Interim / Quarterly Report • Oct 25, 2024
Interim / Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) | 1-2 |
| KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 |
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 4 |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU |
5 |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR |
6-66 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| Cari Dönem |
Önceki Dönem |
||
|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | ||
| Not | TL | TL | |
| VARLIKLAR | 1.797.225.544 | 2.292.575.808 | |
| Dönen Varlıklar | 88.050.247 | 119.479.338 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 361.127 | 1.061.956 |
| Finansal Yatırımlar | 44 | 76.285.378 | 113.727.509 |
| Ticari Alacaklar | 6,7 | 697.092 | 27.172 |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar |
6 | 174.733 | 27.172 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar |
7 | 522.359 | -- |
| Diğer Alacaklar | 8,6 | 5.673.200 | -- |
| - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar |
6 | 5.673.200 | -- |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 11 | 3.956.636 | 4.645.098 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler |
11 | 3.956.636 | 4.645.098 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 38 | 20.901 | 9.119 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 27 | 1.055.913 | 8.484 |
| Ara Toplam | 88.050.247 | 119.479.338 | |
| Toplam Dönen Varlıklar | 88.050.247 | 119.479.338 | |
| Duran Varlıklar | 1.709.175.297 | 2.173.096.470 | |
| İştirakler, İş Ortaklıkları ve Bağlı Ortaklıklardaki Yatırımlar | 44 | 181.316.571 | 131.967.492 |
| Diğer Alacaklar | 8,6 | 22.178.650 | 25.996.645 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar |
8 | 22.178.650 | 25.996.645 |
| Finansal Yatırımlar | 44 | 1.461.514.815 | 1.965.090.200 |
| Maddi Duran Varlıklar | 13 | 741.209 | 1.354.121 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 19 | 7.466.313 | 3.137.961 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 16 | 155.399 | 218.670 |
| -Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 16 | 155.399 | 218.670 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 11 | 35.802.340 | 45.331.381 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler |
11 | 35.802.340 | 45.331.381 |
| Toplam Duran Varlıklar | 1.709.175.297 | 2.173.096.470 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 1.797.225.544 | 2.292.575.808 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| Not | Cari Dönem 30.09.2024 TL |
Önceki Dönem 31.12.2023 TL |
|
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | 1.797.225.544 | 2.292.575.808 | |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 5.377.645 | 3.011.782 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 44 | -- | 251 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar |
44 | -- | 251 |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 44 | 994.843 | 341.520 |
| - İlişkili Taraflardan Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler |
6 | 994.843 | 341.520 |
| Ticari Borçlar | 7,6 | 2.420.645 | 375.561 |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar |
6 | 276.496 | 326.426 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar |
7 | 2.144.149 | 49.135 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 26 | 296.480 | 327.464 |
| Diğer Borçlar | 8,6 | 538.414 | 1.426.506 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar |
8 | 538.414 | 1.426.506 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 24 | 1.127.263 | 540.480 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar |
24 | 1.127.263 | 540.480 |
| Ara Toplam | 5.377.645 | 3.011.782 | |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | 5.377.645 | 3.011.782 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 3.329.541 | 1.245.541 | |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 44 | 2.667.973 | 758.772 |
| - İlişkili Taraflardan Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler |
6 | 2.667.973 | 758.772 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 24 | 661.568 | 486.769 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar |
24 | 661.568 | 486.769 |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 3.329.541 | 1.245.541 | |
| ÖZKAYNAKLAR | 28 | 1.788.518.358 | 2.288.318.485 |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 1.788.518.358 | 2.288.318.485 | |
| Ödenmiş Sermaye | 28 | 565.000.000 | 565.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 28 | 1.599.185.572 | 1.599.185.572 |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | 28 | 741.100 | 741.100 |
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir | 28 | (102.642) | 60.849 |
| - Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı |
|||
| Gelirler (Giderler) | (102.642) | 60.849 | |
| - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
(102.642) | 60.849 | |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
(102.642) | 60.849 | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 28 | 60.669.484 | 60.669.484 |
| Geçmiş Yıllar Kârları/Zararları | 62.661.480 | 499.112.315 | |
| Dönem Net Kârı/Zararı | (499.636.636) | (436.450.835) | |
| Toplam Özkaynaklar | 1.788.518.358 | 2.288.318.485 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 1.797.225.544 | 2.292.575.808 |
01 OCAK - 30 EYLÜL 2024 DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ KAR VEYA ZARAR TABLOSU
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| Not | Cari Dönem 1.01.2024 30.09.2024 TL |
Cari Dönem 1.07.2024 30.09.2024 TL |
Önceki Dönem 1.01.2023 30.09.2023 TL |
Önceki Dönem 1.07.2023 30.09.2023 TL |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Hasılat | 29 | 241.595.475 | 101.770.962 | 148.564.211 | 344.458.969 |
| TİCARİ FAALİYETLERDEN BRÜT KAR (ZARAR) | 241.595.475 | 101.770.962 | 148.564.211 | 344.458.969 | |
| BRÜT KAR (ZARAR) | 241.595.475 | 101.770.962 | 148.564.211 | 344.458.969 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 31 | (26.679.516) | (12.167.140) | (26.737.670) | (10.920.496) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 32 | 6.186.407 | 3.573.067 | 91.574.999 | 34.134.322 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 32 | (129.463.254) | (129.463.254) | (2.145.101) | (2.145.101) |
| ESAS FAALİYET KARI (ZARARI) | 91.639.112 | (36.286.365) | 211.256.439 | 365.527.694 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 33 | -- | (12.019) | -- | -- |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | 33 | (13.072) | (9.417) | -- | -- |
| FİNANSMAN GELİRİ (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KARI (ZARARI) | 91.626.040 | (36.307.801) | 211.256.439 | 365.527.694 | |
| Finansal Giderler (-) | 35 | (982.099) | 40.196 | (140.286) | (79.799) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | 43 | (590.280.577) | (180.511.037) | (973.311.275) | (752.298.448) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI (ZARARI) | (499.636.636) | (216.778.642) | (762.195.123) | (386.850.554) | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI (ZARARI) | (499.636.636) | (216.778.642) | (762.195.123) | (386.850.554) | |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | (499.636.636) | (216.778.642) | (762.195.123) | (386.850.554) | |
| Dönem Karının (Zararının) Dağılımı | (499.636.636) | (216.778.642) | (762.195.123) | (386.850.554) | |
| -Ana Ortaklık Payları | (499.636.636) | (216.778.642) | (762.195.123) | (386.850.554) | |
| Pay Başına Kazanç (Zarar) | 39 | (0,88) | (0,38) | (2,02) | (1,35) |
| -Sürdürülen Faaliyetlerden Adi Pay Başına Kazanç (Zarar) | (0,88) | (0,38) | (2,02) | (1,35) | |
| Sulandırılmış Pay Başına Kazanç (Zarar) | 39 | (0,88) | (0,38) | (2,02) | (1,35) |
| -Sürdürülen Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç (Zarar) |
(0,88) | (0,38) | (2,02) | (1,35) | |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | (499.636.636) | (216.778.642) | (762.195.123) | (386.850.554) | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | (163.492) | 27.226 | 407 | 407 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar, Vergi Öncesi | (163.492) | 27.226 | 407 | 407 | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | (163.492) | 27.226 | 407 | 407,01 | |
| Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar, Vergi Öncesi | -- | -- | -- | -- | |
| Toplam Diğer Kapsamlı Gelir, Vergi Öncesi | (163.492) | 27.226 | 407 | 407 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | (163.492) | 27.226 | 407 | 407 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR (GİDER) | (499.800.128) | (216.751.416) | (762.194.716) | (386.850.147) | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı | |||||
| -Kontrol Gücü Olmayan Paylar | -- | -- | |||
| -Ana Ortaklık Payları | (499.800.128) | (216.751.416) | (762.194.716) | (386.850.147) |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları |
Birikmiş Karlar | |||||||||
| Not | Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Geri Alınmış Paylar | Pay İhraç Primleri / İskontoları |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları |
Net Dönem Karı Zararı |
Özkaynaklar | |
| CARİ DÖNEM | 28 | |||||||||
| 01.01.2024 tarihi itibarıyla bakiyeler (dönem başı) | 565.000.000 | 1.599.185.572 | -- | 741.100 | 60.849 | 60.669.484 | 499.112.315 | (436.450.835) | 2.288.318.485 | |
| Düzeltmelerden Sonraki Tutar | 565.000.000 | 1.599.185.572 | -- | 741.100 | 60.849 | 60.669.484 | 499.112.315 | (436.450.835) | 2.288.318.485 | |
| Transferler | -- | -- | -- | -- | -- | 0 | (436.450.835) | 436.450.835 | -- | |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | -- | -- | -- | -- | (163.491) | -- | -- | (499.636.636) | (499.800.127) | |
| -Dönem Karı (Zararı) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (499.636.636) | (499.636.636) | |
| -Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | -- | -- | -- | -- | (163.491) | -- | -- | -- | (163.491) | |
| Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle Meydana Gelen Artış (Azalış) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| Diğer Değişiklikler Nedeni İle Artış (Azalış) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 30.09.2024 itibarıyla bakiyeler (dönem sonu) | 565.000.000 | 1.599.185.572 | -- | 741.100 | (102.642) | 60.669.484 | 62.661.480 | (499.636.636) | 1.788.518.358 | |
| GEÇMİŞ DÖNEM | 28 | |||||||||
| 01.01.2023 tarihi itibarıyla bakiyeler (dönem başı) | 325.000.000 | 1.373.032.720 | -- | 741.100 | 4.081 | 35.873.077 | 334.659.877 | 565.056.282 | 2.634.367.137 | |
| Düzeltmelerden Sonraki Tutar | 325.000.000 | 1.373.032.720 | -- | 741.100 | 4.081 | 35.873.077 | 334.659.877 | 565.056.282 | 2.634.367.137 | |
| Transferler | -- | 118.523.985 | -- | -- | -- | 24.796.407 | 421.735.890 | (565.056.282) | -- | |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | -- | -- | -- | -- | 407 | -- | -- | (762.195.123) | (762.194.716) | |
| -Dönem Karı (Zararı) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (762.195.123) | (762.195.123) | |
| -Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | -- | -- | -- | -- | 407 | -- | -- | -- | 407 | |
| Sermaye Arttırımı | 240.000.000 | 107.628.867 | -- | -- | -- | -- | (240.000.000) | -- | 107.628.867 | |
| Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış (Azalış) |
-- | (10.867.669) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 30.09.2023 itibarıyla bakiyeler (dönem sonu) | 565.000.000 | 1.599.185.572 | (10.867.669) | 741.100 | 4.488 | 60.669.484 | 516.395.766 | (762.195.123) | 1.968.933.618 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| Cari | Önceki | ||
|---|---|---|---|
| Dönem | Dönem | ||
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | ||
| Not | 30.09.2024 TL |
30.09.2023 TL |
|
| A. ESAS FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI | 274.907.774 | 627.670.073 | |
| Dönem kârı/zararı (+/-) | (499.636.636) | (762.195.123) | |
| -Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) | 39 | (499.636.636) | (762.195.123) |
| Dönem kârı/zararı mutabakatıyla ilgili düzeltmeler | 179.737.053 | 116.971.559 | |
| Amortisman ve itfa gideriyle ilgili düzeltmeler | 13,16,19 | 863.326 | 529.609 |
| Karşılıklarla ilgili düzeltmeler (+/-) | 24 | 2.243.628 | (932.339) |
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 2.243.628 | (932.339) | |
| Faiz gelirleri ve giderleriyle ilgili düzeltmeler (+/-) | 32,35 | (80.970) | (4.531.385) |
| -Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | (1.063.069) | (4.714.152) | |
| -Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 982.099 | 182.767 | |
| Gerçeğe uygun değer kayıpları/kazançları ile ilgili düzeltmeler (+/-) -Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler |
44 | 176.711.069 176.711.069 |
121.905.674 121.905.674 |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 583.925.842 | 1.260.962.594 | |
| Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) | 44 | 560.514.149 | 1.025.730.967 |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 6,7 | (667.198) | (2.763.438) |
| -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 6 | (144.839) | (2.756.953) |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 7 | (522.359) | (6.485) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 8,6 | 748.823 | 32.243.518 |
| -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 6 | (5.673.200) | 29.808.729 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 8 | 6.422.023 | 2.434.789 |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 11 | 16.370.202 | (15.709.108) |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 6,7 | 6.295.890 | 324.546 |
| -İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 6 | (10.168) | 341.896 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Borçlardaki Azalış (Artış) | 7 | 6.306.058 | (17.350) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 26 | 47.114 | (1.893.669) |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 8,6 | (2.054.114) | 5.388.605 |
| -İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 6 | -- | 5.981.550 |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 8 | (2.054.114) | (592.945) |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler -Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) |
27 | 2.670.976 (1.341.982) |
217.641.173 (311.937) |
| -Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) | 27 | 4.012.958 | 217.953.110 |
| Faaliyetlerden kaynaklanan net nakit akışı (+/-) | 264.026.259 | 615.739.030 | |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | (10.869) | 282.156 | |
| İşletme Faaliyetlerine İlişkin Enflasyon Etkisi | 10.892.384 | 11.648.887 | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 19.273 | (1.016.475) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 83.848 | -- | |
| -Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 13 | 83.848 | -- |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | (75.838) | (1.276.747) | |
| -Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 13 | (42.442) | (1.154.220) |
| -Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 16 | (33.396) | (122.527) |
| Yatırım Faaliyetlerine İlişkin Enflasyon Etkisi | 11.263 | 260.272 | |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 467.840 | (24.101.470) | |
| İşletmenin Kendi Paylarını ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçlarını Almasıyla İlgili Nakit Çıkışları | -- | (29.010.278) | |
| -İşletmenin Kendi Paylarını Almasından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | -- | (29.010.278) | |
| Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | (642.341) | (344.881) | |
| Ödenen Faiz | 32,35 | (982.099) | (182.767) |
| Alınan Faiz | 32,35 | 1.063.069 | 4.714.152 |
| Finansman Faaliyetlerine İlişkin Enflasyon Etkisi | 1.029.211 | 722.304 | |
| D. Enflasyon Etkisi | (276.008.752) | (606.631.409) | |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE | (613.865) | (4.079.281) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | |||
| E.NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) (A+B+C+D) | (613.865) | (4.079.281) | |
| F. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ G.Nakit ve Nakit Benzerlerine İlişkin Enflasyon Etkisi |
4 | 1.361.669 (386.677) |
8.752.159 (4.318.588) |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E+F+G) | 4 | 361.127 | 354.290 |
Hedef Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi ("Şirket" veya "Hedef Girişim"), Türk Ticaret Kanunu ve Sermaye Piyasası Kanunu hükümleri çerçevesinde ve Sermaye Piyasası Kurulu'nun III.48.3 Sayılı Tebliği'ne uygun surette paylarını halka arz etmek ve kayıtlı sermaye esaslarına göre, Türk Ticaret Kanunu'nun anonim şirketlerin ani usulde kurulmaları hakkındaki hükümleri çerçevesinde bir Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi olarak 29.03.2012 tarihinde kurulmuştur.
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'nun Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklıklarına ilişkin düzenlemelerinde yazılı amaç ve konularla iştigal etmek ve çıkarılmış sermayesini esas olarak Türkiye'de kurulmuş veya kurulacak olan, gelişme potansiyeli taşıyan ve kaynak ihtiyacı olan girişim şirketlerine yapılan uzun vadeli yatırımlara yöneltmek üzere kurulmuş halka açık anonim ortaklıktır. Ayrıca Sermaye Piyasası Kurulu'nca Şirket'in, girişim sermayesi yatırım ortaklığı faaliyeti ile sınırlı olmak üzere "Portföy İşletmeciliği" faaliyetinde bulunması uygun görülmüştür.
Şirket, Sermaye Piyasası Kanunu hükümlerine göre 100.000.000 TL kayıtlı sermaye tavanı ile kurulmuştur. 30 Eylül 2024 itibarıyla güncel sermaye tavanı 2.000.000.000 TL ve çıkarılmış sermayesi 565.000.000 TL (31.12.2023: 565.000.000 TL) olup ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Adı Soyadı/Ticaret Ünvanı | Pay Adedi | Pay Oranı | Pay Tutarı | Pay Adedi | Pay Oranı | Pay Tutarı |
| Hedef Holding A.Ş. (B Grubu) | 113.989.224 | 20,18% | 113.989.224 | 113.989.224 | 20,18% | 113.989.224 |
| Sibel GÖKALP (A Grubu) | 5.650.000 | 1,00% | 5.650.000 | 5.650.000 | 1,00% | 5.650.000 |
| Diğer (B Grubu) | 445.360.776 | 78,82% | 445.360.776 | 445.360.776 | 78,82% | 445.360.776 |
| Toplam | 565.000.000 | 100,00% | 565.000.000 | 565.000.000 | 100,00% | 565.000.000 |
Şirket'in halka kapalı paylarına sahip olan ortağı Hedef Holding A.Ş.'nin halka açık hisseleri de bulunmaktadır. Şirket'in 30.09.2024 tarihi itibariyle sermayesinin 78,77'si ve 31.12.2023 tarihi itibariyle sermayesinin %78,80'i halka açık hisselerden oluşmaktadır.
