Quarterly Report • Sep 30, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
30 HAZİRAN 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
| Konsolide Finansal Durum Tablosu………………………………………………………….……………………….1-2 | |
|---|---|
| Konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu……………………………3-4 | |
| Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu…………………………………………………5 | |
| Konsolide Nakit Akış Tablosu……………………………………………………………………6 | |
| Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar 7-41 | |
| 1. Şirket'in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu 7 | |
| 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar7 | |
| 3. Bölümlere Göre Raporlama 21 | |
| 4. Nakit ve Nakit Benzerleri 23 | |
| 5. Finansal Borçlar23 | |
| 6. Ticari Alacak ve Borçlar24 | |
| 7. Stoklar24 | |
| 8. Maddi Duran Varlıklar 25 | |
| 9. Maddi Olmayan Duran Varlıklar26 | |
| 10. Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler 27 | |
| 11. Çalışanlara Sağlanan Faydalar27 | |
| 12. Özkaynaklar28 | |
| 13. Satışlar ve Satışların Maliyeti30 | |
| 14. Gelir Vergileri30 | |
| 15. Pay Başına Kazanç / Kayıp31 | |
| 16. İlişkili Taraf Açıklamaları 32 | |
| 17. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi 32 | |
| 18. Finansal Araçlar (Gerçeğe Uygun Değer Açıklamaları ve Finansal Riskten Korunma Muhasebesi Çerçevesindeki | |
| Açıklamalar)40 | |
| 19. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar 41 |
| Notlar | Sınırlı Denetimden Geçmiş Cari Dönem 30.06.2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31.12.2023 |
|
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | |||
| Dönen Varlıklar | 573.467.906 | 389.319.254 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | Not.4 | 23.213.080 | 18.474.679 |
| Ticari Alacaklar | Not.6 | 318.203.331 | 219.198.221 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 318.203.331 | 219.198.221 | |
| Diğer Alacaklar | 17.696.802 | 6.491.712 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 17.696.802 | 6.491.712 | |
| Stoklar | Not.7 | 199.783.635 | 138.505.877 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 12.557.728 | 4.283.346 | |
| Cari Dönem Vergisi İle İlgili Varlıklar | 262.938 | 101.415 | |
| Diğer Dönen Varlıklar | 1.750.392 | 2.264.004 | |
| Toplam | 573.467.906 | 389.319.254 | |
| Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar | - | - | |
| Duran Varlıklar | 635.451.713 | 585.367.066 | |
| Diğer Alacaklar | 24.324 | 24.316 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 24.324 | 24.316 | |
| Maddi Duran Varlıklar | Not.8 | 627.963.893 | 578.747.033 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | Not.8 | 6.596.950 | 6.226.209 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 1.119.111 | 1.019.003 | |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 5.477.839 | 5.207.206 | |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 866.546 | 369.508 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 1.208.919.619 | 974.686.320 |
İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır.
(Tüm Tutarlar,Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| Sınırlı | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| Notlar | 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 653.369.041 | 470.236.915 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | Not.5 | 135.905.687 | 100.495.479 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 122.160.996 | 81.255.908 | |
| Ticari Borçlar | Not.6 | 384.996.637 | 280.947.701 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 384.996.637 | 280.947.701 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | Not.11 | 6.253.786 | 4.900.429 |
| Diğer Borçlar | 192.591 | 3.385 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 192.591 | 3.385 | |
| Ertelenmiş Gelirler | 2.265.205 | 495.533 | |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | - | 932.249 | |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 1.594.139 | 1.205.318 | |
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 62.107 | 260.852 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 1.532.032 | 944.466 | |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | - | 913 | |
| Toplam | 653.369.041 | 470.236.915 | |
| Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara İlişkin Yük. | - | - | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 217.135.005 | 218.250.663 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | Not.5 | 121.218.720 | 103.203.205 |
| Diğer Borçlar | Not.6 | 87.597.371 | 83.243.899 |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 87.597.371 | 83.243.899 | |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | Not.11 | 1.957.623 | 1.716.600 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 1.957.623 | 1.716.600 | |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | Not.14 | 6.361.291 | 30.086.959 |
| ÖZKAYNAKLAR | 338.415.573 | 286.198.742 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | Not.12 | 337.984.093 | 285.727.398 |
| Ödenmiş Sermaye | 48.597.500 | 13.885.000 | |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | 5.377.979 | 4.769.102 | |
| Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler |
(131.410) | (131.410) | |
| veya Giderler | 44.207.294 | 44.135.184 | |
| Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları | 45.166.005 | 45.166.005 | |
| Emeklilik Planlarında Aktüeryal Kayıp/Kazançlar Fonu | (958.711) | (1.030.821) | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler | |||
| veya Giderler | 290.698.093 | 255.731.237 | |
| Yabancı Para Çevrim Farkı | 290.698.093 | 255.731.237 | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 712.188 | 712.188 | |
| Geçmiş Yıllar Kar / Zararları | (33.373.903) | (11.319.642) | |
| Net Dönem Karı / Zararı | (18.103.648) | (22.054.261) | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 431.480 | 471.344 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 1.208.919.619 | 974.686.320 | |
İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır.
(Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| Sınırlı Denetimden Geçmiş Cari Dönem |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş Cari Dönem |
Sınırlı Denetimden Geçmiş Önceki Dönem |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş Önceki Dönem |
||
|---|---|---|---|---|---|
| Not | 01.01.2024 30.06.2024 |
01.04.2024 30.06.2024 |
01.01.2023 30.06.2023 |
01.04.2023 30.06.2023 |
|
| Hasılat | 13 | 537.760.385 | 263.574.292 | 244.626.462 | 114.366.958 |
| Satışların Maliyeti (-) | 13 | (471.783.908) | (230.449.109) | (209.281.346) | (94.716.088) |
| Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar / (Zarar) | 65.976.477 | 33.125.183 | 35.345.116 | 19.650.870 | |
| BRÜT KAR / (ZARAR) | 65.976.477 | 33.125.183 | 35.345.116 | 19.650.870 | |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | (20.473.306) | (9.531.290) | (9.806.882) | (4.533.135) | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (17.697.513) | (8.909.940) | (10.088.879) | (5.063.812) | |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | (1.089.389) | (380.891) | (430.316) | (188.452) | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 31.031.021 | (15.147.768) | 47.670.039 | 32.649.047 | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | (33.738.276) | 8.045.118 | (11.673.016) | (5.530.912) | |
| ESAS FAALİYET KAR / (ZARARI) | 24.009.014 | 7.200.412 | 51.016.062 | 36.983.606 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 1.040.800 | 534.390 | 244.995 | (5) | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | - | - | - | - | |
| FİNANSMAN GELİR GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KAR/ZARARI | 25.049.814 | 7.734.802 | 51.261.057 | 36.983.601 | |
| Finansal Gelirler | 34.497.403 | 19.668.504 | 45.721.857 | 41.493.714 | |
| Finansal Giderler (-) | (103.898.375) | (49.017.934) | (67.539.606) | (52.580.474) | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI / (ZARARI) | (44.351.158) | (21.614.628) | 29.443.308 | 25.896.841 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) | 26.207.646 | 36.794.363 | (27.435.751) | (25.427.500) | |
| - Dönem Vergi Gelir / (Gideri) | - | - | - | - | |
| - Ertelenmiş Vergi Gelir / (Gideri) | 14 | 26.207.646 | 36.794.363 | (27.435.751) | (25.427.500) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI / (ZARARI) | (18.143.512) | 15.179.735 | 2.007.557 | 469.341 | |
| DURDURULAN FAALİYETLER | - | - | - | - | |
| Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı / (Zararı) | - | - | - | - | |
| DÖNEM KARI / (ZARARI) | (18.143.512) | 15.179.735 | 2.007.557 | 469.341 | |
| Dönem Kar / Zararının Dağılımı | - | - | - | - | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (39.864) | (8.629) | 9.682 | 10.266 | |
| Ana Ortaklık Payları | (18.103.648) | 15.188.364 | 1.997.875 | 459.075 | |
| Pay Başına Kazanç | - | - | - | - | |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç | (0,3725) | 0,3125 | 0,1439 | 0,0331 |
İlişik açıklayıcı notlar bu finansal tabloların tamamlayıcısıdır.
(Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
| DÖNEM KAR / ZARARI | Not | Sınırlı Denetimden Geçmiş Cari Dönem 01.01.2024 30.06.2024 (18.143.512) |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş Cari Dönem 01.04.2024 30.06.2024 15.179.735 |
Sınırlı Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 01.01.2023 30.06.2023 2.007.557 |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş Önceki Dönem 01.04.2023 30.06.2023 469.341 |
|---|---|---|---|---|---|
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | |||||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm |
72.110 | 261.593 | (10.565) | 43.425 | |
| Kazançları/Kayıpları | 96.167 | 348.769 | (15.079) | 215.917 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer | |||||
| Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler | (24.057) | (87.176) | 4.514 | (172.492) | |
| - Ertelenmiş Vergi Geliri/Gideri | (24.057) | (87.176) | 4.514 | (172.492) | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar | 34.966.856 | 6.727.801 | 76.418.971 | 71.642.205 | |
| Yabancı Para Çevrim Farkları | 34.966.856 | 6.727.801 | 76.418.971 | 71.642.205 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer | |||||
| Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler | - | - | - | - | |
| - Dönem Vergi Geliri/Gideri | - | - | - | - | |
| - Ertelenmiş Vergi Geliri/Gideri | - | - | - | - | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR (VERGİ SONRASI) | 35.038.966 | 6.989.394 | 76.408.406 | 71.685.630 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 16.895.454 | 22.169.129 | 78.415.963 | 72.154.971 | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı: | 16.895.454 | 22.169.129 | 78.415.963 | 72.154.971 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (39.864) | (8.629) | 9.682 | 10.266 | |
| Ana ortaklık payları | 16.935.318 | 22.177.758 | 78.406.281 | 72.144.705 |
İlişikteki açıklayıcı notlar bu finansal tabloların tamamlayıcısıdır.
(Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Birikmiş Karlar | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sınırlı Denetimden Geçmiş Cari Dönem | Not | Ödenmiş Sermaye |
Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi |
Paylara İlişkin Primler/İskontolar |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları |
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları |
Yabancı Para Çevrim Farkları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları |
Net Dönem Kar/Zararı |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
Özkaynaklar |
| 01.01.2024 (Dönem Başı) | 12 | 13.885.000 | (131.410) | 4.769.102 | (1.030.821) | 45.166.005 | 255.731.237 | 712.188 | (11.319.642) (22.054.261) | 285.727.398 | 471.344 | 286.198.742 | |
| Transferler | 12 | - | - | - | - | - | - | - | (22.054.261) | 22.054.261 | - | - | - |
| Sermaye Arttırımı Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle Meydana Gelen Artış |
34.712.500 - |
- - |
- 608.877 |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
34.712.500 608.877 |
- - |
34.712.500 608.877 |
|
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | 72.110 | - | 34.966.856 | - | - (18.103.648) | 16.935.318 | (39.864) | 16.895.454 | ||
| - Net Dönem Kar Zararı | 12 | - | - | - | - | - | - | - | - (18.103.648) | (18.103.648) | (39.864) | (18.143.512) | |
| - Yabancı Para Çevrim Farkı | - | - | - | - | - | 34.966.856 | - | - | - | 34.966.856 | - | 34.966.856 | |
| - Diğer Kapsamlı Gelir | - | - | - | 72.110 | - | - | - | - | - | 72.110 | - | 72.110 | |
| 30.06.2024 (Dönem Sonu) | 12 | 48.597.500 | (131.410) | 5.377.979 | (958.711) | 45.166.005 | 290.698.093 | 712.188 | (33.373.903) (18.103.648) | 337.984.093 | 431.480 | 338.415.573 | |
| Sınırlı Denetimden Geçmiş Önceki Dönem | |||||||||||||
| 01.01.2023 (Dönem Başı) | 12 | 13.885.000 | (131.410) | 4.769.102 | (655.738) | 45.166.005 | 146.114.794 | 712.188 | (27.051.620) | 15.731.978 | 198.540.299 | 462.489 | 199.002.788 |
| Transferler | 12 | - | - | - | - | - | - | - | 15.731.978 (15.731.978) | - | - | - | |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | (10.565) | - | 76.418.971 | - | - | 1.997.875 | 78.406.281 | 9.682 | 78.415.963 | |
| - Net Dönem Kar Zararı | 12 | - | - | - | - | - | - | - | - | 1.997.875 | 1.997.875 | 9.682 | 2.007.557 |
| - Yabancı Para Çevrim Farkı | - | - | - | - | - | 76.418.971 | - | - | - | 76.418.971 | - | 76.418.971 | |
| - Diğer Kapsamlı Gelir | - | - | - | (10.565) | - | - | - | - | - | (10.565) | - | (10.565) | |
| 30.06.2023 (Dönem Sonu) | 12 | 13.885.000 | (131.410) | 4.769.102 | (666.303) | 45.166.005 | 222.533.765 | 712.188 | (11.319.642) | 1.997.875 | 276.946.580 | 472.171 | 277.418.751 |
İlişikteki açıklayıcı notlar bu finansal tabloların tamamlayıcısıdır.
(Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
| Sınırlı | Sınırlı | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | ||
| Not | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| A) İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (87.391.744) | 57.082.033 | |
| Dönem Karı (Zararı) | (18.143.512) | 2.007.557 | |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) | (18.143.512) | 2.007.557 | |
| Dönem Net Karı (Zararı) MutaBakatı İle İlgili Düzeltmeler | 70.742.431 | 51.802.888 | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | Not:8,9 | 22.254.264 | 13.133.681 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | 395.096 | (256.587) | |
| Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | Not:6 | 395.096 | (256.587) |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | 975.036 | (1.126.560) | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 1.203.802 | (1.126.560) | |
| Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | (228.766) | - | |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 74.366.481 | 12.861.598 | |
| Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri | 948.679 | (989.163) | |
| Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri | (1.822.466) | (2.894.729) | |
| Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | (4.437.284) | (453.501) | |
| Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 79.677.552 | 17.198.991 | |
| Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) İle İlgili Düzeltmeler | (1.040.800) | (244.995) | |
| Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) ile İlgili | |||
| Düzeltmeler | (1.040.800) | (244.995) | |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | Not.14 | (26.207.646) | 27.435.751 |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (68.531.390) | 19.587.851 | |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | Not.6 | (75.158.080) | 93.530.550 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | (75.158.080) | 93.530.550 | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | Not.7 | (10.455.178) | (2.192.893) |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Olmayan Alacaklardaki Azalış (Artış) | (10.455.178) | (2.192.893) | |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | (45.337.315) | 15.091.601 | |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 73.607.468 | (71.357.447) | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Azalış (Artış) | 73.607.468 | (71.357.447) | |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | (5.038.132) | (12.428.420) | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlardaki Azalış (Artış) | (5.038.132) | (12.428.420) | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | Not.11 | 789.372 | (2.083.046) |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | (8.235.929) | 1.467.564 | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 2.336.962 | (1.610.888) | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) | 624.321 | 298.205 | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) | 1.712.641 | (1.909.093) | |
| Diğer Uzun Vadeli Yükümlülüklerdeki Değişim | - | 9 | |
| İşletme Sermayesinde Diğer Değişim | (1.040.558) | (829.179) | |
| Faaliyetlerden Kaynaklanan Net nakit | (15.932.471) | 73.398.296 | |
| Ödenen Faiz | (75.240.268) | (16.745.490) | |
| Alınan Faiz | 4.437.284 | 453.501 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler | Not:11 | (656.289) | (24.274) |
| İşletme Faaliyetlerinden elde edilen nakit | (87.391.744) | 57.082.033 | |
| B) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | |||
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | Not:8,9 | (6.719.686) | (900.521) |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | Not:8,9 | 1.611.531 | 130.905 |
| Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit | (5.108.155) | (769.616) | |
| C)FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNALANAN NAKİT AKIŞLARI | |||
| Sermaye Ödemesi | (26.755.487) | - | |
| Kredilerden Elde Edilen Nakit | 72.528.274 | (108.379.209) | |
| Finansman Faaliyetlerden Kaynaklanan Nakit | 45.772.787 | (108.379.209) | |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış | |||
| Azalış | (46.727.112) | (52.066.792) | |
| D) YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | |||
| ÜZERİNDEKİ ETKİSİ | 51.465.513 | 28.610.925 | |
| Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış/Azalış | 4.738.401 | (23.455.867) | |
| E) DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | Not:4 | 18.474.679 | 40.355.743 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | Not:4 | 23.213.080 | 16.899.876 |
İlişikteki açıklayıcı notlar bu finansal tabloların tamamlayıcısıdır.
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar (Türk Lirası) TL olarak ifade edilmiştir.)
Sekuro Plastik Ambalaj Sanayi A.Ş. ("Şirket"), 05.02.1997 tarihinde İstanbul'da kurulmuştur. Şirketin ve bağlı ortaklığının (Grup'un) ana faaliyet konusu her türlü koruyucu ambalaj malzemeleri üretimi ve ticaretidir.
Grup'un merkezi Kavacık Mah.Ekinciler Cad. SAS Plaza No: 10 K:3 D9-10 Beykoz / İstanbul ve üretim tesisleri, Poyra Mevkii Bozüyük Organize Sanayi Bölgesi 4. Cadde Bozüyük/Bilecik adresindedir.
Şirket'in pay senetleri 2013 yılından itibaren Borsa İstanbul A.Ş.'de (BİST) işlem görmektedir. Merkezi Kayıt Kuruluşu A.Ş. kayıtlarına göre; 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Grup sermayesinin %77,08'ine (31 Aralık 2023: %77,08) karşılık gelen payların dolaşımda olduğu kabul edilmektedir.
30 Haziran 2024 tarihinde sona eren dönem içerisinde grup bünyesinde istihdam edilen personel sayısı; 109 kişidir. (31.12.2023: 109 Kişi)
Grup'un ana ortağı ile esas kontrolü elinde tutan taraf Murat Hakan Çil'dir. (Not 12).
Ekli konsolide finansal tablolarda tam konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklığı;
| Şirketin İsmi | Faaliyet Alanı |
|---|---|
| Polifilm Ambalaj Sanayi A.Ş. | Pazarlama Faaliyeti |
Şirket'in borsada işlem gören herhangi bir bağlı ortaklığı bulunmamaktadır.
01 Ocak 2024 - 30 Haziran 2024 hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar, 30 Eylül 2024 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul'un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
Grup, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. İlişikteki ara dönem özet konsolide finansal tablolar Sermaye Piyası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na (TMS) uygun olarak hazırlanmıştır. Ayrıca ilişikteki finansal tablolar ve dipnotlar, KGK'nın 4 Ekim 2022 tarihli kararı ile belirlenip kamuya duyurulan 2022 TFRS taksonomisi dikkate alınarak sunulmuştur.
TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır. SPK mevzuatına göre raporlama yapan şirketler Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TMS/TFRS") uygularlar.
30 Haziran 2024 tarihi sonu konsolide finansal tablolar Grup'un yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden sunulmuş olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na göre Grup'un durumunu gerektiği gibi sunabilmek için bazı düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Konsolide finansal tabloların TFRS'ye uygun olarak hazırlanması, varlık ve yükümlülükler ile şarta bağlı varlık ve yükümlülüklere ilişkin açıklayıcı notları etkileyecek belirli varsayımların ve önemli muhasebe tahminlerinin kullanılmasını gerektirmektedir.
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar (Türk Lirası) TL olarak ifade edilmiştir.)
Bu tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve aksiyonlar çerçevesinde en iyi tahminlerine dayansa da, fiili sonuçlar tahmin edilenden farklı gerçekleşebilir. Karmaşık ve daha ileri derecede bir yorum gerektiren varsayım ve tahminlerin finansal tablolar üzerinde önemli etkisi bulunabilir.
Grup'un faaliyetlerini önemli ölçüde etkileyecek mevsimsel ve dönemsel değişiklikler bulunmamaktadır. Konsolide finansal tablolar, finansal araçlar, arsalar ve binaların yeniden değerlenmesi haricinde tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
Grup, fonksiyonel para birimini, alış ve satışların önemli ölçüde Amerikan Doları (USD) bazlı olması nedeniyle, 21 no'lu Türkiye Muhasebe Standardı ("TMS") "Kur Değişiminin Etkileri" uyarınca USD olarak belirlemiştir.
Buna göre yabancı para işlemlerinin USD çevrimindeki ana hatlar aşağıda belirtilmiştir:
Parasal yabancı kalemler kapanış kurları üzerinden,
Tarihi maliyeti ile kayıtlarda izlenen parasal olmayan yabancı kalemler işlemin gerçekleştiği tarihteki kurlar üzerinden,
Yabancı para makul değeri ile kayıtlarda izlenen parasal olmayan kalemler, makul değerlerinin belirlendiği tarihteki kurlar üzerinden USD'ye çevrilir.
Bu konsolide finansal tablolar ve dipnotlar Türk Lirası olarak sunulmuştur. USD olarak hazırlanan finansal tabloların sunum amacına yönelik olarak Türk Lirası'na çevrimindeki ana hatlar aşağıda belirtilmiştir:
Varlık, yükümlülükler ve dönemin finansal tablolarına alınmış gelir ve gideri sonucunda oluşanlar hariç özkaynaklar kalemleri (bazı özkaynaklar kalemleri hariç) bilanço tarihi itibarıyla oluşan kapanış kurları üzerinden Türk Lirası'na çevrilir. Özkaynaklar hesaplarından sermaye ve sermaye yedekleri tarihsel nominal değerleri ile taşınmakta olup, bunlara ilişkin çevrim farkları özkaynaklar içerisinde yabancı para çevrim farkları hesabında gösterilmektedir.
30 Haziran 2024 tarihinde sona eren ara hesap döneme ait konsolide gelir tablosu yıllık ortalama yabancı para kuru olan 1 USD: 31,6131 TL kullanılarak TL'ye çevrilerek sunulmaktadır. (31 Aralık 2023: 23,7394)
Bu işlemler sonucunda oluşan diğer tüm farklar özkaynaklar ve diğer kapsamlı gelir/gider ile ilişkilendirilmektedir. 30 Haziran 2024, 31 Aralık 2023 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibarıyla TL/USD kapanış kurları aşağıda belirtilmiştir:
| Tarih | TL/USD Kuru |
|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 32,8262 |
| 31 Aralık 2023 | 29,4382 |
| 30 Haziran 2023 | 25,8231 |
Grup konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği kavramına göre hazırlamıştır.
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK mevzuatına uygun konsolide finansal tablo hazırlayan Gruplar için, 01 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla konsolide finansal tablolarda, 01 Ocak 2005 tarihinden
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar (Türk Lirası) TL olarak ifade edilmiştir.)
başlamak kaydıyla, 29 No'lu "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardı (TMS 29) uygulanmamıştır.
Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") 23 Kasım 2023 tarihli "Bağımsız Denetime Tabi Şirketlerin Finansal Tablolarının Enflasyona Göre Düzeltilmesi" kapsamındaki duyurusuna istinaden; Türkiye Finansal Raporlama Standartları'nı uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının, Türkiye Muhasebe Standardı 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama"da (TMS 29) yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulmasına karar verilmiştir. Yukarıdaki açıklamalar doğrultusunda; raporlama tarihi itibarıyla Grup'un fonksiyonel para biriminin ABD Doları olması sebebiyle TFRS'ye göre düzenlenecek finansal tablolarında TMS 29 kapsamında herhangi bir düzeltme yapmasına gerek bulunmamaktadır.
Bağlı Ortaklıklar, Ana Ortaklık'ın ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler ve/veya kontrol ettiği diğer Gruplar neticesinde Gruplardaki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50'den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla; veya (b) oy kullanma hakkının %50'den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili kontrolünü kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarını Ana Ortaklık'ın menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu Grupları ifade eder.
Bağlı Ortaklıklara ait bilançolar ve gelir tabloları, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup Ana Ortaklık'ın sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili özkaynaktan mahsup edilmektedir. Ana Ortaklık ile Bağlı Ortaklıkları arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak elimine edilmektedir. Ana Ortaklık'ın ve Bağlı Ortaklıklarının, Bağlı Ortaklıklar'da sahip olduğu hisselerin finansman maliyeti ile bu hisselere ait temettüler, sırasıyla, özkaynaktan ve ilgili dönem gelirinden çıkarılmıştır.
