Quarterly Report • Oct 30, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLAR
| İÇİNDEKİLER | |
|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 |
|---|---|
| KAR VEYA ZARAR TABLOLARI | 3 |
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI | 4 |
| NAKİT AKIŞ TABLOLARI | 5 |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR | 6-61 |
| Cari | Önceki | ||
|---|---|---|---|
| Dönem | Dönem | ||
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | ||
| Not | TL | TL | |
| VARLIKLAR | 2.843.321.690 | 4.172.890.621 | |
| Dönen Varlıklar | 19.056.934 | 158.387.723 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 53 | 462.406 | 8.605.550 |
| Finansal Yatırımlar | 47 | 9.192.980 | 143.709.768 |
| Ticari Alacaklar | 7,6 | 356.372 | 514.112 |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 6 | 69.300 | 489.168 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 7 | 287.072 | 24.944 |
| Diğer Alacaklar | 9 | -- | 123.596 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 9 | -- | 123.596 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 12 | 4.415.103 | 2.862.341 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 4.415.103 | 2.862.341 | |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 40 | 46.947 | 400.291 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 29 | 4.583.126 | 2.172.065 |
| Ara Toplam | 19.056.934 | 158.387.723 | |
| Toplam Dönen Varlıklar | 19.056.934 | 158.387.723 | |
| Duran Varlıklar | 2.824.264.756 | 4.014.502.898 | |
| Diğer Alacaklar | 9 | 7.742 | -- |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 9 | 7.742 | -- |
| Finansal Yatırımlar | 47 | 2.743.472.481 | 3.946.575.575 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 13 | 5.821.617 | 5.821.617 |
| Maddi Duran Varlıklar | 14 | 2.064.444 | 2.216.908 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 20 | 21.436.284 | 9.553.768 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 17 | 35.878 | 76.199 |
| -Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 17 | 35.878 | 76.199 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 12 | 51.426.310 | 50.258.831 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 12 | 51.426.310 | 50.258.831 |
| Toplam Duran Varlıklar | 2.824.264.756 | 4.014.502.898 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 2.843.321.690 | 4.172.890.621 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| Cari | Önceki | ||
|---|---|---|---|
| Dönem | Dönem | ||
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmiş | ||
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | ||
| Not | TL | TL | |
| KAYNAKLAR | 2.843.321.690 | 4.172.890.621 | |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 20.647.752 | 11.464.365 | |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 47 | 6.066.384 | 1.765.551 |
| - İlişkili Taraflardan Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 6 | 5.441.282 | -- |
| - İlişkili Olmayan Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 47 | 625.102 | 1.765.551 |
| Ticari Borçlar | 7,6 | 12.961.706 | 6.513.994 |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 6 | 1.360.643 | 4.503.014 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 7 | 11.601.063 | 2.010.980 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 27 | 395.030 | 629.226 |
| Diğer Borçlar | 9 | 808.685 | 2.113.249 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 9 | 808.685 | 2.113.249 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 25 | 410.804 | 432.348 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 25 | 410.804 | 432.348 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 29 | 5.143 | 9.997 |
| Ara Toplam | 20.647.752 | 11.464.365 | |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | 20.647.752 | 11.464.365 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 383.010.636 | 517.765.334 | |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 47 | 11.216.304 | 4.264.738 |
| - İlişkili Taraflardan Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 6 | 7.770.039 | -- |
| - İlişkili Olmayan Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 47 | 3.446.265 | 4.264.738 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 25 | 364.642 | 205.119 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 25 | 364.642 | 205.119 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 40 | 371.429.690 | 513.295.477 |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 383.010.636 | 517.765.334 | |
| ÖZKAYNAKLAR | 2.439.663.302 | 3.643.660.922 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 2.439.663.302 | 3.643.660.922 | |
| Ödenmiş Sermaye | 30 | 1.875.000.000 | 375.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 30 | 672.381.385 | 1.395.284.350 |
| Geri Alınmış Paylar (-) | 30 | -- | (13.711.115) |
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir - Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler |
30 | (40.660) | 2.522 |
| (Giderler) | 30 | (40.660) | 2.522 |
| - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | (40.660) | 2.522 | |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | 30 | (40.660) | 2.522 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 30 | 17.778.707 | 17.778.707 |
| Geçmiş Yıllar Kârları/Zararları | 30 | 1.092.209.423 | 2.958.311.764 |
| Dönem Net Kârı/Zararı | 41 | (1.217.665.553) | (1.089.005.306) |
| Toplam Özkaynaklar | 2.439.663.302 | 3.643.660.922 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 2.843.321.690 | 4.172.890.621 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| Not | Cari Dönem 1.01.2024 30.09.2024 TL |
Önceki Dönem 1.01.2023 30.09.2023 TL |
Cari Dönem 1.07.2024 30.09.2024 TL |
Önceki Dönem 1.07.2023 30.09.2023 TL |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Hasılat | 31 | (192.392.939) | 916.918.147 | (107.814.384) | 1.262.092.119 |
| TİCARİ FAALİYETLERDEN BRÜT KAR (ZARAR) BRÜT KAR (ZARAR) |
(192.392.939) (192.392.939) |
916.918.147 916.918.147 |
(107.814.384) (107.814.384) |
1.262.092.119 1.262.092.119 |
|
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 28,33 | (54.823.528) | (25.936.230) | (20.547.414) | (6.425.750) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 34 | 1.233.040 | 3.972.075 | (469.338) | 1.046.835 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 34 | (450.701) | (529.512) | (136.935) | (222.462) |
| ESAS FAALİYET KARI (ZARARI) | (246.434.128) | 894.424.481 | (128.968.071) | 1.256.490.741 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 35 | 17.162 | 1.101.275 | 6.259 | (163.749) |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | 35 | (1.658) | -- | (396) | -- |
| FİNANSMAN GELİRİ (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KARI (ZARARI) | (246.418.624) | 895.525.756 | (128.962.208) | 1.256.326.992 | |
| Finansal Gelirler | 37 | 1.109.189 | 543.404 | 444.457 | 397.777 |
| Finansal Giderler (-) | 37 | (5.871.883) | (1.020.972) | (1.454.483) | (87.126) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | 45 | (972.852.770) | (1.573.765.322) | (303.818.017) | (852.962.044) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI (ZARARI) | (1.224.034.088) | (678.717.133) | (433.790.251) | 403.675.598 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) Geliri | 6.368.535 | (42.521.674) | (102.585.586) | (218.860.397) | |
| -Dönem Vergi (Gideri) Geliri | 40 | -- | (430.141) | -- | (430.141) |
| -Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri | 40 | 6.368.535 | (42.091.533) | (102.585.586) | (218.430.256) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI (ZARARI) | (1.217.665.553) | (721.238.807) | (536.375.837) | 184.815.201 | |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | (1.217.665.553) | (721.238.807) | (536.375.837) | 184.815.201 | |
| Dönem Karının (Zararının) Dağılımı | (1.217.665.553) | (721.238.807) | (536.375.837) | 184.815.201 | |
| -Ana Ortaklık Payları | 41 | (1.217.665.553) | (721.238.807) | (536.375.837) | 184.815.201 |
| Pay Başına Kazanç (Zarar) | 41 | (1,22) | (1,92) | 0,60 | 0,49 |
| -Sürdürülen Faaliyetlerden Adi Pay Başına Kazanç (Zarar) | (1,22) | (1,92) | 0,60 | 0,49 | |
| Sulandırılmış Pay Başına Kazanç (Zarar) | 41 | (1,22) | (1,92) | 0,60 | 0,49 |
| -Sürdürülen Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç (Zarar) | (1,22) | (1,92) | 0,60 | 0,49 | |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | (1.217.665.553) | (721.238.807) | (536.375.837) | 184.815.201 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | (43.182) | -- | (16.731) | -- | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar, Vergi Öncesi | 38 | (43.182) | -- | (16.731) | -- |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | 38 | (56.081) | (21.729) | -- | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire | |||||
| İlişkin Vergiler | 38 | 12.899 | -- | 4.998 | -- |
| -Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri | 38 | 12.899 | 4.998 | -- | |
| Toplam Diğer Kapsamlı Gelir, Vergi Öncesi | (43.182) | -- | (16.731) | -- | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | (43.182) | -- | (16.731) | -- | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR (GİDER) | (1.217.708.735) | (721.238.807) | (536.392.568) | 184.815.201 | |
| -Ana Ortaklık Payları | (1.217.708.735) | (721.238.807) | (536.392.568) | 184.815.201 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
|||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları |
Birikmiş Karlar | ||||||||
| Not | Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Geri Alınmış Paylar |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları |
Net Dönem Karı Zararı |
Özkaynak Toplamı |
|
| CARİ DÖNEM | 30 | ||||||||
| 01.01.2024 tarihi itibarıyla bakiyeler (dönem başı) | 30 | 375.000.000 | 1.395.284.350 | (13.711.115) | 2.522 | 17.778.707 | 2.958.311.764 (1.089.005.306) | 3.643.660.922 | |
| Düzeltmelerden Sonraki Tutar | 375.000.000 | 1.395.284.350 | (13.711.115) | 2.522 | 17.778.707 | 2.958.311.764 (1.089.005.306) | 3.643.660.922 | ||
| Transferler | 571.982.252 | 205.114.783 | -- | -- | -- | (1.866.102.341) | 1.089.005.306 | -- | |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | -- | -- | -- | (43.182) | -- | -- (1.217.665.553) (1.217.665.553) | |||
| Dönem Net Kârı (Zararı) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (1.217.665.553) | (1.217.665.553) | |
| Toplam Diğer Kapsamlı Gelir | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| Sermaye Arttırımı | 928.017.748 | (928.017.748) | |||||||
| Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle Meydana Gelen Artış (Azalış) | -- | -- | 13.711.115 | -- | -- | -- | -- | 13.711.115 | |
| 30.09.2024 itibarıyla bakiyeler (dönem sonu) | 1.875.000.000 | 672.381.385 | -- | (40.660) | 17.778.707 | 1.092.209.423 | (1.217.665.553) | 2.439.663.302 | |
| ÖNCEKİ DÖNEM | 30 | ||||||||
| 01.01.2023 tarihi itibarıyla bakiyeler (dönem başı) | 30 | 375.000.000 | 1.395.284.350 | -- | -- | 11.435.124 | 948.807.555 | 2.015.847.791 | 4.746.374.820 |
| Düzeltmelerden Sonraki Tutar | 375.000.000 | 1.395.284.350 | -- | -- | 11.435.124 | 948.807.555 | 2.015.847.791 | 4.746.374.820 | |
| Transferler | -- | -- | -- | -- | 6.343.584 | 2.009.504.207 | (2.015.847.791) | -- | |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (721.238.807) | (721.238.807) | |
| Dönem Net Kârı (Zararı) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (721.238.807) | (721.238.807) | |
| Toplam Diğer Kapsamlı Gelir | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle Meydana Gelen Artış (Azalış) | -- | -- | (15.456.743) | -- | -- | -- | -- | (15.456.743) | |
| Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış (Azalış) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 30.09.2023 itibarıyla bakiyeler (dönem sonu) |
375.000.000 | 1.395.284.350 | (15.456.743) | -- | 17.778.708 | 2.958.311.762 | (721.238.807) | 4.009.679.270 |
| Cari | Önceki | ||
|---|---|---|---|
| Dönem | Dönem | ||
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | ||
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | ||
| Not | TL | TL | |
| A. ESAS FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI | 803.099.934 | 1.377.838.017 | |
| Dönem kârı/zararı (+/-) | (1.217.665.553) | (721.238.807) | |
| -Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) | 39 | (1.217.665.553) | (721.238.807) |
| Dönem kârı/zararı mutabakatıyla ilgili düzeltmeler | (671.740.691) | (713.263.597) | |
| Amortisman ve itfa gideriyle ilgili düzeltmeler | 13,14,17,20 | 3.636.257 | 2.161.510 |
| Karşılıklarla ilgili düzeltmeler (+/-) -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler |
25 | 452.650 452.650 |
1.220.320 1.220.320 |
| Faiz gelirleri ve giderleriyle ilgili düzeltmeler (+/-) | 32,35 | 5.859.922 | 1.020.971 |
| -Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 5.859.922 | 1.020.971 | |
| Gerçeğe uygun değer kayıpları/kazançları ile ilgili düzeltmeler (+/-) | (317.012.794) | (467.221.977) | |
| -Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler | 47 | (317.012.794) | (467.221.977) |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 40 | (364.670.433) | (250.420.718) |
| Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) İle İlgili Düzeltmeler | (6.294) | (23.703) | |
| -Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) ile İlgili | |||
| Düzeltmeler | 35 | (6.294) | (23.703) |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 2.781.593.696 | 2.916.620.476 | |
| Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) | 47 | 2.734.263.602 | 2.934.167.249 |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 7,6 | 293.440 | (275.179) |
| -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 6 | 548.984 | (216.448) |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 7 | (255.544) | (58.731) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 9 | 148.477 | (13.601) |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 9 | 148.477 | (13.601) |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 12 | 9.138.331 | (17.986.660) |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 7,6 | 21.062.505 | 617.621 |
| -İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 6 | (8.238.542) | 732.726 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Borçlardaki Azalış (Artış) | 7 | 29.301.047 | (115.105) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 27 | (536.504) | (1.940.565) |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 9 | (3.355.900) | (789.447) |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 9 | (3.355.900) | (789.447) |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 20.579.745 | 2.841.057 | |
| -Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) | 20.591.667 | 92.655 | |
| -Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) | (11.922) | 2.748.402 | |
| Faaliyetlerden kaynaklanan net nakit akışı (+/-) | (89.087.518) | (104.280.055) | |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | 40 | 459.001 | -- |
| İşletme Faaliyetlerine İlişkin Enflasyon Etkisi | 45 | (89.546.519) | (104.280.055) |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 1.364.795 | 807.079 | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 14,17 | 141.171 | -- |
| -Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 14 | 141.171 | -- |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 14,17 | (618.592) | (744.110) |
| -Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 14 | (618.592) | (726.902) |
| -Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 17 | -- | (17.208) |
| Yatırım Faaliyetlerine İlişkin Enflasyon Etkisi | 45 | 1.842.216 | 1.551.189 |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 32.552.965 | (41.725.253) | |
| İşletmenin Kendi Paylarını ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçlarını Almasıyla İlgili Nakit Çıkışları | 30 | -- | (41.260.404) |
| -İşletmenin Kendi Paylarını Almasından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 30 | -- | (41.260.404) |
| İşletmenin Kendi Paylarını ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçlarını Satmasından Kaynaklanan Nakit Girişleri |
28 | 37.514.296 | -- |
| -Geri Alınan Payların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 37.514.296 | -- | |
| Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 20 | (4.761.382) | (1.527.881) |
| Ödenen Faiz | 32,35 | (5.859.922) | (1.020.971) |
| Finansman Faaliyetlerine İlişkin Enflasyon Etkisi | 5.659.974 | 2.084.004 | |
| D. Enflasyon Etkisi | (845.160.838) | (1.335.588.281) | |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE | |||
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | (8.143.144) | 1.331.562 | |
| E. Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi | -- | -- | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) (A+B+C+D) | (8.143.144) | 1.331.562 | |
| F. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 53 | 10.876.985 | 7.302.254 |
| G.Nakit ve Nakit Benzerlerine İlişkin Enflasyon Etkisi | (2.271.435) | (970.024) | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E+F+G) | 53 | 462.406 | 7.663.792 |
Hedef Holding A.Ş. 22.02.2011 tarihinde; kurulmuş veya kurulacak şirketlerin sermaye ve idarelerine iştirak etmek, vereceği yatırım kararları doğrultusunda kaynakları kanalize etmek; yatırım finansman, pazarlama, organizasyon ve yönetim konularında danışmanlık yapmak amacıyla kurulmuştur. Bu maksatla kurduğu veya iştirake uygun gördüğü yerli veya yabancı şirketlere ayni veya nakdi sermaye yatırımı yapabilir. İştirak ettiği şirketlerin finansal, idari, ticari ve teknik problemlerinin çözümüne yardımcı olmak, teknik planlama, programlama, bütçeleme, raporlama, projelendirme, denetim ve finansal organizasyon gibi konularda danışmanlık verebilir. İlk olarak Hedef Finansal Hizmetler A.Ş. unvanı ile kurulan ve sonrasında 04.09.2018 tarih ve 9652 sayılı Ticaret Gazetesi tescil ve ilanlı unvan değişikliğiyle birlikte Hedef Finansal Yatırımlar A.Ş. olarak faaliyet gösteren Şirket, 25.06.2021 tarih ve 10357 sayılı Ticaret Gazetesi tescil ve ilanı ile faaliyetlerini "Hedef Holding A.Ş. " unvanı ile sürdürmektedir. Şirket faaliyetini İstanbul'da gerçekleştirmektedir.
