Quarterly Report • Oct 25, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
FEDERAL MOGUL İZMİT PİSTON VE PİM ÜRETİM TESISLERI ANONIM ŞİRKETİ
1 OCAK – 30 EYLÜL 2024
HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLAR
| Finansal durum tabloları | $1 - 2$ | |
|---|---|---|
| Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu | 3 | |
| Özkaynak değişim tabloları | 4 | |
| Nakit akış tablosu | 5 | |
| Finansal tablolara ilişkin notlar | 6-39 | |
| 1. | Sirket'in organizasyonu ve faaliyet konusu | 6 |
| 2. | Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar | $6 - 18$ |
| 3. | Nakit ve nakit benzerleri | 18 |
| 4. | İlişkili taraf açıklamaları | 19-21 |
| 5. | Ticari alacaklar ve borçlar | 21 |
| 6. | Diğer alacaklar ve borçlar | 22 |
| 7. | Stoklar | 22 |
| 8. | Peşin ödenmiş giderler | 23 |
| 9. | Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 23 |
| 10. | Maddi duran varlıklar | 24-25 |
| 11. | Kullanım hakkı varlık ve yükümlülükleri | 26 |
| 12. | Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler | $26 - 27$ |
| 13. | Calışanlara sağlanan faydalar | 27-28 |
| 14. Diğer varlık ve yükümlülükler | 28 | |
| 15. | Özkaynaklar | 29-30 |
| 16. Hasılat | 30 | |
| 17. | Faaliyet giderleri | $30 - 31$ |
| 18. | Esas faaliyetlerden diğer gelirler ve giderler | $31 - 32$ |
| 19. | Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 32 |
| 20. | Finansman gelirleri ve giderleri | 32 |
| 21. | Vergi varlık ve yükümlülükleri | 33-34 |
| 22. | Pay başına kazanç | 34 |
| 23. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi | 34-38 | |
| 24. Bilanco tarihinden sonraki olaylar | 39 |
| (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) | ||
|---|---|---|
| ----------------------------------------------------------------------------- | -- | -- |
| Bağımsız denetimden |
Bağımsız denetimden |
||
|---|---|---|---|
| Notlar | geçmemiş 30 Eylül 2024 |
geçmiş 31 Aralık 2023 |
|
| VARLIKLAR | |||
| Dönen varlıklar | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 3 | 190.702.736 | 67.566.705 |
| Ticari alacaklar | |||
| -İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 4 | 54.232.715 | 30.160.207 |
| -İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 5 | 502.104 | 454.829 |
| Diğer alacaklar | |||
| -İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 6 | 1.255.849 | 3.290 |
| Stoklar | 7 | 35.618.760 | 42.025.315 |
| Peşin ödenmiş giderler | 8 | 3.270.993 | 5.002.341 |
| Diğer dönen varlıklar | 14 | 1.317.590 | 2.971.033 |
| Dönen varlıklar | 286.900.747 | 148.183.720 | |
| Duran varlıklar | |||
| Diğer alacaklar | |||
| -İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 6 | 51.248 | 3.485 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 9 | 1.104.101 | 1.161.266 |
| Maddi duran varlıklar | 10 | 201.987.067 | 188.133.713 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 11 | 16.790.715 | 10.688.251 |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 21 | 11.593.010 | 7.864.686 |
| Toplam duran varlıklar | 231.526.141 | 207.851.401 | |
| Toplam varlıklar | 518.426.888 | 356.035.121 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız denetimden geçmemiş |
Bağımsız denetimden geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Notlar | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa vadeli yükümlülükler | |||
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 11 | 6.345.113 | 4.529.381 |
| Ticari borçlar | |||
| -İlişkili taraflara ticari borçlar | 4 | 4.675.104 | |
| -İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 5 | 18.982.235 | 13.327.416 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 13 | 3.350.108 | 1.472.601 |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 21 | 8.526.203 | 5.367.193 |
| Kısa vadeli karşılıklar | |||
| -Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar | 13 | 1.818.965 | 3.584.927 |
| -Diğer kısa vadeli karşılıklar | 12 | 7.445.116 | 1.070.275 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 14 | 1.097.542 | 2.671.320 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 47.565.282 | 36.698.217 | |
| Uzun vadeli yükümlülükler Kiralama işlemlerinden borçlar |
11 | 19.413.271 | 12.189.714 |
| Uzun vadeli karşılıklar | |||
| -Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli | |||
| karşılıklar | 13 | 19.730.239 | 15.037.806 |
| Toplam uzun vadeli yükümlülükler | 39.143.510 | 27.227.520 | |
| Toplam yükümlülükler | 86.708.792 | 63.925.737 | |
| Özkaynaklar | |||
| Ödenmiş sermaye | 15 | 14.276.790 | 14.276.790 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak | |||
| birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler | |||
| -Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları | 8.603.469 | 17.453.890 | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler |
|||
| -Yabancı para çevrim farkları | 411.162.880 | 349.763.894 | |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 8.509.298 | 8.509.298 | |
| Geçmiş yıllar zararları | (97.894.488) | (121.622.069) | |
| Net dönem karı | 87.060.147 | 23.727.581 | |
| Toplam özkaynaklar | 431.718.096 | 292.109.384 | |
| Toplam kaynaklar | 518.426.888 | 356.035.121 |
| Bağımsız denetimden geçmemiş 1 Ocak - 30 Eylül |
Bağımsız denetimden geçmemiş 1 Temmuz - 30 Eylül |
Bağımsız denetimden geçmemiş 1 Ocak - 30 Eylül |
Bağımsız denetimden geçmemiş 1 Temmuz - 30 Eylül |
||
|---|---|---|---|---|---|
| Notlar | 2024 | 2024 | 2023 | 2023 | |
| Satıslar | 16 | 545.527.165 | 153.957.521 | 292.519.310 | 110.088.472 |
| Satışların maliyeti | 16 | (444.752.212) | (128.863.214) | (268.042.126) | (95.154.120) |
| Brüt kar | 100.774.953 | 25.094.307 | 24.477.184 | 14.934.352 | |
| Genel yönetim giderleri | 17 | (16.591.169) | (4.976.723) | (14.736.818) | (4.482.047) |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri | 17 | (7.744.089) | (1.992.895) | (3.585.146) | (1.464.648) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 18 | 44.921.737 | 15.812.056 | 58.843.957 | 25.978.035 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | 18 | (32.422.249) | (10.927.779) | (50.056.676) | (22.270.122) |
| Esas faaliyet karı | 88.939.183 | 23.008.966 | 14.942.501 | 12.695.570 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 19 | 18.004.533 | 6.091.042 | 12.035.374 | 5.061.829 |
| Finansman gideri öncesi faaliyet karı | 106.943.716 | 29.100.008 | 26.977.875 | 17.757.399 | |
| Finansman gelirleri | 20 | 4.214.146 | 2.384.593 | 2.692.023 | 800.868 |
| Finansman giderleri | 20 | (2.572.405) | (1.713.909) | (2.995.881) | (664.045) |
| Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı | 108.585.457 | 29.770.692 | 26.674.017 | 17.894.222 | |
| - Dönem vergi gideri | 21 | (30.812.243) | (13.601.186) | (7.846.699) | |
| - Ertelenmis vergi (gideri) / geliri | 21 | 9.286.933 | (10.607.315) 1.461.182 |
5.412.106 | 1.377.434 |
| Net dönem karı | 87.060.147 | 20.624.559 | 18.484.937 | 11.424.957 | |
| Pay başına (kayıp) / kazanç (kr) | 22 | 0,061 | 0,014 | 0,013 | 0,008 |
| Diğer kapsamlı gelirler | |||||
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacakl | |||||
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm | |||||
| kazançları | 13 | (11.800.562) | (7.080.337) | (9.440.450) | (3.146.817) |
| Diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler | 21 | 2.950.141 | 1.770.085 | 2.360.113 | 786.705 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacaklar | |||||
| Yabancı para çevrim farkları | 61.398.986 | 36.319.385 | 78.198.602 | 9.079.722 | |
| Diğer kapsamlı (gider) / gelir | 52.548.565 | 31.009.133 | 71.118.265 | 6.719.610 | |
| Toplam kapsamlı (gider) / gelir | 139.608.712 | 51.633.692 | 89.603.202 | 18.144.567 |
| sınıflandırılacak kapsamlı gelirler birikmiş diğer Kar veya zarara veya giderler |
Kar veya zarara smiflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş sermaye |
Yabancı para cevrim farkları |
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları / (kayıpları) |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
Geçmiş yıllar karları/ (zararları) |
Net dönem karı/(zararı) |
özkaynaklar Toplam |
|
| Ocak 2023 itibariyle bakiyeler | 14.276.790 | 255.163.189 | 8.013.440 | 13.135.826 | (159.612.110) | 54.213.139 | 185.190.274 |
| Kar payları Transferler |
ŀ | ŗ | (5.997.431) 1.370.903 |
52.842.236 (14.852.195) |
(54.213.139) | (20.849.626) | |
| Toplam kapsamlı gelir/(gider) | 78.198.602 | (7.080.337) | 18.484.937 | 89.603.202 | |||
| 30 Eylül 2023 itibariyle bakiyeler | 14.276.790 | 333.361.791 | 933.103 | 8.509.298 | (121.622.069) | 18.484.937 | 253.943.850 |
| 1 Ocak 2024 itibariyle bakiyeler | 14.276.790 | 349.763.894 | 17.453.890 | 8.509.298 | (121.622.069) | 23.727.581 | 292.109.384 |
| Kar payları Transferler |
I | I | 23.727.581 | (23.727.581) | I | ||
| Toplam kapsamlı gelir/(gider) | 61.398.986 | (8.850.421) | 87.060.147 | 139.608.712 | |||
| 30 Eylül 2024 itibariyle bakiyeler | 14.276.790 | 411.162.880 | 8.603.469 | 8.509.298 | (97.894.488) | 87.060.147 | 431.718.096 |
FEDERAL MOGUL İZMİT PİSTON VE PİM ÜRETİM TESİSLERİ A.Ş.
