Quarterly Report • Nov 7, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
BULLS YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 30.09.2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE AÇIKLAYICI NOTLAR
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU | 3-4 |
| KONSOLİDE KÂR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI TABLOSU | 5 |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU |
6 |
| KONSOLİDE ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU | 7 |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR | 8–39 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem |
Önceki Dönem |
||
|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | ||
| Not | TL | TL | |
| VARLIKLAR | |||
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 5 | 142.674.717 | 142.946.707 |
| Finansal Yatırımlar | 6 | 239.050.281 | 121.386.202 |
| Ticari Alacaklar | 7 | 890.415.835 | 180.684.682 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 7 | 890.415.835 | 180.684.682 |
| Diğer Alacaklar | 8 | 1.450.387 | 4.472.685 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 8 | 1.450.387 | 4.472.685 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 9 | 24.915.239 | 4.903.533 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 9 | 24.915.239 | 4.903.533 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 23 | -- | 4.586.289 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 10 | 223.554 | -- |
| Toplam Dönen Varlıklar | 1.298.730.013 | 458.980.098 | |
| Duran Varlıklar | |||
| İştirakler, İş Ortaklıkları ve Bağlı Ortaklıklardaki | |||
| Yatırımlar | 6 | 2.061.348 | 2.061.348 |
| Diğer Alacaklar | 8 | 95.667.465 | 16.005.997 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 8 | 95.667.465 | 16.005.997 |
| Maddi Duran Varlıklar | 11 | 42.306.974 | 17.006.764 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 13 | 1.923.643 | 4.181.548 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 12 | 21.491.733 | 3.654.592 |
| -Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 12 | 21.491.733 | 3.654.592 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 9 | 399.711 | -- |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 23 | 19.683 | -- |
| Toplam Duran Varlıklar | 163.870.557 | 42.910.249 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 1.462.600.570 | 501.890.347 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Not | Cari Dönem 30.09.2024 TL |
Önceki Dönem 31.12.2023 TL |
|
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 13 | 428.980.000 | -- |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 13 | 2.683.001 | 1.363.897 |
| Ticari Borçlar | 7 | 435.718.412 | 246.529.593 |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 7 | 13.001.690 | -- |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 7 | 422.716.722 | 246.529.593 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 2.225.524 | -- | |
| Diğer Borçlar | 8 | 13.975.081 | 3.637.904 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 8 | 13.975.081 | 3.637.904 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 7.778.002 | 6.509.506 | |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 14 | 2.338.572 | 2.218.039 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar |
14 | 862.563 | 937.504 |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 14 | 1.476.009 | 1.280.535 |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | 893.698.592 | 260.258.939 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 13 | 1.983.865 | 6.765.859 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar | 13 | 1.983.865 | 6.765.859 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 14 | 559.280 | 517.025 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar |
14 | 559.280 | 517.025 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 23 | 2.129.179 | 1.932.136 |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 4.672.324 | 9.215.020 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 564.229.654 | 232.416.388 | |
| Ödenmiş Sermaye | 17 | 250.000.000 | 45.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 17 | 294.516.188 | 294.516.188 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) | 17 | ||
| - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları (Kayıpları) - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları |
17 | ||
| (Kayıpları) | 17 | (459.701) | (179.173) |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 17 | -- | 21.319.260 |
| Geçmiş Yıllar Kârları/Zararları | 17 | (229.241.695) | (90.513.487) |
| Dönem Net Kârı/Zararı | 17 | 249.414.862 | (37.726.400) |
| Toplam Özkaynaklar | 564.229.654 | 232.416.388 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 1.462.600.570 | 501.890.347 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | 1.07.2024 | 1.07.2023 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Not | 30.09.2024 TL |
30.09.2023 TL |
30.09.2024 TL |
30.09.2023 TL |
|
| Hasılat | 18 | 1.975.146.142 | 458.070.530 | 465.072.472 | 83.381.619 |
| Satışların Maliyeti (-) | 18 | (1.624.557.810) | (413.601.990) | (367.654.033) | (70.703.717) |
| TİCARİ FAALİYETLERDEN BRÜT KAR | |||||
| (ZARAR) | 350.588.332 | 44.468.540 | 97.418.439 | 12.677.902 | |
| BRÜT KAR (ZARAR) | 350.588.332 | 44.468.540 | 97.418.439 | 12.677.902 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 19 | (196.176.205) | (38.635.531) | (88.646.281) | (12.357.166) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 19 | (7.105.302) | (15.523.947) | (4.047.545) | (3.941.997) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 20 | 4.610.792 | 2.190.753 | 3.418.625 | (28.206) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 20 | (352.824) | (1.542) | (245.652) | 391 |
| ESAS FAALİYET KARI (ZARARI) | 151.564.793 | (7.501.727) | 7.897.586 | (3.649.076) | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 21 | 301.680.844 | (454) | 107.725.163 | (454) |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | 21 | (6.436.901) | -- | (6.056.862) | -- |
| FİNANSMAN GELİRİ (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KARI (ZARARI) |
446.808.736 | (7.502.181) | 109.565.887 | (3.649.530) | |
| Finansal Gelirler | 22 | -- | 21.394.462 | -- | 7.958.699 |
| Finansal Giderler (-) | 22 | (54.328.942) | (877.130) | (38.216.498) | (809.374) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | 22 | (88.232.793) | (101.837.323) | (45.545.028) | (39.315.458) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ | |||||
| ÖNCESİ KARI (ZARARI) | 304.247.001 | (88.822.172) | 25.804.361 | (35.815.663) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) Geliri | (54.832.139) | (3.879.106) | (18.714.038) | (1.171.429) | |
| -Dönem Vergi (Gideri) Geliri | 23 | (54.561.269) | (4.456.029) | (19.628.779) | (1.418.701) |
| -Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri | 23 | (270.870) | 576.923 | 914.741 | 247.272 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM | |||||
| KARI (ZARARI) | 249.414.862 | (92.701.278) | 7.090.323 | (36.987.092) | |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | 249.414.862 | (92.701.278) | 7.090.323 | (36.987.092) | |
| Dönem Karının (Zararının) Dağılımı | 249.414.862 | (92.701.278) | 7.090.323 | (36.987.092) | |
| -Ana Ortaklık Payları | 249.414.862 | (92.701.278) | 7.090.323 | (36.987.092) | |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | 249.414.862 | (92.701.278) | 7.090.323 | (36.987.092) | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | (280.528) | (334.452) | 25.021 | (132.520) | |