Şirket'in adresi, ticaret sicil kaydı ile vergi dairesi, vergi numarası ve iletişim araçları aşağıda açıklanmıştır.
| Merkez Adresi | : | Barbaros Mah. Ihlamur Blv. No:3 İç Kapı No:210 Ataşehir/İstanbul |
|---|---|---|
| Kuruluş Yılı | : | 2011 |
| Ticaret Sicil Numarası | : | 766400-0 |
| Vergi Dairesi | : | Alemdağ Vergi Dairesi |
| Vergi Numarası | : | 4610415457 |
| Telefon – Faks |
: | +90 216 970 57 57 – 0216 557 57 07 |
| İnternet Adresi | : | http://www.hfh.com.tr/ |
30.09.2024 tarihi itibariyle şirkette çalışan personel sayısı 11'dir. (31.12.2023: 23) .Şirket'in ortaklık yapısı Not 30'da sunulmuştur.
Şirketin iştirak ve bağlı ortaklıklarının unvanları, faaliyet konuları, iş merkezleri ve pay oranları aşağıda açıklanmıştır:
| 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|
| Unvanı | Faaliyet Konusu | İş Merkezi | Pay Oranı(%) |
| Hedef Portföy Yönetimi A.Ş. | Yatırım İşletmesi | İstanbul-Türkiye | 85,00 |
| Hedef Girişim Sermayesi Yatırım Ort. A.Ş. | Yatırım İşletmesi | İstanbul-Türkiye | 20,18 |
| İnfo Yatırım Menkul Değerler A.Ş. | Yatırım İşletmesi | İstanbul-Türkiye | 30,00 |
| Hedef Yatırım Bankası A.Ş. | Yatırım Bankacılığı | İstanbul-Türkiye | 41,00 |
| Colendi Menkul Değerler A.Ş. | Aracı Kurum | İstanbul-Türkiye | 30,51 |
| 31.12.2023 | |||
| Unvanı | Faaliyet Konusu | İş Merkezi | Pay Oranı(%) |
| Hedef Portföy Yönetimi A.Ş. | Yatırım İşletmesi | İstanbul-Türkiye | 89,50 |
| Hedef Girişim Sermayesi Yatırım Ort. A.Ş. | Yatırım İşletmesi | İstanbul-Türkiye | 20,18 |
| İnfo Yatırım Menkul Değerler A.Ş. | Yatırım İşletmesi | İstanbul-Türkiye | 30,00 |
| Hedef Yatırım Bankası A.Ş. | Yatırım Bankacılığı | İstanbul-Türkiye | 20,00 |
| Colendi Menkul Değerler A.Ş. | Aracı Kurum | İstanbul-Türkiye | 30,51 |
Finansal tablolar, bazı finansal araçların gerçeğe uygun değerinden gösterilmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır. Gerçeğe uygun değer ölçümünde kullanılan yöntemler ilgili dipnotlarda belirtilmiştir.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir. Bu çerçevede 31 Aralık 2023 ve 30 Eylül 2023 tarihli finansal tablolar da hazırlanırken 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunulmuştur.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı |
|---|---|---|
| 30.09.2023 | 2.526,16 | 1,00 |
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1,35860 |
| 30.09.2024 | 1.691,04 | 1,49385 |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
• Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
• Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
• Sabit kıymetler, iştirakler ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
• Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
• Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.
TMS 29 Enflasyon Muhasebesi standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir bağlı ortaklığın finansal tabloları, ana ortaklık tarafından hazırlanan konsolide finansal tablolara dahil edilmeden önce genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Böyle bir bağlı ortaklığın yabancı bir bağlı ortaklık olması durumunda, yeniden düzenlenmiş finansal tabloları kapanış kurundan çevrilir.
Raporlama dönemi sonları farklı olan finansal tabloların konsolide edilmesi durumunda, parasal ya da parasal olmayan tüm kalemler, konsolide finansal tabloların tarihinde geçerli olan ölçüm birimine göre yeniden düzenlenir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirketin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
İlişikteki finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
İlişikteki finansal tablolar Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlarına uygun olarak hazırlanmıştır.
Finansal tablolar ve dipnotlar KGK tarafından 07 Eylül 2019 tarihli ilke kararı ile açıklanan "finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi"ne uygun olarak sunulmuştur.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Eylül 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Bir işletme muhasebe politikalarını ancak aşağıdaki hallerde değiştirebilir;
Bir Standart veya Yorum tarafından gerekli kılınıyorsa veya
İşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte ise.
Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışlarındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki değişiklik yukarıdaki paragrafla belirtilen durumlardan birini karşılamadığı sürece, her ara dönemde ve her hesap döneminde ayrı muhasebe politikaları uygulanmalıdır.
Şirket'in cari dönem içinde tespit edilmiş önemli muhasebe hatası ve 1 Ocak 2022 tarihinden itibaren geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında muhasebe politikalarında değişiklik bulunmamaktadır.
Bir işletme muhasebe politikalarını ancak aşağıdaki hallerde değiştirebilir;
• Bir Standart veya Yorum tarafından gerekli kılınıyorsa veya
• İşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte ise.
Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışlarındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki değişiklik yukarıdaki paragrafla belirtilen durumlardan birini karşılamadığı sürece, her ara dönemde ve her hesap döneminde ayrı muhasebe politikaları uygulanmalıdır.
Şirket'in cari dönem içinde tespit edilmiş önemli muhasebe hatası ve 1 Ocak 2022 tarihinden itibaren geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında muhasebe politikalarında değişiklik bulunmamaktadır.
Şirket'in esas faaliyet amacı güncel ana sözleşmesinde yer aldığı gibi;kurulmuş veya kurulacak şirketlerin sermaye ve idarelerine iştirak etmek, vereceği yatırım kararları doğrultusunda kaynakları kanalize etmektir. Bu maksatla kurduğu veya iştirake uygun gördüğü yerli veya yabancı şirketlere ayni veya nakdi sermaye yatırımı yapabilir. Şirket faaliyet hayatı boyunca hisse senedi, iştirak yatırımları, fon yatırımları gibi yatrırımlarda bulunmuş, çıkış stratejileri kapsamında bu yatırımlarında kalma ve çıkma kararlarını uygulamıştır. Şirket bu kapsamda kendisini yatırım işletmesi olarak tanımlamakta ve aşağıdaki kriterleri karşılamaktadır.
TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar Standardı'na göre yatırım işletmesi
İşletme, yukarıdaki tanımı karşılayıp karşılamadığını değerlendirirken, yatırım işletmelerine ait aşağıda yer alan belirgin özelliklere sahip olup olmadığını dikkate alır:
Şirket yukarıdaki şartları sağladığı için bağlı ortaklıklarını konsolide etmemektedir. Bunun yerine, Şirket bağlı ortaklıkları ve iştiraklerindeki yatırımlarını TFRS 10'a göre gerçeğe uygun değer farkını kar veya zarara yansıtarak ölçmektedir.
Türkiye Finansal Raporlama Standartları'ndaki Değişiklikler
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, bir yıl ertelenerek 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır. TFRS 16'da yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
Söz konusu standardın Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerinde herhangi bir etkisi bulunmamaktadır.
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2025 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır. Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir. Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
Bu değişiklikler, bir para biriminin ne zaman değiştirilebilir olduğunu ve olmadığında döviz kurunun nasıl belirleneceğini belirlemeye yönelik rehberlik içermektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin,
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Gelirler, bağlı ortaklık ve/veya iştirak satışı,elde tutulan yatırımların gerçeğe uygun dğer farkları, hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri ve iştiraklere verilen danışmanlık hizmeti gelirlerinden oluşmaktadır.
Bağlı ortaklık ve iştirak satış geliri/zararı satışın gerçekleştiği anda kayıtlara alınmaktadır. İştiraklere verilen danışmanlık hizmeti gelirleri ise hizmetin gerçekleştiği tarih itibarıyla gelir kaydedilmektedir.
Şirket yatırım işletmesi olduğu için, iştirak ettiği şirketlerin gerçeğe uygun değer farkları hasılat altında gösterilir. Menkul kıymet portföyünden yapılan satışlardan kaynaklanan gelir ile kupon ödemesi ve itfa gelirleri işlemin gerçekleştiği anda kayıtlara alınmakta, söz konusu kıymetlerde dönem sonu değerlemesi sonucu ortaya çıkan gelir dönem sonunda hesaplara kaydedilmektedir.
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar ve maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
İdari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri aktifleştirilir. Bu varlıkların inşası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Özel maliyetler, kira süreleri veya söz konusu özel maliyetin faydalı ömründen kısa olanı üzerinden doğrusal amortisman yöntemiyle amortismana tabi tutulur.
| Taşıtlar Demirbaşlar |
5 Yıl 3 Yıl – 13 Yıl |
|---|---|
| ------------------------- | ---------------------------- |
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınanlar haricindeki finansal varlıklar, gerçeğe uygun piyasa değeri ile alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamaların toplam tutarı üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan finansal varlıkların alımı veya satışı sonucunda ilgili varlıklar, işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", "itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar", ve "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar" olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. İlgili finansal varlıklar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilmekte olup, yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Şirket borsada işlem gören sermaye piyasası araçlarının gerçeğe uygun değerinin belirlenmesinde ağırlıklı ortalama fiyatını kullanmaktadır.
Konsolidasyon istisnasını sağlayan bağlı ortaklıklar ve iştiraklerin gerçeğe uygun değerleri belirlenirken kullanılan yöntemler ilgili dipnotlarda açıklanmıştır.
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların ilk kayda alınmaları piyasa değerleri üzerinden olmaktadır. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde belirlenebilen finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülmektedir.
Geri satmak kaydıyla alınan menkul kıymetler ("ters repo"), satış ve geri alış fiyatı arasındaki farkın iç iskonto oranı yöntemine göre döneme isabet eden kısmının ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle nakit ve nakit benzerleri hesabına ters repo işlemlerinden alacaklar olarak kaydedilir.
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar (ticari ve diğer alacaklar, banka bakiyeleri, kasa ve diğerleri) etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir. Faiz geliri, reeskont etkisinin önemli olmadığı durumlar haricinde etkin faiz oranı yöntemine göre hesaplanarak kayıtlara alınır.
Ticari alacaklar, girişim sermayesi yatırımlarından doğan alacaklardır.
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Ticari borçlar, girişim sermayesi yatırımlarından doğan borçlar ve üçüncü kişilere tedarikçi sıfatlarıyla bulunan borçlardır.
Şirket, finansal varlık ve yükümlülükleri sadece finansal araçların sözleşmesine taraf olduğu takdirde kayıtlarına almaktadır. Şirket, finansal varlığa ait nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan haklarının süresinin dolması veya ilgili finansal varlığı ve bu varlığın mülkiyetinden doğan tüm riskleri ve kazanımları başka bir tarafa devretmesi durumunda söz konusu varlığı bilanço dışı bırakır. Varlığın mülkiyetinden doğan tüm risklerin ve kazanımların başka bir tarafa devredilmediği ve varlığın kontrolünün Şirket tarafından elde bulundurulduğu durumlarda, Şirket, varlıkta kalan payını ve bu varlıktan kaynaklanan ve ödenmesi gereken yükümlülükleri muhasebeleştirmeye devam eder. Şirket'in devredilen bir varlığın mülkiyetinden doğan tüm riskleri ve kazanımları elde tutması durumunda, finansal varlığın muhasebeleştirilmesine devam edilir ve elde edilen gelirler için transfer edilen finansal varlık karşısında teminata bağlanan bir borç tutarı da muhasebeleştirilir. Şirket, finansal yükümlülüğü sadece sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise bilanço dışı bırakır.
Finansal bir yükümlülük ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal yükümlülüklerin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. Finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Gelecekteki nakit akımlarının finansal riskten korunması olarak belirlenen ve bu konuda etkin olan türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler doğrudan özkaynak içerisinde etkin olmayan kısmı ise doğrudan kar veya zarar tablosunda kayıtlara alınır.
Bağlayıcı taahhüdün veya gelecekteki tahmini bir işlemin nakit akım riskinden korunması işleminin, bir varlığın veya yükümlülüğün kayda alımı ile sonuçlanması durumunda, ilgili varlık ve yükümlülükler ilk kayda alındıklarında, önceden özkaynak içerisinde kayda alınmış olan türev finansal araçlara ilişkin kazanç veya kayıplar, varlığın ya da yükümlülüğün başlangıç tutarının ölçümüne dahil edilir. Bir varlığın veya yükümlülüğün kayda alınması ile sonuçlanmayan finansal riskten korunma işleminde, özkaynak içerisinde yer alan tutarlar finansal riskten korunan kalemin kar veya zarar tablosunu etkilediği dönemde kar veya zarar tablosu içerisinde kayda alınırlar. Finansal riskten korunma muhasebesi için gerekli şartları karşılamayan türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
Finansal riskten korunma muhasebesine, finansal riskten korunma aracının kullanım süresinin dolması, satılması ya da kullanılması veya finansal riskten korunma muhasebesi için gerekli şartları karşılayamaz hale geldiği durumda son verilir. İlgili tarihte, özkaynak içerisinde kayda alınmış olan finansal riskten korunma aracından kaynaklanan kümülatif kazanç veya zarara işlemin gerçekleşmesinin beklendiği tarihe kadar özkaynakta yer verilmeye devam edilir. Finansal riskten korunan işlem gerçekleşmez ise özkaynak içindeki kümülatif net kazanç veya zarar, dönemin kar zararına kaydedilir.
Şirket'in her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar. Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
Şirket'in yabancı faaliyetlerindeki varlık ve yükümlülükler, finansal tablolarda bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL cinsinden ifade edilir. Gelir ve gider kalemleri, işlemlerin gerçekleştiği tarihteki kurların kullanılması gereken dönem içerisindeki döviz kurlarında önemli bir dalgalanma olmadığı takdirde (önemli dalgalanma olması halinde, işlem tarihindeki kurlar kullanılır), dönem içerisindeki ortalama kurlar kullanılarak çevrilir. Oluşan kur farkı diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve özkaynağın ayrı bir bileşeninde biriktirilir.
Bilanço tarihlerinde geçeri olan döviz kurları aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| ABD Doları / TL Avro / TL GBP / TL |
34,1210 38,1714 45,6460 |
29,4382 32,5739 37,4417 |
Şirketin ilgili dönemler itibarıyla yabancı para işlemi bulunmamaktadır.
Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Söz konusu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyorsa Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Zarara sebebiyet verecek sözleşmelerden kaynaklanan mevcut yükümlülükler, karşılık olarak hesaplanır ve muhasebeleştirilir. Şirket'in, sözleşmeye bağlı yükümlülüklerini yerine getirmek için katlanılacak kaçınılmaz maliyetlerin bahse konu sözleşmeye ilişkin olarak elde edilmesi beklenen ekonomik faydaları aşan sözleşmesinin bulunması halinde, zarara sebebiyet verecek sözleşmenin var olduğu kabul edilir.
Şirket'in yeniden yapılandırmaya ilişkin ayrıntılı bir resmi planı geliştirmesiyle birlikte yeniden yapılandırma planını uygulamaya koyarak ya da bu plana ilişkin temel özellikleri bundan etkileneceklere açıklayarak, söz konusu plandan etkilenecekler için geçerli bir beklenti oluşturması durumunda yeniden yapılandırma karşılığı muhasebeleştirilir. Yeniden yapılandırma karşılığının hesaplaması sadece yeniden yapılandırma işleminden kaynaklanan doğrudan harcamalarla ilgili olup, yeniden yapılandırma için gereken tutarlar ile işletmenin süregelen faaliyetleriyle ilişkilendirilmeyen tutarları kapsar.
