Annual / Quarterly Financial Statement • Nov 6, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 Ocak- 30 Eylül 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolar
İÇİNDEKİLER
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU | 3-4 |
|---|---|
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU |
5 |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU | 7 |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU | 8 |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT NOTLAR | 9-72 |
| NOT 1- GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU |
9 |
| NOT 2- KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR |
10 |
| NOT 3- NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ |
46 |
| NOT 4- İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI |
46 |
| NOT 5- TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR |
48 |
| NOT 6- FİNANSAL BORÇLAR |
48 |
| NOT 7- DİĞER ALACAK VE BORÇLAR |
49 |
| NOT 8- SÖZLEŞME YÜKÜMLÜLÜKLERİ |
49 |
| NOT 9- STOKLAR |
50 |
| NOT 10- PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER |
50 |
| NOT 11- ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR |
41 |
| NOT 12- MADDİ DURAN VARLIKLAR |
55 |
| NOT 13- MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR |
56 |
| NOT 14- TAAHHÜTLER, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER |
57 |
| NOT 15- ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN KOŞULLU VARLIKLAR, |
|
| YÜKÜMLÜLÜKLER VE KARŞILIKLAR | 58 |
| NOT 16- DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER |
60 |
| NOT 17- ÖZKAYNAKLAR |
61 |
| NOT 18- SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ |
62 |
| NOT 19- NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER |
62 |
| NOT 20- ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER/ GİDERLER |
63 |
| NOT 21- FİNANSMAN GELİRLERİ/ GİDERLERİ |
63 |
| NOT 22- GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ |
|
| DAHİL) | 64 |
| NOT 23- PAY BAŞI KAZANÇ |
66 |
| NOT 24- FİNANSAL ARAÇLAR VE FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN |
|
| RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ | 67 |
| NOT 24- BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞLARINCA VERİLEN HİZMETLERE İLİŞKİN |
|
| ÜCRETLER |
72 |
Konsolide Finansal Durum Tablosu
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir)
| Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
Önceki Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
| VARLIKLAR | |||
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 926.418 | 1.536.782 |
| Ticari Alacaklar | 5 | 27.614.481 | 87.128.546 |
| İlişkili Taraflar | 3.604 | 990.350 | |
| Diğer Taraflar | 27.610.877 | 86.138.196 | |
| Diğer Alacaklar | 7 | 116.992.120 | 41.973.641 |
| İlişkili Taraflar | 14.884.246 | 16.628.827 | |
| Diğer Taraflar | 102.107.874 | 25.344.814 | |
| Stoklar | 9 | 10.994.862 | 13.875.150 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | 4.356.178 | 3.121.654 |
| İlişkili Taraflar | 2.019.520 | 26.520 | |
| Diğer Taraflar | 2.336.658 | 3.095.134 | |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 5.898 | 7.945 | |
| Diğer Dönen Varlıklar | 16 | 2.561.041 | 3.622.610 |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 163.450.998 | 151.266.328 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar | 11 | 1.383.744 | 1.672.856 |
| Maddi Duran Varlıklar | 12 | 38.291.778 | 32.608.384 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 13 | 47.562.499 | 48.007.041 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | 791.633 | 1.075.515 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 22 | 3.152.510 | 4.753.120 |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 91.182.164 | 88.116.916 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 254.633.162 | 239.383.244 |
Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
Konsolide Finansal Durum Tablosu
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir)
| Car Dönem Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
Önceki Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | Dipnot | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 6 | 94.929 | 96.498 |
| Kredi Kartı Borçları | 94.929 | 96.498 | |
| Ticari Borçlar | 5 | 16.171.287 | 8.703.163 |
| İlişkili Taraflar | 9.478.028 | - | |
| Diğer Taraflar | 6.693.259 | 8.703.163 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 15 | 3.378.900 | 2.318.578 |
| Diğer Borçlar | 7 | 21.556.868 | 62.534.577 |
| İlişkili Taraflar | 9.564 | 12.780 | |
| Diğer Taraflar | 21.547.304 | 62.521.797 | |
| Sözleşme Yükümlülükleri | 8 | - | 55.704.642 |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlardan Yükümlülükler | 11 | 22.632 | 19.937 |
| Ertelenmiş Gelirler | 10 | 7.057.915 | 160.272 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 15 | 1.898.401 | 2.778.897 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 318.047 | 222.035 | |
| Diğer Karşılıklar | 1.580.354 | 2.556.862 | |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 16 | 23.897.806 | 7.595.888 |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 74.078.738 | 139.912.452 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 15 | 3.666.898 | 4.010.142 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 3.666.898 | 4.010.142 | |
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 3.666.898 | 4.010.142 | |
| ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
176.859.365 | 95.229.410 | |
| Ödenmiş Sermaye | 17 | 20.990.000 | 20.990.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 17 | 222.003.796 | 222.003.796 |
| Paylara İlişkin Primler (İskontolar) | 2.243.684 | 2.243.684 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer | |||
| Kapsamlı Gelirler (Giderler) | 17 | 587.129 | (760.910) |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 17 | 5.396.617 | 5.396.617 |
| Yasal Yedekler | 5.396.617 | 5.396.617 | |
| Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları | 17 | (154.506.339) | (139.186.872) |