Aşağıdaki tabloda 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihli mali tablolarda Bağlı Ortaklıklar, sahip olunan paylar ve ortaklık oranları gösterilmiştir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ana Ortaklık Tarafından | Ana Ortaklık Tarafından | |
| Bağlı Ortaklığın Adı | Sahip Olunan Doğrudan Pay | Sahip Olunan Doğrudan Pay |
| Polifilm Ambalaj Sanayi A.Ş. | %99,82 | %99,82 |
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Konsolide finansal tablolardaki varlık ve yükümlülükler TMS/TFRS kapsamında izin verilen ve zorunlu haller dışında birbirinden mahsup edilmemiştir. Gelir ve gider kalemleri de ancak TMS/TFRS kapsamında öngörülmesi halinde birbirinden mahsup edilmiş, aksi halde mahsup edilmemiştir.
Grup'un finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin konsolide finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğuracak nitelikte ise muhasebe politikalarında değişiklik yapılır. Muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi konsolide finansal tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır.
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar (Türk Lirası) TL olarak ifade edilmiştir.)
TMS/TFRS kapsamında muhasebe tahminlerindeki değişiklik; bir varlık veya yabancı kaynağın defter değerinin veya bunların cari durumunun saptanmasından ve gelecekte beklenen fayda ve yükümlülüklerinin değerlendirilmesinden kaynaklanan, dönemsel kullanım tutarının değişimi nedeni ile yapılması gereken düzeltmeleri içerir. Yine TMS/TFRS kapsamında muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yeni bir bilgiden veya gelişmeden kaynaklanır, dolayısıyla, hataların düzeltilmesi anlamına gelmez.
TMS/TFRS kapsamında hatalar, konsolide finansal tablo kalemlerinin tanınması, ölçülmesi, sunulması ve açıklaması sırasında ortaya çıkar. Eğer konsolide finansal tablolar, önemli bir hata veya işletmenin finansal durumunu, finansal performansını veya nakit akışlarını yanlış göstermeye yönelik önemsiz de olsa kasıtlı yapılmış ön bir hatayı içeriyorsa, muhasebe standartlarına uygun değildir. TMS/TFRS kapsamında cari dönemde yapılan hatalar konsolide finansal tablolar onaylanmadan önce saptanırsa cari dönemde düzeltilmelidir. Ancak bazı durumlarda hatalar, sonraki dönemlerde fark edilebilir ve bu durumda TMS/TFRS kapsamında geçmişe yönelik hatalar karşılaştırmalı bilgilerde izleyen dönemlere ilişkin konsolide finansal tablolarda düzeltilir. Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Finansal tablo kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirlik sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır.
TMS/TFRS kapsamında muhasebe politikaları; konsolide finansal tabloların hazırlanmasında ve sunulmasında işletmeler tarafından kullanılan belirli ilkeler, esaslar, gelenekler, kurallar ve uygulamalardır.
Gelir ve Giderlerin Muhasebeleştirilmesi
Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı yerine getirildiğinde muhasebeleştirilir:
Grup'un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi
Grup'un mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması,
Gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülmesi,
İşlemle ilişkili ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması, ve
İşlemden kaynaklanan ya da kaynaklanacak maliyetlerin güvenilir bir şekilde ölçülmesi.
Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama sözleşmesi boyunca doğrusal yönteme göre muhasebeleştirilir.
Finansal varlıklardan elde edilen faiz geliri, Şirket'in ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece kayıtlara alınır. Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Satışların içerisinde finansman unsuru bulunması durumunda, gerçeğe uygun bedel gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi sonucunda tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre finansal gelir olarak ilgili dönemlere kaydedilir. Şirket'in düzenlediği satış faturaları üzerinde vadeler ayrıca belirtilmemektedir. Bu nedenle vade farkları, Şirket'in ticari alacak devir hızı dikkate alınarak tespit edilmiş olup, 44 güne kadar olan vadeler için yıllık %1 (USD Faiz oranı) oranında vade farkı uygulanmıştır (Not 6).
Satışların maliyeti içerisinde finansman unsuru bulunması durumunda, gerçeğe uygun bedel gelecekte oluşacak ödemelerin, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi sonucunda tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre finansal gider olarak ilgili dönemlere kaydedilir. Alış faturaları üzerinde vadeler ayrıca belirtilmemektedir. Bu nedenle vade farkları, Şirket'in ticari borç devir hızı dikkate alınarak tespit edilmiş olup, 39 güne kadar olan vadeler için yıllık %1 (USD Faiz oranı) oranında vade farkı uygulanmıştır (Not 6).
Grup'un faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından düzenli olarak gözden geçirilen iç raporlara dayanarak faaliyet bölümleri belirlenmiştir. Grup'un karar almaya yetkili merciisi genel müdür ile yönetim kuruludur.
Grup'un karar almaya yetkili merciisi, bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla sonuçları ve faaliyetleri ürün çeşitleri bazında ve coğrafi dağılımları bazında incelemektedir. Grup'un ürün grupları bazında dağılımı şu şekildedir: Her türlü koruyucu ambalaj malzemesi üretimi ve her türlü koruyucu ambalaj malzemesinin pazarlanması ve satışıdır.
Her bir raporlanabilir bölümün hasılatının elde edildiği ürünlerin ve hizmetlerin türü aşağıdaki gibidir;
"Koruyucu Ambalaj Malzemesi Üretimi"
Her türlü koruyucu ambalaj malzemesi üretimidir.
"Pazarlama"
Her türlü koruyucu ambalaj malzemesinin pazarlanması ve satışıdır. (Not 3).
TMS/TFRS kapsamında nakit, işletmedeki nakit ile vadesiz mevduatı, nakit benzeri ise, kısa vadeli nakit yükümlülükler için elde bulundurulan ve yatırım veya diğer amaçlar için kullanılmayan, tutarı belirli bir nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan varlıkları ifade etmektedir.
Bilanço tarihinden itibaren on iki aydan daha uzun bir süre içinde bir borcun ödenmesi için kullanılmak üzere veya başka bir nedenle sınıflandırılmış nakit ve benzerleri var ise, duran varlıklarda yer alır (Not 6).
TMS/TFRS kapsamında finansal varlıklar, Grup'un bu finansal araçlara hukuki olarak taraf olması durumunda Grup'un bilançosunda ve aktif tarafta yer alır.
Grup, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme iş modelini benimsediği ve sözleşme şartlarının belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içerdiği, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıkları itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, finansal durum tablosunda "ticari alacaklar" ve "nakit ve nakit benzerleri" kalemlerini içermektedir. Bunlarla birlikte ticari alacaklar içerisinde yer alan, kabili rücu faktoring işlemleri kapsamında faktoring şirketlerinden tahsil edilen ticari alacaklar, söz konusu alacaklara ilişkin tahsilat riski devredilmediğinden itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılmıştır.
Grup, konsolide finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakları önemli bir finansman bileşeni içermediği için değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Grup, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme ve/veya satış yapma iş modelini benimsediği varlıklar gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Yönetim, ilgili varlıkları bilanço tarihinden itibaren 12 ay içinde elden çıkarmaya niyetli değilse söz konusu varlıklar duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. Grup özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için ilk muhasebeleştirme sırasında yatırımın gerçeğe uygun değer farkının diğer kapsamlı gelire veya kâr veya zarar tablosuna yansıtılan özkaynak yatırımı olarak değişmez bir seçim yapar:
Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, finansal durum tablosunda "türev araçlar" kalemlerini içermektedir. Türev araçlar, gerçeğe uygun değerin pozitif olması durumunda varlık, negatif olması durumunda ise yükümlülük olarak muhasebeleştirilmektedir.
Gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar, finansal durum tablosunda "finansal yatırımlar" kalemlerini içermektedir. Grup, söz konusu varlıklarını gerçeğe uygun bedelinden ölçer. İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü ile kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire kaydedilen varlıkların satılması durumunda diğer kapsamlı gelire sınıflandırılan değerleme farkı geçmiş yıl karlarına sınıflandırılır.
Finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanmaktadır.
Bu grupta raporlanan alacaklar Grup'un esas faaliyetler çerçevesinde oluşan ticari alacakları ve kredi alacakları ile borçlarını ifade etmektedir. Grup'un ticari alacakları, kredi alacakları ve diğer alacakları, ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile kayda alınmaktadır. Kayda alma tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, etkin faiz yöntemi kullanılarak iç verim değeri üzerinden gösterilmişlerdir (Not 6).
Grup'un ticari alacakları, şüpheli ticari alacak karşılığı düşüldükten sonra indirgenmiş net değerlerini ifade etmektedir. Vadesi gelmiş alacakların tahsil edilemeyeceğine dair somut bir gösterge olması durumunda şüpheli alacak karşılığı ayrılmaktadır. Tahsili tamamen mümkün olmayan alacaklar ise tespit edildikleri durumlarda tamamen kayıtlardan silinirler. Ticari borçlar bilançoda gerçeğe uygun değerlerini yansıtan indirgenmiş maliyet değerleri ile raporlanır. (Not 6).
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar (Türk Lirası) TL olarak ifade edilmiştir.)
Ticari alacak ve borç sınıfına girmeyen diğer alacak ve borçlar bu kalemlerde gösterilir. Örneğin, verilen depozito ve teminatlar, ilişkili taraflardan ticari olmayan alacaklar, vergi dairelerinden alacaklar, diğer çeşitli alacaklar, şüpheli diğer alacaklar, vb. Burada tanımlanan herhangi bir borç sınıfına girmeyen diğer borçlar bu kalemde gösterilir. Örneğin; tedarikçi veya müşteri sıfatı taşımayan ilişkili taraflara borçlar, alınan depozito ve teminatlar, kamu otoritelerine borçlar, diğer çeşitli borçlar.
Banka kredileri gibi borçlanma niteliğine sahip finansal yükümlülükler ile grup aracılığıyla müşterilere bankalardan kullandırılan krediler bu kalemde raporlanmaktadır. Finansal borçlar başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değeri ile muhasebeleştirilir. Daha sonra, etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetler ile ölçülür (Not 5).
Bilançoda yer alan diğer varlık sınıflarına girmeyen, gelir tahakkukları, iş avansları, personel avansları, devreden KDV, diğer KDV, indirilen KDV, sayım tesellüm noksanları, diğer çeşitli dönen/duran varlıklar gibi hesaplar Diğer Dönen/Duran Varlıklar kaleminde raporlanır.
Diğer gider tahakkukları, tecil-terkin edilen KDV, sayım tesellüm fazlaları, diğer çeşitli borç ve yükümlülükler gibi kalemler burada raporlanır.
Grup'un, mal ve hizmet üretimi veya arzında kullanılmak üzere, başkalarına kiraya verilmek (gayrimenkuller dışındaki duran varlıklar için) veya idari amaçlar çerçevesinde kullanılmak üzere elde tutulan ve bir dönemden fazla kullanımı öngörülen fiziki kalemleri maliyet modeli çerçevesinde, maliyet değerleriyle ifade edilmektedir.
Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve geri iadesi mümkün olmayan vergiler, maddi duran varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi harcamalar, oluştukları dönemde gider olarak kar zarar tablosunda raporlanmaktadır. Yapılan harcamalar ilgili maddi varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar hariç, amortismana tabi varlıklar, Grup Yönetimi tarafından belirlenen faydalı ömürleri temel alınarak hesaplanan oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre amortismana tabi tutulmaktadır.
| Amortisman Oranı (%) | Süre (Yıl) | |
|---|---|---|
| Binalar | 2% | 50 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 33,33%, 25%, 20%, 10%, 8%, 7% | 3 – 4 – 5 – 10 – 12 – 15– 20 |
| Taşıtlar | 20% | 5 |
| Demirbaşlar | 7% - 10% - 20%- 25% | 4 - 5 – 10 - 15 |
| Özel Maliyetler | 20% | 5 |
| Diğer Maddi Varlıklar | 10% | 10 |
Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır ve gerektiğinde düzeltme işlemi yapılmaktadır (Not 8).