Garanti maliyetleriyle ilgili karşılıklar, Şirket'e ait yükümlülüklerin karşılanması için yönetim tarafından tahmin edilen en uygun harcamalara göre, ilgili ürünlerin satış tarihinde muhasebeleştirilir.
Elden çıkarılacak faaliyetler, bir Şirket'in elden çıkardığı veya satılmaya hazır değer olarak sınıflandırdığı, faaliyetleri ile nakit akımları Şirket'in bütününden ayrı tutulabilir bir bölümüdür. Elden çıkarılacak faaliyetler; ayrı bir faaliyet alanı veya coğrafi faaliyet bölgesini ifade eder, satış veya elden çıkarmaya yönelik ayrı bir planın parçasıdır veya satma amacıyla alınmış bir Bağlı Ortaklık'tır. Şirket, elden çıkarılacak faaliyetleri, ilgili varlık ve yükümlülüklerinin kayıtlı değerleri ile elden çıkarmak için katlanılacak maliyetler düşülmüş rayiç bedellerinin düşük olanı ile değerlenmektedir. İlgili dönemler itibariyle şirketin durdurulan faaliyeti bulunmamaktadır.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir.
Şirket, Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5'inci Maddesi ilgili bendine göre Kurumlar Vergisi'nden istisnadır. Ayrıca, girişim sermayesi kazançları, geçici vergi uygulamasına da tabi değildir.
Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 15. Maddesi'nin 3 no'lu bendinde ve Bakanlar Kurulu Kararı ile risk sermayesi yatırım ortaklıklarının portföy işletmeciliği kazançları üzerinden yapılacak vergi tevkifatı oranı da %0 (sıfır) olarak belirlenmiştir.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir.
Şirket, bazı düzeltmeler sonrası şirket hissedarlarına ait karı dikkate alan bir yönteme dayanarak hesaplanan kar payı ve ikramiyeyi yükümlülük ve gider olarak kaydetmektedir. Şirket, sözleşmeye bağlı bir zorunluluk ya da zımni bir yükümlülük yaratan geçmiş bir uygulamanın olduğu durumlarda karşılık ayırmaktadır.
Diğer kısa vadeli faydalar kullanılmayan izin karşılıklarını içermektedir. Türkiye'de mevcut iş kanunu gereğince, işveren personelin izin hak edip işten ayrılması durumunda kullanılmayan izin günleri için ödeme yapmakla yükümlüdür. Kullanılmayan izin karşılığı, çalışanların hak ettikleri ancak henüz kullanmadıkları izin günlerine denk gelen iskonto edilmemiş toplam yükümlülük tutarıdır.
Şirket'in personeline sağladığı herhangi bir emeklilik sonrası fayda ve emeklilik planı bulunmamaktadır.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Adi hisseler, öz sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Kar veya zarar tablosunda sunulan pay başına kazanç net karın, dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Ağırlıklı ortalama hisse adedi, dönem başındaki adi hisse senedi sayısı ve dönem içinde geri alınan veya ihraç edilen hisse senedi sayısının bir zaman-ağırlığı faktörü ile çarpılarak toplanması sonucu bulunan hisse senedi sayısıdır. Zaman-ağırlığı faktörü belli sayıda hisse senedinin çıkarılmış bulunduğu gün sayısının toplam dönemin gün sayısına oranıdır.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur)
| Şirket Değerleme |
Pay Adedi | Pay Oranı(%) |
Maliyet Bedeli |
Gerçeğe Uygun Değeri |
||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | Rapor Tarihi | |||||
| Hedef Portföy Yönetimi A.Ş. (**) | 20.11.2023 | 85.000.000 | 85,00 | 85.000.000 | 1.569.034.818 | |
| Hedef Girişim Sermayesi Yatırım Ort. A.Ş. (*) | -- | 113.989.226 | 20,18 | 118.904.388 | 175.543.408 | |
| İnfo Yatırım Menkul Değerler A.Ş. (***) | -- | 69.245.264 | 30,37 | 236.665.522 | 621.130.018 | |
| Hedef Yatırım Bankası A.Ş.(****) | 15.02.2024 | 205.000.000 | 41,00 | 272.615.763 | 337.011.728 | |
| Colendi Menkul Değerler A.Ş. (*) | 21.09.2023 | 9.000.000 | 30,51 | 45.981.460 | 40.752.509 | |
| Toplam | 482.234.490 | 759.167.133 | 2.743.472.481 |
| Şirket Değerleme |
Pay Adedi | Pay Oranı(%) |
Maliyet Bedeli |
Gerçeğe Uygun Değeri |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | Rapor Tarihi | ||||
| Hedef Portföy Yönetimi A.Ş. (**) | 20.11.2023 | 9.500.000 | 89,5 | 89.500.000 | 2.244.550.543 |
| Hedef Girişim Sermayesi Yatırım Ort. A.Ş. () İnfo Yatırım Menkul Değerler A.Ş. (**) |
-- -- |
113.989.226 68.399.998 |
20,18 30 |
122.534.046 225.899.998 |
271.480.360 1.167.832.083 |
| Hedef Yatırım Bankası A.Ş.(****) | 15.02.2024 | 100.000.000 | 20 | 100.000.000 | 214.944.645 |
| Colendi Menkul Değerler A.Ş. (*) | 21.09.2023 | 9.000.000 | 30,51 | 45.981.460 | 47.767.944 |
| Toplam | 380.889.224 | 583.915.504 | 3.946.575.575 |
(*) Şirket'in, gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflandırdığı Hedef Girişim Sermayesi Yatırım Ort. A.Ş. yatırımlarını rayiç değeri, söz konusu şirketin Borsa İstanbul'da (BİST) işlem gören halka açık hisselerinin dönem sonu itibariyle ağırlıklı ortalama fiyat değeri esas alınarak hazırlanmıştır.
(**) İlgili şirket için değerleme raporu, 20.11.2023 tarihi itibariyle olan Bizim Menkul Değerler A.Ş. tarafından hazırlanmıştır. Hazırlanan raporda İndirgenmiş Nakit Akımı Metodu'ndan hesaplanan 2.039.431.024 TL değere %75, yurtiçi çarpan analizinden hesaplanan 1.265.400.189 TL değere %25 ve İstanbul Portföy Satış Çarpanlarıyla hesaplanan 4.547.772.903 TL değere %0 ağırlık verilerek Hedef Portföy Yönetimi A.Ş. için 1.845.923.315 TL piyasa değeri hesaplanmıştır. Hesaplanan piyasa değerinin, Şirket'in sahip olduğu %85,00 oranındaki kısmı mali tablo ve dipnotlara aktarılmıştır. 05.02.2024 Şirketin yeni yatırımlarında kullanılmak üzere; bağlı ortaklığımız Hedef Portföy Yönetimi A.Ş.'nin 100.000.000 TL çıkarılmış sermayesinde sahip olduğu ve sermayenin %89,5'e tekabül eden B grubu 89.500.000 adet paydan, 4.500.000 adedinin Hedef Portföy Yönetimi A.Ş. Değer Girişim Sermayesi Yatırım Fonu'na satılmasına, beher pay satış fiyatının değerleme raporuna göre yaklaşık 18,54923315 TL olarak belirlenmesine pay devir bedelinin 83.066.549 TL olarak hesaplanmasına ve bu kapsamda Hedef Portföy Yönetimi A.Ş. Değer Girişim Sermayesi Yatırım Fonu ile Girişim Yatırımı ve pay devir sözleşmesi imzalanmış ve 83.066.549 TL'ye Hedef Portföy Yönetimi A.Ş. Değer Girişim Sermayesi Yatırım Fonu'na satılmıştır. (31.12.2023: İlgili şirket için değerleme raporu, 20.11.2023 tarihi itibariyle olan Bizim Menkul Değerler A.Ş. tarafından hazırlanmıştır.
Hazırlanan raporda İndirgenmiş Nakit Akımı Metodu'ndan hesaplanan 2.039.431.024 TL değere %75, yurtiçi çarpan analizinden hesaplanan 1.265.400.189 TL değere %25 ve İstanbul Portföy Satış Çarpanlarıyla hesaplanan 4.547.772.903 TL değere %0 ağırlık verilerek Hedef Portföy Yönetimi A.Ş. için 1.845.923.315 TL piyasa değeri hesaplanmıştır. Hesaplanan piyasa değerinin, Şirket'in sahip olduğu %89,50 oranındaki kısmı mali tablo ve dipnotlara aktarılmıştır.)
(***) Şirket'in, gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflandırdığı İnfo Yatırım Menkul Değerler. A.Ş. yatırımlarını rayiç değeri, söz konusu şirketin Borsa İstanbul'da (BİST) işlem gören halka açık hisselerinin dönem sonu itibariyle ağırlıklı ortalama fiyat değeri esas alınarak hazırlanmıştır.
(****)25.04.2022 tarihinde sermayesi 500.000.000 TL, ortaklık yapısı ise; Hedef Holding A.Ş. %20 (100.000.000 TL), İnfo Yatırım Menkul Değerler A.Ş. %30 (150.000.000 TL), Hedef Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. %30 (150.000.000 TL), Namık Kemal Gökalp %10 (50.000.000 TL) ve Sibel Gökalp %10 (50.000.000 TL) şeklinde olmak üzere Hedef Yatırım Bankası A.Ş.'nin kurulmuştur. 23.06.2022 tarihinde İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından tescil edilmiştir. İlgili şirket için değerleme raporu, 15.02.2024 tarihi itibariyle olan Bizim Menkul Değerler A.Ş. tarafından hazırlanmıştır. Hazırlanan raporda Maliyet Yaklaşımı (Net Aktif Değer Yöntemi) kullanılmıştır. Şirketin mevcut durumda satış geliri üretmemesi nedeniyle gelir tablosu kalemlerinin geleceğe dönük tahminlerinin yapılamıyor olması sebebiyle Gelir Yaklaşımı (İndirgenmiş Nakit Akımları) ve Borsa'da işlem gören Şirketlerin Firma Değeri/FAVÖK ve Fiyat/Kazanç çarpanlarıyla Pazar Yaklaşımı (Çarpan Analizi) kullanılmamıştır. Şirket faaliyet iznini 03.08.2023 tarihli Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu Kararı'na (BDDK) göre temin etmiştir. Bu sebeple faaliyet izninin "Lisans Değeri" olarak şirketin özkaynaklarına eklenmiştir. 31.12.2023 itibari ile şirketin özkaynakları 602.529.824 TL, lisans değeri 219.450.000 TL olup Nihai Değer takdirinde Net Aktif Değer analizinden Hedef Yatırım Bankası A.Ş. için 821.979.824 TL piyasa değeri hesaplanmıştır. Hesaplanan piyasa değerinin, Şirket'in sahip olduğu %41 oranındaki kısmı mali tablo ve dipnotlara aktarılmıştır. Şirketin 16.02.2024 tarihli Yönetim Kurulu Toplantısı'nda; İnfo Yatırım Menkul Değerler A.Ş.'nin Hedef Yatırım Bankası A.Ş.'de sahip olduğu paylardan 105.000.000 adedinin Hedef Holding A.Ş.'ye satılmasına, Pay devir bedelinin, 15.02.2024 tarihinde Bizim Menkul Değerler A.Ş. tarafından yapılan değerleme raporuyla belirlenen pay başına yaklaşık 1,64396 TL fiyatla toplam 172.615.763 TL tutar üzerinden gerçekleştirilmesine, Pay devri kapsamında İnfo Yatırım Menkul Değerler A.Ş. ile pay devir sözleşmesi imzalanmasına, devredilecek paylara ilişkin gerekli izinlerin alınmasını teminen Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu'na başvuruda bulunulmuştur. Şirket ile İnfo Yatırım Menkul Değerler A.Ş.arasında Hedef Yatırım Bankasının paylarının devrine ilişkin imzalanan pay devri sözleşmesi gereği kapanış işlemleri gerçekleşmiş olup, pay devirleri 04.04.2024 tarihi itibariyle tamamlanmıştır. (31.12.2023: 25.04.2022 tarihinde sermayesi 500.000.000 TL, ortaklık yapısı ise; Hedef Holding A.Ş. %20 (100.000.000 TL), İnfo Yatırım Menkul Değerler A.Ş. %30 (150.000.000 TL), Hedef Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. %30 (150.000.000 TL), Namık Kemal Gökalp %10 (50.000.000 TL) ve Sibel Gökalp %10 (50.000.000 TL) şeklinde olmak üzere Hedef Yatırım Bankası A.Ş.'nin kurulmuştur. 23.06.2022 tarihinde İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından tescil edilmiştir. İlgili şirket için değerleme raporu, 15.02.2024 tarihi itibariyle olan Bizim Menkul Değerler A.Ş. tarafından hazırlanmıştır. Hazırlanan raporda Maliyet Yaklaşımı (Net Aktif Değer Yöntemi) kullanılmıştır. Şirketin mevcut durumda satış geliri üretmemesi nedeniyle gelir tablosu kalemlerinin geleceğe dönük tahminlerinin yapılamıor olması sebebiyle Gelir Yaklaşımı (İndirgenmiş Nakit Akımları) ve Borsa'da işlem gören Şirketlerin Firma Değeri/FAVÖK ve Fiyat/Kazanç çarpanlarıyla Pazar Yaklaşımı (Çarpan Analizi) kullanılmamıştır. Şirket faaliyet iznini 03.08.2023 tarihli Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu Kararı'na (BDDK) göre temin etmiştir. Bu sebeple faaliyet izninin "Lisans Değeri" olarak şirketin özkaynaklarına eklenmiştir. 31.12.2023 itibari ile şirketin özkaynakları 571.600.000 TL, lisans değeri 219.450.000 TL olup Nihai Değer takdirinde Net Aktif Değer analizinden Hedef Yatırım Bankası A.Ş. için 791.050.000 TL piyasa değeri hesaplanmıştır. Hesaplanan piyasa değerinin, Şirket'in sahip olduğu %20 oranındaki kısmı mali tablo ve dipnotlara aktarılmıştır.)
(*****) İlgili şirket için değerleme raporu, 21.09.2023 tarihi itibariyle olan Bizim Menkul Değerler A.Ş. tarafından hazırlanmıştır. İndirgenmiş Nakit Akım değeri olan 331.525.343 Usd'ye %0, BMD varsayımlarıyla hesaplanan indirgenmiş Nakit Akım değeri olan 4.499.793 Usd'ye %80 ve yurtiçi aracı kurum çarpan analizinden hesaplanan 1.573.964 Usd değere %25 ağırlık verilerek Colendi için 3.914.627 Usd piyasa değeri hesaplanmıştır. Hesaplanan piyasa değeri 30.09.2024 TCMB alış kuru olan 34,1210 TL ile hesaplanmış ve Şirket'in sahip olduğu %30,51 oranındaki kısmı mali tablo ve dipnotlara aktarılmıştır.
Şirket'in faaliyet alanı, hizmetlerin niteliği ve ekonomik özellikleri, müşterilerin risklere göre sınıflandırması ve hizmetlerin dağıtımında kullanılan yöntemler benzerdir. Ayrıca, Şirket'in organizasyon yapısı, Şirket'in farklı faaliyetleri içeren ayrı bölümler halinde yönetilmesi yerine tek bir faaliyetin bölümü olarak kabul edilmekte ve Şirket'in faaliyet sonuçları, bu faaliyetlere tahsis edilecek kaynakların tespiti ve bu faaliyetlerin performanslarının incelenmesi bu çerçevede değerlendirilmektedir.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Hedef Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. | 31.319 | 12.177 |
| İdeal Data Finansal Tek.A.Ş. | -- | 60.889 |
| Seyitler Kimya San.A.Ş. | -- | 112.472 |
| Hedef Projelendirme Ve Gayrimenkul Geliştirme A.Ş. | -- | 9.744 |
| Skyalp Finansal Teknolojiler Ve Danışmanlık A.Ş. | 37.421 | 4.871 |
| Hedef Yatırım Bankası A.Ş. | -- | 267.095 |
| Zen Merkezi Hizmetler Ve Filo Kiralama A.Ş. | -- | 9.744 |
| Zen Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. | -- | 12.176 |
| İnfo Yatırım Menkul Değerler A.Ş. | 187 | -- |
| Hedef Portföy Yönetimi A.Ş. | 373 | -- |
| Toplam | 69.300 | 489.168 |
Şirketin ilişkili kuruluşlardan kısa vadeli diğer alacakları bulunmamaktadır. (31.12.2023: Yoktur.)