30 EYLÜL 2024 VE 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN
ARA DÖNEMLERE AİT ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
İlişikteki dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
$\overline{4}$
| Notlar | Bağımsız denetimden geçmemiş $1$ Ocak $-$ 30 Eylül 2024 |
Bağımsız denetimden geçmemiş $1$ Ocak $-$ 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|
| A.İŞLETME FAALİYELERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 82.016.264 | 19.006.739 | |
| Dönem karı | 87.060.147 | 18.484.937 | |
| Dönem net karı / (zararı) mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | 40.940.901 | 21.873.581 | |
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler |
17 | 6.586.620 | 4.737.087 |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar ile ilgili düzeltmeler - Diğer karşılıklar ile ilgili düzeltmeler |
13 | 2.436.452 6.374.841 |
2.111.015 4.337.883 |
| Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kazançlar (kayıplar) ile ilgili düzeltmeler |
(407.585) | ||
| Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler | 19 20 |
(601.592) | (923.637) (357.282) |
| Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler | 20 | 2.275.942 | 401.259 |
| Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farkı ile ilgili düzeltmeler | 2.750.913 | 3.378.176 | |
| Vergi ile ilgili düzeltmeler | 21 | 21.525.310 | 8.189.080 |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | (14.345.314) | (20.657.748) | |
| Ticari alacaklardaki artış / (azalış) ile ilgili düzeltmeler | |||
| - İliskili taraflardan ticari alacaklardaki artıs / (azalıs) | $4 - 5$ | (24.072.508) | 15.199.519 |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki artış / (azalış) | 4.5 | (47.275) | (37.411.355) |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış / (azalış) ile ilgili düzeltmeler | |||
| - İlişkili olmayan taraflardan faaliyetlerle lgili diğer alacaklardaki artış/ (azalış) | 6 | (1.300.322) | (1.125.656) |
| Stoklardaki azalış ile ilgili düzeltmeler | 7 | 6.406.555 | 1.596.571 |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış/(artış) | 8 | 1.731.348 | 2.465.957 |
| Ticari borçlarda artış / (azalış) ile ilgili düzeltmeler | |||
| - İlişkili taraflara ticari borçlardaki artış / (azalış) | 4.5 | (4.675.104) | (4.324.735) |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki artış / (azalış) | 4.5 | 5.654.819 | 583.379 |
| Calışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış / (azalış) | 13 | 1.877.507 | 535.898 |
| Işletme sermayesinde gerçekleşen diğer a artış / (azalış) ile ilgili düzeltmeler | |||
| - Faaliyetlerle ilgili diğer varlıklardaki artış / (azalış) | 14 | 1.653.443 | 2.758.264 |
| - Faaliyetlerle ilgili diğer yükümlülüklerdeki artış / (azalış) | 14 | (1.573.777) | (935.590) |
| Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları | (31.639.470) | (694.031) | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler Vergi ödemeleri / iadeleri |
13 | (1.347.445) (30.292.025) |
(1.010.584) 316.553 |
| B.YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (1.023.148) | (4.444.006) | |
| Maddi duran varlık alımından kavnaklanan nakit çıkısları | 10 | (1.684.502) | (5.386.971) |
| Maddi duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri | 10 | 661.354 | 942.965 |
| C.FİNANSMAN FAALİYETLERİN NAKİT AKISLARI | (1.166.055) | (21.911.556) | |
| Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | (1.767.647) | (1.419.212) | |
| Ödenen temettüler | 15 | (20.849.626) | |
| Alınan faiz | 20 | 601.592 | 357.282 |
| YABANCI PARA CEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERINDEKİ NET ARTIŞ/ AZALIŞ (A+B+C) |
79.827.061 | (7.348.823) | |
| D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT | |||
| BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ | 43.308.970 | 34.946.786 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ | |||
| 123.136.031 | 27.597.963 | ||
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERİ DEĞERLER | 3 | 67.566.705 | 24.413.982 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERİ DEĞERLER | 3 | 190.702.736 | 52.011.945 |
Federal Mogul İzmit Piston ve Pim Üretim Tesisleri A.Ş. ("Şirket"), 16 Şubat 1967 tarihinde İstanbul Ticaret Sicil Memurluğu'nda 94596/39914 sicil no ile tescil ve ilan olunarak kurulmuştur. Sirket, piston ve pim imali ve ticareti konularında faaliyet göstermektedir.
Bu çerçevede Şirket;
a) Piston, gömlek, segman, pim ve oto yedek aksamı imali ve ticareti,
b) İstigal konusu ile ilgili her türlü dahili ticaret, ithalat ve ihracat isleri,
c) Bidon, varil ve teneke ve bilumum ambalaj imali ve ticareti,
d) Aynı veya yakın neviden teşebbüslere iştirak veya bu gibi teşebbüslerin tesis ve iktisabı,
e) İştigal konusu ile ilgili başka anonim şirketlerin hisse senetlerinin iktisap ve ferağı,
f) İstigal konusu ile ilgili her türlü ticari muamelelerin ve bilhassa sirket yararına olan ithalat islerinin icrası.
g) Sirket'in gayesi için lüzumlu gayrimenkuller iktisap, tasarruf ve bunlar üzerinde gereken kredi temini maksadıyla ipotek tesisi ve fekki veva alacağı için lehine ipotek tesisi ve fekki,
h) Sirket'in iktisadi maksat ve konusuna dahil isler icin hakiki veva hükmi sahıslarla birlikte veni sirketler kurulması veya kurulmus sirketlere istirak edilmesi,
i) Şirket'in iktisadi maksat ve konusunun gerektirdiği bilcümle ticari sınai ve sair muamelelerin icrası,
J) Şirket'in bu maksat ve gayelerinin elde edilmesi için yukarıda yazılı işletme mevzuunun çerçevesi içinde kalmak şartıyla bütün hakların iktisap ve borçların iltizam edilmesi,
isleriyle istigal eder.
Şirket, faaliyetlerini tek bir coğrafi bölümde (Türkiye) yürütmektedir. Şirket'in ana ortağı, Federal Mogul Powertrain Otomotiv A.S.'dir (Not 15). Sirket'in hisselerinin %22,26'sı halka arz olmuştur ve Borsa İstanbul A.Ş.'de ("BIST") işlem görmektedir.
Şirket'in merkezi, Kocaeli vilayeti İzmit ilçesindedir. Şirket'in adresi, Muammer Dereli Sok. No: 2 Cumhuriyet Mahallesi Kocaeli - Türkiye'dir.
Sirket'te, dönem içinde çalışan personel sayısı 47 kişidir (31 Aralık 2023: 48 kişi).
Şirket'in, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla bilinen ortakları, pay tutarları ve pay oranları hakkında Not 15'te bilgi verilmiştir.
Sirket'in finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete' de vavınlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermave Piyasasında Finansal Raporlamaya İliskin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") esas alınmıştır.
Finansal tablolar, KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlanan "TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan "Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde" belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Sirket, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, KGK tarafından çıkarılan prensiplere ve sartlara, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı ("Maliye Bakanlığı") tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na göre hazırlanan bu finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen satılmaya hazır finansal varlıklar ve türev araçlar dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası ("TL") olarak hazırlanmıştır. Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara Türkiye Finansal Raporlama Standartları uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Şirket'in yurt içi satışlarda, satış fiyatı Euro olarak belirlenip TCMB günlük kurdan TL fatura kesilmesi ve yurt dışı satışlarının tamamının Euro olarak belirlenmesi ve hammadde ve genel üretim maliyetlerinde Euro fonksiyonel para biriminin ağırlıklı etkisi sebebiyle, Şirket Yönetimi tarafından fonksiyonel para biriminin Türk Lirası'ndan Euro'ya değiştirilmesi hususu değerlendirilmeye alınmıştır.
Bu gelişmeler doğrultusunda Şirket'in halihazırda Türk Lirası olan fonksiyonel para biriminin, TMS 21 "Kur Değişiminin Etkileri" kapsamında Euro olarak değiştirilmesine Şirket Yönetimi tarafından karar verilmiştir.
TMS 21 ("Kur Değişimlerinin Etkileri") kapsamında açılış özkaynaklarından başlanarak geçmiş dönemlerin düzeltilmesine Şirket Yönetimi tarafından karar verilmiştir.
Sirket'in sunum para birimi TL'dir. TMS 21 ("Kur Değisimlerinin Etkileri") kapsamında Euro olarak hazırlanan finansal tablolar aşağıdaki yöntemle TL'ye çevrilmiştir:
Ortaya çıkan tüm kur farkları, çevrim farkı adı altında özkaynakların ayrı bir unsuru olarak gösterilmiştir.
