RUZY MADENCİLİK VE ENERJİ YATIRIMLARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş.

Quarterly Report • Nov 6, 2024

1 OCAK-3o EYLÜL 2024 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

ALTINYAĞ MADENCİLİK VE ENERJİ YATIRIMLARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş.

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR

İÇİNDEKİLER	SAYFA
ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU	1-2
ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU	3
ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU	4
ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU	5
ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR	6-33

ALTINYAĞ MADENCİLİK VE ENERJİ YATIRIMLARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş.

1 OCAK 2024 - 30 EYLÜL 2024 VE 2023 TARİHLERİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücünden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

	Dipnot Referansları	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Varlıklar
Dönen Varlıklar		468.178.575	500.097.710
Nakit ve Nakit Benzerleri	4	101.718	481.408.760
Finansal Yatırımlar	5	427.164.550	198.635
Ticari Alacaklar		30.609.129	17.217.835
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar	7	30.609.129	17.217.835
Diğer Alacaklar		64.335	214.502
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar		64.335	214.502
Stoklar	8	190.674	135.121
Peşin Ödenmiş Giderler	9	2.530.889	7.555
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar		2.015.220	-
Diğer Dönen Varlıklar	10	5.502.060	915.302
Duran Varlıklar		618.053.335	541.247.147
Diğer Alacaklar		575.833	-
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar		575.833	-
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller	11	168.770.354	151.379.284
Maddi Duran Varlıklar	12	437.633.827	374.120.637
Kullanım Hakkı Varlıkları	13	5.574.102	4.542.095
Maddi Olmayan Duran Varlıklar		133.592	276.489
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar		133.592	276.489
Peşin Ödenmiş Giderler	9	5.365.627	10.928.642
TOPLAM VARLIKLAR		1.086.231.910	1.041.344.857

1 OCAK 2024 - 30 EYLÜL 2024 VE 2023 TARİHLERİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücünden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

	Dipnot Referansları	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Kaynaklar
Kısa Vadeli Yükümlülükler		50.323.436	16.669.793
Kısa Vadeli Borçlanmalar		-	125.207
Ticari Borçlar		31.306.313	1.299.345
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar		31.306.313	1.299.345
Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Kapsamında Borçlar		1.513.557	505.841
Diğer Borçlar		10.813.650	18.545
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar		10.813.650	18.545
Ertelenmiş Gelirler (Müşteri Sözleşmelerinden
Doğan Yükümlülüklerin Dışında Kalanlar)		81.594	-
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü	22	164.385	12.707.418
Kısa Vadeli Karşılıklar		1.264.696	1.041.243
Çalışanlara Sağlanan Faydalara
İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar		1.121.762	627.439
Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar	14	142.934	413.804
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler	10	5.179.241	972.194
Uzun Vadeli Yükümlülükler		40.115.628	25.134.265
Uzun Vadeli Karşılıklar		4.275.871	7.304.742
Çalışanlara Sağlanan Faydalara
İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar		2.789.119	1.552.520
Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar	14	1.486.752	5.752.222
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü	22	35.839.757	17.829.523
Toplam Yükümlülükler		90.439.064	41.804.058
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar		995.792.846	999.540.799
Ödenmiş Sermaye	15	275.000.000	275.000.000
Sermaye Düzeltmesi Farkları	15	1.635.844.736	1.635.844.736
Paylara İlişkin Primler		2.938.785	2.938.785
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler)		54.812.268	5.427.674
- Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm
Kazançları (Kayıpları)		(1.748.590)	(1.013.533)
- Diğer Yeniden Değerleme ve Ölçüm
Kazançları (Kayıpları)		56.560.858	6.441.207
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları		(919.670.396)	(864.332.284)
Net Dönem Karı/Zararı		(53.132.547)	(55.338.112)
Toplam Özkaynaklar		995.792.846	999.540.799
Toplam Kaynaklar		1.086.231.910	1.041.344.857

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024, 2023 VE 1 TEMMUZ - 30 EYLÜL 2024, 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN DÖNEMLERE AİT

ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 31 Mart 2024 tarihindeki satın alma gücünden Türk Lirası

("TL") olarak ifade edilmiştir.)

	Dipnot Referansları	1 Ocak – 30 Eylül 2024	1 Ocak – 30 Eylül 2023	1 Temmuz 30 Eylül 2024	1 Temmuz 30 Eylül 2023
Kar veya Zarar Kısmı
Hasılat	16	110.616.847	270.192.295	27.747.792	92.752.222
Satışların Maliyeti (-)	17	(101.374.394)	(224.190.214)	(36.753.716)	(73.526.053)
Brüt Kar /(Zararı)		9.242.453	46.002.081	(9.005.924)	19.226.169
Genel Yönetim Giderleri (-)	18	(38.696.304)	(33.962.426)	(16.767.358)	(17.453.048)
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)	18	(598.916)	(477.884)	(235.968)	(163.601)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler	19	11.653.731	20.573.143	3.929.614	4.467.726
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)	19	(667.384)	(2.919.708)	(302.473)	(2.855.391)
Esas Faaliyet Karı /(Zararı)		(19.066.420)	29.215.206	(22.382.109)	3.221.855
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler	20	167.945.211	165.285.105	47.198.284	44.664.413
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)	20	(22.277.158)	(19.027.750)	482.539	(6.188.424)
Finansman Gideri Öncesi Faaliyet Karı		126.601.633	175.472.561	25.298.714	41.697.844
Finansman Giderleri (-)	21	(3.155.698)	(790.034)	(15.628)	(134.622)
Net Parasal Pozisyon Kayıpları		(155.077.279)	(174.897.733)	(51.977.452)	(85.463.143)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Zararı		(31.631.344)	(215.206)	(26.694.366)	(43.899.921)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri		(21.501.203)	(84.291.738)	7.454.632	(32.785.775)
- Dönem Vergi Gideri	22	(15.998.216)	(60.891.636)	6.045.707	(24.132.757)
- Ertelenmiş Vergi Gideri	22	(5.502.987)	(23.400.102)	1.408.925	(8.653.018)
Dönem Zararı		(53.132.547)	(84.506.944)	(19.239.734)	(76.685.696)
Dönem Zararının Dağılımı
Ana Ortaklık Payları		(53.132.547)	(84.506.944)	(19.239.734)	(76.685.696)
Pay Başına (Kayıp) /Kazanç	23	(0,0019)	(0,0031)	(0,0007)	(0,0028)
Diğer Kapsamlı Gelirler
Kar veya Zararda Sınıflandırılmayacaklar
Maddi Duran Varlıklar
Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları)		62.871.917	1.136.743	424.834	-
Maddi duran varlıklar yeniden değerleme ve ölçüm
kazançları, vergi etkisi Tanımlanmış Fayda Planları	22	(12.752.266)	(284.186)	(1.054.261)	-
Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları)		(980.076)	(1.440.679)	(893.380)	(206.677)
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları), vergi etkisi		245.019	360.170	223.345	51.670
Diğer Kapsamlı Gelir/(Gider)		49.384.594	(227.952)	(1.299.462)	(155.007)
Toplam Kapsamlı Gelir (Gider)		(3.747.953)	(84.734.896)	(20.539.196)	(76.840.703)
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı		(3.747.953)	(84.734.896)	(20.539.196)	(76.840.703)
Ana Ortaklık Payları		(0,0001)	(0,0031)	(0,0007)	(0,0028)

ALTINYAĞ MADENCİLİK VE ENERJİ YATIRIMLARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş.

