Quarterly Report • Oct 30, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
SANİCA ISI SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1 - 2 |
| ÖZET KAR VEYA ZARAR TABLOSU | 3 |
| ÖZET DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 4 |
| ÖZET ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU | 5 |
| ÖZET NAKİT AKIŞLARI TABLOSU | 6 |
| ÖZET FİNANSAL TABLOLARA AİT NOTLAR | 7 - 2 9 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 30.09.2024 tarihli satın alma gücü endeksine göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden | Bağımsız Denetimden | ||
|---|---|---|---|
| Geçmemiş | Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| Notlar | 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
| Dönen Varlıklar | 3.588.088.252 | 3.446.241.308 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 15.886.034 | 72.961.742 |
| Ticari Alacaklar | 5 | 1.190.700.338 | 1.058.480.070 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 354.776.172 | 590.801.824 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 835.924.166 | 467.678.246 | |
| Diğer Alacaklar | 6 | 157.423.318 | 99.480.610 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 116.250.141 | 21.440 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 41.173.177 | 99.459.170 | |
| Stoklar | 7 | 1.871.381.258 | 1.929.372.198 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 8 | 342.699.615 | 249.579.206 |
| İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 15.932.219 | - | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 326.767.396 | 249.579.206 | |
| Cari Dönem Vergisi İle İlgili Varlıklar | 1.282.002 | 15.753.001 | |
| Diğer Dönen Varlıklar | 12 | 8.715.687 | 20.614.481 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Dönen Varlıklar | 8.715.687 | 20.614.481 | |
| Duran Varlıklar | 1.868.627.095 | 1.384.200.367 | |
| Maddi Duran Varlıklar | 10 | 1.613.118.301 | 1.378.259.648 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 11 | 160.285.644 | 5.940.719 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 20 | 95.223.150 | - |
| TOPLAM VARLIKLAR | 5.456.715.347 | 4.830.441.675 |
İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 30.09.2024 tarihli satın alma gücü endeksine göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden | Bağımsız Denetimden | ||
|---|---|---|---|
| Geçmemiş | Geçmiş | ||
| Önceki Dönem | |||
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | ||
| KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 1.426.161.404 | 1.256.652.300 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 4 | 78.281.806 | 80.487.325 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar | 4 | 78.281.806 | 80.487.325 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 4 | 104.771.057 | 251.251.449 |
| Ticari Borçlar | 5 | 337.948.731 | 316.815.014 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 50.749.403 | 49.715.035 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 287.199.328 | 267.099.979 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 13 | 44.844.991 | 57.553.989 |
| Diğer Borçlar | 6 | 330.310 | 485.626 |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 315.310 | 426.657 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 15.000 | 58.969 | |
| Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülükler | 15.163.627 | 4.198.579 | |
| Ertelenmiş Gelirler | 9 | 831.730.350 | 529.679.238 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 20 | - | 7.575.927 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 14 | 13.090.532 | 8.605.152 |
| UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 520.839.053 | 333.981.200 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 4 | 500.863.413 | 242.119.020 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar | 4 | 500.863.413 | 242.119.020 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 14 | 19.975.640 | 19.786.373 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 20 | - | 72.075.807 |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 3.509.714.890 | 3.239.808.175 | |
| Ödenmiş Sermaye | 600.000.000 | 135.000.000 | |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 581.033.007 | 400.617.400 | |
| Paylara İlişkin Primler (İskontolar) | 774.575.404 | 1.419.991.011 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) | (11.685.308) | (11.685.308) | |
| Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | (11.685.308) | (11.685.308) | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş | |||
| Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) | (454.173.778) | (454.173.778) | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 46.202.530 | 46.202.530 | |
| Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları | 1.703.856.319 | 1.208.408.043 | |
| Dönem Net Kar/Zararı(-) | 269.906.716 | 495.448.277 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 5.456.715.347 | 4.830.441.675 |
İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır. -
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 30.09.2024 tarihli satın alma gücü endeksine göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
||
|---|---|---|---|---|---|
| Notl | 01.01.2024 | 01.01.2023 | 01.07.2024 | 01.07.2023 | |
| ar | 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| Hasılat | 15 | 1.792.450.459 | 2.612.073.879 | 582.168.204 | 1.248.129.677 |
| Satışların Maliyeti (-) | 15 | (1.307.543.203) | (2.004.794.519) | (425.454.793) | (933.850.100) |
| Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar / (Zarar) | 484.907.256 | 607.279.360 | 156.713.410 | 314.279.577 | |
| BRÜT KAR / (ZARAR) | 484.907.256 | 607.279.360 | 156.713.410 | 314.279.577 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 16 | (98.376.718) | (147.378.627) | (29.074.664) | (83.442.951) |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | 16 | (123.402.174) | (113.040.946) | (52.726.201) | (51.483.051) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 17 | 61.698.733 | 431.731.923 | 113.606.140 | 357.433.655 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 17 | (88.807.795) | (257.749.804) | (82.646.980) | (257.749.804) |
| ESAS FAALİYET KAR / (ZARARI) | 236.019.301 | 520.841.907 | 105.871.705 | 279.037.427 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 18 | 4.801.356 | 11.305.872 | 4.801.356 | 10.968.105 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 18 | - | (1.762.361) | (1.753.373) | (293.903) |
| FİNANSMAN GELİRİ / (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET | |||||
| KAR/(ZARARI) | 240.820.657 | 530.385.417 | 108.919.688 | 289.711.628 | |
| Finansman Giderleri (-) | 19 | (114.226.166) | (309.315.881) | (48.600.544) | (215.194.042) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | 19 | (3.031.809) | (191.407.333) | 122.874.378 | 401.248.769 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ | |||||
| KARI / (ZARARI) | 123.562.682 | 29.662.203 | 183.193.522 | 475.766.355 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) | 146.344.034 | 85.913.243 | (76.330.435) | 15.461.958 | |
| - Dönem Vergi Gelir / (Gideri) | 20 | (1.930.645) | (9.431.560) | (223.775) | (5.609.393) |
| - Ertelenmiş Vergi Gelir / (Gideri) | 20 | 148.274.679 | 95.344.803 | (76.106.660) | 21.071.351 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI / | |||||
| (ZARARI) | 269.906.716 | 115.575.446 | 106.863.087 | 491.228.313 | |
| DÖNEM KARI / (ZARARI) | 269.906.716 | 115.575.446 | 106.863.087 | 491.228.313 | |
| Dönem Kar / (Zararının) Dağılımı | 269.906.716 | 115.575.446 | 106.863.087 | 491.228.313 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | - | - | - | - | |
| Ana Ortaklık Payları | 269.906.716 | 115.575.446 | 106.863.087 | 491.228.313 |
İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 30.09.2024 tarihli satın alma gücü endeksine göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden |
Bağımsız Denetimden |
Bağımsız Denetimden |
Bağımsız Denetimden |
||
|---|---|---|---|---|---|
| Geçmemiş | Geçmemiş | Geçmemiş | Geçmemiş | ||
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | 01.07.2024 | 01.07.2023 | ||
| Notlar | 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| DÖNEM KAR / ZARARI | 269.906.716 | 115.575.446 | 103.263.676 | 491.228.313 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | - | - | 6.131.143 | 182.804.623 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | 14 | - | - | (6.225.950) | (771.959) |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları), Vergi Sonrası | 14 | - | - | (6.225.950) | (771.959) |
| Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları | - | - | 12.357.093 | 183.576.582 | |
| Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları (Kayıpları) | - | 12.357.093 | 183.576.582 | ||
| DİĞER KAPSAMLI GELİR (VERGİ SONRASI) | - | - | 6.131.143 | 182.804.623 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 269.906.716 | 115.575.446 | 109.394.819 | 674.032.936 |
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı:
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
İlişikteki açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır.