Şirketin ilişkili kuruluşlara kısa vadeli ticari borçlarının detayı aşağıda açıklanmıştır.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| İnfo Yatırım Menkul Değerler A.Ş. | -- | 3.887.981 |
| İdeal Data Finansal Teknolojiler A.Ş. | 43.718 | 32.168 |
| Zen Merkezi Hizmetler ve Filo Kiralama A.Ş. | 426.788 | 346.807 |
| Hedef Girişim Ser. Yat. Ort. A.Ş. | -- | 27.172 |
| Skyalp Finansal Teknolojiler Ve Danışmanlık A.Ş. |
182.691 | 208.886 |
| Hedef Portföy Yönetimi A.Ş. İkinci Gayrimenkul Yatırım Fonu | 707.446 | -- |
| Toplam | 1.360.643 | 4.503.014 |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Hedef Portföy Yönetimi A.Ş. İkinci Gayrimenkul Yatırım Fonu | 5.441.282 | -- -- |
| Toplam | 5.441.282 | -- |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Hedef Portföy Yönetimi A.Ş. İkinci Gayrimenkul Yatırım Fonu | 7.770.039 | -- |
| -- | ||
| Toplam | 7.770.039 | -- |
1 Ocak – 30 Eylül 2024 dönemi itibarıyla, üst düzey yöneticilere sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 6.872.915 TL'dir. (1 Ocak – 31 Aralık 2023: 6.894.805 TL).
Şirketin ilişkili kuruluşlardan alışlarının detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak-30 Eylül 2024 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ortak Gider Yansıtmaları |
Menkul Kıymet |
Kira | Diğer | Toplam | |
| Hedef Portföy Yönetimi A.Ş. İkinci Gayrimenkul Yatırım Fonu |
-- | -- | 3.340.657 | -- | 3.340.657 |
| İnfo Yatırım Menkul Değerler A.Ş. | 172.615.763 | -- | 34.235 | 172.649.998 | |
| Hedef Projelendirme Ve Gay. Gel. A.Ş. | -- | -- | 166.169 | 4.978 | 171.147 |
| İdeal Data Finansal Teknolojiler A.Ş. | -- | -- | -- | 547.512 | 547.512 |
| Skyalp Finansal Teknolojiler Ve Danışmanlık A.Ş. | 240.362 | -- | 67.474 | 977.376 | 1.285.212 |
| Zen Merkezi Hizmetler Ve Filo Kiralama A.Ş. | 1.031.600 | -- | 1.402.137 | 761.743 | 3.195.480 |
| Zen Yat İşletmeciliği Anonim Şirketi | -- | 1.230.049 | 1.230.049 | ||
| Seyitler Kimya Sanayi A.Ş | 1.215.510 | -- | -- | -- | 1.215.510 |
| Hedef Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi |
-- | -- | -- | 6.638 | 6.638 |
| Toplam | 2.487.472 | 172.615.763 | 6.206.486 | 2.332.482 | 183.642.203 |
| 1 Ocak-30 Eylül | 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ortak Giderler |
Danışmanlık | Kira | Diğer | Toplam | |
| İnfo Yatırım Menkul Değerler A.Ş. |
-- | -- | -- | 28.810 | 28.810 |
| Hedef Projelendirme Ve Gay. Gel. A.Ş. | -- | -- | 152.373 | -- | 152.373 |
| İdeal Data Finansal Teknolojiler A.Ş. | -- | -- | -- | 278.612 | 278.612 |
| İdeal Finansal Teknolojiler Ve Danışmanlık A.Ş. | -- | -- | -- | 448.394 | 448.394 |
| Zen Merkezi Hizmetler Ve Filo Kiralama A.Ş. | -- | -- | 4.822.059 | 803.237 | 5.625.297 |
| Seyitler Kimya Sanayi A.Ş. | -- | 750.807 | -- | -- | 750.807 |
| Toplam | -- | 750.807 | 4.974.432 | 1.559.053 | 7.284.293 |
Şirketin ilişkili kuruluşlara satışlarının detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak-30 Eylül 2024 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ortak Gider Yansıtmaları |
Menkul Kıymet |
Kira | Diğer | Toplam | |
| Hedef Portföy Yönetimi A.Ş. | 338.410 | -- | -- | -- | 338.410 |
| Hedef Girişim Sermayesi Yat. Ort. A.Ş. | 398.621 | -- | 141.671 | 116.370 | 656.662 |
| Hedef Projelendirme Ve Gay. Gel. A.Ş. | 131.977 | -- | 113.337 | 93.097 | 338.411 |
| İdeal Data Finansal Teknolojiler A.Ş. | 1.166.260 | -- | 708.357 | 582.228 | 2.456.845 |
| İnfo Yatırım Menkul Değerler Aş. |
12.430.954 | -- | -- | -- | 12.430.954 |
| Skyalp Finansal Teknolojiler Ve Danışmanlık A.Ş. | 722.684 | -- | 56.669 | 172.888 | 952.241 |
| Zen Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. | 128.040 | -- | 141.671 | 116.371 | 386.082 |
| Zen Merkezi Hizmetler Ve Filo Kiralama A.Ş. | 529.280 | -- | 113.337 | 102.511 | 745.128 |
| Park Neptün Gayrimenkul A.Ş. | 54.233 | -- | 45.000 | -- | 99.233 |
| Hedef Portföy Yönetimi A.Ş. Değer Girişim Sermayesi Yatırım Fonu |
-- | 83.066.549 | -- | -- | 83.066.549 |
| Toplam | 15.900.459 | 83.066.549 | 1.320.042 | 1.183.465 | 101.470.515 |
| 1 Ocak-30 Eylül 2023 |
||||
|---|---|---|---|---|
| Ortak Giderler |
Kira | Diğer | Toplam | |
| Hedef Portföy Yönetimi A.Ş. | 95.606 | -- | -- | 95.606 |
| İnfo Yatırım Menkul Değerler A.Ş. | -- | -- | 1.793 | 1.793 |
| Hedef Girişim Sermayesi Yat. Ort. A.Ş. | 204.226 | 137.552 | -- | 341.778 |
| Hedef Projelendirme Ve Gay. Gel. A.Ş. | 86.764 | 110.044 | 27.919 | 224.727 |
| İdeal Data Finansal Teknolojiler A.Ş. | 639.194 | 687.761 | -- | 1.326.956 |
| İdeal Finansal Teknolojiler Ve Danışmanlık A.Ş. | 46.011 | 55.016 | 6.062 | 107.088 |
| Zen Merkezi Hizmetler Ve Filo Kiralama A.Ş. | 87.093 | 110.044 | 1.452.927 | 1.650.065 |
| Zen Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. | 108.619 | 137.552 | -- | 246.172 |
| Seyitler Kimya Sanayi A.Ş. | 95.606 | -- | 61.660 | 157.267 |
| Hedef Yatırım Bankası A.Ş. | -- | -- | 1.942 | 1.942 |
| Park Neptün Gayrimenkul A.Ş. | -- | 7.469 | 2.508 | 9.977 |
| Toplam | 1.363.119 | 1.245.438 | 1.554.811 | 4.163.371 |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan Kısa Vadeli Ticari Alacaklar (Not 6) İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar |
69.300 287.072 |
489.168 24.944 |
| Toplam | 356.372 | 514.112 |
Şirketin kısa vadeli ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara borçlar (Not 6) | 1.360.643 | 4.503.014 |
| Diğer ticari borçlar | 11.601.063 | 2.010.980 |
| Toplam | 12.961.706 | 6.513.994 |
Yoktur. (31.12.2023– Yoktur).
Şirketin kısa vadeli diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Diğer çeşitli alacaklar | -- | 123.596 |
| Toplam | -- | 123.596 |
Şirketin kısa vadeli diğer borçların detayı aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi ve fonlar | 798.622 | 2.049.251 |
| Ödenecek Diğer Yükümlülükler | 9.663 | -- |
| Diğer Çeşitli Borçlar | 400 | 63.998 |
| Toplam | 808.685 | 2.113.249 |
Şirketin kısa vadeli diğer borçların detayı aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Verilen Depozito Ve Teminatlar | 7.742 | -- |
| Toplam | 7.742 | -- |
Yoktur. (31.12.2023– Yoktur).
Yoktur. (31.12.2023– Yoktur).
Yoktur. (31.12.2023– Yoktur).
Şirketin kısa vadeli peşin ödenmiş giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Gelecek aylara ait giderler | 4.270.139 | 2.836.451 |
| İş avansları (*) | 66.829 | 724 |
| Personel Avansları | 78.081 | 25.165 |
| Verilen Sipariş Avansları | 54 | -- |
| Toplam | 4.415.103 | 2.862.341 |
Şirketin kısa vadeli peşin ödenmiş giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Gelecek yıllara ait giderler | 2.109.963 | 4.801.942 |
| İş avansları (*) | 49.316.347 | 45.456.889 |
| Toplam | 51.426.310 | 50.258.831 |
(*) İş avansları hesabının 38.642.500 TL'si Vepara Elektronik Para ve Ödeme Hiz.A.Ş.'nin satın alınması, pay devirlerinin gerçekleştirilmesine ilişkin sözleşme imzalanmasına istinaden ödenmiştir. TC Merkez Bankasından pay devri ile ilgili izin süreci devam etmektedir. (31.12.2023:İş avansları hesabının 40.612.052 TL'si Vepara Elektronik Para ve Ödeme Hiz.A.Ş.)
İş avansları hesabının 10.471.652 TL'si Ağaoğlu Myworld ofis yapım maliyetleri için verilen avanslardan oluşmaktadır.
Şirketin yatırım amaçlı gayrimenkullerinin detayı ve gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| Maliyet | 31.12.2022 | Giriş | Değerleme | Çıkış | 31.12.2023 | Giriş | Çıkış | 30.09.2024 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Arsalar | 6.443.346 | -- | (621.729) | -- | 5.821.617 | -- | -- | 5.821.617 |
| Toplam | 6.443.346 | -- | (621.729) | -- | 5.821.617 | -- | -- | 5.821.617 |
Şirket geçmiş dönemlerde kullanım amaçlı elinde tuttuğu arsasını, 2021 yılında yatırım amaçlı olarak değerlendirmeye karar vermiş olup, Şirketin yatırım amaçlı gayrimenkulleri Bozgca-Şile/İstanbul'da bulunan 2961 Ada, 3 parsel tarladan oluşmaktadır. SPK lisanslı bir gayrimenkul değerleme şirketi olan Kale Taşınmaz Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından 01.01.2024 tarihli değerleme raporu yazılmıştır.
Şirketin maddi duran varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| Maliyet | 1.01.2023 | Giriş | Çıkış | 31.12.2023 | Giriş | Çıkış | 30.09.2024 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Taşıtlar | 2.365.292 | -- | (1.836.955) | 528.337 | -- | -- | 528.337 |
| Demirbaşlar | 1.978.920 | 726.902 | -- | 2.705.822 | 618.592 | (270.859) | 3.053.555 |
| Toplam | 4.344.212 | 726.902 | (1.836.955) | 3.234.159 | 618.592 | (270.859) | 3.581.892 |
| Birikmiş amortisman (-) | |||||||
| Taşıtlar | (588.698) | (175.906) | 535.658 | (228.946) | (79.251) | -- | (308.197) |
| Demirbaşlar | (252.527) | (535.777) | -- | (788.304) | (550.635) | 129.688 | (1.209.251) |
| Toplam | (841.225) | (711.683) | 535.658 | (1.017.250) | (629.886) | 129.688 | (1.517.448) |
| Net defter değeri | 3.502.987 | 2.216.908 | 2.064.444 |
Yoktur. (31.12.2023 – Yoktur)
Yoktur. (31.12.2023 – Yoktur)
Şirket'in 30 Eylül 2024 itibarıyla maddi olmayan duran varlıklara 41.224 TL amortisman ayrılmış olup, net defter değeri 35.878 TL'dir. Maddi olmayan duran varlıklar yazılımlardan oluşmaktadır. (31.12.2023: 76.199 TL). Maddi olmayan duran varlıklar yazılımlardan ve programlardan oluşmaktadır.
Yoktur. (31.12.2023 – Yoktur)
Yoktur. (31.12.2023 – Yoktur)
Kullanım hakkı varlıklarının 1 Ocak ve 30 Eylül 2024 tarihleri itibarıyla bakiyeleri ve ilgili dönemdeki amortisman ve itfa payı giderleri aşağıdaki gibidir:
| Maliyet | 1.01.2023 | Giriş | Çıkış | 31.12.2023 | Giriş | Çıkış | 30.09.2024 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Kullanım Hakkı Varlıkları Özel Maliyetler |
6.368.750 830.394 |
4.507.605 232.023 |
-- -- |
10.876.355 1.062.417 |
15.186.148 6.821 |
-- -- |
26.062.503 1.069.238 |
| Toplam | 7.199.144 | 4.739.628 | -- | 11.938.772 | 15.192.969 | -- | 27.131.741 |
| Birikmiş amortisman (-) | |||||||
| Kullanım Hakkı Varlıkları Özel Maliyetler |
(424.583) (27.680) |
(1.720.879) (211.862) |
-- -- |
(2.145.462) (239.542) |
(3.150.068) (160.385) |
-- -- |
(5.295.530) (399.927) |
| Toplam | (452.263) | (1.932.741) | -- | (2.385.004) | (3.310.453) | -- | (5.695.457) |
| Net defter değeri | 6.746.881 | 9.553.768 | 21.436.284 |
Yoktur. (31.12.2023 – Yoktur)
Yoktur. (31.12.2023 – Yoktur)
Şirket 5510 sayılı Kanun uyarınca aylık prim ve hizmet belgelerini yasal süre içinde vermesi, SGK'ya prim, idari para cezası, gecikme cezası ve gecikme zammı borcu bulunmaması sebebiyle malullük, yaşlılık ve ölüm sigortaları primlerinden, işveren hissesinin %5 puanlık kısmına isabet eden kısmı Hazinece karşılanmaktadır.
30.09.2024 tarihinde sona eren hesap döneminde varlıklar ile doğrudan ilgili varlık maliyetine ilave edilen borçlanma maliyeti bulunmamaktadır. (31.12.2023 – Yoktur) Borçlanma maliyetleri kar veya zarar tablosuna dahil edilmiştir.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Şirket aleyhine açılmış ve halen devam eden 1 adet, şirket tarafından açılmış ve halen devam eden 7 adet davası bulunmaktadır.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla aktif değerler üzerinde ipotek veya rehin bulunmamaktadır. (31.12.2023 – Yoktur)
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| İzin karşılığı | 410.804 | 432.348 |
| Toplam | 410.804 | 432.348 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar |
||
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 364.642 | 205.119 |
| Toplam | 364.642 | 205.119 |
Şirket, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 41.828,42 TL (31 Aralık 2023: 23.489,83 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, yıllık % 22,57 (31 Aralık 2023: %19,00) enflasyon ve %26,29 (31 Aralık 2023: %22,00) iskonto oranı varsayımlarına göre yaklaşık %3,04% (31 Aralık 2023: %2,52) olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır. Şirket'in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 30 Eylül 2024 tarihinden itibaren geçerli olan 41.828,42 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır. (31 Aralık 2023: 23.489,83 TL). Kıdem tazminatı yükümlülüğü hesaplamasında kullanılan önemli tahminler iskonto oranı ve isteğe bağlı işten ayrılma olasılığıdır. tavan tutarı dikkate alınmıştır. (31 Aralık 2023: 23.489,83 TL).
Kıdem tazminatı yükümlülüğü hesaplamasında kullanılan önemli tahminler iskonto oranı ve isteğe bağlı işten ayrılma olasılığıdır.
