Stop parsing PDFs. Get the API. Request Access

AI Terminal

MODULE: AI_ANALYST
Interactive Q&A, Risk Assessment, Summarization
MODULE: DATA_EXTRACT
Excel Export, XBRL Parsing, Table Digitization
MODULE: PEER_COMP
Sector Benchmarking, Sentiment Analysis
SYSTEM ACCESS LOCKED
Authenticate / Register Log In

EGE SERAMİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.

Quarterly Report • Oct 25, 2024

10665_rns_2024-10-25_f362011b-3d35-401c-be54-655c6d986f37.pdf

Quarterly Report

Open in Viewer

Opens in native device viewer

EGE SERAMİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.

1 OCAK – 30 EYLÜL 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLARI

01 Ocak 2024 – 30 Eylül 2024 Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolar ve Dipnotları
İÇİNDEKİLER …………………………………………………………………………………………………………………….…………………………Sayfa
Finansal Durum Tabloları……………………………………………………………………………………………………………………………………….1-2
Kar / Zarar Tabloları………………………………………………………………………………………………………………………………………………3
Öz Kaynak Değişim Tabloları…………………………………………………………………………………………………………………………………….…4
Nakit Akım Tabloları ………………………………………………………………….………………………………….………………………………………….5
1. ŞİRKET ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 6
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 6
3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ 21
4. DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR 21
5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 21
6. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 21
7. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR 24
8. FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR 25
9. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR 25
10. STOKLAR 26
11. CANLI VARLIKLAR 26
12. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER 26
13. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 27
14. MADDİ DURAN VARLIKLAR 27
15. HİZMETTEN ÇEKME, RESTORASYON VE ÇEVRE REHABİLİTASYON FONLARINDAN KAYNAKLANAN PAYLAR
ÜZERİNDEKİ HAKLAR 28
16. ÜYELERİN KOOPERATİF İŞLETMELERDEKİ HİSSELERİ VE BENZERİ FİNANSAL ARAÇLAR 28
17. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 28
18. ŞEREFİYE 28
19. MADEN KAYNAKLARININ ARAŞTIRILMASI VE DEĞERLENDİRİLMESİ 28
20. KİRALAMA İŞLEMLERİ 29
21. İMTİYAZLI HİZMET ANLAŞMALARI 29
22. VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ 29
23. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI 29
24. BORÇLANMA MALİYETLERİ 30
25. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR 30
26. TAAHHÜTLER 32
27. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR 32
28. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 33
29. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ 33
30. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER 37
31. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ 37
32. İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ 38
33. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ 39
34. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER 42
35. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER 43
36. ÇEŞİT ESASINA GÖRE SINIFLANDIRILMIŞ GİDERLER 43
37. FİNANSMAN GİDERLERİ VE GELİRLERİ 44
38. DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARININ ANALİZİ 44
39. SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER 44
40. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) 45
41. PAY BAŞINA KAZANÇ 47
42. PAY BAZLI ÖDEMELER 47
43. SİGORTA SÖZLEŞMELERİ 48
44. KUR DEĞİŞİMİNİN ETKİLERİ 48
45. YÜKSEK ENFLASYONLU EKONOMİDE RAPORLAMA 48
46. TÜREV ARAÇLAR 48
47. FİNANSAL ARAÇLAR 48
48. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 50
49. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ
ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) 52
50. RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 52
51. FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE
ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR 52
52. TMS'YE İLK GEÇİŞ 52
53. NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR 53
54. ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR 55

EGE SERAMİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK 2024 – 30 EYLÜL 2024 DÖNEMİNE AİT FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiştir.)

Cari Dönem Geçmiş Dönem
Sınırlı Bağımsız
Denetimden Denetimden
Geçmemiş Geçmiş
Dipnot
VARLIKLAR Referansı 30 Eyül 2024 31 Aralık 2023
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri 53 132.953.190 172.157.985
Ticari Alacaklar 7 628.083.477 788.230.752
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 6 365.937.378 451.368.206
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 7 262.146.099 336.862.545
Diğer Alacaklar 9 8.471.309 14.078.510
İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 6 - -
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 9 8.471.309 14.078.510
Stoklar 10 919.119.127 1.449.509.425
Peşin Ödenmiş Giderler 12 147.092.968 70.063.188
Diğer Dönen Varlıklar 28 166.662.974 162.841.331
TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR 2.002.383.045 2.656.881.193
Duran Varlıklar
Finansal Yatırımlar 4 1.452.638 1.452.638
Diğer Alacaklar 9 1.181.410 2.916.825
İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 6 - -
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 9 1.181.410 2.916.825
Maddi Duran Varlıklar 14 1.912.343.180 1.391.852.721
Maddi Olmayan Duran Varlıklar 17 30.227.057 51.978.839
Şerefiye - -
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 17 30.227.057 51.978.839
Peşin Ödenmiş Giderler 12 - 1.935.356
Ertelenmiş Vergi Varlığı 40 101.560.692 -
TOPLAM DURAN VARLIKLAR 2.046.764.977 1.450.136.379
TOPLAM VARLIKLAR 4.049.148.022 4.107.017.572

EGE SERAMİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK 2024 – 30 EYLÜL 2024 DÖNEMİNE AİT FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiştir.)

Dipnot
KAYNAKLAR Referansı 30 Eyül 2024 31 Aralık 2023
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Kısa Vadeli Borçlanmalar 47 470.000.000 190.701.602
Kısa Vadeli Finansal Kiralama Yükümlülükleri 20 - -
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 44 62.477.382 -
Diğer Finansal Yükümlülükler 47 - 21.788.784
Ticari Borçlar 7 781.669.143 622.084.894
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 6 2.151.734 -
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 7 779.517.409 622.084.894
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 27 42.593.587 58.521.630
Diğer Borçlar 9 15.622.368 18.313.743
İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 6 586 586
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 9 15.621.782 18.313.158
Ertelenmiş Gelirler (Müşteri Sözleşmelerinden Doğan
Yükümlülüklerin Dışında kalanlar) 12 36.831.863 34.221.183
Kısa Vadeli Karşılıklar 25-27 20.680.706 33.726.183
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli
Karşılıklar 27 11.802.138 8.376.681
Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 25 8.878.568 25.349.502
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 28 760.914 2.317.167
TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 1.430.635.963 981.675.186
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Borçlanmalar 47 67.256.421 -
İlişkili Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar 47 - -
İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar 47 67.256.421 -
Diğer Finansal Yükümlülükler 47 - 3.424.884
Uzun Vadeli Karşılıklar 27 106.174.165 88.349.331
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli
Karşılıklar 27 106.174.165 88.349.331
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 39 - 20.118.411
TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 173.430.586 111.892.626
ÖZKAYNAKLAR
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 2.445.081.473 3.013.449.760
Ödenmiş Sermaye 29 720.000.000 662.527.801
Sermaye Düzeltme Farkları 29 2.313.317.603 2.450.671.298
Paylara İlişkin Primler/(İskontolar) 29 5.612.080 714.312.176
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer
Kapsamlı Gelirler (Giderler) 29 34.115.794 32.371.370
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları
(Kayıpları) 29 34.115.794 32.371.370
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 29 359.807.740 361.449.415
Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları (347.653.296) (1.061.326.045)
Net Dönem Karı veya Zararı 41 (640.118.448) (146.556.255)
TOPLAM ÖZKAYNAKLAR 2.445.081.473
4.049.148.022		 3.013.449.760
4.107.017.572
TOPLAM KAYNAKLAR

EGE SERAMİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK 2024 – 30 EYLÜL 2024 DÖNEMİNE AİT KAR / ZARAR TABLOSU (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiştir.)

Cari Dönem Önceki Cari Dönem Önceki Dönem
Dönem
Sınırlı Sınırlı Sınırlı Sınırlı
Denetimden Denetimden Denetimden Denetimden
Geçmemiş Geçmemiş Geçmemiş Geçmemiş
KAR VEYA ZARAR KISMI Dipnot
Referansı		 01.01-30.09.2024 01.01-30.09.2023 01.07-30.09.2024 01.07-30.09.2023
Hasılat 31 1.965.246.611 3.005.471.746 529.128.472 836.205.955
Satışların Maliyeti (-) 31 (1.879.248.162) (2.281.432.536) (463.094.034) (565.347.760)
Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar/(Zarar) 85.998.449 724.039.211 66.034.438 270.858.195
BRÜT KAR/(ZARAR) 85.998.449 724.039.211 66.034.438 270.858.195
Genel Yönetim Giderleri (-) 33 (263.489.800) (419.547.235) (96.030.372) (101.057.782)
Pazarlama Giderleri(-) 33 (154.568.663) (185.810.486) (45.428.871) (52.281.203)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri 33 (30.188.299) (27.089.716) (9.547.557) (9.089.063)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 34 246.803.530 269.206.567 106.899.909 41.945.983
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 34 (293.606.150) (290.713.547) (98.014.117) (84.778.625)
ESAS FAALİYET KARI/(ZARARI) (409.050.933) 70.084.793 (76.086.570) 65.597.505
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 35 27.991.665 15.010.913 14.747.007 251.701
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 35 (24.453.258) (13.505.916) (20.691.706) (1.003.305)
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET
KARI/(ZARARI) (405.512.526) 71.589.790 (82.031.269) 64.845.901
Finansman Gelirleri 37 55.171.505 71.969.707 8.959.375 35.746.964
Finansman Giderleri (-) 37 (101.502.876) (104.566.146) (67.969.369) (24.167.985)
Parasal Kayıp Kazanç Net Etkisi (310.535.129) (217.043.426) (366.836.141) (47.900.623)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ
KARI/(ZARARI) (762.379.026) (178.050.075) (507.877.404) 28.524.257
Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri)/Geliri 122.260.578 (250.677.047) 124.292.101 (59.807.768)
Dönem Vergi (Gideri)/Geliri 40 - (9.496.714) - (7.179.626)
Ertelenmiş Vergi (Gideri)/Geliri 40 122.260.578 (241.180.333) 124.292.101 (52.628.142)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM
KARI/(ZARARI) (640.118.448) (428.727.122) (383.585.303) (31.283.511)
DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM KARI/
(ZARARI) -
DÖNEM KARI/(ZARARI) (640.118.448) (428.727.122) (383.585.303) (31.283.511)
DÖNEM KARI/(ZARARININ) DAĞILIMI (640.118.448) (428.727.122) (383.585.303) (31.283.511)
Kontrol Gücü Olmayan Paylar - - - -
Ana Ortaklık Payları (640.118.448) (428.727.122) (383.585.303) (31.283.511)
DİĞER KAPSAMLI GELİR/(GİDER)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları
(Kayıpları) 38 2.325.899 (1.280.163) 17.275.977 17.943.684
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları
(Kayıpları), Vergi Etkisi 38-40 (581.475) 320.041 (4.318.994) (4.485.921)
Diğer Kapsamlı Gelir/(Gider)(Vergi Sonrası) 1.744.424 (960.123) 12.956.983 13.457.763
TOPLAM KAPSAMLI GELİR (638.374.024) (429.687.245) (370.628.320) (17.825.748)
TOPLAM KAPSAMLI GELİRİN DAĞILIMI (638.374.024) (429.687.245) (370.628.320) (17.825.748)
Kontrol Gücü Olmayan Paylar - - - -
Ana Ortaklık Payları (638.374.024) (429.687.245) (370.628.320) (17.825.748)
Pay Başına Kazanç (0,008891) (0,011909) (0,005328) (0,000869)
Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç 41 (0,008891) (0,011909) (0,005328) (0,000869)

EGE SERAMİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK 2024 – 30 EYLÜL 2024 DÖNEMİNE AİT ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiştir.)

Ka
r v
ey
a
Za
da
ra
r
Ye
i
de
n
n
Sın
f
lan
dır
lm
ı
ı
ay		 B
ir
i		 km
iş
Ka
lar
k
B
ir
i
km
iş
aca		 r
D
i
ğ
Ka
lı
er
p
sam
Ge
l
ir
ler
ve
y
a
G
i
de
ler
r
Ta
lan
nım
mı
ş
Pa
lar
a
y		 Fa
da
P
lan
lar
y
ı		 Ko
ntr
l
o
Se
rm
ay
e		 İ
iş
in
l
k		 Ay
Ka
da
lan
r
n
rı		 Ö
i
Ye
de
lç
üm
n
n		 G
üc
ü		 Ge
iş
Yı
l
lar
ç
m		 Ne
t
D
ön
em
Ö
iş
de
nm		 i
D
üz
ltm
e
es		 Se
rm
ay
e		 im
/
Pr
ler		 Kı
lan
sıt
mı
ş		 Ka
lar
zan
ç
ı		 O
lm
ay
an		 Ka
lar
r
ı v
ey
a		 Ka
rı
vey
a
Se
rm
ay
e		 Fa
k
lar
r
ı		 Av
an
sı		 İs
(
)
ko
lar
nto		 Ye
de
k
ler		 (
)
Ka
lar
y
ıp
ı		 Pa
lar
y		 Za
lar
ra
r
ı		 Za
ra
rı		 Öz
ka
k
lar
y
na
0
1
Oc
k
2
0
2
3
ba
k
iy
i
a
es		 No
t		 7
5.
0
0
0.
0
0
0		 1.
9
5
3.
8
9
4.
9
6
3		 - 6
0
6.
0
1
6.
1
5
5		 3
3
6.
7
2
5.
4
3
1		 1
1.
8
4
5.
3
5
7		 - (
8
4
0.
3
0
0.
6
1
4
)		 3
0
1.
0
9
6.
8
6
6		 2.
4
4
4.
2
7
8.
1
5
8
To
lam
Ka
lı
Ge
l
ir
(
G
i
de
)
p
p
sam
r		 2
9		 - - - - - (
9
6
0.
1
2
3
)		 - - (
4
2
8.
2
1
2
2
)
7
7.		 (
4
2
9.
6
8
2
4
5
)
7.
i
lı
Ge
l
ir
(
G
i
der
)
D
ğ
Ka
er
p
sam		 2
9		 - - - - - (
9
6
0.
1
2
3
)		 - - - (
9
6
0.
1
2
3
)
Dö
Ka
(
Za
)
ne
m
rı
rar
ı		 - - - - - - - - (
4
2
8.
7
2
7.
1
2
2
)		 (
4
2
8.
7
2
7.
1
2
2
)
Se
Ar
ttır
rm
ay
e
ım
ı		 2
6
0.
2
2
2.
7
0
5		 2
6
3.
1
7
9.
9
3
1		 - - - - - - - 5
2
3.
4
0
2.
6
3
6
Ka
Pa
lar
r
y
ı		 2
9		 - - - - - - - - - -
Tr
fer
an
s		 2
9		 2
4.
7
7
7.
2
9
5		 (
2
4.
7
7
7.
2
9
5
)		 - (
6
0
3.
0
2
8.
2
1
0
)		 2
3.
0
8
2.
4
3
0		 - - 8
8
1.
0
4
2.
6
4
5		 (
3
0
1.
0
9
6.
8
6
6
)		 -
Se
Av
rm
ay
e
an
sı		 - - 2
6
2.
7
3
9.
1
0
7		 - - - - - - 2
6
2.
7
3
9.
1
0
7
3
0
2
0
2
3
iy
i
Ey
l
ü
l
ba
k
es		 3
6
0.
0
0
0.
0
0
0		 2.
1
9
2.
2
9
9
9
7.
5		 2
6
2.
3
9.
1
0
7
7		 2.
9
8
9
4
7.
5		 3
9.
8
0
8
6
1
5
7.		 1
0.
8
8
2
3
4
5.		 - 4
0.
4
2.
0
3
1
7		 (
4
2
8.
2
1
2
2
)
7
7.		 2.
8
0
0.
3
2.
6
7
5
5
0
1
Oc
2
0
2
4
iy
i
k
ba
k
a
es		 No
t		 6
6
2.
2
8
0
1
5
7.		 2.
4
0.
6
1.
2
9
8
5
7		 1
4.
3
1
2.
1
6
7
7		 3
6
1.
4
4
9.
4
1
6		 3
2.
3
1.
3
0
7
7		 (
1.
0
6
1.
3
2
6.
0
4
)
5		 (
1
4
6.
6.
2
)
5
5
5
5		 3.
0
1
3.
4
4
9.
6
0
7
To
lam
Ka
lı
Ge
l
ir
(
G
i
de
)
p
p
sam
r		 2
9		 - - - - - 1.
7
4
4.
4
2
4		 - - (
6
4
0.
1
1
8.
4
4
8
)		 (
6
3
8.
3
7
4.
0
2
4
)
i
lı
Ge
l
ir
(
G
i
der
)
D
ğ
Ka
er
p
sam		 2
9		 - 1.
4
4.
4
2
4
7		 - - 1.
4
4.
4
2
4
7
Dö
Ka
(
Za
)
ne
m
rı
rar
ı		 - - - - - - - - (
6
4
0.
1
1
8.
4
4
8
)		 (
6
4
0.
1
1
8.
4
4
8
)
Se
Ar
tırı
rm
ay
e
mı		 2
9		 5
7.
4
7
2.
1
9
9		 1
2.
5
3
3.
5
3
7		 7
0.
0
0
5.
7
3
6
Ka
Pa
lar
r
y
ı		 2
9		 - - - - - - - - -
Tr
fer
an
s		 2
9		 - (
1
4
9.
8
8
7.
2
3
2
)		 (
7
0
8.
7
0
0.
0
9
6
)		 (
1.
6
4
1.
6
7
6
)		 - 7
1
3.
6
7
2.
7
4
9		 1
4
6.
5
5
6.
2
5
5		 -
3
0
2
0
2
4
iy
i
Ey
l
ü
l
ba
k
es		 2
0.
0
0
0.
0
0
0
7		 2.
3
1
3.
3
1
6
0
3
7.		 - 6
1
2.
0
8
0
5.		 3
9.
8
0
4
0
5
7.
7		 3
4.
1
1
9
4
5.
7		 - (
3
4
6
3.
2
9
6
)
7.
5		 (
6
4
0.
1
1
8.
4
4
8
)		 2.
4
4
0
8
1.
4
3
5.
7

EGE SERAMİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK 2024 – 30 EYLÜL 2024 DÖNEMİNE AİT NAKİT AKIM TABLOSU (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe TL olarak ifade edilmiştir.)

