Quarterly Report • Nov 7, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK – 30 EYLÜL 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR, DİPNOTLAR
| Konsolide Finansal Durum Tablosu | 1-2 |
|---|---|
| Konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu | 3 |
| Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu | 4 |
| Konsolide Nakit Akış Tablosu | 5 |
| Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar | 6-43 |
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmiş | ||
| VARLIKLAR | Not | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Dönen Varlıklar | 933.758.775 | 855.689.015 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 105.864.321 | 120.074.340 |
| Finansal Yatırımlar | 6 | 25.657.983 | 136.935.978 |
| Ticari Alacaklar | 7 | 180.371.332 | 147.164.844 |
| Diğer Alacaklar | 8 | 332.152 | 451.262 |
| Stoklar | 9 | 529.152.281 | 392.842.240 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | 40.305.251 | 56.248.392 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 18 | 52.075.455 | 1.971.959 |
| Duran Varlıklar | 512.483.099 | 484.510.574 | |
| Diğer Alacaklar | 8 | 6.995.068 | 1.947.650 |
| Maddi Duran Varlıklar | 13 | 495.887.344 | 480.047.796 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 14 | 1.753.743 | 1.965.213 |
| Kullanım Hakkı | 15 | 475.413 | 549.915 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | 1.803.274 | - |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 25 | 5.568.257 | - |
| TOPLAM VARLIKLAR | 1.446.241.874 | 1.340.199.589 |
| KAYNAKLAR | Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmemiş 30 Eylül 2024 |
Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 443.463.907 | 385.478.891 | |
| Finansal Borçlanmalar | 27 | 136.935.273 | 147.572.845 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 27 | 320.004 | 4.184.434 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 27 | 112.093.341 | 158.642.301 |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 27 | 99.575 | 446.751 |
| Ticari Borçlar | 7 | 183.150.051 | 63.464.920 |
| Diğer Borçlar | 8 | 1.744.807 | 434.157 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 17 | 2.721.268 | 2.499.904 |
| Ertelenmiş Gelirler | 11 | 5.312.255 | 7.730.510 |
| - İlişkili Taraflardan Alınan Sipariş Avansları | 5 | 400.640 | 470.035 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Alınan Sipariş | 11 | ||
| Avansları | 4.911.615 | 7.260.475 | |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | - | 117.327 | |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 17 | 1.087.333 | 385.742 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 1.087.333 | 385.742 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 204.433.818 | 186.534.002 | |
| Finansal Borçlanmalar | 27 | 201.884.151 | 162.392.340 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 27 | 373.338 | 255.830 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 2.176.329 | 1.348.224 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 17 | 1.884.329 | 951.513 |
| - Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar | 16 | 292.000 | 396.711 |
| Ertelenen Vergi Yükümlülüğü | 25 | 0 | 22.537.608 |
| ÖZSERMAYE | 19 | 798.344.149 | 768.186.696 |
| Ödenmiş Sermaye | 30.000.000 | 30.000.000 | |
| Geri Alınmış Paylar (-) | (12.685.629) | (12.685.629) | |
| Paylara İlişkin Primler | 327.281.713 | 327.281.713 | |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 173.710.895 | 173.710.895 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir ve Giderler |
(995.189) | (493.407) | |
| - Tan.Fay.Plan. Yeniden Ölçüm Kazanç/Kayıpları | (995.189) | (493.407) | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 4.871.812 | 4.871.812 | |
| Geçmiş Yıllar Kar (Zararları) | 245.501.312 | 275.761.123 | |
| Net Dönem Karı (Zararı) | 30.659.235 | (30.259.811) | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 1.446.241.874 | 1.340.199.589 |
| Cari Dönem | Önceki Dönem | Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Bağımsız Denetimden |
Bağımsız Denetimden |
Bağımsız Denetimden |
Bağımsız Denetimden |
||
| Geçmemiş | Geçmemiş | Geçmemiş | Geçmemiş | ||
| Not | 01.01.2024 30.09.2024 |
01.01.2023 30.09.2023 |
01.07.2024 30.09.2024 |
01.07.2023 30.09.2023 |
|
| KAR veya ZARAR | |||||
| Hasılat | 20 | 614.833.995 | 711.496.479 | 143.384.770 | 294.942.410 |
| Satışların Maliyeti (-) | 20 | (447.362.864) | (589.121.915) | (90.077.471) | (250.036.238) |
| Brüt Kar (Zarar) | 167.471.131 | 122.374.564 | 53.307.299 | 44.906.172 | |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | 21 | (12.471.366) | (14.926.408) | (3.879.967) | (9.493.754) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 21 | (28.600.365) | (24.738.345) | (12.121.108) | (12.569.467) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 22 | 37.355.842 | 113.453.593 | 13.718.366 | 46.889.467 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderleri (-) | 22 | (26.011.967) | (48.162.914) | (13.397.917) | (38.526.741) |
| Esas Faaliyet Karı/Zararı | 137.743.275 | 148.000.490 | 37.626.674 | 31.205.677 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 23 | 5.257.191 | 42.046.902 | 843.360 | 33.490.793 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | 23 | (3.608.459) | (4.260.474) | (2.823.466) | (855.110) |
| TFRS 9 Uyarınca Belirlenen Değer Düşüklüğü | |||||
| Kazançları (Zararları) ve Değer Düşüklüğü Zararlarının İptalleri |
23 | (2.228.844) | (716.411) | 637.594 | 322.562 |
| Finansman Gideri Öncesi Faaliyet Karı / Zararı | 137.163.163 | 185.070.507 | 36.284.161 | 64.163.922 | |
| Finansman Gelirleri | 24 | 41.687.406 | 15.161.102 | 9.255.417 | 3.056.567 |
| Finansman Giderleri (-) | 24 | (147.826.209) | (129.038.186) | (42.221.320) | (21.655.757) |
| Net Parasal Pozisyon Kazanç Kayıpları (-) | (19.373.715) | (14.122.154) | 17.858.768 | (34.951.685) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı/Zararı | 11.650.645 | 57.071.269 | 21.177.026 | 10.613.047 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri | 19.008.590 | (83.962.483) | (13.505.238) | (26.010.602) | |
| - Dönem Vergi Gideri/Geliri | 25 | (3.049.590) | (7.532.587) | (715.986) | (2.885.127) |
| - Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 25 | 22.058.180 | (76.429.896) | (12.789.252) | (23.125.475) |
| Sürdürülen Faaliyetler Dönem Karı / Zararı | 30.659.235 | (26.891.214) | 7.671.788 | (15.397.555) | |
| Dönem Karı / Zararı | 30.659.235 | (26.891.214) | 7.671.788 | (15.397.555) | |
| Not | 01.01.2024 30.09.2024 |
01.01.2023 30.09.2023 |
01.07.2024 30.09.2024 |
01.07.2023 30.09.2023 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| DÖNEM KARI/ZARARI | 30.659.235 | (26.891.214) | 7.671.788 | (15.397.555) | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | |||||
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | (501.782) | (85.315) | 315.767 | (23.754) | |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm | |||||
| Kazançları/Kayıpları | (501.782) | (85.315) | 315.767 | (23.754) | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | (501.782) | (85.315) | 315.767 | (23.754) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 30.157.453 | (26.976.529) | 7.987.555 | (15.421.309) |
01.01.–30.09.2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolar ve Açıklayıcı Dipnotlar (Tüm tutarlar "TL" olarak gösterilmiştir.30 Eylül 2024 itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
Birikmiş Karlar | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltmesi Farkları |
Geri Alınmış Paylar |
Paylara İlişkin Primler |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları |
Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları |
Net Dönem Karı Zararı |
Özkaynaklar | |
| - | |||||||||
| 31.12.2022 | 30.000.000 | 173.710.895 | - | 327.281.713 | (463.641) | 4.871.812 | 230.114.801 | 45.650.606 | 811.166.186 |
| Transferler | - | - | - | - | - | - | 45.650.606 | (45.650.606) | - |
| Toplam Kapsamlı Gelirler |
- | - | - | - | (85.315) | - | - | (26.891.216) | (26.976.531) |
| Geri Alınan Paylar | - | (12.685.629) | - | - | - | - | - | (12.685.629) | |
| 30.09.2023 | 30.000.000 | 173.710.895 | (12.685.629) | 327.281.713 | (548.956) | 4.871.812 | 275.765.407 | (26.891.216) | 771.504.027 |
| 31.12.2023 | 30.000.000 | 173.710.895 | (12.685.629) | 327.281.713 | (493.407) | 4.871.812 | 275.761.123 | (30.259.811) | 768.186.696 |
| Transferler | - | - | - | - | - | (30.259.811) | 30.259.811 | - | |
| Toplam Kapsamlı Gelirler |
- | - | - | (501.782) | - | - | 30.659.235 | 30.157.453 | |
| 30.09.2024 | 30.000.000 | 173.710.895 | (12.685.629) | 327.281.713 | (995.189) | 4.871.812 | 245.501.312 | 30.659.235 | 798.344.149 |
01.01.–30.09.2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolar ve Açıklayıcı Dipnotlar (Tüm tutarlar "TL" olarak gösterilmiştir.30 Eylül 2024 itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmemiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | ||
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | ||
| İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | Dipnot | (65.366.747) | (24.045.924) |
| Dönem Karı (Zararı) | 30.659.235 | (26.891.216) | |
| Dönem Karı (Zararı) | 30.659.235 | (26.891.216) | |
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | (13.977.450) | (40.452.398) | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 11 12 13 | 22.778.872 | 4.876.212 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | 1.027.914 | (229.122) | |
| Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler | 15 | 1.027.914 | (229.122) |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 24 | (37.784.236) | (45.099.488) |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (80.245.258) | 55.983.319 | |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 5 | (33.206.488) | (11.337.308) |
| Diğer Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 6 | (57.175.260) | 6.688.305 |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 8 | (123.699.407) | 2.233.678 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış / Azalış | 16 | 221.364 | 327.944 |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 5 | 15.943.141 | (23.085.503) |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 5 | 119.685.131 | 75.719.457 |
| Diğer Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Azalış (Artış) | 6 | 404.516 | 2.942.242 |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | 10 | (2.418.255) | 2.494.504 |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | (63.563.473) | (11.360.295) | |
| Diğer Nakit Girişleri (Çıkışları) | (1.803.274) | (12.685.629) | |
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | 72.945.547 | (105.570.286) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Varlıklarda Nakit Giriş Çıkışları (Net) | 11 | (38.332.448) | (64.311.419) |
| Diğer Nakit Girişleri (Çıkışları) | 6 | 111.277.995 | (41.258.867) |
| FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (21.788.819) | 90.171.976 | |
| Finansal Borçlardan Nakit Giriş ve Çıkışları | 27 | (21.441.643) | 90.193.208 |
| Diğer Finansal Borçlardan Nakit Girişleri | 27 | (347.176) | (21.232) |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) |
(14.210.019) | (39.444.234) | |
| Parasal Kayıp Kazanç Öncesi Dönem Başı Nakit Benzerleri | 88.242.050 | 64.538.970 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | (14.210.019) | (39.444.234) | |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 120.074.340 | 144.476.937 | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 105.864.321 | 105.032.703 |
Rainbow Polikarbonat Sanayi Ticaret Anonim Şirketi, ilk olarak 09 Haziran 1995 tarihinde 18591 ticaret sicil numarası ile Sümer Yatak Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi adıyla kurulmuş, 13 Ocak 2005 tarihinde Sümer Plastik Ambalaj Sanayi Ticaret ve Pazarlama Limited Şirketi olarak unvan ve iştigal konusunu değiştirmiş, 26 Kasım 2020 tarihinde ise tür ve ünvan değişikliği yaparak Rainbow Polikarbonat Sanayi Ticaret Anonim Şirketi, olarak bugünkü halini almıştır.
