Quarterly Report • Nov 7, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
01 OCAK-30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR
| FİNANSAL DURUM TABLOSU…………………………………………………………………………………1 | |
|---|---|
| KAR VE ZARAR TABLOLARI…………………………………………………………………………………3 | |
| KAPSAMLI GELİR TABLOLARI………………………………………………………………………………3 | |
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI……………………………………………………………………4 | |
| NAKİT AKIM TABLOLARI……….……………………………………………………………………………5 | |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR……………………………………………6-62 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Sınırlı Denetim'den |
Bağımsız Denetim'den |
||
|---|---|---|---|
| Geçmemiş | Geçmiş | ||
| Cari | Önceki | ||
| Dipnot | Dönem | Dönem | |
| Referansı | 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
| VARLIKLAR | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 6 | 17.017.346 | 31.853.732 |
| Diğer Alacaklar | 5.437.838 | 1.329.855 | |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 5 | 4.314.784 | 136.724 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 9 | 1.123.054 | 1.193.131 |
| Peşin Ödenen Giderler | 10 | 72.104 | 23.073 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 27 | 211.491 | - |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 22.738.779 | 33.206.660 | |
| Diğer Alacaklar | 101.518.301 | 293.325.286 | |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 5 | 101.490.364 | 293.287.265 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 9 | 27.937 | 38.021 |
| İştirakler, İş Ortaklıkları ve Bağı Ortaklıklardaki Yatırımlar | 3 | 373.775.804 | 76.641.645 |
| Maddi Duran Varlıklar | 11 | 412.931 | 404.671 |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar | 3 | 7.281.060 | 8.167.035 |
| Şerefiye Dışındaki Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 12 | - | 10.555 |
| Peşin Ödenen Giderler | 10 | 962 | 8.301 |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 482.989.058 | 378.557.493 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 505.727.837 | 411.764.153 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Sınırlı | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetim'den | Denetim'den | ||
| Geçmemiş | Geçmiş | ||
| Cari | Önceki | ||
| Dipnot | Dönem | Dönem | |
| Referansı | 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 7 | 39.780.864 | 46.855.685 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 18 | 991.279 | 1.063.133 |
| Diğer Borçlar | 1.414.253 | 938.897 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 9 | 1.414.253 | 938.897 |
| Ertelenmiş Gelirler (Sözleşme Yükümlülükleri Dışında Kalanlar) | 10 | - | 1.580.158 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 1.440.166 | 2.042.371 | |
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 16 | 1.440.166 | 2.042.371 |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 43.626.562 | 52.480.244 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Diğer Borçlar | - | 260.134.559 | |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 5 | - | 260.134.559 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 81.758 | 45.855 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 16 | 81.758 | 45.855 |
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 81.758 | 260.180.414 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ödenmiş Sermaye | 20 | 69.500.000 | 41.550.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 20 | 573.206.493 | 565.569.063 |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar (+/-) | 20 | 782.065.674 | 425.123.755 |
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir | ( 154.698) | ( 174.300) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | 20 | ( 154.698) | ( 174.300) |
| Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler | 20 | 4.616.998 | 4.616.998 |
| Geçmiş Yıllar Karları/(Zararları) | 20 | ( 937.582.021) | ( 963.269.748) |
| Net Dönem Karı/Zararı | 28 | ( 29.632.929) | 25.687.727 |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 462.019.517 | 99.103.495 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 505.727.837 | 411.764.153 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Sınırlı Denetim'den Geçmemiş |
Sınırlı Denetim'den Geçmemiş |
Sınırlı Denetim'den Geçmemiş |
Sınırlı Denetim'den Geçmemiş |
||
|---|---|---|---|---|---|
| Cari Dönem |
Önceki Dönem |
Cari Dönem |
Önceki Dönem |
||
| Dipnot Referansı |
01.01.- 30.09.2024 |
01.01.- 30.09.2023 |
01.07.- 30.09.2024 |
01.07.- 30.09.2023 |
|
| KAR VEYA ZARAR KISMI | |||||
| Hasılat | 21 | 29.033.171 | - | 29.033.171 | - |
| Satışların Maliyeti (-) | 21 | ( 20.986.255) | - | ( 20.986.255) | - |
| TİCARİ FAALİYETLERDEN BRÜT KAR / ZARAR | 8.046.916 | - | 8.046.916 | - | |
| BRÜT KAR/ZARAR | 8.046.916 | - | 8.046.916 | - | |
| Genel Yönetim Giderleri(-) | 22 | ( 12.684.092) | ( 8.673.048) | ( 5.559.727) | ( 3.225.033) |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | 22 | - | - | - | - |
| Araştırma ve Geliştirme Gideri(-) | 22 | - | - | - | - |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 23 | 437.839 | 5.431.654 | 80.423 | 1.574.472 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 23 | ( 6.807.754) | ( 19.485.280) | ( 1.650.749) | ( 3.612.088) |
| ESAS FAALİYET KARI/ZARARI | ( 11.007.091) | ( 22.726.674) | 916.863 | ( 5.262.649) | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 24 | 2.346 | 2.242.836 | - | - |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 24 | - | - | - | - |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların | |||||
| Karlarından/(Zararlarından) Paylar | 25 | ( 1.258.315) | ( 24.403.544) | 363.728 | ( 758.728) |
| FİNANSMAN GELİRİ (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KÂRI/ZARARI | ( 12.263.060) | ( 44.887.382) | 1.280.591 | ( 6.021.377) | |
| Finansman Gelirleri | 26 | 53.880.075 | 22.911.550 | 18.564.521 | 2.168.302 |
| Finansman Giderleri (-) | 26 | ( 712.869) | ( 1.614.972) | ( 212.409) | ( 350.728) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) (+/-) | ( 70.537.075) | 34.727.161 | ( 31.994.554) | ( 3.274.416) | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI | ( 29.632.929) | 11.136.357 | ( 12.361.851) | ( 7.478.219) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri | - | - | - | - | |
| DÖNEM KARI/ZARARI | ( 29.632.929) | 11.136.357 | ( 12.361.851) | ( 7.478.219) | |
| Pay Başına Kazanç | 28 | (0,426) | 0,268 | (0,178) | (0,180) |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | |||||
| K/Z da Yeniden Sınıflandırılmayacak Kapsamlı Gelir/Gider | 19.602 | ( 190.605) | 3.163 | ( 20.153) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | 20 | 19.602 | ( 190.605) | 3.163 | ( 20.153) |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | 19.602 | ( 190.605) | 3.163 | ( 20.153) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | ( 29.613.327) | 10.945.752 | ( 12.358.688) | ( 7.498.372) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda | ||
|---|---|---|
| Yeniden | ||
| Sınıflandırılmayacak | ||
| Birikmiş Diğer | ||
| Kapsamlı Gelirler | ||
| veya Giderler | Birikmiş Karlar |
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Pay İhraç Primleri/İskontoları |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıl Karı/ Zararı |
Dönem Net Karı / Zararı |
Toplam Özkaynaklar |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 01 Ocak 2023 Bakiyesi | 41.550.000 | 565.569.063 | 425.123.755 | - | 4.616.998 | (947.951.246) | (15.318.502) | 73.590.068 |
| Transferler | - | - | - | - | - | (15.318.502) | 15.318.502 | - |
| Dönem Net Kârı (Zararı) | - | - | - | - | - | - | 11.136.357 | 11.136.357 |
| Toplam Diğer Kapsamlı Gelir | - | - | - | (190.605) | - | - | - | (190.605) |
| Sermaye Artırımı | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 30 Eylül 2023 Bakiyesi | 41.550.000 | 565.569.063 | 425.123.755 | (190.605) | 4.616.998 | (963.269.748) | 11.136.357 | 84.535.820 |
| 01 Ocak 2024 Bakiyesi | 41.550.000 | 565.569.063 | 425.123.755 | (174.300) | 4.616.998 | (963.269.748) | 25.687.727 | 99.103.495 |
| Transferler | - | - | - | - | - | 25.687.727 | (25.687.727) | - |
| Dönem Net Kârı (Zararı) | - | - | - | - | - | - | (29.632.929) | (29.632.929) |
| Toplam Diğer Kapsamlı Gelir | - | - | - | 19.602 | - | - | - | 19.602 |
| Sermaye Artırımı | 27.950.000 | 7.637.430 | 356.941.919 | - | - | - | - | 392.529.349 |
| 30 Eylül 2024 Bakiyesi | 69.500.000 | 573.206.493 | 782.065.674 | (154.698) | 4.616.998 | (937.582.021) | (29.632.929) | 462.019.517 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Sınırlı Denetim'den |
Sınırlı Denetim'den |
||
|---|---|---|---|
| Geçmemiş | Geçmemiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| Dipnot Referansı |
01.01.- 30.09.2024 |
01.01.- 30.09.2023 |
|
| A. İşletme Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları (+/-) | ( 219.182.821) | ( 4.478.200) | |
| Dönem Net Kârı (Zararı) (+/-) | ( 29.632.929) | 11.136.357 | |
| Sürdürülen Faaliyet DönemKarı/Zararı | ( 29.632.929) | 11.136.357 | |
| Dönem Net Kârı (Zararı) Mutabakatıyla İlgili Düzeltmeler | ( 115.684.494) | 1.035.338 | |
| Amortisman ve İtfa Gideriyle İlgili Düzeltmeler | 11--12 | 28.368 | 59.181 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler (+/-) | 5.633.404 | 13.497.874 | |
| - Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler -Diğer Finansal Varlıklar veya Yatırımlar Değer Düşüklüğü ( |
9 | 5.760.364 | 13.599.712 |
| İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 3 | ( 126.960) | ( 101.838) |
| Karşılıklarla İlgili Düzeltmeler (+/-) | 37.575 | ( 326.318) | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler | 16 | 55.505 | 159.916 |
| - Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 16 | ( 17.930) | ( 486.234) |
| Diğer Karşılıklar (İptalleri) ile İlgili Düzeltmeler | ( 85.763) | 139.116 | |
| Faiz Gelirleri ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | ( 4.168.013) | ( 1.792.813) | |
| -Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Dağıtılmamış |
26 | ( 4.168.013) | ( 1.792.813) |
| Karları ile İlgili Düzeltmeler | 885.976 | ( 2.676.089) | |
| - İştiraklerin Dağıtılmamış Karları İle İlgili Düzeltmeler Parasal Kazanç / Kayıpla İlgili Düzeltmeler (+/-) |
3 | 885.976 ( 118.016.041) |
( 2.676.089) ( 7.865.613) |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | ( 73.653.907) | ( 16.649.386) | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 187.699.000 | ( 76.535.533) | |
| - İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 5 | 187.618.841 | ( 75.628.154) |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 9 | 80.159 | ( 907.379) |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalışlar (Artış) | 10 | ( 41.692) | ( 24.963) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 18 | ( 71.854) | ( 706.412) |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | ( 259.659.203) | 58.880.058 | |
| - İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 5 | ( 260.134.559) | 59.007.075 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 9 | 475.356 | ( 127.017) |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | 10 | ( 1.580.158) | 1.737.464 |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | ( 218.971.330) | ( 4.477.691) | |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | 27 | ( 211.491) | ( 509) |
| B) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | ( 176.868.371) | ( 406.842) | |
| İştiraklar ve/veya İş Ortaklıkları Pay Alımı veya Sermaye Artırımı | |||
| Sebebiyle Oluşan Nakit Çıkışları | 3 | ( 176.842.300) | - |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 56.330 | 32.646 | |
| - Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 11 | 56.330 | 32.646 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | ( 82.401) | ( 439.488) | |
| - Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 11 | ( 82.401) | ( 439.488) |
| C)FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI | 389.622.541 | ( 3.155.639) | |
| Pay İhracından veya Sermaye Artırımından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 20 | 392.529.349 | - |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | ( 7.074.821) | ( 4.948.452) | |
| - Diğer Finansal Borçlanmalardan Nakit Çıkışları | 7 | ( 7.074.821) | ( 4.948.452) |
| Alınan Faiz | 26 | 4.168.013 | 1.792.813 |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) |
( 6.428.651) | ( 8.040.681) | |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi | - | - | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | 6 | ( 6.428.651) | ( 8.040.681) |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 6 | 31.853.732 | 63.043.801 |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZREİNDEKİ ENFLASYON ETKİSİ | ( 8.407.735) | ( 20.973.953) | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 6 | 17.017.346 | 34.029.167 |
Icu Grişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. 1996 yılında Vakıf Risk Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. adıyla Vakıflar Bankası T.A.O.'nun öncülüğünde ülkede risk sermayesi yatırımlarını teşvik etmek amacıyla kurulmuş bir anonim şirkettir. Şirket 5 Temmuz 2004 tarihinde ismini Vakıf Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. olarak değiştirmiş ve bu değişiklik aynı tarihte tescil ettirilerek 8 Temmuz 2004 tarihinde Ankara Ticaret Sicili Gazetesinde yayınlanmıştır.
18 Ağustos 2009 tarihinde yapılan hisse satış anlaşmasına istinaden Vakıflar Bankası T.A.O. tarafından satışa sunulan Şirket'in %25'i oranındaki (A) Grubu Yönetim Kuruluna 5 aday gösterme imtiyazına sahip hisseleri ve %6,15 oranındaki (B) Grubu hisseler Rhea Grubunu temsilen Onur Takmak tarafından 11 Aralık 2009 tarihinde devir alınmıştır. 30 Eylül 2010 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul sonrası alınan karar gereği Şirket unvanı Rhea Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. olarak değiştirilmiş, unvan değişikliği ile birlikte ana sözleşmenin 2., 3., 5., 6., 8. ve 29. maddeleri değişiklikleri ve 34. madde ilavesi 2 Nisan 2010 tarihinde tescil ve 7 Nisan 2010 tarihinde ilan ettirilmiştir.
Yine A Grubu Şirketimiz 69.500.000.- TL sermayesinde Lider Sermayedar Onur Takmak'ın sahip olduğu % 5,42 oranında 2.250.000.- TL nominal değerli A Grubu Yönetim Kurulu Üyesi seçiminde aday gösterme imtiyazına sahip paylar Sermaye Piyasası Kurulunun 02/12/2022 tarih ve 70/1721 sayılı toplantısında alınan karar ile 2022/66 sayılı Bülteninde yayımlanarak Mustafa Mümtaz Özkaya'ya devredilmesine izin verilmiş ve devir işlemi 09.12.2022 tarihinde Merkezi Kayıt Kuruluşu nezdinde gerçekleştirilerek tamamlanmıştır.
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'nun 9 Ekim 2013 tarihinde yürürlüğe giren Seri: III, No: 48.3 sayılı "Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklıkları'na İlişkin Esaslar Tebliği" düzenlemelerine ve ilgili mevzuata tabidir. Şirket'in ana faaliyet konusu Türkiye'de kurulmuş veya kurulacak olan gelişme potansiyeli taşıyan ve kaynak ihtiyacı olan girişim şirketlerine uzun vadeli yatırımlar yapmaktır.
Rapor tarihi itibariyle Şirket merkezi aşağıdaki gibidir :
| Merkez Adresi | Adalet Mahallesi Anadolu Caddesi No:41/1 İç Kapı No:2203 |
|---|---|
| Bayraklı/İZMİR | |
| Kuruluş Yılı | 1996 |
| Ticaret Sicil Numarası 246660 | |
| Vergi Dairesi | Karşıyaka Vergi Dairesi |
| Vergi Numarası | 9220085001 |
| Telefon – Faks |
(312) 4668450 |
| İnternet Adresi | www.icugirisim.com.tr |
Şirket'in 30 Eylül 2024 itibarıyla toplam personel sayısı 8'dir (31 Aralık 2023: 3).
Şirket kayıtlı sermaye sistemine tabi olup, kayıtlı sermaye tutarı 207.750.000 TL (31.12.2023: 207.750.000 TL) olarak tespit edilmiştir. Şirket, SPK' dan 2024 – 2028 yılları (5 yıl) için kayıtlı sermaye tavanı izni almıştır.
Şirketin 2.250.000 adet, 1 TL nominal değerli A grubu, nama yazılı imtiyazlı hisse senedi bulunmaktadır. A Grubu payların yönetim kurulu üyelerinin seçiminde aday gösterme imtiyazı vardır. Yönetim kurulunun 5 üyeden oluşması durumunda yönetim kurulunun 3 üyesi, 6 ve 7 üyeden oluşması durumunda 4 üyesi A Grubu pay sahiplerinin gösterdiği adaylar arasından genel kurul tarafından seçilir. Diğer yönetim kurulu üyeleri genel kurul tarafından belirlenir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirketin ödenmiş sermayesi 30.09.2024 tarihi itibarıyla 69.500.000 TL (31.12.2023: 41.550.000 TL) olup her biri 1 TL (31.12.2023: 1 TL) nominal değerli 69.500.000 (31.12.2023: 41.550.000) adet hisseye bölünmüştür.
