Stop parsing PDFs. Get the API. Request Access

AI Terminal

MODULE: AI_ANALYST
Interactive Q&A, Risk Assessment, Summarization
MODULE: DATA_EXTRACT
Excel Export, XBRL Parsing, Table Digitization
MODULE: PEER_COMP
Sector Benchmarking, Sentiment Analysis
SYSTEM ACCESS LOCKED
Authenticate / Register Log In

MAKİM MAKİNA TEKNOLOJİLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.

Quarterly Report • Oct 30, 2024

8829_rns_2024-10-30_8c2d00c4-7238-46e6-9f25-a716e952ffb0.pdf

Quarterly Report

Open in Viewer

Opens in native device viewer

MAKİM MAKİNA TEKNOLOJİLERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR

FİNANSAL DURUM TABLOSU 1-2
KAPSAMLI GELİR TABLOSU 3
ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU 4
NAKİT AKIŞ TABLOSU 5
FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI 6-43
1. ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 6
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 7
3. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 19
4. FİNANSAL VARLIKLAR 19
5. FİNANSAL BORÇLAR 19
6. TİCARİ ALACAKLAR/TİCARİ BORÇLAR 20
7. DİĞER ALACAKLAR/DİĞER BORÇLAR 21
8. STOKLAR 22
9. KULLANIM HAKKI VARLIKLARI 22
10. MADDİ DURAN VARLIKLAR 23
11. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 24
12. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 25
13. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 26
14. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR 27
15. DİĞER DÖNEN VARLIKLAR, DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 28
16. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER, ERTELENMİŞ GELİRLER 28
17. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR 29
18. ÖZKAYNAKLAR 29
19. SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ 30
20. PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, GELİŞTİRME
GİDERLERİ 31
21. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER 33
22. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GİDERLER 33
23. FİNANSAL GELİRLER 33
24. FİNANSAL GİDERLER 33
25. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER / GİDERLER 34
26. VERGİ GELİRİ/(GİDERİ) 34
27. HİSSE BAŞINA KÂR/(ZARAR) 37
28. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 38
29. BİLANÇO TARİHİ SONRASI OLAYLAR 43

30 Eylül 2024 Tarihi İtibarıyla Finansal Durum Tablosu (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

Sınırlı
Denetimden
Geçmemiş		 Geçmiş Dönem
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
VARLIKLAR Dipnotlar 30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
Nakit ve nakit benzerleri [3] 108.475.451 99.148.268
Finansal varlıklar [4] 36.001 4.182.102
Ticari alacaklar [6] 267.158.188 346.927.185
Diğer alacaklar [7] 1.477.383 964.899
Stoklar [8] 182.235.607 157.044.992
Peşin ödenmiş giderler [16] 21.166.330 40.118.432
Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar [26] 4.743.417 -
Diğer dönen varlıklar [15] 17.455.655 5.436.386
Toplam dönen varlıklar 602.748.032 653.822.264
Diğer alacaklar [7] 343.537 418.299
Kullanım hakkı varlıkları [9] 6.130.429 1.645.671
Yatırım amaçlı gayrimenkuller [12] 3.787.778 3.787.778
Maddi duran varlıklar [10] 404.615.936 282.479.929
Maddi olmayan duran varlıklar [11] 1.759.246 2.067.748
Peşin ödenmiş giderler [16] 60.740.158 53.795.420
Ertelenmiş vergi varlığı [26] 7.597.112 32.163.765
Toplam duran varlıklar 484.974.196 376.358.610
TOPLAM VARLIKLAR 1.087.722.228 1.030.180.874

30 Eylül 2024 Tarihi İtibarıyla Finansal Durum Tablosu (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

Sınırlı
Denetimden
Geçmemiş		 Geçmiş Dönem
Bağımsız
Denetimden
Geçmiş
KAYNAKLAR Dipnotlar 30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
Kısa vadeli borçlanmalar [5] 24.821.901 55.532.722
Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları [5] 39.900.331 30.548.844
Kiralama işlemlerinden borçlar [5] 669.196 185.281
Diğer finansal yükümlülükler [5] 347.208 531.096
Ticari borçlar [6] 86.846.363 82.702.942
Diğer borçlar [7] 8.118.780 3.187.968
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin borçlar [17] 13.326.497 11.817.594
Ertelenmiş gelir [16] 9.742.840 23.074.806
Kısa vadeli karşılıklar
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli [14] 6.615.240 3.925.148
karşılıklar
- Diğer kısa vadeli karşılıklar		 [13] 1.437.228 1.189.816
Dönem karı vergi yükümlülüğü [26] 3.777.005 9.577.901
Diğer kısa vadeli yükümlülükler [15] 11.654.358 2.711.297
Kısa vadeli yükümlülükler 207.256.947 224.985.415
Uzun vadeli borçlanmalar [5] 11.354.943 43.793.001
Kiralama işlemlerinden borçlar [5] 4.274.276 302.103
Uzun vadeli karşılıklar
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli
karşılıklar [14] 11.565.330 11.552.562
Uzun vadeli yükümlülükler 27.194.549 55.647.666
Ödenmiş sermaye [18] 112.000.000 56.000.000
Sermaye düzeltmesi farkları [18] 281.127.000 271.005.502
Kar ve Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler
- Tanımlanmış fayda planlarının yeniden ölçüm
kazançları/kayıpları [18] (4.936.225) (6.654.014)
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler [18] 56.579.592 43.487.065
Özel fonlar [18] 229.359 229.359
Geçmiş yıllar karları / (zararları) [18] 306.265.856 203.176.705
Net dönem karı / (zararı) 102.005.150 182.303.176
ÖZKAYNAKLAR 853.270.732 749.547.793
TOPLAM KAYNAKLAR 1.087.722.228 1.030.180.874

1 Ocak-30 Eylül 2024 Ara Hesap Dönemine Ait Kapsamlı Gelir Tablosu (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

Sınırlı
Denetimden
Geçmemiş		 Sınırlı
Denetimden
Geçmemiş		 Geçmiş
Dönem Sınırlı
Denetimden
Geçmemiş		 Geçmiş
Dönem Sınırlı
Denetimden
Geçmemiş
Dipnotlar 1 Ocak –
30 Eylül 2024		 1 Temmuz -
30 Eylül 2024		 1 Ocak –
30 Eylül 2023		 1 Temmuz -
30 Eylül 2023
Hasılat
Satışların maliyeti (-)		 [19]
[19]		 791.555.290
(540.263.266)		 280.670.328
(188.189.810)		 753.283.816
(449.349.586)		 242.198.518
(141.920.689)
Brüt kar/ (zarar) 251.292.024 92.480.518 303.934.230 100.277.829
Genel yönetim giderleri (-) [20] (49.607.847) (18.885.817) (24.247.099) (8.337.739)
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri
(-)		 [20] (47.937.413) (16.900.363) (37.409.364) (15.422.845)
Araştırma ve geliştirme giderleri (-)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler
Esas faaliyetlerden diğer giderler (-)		 [20]
[21]
[22]		 (3.243.743)
34.768.211
(10.464.274)		 (1.126.484)
19.374.322
(2.552.705)		 (10.504.747)
51.326.353
(39.168.695)		 (3.891.398)
8.242.583
(9.755.435)
Esas faaliyet karı/ (zararı) 174.806.958 72.389.471 243.930.678 71.112.995
Yatırım faaliyetlerinden gelirler [25] 282.463 - 130 130
Finansman gideri öncesi faaliyet
karı/ (zararı)		 175.089.421 72.389.471 243.930.808 71.113.125
Finansman gelirleri
Finansman giderleri (-)
Net parasal pozisyon		 [23]
[24]		 10.636.962
(39.789.435)
(15.015.544)		 2.162.778
(6.817.534)
(18.656.078)		 4.377.593
(14.741.243)
(159.563.140)		 2.022.963
(5.882.811)
(79.116.756)
kazançları/(kayıpları)
Vergi öncesi kar / (zarar) 130.921.404 49.078.637 74.004.018 (11.863.479)
Dönem vergi gideri
Ertelenmiş vergi geliri/ (gideri)		 [26] (3.777.005)
(25.139.249)		 (1.968.553)
(8.887.898)		 (9.518.786)
2.379.764		 (3.199.586)
10.399.577
Dönem karı / (zararı) 102.005.150 38.222.186 66.864.996 (4.663.488)
Hisse başına kazanç/ (kayıp) (TL) [27] 0,91076027 1,19401779
DİĞER KAPSAMLI GELİR/ (GİDER) 1.717.789 458.548 (2.471.501) 3.966.533
Kar veya zararda yeniden
sınıflandırılmayacaklar:
Tanımlanmış fayda planlarının yeniden
ölçüm kazançları/(kayıpları), vergi
sonrası		 1.717.789 458.548 (2.471.501) 3.966.533
TOPLAM KAPSAMLI GELİR/
(GİDER)		 103.722.939 38.680.734 64.393.495 (696.955)

1 Ocak –30 Eylül 2024 Ara Hesap Dönemine Ait Özkaynak Değişim Tablosu (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

da
Ka
r v
ey
a
za
ra
r
i
de
y
en
n
f
la
dı
lm
k
sın
ı
n
rı
ay
ac
a
ğ
b
ir
i
km
iş
d
i
er
ka
lı
l
ir
p
sa
m
g
e
ve
y
a
i
de
le
g
r
r
Ö
de
iş
nm
se
rm
ay
e		 Se
rm
ay
e
d
üz
l
tm
e
e
fa
k
la
r
rı		 Öz
l
e
fo
la
n
r		 da
Ka
r
n
la
ay
rı
n
kıs
la
t
ı
nm
ış
de
k
le
y
e
r		 la
da
Ta
Fa
ış
nı
m
nm
y
la
la
i
de
P
Ye
n
rı
n
n
Ö
lç
üm
la
/
la
Ka
Ka
za
nç
rı
y
ıp
rı		 Ge
iş
l
ç
m
y
ı
ka
la
/
r
rı
(
la
)
za
ra
r
rı		 ön
D
t
em
n
e
ka
/
rı
(
)
za
ra
rı		 Öz
ka
k
la
y
na
r
la
to
p
m
ı
1
Oc
k
2
0
2
3
a		 5
6.
0
0
0.
0
0
0		 2
7
1.
0
0
5.
5
0
2		 2
2
9.
3
5
9		 3
2.
4
4
6.
3
4
0		 (
4.
6
5
8.
6
3
6
)		 9
7.
3
3
5.
0
7
8		 1
3
0.
2
8
5.
0
4
1		 5
8
2.
6
4
2.
6
8
4
fe
ler
Tr
an
s
r		 - - - 0.
0
0
0.
8
6
1
4		 2
0.
2
8
1
4.
1
7
7		 (
3
0.
2
8
0
)
1
5.
4
1		 -
To
la
ka
lı g
l
ir
/
(
i
de
)
p
m
p
sa
m
e
g
r		 - - - - (
2.
4
7
1.
5
0
1
)		 - 6
6.
8
6
4.
9
9
6		 6
4.
3
9
3.
4
9
5
ğ
ka
lı g
l
/
(
de
)
D
i
ir
i
er
p
sa
m
e
g
r		 - - - (
)
2.
4
7
1.
5
0
1		 (
)
2.
4
7
1.
5
0
1
ka
/
(
)
D
ön
t
em
n
e
rı
za
ra
rı		 - - - 6
6.
8
6
9
9
6
4.		 6
6.
8
6
9
9
6
4.
l
ü
l
3
0
Ey
2
0
2
3		 5
6.
0
0
0.
0
0
0		 2
7
1.
0
0
5.
5
0
2		 2
2
9.
3
5
9		 4
2.
4
4
7.
2
0
4		 (
)
7.
1
3
0.
1
3
7		 2
1
7.
6
1
9.
2
5
5		 8
6
6.
6
4.
9
9
6		 6
4
7.
0
3
6.
1
7
9
1
Oc
k
2
0
2
4
a		 5
6.
0
0
0.
0
0
0		 2
7
1.
0
0
5.
5
0
2		 2
2
9.
3
5
9		 4
3.
4
8
7.
0
6
5		 (
6.
6
5
4.
0
1
4
)		 2
0
3.
1
7
6.
7
0
5		 1
8
2.
3
0
3.
1
7
6		 7
4
9.
5
4
7.
7
9
3
fe
ler
Tr
an
s
r		 6.
0
0
0.
0
0
0
5		 0.
2
9
8
1
1
1.
4		 - 3.
0
9
2.
2
1
5
7		 - 0
3.
0
8
9.
1
1
5
1		 (
8
2.
3
0
3.
6
)
1
1
7		 -
To
la
ka
lı g
l
ir
/
(
i
de
)
p
m
p
sa
m
e
g
r		 - - - - 1.
7
1
7.
7
8
9		 - 1
0
2.
0
0
5.
1
5
0		 1
0
3.
7
2
2.
9
3
9
ğ
ka
lı g
l
/
(
de
)
D
i
ir
i
er
p
sa
m
e
g
r		 - - - - 1.
7
1
7.
7
8
9		 - - 1.
7
1
7.
7
8
9
ka
/
(
)
D
ön
t
em
n
e
rı
za
ra
rı		 - - - - - - 0
2.
0
0
0
1
5.
1
5		 0
2.
0
0
0
1
5.
1
5
l
ü
l
3
0
Ey
2
0
2
4		 1
1
2.
0
0
0.
0
0
0		 8
2
1.
1
2
7.
0
0
0		 2
2
9.
3
5
9		 5
6.
5
7
9.
5
9
2		 (
)
4.
9
3
6.
2
2
5		 8
3
0
6.
2
6
5.
5
6		 1
0
2.
0
0
5.
1
5
0		 8
5
3.
2
7
0.
7
3
2

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Nakit Akış Tablosu (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

