PENTA TEKNOLOJİ ÜRÜNLERİ DAĞITIM TİCARET A.Ş.

Quarterly Report • Nov 6, 2024

1 OCAK – 30 EYLÜL 2024 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

İÇİNDEKİLER	SAYFA
ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU	1-2
ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU	3
ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU	4
ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU	5-6
ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR	7-33
EK-1: TAMAMLAYICI DİĞER BİLGİLER	34

30 EYLÜL 2024 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

	Dipnot Referansı	(Sınırlı Denetimden Geçmemiş) (Türk Lirası) Cari Dönem 30 Eylül 2024	(Bağımsız Denetimden Geçmiş) (Türk Lirası) Önceki Dönem 31 Aralık 2023	(ABD Doları*) Cari Dönem 30 Eylül 2024	(ABD Doları*) Önceki Dönem 31 Aralık 2023
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar		8.727.427.412	7.815.174.941	255.778.770	265.477.337
Nakit ve Nakit Benzerleri	3	474.664.499	517.642.604	13.911.213	17.584.044
Finansal Yatırımlar (Kullanımı kısıtlı banka bakiyeleri)	3	-	554.910	-	18.850
Ticari Alacaklar	4-5	5.462.712.525	5.207.622.967	160.098.254	176.900.183
İlişkili taraflardan ticari alacaklar	4	7.889.526	4.132.652	231.222	140.384
İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar	5	5.454.822.999	5.203.490.315	159.867.032	176.759.799
Diğer Alacaklar		14.108.078	9.845.929	413.472	334.461
İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar		14.108.078	9.845.929	413.472	334.461
Stoklar	7	2.696.051.844	2.072.517.724	79.014.444	70.402.325
Peşin Ödenmiş Giderler	8	19.853.304	6.117.052	581.850	207.793
Diğer Dönen Varlıklar		60.037.162	873.755	1.759.537	29.681
Duran Varlıklar		387.799.019	247.339.286	11.365.406	8.401.984
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller		4.036.412	3.482.451	118.297	118.297
Maddi Duran Varlıklar		95.507.851	54.123.868	2.799.093	1.838.559
Kullanım Hakkı Varlıkları		37.741.512	53.191.118	1.106.108	1.806.874
Maddi Olmayan Duran Varlıklar		73.850.913	64.632.981	2.164.383	2.195.548
Şerefiye		66.044.335	56.980.344	1.935.592	1.935.592
Diğer maddi olmayan duran varlıklar		7.806.578	7.652.637	228.791	259.956
Ertelenmiş Vergi Varlığı		176.662.331	71.908.868	5.177.525	2.442.706
TOPLAM VARLIKLAR		9.115.226.431	8.062.514.227	267.144.176	273.879.321

(*) Grup'un fonksiyonel para birimi olan ABD Doları cinsinden tutarları ifade etmektedir. Sunum para birimi Türk Lirasıdır. ABD Doları ve TL dönüşümü için Not 2'ye bakınız.

30 EYLÜL 2024 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

	Dipnot	(Sınırlı Denetimden Geçmemiş) (Türk Lirası) Cari Dönem 30 Eylül	(Bağımsız Denetimden Geçmiş) (Türk Lirası) Önceki Dönem 31 Aralık	(ABD Doları*) Cari Dönem 30 Eylül	(ABD Doları*) Önceki Dönem 31 Aralık
	Referansı	2024	2023	2024	2023
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler		5.821.951.345	5.428.899.406	170.626.633	184.416.826
Kısa Vadeli Borçlanmalar		157.457.189	150.487.901	4.614.671	5.111.994
Banka kredileri	1 6	144.849.889	127.364.048	4.245.183	4.326.489
Kiralama işlemlerinden borçlar		12.607.300	23.123.853	369.488	785.505
Ticari Borçlar	4-5	4.620.653.847	4.070.784.703	135.419.649	138.282.392
İlişkili taraflara ticari borçlar	4	13.637.754	288.583	399.688	9.803
İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar	5	4.607.016.093	4.070.496.120	135.019.961	138.272.589
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar		22.983.565	16.258.835	673.590	552.304
Diğer Borçlar	4-6	851.631.191	748.769.331	24.959.151	25.435.296
İlişkili taraflara diğer borçlar	4	742.204.701	748.539.065	21.752.138	25.427.474
İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar	6	109.426.490	230.266	3.207.013	7.822
Türev Araçlar		-	4.110.397	-	139.628
Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülükler	8	38.664.280	188.914.673	1.133.152	6.417.331
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü		66.498.212	147.554.297	1.948.894	5.012.341
Kısa Vadeli Karşılıklar		20.661.354	17.763.078	605.532	603.402
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar		20.661.354	17.763.078	605.532	603.402
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler		43.401.707	84.256.191	1.271.994	2.862.138
Uzun Vadeli Yükümlülükler		103.501.925	89.486.888	3.033.379	3.039.826
Uzun Vadeli Borçlanmalar		16.501.564	25.665.224	483.619	871.834
Kiralama işlemlerinden borçlar		16.501.564	25.665.224	483.619	871.834
Uzun Vadeli Karşılıklar		87.000.361	63.821.664	2.549.760	2.167.992
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar		65.843.635	50.280.092	1.929.710	1.707.992
Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar		21.156.726	13.541.572	620.050	460.000
ÖZKAYNAKLAR		3.189.773.161	2.544.127.933	93.484.164	86.422.669
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar		3.189.773.161	2.544.127.933	93.484.164	86.422.669
Ödenmiş Sermaye	1 0	393.516.000	393.516.000	64.824.567	64.824.567
Hisse Senedi İhraç Primi	1 0	30.000.000	30.000.000	3.594.149	3.594.149
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler / (Giderler)		2.203.527.033	1.785.251.353	(1.050.580)	(1.050.580)
Tanımlanmış fayda planlarının birikmiş
yeniden ölçüm kayıpları		(15.852.471)	(15.852.471)	(1.050.580)	(1.050.580)
Yabancı para çevrim farkları	1 0	2.219.379.504	1.801.103.824	-	-
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler	1 0	13.880.245	13.880.245	3.629.318	3.629.318
Geçmiş Yıllar Karları		321.480.335	125.737.943	15.425.215	7.181.282
Net Dönem Karı		227.369.548	195.742.392	7.061.495	8.243.933
TOPLAM KAYNAKLAR		9.115.226.431	8.062.514.227	267.144.176	273.879.321

(*) Grup'un fonksiyonel para birimi olan ABD Doları cinsinden tutarları ifade etmektedir. Sunum para birimi Türk Lirasıdır. ABD Doları ve TL dönüşümü için Not 2'ye bakınız.

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

	Dipnot Referansı	(Sınırlı Denetimden Geçmemiş) (Türk Lirası) Cari Dönem 1 Ocak - 30 Eylül 2024	(Sınırlı Denetimden Geçmemiş) (Türk Lirası) Cari Dönem 1 Temmuz - 30 Eylül 2024	(Sınırlı Denetimden Geçmemiş) (Türk Lirası) Önceki Dönem 1 Ocak - 30 Eylül 2023	(Sınırlı Denetimden Geçmemiş) (Türk Lirası) Önceki Dönem 1 Temmuz - 30 Eylül 2023	(ABD Doları*) Cari Dönem 1 Ocak - 30 Eylül 2024	(ABD Doları*) Önceki Dönem 1 Ocak - 30 Eylül 2023
Hasılat Satışların Maliyeti (-)	1 1 1 1	16.785.706.049 (15.576.172.520)	5.977.095.112 (5.531.938.075)	12.027.934.444 (11.143.901.873)	4.841.920.937 (4.483.288.987)	521.319.504 (483.754.601)	543.923.089 (503.945.674)
BRÜT KAR		1.209.533.529	445.157.037	884.032.571	358.631.950	37.564.903	39.977.415
Genel Yönetim Giderleri (-) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)	1 2 1 2 1 3 1 3	(206.409.901) (378.864.938) 9.750.737 (109.842.220)	(64.279.177) (140.119.597) 1.691.893 (14.185.884)	(106.731.457) (186.005.912) 19.706.046 (180.073.621)	(43.127.063) (74.934.556) 3.062.460 (96.010.603)	(6.410.544) (11.766.540) 302.832 (3.411.408)	(4.826.573) (8.411.495) 891.136 (8.143.227)
ESAS FAALİYET KARI		524.167.207	228.264.272	430.927.627	147.622.188	16.279.243	19.487.256
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler		40.007.473	12.116.527	51.088.025	31.051.679	1.242.526	2.310.285
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI		564.174.680	240.380.799	482.015.652	178.673.867	17.521.769	21.797.541
Finansman Gelirleri Finansman Giderleri (-)	1 5 1 5	89.995 (321.154.279)	1.843 (106.817.885)	316.795 (159.279.977)	69.503 (70.755.236)	2.795 (9.974.200)	14.326 (7.202.904)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI		243.110.396	133.564.757	323.052.470	107.988.134	7.550.364	14.608.963
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri (-) Dönem Vergi Gideri (-) Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri)		(15.740.848) (103.797.918) 88.057.070	10.113.720 (20.298.920) 30.412.640	(244.473.279) (227.284.190) (17.189.089)	(75.985.293) (104.572.403) 28.587.110	(488.869) (3.223.688) 2.734.819	(11.055.486) (10.278.167) (777.319)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI		227.369.548	143.678.477	78.579.191	32.002.841	7.061.495	3.553.477
DÖNEM KARI		227.369.548	143.678.477	78.579.191	32.002.841	7.061.495	3.553.477
Dönem Karının Dağılımı: Ana Ortaklık Payları		227.369.548 227.369.548	143.678.477 143.678.477	78.579.191 78.579.191	32.002.841 32.002.841	7.061.495 7.061.495	3.553.477 3.553.477
Pay Başına Kazanç	1 8	0,58	0,37	0,20	0,08	0,02	0,01
DİĞER KAPSAMLI GELİRLER:
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar Yabancı Para Çevrim Farkları		418.275.680 418.275.680	122.060.116 122.060.116	699.411.187 699.411.187	126.110.252 126.110.252	- -	- -
DİĞER KAPSAMLI GELİR		418.275.680	122.060.116	699.411.187	126.110.252	-	-
TOPLAM KAPSAMLI GELİR		645.645.228	265.738.593	777.990.378	158.113.093	7.061.495	3.553.477
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı
Ana Ortaklık Payları		645.645.228 645.645.228	265.738.593 265.738.593	777.990.378 777.990.378	158.113.093 158.113.093	7.061.495 7.061.495	3.553.477 3.553.477

(*) Grup'un fonksiyonel para birimi olan ABD Doları cinsinden tutarları ifade etmektedir. Sunum para birimi Türk Lirasıdır. ABD Doları ve TL dönüşümü için Not 2'ye bakınız.