Cari Dönem Önceki Dönem
Sınırlı
Denetimden		 Sınırlı
Denetimden
Geçmiş Geçmiş
Dipnot
A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Referansları 30 Eylül 2024
122.489.819		 30 Eylül 2023
(86.438.257)
Dönem Karı/(Zararı) (640.118.448) (428.727.122)
Dönem Net Karı/(Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler 410.300.115 318.827.686
Amortisman ve İtfa Giderleri İle İlgili Düzeltmeler 14-17-36 117.653.334 169.346.792
Değer Düşüklüğü/(İptali) İle İlgili Düzeltmeler
Stok Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler		 10 (1.061)
(1.061)		 -
-
Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler 111.971.283 130.210.100
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler 25-27 72.654.552 89.760.202
- Kıdem Tazminatı Karşılığı 27 69.229.095 83.963.623
- İzin Karşılığı
Diğer Karşılıklar (İptalleri) ile İlgili Düzeltmeler		 27
7-10-31-40		 3.425.457
37.103.573		 5.796.579
39.890.846
- Satışlardaki Vade Farkları 30 20.874.194 7.687.711
- Alışlardaki Vade Farkı 10 (6.195.737) 10.367.582
- Borç Senetleri Reeskontu 7 (84.562.579) (39.526.582)
- Alacak Senetleri Reeskontu 7 99.097.636 46.015.590
- Diğer Gider Karşılıkları 25 7.454.444 17.913.604
- Beklenen Kredi Zararı Karşılığı
Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler		 7
25		 435.615
1.451.928		 (2.567.059)
2.643.636
Muhtemel Riskler için Ayrılan Serbest Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler 7 761.230 (33.337)
Garanti Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler 25 - (2.051.247)
Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler 152.705 (10.104.228)
Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler 28 (2.512.575) (852.342)
Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler 28 2.665.280 (9.251.887)
Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler
Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) İle İlgili Düzeltmeler		 40 (122.260.578)
(3.538.408)		 250.677.047
13.452.420
Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler 35 (3.538.408) 13.452.420
Kar/Zarar Mutabakatı ile İlgili Diğer Düzeltmeler (4.212.289) (17.711.017)
Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) İle İlgili Düzeltmeler 310.535.129 (217.043.426)
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler 85.483.653 (595.780.180)
Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler
Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler		 10
7		 (10.443.822)
(147.438.050)		 (191.900.476)
(433.704.121)
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) 6 (33.706.989) (312.409.027)
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) 7 (113.731.061) (121.295.094)
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler 9 2.912.997 47.318.804
İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) 9 2.912.997 47.318.804
Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) İle İlgili Düzeltmeler 7 408.345.006 181.915.194
İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) 6 2.151.734 (15.640.111)
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış)
Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler		 7
9		 406.193.272
2.142.503		 197.555.305
4.914.230
İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) 9 2.142.503 4.914.230
Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) 12 (82.390.789) (15.469.358)
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) 27-29 (24.610.547) (90.351.370)
-Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamındaki Borçlardaki Değişim 27 (26.354.971) (89.391.248)
-Aktüeryal Kayıp/ Kazanç 30 1.744.424 (960.123)
Ertelenmiş Gelirlerdeki (Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülüklerin Dışında Kalanlar) Artış (Azalış)
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler		 12 (4.242.373)
(58.791.272)		 4.804.653
(103.307.738)
Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) 28 (39.160.280) (106.664.036)
Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) 25-28 (19.630.992) 3.356.299
-Borç Karşılıklarındaki Değişim 25 (18.658.547) 3.939.568
-Diğer Yükümlülüklerdeki Değişim 28 (972.445) (7.693.840)
-Dönem Karı Vergi ve Yükümlülüğü
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları		 25-40 -
(144.334.680)		 7.110.571
(705.679.616)
İşletme Faaliyetlerine İlişkin Enflasyon Etkisi 266.824.499 619.241.359
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI (612.853.603) (438.707.816)
Finansal Yatırımlardan Kaynaklanan Nakit Girişleri/(Çıkışları) (644.233)
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları (688.307.546) (229.217.662)
Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 14 (682.727.743) (219.936.624)
Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri		 17 (5.579.803)
41.698.964		 (9.281.038)
-
Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 19.235.926 -
Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 22.463.038 -
Yatırım Faaliyetlerine İlişkin Enflasyon Etkisi 33.754.979 (208.845.922)
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 451.158.989 382.702.692
Sermaye Arttırım ve Avanslarından Nakit Girişleri
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri		 47 70.005.736
456.702.262		 749.102.992
(168.804.251)
Kredilerden Nakit Girişleri 47 456.702.262 (168.804.251)
Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları 47 (18.558.566) 11.990.890
Finansman Faaliyetlerine İlişkin Enflasyon Etkisi (56.990.443) (209.586.940)
YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ
(AZALIŞ)		 (39.204.795) (142.443.382)
D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ - -
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) (39.204.795) (142.443.382)
E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ		 172.157.985
132.953.190		 276.068.540
133.625.158

1. ŞİRKET ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Ege Seramik Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin ("Şirket") fiili faaliyet konusu, ağırlıklı yer ve duvar karosu üretimi ile yurtiçi ve yurtdışı satış faaliyetlerini yürütmektir. Şirket Eylül 1972 tarihinde kurulmuş olup, hali hazırda merkezi İstanbul'da bulunan İbrahim Polat Holding A.Ş.'nin bağlı ortaklığıdır.

Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlıdır ve hisseleri, Borsa İstanbul A.Ş. ('BİST) 1993 yılından itibaren işlem görmektedir. 30 Eylül 2024 itibariyle, BİST'te kayıtlı %33,02 oranında hissesi mevcuttur. Şirket üretmekte olduğu ürünlerin yurtiçi satış ve dağıtımının 01.01.2009 itibari ile tamamını kendisi, yurtdışı satış ve dağıtımının önemli bir kısmını ise yine grup şirketi olan Ege Seramik America INC. aracılığıyla yapmaktadır.

Şirket'in 30.09.2024 ve 31.12.2023 tarihi itibariyle sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir;

30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
Hissedar Pay Tutarı Pay
Oranı		 Pay Tutarı Pay
Oranı
İbrahim Polat Holding A.Ş. 440.168.418 61,13% 439.404.505 61,03%
İbrahim Polat 27.934.817 3,88% 27.934.817 3,88%
Adnan Polat 6.394.443 0,89% 6.394.443 0,89%
Murat Polat 7.486.823 1,04% 7.486.823 1,04%
Diğer 238.015.499 33,06% 238.779.409 33,16%
Toplam 720.000.000 720.000.000
Ödenmemiş sermaye - 57.472.199
Toplam, net 720.000.000 100% 662.527.801 100%

Şirket'in bünyesinde 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle istihdam edilen ortalama personel sayısı 204'ü memur (31 Aralık 2023: 186) 627'i işçi (31 Aralık 2023: 733) olmak üzere toplam 831 (31 Aralık 2023:919) kişidir.

Şirket, Türkiye'de kayıtlı olup ticari sicile kayıtlı merkez adresi aşağıdaki gibidir:

Kemalpaşa O.S.B. Mahallesi Ansızca Sanayi Sitesi Sokak No:297/1 P.K.:35730 Kemalpaşa -İZMİR

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

a. Sunuma İlişkin Temel Esaslar

Uygulanan Muhasebe Standartları

Şirket, muhasebe kayıtlarını Türk Ticaret Kanunu'na, Vergi Mevzuatına ve Tek Düzen Hesap Planına uygun şekilde tutmakta ve kanuni finansal tablolarını yine bu kanun ve mevzuatın öngördüğü şekilde ve şartlarda hazırlamaktadır. Buna karşılık, ilişikteki finansal tablolar, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayınlanan finansal raporlama ilkelerine ("Türkiye Finansal Raporlama Standartları") uygun olarak hazırlanmıştır.

13 Şubat 2011 tarihli ve 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke usul ve esaslar belirlenmiştir.

Finansal tablolar bazı duran varlıklar ve finansal araçların yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.

İşlevsel ve Sunum Para Birimi

Finansal Tabloların gösterilmesinde "kuruşlar yuvarlama yapılarak gösterilmiştir ve kullanılan para birimi TL'dir 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası tarafından açıklanan döviz kurlarıdır.

30.09.2024 31.12.2023
Döviz
Türü		 Yabancı Para
Cinsinden Varlıklar		 Yabancı Para
Cinsinden
Yükümlülükler		 Yabancı Para
Cinsinden Varlıklar		 Yabancı Para
Cinsinden
Yükümlülükler
USD 34,0900 34,1514 29.4382 29.4913
EURO 38,0180 38,0865 32.5739 32.6326
GBP 45,5408 45,7782 37.4417 37.6369

Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi

TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.

Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem finansal tablolar da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Şirket bu nedenle, 30 Eylül 2023 ve 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarını da, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.

SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.

TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:

Tarih Endeks Düzeltme Katsayısı
30.09.2024 2.526,16 1,00000
31.12.2023 1.859,38 1,35860
30.09.2023 1.691,04 1,49380

Konsolidasyon Esasları

Şirket'in konsolidasyona tabi bağlı ortaklığı bulunmamaktadır.

Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi

Şirket, 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle finansal durum tablosunu 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle hazırlanmış finansal durum tablosu ile 1 Ocak – 30 Eylül 2024 dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, nakit akış tablosu 1 Ocak – 30 Eylül 2023 tarihi itibariyle hazırlanmış kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, nakit akış tablosu ile; 1 Ocak – 30 Eylül 2024 öz kaynaklar değişim tablosunu ise 1 Ocak – 30 Eylül 2023 dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.

a. Muhasebe Politikalarında Değişiklikler

Muhasebe politikalarındaki değişiklik geçmişe dönük uygulanırsa, işletme etkilenen her bir özkaynak kaleminin finansal tablolarda yer verilen en eski döneme ait açılış tutarını düzeltmeli ve bu yeni muhasebe politikası eskiden beri uygulanıyormuşçasına önceki dönemlerle karşılaştırılabilir bilgileri sunmalıdır.

Muhasebe politikasında değişiklik, geçmişe dönük uygulama gerektirmekle birlikte döneme özgü veya kümülatif olarak değişikliğin etkisi belirlenemiyor ise geçmişe dönük uygulama yapılmayabilir.

b. Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar

Muhasebe tahminlerindeki değişikliğin etkileri varlık, yabancı kaynak veya özkaynak kalemlerinde değişiklik yaratıyorsa, ilgili varlık, yabancı kaynak veya özkaynak kaleminin defter değerleri değişikliğin yapıldığı dönemde düzeltilmelidir.

Muhasebe tahminindeki bir değişikliğin etkisinin ileriye yönelik olarak finansal tablolara yansıtılması, tahminde değişiklik yapıldığı tarihten sonraki işlemlere, olaylara ve koşullara uygulandığı anlamına gelir.

Hataya ilişkin döneme özgü veya kümülatif etkilerin hesaplanamadığı durumlar haricinde önceki dönem hataları geriye yönelik yeniden düzenleme yoluyla düzeltilirler.

Mali tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen tahminler ve varsayımlar yapması gerekmektedir. Gerçekleşen sonuçlar, tahmin ve varsayımlardan farklı olabilir. Bu tahmin ve varsayımlar düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve ilgili dönemin faaliyet sonuçlarına yansıtılmaktadır.

Kullanılan önemli tahminler, başlıca maddi ve maddi olmayan varlıkların ekonomik ömürleri ve karşılıklar ile ilgilidir.

c. İşletmenin Sürekliliği

Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.

d. Netleştirme/Mahsup

Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın halihazırda mevcut olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net esasa göre ödeme niyetinin olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı gerçekleştirme niyetinin olması durumunda net olarak gösterilirler.

e. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi

Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.

Aşağıdaki değişiklikler dışında, Şirket'in sunulan dönemlere ilişkin finansal tablolarında birbiriyle tutarlı muhasebe politikaları uygulamış olup cari dönem içerisinde muhasebe politika ve tahminlerinde gerçekleşen önemli değişiklikleri bulunmamaktadır.

Standartlardaki değişiklikler ve yorumlar

30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:

TMS 1, Uygulama Bildirimi 2 ve TMS 8'deki dar kapsamlı değişiklikler; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler muhasebe politikası açıklamalarını iyileştirmeyi ve finansal tablo kullanıcılarının muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikleri ayırt etmelerine yardımcı olmayı amaçlamaktadır.

TMS 12, Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergiye ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, şirketler tarafından ilk defa finansal tablolara alındığında vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farkların eşit tutarlarda oluşmasına neden olan işlemler üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmelerini gerektirmektedir.

TFRS 17, 'Sigorta Sözleşmeleri'; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir.

TMS 12 'de değişiklik, Uluslararası vergi reformu – Sütun iki model kuralları; Geçici istisna, Aralık 2023 yıl sonu için geçerli olup açıklama gereksinimleri 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren başlayan muhasebe dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilir. Bu değişiklikler, şirketlere Asgari Vergi Uygulama Kılavuzu uluslararası vergi reformundan kaynaklanan ertelenmiş vergilerin muhasebeleştirilmesi konusunda geçici bir kolaylık sağlar. Ayrıca değişiklikler, etkilenen şirketler için açıklama gereksinimlerini de içerir.

30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler:

TMS 1, Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir.

TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.

TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının şeffaflığını ve bunların bir şirketin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite riskine maruz kalması üzerindeki etkilerini arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu) 'nin, yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıt niteliğindedir.

TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda ( normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.

TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu, standartların yerel kanunlar veya düzenlemeler tarafından onaylanmasına tabidir. Bu standart, bir şirketin sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatlar hakkında önemli bilgilerin açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.

TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu, standartların yerel kanunlar veya düzenlemeler tarafından onaylanmasına tabidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

f. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

Nakit ve Nakit Benzerleri

Nakit işletmedeki nakit ile vadesiz mevduatı, nakit benzeri ise tutarı belirli bir nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değer kaybetme riski önemsiz olan yatırımları ifade etmektedir. Nakit benzerleri, kısa vadeli nakit yükümlülükler için elde bulundurulan ve yatırım amacıyla veya diğer amaçlarla kullanılmayan varlıklardır. (Not:53)

Ticari Alacaklar

Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir. (Not:7)

Şirket'in, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak risk karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. (Not: 7)

Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır.