Ana ortaklık payları 269.906.716 115.575.446 109.394.819 674.032.936
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 30.09.2024 tarihli satın alma gücü endeksine göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Yeniden Değerleme |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Riskten |
Kapsamlı Gelirler ve Giderler | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları |
Korunma Kazanç/Kayıpları |
Birikmiş Karlar | |||||||||
| Notlar | Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Pay İhraç Primleri/İskontoları |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları |
Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları (Kayıpları) |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları |
Net Dönem Kar/Zararı |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Özkaynaklar | |
| 1 Ocak 2023 itibarıyla bakiyeler | 135.000.000 | 259.242.161 | 1.045.186.965 | (5.957.666) | (201.442.216) | 26.408.259 | 700.432.751 | 196.617.382 | 2.155.487.636 | 2.155.487.636 | |
| Transferler | - | - | - | 196.617.382 | (196.617.382) | - | - | ||||
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | - | - | 115.575.446 | - | 115.575.446 | |||
| - Net Dönem Kar Zararı |
- | - | - | - | - | 115.575.446 | - | 115.575.446 | |||
| - Diğer Kapsamlı Gelir |
- | - | - | - | - | - | |||||
| 30 Eylül 2023 itibarıyla bakiyeler | 135.000.000 | 259.242.161 | 1.045.186.965 | (5.957.666) | (201.442.216) | 26.408.259 | 897.050.133 | 115.575.446 | 2.271.063.082 | 2.271.063.082 | |
| - | |||||||||||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla bakiyeler | 135.000.000 | 400.617.400 | 1.419.991.011 | (11.685.308) | (454.173.778) | 46.202.530 | 1.208.408.043 | 495.448.277 | 3.239.808.175 | 3.239.808.175 | |
| Transferler | - | - | - | - | - | - | 495.448.277 | (495.448.277) | - | - | |
| Sermaye Arttırımı | 465.000.000 | 180.415.607 | (645.415.607) | - | - | - | - | ||||
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | - | - | - | - | 269.906.716 | 269.906.716 | 539.813.432 | |
| - Net Dönem Kar Zararı |
- | - | - | - | - | 269.906.716 | 269.906.716 | 539.813.432 | |||
| - Diğer Kapsamlı Gelir |
- | - | - | - | - | - | - | ||||
| 30 Eylül 2024 itibarıyla bakiyeler | 600.000.000 | 581.033.007 | 774.575.404 | (11.685.308) | (454.173.778) | 46.202.530 | 1.703.856.320 | 269.906.716 | 3.509.714.891 | 3.509.714.890 |
İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 30.09.2024 tarihli satın alma gücü endeksine göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 30.09.2024 tarihli satın alma gücü endeksine göre
Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmemiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | ||
| Notlar | 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| A) İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (21.595.245) | (537.659.082) | |
| Dönem Karı (Zararı) | 269.906.716 | 115.575.446 | |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) | 269.906.716 | 115.575.446 | |
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | (399.393.873) | (860.469.064) | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 10-11 | 69.020.416 | 67.255.769 |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | 14 | 4.674.646 | 6.093.164 |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 20 | (146.344.034) | (85.913.243) |
| Net Parasal Pozisyon Kayıp / Kazancı | (326.744.901) | (847.904.754) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 107.891.912 | 207.234.536 | |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 5 | (132.220.268) | 370.061.108 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 6 | (57.942.708) | (38.401.341) |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 7 | 57.990.940 | 48.796.812 |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 5 | 21.133.717 | 110.019.932 |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 6 | (155.316) | (28.291.363) |
| Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Varlıklardaki Azalış (Artış) İle İlgili Düzeltmeler | 8 | 22.863.841 | (800.065.400) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 13 | (12.708.998) | 71.880.514 |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 9 | (93.120.409) | (225.712.061) |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | 302.051.112 | 698.946.335 | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | - | - | |
| B) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (145.538.944) | (295.751.524) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 10-11 | (145.538.944) | (295.751.524) |
| C)FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNALANAN NAKİT AKIŞLARI | 110.058.481 | (384.695.847) | |
| Kredilerden Elde Edilen Nakit | 4 | 110.058.481 | (384.695.847) |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit Benzerlerindeki | |||
| Net Artış Azalış (A+B+C) | (57.075.708) | (1.218.106.453) | |
| Nakit üzerindeki parasal kayıp etkisi | |||
| D) YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT | |||
| BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ | - | - | |
| Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış/Azalış | (57.075.708) | (1.218.106.453) | |
| E) DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 72.961.742 | 1.224.455.943 | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 15.886.034 | 6.349.490 |
İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 30.09.2024 tarihli satın alma gücü endeksine göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Sanica Isı Sanayi Anonim Şirketi ("Şirket") 29.01.1982 tarihinde kurulmuştur. Şirket'in faaliyet konusu radyatör, kombi, boru vb. ürün gruplarının üretimi ve satışının gerçekleştirilmesidir.
Şirket'in merkezi Kavaklı Mah. İstanbul Cad. No:24 Beylikdüzü / İstanbul adresinde bulunmaktadır.
Şirket hisseleri 24 Kasım 2022 tarihinden itibaren Borsa İstanbul'da işlem görmekte olup, fiili dolaşımdaki pay oranı % 39,56'dir.
30 Kasım 2024 tarihi itibariyle Şirket bünyesinde çalışan personel sayısı 691 kişidir. (30 Eylül 2023: 618 kişi)
1 Ocak – 30 Eylül 2024 hesap dönemine ait özet finansal tablolar, 30 Ekim 2024 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmıştır.
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem finansal tablolar da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Şirket bu nedenle, 31 Aralık 2023 ve 30 Eylül 2023 tarihli finansal tablolarını da, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Finansal Tablo Tarihi | Endeks | Düzeltme Katsayısı |
|---|---|---|
| 30.09.2024 | 2.526,16 | 1,00000 |
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1,35860 |
| 30.09.2023 | 1.691,04 | 1,49385 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 30.09.2024 tarihli satın alma gücü endeksine göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
• TL cinsinden hazırlanmış cari dönem finansal tablolar, bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmekte olup önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine raporlama dönemi sonundaki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
• Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir.
• Finansal durum tablosu tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
• Finansal durum tablosundaki parasal olmayan kalemlerin kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
• Enflasyonun Şirket'in cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, gelir tablosunda net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) hesabına kaydedilmiştir.
Şirket finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile hazırlanmıştır. Şirket'in finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası cinsinden ifade edilmiştir. İşletmenin Sürekliliği
Şirket finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın halihazırda mevcut olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net esasa göre ödeme niyetinin olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı gerçekleştirme niyetinin olması durumunda net olarak gösterilirler.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tablo kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tablolarıda buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Şirket'in cari dönem içerisinde muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik olmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 30.09.2024 tarihli satın alma gücü endeksine göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Değişiklikler aynı zamanda işletmenin bu koşullara tabi yükümlülüklerle ilgili sağladığı bilgilerin iyileştirilmesini de amaçlamaktadır.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun , yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.