1 OCAK 2024 – 30 EYLÜL 2024 VE 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN DÖNEMLERE AİT ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücünden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

					Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler			Birikmiş Karlar
	Ödenmiş Sermaye	Sermaye Düzeltme Farkları	Paylara İlişkin Primler	Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları	Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları- (Kayıpları)	Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler	Geçmiş Yıllar Kar/ Zararları	Net Dönem Karı/ Zararı	Ana Ortaklığa Ait Özkaynak	Özkaynaklar
1 Ocak 2023 bakiyesi	275.000.000	1.635.844.736	2.938.785	5.326.480	(696.092)	-	(864.332.283)	-	1.054.081.626	1.054.081.626
Transferler	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Toplam kapsamlı gelir	-	-	-	852.557	(1.080.509)	-	-	(84.506.944)	(84.734.896)	(84.734.896)
- Dönem Karı (Zararı) - Diğer Kapsamlı Gelir (Gider)	- -	- -	- -	- 852.557	- (1.080.509)	- -	- -	(84.506.944) -	(84.506.944) (227.952)	(84.506.944) (227.952)
30 Eylül 2023 bakiyesi	275.000.000	1.635.844.736	2.938.785	6.179.037	(1.776.601)	-	(864.332.283)	(84.506.944)	969.346.730	969.346.730
1 Ocak 2024 bakiyesi	275.000.000	1.635.844.736	2.938.785	6.441.207	(1.013.533)	-	(864.332.284)	(55.338.112)	999.540.799	999.540.799
Transferler	-	-	-	-	-	-	(55.338.112)	55.338.112	-	-
Toplam kapsamlı gelir	-	-	-	50.119.651	(735.057)	-	-	(53.132.547)	(3.747.953)	(3.747.953)
- Dönem Karı (Zararı)	-	-	-	-	-	-	-	(53.132.547)	(53.132.547)	(53.132.547)
- Diğer Kapsamlı Gelir (Gider)	-	-	-	50.119.651	(735.057)	-	-	-	49.384.594	49.384.594
30 Eylül 2024 bakiyesi	275.000.000	1.635.844.736	2.938.785	56.560.858	(1.748.590)	-	(919.670.396)	(53.132.547)	995.792.846	995.792.846

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 VE 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN DÖNEMLERE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücünden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

	Dipnot Referansları	1 Ocak – 30 Eylül 2024	1 Ocak – 30 Eylül 2023
A. İşletme Faaliyetlerden Nakit Akışları		1.413.345	109.448.749
Net Dönem Zararı		(53.132.547)	(84.506.944)
Dönem Karı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler		58.245.748	218.973.192
Amortisman Ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler Karşılık İle İlgili Düzeltmeler	12	33.004.056 (1.412.911)	32.371.507 624.026
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin
Karşılıklar (İptali) İle İlgili Düzeltmeler		1.887.973	750.376
- Dava Ve/Veya Ceza Karşılıkları (İptali) İle İlgili Düzeltmeler	14	(180.332)	(126.350)
- Diğer Karşılıklar (İptalleri) ile İlgili Düzeltmeler	14	(3.120.552)	-
Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler		(103.475.781) (106.631.479)	(55.440.967) (56.231.001)
Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler		3.155.698	790.034
Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler		2.495.847	12.518.804
Maddi Duran Varlık Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler		2.495.847	12.518.804
Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler		(27.754.802)	5.713.377
- Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Gerçeğe
Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değer	11	7.605.490	5.713.377
Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler		(35.360.292)	-
Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler	22	21.501.203	84.291.738
Parasal (Kazanç)/Kayıpla İlgili Düzeltmeler		133.888.136	138.894.707
İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler		25.338.937	(1.739.282)
Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) İle İlgili Düzeltmeler	7	(20.373.704)	(43.676.856)
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azaliş (Artiş) İle İlgili Düzeltmeler		93.549	27.868
Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler	8	(91.218)	(121.635)
Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış)		153.072	(4.210.383)
Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) İle İlgili Düzeltmeler		34.474.938	6.176.170
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) Faaliyetler İle İlgili Diğer Borçlardaki Artiş (Azaliş) İle İlgili Düzeltmeler		1.141.233 10.800.000	1.501.818 (4.513)
Ertelenmiş Gelirlerdeki (Müşteri Sözleşmelerinden Doğan
Yükümlülüklerin Dişinda Kalanlar) Artiş (Azaliş)		81.594	-
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer
Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler		(940.527)	38.568.249
- Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış)	10	(5.404.185)	679.061
- Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış)	10	4.463.658	37.889.188
Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları		30.452.138	132.726.966
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin
Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler		(332.273)	(1.239.029)
Vergi İadeleri (Ödemeleri)		(28.706.520)	(22.039.188)
B. Yatırım Faaliyetlerden Kaynaklanan Nakit Akışları		(369.087.293)	116.127.517
Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları (-)	12	(35.714.071)	(37.328.165)
Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları		(24.996.560)
Kullanim Hakki Varliklari Artış/ (azalış) -net		(1.316.215)	-
Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış)	5	(413.691.926)	97.224.681
Alınan Faiz		106.631.479	56.231.001
C. Finansman Faaliyetlerden Kaynaklanan Nakit Akışları		(3.247.857)	(32.004.622)
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri		73.834.468	-
Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çikişlari		(73.834.468)	(31.114.513)
Faiz Ödemeleri	21	(3.155.698)	(790.034)
Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çikişlari		(92.159)	(100.075)
D. Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Enflasyon Etkisi		(110.385.237)	(123.636.580)
Nakit Ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış/ (Azalış) (A+B+C+D)		(481.307.042)	69.935.064
E. Dönem Başı Nakit Ve Nakit Benzerleri	4	481.408.760	371.628.364
Dönem sonu nakit ve nakit benzeri değerler (A+B+C+D+E)	4	101.718	441.563.428

30 EYLÜL 2024 VE 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücünden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 1 - GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Altınyağ Madencilik ve Enerji Yatırımları Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ("Şirket") (Eski Ünvanı: Altınyağ Kombinaları A.Ş.) 1962 yılında Anonim Şirket olarak İzmir, Türkiye'de kurulmuştur. Şirketin kayıtlı adresi: Çınarlı Mahallesi, Ozan Abay Caddesi, No:10 Ege Perla B Kule Kat: 12 Daire:123 Konak /İzmir'dir.

Şirket'in ana faaliyet konusu; Şirket Madencilik, Enerji ve Bitkisel Yağ Sektöründe faaliyet göstermektedir. Şirket, 20.03.2021 tarih, 3/3 sayılı yönetim kurulu kararı ile ana faaliyet konusu olan yağlı tohumlardan Bitkisel Sıvı Yağ üretim ve satışı ile ilgili faaliyetlerinin yanı sıra faaliyet alanının "Madencilik ve Enerji" faaliyetleri alanında yoğunlaşmasına ve faaliyet alanının bu yönde genişletilmesi yönünde karar alarak ana sözleşme değişikliği genel kurul onayına sunulmuş ve tescil edilmiştir.

Borsa İstanbul A.Ş. yönetimi, 21 Aralık 2018 tarihinde Şirket paylarının Yakın İzleme Pazarı'na alınmasına karar verilmiştir.

Şirket, 27 Mayıs 2022 tarih, 5/3 sayılı Yönetim Kurulu Kararıyla, ALMAD kodu ile Borsa İstanbul A.Ş. Yakın İzleme Pazarı'nda işlem gören paylarının, bir üst pazara geçişi için gerekli olan BİST Kotasyon Yönergesi şartlarını sağlaması nedeniyle Borsa İstanbul A.Ş.'ye 30 Mayıs 2022 tarih, 2022/RS-86 sayılı yazısıyla Alt Pazar'a geçiş için başvuru yapmıştır.

Şirketin bir üst pazara geçişi için yapmış olduğu başvuruya istinaden Borsa İstanbul A.Ş. Kotasyon Direktörlüğünün 15 Ağustos 2022 tarih, E-10641 sayılı yazısıyla bildirilen Borsa Kararına göre Kotasyon Yönergesi'nin 36. maddesi kapsamında, 17 Ağustos 2022 tarihinden itibaren Şirketin Alt Pazar'da işlem görmeye başlamasına karar verilmiştir.

Borsa İstanbul A.Ş. Pay Piyasası Operasyon Direktörlüğünün 15.09.2022 tarih, E-11235 sayılı duyurusu ile Payların Pazarlar arası dağılımına ilişkin dönemsel değerlendirme çalışması sonucunda Şirketin ALMAD kodu ile işlem görmekte olan payları 03.10.2022 tarihi itibarıyla Ana Pazar'da işlem görmeye başlamıştır.