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle ödenmiş sermaye tutarları defter değerleriyle aşağıdaki gibidir :
| Adı Soyadı/ Unvanı | 30.09.2024 | 31.12.2023 | ||
|---|---|---|---|---|
| Pay Oranı | Pay Tutarı | Pay Oranı | Pay Tutarı | |
| Mustafa Mümtaz Özkaya | 25,47% | 17.700.000 | 5,42% | 2.250.000 |
| Halka Açık Kısım | 56,55% | 39.300.000 | 94,58% | 39.300.000 |
| 2ELLE HOLDİNG SA. | 17,99% | 12.500.000 | - | - |
| Nominal sermaye | 100% | 69.500.000 | 100% | 41.550.000 |
Şirketin iştirak ve bağlı ortaklıklarının unvanları, faaliyet konuları ve iş merkezleri aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Faaliyet | İş | İştirak | İştirak | |
| Alanı | Merkezi | Oranı % | Oranı % | |
| İştirak | ||||
| Batkon Batarya A.Ş(**) | Enerji | Türkiye | 25% | 25% |
| OEP Turkey Tech B.V.(**) | Yatırım | Hollanda | 19,79% | 19,79% |
| Laska Teknoloji A.Ş.(***) | Geri Dönüşüm | Türkiye | 7,50% | 7,50% |
| ISM Medikal Yatırımlar Sanayi ve Ticaret A.Ş.(****) | Sağlık | Türkiye | 16% | - |
| Birleşik | ||||
| Adventus Venture Capital Trust PLC(*) | Yatırım Ortaklığı | Krallık | 10% | - |
| Bağlı Ortaklık | ||||
| NetSafe Teknolojik Yatırımlar A.Ş | Teknoloji | Türkiye | 100% | 100% |
| Seta Tıbbi Cihazlar İthalat İhracat Pazarlama Ticaret ve Sanayi | ||||
| A.Ş.(*) | Teknoloji | Türkiye | 95,59% | 95,59% |
| RML Lojistik ve Denizcilik Hizmetleri Sanayi ve Ticaret A.Ş(*) | Sağlık | Türkiye | 100% | 100% |
| RML International Shipping Enterprises Single Membered | ||||
| Limited Liability Company(*) | Lojistik | Yunanistan | 100% | 100% |
(*)Bilanço tarihi itibariyle gerçeğe uygun değeri sıfırdır.
(**) 30.09.2024 tarihi itibariyle özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlardır.
(***) Laska Teknoloji A.Ş., Ankara ili Gölbaşı İlçesi Ogulbey Mahallesi 125686 ada 3 ve 4 parsellerde bulunan alan üzerine 4 ünite üretim bandından oluşan her bir ünitesi 8.000 ton kapasiteli 4 ünite kurulması planlanmıştır. Bu ünitelerden birinin kurulumu tamamlanmış 12.12.2022 tarihinde geçici faaliyet belgesi almıştır. Bu üretim bandı tamamen şirketin kendi tasarımı olup belirli bir süre denenme sonrası diğer ünitelerin kurulumuna başlanılacaktır.
(****)ISM Medikal Yatırımlar Sanayi ve Ticaret A.Ş. 16.06.2020 yılında Coenda Medikal Sanayi ve Ticaret A.Ş. unvanı ile medikal alanında üretim, yatırım, yurt içi ve yurt dışı satış yapmak amacı ile faaliyetine başlamıştır. Şirket, 26 Ekim 2023 tarihinde sermayedar değişikliği ile birlikte unvan değişikliği yaparak ISM Medikal Yatırımlar Sanayi ve Ticaret unvanını almıştır. Ardından 28 Mart.2024 tarihinde Icu Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. olarak % 16 oranı ile iştirak edilmiştir.
Ana faaliyeti; Cerrahi Önlük, Tulum, Cerrahi Setler (Tüm Ameliyat Setleri), Kişisel Koruyucu Tıbbi Ekipmanlar, FFP1 - FFP2 – FFP3 - TYPE 2R - N95 Tip Cerrahi Maskeler, Tanı Kitleri , Enjeksiyonlar üretmek ve Tüm Medikal ürünler için Sterilizasyon ünitesi devreye alınarak her türlü ürünü Sterilize etmektir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Ana faaliyetine ilişkin çalışmaların hepsi spesifik konular olup bunların üretimi, satışı ve özellikle ihracatı için sertifikasyon faaliyetlerini başlatıp, 2020 yılı içinde ulusal/ uluslararası akredite kurumlardan Avrupa ve Amerika' ya ihracat için gerekli olan tüm sertifikasyon çalışmalarını tamamlamıştır.
2020 yılında İngiltere Sağlık Kurumlarına (NHS) gerçekleştirmiş olduğu yüksek ihracatı ile Türkiye'de en yüksek ihracat yapan ilk 1.000 (bin) şirket arasına girerek ödüle layık görülmüştür. Bu süreçte Türkiye sathında yapmış olduğu üretimlerini tek çatı altında toplama üzere, Sanayi ve Teknoloji Bakanlığına müracaat ederek, Yüksek Teknoloji Konulu Bölgesel Komple Yeni Yatırım yapmak için Yatırım Teşvik Belgesini almıştır. Teşvik Belgesi kapsamında Samsun İli Havza Organize Sanayi Bölgesi içinde 60.000 m2 Yatırım Alanı tahsis edilmiştir. Şirket bu alan üzerine inşa edilmek üzere 35.000 m2 kapalı alanı içeren proje çalışmasını yapmış ve projesinin onaylanması ile Havza OSB Müdürlüğünden inşaat ruhsatını almıştır.
Geçtiğimiz günlerde Ruhsatlandırılmış 35.000 m2 alan üzerindeki projesinin 1. Etabı olan, Çok Amaçlı Fabrika Binasının 2.000 m2 kapalı alan İnşaat Yapım Sözleşmesi imzalanmıştır.Bu süreçte, teşvik belgesi kapsamında yerli ve ithal listede bulunan makine ve teçhizatların % 80' i alınmıştır.Tüm Makine Teçhizat Alımları ve Çok Amaçlı Fabrika Binası, % 100 Özkaynaklar ile yapılmaktadır.Yıl sonundan önce Çok Amaçlı Fabrika Binasının tamamlanması ile Teşvik Kapsamında alınmış Makine ve Teçhizatlarında kurulumlarını tamamlayarak tüm üretim sürecini tek çatı altında toplanılacaktır.Yeni yılda da Projelendirilmesi tamamlanmış olan 2 ve3. etap inşaatların daha yüksek metrajlar ile hayata geçirilmesi çalışmalarına başlanacaktır.
(*****)Adventus Venture Capital Trust PLC (Adventus Girişim Sermayesi Yatırım Ortakliğı A.Ş.) İngiltere'de kurulu, girisim sermayesi yatırımları amaçlı kurulmus bir kollektif yatırım kuruluşudur. Kurucuları arasinda İngiltere ve Luksemburgda merkezleri bulunan iki ayrI girisim sermayesi grubu ve bu gruplar ile ilişkili nitelikli yatirimcilar bulunmaktadir. Faaliyetlerine 2024 Mart ayı sonunda başlamış olan Adventus, ilk fon arzında 30 milyon GBP tutarında bir sermaye ile tekstil ürünlerinin geri dönüştürülmesi, dijital ödeme sistemleri ve açık bankacılık uygulamaları, bio-etanol üretimi ve karbon salınımı aplikasyonlari, lojistik, deniz ve hava taşımacılığı gibi alanlarda yatırım yapmak üzere yatırım görüşmelerini sürdürmektedir. Adventus portföyünün 2024 yılı sonunda tamamen şekillenmesi, HMRC statusnde vergi avantajlarinin tescili, 2025 yılı icerisinde de bir borsada kote olarak ikinci yatirim turuna çıkılması hedeflenmektedir.
Bütünleşik tehdit yönetimi çözümleri (yazılım +donanım) üretimi gerçekleştirmek üzere Netsafe Bilgi Teknolojileri Güvenliği A.Ş. ünvanı ile kurulan şirkete 24.09.2010 tarihinde %70 oranında iştirak edilmek suretiyle katılım sağlanmıştır. 03.06.2013 tarihinde ise diğer ortakların %30'luk payı satın alınarak pay oranımız %100'e çıkarılmıştır.
Ülkemizde bilgi güvenliği hususunda Cumhurbaşkanlığı, Başbakanlık, Bakanlıklar, Genel Kurmay Başkanlığı Kuvvet Komutanlıkları ve çeşitli kamu kurumları yanında, hastaneler gibi kurumlara da bilgi güvenliği hizmeti veren şirketteki payımız diğer ortakların şirketten ayrılmaları nedeni ile %100'e çıkmıştır. Zaman içerisinde teknolojik gelişimlerin gerisinde kalınması sonucu rakip şirketlerle rekabet edilememiş ve bu hizmetten vazgeçilerek teknolojik yatırımlar yapılan bir çatı, şirkete dönüştürülmüş ve 20.02.2023 tarihinde, Şirketin ünvanı amaç ve konusuyla birlikte değiştirilerek Netsafe Teknolojik Yatırımlar A.Ş. adını almıştır. Şirketin amacı ise; yurt içinde veya yurt dışında, her türlü sektörde teknolojik faaliyetlerde bulunan gerçek veya tüzel kişilere yatırımlar yapmak. Gerektiğinde ar-ge çalışmaları yapmak veya yapılacak ar-ge çalışmalarına destek verici faaliyetlerde ve yatırımlarda bulunmak, her konuda ihtiyaç duyulan teknolojik ar-ge faaliyeti yanı sıra, bilim ve teknoloji konulu ulusal ve uluslararası organizasyonlara katılmak, dışarıdan ülkemize teknoloji transferi yapmak olarak değiştirilmiştir.
Tek kullanımlık tıbbi malzeme üretim, satış ve pazarlama faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan şirkete 09.11.2010 tarihinde %84,14 oranında iştirak edilmiş daha sonra sermaye artırımlarında diğer ortakların yeni pay alım haklarının kullanmamaları ve bu hakların şirketimiz tarafından kullanılması sonucu pay oranımız %95,59'a yükselmiştir. Ürünlerin yurtiçinde yeterince tanıtılamaması ve rağbet görmemesi, yurtdışında ise ihraç edilen ürün bedellerinin bu ülkelerde yaşanan karışıklıklar nedeniyle tahsil edilememesi sonucu faaliyetler tamamen durdurulmuştur. Bağlı ortaklığımız Seta Tıbbi Cihazlar ithalat İhracat Pazarlama Ticaret ve Sanayi A.Ş.'den olan toplam 8.575.212,76.- TL tutarımızdaki alacağımız için Vergi Usul Kanunu ilgili hükümleri gereği ödeme süresi geçen bir alacağa karşılık ayrılması için icra takibine başlanılmıştır.
Uluslararası denizlerde Ro-Ro/Ro-Pax gemi taşımacılığı ve gemi işletmeciliği faaliyetlerini yönetmek üzere kurulan şirkete 15.12.2010 tarihinde %99 oranında iştirak edilmiştir. 2012 yılında Türk Ticaret Kanunun'da yapılan değişiklik ile pay oranımız %100'e yükseltilmiştir. Ancak Ro-Ro taşımacılığı konusunda gerekli hatlar alınamadığı için faaliyete başlayamamıştır. Şirketin geleceği ile ilgili karar verilmesi için Yunanistan'daki iştiraki RML İnternational'ın Vassilios Roussanoglou'dan olan alacaklarla ilgili ticari ve ceza davaları devam etmekte ve bu davaların sonucu beklenmektedir.
Yunanistan'da kurulu ve uluslar arası denizcilik işletmeciliği faaliyetlerini yürütmekte olan RML International Shipping Enterprises Single Membered Limited Liability Company'nin %100 oranındaki hisseleri RML Lojistik ve Denizcilik Hizmetleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. tarafından satın alınarak iştirak edilmiştir. Yunanistan'daki olumsuz politik ve ekonomik piyasa koşulları nedeniyle ekonomik durum değerlendirmesi tamamlanıncaya kadar durdurmuştur. RML International'ın faaliyetlerinin durdurulması nedeniyle 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle gerçeğe uygun değeri sıfır olarak kayıtlara alınmıştır. Yunanistan'daki devam eden Vassilios Roussanoglou'dan olan alacaklarla ilgili ticari ve ceza davaları devam etmektedir.
1 Ocak – 30 Eylül 2024 hesap dönemine ait ilişikteki finansal tablolar SPK'nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğ'in 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na ("TMS"); Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Finansal tablolar ve dipnotlar KGK tarafından 04 Ekim 2022 tarihinde yayınlanan TMS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.
Finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Şirket'in sürekliliğinin devamına ilişkin gelecekte atacağımız adımlara ilişkin planlarımız ve bu planların uygulanabilirliği konusunda yazılı açıklamalarımız aşağıdaki gibidir;
a) Şirket; Sermaye Piyasası Kurulu'nun 09.10.2013 tarih ve 28970 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği ( Seri:III-43-3) 21 1/b Maddesi hükmüne göre alınan izin belgesi ile faaliyet göstermektedir. Bu belge şirketin sürdürülebilirliği için ana unsur olarak gözükmektedir.
Şirket'in dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetlere ilişkin Tebliğin 26/1 maddesi kapsamında muafiyet alınmış ve Erdem Aydın İnşaat borcuna ilişkin olarak İstanbul 2 İcra müdürlüğüne verilen teminat mektubu tutarının Portföy Sınırlamaları, Finansal Borç ve Toplam Gider Sınırı Kontrol Tablosu hesaplamalarında dikkate alınmamasına ilişkin olarak Sermaye Piyasası kurulundan süre olmaksızın eleştiri getirilmemesi yönünde muvafakat alınmıştır.
Verilen ek sürenin bitiminde ilgili orana uyum sağlayamaması veya tekrar ek süre verilmemesi halinde 3 ay içerisinde şirketin esas sözleşme değişikliği yaparak girişim sermayesi yatırım ortaklığı statüsünden ayrılması gerekmektedir. Şirket bunu kendisi yapmaması durumunda SPK Girişim Sermayesi Portföy İşletmeciliği Lisansını iptal ederek de bu işlemi resen yapabilmektedir.
Girişim Sermayesi Portföy İşlemeciliği Lisansının iptali durumunda;
1- Şirket Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı Statüsünden çıkmak zorunda kalacaktır. Ancak faaliyetlerine başka alanlarda devam edebilecektir.
2- Şirkete tanınan her türlü vergisel muafiyet ve istisnalar sona erecektir. Normal ticari şirketlerin tabi olduğu vergiler ve oranlar üzerinden vergi ödemek zorunda kalacaktır. Şirket yönetiminin yaptığı açıklamaya istinaden, birikmiş geçmiş yıl zararları sebebiyle izleyen uzun dönemde vergi yükümlülüğü ile karşılaşma olasılıkları oldukça düşüktür.
26 Aralık 2020 tarihli ve 31436 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "6102 Sayılı Türk Ticaret Kanununun 376 ncı Maddesinin Uygulanmasına İlişkin Usul Ve Esaslar Hakkında Tebliğ" de "1/1/2024 tarihine kadar, Kanunun 376 ncı maddesi kapsamında sermaye kaybı veya borca batık olma durumuna ilişkin yapılan hesaplamalarda, "kur farkı zararlarının tamamı ile 2023 ve 2024 yıllarında tahakkuk eden kiralamalardan kaynaklanan giderler, amortismanlar ve personel giderlerinin toplamının yarısı" dikkate alınmayabilir." açıklamasına yer verilmiştir. Buna ilişkin hesaplamalar aşağıdaki gibidir;
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
| Gerçekleşmemiş kur farkları | 6.099.529 | 20.527.382 |
| Toplam gerçekleşmemiş kur farklarının tamamı (A) | 6.099.529 | 20.527.382 |
| Kiralamalardan kaynaklanan giderler (Not 22) | 456.890 | 764.991 |
| Amortismanlar (Not 11-12) | 84.696 | 88.700 |
| Personel giderleri (Not 22) | 6.815.198 | 8.313.386 |
| Toplam (B) | 7.356.784 | 9.167.077 |
| Toplam giderlerin yarısı (C=B/2) | 3.678.392 | 4.583.539 |
| Genel toplam (A + C) | 9.777.921 | 25.110.921 |
| Özkaynaklar (-) | 462.019.517 | 99.103.495 |
| Düzeltilmiş özkaynaklar (*) | 471.797.438 | 124.214.416 |
(*)Düzeltilmiş özkaynaklar tutarı Şirket'in TTK m.376 'ye göre herhangi bir düzeltici/önleyici faaliyette bulunmasını gerektirmemektedir.
30 Eylül 2024 tarihli finansal tablolar ve karşılaştırmak amacıyla kullanılacak önceki döneme ait finansal veriler de dahil olmak üzere ilişikteki finansal tablolar Türk Lirası "TL" cinsinden hazırlanmıştır. TL olarak verilen finansal bilgiler, en yakın tam TL değerine yuvarlanarak gösterilmiştir.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, finansal durum tablosunda net değerleri ile gösterilirler.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu ("SPK")'nun II-14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" kapsamında ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS")'na uygun olarak sunum esasları 660 sayılı Kanun Hükmünde Kararname'nin 9'uncu maddesinin (b) bendine dayanılarak KGK tarafından geliştirilen ve KGK'nın 04 Ekim 2022 tarihinde yayınlanan TMS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur. Şirket, yasal muhasebe kayıtlarını Vergi Mevzuatı'na ve T.C. Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı (Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği)'na uygun olarak tutmakta ve Türk Lirası cinsinden hazırlamaktadır. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerlerinden kullanım amaçlı arsa ve binalar, yer altı ve yer üstü düzenlemeleri ile yatırım amaçlı gayrimenkuller dışında, tarihi maliyet esasına göre hazırlamaktadır.
Şirket'in 30 Eylül 2024 tarihli düzenlenmiş finansal tabloları, 07 Kasım 2024 tarihli Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul ve belirli düzenleyici kurullar, finansal tabloları değiştirme yetkisine sahiptir.
Şirket, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 30 Eylül 2024 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardını uygulayarak hazırlamıştır.
Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Şirket bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarını da, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı | Üç Yıllık Bileşik Enflasyon Oranı |
|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 |
2.526,16 | 1,00000 | %343 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,35860 | %268 |
| 30 Eylül 2023 |
1.691,04 | 1,49385 | %254 |
Şirket'in yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
Bilanço tarihi itibarıyla cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili tüketici fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da yine aynı şekilde endekslenmiştir.
Önceki raporlama dönemlerine ait mali tablolar paranın en son bilanço tarihindeki cari satın alma gücü esas alınarak düzeltilmiştir. Cari dönem düzeltme katsayısı önceki dönem finansal tablolarına uygulanmıştır.
Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
Parasal olmayan aktif ve pasifler satın alma veya ilk kayda alınma tarihinden bilanço tarihine kadar olan süre içerisinde genel fiyat endeksinde meydana gelen değişikliklerin alım maliyetlerine ve birikmiş amortisman tutarlarına yansıtılması suretiyle yeniden ifade edilmiştir. Böylece maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, kullanım hakkı varlıkları ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzeri şekilde yeniden düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki tüketici fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışında gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon neticesinde oluşan kazanç veya kayıp; parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.
Nakit akış tablosunda sunulan tüm kalemler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimine göre ifade edilerek enflasyona göre düzeltilmiştir. Enflasyonun işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları üzerindeki etkisi ilgili kaleme atfedilmiş ve nakit ve nakit benzerleri üzerindeki parasal kazanç veya kayıp ayrı olarak sunulmuştur.
Mali durum ve performans değerlendirmelerinin tespitine imkân vermek üzere Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Mali tablo kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem mali tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır.
Şirket, 30 Eylül 2024 tarihli finansal durum tablosunu 31 Aralık 2023 tarihli finansal durum tablosu ile 1 Ocak -30 Eylül 2024 dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, nakit akış tablosu ve özkaynak değişim tablosunu ise 1 Ocak – 30 Eylül 2023 dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.
Muhasebe politikalarında ve hatalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmekte, muhasebe tahminlerinde değişiklikler ise cari dönem finansal tablolarında kâr zarar ile ilişkilendirilmek suretiyle finansal tablolara yansıtılmaktadır. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla sona eren ara hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler'de belirtilen değişiklikler, raporlama tarihinde, işletmenin borcun kısa vadeli veya uzun vadeli olarak sınıflandırılmasını değerlendirirken gelecekte uyulması gereken kredi sözleşmesi şartlarını dikkate almasına gerek olup olmadığına açıklık getirmektedir. İşletmeler kredi sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin ödemesini erteleme hakkının; raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlanmasına bağlı olması durumunda, söz konusu yükümlülükler uzun vadeli olarak sınıflandırılabilir. Bu tür durumlarda işletme, finansal tablo kullanıcılarının yükümlülüklerin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde geri ödenme riski taşıdığını anlamalarını sağlayacak bilgileri dipnotlarda açıklar. Bu değişiklikle, yatırımcıların bu tür borçların erken ödenebilir hale gelme riskini anlamalarına yardımcı olmak amacıyla uzun vadeli borçlar hakkında sağlanan bilgileri iyileştirilmiştir. Bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcıkiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir.
Satıcı-kiracı, değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygulamaktadır.Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir.Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 12 Gelir Vergileri değişikliklerine ilişkin Kurul Kararı 19 Eylül 2023 tarihinde KGK tarafından yayımlanmıştır. Uluslararası Vergi Reformu-İkinci Sütun Modeli Kurallarına ilişkin değişiklikler ile bir şirketin İkinci Sütun Modeli'nden kaynaklı gelir vergisine maruz kalma durumunu daha iyi anlamalarına yardımcı olmak amacıyla ilâve açıklama yükümlülüğü getirilmiştir. Bu değişiklik ile TMS 12 Gelir Vergileri standardındaki hükümlerin bir istisnası olarak işletmeler, İkinci Sütun Gelir Vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri hakkındaki bilgileri finansal tablolarına yansıtmaz ve açıklamaz. İşletmeler, Uluslararası Vergi Reformu—İkinci Sütun Modeli Kuralları'nda tanınan geçici istisnadan hemen yararlanabilir ancak 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için açıklamaları yapmak zorundadır. Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, bir yıl ertelenerek 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir. Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir. Şirket, bu değişikliğin, finansal tabloları üzerindeki etkilerini değerlendirmektedir.
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024- 5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
KGK Şubat 2019'da, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. Gelecekteki nakit akış tahminlerinde ve risk düzeltmesinde meydana gelen bazı değişiklikler de hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirilmektedir. İşletmeler, iskonto oranlarındaki değişikliklerin etkilerini kar veya zarar ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirmeyi tercih edebilirler. Standart, katılım özelliklerine sahip sigorta sözleşmelerinin ölçüm ve sunumu için özel yönlendirme içermektedir. Ayrıca, KGK tarafından Aralık 2021'de yayımlanan değişikliklere göre, TFRS 17 ilk kez uygulandığında sunulan karşılaştırmalı bilgilerde yer alan finansal varlıklar ile sigorta sözleşmesi yükümlülükleri arasındaki muhtemel muhasebe uyumsuzluklarını gidermek amacıyla işletmeler "sınıflandırmanın örtüştürülmesi"ne yönelik geçiş opsiyonuna sahiptir.
KGK tarafından yapılan duyuruyla aşağıdaki işletmeler açısından Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir: - Sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri. - Sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketlerinde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar. - Sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketlerinde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar. KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir.
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir. Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
30 Eylül 2024 tarihinde sona eren ara döneme ait finansal tablolar, ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır. Finansal tabloları hazırlanırken kullanılan önemli muhasebe politikaları, 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar içerisinde detaylı olarak açıklanan muhasebe politikaları ile tutarlılık arz etmektedir. Dolayısıyla ara dönem finansal tablolar, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir.
Nakit, işletmedeki nakit ile vadesiz mevduatı ifade eder. Nakit benzerleri, kısa vadeli nakit yükümlülükler için elde bulundurulan ve yatırım amacıyla veya diğer amaçlarla kullanılmayan varlıklardır. Bir varlığın nakit benzeri olarak kabul edilebilmesi için, değeri kesinlikle belirlenebilen bir nakde dönüştürülebilmesi ve değerindeki değişim riskinin ise önemsiz olması şarttır. Nakit ve nakit benzerleri, işletmenin nakit yönetiminin ayrılmaz parçasıdır. Nakit benzerleri kapsamına dahil edilecek finansal araçlar; çekler (vadesiz), likit fonlar ve kısa vadeli tahvil ve bono fonları, ters-repo işlemlerinden alacaklar, vadesi 3 aydan kısa olan mevduat (vadesi 3 aydan uzun mevduat finansal yatırımlar arasında gösterilir), edinilme tarihinde vadesine 3 aydan az kalmış devlet tahvili ve hazine bonoları veya aktif bir piyasası olan likit diğer borçlanma araçları, para piyasalarından alacaklardan oluşmaktadır. Şriket'in mali tablolarında Nakit ve nakit benzerleri olarak bilanço tarihi itibarıyla kasa mevcudu ve vadesiz banka mevduatı raporlanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
(a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin,
• raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
• İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
• İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
• Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
• İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
• İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.
• İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.
• bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Şirket tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar tahakkuk etmemiş finansman gelirlerinden ("vadeli satışlardan kaynaklanan kazanılmamış finansman geliri") netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının "etkin faiz yöntemi" ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Etkin faiz oranı; finansal varlığın beklenen ömrü boyunca gelecekteki tahmini nakit tahsilatlarını ya da ödemelerini ilgili finansal varlığın bugünkü değerine indirgeyen orandır. İndirgeme işlemi "bileşik faiz esasına göre" yapılır. Bu yöntemde kullanılan ve bileşik faiz esasıyla belirlenen oran "etkin faiz oranı" olarak adlandırılmaktadır.
Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, maliyet değerleri üzerinden gösterilir (Not 7).
Şirket, finansal tablolarında itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, önemli bir finansman bileşeni içermeyen, ticari alacaklarının değer düşüklüğü hesaplamalarında TFRS 9 Standardı'nda yer alan "basitleştirilmiş yaklaşım" ı uygulamayı tercih etmiştir.
TFRS 9 Standardı "basitleştirilmiş yaklaşım"ı kapsamında, ticari alacakların TFRS 9 Standardı'nda düzenlendiği üzere geçerli sebepler ile değer düşüklüğüne uğramadığının kabul edildiği durumlarda, ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıklarını "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
1 Ocak 2018 tarihinden önce yürürlükte olan TMS 39 "Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme" Standardı'nda yer alan "gerçekleşen kredi zararları modeli" yerine TFRS 9 "Finansal Araçlar" Standardı'nda "beklenen kredi zararları modeli" tanımlanmıştır. Beklenen kredi zararları, finansal araçların, beklenen ömürleri boyunca oluşması muhtemel kredi zararlarının, geçmiş istatistiklere göre ağırlıklandırılmış bir tahminidir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Şirket'in geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Şirket'in olağan ticari faaliyet döngüsü dikkate alındığında, vadesi bu olağan ticari faaliyet döngüsünün dışına sarkan ticari alacakları için, ticari alacağın idari ve/veya kanuni takipte olması, teminatlı veya teminatsız olması, objektif bir bulgu olup olmadığı vb. durumları da değerlendirmek suretiyle şüpheli alacak karşılığı ayırıp ayırmamayı değerlendirmektedir. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır.
Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek tutarlar da dahil olmak üzere beklenen nakit girişlerinin, başlangıçta oluşan alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen cari değeridir.
Şirket, gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları ile birlikte ticari alacakları belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, TFRS 9 kapsamında ticari alacakları için ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutarda beklenen kredi zarar karşılığı muhasebeleştirmektedir.
Beklenen kredi zarar karşılığı hesaplaması Şirket'in geçmiş kredi zararı deneyimleri ve ileriye yönelik makroekonomik göstergelere dayanarak belirlediği beklenen kredi zarar oranı ile yapılmaktadır. Beklenen kredi zarar karşılıklarındaki değişim "TFRS 9 Uyarınca Belirlenen Değer Düşüklüğü Kazançları (Zararları) ve Değer Düşüklüğü Zararlarının İptalleri" hesabına kaydedilir.
Şirket, alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir.
Ticari borçlar, Şirket'in olağan faaliyetleri için tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması zorunlu ödemeleri ifade etmektedir. Eğer ticari borçların ödenmesi için beklenen süre 1 yıl ya da daha kısa ise (ya da daha uzunsa ancak işletmenin normal faaliyet döngüsü içinde ise), bu borçlar kısa vadeli borçlar olarak sınıflandırılırlar. Aksi halde, uzun vadeli borçlar olarak sınıflandırılırlar.
Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleriyle kaydedilirler ve müteakip dönemlerde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş değerinden değer düşüklüğü karşılığı ayrılarak muhasebeleştirilirler.
Şirket, 1 Ocak 2018 tarihi itibariyle yürürlüğe giren TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında hasılatı finansal tablolarında muhasebeleştirmektedir.
Şirket, müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirerek, söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlemektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Her bir edim yükümlülüğü için, edim yükümlülüğünün zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği sözleşme başlangıcında belirlenir. Şirket, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır.
Şirket, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe, bu edim yükümlülüğüne tekabül eden işlem bedelini hasılat olarak finansal tablolarına kaydeder. Mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) mal veya hizmet devredilmiş olur. Şirket, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken;
Şirket, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
Maddi duran varlıklar, (gerçeğe uygun değerinden gösterilen arsalar ve binalar hariç) maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Finansal kiralama ile alınan makine, tesis ve cihazlar maliyet bedelinden birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Finansal kiralama ile alınan varlıklar, sahip olunan maddi duran varlıklarda olduğu gibi beklenen faydalı ömrüne göre amortismana tabi tutulur. Eğer finansal kiralama döneminin sonunda sahipliğin kazanılıp kazanılmayacağı kesin değil ise beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
İdari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri aktifleştirilir. Bu varlıkların inşası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Amortismana tabi varlıklar, tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre amortismana tabi tutulmaktadır. Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Amortisman Süreleri | |
|---|---|
| Binalar | 33-50 yıl |
| Tesis,Makine ve cihazlar | 2-20 yıl |
| Taşıtlar | 5 yıl |
| Demirbaşlar | 2-50 yıl |
Şirket, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir.
Şirket, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
a) Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
b) Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar,
c) Şirket tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler ve
Şirket maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
a) Birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve
b) kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında yer alan amortisman hükümlerini uygular. Tedarikçinin, kiralama süresinin sonunda dayanak varlığın mülkiyetini Şirket'e devretmesi durumunda veya kullanım hakkı varlığı maliyetinin Şirket'in bir satın alma opsiyonunu kullanacağını göstermesi durumunda, Şirket kullanım hakkı varlığını kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın faydalı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutar. Diğer durumlarda, Şirket kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten başlamak üzere söz konusu varlığın faydalı ömrü veya kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutar.
Şirket kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü standardını uygular.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Şirket kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, bu oranın kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî faiz oranı kullanılarak iskonto edilir. Şirket, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Şirket'in alternatif borçlanma faiz oranını kullanır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
a) Sabit ödemelerden her türlü kiralama teşvik alacaklarının düşülmesiyle elde edilen tutar,
b) Bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan değişken kira ödemeleri,
c) Şirket'in satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve
d) Kiralama süresinin Şirket'in kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Şirket, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır,
b) Defter değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır ve
c) Defter değerini yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde ya da revize edilmiş özü itibarıyla sabit olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde yeniden ölçer.
Kiralama süresindeki her bir döneme ait kira yükümlülüğüne ilişkin faiz, kira yükümlülüğünün kalan bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı uygulanarak bulunan tutardır. Dönemsel faiz oranı, kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî faiz oranıdır.
Şirket, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Şirket'in alternatif borçlanma faiz oranını kullanır. Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, Şirket, kira yükümlülüğünü, kira ödemelerindeki değişiklikleri yansıtacak şekilde yeniden ölçer. Şirket, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak finansal tablolarına yansıtır.
Şirket, aşağıdaki durumlardan birinin gerçekleşmesi halinde, kira yükümlülüğünü, revize edilmiş kira ödemelerini revize edilmiş bir iskonto oranı üzerinden indirgeyerek yeniden ölçer:
a) Kiralama süresinde bir değişiklik olması. Şirket, revize edilmiş kira ödemelerini revize edilmiş kiralama süresine dayalı olarak belirler.
b) Dayanak varlığın satın alınmasına yönelik opsiyona ilişkin değerlendirmede değişiklik olması. Şirket, revize edilmiş kira ödemelerini, satın alma opsiyonu kapsamında ödenecek tutarlardaki değişikliği yansıtacak şekilde belirler.
Şirket, kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Şirket'in yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirler.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, aşağıdaki durumlardan birinin gerçekleşmesi halinde kira yükümlülüğünü, revize edilmiş kira ödemelerini indirgeyerek yeniden ölçer:
a) Bir kalıntı değer taahhüdü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlarda değişiklik olması. Şirket, revize edilmiş kira ödemelerini, kalıntı değer taahhüdü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlardaki değişikliği yansıtacak şekilde belirler.
b) Gelecekteki kira ödemelerinin belirlenmesinde kullanılan bir endeks veya oranda meydana gelen bir değişimin sonucu olarak bu ödemelerde bir değişiklik olması. Şirket, kira yükümlülüğünü söz konusu revize edilmiş kira ödemelerini yansıtmak için yalnızca nakit akışlarında bir değişiklik olduğunda yeniden ölçer.
Şirket, kalan kiralama süresine ilişkin revize edilmiş kira ödemelerini, revize edilmiş sözleşmeye bağlı ödemelere göre belirler. Şirket, bu durumda değiştirilmemiş bir iskonto oranı kullanır.
Şirket, kiralamanın yeniden yapılandırılmasını, aşağıdaki koşulların her ikisinin sağlanması durumunda ayrı bir kiralama olarak muhasebeleştirir:
a) Yeniden yapılandırmanın, bir veya daha fazla dayanak varlığın kullanım hakkını ilave ederek, kiralamanın kapsamını genişletmesi ve
b) Kiralama bedelinin, kapsamdaki artışın tek başına fiyatı ve ilgili sözleşmenin koşullarını yansıtmak için söz konusu tek başına fiyatta yapılan uygun düzeltmeler kadar artması.
Şirket'in kiralayan olarak kiralamalarının tamamı operasyonel kiralamadır. Operasyonel kiralamalarda, kiralanan varlıklar, bilançoda yatırım amaçlı gayrimenkuller, maddi duran varlıklar veya diğer dönen varlıklar altında sınıflandırılır ve elde edilen kira gelirleri kiralama dönemi süresince, eşit tutarlarda gelir tablosuna yansıtılır.
Kira gelirleri kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Şirket, bir kiralama bileşeniyle birlikte bir ya da daha fazla ilave kiralama niteliği taşıyan veya taşımayan bileşen içeren bir sözleşme için, sözleşmede yer alan bedeli, TFRS 15, "Müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılat" standardını uygulayarak dağıtır.
Kiralama yükümlülüğü, sözleşmelerdeki uzatma ve sonlandırma opsiyonları dikkate alınarak belirlenmektedir. Kontratlarda yer alan uzatma ve erken sonlandırma opsiyonlarının büyük kısmı kiralayan tarafından müştereken uygulanabilir opsiyonlardan oluşmaktadır. Kiralayan, kiralama süresini söz konusu uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları kontrata göre Kiralayan'ın inisiyatifindeyse ve opsiyonların kullanımı makul derecede kesinse kiralama süresine dahil ederek belirlemektedir.
Kiralama süresi 12 ay ve daha kısa olan kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ile Şirket tarafından düşük değerli olarak belirlenen kiralamalara ilişkin sözleşmeler, TFRS 16 Kiralamalar Standardının tanıdığı istisna kapsamında değerlendirilmiş olup, bu sözleşmelere ilişkin ödemeler oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilmeye devam edilmektedir.
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanımı amacıyla veya her ikisi için tutulan araziler ve binalar yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, ancak ve ancak, aşağıda belirtilen koşulların sağlanmış olması durumunda bir varlık olarak muhasebeleştirilir:
a) Gayrimenkulle ilgili gelecekteki ekonomik yararlarının işletmeye girişinin muhtemel olması b) Yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması.
ifade edilmiştir.)
