yapılan sondaj, maden ve jeoloji araştırma ve değerlendirme çalışmalarının maliyetleri, ilgili maden sahasında yapılan herbir sondaj bazında değerlendirilmekte ve yapılan sondajın yeni veya ilave sonucunda görünür ve işlenebilir maden rezervi bulunduğunda, (gelecekte ekonomik fayda elde edilmesi kuvvetle muhtemel olduğunda) veya sondajın yapıldığı sahalarda, görünür ve mümkün işlenebilir maden rezervi olduğu durumlarda ilgili sondaj, maden ve jeoloji gideri maden geliştirme varlığı olarak maden varlıkları içerisinde aktifleştirilir.
Diğer sondaj, maden ve jeoloji araştırma giderleri ise ilgili sondaj ve çalışma gerçekleştiğinde gider olarak kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır. Aktifleştirilen değerlendirme maliyetleri için Şirket yönetimi her bilanço tarihinde, rezerv miktarındaki önemli düşüş, maden sahalarına istinaden alınmış hakların süresinin bitmesi ve yenilenmemesi veya iptal edilmesi gibi değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, söz konusu varlığı kullanım veya satılması için gerekli olan giderler düşüldükten sonraki satış yoluyla geri elde edilecek tutarından yüksek olanı olarak tespit edilen ilgili geri kazanılabilir değerine indirilir.
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
UFRYK'nın 20 nolu "Açık İşletme Madeninin Üretim Aşamasındaki Dekapaj Maliyetleri Yorumu" 2 numaralı maddesine göre, "Madenin geliştirilmesi aşamasında (üretime geçilmeden önce), dekapaj maliyetleri genellikle madenin kuruluş, geliştirme ve inşaasının amortismana tabi maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilir. Aktifleştirilen bu maliyetler, üretime geçildikten sonra genellikle üretim birimi yöntemi kullanılarak sistematik bir biçimde amortismana tabi tutulur veya itfa edilir."
Tümad Madencilik'in toplamda 10 adet maden ruhsatı bulunmaktadır. Ruhsatlar ile ilgili bilgiler aşağıdaki gibidir:
| Ruhsat Yürürlük | |||
|---|---|---|---|
| İlçe | Tarihi | Mahiyeti | Süresi (yıl) |
| Lapseki | 4.09.2009 | İşletme Ruhsatı | 25 |
| İvrindi | 21.01.2014 | İşletme Ruhsatı | 30 |
| Lapseki | 16.12.2019 | İşletme Ruhsatı | 10 |
| Lapseki | 15.11.2019 | İşletme Ruhsatı | 10 |
| Lapseki | 16.12.2019 | İşletme Ruhsatı | 10 |
| Lapseki | 16.12.2019 | İşletme Ruhsatı | 10 |
| Çan | 17.07.2018 | İşletme Ruhsatı | 10 |
| Merkez | 29.05.2019 | İşletme Ruhsatı | 10 |
| Lapseki | 20.01.2020 | İşletme Ruhsatı | 15 |
| Berganam | 24.06.2024 | Arama Ruhsatı | 7 |
Araştırma giderleri ve geliştirme maliyetlerinin TMS 38 "Maddi Olmayan Duran Varlıklar" hükümlerinin 52 ila 67'nci maddeleri kapsamında değerlendirilmesi
Yeni teknolojik bilgi veya bulgu elde etmek amacıyla yapılan planlı faaliyetler araştırma olarak tanımlanmakta ve bu safhada katlanılan araştırma giderleri gerçekleştiğinde gider kaydedilmektedir.
Araştırma bulgularının veya diğer bilgilerin, yeni veya önemli derecede geliştirilmiş ürünler, süreçler, sistemler veya hizmetler üretmek için hazırlanmış bir plana uygulanması geliştirme olarak tanımlanmakta ve aşağıdaki koşulların tamamının varlığı halinde geliştirmeden kaynaklanan maddi olmayan varlıklar olarak finansal tablolara alınmaktadır.
Geliştirme faaliyetleri (ya da şirket içi bir projenin gelişim aşaması) sonucu ortaya çıkan işletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar yalnızca aşağıda belirtilen şartların tamamı karşılandığında kayda alınırlar;
İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlık tutarı, maddi olmayan duran varlığın yukarıda belirtilen muhasebeleştirme şartlarını karşıladığı andan itibaren oluşan harcamaların toplam tutarıdır. İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar kayda alınamadıklarında, geliştirme harcamaları oluştukları dönemde gider olarak kaydedilir. Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında, işletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar da ayrı olarak satın alınan maddi olmayan duran varlıklar gibi maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Araştırma giderleri ve geliştirme maliyetlerinin TMS 38 "Maddi Olmayan Duran Varlıklar" hükümlerinin 52 ila 67'nci maddeleri kapsamında değerlendirilmesi (devamı)
Grup, TMS 38'in 27 ile 32 numaralı paragrafları kapsamında bazı maddi olmayan duran varlıkların bir bölümünü satın almaktadır. Bu kapsamda dışardan ayrı olarak elde edilen ve varlıkla doğrudan ilişkilendirilen maliyetleri aktifleştirmektedir. Özellikle TMS 38'in 28'inci paragrafı çerçevesinde oluşan maliyetler aktifleştirilmektedir.
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre itfa edilir. Bilgisayar yazılımlarının tahmin edilen faydalı ömürleri 3-22 yıldır.
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir:
| Faydalı ömür | |
|---|---|
| Haklar | 2-6 yıl |
| Bilgisayar yazılımları | 2-3 yıl |
| Geliştirme giderleri | 1-5 yıl |
Maddi olmayan duran varlıkların taşınan değerleri, olayların ya da koşullardaki değişikliklerin, taşınan değerin gerçekleşebilir durumda olmadığına işaret etmesi durumunda değer düşüklüğü açısından incelenir.
Araştırma faaliyetleri kapsamında yapılan harcamalar gerçekleştikleri zaman kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Diğer maddi olmayan duran varlıklar Şirket tarafından satın alınmış ve belirli bir faydalı ömre sahip diğer maddi olmayan duran varlıklar maliyetlerinden birikmiş itfa payları ve varsa birikmiş değer düşüklüğü çıkarılarak ölçülür.
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılmasından kaynaklanan kâr ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu (bilanço) dışına alındığı zaman kâr veya zararda muhasebeleştirilir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve / veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup, ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler. Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkuller bilanço tarihi itibarıyla piyasa koşullarını yansıtan gerçeğe uygun değer ile muhasebeleştirilirler. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerindeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç veya zararlar oluştukları dönemde kapsamlı gelir tablosuna dahil edilirler.
Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım dışı kalması veya elden çıkarılması durumunda meydana gelen kazanç veya kayıplar; varlığın elden çıkarılmasından kaynaklanan net tahsilatlar ile gayrimenkulün defter değeri arasındaki farktır ve kullanıma son verilme veya elden çıkarılma döneminde yatırım amaçlı gayrimenkul net değer artış kârı veya zararı olarak muhasebeleştirilir.
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Özellikli bir yatırım amaçlı gayrimenkulün alımı, inşası veya üretimi sırasında ortaya çıkan borçlanma maliyetleri aktifleştirilir, söz konusu aktifleştirme, varlık tamamlanana kadar devam eder. Grup, gayrimenkule ilişkin günlük hizmet giderlerini yatırım amaçlı gayrimenkulün defter değerinde muhasebeleştirmemektedir. Bu maliyetler gerçekleştikçe kâr veya zararda muhasebeleştirilir. Gayrimenkule ilişkin "bakım ve onarım" harcamaları oluştukları dönemde gelir tablosu ile ilişkilendirilir.
Gerçeğe uygun değerin tespitinde, aktif piyasa fiyatı gerekli görülen durumlarda spesifik olarak söz konusu varlığın, yapısal özellikleri, koşulları ve konumu göz önünde bulundurularak değiştirilebilir. Bu bilginin olmadığı durumlarda, Grup indirgenmiş nakit akım yöntemi gibi alternatif değerleme yöntemlerine başvurmaktadır. Grup makul ölçülere göre hesaplanmış bir dizi gerçeğe uygun değer tahmini arasından en güvenilir tahmini yapabilmek için söz konusu farklılıkları oluşturan koşulları dikkate alır.
Yatırım amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri, gayrimenkulün geliştirilmesi veya kıymetinin artırılmasına yönelik gelecekteki yatırım harcamalarını ve söz konusu harcamalardan gelecekte elde edilecek yararları yansıtmaz.
Bir gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul sınıfına transferi veya bu sınıftan transferi sadece ve sadece kullanımında bir değişiklik olduğu zaman yapılır, aşağıdaki şartlar gerçekleştiğinde transfer gerçekleştirilir:
Gerçeğe uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkulden, sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul sınıfına yapılan bir transferde, transfer sonrasında TMS 16'ya göre yapılan muhasebeleştirme işlemindeki tahmini maliyeti, anılan gayrimenkulün kullanım şeklindeki değişikliğin gerçekleştiği tarihteki gerçeğe uygun değeri olacaktır.
Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda, Grup, kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar TMS 16' yı uygular. Grup, TMS 16'ya göre hesaplanmış olan gayrimenkulün defter değeri ile gerçeğe uygun değeri arasında bu tarihte meydana gelecek farklılığı ise yine TMS 16'ya göre yapılmış bir yeniden değerleme gibi işleme tabi tutar.
Sahibi tarafından kullanılmakta olan bir gayrimenkul, gerçeğe uygun değer esasından gösterilen yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüştüğü tarihe kadar amortismana tabi tutulur ve oluşan değer düşüklüğü zararı finansal tablolara yansıtılır. Grup, TMS 16'ya göre hesaplanmış olan gayrimenkulün defter değeri ile gerçeğe uygun değeri arasında bu tarihte meydana gelecek farklılığı ise yine TMS 16'ya göre yapılmış bir yeniden değerleme gibi işleme tabi tutar. Başka bir deyişle:
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Nurol Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. ise her yıl yatırım amaçlı gayrimenkullerini değerlemeye tabi tutmuş olup, yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değerindeki değişiklikten kaynaklanan kazanç veya zararlar oluştuğu dönemde gelir tablosuna dahil etmiştir.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, Grup finansal aracın sözleşmeden doğan karşılıklarına taraf olduğunda Grup'un finansal durum tablosunda muhasebeleştirilir. Finansal varlıklar ve yükümlülükler ilk olarak gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin (gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlık ve yükümlülükler hariç) edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri, uygun bir şekilde ilk muhasebeleştirmede o finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerine eklenir veya bu değerden çıkarılır. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri direk olarak kar veya zarara yansıtılır.
Normal yoldan alınıp satılan finansal varlıklar işlem tarihinde kayıtlara alınır veya çıkartılır.
Grup, finansal varlıklarını (a) Finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli, (b) Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alarak sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyeti üzerinden, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak veya gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırır.
İşletme sadece finansal varlıkların yönetimi için kullandığı iş modelini değiştirdiğinde, bu değişiklikten etkilenen tüm finansal varlıkları yeniden sınıflandırır. Finansal varlıkların yeniden sınıflandırılması, yeniden sınıflandırma tarihinden itibaren ileriye yönelik olarak uygulanır. Bu tür durumlarda, daha önce finansal tablolara alınmış olan kazanç, kayıp (değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları dâhil) veya faizler için herhangi düzeltme yapılmaz.
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar sonradan itfa edilmiş maliyetleri üzerinden ölçülür:
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar ise gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
Bir finansal varlık, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmüyorsa, gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülür.
İlk defa finansal tablolara almada Grup, ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak aracına yapılan yatırımını gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir.
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal varlıkların sınıflandırılması (devamı)
(i) İtfa edilmiş maliyet ve etkin faiz yöntemi
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden gösterilen finansal varlıklara ilişkin faiz geliri etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanır. Etkin faiz yöntemi bir borçlanma aracının itfa edilmiş maliyetini hesaplama ve faiz gelirini ilgili döneme dağıtma yöntemidir.
Bu gelir, aşağıdakiler dışında, finansal varlığın brüt defter değerine etkin faiz oranı uygulanarak hesaplanır:
Faiz geliri, sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetleri ve gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılmış borçlanma araçları için etkin faiz yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir.
Faiz geliri konsolide kar veya zarar tablolarında muhasebeleştirilir ve "finansman gelirleri – faiz gelirleri" kaleminde gösterilir.
İtfa edilmiş maliyetleri üzerinden veya gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülme kriterini karşılamayan finansal varlıklar gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülürler.
Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar her dönem sonunda gerçeğe uygun değerlerinden ölçülür ve tüm gerçeğe uygun değer değişimleri, ilgili finansal varlıklar finansal riskten korunma işlemlerinin bir parçası olmadıkları sürece, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
İlk defa finansal tablolara almada Grup, ticari amaçla elde tutulmayan her bir özkaynak aracına yapılan yatırımını gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunabilir.
Bir finansal varlık aşağıdaki durumlarda ticari amaçla elde tutulduğu varsayılır:
Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar başlangıçta gerçeğe uygun değeri üzerine işlem maliyetleri eklenerek ölçülür. Daha sonra gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve kayıplar diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilip yeniden değerleme fonunda birikirler. Özkaynak yatırımlarının elden çıkarılması durumunda, birikmiş olan toplam kazanç veya kayıp birikmiş karlara aktarılır.
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal varlıkların yabancı para cinsinden gösterilen defter değeri, ilgili yabancı para birimiyle belirlenir ve her raporlama döneminin sonunda geçerli kurdan çevrilir. Özellikle,
Grup, itfa edilmiş maliyetleri üzerinden gösterilen veya gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları, kira alacakları, ticari alacaklar, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan varlıklar ve ayrıca finansal teminat sözleşmelerine yapılan yatırımlarına dair beklenen kredi zararları için finansal tablolarında değer düşüklüğü karşılığı ayırır. Beklenen kredi zararı tutarı her raporlama döneminde ilgili finansal varlığın ilk kez finansal tablolara alınmasından bu yana kredi riskinde oluşan değişiklikleri yansıtacak şekilde güncellenir.
Grup önemli finansman unsuru olmayan ticari alacaklar, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan varlıklar ve kira alacakları için basitleştirilmiş yaklaşımdan faydalanarak değer düşüklüğü karşılıklarını, ilgili finansal varlıkların ömürleri boyunca beklenen kredi zararına eşit tutarda hesaplar.
Grup diğer tüm finansal araçları için, ilk muhasebeleştirmeden bu yana eğer kredi riskinde önemli bir artış olduysa ömür boyu beklenen kredi zararlarını muhasebeleştirir. Ancak finansal aracın kredi riski ilk muhasebeleştirmeden bu yana önemli bir artış göstermemişse Grup o finansal araç için 12 aylık beklenen kredi zararı tutarında zarar karşılığını muhasebeleştirir.
Beklenen kredi zararlarının ölçümü, temerrüt ihtimali, temerrüt halinde kayıp (örneğin temerrüt varsa kaybın büyüklüğü) ve temerrüt halinde riske esas tutarın bir fonksiyonudur. Temerrüt olasılığı ve temerrüt halinde kaybın değerlendirilmesi, ileriye dönük bilgilerle düzeltilmiş geçmişe ait verilere dayanır. Finansal varlıkların temerrüt halinde riske esas tutarı, ilgili varlıkların raporlama tarihindeki brüt defter değeri üzerinden yansıtılır.
Finansal varlıkların beklenen kredi zararı, Grup'un sözleşmeye dayalı olarak vadesi geldikçe gerçekleşecek nakit akışlarının tamamı ile Grup'un tahsil etmeyi beklediği nakit akışlarının tamamı arasındaki farkın (tüm nakit açıklarının) başlangıçtaki etkin faiz oranı (ya da satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar için krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranı) üzerinden hesaplanan bugünkü değeridir.
Grup yalnızca finansal varlıktan kaynaklanan nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan hakların süresi dolduğunda veya finansal varlığı ve finansal varlığın sahipliğinden kaynaklanan her türlü risk ve getirileri önemli ölçüde başka bir işletmeye devrettiğinde o finansal varlığı finansal tablo dışı bırakır.
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen bir finansal varlık finansal tablo dışı bırakılırken varlığın defter değeri ve tahsil edilen ve edilecek bedel arasındaki fark kar veya zararda muhasebeleştirilir. Ayrıca, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan bir borçlanma aracının finansal tablo dışı bırakılmasında, daha önce ilgili araca ilişkin yeniden değerleme fonunda biriken toplam kazanç veya kayıp, kar veya zararda yeniden sınıflandırılır. Grup'un ilk muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtarak ölçmeyi tercih ettiği bir özkaynak aracının finansal tablo dışı bırakılması durumundaysa, yeniden değerleme fonunda biriken toplam kazanç veya kayıp kar veya zararda muhasebeleştirilmez, doğrudan birikmiş karlara transfer edilir.
İşletme, finansal yükümlülüğü ilk defa finansal tablolara alırken gerçeğe uygun değerinden ölçer. Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilir.
İşletme, aşağıdakiler dışında kalan tüm finansal yükümlülüklerini sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetinden ölçülen olarak sınıflandırır:
İşletme, herhangi bir finansal yükümlülüğü yeniden sınıflandırmaz.
Grup finansal yükümlülükleri yalnızca Grup'un yükümlülükleri ortadan kalktığında, iptal edildiğinde veya zaman aşımına uğradığında finansal tablo dışı bırakır. Finansal tablo dışı bırakılan finansal yükümlülüğün defter değeri ve devredilen nakit dışı varlıklar veya üstlenilen yükümlülükler dahil olmak üzere ödenen veya ödenecek tutar arasındaki fark, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Döviz kuru ve faiz oranıyla ilişkilendirilen riskleri kontrol altında tutabilmek için Grup, döviz forward sözleşmeleri, opsiyonlar ve faiz oranı takas sözleşmelerinin de dahil olduğu türev niteliğinde olan çeşitli finansal araçlar kullanmaktadır.
Türev araçlar, ilgili türev sözleşmesinin yapıldığı tarih itibarıyla gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilir ve takip eden tarihlerde de her raporlama döneminde gerçeğe uygun değerlerinden yeniden ölçülür. Sonuçta ortaya çıkan kazanç veya kayıp, eğer ilgili türev finansal riskten korunma aracı olarak belirlenmemiş ve etkinliği kanıtlanmamışsa kar veya zararda muhasebeleştirilir.
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Pozitif gerçeğe uygun değeri olan bir türev araç finansal varlık olarak muhasebeleştirilirken, negatif gerçeğe uygun değeri olan bir türev araç, finansal yükümlülük olarak muhasebeleştirilir. Türev araçlar, Grup'un bu araçları netlemeye ilişkin yasal hakkı ve niyeti olması dışında net olarak gösterilmezler. Türev aracın vadesine kalan sürenin 12 aydan uzun olması ve 12 ay içerisinde gerçekleşmesinin veya sonuçlandırılmasının beklenmediği durumlarda duran varlık ya da uzun vadeli yükümlülük olarak finansal tablolarda gösterilir. Kalan türev araçlar, dönen varlık ya da kısa vadeli yükümlülük olarak sunulur.
