Quarterly Report • Oct 30, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE İLİŞKİN KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLAR İLE DİPNOTLAR
| NOT 1 – ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU |
6 |
|---|---|
| NOT 2 –FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR |
7 |
| NOT 3 – DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR |
25 |
| NOT 4 – NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ |
26 |
| NOT 5 – FİNANSAL YATIRIMLAR |
27 |
| NOT 6 – TİCARİ ALACAK VE TİCARİ BORÇLAR |
28 |
| NOT 7 – DİĞER ALACAKLAR VE DİĞER BORÇLAR |
30 |
| NOT 8 – STOKLAR |
31 |
| NOT 9 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER |
31 |
| NOT 10 – DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER |
32 |
| NOT 11 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR |
32 |
| NOT 12 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER |
32 |
| NOT 13 – MADDİ DURAN VARLIKLAR |
36 |
| NOT 14 – MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR |
37 |
| NOT 15 – FİNANSAL BORÇLAR |
38 |
| NOT 16 – DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI |
39 |
| NOT 17 – KISA VADELİ VE UZUN VADELİ KARŞILIKLAR |
39 |
| NOT 18 – TAAHHÜTLER ve ŞARTA BAĞLI YÜKÜMLÜLÜKLER |
41 |
| NOT 19 – SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ |
42 |
| NOT 20 – VARLIKLARDAN DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ |
46 |
| NOT 21 – HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ |
47 |
| NOT 22 – NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER |
48 |
| NOT 23- ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR / (GİDERLER) |
49 |
| NOT 24 – YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER / (GİDERLER) |
50 |
| NOT 25 – FİNANSMAN GELİRLERİ / (GİDERLER) |
50 |
| NOT 26 – GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) |
51 |
| NOT 27 – PAY BAŞINA KAZANÇ/ (KAYIP) |
54 |
| NOT 28 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI |
54 |
| NOT 29 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ |
57 |
| NOT 30 – FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) |
63 |
| NOT 31 – RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR |
65 |
| NOT 32 – FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ |
|
| OLAN DİĞER HUSUSLAR |
65 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmiş | ||
| VARLIKLAR | Dipnot | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Dönen varlıklar | 4.802.408.615 | 3.361.796.295 | |
| Nakit ve nakit benzerleri | 4 | 2.620.213.415 | 803.324.977 |
| Ticari Alacaklar | 195.093.266 | 287.548.325 | |
| -İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 6-28 | 11.117.955 | 18.937.740 |
| -İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 6 | 183.975.311 | 268.610.585 |
| Diğer alacaklar | 7.650.184 | 2.644.772 | |
| -İlişkili taraflardan diğer alacaklar | 7-28 | 306.365 | 407.813 |
| -İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 7 | 7.343.819 | 2.236.959 |
| Stoklar | 8 | 1.769.015.502 | 1.820.703.480 |
| Peşin ödenmiş giderler | 168.582.753 | 434.229.315 | |
| -İlişkili taraflara peşin ödenmiş giderler | 9-28 | 6.758.758 | 23.001.075 |
| -İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler | 9 | 161.823.995 | 411.228.240 |
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | 26 | 40.498.719 | 12.378.848 |
| Diğer dönen varlıklar | 10 | 1.354.776 | 966.578 |
| Duran varlıklar | 6.577.393.261 | 6.523.313.133 | |
| Finansal Yatırımlar | 385.251.161 | 263.508.858 | |
| -GUD Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar | 5 | 385.251.161 | 263.508.858 |
| Diğer Alacaklar | 7 | 129.593 | 75.250 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 12 | 1.995.593.539 | 1.995.593.539 |
| Maddi duran varlıklar | 13 | 3.733.441.608 | 3.700.886.031 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 14 | 4.983.174 | 3.135.071 |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 26 | 457.994.186 | 560.114.384 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 11.379.801.876 | 9.885.109.428 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmiş | ||
| KAYNAKLAR | Dipnot | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 2.044.110.437 | 3.004.152.617 | |
| Kısa vadeli borçlanmalar | 14.273.420 | 1.097.943.343 | |
| -Banka kredileri | 15 | 14.133.829 | 1.097.922.942 |
| -Diğer kısa vadeli borçlanmalar | 15 | 139.591 | 20.401 |
| Ticari borçlar | 1.710.014.846 | 1.505.263.633 | |
| -İlişkili taraflara ticari borçlar | 6-28 | 1.123.127 | 3.894.015 |
| -İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 6 | 1.708.891.719 | 1.501.369.618 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 11 | 19.351.442 | 22.868.204 |
| Diğer borçlar | 119.265 | 3.536.819 | |
| -İlişkili taraflara diğer borçlar | 7-28 | 66.330 | 159.776 |
| -İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 7 | 52.935 | 3.377.043 |
| Ertelenmiş Gelirler | 9 | 184.747.086 | 137.051.724 |
| Kısa vadeli karşılıklar | 14.512.254 | 11.667.656 | |
| -Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar | 17 | 12.136.801 | 9.440.992 |
| -Diğer kısa vadeli karşılıklar | 17 | 2.375.453 | 2.226.664 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 10 | 101.092.124 | 225.821.238 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 26.136.103 | 30.152.108 | |
| Uzun vadeli borçlanmalar | - | 8.394.501 | |
| -Banka kredileri | 15 | - | 8.394.501 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar | 17 | 26.136.103 | 21.757.607 |
| Toplam Yükümlülükler | 2.070.246.540 | 3.034.304.725 | |
| Özkaynaklar | 9.309.555.336 | 6.850.804.703 | |
| Ödenmiş sermaye | 19 | 455.000.000 | 350.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 19 | 2.967.595.546 | 2.956.353.549 |
| Paylara ilişkin primler | 19 | 2.216.381.310 | - |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı | 19 | (16.793.997) | (10.341.581) |
| gelirler / (giderler) | |||
| Yeniden değerleme ve ölçüm kazançları (kayıpları ) | (16.793.997) | (10.341.581) | |
| -Tanıml. fayda planl.yen.ölçüm kazançl./(kayıpları) | (16.793.997) | (10.341.581) | |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 19 | 13.750.682 | 13.750.682 |
| Geçmiş yıl karları /zararları | 3.541.042.053 | 3.433.606.629 | |
| Net dönem karı | 132.579.742 | 107.435.424 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 11.379.801.876 | 9.885.109.428 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmemiş | Geçmemiş | Geçmemiş | ||
| Dipnot | 1 Ocak | 1 Ocak | 1 Temmuz | 1 Temmuz | |
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | ||
| Hasılat | 21 | 10.420.116.914 | 12.208.854.781 | 4.603.545.767 | 4.307.153.126 |
| Satışların maliyeti | 21 | (9.951.119.458) | (11.237.731.556) | (4.530.250.761) | (3.920.092.808) |
| Brüt Kar | 468.997.456 | 971.123.225 | 73.295.006 | 387.060.318 | |
| Pazarlama giderleri | 22 | (2.957.743) | (1.645.440) | (435.745) | (362.026) |
| Genel yönetim giderleri | 22 | (109.292.230) | (99.152.507) | (35.517.598) | (39.281.181) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 23 | 288.539.573 | 311.410.893 | 35.153.601 | (45.960.483) |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | 23 | (362.769.435) | (544.944.272) | (102.188.658) | (317.348.417) |
| Esas faaliyet karı / (zararı) | 282.517.621 | 636.791.899 | (29.693.394) | (15.891.789) | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 24 | 17.795.964 | 24.071.348 | 5.479.896 | 5.225.733 |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler | 24 | (9.753.491) | (10.686.839) | (7.327.464) | (7.398.960) |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/Zararlarındaki Paylar |
5 | 213.408.733 | 643.781 | 13.462.554 | 7.819.377 |
| Finans. gelir / (gideri) önc.faal.karı/zararı | 503.968.827 | 650.820.189 | (18.078.408) | (10.245.639) | |
| Finansman gelirleri | 25 | 531.514.525 | 1.245.045.391 | 308.053.841 | 694.360.320 |
| Finansman giderleri | 25 | (390.677.136) | (1.673.788.973) | (112.347.410) | (214.654.618) |
| Parasal Kazanç/(Kayıp) | (559.819.327) | (448.404.089) | (303.127.547) | (309.115.857) | |
| Sürd. Faal.vergi önc. kar/(zarar) | 84.986.889 | (226.327.482) | (125.499.524) | 160.344.206 | |
| Sürd. Faal.Vergi gelir /(gideri) | 47.592.853 | 598.820.677 | 115.022.564 | 167.516.205 | |
| - Dönem vergi gideri | 26 | -- | -- | -- | 16.579.715 |
| - Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) | 26 | 47.592.853 | 598.820.677 | 115.022.564 | 150.936.490 |
| Sürd. Faal. Dönem karı / (zararı) | 132.579.742 | 372.493.195 | (10.476.960) | 327.860.411 | |
| DÖNEM KARI / (ZARARI) | 132.579.742 | 372.493.195 | (10.476.960) | 327.860.411 | |
| Dönem Kar / Zararının dağılımı | |||||
| Kontrol gücü olmayan paylar | - | - | - | - | |
| Ana Ortaklık payları | 132.579.742 | 372.493.195 | (10.476.960) | 327.860.411 | |
| Pay başına kazanç (kayıp) | 27 | 0,3294 | 1,0643 | (0,0260) | 0,9367 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR VE GİDERLER | |||||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||||
| Diğer Kapsamlı Gelir/Gider | |||||
| - Tanımlanmış fayda planları yeniden | |||||
| ölçüm kazanç/kayıpları | 19 | (8.603.222) | (2.413.913) | (165.147) | 2.460.088 |
| - Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 19 | 2.150.806 | 603.479 | 210.048 | (517.542) |
| Diğer Kapsamlı Gelir/(Gider) (Vergi Sonrası) | (6.452.416) | (1.810.434) | 44.901 | 1.942.546 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 126.127.326 | 370.682.761 | (10.432.059) | 329.802.957 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya zararda sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler |
Birikmiş karlar | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Önceki Dönem | Ödenmiş sermaye |
Sermaye düzeltme farkları |
Pay İhraç Primleri |
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç veya kayıpları |
Kardan ayrılan kıstlanmış yedekler |
Geçmiş yıllar karları /(zararları) |
Net dönem karı /(zararı) |
Ana ortaklık özkaynaklar |
Toplam özkaynaklar |
| 01 Ocak 2023 itibariyle bakiyeler | 350.000.000 | 2.956.353.549 | - | (9.323.302) | 13.750.681 | 1.021.095.232 | 2.412.511.397 | 6.744.387.557 | 6.744.387.557 |
| Transferler | - | - | - | - | - | 2.412.511.397 | (2.412.511.397) | - | - |
| Toplam kapsamlı gelir / (gider) | - | - | - | (1.810.434) | - | - | 372.493.195 | 370.682.761 | 370.682.761 |
| Dönem Karı / (Zararı) | - | - | - | - | - | - | 372.493.195 | 372.493.195 | 372.493.195 |
| Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | - | - | - | (1.810.434) | - | - | - | (1.810.434) | (1.810.434) |
| 30 Eylül 2023 itibariyle bakiyeler | 350.000.000 | 2.956.353.549 | - | (11.133.736) | 13.750.681 | 3.433.606.629 | 372.493.195 | 7.115.070.318 | 7.115.070.318 |
| 01 Ocak 2024 İtibariyle Bakiyeler | 350.000.000 | 2.956.353.549 | - | (10.341.581) | 13.750.682 | 3.433.606.629 | 107.435.424 | 6.850.804.703 | 6.850.804.703 |
| Transferler | - | - | - | - | - | 107.435.424 | (107.435.424) | - | - |
| Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle Meydana Gelen Artış (Azalış) |
- | - | 2.216.381.310 | - | - | - | - | 2.216.381.310 | 2.216.381.310 |
| Sermaye Arttırımı | 105.000.000 | 11.241.997 | - | - | - | - | - | 116.241.997 | 116.241.997 |
| Toplam kapsamlı gelir / (gider) | - | - | - | (6.452.416) | - | - | 132.579.742 | 126.127.326 | 126.127.326 |
| Dönem Karı / (Zararı) | - | - | - | - | - | - | 132.579.742 | 132.579.742 | 132.579.742 |
| Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | - | - | - | (6.452.416) | - | - | - | (6.452.416) | (6.452.416) |
| 30 Eylül 2024 itibariyle bakiyeler | 455.000.000 | 2.967.595.546 | 2.216.381.310 | (16.793.997) | 13.750.682 | 3.541.042.053 | 132.579.742 | 9.309.555.336 | 9.309.555.336 |
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmemiş | ||
| Dipnot | 1 Ocak | 1 Ocak | |
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | ||
| İŞLETME FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | 747.116.189 | 1.302.007.636 | |
| Dönem Karı (Zararı) - Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) |
132.579.742 | 372.493.195 | |
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | 132.579.742 (204.050.042) |
372.493.195 (731.460.281) |
|
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler | 13-14 | 126.939.278 | 122.489.019 |
| Değer düşüklüğü/iptali ile ilgili düzeltmeler | (212.847.676) | 1.885.471 | |
| - Alacaklarda değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler | 6 | 561.057 | 1.241.691 |
| - Diğer Finansal Varlıklar veya Yatırımlar Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | (213.408.733) | 643.780 | |
| Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler | (707.261) | 4.553.437 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar (iptali) ile ilgili düzeltmeler | 17 | (1.528.917) | 4.549.786 |
| - Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 17 | 821.656 | 3.651 |
| Faiz (gelirleri) ve giderleri ile ilgili düzeltmeler | (441.352.208) | (321.967.825) | |
| - Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler | 25 | (490.611.625) | (408.211.793) |
| - Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler | 25 | 186.566.607 | 168.471.941 |
| - Vadeli alımlardan kaynaklanan ertelenmiş finansman gideri | 6-28 | 44.318.731 | 48.198.823 |
| - Vadeli satışlardan kaynaklanan kazanılmamış finansman geliri | 6-28 | (181.625.921) | (130.426.796) |
| Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) İle İlgili Düzeltmeler | (2.794.501) | (3.637.670) | |
| - Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan | |||
| Kayıplar (Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler | 24 | (2.794.501) | (499.528) |
| - Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan | |||
| Kayıplar (Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler | 24 | - | (3.138.142) |
| Parasal Pozisyon Kazanç ve Kayıplarıyla İlgili Düzeltmeler | 374.305.179 | 64.037.964 | |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 26 | (47.592.853) | (598.820.677) |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 859.085.208 | 1.667.482.185 | |
| Finansal yatırımlardaki azalış (artış) | 5 | 69.553.170 | 92.831.383 |
| Ticari alacaklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler | 91.300.966 | (105.873.991) | |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Artış/Azalış | 6-28 | 7.733.666 | (18.231.134) |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Artış/Azalış | 6 | 83.567.300 | (87.642.857) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | (5.059.755) | 62.909.244 | |
| - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklardaki Artış/Azalış | 7-28 | 101.448 | (26.821) |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklardaki Artış/Azalış | 7 | (5.161.203) | 62.936.065 |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 8 | 51.687.978 | 386.000.870 |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış (artış) | 9 | 265.646.562 | (159.112.263) |
| Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 328.481.902 | 823.932.569 | |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış İle İlgili Düzeltmeler | 6-28 | (2.769.934) | (565.882) |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış İle İlgili Düzeltmeler | 6 | 331.251.836 | 824.498.451 |
| Çalışanlara Sağl.Faydal.Kaps.Borçlardaki Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler | 11 | (3.516.762) | 4.001.753 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | (36.508.078) | (7.470.559) | |
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlardaki Artış / Azalış | 7-28 | (93.446) | (7.442.458) |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlardaki Artış / Azalış | 7 | (36.414.632) | (28.101) |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler | 9 | 47.695.362 | 167.578.509 |
| İşletme Sermayesinde Gerçekl.Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 49.803.863 | 402.684.670 | |
| - Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) | 10 | 174.532.977 | 99.483.245 |
| - Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) | (124.729.114) | 303.201.425 | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 787.614.908 | 1.308.515.099 | |
| Vergi iadeleri / (ödemeleri) | 26 | (40.498.719) | (6.507.463) |
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (158.548.457) | (216.269.863) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kayn.Nakit Çıkışları | (184.725.428) | (114.139.425) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satımından Kayn.Nakit Girişleri | 13 | 26.176.971 | 7.530.857 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 12 | - | (113.401.158) |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul satışından kaynaklanan nakit girişleri | 12 | - | 3.739.863 |
| FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 1.660.858.235 | 138.778.467 | |
| Pay ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçların İhracından Kaynaklanan Nakit Girişler | 19 | 2.332.623.307 | - |
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri | 1.265.119.189 | 1.116.656.223 | |
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit çıkışları | (2.066.941.870) | (1.118.881.169) | |
| Ödenen Faiz | (185.632.841) | (168.324.573) | |
| Alınan Faiz | 315.690.450 | 309.327.986 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | 2.249.425.967 | 1.224.516.240 | |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 4 | 803.324.977 | 1.607.646.003 |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNE İLİŞKİN ENFLASYON ETKİSİ | (432.537.529) | (315.460.398) | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 4 | 2.620.213.415 | 2.516.701.845 |
Koç Metalurji A.Ş. ("Şirket") 18 Kasım 1993 tarihinde, "Koç Haddecilik Tekstil İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş." adı altında, Payas Dörtyol/Hatay Organize Sanayi Sitesi'nde kurulmuştur. 20 Aralık 2012 tarihinde "Koç Haddecilik Tekstil İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş.", "Koç Alışveriş Merkezi İnşaat Ticaret A.Ş." işletmesini kurmuş ve 21 Şubat 2013 tarihinde, Şirket'in ticari ünvanı "Koç Çelik Sanayi A.Ş." olarak değiştirilmiştir. 1 Haziran 2016 tarihinde ise Şirket'in "Koç Haddecilik Tekstil İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş." olarak geçen ünvanı "Koç Metalurji A.Ş." olarak değiştirilmiştir. 9 Kasım 2016 itibarıyla, Koç Metalurji A.Ş., Koç Çelik Sanayi A.Ş.'yi satın almış ve faaliyetlerine Koç Metalurji A.Ş. adı altında devam etmiştir.