Bağlı Ortaklık

Şirket'in bağlı ortaklığı aşağıdaki gibidir:

Şirket'in Altınyağ Yenilenebilir Enerji Yatırımları A.Ş. (eski unvanı: Altınyağ Biodizel Petrol Ürünleri Enerji Üretim A.Ş.) ("Altınyağ Yenilenebilir Enerji"), (Şirket ve bağlı ortaklığı "Grup" olarak anılacaktır) adında bağlı ortaklığı bulunmaktadır.

	İşlem gördüğü borsalar	Faaliyet Faaliyet türü	Esas faaliyet konusu
Altınyağ Yenilenebilir Enerji Yatırımları A.Ş. ("Altınyağ Yenilenebilir Enerji")	Yok	Enerji	Elektirik üretimi

30 EYLÜL 2024 VE 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücünden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 1 - GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (Devamı)

Şirket'in bağlı ortaklığı Altınyağ Yenilenebilir Enerji 6 Mart 2013 tarihinde kurulmuş olup, kuruluş sermayesi 100.000 TL'dir. Biodizel 21 Mart 2013 tarihindeki 3/3 No'lu Yönetim Kurulu kararı ile sermayesini 20.200.000 TL arttırarak 20.300.000 TL'ye çıkarmıştır. Sermaye, 15 Nisan 2013 tarihinde tescil edilmiştir.

Grup'un 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı 40'dır (30 Eylül 2023: 45).

Özet konsolide finansal tabloların onaylanması:

Özet konsolide finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 6 Kasım 2024 tarihinde yayımlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul'un konsolide finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar

TMS'ye Uygunluk Beyanı

İlişikteki özet konsolide inansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TFRS") esas alınmıştır.

Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, KGK tarafından yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Konsolide finansal tablolar, maddi duran varlıkların yeniden değerlenmesi ve gerçeğe uygun değerden ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkuller ve finansal yatırımlar haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.

Grup, 30 Eylül 2024 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ilişkin özet konsolide finansal tablolarını TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar yıllık finansal tablolarda yer alması gereken tüm bilgileri içermez ve Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanan yıllık finansal tablolarıyla birlikte okunması gerekir.

Kullanılan Para Birimi

Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Grup'un geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.

İşletmenin sürekliliği

Grup finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.

30 EYLÜL 2024 VE 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücünden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)

Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi

TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.

Bununla birlikte, SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.

Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem finansal tablolar da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Grup bu nedenle, 30 Eylül 2023 ve 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolarını da 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.

TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlan an Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:

		Düzeltme	Üç yıllık bileşik
Tarih	Endeks	katsayısı	enflasyon oranı
30 Eylül 2024	2.526,16	1	%343
31 Aralık 2023	1.859,38	1,3586	%268
30 Eylül 2023	1.691,04	1,4938	%254
31 Aralık 2022	1.128,45	2,2386	%156

Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:

• TL cinsinden hazırlanmış cari dönem konsolide finansal tablolar, bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmekte olup önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine raporlama dönemi sonundaki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
• Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 ''Varlıklarda Değer Düşüklüğü'' ve TMS 2 ''Stoklar'' hükümleri uygulanmıştır.

30 EYLÜL 2024 VE 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücünden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)

Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi (Devamı)

• Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
• Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
• Enflasyonun Grup'un cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, konsolide gelir tablosunda net parasal pozisyon kaybı hesabına kaydedilmiştir.

Konsolidasyona İlişkin Esaslar

30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in bağlı ortaklıklığının detayı aşağıdaki gibidir:

			Grup'un sermayedeki pay oranı (%)
		Kuruluş ve	30 Eylül	31 Aralık
Bağlı Ortaklık	Ana faaliyeti	faaliyet yeri	2024	2023
Altınyağ Yenilenebilir
Enerji Yatırımları A.Ş.
(Eski unvanı Altınyağ
Biodizel Petrol Ürünleri
Enerji Üretim A.Ş.)	Elektrik üretimi	Türkiye	100	100

Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket'in bağlı ortaklığı tarafından kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Şirket'in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır;

• yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde gücünün olması;
• yatırım yapılan şirket/varlıktan elde edeceği değişken getirilere açık olması ya da bu getirilere hakkı olması; ve getiriler üzerinde etkisi olabilecek şekilde gücünü kullanabilmesi.

Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir. Grup'un yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır. Grup, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur:

30 EYLÜL 2024 VE 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücünden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)

Konsolidasyona İlişkin Esaslar (Devamı)

• Grup'un sahip olduğu oy hakkı ile diğer hissedarların sahip olduğu oy hakkının karşılaştırılması;
• Grup ve diğer hissedarların sahip olduğu potansiyel oy hakları;
• Sözleşmeye bağlı diğer anlaşmalardan doğan haklar;
• Grup'un karar verilmesi gereken durumlarda ilgili faaliyetleri yönetmede (geçmiş dönemlerdeki genel kurul toplantılarında yapılan oylamalar da dahil olmak üzere) mevcut gücünün olup olmadığını gösterebilecek diğer olay ve şartlar.

Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Şirket'in bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.

Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.

Gerekli olması halinde, Grup'un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır. Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.

2.2. TMS'ye Uygunluk Beyanı

30 Eylül 2024 tarihinde sona eren döneme ait ara dönem özet konsolide finansal tablolar, TFRS'nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır. Ayrıca, 30 Eylül 2024 tarihinde sona eren döneme ait ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla, bu ara dönem özet konsolide finansal tablolar 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir.

2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları

a. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:

● TMS 1, Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Değişiklikler aynı zamanda işletmenin bu koşullara tabi yükümlülüklerle ilgili sağladığı bilgilerin iyileştirilmesini de amaçlamaktadır.

30 EYLÜL 2024 VE 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücünden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

• 2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
• a. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (Devamı):
• TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
• TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun, yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.
• TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler" 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
• TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.

Bununla birlikte, KGK'nın 29 Aralık 2023 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararında belirli işletmelerin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren zorunlu sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacağı açıklanmıştır. 5 Ocak 2024 tarihli "Türkiye Sürdürülebilirlik Raporlama Standartları (TSRS) Uygulama Kapsamına İlişkin Kurul Kararı" Kapsamında Sürdürülebilirlik Raporlamasına Tabi Olacak İşletmelerin Belirlenmesi amacıyla sürdürülebilirlik uygulaması kapsamına giren işletmeler sayılmaktadır.

• b. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar:
• TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.

30 EYLÜL 2024 VE 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücünden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)

• b. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar (Devamı):
• TFRS 9 ve TFRS 7'deki Finansal Araçların sınıflandırma ve ölçümüne ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2026 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. (Erken uygulamaya izin verilir.) Bu değişiklikler:

Elektronik nakit transferi sistemi aracılığıyla ödenen bazı finansal borçlar için yeni bir istisna ile birlikte, bazı finansal varlık ve yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesi ve finansal tablo dışı bırakılmasıyla ilgili zamanlamaya ilişkin gerekliliklere açıklık getirilmesi;

Bir finansal varlığın yalnızca anapara ve faiz ödemeleri kriterini karşılayıp karşılamadığının değerlendirilmesine ilişkin daha fazla rehberlik sağlanması ve açıklığa kavuşturulması;

Nakit akışlarını değiştirebilecek sözleşme şartlarına sahip belirli araçlar için yeni açıklamalar eklemek (çevresel, sosyal ve yönetişim (ESG) hedeflerine ulaşılmasıyla bağlantılı özelliklere sahip bazı araçlar gibi); ve

Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçlarına ilişkin açıklamalarda güncellemeler yapılmasıdır.

● UFRS 18 Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklama; 1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bu, kar veya zarar tablosundaki güncellemelere odaklanan, mali tabloların sunumuna ve açıklanmasına ilişkin yeni standarttır. UFRS 18'de getirilen temel yeni kavramlar aşağıdakilerle ilgilidir:

kar veya zarar tablosunun yapısı

işletmenin finansal tablolarının dışında raporlanan belirli kâr veya zarar performans ölçütleri (yani yönetim tarafından tanımlanan performans ölçütleri) için mali tablolarda gerekli açıklamalar; ve

genel olarak temel finansal tablolar ve dipnotlar için geçerli olan toplama ve ayrıştırmaya ilişkin geliştirilmiş ilkeler.

