Quarterly Report • Oct 30, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
EMİNİŞ AMBALAJ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARİYLE VE AYNI TARİHTE SONA EREN 9 AYLIK HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE ÖZET DİPNOTLAR
| İÇİNDEKİLER | SAYFA NO |
|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 |
| KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR | 3 |
| TABLOSU ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU |
4 |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5 |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR | 6-49 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
| Varlıklar | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 6.904.895 | 5.034.937 |
| Ticari Alacaklar | 5 | 43.173.210 | 58.842.714 |
| -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 5 | 2.877.931 | -- |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 5 | 40.295.279 | 58.842.714 |
| Diğer Alacaklar | 6 | 485.281 | 20.390.465 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 485.281 | 20.390.465 | |
| Stoklar | 7 | 91.791.690 | 76.497.639 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 8 | 637.399 | 5.580.932 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 9 | 202.266 | 32.309 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 10 | 1.232.145 | 928.702 |
| Dönen Varlıklar | 144.426.886 | 167.307.698 | |
| Uzun Vadeli Diğer Alacaklar | 1.147.738 | -- | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 1.147.738 | -- | |
| Finansal Yatırımlar | 11 | 416 | 1.482 |
| Maddi Duran Varlıklar | 12 | 127.485.065 | 144.109.955 |
| Kullanım Hakkı Varlığı | 15 | -- | 3.119.056 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 13 | 7.304 | 8.642 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 8 | 453.750 | 4.624.473 |
| Duran Varlıklar | 129.094.273 | 151.863.608 | |
| Toplam Varlıklar | 273.521.159 | 319.171.306 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
Sınırlı Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| 30 Eylül | 31 Aralık | ||
| Dipnot | 2024 | 2023 | |
| Kaynaklar | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 38.810.340 | 23.336.723 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 16 | -- | 1.928.858 |
| -Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar | -- | 1.928.858 | |
| Ticari Borçlar | 17 | 18.702.126 | 2.009.214 |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 18.702.126 | 2.009.214 | |
| Diğer Borçlar | 18 | -- | 3.275.436 |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | -- | 3.275.436 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 19 | 15.601.808 | 7.972.211 |
| Ertelenmiş Gelirler | 20 | 999.997 | 4.677.259 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | |||
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 21 | 3.506.409 | 3.293.119 |
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 21 | 2.414.501 | 3.293.119 |
| -Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 21 | 1.091.908 | -- |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 22 | -- | 180.626 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 63.023.798 | 126.523.307 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 16 | 1.184.177 | 4.425.212 |
| -Banka Kredileri | 1.184.177 | 884.984 | |
| - Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar | -- | 3.540.228 | |
| Ticari Borçlar | 17 | 15.581.423 | 59.321.205 |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 15.581.423 | 59.321.205 | |
| Diğer Borçlar | 18 | 20.736.770 | 16.704.083 |
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | -- | 506.008 | |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 20.736.770 | 16.198.075 | |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 23 | 3.519.158 | 3.068.114 |
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin | |||
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 3.519.158 | 3.068.114 | |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülükleri | 14 | 22.002.270 | 43.004.693 |
| Özkaynaklar | |||
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 171.687.021 | 169.311.276 | |
| Ödenmiş Sermaye | 24 | 6.200.000 | 6.200.000 |
| Sermaye Avansı | 24 | 18.456.162 | 18.456.162 |
| Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları | 24 | 416.883.609 | 416.883.609 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 24 | 691.683 | 691.683 |
| Diğer Sermaye Yedekleri | 24 | 62.039.900 | 62.039.900 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | 24 | ||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | 203.538.962 | 204.500.480 | |
| -Yeniden Değerleme Ölçüm Kazançları/Kayıpları | 216.025.437 | 216.025.437 | |
| - Emeklilik fayda planı yeniden ölçüm kazançları /kayıpları | (12.486.475) | (11.524.957) | |
| Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları) | 24 | (539.460.558) | (639.645.488) |
| Net Dönem Karı | 24 | 3.337.263 | 100.184.930 |
| Toplam Kaynaklar | 273.521.159 | 319.171.306 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
||
|---|---|---|---|---|---|
| Dipnot referansları |
1 Ocak-30 Eylül 2024 |
1 Ocak-30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
| Satış Gelirleri | 26 | 273.324.466 | 346.800.298 | 33.706.563 | 110.094.689 |
| Satışların Maliyeti (-) | 27 | (241.076.172) | (279.363.234) | (29.083.646) | (81.492.419) |
| BRÜT KAR/ (ZARAR) | 32.248.294 | 67.437.064 | 4.622.917 | 28.602.270 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 28 | (19.135.938) | (17.545.335) | (4.442.681) | (5.765.907) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 28 | (15.480.833) | (19.977.547) | (3.027.230) | (8.308.117) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 2.921.206 | 2.810.982 | 638.770 | (35.820.578) | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | (1.520.535) | (840.503) | 274.823 | 31.173.737 | |
| ESAS FAALİYET KARI/(ZARARI) | (967.806) | 31.884.661 | (1.933.401) | 9.881.405 | |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KAR/(ZARARI) |
|||||
| Parasal kayıp kazanç | (16.606.845) | 43.242.057 | 10.895.268 | 22.311.677 | |
| Finansal Gelirler | 1.564.677 | 4.112.685 | (29.232) | 3.832.467 | |
| Finansal Giderler | (1.334.680) | (3.993.279) | (244.628) | (3.405.505) | |
| VERGİ ÖNCESİ DÖNEM KARI/(ZARARI) | (17.344.654) | 75.246.124 | 8.688.007 | 32.620.044 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri | |||||
| Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | 14 | 20.681.917 | 11.181.192 | (8.293.801) | 8.388.940 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM (ZARARI)/ KARI |
3.337.263 | 86.427.316 | 394.206 | 41.008.984 | |
| DÖNEM KARI/ (ZARARI) | 3.337.263 | 86.427.316 | 394.206 | 41.008.984 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | |||||
| Ana Ortaklık Payları | 3.337.263 | 86.427.316 | 394.206 | 41.008.984 | |
| 3.337.263 | 86.427.316 | 394.206 | 41.008.984 | ||
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | |||||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire |
|||||
| Yansıtılan Finansal Varlıklardan Kazançlar (Kayıplar) | (1.282.024) | (11.214.126) | (5.099.464) | (11.725.687) | |
| Vergi Etkisi | 320.506 | 2.803.531 | (402.143) | 2.292.413 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | (961.518) | (8.410.595) | (5.501.607) | (9.433.274) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 2.375.745 | 78.016.721 | (5.107.401) | 31.575.710 | |
| PAY BAŞINA KAZANÇ | 0,00538 | 0,13904 | 0,00064 | 0,06414 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayac ak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler |
Birikmiş kârlar / (zararlar) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sınırlı Denetimden Geçmiş |
Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları |
Sermaye Avansı |
Diğer Sermaye Yedekleri |
Tanımlanmış Fayda Planlarının Yeniden Ölçüm Kazançları/ (Kayıpları) |
Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları) |
Net Dönem Karı / (Zararı) |
Toplam Özkaynaklar |
| 1 Ocak 2023 Tarihi İtibarıyla | ||||||||||
| Bakiyeler | 6.200.000 | 416.883.609 | 1.282.706 | 62.039.900 | (4.257.136) | 216.025.437 | 691.683 | (664.739.528) | 25.094.040 | 59.220.711 |
| Transferler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 25.094.040 | (25.094.040) | -- |
| Sermaye Ödemesi | -- | -- | 17.173.456 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 17.173.456 |
| Toplam Kapsamlı Gelir | -- | -- | -- | -- | (8.410.595) | -- | -- | -- | 86.427.316 | 78.016.721 |
| - Net Dönem Kar Zararı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 86.427.316 | 86.427.316 |
| - Diğer Kapsamlı Gelir |
-- | -- | -- | -- | (8.410.595) | -- | -- | -- | -- | (8.410.595) |
| 30 Eylül 2023 Tarihi İtibarıyla Bakiyeler |
6.200.000 | 416.883.609 | 18.456.162 | 62.039.900 | (12.667.731) | 216.025.437 | 691.683 | (639.645.488) | 86.427.316 | 154.410.888 |
| Sınırlı Denetimden Geçmiş |
Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları |
Sermaye Avansı |
Hisse Senedi İhraç Primi |
Tanımlanmış Fayda Planlarının Yeniden Ölçüm Kazançları/ (Kayıpları) |
Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları) |
Net Dönem Karı / (Zararı) |
Toplam Özkaynaklar |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 Tarihi İtibarıyla | ||||||||||
| Bakiyeler | 6.200.000 | 416.883.609 | 18.456.162 62.039.900 | (11.524.957) | 216.025.437 | 691.683 | (639.645.488) | 100.184.930 | 169.311.276 | |
| Transferler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 100.184.930 | (100.184.930) | -- |
| Toplam Kapsamlı Gelir | -- | -- | -- | -- | (961.518) | -- | -- | -- | 3.337.263 | 2.375.745 |
| - Net Dönem Kar Zararı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 3.337.263 | 3.337.263 |
| - Diğer Kapsamlı Gelir |
-- | -- | -- | -- | (961.518) | -- | -- | -- | -- | (961.518) |
| 30 Eylül 2024 Tarihi İtibarıyla Bakiyeler |
6.200.000 | 416.883.609 | 18.456.162 62.039.900 | (12.486.475) | 216.025.437 | 691.683 | (539.460.558) | 3.337.263 | 171.687.021 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmemiş Cari Dönem 01.01.2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş Önceki Dönem 01.01.2023 |
|
|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| A) İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | ||
| Dönem Karı (Zararı) | 3.337.263 | 86.427.316 |
| Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 23.299.509 | 6.306.642 |
| Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler | (510.474) | (17.463.054) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | (510.474) | (17.463.054) |
| Vergi Gideri/Geliri ile Düzeltmeler ile İlgili Düzeltmeler | (32.865.102) | (22.630.061) |
| Şüpheli Ticari Alacaklar ile İlgili Düzeltmeler | (518.366) | (2.207.737) |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) ile İlgili Düzeltmeler Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler |
(15.294.051) 16.187.870 |
(41.120.587) (30.849.495) |
| Diğer Varlık ve Yükümlülük Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 13.147.883 | 20.995.907 |
| Ticari Borçlardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | (27.046.870) | (41.149.787) |
| Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 757.251 | 12.021.968 |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 5.436.994 | 3.587.025 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalardan Borçlar ile İlgili Düzeltmeler | 8.307.065 | 2.101.144 |
| Parasal Kayıp/Kazanç ile Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 16.220.148 | 16.867.909 |
| A)İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 10.459.120 | (7.112.810) |
| Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı | ||
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | (3.554.225) | (1.038.078) |
| B) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (3.554.225) | (1.038.078) |
| Sermaye Avansları Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları |
-- -- |
17.173.456 (551.941) |
| C)FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNALANAN NAKİT AKIŞLARI | -- | 16.621.515 |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ / AZALIŞ (A+B+C) | 6.904.895 | 8.470.627 |
| D) DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 5.034.937 | 5.560.847 |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ENFLASYON ETKİSİ | (5.034.937) | (8.981.685) |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C) | 6.904.895 | 5.049.789 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Eminiş Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Şirket") 1970 yılında kurulmuştur. Dilovası'nda bulunan fabrikasında teneke ve plastik, boya, kimya ve gıda ambalaj kutuları üretmektedir. 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle Şirket'te çalışan personel sayısı 81 kişidir. (31 Aralık 2023: 74 kişi)
Şirket'in kanuni merkezi, Dilovası Organize Sanayi Bölgesi 1. Kısım D-1003 Sokak, No:4, 41455, Dilovası, Kocaeli, Türkiye adresinde bulunmakta olup iletişim bilgileri aşağıdaki gibidir:
| Telefon | 0262 754 52 38 | Faks | 0262 754 72 06 |
|---|---|---|---|
| Web Sitesi | www.eminis.com.tr | [email protected] |
Şirket'in 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle finansal yatırımları aşağıdaki gibidir:
| Sermayedeki Pay Oranı (%) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| İştirakler/Finansal Yatırımlar | Kuruluş ve faaliyet yeri |
Geçerli Para Birimi |
30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
| Ak Enerji A.Ş. | Türkiye İstanbul |
Türk Lirası | <1,00 | <1,00 |
18 Şubat 2019 tarihinde Asliye Ticaret Mahkemesi'nin 2018/734 esas numaralı kararına göre Şirket, 1 yıl boyunca geçerli olmak üzere konkordato için kesin mühlet almıştır.