TSRS 1 Değişiklikleri - Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır. Bununla birlikte, KGK'nın 29 Aralık 2023 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararında belirli işletmelerin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren zorunlu sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacağı açıklanmıştır. 5 Ocak 2024 tarihli "Türkiye Sürdürülebilirlik Raporlama Standartları (TSRS) Uygulama Kapsamına İlişkin Kurul Kararı" Kapsamında Sürdürülebilirlik Raporlamasına Tabi Olacak İşletmelerin Belirlenmesi amacıyla sürdürülebilirlik uygulaması kapsamına giren işletmeler sayılmaktadır.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 30.09.2024 tarihli satın alma gücü endeksine göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir.
Bununla birlikte, Kamu Gözetimi Kurumu'nun (KGK) Türkiye Sigorta, Reasürans ve Emeklilik Şirketleri Birliği'ne gönderdiği 6 Nisan 2023 tarihli yazısında sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri, bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar ve yine bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan diğer şirketlere ait konsolide ve bireysel finansal tablolarda TFRS 17'nin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren uygulanmasının yerinde olacağı kanaatine ulaşıldığı bildirilmiştir.
Diğer taraftan TFRS 17'nin uygulama tarihi KGK tarafından 1 Ocak 2025 tarihine ertelenmiştir.
1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.
1 Ocak 2026 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. (Erken uygulamaya izin verilir.) Bu değişiklikler:
• elektronik nakit transferi sistemi aracılığıyla ödenen bazı finansal borçlar için yeni bir istisna ile birlikte, bazı finansal varlık ve yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesi ve finansal tablo dışı bırakılmasıyla ilgili zamanlamaya ilişkin gerekliliklere açıklık getirilmesi;
• bir finansal varlığın yalnızca anapara ve faiz ödemeleri kriterini karşılayıp karşılamadığının değerlendirilmesine ilişkin daha fazla rehberlik sağlanması ve açıklığa kavuşturulması;
• nakit akışlarını değiştirebilecek sözleşme şartlarına sahip belirli araçlar için yeni açıklamalar eklemek (çevresel, sosyal ve yönetişim (ESG) hedeflerine ulaşılmasıyla bağlantılı özelliklere sahip bazı araçlar gibi); ve
• gerçeğe uygun değer farkı diğer Kapsamlı Gelire yansıtılan özkaynak araçlarına ilişkin açıklamalarda güncellemeler yapılmasıdır.
1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bu, kar veya zarar tablosundaki güncellemelere odaklanan, mali tabloların sunumuna ve açıklanmasına ilişkin yeni standarttır. UFRS 18'de getirilen temel yeni kavramlar aşağıdakilerle ilgilidir:
• kar veya zarar tablosunun yapısı
• işletmenin finansal tablolarının dışında raporlanan belirli kâr veya zarar performans ölçütleri (yani yönetim tarafından tanımlanan performans ölçütleri) için mali tablolarda gerekli açıklamalar; ve
• genel olarak temel finansal tablolar ve dipnotlar için geçerli olan toplama ve ayrıştırmaya ilişkin geliştirilmiş ilkeler.
1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yeni standart diğer UFRS'ler ile birlikte uygulanmaktadır. Şartları sağlayan bir bağlı ortaklık, açıklama hükümleri hariç diğer UFRS Muhasebe Standartlarındaki hükümleri uygular ve bunun yerine UFRS 19'daki azaltılmış açıklama gerekliliklerini uygular. UFRS 19'un azaltılmış açıklama gereklilikleri,
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 30.09.2024 tarihli satın alma gücü endeksine göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
uygun bağlı ortaklıkların mali tablolarının kullanıcılarının bilgi ihtiyaçları ile mali tablo hazırlayıcıları için maliyet tasarruflarını dengeler. UFRS 19, şartları sağlayan bağlı ortaklıklar için gönüllü uygulanabilecek bir standarttır. Bir bağlı ortaklık aşağıdaki durumlarda ilgili şartları sağlar.
• halka açık olmayan ya da borsada işlem görmeyen bağlı ortaklık olması ve,
• TFRS'ye uygun, kamunun kullanımına açık konsolide mali tablolar üreten bir ana veya ara ana ortaklığının olması.
Nakit ve nakit benzeri değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı vadeli satışlardan kaynaklanan ticari alacaklar belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarı esas alınarak değerlendirilmiştir. Ticari alacaklara ilişkin kur farkı gelir / giderleri ve vade farkı gelirleri "esas faaliyetlerden diğer gelirler / giderler" içerisinde raporlanmaktadır.
Şirket, ticari alacaklara ilişkin beklenen kredi zararlarının ölçümünde bir karşılık matrisi kullanmaktadır. İlgili matriste ticari alacakların vadelerinin aşıldığı gün sayısına bağlı olarak belirli karşılık tutarı hesaplanmakta ve söz konusu tutarlar her raporlama döneminde gözden geçirilerek, gerektiği durumlarda, revize edilmektedir.
Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, Şirket geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte geleceğe yönelik tahminleri de dikkate almaktadır. Beklenen kredi zarar karşılıklarındaki değişim gelir tablosunda "esas faaliyetlerden diğer gelirler / giderler" hesabında muhasebeleştirilmektedir.
Şirket, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıklarını "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararları, bir finansal aracın beklenen ömrü boyunca kredi zararlarının olasılıklarına göre ağırlıklandırılmış bir tahminidir.
Ticari borçlar, kayıtlı değerleriyle deftere alınır ve müteakip dönemlerde vadeli alımlardan kaynaklanan ticari borçlar belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari borçlar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarı esas alınarak değerlendirilmiştir. Ticari borçlara ilişkin kur farkı gelir / giderleri ve vade farkı gelir-giderleri "esas faaliyetlerden diğer gelirler / giderler" içerisinde raporlanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 30.09.2024 tarihli satın alma gücü endeksine göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Diğer alacaklar ve borçklar gerçeğe uygun değerleri gelecekteki nakit akışlarının ölçüm tarihindeki piyasa faiz oranları ile indirgenmesiyle bulunacak değer olarak tahmin edilir. Belirli bir faiz oranı ve vadesi belli olmayan kısa vadeli alacaklar ve borçlar indirgenme etkisinin önemsiz olması durumda orijinal fatura tutarından değerlenirler. Bu gerçeğe uygun değerler ilk muhasebeleştirme sırasında ve açıklama amacıyla her raporlama dönemi sonunda belirlenir.
Şirket, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan ve gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Şirket, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır.
"İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıklardır.
"Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
"Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu finansal varlıklardır. İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır. Söz konusu varlıkların satılması durumunda diğer kapsamlı gelire sınıflandırılan değerleme farkları geçmiş yıl karlarına sınıflandırılır.
Şirket'in itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen, gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlığı bulunmamaktadır.
Stoklar maliyet değeri veya net gerçekleşebilir değerden düşük olanı ile değerlenmiştir. Stokları bulundukları duruma getirmek için yapılan harcamalar aşağıdaki gibi muhasebeleştirilmiştir:
İlk madde ve malzemeler - aylık ağırlıklı ortalama ile belirlenen satın alım maliyetinden oluşmaktadır.