Şirket'in ana faaliyet konusu, metal kütük, nervürlü betonarme demiri ve inşaat demiri üretimidir. Şirket Toprakkale/Osmaniye'deki tesislerinde hurdadan metal kütük üretmekte, Payas/Hatay'daki tesislerinde ise metal kütükten nervürlü betonarme demiri üretmektedir. Şirket merkezi ofisinin adresi Karşıosb Mah. Demirciler Sok. Koç Metalurji No:7 İç Kapı No:1 Payas / Hatay'dır.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in ortalama personel sayısı 496'tür. (31 Aralık 2023: 447).
Şirket'in hisselerinin çoğunluğunu elinde bulunduran hissedarlar aşağıdaki gibidir.
| 30 Eylül | 2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay yüzdesi | Pay tutarı | Pay yüzdesi | Pay tutarı | |
| Adil Koç | 74,18% | 337.500.000 | 100,00% | 350.000.000 |
| Diğer | 25,82% | 117.500.000 | -- | -- |
| Toplam | 100,00% | 455.000.000 | 100,00% | 350.000.000 |
Şirket'in sermayesin, beheri 1,00 TL değerinde 455.000.000 (Dörtyüzellibeşmilyon) adet paya ayrılmış, toplam 455.000.000 TL (DörtyüzellibeşmilyonTürkLirası) değerinde olup, bu payların 74,18% kısmı Adil KOÇ'a ait 25,82% kısmı diğer olmak üzere halka açıktır.
Şirket yönetim kurulunun 15.08.2022 tarih ve 2022/3 sayılı kararı ile halka arza yönelik olarak; Şirket'in kayıtlı sermaye sistemine geçmesi ve kayıtlı sermaye tutarının 1.500.000.000.-TL (Birmilyarbeşyüzmilyon) ve kayıtlı sermaye tavanı süresinin 2023-2027 yılları olarak belirlenmesine karar verilmiştir.
Koç Metalurji A.Ş. paylarının halka arzına ilişkin talep toplama işlemleri, "Sabit Fiyatla Talep Toplama" yöntemiyle, 9-10 Mayıs 2024 tarihlerinde gerçekleşmiştir. Halka arzda birim fiyat 20,50 TL olarak belirlenmiş olup, halka arz edilen toplam 125.000.000 TL nominal değerli payların tamamının satışı gerçekleştirilmiş; buna göre toplam halka arz büyüklüğü 2.562.500.000 TL olmuştur. Şirket sermayesi bu tarih itibariyle 105.000.000.-TL artırılmış olup, yeni sermaye 14.08.2024 tarihinde tescil edilmiştir.
Şirket'in 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle fiili dolaşımdaki payı 25,82%'dir. (31 Aralık 2023: 0%'dır.)
1 Ocak – 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 hesap dönemine ait ilişikteki finansal tablolar SPK'nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak, Tebliğ'in 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Muhasebe Standartları'na ("TMS"), Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır.
Finansal tablolar, KGK tarafından 4 Temmuz 2024 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Şirket, 30 Eylül 2024 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ilişkin özet finansal tablolarını TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet finansal tablolar yıllık finansal tablolarda yer alması gereken tüm bilgileri içermez ve Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanan yıllık finansal tablolarıyla birlikte okunması gerekir.
Şirket ve Türkiye'de yerleşik iştirakleri, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, KGK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen maddi duran varlıklar grubundan arazi, binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri, makine, tesis ve cihazlar gerçeğe uygun değerleri ile taşınan canlı varlıklar ile yine gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen, finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak hazırlanmış, kanuni kayıtlara TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
İlişikte sunulan finansal tablolar faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan fonksiyonel para birimi ile sunulmuştur. Şirket'in mali durumu ve faaliyet sonuçları Şirket'in geçerli para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, finansal durum tablosunda net değerleri ile gösterilirler.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
Bu çerçevede 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, konsolide olamayan finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı |
Üç Yıllık Kümülatif Enflasyon Oranları |
|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 2.526,16 | 1 | 343% |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,3586 | 268% |
| 30 Eylül 2023 | 1.691,04 | 1,4938 | 254% |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
• Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
• Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
• Sabit kıymetler, iştirakler ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde
yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
• Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
• Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.
TMS 29 Enflasyon Muhasebesi standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir bağlı ortaklığın finansal tabloları, ana ortaklık tarafından hazırlanan konsolide olmayan finansal tablolara dahil edilmeden önce genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Böyle bir bağlı ortaklığın yabancı bir bağlı ortaklık olması durumunda, yeniden düzenlenmiş finansal tabloları kapanış kurundan çevrilir.
Raporlama dönemi sonları farklı olan finansal tabloların konsolide edilmesi durumunda, parasal ya da parasal olmayan tüm kalemler, konsolide olmayan finansal tabloların tarihinde geçerli olan ölçüm birimine göre yeniden düzenlenir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Şirket'in faaliyetleri inşaat talebinin arttığı ve inşaat sektörünün canlandığı bahar ve yaz aylarında artmaktadır.
Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile ölçülen finansal varlıklar haricinde enflasyon etkileri ile düzeltilmiş değerler üzerinden hazırlanmıştır.
Finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. İşletmenin Sürekliliği Varsayımı
Finansal tablolar yayınlanmak üzere 18 Eylül 2024 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul'un ve ilgili düzenleyici kurumların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu finansal tabloları değiştirme hakkı bulunmaktadır.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişikler, yalnızca bir dönem ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
Kurul Karar Organı'nın 28.12.2023 tarih ve 81/1820 sayılı Kararı ile Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan ihraççılar ve sermaye piyasası kurumlarının, 31.12.2023 tarihinde veya sonrasında sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verildiği 28.12.2023 tarihli ve 2023/81 sayılı Sermaye Piyasası Kurulu Bülteni ile kamuya duyurulmuştur. Bu çerçevede 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 ve 30 Eylül 2023 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
30 Eylül 2024 tarihinde sona eren ara döneme ait özet finansal tablolar, ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır. Özet finansal tablolar hazırlanırken kullanılan önemli muhasebe politikaları, 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar içerisinde detaylı olarak açıklanan muhasebe politikaları ile tutarlılık arz etmektedir. Dolayısıyla ara dönem finansal tablolar, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
TMS 1, Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Değişiklikler aynı zamanda işletmenin bu koşullara tabi yükümlülüklerle ilgili sağladığı bilgilerin iyileştirilmesini de amaçlamaktadır.
TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun, yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.
TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler" 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.
TFRS 17, 'Sigorta Sözleşmeleri'; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir.
TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.
TFRS 9 ve TFRS 7'deki Finansal Araçların sınıflandırma ve ölçümüne ilişkin değişiklikler: 1 Ocak 2026 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. (Erken uygulamaya izin verilir.) Bu değişiklikler:
UFRS 18 Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklama; 1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bu, kar veya zarar tablosundaki güncellemelere odaklanan, mali tabloların sunumuna ve açıklanmasına ilişkin yeni standarttır. UFRS 18'de getirilen temel yeni kavramlar aşağıdakilerle ilgilidir:
UFRS 19 Kamuya Hesap Verme Yükümlülüğü Bulunmayan Bağlı Ortaklıklar: Açıklamalar; 1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yeni standart diğer UFRS'ler ile uygulanmaktadır. Şartları sağlayan bir bağlı ortaklık, açıklama hükümleri hariç diğer UFRS Muhasebe Standartlarındaki hükümleri uygular ve bunun yerine UFRS 19'daki azaltılmış açıklama gerekliliklerini uygular.
UFRS 19'un azaltılmış açıklama gereklilikleri, uygun bağlı ortaklıkların mali tablolarının kullanıcılarının bilgi ihtiyaçları ile mali tablo hazırlayıcıları için maliyet tasarruflarını dengeler. UFRS 19, şartları sağlayan bağlı ortaklıklar için gönüllü uygulanabilecek bir standarttır. Bir bağlı ortaklık aşağıdaki durumlarda ilgili şartları sağlar.
Mali durum ve performans değerlendirmelerinin tespitine imkân vermek üzere Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Mali tablo kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem mali tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır. Şirket, 30 Eylül 2024 tarihli finansal durum tablosu 31 Aralık 2023 tarihli finansal durum tablosu ile 1 Ocak – 30 Eylül 2024 dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, nakit akış tablosu ve özkaynak değişim tablosunu ise 1 Ocak– Eylül 2023 hesap dönemleri ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Şirket'in muhasebe tahminlerinde önceki dönem içerisinde hatalı tahmin nedeni ile önemli bir değişiklik olmamıştır. Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve finansal durum tablosu tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdadır:
a) Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kıdem tazminatı yükümlülüğü aktüeryal varsayımlar (iskonto oranları, gelecek maaş artışları ve çalışan ayrılma oranları) kullanılarak belirlenir. (Dipnot 17)
b) Şirket, maddi ve maddi olmayan duran varlıklarını doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutmuştur. Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. (Dipnot 13,14)
Nakit ve nakit benzerleri, kasa ve bankalardaki nakit para ve vadesi finansal durum tablosu tarihi olan çekleri içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip yatırımlardır. Nakit ve nakit benzerleri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar tahakkuk etmemiş finansman gelirlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri sonrası ticari alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir. Ticari alacaklar, şüpheli ticari alacak karşılığı düşüldükten sonra, rayiç (makul) değerleri ile yansıtılmakta ve indirgenmiş net değerleri ile taşınmaktadır. İndirgeme oranı olarak TL bazlı ticari alacaklar için vadelerine göre yıllık ortalama %50,00 oranı kullanılmıştır. (31 Aralık 2023: %24,80) Ticari alacakların ortalama tahsil süresi 7 gündür.
Şirket finansal tablolarında itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen ticari alacaklarının değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında TFRS 9 standardında tanımlanan "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulamayı tercih etmiştir. Söz konusu yaklaşım ile Şirket, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıklarını "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçmektedir.
Ticari borçlar mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarların rayiç değerlerini temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır. İndirgeme oranı olarak TL bazlı borçlar için % 50,00 oranı kullanılmıştır. (31 Aralık 2023: %24,80) Ticari borçların ortalama ödeme süresi 60 gündür.
a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda Şirket ile ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin,
(b)Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme Şirket ile ilişkili sayılır:
(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
Bu rapor kapsamında Şirket'in hissedarları veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisi içinde bulunduğu iştirakleri ve bağlı ortaklıkları ve bağlı ortaklıkları dışındaki kuruluşlar. Şirket faaliyetlerinin planlanması, yürütülmesi ve denetlenmesi ile doğrudan veya dolaylı olarak yetkili ve sorumlu olan, Şirket'in yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yönetici personel, bu kişilerin yakın aile üyeleri ve bu kişilerin doğrudan veya dolaylı olarak kontrolünde bulunan şirketler, ilişkili taraflar olarak kabul edilmektedir.
30 Eylül 2024 tarihi itibariyle ilişkili tarafları (Not 28) de belirtilmiştir.
| Hatay Yağları Türk A.Ş. | Koç Metalurji A.Ş.'nin İştiraki |
|---|---|
| Eyyüp Koç Yapı İnş.San.ve | Şirket ortağı Adil Koç'un yeğeni Eyyüp Koç'un ortak ve Yönetim Kurulu |
| Tic.A.Ş. | Başkanı olduğu firma |
| Eyüp Metal Ltd.Şti. | Şirket ortağı Adil Koç'un yeğeni Eyyüp Koç'un ortak ve Müdür olduğu firma |
| Eyp Demir Çelik Sanayi Ticaret Ltd. Şti. |
Şirket ortağı Adil Koç'un yeğeni Eyyüp Koç'un ortak ve Müdür olduğu firma |
| EKC Metal Sanayi ve Ticaret | Şirket ortağı Adil Koç'un yeğeni Eyyüp Koç'un ortak ve Müdür olduğu |
| Ltd.Şti. | firma |
| Hurdasan Demir Çelik İnş.Turizm ve Tic.Ltd.Şti. |
Şirket ortağı Adil Koç'un akrabası Muhammet Koç ve Cuma Koç'un ortak ve Müdür olduğu firma |
| Erkoç Hurda Ltd. Şti. | Şirket ortağı Adil Koç'un yeğeni Mehmet Doğan Koç'un ortak ve Müdür olduğu firma |
| Dagi Yatırım Holding A.Ş. | Şirket ortağı Adil Koç'un abisi Mahmut Nedim Koç'un ortak ve Yönetim Kurulu Başkanı olduğu firma |
| Dagi Giyim San. ve Tic. A.Ş. | Şirket ortağı Adil Koç'un abisi Mahmut Nedim Koç'un ortak ve Yönetim Kurulu Başkanı olduğu firma |
| İzdemir Enerji Elektrik Üretim | Şirket ortağı Adil Koç'un abisi Mahmut Nedim Koç'un Yönetim Kurulu |
| A.Ş. | Üyesi olduğu firma |
| İzmir Demir Çelik A.Ş. | Şirket ortağı Adil Koç'un abisi Mahmut Nedim Koç'un Yönetim Kurulu Üyesi olduğu firma |
| Adil Koç | Şirket Ortağı ve Yönetim Kurulu Başkan Yardımcısı |
| Mahmut Nedim Koç | Yönetim Kurulu Başkanı, Şirket Ortağı Adil Koç'un abisi |
| Eyyüp Koç | Şirket Ortağı ve Yönetim Kurulu Başkan Yardımcısı Adil Koç'un yeğeni (aynı isimden 3 kişi bulunmaktadır) |
| Mehmet Doğan Koç | Şirket Ortağı ve Yönetim Kurulu Başkan Yardımcısı Adil Koç'un yeğeni |
| Muhammet Koç | Şirket Ortağı ve Yönetim Kurulu Başkan Yardımcısı Adil Koç'un yeğeni |
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre ve ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin indirilmesiyle elde edilir.
Stoklar olağan iş akışı içerisinde satılmak amacıyla elde tutulan ve satış amacıyla yakın gelecekte elden çıkarılmak ve satılmak amacıyla edinilen tahıl ürünlerinden oluşmaktadır. Stokların tamamı maliyet değeri ile net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile gösterilmiştir. (Not: 8)
Şirket finansal tablolarında yer alan ana şirket ve bağlı ortaklıklara ait maddi varlıkları içerisinde yer alan arsa ve arazilerini, fabrika binalarını, tesis makine ve cihazlarını, taşıtlarını gerçeğe uygun değeri üzerinden göstermiş olup değerleme raporları SPK Lisanslı ÇINAR Taşınmaz Değerleme ve Müşavirlik A.Ş. ("ÇINAR") tarafından yazılmıştır.
Raporlara ilişkin detay bilgiler aşağıda yer almaktadır.
| Değerleme Şirketi | Rapor Tarihi | Değer Tarihi |
Rapor No | Rapor İçeriği |
|---|---|---|---|---|
| ÇINAR Taş. Değ. ve Müş. A.Ş. | 31.08.2022 | 30.08.2022 | 2022-ÖZL-233 | Hatay, Haddehane Fabrika Makine-Techizat Değerleme Raporu |
| ÇINAR Taş. Değ. ve Müş. A.Ş. | 31.08.2022 | 23.08.2022 | 2022-ÖZL-239 | Osmaniye, Çelikhane Fabrika Arsa ve Bina Değerleme Raporu |
| ÇINAR Taş. Değ. ve Müş. A.Ş. | 31.08.2022 | 23.08.2022 | 2022-ÖZL-240 | Payas, Haddehane Fabrika Arsa ve Bina Değerleme Raporu |
| ÇINAR Taş. Değ. ve Müş. A.Ş. | 31.08.2022 | 30.08.2022 | 2022-ÖZL-241 | Osmaniye, Çelikhane Fabrika Makine-Techizat Değerleme Raporu |
| ÇINAR Taş. Değ. ve Müş. A.Ş. | 31.08.2022 | 23.08.2022 | 2022-ÖZL-244 | Osmaniye, Çelikhane Fabrika Arsa Değerleme Raporu |
Maddi duran varlıkların finansal tablolarda birikmiş amortisman tutarları binanın brüt defter değeri ile netleştirilmesi sonucu oluşan net tutar yeniden değerleme sonrasındaki tutara getirildikten sonra, maliyet değeri ile yeniden değerlenmiş değer arasındaki fark ertelenmiş vergiden netleşmiş şekilde özkaynakların altında "Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları" hesabında takip edilmektedir. Yeniden değerlenen varlık kullanıldığı müddetçe yeniden değerlenmiş tutarı üzerinden hesaplanan amortisman ile ilk maliyet bedeli üzerinden hesaplanan amortisman arasındaki farkın ertelenmiş vergi etkisi düşüldükten sonra yeniden değerleme fonundan düşülerek birikmiş karlar hesabına alacak kaydedilerek takip edilir.