1 OCAK – 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

				Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler			Birikmiş Karlar
				Tanımlanmış Fayda		Kardan Ayrılan
	Dipnot		Hisse Senedi	Planlarının Birikmiş	Yabancı Para	Kısıtlanmış	Geçmiş Yıllar	Net Dönem	Özkaynaklar
		Referansı Ödenmiş Sermaye	İhraç Primi	Yeniden Ölçüm Kayıpları	Çevrim Farkları	Yedekler	Karları	Karı/Zararı	Toplamı
1 Ocak 2023 itibarıyla bakiyeler (Dönem Başı)		393.516.000	30.000.000	(8.249.119)	911.753.844	13.880.245	22.057.466	103.680.477	1.466.638.913
Transfer		-	-	-	-	-	103.680.477	(103.680.477)	-
Dönem karı		-	-	-	-	-	-	78.579.191	78.579.191
Diğer kapsamlı gelir		-	-	-	699.411.187	-	-	-	699.411.187
Toplam kapsamlı gelir		-	-	-	699.411.187	-	-	78.579.191	777.990.378
30 Eylül 2023 itibarıyla bakiyeler (Dönem Sonu)	1 0	393.516.000	30.000.000	(8.249.119)	1.611.165.031	13.880.245	125.737.943	78.579.191	2.244.629.291
1 Ocak 2024 itibarıyla bakiyeler (Dönem Başı)		393.516.000	30.000.000	(15.852.471)	1.801.103.824	13.880.245	125.737.943	195.742.392	2.544.127.933
Transfer		-	-	-	-	-	195.742.392	(195.742.392)	-
Dönem karı		-	-	-	-	-	-	227.369.548	227.369.548
Diğer kapsamlı gelir		-	-	-	418.275.680	-	-	-	418.275.680
Toplam kapsamlı gelir		-	-	-	418.275.680	-	-	227.369.548	645.645.228
30 Eylül 2024 itibarıyla bakiyeler (Dönem Sonu)	1 0	393.516.000	30.000.000	(15.852.471)	2.219.379.504	13.880.245	321.480.335	227.369.548	3.189.773.161

1 OCAK – 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

		(Sınırlı Denetimden	(Sınırlı Denetimden
		Geçmemiş)	Geçmemiş)
		Cari dönem	Önceki Dönem
	Dipnot	1 Ocak -	1 Ocak -
	Referansı	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023
İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
Dönem karı		227.369.548	78.579.191
Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler:
Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler		56.815.863	24.124.372
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar		13.335.774	7.812.839
Şüpheli alacak karşılığı	5	4.125.529	113.684
Birikmiş izin karşılığı		5.110.900	2.358.140
İkramiye karşılığı		7.618.390	5.807.616
Stok değer düşüklüğü iptali	7	2.480.605	(10.507.621)
Vergi gideri		15.740.848	244.473.279
Faiz geliri		(40.007.473)	(51.088.025)
Finansman gideri, net	15	303.207.447	139.162.425
Türev finansal araçlar gideri		(4.110.397)	7.599.253
Net kur farkı gideri		(25.002.998)	3.806.201
İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler öncesi elde edilen net nakit		566.684.036	452.241.354
Ticari alacaklardaki değişim		520.882.766	(536.906.015)
Stoklardaki değişim		(279.777.918)	(669.325.431)
Diğer alacak ve varlıklardaki değişim		(70.286.878)	1.542.756
Ticari borçlardaki değişim		(92.176.030)	414.199.910
Diğer yükümlülüklerdeki değişim		(109.275.141)	(2.486.486)
Faaliyetlerden elde edilen / (faaliyetlerde kullanılan) nakit		536.050.835	( 340.733.912)
Ödenen vergiler		(184.969.816)	(149.831.515)
Şüpheli alacaklardan yapılan tahsilatlar	5	2.287.092	154.085
Ödenen kıdem tazminatı ve birikmiş izinler		(7.877.722)	(7.376.312)
Ödenen ikramiyeler		(9.967.239)	(9.612.607)
İşletme faaliyetlerinden elde edilen nakit / (faaliyetlerinde kullanılan)		335.523.150	( 507.400.261)

1 OCAK – 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

		(Sınırlı Denetimden Geçmemiş)	(Sınırlı Denetimden Geçmemiş)
		Cari dönem	Önceki Dönem
	Dipnot	1 Ocak -	1 Ocak -
	Referansı	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023
YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI		(1.887.348)	65.198.323
Alınan faizler		40.007.473	51.088.025
Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları		(42.501.763)	(8.003.002)
Finansal varlık satışından elde edilen nakit		606.942	22.113.300
FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI		(451.895.451)	(194.414.163)
Ödenen faiz ve komisyonlar		(298.829.739)	(138.583.012)
İlişkili taraflara diğer borçlardaki değişim		(118.340.306)	(87.184.051)
Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri		-	50.581.896
Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları		(2.617.931)	-
Kira sözleşmelerinden kaynaklanan ödemeler		(32.107.475)	(19.228.996)
YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ ÖNCESİ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET (AZALIŞ) / ARTIŞ		( 118.259.649)	( 636.616.101)
YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ		75.281.544	144.427.915
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET (AZALIŞ) / ARTIŞ		(42.978.105)	(492.188.186)
DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ	3	517.642.604	637.658.607
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ	3	474.664.499	145.470.421

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

1. GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Penta Teknoloji Ürünleri Dağıtım Ticaret A.Ş. ("Şirket") ve bağlı ortaklıkları (hep birlikte "Grup"), ana ortaklık Penta Teknoloji Ürünleri Dağıtım Ticaret A.Ş. ve hisselerinin tamamına sahip bulunduğu konsolidasyon kapsamındaki iki bağlı ortaklıktan oluşmaktadır.

Şirket'in halihazırdaki faaliyetleri 1990 yılında kurulan Penta Bilgisayar Sistemleri Ticaret Ltd. Şti. ("Penta Bilgisayar") çatısı altında başlamıştır. Penta Bilgisayar, 2012 yılında Yıldız Holding A.Ş. bünyesinde yer alan ve 2003 yılında kurulmuş olan Mersa Elektronik ve Teknolojik Ürünler Ticaret A.Ş. ("Mersa") tarafından tüm aktif ve pasifleri ile devralınmıştır. Birleşme Mersa altında gerçekleşmiş olmakla birlikte; birleşme işlemini izleyen dönemde Şirket'in unvanı Penta Teknoloji Ürünleri Dağıtım Ticaret A.Ş. olarak değiştirilmiştir. Şirket, Türk Ticaret Kanunu hükümlerine uygun olarak İstanbul, Türkiye'de tescil edilmiştir. Şirket'in genel merkez adresi, Organize Sanayi Bölgesi, 4. Cadde No: 1 34775 Yukarı Dudullu, Ümraniye / İstanbul'dur.

Şirket'in ana faaliyet konusu bilgisayar, donanım ve yazılım ürünlerinin dağıtıcılığıdır. Şirket, yurtdışından ve yurtiçinden tedariğini yapmakta olduğu ürünlerin ağırlıklı olarak yurtiçindeki müşterilere satışını gerçekleştirmektedir. Acer, Adobe, Asus, Autodesk, Brother, Canon, Corsair, Cricut, Dell, HP, Exper, Huawei, IBM, Intel, Lenovo, Lexar, Logitech, Microsoft, MSI, OKI, TP-Link, Viewsonic, Wacom, Xerox, xFusion, Zyxel gibi markaların Türkiye'de dağıtıcılığını yürütmektedir.

Şirket'in payları 17 Mayıs 2021 tarihinden itibaren Borsa İstanbul'da işlem görmektedir. 31 Eylül 2024 tarihi itibarıyla fiili dolaşımdaki payların oranı %38,86'dır.

Şirket, 1 Eylül 2013 tarihinde Commonwealth Finance Investment Ltd.'nin ("Commonwealth") hisselerinin %100'ünü 3.277 TL bedelle satın almıştır. Commonwealth, yurtdışından tedarik ettiği ürünlerin Şirket'e satışını gerçekleştirmektedir.