| Kar veya Zararda Yeniden | (280.528) | (334.452) | 25.021 | (132.520) | |
| Sınıflandırılmayacaklar | |||||
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm | (374.038) | (418.064) | 33.362 | (165.648) | |
| Kazançları (Kayıpları) | |||||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | 93.510 | 83.612 | (8.341) | 33.128 | |
| Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler | |||||
| -Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri | 93.510 | 83.612 | (8.341) | 33.128 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | (280.528) | (334.452) | 25.021 | (132.520) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR (GİDER) -Ana Ortaklık Payları |
249.134.334 249.134.334 |
(93.035.730) (93.035.730) |
7.115.344 7.115.344 |
(37.119.612) (37.119.612) |
|
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
|---|---|---|
| 30.09.2024 Not TL |
30.09.2023 TL |
|
| A. ESAS FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI | (496.837.502) | 178.689.159 |
| Dönem kârı/zararı (+/-) | 249.414.862 | (92.701.278) |
| -Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) | 249.414.862 | (92.701.278) |
| Dönem kârı/zararı mutabakatıyla ilgili düzeltmeler | (11.651.855) | 5.114.148 |
| Amortisman ve itfa gideriyle ilgili düzeltmeler | 10.625.776 | 511.958 |
| Karşılıklarla ilgili düzeltmeler (+/-) | ||
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Krş.(İptali) ile İlgili Düz. | 300.235 | 960.786 |
| -Diğer Karşılıklar (İptalleri) ile İlgili Düzeltmeler | 195.474 | (1.114.042) |
| Faiz ile ilgili Düzeltmeler | (77.605.479) | 876.340 |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 54.832.139 | 3.879.106 |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (685.229.406) | 269.885.456 |
| Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) | (117.664.079) | 75.739.049 |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | (709.731.153) | 152.359.654 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düz. | (59.585.694) | 54.320.509 |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 189.188.819 | (14.609.944) |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 12.562.701 | 2.076.188 |
| Faaliyetlerden kaynaklanan net nakit akışı (+/-) | (447.466.399) | 182.298.326 |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | (48.706.484) | (3.609.167) |
| Ödenen Kıdem Tazminatları | (664.619) | - |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 26.100.257 | (58.166) |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan | ||
| Nakit Girişleri | 600.901 | 1.588 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit | ||
| Çıkışları | (52.106.123) | (59.754) |
| Alınan Faiz, net | 77.605.479 | - |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 508.196.042 | 29.874.449 |
| Pay ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçların İhr. Kayn. Nakit Girişleri | ||
| -Pay İhracından Kaynaklanan Nakit Girişleri | - | 29.876.999 |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | ||
| -Kredilerden Nakit Girişleri | 425.517.110 | |
| -İlişkili Taraflardan Nakit Girişleri/Çıkışları | - | (2.550) |
| Sermaye Artırımı | 82.678.932 | |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE | ||
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | 37.458.797 | 208.505.442 |
| D. NAKİT VE NAKİT BENZLERLERİ ÜZERİNDEKİ ENFLASYON | ||
| ETKİSİ | (37.730.787) | (26.351.106) |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | ||
| (A+B+C+D) | (271.990) | 182.154.336 |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 142.946.707 | 79.709.635 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) | 142.674.717 | 261.863.971 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Not | Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kârları/Zararları |
Dönem Net Kârı/Zararı |
Toplam Özkaynaklar |
|
| ÖNCEKİ DÖNEM | ||||||||
| 01.01.2023 | 17 | 45.000.000 | 294.516.188 | 32.251 | 15.673.754 | 66.589.950 | (151.457.929) | 270.354.214 |
| Sermaye Artırımı | 17 | - | - | - | - | - | - | - |
| Transferler | 17 | - | - | - | - | (151.457.929) | 151.457.929 | - |
| Toplam Kapsamlı Gelir | 17 | - | - | (334.452) | - | - | (92.701.278) | (93.035.730) |
| 30.09.2023 | 17 | 45.000.000 | 294.516.188 | (302.201) | 15.673.754 | (84.867.979) | (92.701.278) | 177.318.484 |
| CARİ DÖNEM | ||||||||
| 01.01.2024 | 17 | 45.000.000 | 294.516.188 | (179.173) | 21.319.260 | (90.513.487) | (37.726.400) | 232.416.388 |
| Sermaye Artırımı | 17 | 82.678.932 | - | - | - | - | - | 82.678.932 |
| Transferler | 17 | 122.321.068 | - | - | (21.319.260) | (138.728.208) | 37.726.400 | - |
| Toplam Kapsamlı Gelir | 17 | - | - | (280.528) | - | - | 249.414.862 | 249.134.334 |
| 30.09.2024 | 17 | 250.000.000 | 294.516.188 | (459.701) | - | (229.241.695) | 249.414.862 | 564.229.654 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Bulls Yatırım Menkul Değerler A.Ş. ("Şirket") merkezi Esentepe Mah. Büyükdere Cad. No: 173 İç Kapı No: 20 Şişli İstanbul merkez adresinde SPK'dan almış bulunduğu ve aşağıda dökümü yapılan yetki belgeleri çerçevesinde Aracı Kurum faaliyetlerini gerçekleştirmektedir. Şirket, sermaye piyasası araçlarının halka arz yoluyla veya ihraççılar tarafından çıkarılıp halka arz edilmeksizin satışını ve daha önce ihraç edilmiş olan sermaye piyasası araçlarının alım satımına aracılık etmek, menkul kıymetlerin repo veya ters repo taahhüdü ile alım satımı faaliyetlerini her ayrı faaliyet için ilgili tebliğlerde belirlenen esaslar çerçevesinde Sermaye Piyasası Kurulu'ndan yetki belgesi almak suretiyle yapmaktadır. Şirketin, merkez adresinden başka üç adet irtibat bürosu mevcut olup, adres bilgileri aşağıda yer almaktadır.
| Merkez | : Esentepe Mah. Büyükdere Cad. No: 173 İç Kapı No: 20 Şişli İstanbul |
|---|---|
| Ankara İrtibat Bürosu | : Kızılırmak Mah. Dumlupınar Bulvarı, No:9A, YDA Center, 13.Kat, Ofis No: |
| 572, Çankaya Ankara | |
| Antalya İrtibat Bürosu | : Yeşilbahçe Mahallesi, Lara Caddesi, Falezpark Evleri N19 A/2 Muratpaşa |
| Antalya | |
| İzmir İrtibat Bürosu | : Çankaya Mah. Şair Eşref Paşa Bulvarı No:28 K.8 Konak İZMİR |
| Kadıköy İrtibat Büro | : Cemil Topuzlu Cad. No:32/10 Yuvam Apt. Çiftehavuzlar Kadıköy/İST. |
| Bağdat Cad. İrtibat Büro: Bağdat Cad. Havacı Binbaşı Mehmet Sk. N:1 D:5 Kadıköy/İST. | |
| Bursa İrtibat Büro | : Odunluk Mh. Akpınar Cd. N5 Ofis:23 Green White Plz. Nilüfer/Bursa |
Şirket'in 2024 yılı ilk dokuz ay içerisinde çalıştırmış olduğu işçi sayısı aylık ortalama 105 kişidir. (31.12.2023: 17 kişi).
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle Şirket'in ortakları aşağıda gösterilmiştir.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Unvan | Pay Oranı | Pay Tutarı | Pay Oranı | Pay Tutarı |
| (%) | (TL) | (%) | (TL) | |
| Kemal Akkaya | 100 | 250.000.000 | 100 | 45.000.000 |
| Sermaye | 250.000.000 | 45.000.000 |
Şirket'in sermayesi 250.000.000 TL'dir. Bu sermayenin her biri 1,00 TL kıymetinde tamamı nama yazılı 250.000.000 adet paya ayrılmıştır. Önceki sermayeyi teşkil eden 250.000.000 TL'nin tamamı ödenmiştir.
| 30.06.2024 | |||
|---|---|---|---|
| Etkin Ortaklık | |||
| Ünvanı | Faaliyet Konusu | Ülkesi | Oranı (%) |
| Bulls Portföy Yönetim A.Ş. | Yatırım Faaliyeti | Türkiye | 100 |
Bağlı ortaklık Bulls Portföy Yönetim A.Ş., 10 Mayıs 2024 tarihinde Türkiye'de, yatırım faaliyeti konusu altında kurulmuştur.