Mamul ve yarı mamüller - Direkt malzeme ve işçilik giderleri, değişken ve sabit genel üretim giderleri belli oranlarda (normal faaliyet kapasitesi göz önünde tutularak) dahil edilmiştir.
Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış fiyatından, tahmini tamamlanma maliyetleri ve satışın gerçekleştirilmesi için gerekli tahmini maliyetler düşülerek belirlenen tutardır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 30.09.2024 tarihli satın alma gücü endeksine göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur.
Şirket aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:
Şirket aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
(a) Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uyarınca) onaylamış ve kendi edimlerini ifa etmeyi taahhüt etmektedir,
(b) Şirket her bir tarafın devredeceği mal veya hizmetlerle ilgili hakları tanımlayabilmektedir,
(c) Şirket devredilecek mal veya hizmetlerle ilgili ödeme koşulları tanımlayabilmektedir,
(d) Sözleşme özü itibarıyla ticari niteliktedir,
(e)Şirket'in müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir.
Bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken işletme, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilmesini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.
Hizmet gelirleri hizmetin verildiği dönemde gelir kaydedilir.
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır:
(f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)'de bahsedilen herhangi
bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması; veya
(g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması, gerekir.
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı ve iadesi mümkün olmayan vergiler ve maddi varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır.
Maddi duran varlıklar, maliyet değerinden birikmiş amortisman ve var ise değer düşüklüğü karşılığı çıkartıldıktan sonraki net değerleri ile gösterilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 30.09.2024 tarihli satın alma gücü endeksine göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
İnşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri aktifleştirilir. Bu varlıkların inşası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Amortismana tabi tutulan varlıklar, maliyet tutarları üzerinden aşağıda belirtilen tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortismana tabi tutulmuştur.
| CİNSİ | Ekonomik Ömür Aralığı (Yıl) |
|---|---|
| Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri | 10 |
| Binalar | 50 |
| Tesis Makine ve Cihazlar | 3-20 |
| Taşıtlar | 4-5 |
| Demirbaşlar | 3-15 |
| Özel Maliyetler | 5 |
Arazi için sınırsız ömürleri olması sebebiyle amortisman ayrılmamaktadır.
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, sahip olunan maddi duran varlıklarda olduğu gibi beklenen faydalı ömrüne göre amortismana tabi tutulur. Eğer finansal kiralama döneminin sonunda sahipliğin kazanılıp kazanılmayacağı kesin değil ise beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda bilanço dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir.
Maddi olmayan duran varlıklar bilgisayar yazılımlarından oluşmakta olup, maliyet bedeli üzerinden aktifleştirilir. Maddi olmayan varlıklar maden çıkarma hakları dışında, doğrusal amortisman yöntemine göre ilgili kıymetin tahmini ekonomik ömrü üzerinden itfa edilmektedir.
Maddi olmayan duran varlıkların taşıdıkları değerler, şartlarda değişiklik olduğu takdirde herhangi bir değer düşüklüğü olup olmadığını test etmek için incelenmektedir.
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda bilanço dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın bilanço dışı bırakılmasından kaynaklanan kâr ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık bilanço dışına alındığı zaman kâr veya zararda muhasebeleştirilir.
Tahmin edilen faydalı ömürler aşağıdaki gibidir:
| CİNSİ | Ekonomik Ömür Aralığı (Yıl) |
|---|---|
| Haklar | 3-10 |
Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden belirtilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 30.09.2024 tarihli satın alma gücü endeksine göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kredilerden kaynaklanan finansman maliyetleri, özellikli varlıkların iktisabı veya inşası ile ilişkilendirildikleri takdirde, özellikli varlıkların maliyet bedeline dahil edilirler. Özellikli varlıklar amaçlandığı şekilde kullanıma veya satışa hazır hale getirilmesi uzun bir süreyi gerektiren varlıkları ifade eder. Diğer kredi maliyetleri oluştuğu dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
Çalışanlara sağlanan kısa vadeli fayda yükümlülükler ilgili hizmet verildikçe giderleştirilir. Çalışanlarının geçmiş hizmetleri sonucunda Şirket'in yasal veya zımni kabulden doğan, ödemekle yükümlü olduğu ve bu yükümlülüğün güvenilir olarak tahmin edilebildiği durumlarda kısa vadeli nakit prim ve ikramiye kapsamında ödenmesi beklenen tutarlar için bir yükümlülük kaydedilir.
Türkiye'de geçerli İş Kanunu'na göre iş sözleşmesinin herhangi bir nedenle sona ermesi halinde çalışanlar tarafından hak edilen fakat kullanılmayan yıllık izin sürelerine ait ücreti sözleşmenin sona erdiği tarihteki brüt ücreti ve sözleşmeye bağlı diğer menfaatlerin toplamı üzerinden kendisine veya hak sahiplerine ödemekle yükümlüdür. Kullanılmayan izin karşılığı tüm çalışanların hak ettikleri ancak raporlama tarihi itibarıyla henüz kullanmadıkları izin günlerine denk gelen iskonto edilmemiş toplam yükümlülük tutarıdır. Kullanılmamış izin haklarından doğan yükümlülükler hak kazanıldıkları dönemlerde tahakkuk edilir.
Türkiye'deki mevcut iş kanunu gereğince, Şirket, çalışanların emeklilik, askerlik ya da ölüm gibi nedenlerden işten ayrılan 1 yılı doldurmuş çalışanlarına belirli miktarlarda ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı Şirket'in çalışanlarının emekli olması durumunda gelecekteki tahmini muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değerini ifade etmektedir. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanlar bu tür bir ödemeye tabi tutulacakmış gibi hesaplanmış olup finansal tablolarda tahakkuk esası ile yansıtılmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı, Hükümet tarafından açıklanan kıdem tazminatı tavanına göre hesaplanmıştır. Şirket yönetimi kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasında bazı tahminler kullanmıştır. Tüm aktüeryal kazanç ve kayıplar diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Devlet teşviki, işletmenin teşvikin elde edilmesi için gerekli koşulları yerine getireceğine ve teşvikin elde edileceğine dair makul bir güvence olmadan finansal tablolara yansıtılmaz.
Devlet teşvikleri, bu teşviklerle karşılanması amaçlanan maliyetlerin gider olarak muhasebeleştirildiği dönemler boyunca sistematik şekilde kâr veya zarara yansıtılır. Bir finansman aracı olan devlet teşvikleri, finanse ettikleri
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 30.09.2024 tarihli satın alma gücü endeksine göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
harcama kalemini netleştirmek amacıyla kâr veya zararda muhasebeleştirilmek yerine, kazanılmamış gelir olarak finansal durum tablosu (bilanço) ile ilişkilendirilmeli ve ilgili varlıkların ekonomik ömrü boyunca sistematik şekilde kâr veya zarara yansıtılmalıdır.
Önceden gerçekleşmiş gider veya zararları karşılamak ya da işletmeye gelecekte herhangi bir maliyet gerektirmeksizin acil finansman desteği sağlamak amacıyla verilen devlet teşvikleri, tahsil edilebilir hale geldiği dönemde kâr ya da zararda muhasebeleştirilir.
Devletten piyasa faiz oranından düşük bir oranla alınan kredinin faydası, devlet teşviki olarak kabul edilir. Düşük faiz oranının yarattığı fayda, kredinin başlangıçtaki defter değeri ile elde edilen kazanımlar arasındaki fark olarak ölçülür.