Gebze Ticaret Mahkemesi'nin 2018/734 esas sayılı dosyası ile devam eden yargılamanın 13 Şubat 2020 tarihli duruşmasında, 19 Şubat 2019 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere İcra İflas Kanunu'nun 289. maddesi gereğince verilen bir yıllık kesin mühlet kararının, İcra İflas Kanunu'nun 304/3 maddesi gereğince 19.02.2020 tarihinden geçerli olmak üzere iki ay süre ile uzatılmasına karar verilmiştir.
Yine Gebze Ticaret Mahkemesinin 16.04.2020 tarihli kararı ile 1 yıllık kesin mühlet kararının, Covid-19 pandemisi kapsamında yayımlanan ve 26.03.2020 tarihinde yürürlüğe giren 7226 sayılı kanun gereğince kesin mühletin durma süresinin sona erme tarihi olan 1 Mayıs 2020 tarihinden geçerli olmak üzere 2 ay süreyle uzatılmasına karar verilmiştir. Bu konu ile ilgili ayrıntılı bilgiler Dipnot 38'de verilmiştir.
Gebze Asliye Ticaret Mahkemesi'nde 22.06.2020 tarihinde yapılan duruşmada, proje kapsamındaki tüm borçlarının konkordato tasdik kararının verildiği tarih olan 22.06.2020 tarihinden itibaren 1 yıl 6 ay ödemesiz, ilk ödeme 22 Aralık 2021 tarihinde yapılmak üzere 72 ayda ve eşit taksitler halinde ödenmesine karar verilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan II-14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına ("TFRS"ler) uygun olarak hazırlanmıştır. TFRS'ler; KGK tarafından Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS"), Türkiye Finansal Raporlama Standartları, TMS Yorumları ve TFRS Yorumları adlarıyla yayımlanan Standart ve Yorumları içermektedir. Finansal tablolar, SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlar ile KGK tarafından yayımlanan TMS Taksonomisi'ne uygun olarak sunulmuştur.
Finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberinde belirlenmiş olan formatlar ile KGK tarafından yayımlanan TMS Taksonomi'sine uygun olarak sunulmuştur.
30 Eylül 2024 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar, 30 Ekim 2024 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul'un ve ilgili yasal kuruluşların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu finansal tabloları değiştirme hakkı vardır.
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem finansal tablolar da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Şirket bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarını da 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı |
|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 2526,16 | 1,00000 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,35860 |
| 30 Eylül 2023 | 1691,04 | 1,49385 |
Şirket'in yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
TL cinsinden hazırlanmış cari dönem konsolide finansal tablolar, bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmekte olup önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine raporlama dönemi sonundaki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü ve TMS 2 Stoklar hükümleri uygulanmıştır.
Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
Enflasyonun Şirket'in cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, gelir tablosunda net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) hesabına kaydedilmiştir.
Şirket'in finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi ile sunulmuştur. Şirket'in finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiş olup tüm finansal bilgiler en yakın TL tutarına yuvarlanarak gösterilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Finansal tablolara alınan tutarların netleştirilmesi için hukuki bir hakkın olduğunda ve finansal varlık ve finansal borcu netleştirmek suretiyle kapatma veya borcun ifası ile varlığın finansal tablolara alınmasını aynı zamanda yapma niyetinin olması söz konusu olduğunda finansal varlık ve borçlar netleştirilerek finansal durum tablosunda net tutarları ile gösterilir.
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanır. Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması halinde tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır.
Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminlerindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında, açıklanır.
ilişkin değişiklikler (1 Nisan 2021 tarihi itibarıyla yürürlüktedir); COVID-19 salgını sebebiyle kiracılara kira ödemelerinde bazı imtiyazlar sağlanmıştır. Mayıs 2020'de, UMSK TFRS 16 Kiralamalar standardında yayımladığı değişiklik ile kiracıların kira ödemelerinde COVID-19 sebebiyle tanınan imtiyazların, kiralamada yapılan bir değişiklik olup olmadığını değerlendirmemeleri konusunda isteğe bağlı kolaylaştırıcı bir uygulama getirmiştir. 31 Mart 2021 tarihinde, UMSK kolaylaştırıcı uygulamanın tarihini 30 Haziran 2021'den 30 Haziran 2022'ye uzatmak için ilave bir değişiklik yayınlamıştır. Kiracılar, bu tür kira imtiyazlarını kiralamada yapılan bir değişiklik olmaması durumunda geçerli olan hükümler uyarınca muhasebeleştirmeyi seçebilirler. Bu uygulama kolaylığı çoğu zaman kira ödemelerinde azalmayı tetikleyen olay veya koşulun ortaya çıktığı dönemlerde kira imtiyazının değişken kira ödemesi olarak muhasebeleştirilmesine neden olur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
TFRS 3, TMS 16, TMS 37'de yapılan dar kapsamlı değişiklikler ve TFRS 1, TFRS 9, TMS 41 ve TFRS 16'da yapılan bazı yıllık iyileştirmeler; 1 Ocak 2022 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.
TFRS 3 "İşletme birleşmeleri' nde yapılan değişiklikler; bu değişiklik İşletme birleşmeleri için muhasebe gerekliliklerini değiştirmeden TFRS 3'te Finansal Raporlama için Kavramsal Çerçeveye yapılan bir referansı güncellemektedir.
TMS 16 "Maddi duran varlıklar' da yapılan değişiklikler; bir şirketin, varlık kullanıma hazır hale gelene kadar üretilen ürünlerin satışından elde edilen gelirin maddi duran varlığın tutarından düşülmesini yasaklamaktadır. Bunun yerine, şirket bu tür satış gelirlerini ve ilgili maliyeti kar veya zarara yansıtacaktır.
TMS 37, "Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar' da yapılan değişiklikler; bu değişiklik bir sözleşmeden zarar edilip edilmeyeceğine karar verirken şirketin hangi maliyetleri dahil edeceğini belirtir. Yıllık iyileştirmeler, TFRS 1 "Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nın ilk kez uygulanması", TFRS 9 "Finansal Araçlar", TMS 41 "Tarımsal Faaliyetler" ve TFRS 16'nın açıklayıcı örneklerinde küçük değişiklikler yapmaktadır.
TMS 1, Uygulama Bildirimi 2 ve TMS 8'deki dar kapsamlı değişiklikler, 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler muhasebe politikası açıklamalarını iyileştirmeyi ve finansal tablo kullanıcılarının muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikleri ayırt etmelerine yardımcı olmayı amaçlamaktadır.
TMS 12, Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergiye ilişkin değişiklik, 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, şirketler tarafından ilk defa finansal tablolara alındığında vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farkların eşit tutarlarda oluşmasına neden olan işlemler üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmelerini gerektirmektedir.
TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
TMS 1, Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda Şirket ile ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin,
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme Şirket ile ilişkili sayılır:
TFRS 15 uyarınca müşterilerle yapılan tüm sözleşmeler için hâsılatın muhasebeleştirilmesinde beş aşamalı yaklaşım izlenir.
Bir sözleşme ancak yasal olarak uygulanabilir, tahsilâtı gerçekleştirilebilir, mal ve hizmetlere ilişkin haklar ve ödeme koşulları tanımlanabilir olduğunda sözleşmenin ticari öze sahip olması, sözleşmenin taraflarca onaylanması ve taraflarca yükümlülüklerinin yerine getirilmesi taahhüt edilmesi şartlarının tamamının karşılanması durumunda, bu sözleşme TFRS 15 kapsamında değerlendirilir.
Sözleşmeler tek bir ticari paket olarak müzakere edildiğinde ya da bir sözleşmede diğer sözleşme ile mallara veya hizmetlere (ya da malların veya hizmetlerin bir kısmına) bağlı olması durumunda, sözleşmeler kapsamında tek bir yükümlülük olduğunda, Şirket sözleşmeleri tek bir sözleşme olarak değerlendirir.
Şirket, "edim yükümlülüğünü" hâsılatın muhasebeleştirilmesi için bir hesap birimi olarak tanımlar. Şirket müşteriyle yaptığı bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirir ve aşağıdakilerden birini devretmeye yönelik müşteriye verdiği her bir taahhüdü bir edim yükümlülüğü olarak belirler:
(a) Farklı bir mal veya hizmeti (veya bir mal veya hizmetler paketini) ya da
(b) Büyük ölçüde benzerlik gösteren ve müşteriye devir şekli aynı olan farklı bir mal veya hizmetler serisini.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket, sözleşmede yer alan bir mal veya hizmeti, sözleşmedeki diğer taahhütlerden ayrı bir şekilde tanımlayabiliyor ve müşterinin söz konusu mal veya hizmetten tek başına veya kullanımına hazır diğer kaynaklarla birlikte faydalanmasını sağlıyor ise farklı bir mal veya hizmet olarak tanımlar.
Bir sözleşme, esas olarak aynı olan bir dizi farklı mal veya hizmet sunma taahhüdünü içerebilir. Sözleşme başlangıcında, bir işletme mal veya hizmet serisinin tek bir edim yükümlülüğü olup olmadığını belirler. Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı yerine getirildiği anda muhasebeleştirilir:
Şirket, işlem fiyatını belirlemek için sözleşme kapsamındaki yükümlülüğünü yerine getirdikten sonra ne kadarlık bir tutarı elde etmeyi beklediğini değerlendirir. Değerlendirme yapılırken, sözleşmenin değişken tutarlara ilişkin unsurları ve önemli bir finansman bileşeni içerip içermediğini göz önünde bulundurur.
Şirket, taahhüt edilen mal veya hizmetin nakit satış fiyatını yansıtan tutarı, önemli bir finansman bileşeninin etkisi için ödemesi taahhüt edilen tutar ile gözden geçirir. Pratik bir uygulama olarak, Şirket, sözleşmenin başlangıcında, müşteri ödemesi ile mal veya hizmetlerin transferi arasındaki sürenin bir yıl veya daha kısa olmasını beklemesi durumunda, önemli bir finansman bileşeninin etkilerine ilişkin işlem fiyatını düzeltmez.
Şirket'in dönem içinde yerine getirdiği yükümlülükler ile alınan avansların ve ödeme planının geniş ölçüde uyumlu olduğu durumlarda, Şirket, yükümlülüğü yerine getirmesi ile ödeme arasındaki sürenin asla 12 aydan fazla olmayacağını değerlendirmektedir.
Farklı mal veya hizmetler tek bir sözleşmeye göre teslim edilmesi durumunda, sözleşme bedeli ayrı mal veya hizmetlerin (farklı edim yükümlülükleri) nispi tek başına satış fiyatlarına dayalı olarak dağıtılır. Doğrudan gözlemlenebilir tek başına satış fiyatları mevcut değilse, sözleşmelerdeki toplam bedel, beklenen maliyet artı kâr marjı bazında dağıtılır.