1 Ocak 2005 tarihinden önce elde edilen diğer bütün maddi duran varlıklar 31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücü ile ifade edilmiş maliyetlerden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra elde edilen kalemler ise elde etme maliyetlerinden, bu tarihe kadar birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır. Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Maddi duran varlıklar doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına göre uygun bir şekilde aktife girdikleri tarihler dikkate alınarak kıst esasına göre amortismana tabi tutulmuştur. Maddi duran varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürlerini gösteren amortisman dönemleri aşağıdaki gibidir:
| Faydalı Ömür | |
|---|---|
| Binalar | 50 Yıl |
| Tesis Makine ve Cihazlar | 12-15-20 Yıl |
| Taşıtlar | 10-15 Yıl |
| Demirbaşlar | 10-15 Yıl |
Maddi duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydaları artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmekte ve ilgili maddi duran varlığın kalan tahmini faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır. (Not: 13)
Maddi olmayan duran varlıklar bilgisayar yazılımları olup ilk maliyeti alış fiyatından belirlenmektedir. Normal amortisman metoduna göre ilgili kıymetin tahmini ekonomik ömrü üzerinden itfa edilmektedir. İtfa payı tutarları genel yönetim giderlerine yansıtılmaktadır. (Not: 14)
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla veya her ikisi için elde tutulan arazi ve binalar "yatırım amaçlı gayrimenkuller" olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller gerçeğe uygun değer yöntemi ile finansal tablolarda gösterilmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir. Yatırım amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değer değişiminden kaynaklanan kazanç veya kayıp, oluştuğu dönemde kâr veya zarar olarak finansal tablolara yansıtılır.
Şirket finansal tablolarında yer alan ana şirket ve bağlı ortaklıklara ait Yatırım Amaçlı Gayrimenkulleri gerçeğe uygun değeri üzerinden göstermiş olup değerleme raporları SPK Lisanslı ÇINAR Taşınmaz Değerleme ve Müşavirlik A.Ş. ("ÇINAR") tarafından yazılmıştır. Raporlara ilişkin detay bilgiler aşağıda yer almaktadır.
| Değerleme Şirketi | Rapor Tarihi |
Değer Tarihi |
Rapor No | Rapor İçeriği |
|---|---|---|---|---|
| ÇINAR Taş. Değ. ve Müş. A.Ş. | 16.04.2024 | 31.12.2023 | 2024-ÖZL-53 | YAG, Gebze Depo Değerleme Raporu |
| ÇINAR Taş. Değ. ve Müş. A.Ş. | 16.04.2024 | 31.12.2023 | 2022-ÖZL-54 | YAG, İstanbul Spotçular Çarşısı Değerleme Raporu |
| ÇINAR Taş. Değ. ve Müş. A.Ş. | 16.04.2024 | 31.12.2023 | 2024-ÖZL-55 | YAG, Üsküdar Villa Değerleme Raporu |
| ÇINAR Taş. Değ. ve Müş. A.Ş. | 16.04.2024 | 31.12.2023 | 2024-ÖZL-57 | YAG, Arsuz Greenpark Evleri Değerleme Raporu |
| ÇINAR Taş. Değ. ve Müş. A.Ş. | 16.04.2024 | 31.12.2023 | 2024-ÖZL-58 | YAG, Arsuz Konut Değerleme Raporu |
| ÇINAR Taş. Değ. ve Müş. A.Ş. | 16.04.2024 | 31.12.2023 | 2024-ÖZL-59 | YAG, Gaziantep Şahinbey Değerleme Raporu |
| ÇINAR Taş. Değ. ve Müş. A.Ş. | 16.04.2024 | 31.12.2023 | 2024-ÖZL-60 | YAG, Gaziantep Şehitkamil Değerleme Raporu |
Varlıkların taşıdıkları değer üzerinden paraya çevrilemeyeceği durumlarda, varlıklarda değer düşüklüğü olup olmadığına bakılır. Varlıkların taşıdıkları değer, paraya çevrilebilecek tutarı aştığında değer düşüklüğü karşılık gideri gelir tablosuna yansıtılır. Paraya çevrilebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, bir varlığın kullanımından ve ekonomik ömrü sonunda satılmasından elde edilmesi öngörülen gelecekteki nakit akımlarının şimdiki değerini, net satış fiyatı ise satış hasılatından satış maliyetleri düşüldükten sonra kalan tutarı yansıtmaktadır.
Paraya çevrilebilecek tutar, belirlenebiliyorsa her bir kıymet için, belirlenemiyorsa kıymetin dahil olduğu nakit akımı sağlayan Şirket için tahmin edilir. Geçmiş yıllarda ayrılan değer düşüklüğü karşılığı artık geçerli değilse ya da daha düşük değerde bir karşılık ayrılması gerekiyorsa ilgili tutar kadar geri çekilir ve bu tutar gelir tablosuna yansıtılır. Şirket, maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için, her bilanço tarihinde söz konusu varlığa ilişkin değer düşüklüğü olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir.
Şirket, kullanım hakkı varlıklarını finansal kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir. Kullanım hakkı varlıkları, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek hesaplanır. Finansal kiralama borçlarının yeniden değerlenmesi durumunda bu rakam da düzeltilir. Dayanak varlığın mülkiyetinin kiralama süresi sonunda Şirket'e devri makul bir şekilde kesinleşmediği sürece, Şirket kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutmaktadır. Kullanım hakkı varlıkları değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir.
Şirket kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
(a) Sabit ödemeler,
(b) İlk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan, bir endeks veya orana bağlı değişken kira ödemeleri,
(c) Kalıntı değer taahhütleri kapsamında Şirket tarafından ödenmesi beklenen tutarlar
(d) Şirket'un satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve
(e) Kiralama süresinin Şirket'in kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemeleri, ödemeyi tetikleyen olayın veya koşulun gerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir.
Şirket kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Şirket'in yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirlemektedir.
Karşılıklar ancak ve ancak bir işletmenin geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa ve bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkması olasılığı mevcutsa ve gerçekleşecek yükümlülüğün miktarı güvenilir bir şekilde tahmin edilebiliyorsa kayıtlara alınmaktadır.
Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar paranın zaman değerini (ve uygun ise yükümlülüğe özel riskleri) yansıtan cari piyasa tahminlerinin vergi öncesi oranı ile gelecekteki nakit akımlarının ıskonto edilmesi sonucu hesaplanmaktadır. Iskonto metodu kullanıldığında, zaman dilimini yansıtan karşılıktaki artış, faiz gideri olarak dikkate alınır.
Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise finansal tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise finansal tablolara yansıtılmayıp, ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır.
Vergi gideri, cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir. Dönem vergi gideri, rapor tarihi itibarıyla Şirket'in bağlı ortaklıklarının ve özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlarının faaliyet gösterdiği ülkelerde yürürlükte olan vergi kanunları dikkate alınarak hesaplanır.
Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Bununla birlikte, işletme birleşmeleri dışında, hem ticari hem de mali karı veya zararı etkilemeyen varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınması durumunda ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü finansal tablolara alınmaz. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya rapor tarihi itibarıyla yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır.
Başlıca geçici farklar, maddi duran varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki farktan, hâlihazırda vergiden indirilemeyen/vergiye tabi gider karşılıklarından ve kullanılmayan vergi indirim ve istisnalarından doğmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Finansal durum tablosunda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelir tablosuna alınmamış aktüeryal kazanç ve zararlar nispetinde düzeltilmesinden sonra kalan yükümlülüğün bugünkü değerini ifade eder.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İskonto oranı | 3,45% | 1,78% |
| Tahmin edilen kıdem tazminatına hak kazanma oranı | 91,41% | 91,37% |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
Kıdem tazminatı karşılığı hesaplaması hükümet tarafından açıklanan kıdem tazminat tavanına dayanmaktadır. Yasal olarak herhangi bir zorunluluk bulunmaması nedeniyle, bu yükümlülük için herhangi bir fon tahsis edilmemiştir.
Ticari mal, mamül ve diğer emtiaların devri niteliğindeki edim yükümlülükleri ile alakalı hasılat, mal veya hizmetlerin kontrolünün müşterilerin eline geçtiğinde muhasebeleştirilir. Şirket, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
Şirket, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren etkin faiz yöntemi esas alınarak ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Ticari işlemlere ilişkin faiz gelir ve kur farkı gelirleri, esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak muhasebeleştirilmektedir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanımına veya satışa hazır hale gelene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Finansal bir varlık veya finansal bir yükümlülük, sadece finansal araca ilişkin sözleşme hükümlerine taraf olduğunda finansal durum tablosuna alınmaktadır. Finansal araçların normal yoldan alımı veya satımı, işlem tarihinde ya da teslim tarihinde muhasebeleştirme yöntemlerinden biri kullanılarak finansal tablolara alınır veya finansal tablo dışı bırakılır.
Menkul değerlerin alım ve satım işlemleri teslim tarihinde muhasebeleştirilmektedir. Finansal araçların ilk muhasebeleştirilmesinde, sınıflandırması, sözleşmeye bağlı şartlara ve ilgili iş modeline bağlıdır. TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat kapsamında değerlendirilen varlıklar dışındaki bir finansal varlık veya finansal yükümlülük ilk defa finansal tablolara alınırken gerçeğe uygun değerinden ölçülmektedir.
Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlık ve yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilmekte veya gerçeğe uygun değerden düşülmektedir. Finansal araçların ilk muhasebeleştirilme esnasında hangi kategoride sınıflandırılacağı, sözleşmeye bağlı nakit akışların özelliklerine bağlıdır. TFRS 9 kapsamında finansal varlıklar ve yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar, piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kâr sağlamak amacıyla elde edilen, veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kâr sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan finansal varlıklardır. Finansal durum tablosuna ilk olarak işlem maliyetleri de dahil olmak üzere gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılmakta ve kayda alınmalarını müteakiben gerçeğe uygun değerleri ile değerlemeye tabi tutulmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar/zarar hesaplarına dahil edilmektedir.
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan ve buna ek olarak finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumlarında finansal varlık, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan olarak sınıflandırılmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire finansal varlıkların müteakip değerlemesi gerçeğe uygun değerleri üzerinden yapılmaktadır. Ancak, gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde tespit edilemiyorsa, sabit bir vadesi olanlar için iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedel üzerinden; sabit bir vadesi olmayanlar için gerçeğe uygun değer fiyatlandırma modelleri veya iskonto edilmiş nakit akış teknikleri kullanılarak değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan ve menkul kıymetlerin etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyeti ile gerçeğe uygun değeri arasındaki farkı ifade eden gerçekleşmemiş kar veya zararlar özkaynak kalemleri içerisinde "Finansal Varlıklar Değer Artış / Azalış Fonu" hesabı altında gösterilmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire finansal varlıklar elden çıkarılmaları durumunda gerçeğe uygun değer uygulaması sonucunda özkaynak hesaplarında oluşan değer, dönem kar/zararına yansıtılmaktadır.
Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan ve finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumunda finansal varlık itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır.
Etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti ile değerlemeye tabi tutulmakta ve varsa değer azalışı için karşılık ayrılmaktadır. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlerden kazanılan faiz gelirleri dönem kar/zararında faiz geliri olarak muhasebeleştirilmektedir.
Maliyetle değerlenecek finansal varlıklar aktif bir piyasası oluşmamış gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde hesaplanamayan uzun vadeli finansal varlıklardan oluşmaktadır. Bu varlıklar, ödenen maliyetlerinden değerlendirilir.
Borsaya kote olmayan ve değeri makul şekilde ölçülemeyen ve uzun vadede elde tutulması beklenen şirket hisseleri bu kalem altında gösterilir.
Geri almak kaydıyla satılan menkul kıymetler ("repo") finansal tablolara yansıtılır ve karşı tarafa olan yükümlülük müşterilere borçlar hesabına kaydedilir. Geri satmak kaydıyla alınan menkul kıymetler ("ters repo"), satış ve geri alış fiyatı arasındaki farkın iç iskonto oranı yöntemine göre döneme isabet eden kısmının ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle nakit ve nakit benzerleri hesabına ters repo işlemlerinden alacaklar olarak kaydedilir.
Finansal yükümlülükler işlem tarihindeki değeri ile kayıtlara alınmakta, kayda alınmalarını takiben etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerleri üzerinden izlenmektedir.
Şirket, finansal varlık veya yükümlülükleri, ilgili finansal araç sözleşmelerine taraf olduğu takdirde finansal durum tablosuna yansıtmaktadır. Şirket finansal varlığın tamamını veya bir kısmını, sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan haklar üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır. Şirket finansal yükümlülükleri ancak sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır. Şirket gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan dışındaki tüm finansal varlıklarına kolaylaştırılmış yöntemi uygulayarak ömür boyu beklenen zararlar karşılıkları hesaplamakta ve muhasebeleştirmiştir. Her raporlama tarihinde, değer düşüklüğü kapsamındaki finansal aracın kredi riskinde ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli bir artış olup olmadığı değerlendirilir. Bu değerlendirme yapılırken, finansal aracın temerrüt riskinde meydana gelen değişim dikkate alınır. Beklenen zarar karşılığı tahmini tarafsız, olasılıklara göre ağırlıklandırılmış ve geçmiş olaylar, mevcut şartlar ve gelecekteki ekonomik şartlara ilişkin tahminler hakkında desteklenebilir bilgiler içermektedir.
Finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları değer düşüklüğü "Beklenen Kredi Zararı" (BKZ) modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyet finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır.
Zarar karşılıkları aşağıdaki bazda ölçülmektedir.
- 12 aylık BKZ'ler: raporlama tarihinden sonraki 12 ay içinde olası temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir.
- Ömür boyu BKZ'ler: bir finansal aracın beklenen ömrü boyunca muhtemel bütün temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir.
Ömür boyu BKZ ölçümü, raporlama tarihinde bir finansal varlık ile ilgili kredi riskinin ilk muhasebeleştirme anından sonra önemli ölçüde artması halinde uygulanır. İlgili artışın yaşanmadığı diğer her türlü durumda 12 aylık BKZ hesaplaması uygulanmıştır. Şirket, finansal varlığın kredi riskinin raporlama tarihinde düşük bir kredi riskine sahip olması durumunda, finansal varlığın kredi riskinin önemli ölçüde artmadığını tespit edebilir. Bununla birlikte, ömür boyu BKZ ölçümü (basitleştirilmiş yaklaşım), önemli bir finansman unsuru olmaksızın ticari alacaklar ve sözleşme varlıkları için daima geçerlidir. Şirket basitleştirilmiş yaklaşımı uygulamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi (TL)) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Şirket finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (ilgili fonksiyonel para birimi dışındaki) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir.
Finansal durum tablosunda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler finansal durum tablosu tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak işletmenin fonksiyonel para birimine çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, ana ortaklık payına düşen net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Türkiye'deki şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve özkaynak enflasyon düzeltmesi farkları hesabından hisseleri oranında hisse dağıtarak ("bedelsiz hisseler") sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, çıkarılan bedelsiz hisselerin geriye dönük olarak dikkate alınması suretiyle elde edilir.
Şirket, raporlama tarihinden sonra düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Raporlama tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket'in demir ve diğer demir yan ürünlerinin satışından kaynaklanan alacak ve borçların vb. nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. (Sermaye artışı, kredi kullanımı, geri ödemesi) Nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzeri değerler, kasa ve bankalarda bulunan nakit içermektedir.
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kârdan indirilerek kaydedilir.
Finansal tabloların hazırlanması, finansal durum tablosu tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir.
Şirket'in muhasebe politikalarını uygularken aldığı kritik kararlar;
Şirket, vadesi geçen ve tahsilât güçlüğü yaşanabilecek alacakları için ilgili müşterinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeleri, diğer faktörleri göz önüne alarak ve müşterinin kredi kalitesini değerlendirerek şüpheli alacak karşılığı kaydetmektedir. Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir. Şirket ticari/ticari olmayan şüpheli alacağı 736.600 TL'dir. (31 Aralık 2023: 317.478 TL)
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar Şirket yönetimi tarafından tahmin edilen faydalı ömürleri boyunca amorti edilmektedir.
Şirket yönetimi TMS 19'a göre yükümlülüklerinin hesaplanabilmesi için aktüer hesaplama yapmıştır. Bu aktüeryal hesaplamada kullanılan iskonto oranının belirlenmesi, emeklilik ihtimali, çalışanların maaşları ve kıdem tazminatı oranının beklenen artış oranları için tahminlerde bulunmuştur. Yönetimin yaptığı bu tahminler Not 17'de açıklanmıştır.
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS 'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Şirket'in gelecekte oluşacak kârlardan indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir.
Değerlendirme sırasında, gelecekteki kâr projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur.
Şirket, maliyet ve net gerçekleşebilir değeri çalışması yapmış olup, cari yılda ve önceki yılda demir sektöründe gerçekleşen yüksek enflasyon ve fiyatların yükselmesi sebebiyle, stok değer düşüklüğü hesaplanmamış olup geçmiş yıllarda değer düşüklüğüne uğradığı tespit edilen stoklar bulunmamaktadır.
Araziler ve arsalar bağımsız profesyonel değerleme şirketi ÇINAR tarafından yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen makul değerleri üzerinden finansal tablolara yansıtılmıştır. Arsalar, finansal tablolarda değerlenmiş tutarlarından belirtilmiş olup, gerçeğe uygun değer hesaplamasında kullanılmış olan önemli varsayımlar Not 12'da belirtilmiştir.