Şirket tarafından ana faaliyet konusu dâhilinde gerçekleştirdiği satışlardan kaynaklanan gelir karşılığında oluşan ticari alacakların ortalama tahsil süresi 120-150 gün arasında değişmektedir.

Şirket tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir delil olduğu takdirde ilgili ticari alacak için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Objektif deliller, alacağın dava veya icra safhasında veya hazırlığında olması, alıcının, önemli finansal zorluk içine düşmesi, alıcının temerrüde düşmesi veya önemli ve süresi öngörülemeyen bir gecikme yaşanacağının muhtemel olması gibi durumlardır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Ayrıca şirket, finansal

tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakları önemli bir finansman bileşeni içermediği için değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Şirket, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Şirket'in geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.

Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek kar veya zarar tablosuna gelir olarak kaydedilir (Not 27).

İlişkili Taraflar

Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığı halinde, taraf Şirket ile ilişkili sayılır:

  • a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
  • i) İşletmeyi kontrol etmesi, işletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere);
  • ii) Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması; veya,
  • iii) Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması;
  • b) Tarafın, Şirket'in bir iştiraki olması;
  • c) Tarafın, Şirket'in ortak ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması;
  • d) Tarafın, Şirket'in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması;
  • e) Tarafın, a) veya d)'de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;

f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya d) veya e)'de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması; veya,

g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması gerekir.

Finansal Araçlar

Finansal varlıklar

Sınıflandırma ve Ölçüm

Şirket, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan ve gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Şirket, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır.

"İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu,

aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıklardır. Şirket'in itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, "nakit ve nakit benzerleri" ve "ticari alacaklar" kalemlerini içermektedir. İlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile; sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.

"Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.

Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu finansal varlıklardır. İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır. Söz konusu varlıkların satılması durumunda diğer kapsamlı gelire sınıflandırılan değerleme farkları geçmiş yıl karlarına sınıflandırılır.

Şirket, özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için, gerçeğe uygun değerinde sonradan oluşan değişimlerin diğer kapsamlı gelire yansıtılması yöntemini, ilk defa finansal tablolara alma sırasında geri dönülemez bir şekilde tercih edebilir. Söz konusu tercihin yapılması durumunda, ilgili yatırımlardan elde edilen temettüler gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Şirket'in özkaynağa dayalı finansal varlıkları bulunmamaktadır.

Krediler ve alacaklar

Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir. (Not:7)

Finansal yükümlülükler

Şirket'in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Şirket'in tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir.

Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.

a) Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler

Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, finansal durum tablosu tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.

b) Diğer finansal yükümlülükler

Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.

Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.

Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca

veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.

Stoklar

Stoklar ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır.

Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır. (Not: 10)

Maddi Varlıklar

Maddi varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için TL'nin 31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra iktisap edilen kalemler için ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş amortisman ve mevcutsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan değerleri ile mali tablolara yansıtılmaktadır.

Amortisman, enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar üzerinden ve aşağıda belirtilen maddi varlıkların ekonomik faydalı ömürlerini yansıtan oranlarda doğrusal amortisman metoduna göre hesaplanmaktadır. Arsalar, ekonomik faydalı ömürleri sonsuz olarak kabul edildiğinden amortismana tabi tutulmamışlardır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:

Maddi duran varlıklar

Yeraltı ve yerüstü düzenleri 8-50 yıl
Binalar 50 yıl
Makine, tesis ve cihazlar 4-15 yıl
Taşıtlar 5 yıl
Demirbaşlar 3-15 yıl
Özel maliyetler Kira süresi (gün) veya kullanım ömründen küçük olanı

Bir varlığın kayıtlı değeri, varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili varlığın net satış fiyatı ya da kullanımdaki değerinin yüksek olanıdır. Net satış fiyatı, varlığın makul değerinden satışı gerçekleştirmek için katlanılacak maliyetlerin düşülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit akımlarının finansal durum tablosu tarihi itibariyle indirgenmiş tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir.

Maddi varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, düzeltilmiş tutarlar ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.

Maddi varlıkların bakım ve onarım giderleri normal şartlarda gider yazılmaktadır. Ancak, istisnai durumlarda, eğer bakım ve onarım varlıklarda genişletme veya önemli ölçüde geliştirme ile sonuçlanırsa söz konusu maliyetler aktifleştirilebilir ve ilişkilendirildiği maddi varlığın kalan faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulur. (Not: 14)

Maddi Olmayan Varlıklar

Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini, bilgisayar yazılımları, geliştirme faaliyetlerini ve özel maliyetleri içermektedir. Bunlar, iktisap maliyeti üzerinden kaydedilir ve iktisap edildikleri tarihten sonra tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Söz konusu maddi olmayan varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:

Maddi olmayan duran varlıklar

Yazılımlar 3 yıl
Diğer maddi olmayan duran varlıklar 3-5 yıl

Kiralama İşlemleri

Operasyonel Kiralama İşlemleri

Kiralayanın malın tüm risk ve faydalarını elinde bulundurduğu kira sözleşmeleri operasyonel kiralama olarak adlandırılır. Bir operasyonel kiralama için yapılan ödemeler, kiralama süresi boyunca doğrusal yönteme göre gider olarak kayıtlara alınır.

Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller

Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek ve/veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla veya her ikisi için tutulan araziler ve binalar yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır ve maliyet yöntemine göre maliyet eksi birikmiş amortisman (arazi hariç) değerleri ile gösterilir. İnşası, şirket tarafından yapılan yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyeti ise, inşaat veya ıslah çalışmalarının tamamlandığı tarihteki maliyeti üzerinden belirtilir. Söz konusu tarihte varlık, yatırım amaçlı gayrimenkul haline gelir ve bu nedenle yatırım amaçlı gayrimenkuller hesap kalemine transfer edilir.

Borçlanma Maliyetleri

Şirket, borçlanma maliyetlerini, kar/zarar tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda kar/zarar tablosuna kaydedilir.

İşletmelerce, bir özellikli varlığın elde edilmesi, inşası veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetleri, ilgili özellikli varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilir. İşletmeler, diğer borçlanma maliyetlerini oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirirler.

Bir özellikli varlığın elde edilmesi, inşası veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetleri ilgili varlığın maliyetine dahil edilir. Bu tür borçlanma maliyetleri, güvenilir bir biçimde ölçülebilmeleri ve işletmeye gelecekte ekonomik fayda sağlamalarının muhtemel olması durumunda, özellikli varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilir. Bir özellikli varlığın elde edilmesi, inşası

veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetleri, özellikli varlıkla ilişkili harcamaların hiç yapılmamış olması durumunda ortaya çıkmayacak borçlanma maliyetleridir.

Bir işletme bir özellikli varlığın edinilmesi amacıyla özellikle borçlanmış ise, bu durumda aktifleştirilecek borçlanma maliyeti tutarı; ilgili dönem boyunca söz konusu borçlanmaya ilişkin oluşan borçlanma maliyetlerinden, söz konusu fonların geçici olarak nemalandırılması ile sağlanan gelirlerin düşülmesi suretiyle belirlenir.

Bir işletmenin genel amaçlı olarak borçlandığı fonların bir kısmının, bir özellikli varlığın finansmanı için kullanıldığı durumlarda; aktifleştirilebilecek borçlanma maliyeti tutarı, ilgili varlığa ilişkin yapılan harcamalara uygulanacak bir aktifleştirme oranı yardımı ile belirlenir. Bu aktifleştirme oranı, özellikli varlık alımına yönelik yapılmış borçlanmalar hariç olmak üzere, işletmenin ilgili dönem süresince mevcut tüm borçlarına ilişkin borçlanma maliyetlerinin ağırlıklı ortalamasıdır. Bir dönem boyunca aktifleştirilen borçlanma maliyetlerinin tutarı, ilgili dönem boyunca oluşan borçlanma maliyetleri tutarını aşamaz.

Bir varlığın amaçlanan kullanıma veya satışa hazır duruma getirilmesi için gerekli tüm işlemler esas itibarıyla tamamlandığında, borçlanma maliyetlerinin aktifleştirilmesine son verilir. Bir özellikli varlığın

yapımının parçalar halinde tamamlandığı ve diğer parçaların yapımı devam ederken her bir parçanın kullanılabildiği durumlarda; belli bir parçanın amaçlanan kullanıma veya satışa hazır duruma getirilmesi için gerekli tüm işlemler esas itibarıyla tamamlandığında, ilgili parçaya ilişkin borçlanma maliyetlerinin aktifleştirilmesine son verilir.

Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar

Karşılıklar

Karşılıklar, Şirket'in finansal durum tablosu tarihi itibariyle mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğünün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının gerçekleşmesinin kuvvetle muhtemel olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Birden fazla sayıda benzer yükümlülüğün bulunduğu durumlarda, gerekli olabilecek ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkış olasılığı aynı nitelikteki yükümlülüklerin tamamı dikkate alınarak değerlendirilir. Aynı nitelikte bulunan yükümlülüklerden herhangi bir tanesine ilişkin kaynak çıkışı ihtimali az bile olsa karşılık ayrılmaktadır. Gelecekteki operasyonel zararlarla ilgili olarak karşılık ayrılmamaktadır. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir.

Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Varlıklar

Geçmişteki olaylardan kaynaklanan ve gerçekleşmesi gelecekte Şirket'in tamamıyla kontrolünde olmayan, bir veya birden fazla olayın olması veya olmaması durumuna bağlı olan olası varlık ve yükümlülükler, şarta bağlı varlık ve yükümlülükler olarak kabul edilmektedir.

Şirket, şarta bağlı varlık ve yükümlülükleri kayıtlarına yansıtmamaktadır. Şarta bağlı yükümlülükler, ilgili bir ekonomik fayda çıkışı olasılığı uzak olmadığı sürece, şarta bağlı varlıklar ise ancak ekonomik faydaların girişi kuvvetle muhtemel ise mali tablo dipnotlarında açıklanmıştır.

Çalışanlara Sağlanan Faydalar

a) Tanımlanan Fayda Planı

Kıdem tazminatı karşılıkları TMS 19 ''Çalışanlara Sağlanan Faydalara göre aktüer çalışmasına dayanarak yansıtılmıştır.

Kıdem tazminatı yükümlülüğü Şirket'in personelinin Türk İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından ya da ilgili kanunca belirtilmiş nedenlerden dolayı iş akdinin sona ermesinden doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının finansal durum tablosu tarihi itibariyle değerini ifade eder. Şirket, kıdem tazminatını personelin işten ayrılması veya işine son verilmesi ile ilgili Şirket'in kendi deneyimlerinden doğan bilgilere dayanarak ve hak kazanılan menfaatlerin indirgenmiş net değerinden kaydedilmesini öngörerek hesaplanır ve mali tablolara yansıtılır.

b) Tanımlanan Katkı Planları

Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumu'na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır.

Hasılat

Şirket, 1 Ocak 2018 tarihi itibariyle yürürlüğe giren TFRS 15, "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında hasılatı finansal tablolarında muhasebeleştirmektedir.

  • Müşteri sözleşmelerinin belirlenmesi,
  • Sözleşmelerdeki performans yükümlülüklerinin belirlenmesi,
  • Sözleşmelerdeki işlem fiyatının belirlenmesi,
  • İşlem fiyatının sözleşmelerdeki performans yükümlülüklerine dağıtılması,
  • Her performans yükümlülüğü yerine getirildiğinde hasılatın muhasebeleştirilmesi.

Şirket aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:

  • Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uygun olarak) onaylamış ve kendi edimlerini yerine getirmeyi taahhüt etmiştir,

  • Şirket, devredilecek mal veya hizmetlerle ilgili her bir tarafın haklarını tanımlayabilmektedir,

  • Şirket, devredilecek mal veya hizmetler için yapılacak ödeme koşullarını tanımlayabilmektedir,
  • Sözleşme özü itibarıyla ticari niteliktedir,
  • Şirket'in müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir.

Mal ve hizmet satışları

Gelir, mal ve hizmet satışlarının faturalanmış değerlerini içerir. Hasılat, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili risk ve faydaların transferlerinin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket tarafından elde edileceğinin kuvvetle muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır.

Faiz geliri

Faiz gelirleri tahakkuk esasına göre gelir kaydedilmektedir.

Kur Değişiminin Etkileri

Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden Türk Lirası'na çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden değerlenmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin değerlemelerinden doğan kur kazancı veya zararları, kar/zarar tablosuna yansıtılmıştır.

Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler

Ertelenmiş vergi, finansal durum tablosu yükümlülüğü metodu dikkate alınarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi, aktif ve pasiflerin mali tablolarda yansıtılan değerleri ile yasal vergi bazı arasındaki geçici farkların vergi etkisi dikkate alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla

hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi alacağı ve yükümlülüğü, aktif ve pasif kalemlerin vergi ve defter değerleri arasındaki farklardan doğan vergiden (gelecekte indirilebilecek veya vergilendirilebilir geçici farklar) oluşmaktadır. Ertelenmiş vergi alacağı ve yükümlülüğü zamanlama farklarının kullanılabileceği düşünülen zamana bakılmaksızın kayıtlara alınmaktadır.

Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre 2024 yılı için %25'tir. 2018, 2019 ve 2020 yılları için %22, 2021 yılı için %25, 2022 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %23, 2023 yılı için %25 olarak uygulanır. (2017 yılı için %20)'dir. Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin (yatırım indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.

1/1/2024 tarihinden, özel hesap dönemine tabi olan mükelleflerde 2024 takvim yılında başlayan özel hesap döneminin başından itibaren elde edilen kazançlara uygulanmak üzere ihracat yapan kurumların münhasıran ihracattan elde ettikleri kazançlarına %5, veya sanayi sicil belgesini haiz ve fiilen üretim faaliyetiyle iştigal eden kurumların münhasıran üretim faaliyetinden elde ettikleri kazançlarına kurumlar vergisi oranı 1 puan indirimli uygulanacaktır.

Türkiye'deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalanlara yapılan temettü ödemeleri %10 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.

Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.

Hisse Başına Kar

Gelir tablolarında belirtilen hisse başına kazanç, net karın, raporlama dönemleri boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. Dönem içerisinde içsel kaynaklardan sermaye artırımı yapılması halinde, hisse adedinin ağırlıklı ortalaması hesaplanırken yeni bulunan değerin dönem başı itibariyle de geçerli olduğu kabul edilir. TMS 33'de bu konudan aşağıdaki şekilde bahsedilmektedir;

Adi hisse senetleri kaynaklarda herhangi bir değişikliğe neden olmaksızın ihraç edilebilir veya mevcut adi hisse senetlerinin sayıları azaltılabilir. Örneğin:

(a)Aktifleştirme veya bedelsiz hisse senedi verilmesi (bazen, hisse olarak verilen temettü olarak da adlandırılır);

(b) Başka bir ihraç işleminde bedelsiz bir unsurun bulunması; örneğin mevcut hissedarlara yeni haklar içeren bir ihraç işlemindeki bedelsiz unsur;

  • (c) Hisse senedi bölünmesi ve
  • (d) Nominal değeri artırarak hisse senetlerini birleştirme (hisselerin konsolidasyonu).

Aktifleştirme veya bedelsiz dağıtımı ya da hisse bölünmesinde, adi hisse senetleri, mevcut hissedarlara ek bir ödeme talep etmeden ihraç edilir. Bu nedenle, kaynaklarda bir artış olmadan mevcut adi hisse senedi sayısı artar. Anılan işlem öncesinde mevcut olan adi hisse senetlerinin sayısı, anılan işlemin, sunulan en erken dönemin başında gerçekleşmiş olması durumunda mevcut adi hisse senetlerinin sayısında meydana gelecek oransal değişime göre düzeltilir.

Finansal Durum Tablosu Tarihinden Sonraki Olaylar

Finansal durum tablosu tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, finansal durum tablosu tarihi ile finansal durum tablosunun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.