| Net Dönem Karı/Zararı | 80.144.478 | (15.456.905) | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 28.161 | 231.240 | |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 176.887.526 | 95.460.650 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 254.633.162 | 239.383.244 |
Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
Konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir)
| Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
Önceki Dönem Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
Önceki Dönem Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
Önceki Dönem Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
||
|---|---|---|---|---|---|
| Dipnot | 01.01.2024 30.09.2024 |
01.01.2023 30.09.2023 |
01.07.2024 30.09.2024 |
01.07.2023 30.09.2023 |
|
| Hasılat | 18 | 135.912.845 | 27.112.235 | 17.977.296 | 6.594.513 |
| Satışların Maliyeti (-) | 18 | (38.260.898) | (18.601.911) | (8.948.724) | (3.402.965) |
| TİCARİ FAALİYETLERDEN BRÜT KAR (ZARAR) | 97.651.947 | 8.510.324 | 9.028.572 | 3.191.549 | |
| BRÜT KAR (ZARAR) | 97.651.947 | 8.510.324 | 9.028.572 | 3.191.549 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 19 | (8.164.005) | (6.394.968) | (3.117.490) | (1.987.014) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 19 | (10.300) | (591.166) | 919 | 148.471 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 20 | 392.896 | 2.030.592 | (34.209) | 1.994.891 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 20 | (619.873) | (530.085) | (85.677) | (23.597) |
| ESAS FAALİYET KARI (ZARARI) | 89.250.665 | 3.024.697 | 5.792.114 | 3.324.300 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 20 | - | 730.773 | - | (463.889) |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından/Zararlarından Paylar |
11 | 93.296 | 51.698 | (28.744) | (13.342) |
| FİNANSMAN GELİRİ (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KARI (ZARARI) |
89.343.961 | 3.807.168 | 5.763.370 | 2.847.068 | |
| Finansman Giderleri | 21 | (1.575.386) | (488.747) | (70.426) | 131.182 |
| Finansman Gelirleri | 21 | 551.067 | 5.569 | 127.923 | 5.569 |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | (7.118.964) | (1.327.455) | 1.042.683 | (15.095.724) | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI (ZARARI) |
81.200.678 | 1.996.535 | 6.863.550 | (12.111.905) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri | (1.121.841) | (743.089) | 811.704 | (1.533.268) | |
| Dönem Vergi Gideri/Geliri | 22 | (1.558.380) | (890.226) | (761.001) | (890.226) |
| Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 22 | 436.539 | 147.137 | 1.572.705 | (643.042) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI (ZARARI) |
80.078.837 | 1.253.446 | 7.675.255 | (13.645.172) | |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | 80.078.837 | 1.253.446 | 7.675.255 | (13.645.172) | |
| Dönem Karı/Zararının Dağılımı | |||||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (65.641) | (69.627) | (11.473) | (19.679) | |
| Ana Ortaklık Payları | 80.144.478 | 1.323.073 | 7.686.728 | (13.625.493) | |
| PAY BAŞINA KAZANÇ (ZARAR) | 3,82 | 0,06 | 0,37 | (0,65) | |
| Pay Başına Kazanç (Zarar) | 3,82 | 0,06 | 0,37 | (0,65) | |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç | 3,82 | 0,06 | 0,37 | (0,65) |
Konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir)
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | 01.07.2024 | 01.07.2023 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | Dipnot | 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2024 | 30.09.2023 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | 17 | 1.348.039 | 128.250 | (169.086) | 189.842 |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
1.789.883 | 157.867 | (227.313) | 273.739 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler |
(441.844) | (29.617) | 58.227 | (83.897) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları), Vergi Etkisi |
(441.844) | (29.617) | 58.227 | (83.897) | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | 1.348.039 | 128.250 | (169.086) | 189.842 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 81.426.876 | 1.381.696 | 7.506.169 | (13.455.330) |
Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler |
||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sermaye | Sermaye Düzeltme Olumlu Farkları |
Paylara İlişkin Primler/İskontolar |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Önceki Yıl Kar/Zararı |
Dönem Net Kar/Zararı |
Ana Ortaklığa Ait Toplam Özkaynaklar |
Azınlık Payı | Toplam Özkaynaklar |
|
| 1.01.2023 | 20.990.000 - |
222.003.796 | 2.243.684 - |
(1.139.704) 128.250 |
5.396.617 - |
(137.966.964) - |
- - |
111.527.429 | (897.708) | 110.629.721 |
| Diğer Kapsamlı Gelirler | - | - | - | - | (1.251.982) | - | 128.250 | - | 128.250 | |
| Konsolidasyon Kapsamındaki Düzeltmeler | (1.251.982) | 1.251.982 | - | |||||||
| Dönem Net Kar/Zararı | - | - | - | - | - | 1.323.073 | 1.323.073 | (69.627) | 1.253.446 | |
| 30.09.2023 | 20.990.000 | 222.003.796 | 2.243.684 | (1.011.454) | 5.396.617 | (139.218.946) | 1.323.073 | 111.726.770 | 284.647 | 112.011.417 |
| 1.01.2024 | 20.990.000 | 222.003.796 | 2.243.684 | (760.910) | 5.396.617 | (139.186.872) | (15.456.905) | 95.229.410 | 231.240 | 95.460.650 |
| Önceki Dönem Karının Transferi | - | - | - | - | (15.456.905) | 15.456.905 | - | - | - | |
| Diğer Kapsamlı Gelirler | - | - | 1.348.039 | - | - | - | 1.348.039 | - | 1.348.039 | |
| Konsolidasyon Kapsamındaki Düzeltmeler | - | - | - | - | 137.438 | - | 137.438 | (137.438) | - | |
| Dönem Net Kar/Zararı | - | - | - | - | - | 80.144.478 | 80.144.478 | (65.641) | 80.078.837 | |
| 30.09.2024 | 20.990.000 | 222.003.796 | 2.243.684 | 587.129 | 5.396.617 | (154.506.339) | 80.144.478 | 176.859.365 | 28.161 | 176.887.526 |
Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir)
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| A. İşletme Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | 10.350.948 | 981.858 |
| Dönem net karı/(zararı) | 80.078.837 | 1.253.446 |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) | 80.078.837 | 1.253.446 |
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | (34.093.015) | (42.325.055) |