Dönem içindeki kıdem tazminatı karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 205.119 | 57.033 |
| Hizmet maliyeti | 154.726 | 166.159 |
| Faiz maliyeti | 2.857 | 1.072 |
| Ödenen tazminatlar | -- | -- |
| Aktüeryal gelir/(gider) | 56.081 | 3.276 |
| Enflasyon Sunum Farkı | (54.141) | (22.421) |
| Dönem sonu | 364.642 | 205.119 |
Yoktur. (31.12.2023 – Yoktur)
Bilanço itibariyle çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçların detayı aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Personele Borçlar | -- | 116.330 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 395.030 | 512.896 |
| Toplam | 395.030 | 629.226 |
Şirketin genel yönetim giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | 1 Tem – | 1 Tem – | |
|---|---|---|---|---|
| 30.Eyl.24 | 30.Eyl.23 | 30.Eyl.24 | 30.Eyl.23 | |
| Personel giderleri | (31.415.326) | (10.303.639) | (12.901.894) | (3.414.136) |
| Danışmanlık giderleri | (2.346.894) | (1.893.099) | (619.418) | (926.584) |
| Kira ve aidat giderleri | (548.909) | (704.523) | 1.692.550 | (181.118) |
| Amortisman giderleri | (3.636.257) | (2.161.510) | (242.773) | (372.341) |
| Reklam ve Tanıtım giderleri | (392.062) | (478.645) | 447.585 | (95.441) |
| Vergi, resim ve harçlar | (8.612.520) | (5.095.194) | (7.196.373) | (39.659) |
| Kıdem tazminatı ve izin karşılığı | (547.735) | (508.768) | (51.554) | (174.872) |
| Temsil ve ağırlama gideri | (855.065) | (527.518) | (268.693) | (72.103) |
| Sigorta giderleri | (271.699) | (16.431) | (254.420) | (2.496) |
| Huzur hakkı ödemeleri | (2.433.922) | (1.817.309) | (1.795.359) | (614.243) |
| Diğer | (3.763.139) | (2.429.594) | 642.935 | (532.757) |
| Toplam | (54.823.528) | (25.936.230) | (20.547.414) | (6.425.750) |
(*) 30.09.2024 itibariyle amortisman giderlerinin 3.195.513 TL'lik kısmı kullanım hakkı varıkları için hesaplanan amortisman giderinden oluşmaktadır.
Şirketin diğer dönen varlıkların detayı aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 4.583.126 | 2.172.065 |
| Toplam | 4.583.126 | 2.172.065 |
Şirketin diğer kısa vadeli yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Gider Tahakkukları | 5.143 | 9.997 |
| Toplam | 5.143 | 9.997 |
Şirket 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu hükümlerine göre kayıtlı sermaye sistemini kabul etmiş ve Sermaye Piyasası Kurulu'nun 20/06/2018 tarih ve 26/726 sayılı izni ile Kayıtlı Sermaye Sistemine geçmiştir. Şirketin Kayıtlı Sermaye tavanı 10.000.000.000.- (onmilyar) Türk Lirası'dır. Bu sermaye her biri 1,00 TL (Bir Türk Lirası) nominal değerde 10.000.000.000 (onmilyar) adet paya bölünmüştür.
Şirketin sermayesi A ve B Grubu paylara bölünmüştür. A grubu paylar nama, B grubu paylar hamiline yazılıdır. A Grubu paylar işbu Ana Sözleşme'de belirtilen özel hak ve imtiyazlara sahiptirler. B grubu payların imtiyazı bulunmamaktadır. Şirketin çıkarılmış sermayesi 1.875.000.000.- TL (bir milyar sekiz yüz yetmiş beş milyonTürk Lirası)'dır. Bu sermaye, her biri 1.-TL (bir TL) nominal değerde 156.250.000 adet (A) grubu nama, 1.718.750.000 adet (B) grubu hamiline olmak üzere toplam 1.875.000.000 adet paya bölünmüştür.(31.12.2023 :375.000.000.-TL 375.000.000 adet)
Şirket 30.07.2024 tarihli yönetim kuulu kararı ile 375.000.000 TL çıkarılmış sermayesini 1.875.000.000 TL'ye arttırmıştır. Arttırılan 1.500.000 TL'nin tamamı iç kaynaklardan karşılanmıştır. Sermaye artışı, İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından 23.08.2024 tarih, 11150 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesinde tescil ve ilan edilmiştir.
Bilanço tarihleri itibariyle ortaklık yapısı aşağıda açıklanmıştır.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Adı Soyadı/Ticaret Ünvanı | Pay Grubu |
Pay Adedi | Pay Oranı | Pay Tutarı | Pay Grubu |
Pay Adedi | Pay Oranı |
Pay Tutarı |
| Sibel Gökalp | A | 156.250.000 | 8,33% | 156.250.000 | A | 31.250.000 | 8,33% | 31.250.000 |
| Sibel Gökalp | B | 1.343.750.055 | 71,67% 1.343.750.055 | B | 268.750.011 | 71,67% | 268.750.011 | |
| Hedef Portföy Doğu Hisse Senedi Serbest Fonu |
B | 136.450.000 | 7,18% | 136.450.000 | B | 22.490.623 | 6,00% | 22.490.623 |
| Diğer | B | 238.549.945 | 12,82% | 238.549.945 | B | 52.509.366 | 14,00% | 52.509.366 |
| Toplam | 1.875.000.000 | 100,00% 1.875.000.000 | 375.000.000 100,00% | 375.000.000 | ||||
| Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı | 672.381.385 | 1.395.284.350 | ||||||
| Toplam Sermaye | 2.547.381.385 | 1.770.284.350 |
Şirket'in 7 Mart 2024 tarihinde yayımlanan Sermaye Piyasası Kurulu Bülteni'ne istinaden hazırladığı TMS 29 uyarınca düzeltilmiş özsermaye hesapları ile ilgili açıklama aşağıdaki gibidir:
| Özsermaye | ÜFE Endeksli Yasal Kayıtlar |
TÜFE Endeksli Yasal Kayıtlar |
Geçmiş Yıllar Karları/Zararlarında Takip Edilecek Farklar |
|---|---|---|---|
| Sermaye Düzeltme Farkları | 1.721.213.503 | 1.933.189.458 | (211.975.955) |
| Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
15.649.660 | 17.778.707 | (2.129.047) |
Bilanço tarihleri itibariyle kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirleri (giderleri) bulunmamaktadır. (31.12.2023:Yoktur.)
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Geri Alınmış Paylar (*) | -- | (13.711.115) |
| Toplam | -- | (13.711.115) |
(*)Şirket'in 14 Şubat 2023 tarihinde almış olduğu Yönetim Kurulu kararı gereğince; Olağan genel Kurul toplantı tarihine kadar 363.037 adet 363.037 nominal değerli pay 14,83-23,64 TL arasında birim fiyatlar ile toplamda 5.845.788.-TL bedel ile geri alınmıştır Söz konusu geri alımın amacı, Merkez üssü Kahramanmaraş Pazarcık olan ve 10 ili etkileyen deprem dolayısıyla piyasalarda gerçekleşen olağandışı hareketlere karşı yatırımcıları korumaktır. 14.02.2023 tarihinde alınan payların tamamı 30.05.2024 tarihinde satılmıştır.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 17.778.707 | 17.778.707 |
| Toplam | 17.778.707 | 17.778.707 |
Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu'na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedekler, tüm yedekler tarihi (enflasyona göre endekslenmemiş) ödenmiş sermayenin %20'sine erişene kadar, geçmiş dönem ticari karının yıllık %5'i oranında ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler, birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi temettü dağıtımları üzerinden yıllık %10 oranında ayrılır.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | (40.660) | 2.522 |
| Toplam | (40.660) | 2.522 |
Bilanço tarihleri itibariyle geçmiş yıl kar/(zararları) hesabının detayı aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Olağanüstü Yedekler | 11.203.195 | 11.203.195 |
| Geçmiş Yıllar Kârları / (Zararları) | 1.081.006.228 | 2.947.108.569 |
| Toplam | 1.092.209.423 | 2.958.311.764 |
Şirketin satışlar ve satışların maliyeti hesaplarının detayı aşağıdaki gibidir;
| Hasılat | 1 Ocak – 30.Eyl.24 |
1 Ocak – 30.Eyl.23 |
1 Tem. – 30.Eyl.24 |
1 Tem. – 30.Eyl.23 |
|---|---|---|---|---|
| Finansal yatırımlar değer artış artışı/(düşüşü) | (289.921.654) | 418.797.092 | (105.503.115) | 987.232.542 |
| Finansal yatırımlar satış karı/zararı (net) | 84.411.374 | -- | 2.490.130 | |
| Yatırım fonları satış karı/zararı (net) | 2.519.603 | (279.894.368) | (2.168.256) | 31.191.554 |
| Yatırım fonları gerçeğe uygun değerleme artışı/(düşüşü) | (2.805.123) | 345.390.322 | (323.003) | 41.418.274 |
| Temettü gelirleri | 15.799.833 | 425.895.330 | 86.832 | 196.960.947 |
| Diğer gelirler | (2.396.971) | 6.729.771 | (2.396.972) | 5.288.802 |
| Toplam | (192.392.939) | 916.918.147 | (107.814.384) | 1.262.092.119 |
Şirket yatırım işletmesi olduğu için, iştirak ettiği şirketlerin, satın aldığı hisse senetlerin, tahvilllerin ve fonların gerçeğe uygun değer farkları, satış gelir/gideri hasılat altında gösterilmektedir.
Yoktur. (31.12.2023 – Yoktur).
Şirketin genel yönetim giderleri, pazarlama giderleri, araştırma ve geliştirme giderleri hesaplarının detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak – 30.Eyl.24 |
1 Ocak – 30.Eyl.23 |
1 Tem. – 30.Eyl.24 |
1 Tem. – 30.Eyl.23 |
|
|---|---|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri | (54.823.528) | (25.936.230) | (20.547.414) | (6.425.750) |
| Toplam | (54.823.528) | (25.936.230) | (20.547.414) | (6.425.750) |
Şirketin diğer faaliyetlerden gelir ve karlarının detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | 1 Tem. – | 1 Tem. – | |
|---|---|---|---|---|
| 30.Eyl.24 | 30.Eyl.23 | 30.Eyl.24 | 30.Eyl.23 | |
| Teşvik Gelirleri | 679.552 | -- | 679.552 | -- |
| Vergiye uyumlu mükellef indirimi | -- | 118.511 | -- | -- |
| Diğer | 225.248 | 2.299.762 | (1.175.770) | 834.069 |
| Kambiyo Karları | 328.240 | 1.553.802 | 26.880 | 212.766 |
| Toplam | 1.233.040 | 3.972.075 | (469.338) | 1.046.835 |
Şirketin diğer faaliyetlerden gider ve zararlarının detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak – 30.Eyl.24 |
1 Ocak – 30.Eyl.23 |
1 Tem. – 30.Eyl.24 |
1 Tem. – 30.Eyl.23 |
|
|---|---|---|---|---|
| Komisyon giderleri | (442.445) | (529.507) | (135.878) | (222.459) |
| Kambiyo Zararları (-) | (7.837) | -- | (642) | -- |
| Diğer gider ve zararlar | (419) | (5) | (415) | (3) |
| Toplam | (450.701) | (529.512) | (136.935) | (222.462) |
Şirketin yatırım faaliyetlerden gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak – 30.Eyl.24 |
1 Ocak – 30.Eyl.23 |
1 Tem. – 30.Eyl.24 |
1 Tem. – 30.Eyl.23 |
|
|---|---|---|---|---|
| Sabit kıymet satış karları | 17.162 | 1.101.275 | 6.259 | (163.749) |
| Toplam | 17.162 | 1.101.275 | 6.259 | (163.749) |
Şirketin yatırım faaliyetlerden giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak – 30.Eyl.24 |
1 Ocak – 30.Eyl.23 |
1 Tem. – 30.Eyl.24 |
1 Tem. – 30.Eyl.23 |
|
|---|---|---|---|---|
| Sabit kıymet satış zararları | (1.658) | -- | (396) | -- |
| Toplam | (1.658) | -- | (396) | -- |
Şirketin amortisman giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak – 30.Eyl.24 |
1 Ocak – 30.Eyl.23 |
1 Tem. – 30.Eyl.24 |
1 Tem. – 30.Eyl.23 |
|
|---|---|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri | (3.636.257) | (2.161.510) | (242.773) | (372.341) |
| Toplam | (3.636.257) | (2.161.510) | (242.773) | (372.341) |
Şirketin kıdem ve izin tazminatı karşılık giderlerin detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak – 30.Eyl.24 |
1 Ocak – 30.Eyl.23 |
1 Tem. – 30.Eyl.24 |
1 Tem. – 30.Eyl.23 |
|
|---|---|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri | (547.735) | (508.768) | (51.554) | (174.872) |
| Toplam | (547.735) | (508.768) | (51.554) | (174.872) |
Şirketin finansman gelirleri hesabının detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak – 30.Eyl.24 |
1 Ocak – 30.Eyl.23 |
1 Tem. – 30.Eyl.24 |
1 Tem. – 30.Eyl.23 |
|
|---|---|---|---|---|
| Faiz Gelirleri | 1.109.189 | 543.404 | 444.457 | 397.777 |
| Toplam | 1.109.189 | 543.404 | 444.457 | 397.777 |
Şirketin finansman giderleri hesabının detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak – 30.Eyl.24 |
1 Ocak – 30.Eyl.23 |
1 Tem. – 30.Eyl.24 |
1 Tem. – 30.Eyl.23 |
|
|---|---|---|---|---|
| Finansman gideri | (5.871.883) | (1.020.972) | (1.454.483) | (87.126) |
| Toplam | (5.871.883) | (1.020.972) | (1.454.483) | (87.126) |
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | 1 Tem. – | 1 Tem. – | |
|---|---|---|---|---|
| 30.Eyl.24 | 30.Eyl.23 | 30.Eyl.24 | 30.Eyl.23 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | (43.182) | -- | (16.731) | -- |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar, Vergi Öncesi |
(43.182) | -- | (16.731) | -- |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
(56.081) | -- | (21.729) | -- |
| -Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri | 12.899 | -- | 4.998 | -- |
Yoktur. (30.09.2023 – Yoktur.)
Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. 2024 yılında uygulanan efektif vergi oranı %23'dür (31 Aralık 2023: %23).
Şirketin cari dönem vergisiyle ilgili varlık ve yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Kurumlar vergisi karşılığı | -- | -- | ||
| Dönem karından peşin ödenen vergi (-) | 46.947 | 400.291 | ||
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar / yükümlülükler | 46.947 | 400.291 | ||
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | 1 Tem. – | 1 Tem. – | |
| 30.Eyl.24 | 30.Eyl.23 | 30.Eyl.24 | 30.Eyl.23 | |
| Cari dönem vergi gideri | -- | (430.141) | -- | (430.141) |
| Ertelenmiş vergi gideri | 6.368.535 | (42.091.533) | (102.585.586) | (218.430.256) |
| Toplam | 6.368.535 | (42.521.674) | (102.585.586) | (218.860.397) |
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
22 Nisan 2021 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 7316 sayılı "Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun İle Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" kapsamında 2024 ve 2023 yılları için kurumlar vergisi oranı %23 olarak uygulanacaktır. Söz konusu kanun kapsamında, 30 Eylül 2024 tarihli finansal tablolarda ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, geçici farkların 2024 yılında vergi etkisi oluşturacak kısmı için %23 vergi oranı ile hesaplanmıştır.(31.12.2023: %23):
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ertelenen vergi | Ertelenen vergi | |||
| Toplam | varlığı/ | Toplam | varlığı/ | |
| geçici farklar | (yükümlülüğü) | geçici farklar | (yükümlülüğü) | |
| Ertelenen vergi varlıkları: | ||||
| Kullanım hakkı varlıkları | (3.765.880) | 866.152 | (1.092.814) | 251.347 |
| İzin Karşılığı | (410.804) | 94.485 | (432.348) | 99.440 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller- Değerleme | (457.625) | 105.254 | (621.731) | 142.998 |
| TMS Enflasyon Düzeltmesi | (667.545.569) | 153.535.481 | (1.260.370.814) | 289.885.287 |
| Ertelenen vergi varlıkları | (672.179.878) | 154.601.372 | (1.262.517.708) | 290.379.073 |
| Ertelenen vergi yükümlülüğü: | ||||
| Kıdem tazminatı karşılıkları | 241.927 | (55.643) | 240.959 | (55.421) |
| Geri Alınmış paylar Değerleme | -- | -- | 5.769.008 | (1.326.872) |
| Vuk Enflasyon Düzeltmesi | 302.176.934 | (69.500.695) | 323.571.158 | (74.421.366) |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar | 366.014 | (84.183) | 253.964 | (58.412) |
| Finansal yatırımlara ilişkin düzenlemeler | 1.984.306.700 | (456.390.541) | 3.164.402.088 | (727.812.479) |
| Ertelenen vergi yükümlülükleri | 2.287.091.575 | (526.031.062) | 3.494.237.177 | (803.674.550) |
| Ertelenen vergi varlıkları / (yükümlülükleri), net | (371.429.690) | (513.295.477) | ||
Hisse başına kar hesaplamaları, bu rapor kapsamında verilen gelir tablosundaki net dönem karının ihraç edilmiş bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile yapılmıştır.
| 1 Ocak – 30.Eyl.24 |
1 Ocak – 30.Eyl.23 |
1 Tem. – 30.Eyl.24 |
1 Tem. – 30.Eyl.23 |
|
|---|---|---|---|---|
| Hissedarlara Ait Net Kar/Zarar | (1.217.665.553) | (721.238.807) | (536.375.837) | 184.815.201 |
| Ana Ortaklığa Ait Son Dönem Karı Çıkarılmış Hisse Adedi |
(1.217.665.553) 1.875.000.000 |
(721.238.807) 375.000.000 |
(536.375.837) 1.875.000.000 |
184.815.201 375.000.000 |
| Hisse Başına Kazanç/(Kayıp) | (0,65) | (1,92) | 1,17 | 0,49 |
| Yıl boyunca mevcut olan hisselerin ortalama sayısı | 1.875.000.000 | 375.000.000 | 1.875.000.000 | 375.000.000 |
| Sulandırılmış Pay Başına Kazanç/(Kayıp) | (1,22) | (1,92) | 0,60 | 0,49 |
Yoktur. (31.12.2023 – Yoktur).