Şirket, 3 Ocak 2014 tarihinde Ekip Elektronik Sistemler ve Malzemeleri Ticaret A.Ş. ("Ekip Elektronik") ve Beyaz İletişim Sistemleri Dış Tic. ve San. Ltd. Şti.'nin ("Beyaz İletişim") hisselerinin %100'ünü satın alarak birleştirmiştir. Birleşmenin 10 Mart 2014 tarihli 8524 sayılı Ticaret Sicil gazetesinde 4 Mart 2014 tarihi itibarıyla tescil edildiği ilan olunmuştur.

Şirket, 18 Haziran 2015 tarihinde Sayısal Grafik Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin ("Sayısal") hisselerinin %100'ünü 11.892.295 TL bedel karşılığında satın alarak birleştirmiştir. Birleşmenin 5 Ağustos 2015 tarihli 8877 sayılı Ticaret Sicil gazetesinde 30 Temmuz 2015 tarihi itibarıyla tescil edildiği ilan olunmuştur.

Şirket, 22 Haziran 2017 tarihinde Exper Bilgisayar Sistemleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin ("Exper") hisselerinin %100'ünü 85.400.000 TL bedel karşılığında satın almış ve birleştirmiştir. Birleşmenin 4 Temmuz 2017 tarihli 9359 sayılı Ticaret Sicil gazetesinde 28 Haziran 2017 tarihi itibarıyla tescil edildiği ilan olunmuştur.

Şirket, 7 Aralık 2020 tarihinde herhangi bir faaliyeti bulunmayan Arlington Investments B.V. adlı şirketin 100% hissesini 20.000 Avro karşılığında satın almıştır. Hollanda'da kurulu şirketin adı Penta International B.V. ("Penta BV") olarak değiştirilmiştir.

Grup'un 30 Eylül 2024 itibarıyla personel sayısı 354'tür (31 Aralık 2023: 358).

Özet konsolide finansal tabloların onaylanması:

Özet konsolide finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 6 Kasım 2024 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Böyle bir niyeti olmamakla birlikte, Genel Kurul'un özet konsolide finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar

Grup, 30 Eylül 2024 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet konsolide finansal tablolarını Sermaye Piyasası Kurulu ("SPK")' nun Seri: II, 14.1 No' lu Tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" standardına uygun olarak hazırlamıştır.

İlişikteki finansal tablolar, SPK'nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup, Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TMS/TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.

Şirket, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklere uygun olarak hazırlamıştır. Özet konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri ile gösterilen türev araçlar dışında, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır. Grup, işlevsel para birimi olarak ABD Doları'nı kullandığı için finansal tablolar hazırlanırken TMS 29 (Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı) uygulanmamıştır. 30 Aralık 2023 tarihli ve 32415 (2. Mükerrer) sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No: 555) ile 2023 ve takip eden hesap dönemlerine yönelik olarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulacak mali tabloların düzeltme işlemlerinin usul ve esasları belirlenmiş olup 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Vergi Usul Kanunu'na ("VUK") göre hazırlanacak bilançonun enflasyon düzeltmesine tabi tutularak söz konusu etkilerin aynı tarih itibariyle muhasebeleştirilmesi gerektiği belirtilmiştir. Bu kanun gereğince ertelenmiş vergi hesaplamasındaki VUK bazı için, enflasyon muhasebesi uygulanmış rakamlar üzerinden ertelenmiş vergi hesaplaması yapılmıştır. Kullanılan para birimine ilişkin açıklamalar Not 2.2'de verilmiştir.

Grup'un ara dönem özet konsolide finansal tabloları yıl sonu finansal tabloların içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Grup'un ara dönem özet finansal tabloları 31 Aralık 2023 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır.

2.2 Kullanılan Para Birimi

Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (işlevsel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket operasyonlarında (alım-satım) ağırlıklı olarak ABD Doları kullanmaktadır. ABD Doları ayrıca, Şirket için önemlilik arz eden durum ve olayların ekonomik temelini yansıtmaktadır. Şirket'in satın alma ve satış fiyatları büyük ölçüde ABD Doları'na dayalı olarak gerçekleşmektedir. Şirket, içinde bulunduğu ekonomik ortam ve faaliyetlerini değerlendirerek, işlevsel para birimini TMS 21 (Kur Değişiminin Etkileri) uyarınca ABD Doları olarak belirlemiştir. Grup'un işlevsel para birimi ABD Doları olmakla birlikte, sunum para birimi TL cinsinden ifade edilmiştir.

Yasal kayıtlarını fonksiyonel para birimi dışında bir para biriminde tutulması durumunda, finansal tablolar öncelikli olarak fonksiyonel para birimine çevrilmekte, ardından ise Grup'un sunum para birimi olan TL'ye geri çevrilmektedir. Türkiye'deki şirketler için, yasal kayıtların tutulduğu TL'den fonksiyonel para birimi olan ABD Doları'na aşağıda açıklanan esaslar çerçevesinde çevrim yapılmıştır;

• Parasal olan aktif ve pasif hesaplar, bilanço tarihi itibarıyla geçerli olan T.C. Merkez Bankası ("TCMB") döviz alış kuru ile fonksiyonel para birimine çevrilmiştir.
• Parasal olmayan kalemler ise işlem tarihinde geçerli TCMB döviz alış kurları ile fonksiyonel para birimine çevrilmiştir.
• Gelir tablosu hesapları, amortisman giderleri hariç, işlem tarihindeki kurlardan fonksiyonel para birimine çevrilmiştir.
• Sermaye tarihsel maliyetlere göre takip edilmiştir.

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.2 Kullanılan Para Birimi (devamı)

Yukarıdaki çevrimler sonucu oluşan çevrim farkları kar veya zarar tablosunda, finansal gelir giderler kaleminde yer alan kur farkı gelir/giderleri hesaplarında kaydedilmiştir.

İşlevsel para biriminden sunum para birimine dönerken kullanılan kurlar ve yöntemler aşağıda belirtilmiştir.

Özet konsolide finansal durum tablosu kalemleri (özkaynaklar hariç), raporlama tarihi itibarıyla Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası ("TCMB") ABD Doları alış kuruyla Türk Lirası'na çevrilmiştir. Özkaynak kalemleri ise tarihi değerleri ile gösterilmiştir. Gelir ve giderler ile nakit akımları, sunulduğu her dönem için yıllık ortalama döviz kurundan çevrilmiştir. Bu çevrimden doğan çevrim karı/zararı, özkaynaklar altındaki "yabancı para çevrim farkları" hesabında yer almış ve diğer kapsamlı gelirin ayrı bir unsuru olarak muhasebeleştirilmiştir.

Her bir dönem için kullanılan ABD Doları/TL kurları aşağıda belirtilmiştir:

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023	30 Eylül 2023	31 Aralık 2022
ABD Doları/TL - bilanço tarihi itibarıyla	34,1210	29,4382	27,3767	18,6983
ABD Doları/TL - dönemsel ortalama	32,1985	23,7438	22,1133	16,5638

Özet konsolide finansal tablolarda gösterilen ABD Doları ("USD") tutarlar, Grup'un işlevsel para birimine göre hazırlanmış finansal tabloları olup, özet konsolide finansal tabloların bir parçası değildir.

2.3 İşletmenin Sürekliliği

Özet konsolide finansal tablolar, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.

2.4 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler

Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Grup'un cari dönemde uyguladığı muhasebe politikalarında değişiklik olmamıştır.

2.5 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar, Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi

Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup'un cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenir.

Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.6 Konsolidasyona İlişkin Esaslar

Şirket'in bağlı ortaklıklarının detayı aşağıdaki gibidir:

Grup'un sermayedeki pay oranı ve oy
kullanma hakkı oranı (%)

Bağlı Ortaklıklar	Ana faaliyeti	Kuruluş ve faaliyet yeri	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Commonwealth Finance Investment Ltd.	Bilgi işlem malzemelerinin uluslararası ticareti	British Virgin Adaları	%100	%100
Penta International B.V.	Bilgi işlem malzemelerinin uluslararası ticareti	Hollanda	%100	%100

Şirket'in bağlı ortaklıklarının işlevsel para birimi ABD Doları'dır.

Özet konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket'in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Şirket'in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:

• yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde gücünün olması;
• yatırım yapılan şirket/varlıktan elde edeceği değişken getirilere açık olması ya da getirilere hakkı olması; ve
• getiriler üzerinde etkisi olabilecek şekilde kontrol gücünü kullanabilmesi.

Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde, Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir. Şirket'in yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır. Şirket, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur:

• Şirket'in sahip olduğu oy hakkı ile diğer hissedarların sahip olduğu oy hakkının karşılaştırılması;
• Şirket ve diğer hissedarların sahip olduğu potansiyel oy hakları;
• Sözleşmeye bağlı diğer anlaşmalardan doğan haklar; ve
• Şirket'in karar verilmesi gereken durumlarda ilgili faaliyetleri yönetmede (geçmiş dönemlerdeki genel kurul toplantılarında yapılan oylamalar da dahil olmak üzere) mevcut gücünün olup olmadığını gösterebilecek diğer olay ve şartlar.

Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Şirket'in bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.

Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.

Gerekli olması halinde, Grup'un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılır.

Tüm Grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.7 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları

30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.

a. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:

• TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
• TMS 1, Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Değişiklikler aynı zamanda işletmenin bu koşullara tabi yükümlülüklerle ilgili sağladığı bilgilerin iyileştirilmesini de amaçlamaktadır.
• TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun , yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.
• TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler" 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
• TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.

b. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar:

• TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.
• TFRS 17, 'Sigorta Sözleşmeleri'; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir.