Finansal tablolar, Sirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akısı içerisinde yarlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği yarsayımı altında isletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
İçerik ve tutar itibarıyla önemlilik arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları ve fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibarıyla toplanarak gösterilir. Varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
Şirket'in faaliyet alanın dinamiklerine bağlı olarak, finansal tabloları önemli ölçüde etkileyecek meysimsellik etkisi bulunmamaktadır.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere. Sirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Şirket, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla bilançosunu 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanmış bilançosu ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. 1 Ocak - 30 Eylül 2024 hesap dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, nakit akış tablosu ve özkaynak değişim tablosunu ise 1 Ocak - 30 Eylül 2023 hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemistir. Cari dönem finansal tablolarının sunumu ile uygunluk sağlaması amacıyla karsılastırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
Kamu Gözetimi Kurumu, 23 Kasım 2023 tarihinde yapmış olduğu "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama ile BOBİ FRS Bölüm 25 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama'nın uygulanması hakkında duyuru" ile TFRS uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren raporlama dönemlerine ait finansal tablolarının "Türkiye Muhasebe Standardı 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardında yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini açıklamıştır.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraccılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir. Yukarıdaki açıklamalar doğrultusunda; raporlama tarihi itibarıyla Şirket'in fonksiyonel para biriminin Euro olması sebebiyle TFRS'ye göre düzenlenecek finansal tablolarında TMS 29 kapsamında herhangi bir düzeltme yapmasına gerek bulunmamaktadır.
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değisiklikler, yalnızca bir döneme iliskin ise, değisikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere iliskin ise hem değisikliğin yapıldığı dönemde hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
30 Evlül 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları asağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla gecerli veni ve değistirilmis TFRS standartları ve TFRS Yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.
Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler'de belirtilen değişiklikler, raporlama tarihinde, işletmenin borcun kısa vadeli veya uzun vadeli olarak sınıflandırılmasını değerlendirirken gelecekte uyulması gereken kredi sözleşmesi şartlarını dikkate almasına gerek olup olmadığına açıklık getirmektedir. İşletmeler kredi sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin ödemesini erteleme hakkının; raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlanmasına bağlı olması durumunda, söz konusu yükümlülükler uzun vadeli olarak sınıflandırılabilir. Bu tür durumlarda işletme, finansal tablo kullanıcılarının yükümlülüklerin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde geri ödenme riski taşıdığını anlamalarını sağlayacak bilgileri dipnotlarda açıklar. Bu değişiklikle, yatırımcıların bu tür borçların erken ödenebilir hale gelme riskini anlamalarına yardımcı olmak amacıyla uzun vadeli borclar hakkında sağlanan bilgileri iyilestirilmiştir.
Bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Sirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıstır.
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama isleminin fiilen basladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" baslığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanc ya da zarar muhasebelestirmeyecek sekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmis kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir.
Bu Değisiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde va da bu tarihten sonra baslavan vıllık hesap dönemleri için gecerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Satıcı-kiracı değisiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygular. Sirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları TMS 7 ile TFRS 7 değişikliklerine ilişkin Kurul Kararı, 19 Eylül 2023 tarihinde KGK tarafından yayımlanmıştır. Yapılan değişiklikle birlikte işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarına
TMS 7 ve TFRS 7'ye ilişkin değişiklikler, erken uygulanmasına izin verilmekte birlikte, 1 Ocak 2024 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanmak üzere yürürlüğe girecektir. Sirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 12 Gelir Vergileri değisikliklerine iliskin Kurul Kararı 19 Eylül 2023 tarihinde KGK tarafından vayımlanmıştır.
Uluslararası Vergi Reformu-İkinci Sütun Modeli Kurallarına ilişkin değişiklikler ile bir şirketin İkinci Sütun Modeli'nden kaynaklı gelir vergisine maruz kalma durumunu daha iyi anlamalarına yardımcı olmak amacıyla ilâve açıklama yükümlülüğü getirilmiştir. Bu değişiklik ile TMS 12 Gelir Vergileri standardındaki hükümlerin bir istisnası olarak işletmeler, İkinci Sütun Gelir Vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri hakkındaki bilgileri finansal tablolarına yansıtmaz ve acıklamaz.
İşletmeler, Uluslararası Vergi Reformu—İkinci Sütun Modeli Kuralları'nda tanınan geçici istisnadan hemen yararlanabilir ancak 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için açıklamaları yapmak zorundadır. Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir. Şirket, bu değişikliğin, finansal tabloları üzerindeki etkilerini değerlendirmektedir.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve firsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir. Sirket TSRS 1'in finansal tabloları üzerindeki etkilerini değerlendirmektedir.
1 Ocak 2024 tarihinde veva bu tarihten sonra baslavan villik raporlama dönemlerinde gecerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır. Şirket TSRS 1'in finansal tabloları üzerindeki etkilerini değerlendirmektedir.
Aşağıda belirtilen değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra değerlendirecektir.
1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bu, kar veya zarar tablosundaki güncellemelere odaklanan, mali tabloların sunumuna ve açıklanmasına ilişkin yeni standarttır. UFRS 18'de getirilen temel yeni kavramlar aşağıdakilerle ilgilidir:
Hasılat, teslimatın gerçekleşmesi, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi, performans yükümlülüğünün tamamlanması ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket'e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satıslar, malların satıs tutarından mal satıslarından iade, indirim, komisyonların ve satıs ile ilgili vergilerin düşülmesi suretiyle gösterilmiştir.
Şirket hasılatı aşağıdaki ana koşullara bağlı olarak kaydeder:
Sirket valnızca asağıdaki kosullar sağlandığında müsterilerinden elde ettiği hasılatı kaydeder:
a) Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi onayladıysa (yazılı, sözlü veya alışılagelmiş diğer iş yöntemleri ile) ve sözleşmede yazan şahsi yükümlülüklerini yerine getireceklerini taahhüt etmişlerse,
b) Şirket sağlanan ürün veya hizmete ilişkin her iki tarafında hak ve yükümlülüklerini tanımlayabiliyorsa c) Şirket sağlanan ürün ve hizmetler için ödeme koşullarını belirleyebiliyorsa.
d) Sözlesme ticari islem niteliğindeyse,
e) Sirket'in müsterilerine sağladığı mal ve hizmetler karsılığında ücretleri toplaması olası ise,
f) Bahsi geçen ücretin tahsil edilebilirliği değerlendirilirken şirket yalnızca müşterinin vade tarihindeki ödeyebilme kabiliyetini ve ödeme iradesini dikkate aldıysa.
Ticari mal satışından elde edilen hasılat
Olağan faaliyetlerden pim, piston ve diğer ilgili ürünlerin satıslarından elde edilen hasılat, alınan veya alacak bedelinin gerçeğe uygun değeri, net getirisi, ticari iskontolar ve hacim iadeleri ile beraber ölçülür. Gelir, genellikle yapılan bir satış sözleşmesi ile, kontrolün müşteriye aktarıldığı, bedelin geri kazanılmasının muhtemel olduğu, ilgili maliyetlerin ve malların olası geri dönüşünün güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği, mallarla sürekli bir yönetim ilişkisinin olmadığı ve gelir miktarının güvenilir bir şekilde ölçülebilir olduğu, konularına ikna edici kanıtlar bulunduğunda muhasebeleştirilir. Indirimlerin verilmesi muhtemel ise ve gelirin miktarı güvenilir bir şekilde ölçülebiliyorsa, indirimler, satışlar kaydedilirken gelirin azalması olarak muhasebeleştirilir.
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların birim maliyeti, aylık ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi ile belirlenir. Kredi maliyeti stok maliyetine dahil edilmemektedir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet icerisinde olusan tahmini satıs fiyatından, tamamlanma maliyeti ve satısı gerceklestirmek icin gerekli satis malivetlerinin indirilmesivle elde edilen tutardır.
Sirket, finansal varlıklarını itfa edilmis maliyet bedelinden muhasebelestirilen, gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.
İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebelestirilen finansal varlıklar, yönetimin sözlesmeye dayalı nakit akıslarını tahsil etme is modelini benimsediği ve sözlesme sartlarının belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini icerdiği, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıkları itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, finansal durum tablosunda "ticari alacaklar" ve "nakit ve nakit benzerleri" kalemlerini içermektedir.
Nakit ve nakit benzerleri, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları, kredi kartı alacaklarını ve alınan çekleri içermektedir.
Sirket, finansal tablolarda ver alan itfa edilmis malivet bedelinden muhasebelestirilen ticari alacakları önemli bir finansman bileşeni içermediği için değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Şirket, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Sirket'in geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Doğrudan bir borcluya mal veya hizmet tedariki ile olusan Sirket kaynaklı vadeli satıslardan kaynaklanan ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden değerlenmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarı baz alınarak değerlendirilmiştir.
Şirket'in ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir değer düşüklüğü karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akıslarının, olusan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Ticari ve diğer borclar baslangıcta gerceğe uygun değerleri üzerinden kayıtlara alınır. Kısa vadeli belirlenen bir faizi olmayan ticari borçlar içerdiği faiz etkisinin önemli olmadığı durumlarda fatura değeri ile yansıtılmaktadır.