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'ndan ("SPK") aşağıdaki yetki belgelerini almıştır;
Geniş Yetkili Aracı Kurum
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Geniş Yetkili Aracı Kurum Faaliyetlerinden;
Şirket'in finansal tabloları, SPK'nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır. TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.
Finansal tablolar, KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlanan "TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Şirket'in fonksiyonel para birimi Türk Lirası'dır ("TL") ve muhasebe kayıtlarını Türkiye'de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan Hesap Planı gereklerine göre TL olarak tutmaktadır.
Finansal tablolar Şirket'in yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, Şirket'in durumunu KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na uygun olarak arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.
Ekteki özet finansal tablolar, 31 Aralık 2023 finansal tabloları ve ekli notları ile birlikte değerlendirilmelidir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in ilişikteki finansal tabloları SPK'nın 7 Haziran 2013 tarihli Finansal Tablo ve Dipnot Formatları Hakkında Duyuru'suna uygun olarak hazırlanmıştır.
Şirket'in finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi ile sunulmuştur. Şirket'in finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akısı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Şirket'in 1 Ocak – 30 Eylül 2024 dönemine ait finansal tablolar, 07 Kasım 2024 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel kurul ve belirli düzenleyici kuruluşlar, finansal tabloların yayımlanmasından sonra değiştirme gücüne sahiptir.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
Bu çerçevede 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
TMS 29, finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı |
|---|---|---|
| 30.09.2024 | 2.526,16 | 1,0000 |
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1,3586 |
| 31.12.2022 | 1.128,45 | 2,2386 |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
• Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
• Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
• Sabit kıymetler, iştirakler ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
• Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
• Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir bağlı ortaklığın finansal tabloları, ana ortaklık tarafından hazırlanan finansal tablolara dahil edilmeden önce genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Böyle bir bağlı ortaklığın yabancı bir bağlı ortaklık olması durumunda, yeniden düzenlenmiş finansal tabloları kapanış kurundan çevrilir.
Raporlama dönemi sonları farklı olan finansal tabloların edilmesi durumunda, parasal ya da parasal olmayan tüm kalemler, finansal tabloların tarihinde geçerli olan ölçüm birimine göre yeniden düzenlenir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Mart 2020 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanmaktadır.
Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Satıcı-kiracı, değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygulamaktadır.
Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir.
Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Şirket söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
KGK Şubat 2019'da, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. Gelecekteki nakit akış tahminlerinde ve risk düzeltmesinde meydana gelen bazı değişiklikler de hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirilmektedir. İşletmeler, iskonto oranlarındaki değişikliklerin etkilerini kar veya zarar ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirmeyi tercih edebilirler. Standart, katılım özelliklerine sahip sigorta sözleşmelerinin ölçüm ve sunumu için özel yönlendirme içermektedir. Ayrıca, KGK tarafından Aralık 2021'de yayımlanan değişikliklere göre, TFRS 17 ilk kez uygulandığında sunulan karşılaştırmalı bilgilerde yer alan finansal varlıklar ile sigorta sözleşmesi yükümlülükleri arasındaki muhtemel muhasebe uyumsuzluklarını gidermek amacıyla işletmeler "sınıflandırmanın örtüştürülmesi"ne yönelik geçiş opsiyonuna sahiptir.
KGK tarafından yapılan duyuruyla aşağıdaki işletmeler açısından Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir:
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için
belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Aşağıda belirtilen UMS 21'e yönelik değişiklikler ile UFRS 18 Standardı UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Ağustos 2023'te UMSK, UMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin konvertibl olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para birimi konvertibl olmadığında döviz kurunun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para birimi konvertibl olmadığı için döviz kuru tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin konvertibl olmaması durumunun işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Söz konusu değişiklik Şirket'in için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
Nisan 2024'te UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
30 Eylül 2024 tarihinden itibaren herhangi bir muhasebe politikasında değişiklik yapılmamıştır.
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Şirket'in muhasebe tahminlerinde cari dönem içerisinde önemli bir değişiklik olmamıştır.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
30 Eylül 2024 tarihinde sona eren döneme ilişkin finansal tablolar, TFRS'nin finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır. Şirket'in Eylül 2024 tarihinde sona eren dönem finansal tablolarının hazırlanmasında kullanılan muhasebe politikaları ve 1 Ocak 2024'ten itibaren geçerli olan yeni standartların ve değişikliklerin uygulanması dışında 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ilişkin olarak hazırlanan yıllık finansal tablolarda uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlıdır. Dolayısıyla, bu dönem finansal tablolar 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, kıdem tazminatı karşılığının hesaplamasında çalışan devir hızı, iskonto oranları ve maaş artışları gibi aktüeryal varsayımlar kullanmaktadır. Hesaplamaya ilişkin detaylar çalışanlara sağlanan faydalar dipnotunda belirtilmiştir (Not 14).
Şirket, maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için aktifleştirilen varlığın niteliğini TMS 16 ve TMS 38 standartları kapsamında değerlendirmekte ve buna istinaden ilgili varlıklar kullanıma hazır hale geldiğinde aktifleştirilmektedir.
Maddi duran varlıklar ile şerefiye haricindeki maddi olmayan duran varlıklar tahmini faydalı ömürleri boyunca itfaya tabi tutulmuştur. Şirket, bir varlığın faydalı ömrünü o varlığın tahmini faydasını göz önünde bulundurarak belirlemektedir.
Şirket'in ana faaliyet konusu aracılık hizmetleri sunmak olduğundan ve hizmet sunduğu bölge ayrımı yapmak makul olamayacağından 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla sona dönemine ait finansal tablolarda ayrıca bölümlere göre raporlama yapılmamıştır.
Şirket'in, Borsa İstanbul (BİST A.Ş.)'de payları bulunmaktadır (Not 6).
Nakit ve nakit benzeri değerler, banka mevduatlarını, nakit varlıkları içermektedir. Nakit benzeri değerler kolayca nakde dönüştürülebilir; oluştuğu tarihte vadesi üç ayı geçmeyen ve değerindeki değişim riski önemsiz olan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 1.726 | 17.665 |
| -Türk Lirası | 1.726 | 17.665 |
| Banka | 142.672.991 | 3.029.315 |
| - Vadesiz Mevduat | 142.672.991 | 3.029.315 |
| - Vadeli Mevduat | - | - |
| Müşteri Varlıkları | - | 68.938.648 |
| Repo, Ters-Repo İşlemlerinden Alacaklar | - | 28.703.177 |
| Vadeli İşlem ve Opsiyon Sözleşmeleri Takas Merkezleri (Portföy) | - | 42.257.902 |
| TOPLAM | 142.674.717 | 142.946.707 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 30.09.2024 tarihi itibariyle Repo, Ters-Repo İşlemlerinden Alacakları bulunmamaktadır. (31.12.2023: 3 gün vadeli olup, faiz oranı %31,49'dur).