● UFRS 19 Kamuya Hesap Verme Yükümlülüğü Bulunmayan Bağlı Ortaklıklar: Açıklamalar; 1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yeni standart diğer UFRS'ler ile birlikte uygulanmaktadır. Şartları sağlayan bir bağlı ortaklık, açıklama hükümleri hariç diğer UFRS Muhasebe Standartlarındaki hükümleri uygular ve bunun yerine UFRS 19'daki azaltılmış açıklama gerekliliklerini uygular. UFRS 19'un azaltılmış açıklama gereklilikleri, uygun bağlı ortaklıkların mali tablolarının kullanıcılarının bilgi ihtiyaçları ile mali tablo hazırlayıcıları için maliyet tasarruflarını dengeler. UFRS 19, şartları sağlayan bağlı ortaklıklar için gönüllü uygulanabilecek bir standarttır. Bir bağlı ortaklık aşağıdaki durumlarda ilgili şartları sağlar.

halka açık olmayan ya da borsada işlem görmeyen bağlı ortaklık olması ve,

TFRS'ye uygun, kamunun kullanımına açık konsolide mali tablolar üreten bir ana veya ara ana ortaklığının olması.

30 EYLÜL 2024 VE 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücünden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Karşılaştırmalı Bilgiler, Muhasebe Politikaları ve Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar ile Önceki Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi

Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır.

24 Eylül 2024 tarihi itibarıyla onaylanan 30 Haziran 2024 tarihli mali tablo dipnotlarında açıklandığı üzere, Grup yönetimi Şubat 2023 tarihi itibarıyla Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller altında sunulan binalarını, söz konusu binaların Şubat 2023 tarihinden itibaren Grup tarafından kullanılmaya başlanmasından dolayı Maddi Duran Varlıklar'a sınıflandırmış ve ilgili düzeltme 30 Haziran 2024 mali tablolarında yapılmıştır. Söz konusu düzeltmenin 30 Eylül 2023 özet mali tablolarına da yansıtılması sonucunda net ara dönem karı ertelenmiş vergi etkisi sonrası 558.184 TL azalmış olup diğer kapsamlı gelirler aynı tutarda artmıştır.

30 Eylül 2023 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait önceden raporlanan nakit akış tablosunda işletme faaliyetlerinden kaynaklanan değişimler altında sunulmuş olan faiz gelirleri karşılaştırılabilirliğin sağlanması amacıyla yatırım faaliyetlerinden nakit akışları altına sınıflandırırılmıştır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları 56.231.001 TL azalmış olup yatırım faaliyetlerinden nakit akışları aynı tutarda artmıştır.

2.5. Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar

Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Grup'un önemli muhasebe varsayım ve tahminleri aşağıdaki gibidir:

• Yatırım amaçlı gayrimenkuller, maden arazileri ve binalar ile makine, tesis ve cihazların yeniden değerlenmesi

Yeniden değerleme çalışmalarının sıklığı, yeniden değerlemesi yapılan maddi duran varlıkların taşınan değerlerinin ilgili raporlama dönemi sonu itibarıyla gerçeğe uygun değerlerinden önemli ölçüde farklı olmadığından emin olacak şekilde belirlenir. Yeniden değerleme çalışmalarının yapılma sıklığı maddi duran varlık kalemlerinin gerçeğe uygun değerlerindeki değişime bağlıdır. Yeniden değerlenen bir varlığın gerçeğe uygun değerinin taşınan değerinden önemli ölçüde farklı olduğu düşünülen durumlarda, yeniden değerleme çalışmasının tekrarlanması gerekmektedir ve bu çalışma aynı tarih itibarıyla yeniden değerlenen varlığın bulunduğu varlık sınıfının tamamı için yapılmaktadır. Öte yandan gerçeğe uygun değer değişimleri önemsiz olan maddi duran varlıklar için yeniden değerleme çalışmalarının tekrarlanması gerekli görülmemektedir.

30 EYLÜL 2024 VE 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücünden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5. Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar (Devamı)

Bu kapsamda, Grup yönetiminin yapmış olduğu değerlendirmeler sonucunda yatırım amaçlı gayrimenkuller, maden arazileri ve binalar 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla bağımsız profesyonel değerleme şirketi tarafından yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen gerçeğe uygun değerleri üzerinden konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır.

Gerçeğe uygun değer hesaplamalarında en etkin ve verimli kullanım değerlendirmesi yapılarak halihazırdaki kullanım amaçları en etkin ve verimli kullanım olarak saptanmış olup maden arazileri, binalar ve yatırım amaçlı gayrimenkuller için emsal karşılaştırma yöntemi kullanılmıştır.

Emsal karşılaştırma yönteminde mevcut pazar bilgilerinden faydalanılmış, bölgede yakın dönemde pazara çıkarılmış benzer gayrimenkuller dikkate alınarak, pazar değerini etkileyebilecek kriterler çerçevesinde fiyat ayarlaması yapılmış ve rapora konu taşınmazlar için ortalama m2 satış değeri belirlenmiştir. Bulunan emsaller, konum, büyüklük, imar durumu, fiziksel özellikleri gibi kriterler dahilinde karşılaştırılmış, ayrıca bağımsız profesyonel değerleme şirketinin mevcut bilgilerinden faydalanılmıştır.

• Sabit Kıymetlerin Faydalı Ömürleri

Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar Grup yönetimi tarafından tahmin edilen faydalı ömürleri boyunca amorti edilmektedir.

• Rehabilitasyon karşılığı

Grup, maden işletim yerlerini restore etmek için gereken yasal ve yapıcı yükümlülüklerin tahmini maliyetlerini ilişikteki konsolide finansal tablolara yansıtmaktadır. Hesaplama esnasında yapılan varsayımlar önemli belirsizlikler içerebilmektedir. Rehabilitasyon karşılığına dair tutarlar Not 14'te sunulmuştur.

• Maden ile ilgili varlıklar

Maden varlıkları, elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net defter değeri ile konsolide finansal tablolara yansıtılmaktadır. Maden varlıkları, üretimin başlaması ile birlikte üretilebilir cevher rezervine göre üretim bazlı olarak itfa edilmeye başlanırlar. Maden varlıkların amortisman giderleri, ilgili maden sahaları bazında, üretim maliyeti ile ilişkilendirilmektedir. Maden rezervlerinin belirlenmesinde kullanılan varsayımlar ve yöntemler, birtakım belirsizlikleri içinde barındırmakta olup yeni bir bilginin kullanılabilir olmasına bağlı olarak maden rezervine istinaden geliştirilen varsayım ve yöntemler önemli ölçüde değişebilir. Maden varlıklarının taşınan değerleri ve amortismanı söz konusu güncellemelere bağlı olarak etkilenebilir.

DİPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA

Grup'a ait tüm faaliyetler maden faliyetlerinden oluşmaktadır.

30 EYLÜL 2024 VE 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücünden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 4 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Kasa	889	355
Bankadaki nakit	100.829	481.408.405
Vadesiz mevduatlar	100.829	200.066.631
Vadeli mevduatlar (*)	-	281.341.774
Toplam	101.718	481.408.760

(*) 30 Eylül 2024 itibariyle Grup'un vadeli mevduatı bulunmamaktadır.

(*) 31 Aralık 2023 itibariyle vadeli mevduat detayı aşağıdaki gibidir:

Döviz Cinsi	Getiri oranı (%)	Vade tarihi	Tutar
TL	45	18.01.2024	70.958.808
TL	42	18.01.2024	47.415.259
TL	25	2.01.2024	113.556
TL	40	8.01.2024	10.189.526
TL	43	30.01.2024	14.997.456
TL	47	15.01.2024	94.764.263
TL	33	2.01.2024	938.811
TL	45	9.01.2024	41.964.095
			281.341.774

Grup'un mevduatlarının bulunduğu bankaların kredi riskleri, bağımsız veriler dikkate alınarak değerlendirilmektedir. Nakit ve nakit benzerlerinin piyasa değerleri taşınan değerlerine yaklaşmaktadır.