Tekrar geri alım anlaşmaları çerçevesinde satılan menkul kıymetler ("repo"), ilgili menkul değer hesapları altında "Repoya Konu Edilenler" olarak sınıflandırılmakta ve Banka portföyünde tutuluş amaçlarına göre rayiç değerleri veya iç verim oranına göre iskonto edilmiş bedelleri ile değerlenmektedir. Repo işlemlerinden elde edilen fonlar ise pasif hesaplarda ayrı bir kalem olarak yansıtılmakta ve faiz gideri için reeskont kaydedilmektedir. Geri satım taahhüdü ile alınmış menkul kıymetler ("ters repo") ise "Para Piyasaları" ana kalemi altında ayrı bir kalem olarak gösterilmektedir. Ters repo ile alınmış menkul kıymetlerin alım ve geri satım fiyatları arasındaki farkın döneme isabet eden kısmı için gelir reeskontu hesaplanmaktadır.
Grup tarafından doğrudan borç ya da kredi vermek amacıyla oluşan finansal varlıklar, müşterilere verilen avans ve krediler olarak sınıflandırılır ve iskonto edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü karşılığı düşülerek kaydedilir. Bütün kullandırılan krediler ve avanslar, para müşterilere transfer edildiğinde konsolide finansal tablolara kaydedilir.
Grup, kullandırılan kredi tutarlarının tahsil edilmeyecek olduğunu gösteren objektif bir bulgu olduğu takdirde verilen avans ve krediler için bir kredi değer düşüklüğü karşılığı ayırmaktadır. Karşılık tutarı, kredinin kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dikkate alınmak üzere tüm nakit akışlarının, kredinin oluştuğu zamanki orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen cari değeridir. Kredi değer düşüklüğü karşılığı, ayrıca bilanço tarihindeki kredi portföyü içerisinde olası zararların bulunduğuna dair objektif bir delili olan zararları da kapsar.
Kredi değer düşüklüğü karşılığı, Grup'un kredi risk politikası, mevcut kredi portföyünün genel yapısı, müşterilerin mali bünyeleri, mali olmayan verileri ekonomik konjonktür ve geçmiş deneyimler dikkate alınarak tahmin edilir.
Dönem içinde ayrılan karşılıklar o dönem gelirinden düşülmektedir. Tahsili mümkün olmayan kredi ve alacaklar bütün yasal işlemler tamamlandıktan sonra kayıtlardan silinmektedir. Daha önce karşılık ayrılan kredi ile ilgili alacaklar tahsil edildiğinde ayrılan karşılık tutarı bilançodaki karşılık hesabından düşülerek, gelir tablosunda karşılık giderleri hesaplarına gelir olarak yansıtılmaktadır.
Grup'un toplam oy haklarının %20'ye kadar veya %20'nin üzerinde olmakla birlikte Grup'un önemli bir etkiye sahip olmadığı veya konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teşkil etmeyen; teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde belirlenemeyen satılmaya hazır finansal varlıklar, maliyet bedelleri üzerinden, varsa, değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır.
Banka kredileri, alındıkları tarihlerde, işlem maliyetleri düşürülmüş gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayda alınırlar. Müteakip dönemlerde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleriyle değerlenir ve işlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır.
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen özellikli varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile ilişki kurulabilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dâhil edilmektedir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Banka kredilerine ilişkin kur farkları, faiz giderleri ile ilişkilendirildikleri sürece aktifleştirilirler. Faiz giderleriyle birlikte aktifleştirilecek kur farkı gelir ve giderleri şirketin kendi fonksiyonel para biriminde borçlanması halinde katlanacağı borçlanma giderleri ile hâlihazırda yabancı para cinsinden borçlanma yoluyla katlandığı borçlanma giderleri arasındaki değer farkı göz önünde bulundurularak belirlenir.
Grup, şerefiye dışındaki tüm maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için, her rapor tarihinde söz konusu varlığa ilişkin değer düşüklüğü olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın taşınmakta olan değeri, kullanım veya satış yoluyla elde edilecek olan tutarlardan yüksek olanı ifade eden net gerçekleşebilir değer ile karşılaştırılır. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığın ait olduğu nakit üreten herhangi bir birimin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutardan yüksekse, değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Bu durumda oluşan değer düşüklüğü zararları konsolide kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın (veya nakit üreten birimin) kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda değer düşüklüğünün konsolide finansal tablolara alınmamış olması halinde oluşacak olan defter değerini (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır. Değer düşüklüğünün iptali konsolide kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler.
Finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle ilişkili olan kişi veya işletmedir.
(a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır:
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Şirket üst düzey yönetim kadrosunu, yönetim kurulu üyeleri, genel müdür ve genel müdür yardımcıları olarak belirlemiştir.
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe, bu edim yükümlülüğüne tekabül eden işlem bedelini hasılat olarak konsolide finansal tablolarına kaydeder. Mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) mal veya hizmet devredilmiş olur.
Grup, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir. Grup'un farklı faaliyetlerinden oluşan hasılatının muhasebeleştirilmesi aşağıda açıklanmıştır:
Sözleşme maliyetleri oluştukları anda muhasebeleştirilir. Söz konusu maliyetler belli bir sözleşmeyle doğrudan ilişkili maliyetler, genel olarak sözleşmeye konu işle ilişkisi kurulabilen ve sözleşmeye yüklenebilecek olan maliyetler ve sözleşme hükümlerine göre özellikle müşteriye yüklenebilecek olan diğer maliyetlerden oluşmaktadır.
Sözleşme gelir ve giderleri, proje sözleşmesinin getirisi güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği zaman, gelir ve gider kalemi olarak kaydedilir. Sözleşme gelirleri, sözleşmenin tamamlanma oranı metoduna göre mali tablolara yansıtılmaktadır. Dönem itibarıyla oluşmuş olan toplam sözleşme giderinin, sözleşmenin tahmin edilen toplam maliyetine oranı sözleşmenin tamamlanma oranını göstermekte ve bu oran sözleşme gelirinin cari döneme isabet eden kısmının mali tablolara kaydedilmesinde kullanılmaktadır.
İnşaat sözleşmelerine ilişkin sonuçların güvenilir olarak tahmin edilememesi durumunda sözleşmeden elde edilecek gelir, gerçekleştirilen sözleşme giderlerinin tazmin edilebilir kısmı kadar muhasebeleştirilir.
Sözleşme hasılatı, inşaat sözleşmelerinin neticesinin güvenilir olarak tahmin edilebildiği ve sözleşmenin kâr getirmesinin muhtemel olduğu durumlarda sözleşme dönemi boyunca muhasebeleştirilir. Toplam sözleşme giderlerinin toplam sözleşme hasılatını aşmasının muhtemel olduğu durumlarda, beklenen zarar derhal gider olarak muhasebeleştirilir.
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
İnşaat sözleşmesinden sağlanan gelirler (devamı)
Sözleşmelerdeki değişiklikler, talep edilen ödemeler ve teşvik ödemeleri müşterinin kabul ettiği oranda ve güvenilir olarak ölçüldükleri sürece sözleşme gelirlerine ilave edilir.
Grup, ilgili döneme ait muhasebeleştirilecek olan uygun hasılat tutarının saptanması için "tamamlanma oranı yönetimini" kullanır. Tamamlanma aşaması her bir sözleşme için tahmin edilen toplam maliyetlerin yüzdesi olarak raporlama tarihine kadar olan süre içinde oluşan sözleşme giderine göre ölçülür. Sözleşme kapsamındaki geleceğe ilişkin bir faaliyetle ilgili olarak dönem içerisinde oluşan harcamalar tamamlanma aşamasının belirlenmesinde sözleşme giderlerine dahil edilemez. Bunlar niteliklerine bağlı olarak stoklar, avanslar veya diğer varlıklar olarak muhasebeleştirilir.
Her bir proje sözleşmesi teknik ekip tarafından gelecekte öngörülen tahmini maliyet değişimleri dikkate alınarak incelenmekte, finansal raporlama dönemleri itibarıyla sözleşme karlılıkları tahmin edilmektedir. Sözleşme karlılığının hesaplanmasında varsa teşvikler de dikkate alınmaktadır.
Ayrıca, finansal raporlama dönemleri itibarıyla eskalasyona tabi sözleşmelerin tutarları sözleşme hükümlerinde belirtildiği şekliyle hesaplanarak tahmin edilmektedir.
Sözleşme kârlılığının hesaplanmasında varsa teşvikler de dikkate alınmaktadır. Teşvikler TMS 20 "Devlet Teşviklerinin Muhasebeleştirilmesi ve Devlet Yardımlarının Açıklanması" kapsamında maliyetlerden indirilmek suretiyle muhasebeleştirilir.
Grup, sözleşmeye bağlı işlerden devam etmekte olanlara ilişkin olarak müşterilerden olan brüt alacak tutarını, katlanılan maliyetlere sonuç hesaplarına yansıtılan karın ilave edilmesi (zararın düşülmesi) neticesinde elde edilen tutarın hak ediş tutarını aşması halinde, varlık olarak sunar. Müşterilere ödenmemiş olan hak ediş bedelleri ile hak edişler üzerinden teminat olarak alıkonulan tutarlar "Ticari Alacaklar" hesabına dahil edilir.
Grup, sözleşmeye bağlı işlerden devam etmekte olanlara ilişkin olarak müşterilerden olan brüt alacak tutarını, hak ediş tutarının, katlanılan maliyetlere sonuç hesaplarına yansıtılan karın ilave edilmesi (zararın düşülmesi) neticesinde elde edilen tutarı aşması halinde, yükümlülük olarak sunar. Gelecekteki sözleşme faaliyetleri ile ilgili bir varlık yaratmadıkları sürece sözleşme maliyetleri oluştukları dönemde kar veya zararda muhasebeleştirilir. Beklenen sözleşme zararları hemen kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Devam eden proje işleri, proje sözleşmelerine ilişkin gerçekleştirilen proje işleri için müşterilerden alınan brüt tutarları ifade etmektedir. Devam eden proje işleri, katlanılan maliyetlere kayıplara alınan karların eklenmesi, hak ediş faturalarının ve kayıtlara alınan zararların düşülmesi suretiyle ölçülür. Kayıtlara alınan kazançları maliyet ve kaydedilmiş zarar toplamının hak ediş faturalarını aştığı bütün proje sözleşmeleri için, devam eden proje işleri finansal durum tablosunda ticari ve diğer alacaklar içerisinde gösterilir. Devam eden iş kapsamında hak ediş faturaları ve kaydedilmiş zarar toplamı kayıtlara alınan kazançların maliyet toplamını aştığı durumlarda oluşan fark finansal durum tablosunda ertelenmiş gelir olarak gösterilir. Müşteriden alınan avanslar finansman durum tablosunda ertelenmiş gelir / hasılat olarak gösterilir.
Hizmet sunum sözleşmesinden elde edilen gelir, sözleşmenin tamamlanma aşamasına göre muhasebeleştirilir.
Elektrik satış gelirleri, elektrik teslimatının gerçekleşmesi durumunda, tahakkuk esasına göre, faturalanan tutarlar üzerinden kaydedilir.
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Sözleşme gelir ve giderleri, yıllara sâri projelerin getirisi doğru bir şekilde tahmin edilebildiği zaman, gelir ve gider kalemi olarak kaydedilir. Sözleşme gelirleri, sözleşmenin tamamlanma oranı metoduna göre mali tablolara yansıtılmaktadır.
Dönem itibariyle oluşmuş olan toplam sözleşme giderinin, sözleşmenin tahmin edilen toplam maliyetine oranı sözleşmenin tamamlanma oranını göstermekte ve bu oran sözleşme gelirinin cari döneme isabet eden kısmının mali tablolara kaydedilmesinde kullanılmaktadır.
Yıllara sâri proje maliyetleri tüm ilk madde-malzeme ve direkt işçilik giderleriyle, sözleşme performansıyla ilgili olan endirekt işçilik, malzemeler, tamiratlar ve amortisman giderleri gibi endirekt maliyetleri kapsar. Satış ve genel yönetim giderleri oluştuğu anda giderleştirilir. Tamamlanmamış sözleşmelerdeki tahmini zararların gider karşılıkları, bu zararların saptandığı dönemlerde ayrılmaktadır. İş performansında, iş şartlarında ve sözleşme ceza karşılıkları ve nihai anlaşma düzenlemeleri nedeniyle tahmini karlılıkta olan değişiklikler maliyet ve gelir revizyonuna sebep olabilir. Bu revizyonlar, saptandığı dönemde mali tablolara yansıtılır. Kar teşvikleri gerçekleşmeleri makul bir şekilde garanti edildiğinde gelire dahil edilirler.
Yıllara sâri projelerin maliyeti dönem sonunda gelir tablosuna yansıtılan giderlerden arta kalan tüm maliyetleri gösterir. Yıllara sâri projelerin hakediş bedelleri ise dönem sonunda gelir tablosuna yansıtılan gelir tutarının üstündeki hakediş bedellerini gösterir. Bu sözleşme maliyetleri ve hakediş bedelleri daha sonraki dönemde tamamlanma oranı ve mühendislik raporlarına göre gelir tablosuna yansıtılır.
Satış gelirleri, altın ve gümüş karışımından oluşan dore barların altın rafinerilerine teslim edilmesiyle ürünle ilgili önemli risk ve getirilerin söz konusu altın rafinerilerine nakledilmiş olması, gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Grup tarafından elde edileceğinin kuvvetle muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, satılmış ürünün faturalanmış değerinden, iadeler ve indirimlerin indirilmiş şeklini gösterir.
Ürünler ile ilgili önemli risk ve getirilerin alıcıya transfer olduğu, satışla ilgili ekonomik faydanın işletmeye akacağının muhtemel olması ve gelir tutarının güvenilir bir şekilde hesaplanabildiği durumda gelir oluşmuş sayılır. Aynı işlem ile ilgili hasılat ve giderler eşzamanlı olarak mali tablolara alınmaktadır.
Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama sözleşmesi boyunca doğrusal olarak tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir. Eğer Şirket'in kiracılarına sağladığı menfaatler varsa, bunlar da kiralama süresi boyunca kira gelirini azaltacak şekilde kaydedilir.
Hasılat sözleşme uyarınca taahhüt edilen gayrimenkul müşteriye devredilerek sözleşmede belirlenen edim yükümlülüğü yerine getirildiğinde finansal tablolara alınır. Gayrimenkulün kontrolü müşterinin eline geçtiğinde gayrimenkul devredilmiş olur.
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, çeşitli özellikli yazılımlar için kurulum hizmeti vermektedir. Bu hizmetler, zamana yayılı edim yükümlülüğü olarak değerlendirilmektedir. Söz konusu, kurulum hizmetlerine ilişkin hasılat sözleşmenin tamamlanma aşamasına bağlı olarak gelir kaydedilir. Yöneticiler, finansal tablo tarihi itibarıyla kurulum için harcanan sürenin, harcanması planlanan toplam süreye oranı üzerinden belirlenen tamamlanma aşamasının, TFRS 15 kapsamında söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen ifasına yönelik ilerlemeyi makul bir biçimde ölçmek için kullanılabileceğini değerlendirmektedir. Yazılım hizmetlerinin kurulumuna ilişkin ödeme kurulum hizmetinin tamamlanmasını takiben yapılmakta olup kurulum hizmeti tamamlanana kadarki sürede verilen hizmet sonucu hak edilen tutarlar sözleşme varlığı olarak finansal tablolara yansıtılır.
Banka'nın alım satım amaçlı türev ürünleri (vadeli döviz alım-satım sözleşmeleri, swap işlemleri) "TFRS 9" hükümleri gereğince sınıflandırılmakta, ölçülmekte ve muhasebeleştirilmektedir. Türev işlemlerden doğan yükümlülük ve alacaklar sözleşme tutarları üzerinden nazım hesaplara kaydedilmektedir. Türev işlemler rayiç değer ile değerlenmekte ve rayiç değerin pozitif veya negatif olmasına göre Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar veya Türev Finansal Yükümlülükler hesaplarında bilanço içerisinde gösterilmektedir. Yapılan değerleme sonucu rayiç değerde meydana gelen farklar gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Faiz geliri, TFRS 9'da belirlenen etkin faiz yöntemine göre (finansal varlığın ya da yükümlülüğün gelecekteki nakit akımlarının bugünkü net değerine eşitleyen oran) satın alındığında veya kullandırıldığında kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar ve satın alındığında veya kullandırıldığında kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlık olmayan ancak sonradan kredi değer düşüklüğüne uğrayarak finansal varlık haline gelen finansal varlıklar dışında finansal varlığın brüt defter değerine etkin faiz oranı uygulanarak muhasebeleştirilmektedir.
Finansal varlık kredi değer düşüklüğüne uğrarsa ve donuk alacak olarak sınıflanırsa, bu tür finansal varlıklar için, sonraki raporlama dönemlerinde, varlığın itfa edilmiş maliyetine etkin faiz oranı uygulanır. Söz konusu faiz geliri hesaplaması değer düşüklüğü hesaplamasına konu olan tüm finansal varlıklar için her bir sözleşme bazında yapılmaktadır. Beklenen kredi zararı modellerinde temerrüt halinde kayıp oranı hesaplanırken etkin faiz oranı uygulanmaktadır ve beklenen kredi zararı hesaplaması da söz konusu faiz tutarını içermektedir.
Bu sebeple hesaplanan ilgili tutar için gelir tablosunda "Beklenen Zarar Karşılıkları Giderleri" hesabı ile "Kredilerden Alınan Faizler" hesabı arasında sınıflama yapılmaktadır. Finansal araçtaki kredi riskinin finansal varlık artık kredi değer düşüklüğüne uğramış olarak nitelendirilmeyecek şekilde iyileşmesi ve bu iyileşmenin tarafsız olarak sonra meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda (borçlunun kredi derecesindeki bir artış gibi), sonraki raporlama dönemlerindeki faiz geliri brüt defter değerine etkin faiz oranını uygulanarak hesaplanır. Faiz gelirleri ve giderleri gerçeğe uygun değerleri ile kayıtlara yansıtılmakta olup, mevcut anapara tutarı göz önünde bulundurularak etkin faiz (finansal varlığın ya da yükümlülüğün gelecekteki nakit akımlarını bugünkü net defter değerine eşitleyen oran) yöntemi ile tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.
İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal enstrümanların etkin faiz oranının ayrılmaz bir parçası olanlar dışındaki ücret ve komisyonlar, TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat standardına uygun olarak muhasebeleştirilmektedir. Hizmet verildiği dönemde tek seferde gelir kaydedilen bazı bankacılık işlemleriyle ilgili ücret gelirleri haricindeki ücret ve komisyon gelir ve giderleri ile diğer kredi kurum ve kuruluşlarına ödenen kredi ücret ve komisyon giderleri hizmet süresi boyunca tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
İşletme satın alımları, UFRS 3 kapsamında, satın alım yöntemi kullanılarak, muhasebeleştirilir. Bir işletme birleşmesinde transfer edilen bedel, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür; transfer edilen bedel, edinen işletme tarafından transfer edilen varlıkların birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerlerinin, edinen işletme tarafından edinilen işletmenin önceki sahiplerine karşı üstlenilen borçların ve edinen işletme tarafından çıkarılan özkaynak paylarının toplamı olarak hesaplanır. Satın alıma ilişkin maliyetler genellikle oluştukları anda gider olarak muhasebeleştirilir.