Şirket, Kayseri Ticaret Sicili Müdürlüğüne 35955 sicil numarasıyla kayıtlıdır.
Şirketin merkez adresi aşağıdaki gibidir:
Şirketin ana faaliyet konusu, her çeşit polikarbon, polimer, plastik ve benzeri ürünlerin her türlü imalatı, alımı, satımı, ihracatı, ithalatı ile pazarlaması ve dağıtımını yapmak; bu ürünlerin ambalaj işlerini ve ambalajlar üzerinde her türlü baskı işlemlerini yapmaktır.
30 Eylül 2024 tarihi itibariyle grupta 95 kişi istihdam edilmektedir. (31 Aralık 2023: 92 kişi)
Şirketin 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle sermayesi 30.000.000 TL'dir. (31 Aralık 2023: 30.000.000 TL)
Şirket'in konsolidasyona tabi bağlı ortaklığı bulunmaktadır. Bağlı ortaklık, Ali Baba Ambalaj İç ve Dış Ticaret Limited Şirketi olup bağlı ortaklığın %100 sermayedarıdır. Bağlı ortaklığın kuruluşu 12.12.2019 tarih ve 014780 yevmiye numarası ile Kayseri Ticaret Sicil Müdürlüğünde onaylanmıştır. Şirketin ana faaliyet konusu, her çeşit polikarbon, polimer, plastik ve benzeri ürünlerin her türlü imalatı, alımı, satımı, ihracatı, ithalatı ile pazarlaması ve dağıtımını yapmaktır. Rainbow, 8 Kasım 2021 tarihinde şirketin tamamını satın alarak bağlı ortaklık haline getirmiştir. Şirket'in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay Oranı | Pay Tutarı | Pay Oranı | Pay Tutarı | |
| Fatih Yücel | 11,04% | 3.313.390 | 11,04% | 3.313.390 |
| Ekrem Akbeyaz | 5,58% | 1.673.000 | 5,58% | 1.673.000 |
| Hüseyin Yücel | 10,07% | 3.020.000 | 10,07% | 3.020.000 |
| Selahattin Yücel | 6,11% | 1.832.000 | 6,11% | 1.832.000 |
| Cenneti Mualla Yücel | 3,33% | 1.000.000 | 3,33% | 1.000.000 |
| Alaattin Yücel | 3,33% | 1.000.000 | 3,33% | 1.000.000 |
| Ceren Yücel | 3,33% | 1.000.000 | 3,33% | 1.000.000 |
| Emre Yücel | 3,33% | 1.000.000 | 3,33% | 1.000.000 |
| Ömer Akbeyaz | 0,56% | 166.610 | 0,56% | 166.610 |
| Halka Açık Kısım | 53,32% | 15.995.000 | 40,00% | 15.995.000 |
| Ödenmiş Sermaye | 30.000.000 | 30.000.000 | ||
| Enflasyon Düzeltmesi | 173.710.895 | 173.710.895 | ||
| 100% | 203.710.895 | 100% | 203.710.895 |
Grup yasal finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak hazırlamaktadır. Ancak ekte yer alan konsolide finansal tablolar vergi yasalarına uygun şekilde elde edilmiş mali tablolara Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TMS/TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlarda belirtilen ilave ve indirimler yapılarak elde edilmiştir.
Türkiye'de şirketlerin bağımsız denetime tabi olma kıstası Bakanlar Kurulu kararı ile belirlenmektedir. Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ise şirketlerin niteliklerine göre hangi tür raporlama sistemi kullanacaklarına ilişkin esasları belirlemektedir. Bu kapsamda Kamu Yararını İlgilendiren Kuruluşlar Türkiye Muhasebe Standartlarını uygulamak zorundadırlar. Bunların dışında kalanlar ise Türkiye Muhasebe Standartlarına veya Türkiye Muhasebe Uygulama Genel Tebliğlerine göre raporlama yapmakta serbest bırakılmıştır.
Ayrıca konsolide finansal tablolar ve dipnotlar Sermaye Piyasası Kurumu 07.06.2013 tarih 20/670 sayılı kararı ile açıklanan konsolide finansal tablo ve dipnot formatına uygun olarak düzenlenmiştir.
Yıl içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden Türk lirasına çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur farkı geliri veya zararları oluştukları dönemde gelir tablosuna yansıtılmıştır.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
Bu çerçevede 31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 2021 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Türk Lirası'nın genel satın alma gücündeki değişikliklerle ilgili olarak TMS 29 ("Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Mali Raporlama") şartlarına göre düzeltme yapılmıştır. TMS 29 şartları, yüksek enflasyonun bulunduğu ekonomide tedavülde bulunan para birimi cinsinden hazırlanan mali tabloların bu para biriminin bilanço tarihinde geçerli olan alım gücünden sunulmasını ve daha önceki dönemlerdeki oluşan tutarların da aynı şekilde yeniden düzenlenmesini gerektirmektedir. TMS 29 uygulamasını gerektiren zorunluluklardan biri, %100'e yaklaşan veya %100'ü aşan üç yıllık bileşik enflasyon oranıdır. Endeksleme işlemi Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden elde edilen katsayı kullanılarak yapılmıştır.
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Ağustos 2021'de KGK, TMS 8'de "muhasebe tahminleri" için yeni bir tanım getiren değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve hataların düzeltilmesi arasındaki ayrıma açıklık getirmektedir. Ayrıca, değiştirilen standart, girdideki bir değişikliğin veya bir ölçüm tekniğindeki değişikliğin muhasebe tahmini üzerindeki etkilerinin, önceki dönem hatalarının düzeltilmesinden kaynaklanmıyorsa, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler olduğuna açıklık getirmektedir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin önceki tanımı, muhasebe tahminlerindeki değişikliklerin yeni bilgilerden veya yeni gelişmelerden kaynaklanabileceğini belirtmekteydi. Bu nedenle, bu tür değişiklikler hataların düzeltilmesi olarak değerlendirilmemektedir. Tanımın bu yönü KGK tarafından korunmuştur. Değişiklikler yürürlük tarihinde veya sonrasında meydana gelen muhasebe tahmini veya muhasebe politikası değişikliklerine uygulanacaktır. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Ağustos 2021'de KGK, TMS 1 için işletmelerin muhasebe politikası açıklamalarına önemlilik tahminlerini uygulamalarına yardımcı olmak adına rehberlik ve örnekler sağladığı değişiklikleri yayınlamıştır. TFRS'de "kayda değer" teriminin bir tanımının bulunmaması nedeniyle, KGK, muhasebe politikası bilgilerinin açıklanması bağlamında bu terimi "önemli" terimi ile değiştirmeye karar vermiştir. 'Önemli' TFRS'de tanımlanmış bir terimdir ve KGK'ya göre finansal tablo kullanıcıları tarafından büyük ölçüde anlaşılmaktadır. Muhasebe politikası bilgilerinin önemliliğini değerlendirirken, işletmelerin hem işlemlerin boyutunu, diğer olay veya koşulları hem de bunların niteliğini dikkate alması gerekir. Ayrıca işletmenin muhasebe politikası bilgilerini önemli olarak değerlendirebileceği durumlara örnekler eklenmiştir. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Ağustos 2021'de KGK, TMS 12'de ilk muhasebeleştirme istisnasının kapsamını daraltan ve böylece istisnanın eşit vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farklara neden olan işlemlere uygulanmamasını sağlayan değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, bir yükümlülüğe ilişkin yapılan ödemelerin vergisel açıdan indirilebilir olduğu durumlarda, bu tür indirimlerin, finansal tablolarda muhasebeleştirilen yükümlülükle (ve faiz giderine) ya da ilgili varlık bileşeniyle (ve faiz giderine) vergisel açıdan ilişkilendirilebilir olup olmadığının (geçerli vergi kanunu dikkate alındığında) bir muhakeme meselesi olduğuna açıklık getirmektedir.