Şirket, aşağıdaki koşullardan herhangi biri yerine getirildiğinde geliri zamana yayılı olarak muhasebeleştirir:
Müşterinin eş zamanlı olarak, işletmenin sağladığı faydalardan yararlanması ve bu faydaları tüketmesi durumunda;
İşletmenin varlığı oluşturdukça veya geliştirdikçe, oluşturulan veya geliştirilen varlığın kontrolünün aynı anda müşteriye geçmesi durumunda ya da
Şirket'in yerine getirdiği yükümlülüğün, şirketin kendisi için alternatif kullanımı olan bir varlık oluşturmaması ve Şirket'in o güne kadar tamamlanan yükümlülüğe karşılık yapılacak ödeme üzerinde hukuken icra edilebilir bir tahsil hakkının bulunması durumunda.
Zaman içinde yerine getirilen her bir edim yükümlülüğü için, Şirket, malların veya hizmetlerin kontrolünü müşteriye devretmeyi gösteren tek bir ilerleme ölçüsü seçer. Şirket, güvenilir bir şekilde gerçekleştirilen işi ölçen bir yöntem kullanır. Şirket, girdi yönteminin kullanıldığı projenin tamamlanmasına yönelik ilerlemeyi ölçmek için yapılan maliyetleri kullanır ve çıktı yönteminin kullanıldığı projenin tamamlanmasına doğru ilerlemeyi ölçmek için transfer edilen birimleri kullanır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Eğer bir edim yükümlülüğü zaman içinde yerine getirilmiyorsa, o zaman Şirket, malların veya hizmetin kontrolünü müşteriye transfer ettiği zaman hasılatı muhasebeleştirir.
Şirket tarafından sözleşme kapsamındaki yükümlülüklerin yerine getirilmesi için mutlaka katlanılması gereken maliyetin, söz konusu sözleşme kapsamında elde edilmesi beklenen ekonomik faydayı aştığı durumlarda TMS 37 "Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar" standardı uyarınca bir karşılık ayırmaktadır.
Şirket, ek bir mal veya hizmet sunma taahhüdü verdiği takdirde, sözleşme değişikliğini ayrı bir sözleşme olarak kabul eder. Mevcut sözleşmenin feshi ve yeni bir sözleşmenin oluşturulması durumunda, sunulan mal veya hizmetler farklıysa ilgili değişiklikler muhasebeleştirir. Sözleşmede yapılan değişiklik, ayrı mal veya hizmet oluşturmazsa, işletme, ilk sözleşme ile birlikte, ek mallar veya hizmetler ilk sözleşmenin bir parçasıymış gibi birleştirerek muhasebeleştirir.
Şirket'in çeşitli mal ve hizmetlerine ilişkin önemli muhasebe politikalarının detayları ve hasılat muhasebeleştirilme yöntemleri aşağıda belirtilmiştir.
Şirket'in malların satışından elde etmiş olduğu gelirler, müşterilerin ilgili malların veya hizmetlerin kontrolünü elde ettiğinde hasılat olarak muhasebeleştirilir. Kontrolün devrinin zamanlamasının zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı gerçekleşeceği yönetimin muhakemesini gerektirir. Şirket satışlarda kontrolün aynı anda müşterilere devri suretiyle gerçekleştirildiğinden, satış anında hasılat muhasebeleştirilmektedir.
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre ve ilk-giren-ilk-çıkar yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda kar veya zarar tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Demirbaşlar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyon etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 31 Aralık 2004 tarihinden sonra alınan kalemler için yeniden değerlenmiş değerlerinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir.
Üretim ya da mal veya hizmetin verilmesinde kullanılan tesis makine ve cihazlar, yeniden değerlenmiş tutarlarıyla ifade edilir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihinde tespit edilen gerçeğe uygun değerden sonraki dönemlerde oluşan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü düşülerek tespit edilir. Yeniden değerlemeler bilanço tarihinde belirlenecek gerçeğe uygun değerin defter değerinden önemli farklılık göstermeyecek şekilde düzenli aralıklarla yapılır.
Söz konusu tesis makine ve cihazların yeniden değerlemesinden kaynaklanan artış, özkaynaktaki yeniden değerleme fonuna kaydedilir. Yeniden değerleme sonucu oluşan değer artışı, maddi duran varlıkla ilgili daha önceden gelir tablosunda gösterilen bir değer düşüklüğünün olması durumunda öncelikle söz konusu değer düşüklüğü nispetinde gelir tablosuna kaydedilir.
Yeniden değerlenen tesis makine ve cihazların amortismanı gelir tablosunda yer alır. Yeniden değerlenen tesis makine ve cihazlar satıldığında veya hizmetten çekildiğinde ilgili bakiye yeniden değerleme fonunda kalmaya devam eder.
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, sahip olunan maddi duran varlıklarda olduğu gibi beklenen faydalı ömrüne göre amortismana tabi tutulur. Eğer finansal kiralama döneminin sonunda sahipliğin kazanılıp kazanılmayacağı kesin değil ise beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur.
Sonradan ortaya çıkan harcamalar söz konusu varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer gider kalemleri tahakkuk esasına göre gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre aktife giriş veya montaj tarihleri esas alınarak, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak alımlar 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet bedelleri ile 31 Aralık 2004 tarihinden sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerleri veya değerlenmiş tutarları üzerinden üzerinden ayrılmıştır. Amortisman yöntemleri, faydalı ömürler ve kalan değerler raporlama tarihinde yeniden değerlendirilir.
Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar ve zararlar yatırım faaliyetlerinden gelirler ve giderler hesaplarına dahil edilirler.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırlı ömre sahip olanlar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırsız ömre sahip olanlar maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler.
Şirket, ticari alacakları ve borçlanma araçlarını oluştukları tarihte kayıtlarına almaktadır. Şirket bütün diğer finansal varlık ve yükümlülükleri sadece ve sadece, ilgili finansal aracın sözleşmeye bağlı koşullarına taraf olduğu işlem tarihinde muhasebeleştirmektedir.
Gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların (önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar haricinde) ve finansal yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilerek ölçülür. Önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar, ilk muhasebeleştirmede işlem bedeli üzerinden ölçülür.
TFRS 9 'a göre, bir finansal varlık ilk defa finansal tablolara alınması sırasında; İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen, gerçeğe uygun değer ("GUD") farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen – borçlanma araçlarına yapılan yatırımlar; GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen – özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar veya GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılır.
Finansal varlıklar, Şirket, finansal varlıkları yönetmek için işletme modelini değiştirmediği sürece ilk muhasebeleştirilmesinden sonra yeniden sınıflandırılmaz. Bu durumda, etkilenen tüm finansal varlıklar, işletme modelindeki değişikliği izleyen ilk raporlama döneminin ilk gününde yeniden sınıflandırılır.
Bir finansal varlık, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılmaması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:
Bir borçlanma aracı, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflanmaması durumunda GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
• Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlıkların satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
• Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Yukarıda belirtilen itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmeyen tüm finansal varlıklar GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür. Bunlar, tüm türev finansal varlıkları da içermektedir. Finansal varlıkların ilk defa finansal tablolara alınması sırasında, finansal varlıkların farklı şekilde ölçümünden ve bunlara ilişkin kazanç veya kayıpların farklı şekilde finansal tablolara alınmasından kaynaklanacak bir muhasebe uyumsuzluğunu ortadan kaldırması veya önemli ölçüde azaltması şartıyla bir finansal varlığın geri dönülemez bir şekilde gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak tanımlanabilir.
Şirket, iş modelinin varlıkların yönetilme şeklini ve yönetime sağlanan bilgiyi en iyi şekilde yansıtması amacıyla bir finansal varlığın portföy düzeyinde elde tutulma amacını değerlendirmektedir. Ele alınan bilgiler şunları içerir.
Finansal varlıkların finansal durum tablosu dışı bırakılmaya uygun olmayan işlemlerde üçüncü taraflara devredilmesi, Şirket'in varlıklarını finansal tablolarında sürekli olarak muhasebeleştirmesiyle tutarlı olarak bu amaçla satış olarak kabul edilmez.
Anapara, finansal varlığın ilk defa finansal tablolara alınması sırasındaki gerçeğe uygun değeri olarak tanımlanmaktadır. Faiz, paranın zaman değeri, belirli bir zaman dilimine ilişkin anapara bakiyesine ait kredi riski, diğer temel borç verme risk ve maliyetleri (örneğini likidite riski ve yönetim maliyetleri) ile kâr marjından teşekkül eder.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Sözleşmeye bağlı nakit akışlarının "sadece anapara ve faiz ödemeleri" olup olmadığının değerlendirilmesinde, Şirket, ilgili aracın sözleşme şartlarını dikkate alır. Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının zamanlamasını veya miktarını, bu tanıma uymasını engelleyebilecek oranda değiştirebilecek bir sözleşme şartı içerip içermediği değerlendirmeye dahil edilir. Bu değerlendirmeler yapılırken Şirket aşağıdakileri dikkate alır:
Erken ödeme özelliği, sözleşmenin vadesinden önce sonlandırıldığı durumlarda makul bir bedel içeren peşin ödenen tutarları büyük ölçüde anaparanın ve anapara bakiyesine ilişkin faizlerin ödenmemiş tutarını yansıtıyorsa sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemeleri kriteriyle tutarlıdır. Ayrıca, sözleşmeye bağlı nominal değeri üzerinden primli veya iskontolu olarak alınan bir finansa varlık için, büyük ölçüde sözleşmeye bağlı nominal değeri ve tahakkuk eden (ancak ödenmemiş olan) faizi yansıtan (peşin ödenen tutarlar, sözleşme vadesinden önce sonlandırıldığı için makul bir bedel içerebilir) erken ödemelere izin veren ya da gerekli kılan bir sözleşme şartı, erken ödeme özelliğinin gerçeğe uygun değerinin ilk kayıtlara alma sırasında önemsiz olması durumunda, "sadece anapara ve faiz ödemeleri" kriteriyle uyumlu olarak muhasebeleştirilir. Anapara, beklenen nakit akışlarının bugünkü değeri olduğu için, ticari alacaklar ve diğer alacaklar "sadece anapara ve faiz ödemeleri" testini geçmektedirler. Bu alacaklarla tahsil etmeye dayalı iş modeliyle uyumlu olarak yönetilmektedir.
Aşağıdaki muhasebe politikaları finansal varlıkların sonraki ölçümlerinde geçerlidir.
| GUD farkı kar/zarara |
Bu varlıklar sonraki ölçümlerinde gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Herhangi bir faiz veya temettü geliri dahil olmak üzere, bunlarla ilgili net kazançlar |
|---|---|
| yansıtılarak ölçülen finansal varlıklar |
ve kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir. |
| İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar |
Bu varlıklar sonraki ölçümlerinde etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyetinden ölçülür. İtfa edilmiş maliyetleri varsa değer düşüklüğü zararları tutarı kadar azaltılır. Faiz gelirleri, yabancı para kazanç ve kayıpları ve değer düşüklükleri kar veya zararda muhasebeleştirilir. Bunların finansal durum tablosu dışı bırakılmasından kaynaklanan kazanç veya kayıplar kar veya zarardamuhasebeleştirilir. |
iii. Finansal tablo dışı bırakma
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket, finansal varlıklarla ilgili nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan hakların süresi dolduğunda veya bu finansal varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve getirilerinin sahipliğini önemli ölçüde devrettiğinde veya bu finansal varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve yararları ne önemli ölçüde devretmiş ne de önemli ölçüde elinde bulundurmakta olması durumunda, ilgili finansal varlık üzerinde kontrol sahibi olmaya devam etmiyorsa söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır.