İndirimli kurumlar vergisi ödemesine imkan sağlayan devlet teşvikleri TMS 12 Gelir Vergileri standardı kapsamında değerlendirilerek; hak kazanılan vergi avantajı tutarı üzerinden, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu avantajdan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla, ertelenen vergi varlığı muhasebeleştirilmektedir.
Vergi karşılığı, dönem karı veya zararı hesaplanmasında dikkate alınan cari dönem ve ertelenmiş vergi karşılıklarının tamamıdır.
Dönem vergi gideri, bilanço tarihi itibarıyla Türkiye'de yürürlükte olan vergi kanunları dikkate alınarak hesaplanır. Türk Vergi mevzuatına göre, kanuni veya iş merkezleri Türkiye'de bulunan kurumlar, kurumlar vergisine tabidir.
Şirket'in faaliyet sonuçlarından doğacak kurumlar vergisi, gelir vergisi ve fonlara ilişkin yükümlülükler için finansal tablolarda tahmini karşılık ayrılmıştır. Cari dönem vergisi, Şirket'in faaliyet sonuçları üzerinden vergisel açıdan kabul edilmeyen giderler ve istisnalar dikkate alınarak hesaplanmaktadır.
Ayrıca, kurumlar vergisine mahsup edilmek üzere yıl içinde ara dönemlerde beyan edilen matrahlar üzerinden indirimli vergi oranları hariç genel vergi oranı olarak %25 oranında geçici vergi ödenmektedir.
Türk vergi sisteminde mali zararlar takip eden beş yıl içindeki mali karlar ile mahsup edilebilmekte olup, önceki yıllar kazançlarından (geriye dönük) mahsup mümkün değildir.
Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla halihazırda yürürlükte olan vergi oranları kullanılır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Her bilanço döneminde Şirket, ertelenmiş vergi varlıklarını gözden geçirmekte ve gelecekte indirilebilir olması ihtimali göz önüne alınarak muhasebeleştirmektedir.
Temettü alacakları, beyan edildikleri dönemde gelir olarak kaydedilir. Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak, Genel Kurul'da kar dağıtım kararının alındığı dönemde finansal tablolara yansıtılır.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 30.09.2024 tarihli satın alma gücü endeksine göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Şirket'in liman işletmeciliği faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Hazır değerler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, Şirket lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
Şirket; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine uygun olarak hazırlamıştır. Şirket Yönetimi, Şirket'in faaliyetlerinin sürdürülebilirliği konusunda bir değerlendirme yapmış ve Şirket'in yakın gelecekte faaliyetlerine devam edebilmesi için yeterli kaynaklara sahip olduğu sonucuna varmıştır. Bununla birlikte, Yönetim Şirket'in faaliyetlerinin sürdürülebilirliği konusunda şüphe uyandırabilecek herhangi bir belirsizlik olduğunu düşünmemektedir.
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Şirket'in önemli muhasebe varsayım ve tahminleri aşağıdaki gibidir:
a) Şirket, ticari alacaklarını tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde, söz konusu alacaklar için bir değer düşüklüğü karşılığı oluşturur. Şirket ticari alacak yaşlandırması ve müşterilerin ödeme performansını değerlendirir ve bunun sonucunda şüpheli alacak karşılığını belirler. Şüpheli alacak karşılığı müşterilerin geçmiş ödeme performanslarından ve mali durumlarından yola çıkarak oluşturulmuş bir muhasebe tahminidir. Şirket ,ticari alacaklara ilişkin beklenen kredi zararlarının ölçümünde bir karşılık matrisi kullanmaktadır. İlgili matriste ticari alacakların vadelerinin aşıldığı gün sayısına bağlı olarak belirli karşılık oranları hesaplanmakta ve söz konusu oranlar her raporlama döneminde gözden geçirilerek, gerektiği durumlarda, revize edilmektedir.
b) Şirket kıdem tazminatı yükümlülüğünün hesaplamasında iskonto oranı, enflasyon oranı, reel maaş artış oranı, kendi isteğiyle ayrılma olasılığı gibi çeşitli varsayımlarda bulunmaktadır. Söz konusu varsayımlarda cari dönemde meydana gelen değişikliklerden kaynaklanan etki cari dönemde diğer kapsamlı gelir tablosunda
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 30.09.2024 tarihli satın alma gücü endeksine göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
muhasebeleştirilmektedir. Bu planların uzun vadeli olması sebebiyle, söz konusu varsayımlar önemli belirsizlikler içermektedir.
c) Maddi ve maddi olmayan varlıklar elde etme maliyetinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Faydalı ömürler yönetimin en iyi tahminlerine dayanır, her bilanço tarihinde gözden geçirilir ve gerekirse düzeltme yapılır.
d) Ertelenmiş vergi varlıkları gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan ve birikmiş zararlardan faydalanmanın kuvvetle muhtemel olması durumunda kaydedilmektedir. Kaydedilecek olan ertelenmiş vergi varlıkların tutarı belirlenirken gelecekte oluşabilecek olan vergilendirilebilir karlara ilişkin önemli tahminler ve değerlendirmeler yapmayı gerektirmektedir .
| Nakit ve nakit benzerleri | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kasa | 66.794 | 113.230 |
| Bankalar | 14.838.707 | 72.765.147 |
| -Vadesiz Mevduat | 10.388.707 | 12.607.008 |
| -Vadeli Mevduat | 4.450.000 | 60.158.140 |
| Kredi Kartı Slipleri | 980.533 | 83.365 |
| Toplam | 15.886.034 | 72.961.742 |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Banka Kredileri | 58.717.628 | 80.487.325 |
| Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 11.146.833 | |
| Diğer Kısa Vadeli Borçlanmalar (*) | 8.417.345 | |
| Toplam | 78.281.806 | 80.487.325 |
(*) Tutarın tamamı kredi kartı borçlarından oluşmaktadır.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Banka Kredileri | 104.771.057 | 251.251.449 |
| Toplam | 104.771.057 | 251.251.449 |
| Uzun Vadeli Finansal Borçlar | ||
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
| Banka Kredileri | 461.984.225 | 224.865.235 |
| Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 38.879.188 | 17.253.785 |
| Toplam | 500.863.413 | 242.119.020 |
| Kredilere İlişkin Finansal Borçlanmalar | ||
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
| Kısa Vadeli Kredilere İlişkin Finansal Borçlar | 58.717.628 | 80.487.325 |
| Uzun Vadeli Kredilerin Kısa Vadeli Kısımları | 104.771.057 | 251.251.449 |
| Uzun Vadeli Kredilere İlişkin Finansal Borçlar | 461.984.225 | 224.865.235 |
| Toplam | 625.472.910 | 556.604.009 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 30.09.2024 tarihli satın alma gücü endeksine göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Ticari alacaklar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 354.776.172 | 590.801.824 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 835.924.166 | 467.678.246 |
| Alıcılar | 528.927.216 | 133.094.060 |
| Alacak Senetleri | 306.996.950 | 334.584.185 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 6.713.412 | 14.559.626 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) | (6.713.412) | (14.559.626) |
| Toplam | 1.190.700.338 | 1.058.480.070 |
Ticari alacaklar ortalama tahsilat süresi 90 gündür (31.12.2023 120 gün).