Şirket; finansal durum tablosu tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Finansal durum tablosu tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, mali tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde mali tablo dipnotlarında açıklanır.

Nakit Akım Tablosu

Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket'in faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.

Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.

g. Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları

Mali tabloların hazırlanması, finansal durum tablosu tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Gelecek finansal raporlama döneminde, varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerinde önemli düzeltmelere neden olabilecek tahmin ve varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:

Ertelenen Vergi Varlıkları

Şirket vergiye esas finansal tabloları ile TMS raporlama standartlarına göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur.

Gerçeğe Uygun Değerin Belirlenmesi

Şirket'in çeşitli muhasebe politikaları ve açıklamaları hem finansal hem de finansal olmayan varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerinin belirlenmesini gerektirmektedir. Uygulanabilir olması halinde, gerçeğe uygun değerlerin belirlenmesinde kullanılan varsayımlar ile ilgili ilave bilgiler varlık veya yükümlülüğe özgü dipnotlarda sunulmuştur.

Seviyelere göre değerleme yöntemleri şu şekilde sıralanmıştır.

Seviye 1 : Özdeş Varlıklar veya Borçlar için aktif piyasadaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar;

Seviye 2 : Seviye 1'de yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar veya borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla veya dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler;

Seviye 3 : Varlık veya borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler)

3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ

Yoktur. (31.12.2023 Yoktur)

4. DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR

Finansal Yatırımlar

Şirketin 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 itibariyle maliyet değeri üzerinden gösterilen ve borsada işlem görmeyen satılmaya hazır finansal varlıklardaki sermaye payları ve oranları aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
TL % TL %
Seramik Araştırma Merkezi 1.452.638 8,00 1.452.638 8,00
TOPLAM 1.452.638 1.452.638

5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA

İşletmenin ürün veya hizmet grubu sunumunda risk ve getiri açısından diğer faaliyet alanlarından farklı özellikler taşıyan, ayırt edilebilir faaliyet bölümünün ve farklı risk ve getiri özelliklerine sahip ayırt edilebilir coğrafi bölümünün olmaması nedeniyle bölümlere göre raporlama yapılmamıştır.

6. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle ilişkili taraflarla olan bakiyeler:

a) İlişkili taraflardan alacaklar:

- İlişkili taraflardan ticari alacaklar:

30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
Ege Seramik America INC. 367.968.390 455.149.645
Ege Vitrifiye Sağlık Gereçleri San. Tic. A.Ş. 1.516.187 -
Polat İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. 58.911 2.015.618
Polat Turizm ve Otel Sanayi ve Tic A.Ş. 51.890 -
Piyalepaşa Gayrimenkul Gel. Yat. ve Tic. A.Ş. - 157.214
TOPLAM 369.595.380 457.322.477
Tenzil: Tahakkuk etmemiş finansman giderleri (3.658.002) (5.954.270)
TOPLAM 365.937.378 451.368.207

Şirket üretmekte olduğu ürünlerin yurtiçi satış ve dağıtımını kendisi, yurtdışı satış ve dağıtımının önemli bir kısmını Ege Seramik America INC. Aracılığıyla yapmaktadır. İhracat alacakları Euler Hermes ve Eximbank tarafından sigortalanmıştır.

Vade Süresi
Ege Seramik America INC. 150 Gün

6. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (DEVAMI)

- İlişkili taraflardan diğer alacaklar:

Yoktur. (31.12.2023 yoktur.)

- İlişkili taraflara borçlar:

30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
İbrahim Polat Holding A.Ş. 2.186.558 -
TOPLAM 2.186.558 -
Tenzil: Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri (34.824)
TOPLAM 2.151.734 -

ii) İlişkili taraflara yapılan önemli satışlar ve ilişkili taraflardan yapılan önemli alımlar:

a) İlişkili taraflara yapılan ürün satışları:

01 Ocak - 30 01 Ocak - 30 01 Temmuz - 30 01 Temmuz - 30
Eylül 2024 Eylül 2023 Eylül 2024 Eylül 2023
Ege Seramik America INC. 676.432.621 939.582.797 231.407.019 354.579.480
Ege Vitrifiye Sağlık Ger.San. Tic. A.Ş. 3.750.156 2.322.929 1.101.801 1.675.295
Polat Turizm Otel San. ve Tic. AŞ. 424.550 435.705 113.703 343.385
Polat İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. 67.411 140.568 49.093 140.568
Piyalepaşa Gayrim.Gel. Yat. ve Tic. A.Ş. 24.822 246.843 31 246.843
TOPLAM 680.699.560 942.728.842 232.671.647 356.985.571

b) İlişkili taraflara yapılan hammadde satışları:

Yoktur. (31.12.2023 yoktur.)

c) İlişkili taraflara yapılan hizmet satışları:

01 Ocak - 30
Eylül 2024		 01 Ocak - 30
Eylül 2023		 01 Temmuz - 30
Eylül 2024		 01 Temmuz - 30
Eylül 2023
Ege Vitrifiye Sağlık Ger.San. Tic. A.Ş. 1.750 - - -
Polat Turizm Otel San. ve Tic. AŞ. - 5.975 - -
Ege Seramik America INC. - 3.549 - 3.549
TOPLAM 1.750 9.525 - 3.549

ç) İlişkili taraflara yapılan sabit kıymet satışları:

Yoktur. (31.12.2023 yoktur.)

6. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (DEVAMI)

d) İlişkili taraflardan yapılan sabit kıymet alımları:

Yoktur. (31.12.2023 yoktur.)

e) İlişkili taraflardan yapılan mal ve hammadde alımları:

01 Ocak - 30 01 Ocak - 30 01 Temmuz - 30 01 Temmuz -30
Eylül 2024 Eylül 2023 Eylül 2024 Eylül 2023
Ege Vitrifiye Sağlık GerSan.Tic.A.Ş. 777.181 20.684 672.561 8.503
TOPLAM 777.181 20.684 672.561 8.503

f) İlişkili taraflardan yapılan hizmet alımları:

01 Ocak - 30 01 Ocak - 30 01 Temmuz - 30 01 Temmuz -30
Eylül 2024 Eylül 2023 Eylül 2024 Eylül 2023
İbrahim Polat Holding A.Ş. 9.808.223 5.125.083 3.504.773 1.806.700
Polat Turizm Otel San.ve Tic. A.Ş. - 10.063 - -
TOPLAM 9.808.223 5.135.146 3.504.773 1.806.700

g) İlişkili taraflarla yapılan işlemler ile ilgili finansman gelirleri:

Yoktur. (31.12.2023 yoktur.)

h) İlişkili taraflarla yapılan işlemler ile ilgili finansman giderleri:

01 Ocak - 30
Eylül 2024		 01 Ocak - 30
Eylül 2023		 01 Temmuz - 30
Eylül 2024		 01 Temmuz -30
Eylül 2023
Ege Seramik Amerika INC. - 1.909.646 - 1.817.562
TOPLAM - 1.909.646 - 1.817.562

ı) İlişkili taraflara yapılan pazarlama satış dağıtım giderleri:

01 Ocak - 30
Eylül 2024		 01 Ocak - 30
Eylül 2023		 01 Temmuz - 30
Eylül 2024		 01 Temmuz -30
Eylül 2023
Ege Seramik Amerika INC. 701.312 95.108 95.108
Ege Vitrifiye Sağlık Ger.San.Tic AŞ 3.000 - 3.000 -
TOPLAM 704.312 95.108 3.000 95.108

i) İlişkili taraflardan yapılan kiralamalar:

01 Ocak - 30
Eylül 2024		 01 Ocak - 30
Eylül 2023		 01 Temmuz - 30
Eylül 2024		 01 Temmuz -30
Eylül 2023
İbrahim Polat Holding A.Ş. 3.614.644 3.939.282 1.229.631 1.313.094
TOPLAM 3.614.644 3.939.282 1.229.631 1.313.094

6. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (DEVAMI)

Üst yönetime 2024 yılında sağlanan ücret ve benzeri faydalar aşağıda belirtilmiştir:

  • a) Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar: Üst yönetime 2024 yılında sağlanan ücret ve benzeri faydaların toplam tutarı 34.162.782,- TL (30.09.2023 yılı: 24.638.129,78,- TL)'dir.
  • b) İşten ayrılma sonrası faydalar: Kanunen tanınan hakları hak eden personele kıdem tazminatı ödenmektedir. Bunun dışında ekstra bir ödeme yapılmamaktadır.
  • c) Diğer uzun vadeli faydalar: Yoktur.
  • d) İşten çıkarma nedeniyle sağlanan faydalar: Yoktur.
  • e) Hisse bazlı ödemeler: Yoktur.

7. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR

Ticari alacaklar

30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
Müşteri cari hesapları 658.113.044 795.421.386
-İlişkili kuruluşlardan alacaklar(Not:6) 369.595.380 457.322.477
-Diğer alacaklar 288.517.664 338.098.909
Alacak senetleri - 23.242.483
-Diğer alacak senetleri - 23.242.483
Şüpheli ticari alacaklar 2.279.766 3.191.047
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) (2.373.177) (2.294.314)
TOPLAM 658.019.633 819.560.602
Tenzil: Tahakkuk etmemiş finansman giderleri (29.936.156) (31.329.850)
İlişkili kuruluşlardan alacaklar(Not:6) (3.658.002) (5.954.270)
Diğer alacaklar (26.278.154) (25.375.580)
TOPLAM 628.083.477 788.230.752

Şirket ekli mali tablolarda yer alan şüpheli alacak karşılığından daha fazla bir karşılığa gerek görmemektedir. Şirket, alacaklarının önemli bir bölümünü teminata bağlamış olup, teminat tutarları alacaklarını büyük oranda karşılamaktadır. Şirket hukuki takibe intikal etmiş teminatsız bakiyelerinin tamamı için ilgili bakiyelere göre şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır.

30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
Vadesi geçmemiş 16.985.412 743.711.131
Vadesi geçmiş 0-30 gün 139.640.068 45.041.950
Vadesi geçmiş 31-90 gün 240.009.465 6.571.492
Vadesi geçmiş 91-180 gün 259.410.335 -
Vadesi geçmiş 181-360 gün 2.067.764 96.813
TOPLAM 658.113.044 795.421.386

7. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (DEVAMI)

Kısa Vadeli Ticari borçlar

30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
Satıcı Cari Hesapları 807.745.372 640.838.401
-Diğer satıcı borçları 807.745.372 640.838.401
TOPLAM 807.745.372 640.838.401
Tenzil: Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri (26.076.229) (18.753.507)
Diğer satıcı borçları (26.076.229) (18.753.507)
TOPLAM 781.669.143 622.084.894
30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
Vadesi geçmemiş 107.259.854 563.121.963
Vadesi geçmiş 0-30 gün 153.158.551 63.587.980
Vadesi geçmiş 31-90 gün 204.654.738 14.118.283
Vadesi geçmiş 91-180 gün 80.937.370 10.175
Vadesi geçmiş 181-360 gün 30.081.407 -
Vadesi geçmiş 360 günden fazla 231.653.452 -
TOPLAM 807.745.372 640.838.401

Uzun Vadeli Ticari Borçlar

Yoktur. (31.12.2023 yoktur.)

8. FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR

Yoktur. (31.12.2023 yoktur.)

9. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR

Kısa Vadeli Diğer Alacaklar

30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
Vergi Dairesinden Alacaklar 8.471.309 14.078.510
TOPLAM 8.471.309 14.078.510

İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Diğer Alacaklar

30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
Verilen depozito ve teminatlar 1.181.410 2.916.825
TOPLAM 1.181.410 2.916.825

9. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR (DEVAMI)

Kısa Vadeli Diğer Borçlar

30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
İlişkili taraflara diğer borçlar 586 586
Alınan Depozito ve Teminatlar 5.054.590 5.875.874
Ödenecek vergi ve fonlar 10.567.192 12.437.283
TOPLAM 15.622.368 18.313.743

10. STOKLAR

30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
İlk madde ve malzeme 321.397.200 360.811.133
Yarı mamüller - üretim 16.378.335 22.896.762
Mamüller 576.644.944 1.064.813.305
Ticari mallar 412.999 -
Diğer stoklar 4.285.649 989.518
TOPLAM 919.119.127 1.449.510.718
Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) - (1.293)
TOPLAM 919.119.127 1.449.509.425

11. CANLI VARLIKLAR

Yoktur. (31 Aralık 2023 Yoktur.)

12. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER

Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler

30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
Gelecek aylara ait giderler 122.893.148 54.503.307
Maliyetle ilişkilendirilecek avanslar 24.199.820 15.559.881
TOPLAM 147.092.968 70.063.188

Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler

30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
Gelecek yıllara ait giderler - 1.935.356
Maliyetle ilişkilendirilecek avanslar - -
TOPLAM - 1.935.356

12.PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER (DEVAMI)

Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler

30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
Gelecek aylara ait gelirler 30.265.633 22.504.929
Hasılatla ilişkilendirilecek avanslar 6.566.230 11.716.254
TOPLAM 36.831.863 34.221.183

Uzun Vadeli Ertelenmiş Gelirler

Yoktur. (31 Aralık 2023 Yoktur.)

13. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER

Yoktur. (31 Aralık 2023 Yoktur.)

14. MADDİ DURAN VARLIKLAR

1 Ocak 2024 İlaveler Transferler Çıkışlar 30 Eylül 2024
Arsa ve arazi 85.118.030 - - 3.070 85.114.960
Yeraltı ve yerüstü düzenleri 560.490.027 2.801.310 80.969 - 563.372.305
Binalar 1.297.875.614 3.715.271 23.851.455 131.124 1.325.311.215
Makina, tesis ve cihazlar 4.273.696.193 207.152.822 38.921.880 1.013.163.189 3.506.607.706
Taşıt araç ve gereçleri 34.108.670 272.868 - 1.073.654 33.307.884
Döşeme ve demirbaşlar 187.750.255 4.193.571 2.924.976 2.640.212 192.228.590
Yapılmakta olan yatırımlar - 464.591.901 (65.779.280) - 398.812.621
Özel Maliyet 4.865.769 - - - 4.865.769
TOPLAM MALİYET 6.443.904.558 682.727.743 - 1.017.011.249 6.109.621.050
Yeraltı ve yerüstü düzenleri 532.247.544 9.613.599 - - 541.861.143
Binalar 835.207.884 21.732.569 - 67.310 856.873.143
Makina, tesis ve cihazlar 3.495.782.606 102.055.112 - 993.994.147 2.603.843.571
Taşıt araç ve gereçleri 23.859.176 2.513.227 - 1.073.654 25.298.749
Döşeme ve demirbaşlar 160.542.623 6.575.236 - 2.640.212 164.477.647
Özel Maliyet 4.412.004 511.613 - - 4.923.617
BİRİKMİŞ AMORTİSMAN 5.052.051.837 143.001.356 - 997.775.323 4.197.277.870
NET DEFTER DEĞERİ 1.391.852.721 1.912.343.180
1 Ocak 2023 İlaveler Transferler Çıkışlar 31 Aralık 2023
Arsa ve arazi 38.022.706 47.621.881 - 526.558 85.118.030
Yeraltı ve yerüstü düzenleri 411.822.183 148.477.843 190.000 - 560.490.027
Binalar 919.647.496 350.679.139 27.548.980 - 1.297.875.614
Makina, tesis ve cihazlar 3.017.591.269 1.223.502.982 32.653.528 51.585 4.273.696.193
Taşıt araç ve gereçleri 24.502.754 9.605.916 - - 34.108.670
Döşeme ve demirbaşlar 133.272.252 52.504.644 2.340.084 366.725 187.750.255
Yapılmakta olan yatırımlar 13.702.162 49.030.430 (62.732.592) - -
Özel Maliyet 3.516.654 1.349.117 - - 4.865.769
TOPLAM MALİYET 4.562.077.476 1.882.771.952 - 944.868 6.443.904.558
Yeraltı ve yerüstü düzenleri 382.249.625 149.997.919 - - 532.247.544
Binalar 593.871.782 241.336.102 - - 835.207.884
Makina, tesis ve cihazlar 2.460.048.849 1.035.770.868 - 37.111 3.495.782.606
Taşıt araç ve gereçleri 14.827.149 9.032.027 - - 23.859.176

15. HİZMETTEN ÇEKME, RESTORASYON VE ÇEVRE REHABİLİTASYON FONLARINDAN KAYNAKLANAN PAYLAR ÜZERİNDEKİ HAKLAR

Yoktur. (31 Aralık 2023 Yoktur.)