Şirket'in Sermaye Piyasası Kanunu hükümlerine göre kayıtlı sermaye tavanı 2.000.000.000 TL (iki milyar)'dir.
Yönetim kurulu üyelerinin üçte ikisi A grubu pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasından genel kurul tarafından seçilir. İmtiyazlı payların devri Sermaye Piyasası Kurulu'nun iznine tabidir.
Şirket, 05.05..2023 tarih 64-4624 no'lu yönetim kurulu kararı gereğince 325.000.000 TL olan çıkarılmış sermayesini 240.000.000 TL artırarak 565.000.000 TL'ye yükseltmiştir. Şirket sermayesinin 325.000.000 TL'den 565.000.000 TL'ye artırılması kapsamında ihraç edilecek 240.000.000 TL nominal değerli paylara ilişkin İhraç Belgesi, Sermaye Piyasası Kurulu'nun 13.07.2023 tarih ve 38/793 sayılı kararı ile onaylanmıştır. Şirket sermayesinin 325.000.000 TL'den 565.000.000 TL'ye artırılması kapsamında ihraç edilecek 240.000.000 TL nominal değerli paylar 19.07.2023 tarihinden itibaren Merkezi Kayıt Kuruluşu A.Ş. tarafından sermaye piyasası mevzuatının kaydi sisteme ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde dağıtılacaktır. Sermaye arttırımı 26.07.2023 tarih 10879 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi ile tescil olmuştur.
Yönetim kurulu üyelerinin üçte ikisi, A Gurubu pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasından genel kurul tarafından seçilir. Yönetim kurulu üye sayısının üçte ikisi küsuratlı bir sayı olduğu taktirde, en yakın tam sayı esas alınır. Diğer yönetim kurulu üyeleri genel kurul tarafından belirlenir.
Genel Kurulda, Esas Sözleşmenin değiştirilmesine dair verilen karar, A Grubu pay sahiplerinin haklarını ihlal edici mahiyette ise, bu karar, A Gurubu pay sahiplerinin Türk Ticaret Kanunu çerçevesinde yapacakları hususi bir toplantıda verecekleri diğer bir kararla tasdik olunmadıkça infaz edilemez.
Şirket'in merkez adresi, Barbaros Mah. Ihlamur Blv. No:3, Ağaoğlu My Newwork, İç Kapı No:214 Ataşehir/İstanbul'dur. Dönem sonu itibarıyla çalışan ortalama personel sayısı 9 kişidir. (31 Aralık 2023 – 8 kişi).
Finansal tablolar, bazı finansal araçların gerçeğe uygun değerinden gösterilmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır. Gerçeğe uygun değer ölçümünde kullanılan yöntemler ilgili dipnotlarda belirtilmiştir.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir. Bu çerçevede 31 Aralık 2023 ve 30 Eylül 2023 tarihli finansal tablolar da hazırlanırken 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunulmuştur.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı |
|---|---|---|
| 30.09.2023 | 2.526,16 | 1,00 |
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1,35860 |
| 30.09.2024 | 1.691,04 | 1,49385 |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
• Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
• Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
• Sabit kıymetler, iştirakler ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
• Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
• Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.
TMS 29 Enflasyon Muhasebesi standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir bağlı ortaklığın finansal tabloları, ana ortaklık tarafından hazırlanan konsolide finansal tablolara dahil edilmeden önce genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Böyle bir bağlı ortaklığın yabancı bir bağlı ortaklık olması durumunda, yeniden düzenlenmiş finansal tabloları kapanış kurundan çevrilir.
Raporlama dönemi sonları farklı olan finansal tabloların konsolide edilmesi durumunda, parasal ya da parasal olmayan tüm kalemler, konsolide finansal tabloların tarihinde geçerli olan ölçüm birimine göre yeniden düzenlenir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirketin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Şirket geçmiş dönemde "Genel yönetim giderleri" hesabı altında göstermiş olduğu portföy komisyon giderleri ile performans ödemelerini cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından "Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler" hesabı altında yeniden sınıflamıştır. Bu sınıflamanın dönem net karına ve özkaynaklara bir etkisi bulunmamaktadır.
İlişikteki finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Şirket'in 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla düzenlenmiş finansal durum tablosu, bu tarihte sona eren döneme ait, kar veya zarar tablosu ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu, nakit akış tablosu ve finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar, 25 Ekim 2024 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel kurul ve belirli düzenleyici kuruluşlar, finansal tabloların yayımlanmasından sonra değiştirme gücüne sahiptir.
İlişikteki finansal tablolar Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlarına uygun olarak hazırlanmıştır.
Finansal tablolar ve dipnotlar KGK tarafından 04 Ekim 2022 tarihli ilke kararı ile açıklanan "finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi"ne uygun olarak sunulmuştur.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Finansal tablolar, KGK tarafından 04 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan ("TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru") ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Bir işletme muhasebe politikalarını ancak aşağıdaki hallerde değiştirebilir;
Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışlarındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki değişiklik yukarıdaki paragrafla belirtilen durumlardan birini karşılamadığı sürece, her ara dönemde ve her hesap döneminde ayrı muhasebe politikaları uygulanmalıdır.
Şirket'in cari dönem içinde tespit edilmiş önemli muhasebe hatası ve 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında muhasebe politikalarında değişiklik bulunmamaktadır.
Bir işletme muhasebe politikalarını ancak aşağıdaki hallerde değiştirebilir;
• Bir Standart veya Yorum tarafından gerekli kılınıyorsa veya
• İşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte ise.
Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışlarındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki değişiklik yukarıdaki paragrafla belirtilen durumlardan birini karşılamadığı sürece, her ara dönemde ve her hesap döneminde ayrı muhasebe politikaları uygulanmalıdır.
Şirket'in cari dönem içinde tespit edilmiş önemli muhasebe hatası ve 1 Ocak 2020 tarihinden itibaren geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında muhasebe politikalarında değişiklik bulunmamaktadır.
Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket'in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar.
Kontrol, Şirket'in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:
Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir.
Şirket'in yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır. Şirket, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur:
Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Şirket'in bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.
Gerekli olması halinde, Şirket'in izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır.
Şirket'in bağlı ortaklıklarındaki sermaye payında kontrol kaybına neden olmayan değişiklikler özkaynak işlemleri olarak muhasebeleştirilir. Şirket'in payı ile kontrol gücü olmayan payların defter değerleri, bağlı ortaklık paylarındaki değişiklikleri yansıtmak amacıyla düzeltilir. Kontrol gücü olmayan payların düzeltildiği tutar ile alınan veya ödenen bedelin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark, doğrudan özkaynaklarda Şirket'in payı olarak muhasebeleştirilir.
Şirket'in bir bağlı ortaklığındaki kontrolü kaybetmesi durumunda, satış sonrasındaki kar/zarar, i) alınan satış bedeli ile kalan payın gerçeğe uygun değerlerinin toplamı ile ii) bağlı ortaklığın varlık (şerefiye dahil) ve yükümlülüklerinin ve kontrol gücü olmayan payların önceki defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Diğer kapsamlı gelir içinde bağlı ortaklık ile ilgili önceden muhasebeleştirilen ve özkaynakta toplanan tutarlar, Şirket'in ilgili varlıkları satmış olduğu varsayımı üzerine kullanılacak muhasebe yöntemine göre kayda alınır (örneğin; konuyla ilgili TMS standartları uyarınca, kar/zarara aktarılması ya da doğrudan geçmiş yıl karlarına transfer). Bağlı ortaklığın satışı sonrası kalan yatırımın kontrolünün kaybedildiği tarihteki gerçeğe uygun değeri, TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçüm standardı kapsamında belirlenen başlangıç muhasebeleştirmesinde gerçeğe uygun değer olarak ya da, uygulanabilir olduğu durumlarda, bir iştirak ya da müşterek olarak kontrol edilen bir işletmedeki yatırımın başlangıç muhasebeleştirmesindeki maliyet bedeli olarak kabul edilir.
İştirak Şirket'in önemli derecede etkide bulunduğu işletmedir. Önemli derecede etkinlik, bir işletmenin finansal ve operasyonel politikalarına ilişkin kararlarına münferiden veya müştereken kontrol yetkisi olmaksızın katılma gücünün olmasıdır.
İş ortaklığı, bir düzenlemede müşterek kontrolü olan tarafların, ortak düzenlemedeki net varlıklara ilişkin haklarının olduğu ortak bir girişimdir. Müşterek kontrol, bir ekonomik faaliyet üzerindeki kontrolün sözleşmeye dayalı olarak paylaşılmasıdır. Bu kontrolün, ilgili faaliyetlere ilişkin kararların, kontrolü paylaşan tarafların oy birliği ile mutabakatını gerektirdiği durumlarda var olduğu kabul edilir.
Şirket ve bir iştiraki arasında gerçekleşen işlemler neticesinde oluşan kar ve zararlar, Şirket'in ilgili iştirakteki veya iş ortaklığındaki payı oranında elimine edilir.
Müşterek faaliyet, bir düzenlemede müşterek kontrolü olan tarafların düzenlemeye ilişkin varlık ve yükümlülüklerin sorumlulukları üzerinde hakka sahip olduğu bir ortak düzenlemedir. Müşterek kontrol, bir ekonomik faaliyet üzerindeki kontrolün sözleşmeye dayalı olarak paylaşılmasıdır. Bu kontrolün, ilgili faaliyetlere ilişkin kararların, kontrolü paylaşan tarafların oy birliği ile mutabakatını gerektirdiği durumlarda var olduğu kabul edilir.
TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar Standardı'na göre yatırım işletmesi
İşletme, yukarıdaki tanımı karşılayıp karşılamadığını değerlendirirken, yatırım işletmelerine ait aşağıda yer alan belirgin özelliklere sahip olup olmadığını dikkate alır:
Şirket yukarıdaki şartları sağladığı için bağlı ortaklıklarını konsolide etmemektedir. Bunun yerine, Şirket bağlı ortaklıkları ve iştiraklerindeki yatırımlarını TFRS 10'a göre gerçeğe uygun değer farkını kar veya zarara yansıtarak ölçmektedir.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, bir yıl ertelenerek 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır. TFRS 16'da yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
Söz konusu standardın Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerinde herhangi bir etkisi bulunmamaktadır.
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2025 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır. Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir. Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
Bu değişiklikler, bir para biriminin ne zaman değiştirilebilir olduğunu ve olmadığında döviz kurunun nasıl belirleneceğini belirlemeye yönelik rehberlik içermektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin,
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Gelirler, bağlı ortaklık ve/veya iştirak satışı, iştiraklere verilen danışmanlık hizmeti gelirlerinden oluşmaktadır.
Bağlı ortaklık ve iştirak satış geliri satışın gerçekleştiği anda kayıtlara alınmaktadır. İştiraklere verilen danışmanlık hizmeti gelirleri ise hizmetin gerçekleştiği tarih itibarıyla gelir kaydedilmektedir.
Şirket yatırım işletmesi olduğu için, iştirak ettiği şirketlerin gerçeğe uygun değer farkları hasılat altında gösterilir.
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman (Şirket'in ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece) kayda alınır.
Finansal varlıklardan elde edilen faiz geliri, Şirket'in ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece kayıtlara alınır. Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Menkul kıymet portföyünden yapılan satışlardan kaynaklanan gelir ile kupon ödemesi ve itfa gelirleri işlemin gerçekleştiği anda kayıtlara alınmakta, söz konusu kıymetlerde dönem sonu değerlemesi sonucu ortaya çıkan gelir dönem sonunda hesaplara kaydedilmektedir.
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar ve maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
İdari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri aktifleştirilir. Bu varlıkların inşası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Özel maliyetler, kira süreleri veya söz konusu özel maliyetin faydalı ömründen kısa olanı üzerinden doğrusal amortisman yöntemiyle amortismana tabi tutulur.
Şirket'in kullandığı amortisman süreleri aşağıdaki gibidir;
| Taşıtlar | 5 Yıl |
|---|---|
| Demirbaşlar | 3 – 13 Yıl |
| Özel Maliyetler | 5 Yıl |
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınanlar haricindeki finansal varlıklar, gerçeğe uygun piyasa değeri ile alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamaların toplam tutarı üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan finansal varlıkların alımı veya satışı sonucunda ilgili varlıklar, işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", "itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar", ve "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar" olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. İlgili finansal varlıklar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilmekte olup, yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Şirket borsada işlem gören sermaye piyasası araçlarının gerçeğe uygun değerinin belirlenmesinde ağırlıklı ortalama fiyatını kullanmaktadır.
Konsolidasyon istisnasını sağlayan bağlı ortaklıklar ve iştiraklerin gerçeğe uygun değerleri belirlenirken kullanılan yöntemler ilgili dipnotlarda açıklanmıştır.
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların ilk kayda alınmaları piyasa değerleri üzerinden olmaktadır. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde belirlenebilen finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülmektedir.
Geri satmak kaydıyla alınan menkul kıymetler ("ters repo"), satış ve geri alış fiyatı arasındaki farkın iç iskonto oranı yöntemine göre döneme isabet eden kısmının ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle nakit ve nakit benzerleri hesabına ters repo işlemlerinden alacaklar olarak kaydedilir.
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar (ticari ve diğer alacaklar, banka bakiyeleri, kasa ve diğerleri) etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir. Faiz geliri, reeskont etkisinin önemli olmadığı durumlar haricinde etkin faiz oranı yöntemine göre hesaplanarak kayıtlara alınır.
Ticari alacaklar, girişim sermayesi yatırımlarından doğan alacaklardır.
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Ticari borçlar, girişim sermayesi yatırımlarından doğan borçlar ve üçüncü kişilere tedarikçi sıfatlarıyla bulunan borçlardır.
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Şirket, finansal varlık ve yükümlülükleri sadece finansal araçların sözleşmesine taraf olduğu takdirde kayıtlarına almaktadır. Şirket, finansal varlığa ait nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan haklarının süresinin dolması veya ilgili finansal varlığı ve bu varlığın mülkiyetinden doğan tüm riskleri ve kazanımları başka bir tarafa devretmesi durumunda söz konusu varlığı bilanço dışı bırakır. Varlığın mülkiyetinden doğan tüm risklerin ve kazanımların başka bir tarafa devredilmediği ve varlığın kontrolünün Şirket tarafından elde bulundurulduğu durumlarda, Şirket, varlıkta kalan payını ve bu varlıktan kaynaklanan ve ödenmesi gereken yükümlülükleri muhasebeleştirmeye devam eder. Şirket'in devredilen bir varlığın mülkiyetinden doğan tüm riskleri ve kazanımları elde tutması durumunda, finansal varlığın muhasebeleştirilmesine devam edilir ve elde edilen gelirler için transfer edilen finansal varlık karşısında teminata bağlanan bir borç tutarı da muhasebeleştirilir. Şirket, finansal yükümlülüğü sadece sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise bilanço dışı bırakır.
Finansal bir yükümlülük ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal yükümlülüklerin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. Finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Gelecekteki nakit akımlarının finansal riskten korunması olarak belirlenen ve bu konuda etkin olan türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler doğrudan özkaynak içerisinde etkin olmayan kısmı ise doğrudan kar veya zarar tablosunda kayıtlara alınır.
Bağlayıcı taahhüdün veya gelecekteki tahmini bir işlemin nakit akım riskinden korunması işleminin, bir varlığın veya yükümlülüğün kayda alımı ile sonuçlanması durumunda, ilgili varlık ve yükümlülükler ilk kayda alındıklarında, önceden özkaynak içerisinde kayda alınmış olan türev finansal araçlara ilişkin kazanç veya kayıplar, varlığın ya da yükümlülüğün başlangıç tutarının ölçümüne dahil edilir. Bir varlığın veya yükümlülüğün kayda alınması ile sonuçlanmayan finansal riskten korunma işleminde, özkaynak içerisinde yer alan tutarlar finansal riskten korunan kalemin kar veya zarar tablosunu etkilediği dönemde kar veya zarar tablosu içerisinde kayda alınırlar. Finansal riskten korunma muhasebesi için gerekli şartları karşılamayan türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
Finansal riskten korunma muhasebesine, finansal riskten korunma aracının kullanım süresinin dolması, satılması ya da kullanılması veya finansal riskten korunma muhasebesi için gerekli şartları karşılayamaz hale geldiği durumda son verilir. İlgili tarihte, özkaynak içerisinde kayda alınmış olan finansal riskten korunma aracından kaynaklanan kümülatif kazanç veya zarara işlemin gerçekleşmesinin beklendiği tarihe kadar özkaynakta yer verilmeye devam edilir. Finansal riskten korunan işlem gerçekleşmez ise özkaynak içindeki kümülatif net kazanç veya zarar, dönemin kar zararına kaydedilir.