DİPNOT 5 - FİNANSAL YATIRIMLAR

Finansal Yatırımlar:

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara
yansıtılan finansal varlıklar	426.988.983	-
İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal yatırımlar	175.567	198.635
Toplam	427.164.550	198.635

30 EYLÜL 2024 VE 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücünden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 6 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan alacak/ borç ve alış/ satış bulunmamaktadır.

Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar:

Grup, üst düzey yönetim kadrosu genel müdür, genel müdür yardımcısı ve direktöründen oluşmaktadır. Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar ise brüt ücret ve sosyal yardımları içermektedir.

	1 Ocak 30 Eylül 2024	1 Ocak 30 Eylül 2023	1 Temmuz 30 Eylül 2024	1 Temmuz 30 Eylül 2023
Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar	2.509.354	1.624.753	1.260.039	870.793
Toplam	2.509.354	1.624.753	1.260.039	870.793

DİPNOT 7 - TİCARİ ALACAKLAR

Ticari Alacaklar, net

Finansal durum tablosu tarihi itibarıyla Grup'un ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:

Alacaklar	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Ticari alacaklar	30.609.129	17.217.835
- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar	30.609.129	17.217.835
Şüpheli ticari alacaklar	3.271.575	4.444.773
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)	(3.271.575)	(4.444.773)
Kısa Vadeli Toplam	30.609.129	17.217.835

Şirket satışlarının önemli bir kısmını tek bir müşteriye yapmakta olup ticari alacakların da önemli bir kısmı söz konusu müşteriden oluşmaktadır.

Ticari alacakların ortalama tahsilat süresi yaklaşık 2 - 3 ay arasındadır.

30 EYLÜL 2024 VE 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücünden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 8 - STOKLAR

Stoklar	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
İlk madde ve malzeme	190.674	135.121
Toplam	190.674	135.121

DİPNOT 9 - PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER

Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Gelecek aylara ait giderler	2.530.889	7.555
Toplam	2.530.889	7.555
Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler
Verilen avanslar (*)	5.317.926	8.457.113
Gelecek yıllara ait giderler	47.701	2.471.529
Toplam	5.365.627	10.928.642

(*) Ağırlıklı olarak Grup'un Tekirdağ ili Malkara ilçesinde tarla/çayır alımlarına istinaden vermiş olduğu avanslardan oluşmaktadır.

DİPNOT 10 - DİĞER DÖNEN VARLIKLAR

Diğer dönen varlıklar	30 Eylül 2024 31 Aralık
Devreden KDV	5.370.552	852.457
Personel avansları	129.500	62.845
Diğer	2.008	-
Toplam	5.502.060	915.302
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Ödenecek vergi ve fonlar	5.128.682	972.194
Diğer	50.559	-
Toplam	5.179.241	972.194

30 EYLÜL 2024 VE 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücünden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 11 - YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER

30 Eylül 2024

			Makul
Yatırım amaçlı	gayrimenkuller Açılış	Giriş	Değer Kaybı	Kapanış
Kemalpaşa Arazsi	-	24.996.560	-	24.996.560
İzmir Arazisi-1	112.732.194	-	(6.052.597)	106.679.597
İzmir Arazisi-2	38.647.090	-	(1.552.893)	37.094.197
Toplam	151.379.284	24.996.560	(7.605.490)	168.770.354

30 Eylül 2023

			Makul
Yatırım amaçlı gayrimenkuller	Açılış	Transfer	Değer Kaybı	Kapanış
Zorlu Center Rezidans-2 (*)	93.961.968	(93.961.968)	-	-
İzmir Arazisi-1	118.399.562	-	(5.845.439)	112.554.123
İzmir Arazisi-2	38.693.098	-	132.062	38.825.161
Toplam	251.054.628	(93.961.968)	(5.713.377)	151.379.284

(*) İlgili gayrımenkul Grup tarafından 23 Şubat 2023 tarihinde ofis olarak kullanılmaya başlandığı için diğer duran varlıklara transfer edilmiştir (Dipnot 12).

DİPNOT 12 - MADDİ DURAN VARLIKLAR

Grup'un 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla maddi duran varlıkları aşağıdaki gibidir:

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Diğer sabit kıymetler (12.a)	289.205.358	302.091.870
Maden varlıkları (12.b)	148.428.469	72.028.767
Toplam	437.633.827	374.120.637

30 EYLÜL 2024 VE 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücünden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 12 - MADDİ DURAN VARLIKLAR

a) Diğer sabit kıymetler

	1 Ocak 2024	İlaveler	Değerleme öncesi amortismna netlemesi	Değer Artışı	Değer Düşüklüğü	30 Eylül 2024
Maliyet
Binalar	144.787.390	-	7.514.874	2.407.547	(15.893.956)	138.815.855
Tesis Makine ve Cihazlar	227.730.485	28.615.000	-	-	-	256.345.485
Taşıtlar	6.538.571	3.688.538	-	-	-	10.227.109
Demirbaşlar	4.638.855	363.163	-	-	-	5.002.018
	383.695.301	32.666.701	7.514.874	2.407.547	(15.893.956)	410.390.467
Birikmiş amortisman
Binalar	(5.317.952)	(2.196.922)	(7.514.874)	-	-	(15.029.748)
Tesis Makine ve Cihazlar	(72.593.052)	(28.535.781)	-	-	-	(101.128.833)
Taşıtlar	(1.051.797)	(914.372)	-	-	-	(1.966.169)
Demirbaşlar	(2.640.630)	(419.729)	-	-	-	(3.060.359)
	(81.603.431)	(32.066.804)	(7.514.874)	-	-	(121.185.109)
Net kayıtlı değer	302.091.870					289.205.358
			Değerleme öncesi
	1 Ocak 2023	İlaveler	amortismna netlemesi	Transfer	Değer Artışı	30 Eylül 2023
Maliyet
Binalar	48.949.697	-	(4.590.047)	93.961.968	1.136.743	139.458.361
Tesis Makine ve Cihazlar	100.042.556	92.024	-	127.211.732	-	227.346.312
Taşıtlar	133.027.184	-	-	(127.211.732)	-	5.815.452
Demirbaşlar	4.087.165	529.047	-	-	-	4.616.212
	286.106.602	621.071	(4.590.047)	93.961.968	1.136.743	377.236.337
Birikmiş amortisman
Binalar	(2.709.527)	(1.880.520)	4.590.047	-	-	-
Tesis Makine ve Cihazlar	(12.810.754)	(28.222.375)	-	(21.989.386)	-	(63.022.515)
Taşıtlar	(23.315.764)	(396.876)	-	21.989.386	-	(1.723.254)
Demirbaşlar	(1.900.000)	(411.693)	-	-	-	(2.311.693)
	(40.736.045)	(30.911.464)	4.590.047	-	-	(67.057.462)
Net kayıtlı değer	245.370.557					310.178.875

30 EYLÜL 2024 VE 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücünden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 12 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı)

b) Maden varlıkları

30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 tarihleri itibarıyla, maden varlıkları; maden arazilerinden oluşmaktadır.