Sınırlı Denetimden
Geçmemiş		 Geçmiş Dönem
Sınırlı Denetimden
Geçmemiş
1 Ocak - 1 Ocak -
Dipnotlar 30 Haziran 2024 30 Haziran 2023
A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
Dönem (karı) 102.005.150 66.864.996
Dönem Net Karı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler
Amortisman ve itfa payları ile ilgili düzeltmeler [9,10,11] 14.096.883 6.117.638
Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan [21] (21.641) (34.955)
kayıplar/(kazançlar) ile ilgili düzeltmeler
Dava karşılıkları ile ilgili düzeltmeler [13] 561.464 (41.502)
İzin karşılıkları ile ilgili düzeltmeler
Faiz gelirleri/giderleri ile ilgili düzeltmeler		 [23] 3.726.135
20.609.525		 2.041.095
4.340.176
Kıdem tazminatı gideri ile ilgili düzeltmeler [14] 5.488.701 4.509.446
Ticari ve diğer alacakların değer düşüklüğü ile ilgili
düzeltmeler [6,7] (29.564) (477.346)
Vergi gideri/geliri ile ilgili düzeltmeler [26] 24.566.653 56.311.638
Parasal kayıplar /(kazançlar) ilgili düzeltmeler 27.162.699 32.275.596
İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki 198.166.005 171.906.782
faaliyet karı
Ticari alacaklardaki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler [6] 79.798.561 (74.640.776)
Stoklardaki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler [8] (25.190.615) (56.930.682)
Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış /azalış ile ilgili
düzeltmeler		 [7] (437.722) 12.378.337
Peşin ödenmiş giderlerdeki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler [16] 12.007.364 (60.149.613)
Diğer varlıklardaki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler [15] (12.019.269) 1.053.922
Ticari borçlardaki artış /azalışla ilgili düzeltmeler [6] 4.143.421 2.409.943
Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış /azalışla ilgili [7] 4.930.812 (1.049.538)
düzeltmeler
Ertelenmiş gelirlerdeki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler		 [16] (13.331.966) 13.756.435
Diğer yükümlülüklerdeki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler [15] 8.943.061 599.285
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin artış/azalış ile ilgili
düzeltmeler [17] 1.508.903 6.009.530
Alınan faizler [23] (20.609.525) (4.340.176)
Ödenen kıdem tazminatları [14] (2.478.020) (7.343.756)
Vergi ödemeleri (10.544.313) 3.812.286
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları 224.886.697 7.471.979
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN
NAKİT AKIŞLARI
Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımından [10,11] (135.167.981) (61.529.966)
kaynaklanan nakit çıkışları
Maddi ve maddi olmayan duran varlık satımından
kaynaklanan nakit girişleri [10,11] 66.451 97.242
Finansal varlıklardaki değişim 4.146.101 (15.818)
Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları (130.955.429) (61.448.542)
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT
AKIŞLARI
Finansal borçlanmalardan kaynaklanan nakit girişleri [5] 33.690.644 238.171.964
Finansal borçlanmalardan kaynaklanan nakit çıkışları [5] (60.878.054) (99.691.232)
Ödenen faiz [24] (31.246.487) (8.717.769)
Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları (58.433.897) 129.762.963
D. NAKİTTEKİ ENFLASYON ETKİSİ
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/		 (26.170.188) (36.265.999)
(AZALIŞ) (A+B+C) 35.497.371 75.786.400
E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 99.148.268 65.545.583
Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri [3] 108.475.451 105.065.984

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

1. ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Makina İmalat Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi olarak 1993 yılında kurulmuştur. 2007 yılında Makim Makina Teknolojileri Sanayi Ve Ticaret A.Ş. unvanıyla faaliyetini sürdürmeye devam etmiştir. Elektronik kontrol sistemleri, elektromekanik sistemler, yazılım dahil kontrol ve takip sistemleri ile her türlü makina ve bunlara ait elektronik, mekanik, elektromekanik, hidrolik pnomatik aksam ve yedek parçalar ile otomotiv ve sanayi sektörüne, talaşlı imalat ve hassas döküm ağırlıklı her türlü sistem ve parça imalatını yapmaktadır.

Şirket'in ana faaliyet konuları hassas döküm, geçiş kontrol sistemleri ve döner sektörü ürünleri imalatı ve ticaretidir.

Geçiş Kontrol Sistemleri

Şirket, 2009 yılında ürün portföyünü, tamamlayıcı ürünlerle büyütme kararı almış ve günümüzde üretiminin dışında ithalatçı, distribütör ve dağıtıcı bayi kimlikleri ile aşağıdaki ürün başlıklarında, bayileri aracılığı ile satış gerçekleştirmektedir; Turnike ve Bariyer ve Otopark Sistemleri, Kart Okuyucu Sistemleri ve Aksesuarları, Parmak İzi ve Yüz Tanıma Sistemleri Kamera, Yangın ve Hırsız Alarm Sistemleri'dir.

Şirket, Avrupa ve Ortadoğu pazarı başta olmak üzere 60'tan fazla ülkeye ihracat yapılmaktadır.

Hassas Döküm

Şirket, Ankara'da yerleşik tek üreticidir. Türkiye'de en güçlü olduğu alan, medikal sektöre yaptığı implant parçaların dökümü olup, toplam üretiminin %40'ı ihraç edilmektedir.

Döner Sektörü Ürünleri

Şirket ''Elektrikli Döner Kesme Bıçakları'' alanında da faaliyet göstermektedir. Şirketin geliştirdiği ürünler, sadece Almanya'da CEYLAN firması için yapılmakta olup, oradan Avrupa'nın her tarafına dağıtılmaktadır. 25 senedir istikrarlı bir şekilde devam etmekte olan üretim, yıllık 700 - 800 bin € aralığında ciro sağlamaktadır.

Şirket'in kayıtlı adresi Organize Sanayi Bölgesi Erkunt caddesi No:20 Sincan/Ankara'dır.

Şirket'in 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla personel sayısı 260 kişi (31 Aralık 2023: 213 kişi' dir).

Şirket'in sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir;

30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
Pay oranı (%) Pay tutarı Pay oranı
(%)		 Pay tutarı
(TL) (TL)
Ahmet GÖNÜLLÜ 30,97 34.688.888 30,97 17.344.444
Tacettin İLERİ 30,97 34.688.888 30,97 17.344.444
Tacirler Portföy Değişken Fon 5,37 6.015.428 5,99 3.351.782
Diğer 32,69 36.606.796 32,07 17.959.330
Sermaye 112.000.000 56.000.000

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar

2.1.1.Yasal Defterler ve Finansal Tablolar;

Finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan II-14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınmıştır.

Finansal tablolar, KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlanan "TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.

Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS'ye uygun sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.

2.1.1.Fonksiyonel Para Birimi;

Şirket'in fonksiyonel para birimi Türk Lirası (TL) olup, ilişikteki finansal tablolar ve dipnotlar Türk Lirası (TL) cinsinden sunulmuştur.

2.1.2.Uygunluk Beyanı;

Şirket'in ilişikteki finansal tabloları 30.10.2024 tarihinde, Şirket yönetim kurulu tarafından onaylanmıştır. İlişikteki finansal tabloları değiştirme yetkisine, Şirket'in genel kurulu ve/veya yasal otoriteler sahiptir.

2.1.3.Netleştirme/Mahsup

Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir.

2.2. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi

Şirket, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 30 Eylül 2024 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardını uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Şirket bu nedenle, 30 Eylül 2023 ve 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarını da, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.

SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.

TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:

Tarih Endeks Düzeltme Katsayısı
30 Eylül 2024 2.526,16 1
31 Aralık 2023 1.859,38 1,2473
30 Eylül 2023 1.351,59 1,7160

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

Şirket'in yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:

  • Türk Lirası cinsinden hazırlanmış cari dönem finansal tablolar, bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmekte olup önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine raporlama dönemi sonundaki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.

  • Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 ve TMS 2 hükümleri uygulanmıştır.

  • Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.

  • Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.

-Enflasyonun Şirket'in cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, gelir tablosunda net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) hesabına kaydedilmiştir.

TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:

-Bilanço tarihi itibarıyla cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.

-Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.

2.3. Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları:

30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

TMS 1 (Değişiklikler) Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması

Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.

TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, bir yıl ertelenerek 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.

TFRS 16 (Değişiklikler) Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü

TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır.

TFRS 16'da yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.

TMS 1 (Değişiklikler) Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler

TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.

TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.

MAKİM MAKİNA TEKNOLOJİLERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre

ifade edilmiştir.)

Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.

TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları

TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.

2.4. Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler ve Hatalar

Bir işletme, muhasebe politikalarını ancak aşağıdaki hallerde ve geçmişe dönük olarak değiştirebilir;

  • Bir standart veya yorum tarafından gerekli kılınması,
  • İşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte olması.

Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki değişiklik, yukarıdaki paragrafta belirtilen durumlardan birini karşılamadığı sürece, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları uygulanmalıdır.

Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket'in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.

Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi

Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.

2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

2.5.1.Hasılatın Muhasebeleştirilmesi;

TFRS 15 uyarınca müşterilerle yapılan tüm sözleşmeler için hasılatın muhasebeleştirilmesinde beş aşamalı yaklaşım izlenir.

Aşama 1: Sözleşmenin tanımlanması

Bir sözleşme ancak yasal olarak uygulanabilir, tahsilatı gerçekleştirilebilir, mal ve hizmetlere ilişkin haklar ve ödeme koşulları tanımlanabilir olduğunda sözleşmenin ticari öze sahip olması, sözleşmenin taraflarca onaylanması ve taraflarca yükümlülüklerinin yerine getirilmesi taahhüt edilmesi şartlarının tamamının karşılanması durumunda, bu sözleşme TFRS 15 kapsamında değerlendirilir.

Sözleşmeler tek bir ticari paket olarak müzakere edildiğinde ya da bir sözleşmede diğer sözleşme ile mallara veya hizmetlere (ya da malların veya hizmetlerin bir kısmına) bağlı olması durumunda, sözleşmeler kapsamında tek bir yükümlülük olduğunda, Şirket sözleşmeleri tek bir sözleşme olarak değerlendirir.

Aşama 2: Edim yükümlülüklerinin tanımlanması

Şirket, "edim yükümlülüğünü" hasılatın muhasebeleştirilmesi için bir hesap birimi olarak tanımlar. Şirket müşteriyle yaptığı bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirir ve aşağıdakilerden birini devretmeye yönelik müşteriye verdiği her bir taahhüdü bir edim yükümlülüğü olarak belirler:

MAKİM MAKİNA TEKNOLOJİLERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

(a) Farklı bir mal veya hizmeti (veya bir mal veya hizmetler paketini) ya da

(b) Büyük ölçüde benzerlik gösteren ve müşteriye devir şekli aynı olan farklı bir mal veya hizmetler serisini,

Şirket, sözleşmede yer alan bir mal veya hizmeti, sözleşmedeki diğer taahhütlerden ayrı bir şekilde tanımlayabiliyor ve müşterinin söz konusu mal veya hizmetten tek başına veya kullanımına hazır diğer kaynaklarla birlikte faydalanmasını sağlıyor ise farklı bir mal veya hizmet olarak tanımlar. Bir sözleşme, esas olarak aynı olan bir dizi farklı mal veya hizmet sunma taahhüdünü içerebilir. Sözleşme başlangıcında, bir işletme mal veya hizmet serisinin tek bir edim yükümlülüğü olup olmadığını belirler.

Aşama 3: İşlem bedelinin belirlenmesi

Şirket, işlem fiyatını belirlemek için sözleşme kapsamındaki yükümlülüğünü yerine getirdikten sonra ne kadarlık bir tutarı elde etmeyi beklediğini değerlendirir. Değerlendirme yapılırken, sözleşmenin değişken tutarlara ilişkin unsurları ve önemli bir finansman bileşeni içerip içermediğini göz önünde bulundurur.

Önemli finansman bileşeni

Şirket, taahhüt edilen mal veya hizmetin nakit satış fiyatını yansıtan tutarı, önemli bir finansman bileşeninin etkisi için ödemesi taahhüt edilen tutar ile gözden geçirir. Pratik bir uygulama olarak, Şirket, sözleşmenin başlangıcında, müşteri ödemesi ile mal veya hizmetlerin transferi arasındaki sürenin bir yıl veya daha kısa olmasını beklemesi durumunda, önemli bir finansman bileşeninin etkilerine ilişkin işlem fiyatını düzeltmez.

Şirket'in dönem içinde yerine getirdiği yükümlülükler ile alınan avansların ve ödeme planının geniş ölçüde uyumlu olduğu durumlarda, Şirket, yükümlülüğü yerine getirmesi ile ödeme arasındaki sürenin asla 12 aydan fazla olmayacağını değerlendirmektedir.

Değişken bedel

Şirket, fiyat imtiyazları, teşvikler, performans primleri, erken tamamlama primleri, fiyat ayarlama maddeleri, cezalar, iskontolar veya benzeri değişken bedellere neden olabilecek kalemlerin müşteri sözleşmesinde var olup olmadığını tespit eder.

Aşama 4: İşlem bedelinin edim yükümlülüklerine dağıtımı

Farklı mal veya hizmetler tek bir sözleşmeye göre teslim edilmesi durumunda, sözleşme bedeli ayrı mal veya hizmetlerin (farklı edim yükümlülükleri) nispi tek başına satış fiyatlarına dayalı olarak dağıtılır. Doğrudan gözlemlenebilir tek başına satış fiyatları mevcut değilse, sözleşmelerdeki toplam bedel, beklenen maliyet artı kar marjı bazında dağıtılır.

Aşama 5: Hasılatın muhasebeleştirilmesi

Şirket, aşağıdaki koşullardan herhangi biri yerine getirildiğinde geliri zamana yayılı olarak muhasebeleştirir:

  • Müşterinin eş zamanlı olarak, işletmenin sağladığı faydalardan yararlanması ve bu faydaları tüketmesi durumunda;
  • İşletmenin varlığı oluşturdukça veya geliştirdikçe, oluşturulan veya geliştirilen varlığın kontrolünün aynı anda müşteriye geçmesi durumunda ya da
  • Şirket'in yerine getirdiği yükümlülüğün, şirketin kendisi için alternatif kullanımı olan bir varlık oluşturmaması ve Şirket'in o güne kadar tamamlanan yükümlülüğe karşılık yapılacak ödeme üzerinde hukuken icra edilebilir bir tahsil hakkının bulunması durumunda.

Zaman içinde yerine getirilen her bir edim yükümlülüğü için, Şirket, malların veya hizmetlerin kontrolünü müşteriye devretmeyi gösteren tek bir ilerleme ölçüsü seçer. Şirket, güvenilir bir şekilde gerçekleştirilen işi ölçen bir yöntem kullanır. Şirket, girdi yönteminin kullanıldığı projenin tamamlanmasına yönelik ilerlemeyi ölçmek için yapılan maliyetleri kullanır ve çıktı yönteminin kullanıldığı projenin tamamlanmasına doğru ilerlemeyi ölçmek için transfer edilen birimleri kullanır.

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

Eğer bir edim yükümlülüğü zaman içinde yerine getirilmiyorsa, o zaman Şirket, malların veya hizmetin kontrolünü müşteriye transfer ettiği zaman hasılatı muhasebeleştirir.

Şirket tarafından sözleşme kapsamındaki yükümlülüklerin yerine getirilmesi için mutlaka katlanılması gereken maliyetin, söz konusu sözleşme kapsamında elde edilmesi beklenen ekonomik faydayı aştığı durumlarda TMS 37 "Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar" standardı uyarınca bir karşılık ayırmaktadır.

Sözleşme değişiklikleri

Şirket, ek bir mal veya hizmet sunma taahhüdü verdiği takdirde, sözleşme değişikliğini ayrı bir sözleşme olarak kabul eder. Mevcut sözleşmenin feshi ve yeni bir sözleşmenin oluşturulması durumunda, sunulan mal veya hizmetler farklıysa ilgili değişiklikler muhasebeleştirir. Sözleşmede yapılan değişiklik, ayrı mal veya hizmet oluşturmazsa, işletme, ilk sözleşme ile birlikte, ek mallar veya hizmetler ilk sözleşmenin bir parçasıymış gibi birleştirerek muhasebeleştirir.

Mal Satışları

Şirket, taahhüt edilen ürünleri müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde hasılat finansal tablolara alınmaktadır. Daha önce finansal tablolara yansıtılmış olan hasılat tutarının tahsil edilebilirliği konusunda bir belirsizliğin ortaya çıkması durumunda, tahsil edilemeyen veya tahsil edilebilme olasılığı muhtemel olmaktan çıkan tutar, başlangıçta muhasebeleştirilen hasılatın düzeltilmesi yerine, gider olarak finansal tablolara yansıtılır.