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.7 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı)

• b. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar (devamı):
• TFRS 9 ve TFRS 7'deki Finansal Araçların sınıflandırma ve ölçümüne ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2026 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. (Erken uygulamaya izin verilir.) Bu değişiklikler:

• elektronik nakit transferi sistemi aracılığıyla ödenen bazı finansal borçlar için yeni bir istisna ile birlikte, bazı finansal varlık ve yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesi ve finansal tablo dışı bırakılmasıyla ilgili zamanlamaya ilişkin gerekliliklere açıklık getirilmesi;

•bir finansal varlığın yalnızca anapara ve faiz ödemeleri kriterini karşılayıp karşılamadığının değerlendirilmesine ilişkin daha fazla rehberlik sağlanması ve açıklığa kavuşturulması;

• nakit akışlarını değiştirebilecek sözleşme şartlarına sahip belirli araçlar için yeni açıklamalar eklemek (çevresel, sosyal ve yönetişim (ESG) hedeflerine ulaşılmasıyla bağlantılı özelliklere sahip bazı araçlar gibi); ve

•gerçeğe uygun değer farkı diğer Kapsamlı Gelire yansıtılan özkaynak araçlarına ilişkin açıklamalarda güncellemeler yapılmasıdır.

● TFRS 18 Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklama; 1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bu, kar veya zarar tablosundaki güncellemelere odaklanan, mali tabloların sunumuna ve açıklanmasına ilişkin yeni standarttır. TFRS 18'de getirilen temel yeni kavramlar aşağıdakilerle ilgilidir:

• kar veya zarar tablosunun yapısı

• işletmenin finansal tablolarının dışında raporlanan belirli kâr veya zarar performans ölçütleri (yani yönetim tarafından tanımlanan performans ölçütleri) için mali tablolarda gerekli açıklamalar; ve

• genel olarak temel finansal tablolar ve dipnotlar için geçerli olan toplama ve ayrıştırmaya ilişkin geliştirilmiş ilkeler.

• TFRS 19 Kamuya Hesap Verme Yükümlülüğü Bulunmayan Bağlı Ortaklıklar: Açıklamalar; 1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yeni standart diğer TFRS'ler ile birlikte uygulanmaktadır. Şartları sağlayan bir bağlı ortaklık, açıklama hükümleri hariç diğer TFRS Muhasebe Standartlarındaki hükümleri uygular ve bunun yerine TFRS 19'daki azaltılmış açıklama gerekliliklerini uygular. TFRS 19'un azaltılmış açıklama gereklilikleri, uygun bağlı ortaklıkların mali tablolarının kullanıcılarının bilgi ihtiyaçları ile mali tablo hazırlayıcıları için maliyet tasarruflarını dengeler. TFRS 19, şartları sağlayan bağlı ortaklıklar için gönüllü uygulanabilecek bir standarttır. Bir bağlı ortaklık aşağıdaki durumlarda ilgili şartları sağlar.
• halka açık olmayan ya da borsada işlem görmeyen bağlı ortaklık olması ve,
• TFRS'ye uygun, kamunun kullanımına açık konsolide mali tablolar üreten bir ana veya ara ana ortaklığının olması.

Söz konusu değişikliklerin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.8 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları

Grup'un muhasebe politikalarını uygularken aldığı kritik kararlar

Muhasebe politikalarının uygulanması sürecinde Grup Yönetimi, finansal tablolarda muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde önemli etkisi olan aşağıdaki yorumları yapmıştır:

Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Faydalı Ömürleri

Grup maddi ve maddi olmayan duran varlıkların üzerinden TFRS'ye uygun faydalı ömürleri dikkate alarak amortisman ayırmaktadır. Bu ömürler, Grup yönetiminin ilgili varlıkların kullanım sürelerine ilişkin beklentileri üzerinden belirlenmiştir.

Kiralama Yükümlülüklerinin Süreleri

Grup'un TFRS 16 kapsamındaki kiralama yükümlülükleri araç ve bina kiralama sözleşmelerine ilişkindir. Araçlara ilişkin kiralama sözleşmelerinin ömürleri ilgili kira sözleşmesi baz alınarak belirlenmektedir. Binalara ilişkin kiralama sözleşmelerinin ömürleri ise kiralama sözleşmeleri ve otomatik yenilenen sözleşmelerde yönetimin ilgili varlığı kullanmayı planladığı süreye ilişkin en iyi tahmini baz alınarak belirlenmektedir.

Şüpheli Alacaklar Karşılığı

Grup, tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.

Kıdem Tazminatları

Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Finansal tablolarda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmıştır.

Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı

Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda kar veya zarar tablosuna gider olarak yansıtılır. Grup Yönetimi'nin tahminlerine dayanan hesaplamalara göre stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğü için stokların bir kısmına karşılık ayrılarak net gerçekleşebilir değerine indirgenmiştir.

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

3. NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR

	30 Eylül	31 Aralık
	2024	2023
Bankalar	457.536.371	498.979.021
Vadesiz mevduatlar	251.536.371	361.087.510
Vadeli mevduatlar	206.000.000	137.891.511
Kredi kartı alacakları	17.128.128	18.663.583
	474.664.499	517.642.604

30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla kredi kartı alacaklarının vadesi ortalama 1 gündür (31 Aralık 2023: 1 gün).

Grup, bankalarda tutulan bloke mevduatları (30 Eylül 2024: 0 TL, 31 Aralık 2023: 554.910 TL) nakit ve nakit benzeri varlıklardan çıkartarak, konsolide finansal durum tablosunda Finansal Yatırımlar (Kullanımı Kısıtlı Banka Bakiyeleri) hesabında takip etmektedir.

		30 Eylül
Vade	Faiz Oranı	2024
1 Ekim 2024	%42 - %48,50	206.000.000
		206.000.000
		31 Aralık
Vade	Faiz Oranı	2023
		137.891.511
		137.891.511
	2 Ocak 2024	%32-%42,5

4. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

İlişkili taraflardan olan ticari alacaklar ağırlıklı ticari satış işlemlerinden kaynaklanmaktadır. Ticari alacakların yaklaşık vadeleri 2 aydır. Ticari alacaklar doğası gereği teminatsızdır ve faiz işletilmemektedir.

İlişkili taraflara olan ticari borçlar ağırlıklı mal ve hizmet alımlarından doğmaktadır ve yaklaşık vadeleri 2 aydır. İlişkili taraflara ticari olmayan borçlar ise kısa vadeli finansal nitelikli borçlar ile sendikasyon sözleşmesi kapsamında devredilen banka kredilerinin karşılığı olan kısa ve uzun vadeli finansal borçlardır. Faiz oranları sabit olup, USD cinsinden finansal borçlar için %6,80'dir (2023: %6,80).

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

4. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)

Grup ile diğer ilişkili taraflar arasındaki işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır.

a) Ticari ve ticari olmayan alacakların ve borçların 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ayrıntısı aşağıdaki gibidir:

	30 Eylül 2024
	Alacaklar		Borçlar
	Kısa vadeli		Kısa vadeli
İlişkili taraflarla olan bakiyeler	Ticari	Ticari olmayan	Ticari	Ticari olmayan
Yıldız Holding A.Ş. (*)	289.210	-	12.906.917	742.204.701
Kerevitaş Gıda San. Ve Tic. A.Ş.	2.516.117	-	-	-
G2MEKSPER Satış ve Dağıtım Hizmetleri A.Ş.	1.719.698	-	16.822	-
İzsal Gayrimenkul Geliştirme A.Ş.	654.270	-	671.979	-
Marsa Yağ San. ve Tic. A.Ş.	1.109.274	-	-	-
Ülker Bisküvi San. A.Ş.	664.404	-	-	-
Polinas Plastik San. ve Tic. A.Ş.	271.910	-	-	-
Diğer	664.643	-	42.036	-
	7.889.526	-	13.637.754	742.204.701
		31 Aralık 2023
	Alacaklar		Borçlar
	Kısa vadeli		Kısa vadeli
İlişkili taraflarla olan bakiyeler	Ticari	Ticari olmayan	Ticari	Ticari olmayan
Yıldız Holding A.Ş. (*)	-	-	-	748.539.065
Ülker Bisküvi San. A.Ş.	1.129.632	-	-	-
Kerevitaş Gıda San. Ve Tic. A.Ş.	736.603	-	-	-
Horizon Hızlı Tüketim Ürünleri Üretim Paz. Satış ve Tic. A.Ş.	386.288	-	-	-
Marsa Yağ San. ve Tic. A.Ş.	313.340	-	-	-
Önem Gıda San. ve Tic. A.Ş.	290.702	-	-	-
Continental Confectionery Company Gıda San. ve Tic. A.Ş.	225.143	-	-	-
Şok Marketler Tic. A.Ş.	222.082	-	-	-
Donuk Fırıncılık Ürünleri Sanayi ve Tic. A.Ş.	163.441	-	-	-
Polinas Plastik San. ve Tic. A.Ş.	155.816	-	-	-

(*) 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 itibarıyla Yıldız Holding'e ticari olmayan borçlar, finansal nitelikli borçlardır.

