Quarterly Report • Oct 24, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 |
| ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU |
3 |
| ÖZET ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU |
4 |
| ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5 |
| ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR |
6-34 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| (Sınırlı denetimden |
(Bağımsız denetimden |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot referansları |
geçmemiş) 30 Eylül 2024 |
geçmiş) 31 Aralık 2023 |
|
| VARLIKLAR | |||
| Dönen varlıklar | 23.789.289.909 | 21.982.755.125 | |
| Nakit ve nakit benzerleri | 3 | 4.954.898.701 | 4.447.169.681 |
| Finansal yatırımlar | 5 | 6.474.216.479 | 8.814.702.515 |
| Ticari alacaklar | 4 | 12.229.187.233 | 8.599.975.106 |
| - İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 19 | 211.263.844 | 29.955.063 |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 12.017.923.389 | 8.570.020.043 | |
| Diğer alacaklar | 8 | 89.221.597 | 81.502.296 |
| - İlişkili taraflardan diğer alacaklar | 19 | - | 10.462 |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 89.221.597 | 81.491.834 | |
| Peşin ödenmiş giderler | 8 | 18.409.104 | 8.395.270 |
| - İlişkili taraflara peşin ödenmiş giderler | 19 | 10.670.204 | 893.676 |
| - İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler | 7.738.900 | 7.501.594 | |
| Türev araçlar | 18 | 23.110.222 | 31.010.257 |
| Diğer dönen varlıklar | 246.573 | - | |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer dönen varlıklar | 246.573 | - | |
| Duran varlıklar | 2.581.328.757 | 2.144.140.795 | |
| Finansal yatırımlar | 5 | 697.075.844 | 360.393.473 |
| Diğer alacaklar | 8 | 1.682.724.197 | 1.563.234.702 |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 8 | 1.682.724.197 | 1.563.234.702 |
| Maddi duran varlıklar | 7 | 14.516.067 | 9.501.324 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 28.468.771 | 17.367.730 | |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 63.056.902 | 72.295.824 | |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 95.486.976 | 121.347.742 | |
| Toplam varlıklar | 26.370.618.666 | 24.126.895.920 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot referansları |
(Sınırlı denetimden geçmemiş) 30 Eylül 2024 |
(Bağımsız denetimden geçmiş) 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa vadeli yükümlülükler | 18.465.716.476 | 16.663.369.487 | |
| Kısa vadeli borçlanmalar | 6 | 10.610.664.150 | 9.673.682.303 |
| - İlişkili taraflardan kısa vadeli borçlanmalar | 19 | 279.891 | 528.644 |
| - Banka kredileri | 6,19 | 279.891 | 528.644 |
| - İlişkili olmayan taraflardan kısa vadeli borçlanmalar | 10.610.384.259 | 9.673.153.659 | |
| - Diğer kısa vadeli borçlanmalar | 10.607.800.637 | 9.670.569.547 | |
| - Kiralama işlemlerinden borçlar | 2.583.622 | 2.584.112 | |
| Ticari borçlar | 4 | 7.282.135.639 | 6.161.506.410 |
| - İlişkili taraflara ticari borçlar | 19 | 1.953.969.088 | 3.008.556.935 |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 5.328.166.551 | 3.152.949.475 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 8 | 42.174.373 | 43.743.810 |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 9 | 104.529.790 | 428.737.520 |
| Kısa vadeli karşılıklar | 353.318.491 | 291.598.552 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin | |||
| kısa vadeli karşılıklar | 17 | 341.947.991 | 286.084.660 |
| - Diğer kısa vadeli karşılıklar | 16 | 11.370.500 | 5.513.892 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 8 | 72.894.033 | 64.100.892 |
| - İlişkili taraflara diğer kısa vadeli yükümlülükler | 19 | 5.983.101 | 5.044.091 |
| - İlişkili olmayan taraflara diğer | |||
| kısa vadeli yükümlülükler | 66.910.932 | 59.056.801 | |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 69.847.967 | 64.924.543 | |
| Uzun vadeli borçlanmalar | 25.683.595 | 14.233.429 | |
| - İlişkili taraflardan uzun vadeli borçlanmalar | 8.414.210 | 2.338.326 | |
| - Kiralama işlemlerinden borçlar | 8.414.210 | 2.338.326 | |
| - İlişkili olmayan taraflardan uzun vadeli borçlanmalar | 17.269.385 | 11.895.103 | |
| - Kiralama işlemlerinden borçlar | 17.269.385 | 11.895.103 | |
| Uzun vadeli karşılıklar | 17 | 44.164.372 | 50.691.114 |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin | |||
| uzun vadeli karşılıklar | 44.164.372 | 50.691.114 | |
| Özkaynaklar | 7.835.054.223 | 7.398.601.890 | |
| Ödenmiş sermaye | 10 | 80.000.000 | 80.000.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 10 | 1.474.976.645 | 1.474.976.645 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak | |||
| birikmiş diğer kapsamlı giderler | 10 | (70.211.898) | (68.147.681) |
| - Yeniden değerleme ve ölçüm kayıpları | (70.211.898) | (68.147.681) | |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 10 | 942.458.224 | 893.693.620 |
| Geçmiş yıllar karları | 10 | 4.476.945.696 | 2.750.329.015 |
| Net dönem karı | 930.885.556 | 2.267.750.291 | |
| Toplam kaynaklar | 26.370.618.666 | 24.126.895.920 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot referansları |
(Sınırlı denetimden geçmemiş) 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
(Sınırlı denetimden geçmemiş) 1 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
(Sınırlı denetimden geçmemiş) 1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
(Sınırlı denetimden geçmemiş) 1 Temmuz - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Hasılat Satışların maliyeti |
11 11 |
85.273.044.814 (81.099.317.492) |
30.246.447.036 | 116.577.011.412 (29.416.889.447) (110.624.242.593) (32.067.727.778) |
34.789.910.815 |
| Ticari faaliyetlerden brüt kar | 4.173.727.322 | 829.557.589 | 5.952.768.819 | 2.722.183.037 | |
| Finans sektörü faaliyetlerinden gelirler/(giderler), net |
11 | (831.856.513) | 126.439.661 | (282.823.761) | (642.777.000) |
| Finans sektörü faaliyetlerinden brüt kar | (831.856.513) | 126.439.661 | (282.823.761) | (642.777.000) | |
| Brüt kar | 3.341.870.809 | 955.997.250 | 5.669.945.058 | 2.079.406.037 | |
| Genel yönetim giderleri Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri Esas faaliyetlerden diğer gelirler/(giderler) |
13 13 12 |
(1.443.078.158) (481.608.317) 165.760.706 |
(428.444.329) (191.671.683) 35.112.895 |
(1.212.769.098) (386.977.666) 259.866.228 |
(414.212.755) (150.765.025) 45.852.409 |
| Esas faaliyet karı | 1.582.945.040 | 370.994.133 | 4.330.064.522 | 1.560.280.666 | |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların karlarından/zararlarından paylar |
(32.802.115) | 11.821.358 | (4.977.270) | (4.977.270) | |
| Finansman gideri öncesi faaliyet karı/zararı | 1.550.142.925 | 382.815.491 | 4.325.087.252 | 1.555.303.396 | |
| Finansman gelirleri Finansman giderleri Net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) |
14 15 |
5.897.219.037 (4.046.624.663) (2.031.996.594) |
1.850.568.738 (1.211.811.656) (603.204.075) |
4.098.864.630 (2.884.732.928) (2.689.204.582) |
1.378.562.807 (996.899.793) (1.620.053.938) |
| Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı | 1.368.740.705 | 418.368.498 | 2.850.014.372 | 316.912.472 | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi gideri Dönem vergi gideri Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) |
9 9 |
(437.855.149) (410.609.413) (27.245.736) |
(76.973.506) (99.589.951) 22.616.445 |
(1.148.592.486) (1.204.926.757) 56.334.271 |
(400.012.888) (437.341.317) 37.328.429 |
| Sürdürülen faaliyetler dönem karı | 930.885.556 | 341.394.992 | 1.701.421.886 | (83.100.416) | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI | |||||
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | (2.064.218) | 153.900 | (6.326.975) | (92.694) | |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları |
(2.948.883) | 219.858 | (8.435.966) | (123.592) | |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları, vergi etkisi |
884.665 | (65.958) | 2.108.991 | 30.898 | |
| Diğer kapsamlı gider | (2.064.218) | 153.900 | (6.326.975) | (92.694) | |
| Toplam kapsamlı gelir | 928.821.338 | 341.548.892 | 1.695.094.911 | (83.193.110) | |
| Sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç (TL) |
11,61 | 4,27 | 21,19 | (1,04) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya zararda sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı giderler |
Birikmiş karlar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Dipnot referansları |
Ödenmiş Sermaye |
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları |
Sermaye düzeltmesi farkları |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
Geçmiş yıllar karları |
Net dönem karı |
Toplam özkaynak |
|
| 1 Ocak 2023 | 80.000.000 | (56.357.901) | 1.474.976.646 | 893.693.620 | 2.126.437.804 | 623.891.211 | 5.142.641.380 | |
| Transferler | 10 | - | - | - | - | 623.891.211 | (623.891.211) | - |
| Kar payları | - | - | - | - | - | - | - | |
| Toplam kapsamlı gelir | - | (5.905.176) | - | - | - | 1.701.421.886 | 1.695.516.710 | |
| - Dönem karı |
- | - | - | - | - | 1.701.421.886 | 1.701.421.886 | |
| - Diğer kapsamlı gelir/(gider) |
- | (5.905.176) | - | - | - | - | (5.905.176) | |