Bu muhakeme, varlık ve yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara alınmasında herhangi bir geçici farkın olup olmadığının belirlenmesinde önemlidir. Değişiklikler karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında ya da sonrasında gerçekleşen işlemlere uygulanır. Ayrıca, karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında, kiralamalar ile hizmetten çekme, restorasyon ve benzeri yükümlülüklerle ilgili tüm indirilebilir ve vergilendirilebilir geçici farklar için ertelenmiş vergi varlığı (yeterli düzeyde vergiye tabi gelir olması koşuluyla) ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü muhasebeleştirilir. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İş birliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. Bununla birlikte, değişikle getirilen belirli açıklama hükümlerinin 31 Aralık 2023 tarihi öncesinde sona eren ara hesap dönemlerinde uygulanması zorunlu değildir. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Şirket söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
KGK Şubat 2019'da, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. Gelecekteki nakit akış tahminlerinde ve risk düzeltmesinde meydana gelen bazı değişiklikler de hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirilmektedir. İşletmeler, iskonto oranlarındaki değişikliklerin etkilerini kar veya zarar ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirmeyi tercih edebilirler. Standart, katılım özelliklerine sahip sigorta sözleşmelerinin ölçüm ve sunumu için özel yönlendirme içermektedir. Ayrıca, KGK tarafından Aralık 2021'de yayımlanan değişikliklere göre, TFRS 17 ilk kez uygulandığında sunulan karşılaştırmalı bilgilerde yer alan finansal varlıklar ile sigorta sözleşmesi yükümlülükleri arasındaki muhtemel muhasebe uyumsuzluklarını gidermek amacıyla işletmeler "sınıflandırmanın örtüştürülmesi"ne yönelik geçiş opsiyonuna sahiptir.
KGK tarafından yapılan duyuruyla aşağıdaki işletmeler açısından Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2024 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir:
Sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri.
Sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketlerinde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar.
Sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketlerinde ortaklıkları/yatırımları bulunan diğer şirketler.
Söz konusu standardın Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Ocak 2021 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir.
Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu
tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak değişikliklerden herhangi birini erken uygulayan işletmenin diğer değişikliği de erken uygulaması zorunludur. Söz konusu değişiklik Şirket'in için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
TFRS 16 Değişiklikleri – Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülükleri
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Satıcı-kiracı değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygular. Söz konusu değişiklik Şirket için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde başlayan yıllık raporlama dönemlerinde yürürlüğe girmektedir. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda bu husus açıklanır. Söz konusu değişiklik Şirket için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış değişiklikler
Aşağıda belirtilen UMS 21'e yönelik değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Ağustos 2023'te UMSK, UMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin konvertibl olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para birimi konvertibl olmadığında döviz kurunun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para birimi konvertibl olmadığı için döviz kuru tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin konvertibl olmaması durumunun işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Söz konusu değişiklik Şirket'in için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
Konsolide finansal tablolar, aşağıdaki paragrafta yer alan hususlar kapsamında, ana şirket olan Rainbow ile bağlı ortaklıklığının finansal tablolarını içermektedir. Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan şirketin finansal tabloları, konsolide finansal tabloların tarihleri itibarıyla ve yeknesak muhasebe politikaları ve uygulamaları gözetilerek TFRS'ye uygun olarak hazırlanmıştır.
Bağlı ortaklık, yapılandırılmış kuruluşlar da dahil olmak üzere, Grup'un kontrolünün olduğu şirkettir. Grup'un kontrolü; bu şirkette ki değişken getirilere maruz kalma, bu getirilerde hak sahibi olma ve bunları yönlendirebilme gücü ile sağlanmaktadır. Bağlı ortak, kontrolün Şirket'e geçtiği tarihten itibaren tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilirler. Kontrolün ortadan kalktığı tarih itibarıyla konsolidasyon kapsamından çıkarılırlar.
Bağlı ortaklığa ait varlıklar, yükümlülükler, özkaynak kalemleri, gelir ve gider hesapları ile nakit akış hareketleri tam konsolidasyon yöntemi ile konsolide finansal tablolara dahil edilmiştir. Rainbow ve bağlı ortaklıklığın sahip olduğu payların kayıtlı değerleri ilgili özkaynaklar ile karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Rainbow ile bağlı ortaklık arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında silinmiştir.
Nakit ve nakit benzerleri, kasada tutulan nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip, değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi üç aydan daha kısa olan yatırımları içermektedir. Türk Lirası mevduatlar maliyet değerleriyle, döviz tevdiat hesapları ise bilanço tarihinde Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası döviz alış kuru kullanılmak suretiyle Türk Lirası'na çevrilmiş değerleriyle gösterilmektedir. Vadeli mevduat hesapları, bilanço tarihi itibarıyla, tahakkuk etmiş faizlerini de içermektedir. Grup, nakit ve nakit benzerleri belirli sebeple değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda beklenen kredi zararı modelini kullanarak değer düşüklüğü değerlendirmesi için gözden geçirilmektedir. Beklenen kredi zararı hesaplamasında geçmiş kredi zararı deneyimleri ile Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur
Grup aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:
Grup aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
Bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken Grup, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilmesini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.
Stoklar, maliyet değeri ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlendirilmektedir. Net gerçekleşebilir değer, normal piyasa şartlarındaki tahmini satış fiyatından ürünün tamamlanma ve satış giderlerinin çıkarılması sonucu olarak hesaplanmaktadır. Stokların içerisindeki maliyet unsurları; tüm satın alım maliyetleri ile stokların kullanımına hazır hale gelmesine kadar oluşan işçilik ve genel üretim maliyetleri (normal işletme kapasitesi dikkate alınarak) gibi diğer maliyetlerden oluşmaktadır. Stokların maliyeti ağırlıklı ortalama metoduna göre hesaplanmıştır.
Peşin ödenmiş giderler, genellikle tedarikçilere yapılan ve daha sonraki bir dönemde veya dönemlerde gider ve maliyet hesaplarına aktarılacak tutarlardır.
Grup, finansal varlıkları içerisinde yer alan "ticari alacaklar" ve "nakit ve nakit benzerleri" kalemlerini itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme iş modelini benimsediği ve sözleşme şartlarının belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içerdiği, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıkları itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, finansal durum tablosunda "ticari alacaklar" ve "nakit ve nakit benzerleri" kalemlerini içermektedir.
Grup, finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakları değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile grup, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Grup tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar ertelenen finansman gelirinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin çok büyük olmaması durumunda, orijinal fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir
Grup tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir delil olduğu takdirde ilgili ticari alacak için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Objektif deliller, alacağın dava veya icra safhasında veya hazırlığında olması, alıcının, önemli finansal zorluk içine düşmesi, alıcının temerrüde düşmesi veya önemli ve süresi öngörülemeyen bir gecikme yaşanacağının muhtemel olması gibi durumlardır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Ayrıca Grup, konsolide finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacaklarının değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Grup, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir.
Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek kar veya zarar tablosuna gelir olarak kaydedilir.
Maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için TL'nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra iktisap edilen kalemler için ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile konsolide finansal tablolara yansıtılmaktadır. Diğer maddi duran varlıklar, ilk kayda alındıkları anda önemli bölümlere dağıtılır ve her bir bölüm ilgili faydalı ömürleri göz önünde bulundurularak amortismana tabi tutulur.
Amortisman, maddi duran varlıkların yaklaşık ekonomik ömürlerini yansıtan oranlarda doğrusal amortisman metoduna göre hesaplanmaktadır. Arsaların, ekonomik ömürleri sonsuz olarak kabul edildiğinden amortismana tabi tutulmamışlardır.
Maddi duran varlıkların yaklaşık ekonomik ömürlerine göre yıllık amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
Binalar: 15 – 50 yıl Makine, tesis ve cihazlar: 10 – 30 yıl Taşıt araçları:5 - 30 yıl Demirbaşlar: 5 – 30 yıl
Maddi duran varlıklar kapasitelerinin tam olarak kullanılmaya hazır olduğu ve fiziksel durumlarının belirlenen üretim kapasitesini karşılayacağı durumlarda aktifleştirilir ve amortismana tabi tutulmaya başlanırlar. Maddi duran varlıkların hurda değerinin önemli tutarlarda olmadığı tahmin edilmektedir. Maddi duran varlık alımları için verilmiş olan avanslar, ilgili varlık aktifleştirilene kadar diğer duran varlıklar kalemi altında takip edilmektedir.