2.5.2.Stoklar;

Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Vadeli stok alımlarında peşin değer ile vadeli değer arasındaki farklar oluştukları dönemde finansman gideri olarak muhasebeleştirilirler.

Stok maliyetleri Ağırlıklı Ortalama yöntemi ile izlenmektedir.

Stoklar, maliyet ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Net gerçekleşebilir değer; işin normal akışı içinde, tahmini satış fiyatından, tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış giderleri toplamının, düşürülmesiyle elde edilen tutarı ifade eder.

Sabit genel üretim maliyetlerinin dönüştürme maliyetlerine dağıtımında, üretim faaliyetlerinin normal kapasitede olacağı varsayımına dayanılır. Normal kapasite, planlanan bakım-onarım çalışmalarından kaynaklanacak kapasite düşüklüğü de dikkate alınarak, normal koşullarda bir veya birkaç dönem bunlardan farklı olarak sezonda elde edilmesi beklenen ortalama üretim miktarıdır. Gerçek üretim düzeyi normal kapasiteye yakınsa, bu kapasite normal kapasite olarak kabul edilebilir. Fiili gerçekleşme oranları sürekli olarak daha önce belirlenen normal kapasitenin altında olması durumunda, normal kapasitenin artık gerçekleşen fiili oran olduğu kabul edilir ve sabit üretim maliyetlerinin tamamı hizmet üretim maliyetlerine ilave edilir.

2.5.3.Maddi Duran Varlıklar;

İşletmede bir yıldan fazla süre kullanılacağı tahmin edilen maddi varlıklar, ilk defa maliyet bedelleri ile kayda alınırlar. Daha sonraki dönemlerde arsa ve binalar için yeniden değerleme modeli, diğer duran varlıklarında maliyet modeli esas alınarak değerlenmektedir.

Şirket, duran varlıklarına, normal amortisman yöntemine göre kıst dönem amortisman hesaplamaktadır. Şirket, maddi duran varlıkların amortisman ömürlerini tespit ederken varlığın faydalı ömrünü esas almaktadır.

Finansal kiralama yoluyla alınan duran varlıklarda maliyetler faiz ve kur farklarından arındırılmış tutarlardır. Faiz ve kur farkları, ilgili dönemlerde finansal gider olarak muhasebeleştirilirler.

MAKİM MAKİNA TEKNOLOJİLERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

Şirket'in duran varlıkları için kullandığı faydalı ömürler aşağıdaki gibidir;

Binalar 50 Yıl
Makine Tesis ve Cihazlar 3 – 20 Yıl
Taşıtlar 4 – 15 Yıl
Demirbaşlar 2 – 20 Yıl
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 3 – 20 Yıl

2.5.4.Maddi Olmayan Duran Varlıklar;

İşletmede bir yıldan fazla süre kullanılacağı tahmin edilen maddi olmayan varlıklar, ilk defa maliyet bedelleri ile kayda alınırlar. Daha sonraki dönemlerde maliyet modeli esas alınarak değerlenmektedir.

Şirket maddi olmayan duran varlıkların amortisman ömürlerini tespit ederken varlığın faydalı ömrünü esas almaktadır.

Şirket maddi olmayan duran varlıkları için faydalı ömür olarak 3 -30 yıl arasında faydalı ömürler belirlemiştir. Sınırsız yararlı ömre sahip maddi olmayan duran varlıklar için amortisman ayrılmamaktadır. Değer düşüklüğü testine tabi tutulmaktadır.

2.5.5.Varlıklarda Değer Düşüklüğü;

TMS 36 –Varlıklarda Değer Düşüklüğü standardına göre; iç ve dış ekonomik göstergeler gerektirdiğinde, maddi ve maddi olmayan varlıkların defter değerleri ile geri kazanılabilir değerlerinin karşılaştırılması gerekir. Eğer varlığın defter değeri, geri kazanılabilir değerini aştığı tahmin ediliyor ise varlığın değerinde değer düşüklüğünün olduğu kabul edilir. Geri kazanılabilir değer; kullanım fiyatı ile piyasa fiyatından düşük olanıdır. Tahmin edilen değer düşüklüğü tespitin yapıldığı dönemde zarar kaydedilir.

2.5.6.Finansal Araçlar;

a) Nakit ve Nakit Benzerleri;

Şirket nakit mevcutları; kasadan ve banka mevduatından oluşmaktadır. Nakit benzeri ise kredi kartı alacaklarından oluşmaktadır.

Yabancı para cinsinden olan banka bakiyeleri bilanço günündeki T.C. Merkez Bankası döviz kurundan değerlenmektedir. Finansal durum tablosundaki nakit, bankadaki mevduatın mevcut değeri ve kredi kartı alacakları, bu varlıkların gerçeğe uygun değerleridir.

b) Ticari Alacaklar ve Borçlar;

Şirket tarafından bir alıcıya hizmet sağlanması veya bir satıcıdan ürün veya hizmet alınması sonucunda oluşan ticari alacaklar ve ticari borçlar ertelenmiş finansman gelirlerinden ve giderlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler.

Ticari alacakların iskonto edilmiş ve şüpheli alacak karşılığı ayrılmış değerlerinin, varlıkların gerçeğe uygun değerine eşdeğer olduğu varsayılmaktadır.

Şirket, tahsil imkânının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değerinden alınan teminatların ve güvencelerin düşülmesinden sonra kalan tutardır.

Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir.

Ticari borçların iskonto edilmiş değerlerinin, varlıkların gerçeğe uygun değerine eşdeğer olduğu varsayılmaktadır.

c) Diğer Alacaklar, Borçlar ve Yükümlülükler

Tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmekte olup, kayıtlı değerlerin gerçeğe uygun değerine eşdeğer olduğu varsayılmaktadır.

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2.5.7.Çalışanlara Sağlanan Faydalar/Kıdem Tazminatları;

Mevcut İş Kanunu, şirketi kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personel dışındaki her personele her bir hizmet yılı için en az 30 günlük kıdem tazminatı ödemekle yükümlü tutmaktadır. Bu nedenle şirketin taşıdığı toplam yükü ifade eden gelecekteki ödemeleri tahmin etmesi ve tahminlerle bulunan ödemelerin iskontoya tabi tutularak net bugünkü değere getirilmesi gerekmektedir. Şirket böylece bilanço günü itibarıyla toplam yükümlülüğünün iskonto edilmiş net değerini raporlamaktadır.

Erkeklerde 25 yıllık hizmet süresini, kadınlarda 20 yıllık hizmet süresini dolduran personelin emekli olacağı varsayımı yapılır ve kıdem tazminatının da bu tarihte ödeneceği kabul edilir. Şirket buna uygun şekilde, personelin ileriye yönelik olarak, emekli olduklarında veya işten çıkarıldıklarında ödeneceği tahmin edilen kıdem tazminatı yükümlülüğünü bulmaya çalışır. Ödeneceği tahmini yapılan bu toplam yükümlülüğün içinde personelin bilanço tarihi itibarıyla kıdemi nedeniyle almaya hak kazandığı bölümün net bugünkü değeri kıdem tazminatı karşılığı olarak finansal durum tablosuna alınır. Geçmiş dönemlerde kıdem tazminatı almadan ayrılan personel sayısının işten ayrılan toplam personel sayısına oranının ileriki dönemlerde de aynen tekrarlanacağı varsayılır ve toplam yük bu oranda azaltılır.

İki dönem arasında değişen toplam kıdem tazminatı yükü, faiz maliyeti, cari dönem hizmet maliyeti ve aktüeryal kazançlar/(kayıplar) kısımlarına ayrılır. Faiz Maliyeti; bir önceki hesap döneminde finansal durum tablosunda da yer alan yükümlülüğün dönem içinde kullanımının maliyetidir ve çalışmaya devam eden kişilere ilişkin yükümlülüğün dönem başındaki tutarının, o yılda kullanılan iskonto oranı ile çarpılmış tutarıdır. Cari dönem hizmet maliyeti ise içinde bulunulan hesap döneminde çalışanların çalışmaları karşılığında hak ettikleri kıdem tazminatının ödeneceği dönemde ulaşması beklenen tutarının iskonto oranı ile bilanço gününe getirilmesinden kaynaklanan kısmıdır. Bunun dışındaki farklar ise aktüeryal kazançları ve kayıpları yansıtır. Aktüeryal kazançlar/(kayıplar) özkaynaklarda, faiz maliyeti ve cari dönem hizmet maliyeti ise kapsamlı gelir tablosunda gösterilir.

Çalışanlara normal maaş, ikramiye ve diğer sosyal fayda ödemeleri dışında, emeklilik veya işten ayrılmadan sonraki dönemlerde ödenmek üzere herhangi bir katkı planı da bulunmamaktadır.

2.5.8.Vergilendirme;

İlişikteki finansal tablolarda vergi gideri, cari dönem vergi karşılığı ve ertelenmiş vergiden oluşmaktadır. Dönem faaliyet sonuçlarından doğacak kurumlar vergisine ilişkin yükümlülükler için bilanço tarihinde geçerli olan yasal vergi oranları esas alınarak karşılık ayrılmıştır.

Ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü), muhasebe değeri ile vergi değeri arasındaki farklardan (zamanlama farklarından) oluşmaktadır. Ertelenen vergi varlığının hesaplanmasında cari vergi oranı esas alınmaktadır. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü tüm vergilendirilebilir veya indirilebilir geçici farklar için finansal tablolara alınmakta, ancak ertelenmiş vergi varlığı indirilebilir geçici farkların mahsup edilebileceği vergilendirilebilir kârların olmasının muhtemel olması durumunda finansal tablolara alınmaktadır. Zamanlama farkları üzerinden ortaya çıkan net ertelenmiş vergi varlıkları, eldeki verilere göre gelecek yıllarda kullanılabileceğinin kesin olmadığı durumlarda, vergi indirimleri oranında azaltılmaktadır.

2.5.9.İlişkili Taraflar;

Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, önemli yönetim personelleri ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirakler ve ortaklıklar ile bağlı ortaklıkların azınlık ortakları ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Bu şirketlerin ortakları ve başlıca yöneticileri ve Şirket'in yönetim kurulu üyeleri ve aileleri de ilişkili kuruluş kapsamına girmektedir. İlişkili taraflarla gerçekleştirilen işlemler genel olarak piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Kilit yönetici personellerde şirketin ilişkili tarafı olarak ifade edilmişlerdir.

2.5.10. TFRS 9 Finansal Araçlar

KGK, Ocak 2017'de TFRS 9 Finansal Araçlar'ı nihai haliyle yayınlamıştır. TFRS 9 finansal araçlar muhasebeleştirme projesinin üç yönünü: sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

korunma muhasebesini bir araya getirmektedir. TFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanlı muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir 'beklenen kredi zararı' modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, TFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonunu seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kâr veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran "kendi kredi riski" denilen konuyu ele almaktadır.

Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. TFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Alternatif olarak, işletmeler, standarttaki diğer şartları uygulamadan, sadece "gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılan" olarak belirlenmiş finansal yükümlülüklerin kazanç veya kayıplarının sunulmasına ilişkin hükümleri erken uygulamayı tercih edebilirler.

2.5.11. TFRS 16 Kiralamalar

1 Ocak 2021 öncesinde anlaşmaya varılan sözleşmeler için Şirket, bir anlaşmanın kiralama işlemi olup olmadığını veya kiralama işlemi içerip içermediğini, ilgili anlaşmanın özüne dayandırıp;

  • (a) anlaşmanın gerçekleşmesinin özel bir varlığın veya varlıkların kullanımına bağlı olup olmadığına ve
  • (b) anlaşmanın ilgili varlığın kullanım hakkını devredip devretmediğine yönelik olarak bir değerlendirme yaparak belirlemiştir.

Şirket TFRS 16 standardının ilk uygulama tarihi olan 1 Ocak 2021 itibarıyla kolaylaştırıcı bir uygulama olarak sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını veya kiralama işlemi içerip içermediğini yeniden değerlendirmemiştir. Bunun yerine Şirket daha önce TMS 17 "Kiralama İşlemleri" ve TFRS Yorum 4 "Bir Anlaşmanın Kiralama İşlemi İçerip İçermediğinin Belirlenmesi" uygulanarak kiralama olarak tanımlanmış sözleşmelere TFRS 16 "Kiralamalar" standardını uygulamıştır. Daha önce TMS 17 "Kiralama İşlemleri" ve TFRS Yorum 4 "Bir Anlaşmanın Kiralama İşlemi İçerip İçermediğinin Belirlenmesi" uygulanarak kiralama işlemi içermeyen olarak tanımlanan sözleşmelere TFRS 16 "Kiralamalar" standardı uygulanmamıştır.

Bu nedenle geçmiş yıllara ait finansal tabloların yeniden düzenlenmesine gerek kalmamış, söz konusu finansal tablolar TMS 17 "Kiralama İşlemleri" ve TFRS Yorum 4 "Bir Anlaşmanın Kiralama İşlemi İçerip İçermediğinin Belirlenmesi"ne uygun olarak sunulmuştur.

Kiracı olarak Şirket, daha önce kiraya konu olan varlığın sahipliğine ilişkin risk ve getirilerin Şirket'e ait olduğu kiralama işlemlerini finansal kiralama olarak sınıflandırmıştır. Bunun dışında kalan kiralama işlemleri ise operasyonel kiralama olarak sınıflandırılmıştır. TFRS 16 standardına Şirket'in geçiş tarihi olan 1 Ocak 2018 itibarıyla Şirket kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmüştür.

Kira ödemeleri, faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî faiz oranı kullanılarak, belirlenememesi durumunda, Şirket'in alternatif borçlanma faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiştir.

Şirket aşağıdaki kolaylaştırıcı uygulamaları kullanmayı tercih etmiştir;

  • Makul ölçüde benzer özelliklere sahip kiralamalarda oluşan bir portföye tek bir iskonto oranı uygulamıştır.

  • Değer düşüklüğünü gözden geçirmenin alternatifi olarak, kiralamaların ekonomik açıdan dezavantajlı olup olmadığına ilişkin değerlendirmesini, ilk uygulama tarihinden hemen önce TMS 37 Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar'ı uygulayarak yapmıştır.

MAKİM MAKİNA TEKNOLOJİLERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre

  • Kiralamayı uzatma veya sonlandırma opsiyonları içeren sözleşmeler için, kiralama süresini belirlerken geçmiş tecrübelerini kullanmıştır. Şirket, TFRS 16 "Kiralamalar" kapsamında kısa vadeli kiralamalar ve dayanak varlığın düşük değerli olduğu kiralamalar istisnalarını kullanmayı tercih etmiştir.

2.5.12. Kullanım hakkı varlığı

ifade edilmiştir.)

Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.

Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir;

(a) Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,

(b) Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar,

(c) Şirket tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler ve

(d) Dayanak varlığın sökülmesi ve taşınmasıyla, yerleştirildiği alanın restorasyonuyla ya da dayanak varlığın kiralama hüküm ve koşullarının gerektirdiği duruma getirilmesine ilişkin restorasyonuyla ilgili olarak Şirket tarafından katlanılacak tahmini maliyetler. Şirket kiralamanın fiilen başladığı tarihte ya da dayanak varlığı belirli bir süre kullanmasının sonucu olarak bu maliyetlere ilişkin yükümlülüğe katlanmaktadır.