Şirket'in her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar. Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
Şirket'in yabancı faaliyetlerindeki varlık ve yükümlülükler, finansal tablolarda bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL cinsinden ifade edilir. Gelir ve gider kalemleri, işlemlerin gerçekleştiği tarihteki kurların kullanılması gereken dönem içerisindeki döviz kurlarında önemli bir dalgalanma olmadığı takdirde (önemli dalgalanma olması halinde, işlem tarihindeki kurlar kullanılır), dönem içerisindeki ortalama kurlar kullanılarak çevrilir. Oluşan kur farkı diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve özkaynağın ayrı bir bileşeninde biriktirilir.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle T.C. Merkez Bankası döviz alış kurları aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| ABD Doları / TL | 34,1210 | 29,4382 |
| Avro / TL | 38,1714 | 32,5739 |
| GBP / TL | 45,6460 | 37,4417 |
Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Söz konusu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyorsa Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Zarara sebebiyet verecek sözleşmelerden kaynaklanan mevcut yükümlülükler, karşılık olarak hesaplanır ve muhasebeleştirilir. Şirket'in, sözleşmeye bağlı yükümlülüklerini yerine getirmek için katlanılacak kaçınılmaz maliyetlerin bahse konu sözleşmeye ilişkin olarak elde edilmesi beklenen ekonomik faydaları aşan sözleşmesinin bulunması halinde, zarara sebebiyet verecek sözleşmenin var olduğu kabul edilir.
Şirket'in yeniden yapılandırmaya ilişkin ayrıntılı bir resmi planı geliştirmesiyle birlikte yeniden yapılandırma planını uygulamaya koyarak ya da bu plana ilişkin temel özellikleri bundan etkileneceklere açıklayarak, söz konusu plandan etkilenecekler için geçerli bir beklenti oluşturması durumunda yeniden yapılandırma karşılığı muhasebeleştirilir. Yeniden yapılandırma karşılığının hesaplaması sadece yeniden yapılandırma işleminden kaynaklanan doğrudan harcamalarla ilgili olup, yeniden yapılandırma için gereken tutarlar ile işletmenin süregelen faaliyetleriyle ilişkilendirilmeyen tutarları kapsar.
Garanti maliyetleriyle ilgili karşılıklar, Şirket'e ait yükümlülüklerin karşılanması için yönetim tarafından tahmin edilen en uygun harcamalara göre, ilgili ürünlerin satış tarihinde muhasebeleştirilir.
Elden çıkarılacak faaliyetler, bir Şirket'in elden çıkardığı veya satılmaya hazır değer olarak sınıflandırdığı, faaliyetleri ile nakit akımları Şirket'in bütününden ayrı tutulabilir bir bölümüdür. Elden çıkarılacak faaliyetler; ayrı bir faaliyet alanı veya coğrafi faaliyet bölgesini ifade eder, satış veya elden çıkarmaya yönelik ayrı bir planın parçasıdır veya satma amacıyla alınmış bir Bağlı Ortaklık'tır. Şirket, elden çıkarılacak faaliyetleri, ilgili varlık ve yükümlülüklerinin kayıtlı değerleri ile elden çıkarmak için katlanılacak maliyetler düşülmüş rayiç bedellerinin düşük olanı ile değerlenmektedir. İlgili dönemler itibariyle şirketin durdurulan faaliyeti bulunmamaktadır.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir.
Şirket, Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5'inci Maddesi ilgili bendine göre Kurumlar Vergisi'nden istisnadır. Ayrıca, girişim sermayesi kazançları, geçici vergi uygulamasına da tabi değildir.
Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 15. Maddesi'nin 3 no'lu bendinde ve Bakanlar Kurulu Kararı ile risk sermayesi yatırım ortaklıklarının portföy işletmeciliği kazançları üzerinden yapılacak vergi tevkifatı oranı da %0 (sıfır) olarak belirlenmiştir.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir.
Şirket, bazı düzeltmeler sonrası şirket hissedarlarına ait karı dikkate alan bir yönteme dayanarak hesaplanan kar payı ve ikramiyeyi yükümlülük ve gider olarak kaydetmektedir. Şirket, sözleşmeye bağlı bir zorunluluk ya da zımni bir yükümlülük yaratan geçmiş bir uygulamanın olduğu durumlarda karşılık ayırmaktadır.
Diğer kısa vadeli faydalar kullanılmayan izin karşılıklarını içermektedir. Türkiye'de mevcut iş kanunu gereğince, işveren personelin izin hak edip işten ayrılması durumunda kullanılmayan izin günleri için ödeme yapmakla yükümlüdür. Kullanılmayan izin karşılığı, çalışanların hak ettikleri ancak henüz kullanmadıkları izin günlerine denk gelen iskonto edilmemiş toplam yükümlülük tutarıdır.
Şirket'in personeline sağladığı herhangi bir emeklilik sonrası fayda ve emeklilik planı bulunmamaktadır.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Adi hisseler, öz sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Kar veya zarar tablosunda sunulan pay başına kazanç net karın, dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Ağırlıklı ortalama hisse adedi, dönem başındaki adi hisse senedi sayısı ve dönem içinde geri alınan veya ihraç edilen hisse senedi sayısının bir zaman-ağırlığı faktörü ile çarpılarak toplanması sonucu bulunan hisse senedi sayısıdır. Zaman-ağırlığı faktörü belli sayıda hisse senedinin çıkarılmış bulunduğu gün sayısının toplam dönemin gün sayısına oranıdır.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
Portföy Sınırlamalarına, Finansal Borç ve Toplam Gider Sınırına Uyumun Kontrolü'ne ilişkin Ek Dipnotta verilen bilgiler "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlama Tebliği" uyarınca finansal tablolardan türetilmiş özet bilgiler niteliğinde olup 9 Ekim 2013 tarihinde Resmi Gazete'de yayımlanan III-48.3 sayılı "Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği"nin portföy sınırlamalarına, finansal borç ve toplam gider sınırına uyumun kontrolüne ilişkin hükümleri çerçevesinde hazırlanmıştır.
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur).
Şirket'in nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Nakit | 6.450 | 3.860 |
| Bankalar | 354.677 | 1.058.097 |
| - Vadesiz mevduat |
11.356 | 25.330 |
| - Vadeli mevduat |
337.100 | 1.028.498 |
| - Takasbank Para Piyasası |
6.221 | 4.269 |
| Toplam | 361.127 | 1.061.956 |
| 30.09.2024 | Vade Başlangıç Tarihi |
Vade Bitiş Tarihi |
Faiz Oranı | Tutar TL |
|---|---|---|---|---|
| TL Vadeli Mevduat | 30.09.2024 | 01.10.2023 | 39,00% | 337.100 |
| Toplam | 337.100 | |||
| 31.12.2023 | Vade Başlangıç Tarihi |
Vade Bitiş Tarihi |
Faiz Oranı | Tutar TL |
| TL Vadeli Mevduat | 29.12.2023 | 02.01.2024 | 35,00% | 1.028.498 |
| Toplam | 1.028.498 |
Şirket'in faaliyet alanı, hizmetlerin niteliği ve ekonomik özellikleri, müşterilerin risklere göre sınıflandırması ve hizmetlerin dağıtımında kullanılan yöntemler benzerdir. Ayrıca, Şirket'in organizasyon yapısı, Şirket'in farklı faaliyetleri içeren ayrı bölümler halinde yönetilmesi yerine tek bir faaliyetin bölümü olarak kabul edilmekte ve Şirket'in faaliyet sonuçları, bu faaliyetlere tahsis edilecek kaynakların tespiti ve bu faaliyetlerin performanslarının incelenmesi bu çerçevede değerlendirilmektedir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Şirket'in ilişkili taraflardan ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Hedef Holding A.Ş. Skyalp Finansal Teknolojiler ve Danışmanlık A.Ş. |
-- 174.733 |
27.172 -- |
| Toplam | 174.733 | 27.172 |
| • İlişkili Taraflara Ticari Borçlar |
||
| Şirket'in ilişkili taraflara ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir: |
30.09.2024 | 31.12.2023 |
| İdeal Data Finansal Teknolojileri A.Ş. Zen Merkezi Hizmetler ve Filo Kiralama A.Ş İnfo Yatırım Menkul Değerler A.Ş. Hedef Holding A.Ş. |
34.003 211.176 -- 31.319 |
24.126 289.119 1.003 12.177 |
| Toplam | 276.496 | 326.426 |
Şirket'in ilişkili taraflardan diğer alacakları bulunmamaktadır. (31.12.2023: Yoktur.)
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur).
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kiralama işlemlerinden borçlar (*) | 994.843 | 341.520 |
Toplam 994.843 341.520 (*) İlişkili taraflardan kısa vadeli borçlanmalar, kullanım hakkı varlığı olarak merkez ofis kiralaması için yapılan "TFRS-16 Kiralamalar" karşılığı kapsamında Hedef Holding A.Ş.'ne ve Hedef Portföy Yönetimi A.Ş. İkinci Gayrimenkul Yatırım Fonu'na olan borçlanmadan oluşmaktadır.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kiralama işlemlerinden borçlar (*) | 2.667.973 | 758.772 |
| Toplam | 2.667.973 | 758.772 |
(*) İlişkili taraflardan kısa vadeli borçlanmalar, kullanım hakkı varlığı olarak merkez ofis kiralaması için yapılan "TFRS-16 Kiralamalar" karşılığı kapsamında Hedef Holding A.Ş.'ne ve Hedef Portföy Yönetimi A.Ş. İkinci Gayrimenkul Yatırım Fonu'na olan borçlanmadan oluşmaktadır.
Şirket'in ilişkili taraflardan alışların detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak-30 Eylül 2024 | 1 Ocak-30 Eylül 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Danışmanlık Hizmeti |
Kira Giderleri |
Diğer | Portföy Yönetim Hizmeti |
Kira Giderleri |
Diğer | |
| Hedef Portföy Yönetimi A.Ş. | -- | -- | -- | 3.229.791 | -- | -- |
| Hedef Projelendirme ve Gay. Gel. A.Ş. | -- | -- | -- | -- | 188.548 | 9.339 |
| Skyalp Finansal Teknolojiler ve Danışmanlık A.Ş. |
160.000 | -- | 2.550 | -- | -- | 6.407 |
| İdeal Data Finansal Teknolojileri A.Ş. | -- | -- | 310.250 | -- | -- | 362.431 |
| Hedef Holding A.Ş. | -- | 145.819 | 510.824 | -- | 170.209 | 252.711 |
| İnfo Yatırım Menkul Değerler A.Ş. | -- | -- | 494.134 | -- | -- | 20.184 |
| Zen Merkezi Hizmetler ve Filo Kiralama A.Ş | -- | -- | 1.192.144 | -- | 10.522.245 | 1.027.243 |
| Hedef Projelendirme Ve Gay. Gel. A.Ş. | -- | 166.169 | -- | -- | -- | -- |
| Hpy-İkinci Gayrimenkul Yatırım Fonu | -- | 334.500 | 17.601 | -- | -- | -- |
| Toplam | 160.000 | 646.488 | 2.527.503 | 3.229.791 | 10.881.001 | 1.678.315 |
Şirket'in ilişkili taraflardan satışların detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak-30 Eylül 2024 | 1 Ocak-30 Eylül 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Faiz Gelirleri | Diğer | Ortak Alan Gider Yansıtma |
Faiz Gelirleri | |
| Hedef Portföy Yönetimi A.Ş. | -- | -- | -- | 217.974 |
| Hedef Projelendirme ve Gay. Gel. A.Ş. | -- | -- | -- | 19.752 |
| Skyalp Finansal Teknolojiler ve Danışmanlık A.Ş. | 222.167 | 2.550 | 5.646.518 | -- |
| İnfo Yatırım Menkul Değerler A.Ş. | -- | 45.049 | 779.291 | -- |
| İdeal Data Finansal Teknolojiler A.Ş. | -- | -- | -- | -- |
| Hedef Holding A.Ş. | 6.638 | -- | -- | -- |
| Zen Merkezi Hizmetler ve Filo Kiralama A.Ş | 49.981 | 1.375.120 | -- | 1.338.012 |
| Grn Lojistik Teknolojileri A.Ş | -- | -- | 490.367 | -- |
| Hedef Global Finansal Yatırımlar A.Ş | -- | 15.000 | -- | 4.482 |
| Toplam | 278.786 | 1.437.719 | 6.916.176 | 1.580.220 |
1 Ocak - 30 Eylül 2024 dönemi itibarıyla, genel müdür ve genel müdür yardımcıları gibi üst düzey yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatler 6.293.735 TL'dir. (1 Ocak – 31 Aralık 2023: 5.670.998 TL).
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar |
174.733 522.359 |
27.172 -- |
| Toplam | 697.092 | 27.172 |
Şirket'in ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar |
276.496 2.144.149 |
326.426 49.135 |
| Toplam | 2.420.645 | 375.561 |
• Kısa Vadeli Diğer Alacaklar
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Diğer Alacaklar | 5.673.200 | -- |
| Toplam | 5.673.200 | -- |
| (*) Diğer alacaklar Skyalp Finansal Teknolojiler ve Danışmanlık A.Ş.'ye finansman sağlanmasından kaynaklanmaktadır. |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Diğer Alacaklar | 22.178.650 | 25.996.645 |
| Toplam | 22.178.650 | 25.996.645 |
(*) Diğer alacaklar Grn Lojistik Teknolojileri A.Ş.'den 650.000 \$'lık paya dönüştürülebilir finansman sağlanmasından kaynaklanmaktadır. (31.12.2023:
Diğer alacaklar Grn Lojistik Teknolojileri A.Ş.'den 650.000 \$'lık paya dönüştürülebilir finansman sağlanmasından kaynaklanmaktadır.)
Şirket'in diğer borçlarının detayı aşağıdaki gibidir.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi ve fonlar | 538.414 | 1.426.506 |
| Toplam | 538.414 | 1.426.506 |
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur).
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur).
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur).
Şirket'in kısa vadeli peşin ödenmiş giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Gelecek aylara ait giderler İş avansları |
3.771.669 19.967 |
4.439.086 33.469 |
| Personel Avansları | 165.000 | 172.543 |
| Toplam | 3.956.636 | 4.645.098 |
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur).
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Verilen Avanslar (*) Gelecek Yıllara Ait Giderler |
35.802.340 -- |
40.149.910 5.181.472 |
| Toplam | 35.802.340 | 45.331.381 |
(*) İş avansları hesabının 26.387.500 TL'si Vepara Elektronik Para ve Ödeme Hiz.A.Ş.sermayesinin %25'ine tekabül eden 16.250.000 adet payın satın alınmasına, pay devirlerinin gerçekleştirilmesine ilişkin sözleşme imzalanmasına istinaden ödenmiştir. Elektronik Para ve Ödeme Hizmetleri faaliyeti ile iştigal eden şirketlerin pay devirleri T.C. Merkez Bankasının iznine tabiidir. Pay devirleri ile ilgili izin süreci TCMB nezdinde devam etmektedir.
İş avansları hesabının 9.414.840 TL'si Norm Yeşil Enerji A.Ş.'ye verilen avanslardan oluşmaktadır. Norm Yeşil Enerji A.Ş.'ne kuruluşta edinim şeklinde yatırım yapılmış olup 50.000.000 TL sermayeli şirketin %20 sine tekabül 10.000.000 adet paya 10.000.000.-TL ödenerek iştirak edilmiştir. Şirketin yatırım projelerini gerçekleştirmesi amacıyla 9.414.840 TL sermaye avansı niteliğinde bir avans ödemesi gerçekleştirilmiştir.
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur).
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur).
Şirket'in maddi duran varlık hareketleri ağıdaki gibidir;
| Maliyet | 01.01.2023 | Giriş | Çıkış | 31.12.2023 | Giriş | Çıkış | 30.09.2024 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Taşıtlar | 3.269.586 | -- | (1.260.560) | 2.009.026 | 42.442 | -- | 2.051.468 |
| Demirbaşlar | 1.538.246 | 229.690 | (46.627) | 1.721.309 | -- | (635.400) | 1.085.909 |
| Toplam | 4.807.832 | 229.690 | (1.307.187) | 3.730.335 | 42.442 | (635.400) | 3.137.377 |
| Taşıtlar | (2.389.214) | (410.916) | 1.258.835 | (1.541.295) | (318.860) | -- | (1.860.155) |
| Demirbaşlar | (453.047) | (406.480) | 24.608 | (834.919) | (252.646) | 551.552 | (536.013) |
| Toplam | (2.842.261) | (817.396) | 1.283.443 | (2.376.213) | (571.506) | 551.552 | (2.396.168) |
| Net defter değeri | 1.965.572 | 1.354.121 | 741.209 |
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur).
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur).
| Maliyet | 01.01.2023 | Giriş | Çıkış | 31.12.2023 | Giriş | Çıkış | 30.09.2024 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Haklar | 289.855 | 81.045 | -- | 370.900 | 33.396 | -- | 404.296 |
| Toplam | 289.855 | 81.045 | -- | 370.900 | 33.396 | -- | 404.296 |
| Birikmiş amortisman (-) | |||||||
| Haklar | (36.581) | (115.649) | -- | (152.230) | (96.667) | -- | (248.897) |
| Toplam | (36.581) | (115.649) | -- | (152.230) | (96.667) | -- | (248.897) |
| Net defter değeri | 253.274 | 218.670 | 155.399 |
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur).