UFRS 3'e ilişkin finansal tablolara alınan şerefiye, satın alım için transfer edilen bedelin, satın alınan işletmedeki varsa kontrol gücü olmayan payların ve, varsa, aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde edinen işletmenin daha önceden elinde bulundurduğu edinilen işletmedeki özkaynak paylarının gerçeğe uygun değeri toplamının, satın alınan işletmenin satın alma tarihinde tanımlanabilen varlıklarının ve üstlenilen tanımlanabilir yükümlülüklerinin net tutarını aşan tutar olarak hesaplanır. Yeniden değerlendirme sonrasında satın alınan işletmenin satın alma tarihinde tanımlanabilen varlıklarının ve üstlenilen tanımlanabilir yükümlülüklerinin net tutarının, devredilen satın alma bedelinin, satın alınan işletmedeki kontrol gücü olmayan payların ve, varsa, satın alma öncesinde satın alınan işletmedeki payların gerçeğe uygun değeri toplamını aşması durumunda, bu tutar pazarlıklı satın almadan kaynaklanan kazanç olarak doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Değer düşüklüğü testi için şerefiye, nakit üreten birimlere dağıtılır. Dağıtım, şerefiyenin oluştuğu işletme birleşmesinden fayda sağlaması beklenen nakit üreten birimlere veya nakit üreten birim gruplarına yapılır. Şerefiye 'nin dağıtıldığı her bir birim veya birim grubu işletme ici yönetsel amaçlarla, şerefiyenin izlendiği işletmenin en küçük varlık grubudur. Şerefiye faaliyet bölümleri bazında takip edilir. Şerefiyedeki değer düşüklüğü gözden geçirmeleri yılda bir kez veya olay veya şartlardaki değişikliklerin değer düşüklüğü ihtimalini işaret ettiği durumlarda daha sık yapılmaktadır.
Şerefiyenin defter değeri kullanım değeri ve satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değerinin büyük olanı olan geri kazanılabilir değer ile karşılaştırılır. Herhangi bir değer düşüklüğü durumunda zarar derhal muhasebeleştirilir ve takip eden dönemde geri çevrilmez.
Nurol İnşaat, 2012 yılında Otoyol Yatırım İşletme A.Ş.'nin %21,6'sına sahiptir. Otoyol Yatırım A.Ş. 16 Temmuz 2013 tarihinde sermayesini 250 milyon TL'den 1 milyar TL'ye çıkarılmasına karar vermiştir. Ayrıca Otoyol Yatırım ve İşletme A.Ş.'nin diğer sermayedarları olan Yüksel İnşaat A.Ş.'nin ve Göçay İnşaat Taahhüt ve Ticaret A.Ş.'nin bir kısım hisselerini Nurol İnşaat satın alarak sermaye payını %26,98'e çıkarmıştır. Bu satın alım sırasında %5'lik sermaye payı için 236.308 bin TL şerefiye ödenmiştir (Not 18). 31 Aralık 2019 itibarıyla bir kısım hisseleri Göçay İnşaat Taahhüt ve Ticaret A.Ş.'ye geri satarak sermaye payı %25,95 olmuştur. 30 Haziran 2024 itibarıyla Nurol İnşaat, Otoyol Yatırım ve İşletme A.Ş.'nin %25,95'ine sahiptir.
Döneme ait pay başına kazanç hesaplaması, dönem kârından ve zararından adi hisse senedi sahiplerine isabet eden kısmın dönem içindeki ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısına bölünmesiyle hesaplanır. Dönem içinde ortakların elinde bulunan ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısı, dönem başındaki adi hisse senedi sayısı ve dönem içinde ihraç edilen hisse senedi sayısının zaman ağırlıklı bir faktör ile çarpılarak toplanması sonucu bulunan hisse senedi sayısıdır.
Türkiye'deki şirketler, sermayelerini hissedarlarına geçmiş yıl kârlarından dağıttıkları bedelsiz hisse yolu ile artırabilmektedir. Bu bedelsiz hisse dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamasında ihraç edilmiş hisse olarak değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse senedi sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın halihazırda mevcut olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net esasa göre ödeme niyetinin olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı gerçekleştirme niyetinin olması durumunda net olarak gösterilirler.
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Raporlama tarihinden sonraki olaylar; kar veya zararı etkileyen herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, raporlama tarihi ile finansal durum tablosunun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, raporlama tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Düzeltme gerektirmeyen raporlama tarihinden sonra ortaya çıkan hususlar ise önemlilik derecesine göre notlarda açıklanmaktadır.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesi için kaynak çıkışının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.
Paranın zaman değeri etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı, yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Söz konusu iskonto oranı vergi öncesi olarak belirlenir ve gelecekteki nakit akımlarının tahmini ile ilgili riski içermez.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Grup'un tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmekte ve finansal tablolara dahil edilmemektedir.
Yabancı para işlemleri, işlem tarihindeki cari kurlardan muhasebeleştirilmektedir. Yabancı para cinsinden kayıtlara geçirilmiş olan varlık ve yükümlülükler hesaplar dönem sonlarındaki TCMB döviz alış kurları esas alınarak değerlemeye tabi tutulmaktadır. Değerleme işleminden doğan kur farkları gelir tablosu içinde finansman gelir ve giderleri içerisinde gösterilmektedir.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| ABD\$ | 32,8262 | 29,4382 |
| EURO | 35,1284 | 32,5739 |
| GBP | 41,4365 | 37,4417 |
| DZD (Cezayir Dinarı) | 0,24421 | 0,21964 |
| GEL (Gürcistan Larisi) | 11,7342 | 10,9616 |
| AED (Birleşik Arap Emirlikleri Dirhemi) | 8,8870 | 7,9704 |
| RON (Romanya Leusu) | 7,0179 | 6,5113 |
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un sözleşmeye bağlı yükümlülüklerini yerine getirmek için katlanılacak kaçınılmaz maliyetlerin bahse konu sözleşmeye ilişkin olarak elde edilmesi beklenen ekonomik faydaları aşan sözleşmesinin bulunması halinde, zarara sebebiyet verecek sözleşmenin var olduğu kabul edilir. Zarara sebebiyet verecek sözleşmelerden kaynaklanan mevcut yükümlülükler, karşılık olarak hesaplanır ve muhasebeleştirilir.
Devlet teşviki, işletmenin teşvikin elde edilmesi için gerekli koşulları yerine getireceğine ve teşvikin elde edileceğine dair makul bir güvence olmadan finansal tablolara yansıtılmaz.
Devlet teşvikleri, bu teşviklerle karşılanması amaçlanan maliyetlerin gider olarak muhasebeleştirildiği dönemler boyunca sistematik şekilde kâr veya zarara yansıtılır. Bir finansman aracı olan devlet teşvikleri, finanse ettikleri harcama kalemini netleştirmek amacıyla kâr veya zararda muhasebeleştirilir. Teşviklerin bilanço tarihi itibarıyla henüz hak edilmediği durumlarda ise söz konusu teşvikler kazanılmamış gelir olarak finansal durum tablosu ile ilişkilendirilir ve hak edildikçe kâr veya zarara yukarıda bahsedildiği şekilde yansıtılır.
Önceden gerçekleşmiş gider veya zararları karşılamak ya da işletmeye gelecekte herhangi bir maliyet gerektirmeksizin acil finansman desteği sağlamak amacıyla verilen devlet teşvikleri, tahsil edilebilir hale geldiği dönemde kâr ya da zararda muhasebeleştirilir.
Grup, mevcut sosyal mevzuata uygun olarak, Grup ile bir yıllık hizmet süresini tamamlayan ve emeklilik dolayısıyla veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle istihdamı sona eren her çalışan için birikmiş tazminat ödemekle yükümlüdür.
Türk yasaları ve sendika anlaşmaları uyarınca, emeklilik veya istemeyerek Grup'tan ayrılan çalışanlara toplu ödeme yapılmaktadır. Bu tür ödemelerin, 19 No'lu "Türkiye Muhasebe Standardı (revize) Çalışanlara Sağlanan Faydalar ("TMS 19") uyarınca tanımlanmış emeklilik fayda planının bir parçası olduğu düşünülmektedir.
İlişikteki konsolide finansal tablolarda kıdem tazminatı yükümlülüğünü TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" da belirtilen finansal tablolara alma ve değerleme esaslarına göre hesaplamıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüklerinin, özellikleri açısından, bu standartta tanımlanan 'Çalışma Dönemi Sonrasına İlişkin Belirli Fayda Planları'yla özdeş olması nedeniyle, bahse konu yükümlülükler, aşağıda açıklanan bazı varsayımlar kullanılarak hesaplanmış ve finansal tablolara alınmıştır. 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kullanılan temel varsayımlar şunlardır:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Faiz oranı | %25,05 | %25,05 |
| Enflasyon oranı | %21,41 | %21,41 |
TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), 1 Ocak 2013 tarihinden sonra başlayan hesap dönemleri için geçerli olmak üzere yeniden düzenlenmiştir. Revize standart uyarınca, çalışan haklarına ilişkin aktüeryal kazanç/ kayıplar kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Bu finansal veri bir işletmenin finansman, vergi, amortisman ve itfa payı giderleri dikkate alınmaksızın ölçülen gelirinin göstergesidir. Bu finansal veri, bazı yatırımcılar tarafından, işletmenin kredilerini geri ödeyebilme ve/veya ilave borçlanabilme kabiliyetinin ölçümünde kullanılmasından dolayı mali tablolarda ayrıca belirtilir. FVAÖK, diğer finansal verilerden bağımsız olarak dikkate alınmamalı, net kar (zarar), işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerinden elde edilen net nakit akımı, yatırım ve finansal faaliyetlerinden elde edilen veya TFRS ile uyumlu olarak hazırlanan finansal veri veya işletmenin faaliyet performansı gibi finansal göstergelerden elde edilen diğer verilere bir alternatif olarak değerlendirilmemelidir. Bu finansal bilgi nakit akım tablosunda yer alan diğer finansal verilerle bilgilerle birlikte değerlendirilmelidir.
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Konsolide nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un inşaat sözleşmeleri, maden satışı, bankacılık vb. faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit ve nakit benzerleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri üç ay veya üç aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Nakit akım tablosunun fonksiyonel para biriminden sunum para birimine çevriminden kaynaklanan farklar nakit akım tablosunda çevrim farkı olarak gösterilmektedir.
Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden, konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yer verilen kardan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü raporlama dönemi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kâr/(zararı) etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her raporlama dönemi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkân verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve raporlama tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un raporlama dönemi itibarı ile varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, kar veya zarar tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, konsolide finansal durum tabloları tarihi itibari ile oluşması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminleri düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Ancak, gerçek sonuçlar, bu sonuçlardan farklılık gösterebilmektedir.
Konsolide finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve finansal durum tabloları tarihinde varolan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdadır:
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un bağlı ortaklıkları ve iştiraklerinin unvanı, faaliyet konusu, kayıtlı olduğu ülke ve sahiplik oranına ilişkin bilgiler Not 1'de açıklanmıştır.
itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla bölümlere ilişkin toplam varlıklar ve toplam yükümlülükler bilgileri aşağıdaki gibidir:
| İnşaat ve |
Hizmet & | Finans | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 |
Holding | Gayrimenkul | Enerji | Savunma | Servis | Turizm | Maden | (Banka) | Eliminasyon | Toplam |
| Toplam varlıklar | 34.785.389 | 67.297.801 | 9.513.635 | 28.824.856 | 836.372 | 1.907.344 | 22.677.090 | 38.097.876 | (43.649.906) | 160.290.457 |
| Toplam yükümlülükler | 34.785.389 | 67.297.801 | 9.513.635 | 28.824.856 | 836.372 | 1.907.344 | 22.677.090 | 38.097.876 | (43.649.906) | 160.290.457 |
| İnşaat ve | Hizmet & | Finans |
| 31 Aralık 2023 | Holding | Gayrimenkul | Enerji | Savunma | Servis | Turizm | Maden | (Banka) | Eliminasyon | Toplam |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Toplam varlıklar | 35.170.075 | 69.517.064 | 9.638.818 | 32.640.754 | 950.517 | 1.927.363 | 21.821.941 | 38.600.469 | (42.064.720) | 168.202.281 |
| Toplam yükümlülükler | 35.170.075 | 69.517.064 | 9.638.818 | 32.640.754 | 950.517 | 1.927.363 | 21.821.941 | 38.600.469 | (42.064.720) | 168.202.281 |
itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla bölümlere ilişkin gelir tablosu bilgileri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | İnşaat ve |
Hizmet & | Finans | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 |
Holding | Gayrimenkul | Enerji | Savunma | Servis | Turizm | Maden | (Banka) | Eliminasyon | Toplam |
| Satış gelirleri | 334.327 | 7.007.240 | 612.497 | 3.761.424 | 158.630 | 340255 | 6.987.054 | -- | (654.429) | 18.546.998 |
| Finans sektörü faaliyet gelirleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 5.709.210 | (415.281) | 5.293.929 |
| Satışların maliyeti (-) Finans sektörü faaliyetleri maaliyetleri (-) |
(316.822) -- |
(6.002.360) -- |
(499.087) -- |
(2.868.491) -- |
(130.056) -- |
(230.712) -- |
(3.291.078) -- |
-- (3.436.614) |
250.825 -- |
(13.087.781) (3.436.614) |
| Brüt kar | 17.505 | 1.004.880 | 113.410 | 892.933 | 28.574 | 109.543 | 3.695.976 | 2.272.596 | (818.885) | 7.316.532 |
| Faaliyet giderleri (-) Diğer faaliyet gelirleri/giderleri (-), net |
(76.789) (94.488) |
(720.169) (14.683) |
(42.558) (1.244) |
(760.750) (10.112) |
(17.256) (1.053) |
(102.806) 14.720 |
(402.016) (25.784) |
(740.329) (221.334) |
403.604 -- |
(2.459.069) (353.978) |
| Faaliyet karı / (zararı) | (153.772) | 270.028 | 69.608 | 122.071 | 10.265 | 21.457 | 3.268.176 | 1.310.933 | (415.281) | 4.503.485 |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yat. karlarından/zararlarından paylar Yatırım faaliyetlerinden gelirler, / (giderler) Finansal gelirler/giderler (-), net |
-- 5.241 237.122 |
4.907.425 162.463 (9.762.860) |
-- 2 150.873 |
-- 1.030 (818.990) |
-- (30) (3.812) |
-- 2.205 11.057 |
-- (756) (434.036) |
-- 150.270 (1.214.136) |
-- -- 415.281 |
4.907.425 320.425 (11.419.501) |
| Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı / (zararı) |
88.591 | (4.422.944) | 220.483 | (695.889) | 6.423 | 34.719 | 2.833.384 | 247.067 | -- | (1.688.166) |
| Dönem vergi gideri Ertelenmiş vergi gelir/(gideri) (-) |
-- (2.371) |
-- 592.470 |
-- (207.234) |
-- 334.467 |
-- 3.954 |
-- 240.479 |
(601.285) 214.439 |
(238.132) 29.404 |
-- -- |
(839.417) 1.205.608 |
| Sürdürülen faaliyetler dönem karı / (zararı) |
86.220 | (3.830.474) | 13.249 | (361.422) | 10.377 | 275.198 | 2.446.538 | 38.339 | -- | (1.321.975) |
itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un 30 Haziran 2023 tarihi itibarıyla bölümlere ilişkin gelir tablosu bilgileri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | İnşaat ve | Hizmet & | Finans | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2023 |
Holding | Gayrimenkul | Enerji | Savunma | Servis | Turizm | Maden | (Banka) | Eliminasyon | Toplam |
| Satış gelirleri Finans sektörü faaliyet gelirleri |
195.112 -- |
10.503.332 -- |
866.095 -- |
3.521.314 -- |
81.970 -- |
294677 -- |
6.917.771 -- |
-- 4.968.779 |
(1.044.488) (643.115) |
21.335.783 4.325.664 |
| Satışların maliyeti (-) Finans sektörü faaliyetleri maaliyetleri (-) |
(182.777) -- |
(8.800.648) -- |
(775.134) -- |
(2.846.057) -- |
(94.135) -- |
(191.683) -- |
(2.929.671) -- |
-- (1.576.847) |
791.638 -- |
(15.028.467) (1.576.847) |
| Brüt kar | 12.335 | 1.702.684 | 90.961 | 675.257 | (12.165) | 102.994 | 3.988.100 | 3.391.932 | (895.965) | 9.056.133 |
| Faaliyet giderleri (-) Diğer faaliyet gelirleri/giderleri (-), net |
(20.653) (1.224.527) |
(620.452) (63.592) |
(33.482) (1.737) |
(709.178) (118.960) |
(12.326) 3.655 |
(81.981) 14.644 |
(275.702) (116.164) |
(608.638) 138.328 |
252.850 -- |
(2.109.562) (1.368.353) |
| Faaliyet karı / (zararı) | (1.232.845) | 1.018.640 | 55.742 | (152.881) | (20.836) | 35.657 | 3.596.234 | 2.921.622 | (643.115) | 5.578.218 |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yat. karlarından/zararlarından paylar Yatırım faaliyetlerinden gelirler, / (giderler) Finansal gelirler/giderler (-), net |
-- 5.148 (4.773.990) |
13.287.665 (722.398) (6.544.721) |
-- 141 (465.075) |
-- (3.308) (967.161) |
-- 456 (25.305) |
-- 647.484 6.740 |
-- 2.219 (462.377) |
-- 49.749 (661.776) |
-- -- 643.115 |
13.287.665 (20.509) (13.250.550) |
| Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı / (zararı) |
(6.001.687) | 7.039.186 | (409.192) | (1.123.350) | (45.685) | 689.881 | 3.136.076 | 2.309.595 | -- | 5.594.824 |
| Dönem vergi gideri Ertelenmiş vergi gelir/(gideri) (-) |
(857) (4.982.007) |
-- 1.150.566 |
(3.000) (117.879) |
(7) (180.754) |
7 (2.057) |
-- (181.687) |
(602.085) (662.820) |
(689.234) -- |
-- -- |
(1.295.176) (4.976.638) |
| Sürdürülen faaliyetler dönem karı / (zararı) |
(10.984.551) | 8.189.752 | (530.071) | (1.304.111) | (47.735) | 508.194 | 1.871.171 | 1.620.361 | -- | (676.990) |
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| a) İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Nurol Grup Elektrik Toptan Satış A.Ş. | 62.927 | 42.839 |
| Otoyol İşletme ve Bakım A.Ş. | 18.092 | 13.818 |
| Çarmıklı Ailesi | 14.141 | 1.347 |
| Otoyol Yatırım ve İşletme A.Ş. | 6.888 | 12.517 |
| Nurol Tower Site Yönetimi | 509 | 574 |
| BİNOM Highend Mühendislik A.Ş. | 447 | -- |
| Çarmad Madencilik Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti | 442 | 390 |
| Nurol Park Site Yönetimi | 250 | 171 |
| SGO İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 51 | 3.034 |
| Industriekeramik Hochrhein GmbH | -- | 3.088 |
| Diğer | 381 | 373 |
| 104.128 | 78.151 | |
| b) İlişkili taraflardan uzun vadeli ticari alacaklar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Otoyol Yatırım ve İşletme A.Ş. | -- | 3.685 |
| -- | 3.685 | |
| c) İlişkili taraflara kısa vadeli ticari borçlar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Nurol Grup Elektrik Toptan Satış A.Ş. | 34.830 | 22.903 |
| SGO İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 9.290 | 19.585 |
| Diğer | 1 | 5 |
| 44.121 | 42.493 | |
| d) İlişkili taraflardan kısa vadeli diğer alacaklar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Çarmıklı Ailesi | 67.540 | 5.739 |
| Nurol Technology USA, LLC | 18.911 | 13.811 |
| Nurol Technology Germany GMBH | 6.736 | 430.332 |
| Nurol Makina UK LTD. | 4.881 | 4.797 |
| SGO İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. | -- | 296 |
| Diğer | 80 | 78 |
| 98.148 | 455.053 | |
| e) İlişkili taraflardan uzun vadeli diğer alacaklar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Otoyol Yatırım ve İşletme A.Ş. | -- | 209.658 |
| -- | 209.658 |
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| f) İlişkili taraflara kısa vadeli diğer borçlar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Çarmıklı Ailesi | 9 | 48.525 |
| Otoyol Yatırım ve İşletme A.Ş. | -- | 2.173 |
| Diğer | 68 | 306 |
| 77 | 51.004 | |
| g) İlişkili taraflardan alınan avanslar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Nurol Makina Hungary KFT. | 743.799 | -- |
| Nurol Grup Elektrik Toptan Satış A.Ş. | 10.665 | -- |
| BAE Systems (Operations) Limited | -- | 20.664 |
| 754.464 | 20.664 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 92.553 | 622.271 |
| Bankalar | -- | |
| - vadesiz mevduat | 4.135.367 | 3.465.455 |
| - vadeli mevduat | 1.905.979 | 1.004.883 |
| - bloke mevduat | -- | 112.608 |
| Banka ve finans kuruluşlarından alacaklar | 5.317.680 | 5.906.914 |
| Merkez Bankasındaki mevduat rezervi | 529.333 | 2.006.325 |
| Kur korumalı mevduat | -- | 49.214 |
| Ters repo işlemleri | -- | 1.418 |
| Kredi kartı alacakları | 21.660 | 37.096 |
| 12.002.572 | 13.206.184 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla bankaların şirket bazında detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Nurol İnşaat | 2.624.009 | 1.250.651 |
| Tümad Madencilik | 2.335.868 | 1.330.856 |
| Nurol Holding | 443.899 | 979.776 |
| FNSS | 199.474 | 568.497 |
| Nurol Makina | 176.445 | 125.562 |
| Nurol Gayrimenkul | 99.713 | 131.566 |
| Enova Toptan | 38.575 | 2.246 |
| Turser Turizm | 33.904 | 23.378 |
| Nurol Havacılık | 22.863 | 14.746 |
| Nurol Göksu | 14.310 | 12.850 |
| Enova Enerji | 6.915 | 82 |
| Nurol Teknoloji | 6.884 | 109.498 |
| Nurol CAS | 3.069 | 3.395 |
| Diğer | 35.418 | 29.843 |
| 6.041.346 | 4.582.946 |
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli ticari alacaklar | ||
| İnşaat Grubu | ||
| - Nurol Cezayir Şubesi | 821.684 | 2.191.327 |
| - Nurol Romanya Şubesi | 799.351 | 128.423 |
| - Nurol LLC | 753.383 | 547.052 |
| - Nurol İnşaat ve Ticaret A.Ş. | 391.545 | 494.101 |
| - Nurol – Gülermak - Makyol İş Ortaklığı | 223.384 | 49.850 |
| - Gülsan - Nurol İş Ortaklığı | 16.298 | 17.838 |
| - Nurol Gürcistan Şubesi | 8.915 | 10.609 |
| - Nurol - Mesa İş Ortaklığı | 3.663 | 13.101 |
| - Nurol - YDA- Özka İş Ortaklığı | 1.675 | 57.718 |
| -Alkataş - Nurol İş Ortaklışğı | 170 | -- |
| Holding Grubu | ||
| - Nurol Makina | 986.491 | 576.791 |
| - Nurol Teknoloji | 247.157 | 314.658 |
| - FNSS | 181.155 | 1.105.546 |
| - Turser Turizm | 33.936 | 38.303 |
| - Enova Toptan Satış | 33.872 | 24.789 |
| - Nurol GYO | 9.898 | 11.232 |
| - Bosfor Turizm | 7.813 | 13.747 |
| - Botim İşletme | 7.301 | 6.191 |
| - Nurol Solar Enerji | 3.854 | 31.388 |
| - Nurol CAS | 2.231 | 1.474 |
| - Nurol Holding | 374 | 266 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 5) | 104.128 | 78.151 |
| Diğer ticari alacaklar | 31.626 | 19.286 |
| Alacak senetleri (*) | 145.977 | 35.007 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 50.596 | 45.446 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (50.596) | (45.446) |
| 4.815.881 | 5.766.848 |
(*) 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, kısa vadeli alacak senetlerinin 145.4 bin TL'si ise Nurol İnşaat'ın Yeşilyaka ve Zekeriyaköy villa satışlarından alınan senetlerden oluşmaktadır.