Yoktur. (31.12.2023 – Yoktur).
Şirketin 30.09.2024 tarihi itibariyle şirketin döviz pozisyon tablosu aşağıdaki gibidir; (31.12.2023 tarihi itibariyle Şirket'in sahip olduğu yabancı para tanımlı varlık ve borçlar bulunmamaktadır.)
| 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|
| TL | ABD | ||
| Karşılığı | Doları | Diğer | |
| 1. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) | 6.643.720 | 166.114 | -- |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | -- | -- | -- |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 6.643.720 | 166.114 | -- |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 6.643.720 | 166.114 | -- |
| 10. Ticari Borçlar | -- | -- | -- |
| 11. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | -- | -- | -- |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | -- | -- | -- |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | -- | -- | -- |
| 19. Finansal durum tablosu Dışı Türev Araçların Net Varlık / | -- | -- | -- |
| (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | |||
| 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | -- | -- | -- |
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | -- | -- | -- |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | 6.643.720 | 166.114 | -- |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu | |||
| (TFRS 7.B23) | 6.643.720 | 166.114 | -- |
| (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | |||
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe | -- | -- | -- |
| Uygun Değeri | |||
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | -- | -- | -- |
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı | -- | -- | -- |
| 31.12.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | |||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|
| ABD Doları kurunun % 10 değişmesi halinde: | ||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü |
664.372 | (664.372) | 664.372 | (664.372) |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
-- | -- | -- | -- |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) |
664.372 | (664.372) | 664.372 | (664.372) |
| Toplam | 664.372 | (664.372) | 664.372 | (664.372) |
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
Bu çerçevede 30 Haziran 2024, 30 Haziran 2023 ve 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
| 1 Ocak – 30.Eyl.24 |
1 Ocak – 30.Eyl.23 |
1 Tem. – 30.Eyl.24 |
1 Tem. – 30.Eyl.23 |
|
|---|---|---|---|---|
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | (972.852.770) | (1.573.765.322) | (303.818.017) | (852.962.044) |
| Toplam | (972.852.770) | (1.573.765.322) | (303.818.017) | (852.962.044) |
Yoktur. (31.12.2023 – Yoktur).
Bilanço dönemi itibariyle Şirket'in kısa vadeli borçlanmaları bulunmamaktadır. (31.12.2023: Yoktuır.)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 dönemleri itibariyle iptal edilemeyen faaliyet kiralamaları çerçevesinde gelecekteki kısa vadeli asgari kira ödemelerinin toplamı aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kiralama işlemlerinden borçlar (İlişkili Taraflardan) | ||
| Kiralama işlemlerinden borçlar (İlişkili Olmayan Taraflardan) | 5.441.282 625.102 |
-- 1.765.551 |
| Toplam | 6.066.384 | 1.765.551 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 dönemleri itibariyle iptal edilemeyen faaliyet kiralamaları çerçevesinde gelecekteki kısa vadeli asgari kira ödemelerinin toplamı aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|
| 7.770.039 | -- |
| 3.446.265 | 4.264.738 |
| 11.216.304 | 4.264.738 |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Gerçeğe uygun değer farkı kar/(zarara) yansıtılan | ||
| - Serbest Fon (*) | 9.192.980 | 143.709.768 |
| Toplam | 9.192.980 | 143.709.768 |
(*) Şirket'in, gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflandırdığı fonların değeri, Serbest Fon tarafından günlük olarak açıklanan, finansal durum tablosu tarihindeki birim pay değeri dikkate alınarak hesaplanmıştır.
30 Eylül 2024 tarihi itibari ile alım satım amaçlı menkul kıymetler aşağıda tabloda gösterilmiştir:
Yoktur.
| Menkul Kıymet | Nominal Bedeli |
Maliyet Bedeli |
Kayıtlı Değeri |
|---|---|---|---|
| Hedef Portföy Serbest Fon | 1 | 3 | 9 |
| Hedef Portföy Doğu Hisse Senedi Serbest Fon | 1 | 224 | 270 |
| Hedef Portföy Para Piyasası Fonu | 2.990.964 | 8.348.097 | 8.493.488 |
| Hedef Portföy Zen Hisse Senedi Serbest Fon | 1 | 136 | 147 |
| Hedef Portföy Poyraz Serbest Fon | 5 | 216 | 216 |
| Hedef Portföy Ece Hisse Senedi Serbest Fon | 49 | 115 | 524 |
| Hedef Portföy Pusula Hisse Sen.Serbest Fon | 370 | 24 | 144 |
| Hedef Portföy İdeal Hisse Senedi Serbest Fon | 646 | 1.000 | 2.810 |
| Hedef Portföy Mavi Hisse Senedi Serbest Fon | 1 | 2 | 6 |
| Hedef Portföy Yönetimi A.Ş. Startup Burada Gir.Serm.Yat.Fonu | 500.000 | 500.000 | 693.736 |
| Hedef Portföy Güneş Hisse Senedi Serbest Hisse Senedi Yoğun Fon | 39 | 51 | 95 |
| Hedef Portföy Ada Hisse Senedi Serbest Fon | 24 | 115 | 977 |
| Hedef Portföy Rota Hisse Senedi Serbest Fon | 10 | 151 | 400 |
| Hedef Portföy Nehir Hisse Senedi Serbest Fon | 5 | 6 | 15 |
| Hedef Portföy Doruk Hisse Senedi Serbest Fon | 1 | 5 | 12 |
| Hedef Portföy Sentiment Serbest Fon | 1 | 1 | 3 |
| Hedef Portföy Çınar Hisse Senedi Serbest Fon | 1 | 6 | 3 |
| Hedef Portföy İkinci İstatistiksel Arbitraj Hisse Senedi Serbest Fon | 1 | 1 | 2 |
| Hedef Portföy Algo Everest İstatistiksel Arbitraj Hisse Senedi Serbest Fon | 1 | 1 | 2 |
| Hedef Portföy Lidya Serbest (Döviz) Fon | 3 | 78 | 118 |
| Hedef Portföy Uğur Serbest Fon | 1 | 1 | 1 |
| Toplam | 8.850.234 | 9.192.980 |
Yoktur.
31 Aralık 2023 tarihi itibari ile alım satım amaçlı menkul kıymetler aşağıda tabloda gösterilmiştir:
Yoktur.
| Nominal Bedeli |
Maliyet Bedeli | Kayıtlı Değeri | |
|---|---|---|---|
| Menkul Kıymet | |||
| Hedef Portföy Serbest Fon | 1 | 5 | 7 |
| Hedef Portföy Kuzey Hisse Senedi Serbest Fon | 2.087.334 | 43.265.631 | 57.312.261 |
| Hedef Portföy Doğu Hisse Senedi Serbest Fon | 1 | 224 | 507 |
| Hedef Portföy Para Piyasası Fonu | 4.150.800 | 8.208.493 | 11.152.087 |
| Hedef Portföy Zen Hisse Senedi Serbest Fon | 1 | 136 | 312 |
| Hedef Portföy Poyraz Serbest Fon | 5 | 5 | 50 |
| Hedef Portföy Ece Hisse Senedi Serbest Fon | 49 | 115 | 975 |
| Hedef Portföy Pusula Hisse Sen.Serbest Fon | 370 | 24 | 231 |
| Hedef Portföy İdeal Hisse Senedi Serbest Fon | 646 | 1.000 | 6.365 |
| Hedef Portföy Mavi Hisse Senedi Serbest Fon | 1 | 2 | 10 |
| Hedef Portföy Yönetimi A.Ş. Startup Burada Gir.Serm.Yat.Fonu | 500.000 | 679.549 | 923.238 |
| Hedef Portföy Güneş Hisse Senedi Serbest Hisse Senedi Yoğun Fon | 39 | 51 | 111 |
| Hedef Portföy Ada Hisse Senedi Serbest Fon | 24 | 115 | 1.768 |
| Hedef Portföy Rota Hisse Senedi Serbest Fon | 10 | 151 | 705 |
| Hedef Portföy Nehir Hisse Senedi Serbest Fon | 5 | 6 | 15 |
| Hedef Portföy Doruk Hisse Senedi Serbest Fon | 1 | 5 | 12 |
| Hedef Portföy Sentiment Serbest Fon | 1 | 2 | 3 |
| Hedef Portföy Çınar Hisse Senedi Serbest Fon | 1 | 6 | 7 |
| Hedef Portföy İkinci İstatistiksel Arbitraj Hisse Senedi Serbest Fon | 1 | 1 | 3 |
| Hedef Portföy Algo Everest İstatistiksel Arbitraj Hisse Senedi Serbest Fon | 1 | 1 | 1 |
| Hedef Portföy Kısa Vadeli Serbest Fon | 5.109.573 | 6.301.161 | 8.560.779 |
| Hedef Portföy Lidya Serbest (Döviz) Fon | 3 | 93 | 126 |
| Hedef Portföy Model Hisse Senedi Serbest Fon (Hisse Senedi Yoğun Fon) | 17.000.000 | 17.000.000 | 20.757.669 |
| Hedef Portföy Dördüncü İstatistiksel Arbitraj Hisse Senedi Serbest Fon | 29.049.574 | 29.999.999 | 44.992.525 |
| Hedef Portföy Uğur Serbest Fon | 1 | 1 | 1 |
| Toplam | 105.456.776 | 143.709.768 |
Yoktur.
| Hisse Senetleri | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Borsada işlem gören hisse senetleri | 796.673.426 | 1.439.312.444 |
| - INFO (İnfo Yatırım) (***) | 621.130.018 | 1.167.832.081 |
| - HDFGS (Hedef G.S.Y.O) (*) | 175.543.408 | 271.480.362 |
| Borsada işlem görmeyen hisse senetleri | 1.946.799.055 | 2.507.263.132 |
| - Hedef Portföy Yönetimi A.Ş. (**) | 1.569.034.818 | 2.244.550.543 |
| - Hedef Yatırım Bankası A.Ş. (****) |
337.011.728 | 214.944.645 |
| - Colendi Menkul Değerler A.Ş. (*) |
40.752.509 | 47.767.944 |
| Toplam | 2.743.472.481 | 3.946.575.575 |
(*) Şirket'in, gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflandırdığı Hedef Girişim Sermayesi Yatırım Ort. A.Ş. yatırımlarını rayiç değeri, söz konusu şirketin Borsa İstanbul'da (BİST) işlem gören halka açık hisselerinin ilgili finansal durum tablosu tarihi itibariyle ağırlıklı ortalama fiyat değeri esas alınarak hazırlanmıştır.
(**)İlgili şirket için değerleme raporu, 20.11.2023 tarihi itibariyle olan Bizim Menkul Değerler A.Ş. tarafından hazırlanmıştır. Hazırlanan raporda İndirgenmiş Nakit Akımı Metodu'ndan hesaplanan 2.039.431.024 TL değere %75, yurtiçi çarpan analizinden hesaplanan 1.265.400.189 TL değere %25 ve İstanbul Portföy Satış Çarpanlarıyla hesaplanan 4.547.772.903 TL değere %0 ağırlık verilerek Hedef Portföy Yönetimi A.Ş. için 1.845.923.315 TL piyasa değeri hesaplanmıştır. Hesaplanan piyasa değerinin, Şirket'in sahip olduğu %85,00 oranındaki kısmı mali tablo ve dipnotlara aktarılmıştır. 05.02.2024 Şirketin yeni yatırımlarında kullanılmak üzere; bağlı ortaklığımız Hedef Portföy Yönetimi A.Ş.'nin 100.000.000 TL çıkarılmış sermayesinde sahip olduğu ve sermayenin %89,5'e tekabül eden B grubu 89.500.000 adet paydan, 4.500.000 adedinin Hedef Portföy Yönetimi A.Ş. Değer Girişim Sermayesi Yatırım Fonu'na satılmasına, beher pay satış fiyatının değerleme raporuna göre yaklaşık 18,54923315 TL olarak belirlenmesine pay devir bedelinin 83.066.549 TL olarak hesaplanmasına ve bu kapsamda Hedef Portföy Yönetimi A.Ş. Değer Girişim Sermayesi Yatırım Fonu ile Girişim Yatırımı ve pay devir sözleşmesi imzalanmış ve 83.066.549 TL'ye Hedef Portföy Yönetimi A.Ş. Değer Girişim Sermayesi Yatırım Fonu'na satılmıştır. (31.12.2023: İlgili şirket için değerleme raporu, 20.11.2023 tarihi itibariyle olan Bizim Menkul Değerler A.Ş. tarafından hazırlanmıştır. Hazırlanan raporda İndirgenmiş Nakit Akımı Metodu'ndan hesaplanan 2.039.431.024 TL değere %75, yurtiçi çarpan analizinden hesaplanan 1.265.400.189 TL değere %25 ve İstanbul Portföy Satış Çarpanlarıyla hesaplanan 4.547.772.903 TL değere %0 ağırlık verilerek Hedef Portföy Yönetimi A.Ş. için 1.845.923.315 TL piyasa değeri hesaplanmıştır. Hesaplanan piyasa değerinin, Şirket'in sahip olduğu %89,50 oranındaki kısmı mali tablo ve dipnotlara aktarılmıştır.)
(***) Şirket'in, gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflandırdığı İnfo Yatırım Menkul Değerler. A.Ş. yatırımlarını rayiç değeri, söz konusu şirketin Borsa İstanbul'da (BİST) işlem gören halka açık hisselerinin dönem sonu itibariyle ağırlıklı ortalama fiyat değeri esas alınarak hazırlanmıştır.
(****) Hedef Yatırım Bankası A.Ş. için 821.979.824 TL piyasa değeri hesaplanmıştır. Hesaplanan piyasa değerinin, Şirket'in sahip olduğu %41 oranındaki kısmı mali tablo ve dipnotlara aktarılmıştır. Şirketin 16.02.2024 tarihli Yönetim Kurulu Toplantısı'nda; İnfo Yatırım Menkul Değerler A.Ş.'nin Hedef Yatırım Bankası A.Ş.'de sahip olduğu paylardan 105.000.000 adedinin Hedef Holding A.Ş.'ye satılmasına, Pay devir bedelinin, 15.02.2024 tarihinde Bizim Menkul Değerler A.Ş. tarafından yapılan değerleme raporuyla belirlenen pay başına yaklaşık 1,64396 TL fiyatla toplam 172.615.763 TL tutar üzerinden gerçekleştirilmesine, Pay devri kapsamında İnfo Yatırım Menkul Değerler A.Ş. ile pay devir sözleşmesi imzalanmasına, devredilecek paylara ilişkin gerekli izinlerin alınmasını teminen Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu'na başvuruda bulunulmuştur. Şirket ile İnfo Yatırım Menkul Değerler A.Ş.arasında Hedef Yatırım Bankasının paylarının devrine ilişkin imzalanan pay devri sözleşmesi gereği kapanış işlemleri gerçekleşmiş olup, pay devirleri 04.04.2024 tarihi itibariyle tamamlanmıştır.
