Quarterly Report • Oct 28, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
| İÇİNDEKİLER | Sayfa |
|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOLARI | 1-2 |
| KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI | 3 |
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI | 4 |
| NAKİT AKIŞ TABLOLARI | 5 |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR | 6-55 |
| Dipnot | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | |||
| Dönen Varlıklar | 3.209.389.578 | 3.487.142.528 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 7 | 10.557.392 | 31.283.702 |
| Finansal Yatırımlar | 8 | 1.020.694.599 | 1.554.612.656 |
| Ticari Alacaklar | 2.105.075.691 | 1.841.659.753 | |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 6,11 | 1.230.099.424 | 972.800.189 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 11 | 874.976.267 | 868.859.564 |
| Diğer Alacaklar | 70.466.086 | 57.400.641 | |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 12 | -- | -- |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 12 | 70.466.086 | 57.400.641 |
| Türev Araçlar | 13 | 1.519 | -- |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 2.594.291 | 2.185.776 | |
| İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 15 | 57.741 | 1.962.850 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 15 | 2.536.550 | 222.926 |
| Duran Varlıklar | 46.013.992 | 62.812.253 | |
| Finansal Yatırımlar | 8 | 11.747.998 | 9.743.924 |
| Diğer Alacaklar | 3.113 | 4.231 | |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 6,12 | -- | -- |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 12 | 3.113 | 4.231 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 10 | 8.106.987 | 13.381.907 |
| Maddi Duran Varlıklar | 19 | 15.878.274 | 23.371.101 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 20 | 6.658.807 | 1.902.077 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 2.643.345 | 4.841.303 | |
| İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 15 | 43.660 | 194.007 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 15 | 2.599.685 | 4.647.296 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 24 | 975.468 | 9.567.710 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 3.255.403.570 | 3.549.954.781 |
| Dipnot | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 2.411.068.009 | 2.776.362.903 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 9 | 1.254.676.491 | 1.021.228.326 |
| Kısa Vadeli Kiralama Yükümlülükleri | 10 | 2.483.145 | 6.772.603 |
| Ticari Borçlar | 1.104.580.343 | 1.693.264.433 | |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 6,11 | 421.510.217 | 176.418.001 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 11 | 683.070.126 | 1.516.846.432 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 21 | 4.792.890 | 9.564.017 |
| Diğer Borçlar | 11.301.495 | 18.998.604 | |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 6,12 | -- | 4.411.684 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 12 | 11.301.495 | 14.586.920 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 24 | 29.119.024 | 23.408.851 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 4.114.621 | 3.126.069 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 21 | 3.460.105 | 2.407.260 |
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 25 | 654.516 | 718.809 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 3.817.114 | 3.675.797 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 9 | -- | 834.144 |
| Uzun Vadeli Kiralama Yükümlülükleri | 10 | 259.033 | 351.923 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 21 | 3.558.081 | 2.489.730 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 21 | 3.558.081 | 2.489.730 |
| ÖZKAYNAKLAR | 840.518.447 | 769.916.081 | |
| Ödenmiş Sermaye | 29 | 397.000.000 | 397.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Olumlu Farkları | 29 | 682.860.711 | 682.860.711 |
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir | 29 | (1.416.430) | (397.001) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | 29 | (1.416.430) | (397.001) |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 29 | 18.920.623 | 18.920.623 |
| Geçmiş Yıllar Karları/Zararları | 29 | (328.468.252) | (219.580.163) |
| Net Dönem Karı/Zararı | 71.621.795 | (108.888.089) | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 3.255.403.570 | 3.549.954.781 |
1 OCAK-30 EYLÜL 2024 ve 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI
| Dipnot | 1 Ocak – 30 Eylül 2024 |
1 Ocak – 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz – 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz – 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Hasılat | 30 | 2.780.390.565 | 1.460.265.000 | 412.592.271 | 1.077.905.250 |
| Satışların Maliyeti (-) | 30 | (1.636.289.383) | (970.359.264) | (151.559.244) | (773.650.888) |
| BRÜT KAR/ZARAR | 1.144.101.182 | 489.905.736 | 261.033.027 | 304.254.362 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 31 | (199.150.067) | (156.635.283) | (65.106.573) | (58.811.901) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 31 | (16.151.976) | (13.738.357) | (6.423.766) | (9.750.102) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 33 | 2.602.423 | 8.423.015 | 316.843 | 2.093.044 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 33 | (39.011.387) | (89.070.638) | (415.861) | (78.934.010) |
| ESAS FAALİYET KARI/ZARARI | 892.390.175 | 238.884.473 | 189.403.670 | 158.851.393 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 34 | 83.493.816 | 3.086 | (54.096.749) | (775) |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 34 | (72.197.411) | 2.792.209 | 109.073.340 | 2.699.986 |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI/ZARARI | 903.686.580 | 241.679.768 | 244.380.261 | 161.550.604 | |
| Finansman Gelirleri | 35 | 277.431.648 | 532.594.867 | 180.838.264 | 395.487.640 |
| Finansman Giderleri (-) | 35 | (906.772.139) | (210.766.376) | (276.483.042) | (116.169.546) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | (132.744.189) | (253.661.681) | (64.237.640) | (123.336.635) | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ DÖNEM KARI/ZARARI |
141.601.900 | 309.846.578 | 84.497.843 | 317.532.063 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri | 24 | (69.980.105) | (50.118.904) | (38.921.369) | (23.014.174) |
| Dönem Vergi Gideri/Geliri | 24 | (61.033.229) | (20.781.986) | (28.882.018) | (19.635.336) |
| Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 24 | (8.946.876) | (29.336.918) | (10.039.351) | (3.378.838) |
| DÖNEM KARI/ZARARI | 71.621.795 | 259.727.674 | 45.576.474 | 294.517.889 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR: | |||||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | (975.849) | (69.342) | 19.090 | (69.755) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları | 21-29 | (1.394.070) | (92.456) | 27.271 | (93.007) |
| -Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 24-29 | 418.221 | 23.114 | (8.181) | 23.252 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | (975.849) | (69.342) | 19.090 | (69.755) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 70.645.946 | 259.658.332 | 45.595.564 | 294.448.134 |
1 OCAK-30 EYLÜL 2024 ve 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak |
Birikmiş Karlar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 itibarıyla bakiyeler | Ödenmiş Sermaye 175.000.000 |
Sermaye Düzeltme Farkları 682.860.711 |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları (463.066) |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 18.920.622 |
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları (104.099.286) |
Net Dönem Karı/Zararı (120.915.290) |
Özkaynaklar 651.303.690 |
| Transferler | -- | -- | -- | -- | (120.915.290) | 120.915.290 | -- |
| Toplam Kapsamlı Gelir | -- | -- | 83.178 | -- | -- | 259.727.671 | 259.810.849 |
| Sermaye Artırımı | 222.000.000 | -- | -- | -- | -- | -- | 222.000.000 |
| 30 Eylül 2023 itibarıyla bakiyeler | 397.000.000 | 682.860.711 | (379.888) | 18.920.622 | (225.014.577) | 259.727.671 | 1.133.114.539 |
| 1 Ocak 2024 itibarıyla bakiyeler | 397.000.000 | 682.860.711 | (397.001) | 18.920.623 | (219.580.163) | (108.888.089) | 769.916.081 |
| Transferler | -- | -- | -- | -- | (108.888.089) | 108.888.089 | -- |
| Toplam Kapsamlı Gelir | -- | -- | (1.019.429) | -- | -- | 71.621.795 | 70.602.366 |
| 30 Eylül 2024 itibarıyla bakiyeler | 397.000.000 | 682.860.711 | (1.416.430) | 18.920.623 | (328.468.252) | 71.621.795 | 840.518.447 |
1 OCAK-30 EYLÜL 2024 ve 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot | 1 Ocak – 30 Eylül 2024 |
1 Ocak – 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (507.482.366) | (807.956.853) | |
| Dönem Karı/Zararı | 71.621.795 | 259.727.674 | |
| Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | 164.005.289 | (438.127.647) | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 19-20 | 12.969.768 | 15.223.788 |
| Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farkları ile ilgili Düzeltmeler | 30-35 | -- | 259.033 |
| Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler | 125.437 | (1.686.259) | |
| Finansman ve Faiz Gelirleri ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 646.783 | 3.875.239 | |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler | (54.078.610) | (292.835.846) | |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 24 | 6.485.065 | 20.071.559 |
| Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıp/Kazançlar ile İlgili Düzeltmeler |
(1.048.428) | (4.136) | |
| Dönem Karı (Zararı) Mutabakatıyla İlgili Diğer Düzeltmeler (+/-) | 10 | -- | 513.477 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 21 | 1.987.128 | 2.036.101 |
| Parasal Kayıp/Kazanç | 196.918.146 | (185.580.603) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (754.580.169) | (628.830.071) | |
| Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) | 8 | 168.504.649 | (467.091.403) |
| Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 11 | (749.489.521) | (520.384.693) |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 6 | (514.069.871) | -- |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 11 | (235.419.650) | -- |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 12 | (28.216.344) | (24.976.281) |
| İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | -- | -- | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 12 | (28.216.344) | -- |
| Türev Varlıklardaki Azalış (Artış) | 13 | (1.519) | (1.047) |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 15 | 973.518 | (2.446.461) |
| Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 11 | (141.746.898) | 460.333.329 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 6 | 291.657.752 | -- |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 11 | (433.404.650) | -- |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 21 | (1.851.418) | 1.959.994 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 12,24 | (2.682.336) | (80.423.402) |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | (70.300) | 4.199.893 | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | (518.953.085) | (807.230.044) | |
| Vergi Ödemeleri/İadeleri | 11.470.719 | (726.809) | |
| İşletme Faaliyetlerden Nakit Akışları | (507.482.366) | (807.956.853) | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (7.951.281) | (1.584.376) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 19-20 | 5.933.268 | 10.136 |
| Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 19 | 5.933.268 | 10.136 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 19-20 | (13.884.549) | (1.594.512) |
| Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 19 | (7.938.362) | (1.144.294) |
| Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 20 | (5.946.187) | (450.218) |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 494.707.337 | 742.402.024 | |
| Pay ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçların İhracından Kaynaklanan Nakit Girişleri | -- | 448.650.624 | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 9 | 502.387.437 | 300.641.747 |
| Kiralama Yükümlülükleriyle İlgili Nakit Çıkışları (-) | (7.680.100) | (6.890.347) | |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C) |
(20.726.310) | (67.139.205) | |
| D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT | |||
| BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ | -- | -- | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D) | (20.726.310) | (67.139.205) | |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 7 | 31.283.702 | 84.008.546 |
| F. DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) | 7 | 10.557.392 | 16.869.341 |
30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
a) İşletmenin unvanı ve faaliyet konusu:
Alnus Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ("Şirket") İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü'ne 264500-0 sicil numarası ile kayıtlıdır.
Şirket, Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak, 'Geniş Yetkili Aracı Kurum' yetkilendirilmesi kapsamında, İşlem Aracılığı, Portföy Aracılığı, Bireysel Portföy Aracılığı, Halka Arza Aracılık ile Sınırlı Saklama Hizmeti faaliyetlerinde bulunmaktadır. Şirket'in Kaldıraç Alım Satım işlemlerinde ismi 'Alnusfx' dir.
b) Merkez ve şube adresleri:
Şirket merkezi Esentepe Mah. Haberler Sokak No:10 Şişli/ İstanbul'dadır.
30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
b) Merkez ve şube adresleri: (Devamı)
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Şirket yönetiminde Aynus Holding A.Ş.'nin %100 pay oranı olup Nusret Altınbaş Yönetim Kurulu Başkanı'dır. (31 Aralık 2023: Aynus Holding A.Ş. %100).
d) İşlem gördüğü borsa(lar):
Şirket borsaya kote değildir.
e) Yetki Belgeleri:
Sermaye Piyasası Kurulu'nun 10.09.2015 tarih G-013 (362) nolu belgesi ile "Geniş Yetkili Aracı Kurum" unvanı almıştır.