Şirket maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını;

(a) Birikmiş amortisman ile birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve

(b) Kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer.

Şirket, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16 Maddi Duran Varlıklar'da yer alan amortisman hükümlerini uygular. Tedarikçinin, kiralama süresinin sonunda dayanak varlığın mülkiyetini Şirket'e devretmesi durumunda veya kullanım hakkı varlığı maliyetinin Şirket'in bir satın alma opsiyonunu kullanacağını göstermesi durumunda, Şirket kullanım hakkı varlığını kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın faydalı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutar. Diğer durumlarda, Şirket kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten başlamak üzere söz konusu varlığın faydalı ömrü veya kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutar.

Şirket kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü'nü uygular.

2.5.13. Kiralama işlemlerinden borçlar

Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Şirket kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, bu oranın kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî faiz oranı kullanılarak iskonto edilir. Şirket, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, kendi alternatif borçlanma faiz oranını kullanır.

Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur;

(a) Sabit ödemelerden her türlü kiralama teşvik alacaklarının düşülmesiyle elde edilen tutar,

(b) Bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan değişken kira ödemeleri,

(c) Şirket'in satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve

(d) Kiralama süresinin Şirket'in kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Şirket, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer;

(a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır,

(b) Defter değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır ve

(c) Defter değerini yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde ya da revize edilmiş özü itibarıyla sabit olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde yeniden ölçer.

Kiralama süresindeki her bir döneme ait kira yükümlülüğüne ilişkin faiz, kira yükümlülüğünün kalan bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı uygulanarak bulunan tutardır. Dönemsel faiz oranı, kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî faiz oranıdır. Şirket, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, kendi alternatif borçlanma faiz oranını kullanır.

Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, Şirket, kira yükümlülüğünü, kira ödemelerindeki değişiklikleri yansıtacak şekilde yeniden ölçer. Şirket, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak finansal tablolarına yansıtır.

Şirket, aşağıdaki durumlardan birinin gerçekleşmesi halinde, kira yükümlülüğünü, revize edilmiş kira ödemelerini revize edilmiş bir iskonto oranı üzerinden indirgeyerek yeniden ölçer;

(a) Kiralama süresinde bir değişiklik olması. Şirket, revize edilmiş kira ödemelerini revize edilmiş kiralama süresine dayalı olarak belirler.

(b) Dayanak varlığın satın alınmasına yönelik opsiyona ilişkin değerlendirmede değişiklik olması. Şirket, revize edilmiş kira ödemelerini, satın alma opsiyonu kapsamında ödenecek tutarlardaki değişikliği yansıtacak şekilde belirler.

Şirket, kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Şirket'in yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirler.

Şirket, aşağıdaki durumlardan birinin gerçekleşmesi halinde kira yükümlülüğünü, revize edilmiş kira ödemelerini indirgeyerek yeniden ölçer;

(a) Bir kalıntı değer taahhüdü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlarda değişiklik olması. Şirket, revize edilmiş kira ödemelerini, kalıntı değer taahhüdü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlardaki değişikliği yansıtacak şekilde belirler.

(b) Gelecekteki kira ödemelerinin belirlenmesinde kullanılan bir endeks veya oranda meydana gelen bir değişimin sonucu olarak bu ödemelerde bir değişiklik olması. Şirket, kira yükümlülüğünü söz konusu revize edilmiş kira ödemelerini yansıtmak için yalnızca nakit akışlarında bir değişiklik olduğunda yeniden ölçer.

Şirket, kalan kiralama süresine ilişkin revize edilmiş kira ödemelerini, revize edilmiş sözleşmeye bağlı ödemelere göre belirler. Şirket, bu durumda değiştirilmemiş bir iskonto oranı kullanır.

Şirket, kiralamanın yeniden yapılandırılmasını, aşağıdaki koşulların her ikisinin sağlanması durumunda ayrı bir kiralama olarak muhasebeleştirir;

(a) Yeniden yapılandırmanın, bir veya daha fazla dayanak varlığın kullanım hakkını ilave ederek, kiralamanın kapsamını genişletmesi ve

(b) Kiralama bedelinin, kapsamdaki artışın tek başına fiyatı ve ilgili sözleşmenin koşullarını yansıtmak için söz konusu tek başına fiyatta yapılan uygun düzeltmeler kadar artması.

2.5.14. Hisse Başına Kazanç/(Zarar);

Hisse başına kazanç/(zarar), dönem net kârı veya zararının cari dönemde adi hisse senedi sahiplerine ait adi hisse senetleri adedinin ağırlıklı ortalamasına bölünmesi suretiyle hesaplanmaktadır.

Türkiye' de şirketler, mevcut hissedarlarına birikmiş kârlardan ve özsermaye enflasyon düzeltme farklarından hisseleri oranında hisse dağıtarak (bedelsiz hisseler) sermayelerini arttırabilirler. Hisse

MAKİM MAKİNA TEKNOLOJİLERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

başına kâr/(zarar) hesaplanırken, bu bedelsiz hisseler çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kâr/(zarar) hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse senedi ortalaması, bedelsiz hisseler açısından geriye dönük olarak uygulanmak suretiyle elde edilir.

2.5.15. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar;

Bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltilmekte, bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen olayların olması halinde ise önemli olması durumunda ilgili dönemde açıklanmaktadır.

2.5.16. Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar;

Karşılıklar;

Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir.

Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar;

Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya belirsizlik taşımaları açısından finansal durum tabloları dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler Şirket için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi muhtemel gözüken gelir ve kârlar finansal tablolarda yansıtılmaktadır.

2.5.17. Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar;

Finansal durum tablosunda yer alan yabancı paraya bağlı varlıklar bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz alış kuru, borçlar ise döviz satış kuru kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Dönem içinde gerçekleşen yabancı paraya bağlı işlemler, işlem tarihindeki fiili kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Bu işlemlerden doğan kur farkı gelir ve giderleri gelir tablolarına dâhil edilmektedir.

30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarda esas alınan kurlar aşağıdaki gibidir;

30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
Alış Satış Alış Satış
Dolar 34,0900 34,1514 29,4382 29,4913
Avro 38,0180 38,0865 32,5739 32,6326

MAKİM MAKİNA TEKNOLOJİLERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

2.5.18. Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları

Finansal tabloların hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.

Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir.

Şirket'in finansal tablolarını hazırlarken kullandığı önemli tahminler ve varsayımlara aşağıdaki gibidir;

  • Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri,
  • Ticari alacak ve borçlar için uygulanan iskonto oranları,
  • Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin olarak; emeklilik süresi, zam oranı, iskonto oranı, kıdem tazminatı almama oranı,
  • Şerefiye değer düşüklüğü testine esas olmak üzere gelecek yıllara ilişkin tahmini faaliyet sonuçları,
  • Ertelenen vergi hesaplamasında kullanılan oranlar
  • Faaliyet kiralamasına konu olan varlıkların muhasebeleştirilmesi.

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

3. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
Kasa 86.726 94.742
Bankalar: 32.797.081 35.234.352
- Vadeli mevduatlar * 21.944.459 29.166.037
TL 21.944.459 29.166.037
- Vadesiz mevduatlar 10.852.622 6.068.315
TL 1.659.272 3.061.725
Avro 7.597.794 2.056.010
ABD Doları 321.127 389.759
İngiliz Sterlini 1.274.429 560.821
Diğer ** 75.591.644 63.819.174
Toplam 108.475.451 99.148.268

(*) Şirket'in vadeli mevduatlarının faiz oranları %40,89-%47,87 arasında değişmektedir. Vade gün sayıları 1 gündür. (31.12.2023: %4,74-%45,90, 1-37 gün)

(**) Şirket'in pos hesaplarından oluşmaktadır.

Şirket vadesiz mevduat döviz bakiyeleri aşağıdaki gibidir;

Vadesiz mevduatlar 30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
Avro 199.847,27 EUR 46.458,24 EUR
ABD Doları 9.419,98 USD 9.745,24 USD
İngiliz Sterlini 27.897,64 GBP 11.024,93 GBP

4. FİNANSAL VARLIKLAR

30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
Kamu kesimi tahvil senet ve bonoları
Diğer menkul kıymetler *		 -
36.001		 15.108
4.166.994
Toplam 36.001 4.182.102

(*) Şirket'in sahip olduğu kısa vadeli katılım serbest fonundan oluşmaktadır.

5. FİNANSAL BORÇLAR

30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
Teminatlı banka kredileri 24.821.901 55.532.722
Uzun vadeli teminatlı banka kredilerinin kısa vadeli kısımları 39.900.331 30.548.844
Kiralama işlemlerinden borçlar 669.196 185.281
Diğer mali borçlar 347.208 531.096
Kısa vadeli finansal borçlar 65.738.636 86.797.943
Teminatlı banka kredileri 11.354.943 43.793.001
Kiralama işlemlerinden borçlar 4.274.276 302.103
Uzun vadeli finansal borçlar 15.629.219 44.095.104
Toplam finansal borçlar 81.367.855 130.893.047

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

Şirket'in banka kedilerinin detayı aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
0-3 ay 20.883.031 62.122.114
3-12 ay 43.839.201 23.959.452
1-5 yıl 11.354.943 43.793.001
Toplam kredi borçları 76.077.175 129.874.567

Bilanço tarihi itibarıyla TL cinsi kredilerin faiz oranları yıllık %10,72 ile %53,30 arasında değişmektedir. USD cinsi kredilerin anapara bakiyesi 253.441 USD, faiz oranları ise yıllık %10,21 oranındadır. EUR cinsi kredilerin anapara bakiyesi 150.000 EUR, faiz oranları %6,99 oranındadır. (2023: USD cinsi kredilerin anapara bakiyesi 221.000 USD, faiz oranı yıllık %9,95, EUR cinsi kredilerin anapara bakiyesi 150.000 EUR, faiz oranları %6,99 oranındadır.)

Banka kredilerinin 1 Ocak-30 Eylül 2024 dönemi içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir;

30 Eylül 2024
1 Ocak Faiz Enflasyon 30 Eylül
2024 Nakit girişi Nakit çıkışı Kur farkı tahakkuku etkisi 2024
Banka kredileri 129.874.567 33.690.644 (60.694.166) 2.337.541 7.025.730 (36.157.141) 76.077.175

Banka kredilerinin 1 Ocak-31 Aralık 2023 dönemi içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir;

31 Aralık 2023
1 Ocak Faiz Enflasyon 31 Aralık
2023 Nakit girişi Nakit çıkışı Kur farkı tahakkuku etkisi 2023
Banka kredileri 12.100.500 248.120.349 (129.844.013) 1.717.503 2.549.752 (4.769.524) 129.874.567

Kiralama işlemlerinden borçların vade olarak dağılımı aşağıdaki gibidir;

30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
0-3 Ay 154.591 47.692
3-12 Ay 514.605 137.588
1-5 Yıl 4.274.276 302.104
Toplam kiralama işlemlerinden borçlar 4.943.472 487.384

6. TİCARİ ALACAKLAR/TİCARİ BORÇLAR

Kısa vadeli ticari alacaklar

30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
Ticari alacaklar 154.140.453 191.862.126
Alacak senetleri 123.200.384 172.066.809
Şüpheli ticari alacaklar 3.867.625 6.942.469
Şüpheli ticari alacak karşılığı (-) (3.867.625) (6.942.469)
Gelir tahakkukları - 429.239
Tahakkuk etmiş vade farkı gideri (-) (10.182.649) (17.430.989)
Toplam 267.158.188 346.927.185

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

Şüpheli alacakların dönem içi hareketleri aşağıdaki gibi olup tamamı için karşılık ayrılmıştır.

1 Ocak-
30 Eylül 2024		 1 Ocak-
30 Eylül 2023
Açılış bilançosu
Yıl içerisindeki değişimler
Beklenen kredi zarar karşılığı değişimi
Enflasyon etkisi		 6.942.469
(29.564)
(2.246.881)
(798.399)		 6.923.224
(477.346)
1.800.159
(1.962.449)
Kapanış bilançosu 3.867.625 6.283.588

Kısa vadeli ticari borçlar

30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
Ticari borçlar 28.370.898 52.752.471
Borç senetleri 64.743.525 31.548.521
Tahakkuk etmiş vade farkı geliri (-) (6.268.060) (1.598.050)
Toplam 86.846.363 82.702.942

7. DİĞER ALACAKLAR/DİĞER BORÇLAR

Kısa vadeli diğer alacaklar

30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
Verilen depozito ve teminatları 1.455.225 934.795
Diğer alacaklar 22.158 30.104
Toplam 1.477.383 964.899
Uzun vadeli diğer alacaklar
30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
Verilen depozito ve teminatları 343.537 418.299
Toplam 343.537 418.299
Kısa vadeli diğer borçlar
30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
Diğer borçlar 8.118.780 3.187.968
Toplam 8.118.780 3.187.968

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

8. STOKLAR

30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
İlk madde ve malzeme 30.880.057 46.784.216
Yarı mamuller 4.399.507 7.465.549
Mamuller 12.796.832 11.344.818
Ticari mallar 133.680.511 91.448.969
Diğer stoklar 478.700 1.440
Toplam 182.235.607 157.044.992

9. KULLANIM HAKKI VARLIKLARI

1 Ocak 2024 İlaveler Çıkışlar 30 Eylül 2024
Maliyet
Binalar 4.722.203 5.285.975 10.008.178
Toplam 4.722.203 - 10.008.178
Birikmiş amortismanlar(-)
Kullanım hakkı varlık amortismanı 3.076.532 801.217 3.877.749
Toplam 3.076.532 801.217 - 3.877.749
Net Defter Değeri 1.645.671 6.130.429

30 Eylül 2024 tarihli kullanım hakkı varlıklarının toplam amortisman ve itfa paylarının 801.217 TL tutarındaki bölümü satışların maliyetine kaydedilmiştir.

1 Ocak 2023 İlaveler Çıkışlar 30 Eylül 2023
Maliyet
Binalar 4.722.203 - - 4.722.203
Toplam 4.722.203 - - 4.722.203
Birikmiş amortismanlar(-)
Kullanım hakkı varlık amortismanı 2.333.933 592.993 - 2.926.926
Toplam 2.333.933 592.993 - 2.926.926
Net Defter Değeri 2.388.270 1.795.277

30 Eylül 2023 tarihli kullanım hakkı varlıklarının toplam amortisman ve itfa paylarının 592.993 TL tutarındaki bölümü satışların maliyetine kaydedilmiştir.