Aktifleştirmeden sonraki harcamalar, gelecekte ekonomik fayda sağlanmasının kuvvetle muhtemel olması ve ilgili harcamanın maliyetinin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi durumunda ilgili varlığın maliyetine eklenir veya ayrı bir varlık olarak konsolide finansal tablolara yansıtılır. Maddi duran varlıklar; taşınır değerlerin, geri kazanılabilir değerlerinden daha fazla olabileceğini gösteren koşullarda değer düşüklüğü için gözden geçirilmektedir. Bilanço tarihi itibarıyla varlıkların faydalı ömürleri gözden geçirilmekte, gerektiğinde düzeltilmektedir.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasında elde edilen kar ya da zarar, maddi duran varlığın taşıdığı değere göre belirlenir ve ilgili gelir ve gider hesaplarına kaydedilir.
Bakım ve onarım giderleri oluştukları dönemin kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilirler. Aktifleştirmeden sonraki harcamalar, maddi duran varlığın, söz konusu varlıkla ilgili gelecekte ekonomik faydanın Grup'a aktarılmasının kuvvetle muhtemel olması ve maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebildiği durumlarda maliyetine eklenir veya ayrı bir varlık olarak konsolide finansal tablolara kaydedilir. Grup, aktifleştirmeden sonraki harcamalar kapsamındaki değiştirilen parçaların diğer bölümlerden bağımsız bir şekilde amortismana tabi tutulup tutulmadığına bakmaksızın taşınan değerlerini bilançodan çıkarır. Varlığın maliyetine eklenen söz konusu aktifleştirme sonrası harcamalar, faydalı ömürleri çerçevesinde amortismana tabi tutulurlar.
Maddi olmayan duran varlıklar, sınırlı ekonomik ömre sahiptir ve hakları içermektedir. Bu varlıklar,1 Ocak 2005 tarihinden önce elde edilen kalemler için TL'nin 31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra elde edilen kalemler için ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş itfa payları ve varsa değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile konsolide finansal tablolara yansıtılmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyetleriyle kaydedilmiş olup elde edilme tarihinden itibaren 5 ile 10 yıl içerisinde doğrusal amortisman yöntemi uygulanarak itfa edilmektedir. Maddi olmayan duran varlıkların elden çıkarılmasından doğan kayıp ve kazançlar veya bu varlıklarla ilgili endekslenmiş değerleri üzerinden ayrılan değer düşüklüğü kayıpları ilgili gelir ve gider hesaplarında gösterilir.
Maddi olmayan duran varlıkların hurda değerinin önemli tutarlarda olmadığı tahmin edilmiştir. Maddi olmayan duran varlıklar, taşınan değerlerinin geri kazanılabilir değerlerinden daha yüksek olabileceğini gösteren koşullarda, değer düşüklüğü testine tabi tutulur
Bütün finansal varlık alım ve satımları işlem tarihinde, yani Grup'un varlığı almayı veya satmayı taahhüt ettiği tarihte kayıtlara yansıtılır. Söz konusu alım ve satımlar genellikle piyasada oluşan genel teamül ve düzenlemelerle belirlenen zaman dilimi içerisinde finansal varlığın teslimini gerektiren alım satımlardır.
Bir finansal varlık (ya da finansal varlığın veya benzer finansal varlıklardan oluşan grubun bir kısmı):
Grup'un varlıktan nakit akımı elde etmesi hakkını devretmesi bununla birlikte tüm risk ya da menfaatlerin transfer edilmemesi veya üzerindeki kontrolü devretmemesi durumunda, varlık, Grup'un varlık ile devam eden ilişkisine bağlı olarak konsolide finansal tablolarda taşınır.
Finansal yükümlülükler, bu yükümlülüklerden doğan borçların ortadan kalkması, iptal edilmesi ve süresinin dolması durumlarında kayıtlardan çıkartılır.
Grup, türev sözleşmesi yapıldığı tarihte, kayıtlı bir varlığın, yükümlülüğün veya belirli bir riskle ilişkisi kurulabilen ve gerçekleşmesi muhtemel olan işlemlerin nakit akışlarında belirli bir riskten kaynaklanan ve kar/zararı etkileyebilecek değişmelere karşı korunmayı sağlayan işlemleri nakit akış riskinden korunma olarak belirlemektedir.
Grup, etkin olarak nitelendirilen nakit akış finansal riskten korunma işlemlerine ilişkin kazanç ve kayıplarını özkaynaklarda "Nakit akış riskinden korunma kazanç/(kayıpları)" olarak göstermektedir. Etkin olmayan kısım ise dönem karında kar veya zarar olarak tanımlanır. Finansal riskten korunan taahhüdün veya gelecekteki muhtemel işlemin bir finansal olmayan varlık veya yükümlülük haline gelmesi durumunda özkaynak kalemleri arasında izlenen bu işlemlerle ilgili kazanç ya da kayıplar bu kalemlerden alınarak söz konusu varlık veya yükümlülüğün elde etme maliyetine veya defter değerine dahil edilmektedir. Aksi durumda, özkaynak kalemleri altında muhasebeleştirilmiş tutarlar, finansal riskten korunan gelecekteki muhtemel işlemin kar veya zarar tablosunu etkilediği dönemde kar veya zarar tablosuna transfer edilerek gelir veya gider olarak yansıtılır.
Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel işlemin, gerçekleşmesi artık beklenmiyorsa, önceden özkaynaklar altında muhasebeleştirilen birikmiş kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosuna transfer edilir. Finansal riskten korunma aracının, yerine belgelenmiş finansal riskten korunma stratejisine uygun olarak başka bir araç tanımlanmadan veya uzatılmadan, vadesinin dolması, satılması, sona erdirilmesi veya kullanılması veya finansal riskten korunma tanımının iptal edilmesi durumunda, önceden diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiş kazanç ve kayıplar, kesin taahhüt veya tahmini işlem kar veya zarar tablosunu etkileyene kadar özkaynaklar altında sınıflandırılmaya devam edilir.
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı günkü döviz kurlarından TL'ye çevrilmiştir. Finansal durum tablolarında yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve yükümlülükler bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL'ye çevrilmiştir. Bu işlemler sonucunda oluşan kur farkları dönem karının belirlenmesinde hesaba alınmıştır.
Kapsamlı gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net dönem karının, dönem boyunca bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Şirketler, mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Temettü dağıtılması söz konusu olması durumunda ise hisse başına düşecek kazanç hisselerin ağırlıklı ortalamasının adedi üzerinden değil, mevcut hisse adedi dikkate alınarak belirlenecektir
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, konsolide finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Herhangi bir karşılık tutarının konsolide finansal tablolara alınabilmesi için; Grup'un geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya kurucu yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının kuvvetle muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir.
Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğünün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak ıskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Söz konusu ıskonto oranı vergi öncesi orandır. İskonto oranı, gelecekteki nakit akımlarının tahminiyle ilgili riski içermez. Dönemler itibarıyla paranın zaman etkisinin önemli olduğu karşılıkların tahmin edilen gerçekleşme tarihine yakınlaşılması sonucunda, karşılıklarda artış oluşurken söz konusu bu fark faiz gideri olarak kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Grup'un tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmekte ve konsolide finansal tablolara dahil edilmemektedir. Gelecek dönemlerde oluşması beklenen operasyonel zararlar için herhangi bir karşılık ayrılmamaktadır. Öte yandan, Grup yönetiminin geçmiş tecrübeleri doğrultusunda, gelecekte elde edilmesi beklenen ekonomik faydanın hemen hemen kuvvetle muhtemel olduğu durumlarda, söz konusu varlıkları şarta bağlı olarak nitelendirilemezler.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
Dönemin kar ve zararı üzerindeki gelir vergisi yükümlülüğü, cari yıl vergisi ve ertelenmiş vergiyi içermektedir. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü içermektedir. Geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtları ise diğer faaliyetlerden gider ve zararlar kalemi altında muhasebeleştirilmektedir.
Ertelenmiş vergi geliri veya gideri ertelenmiş verginin doğrudan özkaynak veya diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmadığı durumlarda, dönemin kar veya zararına dahil edilir. Ertelenmiş vergi özkaynaklar ve diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilen bir işlemden kaynaklanıyorsa, ilgili özkaynaklar kalemi ve diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilir.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin bilanço tarihi itibarıyla yasalaşmış veya büyük ölçüde yasalaşmış ilgili geçici farkların ortadan kalkacağı tarihlerde geçerli olan vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapılacağı tahmin edilen artış ve azalış oranlarında konsolide finansal tablolara yansıtılmaktadırlar. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü, tüm vergilendirilebilir geçici farklar için hesaplanırken ertelenmiş vergi varlığı gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indirilebilir geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla konsolide finansal tablolara alınır. Ertelenmiş vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkân verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.
Ticari borçlar, Grup'un olağan faaliyetleri kapsamında tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yükümlülüğü ifade etmektedir. Ticari borçların vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise kısa vadeli borçlar içerisinde, 12 aydan fazla ise uzun vadeli ticari borçlar olarak sınıflandırılırlar.
Ticari borçlar, konsolide finansal tablolara alındıkları tarih itibarıyla gerçeğe uygun değeri ile müteakip dönemlerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak indirgenmiş maliyet bedeli üzerinden muhasebeleştirilir.