Ayrıca Şirket, 13.02.2020 tarihinde, aracılık yüklenimi yoluyla halka arza aracılık faaliyet izni almıştır.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun 10.03.2023 tarih ve E-36231672-401.01.01-34462 nolu yazısı ile Gayrimenkul Dışı Varlıkları Değerlemeye Yetkili Kuruluşlar listesine alınmıştır.
30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
f) Sermaye Yapısı ile hissedarların oranları:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay | Pay | Pay | Pay | |
| Hissedar | Tutarı | Oranı | Tutarı | Oranı |
| Aynus Holding A.Ş.* | 397.000.000 | %100 | 397.000.000 | %100 |
Şirket'in 12 Ocak 2023 tarihinde alınan 2023 yılı 1. Olağanüstü Genel Kurul kararına göre, sermayenin nakden 88.000.000 TL arttırılmasına karar verilmiş ve yeni sermaye 263.000.000 TL olmuştur. İlgili karar 18 Ocak 2023'te tescil edilmiştir.
Şirket'in 24 Ocak 2023 tarihinde alınan 2023 yılı 2. Olağanüstü Genel Kurul kararına göre, sermayenin nakden 134.000.000 TL arttırılmasına karar verilmiş ve yeni sermaye 397.000.000 TL olmuştur. İlgili karar 26 Ocak 2023'te tescil edilmiştir.
Şirket'in çıkarılmış sermayesi 397.000.000 TL olup, bu sermaye muvazaadan ari olarak tamamen ödenmiştir. Bu sermaye her biri 1 TL itibari değerde 79.400.000 adedi A grubu nama, her biri 1 TL itibari değerde 317.600.000 adedi B grubu nama olmak üzere toplam 397.000.000 adet paya bölünmüştür.
Şirket'in 27.02.2024 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu ("SPK")'na yaptığı kayıtlı sermaye tavanına geçiş başvurusu SPK'nın 25.03.2024 tarih ve E-24171390-110.03.03-51802 sayılı yazısıyla uygun bulunmuş olup, 06.08.2024 tarihli ve 11137 sayılı ticaret sicil gazetesinde tescil edilen 2023 yılı olağan genel kurul kararına göre Şirket kayıtlı sermaye sistemine geçmiştir. Şirket'in kayıtlı sermaye tavanı 1.850.000.000 TL olup, her biri 1 TL itibari değerde 1.850.000.000 adet paya bölünmüştür.
04.07.2024 tarihli Yönetim Kurulu Toplantısı'nda alınarak 06.08.2024 tarih ve 11137 sayılı ticaret sicili gazetesinde tescil ettirilen karara göre 02.07.2027 tarihine kadar görev yapmak üzere belirlenen yönetim kurulu üyeleri ve görev dağılımı aşağıdaki gibidir:
Yönetim Kurulu Başkanı: Nusret Altınbaş Yönetim Kurulu Başkan Vekili: Metin Kartal Emür Yönetim Kurulu Üyesi: Fadimenur Demir Yönetim Kurulu Üyesi: Osman Saraç Yönetim Kurulu Üyesi: Seyit Tahir Özek
g) Yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı:
30 Eylül 2024 itibarıyla çalışan sayısı 117 kişi (31 Aralık 2023: 116 kişi)'dir.
h) İşletmenin bağlı ortaklıkları ile iştirakleri ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerinin ticaret unvanları:
Bulunmamaktadır.
30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
İlişikteki finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan II-14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan ve yürürlüğe girmiş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na ("TMS") uygun olarak hazırlanmıştır. Ayrıca KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayınlanan TMS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.
Şirket, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
SPK, 17 Aralık 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine ("SPK Finansal Raporlama Standartları") uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No'lu "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardı ("TMS 29") uygulamasına son verilmiştir.
KGK, 20 Ocak 2022 tarihinde, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarını (TFRS) uygulayan işletmelerin 2021 yılı finansal raporlama döneminde TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama ("TMS 29") kapsamında herhangi bir düzeltme yapmalarına gerek bulunmadığını belirtmiştir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde Türkiye'de enflasyon muhasebesi uygulanmasına ilişkin açıklamada bulunmuş olup söz konusu duyuruya göre, TFRS uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerekmektedir. Bu finansal tabloların hazırlanmış olduğu tarih itibarıyla 30 Eylül 2024 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
TMS 29, hiperenflasyonist ekonomilerin para birimi ile hazırlanan mali tabloların bilanço tarihindeki ölçüm biriminden gösterilmesini ve genel fiyat endeksinin kullanılarak daha önceki dönemlere ait bakiyelerin de aynı birimden gösterilmesini öngörmektedir. TMS 29'un uygulanmasını gerektiren durumlardan biri, üç yıllık kümülatif enflasyon oranının, yaklaşık %100 veya üzerinde olmasıdır. Türkiye'de Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayımlanan tüketici fiyat endeksi ("TÜFE") baz alındığında söz konusu kümülatif oran 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle sona eren üç yıllık dönem için %268 olmuştur.
Fiyat endekslerinde yukarıda belirtilen düzeyde artış olmamakla beraber, halkın tasarruflarını ağırlıklı olarak yabancı para cinsinden tutması, mal ve hizmet fiyatlarının yabancı para birimi üzerinden belirlenmesi, faiz oranlarının, ücret ve fiyatların genel fiyat endekslerine bağlanması, kısa vadeli işlemler de dahil satın alma gücündeki kayıpları karşılamak için fiyatların vade farkı konularak belirlenmesi gibi yüksek enflasyon emarelerinin mevcut bulunması halinde de TMS 29'un uygulanması gerekmektedir.
30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Enflasyona göre yapılan düzeltmeler, TÜİK tarafından yayımlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi kullanılarak bulunan katsayılar esas alınarak hesaplanmıştır. 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle ekte sunulan mali tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeks ve katsayılar aşağıda belirtilmiştir.
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı |
|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 2.526,16 | 1,0000 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,39 | 1,35860 |
| 30 Eylül 2023 | 1.691,04 | 1,49385 |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili tüketici fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da yine aynı şekilde endekslenmiştir.
Önceki raporlama dönemlerine ait mali tablolar paranın en son bilanço tarihindeki cari satın alma gücü esas alınarak düzeltilmiştir. Cari dönem düzeltme katsayısı önceki dönem finansal tablolarına uygulanmıştır.
Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
Parasal olmayan aktif ve pasifler satın alma veya ilk kayda alınma tarihinden bilanço tarihine kadar olan süre içerisinde genel fiyat endeksinde meydana gelen değişikliklerin alım maliyetlerine ve birikmiş amortisman tutarlarına yansıtılması suretiyle yeniden ifade edilmiştir. Böylece maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar ve peşin ödenmiş giderler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzeri şekilde yeniden düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki tüketici fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışında gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
Nakit akış tablosunda sunulan tüm kalemler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimine göre ifade edilerek enflasyona göre düzeltilmiştir. Enflasyonun işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları üzerindeki etkisi ilgili kaleme atfedilmiş ve nakit ve nakit benzerleri üzerindeki parasal kazanç veya kayıp ayrı olarak sunulmuştur.
Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon neticesinde oluşan kazanç veya kayıp; parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.
30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket'in fonksiyonel para birimi Türk lirasıdır ("TL"). Şirket'in finansal durumu ve faaliyet sonuçları, geçerli para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur.
Finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
i) 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler
Ağustos 2023'te Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ("UMSK") aşağıdakilere açıklık getirmek için TMS 21'i değiştirmiştir:
• bir para birimi başka bir para birimine dönüştürülebildiğinde; ve
• Bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığında bir şirketin geçerli(spot) kuru nasıl tahmin ettiği.
İlgili değişiklikler Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından 5 Haziran 2024 tarihinde yayımlanmıştır.
Bir şirket ölçüm tarihinde ve belirli bir sebeple herhangi bir para birimini başka bir para birimiyle takas edebildiği durumlarda söz konusu para birimleri şirket için takas edilebilir kabul edilmektedir. Ancak şirket için para birimlerinin takas edilebilir olmadığı durumlarda şirketin bir spot döviz kuru tahmin etmesi gerekmektedir.
Bir şirket spot döviz kuru tahmini yaparken amacı yalnızca söz konusu döviz kurunun mevcut ekonomik koşullar altında piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde gerçekleşecek düzenli döviz işlemlerindeki kuru yansıtmasıdır. Standartta yapılan bu değişiklik spot döviz kurunun tahmin edilmesine ilişkin özel şartlar içermemektedir.
Bu nedenle, bir şirket spot döviz kurunu tahmin ederken şunları kullanabilir:
30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
b) Yeni ve Düzeltilmiş Standartlar ve Yorumlar (Devamı)
i) 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler (Devamı)
Değişikliklere göre şirketlerin, tahmini döviz kuru kullanımının finansal tablolar üzerindeki etkisini değerlendirmelerine yardımcı olmak için şirketlerin yeni açıklamalar sunması gerekecektir. Bu açıklamalar şunları içerebilir:
Değişiklikler 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Şirket, Takas Edilebilirliğin ortadan kalkması – TMS 21'deki Değişiklikler Döviz Kurlarındaki Değişikliklerin Etkilerinde yapılan Değişiklikler yapılan bu değişikliklerin finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
UMSK, 9 Nisan 2024 tarihinde UMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu standardının yerine geçecek olan UFRS 18 Finansal Tabloların Sunuluşu ve Açıklamaları standardını yayınlamıştır. UMS 1'de yer alan birçok hükmü değiştirmeden ileriye taşımaktadır.
UFRS 18'in amacı, bir işletmenin varlıklarını, yükümlülüklerini, özkaynaklarını, gelir ve giderlerini gerçeğe uygun bir şekilde yansıtan ilgili bilgileri sağlamaya yardımcı olmak için genel amaçlı finansal tablolardaki (finansal tablolar) bilgilerin sunumu ve açıklanmasına ilişkin gereklilikleri ortaya koymaktır.
UFRS 18, kar veya zarar tablosunun yapısını iyileştirmek için gelir ve giderler için üç tanımlı kategori (faaliyet, yatırım ve finansman) getirmekte ve tüm şirketlerin faaliyet karı da dahil olmak üzere yeni tanımlanmış alt toplamlar sunmasını gerektirmektedir.
UFRS 18, 1 Ocak 2027 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir ve geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir
Şirket, UFRS 18'in uygulanmasının finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
b) Yeni ve Düzeltilmiş Standartlar ve Yorumlar (Devamı)
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ("UMSK") tarafından yayımlanmış fakat Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından henüz yayımlanmamış yeni ve güncellenmiş standartlar ve yorumlar (Devamı)
Değişiklikler, temel kredi riskleri veya maliyetlerindeki bir değişiklikle doğrudan ilgili olmayan koşullu özelliklere sahip finansal varlıkların sınıflandırılmasının netleştirilebilmesi için ek bir SPPI (yalnızca anapara ve faiz ödemesi) testi gerekliliği getirmektedir - örneğin, nakit akışlarının borçlunun kredi sözleşmesinde belirtilen bir ESG (çevresel, sosyal ve yönetişim) hedefini karşılayıp karşılamadığına bağlı olarak değiştiği durumlarda, bu koşullu finansal varlığın sınıflandırılması, SPPI testi ile yapılacaktır. SPPI testi, varlığın itfa edilmiş maliyeti ya da gereceğe uygun değerinden hangisi ile muhasebeleştirileceğini belirler.
Değişiklikler kapsamında, ESG ile bağlantılı özelliklere sahip olanlar da dahil olmak üzere belirli finansal varlıklar, nakit akışlarının böyle bir özelliği olmayan özdeş bir finansal varlıktan önemli ölçüde farklı olmaması koşuluyla SPPI kriterini artık karşılayabilir. Ancak şirketlerin bunu kanıtlamak için yargılama gerektirecek ek çalışmalar yapması gerekecektir.
Değişiklikler ayrıca, aşağıdaki belirli koşullu özelliklere sahip tüm finansal varlıklar ve finansal yükümlülükler için ek açıklamaları da içermektedir:
Temel kredilendirme riskleri veya maliyetlerindeki bir değişiklikle doğrudan ilişkili olmayan; ve
gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılarak ölçülmeyen.