Fabrika binaları ve çiftlik binaları bağımsız profesyonel değerleme şirketi ÇINAR tarafından yapılan değerleme tespit edilen makul değerleri üzerinden finansal tablolara yansıtılmıştır. Binalar, finansal tablolarda değerlenmiş tutarları üzerinden belirtilmiş olup, gerçeğe uygun değer hesaplamasında kullanılmış olan önemli varsayımlar Not 12 ve Not 13' de belirtilmiştir.
Fabrika ve depolama tesisleri içerisinde yer alan tesis makina ve cihazlar ÇINAR tespit edilen makul değerleri üzerinden finansal tablolara yansıtılmıştır. Tesis Makina ve Cihazlar, finansal tablolarda değerlenmiş tutarları üzerinden belirtilmiş olup, gerçeğe uygun değer hesaplamasında kullanılmış olan önemli varsayımlar Not 13 'de belirtilmiştir.
Şirket bünyesinde yer alan taşıt araçları bağımsız profesyonel değerleme şirketi ÇINAR tarafından yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen makul değerleri üzerinden finansal tablolara yansıtılmıştır. Arsa ve binalar, finansal tablolarda değerlenmiş tutarları üzerinden belirtilmiş olup, gerçeğe uygun değer hesaplamasında kullanılmış olan önemli varsayımlar Not 13'de belirtilmiştir.
Şirket'in finansal tablolarında yer alan iştiraki Hatay Yağları Türk A.Ş. H.A.Y.A.T. 1923 yılında kurulmuş olup Türkiye'nin ilk anonim ortaklı kurulan şirketlerinden biridir. İstanbul Ticaret Odası'na kayıt tarihi 02.08.2016 olup Bitkisel sıvı yağ (yenilebilen) imalatı (soya, susam, haşhaş, pamuk, fındık, kolza, hardal vb. yağlar) (zeytin yağı, ayçiçeği yağı ve mısır yağı hariç) işi ile iştigal etmektedir. Şirket ilk olarak 16.01.2012 tarihinde Hatay Yağları Türk A.Ş. H.A.Y.A.T. %33,20 oranında iştirak etmiştir, ilerleyen yıllarda gerçekleştirilen sermaye arttırımları sonucunda şirket sermayesindeki pay sahipliği oranı %43,22'ye ulaşmıştır.
İştirak, bitkisel yağ ile ilgili herhangi bir ticari faaliyeti bulunmamakta olup yatırım amaçlı gayrimenkullerine ilişkin sabit kıymetini kiraya vererek kira geliri elde etmektedir. İştirak edilen şirkete ait gerçeğe uygun değer özkaynak yöntemi ile belirlenmiş olup, GUD Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar hesabı adı altında "Finansal Yatırımlar" hesap grubunda gösterilmiştir. Değerleme farklarına ilişkin detay Not:5 'de verilmiştir.
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla iştirak edilen şirkete ilişkin detayı aşağıdaki gibidir;
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|---|
| Ticari Ünvanı | Ortaklık Payı (%) | Ortaklık Payı (%) | |
| Hatay Yağları Türk A.Ş. H.A.Y.A.T. | 43,22% | 43,22% | |
| Satın Alıma | Satın Alınan | ||
| Ticari Ünvanı | İlişkin Transfer | Hisselerin | Şirketin Toplam |
| Bedeli | Nominal Bedel | Sermayesi | |
| Hatay Yağları Türk A.Ş. H.A.Y.A.T. | 45.110.737 | 45.110.737 | 104.372.460 |
| 45.110.737 | 45.110.737 | 104.372.460 |
Nakit ve nakit benzeri değerler, banka mevduatlarını, nakit varlıkları ve vadesi bilanço tarihi olan çekleri içermektedir. Nakit benzeri değerler kolayca nakde dönüştürülebilir; oluştuğu tarihte vadesi üç ayı geçmeyen ve değerindeki değişim riski önemsiz olan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır.
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 12.646 | 24.911 |
| Bankalar | ||
| - Vadesiz mevduat |
12.502.826 | 26.767.526 |
| - Vadeli mevduat |
2.607.496.581 | 778.812.070 |
| Diğer Hazır Değerler | 201.362 | 260.133 |
| Beklenen Kredi Zararları | -- | (2.539.663) |
| Toplam | 2.620.213.415 | 803.324.977 |
Bankalarda bulunan vadeli ve vadesiz mevduatının para birimi bazında dökümü aşağıda sunulmuştur:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| TL | 2.275.620.723 | 444.257.623 |
| USD | 344.119.118 | 361.318.011 |
| EURO | 259.566 | 3.962 |
| Toplam | 2.619.999.407 | 805.579.596 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in vadeli mevduatları dökümü aşağıda sunulmuştur:
| Döviz Cinsi | Faiz Oranı | Vadesi | Döviz Tutarı | TL Karşılığı |
|---|---|---|---|---|
| TL | 42,00%-48,50% | 1.10.2024 | 456.400.794 | 456.400.800 |
| TL | 50,00%-51,25% | 18.11.2024 | 1.805.424.256 | 1.805.424.256 |
| USD | 1,75% | 25.10.2024 | 10.130.756 | 345.671.525 |
| Toplam | 2.607.496.581 |
| Döviz Cinsi | Faiz Oranı | Vadesi | Döviz Tutarı | TL Karşılığı |
|---|---|---|---|---|
| TL | 4,00%-42,50% | 2.01.2024 | 778.812.070 | 778.812.070 |
| Toplam | 778.812.070 |
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur)
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla uzun vadeli finansal yatırımlarının detayı aşağıdaki gibidir;
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarar Tablosuna | ||
| Yansıtılan Finansal Varlıklar | ||
| İştirakler | 385.251.161 | 263.508.858 |
| Toplam | 385.251.161 | 263.508.858 |
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle GUD Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar Borsaya Kote Olmayan Hisse Senetleri, Hatay Yağları Türk A.Ş. H.A.Y.A.T. İştirakinden oluşmaktadır. İştirak oranı %43,22'dir.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|---|
| Oran (%) | Tutar | Oran (%) | Tutar |
| 43,22% | 45.110.737 | 43,22% | 45.110.737 |
| -- | 16.176.864 | ||
| 45.110.737 | 61.287.601 | ||
| 340.140.424 | 202.221.257 | ||
| 385.251.161 | 263.508.858 | ||
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Finansal yatırım değerlenip finansal tablolara yansıyan tutar | 45.110.737 | 45.110.737 |
| Enflasyon endeks etkisi | -- | 16.176.864 |
| Finansal varlık olarak değerlenip değer düşüklüğü / değer artışı dolayısıyla gelir tablosuna yansıtılan tutar |
340.140.424 | 202.221.257 |
| Gerçeğe uygun Değer | 385.251.161 | 263.508.858 |
Şirket finansal tablolarında yer alan uzun vadeli finansal yatırımlar Hatay Yağları Türk A.Ş.'nin 43,22% sermayesine iştirak edilen şirkete ait gerçeğe uygun değeri, özkaynak yöntemi ile belirlenmiş olup, GUD Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar hesabı adı altında "Finansal Yatırımlar" hesap grubunda gösterilmiştir. Değerleme farkları Hatay Yağları Türk A.Ş.'nin şirket aktifinde yer alan Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller'in değerlemesinden kaynaklanmakta olup, değerleme raporu SPK Lisanslı ÇINAR Taşınmaz Değerleme ve Müşavirlik A.Ş. ("ÇINAR") tarafından yazılmıştır. Rapora ilişkin detay bilgiler aşağıda yer almaktadır.
| Değerleme Şirketi | Rapor Tarihi |
Değer Tarihi |
Rapor No | Rapor İçeriği |
|---|---|---|---|---|
| ÇINAR Taş. Değ. ve Müş. A.Ş. | 31.08.2022 | 29.08.2022 | 2022-ÖZL-240 | YAG, İstanbul Şişli Arsa Değerleme Raporu |
| Rapor | Değer | |||
| Değerleme Şirketi | Tarihi | Tarihi | Rapor No | Rapor İçeriği |
Yukarıda bilgileri yer verilen değerleme raporuna göre, Hatay Yağları Türk A.Ş.'nin aktifinde yer alan taşınmazın güncel değeri 465.014.170,37 TL olarak takdir edilmiştir. Bununla birlikte, Hatay Yağları Türk A.Ş.'nin 30 Eylül 2024 tarihli özsermaye değeri 891.353.457 TL'dir. Bu özsermayenin %43,22'sine tekabül eden 385.251.161 TL Koç Metalurji A.Ş'nin Şirket özsermayesinde sahip olduğu özsermaye değeridir. Hatay Yağları Türk A.Ş.'nin 30 Eylül 2024 tarihinde değer artış farkı olan 213.408.733 TL, Şirket gelir tablosunda özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlardan kar ve zarardaki paylar olarak gösterilmiştir.
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir;
| Kısa vadeli ticari alacaklar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 175.822.107 | 268.857.544 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar (Not 28) | 11.117.955 | 18.937.740 |
| Diğer Ticari Alacaklar | 9.675.751 | 936.894 |
| Tahsili şüpheli ticari alacaklar | 736.600 | 317.478 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (736.600) | (317.478) |
| Ertelenmiş faiz gideri (-) | (1.522.547) | (1.183.853) |
| Toplam | 195.093.266 | 287.548.325 |
Tahsili şüpheli görülen teminatsız alacak bakiye olması halinde önce idari takibe geçilip bakiyenin tahsiline çalışılmakta, tahsilat gerçekleştirilemediği takdirde, hukuki takibe başvurulmaktadır. Dolayısıyla, Şirket ekli finansal tablolarda yer alan şüpheli alacak karşılığından daha fazla bir karşılığa gerek görmemektedir. Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla şüpheli alacakların hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı bakiye | 317.478 | 2.297.836 |
| Yıl içinde ayrılan karşılıklar | 718.144 | -- |
| İptal edilen karşılıklar | (215.224) | (1.077.070) |
| Parasal Kayıp Kazanç | (83.798) | (903.288) |
| Toplam | 736.600 | 317.478 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ticari alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir;
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Vadesi geçmemiş | 196.615.813 | 288.732.178 |
| Vadesi geçmiş 365 günden fazla | 736.600 | 317.478 |
| Toplam | 197.352.413 | 289.049.656 |
Ticari alacaklar mal ve hizmet satışı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarların rayiç değerlerini temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır. Ticari alacakların ortalama tahsil süresi 7 gün'dür.
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla vadesi geçen alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir;
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Vadesi geçmiş 365 günden fazla | 736.600 | 317.478 |
| Toplam | 736.600 | 317.478 |
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir;
| Kısa Vadeli Ticari Borçlar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ticari Borçlar | 1.832.033.141 | 1.510.280.664 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar (Not 28) | 1.123.127 | 3.894.015 |
| Diğer Ticari Borçlar | 38.793.176 | 42.992.915 |
| Ertelenmiş faiz geliri (-) | (161.934.598) | (51.903.961) |
| Toplam | 1.710.014.846 | 1.505.263.633 |
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla vadesi geçen ticari borçların yaşlandırması aşağıdaki gibidir;
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Vadesi geçmemiş | 1.871.949.444 | 1.557.167.594 |
| Toplam | 1.871.949.444 | 1.557.167.594 |
Ticari borçlar mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarların rayiç değerlerini temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır. Ticari borçların ortalama ödeme süresi 60 gün'dür.
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir;
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer kısa vadeli alacakların detayı aşağıdaki gibidir;
| Kısa vadeli diğer alacaklar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Verilen Depozito ve Teminatlar | -- | 96.531 |
| İlişkili Taraflardan Alacaklar (Not 28) | 58.046 | 116.677 |
| İştiraklerden Alacaklar (Not 28) |
248.319 | 291.136 |
| Vergi Dairesinden Alacaklar | 761.068 | 888.057 |
| Kira Müşterilerinden Alacaklar | 351.428 | 1.252.371 |
| İcra dairesi alacakları | 5.617.196 | -- |
| Diğer | 614.127 | -- |
| Toplam | 7.650.184 | 2.644.772 |
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer uzun vadeli alacakların detayı aşağıdaki gibidir;
| Uzun vadeli diğer alacaklar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 129.593 | 75.250 |
| Toplam | 129.593 | 75.250 |
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer borçlarının detayı aşağıdaki gibidir;
| Kısa vadeli diğer borçlar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Alınan Depozito ve Teminatlar | 35.950 | 48.842 |
| İlişkili Taraflara Borçlar (Not 28) | 66.330 | 159.776 |
| Diğer Çeşitli Borçlar | 16.985 | 3.328.201 |
| Toplam | 119.265 | 3.536.819 |
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla stokların detayı aşağıdaki gibidir;
| Kısa Vadeli Stoklar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzemeler | 1.518.974.375 | 1.152.207.860 |
| Mamuller | 86.148.851 | 471.058.773 |
| Ticari mallar | 2.857.474 | 17.961.306 |
| Diğer stoklar | 161.034.802 | 179.475.541 |
| Toplam | 1.769.015.502 | 1.820.703.480 |
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre ve ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin indirilmesiyle elde edilmektedir. Stokların tamamı maliyet değeri ile net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile gösterilmiştir
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli peşin ödenmiş giderlerin detayı aşağıdaki gibidir;
| Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 21.690.956 | 18.397.131 |
| İş Avansları | 138.895 | 21.375 |
| Verilen Sipariş Avansları(*) | 139.994.144 | 392.809.734 |
| Verilen Sipariş Avansları -İlişkili Taraflara (Not 28) |
6.758.758 | 23.001.075 |
| Toplam | 168.582.753 | 434.229.315 |
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ertelenmiş gelirler detayı aşağıdaki gibidir;
| Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Alınan Sipariş Avansları | 184.737.273 | 136.933.827 |
| Alınan Sipariş Avansları-Daire Satışlarından | -- | 117.897 |
| Alınan Sipariş Avansları -İlişkili Taraflardan (Not 28) | 9.813 | -- |
| Toplam | 184.747.086 | 137.051.724 |
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer dönen varlıkların detayı aşağıdaki gibidir;
| Diğer Dönen Varlıklar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Personel Avansları | 1.354.776 | 966.578 |
| Toplam | 1.354.776 | 966.578 |
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer kısa vadeli yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir;
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | 72.539.487 | 18.143.371 |
| Vadesi Geçmiş, Ert. veya Tak.Vergi ve Diğ.Yük. | 28.552.637 | 207.677.867 |
| Toplam | 101.092.124 | 225.821.238 |
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar detayı aşağıdaki gibidir;
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Personele Borçlar | 12.530.982 | 12.258.524 |
| Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri | 6.820.460 | 10.609.680 |
| Toplam | 19.351.442 | 22.868.204 |
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullerinin net defter değeri aşağıdaki gibidir:
| Cari Dönem | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| GreenPark Evleri | 843.593.808 | 843.593.808 |
| Bahçelievler Spotçular Çarşısı | 314.788.409 | 314.788.409 |
| Gebze Depo | 557.027.396 | 557.027.396 |
| Gaziantep Arsa | 37.190.914 | 37.190.914 |
| Arsuz Villa & İstanbul Villa | 242.993.012 | 242.993.012 |
| Net kayıtlı değer | 1.995.593.539 | 1.995.593.539 |
(1) GreenPark Evleri: Hatay İli, Arsuz İlçesi, Fahura Mahallesi 1860 Parsel üzerindeki Koç Green Park Evleri sitesi içerisinde yer alan 92 adet konutun 18.07.2024 tarihinde TKGM online sisteminden alınan tapu kayıtlarına göre taşınmazların üzerinde müşterek olarak takyidat bilgileri aşağıdaki gibidir;
TKGM online sisteminden alınan tapu kayıtlarına göre taşınmazların üzerinde müşterek olarak aşağıda yer alan takyidat bilgileri bulunmaktadır.
7269 sayılı kanun kapsamında az hasarlıdır. (11.07.2023 tarih 7113 yevmiye)
2565 Sayılı Kanun'un 28. Maddesi Gereği Yabancıların Taşınmaz Mal Edinemeyecekleri ve İzin Alınmadıkça Kiralayamayacakları Bölge İçerisinde kalmaktadır. Tarih: 22.05.2018 Sayı: 1450723 (Tarih: 24.05.2018, Yevmiye: 3918)
Bu gayrimenkulün mülkiyeti kat mülkiyetine geçmiştir. (Tarih: 14.02.2018, Yevmiye: 1168)
Yönetim Planı :04/10/2017 (Tarih: 12.12.2017, Yevmiye: 7918)
Şerhler bölümünde:
Taşınmaz üzerinde başka herhangi bir (şerh, irtifak, rehin vb. gibi) takyidat bulunmamaktadır.
(2) Bahçelievler Spotçular Çarşısı: İstanbul İli, Bahçelievler İlçesi, Yenibosna Mahallesi; 1518 ada 26 parsel olarak kayıtlı 1 adet "Arsa" vasıflı taşınmazın 18.07.2024 tarihinde Tapu Kadastro Genel Müdürlüğü online sisteminden temin edilen takyidat bilgileri aşağıdaki gibidir;
Tapu Kadastro Genel Müdürlüğü online sisteminden temin edilen 1518 ada 26 parselin tapu kaydına göre taşınmazın üzerinde aşağıda yer alan takyidat bilgileri bulunmaktadır.