Konsolide finansal tablolar açısından, ortaklar, üst düzey yönetim personeli ve yönetim kurulu üyeleri, yakın aile üyeleri ve bunlar tarafından kontrol edilen veya üzerinde önemli etkinlikleri olan şirketler ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir.
Grup, çalıştırdığı işçilere verdikleri hizmetler karşılığı olarak ücret ödemektedir. Hizmetin verildiği dönemde hizmetin ödenmesi esas olmakla birlikte, henüz ödenmeyenler bilançoda diğer borçlar içinde yer alır. Bunlar için bir katkı planı bulunmamaktadır. Eğer işçiye yasal olarak kazandığı izin hakkı kullandırılmaz ise ve bunun kullanımı izleyen yılla taşınıyor ise bunun için yapılacak ödemenin miktarı hesapların ve bilançoda "Çalışanlara Sağlanan Kısa Vadeli Faydalara ilişkin Karşılıklar" içinde raporlanırlar. Bunların bilançoya taşınmasında ödeneceği beklenen tarihe göre bir ıskontoya tabi tutma işlemi gerçekleştirilmez.
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş karlardan indirilerek kaydedilir. Alınan temettüler ise tahsil etme hakkının ortaya çıktığı tarihte gelir olarak kaydedilir.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansal faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, grup'un faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, grup'un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve bu faaliyetlerinden elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Grup'un önemli muhasebe varsayım ve tahminleri şunlardır:
Mevcut İş Kanunu, şirketi kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personel dışındaki her personele her bir hizmet yılı için en az 30 günlük kıdem tazminatı ödemekle yükümlü tutmaktadır.
Bu nedenle Grup' taşıdığı toplam yükü ifade eden gelecekteki ödemeleri tahmin etmesi ve tahminlerle bulunan ödemelerin iskontoya tabi tutularak net bugünkü değere getirilmesi gerekmektedir.
Grup bu amaçla "birim yükümlülük yöntemi" veya "beklenen hakların net şimdiki değeri" yöntemini kullanmakta ve böylece bilanço günü itibariyle toplam yükümlülüğünün iskonto edilmiş net değerini raporlamaktadır.
Grup buna uygun şekilde, personelin emekliliğini doldurduğu gün emekli olacağı varsayımı ile ileriye yönelik olarak, emekli olduklarında veya işten çıkarıldıklarında ödeneceği tahmin edilen kıdem tazminatı yükümlülüğünü bulmaya çalışır.
Personelin gelecekte belirli bir tarihte emekli olacağı varsayımı yapılır ve kıdem tazminatının da bu tarihte ödeneceği kabul edilir. Ödeneceği tahmini yapılan bu toplam yükümlülüğün içinde personelin bilanço tarihi itibariyle kıdemi nedeniyle almaya hak kazandığı bölümün net bu günkü değeri kıdem tazminatı karşılığı olarak bilançoya alınır.
Geçmiş dönemlerde kıdem tazminatı almaya hak kazanmadan ayrılan personel sayısının toplam personel sayısına oranının ileriki dönemlerde de aynen tekrarlanacağını varsayılır ve toplam yük bu oranda azaltılır. Gelecekte ödenecek yükümlülüğün bilanço gününün değerine indirgenmesinde kullanılan ıskonto oranı ise borsada işlem gören uzun vadeli devlet tahvillerinin ortalamasıdır. İki dönem arasında değişen toplam kıdem tazminatı yükü, faiz maliyeti, cari dönem hizmet maliyeti ve aktüeryal kazanç ve kayıp kısımlarına ayrılır.
Faiz Maliyeti; bir önceki hesap döneminde bilanço da yer alan yükümlülüğün dönem içinde kullanımının maliyetidir ve çalışmaya devam eden kişilere ilişkin yükümlülüğün dönem başındaki tutarının, o yılda kullanılan ıskonto oranı ile çarpılmış tutarıdır. Bu tutar Kar Zarar Tablosunda finansman giderleri içinde raporlanır.
Cari dönem hizmet maliyeti ise içinde bulunulan hesap döneminde çalışanların çalışmaları karşılığında hak ettikleri kıdem tazminatının ödeneceği dönemde ulaşması beklenen tutarının ıskonto oranı ile bilanço gününe getirilmesinden kaynaklanan kısmıdır. Bunun dışındaki farklar ise aktüeryal kazanç ve kayıpları yansıtır. Cari Dönem Hizmet Maliyeti Kar Zarar Tablosunda çalışanın hizmet yerinin maliyeti olarak raporlanırlar. Bir önceki dönemde hesaplar yapılırken yapılan tahmin ve varsayımlar ile gerçekleşenlerin farkından oluşan Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar ise Diğer Kapsamlı Gelirler içinden geçirildikten sonra bilançoda özkaynaklar içerisinde raporlanırlar.
Grup'un çalışanları için herhangi Katkı Planı bulunmamaktadır.
Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleşmeyen ilgili birçok işlem ve hesaplama normal iş akışı sırasında gerçekleşmekte olup bu gibi durumlar gelir vergisi karşılığı belirlenmesi sırasında önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. Grup, vergisel olayların sonucunda ödenmesi tahmin edilen ek vergilerin oluşturduğu vergi yükümlüklerini kayıtlarına almaktadır. Bu konular ile ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların, başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi karşılığı ve ertelenmiş vergi bakiyelerini etkileyebilecektir.
İşletmenin cari dönem itibarıyla bağlı ortaklığı ile hasılat kalemleri farklılık göstermemektedir. Alibaba Ambalaj İç ve Dış Ticaret Ltd. Şti. hasılat gelir hesaplarının tamamı yurt dışına satışların polikarbonat levha ve profil ürünlerinden oluşmaktadır. Bağlı ortaklığın en büyük ve en önemli tedarikçisi Rainbow Polikarbonat Sanayi Ticaret Anonim Şirketidir.
Grup'un nakit ve nakit benzeri varlıkları aşağıdaki gibidir.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 99.021 | 142.965 |
| Bankadaki Nakit | 105.396.209 | 116.219.164 |
| Diğer Hazır Değerler (*) | 369.091 | 3.712.211 |
| 105.864.321 | 120.074.340 |
| İlişkili Taraflardan Alınan Sipariş Avansları | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Sümer Plastıcs Amerıca Inc | 400.640 | 470.035 |
| 400.640 | 470.035 |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kur Korumalı Vadeli Mevduat ve Hisse Senetleri | 25.657.983 | 136.935.978 |
| 25.657.983 | 136.935.978 | |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Alıcılar | 149.835.010 | 93.934.643 |
| Alacak Senetleri | 47.672.880 | 65.577.546 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 4.070.535 | 5.530.229 |
| Şüpheli Ticari Alacak Karşılığı (-) | (4.070.535) | (5.530.229) |
| Alacak Senetleri Reeskontu (-) | (13.366.137) | (9.988.321) |
| TFRS-9 Kapsamında Ayrılan Karşılık | (3.770.421) | (2.359.024) |
| 180.371.332 | 147.164.844 |
Ticari alacakların ortalama tahsilat süresi 75 gündür.
Kısa vadeli ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir.
| 183.150.051 | 63.464.920 | |
|---|---|---|
| Ticari Borçlar Reeskontu (-) | (14.152.993) | (4.908.964) |
| Borç Senetleri | - | 152.205 |
| Satıcılar | 197.303.044 | 68.221.679 |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 |
Ticari borçların ortalama ödeme süresi 65 gündür.
| Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | ||
|---|---|---|
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
| Diğer Çeşitli Alacaklar | 332.152 | 451.262 |
| 332.152 | 451.262 | |
| Uzun Vadeli Diğer Alacaklar | ||
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 6.995.068 | 1.947.650 |
| 6.995.068 | 1.947.650 | |
| Kısa Vadeli Diğer Borçlar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | 1.744.807 | 434.157 |
1.744.807 434.157
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | ||
|---|---|---|---|
| İlkmadde Ve Malzeme | 464.710.463 | 341.631.988 | |
| Yarı Mamuller Üretim | 29.887.990 | 22.913.536 | |
| Mamuller | 34.553.828 | 28.296.716 | |
| 529.152.281 | 392.842.240 |
Peşin ödenmiş kısa vadeli giderlerin detayı aşağıdaki gibidir.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|
| 56.009.210 | |
| 991.623 | 239.182 |
| 40.305.251 | 56.248.392 |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 |
| 1.803.274 | - |
| 39.313.628 |
| 5.312.255 | 7.730.510 | |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflardan Alınan Sipariş Avansları | 400.640 | 470.035 |
| Alınan Sipariş Avansları | 4.911.615 | 7.260.475 |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 |
Yoktur.