Bankalarda bulunan vadesiz mevduatının dökümü aşağıda sunulmuştur:
| 31.12.2023 | |
|---|---|
| 3.029.315 | |
| 142.672.991 | 3.029.315 |
| 30.09.2024 142.672.991 |
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla bankalardaki vadeli mevduat yoktur (31.12.2023: Vadeli mevduat yoktur).
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Hisse Senetleri | 234.327.424 | 121.386.202 |
| Diğer Menkul Kıymetler | 4.722.857 | |
| TOPLAM | 239.050.281 | 121.386.202 |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelir Tablosuna Yansıtılan Finansal Varlıklar |
||
| Borsada İşlem Görmeyen Hisse Senetleri | 2.061.348 | 2.061.348 |
| TOPLAM | 2.061.348 | 2.061.348 |
Borsaya Kote Olmayan Pay Senetleri, iştirak nominal tutarları aşağıdaki gibidir.
| Hisse oranı (%) | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|
| Borsa İstanbul (BİST A.Ş.) | 0,000377 | 2.061.348 | 2.061.348 |
| TOPLAM | 2.061.348 | 2.061.348 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in Borsa İstanbul'a iştirak oranı %0,377'dir. Şirket'in elinde nominal değeri 15.971.094 TL olan 159.711 adet hisse bulunmaktadır. İlgili hisseler cari dönemde Borsa İstanbul'un belirlemiş olduğu beher pay başına fiyat ile değerlenmiş ve değerleme etkisi finansal tablolarda özkaynaklar altında muhasebeleştirilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Müşterilerden Alacaklar | 86.181.066 | 1.237.279 |
| Kredili Müşteriler Alacakları | 596.334.466 | 16.783.049 |
| Vadeli İşlem ve Opsiyon Sözleşmeleri Takas Merkezleri (Müşteri) | 207.795.112 | 162.664.354 |
| Vadeli İşlem ve Opsiyon Sözleşmeleri Takas Merkezleri | 105.191 | - |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | - | 536.106 |
| Şüpheli Ticari Alacak Karşılığı (-) | - | (536.106) |
| TOPLAM | 890.415.835 | 180.684.682 |
Tahsili şüpheli görülen teminatsız alacak bakiye olması halinde önce idari takibe geçilip bakiyenin tahsiline çalışılmakta, tahsilat gerçekleştirilemediği takdirde, hukuki takibe başvurulmaktadır. Çok sayıda müşteriyle çalışıldığından dolayı tahsilat riski dağılmış durumdadır ve önemli bir kredi riski bulunmamaktadır.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 2.544.083 | 1.278.576 |
| Vadeli İşlem ve Opsiyon Sözleşmeleri Alacaklıları (İlişkili Taraf) | 13.001.690 | |
| Müşterilere Borçlar | 225.379.217 | 82.586.662 |
| Vadeli İşlem ve Opsiyon Sözleşmeleri Alacaklıları (Müşteri) |
194.793.422 | 162.664.355 |
| TOPLAM | 435.718.412 | 246.529.593 |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Personelden Alacaklar | 361.245 | 225.972 |
| Diğer Ticari Alacaklar | 1.089.142 | 4.246.713 |
| TOPLAM | 1.450.387 | 4.472.685 |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 95.667.465 | 16.005.997 |
| TOPLAM | 95.667.465 | 16.005.997 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Uzun Vadeli Verilen Depozito ve Teminatlar dökümü aşağıdaki gibidir;
| İlgili Kurum | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Yıldız Holding Hisse Teminatı | 70.066.080 | - |
| VİOP Garanti Fonu Teminatı | 5.064.855 | 8.089.961 |
| Takasbank Pay piyasası İşlem Teminat | 14.996.254 | 5.125.054 |
| Kira Depozitosu | 2.024.659 | 167.978 |
| Takasbank Para Piy.Garanti Fon | 10.000 | 13.586 |
| BAP İşlem Teminatı | 644.520 | 763.340 |
| Tefas Fon Hesabı | 393.029 | 495.757 |
| Borsa İstanbul Türev ve Pay Piyasası Teminatı | 330.000 | - |
| BAB Borçlanma Araçları İşlem Teminatı | 292.529 | 370.259 |
| Takasbank ÖPP Garanti fonu | 100.767 | 174.762 |
| Takasbank Üyelik | 83.571 | 13.972 |
| Takasbank Pay Piyasası GİB Üyelik | 48.574 | 707.062 |
| Enflasyon Düzeltmesi Hesabı | - | - |
| SPK Aracılık Teminatı | 2.000 | 2.718 |
| Elektrik ve Su Depozitosu | 400 | 538 |
| Takasbank Teminatı | - | 40.505 |
| Takasbank Pay Piyasası | 757.977 | 40.505 |
| Alpinvest Yatırım Gıda Sanayi Tic. A.Ş. | 852.250 | - |
| TOPLAM | 95.667.465 | 16.005.997 |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Alınan Depozito ve Teminatlar | 4.368 | 5.935 |
| Ödenecek Giderler | 125.626 | - |
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | 13.845.087 | 3.631.969 |
| TOPLAM | 13.975.081 | 3.637.904 |
| Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 24.915.239 | 4.903.533 |
| TOPLAM | 24.915.239 | 4.903.533 |
| Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler |
30.09.2024 | 31.12.2023 |
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 399.711 | - |
| TOPLAM | 399.711 | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Verilen Sipariş Avansları | 223.554 | - |
| TOPLAM | 223.554 | - |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Demirbaşlar | 55.277.499 | 24.733.219 | ||
| Demirbaşlar Amortismanı (-) | (12.970.525) | (7.726.455) | ||
| TOPLAM | 42.306.974 | 17.006.764 | ||
| 01.01.2024 | Giriş | Çıkış | 30.09.2024 | |
| Demirbaşlar | 24.733.219 | 31.701.117 | (1.156.837) | 55.277.499 |
| Toplam | 24.733.219 | 31.701.117 | (1.156.837) | 55.277.499 |
| Demirbaşlar Amortismanı (-) | (7.726.455) | (5.800.006) | 555.936 | (12.970.525) |
| Toplam | (7.726.455) | (5.800.006) | 555.936 | (12.970.525) |
| Net Defter Değeri | 17.006.764 | 42.306.974 | ||
| 01.01.2023 | Giriş | Çıkış | 31.12.2023 | |
| Demirbaşlar | 8.202.475 | 17.255.573 | (724.829) | 24.733.219 |
| Toplam | 8.202.475 | 17.255.573 | (724.829) | 24.733.219 |
| Demirbaşlar Amortismanı (-) | (7.768.922) | (523.112) | 565.579 | (7.726.455) |
| Toplam | (7.768.922) | (523.112) | 565.579 | (7.726.455) |
| Net Defter Değeri | 433.553 | 17.006.764 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 29.092.059 | 9.093.344 | ||
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlık İtfa Payı (-) | (7.600.326) | (5.438.752) | ||
| TOPLAM | 21.491.733 | 3.654.592 | ||
| 01.01.2024 | Giriş | Çıkış | 30.09.2024 | |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 9.093.344 | 20.405.006 | (406.291) | 29.092.059 |
| Toplam | 9.093.344 | 20.405.006 | (406.291) | 29.092.059 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlık İtfa Payı (-) |
(5.438.752) | (2.567.865) | 406.291 | (7.600.326) |
| Toplam | (5.438.752) | (2.567.865) | 406.291 | (7.600.326) |
| Net Defter Değeri | 3.654.592 | 21.491.733 | ||
| 01.01.2023 | Giriş | Çıkış | 31.12.2023 | |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 5.376.810 | 3.716.534 | - | 9.093.344 |
| Toplam | 5.376.810 | 3.716.534 | - | 9.093.344 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlık İtfa Payı (-) |