4.132.652 - 288.583 748.539.065

Diğer 509.605 - 288.583 -

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

4. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)

b) 1 Ocak – 30 Eylül 2024 ve 2023 ara dönemlerinde ilişkili taraflarla işlemlerin detayı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 30 Eylül 2024
İlişkili taraflarla olan işlemler	Satışlar	Alımlar	Faiz Geliri	Faiz Gideri
Yıldız Holding A.Ş.	3.031.391	15.748.985	89.995	67.865.398
Ülker Bisküvi San. A.Ş.	6.697.958	1.629	-	-
İzsal Gayrimenkul Geliştirme A.Ş.	1.698.047	2.872.579	-	-
Kerevitaş Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş.	3.933.283	-	-	-
Şok Marketler Tic. A.Ş.	1.295.869	2.327.686	-	-
Horizon Hızlı Tüketim Ürünleri Üretim Paz. Satış ve Tic. A.Ş.	3.451.370	-	-	-
G2MEKSPER Satış ve Dağıtım Hizmetleri A.Ş.	1.407.101	24.416	-	-
Continental Confectionery Company Gıda San. ve Tic. A.Ş.	1.237.073	-	-	-
Sağlam İnş.Taah.Tic. A.Ş.	698.242	150.198	-	-
Polinas Plastik San. ve Tic. A.Ş.	733.663	-	-	-
Bizim Toptan Satış Mağazaları A.Ş.	583.473	62.647	-	-
Azmüsebat Çelik San. ve Tic. A.Ş.	7.908	-	-	-
Diğer	1.797.891	803.080	-	-
	26.573.269	21.991.220	89.995	67.865.398
		1 Ocak - 30 Eylül 2023
İlişkili taraflarla olan işlemler	Satışlar	Alımlar	Faiz Geliri	Faiz Gideri
Yıldız Holding A.Ş.	921.593	8.713.292	316.795	51.372.074
Ülker Bisküvi San. A.Ş.	5.064.236	-	-	-
G2MEKSPER Satış ve Dağıtım Hizmetleri A.Ş.	3.151.865	-	-	-
Şok Marketler Tic. A.Ş.	2.169.365	945.557	-	-
İzsal Gayrimenkul Geliştirme A.Ş.	929.934	1.740.427	-	-
Bizim Toptan Satış Mağazaları A.Ş.	1.261.794	9.485	-	-
Önem Gıda San. ve Tic. A.Ş.	1.153.309	-	-	-
Kerevitaş Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş.	1.096.390	-	-	-
Sağlam İnş.Taah.Tic. A.Ş.	631.122	150.000	-	-
Diğer	2.303.007	216.865	-	-
	18.682.615	11.775.626	316.795	51.372.074

Listede yer alan şirketler Yıldız Holding ve ilişkili kuruluşlarıdır. Yıldız Holding'den alımlar büyük oranda hizmet alımlarıdır. Listedeki diğer ilişkili taraflarla olan satışlar ticari mal, alımlar ise hizmet ve ürün alımlarından oluşmaktadır.

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

4. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)

Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar:

Şirket'in üst düzey yönetim kadrosu yönetim kurulu üyeleri, genel müdür ve direktörlerden oluşmaktadır. Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar ise ücret ve prim gibi faydaları içermektedir. Dönem içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak -	1 Ocak -
	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023
Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar	29.518.105	21.476.344
	29.518.105	21.476.344

5. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR

a) Ticari Alacaklar

Bilanço tarihi itibarıyla Grup'un ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:

	30 Eylül	31 Aralık
Kısa vadeli ticari alacaklar	2024	2023
Ticari alacaklar	5.325.529.522	5.032.607.834
Çek ve senetler	129.293.477	170.882.481
İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 4)	7.889.526	4.132.652
Şüpheli ticari alacaklar	93.818.283	91.788.661
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)	(93.818.283)	(91.788.661)
	5.462.712.525	5.207.622.967

Ticari alacakların ortalama vadesi 74 gündür (31 Aralık 2023: 62 gün).

Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir. Grup'un şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak -	1 Ocak -
Şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023
Açılış bakiyesi, 1 Ocak	91.788.661	91.499.925
Dönem gideri (Not 13)	4.125.529	113.684
Tahsilatlar (Not 13)	(2.287.092)	(154.085)
Çevrim farkları	191.185	78.853
Kapanış bakiyesi	93.818.283	91.538.377

Ticari alacaklardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Not 17'de verilmiştir.

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

5. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (devamı)

b) Ticari Borçlar

Bilanço tarihi itibarıyla Grup'un ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:

	30 Eylül	31 Aralık
Kısa vadeli ticari borçlar	2024	2023
Ticari borçlar	3.964.488.315	3.606.170.256
İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 4)	13.637.754	288.583
Gider tahakkukları (*)	642.527.778 464.325.864
	4.620.653.847	4.070.784.703

(*) Grup'un tedarikçilerinin operasyonel faaliyetleri ve tercihleri çerçevesinde Grup'a veya Grup'un müşterilerine kullandıracağı fiyat koruma, pazarlama desteği vb. maliyet tahakkuklarından oluşmaktadır.

Ticari borçların ortalama ödeme süresi 65 gündür (31 Aralık 2023: 54 gün).

6. DİĞER BORÇLAR

Diğer Borçlar

	30 Eylül	31 Aralık
Kısa vadeli diğer borçlar	2024	2023
İlişkili taraflara ticari olmayan borçlar (Not 4)	742.204.701	748.539.065
Diğer çeşitli borçlar	109.426.490	230.266
	851.631.191	748.769.331
STOKLAR
	30 Eylül	31 Aralık
	2024	2023
İlk madde ve malzeme	48.555.207	52.257.162
Mamüller	13.211.310	9.664.885
Ticari mallar	2.672.401.726	2.045.198.367
Konsinye mallar	21.222.818	14.305.376
Diğer stoklar	-	19.429
Stok değer düşüklüğü karşılığı (-)	(59.339.217)	(48.927.495)

2.696.051.844 2.072.517.724

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

7. STOKLAR (devamı)

	1 Ocak -	1 Ocak -
Stok değer düşüklüğü karşılığı hareketleri	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023
Açılış bakiyesi	(48.927.495)	(47.369.694)
Dönem gideri / karşılık iptali, net	(2.480.605)	10.507.621
Çevrim farkları	(7.931.117)	(19.484.569)
Kapanış bakiyesi	(59.339.217)	(56.346.642)

8. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE MÜŞTERİ SÖZLEŞMELERİNDEN DOĞAN YÜKÜMLÜLÜKLER

	30 Eylül	31 Aralık
Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler	2024	2023
Gelecek aylara ait giderler	17.528.401	5.572.121
Stok alımı için verilen sipariş avansları	2.324.903	544.931
	19.853.304	6.117.052
	30 Eylül	31 Aralık
Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülükler	2024	2023
Gelecek aylara ait gelirler (*)	993.638	155.516.005
Ciro prim karşılığı (**)	37.670.642	33.398.668
	38.664.280	188.914.673

(*) Gelecek aylara ait gelirler, cari dönemde satışı yapılarak faturalandırılıp, henüz sevkiyatı tamamlanmamış ürünlere ilişkin gelirlerden oluşmaktadır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ertelenen gelirlerin tamamı 2024 yılı içinde hasılat olarak kayda alınmıştır.

(**) Ciro prim karşılıkları, Grup'un müşterilerine yaptığı satışları artırmak amacıyla yapacağı tahmini maliyetlerden oluşmaktadır.

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

9. TAAHHÜTLER

Teminat-Rehin-İpotekler ("TRİ")

Grup'un teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2024	TL karşılığı	ABD Doları	TL	Avro
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu
TRİ'lerin Toplam Tutarı
-Teminat	1.321.348.464	38.105.443	11.609.793	250.000
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen
Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin
Toplam Tutarı
-Teminat	-	-	-	-
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi
Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin
Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam
Tutarı
-Teminat	-	-	-	-
D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı
i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin
Toplam Tutarı
-Teminat	-	-	-	-
ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen
Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu
TRİ'lerin Toplam Tutarı
-Teminat	892.320.993	17.934.326	280.383.856	-
iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler
Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
-Teminat	-	-	-	-
Toplam	2.213.669.457	56.039.769	291.993.649	250.000

Grup'un vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Grup özkaynaklarına oranı 30 Eylül 2024 itibarıyla %28'dir (31 Aralık 2023: %55).

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

9. TAAHHÜTLER (devamı)

Teminat-Rehin-İpotekler ("TRİ") (devamı)

31 Aralık 2023	TL karşılığı	ABD Doları	TL	Avro
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu
TRİ'lerin Toplam Tutarı
-Teminat	1.153.570.950	38.505.443	11.896.543	250.000
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen
Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin
Toplam Tutarı
-Teminat	-	-	-	-
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi
Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin
Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam
Tutarı
-Teminat	-	-	-	-
D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı
i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin
Toplam Tutarı
-Teminat	-	-	-	-
ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen
Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu
TRİ'lerin Toplam Tutarı
-Teminat	1.403.081.891	35.329.310	363.050.597	-
iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler
Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
-Teminat	-	-	-	-
Toplam	2.556.652.841	73.834.753	374.947.140	250.000

12 Nisan 2018 tarihinde muhtelif Türk bankaları ile imzalanan sendikasyon kredisi sözleşmesi ile Yıldız Holding A.Ş., kendi bünyesindeki ve grup şirketlerine ait olan kısa vadeli banka kredilerinin büyük bir bölümünü Yıldız Holding A.Ş. çatısı altında birleştirmiştir. Bu çerçevede Şirket'in doğrudan bankalara karşı yükümlü olduğu kredi borçları Yıldız Holding A.Ş. seviyesine taşınmış ve 8 Haziran 2018 tarihi itibarıyla Yıldız Holding A.Ş.'ye borç olarak takip edilmeye başlanmıştır.