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler | 6.128.094 | 1.585.449 |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | (2.216.365) | (2.689.647) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | (247.232) | 442.611 |
| Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | (976.508) | (10.511) |
| Genel Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | (992.625) | (3.121.747) |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 1.158.766 | 627.439 |
| Parasal Kayıp/Kazanç | (39.163.510) | (41.848.296) |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (52.997.655) | 44.918.338 |
| Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) | 103.515 | 50.384 |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 60.464.966 | 35.744.049 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 986.746 | 1.117.518 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 59.478.220 | 34.626.531 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | (76.850.241) | (14.793.683) |
| İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | (127.829) | (9.753.201) |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | (76.722.412) | (5.040.482) |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 2.880.288 | (1.263.063) |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | (950.642) | 21.543.352 |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 9.340.534 | 364.587 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 11.350.438 | (50.651) |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | (2.009.904) | 415.238 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 1.060.322 | (404.564) |
| Devam Eden Sözleşmelere İlişkin Borçlardaki Artış (Azalış) | (55.704.642) | - |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | (243.227) | 4.108.758 |
| İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | (3.216) | (21.059) |
| İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | (240.011) | 4.129.817 |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | 6.897.643 | (365.845) |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 3.829 | (65.637) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) | 3.829 | (19.598) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) | - | (46.039) |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | 17.362.781 | (2.864.871) |
| B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | (11.366.946) | (1.408.137) |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | (11.366.946) | (1.408.137) |
| Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | (11.366.946) | (1.408.137) |
| Yabancı Para Çevirim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış/Azalış (A+B+C) |
(1.015.998) | (426.279) |
| Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış / Azalış (A+B+C+D) | (1.015.998) | (426.279) |
| E. Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri | 1.536.782 | 1.455.439 |
| F. Nakit ve Nakit Benzerlerine İlişkin Enflasyon Etkisi (+/-) | 405.634 | 1.711.227 |
| Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri (A+B+C+D+E+F) | 926.418 | 2.740.387 |
Grup, 20 Aralık 2004 tarihinde İnfotrend B Tipi Menkul Kıymetler Yatırım Ortaklığı A.Ş. unvanıyla kurulmuş olup, 09 Temmuz 2012 tarihinde unvanını Ansa Yatırım Holding A.Ş. olarak ve 15 Mayıs 2017 tarihinde de Marka Yatırım Holding Anonim Şirketi olarak değiştirmiştir. Şirket'in faaliyet ve yönetim merkezi Ortabayır Mahallesi Şair Çelebi Sokak Gürtaş İş Merkezi NO 1/3 Kağıthane / İstanbul adresindedir.
Grup'un faaliyet konusu, 07 Eylül 2012 tarihli Sermaye Piyasası Kurulu onayı ile Menkul Kıymet Yatırım Ortaklığı Statüsünden Yatırım Holding statüsüne dönüştürülmüştür. Aynı tarihli onayla, Şirket'in Borsa İstanbul'daki işlem kodu olan IBTYO, 01 Ağustos 2012 tarihinden itibaren ANSA, 1 Haziran 2017 tarihinden itibaren MARKA olarak değişmiştir. Şirket'in faaliyet konusu, vergi dışı mali konularda, özellikle yerli ve yabancı finans piyasaları düzenine ilişkin olarak, Sermaye Piyasası mevzuatında belirtilen yatırım danışmanlığını içermemek kaydıyla; teknik planlama, programlama, bütçeleme, projelendirme, finansal organizasyon, Seri: VIII, No:35 "Sermaye Piyasası Mevzuatı çerçevesinde gayrimenkul değerleme hizmeti verecek şirketler ile bu şirketlerin kurulca listeye alınmalarına ilişkin esaslar hakkında tebliğ" ile düzenlenmiş olan gayrimenkul değerlemesi faaliyeti kapsamında olmamak şartıyla firma değerlemesi gibi konularda danışmanlık, ticari, sınaî ve finansal konularda yatırım ve araştırmalar yapmak ve 09 Temmuz 2012 tarihinde tescil edilen tadil tasarısında yazılı olan diğer işlerdir. Şirket'in hisse senetleri 09 Mayıs 2005 tarihinde halka arz edilmiştir. 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla Şirket sermayesini temsil eden hisse senetlerinin %99,5'sı Borsa İstanbul' da ("BIST, Borsa") işlem görmektedir.
Marka Yatırım Holding A.Ş. tarafından Borsa İstanbul A.Ş. Kotasyon Yönergesinin ilgili hükümleri uyarınca Ana Pazar'a geçiş için 23 Mayıs 2017 itibarıyla başvuru yapılmıştır. Borsa tarafından 12 Temmuz 2017 tarihinde, payları Borsa Yakın İzleme Pazarı'nda işlem görmekte olan Marka Yatırım Holding A.Ş.'nin (MARKA.E) paylarının Kotasyon Yönergesinin 36. maddesi kapsamında 14 Temmuz 2017 tarihinden itibaren Ana Pazar'da B grubu dahilinde sürekli işlem yöntemiyle işlem görmeye başlamasına karar verilmiştir. Bahse konu paylar Ana Pazar'daki ilk işlem gününde 13 Temmuz 2017 tarihli kapanış fiyatı baz alınarak ve Ana Pazar'da geçerli olan fiyat marjları uygulanarak işlem görmeye başlamıştır.
Rapor tarihi itibariyle, Grup ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Nominal Sermaye | Oran | Tutar | Oran | Tutar |
| Halka Açık Kısım | 99,50% | 20.884.600 | 99,50% | 20.884.600 |
| Zeynep Aşkın Korkmaz | 0,50% | 105.400 | 0,50% | 105.400 |
| Toplam | 100% | 20.990.000 | 100% | 20.990.000 |
30 Eylül 2024 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir)
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Ayrıca finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II–14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup söz konusu tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") esas alınmıştır.