(31.12.2023: 25.04.2022 tarihinde sermayesi 500.000.000 TL, ortaklık yapısı ise; Hedef Holding A.Ş. %20 (100.000.000 TL), İnfo Yatırım Menkul Değerler A.Ş. %30 (150.000.000 TL), Hedef Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. %30 (150.000.000 TL), Namık Kemal Gökalp %10 (50.000.000 TL) ve Sibel Gökalp %10 (50.000.000 TL) şeklinde olmak üzere Hedef Yatırım Bankası A.Ş.'nin kuruluşuna izin verilmiştir. Hedef Yatırım Bankası A.Ş., 23.06.2022 tarihinde İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından tescil edilmiştir. İlgili şirket için değerleme raporu, 15.02.2024 tarihi itibariyle olan Bizim Menkul Değerler A.Ş. tarafından hazırlanmıştır. Hazırlanan raporda Maliyet Yaklaşımı (Net Aktif Değer Yöntemi) kullanılmıştır. Hedef Yatırım Bankası'nın mevcut durumda satış geliri üretmemesi nedeniyle gelir tablosu kalemlerinin geleceğe dönük tahminlerinin yapılamıor olması sebebiyle Gelir Yaklaşımı (İndirgenmiş Nakit Akımları) ve Borsa'da işlem gören Şirketlerin Firma Değeri/FAVÖK ve Fiyat/Kazanç çarpanlarıyla Pazar Yaklaşımı (Çarpan Analizi) kullanılmamıştır. Hedef Yatırım Bankası faaliyet iznini 03.08.2023 tarihli Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu Kararı'na (BDDK) göre temin etmiştir. Bu sebeple faaliyet izninin "Lisans Değeri" olarak şirketin özkaynaklarına eklenmiştir. 31.03.2024 itibari ile şirketin özkaynakları 571.600.000 TL, lisans değeri 219.450.000 TL olup Nihai Değer takdirinde Net Aktif Değer analizinden Hedef Yatırım Bankası A.Ş. için 791.050.000 TL piyasa değeri hesaplanmıştır. Hesaplanan piyasa değerinin, Şirket'in sahip olduğu %20 oranındaki kısmı mali tablo ve dipnotlara aktarılmıştır.)
(*****) İlgili şirket için değerleme raporu, 21.09.2023 tarihi itibariyle olan Bizim Menkul Değerler A.Ş. tarafından hazırlanmıştır. İndirgenmiş Nakit Akım değeri olan 331.525.343 Usd'ye %0, BMD varsayımlarıyla hesaplanan indirgenmiş Nakit Akım değeri olan 4.499.793 Usd'ye %80 ve yurtiçi aracı kurum çarpan analizinden hesaplanan 1.573.964 Usd değere %25 ağırlık verilerek Colendi için 3.914.627 Usd piyasa değeri hesaplanmıştır. Hesaplanan piyasa değeri 30.09.2024 TCMB alış kuru olan 34,1210 TL ile hesaplanmış ve Şirket'in sahip olduğu %30,51 oranındaki kısmı mpali tablo ve dipnotlara aktarılmıştır.
Hedef Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş., 29.03.2012 tarihinde İstanbul'da süresiz olarak kurulmuştur.
Hedef GSYO, Sermaye Piyasası Kurulu'nun III-48.3 sayılı Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği uyarınca ilgili tebliğde belirtilen amaç ve konularla iştigal etmek ve esas olarak Türkiye'de kurulmuş veya kurulacak olan, gelişme potansiyeli taşıyan ve kaynak ihtiyacı olan girişim şirketlerine yatırımlarını gerçekleştirmek üzere kurulmuş halka açık anonim ortaklıktır. Hedef GSYO'nun ayrıca SPK tarafından girişim sermayesi yatırım ortaklığı faaliyeti ile sınırlı olmak üzere "Portföy İşletmeciliği" faaliyetinde bulunması uygun görülmüştür.
Hedef GSYO kaynaklarını tebliğde tanımlanan nitelikteki girişim şirketlerine yatırım yapmak suretiyle kullanmakta olup, ayrıca kaynaklarının bir bölümünü mevduat ve kısa vadeli finansal yatırımlarda değerlendirmektedir. Borsa'da işlem gören şirketlere ait paylar, özel sektör tahvilleri, DİBS ve fon kullanılan başlıca kısa vadeli finansal araçlar arasında yer almaktadır.
Hedef GSYO, Sermaye Piyasası Kanunu hükümlerine göre 100.000.000 TL kayıtlı sermaye tavanı ile kurulmuştur. Hedef GSYO'nun 30 Eylül 2024 itibarıyla güncel sermaye tavanı 2.000.000.000 TL ve çıkarılmış sermayesi 565.000.000 TL (31 Aralık 2023 itibarıyla güncel sermaye tavanı 2.000.000.000 TL ve çıkarılmış sermayesi 325.000.000 TL) olup ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Adı Soyadı/Ticaret Ünvanı | Pay Adedi | Pay Oranı | Pay Tutarı | Pay Adedi | Pay Oranı | Pay Tutarı |
| Hedef Holding A.Ş. (B Grubu) | 113.989.224 | 20,18% | 113.989.224 | 113.989.224 | 20,18% | 113.989.224 |
| Sibel GÖKALP (A Grubu) | 5.650.000 | 1,00% | 5.650.000 | 5.650.000 | 1,00% | 5.650.000 |
| Diğer (B Grubu) | 445.360.776 | 78,82% | 445.360.776 | 445.360.776 | 78,82% | 445.360.776 |
| Toplam | 565.000.000 | 100,00% | 565.000.000 | 565.000.000 | 100,00% | 565.000.000 |
Hedef GSYO'nun halka kapalı paylarına sahip olan ortağı Hedef Holding A.Ş.'nin halka açık hisseleri de bulunmaktadır. Hedef GSYO'nun 30.09.2024 tarihi itibariyle sermayesinin %78,77'si ve 31.12.2023 tarihi itibariyle sermayesinin %78,80'i halka açık hisselerden oluşmaktadır.
Hedef GSYO'nun, gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflandırdığı hisse senetleri yatırımlarının rayiç değeri, bu hisselerin Borsa İstanbul tarafından açıklanan, ilgili finansal durum tablosu tarihindeki ağırlıklı ortalama fiyatı dikkate alınarak hesaplanmıştır.
İnfo Yatırım, sermaye piyasalarında ve sermaye piyasası araçlarında işlem yapmak üzere 28.12.1990 tarihinde Lider Menkul Değerler A.Ş. olarak faaliyete başlamıştır. İnfo Yatırım'ın unvanı 13.04.2016 tarihinde İnfo Yatırım Menkul Değerler A.Ş. olarak değiştirilmiştir. 19.04.2019 tarihli pay devir sözleşmesine istinaden İnfo Yatırım'ın hakim ortaklık yapısının değiştirilmesine ve Sibel Gökalp'in kontrolü almasına ilişkin SPK'ya yapılan izin başvurusu, SPK'nın 30.05.2019 tarih ve 32 sayılı toplantısında alınan karar ile olumlu karşılanmış olup, 24.06.2019 tarihinde payların devir süreci tamamlanmıştır.
İnfo Yatırım bireysel ve kurumsal yatırımcılara, başta sermaye piyasası araçlarının alım – satım aracılığının yanı sıra yatırım danışmanlığı, portföy yönetimi ve kurumsal finansman hizmetleri de sunmaktadır. İnfo Yatırım, Borsa İstanbul A.Ş. Pay Piyasası, Borçlanma Araçları Piyasası, Vadeli İşlem ve Opsiyon Piyasası ve Kaldıraçlı Alım Satım İşlemleri'nde de aracılık hizmeti vermektedir.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Adı – Soyadı / Unvanı |
Grubu | Pay Adedi | Pay Oranı |
Pay Tutarı | Pay Adedi | Pay Oranı |
Pay Tutarı |
| Sibel Gökalp | A | 2.280.000 | 1,00 | 2.280.000 | 2.280.000 | 1,00 | 2.280.000 |
| Sibel Gökalp | B | 865.853 | 0,38 | 865.853 | 865.853 | 0,38 | 865.853 |
| Hedef Holding A.Ş. | B | 69.245.264 | 30,37 | 69.245.264 | 68.399.998 | 30,00 | 68.399.998 |
| Diğer | B | 155.608.883 | 68,28 | 155.608.883 | 156.454.149 | 68,62 | 156.454.149 |
| Toplam | 228.000.000 | 100 | 228.000.000 | 228.000.000 | 100 | 228.000.000 |
İnfo Yatırım Menkul Değerler A.Ş.'nin 30.09.2024 dönemi itibarıyla ortaklık yapısı aşağıda gösterilmtiştir.
Hedef Portföy Yönetimi A.Ş., 04.12.2012 tarihinde İstanbul'da kurulmuş olup, ana faaliyet konusu SPK ve ilgili mevzuat hükümleri çerçevesinde finansal varlıklardan oluşan portföyleri müşterilerle portföy yönetim sözleşmesi yapmak suretiyle ve vekil sıfatı ile yönetmek ve sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmaktır. Hedef Portföy Yönetimi ayrıca portföy yöneticiliği faaliyeti kapsamında yerli ve yabancı yatırım fonları, yatırım ortaklıkları ile yerli ve yabancı özel ve tüzel kişilerle yatırım şirketleri ve benzeri girişimlerin portföylerini de mevzuat hükümleri çerçevesinde yönetebilir. Ayrıca Sermaye Piyasası Kurulu'ndan gerekli izin ve yetki belgelerini almak kaydıyla yatırım danışmanlığı faaliyeti ve fonların alım satımına aracılık faaliyetinde bulunabilir.
Şirket'in sahip olduğu %85,00 oranındaki kısmı mali tablo ve dipnotlara aktarılmıştır. 05.02.2024 Şirketin yeni yatırımlarında kullanılmak üzere; bağlı ortaklığımız Hedef Portföy Yönetimi A.Ş.'nin 100.000.000 TL çıkarılmış sermayesinde sahip olduğu ve sermayenin %89,5'e tekabül eden B grubu 89.500.000 adet paydan, 4.500.000 adedinin Hedef Portföy Yönetimi A.Ş. Değer Girişim Sermayesi Yatırım Fonu'na satılmasına, beher pay satış fiyatının değerleme raporuna göre yaklaşık 18,54923315 TL olarak belirlenmesine pay devir bedelinin 83.066.549 TL olarak hesaplanmasına ve bu kapsamda Hedef Portföy Yönetimi A.Ş. Değer Girişim Sermayesi Yatırım Fonu ile Girişim Yatırımı ve pay devir sözleşmesi imzalanmış ve 83.066.549 TL'ye Hedef Portföy Yönetimi A.Ş. Değer Girişim Sermayesi Yatırım Fonu'na satılmıştır.
Hedef Portföy Yönetimi, 6362 sayılı SPK'nın 40. ve 55. maddeleri uyarınca 08.05.2023 tarihli PYŞ/PY.42- YD.25/789-432 sayılı Portföy Yöneticiliği (07.10.2015 tarihinden itibaren) ve Yatırım Danışmanlığı (28.04.2023 tarihinden itibaren) Yetki Belgesi almıştır.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Hedef Portföy'ün ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Adı – Soyadı / Unvanı | Grubu | Pay Adedi | Pay Oranı | Pay Tutarı | Pay Adedi | Pay Oranı | Pay Tutarı |
| Sibel Gökalp | A | 10.000.000 | 10,00 | 1.200.000 | 10.000.000 | 10,00 | 1.200.000 |
| Sibel Gökalp | B | 333.350 | 0,33 | 39.600 | 333.350 | 0,33 | 39.600 |
| Şemsihan Karaca | B | 166.650 | 0,17 | 20.400 | 166.650 | 0,17 | 20.400 |
| Hedef Holding A.Ş. | B | 85.000.000 | 85,00 | 85.000.000 | 89.5000.000 | 89,50 | 10.740.000 |
| Hedef Portföy Değer GSYF |
B | 4.500.000 | 4,50 | 4.500.000 | -- | -- | -- |
| Toplam | 100.000.000 | 100 | 100.000.000 | 100.000.000 | 100 | 100.000.000 |
Hedef Portföy'ün sermayesi 100.000.000 TL olup 100.000.000 adet nama yazılı hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 100.000.000 TL – 100.000.000 adet hisse). Hisselerin itibari değeri hisse başına 1 TL'dir (31 Aralık 2023: hisse başı 1 TL). Bu hisselerin 10.000.000 adedi (31 Aralık 2023: 10.000.000 adet) A grubu; 90.000.000 adedi (31 Aralık 2023: 90.000.000 adet) ise B grubudur. A grubu payların tamamı Sibel GÖKALP'e aittir. A grubu payların oyda imtiyazı mevcut olup A grubu 1 pay 15 (onbeş) oy hakkına sahiptir. B grubu payların imtiyazı bulunmamaktadır.
Hedef Yatırım Bankası, 23.06.2022 tarihinde İstanbul'da kurulmuştur. Faaliyet konusu; Yatırım bankacılığı faaliyetleri (banka, aşağıda öngörülen hususlar da dâhil, ancak bunlarla sınırlı olmamak üzere, Bankacılık Kanununun 4.maddesinde belirtilen ve izin verilen (mevduat ve katılım fonu kabulü hariç) her türlü bankacılık işlemlerini yapmak) ile iştigal etmektir. Kuruluş işlemleri tamamlanmış olup, 03.08.2023 tarihinde faaliyet iznini almıştır.
Hedef Yatırım Bankası'nın sermayesi beheri 1 TL değerinde 500.000.000 paya ayrılmış toplam 500.000.000 TL oluşmaktadır. Bu payların tamamı nama yazılıdır. Hedef Holding A.Ş. tarafından sermayenin %20'una tekabül eden 100.000.000.-TL taahhüt edilmiş olup tamamı ödenmiştir.
TFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile şirket bağlı ortaklıklarını gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmiştir. Bu doğrultuda Bizim Menkul Değerler A.Ş.'nin değerleme şirketi tarafından gerçeğe uygun değeri bağımsız değerleme kuruluşu tarafından hazırlanan değerleme raporunda Net aktif değer yöntemi kullanılmış olup şirket değeri 821.979.824 TL olarak hesaplanmıştır. Net aktif değer yöntemi ile değerleme sonucu bulunan değer arasındaki fark kar veya (zarar) tablosu hesaplarına kaydedilmiştir.