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur).
TFRS-16 kapsamında kullanım hakkı varlıklarının dönemler içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir;
| 01.01.2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31.12.2023 | İlaveler | Çıkışlar | 30.09.2024 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Kullanım hakkı varlıkları |
1.260.286 | 1.099.663 | -- | 2.359.949 | 3.749.742 | (539.172) | 5.570.519 |
| Özel maliyetler | 1.688.337 | -- | -- | 1.688.337 | 2.015.011 | -- | 3.703.348 |
| Toplam | 2.948.623 | 1.099.663 | -- | 4.048.286 | 5.764.753 | (539.172) | 9.273.867 |
| Kullanım hakkı varlıkları | (70.016) | (429.980) | -- | (499.996) | (648.916) | 139.272 | (1.009.640) |
| Özel maliyetler | (72.661) | (337.668) | -- | (410.329) | (387.585) | -- | (797.914) |
| Birikmiş amortisman | (142.677) | (767.648) | -- | (910.325) | (1.036.501) | 139.272 | (1.807.554) |
| Net kayıtlı değer | 2.805.946 | 3.137.961 | 7.466.313 |
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur).
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur).
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur).
30 Eylül 2024 tarihinde sona eren hesap döneminde varlıklar ile doğrudan ilgili varlık maliyetine ilave edilen borçlanma maliyeti bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023 – Yoktur) Borçlanma maliyetleri kar veya zarar tablosuna dahil edilmiştir.
Şirketin karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
Şirket'in kısa vadeli diğer karşılıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kullanılmamış İzin karşılığı | 1.127.263 | 540.480 |
| Toplam | 1.127.263 | 540.480 |
Şirket'in 30.09.2024 tarihi itibariyle leyhte veya aleyhte devam eden davası bulunmamaktadır. (31.12.2023: Şirket'in leyhte veya aleyhte devam eden davası bulunmamaktadır).
Şirket'in uzun vadeli karşılıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 661.568 | 486.769 |
| Toplam | 661.568 | 486.769 |
Şirket, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 41.828,42 TL (31 Aralık 2023: 23.489,83 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, yıllık % 22,57 (31 Aralık 2023: %19,00) enflasyon ve %26,29 (31 Aralık 2023: %22,00) iskonto oranı varsayımlarına göre yaklaşık %3,04% (31 Aralık 2023: %2,52) olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır. Şirket'in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 30 Eylül 2024 tarihinden itibaren geçerli olan 41.828,42 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır. (31 Aralık 2023: 23.489,83 TL). Kıdem tazminatı yükümlülüğü hesaplamasında kullanılan önemli tahminler iskonto oranı ve isteğe bağlı işten ayrılma olasılığıdır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü hesaplamasında kullanılan önemli tahminler iskonto oranı ve isteğe bağlı işten ayrılma olasılığıdır.
Kıdem tazminatı karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 486.769 | 601.557 |
| Hizmet maliyeti | 146.052 | 553.821 |
| Faiz maliyeti | 22.569 | 22.615 |
| Ödenen tazminatlar | (28.831) | (511.518) |
| Aktüeryal gelir/(gider) | 163.492 | 56.768 |
| Enflasyon Sunum Farkı | (128.483) | (236.474) |
| Dönem sonu | 661.568 | 486.769 |
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur).
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Şirket'in çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 296.480 | 327.464 |
| Toplam | 296.480 | 327.464 |
Şirket'in diğer dönen varlıklar detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 1.055.913 | 8.484 |
| Toplam | 1.055.913 | 8.484 |
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur).
Şirket'in hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Adı Soyadı/Ticaret Ünvanı | Pay Adedi | Pay Oranı | Pay Tutarı | Pay Adedi | Pay Oranı | Pay Tutarı |
| Hedef Holding A.Ş. (B Grubu) | 113.989.224 | 20,18% | 113.989.224 | 113.989.224 | 20,18% | 113.989.224 |
| Sibel GÖKALP (A Grubu) | 5.650.000 | 1,00% | 5.650.000 | 5.650.000 | 1,00% | 5.650.000 |
| Diğer (B Grubu) | 445.360.776 | 78,82% | 445.360.776 | 445.360.776 | 78,82% | 445.360.776 |
| Nominal sermaye | 565.000.000 | 100,00% | 565.000.000 | 565.000.000 | 100,00% | 565.000.000 |
| Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı | 1.599.185.572 | 1.599.185.572 | ||||
| Toplam Sermaye | 2.164.185.572 | 2.164.185.572 |
Şirket'in halka kapalı paylarına sahip olan ortağı Hedef Holding A.Ş.'nin halka açık hisseleri de bulunmaktadır. Şirket'in 30.09.2024 tarihi itibariyle sermayesinin %78,80'i ve 31.12.2023 tarihi itibariyle sermayesinin %78,80'i halka açık hisselerden oluşmaktadır.
Şirket'in Sermaye Piyasası Kanunu hükümlerine göre kayıtlı sermaye tavanı 2.000.000.000 TL (iki milyar) olup, her biri 1,00 TL itibari değerde 565.000.000 (beşyüzaltmışbeş milyon) adet paya bölünmüştür.
Yönetim kurulu üyelerinin üçte ikisi A grubu pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasından genel kurul tarafından seçilir. İmtiyazlı payların devri Sermaye Piyasası Kurulu'nun iznine tabidir.
Şirket, 05.05..2023 tarih 48-624 no'lu yönetim kurulu kararı gereğince 325.000.000 TL olan çıkarılmış sermayesini 240.000.000 TL artırarak 565.000.000 TL'ye yükseltmiştir. Şirket sermayesinin 325.000.000 TL'den 565.000.000 TL'ye artırılması kapsamında ihraç edilecek 240.000.000 TL nominal değerli paylara ilişkin İhraç Belgesi, Sermaye Piyasası Kurulu'nun 13.07.2023 tarih ve 38/793 sayılı kararı ile onaylanmıştır. Şirket sermayesinin 325.000.000 TL'den 565.000.000 TL'ye artırılması kapsamında ihraç edilecek 240.000.000 TL nominal değerli paylar 19.07.2023 tarihinden itibaren Merkezi Kayıt Kuruluşu A.Ş. tarafından sermaye piyasası mevzuatının kaydi sisteme ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde dağıtılacaktır. Sermaye arttırımı 26.07.2023 tarih 10879 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi ile tescil olmuştur.
Yönetim kurulu üyelerinin üçte ikisi, A Gurubu pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasından genel kurul tarafından seçilir. Yönetim kurulu üye sayısının üçte ikisi küsuratlı bir sayı olduğu taktirde, en yakın tam sayı esas alınır. Diğer yönetim kurulu üyeleri genel kurul tarafından belirlenir.
Şirket'in 7 Mart 2024 tarihinde yayımlanan Sermaye Piyasası Kurulu Bülteni'ne istinaden hazırladığı TMS 29 uyarınca düzeltilmiş özsermaye hesapları ile ilgili açıklama aşağıdaki gibidir:
| Özsermaye | ÜFE Endeksli Yasal Kayıtlar |
TÜFE Endeksli Yasal Kayıtlar |
Geçmiş Yıllar Karları/Zararlarında Takip Edilecek Farklar |
|---|---|---|---|
| Sermaye Düzeltme Farkları | 1.443.262.504 | 1.599.185.572 | 155.923.068 |
| Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
54.187.204 | 60.669.484 | 6.482.280 |
Şirket'in paylara ilişkin primler detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Paylara ilişkin primler | 741.100 | 741.100 |
| Toplam | 741.100 | 741.100 |
Şirket'in kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler/giderler detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler/(Giderler) Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
(102.642) (102.642) |
60.849 60.849 |
| Toplam | (102.642) | 60.849 |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 60.669.484 | 60.669.484 |
| Toplam | 60.669.484 | 60.669.484 |
Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu'na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedekler, tüm yedekler tarihi (enflasyona göre endekslenmemiş) ödenmiş sermayenin %20'sine erişene kadar, geçmiş dönem ticari karının yıllık %5'i oranında ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler, birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi temettü dağıtımları üzerinden yıllık %10 oranında ayrılır.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Olağanüstü Yedekler Geçmiş yıllar kârları / (zararları) |
2.845.869 59.815.611 |
2.845.869 496.266.446 |
| Toplam | 62.661.480 | 499.112.315 |
Hasılat detayı aşağıdaki gibidir:
| Hasılat | 1.01.2024 | 1.07.2024 | 1.01.2023 | 1.07.2023 |
|---|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2023 | |
| Finansal yatırımlar değer artış geliri/(gideri) | 27.024.206 | (26.053.181) | 135.163.208 | 202.321.067 |
| Hisse senetleri gerçeğe uygun değerleme geliri/(gideri) (*) | (23.179.550) | (10.008.884) | 45.334.636 | 103.796.205 |
| Hisse senetleri satış karı/zararı (net) | 101.435.135 | 14.219.048 | 23.134.755 | 19.863.698 |
| Yatırım fonları satış karı/zararı (net) | (166.630.041) | (7.660.215) | 262.973.715 | 118.917.213 |
| Yatırım fonları gerçeğe uygun değerleme geliri/(gideri) | 302.945.725 | 131.274.193 | (318.042.102) | (100.439.214) |
| Toplam | 241.595.475 | 101.770.961 | 148.564.211 | 344.458.969 |
(*) Şirket yatırım işletmesi olduğu için, iştirak ettiği şirketlerin, satın aldığı hisse senetlerin, tahvillerin ve fonların gerçeğe uygun değer farkları, satış gelir/gideri hasılat altında gösterilir.
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur).
Şirket'in genel yönetim, pazarlama ve araştırma ve geliştirme giderleri aşağıda sunulmuştur;
| 1.01.2024 30.09.2024 |
1.07.2024 30.09.2024 |
1.01.2023 30.09.2023 |
1.07.2023 30.09.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri | (26.679.516) | (12.167.140) | (26.737.670) | (10.920.496) |
| Toplam | (26.679.516) | (12.167.140) | (26.737.670) | (10.920.496) |
Genel yönetim giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
| 1.01.2024 30.09.2024 |
1.07.2024 30.09.2024 |
1.01.2023 30.09.2023 |
1.07.2023 30.09.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Personel giderleri Komisyon Giderleri Bağış ve Yardım Giderleri Vergi, resim ve harçlar Danışmanlık giderleri Amortisman giderleri Kira ve aidat giderleri Dışarıdan Sağlanan Fayda Ve Hizmetler Ulaşım ve seyahat giderleri Diğer Kıdem ve İzin Karşılığı Giderleri Mutfak ve Temizlik Giderleri |
(18.149.353) (202.242) (136.031) (724.090) (1.463.238) (863.326) (112.250) (308.925) (1.132.981) (1.265.696) (1.074.915) (13.942) |
(8.035.916) (144.199) (127.281) (115.888) (525.372) (480.494) 453.706 (56.267) (934.720) (624.055) 60.442 (902.424) |
(13.284.745) -- -- (520.119) (1.543.049) (529.609) (2.525.303) -- (1.339.343) (6.977.517) -- -- |
(7.298.494) -- -- (277.703) (688.582) (235.101) (1.751.115) -- (334.639) (328.646) -- -- |
| Sigorta giderleri | (1.232.527) | (734.672) | (17.985) | (6.216) |
| Toplam | (26.679.516) | (12.167.140) | (26.737.670) | (10.920.496) |
Şirket'in esas faaliyetlerden diğer gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2024 30.09.2024 |
1.07.2024 30.09.2024 |
1.01.2023 30.09.2023 |
1.07.2023 30.09.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Faiz gelirleri | 1.063.069 | 842.819 | 7.913.054 | 5.929.329 |
| Temettü geliri | 1.791.630 | 1.791.630 | 69.632.266 | 19.666.813 |
| Kambiyo Karları | 3.043.832 | 841.619 | 13.403.907 | 7.790.226 |
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | 34.042 | 2.787 | 27.923 | -- |
| Diğer | 253.834 | 94.212 | 597.849 | 747.954 |
| Toplam | 6.186.407 | 3.573.067 | 91.574.999 | 34.134.322 |
Şirket'in esas faaliyetlerden diğer giderleri bulunmamaktadır. (31.12.2023: Yoktur.)
Şirket'in yatırım faaliyetlerden gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2024 30.09.2024 |
1.07.2024 30.09.2024 |
1.01.2023 30.09.2023 |
1.07.2023 30.09.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Sabit Kıymet Satış Karları | -- | (12.019) | -- | -- |
| Toplam | -- | (12.019) | -- | -- |
Şirket'in yatırım faaliyetlerden giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2024 30.09.2024 |
1.07.2024 30.09.2024 |
1.01.2023 30.09.2023 |
1.07.2023 30.09.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Sabit Kıymet Satış Zararları | (13.072) | (9.417) | -- | -- |
| Toplam | (13.072) | (9.417) | -- | -- |
• Amortisman ve İtfa Giderleri
| 1.01.2024 30.09.2024 |
1.07.2024 30.09.2024 |
1.01.2023 30.09.2023 |
1.07.2023 30.09.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri | (863.326) | (480.494) | (529.609) | (235.101) |
| Toplam | (863.326) | (480.494) | (529.609) | (235.101) |
01.01.2024-30.09.2024 ve 01.01.2023-30.09.2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansman gelirleri bulunmamaktadır.
01.01.2024-30.09.2024 ve 01.01.2023-30.09.2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansman giderleri aşağıdaki gibidir.:
| 1.01.2024 30.09.2024 |
1.07.2024 30.09.2024 |
1.01.2023 30.09.2023 |
1.07.2023 30.09.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Kullanım hakkı varlıklarına ait faiz gideri | (982.099) | 40.196 | (140.286) | (79.799) |
| Toplam | (982.099) | 40.196 | (140.286) | (79.799) |
Yoktur. (30.09.2023: Yoktur).
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur).
Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5/1-d maddesinde belirtilen Sermaye Piyasası Kanunu' na göre kurulan girişim sermayesi yatırım fonları veya ortaklıklarının kazançları kurumlar vergisinden istisnadır, kurumlar vergisinden istisna tutulan bu kazançlar dağıtılıp dağıtılmadığına bakılmaksızın %15 oranında stopaja tabi tutulmaktadır. Ancak, Bakanlar Kurulu söz konusu stopaj oranını fon ve ortaklık türlerine göre ya da portföylerindeki varlıkların nitelik ve dağılımına göre farklılaştırmaya, sıfıra kadar indirmeye, kurumlar vergisi oranına kadar artırmaya yetkilidir. Söz konusu tevkifat oranı 2009/14594 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile % 0 olarak uygulanmaktadır.
Menkul kıymetler ve diğer sermaye piyasası araçlarının elden çıkarılması ve elde tutulması sürecinde elde edilen gelirler ile ilgili 1 Ocak 2006 – 31 Aralık 2017 döneminde geçerli olacak düzenlemeler içeren Gelir Vergisi Kanunu'nun ("GVK") Geçici 67 nci maddesinin (8) numaralı fıkrası uyarınca, Sermaye Piyasası Kanunu' na göre kurulan menkul kıymetler yatırım fonları (borsa yatırım fonları hariç) ile menkul kıymetler yatırım ortaklıklarının kurumlar vergisinden istisna edilmiş olan portföy kazançları, dağıtılsın veya dağıtılmasın %15 oranında vergi tevkifatına tabi tutulmaktadır. Bu kazançlar üzerinden Gelir Vergisi Kanunu' nun 94 üncü maddesi uyarınca ayrıca bir tevkifat yapılmamaktadır. Bakanlar kurulunun 2006/10731 sayılı kararı ile 01.10.2006 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere oran yüzde sıfıra (% 0) indirilmiştir.
Bununla birlikte, 1 Ocak 2006 tarihinden önce iktisap edilen hisse senetleri ile bu tarihten önce ihraç edilen tahvil ve hazine bonolarının elden çıkarılması veya elde tutulması sürecinde doğan ve kurumlar vergisinden istisna olan portföy kazançları 31 Aralık 2006 tarihinde geçerli olan hükümlere tabidir. Buna göre, bu kısım portföyün en az % 25 hisse senetlerinden oluşması halinde bu kısım portföyden elde edilen portföy kazançlarından %0 (sıfır), aksi durumda ise %10 oranında tevkifat yapılır.
Yukarıda bahsedilen düzenlemeler çerçevesinde, Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren dönemlere ait finansal tablolarında vergi karşılığı ayrılmamıştır.
Şirket'in 30.09.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibariyle bilançoda yer alan vergi alacak / (yükümlülüklerinin) detay aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Peşin ödenen vergiler (*) | 20.901 | 9.119 |
| Toplam | 20.901 | 9.119 |
(*) Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5/d-3 maddesinde belirtilen Sermaye Piyasası Kanunu' na göre kurulan girişim sermayesi yatırım fonları veya ortaklıklarının kazançları kurumlar vergisinden istisnadır. Şirket'in peşin ödenen vergileri, finans kurumlarından elde ettiği faiz gelirlerinden kesinti yoluyla ödemiş olduğu vergilerden oluşmaktadır. Şirket ödemiş olduğu bu vergileri dönemler itibarıyla Vergi ve SGK borçlarından mahsup talep etmektedir.