Finansal borçlar alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Finansal borçlar, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden belirtilir. Finansal borclardan kaynaklanan finansman maliyetleri, özellikli varlıkların iktisabı veva insası ile iliskilendirildikleri takdirde, özellikli varlıkların maliyet bedeline dahil edilirler. Özellikli varlıklar amaçlandığı sekilde kullanıma veva satısa hazır hale getirilmesi uzun bir süreyi gerektiren varlıkları ifade eder. Diğer borçlanma maliyetleri oluştuğu dönemde gelir tablosuna kavdedilir.
Finansal varlıklar (ya da geçerli olduğu durumlarda finansal varlığın bir bölümü veya benzer finansal varlıklardan oluşan grubun bir parçası) aşağıda belirtilen durumlarda kayıtlardan çıkartılır. Bu durumlar: finansal varlıktan nakit akımı sağlama hakkının sona ermesi; Şirket'in, finansal varlıktan nakit akımı sağlama hakkına sahip olmasına rağmen, elde ettiği meblağın tümünü, ertelemeksizin, üçüncü şahıslara ödeme yükümlülüğü doğuran bir düzenleme yapması; finansal varlıktan nakit akımı sağlama hakkının transfer edilmesi ve varlıktan doğan risk ve getirilerin büyük ölçüde devredilmesi veya nakit akımı sağlama hakkının veya varlıktan doğan risk ve getirilerin büyük ölçüde devredilmemis olmasına karsın varlığın kontrolünün devredilmesidir.
Sirket, finansal varlıktan nakit akımı sağlama hakkını transfer ettiği ancak varlıktan doğan risk ve getirileri büyük ölçüde elinde tuttuğu ve varlığın kontrolünü transfer etmediği durumlarda, söz konusu varlık Şirket'in bu varlıkla devam eden ilişkisi ölçüsünde kayıtlarda tutulur. Transfer edilen varlıkla devam eden iliski varlık için verilmiş teminatlar şeklindeyse, varlık kayıtlı değeri ile Sirket'in ödemesi gereken azami bedelden düşük olanı ile ölçülür.
Finansal yükümlülükler, bu yükümlülüklerden doğan borçların ortadan kalkması, iptal edilmesi ve süresinin dolması durumlarında kayıtlardan çıkartılır. Var olan bir borcun aynı borç veren tarafından tümüyle farklı şartlar altında yeni bir yükümlülükle değiştirilmesi ya da süregelen yükümlülüğün şartlarının büyük ölçüde değiştirilmesi durumlarında, ilk yükümlülük kayıtlardan çıkartılır ve yeni yükümlülük kayıtlara alınır. İki yükümlülük arasındaki fark ise kar ya da zarar olarak muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilenler için enflasyonun etkilerinden arındırılmış ve 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla düzeltilmiş başlangıç değerleri ve müteakip dönemlere iliskin girislerin maliyet değerlerinden, birikmis amortisman ve varsa, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile belirtilir (Not 10). Amortisman, maddi duran varlıkların değerleri üzerinden faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi ile ayrılmaktadır. Araziler için sınırsız ömürleri olması sebebi ile amortisman ayrılmamaktadır.
Maddi duran varlıkların tahmini faydalı ömürlerini gösteren maddi duran varlık amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
| Faydalı ömür (Yıl) | |
|---|---|
| Binalar | 40-50 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 40 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 5-14 |
| Mobilya ve demirbaşlar | $3 - 14$ |
Amortisman, maddi duran varlıkların kullanıma hazır olduğu tarihten itibaren ayrılır. İlgili varlıkların âtıl durumda bulundukları dönemde de amortisman ayrılmaya devam edilir.
Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, net bilanço değeri ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve diğer faaliyet gelir ve giderleri hesaplarına dahil edilir.
Maddi duran varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satıs fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte varlığın gelecekteki ekonomik favdasını arttırıcı nitelikte ise aktiflestirilebilirler. Tüm diğer giderler oluştukça kapsamlı gelir tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir.
Sirket bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun sekilde düzeltir. Bilanco tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda Şirket üzerinde kontrolü veya önemli etkinliği olan ortaklar, ortaklar tarafından kontrol edilen veya kendilerine bağlı sirketler ve istirakler, önemli yönetim personeli ve vönetim kurulu üveleri, aileleri ve kendileri tarafından kontrol edilen veva kendilerine bağlı sirketler ve istirakler, iliskili taraflar olarak kabul edilmistir.
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanımı amacıyla veya her ikisi için tutulan araziler ve binalar yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır. İlk muhasebelestirme sonrasında, yatırım amaçlı gayrimenkuller, gerçeğe uygun değer yöntemi veya maliyet yönteminden birine göre muhasebeleştirilir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerindeki bir değişiklikten kaynaklanan kazanç veya zarar, oluştuğu dönemde kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir (Not 9). Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uvgun değerinden yüksek olanı olarak kabul edilir.
Dönemin kar veya zararı üzerindeki vergi yükümlülüğü cari dönem vergisi ve ertelenen vergiyi içermektedir. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi kısmı üzerinden bilanço tarihi itibarıyla geçerli olan vergi oranı ile yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir.
Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanco tarihi itibarıyla yürürlükteki vergi oranları kullanılmaktadır.
Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için muhasebeleştirilirken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması sartıyla muhasebelestirilmektedir.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumundan ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir. Ertelenen vergi varlık ve yükümlülükleri finansal tablolarda uzun vadeli olarak sınıflandırılmıştır
Kidem tazminati karşılığı, Şirket'in, Türk İş Kanunu uyarınca personelin emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder. Türkiye'de geçerli olan çalışma hayatını düzenleyen yasalar ve Türk İş Kanun'u uyarınca, Şirket, en az bir yıllık hizmetini tamamlayan, kendi isteği ile işten ayrılması veya uygunsuz davranışlar sonucu iş akdinin feshedilmesi dışında kalan sebepler yüzünden işten çıkarılan, vefat eden veya emekliye ayrılan her personeline toplu olarak kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Tanımlanmış sosyal yardım yükümlülüğünün bugünkü değeri ile ilgili ayrılan karşılık aktüeryal tahminler uyarınca öngörülen yükümlülük yöntemi kullanılarak hesaplanır. Tüm aktüeryal karlar ve zararlar diğer kapsamlı gelir altında muhasebelestirilir.
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Şirket'in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal vatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kavnakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Temettü alacakları beyan edildiği dönemde gelir olarak kaydedilir. Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak finansal tablolara yansıtılır.
Adi hisse senetleri özkaynaklarda sınıflandırılır. Yeni hisse senedi ve opsiyon ihracıyla ilişkili maliyetler, vergi etkisi indirilmiş olarak tahsil edilen tutardan düşülerek özkaynaklarda gösterilirler.
Bir sözlesmenin başlangıcında, Şirket bir sözlesmenin bir kiralama olup olmadığını veya kiralama içerip içermediğini değerlendirir. Bir sözleşme, bir bedel karşılığında belirli bir süre için tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını veriyorsa bir kiralama sözlesmesidir. Sirket, bir sözlesmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını verip vermediğini değerlendirmek için:
a) Sözlesme, tanımlanmıs bir varlığın kullanımını içermelidir. Bu açıkça veya dolaylı olarak belirtilebilir.
b) Varlık fiziksel olarak farklı olmalıdır veya fiziksel olarak farklı bir varlığın kapasitesinin büyük ölçüde tamamını temsil etmelidir. Tedarikçinin asli ikame hakkına sahip olması durumunda varlık tanımlanmaz,
c) Şirket, kullanım süresi boyunca bir varlığın kullanımından önemli ölçüde tüm ekonomik faydaları elde etme hakkına sahiptir,
d) Sirket, varlığı doğrudan kullanma hakkına sahiptir. Sirket, varlığı nasıl ve ne amaçla kullanacağını önceden belirlediğinde kullanım hakkına sahip olduğu sonucuna varır.
Şirket, aşağıdaki durumlarda varlığın doğrudan kullanım hakkına sahiptir:
a) Sirket, yararlı ömrü boyunca varlığı çalıştırma (veya başkalarını işletmeleri için yönlendirme hakkına sahip olma) hakkına sahiptir ve kiraya veren, faaliyet kosullarını değiştirme hakkına sahip değildir veya, b) Sirket, varlığı (veya belirli özellikleri) nasıl ve ne amaçla kullanıldığını önceden belirleyecek şekilde tasarlamıstır.
Bir kiralama bileseni iceren bir sözlesmenin baslangıcında veya yeniden değerlendirilmesinde Sirket, sözlesmedeki bedeli her bir kiralama bilesenine göreceli bağımsız fiyatları temelinde dağıtır.
Kira yükümlülüğü başlangıcta, başlangıc tarihinde ödenmeyen kira ödemelerinin bugünkü değeri ile ölçülür. Kira yükümlülükleri, kolayca belirlenirse kiralamadaki zımni faiz oranı veya Şirket'in artan borçlanma oranı kullanılarak bugünkü değerine indirgenir.