Konsolide finansal tablolar KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayınlanan TMS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye'de faaliyette bulunan ve finansal tablolarını SPK tarafından kabul edilen finansal raporlama standartlarına ("SPK Finansal Raporlama Standartları") uygun olarak hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, KGK tarafından yayımlanmış TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardı uygulanmamıştır. Şirket ve Türkiye'de kayıtlı olan Bağlı Ortaklıkları muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen türev araçlar ile yatırım amaçlı gayrimenkuller dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış olup, kanuni kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından 23.11.2023 tarihinde ve Sermaye Piyasası Kurulu'nun 28.12.2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca yapılan duyurularda; Türkiye Finansal Raporlama Standartları'nı uygulayan işletmelerin 31.12.2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının, Türkiye Muhasebe Standardı 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama "da (TMS 29) yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiği ile kendi alanlarında düzenleme ve denetleme yapmakla yetkili olan kurum ya da kuruluşların TMS 29 hükümlerinin uygulanmasına yönelik olarak farklı geçiş tarihleri belirleyebileceği hususları kamuya ilan edilmiştir. Türkiye'deki yüksek enflasyonun son 3 yıl toplamında %100'ü aşması sebebiyle 2020 yılı itibarıyla finansal tablolar tarihi maliyet esasına göre değil, Tüketici Fiyat Endeksi (TÜFE) doğrultusunda enflasyon etkilerine göre muhasebeleştirilmeye başlanmıştır. TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlara" standardı söz konu finansal tabloların hazırlanmasında uygulanmıştır.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TÜİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyona oranları yer almaktadır.
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | |
|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | 2.526,16 | 1,00000 | |
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1,35860 | |
| 30.09.2023 | 1.691,04 | 1,49385 | |
| 31.12.2022 | 1.125,45 | 2,23861 |
Grup TMS 29 uygulamasında, Kamu Gözetimi Kurumu'nun yaptığı yönlendirme uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endekslerine (TÜFE) göre elde edilen düzeltme katsayılarını kullanmıştır. Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve geçmiş dönemlere ait TÜFE ile karşılık gelen düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Ocak | Şubat | Mart | Nisan | Mayıs | Haziran | Temmuz | Ağustos | Eylül | Ekim | Kasım | Aralık | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2005 | 22,06446 | 22,06061 | 22,00296 | 21,84693 | 21,64847 | 21,62623 | 21,75099 | 21,56715 | 21,34843 | 20,97269 | 20,68250 | 20,59649 |
| 2006 | 20,44315 | 20,39858 | 20,34273 | 20,07438 | 19,70484 | 19,63896 | 19,47394 | 19,55989 | 19,31167 | 19,06968 | 18,82665 | 18,78326 |
| 2007 | 18,59658 | 18,51752 | 18,34939 | 18,13077 | 18,04013 | 18,08404 | 18,21706 | 18,21312 | 18,02726 | 17,70632 | 17,36789 | 17,32977 |
| 2008 | 17,19178 | 16,97232 | 16,81081 | 16,53354 | 16,29045 | 16,34949 | 16,25586 | 16,29570 | 16,22245 | 15,81123 | 15,68070 | 15,74520 |
| 2009 | 15,70019 | 15,75404 | 15,58204 | 15,57916 | 15,47987 | 15,46281 | 15,42411 | 15,47039 | 15,40999 | 15,04741 | 14,85889 | 14,78064 |
| 2010 | 14,51232 | 14,30523 | 14,22227 | 14,13790 | 14,18872 | 14,26887 | 14,33770 | 14,28016 | 14,10711 | 13,85336 | 13,84956 | 13,89145 |
| 2011 | 13,83439 | 13,73436 | 13,67710 | 13,55963 | 13,23914 | 13,43131 | 13,48652 | 13,38930 | 13,28928 | 12,86822 | 12,64977 | 12,57735 |
| 2012 | 12,50698 | 12,43679 | 12,38557 | 12,20072 | 12,22671 | 12,33718 | 12,36556 | 12,29694 | 12,17133 | 11,93725 | 11,89229 | 11,84711 |
| 2013 | 11,65526 | 11,62041 | 11,54394 | 11,49561 | 11,47889 | 11,39193 | 11,35659 | 11,36835 | 11,28203 | 11,08257 | 11,08159 | 11,03078 |
| 2014 | 10,81682 | 10,77070 | 10,65081 | 10,50946 | 10,46809 | 10,43566 | 10,38845 | 10,37864 | 10,36416 | 10,17095 | 10,15256 | 10,19764 |
| 2015 | 10,08648 | 10,01491 | 9,89758 | 9,73885 | 9,68434 | 9,73435 | 9,72573 | 9,68694 | 9,60116 | 9,45419 | 9,39163 | 9,37212 |
| 2016 | 9,20478 | 9,20679 | 9,21049 | 9,13885 | 9,08625 | 9,04364 | 8,93963 | 8,96564 | 8,94945 | 8,82255 | 8,77718 | 8,63526 |
| 2017 | 8,42784 | 8,36006 | 8,27598 | 8,16919 | 8,13290 | 8,15469 | 8,14260 | 8,10056 | 8,04817 | 7,88439 | 7,76850 | 7,71559 |
| 2018 | 7,63767 | 7,58220 | 7,50761 | 7,36962 | 7,25200 | 7,06737 | 7,02863 | 6,87091 | 6,46341 | 6,29541 | 6,38758 | 6,41353 |
| 2019 | 6,34602 | 6,33583 | 6,27134 | 6,16693 | 6,10892 | 6,10729 | 6,02557 | 5,97427 | 5,91551 | 5,79940 | 5,77738 | 5,73476 |
| 2020 | 5,65833 | 5,63850 | 5,60646 | 5,55896 | 5,48426 | 5,42281 | 5,39133 | 5,34513 | 5,29360 | 5,18314 | 5,06671 | 5,00418 |
| 2021 | 4,92141 | 4,87713 | 4,82524 | 4,74557 | 4,70377 | 4,61416 | 4,53237 | 4,48219 | 4,42673 | 4,32325 | 4,17658 | 3,67736 |
| 2022 | 3,30983 | 3,15798 | 2,99436 | 2,79198 | 2,71117 | 2,58325 | 2,52356 | 2,48723 | 2,41301 | 2,33041 | 2,26509 | 2,23861 |
| 2023 | 2,09905 | 2,03504 | 1,98949 | 1,94314 | 1,94230 | 1,86903 | 1,70705 | 1,56485 | 1,49385 | 1,44425 | 1,39837 | 1,35860 |
| 2024 | 1,27325 | 1,21808 | 1,18074 | 1,14435 | 1,10707 | 1,08920 | 1,05516 | 1,02968 | 1,00000 |
• Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
• Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
• Sabit kıymetler, iştirakler ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların gruba katıldığı veya grup içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
• Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
• Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.