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar (Türk Lirası) TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un maddi olmayan duran varlıkları, satın alma maliyeti değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilmektedir. Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, özellikle yazılımlar, 3-5 yıllık faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir (Not 9). Maddi olmayan duran varlıklara ait itfa payı giderleri gelir tablosunda genel yönetim giderleri içinde gösterilir.
| Amortisman Oranı (%) | Süre (Yıl) | |
|---|---|---|
| Haklar | 33,33%, 25%, 20%, 7% | 3 – 4 – 5 - 15 |
Bir işletmenin satın alınması ile ilgili katlanılan satın alma maliyeti, iktisap edilen işletmenin satın alma tarihindeki tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerine dağıtılır. Satın alma maliyeti ile iktisap edilen işletmenin tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerinin makul değeri arasındaki fark şerefiye olarak konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde satın alınan Grup'un konsolide finansal tablolarında yer almayan varlıklar (taşınabilir finansal zararlar gibi), maddi olmayan varlıklar (marka değeri gibi) ve/veya şarta bağlı yükümlülükler makul değerleri ile konsolide finansal tablolara yansıtılır. Satın alınan Grup'un konsolide finansal tablolarında yer alan şerefiye tutarları tanımlanabilir varlık olarak değerlendirilmez (Not 9).
Grup, her bir bilanço tarihinde, bir varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akışlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Bir alacakta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda geri çevrilir. Diğer varlıklarda oluşan değer düşüklüğü kaybı, geri kazanılabilir tutar belirlenirken kullanılan tahminlerde bir değişiklik olduğu takdirde geri çevrilir. Değer düşüklüğü kaybının iptali nedeniyle varlığın kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda hiç değer düşüklüğü kaybının konsolide finansal tablolara alınmamış olması halinde belirlenmiş olacak kayıtlı değeri (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır.
İşletme birleşmeleri, iki ayrı tüzel kişiliğin veya işletmenin, raporlama yapan tek bir işletme şeklinde gösterilmesi olarak değerlendirilmektedir. İşletme birleşmeleri söz konusu olduğunda satın alma muhasebesi uygulanır.
Alınan kredilerin vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise, kısa vadeli yükümlülükler içerisinde, 12 aydan fazla ise uzun vadeli yükümlülükler içerisinde gösterilmektedir. Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki gerçeğe uygun değerleriyle kaydedilir. Krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden belirtilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda gelir tablosuna kaydedilir (Not 5).
Grup, sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir. Grup, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
(a) Sözleşmenin tanımlanan varlık içermesi; bir varlık genellikle sözleşmede açık veya zımni bir şekilde belirtilerek tanımlanır.
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar (Türk Lirası) TL olarak ifade edilmiştir.)
(b) Varlığın işlevsel bir bölümünün fiziksel olarak ayrı olması veya varlığın kapasitesinin tamamına yakınını temsil etmesi. Tedarikçinin varlığı ikame etme yönünde aslî bir hakka sahip olması ve bundan ekonomik fayda sağlaması durumunda varlık tanımlanmış değildir.
(c) Tanımlanan varlığın kullanımından sağlanacak ekonomik yararların tamamına yakınını elde etme hakkının olması
(d) Tanımlanan varlığın kullanımını yönetme hakkının olması. Grup, varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağına ilişkin kararların önceden belirlenmiş olması durumunda varlığın kullanım hakkına sahip olduğunu değerlendirmektedir. Grup varlığın kullanımını yönetme hakkına aşağıdaki durumlarda sahip olmaktadır:
i) Grup'un, kullanım süresi boyunca varlığı işletme hakkına sahip olması (veya varlığı kendi belirlediği şekilde işletmeleri için başkalarını yönlendirmesi) ve tedarikçinin bu işletme talimatlarını değiştirme hakkının bulunmaması veya
ii) Grup'un, kullanım süresi boyunca varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağını önceden belirleyecek şekilde varlığı (ya da varlığın belirli özelliklerini) tasarlamış olması.
Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır. Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
(a) Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
(b) Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar,
(c) Grup tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler ve
(d) Dayanak varlığın sökülmesi ve taşınmasıyla, yerleştirildiği alanın restorasyonuyla ya da dayanak varlığın kiralama hüküm ve koşullarının gerektirdiği duruma getirilmesine ilişkin restorasyonuyla ilgili olarak Grup tarafından katlanılacak tahmini maliyetler. Grup kiralamanın fiilen başladığı tarihte ya da dayanak varlığı belirli bir süre kullanmasının sonucu olarak bu maliyetlere ilişkin yükümlülüğe katlanmaktadır.
Grup maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
Grup, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16 Maddi Duran Varlıklar'da yer alan amortisman hükümlerini uygular. Tedarikçinin, kiralama süresinin sonunda dayanak varlığın mülkiyetini Grup'a devretmesi durumunda veya kullanım hakkı varlığı maliyetinin Grup'un bir satın alma opsiyonunu kullanacağını göstermesi durumunda, Grup kullanım hakkı varlığını kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın faydalı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutar. Diğer durumlarda, Grup kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten başlamak üzere söz konusu varlığın faydalı ömrü veya kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutar.
Grup/ kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü'nü uygular.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Grup kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, bu oranın kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî faiz oranı kullanılarak iskonto edilir. Grup, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Grup'un alternatif borçlanma faiz oranını kullanır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
(c) Sabit ödemelerden her türlü kiralama teşvik alacaklarının düşülmesiyle elde edilen tutar,
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar (Türk Lirası) TL olarak ifade edilmiştir.)
(d) Bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan değişken kira ödemeleri,
(e) Grup'un satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve
(f) Kiralama süresinin Grup'un kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Grup, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
(a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır,
(b) Defter değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır ve
(c) Defter değerini yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde ya da revize edilmiş özü itibarıyla sabit olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde yeniden ölçer.
Kiralama süresindeki her bir döneme ait kira yükümlülüğüne ilişkin faiz, kira yükümlülüğünün kalan bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı uygulanarak bulunan tutardır. Dönemsel faiz oranı, kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî faiz oranıdır. Grup, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Grup'un alternatif borçlanma faiz oranını kullanır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, Grup, kira yükümlülüğünü, kira ödemelerindeki değişiklikleri yansıtacak şekilde yeniden ölçer. Grup, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak finansal tablolarına yansıtır.
Grup, aşağıdaki durumlardan birinin gerçekleşmesi halinde, kira yükümlülüğünü, revize edilmiş kira ödemelerini revize edilmiş bir iskonto oranı üzerinden indirgeyerek yeniden ölçer:
(a) Kiralama süresinde bir değişiklik olması. Grup, revize edilmiş kira ödemelerini revize edilmiş kiralama süresine dayalı olarak belirler.
(b) Dayanak varlığın satın alınmasına yönelik opsiyona ilişkin değerlendirmede değişiklik olması. Grup, revize edilmiş kira ödemelerini, satın alma opsiyonu kapsamında ödenecek tutarlardaki değişikliği yansıtacak şekilde belirler.
Grup, kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Grup'un yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirler.
Grup, aşağıdaki durumlardan birinin gerçekleşmesi halinde kira yükümlülüğünü, revize edilmiş kira ödemelerini indirgeyerek yeniden ölçer:
(a) Bir kalıntı değer taahhüdü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlarda değişiklik olması. Grup, revize edilmiş kira ödemelerini, kalıntı değer taahhüdü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlardaki değişikliği yansıtacak şekilde belirler.
(b) Gelecekteki kira ödemelerinin belirlenmesinde kullanılan bir endeks veya oranda meydana gelen bir değişimin sonucu olarak bu ödemelerde bir değişiklik olması. Grup, kira yükümlülüğünü söz konusu revize edilmiş kira ödemelerini yansıtmak için yalnızca nakit akışlarında bir değişiklik olduğunda yeniden ölçer.
Grup, kalan kiralama süresine ilişkin revize edilmiş kira ödemelerini, revize edilmiş sözleşmeye bağlı ödemelere göre belirler. Grup, bu durumda değiştirilmemiş bir iskonto oranı kullanır.
Grup, kiralamanın yeniden yapılandırılmasını, aşağıdaki koşulların her ikisinin sağlanması durumunda ayrı bir kiralama olarak muhasebeleştirir:
(a) Yeniden yapılandırmanın, bir veya daha fazla dayanak varlığın kullanım hakkını ilave ederek, kiralamanın kapsamını genişletmesi ve
(b) Kiralama bedelinin, kapsamdaki artışın tek başına fiyatı ve ilgili sözleşmenin koşullarını yansıtmak için söz konusu tek başına fiyatta yapılan uygun düzeltmeler kadar artması.
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar (Türk Lirası) TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, kiralamaların her birini operasyonel kiralama ya da finansal kiralama olarak sınıflandırır.
Bir kiralama, dayanak varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve getirilerin önemli ölçüde devredilmesi halinde finansal kiralama olarak sınıflandırılır. Bir kiralama, dayanak varlığın mülkiyetinden kaynaklanan tüm risk ve getirilerin önemli ölçüde devredilmemesi halinde, operasyonel kiralama olarak sınıflandırılır.
Grup, bir kiralama bileşeniyle birlikte bir ya da daha fazla ilave kiralama niteliği taşıyan veya taşımayan bileşen içeren bir sözleşme için, sözleşmede yer alan bedeli, TFRS 15, "Müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılat" standardını uygulayarak dağıtır.
Pay başına kazanç/zarar miktarı, dönem kar/zararının; sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç/zarar miktarı ise, sürdürülen faaliyetlerden dönem kar/zararının Grup paylarının dönem içindeki zaman ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır.
Bilanço tarihi ile konsolide finansal tabloların yayınlanması için onaylandığı tarih arasında, Grup lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade etmektedir. Düzeltme yapılıp yapılmamasına göre, iki tür durum tanımlanmaktadır:
Bilanço sonrası düzeltme gerektiren olaylar; bilanço tarihi itibarıyla ilgili olayların var olduğuna ilişkin kanıtları gösteren koşulların bulunduğu durumlar,
İlgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıktığını gösteren gelişmeler (bilanço sonrası düzeltme gerektirmeyen olaylar)
Grup'un ilişikteki konsolide finansal tablolarında, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olaylar kayda alınmıştır ve bilanço sonrası düzeltme gerektirmeyen olaylar dipnotlarda gösterilmiştir (Not 36).
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların Grup'tan çıkmalarının muhtemel olması ve yükümlülük tutarının güvenli bir biçimde tahmin ediliyor olması durumunda konsolide finansal tablolarda karşılık ayrılmaktadır. Karşılıklar, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın Grup Yönetimi tarafından yapılan en gerçekçi tahminine göre hesaplanmakta ve etkisinin önemli olduğu durumlarda bugünkü değerine indirmek için iskonto edilmektedir.
Bu gruba giren yükümlülükler, geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin mahiyette olmayan olayın ileride gerçekleşip gerçekleşmemesi ile mevcudiyeti teyit edilebilecek olan yükümlülükler koşullu yükümlülükler olarak değerlendirilmekte ve konsolide finansal tablolara dahil edilmemektedir. Çünkü, yükümlülüğün yerine getirilmesi için, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimali bulunmamakta veya yükümlülük tutarı yeterince güvenilir olarak ölçülememektedir. Grup ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmaları ihtimali çok uzak olmadıkça, koşullu yükümlülüklerini konsolide finansal tablo dipnotlarında göstermektedir.
Grup'un geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, koşullu varlık olarak değerlendirilmektedir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girişi kesin değil ise koşullu varlıklar finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır.
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar (Türk Lirası) TL olarak ifade edilmiştir.)
Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödemesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilmekte ve raporlanmaktadır (Not 22).
Grup'un ilişkili tarafları, paydaşlık, sözleşmeye dayalı hak, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşları kapsamaktadır.
Bu konsolide finansal tablolar açısından, ortaklar, Grup'un ana ortakları ve üst düzey yönetimi ve yönetim kurulu üyeleri, yakın aile üyeleri ve bunlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı Gruplar, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Grup, üst düzey yönetim kadrosunu, yönetim kurulu üyeleri, başkan (CEO) ve başkan yardımcıları ve bağlı ortaklıkların genel müdürleri olarak belirlemiştir.
Dönemin kar ve zararı üzerindeki gelir vergisi yükümlülüğü, cari yıl vergisi ve ertelenen vergiyi içermektedir. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü içermektedir.
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin bilanço tarihi itibarıyla yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Ertelenen vergi varlığı veya yükümlülüğü, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında konsolide finansal tablolara yansıtılmaktadırlar.