| Uzun vadeli ticari alacaklar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Uzun vadeli ticari alacaklar İlişkili taraflardan uzun vadeli ticari alacaklar (Not 5) |
-- | 3.685 |
| -- | 3.685 |
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kısa vadeli ticari borçlar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kısa vadeli ticari borçlar | ||
| İnşaat Grubu | ||
| - Nurol Romanya Şubesi | 1.496.895 | 125.609 |
| - Nurol LLC | 1.238.377 | 1.568.590 |
| - Nurol Gülermak Makyol İş Ortaklığı | 392.392 | 272.044 |
| - Nurol Cezayir Şubesi | 365.491 | 611.222 |
| - Nurol İnşaat ve Ticaret A.Ş. | 211.872 | 622.357 |
| - Nurol Gürcistan | 81.638 | 27.455 |
| - Gülsan - Nurol İş Ortaklığı | 22.314 | 10.604 |
| - Özgün - Nurol İş Ortaklığı | 5.235 | 993 |
| -Alkataş - Nurol İş Ortaklığı | 3.029 | -- |
| - Nurol - Mesa İş Ortaklığı | 2.972 | 4.439 |
| - Nurol - YDA - Özka İş Ortaklığı | 1.112 | 65.311 |
| Holding Grubu | ||
| - FNSS | 3.199.198 | 4.410.251 |
| - Nurol Makina | 777.517 | 952.961 |
| - Nurol GYO | 317.922 | 345.803 |
| - Tümad Madencilik | 298.593 | 484.615 |
| - Nurol Teknoloji | 164.814 | 203.011 |
| - Nurol Sigorta | 54.630 | 80.212 |
| - Enova Enerji | 15.719 | 14.863 |
| - Turser Turizm | 14.710 | 28.532 |
| - Bosfor Turizm | 10.641 | 16.482 |
| - Nurol Holding | 8.648 | 12.628 |
| - Nurol Solar | 17.604 | -- |
| - Nurol Havacılık | 9.745 | -- |
| Kredi müşterilerinin cari hesapları (Nurol Yatırım Bankası) | 14.352.741 | 14.981.303 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 5) | 44.121 | 42.493 |
| Diğer ticari borçlar | 20.373 | 11.651 |
| Borç senetleri | 61.785 | 37.632 |
| 23.190.088 | 24.931.061 | |
| Uzun vadeli ticari borçlar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Uzun vadeli ticari borçlar | ||
| Nurol İnşaat uzun vadeli ticari borçlar (*) | 3.701.928 | 4.307.524 |
| 3.701.928 | 4.307.524 |
(*) Uzun vadeli ticari borçlar, Nurol İnşaat'ın yurtdışında inşaat malzemeleri tedariki kapsamında yapılan transit ticaret işlemlerinden oluşmaktadır.
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kısa vade: | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Hisse senetleri | 32.972 | 4.830 |
| Yatırım fonları (**) | 216.187 | 15.677 |
| Eurobond (*) | 73.951 | 83.651 |
| 323.110 | 104.158 |
(*) Nurol GYO'nun 10 Ağustos 2024 vadeli %6,35 kupon oranı bulunan, 2.2 bin ABD doları nominal değeri olan T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı borçlanma senedinden oluşmaktadır.
| Kısa vade: | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Finansal kiralama alacakları | 403.448 | 200.231 |
| Kısa vadeli kredi alacakları | 9.427.599 | 6.167.529 |
| Satış amaçlı elde tutulan varlıklar | 110.172 | 112.667 |
| Ticari yatırımlar için elde tutulan - Nurol Bank | ||
| - Türkiye Devlet tahvili -TL | 28.119 | 77.404 |
| Satılmaya hazır - Nurol Bank | ||
| - Borçlanma araçları - TL (*) | 9.416.918 | 7.461.318 |
| - Özkaynak aracı | 55.875 | 69.693 |
| Değer azalma karşılığı (-) (**) | (8.955) | (9.671) |
| 19.433.176 | 14.079.171 | |
| Uzun vade: | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Uzun vadeli kredi alacakları | 5.585.130 | 7.389.643 |
| Diğer finansal faaliyetlerden alacaklar | 1.813.036 | 1.942.275 |
| 7.398.166 | 9.331.918 |
(*) Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların 343.631 TL tutarındaki kısmı devlet tahvillerinden, 5.053 TL tutarındaki kısmı banka bonolarından ve 3.564.705 TL tutarındaki kısmı ise özel sektör tarafından ihraç edilen menkul kıymetlerden oluşmaktadır. 829.942 TL tutarındaki kısım yurtiçi banka, 1.773.156 TL tutarındaki kısmı T.C. Hazine, 2.292.567 TL tutarındaki kısmı özel sektör ve 598.909 TL tutarındaki kısmı yurtdışı bankalar tarafından ihraç edilen kıymetlerden oluşmaktadır.
(**) 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar için 8.955 TLkarşılık ayrılmıştır.
(**) 30 Haziran 2024 itibarıyla yatırım fonlarının 193.1 bin TL'si, büyük ölçüde Ak Portföy Üçüncü Para Piyasası (TL) ve Deniz Portföy On ikinci Serbest (Döviz) fonundan oluşmaktadır.
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kısa vadeli finansal borçlanmalar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kısa vadeli krediler | 16.548.589 | 18.437.023 |
| Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısımları | 3.550.281 | 1.896.795 |
| Finansal kiralama işlerinden borçlar | 115.505 | 268.160 |
| Faiz tahakkukları | 363.367 | 411.506 |
| Toplam kısa vadeli finansal borçlanmalar | 20.577.742 | 21.013.484 |
| Uzun vadeli finansal borçlanmalar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Uzun vadeli krediler | 16.187.185 | 17.593.079 |
| Finansal kiralama borçları | 234.855 | 344.754 |
| Toplam uzun vadeli finansal borçlanmalar | 16.422.040 | 17.937.833 |
| Toplam finansal borçlanmalar | 36.999.782 | 38.951.317 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa ve uzun vadeli finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| Ortalama | Yabancı Para | Tutar "TL" | Yabancı Para | Tutar "TL" | |
|---|---|---|---|---|---|
| Faiz | |||||
| Kısa vade | Oranı% | 30.06.2024 | 31.12.2023 | ||
| Banka kredileri | |||||
| - TL | 52,57 | 2.867.096 | 2.867.096 | 2.486.599 | 2.486.599 |
| -ABD\$ | 10,46 | 439.481 | 14.426.493 | 498.802 | 14.683.845 |
| - EURO | 10 | 79.858 | 2.805.281 | 82.386 | 2.683.624 |
| Nurol LLC kredileri | -- | -- | 60.191 | 479.750 | |
| Finansal kiralama borçları | |||||
| - EURO | 210 | 7.392 | 4.503 | 146.664 | |
| -ABD\$ | 1.760 | 57.772 | 2.195 | 64.630 | |
| - TL | 50.341 | 50.341 | 56.866 | 56.866 | |
| Faiz tahakkukları | -- | 363.367 | -- | 411.506 | |
| 20.577.742 | 21.013.484 | ||||
| Uzun vade | |||||
| Banka kredileri | |||||
| - TL | 52,57 | 178.624 | 178.624 | 175.936 | 175.936 |
| -ABD\$ | 10,46 | 112.820 | 3.703.447 | 139.066 | 4.093.865 |
| - EURO | 10 | 83.033 | 2.916.827 | 100.474 | 3.272.822 |
| Nurol LLC kredileri | 86.394 | 767.783 | 111.363 | 887.605 | |
| Gürcistan kredileri | 30.122 | 353.454 | 37.576 | 411.895 | |
| Finansal kiralama borçları | |||||
| -ABD\$ | 3.080 | 101.106 | 4.938 | 145.368 | |
| - TL | 133.749 | 133.749 | 199.386 | 199.386 | |
| Yeniden sınıflandırılmış finansal borçlar (*) | |||||
| - TL | 2.257.445 | 2.257.445 | 2.207.840 | 2.207.840 | |
| -ABD\$ | 155.405 | 5.101.355 | 164.166 | 4.832.758 | |
| - EURO | 25.855 | 908.250 | 52.507 | 1.710.358 | |
| 16.422.040 | 17.937.833 | ||||
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
(*) Banka kredileri yürütülen taahhüt faaliyetiyle bağlantılı olarak alınmaktadır. Kredi veren bankalarla yapılan anlaşmalara dayanarak (yazılı veya sözlü), kredilerin geri ödemeleri yapılan inşaat işlerinin hakediş bedelleriyle ödenmektedir. Projenin durumuna bağlı olarak yatırım tamamlama sürelerindeki uzatmalara tabi olarak kredilerin vade sonları değiştirilmiştir. Bu sebeple yeniden sınıflandırılmış banka kredileri, yasal formlarda kısa dönem olarak görülmesine rağmen uzun dönem kredilerdir. Dolayısıyla yeniden sınıflandırılmış banka kredileri uzun vadeli finansal borçlar içerisinde yer almaktadır.
Nurol Holding ve bağlı ortaklıklarının banka kredileri için vermiş olduğu teminat mektubu, teminat çeki, şirket ortaklarının ve Nurol Holding'in kefaletleri Karşılıklar, Koşullu Varlıklar ve Yükümlülükler notunda (Not 23) bulunmaktadır.
Finansal borçların geri ödeme planlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| 1 yıl içerisinde | 20.577.742 | 21.013.484 |
| 1 – 2 yıl arası | 15.371.215 | 10.316.570 |
| 2 – 3 yıl arası | 390.902 | 5.581.083 |
| 3 – 4 yıl arası | 105.436 | 1.979.897 |
| 4 – 5 yıl arası | 115.796 | 30.201 |
| 5 – 6 yıl arası | 93.151 | 30.082 |
| 6 yıl ve üzeri | 345.540 | -- |
36.999.782 38.951.317
İhraç Edilen Borçlanma Senetleri
a) Kısa vadeli ihraç edilen tahvil ve bonolar
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Banka bonoları | 6.114.791 | 2.510.241 |
| İhraç edilen tahviller | 1.123.866 | 971.099 |
| 7.238.657 | 3.481.340 | |
| Uzun vadeli ihraç edilen tahvil ve bonolar | ||
| 30.06.2024 | ||
| İhraç edilen tahviller | 2.000.000 | 31.12.2023 3.342.887 |
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 itibarıyla ihraçlardan itfa olmayan tahviller aşağıda listelenmiştir;
| Nominal değeri | ||||
|---|---|---|---|---|
| Tür | İhraç Tarihi | Vade tarihi | (bin TL) | Faiz oranı |
| Nurol Yatırım Bankası Bono |
24.06.2024 | 10.01.2025 | 350.000 | 51.50% |
| Bono | 13.05.2024 | 8.05.2025 | 80.000 | 56.00% |
| Bono | 26.03.2024 | 3.07.2024 | 200.000 | 55.00% |
| Bono | 3.04.2024 | 11.07.2024 | 200.000 | 57.00% |
| Bono | 16.04.2024 | 19.07.2024 | 150.000 | 57.50% |
| Bono | 19.04.2024 | 23.07.2024 | 500.000 | 58.00% |
| Bono | 30.04.2024 | 30.07.2024 | 650.000 | 58.00% |
| Bono | 22.02.2024 | 16.08.2024 | 600.000 | 47.50% |
| Bono | 3.05.2024 | 6.08.2024 | 350.000 | 58.00% |
| Bono | 10.05.2024 | 13.08.2024 | 270.000 | 57.00% |
| Bono | 14.05.2024 | 13.08.2024 | 400.000 | 56.00% |
| Bono | 28.05.2024 | 27.08.2024 | 350.000 | 53.50% |
| Bono | 4.06.2024 | 3.09.2024 | 250.000 | 52.00% |
| Bono | 28.06.2024 | 20.12.2024 | 400.000 | 51.00% |
| Bono | 12.06.2024 | 2.10.2024 | 400.000 | 52.00% |
| Bono | 17.05.2024 | 12.11.2024 | 350.000 | 53.50% |
| Bono | 23.05.2024 | 29.11.2024 | 250.000 | 52.00% |
| Bono | 21.02.2024 | 14.02.2025 | 150.000 | 47.50% |
| Bono | 6.03.2024 | 28.02.2025 | 150.000 | 48.50% |
| Bono | 30.04.2024 | 8.11.2024 | 100.000 | 40.00% |
| Bono | 29.03.2024 | 5.07.2024 | 50.000 | 57.00% |
| Bono | 14.02.2024 | 8.08.2024 | 200.000 | 46.50% |
| Bono | 25.06.2024 | 24.12.2024 | 250.000 | 51.00% |
| Bono | 5.04.2024 | 4.10.2024 | 150.000 | 57.00% |
| Bono | 8.05.2024 | 31.10.2024 | 150.000 | 58.00% |
| Bono | 7.06.2024 | 9.10.2024 | 200.000 | 52.00% |
| Bono | 21.05.2024 | 15.11.2024 | 150.000 | 53.50% |
| Tahvil | 18.01.2023 | 21.01.2025 | 200.000 | 25.00% |
| Tahvil | 5.07.2022 | 8.07.2024 | 50.000 | 26.00% |
| Tahvil | 26.07.2022 | 29.07.2024 | 300.000 | 27.50% |
| Tahvil | 20.01.2023 | 22.08.2024 | 40.000 | 25.00% |
| Tahvil | 13.09.2022 | 18.09.2024 | 50.000 | 21.00% |
| Tahvil | 20.01.2023 | 31.10.2024 | 120.000 | 25.00% |
| Nurol Holding | ||||
| Tahvil | 16.03.2022 | 12.03.2025 | 100.000 | 29,75% |
| Tahvil | 23.06.2022 | 19.06.2025 | 80.000 | 35,00% |
| Nurol İnşaat | ||||
| Tahvil | 28.11.2023 | 25.02.2025 | 400.000 | 49,75% |
| Tahvil | 8.12.2022 | 4.12.2025 | 600.000 | 39,50% |
| Tahvil | 31.05.2022 | 23.05.2025 | 100.000 | 59,44% |
| Tahvil | 30.12.2021 | 15.01.2027 | 1.400.000 | 49,75 |
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ödünç alınan fonlar | 4.197.021 | 5.682.691 |
| Repo işlemlerinden yükümlülükler | 5.158.760 | 5.531.419 |
| 9.355.781 | 11.214.110 |
| Kısa vadeli diğer alacaklar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| İlişkili taraflar ve ortaklardan alacaklar (Not 5) | 98.148 | 455.053 |
| Personel avansları | 36.446 | 31.629 |
| Verilen depozito ve teminatlar | ||
| İnşaat Grubu | ||
| - Nurol LLC | 891.966 | 954.228 |
| - Nurol Romanya Şubesi | 20.097 | 53.480 |
| - Nurol - Gülermak - Makyol İş Ortaklığı | 126 | 157 |
| Holding Grubu | ||
| - Nurol Teknoloji | 748 | 878 |
| - Nurol Makina | 123 | 120 |
| - Diğer grup şirketleri | 326 | 166 |
| Diğer şüpheli alacaklar | ||
| - Nurol Holding | 320 | 399 |
| - Nurol İnşaat | 1.864 | 1.978 |
| - Diğer grup şirketleri | 41 | 45 |
| Şüpheli diğer alacak karşılığı (-) | (2.225) | (2.422) |
| Diğer dönen varlıklar | 60.954 | 38.573 |
| 1.108.934 | 1.534.284 | |
| Uzun vadeli diğer alacaklar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| İlişkili taraflardan uzun vadeli alacaklar (Not 5) | -- | 209.658 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 55.306 | 3.071.376 |
| 55.306 | 3.281.034 |
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kısa vadeli diğer borçlar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara kısa vadeli diğer borçlar (Not 5) | 77 | 51.004 |
| Alınan depozito ve teminatlar | 223.965 | 194.232 |
| Diğer çeşitli borçlar(*) | 647.994 | 533.017 |
| Diğer (**) | 781.546 | 1.201.749 |
| 1.653.582 | 1.980.002 | |
| Uzun vadeli diğer borçlar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Alınan depozito ve teminatlar | 49.282 | 93.803 |
| Diğer çeşitli borçlar(*) | 2.617.082 | 2.525.759 |
| 2.666.364 | 2.619.562 |
(*) Tümad Madencilik Sanayi ve Ticaret A.Ş., ESAN Eczacıbaşı ile imzalamış olduğu lisans devir sözleşmesine istinaden, her 322.000 oz altın üretim için İzabe Dönüşü (NSR) ödeyecektir. NSR hesaplamaları yıllık Bağımsız Kıymetli Madenler Kurumu'nun ("LBMA") yıllık ortalama a.m. sabitleme fiyatına dayanmaktadır. Transfere uygun olarak ödemeler 2022 - 2028 yılları arasında gerçekleştirilecektir.