Ticari borcunu elektronik bir ödeme sistemi kullanarak kapatan bir şirket, genellikle ticari borcunu ödeme tarihinde kayıtlarından çıkarır. Değişiklikler, bu tür finansal yükümlülüklerin finansal tablo dışı bırakılmasına ilişkin bir istisna getirmektedir. Bu istisna, şirketin aşağıdaki kriterlerin tamamını karşılayan bir elektronik ödeme sistemi kullanması durumunda, ticari borcunu ödeme tarihinden önce finansal durum tablosu dışı bırakmasına izin vermektedir:
Ödeme talimatının geri çekilmesi, durdurulması veya iptal edilmesinin mümkün olmaması;
Ödeme talimatının bir sonucu olarak ödeme için kullanılacak nakde erişme olanağının bulunmaması; ve
elektronik ödeme sistemi ile ilişkili takas riskinin önemsiz olması.
30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
b) Yeni ve Düzeltilmiş Standartlar ve Yorumlar (Devamı)
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ("UMSK") tarafından yayımlanmış fakat Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından henüz yayımlanmamış yeni ve güncellenmiş standartlar ve yorumlar (Devamı)
Finansal Araçların Sınıflandırma ve Ölçümüne İlişkin Değişiklikler - UFRS 9 Finansal Araçlar ve UFRS 7 Finansal Araçlar : Açıklamalar standartlarındaki değişiklikler (Devamı)
Sözleşmeye bağlı araçlar (CLI'ler) ve rücu edilemeyen özellikler
Değişiklikler, sözleşmeye bağlı araçların temel özelliklerini ve bu araçların rücu edilemeyen özelliklere sahip finansal varlıklardan nasıl farklılaştığını netleştirmektedir. Değişiklikler ayrıca, bir şirketin rücu edilemeyen özelliklere sahip finansal varlıklarını oluşturan nakit akışlarını değerlendirirken göz önünde bulundurması gereken faktörleri de belirlemiştir ('gözden geçirme' testi).
Değişiklikler, gerçeğe uygun değerinden ölçülen ve kazanç ya da kayıpları diğer kapsamlı gelirde (GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan) gösterilen özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar için ek açıklamalar gerektirmektedir.
Değişiklikler, 1 Ocak 2026 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Şirketler, finansal varlıkların ve finansal yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesi ve finansal durum tablosu dışı bırakılmasına ilişkin değişikliklerden ayrı olarak, bu değişiklikleri (ilgili açıklama gereklilikleri de dahil olmak üzere) erken uygulamayı seçebilirler.
Şirket, UFRS 9 ve UFRS 7'de yapılan bu değişikliklerin finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
b) Yeni ve Düzeltilmiş Standartlar ve Yorumlar (Devamı)
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ("UMSK") tarafından yayımlanmış fakat Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından henüz yayımlanmamış yeni ve güncellenmiş standartlar ve yorumlar (Devamı)
UFRS Muhasebe Standartları'nı kullanan şirketlerin bağlı ortaklıkları, UFRS 19'un yayınlanmasının ardından açıklamalarını önemli ölçüde azaltabilir ve kullanıcıların ihtiyaçlarına daha fazla odaklanabilir. Bir bağlı ortaklık, aşağıdaki kriterleri karşılıyorsa, konsolide, bireysel ya da münferit finansal tablolarında yeni standardı uygulamayı seçebilir:
-kamuya hesap verebilirliğinin olmaması -Ana ortaklığının UFRS Muhasebe Standartları'na göre konsolide finansal tablo hazırlaması.
UFRS 19'a göre azaltılmış açıklama standartlarını uygulayan bir bağlı ortaklık, UFRS'lerdeki tanıma, ölçme ve sunum gerekliliklerini tamamen yerine getirecektir ancak açıklamaları azaltacaktır ve UFRS Muhasebe Standartları'na uygunluk beyanında UFRS 19'u uyguladığını açık ve net bir şekilde belirtmesi gerekmektedir.
Değişiklikler 1 Ocak 2027 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Şirket, UFRS 19'in uygulanmasının finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
1 Ocak 2024 tarihinde ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için yürürlüğe girmiş olan değişiklikler ise şu şekildedir:
1) Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması (UMS 1'de Yapılan Değişiklikler)
2) Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülüğü-UFRS 16 Kiralamalar 'da yapılan Değişiklikler
3) UMS 7 Nakit Akış Tablosu ve UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar'da yapılan Değişiklikler – Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları
4) UFRS S1 Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler ve UFRS S2 İklimle İlgili Açıklamalar
Yeni uygulamaya konulmuş bu standart değişikliklerinin Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in finansal durumu, performansı veya nakit akımları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğuracak nitelikte olması durumunda muhasebe politikalarında değişiklik yapılır. İsteğe bağlı olarak muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi finansal tablolarda geriye dönük olarak uygulanır. Yeni bir standardın uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, söz konusu standardın şayet varsa geçiş hükümlerine uygun olarak geriye ya da ileriye dönük olarak uygulanır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler geriye dönük olarak uygulanır.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
Şirket'in 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle hazırlanmış finansal durum tablosu, 31 Aralık 2023 tarihli finansal durum tablosuyla; 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla hazırlanmış kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu 30 Eylül 2023 tarihli kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile karşılaştırmalı olarak sunulmuştur.
30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal tabloların hazırlanmasında uygulanan önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
Şirket, finansal varlıklarını "İtfa edilmiş maliyet bedelinden", "Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan" ve "Gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar" olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.
Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli şartlarda sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumunda finansal varlık itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır. İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar ilk olarak gerçeğe uygun değerlerini yansıtan elde etme maliyet bedellerine işlem maliyetlerinin eklenmesi ile kayda alınmakta ve kayda alınmalarını takiben "Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi" kullanılarak "itfa edilmiş maliyeti" ile ölçülmektedir. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, finansal durum tablosunda "ticari alacaklar" ve "nakit ve nakit benzerleri" kalemlerini içermektedir.
Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve vadeleri 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Nakit ve Nakit Benzerleri; kasa, vadeli ve vadesiz mevduatlar ile Borsa Para Piyasasından portföy alacaklarından oluşmaktadır. Bankalardaki vadeli mevduatlar, faiz tahakkuk edilmiş değerleri ile gösterilmiştir. Borsa Para Piyasasından portföy alacakları ise günlük bağlanmakta olup, bilanço tarihinde bağlanmıştır.
30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıklar (Devamı)
Şirket'in sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, ticari ve diğer alacaklar ile müşterilere kullandırılan krediler bu kategoride sınıflandırılır. Ticari alacaklar (Müşterilerden alacaklar) başlangıçta makul değerleri ile sonraki raporlama dönemlerinde etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş değerleri ile değerlenmiştir. Kredili müşteri hesapları, dönem sonu itibariyle, kredili müşterilerin hisse alım işlemlerini, T+2 süresinin sonunda fiilen gerçekleştirmesiyle oluşmaktadır. Söz konusu müşterilerin kullandığı kredinin belirli bir vadesi bulunmamakta olup, hisse alım işleminin T+2 süresinin sonunda fiilen gerçekleşmesiyle, Şirket kredi tutarını muhasebeleştirmekte ve aynı günün akşamında kredinin faizi işlemeye başlamaktadır. Söz konusu alacaklardan şüpheli hale gelmiş alacaklar için mali tablolarda karşılık ayrılmaktadır.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar, ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer faaliyet gelirleri altında muhasebeleştirilir. 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 itibarıyla ticari alacaklar finansal tablolarda şüpheli hale gelmiş alacaklar için ayrılan karşılıklar düşülerek gösterilmiştir. (Dipnot 11).
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Şirket, finansal varlığı kısa vadede elden çıkarmak amacıyla edindiği zaman, söz konusu kategoride sınıflandırılır. Şirket'in finansal durum tablosunda "türev araçlar" hesabı ile "finansal yatırımlar" hesabında yer alan Hisse Senetleri, Devlet Tahvilleri ve Özel Kesim Tahvilleri bu madde kapsamında, "Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar" olarak sınıflandırılmıştır. (Not 8).
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 itibarıyla Şirket'in kısa vadeli finansal yatırımları hisse senetlerinden, altın yatırımlarından, özel kesim tahvillerden ve yatırım fonlarından oluşmakta olup, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıştır. Hisse senetleri ve özel kesim tahvilleri Borsa İstanbul'daki bekleyen en iyi alış fiyatı üzerinden değerlenmiştir. Değer artış ve azalışları gelir tablosu ile ilişkilendirilmiştir (Not 8).
30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar (Devamı)
Şirket alım-satım amaçlı pozisyonların piyasa dalgalanmalarından korunması amacıyla vadeli döviz alım satım işlemlerine başvurmakta, müşteriler adına vadeli işlem aracılığı faaliyeti gerçekleştirilmektedir. Bilanço tarihleri itibariyle, türev finansal araçlarla ilgili işlemler alım-satım amacıyla yapılmaktadır. Türev varlık ve yükümlülükler, Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılmış olup, dönemlere ilişkin faiz ve kur farkı tahakkuk esasına göre kar veya zarar tablosuna yansıtılmıştır. (Not 13).
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan ve buna ek olarak finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumlarında finansal varlık, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan olarak sınıflandırılmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların müteakip değerlemesi gerçeğe uygun değerleri üzerinden yapılmaktadır. Ancak, gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde tespit edilemiyorsa, sabit bir vadesi olanlar için iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedel üzerinden; sabit bir vadesi olmayanlar için gerçeğe uygun değer fiyatlandırma modelleri veya iskonto edilmiş nakit akış teknikleri kullanılarak değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan ve menkul kıymetlerin etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyeti ile gerçeğe uygun değeri arasındaki farkı ifade eden gerçekleşmemiş kar veya zararlar özkaynak kalemleri içerisinde "Finansal Varlıklar Değer Artış / Azalış Fonu" hesabı altında gösterilmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar elden çıkarılmaları durumunda gerçeğe uygun değer uygulaması sonucunda özkaynak hesaplarında oluşan değer, dönem kar/zararına yansıtılmaktadır.
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 itibarıyla uzun vadeli finansal yatırımları, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıştır. Bu kapsamda, Şirket sahip olduğu Borsa İstanbul A.Ş. paylarını, Borsa İstanbul A.Ş.'nin ilgili payları almaya razı olduğu fiyat ile değerlemiştir. (Dipnot 8).
30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade
edilmiştir.)
Şirket, sözleşmenin başlangıcında bir sözleşmenin kiralama sözleşmesi olması ya da kiralama şartlarını içermesi durumunu değerlendirir. Şirket, kısa vadeli kiralamalar (12 ay veya daha az süreli kira dönemi bulunan kiralamalar) ve düşük değerli varlıkların kiralaması haricinde kiracısı olduğu tüm kira sözleşmelerine ilişkin kullanım hakkı varlığı ve ilgili kiralama yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir. Kiralanan varlıklardan elde edilen ekonomik faydalarının kullanıldığı zamanlama yapısını daha iyi yansıtan başka bir sistematik temelin bulunmaması durumunda bu kiralamalar için Şirket, kira ödemelerini kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile faaliyet gideri olarak muhasebeleştirir.
İlk muhasebeleştirmede kiralama yükümlülükleri, sözleşme başlangıç tarihinde ödenmemiş olan kira ödemelerinin kiralama oranında iskonto edilip bugünkü değeri üzerinden muhasebeleştirilir. Bu oranın önceden belirtilmemiş olması halinde Şirket, kendi tespit edeceği alternatif borçlanma faiz oranını kullanır.
Kiralama yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
Kiralama yükümlülüğü, finansal durum tablolarında ayrı bir kalem olarak sunulmaktadır. Kiralama yükümlülükleri sonradan kiralama yükümlülüğü üzerindeki faizin yansıtılması için net defter değeri arttırılarak (etkin faiz yöntemini kullanarak) ve yapılan kira ödemesini yansıtmak için net defter değeri azaltılarak ölçülür. Şirket, aşağıdaki durumlarda kira yükümlülüğünü yeniden ölçer (ve ilgili kullanım hakkı varlığı üzerinde uygun değişiklikleri yapar):
30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, finansal tablolarda sunulan dönemler boyunca bu tür bir değişiklik yapmamıştır.