(5.376.810) | (61.942) | - | (5.438.752) |
| Toplam | (5.376.810) | (61.942) | - | (5.438.752) |
| Net Defter Değeri | - | 3.654.592 |
TFRS-16 kapsamında kullanım hakkı varlıklarının dönemler içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir;
| 01.01.2024 | İlaveler | Çıkışlar | 30.09.2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Kullanım hakkı varlıkları | 7.924.343 | - | (2.091.631) | 5.832.712 |
| Toplam | 7.924.343 | - | (2.091.631) | 5.832.712 |
| Kullanım hakkı varlıkları amortismanı | (3.742.795) | (2.257.905) | 2.091.631 | (3.909.069) |
| Birikmiş amortisman | (3.742.795) | (2.257.905) | 2.091.631 | (3.909.069) |
| Net kayıtlı değer | 4.181.548 | 1.923.643 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 01.01.2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Kullanım hakkı varlıkları | 3.693.777 | 4.230.566 | - | 7.924.343 |
| Toplam | 3.693.777 | 4.230.566 | - | 7.924.343 |
| Kullanım hakkı varlıkları amortismanı | (2.721.565) | (1.021.230) | - | (3.742.795) |
| Birikmiş amortisman | (2.721.565) | (1.021.230) | - | (3.742.795) |
| Net kayıtlı değer | 972.212 | 4.181.548 |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar | 428.980.000 | -- |
| TOPLAM | 428.980.000 | -- |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 2.683.001 | 1.363.897 |
| TOPLAM | 2.683.001 | 1.363.897 |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 1.976.846 | 6.756.879 |
| Diğer Mali Borçlar | 7.019 | 8.980 |
| TOPLAM | 1.983.865 | 6.765.859 |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Personele Borçlar | 1.102.204 | - |
| Ödenecek Sos. Güv. Kesintileri | 1.123.320 | - |
| TOPLAM | 2.225.524 | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 1.476.009 | 1.280.535 |
| Kullanılmamış İzin Karşılığı | 862.563 | 937.504 |
| TOPLAM | 2.338.572 | 2.218.039 |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 559.280 | 517.025 |
| TOPLAM | 559.280 | 517.025 |
Şirket, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58 erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir.
Ödenecek tazminat, her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 01 Ocak 2024 tarihi itibarıyla, tam 35.058,58 TL (31 Aralık 2023: 35.058,58 TL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, Türk İş Kanunu uyarınca personelin emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder. Tanımlanmış sosyal yardım yükümlülüğünün bugünkü değeri ile ilgili ayrılan karşılık öngörülen yükümlülük yöntemi kullanılarak hesaplanır. Tüm aktüeryal karlar ve zararlar diğer kapsamlı gelirler olarak özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
TFRS, belirli fayda planları dahilinde muhtemel tazminat yükümlülüğünün tahmin edilebilmesi için aktüeryal değerleme öngörülerinin geliştirilmesini gerektirir. Finansal tablolarda, Şirket öngörülen yükümlülük yöntemini uygulayarak ve geçmiş yıllardaki deneyimlerine dayanarak, hizmet süresini sonlandırdığı tarih itibarıyla kıdem tazminatı almaya hak kazananları temel alarak bir yükümlülük hesaplamaktadır. Bu karşılık, gelecekte çalışanların emekliliklerinden doğacak muhtemel yükümlüklerin bugünkü değerinin tahmin edilmesiyle bulunmaktadır.
Toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| İskonto oranı | %2,25 | %4,28 |
| Tahmin edilen kıdem tazminatına hak kazanma oranı | %100 | %100 |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
| Dönem Başı Bakiyesi | 517.025 | 457.008 |
| Hizmet Maliyeti ve Faiz Maliyeti | 375.176 | 138.000 |
| Aktüeryal Fark | 374.038 | 270.386 |
| Enflasyon Sunum Farkı | (42.340) | - |
| Dönem İçinde İptal Edilen/Ödenen Kıdem T. (-) | (664.619) | (348.369) |
| Dönem Sonu Toplam Kıdem Tazminatı Karşılığı | 559.280 | 517.025 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| Şirket Tarafından Verilen TRİ'ler: | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu | 95.667.465 | 16.005.997 |
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- | -- |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen | -- | -- |
| Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- | -- |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla | -- | -- |
| Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu | ||
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- | -- |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- | -- |
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- | -- |
| ii. B ve C maddeleri Kap. Girmeyen Diğer Şirket Şirketleri | -- | -- |
| Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- | -- |
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine Vermiş | ||
| Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- | -- |
| TOPLAM | 95.667.465 | 16.005.997 |
| Şirketin Özkaynaklar Toplamı | 564.229.654 | 232.416.388 |
|---|---|---|
| Şirket Vermiş Olduğu TRİ'lerin Şirket Özkaynaklarına Oranı | 17% | 8% |
| Piyasa | Banka Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|
| BİST Türev Piyasası | Denizbank | 150.000 | 203.791 |
| BİST Türev Piyasası | Ziraat Bankası | 100.000.000 | - |
| Sermaye Piyasası Kurulu | Türk Ekonomi Bankası | 135.000.000 | 680 |
| Toplam | 235.150.000 | 204.471 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Sermaye | 250.000.000 | 45.000.000 |
| NOMİNAL SERMAYE | 250.000.000 | 45.000.000 |
| Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı | 294.516.188 | 294.516.188 |
| TOPLAM SERMAYE | 544.516.188 | 339.516.188 |
Şirket'in sermayesi 250.000.000 TL'dir. Bu sermayenin her biri 1,00 TL kıymetinde tamamı nama yazılı 250.000.000 adet paya ayrılmıştır.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm (Kayıp) / Kazançları | (459.701) | (179.173) |
| TOPLAM | (459.701) | (179.173) |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Yasal Yedekler | -- | 21.319.260 |
| TOPLAM | -- | 21.319.260 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 01.01 | 01.01 | 01.07 | 01.07 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| Hisse Senedi Satışları | 727.701.115 | 2.586 | 384.690.477 | 2.051 |
| Yatırım Fonu Satışları | 19.096.104 | - | 405.385 | - |
| Devlet Tahvili Satışları | 969.331.565 | 377.089.887 | 20.577.604 | 58.091.720 |
| Hazine Bonosu Satışları | 99.584.525 | 36.734.167 | 2.114.046 | 12.701.539 |
| Yurtiçi Komisyonlar | 76.320.929 | 36.940.065 | 32.325.403 | 10.707.996 |
| Yurtdışı Komisyonlar | 140.529 | 7.154 | 82.568 | (1.797) |