Şirket'in kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
a) Sabit ödemelerin tutarı,
b) Bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan kira ödemeleri,
c) Kiralama süresinin kiracının kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
İlk muhasebeleştirmeden sonra, kira yükümlülüğü ölçülür:
a) Defter değerinin kira yükümlülüğüne olan faizi yansıtacak sekilde artırılması,
b) Defter değerinin yapılan kira ödemelerini yansıtacak sekilde azaltılması ve
c) Defter değerinin herhangi bir veniden değerlendirme veva kira değisikliğini yanşıtacak sekilde yeniden ölçülmesi veya revize edilmiş özü itibarıyla sabit kira ödemelerini yansıtır.
| 30 Evlül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Banka | ||
| - Vadeli mevduat | 190.680.147 | 67.493.121 |
| - Vadesiz mevduat | 22.589 | 73.584 |
| Tonlam | 190.702.736 | 67.566.705 |
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla 38.587.282 TL (31 Aralık 2023: 67.493.121 TL) tutarındaki vadeli meyduat hesapları 5.015.523 EUR'dan (31 Aralık 2023: 2.072.000 EUR ve 68.000 TL) olusmaktadır. İlgili hesapların vadeleri 1 gün (31 Aralık 2023: 1 gün), TL faiz oranı %9 (31 Aralık 2023: %7), EUR faiz oranı ise %1'dir (31 Aralık 2023: %1). 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Sirket'in bloke mevduatı bulunmamaktadır.
NOT 4 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
| 30 Evlül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Federal-Mogul D 1 , Ticaret A.S. $()$ (**) | 30.259.400 | 18.391.639 |
| Federal-Mogul Powertrain Otomotiv A.S. (**) | 23.973.315 | 11.768.568 |
| Toplam | 54.232.715 | 30.160.207 |
(*) Ana ortağa bağlı ilişkili sirketler
(**) Ana ortaklık.
(***) Federal-Mogul Dış Ticaret A.Ş.'ye yapılan satışlar ilişkili olan kişiler için yapılan ihraç kayıtlı satışlardan oluşmaktadır.
| 30 Evlül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Federal-Mogul Burscheid GmbH (*) | $- -$ | 143.245 |
| Federal-Mogul Nurnberg GmbH (*) | $-$ | 4.531.859 |
| Toplam | -- | 4.675.104 |
(*) Ana ortağa bağlı ilişkili şirketler
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla iliskili taraflardan alınan ve/veya iliskili taraflara verilen herhangi bir teminat yoktur.
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz- 30 Eylül 2024 |
30 Evlül 2023 |
1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül 2023 |
||
|---|---|---|---|---|---|
| Federal-Mogul D 1 s Ticaret A.S. $()(**)$ | Stok satışları Hurda |
294.030.055 83.031.856 122.344.705 32.547.363 | |||
| Federal Mogul Powertrain Otomotiv A.S. (**) | satısları | ve stok 243.832.094 | 70.586.531 149.526.964 53.159.218 | ||
| Toplam | 537.862.149 | 153.618.387 271.871.669 85.706.581 |
(*) Ana ortağa bağlı ilişkili şirketler
(**) Ana ortaklık.
(***) Federal-Mogul Dış Ticaret A.Ş.'ye yapılan satışlar ilişkili olan kişiler için yapılan ihraç kayıtlı satışlardan oluşmaktadır.
| 30 Evlül 2024 |
1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Evlül 2024 |
30 Evlül 2023 |
1 Ocak - 1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Federal-Mogul Powertrain Otomotiv A.Ş. (**) Kira 17.596.948 6.080.603 11.111.737 4.838.360 |
| Toplam | 17.596.948 6.080.603 11.111.737 4.838.360 | ||
|---|---|---|---|
(**) Ana ortaklık.
| 30 Evlül 2024 |
1 Ocak - 1 Temmuz- 30 Evlül 2024 |
$1$ Ocak $-$ 30 Evlül 2023 |
1 Temmuz- 30 Eylül 2023 |
||
|---|---|---|---|---|---|
| Federal Mogul Powertrain Otomotiv A.S. (*) | Stok alımı |
159.687.988 67.565.408 81.686.868 | 32.921.178 | ||
| Federal Mogul Garennes SAS(**) | Stok alımı |
27.006.105 | 1.341.487 | ||
| Federal-Mogul Burscheid GmbH (**) | Stok alımı |
10.984.642 | 5.191.473 | 9.353.596 | 4.246.902 |
| Federal Mogul Powertrain Otomotiv A.S. (*) | Elektrik | 2.514.788 | 961.676 | 2.480.718 | 782.241 |
| Federal Mogul Powertrain Otomotiv A.S. (*) | Cihaz bakımı |
1.694.576 | 758.467 | 989.672 | 398.892 |
201.888.099 74.477.024 95.852.341 38.349.213
(*) Ana ortaklık
(**) Ana ortağa bağlı ilişkili şirketler.
| 30 Evlül 2024 |
1 Ocak - 1 Temmuz- 30 Evlül 2024 |
30 Evlül 2023 |
1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül 2023 |
||
|---|---|---|---|---|---|
| Federal-Mogul D 1 Ticaret A.S. (*) | Komisyon | 6.117.881 1.548.260 2.550.765 1.010.569 | |||
| Toplam | 6.117.881 1.548.260 2.550.765 1.010.569 |
(*) Ana ortağa bağlı ilişkili şirketler.
Yönetim kurulu başkan ve üyeleri ile üst düzey yöneticilere ve kilit personele sağlanan menfaatler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 30 Evlül 2024 |
1 Temmuz- 30 Evlül 2024 |
1 Ocak – 30 Evlül 2023 |
1 Temmuz- 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Üst yönetime sağlanan faydalar | 1.460.843 | 505.219 | 1.016.240 | 404.455 |
| Toplam | 1.460.843 | 505.219 | 1.016.240 | 404.455 |
| 30 Evlül 2024 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|
| Ilişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 4) İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar |
54.232.715 502.104 |
30.160.207 454.829 |
| Toplam | 54.734.819 | 30.615.036 |
Ticari alacakların vadeleri genelde 30-60 gün arasındadır (31 Aralık 2023: 30-60 gün arasındadır).
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirketin alacaklarının ortalama tahsilat süresinin kısa vadeli olması sebebiyle, ticari alacakların gerçeğe uygun değerleri defter değerine yakınsamaktadır.
| 30 Evlül 2024 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|
| Ilişkili taraflara ticari borçlar (Not 4) İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar |
$\sim$ 18.982.235 |
4.675.104 13.327.416 |
| Toplam | 18.982.235 | 18.002.520 |
Ticari borçların vadeleri ortalama 25-60 gün arasındadır (31 Aralık 2023: 25-60 gün arasındadır).
| 30 Eylül 2024 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|
| 1.255.849 | ||
| İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 3.290 | |
| Toplam | 1.255.849 | 3.290 |
| Uzun vadeli diğer alacaklar | ||
| 30 Eylül 2024 31 Aralık 2023 | ||
| Verilen depozito ve teminatlar | 51.248 | 3.485 |
| Toplam | 51.248 | 3.485 |
| NOT 7 - STOKLAR | ||
| 30 Eylül 2024 31 Aralık 2023 | ||
| Mamul | 19.564.709 | 26.716.201 |
| Ilk madde malzeme | 9.959.956 | 9.407.212 |
| Yarı mamul | 6.084.211 | 5.705.742 |
| Diğer stoklar | 9.884 | 196.160 |
| Toplam | 35.618.760 | 42.025.315 |
Şirket, mamul stoklarıyla ilgili olarak 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla stok değer düşüklüğü karşılığı ayırmamıştır (31 Aralık 2023: Yoktur).
Stokların toplam sigorta tutarı 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla 1.037.000 EUR karşılığı 39.424.666 TL'dir (31 Aralık 2023: 855.000 EUR karşılığı 27.850.685 TL).
| 30 Evlül 2024 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|
| Gelecek aylara ait giderler Verilen siparis avansları |
1.044.317 2.226.676 |
2.876.894 2.125.447 |
| Toplam | 3.270.993 | 5.002.341 |
| 31 Aralık 2023 |
Girişler | Cikişlar | Cevrim farkları |
30 Eylül 2024 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | 9.010.402 | 9.010.402 | |||
| Birikmiş amortismanlar (-) | (7.849.136) | (643.648) | $- -$ $- -$ |
586.483 | (7.906.301) |
| Net defter değeri | 1.161.266 | 1.104.101 | |||
| 31 Aralık 2022 |
Girisler | Cikişlar | Cevrim farkları |
30 Eylül 2023 |
|
| Maliyet | 9.010.402 | 9.010.402 | |||
| Birikmiş amortismanlar (-) | (7.678.751) | (447.038) | $- -$ | 390.150 | (7.735.639) |
| Net defter değeri | 1.331.651 | 1.274.763 |
Sirket, 2024 yılında sahip olduğu 16.662 metrekarelik alanın 15.150 metrekarelik kısmını (%91) ilişkili kurulusu olan Federal Mogul Powertrain Otomotiv A.S.'ye kiralamaya devam etmistir. Binaların kiralanan kısımları dökümhane, işleme ve diğer binalardan oluşmaktadır. Şirket'in kiralanan bölümde herhangi bir üretim faaliyeti bulunmamaktadır. Kiralanan bölüme ilişkin adil birim kira değeri SPK lisanslı bir eksper firma tarafından belirlenmekte olup yıllık kira sözleşmesi bu değere göre belirlenmektedir. 30 Eylül 2024 tarihinde sona eren dönemde Şirket'in kira sözleşmesine göre elde ettiği kira geliri 17.596.948 TL'dir (1 Ocak - 30 Eylül 2023: 11.111.737 TL).