Kullanım hakkı varlıkları, karşılık gelen kiralama yükümlülüğünün, kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan kira ödemelerinin ve diğer doğrudan başlangıç maliyetlerinin ilk ölçümünü kapsar. Bu varlıklar sonradan birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek maliyet değerinden ölçülmektedir.
Kullanım hakkı varlıkları, ana varlığın kiralama süresi ve faydalı ömründen kısa olanına göre amortismana tabi tutulur. Kiralamada ana varlığın sahipliği devredildiğinde ya da kullanım hakkı varlığının maliyetine göre Şirket, bir satın alma seçeneğini uygulamayı planladığında ilişkili kullanım hakkı varlığı, ana varlığın faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulur. Amortisman, kiralamanın fiilen başladığı tarihte başlar.
Kullanım hakkı varlıkları, finansal durum tablosunda ayrı bir kalemde sunulur.
Şirket, kullanım hakkı varlıklarının değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığını belirlemek için TMS 36 standardını uygular ve tüm belirlenen değer düşüklüğü zararlarını, 'Maddi Duran Varlıklar' politikasında belirtildiği üzere muhasebeleştirir.
Kolaylaştırıcı uygulama olarak, TFRS 16 bir kiracıya, kirayla ilişkili olmayan kalemleri ayrı sunmaması ve tüm kiralamaları ve kirayla ilişkili olmayan kalemleri tek bir kiralama sözleşmesi olarak muhasebeleştirmesi konusunda izin vermektedir. Şirket, bu kolaylaştırıcı uygulamayı kullanmamıştır.
1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan maddi duran varlıklar 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyona göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden birikmiş amortismanlar düşülerek gösterilmiştir. 1 Ocak 2005 tarihinden sonra satın alınan kalemler ise satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortismanlar düşülerek gösterilmiştir. Kullanıma hazır hale getirmek için katlanılan masraflar da dahil olmak üzere, mali tablolarda maliyet değerleri üzerinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüş karşılığı düşülerek gösterilmiştir. Bilanço tarihleri itibariyle değer düşüş karşılığı ayrılan maddi duran varlık bulunmamaktadır. Maddi duran varlıkların satılması durumunda bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortismanlar ilgili hesaplardan düşüldükten sonra oluşan kar ya da zarar gelir tablosuna intikal ettirilmektedir. Varlıklar amortismana tabi tutulurken Vergi Usul Kanunda yer alan varlığın faydalı ömrüne göre belirlenen oranlar esas alınmak suretiyle normal amortisman yöntemi kullanılarak amortisman ayrılmıştır. (Not 19).
| Varlık Cinsi | % |
|---|---|
| Taşıtlar | 20 |
| Döşeme ve Demirbaşlar | 2-50 |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | 2-50 |
30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan maddi olmayan varlıklar 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyona göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden birikmiş amortismanlar düşülerek gösterilmiştir. 1 Ocak 2005 tarihinden sonra satın alınan kalemler ise satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortismanlar düşülerek gösterilmiştir. Birikmiş değer düşüklükleri olması durumunda ise değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarlarıyla gösterilmektedir. Vergi Usul Kanunda yer alan varlığın faydalı ömrüne göre belirlenen oranlar esas alınmak suretiyle normal amortisman yöntemi kullanılarak amortisman ayrılmıştır. (Not 20)
| Varlık Cinsi | % |
|---|---|
| Haklar | 7-33 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 6-33 |
Amortismana tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum veya olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır. Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
Finansal varlıklar dışındaki uzun vadeli varlıklar dahil olmak üzere tüm varlıkların kayıtlı değeri piyasa değerinin (geri kazanılacak tutar) altına düşmüş ise bu varlıklar için değer düşüş karşılığı ayrılmaktadır. Şirket, her bilanço tarihinde maddi ve maddi olmayan duran varlıklarının, maliyet değerinden birikmiş amortismanlar ve itfa payları düşülerek bulunan defter değerine ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. İleride meydana gelecek olaylar sonucunda oluşması beklenen kayıplar olasılığı yüksek dahi olsa muhasebeleştirilmemektedir. Şirket'in varlıklarında 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla değer düşüklüğü bulunmamaktadır.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Bunun dışında kalan tüm finansman maliyetleri doğrudan oluştukları dönemlerde gider olarak gelir tablosuna kaydedilmektedir. Şirket'in taşıt alımına ilişkin borçlanma maliyetleri, 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 dönemlerinde doğrudan gider olarak gelir tablosuna kaydedilmiştir.
30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal yükümlülükler
Başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Şirket'in kısa ve uzun vadeli borçlanmalar hesabı kredilerden oluşmakta olup, "Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi" kullanılarak "itfa edilmiş maliyeti" ile ölçülmektedir. (Not 9).
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 itibarıyla ticari ve diğer borçları ile finansal borçları diğer finansal yükümlülüklerdir. Alacaklı bakiye veren müşteri hesapları, belli bir tutarın altında bakiye veren hesaplardan oluşmaktadır. Söz konusu hesaplar, başlangıçta makul değerleri ile sonraki raporlama dönemlerinde etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş değerleri ile değerlenmiştir. (Not 11-12).
Şirket'in satış gelirleri içerisinde, menkul kıymetlerin satış gelirleri ve faiz gelirleri, hizmet gelirleri ve aracılık komisyonları, müşterilerden alınan kredi faiz gelirleri ile diğer faiz gelirleri yer almaktadır.
Şirket'in hizmet gelirleri içerisinde yurtiçi ve yurtdışı aracılık komisyonları yer almaktadır. Komisyon gelirleri tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmekte ve gelir kaydedilmektedir. Komisyon gelirleri komisyon iadeleri düşüldükten sonraki tutarları ile mali tablolarda yer almaktadır.
Müşterilerden alınan faiz gelirleri, müşterilerin kredili menkul kıymet işlemlerden elde edilmekte olup, tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmekte ve gelir kaydedilmektedir. Müşterilerden alınan diğer faiz gelirleri ise müşteri cari hesaplarının temerrüde düşmesinden dolayı elde edilen faiz gelirlerinden oluşmakta olup, tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmekte ve gelir kaydedilmektedir.
Şirket'in ilişkili tarafları ve bu taraflarla olan aktif, pasif ilişkileri, ilişikteki mali tablolar üzerinde ayrı sınıflandırılarak gösterilmiştir. Buradaki ilişkili taraf deyimi; Şirket'i doğrudan ya da dolaylı olarak kontrol etmesi, Şirket üzerinde önemli derecede etki sağlayacak bir hakkın bulunması, Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması ya da bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması, ya da Şirket'in iştiraki, yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yöneticisi olması ilişkili taraf olarak adlandırılmaktadır. (Not 6).
30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Kıdem tazminatı karşılıkları: Şirket personelinin Türk İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının, bugünkü değerini ifade etmek suretiyle hesaplanmaktadır. (Not 21).
İzin karşılıkları: Şirket çalışanlarının bilanço tarihleri itibariyle hak kazandıkları ancak henüz kullanılmayan izinleri için karşılık hesaplanarak ilişikteki finansal tablolara yansıtılmıştır. (Not 21).
Yıl içinde gerçekleşen yabancı paraya bağlı işlemler, işlem tarihindeki T.C Merkez Bankası tarafından ilan edilen döviz kurları kullanılarak Türk lirasına çevrilmektedir. Bilançoda yer alan yabancı paraya bağlı varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası (TCMB) döviz kurları kullanılarak Türk lirasına çevrilmiş olup bu işlemlerden doğan kur farkı gelir ve giderleri gelir tablosuna dahil edilmiştir. İlgili 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla TCMB tarafından açıklanan kurlar aşağıdaki gibidir.
| Döviz Cinsi | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| ABD Doları (USD) | 34,1210 | 29,4382 |
| Avro (Euro) | 38,1714 | 32,5739 |
Cari döneme ait hisse başına kazanç hesaplaması, net dönem karından veya zararından adi hisse senedi sahiplerine isabet eden kısmın, dönem içindeki ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısına bölünmesiyle hesaplanır. Dönem içinde ortakların elinde bulunan ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısı, dönem başındaki adi hisse senedi sayısı ve dönem içinde ihraç edilen hisse senedi sayısının bir zaman ağırlıklı faktör ile çarpılarak toplanması sonucu bulunan hisse senedi sayısıdır. Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur. (Not 36)
Şirket'in bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan ve bilanço tarihindeki durumunu etkileyebilecek düzeltme gerektiren olaylar mali tablolara yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar sadece dipnotlarda açıklanmaktadır. 30 Eylül 2024 itibarıyla bu madde kapsamında düzeltme gerektirmeyen olaylar not 38'de açıklanmıştır.
30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Karşılıklar ancak Şirket'in, geçmişteki işlemlerinin sonucunda mevcut hukuki veya geçerli bir yükümlülüğünün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için kaynakların dışa akmasının gerekli olabileceği ve tutar için güvenilir bir tahminin yapılabileceği durumlarda ayrılır. Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 itibarıyla bu madde kapsamında ayrılmış olan karşılıkları not 25'te açıklanmaktadır.
Şarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler mali tablolara yansıtılmamış olup, bilanço dışı yükümlülük ya da varlık olarak sınıflandırılmıştır. Şarta bağlı yükümlülükler, kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin olduğu durumları, şarta bağlı varlıklar ise ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin mümkün olduğu durumları ifade etmektedir.
Kurumlar vergisi: Kurumlar vergisi Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre hesaplanmakta olup, bu vergi dışındaki vergi giderleri faaliyet giderleri içerisinde muhasebeleştirilmektedir (Not 24).
Cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi durumunda mahsup edilir.
Ertelenmiş vergi: Ertelenmiş vergi, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli bulunan vergi oranları kullanılır (Not 24).
Önemli geçici farklar, finansal yatırımların değerlemesinden, sabit kıymet amortisman düzeltmelerinden, kıdem tazminatı karşılığından, şüpheli alacak karşılıklarından ve kullanım hakkı varlıklarına ilişkin düzeltmelerden doğmaktadır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumundan ertelenmiş vergi varlıkları ve ertelenmiş vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
İçerik ve/veya tutar itibariyle önemlilik arz eden kalemler, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemlilik arz etmeyen tutarlar, esasları ve işlevleri açısından birbirine benzeyen kalemler itibarıyla toplanarak gösterilir. İşlem ve olayların özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayların net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların değer düşüklüğü indirildikten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, gelecek dönemleri kapsayacak şekilde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
Finansal tabloların Seri: II, No: 14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği"ne uygun olarak hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır. Tahminlerin kullanıldığı başlıca notlar aşağıdaki gibidir:
Yoktur. (31 Aralık 2023: Yoktur.)
Yoktur. (31 Aralık 2023: Yoktur.)
Uygulanmamaktadır.