Kiralanan ve yatırım amaçlı olarak sınıflandırılan bir gayrimenkul hakkının başlangıç maliyeti gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri ile asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanıdır. Müteakip dönemlerde yatırım amaçlı olarak sınıflandırılan gayrimenkuller ilgili TMS'ler kapsamında gerçeğe uygun değer ya da maliyet yöntemleri ile muhasebeleştirilir.
Bu çerçevede, Şirket yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıfladığı yatırımını ilgili TMS çerçevesinde belirtilen koşullara uygun olarak gerçeğe uygun yöntemi ile ölçmektedir ve yatırım amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değerindeki değişimden kaynaklanan kazanç veya kayıp, oluştuğu dönemde kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirmektedir.
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırlı ömre sahip olanlar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırsız ömre sahip olanlar maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler.
Satın alınan ticari markalar ve lisanslar, tarihi maliyetleriyle gösterilir. Ticari markalar ve lisanların sınırlı faydalı ömürleri bulunmaktadır ve maliyet değerlerinden birikmiş amortismanlar düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Satın alınan ticari markalar ve lisanslar, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yönetimi kullanılarak itfa edilir (3-45 yıl).
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre (3-10 yıl) itfa edilir.
Bilgisayar yazılımlarını geliştirmek ve sürdürmekle ilişkili maliyetler, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. Kontrolü Şirket'in elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım ürünleri ile direk ilişkilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde ekonomik fayda sağlayacak harcamalar maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir. Maliyetler, yazılımı geliştiren çalışanların maliyetlerini ve genel üretim giderlerinin bir kısmını da içermektedir.
Duran varlık olarak değerlendirilen bilgisayar yazılım geliştirme maliyetleri, faydalı ömürleri üzerinden itfa edilir (3 yılı geçmemek kaydıyla).
Bir işletme birleşmesiyle elde edilen sözleşmeye bağlı müşteri ilişkileri, satın alım tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle muhasebeleştirilir. Sözleşmeye bağlı müşteri ilişkilerinin belirli bir ekonomik ömrü vardır ve maliyet bedelinden birikmiş itfa payının düşülmesi ile muhasebeleştirilir. İtfa payı, müşteri ilişkilerinin tahmini ömrü üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanmaktadır.
İşletme birleşmesi yoluyla elde edilen ve şerefiyeden ayrı olarak tanımlanan maddi olmayan duran varlıklar, satın alma tarihindeki gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilir.
İşletme birleşmesi yoluyla elde edilen maddi olmayan duran varlıklar başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında ayrı olarak satın alınan maddi olmayan duran varlıklar gibi maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Araştırma masrafları, oluştuğu dönem içerisinde kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
Geliştirme faaliyetleri (ya da Şirket içi bir projenin gelişim aşaması) sonucu ortaya çıkan işletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar yalnızca aşağıda belirtilen şartların tamamı karşılandığında kayda alınırlar:
maddi olmayan duran varlığın kullanıma hazır ya da satılmaya hazır hale getirilebilmesi için tamamlanmasının teknik anlamda mümkün olması,
maddi olmayan duran varlığı tamamlama, kullanma veya satma niyetinin olması,
maddi olmayan duran varlığın kullanılabilir veya satılabilir olması,
varlığın ne şekilde ileriye dönük olası bir ekonomik fayda sağlayacağının belli olması,
maddi olmayan duran varlığın gelişimini tamamlamak, söz konusu varlığı kullanmak ya da satmak için uygun teknik, finansal ve başka kaynakların olması ve
varlığın geliştirme maliyetinin, geliştirme sürecinde güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması.
İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlık tutarı, maddi olmayan duran varlığın yukarıda belirtilen muhasebeleştirme şartlarını karşıladığı andan itibaren oluşan harcamaların toplam tutarıdır. İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar kayda alınamadıklarında, geliştirme harcamaları oluştukları dönemde gider olarak kaydedilir.
Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında, işletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar da ayrı olarak satın alınan maddi olmayan duran varlıklar gibi maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılmasından kaynaklanan kâr ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu (bilanço) dışına alındığı zaman kâr veya zararda muhasebeleştirilir.
Şirket, her raporlama tarihinde varlıklarında değer düşüklüğü olup olmadığını belirlemek için maddi olan ve olmayan duran varlıklarının defter değerini inceler. Varlıklarda değer düşüklüğü olması durumunda, değer düşüklüğü tutarının belirlenebilmesi için varlıkların, varsa, geri kazanılabilir tutarı ölçülür. Bir varlığın geri kazbilir tutarının ölçülemediği durumlarda Şirket, varlıkla ilişkili nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarını ölçer. Makul ve tutarlı bir tahsis esası belirlenmesi halinde Şirket varlıkları nakit yaratan birimlere dağıtılır. Bunun mümkün olmadığı durumlarda, Şirket varlıkları makul ve tutarlı bir tahsis esasının belirlenmesi için en küçük nakit yaratan birimlere dağıtılır.
Süresiz ekonomik ömrü olan ve kullanıma hazır olmayan maddi olmayan duran varlıklar, yılda en az bir kez ya da değer düşüklüğü göstergesi olması durumunda değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Geri kazanılabilir tutar, bir varlığın veya nakit yaratan birimin, satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değeri ile kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, bir varlık veya nakit yaratan birimden elde edilmesi beklenen gelecekteki nakit akışlarının bugünkü değeridir.
Kullanım değerinin hesaplanmasında mevcut dönemdeki piyasa değerlendirmesine göre paranın kullanım değerini ve gelecekteki nakit akımları tahminlerinde dikkate alınmayan varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Bir varlığın (ya da nakit yaratan birimin) geri kazanılabilir tutarının defter değerinden düşük olduğu durumlarda, varlığın (ya da nakit yaratan birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir. İlgili varlığın yeniden değerlenen tutarla ölçülmediği hallerde değer düşüklüğü zararı doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Bu durumda değer düşüklüğü zararı yeniden değerleme değer azalışı olarak dikkate alınır.
Değer düşüklüğü zararının sonraki dönemlerde iptali söz konusu olduğunda, varlığın (ya da ilgili nakit yaratan birimin) defter değeri geri kazanılabilir tutar için yeniden güncellenen tahmini tutara denk gelecek şekilde artırılır. Arttırılan defter değer, ilgili varlık (ya da ilgili nakit yaratan birimi) için önceki dönemlerde varlık için değer düşüklüğü zararının ayrılmamış olması durumunda ulaşacağı defter değeri aşmamalıdır. Varlık yeniden değerlenmiş bir tutar üzerinden gösterilmedikçe, değer düşüklüğü zararına ilişkin iptal işlemi doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Yeniden değerlenmiş bir varlığın değer düşüklüğü zararının iptali, yeniden değerleme artışı olarak dikkate alınır.
Şirket, borçlanma maliyetlerini, kar/zarar tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda kar/zarar tablosuna kaydedilir. Bir özellikli varlığın elde edilmesi, inşaası veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetleri ilgili varlığın maliyetine dahil edilir. Bu tür borçlanma maliyetleri, güvenilir bir biçimde ölçülebilmeleri ve işletmeye gelecekte ekonomik fayda sağlamalarının muhtemel olması durumunda, özellikli varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilir.
Bir özellikli varlığın elde edilmesi, inşaası veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetleri, özellikli varlıkla ilişkili harcamaların hiç yapılmamış olması durumunda ortaya çıkmayacak borçlanma maliyetleridir.
Bir işletme bir özellikli varlığın edinilmesi amacıyla özellikle borçlanmış ise, bu durumda aktifleştirilecek borçlanma maliyeti tutarı; ilgili dönem boyunca söz konusu borçlanmaya ilişkin oluşan borçlanma maliyetlerinden, söz konusu fonların geçici olarak nemalandırılması ile sağlanan gelirlerin düşülmesi suretiyle belirlenir. Bir işletmenin genel amaçlı olarak borçlandığı fonların bir kısmının, bir özellikli varlığın finansmanı için kullanıldığı durumlarda; aktifleştirilebilecek borçlanma maliyeti tutarı, ilgili varlığa ilişkin yapılan harcamalara uygulanacak bir aktifleştirme oranı yardımı ile belirlenir.
Bu aktifleştirme oranı, özellikli varlık alımına yönelik yapılmış borçlanmalar hariç olmak üzere, işletmenin ilgili dönem süresince mevcut tüm borçlarına ilişkin borçlanma maliyetlerinin ağırlıklı ortalamasıdır. Bir dönem boyunca aktifleştirilen borçlanma maliyetlerinin tutarı, ilgili dönem boyunca oluşan borçlanma maliyetleri tutarını aşamaz.
Bir varlığın amaçlanan kullanıma veya satışa hazır duruma getirilmesi için gerekli tüm işlemler esas itibarıyla tamamlandığında, borçlanma maliyetlerinin aktifleştirilmesine son verilir. Bir özellikli varlığın yapımının parçalar halinde tamamlandığı ve diğer parçaların yapımı devam ederken her bir parçanın kullanılabildiği durumlarda; belli bir parçanın amaçlanan kullanıma veya satışa hazır duruma getirilmesi için gerekli tüm işlemler esas itibarıyla tamamlandığında, ilgili parçaya ilişkin borçlanma maliyetlerinin aktifleştirilmesine son verilir.
TFRS 9 "Finansal Araçlar" standardı, finansal varlıkların ve finansal yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesine ve ölçümüne ilişkin hükümleri düzenlemektedir. Bu standart TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerini almıştır. Önemli yeni muhasebe politikalarının detayları ve önceki muhasebe politikalarındaki değişikliklerin etkisi ve niteliği aşağıda belirtilmiştir.
TFRS 9, finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü için TMS 39'daki mevcut hükümleri büyük oranda korumaktadır. Ancak, vadeye kadar elde tutulacak finansal varlık, kredi ve alacaklar ile satılmaya hazır finansal varlıklar için önceki TMS 39 sınıflama kategorileri kaldırılmıştır. TFRS 9'un uygulanmasının Şirket'in finansal borçları ile ilgili muhasebe politikaları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. Şirket'in TFRS 9'a göre finansal varlıklarını nasıl sınıflandırdığı, ölçtüğü ve ilgili gelir ve giderleri nasıl muhasebeleştirdiği konusunda detaylı bilgi aşağıda sunulmuştur.
TFRS 9'a göre, bir finansal varlık ilk defa finansal tablolara alınması sırasında; İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen; gerçeğe uygun değer ("GUD") farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen – borçlanma araçları; GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen - özkaynak araçları veya GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılır.
TFRS 9 kapsamındaki finansal varlıkların sınıflandırılması, genellikle, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerine dayanmaktadır. Standart kapsamında saklı türevlerin finansal varlıktan ayrılma zorunluluğu ortadan kaldırılmış olup bir hibrid sözleşmenin bir bütün olarak ne şekilde sınıflandırılacağı değerlendirilmelidir.
Bir finansal varlık, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılmaması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve
Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Bir borçlanma aracı, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflanmaması durumunda GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlıkların satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve
Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Yukarıda belirtilen itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmeyen tüm finansal varlıklar GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür. Bunlar, tüm türev finansal varlıkları da içermektedir. Finansal varlıkların ilk defa finansal tablolara alınması sırasında, finansal varlıkların farklı şekilde ölçümünden ve bunlara ilişkin kazanç veya kayıpların farklı şekilde finansal tablolara alınmasından kaynaklanacak bir muhasebe uyumsuzluğunu ortadan kaldırması veya önemli ölçüde azaltması şartıyla bir finansal varlığın geri dönülemez bir şekilde gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak tanımlanabilir.
Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların (ilk defa finansal tablolara alınması sırasında işlem bedeli üzerinden ölçülen ve önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar haricinde) ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilerek ölçülür.
Aşağıdaki muhasebe politikaları finansal varlıkların sonraki ölçümlerinde geçerlidir.
Bu varlıklar sonraki ölçümlerinde gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Herhangi bir faiz veya temettü geliri dahil olmak üzere, bunlarla ilgili net kazançlar ve kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Bu varlıklar sonraki ölçümlerinde etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyetinden ölçülür. İtfa edilmiş maliyetleri varsa değer düşüklüğü zararları tutarı kadar azaltılır. Faiz gelirleri, yabancı para kazanç ve kayıpları ve değer düşüklükleri kar veya zararda muhasebeleştirilir. Bunların finansal durum tablosu dışı bırakılmasından kaynaklanan kazanç veya kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Şirket'in finansal varlıkları ticari alacaklar, diğer alacaklar ve nakit ve nakit benzerlerinden oluşmaktadır; bu finansal varlıklar TMS 39'a göre kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılırken TFRS 9'a göre itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıştır.
TFRS 9, TMS 39'daki "oluşan zarar" modelini "beklenen kredi zararları" modeliyle değiştirmektedir. Yeni değer düşüklüğü modeli itfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanır ancak özkaynak araçlarına yapılan yatırımlara uygulanmaz. İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklar ticari alacaklar, diğer alacaklar ve nakit ve nakit benzerlerinden oluşmaktadır.
Şirket, TFRS 9 kapsamında aşağıda belirtilen kalemleri için beklenen kredi zarar karşılığını kayıtlarına alır:
İtfa edilen maliyetinden ölçülen finansal varlıklar; Şirket, zarar karşılığı 12 aylık beklenen kredi zararlarından ölçülen aşağıdaki kalemler dışında kalanlar için, ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan zarar karşılığı hesaplar:
İlk defa finansal tablolara alınmasından bu yana kredi riski önemli ölçüde artmayan banka bakiyeleri.
Ticari alacaklar, diğer alacaklar, diğer varlıklar ve sözleşme varlıkları için zarar karşılıkları her zaman ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçülür. Bir finansal varlıktaki kredi riskinin, ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli ölçüde artıp artmadığı belirlenirken ve beklenen kredi zararları tahmin edilirken, aşırı maliyet veya çabaya katlanılmadan elde edilebilen makul ve desteklenebilir bilgiler dikkate alınır.
Bunlar, Şirket'in geçmiş deneyimlerine ve bilinçli kredi değerlendirmelerine dayanan niteliksel ve sayısal bilgileri ve analizleri ve ileriye yönelik bilgileri içerir. Şirket, vadesini 30 gün geçen finansal varlıkların kredi riskinde önemli bir artış olduğunu kabul eder.
Şirket, aşağıdaki durumlarda finansal varlıkların temerrütte olduğunu kabul eder:
Borçlunun Şirket'e olan yükümlülüklerini, Şirket teminatları bozdurmak gibi aksiyonlara başvurmadan önce (eğer teminatlar mevcutsa), tam olarak yerine getirmesi muhtemel değil ise; veya finansal varlık vadesini 90 günden fazla aşmışsa. Şirket, banka bakiyelerinin risk derecelendirmelerinin uluslararası tanımıyla "yatırım notu"na eşit olması durumunda bunların düşük kredi riskine sahip olduğunu kabul eder.
Ömür boyu beklenen kredi zararları, bir finansal aracın beklenen ömrü boyunca gerçekleşmesi mümkün temerrüt hallerinin bir sonucudur.
12 aylık beklenen kredi zararları, raporlama tarihinden sonraki 12 ay içinde gerçekleşmesi mümkün temerrüt hallerinden kaynaklanan beklenen kredi zararlarını temsil eden kısımdır. Beklenen kredi zararlarının ölçüleceği azami süre, Şirket'in kredi riskine maruz kaldığı azami sözleşme süresidir.
Şirket, her raporlama döneminde itfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıkların kredi-değer düşüklüğü olup olmadığını değerlendirir. Bir finansal varlığın gelecekteki tahmini nakit akışlarını olumsuz şekilde etkileyen bir veya daha fazla olay gerçekleştiğinde söz konusu finansal varlık kredideğer düşüklüğüne uğramıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Aşağıdaki olaylara ilişkin gözlemlenebilir veriler finansal varlığın kredi-değer düşüklüğüne uğramış olduğunu gösteren kanıtlardır:
Temerrüt nedeniyle bir sözleşme ihlalinin meydana gelmesi;
Ekonomik veya sözleşmeye bağlı nedenlerle, borçlunun içine düştüğü finansal sıkıntıdan dolayı alacaklının borçluya normal şartlarda düşünmediği bir ayrıcalık tanıması;
Borçlunun iflasının veya başka bir finansal yeniden yapılanmaya gireceğinin muhtemel olması; veya
BKZ'lar finansal aracın beklenen ömrü boyunca kredi zararlarının olasılıklarına göre ağırlıklandırılmış bir tahminidir. Diğer bir ifadeyle tüm nakit açıklarının bugünkü değeri üzerinden ölçülen kredi zararlarıdır (örneğin, sözleşmeye istinaden işletmeye yapılan nakit girişleri ile işletmenin hak etmeyi beklediği nakit akışları arasındaki farktır).
Nakit açığı, sözleşmeye göre işletmeye yapılması gereken nakit akışları ile işletmenin almayı beklediği nakit akışları arasındaki farktır. Beklenen kredi zararlarında ödemelerin tutarı ve zamanlaması dikkate alındığından, işletmenin ödemenin tamamını, sözleşmede belirlenen vadeden geç almayı beklemesi durumunda dahi bir kredi zararı oluşur. BKZ'lar finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilir.
Her raporlama dönemi sonunda, Şirket itfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıkların ve GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan borçlanma araçlarının değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığını değerlendirir. Bir finansal varlığın gelecekteki tahmini nakit akışlarını olumsuz şekilde etkileyen bir veya birden fazla olay gerçekleştiğinde söz konusu finansal varlık değer düşüklüğüne uğramıştır.
İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklara ilişkin zarar karşılıkları, varlıkların brüt defter değerinden düşülür.
Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları için oluşan zarar karşılığı, finansal varlığın finansal durum tablosundaki defter değerini azaltmak yerine diğer kapsamlı gelire yansıtılır.