Şirket, bir finansal varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve yararları önemli ölçüde elinde bulundurmaya devam etmesi durumunda, ilgili finansal varlığı finansal durum tablosuna kayıtlara almaya devam eder.
Şirket, bir finansal yükümlülük sadece ve sadece, ilgili yükümlülüğe ilişkin borç ortadan kalktığı veya iptal edildiği zaman finansal durum tablosundan çıkarır. Ayrıca, mevcut bir finansal yükümlülüğün koşullarında veya nakit akışlarında önemli bir değişiklik yapılması durumunda da Şirket bir finansal yükümlülüğü finansal durum tablosundan çıkarır. Bunun yerine, değiştirilmiş şartlara dayanarak gerçeğe uygun değeri üzerinden yeni bir finansal yükümlülük muhasebeleştirilmesini gerektirir.
Finansal yükümlülüğün kayıtlarından çıkartılmasında, defter değeri ile bu yükümlülüğe ilişkin olarak ödenen tutar (devredilen her türlü nakit dışı varlık veya üstlenilen her türlü yükümlülük de dâhil) arasındaki fark, kar veya zarar olarak finansal tablolara alınır.
Şirket, finansal varlık ve yükümlülüklerini, sadece ve sadece netleştirme için yasal bir hakkı olduğunda ve işlemi net bazda gerçekleştirmek veya varlığın gerçekleşmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesini eş zamanlı yapma niyetinin bulunması durumunda netleştirmekte ve net tutarı finansal tablolarında göstermektedir.
Finansal araçlar ve sözleşme varlıkları
Şirket aşağıda belirtilenler için beklenen kredi zararları için zarar karşılığı muhasebeleştirmektedir:
– İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar
Şirket aşağıdaki belirtilen, 12 aylık beklenen kredi zararı ("BKZ") olarak ölçülen kalemler hariç olmak üzere, zarar karşılığını ömür boyu BKZ 'lere eşit olan tutar üzerinde ölçer:
– İlk defa finansal tablolara alınmasından bu yana kredi riski (yani, finansal aracın beklenen ömrü boyunca ortaya çıkan temerrüt riski) önemli ölçüde artmayan banka bakiyeleri
Şirket, ticari alacaklara ilişkin değer düşüklüğünün hesaplanmasında ömür boyu BKZ 'leri seçmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Bir finansal varlığın kredi riskinin ilk muhasebeleştirilmesinden itibaren önemli ölçüde artmış olup olmadığının belirlenmesinde ve BKZ 'larının tahmin edilmesinde, Şirket beklenen erken ödemelerin etkileri dâhil beklenen kredi zararlarının tahminiyle ilgili olan ve aşırı maliyet veya çabaya katlanılmadan elde edilebilen makul ve desteklenebilir bilgiyi dikkate alır. Bu bilgiler, Şirket'in geçmiş kredi zararı tecrübelerini dayanan ve ileriye dönük bilgiler içeren nicel ve nitel bilgi ve analizleri içerir.
Şirket, bir finansal varlık üzerindeki kredi riskinin, vadesinin 90 gün geçmesi durumunda önemli ölçüde arttığını varsaymaktadır.
BKZ 'lar finansal aracın beklenen ömrü boyunca kredi zararlarının olasılıklarına göre ağırlıklandırılmış bir tahminidir. Diğer bir ifadeyle tüm nakit açıklarının bugünkü değeri üzerinden ölçülen kredi zararlarıdır (örneğin, sözleşmeye istinaden işletmeye yapılan nakit girişleri ile işletmenin tahsil etmeyi beklediği nakit akışları arasındaki farktır).
Nakit açığı, sözleşmeye göre işletmeye yapılması gereken nakit akışları ile işletmenin almayı beklediği nakit akışları arasındaki farktır. Beklenen kredi zararlarında ödemelerin tutarı ve zamanlaması dikkate alındığından, işletmenin ödemenin tamamını, sözleşmede belirlenen vadeden geç almayı beklemesi durumunda dahi bir kredi zararı oluşur. BKZ 'lar finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilir.
Her raporlama dönemi sonunda, Şirket itfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıkların ve GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan borçlanma varlıkların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığını değerlendirir. Bir finansal varlığın gelecekteki tahmini nakit akışlarını olumsuz şekilde etkileyen bir veya birden fazla olay gerçekleştiğinde söz konusu finansal varlık kredi değer düşüklüğüne uğramıştır.
Bir finansal varlığın kredi değer düşüklüğüne uğradığının kanıtı aşağıdaki gözlemlenebilir verileri içerir:
İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklara ilişkin zarar karşılıkları, varlıkların brüt defter değerinden düşülür. GUD değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları için oluşan zarar karşılığı, finansal varlığın finansal durum tablosundaki defter değerini azaltmak yerine diğer kapsamlı gelire yansıtılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Finansal varlıktan daha fazla bir nakit akışı geri kazanmaya yönelik makul bir beklenti bulunmaması durumunda, finansal varlığın brüt tutarı kayıtlardan düşülür. Bu durum, genel olarak Şirket'in borçlunun kayıttan düşmeye konu tutarları geri ödeyebilecek yeterli nakit akışı yaratan gelir kaynaklarının ya da varlıklarının bulunmadığını belirlemesi durumunda oluşur. Ancak, kayıttan düşülen finansal varlıklar Şirket'in vadesi geçen alacakların geri kazanılması için uyguladığı yaptırım aktivitelerine hala konu edilebilir.
Finansal varlıklar, hiçbir geri kazanma beklentisi bulunmaması durumunda kayıtlardan düşülür (borçlunun Şirket'le herhangi bir geri ödeme planı yapmaması gibi). Kayıtlardan çıkarılan ticari alacaklar, diğer alacaklar, diğer varlıklar ve sözleşme varlıkları için Şirket alacağı geri kazanabilmek amacıyla yaptırım aktivitelerinde bulunmaya devam eder. Geri kazanım tutarları kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı günkü döviz kurlarından TL'ye çevrilmiştir. Bilançoda yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve yükümlülükler raporlama tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL'ye çevrilmiştir. Bu işlemler sonucunda oluşan kur farkları dönem zararının belirlenmesinde hesaba alınmıştır.
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara yansıtılabilmesi için; Şirket'in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya taahhüte bağlı yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkışının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Şartın gerçekleşme olasılığı güvenilir olarak ölçülemiyorsa veya şartın gerçekleşme olasılığı yoksa veya az ise söz konusu yükümlülük dipnotlarda açıklanır.
Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü parasal değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü parasal değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Söz konusu iskonto oranın vergi öncesi oran olması şarttır. Söz konusu iskonto oranı, gelecekteki nakit akımlarının tahminiyle ilgili riski içermez.
Şarta bağlı varlıklar gerçekleşmedikçe muhasebeleştirilmez, sadece dipnotlarda açıklanır.
Şirket Türkiye'de ve sadece teneke ve plastik boya, kimya ve gıda ambalaj ve kutuları alanında faaliyet gösterdiği için finansal bilgilerini bölümlere göre raporlamamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Şirket'in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır.
Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket'in bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket'in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Banka kredileri, alındıkları tarihlerde, işlem maliyetleri düşürülmüş gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayda alınırlar. Müteakip dönemlerde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleriyle değerlenir ve işlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, kapsamlı gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmektedir. (Dipnot 23)
Faiz gelir ve giderleri kar veya zarar tablosunda, ilgili varlığa ait etkin faiz oranı veya uygulanabilir değişken bir faiz oranı dikkate alınarak tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir. Faiz gelir ve giderleri, faiz doğuran bir enstrümanın ilk kayıtlı değeri ile etkin faiz oranı yöntemine göre hesaplanan vade tarihindeki değeri arasındaki fark veya prim veya iskontonun bugünkü değere indirgenmiş tutarlarından meydana gelmektedir.
Likidite ihtiyacının karşılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değişimler nedeniyle satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan finansal varlıklar, satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıştır. Bunlar, yönetimin raporlama tarihinden sonraki 12 aydan daha kısa bir süre için finansal aracı elde tutma niyeti olmadıkça veya işletme sermayesinin arttırılması amacıyla satışına ihtiyaç duyulmayacaksa duran varlıklar olarak gösterilir, aksi halde dönen varlıklar olarak sınıflandırılır. Şirket yönetimi, bu finansal araçların sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte uygun bir şekilde yapmakta olup düzenli olarak bu sınıflandırmayı gözden geçirmektedir.
Şirket, satış amacıyla elde tutulan varlık olarak sınıflandırılmasına son verilen duran varlıkları, bu amaçla sınıflandırılmasından önceki defter değerinin, varlığın satış amacıyla elde tutulan varlık olarak sınıflandırılmamış olsaydı ortaya çıkacak olan amortisman, itfa veya yeniden değerlemeler dikkate alınarak düzeltilmiş tutarı ile ölçer.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Nakit ve nakit benzerleri, kasadaki nakit varlığı, ilgili sene sonu itibariyle vadesi gelmiş çekleri, bankalardaki nakit para ve orijinal vadesi 3 aydan kısa vadeli mevduatları içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir.
Kasadaki paralar Türk Lirası bakiyelerden oluşmaktadır. Türk Lirası bakiyeler kayıtlı değerleriyle kayıtlarda gösterilmektedir. Orijinal vadesi 3 aydan uzun olan banka mevduatları finansal yatırım olarak kayıtlarda gösterilmektedir.
Banka mevduatları, vadeli ve vadesiz mevduatlardan ve bu mevduatların faizlerinden oluşmaktadır. Türk Lirası mevduatlar maliyet değerleriyle, döviz tevdiat hesapları ise raporlama tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz alış kuru kullanılmak suretiyle Türk Lirası'na çevrilmiş değerleriyle kayıtlarda gösterilmektedir. Alınan çeklerin vadesi raporlama dönemini aşanlar ticari alacaklar içinde gösterilmiş olup raporlama döneminde reeskonta tabi tutulmuştur.
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Kısa vadeli ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler.
Yabancı para cinsinden nakit ve nakit benzerlerinin, raporlama tarihindeki geçerli kurlardan Türk Lirası'na çevrilmiş olması sebebiyle, bu varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin kayıtlı değerlerine eşdeğer olduğu kabul edilmektedir. Banka mevduatları, kasanın kayıtlı değerlerinin ve alınan çeklerin, bu varlıkların kısa vadelerde elden çıkarılmaları ve değer düşüklüğü riski olmaması nedeniyle, gerçeğe uygun değerleriyle aynı olduğu varsayılmaktadır.
Ticari alacaklar, doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşup fatura tutarlarının orijinal etkin faiz oranlarına göre iskonto edilmiş maliyet değerleri üzerinden kaydedilmiştir. Şirketin, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir değer düşüklüğü karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek tutarlar da dâhil olmak üzere beklenen nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır.
Ayrıca, Şirket, finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacaklar için beklenen kredi zarar modelini uygulamaktadır. Bu uygulamayla, Şirket, ticari alacaklarını değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçerek değer düşüklüğü karşılığı ayırmaktadır. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Şirket'in geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket'in kredi riski esas olarak ticari alacaklarından doğabilmektedir. Ticari alacaklar, Şirket yönetimince alınan teminatlar, geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak değerlendirilmekte ve gerekli görüldüğü durumlarda uygun oranda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra finansal durum tablosunda net olarak gösterilmektedir. Ticari alacakların iskonto edilmiş, şüpheli alacak karşılığı ve beklenen zarar modeline göre değer düşüklüğü karşılığı ayrılmış değerlerinin, varlıkların gerçeğe uygun değerine eşdeğer olduğu varsayılmaktadır.