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

10.MADDİ DURAN VARLIKLAR

1 O
k 2
0
24
ca		 İ
lav
ler
e		 Ç
kış
lar
ı		 3
0
Ey
l
ü
l 2
0
24
l
iy
Ma
et
kin
ha
lar
Te
sis
i
, m
a
e v
e c
z		 1.0
13
8
11
.14		 3
3.
95
2.8
8
9		 (
6
3.4
6
0
)		 4.9
0
2.5
14
77
Ta
lar
ıt
ş		 19
.01
8.
3
8
8		 - - 19
.01
8.
3
8
8
De
mi
ba
lar
r
ş		 18
.3
84
.19
6		 11
.27
2.8
3
8		 - 29
.65
7.0
34
lm
kta
lan
lar
*
Ya
atı
pı
a
o
y
rım		 16
3.5
37
.17
9		 8
9.7
9
0.
67
9		 - 25
3.
3
27
.85
8
Öz
l m
liy
ler
et
e
a		 7.3
29
.74
1		 .85
15
7		 - 7.3
9
8
45
.5
lam
To
p		 31
9.
28
2.6
5
2		 13
5.
0
3
2.
26
3		 (
)
6
3.4
6
0		 45
4.
25
1.4
55
ir
i
km
iş
ism
lar
(-
)
B
t
am
or
an
Te
sis
kin
i
ha
lar
, m
a
e v
e c
z		 23
.61
9.
6
95		 8.4
9
0.
15
6		 (
18
.65
0
)		 3
2.0
91
.20
1
lar
Ta
ıt
ş		 3.
07
9.
9
3
0		 1.8
07
.71
5		 - 4.8
87
.64
5
ba
lar
De
mi
ş
r		 20
12
9
5.
7.		 2.
16
81
1.4		 - 7.3
6
8.
61
0
Öz
l m
liy
ler
et
e
a		 4.8
95
.9
6
9		 3
9
2.0
94		 - 5.
28
8.
0
6
3
lam
To
p		 3
6.
8
0
2.
72
3		 12
.8
51
.44
6		 (
)
18
.6
5
0		 49
.6
35
.5
19
ğ
Ne
t D
fte
r D
i
e
e
er		 28
2.4
79
.9
29		 40
4.
61
5.
9
3
6

30 Eylül 2024 tarihli maddi duran varlıkların toplam amortisman ve itfa paylarının 10.885.995 TL tutarındaki bölümü satışların maliyetine, 1.385.076 TL tutarındaki bölümü genel yönetim giderlerine, 580.375 TL tutarındaki bölümü pazarlama, satış ve dağıtım giderlerine kaydedilmiştir. Maddi duran varlıklar üzerindeki sigorta limiti 1.265.000 AVRO'dur.

1 O
k 2
0
23
ca		 İ
lav
ler
e		 Ç
kış
lar
ı		 3
0
l
ü
l 2
0
23
Ey
Ma
l
iy
et
Te
sis
kin
i
ha
lar
, m
a
e v
e c
z		 5
0.5
5
9.
9
6
2		 16
.5
8
3.1
76		 (
14
4.7
97
)		 6
6.
9
9
8.
34
1
lar
Ta
ıt
ş		 7.7
8
0.
6
29		 10
.0
27
.8
8
0		 - 17
.8
0
8.5
0
9
mi
ba
lar
De
ş
r		 10
.64
3.
6
67		 25
3.4
3
3
5.		 - .8
97
.10
0
15
Ya
lm
kta
lan
lar
*
atı
pı
a
o
y
rım		 16
1.1
0
8.
13
6		 29
.5
9
2.3
8
8		 - 19
0.7
0
0.5
24
Öz
l m
liy
ler
et
e
a		 7.3
0
2.5
37		 27
.20
4		 - 7.3
29
.74
1
lam
To
p		 23
3
94
.9
31
7.		 61
.48
0
81
4.		 (
79
)
14
4.
7		 29
8.
73
21
4.
5
B
ir
i
km
iş
ism
lar
(-
)
t
am
or
an
kin
ha
lar
Te
sis
i
, m
a
e v
e c
z		 19
94
.8
8
8
.5		 2.6
6
8.
81
0		 (
8
2.5
10
)		 22
.18
8
8
1.1
Ta
lar
ıt
ş		 1.3
73
.28
0		 1.1
18
.3
6
2		 - 2.4
91
.64
2
De
mi
ba
lar
r
ş		 3.
8
91
.0
22		 84
9.
10
5		 - 4.7
40
.12
7
Öz
l m
liy
ler
et
e
a		 4.3
74
.8
8
8		 3
9
0.4
6
9		 - 4.7
65
.35
7
To
lam
p		 29
.2
34
.0
78		 5.
0
26
.74
6		 (
8
2.
51
0
)		 34
.1
78
.3
14
ğ
fte
i
Ne
t D
r D
e
e
er		 20
8.
16
0.
85
3		 26
4.
55
5.
9
01

(*) Ankara Uzay Havacılık ve İhtisas Organize Sanayi Bölgesinde gerçekleştirilen hassas döküm fabrika binası yatırımına ilişkindir.

30 Eylül 2023 tarihli maddi duran varlıkların toplam amortisman ve itfa paylarının 2.295.131 TL tutarındaki bölümü satışların maliyetine, 1.853.814 TL tutarındaki bölümü genel yönetim giderlerine, 877.801 TL tutarındaki bölümü pazarlama, satış ve dağıtım giderlerine giderlerine kaydedilmiştir.

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

11.MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

1
Oc
k
2
0
2
4
a		 İ
la
le
ve
r		 Ç
kı
la
ş
ı
r		 3
0
Ey
l
ü
l
2
0
2
4
l
iy
Ma
t
e
ğ
D
i
d
d
i o
lm
du
lı
k
lar
er
m
a
ay
an
ra
n v
ar		 7.
0
7
7.
4
1
1		 1
3
5.
7
1
8		 - 7.
2
1
3.
1
2
9
To
la
p
m		 7.
0
7
7.
4
1
1		 1
3
5.
7
1
8		 - 7.
2
1
3.
1
2
9
ir
i
km
iş
is
la
(-
)
B
t
am
or
m
an
r
ğ
D
i
d
d
i o
lm
du
lı
k
lar
er
m
a
ay
an
ra
n v
ar		 5.
0
0
9.
6
6
3		 4
4
4.
2
2
0		 - 5.
4
5
3.
8
8
3
To
la
p
m		 5.
0
0
9.
6
6
3		 4
4
4.
2
2
0		 - 5.
4
5
3.
8
8
3
ğ
Ne
de
f
de
i
t
te
er
r		 2.
0
6
7.
7
4
8		 1.
7
5
9.
2
4
6

30 Eylül 2024 tarihli maddi olmayan duran varlıkların toplam amortisman ve itfa paylarının 157.849 TL tutarındaki bölümü satışların maliyetine, 286.371 TL tutarındaki bölümü genel yönetim giderlerine kaydedilmiştir.

1
Oc
k
2
0
2
3
a		 İ
la
le
ve
r		 Ç
kı
la
ş
ı
r		 3
0
Ey
l
ü
l
2
0
2
3
l
iy
Ma
t
e
ğ
D
i
d
d
i o
lm
du
lı
k
lar
er
m
an
n v
a
ay
ra
ar		 7.
0
3
1.
5
2
6		 4
5.
8
8
5		 - 7.
0
7
7.
4
1
1
To
la
p
m		 7.
0
3
1.
5
2
6		 4
5.
8
8
5		 - 7.
0
7
7.
4
1
1
ir
i
km
iş
is
la
(-
)
B
t
am
or
m
an
r
ğ
D
i
d
d
i o
lm
du
lı
k
lar
er
m
a
ay
an
ra
n v
ar		 4.
3
5
9.
6
9
8		 4
9
7.
8
9
9		 - 4.
8
5
7.
5
9
7
To
la
p
m		 4.
3
5
9.
6
9
8		 4
9
7.
8
9
9		 - 4.
8
5
7.
5
9
7
ğ
Ne
de
f
de
i
t
te
er
r		 2.
6
7
1.
8
2
8		 2.
2
1
9.
8
1
4

30 Eylül 2023 tarihli maddi olmayan duran varlıkların toplam amortisman ve itfa paylarının 320.976 TL tutarındaki bölümü satışların maliyetine, 176.923 TL tutarındaki bölümü genel yönetim giderlerine kaydedilmiştir.

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

12.YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER

k
1
Oc
2
0
2
4
a		 İ
la
le
ve
r		 kı
la
Ç
ı
ş
r		 l
ü
l
3
0
Ey
2
0
2
4
Ma
l
iy
t
e
Ar
i v
lar
az
e
ar
sa		 3.
7
8
7.
7
7
8		 - - 3.
7
8
7.
7
7
8
ğ
f
i
Ne
t
De
te
De
r
er		 3.
8
8
7
7.
7
7		 3.
8
8
7
7.
7
7
1
Oc
k
2
0
2
3
a		 İ
la
le
ve
r		 Ç
kı
la
ş
ı
r		 3
0
Ey
l
ü
l
2
0
2
3
l
iy
Ma
t
e
lar
Ar
i v
az
e
ar
sa		 3.
7
8
7.
7
7
8		 - - 3.
7
8
7.
7
7
8
ğ
f
i
Ne
t
De
te
De
r
er		 3.
8
8
7
7.
7
7		 3.
8
8
7
7.
7
7

Yatırım amaçlı gayrimenkuller maliyet bedeli ile değerlenmektedir.

MAKİM MAKİNA TEKNOLOJİLERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar

(Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

13. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

Diğer kısa vadeli karşılıklar:

30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
1.437.228 1.189.816
1.437.228 1.189.816

Dava karşılıklarının yıl içerisindeki hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

1 Ocak-
30 Eylül 2024		 1 Ocak-
30 Eylül 2023
Açılış bakiyesi
Yıl içinde ayrılan/kullanılan karşılık tutarı-net
Enflasyon etkisi		 1.189.816
561.464
(314.052)		 2.318.706
(41.502)
(771.408)
Kapanış bakiyesi 1.437.228 1.505.796

30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in verilen teminat/rehin/ipotek/kefalet ("TRİK") pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:

Şirket Tarafından Verilen TRİK'ler 30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİK'ler
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine
vermiş olduğu TRİK'ler		 2.530.393
-		 24.120.533
-
C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3.
kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİK'ler		 - -
D. Diğer verilen TRİK'ler - -
- Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİK'ler - -
- B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer şirketler lehine - -
vermiş olduğu TRİK'ler
- C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş
olduğu TRİ'ler		 - -
Toplam 2.530.393 24.120.533
30 Eylül 2024
Türü Verildiği Yer TL USD AVRO Toplam TL
Karşılığı
Teminat Mektubu Satıcılara 2.503.438 - 709 2.530.393
Toplam 2.530.393
Türü Alındığı Yer TL USD AVRO Toplam TL
Karşılığı
Teminat Senedi Müşteri 34.388.000 50.000 127.100 40.924.588
Toplam TL Karşılığı 40.924.588
--------------------- ------------
31 Aralık 2023
Türü Verildiği Yer TL USD AVRO Toplam TL
Karşılığı
Teminat Mektubu Satıcılara 23.489.280 - 14.264 24.120.533
Toplam 24.120.533

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

Türü Alındığı Yer TL USD AVRO Toplam TL
Karşılığı
Teminat Senedi Müşteri 18.603.356 50.000 127.100 26.227.911
Toplam TL Karşılığı 26.227.911

14. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR

Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar

30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
İzin karşılığı 6.615.240 3.925.148
Toplam
6.615.240		 3.925.148

Kıdem tazminatı karşılığı

30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
Kıdem tazminatı karşılığı 11.565.330 11.552.562
Toplam 11.565.330 11.552.562

Şirket, tüm personelinin erkeklerde 25, kadınlarda 20 yıl çalışarak kıdemi doldurduğunda işten ayrılacağını varsayar. Böylece emekli olduğunda, alacağı kıdem tazminatının, bilanço tarihindeki kıdemine uygun kısmını bulur. Kıdem tazminatı tutarı, her yıl yeniden belirlenen bir üst sınıra tabidir. Bu hesaplar sırasında kıdem tazminatına esas ücretin üst sınırı dikkate alınmıştır. Bu üst sınır 01.07.2024 tarihinden itibaren geçerli olan 41.828,42 TL'dir (31.12.2023: 35.058,58 TL).

Kıdem tazminatı yükümlülüğünün hesaplanmasında kullanılan varsayımlar aşağıdaki gibidir;

31 Aralık 2023
%31,11 %31,11
%28 %28
%2,43 %2,43
%67,06 %39
30 Eylül 2024

Aktüeryal kazanç ve zararlar özkaynaklarda raporlanmaktadır.

Kıdem tazminatı karşılıklarında dönem içi hareketler aşağıdaki gibidir;

1 Ocak- 1 Ocak-
30 Eylül 2024 30 Eylül 2023
Açılış bilançosu 11.552.562 14.001.049
Hizmet maliyeti 2.843.336 3.847.257
Faiz maliyeti 2.645.365 662.189
Yıl içerisindeki ödemeler (2.478.019) (7.343.755)
Aktüeryal kazançlar / kayıplar 51.384 5.361.836
Enflasyon etkisi (3.049.298) (4.657.993)
Kapanış bilançosu 11.565.330 11.870.583

15. DİĞER DÖNEN VARLIKLAR, DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER

Diğer dönen varlıklar

ifade edilmiştir.)

30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
Devreden KDV 729 -
Diğer KDV 17.454.926 5.436.386
Toplam 17.455.655 5.436.386

Diğer kısa vadeli yükümlülükler

30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
Ödenecek vergi ve fonlar 11.561.290 2.646.799
Diğer yükümlülükler 93.068 64.498
Toplam 11.654.358 2.711.297

16. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER, ERTELENMİŞ GELİRLER

Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler

30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
Verilen sipariş avansları 19.846.713 40.118.432
Gelecek aylara ait giderler 1.312.090 -
İş avansları 7.527 -
Toplam 21.166.330 40.118.432

Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler

30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
Verilen avanslar*
Gelecek yıllara ait giderler		 60.613.821
126.337		 49.640.847
4.154.573
Toplam 60.740.158 53.795.420

(*) Verilen avansların 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla 38.028.181,38 TL'lik kısmı Ankara Organize Sanayi Bölgesi arsa alım avansı için verilen bakiyedir. Verilen avansların 8.784.021,26 TL'lik kısmı Fabrika binası inşası amacıyla alınması planlanan; Ankara Uzay Havacılık ve İhtisas Organize Sanayi Bölgesindeki 12.675 metrekare yüzölçümü 64768 ada 3 numaralı parselde yer alan arsa için verilen avans bakiyesidir. 30 Eylül 2021 tarihinde taraflar arasında yapılan sözleşmeye istinaden toplam geçici tahsil bedeli 24.057.677 TL olup, belirlenen ödeme şekline göre %25'i peşin ödenmiş, kalan tutarın 48 eşit taksitler halinde 4 yılda ödemesi yapılacaktır.