(**) Grup'un diğer alacaklarının 773 bin TL'si Nurol Yatırım Bankası'nın kiralama yükümlülükleri ve diğer çeşitli borçlarından oluşmaktadır.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Hammaddeler | ||
| - Nurol Makina (*) | 1.740.302 | 2.027.341 |
| - Tümad (*) | 1.051.522 | 1.160.097 |
| - FNSS | 1.041.427 | 1.161.858 |
| - Nurol Teknoloji (****) | 240.909 | 388.238 |
| - Nurol İnşaat (***) | 45.485 | 189.191 |
| Yarı mamuller | ||
| - Nurol Makina (*) | 1.847.052 | 1.254.654 |
| - Tümad (*) | 1.145.735 | 964.679 |
| - Nurol Teknoloji (****) | 301.848 | 234.058 |
| - Nurol İnşaat (***) | 217.722 | 352.883 |
| Mamüller | ||
| - Nurol Makina (*) | 402.977 | 897.782 |
| - Nurol İnşaat (***) | 253.393 | 170.296 |
| - Nurol Teknoloji (****) | 234.044 | 185.082 |
| - Tümad | 3.334 | 2.850 |
| Ara toplam | 8.525.750 | 8.989.009 |
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ara toplam Ticari mallar - Nurol İnşaat () - Turser Turizm - Nurol Gayrimenkul ticari mallar() Diğer stoklar - Tümad - Nurol Makine () - Nurol Teknoloji - Nurol İnşaat (*) - Diğer grup şirketleri |
8.525.750 | 8.989.009 |
| 74.982 | 26.729 | |
| 29 | 6.485 | |
| 616.485 | 676.856 | |
| 908.642 | 1.021.332 | |
| 48.266 | 45.368 | |
| 530 | 3.178 | |
| 87.412 | 80.460 | |
| 98.398 | 27.820 | |
| 10.360.494 | 10.877.237 |
(*) Nurol Makina'nın Savunma Sanayi'nde yapmakta olduğu projeleri için aldığı hammadde ve yarı mamullerden oluşmaktadır.
(**) Ticari malların 616.485 TL'si Nurol Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.'nin geliştirilmekte olan ve inşaatı tamamlanan konut inşaat projelerinden oluşmaktadır. Söz konusu bakiye 3 projeden oluşmaktadır.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ödül İstanbul Projesi | 398.954 | 419.269 |
| Nurol Life Projesi | 125.141 | 158.528 |
| Nurol Tower Projesi | 92.390 | 99.059 |
| 616.485 | 676.856 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Nurol GYO'nun inşaat projeleri üzerinde 1.800.000 TL ipotek bulunmaktadır.
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Stoklar için verilen sipariş avansları: | ||
| - FNSS | 705.235 | 879.282 |
| - Nurol Makina | 188.280 | 110.615 |
| - Nurol Teknoloji | 162.022 | 118.352 |
| - Nurol İnşaat ve Ticaret A.Ş. | 139.907 | 82.175 |
| - Nurol Gayrimenkul | 6.567 | 6.134 |
| - Diğer grup şirketleri | 6.366 | 17.928 |
| Gelecek aylara ait giderler (*) | 1.138.202 | 807.682 |
| 2.346.579 | 2.022.168 | |
| Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Duran varlıklar için verilen avanslar | 7.009 | 8.743 |
| Gelecek yıllara ait giderler (*) | 141.426 | 192.980 |
| 148.435 | 201.723 |
(*) Gelecek aylara ve yıllara ait giderlerin çoğunluğu dönemsellik ilkesine uygun olarak sınıflandırılan sigorta giderlerinden oluşmaktadır.
| Kısa vadeli ertelenmiş gelirler | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Gelecek aylara ait gelirler | ||
| - FNSS | 106.928 | -- |
| - Nurol Gayrimenkul | 5.654 | 5.143 |
| - Turser Turizm | 5.357 | 6.304 |
| - Nurol İnşaat | 1.910 | 188 |
| - Nurol Teknoloji | 1.356 | 7.791 |
| - Diğer | 1.612 | 1.103 |
| Alınan avanslar | ||
| - Nurol Makina | 2.651.416 | 3.281.585 |
| - Nurol İnşaat | 499.752 | 624.395 |
| - FNSS | 303.266 | 931.220 |
| - Nurol Teknoloji | 205.547 | 240.905 |
| - Nurol Gayrimenkul | 203.273 | 223.285 |
| - Nurol Solar | 84.223 | 19.373 |
| - Turser Turizm | 13.791 | 11.797 |
| - Enova Üretim | 304 | 313 |
| İlişkili taraflardan alınan avanslar (Not 5) | 754.464 | 20.664 |
| Diğer alınan avanslar | 453 | 3.248 |
| 4.839.306 | 5.377.314 |
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Uzun vadeli ertelenmiş gelirler | 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|
| Gelecek yıllara ait gelirler | |||
| - Turser Turizm | 312 | 317 | |
| Alınan avanslar | |||
| - Nurol İnşaat | 698.826 | 209.306 | |
| - Nurol Makina | 187.156 | -- | |
| - FNSS | 54.163 | 523.714 | |
| Diğer alınan avanslar | -- | 36.049 | |
| 940.457 | 769.386 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| İnşaat | İnşaat | İnşaat | İnşaat | ||||
| Sözleşmelerinden | Sözleşmelerinden | Sözleşmelerinden | Sözleşmelerinden | ||||
| % | Alacaklar | Borçlar | Alacaklar | Borçlar | |||
| Nurol LLC projeleri | -- | 375.072 | 432.868 | 837.140 | 139.660 | ||
| Silifke Mut Yolu Projesi (Nurol İnşaat) | 28 | 470.343 | 375.937 | 275.898 | -- | ||
| İzmir Çiğili Tramvay Hattı İnşaatı (Nurol | |||||||
| İnşaat) | 99 | 16.367 | 121.562 | 259.867 | -- | ||
| Ümraniye-Ataşehir-Göztepe Metrosu | |||||||
| Yapım İşi (Nurol Gülermak Makyol İş | |||||||
| Ortaklığı) | 80 | 785.324 | -- | 188.651 | -- | ||
| Evcil Kuru Hayvan Maması Fabrikası | |||||||
| projesi (Nurol İnşaat) | 65 | 493.012 | -- | 139.002 | -- | ||
| TUSAŞ-B557 Üretim ve Ar-Ge Binası | |||||||
| (Nurol İnşaat) | 93 | 4.110 | 81.973 | 114.569 | -- | ||
| TUSAŞ-B1070 Test Binası (Nurol İnşaat) | 99 | 2.339 | 121.816 | 38.105 | -- | ||
| Yusufeli Grubu Baraj Köprüleri İkmal | |||||||
| Yapım İşi (Gülsan Nurol İş Ortaklığı) | 99 | -- | 55.191 | 10.170 | -- | ||
| Ordu Çevreyolu Heyelan Islahı İkmal | |||||||
| Projesi (Nurol YDA Özka İş Ortaklığı) | 23 | 16.711 | 142.361 | 8.075 | -- | ||
| Cumhuriyet Asya Bölgesi Arıtma Tesisi | |||||||
| İnşaatı (Alkataş Nurol İş Ortaklığı) | -- | 8.203 | -- | -- | -- | ||
| Toplam | 2.171.481 | 1.331.708 | 1.871.477 | 139.660 |
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| FNSS | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Devam eden proje sözleşmeleri hasılatı | 23.926.397 | 25.685.425 |
| Tahmini kazançlar | 3.205.756 | 4.402.176 |
| Eksi: Devam eden proje sözleşmeleriyle ilgili zarar karşılığı | (2.056.256) | (2.167.648) |
| Eksi: Dönem sonu itibarıyla toplam faturalanan hakediş bedeli | (18.392.092) | (20.323.058) |
| Toplam | 6.683.805 | 7.596.895 |
| Nurol Makina | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Devam eden proje sözleşmeleri hasılatı | 13.805.587 | 17.636.796 |
| Eksi: Dönem sonu itibarıyla toplam faturalanan hakediş bedelleri | (11.663.326) | (14.320.766) |
| Toplam | 2.142.261 | 3.316.030 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Nurol Technology Germany Gmbh | 366.893 | 990 |
| Otoyol Deniz Taşımacılığı A.Ş. | 14.468 | 14.468 |
| Otoyol İşletme ve Bakım A.Ş. | 10.933 | 10.933 |
| Nurol Technology USA, LLC | 5.312 | 5.869 |
| Nurol Makina UK LTD. | 3.653 | 3.433 |
| Binom Highend Mühendislik A.Ş. | 3.252 | 1.559 |
| Bahçeşehir Gaz Dağıtım A.Ş. | 954 | 954 |
| Nurol Constructıon Germany Gmbh | 853 | -- |
| Enom Elektrikli Araç Sarj Sist.ve E Tic. A.Ş. | 722 | 722 |
| Nurol Grup Elektrik Toptan Satış A.Ş. | 254 | 254 |
| Nurol Construction S.A. | 254 | 254 |
| Nurol Eğitim Kül.ve Spor Vakfı | 205 | 205 |
| Makina Macaristan Şubesi | 121 | 151 |
| Finanscorp P.L.C. | 87 | 87 |
| Nurol Hava Taşımacılığı A.Ş. | 6 | 6 |
| 407.967 | 39.885 |
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Otoyol Yatırım ve İşletme A.Ş. | 33.912.354 | 36.179.179 |
| FNSS Middle East Co Ltd. | 10.078 | 17.667 |
| 33.922.432 | 36.196.846 | |
Grup'un özkaynak yöntemiyle değerlediği ve %25.95'ine (31 Aralık 2023: %25.95) sahip olduğu Otoyol Yatırım ve İşletme A.Ş.'nin 30 Haziran 2024 tarihindeki toplam özkaynak değeri 3.981 bin ABD\$ (31 Aralık 2023: 3.797 bin ABD\$) olup, Otoyol Yatırım ve İşletme A.Ş.'nin 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Nurol İnşaat'taki kayıtlı değeri 33.912 bin TL (31 Aralık 2023: 36.179 bin TL)'dir.
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde Grup'un özkaynak yöntemiyle değerlediği yatırımının karlarındaki payı sırasıyla 4.907.425 bin TL ve 13.287.664 bin TL'dir.
Nurol Holding'in bağlı ortaklığı olan FNSS Savunma Sistemleri A.Ş. 2014 yılında Suudi Arabistan'da FNSS Middle East Co. Ltd'ye iştirak etmiştir. FNSS Savunma Sistemleri A.Ş., FNSS Middle East Co. Ltd.'nin %50'sine sahip olup, ilişikteki konsolide finansal tablolara özkaynak yöntemi ile konsolide edilmiştir.
Aralık 2020 Yönetim Kurulu Toplantısında görüşülen ve onaylanan FNSS Middle East Co. Ltd tasfiyesi için gerekli belgeler hazırlanmakta olup denetim şirketi tarafından hazırlanacak mali tablolarının, tasfiye için KSA Ticaret Bakanlığı'na başvurmak üzere Hukuk Bürosu'na sunulmasının ardından kapanış işlemlerinin tamamlanması hedeflenmektedir.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Otoyol Yatırım ve İşletme A.Ş. | 236.308 | 236.308 |
| 236.308 | 236.308 | |
Nakit üreten birimler ile ilişkilendirilen şerefiye tutarları Not 2.6'da belirtildiği üzere yılda bir kez veya şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla değer düşüklüğü tespit çalışmasına tabi tutulmaktadır. Nakit üreten birimlerin geri kazanılabilir değeri, kullanım değeri veya satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değer hesaplamaları temel alınarak belirlenmiştir.
Yukarıda detayları belirtilen ve nakit üreten birimler bazında gerçekleştirilen değer düşüklüğü testleri sonucunda 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla şerefiye tutarlarında herhangi bir değer düşüklüğü tespit edilmemiştir.
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla konsolide finansal tablolarında görünen şerefiye rakamı; Nurol İnşaat'ın 2013 yılında satın aldığı Otoyol Yatırım ve İşletme A.Ş.'nin hissesi ile ilgilidir. Grup, Otoyol Yatırım ve İşletme A.Ş.'nin sermayedarları olan Yüksel İnşaat ve Göçay İnşaat'ın bir kısım hisselerini satın almış ve ödediği şerefiyenin 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücüne göre 236.308 bin TL'dir.
itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Yabancı para | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 01.01.2024 | Girişler | Çıkışlar | çevrim farkları | Transfer | 30.06.2024 | |
| Maliyet değeri | ||||||
| Arsa ve araziler | 507.703 | -- | -- | (105.473) | -- | 402.230 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 1.626.197 | 4.991 | -- | (253.839) | 3.986 | 1.381.335 |
| Binalar | 9.218.099 | 45.637 | (2.485) | (1.716.713) | 54.262 | 7.598.800 |
| Özel maliyetler | 82.056 | 1.240 | -- | (6.131) | -- | 77.165 |
| Makina ve teçhizat | 18.619.161 | 100.566 | (120.231) | (3.484.997) | 119.833 | 15.234.332 |
| Taşıtlar | 2.474.559 | 127.806 | (9.506) | (517.450) | -- | 2.075.409 |
| Demirbaşlar | 3.709.977 | 35.636 | (14.094) | (679.227) | -- | 3.052.292 |
| Diğer maddi duran varlıklar | 3.886.836 | 17.754 | (34.998) | (1.881.102) | -- | 1.988.490 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 244.631 | 161.742 | (1.085) | (40.094) | (178.081) | 187.113 |
| 40.369.219 | 495.372 | (182.399) | (8.685.026) | -- | 31.997.166 | |
| Birikmiş amortisman (-) | ||||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 708.495 | 32.187 | -- | (145.796) | -- | 594.886 |
| Binalar | 3.571.760 | 129.783 | (131) | (817.614) | -- | 2.883.798 |
| Özel maliyetler | 54.506 | 4.133 | -- | (3.475) | -- | 55.164 |
| Makina ve teçhizat | 9.086.216 | 351.556 | (102.235) | (2.373.670) | -- | 6.961.867 |
| Taşıtlar | 1.271.054 | 48.023 | (5.397) | (326.648) | -- | 987.032 |
| Demirbaşlar | 2.919.673 | 75.405 | (13.240) | (805.067) | 51.844 | 2.228.615 |
| Diğer maddi duran varlıklar | 3.462.951 | 49.100 | (34.149) | (1.171.470) | (51.844) | 2.254.588 |
| 21.074.655 | 690.187 | (155.152) | (5.643.740) | -- | 15.965.950 | |
| Net Defter Değeri | 19.294.564 | 16.031.216 |
itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 01.01.2023 | Girişler | Çıkışlar | Değerleme | Transfer | 30.06.2023 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet değeri | ||||||
| Arsa ve araziler | 558.032 | -- | (675) | 6.892 | -- | 564.249 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 1.798.574 | 2.587 | (54) | (3.291) | 8.180 | 1.805.996 |
| Binalar | 10.089.631 | 53.663 | (6.382) | 115.998 | 20.236 | 10.273.146 |
| Özel maliyetler | 84.031 | 134 | -- | 8.001 | -- | 92.166 |
| Makina ve teçhizat | 19.500.559 | 260.161 | (358.460) | 1.026.784 | 45.666 | 20.474.710 |
| Taşıtlar | 2.630.707 | 35.165 | (15.490) | 91.495 | -- | 2.741.877 |
| Demirbaşlar | 3.916.147 | 101.222 | (10.757) | 239.059 | 340 | 4.246.011 |
| Diğer maddi duran varlıklar | 3.527.296 | 47.945 | -- | 484.054 | -- | 4.059.295 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 518.467 | 143.559 | (89.428) | (5.805) | (48.121) | 518.672 |
| 42.623.444 | 644.436 | (481.246) | 1.963.187 | 26.301 | 44.776.122 | |
| Birikmiş amortisman (-) | ||||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 687.361 | 35.512 | (44) | (638) | -- | 722.191 |
| Binalar | 3.401.622 | 151.377 | (78.379) | (3.140) | -- | 3.471.480 |
| Özel maliyetler | 45.682 | 4.771 | -- | 4.724 | -- | 55.177 |
| Makina ve teçhizat | 8.508.481 | 390.176 | (345.828) | (7.862) | 1.262 | 8.546.229 |
| Taşıtlar | 1.266.093 | 21.390 | (12.501) | (1.142) | -- | 1.273.840 |
| Demirbaşlar | 2.847.693 | 116.449 | (7.680) | (2.620) | -- | 2.953.842 |
| Diğer maddi duran varlıklar | 2.992.206 | 66.882 | -- | (2.711) | -- | 3.056.377 |
| 19.749.138 | 786.557 | (444.432) | (13.389) | 1.262 | 20.079.136 | |
| Net Defter Değeri | 22.874.306 | 24.696.986 |
itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Yabancı para çevrim | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 01.01.2024 | Girişler | Çıkışlar | farkları | 30.06.2024 | |
| Edinme Maliyetleri | |||||
| Maden geliştirme giderleri (*) | 4.297.193 | 241.127 | -- | 504.030 | 5.042.350 |
| Madencilik rehabilitasyon maliyeti | 646.922 | -- | (22.044) | 73.587 | 698.465 |
| Madencilik haklarının kazanılması (**) | 4.662.140 | 442.343 | -- | 553.936 | 5.658.419 |
| 9.606.255 | 683.470 | (22.044) | 1.131.553 | 11.399.234 | |
| Birikmiş amortisman (-) | |||||
| Maden geliştirme giderleri | 1.597.884 | 152.118 | -- | 189.874 | 1.939.876 |
| Madencilik rehabilitasyon maliyeti | 245.020 | 33.536 | -- | 29.517 | 308.073 |
| Madencilik haklarının kazanılması | 380.935 | 43.031 | -- | 45.532 | 469.498 |
| 2.223.839 | 228.685 | -- | 264.923 | 2.717.447 | |
| Net Defter Değeri | 7.382.416 | 8.681.787 |
| Yabancı para çevrim | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 01.01.2023 | Girişler | Çıkışlar | farkları | 30.06.2023 | |
| Edinme Maliyetleri | |||||
| Maden geliştirme giderleri (*) | 2.371.998 | 152.994 | -- | 950.147 | 3.475.139 |
| Madencilik rehabilitasyon maliyeti | 321.647 | 76.888 | -- | 145.839 | 544.374 |
| Madencilik haklarının kazanılması (**) | 2.604.133 | 378.675 | -- | 1.106.927 | 4.089.735 |
| 5.297.778 | 608.557 | -- | 2.202.913 | 8.109.248 | |
| Birikmiş amortisman (-) | |||||
| Maden geliştirme giderleri | 868.803 | 64.618 | -- | 350.613 | 1.284.034 |
| Madencilik rehabilitasyon maliyeti | 119.107 | 15.292 | -- | 50.014 | 184.413 |
| Madencilik haklarının kazanılması | 194.039 | 30.474 | -- | 83.163 | 307.676 |
| 1.181.949 | 110.384 | -- | 483.790 | 1.776.123 | |
| Net Defter Değeri | 4.115.829 | 6.333.125 |
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Tümad Madencilik'in toplamda 10 adet maden ruhsatı bulunmaktadır. Ruhsatlar ile ilgili bilgiler aşağıdaki gibidir:
| Ruhsat Yürürlük | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ruhsat (Sicil) No | İl | İlçe | Tarihi | Mahiyeti | Süresi (yıl) |
| 86082 | Çanakkale | Lapseki | 4.09.2009 | İşletme Ruhsatı | 25 |
| 90631 | Balıkesir | İvrindi | 21.01.2014 | İşletme Ruhsatı | 30 |
| 17798 | Çanakkale | Lapseki | 16.12.2019 | İşletme Ruhsatı | 10 |
| 27480 | Çanakkale | Lapseki | 15.11.2019 | İşletme Ruhsatı | 10 |
| 79099 | Çanakkale | Lapseki | 16.12.2019 | İşletme Ruhsatı | 10 |
| 69703 | Çanakkale | Lapseki | 16.12.2019 | İşletme Ruhsatı | 10 |
| 88919 | Çanakkale | Çan | 17.07.2018 | İşletme Ruhsatı | 10 |
| 61515 | Çanakkale | Merkez | 29.05.2019 | İşletme Ruhsatı | 10 |
| 68955 | Çanakkale | Lapseki | 20.01.2020 | İşletme Ruhsatı | 15 |
| 202400775 | İzmir | Bergama | 24.06.2024 | Arama Ruhsatı | 7 |
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Yabancı para çevrim |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| 01.01.2024 | Girişler | Çıkışlar | farkları | 30.06.2024 | |
| Maliyet değeri | |||||
| Arsa ve araziler | |||||
| - Nurol İnşaat | 1.896.803 | -- | (71.722) | -- | 1.825.081 |
| - Nurol Holding | 78.208 | -- | -- | -- | 78.208 |
| Binalar | |||||
| - Nurol İnşaat | 5.391.748 | -- | (24.507) | -- | 5.367.241 |
| - Gürcistan Batum Sheraton otel | 4.885.269 | 41.832 | (6.496) | (936.285) | 3.984.320 |
| - Nurol Holding | 14.663 | -- | -- | -- | 14.663 |
| - Turser Turizm | 1.562.664 | -- | -- | -- | 1.562.664 |
| - Karum Bürolar | 110.990 | 173 | -- | -- | 111.163 |
| 13.940.345 | 42.005 | (102.725) | (936.285) | 12.943.340 | |
| Nurol Gayrimenkul: | |||||
| - Nurol Tower | 1.073.266 | -- | -- | -- | 1.073.266 |
| - Oasis Cadde | 749.116 | -- | -- | -- | 749.116 |
| - Nurol Life | 1.063.841 | -- | -- | -- | 1.063.841 |
| - Nurol Plaza | 350.130 | 44 | -- | -- | 350.174 |
| - Nurol Residence | 261.007 | -- | -- | -- | 261.007 |
| - Oasis Bodrum | 74.772 | -- | -- | -- | 74.772 |
| - Karum AVM | 3.830 | -- | -- | -- | 3.830 |
| 3.575.962 | 44 | -- | -- | 3.576.006 | |
| 17.516.307 | 16.519.346 | ||||
| Birikmiş amortisman (-) | |||||
| Binalar | |||||
| - Nurol Holding | 4.692 | 147 | -- | -- | 4.839 |
| - Turser Turizm | 1.171 | 35 | -- | -- | 1.206 |
| - Karum Bürolar | 54.754 | 1.354 | -- | -- | 56.108 |
| -- 60.617 |
-- 1.536 |
-- -- |
-- -- |
-- 62.153 |
|
| Net Defter Değeri | 17.455.690 | 16.457.193 |
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi
itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Yabancı para |
Yeniden | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| çevrim | değerleme | ||||||
| 01.01.2023 | Girişler | Çıkışlar | farkları | farkları | Transfer | 30.06.2023 | |
| Maliyet değeri | |||||||
| Arsa ve araziler | |||||||
| - Nurol İnşaat | 1.729.930 | -- | -- | -- | -- | -- | 1.729.930 |
| - Nurol Holding | 78.208 | -- | -- | -- | -- | -- | 78.208 |
| Binalar | |||||||
| - Nurol İnşaat | 1.686.447 | -- | (15.088) | -- | -- | -- | 1.671.359 |
| - Gürcistan Batum Sheraton | |||||||
| otel | 3.705.104 | -- | -- | (205.470) | -- | -- | 3.499.634 |
| - Nurol Holding | 14.662 | -- | -- | -- | -- | -- | 14.662 |
| - Turser Turizm | 1.544.942 | -- | -- | -- | 602.924 | -- | 2.147.866 |
| - Karum Bürolar | 110.971 | -- | -- | -- | -- | -- | 110.971 |
| - Kuşadası Asena Otel | 11.160 | -- | (11.160) | -- | -- | -- | -- |
| 8.881.424 | -- | (26.248) | (205.470) | 602.924 | -- | 9.252.630 | |
| Nurol Gayrimenkul: | |||||||
| - Nurol Tower | 1.008.252 | -- | (76.488) | -- | -- | -- | 931.764 |
| - Oasis Cadde | 776.182 | 30 | -- | -- | -- | -- | 776.212 |
| - Nurol Life | 493.035 | 3.512 | -- | -- | -- | -- | 496.547 |
| - Nurol Plaza | 248.176 | 498 | -- | -- | -- | 324 | 248.998 |
| - Nurol Residence | 128.024 | 7.000 | -- | -- | -- | -- | 135.024 |
| - Oasis Bodrum | 60.964 | -- | -- | -- | -- | -- | 60.964 |
| - Karum AVM | 2.980 | -- | -- | -- | -- | -- | 2.980 |
| 2.717.613 | 11.040 | (76.488) | -- | -- | 324 | 2.652.489 | |
| 11.599.037 | 11.905.119 | ||||||
| Birikmiş amortisman (-) | |||||||
| Binalar | |||||||
| - Nurol Holding | 4.401 | 145 | -- | -- | -- | -- | 4.546 |
| - Turser Turizm | 1.119 | 34 | -- | -- | -- | -- | 1.153 |
| - Karum Bürolar | 50.469 | 1.307 | -- | -- | -- | -- | 51.776 |
| - Kuşadası Asena Otel | 2.767 | -- | (2.767) | -- | -- | -- | -- |
| 58.756 | 1.486 | (2.767) | -- | -- | -- | 57.475 | |
| Net Defter Değeri | 11.540.281 | 11.847.644 |
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
|---|---|---|
| Maddi duran varlıklar (Not 19) | 690.187 | 786.557 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller (Not 20) | 1.536 | 1.486 |
| Maddi olmayan duran varlıklar (Not 22) | 115.659 | 154.357 |
| Maden varlıkları (Not 19) | 228.685 | 110.384 |
| 1.036.067 | 1.052.784 |
Amortisman ve itfa payı giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 01.01- 30.06.2024 |
01.01- 30.06.2023 |
|
|---|---|---|
| Üretim maliyeti | 599.824 | 501.428 |
| Hizmet maliyeti | 217.808 | 262.691 |
| Genel yönetim giderleri | 136.538 | 211.541 |
| Pazarlama satış dağıtım giderleri | 25.230 | 26.316 |
| Araştırma geliştirme giderleri | 56.667 | 50.808 |
| 1.036.067 | 1.052.784 |
| Yabancı para | ||||
|---|---|---|---|---|
| 01.01.2024 | Girişler | çevrim farkları | 30.06.2024 | |
| Maliyet değeri | ||||
| Haklar | 1.380.157 | 46.978 | (54.569) | 1.372.566 |
| Enerji lisansları (*) | 1.737.990 | -- | -- | 1.737.990 |
| Kuruluş ve örgütlenme gideri | 959 | -- | -- | 959 |
| Diğer geliştirme giderleri (**) | 2.029.887 | 131.578 | (210.065) | 1.951.400 |
| Diğer maddi olmayan varlıklar | 827 | -- | (237) | 590 |
| 5.149.820 | 178.556 | (264.871) | 5.063.505 | |
| Birikmiş itfa payları (-) | ||||
| Haklar | 856.095 | 46.495 | (105.728) | 796.862 |
| Enerji lisansları (*) | 472.005 | 20.273 | -- | 492.278 |
| Kuruluş ve örgütlenme gideri | 959 | -- | (117) | 842 |
| Diğer geliştirme giderleri (**) | 717.952 | 48.830 | (19.891) | 746.891 |
| Diğer maddi olmayan varlıklar | 511 | 61 | (63) | 509 |
| 2.047.522 | 115.659 | (125.799) | 2.037.382 | |
| Net Defter Değeri | 3.102.298 | 3.026.123 |
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Yabancı para çevrim |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 01.01.2023 | Girişler | Çıkışlar | farkları | Transfer | 30.06.2023 | |
| Maliyet değeri | ||||||
| Haklar | 1.260.590 | 65.764 | (48) | 90.582 | (26.625) | 1.390.263 |
| Enerji lisansları | 1.793.147 | -- | -- | -- | 1.793.147 | |
| Kuruluş ve örgütlenme gideri | 961 | -- | -- | 2 | -- | 963 |
| Diğer geliştirme giderleri | 1.653.485 | 144.301 | 6 | 294.876 | 2.092.668 | |
| Diğer maddi olmayan varlıklar | 460 | 34 | -- | -- | 494 | |
| 4.708.643 | 210.099 | (42) | 385.460 | (26.625) | 5.277.535 | |
| Birikmiş itfa payları (-) | ||||||
| Haklar | 769.759 | 71.054 | (47) | 84.046 | (1.262) | 923.550 |
| Enerji lisansları | 440.701 | 21.008 | -- | -- | 461.709 | |
| Kuruluş ve örgütlenme gideri | 961 | -- | -- | 2 | 963 | |
| Diğer geliştirme giderleri | 605.898 | 62.261 | -- | 106.799 | -- | 774.958 |
| Diğer maddi olmayan varlıklar | 460 | 34 | -- | -- | 494 | |
| 1.817.779 | 154.357 | (47) | 190.847 | (1.262) | 2.161.674 | |
| Net Defter Değeri | 2.890.864 | 3.115.861 |
Grup 2013 yılında Göksu Hidroelektrik Santrali'nin işletme hakkını özelleştirme yoluyla 52.500 bin ABD\$ tutarında 49 yıl süreyle satın almıştır. Göksu Hidroelektrik Santrali'nin 492.000 TL'lik üretim lisansı bulunmaktadır. Göksu Hidroelektrik Santrali Konya İli sınırları içerisinde kurulmuştur.
Grup, 2003 yılında Özaltın Grup ile ortak olarak enerji üretimi ve satışı amacıyla Enova Enerji Üretim A.Ş.'yi kurmuştur. Enova Enerji Üretim A.Ş.'nin üretim tesisi ile ilgili olarak Enerji Piyasası Düzenleme Kurulu'ndan temin edilen 21 Aralık 2006 tarihli 22.860 TL'lik üretim lisansı bulunmaktadır.
Nurol Makina'nın'in Ar-Ge merkezi başvurusu; Bilim, Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı tarafından onaylanmış ve 1 Ağustos 2015 tarihi itibarıyla Şirket'in, Sincan Şubesinde Ar-Ge merkezi çalışmaya başlamıştır; son faaliyet raporu Nisan 2018 tarihinde Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı'na verilmiştir. Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı'ndan alınan 30 Kasım 2018 tarihli yazı ile Şirket, 5746 sayılı kanun kapsamında Ar-Ge merkezlerine sağlanan teşvik ve muafiyetlerden yararlanmaya devam etmektedir.
Geliştirme giderleri, Nurol Teknoloji'nin yapmakta olduğu zırh geri kullanım dönüşüm projeleri, zırh hafifleştirme, personel koruyucu zırh geliştirme projeleri, araç ve yapı zırhlama geliştirme projeleri ile ilgilidir.
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kısa vadeli karşılıklar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Proje ceza karşılığı | 793.250 | 932.734 |
| Yasal dava karşılıkları | 530.566 | 748.772 |
| Garanti gider karşılığı | 158.150 | 161.952 |
| Prim karşılıkları | 87.269 | 77.020 |
| Nurolbank diğer karşılıklar | 37.800 | 65.617 |
| Gayri nakdi krediler için karşılıklar (Nurolbank) | 16.632 | 48.333 |
| Maliyet gider karşılığı | 5.890 | 4.226 |
| Tapu maliyeti karşılığı | -- | -- |
| Diğer | 17.863 | 21.678 |
| 1.647.420 | 2.060.332 | |
| Uzun vadeli karşılıklar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Maden sahası doğaya yeniden kazandırma karşılığı (-) (*) | 680.959 | 786.736 |
| Diğer | 6.918 | 6.121 |
| 687.877 | 792.857 |
(*) Maden sahaları iyileştirme karşılığı, Grup'un maden sahalarından çıkarken katlanılacak gelecekteki yükümlülüklerinin bugünkü değerlerini içeren karşılıklarını içermektedir. Üretim kapasitesi, maden sahalarında işletmeyi sürdürmek için öngörülen süre, maden işletme ruhsatlarının geçerliliği, fizibilite çalışmaları rehabilitasyon karşılıklarının hesaplanmasında kullanılan girdilerden oluşmaktadır.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Grup lehine açılan davalar | 381.689 | 564.580 |
| Grup aleyhine açılan davalar | 585.614 | 820.232 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Grup aleyhine açılan ve halen devam etmekte olan davaların toplam tutarı yaklaşık 585.614 TL'dir (31 Aralık 2023: 820.232 TL). 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Grup, davaların aleyhine sonuçlanma riski olanlar için, hukuk müşavirlerinin görüşüne göre 530.566 TL (31 Aralık 2023: 748.772 TL) karşılık ayırmıştır.
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un almış olduğu teminatlar aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Orijinal Tutar | TL Karşılığı | Orijinal Tutar | TL Karşılığı | |
| Alınan teminat mektupları | ||||
| -TL | 816.963 | 816.963 | 493.584 | 493.584 |
| -ABD\$ | 26.306 | 863.540 | 6.359 | 187.189 |
| -EUR | 47.826 | 1.680.044 | 9.177 | 298.918 |
| -- | -- | |||
| Alınan çek-senetler | -- | -- | ||
| -TL | 21 | 21 | 21 | 21 |
| -ABD\$ | 3 | 90 | 3 | 80 |
| 3.360.658 | 979.792 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un teminat/rehin/ipotek ("TRİ") pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | ||
|---|---|---|---|
| A | Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | 36.027.867 | 26.475.378 |
| Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine | |||
| B | vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | 19.888.956 | 18.978.219 |
| Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin | |||
| C | borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | -- | -- |
| D | Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | -- | -- |
| i. Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | -- | -- | |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer şirket şirketleri | |||
| lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | -- | -- | |
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş | |||
| olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | -- | -- | |
| 55.916.823 | 45.453.597 |
itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Orijinal Teminat Tutarı | 30.06.2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TL | ABD Doları | EURO | DZD | RON | GBP | TL Karşılığı | |
| Teminat mektubu | 3.119.849 | 205.495 | 252.810 | 986.108 | 423.483 | 1.150 | 22.006.705 |
| İpotek | 3.045.303 | 56.750 | 33.000 | -- | -- | -- | 6.067.427 |
| Kefalet | -- | 242.298 | -- | -- | -- | -- | 7.953.735 |
| 6.165.152 | 504.543 | 285.810 | 986.108 | 423.483 | 1.150 | 36.027.867 |
| Orijinal Teminat Tutarı | 31.12.2023 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TL | ABD Doları | EURO | DZD | RON | GBP | TL Karşılığı | |
| Teminat mektubu | 2.914.853 | 153.704 | 116.179 | 953.131 | 110.343 | 700 | 12.178.054 |
| İpotek | 3.207.200 | 56.750 | 63.000 | -- | -- | -- | 6.929.974 |
| Kefalet | -- | 250.265 | -- | -- | -- | -- | 7.367.350 |
| 6.122.053 | 460.719 | 179.179 | 953.131 | 110.343 | 700 | 26.475.378 |
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Enova Enerji'nin pay sahiplerine ait hisselerin TSKB ve Akbank lehine 150.000 bin ABD\$ bedelle 1. dereceden garameten rehnedilmiştir.