30 Eylül 2024

	1 Ocak 2024	İlaveler	Değerleme Öncesi Amortisman Netlemesi	Değer Artışı	30 Eylül 2024
Maden işletme ruhsatı	9.849.449	-	-	-	9.849.449
Maden arazileri	62.317.255	3.047.370	(410.897)	73.862.479	138.816.207
	72.166.704	3.047.370	(410.897)	73.862.479	148.665.656
Birikmiş amortisman
Maden işletme ruhsatı	(137.937)	(99.250)	-	-	(237.187)
Maden arazileri	-	(410.897)	410.897	-	-
	(137.937)	(510.147)	410.897	-	(237.187)
Net kayıtlı değer	72.028.767				148.428.469

30 Eylül 2023

			Değerleme Öncesi
			Amortisman	Değer
	1 Ocak 2023	İlaveler	Netlemesi	Düşüklüğü	30 Eylül 2023
Maden işletme ruhsatı	9.849.450	-	-	-	9.849.450
Maden arazileri	31.364.523	36.707.094	(1.081.483)	(12.518.803)	54.471.331
	41.213.973	36.707.094	(1.081.483)	(12.518.803)	64.320.781
Birikmiş amortisman
Maden işletme ruhsatı	(112.219)	(124.695)	-	-	(236.914)
Maden arazileri	(451.025)	(630.458)	1.081.483	-	-
	(563.244)	(755.153)	1.081.483	-	(236.914)
Net kayıtlı değer	40.650.729				64.083.867

30 EYLÜL 2024 VE 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücünden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 12 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı)

Grup'un 30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 tarihlerinde sonra eren dönemleri itibarıyla amortisman ve itfa payı giderlerinin gelir tablosu hesaplarına dağılımı aşağıdaki gibidir:

Maliyet	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023
Satışların maliyeti (Dipnot 17)	(23.998.668)	(28.366.492)
Genel yönetim giderleri (Dipnot 18)	(9.005.388)	(4.005.015)
	(33.004.056)	(32.371.507)

DİPNOT 13 - KULLANIM HAKKI VARLIKLARI

30 Eylül 2024

	1 Ocak 2024	İlaveler	Çıkış	30 Eylül 2024
Arsalar	4.432.890	1.316.215	-	5.749.105
Binalar	328.378	-	(328.378)	-
	4.761.268	1.316.215	(328.378)	5.749.105
Birikmiş amortisman
Arsalar	(54.984)	(120.019)	-	(175.003)
Binalar	(164.189)	(164.189)	328.378	-
	(219.173)	(284.208)	328.378	(175.003)
Net kayıtlı değer	4.542.095			5.574.102
30 Eylül 2023
	1 Ocak 2023	İlaveler	Çıkış	30 Eylül 2023
Arsalar	2.735.327	-	-	2.735.327
Binalar	1.393.075	-	(1.393.075)	-
	4.128.402	-	(1.393.075)	2.735.327
Birikmiş amortisman
Arsalar	-	(27.980)	-	(27.980)
Binalar	(831.078)	(561.997)	1.393.075	-
	(831.078)	(589.977)	1.393.075	(27.980)
Net kayıtlı değer	3.297.324			2.707.347

30 EYLÜL 2024 VE 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücünden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 14 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR

Kısa vadeli karşılıklar	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Dava karşılığı	142.934	413.804
Toplam	142.934	413.804
Uzun vadeli karşılıklar
Maden sahası rehabilitasyon karşılığı	1.486.752	5.752.222
Toplam	1.486.752	5.752.222

DİPNOT 15 - SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ

a) Sermaye

Grup'un 1 Ocak - 30 Eylül 2024, 2023 ve 1 Temmuz - 30 Eylül 2024, 2023 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir.

Ortaklar	30 Eylül			31 Aralık
	%	2024	%	2023
Mehmed Nureddin Çevik	41,11	113.050.000	41,45	114.000.000
Diğer	58,89	161.950.000	58,55	161.000.000
Nominal sermaye	100	275.000.000	100	275.000.000
Sermaye düzeltmesi farkları	1.635.844.736		1.635.844.736
Düzeltilmiş sermaye	1.910.844.736		1.910.844.736

30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Şirketin Hisse Senetlerine tanınan imtiyaz bulunmamaktadır.

Grup'un yasal kayıtlarında yer alan enflasyona göre düzeltilmiş aşağıdaki tutarların, TMS 29 kapsamında TÜFE' ye göre düzletilmiş tutarlara dönüştürülmesi sonucunda ortaya çıkan farklar Geçmiş Yıllar Karları kaleminde muhasebeleştirilmiştir.

	Üfe Endeksli Yasal Kayıtlar	Tüfe Endeksli Tutarlar	Geçmiş Yıllar Kar/ Zararlarında Takip Edilen Farklar
Sermaye Düzeltmesi Farkları	2.431.806.762	1.635.844.736	795.962.026
Paylara İlişkin Primler	2.999.927	2.938.785	61.142
Toplam	2.434.806.689	1.638.783.521	796.023.168

30 EYLÜL 2024 VE 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücünden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 16 - HASILAT

	1 Ocak 30 Eylül 2024	1 Ocak 30 Eylül 2023	1 Temmuz 30 Eylül 2024	1 Temmuz 30 Eylül 2023
Yurtiçi satışlar	102.172.557	267.438.824	26.224.433	92.867.301
Diğer gelirler (*)	8.727.260	3.012.909	1.627.565	-
Brüt satışlar	110.899.817	270.451.733	27.851.998	92.867.301
Satıştan iadeler (-)	(282.970)	(259.438)	(104.206)	(115.079)
Toplam	110.616.847	270.192.295	27.747.792	92.752.222

(*) Diğer gelirler fiyat farkı ve rödovans kira gelirlerinden oluşmaktadır.

DİPNOT 17 - SATIŞLARIN MALİYETİ

	1 Ocak 30 Eylül 2024	1 Ocak 30 Eylül 2023	1 Temmuz 30 Eylül 2024	1 Temmuz 30 Eylül 2023
Amortisman ve
itfa payı giderleri
(Dipnot 12)	(23.998.668)	(28.366.492)	(7.482.734)	(9.088.380)
Personel Giderleri	(10.574.504)	(9.074.093)	(4.050.722)	(2.641.922)
Satılan Malın Maliyeti	(66.801.222)	(177.266.819)	(25.220.260)	(61.192.956)
Satılan Ticari Malın Maliyeti	-	(9.482.810)	-	(602.795)
Toplam	(101.374.394)	(224.190.214)	(36.753.716)	(73.526.053)

DİPNOT 18 - GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ

	1 Ocak 30 Eylül 2024	1 Ocak 30 Eylül 2023	1 Temmuz 30 Eylül 2024	1 Temmuz 30 Eylül 2023
Genel yönetim giderleri
Personel giderleri	(16.562.782)	(9.271.820)	(6.623.394)	(3.093.395)
Amortisman giderleri ve
itfa payları (Dipnot 12)	(9.005.388)	(4.005.015)	(3.754.191)	(1.906.299)
Danışmanlık giderleri	(5.876.027)	(2.345.371)	(4.368.222)	(830.959)
Ofis giderleri	(2.211.107)	(2.231.548)	(765.737)	(623.727)
Vergi ve harç giderleri	(1.798.261)	(2.251.358)	(626.410)	(742.829)
Sigorta giderleri	(226.451)	(142.655)	(110.337)	(142.556)
Diğer	(3.016.288)	(13.714.659)	(519.067)	(10.113.283)
Toplam	(38.696.304)	(33.962.426)	(16.767.358)	(17.453.048)

30 EYLÜL 2024 VE 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücünden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 18 - GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ (Devamı)

	1 Ocak 30 Eylül 2024	1 Ocak 30 Eylül 2023	1 Temmuz 30 Eylül 2024	1 Temmuz 30 Eylül 2023
Pazarlama giderleri
Personel giderleri	(598.916)	(477.884)	(235.968)	(163.601)
Toplam	(598.916)	(477.884)	(235.968)	(163.601)

DİPNOT 19 - ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER

Esas faaliyetlerden diğer gelirler	1 Ocak 30 Eylül 2024	1 Ocak 30 Eylül 2023	1 Temmuz 30 Eylül 2024	1 Temmuz 30 Eylül 2023
İş makinesi kiralama geliri (*)	11.094.647	19.158.722	3.587.423	3.910.248
Diğer gelirler Toplam	559.084 11.653.731	1.414.421 20.573.143	342.191 3.929.614	557.478 4.467.726

(*) Grup'a ait kamyon ve iş makinalarının kiralamalarına istinaden hakediş tutarlarıdır.