01.01.–30.09.2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolar ve Açıklayıcı Dipnotlar (Tüm tutarlar "TL" olarak gösterilmiştir.30 Eylül 2024 itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Duran Varlık | 1.01.2024 | Giriş | Çıkış (-) | 30.09.2024 |
|---|---|---|---|---|
| Arsa ve Araziler | 60.038.300 | - | - | 60.038.300 |
| Binalar | 101.604.328 | - | - | 101.604.328 |
| Makine Tesis ve Cihazlar | 200.143.640 | 8.009.869 | - | 208.153.509 |
| Taşıtlar | 1.664.568 | 1.084.993 | - | 2.749.561 |
| Demirbaşlar | 33.388.268 | 3.609.837 | - | 36.998.105 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 100.854.055 | 25.642.578 | - | 126.496.633 |
| 497.693.157 | 38.347.278 | - | 536.040.436 | |
| Birikmiş Amortisman | 1.01.2024 | Dönem Gideri | Çıkış | 30.09.2024 |
| Binalar | (1.878.037) | (1.517.191) | - | (3.395.228) |
| Makine Tesis ve Cihazlar | (11.660.816) | (13.986.857) | - | (25.647.673) |
| Taşıtlar | (527.220) | (71.951) | - | (599.171) |
| Demirbaşlar | (3.579.289) | (6.931.731) | - | (10.511.020) |
| (17.645.361) | (22.507.731) | - | (40.153.092) | |
| Maddi Duran Varlıklar (Net) | 480.047.796 | 15.839.548 | 495.887.344 |
01.01.–30.09.2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolar ve Açıklayıcı Dipnotlar (Tüm tutarlar "TL" olarak gösterilmiştir.30 Eylül 2024 itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1.01.2023 | Giriş | Çıkış (-) | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|
| 60.038.300 | |||
| 101.604.328 | |||
| 200.143.640 | |||
| 1.664.568 | |||
| 33.388.268 | |||
| 100.854.055 | |||
| 497.693.157 | |||
| 1.01.2023 | Dönem Gideri | Çıkış | 31.12.2023 |
| (1.878.037) | |||
| (11.660.816) | |||
| (527.220) | |||
| (3.579.289) | |||
| (13.039.178) | (5.244.155) | 637.971 | (17.645.361) |
| 480.047.796 | |||
| 60.037.335 100.996.963 198.305.946 3.047.785 25.807.449 17.596.998 405.792.476 (1.203.595) (8.630.182) (407.338) (2.798.064) 392.753.298 |
965 607.365 1.837.694 - 7.580.819 83.257.056 93.283.899 (674.442) (3.030.634) (757.853) (781.225) 88.039.744 |
- - - (1.383.218) - - (1.383.218) - - 637.971 - (745.247) |
| Duran Varlık | 1.01.2024 | Girişler | Çıkışlar | 30.09.2024 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 2.215.463 | 59.670 | - | 2.275.133 |
| 2.215.463 | 59.670 | - | 2.275.133 | |
| Birikmiş Amortisman | 1.01.2024 | Dönem Gideri | Çıkışlar | 30.09.2024 |
| Haklar | (250.250) | (271.140) | - | (521.391) |
| (250.250) | (271.140) | - | (521.391) | |
| Maddi Duran Varlıklar (Net) | 1.965.213 | (211.470) | 1.753.743 |
Maddi Olmayan Duran Varlıklar için hesaplanan 30.09.2024 dönem amortisman giderlerinin toplamı 271.141-TL'dir. Bu tutarın tamamı Genel Yönetim Giderlerinde muhasebeleştirilmiştir.
| Duran Varlık | 1.01.2023 | Girişler | Çıkışlar | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 2.082.727 2.082.727 |
132.736 132.736 |
- - |
2.215.463 2.215.463 |
| Birikmiş Amortisman | 1.01.2023 | Dönem Gideri | Çıkışlar | 31.12.2023 |
| Haklar | (110.303) (110.303) |
(139.947) (139.947) |
- - |
(250.250) (250.250) |
| Maddi Duran Varlıklar (Net) | 1.972.424 | (7.211) | 1.965.213 |
Maddi Olmayan Duran Varlıklar için hesaplanan 31.12.2023 dönem amortisman giderlerinin toplamı 139.974-TL'dir. Bu tutarın tamamı Genel Yönetim Giderlerinde muhasebeleştirilmiştir.
Grup bina kiralaması yapmaktadır. Binalara ilişkin olarak yapılan kiralama sözleşmesi 5 yıl sürelidir. Kira sözleşmesi 01.01.2019 itibarıyla başlamıştır. İşletme cari dönemde kira sözleşmesini yenilemiştir.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kullanım Hakkı Varlıklar | 1.540.567 | 1.540.567 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları Amortismanı (-) | (1.065.154) | (990.652) |
| 475.413 | 549.915 |
Kullanım hakkı yükümlülükleri finansal borçlar dipnotu altında açıklanmıştır.
Grup tarafından verilen teminat, rehin ve ipotek dağılımı aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2024 | USD | Euro | TL | TL Karşılığı |
|---|---|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan TRİK' lerin toplam tutarı | 8.850.214 | 3.042.967 | 164.067.364 | 581.458.679 |
| Teminat mektupları | 2.806.000 | 3.042.967 | 14.067.364 | 225.411.423 |
| İpotekler | - | - | 150.000.000 | 150.000.000 |
| Akreditifler | 6.044.214 | 0 | 0 | 206.047.255 |
| Kefaletler | 0 | 0 | 0 | 0 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine verilmiş olan TRİK' lerin toplam tutarı |
- | - | - | - |
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİK' ler |
- | - | - | - |
| D. Kurumsal Yönetim Tebliği'nin 12/2 maddesi çerçevesinde vermiş olduğu TRİK' ler |
- | - | - | - |
| E. Diğer verilen TRİK' lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| - | - | - | 581.458.679 |
| 31.12.2023 | USD | Euro | TL | TL Karşılığı |
|---|---|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan TRİK' lerin toplam tutarı | 6.187.261 | 1.648.345 | 119.399.924 | 355.234.774 |
| Teminat mektupları | 4.519.987 | 1.648.345 | 37.883.924 | 224.637.230 |
| İpotekler | 0 | 0 | 81.516.000 | 81.516.000 |
| Rehinler | 1.667.274 | 0 | 0 | 49.081.543 |
| Kefaletler | 0 | |||
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine verilmiş olan TRİK' lerin toplam tutarı |
||||
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİK' ler |
10.579.150 | 10.579.150 | ||
| D. Kurumsal Yönetim Tebliği'nin 12/2 maddesi çerçevesinde vermiş olduğu TRİK' ler |
- | - | - | - |
| E. Diğer verilen TRİK' lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| - | - | - | 365.813.924 |
Grup'un dava karşılıkları ticari uyuşmazlık ve işçilik davalarından oluşmaktadır. Dava karşılıklarının bilgileri aşağıdaki gibidir;
| Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Dava Karşılığı | 292.000 | 396.711 |
| 292.000 | 396.711 |
Kıdem Tazminatı Karşılığı: Grup tüm personelinin erkeklerde 25, kadınlarda 20 yıl çalışarak kıdemi doldurduğunda emekli olacağını varsayar. Yine İş Kanunlarına göre, kıdem tazminatının üst sınırının da her yıl aynı oranda artacağı varsayılır. Böylece emekli olduğunda, alacağı kıdem tazminatının, bilanço tarihindeki kıdemine uygun kısmını bulur. Bu tutar 30.09.2024 itibarıyla %5 net ıskonto oranı uygulanmıştır.
Emekli olması mümkün iken hala çalışmaya devam edenler ile emekli olduktan sonra çalışmaya devam edenlerin bilanço tarihinde ayrılacağı varsayılmıştır.
Kıdem tazminatı tutarı, her yıl yeniden belirlenen bir üst sınıra tabidir.
Bu hesaplar sırasında kıdem tazminatına esas ücretin üst sınırı dikkate alınmıştır. Bu üst sınır 30.09.2024 tarihinden itibaren geçerli olan 41.828,42.-TL'dir. (31.12.2023: 23.489,83 TL)
Kıdem tazminatı karşılık hesaplarındaki gelişmeler aşağıdaki gibidir:
| Çalışanlara Sağlanan Uzun Vadeli Faydalara İlişkin Karşılıklar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 1.884.329 | 951.513 |
| 1.884.329 | 951.513 | |
| Çalışanlara Sağlanan Kısa Vadeli Faydalara İlişkin Karşılıklar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
| Kullanılmayan İzin Karşılığı | 1.087.333 | 385.742 |
| 1.087.333 | 385.742 |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Personele Borçlar | 1.811.506 | 1.679.452 |
| Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri | 909.762 | 820.452 |
| 2.721.268 | 2.499.904 |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Devreden Kdv | 49.677.899 | 1.887.970 |
| İş Avansları | 2.397.556 | 83.989 |
| 52.075.455 | 1.971.959 |
Grup'un sermaye yapısı aşağıdaki gibidir. Sermayenin tamamı ödenmiştir.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Pay Oranı | Pay Tutarı | Pay Oranı | Pay Tutarı | ||
| Fatih Yücel | 11,04% | 3.313.390 | 11,04% | 3.313.390 | |
| Ekrem Akbeyaz | 5,58% | 1.673.000 | 5,58% | 1.673.000 | |
| Hüseyin Yücel | 10,07% | 3.020.000 | 10,07% | 3.020.000 | |
| Selahattin Yücel | 6,11% | 1.832.000 | 6,11% | 1.832.000 | |
| Cenneti Mualla Yücel | 3,33% | 1.000.000 | 3,33% | 1.000.000 | |
| Alaattin Yücel | 3,33% | 1.000.000 | 3,33% | 1.000.000 | |
| Ceren Yücel | 3,33% | 1.000.000 | 3,33% | 1.000.000 | |
| Emre Yücel | 3,33% | 1.000.000 | 3,33% | 1.000.000 | |
| Ömer Akbeyaz | 0,56% | 166.610 | 0,56% | 166.610 | |
| Halka Açık Kısım | 53,32% | 15.995.000 | 40,00% | 15.995.000 | |
| Ödenmiş Sermaye | 30.000.000 | 30.000.000 | |||
| Enflasyon Düzeltmesi | 173.710.895 | 173.710.895 | |||
| 100% | 203.710.895 | 100% | 203.710.895 |
Grup, kıdem tazminatı hesaplamasında ortaya çıkan Aktüeryal Kazanç ve Kayıpları özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirmiştir. Ayrıca dönemler içerisinde meydana gelen değişimleri de Diğer Kapsamlı Kar Zararlar Tablosuna yansıtmıştır.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Yasal Yedekler | 4.871.812 | 4.871.812 |
| 4.871.812 | 4.871.812 |
Grup'un dönem içerisindeki satışlarına ilişkin detay aşasıdaki gibidir.