16. ÜYELERİN KOOPERATİF İŞLETMELERDEKİ HİSSELERİ VE BENZERİ FİNANSAL ARAÇLAR

Yoktur. (31 Aralık 2023 Yoktur.)

17. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

1 Ocak 2024 İlaveler Transferler Çıkışlar 30 Eylül 2024
Haklar 195.541.600 3.249.577 - 2.348.344 196.442.833
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 9.960.795 - - - 9.960.795
Kullanım Hakkı Varlıklar 87.504.715 2.330.226 - 89.834.941 -
TOPLAM MALİYET 293.007.110 5.579.803 - 92.183.285 206.403.628
Haklar 173.137.136 2.258.571 - 2.348.478 173.047.229
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 1.261.691 1.867.650 - 0 3.129.342
Kullanım Hakkı Varlıklar 66.629.444 742.460 - 67.371.903
BİRİKMİŞ AMORTİSMAN 241.028.271 4.868.681 - 69.720.381 176.176.571
NET DEFTER DEĞERİ 51.978.839 30.227.057
01 Ocak 2023 İlaveler Transferler Çıkışlar 31 Aralık 2023
Haklar 142.445.197 53.096.403 - - 195.541.600
Diğer Maddi Olmayan Duran
Varlıklar - 9.960.795 - - 9.960.795
Kullanım Hakkı Varlıklar 54.567.212 32.937.503 - - 87.504.715
TOPLAM MALİYET 197.012.409 95.994.701 - - 293.007.110
Haklar 123.576.397 49.560.739 - - 173.137.136
Diğer Maddi Olmayan Duran
Varlıklar - 1.261.691 - - 1.261.691
Kullanım Hakkı Varlıklar 30.989.085 35.640.359 - - 66.629.444
BİRİKMİŞ AMORTİSMAN 154.565.482 86.462.789 - - 241.028.271
NET DEFTER DEĞERİ 42.446.927 51.978.839

18. ŞEREFİYE

Yoktur. (31 Aralık 2023 Yoktur.)

19. MADEN KAYNAKLARININ ARAŞTIRILMASI VE DEĞERLENDİRİLMESİ

Yoktur. (31 Aralık 2023 Yoktur.)

20. KİRALAMA İŞLEMLERİ

Şirket, TMS 17 ve TFRS Yorum 4'de yer alan kiralama tanımını karşılayan sözleşmeler açısından TFRS 16 kapsamında tekrardan bir değerlendirme yapılmasına gerek duyulmadan, TFRS 16'nın ilk uygulama tarihi olan 1 Ocak 2019 tarihinden itibaren imzalanan yeni sözleşmeler için TFRS 16 standardını uygulamış ve finansal tablolarına kullanım hakkı yükümlülüklerini aşağıdaki gibi yansıtmış olup, kullanım hakkı varlıklarını dipnot 17'de gösterilmiştir.

1 Ocak 2023 TFRS 16
Girişler		 Ödemeler 31 Aralık 2023
Kullanım Hakkı Yükümlülükler 15.838.829 11.034.769 1.659.930 25.213.668
TOPLAM 15.838.829 11.034.769 1.659.930 25.213.668
1 Ocak 2024 TFRS 16 Ödemeler 30 Eylül 2024
Kullanım Hakkı Yükümlülükler 25.213.668 Girişler
-		 25.213.668 -

21. İMTİYAZLI HİZMET ANLAŞMALARI

Yoktur. (31 Aralık 2023 Yoktur.)

22. VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ

Yoktur. (31 Aralık 2023 Yoktur.)

23. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI

  • a) Şirket, 01/10/2012 tarih ve 107017 sayılı Yatırım Teşvik Belgesi kapsamında modernizasyon yatırımlarını tamamlamıştır. 17/02/2014 tarihi itibariyle kapatma vizesi için T.C. Ekonomi Bakanlığı'na müracaat edilmiş, 14/01/2015 tarihinde belgenin tamamlama vizesi yapılmıştır. Söz konusu Yatırım Teşvik Belgesi kapsamında, indirimli kurumlar vergisi, gümrük vergisi ve KDV istisnası desteklerinden yararlanmış olup, 2015 yılından itibaren sigorta primi işveren desteğinden de yararlanılmaktadır.
  • b) Şirket, 04/12/2014 tarih 113948 sayılı Yatırım Teşvik Belgesi kapsamında modernizasyon yatırımlarını tamamlamıştır. 30/09/2015 tarihi itibariyle kapatma vizesi için T.C. Ekonomi Bakanlığı'na müracaat edilmiş, 13/01/2016 tarihinde belgenin tamamlama vizesi yapılmıştır. Söz konusu Yatırım Teşvik Belgesi kapsamında, indirimli kurumlar vergisi, gümrük vergisi ve KDV istisnası desteklerinden yararlanılmıştır.
  • c) Şirket, 02/02/2016 tarih 122571 sayılı Yatırım Teşvik Belgesi kapsamında modernizasyon yatırımları tamamlamıştır. 30.11.2017 tarihi itibariyle kapatma vizesi için T.C. Ekonomi Bakanlığı'na müracaat edilmiş, 16.02.2018 tarihinde belgenin tamamlama vizesi yapılmıştır. Söz konusu Yatırım Teşvik Belgesi kapsamında, indirimli kurumlar vergisi, gümrük vergisi ve KDV istisnası desteklerinden yararlanılmıştır.

23. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI (DEVAMI)

  • d) Şirket, 29.03.2018 tarih ve 136299 sayılı Yatırım Teşvik Belgesi kapsamında modernizasyon yatırımları tamamlanarak, 29 Şubat 2024 tarihinde tamamlama vizesi için Ticaret Bakanlığı'na başvuruda bulunulmuştur. Söz konusu Yatırım Teşvik Belgesi kapsamında, indirimli kurumlar vergisi, gümrük vergisi ve KDV istisnası desteklerinden yararlanılırmıştır.
  • e) Şirket, 13.05.2024 tarih ve 567613 sayılı Yatırım Teşvik Belgesi kapsamında modernizasyon yatırımları kapsamında indirimli kurumlar vergisi, gümrük vergisi ve KDV istisnası desteklerinden yararlanmaktadır.

24. BORÇLANMA MALİYETLERİ

Yoktur. (31 Aralık 2023 Yoktur.)

25. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR

Dönem Karı Vergi Karşılıkları, Net

30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
Dönem karı vergi ve diğer yasal yükümlülükler - 3.537.290
Dönem karının peşin ödenen vergi ve diğer yükümlülükleri (-) - (3.537.290)
TOPLAM - -

Kısa vadeli karşılıklar

a) Diğer kısa vadeli karşılıklar

30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
4.238.859 3.964.176
- 155.302
4.639.709 -
- 21.230.024
8.878.568 25.349.502
1 Ocak 2024 İlave Karşılıklar
(Not:33-34)		 Ödemeler/
İptaller (-)		 30 Eylül 2024
Dava Karşılığı (İş l 3.964.176 1.812.915 (1.538.232) 4.238.859
Garanti Gider Karşılığı 155.302 - (155.302) -
İkramiye Karşılığı - 4.639.709 - 4.639.709
Elektrik Karşılığı 21.230.024 - (21.230.024) -
TOPLAM 25.349.502 6.452.624 (22.923.558) 8.878.568

25.KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR (DEVAMI)

Şirket Tarafından Verilen Teminat Mektupları

Teminat
Tutarı
Kime Verildiği Açıklama (TL)
T.İhracat Kredi Bankası A.Ş. TCMB Reeskont Kredisine istinaden 115.087.500
Enerjisa Elektrik Enerjisi Toptan Satış A.Ş Elektrik Alımı İşlemleri Gereği 27.500.000
İzmir 15.İcra Dairesi Müdürlüğü Mahkeme Sürecindeki İş Davalarına İstinaden 1.241.063
İzmir 4.İcra Müdürlüğü Mahkeme Sürecindeki İş Davalarına İstinaden 488.562
İzmir 7.İcra Müdürlüğü Mahkeme Sürecindeki İş Davalarına İstinaden 384.940
Gazi Osmanpaşa 1.İcra Müdürlüğü Mahkeme Sürecindeki İş Davalarına İstinaden 185.000
İzmir 1.İcra Müdürlüğü Mahkeme Sürecindeki İş Davalarına İstinaden 145.639
Bakırköy 7.İcra Dairesi Müdürlüğü Mahkeme Sürecindeki İş Davalarına İstinaden 112.863
Kemalpaşa İcra Müdürlüğü Mahkeme Sürecindeki İş Davalarına İstinaden 106.694
Enerji Piyasaları İşletme Anonim Şirketi (Epiaş) Elektrik Alımı İşlemleri Gereği 54.000
TOPLAM 145.306.261

Şirket Tarafından Verilen Doğrudan Borçlandırma Sistemi Limitleri (DBS)

Kime Verildiği Açıklama 30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
İzmir Kemalpaşa Org.San.Bölgesi Md.(*) Doğalgaz Alım Sözleşmesi
Gereği		 121.500.000 144.494.660
TOPLAM 121.500.000 144.494.660

(*) Doğalgaz alım sözleşmesine istinaden İzmir Kemalpaşa Organize Sanayi Bölgesi Müdürlüğü lehine açılan doğrudan borçlandırma sistemi (D.B.S.) limitidir.

Şirket Tarafından Verilen Rehinler

TEMİNAT REHİN İPOTEKLER 30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
A) Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı 145.306.261 57.934.304
TOPLAM 145.306.261 57.934.304

Şirket Tarafından Alınan Teminatlar

30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
Alınan teminat mektupları 245.769.850 250.776.977
Alınan teminat senetleri 7.608.000 6.500.547
Alınan Garanti Mektupları 48.497.655 -
İpotekler 8.565.000 7.616.442
TOPLAM 310.440.505 264.893.966
30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
Bayilerden Alınan Doğrudan Borçlandırma Sistemi Limitleri (DBS) 180.417.166 359.067.007
TOPLAM 180.417.166 359.067.007

25.KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR (DEVAMI)

Şirket'in "davalı" olduğu ve devam etmekte olan davaları

Şirket, kıdem ve ihbar tazminatı uyuşmazlıkları, işe iade ve diğer devam etmekte olan davalar için 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle 1.812.915,-TL (31 Aralık 2023: 2.658.744 TL) dava karşılığı ayırmıştır.

Şirket yönetimi, adı geçen davaların içeriklerinden ve benzer içtihatlardan dolayı Şirket aleyhine sonuçlanacağı kanaatinde oldukları davalar için ilişikteki finansal tablolarda karşılık ayırmıştır. Ayrılan karşılık tutarı bilançoda kısa vadeli yükümlülüklerde borç karşılıkları hesabında gösterilmiştir.

26. TAAHHÜTLER

Yoktur. (31 Aralık 2023 Yoktur.)

27. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR

Kıdem tazminatı ve izin karşılığı

Şirket, mevcut İş Kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdürler. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle, 41.828,39 TL (31 Aralık 2023: 23.489,83 TL) ile sınırlandırılmıştır.

Kısa Vadeli

30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
İzin karşılığı 11.802.138 8.376.681
TOPLAM 11.802.138 8.376.681

Uzun Vadeli

30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
Kıdem tazminatı karşılığı 106.174.165 88.349.331
TOPLAM 106.174.165 88.349.331

TMS 19 (Çalışanlara Sağlanan Faydalar)'a uygun olarak Şirket'in yükümlülüklerinin hesaplanabilmesi için aktüer varsayımlarla yapılan bir hesaplama gerekmektedir. Şirket, kıdem tazminatı karşılığını, TMS 19'a uygun olarak "Projeksiyon Metodu"nu kullanarak, Şirket'in geçmiş yıllardaki personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularındaki deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve finansal tablolara yansıtmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı, çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değeri hesaplanarak ayrılır.

27. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (DEVAMI)

Buna bağlı olarak;

30 Eylül 2024 tarihi itibariyle ilgili hesaplamalarda net iskonto oranı 2,79 % olarak esas alınmıştır

Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar

30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
Personele Borçlar 31.547.370 41.834.586
Ödenecek Vergi ve Fonlar 10.839.807 16.484.012
Ödenecek Diğer Yükümlülükler 206.410 203.032
TOPLAM 42.593.587 58.521.630

Personele borçlar hesabı bakiyesi tahakkuk etmiş ancak henüz ödemesi gerçekleştirilmemiş personele olan ücret ve benzeri borçlardan, Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri bakiyeleri ise ilgili tarihler itibari ile bordro ile tahakkuk ettirilmiş ve izleyen ayın yirmi altısında beyan edilip, ay sonuna kadar ödenecek olan işçi ve işverene ait sosyal güvenlik prim borçlarından oluşmaktadır.

28. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

Diğer dönen varlıklar

30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
Verilen sipariş avansları - 418.174
Gelir tahakkukları 2.512.576 2.199.201
Devreden katma değer vergisi 164.061.190 160.223.955
İş Avansları 89.208 -
TOPLAM 166.662.974 162.841.331

Diğer kısa vadeli yükümlülükler

30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
Gider tahakkukları 27.804 1.966.415
Beklenen Satış
İadeleri Karşılığı		 733.110 350.752
TOPLAM 760.914 2.317.167

29. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ

Ödenmiş sermaye

Şirket SPK mevzuatına tabi şirketler için tanınmış kayıtlı sermaye sistemini benimsemiştir.

Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle enflasyona göre düzeltilmemiş kayıtlı sermayesi aşağıdaki gibidir:

29.SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (DEVAMI)

30 Eyül 2024 31 Aralık 2023
Kayıtlı sermaye tavanı 3.000.000.000 3.000.000.000
Onaylanmış ve ödenmiş sermaye 720.000.000 662.527.801

Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
Hisse
Tertibi Tutar Hisse Adedi Oran Tutar Hisse Adedi Oran
Adnan Polat A 3,60 360 0,00% 3,60 360 0,00%
Adnan Polat B 5,20 520 0,00% 5,20 520 0,00%
Adnan Polat C 6.394.434,48 639.443.448 0,89% 6.394.434,48 639.443.448 0,89%
Adnan Polat-Halka Açık Hisse 0,00 0,00
Toplam 6.394.443,28 0,89% 6.394.443,28 0,89%
İbrahim Polat A 4,01 401 0,00% 4,01 401 0,00%
İbrahim Polat B 6,74 674 0,00% 6,74 674 0,00%
İbrahim Polat C 27.934.806,59 2.793.480.659 3,88% 27.934.806,59 2.793.480.659 3,88%
İbrahim Polat-Halka Açık Hisse 27.928.939,20 27.928.939,20
Toplam 27.934.817,34 3,88% 27.934.817,34 3,88%
Murat Polat A 3,60 360 0,00% 3,60 360 0,00%
Murat Polat B 5,20 520 0,00% 5,20 520 0,00%
Murat Polat C 7.486.814,36 748.681.436 1,04% 7.486.814,36 748.681.436 1,04%
Murat Polat-Halka Açık Hisse 1.249.430,40 1.249.430,40
Toplam 7.486.823,16 1,04% 7.486.823,16 1,04%
Diğer A 0,79 79 0,00% 0,79 79 0,00%
Diğer B 0,86 86 0,00% 0,86 86 0,00%
Toplam 1,64 0,00% 1,64 0,00%
Halka açık ve diğer C 238.015.496,78 23.801.549.677 33,06% 238.779.409,42 23.877.940.941 33,16%
İbrahim Polat Holding A.Ş. C 440.168.417,80 44.016.841.780 61,13% 439.404.505,16 43.940.450.516 61,03%
TOPLAM 720.000.000 72.000.000.000 100% 720.000.000 72.000.000.000 100%
Ödenmemiş Sermaye - 57.472.199
TOPLAM 720.000.000 662.527.801
Sermaye düzeltmesi olumlu farkları 2.313.317.603 2.450.671.298

(*) Sermaye düzeltme farkları, Şirket sermayesinin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarı ile Şirket'in enflasyon düzeltmesi öncesindeki sermaye tutarı arasındaki farkı ifade eder.