30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kredili Müşterilerden Alacaklar | 478.117.075 | 449.585.000 |
| Müşterilerden Alacaklar | 751.982.349 | 523.215.189 |
| TOPLAM | 1.230.099.424 | 972.800.189 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Borsa Para Piyasası Müşteri Alacakları | ||
| Diğer | 343.019.900 | 141.790.101 |
| Alacaklı Müşteriler | 77.506.677 | 34.627.900 |
| Ticari Borçlar | 983.640 | -- |
| TOPLAM | 421.510.217 | 176.418.001 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Aynus Holding A.Ş. | -- | 3.991.484 |
| Efekan Vakkas ALTINBAŞ | -- | 420.200 |
| Toplam | -- | 4.411.684 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Altınbaş Petrol ve Ticaret A.Ş. (ALPET) | 44.616 | 58.493 |
| Aynus Holding A.Ş. | -- | 1.904.357 |
| Altınbaş Holding A.Ş. | 13.125 | -- |
| Toplam | 57.741 | 1.962.850 |
| İlişkili Taraflara Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Altınbaş Holding A.Ş. | 43.660 | 194.007 |
| İlişkili taraflar fon yatırımları |
||
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Atlas Portföy Dördüncü Serbest (TL) Fon | 25.525.171 | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kira Gideri | 1 Ocak – 30 Eylül 2024 |
1 Ocak – 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz – 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz – 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Nusret ALTINBAŞ | 5.911.282 | 5.009.849 | 1.374.136 | 1.830.959 |
| Diğer Giderler | 1 Ocak – 30 Eylül 2024 |
1 Ocak – 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz – 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz – 30 Eylül 2023 |
| Plaza Giderleri | 557.734 | 701.476 | (329.274) | (6.159) |
| Diğer | 5.014.926 | 4.796.886 | 1.446.654 | 1.761.332 |
| Toplam | 5.572.660 | 5.498.362 | 1.117.380 | 1.755.173 |
Yönetim Kurulu üyeleri ile yöneticilere cari dönemde yapılan ödeme tutarları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | 1 Temmuz – | 1 Temmuz – | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
| Ücret, huzur hakkı, ikramiye vb. | 10.182.366 | 11.211.070 | 2.923.027 | 3.878.307 |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kasa | 3.354 | 4.649 |
| Bankalar | 10.554.038 | 31.279.053 |
| Vadeli Mevduat | 2.216.382 | 9.144.800 |
| Vadesiz Mevduat | 8.337.656 | 22.134.253 |
| TOPLAM | 10.557.392 | 31.283.702 |
| Döviz cinsi | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| USD | 436.222 | 128.057 |
| EUR | 8.633 | 11.933 |
Nakit ve nakit benzerleri üzerinde herhangi bir nakit blokaj bulunmamaktadır.
* Vadeli mevduata ilişkin faiz oranı ve vade süresi aşağıdaki gibidir.
| Faiz Oranı | Vade |
|---|---|
| 45,83% | 1.10.2024 |
| 47% | 11.10.2024 |
30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in kısa vadeli finansal yatırımları detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Gerçeğe Uygun Değer Farkları Kar/Zarara | ||
| Yansıtılan Finansal Varlıklar | ||
| BIST'de işlem gören hisse senetleri | 678.814.669 | 1.320.573.611 |
| Altın Yatırımları | 316.354.759 | 233.947.989 |
| Özel kesim tahvilleri | -- | 91.056 |
| Yatırım fonları | 25.525.171 | -- |
| TOPLAM | 1.020.694.599 | 1.554.612.656 |
Şirket'in uzun vadeli finansal yatırımları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Borsa İstanbul A.Ş. | 11.747.998 | 9.743.924 |
Borsa İstanbul A.Ş. Yönetim kurulunun 4 Temmuz 2013 tarih ve 2013/17 sayılı toplantısında, Borsa İstanbul A.Ş. (C) Grubu ortaklık paylarından 15.971.094 adet karşılığı 159.711 TL tutarındaki payın Şirket'e bedelsiz olarak verilmesi kararlaştırılmıştır.
Borsa İstanbul A.Ş. Yönetim Kurulu'nun 15.01.2018 tarih 2018/6 nolu toplantısında; Borsa İstanbul (C) Grubu paylarını devretmek isteyen pay sahiplerinden beher pay başına, 0,095 TL karşılığında hisse satın alınacağı açıklanmıştır. Buna göre, Şirket'in 15.971.094 adet C grubu Borsa İstanbul A.Ş. hissesi beheri 0,095 TL birim fiyattan değerlenmiş, ayrıca TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı uyarınca 30 Eylül 2024 tarihli TÜFE katsayısı ile endekslenmiştir.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kredi Kartları | -- | 61.257 |
| Krediler* | 649.642.000 | 827.905.743 |
| Bono / Tahvil İhracından Alacaklılar | 605.034.491 | 193.261.326 |
| TOPLAM | 1.254.676.491 | 1.021.228.326 |
*Kısa vadeli rotatif ve spot kredilerden oluşmaktadır.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla finansal tablolarda yer alan bono/tahvil ihracı yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Menkul Kıymet Kodu |
Nominal Tutar |
İhraç Tarihi |
Vade Tarihi |
Faiz Oranı Yıllık Basit (%) |
İhraç Fiyatı |
30.09.2024 Tarihli Değeri |
|---|---|---|---|---|---|---|
| TRFSRMDE2419 | 100.000.000,00 | 25.04.2024 | 25.10.2024 | 60% | 1 | 111.380.856 |
| TRFSRMDK2411 | 100.000.000,00 | 10.05.2024 | 6.11.2024 | 61% | 1 | 108.857.530 |
| TRFSRMD22518 | 100.000.000,00 | 10.05.2024 | 4.02.2025 | 65% | 1 | 110.684.053 |
| TRFSRMD62514 | 150.000.000,00 | 6.06.2024 | 3.06.2025 | 56% | 1 | 156.028.764 |
| TRFSRMD82512 | 109.950.000,00 | 16.08.2024 | 15.08.2025 | 60% | 1 | 118.083.288 |
| TOPLAM | 605.034.491 |
30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Yoktur. (31 Aralık 2023: Yoktur.)
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Banka Kredileri | ||
| Taşıt Kredisi | -- | 699.910 |
| Kredi Faizleri | -- | 134.234 |
| TOPLAM | -- | 834.144 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 27.593.185 | 67.041.482 |
| Birikmiş Amortisman | (19.486.198) | (53.659.575) |
| TOPLAM | 8.106.987 | 13.381.907 |
*Şirket, kullanım hakkı varlıkları kapsamında ofis ve taşıt kiralamakta olup, kısa süreli kiralama sözleşmeleriyle ilgili olarak yapılan kira ödemelerini dönemsel olarak gider yazmaktadır.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Kiralama Yükümlülükleri | 2.483.145 | 6.772.603 |
| Uzun Vadeli Kiralama Yükümlülükleri | 259.033 | 351.923 |
| TOPLAM | 2.742.178 | 7.124.526 |
30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflardan Kısa Vadeli Ticari Alacaklar | 1.230.099.424 | 972.800.189 |
| Kredili Müşterilerden Alacaklar | 478.117.075 | 449.585.000 |
| Müşterilerden Alacaklar | 751.982.349 | 523.215.189 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Ticari Alacaklar | 874.976.267 | 868.859.564 |
| Kredili Müşterilerden Alacaklar | 268.320.023 | 413.373.495 |
| Müşterilerden Alacaklar | 46.279.510 | 85.547.402 |
| Bankalardaki Müşteri Mevduatları | 108.407.600 | 131.285.651 |
| Kaldıraçlı Alım Satım İşlemleri Takas Merkezi (Müşteri) | 2.406.914 | 3.020.781 |
| Kaldıraçlı Alım Satım İşlemleri-Portföy | 404.764.806 | 184.931.414 |
| VİOB Takas Merkezinden Müşteri Alacakları | 44.446.654 | 50.134.105 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 101.244.949 | 137.621.832 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) | (101.244.949) | (137.621.832) |
| Ticari Faaliyetle ilgili Gelir Tahakkukları | 350.760 | 566.716 |
| TOPLAM | 2.105.075.691 | 1.841.659.753 |
2022 yılı Eylül ayı içerisinde Borsa İstanbul A.Ş. Pay Piyasası ve Vadeli İşlem ve Opsiyon Piyasası'nda yaşanan olağan dışı volatilite kaynaklı olarak gerçekleşen gelişmeler nedeniyle Şirket ve bazı müşterileri arasında alacak bakiyesi oluşmuştur. Bahse konu bu müşterilere ilişkin olarak Sermaye Piyasası Kurulu'nun 2 Ekim 2022 tarih ve 2022/52 sayılı bülteninde, Sermaye Piyasası Kanunu'nun 107/1 Piyasa Dolandırıcılığı maddesi kapsamında suç duyurusunda bulunulmuştur. Suç duyurusunda bulunulan söz konusu müşterilerin gerçekleştirmiş olduğu işlemler sonucunda Şirket, müşterilerin karşılayamadığı VİOP teminat takas yükümlülüklerini yerine getirmek zorunda kalmış ve ilgili müşterilerden alacaklı duruma düşmüştür. Bu alacaklara ilişkin takip başlatılmış, bir kısım alacaklar teminat altına alınmıştır. Alacakların teminat altına alınmamış kısmı şüpheli ticari alacak olarak kayda alınmış olup, alınan teminatlara ilişkin detaylar aşağıdaki tabloda sunulmuştur.
| Borçlu | 30 Eylül 2024 Teminat Tutarı |
31 Aralık 2023 Teminat Tutarı |
|---|---|---|
| Akdere İnşaat Turizm Tekstil İthalat İhracat Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 18.325.935 | 104.954.869 |
| Mehmet Akdere | 192.224.225 | 293.684.330 |
| Nihal Kılınç | 9.079.533 | 9.079.533 |
| Toplam | 219.629.693 | 407.718.732 |
30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflara Kısa Vadeli Ticari Borçlar | 421.510.217 | 176.418.001 |
| Diğer | 343.019.900 | 141.790.101 |
| Alacaklı Müşteriler | 77.506.677 | 34.627.900 |
| Ticari Borçlar | 983.640 | -- |
| İlişkili Olmayan Taraflara Kısa Vadeli Ticari Borçlar | 683.070.126 | 1.516.846.432 |
| Müşteri Mevduat Borçları | 161.194.700 | 165.903.409 |
| Müşterilere Borçlar | 390.667.179 | 1.279.034.608 |
| Kaldıraçlı Alım Satım İşlemlerinden Alacaklılar | 1.887.130 | 2.670.930 |
| Ödünç Pay Senedi Piyasası Teminatları | 21.288 | 44.804 |
| Diğer Ticari Borçlar | 5.367.252 | 17.835.930 |
| VİOB Takas Merkezinden Müşteri Alacakları | 44.446.654 | 49.713.906 |
| Ticari Faaliyetle ilgili Gider Tahakkukları | 79.485.923 | 1.642.845 |
| TOPLAM | 1.104.580.343 | 1.693.264.433 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Diğer Ticari Alacaklar | 7.526.340 | 18.316.506 |
| Personelden Alacaklar | 500 | 9.130 |
| Kiralama Depozitoları | 311.104 | 413.335 |
| Takasbank Teminatları | 56.973.305 | 29.180.263 |
| Dava Karşılığı Teminatlar | 3.383.943 | 7.673.281 |
| Diğer Alacaklar | 1.783.394 | 1.689.248 |
| BIST İşlem Limiti Teminatları |
487.500 | 118.878 |
| TOPLAM | 70.466.086 | 57.400.641 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen Depozito ve Teminatlar-Diğer | 3.113 | 4.231 |
30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade
edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflara Kısa Vadeli Diğer Borçlar | -- | 4.411.684 |
| Aynus Holding A.Ş. | -- | 3.991.484 |
| Efekan Vakkas ALTINBAŞ | -- | 420.200 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Kısa Vadeli Diğer Borçlar | 11.301.495 | 14.586.920 |
| Ödenecek Vergi ve Harçlar | 10.986.143 | 14.043.620 |
| Diğer Borçlar | 315.352 | 543.300 |
| TOPLAM | 11.301.495 | 18.998.604 |
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Portföy Türev Araçlar | 1.519 | -- |
Yoktur. (31 Aralık 2023: Yoktur.)
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 57.741 | 1.962.850 |
| Altınbaş Petrol ve Ticaret A.Ş. (ALPET) | 44.616 | 58.493 |
| Aynus Holding A.Ş. | -- | 1.904.357 |
| Altınbaş Holding A.Ş. | 13.125 | -- |
| İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 2.536.550 | 222.926 |
| Verilen Avanslar | 202.734 | 129.555 |
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 2.333.816 | 93.371 |
| TOPLAM | 2.594.291 | 2.185.776 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 43.660 | 194.007 |
| Altınbaş Holding A.Ş. | 43.660 | 194.007 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 2.599.685 | 4.647.296 |
| Gelecek Yıllara Ait Giderler | 2.599.685 | 4.647.296 |
| TOPLAM | 2.643.345 | 4.841.303 |
30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Yoktur. (31 Aralık 2023: Yoktur.)
Yoktur. (31 Aralık 2023: Yoktur.)