Şirketin 8 Haziran 2018 tarihi itibarıyla toplam 399,7 milyon Türk Lirası tutarındaki nakit, 206,4 milyon Türk Lirası tutarındaki gayrinakdi banka kredileri, sendikasyon ile birlikte Yıldız Holding A.Ş. seviyesine çıkartılmıştır. Sendikasyon kredisi dolayısıyla Şirket'in toplam borç yükünde herhangi bir artış olmamıştır. Şirket kendisine ilişkin bankalara olan mevcut toplam banka kredi risk tutarı ile sınırlı olmak üzere, kredi kullanım tarihi itibarıyla Yıldız Holding A.Ş.'ye garantör olmuştur.

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

10. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ

a) Sermaye

Şirket'in ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:

		30 Eylül		31 Aralık
Ortaklar	%	2024	%	2023
Gözde Girişim Serm.Yatırım Ort. A.Ş.	32,21	126.753.831	32,21	126.753.831
Mustafa Ergün	9,76	38.388.956	9,87	38.823.906
Bülent Koray Aksoy	7,02	27.617.870	7,02	27.617.870
Mürsel Özçelik	7,02	27.611.870	7,11	27.960.870
Sinan Güçlü	6,89	27.124.492	7,00	27.529.492
Diğer	37,10	146.018.981	36,79	144.830.031
Nominal Değer	100,00	393.516.000	100,00	393.516.000

Şirket'in 30 Eylül 2024 tarihindeki sermayesi 393.516.000 adet (31 Aralık 2023: 393.516.000 adet) hisseden oluşmaktadır ve hisselerin itibari değeri hisse başına 1 TL'dir (31 Aralık 2023: 1 TL). Şirket hisselerinin 106.418.079 adedi A grubu paylardan, 287.097.921 adedi ise B grubu paylardan oluşmaktadır. A grubu paylar imtiyazlı paylar olup; tek imtiyazları Yönetim Kurulu üyeleri için aday gösterme imtiyazıdır.

b) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler

	30 Eylül	31 Aralık
	2024	2023
Yasal yedekler	13.880.245	13.880.245
	13.880.245	13.880.245

Türk Ticaret Kanunu'na göre genel kanuni yedek akçe, Şirket'in ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar, yıllık karın %5'i olarak ayrılır. Diğer kanuni yedek akçe, pay sahiplerine yüzde beş oranında kar payı ödendikten sonra, kardan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u oranında ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.

c) Hisse Senedi İhraç Primleri

	30 Eylül	31 Aralık
	2024	2023
Hisse senedi ihraç primleri	30.000.000	30.000.000
	30.000.000	30.000.000

Şirket payları 17 Mayıs 2021 tarihinden itibaren Borsa İstanbul'da işlem görmektedir. Sermaye artışı yoluyla gerçekleşen halka arz gelirleri bakımından, payların nominal bedelleri ile gerçekleşen satış fiyatı arasındaki olumlu farklar hisse senedi ihraç primleri altında gösterilmektedir.

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

10. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (devamı)

d) Yabancı Para Çevrim Farkları

Yabancı para çevrim farkları, Grup'un işlevsel para birimi olan ABD Doları cinsinden özet konsolide finansal tablolarının, raporlama para birimi olan Türk Lirası'na dönülürken ortaya çıkan çevrim farklarıdır (Not 2).

e) Kar Dağıtımına Konu Edilebilecek Kaynaklar

Grup'un raporlama tarihi itibarıyla kayıtlarında bulunan net dönem karı ve kar dağıtımına konu edilebilecek diğer kaynakların toplam tutarı aşağıda verilmiştir:

	30 Eylül	31 Aralık
	2024	2023
Geçmiş yıllar karları	321.480.335	125.737.943
Net dönem karı	227.369.548	195.742.392
Toplam	548.849.883	321.480.335

11. HASILAT

	1 Ocak -	1 Temmuz -	1 Ocak -	1 Temmuz -
a) Satışlar	30 Eylül 2024	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023	30 Eylül 2023
Yurt içi mal satışları	17.572.075.816	6.236.873.051	12.655.865.458	5.163.454.664
Yurt dışı mal satışları	63.185.853	13.301.058	29.427.716	12.012.593
Satış iadeleri (-)	(692.511.010)	(208.081.779)	(520.416.636)	(272.066.034)
Satış iskontoları (-)	(157.044.610)	(64.997.218)	(136.942.094)	(61.480.286)
	16.785.706.049	5.977.095.112	12.027.934.444	4.841.920.937
	1 Ocak -	1 Temmuz -	1 Ocak -	1 Temmuz -
Satış Kanalları	30 Eylül 2024	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023	30 Eylül 2023
Perakende	5.721.433.764	2.097.520.915	4.004.456.388	1.797.323.133
Katma Değerli Satıcı	4.152.439.369	1.394.597.237	3.230.103.021	1.179.560.942
Bayi	1.736.144.215	611.038.392	1.209.737.089	464.057.199
Pazaryeri	3.254.329.571	1.243.857.976	2.224.808.720	940.045.133
Toptan ve diğer	1.921.359.130	630.080.592	1.358.829.226	460.934.530
	16.785.706.049	5.977.095.112	12.027.934.444	4.841.920.937
	1 Ocak -	1 Temmuz -	1 Ocak -	1 Temmuz -
b) Satışların maliyeti	30 Eylül 2024	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023	30 Eylül 2023
Satılan mamüller maliyeti (-)	(209.324.992)	(77.907.246)	(23.862.750)	(7.261.772)
Satılan ticari mallar maliyeti (-)	(15.366.847.528)	(5.454.030.829)	(11.120.039.123)	(4.476.027.215)
	(15.576.172.520)	(5.531.938.075)	(11.143.901.873)	(4.483.288.987)

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

12. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ VE PAZARLAMA GİDERLERİ

	1 Ocak -	1 Temmuz -	1 Ocak -	1 Temmuz -
	30 Eylül 2024	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023	30 Eylül 2023
Genel yönetim giderleri (-)	(206.409.901)	(64.279.177)	(106.731.457)	(43.127.063)
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-)	(378.864.938)	(140.119.597)	(186.005.912)	(74.934.556)
	(585.274.839)	(204.398.774)	(292.737.369)	(118.061.619)
	1 Ocak -	1 Temmuz -	1 Ocak -	1 Temmuz -
a) Genel yönetim giderleri detayı	30 Eylül 2024	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023	30 Eylül 2023
Personel giderleri	(61.147.366)	(18.420.631)	(33.972.066)	(12.493.117)
Amortisman giderleri ve itfa payları	(56.815.863)	(20.190.789)	(24.124.372)	(6.364.503)
Danışmanlık giderleri	(19.809.451)	(6.277.927)	(10.527.081)	(3.681.316)
Sigorta giderleri	(18.024.946)	(6.818.982)	(9.789.425)	(3.748.759)
Bilgi işlem giderleri	(17.434.168)	(3.165.770)	(8.115.537)	(3.124.247)
Yemek giderleri	(13.611.980)	(5.589.247)	(6.276.418)	(2.642.476)
Dışarıdan sağlanan hizmet giderleri	(8.653.057)	(3.052.929)	(3.688.919)	(1.593.360)
Seyahat giderleri	(829.562)	(242.337)	(489.854)	(205.984)
Diğer	(10.083.508)	(520.565)	(9.747.785)	(9.273.301)
	(206.409.901)	(64.279.177)	(106.731.457)	(43.127.063)
	1 Ocak -	1 Temmuz -	1 Ocak -	1 Temmuz -
b) Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri detayı	30 Eylül 2024	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023	30 Eylül 2023
Personel giderleri	(257.489.408)	(91.870.203)	(127.537.883)	(52.947.273)
Kargo giderleri	(64.112.236)	(24.745.225)	(28.896.201)	(12.316.606)
Seyahat giderleri	(5.280.683)	(1.692.523)	(3.454.650)	(1.334.929)
Yemek giderleri	(4.776.647)	(1.903.286)	(2.339.742)	(1.066.428)
Kurumsal iletişim giderleri	(3.709.911)	(1.698.448)	(1.790.005)	(615.446)
Araç giderleri	(3.125.959)	(1.206.243)	(1.595.873)	(718.466)
Dışarıdan sağlanan hizmet giderleri	(3.187.330)	(1.211.285)	(1.836.487)	(778.400)
Teknik servis giderleri	(1.559.277)	(69.154)	(3.116.140)	(1.631.047)
Diğer	(35.623.487)	(15.723.230)	(15.438.931)	(3.525.961)
	(378.864.938)	(140.119.597)	(186.005.912)	(74.934.556)

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

13. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER

Esas faaliyetlerden diğer gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 30 Eylül 2024	1 Temmuz - 30 Eylül 2024	1 Ocak - 30 Eylül 2023	1 Temmuz - 30 Eylül 2023
Reeskont faiz gelirleri	3.459.697	423.911	-	-
Konusu kalmayan karşılıklar (Not 5)	2.287.092	113.298	154.085	41.672
Diğer gelirler (*)	4.003.948	1.154.684	19.551.961	3.020.788
	9.750.737	1.691.893	19.706.046	3.062.460

(*) Teknik servis geliri, gümrük işlemlerinden doğan iade gelirleri ve diğer olağandışı gelir kalemlerinden oluşmaktadır.