SPK lisanslı bağımsız bir gayrimenkul değerleme firması (TSKB Gayrimenkul Değerleme) tarafından hazırlanan 24.02.2024 tarihli değerleme raporuna göre taşınmazın gerçeğe uygun değeri KDV hariç 237.880.000 TL olarak belirlenmiştir.
| 31 Aralık 2023 |
Girişler | Çıkışlar Transferler | Cevrim farkları |
30 Eylül 2024 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||||
| Arsa | 3.790.299 | 1.039 | 3.791.338 | |||
| Yeraltı ve yerüstü | ||||||
| düzenleri | 5.166.774 | -- | 863.527 | 6.030.301 | ||
| Binalar | 142.268.654 | -- | 25.915.816 | 168.184.470 | ||
| 533.692.732 | 76.387.778 | 611.323.699 | ||||
| Makine, tesis ve cihazlar | $1.684.502$ $(441.313)$ | -- | ||||
| Demirbaslar | 4.542.398 | 759.174 | 5.301.572 | |||
| Yapılmakta olan | ||||||
| yatırımlar | ||||||
| Toplam maliyet | 689.460.857 | 1.684.502 | (441.313) | -- | 103.927.334 | 794.631.380 |
| Birikmiş amortismanlar | ||||||
| Yeraltı ve yerüstü | ||||||
| düzenleri | (4.722.922) | (836.298) | (5.559.220) | |||
| Binalar | (67.342.502) | (84.501) | -- | (21.910.963) | (89.337.966) | |
| Makine, tesis ve cihazlar | (425.456.014) | (5.254.837) | 187.544 | (62.705.229) | (493.228.536) | |
| Demirbaşlar | (3.805.706) | (35.684) | -- | (677.201) | (4.518.591) | |
| Toplam birikmiş | ||||||
| amortismanlar | (501.327.144) | (5.375.022) | 187.544 | (86.129.691) | (592.644.313) | |
| Net defter değeri | 188.133.713 | 201.987.067 |
Fabrika binası için yaptırılan sigorta değeri 9.440.800 EUR karşılığı 358.920.334 TL'dir (31 Aralık 2023: 12.761.825 EUR karşılığı 415.702.411 TL). Şirket'in maddi duran varlıklarının toplam sigorta tutarı, fabrika binası dahil olmak üzere 30.070.450 EUR karşılığı 1.143.218.368 TL'dir (31 Aralık 2023: 38.552.245 EUR karşılığı 1.255.796.973 TL).
Maddi duran varlıklar üzerinde, 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla herhangi bir ipotek bulunmamaktadır.
| 31 Aralık 2022 |
Girişler | Cıkıslar Transferler | Cevrim farkları |
30 Eylül 2023 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||||
| Arsa | 3.787.881 | 1.698 | 3.789.579 | |||
| Yeraltı ve yerüstü | ||||||
| düzenleri | 3.162.011 | 1.407.475 | 4.569.486 | |||
| Binalar | 82.001.014 | 122.154 | 103.061 | 45.386.988 | 127.613.217 | |
| Makine, tesis ve | 111.833.575 | |||||
| cihazlar | 355.880.492 | 531.527 | (2.011.999) | 4.903.122 | 471.136.717 | |
| Demirbaşlar | 2.757.801 | (4.172) | 22.000 | 1.241.660 | 4.017.289 | |
| Yapılmakta olan | ||||||
| yatırımlar | 1.255.495 | 4.733.290 | (5.028.183) | (100.415) | 860.187 | |
| Toplam maliyet | 448.844.694 | 5.386.971 | (2.016.171) | $\overline{\phantom{0}}$ | 159.770.981 | 611.986.475 |
| Birikmiş | ||||||
| amortismanlar | ||||||
| Yeraltı ve yerüstü | ||||||
| düzenleri | (2.841.242) | (1.300.268) | (4.141.510) | |||
| (28.540.015) | ||||||
| Binalar | (36.681.976) | (81.384) | -- | (65.303.375) | ||
| Makine, tesis ve | ||||||
| cihazlar | $(282.757.379)$ $(3.683.663)$ | 1.996.843 | (83.654.229) | (368.098.428) | ||
| Demirbaşlar | (2.247.141) | (41.955) | (1.017.549) | (3.306.645) | ||
| Toplam birikmiş | ||||||
| amortismanlar | (324.527.738) | (3.807.002) | 1.996.843 | (114.512.061) | (440.849.958) | |
| Net defter dežeri | 124.316.956 | 171.136.517 |
| 31 Aralık 2023 |
Girisler | Cikislar | Cevrim farkları |
30 Eylül 2024 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | 12.158.640 | $- -$ | $\sim$ $\sim$ | 6.670.401 | 18.829.041 |
| Birikmiş amortismanlar (-) | (1.470.389) | (567.937) | $- -$ | (2.038.326) | |
| Net defter değeri | 10.688.251 | (567.937) | 6.670.401 | 16.790.715 |
| $1$ Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem bası | 16.719.095 | 5.646.364 |
| Girisler | $- -$ | $- -$ |
| Cıkışlar | $- -$ | $- -$ |
| Kira ödemeleri | (1.767.647) | (2.031.927) |
| Kur farki etkisi | 2.750.913 | 3.575.200 |
| Faiz gideri | 86.077 | 45.745 |
| Cevrim farkları | 7.969.946 | 9.483.713 |
| Dönem sonu | 25.758.384 | 16.719.095 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Royalty karşılıkları | 5.806.331 | |
| Elektrik, su ve doğalgaz karşılıkları | 341.668 | 218.636 |
| Diğer karşılıklar | 1.297.117 | 851.639 |
| Toplam | 7.445.116 | 1.070.275 |
| Verilen teminatlar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| a. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu | ||
| TRİK'lerin toplam tutarı | 100.000 | 100.000 |
| b. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar | ||
| lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı | ||
| c. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla | ||
| diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu | ||
| TRİK'lerin toplam tutarı | ||
| d. Diğer verilen TRİK'lerin toplam tutarı | ||
| Toplam | 100.000 | 100.000 |
| Teminat cinsi | Verildiği yer | 30 Eylül 2024 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|
| Teminat mektubu | Ticaret Bakanlığı | 100.000 | 100.000 |
| Toplam | 100.000 | 100.000 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Toplu ücret karşılığı | 3.363.451 | |
| İzin karşılığı | 1.818.965 | 221.476 |
| Toplam | 1.818.965 | 3.584.927 |
| $1$ Ocak - | 1 Ocak - | |
| İzin karşılığı | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 |
| Dönem başı | 221.476 | 122.378 |
| Dönem içinde ayrılan karşılık | 1.597.489 | 1.405.511 |
| Dönem sonu | 1.818.965 | 1.527.889 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 19.730.239 | 15.037.806 |
| Toplam | 19.730.239 | 15.037.806 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 |
| Dönem başı | 15.037.806 | 10.720.230 |
| Faiz gideri | 2.189.865 | 364.154 |
| Hizmet maliyeti | 838.964 | 661.859 |
| Çevrim farkları | (8.789.513) | (7.073.604) |
| Aktüeryal kayıp | 11.800.562 | 9.440.450 |
| Kıdem tazminatı ödemeleri | (1.347.445) | (1.010.584) |
| Dönem sonu | 19.730.239 | 13.102.505 |
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık brüt maaş kadardır ve bu tutar 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla 41.828 TL (30 Eylül 2023: 23.490 TL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır.
KGK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları, Şirket'in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıdaki aktüer öngörüler kullanılmıştır:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Net iskonto orani (%) | 2,13 | 2,90 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | ||
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Personele borçlar | 2.023.736 | 945.946 |
| Ödenecek vergi ve borçlar | 1.326.372 | 526.655 |
| Toplam | 3.350.108 | 1.472.601 |
| NOT 14 - DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER | ||
| Diğer dönen varlıklar | ||
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Tecil edilen KDV | 1.317.590 | 2.970.903 |
| Diğer dönen varlıklar | 130 | |
| Toplam | 1.317.590 | 2.971.033 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | ||
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 939.501 | 2.604.316 |
| Diğer kısa vadeli yükümlükler | 158.041 | 67.004 |
Sirket'in sermayesi, tamamı ödenmiş 14.276.790 TL'dir. Sermaye, her biri 1 kuruş itibari değerde 1.427.679.000 adet hisseve bölünmüstür (31 Aralık 2023: Sermaye: 14.276.790 TL, her biri 1 kurus itibari değerde 1.427.679.000 adet hisse).
Sirket'in her biri 1 kuruş itibari değerde 20.000 adet, nama yazılı A ve B grubu imtiyazlı hisse senedi bulunmaktadır (31 Aralık 2023: Her biri 1 kuruş nominal değerde 20.000 adet A ve B grubu imtiyazlı hisse senedi). İmtiyazlı hisse senedi sahipleri yönetim kuruluna aday gösterme imtiyazına sahiptir.
Şirket'in bilanço günü itibarıyla ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay tutari |
Pay orani (%) |
Pav tutari |
Pay orani (%) |
|
| Federal-Mogul Powertrain Otomotiv A.S. 11.098.775 | 77.74 | 11.098.775 | 77,74 | |
| Halka arz | 3.178.015 | 22.26 | 3.178.015 | 22,26 |
| Toplam | 14.276.790 | 100,00 | 14.276.790 | 100,00 |
1 Ocak 2008 itibarıyla yürürlüğe giren Seri: XI No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre "Ödenmiş Sermaye", "Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler" ve "Hisse Senedi İhraç Primleri"'nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farlılıklar gibi)
"Ödenmis Sermave" den kavnaklanmaktavsa ve henüz sermaveve ilave edilmemisse. "Ödenmis Sermaye" kaleminden sonra gelmek üzere açılacak "Sermaye Düzeltmesi Farkları" kalemiyle,
"Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler" ve "Hisse Senedi İhraç Primleri"nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa "Geçmiş Yıllar Kar/Zararıyla", ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları cercevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir.