| Müşterilerden Alınan Faiz Gelirleri | 51.751.385 | 6.032.534 | 1.098.613 | 772.232 |
| Vadeli İşlemlerden Elde Edilen Gelir, (net) | - | 1.097.473 | - | 1.071.853 |
| Yurtiçi Komisyon İadeleri (-) | (338.828) | - | (338.828) | - |
| Portföy Yönetim Komisyon Gelirleri | 8.526.274 | - | 3.525.073 | - |
| Diğer Hizmet Gelirleri | 23.032.544 | 166.664 | 20.592.131 | 36.025 |
| NET SATIŞLAR | 1.975.146.142 | 458.070.530 | 465.072.472 | 83.381.619 |
| 01.01 | 01.01 | 01.07 | 01.07 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| Hisse Senedi Satışları Maliyeti (-) | (538.323.266) | - | (344.594.735) | - |
| Devlet Tahvili Satışları Maliyeti (-) | (967.760.171) | (376.884.625) | (404.897) | (58.012.773) |
| Hazine Bonosu Satışları Maliyeti (-) | (99.401.250) | (36.717.365) | (20.544.246) | (12.690.944) |
| Yatırım Fonu Satışları Maliyeti (-) | (19.073.123) | - | (2.110.155) | - |
| TOPLAM | (1.624.557.810) | (413.601.990) | (367.654.033) | (70.703.717) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 01.01 | 01.01 | 01.07 | 01.07 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (196.176.205) | (38.635.530) | (88.646.281) | (12.357.166) |
| Pazarlama Giderleri (-) | (7.105.302) | (15.523.947) | (4.047.545) | (3.941.997) |
| TOPLAM | (203.281.507) | (54.159.477) | (92.693.826) | (16.299.163) |
| 01.01 | 01.01 | 01.07 | 01.07 | |
| Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri (-) | 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2024 | 30.09.2023 |
| VİOP Borsa Payı (-) | (3.990.784) | (8.034.391) | (2.273.355) | (3.420.273) |
| Takas Komisyonları (-) | (1.660.218) | (3.471.863) | (945.746) | (113.761) |
| Pay -Tahvil Borsa Payı (-) | (1.043.517) | (3.567.417) | (594.441) | (191.262) |
| Diğer (-) | (410.783) | (450.276) | (234.003) | (216.701) |
| TOPLAM | (7.105.302) | (15.523.947) | (4.047.545) | (3.941.997) |
| 01.01 | 01.01 | 01.07 | 01.07 | |
|---|---|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2024 | 30.09.2023 |
| Personel Giderleri (-) | (99.640.596) | (20.419.445) | (45.024.667) | (2.055.618) |
| Vergi Resim Harç ve Noter Giderleri (-) | (7.162.553) | (1.443.410) | (3.236.548) | (1.003.660) |
| Haber, İletişim, Bilgi İşlem Giderleri (-) | (25.073.838) | (7.904.129) | (11.330.133) | (723.182) |
| Kira Giderleri (-) | (17.062.671) | (2.291.094) | (7.710.121) | (388.303) |
| Bakım Onarım Giderleri (-) | (8.304.998) | (1.420.251) | (3.752.785) | 785.062 |
| Amortisman Giderleri (-) | (10.625.776) | (511.958) | (4.437.981) | (224.924) |
| Denetim ve Danışmanlık Giderleri (-) | (8.569.986) | (1.889.179) | (3.872.526) | (66.785) |
| Kırtasiye Giderleri (-) | (2.760.272) | (61.665) | (1.247.286) | 100.176 |
| Kıdem Tazminatı Karşılık Giderleri (-) | (559.280) | (1.321.479) | (179.106) | (795.493) |
| Taşıt Giderleri (-) | (2.215.678) | (245.259) | (1.001.200) | 108.788 |
| Apartman Yönetim Giderleri (-) | (6.436.137) | (535.955) | (2.908.301) | 28.599 |
| Diğer Genel Yönetim Giderleri (-) | (7.764.420) | (591.707) | (3.945.627) | (8.121.826) |
| TOPLAM | (196.176.205) | (38.635.531) | (88.646.281) | (12.357.166) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 01.01 | 01.01 | 01.07 | 01.07 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | - | 120.451 | - | (30.251) |
| Kambiyo Karları | 14.990 | - | 317 | - |
| Diğer Olağan Gelir ve Karlar | 4.488.722 | 1.908.932 | 3.344.378 | - |
| Maddi Ve Md. Olm. Dur.Var. Sat. Kaz. | 60.885 | - | 60.885 | - |
| Diğer Ol. Dış. Gelir ve Karlar | 46.195 | 161.370 | 13.045 | 2.045 |
| TOPLAM | 4.610.792 | 2.190.753 | 3.418.625 | (28.206) |
| 01.01 30.09.2024 |
01.01 30.09.2023 |
01.07 30.09.2024 |
01.07 30.09.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Kambiyo Zararları (-) | (352.824) | - | (153.788) | - |
| Önceki Dön. Gider ve Zararları (-) | - | (1.542) | (91.864) | 391 |
| TOPLAM | (352.824) | (1.542) | (245.652) | 391 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 01.01 30.09.2024 |
01.01 30.09.2023 |
01.07 30.09.2024 |
01.07 30.09.2023 |
|---|---|---|---|---|
| İştiraklerden Temettü Gelirleri | 134 | - | 16 | - |
| Bağlı Ortaklıklardan Temettü Gelirleri | 551.003 | - | (54.070) | - |
| Faiz Gelirleri | 129.955.452 | - | 107.301.307 | - |
| Menkul Kıymetler Satış Karları | - | (454) | - | (454) |
| Değerleme Gelirleri ve Karları | 171.174.255 | - | 477.910 | - |
| TOPLAM | 301.680.844 | (454) | 107.725.163 | (454) |
| 01.01 | 01.01 | 01.07 | 01.07 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2024 | 30.09.2023 |
| Duran Varlık Satış Zararı (-) | (479.658) | - | (99.682) | - |
| Menkul Kıymet Satış Zararı (-) | (5.957.243) | - | (5.957.180) | - |
| TOPLAM | (6.436.901) | - | (6.056.862) | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 01.01 30.09.2024 |
01.01 30.09.2023 |
01.07 30.09.2024 |
01.07 30.09.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| İştiraklerden Temettü Gelirleri | - | 127 | - | - |
| Faiz ve Diğer Gelirleri | - | 21.016.310 | - | 7.952.620 |
| Menkul Kıymet Reeskont Gelirleri | - | 6.079 | - | 6.079 |
| Finansal Varlık Değer Artış Kaz. | - | - | - | - |
| Diğer Olağan Gelir ve Karlar | - | 371.946 | - | - |
| TOPLAM | - | 21.394.462 | - | 7.958.699 |
| 01.01 | 01.01 | 01.07 | 01.07 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri (-) | (52.349.973) | (876.896) | (37.510.087) | (809.359) |
| Kiralama Finansman Giderleri (-) | (1.869.827) | - | (597.269) | - |
| Komisyon ve Diğer Hizmet Giderleri (-) | (109.142) | - | (109.142) | - |
| Diğer Finansal Giderler (-) | - | (234) | - | (15) |
| TOPLAM | (54.328.942) | (877.130) | (38.216.498) | (809.374) |
| 01.01 30.09.2024 |
01.01 30.09.2023 |
01.07 30.09.2024 |
01.07 30.09.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Net Parasal Pozisyon Kazanç / Kayıpları (-) |
(88.232.793) | (101.837.323) | (45.545.028) | (39.315.458) |
| TOPLAM | (88.232.793) | (101.837.323) | (45.545.028) | (39.315.458) |
Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli mali tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve yurtiçinde yerleşik şirketlerden alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2024 yılında uygulanan vergi oranı % 30'tir (2023: %30).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2024 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden %30 oranında geçici vergi hesaplanmıştır. (2023: %30).
Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yıl 1 Nisan - 25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 tarihinden itibaren tüm şirketlerde %10 olarak ilan edilmiştir.
Bu oran, 23 Temmuz 2006 tarihi itibariyle %15 olarak değiştirilmiştir. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar | -- | 4.586.289 |
| TOPLAM | -- | 4.586.289 |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ertelenmiş Vergi Varlıkları | 19.683 | - |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | (2.129.179) | (1.932.136) |
| Ertelenmiş Vergi Varlıkları/(Yükümlülükleri), net | (2.109.496) | (1.932.136) |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılığı | (54.561.269) | (4.456.029) |
| TOPLAM | (54.561.269) | (4.456.029) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 01.01 30.09.2024 |
01.01 30.09.2023 |
01.07 30.09.2024 |
01.07 30.09.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Cari Kurumlar Vergisi Gideri | (54.561.269) | (4.456.029) | (19.628.779) | (1.418.701) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) | (270.870) | 576.923 | 914.741 | 247.272 |
| TOPLAM | (54.832.139) | (3.879.106) | (18.714.038) | (1.171.429) |
Şirket vergiye esas yasal mali tabloları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS") göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifini muhasebeleştirmektedir.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Toplam Geçici Farklar |
Ertelenen vergi |
Toplam Geçici Farklar |
Ertelenen vergi |
|
| Ertelenen vergi varlıkları: | ||||
| Menkul Kıymet Değerleme Farkları | (5.309.727) | 1.327.432 | 3.184.196 | (700.523) |
| Kullanılmamış izin karşılıkları | (862.563) | 215.641 | (937.504) | 281.251 |
| Kıdem tazminatı karşılıkları | (559.280) | 139.820 | (517.025) | 155.108 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık düz. | 13.245.911 | (3.311.478) | 9.499.138 | (2.849.741) |
| Kiralama Varlıkları Gid.Farkı | 1.923.643 | (480.911) | 3.939.227 | 1.181.769 |
| Ertelenen vergi varlıkları/ (yükümlülükleri), net |
(2.109.496) | (1.932.136) | ||
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |||
| Açılış | (1.932.136) | 316.633 | ||
| Ertelenmiş Vergi (Gideri)/Geliri | (270.870) | (2.307.733) | ||
| Diğer Kapsamlı Gelire Ait Ertelenmiş Vergi Etkisi | 93.510 | 58.964 | ||
| Kapanış | (2.109.496) | (1.932.136) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Gerçek kişiler | 13.001.690 | - |
| TOPLAM | 13.001.690 | - |
Yönetim Kurulu Üyeleri, İcra Kurulu, Genel Müdür ve Üst Düzey Yöneticilere yapılan ödemelerin ve diğer menfaatlerin brüt toplamı 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle 5.310.354 TL'dir (31 Aralık 2023: 1.856.395 TL'dir).
Şirket faaliyeti gereği piyasa riskine (gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve hisse senedi fiyat riski) maruz kalmaktadır.
Piyasa riski, faiz oranlarında, menkul kıymetlerin veya diğer finansal sözleşmelerin değerinde meydana gelecek ve Şirket'i olumsuz etkileyecek dalgalanmalardır. Şirket menkul kıymetlerini gerçeğe uygun fiyatlar ile değerleyerek maruz kalınan piyasa riskini faiz ve hisse senedi pozisyon riski ayrımında günlük olarak takip etmektedir. Şirket Yönetim Kurulu'nca, belirli dönemlerde portföyün yönetimine ilişkin stratejiler ve limitler belirlenmekte; portföy, portföy yöneticileri tarafından bu çerçevede yönetilmektedir. Ekonomik tablonun ve piyasaların durumuna göre bu limit ve politikalar değişim göstermekte, belirsizliğin hakim olduğu dönemlerde riskin asgari düzeye indirilmesine çalışılmaktadır.
Kullandırılan krediler için, karşı tarafın anlaşma yükümlülüklerini yerine getirememesinden kaynaklanan bir risk mevcuttur. Bu risk derecelendirmeler veya belli bir kişiye kullandırılan kredinin sınırlandırılmasıyla yönetilmektedir. Kredi riski, ayrıca, kredi verilen müşterilerden alınan ve borsada işlem gören hisse senetlerinin teminat olarak elde tutulması suretiyle de yönetilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
| 30.09.2024 | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Banka Mevduat |
Bankalar Müşteri Varlıkları |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) |
-- | 890.415.835 | -- | 97.117.852 | 142.672.991 | -- |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış Finansal varlıkların net defter değeri |
-- | 890.415.835 | -- | 97.117.852 | 142.672.991 | -- |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış Varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- | |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||
| Diğer Taraf | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Banka Mevduat |
Bankalar Müşteri Varlıkları |
||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) |
-- | 180.684.682 | -- | 20.478.682 | 3.029.315 | 68.938.648 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış Finansal varlıkların net defter değeri |
-- | 179.447.404 | -- | 20.478.682 | 3.029.315 | 68.938.648 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış Varlıkların net defter değeri |
-- | 1.237.278 | -- | -- | -- | -- |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | 536.106 | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | (536.106) | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Likidite riski, uzun vadeli varlıkların kısa vadeli kaynaklarla fonlanmasının bir sonucu olarak ortaya çıkabilmektedir. Şirket'in faaliyeti gereği aktifinin tamamına yakın kısmını nakit ve benzeri kalemler ile finansal yatırımlar oluşturmaktadır. Şirket yönetimi, aktifi özkaynak ile finanse ederek, likidite riskini asgari seviyede tutmaktadır.
30.09.2024 tarihi itibariyle likidite riskine ilişkin açıklamalar aşağıdaki tabloda yer almaktadır.