Şirket vadesi geçmiş ve gelecekte tahsilât sorunu olması muhtemel alacakları için, bu alacaklara istinaden alınan teminat mektuplarını dikkate alarak karşılık ayırmaktadır.
Stoklar elde etme maliyeti veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanıyla finansal tablolara yansıtılır. Stokların maliyeti, aylık hareketli ağırlıklı ortalama metodu ile hesaplanmaktadır. Mamul ve yarı mamul maliyeti hammadde, doğrudan işçilik, diğer doğrudan giderler ve ilgili genel üretim giderlerini içerirken borçlanma maliyetlerini içermez. Net gerçekleşebilir değer, işin normal akışı içinde tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesi ile elde edilen tutardır. Mamul üzerindeki sabit üretim maliyetleri normal üretim kapasitesine göre dağıtılırlar. Fabrikanın yıllık üretim planları haricinde üretime ara vermesi sırasında oluşan çalışmayan kısım giderleri mamul stokları ile ilişkilendirilmez ve oluştuğu dönemde satılan malın maliyeti hesabında muhasebeleştirilir.
Finansal tabloların Türkiye Muhasebe Standartları'na göre hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, raporlama tarihi itibariyle oluşması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen fiili sonuçlar ile farklılık gösterebilir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem kar veya zarar tablosunda yansıtılmaktadırlar. Gelecek finansal döneminde, varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerinde düzeltmelere neden olma riski olan tahmin ve varsayımlar aşağıda belirtilmiştir.
Dipnot 3'te belirtilen muhasebe politikası gereğince, stoklar maliyetin veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Dipnot 3'te belirtilen muhasebe politikası gereğince, maddi ve maddi olmayan varlıklar elde etme maliyetinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Faydalı ömürler yönetimin en iyi tahminlerine dayanır, her bilanço tarihinde gözden geçirilir ve gerekirse düzeltme yapılır.
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS 'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Şirket'in gelecekte oluşacak karlardan indirilebilecek kullanılmamış mali zararları ve diğer indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur. Elde edilen veriler ışığında, Şirket'in gelecekte elde edilecek vergiye tabi kar ertelenmiş vergi varlıklarının tamamını karşılamaya yetmiyorsa, ertelenmiş vergi varlığının tamamı ve bir kısmına karşılık ayrılır. Şirket'in, ileride vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu ertelenmiş vergi varlıklarından yararlanması belirsiz (ertelenmiş vergi varlığının geri kazanabileceğine ilişkin kanaat oluşmaması sebebiyle) olan kısa döneme ilişkin ertelenmiş vergi varlıklarına kayıtlarda karşılık ayrılmıştır. Eğer gelecekteki faaliyet sonuçları, Şirket'in şu andaki beklentilerini aşarsa, kayıtlarda karşılık ayrılmış olan ertelenmiş vergi varlığını yeniden ertelenmiş vergi aktifi ayırmak gerekebilir.
Kıdem tazminat yükümlülüklerinin bugünkü değeri belli varsayımlar kullanılarak aktüeryal bazda belirlenir. Bu varsayımlar kıdem tazminat yükümlülüklerinin net giderinin belirlenmesinde kullanılır ve indirgenme oranını da içerir. Söz konusu varsayımlarda meydana gelen herhangi bir değişiklik kıdem tazminat yükümlülüğünün kayıtlı değerini etkiler. Aktüeryal kayıp ve kazançlar oluştukları dönemde diğer kapsamlı gelir tablosu ile ilişkilendirilirler. Şirket her yılın sonunda uygun indirgeme oranını belirler. Bu oran kıdem tazminat yükümlülüklerinin yerine getirilmesi için gerekli olan gelecekteki tahmini nakit çıkışlarının bugünkü değerinin hesaplanmasında kullanılan orandır.
Makina, ekipman ve cihazlar, finansal tablolarda değerlenmiş tutarlarından belirtilmiş olup, gerçeğe uygun değer hesaplamasında kullanılmış olan önemli varsayımlar dipnot 12'de belirtilmiştir. Taşıtların, makina, ekipman ve cihazların değerlemeleri, SPK tarafından yetkilendirilmiş TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından 30 Mart 2020 tarihli değerleme raporu ile yapılmıştır. Söz konusu varlıkların bu değerlenmiş tutarlar üzerinden enflasyon muhasebesine göre yeniden değerlenmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Bilanço tarihi itibariyle, nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir:
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kasa | 625 | 4.468 |
| Banka | 6.904.270 | 5.030.469 |
| -Vadesiz Mevduat | 351.233 | 4.359.680 |
| -Vadeli Mevduat | 6.393.672 | 454.275 |
| -Bloke Mevduat | 159.365 | 216.514 |
| Nakit ve Nakit Benzerleri Toplamı | 6.904.895 | 5.034.937 |
Bilanço tarihi itibariyle, ticari alacaklar aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Ticari Alacaklar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | 42.258.997 | 59.495.221 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 39.381.066 | 59.495.221 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 2.877.931 | -- |
| Alacak Senetleri | 1.635.677 | 327.675 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Alacak Senetleri | 1.635.677 | 327.675 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 518.366 | 2.207.737 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) | (518.366) | (2.207.737) |
| Ticari Alacaklar ve Senet Reeskontu | (721.464) | (980.182) |
| Kısa Vadeli Ticari Alacaklar Toplamı | 43.173.210 | 58.842.714 |
30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 tarihlerinde sona eren yıllarda şüpheli alacak karşılığının hareket tabloları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Şüpheli Ticari Alacak Karşılığı Hareket Tablosu | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 |
| 1 Ocak açılış bakiyesi | (2.207.737) | (3.029.059) |
| Dönem içi (artış)/ azalış | 1.257.048 | -- |
| Cari yıl içinde iptal edilen | -- | 1.033.740 |
| Parasal kazanç/kayıp | 432.323 | 712.973 |
| Dönem Sonu | (518.366) | (1.282.346) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Bilanço tarihi itibariyle, diğer alacaklar aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ticari Olmayan Alacaklar | 118.731 | 19.569.902 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 118.731 | 19.569.902 |
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 366.550 | 820.563 |
| Kısa Vadeli Ticari Olmayan Alacaklar Toplamı | 485.281 | 20.390.465 |
Gebze Asliye Ticaret Mahkemesi'nde 22.06.2020 tarihinde yapılan duruşmada, proje kapsamındaki tüm borçlarının konkordato tasdik kararının verildiği tarih olan 22.06.2020 tarihinden itibaren 1 yıl 6 ay ödemesiz, ilk ödeme 22.12.2021 tarihinde yapılmak üzere 72 ayda ve eşit taksitler halinde ödenmesine karar verilmiştir.
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. tarafından açılan "Konkordato (Çekişmeli Alacak)" davasına ilişkin olarak Gebze Asliye Ticaret Mahkemesince 03.12.2021 tarihinde verilen karar uyarınca, Uzunyol Yatırım, İş Geliştirme, Turizm, Nakliye ve İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin kullandığı krediye Şirket'in kefaletinden dolayı bankanın 21.394.321TL alacağı bulunduğu ve konkordato projesine dahil edilen alacağın dışında çekişmeli kalan bu alacağın tasdik edilen konkordato projesine dahil edilmesine karar verilmiştir.
Söz konusu karar çerçevesinde, dava masrafları ile birlikte 22.066.354 TL tutarındaki borç tutarı konkordato borçları arasına dahil edilmiş ve Uzunyol Yatırım, İş Geliştirme, Turizm, Nakliye ve İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş.'den alacak olarak aktife alınmıştır. Söz konusu borca ilişkin olarak konkordato projesi kapsamında yapılan taksit ödemeleri, Uzunyol Yatırım, İş Geliştirme, Turizm, Nakliye ve İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş.'ye olan kira borcu tutarından mahsup edilmektedir.
Bilanço tarihi itibariyle stoklar aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Hammadde stokları | 41.241.606 | 30.593.542 |
| Yarı mamul stokları | 30.059.814 | 28.390.003 |
| Mamul stokları | 17.888.263 | 16.360.471 |
| Ticari mal stokları | 33.424 | 162.509 |
| Diğer stoklar | 2.568.583 | 1.046.053 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) | -- | (54.939) |
| Toplam | 91.791.690 | 76.497.639 |
30 Eylül 2024 tarihi itibariyle, stoklar üzerindeki sigorta tutarı 29.828.750 TL'dir. (31 Aralık 2023: 30.486.423 TL)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Bilanço tarihi itibariyle, peşin ödenmiş aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Gelecek aylara ait giderler | 541.162 | -- |
| Verilen sipariş avansları | 96.237 | 5.580.932 |
| Toplam | 637.399 | 5.580.932 |
| Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Gelecek yıllara ait giderler | 453.750 | 4.624.473 |
| Toplam | 453.750 | 4.624.473 |
Bilanço tarihi itibariyle, cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar | 202.266 | 32.309 |
| Toplam | 202.266 | 32.309 |
Bilanço tarihi itibariyle, diğer dönen varlıklar aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 952.757 | 573.954 |
| Personel avansları | 279.387 | 153.568 |
| Diğer KDV | 1 | 180.626 |
| İş avansları | -- | 20.554 |
| Toplam | 1.232.145 | 928.702 |
Bilanço tarihi itibariyle, finansal yatırımlar aşağıdaki gibidir:
| Hisse oranı | 30 Eylül 2024 | Hisse oranı | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Ak Enerji A.Ş. | <%1 | 416 | <%1 | 1.482 |
| Toplam | 416 | 1.482 |
Ak Enerji'den alınmış olan hisseler, Ak Enerji'den elektrik temin edildiği dönemde, zorunlu olarak alınmış olan pay bedeli ve enflasyon farkıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 tarihlerinde sona eren döneme ait maddi duran varlık hareket tabloları aşağıdaki gibidir:
| Tesis, makine ve cihazlar |
Taşıtlar | Demirbaşlar | Özel Maliyet |
Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | |||||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | 399.163.764 | 2.862.416 | 30.646.533 | 11.752 | 432.684.465 |
| Alımlar | 163.379 | 3.318.778 | 72.068 | -- | 3.554.225 |
| 30 Eylül 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | 399.327.143 | 6.181.194 | 30.718.601 | 11.752 | 436.238.690 |
| Birikmiş Amortismanlar | |||||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | (257.962.848) | (2.262.489) | (28.337.421) | (11.752) | (288.574.510) |
| Dönem gideri | (19.958.188) | (28.515) | (192.412) | (20.179.115) | |
| 30 Eylül 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | (277.921.036) | (2.291.004) | (28.529.833) | (11.752) | (308.753.625) |
| 1 Ocak 2024 itibarıyla net defter değeri | 141.200.916 | 599.927 | 2.309.112 | -- | 144.109.955 |
| 30 Eylül 2024 itibarıyla net defter değeri | 121.406.107 | 3.890.190 | 2.188.768 | -- | 127.485.065 |
| cihazlar,demirbaşlar | Tesis, makine ve | Taşıtlar | Özel Maliyet |
Toplam | |
| Maliyet Değeri | |||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 318.170.630 | 1.737.188 | 862.179 | 320.769.997 | |
| Alımlar | 1.038.078 | -- | -- | 1.038.078 | |
| 30 Eylül 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 319.208.708 | 1.737.188 | 862.179 | 321.808.075 | |
| Birikmiş Amortismanlar | |||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | (216.403.641) | (1.645.704) | (11.750) | (218.061.095) | |
| Dönem gideri | (4.860.988) | (5.425) | (825) | (4.867.238) | |
| 30 Eylül 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | (221.264.629) | (1.651.129) | (12.575) | (222.928.333) | |
| 1 Ocak 2023 itibarıyla net defter değeri | 101.766.989 | 91.484 | 850.429 | 102.708.902 | |
| 30 Eylül 2023 itibarıyla net defter değeri | 97.944.079 | 86.059 | 849.604 | 98.879.742 |
30 Eylül 2024 tarihi itibariyle, maddi duran varlıklar üzerindeki sigorta tutarı 226.493.872 TL'dir. (31 Aralık 2023: 291.735.133 TL)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Faydalı Ömrü (Yıl) | |
|---|---|
| Makine, ekipman ve cihazlar | 3-10 |
| Taşıtlar | 5-7 |
| Demirbaşlar | 5-10 |
30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 tarihlerinde sona eren döneme ait maddi duran varlık hareket tabloları aşağıdaki gibidir:
| Haklar | Toplam | |
|---|---|---|
| Maliyet Değeri | ||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | 13.455.217 | 13.455.217 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 13.455.217 | 13.455.217 |
| Birikmiş İtfa Payları | ||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | (13.446.575) | (13.446.575) |
| Dönem gideri | (1.338) | (1.338) |
| 30 Eylül 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | (13.447.913) | (13.447.913) |
| 1 Ocak 2024 itibarıyla net defter değeri | 8.642 | 8.642 |
| 30 Eylül 2024 itibarıyla net defter değeri | 7.304 | 7.304 |
| Haklar | Toplam | |
| Maliyet Değeri | ||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 8.170.192 | 8.170.192 |
| 30 Eylül 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 8.170.192 | 8.170.192 |
| Birikmiş İtfa Payları | ||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | (8.154.280) | (8.154.280) |
| Dönem gideri | (9.494) | (6.572) |
| 30 Eylül 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | (8.160.852) | (8.160.852) |
| 1 Ocak 2023 itibarıyla net defter değeri | 15.912 | 15.912 |
| 30 Eylül 2023 itibarıyla net defter değeri | 6.418 | 6.418 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. 2024 yılında uygulanan efektif vergi oranı %25 'dir. (2023: %25)
Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2024 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %25'dir. (2023: %25) Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez. Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-30 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kâr payı elde eden ve bu kâr paylarını kurum kazancına dâhil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 – 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır.
Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %10 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş Vergi:
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS 'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %25 'dir.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren yıllar itibariyle ertelenmiş vergi varlıkları detayı aşağıda verilmiştir:
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü) | (43.004.693) | (25.356.835) |
| Kar veya zararda muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi gelir/(gideri) | 20.681.917 | 11.181.192 |
| Gelir tablosunda muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi gelir/(gideri) | 320.506 | 2.803.531 |
| Dönem sonu ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü) | (22.002.270) | (11.372.112) |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemler içindeki ertelenmiş vergi varlıkları hareketi aşağıda verilmiştir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Birikmiş Farklar |
Vergi Varlığı/ (Yükümlülüğü) |
Birikmiş Farklar |
Vergi Varlığı/ (Yükümlülüğü) |
|
| Sabit Kıymetler | 74.747.412 | (18.686.853) | 140.304.800 | (35.076.200) |
| Stoklar | 21.541.796 | (5.385.449) | 23.004.117 | (5.751.029) |
| Kıdem Tazminatı Karşılıkları | (3.519.160) | 879.790 | (3.068.114) | 767.029 |
| İzin Karşılığı | (2.414.500) | 603.625 | (3.293.119) | 823.280 |
| Reeskont Gideri | (721.464) | 180.366 | -- | -- |
| Borç Reskontu | -- | -- | 15.886.459 | (3.971.615) |
| Şüpheli Alacak Karşılığı | (1.625.004) | 406.251 | -- | -- |
| ŞAK+TFRS 9 | -- | -- | (2.911.992) | 203.842 |
| Toplam | 88.009.080 | (22.002.270) | 169.922.151 | (43.004.693) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 tarihlerinde sona eren döneme ait kullanım hakkı varlıkları hareket tabloları aşağıdaki gibidir:
| Taşıtlar | Toplam | |
|---|---|---|
| Maliyet Değeri | ||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | 9.697.142 | 9.697.142 |
| 30 Eylül 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | 9.697.142 | 9.697.142 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi | (6.578.086) | (6.578.086) |
| Dönem gideri | (3.119.056) | (3.119.056) |
| 30 Eylül 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | (9.697.142) | (9.697.142) |
| 1 Ocak 2024 itibarıyla net defter değeri | 3.119.056 | 3.119.056 |
| 30 Eylül 2024 itibarıyla net defter değeri | -- | -- |
| Taşıtlar | Toplam | |
| Maliyet Değeri | ||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 4.277.838 | 4.277.838 |
| Alımlar | 4.302.715 | 4.302.715 |
| 30 Eylül 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | 8.580.553 | 8.580.553 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | (978.367) | (978.367) |
| Dönem gideri | (1.429.910) | (1.429.910) |
| 30 Eylül 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | (2.408.277) | (2.408.277) |
| 1 Ocak 2023 itibarıyla net defter değeri | 3.299.471 | 3.299.471 |
| 30 Eylül 2023 itibarıyla net defter değeri | 6.172.276 | 6.172.276 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Bilanço tarihi itibariyle toplam finansal borçlar aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Diğer finansal yükümlülükler | -- | 1.928.858 |
| Operasyonel kiralama işlemlerinden borçlar | -- | 1.928.858 |
| Toplam kısa vadeli finansal borçlar | -- | 1.928.858 |
| Uzun vadeli banka kredileri | 1.184.177 | 884.984 |
| Diğer finansal yükümlülükler | -- | 3.540.228 |
| Operasyonel kiralama işlemlerinden borçlar | -- | 3.540.228 |
| Toplam uzun vadeli finansal borçlar | 1.184.177 | 4.425.212 |
| Toplam finansal borçlar | 1.184.177 | 6.354.070 |
Banka kredilerinin tamamı, konkordato projesi kapsamında kesinleşmiş ve ödeme planı oluşturulmuş olan banka kredilerinden meydana gelmektedir.
Bilanço tarihi itibariyle finansal borçların vade dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 3 ay – 1 yıl | 1.184.177 | 1.928.858 |
| 1 yıl – 5 yıl | -- | 4.425.212 |
| 5 yıldan fazla | -- | -- |
| Toplam | 1.184.177 | 6.354.070 |
Bilanço tarihi itibariyle, ticari borçlar aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Ticari Borçlar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ticari Borçlar | 18.702.126 | 2.009.214 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 18.702.126 | 2.009.214 |
| Kısa Vadeli Ticari Borçlar Toplam | 18.702.126 | 2.009.214 |
| Uzun Vadeli Ticari Borçlar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ticari Borçlar | 15.581.423 | 59.321.205 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 15.581.423 | 59.321.205 |
| Uzun Vadeli Ticari Borçlar Toplam | 15.581.423 | 59.321.205 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Bilanço tarihleri itibariyle, diğer borçlar aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Diğer Borçlar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | -- | 3.275.436 |
| Toplam | -- | 3.275.436 |
| Uzun Vadeli Diğer Borçlar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 20.736.770 | 16.198.075 |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | -- | 506.008 |
| Toplam | 20.736.770 | 16.704.083 |
Bilanço tarihi itibariyle çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçlar aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | 11.056.629 | -- |
| Personele Borçlar | 3.014.181 | -- |
| Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri | 1.177.008 | 4.906.849 |
| Ödenecek Diğer Yükümlülükler | 12.259 | 12.181 |
| Kamuya Olan Ertelenmiş veya Taksit. Yük. | 341.731 | 154.758 |
| Ödenecek BES | -- | 2.898.423 |
| Toplam | 15.601.808 | 7.972.211 |
Bilanço tarihi itibariyle ertelenmiş gelirler aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları | 999.997 | 1.717.858 |
| Gelecek aylara ait gelirler | -- | 2.959.401 |
| Toplam | 999.997 | 4.677.259 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Bilanço tarihi itibariyle kısa vadeli borç karşılıkları aşağıdaki gibidir:
Bilanço tarihi itibariyle çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar, personel izin karşılıklarından oluşmaktadır. Personel izin karşılığının yıl içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İzin Karşılığı | 2.414.501 | 3.293.119 |
| Dönem Sonu Bakiye | 2.414.501 | 3.293.119 |
| İzin Karşılığı | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|
| Dönem başı | 3.023.442 | 1.776.539 |
| Ayrılan karşılık tutarı | (9.399) | 813.249 |
| Parasal kazanç/kayıp | (599.542) | (776.450) |
| Dönem Sonu | 2.414.501 | 1.813.338 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Gider Karşılıkları | 1.091.908 | -- |
| Dönem Sonu Bakiye | 1.091.908 | -- |
Bilanço tarihi itibariyle diğer kısa vadeli yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Tecil Terkin KDV | -- | 180.626 |
| Dönem Sonu Bakiye | -- | 180.626 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Aşağıda belirtilen yasal yükümlülükler haricinde, Şirket'in herhangi bir emeklilik taahhüdü anlaşması bulunmamaktadır. Şirket, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir.
30 Eylül 2024 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı aylık 41.828 TL (31 Aralık 2023: 30.128 TL) tavanına tabidir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder.
Bu nedenle, 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %26,90 enflasyon ve %28,10 faiz oranı varsayımlarına göre yaklaşık %0,95 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır.
Bilanço tarihi itibariyle kıdem tazminatı karşılığının yıl içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Kıdem Tazminat Karşılığı | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|
| Açılış (1 Ocak) | 3.068.114 | 12.791.134 |
| Hizmet Maliyeti | 1.199.115 | 250.272 |
| Faiz Maliyeti | 538.696 | 223.825 |
| Ödenen Kıdem Tazminatı | (1.928.359) | (20.472.155) |
| Aktüeryel (Kazanç) /Kayıp | 1.282.025 | 11.214.126 |
| Parasal kazanç/kayıp | (640.433) | 262.748 |
| Kapanış Bakiyesi | 3.519.158 | 4.269.950 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Bilanço tarihi itibariyle özkaynakları aşağıdaki gibidir:
| Özkaynaklar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye | 6.200.000 | 6.200.000 |
| Sermaye Avansı | 18.456.162 | 18.456.162 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 416.883.609 | 416.883.609 |
| Diğer Sermaye Yedekleri | 62.039.900 | 62.039.900 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
203.538.962 | 204.500.480 |
| -Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları/(Azalışları) | 216.025.437 | 216.025.437 |
| - Tanımlanmış Fayda Planlarının Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları | (12.486.475) | (11.524.957) |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 691.683 | 691.683 |
| Geçmiş Yıllar Karları/(Zararları) | (539.460.558) | (639.645.488) |
| Net Dönem Karı/(Zararı) | 3.337.263 | 100.184.930 |
| Toplam | 171.687.021 | 169.311.276 |
30 Eylül 2024 tarihinde, Şirket'in esas sermayesi 6.200.000 TL'dir. Şirket'in sermayesi, ihraç edilmiş ve her biri 1 kuruş değerde olmak üzere 620.000.000 adet (31 Aralık 2023: 620.000.000 adet) paydan meydana gelmiştir.