Sözleşme varlıklarını da içeren ticari ve diğer alacaklar ile ilgili değer düşüklükleri kar veya zarar tablosunda ayrı olarak sunulur.
Diğer finansal varlıklardaki değer düşüklüğü zararları, TMS 39 kapsamındaki sunuma benzer şekilde "finansman maliyetleri" altında gösterilmekte ve önemliliği dikkate alınarak kar veya zarar tablosunda ayrı olarak gösterilmemektedir.
TFRS 9 değer düşüklüğü modeli kapsamındaki varlıklar için değer düşüklüğü zararlarının genel olarak artması ve daha değişken hale gelmesi beklenmektedir. TFRS 9'a geçişin, geçmiş yıl karları/zararları üzerinde önemli bir etkisi bulunmamaktadır.
Finansal bir yükümlülük ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal yükümlülüklerin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir.
Finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kaydaalınır ve her raporlama döneminde, raporla ma tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
Türev finansal araçlar ilk olarak ilgili türev sözleşmenin yürürlüğe girdiği tarih itibarıyla makul değeri ile kayıtlara yansıtılmakta, izleyen dönemlerde de makul değerleri ile değerlenmektedir. Türev finansal araçlar makul değerleri pozitif ise varlıklar, negatif ise yükümlülükler içerisinde sınıflandırılırlar. Türev finansal araçlar ile ilgili kazanç ve kayıpların muhasebeleştirilme yöntemi, türev finansal aracın finansal riskten korunma amaçlı olup olmamasına ve riskten korunan aracın türüne göre değişim göstermektedir. Şirket işlem tarihinde, riskten korunma aracı ile riskten korunan kalem arasındaki ilişkiyi, Şirket'in risk yönetim amaçları ve riskten korunma işlemleri ile ilgili stratejileri ile birlikte ilişkilendirmektedir. Ayrıca Şirket, riskten korunma amaçlı kullanılan türev işlemlerin, riskten korunan kalemin gerçeğe uygun değer veya nakit akımlarındaki değişiklikleri etkin ölçüde dengeleyebildiğinin değerlendirmesini de düzenli olarak gerçekleştirmektedir.
Şirket'in alım satım amaçlı türev finansal araçları vadeli yabancı para alım-satım sözleşmelerinden oluşmaktadır. Söz konusu türev finansal araçlar ekonomik olarak Şirket için risklere karşı etkin bir koruma sağlamakla birlikte, genellikle risk muhasebesi yönünden gerekli koşulları taşımaması nedeniyle finansal tablolarda alım-satım amaçlı türev finansal araçlar olarak muhasebeleştirilmektedir. Bu tür türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişimlerden kaynaklanan tüm kazanç ve kayıplar gelir tablosunda finansal gelir/ gider olarak muhasebeleştirilir.
Nakit akıma yönelik riskten korunma olarak belirlenen türev işlemlerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin etkin kısmı özkaynaklarda riskten korunma fonu içerisinde muhasebeleştirilir. Etkin olmayan kısım ile ilgili gelir ve giderler derhal finansal gelir/ gider olarak sınıflandırılıp kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır. Riskten korunma fonu içerisinde biriken tutarlar riskten korunan kaleminin gelir tablosunu etkilediği dönemlerde (örneğin riskten korunan tahmini nakit akımlarının gerçekleşmesi) gelir tablosu ile ilişkilendirilir.
Nakit akış riskinden korunma muhasebesine, riskten korunma aracının sona ermesi, gerçekleşmesi, satılması veya etkinlik testinin etkin olmaması dolayısıyla devam edilmediği takdirde, özkaynak altında muhasebeleştirilen tutarlar riskten korunma konusu kaleme ilişkin nakit akışları gerçekleştikçe kar/zarar hesaplarına transfer edilmektedir. Buna istinaden Şirket'in yapmış olduğu bazı türev sözleşmeleri TFRS 9'da yer alan risk muhasebesi yönünden gerekli koşulları taşıdığından riskten korunma amaçlı türev araçlar olarak değerlendirilmiş ve muhasebeleştirilmiştir.
Şirket'in her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir.
Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar. Kur farkları, bir sonraki sayfada belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları,
Yabancı para biriminden kaynaklanan risklere (risklere karşı finansal koruma sağlamaya ilişkin muhasebe politikaları aşağıda açıklanmaktadır) karşı finansal koruma sağlamak amacıyla gerçekleştirilen işlemlerden kaynaklanan kur farkları,
Yurtdışı faaliyetindeki net yatırımın bir parçasını oluşturan, çevrim yedeklerinde muhasebeleştirilen ve net yatırımın satışında kar ya da zararla ilişkilendirilen, ödenme niyeti ya da ihtimali olmayan yurtdışı faaliyetlerden kaynaklanan parasal borç ve alacaklardan doğan kur farkları.
Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir. Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Zarara sebebiyet verecek sözleşmelerden kaynaklanan mevcut yükümlülükler, karşılık olarak hesaplanır ve muhasebeleştirilir. Şirket'in, sözleşmeye bağlı yükümlülüklerini yerine getirmek için katlanılacak kaçınılmaz maliyetlerin bahse konu sözleşmeye ilişkin olarak elde edilmesi beklenen ekonomik faydaları aşan sözleşmesinin bulunması halinde, zarara sebebiyet verecek sözleşmenin var olduğu kabul edilir.
Devlet teşviki, işletmenin teşvikin elde edilmesi için gerekli koşulları yerine getireceğine ve teşvikin elde edileceğine dair makul bir güvence olmadan finansal tablolara yansıtılmaz.
Devlet teşvikleri, bu teşviklerle karşılanması amaçlanan maliyetlerin gider olarak muhasebeleştirildiği dönemler boyunca sistematik şekilde kâr veya zarara yansıtılır. Bir finansman aracı olan devlet teşvikleri, finanse ettikleri harcama kalemini netleştirmek amacıyla kâr veya zararda muhasebeleştirilmek yerine, kazanılmamış gelir olarak finansal durum tablosu (bilanço) ile ilişkilendirilmeli ve ilgili varlıkların ekonomik ömrü boyunca sistematik şekilde kâr veya zarara yansıtılmalıdır.
Önceden gerçekleşmiş gider veya zararları karşılamak ya da işletmeye gelecekte herhangi bir maliyet gerektirmeksizin acil finansman desteği sağlamak amacıyla verilen devlet teşvikleri, tahsil edilebilir hale geldiği dönemde kâr ya da zararda muhasebeleştirilir. Devletten piyasa faiz oranından düşük bir oranla alınan kredinin faydası, devlet teşviki olarak kabul edilir. Düşük faiz oranının yarattığı fayda, kredinin başlangıçtaki defter değeri ile elde edilen kazanımlar arasındaki fark olarak ölçülür.
Türk Vergi Mevzuatı, ana Şirket ve onun bağlı ortaklığına vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden, ekli finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır. Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Şirket'in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır.
Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket'in bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket'in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
Kıdem tazminatı karşılıkları TMS 19 ''Çalışanlara Sağlanan Faydalar''a göre aktüer çalışmasına dayanarak yansıtılmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü Şirket'in personelinin Türk İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından ya da ilgili kanunca belirtilmiş nedenlerden dolayı iş akdinin sona ermesinden doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının finansal durum tablosu tarihi itibariyle değerini ifade eder.
Şirket, kıdem tazminatını personelin işten ayrılması veya işine son verilmesi ile ilgili Şirket'in kendi deneyimlerinden doğan bilgilere dayanarak ve hak kazanılan menfaatlerin indirgenmiş net değerinden kaydedilmesini öngörerek hesaplanır ve mali tablolara yansıtılır.
Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumu'na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır.
Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu yükümlülük çalışılan her yıl için, 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle, azami 41.828,42 TL (31 Aralık 2023: 31.913,28 TL) olmak üzere, 30 günlük toplam brüt ücret ve diğer haklar esas alınarak hesaplanmaktadır.
Şirket, ilişikteki finansal tablolarda yer alan Kıdem Tazminatı karşılığını "Projeksiyon Metodu"nu kullanarak ve Şirket'in personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde devlet tahvilleri kazanç oranı ile iskonto etmiştir. Hesaplanan tüm kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır.
Şirket, Sosyal Güvenlik Kurumu'na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket'in, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler oluştukları dönemde personel giderleri olarak yansıtılmaktadır.
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket'in faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş karlardan indirilerek kaydedilir. Alınan temettüler ise tahsil etme hakkının ortaya çıktığı tarihte gelir olarak kaydedilir.
Gelir tablolarında belirtilen hisse başına kazanç, net karın, raporlama dönemleri boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. Dönem içerisinde içsel kaynaklardan sermaye artırımı yapılması halinde, hisse adedinin ağırlıklı ortalaması hesaplanırken yeni bulunan değerin dönem başı itibariyle de geçerli olduğu kabul edilir.
TMS 33 de bu konudan aşağıdaki şekilde bahsedilmektedir;
Adi hisse senetleri kaynaklarda herhangi bir değişikliğe neden olmaksızın ihraç edilebilir veya mevcut adi hisse senetlerinin sayıları azaltılabilir. Örneğin:
Aktifleştirme veya bedelsiz dağıtımı ya da hisse bölünmesinde, adi hisse senetleri, mevcut hissedarlara ek bir ödeme talep etmeden ihraç edilir. Bu nedenle, kaynaklarda bir artış olmadan mevcut adi hisse senedi sayısı artar. Anılan işlem öncesinde mevcut olan adi hisse senetlerinin sayısı, anılan işlemin, sunulan en erken dönemin başında gerçekleşmiş olması durumunda mevcut adi hisse senetlerinin sayısında meydana gelecek oransal değişime göre düzeltilir.
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, raporlama dönemi tarihi itibarıyla vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadırlar.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdaki gibidir: Kıdem tazminatı, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve personel devir hızı gibi aktüeryal varsayımlar kullanılarak belirlenmektedir. Tahminler, bu uzun vadeli planlar nedeniyle ortaya çıkan önemli belirsizlikleri içermektedir.
Davalara ilişkin karşılık ayırırken davaların kaybedilme olasılıkları ve kaybedilme durumunda ortaya çıkacak yükümlülükler Şirket Hukuk Müşaviri ve uzman görüşleri alınarak Şirket yönetimi tarafından değerlendirilir. Şirket yönetimi en iyi tahminlere dayanarak dava karşılık tutarını belirler.
Şirket yönetimi, maddi ve maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömrünü belirlemede teknik personelin deneyimlerine dayanan bazı önemli varsayımlarda bulunmuştur.
Şirket'in gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan yatırımlarının detayı aşağıdaki gibidir ;
| Faaliyet Konusu ve | Pay | |||
|---|---|---|---|---|
| Ülkesi | Yüzdesi | 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
| NetSafe Teknolojik Yatırımlar A.Ş. | Teknoloji-Türkiye | 100% | 155.706.810 | 42.644.592 |
| Seta Tıbbi Cihazlar İthalat İhracat Pazarlama Ticaret ve Sanayi A.Ş. (*) | Teknoloji-Türkiye | 95,59% | - | - |
| RML Lojistik ve Denizcilik Hizmetleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. (*) | Sağlık-Türkiye | 100% | - | - |
| RML International Shipping Enterprises Single | ||||
| Membered Limited Liability Company (*) | Lojistik-Yunanistan | 100% | - | - |
| OEP Turkey Tech B.V.(**) | Yatırım-Hollanda | 19,79% | - | - |
| Batkon Batarya A.Ş. (**) | Enerji-Türkiye | 25% | - | - |
| Laska Teknoloji A.Ş. (***) | Geri Dönüşüm-Türkiye | 7,50% | 33.997.053 | 33.997.053 |
| ISM Medikal Yatırımlar Sanayi ve Ticaret A.Ş.(****) | 16,00% | 47.229.641 | - | |
| Adventus Venture Capital Trust PLC (*) | 10,00% | 136.842.300 | - | |
| 373.775.804 | 76.641.645 |
(*) Bilanço tarihi itibariyle gerçeğe uygun değeri sıfırdır. (31.12.2023: 0 )
(**) 30.09. 2024 tarihi itibariyle özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlardır.
(***) Laska Tekonoloji A.Ş., Ankara ili Gölbaşı İlçesi Ogulbey Mahallesi 125686 ada 3 ve 4 parsellerde bulunan alan üzerine 4 ünite üretim bandından oluşan her bir ünitesi 8.000 ton kapasiteli 4 ünite kurulması planlanmıştır. Bu ünitelerden birinin kurulumu tamamlanmış 12.12.2022 tarihinde geçici faaliyet belgesi almıştır. Bu üretim bandı tamamen şirketin kendi tasarımı olup belirli bir süre denenme sonrası diğer ünitelerin kurulumuna başlanılacaktır.
(****)ISM Medikal Yatırımlar Sanayi ve Ticaret A.Ş. 16.06.2020 yılında Coenda Medikal Sanayi ve Ticaret A.Ş. unvanı ile medikal alanında üretim, yatırım, yurt içi ve yurt dışı satış yapmak amacı ile faaliyetine başlamıştır. Şirket, 26 Ekim 2023 tarihinde sermayedar değişikliği ile birlikte unvan değişikliği yaparak ISM Medikal Yatırımlar Sanayi ve Ticaret unvanını almıştır. Ardından 28 Mart.2024 tarihinde Icu Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. olarak % 16 oranı ile iştirak edilmiştir.
Ana faaliyeti; Cerrahi Önlük, Tulum, Cerrahi Setler (Tüm Ameliyat Setleri), Kişisel Koruyucu Tıbbi Ekipmanlar, FFP1 - FFP2 – FFP3 - TYPE 2R - N95 Tip Cerrahi Maskeler, Tanı Kitleri , Enjeksiyonlar üretmek ve Tüm Medikal ürünler için Sterilizasyon ünitesi devreye alınarak her türlü ürünü Sterilize etmektir.Ana faaliyetine ilişkin çalışmaların hepsi spesifik konular olup bunların üretimi, satışı ve özellikle ihracatı için sertifikasyon faaliyetlerini başlatıp, 2020 yılı içinde ulusal/ uluslararası akredite kurumlardan Avrupa ve Amerika' ya ihracat için gerekli olan tüm sertifikasyon çalışmalarını tamamlamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
2020 yılında İngiltere Sağlık Kurumlarına (NHS) gerçekleştirmiş olduğu yüksek ihracatı ile Türkiye'de en yüksek ihracat yapan ilk 1.000 (bin) şirket arasına girerek ödüle layık görülmüştür. Bu süreçte Türkiye sathında yapmış olduğu üretimlerini tek çatı altında toplama üzere, Sanayi ve Teknoloji Bakanlığına müracaat ederek, Yüksek Teknoloji Konulu Bölgesel Komple Yeni Yatırım yapmak için Yatırım Teşvik Belgesini almıştır. Teşvik Belgesi kapsamında Samsun İli Havza Organize Sanayi Bölgesi içinde 60.000 m2 Yatırım Alanı tahsis edilmiştir. Şirket bu alan üzerine inşa edilmek üzere 35.000 m2 kapalı alanı içeren proje çalışmasını yapmış ve projesinin onaylanması ile Havza OSB Müdürlüğünden inşaat ruhsatını almıştır.
Geçtiğimiz günlerde Ruhsatlandırılmış 35.000 m2 alan üzerindeki projesinin 1. Etabı olan, Çok Amaçlı Fabrika Binasının 2.000 m2 kapalı alan İnşaat Yapım Sözleşmesi imzalanmıştır.Bu süreçte, teşvik belgesi kapsamında yerli ve ithal listede bulunan makine ve teçhizatların % 80' i alınmıştır.Tüm Makine Teçhizat Alımları ve Çok Amaçlı Fabrika Binası, % 100 Özkaynaklar ile yapılmaktadır.Yıl sonundan önce Çok Amaçlı Fabrika Binasının tamamlanması ile Teşvik Kapsamında alınmış Makine ve Teçhizatlarında kurulumlarını tamamlayarak tüm üretim sürecini tek çatı altında toplanılacaktır.Yeni yılda da Projelendirilmesi tamamlanmış olan 2 ve3. etap inşaatların daha yüksek metrajlar ile hayata geçirilmesi çalışmalarına başlanacaktır.
(*****)Adventus Venture Capital Trust PLC (Adventus Girişim Sermayesi Yatırım Ortakliğı A.Ş.) İngiltere'de kurulu, girisim sermayesi yatırımları amaçlı kurulmus bir kollektif yatırım kuruluşudur. Kurucuları arasinda İngiltere ve Luksemburgda merkezleri bulunan iki ayrI girisim sermayesi grubu ve bu gruplar ile iliŞkili nitelikli yatirimcilar bulunmaktadir. Faaliyetlerine 2024 Mart ayı sonunda başlamış olan Adventus, ilk fon arzında 30 milyon GBP tutarında bir sermaye ile tekstil ürünlerinin geri dönüştürülmesi, dijital ödeme sistemleri ve açık bankacılık uygulamaları, bio-etanol üretimi ve karbon salınımı aplikasyonlari, lojistik, deniz ve hava taşımacılığı gibi alanlarda yatırım yapmak üzere yatırım görüşmelerini sürdürmektedir. Adventus portföyünün 2024 yılı sonunda tamamen şekillenmesi, HMRC statusnde vergi avantajlarinin tescili, 2025 yılı icerisinde de bir borsada kote olarak ikinci yatirim turuna çıkılması hedeflenmektedir.