Yoktur. (31 Aralık 2023: Yoktur.)
Maddi duran varlıkların yıl içindeki hareketleri aşağıda özetlenmiştir:
| Maliyet | 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar (-) | 30 Eylül 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Taşıtlar | 8.996.440 | -- | (5.591.791) | 3.404.649 |
| Döşeme ve Demirbaşlar | 43.183.520 | 1.072.845 | -- | 44.256.365 |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | 21.313.395 | 626.372 | -- | 21.939.767 |
| Toplam Maliyet | 73.493.355 | 1.699.217 | (5.591.791) | 69.600.781 |
| Birikmiş Amortismanlar* | (50.122.254) | (6.768.934) | 3.168.681 | (53.722.507) |
| Maddi Varlıklar, Net | 23.371.101 | 15.878.274 |
| Maliyet | 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar (-) | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Taşıtlar | 8.996.440 | -- | -- | 8.996.440 |
| Döşeme ve Demirbaşlar | 40.447.224 | 2.751.438 | (15.142) | 43.183.520 |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | 20.485.747 | 827.648 | -- | 21.313.395 |
| Toplam Maliyet | 69.929.411 | 3.579.086 | (15.142) | 73.493.355 |
| Birikmiş Amortismanlar* | (40.147.728) | (9.977.365) | 2.839 | (50.122.254) |
| Maddi Varlıklar, Net | 29.781.683 | 23.371.101 |
*Dönem amortismanların tamamı genel yönetim giderlerine kaydedilmektedir.
** 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar 2.364.000 \$ ve 9.933.574 TL bedel ile sigortalıdır. (31 Aralık 2023: 2.259.000 \$ ve 6.618.157 TL)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Maddi olmayan duran varlıkların yıl içindeki hareketleri aşağıda özetlenmiştir:
| Maliyet | 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar (-) | 30 Eylül 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 3.859.655 | 6.387.915 | -- | 10.247.570 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 5.708.834 | -- | -- | 5.708.834 |
| Toplam Maliyet | 9.568.489 | 6.387.915 | -- | 15.956.404 |
| Toplam Birikmiş Amortismanlar* | (7.666.412) | (1.631.185) | -- | (9.297.597) |
| Maddi Olmayan Varlıklar, Net | 1.902.077 | 6.658.807 | ||
| Maliyet | 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar (-) | 31 Aralık 2023 |
| Haklar | 3.807.213 | 52.442 | -- | 3.859.655 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Toplam Maliyet |
5.708.834 9.516.047 |
-- 52.442 |
-- -- |
5.708.834 9.568.489 |
| Toplam Birikmiş Amortismanlar* | (6.373.350) | (1.293.062) | -- | (7.666.412) |
*Dönem amortismanların tamamı genel yönetim giderlerine kaydedilmektedir.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Personel Ücretleri | 344.329 | 520.516 |
| Vergi ve SGK Borçları | 4.448.561 | 9.043.501 |
| TOPLAM | 4.792.890 | 9.564.017 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İzin Karşılığı | 3.460.105 | 2.407.260 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 3.558.081 | 2.489.730 |
30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır. Türk İş Kanunu'na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket'le ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. 30 Eylül 2024 itibariyle Şirket'in ilişikteki finansal tablolarda kıdem tazminatı karşılığı, 41.828 TL kıdem tazminatı tavan tutarı üzerinden hesaplanmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirket'in çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. Yeniden düzenlenmiş TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Haklar", şirketin kıdem tazminatı yükümlülüğünü tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir.
Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar şöyledir; esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel faiz oranını ifade eder. Sonuçta, 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, ekli mali tablolarda yükümlülükler, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 30 Eylül 2024 itibarıyla çalışan sayısı 117 kişi (31 Aralık 2023: 116 kişi)'dir. Kıdem tazminat karşılıklarının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi | 2.489.730 | 1.404.064 |
| Cari Hizmet Maliyeti | 1.114.840 | 2.372.575 |
| Faiz Maliyeti | 22.935 | 13.059 |
| Aktüeryal (Kazanç)/Kayıp | 1.394.070 | 176.235 |
| Ödeme (-) | (806.329) | (924.259) |
| Enflasyon Düzeltme Etkisi | (657.165) | (551.944) |
| Kapanış Bakiyesi | 3.558.081 | 2.489.730 |
Yoktur. (31 Aralık 2023: Yoktur.)
Yoktur. (31 Aralık 2023: Yoktur.)
30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade
edilmiştir.)
Şirket'in geçici vergi hesaplama tablosu aşağıdadır:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Cari dönem yasal vergi karşılığı | 60.929.699 | 46.311.505 |
| Peşin ödenen vergiler | (31.810.675) | (22.902.654) |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü / (Varlığı) | 29.119.024 | 23.408.851 |
Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve yurtiçinde yerleşik şirketlerden alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler ve kullanılan yatırım indirimleri düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. Kurumlar vergisi oranı 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023'te %30'dur.
Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 30 Eylül tarihi itibariyle, kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden %30 oranında geçici vergi hesaplanmıştır (31 Aralık 2023: %30). Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilirler.
Kurumlar vergisine ek olarak, tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere dağıtılan kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı, 23 Temmuz 2006 tarihinden itibaren %15'tir. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. Ertelenmiş vergi hesaplamasında kullanılan geçerli vergi oranları 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla %30'dur. (31 Aralık 2023: %30) Şirket'in ertelenmiş vergi hesaplaması aşağıdaki gibidir:
30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Kümülatif Geçici Farklar |
Ertelenmiş Vergi |
Kümülatif Geçici Farklar |
Ertelenmiş Vergi |
|
| Ertelenmiş Vergi Aktifi | ||||
| Hisse senedi değerleme | (10.973.062) | (3.291.919) | (142.627.859) | (42.788.358) |
| Verilen depozito ve teminatlar | (57.653) | (17.296) | (56.123) | (16.837) |
| Kıdem tazminatı karşılığı | (3.558.081) | (1.067.424) | (2.489.730) | (746.919) |
| Yıllık izin karşılığı | (3.460.105) | (1.038.032) | (2.407.260) | (722.178) |
| Altın yatırımı değerleme | -- | -- | 98.087.648 | 29.426.294 |
| Şüpheli alacak karşılığı | 5.159.069 | 1.547.721 | 6.964.895 | 2.089.468 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 5.364.809 | 1.609.443 | 6.257.381 | 1.877.214 |
| Dava giderleri karşılığı | (354.516) | (106.355) | (311.228) | (93.369) |
| Sabit kıymet ve amortisman | ||||
| düzeltmesi | 4.066.650 | 1.219.995 | 2.338.328 | 701.499 |
| Ertelenmiş gelirler iptali | 142.992 | 42.898 | 154.733 | 46.419 |
| Finansal yatırımlar değerleme | 8.952.245 | 78.309 | 9.526.941 | 714.521 |
| Peşin ödenmiş giderler | 157.305 | 47.192 | (184.877) | (55.464) |
| Net Ertelenmiş Vergi (Aktifi) /Pasifi | 5.439.653 | (975.468) | (24.747.151) | (9.567.710) |
| Vergi Geliri/(Gideri) | 1 Ocak – 30 Eylül 2024 |
1 Ocak – 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|
| Geçici Vergi | (61.033.229) | (20.781.986) |
| Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) | (8.946.876) | (29.336.918) |
| Kar / zararda muhasebeleştirilen vergi gideri | (69.980.105) | (50.118.904) |
| Ertelenmiş vergi aktifi/(pasifi) hareketleri | 1 Ocak – 30 Eylül 2024 |
1 Ocak – 30 Eylül 2023 |
| 1 Ocak itibarıyla | (9.567.710) | 6.568.358 |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/kayıpları | ||
| (özkaynak) | (354.634) | 41.418 |
| Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) (Gelir tablosu) | 8.946.876 | (29.336.918) |
| 30 Eylül itibarıyla | (975.468) | (22.727.142) |
30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dava karşılıkları | 654.516 | 718.809 |
| Şirket Tarafından Verilen TRİ'ler: | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | 60.844.747 | 36.974.483 |
| Şirketin Özkaynaklar Toplamı | 840.518.447 | 769.916.081 |
| Şirket Vermiş Olduğu TRİ'lerin Şirket Özkaynaklarına Oranı | 7,24 | 4,80 |
Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİ' lerin Şirket'in özkaynaklarına oranı 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle %7,24'tür. (31 Aralık 2023: %4,80)
Şirket'in vermiş olduğu TRİ'lerin detayı aşağıdaki gibidir.
| İlgili Kurum | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| TPP İşlem Teminatı | 2.143.107 | 369.909 |
| Bıst İşlem Limiti Teminatları | 4.476.251 | 6.463.424 |
| Pay Piyasası Garanti Fonu | 914.931 | 1.035.439 |
| Pay Piyasası Üyelik Teminatı | 48.255 | 35.575 |
| Bist Viop Garanti Fonu-Üyelik Teminatı | 3.063.913 | 3.860.982 |
| Tefas Teminatları | 849.246 | 518.287 |
| Takasbank Üyelik Teminatları | -- | 2.063 |
| Takasbank Kredi Kullanım Teminatları | 41.212.400 | 12.155.357 |
| Ödünç Pay Piyasası Garanti Fonu | 647.035 | 621.055 |
| Borçlanma Araçları Piyasası Garanti Fonu- Üyelik Teminatı |
4.105.666 | 4.239.111 |
| Dava Karşılığı Verilen Teminatlar | 3.383.943 | 7.673.281 |
| TOPLAM | 60.844.747 | 36.974.483 |
Bknz. Not 11
30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 itibarıyla müşteriler adına saklanması amacıyla emanette tutulan hisse senetleri aşağıdaki gibidir:
| Taahhütler | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Hisse Senetleri | 1.292.462.370.610 | 1.775.929.555.627 |
Yoktur. (31 Aralık 2023: Yoktur).
Bknz: Not 24
Sermayenin dağılımı aşağıdadır:
| Ödenmiş Sermaye | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Aynus Holding A.Ş. | 397.000.000 | 397.000.000 |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 682.860.711 | 682.860.711 |
| TOPLAM | 1.079.860.711 | 1.079.860.711 |
Şirket'in 12 Ocak 2023 tarihinde alınan 2023 yılı 1. Olağanüstü Genel Kurul kararına göre, sermayenin nakden 88.000.000 TL arttırılmasına karar verilmiş ve yeni sermaye 263.000.000 TL olmuştur. İlgili karar 18 Ocak 2023'te tescil edilmiştir.
Şirket'in 24 Ocak 2023 tarihinde alınan 2023 yılı 2. Olağanüstü Genel Kurul kararına göre, sermayenin nakden 134.000.000 TL arttırılmasına karar verilmiş ve yeni sermaye 397.000.000 TL olmuştur. İlgili karar 26 Ocak 2023'te tescil edilmiştir.
Şirket'in çıkarılmış sermayesi 397.000.000 TL olup, bu sermaye muvazaadan ari olarak tamamen ödenmiştir. Bu sermaye her biri 1 TL itibari değerde 79.400.000 adedi A grubu nama, her biri 1 TL itibari değerde 317.600.000 adedi B grubu nama olmak üzere toplam 397.000.000 adet paya bölünmüştür.
Sermaye temsil eden hisse senetlerini arasında intifa senetleri, tahvil ve borçlanma senetleri yoktur.
Yoktur. (31 Aralık 2023: Yoktur.)
Yoktur. (31 Aralık 2023: Yoktur.)
30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı aktüeryal kazanç/ (kayıp) | (1.923.402) | (529.332) |
| Ertelenmiş vergi | 550.552 | 132.331 |
| Enflasyon düzeltme etkisi | (43.580) | -- |
| TOPLAM | (1.416.430) | (397.001) |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yasal Yedekler | 18.920.623 | 18.920.623 |
Yasal yedekler, TTK'da öngörüldüğü şekli ile birinci ve ikinci yedeklerden oluşur. TTK, birinci yasal yedeğin, toplam yedek Şirket'in ödenmiş sermayesinin %20'sine erişene kadar kanuni kardan %5 oranında ayrılmasını öngörür. İkinci yasal yedek ise, ödenmiş sermayenin %5'ini aşan tüm nakit kar dağıtımları üzerinden %10 oranında ayrılır, ancak holding şirketleri bu uygulamaya tabi değildir. TTK hükümleri çerçevesinde yasal yedekler, sadece zararları netleştirmek için kullanılabilmekte ve ödenmiş sermayenin %50'sini aşmadıkça diğer amaçlarla kullanılamamaktadır.