Enova Enerji'nin Ceyhan Hidroelektrik Santrali'nin işletmeye geçtikten sonra yapacağı elektrik satış sözleşmelerinden kaynaklanacak alacaklarını TSKB ve Akbank lehine 99.000 bin ABD\$ bedelle garameten temlik ettiğine dair alacak temlik sözleşmesi imzalanmıştır.
Enova Enerji, yatırım dönemi sürecinde makina ve teçhizatların fiili ithali ve montajını takiben ve en geç imza tarihinden itibaren 3 yıl sonra TSKB ve Akbank lehine 99.000 bin ABD\$ karşılığı TL bedelle 1. dereceden garameten ticari işletme rehni tesis edeceğini beyan ve taahhüt etmiştir.
Nurol Göksu Elektrik Üretim A.Ş.'nin üretim zamanı doğacak elektrik satışı gelirleri ve alacakları Bankpozitif lehine temlik edilmiştir
Nurol Göksu Elektrik Üretim A.Ş.'nin kullandığı kredinin teminatı olarak, ilgili hesaplar Bankpozitif lehine rehin tesis edilmiştir.
Nurol Göksu Elektrik Üretim A.Ş.'nin hisseleri Bankpozitif lehine rehin tesis edilmiştir.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Personele borçlar | 254.971 | 68.800 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 92.742 | 138.848 |
| 347.713 | 207.648 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli karşılıklar | 231.718 | 241.167 |
| Uzun vadeli karşılıklar | 360.213 | 336.742 |
| 591.931 | 577.909 | |
| Kısa vadeli | ||
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
| Kullanılmamış izin karşılığı | 231.718 | 241.167 |
| 231.718 | 241.167 |
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 360.213 | 336.742 |
| 360.213 | 336.742 |
Grup, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan, iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı tavanı her hizmet yılı için aylık 41.828,42 TL (31 Aralık 2023: 35.058,58 TL) tavanına tabidir. Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmektedir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirket'in çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), Şirket'in yükümlülüklerinin tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür.
Yükümlülüklerin bugünkü değerinin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Faiz oranı | %25,05 | %25,05 |
| Enflasyon oranı | %21,41 | %21,41 |
| Diğer dönen varlıklar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Taşeronlara verilen avanslar(*) | 1.734.610 | 1.103.467 |
| Devreden KDV | 782.780 | 1.098.736 |
| Vergi dairesinden alacaklar | 194.608 | 333.282 |
| Verilen iş avansları | 98.105 | 27.891 |
| Gelir tahakkukları | 34.853 | 19.260 |
| Diğer | 74.465 | 26.183 |
| 2.919.421 | 2.608.819 |
(*) Taşeronlara verilen avansların 535.474 TL'lik kısmı Nurol İnşaat ve 1.199.136 TL Tümad Madecilik'in taşeronlara vermiş olduğu avanslardan oluşmaktadır.
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Diğer duran varlıklar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Vergi dairesinden alacaklar | 234.939 | 586.443 |
| 234.939 | 586.443 | |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Ödenecek vergi ve fonlar Diğer (*) |
711.476 1.185.818 |
900.797 851.216 |
| 1.897.294 | 1.752.013 |
(*) Diğer bakiyesinin 1.155.108 TL'si Tümad Madencilik'in Devlet haklarından oluşmaktadır. 3212 Sayılı Maden Kanununun 3. maddesine ve Maden Uygulama Kanunu'nun 4. maddesine istinaden maden ruhsatına sahip şirketler Devlet'in hakkını ödemek zorundadır.
| Diğer uzun vadeli yükümlülükler | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Nurol İnşaat Cezayir Şubesi | 88 | 87 |
| 88 | 87 |
Nurol Holding'in 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| Pay Oranı | |||
|---|---|---|---|
| (%) | 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
| Nurettin Çarmıklı | 33,31 | 258.455 | 258.455 |
| Figen Çarmıklı | 33,31 | 258.455 | 258.455 |
| M. Oğuz Çarmıklı | 33,31 | 258.455 | 258.455 |
| Diğer şahıs ortakları | <1 | 635 | 635 |
| Ödenmiş sermaye | 100 | 776.000 | 776.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 12.211.548 | 12.211.548 | |
| Enflasyona göre düzeltilmiş ödenmiş sermaye | 100 | 12.987.548 | 12.987.548 |
Nurol Holding'in sermayesi her biri 1 TL nominal değerli 776.000 bin adet hisseden oluşmaktadır.
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Yeniden değerleme ve sınıflandırma kazanç / (kayıpları) | 4.053.103 | 4.040.312 |
| Tanımlanmamış fayda planları ölçüm kazanç / kayıp | (143.127) | (109.034) |
| 3.909.976 | 3.931.278 | |
UMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardındaki değişiklikle birlikte kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında dikkate alınan aktüeryal kayıp kazançların kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmesine izin vermemektedir. Aktüeryal varsayımların değişmesi sonucu oluşan kayıp ve kazançlar özkaynaklar içerisinde "Değer Artış Fonu" hesabında muhasebeleştirilmiştir. Kıdem tazminatı karşılığı aktüeryal kayıp / kazanç fonu kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak niteliktedir.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Yabancı para çevrim farkları | 12.777.634 | 13.641.737 |
| Satılmaya hazır finansal varlıkların değerleme kazanç / (kayıpları) | 32.303 | 177.561 |
| Nakit akım riskten korunma kazançları | (1.454.673) | (1.067.699) |
| 11.355.264 | 12.751.599 | |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Yasal yedek akçe Olağanüstü yedek akçe |
1.253.964 28 |
1.465.890 28 |
Yasal yedekler, 6102 Sayılı Yeni TTK'nun 519. maddesinin birinci fıkrası hükmüne göre "kâr"ın %5'i ödenmiş/çıkarılmış sermayenin %20'sini buluncaya kadar I. tertip kanuni yedek akçe olarak ayrılır. "Kâr"dan I. tertip yedek akçe olarak ayrılan tutar düşüldükten sonra kalan tutardan pay sahipleri için I. kâr payı ayrılır. I. tertip kanuni yedek akçe ile I. kâr payı ayrıldıktan sonra kalan bakiyenin olağanüstü yedek akçe olarak ayrılmasına veya dağıtılmasına karar vermeye Şirket kâr dağıtım politikasını da dikkate alarak Genel Kurul yetkilidir. II. tertip kanuni yedek akçe, Yeni TTK'nun 519. maddesinin 2. fıkrasının 3.bendi gereğince; dağıtılması kararlaştırılmış olan kısımdan çıkarılmış/ödenmiş sermayenin %5'i oranında kâr payı düşüldükten sonra bulunan tutarın onda biri kadar ayrılır. Kârın sermayeye ilavesi yoluyla bedelsiz pay dağıtılmasına karar verilmesi halinde II. tertip kanuni yedek akçe ayrılmaz.
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye artırımı; nakit kâr dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak özsermaye enflasyon düzeltme farkları, nakit kâr dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabi olacaktır.
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların, ödenmiş çıkarılmış sermaye dahil bütün özkaynak hesap grubu kalemlerinden ana ortaklık ve bağlı ortaklıkların paylarına isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide bilanço özkaynak hesap grubunda kontrol gücü olmayan paylar hesap grubu adıyla gösterilir. Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların net dönem kar veya zararlarından tam konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklar dışındaki paylara isabet eden kısım, dönem karı / zararı kaleminden sonra dönem karı / zararının dağılımı kaleminin altında kontrol gücü olmayan paylar adıyla gösterilir. 30 Haziran 2024 ve 2023 itibarıyla kontrol gücü olmayan payların hareket tablosu aşağıdadır:
| 01.01.2023 Azınlık payı | 3.044.309 |
|---|---|
| Sermaye değişimi | 62.710 |
| Diğer geçmiş yıl kar / zarar düzeltmelerinin azınlık payı | (741.758) |
| Dönem karı /zararı azınlık payı | (835.316) |
| 30.06.2023 Azınlık payı | 1.529.945 |
| 01.01.2024 Azınlık payı | 1.641.300 |
| Sermaye değişimi | 13.167 |
| Diğer geçmiş yıl / kar zarar düzeltmelerinin azınlık payı | 221.159 |
| Dönem karı /zararı azınlık payı | (607.093) |
| 30.06.2024 Azınlık payı | 1.268.533 |
| 01.01- 30.06.2024 |
01.01- 30.06.2023 |
|
|---|---|---|
| Yurt içi satışlar | 15.996.700 | 14.382.035 |
| Yurt dışı satışlar | 2.552.850 | 6.960.540 |
| Satış iskontoları (-) | (2.552) | (6.792) |
| Hasılat | 18.546.998 | 21.335.783 |
| Satışların maliyeti (-) | (13.087.781) | (15.028.467) |
| Ticari faaliyetlerden brüt kar | 5.459.217 | 6.307.316 |
| Finans sektörü gelirleri | 5.293.929 | 4.325.664 |
| Finans sektörü maliyetleri (-) | (3.436.614) | (1.576.847) |
| Finans sektörü brüt kar | 1.857.315 | 2.748.817 |
| Brüt kar | 7.316.532 | 9.056.133 |
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 01.01- 30.06.2024 |
01.01- 30.06.2023 |
|
|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri | 1.817.704 | 1.694.860 |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri | 419.493 | 203.864 |
| Araştırma ve geliştirme giderleri | 221.872 | 210.838 |
| 2.459.069 | 2.109.562 |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 01.01- 30.06.2024 |
01.01- 30.06.2023 |
|---|---|---|
| Nurol Yatırım Bankası diğer gelirler | 162.370 | 215.075 |
| Sigorta hasar tazminatları | 19.984 | 34 |
| Teşvik gelirleri | 18.269 | 2.706 |
| Nurol Gayrimenkul diğer giderler | 14.620 | 87.195 |
| Turser diğer gelirler | 14.619 | 14.438 |
| Nurol Makine diğer gelirler | 11.851 | 6.117 |
| Tumad diğer giderler | 9.176 | 10.129 |
| Hurda, hammadde ve malzeme satış karları | 7.891 | 8.697 |
| FNSS diğer gelirler | 6.633 | 18.759 |
| Reeskont gelirleri | 4.225 | 6.812 |
| Konusu kalmayan karşılıklar | 2.544 | 32.058 |
| Nurol Dubai LLC sigorta gelirleri | 2.082 | 44.849 |
| Komisyon gelirleri | 423 | 1.932 |
| Diğer | 31.969 | 57.632 |
| 306.656 | 506.433 | |
| 01.01- | 01.01- |
| 01.01- | 01.01- | |
|---|---|---|
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | 30.06.2024 | 30.06.2023 |
| Karşılık giderleri (*) | (371.620) | (90.566) |
| Alacakların yeniden yapılandırılması 7440 sayılı kanun | (67.797) | (1.344.924) |
| Nurol Yatırım Bankası diğer giderler | (49.106) | (32.816) |
| Forward işlemlerden doğan giderler (Makina & FNSS) | (30.466) | (5.005) |
| Tümad diğer giderler | (25.258) | (38.661) |
| Sigorta hasar tazminatları | (17.103) | -- |
| Kıdem tazminatı yükümlülüğü faiz gideri | (10.994) | (10.826) |
| Reeskont giderleri | (10.671) | (6.651) |
| Nurol Makina diğer giderler | (3.731) | (97.359) |
| FNSS diğer giderler | (2.819) | (12.197) |
| Nurol Teknoloji diğer giderler | (1.243) | (34.858) |
| Nurol GYO diğer giderler | (1.222) | (1.611) |
| Bağış ve yardımlar | -- | (122.987) |
| Diğer | (68.604) | (76.325) |
| (660.634) | (1.874.786) |
(*) Grup'un 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla karşılık giderleri içerisinde yer alan 335.128 TL'lik tutar Nurol Yatırım Banka'sının dava karşılıklarından oluşmaktadır.
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 01.01- 30.06.2024 |
01.01- 30.06.2023 |
|---|---|---|
| Temettü geliri | 231.615 | 97.265 |
| Kira geliri | 70.931 | 19.222 |
| Sabit kıymet satış karları | 28.108 | 19.528 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul değer artışları | 8.384 | 646.180 |
| Kur korumalı mevduat geliri | 4.393 | 314 |
| Menkul kıymet satış karları | 2.577 | 6.450 |
| 346.008 | 788.959 | |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler | 01.01- 30.06.2024 |
01.01- 30.06.2023 |
| Maddi duran varlık satış zararı | (14.033) | (77) |
| Menkul kıymet satış zararları | (11.550) | (51.652) |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul değer azalışları | -- | (757.739) |
| (25.583) | (809.468) |
| Finansman gelirleri | 01.01- 30.06.2024 |
01.01- 30.06.2023 |
|---|---|---|
| Kur farkı gelirleri | 1.897.983 | 3.742.946 |
| Faiz gelirleri | 400.542 | 76.230 |
| Türev finansal araçların gerçeğe uygun değer getirileri | 1.105 | 6.902 |
| 2.299.630 | 3.826.078 | |
| Finansman giderleri | 01.01- 30.06.2024 |
01.01- 30.06.2023 |
| Kur farkı giderleri | (5.325.460) | (9.648.934) |
| Faiz giderleri | (3.322.117) | (5.537.281) |
| Tahvil faiz gideri | (577.879) | (113.620) |
| Türev finansal araçların gerçeğe uygun değer kayıpları | (437.619) | (237.401) |
| Banka komisyon giderleri | (179.433) | (196.956) |
| Teminat mektubu giderleri | (42.752) | (56.255) |
| Faktöring giderleri | (8.609) | (6.216) |
| (9.893.869) | (15.796.663) |
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, Türkiye'de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir.
Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kâr dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemekte olup, kârın tamamının veya bir kısmının temettü olarak;
Dağıtılması halinde %15 Gelir Vergisi Stopajı hesaplanır. Dönem kârının sermayeye ilavesi, kâr dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Kurumlar üçer aylık mali kârları üzerinden %25 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 17'nci gününe kadar beyan edip 17'nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir.
Kurumların, en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisselerinin satışından doğan kazançların %75'lik kısmı ile aynı süreyle aktiflerinde yer alan taşınmazların satışından doğan kazançların %50'lik kısmı, Kurumlar Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi şartı ile vergiden istisnadır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl kârlarından mahsup edilemez. Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın son günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
Kurumlar vergisi, ticari kazanca vergi mevzuatı gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi ve ticari kazançtan vergi mevzuatında belirtilen istisnaların indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, genel kurumlar vergisi oranı %25'tir. Kurumlar, ilgili Muhasebe dönemini izleyen dördüncü ayın sonuna kadar kurumlar vergisi beyannamesini vergi idaresine vermekle yükümlüdür.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla bilançoda yer alan vergi giderleri aşağıdaki gibidir:
| Finansal durum tablosu vergi karşılığı | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Cari dönem kurumlar vergisi karşılığı | 411.065 | 553.849 |
| 411.065 | 553.849 |
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait kapsamlı gelir tablolarında yer alan vergi giderleri aşağıdaki gibidir:
| 01.01- | 01.01- | |
|---|---|---|
| Kar veya zarar tablosu vergi karşılığı | 30.06.2024 | 30.06.2023 |
| Cari dönem vergi gideri | (839.417) | (1.295.176) |
| Ertelenen vergi geliri (gideri) | 1.205.608 | (4.976.638) |
| 366.191 | (6.271.814) |
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla cari dönem vergisi ile ilgili varlık ve yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
| Kısa vade | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Peşin ödenen vergiler (-) (*) | 339.825 | 104.581 |
| 339.825 | 104.581 |
(*) Türk Vergi Mevzuatı'na göre Kurumlar Vergisi peşin ödenmek zorundadır. Bu ödeme üç aylık dönemlerde elde edilen fiili karlar üzerinden %25 (2023: %25) oranında hesaplanmaktadır. Üç aylık dönemler itibarıyla ödenen Kurumlar Vergisi, ödemenin yapıldığı yıla ilişkin Kurumlar Vergisi'nden tenzil edilebilir. Ödenecek diğer vergilerden de tenzil etme imkanları vardır.
| Uzun vade | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Peşin ödenen vergiler (-) (**) | 954.683 | 312.682 |
| 954.683 | 312.682 |
(**) 04.02.2021 tarihli Resmî Gazetede yayımlanan 03.02.2021 tarih ve 3491 sayılı Cumhurbaşkanı Kararıyla, birden fazla takvim yılına yaygın inşaat ve onarım işleriyle uğraşanlara, bu işlerle ilgili olarak yapılan hakediş ödemelerinde uygulanan stopaj oranı %3'ten % 5'e yükseltilmiştir.
Grup, ertelenmiş gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin yasal finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, tebliğ ve vergi kanunlarına göre farklı raporlama dönemlerinde muhasebeleştirilmesinden kaynaklanmaktadır.