Şirket'in özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlarının detayı aşağıda sunulmuştur.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| OEP Turkey Tech B.V. | 4.245.698 | 5.221.895 |
| Batkon Batarya A.Ş. | 3.035.362 | 2.945.140 |
| 7.281.060 | 8.167.035 |
Şirket'in özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi | 8.167.035 | 6.284.925 |
| Dönem içi artışlar | - | 7.049.608 |
| Yatırımların kar veya (zararlarından) paylar | (1.258.315) | (5.224.847) |
| Parasal kazanç kayıp | 372.340 | 57.349 |
| 7.281.060 | 8.167.035 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların özet finansal bilgileri (etkin ortaklık payı öncesi) aşağıdaki gibidir:
| OEP Turkey Tech B.V. | ||
|---|---|---|
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
| Toplam varlıklar | 22.118.619 | 20.089.946 |
| Toplam yükümlülükler | (664.857) | (668.092) |
| Net varlıklar | 21.453.762 | 19.421.854 |
| Net kar / zarar | (1.107.887) | (1.672.564) |
| İştirak net kar / zararından alınan pay tutarı (%19,79) | 402.113 | 1.407.609 |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımın Kar / Zararındaki Pay | 402.113 | 1.407.609 |
|---|---|---|
| BATKON BATARYA A.Ş. | ||
|---|---|---|
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
| Toplam varlıklar | 22.707.951 | 10.093.577 |
| Toplam yükümlülükler | (10.566.508) | (1.996.752) |
| Net varlıklar | 12.141.443 | 8.096.825 |
| Net kar / zarar | 3.470.340 | 894.747 |
| İştirak net kar / zararından alınan pay tutarı (%25) | (1.660.428) | (6.632.456) |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımın Kar / Zararındaki Pay | (1.660.428) | (6.632.456) |
Şirket, sadece girişim sermayesi konusunda faaliyet göstermektedir. Şirket yönetimi yatırımlarını gerçeğe uygun değerine göre takip etmektedir. Söz konusu yatırımlar ile ilgili bilgiler Not 3'de yer almaktadır. Şirket sadece girişim sermayesi ve sadece Türkiye'de faaliyet göstermesinden dolayı bölümlere göre raporlama yapılmamaktadır.
5.1. 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan kısa vadeli diğer alacaklar aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Batkon Batarya Kontrol Teknolojileri A.Ş. | 4.314.784 | 136.724 |
| 4.314.784 | 136.724 |
5.2. 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan uzun vadeli diğer alacaklar aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Netsafe Teknolojik Yatırımlar A.Ş. (*) | 51.490.364 | 293.287.265 |
| ISM Medikal Yatırımlar Sanayi ve Ticaret A.Ş. (**) | 50.000.000 | - |
| 101.490.364 | 293.287.265 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
(*)Şirket, bağlı ortaklığı olan Netsafe Teknolojik Yatırımlar A.Ş.'nin "Bloomberg sabit getirili indeks bono"ları alımı için gönderilen ödemedir.
(**) Şirket, bağlı ortaklığı olan ISM Medikal Yatırımlar Sanayi ve Ticaret A.Ş. 'nin sermaye arttırımı için yaptığı sermaye avans ödemesidir.
5.3. 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan uzun vadeli diğer borçlar aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Mustafa Mümtaz Özkaya | - | 103.416.788 |
| 2elle Holding S.A | - | 156.717.771 |
| - | 260.134.559 |
5.4. 30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan faiz geliri aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
|---|---|---|
| Batkon Batarya Kontrol Teknolojileri A.Ş. | 567.389 | - |
| RML Lojistik ve Denizcilik Hizmet Sanayi ve Tic. A.Ş | 326.451 | - |
| Erih Enerji ve Enerji Emtiaları İth. İhr. Paz. A.Ş. | - | 854.741 |
| 893.840 | 854.741 | |
| Üst yönetime sağlanan ücret ve benzeri faydalar aşağıda belirtilmiştir: Şirket'in üst düzey yöneticilere sağlanan faydalarının detayı aşağıdaki gibidir: |
||
| 01.01.- 30.09.2024 |
01.01.- 30.09.2023 |
|
| Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar (*) |
2.757.458 | 2.370.383 |
(*) Üst düzey yöneticiler, yönetim kurulu üyelerinden oluşmaktadır.İlgili tutar, ödenen maaş ve huzur hakkı tutarlarından oluşmaktadır.
| TOPLAM | 16.565.291 | 31.801.843 |
|---|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki faiz reeskontu | (452.055) | (51.889) |
| TOPLAM | 17.017.346 | 31.853.732 |
| Diğer Hazır Değerler (*) | 20.588 | - |
| Vadesiz Mevduat | 16.952.055 | 31.833.673 |
| Vadeli Mevduat | 44.703 | 20.059 |
| Bankalar | ||
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
| 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir: |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
(*) Diğer hazır değerler Şirket'in Bulls Menkul Değerler A.Ş. nezdindeki cari hesap bakiyelerinden oluşmaktadır.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri | 17.017.346 | 31.853.732 |
| Faiz tahakkuklarının etkisi | (452.055) | (51.889) |
| 16.565.291 | 31.801.843 |
30.09.2024 itibariyle vadeli mevduatları TL için faiz oranı %50. (31.12.2023: Avro için faiz oranı %2,50 ve TL'dir). 30.09.2024 itibariyle şirketin vadeli mevduatları TL için 34 günlüktür.(31.12.2023: 34 Gün.) 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle Şirket'in vadeli mevduatında 16.500.000 TL tutarında mevduat rehni bulunmaktadır.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle diğer finansal yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflardan diğer finansal yükümlülükler (*) |
39.780.864 | 46.855.685 |
| Dönem Sonu | 39.780.864 | 46.855.685 |
(*) Şirket, finansman ihtiyacı nedeniyle önceki dönemlerde finansman sözleşmesi imzalayarak borç almıştır. Bakiye tutar (1.126.527 ABD Doları) Türkiye mahkemeleri nezdinde süreci devam eden uyuşmazlık konusu tahmini borç tutarından ve gecikme faizinden oluşmaktadır. Türkiye'de devam eden hukuki ihtilaf nedeniyle finansman sözleşmesi kaynaklı ödeme fiilen yapılamamaktadır.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle kısa vadeli ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Şüpheli ticari alacaklar | 7.650.193 | 10.393.552 |
| Şüpheli ticari alacak karşılığı (-) | (7.650.193) | (10.393.552) |
| - | - | |
| Şüpheli alacak karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir: | ||
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
| - 2.743.359 (7.650.193) |
- 6.556.631 (10.393.552) |
|---|---|
| - | - |
| (10.393.552) | (16.950.183) |
Yoktur. (31.12.2023 Yoktur. )
Yoktur. (31.12.2023 Yoktur. )
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle kısa vadeli diğer alacaklar detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar (Not 5) | 4.314.784 | 136.724 |
| Diğer Çeşitli Alacaklar | 1.123.054 | 1.193.131 |
| Şüpheli Diğer Alacaklar (*) | 9.828.020 | 12.845.024 |
| Şüpheli Diğer Alacaklar Karş. (-) | (9.828.020) | (12.845.024) |
| 5.437.838 | 1.329.855 |
(*)Şirket'in sermayesine katıldığı firmalardan olan alacaklar ile ilişkili taraflardan diğer alacak tutarına ayırdığı karşılık tutarıdır.
Şüpheli diğer alacak karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | (12.845.024) | (21.940.725) |
| Dönem içinde iptal edilen karşılıklar | - | 346.444 |
| Dönem içinde ayrılan karşılıklar | (373.416) | (530.237) |
| Parasal kazanç/ (kayıp) | 3.390.420 | 9.279.494 |
| Kapanış bakiyesi | (9.828.020) | (12.845.024) |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle uzun vadeli diğer alacaklar detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar (Not 5) | 101.490.364 | 293.287.265 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 27.937 | 38.021 |
| 101.518.301 | 293.325.286 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle kısa vadeli diğer borçlar detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|
| 996.207 | 467.630 |
| 418.046 | 471.267 |
| 1.414.253 | 938.897 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle uzun vadeli diğer borçlar detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili Olan Şirketlere Diğer Borçlar (Not 5) | - | 156.717.771 |
| Ortaklara borçlar | - | 103.416.788 |
| - | 260.134.559 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle kısa vadeli peşin ödenmiş giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| İş Avansları | 64.394 | 17.116 |
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 7.710 | 5.957 |
| 72.104 | 23.073 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle uzun vadeli peşin ödenmiş giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Gelecek yıllara ait giderler | 962 | 8.301 |
| 962 | 8.301 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle kısa vadeli ertelenmiş gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Gelecek Aylara Ait Gelirler | - | 1.580.158 |
| - | 1.580.158 |
Yoktur. (31.12.2023 Yoktur. )
30 Eylül 2024 tarihi itibariyle maddi duran varlıkların hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Maliyet Bedeli | 01.01.2024 | Giriş | Çıkış | 30.09.2024 |
|---|---|---|---|---|
| Demirbaşlar | 622.610 | 82.401 | (56.330) | 648.681 |
| Özel Maliyetler | 195.603 | - | - | 195.603 |
| Kapanış Bakiyesi | 818.213 | 82.401 | (56.330) | 844.284 |
| Birikmiş Amortismanlar (-) | 01.01.2024 | Giriş | Çıkış | 30.09.2024 |
| Demirbaşlar | 397.242 | 44.801 | (56.330) | 385.713 |
| Özel Maliyetler | 16.300 | 29.340 | - | 45.640 |
| Kapanış Bakiyesi | 413.542 | 74.141 | (56.330) | 431.353 |
| Maddi Duran Varlıklar, net | 404.671 | 412.931 |
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle maddi duran varlıkların hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Maliyet Bedeli | 01.01.2023 | Giriş | Çıkış | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Demirbaşlar | 411.371 | 243.885 | (32.646) | 622.610 |
| Özel Maliyetler | - | 195.603 | - | 195.603 |
| Kapanış Bakiyesi | 411.371 | 439.488 | (32.646) | 818.213 |
| Birikmiş Amortismanlar (-) | 01.01.2023 | Giriş | Çıkış | 31.12.2023 |
| Demirbaşlar | 384.257 | 45.631 | (32.646) | 397.242 |
| Özel Maliyetler | - | 16.300 | - | 16.300 |
| Kapanış Bakiyesi | 384.257 | 61.931 | (32.646) | 413.543 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 tarihi itibariyle maddi olmayan duran varlıkların hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024 | Giriş | Çıkış | 30.09.2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Haklar | 134.470 | - | - | 134.470 |
| Toplam | 134.470 | - | - | 134.470 |
| Birikmiş Amortismanlar (-) | 01.01.2024 | Giriş | Çıkış | 30.09.2024 |
| Haklar | 123.915 | 10.555 | - | 134.470 |
| Toplam | 123.915 | 10.555 | - | 134.470 |
| Net Değer | 10.555 | - |
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle maddi olmayan duran varlıkların hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2023 | Giriş | Çıkış | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Haklar | 134.470 | - | - | 134.470 |
| Toplam | 134.470 | - | - | 134.470 |
| Birikmiş Amortismanlar (-) | 01.01.2023 | Giriş | Çıkış | 31.12.2023 |
| Haklar | 97.147 | 26.768 | - | 123.915 |
| Toplam | 97.147 | 26.768 | - | 123.915 |
| Net Değer | 37.323 | 10.555 |
Yoktur. (31 Aralık 2023 Yoktur.)
Şirket'in değer düşüklüğüne uğrayan varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli şüpheli diğer alacaklar değer düşüklüğü(-) (Not 9) | 9.828.020 | 12.845.025 |
| Kısa vadeli şüpheli ticari alacaklar değer düşüklüğü(-) (Not 8) | 7.650.193 | 10.393.552 |
| 17.478.213 | 23.238.577 |
30 Eylül 2024 tarihinde sona eren hesap döneminde varlıklar ile doğrudan ilgili varlık maliyetine ilave edilen borçlanma maliyeti bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023 – Yoktur) Borçlanma maliyetleri kar veya zarar tablosuna dahil edilmiştir.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihli kısa vadeli karşılıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Performans ödemelerinin geri iade karşılıkları (*) |
1.390.166 | 1.888.678 |
| Dava Karşılığı | 50.000 | 67.930 |
| Diğer Gider Karşılıkları | - | 85.763 |
| 1.440.166 | 2.042.371 |
(*) Performans ödemelerine ilişkin 31.12.2020 itibariyle hazırlanan bilirkişi raporunda yapılan performans ücreti ödemelerinin kanunlara uygun olduğu yönünde hazırlanan rapor, SPK' nın itirazı üzerine mahkeme tarafından kabul görmemiş ve yeni bir bilirkişi ataması yapılmasına karar verilmiştir. Şirket ilgili dönemde bu tutara karşılık ayırmıştır.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihli Şirket'in çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılıkları | 81.758 | 45.855 |
| 81.758 | 45.855 |
T.C. Kanunlarına göre Şirket, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58 erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir. Ödenecek tazminat, her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla 41.828,42 TL (31 Aralık 2023: 31.913,28 TL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır.
TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip,Şirket'e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır. Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmektedir.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı | 45.855 | 370.374 |
| Hizmet Maliyeti | 20.456 | (360.184) |
| Faiz Maliyeti | 1.146 | 6.962 |
| Ödenen Tazminatlar | - | - |
| Aktüeryal (Kazanç) | (19.602) | 174.300 |
| Parasal kazanç/ (kayıp) | 33.903 | (145.597) |
| Kapanış bakiyesi | 81.758 | 45.855 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle şirketçe alınan ipotek, teminat ve kefaletlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Teminat Mektupları-TL (*) | 14.884.129 | 20.221.578 |
| Verilen Kefaletler (**) | 1.000.000 | 2.717.200 |
| 15.884.129 | 22.938.778 |
(*)Şirket'in verilen teminat mektuplarına karşılık vadeli mevduat tutarları üzerinde mevduat rehni bulunmaktadır. (Not:6)
(**)Şirket'in iştiraki olan Batkon A.Ş.lehine verilen kefalet tutarıdır.
Yoktur. (31 Aralık 2023: Yoktur.)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle Şirketin teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| Şirket Tarafından Verilenler TRİ'ler | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | 14.884.129 | 20.221.578 |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş | ||
| Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin | ||
| Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| 1) Ana Ortaklık Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| 2) B ve C maddesi Kapsamına Girmeyen Diğer Şirket Şirketleri Lehine | ||
| Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | 1.000.000 | 2.717.200 |
| 3) C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu | ||
| TRİ'lerin Toplam Tutar | - | - |
| Toplam | 15.884.129 | 22.938.778 |
Şirketin vermiş olduğu diğer TRİ'lerin özkaynaklarına oranı 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle %0,00'dır. (31 Aralık 2023 tarihi itibariyle %0,00)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihli çalışanlara sağlanan faydaların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Personele Borçlar | 751.671 | 772.420 |
| Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri | 239.608 | 290.713 |
| 991.279 | 1.063.133 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle önemli gider kalemlerinin niteliklerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
|---|---|---|
| Personel giderleri |
6.815.198 | 5.550.277 |
| 6.815.198 | 5.550.277 |
30 Eylül 2024 tarihi itibariyle şirketin öz sermayesi 462.019.517 TL (31 Aralık 2023 – 99.103.495 TL) olup, detayı aşağıdaki gibidir.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye | 69.500.000 | 41.550.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkı | 573.206.493 | 565.569.063 |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | 782.065.674 | 425.123.755 |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | (154.698) | (174.300) |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 4.616.998 | 4.616.998 |
| Geçmiş Yıl Kar/Zararı | (937.582.021) | (963.269.748) |
| Dönem Net Karı/Zararı | (29.632.929) | 25.687.727 |
| 462.019.517 | 99.103.495 |
Şirketin ödenmiş sermayesi 30.06.2024 tarihi itibarıyla 69.500.000 TL (31.12.2023: 41.550.000 TL) olup her biri 1 TL (31.12.2023: 1 TL) nominal değerli 69.500.000 (31.12.2023: 41.550.000) adet hisseye bölünmüştür.
Şirketin 2.250.000 adet, 1 TL nominal değerli A grubu, nama yazılı imtiyazlı hisse senedi bulunmaktadır. A Grubu payların yönetim kurulu üyelerinin seçiminde aday gösterme imtiyazı vardır. Yönetim kurulunun 5 üyeden oluşması durumunda yönetim kurulunun 3 üyesi, 6 ve 7 üyeden oluşması durumunda 4 üyesi A Grubu pay sahiplerinin gösterdiği adaylar arasından genel kurul tarafından seçilir. Diğer yönetim kurulu üyeleri genel kurul tarafından belirlenir.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Adı Soyadı/ Unvanı | Pay Oranı | Pay Tutarı | Pay Oranı | Pay Tutarı |
| Mustafa Mümtaz Özkaya | 25,47% | 17.700.000 | 5,42% | 2.250.000 |
| Halka Açık Kısım | 56,55% | 39.300.000 | 94,58% | 39.300.000 |
| 2ELLE HOLDİNG SA. | 17,99% | 12.500.000 | - | - |
| Nominal sermaye | 100% | 69.500.000 | 100% | 41.550.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 573.206.493 | 565.569.063 | ||
| Toplam ödenmiş sermaye | 642.706.493 | 607.119.063 |
Şirket'in çıkarılmış ve ödenmiş sermaye tutarları defter değerleriyle aşağıdaki gibidir :
Sermaye düzeltmesi farkları ödenmiş sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarları ile enflasyon düzeltmesi öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle paylara ilişkin primlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Paylara ilişkin primler | 425.123.755 | 425.123.755 |
| İlaveler | 356.941.919 | - |
| 782.065.674 | 425.123.755 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle aktüeryal kayıp/kazanç detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | (154.698) | (174.300) |
| (154.698) | (174.300) |
Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler yasal yedeklerden oluşmaktadır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, ödenmiş sermayenin %20'sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
ifade edilmiştir.)
SPK'nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve "geçmiş yıllar zararı"nda izlenen tutarı, SPK'nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı. Bununla birlikte, "Geçmiş yıllar zararları"nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı.
Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca, enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden "Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedek" kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak grubu içinde "Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları" hesabında yer almaktaydı. Tüm özkaynak kalemlerine ilişkin "Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları" sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi.