| Ticari borçlar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 50.749.403 | 49.715.035 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 287.199.328 | 267.099.979 |
| Satıcılar | 287.199.328 | 267.099.979 |
| Toplam | 337.948.731 | 316.815.014 |
Ticari borçların ortalama ödenme süresi 60 gündür (31.12.2023 60 gün).
| Kısa vadeli diğer alacaklar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar (*) | 116.250.141 | 21.440 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 41.173.177 | 99.459.170 |
| Vergi Dairesinden Alacaklar | 37.339.915 | 95.946.087 |
| Verilen Depozito Teminatlar | 3.833.262 | 3.513.083 |
| Toplam | 157.423.318 | 99.480.610 |
(*) Tutarın tamamı Sanica Isı A.Ş.'nin yüzde 100 bağlı ortaklığı Hollanda'da kurulması planlanan şirket için ödenen tutardan oluşmaktadır.
| Kısa vadeli diğer borçlar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 315.310 | 426.657 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 15.000 | 58.969 |
| Ödenecek Vergi, Harç ve Diğer Kesintiler | - | - |
| Alınan Depozito ve Teminatlar | 2.000 | 2.717 |
| Diğer Borçlar | 13.000 | 56.251 |
| Toplam | 330.310 | 485.626 |
| Stoklar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| İlk Madde ve Malzeme | 1.286.755.926 | 1.293.775.412 |
| Yarı Mamuller | 154.544.559 | 145.147.267 |
| Mamuller | 367.400.712 | 438.395.522 |
| Emtia | 60.182.671 | 48.852.419 |
| Diğer Stoklar | 2.497.390 | 3.201.578 |
| Toplam | 1.871.381.258 | 1.929.372.198 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 30.09.2024 tarihli satın alma gücü endeksine göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflara Verilen Sipariş Avansları | 15.932.219 | - |
| İlişkili Olamayan Taraflara Verilen Avanslar | 214.198.265 | 156.678.968 |
| Gelecek Aylara Ait Giderler (*) | 112.569.131 | 92.900.238 |
| Toplam | 342.699.615 | 249.579.206 |
(*) Yedek parça sarf malzemeleri de ilgili hesap kaleminde muhasebeleştirilmiştir.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Peşin ödenen vergi ve fonlar | 1.282.002 | 15.753.001 |
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, maddi duran varlıkların net defter değeri 1.613.118.301 TL'dir (31 Aralık 2023 : 1.378.259.648 TL).
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, maddi olmayan duran varlıkların net defter değeri 160.285.644 TL'dir (31 Aralık 2023:5.940.719 TL).
| Diğer Dönen Varlıklar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 3.107.869 | 20.300.837 |
| Personel Avansları | 203.428 | 171.161 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 5.404.390 | 142.483 |
| Toplam | 8.715.687 | 20.614.481 |
| Kısa vadeli ertelenmiş gelirler | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
| İlişkili Taraflardan Alınan Avanslar | 81.165.959 | 11.511.232 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Alınan Avanslar | 750.564.391 | 518.168.006 |
| Toplam | 831.730.350 | 529.679.238 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında kısa vadeli borçlar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Personele Borçlar | 11.646.347 | 10.379.787 |
| Ödenecek Vergi, Harç ve Diğer Kesintiler | 15.075.408 | 25.159.470 |
| Ödenecek Sosyal Güvenlik Primi | 18.123.236 | 22.014.731 |
| Toplam | 44.844.991 | 57.553.989 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Dava Karşılıkları | 5.843.273 | 4.234.536 |
| İzin Karşılıkları | 7.247.259 | 4.370.616 |
| Toplam | 13.090.532 | 8.605.152 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 30.09.2024 tarihli satın alma gücü endeksine göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 19.975.640 | 19.786.373 |
| Toplam | 19.975.640 | 19.786.373 |
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır.
Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı 41.828,42 TL (31 Aralık 2023: 35.058,58 TL, tarihi maliyet) tavanından hesaplamıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirket'in çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19, "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" uyarınca Şirket'in yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir.
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla karşılıklar %3,87 reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır. İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket'e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır.
| 30 Eylül 2024 | (*) 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Alınan Teminatlar | 15.200.000 | 8.335.174 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 (*) |
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla teminat/rehin/ipotek/kefalet ("TRİK") pozisyonu aşağıdaki gibidir:
Verilen Teminatlar 19.371.997 8.564.614
| Şirket Tarafından Verilen TRİK'ler | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan TRİK' lerin toplam tutarı | 19.371.997 | 8.564.614 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine | - | - |
| Verilmiş olan TRİK' lerin toplam tutarı | - | - |
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. Kişilerin | - | - |
| Borcunu temin amacıyla verilmiş olan TRİK'lerin toplam tutarı | - | - |
| D. Diğer verilen TRİ'K lerin toplam tutarı | - | - |
| i. Ana ortak lehine verilmiş olan TRİK' lerin toplam tutarı | - | - |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer Grup Şirketleri | - | - |
| lehine verilmiş olan TRİK' lerin toplam tutarı | - | - |
| Toplam | 19.371.997 | 8.564.614 |
(*) 31.12.2023 döneminin TL karşılığı değerleri 30 Eylül 2024 satın alım gücü ile gösterilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 30.09.2024 tarihli satın alma gücü endeksine göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 01.01.2024 | 01.07.2024 | 01.01.2023 | 01.07.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2023 | |
| Net Satışlar | 1.792.450.459 | 582.168.204 | 2.612.073.879 | 1.248.129.677 |
| Yurtiçi Satışlar | 845.507.199 | 163.847.147 | 1.437.359.055 | 853.680.639 |
| Yurtdışı Satışlar | 907.610.573 | 415.857.911 | 1.178.022.683 | 398.910.481 |
| Diğer Gelirler | 52.726.760 | 10.081.214 | 15.338.527 | 11.982.547 |
| Satıştan İadeler (-) | (9.999.513) | (6.963.960) | (18.646.385) | (16.443.989) |
| Diğer İndirimler (-) | (3.394.560) | (654.108) | - | - |
| Satışların Maliyeti (-) | (1.307.543.203) | (425.454.793) | (2.004.794.519) | (933.850.100) |
| Mamul Maliyeti (-) | (1.271.304.452) | (412.596.349) | (1.964.127.056) | (922.173.668) |
| Ticari Mal Maliyeti (-) | (36.238.751) | (12.858.444) | (40.667.463) | (11.676.432) |
| Brüt Kâr / (Zarar) | 484.907.256 | 156.713.410 | 607.279.360 | 314.279.577 |
(*) İhraç kayıtlı satışları da içermektedir.