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Bilanço tarihleri itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| Birikmiş geçici farklar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar düzeltmesi | 10.428.948 | 6.582.744 |
| Devam eden inşaatlar | 6.458.356 | 3.380.372 |
| Stoklar, maddi/maddi olmayan duran varlıklara ilişkin işlevsel para | ||
| birimi çevirim farkları ve proje sözleşmelerine ilişkin düzeltmeler | 5.393.996 | 4.243.320 |
| Devreden araştırma geliştirme teşvik indirimi | 4.633.180 | 5.471.932 |
| Diğer | 4.040.144 | 2.165.308 |
| Vergilendirilebilir mali zararlar | 2.253.996 | 2.871.504 |
| Türev finansal araçlar | 1.947.520 | 1.137.212 |
| Ar-Ge indirimleri | 1.216.308 | 1.103.836 |
| Dava karşılıkları | 615.460 | 846.924 |
| Yatırım teşvik | 611.044 | 728.316 |
| Gider yazılan aktifler | 575.856 | 560.284 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | 495.540 | 267.720 |
| Rehabilitasyon karşılığı | 308.072 | 305.624 |
| Finansal yatırımlar ile ilgili düzeltmeler | 131.172 | (97.960) |
| Kullanılmamış izin karşılığı | 105.808 | 94.328 |
| Beklenen kredi zararı | 80.452 | 55.568 |
| Stokların taşınan değer ve vergi değeri net farkı | 51.748 | 31.268 |
| Sunum para birimi çevrim farkları | 50.356 | 1.679.456 |
| Şerefiyeye ilişkin düzeltmeler | 46.860 | (92.892) |
| Garanti ve montaj gider karşılıkları | 16.624 | 14.484 |
| İş avansları ile ilgili düzeltmeler | 12.280 | 15.632 |
| Tahakkuk etmemiş finansman geliri/gideri ile ilgili düzeltmeler | 11.716 | 7.464 |
| Gelir tahakkukları | 728 | (4.220) |
| Ticari, diğer alacaklar ve proje sözleşmelerine ilişkin müşterilerden | ||
| alacaklar ve borçlar | 420 | (6.362.208) |
| Kur farkı | -- | (7.964) |
| Ertelenmiş gelirlere ilişkin düzeltmeler | -- | (1.005.512) |
| Kredi faiz tahakkuku ile ilgili düzeltmeler | (3.904) | (81.104) |
| Şüpheli alacak karşılığı | (51.636) | 21.256 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların yeniden değerlemesi | (111.164) | (110.968) |
| Amortisman düzeltmesi | (947.892) | 1.661.964 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerin değerlemesi | (5.520.580) | (9.205.184) |
| Sözleşme yükümlülükleri | (10.771.960) | 853.664 |
| 22.079.448 | 17.132.168 |
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri) | 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar düzeltmesi | 2.607.237 | 1.645.686 | |
| Devam eden inşaatlar | 1.614.589 | 845.093 | |
| Stoklar, maddi/maddi olmayan duran varlıklara ilişkin işlevsel para | |||
| birimi çevirim farkları ve proje sözleşmelerine ilişkin düzeltmeler | 1.348.499 | 1.060.830 | |
| Devreden araştırma geliştirme teşvik indirimi | 1.158.295 | 1.367.983 | |
| Diğer | 1.010.036 | 541.327 | |
| Vergilendirilebilir mali zararlar | 563.499 | 717.876 | |
| Türev finansal araçlar | 486.880 | 284.303 | |
| Ar-Ge indirimleri | 304.077 | 275.959 | |
| Dava karşılıkları | 153.865 | 211.731 | |
| Yatırım teşvik | 152.761 | 182.079 | |
| Gider yazılan aktifler | 143.964 | 140.071 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | 123.885 | 66.930 | |
| Rehabilitasyon karşılığı | 77.018 | 76.406 | |
| Finansal yatırımlar ile ilgili düzeltmeler | 32.793 | (24.490) | |
| Kullanılmamış izin karşılığı | 26.452 | 23.582 | |
| Beklenen kredi zararı | 20.113 | 13.892 | |
| Stokların taşınan değer ve vergi değeri net farkı | 12.937 | 7.817 | |
| Sunum para birimi çevrim farkları | 12.589 | 419.864 | |
| Şerefiyeye ilişkin düzeltmeler | 11.715 | (23.223) | |
| Garanti ve montaj gider karşılıkları | 4.156 | 3.621 | |
| İş avansları ile ilgili düzeltmeler | 3.070 | 3.908 | |
| Tahakkuk etmemiş finansman geliri/gideri ile ilgili düzeltmeler | 2.929 | 1.866 | |
| Gelir tahakkukları | 182 | (1.055) | |
| Ticari, diğer alacaklar ve proje sözleşmelerine ilişkin müşterilerden | |||
| alacaklar ve borçlar | 105 | (1.590.552) | |
| Kur farkı | -- | (1.991) | |
| Ertelenmiş gelirlere ilişkin düzeltmeler | -- | (251.378) | |
| Kredi faiz tahakkuku ile ilgili düzeltmeler | (976) | (20.276) | |
| Şüpheli alacak karşılığı | (12.909) | 5.314 | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların yeniden değerlemesi | (27.791) | (27.742) | |
| Amortisman düzeltmesi | (236.973) | 415.491 | |
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerin değerlemesi | (1.380.145) | (2.301.296) | |
| Sözleşme yükümlülükleri | (2.692.990) | 213.416 | |
| Ertelenmiş vergi varlığı / yükümlülüğü net | 5.519.862 | 4.283.042 |
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Pay başına kazanç. net karın. raporlama boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır.
| Pay başına kazanç | 01.01- 30.06.2024 |
01.01- 30.06.2023 |
|---|---|---|
| Net dönem zararı | (1.321.975) | (676.990) |
| Kontrol gücü olmayan paylara ait net dönem zararı | (607.093) | (835.312) |
| Ana ortaklığa ait net dönem karı / ( zararı) | (714.882) | 158.322 |
| Nominal değerli payların ağırlıklı ortalama adedi | 776.000 | 776.000 |
| Pay başına kazanç | (2,4859) | (1,9488) |
Grup'un temel finansal araçları banka kredileri. nakit. kısa vadeli mevduatlardan oluşmaktadır. Söz konusu finansal araçların temel amacı Grup'un işletme faaliyetlerini finanse etmektir.
Sermayeyi yönetirken Grup'un hedefleri. ortaklarına fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek ve Şirket'in faaliyetlerinin devamlılığını sağlayabilmektir. 31 Haziran 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla. nakit ve nakit benzeri değerlerin finansal borçlardan düşülmesiyle hesaplanan net borcun. toplam ödenmiş sermayeye bölünmesi ile bulunan borç sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|
| 55.594.220 | 56.989.654 |
| (12.002.572) | (13.206.184) |
| 43.591.648 | 43.783.470 |
| 56.331.973 | 60.519.580 |
| (4.053.103) | (4.040.312) |
| 95.870.518 | 100.262.738 |
| %45 | %44 |
Grup'un finansal araçlarının getirdiği ana riskler faiz riski. likidite riski. yabancı para riski ve kredi riskidir. Şirket yönetimi ve yönetim kurulu. aşağıda belirtilen risklerin yönetilmesi hususundaki politikaları incelemekte ve kabul etmektedir. Şirket. ayrıca bütün finansal araçlarının pazar değeri riskini de göz önünde bulundurmaktadır.
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Likidite riski bir şirketin fonlama ihtiyaçlarını karşılayamama riskidir. Grup. nakit girişlerinin sürekliliğini ve değişkenliğini uzun vadeli banka kredileri aracılığıyla sağlamayı amaçlamaktadır.
Aşağıdaki tablolar. Grup'un türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.
Grup'un faaliyetleri öncelikle. aşağıda ayrıntılarına yer verildiği üzere. döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır.
Piyasa riskleri ayrıca. duyarlılık analizleri ile de değerlendirilmektedir.
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Kur riski, onaylanmış politikalara dayalı olarak yapılan vadeli döviz alım/satım sözleşmeleri ile yönetilmektedir. Aşağıdaki tablo Grup'un yabancı para pozisyonu riskini özetlemektedir.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Döviz cinsinden varlıklar Döviz cinsinden yükümlülükler |
25.160.190 (99.544.208) |
21.098.223 (47.747.140) |
| Net yabancı para pozisyonu | (74.384.018) | (26.648.917) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi
itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un orijinal para birimi cinsinden yabancı para pozisyonu aşağıdaki gibidir:
| Diğer TL | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | USD | EUR | GBP | RUB | DZD | AED | RON | GEL | PLN | Karşılığı | TL Karşılığı |
| 1. Ticari alacaklar | 8.603 | 507.332 | -- | -- | 3.364.663 | 84.774 | 30.858 | 760 | -- | (20.912) | 19.883.794 |
| 2a. Parasal finansal varlıklar(kasa, banka | 15.776 | 14.519 | 345 | 187 | 817.098 | 208.397 | 8.370 | 2.625 | -- | 1.566 | 3.184.951 |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | 2.277 | 1.849 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 139.711 |
| 3. Diğer | 1.799 | 35.018 | -- | -- | 420.981 | -- | 10.578 | -- | -- | 8.633 | 1.474.855 |
| 4. Dönen varlıklar (1+2+3) | 28.455 | 558.718 | 345 | 187 | 4.602.742 | 293.171 | 49.806 | 3.385 | -- | (10.714) | 24.683.311 |
| 5. Ticari alacaklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | 10.016 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 328.773 |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | 54 | 4.144 | -- | -- | 3.209 | -- | -- | -- | -- | -- | 148.105 |
| 8. Duran varlıklar (5+6+7) | 10.069 | 4.144 | -- | -- | 3.209 | -- | -- | -- | -- | -- | 476.879 |
| 9. Toplam varlıklar (4+8) | 38.524 | 562.861 | 345 | 187 | 4.605.951 | 293.171 | 49.806 | 3.385 | -- | (10.714) | 25.160.190 |
| 10. Ticari borçlar | 17.132 | 1.065.446 | 1.096 | -- | 1.496.627 | 139.347 | 211.330 | 6.957 | -- | (1.182) | 41.202.645 |
| 11. Finansal yükümlülükler | 50.331 | 360.763 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 14.325.176 |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | 17.438 | (43.935) | 965 | -- | -- | -- | -- | -- | 40 | (1.146) | (926.018) |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | 1.084 | 1.086 | -- | -- | 289.945 | -- | -- | -- | -- | -- | 144.551 |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 85.985 | 1.383.360 | 2.062 | -- | 1.786.572 | 139.347 | 211.330 | 6.957 | 40 | (2.328) | 54.746.353 |
| 14. Ticari borçlar | 75.871 | 671.536 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 26.080.517 |
| 15. Finansal yükümlülükler | 381.992 | 139.469 | -- | -- | -- | 86.394 | -- | 30.122 | -- | -- | 18.559.919 |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | 4.587 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 150.568 |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | 206 | -- | -- | -- | 361 | -- | -- | -- | -- | -- | 6.850 |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | 462.656 | 811.005 | -- | -- | 361 | 86.394 | -- | 30.122 | -- | -- | 44.797.854 |
| 18. Toplam yükümlülükler (13+17) | 548.641 | 2.194.365 | 2.062 | -- | 1.786.933 | 225.741 | 211.330 | 37.079 | 40 | (2.328) | 99.544.208 |
| 19.Bilanço dışı Türev Araçların Net | |||||||||||
| Varlık/(Yükümlülük)Pozisyonu (19a-19b) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 20. Net yabancı para varlık/ (yükümlülük) | (510.116) | (1.631.504) | (1.716) | 187 | 2.819.018 | 67.430 | (161.524) | (33.694) | (40) | (8.386) | (74.384.018) |
| 21.Parasal Kalemler Net yabancı Para | |||||||||||
| Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (=1+2a+5+6a+- | |||||||||||
| 10-11-12a-14-15-16a) | (512.956) | (1.671.428) | (1.716) | 187 | 2.685.134 | 67.430 | (172.102) | (33.694) | (40) | (17.019) | (75.995.288) |
itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Diğer TL | Endeksli TL | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | USD | EUR | GBP | RUB | DZD | AED | RON | GEL | PLN | Karşılığı | TL Karşılığı | Karşılığı |
| 1. Ticari alacaklar | 113.024 | 127.175 | -- | -- | 7.998.506 | 55.025 | 13.926 | 776 | -- | -- | 9.764.373 | 12.179.551 |
| 2a. Parasal finansal varlıklar(kasa, banka | 44.867 | 25.258 | 7 | 187 | 228.732 | 33.763 | 5.233 | 4.079 | 2 | 122.462 | 2.664.488 | 3.323.538 |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | 6 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 195 | 243 |
| 3. Diğer | 139.173 | 76.175 | -- | -- | 13.171 | 206.156 | 619 | -- | -- | 5.517 | 8.233.886 | 10.270.504 |
| 4. Dönen varlıklar (1+2+3) | 297.064 | 228.614 | 7 | 187 | 8.240.409 | 294.944 | 19.778 | 4.855 | 2 | 127.979 | 20.662.942 | 25.773.836 |
| 5. Ticari alacaklar | 114 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 3.355 | 4.185 |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | 10.059 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 296.120 | 369.364 |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | 4 | 4.144 | -- | -- | 3.209 | -- | -- | -- | -- | -- | 135.806 | 169.397 |
| 8. Duran varlıklar (5+6+7) | 10.177 | 4.144 | -- | -- | 3.209 | -- | -- | -- | -- | -- | 435.281 | 542.946 |
| 9. Toplam varlıklar (4+8) | 307.241 | 232.758 | 7 | 187 | 8.243.618 | 294.944 | 19.778 | 4.855 | 2 | 127.979 | 21.098.223 | 26.316.782 |
| 10. Ticari borçlar | 129.127 | 85.638 | 11 | -- | 2.231.007 | 157.777 | 15.466 | 2.008 | -- | 405.216 | 8.866.737 | 11.059.888 |
| 11. Finansal yükümlülükler | 64.781 | 65.960 | -- | -- | -- | 48.256 | -- | -- | -- | -- | 4.440.238 | 5.538.513 |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | 123.708 | 360.463 | -- | -- | 289.945 | -- | -- | -- | -- | 82.616 | 15.529.744 | 19.370.962 |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 317.617 | 512.061 | 11 | -- | 2.520.952 | 206.033 | 15.466 | 2.008 | -- | 487.832 | 28.836.721 | 35.969.365 |
| 14. Ticari borçlar | 88.854 | 25.811 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 18.135 | 3.474.624 | 4.334.058 |
| 15. Finansal yükümlülükler | 298.070 | 166.776 | -- | -- | -- | 89.280 | -- | 30.125 | -- | -- | 15.249.010 | 19.020.790 |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | 5.624 | 649 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 186.716 | 232.899 |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | 321 | -- | -- | -- | -- | -- | 71 | 89 |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler | ||||||||||||
| (14+15+16) | 392.548 | 193.237 | -- | -- | 321 | 89.280 | -- | 30.125 | -- | 18.135 | 18.910.420 | 23.587.835 |
| 18. Toplam yükümlülükler (13+17) | 710.165 | 705.298 | 11 | -- | 2.521.273 | 295.313 | 15.466 | 32.133 | -- | 505.967 | 47.747.140 | 59.557.199 |
| 19.Bilanço dışı Türev Araçların Net | ||||||||||||
| Varlık/(Yükümlülük)Pozisyonu (19a-19b) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 20. Net yabancı para varlık/ (yükümlülük) | (402.924) | (472.540) | (4) | 187 | 5.722.345 | (369) | 4.312 | (27.278) | 2 | (377.988) | (26.648.917) | (33.240.417) |
| 21.Parasal Kalemler Net yabancı Para | ||||||||||||
| Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu | ||||||||||||
| (=1+2a+5+6a+-10-11-12a-14-15-16a) | (542.101) | (552.865) | (4) | 187 | 5.706.286 | (206.525) | 3.693 | (27.278) | 2 | (383.505) | (35.018.733) | (43.680.473) |
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Aşağıdaki tablo Grup'un ABD Doları, Euro ve GBP kurlarındaki %10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10'luk oran, üst düzey yöneticilere Grup içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran Grup Yönetimi'nin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece dönem sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yıl sonundaki %10'luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Bu analiz, dış kaynaklı krediler ile birlikte Grup içindeki yurt dışı faaliyetler için kullanılan, krediyi alan ve de kullanan tarafların fonksiyonel para birimi dışındaki kredilerini kapsamaktadır. Pozitif değer, vergi öncesi kar / zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | ||||||
| Kar/(Zarar) | Özkaynaklar | |||||
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | Yabancı | |||
| paranın değer kazanması |
paranın değer kaybetmesi |
paranın değer kazanması |
paranın değer kaybetmesi |
|||
| ABD Doları kurunun %10 değişmesi halinde: | ||||||
| 1-ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (1.841.969) | 1.841.969 | (1.841.969) | 1.841.969 | ||
| 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- | ||
| 3-ABD Doları net etki (1+2) | (1.841.969) | 1.841.969 | (1.841.969) | 1.841.969 | ||
| EUR'nun kurunun %10 değişmesi halinde: | ||||||
| 4- EUR net varlık/yükümlülüğü | 416.768 | (416.768) | 416.768 | (416.768) | ||
| 5- EUR riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- | ||
| 6- EUR net etki (4+5) | 416.768 | (416.768) | 416.768 | (416.768) | ||
| Diğer döviz kurlarının ortalama %10 değişmesi | ||||||
| halinde: | ||||||
| 7- GBP döviz net varlık / yükümlülüğü | 686 | (686) | 686 | (686) | ||
| 8- GBP döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- | ||
| 9- GBP Varlıkları Net etki (7+8) | 686 | (686) | 686 | (686) | ||
| Toplam (3+6+9) | (1.424.515) | 1.424.515 | (1.424.515) | 1.424.515 |
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
b) Finansal risk faktörleri (devamı)
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | ||||||
| Kar/(Zarar) | Özkaynaklar | |||||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|||
| ABD Doları kurunun %10 değişmesi halinde: | ||||||
| 1-ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (1.304.750) | 1.304.750 | (1.304.750) | 1.304.750 | ||
| 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- | ||
| 3-ABD Doları net etki (1+2) | (1.304.750) | 1.304.750 | (1.304.750) | 1.304.750 | ||
| EUR'nun kurunun %10 değişmesi halinde: | ||||||
| 4- EUR net varlık/yükümlülüğü | 597.243 | (597.243) | 597.243 | (597.243) | ||
| 5- EUR riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- | ||
| 6- EUR net etki (4+5) | 597.243 | (597.243) | 597.243 | (597.243) | ||
| Diğer döviz kurlarının ortalama %10 değişmesi halinde: |
||||||
| 7- GBP döviz net varlık / yükümlülüğü | 6 | (6) | 6 | (6) | ||
| 8- GBP döviz kuru riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- | ||
| 9- GBP Varlıkları Net etki (7+8) | 6 | (6) | 6 | (6) | ||
| Toplam (3+6+9) | (707.501) | 707.501 | (707.501) | 707.501 |
Grup'un sabit ve değişken faiz oranları üzerinden borçlanması. Grup'un faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Finansal varlık ve yükümlülüklerin faiz oranları ilgili notlarda belirtilmiştir.
Gerçeğe uygun değer. piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde olağan bir işlemde. bir varlığın satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyat olarak tanımlanır.
Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri. Grup tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak tespit olunmuştur. Ancak. gerçeğe uygun değeri belirlemek için piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler gereklidir. Buna göre. burada sunulan tahminler. Grup'un bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar. finansal araçların gerçeğe uygun değerinin tahmininde kullanılmıştır:
Nakit ve nakit benzeri değerler dahil maliyet değerinden gösterilen finansal varlıkların kayıtlı değerlerinin. kısa vadeli olmaları nedeniyle gerçeğe uygun değerlerine eşit olduğu öngörülmektedir.
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, bin Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin. ilgili değer düşüklük karşılıklarıyla beraber gerçeğe uygun değeri yansıttığı öngörülmektedir.
Kısa vadeli banka kredileri ve diğer parasal borçların gerçeğe uygun değerlerinin. kısa vadeli olmaları nedeniyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir.
Uzun vadeli finansal borçların çoğunlukla değişken faizli olması ve kısa vadede yeniden fiyatlanması nedeniyle raporlama tarihi itibarıyla taşınan defter değerlerinin gerçeğe uygun değerlerine yaklaştığını öngörülmektedir.
Birinci seviye: Birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören (düzeltilmemiş) piyasa fiyatı kullanılan değerleme teknikleri.
İkinci seviye: İlgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen piyasa fiyatından başka doğrudan ya da dolaylı olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdileri içeren değerleme teknikleri.
Üçüncü seviye: Varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdileri içeren değerleme teknikleri.
Bulunmamaktadır.
Have a question? We'll get back to you promptly.