TMS 29 Enflasyon Muhasebesi standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
30 Eylül 2024 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir)
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Grubun finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Grup'un finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) olan Türk Lirası ("TL") ile sunulmuştur. Finansal tabloların sunumunda Grup'un fonksiyonel para birimi olan TL raporlama para birimi olarak seçilmiş ve tutarlar TL cinsinden ifade edilmiştir. Grup bünyesinde, işlemlerde ağırlıklı olarak kullanılan para birimlerinin dönem sonları itibariyle Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası tarafından açıklanan değerleri aşağıdaki gibidir:
| Döviz Kurları | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| USD | ||
| Alış Kuru | 34,1210 | 29,4382 |
| Satış Kuru | 34,1825 | 29,4913 |
| EURO | ||
| Alış Kuru | 38,1714 | 32,5739 |
| Satış Kuru | 38,2402 | 32,6326 |
| GBP | ||
| Alış Kuru | 45,6460 | 37,4417 |
| Satış Kuru | 45,8840 | 37,6369 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in bağlı ortaklıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Grup'un sermayedeki pay oranı ve oy kullanma hakkı oranı(%) |
||||
|---|---|---|---|---|
| Bağlı ortaklıklar | Kuruluş ve | Geçerli | 30 Eylül | 31 Aralık |
| faaliyet yeri | para birimi | 2024 | 2023 | |
| Engaranti Teknoloji Sanayi ve Ticaret A.Ş. | İstanbul | TL | %100 | %100 |
| Dünya Markaları Tek.s Aks İç ve Dış Tic. A.Ş. | Istanbul | TL | %100 | %100 |
| İstanbul Bijuteri Moda ve Teks. Ürn. A.Ş. | İstanbul | TL | %100 | %100 |
| Endeğer Medya Yönetimi San. ve Tic. A.Ş. | İstanbul | TL | %100 | %98,03 |
| Ihlamur Konağı Huzurevi İşlt. A.Ş. | Ankara | TL | %100 | %100 |
| Gökyüzü Et Süt Gıda San. ve Tic. A.Ş. | İstanbul | TL | %97,55 | %56,14 |
Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket'in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Şirket'in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:
Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir.
Şirket'in yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır. Şirket, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur:
Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Şirket'in bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.
Gerekli olması halinde, Grup'un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır.
Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.
Konsolidasyona İlişkin Esaslar (devamı)
Grup'un bağlı ortaklıklarındaki sermaye payında kontrol kaybına neden olmayan değişiklikler özkaynak işlemleri olarak muhasebeleştirilir. Grup'un payı ile kontrol gücü olmayan payların defter değerleri, bağlı ortaklık paylarındaki değişiklikleri yansıtmak amacıyla düzeltilir. Kontrol gücü olmayan payların düzeltildiği tutar ile alınan veya ödenen bedelin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark, doğrudan özkaynaklarda Grup'un payı olarak muhasebeleştirilir.
Grup'un bir bağlı ortaklığındaki kontrolü kaybetmesi durumunda, satış sonrasındaki kar/zarar, i) alınan satış bedeli ile kalan payın gerçeğe uygun değerlerinin toplamı ile ii) bağlı ortaklığın varlık (şerefiye dahil) ve yükümlülüklerinin ve kontrol gücü olmayan payların önceki defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır.
Diğer kapsamlı gelir içinde bağlı ortaklık ile ilgili önceden muhasebeleştirilen ve özkaynakta toplanan tutarlar, Şirket'in ilgili varlıkları satmış olduğu varsayımı üzerine kullanılacak muhasebe yöntemine göre kayda alınır (örneğin; konuyla ilgili TFRS'ler uyarınca, kar/zarara aktarılması ya da doğrudan geçmiş yıl karlarına transfer). Bağlı ortaklığın satışı sonrası kalan yatırımın kontrolünün kaybedildiği tarihteki gerçeğe uygun değeri, TFRS 9 Finansal Araçlar standardı kapsamında belirlenen başlangıç muhasebeleştirmesinde gerçeğe uygun değer olarak ya da, uygulanabilir olduğu durumlarda, bir iştirak ya da müşterek olarak kontrol edilen bir işletmedeki yatırımın başlangıç muhasebeleştirmesindeki maliyet bedeli olarak kabul edilir.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un iştiraklerinin ve iş ortaklıklarının detayları aşağıdaki gibidir:
| oranı(%) | Grup'un sermayedeki pay oranı ve oy kullanma hakkı |
|||
|---|---|---|---|---|
| İştirakler | Kuruluş ve faaliyet yeri | Geçerli para birimi | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Markam Redist Koz. Paz. Tic. A.Ş. (İştirak) |
İstanbul | TL | %45 | %45 |
| Semark Tekstil ve Mağazacılık A.Ş. (İştirak) |
İstanbul | TL | %50 | %50 |
| Pİ5 Organizasyon Tic. A.Ş. (İştirak) | İstanbul | TL | %25 | %25 |
| Artpres Matbaacılık San. Tic. A.Ş. (İştirak) |
İstanbul | TL | %50 | %50 |
| Ludus Creations A.Ş. (İştirak) | İstanbul | TL | %51 | - |
30 Eylül 2024 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir)
Konsolidasyona İlişkin Esaslar (devamı)
İştirak Grup'un önemli derecede etkide bulunduğu işletmedir. Önemli derecede etkinlik, bir işletmenin finansal ve operasyonel politikalarına ilişkin kararlarına münferiden veya müştereken kontrol yetkisi olmaksızın katılma gücünün olmasıdır.