Şirket'in nominal değeri 1 TL olan pay başına kazanç / (zarar) aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2024 | 1.07.2024 | 1.01.2023 | 1.07.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2023 | |
| Hissedarlara Ait Net Kar/Zarar | (499.800.128) | (216.751.416) | (762.194.716) | (386.850.147) |
| Ana Ortaklığa Ait Son Dönem Karı | (499.800.128) | (216.751.416) | (762.194.716) | (386.850.147) |
| Çıkarılmış Hisse Adedi | 565.000.000 | 565.000.000 | 565.000.000 | 565.000.000 |
| Hisse Başına Kazanç/(Kayıp) | (0,88) | (0,38) | (2,02) | (1,35) |
| 1.01.2024 | 1.07.2024 | 1.01.2023 | 1.07.2023 | |
| 30.09.2024 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2023 | |
| Hissedarlara Ait Net Kar/Zarar | (499.800.128) | (216.751.416) | (762.194.716) | (386.850.147) |
| Sulandırılmış paylar | 565.000.000 | 565.000.000 | 565.000.000 | 565.000.000 |
| Hisse başına kazanç/(kayıp) (Sulandırılmış) | (0,89) | (0,39) | (2,02) | (1,35) |
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur).
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur).
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur).
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
Bu çerçevede 30 Eylül 2024, 30 Eylül 2023 ve 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
| 1.01.2024 30.09.2024 |
1.07.2024 30.09.2024 |
1.01.2023 30.09.2023 |
1.07.2023 30.09.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | (590.280.577) | (180.511.037) | (973.311.275) | (752.298.448) |
| Toplam | (590.280.577) | (180.511.037) | (973.311.275) | (752.298.448) |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Diğer mali borçlar | -- | 251 |
| Toplam | -- | 251 |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kiralama işlemlerinden borçlar (*) | 994.843 | 341.520 |
| Toplam | 994.843 | 341.520 |
(*) İlişkili taraflardan kısa vadeli borçlanmalar, kullanım hakkı varlığı olarak merkez ofis kiralaması için yapılan "TFRS-16 Kiralamalar" karşılığı kapsamında Hedef Holding A.Ş.'ne ve Hedef Portföy Yönetimi A.Ş. İkinci Gayrimenkul Yatırım Fonu'na olan borçlanmadan oluşmaktadır. (31.12.2023: İlişkili taraflardan kısa vadeli borçlanmalar, kullanım hakkı varlığı olarak merkez ofis kiralaması için yapılan "TFRS-16 Kiralamalar" karşılığı kapsamında Hedef Holding A.Ş 'ye olan borçlanmadan oluşmaktadır.)
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kiralama işlemlerinden borçlar (*) | 2.667.973 | 758.772 |
| Toplam | 2.667.973 | 758.772 |
(*) İlişkili taraflardan uzun vadeli borçlanmalar, kullanım hakkı varlığı olarak merkez ofis kiralaması için yapılan "TFRS-16 Kiralamalar" karşılığı kapsamında Hedef Holding A.Ş.'ne ve Hedef Portföy Yönetimi A.Ş. İkinci Gayrimenkul Yatırım Fonu'na olan borçlanmadan oluşmaktadır. (31.12.2023: İlişkili taraflardan uzun vadeli borçlanmalar, kullanım hakkı varlığı olarak merkez ofis kiralaması için yapılan "TFRS-16 Kiralamalar" karşılığı kapsamında Hedef Holding A.Ş 'ye olan borçlanmadan oluşmaktadır.)
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Gerçeğe uygun değer farkı kar/(zarara) yansıtılan | ||
| - Hisse senetleri (*) |
52.237.739 | 99.429.696 |
| - Serbest Fon (**) |
24.047.639 | 14.297.813 |
| Toplam | 76.285.378 | 113.727.509 |
(*) Şirket'in, gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflandırdığı hisse senetleri yatırımlarının rayiç değeri, bu hisselerin Borsa İstanbul tarafından açıklanan, finansal durum tablosu tarihindeki ağırlıklı ortalama fiyatı dikkate alınarak hesaplanmıştır. (31 Aralık 2023: Şirket'in, gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflandırdığı hisse senetleri yatırımlarının rayiç değeri, bu hisselerin Borsa İstanbul tarafından açıklanan, finansal durum tablosu tarihindeki ağırlıklı ortalama fiyatı dikkate alınarak hesaplanmıştır.)
(**) Şirket'in, gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflandırdığı fonların değeri, Serbest Fon tarafından günlük olarak açıklanan, finansal durum tablosu tarihindeki birim pay değeri dikkate alınarak hesaplanmıştır.
30 Eylül 2024 tarihi itibari ile alım satım amaçlı menkul kıymetler aşağıda tablodadır.
| Hisse Senedi | Nominal Değeri |
Ağırlıklı Ortalama Fiyat |
Maliyet Fiyatı |
Maliyet Bedeli |
Ağırlıklı Ortalama Fiyatına Göre |
|---|---|---|---|---|---|
| Info Yatırım A.Ş. | 5.823.601 | 8,97 | 1,04 | 6.043.561 52.237.703 | |
| Seyitler Kimya San. A.Ş. Toplam |
8 5.823.609 |
4,69 | 0,94 | 7 6.043.568 |
36 52.237.739 |
| Menkul Kıymet (30.09.2024) | Nominal Bedeli |
Maliyet Bedeli | Kayıtlı Değeri |
|---|---|---|---|
| Hedef Portföy Serbest Fon | 1 | 3 | 9 |
| Hedef Portföy Kuzey Hisse Senedi Serbest Fon | 581.669 | 11.155.073 | 9.934.032 |
| Hedef Portföy Doğu Hisse Senedi Serbest Fon | 1 | 224 | 270 |
| Hedef Portföy Zen Hisse Senedi Serbest Fon | 1 | 136 | 147 |
| Hedef Portföy Para Piyasası Fonu | 4.398.569 | 12.129.255 | 12.490.687 |
| Hedef Portföy Ece Hisse Senedi Serbest Fon | 55 | 129 | 588 |
| Hedef Portföy İdeal Hisse Senedi Serbest Fon | 646 | 1.000 | 2.810 |
| Hedef Portföy Pusula Hisse Senedi Serbest Fon | 370 | 9 | 144 |
| Hedef Portföy Rota Hisse Senedi Serbest Fon | 1 | 33 | 40 |
| Tera Portföy Yönetimi A.Ş. Game Invest Girişim Sermayesi Yatırım Fonu | 1.000 | 1.000.000 | 1.618.518 |
| Hedef Portföy Güneş Hisse Senedi Serbest Fon | 100 | 130 | 243 |
| Hedef Portföy Nehir Hisse Senedi Serbest Fon | 5 | 6 | 15 |
| Hedef Portföy Sentiment Serbest Fon | 1 | 1 | 3 |
| Hedef Portföy Mavi Hisse Senedi Serbest Fon | 1 | 4 | 6 |
| Hedef Portföy Çınar Hisse Senedi Serbest Fon | 1 | 6 | 3 |
| Hedef Portföy Algo Everest İstatistik Arbitraj Hisse Senedi Serbest Fon | 1 | 1 | 2 |
| Hedef Portföy İkinci İstatistiksel Arbitraj Hisse Senedi Serbest Fon | 1 | 1 | 2 |
| Hedef Portföy Lidya Serbest (Döviz) Fon | 3 | 78 | 119 |
| Hedef Portföy Uğur Serbest Fon | 1 | 1 | 1 |
| Toplam | 4.982.427 | 24.286.090 | 24.047.639 |
• Özel kesim bonusu bulunmamaktadır.
31 Aralık 2023 tarihi itibari ile alım satım amaçlı menkul kıymetler aşağıda tablodadır.
| Hisse Senedi | Nominal Değeri |
Ağırlıklı Ortalama Fiyat |
Maliyet Fiyatı |
Maliyet Bedeli |
Ağırlıklı Ortalama Fiyatına Göre |
|---|---|---|---|---|---|
| Info Yatırım A.Ş. Seyitler Kimya San. A.Ş. |
5.823.601 5 |
12,567 5,607 |
1,04 0,94 |
6.043.561 5 |
99.429.658 38 |
| Toplam | 5.823.606 | 6.043.566 | 99.429.696 |
| Nominal | Maliyet | Kayıtlı Değeri |
|---|---|---|
| 12.205.243 | ||
| 6.365 | ||
| 231 | ||
| 71 | ||
| 2.083.527 | ||
| 7 | ||
| 508 | ||
| 312 | ||
| 1.095 | ||
| 287 | ||
| 15 | ||
| 3 | ||
| 10 | ||
| 7 | ||
| 1 | ||
| 3 | ||
| 127 | ||
| 1 | 2 | 1 |
| 14.297.813 | ||
| Bedeli 4.542.784 646 370 1 1.000 1 1 1 55 100 5 1 1 1 1 1 3 4.544.973 |
Bedeli 17.858.511 1.000 9 33 2.533.580 8 224 136 129 130 6 3 4 6 1 1 171 20.393.954 |
• Özel kesim bonusu bulunmamaktadır.
Şirket'in uzun vadeli finansal yatırımlarına ilişkin bilgiler aşağıda yer almaktadır;
| Menkul Kıymet (30.09.2024) |
Nominal Bedeli | Maliyet Bedeli | Kayıtlı Değeri |
|---|---|---|---|
| Hedef Portföy Yönetimi A.Ş. Startup Burada Gir. Ser. Yat. Fonu İst.Portföy-L2g Ventures Gir. Ser. Yat. Fonu Re-Pie Portföy Yön.A.Ş-Ace Games Gir. Ser. Yat. Fonu İst. Portföy Pre - Ipo Gir. Ser. Yat. Fonu |
68.522.608 928.435 18.596 8.602.212 |
76.750.004 928.435 18.596.000 8.360.000 |
95.073.200 2.082.358 42.022.976 14.190.174 |
| Toplam | 78.071.851 | 104.634.439 | 153.368.708 |
| Menkul Kıymet (31.12.2023) |
Nominal Bedeli | Maliyet Bedeli | Kayıtlı Değeri |
|---|---|---|---|
| İst.Portföy Pre - Ipo Gir.Ser.Yat.Fonu Hedef Portföy Yönetimi A.Ş. Startup Burada Gir. Ser. Yat. Fonu İst.Portföy-L2g(Ilv)Ventures Gir.Ser.Yat.Fonu Re-Pie Portföy Yön.A.Ş-Ace Games Gir.Ser.Yat.Fonu |
8.602.212 68.522.608 928.435 18.596 |
20.702.591 169.878.875 2.771.776 58.834.027 |
15.395.480 116.163.914 2.299.284 50.190.738 |
| Toplam | 78.071.851 | 252.187.269 | 184.049.416 |
Şirket'in uzun vadeli finansal yatırımlarına ilişkin bilgiler aşağıda yer almaktadır;
| Hisse Senetleri | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Borsada işlem gören hisse senetleri - Seykm (Seyitler Kimya) (**) |
169.663.445 67.889.807 |
254.025.229 116.123.265 |
| - Skyalp Fınansal Teknolojıler A.Ş. (**) Borsada işlem görmeyen hisse senetleri |
101.773.638 1.138.482.662 |
137.901.964 1.510.599.194 |
| - Hedef Projelendirme ve GM Geliştirme A.Ş () - Sporttz () -Hedef Yatırım Bankası A.Ş. (*) |
446.761.298 255.914.231 246.593.947 |
606.971.421 347.685.946 322.416.967 |
| -Grn Lojistik Teknolojileri A.Ş. (Tırport) (*) -Artıox Teknoloji Yazılım A.Ş. |
16.535.200 9.775.084 |
22.458.823 13.280.462 |
| -Sistem Global Danışmanlık A.Ş. -Hedef Global Finansal Yatırımlar A.Ş. |
112.052.818 9.720.933 |
152.235.340 4.371.744 |
| - Norm Yeşil Enerji A.Ş. Toplam |
41.129.151 1.308.146.107 |
41.178.491 1.764.624.423 |
(*) Hedef Projelendirme ve Hedef Yatırım Bankası A.Ş.'nin gerçeğe uygun değeri, SPK lisansına sahip bağımsız değerleme şirketi Bizim Menkul Değerler A.Ş., Grn Lojistik Teknolojileri A.Ş. ve Sistem Global Danışmanlık A.Ş. 'nin gerçeğe uygun değeri, SPK lisansına sahip bağımsız değerleme şirketi Sgd Bağımsız Denetim Hizmetleri A.Ş., Sporttz SPK lisansına sahip bağımsız değerleme şirketi BDO Denet Bağımsız Denetim ve Danışmanlık A.Ş. tarafından gerçeğe uygun değerinin belirlenmesinde net aktif değer baz alınarak hesaplanmıştır. Maliyet bedeli ile değerleme sonucu bulunan değer arasındaki fark kar veya (zarar) tablosu hesaplarına kaydedilmiştir.
(**) Şirket'in, gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflandırdığı Seyitler Kimya Sanayi A.Ş. ve Skyalp Fınansal Teknolojıler A.Ş.'deki yatırımlarını rayiç değeri, söz konusu şirketin Borsa İstanbul'da (BİST) işlem gören halka açık hisselerinin dönem sonu itibariyle ağırlıklı ortalama fiyat değeri esas alınarak hazırlanmıştır.
Şirket, 26.09.2012 tarihinde Afyon Jeotermal Yatırımlar A.Ş. unvanı ile yeni ve yenilenebilir enerji kaynaklarından veya fosil yakıtlardan yararlanarak tesis kurmak veya kurdurmak, tesiste kullanılacak olan sistemleri kiralamak veya kiraya vermek, kurulacak olan elektrik üretim tesisini işletmek ve/veya işlettirmek faaliyeti ile iştigal etmek üzere kurulmuştur.
02.03.2020 tarihli genel kurul kararına istinaden Afyon Jeotermal Yatırımlar A.Ş. unvan ve faaliyet konusu değişikliği yaparak Hedef Projelendirme ve GM Geliştirme A.Ş. unvanını kullanmaya başlamıştır.
Şirket, yurt içinde ve yurt dışında her türlü gayrimenkul yatırımları yapmak ve konut, otel, iş ve alışveriş merkezi, spor ve eğlence alanları, liman ve marinalar, kentsel dönüşüm ve yenileme projeleri v.b. ticari gayrimenkul tesislerinin yatırım öncesi ve yatırım süresince pazar araştırmaları, stratejik planlamaları, fizibilite etüdleri, proje geliştirme, yönetim, tanıtım, planlama ve pazarlama hususlarında danışmanlık vermek gibi faaliyetlerle iştigal etmektedir.
Hedef Projelendirme ve GM Geliştirme A.Ş.'nin ödenmiş sermayesi 150.000.000 TL olup ortaklık yapısı aşağıdadır:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Adı Soyadı/Ticaret Ünvanı | Pay Adedi | Pay Oranı | Pay Tutarı | Pay Adedi | Pay Oranı | Pay Tutarı |
| Hedef GSYO A.Ş. (A Grubu) | 15.000.000 | 10,00% | 15.000.000 | 15.000.000 | 10,00% | 15.000.000 |
| Hedef GSYO A.Ş. (B Grubu) | 135.000.000 | 90,00% | 135.000.000 | 135.000.000 | 90,00% | 135.000.000 |
| Toplam | 150.000.000 | 100,00% | 150.000.000 | 150.000.000 | 100,00% | 150.000.000 |
TFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile şirket bağlı ortaklıklarını gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmiştir. Bu doğrultuda Bizim Menkul Değerler A.Ş.'nin değerleme şirketi tarafından gerçeğe uygun değeri bağımsız değerleme kuruluşu tarafından hazırlanan değerleme raporunda net aktif değer yöntemi kullanılmış olup şirket değeri 446.761.298 TL olarak hesaplanmıştır. Net aktif değer ile değerleme sonucu bulunan değer arasındaki fark kar veya (zarar) tablosu hesaplarına kaydedilmiştir.
Seyitler Kimya Sanayi Anonim Şirketi ("Şirket") 1991 yılında, İzmir, Türkiye'de kurulmuştur. Şirket'in faaliyet konusu, sağlık kuruluşlarında kullanılan tıbbi flasterler, ilk yardım bantları ve kapsikumlu romatizma yakısı üretimi, alım satımı ile ithalat ve ihracatıdır. Şirket, Dünya Sağlık Örgütü ve Türkiye Sağlık Bakanlığının istediği koşullarda üretim yapmakta olup, TS EN ISO 9001:2008 ve TS EN ISO 13485:2003 şartlarına uygun Kalite Yönetim Sistemi Belgesi'ne sahiptir. Bunun yanı sıra, tüm ürünleri celf deklerasyon CE sertifikasına sahip olup GMP koşullarına uygun üretim yapılmaktadır.