1 Ocak 2008 itibarıyla yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre "Ödenmiş sermaye", "Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler" ve "Hisse senedi ihraç primleri"'nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farklılıklar gibi): - "Ödenmiş sermaye"den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, "Ödenmiş sermaye" kaleminden sonra gelmek üzere açılacak "Sermaye düzeltmesi farkları" kalemiyle;
Kar Dağıtımı: Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK'nın öngördüğü şekilde yaparlar: Sermaye Piyasası Kurulu'nca (Kurul) 23 Ocak 2014 tarihinde 2013 yılı faaliyetlerinden elde edilen karların dağıtım esasları ile ilgili olarak; payları borsada işlem gören anonim ortaklıklar için, herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemesine, bu kapsamda, kar dağıtımının Kurul'un II-19.1 sayılı "Kar Payı Tebliği"nde yer alan esaslar, ortaklıkların esas sözlesmelerinde bulunan hükümler ve şirketler tarafından kamuya açıklanmış olan kar dağıtım politikaları çerçevesinde gerçekleştirilmesine karar verilmiştir. TFRS esasları çerçevesinde yapılan değerlemelerde ortaya çıkan ve rapor tarihi itibarıyla kar dagıtımına veya sermaye artırımına konu edilmeyen enflasyon düzeltmelerinden kaynaklanan farklılıkları, geçmis yıllar kar/zararlarıyla ilişkilendirilmiştir.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 646.645 | 646.645 |
| Parasal kazanç/kayıp | 3.970.353 | 3.970.353 |
| 4.616.998 | 4.616.998 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle geçmiş yıllar karları/zararları hesabın detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Birikmiş Kar / Zarar Açılışı | (963.269.748) | (947.951.246) |
| Önceki Dönem Net Kar / Zararından transfer | 25.687.727 | (15.318.502) |
| (937.582.021) | (963.269.748) |
Şirket'in 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla finansal tablolarında enflasyona göre düzeltilmiş olarak sunduğu ilgili özkaynak kalemlerinin Vergi Usul Kanununa göre hazırlanmış finansal tablolarındaki enflasyona göre düzeltilmiş tutarlarla karşılaştırması aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | Vergi Usul Kanununa göre hazırlanmış finansal tablolarda yer alan enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar |
TMS/TFRS Finansal Tablolarına göre hazırlanan finansal tablolarda yer alan enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar |
Geçmiş yıl zararlarında izlenen fark |
|---|---|---|---|
| Sermaye Düzeltme Farkları | 39.973.464 | 573.206.493 | 533.233.029 |
| Pay İhraç Primleri/İskontoları | 765.938.829 | 782.065.674 | 16.126.845 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 5.018.744 | 4.616.998 | (401.746) |
30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 dönemlerine ait hasılatın detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- 30.09.2024 |
01.01.- 30.09.2023 |
01.07.- 30.09.2024 |
01.07.- 30.09.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Hisse senetleri satış gelirleri | 29.033.171 | - | 29.033.171 | - |
| 29.033.171 | - | 29.033.171 | - |
30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 dönemlerine ait hasılatın detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | 01.07.- | 01.07.- | |
|---|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| Hisse senetleri alış maliyetleri |
20.986.255 | - | 20.986.255 | - |
| 20.986.255 | - | 20.986.255 | - |
30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 dönemlerine ait genel yönetim giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | 01.07.- | 01.07.- | |
|---|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| Personel giderleri | 6.815.198 | 5.550.277 | 3.245.049 | 2.132.309 |
| Danışmanlık ve avukat giderleri | 2.439.241 | 1.687.371 | 1.301.307 | 545.588 |
| Diğer giderler | 2.002.037 | 534.963 | 683.052 | 168.347 |
| Vergi,resim ve harçlar | 970.726 | 388.397 | 130.349 | 37.674 |
| Kiralama giderleri | 456.890 | 512.041 | 199.970 | 341.116 |
| 12.684.092 | 8.673.048 | 5.559.727 | 3.225.033 |
Yoktur. (30 Eylül 2023 Yoktur.)
Yoktur. (30 Eylül 2023 Yoktur.)
30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 dönemlerine ait esas faaliyetlerden diğer gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | 01.07.- | 01.07.- | |
|---|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| Kur farkı gelirleri | 166.805 | 985.993 | - | 860.057 |
| Diğer gelirler | 271.034 | 690.268 | 80.423 | - |
| Konusu kalmayan karşılıklar | - | 3.755.393 | - | 714.415 |
| 437.839 | 5.431.654 | 80.423 | 1.574.472 |
30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 dönemlerine ait esas faaliyetlerden diğer giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | 01.07.- | 01.07.- | |
|---|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| Kambiyo Zararları | 6.270.194 | 18.429.384 | 1.504.003 | 2.782.943 |
| Karşılık Giderleri | 418.585 | 1.017.605 | 117.447 | 829.145 |
| Diğer | 118.975 | 38.291 | 29.299 | - |
| 6.807.754 | 19.485.280 | 1.650.749 | 3.612.088 |
30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 dönemlerine ait yatırım faaliyetlerden diğer giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | 01.07.- | 01.07.- | |
|---|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Değerleme Farkı | - | 2.242.836 | - | - |
| Sabit Kıymet Satış Geliri | 2.346 | - | - | - |
| 2.346 | 2.242.836 | - | - |
Yoktur.(30.09.2023: Yoktur)
30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 dönemlerine ait özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların karlarından/(zararlarından) hesabın detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | 01.07.- | 01.07.- | |
|---|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| OEP Turkey Tech B.V. | 402.113 | 493.420 | 76.155 | (6.472) |
| Batkon A.Ş. | (1.660.428) | (6.932.953) | 287.573 | (480.483) |
| Erih A.Ş. | - | (17.964.011) | - | (271.773) |
| (1.258.315) | (24.403.544) | 363.728 | (758.728) |
30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 dönemlerine ait finansman gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | 01.07.- | 01.07.- | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | ||
| Kur Farkı Gelirleri | 49.712.062 | 21.118.737 | 15.750.449 | 1.817.802 | |
| Faiz Gelirleri | 4.168.013 | 1.792.813 2.814.072 |
350.500 | ||
| 53.880.075 | 22.911.550 | 18.564.521 | 2.168.302 |
ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 dönemlerine ait finansman giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | 01.07.- | 01.07.- | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | ||
| Finansman giderleri | 230.319 | 196.842 | 128.515 | - | |
| Kur farkı zararları | 482.550 | 1.418.130 | 83.894 | 350.728 | |
| 712.869 | 1.614.972 | 212.409 | 350.728 |
Icu Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş., Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5'inci Maddesi d-3 bendine göre Kurumlar Vergisi'nden istisnadır. Ayrıca, girişim sermayesi kazançları, geçici vergi uygulamasına da tabi değildir.
Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 15. Maddesi'nin 3 no'lu bendinde ve Bakanlar Kurulu Kararı ile risk sermayesi yatırım ortaklıklarının portföy işletmeciliği kazançları üzerinden yapılacak vergi tevkifatı oranı da %0 (sıfır) olarak belirlenmiştir.
Ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü bulunmamaktadır (31.12.2023:Yoktur).
Bilanço tarihi itibariyle Şirket'in cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kesinti yoluyla ödenen vergiler | 211.491 | - |
| 211.491 | - |
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kar, cari yıl net karının, dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.Hisse başına kar hesaplamaları, net karın ihraç edilmiş bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile yapılmıştır. Mali açıdan imtiyazlı hisse senedi yoktur. Buna göre, hisse Şirketları bazında hisse başına kar/zarar aşağıdaki gibi olmaktadır.
| 01.01- | 01.01- | 01.07- | 01.07- | |
|---|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| Dönem net karı / (zararı) | (29.632.929) | 11.136.357 | (12.361.851) | (7.478.219) |
| Tedavüldeki hisselerin ağırlıklı ortalama adedi | ||||
| (1 TL değerli hisseye isabet eden) | 69.500.000 | 41.550.000 | 69.500.000 | 41.550.000 |
| Pay başına düşen basit ve hisse başına bölünmüş kazanç (TL) | (0,426) | 0,268 | (0,178) | (0,180) |
Şirketin temel finansal araçları banka kredileri, nakit, kısa vadeli mevduatlardan oluşmaktadır. Söz konusu finansal araçların temel amacı Şirketin işletme faaliyetlerini finanse etmektir. Şirketin doğrudan işletme faaliyetlerinden kaynaklanan ticari borçlar ve ticari alacaklar gibi diğer finansal araçları da mevcuttur. Finansal araçlardan kaynaklanan başlıca riskler kredi riski, likidite riski, piyasa riski ve faiz oranı ve döviz kuru riskidir.
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket'e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirketin önemli ölçüde kredi riski yoğunlaşmasına sebep olabilecek finansal araçları başlıca nakit ve nakit benzeri değerler ve ticari alacaklardan oluşmaktadır. Şirketin maruz kalabileceği maksimum kredi riski, finansal tablolarda yansıtılan tutarlar kadardır. Şirketin çeşitli finansal kuruluşlarda nakit ve nakit benzeri değerleri mevcuttur. Şirket, söz konusu riski ilişkide bulunduğu finansal kuruluşların güvenilirliğini sürekli değerlendirerek yönetmektedir. Ticari alacaklardan kaynaklanabilecek kredi riski yüksek müşteri hacmi ve Şirket yönetiminin müşterilere uygulanan kredi tutarını sınırlı tutması sebebiyle sınırlıdır. Finansal varlıklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir. Bilanço tarihi itibarıyla, vadesi geçmiş ticari alacaklardan karşılık ayrılmış olanlara ilişkin alınan teminat bulunmamaktadır.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri aşağıdaki gibidir:
| Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | ||
| 30 Eylül 2024 | Taraf | Taraf | Taraf | Taraf | Bankalar |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) |
- | - | 105.805.148 | 1.150.987 | 16.996.758 |
| Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
- | - | 105.805.148 | 1.150.987 | 16.996.758 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş |
|||||
| veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
- | - | - | - | - |
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 7.650.193 | 9.828.020 | - | - |
| Değer düşüklüğü (-) | - | (7.650.193) | (9.828.020) | - | - |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına | |||||
| alınmış kısım. | - | - | - | - | - |
| Vadesi gelmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - |
| Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına | |||||
| alınmış kısım. | - | - | - | - | - |
| E.Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | ||
| 31 Aralık 2023 | Taraf | Taraf | Taraf | Taraf | Bankalar |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) |
- | - | 293.423.989 | 1.231.152 | 31.853.732 |
| Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
- | - | 293.423.989 | 1.231.152 | 31.853.732 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
- | - | - | - | - |
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 10.393.552 | 12.845.024 | - | - |
| Değer düşüklüğü (-) | - | (10.393.552) | (12.845.024) | - | - |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısım. |
- | - | - | - | - |
| Vadesi gelmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - |
| Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısım. |
- | - | - | - | - |
| E.Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
Likidite riski bir şirketin fonlama ihtiyaçlarını karşılayamama riskidir. Aşağıdaki tablo, Şirketin türev niteliğinde olmayan ve olan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir. Türev finansal yükümlülükler ise iskonto edilmemiş net nakit giriş ve çıkışlarına göre düzenlenmiştir. Vadeli işlem araçları brüt ödenmesi gereken vadeli işlemler için net olarak ödenir ve iskonto edilmemiş, brüt nakit giriş ve çıkışları üzerinden realize edilir. Alacaklar veya borçlar sabit olmadığı zaman açıklanan tutar, rapor tarihindeki getiri eğrilerinden elde edilen faiz oranı kullanılarak belirlenir.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in finansal varlıklarından ve yükümlülüklerinden kaynaklanan likidite riskini gösteren tablo aşağıdaki gibidir:
| Sözleşme uyarınca nakit çıkışları toplamı |
3 aydan kısa |
3 - 12 ay |
1 - 5 yıl arası |
||
|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri | ((=I+II+III)) | (I) | arası (II) | (III) |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | 41.195.117 | 41.195.117 | - | 41.195.117 | - |
| Finansal Borçlar | 39.780.864 | 39.780.864 | - | 39.780.864 | - |
| Ticari borçlar | - | - | - | - | - |
| Diğer Borçlar | 1.414.253 | 1.414.253 | - | 1.414.253 | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışları toplamı ((=I+II+III)) |
3 aydan kısa (I) |
3 - 12 ay arası (II) |
1 - 5 yıl arası (III) |
|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
307.929.141 | 307.929.141 | - | 307.929.141 | - |
| Finansal Borçlar Ticari borçlar |
46.855.685 - |
46.855.685 - |
- - |
46.855.685 - |
- - |
| Diğer Borçlar | 261.073.456 | 261.073.456 | - | 261.073.456 | - |
| İlişkili taraf | 260.134.559 | 260.134.559 | - | 260.134.559 | - |
| Diğer taraf | 938.897 | 938.897 | - | 938.897 | - |
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Yabancı para varlıklar, yükümlülükler ve bilanço dışı yükümlülüklere sahip olma durumunda ortaya çıkan kur hareketlerinden kaynaklanacak etkilere kur riski denir. Kur riski, onaylanmış politikalara dayalı olarak yapılan vadeli döviz alım/satım sözleşmeleri ile yönetilmektedir.
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle orijinal para birimi cinsinden yabancı para pozisyonu aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | |||
|---|---|---|---|
| TL karşılığı fonksiyonel para birimi |
USD | Avro | |
| 1. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa,banka hesapları dahil) | 1.030 | - | 27 |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - |
| 4.Dönen Varlıklar (1+2+3) | 1.030 | - | 27 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | 51.490.364 | 1.510.110 | - |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | 51.490.364 | 1.510.110 | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 51.491.394 | 1.510.110 | 27 |
| 10. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | 38.565.222 | 1.126.528 | - |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 38.565.222 | 1.126.528 | - |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler(14+15+16) | - | - | - |
| 18. Toplam yükümlülükler | 38.565.222 | 1.126.528 | - |
| 19. Bilanco dışı türev araçlarının net varlık / yükümlülük pozisyonu | |||
| (19a-19b) | - | - | - |
| 19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı | - | - | - |
| 19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı | - | - | - |
| 20. Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu (9-18+19) | 12.926.172 | 383.582 | 27 |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu | |||
| (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 12.926.172 | 383.582 | 27 |
| 22. Döviz hedge'i icin kullanılan finansal aracların toplam gerceğe uygun değeri | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|
| TL karşılığı fonksiyonel |
|||
| para birimi ABD Doları | Avro | ||
| 1. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa,banka hesapları dahil) | 31.015.875 | - | 701.337 |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - |
| 4.Dönen Varlıklar (1+2+3) | 31.015.875 | - | 701.337 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 31.015.875 | - | 701.337 |
| 10. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | 45.204.111 | 1.126.528 | - |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 45.204.111 | 1.126.528 | - |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler(14+15+16) | - | - | - |
| 18. Toplam yükümlülükler | 45.204.111 | 1.126.528 | - |
| 19. Bilanco dışı türev araçlarının net varlık / yükümlülük pozisyonu (19a-19b) | - | - | - |
| 19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı | - | - | - |
| 19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı | - | - | - |
| 20. Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu (9-18+19) | (14.188.236) | (1.126.528) | 701.337 |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu | |||
| (TFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (14.188.236) | (1.126.528) | 701.337 |
| 22. Döviz hedge'i icin kullanılan finansal aracların toplam gerceğe uygun değeri | - | - | - |
Şirket, başlıca ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Şirketin ABD Doları ve Avro kurlarındaki %10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10'luk oran, üst düzey yöneticilere Şirket içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yılsonundaki %10'luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle döviz kuru duyarlılık analizi tablosu aşağıda sunulmuştur:
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle | |||||||
| Kar / (Zarar) Özkaynaklar |
|||||||
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | ||||
| değer kazanması | değer kaybetmesi | değer kazanması | değer kaybetmesi | ||||
| ABD Dolarının TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | |||||||
| 1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | 1.292.514 | (1.292.514) | 1.292.514 | (1.292.514) | |||
| 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |||
| 3-ABD Doları Net etki (1+2) | 1.292.514 | (1.292.514) | 1.292.514 | (1.292.514) | |||
| Avro'nun TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | |||||||
| 4-Avro net varlık / yükümlülüğü | 103 | (103) | 103 | (103) | |||
| 5-Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |||
| 6-Avro Net etki (4+5) 103 (103) 103 (103) |
|||||||
| TOPLAM (3+6) 1.292.617 (1.292.617) 1.292.617 (1.292.617) |
30.09.2024 tarihi itibariyle olan finansal durum tablosu yabancı para pozisyonuna göre, Türk Lirası yabancı paralar karşısında % 10 oranında değer kazansaydı / kaybetseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, aynı tarihte sona eren hesap döneminde, yabancı para biriminden olan varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı karı / zararı sonucu net zarar, ABD Doları için 1.292.514 TL ve Avro için 103 TL daha yüksek / düşük olacaktır. (31.12.2023: ABD Doları için 4.520.411 TL ve Avro için 3.101.587 TL)
Sermayeyi yönetirken Şirketin hedefleri, ortaklarına fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek ve Şirket'in faaliyetlerinin devamlılığını sağlayabilmektir.
Şirketin nakit ve nakit benzeri değerlerin ve kısa vadeli finansal yatırımların finansal borçlardan düşülmesiyle hesaplanan net borcun, toplam sermayeye bölünmesi ile bulunan borç sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla net borç/özkaynak oranları aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
|---|---|---|
| Toplam borçlar | 43.708.320 | 112.479.718 |
| Eksi: Hazır değerler | (17.017.346) | (34.029.167) |
| Net borç | 26.690.974 | 78.450.551 |
| Toplam özkaynaklar | 462.019.517 | 84.535.820 |
| Özkaynaklar + Net Borç | 488.710.491 | 162.986.371 |
| Net Borç/Toplam Sermaye oranı | 5,46% | 48,13% |
Gerçeğe uygun değer, bir finansal aracın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında istekli taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme metodları kullanılarak tespit olunmuştur. Ancak, gerçeğe uygun değeri belirlemek için piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler gereklidir. Buna göre, burada sunulan tahminler, Şirket'in bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, gerçeğe uygun değeri belirlenebilen finansal araçların gerçeğe uygun değerinin tahmininde kullanılmıştır:
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmektedir.
İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka doğrudan ya da dolaylı olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmektedir.
Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmektedir.
Dönem sonu kurlarıyla çevrilen yabancı para cinsinden olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir.
Nakit ve nakit benzeri değerler dahil maliyet değerinden gösterilen finansal varlıkların kayıtlı değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle gerçeğe uygun değerlerine eşit olduğu öngörülmektedir.
Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili değer düşüklük karşılıklarıyla beraber gerçeğe uygun değeri yansıttığı öngörülmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Gerçeğe uygun değer ölçümlerinin hiyerarşi tablosu 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Finansal Varlıklar | Kayıtlı Değeri | 1.Seviye | 2.Seviye | 3.Seviye |
| GUD kar / (zarara) yansıtılan finansal varlıklar | 373.775.804 | - | 373.775.804 | - |
| Toplam | 373.775.804 | - | 373.775.804 | - |
| 31.12.2023 | ||||
| Finansal Varlıklar | Kayıtlı Değeri | 1.Seviye | 2.Seviye | 3.Seviye |
| GUD kar / (zarara) yansıtılan finansal varlıklar | 72.552.414 | - | 72.552.414 | - |
Kısa vadeli banka kredileri ve diğer parasal borçların gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir.
Değişken faiz oranlarına sahip yabancı para uzun vadeli kredilerin bilanço tarihinde döviz kuru ile Türk lirasına çevrilmiş olup, gerçeğe uygun değerleri kayıtlı değere yaklaşmaktadır.
Kıdem tazminatı yükümlülükleri ise indirgenmiş değerleri ile muhasebeleştirilmektedir. Şirket'in gerçeğe uygun değerden taşınan finansal yükümlülüğü bulunmamaktadır.
Yoktur. (31 Aralık 2023: Yoktur.)
Şirket'in, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklamaya aşağıda yer verilmiştir. Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti 550.000 TL'dir.(31 Aralık 2023 : 163.032 TL'dir.) Bağımsız denetim kuruluşundan alınan denetim dışında hizmet yoktur.
Batkon Batarya Kontrol Teknolojileri A.Ş. mühendislerince buluşu yapılan "Hall Etkisi -Şönt Akım Sensörü Dönüştücü", bataryalı sistemlerde akımın 10 kata kadar daha hassas ölçülebilmesini veya aynı hassasiyette ancak 10 kata kadar daha az ısı üreterek akım ölçülmesini sağlamaktadır.
Günümüzdeki en önemli konu batarya kullanan sistemlerde koruma ve şarj seviyesi belirleme amaçlı akım ölçümünün hassas ve az ısı üretecek yöntemlerle yapılabilmesi olup bu alanda önemli bir iyileştirme sağlayan yeni bir elektronik devre içeren buluş, elektrikli otomobillerden yenilenebilir enerji depolama sistemlerine kadar çok geniş kullanım alanına sahiptir.
14.10.2024 tarihli ve 2024/29 sayılı yönetim kurulu toplantımızda aşağıdaki kararlar alınmıştır.
Şirket, "Tahsisli Sermaye Arttırımından Elde Edilecek Nakit Girişinin Kullanım Yerleri Raporu" kapsamında minimum 25.000.000,00 TL sermaye ile
a. Organik Tarım Sektöründe faaliyet gösteren Anonim Şirket statüsündeki işletmelere iştirak etmesine
b. Organik Tarım Sektöründe, özel veya tüzel yatırımcılar ile beraber yeni bir Anonim Şirket kuruluşuna teşebbüs etmesine,
İştirak edilecek veya yeni kurulacak şirketin yeri ve üretilecek ürünlerin seçilmesi ile ilgili yapılacak çalışmalarda Yönetim Kurulu Üyemiz Murahhas Aza Sayın Umut UTKAN yetkili kılınmıştır.
14.10.2024 tarihli ve 2024/30 sayılı Yönetim Kurulu toplantımızda aşağıdaki kararlar alınmıştır.
Şirket, "Tahsisli Sermaye Arttırımından Elde Edilecek Nakit Girişinin Kullanım Yerleri Raporu" kapsamında minimum 150.000,00 USD sermaye ile, halihazırda Kamu Personeli sınavlarına yönelik mobil ve web üzerinden eğitim programları hazırlayan Atabeg Platformu'nun yeni kurulacak bir Anonim Şirketin uhdesine alınarak eğitim gamının artırılması, modernizasyonu, kapasite artışının yapılacağı büyüme potansiyeli yüksek sürdürülebilir bir yatırıma iştirak etmesine,
Kuruluş ile iştirak edeceğimiz, her konuda pazarlıkların yapılması, hissedar anlaşmaları ve şirket ana sözleşmesinin oluşturulması ile ilgili yapılacak çalışmalarda Yönetim Kurulu Üyemiz Murahhas Aza Sayın Umut UTKAN ile İdari ve Mali İşler Müdürümüz Sayın Ömer ŞENÖZ yetkili kılınmıştır.
İştirakimiz ISM Medikal Yatırımlar ve Sanayi Ticaret A.Ş., Samsun Havza Organize Sanayi Bölgesi'ndeki tahsisli arazisinin 20.000 m2 kapalı alanında yeni bir yatırım kararı almıştır. Söz konusu yatırım, Netsafe Teknolojik Yatırımlar A.Ş. ve Adventus Venture Capital Trust Plc platformlarının destekleriyle Uzak Doğu merkezli stratejik bir ortak ile mikro işlemciler konusunda araştırma&geliştirme, dizayn ve işlemci test merkezi kurulmasını hedeflemektedir. Başlangıç yatırımı 30 milyon USD olacak olan tesis, Türkiye'de 5.Bölge desteklerinden yararlanacaktır ve yatırım konusu olan "Yüksek Teknoloji Ürünlerin Üretilmesine Yönelik Bölgesel - Öncelikli" yatırım kapsamında sınıflandırılmaktadır. Stratejik yabancı ortağın mikro işlemciler konusunda Uzak Doğu'da halihazırda tesisleri bulunmakta olup, Avrupa pazarına giriş için Türkiye'de yatırım yapmak amacındadır.
ifade edilmiştir.)
Sermaye Piyasası Kurulu'nun II-18.1 sayılı Kayıtlı Sermaye Sistemi Tebliği'nin 6'ncı maddesinin 6'ncı fıkrasında yer alan "Her tür iç kaynak ile kar payının sermayeye ilave edilmesi suretiyle ve birleşme, bölünme ve benzeri genel kurul kararı gerektiren işlemler neticesinde, her bir tavan kapsamında bir defaya mahsus olmak üzere kayıtlı sermaye tavanı aşılabilir" hükmü çerçevesinde;
Sermaye Piyasası Kurulu'nun II-18.1 sayılı Kayıtlı Sermaye Sistemi Tebliği'nin 6'ncı maddesinin 6'ncı fıkrası hükmü uyarınca bir defaya mahsus olmak üzere 207.750.000 TL'lık kayıtlı sermaye tavanı aşılarak, tamamı iç kaynaklardan karşılanmak suretiyle %400 oranında artış ile 278.000.000 TL arttırılarak 347.500.000 TL'ye çıkarılmasına,
Arttırılacak 278.000.000 TL'lık sermayenin tamamının hisse senedi ihraç primlerinden karşılanmasına,
3.Şirket sermayesinin %400 oranında bedelsiz olarak artırılması kapsamında ihraç edilecek, 9.000.000 TL nominal değerli 9.000.000 adet A grubu ve 269.000.000 TL nominal değerli 269.000.000 adet B grubu payların, pay sahiplerine Şirket sermayesindeki mevcut payları oranında bedelsiz olarak ve Sermaye Piyasası Mevzuatı'nın kaydi sisteme ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde usulüne uygun şekilde dağıtılmasına,
4.İç kaynaklardan bedelsiz sermaye arttırımının gerçekleştirilmesi ve sermaye arttırımında ihraç edilecek paylara ilişkin ihraç belgesinin onaylanması için başta Sermaye Piyasası Kurulu, Borsa İstanbul A.Ş., Merkezi Kayıt Kuruluşu A.Ş. olmak üzere, ilgili merciler nezdinde gerekli tüm başvuruların ve işlemlerin yapılmasına karar verilmiştir.
Bu ek dipnotta verilen bilgiler, SPK'nın II-14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" uyarınca hazırlanan bireysel finansal tablolardan türetilmiş özet bilgiler niteliğinde olup SPK III-48.3 sayılı Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği'nin portföy sınırlamalarına, finansal borç ve toplam gider sınırına uyumun kontrolüne ilişkin hükümleri çerçevesinde hazırlanmıştır.
Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği Madde 22/b, madde 22/ı ve madde 26/1 fıkraları hükümlerine uyum sağlanabilmesi için 17.10.2023 tarih ve 360 sayılı yazıya istinaden, tahsisli sermaye artırım sürecinin elde olmayan sebeplerle uzayacak olması nedeniyle GSYO Tebliği'nin 22. maddesinin birinci fıkrasının (ı) bendi ile 26. maddesinin birinci fıkrasında yer verilen sınırlamalara uyum sağlanması için Şirketinize verilmesi talep edilen ek sürenin 31.03.2024 tarihine kadar uzatılması talep edilmiş ve bu süre içerisinde gerekli koşullar sağlanmış olup uyum sağlanmıştır.
| Bireysel Finansal Tablo Ana Hesap Kalemleri | 30.09.2024 | 31.12.2023 | Tebliğdeki İlgili Düzenleme |
|
|---|---|---|---|---|
| A | Para ve Sermaye Piyasası Araçları | 17.017.346 | 31.853.732 | Md.20/1 – (b) |
| B | Girişim Sermayesi Yatırımları | 381.056.864 | 84.808.680 | Md.20/1 – (a) |
| C | Portföy Yönetim Şirketi ve Danışmanlık Şirketindeki İştirakler | - | - | Md.20/1 – (d) ve (e) |
| D | Diğer Varlıklar | 107.653.623 | 295.101.741 | |
| E | Ortaklık Aktif Toplamı | 505.727.833 | 411.764.153 | Md.3/1-(a) |
| F | Finansal Borçlar | 39.780.864 | 46.855.685 | Md.29 |
| G | Karşılıklar,Koşulla Varlık ve Yükümlülükler (Rehin,Teminat ve İpotekler ) | - | - | Md.20/2 – (a) |
| H | Özsermaye | 462.019.517 | 99.103.495 | |
| I | Diğer Kaynaklar | 3.927.452 | 265.804.973 | |
| E | Ortaklık Toplam Kaynakları | 505.727.833 | 411.764.153 | Md.3/1-(a) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Tebliğdeki İlgili |
|||
|---|---|---|---|
| Bireysel Diğer Finansal Bilgiler | 30.09.2024 | 31.12.2023 | Düzenleme |
| TL ve Döviz Cinsinden Vadeli-Vadesiz Mevduat / Özel Cari-Katılma Hesabı | 17.017.346 | 31.853.732 | Md.20/1 – (b) |
| Yurtdışında Kurulu Kolektif Yatırım Kuruluşu | 141.087.998 | 5.221.895 | Md.21/3 – (c) |
| Diğer Kısa Vadeli Finansal Borçlar | 39.780.864 | 46.855.685 | Md.29/1 |
| Dışardan sağlanan hizmet giderleri | 1.142.981 | 688.903 | Md.26/1 |
| Bireysel Diğer Finansal Bilgiler | 30.09.2024 | 31.12.2023 | Asgari/Azami Oran |
||
|---|---|---|---|---|---|
| Md.22/1 – (b) | 1 | Para ve sermaye piyasası araçları (*) | 54% | 54% | 49% |
| Md.22/1 – (c) | 2 | Sermaye piyasası araçları | 0% | 0% | 10% |
| Md.22/1 – (b) | 3 | Girişim sermayesi yatırımları (*) | 38% | 38% | 51% |
| Md.22/1 – (ç) 4 | Portföy yönetim şirketi ve danışmanlık şirketindeki iştirakler | 0% | 0% | 10% | |
| Md.22/1-(e) | 5 | Yurtdışında kurulu kolektif yatırım kuruluşu (*) | 5% | 5% | 49% |
| Md.22/1-(h) | 6 | Borç ve sermaye karması finansman | 0% | 0% | 25% |
| Md.22/1-(f) | 7 | Halka açık girişim şirketi borsa dışı payları TL ve Döviz Cinsinden Vadeli-Vadesiz Mevduat / |
0% | 0% | 25% |
| Md.22/1-(ı) | 8 | Özel Cari-Katılma Hesabı (*) Kısa Vadeli Finansal Borçlar ve Borçlanma |
0% | 0% | 20% |
| Md.29 | 9 | Araçlarının Nominal Değeri Uzun Vadeli Finansal Borçlar ve Borçlanma |
67% | 67% | 50% |
| Md.29 | 10 | Araçlarının Nominal Değeri | 0% | 0% | 200% |
| Md.22/1 – (d) 11 | Rehin, Teminat ve İpotekler | 0% | 0% | 10% | |
| Md.26/1 | 12 | Dışardan sağlanan hizmet giderleri (**) | 2% | 2% | 2,5% |
Portföy Sınırlamalarına Uyum Tablosunda yer alan "Diğer Varlıklar" ve "TL ve Döviz Cinsinden Vadeli-Vadesiz Mevduat / Özel Cari-Katılma Hesabı" tutarının hesaplamasında bloke edilen tutarın dahil edilip edilmemesi konusunda SPK'ya başvurulmuştur. SPK tarafından 23.08.2021 tarih ve E-12233903-345.03-10062 sayılı yazıda bu talep uygun bulunmuştur. Bu sebeple ilgili tutar bloke edilen hariç olarak hesaplanmış ve sunulmuştur:
| Bireysel Finansal Tablo Ana Hesap Kalemleri | 30.09.2024 | 31.12.2023 | Tebliğdeki İlgili Düzenleme |
|
|---|---|---|---|---|
| A | Para ve Sermaye Piyasası Araçları | 2.133.217 | 11.632.154 | Md.20/1 – (b) |
| B | Girişim Sermayesi Yatırımları | 381.056.864 | 84.808.680 | Md.20/1 – (a) |
| C | Portföy Yönetim Şirketi ve Danışmanlık Şirketindeki İştirakler | - | - | Md.20/1 – (d) ve (e) |
| D | Diğer Varlıklar | 122.537.752 | 315.323.319 | |
| E | Ortaklık Aktif Toplamı | 505.727.833 | 411.764.153 | Md.3/1-(a) |
| F | Finansal Borçlar | - | - | Md.29 |
| G | Karşılıklar,Koşulla Varlık ve Yükümlülükler (Rehin,Teminat ve İpotekler ) | - | - | Md.20/2 – (a) |
| H | Özsermaye | 462.019.517 | 99.103.495 | |
| I | Diğer Kaynaklar | 43.708.316 | 312.660.658 | |
| E | Ortaklık Toplam Kaynakları | 505.727.833 | 411.764.153 | Md.3/1-(a) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (''TL'') 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Bireysel Diğer Finansal Bilgiler | 30.09.2024 | 31.12.2023 | Tebliğdeki İlgili Düzenleme |
|
|---|---|---|---|---|
| A2 | TL ve Döviz Cinsinden Vadeli-Vadesiz Mevduat / Özel Cari-Katılma Hesabı | 2.133.217 | 11.632.154 | Md.20/1 – (b) |
| B1 | Yurtdışında Kurulu Kolektif Yatırım Kuruluşu | 141.087.998 | 5.221.895 | Md.21/3 – (c) |
| F5 | Diğer Kısa Vadeli Finansal Borçlar | - | - | Md.29/1 |
| I | Dışardan sağlanan hizmet giderleri | 1.142.981 | 688.903 | Md.26/1 |
| Bireysel Diğer Finansal Bilgiler | 30.09.2024 | 31.12.2023 | Asgari/Azami Oran |
||
|---|---|---|---|---|---|
| Md.22/1 – (b) | 1 | Para ve sermaye piyasası araçları | 28% | 28% | 49% |
| Md.22/1 – (b) | 3 | Girişim sermayesi yatırımları | 59% | 59% | 51% |
| Md.22/1 – (ç) | 4 | Portföy yönetim şirketi ve danışmanlık şirketindeki iştirakler | 0% | 0% | 10% |
| Md.22/1-(e) | 5 | Yurtdışında kurulu kolektif yatırım kuruluşu | 8% | 8% | 49% |
| Md.22/1-(h) | 6 | Borç ve sermaye karması finansman | 0% | 0% | 25% |
| Md.22/1-(f) | 7 | Halka açık girişim şirketi borsa dışı payları | 0% | 0% | 25% |
| Md.22/1-(ı) | 8 | TL ve Döviz Cinsinden Vadeli-Vadesiz Mevduat / Özel Cari-Katılma Hesabı Kısa Vadeli Finansal Borçlar ve Borçlanma |
28% | 28% | 20% |
| Md.29 | 9 | Araçlarının Nominal Değeri | 0% | 0% | 50% |
| Uzun Vadeli Finansal Borçlar ve Borçlanma | |||||
| Md.29 | 10 | Araçlarının Nominal Değeri | 0% | 0% | 200% |
| Md.22/1 – (d) 11 | Rehin, Teminat ve İpotekler | 0% | 0% | 10% | |
| Md.26/1 | 12 | Dışardan sağlanan hizmet giderleri | 3% | 3% | 2,5% |
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.