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, Şirket'in ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
İkinci tertip kanuni yedek akçe ise, %5 birinci tertip kanuni yedek akçe ayrıldıktan sonra kalan kar, dağıtıma tabi tutulacaksa bu kısım üzerinden sınırsız olarak %10 oranında ayrılır. İkinci tertip kanuni yedek akçe Şirket'in zararlarına karşı kullanılabilir.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| 1. tertip yedekler | 2.855.358 | 2.855.358 | ||
| 2. tertip yedekler | 5.653.940 | 5.653.940 | ||
| Toplam | 8.509.298 | 8.509.298 | ||
| NOT 16 - HASILAT | ||||
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2023 |
|
| Yurtdışı satışlar | 315.926.248 | 86.513.413 | 154.977.204 | 63.611.392 |
| Yurtiçi satışlar | 229.909.749 | 67.452.052 | 137.755.373 | 46.501.272 |
| Brüt satışlar | 545.835.997 | 153.965.465 | 292.732.577 | 110.112.664 |
| Satışlardan iadeler | (308.832) | (7.944) | (213.267) | (24.192) |
| Net satışlar | 545.527.165 | 153.957.521 | 292.519.310 | 110.088.472 |
| Satılan malın maliyeti | $(444.752.212)$ $(128.863.214)$ $(268.042.126)$ | (95.154.120) | ||
| Brüt kar | 100.774.953 | 25.094.307 | 24.477.184 | 14.934.352 |
| $\sim$ where included on the two-resolutions interesting to | 1 Ocak - 30 Evlül 2024 |
1 Temmuz- 30 Evlül 2024 |
30 Evlül 2023 |
1 Ocak - 1 Temmuz- 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Ihracat gümrükçü komisyon giderleri İhracat nakliye gideri Diğer giderler |
(6.270.880) (1.332.646) (140.563) |
(1.636.810) (345.667) (10.418) |
(2.573.026) (946.673) (65.447) |
(1.046.432) (406.151) (12.065) |
| Toplam | (7.744.089) | (1.992.895) | (3.585.146) | (1.464.648) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz- 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz- 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Lisans giderleri | $(5.319.413)$ $(1.314.168)$ | $(2.828.222)$ $(1.260.940)$ | ||
| Personel ücretleri ve diğer giderleri | $(6.848.317)$ $(2.196.461)$ | $(4.307.835)$ $(2.264.660)$ | ||
| Denetim giderleri | (853.546) | (354.012) | (347.131) | (54.225) |
| Hukuk ve diğer danışmanlık giderleri | (2.700.852) | (817.513) | (138.682) | (15.482) |
| Vergi, resim ve harçlar | (127.619) | (15.200) | (6.688.317) | (750.678) |
| Amortismanlar | (54.698) | (18.803) | (38.737) | (16.186) |
| Diğer giderler | (686.724) | (260.566) | (387.894) | (119.876) |
| Toplam | $(4.976.723)$ $(14.736.818)$ | (4.482.047) |
| 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 1 Temmuz- 30 Eylül 2024 |
30 Eylül 2023 |
1 Ocak - 1 Temmuz- 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Üretim maliyetleri Genel yönetim giderleri |
(54.698) | $(6.531.922)$ $(4.172.952)$ $(2.224.676)$ $(1.094.629)$ (18.803) |
(38.737) | (16.186) |
| Toplam | (6.586.620) | $(4.191.755)$ $(2.263.413)$ $(1.110.815)$ |
| 1 Ocak - | 1 Temmuz- | $1$ Ocak - | 1 Temmuz- | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Evlül | 30 Eylül | 30 Evlül | 30 Eylül | |
| 2024 | 2024 | 2023 | 2023 | |
| Hurda ve talaş satış gelirleri | 14.712.583 | 4.401.169 9.476.640 | 3.603.696 | |
| Ticari alacak ve borçlardan kur farkı gelirleri | 27.183.173 | 10.249.210 | 47.667.907 20.949.745 | |
| İlişkili taraflara faturalanan fiyat farkı geliri | 2.391.893 | 878.502 | 21.622 | 2.414 |
| Diğer gelirler | 634.088 | 283.175 | 1.677.788 | 1.422.180 |
| Toplam | 44.921.737 15.812.056 58.843.957 25.978.035 |
| 1 Ocak - | 1 Temmuz- | 1 Ocak – 1 Temmuz – |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 |
30 Eylül 2024 30 Eylül 2023 30 Eylül 2023 | ||||
| Ticari alacak ve borçlardan kur farkı gideri |
$(31.360.965)$ $(10.888.756)$ $(49.110.146)$ $(22.146.906)$ | ||||
| Diğer giderler | (1.061.284) | (39.023) | (946.530) | (123.216) | |
| $\sim$ | --------------------------------------- | . |
| 30 Evlül 2024 |
1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Evlül 2024 |
30 Eylül 2023 |
1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Evlül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Kira geliri (Not 4) | 17.596.948 | 6.080.603 11.111.737 4.838.360 | ||
| Maddi duran varlık satış karı Toplam |
407.585 | 10.439 | 923.637 18.004.533 6.091.042 12.035.374 5.061.829 |
223.469 |
| 30 Evlül 2024 |
1 Ocak - 1 Temmuz- 30 Evlül 2024 |
30 Evlül 2023 |
1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Evlül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Kur farkı gelirleri Faiz gelirleri |
601.592 | 3.612.554 2.285.822 2.334.741 98.771 |
357.282 | 574.441 226.427 |
| Toplam | 4.214.146 2.384.593 2.692.023 | 800.868 |
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz- 30 Eylül 2024 |
30 Eylül 2023 |
1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Kur farkı giderleri Faiz giderleri |
(86.061) | (56.423) | $(2.486.344)$ $(1.657.486)$ $(2.965.000)$ $(821.015)$ (30.881) |
156.970 |
| Toplam | $(2.572.405)$ $(1.713.909)$ $(2.995.881)$ | (664.045) |
Kurumlar vergisi oranı 2024 yılı için %25'dir (2023: %23). Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanmaktadır. Bilançoda net olarak gösterilen vergi karşılığının detaylı hesaplaması aşağıda yer almaktadır.
| 30 Evlül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem kurumlar vergisi karşılığı | 30.812.243 | 16.804.876 |
| Peşin ödenen geçici vergi ve stopajlar | (24.924.833) | (16.361.227) |
| Cevrim farkları | 2.638.793 | 4.923.544 |
| Dönem karı vergi vükümlülüğü | 8.526.203 | 5.367.193 |
Vergi öncesi kara yasal vergi oranı uygulanıp bulunan kurumlar vergisi gideri ile 30 Eylül tarihi itibarıyla sona eren dönemlere ait gelir tablosunda gösterilen kurumlar vergisi gideri arasındaki mutabakat aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| Vergi öncesi kar | 108.585.457 | 26.674.017 |
| Geçerli olan yasal kurumlar vergisi oranı | 25% | 23% |
| Geçerli vergi oranı ile hesaplanan vergi | (27.146.364) | (6.135.024) |
| Kanunen kabul edilmeyen giderler | (4.385.428) | (1.202.234) |
| Diğer | 10.006.482 | (855.259) |
| Indirim ve istisnalar | 3.437 | |
| Toplam | (21.525.310) | (8.189.080) |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, ertelenmiş vergiye konu olan geçici farklar ve etkin vergi oranları kullanılarak hesaplanan net ertelenmiş vergi yükümlülüğünün dağılımı aşağıda özetlenmistir.
| Toplam geçici farklar | Ertelenmiş vergi varlıkları / (vükümlülükleri) |
|||
|---|---|---|---|---|
| 30 Evlül 2024 | 31 Aralık 2023 | 30 Evlül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Kidem ve izin karşılıkları | (21.549.204) | (18.622.733) | 5.387.301 | 4.655.683 |
| Satış dönemsellik düzeltmesi Royalty gider karşılıkları |
(152.300) (5.806.331) |
41.760 -- |
38.075 1.451.583 |
(10.440) |
| Diğer düzeltmeler Maddi ve maddi olmayan duran |
(11.613.824) | (8.434.488) | 2.903.456 | 2.108.622 |
| varlıklar | (7.250.264) | (4.443.284) | 1.812.595 | 1.110.821 |
| Ertelenmiş vergi varlığı | (46.371.923) | (31.458.745) | 11.593.010 | 7.864.686 |
| Ertelenmiş vergi varlığı, net | 11.593.010 | 7.864.686 |
Ertelenen vergi varlığının dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı | 7.864.686 | 5.264.311 |
| Gelir tablosuna yansıtılan ertelenen vergi geliri/(gideri) | 9.286.933 | 5.412.106 |
| Diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler | 2.950.141 | 2.360.113 |
| Cevrim farkları | (8.508.750) | (6.088.300) |
| Ertelenmiş vergi varlıkları, net | 11.593.010 | 6.948.230 |
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ilişkin ayrıca diğer mali enstrümanlara ilişkin hisse başına kar hesaplamasını gerektirecek, başka bir mali enstrüman bulunmamaktadır.