| 30 Eylül 2023 | 80.000.000 | (62.263.077) | 1.474.976.646 | 893.693.620 | 2.750.329.015 | 1.701.421.886 | 6.838.158.090 | |
| 1 Ocak 2024 | 80.000.000 | (68.147.681) | 1.474.976.646 | 893.693.620 | 2.750.329.015 | 2.267.750.292 | 7.398.601.892 | |
| Transferler | 10 | - | - | - | 48.764.604 | 2.218.985.688 | (2.267.750.292) | - |
| Kar payları | - | - | - | - | (492.369.007) | - | (492.369.007) | |
| Toplam kapsamlı gelir | - | (2.064.218) | - | - | - | 930.885.556 | 928.821.338 | |
| - Dönem karı |
- | - | - | - | - | 930.885.556 | 930.885.556 | |
| - Diğer kapsamlı gelir/(gider) |
- | (2.064.218) | - | - | - | - | (2.064.218) | |
| 30 Eylül 2024 |
80.000.000 | (70.211.899) | 1.474.976.646 | 942.458.224 | 4.476.945.696 | 930.885.556 | 7.835.054.223 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot referansları |
(Sınırlı denetimden geçmemiş) 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
(Sınırlı denetimden geçmemiş 1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|
| A. İşletme faaliyetlerden nakit akışları | (1.565.814.850) | (3.974.760.926) |
| Dönem karı | 930.885.556 | 1.701.421.886 |
| Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar ile ilgili düzeltmeler - Dava ve/veya ceza karşılıkları (iptali) ile ilgili düzeltmeler - Diğer karşılıklar (iptalleri) ile ilgili düzeltmeler Faiz (gelirleri) ve giderleri ile ilgili düzeltmeler - Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler - Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farkları ile ilgili düzeltmeler Gerçeğe uygun değer (kazançları)/kayıpları ile ilgili düzeltmeler - Finansal varlıkların gerçeğe uygun değer kayıpları/(kazançları) |
1.519.669.678 7 37.985.722 418.108.045 414.167.998 8.628.000 (4.687.953) 1.035.080.651 (2.352.145.675) 3.387.226.326 (267.111.640) (158.318.692) |
2.943.310.501 40.953.830 210.290.802 220.043.960 761.863 (10.515.021) 1.608.383.839 (679.487.580) 2.287.871.419 (592.347.405) 544.339.230 |
| ile ilgili düzeltmeler - Türev finansal araçların gerçeğe uygun değer kayıpları/(kazançları) ile ilgili düzeltmeler Vergi gideri ile ilgili düzeltmeler Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan |
(166.218.727) 7.900.035 9 437.855.149 |
539.066.292 5.272.938 1.148.592.486 |
| kayıplar ile ilgili düzeltmeler - Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar ile ilgili düzeltmeler Özkaynak Yöntemi ile Değerlenen Yatırımlar ile İlgili Düzeltmeler Parasal Kayıp / (Kazanç) |
(3.274.668) (3.274.668) 32.802.115 (13.457.004) |
- - 4.977.270 (21.879.551) |
| Işletme sermayesinde gerçekleşen değişimler Finansal yatırımlardaki (artış) Ticari alacaklardaki azalış/(artış) ile ilgili duzeltmeler - İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki azalış - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki azalış/(artış) Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki (artış) ile ilgili düzeltmeler - İlişkili taraflardan faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki (artış) - İlişkili olmayan taraflardan faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış/(artış) Peşin ödenmiş giderlerdeki artış Ticari borçlardaki (azalış)/artış ile ilgili düzeltmeler - İlişkili taraflara ticari borçlardaki (artış) - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki (azalış)/artış Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki (azalış) Faaliyetler ile ilgili diğer borçlardaki (azalış)/artış ile ilgili düzeltmeler - İlişkili taraflara faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki (azalış) - İlişkili olmayan taraflara faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki (azalış)/artış |
(1.946.428.232) 2.137.298.634 (3.624.524.174) (181.308.781) (3.443.215.393) 141.119.114 10.462 141.108.652 (10.013.834) 2.150.493.839 (1.054.587.847) 3.205.081.686 (223.814.896) (2.516.986.915) (1.648.070) (2.515.338.845) |
(6.060.243.756) 6.129.651.312 (1.676.796.043) 123.164.381 (1.799.960.424) (23.569.572) (5.597) (23.563.975) (8.440.378) (827.302.681) 224.150.162 (1.051.452.843) (91.006.984) (9.562.779.410) (1.116.378.911) (8.446.400.499) |
| Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları | 504.127.002 | (1.415.511.369) |
| Alınan temettüler Ödenen faiz Alınan faiz Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler Vergi ödemeleri Diğer nakit çıkışları |
108.708.223 (3.402.677.683) 2.116.652.871 (134.849.222) (734.817.142) (22.958.899) |
119.183.489 (2.383.918.030) 564.734.819 (74.537.122) (771.627.784) (13.084.929) |
| B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları | (260.106.328) | (262.013.720) |
| Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Edinimi İçin Yapılan Nakit Çıkışları Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri - Maddi duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları - Maddi duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları - Maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları |
(251.206.753) 7 4.801.584 4.801.584 7 (13.701.159) (9.581.119) (4.120.040) |
(251.206.753) - - (10.806.967) (1.090.576) (9.716.391) |
| C. Finansman faaliyetlerinden nakit akışları | 2.974.218.993 | 3.868.254.205 |
| Ödenen temettüler Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları |
(492.369.007) 10.411.638.000 (6.945.050.000) |
- 12.639.819.866 (8.771.565.661) |
| Yabancı para çevrim farklarının etkisinden önce nakit ve nakit benzerlerindeki net artış (A+B+C) |
1.148.297.815 | (368.520.441) |
| D. Yabancı para çevrim farklarının nakit ve nakit benzerleri üzerindeki etkisi | 267.111.640 | 592.347.405 |
| Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış (A+B+C+D) | 1.415.409.455 | 223.826.964 |
| E. Dönem başı nakit ve nakit benzerleri | 1.669.094.006 | 2.906.625.308 |
| Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri (A+B+C+D+E) | 3 3.084.503.461 |
3.130.452.272 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ak Yatırım Menkul Değerler A.Ş. ("Şirket"), Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere 11 Aralık 1996 tarihinde kurulmuştur.
Şirket'in ana faaliyet konusu aracılık hizmetleri sunmaktır. Profesyonel ve deneyimli kadrosu, araştırma raporları, dijital kanalları, geniş hizmet ağı, müşteri odaklı yaklaşımıyla bireysel ve kurumsal yatırımcılara tüm sermaye piyasası enstrümanlarıyla hizmet vermektedir. Ak Yatırım satış ekibi, tebliğ gereği uygunluk ve yerindelik testleri ile belirlenmiş risk getiri profillerine ve yatırımcıların beklentilerine uygun şekilde, piyasa, şirket ve ürün bilgilendirmeleri, yönlendirmeleri, Araştırma kadrosunun titiz ve özenli çalışmaları ile hazırlanan, güvenilir kaynak ve belgelere dayanan objektif analizlerle müşterilerine hizmet vermektedir. %100 Akbank T.A.Ş. iştiraki olan Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu tarafından 15 Ekim 2015 tarihinden itibaren "Geniş Yetkili Aracı Kurum" olarak yetkilendirilmiştir.
Şirket'in merkezi İstanbul'dadır ve 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla çalışan sayısı 304'tür (31 Aralık 2023: 288). Şirket'in genel müdürlüğü Sabancı Center 4.Levent, 34330 İstanbul'dadır. Şirket'in ana ortağı Akbank T.A.Ş. ve nihai ortağı ise Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş.'dir.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait hazırlanan özet finansal tablolar, Şirket'in Yönetim Kurulu tarafından 24 Ekim 2024 tarihinde onaylanmıştır. Mevzuat çerçevesinde Şirket'in yetkili kurullarının ve düzenleyici kurumların finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
Ara dönem özet finansal tablolar SPK'nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğ'in 5. Maddesi'ne istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") esas alınmıştır. TFRS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları içermektedir.
Şirketler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Şirket bu çerçevede, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir.
Şirket'in ara dönem özet finansal tabloları yılsonu finansal tablolarını içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Şirket'in ara dönem özet finansal tabloları 31 Aralık 2023 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır.
Şirket, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ("TTK") vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Ara dönem özet finansal tablolar, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Ara dönem özet finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 31 Aralık 2023 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardını uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Şirket bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarını da, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
Şirket'in yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
TL cinsinden hazırlanmış cari dönem finansal tablolar, bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmekte olup önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine raporlama dönemi sonundaki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 ve TMS 2 hükümleri uygulanmıştır.
Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
Enflasyonun Şirket'in cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, gelir tablosunda net parasal pozisyon kaybı hesabına kaydedilmiştir.