Şirket'in kayıtlı sermaye tavanı 3.000.000.000 (Üç Milyar) Türk Lirası olup her biri 1 (Bir) kr. nominal değerde 300.000.000.000 (Üçyüzmilyar) adet paya bölünmüştür. Şirket'in çıkarılmış sermayesi 720.000.000 (Yediyüz yirmi milyon) Türk Lirası olup, tamamı ödenmiştir. Şirket'in 720.000.000 (Yediyüz yirmi milyon) Türk Lirası ve 72.000.000.000 pay'dan ibaret çıkarılmış sermayesi; beheri 1 (Bir) kr. değerde

1.200 adet A Grubu nama,

1.800 adet B Grubu nama ve

71.999.997.000 adet C Grubu hamiline yazılı paya bölünmüştür.

Yönetim Kurulu, kayıtlı sermaye tavanı içerisinde sermaye arttırmaya, nama ve hamiline pay çıkartmaya ve sermaye artışlarında payların nama ve hamiline ait olanların miktarlarını belirlemeye yetkilidir. Şirket Ana Sözleşmesi değişikliği için yapılacak Ortaklar Genel Kurul toplantısında pay sahipleri taahhüt ettikleri sermaye oranında oy kullanırlar.

29.SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (DEVAMI)

Nama muharrer payların devri, ancak Yönetim Kurulu'nun devre karar vermesi ve şirket pay defterine kayıt ile muteber olur. Yönetim Kurulu sebep göstermeksizin pay devrine izin vermeyebilir. Sermayeyi temsil eden hisselerden A ve B grubu hisse senetleri imtiyazlıdır.

Şirket işleri ve yönetimi, Ortaklar Genel Kurulu tarafından Türk Ticaret Kanunu hükümleri dâhilinde ortakların aday göstereceği gerçek ve tüzel kişiler arasından seçilecek 6 (altı) kişiden oluşacak Yönetim Kurulu tarafından yürütülür.

Yönetim Kurulunun iki üyesi A grubu pay sahiplerinin salt çoğunluğu ile tespit edecekleri adaylar, bir üyesi B grubu pay sahiplerinin salt çoğunluğu ile tespit edecekleri adaylar, diğer üç üyesi hangi gruptan olduğuna bakılmaksızın pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasından seçilirler. Yönetim Kurulu'nda her üyenin bir oy hakkı bulunur.

Kar Payı Dağıtımı

Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK'nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no'lu Kâr Payı Tebliği'ne göre yaparlar.

Ortaklıklar, kârlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kâr dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler. Kar payı, dağıtımına karar verilen genel kurul toplantısında karara bağlanmak şartıyla, eşit veya farklı tutarlı taksitlerle ödenebilir. Taksitli ödemede II-19.1 sayılı Kar Payı Tebliği'nin 5'inci maddesinde yer alan hükümlere uyulur. Ayrıca, payları borsada işlem gören ortaklıklar, finansal tablolarında yer alan karları üzerinden nakden kar payı avansı dağıtabilir.

TTK'ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kâr dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kâr payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kâr aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kârdan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kâr payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kârdan pay dağıtılamaz.

Dağıtılması öngörülen kar payı tutarının tamamı, ancak yasal kayıtlarda (Vergi Usul Kanunu'na göre tutulan kayıtlarda) mevcut net dağıtılabilir kardan veya diğer kaynaklardan karşılanabildiği sürece dağıtabilecektir.

Hisse Senedi İhraç Primi

Seri XI No:29 sayılı tebliğ uyarınca, Kurul tarafından yapılan duyuru gereği, enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özsermaye kalemlerinden "Hisse Senedi İhraç Primi" bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilir.

Hisse senedi ihraç primi enflasyon düzeltmesi farklılıkları geçmiş yıllar kar/zararının içinde gösterilmiştir.

30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
Hisse senetleri ihraç primleri 5.612.080 714.312.176
TOPLAM 5.612.080 714.312.176

29.SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (DEVAMI)

Cari dönem Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) hareketleri aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
Dönem başı bakiye 32.371.370 8.718.626
Cari dönem Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) 1.744.424 23.652.744
TOPLAM 34.115.794 32.371.370

Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler

Yasal yedekler, TTK'da öngörüldüğü şekli ile birinci ve ikinci yedeklerden oluşur. TTK, birinci yasal yedeğin, Şirket'in ödenmiş sermayesinin %20'sine erişene kadar kanuni kardan %5 oranında ayrılmasını öngörür. İkinci yasal yedek ise, ödenmiş sermayenin %5'ini aşan tüm nakit kar dağıtımları üzerinden %10 oranında ayrılır. TTK hükümleri çerçevesinde yasal yedekler, sadece zararları netleştirmek için kullanılabilmekte ve ödenmiş sermayenin %50'sini aşmadıkça diğer amaçlarla kullanılamamaktadır.

Önceki dönem karlarından kar dağıtımı amacı dışındaki amaçlar için ayrılan yedekler bilançoda bu kalemde sınıflandırılmış olup Yasal Yedekler enflasyon düzeltmesi farklıkları geçmiş yıllar kar/zararının içinde gösterilmiştir.

Seri XI No:29 sayılı tebliğ uyarınca, Kurul tarafından yapılan duyuru gereği, enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özsermaye kalemlerinden "Yasal Yedekler" bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilir.

30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
Yasal yedekler 359.807.740 361.449.415
TOPLAM 359.807.740 361.449.415

Geçmiş Yıl Kar/Zararları

Dönem net karı dışındaki birikmiş kar/zararlar netleştirilerek bu kalemde gösterilmiştir. Olağanüstü yedekler de birikmiş kar sayılması nedeniyle bu kalemde gösterilmiştir. Kardan kısıtlanmış yedekler, hisse senedi ihraç primi ve olağanüstü yasal yedekler enflasyon düzeltmesi farkları geçmiş yıl kar/zararının içinde gösterilmiştir.

30. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER

01 Ocak - 30 01 Ocak - 30 01 Temmuz - 01 Temmuz - 30
Eylül 2024 Eylül 2023 30 Eylül 2024 Eylül 2023
Genel yönetim giderleri 263.489.800 419.547.235 96.030.372 101.057.782
Pazarlama giderleri 154.568.663 185.810.486 45.428.871 52.281.203
Araştırma ve geliştirme giderleri 30.188.299 27.089.716 9.547.557 9.089.063
Satışların maliyeti 1.879.248.162 2.281.432.536 463.094.034 565.347.760
TOPLAM 2.327.494.924 2.913.879.973 614.100.834 727.775.808

31. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ

Satışların detayı aşağıdaki gibidir.

01 Ocak - 30 01 Ocak - 30 01 Temmuz - 30 01 Temmuz - 30
Eylül 2024 Eylül 2023 Eylül 2024 Eylül 2023
Yurtiçi satışlar 940.452.169 1.202.919.136 226.790.576 289.499.566
Yurtdışı satışlar 1.038.425.673 1.815.463.920 306.193.147 550.595.991
Brüt Satışlar 1.978.877.842 3.018.383.056 532.983.723 840.095.557
Satıştan iadeler (-) (12.729.889) (11.843.836) (3.685.371) (3.685.173)
Satış iskontoları (-) (901.342) (1.062.268) (169.880) (204.429)
Diğer indirimler (-) - (5.206) - -
İade ve İndirimler (13.631.231) (12.911.310) (3.855.251) (3.889.602)
Net Satışlar 1.965.246.611 3.005.471.746 529.128.472 836.205.955

TMS 18 Hasılat standardına göre çoğu durumda bedel, nakit veya nakit benzerleri biçimindedir ve hasılat tutarı da alınan veya alınacak olan nakit ya da nakit benzerleri tutarıdır. Ancak, nakit ve nakit benzerleri girişinin ertelendiği durumlarda; satış bedelinin gerçeğe uygun değeri, alınacak olan nakdin nominal tutarından daha düşük olabilir. Örneğin, işletme alıcıya vade farksız bir satış yapabilir veya satış bedeli olarak alıcıdan piyasa faiz oranı altında olan bir alacak senedi alabilir. Anlaşma bir finansman işlemi niteliği taşıyorsa, satış bedelinin gerçeğe uygun değeri gelecekteki tüm tahsilatların emsal faiz oranı ile iskonto edilmesi yoluyla belirlenir.

31.HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ (DEVAMI)

Satışların maliyeti detayı aşağıdaki gibidir:

01 Ocak - 30 01 Ocak - 30 01 Temmuz - 30 01 Temmuz - 30
Eylül 2024 Eylül 2023 Eylül 2024 Eylül 2023
Satılan mamül maliyeti (1.859.285.489) (2.280.975.376) (455.913.346) (565.320.917)
Satılan ticari mal maliyeti (19.962.673) (457.160) (7.180.688) (26.843)
TOPLAM (1.879.248.162) (2.281.432.536) (463.094.034) (565.347.760)

1 Ocak – 30 Eylül 2024 ve 1 Ocak – 30 Eylül 2023 dönemlerine ait satışların maliyetinin niteliklerine göre detayı aşağıdaki gibidir:

01 Ocak - 30 01 Ocak - 30 01 Temmuz - 30 01 Temmuz - 30
Eylül 2024 Eylül 2023 Eylül 2024 Eylül 2023
Diğer Genel üretim giderleri 784.075.404 970.815.194 122.112.948 144.395.086
Malzeme kullanım payı 634.566.109 800.464.097 196.789.859 261.744.087
Personel gider payı 370.141.922 403.612.713 117.813.063 126.830.721
Amortisman ve itfa gider payı 70.502.054 106.083.372 19.197.475 32.351.023
Satılan ticari mal maliyeti 19.962.673 457.160 7.180.689 26.843
TOPLAM 1.879.248.162 2.281.432.536 463.094.034 565.347.760

TMS 2 Stoklar standardına göre bir işletme stokları vadeli ödeme koşuluyla almış olabilir. Anlaşma, peşin alım fiyatı ile ödenen fiyat arasında bir fark olan finansman unsuru içerdiği takdirde, bu unsurlar finanse edildiği dönemde faiz gideri olarak muhasebeleştirilir.

Şirketin yaptığı vadeli alışlar TMS 2 Stoklar standardına göre iskonto edilmiş olup 19.287.544.-TL'dir. İskonto oranı yıllık TL için %39,07; Euro için % 2,22; USD ve GBP için %3,82 uygulanmıştır.

32. İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ

Yoktur. (31 Aralık 2023 Yoktur.)

33. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ

Genel Yönetim Giderleri

1 Ocak – 30 Eylül 2024 ve 1 Ocak – 30 Eylül 2023 dönemlerine ait genel yönetim giderlerinin niteliklerine göre detayı aşağıdaki gibidir:

01 Ocak - 30 01 Ocak - 30 01 Temmuz - 30 01 Temmuz - 30
Eylül 2024 Eylül 2023 Eylül 2024 Eylül 2023
Ödenen kıdem tazminatı gideri 81.330.808 217.569.039 38.972.195 26.191.478
Personel gider payı 79.693.814 59.690.186 24.462.370 20.083.200
Dışarıdan sağlanan hizmetler 34.591.604 31.617.380 11.262.903 10.680.282
Amortisman ve itfa gider payı 16.792.168 25.473.311 5.743.558 14.559.927
Danışmanlık giderleri 15.310.859 11.680.751 5.777.586 4.009.952
Aidat ve abone giderleri 5.395.112 4.325.411 1.242.529 1.939.603
Mahkeme, icra giderleri 4.739.387 2.860.517 988.134 664.161
Vergi resim ve harç giderleri 3.948.031 46.186.830 568.999 16.212.633
Kira giderleri 2.708.609 966.404 965.268 192.179
Seyahat giderleri 2.673.237 2.901.777 671.121 817.424
Sigorta giderleri 2.350.893 1.469.584 1.053.398 704.043
Nakil vasıta giderleri 2.294.586 1.492.544 698.676 632.568
Elektrik gideri 2.236.279 4.211.546 731.782 1.355.361
Denetim Gideri 1.540.239 2.233.173 963.484 985.775
Marka ve Kalite Belgesi Gideri 1.162.134 1.385.023 300.679 435.616
Staj ve Eğitim Gideri 843.991 748.854 165.321 380.418
Haberleşme giderleri 505.741 303.582 126.072 106.752
Diğer 5.372.308 4.431.323 1.336.297 1.106.410
TOPLAM 263.489.800 419.547.235 96.030.372 101.057.782

33.GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ (DEVAMI)

Bağımsız Denetim Kuruluşundan Alınan Hizmetlere İlişkin Ücretler

AS Bağımsız Denetim ve Yeminli Mali Müşavirlik Anonim Şirketi ("AS/NEXIA") 2024 yılı için genel kurulda bağımsız denetçi olarak atanmasına yönelik yönetim kurulu teklifi kamuyu aydınlatma platformunda yayınlanmıştır.

("AS/NEXIA") 01 Ocak -
30 Eylül 2024		 01 Ocak -
31 Aralık 2023
Denetim ücretleri(1) 617.424 313.280
Güvence denetim ücretleri(2) 30.000 27.172
Vergi hizmeti ücretleri(3) 675.000 852.734
Diğer ücretler(4) 125.450 160.834
("AS NEXIA") için toplam ücret 1.447.874 1.354.010
NEXIA International ağına ödenen ücretler(5) - -
Diğer denetim firmalarına ödenen ücretler - -
Toplam denetçilere ödenen ücretler 1.447.874 1.354.010

1) Denetim ücretleri, yalnızca bağımsız denetçilerin makul ölçüde sağladığı hizmetler olan yıllık denetim hizmetleri ve diğer denetim hizmetleri için imzalanan sözleşme ücretlerden oluşur.

2) Güvence ile ilgili ücretler, Şirket'in finansal tablolarının denetim veya incelemesinin performansıyla makul ölçüde ilgili olan veya geleneksel olarak bağımsız denetçiler tarafından gerçekleştirilen güvence ve ilgili hizmetler için imzalanan sözleşme ücretlerinden oluşur.

3) Vergi ücretlerine vergi tasdik hizmetleri, KDV iadesi, vergi danışmanlıkları, birleşme ve devralmalarla ilgili vergi danışmanlığı, transfer fiyatlandırması, vergi makamlarından teknik tavsiye kararları vb. dahildir. 4) Diğer ücretler, mali danışmanlık ve diğer hizmetler için ödenen ücretleri içerir.

5) Denetim ağı ücretleri, ("AS/NEXIA") dışında NEXIA International ağına dahil diğer şirketlerden alınan denetim, danışmanlık, güvence denetim hizmetleri dahil alınan tüm hizmetler için ödenen ücretleri içerir.