Esas faaliyetlerden diğer giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak -	1 Temmuz -	1 Ocak -	1 Temmuz -
	30 Eylül 2024	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023	30 Eylül 2023
Şüpheli alacak karşılığı gideri (Not 5)	(4.125.529)	(273.072)	(113.684)	(62.562)
Kur farkı gideri	(101.188.809)	(13.204.902)	(178.041.717)	(95.038.113)
Diğer giderler	(4.527.882)	(707.910)	(1.918.220)	(909.928)
	(109.842.220)	(14.185.884)	(180.073.621)	(96.010.603)

14. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER

	1 Ocak -	1 Temmuz -	1 Ocak -	1 Temmuz -
	30 Eylül 2024	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023	30 Eylül 2023
Personel giderleri	(318.636.774)	(110.290.834)	(161.509.949)	(65.440.390)
Kargo giderleri	(64.112.236)	(24.745.225)	(28.896.201)	(12.316.606)
Amortisman giderleri ve itfa payları	(56.815.863)	(20.190.789)	(24.124.372)	(6.364.503)
Danışmanlık giderleri	(19.809.451)	(6.277.927)	(10.527.081)	(3.681.316)
Yemek giderleri	(18.388.627)	(7.492.533)	(8.616.160)	(3.708.904)
Sigorta giderleri	(18.024.946)	(6.818.982)	(9.789.425)	(3.748.759)
Bilgi işlem giderleri	(17.434.168)	(3.165.770)	(8.115.537)	(3.124.247)
Dışarıdan sağlanan hizmet giderleri	(11.840.387)	(4.264.214)	(5.525.406)	(2.371.760)
Seyahat giderleri	(6.110.245)	(1.934.860)	(3.944.504)	(1.540.913)
Kurumsal iletişim giderleri	(3.709.911)	(1.698.448)	(1.790.005)	(615.446)
Araç giderleri	(3.125.959)	(1.206.243)	(1.595.873)	(718.466)
Teknik servis giderleri	(1.559.277)	(69.154)	(3.116.140)	(1.631.047)
Diğer	(45.706.995)	(16.243.795)	(25.186.716)	(12.799.262)
	(585.274.839)	(204.398.774)	(292.737.369)	(118.061.619)

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

15. FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ

	1 Ocak -	1 Temmuz -	1 Ocak -	1 Temmuz -
	30 Eylül 2024	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023	30 Eylül 2023
Finansman gelirleri (*)	89.995	1.843	316.795	69.503
Toplam finansman gelirleri	89.995	1.843	316.795	69.503
	1 Ocak -	1 Temmuz -	1 Ocak -	1 Temmuz -
	30 Eylül 2024	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023	30 Eylül 2023
Banka kredileri faiz giderleri	(92.506.065)	(32.746.157)	(2.113.832)	(2.113.832)
Grup içi borçlanma faiz giderleri	(59.908.980)	(21.717.364)	(36.474.451)	(16.128.616)
Kredi kartı komisyon giderleri	(39.832.990)	(10.977.139)	(33.954.397)	(15.423.641)
Toplam faiz giderleri	(192.248.035)	(65.440.660)	(72.542.680)	(33.666.089)
Kur farkı giderleri	(17.856.837)	(2.330.250)	(19.800.757)	(10.559.797)
Erken ödeme indirimleri	(64.220.552)	(23.538.333)	(37.462.871)	(14.690.525)
Teminat mektubu giderleri	(32.809.177)	(10.302.284)	(22.815.663)	(9.150.245)
Diğer finansman giderleri	(14.019.678)	(5.206.358)	(6.658.006)	(2.688.580)
Toplam finansman giderleri	(321.154.279)	(106.817.885)	(159.279.977)	(70.755.236)

(*) Finansman gelirleri grup içi işlemlerden elde edilen adat gelirlerinden oluşmaktadır.

16. FİNANSAL ARAÇLAR

Finansal Borçlar

İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir:

	30 Eylül	31 Aralık
Finansal borçlar	2024	2023
Banka kredileri	144.849.889	127.364.048
İlişkili taraflara kısa vadeli diğer borçlar (Not 4, 6)	742.204.701	748.539.065
	887.054.590	875.903.113
Banka kredilerinin detayı aşağıdaki gibidir:
	30 Eylül 2024

Para birimi	Faiz oranı	Kısa vadeli	Uzun vadeli
TL	%58	144.849.889	-
		144.849.889	-

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

16. FİNANSAL ARAÇLAR (devamı)

Finansal Borçlar (devamı)

		31 Aralık 2023
Para birimi	Faiz oranı	Kısa vadeli	Uzun vadeli
TL	%49,5	127.364.048	-
		127.364.048	-

17. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

Finansal Risk Faktörleri

1) Sermaye risk yönetimi

	30 Eylül	31 Aralık
	2024	2023
Banka kredileri	144.849.889	127.364.048
İlişkili taraflara diğer borçlar	742.204.701	748.539.065
Kiralama işlemlerinden borçlar	29.108.864	48.789.077
Eksi: Nakit ve nakit benzerleri, finansal yatırımlar ve ilişkili taraflardan diğer alacaklar	474.664.499	518.197.514
Net finansal borç	441.498.955	406.494.676
Toplam özkaynaklar	3.189.773.161	2.544.127.933
Toplam sermaye	3.631.272.116	2.950.622.609
Net finansal borç / toplam sermaye oranı	12,16%	13,78%

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

17. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

Finansal Risk Faktörleri (devamı)

2) Kredi riski yönetimi

Grup'un maruz kaldığı kredi riskine genel bakış

Finansal varlıklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir.

Grup'un mevcut kredi derecelendirme metodolojisi aşağıdaki gibidir:

Kategori	Açıklama	Beklenen Kredi Zararı Hesaplama Yöntemi
VGA yok	Vadesi geçmiş alacak ("VGA") bulunmamaktadır.	Karşılık ayrılmamaktadır.
VGA < 90	Vadesi geçmiş alacak süresi 90 günün altındadır.	Karşılık ayrılmamaktadır.
VGA >=90 & <180	Vadesi geçmiş alacak süresi 90 gün üzerinde ve 180 günün altındadır.	Kredi tutarının %25'i kadar zarar karşılığı ayrılmaktadır.
VGA >=180 & <270	Vadesi geçmiş alacak süresi 180 gün üzerinde ve 270 günün altındadır.	Kredi tutarının %50'si kadar zarar karşılığı ayrılmaktadır.
VGA >=270+	Vadesi geçmiş alacak süresi 270 gün ve üzerindedir.	Kredi tutarının tamamı için zarar karşılığı ayrılmaktadır.

Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup'un kredi riski temel olarak ticari alacaklarına ilişkindir. Bilançoda gösterilen tutar Grup yönetiminin önceki tecrübelerine ve cari ekonomik şartlara bağlı olarak tahmin ettiği şüpheli alacaklar düşüldükten sonraki net tutardan oluşmaktadır. Grup'un ilişkili taraflardan diğer alacağı bulunmamaktadır. İlişkili taraflardan olan ticari ve ticari olmayan alacaklar üzerinden beklenen kredi zararı hesaplanmamaktadır.

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

17. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

Finansal Risk Faktörleri (devamı)

2) Kredi riski yönetimi (devamı)

Grup'un maruz kaldığı kredi riskine genel bakış (devamı)

	30 Eylül	31 Aralık
Alacakların yaşlandırması	2024	2023
Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş	246.457.280	345.683.568
Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş	104.462.363	5.817.871
Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş	9.675.010	11.571.126
Toplam vadesi geçen ticari alacaklar	360.594.653	363.072.565
Vadesi gelmemiş	5.102.117.872	4.844.550.402
Toplam ticari alacaklar	5.462.712.525	5.207.622.967
Teminat ve sigorta ile güvence altına alınmış kısmı	2.981.654.236	2.855.391.062

Şirket'in Türkiye sınırları içerisinde ticari alacakların sigortalanması konusunda Atradius Collections B.V. ("Atradius") ile aşağıda detayları yer alan kredi sigortası poliçesi bulunmaktadır:

• Poliçe 1 Ocak 2024 - 31 Aralık 2024 tarih aralığında olup, 1 yıllık olarak tanzim edilmiştir.

• Poliçeye konu hasarlarda para birimi ABD Doları olarak belirlenmiştir.

• Teminat oranı kredi limit talebi yapılmış ticari alacaklar için %90 olarak belirlenmiştir.

• 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla 5.462.712.525 TL'lik toplam kısa vadeli alacak tutarının 2.881.892.562 TL'lik kısmı sigorta ile güvence altına alınmıştır (31 Aralık 2023: 5.207.622.967 TL'lik alacağın 2.732.363.411 TL'lik kısmı).

3) Piyasa riski yönetimi

Faaliyetleri nedeniyle Grup, döviz kurundaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır.

Grup düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir. Cari dönemde Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır.