Konsolidasyona İlişkin Esaslar (devamı)
İş ortaklığı, bir düzenlemede müşterek kontrolü olan tarafların, ortak düzenlemedeki net varlıklara ilişkin haklarının olduğu ortak bir girişimdir. Müşterek kontrol, bir ekonomik faaliyet üzerindeki kontrolün sözleşmeye dayalı olarak paylaşılmasıdır. Bu kontrolün, ilgili faaliyetlere ilişkin kararların, kontrolü paylaşan tarafların oy birliği ile mutabakatını gerektirdiği durumlarda var olduğu kabul edilir.
Ekteki finansal tablolarda iştiraklerin veya iş ortaklıklarının faaliyet sonuçları ile varlık ve yükümlülükleri, TFRS 5 standardı uyarınca satılmak üzere elde tutulan varlık olarak muhasebeleştirilenler dışında, özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilmiştir.
Özkaynak yöntemine göre konsolide bilançoda iştirakler veya iş ortaklıkları, maliyet bedelinin iştirakin veya iş ortaklığının net varlıklarındaki alım sonrası dönemde oluşan değişimdeki Grup'un payı kadar düzeltilmesi sonucu bulunan tutardan, iştirakte veya iş ortaklığında oluşan herhangi bir değer düşüklüğünün düşülmesi neticesinde elde edilen tutar üzerinden gösterilir. İştirakin veya iş ortaklığının, Grup'un iştirakteki veya iş ortaklığındaki payını (özünde Grup'un iştirakteki veya iş ortaklığındaki net yatırımının bir parçasını oluşturan herhangi bir uzun vadeli yatırımı da içeren) aşan zararları kayıtlara alınmaz. İlave zarar ayrılması ancak Grup'un yasal veya zımni kabulden doğan yükümlülüğe maruz kalmış olması ya da iştirak veya iş ortaklığı adına ödemeler yapmış olması halinde söz konusudur.
Grup şirketlerinden biri ile Grup'un bir iştiraki arasında gerçekleşen işlemler neticesinde oluşan kar ve zararlar, Grup'un ilgili iştirakteki veya iş ortaklığındaki payı oranında elimine edilir.
Grup, 30 Eylül 2024 tarihinde sona eren döneme ilişkin konsolide finansal tablolarını SPK'nın Seri: II– 14.1 No'lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde hazırlamıştır. Konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
Grup konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın halihazırda mevcut olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net esasa göre ödeme niyetinin olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı gerçekleştirme niyetinin olması durumunda net olarak gösterilirler.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup'un cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde maddi duran varlıklar içinde yer alan tesis makine ve cihazlara ait GES yatırımlarına ait amortisman süresini 44 yıl ve HES yatırımlarına ait amortisman süresini 33 yıl olarak belirlemiştir.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
a) 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar:
TMS 1 Değişiklikleri- Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması; Mart 2020 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
dönük olarak uygulanmaktadır. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TFRS 16 Değişiklikleri – Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülükleri; Ocak 2023'te KGK, TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Satıcı-kiracı, değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygulamaktadır. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 7 ve TFRS 7 Değişiklikleri - Açıklamalar: Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları; KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
b) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar:
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 10 ve TMS 28 Değişiklikleri: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları; KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Şirket söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
TFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı; KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini
sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir. Standart Şirket için geçerli değildir ve Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
Mayıs 2024'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Değişiklikler 1 Ocak 2025 tarihinde ya da sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda dipnotlarda bilgi verilir. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
c) Yayınlandığı andan itibaren geçerli olan değişiklikler:
TMS 12 Değişiklikleri – Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları; Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır.
15 Temmuz 2024 tarihi itibarıyla Belçika'da ilgili standart gereği Şirket'in kapsama giren şirketleri belirlenmiştir ve bildirim zamanında yapılmıştır. Ayrıca, her bir ülke bazında mevzuatın yürürlüğe girip girmediği, yasal zaman sınırı ve bildirim yükümlülükleri takip edilmektedir.
d) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış değişiklikler:
Aşağıda belirtilen UFRS 9 ve UFRS 7'ye yönelik değişiklikler ile UFRS 18 ve UFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır (yayınlanmamıştır). Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Özet finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Mayıs 2024'te UMSK, finansal araçların sınıflandırılmasına ve ölçümüne yönelik (UFRS 9 ve UFRS 7'ye ilişkin) değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklik finansal yükümlülüklerin "teslim tarihi"nde finansal tablo dışı bırakılacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bununla birlikte değişiklikle, belirli koşulların sağlanması durumunda, elektronik ödeme sistemiyle yerine getirilen finansal yükümlülüklerin teslim tarihinden önce finansal tablo dışı bırakılmasına yönelik muhasebe politikası tercihi getirilmektedir. Ayrıca yapılan değişiklik, Çevresel, Sosyal, Yönetimsel (ESG) bağlantılı ya da koşula bağlı benzer diğer özellikler içeren
finansal varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerinin nasıl değerlendirileceği ile geri çağrılabilir olmayan varlıklar ve sözleşmeyle birbirine bağlı finansal araçlara yönelik uygulamalar hakkında açıklayıcı hükümler getirmektedir. Bunun yanı sıra bu değişiklik ile birlikte, koşullu bir olaya (ESG bağlantılı olanlar dahil) referans veren sözleşmesel hükümler içeren finansal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynağa dayalı finansal araçlar için UFRS 7'ye ilave açıklamalar eklenmiştir. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Nisan 2024'te UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Mayıs 2024 tarihinde UMSK, belirli işletmeler için, UFRS'lerdeki finansal tablolara alma, ölçüm ve sunum hükümlerini uygularken azaltılmış açıklamalar verilmesi opsiyonunu sunan UFRS 19'u yayımlamıştır.