Bilanço tarihi itibariyle ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| Ortaklar | % | 30 Eylül 2023 | % | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|
| ÖMER İSMET UZUNYOL | 47% | 2.943.934 | 47% | 2.943.934 |
| MUSTAFA FERİDUN UZUNYOL | 20% | 1.252.085 | 20% | 1.252.085 |
| HATİCE FÜSUN UZUNYOL KUTLU | 4% | 252.723 | 4% | 252.723 |
| BERNA UZUNYOL | 3% | 195.602 | 3% | 195.602 |
| AHMET FERİT UZUNYOL | 1% | 74.500 | 1% | 74.500 |
| HALKA AÇIK KISIM | 24% | 1.481.156 | 24% | 1.481.156 |
| Nominal Sermaye | 100% | 6.200.000 | 100% | 6.200.000 |
| Enflasyon Düzeltmesi | 416.883.609 | 416.883.609 | ||
| Düzeltilmiş Sermaye | 423.083.609 | 423.083.609 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Farklı hisse grupları ve hissedarlara verilen herhangi bir imtiyaz yoktur.
Şirket, 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu ("SPK") hükümlerine göre kayıtlı sermaye sistemini kabul etmiş ve Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 2 Mart 2018 tarih ve 29833736-110.04.04-E.2407 sayılı yazısı ve ayrıca Gümrük ve Ticaret Bakanlığı İç Ticaret Genel Müdürlüğü'nün 6 Mart 2018 tarih ve 50035491-431.02-E-00032569889 izni ile bu sisteme geçmiştir. Şirket'in kayıtlı sermaye tavanı, 30.000.000 TL olup, beheri 0,01 TL/Kuruş nominal değerde 620.000.000 adet paydan oluşmaktadır.
Şirket ortakları tarafından yapılan toplam sermaye artırımları TMS 29 uyarınca 416.883.609 TL tutarındaki enflasyon etkisini yansıtacak şekilde düzeltildiğinde, Şirket'in sermayesi 423.083.609 TL'ye ulaşmıştır. Şirket ortaklarından Merhum Ömer İsmet Uzunyol 10 Aralık 2018 ve 13 Aralık 2018 tarihlerinde 1.177.663 TL tutarında sermaye avansı ödemesi gerçekleştirmiştir.
Şirket ortaklarından Sayın Ahmet Ferit Uzunyol, 6 Şubat 2023 tarihli Yönetim Kurulu Kararı ile, sermaye avansı olarak 3 Şubat 2023 tarihinde şirket hesaplarına 3.500.000 TL (ÜçmilyonbeşyüzbinTL)** ve 06 Şubat 2023 tarihi itibariyle 500.000TL (BeşyüzbinTL)** toplamda 4.000.000TL (DörtmilyonTL)** şirketin banka hesaplarına aktarmıştır. Şirket ortaklarından Sayın Ahmet Ferit Uzunyol, 17 Temmuz 2023 tarihli Yönetim Kurulu Kararı ile, sermaye avansı olarak 17 Temmuz 2023 tarihinde şirket hesaplarına 2.000.000 TL (İkimilyonTL)**, 28 Temmuz 2023 tarihi itibariyle 1.000.000TL (BirmilyonTL)** ve 04 Ağustos 2023 tarihi itibariyle 2.500.000TL (İkimilyonbeşyüzbinTL)**, toplamda 5.500.000TL (BeşmilyonbeşyüzbinTL)** şirketin banka hesaplarına aktarmıştır.Şirket ortaklarından Sayın Ahmet Ferit Uzunyol, 2023 yılında sermaye avansı olarak, toplamda 9.500.000TL (DokuzmilyonbeşyüzbinTL)** şirketin banka hesaplarına aktarmıştır.(**Tarihi değerlerinde gösterilmiştir.)
Önceki dönemlerin karından, kanun veya sözleşme kaynaklı zorunluluklar nedeniyle veya kar dağıtımı dışındaki belli amaçlar için ayrılmış yedeklerdir.
TTK'nın 519. maddesi uyarınca, yıllık ticari karın %5'i ödenmiş sermayenin %20'sine ulaşıncaya kadar birinci tertip genel kanuni yedek akçe; pay sahiplerine %5 oranında kâr payı ödendikten sonra kardan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u ise ikinci tertip genel kanuni yedek akçe olarak ayrılmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Söz konusu yedek akçeler Şirket'in ödenmiş sermayesinin yarısını aşmadığı sürece, sadece zararların kapatılmasında, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler
Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışları:
Kar veya zarar ile ilişkilendirilmeyerek diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilen maddi duran varlık değer artışları yedeğinden oluşmaktadır.
30 Eylül 2024 tarihlerinde sona eren yıllarda maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışlarına ait 216.025.437 TL (31 Aralık 2023: 216.025.437 TL)
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/kayıpları:
30 Eylül 2024 tarihi itibariyle (12.486.475) TL (31 Aralık 2023:(11.524.957)TL) tutarında kıdem tazminatı karşılığına ilişkin diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilen aktüeryal kazanç veya kayıplardan oluşmaktadır.
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle vermiş olduğu teminat mektubu, rehin veya ipotek bulunmamaktadır. Krediler için ilişkili taraf olan Uzunyol Yatırım İş Geliştirme Turizm Nak. İnş. San. ve Tic. A.Ş.'nin kefaleti bulunmaktadır.
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona dönemlere ait hasılat aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Yurtiçi Satışlar | 270.881.625 | 343.700.765 | 34.204.893 | 109.110.717 |
| Yurtdışı Satışlar | 10.286.387 | 13.051.602 | 618.762 | 4.143.341 |
| Diğer Gelirler | 505 | 641 | (91) | 203 |
| Satıştan İadeler (-) | (2.366.260) | (3.002.364) | (276.194) | (953.126) |
| Satıştan İskontoları (-) | (5.477.791) | (6.950.346) | (840.807) | (2.206.446) |
| Net Satışlar | 273.324.466 | 346.800.298 | 33.706.563 | 110.094.689 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona dönemlere ait satışların maliyeti aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Satılan Mamül Maliyeti (-) | (237.548.821) | (275.275.679) | (28.658.103) | (80.300.047) |
| Satılan Ticari Mal Maliyeti (-) | (3.527.351) | (4.087.555) | (425.543) | (1.192.372) |
| Satılan Ticari Mal Maliyeti (-) | (241.076.172) | (279.363.234) | (29.083.646) | (81.492.419) |
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona dönemlere ait genel yönetim giderlerine ilişkin faaliyet giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Personel Giderleri | (9.468.477) | (9.346.049) | (2.497.538) | (3.071.384) |
| Nakliye ve İhracat Giderleri | (7.065.745) | (5.992.687) | (1.421.664) | (1.969.371) |
| Araç Akaryakıt Gideri | (1.023.383) | (867.964) | (205.910) | (285.238) |
| Dışarıdan Sağlanan Fayda ve Hizmetler | (544.593) | (461.887) | (109.575) | (151.789) |
| Amortisman Gideri | (101.123) | (85.766) | (20.347) | (28.185) |
| Haberleşme Giderleri | (150.346) | (127.513) | (30.250) | (41.905) |
| Diğer | (782.271) | (663.469) | (157.397) | (218.035) |
| (19.135.938) | (17.545.335) | (4.442.681) | (5.765.907) |
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona dönemlere ait pazarlamaya ilişkin faaliyet giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | 1 Temmuz | 1 Temmuz | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
| Personel giderleri | (10.236.748) | (13.210.214) | (2.001.766) | (5.493.768) |
| Dışardan sağlanan fayda ve hizmetler | (2.303.491) | (2.972.585) | (450.441) | (1.236.217) |
| Tapu, harç giderleri | (83.260) | (107.444) | (16.281) | (44.683) |
| Danışmanlık giderleri | (692.147) | (893.195) | (135.347) | (371.455) |
| Araç masrafları | (957.290) | (1.235.354) | (187.195) | (513.750) |
| Sosyal giderler | (261.694) | (337.708) | (51.173) | (140.443) |
| Sigorta giderleri | (525.979) | (678.760) | (102.854) | (282.278) |
| Amortisman giderleri | (99.593) | (128.522) | (19.475) | (53.449) |
| Vergi giderleri | (320.631) | (413.765) | (62.698) | (172.074) |
| (15.480.833) | (19.977.547) | (3.027.230) | (8.308.117) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Pay başına kazanç ve zarar, net dönem kar-zararının Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı ortalama hisse adedine bölünmesiyle hesaplanır. 30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 tarihlerinde sona eren dönemler itibariyle hisse başına kar hesaplaması aşağıdaki gibidir:
| Pay başına kazanç | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|
| Dönem boyunca mevcut hisselerin ortalama sayısı | 620.000.000 | 620.000.000 |
| Dönem net karı/(zararı) | 3.337.263 | 86.427.316 |
| Hisse başına kazanç/(zarar) | 0,0054 | 0,1394 |
| Sulandırılmış pay başına kazanç/(zarar) | 0,0054 | 0,1394 |
Bilanço tarihi itibariyle, ilişkili taraflarla olan bakiyeler aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Alacaklar Kısa vadeli |
Borçlar | |||||
| Uzun vadeli | ||||||
| İlişkili taraflarla olan bakiyeler | Ticari | Diğer | Ticari | Diğer | ||
| Uzunyol Yatırım İş Gel Tur. Nak. İnş. San. ve Tic. A.Ş. | 2.877.931 | -- | -- | -- | ||
| Toplam | 2.877.931 | -- | -- | -- |
| 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Alacaklar Kısa vadeli |
Borçlar | ||||
| Uzun vadeli | |||||
| İlişkili taraflarla olan bakiyeler | Ticari | Diğer | Ticari | Diğer | |
| Uzunyol Yatırım İş Gel Tur. Nak. İnş. San. ve Tic. A.Ş. | -- | -- | -- | 506.008 | |
| Toplam | -- | -- | -- | 506.008 |
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait, ilişkili taraflarla yaptığı işlemler sonucunda oluşan gelir ve giderler aşağıda özetlenmiştir:
| 1 Ocak – 30 Eylül 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| İlişkili taraflarla olan işlemler | Diğer Gelirler | Kira Giderleri |
Mal ve Hizmet Alımları |
|
| Uzunyol Yatırım İş Gel Tur. Nak. İnş. San. ve Tic. A.Ş. | -- | 900.000 | -- | |
| Toplam | -- | 900.000 | -- |
| 1 Ocak – 30 Eylül 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Kira Mal ve Hizmet |
|||||
| İlişkili taraflarla olan işlemler | Faiz Gelirleri | Giderleri | Alımları | ||
| Uzunyol Yatırım İş Gel Tur. Nak. İnş. San. ve Tic. A.Ş. | -- | 1.629.767 | -- | ||
| Toplam | -- | 1.629.767 | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Şirket'in risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Şirket finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Risk yönetimi, Şirket yönetimi tarafından onaylanan politikalar doğrultusunda yürütülmektedir. Risk politikalarına ilişkin olarak finansal risk tanımlanır, değerlendirilir ve Şirket'in operasyon üniteleri ile birlikte çalışmak suretiyle riskin azaltılmasına yönelik araçlar kullanılır.
Şirket yönetimi tarafından risk yönetimine ilişkin olarak döviz kuru riski, faiz riski, kredi riski, türev ürünlerinin ve diğer türevsel olmayan finansal araçların kullanımı ve likidite fazlalığının nasıl değerlendirileceği gibi çeşitli risk türlerini kapsayan prosedürler oluşturulur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Bankalardaki Mevduat |
Finansal yatırımlar |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) |
2.877.931 | 40.295.279 | -- | 485.281 | 6.393.672 | 416 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
2.877.931 | 40.295.279 | -- | 485.281 | 6.393.672 | 416 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C. Değer düşüklüğüne uğramış varlıkların net defter değerleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | 518.366 | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | (518.366) | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf | Bankalardaki Mevduat |
Finansal yatırımlar |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) |
-- | 58.842.714 | -- | 20.390.465 | 5.034.937 | 1.091 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
-- | 58.842.714 | -- | 20.390.465 | 5.034.937 | 1.091 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C. Değer düşüklüğüne uğramış varlıkların net defter değerleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | 2.207.737 | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | (2.207.737) | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır. (**) Teminatlar, müşterilerden alınan teminat senetleri, teminat çekleri ve ipoteklerden oluşmaktadır.
b.1) Likidite riski tablosu:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Aşağıdaki tablo, Şirket'in türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dâhil edilmiştir.