Geçmiş yıl kar/zararlarını aşağıdaki kalemler oluşturmaktadır.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Olağanüstü Yedekler | -- | 2.742.903 |
| Diğer Geçmiş Yıl Karları/Zararları | (328.468.252) | (222.323.066) |
| Toplam | (328.468.252) | (219.580.163) |
30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Satış ve Hizmet Gelirleri | 1 Ocak – 30 Eylül 2024 |
1 Ocak – 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz – 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz – 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Satış Gelirleri | 1.821.305.571 | 1.122.917.841 | 149.537.890 | 906.524.549 |
| Pay ve Geçici İlmühaber Satışları | 1.821.305.571 | 1.122.917.841 | 149.537.890 | 906.524.549 |
| Hizmet Satışları | 147.516.700 | 111.562.765 | 30.643.011 | 55.449.444 |
| Pay Alım/Satım Aracılık Komisyonları | 49.302.132 | 75.354.164 | 10.211.490 | 37.146.151 |
| Kurumsal Finansman Gelirleri | 3.476.599 | 4.670.689 | 599.009 | 1.470.227 |
| Vadeli İşlemler Alım/Satım Aracılık Komisyonları | 10.845.265 | 11.949.542 | 3.993.409 | 4.793.118 |
| Borsa Para Piyasası Aracılık Komisyonları | 1.156.832 | 30.573 | 489.932 | 21.734 |
| Ödünç Aracılık Komisyonu | -- | 248.596 | -- | -- |
| Saklama Komisyonu | 507.196 | 202.219 | 180.813 | -- |
| Diğer Komisyon ve Gelirler | 82.228.676 | 19.106.982 | 15.168.358 | 12.018.214 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 820.140.385 | 238.518.735 | 233.634.202 | 121.746.710 |
| Kredi ve Temerrüt Faizi Gelirleri | 820.140.385 | 238.518.735 | 233.634.202 | 121.746.710 |
| Satış İndirimleri (-) | (8.572.091) | (12.734.341) | (1.222.832) | (5.815.453) |
| Müşterilere Komisyon İadeleri | (8.572.091) | (12.734.341) | (1.222.832) | (5.815.453) |
| TOPLAM | 2.780.390.565 | 1.460.265.000 | 412.592.271 | 1.077.905.250 |
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | 1 Temmuz – | 1 Temmuz – | |
| Satışların Maliyeti | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 |
| Pay ve İlmühaber Alışları | (1.636.289.383) | (969.631.197) | (151.559.244) | (773.650.888) |
| Senet, Bono ve Tahvil Alışları | -- | (728.067) | -- | -- |
| TOPLAM | (1.636.289.383) | (970.359.264) | (151.559.244) | (773.650.888) |
30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | 1 Ocak – 30 Eylül 2024 |
1 Ocak – 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz – 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz – 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Borsa Para Piyasası İşlem Payları | (11.167) | (80.453) | (5.558) | (2.238) |
| Data Giderleri | (113.722) | (93.055) | (52.421) | (21.844) |
| Hisse Borsa Payı | (1.570.964) | (2.229.735) | (473.345) | (1.024.300) |
| BIST, Takasbank ve MKK Komisyonları | (3.952.610) | (714.790) | (1.970.537) | (514.205) |
| Viop Borsa Payları | (824.140) | (1.763.276) | (89.754) | (892.582) |
| BBP Üye Komisyonları | (568.363) | (315.246) | (223.440) | (178.658) |
| FX Komisyon Gideri | (900.224) | (609.226) | (277.222) | (227.219) |
| İlan, Reklam, Tanıtım, Sponsorluk Giderleri | (1.949.425) | (1.785.025) | (785.413) | (977.597) |
| Para Transfer Komisyon Ücretleri | (559.435) | (6.113.365) | (194.995) | (5.892.902) |
| Diğer | (5.701.926) | (34.186) | (2.351.081) | (18.557) |
| TOPLAM | (16.151.976) | (13.738.357) | (6.423.766) | (9.750.102) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 1 Ocak – 30 Eylül 2024 |
1 Ocak – 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz – 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz – 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Personel Ücret ve Giderleri | (100.483.357) | (78.528.369) | (31.956.194) | (30.696.875) |
| Haberleşme Gideri | (1.806.868) | (2.690.201) | (649.354) | (758.002) |
| Temsil ve Ağırlama Giderleri | (6.198.065) | (4.078.171) | (1.617.806) | (1.949.226) |
| Yemek ve Muhtelif Ofis Giderleri | (3.265.325) | (3.355.457) | (1.242.251) | (1.170.409) |
| Müşavirlik, Danışmanlık ve Denetim Giderleri | (4.558.376) | (6.508.758) | (1.598.843) | (1.438.959) |
| Kıdem Tazminatı Giderleri | (346.133) | (2.284.518) | (160.492) | (621.225) |
| İzin Karşılığı | (1.894.119) | (1.297.163) | (253.222) | (665.823) |
| Vergi, Resim ve Harç Giderleri | (20.307.709) | (1.754.830) | (1.669.952) | (510.685) |
| Amortisman ve Tükenme Payları | (12.969.768) | (22.742.055) | (7.631.464) | (7.416.547) |
| Aidat ve Üyelik Giderleri | (2.102.275) | (2.133.601) | (703.309) | (677.172) |
| Yetki Belgesi Harcı | (659.118) | (437.373) | (221.097) | (125.238) |
| Bilgisayar ve Muhasebe Programı Giderleri | (1.773.801) | (14.010.928) | (630.521) | (5.443.734) |
| Bakım Onarım Giderleri | (483.134) | (672.431) | (129.747) | (374.031) |
| Grup Firmaları Hizmet ve Destek Giderleri | (25.629.178) | (7.360.085) | (9.795.856) | (1.386.652) |
| Ulaşım ve Taşıt Giderleri | (4.088.617) | (4.251.905) | (2.404.375) | (3.057.771) |
| Kira Giderleri | (11.019.628) | (3.093.236) | (3.915.229) | (1.778.853) |
| KKEG | (110.785) | (65.208) | (6.232) | (56.502) |
| Diğer Giderler | (1.453.811) | (1.370.994) | (520.629) | (684.197) |
| TOPLAM | (199.150.067) | (156.635.283) | (65.106.573) | (58.811.901) |
31 numaralı dipnotta sunulmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Diğer Gelirler | 1 Ocak – 30 Eylül 2024 |
1 Ocak – 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz – 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz – 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|---|---|
| İç Kontrol ve Teftiş Hizmet Gelirleri | 210.131 | 685.858 | 111.177 | 26.007 |
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | 32.558 | 3.390.185 | (23.641) | 1.952.102 |
| Diğer | 2.359.734 | 4.346.972 | 229.307 | 114.935 |
| TOPLAM | 2.602.423 | 8.423.015 | 316.843 | 2.093.044 |
| Diğer Giderler (-) | 1 Ocak – 30 Eylül 2024 |
1 Ocak – 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz – 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz – 30 Eylül 2023 |
| Dava Karşılığı | (125.437) | (871.167) | 11.188 | 218.792 |
| Komisyon Giderleri | (351.342) | (915.742) | (56.394) | (522.314) |
| Şüpheli Alacak Karşılığı | -- | (73.263.673) | -- | (67.916.836) |
| Geçmiş Yıllar Zararları (KKEG) | -- | (19.847) | -- | (403) |
| İşlem Hatalarının Düzeltilmesi | (38.340.531) | (9.890.506) | (655.021) | (2.240.222) |
| Diğer | (194.077) | (4.109.703) | 284.366 | (8.473.027) |
| TOPLAM | (39.011.387) | (89.070.638) | (415.861) | (78.934.010) |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 1 Ocak – 30 Eylül 2024 |
1 Ocak – 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz – 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz – 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Sabit Kıymet Satış Karı | 1.048.428 | 3.086 | (128.525) | (775) |
| Finansal Yatırımlar Değerleme Karı | 82.445.388 | -- | (53.968.224) | -- |
| TOPLAM | 83.493.816 | 3.086 | (54.096.749) | (775) |
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | 1 Temmuz – | 1 Temmuz – | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 |
| Finansal Yatırımlar Değerleme Zararı | (72.197.411) | 2.792.209 | 109.073.340 | 2.699.986 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Finansman Gelirleri | 1 Ocak – 30 Eylül 2024 |
1 Ocak – 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz – 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz – 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Mevduat Faiz Gelirleri | 5.498.497 | 4.343.231 | 1.057.412 | 844.611 |
| Borsa Para Piyasası Faiz Gelirleri | 78.208 | -- | 3.788 | -- |
| IMKB Takasbank Nema Faizi | 7.272.235 | 3.057.429 | 2.007.378 | 1.782.338 |
| Temettü Gelirleri | 600.393 | 6.592 | 8 | 6.407 |
| Devlet Tahvil Geliri | 1.568.142 | 437.452.811 | 936.929 | 359.965.162 |
| Özel Sektör Tahvili Geliri | 77.653.348 | 172.549 | 2.668 | 150.002 |
| Kur Farkı Gelirleri | 183.478.597 | 87.206.950 | 176.256.075 | 32.383.815 |
| Diğer Gelirler | 1.282.228 | 355.305 | 574.006 | 355.305 |
| TOPLAM | 277.431.648 | 532.594.867 | 180.838.264 | 395.487.640 |
| Finansman Giderleri | 1 Ocak – 30 Eylül 2024 |
1 Ocak – 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz – 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz – 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Finansman Maliyet Düzeltmeleri | (646.783) | (1.945.584) | (194.857) | (883.960) |
| Kredi Faiz ve Kur Farkı Giderleri | (400.434.290) | (119.654.595) | (109.639.671) | (64.015.946) |
| Teminat Mektubu Giderleri | (1.021.091) | (89.700) | (465.281) | -- |
| Kur Farkı Giderleri | (7.528.403) | (75.621.782) | (2.012.186) | (40.425.320) |
| Opsiyon Giderleri | (290.271.639) | -- | (77.515.528) | -- |
| Tahvil/Bono Faizi Giderleri | (206.869.933) | (13.454.715) | (86.655.519) | (10.844.320) |
| TOPLAM | (906.772.139) | (210.766.376) | (276.483.042) | (116.169.546) |
Zorunluluk bulunmadığından sunulmamıştır.
30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 itibariyle, Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri: V No:34 sayılı Aracı Kurumların Sermayelerine ve Sermaye Yeterliliğine İlişkin Esaslar Tebliği'ne ("Seri: V No: 34") kapsamında alım satım aracılığı faaliyeti, halka arza aracılık faaliyeti, menkul kıymetlerin geri alma veya satma taahhüdü ile alım satımı faaliyeti ve alım satım aracılığı faaliyeti için ve türev araçlarının alım satımına aracılık ve kaldıraçlı alım satım işlem faaliyeti için sahip olması gereken özsermaye yükümlülüğü 200.000.000 TL'dir. (31 Aralık 2023: 200.000.000 TL). Şirket'in ödenmiş sermaye tutarı 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle 397.000.000 TL'dir.
Seri: V No: 34'ün 8. maddesine göre aracı kurumların sermaye yeterliliği tabanları, aşağıda belirtilen kalemlerinin herhangi birinden az olamaz:
a) Sahip oldukları yetki belgelerine tekabül eden asgari özsermayeleri,
b) Risk karşılığı,
c) Değerleme gününden önceki son üç ayda oluşan faaliyet giderleri
Şirket'in en önemli finansal araçları, nakit ve nakit benzeri varlıklar, finansal yatırımları ile ticari alacaklarıdır. Bu finansal araçların en önemli amacı Şirket'in operasyonları için finansman kaynağı sağlamaktır. Şirket'in finansal araçlarından kaynaklanan en önemli riskleri likidite riski, faiz riski, kur riski ve kredi riskidir. Şirket yönetimi aşağıda özetlenen risklerin her birini incelemekte ve aşağıda belirtilen politikaları geliştirmektedir.