Kısa vadeli ertelenmiş gelirler

30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
Alınan sipariş avansları 7.351.074 21.095.569
Gelecek aylara ait gelirler 2.391.766 1.979.237
Toplam 9.742.840 23.074.806

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

17. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR

30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
Personele borçlar 9.125.276 6.285.782
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri 4.201.221 5.531.812
Toplam 13.326.497 11.817.594

18. ÖZKAYNAKLAR

Sermaye;

30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
Pay oranı (%) Pay tutarı Pay oranı
(%)		 Pay tutarı
(TL) (TL)
Ahmet GÖNÜLLÜ 30,97 34.688.888 30,97 17.344.444
Tacettin İLERİ 30,97 34.688.888 30,97 17.344.444
Tacirler Portföy Değişken Fon 5,37 6.015.428 5,99 3.351.782
Diğer 32,69 36.606.796 32,07 17.959.330
Sermaye 112.000.000 56.000.000
Sermaye düzeltmesi farkları 281.127.000 271.005.502
Ödenmiş Sermaye 393.127.000 327.005.502

1 Nisan 2024 tarihli 11055 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesinde yayımlanan 25.01.2024 tarihli 01 Sayılı Yönetim Kurulu Kararı ve 31.01.2024 tarihli 02 Sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile kayıtlı sermaye sisteminde bulunan Şirket'in 300.000.000 TL tutarındaki kayıtlı sermaye tavanı içerisinde kalmak üzere Şirket sermayesinin 56.000.000 TL artırılarak 56.000.000 TL'den 112.000.000 TL'ye yükseltilmesine karar verilmiştir. Söz konusu çıkarılmış sermayesi muvazaadan ari şekilde tamamen ödenmiştir.

Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/(Kayıpları) (Aktüeryal Kazanç/(Kayıp))

30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
Emeklilik planlarından aktüeryal kayıp/kazançlar fonu (4.936.225) (6.654.014)
Toplam (4.936.225) (6.654.014)

İki dönem arasında değişen toplam kıdem tazminatı yükü, faiz maliyeti, cari dönem hizmet maliyeti ve aktüeryal kazanç/(kayıp) kısımlarına ayrılır. Faiz Maliyeti, bir önceki hesap döneminde finansal durum tablosunda da yer alan yükümlülüğün dönem içinde kullanımının maliyetidir ve çalışmaya devam eden kişilere ilişkin yükümlülüğün dönem başındaki tutarının, o yılda kullanılan iskonto oranı ile çarpılmış tutarıdır. Cari dönem hizmet maliyeti ise içinde bulunulan hesap döneminde çalışanların çalışmaları karşılığında hak ettikleri kıdem tazminatının ödeneceği dönemde ulaşması beklenen tutarının iskonto oranı ile bilanço gününe getirilmesinden kaynaklanan kısmıdır. Bunun dışındaki farklar ise aktüeryal kazanç ve kayıpları yansıtır. Aktüeryal kazanç/(kayıp) özkaynaklarda, faiz maliyeti ve cari dönem hizmet maliyeti ise kapsamlı gelir tablosunda gösterilir.

Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler

30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
Yasal yedekler 56.579.592 43.487.065
Toplam 56.579.592 43.487.065

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

Özel fonlar

30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
Özel fonlar 229.359 229.359
Toplam 229.359 229.359

Geçmiş yıl kârları/(zararları);

Şirket'in 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Geçmiş yıl kârı/(zararı) 306.265.856 TL'dir (31.12.2023: 203.176.705 TL).

30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, Sermaye Düzeltmesi Farklarının Vergi Usul Kanunu ile TMS/TFRS'lere göre sunulan tutarları karşılaştırmalı olarak aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2024 ÜFE endeksli
yasal kayıtlar		 TÜFE endeksli
tutarlar		 Geçmiş yıl kar
zararlarında takip
edilen farklar
Sermaye düzeltmesi farkları 362.575.074 281.127.000 (81.448.074)
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 65.646.557 56.579.592 (9.066.965)
Özel fonlar 45.268 229.359 184.091

19. SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ

Satışların ve maliyetlerin detayı aşağıdaki gibidir;

1 Ocak – 1 Temmuz – 1 Ocak – 1 Temmuz –
30 Eylül 2024 30 Eylül 2024 30 Eylül 2023 30 Eylül 2023
Geçiş Kontrol Sistemleri 101.791.127 40.219.998 68.876.402 23.923.492
Hassas Döküm 425.207.266 154.480.006 443.002.836 144.839.689
Ticari Mallar 255.399.456 85.970.324 220.251.446 73.419.616
Diğer 9.157.441 - 21.153.132 15.721
Hasılat 791.555.290 280.670.328 753.283.816 242.198.518
Geçiş Kontrol Sistemleri-Üretim (58.478.306) (13.665.860) (60.700.754) (24.279.455)
Hassas Döküm-Üretim (244.278.664) (85.355.128) (202.403.213) (66.225.909)
Ticari Mallar (230.403.682) (89.168.822) (168.934.702) (51.415.325)
Diğer (7.102.614) - (17.310.917) -
Satışların maliyeti (540.263.266) (188.189.810) (449.349.586) (141.920.689)
Brüt kar 251.292.024 92.480.518 303.934.230 100.277.829

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

1 Ocak –
30 Eylül 2024		 1 Temmuz –
30 Eylül 2024		 1 Ocak –
30 Eylül 2023		 1 Temmuz –
30 Eylül 2023
Yurtiçi satışlar 634.116.832 223.730.394 572.575.353 177.780.504
- Mamül mal satışları 376.366.937 136.285.455 347.074.742 103.636.855
- Ticari mal Satışları 257.749.895 87.444.939 225.500.611 74.143.649
Yurt dışı satışlar 165.288.536 60.125.976 189.381.624 67.781.843
- Mamül mal satışları 162.806.544 59.060.758 188.347.473 67.477.694
- Ticari mal Satışları 2.481.992 1.065.218 1.034.151 304.149
Satış iade ve istontoları (-) (7.850.078) (3.186.042) (8.673.161) (3.363.829)
Hasılat 791.555.290 280.670.328 753.283.816 242.198.518
Satılan mamuller maliyeti (-) (309.859.584) (113.495.590) (261.247.021) (71.477.756)
Satılan ticari mal maliyeti (-) (230.403.682) (74.694.220) (188.102.565) (70.442.933)
Satışların maliyeti (540.263.266) (188.189.810) (449.349.586) (141.920.689)
Brüt kar 251.292.024 92.480.518 303.934.230 100.277.829

Niteliklerine göre giderler aşağıdaki gibidir;

Satışların Maliyeti 1 Ocak –
30 Eylül 2024		 1 Temmuz –
30 Eylül 2024		 1 Ocak –
30 Eylül 2023		 1 Temmuz –
30 Eylül 2023
İlk madde ve malzeme gideri
Doğrudan işçilik gideri
Genel üretim giderleri
Amortisman giderleri
Yarı mamul stoklarındaki değişim		 (165.232.461)
(68.957.486)
(70.265.870)
(11.845.061)
4.989.279		 (51.707.260)
(23.883.940)
(26.316.791)
(4.616.881)
(3.004.797)		 (165.097.871)
(54.144.948)
(53.225.015)
(3.209.100)
4.141.588		 (44.950.892)
(20.730.662)
(17.724.184)
(2.184.044)
3.771.170
Mamul stoklarındaki değişim
Satılan Mamüllerin Maliyeti		 1.452.015 (3.965.921)
(309.859.584) (113.495.590) (261.247.021)		 10.288.325 10.340.856
(71.477.756)
Satılan ticari mallar maliyeti (230.403.682) (74.694.220) (188.102.565) (70.442.933)
Satışların Maliyeti (540.263.266) (188.189.810) (449.349.586) (141.920.689)

20. PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, GELİŞTİRME GİDERLERİ

1 Ocak – 1 Temmuz – 1 Ocak – 1 Temmuz –
30 Eylül 2024 30 Eylül 2024 30 Eylül 2023 30 Eylül 2023
Pazarlama, satış ve dağıtım
giderleri		 (47.937.413) (16.900.363) (37.409.364) (15.422.845)
Genel yönetim giderleri (49.607.847) (18.885.817) (24.247.099) (8.337.739)
Araştırma ve geliştirme giderleri (3.243.743) (1.126.484) (10.504.747) (3.891.398)
Toplam (100.789.003) (36.912.664) (72.161.210) (27.651.982)

Yönetim Kurulu Ve Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Mali Haklar

Yönetim Kurulu Üyelerine 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla ödenen huzur hakkı: 5.984.656,88 TL'dir. (31 Aralık 2023: 2.282.454 TL)

Yönetimde Söz Sahibi Personel Ücreti 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla: 6.980.866,30 TL'dir. (31 Aralık 2023: 6.740.032 TL)

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri
1 Ocak – 1 Temmuz – 1 Ocak – 1 Temmuz –
30 Eylül 2024 30 Eylül 2024 30 Eylül 2023 30 Eylül 2023
Personel giderleri (27.871.510) (10.401.319) (19.534.524) (7.253.408)
Sigorta giderleri (4.450.076) (1.368.301) (3.126.859) (1.094.497)
Pazarlama reklam ve promosyon (4.194.094) (347.167) (4.985.639) (3.459.037)
giderler,
Ofis giderleri (4.002.034) (1.699.786) (3.302.234) (1.259.375)
Nakliye ve navlun giderleri (1.545.216) (545.456) (1.224.353) (411.790)
Taşıt giderler (1.499.249) (573.096) (1.142.982) (444.531)
Bakım ve onarım giderleri (1.155.311) (964.153) (224.363) (83.786)
Vergi, resim ve harçlar (883.532) (193.307) (686.227) (166.475)
Amortisman giderleri (580.375) (214.952) (877.801) (438.996)
Temsil ve ağırlama giderleri (101.284) (43.859) (65.936) (21.313)
Diğer giderleri (1.654.732) (548.967) (2.238.446) (789.637)
Toplam (47.937.413) (16.900.363) (37.409.364) (15.422.845)
Genel Yönetim Giderleri
1 Ocak – 1 Temmuz – 1 Ocak – 1 Temmuz –
30 Eylül 2024 30 Eylül 2024 30 Eylül 2023 30 Eylül 2023
Personel giderleri (32.716.433) (13.009.411) (15.236.525) (4.724.429)
Danışmanlık giderleri (5.827.931) (2.443.700) (2.765.083) (1.041.770)
Vergi, resim ve harçlar (2.384.149) (292.208) (700.278) (167.248)
Taşıt giderleri (1.963.469) (646.628) (697.809) (233.635)
Amortisman giderleri (1.671.447) (422.180) (2.030.737) (1.354.863)
Ofis giderleri (1.183.505) (615.362) (412.282) (142.024)
Sigorta giderleri (727.231) (238.362) (476.968) (175.838)
Temsil ve Ağırlama giderleri (555.481) (114.604) (170.215) (17.111)
Aidat giderleri (511.976) (124.444) (279.511) (92.300)
Bakım ve onarım giderleri (455.226) (160.355) (378.128) (132.605)
Bağış ve Yardım giderleri (104.356) (48.255) (566.535) (16.559)
Diğer giderleri (1.506.643) (770.308) (533.028) (239.357)
Toplam (49.607.847) (18.885.817) (24.247.099) (8.337.739)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri
1 Ocak – 1 Temmuz – 1 Ocak – 1 Temmuz –
30 Eylül 2024 30 Eylül 2024 30 Eylül 2023 30 Eylül 2023
Personel giderleri (3.225.941) (1.126.484) (10.312.321) (3.841.055)
Ofis giderleri (17.802) - (112.233) (36.886)
Diğer giderler - (31.178) (852)
Seyahat ve ulaşım giderleri - (28.024) (12.605)
Danışmanlık giderleri - (20.991) -
Toplam (3.243.743) (1.126.484) (10.504.747) (3.891.398)

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

21. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER

Esas Faaliyetlerden diğer gelirler

1 Ocak –
30 Eylül 2024		 1 Temmuz –
30 Eylül 2024		 1 Ocak –
30 Eylül 2023		 1 Temmuz –
30 Eylül 2023
Maddi duran varlık satış karları 21.641 352 34.955 3.817
Konusu kalmayan şüpheli
alacaklar		 29.564 2.076 477.346 281.810
Kur farkı gelirleri 13.906.830 7.848.175 42.741.483 5.960.053
Reeskont faiz gelirleri 13.330.049 8.470.256 1.183.680 676.984
Beklenen kredi zarar karşılıkları 2.106.521 - - -
Diğer gelirler 5.373.606 3.053.463 6.888.889 1.319.919
Toplam 34.768.211 19.374.322 51.326.353 8.242.583

22. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GİDERLER

Esas Faaliyetlerden diğer giderler

1 Ocak – 1 Temmuz – 1 Ocak – 1 Temmuz –
30 Eylül 2024 30 Eylül 2024 30 Eylül 2023 30 Eylül 2023
Kur farkı giderleri (3.756.994) (1.609.422) (6.668.607) (1.895.138)
Reeskont faiz giderleri (5.182.782) (277.047) (9.813.426) (7.660.787)
Beklenen kredi zarar karşılığı (659.866) (659.866) (2.382.487) (195.162)
Kanunen kabul edilmeyen giderler - - (19.971.886) -
Diğer giderler (864.632) (6.370) (332.289) (4.348)
Toplam (10.464.274) (2.552.705) (39.168.695) (9.755.435)

23. FİNANSAL GELİRLER

1 Ocak –
30 Eylül 2024		 1 Temmuz –
30 Eylül 2024		 1 Ocak – 1 Temmuz –
30 Eylül 2023 30 Eylül 2023
Faiz gelirleri 10.636.962 2.162.778 4.377.593 2.022.963
Toplam 10.636.962 2.162.778 4.377.593 2.022.963

24. FİNANSAL GİDERLER

1 Ocak –
30 Eylül 2024		 1 Temmuz – 1 Ocak –
30 Eylül 2024 30 Eylül 2023 30 Eylül 2023		 1 Temmuz –
Kredi faiz giderleri
Banka komisyonu giderleri
Kur farkı giderleri
Diğer finansman giderleri		 (31.246.487)
(2.659.908)
(2.547.299)
(3.335.741)		 (3.252.844)
(992.942)
(974.746)
(1.597.002)		 (8.717.769)
(5.088.162)
(473.455)
(461.857)		 (4.368.314)
(1.252.714)
(216.398)
(45.385)
Toplam (39.789.435) (6.817.534) (14.741.243) (5.882.811)

25. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER / GİDERLER

Yatırım faaliyetlerinden gelirler

1 Ocak –
30 Eylül 2024		 1 Temmuz – 1 Ocak –
30 Eylül 2024 30 Eylül 2023 30 Eylül 2023		 1 Temmuz –
Menkul kıymet satış karları 282.463 - 130 130
Toplam 282.463 - 130 130

26. VERGİ GELİRİ/(GİDERİ)

Kurumlar vergisi;

Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla %25'tir (31 Aralık 2023: %25). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır.

Şirket 7326 sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına İlişkin Kanun'un 11. Maddesiyle Vergi Usul Kanunu'na eklenen Geçici 31. Maddesine, 7338 sayılı kanunun 52. Maddesiyle eklenen Vergi Usul Kanunu Geçici 32. Maddesi ve 7338 sayılı kanunun 31. Maddesiyle eklenen Vergi Usul Kanunu Mükerrer 298. Maddenin "Ç" fıkrasına istinaden maddi ve maddi olmayan duran varlıklarını Maliye Bakanlığı tarafından belirlenen oranlara göre endeksleyerek yasal kayıtlarında yeniden değerlemiştir. Vergi Usul Kanunu'na göre yapılan değerleme varlıkların pazar yaklaşımına dayalı gerçeğe uygun TFRS değerinden farklılık arz etmektedir.