Şirket'in faaliyetleri öncelikle, aşağıda ayrıntılarına yer verildiği üzere, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır.
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.
Şirket'in yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıkları ile parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin finansal durum tablosu tarihi itibariyle dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | ABD Doları | Avro | Toplam TL Karşılığı |
|---|---|---|---|
| 1. Ticari alacaklar | 41.355 | 4.272 | 1.572.208 |
| 2a. Parasal finansal varlıklar (kasa, banka hesapları dahil) | 8.888 | 1.273 | 351.366 |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - |
| 4. Dönen varlıklar (1+2+3) | 50.243 | 5.545 | 1.923.574 |
| 5. Ticari alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - |
| 8. Duran varlıklar (5+6+7) | - | - | - |
| 9. Toplam varlıklar (4+8) | 50.243 | 5.545 | 1.923.574 |
| 10. Ticari borçlar | 60.426 | - | 2.059.914 |
| 11. Finansal yükümlülükler | - | - | - |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 60.426 | - | 2.059.914 |
| 14. Ticari borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal yükümlülükler | - | - | - |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - |
| 18. Toplam yükümlülükler (13+17) | 60.426 | - | 2.059.914 |
| 19. Finansal durum tablosu dışı döviz cinsi türev araçların net | |||
| varlık/ (yükümlülük) pozisyonu (19a-19b) | - | - | - |
| 19a. Pasif karakterli finansal durum tablosu dışı döviz cinsi türev | |||
| ürünleri tutarı | - | - | - |
| 20. Net yabancı para varlık/ (yükümlülük) pozisyonu (9-18+19) | (10.183) | 5.545 | (136.340) |
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / (yükümlülük) | |||
| pozisyonu (TFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (10.183) | 5.545 | (136.340) |
| 22. Döviz hedge için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe | |||
| uygun değeri | - | - | - |
| 23.Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı | - | - | - |
| 24.Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | ABD Doları | Avro | Toplam TL Karşılığı |
|---|---|---|---|
| 1. Ticari alacaklar | 276.819 | 9.275 | 11.481.796 |
| 2a. Parasal finansal varlıklar (kasa, banka hesapları dahil) | 105.967 | - | 4.238.133 |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - |
| 4. Dönen varlıklar (1+2+3) | 382.786 | 9.275 | 15.719.929 |
| 5. Ticari alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - |
| 8. Duran varlıklar (5+6+7) | - | - | - |
| 9. Toplam varlıklar (4+8) | 382.786 | 9.275 | 15.719.929 |
| 10. Ticari borçlar | 22.900 | 810 | 951.729 |
| 11. Finansal yükümlülükler | - | - | - |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | 39.995 | - | 1.599.594 |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 62.895 | 810 | 2.551.323 |
| 14. Ticari borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal yükümlülükler | - | - | - |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | 500.000 | - | 19.997.419 |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | 500.000 | - | 19.997.419 |
| 18. Toplam yükümlülükler (13+17) | 562.895 | 810 | 22.548.742 |
| 19. Finansal durum tablosu dışı döviz cinsi türev araçların net | |||
| varlık/ (yükümlülük) pozisyonu (19a-19b) | - | - | - |
| 19a. Pasif karakterli finansal durum tablosu dışı döviz cinsi türev | |||
| ürünleri tutarı | - | - | - |
| 20. Net yabancı para varlık/ (yükümlülük) pozisyonu (9-18+19) | (180.109) | 8.465 | (6.828.813) |
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / (yükümlülük) | |||
| pozisyonu (TFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (180.109) | 8.465 | (6.828.813) |
| 22. Döviz hedge için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe | |||
| uygun değeri | - | - | - |
| 23.Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı | - | - | - |
| 24.Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı | - | - | - |
Şirket, ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Aşağıdaki tablo Şirket'in ABD Doları ve Avro kurlarındaki %10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10'luk oran, üst düzey yöneticilere Şirket içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir.
Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yılsonundaki %10'luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibari ile ithalatlarından kaynaklanan toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranı, toplam döviz yükümlülüğünün kur riskinin bir türev araç vasıtasıyla karşılanma oranı olup, Şirket'in vadeli işlemi olmadığından, toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranı yoktur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 | ||
|---|---|---|
| Kar/Zarar | ||
| Yabancı Paranın Değer Kazanması Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi | ||
| ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde; | ||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (34.715) | 34.715 |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | (34.715) | 34.715 |
| Avro'nun TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde; | ||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | 21.081 | (21.081) |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | -- | -- |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | 21.081 | (21.081) |
| TOPLAM (3+6+9+12) | (13.634) | 13.634 |
| 31 Aralık 2023 | ||
| Kar/Zarar | ||
| Yabancı Paranın Değer Kazanması Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi | ||
| ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde; | ||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (727.512) | 727.512 |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | (727.512) | 727.512 |
| Avro'nun TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde; | ||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | 44.631 | (44.631) |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | -- | -- |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | 44.631 | (44.631) |
| TOPLAM (3+6+9+12) | (682.881) | 682.881 |
Gerçeğe uygun değer, karşılıklı pazarlık ortamında bilgili bir alıcı ile bilgili bir satıcı arasında bir varlığın el değiştirmesi veya bir borcun ödenmesi durumunda ortaya çıkan tutardır. Finansal varlıklar, bilançoya alınmalarından sonraki dönemlerde "Gerçeğe Uygun Değer" ile değerlenirler.
Finansal varlıkların gerçeğe uygun değerleri, şirket yönetimi tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak belirlenir. Ancak gerçeğe uygun değeri belirlemek için piyasa verilerin yorumlanmasında tahminler kullanılması gerekmektedir. Buna göre, sunulan tahminler, şirketin güncel piyasa işleminde elde edebileceği gerçek tutarları göstermeyebilir.
Borsada işlem gören hisse senetlerinin gerçeğe uygun değeri "borsa rayici" dir. Nakit ve nakit benzeri değerler, kısa vadeli ticari alacaklar ve borçların defter değerlerinin gerçeğe uygun değere yakın olduğu kabul edilir. Döviz cinsinden olan finansal varlıklar, dönem sonu kuru üzerinden değerlenir; bundan dolayı gerçeğe uygun değerleri kayıtlı değerlerine yaklaşır.
Şirketin iştirak ve bağlı ortaklıkları aktif bir piyasada işlem görmemeleri nedeniyle gerçeğe uygun değerleri güvenilir olarak ölçülememiştir. Şirket, kısa vadede, anılan finansal araçları elden çıkarmak niyetinde değildir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Gerçeğe Uygun Değer | Kayıtlı Değeri | Gerçeğe Uygun Değer |
Kayıtlı Değeri | |
| Finansal Varlıklar/Borçlar | ||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 6.904.895 | 6.904.895 | 5.034.937 | 5.034.937 |
| Ticari alacaklar | 43.173.210 | 43.173.210 | 58.842.714 | 58.842.714 |
| Diğer alacaklar | 1.498.839 | 1.498.839 | 20.390.465 | 20.390.465 |
| Finansal varlıklar | 416 | 416 | 1.482 | 1.482 |
| Diğer borçlar | 20.736.770 | 20.736.770 | 19.979.519 | 19.979.519 |
| Finansal borçlar | -- | -- | 1.928.858 | 1.928.858 |
Riskten korunma muhasebesi, riskten korunma amaçlı araçlar (vadeli işlem sözleşmeleri, option, forward ve swap işlemleri) ile riskten korunan kalemlerin (finansal tablolarda yer alan dövize döviz kuru, faiz ve fiyat riskine maruz borç ve alacaklar ile finansal tablolara alınmayan aynı etkilere maruz kesin taahhütlerin) gerçeğe uygun değerlerinde meydana gelen değişikliklerin birbirleriyle netleştirilmesi suretiyle kar veya zarar olarak finansal tablolara alınmasını gerektirir.
Üç tür korunma ilişkisi mevcuttur: -Gerçeğe uygun değer koruması -Nakit akışı koruması -Net yatırım koruması (Yurt dışındaki iştiraklerde bulunan)
Gebze Ticaret Mahkemesi'nin 2018/734 esas sayılı dosyası ile devam eden yargılamanın 13 Şubat 2020 tarihli duruşmasında, 19 Şubat 2019 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere İcra İflas Kanunu'nun 289. maddesi gereğince verilen bir yıllık kesin mühlet kararının, İcra İflas Kanunu'nun 304/3 maddesi gereğince 19 Şubat 2020 tarihinden geçerli olmak üzere iki ay süre ile uzatılmasına karar verilmiştir. Yine Gebze Ticaret Mahkemesinin 16.04.2020 tarihli kararı ile 1 yıllık kesin mühlet kararının, Covid-19 pandemisi kapsamında yayımlanan ve 26.03.2020 tarihinde yürürlüğe giren 7226 sayılı kanunun gereğince kesin mühletin durma süresinin sona erme tarihi olan 01.05.2020 tarihinden geçerli olmak üzere 2 ay süreyle uzatılmasına karar verilmiş ve söz konusu Kanunun geçici 1 inci maddesiyle verilen yetki uyarınca Hâkimler ve Savcılar Genel Kurulu'nun 30.03.2020 tarih ve 2020/51 sayılı kararı dikkate alınarak duruşmanın 08.06.2020 tarihine ertelenmesine karar verilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak şekilde 30 Eylül 2024 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Gebze Asliye Ticaret Mahkemesi'nde 22.06.2020 tarihinde yapılan duruşmada, proje kapsamındaki tüm borçlarının konkordato tasdik kararının verildiği tarih olan 22.06.2020 tarihinden itibaren 1 yıl 6 ay ödemesiz, ilk ödeme 22.12.2021 tarihinde yapılmak üzere 72 ayda ve eşit taksitler halinde ödenmesine karar verilmiştir. 31.12.2023 tarihi itibariyle, ilk 25 taksit bedeli projeye uygun olarak ödenmiştir.
Şirket'in sürekliliğinin devam ettirilmesi, konkordato ön proje onay raporunda belirtilen aşağıdaki önlemlerin gerçekleştirilmesine ve bu çalışmaların olumlu sonuçlanmasına bağlıdır:
Şirket'in mevcut borç ve yükümlülüklerini ödeyebilmesi varlıklarını nakde çevirebilmesine, faaliyetleri hakkında alacağı karar ve tedbirlere, bunların neticesinde elde edilmesi beklenen nakit fonlara ve yeni kaynaklara bağlıdır.
a-) 22 Haziran 2020 tarihinde Gebze Ticaret Asliye Mahkemesi tarafından tasdik edilmiş olan konkordato projesi kapsamında; Şirket'in konkordato borçları, 1,5 yıl geri ödemesiz, 72 ay eşit taksitlerle ödenmesi suretiyle yeniden yapılandırılmış ve bu yapılandırma mahkeme tarafından onaylanmıştır. Konkordato süreci, konkordato öncesinden gelen tüm borçların ödenmesi sonrasında tamamlanacaktır.
Konkordato projesi kapsamındaki 34 ve 35 taksit bedelleri olan 1.104.411 TL, projeye uygun olarak 2024 yılı içerisinde ödenmiştir. Yıl içinde ödenen taksit bedellerin toplamı 3.313.234 TL tutarına ulaşmıştır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.