Seyitler Kimya'nın 500.000.000 TL olan kayıtlı sermaye tavanı içerisinde 100.000.000 TL olan çıkarılmış sermayesi mevcut ortakların rüçhan haklarının kullandırılarak 100.000.000 TL (%100 oranında) artırılarak 200.000.000 TL'ye çıkartılması ile ilgili olarak nakit artırılan 100.000.000 TL nominal değerli payların ihracı izahnamede belirtilen koşullar çerçevesinde tamamlanarak bedelleri nakden ve tamamen ödenmiştir. Seyitler Kimya'nın yeni çıkarılmış sermayesi 200.000.000 TL'ye yükselmiştir.
Sermayesi 200.000.000 TL olan Seyitler Kimya'nın %75,22'lik kısmı (31 Aralık 2023: % 75,33) halka açıktır. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Hedef Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş.'nin elinde bulunan borsa dışı ve halka açık hisseler ile birlikte iştirak oranı % 7,24'tür. (31 Aralık 2023: % 15,24)
• Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar (Devamı)
30.09.2024 itibarıyla ortaklık yapısı aşağıdadır.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Adı Soyadı/Ticaret Ünvanı | Pay Adedi | Pay Oranı | Pay Tutarı | Pay Adedi | Pay Oranı | Pay Tutarı |
| Namık Kemal GÖKALP (A Grubu) | 19.071.175 | %9,54 | 19.071.175 | 9.535.588 | %9,54 | 9.535.588 |
| Hedef Portföy Yönetimi A.Ş. Varlık Girişim Sermayesi Yatırım Fonu |
16.000.000 | %8,00 | 16.000.000 | -- | -- | -- |
| Hedef GSYO A.Ş. (B Grubu) | 14.487.802 | %7,24 | 14.487.802 | 15.243.901 | %15,24 | 15.243.901 |
| Diğer | 150.441.023 | %75,22 | 150.441.023 | 75.220.511 | %75,22 | 75.220.511 |
| Toplam | 200.000.000 | 100,00% | 200.000.000 | 100.000.000 | 100,00% | 100.000.000 |
Hedef Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. 22.06.2018 tarihli yönetim kurulu kararına istinaden girişim yatırımları kapsamında, iştirak etmiştir. Söz konusu şirketin Borsa İstanbul A.Ş.'de işlem gören hisselerinin son işlem günündeki ağırlıklı ortalama alış fiyatı 95,42 TL (31 Aralık 2023: ağırlıklı ortalama alış fiyatı 95,17 TL) olup 30 Eylül 2024 itibarıyla bu fiyat üzerinden değerlemeye tabi tutulmuştur.
Şirket, özel sektör ve kamu işletmeleri ve kuruluşları ile bunların yöneticilerine, personeline, gerçek ve tüzel kişilere, faaliyetlerinde etkinlik ve ekonomikliği arttırarak daha verimli, daha ekonomik, daha rasyonel ve daha modern çalışmalarına yardımcı olmak üzere yapılabilirlik, yatırım, işletme, yönetim, kalite, üretim, verimlilik, gelişim, pazarlama, promosyon, iç ve dış ticaret konuları ile diğer idari, hukuki, mali, ekonomik ve teknik konularda danışmanlık, araştırma, geliştirme hizmetleri ve bunların eğitim hizmetlerini yapmak, yaptırmak ve sağlamak amacı ile kurulmuştur.
Şirket'in girişim yatırımları kapsamında yer alan İdeal Finansal Teknolojiler Ve Danışmanlık Anonim Şirketi 31.01.2024 tarihinde yapılan olağanüstü genel kurul toplantısında unvanını Skyalp Finansal Teknolojiler ve Danışmanlık A.Ş olarak değiştirmiştir.
Skyalp Fınansal Teknolojiler A.Ş.'nin 30.09.2024 itibarıyla ortaklık yapısı aşağıdadır.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Adı Soyadı/Ticaret Ünvanı | Pay Adedi | Pay Oranı | Pay Tutarı | Pay Adedi | Pay Oranı | Pay Tutarı |
| Namık Kemal GÖKALP (A Grubu) Hedef GSYO A.Ş. (B Grubu) Diğer |
950.000 1.066.541 7.483.459 |
%10,00 %11,23 %78,77 |
950.000 1.066.541 7.483.459 |
950.000 1.066.541 7.483.459 |
%10,00 %11,23 %78,77 |
950.000 1.066.541 7.483.459 |
| Toplam | 9.500.000 | 100,00% | 9.500.000 | 9.500.000 | 100,00% | 9.500.000 |
Sporttz Spor Yatırımları A.Ş. her türlü arazi üzerine spor tesisi inşaatı yapma, sporun bütün dallarında takımlar kurma, sporun bütün dallarında basın ve yayıncılık yapma, her türlü sportif alanda kullanılacak bilgisayar yazılımları ve oyun yazılımları gibi sportif faaliyetler ile iştigal etmektedir.
Şirket, 25.08.2021 tarihinde Sporttz Spor Yatırımları A.Ş. sermayesinin %13,61'ine tekabül eden paylara 12.788.100 TL bedelle iştirak etmiştir.
TFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile şirket bağlı ortaklıklarını gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmiştir. Bu doğrultuda Bizim Menkul Değerler A.Ş.'nin değerleme şirketi tarafından gerçeğe uygun değeri bağımsız değerleme kuruluşu tarafından hazırlanan değerleme raporunda Net aktif değer yöntemi kullanılmış olup şirket değeri 1.879.811 TL olarak hesaplanmıştır. Net aktif değer yöntemi ile değerleme sonucu bulunan değer arasındaki fark kar veya (zarar) tablosu hesaplarına kaydedilmiştir.
Sporttz Spor Yatırımları A.Ş. 'nin 30.09.2024 itibarıyla ortaklık yapısı aşağıdadır:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Adı Soyadı/Ticaret Ünvanı | Pay Adedi | Pay Oranı | Pay Tutarı | Pay Adedi | Pay Oranı | Pay Tutarı |
| Hedef Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. | 1.278.810.000 | %13,61 | 12.788.100 | 1.278.810.000 | %13,61 | 12.788.100 |
| Nevzat Aydın | 1.278.810.000 | %13,61 | 12.788.100 | 1.278.810.000 | %13,61 | 12.788.100 |
| Hasan Uğur Köylüoğlu | 852.540.000 | %9,08 | 8.525.400 | 852.540.000 | %9,08 | 8.525.400 |
| Diğer (*) | 5.983.306.250 | %63,70 | 59.883.063 | 5.983.306.250 | %63,70 | 59.883.063 |
| Toplam | 9.393.466.250 | %100,00 | 93.934.663 | 9.393.466.250 | %100,00 | 93.934.663 |
(*) Diğer paylar, %5 payın altında 31 farklı ortaktan oluşmaktadır. Hedef Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. 'nin 1.278.810.000 adet payı bulunmaktadır.
Grn Lojistik Teknolojileri A.Ş. şirketinin faaliyet alanlarından bahsetmek gerekirse yurt içi ve yurt dışı taşıma işlemleri ve internet pazar yeri internet uygulamaları, lojistik teknolojileri, lojistik organizasyonları yapmak, her türlü yat, kotra, marina, deniz otobüsü, şilep, tanker, yolcu vapuru, uçak, otobüs, kamyon, kamyonet, otomobil, minibüs, midibüs, treyler, çekici, motosiklet, şehir içi minibüs ile taşımacılık, tır gibi, deniz, kara, hava araçları ile şehir içi, yurt içi ve yurt dışı eşya ve yolcu taşımacılığını yapmak, işletmek, işlettirmek, kiralamak, kiraya vermek, kara, deniz, hava araçları ile ilgili servisler vermek, bunların kumanyalarını, sularını, akaryakıtlarını yedek parçalarını, aksesuar ve lastiklerinin tamir bakımını, donanım ihtiyaçlarını temin etmek .yurt içinde ve dışında her nevi kara, hava ve deniz nakil vasıtaları ile yük ve eşya taşımacılığı, nakliye komisyonculuğu ve acenteliği yapmaktır. Şirket faaliyeti ile ilgili her türlü nakil vasıtaları alır, satar, kiralar, kiraya verir. Şirket ilgili mercilerden izin almak kaydıyla kamu ve özel kuruluşların personel, işçi, öğrenci, yolcu ve her türlü mal taşımacılığı ve benzeri hizmet alanında, şehir içi, şehirler arası otobüs, servis ve nakliye işletmeciliği yapabilir. Konusu ile ilgili araç, gereç, nakil vasıtaları alabilir, işletebilir, satabilir, kiralayabilir, kiraya verebilir, komisyonculuğunu yapabilir.
Şirket, 06.07.2022 tarihinde 5.927.915 maliyet bedeli ile %3,75 oranı iştirak edinimi sağlanmış olup. Grn Lojistik Teknolojileri A.Ş.(Tırport) raporlama tarihi itibariyle borsada işlem görmemesi ve 06.07.2022 tarihinde satın alınmıştır. Söz konusu hissesi alınan şirketin gerçeğe uygun değeri bağımsız değerleme kuruluşu tarafından hazırlanan değerleme raporunda indirgenmiş nakit akımları yöntemi kullanılmış olup şirket değeri 440.938.658 TL olarak hesaplanmıştır. Şirket'in nakit akışları üzerinden yapılan değerleme sonucu bulunan değer arasındaki fark kar veya (zarar) tablosu hesaplarına kaydedilmiştir.
Grn Lojistik Teknolojileri A.Ş.'nin 30.09.2024 itibarıyla ortaklık yapısı aşağıdadır:
| 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|
| Adı Soyadı/Ticaret Ünvanı | Pay Adedi | Pay Oranı | Pay Tutarı |
| Akın Arslan | 2.791.231 | %39,53 | 2.791.231 |
| Burcu Kale | 282.459 | %4 | 282.459 |
| Hakan Özçubukçu | 988.606 | %14 | 988.606 |
| Re-Pıe Portföy Yönetimi A.Ş. Birinci Karma Girişim Sermayesi Yatırım Fonu |
353.055 | %5 | 353.055 |
| Re-Pıe Portföy Yönetimi A.Ş. Üçüncü Karma Girişim Sermayesi Yatırım Fonu | 141.229 | %2 | 141.229 |
| Re-Pıe Portföy Yönetimi A.Ş. Sekizinci Karma Girişim Sermayesi Yatırım Fonu |
70.614 | %1 | 70.614 |
| Hedef Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. | 264.735 | %3,75 | 264.735 |
| Encore Investment Group LTD. | 1.156.779 | %16,38 | 1.156.779 |
| Hamdi Uğur | 117.042 | %1,66 | 117.042 |
| İsmail Emre Aktan | 447.861 | %6,34 | 447.861 |
| Arda Aksaray | 447.861 | %6,34 | 447.861 |
| Toplam | 7.061.472 | %100,00 | 7.061.472 |
Hedef Yatırım Bankası A.Ş., Burhaniye Mahallesi Doğu Karadeniz Cad. No:26/E-1 Üsküdar/İstanbul adresinde 23.06.2022 tarihinde kurulmuştur. Faaliyet konusu; Yatırım bankacılığı faaliyetleri (banka, aşağıda öngörülen hususlar da dâhil, ancak bunlarla sınırlı olmamak üzere, Bankacılık Kanununun 4.maddesinde belirtilen ve izin verilen (mevduat ve katılım fonu kabulü hariç) her türlü bankacılık işlemlerini yapmak) ile iştigal etmektir. Kuruluş işlemleri tamamlanmış olup, 03.08.2023 tarihinde faaliyet iznini almıştır.
Hedef Yatırım Bankası'nın sermayesi beheri 1 TL değerinde 500.000.000 paya ayrılmış toplam 500.000.000 TL oluşmaktadır. Bu payların tamamı nama yazılıdır. Şirket sermayesinin ¼'üne tekabül eden 125.000.000 TL'si mevcut ortaklar tarafından nakden ödenmiştir. Hedef Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. tarafından sermayenin %30'una tekabül eden 150.000.000.-TL taahhüt edilmiş olup tamamı ödenmiştir.
TFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile şirket bağlı ortaklıklarını gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmiştir. Bu doğrultuda Bizim Menkul Değerler A.Ş.'nin değerleme şirketi tarafından gerçeğe uygun değeri bağımsız değerleme kuruluşu tarafından hazırlanan değerleme raporunda Net aktif değer yöntemi kullanılmış olup şirket değeri 821.979.824 TL olarak hesaplanmıştır. Net aktif değer yöntemi ile değerleme sonucu bulunan değer arasındaki fark kar veya (zarar) tablosu hesaplarına kaydedilmiştir.
Hedef Yatırım Bankası A.Ş. 'nin 30.09.2024 itibarıyla ortaklık yapısı aşağıdadır:
| Adı Soyadı/Ticaret Ünvanı | Pay Adedi | Pay Oranı | 30.09.2024 Pay Tutarı |
|---|---|---|---|
| Namık Kemal Gökalp | 50.000.000 | %10,00 | 50.000.000 |
| Sibel Gökalp | 50.000.000 | %10,00 | 50.000.000 |
| Info Yatırım Menkul Değerler A.Ş. | 45.000.000 | %9,00 | 45.000.000 |
| Hedef Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. | 150.000.000 | %30,00 | 150.000.000 |
| Hedef Holding A.Ş. | 205.000.000 | %41,00 | 205.000.000 |
| Toplam | 500.000.000 | %100,00 | 500.000.000 |
Artıox Teknoloji Yazılım A.Ş.'nin faaliyet konusu Türkiye'de her türlü sanat eserlerinin token haline getirilmesi suretiyle parçalı sahipliğine yönelik ticaret, müzayede, alım satım işleri iştigal etmektedir.
Şirket, 10.10.2022 tarihinde yeni ve gelişen alanlara yatırım stratejisi çerçevesinde; Türkiye'de her türlü sanat eserlerinin token haline getirilmesi suretiyle parçalı sahipliğine yönelik ticaret, müzayede, alım satım işleri ile iştigal eden Artıox Teknoloji Yazılım A.Ş.'ne sermaye artırımına katılmak suretiyle girişim yatırımı yapmıştır. Şirket, Artıox Teknoloji Yazılım A.Ş. tarafından gerçekleştirilecek sermaye artırımına 20.000 adet pay karşılığında toplam 5.550.000 TL yatırım yapmak suretiyle iştirak etmiş olup sermaye artırımı 17.10.2022 tarihinde tescil ve ilan edilmiştir. Şirket'in 31.12.2023 dönem değeri, 13.02.2024 tarihinde Sgd Bağımsız Denetim Hizmetleri A.Ş. değerleme şirketi tarafından hazırlanan değerleme raporunda 478.982.967 TL olarak hesaplanmıştır.
Artıox Teknoloji Yazılım A.Ş. 'nin 30.09.2024 itibarıyla ortaklık yapısı aşağıdadır:
| 30.09.2024 | |||
|---|---|---|---|
| Adı Soyadı/Ticaret Ünvanı | Pay Adedi | Pay Oranı | Pay Tutarı |
| Cemal Doğan ( A Grubu) | 241.039 | 24,60% | 241.039 |
| Tuncay Dakdevir ( A Grubu) | 241.039 | 24,60% | 241.039 |
| Murat Aksöz ( A Grubu) | 40.788 | 4,16% | 40.788 |
| Mehmet Toprak ( A Grubu) | 40.788 | 4,16% | 40.788 |
| Alperen Sözer ( A Grubu) | 36.346 | 3,71% | 36.346 |
| Alesta Elek.Tek.Yat. AŞ. ( B Grubu) | 50.000 | 5,10% | 50.000 |
| Sertaç Özinal ( B Grubu) | 50.000 | 5,10% | 50.000 |
| İdeal Finansal Teknolojiler ve Danışmanlık A.Ş. ( C Grubu) | 200.000 | 20,41% | 200.000 |
| Namık Kemal Gökalp | 50.000 | 5,10% | 50.000 |
| Hedef Gir.Ser.Yat.Ort. AŞ. | 20.000 | 2,04% | 20.000 |
| Re-Pie Portföy Yönetimi A.Ş. | 30.000 | 1,02% | 30.000 |
| Toplam | 1.000.000 | 100 | 1.000.000 |
Şirket 05.01.2023 tarihli 1862 sayılı ticaret sicil gazetesi ile tescil olmuştur. Şirketin faaliyet konusu, Enerji depolama çözümleri geliştirmek, üretim ve satış faaliyetlerinde bulunmaktır. Hedef Girişim Sermaye Ortaklığı A.Ş. ile birlikte Norm Yeşil Enerji Anonim Şirket 50.000.000.-TL sermaye ile kurulmuştur.
Norm Yeşil Enerji A.Ş'nin 30.09.2024 itibarıyla ortaklık yapısı aşağıdadır:
| Adı Soyadı/Ticaret Ünvanı | Pay Adedi | Pay Oranı | 30.09.2024 Pay Tutarı |
|---|---|---|---|
| İmaş Makina San. A.Ş. | 40.000.000 | 80% | 40.000.000 |
| Hedef Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. | 10.000.000 | 20% | 10.000.000 |
| Toplam | 50.000.000 | 100,00% | 50.000.000 |
Yönetim Kurulunun 06.04.2023 tarihli 55 numaralı kararı ile 6.500.000 TL başlangıç sermayeli olarak kurulmuştur. Şirket Sermayesinin 1/4' ü olan 1.625.000 TL ödenmiştir. Payın alış bedeli 1 TL olup, Hedef Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. şirketin %100' ne sahiptir.