Şirketin 16.02.2024 tarihli Yönetim Kurulu Toplantısı'nda; İnfo Yatırım Menkul Değerler A.Ş.'nin Hedef Yatırım Bankası A.Ş.'de sahip olduğu paylardan 105.000.000 adedinin Hedef Holding A.Ş.'ye satılmasına, Pay devir bedelinin, 15.02.2024 tarihinde Bizim Menkul Değerler A.Ş. tarafından yapılan değerleme raporuyla belirlenen pay başına yaklaşık 1,64396 TL fiyatla toplam 172.615.763 TL tutar üzerinden gerçekleştirilmesine, Pay devri kapsamında İnfo Yatırım Menkul Değerler A.Ş. ile pay devir sözleşmesi imzalanmasına, devredilecek paylara ilişkin gerekli izinlerin alınmasını teminen Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu'na başvuruda bulunulmuştur. Şirket ile İnfo Yatırım Menkul Değerler A.Ş.arasında Hedef Yatırım Bankasının paylarının devrine ilişkin imzalanan pay devri sözleşmesi gereği kapanış işlemleri gerçekleşmiş olup, pay devirleri 04.04.2024 tarihi itibariyle tamamlanmıştır.
| Hedef Yatırım Bankası A.Ş. 'nin 30.09.2024 itibarıyla ortaklık yapısı aşağıdadır: | ||
|---|---|---|
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Adı – Soyadı / Unvanı | Pay Adedi | Pay Oranı |
Pay Tutarı | Pay Adedi | Pay Oranı |
Pay Tutarı |
| Namık Kemal Gökalp Sibel Gökalp Info Yatırım Menkul Değerler A.Ş. Hedef Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. Hedef Holding A.Ş. |
50.000.000 50.000.000 45.000.000 150.000.000 205.000.000 |
10,00 10,00 9,00 30,00 41,00 |
50.000.000 50.000.000 150.000.000 150.000.000 100.000.000 |
50.000.000 50.000.000 45.000.000 150.000.000 205.000.000 |
10,00 10,00 30,00 30,00 20,00 |
50.000.000 50.000.000 150.000.000 150.000.000 100.000.000 |
| Toplam | 500.000.000 | 100,00 | 500.000.000 | 500.000.000 | 100,00 | 500.000.000 |
Colendi Menkul Değerler A.Ş. ("Colendi Menkul"), Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere 29 Aralık 2021 tarihinde İstanbul'da kurulmuştur. Colendi Menkul, 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu uyarınca, III-37.1 sayılı Yatırım Hizmetleri ve Faaliyetleri ile Yan Hizmetlere İlişkin Esaslar Hakkında Tebliğ ve III -39.1 sayılı Yatırım Kuruluşlarının Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında tebliğe dayanarak, talep edilen yatırım, hizmet faaliyetleri ve yan hizmetlere ilişkin 17.03.2022 tarih ve 1 sayılı yönetim kurulu kararı ile Sermaye Piyasası Kurulu'na başvuruda bulunmuş ve Sermaye Piyasası Kurulu 26.05.2022 Tarih K-023 Numaralı yetkİ belgesi ile Kısmi Yetkili Aracı Kurum olarak yetkilendirilmiştir.
14.11.2023 tarihinde Colendi Menkul Değerler Anonim Şirketi'ne Hedef Holdign A.Ş.'nin sermaye artırımı yolu ile iştirak edilmesine ilişkin 9.000.000.-TL sermaye ve 36.981.460.-TL emisyon primi olmak üzere toplam 45.981.460.- TL olan yatırım tutarının tamamen ödenmiştir.
Colendi Menkul'ün 17.11.2023 tarihinde gerçekleştirilen olağanüstü genel kurul toplantısında; Colendi Menkul'ün mevcut 20.500.000.-TL olan sermayesi tamamı Hedef Holding A.Ş. tarafından tahsisli 9.000.000.- TL artırılarak 29.500.000.-TL'na çıkarılmıştır. Sermaye artırım ve pay ihracı neticesinde Hedef Holding A.Ş.'nin Colendi Menkul'deki pay oranı %30,51 olarak gerçekleşmiş olup, Genel Kurul 23.11.2023 tarihinde tescil olmuştur.
Colendi Menkul Değerler A.Ş.'nin 30.09.2024 itibarıyla ortaklık yapısı aşağıdadır:
| Adı Soyadı/Ticaret Ünvanı | Pay Adedi | Pay Oranı | 30.09.2024 Pay Tutarı |
|---|---|---|---|
| Bülent Tekmen Dolunay Sabuncuoğlu Hedef Holding A.Ş. Re-Pie Portföy Yönetimi A.Ş. |
10.270.500 2.050.000 9.000.000 8.179.500 |
34,81 6,95 30,51 27,73 |
10.270.500 2.050.000 9.000.000 8.179.500 |
| Toplam | 29.500.000 | 100,00 | 29.500.000 |
Finansal aracın taraflarından birinin yükümlülüğünü yerine getirmemesi nedeniyle diğer tarafta finansal bir kayıp/zarar meydana gelmesi riskidir.
Bir işletmenin finansal borçlardan kaynaklanan yükümlülükleri yerine getirmekte zorlanması riskidir.
Piyasa fiyatlarında meydana gelen değişimler nedeniyle bir finansal aracın gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında dalgalanma olması riski. Piyasa riski üç türlü riskten oluşur: yabancı para riski, faiz oranı riski ve diğer fiyat riskidir.
Döviz kurlarında meydana gelen değişimler nedeniyle bir finansal aracın gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında dalgalanma olması riskidir.
Faiz oranlarında meydana gelen değişimler nedeniyle bir finansal aracın gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında dalgalanma olması riskidir.
Diğer Fiyat Riski
Meydana gelen değişimin ilgili finansal aracın kendisinden veya ihraç edenden ya da piyasada işlem gören benzeri finansal araçların tamamını etkileyen faktörlerden kaynaklanıp kaynaklanmadığına bakılmaksızın, piyasa fiyatlarında oluşan değişimler nedeniyle bir finansal aracın gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında dalgalanma olması (faiz oranı riski veya yabancı para riskinden kaynaklananlar dışında) riskidir.
Şirket faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz oranlarındaki değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Şirketin toptan risk yönetim programı, mali piyasaların öngörülemezliğine odaklanmakta olup, şirketin mali performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamaktadır. Ayrıca Şirket, yalnızca kredi güvenirliliği olan taraflarla işlemlerini gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Ticari alacaklar, donanım ve yazılım sektörüne ilişkin ve coğrafi alanlara dağılmış, çok sayıda müşteriyi kapsamaktadır. Müşterilerin ticari alacak bakiyeleri üzerinden devamlı kredi değerlendirmeleri yapılmaktadır.
Şirket; "finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri", "vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların yaşlarına ilişkin açıklamalar", "likidite riski tablosu", "faiz pozisyonu tablosu ve ilgili duyarlılık analizi" aşağıda açıklanmıştır.
Piyasadaki fiyatların değişmesiyle finansal araçların değerlerinde dalgalanmalar oluşabilir. Söz konusu dalgalanmalar, menkul kıymetlerdeki fiyat değişikliğinden veya bu menkul kıymeti çıkaran tarafa özgü veya tüm piyasayı etkileyen faktörlerden kaynaklanabilir. Şirket'in faiz oranı riski başlıca banka kredilerine bağlıdır.
Faiz taşıyan finansal borçların faiz oranı değişiklik göstermesine karşın faiz taşıyan finansal varlıkların sabit faiz oranı bulunmaktadır ve gelecek yıllardaki nakit akışı bu varlıkların büyüklüğü ile değişim göstermemektedir. Şirket'in piyasa faiz oranlarının değişmesine karşı olan risk açıklığı, her şeyden önce Şirket'in değişken faiz oranlı borç yükümlülüklerine bağlıdır. Şirket'in bu konudaki politikası ise faiz maliyetini, sabit ve değişken faizli borçlar kullanarak yönetmektir.
| Defter Değeri | Defter Değeri | |
|---|---|---|
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
| Sabit faizli araçlar | ||
| Finansal varlıklar | -- | -- |
| Finansal yükümlülükler | 17.282.688 | 6.030.289 |
| Toplam | 17.282.688 | 6.030.289 |
| Değişken faizli araçlar | ||
| Finansal varlıklar | 2.752.665.461 | 4.090.285.343 |
| Finansal yükümlülükler | -- | |
| Toplam | 2.752.665.461 | 4.090.285.343 |
Finansal Araç Türleri İtibariyle Maruz Kalınan Kredi Riskleri
| Alacaklar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | Finansal Varlık | ||||
| 30.09.2024 | İlişkili Taraflar | Diğer Taraf | İlişkili Taraflar | Diğer Taraf | Mevduat | ve Yatırımlar | Toplam |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | 69.300 | 287.072 | -- | 7.742 | 462.171 | 2.752.665.461 | 2.753.491.746 |
| - Azami riskin teminat ile güvence altına altınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A- Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
69.300 | 287.072 | -- | 7.742 | 462.171 | 2.752.665.461 | 2.753.491.746 |
| B- Koşulları Yeniden Görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C- Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D- Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -vadesi geçmiş | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - değer düşüklüğü | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| E- Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
Finansal Araç Türleri İtibariyle Maruz Kalınan Kredi Riskleri (Devamı)
| Alacaklar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | Finansal Varlık | ||||
| 31.12.2023 | İlişkili Taraflar | Diğer Taraf | İlişkili Taraflar | Diğer Taraf | Mevduat | ve Yatırımlar | Toplam |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | 489.168 | 24.944 | -- | 123.596 | 8.605.231 | 4.090.285.343 | 4.099.528.282 |
| - Azami riskin teminat ile güvence altına altınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A- Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
489.168 | 24.944 | -- | 123.596 | 8.605.231 | 4.090.285.343 | 4.099.528.282 |
| B- Koşulları Yeniden Görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C- Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D- Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -vadesi geçmiş | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - değer düşüklüğü | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| E- Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
Likidite Riskine İlişkin Açıklamalar
| 30.09.2024 | Defter değeri | Sözleşmeden kaynaklı nakit akışı |
0-1 Yıl | 1-5 yıl |
|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler: | 32.223.555 | 32.223.555 | 20.642.609 | 11.580.946 |
| Finansal borçlar | 17.282.688 | 17.282.688 | 6.066.384 | 11.216.304 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 395.030 | 395.030 | 395.030 | -- |
| Kısa ve Uzun Vadeli Karşılıklar | 775.446 | 775.446 | 410.804 | 364.642 |
| Ticari ve diğer borçlar | 13.770.391 | 13.770.391 | 13.770.391 | -- |
| Türev finansal yükümlülükler: | -- | -- | -- | -- |
| Toplam | 32.223.555 | 32.223.555 | 20.642.609 | 11.580.946 |
| 31.12.2023 | Defter değeri | Sözleşmeden kaynaklı nakit akışı |
0-1 Yıl | 1-5 yıl |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler: | ||||
| Finansal borçlar | 6.030.289 | 6.030.289 | 1.765.551 | 4.264.738 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 629.226 | 629.226 | 629.226 | -- |
| Kısa ve Uzun Vadeli Karşılıklar | 637.467 | 637.467 | 432.348 | 205.119 |
| Ticari ve diğer borçlar | 8.627.243 | 8.627.243 | 8.627.243 | -- |
| Türev finansal yükümlülükler: | -- | -- | -- | -- |
| Toplam | 15.924.225 | 15.924.225 | 11.454.368 | 4.469.857 |
Yabancı para varlıklar, yükümlülükler ve finansal durum tablosu dışı yükümlülüklere sahip olma durumunda ortaya çıkan kur hareketlerinden kaynaklanacak etkilere kur riski denir. Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur kazancı veya zararları, kar/zarar tablosuna yansıtılmıştır. Şirket'in parasal döviz yükümlülükleri ve parasal döviz alacaklarını aşmakta; kurların yükselmesi durumunda, Şirket yabancı para riskine maruz kalmaktadır. 30.09.2024 tarihi itibariyle Şirket'in sahip olduğu yabancı para tanımlı varlık ve borçları bulunmamaktadır.(31.12.2023 tarihi itibariyle Şirket'in sahip olduğu yabancı para tanımlı varlık ve borçları not 44'de açıklanmıştır.)
Sermayeyi yönetirken Şirket'in hedefleri, ortaklarına getiri, diğer hissedarlara fayda sağlamak için Şirket'in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmek ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmektir.
Şirket, sermaye yönetimini borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran, net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (finansal durum tablosunda gösterildiği gibi kısa ve uzun vadeli yükümlülükleri içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, finansal durum tablosunda gösterildiği gibi özkaynak ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
30.09.2024 ve 31.12.2023 tarihi itibariyle net borç / toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Toplam Borçlar | 403.658.388 | 529.229.699 |
| Eksi: Nakit ve Nakit Benzeri Değerler | (462.406) | (8.605.550) |
| Net Borç | 403.195.982 | 520.624.149 |
| Toplam Özkaynak | 2.605.930.677 | 3.643.660.922 |
| Borç/ Özsermaye Oranı | 0,15 | 0,14 |
Finansal durum tablosunda yer alan vadeli mevduatlar makul değerleri ile değerlenen kalemlerdir. Bunun yanı sıra, açıklama amaçlı olarak, finansal durum tablosunda işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle taşınan finansal borçlar makul değerleriyle sunulmuştur. Açıklama amaçlı olarak hazırlanan finansal borçların makul değerleri, gelecekteki kontrat bazlı nakit akışlarının Şirket için uygun olan ve Seviye 1 olarak sınıflandırılan benzer finansal araçlar için olan cari dönem piyasa faiz oranları ile iskonto edilmesi yöntemiyle tahmin edilmiştir. Kısa vadeli olmalarından dolayı, ticari alacak ve borçların makul değerleri, defter değerlerinden değer düşüklüğü karşılığının düşülmesiyle tahmin edilmektedir. 30.09.2024 ve 31.12.2023 tarihi itibariyle finansal araçların sınıfları ve gerçeğe uygun değerleri aşağıdaki gibidir;
Gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin seviye sınıflamaları aşağıdaki gibidir:
| Finansal varlıklar | 30.09.2024 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
|---|---|---|---|---|
| Gerçeğe uygun değer farkı kar/(zarara) yansıtılan | ||||
| -Hisse senetleri | -- | -- | -- | -- |
| -Özel kesim tahvilleri | -- | -- | -- | -- |
| -Fonlar | 9.192.980 | 9.192.980 | -- | -- |
| -Uzun vadeli finansal yatırımlar | 2.743.472.481 | 2.743.472.481 | -- | -- |
| seviyesi | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | ||
| Finansal varlıklar | |||||
| Gerçeğe uygun değer farkı kar/(zarara) yansıtılan | |||||
| -Hisse senetleri | -- | -- | -- | -- | |
| -Özel kesim tahvilleri | -- | -- | -- | -- | |
| -Fonlar | 143.709.768 | 143.709.768 | -- | -- | |
| -Uzun vadeli finansal yatırımlar | 3.946.575.575 3.946.575.575 | -- | -- |
Şirket merkezi 04.10.2024 tairihnde, Barbaros Mah. Ihlamur Blv. No:3 İç Kapı No:210 Ataşehir/İstanbul adresine taşınmıştır.
Şirket'in KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer resmi gazetede yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlama esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 250.000 | 163.032 |
| Raporlama dönemine ait diğer güvence hizmetleri | -- | -- |
| Raporlama dönemine ait vergi danışmanlık hizmetleri | -- | -- |
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim dışı diğer hizmetler | -- | -- |
(*) Önceki dönem rapor ücreti enflasyon sunum endeksi ile endekslenmiştir.
(**) Tutarlar KDV hariç rakam olarak belirtilmiştir.
Yoktur. (31.12.2023 – Yoktur).
Bilanço tarihleri itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 235 | 319 |
| Bankalar | 462.168 | 8.605.231 |
| - Vadesiz mevduat | 73.084 | 6.662.686 |
| - Vadeli mevduat | 389.087 | 1.942.545 |
| Toplam | 462.403 | 8.605.550 |
30.09.2024 tarihi itibariyle vadesiz mevduatlar üzerinde blokaj bulunmamaktadır. (31.12.2023: Yoktur).
Bilanço tarihi itibariyle vadeli hesapların detayı aşağıdaki gibidir;
| Vade | Vade | |||
|---|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | Başlangıç Tarihi | Bitiş Tarihi | Faiz Oranı | Tutar TL |
| Vakıfbank TL Vadeli Mevduat | 30.09.2024 | 01.10.2024 | %35,00 | 92.957 |
| DenizbankTL Vadeli Mevduat | 30.09.2024 | 01.10.2024 | %40,00 | 11.130 |
| DenizbankTL Vadeli Mevduat | 24.07.2024 | 23.10.2024 | %40,00 | 285.000 |
| Toplam | 389.087 |
| 31.12.2023 | Vade Başlangıç Tarihi |
Vade Bitiş Tarihi |
Faiz Oranı | Tutar TL |
|---|---|---|---|---|
| Vakınbank TL Vadeli Mevduat Denizbank TL Vadeli Mevduat |
15.02.2023 29.12.2023 |
02.01.2024 01.04.2023 |
%30,00 %38,00 |
1.334.097 608.448 |
| Toplam | 1.942.545 |
Dipnot 2'de açıklanan muhasebe politikalarındaki değişikliklerin etkisi ile birikmiş kar/zararlar hesabı ile diğer kapsamlı gelirde gösterilen kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler/giderlerin etkileri özkaynak değişim tablosunda gösterilmiştir.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.