Şirket'in finansal tabloları KGK tarafından 660 sayılı Kanun Hükmünde Kararname'nin ("KHK") 9 uncu maddesinin (b) bendine dayanılarak geliştirilen 2 Haziran 2016 tarihli ve 30 sayılı Kurul kararıyla onaylanan 2016 TMS Taksonomisi'ni kullanırken, 2016 TMS Taksonomisi, TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat ve TFRS 16 Kiralamalar Standartları çerçevesinde Nisan 2019 tarihinde güncellenerek, mevzuatta terim birlikteliğini sağlamak amacıyla 2019 TFRS Taksonomisi adıyla yeniden yayımlanmış ve Şirket ara dönem özet finansal tablolarını 2019 TFRS Taksonomisine uygun olarak hazırlamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
a) 2024 yılından itibaren geçerli olan değişiklikler ve yorumlar
| TMS 1 (Değişiklikler) | Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması |
||
|---|---|---|---|
| TFRS 16 (Değişiklikler) | Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü | ||
| TMS 1 (Değişiklikler) | Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli | ||
| Yükümlülükler | |||
| TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) | Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları | ||
| TSRS 1 | Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin |
||
| Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler | |||
| TSRS 2 | İklimle İlgili Açıklamalar |
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, bir yıl ertelenerek 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır.
TFRS 16'da yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
Şirket henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
| TFRS 17 | Sigorta Sözleşmeleri |
|---|---|
| TFRS 17 (Değişiklikler) | Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk |
| Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler |
|
| TMS 21 (Değişiklikler) | Takas Edilebilirliğin Bulunmaması |
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2025 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
TFRS 17 (Değişiklikler) Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir.
Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
Bu değişiklikler, bir para biriminin ne zaman değiştirilebilir olduğunu ve olmadığında döviz kurunun nasıl belirleneceğini belirlemeye yönelik rehberlik içermektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
Şirket, özet finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Şirket'in ara dönem özet finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonucu, Şirket'in geçerli para birimi olan ve ara dönem özet finansal tablo için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket'in ara dönem özet finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Şirket 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla hazırlanmış özet finansal durum tablosunu 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanmış finansal durum tablosu ile 1 Ocak - 30 Eylül 2024 ara hesap dönemine ait özet kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özet nakit akış tablosu ve özet özkaynak değişim tablosunu ise 1 Ocak – 30 Eylül 2023 ara hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Gerekli görüldüğü takdirde cari dönem özet finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Şirket'in 2024 yılı içerisinde muhasebe politikalarında bir değişiklik olmamıştır.
Yeni bir TFRS'nin ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, söz konusu TFRS'nin geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları (varsa) geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır. 1 Ocak - 30 Eylül 2024 ara hesap döneminde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişiklik yapılmamıştır.
30 Eylül 2024 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ilişkin ara dönem özet finansal tablolar, TFRS'nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" standardına uygun olarak hazırlanmıştır. Ayrıca, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla ara dönem özet finansal tablolar, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla, bu özet ara dönem özet finansal tablolar 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir.
Şirket, finansal varlıklarını "Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar", "Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar" ve "İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar" olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir.
Söz konusu finansal varlıkların alım ve satım işlemleri "Teslim tarihi"ne göre kayıtlara alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır.
Finansal varlıkların sınıflandırılması Şirket yönetimi tarafından belirlenmiş "Piyasa riski politikaları" doğrultusunda yönetim tarafından satın alma amaçları dikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde belirlenmektedir.
Tüm finansal varlıklar, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, ilk olarak gerçeğe uygun piyasa değerinden varsa yatırımla ilgili satın alma masrafları da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'te "Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar" olarak sınıflandırılan finansal varlıklar, alım satım amaçlı finansal varlıklar olup piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kar sağlama amacıyla elde edilen, veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kar sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan finansal varlıklardır.
Söz konusu finansal varlıklar ilk olarak kayda alınmalarında gerçeğe uygun değerleri kullanılmakta ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değerinin belirlenmesinde bilanço tarihi itibarıyla oluşan bekleyen en iyi alış emri dikkate alınır. Gerçeğe uygun değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları içerisinde gerçekleşmemesi durumunda gerçeğe uygun değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul edilmekte ve etkin faiz yöntemine göre hesaplanan "İskonto edilmiş değer" gerçeğe uygun değer olarak dikkate alınmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar/zarar hesaplarına dahil edilmektedir.
Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıkların gerçeğe uygun değerindeki değişiklik sonucu ortaya çıkan kar veya zarar; ve elde edilen faiz ve kupon gelirleri gelir tablosunda "Finansal gelirler" hesabında izlenmektedir.
Varlıkların nakit akışlarının yalnızca anapara ve faiz ödemelerini temsil ettiği ve gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak tanımlanmayan, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesi veya finansal varlığın satılması amacı ile elde tutulan finansal varlıklar; gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan varlıklar olarak sınıflandırılır.
Söz konusu varlıklar kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları içerisinde gerçekleşmemesi durumunda gerçeğe uygun değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul edilmekte ve etkin faiz yöntemine göre hesaplanan "İskonto edilmiş değer" gerçeğe uygun değer olarak dikkate alınmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan "Gerçekleşmemiş kar ve zararlar" ilgili finansal varlığa karşılık gelen değerin tahsili, varlığın satılması, elden çıkarılması veya zafiyete uğraması durumlarından birinin gerçekleşmesine kadar dönemin gelir tablosuna yansıtılmamakta ve özkaynaklar içindeki "Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler" hesabında izlenmektedir.
Söz konusu finansal varlıkların tahsil edildiğinde veya elden çıkarıldığında özkaynak içinde yansıtılan birikmiş gerçeğe uygun değer farkları gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Finansal varlıkların faiz veya kar payları ilgili faiz gelirleri ve temettü gelirleri hesabında muhasebeleştirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumunda finansal varlık itfa edilmiş maliyet üzerinden ölçülür. Söz konusu varlıklar, ilk kayda alınmalarında işlem maliyetlerini de içeren elde etme maliyeti ile muhasebeleştirilmektedir. Kayda alınmayı müteakiben etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak "İskonto edilmiş bedeli" ile değerlenmektedir.
Ticari alacaklar, borçluya para sağlama yoluyla yaratılanlardan alım satım ya da kısa vadede satılma amacıyla elde tutulanlar dışında kalan itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklardır. Ticari alacaklar sabit veya belirlenebilir nitelikte ödemelere sahip olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev olmayan finansal varlıklardır. Söz konusu ticari alacaklar ilk olarak gerçeğe uygun değerlerini yansıtan elde etme maliyet bedellerine işlem maliyetlerinin eklenmesi ile kayda alınmayı müteakiben, etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri ile değerlenmektedir. Bunların teminatı olarak alınan varlıklarla ilgili olarak ödenen harçlar ve benzeri diğer masraflar işlem maliyetinin bir parçası olarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına yansıtılmaktadır.
Şirket'in ticari alacakları genel olarak, müşterilerine hisse senedi alımları için kullandırdığı kredilerden oluşmaktadır.
İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklara ilişkin beklenen kredi zarar karşılığının ölçümü finansal varlığın durumu ve gelecek ekonomik ilgili önemli varsayımlar ve gelişmiş modellerin kullanımını gerektiren bir alandır.
Beklenen kredi zararını ölçmeye ilişkin muhasebe koşullarını uygulamak için bir grup önemli karar alınması gereklidir. Bunlar aşağıda listelenmektedir:
Özet finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Vadesiz mevduat | 1.984.593.315 | 2.955.546.058 |
| Borsa Para Piyasası'ndan alacaklar | 1.024.991.784 | 7.596.086 |
| Türev piyasa teminatları | 957.290.286 | 687.932.817 |
| Vadeli mevduat | 924.832.150 | 750.173.479 |
| KAS işlemleri serbest hesabı | 63.319.333 | 45.971.051 |
| Beklenen kredi zararları karşılığı (-) | (128.167) | (49.810) |
| 4.954.898.701 | 4.447.169.681 |
Vadeli mevduatların ortalama vadesi 88 gündür ve faiz oranı %51,73 (31 Aralık 2023: 93 gün, %48,88)'tür.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla bankalardaki vadesiz mevduatın 1.731.089.327 TL'si (31 Aralık 2023: 2.760.953.937 TL) müşteriler adına bankalarda tutulan bakiyelerden oluşmaktadır. (Dipnot 16)
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla bankalardaki mevduatın 1.208.454.730 TL'si (31 Aralık 2023: 1.872.523.839 TL) ilişkili bankalar ve kuruluşlardadır (Dipnot 19).