Gelir tablosunda belirtilen pay başına kazanç, dönem net karının, dönem boyunca piyasada bulunan payların ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. İmtiyazlı ve adi paylar için hisse başına kar tutarı aynıdır.
| 1 Ocak - 30 Evlül 2024 |
1 Temmuz- 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Net dönem karı | 87.060.147 | 20.624.559 | 18.484.937 | 11.424.957 |
| Cikarilmis adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi | 1.427.679.000 | 1.427.679.000 | 1.427.679.000 | 1.427.679.000 |
| Pay basına kazanç (kurus) | 0,061 | 0.014 | 0.013 | 0.008 |
Risk yönetimi, aşağıdaki politikalar çerçevesinde uygulanmaktadır.
Şirket'in tahsilat riski esas olarak ticari alacaklarından doğabilmektedir. Ticari alacaklar, Şirket yönetimince geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak değerlendirilmekte ve gerekli görüldüğü durumlarda uygun oranda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir. Cari dönemde şüpheli durumda alacak bulunmamaktadır.
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | ||||
| Iliskili | Diğer | Iliskili | Diğer Bankalardaki | ||
| 30 Eylül 2024 | taraf | taraf | taraf | taraf | mevduat |
| Raporlama tarihi itibariyla maruz kalinan azami kredi riski $(A+B+C+D+E)$ (1) |
54.232.715 | 502.104 | $-1.307.097$ | 190.702.736 | |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kismi |
40.652.678 | 502.104 | 1.307.097 | 190.702.736 | |
| A. Vadesi geçmemiş va da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri (2) B. Kosulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde |
|||||
| vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış |
|||||
| varlıkların net defter değeri (3) - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter |
13.580.037 | ||||
| değerleri | |||||
| E. Bilanco disi kredi riski içeren unsurlar |
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | ||||
| Diğer | Iliskili | Diğer Bankalardaki | |||
| 31 Aralık 2023 | İliskili taraf | taraf | taraf | taraf | mevduat |
| Raporlama tarihi itibariyla maruz kalınan azami kredi riski $(A+B+C+D+E)$ (1) |
30.160.207 | 454.829 | 6.775 | 67.566.705 | |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış |
|||||
| finansal varlıkların net defter değeri (2) | 3.029.813 | 454.829 | 6.775 | 67.566.705 | |
| B. Kosulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış |
|||||
| varlıkların net defter değeri (3) - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter |
27.130.394 | ||||
| değerleri | |||||
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
(1) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(2) Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların gelecekte değer düşüklüğüne uğraması ve kredi riski beklenmemektedir.
(3) Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların vadelerinin genel olarak kısa olması nedeniyle gelecekte de değer düşüklüğüne uğraması beklenmemektedir.
Şirket genellikle kısa vadeli finansal enstrümanlarını nakde çevirerek; örneğin alacaklarını tahsil ederek ve mevcut nakitlerini faiz getiren araçlarda kullanarak kendisine fon yaratmaktadır. Bu enstrümanlardan elde edilen tutarlar gerçeğe uygun değerleri ile kayıtlarda yer almaktadır.
Aşağıdaki tablo, Şirket'in finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir.
| Sözlesme uvarınca nakit cıkısları |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| Defter | toplami | 3 avdan | $3-12$ av | $1-5$ yil | |
| 30 Evlül 2024 | Değeri | (I+II+II) | kisa (I) | arası (II) | arasi (III) |
| Kiralama islemlerinden borclar | 25.758.384 | 7.659.820 | 589.217 | 1.767.651 | 5.302.952 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar | $- -$ | -- | -- | -- | |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 18.982.235 | 18.982.235 | 18.982.235 | $- -$ | $- -$ |
| Calısanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 3.350.108 | 3.350.108 | 3.350.108 | -- | |
| Tonlam | 48.090.727 | 29.992.163 | 22.921.560 | .767.651 | 5.302.952 |
| 31 Aralık 2023 | Defter Değeri |
Sözlesme uyarınca nakit çıkışları toplami $(I+II+II)$ |
3 avdan kısa (I) |
$3-12$ av arasi (II) |
1-5 yıl arası $(III)$ |
|---|---|---|---|---|---|
| Kiralama islemlerinden borclar | 16.719.095 | 8.127.766 | 507.985 | 1.523.956 | 6.095.824 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar | 4.675.104 | 4.675.104 | 4.675.104 | -- | -- |
| Ilişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 13.327.416 | 13.327.416 | 13.327.416 | -- | -- |
| Calısanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 1.472.601 | 1.472.601 | 1.472.601 | -- | |
| Toplam | 36.194.216 | 27.602.887 | 19.983.106 | 1.523.956 | 6.095.824 |
Şirket, döviz cinsinden yaptığı operasyonları nedeniyle döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmektedir.
Asağıdaki tablo 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Sirket'in yabancı para pozisyonu riskini özetlemektedir. Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların kayıtlı tutarları yabancı para cinslerine göre aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Toplam | Toplam | ||||
| TL karşılığı | TL | Dolar | TL karşılığı | TL | Dolar |
| 40.552.077 | 40.552.077 | 36.081.712 | |||
| 230.791.390 | 230.791.390 | $\overline{\phantom{a}}$ | 103.578.455 | $\overline{\phantom{a}}$ | |
| (5.457.411) | (5.457.411) | $\overline{\phantom{a}}$ | (2.225.975) | (2.225.975) | |
| (153.861) | |||||
| (153.861) | |||||
| (19.413.271) | $\overline{\phantom{a}}$ | (569.471) | (12.189.714) | $- (414.078)$ | |
| (19.413.271) | $\overline{\phantom{a}}$ | (569.471) | (12.189.714) | $\overline{\phantom{a}}$ | (414.078) |
| (567.939) | |||||
| (567.939) | |||||
| 199.575.595 | 225.333.979 | (755.599) | (567.939) | ||
| 190.239.313 -- (6.345.113) (11.802.524) (31.215.795) 199.575.595 |
190.239.313 -- -- (5.457.411) (5.457.411) 225.333.979 |
-- (186.128) (186.128) (755.599) (755.599) |
67.496.617 126 (4.529.381) (6.755.356) (18.945.070) |
36.081.712 67.496.617 126 103.578.455 $\overline{\phantom{a}}$ (2.225.975) (2.225.975) 84.633.385 101.352.480 84.633.385 101.352.480 |
| Vergi öncesi kar / (zarar) | Özkavnaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 Evlül 2024 | Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
| ABD Doları'nın TL karşısında | ||||||
| %10 değerlenmesi halinde | 2.575.837 | |||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülük | (2.575.837) | |||||
| 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | ||||||
| 3- ABD Doları net etki $(1+2)$ | (2.575.837) | 2.575.837 | -- | |||
| Avro'nun TL karşısında | ||||||
| %10 değişmesi halinde | ||||||
| 4- Avro net varlık/(yükümlülüğü) | 22.533.398 | (22.533.398) | ||||
| 5 - Avro riskinden (korunan kısım) (-) | ||||||
| 6- Avro net etki (4+5) | 22.533.398 | (22.533.398) | -- | |||
| Toplam etki | 19.957.561 | (19.957.561) | -- | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Vergi öncesi kar / (zarar) | Özkaynaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde |
|||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülük | (1.671.910) | 1.671.910 | |||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | |||||
| 3- ABD Doları net etki $(1+2)$ | (1.671.910) | 1.671.910 | |||
| Avro'nun TL karsısında %10 değişmesi halinde 4 Avro net varlık/(yükümlülüğü) 5 - Avro riskinden (korunan kısım) (-) |
10.135.248 | (10.135.248) | |||
| 6- Avro net etki $(4+5)$ | 10.135.248 | (10.135.248) | -- | ||
| Toplam etki | 8.463.338 | (8.463.338) |
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait toplam ihracat ve ithalat tutarlarının TL karşılıklarını gösteren tablo aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| Toplam ihracat tutari (*) | 171.270.230 | 78.881.984 |
| Toplam ithalat tutari | 295.507.354 | 121.469.370 |
(*) İhraç kaydıyla yapılan satışları temsil etmektedir.
Sirket' in net varlıkları, gerceklestirdiği ihracat satısları sebebiyle yabancı para çevrim riskine maruzdur. Şirket, kur riskini azaltabilmek için döviz pozisyonunu dengeleyici bir politika izlemektedir. Şirket, yabancı para biriminde alınan krediler ve ticari borçlarından ötürü ortaya çıkan kur riskini, ilgili yabancı para birimindeki varlıkları ile yönetmektedir.
Sirket, hammadde stoklarının fiyat değişimlerinden dolayı satış fiyatlarının etkilenmesi nedeniyle fiyat riskine maruz kalmaktadır. Satıs mariları üzerindeki olumsuz fiyat hareketi etkilerinden kacınmak amacıyla kullanılabilecek bir türev enstrüman bulunmamaktadır. Sirket tarafından ileriye hammadde fivatlarındaki hareketler dikkate alınarak siparis-üretim-satın alma dengeleri gözden geçirilerek hammadde fiyatlarındaki değişimi satış fiyatlarına yansıtmaya çalışmaktadır.
Sirket'in sermaye yönetiminin esas amacı, Sirket'in operasyonlarını sürdürebilmek için güçlü bir sermaye oranını sürdürebilmek ve Sirket ortaklarına sağladığı değeri maksimize etmektir. Temettü ödemeleri, SPK mevzuatına uygun olarak yapılmaktadır.
Yoktur.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.