3337 Parseldeki Binanın 45 m² bu parsele tecavüzü vardır.
6306 Sayılı Kanun gereğince riskli yapıdır. (18.04.2023 tarih, 14231 yevmiye)
(Yenibosna Mah.1518 ada 18 parsel sayılı yerde yapılan proje harici kaçak kısımlar için Yapı tatil tutanağı tanzim edilmiş, Belediiye Encümenince İmar Kanunu nun 32.ve 42. maddelerine göre yıkım ve para cezaları alınmıştır. ) Tarih: 20/08/2020 Sayı: E.10969/11109 (23.08.2020 tarih, 21481 yevmiye)
-Bakanlar Kurulu Kararının 2007/12484 sayılı kararı gereğince yabancı uyruklu gerçek ve tüzel kişilere satışı yasaklanmıştır.15/10/2007 YEV:13256 (15.10.2007 tarih, 13256 yevmiye)
-Kamu Haczi : 034230 Büyük Mükellefler Vergi Dairesi Başanlığı nin 04/03/2024 tarih 5384 sayılı Haciz Yazısı sayılı yazıları ile. Borç: 170.162.406,6 TL (Alacaklı : 034230 Büyük Mükellefler Vergi Dairesi Başanlığı )
Taşınmaz üzerinde başka herhangi bir (şerh, irtifak, rehin vb. gibi) takyidat bulunmamaktadır
(3) Gebze Depo: Kocaeli İli, Gebze İlçesi, Sultanorhan Mahallesi 6761 ada 5 parsel olarak kayıtlı 1 adet "Bir İdari Bina İki Depo ve Arsası" vasıflı taşınmaz üzerinde aşağıda yer alan takyidat bilgileri bulunmaktadır.
Taşınmaz üzerinde başka herhangi bir (şerh, irtifak, rehin vb. gibi) takyidat bulunmamaktadır.
(4) G.Antep Arsa: Gaziantep İli, Şahinbey İlçesi, Serince Mahallesi, sınırlarında yer alan 252 ada 5 parsel, 379 ada1 parsel, 380 ada 2 parsel, 381 ada 1 parsel, 184 ada 4 parsel, 187 ada 5 parselde kain toplam 6 adet "Arsa" vasıflı taşınmazların (*Taşınmazlar 22/03/2024 tarihinde imar uygulaması sonucunda 10644 ada 1 parsel ve 10643 ada 1 parsel olarak 2 parsele dönüştürülmüş ve 187 ada 5 parselde Şahinbey Belediyesi hissesi terkin edilmiştir.) ile Gaziantep İli, Şehitkamil İlçesi, 29 Ekim Mahallesi, 6500 ada 4 parsel olarak kayıtlı 1 adet "Arsa" vasıflı taşınmazın
Tapu Kadastro Genel Müdürlüğü online sisteminden temin edilen tapu kayıtlarına göre taşınmazlardan 10644/1, 10643/1 ve 6500/4 parseller üzerinde;
22/03/2024 tarihinde imar uygulaması alındıktan sonra alınan 02/04/2024 tarihli Takbis Belgelerine göre ise hisseler üzerinde müşterek,
Ayrıca 10643 ada 1 parsel Koç metalarji Hissesi üzerinde; Gaziantep 3.Sulh Hukuk Mahkemesi (SATIŞ Memurluğu) nin 05/06/2014 tarih 2014/17 SATIŞ sayılı Mahkeme Müzekkeresi yazısı ile satışına gidilmiştir. 11/06/2014 tarih 24104 yevmiye
Tapu Kadastro Genel Müdürlüğü online sisteminden temin edilen tapu kaydına göre taşınmazın üzerinde;
Necla Ayyıldız hissesi üzerinde; - İhtiyati Haciz: İstanbul 37. İcra Dairesi nin 01/08/2022 tarih 2021/34970 ESAS sayılı Haciz Yazısı sayılı yazıları ile. Borç: 2.314.766,13 TL . (Alacaklı: QNB Finansbank A.Ş.) (02.08.2022-63302)
Taşınmaz üzerinde başka herhangi bir (şerh, irtifak, rehin vb. gibi) takyidat bulunmamaktadır.
(5) Arsuz Villa: Hatay İli, Arsuz İlçesi, Pirinçlik Mahallesi 1413 Parsel üzerinde yer alan Sayek Konutları Sitesi içinde bulunan 1 adet "bodrumlu dubleks mesken" vasfındaki bağımsız bölümün üzerinde
Tapu Kadastro Genel Müdürlüğü online sisteminden alınan tapu kaydına göre taşınmazın üzerinde aşağıda yer alan takyidat bilgileri bulunmaktadır.
Diğer (Konusu: 2565 Sayılı Kanun'un 28. Maddesi Gereği Yabancıların Taşınmaz Mal Edinemeyecekleri ve İzin Alınmadıkça Kiralayamayacakları Bölge İçerisinde kalmaktadır.) Tarih: 22.05.2018 Sayı: 1450723 (Tarih: 24/05/2018, Yevmiye: 3918)
Yönetim Planı: 20/04/2007 (Tarih: 20.04.2007, Yevmiye: 3047)
Taşınmaz üzerinde başka herhangi bir (şerh, irtifak, rehin vb. gibi) takyidat bulunmamaktadır. (6) İstanbul Villa: 18.07.2024 tarihinde Tapu Kadastro Genel Müdürlüğü online sisteminden temin edilen tapu kaydına göre 737/27 parsel taşınmazın üzerinde
Yönetim Planı: 30/10/2000 Cem An 75,69 m² lik kısımda geçiş ve trafo için Aktaş Elektrik Ticaret A.Ş lehine daimi irtifak hakkı (Tarih: 15.04.1994 – Yevmiye: 2067)
Kamu Haczi: 034230 Büyük Mükellefler Vergi Dairesi Başkanlığı nin 01/03/2024 tarih 5257 sayılı Haciz Yazısı sayılı yazıları ile. Borç: 169.659.583,25 TL (Alacaklı 034230 Büyük Mükellefler Vergi Dairesi) (Tarih: 01.03.2024 – Yevmiye: 7873)
| Cari Dönem | 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | Değerleme | 30 Eylül 2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| GreenPark Evleri | 843.593.808 | -- | -- | -- | 843.593.808 |
| Bahçelievler Spotçular Çarşısı | 314.788.409 | -- | -- | -- | 314.788.409 |
| Gebze Depo | 557.027.396 | -- | -- | -- | 557.027.396 |
| Gaziantep Arsa | 37.190.914 | -- | -- | -- | 37.190.914 |
| Arsuz Villa & İstanbul Villa | 242.993.012 | -- | -- | -- | 242.993.012 |
| Net kayıtlı değer | 1.995.593.539 | 1.995.593.539 | |||
| Önceki Dönem | 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | Değerleme | 31 Aralık 2023 |
| GreenPark Evleri | 704.551.533 | -- | (3.107.838) | 142.150.113 | 843.593.808 |
| Bahçelievler Spotçular Çarşısı | 509.159.653 | -- | -- | (194.371.244) | 314.788.409 |
| Gebze Depo | 647.357.789 | -- | -- | (90.330.393) | 557.027.396 |
| Gaziantep Arsa | 3.082.530 | -- | -- | 34.108.384 | 37.190.914 |
| Arsuz Villa & İstanbul Villa | 42.971.023 | 113.401.158 | -- | 86.620.831 | 242.993.012 |
Şirket'in 01 Ocak-30 Eylül 2024 ve 01 Ocak-30 Eylül 2023 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkuller kira gelirleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Kira Geliri | 13.450.471 | 18.775.549 | 5.024.703 | 5.662.474 |
| Toplam | 13.450.471 | 18.775.549 | 5.024.703 | 5.662.474 |
Şirket'in 01 Ocak-30 Eylül 2024 ve 01 Ocak-30 Eylül 2023 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin giderler detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
01 Ocak - 31 Aralık 2023 |
01 Ocak - 31 Aralık 2023 |
01 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Bakım, Aidat ve Emlak Vergisi Giderleri | (8.202.499) | (9.028.710) | (7.396.455) | (7.194.157) |
| Toplam | (8.202.499) | (9.028.710) | (7.396.455) | (7.194.157) |
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla maddi duran varlıkları net defter değeri aşağıdaki gibidir:
| Cari Dönem | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | 357.909.879 | 357.909.879 |
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | 110.525.150 | 111.607.587 |
| Binalar | 590.315.713 | 600.829.107 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 2.260.633.127 | 2.318.693.614 |
| Taşıtlar | 134.714.197 | 147.213.601 |
| Demirbaşlar | 26.584.292 | 14.259.815 |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | 108.922 | 117.758 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 252.650.328 | 150.254.670 |
| Net kayıtlı değer | 3.733.441.608 | 3.700.886.031 |
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla maddi duran varlıkları hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Maddi Duran Varlıklar | 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | Değerleme | 30 Eylül 2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | 357.909.879 | -- | -- | -- | 357.909.879 |
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | 127.838.608 | 160.208 | -- | -- | 127.998.816 |
| Binalar | 743.861.012 | -- | -- | -- | 743.861.012 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 3.267.729.814 | 48.614.223 | (19.519) | -- | 3.316.324.518 |
| Taşıtlar | 180.194.511 | 16.979.799 | (25.812.567) | -- | 171.361.743 |
| Demirbaşlar | 34.766.421 | 14.288.060 | (341.314) | -- | 48.713.167 |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | 176.723 | -- | -- | -- | 176.723 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 150.254.670 | 102.395.658 | -- | -- | 252.650.328 |
| Toplam | 4.862.731.638 | 182.437.948 | (26.173.400) | -- | 5.018.996.186 |
| Birikmiş Amortisman (-) | |||||
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | (16.231.021) | (1.242.645) | -- | -- | (17.473.666) |
| Binalar | (143.031.905) | (10.513.394) | -- | -- | (153.545.299) |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | (949.036.200) | (106.669.614) | 14.423 | -- | (1.055.691.391) |
| Taşıtlar | (32.980.910) | (6.101.831) | 2.435.195 | -- | (36.647.546) |
| Demirbaşlar | (20.506.606) | (1.963.581) | 341.312 | -- | (22.128.875) |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | (58.965) | (8.836) | -- | -- | (67.801) |
| Toplam | (1.161.845.607) | (126.499.901) | 2.790.930 | -- | (1.285.554.578) |
| Net Kayıtlı Değer | 3.700.886.031 | 3.733.441.608 |
| (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| -- | --------------------------------------------------------------------------- | -- | -- | -- | -- |
| Maddi Duran Varlıklar | 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | Değerleme | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | 357.909.879 | -- | -- | -- | 357.909.879 |
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | 127.838.608 | -- | -- | -- | 127.838.608 |
| Binalar | 743.807.240 | 53.772 | -- | -- | 743.861.012 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 3.228.705.365 | 39.064.626 | (40.177) | -- | 3.267.729.814 |
| Taşıtlar | 155.435.533 | 34.947.866 | (10.188.888) | -- | 180.194.511 |
| Demirbaşlar | 30.678.811 | 4.155.433 | (67.823) | -- | 34.766.421 |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | 176.723 | -- | -- | -- | 176.723 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 77.145.490 | 73.109.180 | -- | -- | 150.254.670 |
| Toplam | 4.721.697.649 | 151.330.877 | (10.296.888) | -- | 4.862.731.638 |
| Birikmiş Amortisman (-) | |||||
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | (14.575.904) | (1.655.117) | -- | -- | (16.231.021) |
| Binalar | (129.014.584) | (14.017.321) | -- | -- | (143.031.905) |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | (810.608.193) | (138.440.953) | 12.946 | -- | (949.036.200) |
| Taşıtlar | (26.109.522) | (7.689.775) | 818.387 | -- | (32.980.910) |
| Demirbaşlar | (18.963.157) | (1.574.040) | 30.591 | -- | (20.506.606) |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | (47.183) | (11.782) | -- | -- | (58.965) |
| Toplam | (999.318.543) | (163.388.988) | 861.924 | -- | (1.161.845.607) |
| Net Kayıtlı Değer | 3.722.379.106 | 3.700.886.031 |
Maddi duran varlıklar ve taşınmazlar üzerinde gerçeğe uygun değerini etkileyecek bir takyidat bulunmamaktadır. Cari dönemde 126.499.901 TL amortisman ayrılmış olup kâr-zarar tablosunda satışların maliyeti içerisinde muhasebeleştirilmiştir. (31 Aralık 2023: 163.388.988 TL'dir.)
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla maddi olmayan duran varlıkların net defter değeri aşağıdaki gibidir:
| Cari Dönem | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Haklar | 475 | 1.335 |
| Yazılım ve Programlar | 4.982.699 | 3.133.736 |
| Net kayıtlı değer | 4.983.174 | 3.135.071 |
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla maddi olmayan duran varlıkları hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar |
1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | 30 Eylül 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 331.041 | -- | -- | 331.041 |
| Yazılım ve Programlar | 9.036.595 | 2.287.480 | -- | 11.324.075 |
| Toplam | 9.367.636 | 2.287.480 | -- | 11.655.116 |
| Birikmiş İtfa Payı (-) | ||||
| Haklar | (329.706) | (860) | -- | (330.566) |
| Yazılım ve Programlar | (5.902.859) | (438.517) | -- | (6.341.376) |
| Toplam | (6.232.565) | (439.377) | -- | (6.671.942) |
| Net Kayıtlı Değer | 3.135.071 | 4.983.174 |
| (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.) | ||
|---|---|---|
| --------------------------------------------------------------------------- | -- | -- |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 331.041 | -- | -- | 331.041 |
| Yazılım ve Programlar | 8.235.035 | 801.560 | -- | 9.036.595 |
| Toplam | 8.566.076 | 801.560 | -- | 9.367.636 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar (-) | ||||
| Haklar | (307.364) | (22.342) | -- | (329.706) |
| Yazılım ve Programlar | (5.428.524) | (474.335) | -- | (5.902.859) |
| Toplam | (5.735.888) | (496.677) | -- | (6.232.565) |
| Net Kayıtlı Değer | 2.830.188 | 3.135.071 |
Cari dönemde 439.377 TL birikmiş itfa payı ayrılmış olup kâr-zarar tablosunda satışların maliyeti içerisinde muhasebeleştirilmiştir. (31 Aralık 2023: 496.677 TL'dir.)
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli finansal borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Banka Kredileri | 14.133.829 | 1.097.922.942 |
| Kredi Kartı Borçları | 139.591 | 20.401 |
| Toplam | 14.273.420 | 1.097.943.343 |
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla uzun vadeli finansal borçları aşağıdaki gibidir:
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Banka Kredileri | -- | 8.394.501 |
| Toplam | -- | 8.394.501 |
Şirket'in kredileri için verilen ipotek ve teminat tutarları Not 18'de açıklanmıştır.
Şirket'in kullandığı Türk Lirası kredilere ödediği kar payları ve faiz oranları yıllık ortalama %35,39'dur. (31 Aralık 2024: %25,46'dır.)
Uzun ve kısa vadeli finansal borçların yıllara göre ödeme vadeleri aşağıda gösterilmiştir.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Yıl İçerisinde Ödenecek | 14.273.420 | 1.097.943.343 |
| 1–5 Yıl İçerisinde Ödenecek | -- | 8.394.501 |
| Toplam | 14.273.420 | 1.106.337.844 |
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kredi türlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Finansal Borçların Türleri | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Taksitli Krediler | 14.133.829 | 37.911.725 |
| Rotatif ve Spot Krediler | -- | 837.443.139 |
| BCH ve KMH | -- | 230.962.579 |
| Kredi Kartları | 139.591 | 20.401 |
| Toplam | 14.273.420 | 1.106.337.844 |
Şirket'in kısa vadeli SGK teşviklerine ilişkin 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 itibariyle, vergi ve sosyal güvenlik primi teşviklerine ilişkin detaylar aşağıda yer almaktadır.
| Kısa Vadeli Devlet Teşvik Ve Yardımları | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Devlet Teşvikleri | 10.102.332 | 10.573.513 |
| Toplam | 10.102.332 | 10.573.513 |
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in karşılıklar, koşullu varlıklar ve yükümlülükler detayı aşağıdaki gibidir:
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in kısa vadeli karşılıkları aşağıdaki gibidir;
| Kısa Vadeli Borç Karşılıkları | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kullanılmamış İzin Karşılığı | 12.136.801 | 9.440.992 |
| Dava Karşılıkları | 2.375.453 | 2.226.664 |
| Toplam | 14.512.254 | 11.667.656 |
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in uzun vadeli karşılıkları aşağıdaki gibidir;
| Uzun Vadeli Borç Karşılıkları | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 26.136.103 | 21.757.607 |
| Toplam | 26.136.103 | 21.757.607 |
Türk İş Kanunu'na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket'la ilişkisi kesilen veya emekli olan 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla 41.828,42 T TL'dir. (31 Aralık 2023: 23.489,80 TL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bilanço tarihindeki değerinin aktüeryal öngörüler doğrultusunda tahminiyle hesaplanır. Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket'in kıdem tazminatı karşılığı,:
Toplam karşılığın hesaplanmasına yönelik aşağıdaki aktüer öngörüler kullanılmıştır:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İskonto oranı | 3,45% | 1,78% |
| Tahmin edilen kıdem tazminatına hak kazanma oranı | 91,41% | 91,37% |
Kıdem tazminatı karşılığının 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 hesap dönemleri içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı | 21.757.607 | 11.422.207 |
| Ödemeler | (6.372.635) | (7.968.134) |
| Faiz maliyeti | 239.271 | 444.883 |
| Cari hizmet maliyeti | 3.766.788 | 14.614.748 |
| Aktüeryal kazanç /(kayıp) | 12.242.770 | 6.244.409 |
| Parasal Kayıp Kazanç | (5.497.698) | (3.000.506) |
| Dönem Sonu İtibariyle Karşılık | 26.136.103 | 21.757.607 |
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle verilen teminatlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 |
|---|
| 715.720.759 |
| 140.898.287 |
| 6.909.422 |
| -- |
| 567.913.051 |
| -- |
| -- |
| -- |
| -- |
| 715.720.759 |
| 6.850.804.703 |
(*) Şirketin faaliyet konusu içerisinde tüzel kişilik bazında bankalara vermiş olduğu teminatlar ve teminat mektuplarından oluşmaktadır.