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 tarihleri itibarıyla nakit akım tablosunda nakit ve nakit benzeri değerler; hazır değerler toplamından bloke mevduat bakiyeleri ile faiz tahakkukları düşülerek gösterilmektedir.
| 30 Eylül 2024 |
30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri | 4.954.898.701 | 4.917.053.300 |
| Faiz tahakkukları | (139.434.080) | (2.480.512) |
| Müşteri varlıkları | (1.731.089.327) | (1.784.207.061) |
| Beklenen kredi zararları karşılığı | 128.167 | 86.544 |
| 3.084.503.461 | 3.130.452.271 |
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Takas ve saklama merkezinden alacaklar | 6.175.582.087 | - |
| Kredili bireysel müşteriler (*) | 3.937.907.588 | 5.793.248.028 |
| Müşterilerden alacaklar | 2.052.116.782 | 2.747.578.694 |
| Yurtdışı muhabirlerden alacaklar | 54.716.001 | 59.049.655 |
| Danışmanlık faaliyetlerinden alacaklar | 8.864.775 | 98.728 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 15.488.041 | 20.175.994 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı | (15.488.041) | (20.175.994) |
| 12.229.187.233 | 8.599.975.106 |
(*) Şirket'in 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, hisse senedi işlemlerinde kullanılmak üzere müşterilerine 3.937.907.588 TL (31 Aralık 2023: 5.793.248.028 TL) tutarında kredi tahsis etmiştir. Şirket'in 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, verdiği kredilere karşı borsada işlem gören 6.515.118.517 TL tutarında hisse senetleri teminat olarak tutulmaktadır (31 Aralık 2023: 7.507.783.995 TL) (Dipnot 16).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kısa vadeli ticari borçlar | ||
|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
| Müşterilere borçlar | 7.204.880.128 | 5.968.842.964 |
| Satıcılara borçlar | 70.322.875 | 46.624.505 |
| Takas ve saklama merkezine borçlar | - | 135.933.304 |
| Diğer | 6.932.636 | 10.105.637 |
| 7.282.135.639 | 6.161.506.410 | |
| 5. FİNANSAL YATIRIMLAR |
||
| Kısa vadeli finansal yatırımlar | ||
| Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar |
30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Yatırım fonları | 5.721.144.075 | 5.409.428.649 |
| Hisse senetleri | 659.655.944 | 3.295.118.877 |
| Devlet tahvilleri ve hazine bonoları (*) | 84.336.144 | 110.168.423 |
| Özel kesim tahvilleri ve bonoları |
9.138.510 | - |
| Beklenen kredi zararları karşılığı (-) | (58.194) | (13.434) |
| 6.474.216.479 | 8.814.702.515 |
(*) Şirket'in 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla taşınan değeri 8.811.668 TL (31 Aralık 2023: 85.512.830 TL) ve nominali 2.850.000 TL (31 Aralık 2023: 69.350.000 TL) olan menkul kıymetleri İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş.'ye ("Takasbank") işlem limit teminatı olarak verilmiştir (Dipnot 16).
| Uzun vadeli finansal yatırımlar | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar |
||
| Hisse senetleri | 697.075.844 | 360.393.473 |
| 697.075.844 | 360.393.473 |
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıkların rayiç değerlerinde geçici olmayan bir değer düşüklüğü saptanması halinde, bu tür değer düşüklüklerinin etkisi diğer kapsamlı gelir tablosuyla ilişkilendirilmektedir.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar halka açık olmayan aşağıdaki şirketlerin hisselerinden oluşmaktadır:
| Hisse oranı (%) | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|
| Borsada işlem görmeyen hisse senetleri | |||
| Stablex Bilişim Teknolojisi A.Ş.(Dipnot 7) | 88 | 695.260.195 | 358.577.824 |
| Borsa İstanbul A.Ş. ("BİST") | 0,03774 | 1.815.649 | 1.815.649 |
| 697.075.844 | 360.393.473 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Borsa Para Piyasası'na borçlar (*) | 9.206.744.503 | 8.901.123.136 |
| İhraç edilen bonolar | 1.346.825.330 | 677.325.111 |
| Varantlar | 39.716.379 | 72.218.578 |
| Yapılandırılmış borçlanma araçları (''YBA'') | 14.514.425 | 19.902.721 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 2.583.622 | 2.584.112 |
| Banka kredileri (Dipnot 19) | 279.891 | 528.645 |
10.610.664.150 9.673.682.303
(*) Borsa Para Piyasası'na borçlar ortalama 7 gün vadeli olup, ortalama faiz oranı %50,53 (31 Aralık 2023: ortalama vade 17 gün olup ortalama faiz oranı %44,06).
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ihraç edilen menkul kıymetlerine ilişkin detayları aşağıdaki gibidir:
| Menkul | Nominal | İhraç | Vade | Oranı | Faiz |
|---|---|---|---|---|---|
| Kıymet | Tutar (TL) | Tarihi | Tarihi | (%) | Tipi |
| TRFAKYME2411 | 362.000.000 | 1 Temmuz 2024 | 4 Ekim 2024 | 51,00 | Sabit |
| TRFAKYMK2413 | 410.000.000 | 31 Temmuz 2024 | 1 Kasım 2024 | 49,75 | Sabit |
| TRFAKYMA2415 | 490.000.000 | 24 Eylül 2024 | 23 Aralık 2024 | 49,75 | Sabit |
| Menkul | Nominal | İhraç | Vade | Oranı | Faiz |
|---|---|---|---|---|---|
| Kıymet | Tutar (TL) | Tarihi | Tarihi | (%) | Tipi |
| TRFAKYM22418 | 108.000.000 | 18 Ağustos 2023 | 9 Şubat 2024 | 28,00 | Sabit |
| TRFAKYM12419 | 250.000.000 | 11 Eylül 2023 | 15 Ocak 2024 | 35,00 | Sabit |
| TRFAKYM42416 | 100.300.000 | 11 Aralık 2023 | 2 Nisan 2024 | 45,00 | Sabit |
30 Eylül 2024 tarihinde sona eren dokuz aylık dönemde Şirket, 9.581.119 TL tutarında maddi duran varlık alımı (1 Ocak - 30 Eylül 2023 : 1.090.576 TL), 4.120.040 TL tutarında maddi olmayan duran varlık alımı (1 Ocak - 30 Eylül 2023: 9.716.391 TL), dönem içerisinde 1.526.915 TL maddi duran varlık çıkışı bulunmaktadır (1 Ocak - 30 Eylül 2023: 0 TL). 1 Ocak - 30 Eylül 2024 dönemine ait amortisman gideri maddi duran varlıklar için 3.039.461 TL (1 Ocak - 30 Eylül 2023: 5.390.212 TL), maddi olmayan duran varlıklar için ise 13.358.962 TL (1 Ocak - 30 Eylül 2023: 25.683.934 TL) olarak gerçekleşmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Veri-yayın giderleri | 6.101.613 | 6.060.053 |
| Sigorta giderleri |
8.962.211 | 117.760 |
| Kira giderleri |
2.297.198 | 1.664.244 |
| Diğer giderler |
1.048.082 | 553.213 |
| 18.409.104 | 8.395.270 | |
| Diğer kısa vadeli alacaklar | ||
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
| Verilen depozito ve teminatlar | 35.309.281 | 36.005.677 |
| Müşterilere ait kaldıraçlı alım satım işlemlerine ilişkin | ||
| gerçekleşmemiş kar/zarar geçici hesabı | 31.562.194 | 24.498.704 |
| Diğer kısa vadeli alacaklar | 22.350.122 | 20.997.915 |
| 89.221.597 | 81.502.296 | |
| Diğer uzun vadeli alacaklar | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 1.682.724.197 | 1.563.234.702 |
| 1.682.724.197 | 1.563.234.702 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Ödenecek SGK kesintileri ve diğer vergiler | 42.174.373 | 43.743.810 |
| 42.174.373 | 43.743.810 | |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler | 58.311.767 | 59.288.647 |
| Gider tahakkukları | 14.582.266 | 4.812.245 |
| 72.894.033 | 64.100.892 | |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, Türkiye'de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla finansal tablolarda Kurumlar vergisi oranı %30 olarak uygulanmıştır. (31 Aralık 2023: %30)
22 Nisan 2021 tarih ve 31462 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren "Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun"un 11 ve 14'üncü maddelerinde yer alan hüküm ile 1 Temmuz 2021 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak ve 1 Ocak 2021 tarihinden itibaren başlayan vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için geçerli olmak üzere, 2021 hesap dönemi kurum kazançları için %25, 2022 hesap dönemi kazançları için %23 olarak yeniden düzenlenmiştir. 15 Temmuz 2023 tarih ve 32249 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 7456 sayılı Kanun ile bankaların da dahil olduğu finans ve sigorta şirketleri için genel kurumlar vergisi oranı %25'den %30'a yükseltilmiştir. Kurumlar vergisi oranları 1 Ekim 2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak ve 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren vergilendirme dönemlerinde elde edecekleri kazançlarına uygulanmak üzere yürürlüğe girmiştir.
Vergi Usul Kanunu ile Kurumlar Vergisi Kanununda değişiklik yapılmasına dair kanun 20 Ocak 2022 tarihinde Kanun No. 7532 sayıyla yasalaşmış olup, geçici hesap dönemleri de dahil olmak üzere 2021 ve 2022 hesap dönemleri ile 2023 hesap dönemi geçici vergi dönemlerinde Mükerrer 298 inci madde kapsamındaki enflasyon düzeltmesine ilişkin şartların oluşup oluşmadığına bakılmaksızın mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulmayacağı karara bağlanmıştır. 7352 Sayılı Kanun doğrultusunda enflasyon düzeltmesi 31 Aralık 2023 tarihli mali tablolara uygulanacak olup, yapılan enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan kar/zarar farkı geçmiş yıllar kar/zarar hesabında gösterilecek olup, vergiye tabi tutulmayacaktır.
Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin bilançoya yansıtılan dönem karı vergi yükümlülüğünün/alacağının kırılımı aşağıda sunulmuştur:
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek kurumlar vergisi | 410.609.413 | 1.528.711.532 |
| Peşin ödenen vergiler (-) | (431.217.926) | (1.340.790.992) |
| Parasal kayıp / (kazanç) | 125.138.303 | 240.816.980 |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 104.529.790 | 428.737.520 |
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren ara dönemlere ait toplam verginin dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Dönem vergi gideri | 410.609.413 | 99.589.951 | 1.204.926.757 | 437.341.317 |
| Ertelenmiş vergi (geliri)/gideri | 27.245.736 | (22.616.445) | (56.334.271) | (37.328.429) |
| Sürdürülen faaliyetler vergi gideri | 437.855.149 | 76.973.506 | 1.148.592.486 | 400.012.888 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Geçici farklardan doğan ertelenmiş vergi yükümlülükleri ve varlıkları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Birikmiş geçici |
Ertelenen vergi varlıkları/ |
Birikmiş geçici |
Ertelenen vergi varlıkları/ |
|
| farklar | (yükümlülükleri) | farklar | (yükümlülükleri) | |
| Personel prim tahakkuku | 297.793.763 | 89.338.129 | 251.841.957 | 75.552.588 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 44.164.372 | 13.249.312 | 50.691.114 | 15.207.334 |
| İzin yükümlülüğü karşılığı | 44.154.228 | 13.246.268 | 34.242.702 | 10.272.811 |
| Dava karşılığı | 11.370.500 | 3.411.150 | 5.513.892 | 1.654.168 |
| TFRS 16 açılış düzeltmesi | ||||
| ertelenmiş vergi etkisi | 3.972.042 | 1.191.613 | 2.304.354 | 691.306 |
| Diğer | 207.425 | 62.227 | 148.082.231 | 44.424.668 |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 120.498.699 | 147.802.875 | ||
| Türev işlemleri | (38.250.305) | (11.475.092) | (41.938.220) | (12.581.466) |
| Duran varlıkların kayıtlı değeri ile | ||||
| vergi matrahı arasındaki fark | (25.493.486) | (7.648.046) | (43.415.731) | (13.024.719) |
| Diğer (Hisse, Dthb değerleme farkı) | (19.628.615) | (5.888.585) | (2.829.827) | (848.948) |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | (25.011.723) | (26.455.133) | ||
| Ertelenmiş vergi varlığı/yükümlülüğü, net | 95.486.976 | 121.347.742 |
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| Vergi öncesi kar | 3.400.737.299 | 5.037.722.694 |
| Yasal oran kullanılarak hesaplanan teorik vergi gideri | 1.020.221.190 | 1.661.765.687 |
| Kanunen kabul edilmeyen giderlerin etkisi | 19.032.195 | 12.493.718 |
| İndirimlerin etkisi (-) | (601.398.236) | (525.666.919) |
| Vergi gideri | 437.855.149 | 1.148.592.486 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in ödenmiş sermayesi 80.000.000 TL (31 Aralık 2023: 80.000.000 TL) olup her biri 0,01 TL nominal değerli 8.000.000.000 adet (31 Aralık 2023: 8.000.000.000 adet) hisseye bölünmüştür. Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla imtiyazlı hisse senetleri bulunmamaktadır.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde çıkarılmış ve ödenmiş sermaye tutarları defter değerleriyle aşağıdaki gibidir:
| Hisse (%) | 30 Eylül 2024 |
Hisse (%) |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Akbank T.A.Ş. | 100 | 80.000.000 | 100 | 80.000.000 |
| Ödenmiş sermaye (Tarihi maliyet) | 100 | 80.000.000 | 100 | 80.000.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 1.474.976.645 | 1.474.976.645 | ||
| Toplam ödenmiş sermaye | 1.554.976.645 | 1.554.976.645 |
Sermaye düzeltmesi farkları, sermayeye yapılan nakit ve nakde eşdeğer ilavelerin 31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmesi için yapılan düzeltmeleri ifade eder.
| Kar yedekleri, geçmiş yıllar karları | ||
|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler (Yedek Akçeler) (*) | 419.006.896 | 370.242.292 |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler (Özel Yedekler) | 523.451.328 | 523.451.328 |
| Toplam kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 942.458.224 | 893.693.620 |
| Geçmiş yıllar karları (Olağanüstü Yedekler) | 2.257.960.008 | 2.126.437.805 |
| Geçmiş yıllar karları | 2.218.985.688 | 623.891.210 |
| Toplam geçmiş yıllar karları | 4.476.945.696 | 2.750.329.015 |
(*) Şirket, 2024 yılı içerisinde, 2023 yılı faaliyetlerinden kaynaklanan 2.267.750.292 TL net kardan geçmiş yıllarda ayrılan birinci tertip yasal akçeleri toplamı ödenmiş sermayenin yüzde yirmisine ulaştığı için birinci tertip yasal akçe ayırmamış, 492.369.007 TL temettü dağıtmış, 48.764.604 TL ikinci tertip yasal yedek akçe ayırmış, kalan karın Fevkalade Yedek Akçelere alınmasına karar vermiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Hasılat | 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Satışlar | 83.360.062.940 | 29.715.897.810 | 113.857.924.258 | 33.696.191.738 |
| Hizmet gelirleri,net | 1.912.981.874 | 530.549.226 | 2.719.087.154 | 1.093.719.077 |
| 85.273.044.814 | 30.246.447.036 | 116.577.011.412 | 34.789.910.815 |
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla satışlar ve satışların maliyetinin detayları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Hisse senetleri | 66.204.600.692 | 20.188.888.527 | 88.943.369.993 | 25.071.027.770 |
| Devlet tahvilleri | 413.774.584 | 28.088.281 | 5.261.148.894 | 566.625.592 |
| Eurobond | 4.302.681.583 | 2.089.375.181 | 2.943.952.023 | 1.050.961.305 |
| Özel kesim tahvil ve bono | 286.065.052 | 40.885.059 | 989.714.881 | 656.211.900 |
| Yatırım fonları | 460.946.214 | 131.446.573 | 935.068.054 | 472.687.606 |
| Varantlar | 6.141.538.815 | 1.686.758.189 | 14.784.670.413 | 5.878.677.565 |
| Devlet tahvilleri, repo | 5.550.456.000 | 5.550.456.000 | - | - |
| Satışlar | 83.360.062.940 | 29.715.897.810 | 113.857.924.258 | 33.696.191.738 |
| Hisse senetleri | (64.548.487.104) | (20.100.227.615) | (87.611.877.865) | (23.833.882.032) |
| Devlet tahvilleri | (408.263.725) | (21.840.999) | (5.315.687.124) | (568.941.333) |
| Eurobond | (4.214.581.859) | (2.045.883.980) | (2.876.751.640) | (1.026.340.339) |
| Özel kesim tahvil ve bono | (283.907.839) | (40.291.860) | (906.537.258) | (575.116.617) |
| Yatırım fonları | (460.109.122) | (131.212.471) | (933.295.072) | (471.955.832) |
| Varantlar | (5.633.511.843) | (1.526.976.522) | (12.980.093.634) | (5.591.491.625) |
| Devlet tahvilleri, repo | (5.550.456.000) | (5.550.456.000) | - | - |
| Satışların maliyeti | (81.099.317.492) | (29.416.889.447) | (110.624.242.593) | (32.067.727.778) |
| 1 Ocak - | 1 Temmuz - | 1 Ocak - | 1 Temmuz - | |
|---|---|---|---|---|
| Hizmet gelirleri | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2023 |
| Hisse senedi alım satım | ||||
| aracılık komisyonu | 1.591.671.979 | 392.061.940 | 2.312.424.888 | 1.184.064.699 |
| Halka arz satış komisyonları | 457.930.181 | 88.315.890 | 873.693.876 | 278.324.711 |
| VİOP işlem komisyonları | 127.812.967 | 41.428.794 | 155.799.326 | 65.601.615 |
| Kaldıraçlı alım satım işlem gelirleri | 45.230.330 | 8.573.962 | 103.873.881 | 26.105.224 |
| Rüçhan hakkı ve | ||||
| temettü tahsil komisyonu | 21.440.844 | 16.216.888 | 33.363.285 | 4.430.194 |
| Takas saklama komisyonları | 26.853.466 | 8.789.958 | 28.923.495 | 10.395.648 |
| Müşteri adına yapılan BPP işlemleri | ||||
| aracılık komisyonları | 48.631.334 | 19.348.663 | 26.552.324 | 11.001.400 |
| Yatırım danışmanlığı geliri | 25.065.751 | 106 | 21.512.578 | 55 |
| Yatırım fonu satış komisyonları | 10.099.603 | 3.430.978 | 15.009.088 | 5.551.746 |
| Repo / ters repo | ||||
| aracılık komisyonları | 146.785.263 | 93.615.639 | 11.563.561 | 4.171.245 |
| DİBS alım satım | ||||
| aracılık komisyonları | 3.243.228 | 1.416.728 | 5.820.909 | 1.510.264 |
| Sermaye artışına aracılık komisyonu | 4.765.070 | 88.656 | 4.736.358 | 358.888 |
| Kurumsal finansman | ||||
| danışmanlık komisyonu | 15.167.362 | 7.923.139 | - | - |
| Diğer komisyonlar | 184.887.147 | 61.755.326 | 131.961.792 | 48.883.300 |
| 2.709.584.525 | 742.966.667 | 3.725.235.361 | 1.640.398.989 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla hizmet satışlarından indirimlerin detayları aşağıdaki gibidir:
| Hizmet satışlarından indirimler |
1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Acentelere ödenen komisyonlar Kaldıraçlı alım satım işlem |