| 01.01.2024 | 01.07.2024 | 01.01.2023 | 01.07.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri | 30.09.2024 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2023 |
| Diğer Giderler | (293.581) | (293.581) | (3.592.504) | (3.592.504) |
| Personel Giderleri | (61.857.972) | (7.993.823) | (60.788.890) | (25.422.414) |
| Amortisman Giderleri | (3.350.163) | (2.350.163) | (2.906.814) | (1.451.722) |
| Kiralama Gideleri | (180.030) | (604.178) | (1.684.969) | (1.684.969) |
| Ofis Giderleri (Isınma,temizlik,posta,kargo,bilgi işlem vb.) | (5.084.115) | (2.275.704) | (1.282.401) | (1.282.401) |
| Müşavirlik,Danışmanlık Giderleri | (3.819.484) | (2.000.999) | (1.659.321) | (1.659.321) |
| Araç Giderleri | (9.524.161) | (6.224.161) | (3.966.082) | (1.454.907) |
| Sigorta Giderleri | (12.163.759) | (5.428.602) | (9.663.375) | (9.663.375) |
| Vergi,Resim Harç Giderleri | - | - | - | - |
| Seyahat Konaklama Vb. Giderler | (2.103.452) | (1.903.452) | (2.316.360) | (2.316.360) |
| Diğer | - | - | - | - |
| Diğer | - | - | (59.517.911) | (34.914.978) |
| Bağış ve Yardımlar | - | - | - | - |
| Toplam | (98.376.718) | (29.074.664) | (147.378.627) | (83.442.951) |
| 01.01.2024 | 01.07.2024 | 01.01.2023 | 01.07.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri | 30.09.2024 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2023 |
| Personel Giderleri | (48.150.916) | (19.491.261) | (29.861.419) | (10.073.896) |
| Seyahat Giderleri | - | - | (2.344.549) | (485.766) |
| Amortisman Ve Tükenme Payları | (916.120) | (616.120) | (112.252) | (112.252) |
| Ciro, Prim, Komisyon Giderleri | (1.001.429) | (642.732) | (6.411.431) | (3.918.875) |
| Posta, Kargo, Kurye, Navlun, Taşıma Giderleri | (28.447.500) | (10.484.971) | (31.277.768) | (12.684.751) |
| Taşıt, Akaryakıt vb. Giderleri | (4.956.896) | (4.556.896) | (13.037.161) | (5.135.718) |
| Sergi, Fuar Katılım Giderleri | - | - | (7.767.314) | (7.767.314) |
| İş Sağlığı ve Güvenliği Giderleri | - | - | - | - |
| İthalat, İhracat Masrafları | (3.778.006) | (1.778.006) | (4.670.681) | (4.670.681) |
| Reklam İlan Giderleri | - | - | - | - |
| Amortisman Giderleri | - | - | (4.831.044) | (4.831.044) |
| Araç Giderleri | (2.784.960) | (1.784.960) | - | - |
| Vergi,Resim Harç Giderleri | - | - | - | - |
| Diğer Giderler | (33.366.347) | (13.371.255) | (12.727.327) | (1.802.754) |
| Kullanım Hakkı Amortisman Giderleri | - | - | - | - |
| Toplam | (123.402.174) | (52.726.201) | (113.040.946) | (51.483.051) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 30.09.2024 tarihli satın alma gücü endeksine göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 01.01.2024 30.09.2024 |
01.07.2024 30.09.2024 |
01.01.2023 30.09.2023 |
01.07.2023 30.09.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Kambiyo Karları | 57.417.364 | 111.524.554 | 305.318.603 | 254.107.347 |
| Diğer Gelirler ve Karlar | 4.281.369 | 2.081.586 | 126.413.321 | 103.326.309 |
| Toplam | 61.698.733 | 113.606.140 | 431.731.924 | 357.433.656 |
| 01.01.2024 | 01.07.2024 | 01.01.2023 | 01.07.2023 | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 30.09.2024 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2023 |
| Komisyon Giderleri | (58.011) | (58.011) | - | - |
| Kambiyo Zararları | (78.920.339) | (76.920.339) | - | |
| Karşılık Giderleri (-) | (2.573.847) | (4.499.731) | (9.437.741) | (9.437.741) |
| Diğer Giderler | (7.255.598) | (1.168.899) | (248.312.063) | (248.312.063) |
| Toplam | (88.807.795) | (82.646.980) | (257.749.804) | (257.749.804) |
| 01.01.2024 | 01.07.2024 | 01.01.2023 | 01.07.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 30.09.2024 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2023 |
| Faiz Gelirleri | 4.801.356 | 4.801.356 | 5.175.093 | 5.175.093 |
| Sabit Kıymet Satış Karları | - | - | 6.130.779 | 5.793.012 |
| Toplam | 4.801.356 | 4.801.356 | 11.305.872 | 10.968.105 |
| 01.01.2024 | 01.07.2024 | 01.01.2023 | 01.07.2023 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 30.09.2024 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2023 |
| Sabit Kıymet Satış Zararı | - | (1.753.373) | (1.762.361) | (293.903) |
| Toplam | - | (1.753.373) | (1.762.361) | (293.903) |
| 01.01.2024 | 01.07.2024 | 01.01.2023 | 01.07.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Finansman Gideri | 30.09.2024 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2023 |
| Finansman Faaliyetlerinden Faiz Gideri | (62.136.830) | - | (309.315.881) | (215.194.042) |
| Finansman Faaliyetlerinden Kur Farkı Gideri | (41.460.682) | (41.460.682) | - | - |
| Komisyon Giderleri | (3.522.226) | (3.522.226) | - | - |
| Diğer (Masraf vb.) | (7.106.428) | (3.617.636) | - | - |
| Toplam | (114.226.166) | (48.600.544) | (309.315.881) | (215.194.042) |
Finansman gelirleri bulunmamaktadır.
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
|---|---|---|
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
| Cari dönem kurumlar vergisi karşılığı | 1.930.645 | - |
| Eksi: Peşin ödenen vergi ve fonlar | (1.930.645) | 7.575.927 |
| Net | - | 7.575.927 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 30.09.2024 tarihli satın alma gücü endeksine göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 01.01.2024 | 01.07.2024 | 01.01.2023 | 01.07.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2023 | |
| Vergi (gideri)/geliri | 146.344.034 | (76.330.435) | 85.913.243 | 15.461.958 |
| -Cari dönem kurumlar vergisi | (1.930.645) | (223.775) | (9.431.560) | (5.609.393) |
| -Ertelenmiş vergi | 148.274.679 | (76.106.660) | 95.344.803 | 21.071.351 |
| Toplam vergi geliri/(gideri), net | 146.344.034 | (76.330.435) | 85.913.243 | 15.461.958 |
Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu 32. Maddesi 6 nolu fıkrasına göre, payları Borsa İstanbul Pay Piyasasında ilk defa işlem görmek üzere en az %20 oranında halka arz edilen kurumların paylarının ilk defa halka arz edildiği hesap döneminden başlamak üzere beş hesap dönemine ait kurum kazançlarına kurumlar vergisi oranı 2 puan indirimli olarak uygulanır.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 – 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmış olup, 22 Aralık 2021 tarihli ve 31697 sayılı Resmi Gazete 'de yayımlanan 4936 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile Gelir Vergisi Kanunu'nun 94. maddesi ile Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 15 ve 30. maddeleri kapsamında %15'den %10'a düşürülmüştür. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
24 Nisan 2003 tarihinden önce alınmış yatırım teşvik belgelerine istinaden yararlanılan yatırım indirimi tutarı üzerinden %19,8 vergi tevkifatı yapılması gerekmektedir. Bu tarihten sonra yapılan teşvik belgesiz yatırım harcamalarından vergi tevkifatı yapılmamaktadır.