	1 Ocak 30 Eylül 2024	1 Ocak 30 Eylül 2023	1 Temmuz 30 Eylül 2024	1 Temmuz 30 Eylül 2023
Esas faaliyetlerden diğer	giderler
Faaliyetlerden kaynaklanan
kur farkı giderleri	(85.105)	(2.887.295)	(67.492)	(2.822.980)
Diğer giderler	(582.279)	(32.413)	(234.981)	(32.411)
Toplam	(667.384)	(2.919.708)	(302.473)	(2.855.391)

30 EYLÜL 2024 VE 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücünden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 20 - YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER

	1 Ocak 30 Eylül 2024	1 Ocak 30 Eylül 2023	1 Temmuz 30 Eylül 2024	1 Temmuz 30 Eylül 2023
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
Faiz gelirleri	106.631.479	56.231.001	13.513.574	-
Finansal Varlıkların Gerçeğe
Uygun Değer Kazançları	35.360.292	-	33.684.702	-
Kur farkı gelirleri	12.899.767	80.921.071	8	42.123.684
Yatırım amaçlı
gayrimenkul değer artışı	-	132.062	-	132.062
Maddi duran varlık
değer düşüklüğü iptali	12.175.821	-	-	-
Repo gelirleri	812.087	26.925.104	-	2.408.667
Diğer gelirler	65.765	1.075.867	-	-
Toplam	167.945.211	165.285.105	47.198.284	44.664.413
Yatırım faaliyetlerinden giderler
Maddi duran varlık
değer düşüklüğü	(14.671.668)	(12.518.804)	482.539	(342.986)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller
değer düşüklüğü	(7.605.490)	(5.845.439)	-	(5.845.438)
Menkul kıymet satış zararı	-	(663.507)	-	-
Toplam	(22.277.158)	(19.027.750)	482.539	(6.188.424)

DİPNOT 21 - FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ

	1 Ocak 30 Eylül 2024	1 Ocak 30 Eylül 2023	1 Temmuz 30 Eylül 2024	1 Temmuz 30 Eylül 2023
Finansman giderleri
Faiz ve komisyon giderleri	(3.155.698)	(790.034)	(15.628)	(134.622)
Toplam	(3.155.698)	(790.034)	(15.628)	(134.622)

30 EYLÜL 2024 VE 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücünden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 22 - GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)

			30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Cari dönem yasal
vergi karşılığı			16.522.826	61.538.657
Peşin ödenmiş kurumlar vergisi (-)			(16.358.441)	(48.831.239)
Dönem karı vergi yükümlülüğü			164.385	12.707.418
	1 Ocak 30 Eylül 2024	1 Ocak 30 Eylül 2023	1 Temmuz 30 Eylül 2024	1 Temmuz 30 Eylül 2023
Cari dönem kurumlar
vergisi karşılığı (-)	(15.998.216)	(60.891.636)	6.045.707	(24.132.757)
Ertelenmiş vergi geliri/ (gideri)	(5.502.987)	(23.400.102)	1.408.925	(8.653.018)
Gelir tablosuna yansıtılan
vergi gideri	(21.501.203)	(84.291.738)	7.454.632	(32.785.775)

Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar

Kurumlar Vergisi

Grup, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup'un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.

Ertelenmiş Vergi

Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.

Türkiye'de işletmelerin konsolide vergi iadesi beyan edememeleri sebebiyle, ertelenmiş vergi varlıkları olan bağlı ortaklıklar, ertelenmiş vergi yükümlülükleri olan bağlı ortaklıklar ile netleştirilmez ve ayrı olarak gösterilir.

30 EYLÜL 2024 VE 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücünden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 22 - GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (Devamı)

	Ertelenmiş vergi
	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Maden sahası rehabilitasyon karşılığı	371.688	1.438.056
Kıdem tazminatı karşılığı	697.280	388.130
Kullanılmamış izin karşılığı	280.441	156.860
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri ile vergi matrahları arasındaki net fark	(20.928.225)	(2.870.697)
Yatırım amaçlı gayrımenkullerin kayıtlı değeri ile vergi matrahları arasındaki net fark	(16.680.051)	(17.067.258)
Diğer	419.110	125.386
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü	(35.839.757)	(17.829.523)

Net ertelenmiş vergi yükümlülüğünün hareket tablosu aşağıda belirtilmiştir:

1 Ocak	(17.829.523)
Cari dönem kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir
tablosuna yansıtılan	(5.502.987)
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm
kayıplarına verilen	245.019
Maddi duran varlık değerleme fonuna verilen	(12.752.266)
30 Eylül	(35.839.757)

DİPNOT 23 - PAY BAŞINA KAYIP

	1 Ocak 30 Eylül 2024	1 Ocak 30 Eylül 2023	1 Temmuz 30 Eylül 2024	1 Temmuz 30 Eylül 2023
Hissedarlara ait
net kar/ (zarar)	(53.132.547)	(84.506.944)	(19.239.734)	(76.685.696)
Nominal değeri 1 kr olan
Payların ağırlıklı ortalama
Adedi (100 adet, Tam TL)	275.000.000	275.000.000	275.000.000	275.000.000
TL cinsinden hisse başına	kayıp (0,19)	(0,31)	(0,07)	(0,28)

30 EYLÜL 2024 VE 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücünden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

a) Sermaye Risk Yönetimi

Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.

Grup'un sermaye yapısı Dipnot 15'te açıklanan ve sırasıyla nakit ve nakit benzerleri, çıkarılmış sermaye, yedekler ile geçmiş yıl kazançlarını içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.

Endüstrideki diğer firmalarla tutarlı olmak üzere sermayeyi kaldıraç oranına göre inceler. Söz konusu rasyo net borcun toplam özkaynağa bölünmesi ile hesaplanır. Net borç ise toplam kredilerden (cari ve cari olmayan kredilerin konsolide finansal durum tablosunda gösterildiği gibi dahil edilmesiyle) nakit ve nakit benzerlerinin çıkarılması suretiyle elde edilir. Toplam sermaye, konsolide finansal durum tablosundaki "özkaynak" kalemi ile net borcun toplanması ile hesaplanır.

30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 tarihleri itibarıyla, nakit ve nakit benzeri değerlerin ve kısa vadeli finansal yatırımların finansal borçlardan düşülmesiyle hesaplanan net borcun, toplam sermayeye bölünmesi ile bulunan borç sermaye oranı aşağıdaki gibidir:

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Kiralama işlemlerinden yükümlülükler Eksi: Nakit ve nakit benzerleri	0 (101.718)	125.207 (481.408.760)
Net borç	(101.718)	(481.283.533)
Toplam Özkaynak Net borç/ Özkaynak oranı	995.792.846 (0,01%)	999.540.799 (48%)

b) Finansal Risk Faktörleri

Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup'un risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.

b.1) Kredi Riski Yönetimi

	Alacaklar
		Ticari Alacaklar		Diğer Alacaklar
30 Eylül 2024	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	Bankalardaki Mevduat
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*)	-	30.609.129	-	64.335	101.718
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne
uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	-	30.609.129	-	64.335	101.718
B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri
C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri	-	-	-	-	-
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)		3.271.575
- Değer düşüklüğü (-)		(3.271.575)	-	-	-
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı
D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar	-	-	-	-	-

(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.

30 EYLÜL 2024 VE 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücünden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

b) Finansal Risk Faktörleri (Devamı)

b.1) Kredi Riski Yönetimi (Devamı)

Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri

	Alacaklar
	Ticari Alacaklar		Diğer Alacaklar
31 Aralık 2023	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	İlişkili Taraf	Diğer Taraf	Bankalardaki Mevduat
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski	-	17.217.835	-	214.502	481.408.760
- Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri	-	17.217.835	-	214.502	481.408.760
C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)	- -	- 4.444.773	- -	- -	- -
- Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	- -	(4.444.773) -	- -	- -	- -
D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar	-	-	-	-	-

Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, işlemlerini yalnızca kredi güvenirliliği olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır.

b.2) Likidite riski

Grup'un net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup kredilerinin ve ticari borçlarının vadesini uzatmak, yeni hammadde alımı yerine mevcut hammadde stoklarına ağırlık vermek suretiyle likidite yönetimini gerçekleştirmektedir.