(744.882.673) | (195.247.623) | (956.984.805) | (529.188.019) |
| komisyonları | (17.517.561) | (4.182.378) | (28.797.445) | (8.343.947) |
| Diğer ödenen komisyonlar | (34.202.417) | (12.987.440) | (20.365.957) | (9.147.946) |
| (796.602.651) | (212.417.441) | (1.006.148.207) | (546.679.912) |
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla finans sektörü faaliyetlerinden gelirlerin detayları aşağıdaki gibidir:
| Finans sektörü faaliyetlerinden gelirler |
1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Türev işlem gelirleri VİOP işlemlerinden alım/satım |
(8.934.654) | (8.431.006) | 63.519.965 | 40.355.522 |
| karı/(zararı), net | (822.921.859) | 134.870.667 | (346.343.726) | (683.132.522) |
| (831.856.513) | 126.439.661 | (282.823.761) | (642.777.000) |
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Kur farkı geliri | 100.562.524 | 28.662.519 | 205.518.664 | 39.842.545 |
| Hesap bakım ücreti gelirleri | 44.352.006 | (78.011) | 36.439.722 | (10.296) |
| Araştırma raporları ücret geliri | 7.152.298 | 2.951.812 | 9.552.249 | 3.796.502 |
| İhraççı temsil yıllık bakım ücreti | 3.087.742 | 623.576 | 2.819.507 | 261.137 |
| Müşteri ekstre gönderim ücreti | 2.026.230 | 531.780 | 2.287.040 | 739.419 |
| Diğer faaliyet gelirleri | 8.579.906 | 2.421.219 | 3.249.046 | 1.223.102 |
| 165.760.706 | 35.112.895 | 259.866.228 | 45.852.409 |
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Hisse senedi borsa payları | 92.902.050 | 24.729.196 | 123.250.668 | 55.740.034 |
| Takas ve saklama giderleri | 117.146.097 | 40.196.978 | 139.403.878 | 43.638.866 |
| Vadeli işlem ve opsiyon borsası payı | 53.545.002 | 16.756.000 | 49.202.397 | 22.238.790 |
| Takasbank para piyasası | ||||
| işlem komisyonu gideri | 65.869.111 | 26.165.680 | 42.443.982 | 18.002.937 |
| Sabit getirili menkul kıymet işlem payları | 117.662.538 | 68.173.501 | 19.079.090 | 5.534.503 |
| Ödünç pay senedi piyasası komisyon gideri | 27.172 | 15.997 | 536.732 | 15.222 |
| Temsil ve ağırlama giderleri | 1.714.216 | 646.790 | 1.336.518 | 412.155 |
| Diğer pazarlama satış gideri | 32.742.131 | 14.987.541 | 11.724.401 | 5.182.518 |
| 481.608.317 | 191.671.683 | 386.977.666 | 150.765.025 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Personel giderleri | 879.549.823 | 269.825.779 | 653.908.467 | 224.954.350 |
| Çeşitli vergi ve harç giderleri | 170.016.708 | 38.997.733 | 200.487.951 | 81.077.761 |
| Haberleşme giderleri | 162.799.146 | 45.397.023 | 151.253.979 | 46.672.996 |
| Bilgi işlem giderleri | 63.724.654 | 28.019.956 | 63.321.107 | 20.763.754 |
| Amortisman gideri ve itfa payları | 37.985.722 | 13.372.563 | 40.953.830 | 7.857.486 |
| İzin karşılığı giderleri | 18.949.888 | 4.703.208 | 20.146.349 | 2.203.221 |
| Araştırma ve danışmanlık giderleri | 23.796.743 | 1.908.543 | 9.500.088 | 1.298.169 |
| Kıdem tazminatı karşılık gideri | 10.700.323 | 3.076.513 | 7.331.771 | 1.805.788 |
| Kira gideri | 2.799.467 | 2.551.170 | 11.920.652 | 10.777.050 |
| Taşıma ve taşınma giderleri | 8.036.659 | 3.064.955 | 9.300.024 | 4.655.847 |
| Bakım ve onarım giderleri | 6.298.373 | 2.407.843 | 4.250.946 | 746.596 |
| Dava gideri | 15.961.393 | 1.349.814 | 4.198.812 | 2.108.991 |
| SPK yatırımcıları koruma fonu | 10.824.920 | (21) | 7.164.017 | 26 |
| Üyelik ve aidat giderleri | 3.508.703 | 1.688.883 | 2.691.086 | 1.133.166 |
| Eğitim giderleri | 1.295.832 | 470.080 | 2.319.419 | 1.189.453 |
| Seyahat giderleri | 3.607.637 | 968.146 | 2.492.678 | 587.436 |
| Dışarıdan sağlanan fayda giderleri | 5.048.326 | 2.028.733 | 305.013 | 107.260 |
| Elektrik, su ve ısıtma giderleri | 942.579 | 398.083 | 816.571 | 309.179 |
| Kırtasiye giderleri | 720.385 | 112.208 | 805.487 | 213.396 |
| Sigorta giderleri | 213.658 | 53.667 | 575.582 | 160.241 |
| Diğer giderler | 16.297.219 | 8.049.450 | 19.025.269 | 5.590.589 |
| 1.443.078.158 | 428.444.329 | 1.212.769.098 | 414.212.755 |
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Kredili menkul kıymet faiz geliri | 2.254.692.851 | 685.096.546 | 2.098.504.632 | 796.331.679 |
| Vadeli mevduat faizi | 717.364.145 | 235.005.425 | 616.988.253 | 98.316.818 |
| Varant değerleme farkı | 15.140.082 | 8.275.335 | 306.582.659 | 42.902.527 |
| Portföy temettü geliri | 108.708.223 | 4.855.943 | 119.183.489 | 3.982.721 |
| VIOP Garanti Fonu nema geliri | 320.579.902 | 116.067.079 | 85.120.477 | 42.589.365 |
| VIOP teminatı nema geliri | 383.098.597 | 134.498.691 | 77.941.597 | 30.075.097 |
| Temerrüt faizi geliri | 127.298.977 | 38.008.701 | 71.389.758 | 37.208.551 |
| Özel sektör tahvil ve bono faiz geliri | 209.710 | 138.510 | 68.258.279 | (58.134.652) |
| ÖPSP teminatı nema geliri | 588.773 | 9.664 | 1.069.958 | 502.189 |
| Hisse senedi değerleme farkı | 124.168.111 | (48.722.272) | - | - |
| Repo faiz geliri, net | 8.773.333 | 8.773.333 | - | - |
| Yatırım fonu değerlemesi | 1.828.865.167 | 669.060.036 | 627.408.910 | 389.295.649 |
| Diğer faiz gelirleri | 7.731.166 | (498.253) | 26.416.618 | (4.507.137) |
| 5.897.219.037 | 1.850.568.738 | 4.098.864.630 | 1.378.562.807 |
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Takasbank Para Piyasası faiz gideri, net 3.279.017.241 | 951.273.189 | 1.457.798.219 | 608.059.516 | |
| İhraç edilmiş menkul kıymet | ||||
| faiz giderleri | 649.910.090 | 236.957.794 | 627.742.512 | 103.123.537 |
| Hisse senedi değer azalış giderleri | - | - | 304.718.383 | 167.843.508 |
| Teminat mektubu komisyon giderleri | 97.109.243 | 30.241.015 | 170.631.919 | 63.150.526 |
| Repo faiz giderleri, net | - | (5.665.153) | 16.096.656 | 5.435.028 |
| Türev piyasası işlemleri değerleme farkı | - | - | 73.313.690 | (18.412.634) |
| Diğer giderler | 20.588.089 | (995.189) | 234.431.549 | 67.700.312 |
| 4.046.624.663 | 1.211.811.656 | 2.884.732.928 | 996.899.793 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kısa vadeli borç karşılıkları | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Dava karşılığı (*) | 11.370.500 | 5.513.892 |
| 11.370.500 | 5.513.892 |
(*) 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Şirket aleyhine açılan çeşitli davaların toplam tutarı 11.829.319 TL'dir (31 Aralık 2023: 11.049.871 TL). Şirket aleyhine açılan davalarla ilgili olarak, yapılan değerlendirme sonucu 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla 11.370.500 TL (31 Aralık 2023: 5.513.892 TL) karşılık ayrılmıştır.
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı, 1 Ocak | 5.513.892 | 2.347.183 |
| Dönem içinde yapılan ödemeler (-) |
(1.316.000) | - |
| Dönem içindeki karşılık gideri |
8.628.000 | 4.089.396 |
| Parasal kayıp/(kazanç) | (1.455.392) | (922.687) |
| Dönem sonu, 30 Eylül | 11.370.500 | 5.513.892 |
Üçüncü şahıslara verilen Türk Lirası teminat mektupları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş. | 9.540.000.000 | 11.031.859.652 |
| Özelleştirme İdaresi Başkanlığı | 270.000 | 366.823 |
| Borsa İstanbul A.Ş. | 730.000 | 339.651 |
| Zoom İthalat | 580.000 | - |
| Koluman Motorlu Araçlar | 147.768 | - |
| İstanbul 2. İcra Müdürlüğü | 117.000 | 158.957 |
| Otostore | 60.000 | - |
| İstanbul Dünya Ticaret Merkezi | 28.011 | 38.056 |
| Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası | 1.800 | 2.445 |
| Milli Piyango İdaresi | - | 2.427.145 |
| Diğer | 9.000 | 12.227 |
| 9.541.943.579 | 11.035.204.956 |
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla üçüncü şahışlara verilen döviz bakiyeli teminat mektupları toplamı 28.005.000 ABD Doları (31 Aralık 2023: 10.005.000 ABD Doları) olup; Standard Chartered Bank'a 18.000.000 ABD Doları, BNP Paribas'a 10.000.000 ABD Doları (31 Aralık 2023: 10.000.000 ABD Doları) ve 5.000 ABD Doları Borsa İstanbul A.Ş.'ye verilmiştir (31 Aralık 2023: 5.000 ABD Doları), Cari dönem itibarıyla İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş.'ye verilen döviz bakiyeli teminat mektubu bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: bulunmamaktadır).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla taşınan değeri 8.811.668 TL (31 Aralık 2023: 85.512.830 TL) ve nominali 2.850.000 TL (31 Aralık 2023: 69.350.000 TL) olan menkul kıymetleri İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş.'ye ("Takasbank") işlem limit teminatı olarak verilmiştir (Dipnot 5).