| a) Satışlar | 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|
| Yurtiçi Satışlar | 310.886.896 | 278.117.235 |
| Yurtdışı Satışlar | 290.367.653 | 431.993.670 |
| Diğer Gelirler | 22.183.334 | 4.432.875 |
| Satıştan İadeler (-) | (8.603.888) | (3.047.301) |
| Net Satışlar | 614.833.995 | 711.496.479 |
| Satışların Maliyeti (-) | (447.362.864) | (589.121.915) |
| Brüt Kar (Zarar) | 167.471.131 | 122.374.564 |
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| , | ||
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | (12.471.366) | (14.926.408) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (28.600.365) | (24.738.345) |
| (41.071.731) | (39.664.753) |
Grup'un dönem genel yönetim giderlerinin detayları aşağıdaki gibidir.
01.01.–30.09.2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolar ve Açıklayıcı Dipnotlar (Tüm tutarlar "TL" olarak gösterilmiştir.30 Eylül 2024 itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Genel Yönetim Giderleri | 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|
| Ofis Giderleri | (495.174) | (597.305) |
| İşçilik Giderleri | (12.020.849) | (9.846.964) |
| Dışardan Sağlanan Fayda Ve Hizmetler | (1.269.986) | (1.990.046) |
| Diğer Genel Giderler | (6.694.966) | (7.859.912) |
| Vergi Resim Ve Harçlar | (6.237.404) | (3.050.597) |
| Amortisman Giderleri | (74.502) | (232.420) |
| Huzur Hakkı Ödemeleri | (1.807.484) | (1.161.101) |
| (28.600.365) | (24.738.345) |
Grup'un pazarlama, satış ve dağıtım giderlerinin detayları aşağıdaki gibidir.
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri | 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|
| Sarf Malzeme Giderleri | (5.822.875) | (6.951.537) |
| Personel Giderleri | - | (138.689) |
| Dışarıdan Sağlanan Fayda ve Hizmetler | (3.785.465) | (4.459.912) |
| Diğer Genel Giderler | (2.860.626) | (3.374.925) |
| Amortisman Giderleri | (2.400) | (1.345) |
| (12.471.366) | (14.926.408) |
Cari dönemde bağımsız denetim veya diğer güvence hizmetler için 489.600-TL ödeme yapılmıştır.
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | 1.041.989 | - |
| Kambiyo Karları | 27.360.622 | 109.185.698 |
| Diğer Olağandışı Gelir Ve Karlar | 8.953.231 | 4.267.895 |
| 37.355.842 | 113.453.593 | |
| Esas Faaliyetlerden Diğ. Giderler (-) | 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
| Karşılık Giderleri | (2.423.638) | - |
|---|---|---|
| Kambiyo Zararları | (23.151.360) | (40.401.546) |
| Diğer Olağandışı Gider Ve Zararları | (436.969) | (7.761.368) |
| (26.011.967) | (48.162.914) |
Grup'un TFRS 9 uyarınca belirlenen değer düşüklüğü kazançları (zararları) ve değer düşüklüğü zararlarının iptallerinin detayları aşağıdaki gibidir.
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| TFRS 9 Beklenen Zarar / Kazanç Karşılığı | (2.228.844) | (716.411) |
| (2.228.844) | (716.411) | |
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
|
| Menkul Kıymet Satış Gelirleri | 4.487.342 | 6.614.109 |
| KKM Gelirleri | 769.849 | 34.854.574 |
| Duran Varlık Satış Gelirleri | - | 578.219 |
| 5.257.191 | 42.046.902 |
01.01.–30.09.2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolar ve Açıklayıcı Dipnotlar (Tüm tutarlar "TL" olarak gösterilmiştir.30 Eylül 2024 itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | (3.608.459) | (4.260.474) |
| (3.608.459) | (4.260.474) |
30 Eylül 2024 tarihinde sona eren döneme ait finansman gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| Faiz Gelirleri | 20.005.535 | 8.350.170 |
| Reeskont Faiz Gelirleri | 21.681.871 | 6.810.932 |
| 41.687.406 | 15.161.102 |
30 Eylül 2024 tarihinde sona eren döneme ait finansman giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| Reeskont Faiz Giderleri (-) | (17.318.891) | (9.795.378) |
| Borçlanma Giderleri (-) | (130.507.318) | (119.242.808) |
| (147.826.209) | (129.038.186) |
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| Net Parasal Pozisyon Kazanç Kayıpları | (19.373.715) | (14.122.154) |
| (19.373.715) | (14.122.154) |
| a) Vergi Geliri ve Gideri | 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|
| Hesaplanan Kurumlar Vergisi Karşılığı | (3.049.590) | (7.532.587) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri/ Gideri | 22.058.180 | (76.429.896) |
| 19.008.590 | (83.962.483) |
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 2024 yılı için %25'dir. Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Şirket'in sermayesinin %40'ı halka arz olduğu için 2023 yılı için kurumlar vergisi oranı %18 olarak hesaplanmıştır. Bağlı ortaklık ise %25 oran üzerinden vergilendirilmiştir.
Ertelenen vergi varlık ve yükümlülükleri, bilanço kalemlerinin yeniden değerlemesi veya vergi usul yasasında belirlenen değerleme yöntemlerinden farklı bir değerleme ile bilançoya alınmasından kaynaklanmaktadır. Eğer her iki düzenleme arasında bir fark varsa ve bu farklar ilerideki bir dönemde ortadan kalkacak ise ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğüne neden olurlar. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır.
| Dönem Kar / Zararda Muhasebeleştirilen | Geçici Farklar | Ertelenen Vergi |
|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | (13.366.137) | (2.405.905) |
| Duran Varlıklar | 39.859.125 | 7.174.643 |
| Finansal Yükümlülükler | (2.402.490) | (432.448) |
| Kullanım Hakkı ve Yükümlülüğü | (1.065.154) | (191.728) |
| Stoklara İlişkin Düzeltmeler | 17.585.103 | 3.165.319 |
| Ticari Borçlar | (14.152.993) | (2.547.539) |
| Kıdem Tazminatı Karşılıkları | 1.884.329 | 339.179 |
| Kullanılmayan İzin Karşılıkları | 1.087.333 | 195.720 |
| Dava Karşılıkları | 292.000 | 52.560 |
| Toplam Net Vergi Yükümlülüğü | 5.349.801 | |
| Özkaynaklarda Muhasebeleştirilen | Geçici Farklar | Ertelenen Vergi |
| Tanımlanmamış Fayda Planlarının Birikmiş Yeniden Ölçüm Kazanç / | (1.213.645) | 218.456 |
| Kayıp | ||
| Toplam Net Vergi Varlığı | 218.456 | |
| Net Vergi Varlığı Toplamı | 5.568.257 |
| Dönem Kar / Zararda Muhasebeleştirilen | Geçici Farklar | Ertelenen Vergi |
|---|---|---|
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 344.506 | 62.011 |
| Ticari Alacaklar | (9.988.321) | (1.797.898) |
| Duran Varlıklar | 136.751.988 | 24.615.358 |
| Finansal Yükümlülükler | 1.574.143 | 283.346 |
| Kullanım Hakkı ve Yükümlülüğü | (990.652) | (178.317) |
| Stoklara İlişkin Düzeltmeler | 90.551 | 16.299 |
| Ticari Borçlar | (4.908.964) | (883.614) |
| Kıdem Tazminatı Karşılıkları | 951.513 | 171.272 |
| Kullanılmayan İzin Karşılıkları | 385.742 | 69.434 |
| Dava Karşılıkları | 396.711 | 71.408 |
| Toplam Net Vergi Yükümlülüğü | 22.429.299 | |
| Özkaynaklarda Muhasebeleştirilen | Geçici Farklar | Ertelenen Vergi |
| Tanımlanmamış Fayda Planlarının Birikmiş Yeniden Ölçüm Kazanç / Kayıp |
(601.717) | 108.309 |
| Toplam Net Vergi Varlığı | 108.309 | |
| Net Vergi Yükümlülük Toplamı | 22.537.608 |
Hisse başına kar/zarar miktarı, net dönem kar/zararının grup hisselerinin yıl içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır.