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter Değeri |
Sözleşme Uyarınca Nakit Çık. Toplamı |
3 Aydan Kısa |
3-12 Ay Arası |
1-5 Yıl Arası |
5 Yıldan Uzun |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
||||||
| Kiralama Borçlar | 4.666.866 | 4.666.866 | 2.683.001 | 1.983.865 | ||
| Defter | Beklenen | 3 Aydan | 3-12 Ay | 1-5 Yıl | 5 Yıldan | |
| Beklenen Vadeler | Değeri | Nakit Çık. | Kısa | Arası | Arası | Uzun |
| Türev Olmayan Finansal | Toplamı | |||||
| Yükümlülükler Ticari Borçlar |
435.718.412 | 435.718.412 | 435.718.412 |
31.12.2023 tarihi itibariyle likidite riskine ilişkin açıklamalar aşağıdaki tabloda yer almaktadır.
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter Değeri |
Sözleşme Uyarınca Nakit Çık. Toplamı |
3 Aydan Kısa |
3-12 Ay Arası |
1-5 Yıl Arası |
5 Yıldan Uzun |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
||||||
| Kiralama Borçlar | 8.129.756 | 8.129.756 | 1.363.897 | 6.765.859 | ||
| Beklenen Vadeler | Defter Değeri |
Beklenen Nakit Çık. Toplamı |
3 Aydan Kısa |
3-12 Ay Arası |
1-5 Yıl Arası |
5 Yıldan Uzun |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
||||||
| Ticari Borçlar | 246.529.593 | 246.529.593 | 246.529.593 | |||
| Diğer Borçlar | 3.637.904 | 3.637.904 | 3.637.904 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, faiz oranlarındaki değişmelerin faiz unsuru taşıyan varlık ve yükümlülükler üzerindeki etkisinden dolayı faiz oranı riskine maruz kalmaktadır.
Faiz pozisyon tablosu aşağıda yer almaktadır.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | ||
|---|---|---|---|
| Sabit faizli finansal araçlar | -- | -- | |
| Gerçeğe uygun değer farkı k/z yans. varlık. | 239.050.281 | 121.386.202 | |
| Finansal varlıklar | Gerçeğe uygun değer farkı kapsamlı geliri | -- | -- |
| Yans. Varl. | |||
| Finansal yükümlülükler | 433.646.866 | -- |
Şirket, SPK'nın Seri: V No: 34 sayılı Aracı Kurumların Sermayelerine ve Sermaye Yeterliliğine İlişkin Esaslar Tebliği'ne ("Tebliğ Seri: V, No: 34") ve 20 Mart 2015 tarihinde Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren SPK'nın Seri: V, No: 135 sayılı "Aracı Kurumların Sermayelerine ve Sermaye Yeterliliğine İlişkin Esaslar Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ"e uygun olarak sermayesini tanımlamakta ve yönetmektedir.
Gerçeğe uygun değer, bilgili ve istekli taraflar arasında, piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleşen işlemlerde, bir varlığın karşılığında el değiştirebileceği veya bir yükümlülüğün karşılanabileceği değerdir.
Şirket, finansal enstrümanların tahmini gerçeğe uygun değerlerini halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Bununla birlikte, piyasa bilgilerini değerlendirip gerçeğe uygun değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Şirket'in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olamaz.
Gerçeğe uygun değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların gerçeğe uygun değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Kasa ve bankalardan alacaklar ve diğer finansal varlıklar dahil olmak üzere maliyet bedeli ile gösterilen finansal aktiflerin gerçeğe uygun değerlerinin kısa vadeli olmaları nedeniyle defter değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir.
Gerçeğe uygun değer farkları kar/ zarara yansıtılan finansal varlıklar ve satılmaya hazır menkul kıymetlerin gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesinde piyasa fiyatları esas alınır.
Kısa vadeli olmaları sebebiyle parasal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin defter değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in finansal varlık ve yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerleri ve kayıtlı değerleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Gerçeğe Uygun Değeri |
Kayıtlı Değeri | Gerçeğe Uygun Değeri |
Kayıtlı Değeri | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri |
142.674.717 | 142.674.717 | 142.946.707 | 142.946.707 |
| Finansal yatırımlar | 239.050.281 | 239.050.281 | 121.386.202 | 121.386.202 |
| Ticari alacaklar | 890.415.835 | 890.415.835 | 180.684.682 | 180.684.682 |
| Ticari borçlar | 435.718.412 | 435.718.412 | 246.529.593 | 246.529.593 |
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
• Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmektedir.
• İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka doğrudan ya da dolaylı olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmektedir.
• Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmektedir.
Bu çerçevede gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülen finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer sınıflandırması aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | |||
|---|---|---|---|
| Finansal Varlıklar | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
| Borsa Dışı Paylar | -- | -- | 2.061.348 |
| Paylar | -- | -- | -- |
| 31.12.2023 | |||
| Finansal Varlıklar | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
| Borsa Dışı Paylar | -- | -- | 2.061.348 |
| Paylar | -- | -- | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, SPK'nın Seri: V, No: 34 sayılı Aracı Tebliği'ne ve Seri: V, No: 135 sayılı Tebliğ'e uygun olarak sermayesini tanımlamakta ve yönetmektedir. Söz konusu Tebliğ'e göre aracı kurumların öz sermayesi, Tebliğ Seri: V, No: 34'te getirilen değerleme hükümleri çerçevesinde, değerleme günü itibarıyla hazırlanmış bilançolarında yer alan ve aracı kurumun net aktif toplamının ortaklık tarafından karşılanan kısmını ifade eden tutarların yer aldığı grubu oluşturur.
Tebliğ Seri: V, No: 34'ün 4. maddesine göre aracı kurumların sermaye yeterliliği tabanı, Tebliğ Seri: V, No: 34'ün 3. maddesi uyarınca hesaplanan öz sermayelerinden Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların net tutarı, borsalarda ve teşkilatlanmış diğer piyasalarda işlem görenler hariç olmak üzere, değer düşüklüğü karşılığı ve sermaye taahhütleri düşüldükten sonra kalan finansal duran varlıklar ve diğer duran varlıklar ile müşteri sıfatı ile olsa dahi, personelden, ortaklardan, iştiraklerden, bağlı ortaklıklardan ve sermaye, yönetim ve denetim açısından doğrudan veya dolaylı olarak ilişkili bulunulan kişi ve kurumlardan olan teminatsız alacaklar ile bu kişi ve kurumlar tarafından ihraç edilmiş ve borsalarda ve teşkilatlanmış diğer piyasalarda işlem görmeyen sermaye piyasası araçları tutarlarının indirilmesi suretiyle bulunan tutarı ifade eder.
Tebliğ Seri: V, No: 34'ün 8. maddesine göre aracı kurumların sermaye yeterliliği tabanları, sahip oldukları asgari öz sermayeleri, Tebliğ Seri: V, No: 34'te anılan risk karşılıkları ve değerleme gününden önceki son üç ayda oluşan faaliyet giderleri, kalemlerinin herhangi birinden az olamaz. Ayrıca sermaye yeterliliği tabanı Tebliğ'in 7. maddesinde belirlenmiş özsermaye rakamlarının %60'ından düşük olamaz.
Şirket, 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilgili sermaye yeterlilikleri gerekliliklerini yerine getirmektedir.
KGK'nın 30 Eylül 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklama gereği Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti (*) | 264.000 | 149.446 |
| 264.000 | 149.446 |
(*) Tutarlar Katma Değer Vergisi ("KDV") hariç sunulmuştur.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.