Aksi belirtilmedikçe, UFRS 19'u uygulamayı seçen kapsam dahilindeki işletmelerin diğer UFRS'lerdeki açıklama hükümlerini uygulamasına gerek kalmayacaktır. Bağlı ortaklık niteliğinde olan, kamuya hesap verilebilirliği bulunmayan ve kamunun kullanımına açık şekilde UFRS'lerle uyumlu finansal tablolar hazırlayan ana ortaklığı (ara ya da nihai) bulunan bir işletme UFRS 19'u uygulamayı seçebilecektir. Standart Şirket için geçerli değildir ve Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
30 Eylül 2024 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir)
NOT 2 – KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
(a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır. Söz konusu kişinin,
(i) raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
(ii) raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
(iii) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
(i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
(ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
(v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir planının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.
(vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.
(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı konsolide finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur.
Grup aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:
NOT 2 – KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
Grup aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
(a) Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uyarınca) onaylamış ve kendi edimlerini ifa etmeyi taahhüt etmektedir,
(b) Grup her bir tarafın devredeceği mal veya hizmetlerle ilgili hakları tanımlayabilmektedir,
(c) Grup devredilecek mal veya hizmetlerle ilgili ödeme koşulları tanımlayabilmektedir,
(d) Sözleşme özü itibarıyla ticari niteliktedir,
(e) Grup'un müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir. Bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken işletme, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilmesini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.
Genel olarak, Grup'un tek satış kanalı bulunmaktadır: toptan satıştır. Toptan satışlar, nihai tüketiciye satış yapan üçüncü kişi perakendecilere yapılan satışları ifade etmektedir.
Temettü alacakları beyan edildiği dönemde gelir olarak kaydedilir. Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak konsolide finansal tablolara yansıtılır.
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre ve çoğunlukla ilk-giren-ilk-çıkar yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda kar veya zarar tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
Üretim ya da mal veya hizmetin verilmesinde veya idari amaçlar için kullanımda tutulan arazi ve arsalar ile tesis makine ve cihazlar yeniden değerlenmiş tutarlarıyla ifade edilir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihinde tespit edilen gerçeğe uygun değerden sonraki dönemlerde oluşan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü düşülerek tespit edilir. Yeniden değerlemeler raporlama tarihinde belirlenecek gerçeğe uygun değerin defter değerinden önemli farklılık göstermeyecek şekilde düzenli aralıklarla yapılır.
Söz konusu arazi ve binaların yeniden değerlemesinden kaynaklanan artış, özkaynaktaki yeniden değerleme fonuna kaydedilir. Yeniden değerleme sonucu oluşan değer artışı, maddi duran varlıkla ilgili daha önceden kar veya zarar tablosunda gösterilen bir değer düşüklüğünün olması durumunda öncelikle söz konusu değer düşüklüğü nispetinde kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Bahse konu arazi ve binaların yeniden değerlemesinden oluşan defter değerindeki azalış, söz konusu varlığın daha önceki yeniden değerlemesine ilişkin yeniden değerleme fonunda bulunan bakiyesini aşması durumunda kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
İdari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri aktifleştirilir. Bu varlıkların inşası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar. Bu tür varlıklar, diğer sabit
varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Yeniden değerlenen binaların amortismanı kar veya zarar tablosunda yer alır. Yeniden değerlenen gayrimenkul satıldığında veya hizmetten çekildiğinde yeniden değerleme fonunda kalan bakiye doğrudan dağıtılmamış karlara transfer edilir. Varlık bilanço dışı bırakılmadıkça, yeniden değerleme fonundan dağıtılmamış karlara transfer yapılmaz.
Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar. Makine ve ekipmanlar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların, maliyet veya değerlenmiş tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, sahip olunan maddi duran varlıklarda olduğu gibi beklenen faydalı ömrüne göre amortismana tabi tutulur. Eğer finansal kiralama döneminin sonunda sahipliğin kazanılıp kazanılmayacağı kesin değil ise beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Grup, sözleşmenin başlangıcında bir sözleşmenin kiralama sözleşmesi olması ya da kiralama şartlarını içermesi durumunu değerlendirir. Grup, kısa vadeli kiralamalar (12 ay veya daha az süreli kira dönemi bulunan kiralamalar) ve düşük değerli varlıkların kiralaması haricinde kiracısı olduğu tüm kira sözleşmelerine ilişkin kullanım hakkı varlığı ve ilgili kiralama yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir. Kiralanan varlıklardan elde edilen ekonomik faydalarının kullanıldığı zamanlama yapısını daha iyi yansıtan başka bir sistematik temelin bulunmaması durumunda bu kiralamalar için Grup, kira ödemelerini kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile faaliyet gideri olarak muhasebeleştirir.
İlk muhasebeleştirmede kiralama yükümlülükleri, sözleşme başlangıç tarihinde ödenmemiş olan kira ödemelerinin kiralama oranında iskonto edilip bugünkü değeri üzerinden muhasebeleştirilir. Bu oranın önceden belirtilmemiş olması halinde Grup, kendi tespit edeceği alternatif borçlanma oranını kullanır.
Kiralama yükümlülüğünün ölçümüne dahil edilen kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
Kiralama yükümlülüğü, konsolide finansal durum tablolarında ayrı bir kalem olarak sunulmaktadır. Kiralama yükümlülükleri sonradan kiralama yükümlülüğü üzerindeki faizin yansıtılması için net defter değeri arttırılarak (etkin faiz yöntemini kullanarak) ve yapılan kira ödemesini yansıtmak için net defter değeri azaltılarak ölçülür. Grup, aşağıdaki durumlarda kira yükümlülüğünü yeniden ölçer (ve ilgili kullanım hakkı varlığı üzerinde uygun değişiklikleri yapar):
• Kiralama dönemi veya bir satın alma seçeneğinin uygulanmasının değerlendirilmesinde değişiklik meydana geldiğinde revize iskonto oranı kullanılarak revize kira ödemeleri iskonto edilerek kiralama yükümlülüğü yeniden ölçüldüğünde.
Grup, finansal tablolarda sunulan dönemler boyunca bu tür bir değişiklik yapmamıştır.
Kullanım hakkı varlıkları, karşılık gelen kiralama yükümlülüğünün, kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan kira ödemelerinin ve diğer doğrudan başlangıç maliyetlerinin ilk ölçümünü kapsar. Bu varlıklar sonradan birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek maliyet değerinden ölçülmektedir.