3.1) Kur riski yönetimi

Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin ABD Doları'na çevriminde kullanılan kur oranlarının değişimi nedeniyle, kur riskine maruzdur. Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler, kayda alınan aktif ve pasifler arasındaki fark sebebiyle ortaya çıkmaktadır. Bu çerçevede, Grup, bu riski yabancı para varlık ve yükümlülüklerinin netleştirilmesi yolu ile oluşan doğal bir yöntemle kontrol etmektedir. Grup Yönetimi, Grup'un döviz pozisyonunu analiz ederek takip etmekte gerekli hallerde önlem alınmasını sağlamaktadır. Grup, başlıca TL ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

17. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

Finansal Risk Faktörleri (devamı)

3) Piyasa riski yönetimi (devamı)

3.1) Kur riski yönetimi (devamı)

Grup'un yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:

		30 Eylül 2024
	Toplam
	TL karşılığı	TL	Avro
1. Ticari alacaklar	592.446.449	425.937.458	4.362.140
2.a Parasal finansal varlıklar	243.473.194	235.454.261	210.077
2.b Parasal olmayan finansal varlıklar	-	-	-
3. Diğer	49.460.642	12.398.770	970.933
4. DÖNEN VARLIKLAR	885.380.285	673.790.489	5.543.150
5. Ticari alacaklar	-	-	-
6.a Parasal finansal varlıklar	-	-	-
6.b Parasal olmayan finansal varlıklar	-	-	-
7. Diğer	-	-	-
8. DURAN VARLIKLAR	-	-	-
9. TOPLAM VARLIKLAR	885.380.285	673.790.489	5.543.150
10. Ticari borçlar	125.564.060	78.981.974	1.220.340
11. Finansal yükümlülükler	139.878.469	139.852.856	671
12.a Parasal olan diğer yükümlülükler	127.449.066	123.249.296	110.024
12.b Parasal olmayan diğer yükümlülükler	-	-	-
13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER	392.891.595	342.084.126	1.331.035
14. Ticari borçlar	-	-	-
15. Finansal yükümlülükler	-	-	-
16.a Parasal olan diğer yükümlülükler	-	-	-
16.b Parasal olmayan diğer yükümlülükler	-	-	-
17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER	-	-	-
18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER	392.891.595	342.084.126	1.331.035
19. Bilanço dışı türev araçların net varlık /
yükümlülük pozisyonu (19a-19b)	-	-	-
19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünleri tutarı	-	-	-
19.b Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünleri tutarı	-	-	-
20. Net yabancı para varlık yükümlülük
pozisyonu	492.488.690	331.706.363	4.212.115
21. Parasal kalemlerin net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu	492.488.690	331.706.363	4.212.115
(1+2a+3+6a-10-11-12a-14-15-16a)
22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun
değeri	-	-	-
23. Döviz varlıklarının hedge edilen tutarı	-	-	-

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

17. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

Finansal Risk Faktörleri (devamı)

3) Piyasa riski yönetimi (devamı)

3.1) Kur riski yönetimi (devamı)

		31 Aralık 2023
	Toplam
	TL karşılığı	TL	Avro
1. Ticari alacaklar	556.953.656	488.867.853	2.090.195
2.a Parasal finansal varlıklar	251.263.805	236.666.300	448.135
2.b Parasal olmayan finansal varlıklar	-	-	-
3. Diğer	9.895.269	9.796.016	3.047
4. DÖNEN VARLIKLAR	818.112.730	735.330.169	2.541.377
5. Ticari alacaklar	-	-	-
6.a Parasal finansal varlıklar	-	-	-
6.b Parasal olmayan finansal varlıklar	-	-	-
7. Diğer	-	-	-
8. DURAN VARLIKLAR	-	-	-
9. TOPLAM VARLIKLAR	818.112.730	735.330.169	2.541.377
10. Ticari borçlar	139.381.077	56.514.737	2.543.949
11. Finansal yükümlülükler	120.180.365	120.178.508	57
12.a Parasal olan diğer yükümlülükler	250.903.254	250.903.254	-
12.b Parasal olmayan diğer yükümlülükler	-	-	-
13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER	510.464.696	427.596.499	2.544.006
14. Ticari borçlar	-	-	-
15. Finansal yükümlülükler	-	-	-
16.a Parasal olan diğer yükümlülükler	-	-	-
16.b Parasal olmayan diğer yükümlülükler	-	-	-
17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER	-	-	-
18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER	510.464.696	427.596.499	2.544.006
19. Bilanço dışı türev araçların net varlık /
yükümlülük pozisyonu (19a-19b)	(88.314.600)	(88.314.600)	-
19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünleri tutarı	(88.314.600)	(88.314.600)	-
19.b Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünleri tutarı	-	-	-
20. Net yabancı para varlık yükümlülük
pozisyonu	219.333.433	219.419.070	(2.629)
21. Parasal kalemlerin net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu (1+2a+3+6a-10-11-12a-14-15-16a)	307.648.034	307.733.670	(2.629)
22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun
değeri	(4.110.397)	(4.110.397)	-
23. Döviz varlıklarının hedge edilen tutarı	-	-	-

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

17. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

Finansal Risk Faktörleri (devamı)

3) Piyasa riski yönetimi (devamı)

3.1) Kur riski yönetimi (devamı)

Kur riskine duyarlılık

Grup, başlıca TL ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.

Aşağıdaki tablo Grup'un TL ve Avro kurlarındaki %10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10'luk oran, üst düzey yöneticilere Grup içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yıl sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yıl sonundaki %10'luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.

Yabancı paranın Yabancı paranın değer kazanması değer kaybetmesi 1 - TL net varlık / yükümlülüğü 33.170.636 (33.170.636) 2 - TL riskinden korunan kısım (-) - - 3 - TL net etki (1+2) 33.170.636 (33.170.636) 4 - Avro net varlık / yükümlülük 16.078.233 (16.078.233) 5 - Avro riskinden korunan kısım (-) - - 6 - Avro net etki (4+5) 16.078.233 (16.078.233) TOPLAM (3 + 6) 49.248.869 (49.248.869) 30 Eylül 2024 Kar / Zarar TL'nin ABD Doları karşısında % 10 değişmesi halinde Avro'nun ABD Doları karşısında % 10 değişmesi halinde

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

17. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

Finansal Risk Faktörleri (devamı)

3) Piyasa riski yönetimi (devamı)

3.1) Kur riski yönetimi (devamı)

Kur riskine duyarlılık (devamı)

		31 Aralık 2023
		Kar / Zarar
		Yabancı paranın	Yabancı paranın
		değer kazanması	değer kaybetmesi
	TL'nin ABD Doları karşısında % 10 değişmesi halinde
	1 - TL net varlık / yükümlülüğü	30.773.367	(30.773.367)
	2 - TL riskinden korunan kısım (-)	(8.831.460)	8.831.460
	3 - TL net etki (1+2)	21.941.907	(21.941.907)
	Avro'nun ABD Doları karşısında % 10 değişmesi halinde
	4 - Avro net varlık / yükümlülük	(8.564)	8.564
	5 - Avro riskinden korunan kısım (-)	-	-
	6 - Avro net etki (4+5)	(8.564)	8.564
	TOPLAM (3+6)	21.933.343	(21.933.343)
18.	PAY BAŞINA KAZANÇ
		1 Ocak -	1 Ocak -
		30 Eylül 2024	30 Eylül 2023
	Sürdürülen faaliyetler net dönem kârı	227.369.548	78.579.191
	Ortalama pay adedi	393.516.000	393.516.000
	Sürdürülen faaliyetler pay başına kazanç	0,58	0,20

Sulandırılmış pay başına kazanç ile sürdürülen faaliyetler pay başına kazanç aynıdır.

19. RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

Yoktur.

TAMAMLAYICI DİĞER BİLGİLER

(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

EK 1- DENETİMDEN GEÇMEMİŞ TAMAMLAYICI DİĞER BİLGİLER

TFRS tarafından zorunlu tutulmayan destekleyici bilgiler notu, Grup Yönetimi tarafından Grup'un finansal performansının gösterilmesi için önemli olarak değerlendirilmiş ve Faiz, Amortisman, İtfa ve Vergi Öncesi Kar "FAVÖK" hesaplama tablosu aşağıda sunulmuştur. Grup, "FAVÖK" tutarını, özet konsolide kar veya zarar tablosundaki dönem karı tutarından, vergi gideri, finansman gelir ve giderleri, yatırım faaliyetlerinden gelir ve giderler ile esas faaliyetlerden diğer gelir ve giderlerin çıkartılıp; amortisman gideri ve itfa paylarının ilave edilmesi yoluyla hesaplamakta olup; mali tablo okuyucusunu daha iyi yönlendirmek için hazırlamıştır.

		(Türk Lirası)	(Türk Lirası)	(ABD Doları*)	(ABD Doları*)
		1 Ocak -	1 Ocak -	1 Ocak -	1 January -
	Not	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023	30 Eylül 2024	30 September 2023
DÖNEM KARI		227.369.548	78.579.191	7.061.495	3.553.477
(+) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri		15.740.848	244.473.279	488.869	11.055.486
(+) Finansman Giderleri	1 5	321.154.279	159.279.977	9.974.200	7.202.904
(-) Finansman Gelirleri	1 5	(89.995)	(316.795)	(2.795)	(14.326)
(-) Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler		(40.007.473)	(51.088.025)	(1.242.526)	(2.310.285)
(+) Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler	1 3	109.842.220	180.073.621	3.411.408	8.143.227
(-) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler	1 3	(9.750.737)	(19.706.046)	(302.832)	(891.136)
(+) Amortisman Giderleri	1 4	56.815.863	24.124.372	1.764.550	1.090.944
FAVÖK		681.074.553	615.419.574	21.152.369	27.830.291

Grup'un fonksiyonel para birimi olan ABD Doları cinsinden tutarları ifade etmektedir. Sunum para birimi Türk Lirasıdır. ABD Doları ve TL dönüşümü için Not 2'ye bakınız.