Ertelenen vergi yükümlülüğü, tüm vergilendirilebilir geçici farklar için hesaplanırken ertelenen vergi varlığı gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indirilebilir geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla konsolide finansal tablolara alınır. Ertelenen vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olunması ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması şartlarıyla ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı("TMS 19") uyarınca bu tür ödemeler tanımlanmış fayda planları olarak nitelendirilmektedir.
Grup net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında konsolide finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akış tablolarını düzenlemektedir. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Grup'un faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akışları, Grup'un finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Grup Yönetimi'nin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibarıyla muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar.
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar (Türk Lirası) TL olarak ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdadır:
a) Kıdem tazminatı yükümlülüğü aktüeryal varsayımlar (iskonto oranları, gelecek maaş artışları ve çalışan ayrılma oranları) kullanılarak belirlenir.
b) Grup, maddi duran varlıklarını doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulmuştur. Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
c) Grup ertelenmiş vergi hesabını, TMS ve TFRS' ye uygun olarak yapmış ve konsolide finansal tablolara yansıtmıştır.
d) Şüpheli alacak karşılıkları, Grup Yönetimi'nin bilanço tarihi itibarıyla var olan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken borçluların geçmiş performansları, piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden konsolide finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla sona eren ara hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
TMS 1 Değişiklikleri- Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması; Mart 2020 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanmaktadır.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TFRS 16 Değişiklikleri – Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülükleri; Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı- kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar (Türk Lirası) TL olarak ifade edilmiştir.)
kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Satıcı-kiracı, değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygulamaktadır.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 7 ve TFRS 7 Değişiklikleri- Açıklamalar: Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları; KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 10 ve TMS 28 Değişiklikleri: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları; KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı; KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 21 Değişiklikleri – Takas Edilebilirliğin Bulunmaması; Mayıs 2024'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Değişiklikler 1 Ocak 2025 tarihinde ya da sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda dipnotlarda bilgi verilir. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 12 Değişiklikleri – Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları; Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İş birliği
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar (Türk Lirası) TL olarak ifade edilmiştir.)
ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır.
Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Aşağıda belirtilen UFRS 9 ve UFRS 7'ye yönelik değişiklikler ile UFRS 18 ve UFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
UFRS 9 ve UFRS 7 Değişiklikleri – Finansal Araçların Sınıflandırılması ve Ölçümü; Mayıs 2024'te UMSK, finansal araçların sınıflandırılmasına ve ölçümüne yönelik (UFRS 9 ve UFRS 7'ye ilişkin) değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklik finansal yükümlülüklerin "teslim tarihi"nde finansal tablo dışı bırakılacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bununla birlikte değişiklikle, belirli koşulların sağlanması durumunda, elektronik ödeme sistemiyle yerine getirilen finansal yükümlülüklerin teslim tarihinden önce finansal tablo dışı bırakılmasına yönelik muhasebe politikası tercihi getirilmektedir. Ayrıca yapılan değişiklik, Çevresel, Sosyal Yönetimsel (ESG) bağlantılı ya da koşula bağlı benzer diğer özellikler içeren finansal varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerinin nasıl değerlendirileceği ile geri çağrılabilir olmayan varlıklar ve sözleşmeyle birbirine bağlı finansal araçlara yönelik uygulamalar hakkında açıklayıcı hükümler getirmektedir. Bunun yanı sıra bu değişiklik ile birlikte, koşullu bir olaya (ESG bağlantılı olanlar dahil) referans veren sözleşmesel hükümler içeren finansal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynağa dayalı finansal araçlar için UFRS 7'ye ilave açıklamalar eklenmiştir.
Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
UFRS 18 – Yeni Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklamalar Standardı; Nisan 2024'te UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir.
Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
UFRS 19 – Yeni Kamuya Hesap Verilebilirliği Bulunmayan Bağlı Ortaklıklar: Açıklamalar Standardı; Mayıs 2024 tarihinde UMSK, belirli işletmeler için, UFRS'lerdeki finansal tablolara alma, ölçüm ve sunum hükümlerini uygularken azaltılmış açıklamalar verilmesi opsiyonunu sunan UFRS 19'u yayımlamıştır. Aksi belirtilmedikçe, UFRS 19'u uygulamayı seçen kapsam dahilindeki işletmelerin diğer UFRS'lerdeki açıklama hükümlerini uygulamasına gerek kalmayacaktır. Bağlı ortaklık niteliğinde olan, kamuya hesap verilebilirliği bulunmayan ve kamunun kullanımına açık şekilde UFRS'lerle uyumlu konsolide finansal tablolar hazırlayan ana ortaklığı (ara ya da nihai) bulunan bir işletme UFRS 19'u uygulamayı seçebilecektir.
Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Grup'un faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından düzenli olarak gözden geçirilen iç raporlara dayanarak faaliyet bölümleri belirlenmiştir. Grup'un karar almaya yetkili mercisi genel müdür ile yönetim kuruludur.
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar (Türk Lirası) TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un karar almaya yetkili mercisi, bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla sonuçları ve faaliyetleri ürün çeşitleri bazında ve coğrafi dağılımları bazında incelemektedir. Grup'un ürün grupları bazında dağılımı şu şekildedir: Her türlü koruyucu ambalaj malzemesi üretimi ve her türlü koruyucu ambalaj malzemesinin pazarlanması ve satışıdır.
Her bir raporlanabilir bölümün hasılatının elde edildiği ürünlerin ve hizmetlerin türü aşağıdaki gibidir;
Her türlü koruyucu ambalaj malzemesi üretimidir.
Her türlü koruyucu ambalaj malzemesinin pazarlanması ve satışıdır.
Mali yönetim dışındaki yönetim danışmanlığı faaliyetleridir.
30 Haziran 2024 itibarıyla bölümlere göre raporlama aşağıdaki gibidir:
| Koruyucu Ambalaj Malzemesi Üretimi |
Pazarlama | Konsolidasyon Düzeltmeleri |
Toplam | |
|---|---|---|---|---|
| Hasılat Satışların Maliyeti (-) |
498.824.718 (452.567.509) |
482.555.676 (462.836.408) |
(443.620.009) 443.620.009 |
537.760.385 (471.783.908) |
| BRÜT KAR / (ZARAR) | 46.257.209 | 19.719.268 | - | 65.976.477 |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | (11.876.901) | (8.596.405) | - | (20.473.306) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (13.413.806) | (4.283.707) | - | (17.697.513) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | (781.414) | (307.975) | - | (1.089.389) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 23.578.633 | 7.452.388 | - | 31.031.021 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | (28.370.933) | (5.367.343) | - | (33.738.276) |
| ESAS FAALİYET KAR / (ZARARI) | 15.392.788 | 8.616.226 | - | 24.009.014 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 1.040.800 | - | - | 1.040.800 |
| FİNANSMAN GELİR GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KAR/ZARARI | 16.433.588 | 8.616.226 | - | 25.049.814 |
| Finansal Gelirler | 92.996.360 | 94.374.757 | (152.873.714) | 34.497.403 |
| Finansal Giderler (-) | (125.391.995) | (131.380.094) | 152.873.714 | (103.898.375) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI / (ZARARI) | (15.962.047) | (28.389.111) | - | (44.351.158) |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) | 20.083.168 | 6.124.478 | - | 26.207.646 |
| - Ertelenmiş Vergi Gelir / (Gideri) | 20.083.168 | 6.124.478 | - | 26.207.646 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI / (ZARARI) | 4.121.121 | (22.264.633) | - | (18.143.512) |
| DURDURULAN FAALİYETLER Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı / (Zararı) |
- | - | - | - |
| DÖNEM KARI / (ZARARI) | 4.121.121 | (22.264.633) | - | (18.143.512) |
| Dönem Kar / Zararının Dağılımı | ||||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar. | - | - | (39.864) | (39.864) |
| Ana Ortaklık Payları | 4.121.121 | (22.264.633) | 39.864 | (18.103.648) |
| Diğer Bilgiler | ||||
| Varlıklar Toplamı | 772.599.840 | 569.392.465 | (133.072.712) | 1.208.919.619 |
| Kaynaklar Toplamı | (772.599.840) | (569.392.465) | 133.072.712 | (1.208.919.619) |
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar (Türk Lirası) TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un nakit ve nakit benzerleri dönem sonları itibarıyla aşağıdaki gibidir:
| Hesap Adı | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kasa | 31.546 | 19.194 |
| Bankalar (Vadesiz Mevduat) | 8.789.773 | 8.328.656 |
| Bankalar (Vadesi Üç Aya Kadar Olan Vadeli Mevduat) | 14.391.761 | 10.070.190 |
| Bankalar (Bloke Mevduat) | - | 56.639 |
| Toplam | 23.213.080 | 18.474.679 |
| Etkin | Etkin | |||
|---|---|---|---|---|
| Döviz Cinsi | Faiz Oranı (%) |
30.06.2024 | Faiz Oranı (%) |
31.12.2023 |
| TL | 47,00 | 14.391.761 | 35,38 | 10.070.190 |
| Toplam Vadeli Mevduat | 14.391.761 | 10.070.190 |
Vadeli mevduatı üç aydan kısa vadeye sahip olup 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla TL cinsinden olan vadeli mevduatların etkin faiz oranı %47,00'dur. (31 Aralık 2023: %35,38)
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Grup'un Finansal Borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Banka Kredileri | 84.536.098 | 42.714.887 |
| Kısa Vadeli Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 50.715.724 | 57.213.583 |
| Kiralama İşlemlerinden Doğan Borçlar | 489.865 | 418.847 |
| Banka Kredi Kartları | 164.000 | 148.162 |
| Kısa Vadeli Finansal Borç Toplamı | 135.905.687 | 100.495.479 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
| Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri | 122.160.996 | 81.255.908 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 122.160.996 | 81.255.908 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
| Uzun Vadeli Banka Kredileri | 40.584.475 | 16.818.780 |
| Uzun Vadeli Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 75.183.454 | 81.194.765 |
| Kiralama İşlemlerinden Doğan Borçlar | 5.450.791 | 5.189.660 |
| Uzun Vadeli Finansal Borç Toplamı | 121.218.720 | 103.203.205 |
| a) Finansal borçların vadeleri aşağıdaki gibidir: | ||
| Krediler | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| 0-3 ay | 84.536.098 | 42.714.894 |
| 3-12 ay | 122.160.996 | 81.255.897 |
| 1-5 yıl | 40.584.475 | 16.818.784 |
| Toplam | 247.281.569 | 140.789.575 |
| Finansal Kiralama | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| 0-3 ay | 14.018.560 | 13.789.472 |
| 3-12 ay | 36.697.164 | 43.424.083 |
| 1-5 yıl | 75.183.454 | 81.194.793 |
| Toplam | 125.899.178 | 138.408.348 |
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar (Türk Lirası) TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kiralama İşlemlerinden Doğan Borçlar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| 0 - 12 ay | 489.865 | 418.847 |
| 1-5 yıl | 5.450.791 | 5.189.660 |
| Toplam | 5.940.656 | 5.608.507 |
| Hesap Adı | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 318.203.331 | 219.198.221 |
| Alıcılar | 276.343.032 | 186.938.840 |
| Alacak Senetleri | 47.260.668 | 36.218.966 |
| Alacak Reeskontu (-) | (5.400.369) | (3.959.585) |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 1.755.447 | 1.219.948 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) | (1.755.447) | (1.219.948) |
| Toplam | 318.203.331 | 219.198.221 |
Şüpheli alacak karşılığının dönem içi hareketleri şöyledir:
| Şüpheli Alacak Karşılığı | 30.06.2024 | 30.06.2023 |
|---|---|---|
| Dönem Başı | 1.219.948 | 1.020.503 |
| Konusu Kalmayan Karşılıklar/Tahsilat | - | (23.898) |
| Yabancı Para Çevrim Farkı | 535.499 | 156.164 |
| Dönem Sonu | 1.755.447 | 1.152.769 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Grup'un Uzun Vadeli Ticari Alacakları bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır.)
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ticari alacakların likidite riski analizi Dipnot 17 ve 18'de detaylı olarak açıklanmıştır.