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
22 Nisan 2021 tarihli 31462 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren Kurumlar Vergisi Kanunundaki değişiklik kapsamında 2021 yılı için kurumlar vergisi oranı %20'den %25'e, 2022 için %23'e çıkarılmış, 2023 ve sonrasındaki yıllar için kurumlar vergisi oranı %20 olarak ilan edilmiştir. Söz konusu kanun kapsamında finansal tablolarda ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri geçici farkların 2022 yılında vergi etkisi oluşturacak kısmı için %23 ve 2023 ve sonrasındaki yıllarda vergi etkisi oluşturacak kısmı için %20 vergi oranı ile hesaplanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 30.09.2024 tarihli satın alma gücü endeksine göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Ertelenmiş vergi varlıkları/ | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| (yükümlülükler) | |||||
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 4.993.910 | 5.691.749 | |||
| İzin Karşılığı | 1.460.818 | 1.218.107 | |||
| Dava karşılığı | 1.811.815 | 1.257.251 | |||
| Sabit Kıymetler | (190.960.790) | (39.079.819) | |||
| Stoklar | 17.825.397 | (205.665.204) | |||
| Diğer (Kur Farkı vb.) | (1.628.669) | ||||
| İndirimli Kurumlar Vergi Etkisi | 260.092.000 | 166.130.778 | |||
| Net | 95.223.150 | (72.075.807) |
Şirket'in kullandığı belli başlı finansal araçlar, banka kredileri, finansal kiralamalar, nakit ve kısa vadeli banka mevduatlarıdır. Bu araçları kullanmaktaki asıl amaç Şirket'in operasyonları için finansman yaratmaktır. Şirket ayrıca direkt olarak faaliyetlerden ortaya çıkan ticari alacaklar ve ticari borçlar gibi finansal araçlara da sahiptir.
Kullanılan araçlardan kaynaklanan risk, yabancı para riski, faiz riski, kredi riski ve likidite riskidir. Şirket yönetimi bu riskleri aşağıda belirtildiği gibi yönetmektedir. Şirket ayrıca finansal araçların kullanılmasından ortaya çıkabilecek piyasa riskini de takip etmektedir.
Şirket'in genel stratejisi önceki dönemlerden bir farklılık göstermemektedir.
Şirket'in yaptığı işlemlerden doğan yabancı para riski vardır. Bu riskler Şirket'in değerleme para birimi dışındaki para birimi cinsinden mal alımı ve satımı yapmasından kaynaklanmaktadır.
Şirket'in maruz olduğu kur riski, nakit ve benzerlerinde, ticari alacaklarından ve borçlarından ve kullanmış olduğu kredilerinden kaynaklanmaktadır. Şirket bu riski en aza indirmek için, finansal pozisyonunu, nakit giriş/çıkışlarını detaylı nakit akım tablolarıyla izlemektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe 30.09.2024 tarihli satın alma gücü endeksine göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aral30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle Şirket'in yabancı para pozisyonu aşağıda sunulmuştur |
30.09.2024 | 31.12.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| TL karşılığı |
USD | EUR | TL karşılığı |
USD | EUR | |
| 1. Ticari alacaklar | 247.490.867 | 1.964.872 | 2.046.000 | 219.604.298 | -- | 5.553.104 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 2.625.625 | 17.089 | 53.360 | 28.535.819 | 939.038 | 27.116 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | 51.893.571 | 1.446.607 | 66.382 | -- | -- | -- |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 302.010.063 | 3.428.568 | 2.165.742 | 248.140.117 | 939.038 | 5.580.220 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | 51.893.571 | 1.446.607 | 66.382 | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | - | - | - | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | 51.893.571 | 1.446.607 | 66.382 | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 353.903.634 | 4.875.175 | 2.232.124 | 248.140.117 | 939.038 | 5.580.220 |
| 10. Ticari Borçlar | 407.441.619 | 7.848.212 | 3.658.571 | 252.042.704 | 6.832.860 | 1.425.908 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 541.895.121 | 6.757.095 | 8.156.271 | 210.397.586 | 1.374.290 | 5.205.469 |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 32.527.598 | 508.913 | 397.234 | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | -- | -- | -- |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 981.864.338 | 15.114.220 | 12.212.076 | 462.440.290 | 8.207.150 | 6.631.377 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | -- | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 56.646.629 | 588.412 | 958.032 | 77.590.696 | -- | 2.377.705 |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | -- | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | 56.646.629 | 588.412 | 958.032 | 77.590.696 | -- | 2.377.705 |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 1.038.510.967 | 15.702.632 | 13.170.108 | 540.030.986 | 8.207.150 | 9.009.082 |
| 19. Finansal durum tablosu dışı döviz cinsinden Türev araçların | - | - | - | -- | -- | -- |
| Net Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | -- | -- | -- |
| 19a. Aktif Karakterli Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - | -- | -- | -- |
| 19b. Pasif Karakterli Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - | -7.268.112 | -3.428.862 | |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) | -684.607.333 | -10.827.457 | -10.937.984 | -291.890.869 | -7.268.112 | -3.428.862 |
| Pozisyonu (9-18+19) | -- | -- | -- | |||
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı Para Varlık / | - | - | - | -- | -- | -- |
| (Yükümlülük) Pozisyonu | - | - | - | -- | -- | -- |
| (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | -736.500.904 | -12.274.064 | -11.004.366 | 525.670.173 | 9.035.478 | 7.687.655 |
| 22. Döviz Hedge'i için Kullanılan Finansal | - | - | - | 711.513.939 | 15.330.571 | 7.948.968 |
| Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | - | - | - | - | - | - |
| 23. İhracat | 478.761.999 | 14.031.300 | - | 714.175.497 | 33.143.898 | - |
| 24. İthalat | 682.869.158 | 20.013.164 | - | 966.662.838 | 26.298.474 | - |
Fiyat riski yabancı para, faiz ve piyasa riskinin bir kombinasyonu olup, Şirket tarafından aynı para biriminden borç ve alacakların, faiz taşıyan varlık ve yükümlülüklerin birbirini karşılaması yoluyla doğal olarak korunma yoluyla yönetilmektedir. Piyasa riski, Şirket tarafından piyasa bilgilerinin incelenmesi ve uygun değerleme metodları vasıtasıyla yakından takip edilmektedir.
Şirket'in değişken faizli finansal aracı bulunmamaktadır. Mevcut kredileri sabit faizlidir.
.
Şirket, faiz haddi bulunduran varlık ve yükümlülüklerin tabi olduğu faiz oranlarının değişiminin etkisinden doğan faiz oranı riskine açıktır. Şirket bu riski, faiz oranı duyarlılığı olan varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetilmektedir.
Gerçeğe uygun değer, piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde olağan bir işlemde, bir varlığın satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyat olarak tanımlanır.
Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak tespit edilmiştir. Ancak, gerçeğe uygun değeri belirlemek için piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler gereklidir. Buna göre, burada sunulan tahminler, Şirket'in bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, gerçeğe uygun değeri belirlenebilen finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin tahmininde kullanılmıştır:
Kısa vadeli olmalarından ve önemsiz kredi riskine tabi olmalarından dolayı nakit ve nakit benzeri varlıklar ile tahakkuk etmiş faizleri ve diğer finansal varlıkların taşınan değerlerinin gerçeğe uygun değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir.
Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle gerçeğe uygun değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı düşünülmektedir. Kısa vadeli olmaları sebebiyle ticari borçların gerçeğe uygun değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu öngörülmektedir. Banka kredileri iskonto edilmiş maliyet ile ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk maliyetine eklenir. Sabit faizli finansal borçların tahmini gerçeğe uygun değeri, cari piyasa faiz oranları kullanılarak iskonto edilmiş nakit akışlarının bulunmasıyla hesaplanmıştır.
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.