Hedef Global Finansal Yatırımlar A.Ş.'nin 30.09.2024 itibarıyla ortaklık yapısı aşağıdadır:
| Adı Soyadı/Ticaret Ünvanı | Pay Adedi | Pay Oranı | Pay Tutarı |
|---|---|---|---|
| Hedef Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş | 6.500.000 | 100% | 6.500.000 |
| Toplam | 6.500.000 | 100% | 6.500.000 |
16.05.2023 tarihinde "Sistem Global Danışmanlık A.Ş.'ne Girişim Yatırımı Yapılması hakkında sözleşme imzalanmıştır. Sözleşmeye göre ilk faz yatırım tutarı 1 milyon USD olup, 1 milyon USD karşılığı olarak 16.05.2023 itibariyle TCMB Gösterge Niteliğindeki Döviz Alış Kuru üzerinden 763.639.-TL sermaye ve 18.916.361.-TL emisyon primi olmak üzere toplam 19.680.000 TL ilk faz yatırım tutarı, II. faz ödeme tutarı olan 1 milyon USD, 2.313.072 sermaye ödemesi ve 26.542.228 TL emisyon primi olmak üzere 28.855.300.-TL olarak Sistem Global Danışmanlık A.Ş.'ne ödenmiştir. Şirket'in 31.12.2023 dönem değeri, 09.02.2024 tarihinde Sgd Bağımsız Denetim Hizmetleri A.Ş. değerleme şirketi tarafından hazırlanan değerleme raporunda 1.120.528.175 TL olarak hesaplanmıştır.
Sistem Global Danışmanlık A.Ş.'nin 30.09.2024 itibarıyla ortaklık yapısı aşağıdadır:
| Pay Adedi | Pay Oranı | Pay Tutarı |
|---|---|---|
| 39.969.888 | ||
| 1.249.059 | 2,70% | 1.249.059 |
| 416.353 | ||
| 4.626.144 | 10,00% | 4.626.144 |
| 46.261.444 | ||
| 39.969.888 416.353 46.261.444 |
86,40% 0,90% 100,00% |
Şirket'in 30.09.2024 tarihi itibari ile Bağlı Menkul Kıymetleri aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 181.316.571 | 131.967.492 |
|---|---|---|
| Colendı Holdıngs Lımıted () WePlay B.V. (*) |
136.484.000 44.832.571 |
79.989.678 51.977.814 |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 |
(*)03.07.2023 tarihli Yönetim Kurulu kararı ile, Şirketin tabi olduğu mevzuata göre girişim yatırımları dışında değerlendirmek üzere; İngiltere'de mukim, Colendi Holdings Limited'e pay başına 2 USD değer üzerinden toplamda 1.000.000 adet pay için 2.000.000 USD ek yatırım yapılmış ve sermaye artırımı yolu ile gerçekleşecek ek yatırım için sözleşme imzalanmıştır. 31.07.2024 tarihinde 1.000.000 adet D Grubu payı aynı hak ve yetkileri haiz olan B Grubu paylara dönüştürülmesine karar verilmiştir. Şirketin, yatırım süreçlerinin tamamlanmasını müteakip Colendi Holdings Limited'da 2.000.000 adet B Grubu paya sahip olacak olup, 31.12.2024 tarihine dek 500.000 adet B Grubu payı pay başına 2 USD değer üzerinden iktisap etme hakkı bulunacaktır. Hedef Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş.'nin şirket sermayesindeki payı 0,496'dır.
(**)Şirket, 29.09.2023 tarihli yönetim kurulu kararı ile, başta Türkiye olmak üzere Doğu Avrupa, Orta Asya ve Körfez bölgesinde yer alan Mobil, PC ve Konsol oyun stüdyolarına yatırımlar yapan; WePlay Oyun Teknolojileri Anonim Şirketi olarak kurulup, flip-up yöntemi ile merkezini yurtdışına taşıyan, Hollanda merkezli WePlay B.V..'ne yatırım sonrası 25.000.000,00 EUR değerleme üzerinden 500.000,00 EUR yatırım yapmıştır. Hedef Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş.'nin şirket sermayesindeki payı %2'dir.
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket'e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket, vadeli satışlarından kaynaklanan ticari alacakları ve bankalarda tutulan mevduatları dolayısıyla kredi riskine maruz kalmaktadır. Şirket yönetimi müşterilerden alacakları ile ilgili kredi riskini her bir müşteri için ayrı ayrı olmak kaydıyla kredi limitleri belirleyerek ve gerektiği takdirde teminat alarak riskli gördüğü müşterilerine ise sadece nakit tahsilât yoluyla satış yaparak azaltmaktadır. Şirket'in tahsilât riski esas olarak ticari alacaklarından doğabilmektedir. Ticari alacaklar, Şirket yönetimince geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak değerlendirilmekte ve uygun miktarda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra finansal durum tablosunda net olarak gösterilmektedir.
Şirket'in finansal araç türleri itibariyle maruz kaldığı kredi riskleri aşağıda belirtilmiştir:
| Alacaklar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | Finansal Varlık | ||||
| 30.09.2024 | İlişkili Taraflar | Diğer Taraf | İlişkili Taraflar | Diğer Taraf | Mevduat | ve Yatırımlar | Toplam |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski* | 174.733 | 522.359 | 5.673.200 | 22.178.650 | 354.677 | 1.534.713.622 | 1.563.617.241 |
| - Azami riskin teminat ile güvence altına altınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A- Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne |
174.733 | 522.359 | 5.673.200 | 22.178.650 | 354.677 | 1.534.713.622 | 1.563.617.241 |
| uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | |||||||
| B- Koşulları Yeniden Görüşülmüş bulunan aksi takdirde |
|||||||
| vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| sayılacak finansal varlıkların defter değeri | |||||||
| C- Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| varlıkların net defter değeri | |||||||
| D- Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| değerleri | |||||||
| -vadesi geçmiş | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - değer düşüklüğü |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| E- Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| " |
| Alacaklar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | Finansal Varlık | ||||
| 31.12.2023 | İlişkili Taraflar | Diğer Taraf | İlişkili Taraflar | Diğer Taraf | Mevduat | ve Yatırımlar | Toplam |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | 27.172 | -- | -- | 25.996.645 | 1.058.097 | 2.078.817.709 | 2.105.899.623 |
| - Azami riskin teminat ile güvence altına altınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A- Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
27.172 | -- | -- | 25.996.645 | 1.058.097 | 2.078.817.709 | 2.105.899.623 |
| B- Koşulları Yeniden Görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C- Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D- Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -vadesi geçmiş | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - değer düşüklüğü |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| E- Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
Piyasadaki fiyatların değişmesiyle finansal araçların değerlerinde dalgalanmalar oluşabilir. Söz konusu dalgalanmalar, menkul kıymetlerdeki fiyat değişikliğinden veya bu menkul kıymeti çıkaran tarafa özgü veya tüm piyasayı etkileyen faktörlerden kaynaklanabilir. Şirket'in faiz oranı riski başlıca banka kredilerine bağlıdır.
Faiz taşıyan finansal borçların faiz oranı değişiklik göstermesine karşın faiz taşıyan finansal varlıkların sabit faiz oranı bulunmaktadır ve gelecek yıllardaki nakit akışı bu varlıkların büyüklüğü ile değişim göstermemektedir. Şirket'in piyasa faiz oranlarının değişmesine karşı olan risk açıklığı, her şeyden önce Şirket'in değişken faiz oranlı borç yükümlülüklerine bağlıdır. Şirket'in bu konudaki politikası ise faiz maliyetini, sabit ve değişken faizli borçlar kullanarak yönetmektir.
| Defter Değeri | Defter Değeri | |
|---|---|---|
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
| Sabit faizli araçlar | ||
| Finansal varlıklar | -- | -- |
| Finansal yükümlülükler | -- | -- |
| Toplam | -- | -- |
| Değişken faizli araçlar | ||
| Finansal varlıklar | -- | -- |
| Finansal yükümlülükler | 3.662.816 | 1.100.292 |
| Toplam | 3.662.816 | 1.100.292 |
Likidite riski, Şirket'in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.
Şirket'in likidite riskini gösteren tablolar aşağıdadır;
| 30.09.2024 | Defter değeri | Sözleşmeden kaynaklı nakit akışı |
0-1 Yıl | 5+ yıl |
|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler: | 8.707.186 | 8.707.186 | (5.377.645) | (3.329.541) |
| Finansal borçlar | 3.662.816 | 3.662.816 | (994.843) | (2.667.973) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 296.480 | 296.480 | (296.480) | -- |
| Kısa ve Uzun Vadeli Karşılıklar | 1.788.831 | 1.788.831 | (1.127.263) | (661.568) |
| Ticari ve diğer borçlar | 2.959.059 | 2.959.059 | (2.959.059) | -- |
| Türev finansal yükümlülükler: | -- | -- | -- | -- |
| Toplam | 8.707.186 | 8.707.186 | (5.377.645) | (3.329.541) |
| 31.12.2023 | Defter değeri | Sözleşmeden kaynaklı nakit akışı |
0-1 Yıl | 1-5 yıl |
|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler: | 4.257.323 | 4.257.323 | (3.011.784) | (1.245.541) |
| Finansal borçlar | 1.100.543 | 1.100.543 | (341.772) | (758.772) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 327.464 | 327.464 | (327.464) | -- |
| Kısa ve Uzun Vadeli Karşılıklar | 1.027.248 | 1.027.248 | (540.480) | (486.769) |
| Ticari ve diğer borçlar | 1.802.068 | 1.802.068 | (1.802.068) | -- |
| Türev finansal yükümlülükler: | -- | -- | -- | -- |
| Toplam | 4.257.323 | 4.257.323 | (3.011.784) | (1.245.541) |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Yabancı para varlıklar, yükümlülükler ve finansal durum tablosu dışı yükümlülüklere sahip olma durumunda ortaya çıkan kur hareketlerinden kaynaklanacak etkilere kur riski denir. Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur kazancı veya zararları, kar/zarar tablosuna yansıtılmıştır. Şirket'in parasal döviz yükümlülükleri ve parasal döviz alacaklarını aşmakta; kurların yükselmesi durumunda, Şirket yabancı para riskine maruz kalmaktadır. 30.09.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibariyle döviz pozisyonu tablosu aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2024 | |||
|---|---|---|---|
| TL | ABD | ||
| Karşılığı | Doları | Avro | |
| 1. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) | -- | -- | -- |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | -- | -- | -- |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | -- | -- | -- |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | 22.178.650 | 650.000 | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | 22.178.650 | 650.000 | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 22.178.650 | 650.000 | -- |
| 10. Ticari Borçlar | -- | -- | -- |
| 11. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | -- | -- | -- |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | -- | -- | -- |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | -- | -- | -- |
| 19. Finansal durum tablosu Dışı Türev Araçların Net Varlık / | |||
| (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | -- | -- | -- |
| 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | -- | -- | -- |
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | -- | -- | -- |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | 22.178.650 | 650.000 | -- |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) | |||
| Pozisyonu (TFRS 7.B23) | -- | -- | -- |
| (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | |||
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe |
|||
| Uygun Değeri | -- | -- | -- |
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | -- | -- | -- |
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı | -- | -- | -- |
30 EYLÜL 2024 DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|
| TL | ABD | ||
| Karşılığı | Doları | Avro | |
| 1. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) | 277 | 7 | -- |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | -- | -- | -- |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 277 | 7 | -- |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | 25.996.645 | 650.000 | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | 25.996.645 | 650.000 | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 25.996.922 | 650.007 | -- |
| 10. Ticari Borçlar | -- | -- | -- |
| 11. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | -- | -- | -- |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | -- | -- | -- |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | -- | -- | -- |
| 19. Finansal durum tablosu Dışı Türev Araçların Net Varlık / | |||
| (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | -- | -- | -- |
| 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | -- | -- | -- |
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | -- | -- | -- |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | 25.996.922 | 650.007 | -- |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu | |||
| (TFRS 7.B23) | 277 | 7 | -- |
| (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | |||
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe |
|||
| Uygun Değeri | -- | -- | -- |
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | -- | -- | -- |
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı | -- | -- | -- |
30 EYLÜL 2024 DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| 30.09.2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | |||
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | |
| değer kazanması | değer kaybetmesi | değer kazanması | değer kaybetmesi | |
| ABD Doları kurunun % 10 değişmesi halinde: | ||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 2.217.865 | (2.217.865) | 2.217.865 | (2.217.865) |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 2.217.865 | (2.217.865) | 2.217.865 | (2.217.865) |
| Avro kurunun % 10 değişmesi halinde: | ||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | -- | -- | -- | -- |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | -- | -- | -- | -- |
| Diğer kurun ortalama % 10 değişmesi halinde: | ||||
| 7- Diğer net varlık/yükümlülüğü | -- | -- | -- | -- |
| 8- Diğer kuru riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 9- Diğer Net Etki (7+8) | -- | -- | -- | -- |
| Toplam (3+6+9) | 2.217.865 | (2.217.865) | 2.217.865 | (2.217.865) |
| 31.12.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | |||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|
| ABD Doları kurunun % 10 değişmesi halinde: | ||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 2.599.692 | (2.599.692) | 2.599.692 | (2.599.692) |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 2.599.692 | (2.599.692) | 2.599.692 | (2.599.692) |
| Avro kurunun % 10 değişmesi halinde: | ||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | -- | -- | -- | -- |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | -- | -- | -- | -- |
| Diğer kurun ortalama % 10 değişmesi halinde: | ||||
| 7- Diğer net varlık/yükümlülüğü | -- | -- | -- | -- |
| 8- Diğer kuru riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 9- Diğer Net Etki (7+8) | -- | -- | -- | -- |
| Toplam (3+6+9) | 2.599.692 | (2.599.692) | 2.599.692 | (2.599.692) |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Sermayeyi yönetirken Şirket'in hedefleri, ortaklarına getiri, diğer hissedarlara fayda sağlamak için Şirket'in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmek ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmektir.
Şirket, sermaye yönetimini borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran, net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (finansal durum tablosunda gösterildiği gibi kısa ve uzun vadeli yükümlülükleri içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, finansal durumtablosunda gösterildiği gibi özkaynak ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
30.09.2024 ve 31.12.2023 tarihi itibariyle net borç / toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Toplam Borçlar | 8.707.186 | 4.257.324 |
| Eksi: Nakit ve Nakit Benzeri Değerler | (361.127) | (1.061.956) |
| Net Borç | 8.346.059 | 3.195.368 |
| Toplam Özkaynak | 1.788.518.358 | 2.288.318.486 |
| Borç/ Özsermaye Oranı | 0,005 | 0,001 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Makul değer, zorunlu satış veya tasfiye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet varsa, bir finansal aracın makul değerini en iyi yansıtan değerdir. Şirket'in finansal araçların makul değerleri Türkiye'deki finansal piyasalardan ilgili ve güvenilebilir bilgiler edinilebileceği ölçüde, tahmin edilmiştir. Burada sunulan tahminler, Şirket'in bir piyasa işleminde edinebileceği tutarları yansıtmayabilir. Şirket'in finansal araçlarının makul değerlerinin tahmininde aşağıda belirtilen yöntemler ve varsayımlar kullanılmıştır.
Rayiç değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların rayiç değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Şirket, finansal tablolarında gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılan finansal araçlarını her finansal araç sınıfının değerleme girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak, aşağıdaki şekilde sınıflandırmaktadır.
Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direkt ya da endirekt olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.
Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal aktifler:
-Yabancı para bakiyeleri dönem sonu kuru üzerinden çevrilmektedir.
-Finansal durum tablosunda maliyet bedeli üzerinden gösterilen bazı finansal aktiflerin (kasa-banka) makul değerlerinin finansal durum tablosu değerlerine yaklaşık oldukları varsayılmaktadır.
-Ticari alacakların makul değerinin, karşılıklar ayrıldıktan sonra, taşındıkları değere yakın olduğu tahmin edilmektedir.
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal pasifler:
-Kısa vadeli krediler ve diğer parasal pasiflerin makul değerlerinin, kısa dönemli olmaları dolayısıyla, defter değerlerinin yaklaşık olduğu varsayılmaktadır.
-Yabancı para cinsinden olan ve dönem sonu kurları üzerinden çevrilen uzun vadeli borçlarının makul değerinin defter değerine eşit olduğu varsayılmaktadır.