Temettü dağıtımları üzerinde stopaj yükümlülüğü olup, bu stopaj yükümlülüğü temettü ödemesinin yapıldığı dönemde tahakkuk edilir. Türkiye'de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemeleri %10 oranında stopaja tabidir.

Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kâr dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının uygulamasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında yer alan stopaj oranları da göz önünde bulundurulur. Geçmiş yıllar kârlarının sermayeye tahsis edilmesi, kâr dağıtımı sayılmamaktadır, dolayısıyla gelir vergisine tabi değildir.

Transfer fiyatlandırmasına ilişkin hükümler, Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 13. maddesinde, "Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Gizlenmiş Kâr Dağıtımı" başlığı altında belirtilmiştir. 18 Kasım 2007 tarihli, transfer yoluyla gizlenmiş kâr dağıtımına ilişkin genel tebliğ, uygulamayla ilgili hükümler içerir. Eğer bir vergi yükümlüsü ilişkili kuruluşlarla mal ya da hizmet alım satımında bulunursa ve fiyatlar her iki tarafın da bağımsız olduğu ve birbirlerine hâkim durumda olmadıkları bir şekilde belirlenmiyorsa, ilgili kârların gizli bir biçimde transfer fiyatlandırmasıyla dağıtıldığı varsayılmaktadır. Bu tür gizli kâr dağıtımları, kurumlar vergisi hesaplamasında vergiden düşülememektedir.

Türk vergi mevzuatına göre mali zararlar, gelecekte oluşacak kurum kazancından mahsuplaştırılmak üzere beş yıl süre ile taşınabilir. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl kârlarından mahsup edilemez.

Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi idaresi ile mutabakat sağlama gibi bir uygulama yoktur. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dört ay içerisinde verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar, hesap dönemini takip eden beş yıl süresince vergi beyannamelerini ve bunlara temel olan muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve bulguları neticesinde yeniden tarhiyat yapabilirler.

İndirimli Kurumlar Vergisi Uygulaması

2012/3305 sayılı Yatırımlarda Devlet Yardımları Hakkında Karar kapsamında ve 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun 32/A maddesi çerçevesinde, indirim kurumlar vergisi desteği alınmaktadır.

Teşvik belgesinde belirtilen yatırıma katkı oranına göre hesaplanan yatırıma katkı tutarına ulaşılana kadar her yıl ödenecek kurumlar vergisi tutarı eksik ödenmek suretiyle bu teşvikten yararlanılmaktadır.

Şirketin yatırım teşvik belgesinde yer alan yatırıma katkı oranı % 40 ve kurumlar vergisi indirim oranı % 80'dir. 30.12.2019 tarih ve 30994 sayılı resmi gazete de yayımlanan 2017/9917 sayılı yatırımlarda devlet yardımları hakkında kararda değişiklik yapılmasına dair bakanlar kurulu kararının 6. maddesinde yer alan Geçici madde 8 ile "1/1/2017 ile 31/12/2022 tarihleri arasında gerçekleştirilecek yatırım harcamaları için bölgesel ve stratejik teşvik uygulamaları kapsamında vergi indirimi desteğinde uygulanacak yatırıma katkı oranları her bir bölgede geçerli olan yatırıma katkı oranına 15 puan ilave edilmek suretiyle, kurumlar vergisi veya gelir vergisi indirimi tüm bölgelerde %100 oranında ve yatırıma katkı tutarının yatırım döneminde yatırımcının diğer faaliyetlerinden elde ettiği kazançlarına uygulanacak oranı %100 olmak üzere, teşvik belgesi üzerinde herhangi bir işlem yapılmaksızın uygulanır." düzenlemesi yapılmıştır.

Şirket tarafından; 20.08.2020 tarih ve 514981 sayılı Yatırım Teşvik Belgesi kapsamında toplamda 181.376.462,71 TL yatırım harcaması yapılmış, bu harcamaların 6.641.427,68 TL'lik kısmı cari dönemde içerisinde gerçekleşmiştir.

5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun "Kurumlar vergisi ve geçici vergi oranı" başlıklı beşinci maddesine 7256 Sayılı Kanunun 35 inci maddesiyle eklenen fıkraya göre; ( Yürürlük: 1/1/2021 tarihinden, özel hesap dönemine tabi olan mükelleflerde 2021 takvim yılında başlayan özel hesap döneminin başından itibaren elde edilen kazançlara uygulanmak üzere 17.11.2020) Payları Borsa İstanbul Pay Piyasasında ilk defa işlem görmek üzere en az %20 oranında halka arz edilen kurumların paylarının ilk defa halka arz edildiği hesap döneminden başlamak üzere beş hesap dönemine ait kurum kazançlarına kurumlar vergisi oranı 2 puan indirimli olarak uygulanır. Ayrıca İhracat yapan kurumların münhasıran ihracattan elde ettikleri kazançlarına kurumlar vergisi oranı1 puan indirimli ve sanayi sicil belgesini haiz ve fiilen üretim faaliyetiyle iştigal eden kurumların münhasıran üretim faaliyetinden elde ettikleri kazançlarına kurumlar vergisi oranı 1 puan indirimli uygulanır.

30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
Cari kurumlar vergisi
Dönem karı vergi yükümlülüğü		 3.777.005
(4.743.417)		 9.577.901
-
Bilançodaki vergi karşılığı (966.412) 9.577.901
30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
Ertelenen vergi varlıkları
Ertelenen vergi yükümlülükleri		 7.597.112
-		 32.163.765
-
Ertelenen vergi varlığı, net 7.597.112 32.163.765

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

Kümülatif geçici farklar Ertelenmiş vergi varlığı/
(yükümlülüğü)
30 Eylül 2024 31 Aralık 2023 30 Eylül 2024 31 Aralık 2023
Tahakkuk etmiş vade farkı gideri (3.914.589) (17.430.989) 978.647 4.357.748
Beklenen kredi zararı karşılığı (1.658.369) (3.918.154) 414.592 979.538
Şüpheli alacak karşılığı (860.335) (1.202.532) 215.084 300.633
Maddi ve maddi olmayan duran varlık
düzeltmesi		 50.410.264 (37.318.677) (12.602.566) 9.329.670
Vadeli mevduat faiz tahakkuku - 441.960 - (110.490)
Stok düzeltmeleri 9.683.289 (8.688.122) (2.420.823) 2.172.031
Peşin ödenmiş giderler (8.703.922) (6.379.920) 2.175.981 1.594.980
Tahakkuk etmiş vade farkı geliri - 1.598.050 - (399.512)
Kullanılmamış izin karşılığı (6.615.240) (3.925.148) 1.653.810 981.287
Dava karşılığı (1.437.228) (1.189.816) 359.307 297.454
Kıdem tazminatı karşılığı (11.565.330) (11.552.562) 2.891.333 2.888.141
Kredi Faiz tahakkukları (7.025.730) (1.602.757) 1.756.432 400.689
Kullanım hakkı varlık düzeltmesi 1.186.957 1.158.288 (296.740) (289.573)
Yatırım teşviği vergi karşılığı (50.884.868) (39.669.470) 12.721.217 9.917.367
Diğer düzeltmeler 1.887.926 1.024.786 (249.162) (256.198)
Ertelenmiş vergi varlığı,
(yükümlülüğü)-net		 7.597.112 32.163.765

Şirket'in gelir tablosuna yansıyan vergi gelir/(giderleri) aşağıdaki gibidir;

Vergi gideri/(geliri) 1 Ocak –
30 Eylül 2024		 1 Ocak –
30 Eylül 2023
Dönem vergi geliri / (gideri)
Ertelenmiş vergi geliri / (gideri)		 (3.777.005)
(25.139.249)		 (9.518.786)
2.379.764
Toplam (28.916.254) (7.139.022)

Ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülüklerinin) yıllar içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir:

31 Aralık
2023		 Cari dönem
ertelenmiş
vergi
geliri/(gideri)		 Diğer kapsamlı
gelirde
muhasebeleştirilen
kısım		 30 Eylül
2024
Tahakkuk etmiş vade farkı gideri 4.357.748 (3.379.101) - 978.647
Beklenen kredi zararı karşılığı 979.538 (564.946) - 414.592
Şüpheli alacak karşılığı
Maddi ve maddi olmayan duran
varlık düzeltmesi		 300.633
9.329.670		 (85.549)
(21.932.236)		 - 215.084
- (12.602.566)
Vadeli mevduat faiz tahakkuku (110.490) 110.490 - -
Stok düzeltmeleri 2.172.031 (4.592.854) - (2.420.823)
Peşin ödenmiş giderler 1.594.980 581.001 - 2.175.981
Tahakkuk etmiş vade farkı geliri (399.512) 399.512 - -
Kullanılmamış izin karşılığı 981.287 672.523 - 1.653.810
Dava karşılığı 297.454 61.853 - 359.307
Kıdem tazminatı karşılığı 2.888.141 (569.404) 572.596 2.891.333
Kredi Faiz tahakkukları 400.689 1.355.743 - 1.756.432
Kullanım hakkı varlık düzeltmesi (289.573) (7.167) - (296.740)
Yatırım teşviği vergi karşılığı 9.917.367 2.803.850 - 12.721.217
Diğer düzeltmeler (256.198) 7.036 - (249.162)
Ertelenmiş vergi varlığı,
(yükümlülüğü)-net		 32.163.765 (25.139.249) 572.596 7.597.112

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

31 Aralık
2022		 Cari dönem
ertelenmiş
vergi
geliri/(gideri)		 Diğer kapsamlı
gelirde
muhasebeleştirilen
kısım		 30 Eylül
2023
Tahakkuk etmiş vade farkı gideri 922.506 (3.143.910) - (2.221.404)
Beklenen kredi zararı karşılığı 165.239 (691.011) - (525.772)
Şüpheli alacak karşılığı 1.010.509 (1.340.614) - (330.105)
Maddi ve maddi olmayan duran
varlık düzeltmesi		 (17.303.282) 45.141.864 - 27.838.582
Vadeli mevduat faiz tahakkuku (8.914) 68.537 - 59.623
Stok düzeltmeleri (1.659.981) 9.506.286 - 7.846.305
Peşin ödenmiş giderler 140.471 (140.471) - -
Tahakkuk etmiş vade farkı geliri (129.602) 409.775 - 280.173
Kullanılmamış izin karşılığı 365.868 (1.018.235) - (652.367)
Dava karşılığı 463.742 (764.901) - (301.159)
Kıdem tazminatı karşılığı 2.800.211 (5.998.161) 823.834 (2.374.116)
Kredi Faiz tahakkukları 4.275 (542.600) - (538.325)
Kullanım hakkı varlık düzeltmesi (243.590) 484.602 - 241.012
Yatırım teşviği vergi karşılığı 40.031.433 (40.031.433) - -
Diğer düzeltmeler (4.865) 440.036 - 435.171
Ertelenmiş vergi varlığı,
(yükümlülüğü)-net		 26.554.020 2.379.764 823.834 29.757.618

27. HİSSE BAŞINA KÂR/(ZARAR)

1 Ocak-
30 Eylül 2024		 1 Ocak-
31 Aralık 2023
Dönem net karı/ (zararı)
Hisse adedi		 102.005.150
112.000.000		 182.303.176
56.000.000
Hisse başına kazanç/ (kayıp) (TL) 0,91076027 3,25541386

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

28.FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

Kredi Riski; Şirket'in kredi riski esas olarak ticari alacaklarından doğabilmektedir. Şirket yönetimi, ticari alacaklarını, geçmiş tecrübelerini ve cari ekonomik durumunu göz önüne alarak değerlendirmektedir. Şirket yönetimi ticari alacakları ile ilgili ek risk öngörmemektedir.

3
0
Ey
l
ü
l
2
0
2
4		 T
ica
i a
la
r		 k
la
ca
r		 ğ
D
i
la
k
la
er
a
ca
r		 ka
la
da
k
i
Ba
n
r
du
t
m
ev
a		 ğ
D
i
er
İ
l
iş
k
i
l
i
f
la
ta
ra
r		 ğ
i
D
er		 İ
l
iş
k
i
l
i
f
la
ta
ra
r		 ğ
i
D
er
Ra
i
h
i
i
i
ba
la
ka
lın
i
kr
d
i
ta
t
p
or
m
ar
an
a
za
m
e
r
rıy
uz
is
k
i
(
A+
B+
C+
D+
E
)
r		 - 2
6
7.
1
5
8.
1
8
8		 - 1.
8
2
0.
9
2
0		 3
2.
7
9
7.
0
8
1		 7
5.
6
7
8.
3
7
0
k
le
l
lın
kıs
Az
i r
is
in
te
ina
t,
i
üv
tın
am
m
vs
g
en
ce
a
a
a
m
ış
m
ı
-
ğ
ğ
de
i g
iş
da
de
d
üş
ü
k
l
ü
ün
A.
Va
s
eç
m
em
a
er
e
y
ğ
ğ
f
in
l v
lı
k
la
de
f
de
i
t
te
ış
u
ra
m
am
an
sa
ar
rın
n
e
r
er
B.
Ko
l
la
i
de
ör
üş
ü
lm
üş
bu
lu
ks
i
ş
u
rı
y
en
n
g
na
n,
a		 - 2
6
7.
1
5
8.
1
8
8		 - 1.
8
2
0.
9
2
0		 3
2.
7
9
7.
0
8
1		 7
5.
6
7
8.
3
7
0
ğ
ğ
k
d
ir
de
de
i g
iş
de
d
üş
ü
k
l
ü
ün
ta
-v
a
s
eç
m
ve
y
a
er
e
ğ
ğ
la
k
f
in
l v
lı
k
la
de
f
de
i
te
ra
m
ış-
sa
ca
an
sa
ar
rın
er
u
y
ı
r
ğ
ğ
de
i g
iş
k
de
d
üş
ü
k
l
ü
ün
C.
Va
s
eç
m
an
ca
er
e		 - - - - - -
ğ
ğ
lı
k
la
de
f
de
i
t
te
ra
m
am
ış
va
rın
n
e
er
u
r
r		 - - - - - -
le
l
lın
kıs
Te
ina
t,
i
üv
tın
m
vs
g
en
ce
a
a
a
m
ış
m
ı
-		 - - - - - -
ğ
ğ
ğ
d
üş
ü
k
l
ü
ün
lı
k
la
D.
De
t
er
e
u
ra
y
an
v
ar
rın
n
e
ğ
de
f
de
le
i
te
er
r
r		 - - - - - -
ğ
de
(
br
de
f
de
)
Va
i g
iş
ü
t
te
i
s
eç
m
r
er
-		 - 3.
8
6
7.
6
2
5		 - - - -
ğ
ğ
d
üş
ü
k
l
ü
ü
(-
)
De
er
-		 - (
)
3.
8
6
7.
6
2
5		 - - - -
ğ
de
le
l
lın
Ne
t
in
in
te
ina
t,
i
üv
tın
er
m
vs
g
en
ce
a
a
a
m
ış
-
kıs
m
ı		 - - - - - -
ğ
de
i g
iş
(
br
ü
de
f
de
i
)
Va
t
te
s
eç
me
m
r
er
-		 - - - - - -
ğ
ğ
De
d
üş
ü
k
l
ü
ü
(-
)
er
-		 - - - - - -
E.
F
in
l
du
b
lo
dı
kr
d
i
iç
la
ta
ş
an
sa
ru
m
su
ı
e
er
en
u
ns
ur
r		 - - - - - -