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Pay Piyasası işlemleri için Takasbank'a 268.708.119 TL tutarında teminat verilmiştir (31 Aralık 2023: 304.824.168 TL).
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla nakit ve nakit benzerleri içerisinde sınıflandırılan 957.290.286 TL (31 Aralık 2023: 687.932.817 TL) VİOP işlemleri için Takasbank hesabında tutulan bakiyeden oluşmaktadır (Dipnot 3).
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla 274.466.316 TL tutarında VIOP'a Garanti Fonu teminatı bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 263.434.496 TL).
Müşteriler adına saklanması amacıyla emanette tutulan hazine bonosu ve devlet tahvilleri, hisse senetleri ile yatırım fonlarının 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla nominal tutarları sırasıyla 204.979.751 TL, 4.020.287.817 TL ve 145.689.093 TL'dir (31 Aralık 2023: 39.179.779 TL, 3.805.456.908 TL ve 204.521.832 TL).
Bankalarda tutulan müşteri bakiyesi tutarı 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla 1.731.089.327 TL'dir (30 Eylül 2023: 1.784.207.061 TL) (Dipnot 3).
Şirket'in 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, verdiği kredilere karşı borsada işlem gören 6.515.118.517 TL tutarında hisse senetleri teminat olarak tutulmaktadır (31 Aralık 2023: 7.507.783.995 TL) (Dipnot 4).
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Şirket aleyhine açılan çeşitli davaların toplam tutarı 11.829.319 TL'dir (31 Aralık 2023: 11.049.871 TL). Şirket aleyhine açılan davalarla ilgili olarak, yapılan değerlendirme sonucu 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla 11.370.500 TL (31 Aralık 2023: 5.513.892 TL) karşılık ayrılmıştır.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in teminat, rehin ve ipotek (TRİ) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | 12.214.667.507 | 13.034.593.700 |
|---|---|---|
| Konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine | - | - |
| Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla |
- | - |
| - | ||
| Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup |
- | - - |
| C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
- | - |
| vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
- - |
12.214.667.507 13.034.593.700
17. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli karşılıklar | ||
| Personel prim karşılığı | 297.793.763 | 251.841.957 |
| Personel izin karşılığı | 44.154.228 | 34.242.703 |
| 341.947.991 | 286.084.660 | |
| Uzun vadeli karşılıklar | ||
| Kıdem tazminatı yükümlülüğü | 44.164.372 | 50.691.114 |
| 44.164.372 | 50.691.114 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla türev varlık ve yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 |
Sözleşme tutarı | Varlıklar | Yükümlülükler |
|---|---|---|---|
| Opsiyon | 1.351.756.500 | 23.110.222 | - |
| 23.110.222 | - | ||
| 31 Aralık 2023 | Sözleşme tutarı | Varlıklar | Yükümlülükler |
| Opsiyon | 801.597.550 | 31.010.257 | - |
| 31.010.257 | - | ||
| 19. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI |
|||
| (a) İlişkili taraflarla bakiyeler |
|||
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | ||
| Nakit ve nakit benzerleri (Dipnot 3) | |||
| Vadeli mevduat (Akbank T.A.Ş.) | 924.832.150 | 179.486.390 | |
| Vadesiz yabancı para mevduat (Akbank T.A.Ş.) | 248.377.070 | 321.477.573 | |
| Vadesiz TL mevduat (Akbank T.A.Ş.) | 35.245.510 | 1.371.559.876 | |
| 1.208.454.730 | 1.872.523.839 | ||
| Finansal yatırımlar (Dipnot 5) | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
| Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar |
|||
| Yatırım fonları | 5.721.144.075 | 5.383.528.816 | |
| 5.721.144.075 | 5.383.528.816 | ||
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | ||
| Alınan teminat mektupları | |||
| Akbank T.A.Ş. (ABD Dolarının TL karşılığı) | 954.690.450 | 400.148.362 | |
| Akbank T.A.Ş. | 943.579 | 52.729 | |
| 955.634.029 | 400.201.091 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar | ||
| Agesa Emeklilik Fonları |
105.551.999 | 11.642.301 |
| Ak Portföy Yatırım Fonları | 105.711.845 | 18.312.762 |
| 211.263.844 | 29.955.063 | |
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar | ||
| Agesa Emeklilik Fonları |
- | 10.462 |
| - | 10.462 | |
| 30 Eylül 2024 |
30 Eylül 2023 |
|
| İlişkili taraflardan peşin ödenmiş giderler | ||
| Aksigorta A.Ş. | 8.472.779 | 89.665 |
| Akbank T.A.Ş. | 1.707.993 | 804.011 |
| Agesa Emeklilik Fonları |
489.433 | - |
| 10.670.204 | 893.676 | |
| İlişkili taraflardan kısa vadeli borçlanmalar (Dipnot 6) |
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Akbank T.A.Ş. | 279.891 | 528.644 |
| 279.891 | 528.644 | |
| İlişkili taraflara ticari borçlar | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Agesa Emeklilik Fonları |
1.652.828.347 | 1.471.131.858 |
| Ak Portföy Yatırım Fonları | 273.282.822 | 1.527.218.836 |
| Akbank T.A.Ş. | 25.813.420 | 10.129.881 |
| Aksigorta A.Ş. | 1.982.779 | - |
| Diğer | 61.720 | 76.360 |
| 1.953.969.088 | 3.008.556.935 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Akbank T.A.Ş. | 5.983.101 | 5.044.091 |
| 5.983.101 | 5.044.091 | |
| İlişkili taraflardan uzun vadeli borçlanmalar | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Akbank T.A.Ş. | 8.414.210 | 2.338.326 |
| 8.414.210 | 2.338.326 |
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Akbank T.A.Ş. | 2.016.307 | 452.102 | 14.401.778 | 542.790 |
| EnerjiSA Enerji A.Ş. | 91.377.380 | 11.224.271 | 108.219.335 | 74.109.836 |
| Ak Finansal Kiralama A.Ş. | 4.287.909 | 1.187.056 | 3.948.778 | 1.585.120 |
| Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş. | 3.619.235 | 453.906 | 3.918.130 | 380.612 |
| Brisa Bridges Sab. Lastik | ||||
| Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 15.475.474 | 7.057 | 102.704.258 | 11.416 |
| CarrefourSA Ticaret Merkezi A.Ş. | 1.673.233 | 1.673.233 | - | - |
| Çimsa Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 789.435 | 201.513 | 12.533.278 | 141.929 |
| Aksigorta A.Ş. | 151.412 | 505 | 159.463 | - |
| Diğer | 296.595 | 109.410 | 267.323 | 3.524 |
| 119.686.980 | 15.309.053 | 246.152.343 | 76.775.227 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Akbank T.A.Ş. | 748.794.178 | 197.638.719 | 962.201.163 | 533.288.983 |
| 748.794.178 | 197.638.719 | 962.201.163 | 533.288.983 |
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Akbank T.A.Ş. (faiz geliri) | 497.423.865 | 209.830.567 | 219.336.223 | 153.838.675 |
| 497.423.865 | 209.830.567 | 219.336.223 | 153.838.675 |
| 1 Ocak - | 1 Temmuz - | 1 Ocak - | 1 Temmuz - | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2023 | |
| Aksigorta A.Ş. (sigorta) | 26.934.130 | 9.183.282 | 19.369.016 | 5.799.497 |
| Agesa Emeklilik (sigorta) | 9.383.956 | 3.058.264 | 8.133.082 | 2.746.283 |
| Hacı Ömer Sabancı Holding | 15.447.232 | 4.719.198 | 16.323.963 | 4.710.344 |
| Akbank T.A.Ş.(teminat mek.) | 6.338.684 | 2.553.117 | 80.088.721 | 25.260.584 |
| 58.104.002 | 19.513.861 | 123.914.782 | 38.516.708 |
Şirket, üst düzey yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 84.552.021 TL'dir (1 Ocak - 30 Eylül 2023: 63.377.365 TL).
Şirket, 2024 yılı içerisinde, 492.369.007 TL temettü dağıtımı yapmıştır (Şirket, 2023 yılı içerisinde temettü dağıtımı yapmamıştır).
Sermayeyi yönetirken Şirket'in hedefleri, ortaklarına getiri ve diğer hissedarlara fayda sağlamak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Şirket'in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Şirket sermaye yeterliliğini Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri: V, No: 34 sayılı Aracı Kurumların Sermayelerine ve Sermaye Yeterliliğine İlişkin Esaslar Tebliğ'i çerçevesinde takip etmektedir.
Şirket faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz oranlarındaki değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Şirket'in toptan risk yönetim programı, mali piyasaların öngörülemezliğine odaklanmakta olup, Şirket'in mali performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz oranlarındaki değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Şirket'in toptan risk yönetim programı, mali piyasaların öngörülemezliğine odaklanmakta olup, Şirket'in mali performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır.