30 Eylül 2024

	Sözleşme uyarınca nakit 3 aydan
Sözleşme uyarınca vadeler	Defter Değeri	çıkışlar toplamı (I)	kısa (I)
Türev olmayan finansal yükümlülükler
Ticari borçlar	31.306.313	31.306.313	31.306.313
Diğer borçlar (ilişkili taraflar dahil)	10.813.650	10.813.650	10.813.650
Toplam yükümlülükler	42.119.963	42.119.963	42.119.963

30 EYLÜL 2024 VE 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücünden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

b) Finansal Risk Faktörleri (Devamı)

b.2) Likidite riski (Devamı)

30 Eylül 2023

Sözleşme uyarınca vadeler	Sözleşme uyarınca
	Defter Değeri	nakit çıkışlar toplamı (I+II)	3 aydan kısa (I)
Türev olmayan finansal yükümlülükler
Ticari borçlar	1.299.345	1.299.345	1.299.345
Diğer borçlar (ilişkili taraflar dahil)	18.545	18.545	18.545
Toplam yükümlülükler	1.317.890	1.317.890	1.317.890

b.3) Piyasa Riski Yönetimi

Cari dönemde Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.

b.3.1) Kur Riski Yönetimi

Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup'un yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin finansal durum tablosu tarihi itibarıyla dağılımı bir sonraki sayfadaki gibidir:

30 Eylül 2024	TL Karşılığı	ABD \$	EUR
1. Ticari alacaklar	-	-	-
2a. Parasal Finansal Varlıklar
(Kasa, Banka Hesapları dahil)	204	6	-
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	-	-	-
3. Diğer	-	-	-
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)	204	6	-
5. Ticari Alacaklar	-	-	-
6a. Parasal Finansal Varlıklar	-	-	-
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	-	-	-
7. Diğer	-	-	-
8. Duran Varlıklar (5+6+7)	-	-	-
9. Toplam Varlıklar (4+8)	204	6	-
10. Ticari Borçlar	-	-	-
11. Finansal Yükümlülükler	-	-	-
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	-	-	-
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler	-	-	-
13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12)	-	-	-
14. Ticari Borçlar	-	-	-
15. Finansal Yükümlülükler	-	-	-
16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	-	-	-
16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler	-	-	-
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16)	-	-	-
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)	-	-	-
19. Bilanço dışı Türev araçların Net Varlık/
(Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b)	-	-	-
19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı	-	-	-
19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı	-	-	-
20. Net Yabancı Para Varlık/(Yükümlülük)	-	-	-
Pozisyonu (9-18+19)	204	6	-
21. Parasal Kalemler Net yabancı Para Varlık/
(Yükümlülük) Pozisyonu (UFRS 7.B23)
(=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)	204	6	-
22. Döviz Hedge'i için Kullanılan Finansal
Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri	-	-	-
23. İhracat	-	-	-
24. İthalat	-	-	-

30 EYLÜL 2024 VE 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücünden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

Finansal Risk Faktörleri (Devamı)

b.3) Piyasa Riski Yönetimi (Devamı)

b.3.1) Kur Riski Yönetimi (Devamı)

31 Aralık 2023	TL Karşılığı	ABD \$	EUR
1. Ticari alacaklar	-	-	-
2a. Parasal Finansal Varlıklar
(Kasa, Banka Hesapları dahil)	199.974.433	5.000.006	-
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	-	-	-
3. Diğer	-	-	-
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)	199.974.433	5.000.006	-
5. Ticari Alacaklar	-	-	-
6a. Parasal Finansal Varlıklar	-	-	-
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar -	-	-	-
7. Diğer	-	-	-
8. Duran Varlıklar (5+6+7)	-	-	-
9. Toplam Varlıklar (4+8)	199.974.433	5.000.006	-
10. Ticari Borçlar	415.201	-	9.365
11. Finansal Yükümlülükler	-	-	-
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	-	-	-
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler	-	-	-
13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12)	415.201	-	9.365
14. Ticari Borçlar	-	-	-
15. Finansal Yükümlülükler	-	-	-
16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	-	-	-
16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler	-	-	-
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16)	-	-	-
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)	-	-	-
19. Bilanço dışı Türev araçların Net Varlık/-	-	-
(Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b)	415.201	-	9.365
19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı	-	-	-
19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı	-	-	-
20. Net Yabancı Para Varlık/(Yükümlülük)
Pozisyonu (9-18+19)	199.559.232	5.000.006	(9.365)
21. Parasal Kalemler Net yabancı Para Varlık/
(Yükümlülük) Pozisyonu (UFRS 7.B23)
(=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)	199.559.232	5.000.006	(9.365)
22. Döviz Hedge'i için Kullanılan Finansal
Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri	-	-	-
23. İhracat	-	-	-
24. İthalat	-	-	-

Kur riskine duyarlılık

Grup, başlıca ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.

Aşağıdaki tablo Grup'un ABD Doları ve Avro kurlarındaki %10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10'luk oran, üst düzey yöneticilere Grup içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yılsonundaki %10'luk kur değişiminin etkilerini gösterir.

30 EYLÜL 2024 VE 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücünden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

Finansal Risk Faktörleri (Devamı)

b.3) Piyasa Riski Yönetimi (Devamı)

b.3.1) Kur Riski Yönetimi (Devamı)

Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu:

30 Eylül 2024

	Kar/(Zarar)		Özkaynaklar
Yabancı paranın değer kazanması		Yabancı paranın değer kaybetmesi	Yabancı paranın değer kazanması	Yabancı paranın değer kaybetmesi
ABD Doları kurunun % 10 değişmesi halinde:
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü	20	(20)	20	(20)
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)	-	-	-	-
3- ABD Doları net etki (1+2)	20	(20)	20	(20)
EUR'nun kurunun % 10 değişmesi halinde:
4- EUR net varlık/yükümlülüğü	-	-	-	-
5- EUR riskinden korunan kısım (-)	-	-	-	-
6- EUR net etki (4+5)	-	-	-	-
Toplam (3+6)	20	(20)	20	(20)

31 Aralık 2023

	Kar/(Zarar)		Özkaynaklar
	Yabancı paranın değer kazanması	Yabancı paranın değer kaybetmesi	Yabancı paranın değer kazanması	Yabancı paranın değer kaybetmesi
ABD Doları kurunun % 10 değişmesi halinde:
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü	18.359.155	(18.359.155)	18.359.155	(18.359.155)
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)	-	-	-	-
3- ABD Doları net etki (1+2)	18.359.155	(18.359.155)	18.359.155	(18.359.155)
EUR'nun kurunun % 10 değişmesi halinde:
4- EUR net varlık/yükümlülüğü	(38.118)	38.118	(38.118)	38.118
5- EUR riskinden korunan kısım (-)	-	-	-	-
6- EUR net etki (4+5)	(38.118)	38.118	(38.118)	38.118
Toplam (3+6)	18.321.037	(18.321.037)	18.321.037	(18.321.037)

30 EYLÜL 2024 VE 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücünden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 24 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

Finansal Risk Faktörleri (Devamı)

b.3) Piyasa Riski Yönetimi (Devamı)

b.3.2) Faiz Oranı Riski Yönetimi

Grup'un sabit faiz oranı üzerinden borçlanması, Grup'u faiz oranı riskine maruz bırakmamaktadır.

Riskten korunma stratejileri, faiz oranı beklentisi ve tanımlı olan risk ile uyumlu olması için düzenli olarak değerlendirilmektedir. Böylece optimal riskten korunma stratejisinin oluşturulması, gerek bilançonun pozisyonunun gözden geçirilmesi gerekse faiz harcamalarının farklı faiz oranlarında kontrol altında tutulması amaçlanmaktadır.

b.3.3) Fiyat Riski Yönetimi

Grup, stoklarının fiyat değişimlerinden dolayı satış fiyatlarının etkilenmesi nedeniyle oluşabilecek maliyet artışlarından dolayı fiyat riskine maruz kalmaktadır. Satış marjları üzerindeki olumsuz fiyat hareketi etkilerinden kaçınmak amacıyla kullanılabilecek bir türev enstrümanı bulunmamaktadır.

DİPNOT 25 - RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

Yoktur.

……………………..