30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in ticari alacaklarının büyük bir kısmını kredili müşterilerden alacaklar oluşturmaktadır. Kullandırılan fonlar için, karşı tarafın anlaşmanın yükümlülüklerini yerine getirmemesinden kaynaklanan bir risk mevcuttur. Bu risk derecelendirmeler veya belli bir kişiye kullandırılan kredinin sınırlandırılmasıyla yönetilmektedir. Kredi riski, ayrıca, kredi verilen müşterilerden alınan ve borsada işlem gören hisse senetlerinin teminat olarak elde tutulması suretiyle de yönetilmektedir.
| Alacaklar | Nakit ve Nakit Benzerleri |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Finansal Yatırımlar |
|||
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Banka | ||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (1) |
1.230.099.424 | 874.976.267 | -- | 70.469.199 | 1.032.442.597 | 10.554.038 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | 10.554.038 |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri (2) |
1.230.099.424 | 874.976.267 | -- | 70.469.199 | 1.032.442.597 | -- |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri (5) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri (3) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
-- | 101.244.949 | -- | -- | -- | -- |
| - Değer Düşüklüğü (-) | -- | (101.244.949) | -- | -- | -- | -- |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar (4) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Alacaklar | Nakit ve Nakit Benzerleri |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Finansal Yatırımlar |
||||
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Banka | |||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (1) |
972.800.189 | 868.859.564 | -- | 57.404.872 | 1.564.356.580 | 31.279.053 | |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | 31.279.053 | |||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri (2) |
972.800.189 | 868.859.564 | 57.404.872 | 1.564.356.580 | |||
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri (5) |
|||||||
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri (3) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| -Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
-- | 137.621.832 | -- | -- | -- | -- | |
| - Değer Düşüklüğü (-) | -- | (137.621.832) | -- | -- | -- | -- | |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar (4) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
(*) Yukarıdaki tutarların belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in faaliyeti gereği dönen varlıklarının büyük bir kısmını, nakit ve nakit benzeri değerler ve finansal yatırımlar oluşturmaktadır. Bunun sonucu olarak da yükümlülüklerini karşılayabilecek varlığa sahip olup, likidite riskini asgari seviyede tutmaktadır. İşletme likidite yönteminde, ilgili yükümlülüklerin beklenen vadelerini dikkate almakta olduğundan, türev olmayan finansal yükümlülüklerden kaynaklanacak nakit akışlarının işletmece beklenen vadelere göre dağılımına aşağıda yer verilmektedir:
| 30 Eylül 2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
| Nakit ve nakit benzerleri | 10.557.392 | 10.557.392 | 10.557.392 | -- | -- | -- |
| Finansal yatırımlar | 1.032.442.597 | 1.032.442.597 | 1.020.694.599 | -- | 11.747.998 | -- |
| Ticari alacaklar | 2.105.075.691 | 2.105.075.691 | -- | 2.105.075.691 | -- | -- |
| Diğer alacaklar | 70.469.199 | 70.469.199 | -- | 70.466.086 | 3.113 | -- |
| Toplam varlık | 3.218.544.879 | 3.218.544.879 | 1.031.251.991 | 2.175.541.777 | 11.751.111 | -- |
30 Eylül 2024
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Borçlanmalar | (1.254.676.491) | (1.254.676.491) | (1.254.676.491) | -- | -- | |
| Kullanım hakkı yükümlülükleri | (2.742.178) | (2.742.178) | -- | (2.483.145) | (259.033) | -- |
| Ticari borçlar | (1.104.580.343) | (1.104.580.343) | -- | (1.104.580.343) | -- | -- |
| Diğer borçlar | (11.301.495) | (11.301.495) | -- | (11.301.495) | -- | -- |
| Toplam yükümlülük | (2.373.300.507) | (2.373.300.507) | -- | (2.373.041.474) | (259.033) | -- |
| Net likidite pozisyonu | 845.244.372 | 845.244.372 | 1.031.251.991 | (197.499.697) | 11.492.078 | -- |
30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
| Nakit ve nakit benzerleri | 31.283.702 | 31.283.702 | 31.283.702 | -- | -- | -- |
| Finansal yatırımlar | 1.564.356.580 | 1.564.356.580 | 1.554.612.656 | -- | 9.743.924 | -- |
| Ticari alacaklar | 1.841.659.753 | 1.841.659.753 | -- | 1.841.659.753 | -- | -- |
| Diğer alacaklar | 57.404.872 | 57.404.872 | -- | 57.400.641 | 4.231 | -- |
| Toplam varlık | 3.494.704.907 | 3.494.704.907 | 1.585.896.358 | 1.899.060.394 | 9.748.155 | -- |
| Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl | 5 yıldan uzun |
||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter Değeri | (I+II+III+IV) | (I) | (II) | arası (III) | (IV) |
| Borçlanmalar | (1.022.062.470) | (1.022.062.470) | -- | (1.021.228.326) | (834.144) | -- |
| Kullanım hakkı yükümlülükleri | (7.124.526) | (7.124.526) | -- | (6.772.603) | (351.923) | -- |
| Ticari borçlar | (1.693.264.433) | (1.693.264.433) | -- | (1.693.264.433) | -- | -- |
| Diğer borçlar | (18.998.604) | (18.998.604) | -- | (18.998.604) | -- | -- |
| Toplam yükümlülük | (2.741.450.033) | (2.741.450.033) | -- | (2.740.263.966) | (1.186.067) | -- |
| Net likidite pozisyonu | 753.254.874 | 753.254.874 | 1.585.896.358 | (841.203.572) | 8.562.088 | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
ABD Doları | EURO | |||
| 1. Ticari Alacaklar | 10.058.324 | 294.784 | -- | ||
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) | 5.155.536 | 141.438 | 8.633 | ||
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | ||
| 3. Diğer | -- | -- | -- | ||
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 15.213.860 | 436.222 | 8.633 | ||
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | ||
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | ||
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | ||
| 7. Diğer | -- | -- | -- | ||
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | ||
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 15.213.860 | 436.222 | 8.633 |
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
ABD Doları | EURO | ||
| 1. Ticari Alacaklar | 26.053.778 | 885.032 | -- | |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) | 4.780.712 | 147.150 | 13.781 | |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | |
| 3. Diğer | -- | -- | -- | |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 30.834.490 | 1.032.182 | 13.781 | |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 30.834.490 | 1.032.182 | 13.781 |
30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 | |||
|---|---|---|---|
| Kar/zarar | |||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
| USD'nin TL karşısında % 10 değerlenmesi/%10 değer kaybetmesi halinde: | |||
| 1- USD net varlık/yükümlülüğü | 1.488.432 | (1.488.432) | |
| 2- USD riskinden korunan kısım (-) | |||
| 3- USD Net Etki (1+2) | 1.488.432 | (1.488.432) | |
| Euro'nun TL karşısında % 10 değerlenmesi/değer kaybetmesi halinde: | |||
| 4- Euro net varlık/yükümlülüğü | 32.954 | (32.954) | |
| 5- Euro riskinden korunan kısım (-) | |||
| 6- Euro Net Etki (1+2) | 32.954 | (32.954) | |
| TOPLAM(3+6) | 1.521.386 | (1.521.386) |
| 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|
| Kar/zarar | |||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
| USD'nin TL karşısında % 10 değerlenmesi/%10 değer kaybetmesi halinde: | |||
| 1- USD net varlık/yükümlülüğü | 3.038.570 | (3.038.570) | |
| 2- USD riskinden korunan kısım (-) | |||
| 3- USD Net Etki (1+2) | 3.038.570 | (3.038.570) | |
| Euro'nun TL karşısında % 10 değerlenmesi/değer kaybetmesi halinde: | |||
| 4- Euro net varlık/yükümlülüğü | 44.899 | (44.899) | |
| 5- Euro riskinden korunan kısım (-) | |||
| 6- Euro Net Etki (1+2) | 44.899 | (44.899) | |
| TOPLAM(3+6) | 3.083.469 | (3.083.469) |
30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle faiz oranına duyarlı finansal araçları aşağıdaki tabloda sunulmuştur:
| Faiz Pozisyonu Tablosu | ||
|---|---|---|
| Cari Dönem | Önceki Dönem | |
| Sabit Faizli Finansal Araçlar | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan varlıklar | ||
| Eurobond- Finansman bonosu |
25.525.171 | 91.056 |
| Sabit Faizli Finansal Araçlar | ||
| Finansal yükümlülükler | -- | -- |
| Değişken Faizli Finansal araçlar | ||
| Finansal yükümlülükler | 649.642.000 | 827.905.743 |
Şirket'in hisse senetleri BİST'de işlem görmekte olup gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıştır. Şirket'in gram altın yatırımları da finansal varlık olarak sınıflandırılmıştır. Duyarlılık analizleri aşağıdadır:
30 Eylül 2024 tarihi itibariyle BIST endeksinde %10 oranında artış durumunda diğer tüm değişkenlerin sabit kaldığı varsayımıyla portföydeki hisse senetlerinin gerçeğe uygun değerinde ve Şirket'in net dönem karı/zararında %10 artışta 67.881.467 TL artış; %10 oranında azalış durumunda ise 67.881.467 TL azalış beklenmektedir.
30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 | İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar |
Gerçeğe uygun değer farkı kar ve zarara yansıtılan finansal varlıklar ve yükümlülükler |
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar |
İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler |
Defter Değeri | Not |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | ||||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 10.557.392 | -- | -- | -- | 10.557.392 | 7 |
| Ticari alacaklar | 2.105.075.691 | -- | -- | -- | 2.105.075.691 | 11 |
| Finansal yatırımlar | -- | 1.020.694.599 | 11.747.998 | -- | 1.032.442.597 | 8 |
| Diğer alacaklar | 70.469.199 | -- | -- | -- | 70.469.199 | 12 |
| Türev araçlar | -- | 1.519 | -- | -- | 1.519 | 13 |
| Finansal yükümlülükler | ||||||
| Borçlanmalar | -- | -- | -- | (1.257.418.669) | (1.257.418.669) | 9 |
| Ticari borçlar | -- | -- | -- | (1.104.580.343) | (1.104.580.343) | 11 |
| Diğer borçlar | -- | -- | -- | (11.301.495) | (11.301.495) | 12 |
| 31 Aralık 2023 | İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar |
Gerçeğe uygun değer farkı kar ve zarara yansıtılan finansal varlıklar ve yükümlülükler |
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar |
İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler |
Defter Değeri | Not |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | ||||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 31.283.702 | -- | -- | -- | 31.283.702 | 7 |
| Ticari alacaklar | 1.841.659.753 | -- | -- | -- | 1.841.659.753 | 11 |
| Finansal yatırımlar | -- | 1.554.612.656 | 9.743.924 | -- | 1.564.356.580 | 8 |
| Diğer alacaklar | 57.404.872 | -- | -- | -- | 57.404.872 | 12 |
| Türev araçlar | -- | -- | -- | -- | -- | 13 |
| Finansal yükümlülükler | ||||||
| Borçlanmalar | -- | -- | -- | (1.029.186.996) | (1.029.186.996) | 9 |
| Ticari borçlar | -- | -- | -- | (1.693.264.433) | (1.693.264.433) | 11 |
| Diğer borçlar | -- | -- | -- | (18.998.604) | (18.998.604) | 12 |
| Türev araçlar | -- | -- | -- | -- | -- | 13 |
30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk lirasının ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Yoktur.
Müşteri temsilcisi ve brokerların işlemleri, kredili müşterilerin hesapları ile müşteri cari hesapları ve Şirket'in gerçekleştirdiği diğer işlemler, İç Kontrol ve Denetim sorumlusunun gözetiminde, iç kontrol elemanı ve müfettiş tarafından, Şirket'in İç kontrol prosedürlerine uygun olarak bilfiil denetlenmektedir.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.