Kullandırılan krediler için, karşı tarafın anlaşma yükümlülüklerini yerine getirememesinden kaynaklanan bir risk mevcuttur. Bu risk derecelendirmeler veya belli bir kişiye kullandırılan kredinin sınırlandırılmasıyla yönetilmektedir. Kredi riski, ayrıca, kredi verilen müşterilerden alınan ve borsada işlem gören hisse senetlerinin teminat olarak elde tutulması suretiyle de yönetilmektedir. Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış ve koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkları bulunmamaktadır.
| Alacaklar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | ||||||
| Bankalardaki | Finansal | ||||||
| 30 Eylül 2024 |
İlişkili taraf | Diğer taraflar | İlişkili taraf | Diğer taraflar | mevduat | Yatırımlar | Türev Araçlar |
| Maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C) | 211.263.844 | 12.017.923.389 | - | 89.221.597 | 2.909.297.298 | 7.171.292.323 | 23.110.222 |
| - Azami riskin teminat ile güvence altına alınmış kısmı |
- | 3.937.907.588 | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış | |||||||
| finansal varlıkların net defter değeri | 211.263.844 | 12.017.923.389 | - | 89.221.597 | 2.909.425.465 | 7.171.350.517 | - |
| B. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | (128.167) | (58.194) | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 15.488.041 | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü |
- | (15.488.041) | - | - | (128.167) | (58.194) | - |
| - Net değerin teminat ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - | - |
| C. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - | 23.110.222 |
| Alacaklar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||||
| 31 Aralık 2023 | İlişkili taraf | Diğer taraflar | İlişkili taraf | Diğer taraflar | Bankalardaki mevduat |
Finansal Yatırımlar |
Türev Araçlar |
| Maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C) | 29.955.063 | 8.570.020.043 | 10.462 | 81.491.834 | 3.705.669.727 | 9.175.095.988 | 31.010.257 |
| - Azami riskin teminat ile güvence altına alınmış kısmı |
- | 5.793.248.028 | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış |
|||||||
| finansal varlıkların net defter değeri | 29.955.063 | 8.570.020.043 | 10.462 | 81.491.834 | 3.705.719.537 | 9.175.109.422 | - |
| B. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | (49.810) | (13.434) | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 20.175.994 | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü |
- | (20.175.994) | - | - | (49.810) | (13.434) | - |
| - Net değerin teminat ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - | - |
| C. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - | 31.010.257 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket tarafından tutulan yabancı para varlık ve borçların dökümü aşağıdadır.
| 30 Eylül 2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| TL karşılığı | ABD Doları | Avro | Japon Yeni |
İngiliz Sterlini |
Diğer (TL karşılığı) |
|
| 1. Ticari alacaklar 2a. Parasal finansal varlıklar |
24.492.783 | 718.474 | - | - | - | - |
| (Kasa, banka hesapları dahil) 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar |
1.948.725.199 - |
51.932.530 - |
4.657.645 - |
4 - |
4.868 - |
1.049.219 - |
| 3. Diğer | 87.325.475 | 2.561.616 | - | - | - | - |
| 4. Dönen varlıklar (1+2+3) | 2.060.543.457 | 55.212.620 | 4.657.645 | 4 | 4.868 | 1.049.219 |
| 5. Ticari alacaklar | - | - | - | - | - | - |
| 6a. Parasal finansal varlıklar 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar 7. Diğer |
- - - |
- - - |
- - - |
- - - |
- - - |
- - - |
| 8. Duran varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - | - | - |
| 9. Toplam varlıklar (4+8) | 2.060.543.457 | 55.212.620 | 4.657.645 | 4 | 4.868 | 1.049.219 |
| 10. Ticari borçlar | - | - | - | - | - | - |
| 11. Finansal yükümlülükler 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | - | - |
| 13. Kısa vadeli yükümlükler (10+11+12) | - | - | - | - | - | - |
| 14. Ticari borçlar | - | - | - | - | - | - |
| 15. Finansal yükümlülükler | - | - | - | - | - | - |
| 16 a. Parasal olan diğer yükümlülükler 16 b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - | - | - | - |
| 18. Toplam yükümlülükler (13+17) | - | - | - | - | - | - |
| 19. Bilanço dışı döviz cinsinden türev araçların netvarlık / (yükümlülük) pozisyonu (19a-19b) |
- | - | - | - | ||
| 19a. Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı |
- | - | - | - | - | - |
| 19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı |
- | - | - | - | ||
| 20. Net yabancı para varlık / | ||||||
| (yükümlülük) pozisyonu (9-18+19) | 2.060.543.457 | 55.212.620 | 4.657.645 | 4 | 4.868 | 1.049.219 |
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / (yükümlülük) pozisyonu (TFRS 7.B23) |
||||||
| (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 1.973.217.982 | 52.651.004 | 4.657.645 | 4 | 4.868 | 1.049.219 |
| 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri |
- | - | - | - | - | - |
| 23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı | - | - | - | - | - | - |
| 24. Döviz yükümlülüklerinin hedge edilen kısmının tutarı | - | - | - | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| TL karşılığı | ABD Doları | Avro | Japon Yeni | İngiliz Sterlini |
Diğer (TL karşılığı) |
|
| 1. Ticari alacaklar 2a. Parasal finansal varlıklar |
11.639.519 | 395.388 | - | - | - | - |
| (Kasa, banka hesapları dahil) | 1.566.316.229 | 47.459.938 | 5.148.015 | 5 | 6.613 | 1.242.564 |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar 3. Diğer |
- 100.499.221 |
- 3.413.905 |
- - |
- - |
- - |
- - |
| 4. Dönen varlıklar (1+2+3) | 1.678.454.970 | 51.269.231 | 5.148.015 | 5 | 6.613 | 1.242.564 |
| 5. Ticari alacaklar | - | - | - | - | - | - |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | - | - | - | - | - | - |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar 7. Diğer |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
| 8. Duran varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - | - | - |
| 9. Toplam varlıklar (4+8) | 1.678.454.970 | 51.269.231 | 5.148.015 | 5 | 6.613 | 1.242.564 |
| 10. Ticari borçlar | - | - | - | - | - | - |
| 11. Finansal yükümlülükler | - | - | - | - | - | - |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
| 13. Kısa vadeli yükümlükler (10+11+12) | - | - | - | - | - | - |
| 14. Ticari borçlar | - | - | - | - | - | - |
| 15. Finansal yükümlülükler | - | - | - | - | - | - |
| 16 a. Parasal olan diğer yükümlülükler 16 b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - | - | - | - |
| 18. Toplam yükümlülükler (13+17) | - | - | - | - | - | - |
| 19. Bilanço dışı döviz cinsinden türev araçların net varlık/(yükümlülük) pozisyonu (19a-19b) |
- | - | - | - | - | - |
| 19a. Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı |
- | - | - | - | - | - |
| 19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı |
- | - | - | - | - | - |
| 20. Net yabancı para varlık/ (yükümlülük) pozisyonu (9-18+19) |
1.678.454.970 | 51.269.231 | 5.148.015 | 5 | 6.613 | 1.242.564 |
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık/ (yükümlülük) pozisyonu (TFRS 7.B23) |
||||||
| (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 1.577.955.749 | 47.855.326 | 5.148.015 | 5 | 6.613 | 1.242.564 |
| 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri |
- | - | - | - | - | - |
| 23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı | - | - | - | - | - | - |
| 24. Döviz yükümlülüklerinin hedge edilen kısmının tutarı |
- | - | - | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Gerçeğe uygun değer, bilgili ve istekli taraflar arasında, piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleşen işlemlerde, bir varlığın karşılığında el değiştirebileceği veya bir yükümlülüğün karşılanabileceği değerdir.
Şirket, finansal enstrümanların tahmini gerçeğe uygun değerlerini hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Bununla birlikte, piyasa bilgilerini değerlendirip gerçeğe uygun değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Şirket'in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olamaz.
Gerçeğe uygun değerlerin tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların gerçeğe uygun değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır.
Menkul kıymetlerin gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesinde piyasa fiyatları esas alınır.
Nakit ve nakit benzerleri ile diğer finansal aktifler dahil olmak üzere maliyet bedeli ile gösterilen finansal aktifler bu finansal tablolarda iskontolu değerleri ile kayıtlara alınmaktadır ve kısa vadeli olmaları sebebiyle gerçeğe uygun değerlerinin kayıtlı değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır.
Finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesinde piyasa fiyatları esas alınır.
Kısa vadeli olmaları sebebiyle parasal pasiflerin gerçeğe uygun değerlerinin kayıtlı değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır.
Şirket'in finansal varlık ve yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerleri ve kayıtlı değerleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Gerçeğe | Gerçeğe | |||||
| uygun değeri | Kayıtlı değeri | uygun değeri | Kayıtlı değeri | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 4.954.898.701 | 4.954.898.701 | 4.447.169.681 | 4.447.169.681 | ||
| Ticari alacaklar | 12.229.187.233 | 12.229.187.233 | 8.599.975.106 | 8.599.975.106 | ||
| Kısa vadeli borçlanmalar | 10.610.664.150 | 10.610.664.150 | 9.673.682.303 | 9.673.682.303 | ||
| Ticari borçlar | 7.282.135.639 | 7.282.135.639 | 6.161.506.410 | 6.161.506.410 |
Şirketimiz Ak Yatırım Menkul Değerler A.Ş. ("Ak Yatırım")'nin iştiraki olan Stablex Bilişim Teknoloji A.Ş. ("Stablex")'nin ünvanı "Stablex Kripto Varlık Alım Satım Platformu A.Ş." olarak değişmiştir.
………..……..
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.