Grup'un dönem sonları itibarıyla Kısa Vadeli Ticari Borçları aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 384.996.637 | 280.947.701 |
| Satıcılar | 148.950.885 | 55.011.135 |
| Borç Senetleri | 256.142.116 | 242.480.452 |
| Borç Reeskontu (-) | (20.555.373) | (16.736.765) |
| Diğer Ticari Borçlar | 459.009 | 192.879 |
| Toplam | 384.996.637 | 280.947.701 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Grup'un Uzun Vadeli Ticari Borçları bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır.)
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ticari borçların likidite riski analizi Dipnot 17 ve 18'de detaylı olarak açıklanmıştır.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un stokları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| İlk Madde ve Malzeme | 133.532.977 | 108.245.792 |
| Yarı Mamuller | 17.979.468 | 1.810.008 |
| Mamuller | 48.271.190 | 25.384.030 |
| Diğer Stoklar | - | 3.066.047 |
| Toplam | 199.783.635 | 138.505.877 |
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar (Türk Lirası) TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un dönem sonları itibarıyla Maddi Duran Varlıkları aşağıdaki gibidir :
| Hesap Adı | 01.01.2024 | Alış | Çıkış | Çevrim Farkı | 30.06.2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Arsa ve Arazi | 114.142.440 | - | - | 13.136.489 | 127.278.929 |
| Binalar | 173.892.036 | - | - | 20.012.984 | 193.905.020 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 581.753.969 | 2.701.005 | - | 66.953.227 | 651.408.201 |
| Taşıtlar | 21.588.592 | 2.194.760 | (1.480.626) | 2.484.600 | 24.787.326 |
| Demirbaşlar | 76.442.321 | 1.762.406 | - | 8.797.637 | 87.002.364 |
| Toplam | 967.819.358 | 6.658.171 | (1.480.626) | 111.384.937 | 1.084.381.840 |
| Dönem | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Birikmiş Amortisman | 01.01.2024 | Amortismanı | Çıkış | Çevrim Farkı | 30.06.2024 |
| Binalar | 24.227.992 | 1.978.064 | - | 2.921.468 | 29.127.524 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 288.807.817 | 15.733.808 | - | 34.923.386 | 339.465.011 |
| Taşıtlar | 7.618.783 | 2.328.842 | (1.267.717) | 917.554 | 9.597.462 |
| Demirbaşlar | 68.417.763 | 1.846.489 | - | 7.963.698 | 78.227.950 |
| Toplam | 389.072.355 | 21.887.203 | (1.267.717) | 46.726.106 | 456.417.947 |
| Maddi Duran Varlıklar, net | 578.747.003 | 627.963.893 |
| Hesap Adı | 01.01.2023 | Alış | Çıkış | Çevrim Farkı | 30.06.2023 |
|---|---|---|---|---|---|
| Arsa ve Arazi | 72.500.000 | - | - | 27.625.403 | 100.125.403 |
| Binalar | 110.300.539 | 142.500 | - | 42.106.459 | 152.549.498 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 368.346.284 | 591.265 | (130.905) | 139.411.693 | 508.218.337 |
| Taşıtlar | 9.295.522 | - | - | 3.541.967 | 12.837.489 |
| Demirbaşlar | 48.092.650 | 293.055 | - | 18.840.655 | 67.226.361 |
| Toplam | 608.535.002 | 1.026.820 | (130.905) | 231.526.170 | 840.957.087 |
| Dönem | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Birikmiş Amortisman | 01.01.2023 | Amortismanı | Çıkış | Çevrim Farkı | 30.06.2023 |
| Binalar | 14.032.167 | 1.213.336 | - | 5.757.512 | 21.003.015 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 167.120.872 | 9.083.822 | (130.905) | 65.669.983 | 241.743.772 |
| Taşıtlar | 3.316.878 | 876.494 | - | 1.597.858 | 5.791.230 |
| Demirbaşlar | 41.451.458 | 1.172.585 | - | 16.225.138 | 58.849.181 |
| Toplam | 225.921.375 | 12.346.237 | (130.905) | 89.250.491 | 327.387.198 |
| Maddi Duran Varlıklar, net | 382.613.627 | 513.569.889 |
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar (Türk Lirası) TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un dönem sonları itibarıyla Maddi Olmayan Duran Varlıkları aşağıdaki gibidir :
| Hesap Adı | 01.01.2024 | Alış | Çıkış | Çevrim Farkı | 30.06.2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Haklar | 1.384.037 | 61.515 | - | 159.288 | 1.604.840 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 5.613.600 | - | - | 646.061 | 6.259.661 |
| Toplam | 6.997.637 | 61.515 | - | 805.349 | 7.864.501 |
| Dönem | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Birikmiş Amortisman | 01.01.2024 | Amortismanı | Çıkış | Çevrim Farkı | 30.06.2024 |
| Haklar | 365.034 | 50.518 | - | 70.177 | 485.729 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 406.394 | 316.510 | - | 58.918 | 781.822 |
| Toplam | 771.428 | 367.028 | - | 129.095 | 1.267.551 |
| Maddi Olmayan Duran Varlık (Net) | 6.226.209 | 6.596.950 |
| Hesap Adı | 01.01.2023 | Alış | Çıkış | Çevrim Farkı | 30.06.2023 |
|---|---|---|---|---|---|
| Haklar | 879.113 | - | - | 334.986 | 1.214.099 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 2.094.664 | (99.450) | - | 798.148 | 2.793.362 |
| Toplam | 2.973.777 | (99.450) | - | 1.133.134 | 4.007.461 |
| Dönem | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Birikmiş Amortisman | 01.01.2023 | Amortismanı | Çıkış | Çevrim Farkı | 30.06.2023 |
| Haklar | 187.491 | 31.144 | - | 80.906 | 299.541 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 34.911 | 110.900 | - | 47.044 | 192.854 |
| Toplam | 222.402 | 142.044 | - | 127.950 | 492.395 |
| Maddi Olmayan Duran Varlık (Net) | 2.751.375 | 3.515.066 |
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar (Türk Lirası) TL olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Grup'un Koşullu Varlıkları ve Yükümlülükleri bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023:Bulunmamaktadır.)
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un teminat/rehin/ipotek ("TRİ") pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Para Birimi | Orjinal Tutar | TL Karşılığı | Orjinal Tutar | TL Karşılığı | |
| Alınan teminat mektupları | TL | 1.000.000 | 1.000.000 | 1.000.000 | 1.000.000 |
| Toplam alınan teminatlar | 1.000.000 | 1.000.000 | |||
| Verilen teminat senetleri | TL | 47.648.281 | 47.648.281 | 52.160.705 | 52.160.705 |
| Verilen teminat senetleri | USD | 350.000 | 11.489.170 | 350.000 | 8.308.790 |
| Toplam verilen teminatlar | 59.137.451 | 60.469.495 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir.
| Şirket tarafından verilen TRİ'ler | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan TRİ'lerin toplam tutarı | 59.137.451 | 60.469.495 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine | - | - |
| verilmiş olan TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. Kişilerin | - | - |
| borcunu temin amacıyla verilmiş olan TRİ'lerin toplam tutarı | - | |
| D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| i. Ana ortak lehine verilmiş olan TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer Şirket şirketleri | - | - |
| lehine verilmiş olan TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine verilmiş olan TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| Toplam | 59.137.451 | 60.469.495 |
| Hesap Adı | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Personele Borçlar | 3.318.598 | 2.407.780 |
| Ödenecek Vergi, Harç ve Diğer Kesintiler | 1.106.112 | 1.368.081 |
| Ödenecek SSK | 1.803.734 | 1.112.793 |
| Ödenecek Diğer Yükümlülükler | 25.342 | 11.775 |
| Toplam | 6.253.786 | 4.900.429 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| İzin Karşılığı | 1.532.032 | 944.466 |
| Toplam | 1.532.032 | 944.466 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 1.957.623 | 1.716.600 |
| Toplam | 1.957.623 | 1.716.600 |
Türkiye'de mevcut kanunlar çerçevesinde, Grup bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25 kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaşına gelmiş (kadınlarda 58, erkeklerde 60 yaş) personeline kıdem tazminatı ödemesi yapmak zorundadır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin
edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), Grup'un yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Yıllık iskonto oranı(%) | 2,50 | 2,50 |
Ana varsayım,her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, ekli konsolide finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanmaktadır.
Grup'un kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 41.828,42 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır. (31 Aralık 2023: 35.058,58 TL)
Sonuç olarak, 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un personelinin gelecekteki emekliliğinden kaynaklanan tahmini yükümlülüğüne ilişkin karşılık, bugünkü değerlerinin tahmin edilmesi yoluyla ekli konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır.
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
|---|---|---|
| Açılış | 1.716.600 | 1.655.425 |
| Dönem İçi Ödeme | (681.473) | (1.434.948) |
| Faiz Maliyeti | 190.470 | 71.597 |
| Cari Hizmet Maliyeti | 207.011 | 81.934 |
| Ödeme/Faydaların Kısılması/İşten Çıkarılma Dolayısıyla Oluşan Kayıp | 818.723 | 1.295.655 |
| Aktüeryal Kayıp Kazanç | (96.172) | 15.065 |
| Çevrim Farkı | (197.536) | (630.783) |
| Kapanış | 1.957.623 | 1.053.944 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay Sahipleri | Pay Tutarı (TL) | Pay Oranı (%) | Pay Tutarı (TL) | Pay Oranı (%) |
| Murat Hakan ÇİL | 11.139.821 | 22,92 | 3.182.806 | 22,92 |
| Halka Açık | 37.457.679 | 77,08 | 10.702.194 | 77,08 |
| Toplam | 48.597.500 | 100% | 13.885.000 | 100% |
Şirketin ana sözleşmesinin Sermaye maddesinde yer alan Kayıtlı Sermaye süresinin uzatılması ve 50.000.000.-TL'lik mevcut sermaye tavanı tutarının, 200.000.000.-TL'lik yeni sermaye tavanı tutarına güncellenmesi ile ilgili 18.11.2020 tarihinde yapılan başvuru Sermaye Piyasası Kurulu'na yapılan başvuru 20.11.2020 tarihinde onaylanmıştır.
Şirket'in çıkarılmış sermayesi 48.597.500 TL olup, her biri 1 TL nominal değerde, tamamı hamiline yazılı olup, imtiyazlı pay bulunmamaktadır.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | 5.377.979 | 4.769.102 |
| Toplam | 5.377.979 | 4.769.102 |
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar (Türk Lirası) TL olarak ifade edilmiştir.)
| Hesap Adı | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları | 45.166.005 | 45.166.005 |
| Emeklilik Planlarında Aktüeryal Kayıp/Kazançlar Fonu | (958.711) | (1.030.821) |
| Toplam | 44.207.294 | 44.135.184 |
| Hesap Adı | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Yabancı Para Değişim Farkı | 290.698.093 | 255.731.237 |
| Toplam | 290.698.093 | 255.731.237 |
Önceki dönem karlarından kanun veya sözleşme kaynaklı zorunluluklar nedeniyle ayrılmış yedeklerdir.
| Hesap Adı | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Yasal Yedekler | 712.188 | 712.188 |
| Toplam | 712.188 | 712.188 |
Yasal Yedekler, Kanuni defterlerdeki birikmiş kârlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu madde 519'a göre genel kanuni yedek akçe, Grup'un ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, yıllık karın %5'i olarak ayrılır. Bu sınıra ulaşıldıktan sonra da pay sahiplerine %5 oranında kâr payı ödendikten sonra, kârdan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u genel kanuni yedek akçeye eklenir. Türk Ticaret Kanunu'na göre, genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi (*) |
(131.410) | (131.410) |
| Toplam | (131.410) | (131.410) |
(*) Şirket, Polifilm Ambalaj Sanayi A.Ş.'nin 48.000 TL nominal değerli hisselerini kendi ortağı olan Murat Hakan Çil'den 30 Eylül 2012 tarihinde satın almıştır. Söz konusu işlemin "Ortak Kontrole Tabi İşletmelerin Birleşmesi" olduğu değerlendirilerek satın alma bedeli ile gerçeğe uygun değerleriyle ölçülmüş varlık ve borçların net tutarları arasındaki fark olan 131.410 TL, satın alma bedelinden indirilerek özkaynak kalemi içerisinde yer alan "Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs ve İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi" kaleminde raporlanmıştır.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Olağanüstü Yedekler | 11.224.013 | 11.224.013 |
| Diğer Geçmiş Yıllar Kar/Zararları | (44.597.916) | (22.543.655) |
| Toplam | (33.373.903) | (11.319.642) |
Halka açık Gruplar, temettü dağıtımlarını SPK'nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar:
Halka açık Gruplar kar payı dağıtımlarını 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu'nun 19'uncu maddesine ve SPK'nınII-19.1 sayılı Kar Payı Tebliği'ne uygun olarak yapmak zorundadırlar. Söz konusu Tebliğ'e göre göre payları borsada işlem gören ortaklıkların kar dağıtım zorunluluğu bulunmamakta olup, Gruplar karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtabilmektedir.