(**) İstanbul İli, Bahçelievler İlçesi, Yenibosna Mahallesi; 1518 ada 3337 parsel olarak kayıtlı 1 adet "Arsa" vasıflı taşınmazın Rehinler bölümünde Maliye Hazinesi lehine 1/0 dereceden 5.085.680 TL bedelle 28.02.2022 tarih, 8022 yevmiyeli ipotek kaydı görülmüştür. Taşınmaz üzerinde başka herhangi bir (şerh, irtifak, rehin vb. gibi) takyidat bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: 6.909.422.TL)
| Türü | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Şirket Ortağı Tarafından Şirket Lehine Verilen Teminat ve Kefalet |
7.120.570.000 | 4.815.509.299 |
| Toplam | 7.120.570.000 | 4.815.509.299 |
Şirket'in çıkarılmış sermayesi 455.000.000 TL (dörtyüzellibeşmilyonTürkLirası) olup, muvazaadan ari şekilde tamamen ödenmiştir. (31 Aralık 2023: 350.000.000 TL)
Şirket'in hisselerinin çoğunluğunu elinde bulunduran hissedarlar aşağıdaki gibidir:
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 hesap dönemleri sonu itibariyle hisselerinin çoğunluğunu elinde bulunduran hissedarlar aşağıdaki gibidir.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay yüzdesi | Pay tutarı | Pay yüzdesi | Pay tutarı | |
| Adil Koç | 74,18% | 337.500.000 | 100,00% | 350.000.000 |
| Diğer | 25,82% | 117.500.000 | -- | -- |
| Toplam | 100,00% | 455.000.000 | 100,00% | 350.000.000 |
Şirket'in sermayesin, beheri 1,00 TL değerinde 455.000.000 (Dörtyüzellibeşmilyon) adet paya ayrılmış, toplam 455.000.000 TL (DörtyüzellibeşmilyonTürkLirası) değerinde olup, bu payların 74,18% kısmı Adil KOÇ'a ait 25,82% kısmı diğer olmak üzere halka açıktır.
Şirket yönetim kurulunun 15.08.2022 tarih ve 2022/3 sayılı kararı ile halka arza yönelik olarak; Şirket'in kayıtlı sermaye sistemine geçmesi ve kayıtlı sermaye tutarının 1.500.000.000 TL (Birmilyarbeşyüzmilyon) ve kayıtlı sermaye tavanı süresinin 2022-2026 yılları olarak belirlenmesine karar verilmiştir.
Koç Metalurji A.Ş. paylarının halka arzına ilişkin talep toplama işlemleri, "Sabit Fiyatla Talep Toplama" yöntemiyle, 9-10 Mayıs 2024 tarihlerinde gerçekleşmiştir. Halka arzda birim fiyat 20,50 TL olarak belirlenmiş olup, halka arz edilen toplam 125.000.000 TL nominal değerli payların tamamının satışı gerçekleştirilmiş; buna göre toplam halka arz büyüklüğü 2.562.500.000 TL olmuştur. Şirket sermayesi bu tarih itibariyle 105.000.000.-TL artırılmış olup, yeni sermaye 14.08.2024 tarihinde tescil edilmiştir.
Şirket'in 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle fiili dolaşımdaki payı 25,82%'dir. (31 Aralık 2023: 0%'dır.).
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle Sermaye Düzeltme Farkları detayı aşağıdaki gibidir:
| Toplam | 2.967.595.546 | 2.956.353.549 |
|---|---|---|
| Sermaye Düzeltme Olumlu Farkları | 2.967.595.546 | 2.956.353.549 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
Bu çerçevede 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, konsolide olmayan finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı |
Üç Yıllık Kümülatif Enflasyon Oranları |
|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 2.526,16 | 1 | 343% |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,3586 | 268% |
| 30 Eylül 202 | 1.691,04 | 1,4938 | 254% |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
• Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
• Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
• Sabit kıymetler, iştirakler ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmişlerdir.
Özkaynakların içerisindeyer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
• Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
• Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Paylara ilişkin primler | 2.216.381.310 | -- |
| Toplam | 2.216.381.310 | -- |
Şirket'in 2024 yılı mayıs ayında gerçekleşen halka arz gelirinden, sermaye artırım tutarı ve halk arz maliyetin düşürülmesiyle kalan tutarı ifade eder.
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları |
(16.793.997) | (10.341.581) |
| Toplam | (16.793.997) | (10.341.581) |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Artışları/Azalışları hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|
| (10.341.581) | (9.323.302) |
| (12.242.770) | (6.244.409) |
| 3.060.693 | 1.561.102 |
| 2.729.661 | 3.665.028 |
| (16.793.997) | (10.341.581) |
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle kardan ayrılmış kısıtlanmış yedeklerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yasal Yedekler | 13.750.682 | 13.750.682 |
| Toplam | 13.750.682 | 13.750.682 |
Kanuni defterlerdeki birikmiş kârlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler.
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, Şirket'in ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur.
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
İç kaynaklardan yapılacak sermaye artırımında, SPK muhasebe uygulamaları sonucunda bulunan tutarlar ile yasal kayıtlardaki tutarlardan hangisi düşük ise onun esas alınması gerekmektedir. Ayrıca, Kar dağıtımı için, öncelikle Türk Ticaret Kanunu düzenlemeleri uyarınca yasaldan yedek akçe ayrılması, SPK net dağıtılabilir kar üzerinden dağıtılacak tutarın tamamı, yasal net dağıtılabilir kardan karşılanabiliyorsa, bu tutarın tamamı, yasaldan karşılanamıyorsa, yasal kayıtlardaki net dağıtılabilir tutarın tamamının dağıtılması gerekmektedir.
SPK'nın 27 Ocak 2010 tarihli kararı ile payları borsada işlem gören halka açık anonim ortaklıklar için yapılacak temettü dağıtımı konusunda herhangi bir asgari kâr dağıtım zorunluluğu getirilmemesine karar verilmiştir.
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle geçmiş yıl karlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Geçmiş Yıl Kârları | 3.251.062.258 | 3.152.424.834 |
| Toplam | 3.251.062.258 | 3.152.424.834 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle geçmiş yıl karlarının hareket detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak Bakiyesi | 3.433.606.629 | 1.021.095.233 |
| Dönem Karı Zararının İlavesi | 107.435.424 | 2.412.511.396 |
| Toplam | 3.541.042.053 | 3.433.606.629 |
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle dönem net karları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem Kârı | 132.579.742 | 107.435.424 |
| Toplam | 132.579.742 | 107.435.424 |
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle varlıklarda yer alan değer düşüklüğü detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | (736.600) | (317.478) |
| Diğer Finansal Varlıklar veya Yatırımlar Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler |
340.140.424 | 202.221.257 |
| Toplam | 339.403.824 | 201.903.779 |
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle varlıklarda değer düşüklüğüne ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı | 201.903.779 | 177.233.809 |
| İlaveler | 190.792.553 | 94.341.317 |
| Parasal olmayan kazanç (kayıp) | (53.292.508) | (69.671.347) |
| Dönem sonu | 339.403.824 | 201.903.779 |
Şirket'in 01 Ocak-30 Eylül 2024 ve 01 Ocak-30 Eylül 2023 dönemleri itibarıyla satış hasılatının detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | 1 Temmuz | 1 Temmuz | |
|---|---|---|---|---|
| SATIŞ GELİRLERİ | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 |
| İnşaat Demiri Satışları | 6.108.937.381 | 5.714.746.578 | 2.668.401.566 | 2.055.031.916 |
| Kütük Satışları | 4.217.213.006 | 6.374.365.394 | 1.912.076.004 | 2.215.126.336 |
| Hurda Satışları | 42.723.370 | 23.716.739 | 2.299.086 | 16.340.016 |
| Baca Tozu Satışları | 28.986.090 | 61.566.303 | 14.739.827 | 4.884.916 |
| Fason Hizmet Gelirleri | 2.206.828 | -- | 2.206.828 | -- |
| Diğer Gelirler | 20.050.239 | 35.453.728 | 3.822.456 | 16.763.903 |
| Satıştan İade ve İndirimler (-) | -- | (993.961) | -- | (993.961) |
| Net satışlar | 10.420.116.914 12.208.854.781 | 4.603.545.767 | 4.307.153.126 |
Şirket'in 01 Ocak-30 Eylül 2024 ve 01 Ocak-30 Eylül 2023 dönemleri itibarıyla satışların maliyetinin detayı aşağıdaki gibidir:
| SATIŞLARIN MALİYETİ | 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Satılan Mamul Maliyeti (-) | (9.705.280.222) | (10.053.957.015) | (4.531.320.000) | (3.372.835.760) |
| Satılan Ticari Mal Maliyeti (-) | (237.941.777) | (1.181.929.405) | 6.719.100 | (546.601.511) |
| Satılan Hizmet Maliyeti (-) | (1.847.250) | -- | (1.182.386) | -- |
| Diğer Satışların Maliyeti (-) | (6.050.209) | (1.845.136) | (4.467.475) | (655.537) |
| Toplam | (9.951.119.458) | (11.237.731.556) | (4.530.250.761) | (3.920.092.808) |
| SATILAN MAMUL MALİYETİ | 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme Giderleri (-) | (7.807.366.206) | (8.043.261.953) | (3.725.244.150) | (2.719.113.009) |
| Enerji Giderleri (-) | (1.040.463.748) | (1.188.463.107) | (449.199.699) | (315.838.283) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar ve İşçilik Giderler (-) |
(201.688.529) | (144.827.421) | (84.562.969) | (45.844.017) |
| Elektrod ve Reflakter Giderleri (-) | (174.639.812) | (189.214.857) | (72.596.774) | (63.621.541) |
| Diğer Sarf Malzeme Giderleri (-) | (129.111.545) | (79.345.592) | (57.881.794) | (24.501.386) |
| Amortisman ve Tükenme Giderleri (-) | (126.939.278) | (122.489.019) | (42.559.829) | (41.322.123) |
| Kireç Giderleri (-) | (91.024.743) | (92.953.616) | (38.064.551) | (29.217.698) |
| Bakım, Onarım Giderleri (-) | (73.080.414) | (45.834.085) | (35.259.616) | (13.316.219) |
| Dışarıdan Sağlanan Fayda ve Hizmetler (-) | (21.929.743) | (3.367.719) | (11.455.045) | (752.301) |
| Makine Kiralama Giderleri (-) | (13.487.762) | (6.756.738) | (4.236.252) | (2.703.738) |
| Akaryakıt Giderleri (-) | (12.323.150) | (10.269.842) | (5.215.139) | (4.614.999) |
| Sigorta Giderleri (-) | (7.920.882) | (8.367.470) | (2.513.817) | (2.012.588) |
| Oksijen-Argon Gaz Giderleri (-) | (2.452.593) | (113.996.892) | (1.029.623) | (111.462.260) |
| Kıdem Tazminatı Karşılık Giderleri (-) | (2.366.576) | (4.142.637) | (1.263.077) | 2.076.634 |
| Diğer Giderler (-) | (485.241) | (666.067) | (237.665) | (592.232) |
| Toplam | (9.705.280.222) | (10.053.957.015) | (4.531.320.000) | (3.372.835.760) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
| SATILAN TİCARİ MAL MALİYETİ | 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Satılan Ticari Mal Maliyeti (-) | (237.941.777) | (1.181.929.405) | 6.719.100 | (546.601.511) |
| Toplam | (237.941.777) | (1.181.929.405) | 6.719.100 | (546.601.511) |
| SATILAN HİZMET MALİYET | 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
| Satılan Hizmet Maliyeti (-) | (1.847.250) | -- | (1.182.386) | -- |
| Toplam | (1.847.250) | -- | (1.182.386) | -- |
| 1 Ocak | 1 Ocak | 1 Temmuz | 1 Temmuz | |
|---|---|---|---|---|
| DİĞER SATIŞLARIN MALİYETİ | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 |
| Diğer Satışların Maliyeti (-) | (6.050.209) | (1.845.136) | (4.467.475) | (655.537) |
| Toplam | (6.050.209) | (1.845.136) | (4.467.475) | (655.537) |
Şirket'in 01 Ocak-30 Eylül 2024 ve 01 Ocak-30 Eylül 2023 dönemleri itibarıyla niteliklerine göre giderlerin özeti aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | 1 Temmuz | 1 Temmuz | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
| Satışların Maliyeti (-) | (9.951.119.458) | (11.237.731.556) | (4.530.250.761) | (3.920.092.808) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (109.292.230) | (99.152.507) | (35.517.598) | (39.281.181) |
| Pazarlama Giderleri (-) | (2.957.743) | (1.645.440) | (435.745) | (362.026) |
| Toplam | (10.063.369.431) | (11.338.529.503) | (4.566.204.104) | (3.959.736.015) |
Şirket'in 01 Ocak-30 Eylül 2024 ve 01 Ocak-30 Eylül 2023 dönemleri itibarıyla genel yönetim giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | 1 Temmuz | 1 Temmuz | |
|---|---|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 |
| Personel Giderleri (-) | (78.076.055) | (74.274.378) | (27.363.599) | (28.817.900) |
| Danışmanlık Giderleri (-) | (8.103.104) | (5.996.020) | (873.041) | (2.317.426) |
| Ofis ve Kira Giderleri (-) | (4.678.437) | (4.795.758) | (1.795.727) | (1.264.275) |
| Temsil ve Ağırlama Giderleri (-) | (3.628.964) | (2.426.455) | (356.165) | (1.567.469) |
| Sigorta Giderleri (-) | (3.576.381) | (2.438.603) | (1.014.360) | (703.000) |
| Seyahat ve Konaklama Giderleri (-) | (3.037.817) | (3.072.539) | (1.423.043) | (2.032.868) |
| Vergi Resim ve Harç Giderleri (-) | (2.540.504) | (938.160) | (724.066) | (296.701) |
| Akaryakıt ve Bakım Giderleri (-) | (2.512.833) | (2.345.386) | (709.367) | (1.108.572) |
| Bilgi İşlem ve Haberleşme Giderleri (-) | (1.298.988) | (833.126) | (725.795) | (481.423) |
| Abonelik ve Aidat Giderleri (-) | (876.532) | (1.218.731) | (358.673) | (415.325) |
| Mahkeme ve Dava Giderleri (-) | (445.696) | (226.301) | (2.836) | (226.301) |
| Nakliye ve Kargo Giderleri (-) | (207.265) | (90.403) | (56.767) | (10.050) |
| Noter ve Tescil Giderleri (-) | (94.858) | (111.623) | (77.753) | (72.107) |
| Diğer Giderler (-) | (214.796) | (385.024) | (36.406) | 32.236 |
| Toplam | (109.292.230) | (99.152.507) | (35.517.598) | (39.281.181) |
Şirket'in 01 Ocak-30 Eylül 2024 ve 01 Ocak-30 Eylül 2023 dönemleri itibarıyla pazarlama giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | 1 Temmuz | 1 Temmuz | |
|---|---|---|---|---|
| Pazarlama Giderleri (-) | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 |
| Seyahat ve Konaklama Giderleri (-) | (1.182.084) | (1.584.290) | (491.250) | (323.047) |
| Nakliye ve Kargo Giderleri (-) | (1.724.803) | (11.351) | 76.969 | (11.351) |
| Sigorta Giderleri (-) | (30.999) | (34.462) | (15.008) | (23.757) |
| Reklam ve Promosyon Giderleri (-) | (19.857) | (15.337) | (6.456) | (3.871) |
| Toplam | (2.957.743) | (1.645.440) | (435.745) | (362.026) |
Şirket'in 01 Ocak-30 Eylül 2024 ve 01 Ocak-30 Eylül 2023 dönemleri itibarıyla esas faaliyet gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | 1 Temmuz | 1 Temmuz | |
|---|---|---|---|---|
| Esas Faaliyet Gelirleri | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 |
| Sözleşmeye İstinaden Elde Edilen Gelirler | -- | 11.362.434 | -- | 11.362.434 |
| Ticari Faaliyetlere İlişkin Reeskont Faiz Gelirleri | 181.625.921 | 130.426.795 | 3.654.385 | (104.935.141) |
| Esas Faaliyetlerle İlgili Vade Farkı Geliri | 73.310.198 | 65.299.980 | 25.173.233 | 28.609.277 |
| Esas Faaliyetlerle İlgili Kur Farkı Geliri | 14.691.644 | 72.637.624 | 2.610.731 | (4.233.135) |
| Sigorta Gelirleri | 7.566.523 | 23.453.786 | (337.658) | 23.212.102 |
| Komisyon Gelirleri | 7.256.487 | 4.420.947 | 2.423.851 | 433.883 |
| Konusu Kalmayan Şüpheli Alacak Karşılıkları | 240.103 | 1.874.156 | (10.715) | (155.112) |
| Diğer Olağandışı Gelir Ve Karlar | 3.848.697 | 1.935.171 | 1.639.774 | (254.791) |
| Toplam | 288.539.573 | 311.410.893 | 35.153.601 | (45.960.483) |
Şirket'in 01 Ocak-30 Eylül 2024 ve 01 Ocak-30 Eylül 2023 dönemleri itibarıyla esas faaliyet giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | 1 Temmuz | 1 Temmuz | |
|---|---|---|---|---|
| Esas Faaliyet Giderleri | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 |
| Esas Faaliyetlerle İlgili Vade Farkı Gideri | (253.681.334) | (430.587.150) | (102.078.845) | (311.687.474) |
| Ticari Faaliyetlere İlişkin Reeskont Faiz Giderleri (-) | (44.318.731) | (48.198.823) | 3.261.944 | 5.705.103 |
| Vergi cezaları ve gecikme zamları | (43.631.152) | -- | 1.248.747 | -- |
| Esas Faaliyetlerle İlgili Kur Farkı Giderleri (-) | (14.527.464) | (29.482.149) | (2.555.839) | 22.649.837 |
| Karşılık Giderleri (-) | (1.622.816) | (3.119.499) | (438.473) | (2.183.034) |
| Çalışmayan Kısım Gider ve Zararları (-) | -- | (17.446.597) | -- | (17.446.597) |
| Diğer (-) | (4.987.938) | (16.110.054) | (1.626.192) | (14.386.252) |
| Toplam | (362.769.435) | (544.944.272) | (102.188.658) | (317.348.417) |
Şirket'in 01 Ocak-30 Eylül 2024 ve 01 Ocak-30 Eylül 2023 dönemleri itibarıyla Yatırım faaliyetlerinden elde edilen gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | 1 Temmuz | 1 Temmuz | |
|---|---|---|---|---|
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 |
| Kira Geliri | 13.450.471 | 18.775.549 | 5.024.703 | 5.662.474 |
| Duran Varlık Satış Karı | 4.345.493 | 920.991 | 455.193 | (74.666) |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Satış Karı | -- | 4.374.808 | -- | (362.075) |
| Toplam | 17.795.964 | 24.071.348 | 5.479.896 | 5.225.733 |
Şirket'in 01 Ocak-30 Eylül 2024 ve 01 Ocak-30 Eylül 2023 dönemleri itibarıyla Yatırım faaliyetlerinden elde edilen giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | 1 Temmuz | 1 Temmuz | |
|---|---|---|---|---|
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 |
| YAG Bakım, Aidat ve Vergisi Giderleri (-) | (8.202.499) | (9.028.710) | (7.396.455) | (7.194.157) |
| Duran Varlık Satış Zararı (-) | (1.550.992) | (421.463) | 68.991 | (421.463) |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Satış Zararı (-) | -- | (1.236.666) | -- | 216.660 |
| Toplam | (9.753.491) | (10.686.839) | (7.327.464) | (7.398.960) |
Şirket'in 01 Ocak-30 Eylül 2024 ve 01 Ocak-30 Eylül 2023 dönemleri itibarıyla finansman gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | 1 Temmuz | 1 Temmuz | |
|---|---|---|---|---|
| Finansman Gelirleri | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 |
| Faiz Gelirleri | 490.611.625 | 408.211.793 | 294.774.423 | 207.522.930 |
| Kambiyo Karları | 40.902.900 | 836.833.598 | 13.279.418 | 486.837.390 |
| Toplam | 531.514.525 | 1.245.045.391 | 308.053.841 | 694.360.320 |
Şirket'in 01 Ocak-30 Eylül 2024 ve 01 Ocak-30 Eylül 2023 dönemleri itibarıyla finansman giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Finansman Giderleri (-) | 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Faiz Giderleri | (186.566.607) | (168.471.941) | (22.009.252) | (71.475.362) |
| Kambiyo Zararları | (193.301.167) | (1.481.070.957) | (89.438.111) | (140.808.309) |
| Banka Komisyon Giderleri | (10.569.143) | (22.091.938) | (826.843) | (488.404) |
| Diğer | (240.219) | (2.154.137) | (73.204) | (1.882.543) |
| Toplam | (390.677.136) | (1.673.788.973) | (112.347.410) | (214.654.618) |
Şirket Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli mali tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve yurtiçinde yerleşik şirketlerden alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2024 yılında uygulanan vergi oranı %25'dir (2023:%25). Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2024 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden ülkede uygulanan vergi oranında geçici vergi hesaplanmıştır. (2023:%25).
Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yıl 1 Nisan – 25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 tarihinden itibaren tüm şirketlerde %10 olarak ilan edilmiştir. Bu oran, 23 Temmuz 2006 tarihi itibariyle %15 olarak değiştirilmiştir. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 dönemleri itibarıyla cari dönem vergisi ile ilgili varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir;
| Cari Dönem Vergisi İle İlgili Varlıklar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar | 40.498.719 | 12.378.848 |
| Toplam | 40.498.719 | 12.378.848 |
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 dönemleri itibarıyla ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri detayı aşağıdaki gibidir;
| Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri) | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ertelenmiş Vergi Varlıkları | 457.994.186 | 560.114.384 |
| Ertelenmiş Vergi Varlıkları / (Yükümlülükleri), (Net) | 457.994.186 | 560.114.384 |
Şirket vergiye esas yasal mali tabloları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS") göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifini muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile TFRS'ye göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır.
Zamanlama farklılıkları, muhasebe ve vergi amaçlı kaydedilen gelir ve giderlerin yıllar arasında meydana gelen farklarından kaynaklanmaktadır. Zamanlama farklılıkları amortisman ve İtfa payı düzeltmeleri, ticari alacak ve borçların reeskontu, kıdem tazminatı düzenlemeleri, indirilebilir geçmiş yıl zararları ve benzeri tutarlar üzerinden hesaplanmaktadır.
| 1 Ocak | 1 Ocak | 1 Temmuz | 1 Temmuz | |
|---|---|---|---|---|
| Vergi gideri/(geliri) | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 |
| Cari kurumlar vergisi | -- | -- | -- | 16.579.715 |
| Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) | 47.592.853 | 598.820.677 | 115.022.564 | 150.936.490 |
| Toplam | 47.592.853 | 598.820.677 | 115.022.564 | 167.516.205 |
Kurumlar Vergisi Karşılığının Ertelenmiş Vergi Mutabakatı;
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS/TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS/TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında, varlıkların gelire dönüştüğü veya borçların ödendiği dönemlerde uygulanması beklenen vergi oranları dikkate alınmıştır. (31 Aralık 2023: %25). Şirket'in ertelenmiş vergi varlık/yükümlülükleri hareketleri aşağıdaki gibidir;
| Ertelenmiş vergi geliri/ (gideri ): | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibariyle açılış bakiyesi (-) | 560.114.384 | 426.168.607 |
| Aktüeryal Kayıp/Kazanç Vergi Etkisi | 3.060.693 | 1.561.102 |
| Parasal Kazanç/Kayıp | (152.773.744) | (242.151.916) |
| Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) | 47.592.853 | 374.536.591 |
| Toplam | 457.994.186 | 560.114.384 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerindeki geçici farklar ile ertelenen vergi varlık ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir;
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Kümülatif geçici | Ertelenen vergi | Kümülatif geçici | Ertelenen vergi | |
| Ertelenen vergi varlığı/(yükümlülüğü) | farklar | varlığı/(yükümlülüğü) | farklar | varlığı/(yükümlülüğü) |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 26.136.103 | 6.534.026 | 21.757.607 | 5.439.402 |
| Kur Farkları ve İptalleri | 1.211.148 | 302.787 | 204.251 | 51.063 |
| Ertelenmiş Finansman Giderleri | 1.522.547 | 380.637 | 1.183.853 | 295.964 |
| Kredi Faiz Tahakkukları ve İptalleri | 923.792 | 230.948 | 117.902 | 29.476 |
| Diğer Borç ve Gider Tahakkukları | 640.614 | 160.154 | 428.008 | 107.002 |
| Stok Maliyetlerinin Düzeltilmesi | (37.509.140) | (9.377.284) | (28.433.938) | (7.108.485) |
| Yenileme Fonu Düzeltmesi | (30.331.954) | (7.582.989) | (41.209.096) | (10.302.275) |
| Aktifleştirilen Giderler ve İptali | (55.200.923) | (13.800.231) | (74.996.162) | (18.749.041) |
| GUD Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar | (340.140.424) | (21.258.777) | (202.221.257) | (12.638.829) |
| İndirilebilir Vergi Avantajları | 304.500.000 | 76.125.000 | 492.463.616 | 123.115.904 |
| Şüpheli Alacaklar Karşılığı | 736.600 | 184.150 | 335.282 | 79.370 |
| İzin Karşılığı | 12.136.801 | 3.034.200 | 9.440.992 | 2.360.249 |
| Gelir Tahakkukları | (3.337.036) | (834.259) | (316.199) | (79.049) |
| Dava Karşılıkları | 2.375.453 | 593.863 | 2.226.664 | 556.666 |
| MDV Gerçeğe Uygun Değer Farkı | 2.275.243.116 | 640.571.910 | 2.906.281.150 | 773.286.839 |
| YAG Finansal Varlıklar GUD Değer Farkı | (1.325.860.537) | (165.732.567) | (1.801.318.641) | (270.197.797) |
| Ertelenmiş Finansman Geliri | (161.934.598) | (40.483.650) | (51.903.961) | (12.975.990) |
| Amortisman ve İtfa Payı Düzeltmesi | (44.214.929) | (11.053.732) | (52.624.345) | (13.156.085) |
| Ertelenen vergi varlıkları | 626.896.633 | 457.994.186 | 1.181.415.726 | 560.114.384 |
| Ertelenen vergi yükümlülükleri | -- | -- | -- | -- |
| Ertelenen Vergi Varlıkları, Net | 626.896.633 | 457.994.186 | 1.181.415.726 | 560.114.384 |
Hisse başına kar hissedarlara ait net kârın adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır. Şirket'in 01 Ocak-30 Eylül 2024 ve 01 Ocak-30 Eylül 2023 tarihleri itibarıyla hisse başına kazancı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | 1 Temmuz | 1 Temmuz | |
|---|---|---|---|---|
| Pay Başına Kazanç | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 |
| Net Dönem Kârı TL) | 132.579.742 | 372.493.195 | (10.476.960) | 327.860.411 |
| Ağırlıklı ortalama hisse sayısı | 402.500.000 | 350.000.000 | 402.500.000 | 350.000.000 |
| 1 TL Nominal Bedelli Pay Başına Düşen Kazanç / (Kayıp) |
0,3294 | 1,0643 | (0,0260) | 0,9367 |
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir;
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Eyp Demir Çelik Sanayi Ticaret Ltd. Şti. | 4.546 | 1.038.468 |
| Eyyüp Koç İnş.San.ve Tic.A.Ş. |
10.812.956 | 14.690.519 |
| Erkoç Hurda Demir Çelik Ltd.Şti. | 45.022 | -- |
| Eyüp Metal Ltd.Şti. | 255.431 | 3.208.753 |
| Toplam | 11.117.955 | 18.937.740 |
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir;
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Hatay Yağları Türk A.Ş. | 248.319 | 291.136 |
| Adil Koç | 58.046 | 116.677 |
| Toplam | 306.365 | 407.813 |
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir;
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Dagi Giyim San. ve Tic. A.Ş. | 23.127 | -- |
| Muhammet Koç | 1.100.000 | -- |
| Eyp Demir Çelik Sanayi Ticaretl Ltd. Şti. | -- | 1.032.291 |
| Eyüp Metal Ltd.Şti. | -- | 2.861.724 |
| Toplam | 1.123.127 | 3.894.015 |
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflara diğer borçlar aşağıdaki gibidir;
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Dagi Yatırım Holding A.Ş. | 66.330 | 46.097 |
| Dagi Giyim San. ve Tic. A.Ş. | -- | 113.679 |
| Toplam | 66.330 | 159.776 |
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflara peşin ödenmiş giderler detayı aşağıdaki gibidir;
| İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Erkoç Hurda Demir Çelik Ltd.Şti. | -- | 23.001.075 |
| Hurdasan Demir Çelik İnş.Turizm ve Tic.Ltd.Şti. | 6.758.758 | -- |
| Toplam | 6.758.758 | 23.001.075 |
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan alınan avanslar detayı aşağıdaki gibidir;
| İlişkili Taraflardan Alınan Avanslar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| EKC Metal Sanayi ve Ticaret Ltd.Şti. | 9.813 | -- |
| Toplam | 9.813 | -- |
Şirket'in 01 Ocak-30 Eylül 2024 ve 01 Ocak-30 Eylül 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflara satışların detayı aşağıdaki gibidir;
| Duran | ||||
|---|---|---|---|---|
| Varlık | ||||
| 30 Eylül 2024 | Adat Faiz | Kira | Satışı | Toplam |
| Dagi Giyim San. ve Tic. A.Ş. |
3.435.276 | -- | 37.187 | 3.472.463 |
| Erkoç Hurda Ltd. Şti | -- | 41.850 | -- | 41.850 |
| Muhammet Koç | -- | -- | 2.208.077 | 2.208.077 |
| Toplam | 3.435.276 | 41.850 | 2.245.264 | 531.128.091 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2023 | Ticari Mal ve Mamul |
Kira | Duran Varlık Satışı |
Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Eyüp Metal Ltd.Şti. | 232.583.461 | -- | -- | 232.583.461 |
| Erkoç Hurda Ltd. Şti | 33.368.778 | -- | -- | 33.368.778 |
| Eyyüp Koç İnş.San.ve Tic.A.Ş. | 13.012.978 | -- | -- | 13.012.978 |
| Eyp Demir Çelik Sanayi Ticaretl Ltd. Şti. | 12.738.399 | -- | -- | 12.738.399 |
| EKC Metal Sanayi ve Ticaret Ltd.Şti. | 9.729.090 | -- | -- | 9.729.090 |
| Toplam | 301.432.706 | -- | -- | 301.432.706 |
Şirket'in 01 Ocak-30 Eylül 2024 ve 01 Ocak-30 Eylül 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflara diğer borçlar aşağıdaki gibidir;
| Duran | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Mal | Varlık | Hizmet / | ||||
| 30 Eylül 2024 | ve Mamul | Kira | Alışı | Yansıtma | Diğer | Toplam |
| Erkoç Hurda Ltd. Şti | 282.411.093 | -- | -- | -- | -- | 282.411.093 |
| Hurdasan Demir Çelik İnş.Tur. | ||||||
| ve Tic.Ltd.Şti. | 740.867.623 | -- | -- | -- | -- | 740.867.623 |
| Dagi Giyim San. ve Tic. A.Ş. | -- | 9.179 | -- | 2.626.555 | -- | 2.635.734 |
| Dagi Yatırım Holding A.Ş. | -- | -- | -- | 10.699 | -- | 10.699 |
| Muhammet Koç | -- | -- | 4.172.793 | -- | -- | 4.172.793 |
| Toplam | 1.023.278.716 | 9.179 | 4.172.793 | 2.637.254 | -- | 1.030.097.942 |
| 30 Eylül 2023 | Ticari Mal ve Mamul |
Kira | Duran Varlık Alışı |
Hizmet / Yansıtma |
Diğer | Toplam |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Dagi Yatırım Holding A.Ş. | -- | -- | -- | 20.167 | -- | 20.167 |
| Dagi Giyim San. ve Tic. A.Ş. | -- | 16.275 | -- | -- | 12.610 | 28.885 |
| Erkoç Hurda Ltd. Şti | 724.740.659 | -- | -- | -- | -- | 724.740.659 |
| Toplam | 724.740.659 | 16.275 | -- | 20.167 | 12.610 | 724.789.712 |
Şirket'in 01 Ocak-30 Eylül 2024 ve 01 Ocak-30 Eylül 2023 itibarıyla üst yönetime sağlanan faydalar detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar | 1.996.539 | 2.380.858 | 47.251 | 1.281.667 |
| Yönetim Kuruluna Sağlanan Menfaatler | 546.643 | 2.154.502 | 57.183 | 594.227 |
| Toplam | 2.543.182 | 4.535.360 | 104.434 | 1.875.894 |
Şirket'in temel finansal araçları banka kredileri, nakit ve kısa vadeli mevduatlardan oluşmaktadır. Söz konusu finansal araçların temel amacı Şirket'in işletme faaliyetlerini finanse etmektedir.
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir. Sermayeyi yönetirken Şirket'in hedefleri, ortaklarına getiri ve fayda sağlamak ile sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısıyla söz konusu Şirket'in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Şirket ortaklara ödenen temettü tutarını değiştirebilir, sermayeyi hissedarlara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir. Gruplar, sektördeki diğer şirketlere paralel olarak sermayeyi net borç/toplam özsermaye oranını kullanarak izler. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından düşülmesiyle hesaplanır.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Toplam borçlar | 2.070.246.540 | 3.034.304.725 |
| Eksi: Nakit ve Nakit Benzeri (-) | (2.620.213.415) | (803.324.977) |
| Net borç | (549.966.875) | 2.230.979.748 |
| Toplam özsermaye | 9.309.555.336 | 6.850.804.703 |
| Kullanılan sermaye | 8.759.588.461 | 9.081.784.451 |
| Net Borç/Toplam Sermaye Oranı | -6,28% | 24,57% |
Şirket faaliyetlerinden dolayı çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Bu riskler, piyasa riski, kur riski, fiyat riski, kredi riski ve likidite riskidir. Şirket'in genel risk yönetimi programı, finansal performansı üzerindeki etkilerini asgari seviyeye indirmeye yoğunlaşmaktadır. Finansal risklerin yönetim politikası Şirket'in üst düzey yönetimi ve ticari ve mali işler bölümü tarafından Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politika ve stratejileri doğrultusunda yapılmaktadır. Yönetim Kurulu özellikle kur, faiz ve sermaye risklerinin yönetilmesi için genel kapsamda prensip ve politika hazırlamakta, finansal ve operasyonel (özellikle tahıl fiyatındaki dalgalanmalardan kaynaklanan) riskleri yakından takip etmektedir.