-Üçüncü şahıslara ödenecek tahmini tutarları temsil eden ticari borçlar ile tahakkuk etmiş giderlerin finansal durum tablosunda taşınan defter değerlerinin piyasa değerlerine yaklaşık olduğu varsayılmıştır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Finansal durum tablosunda yer alan vadeli mevduatlar makul değerleri ile değerlenen kalemlerdir. Bunun yanı sıra, açıklama amaçlı olarak, finansal durum tablosunda işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle taşınan finansal borçlar makul değerleriyle sunulmuştur. Açıklama amaçlı olarak hazırlanan finansal borçların makul değerleri, gelecekteki kontrat bazlı nakit akışlarının Şirket için uygun olan ve Seviye 1 olarak sınıflandırılan benzer finansal araçlar için olan cari dönem piyasa faiz oranları ile iskonto edilmesi yöntemiyle tahmin edilmiştir. Kısa vadeli olmalarından dolayı, ticari alacak ve borçların makul değerleri, defter değerlerinden değer düşüklüğü karşılığının düşülmesiyle tahmin edilmektedir.
Şirket'in finansal araçların sınıfları ve gerçeğe uygun değerleri aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Finansal varlıklar | 1.566.710.262 | 2.105.903.482 |
| Nakit ve nakit benzerleri | 361.127 | 1.061.956 |
| Finansal yatırımlar | 1.537.800.193 | 2.078.817.709 |
| Ticari alacaklar | 697.092 | 27.172 |
| Diğer alacaklar | 27.851.850 | 25.996.645 |
| Finansal yükümlülükler | 6.621.875 | 2.902.611 |
| Kısa vadeli borçlanmalar | 994.843 | 341.772 |
| Uzun vadeli borçlanmalar | 2.667.973 | 758.772 |
| Ticari borçlar | 2.420.645 | 375.561 |
| Diğer borçlar | 538.414 | 1.426.506 |
Gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin seviye sınıflamaları aşağıdaki gibidir:
| Raporlama tarihi itibari ile gerçeğe uygun değer seviyesi | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | 30.09.2024 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | |
| Gerçeğe uygun değer farkı kar/(zarara) yansıtılan | |||||
| -Hisse senetleri | 1.360.383.846 | 52.237.739 | -- | 1.308.146.107 | |
| -Fonlar | 177.416.347 | 24.047.639 | -- | 153.368.708 |
Raporlama tarihi itibari ile gerçeğe uygun değer seviyesi
| Finansal varlıklar | 31.12.2023 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
|---|---|---|---|---|
| Gerçeğe uygun değer farkı kar/(zarara) yansıtılan -Hisse senetleri -Fonlar |
1.864.054.119 214.763.590 |
99.429.696 14.297.813 |
-- -- |
1.764.624.423 200.465.777 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Şirket merkezi, 04.10.2024 tarihinde Barbaros Mah. Ihlamur Blv. No:3, Ağaoğlu My Newwork, İç Kapı No:214 Ataşehir/İstanbul adresine taşınmıştır.
Şirketin 22.10.2024 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında, Girişim yatırımlarından Sistem Global Danışmanlık A.Ş.'nin sermayesinin %10'una tekabül eden, C Grubu, 4.626.144,00 TL itibari değerde payın 90.000.000,00 TL pay devir bedeli üzerinden satışı için sunulan teklifin değerlendirilmesi neticesinde, Pay devir işlemlerinin 29.11.2024 tarihine dek 90.000.000,00 TL pay devir bedelinin tamamının ödenmesi halinde gerçekleştirilmesine, pay devir bedelinin tamamının ödenmemesi halinde herhangi bir pay devri yapılmamasına, gerekli işlemlerin 29.11.2024 tarihine dek tamamlanması için Genel Müdürlüğün yetkilendirilmesine karar verilmiştir.
Şirket'in KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer resmi gazetede yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlama esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 250.000 | 163.032 |
| Raporlama dönemine ait diğer güvence hizmetleri | -- | -- |
| Raporlama dönemine ait vergi danışmanlık hizmetleri | -- | -- |
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim dışı diğer hizmetler | -- | -- |
Toplam 250.000 163.032 (*) Bağımsız denetim ücreti 01.01.2024- 31.12.2024 dönemi denetim ücreti olup, KDV hariç tutardır.
(**) Önceki dönem rapor ücretleri enflasyon sunum endeksi ile endekslenmiştir.
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur).
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur).
Dipnot 2'de açıklanan muhasebe politikalarındaki değişikliklerin etkisi ile birikmiş kar/zararlar hesabı ile diğer kapsamlı gelirde gösterilen kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler/giderlerin etkileri özkaynak değişim tablosunda gösterilmiştir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Bu ek dipnotta verilen bilgiler, SPK'nın II-14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" uyarınca hazırlanan bireysel finansal tablolardan türetilmiş özet bilgiler niteliğinde olup SPK III-48.3 sayılı Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği'nin portföy sınırlamalarına, finansal borç ve toplam gider sınırına uyumun kontrolüne ilişkin hükümleri çerçevesinde hazırlanmıştır.
| EK DİPNOT: PORTFÖY SINIRLAMALARI, FİNANSAL BORÇ ve TOPLAM GİDER TUTARLARI | ||||
|---|---|---|---|---|
| Bireysel Finansal Tablo Ana Hesap Kalemleri | Tebliğdeki İlgili Düzenleme |
30.06.2024 Cari Dönem (TL) |
31.12.2023 Önceki Dönem (TL) |
|
| A | Para ve Sermaye Piyasası Araçları | Md.20/1 – (b) | 76.646.505 | 114.789.465 |
| B | Girişim Sermayesi Yatırımları | Md.20/1 – (a) | 1.642.831.386 | 2.097.057.692 |
| C | Portföy Yönetim Şirketi ve Danışmanlık Şirketindeki İştirakler | Md.20/1 – (d) ve (e) | -- | -- |
| D | Diğer Varlıklar | 77.747.653 | 80.728.651 | |
| E | Ortaklık Aktif Toplamı | Md.3/1-(a) | 1.797.225.544 | 2.292.575.808 |
| F | Finansal Borçlar | Md.29 | 3.662.816 | 1.100.543 |
| G | Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler (Rehin, Teminat ve İpotekler) | Md.20/2 – (a) | -- | -- |
| H | Özsermaye | 1.788.518.358 | 2.288.318.485 | |
| I | Diğer Kaynaklar | 8.707.186 | 4.257.323 | |
| E | Ortaklık Toplam Kaynakları | Md.3/1-(a) | 1.797.225.544 | 2.292.575.808 |
| Bireysel Diğer Finansal Bilgiler | Tebliğdeki İlgili Düzenleme |
Cari Dönem (TL) | Önceki Dönem (TL) | |
| Sermaye Piyasası Araçlarına ve İşlemlerine Yapılan Yatırım | Md.20/1 – (b) | 76.285.378 | 113.727.509 | |
| 1. Hisse Senetleri | 52.237.739 | 99.429.696 | ||
| Seyitler Kimya A.Ş. | Md.20/1 – (b) | 36 | 38 | |
| İnfo Yatırım A.Ş. | Md.20/1 – (b) | 52.237.703 | 99.429.658 | |
| 2.Tahviller | Md.20/1 – (b) | -- | -- | |
| Kamu Kesim Tahvil Senet ve Bono | Md.20/1 – (b) | -- | -- | |
| Özel Kesim Tahvil Senet ve Bono | Md.20/1 – (b) | -- | -- | |
| 3.Fonlar | 24.047.639 | 14.297.813 | ||
| Hedef Portföy Serbest Fon | Md.20/1 – (b) | 9 | 7 | |
| Hedef Portföy Kuzey Hisse Senedi Serbest Fon | Md.20/1 – (b) | 9.934.032 | -- | |
| Hedef Portföy Doğu Hisse Senedi Serbest Fon | Md.20/1 – (b) | 270 | 508 | |
| Hedef Portföy Zen Hisse Senedi Serbest Fon | Md.20/1 – (b) | 147 | 312 | |
| Hedef Portföy Para Piyasası Fonu | Md.20/1 – (b) | 12.490.687 | 12.205.243 | |
| A1 | Hedef Portföy Ece Hisse Senedi Serbest Fon | Md.20/1 – (b) | 588 | 1.095 |
| Hedef Portföy İdeal Hisse Senedi Serbest Fon | Md.20/1 – (b) | 2.810 | 6.365 | |
| Hedef Portföy Pusula Hisse Senedi Serbest Fon | Md.20/1 – (b) | 144 | 231 | |
| Hedef Portföy Rota Hisse Senedi Serbest Fon | Md.20/1 – (b) | 40 | 71 | |
| Tera Portföy Yönetimi A.Ş. Game Invest Girişim Sermayesi Yatırım Fonu | Md.20/1 – (b) | 1.618.518 | 2.083.527 | |
| Hedef Portföy Güneş Hisse Senedi Serbest Fon | Md.20/1 – (b) | 243 | 287 | |
| Hedef Portföy Nehir Hisse Senedi Serbest Fon | Md.20/1 – (b) | 15 | 15 | |
| Hedef Portföy Sentiment Serbest Fon | Md.20/1 – (b) | 3 | 3 | |
| Hedef Portföy Mavi Hisse Senedi Serbest Fon | Md.20/1 – (b) | 6 | 10 | |
| Hedef Portföy Çınar Hisse Senedi Serbest Fon | Md.20/1 – (b) | 3 | 7 | |
| Hedef Portföy Algo Everest İstatistik Arbitraj Hisse Senedi Serbest Fon | Md.20/1 – (b) | 2 | 1 | |
| Hedef Portföy İkinci İstatistiksel Arbitraj Hisse Senedi Serbest Fon | Md.20/1 – (b) | 2 | 3 | |
| Hedef Portföy Lidya Serbest (Döviz) Fon | Md.20/1 – (b) | 119 | 127 | |
| Hedef Portföy Uğur Serbest Fon | Md.20/1 – (b) | 1 | 1 | |
| 4.Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler | -- | -- | ||
| A2 | TL ve Döviz Cinsinden Vadeli-Vadesiz Mevduat / Özel Cari-Katılma Hesabı | Md.20/1 – (b) | 354.677 | 1.058.097 |
| A) Mevduat İşlemleri | Md.20/1 – (b) | 348.456 | 1.053.828 | |
| B) Takasbank Para Piyasası İşlemleri | Md.20/1 – (b) | 6.221 | 4.269 | |
| B1 | Yurtdışında Kurulu Kolektif Yatırım Kuruluşu | Md.21/3 – (c) | -- | -- |
| B2 | Borç ve Sermaye Karması Finansman | Md.21/3 – (f) | -- | -- |
| B3 | Halka Açık Girişim Şirketlerinin Borsa Dışı Payları | Md.21/3 – (e) | -- | -- |
| B4 Özel Amaçlı Şirket | Md.21/3 – (g) | -- | -- | |
| C1 | Portföy Yönetim Şirketine İştirak | Md.20/1 – (e) | -- | -- |
| C2 | Danışmanlık Şirketine İştirak | Md.20/1 – (d) | -- | -- |
| F1 | Kısa Vadeli Krediler | Md.29/1 | -- | -- |
| F2 | Uzun Vadeli Krediler | Md.29/1 | -- | -- |
| F3 | Kısa Vadeli Borçlanma Araçları | Md.29/1 | -- | -- |
| F4 | Uzun Vadeli Borçlanma Araçları | Md.29/1 | -- | -- |
| F5 | Diğer Kısa Vadeli Finansal Borçlar | Md.29/1 | -- | -- |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| F6 | Diğer Uzun Vadeli Finansal Borçlar | Md.29/1 | -- | -- |
|---|---|---|---|---|
| G1 | Rehin | Md.20/2 – (a) | -- | -- |
| G2 | Teminat | Md.20/2 – (a) | -- | -- |
| G3 | İpotekler | Md.20/2 – (a) | -- | -- |
| I | Dışardan sağlanan hizmet giderleri | Md.26/1 | 2.105.961 | 3.477.199 |
| PORTFÖY SINIRLAMALARI, FİNANSAL BORÇ VE TOPLAM GİDER SINIRI KONTROL TABLOSU | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Portföy Sınırlamaları | Tebliğdeki İlgili Düzenleme |
30.09.2024 Cari Dönem (TL) |
31.12.2023 Önceki Dönem (TL) |
Asgari/ Azami Oran |
|
| 1 | Para ve Sermaye Piyasası Araçları | Md.22/1 – (b) | 4,26% | 5,01% | ≤ %49 |
| Seyitler Kimya A.Ş. | Md.22/1 – (b) | 0,00% | 0,00% | ≤ %10 | |
| İnfo Yatırım A.Ş. | Md.22/1 – (b) | 2,91% | 4,34% | ≤ %10 | |
| Hedef Portföy Serbest Fon | Md.22/1 – (b) | 0,00% | 0,00% | ≤ %10 | |
| Hedef Portföy Kuzey Hisse Senedi Serbest Fon | Md.22/1 – (b) | 0,55% | 0,00% | ≤ %10 | |
| Hedef Portföy Doğu Hisse Senedi Serbest Fon | Md.22/1 – (b) | 0,00% | 0,00% | ≤ %10 | |
| Hedef Portföy Zen Hisse Senedi Serbest Fon | Md.22/1 – (b) | 0,00% | 0,00% | ≤ %10 | |
| Hedef Portföy Para Piyasası Fonu | Md.22/1 – (b) | 0,69% | 0,53% | ≤ %10 | |
| Hedef Portföy Ece Hisse Senedi Serbest Fon | Md.22/1 – (b) | 0,00% | 0,00% | ≤ %10 | |
| Hedef Portföy İdeal Hisse Senedi Serbest Fon | Md.22/1 – (b) | 0,00% | 0,00% | ≤ %10 | |
| Hedef Portföy Pusula Hisse Senedi Serbest Fon | Md.22/1 – (b) | 0,00% | 0,00% | ≤ %10 | |
| Hedef Portföy Rota Hisse Senedi Serbest Fon | Md.22/1 – (b) | 0,00% | 0,00% | ≤ %10 | |
| Tera Portföy Yönetimi A.Ş. Game Invest Girişim Sermayesi Yatırım Fonu |
Md.22/1 – (b) | 0,09% | 0,09% | ≤ %10 | |
| Hedef Portföy Güneş Hisse Senedi Serbest Fon | Md.22/1 – (b) | 0,00% | 0,00% | ≤ %10 | |
| Hedef Portföy Nehir Hisse Senedi Serbest Fon | Md.22/1 – (b) | 0,00% | 0,00% | ≤ %10 | |
| Hedef Portföy Sentiment Serbest Fon | Md.22/1 – (b) | 0,00% | 0,00% | ≤ %10 | |
| Hedef Portföy Mavi Hisse Senedi Serbest Fon | Md.22/1 – (b) | 0,00% | 0,00% | ≤ %10 | |
| Hedef Portföy Çınar Hisse Senedi Serbest Fon | Md.22/1 – (b) | 0,00% | 0,00% | ≤ %10 | |
| Hedef Portföy Algo Everest İstatistik.Arbitraj Hisse Senedi Serbest Fon | Md.22/1 – (b) | 0,00% | 0,00% | ≤ %10 | |
| Hedef Portföy İkinci İstatistiksel Arbitraj Hisse Senedi Serbest Fon | Md.22/1 – (b) | 0,00% | 0,00% | ≤ %10 | |
| Hedef Portföy Lidya Serbest (Döviz) Fon | Md.22/1 – (b) | 0,00% | 0,00% | ≤ %10 | |
| Hedef Portföy Uğur Serbest Fon | Md.22/1 – (b) | 0,00% | 0,00% | ≤ %10 | |
| 3 | Girişim Sermayesi Yatırımları | Md.22/1 – (b) | 91,41% | 91,47% | ≥ %51 |
| 4 | Portföy Yönetim Şirketi ve Danışmanlık Şirketindeki İştirakler | Md.22/1 – (ç) | 0,00% | 0,00% | ≤ %10 |
| 5 | Yurtdışında Kurulu Kolektif Yatırım Kuruluşu | Md.22/1 – (e) | 0,00% | 0,00% | ≤ %49 |
| 6 | Borç ve Sermaye Karması Finansman | Md.22/1 – (h) | 0,00% | 0,00% | ≤ %25 |
| 7 | Halka Açık Girişim Şirketlerinin Borsa Dışı Payları (*) | Md.22/1 – (f) | 3,74% | 6,14% | ≤ %25 |
| 8.1. | TL ve Döviz Cinsinden Vadeli-Vadesiz Mevduat / Özel Cari-Katılma Hesabı |
Md.22/1 – (ı) | 0,02% | 0,05% | ≤ %20 |
| 8.2. | Takasbank Para Piyasası İşlemleri | Md.22/1 – (ı) | 0,00% | 0,00% | ≤ %20 |
| 9 | Kısa Vadeli Finansal Borçlar ve Borçlanma Araçlarının Nominal Değeri | Md.29 | 0,00% | 0,00% | ≤ %50 |
| 10 | Uzun Vadeli Finansal Borçlar ve Borçlanma Araçlarının Nominal Değeri | Md.29 | 0,00% | 0,00% | ≤%200 |
| 11 | Rehin, Teminat ve İpotekler | Md.22/1 – (d) | 0,00% | 0,00% | ≤ %10 |
| 12 | Dışardan sağlanan hizmet giderleri | Md.26/1 | 0,12% | 0,15% | ≤ %2,5 |
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.