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar (Türk Lirası) TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Konsolide Özkaynak Tablosu aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Özkaynaklar | 338.415.573 | 286.198.742 |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 337.984.093 | 285.727.398 |
| Ödenmiş Sermaye | 48.597.500 | 13.885.000 |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | 5.377.979 | 4.769.102 |
| Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi | (131.410) | (131.410) |
| Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları | 45.166.005 | 45.166.005 |
| Emeklilik Planlarında Aktüeryal Kayıp/Kazançlar Fonu | (958.711) | (1.030.821) |
| Yabancı Para Çevirim Farkı | 290.698.093 | 255.731.237 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 712.188 | 712.188 |
| Geçmiş Yıllar Kar / Zararları | (33.373.903) | (11.319.642) |
| Net Dönem Karı / Zararı | (18.103.648) | (22.054.261) |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 431.480 | 471.344 |
Grup'un Satış ve Maliyetleri aşağıda açıklanmıştır:
| 01.01.2024 | 01.04.2024 | 01.01.2023 | 01.04.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2023 | |
| Yurtiçi Satışlar | 467.430.209 | 225.660.985 | 209.804.539 | 97.099.635 |
| Yurtdışı Satışlar | 85.129.334 | 42.472.644 | 43.521.077 | 21.570.503 |
| Diğer Gelirler | 4.508.129 | 4.508.129 | - | - |
| Toplam Gelirler | 557.067.672 | 272.641.758 | 253.325.616 | 118.670.138 |
| Satıştan İadeler (-) | (16.246.091) | (8.173.040) | (7.804.191) | (3.952.329) |
| Diğer İndirimler (-) | (3.061.196) | (894.426) | (894.963) | (350.851) |
| Hasılat Toplamı | 537.760.385 | 263.574.292 | 244.626.462 | 114.366.958 |
| Satışların Maliyeti (-) | ||||
| Satışların Maliyeti | (471.783.908) | (230.449.109) | (209.281.346) | (94.716.088) |
| 14. Gelir Vergileri | ||||
| Vergi Karşılığı | 01.01.2024 30.06.2024 |
01.04.2024 30.06.2024 |
01.01.2023 30.06.2023 |
01.04.2023 30.06.2023 |
| Cari Dönem Kurumlar Vergisi Karşılığı (-) | - | - | - | - |
| Ertelenmiş Vergi Geliri (Gideri) | 26.207.646 | 36.794.363 | (27.435.751) | (25.427.500) |
| Toplam | 26.207.646 | 36.794.363 | (27.435.751) | (25.427.500) |
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla %25'dir. (31 Aralık 2023: % 25). Ancak, 22 Nisan 2021 tarihli ve 31462 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 7316 Sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun'un 11 inci maddesi ile 5520 Kurumlar Vergisi Kanununa eklenen Geçici 13 üncü madde ile Kurumlar Vergisi Oranı 2022 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %23, 2023 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %25 olarak uygulanacaktır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25'inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar (Türk Lirası) TL olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemlerine ait vergi mutabakatı aşağıda gösterilmiştir:
| Vergi Karşılığı Mutabakatı: | 30.06.2024 | 30.06.2023 |
|---|---|---|
| Vergi Öncesi Kar / (Zarar) | (47.763.923) | 29.443.293 |
| Kurumlar Vergisi Oranı (%25) | 11.087.805 | (5.888.659) |
| Vergi Etkisi: | 37.295.451 | (33.324.409) |
| - Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler | 1.215.241 | (1.493.466) |
| - Cari vergi hesaplaması için hazırlanan mali tablolarda fonksiyonel | ||
| para biriminin TL olarak kullanılmasının etkisi | 36.080.210 | (31.830.943) |
| Kar veya Zarar Tablosundaki Vergi Karşılığı Gideri | 26.207.646 | (27.435.751) |
Grup, vergiye esas yasal konsolide finansal tabloları ile TMS/TFRS'ye göre hazırlanmış konsolide finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas konsolide finansal tablolar ile TMS/TFRS'ye göre hazırlanan konsolide finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktadır. Ertelenmiş vergi oranı %25'dir. (2023: %25)
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ertelenmiş Vergi | Vergi | Vergi |
| Alacak Reeskontu | 1.350.109 | 989.918 |
| Vadeli Mevduat İvo | 3.775 | 5.151 |
| Şüpheli Alacak Karşılığı | 179.888 | 161.321 |
| Stoklar | (971.590) | (2.195.413) |
| Peşin Ödenen Giderler | 376.910 | - |
| Diğer Dönen Varlıklar | - | 370.717 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar | (7.175.512) | (26.529.294) |
| Kullanım Hakları | (1.369.476) | (1.301.816) |
| Kredi/Leasing Faiz Karşılığı | 4.450.412 | 821.031 |
| Borç Prekontu | (5.138.843) | (4.184.199) |
| İzin Karşılığı | 383.016 | 236.124 |
| Dava Karşılığı | 15.527 | 65.235 |
| Mali Zararlar | 1.045.087 | 1.045.086 |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 489.406 | 429.180 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü) | (6.361.291) | (30.086.959) |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
| Dönem Başı Ertelenmiş Vergi Varlığı/(Yükümlülüğü) (Net) | (30.086.959) | (48.220.763) |
| Çevrim Farkı Etkisi | (2.457.030) | (18.854.844) |
| Özkaynaktan Mahsup Edilen Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | (24.948) | 155.022 |
| Ertelenmiş Vergi Geliri/ (Gideri) | 26.207.646 | 36.833.626 |
30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihinde sona eren hesap dönemlerine ait Pay Başına Kazanç/Kayıpları aşağıdaki gibidir:
Dönem Sonu Ertelenmiş Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü) (6.361.291) (30.086.959)
| 01.01.2024 30.06.2024 |
01.04.2024 30.06.2024 |
01.01.2023 30.06.2023 |
01.04.2023 30.06.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Net dönem karı / (zararı) | (18.143.512) | 15.179.735 | 1.997.875 | 459.075 |
| Payların ağırlıklı ortalama sayısı | 48.597.500 | 48.597.500 | 13.885.000 | 13.885.000 |
| 1 TL Nominal Bedelli Pay Başına | ||||
| Düşen Kazanç / Kayıp | (0,3725) | 0,3125 | 0,1439 | 0,0331 |
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar (Türk Lirası) TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un, 01.01.2024-30.06.2024 ve 01.01.2023-30.06.2023 dönemlerinde ilişkili taraflara olan bakiyeleri aşağıda açıklanmıştır.
| 30.06.2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Ticari | 31.12.2023 | Ticari | ||
| Ticari | Olmayan | Ticari | Olmayan | |
| Borçlar | Borçlar | Borçlar | Borçlar | |
| Murat Hakan Çil | - | 87.597.371 | - | 83.243.899 |
| Toplam | - | 87.597.371 | - | 83.243.899 |
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
|---|---|---|
| Üst Düzey Yönetime Sağlanan Faydalar | 30.06.2024 | 30.06.2023 |
| Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar | 6.877.823 | 2.635.151 |
| Toplam | 6.877.823 | 2.635.151 |
Grup sermaye yönetiminde bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir. Grup'un sermaye yapısı Dipnot 5'de açıklanan kredileri de içeren borçlar, Dipnot 6'da açıklanan nakit ve nakit benzerleri ve Dipnot 12'de açıklanan sırasıyla ödenmiş sermaye, paylara ilişkin primler/iskontolar, yeniden değerleme ölçüm kazanç ve kayıpları, tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç / kayıpları, kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler ile geçmiş yıl kar / (zararları)'nı da içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Grup'un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler Şirket Yönetimi tarafından değerlendirilir. Şirket Yönetimi değerlendirmelerine dayanarak sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar temettü ödemeleri ve yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır.
Grup sermayeyi borç/toplam özkaynak oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam özkaynağa bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (finansal durum tablosunda gösterildiği gibi finansal borçlar ve yükümlülükleri, finansal kiralama ve ticari borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla net borç/toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Toplam Borçlar | 870.504.046 | 688.487.578 |
| Hazır Değerler (-) | 23.213.080 | 18.474.679 |
| Net Borç | 847.290.966 | 670.012.899 |
| Toplam Öz Sermaye | 338.415.573 | 286.198.742 |
| Net Borç/ Toplam Sermaye Oranı | 2,5037 | 2,3411 |
Grup'un cari dönem sermaye risk yönetimi stratejisi, önceki dönemlere göre farklılık arz etmektedir.
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket'e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, işlemlerini yalnızca kredi güvenirliliği olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Şirket'in maruz kaldığı kredi riskleri ve müşterilerin kredi dereceleri devamlı olarak izlenmektedir.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riski aşağıdaki gibidir:
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar (Türk Lirası) TL olarak ifade edilmiştir.)
| Nakit ve Nakit |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Alacaklar | Benzerleri | |||||
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
| İlişkili | Finansal | |||||
| 30.06.2024 | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Taraf | Diğer Taraf | Yatırımlar | Banka |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski | ||||||
| (A+B+C+D+E) (1) | - | 318.203.331 | - | 17.721.126 | - | 23.181.534 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal | ||||||
| varlıkların net defter değeri (2) | - | 318.203.331 | - | 17.721.126 | - | 23.181.534 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş | ||||||
| veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter | ||||||
| değeri | - | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net | ||||||
| defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 1.755.447 | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (1.755.447) | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
(1) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(2) Ticari alacakların tamamı müşterilerden olan senetli ve senetsiz alacaklardan oluşmaktadır. Şirket yönetimi geçmiş deneyimini göz önünde bulundurarak ilgili tutarların tahsilatında herhangi bir sorun ile karşılaşılmayacağını öngörmektedir.
(3) Değer düşüklüğü testleri, Şirket'in müşterilerinden olan alacaklarına ilişkin yönetimin belirlediği şüpheli alacak politikası çerçevesinde yapılmıştır.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar (Türk Lirası) TL olarak ifade edilmiştir.)
| Alacaklar | Nakit ve Nakit Benzerleri |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
| İlişkili | Diğer | Finansal | ||||
| 31.12.2023 | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Taraf | Taraf | Yatırımlar | Banka |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) | ||||||
| (1) | - | 219.198.221 | - | 6.516.028 | - | 18.455.485 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların | ||||||
| net defter değeri (2) | - | 219.198.221 | - | 6.516.028 | - | 18.455.485 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya | ||||||
| değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter | ||||||
| değeri | - | - | - | - | - | - |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 1.219.948 | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (1.219.948) | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
(1) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(2) Ticari alacakların tamamı müşterilerden olan senetli ve senetsiz alacaklardan oluşmaktadır. Şirket yönetimi geçmiş deneyimini göz önünde bulundurarak ilgili tutarların tahsilatında herhangi bir sorun ile karşılaşılmayacağını öngörmektedir.
(3) Değer düşüklüğü testleri, Şirket'in müşterilerinden olan alacaklarına ilişkin yönetimin belirlediği şüpheli alacak politikası çerçevesinde yapılmıştır.
Likidite riski, bir işletmenin borçlarından kaynaklanan yükümlülükleri, nakit veya başka bir finansal araç vermek suretiyle yerine getirmekte zorlanması riskidir. Grup'un önceki dönemde olduğu gibi, faaliyeti gereği varlıklarının tamamına yakın kısmını nakit ve benzeri kalemler ile finansal yatırımlar oluşturmaktadır. Grup yönetimi, varlıklarını özkaynak ile finanse ederek, likidite riskini asgari seviyede tutmaktadır. Grup likidite yönetimini beklenen vadelere göre değil, sözleşme uyarınca belirlenen vadelere uygun olarak gerçekleştirmektedir. Grup'un türev finansal yükümlülükleri bulunmamaktadır.