Şirket'in finansal riskleri yönetmek için belirlemesi gereken amaçlar şu şekilde özetlenebilir:
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Şirket yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski kısıtlayarak karşılamaya çalışmaktadır. Kredi limitlerinin kullanımı Şirket tarafından sürekli olarak izlenmekte ve müşterilerinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterilerinin kredi kalitesi sürekli değerlendirilmektedir. Şirket, kredi/alacaklarının tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili kredi/alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Ayrıca finansal varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve finansal varlığın kayıtlı değerinin gerçeğe uygun değeri ile karşılaştırılması suretiyle test edilmektedir. Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kredi riskinin analizi aşağıdaki gibidir:
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | Nakit ve nakit benzeri | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Bankalardaki | Repo ve |
|
| taraf | taraf | taraf | taraf | Mevduat | Fonlar | Diğer | |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan | |||||||
| azami kredi riski (A+B+C+D+E) | 11.117.955 | 183.975.311 | 306.365 | 23.909.432 | 2.619.999.407 | 201.362 | 12.646 |
| Azami riskin teminat, vs ile güvence altına | |||||||
| alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer | |||||||
| düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların | |||||||
| net defter değeri | 11.117.955 | 183.975.311 | 306.365 | 23.909.432 | 2.619.999.407 | 201.362 | 12.646 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, | |||||||
| aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer | |||||||
| düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal | |||||||
| varlıkların defter değeri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | |||||||
| uğramamış varlıkların net defter değeri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların | |||||||
| net defter değerleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | 736.600 | -- | -- | -- | -- | -- |
| Değer düşüklüğü (-) | -- | (736.600) | -- | -- | -- | -- | -- |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına | |||||||
| alınmış kısım. | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Vadesi gelmemiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına | |||||||
| alınmış kısım. | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| E.Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | Nakit ve nakit benzeri | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | İlişkili taraf |
Diğer taraf |
İlişkili taraf |
Diğer taraf |
Bankalardaki Mevduat |
Repo ve Fonlar |
Diğer |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan | |||||||
| azami kredi riski (A+B+C+D+E) | 18.937.740 | 268.610.585 | 407.813 | 2.236.959 | 803.039.933 | 260.133 | 24.911 |
| Azami riskin teminat, vs ile güvence altına | |||||||
| alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne | |||||||
| uğramamış finansal varlıkların net defter | |||||||
| değeri | 18.937.740 | 268.610.585 | 407.813 | 2.236.959 | 803.039.933 | 260.133 | 24.911 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, | |||||||
| aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer | |||||||
| düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal | |||||||
| varlıkların defter değeri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | |||||||
| uğramamış varlıkların net defter değeri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net | |||||||
| defter değerleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | 317.478 | -- | -- | -- | -- | -- |
| Değer düşüklüğü (-) | -- | (317.478) | -- | -- | -- | -- | -- |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına | |||||||
| alınmış kısım. | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Vadesi gelmemiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına | |||||||
| alınmış kısım. | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| E.Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit ve menkul kıymet tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder. Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, Şirket yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin ve operasyonlardan yaratılan fonun yeterli miktarlarda olmasının sürekli kılınması suretiyle yönetilir. Şirket yönetimi, kesintisiz likiditasyonu sağlamak için müşteri alacaklarının vadesinde tahsil edilmesi konusunda yakın takip yapmaktadır. Bankalarla yapılan çalışmalar sonucunda Şirket ihtiyaç duyması halinde kullanıma hazır nakdi ve gayrinakdi kredi limitleri belirlemektedir. Ek olarak, Şirket likidite yönetimi politikası, sektör bazında nakit akım projeksiyonları hazırlanması, gerçekleşen likidite rasyolarının bütçelenen rasyolar ile karşılaştırılarak takip edilmesi ve değerlendirilmesini de içermektedir.
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket finansal yükümlülükleri ve bu finansal yükümlülüklerin sözleşmeleri uyarınca vadelerine göre nakit çıkışları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter Değeri |
Sözleşme Uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV) |
3 Aydan Kısa (I) |
3 - 12 Ay arası (II) |
1- 5 Yıl arası(II) |
5 Yıldan uzun (IV) |
| Türev Olmayan Finansal | ||||||
| Yükümlülükler | ||||||
| Banka Kredileri | 14.133.829 | 16.304.405 | 8.614.099 | 7.690.306 | -- | -- |
| Diğer kısa vadeli borçlanmalar | 139.591 | 139.591 | 139.591 | -- | -- | -- |
| Toplam | 14.273.420 | 16.443.996 | 8.753.690 | 7.690.306 | -- | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme Uyarınca Vadeler |
Defter Değeri |
Sözleşme Uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV) |
3 Aydan Kısa (I) |
3 - 12 Ay arası (II) |
1- 5 Yıl arası(II) | 5 Yıldan uzun (IV) |
| Türev Olmayan | ||||||
| Finansal Yükümlülükler | ||||||
| Ticari Borçlar | 1.710.014.846 | 1.871.949.444 | 1.871.949.444 | -- | -- | -- |
| Diğer Borçlar | 119.265 | 119.265 | 119.265 | -- | -- | -- |
| Toplam | 1.710.134.111 | 1.872.068.709 | 1.872.068.709 | -- | -- | -- |
| 31 Aralık 2023 | ||||||
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter Değeri |
Sözleşme Uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV) |
3 Aydan Kısa (I) |
3 - 12 Ay arası (II) |
1- 5 Yıl arası(II) |
5 Yıldan uzun (IV) |
| Türev Olmayan Finansal | ||||||
| Yükümlülükler | ||||||
| Banka Kredileri | 1.106.317.443 | 1.106.317.443 | 1.091.275.785 | 6.647.157 | 8.394.501 | -- |
| Diğer kısa vadeli borçlanmalar | 20.401 | 20.401 20.401 |
-- -- |
-- | ||
| Toplam | 1.106.337.844 | 1.106.337.844 | 1.091.296.186 | 6.647.157 | 8.394.501 | -- |
| 31 Aralık 2023 | ||||||
| Sözleşme Uyarınca Vadeler |
Defter Değeri |
Sözleşme Uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV) |
3 Aydan Kısa (I) |
3 - 12 Ay arası (II) |
1- 5 Yıl arası(II) | 5 Yıldan uzun (IV) |
| Türev Olmayan | ||||||
| Finansal Yükümlülükler | ||||||
| Ticari Borçlar | 1.505.263.633 | 1.557.167.594 | 1.557.167.594 | -- | -- | -- |
| Diğer Borçlar | 3.536.819 | 3.536.819 | 3.536.819 | -- | -- | -- |
| Toplam | 1.508.800.452 | 1.560.704.413 | 1.560.704.413 | -- | -- | -- |
Şirket'in demir çelik piyasası ile ilgili doğal riski ve günümüz koşullarında var olan ekonomik piyasa riskleri olan, uluslararası demir çelik sektöründe emtia fiyatlarının yüksek volatilitesi, koronavirüs hastalığı (COVID-19) etkisinin sürme ihtimali, lojistik maliyetlerinde artışlar, fiyatlar genel seviyesinin yüksekliği ile yaşanan üretim kayıpları, ülkemizde ve dünyada yaşanan yüksek enflasyon, Rusya ve Ukrayna arasındaki savaş riskleri gibi piyasa risklerin yanı sıra 6 Şubat 2023 tarihinde merkez üssü Kahramanmaraş olan ve 10 ili etkileyen depremin risklerine maruz kalmaktadır. Şirket, bu riskleri piyasayı yakın takip ederek ve uzun yılların verdiği birikim ve tecrübesi ile yönetmektedir.
Şirket'in döviz cinsinden olan finansal araçları kur değişimlerinden dolayı kur riskine maruz kalmaktadır. Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 itibarıyla Şirket'in yabancı para pozisyonu aşağıda sunulmuştur:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | ABD Doları | Avro | GBP | TL Karşılığı | ABD Doları | Avro | GBP | |
| 1.Parasal Finansal Varlıklar | 344.378.684 | 10.085.259 | 6.800 | -- | 296.812.359 | 10.079.225 | 3.012 | -- |
| 2.Ticari Alacaklar | 60.733.141 | 1.779.934 | -- | -- | 11.462.170 | 389.364 | -- | -- |
| 3.Diğer Alacaklar | 247.947 | 7.267 | -- | -- | 213.919 | 7.267 | -- | -- |
| 4.Diğer Varlıklar | 8.130.910 | 169.491 | 61.505 | -- | 25.603.659 | 142.965 | 656.815 | -- |
| 5. Dönen Varlıklar (1+2+3+4) | 413.490.682 | 12.041.951 | 68.305 | -- | 334.092.107 | 10.618.821 | 659.827 | -- |
| 5.Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6.Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 7.Diğer Alacaklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 8.Diğer Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 9. Duran Varlıklar (5+6+7+8) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 10. Toplam Varlıklar (5+9) | 413.490.682 | 12.041.951 | 68.305 | -- | 334.092.107 | 10.618.821 | 659.827 | -- |
| 11.Finansal Yükümlülükler | (121.961) | (3.574) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 12.Ticari Borçlar | (1.644.305.106) | (47.720.360) | (420.176) | -- | (973.923.251) | (32.907.662) | (159.051) | -- |
| 13.Diğer Borçlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 14.Diğer Yükümlülükler | (39.997.562) | (1.172.227) | -- | -- | (960.750) | (32.636) | -- | -- |
| 15. Kısa Vadeli Yükümlülükler | ||||||||
| (11+12+13+14) | (1.684.424.628) | (48.896.162) | (420.176) | -- | (974.884.001) | (32.940.298) | (159.051) | -- |
| 16.Finansal Borçlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 17.Ticari Borçlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 18.Diğer Borçlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 19.Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 20. Uzun Vadeli Yükümlülükler | ||||||||
| (16+17+18+19) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 21. Toplam Yükümlülükler (15+16) | (1.684.424.628) | (48.896.162) | (420.176) | -- | (974.884.001) | (32.940.298) | (159.051) | -- |
| 22. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden | ||||||||
| Türev Araçların Net Varlık / | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | ||||||||
| 23. Net Yabancı Para Varlık / | ||||||||
| (Yükümlülük) Pozisyonu (10-21+22) | (1.270.933.946) | (36.854.211) | (351.871) | -- | (640.791.894) | (22.321.477) | 500.776 | -- |
| 24. Parasal Kalemler Net Yabancı | ||||||||
| Para Varlık / (Yükümlülük) | (1.279.064.856) | (37.023.702) | (413.376) | -- | (949.280.342) | (32.400.702) | 497.764 | -- |
| Pozisyonu (UFRS 7.B23) |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla yabancı paranın %10 değer artışı yada azalışı karşısında diğer tüm değişkenlerin sabit kalması koşuluyla, vergi öncesi kar ve özkaynakları aşağıdaki tutarlar kadar daha düşük/yüksek olacaktı
| 30 Eylül 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Net Kar/Zarar | Özkaynaklar | ||||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
| ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değişmesi halinde | |||||
| ABD Doları net varlığı | (125.750.255) | 125.750.255 | (125.750.255) | 125.750.255 | |
| ABD Doları net etki | (125.750.255) | 125.750.255 | (125.750.255) | 125.750.255 | |
| Avro'nun TL karşısında % 10 değişmesi halinde | |||||
| Avro net varlığı | (1.343.140) | 1.343.140 | (1.343.140) | 1.343.140 | |
| Avro net etki | (1.343.140) | 1.343.140 | (1.343.140) | 1.343.140 | |
| Toplam | (127.093.395) | 127.093.395 | (127.093.395) | 127.093.395 |
| Net Kar/Zarar | Özkaynaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
| ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değişmesi halinde | |||||
| ABD Doları net varlığı | (65.710.411) | 65.710.411 | (65.710.411) | 65.710.411 | |
| ABD Doları net etki | (65.710.411) | 65.710.411 | (65.710.411) | 65.710.411 | |
| Avro'nun TL karşısında % 10 değişmesi halinde | |||||
| Avro net varlığı | 1.631.222 | (1.631.222) | 1.631.222 | (1.631.222) | |
| Avro net etki | 1.631.222 | (1.631.222) | 1.631.222 | (1.631.222) | |
| Toplam | (64.079.189) | 64.079.189 | (64.079.189) | 64.079.189 |
Şirket'in sabit ve değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Şirket'in faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Faiz oranlarındaki dalgalanmalardan korunmak amacıyla dönem dönem vadeli faiz oranı değişimi sözlemleri yapmaktadır. Faiz oranı riski faiz oranına bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin netleştirilmesinin sonucunda ortaya çıkan doğal yöntemler kullanılarak yönetilmektedir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin faiz oranları ilgili notlarda belirtilmiştir. Şirket'in faiz oranına duyarlı finansal araçların dağılımı aşağıdaki gibidir. 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle faiz pozisyon tablosu aşağıda yer almaktadır.
| Sabit faizli finansal araçlar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Finansal Varlıklar | ||
| -Nakit ve nakit benzerleri | 2.620.213.415 | 803.324.977 |
| -Ticari alacaklar (ilişkili taraflar dahil) | 195.093.266 | 287.548.325 |
| -Diğer alacaklar | 24.345.390 | 2.720.022 |
| -Finansal yatırımlar | 385.251.161 | 263.508.858 |
| Finansal Yükümlülükler | ||
| -Banka Kredileri (Kredi Kartları dahil) | 14.273.420 | 1.106.337.844 |
Şirket, finansal aktif veya finansal pasifleri sadece finansal enstrümanın sözleşmesine taraf olduğu takdirde bilançosuna yansıtmaktadır. Şirket finansal aktifi veya finansal aktifin bir kısmını sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan hakları üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır. Şirket finansal pasifi sadece sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır.
Gerçeğe uygun değer, bir finansal aracın bilgili ve istekli taraflar arasındaki bir cari işlemde, herhangi bir ilişkiden etkilenmeyecek şartlar altında el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak belirlenmiştir. Ancak, gerçeğe uygun değer tahmininde piyasa verilerinin yorumlanmasında takdir kullanılır. Sonuç olarak, burada sunulan tahminler, Şirket'in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir. Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, gerçeğe uygun değeri belirlenebilen finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin tahmininde kullanılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
Dönem sonu kurlarıyla çevrilen döviz cinsinden olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Kasa ve banka ve banka mevduatları dahil, maliyet bedeli ile gösterilen finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmaları ve alacak kayıplarının ihmal edilebilir olması dolayısıyla kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Menkul kıymet yatırımlarının gerçeğe uygun değerleri bilanço tarihindeki piyasa fiyatları esas alınarak tahmin edilmiştir. İşletme kaynaklı krediler ve alacakların ve ilgili şüpheli alacak karşılıklarının kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerlerini yansıttığı tahmin edilmektedir.
Ticari alacakların ve ilgili şüpheli alacak karşılıklarının kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerlerini yansıttığı tahmin edilmektedir.
Parasal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmalarından dolayı kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Şirket, finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerlerini hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Finansal varlıklar ve yükümlülükler kısa vadeli olmalarından dolayı gerçeğe uygun değerlerinin kayıtlı değerlerine yakın olduğu kabul edilir.
Seviye 1: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasadaki kayıtlı fiyatlar
Seviye 2: Seviye 1'deki kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan ya da dolaylı olarak gözlemlenebilir nitelikteki veriler,
Seviye 3: Varlıklar ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
| 30 Eylül 2024 | 1.Kategori | 2.Kategori | 3.Kategori | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Finansal Varlıklar | ||||
| - Ticari Alacaklar | -- | -- | 195.093.266 | 195.093.266 |
| - Diğer Alacaklar | -- | -- | 24.345.390 | 24.345.390 |
| - Finansal Varlıklar | -- | -- | 385.251.161 | 385.251.161 |
| Toplam | -- | -- | 604.689.817 | 407.598.338 |
| Finansal Yükümlülükler | ||||
| - Ticari Borçlar | -- | -- | 1.710.014.846 | 1.710.014.846 |
| - Diğer Borçlar | -- | -- | 119.265 | 119.265 |
| - Finansal Borçlar | -- | -- | 14.273.420 | 14.273.420 |
| Toplam | -- | -- | 1.724.407.531 | 1.724.407.531 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası "TL" olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | 1.Kategori | 2.Kategori | 3.Kategori | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Finansal Varlıklar | ||||
| - Ticari Alacaklar | -- | -- | 287.548.325 | 287.548.325 |
| - Diğer Alacaklar | -- | -- | 2.720.022 | 2.720.022 |
| - Finansal Varlıklar | -- | -- | 263.508.858 | 263.508.858 |
| Toplam | -- | -- | 553.777.205 | 407.598.338 |
| Finansal Yükümlülükler | ||||
| - Ticari Borçlar | -- | -- | 1.505.263.633 | 1.505.263.633 |
| - Diğer Borçlar | -- | -- | 3.536.819 | 3.536.819 |
| - Finansal Borçlar | -- | -- | 1.106.337.844 | 1.106.337.844 |
| Toplam | -- | -- | 2.615.138.296 | 2.615.138.296 |
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.