| Hisse Başına Kazanç | 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Net Dönem Karı/Zararı | 30.659.235 | (30.259.811) |
| Hisse Senedi Sayısı | 30.000.000 | 30.000.000 |
| 1 hissenin nominal değeri (TL) | 1 | 1 |
| Ağırlık Ortalama Hisse Senedi Sayısı | 30.000.000 | 30.000.000 |
| Hisse Başına Düşen Kar/Zarar | 1,02 | -1,01 |
Grup'un cari dönem ve önceki dönem tarihleri itibariyle mevcut kısa ve uzun vadeli borçlanmalarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | ||
|---|---|---|---|
| Rotatif Krediler | 136.935.273 | 147.572.845 | |
| Banka Kredileri Kısa Vadeli Kısımları | 112.093.341 | 158.642.301 | |
| Banka Kredileri Uzun Vadeli Kısımları | 201.884.151 | 162.392.340 | |
| 450.912.765 | 468.607.486 |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kredi Kartı Borçları | 99.575 | 446.751 |
| 99.575 | 446.751 |
Grup'un faaliyet kiralamalarına ve leasinglerine ilişkin yükümlülüğü aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Kiralamalar | 320.004 | 4.184.434 |
| Uzun Vadeli Kiralamalar | 373.338 | 255.830 |
| 693.342 | 4.440.264 |
Grup'un sermayeyi yönetmekteki amacı, hisse başına düşen karı yıllar itibariyle artırabilmektir. Bu amaçla, büyüme ve faaliyet hacmini artırma hedefi vardır. Grup, büyümeyi kendi yarattığı iç fonlar kadar dış kaynaklara dayalı olarak da sağlar. Ancak borçlanma politikası izlenirken, borç/özkaynaklar arasındaki dengeyi de korumaya çalışmaktadır.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | ||
|---|---|---|---|
| Toplam Borçlar | 647.897.725 | 572.012.893 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri (-) | (105.864.321) | (120.074.340) | |
| Net Borç | 542.033.404 | 451.938.553 | |
| Toplam Özkaynak | 798.344.149 | 768.186.696 | |
| Net Borç/Özsermaye Oranı | 0,68 | 0,59 |
Kur Korumalı mevduat özelliği gereği Nakit ve Benzerlerinde değil Finansal Yatırımlar içerisinde yer almaktadır.
Bu oran net borcun toplam özkaynaklara bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterilen kredileri, ticari ve diğer borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Grup yönetimi, mevcut borçların yönetilebilmesi için daha yüksek tutarda karlılık ve özkaynak düzeyine ulaşmayı hedeflemektedir.
Müşterilere vadeli mal satışı yapmak, diğer kişi ve kurumlara borç vermek, kefil olmak, bankalara mevduat yapmak kredi riskinin kaynaklarını teşkil etmektedir. Müşterilerden olan alacağın bir kısmı banka kredi kartına (pos makinesi slipleri) bağlanarak garanti altına alınmış olmaktadır. Önemli bir kısmı içinde alacak senedi alınmakta, senet kefile bağlanmaktadır. Ancak yine önemli bir kısmı tamamen teminatsız verilebilmektedir. Bu alacakların geri dönüşünün garanti altına alınabilmesi için piyasa koşullarına göre mümkün olduğunca vadesi kısa tutulmaya çalışılmakta; piyasada belirli bir tanınmışlığı olan kişi ve işletmelere satış yapılmaya çalışılmaktadır. Kredi verildikten (mal teslimi yapıldıktan) sonra da durumları devamlı izlenmekte ve borçlunun kredibilitesi kontrol altında tutulmaya çalışılmaktadır. Bu müşterilerden ek teminatlar alınamamaktadır.
Kredi riskine maruz varlıkların görünümü aşağıdaki gibidir.
| 30.09.2024 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | ||
|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraf |
Diğer Taraf | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Mevduat | |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski |
- | 180.371.332 | - | 332.152 | 105.396.209 |
| A.Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | 180.371.332 | - | 332.152 | 105.396.209 |
| B. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
- | - | - | - | - |
| -Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 4.070.535 | - | - | - |
| -Değer düşüklüğü (-) | - | (4.070.535) | - | - | - |
01.01.–30.09.2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolar ve Açıklayıcı Dipnotlar (Tüm tutarlar "TL" olarak gösterilmiştir.30 Eylül 2024 itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | |||
| İlişkili Taraf |
Diğer Taraf | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Mevduat | ||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski |
- | 147.164.844 | - | 451.262 | 116.219.164 | |
| A.Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | 147.164.844 | - | 451.262 | 116.219.164 | |
| B. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
- | - | - | - | - | |
| -Vadesi geçmiş(brüt defter değeri) | - | 5.530.229 | - | - | - | |
| -Değer düşüklüğü (-) | - | (5.530.229) | - | - | - |
Likidite riski, bir işletmenin borçlarından kaynaklanan yükümlülükleri, nakit veya başka bir finansal araç vermek suretiyle yerine getirmekte zorlanması riskidir. Grup yönetimi, önceki yıllarda olduğu gibi yeterli miktarda nakit sağlamak ve kredi yoluyla fonlamayı mümkün kılmak suretiyle, likidite riskini asgari seviyede tutmaktadır. Grup likidite yönetimini beklenen vadelere göre değil, sözleşme uyarınca belirlenen vadelere uygun olarak gerçekleştirmektedir. Grup'un türev finansal yükümlülükleri bulunmamaktadır.
Piyasa riski, piyasa fiyatlarında meydana gelen değişimler nedeniyle bir finansal aracın gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında bir işletmeyi olumsuz etkileyecek dalgalanma olması riskidir. Bunlar, yabancı para riski, faiz oranı riski ve finansal araçlar veya emtianın fiyat değişim riskidir.
Faiz oranlarındaki değişimler, faize duyarlı varlık ve yükümlülükler üzerinde yaptığı etkiyle finansa sonuçlar açısından önemli bir risk oluşturmaktadır. Faiz oranı dalgalanmalarından en az şekilde etkilenmek amacıyla, bir yandan finansal borçların ve alacakların faiz değişim dönemleri uyumlaştırılırken, diğer yandan bu borçların kendi içlerinde "sabit faiz/değişken faiz" ve "kısa vade/uzun vade" dengeleri gözetilmektedir. Grup bu riske, değişken faizli yükümlülükleri olmadığından maruz kalmamaktadır.
Kur riski, Grup'un Amerikan Doları ve Euro yabancı para borç ve varlıklara sahip olmasından kaynaklanmaktadır. Ayrıca, Grup'un yaptığı işlemlerden doğan kur riski vardır. Bu riskler, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır.
Grup'un yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibariyle dağılımı aşağıdaki gibidir:
| DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | ||||||||
| TL Karşılığı | USD | Euro | GBP | TL Karşılığı | USD | Euro | GBP | ||
| Nakit ve Nakit Benzerleri |
5.505.002 | 90.924 | 969 | 60.002 | 15.573.916 | 165.588 | 328.459 | 3 | |
| Peşin Ödenmiş Giderler |
39.147.420 | 1.142.071 | 47.186 | - | 10.421.182 | 354.002 | - | - | |
| Ticari Alacaklar | 144.550.386 | 1.236.073 | 2.233.486 | 615.786 | 62.867.852 | 633.246 | 1.160.275 | 171.775 | |
| Toplam Varlıklar | 189.202.807 | 2.469.068 | 2.281.641 | 675.788 | 88.862.950 | 1.152.836 | 1.488.734 | 171.778 | |
| Finansal Borçlanmalar |
165.094.316 | 2.751.074 | 2.120.512 | - | 161.787.016 | 4.010.569 | 1.333.333 | ||
| Ertelenmiş Gelirler | 2.472.325 | 70.706 | 4.181 | - | 1.727.533 | 25.515 | 29.880 | - | |
| Ticari Borçlar | 136.837.952 | 4.054.045 | 85.364 | 18.350 | 45.916.950 | 1.509.613 | 38.436 | 6.000 | |
| Toplam Yükümlülükler |
304.404.593 | 6.875.825 | 2.210.057 | 18.350 | 209.431.499 | 5.545.697 | 1.401.649 | 6.000 | |
| 7.Net Yabancı Para Varlık/Yükümlülük Pozisyonu |
(115.201.786) | (4.406.757) | 71.584 | 657.438 | (120.568.549) | (4.392.861) | 87.085 | 165.778 |
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Kar/Zarar |
||||
|---|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
||
| ABD Doları' nın TL Karşısında %10 Değişmesi Halinde; | ||||
| 1-ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (27.720.232) | 27.720.232 | ||
| 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | ||
| 3-ABD Doları Net Etki (1+2) | (27.720.232) | 27.720.232 | ||
| Euro' nun TL Karşısında %10 Değişmesi Halinde; | ||||
| 4-Euro net varlık/yükümlülüğü | (12.628.694) | 12.628.694 | ||
| 5-Euro riskinden korunan kısım (-) | - | - | ||
| 6-Euro Net Etki (4+5) | (12.628.694) | 12.628.694 | ||
| GBP' nin TL Karşısında %10 Değişmesi Halinde; | ||||
| 4-GBP net varlık/yükümlülüğü | 2.014.333 | (2.014.333) | ||
| 5-GBP riskinden korunan kısım (-) | - | - | ||
| 6-GBP Net Etki (4+5) | 2.014.333 | (2.014.333) | ||
| TOPLAM (3+6) | (38.334.593) | 38.334.593 |
Bulunmamaktadır.
(31.12.2023: Bulunmamaktadır.)
Bulunmamaktadır. (31.12.2023: Bulunmamaktadır.)
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.