Likidite riskine ilişkin tablo aşağıda yer almaktadır:
| Sözleşme Uyarınca Nakit | 0-12 Ay Arası | 1-5 Yıl Arası | 5 Yıldan | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter Değeri | Çıkışlar Toplamı | (II) | (III) | Uzun (IV) |
| Türev Olmayan Finansal | |||||
| Yükümlülükler | 758.177.384 | 831.149.877 | 672.635.982 | 158.513.896 | - |
| Banka Kredileri | 247.281.569 | 290.891.379 | 233.277.659 | 57.613.721 | - |
| Finansal Kiralamalar | 125.899.178 | 155.261.861 | 54.361.686 | 100.900.175 | - |
| Ticari Borçlar | 384.996.637 | 384.996.637 | 384.996.637 | - | - |
| Sözleşme Uyarınca Nakit | 0-12 Ay Arası | 1-5 Yıl Arası | 5 Yıldan | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter Değeri | Çıkışlar Toplamı | (II) | (III) | Uzun (IV) |
| Türev Olmayan Finansal | |||||
| Yükümlülükler | 564.877.340 | 650.879.159 | 500.446.534 | 150.432.625 | - |
| Banka Kredileri | 145.521.291 | 177.643.751 | 148.757.406 | 28.886.345 | - |
| Finansal Kiralamalar | 138.408.348 | 175.550.942 | 54.004.662 | 121.546.280 | - |
| Ticari Borçlar | 280.947.701 | 297.684.466 | 297.684.466 | - | - |
Piyasa riski, piyasa fiyatlarında meydana gelen değişimler nedeniyle bir finansal aracın gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında bir işletmeyi olumsuz etkileyecek dalgalanma olması riskidir. Bunlar, yabancı para riski, faiz oranı riski ve finansal araçlar veya emtianın fiyat değişim riskidir.
Cari yılda Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
Grup, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Türk Lirası'na çevriminde kullanılan kur oranlarının değişimi nedeniyle, kur riskine maruzdur. Grup, döviz cinsinden kredileri nedeniyle net yabancı para açık pozisyonu taşımaktadır. Bu çerçevede, Grup, kur riskini döviz bakiyeleri pozisyonu analizi ile izlemektedir.
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar (Türk Lirası) TL olarak ifade edilmiştir.)
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||
|---|---|---|
| Cari Dönem (30.06.2024) | ||
| Kar / Zarar | ||
| Yabancı | Yabancı | |
| Paranın | Paranın | |
| Değer | Değer | |
| Kazanması | Kaybetmesi | |
| TL'nin ABD Doları Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||
| 1- ABD Doları Net Varlık / Yükümlülüğü | (358.315) | 358.315 |
| 2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | (358.315) | 358.315 |
| Euro' nun ABD Doları Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||
| 4- Euro Net Varlık / Yükümlülüğü | (306.167) | 306.167 |
| 5- Euro Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | (306.167) | 306.167 |
| GBP'nin ABD Doları Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||
| 7- GBP Net Varlık / Yükümlülüğü | (884) | 884 |
| 8- GBP Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - |
| 9- GBP Net Etki (7+8) | (884) | 884 |
| TOPLAM | (665.367) | 665.367 |
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu Önceki Dönem (31.12.2023) |
||
| Kar / Zarar | ||
| Yabancı | Yabancı | |
| Paranın | Paranın | |
| Değer | Değer | |
| Kazanması | Kaybetmesi | |
| TL'nin ABD Doları Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||
| 1- ABD Doları Net Varlık / Yükümlülüğü | (753.641) | 753.641 |
| 2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | ||
| (753.641) | 753.641 | |
| Euro' nun ABD Doları Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||
| 4- Euro Net Varlık / Yükümlülüğü | 9.147 | (9.147) |
| 5- Euro Riskinden Korunan Kısım (-) 6- Avro Net Etki (4+5) |
- 9.147 |
- (9.147) |
| GBP'nin ABD Doları Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||
| 7- GBP Net Varlık / Yükümlülüğü | 5.949 | (5.949) |
| 8- GBP Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - |
| 9- GBP Net Etki (7+8) | 5.949 | (5.949) |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar (Türk Lirası) TL olarak ifade edilmiştir.)
| Döviz Pozisyonu Tablosu | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Cari Dönem (30.06.2024) | Önceki Dönem (31.12.2023) | |||||||
| TL | TL | EURO | GBP | TL | TL | EURO | GBP | |
| Karşılığı | (Orjinal Para | (Orjinal Para | (Orjinal Para | Karşılığı | (Orjinal Para | (Orjinal Para | (Orjinal Para | |
| (Sunum Amaçlı) | Birimi) | Birimi) | Birimi) | (Sunum Amaçlı) | Birimi) | Birimi) | Birimi) | |
| 1. Ticari Alacaklar | 255.844.788 | 212.713.552 | 1.227.817 | - | 36.793.683 | 36.793.683 | - | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar(Kasa) | 29.325 | 21.964 | 78 | 111 | 17.197 | 3.348 | 297 | 111 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 26.347.837 | 22.262.984 | 110.371 | 5.013 | 18.417.376 | 14.466.478 | 82.363 | 33.866 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 3. Diğer | 18.063.946 | 18.063.946 | - | - | 7.367.645 | 6.888.648 | - | 12.793 |
| 4. Dönen Varlıklar Toplamı (1+2+3) | 300.285.897 | 253.062.446 | 1.338.266 | 5.124 | 62.595.901 | 58.152.157 | 82.661 | 46.771 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 7. Diğer | 24.327 | 24.327 | - | - | 24.327 | 24.327 | - | - |
| 8. Duran Varlıklar Toplamı (5+6+7) | 24.327 | 24.327 | - | - | 24.327 | 24.327 | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 300.310.224 | 253.086.773 | 1.338.266 | 5.124 | 62.620.228 | 58.176.484 | 82.661 | 46.771 |
| 10. Ticari Borçlar | 159.564.128 | 129.787.786 | 833.334 | 12.131 | 194.231.612 | 194.231.612 | - | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 148.710.228 | 100.388.562 | 1.375.573 | - | 148.166 | 148.166 | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 89.862.665 | 89.813.667 | 1.395 | 83.243.888 | 83.243.888 | - | - | |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yük. | 3.510.119 | 3.510.119 | 2.411.166 | 2.411.166 | - | - | ||
| 13. Kısa Vadeli Yük. Toplamı (10+11+12) | 401.647.140 | 323.500.134 | 2.210.301 | 12.131 | 280.034.832 | 280.034.832 | - | - |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 117.077.682 | 47.207.943 | 1.988.982 | - | - | - | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yük. | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yük. | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yük. Toplamı (14+15+16) | 117.077.682 | 47.207.943 | 1.988.982 | - | - | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 518.724.822 | 370.708.077 | 4.199.283 | 12.131 | 280.034.832 | 280.034.832 | - | - |
| 19. Bilanço dışı Türev Araçlarının Net Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (19a | ||||||||
| 19b) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yük. Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | (218.414.598) | (117.621.304) | (2.861.017) | (7.007) | (217.414.604) | (221.858.348) | 82.661 | 46.771 |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (yükümlülük) pozisyonu | ||||||||
| (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (232.992.752) | (132.221.422) | (2.861.095) | (7.118) | (222.395.411) | (226.363.505) | 82.363 | 33.866 |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun |
||||||||
| Değeri | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 23. Döviz Yükümlülükleirn Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 23. İhracat | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 24. İthalat | - | - | - | - | - | - | - | - |
Piyasa faiz oranlarındaki değişmelerin finansal araçların gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında dalgalanmalara yol açması, Grup'un faiz oranı riskiyle başa çıkma gerekliliğini doğurur. Grup faaliyeti gereği, bu riski faiz değişimlerinden etkilenen varlıkları genellikle kısa vadeli elde tutmak suretiyle yönetmektedir.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un faiz pozisyonu tablosu aşağıda açıklanmıştır:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Sabit Faizli Finansal Araçlar | 373.344.747 | 279.346.085 |
| Finansal Varlıklar | - | - |
| Finansal Yükümlülükler | 373.344.747 | 279.346.085 |
| Değişken Faizli Finansal Araçlar | - | - |
| Finansal Varlıklar | - | - |
| Finansal Yükümlülükler | - | - |
Şirket'in finansal yükümlülüklerinin tamamı sabit faizli kredilerden oluşmaktadır. Bu nedenle, faiz değişimlerine ilişkin olarak herhangi bir faiz oranı riski hesaplaması yapılmamıştır. (31.12.2023: Bulunmamaktadır.)
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar (Türk Lirası) TL olarak ifade edilmiştir.)
| İtfa Edilmiş Değerlerden Gösterilen Diğer Finansal Varlıklar |
Krediler Ve Alacaklar |
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar |
Gerçeğe Uygun Değer Farkları Gelir Tablosuna Yansıtılan Finansal Varlıklar |
İtfa Edilmiş Değerlerden Gösterilen Diğer Finansal Yükümlülükler |
Kayıtlı Değer | Gerçeğe Uygun Değer |
Dipnot | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | ||||||||
| Finansal Varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar Finansal yatırımlar |
23.213.080 - - |
- 318.203.331 - |
- - - |
- - - |
- - - |
23.213.080 318.203.331 - |
23.213.080 318.203.331 - |
4 6 - |
| Finansal Yükümlülükler Finansal borçlar Ticari borçlar Diğer finansal yükümlülükler |
373.344.747 - - |
- 384.996.637 - |
- - - |
- - - |
- - - |
373.344.747 384.996.637 - |
373.344.747 384.996.637 - |
5 6 - |
| 31.12.2023 | ||||||||
| Finansal Varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar Finansal yatırımlar |
18.474.679 - - |
- 219.198.221 - |
- - - |
- - - |
- - - |
18.474.679 219.198.221 - |
18.474.679 219.198.221 - |
6 10 - |
| Finansal Yükümlülükler Finansal borçlar Ticari borçlar Diğer finansal yükümlülükler |
279.346.085 - - |
- 280.947.701 - |
- - - |
- - - |
- - - |
279.346.085 280.947.701 - |
279.346.085 280.947.701 - |
7 8 - |
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar (Türk Lirası) TL olarak ifade edilmiştir.)
Rayiç değer, bilgili ve istekli taraflar arasında, piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleşen işlemlerde, bir varlığın karşılığında el değiştirebileceği veya bir yükümlülüğün karşılanabileceği değerdir.
Grup, finansal araçların tahmini rayiç değerlerini halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Bununla birlikte, piyasa bilgilerini değerlendirip rayiç değerleri tahmin edebilmek, yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Grup cari bir işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olamaz.
Nakit ve nakit benzeti değerlerle diğer finansal varlıklar dahil olmak üzere maliyet bedeli ile gösterilen finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek kayıtlı değerlerine yaklaştığı öngörülmektedir.
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
Seviye 1: Finansal varlık ve yükümlülükler birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
Seviye 2: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık yada yükümlülüğün 1. Kategoride belirtilen borsa fiyatından başka direkt yada endirekt olarak piyasada gözlemlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.
Seviye 3: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık yada yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.
Şirket, Esas Sözleşmesi'nin 6. maddesinin vermiş olduğu yetkiye istinaden 01 Ağustos 2024 tarihinde, 200.000.000 TL kayıtlı sermaye tavanı içerisinde 48.597.000 TL olan çıkarılmış sermayesinin, mevcut pay sahiplerinin yeni pay alma hakları tamamen kısıtlanarak, toplam satış değeri 70.000.000 TL olacak şekilde Borsa İstanbul A.Ş.'nin Toptan Alış Satış İşlemlerine İlişkin Prosedürü doğrultusunda belirlenecek satış fiyatına göre hesaplanacak toplam nominal sermaye tutarı kadar artırılmasına ve artırılan payların tamamının ortak Murat Hakan Çil'in Şirket'e yatırdığı toplam borç nitelikli tutarın sadece 70.000.000 TL'si karşılığında Şirket ortağı ve Yönetim Kurulu Başkanı Murat Hakan Çil'e tesis edilmesi ile tahsisli sermaye artırım işlemleri kapsamında ilgili başvuruların yapılması konusunda Yönetim Kurulu toplantısında oybirliği ile karar vermiştir.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.