33.GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ (DEVAMI)

Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri

1 Ocak – 30 Eylül 2024 ve 1 Ocak – 30 Eylül 2023 dönemlerine ait pazarlama satış ve dağıtım giderlerinin niteliklerine göre detayı aşağıdaki gibidir:

01 Ocak - 30 01 Ocak - 30 01 Temmuz - 30 01 Temmuz - 30
Eylül 2024 Eylül 2023 Eylül 2024 Eylül 2023
Yurtdışı satış giderleri 63.857.346 94.286.920 18.867.715 28.172.713
Personel giderleri 54.159.645 45.616.328 16.834.681 14.135.895
Yurtiçi satış giderleri 26.047.908 24.767.032 6.824.092 5.863.615
Reklam gideri 6.406.303 8.801.182 1.694.064 1.128.390
Seramik panoları yapım satış gideri 2.971.993 6.560.825 966.618 2.105.334
Ambalaj giderleri 710.308 1.091.006 185.848 290.554
Amortisman Giderleri - 3.961.155 - 245.409
Garanti Gider Karşılığı - 280.128 - -
Diğer 415.160 445.910 55.853 339.293
TOPLAM 154.568.663 185.810.486 45.428.871 52.281.203

Araştırma ve Geliştirme Giderleri

1 Ocak – 30 Eylül 2024 ve 1 Ocak – 30 Eylül 2023 dönemlerine ait araştırma ve geliştirme giderlerinin niteliklerine göre detayı aşağıdaki gibidir:

01 Ocak - 30 01 Ocak - 30 01 Temmuz - 30 01 Temmuz - 30
Eylül 2024 Eylül 2023 Eylül 2024 Eylül 2023
Personel giderleri 24.358.525 21.265.718 7.349.954 6.939.670
Dışarıdan sağlanan hizmetler 4.213.481 4.682.362 1.205.435 1.681.945
Diğer 1.616.293 1.141.636 992.168 467.448
TOPLAM 30.188.299 27.089.716 9.547.557 9.089.063

34. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER

Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler

01 Ocak - 30 01 Ocak - 30 01 Temmuz - 30 01 Temmuz - 30
Eylül 2024 Eylül 2023 Eylül 2024 Eylül 2023
Reeskont faiz gelirleri 84.562.579 39.526.582 42.849.294 10.456.221
Kur Farkı Gelirleri 68.570.039 89.537.953 5.757.031 9.134.007
Kıdem tazminatı karşılığı iptali 26.058.055 87.832.962 25.802.287 4.730.382
Teşvik gelirleri 24.572.580 23.775.567 9.563.275 7.026.433
Hurda satışları 9.531.071 3.809.043 2.225.329 1.469.666
Yansıtılacak malzeme fiyat farkları 2.087.589 6.661.470 1.335.049 4.026.519
Kira gelirleri 2.022.966 2.385.112 599.076 610.017
Numune pano ve seramik satışları 1.123.252 826.262 442.620 569.650
Yansıtılan gelirler 804.809 967.874 251.112 258.563
İhracat navlun ve sigorta gelirleri 673.623 1.486.966 230.115 136.769
Sigorta Hasar Geliri 638.875 297.681 337.140 170.345
Dava karşılığı iptali 526.187 2.012.476 107.500 112.039
Vade farkı gelirleri 39.102 - 37.299 -
Şüpheli alacak karşılığı iptali - 33.337 - 32.597
Diğer 25.592.803 10.053.282 17.362.782 3.212.775
TOPLAM 246.803.530 269.206.567 106.899.909 41.945.983

Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler

01 Ocak - 30 01 Ocak - 30 01 Temmuz - 30 01 Temmuz - 30
Eylül 2024 Eylül 2023 Eylül 2024 Eylül 2023
Reeskont faiz giderleri 99.097.636 46.015.590 29.136.786 6.964.264
Kur farkı giderleri 96.010.444 169.033.047 27.908.446 41.907.706
Çalışmayan kısım gider ve zararları 48.872.636 33.828.952 11.790.347 14.829.028
İzin karşılığı 7.345.540 5.952.018 - 325.658
Yansıtılacak malzeme ve fiyat farkları 2.093.617 6.706.175 1.334.527 4.066.999
Dava gider karşılığı 1.978.115 4.656.114 706.765 253.955
Numune pano ve seramik satışları 1.146.396 829.130 446.416 569.807
Yansıtılan giderler 813.725 963.566 254.560 247.872
Diğer 36.248.041 22.728.955 26.436.270 15.613.335
TOPLAM 293.606.150 290.713.547 98.014.117 84.778.624

35. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER

Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler

01 Ocak - 30 01 Ocak - 30 01 Temmuz - 30 01 Temmuz - 30
Eylül 2024 Eylül 2023 Eylül 2024 Eylül 2023
Sabit kıymet satış karı 27.991.665 15.010.913 14.747.007 251.701
TOPLAM 27.991.665 15.010.913 14.747.007 251.701

Yatırım Faaliyetlerinden Giderler

01 Ocak - 30 01 Ocak - 30 01 Temmuz - 30 01 Temmuz - 30
Eylül 2024 Eylül 2023 Eylül 2024 Eylül 2023
Sabit kıymet satış zararı 24.453.258 13.505.916 20.691.706 1.003.305
TOPLAM 24.453.258 13.505.916 20.691.706 1.003.305

36. ÇEŞİT ESASINA GÖRE SINIFLANDIRILMIŞ GİDERLER

Şirket'in 1 Ocak – 30 Eylül 2024 ve 1 Ocak – 30 Eylül 2023 dönemleri itibariyle çeşit esasına göre sınıflandırılmış giderlerinin dökümü aşağıdaki gibidir:

01 Ocak - 30 01 Ocak - 30 01 Temmuz - 30 01 Temmuz - 30
Amortisman giderleri Eylül 2024 Eylül 2023 Eylül 2024 Eylül 2023
Satışların maliyeti 70.502.054 106.083.372 19.197.475 32.351.023
Genel yönetim giderleri 16.792.168 25.473.311 5.743.558 14.559.927
Çalışmayan Kısım gider ve Zararları 30.359.112 33.828.955 11.409.518 17.258.852
Pazarlama satış dağıtım giderleri - 3.961.155 - 245.409
TOPLAM 117.653.334 169.346.792 36.350.551 64.415.211

(*) Şirket'in 01.01.2024-30.09.2024 dönemi amortisman giderleri toplamı 147.870.037 TL olup, bu amortisman giderlerinin rapor dönemi itibariyle mamul stoklarında kalan payı 30.216.703,-TL'dır.

01 Ocak - 30 01 Ocak - 30 01 Temmuz - 30 01 Temmuz - 30
Personel giderleri Eylül 2024 Eylül 2023 Eylül 2024 Eylül 2023
Satışların maliyeti 370.141.922 403.612.713 117.813.063 126.830.721
Araştırma geliştirme giderleri 24.358.525 21.265.718 7.349.954 6.939.670
Pazarlama satış ve dağıtım giderleri 54.159.645 45.616.328 16.834.681 14.135.895
Genel yönetim giderleri 79.693.814 59.690.186 24.462.370 20.083.200
Çalışmayan kısım gider ve zararları 12.533.460 - - -
TOPLAM 540.887.366 530.184.945 166.460.068 167.989.486

37. FİNANSMAN GİDERLERİ VE GELİRLERİ

Finansman Giderleri

01 Ocak - 30 01 Ocak - 30 01 Temmuz - 30 01 Temmuz - 30
Eylül 2024 Eylül 2023 Eylül 2024 Eylül 2023
Banka kredi faiz ve komisyon giderleri 99.168.881 77.437.138 66.674.930 17.754.563
Kur farkı giderleri 2.000.358 26.195.178 1.294.439 6.297.006
Kullanım Hakkı Varlıklar Faiz Giderleri 333.637 933.830 - 116.416
TOPLAM 101.502.876 104.566.146 67.969.369 24.167.985

Finansman Gelirleri

01 Ocak - 30 01 Ocak - 30 01 Temmuz - 30 01 Temmuz - 30
Eylül 2024 Eylül 2023 Eylül 2024 Eylül 2023
Kur farkı gelirleri 36.816.869 65.986.021 6.169.104 34.248.051
Faiz gelirleri 18.354.636 5.983.686 2.790.271 1.498.913
TOPLAM 55.171.505 71.969.707 8.959.375 35.746.964

38. DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARININ ANALİZİ

Şirket'in 1 Ocak – 30 Eylül 2024 ve 1 Ocak – 30 Eylül 2023 dönemleri itibariyle diğer kapsamlı gelir/(gider) dökümü aşağıdaki gibidir:

01 Ocak – 30 Eylül 01 Ocak – 30 Eylül
2024 2023
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm
Kazançları (Kayıpları) (Dipnot 27) 2.325.899 (1.280.163)
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm (581.475) 320.041
Kazançları (Kayıpları), Vergi Etkisi (Dipnot 40)
TOPLAM 1.744.424 (960.123)

39. SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER

Yoktur. (31 Aralık 2023 Yoktur.)

40. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)

1 Ocak – 30 Eylül 2024 ve 1 Ocak – 30 Eylül 2023 hesap dönemlerine ait gelir tablosunda yer alan vergi gelir /giderleri aşağıda özetlenmiştir

01 Ocak – 30
Eylül 2024		 01 Ocak – 30
Eylül 2023
Dönem Vergi (Gideri) Geliri - (9.496.714)
Ertelenen Vergi (Gideri) Geliri 122.260.578 (241.180.333)
Toplam Vergi (Gideri) Geliri 122.260.578 (250.677.047)

Cari Vergi

Türkiye'de kurumlar vergisi oranı 2024 yılı için %25 olarak belirlenmiştir. Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin (yatırım indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.

Türkiye'deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalanlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.

İndirimli Kurumlar Vergisi Uygulaması

2009/15199 sayılı Yatırımlarda Devlet Yardımları Hakkında Karar kapsamında büyük ölçekli yatırımlar ile bölgesel uygulama kapsamında gerçekleştirilen yatırımlarda, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun 32/A maddesi çerçevesinde, indirim kurumlar vergisi desteği alınmaktadır. Teşvik belgesinde belirtilen yatırıma katkı oranına göre hesaplanan yatırıma katkı tutarına ulaşılana kadar her yıl ödenecek kurumlar vergisi tutarı eksik ödenmek suretiyle bu teşvikten yararlanılmaktadır. Şirket tarafından;

  • a) 14.01.2015 tarih ve B-107017 sayılı belgeye kaim olmak üzere 08.08.2016 tarih ve D-107017 sayılı Yatırım Teşvik Belgesi kapsamında toplamda 22.373.884 TL. yatırım harcaması yapılmış ve belgeye konu harcamalar tamamlanmıştır. Belge kapsamında 8.864.176.-TL indirimli kurumlar vergisi avantajı kullanılmıştır.
  • b) 13.01.2016 tarih ve C-113948 sayılı Yatırım Teşvik Belgesi kapsamında toplamda 51.441.876 TL. yatırım harcaması yapılmış ve yine belgeye konu harcamalar tamamlanmıştır. Belge kapsamında 16.795.163.-TL indirimli kurumlar vergisi avantajı kullanılmıştır.
  • c) 02.02.2016 tarih ve A-122571 sayılı belgeye kaim olmak üzere, 25.11.2016 tarih ve B-122571 sayılı sayılı Yatırım Teşvik Belgesi kapsamında 24.757.385,43 TL yatırım harcaması gerçekleştirilmiş olup, belgeye konu harcamalar tamamlanmıştır. Belge kapsamında 10.144.043- TL. indirimli kurumlar vergisi avantajı kullanılmıştır.

40.GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (DEVAMI)

  • d) 30.11.2020 tarih ve F-136299 sayılı belgeye kaim olmak üzere, 04.01.2022 tarih ve G-136299 sayılı sayılı Yatırım Teşvik Belgesi kapsamında 150.369.985.-TL yatırım harcaması gerçekleştirilmiş olup, söz konusu belge 29.02.2024 tarihinde kapatma vizesi için Ticaret Bakanlığı'na müracaat edilmiştir. Belge kapsamında 48.778.593.-TL indirimli kurumlar vergisi avantajından yararlanılmıştır.
  • e) 13.05.2024 tarih ve 567613 sayılı Yatırım Teşvik Belgesi kapsamında 440.474.509,-TL yatırım harcaması gerçekleştirilmiş olup, indirimli kurumlar vergisi uygulanmak suretiyle devletçe alınmasında vazgeçilen vergi yoluyla yatırıma sağlanan katkı tutarı 88.094.902,-TL olarak hesaplanmıştır.

Yatırım teşvik belgeleri kapsamında 163.861.453,-TL indirimli kurumlar vergisi tutarı ertelenmiş vergi varlığında raporlanmıştır. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.

Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın son günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.

01 Ocak – 30 Eylül 01 Ocak – 31 Aralık
2024 2023
Vergi öncesi kar / (zarar) (531.267.926) 21.437.054
Kanunen kabul edilmeyen giderler 89.977.814 30.547.616
ROFM (1.325.469) -
Zarar olsa dahi indirilecek istisna ve indirimler (3.675.527) (22.580.726)
Bağışlar (5.500) (2.000)
Kurumlar Vergisi Matrahı (446.296.608) 29.401.944
İndirimli Kurumlar Vergisine Tabi Matrah - 29.115.424
Kurumlar Vergisi - 990.966
İndirimli Kurumlar Vergisi - 2.546.324
Kurumlar Vergisi İndirimi (Uyumlu Mükellef İndirimi) - -
Dönem Vergi Gideri - 3.537.290

30 Eylül 2024 tarihi itibariyle Şirket'in geleceğe ait karlara karşı Kurumlar Vergisinden mahsup edebileceği geçmiş yıl zararı bulunmamaktadır.

Ertelenmiş Vergi

Şirket, ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin kayıtlı değerleri ile Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır.

40.GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (DEVAMI)

Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, SPK Tebliği ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleştirilmesinden kaynaklanır. 31 Aralık 2008 tarihinden sonra gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi alacağı ve yükümlülüğü için uygulanmakta olup, oran 2017 yılına kadar %20, 2018, 2019 ve 2020 yılları için %22 2021 yılı için %25 , 2022 yılı için %20 , 2023 yılı ve 2024 yılı için %25 olarak uygulanmıştır.

30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle ertelenen vergiye konu olan birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:

Birikmiş Ertelenen Vergi
Geçici Farklar Varlıkları / (Yükümlülükleri)
30 Eylül 2024 31 Aralık 2023 30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
Ertelenen vergi varlıkları / yükümlülükleri
Çalışanlara sağlanan faydalar (49.655.124) (54.289.643) (12.413.781) 22.627.817
Borç karşılıkları 4.353.166 3.032.149 1.088.292 1.029.869
Kullanım Yükümlülükleri - (9.583.096) - (3.254.899)
Nakit Varklıklar Kur Farkları - - - -
Alıcılar Kur Farkı - 10.308.684 - 2.923.784
Satıcılar Kur Farkı 2.049.889 361.857 512.472 122.905
Banka Kredileri (13.392.278) (2.052.107) (3.348.069) (696.998)
Beklenen Satış İadeleri 733.110 258.172 183.278 87.688
Alacak çek ve senet reeskontları 3.045.515 6.743.463 761.379 2.290.418
Şüpheli alacak karşılığı 1.700.178 1.015.736 425.045 344.995
Maddi duran varlıklar (337.099.518) (176.036.722) (84.274.880) (43.666.375)
Maddi olmayan duran varlıklar (3.846.780) 80.407 (961.695) 733.079
Stoklar 22.515.035 (200.807.779) 5.628.760 (67.604.591)
Vade Farkı Düzeltmeleri (5.815.128) (36.574.627) (1.453.782) (11.621.089)
Mali duran varlıklar (25.083) 1.188.841 (6.271) 415.594
Diğer düzeltmeler (15.383.476) (536.790) (3.845.869) (132.982)
İndirimli Kurumlar Vergisi 797.063.253 242.516.221 199.265.813 76.282.375
TOPLAM 406.242.759 (214.375.234) 101.560.692 (20.118.411)

41. PAY BAŞINA KAZANÇ

01 Ocak - 30
Eylül 2024		 01 Ocak - 30
Eylül 2023		 01 Temmuz - 30
Eylül 2024		 01 Temmuz - 30
Eylül 2023
Net dönem karı (640.118.448) (428.727.122) (383.585.303) (31.283.511)
Adi hisse senedi sayısı 72.000.000.000 36.000.000.000 72.000.000.000 36.000.000.000
Pay başına kazanç (0,008891) (0,011909) (0,005328) (0,000869)

42. PAY BAZLI ÖDEMELER

Yoktur. (31 Aralık 2023 Yoktur.)

43. SİGORTA SÖZLEŞMELERİ

Yoktur. (31 Aralık 2023 Yoktur.)

44. KUR DEĞİŞİMİNİN ETKİLERİ

Yoktur. (31 Aralık 2023 Yoktur.)

45. YÜKSEK ENFLASYONLU EKONOMİDE RAPORLAMA

TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 30 Eylül 2024 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.

Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem finansal tablolar da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Şirket bu nedenle, 30 Eylül 2024 tarihli finansal tablolarını da, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.

SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.

46. TÜREV ARAÇLAR

Yoktur. (31 Aralık 2023 Yoktur.)