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

3
lı
k
2
0
2
3
1
Ar
a		 ica
i a
la
T
r		 k
la
ca
r		 ğ
i
la
D
er
a		 k
la
ca
r		 ka
la
da
k
i
Ba
n
r		 ğ
i
D
er
İ
l
iş
k
i
l
i
f
la
ta
ra
r		 ğ
i
D
er		 İ
l
iş
k
i
l
i
f
la
ta
ra
r		 ğ
i
D
er		 du
t
m
ev
a
Ra
i
h
i
i
i
ba
la
ka
lın
i
kr
d
i
ta
t
p
or
m
ar
an
a
za
m
e
r
rıy
uz
is
k
i
(
C+
)
A+
B+
D+
E
r		 - 3
6.
9
2
8
4
7.
1
5		 - 3
8
3.
9
8
1.
1		 3
2
3
3
2
5.
4.
5		 6
3.
9
3.
9
6
1
1
k
le
l
lın
kıs
Az
i r
is
in
te
ina
t,
i
üv
tın
am
m
vs
g
en
ce
a
a
a
m
ış
m
ı
-
ğ
ğ
de
i g
iş
da
de
d
üş
ü
k
l
ü
ün
A.
Va
s
eç
m
em
y
a
er
e
ğ
ğ
f
in
l v
lı
k
la
de
f
de
i
t
te
ra
m
am
ış
an
sa
ar
rın
n
e
er
u
r		 - 3
4
6.
9
2
7.
1
8
5		 - 1.
3
8
3.
1
9
8		 3
5.
2
3
4.
3
5
2		 6
3.
9
1
3.
9
1
6
l
la
i
de
ör
üş
ü
lm
üş
bu
lu
ks
i
B.
Ko
ş
u
rı
y
en
n
g
na
n,
a
ğ
ğ
k
d
ir
de
de
i g
iş
de
d
üş
ü
k
l
ü
ün
ta
-v
a
s
eç
m
ve
y
a
er
e
ğ
ğ
la
k
f
in
l v
lı
k
la
de
f
de
i
te
ra
m
ış-
sa
ca
an
sa
ar
rın
er
u
y
ı
r		 - - - - - -
ğ
ğ
C.
de
i g
iş
k
de
d
üş
ü
k
l
ü
ün
Va
s
eç
m
an
ca
er
e
ğ
ğ
lı
k
la
de
f
de
i
t
te
u
ra
m
am
ış
va
r
rın
n
e
r
er		 - - - - - -
Te
ina
i
le
üv
l
lın
kıs
t,
tın
m
vs
g
en
ce
a
a
a
m
ış
m
ı
-		 - - - - - -
ğ
ğ
ğ
D.
De
d
üş
ü
k
l
ü
ün
lı
k
la
t
er
e
u
ra
y
an
v
ar
rın
n
e
ğ
de
f
de
le
i
te
r
er
r		 - - - - - -
ğ
f
Va
de
i g
iş
(
br
ü
de
de
i
)
t
te
s
eç
m
er
r
-		 - 6.
9
4
2.
4
6
9		 - - - -
ğ
ğ
De
d
üş
ü
k
l
ü
ü
(-
)
er
-		 - (
6.
9
4
2.
4
6
9
)		 - - - -
ğ
de
le
l
lın
Ne
t
in
in
te
ina
t,
i
üv
tın
er
m
vs
g
en
ce
a
a
a
m
ış
-
kıs
m
ı		 - - - - - -
ğ
Va
de
i g
iş
(
br
ü
de
f
de
i
)
t
te
s
eç
m
em
r
er
-		 - - - - - -
ğ
ğ
d
k
l
(-
)
De
üş
ü
ü
ü
er
-		 - - - - - -
in
l
du
b
lo
dı
kr
d
i
iç
la
E.
F
ta
an
sa
ru
m
su
ş
ı
e
er
en
u
ns
ur
r		 - - - - - -

Likidite Riski;

Likidite riski, Şirket'in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir. Şirket'in cari ve önceki dönem likidite risklerini gösteren tablo aşağıdadır;

30 Eylül 2024

S
öz
le
de
le
ş
m
e
ar
ın
ca
a
uy
v
r		 ğ
De
f
de
i
te
er
r		 S
öz
le
ş
m
e
uy
ar
ın
ca
k
i
kı
la
t ç
na
ş
ı
r
la
to
p
m
ı
(
)
I+
I
I+
I
I
I		 3
da
kı
ay
n
sa
(
)
I		 3-
2
1
ay
a
ra
sı
(
)
I
I		 1-
1
5
l a
(
I
I
I
)
ra
sı
y
ı
ür
lm
f
in
l
bo
la
T
ev
o
ay
an
an
sa
rç
r		 9
8
9
0
1
7
5.
5.
7		 2
0
3.
2
9
9.
0
7
4		 2
2.
8
8
2.
9
1
1
5		 2.
2
3
8.
9
8
5
7		 2
8.
8
9
2
1
7
7.
l
bo
lar
F
ina
ns
a
rç
ira
lam
iş
lem
ler
in
de
bo
lar
K
a
n
rç		 6.
0
7
7
7.
1
7
5
9
3.
2
4.
4
4
7		 8
6.
8
0.
8
1
4
4
2
3
8
1
5.
5
5.
7		 2
3
0.
6
2
1.
4
7
3
0
8.
3
2
0		 2
8
6
0
5
1.
1
1.
2
1.
1
1
7.
1
7		 3
9
2
1
4.
4
7.
5
3.
8
2
9.
9
0
1
4
bo
lar
T
ica
i
r
rç
ğ
D
i
bo
lar
er
rç		 8
6.
8
6.
3
6
3
4
8.
1
1
8.
7
8
0		 9
3.
2
3
1
1
4.
4
8.
1
1
8.
7
8
0		 9
3.
2
3
1
1
4.
4
8.
1
1
8.
7
8
0		 -
-		 -
-

31 Aralık 2023

S
öz
le
de
le
ş
m
e
uy
ar
ın
ca
v
a
r		 ğ
f
de
i
De
te
r
er		 S
öz
le
ş
m
e
uy
ar
ın
ca
k
i
kı
la
t ç
na
ı
ş
r
la
to
p
m
ı
(
I+
I
I+
I
I
I
)		 da
kı
3
ay
n
sa
(
I
)		 3-
1
2
ay
a
ra
sı
(
I
I
)		 l a
(
)
1-
1
5
I
I
I
y
ı
ra
sı
ür
lm
f
in
l
bo
la
T
ev
o
ay
an
an
sa
rç
r		 2
6.
2
2.
8
6
1
5
1		 2
2
9.
9
3
3.
6
3
6		 0.
2
0
0.
8
1
5
4
4		 2
9.
8
9
8
6
0
1.		 9.
8
3
2
8
4
4
1.
F
ina
l
bo
lar
ns
a
rç
lam
lem
ler
de
bo
lar
K
ira
iş
in
a
n
rç
bo
lar
T
ica
i
rç
r
ğ
D
i
bo
lar
er
rç		 1
2
9.
8
7
4.
5
6
7
8
8
4
7.
3
4
8
2.
7
0
2.
9
4
2
3.
1
8
7.
9
6
8		 1
4
1.
6
3
9.
0
5
3
8
0
5.
6
2
3
8
4.
3
0
0.
9
9
2
3.
1
8
7.
9
6
8		 6
2.
6
4
5.
3
9
3
6
6.
0
9
5
8
4.
3
0
0.
9
9
2
3.
1
8
7.
9
6
8		 2
9.
6
8
7.
2
3
0
2
0
4.
6
3
0
-
-		 4
9.
3
0
6.
4
3
0
8
8
5
3
4.
9
-
-

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

Kur Riski;

Döviz Pozisyonu Tablosu – 30 Eylül 2024 TL Karşılığı
(Fonksiyonel
para birimi)		 ABD
Doları		 Avro GBP
1. Ticari Alacaklar 26.136.538 5.788 682.288 -
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa-Banka
hesapları dâhil)		 9.195.779 9.447 199.855 28.011
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar - - - -
3. Diğer 29.371.859 789.128 64.982 -
4. Dönen Varlıklar (1+2+3) 64.704.176 804.363 947.125 28.011
5. Ticari Alacaklar - - - -
6a. Parasal Finansal Varlıklar - - - -
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar - - - -
7. Diğer - - - -
8. Duran Varlıklar (5+6+7) - - - -
9. Toplam Varlıklar (4+8) 64.704.176 804.363 947.125 28.011
10. Ticari Borçlar 1.831.139 47.050 11.187 (4.350)
11. Finansal Yükümlülükler 13.728.884 235.441 150.000 -
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 725.712 - 19.448 (300)
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler - - - -
13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) 16.285.735 282.491 180.635 (4.650)
14. Ticari Borçlar - - - -
15. Finansal Yükümlülükler - - - -
16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler - - - -
16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler - - - -
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler - - - -
(14+15+16)
18. Toplam Yükümlülükler (13+17) 16.285.735 282.491 180.635 (4.650)
19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev
Araçların Net Varlık/Yükümlülük
Pozisyonu (19a-19b)		 - - - -
19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz
Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı		 - - - -
19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz
Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı		 - - - -
20. Net Yabancı Para Varlık/Yükümlülük
Pozisyonu (9-18+19)		 48.418.441 521.872 766.490 32.661
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para
Varlık/Yükümlülük Pozisyonu
(1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)		 19.046.582 (267.256) 701.508 32.661
22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal
Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri - - - -
23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen - - - -
Kısmının Tutarı
24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen - - - -
Kısmının Tutarı
25. İhracat
26. İthalat		 -
-		 -
-		 -
-		 -
-

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

Döviz Pozisyonu Tablosu - 31 Aralık 2023 TL Karşılığı
(Fonksiyonel
para birimi)		 ABD
Doları		 Avro GBP
1. Ticari Alacaklar 30.194.893 850 681.525 -
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa-Banka
hesapları dâhil)		 3.023.352 9.866 46.668 11.077
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar - - - -
3. Diğer 49.347.356 1.018.196 194.888 -
4. Dönen Varlıklar (1+2+3) 82.565.601 1.028.912 923.081 11.077
5. Ticari Alacaklar - - - -
6a. Parasal Finansal Varlıklar - - - -
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar - - - -
7. Diğer - - - -
8. Duran Varlıklar (5+6+7) - - - -
9. Toplam Varlıklar (4+8) 82.565.601 1.028.912 923.081 11.077
10. Ticari Borçlar 16.174.119 367.079 33.733 -
11. Finansal Yükümlülükler 15.477.111 221.000 150.000 -
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 393.787 2.179 19.021 (10.520)
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler - - - -
13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) 32.045.017 590.258 202.754 (10.520)
14. Ticari Borçlar - - - -
15. Finansal Yükümlülükler - - - -
16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler - - - -
16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler - - - -
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler - - - -
(14+15+16)
18. Toplam Yükümlülükler (13+17) 32.045.017 590.258 202.754 (10.520)
19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev
Araçların Net Varlık/Yükümlülük		 - - - -
Pozisyonu (19a-19b)
19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz
Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı - - - -
19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz
Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı		 - - - -
20. Net Yabancı Para Varlık/Yükümlülük
Pozisyonu (9-18+19)		 50.520.584 438.654 720.327 21.597
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para
Varlık/Yükümlülük Pozisyonu		 1.173.228 (579.542) 525.439 21.597
(1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal
Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri		 - - - -
23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen
Kısmının Tutarı - - - -
24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen
Kısmının Tutarı - - - -
25. İhracat - - - -
26. İthalat - - - -

30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar Aksi Belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

Duyarlılık Analizi;

Türk Lirasının kurlar karşısında %20 değer kaybetmesi ve %20 değer kazanması durumlarında ve faiz oranları gibi tüm değişkenlerin sabit olması varsayımı ile yapılmıştır (31.12.2023: %20).

30 Eylül 2024 Kar/Zarar
Yabancı paranın değer Yabancı paranın değer
kazanması kaybetmesi
ABD Doları'nın TL karşısında %20 değişmesi halinde:
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 3.558.123 (3.558.123)
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3- ABD Doları Net Etki (1+2) 3.558.123 (3.558.123)
Avro'nun TL karşısında % 20 değişmesi halinde:
4- Avro net varlık/yükümlülüğü 5.828.083 (5.828.083)
5- Avro riskinden korunan kısım (-)
6- Avro Net Etki (4+5) 5.828.083 (5.828.083)
İngiliz Sterlini'nin TL karşısında % 20 değişmesi halinde:
7- GBP net varlık/yükümlülüğü 297.482 (297.482)
8- GBP riskinden korunan kısım (-)
9- GBP Net Etki (7+8) 297.482 (297.482)
TOPLAM (3+6+9) 9.683.688 (9.683.688)
31 Aralık 2023 Kar/Zarar
Yabancı paranın değer Yabancı paranın değer
kazanması kaybetmesi
ABD Doları'nın TL karşısında %20 değişmesi halinde:
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 3.508.779 (3.508.779)
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)
3- ABD Doları Net Etki (1+2) 3.508.779 (3.508.779)
Avro'nun TL karşısında % 20 değişmesi halinde:
4- Avro net varlık/yükümlülüğü 6.375.616 (6.375.616)
5- Avro riskinden korunan kısım (-)
6- Avro Net Etki (4+5) 6.375.616 (6.375.616)
İngiliz Sterlini'nin TL karşısında %20 değişmesi halinde:
7- GBP net varlık/yükümlülüğü 219.721 (219.721)
8- GBP riskinden korunan kısım (-)
9- GBP Net Etki (7+8) 219.721 (219.721)
TOPLAM (3+6+9) 10.104.116 (10.104.116)

29. BİLANÇO TARİHİ SONRASI OLAYLAR

Şirket, 23 Ekim 2024 tarihinde HAB Ankara Uzay ve Havacılık İhtisas Organize Sanayi Bölgesi'nde bulunan Optik Torna İmalat Sanayi Ticaret Limited Şirketi'ne ait fabrika binasını 3.408.157,68 Euro kredi kullanımı ile satın almıştır. Kredi kullanımı için, alınan fabrika binasını ve Şirket ve sahipleri üzerine kayıtlı Kahramankazan/Saray'da bulunan arsayı toplam 587.500.000 TL bedel ile ipotek olarak vermiştir.

More from MAKİM MAKİNA TEKNOLOJİLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.

Regulatory Filings 2025
Nov 18
Annual / Quarterly Financial Statement 2025
Oct 30
Quarterly Report 2025
Oct 30
Report Publication Announcement 2025
Oct 30
Management Reports 2025
Oct 30
Annual / Quarterly Financial Statement 2025
Oct 30
Annual / Quarterly Financial Statement 2025
Oct 30
Investor Presentation 2025
Oct 2
Report Publication Announcement 2025
Oct 2
AGM Information 2025
Oct 1
View all filings →

Talk to a Data Expert

Have a question? We'll get back to you promptly.