47. FİNANSAL ARAÇLAR

-Finansal Borçlar

30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
Kısa vadeli banka kredileri 487.090.909 190.670.586
Faiz tahakkukları 45.386.472 31.016
Toplam kısa vadeli finansal yükümlülükler 532.477.382 190.701.602
Uzun vadeli banka kredileri 67.256.421 -
Toplam uzun vadeli finansal yükümlülükler 67.256.421 -
Toplam 599.733.803 190.701.602

47.FİNANSAL ARAÇLAR (DEVAMI)

30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
0-1 yıl arasında ödenecekler 532.477.383 190.701.602
1-2 yıl arasında ödenecekler 36.051.089 -
2-3 yıl arasında ödenecekler 17.124.195 -
3-4 yıl arasında ödenecekler 8.430.505 -
4-5 yıl arasında ödenecekler 3.945.823 -
5 yıl sonrasında ödenecekler 1.704.808 -
Toplam finansal yükümlülükler 599.733.803 190.701.602
30 Eylül 2024 Tutarı TL Karşılığı
TL 599.733.803 599.733.803
Toplam finansal yükümlülükler 599.733.803
31 Aralık 2023 Tutarı TL Karşılığı
TL 190.701.602 190.701.602
Toplam kısa vadeli finansal yükümlülükler 190.701.602

Şirket, TMS 17 ve TFRS Yorum 4'de yer alan kiralama tanımını karşılayan sözleşmeler açısından TFRS 16 kapsamında tekrardan bir değerlendirme yapılmasına gerek duyulmadan, TFRS 16'nın ilk uygulama tarihi olan 1 Ocak 2019 tarihinden itibaren imzalanan yeni sözleşmeler ile 2019 yılında etkisi devam eden uzun vadeli kiralama sözleşmeleri için TFRS 16 standardını uygulamış ve bir yıldan kısa sürede ödenecek tutarlar kısa vadeli yükümlülükler bir yıldan uzun sürede ödenecek tutarları ise uzun vadeli yükümlülük bölümünde finansal tablolarında raporlamıştır.

48.FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

Kredi Riski

DÖ
VİZ
ZİS
PO
YO
TA
OS
NU
BL
U
30
Eyl
ül 2
024		 31
Ar
alık
20
23
TL
Ka
lığı
rşı
(Fo
nk
siy
l pa
one
ra
bir
imi
)		 AB
D
Do
lar
ı		 Avr
o		 GB
P		 iğe
D
r		 TL
Ka
lığ
rşı
ı
(Fo
nk
siy
l pa
one
ra
bir
imi
)		 AB
D
Do
lar
ı		 Avr
o		 GB
P		 iğe
D
r
1. T
ica
ri A
lac
akla
r		 393
.742
.086		 10
.96
1.58
4		 43
5.6
08		 67.7
85		 516
.575
.440		 1
6.5
18.5
42		 556
.589		 32
5.0
12
2a.
Par
l Fi
sal
Var
lıkl
ar (
Ka
asa
nan
sa,		 - -
Ban
ka
hes
apl
dah
il)
arı		 14.2
35.6
09		 387
.072		 2
6.94
0		 - - 28
.466
.879		 924
.644		 38
.283		 - -
2b.
Pa
al O
lma
Fin
al V
arlı
klar
ras
yan
ans		 - - - - - - - - - -
3. D
iğe
r		 - - - - - 13
.838
.527		 1
60.0
17		 24
5.49
9		 30
.208		 -
4. D
öne
n V
arl
ıkl
(1+
2+3
)
ar		 407
.97
7.6
94		 11.
348
.65
6		 462
.54
8		 67.
785		 - 55
8.8
80.
845		 17.
603
.20
3		 840
.37
2		 355
.22
0		 -
5. T
ica
ri A
lac
akla
r		 - - - - - - - - - -
6a.
l Fi
sal
lıkl
Par
Var
asa
nan
ar		 - - - - - - - - - -
6b.
al O
lma
Fin
al V
arlı
klar
Pa
ras
yan
ans		 - - - - - - - - - -
iğe
7. D
r		 - - - - - - - - - -
8. D
n V
arl
ıkl
(5+
6+7
)
ura
ar		 - - - - - - - - - -
9. T
opl
Va
rlık
lar
(4+
8)
am		 407
.97
7.6
94		 11.
348
.65
6		 462
.54
8		 67.
785		 - 55
8.8
80.
845		 17.
603
.20
3		 840
.37
2		 355
.22
0		 -
10.
Tic
ari
Bo
rçla
r		 450
.566
.743		 5.3
54.
128		 6.99
6.54
5		 - - 272
.747
.210		 1.9
34.9
39		 6.60
1.29
6		 7.0
65		 -
11.
Fin
al Y
ükü
mlü
lük
ler
ans		 - - - - - - - - - -
12a
. Pa
al O
lan
Di
ğer
Yü
küm
lülü
kler
ras		 6.5
95.
009		 68.6
42		 11
1.10
4		 - - 7.7
48.
996		 79
.916		 1
65.
239		 - -
12b
. Pa
al O
lma
Di
ğer
Yü
küm
lülü
kler
ras
yan		 - - - - - - - - - -
(10
)
13.
Kı
Va
del
i Yü
kü
mlü
lük
ler
+11
+12
sa		 457
.16
1.7
52		 5.4
22.
770		 7.
107
.64
9		 - - 280
.49
6.2
06		 2.0
14.
855		 6.7
66.
535		 7.
065		 -
14.
Tic
ari
Bo
rçla
r		 - - - - - - - - - -
15.
Fin
al Y
ükü
mlü
lük
ler
ans		 - - - - - - - - - -
16a
al O
lan
Di
küm
lülü
kler
. Pa
ğer
Yü
ras		 - - - - - - - - - -
16b
al O
lma
Di
küm
lülü
kler
. Pa
ğer
Yü
ras
yan		 - - - - - - - - - -
17.
Uz
Va
del
i Y
ükü
mlü
lük
ler
(14
+15
+16
)
un		 - - - - - - - - - -
18.
To
pla
m Y
ük
üm
lülü
kle
r (1
3+1
7)		 457
.16
1.7
52		 5.
422
.77
0		 7.
107
.64
9		 - - 280
.49
6.2
06		 2.0
14.
855		 6.7
66.
535		 7.
065		 -
19.
Bi
lan
Dış
ı T
üre
v A
lar
ın N
et
ço
raç
Va
rlık
/(Y
ükü
mlü
lük
) P
ozi
syo
nu
(19
9b)
a-1		 - - - - - - - - - -
19a
. El
de
Edi
len
pla
arlı
k T
To
m V
uta
rı		 - - - - - - - - - -
19b
. El
de
Edi
len
pla
ükü
mlü
lük
To
m Y
Tu
tarı		 - - - - - - - - - -
20.
Ne
t Y
aba
Pa
lık
/ (Y
ük
üm
lül
ük
)
ncı
ra
var
Poz
isy
(9-
18+
19)
onu		 (49
.18
4.0
58)		 5.
925
.88
6		 (6.6
45.
101
)		 67.
785		 - 278
.38
4.6
39		 15.
588
.34
8		 (5.9
26.
163
)		 348
.15
6		 -
21.
Pa
al K
ale
mle
r N
et Y
aba
Pa
Va
rlık
/
ras
ncı
ra
(Yü
) P
küm
lül
ük
ozi
syo
nu
(=1
+2a
6a-
10-
11-
12a
-14
-15
-16
a)
+5+		 (49
.184
.058
)		 5.9
25.
886		 (
6.64
5.10
1)		 67.7
85		 - 2
64.
546
.113		 1
5.4
28.
331		 (
6.17
1.66
2)		 317
.947		 -
'i İç
22.
viz
in K
Fin
Dö
He
dge
ull
lan
al
anı
ans
Ar
Ge
i
açl
n T
opl
ğe
Uyg
De
ğer
arı
am
rçe
un		 - - - - - - - - - -
İhr
23.
t
aca		 906
.41
0.0
99		 24.
873
.86
4		 2.3
71.
764		 601
.15
5		 - 1.5
15.
400
.27
6		 58.
924
.01
7		 3.5
14.
704		 1.6
37.
725		 -
İth
24.
ala
t		 378
.85
4.4
78		 4.9
44.
064		 5.
806
.66
8		 7
4.0
98		 - 118
.52
5.6
13		 1.5
59.
840		 3.0
44.
878		 150
.63
5		 -

48.FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (DEVAMI)

Döviz Pozisyonu Duyarlılık Analizi

Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
30 Eylül 2024
Kar/Zarar Özkaynaklar
Yabancıparanın Yabancıparanın Yabancıparanın Yabancıparanın
değerkazanması değerkaybetmesi değerkazanması değerkaybetmesi
ABD Doları'nın TL karşısında % 20 değişmesi halinde;
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 40.372.731 (40.372.731) - -
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) - - - -
3- ABD Doları Net Etki (1+2) 40.372.731 (40.372.731) - -
Avro'nun TL karşısında % 20 değişmesi halinde;
4- Avro net varlık/yükümlülüğü (50.828.363) 50.828.363 - -
5- Avro riskinden korunan kısım (-) - - - -
6- Avro Net Etki (4+5) (50.828.363) 50.828.363 - -
Diğer Dövizlerin TL karşısında % 20 değişmesi halinde;
7- Diğer Döviz net varlık/yükümlülüğü - - - -
8- Diğer Döviz riskinden korunan kısım (-) - - - -
9- Diğer Döviz Net Etki (7+8) - - - -
TOPLAM (3+6+9+12) (10.455.632) 10.455.632 - -
31 Aralık 2023
Kar/Zarar Özkaynaklar
Yabancıparanın Yabancıparanın Yabancıparanın Yabancıparanın
değerkazanması değerkaybetmesi değerkazanması değerkaybetmesi
ABD Doları'nın TL karşısında % 20 değişmesi halinde;
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 91.757.183 (91.757.183) - -
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) - - - -
3- ABD Doları Net Etki (1+2) 91.757.183 (91.757.183) - -
Avro'nun TL karşısında % 20 değişmesi halinde;
4- Avro net varlık/yükümlülüğü (38.687.088) 38.687.088 - -
5- Avro riskinden korunan kısım (-) - - - -
6- Avro Net Etki (4+5) (38.687.088) 38.687.088 - -
GBP'nin TL karşısında % 20 değişmesi halinde;
7- Diğer Döviz net varlık/yükümlülüğü - - - -
8- Diğer Döviz riskinden korunan kısım (-) - - - -
9- GBP Net Etki (7+8) - - - -
TOPLAM (3+6+9+12) 53.070.095 (53.070.095) - -

49. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)

Rayiç Değer

Rayiç değer, bir varlığın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım satımına konu olan fiyatını ifade eder.

Yabancı para cinsinden olan finansal varlıklar ve yükümlülükler bilanço tarihindeki piyasa fiyatlarına yaklaşan döviz kurlarından çevrilmiştir.

Aşağıdaki metotlar ve varsayımlar rayiç değeri belirlemenin mümkün olduğu durumlarda her bir finansal aracın rayiç değerini tahmin etmekte kullanılmıştır.

Finansal Varlıklar

Kısa vadeli olmalarından ve önemsiz kredi riskine tabi olmalarından dolayı nakit ve nakit eşdeğeri varlıklar ile tahakkuk etmiş faizleri ve diğer finansal varlıkların taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir.

Finansal Yükümlülükler

Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı düşünülmektedir. Banka kredileri iskonto edilmiş maliyet ile ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk maliyetine eklenir. Üzerindeki faiz oranları değişen piyasa koşulları dikkate alınarak güncellendiği için kredilerin rayiç değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir. Kısa vadeli olmaları sebebiyle ticari borçların rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu öngörülmektedir.

50. RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

Yoktur. (31.12.2023 Yoktur)

51. FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR

Yoktur. (31.12.2023 Yoktur)

52. TMS'YE İLK GEÇİŞ

Yoktur. (31.12.2023 Yoktur)

53. NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR

Nakit ve Nakit Benzerleri

30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
Kasa 12.762 4.833
Banka 15.211.239 55.091.567
-Vadesiz mevduat 15.211.239 55.091.567
4.703.950
Vadesiz çekler -
Diğer hazır değerler 113.025.239 117.061.586
-Repo 4.830.000 111.269.905
-POS Hesapları 108.195.239 5.791.680
TOPLAM 132.953.190 172.157.985

30 Eylül tarihi itibariyle repo tutarına ilişkin detaylar

Repo Para birimi Vade Faiz oranı 30.09.2024 TL
TL 1.10.2024 41,00% 4.830.000
TOPLAM 4.830.000

31 Aralık 2023 tarihi itibariyle repo tutarına ilişkin detaylar

Repo Para birimi Vade Faiz oranı 31.12.2023 TL
TL 02.01.2024 36,00% 8.830.900
TL 02.01.2024 34,00% 102.439.005
TOPLAM 111.269.905

53.NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR (DEVAMI)

Nakit akış tablosundaki nakit giriş çıkışı yaratmayan hareketler yıllar itibariyle aşağıdaki gibidir:

Cari Dönem Önceki Dönem
Sınırlı Denetimden Sınırlı Denetimden
Geçmiş Geçmiş
30 Eylül 2024 30 Eylül 2023
A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 122.489.819 (86.438.257)
Dönem Karı/(Zararı) (640.118.448) (428.727.122)
Dönem Net Karı/(Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler 410.300.115 318.827.686
Amortisman ve İtfa Giderleri İle İlgili Düzeltmeler 117.653.334 169.346.792
Değer Düşüklüğü/(İptali) İle İlgili Düzeltmeler (1.061) -
Stok Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler (1.061) -
Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler 111.971.283 130.210.100
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler 72.654.552 89.760.202
- Kıdem Tazminatı Karşılığı 69.229.095 83.963.623
- İzin Karşılığı 3.425.457 5.796.579
Diğer Karşılıklar (İptalleri) ile İlgili Düzeltmeler 37.103.573 39.890.846
- Satışlardaki Vade Farkları 20.874.194 7.687.711
- Alışlardaki Vade Farkı (6.195.737) 10.367.582
- Borç Senetleri Reeskontu (84.562.579) (39.526.582)
- Alacak Senetleri Reeskontu 99.097.636 46.015.590
- Diğer Gider Karşılıkları 7.454.444 17.913.604
- Beklenen Kredi Zararı Karşılığı 435.615 (2.567.059)
Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler 1.451.928 2.643.636
Muhtemel Riskler için Ayrılan Serbest Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler 761.230 (33.337)
Garanti Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler - (2.051.247)
Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler 152.705 (10.104.228)
Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler (2.512.575) (852.342)
Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler 2.665.280 (9.251.887)
Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler (122.260.578) 250.677.047
Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) İle
İlgili Düzeltmeler (3.538.408) 13.452.420
Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar
(Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler (3.538.408) 13.452.420
Kar/Zarar Mutabakatı ile İlgili Diğer Düzeltmeler (4.212.289) (17.711.017)
Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) İle İlgili Düzeltmeler 310.535.129 (217.043.426)

54. ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR

Şirket'in özkaynak değişim tablosu SPK'nın 07.06.2013 tarihli ve 2013/19 sayılı Haftalık Bülteni'nde yayımladığı duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan, finansal tablo ve dipnot gösterim esaslarına uygun olarak sunulmuştur.

Dipnot 2'de açıklanan muhasebe politikalarındaki değişikliklerin etkisi ile birikmiş kar/zararlar hesabı ile diğer kapsamlı gelirde gösterilen kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler/giderlerin etkileri özkaynak değişim tablosunda gösterilmiştir.

01.01.2024 tarihi itibariyle 2023 yılında sermayeye ilave edilen ve önceki yıllardan gelen devreden sermaye düzeltmesi olumlu farklarının endeksleme etkisi birikmiş yıl kar/zararının içerisinde sunulmuştur.

More from EGE SERAMİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş.

Environmental & Social Information 2025
Oct 28
Environmental & Social Information 2025
Oct 28
Report Publication Announcement 2025
Oct 28
Management Reports 2025
Oct 28
Annual / Quarterly Financial Statement 2025
Oct 28
Quarterly Report 2025
Oct 28
Quarterly Report 2025
Oct 28
Environmental & Social Information 2025
Aug 8
Annual / Quarterly Financial Statement 2025
Aug 8
Interim / Quarterly Report 2025
Aug 8
View all filings →

Talk to a Data Expert

Have a question? We'll get back to you promptly.