Grup bir kiralama varlığını demonte etmek ve ortadan kaldırmak, varlığın üzerinde bulunduğu alanı restore etmek ya da kiralama koşul ve şartlarına uygun olarak ana varlığı restore etmek için gerekli maliyetlere maruz kaldığı durumlarda TMS 37 uyarınca bir karşılık muhasebeleştirilir. Bu maliyetler, stok üretimi için katlanılmadıkları sürece ilgili kullanım hakkı varlığına dahil edilir.
Kullanım hakkı varlıkları, ana varlığın kiralama süresi ve faydalı ömründen kısa olanına göre amortismana tabi tutulur. Kiralamada ana varlığın sahipliği devredildiğinde ya da kullanım hakkı varlığının maliyetine göre Grup, bir satın alma seçeneğini uygulamayı planladığında ilişkili kullanım hakkı varlığı, ana varlığın faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulur. Amortisman, kiralamanın fiilen başladığı tarihte başlar.
Kullanım hakkı varlıkları, konsolide finansal durum tablosunda ayrı bir kalemde sunulur.
Grup, kullanım hakkı varlıklarının değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığını belirlemek için TMS 36 standardını uygular ve tüm belirlenen değer düşüklüğü zararlarını, 'Maddi Duran Varlıklar' politikasında belirtildiği üzere muhasebeleştirir.
Bir endeks ya da orana bağlı olmayan değişken kiralar, kiralama yükümlülüğü ve kullanım hakkı varlığının ölçümüne dahil edilmez. İlişkili ödemeler, bu ödemelere zemin hazırlayan durum veya olayların meydana geldiği dönemde gider olarak muhasebeleştirilir ve kar veya zarar tablosunda 'Diğer giderler' kalemine dahil edilir (Not X'e bakınız).
Kolaylaştırıcı uygulama olarak, TFRS 16 bir kiracıya, kirayla ilişkili olmayan kalemleri ayrı sunmaması ve tüm kiralamaları ve kirayla ilişkili olmayan kalemleri tek bir kiralama sözleşmesi olarak muhasebeleştirmesi konusunda izin vermektedir. Grup, bu kolaylaştırıcı uygulamayı kullanmamıştır.
Grup, kiraya veren olarak, kendi yatırım amaçlı gayrimenkullerinin bazılarına ilişkin kiralama sözleşmeleri imzalamaktadır. Grup aynı zamanda perakendecilere ayakkabı ürünlerinin sunumu, müşteri özelleştirmesi ve test aşaması için gerekli donanımları ve Grup tarafından üretilen donanımları kiralamaktadır.
30 Eylül 2024 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir) NOT 2 – KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) 2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Satın alınan ticari markalar ve lisanslar, tarihi maliyetleriyle gösterilir. Ticari markalar ve lisanların sınırlı faydalı ömürleri bulunmaktadır ve maliyet değerlerinden birikmiş amortismanlar düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Satın alınan ticari markalar ve lisanslar, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yönetimi kullanılarak itfa edilir.
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre itfa edilir.
Bilgisayar yazılımlarını geliştirmek ve sürdürmekle ilişkili maliyetler, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. Kontrolü Grup'un elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım ürünleri ile direkt ilişkilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde ekonomik fayda sağlayacak harcamalar maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir. Maliyetler, yazılımı geliştiren çalışanların maliyetlerini ve genel üretim giderlerinin bir kısmını da içermektedir.
Duran varlık olarak değerlendirilen bilgisayar yazılım geliştirme maliyetleri, faydalı ömürleri üzerinden itfa edilir.
Bir işletme birleşmesiyle elde edilen sözleşmeye bağlı müşteri ilişkileri, satın alım tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle muhasebeleştirilir. Sözleşmeye bağlı müşteri ilişkilerinin belirli bir ekonomik ömrü vardır ve maliyet bedelinden birikmiş itfa payının düşülmesi ile muhasebeleştirilir. İtfa payı, müşteri ilişkilerinin tahmini ömrü üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanmaktadır. İşletme birleşmesi yoluyla elde edilen maddi olmayan duran varlıklar
İşletme birleşmesi yoluyla elde edilen ve şerefiyeden ayrı olarak tanımlanan maddi olmayan duran varlıklar, satın alma tarihindeki gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilir.
İşletme birleşmesi yoluyla elde edilen maddi olmayan duran varlıklar başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında ayrı olarak satın alınan maddi olmayan duran varlıklar gibi maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. İşletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar– araştırma ve geliştirme giderleri
Araştırma masrafları, oluştuğu dönem içerisinde kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
Geliştirme faaliyetleri (ya da Grup/ Şirket içi bir projenin gelişim aşaması) sonucu ortaya çıkan işletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar yalnızca aşağıda belirtilen şartların tamamı karşılandığında kayda alınırlar:
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlık tutarı, maddi olmayan duran varlığın yukarıda belirtilen muhasebeleştirme şartlarını karşıladığı andan itibaren oluşan harcamaların toplam tutarıdır. İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar kayda alınamadıklarında, geliştirme harcamaları oluştukları dönemde gider olarak kaydedilir.
Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında, işletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar da ayrı olarak satın alınan maddi olmayan duran varlıklar gibi maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılmasından kaynaklanan kar ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu (bilanço) dışına alındığı zaman kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Grup, her raporlama tarihinde varlıklarında değer düşüklüğü olup olmadığını belirlemek için maddi olan ve olmayan duran varlıklarının defter değerini inceler. Varlıklarda değer düşüklüğü olması durumunda, değer düşüklüğü tutarının belirlenebilmesi için varlıkların, varsa, geri kazanılabilir tutarı ölçülür. Bir varlığın geri kazanılabilir tutarının ölçülemediği durumlarda Grup, varlıkla ilişkili nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarını ölçer. Makul ve tutarlı bir tahsis esası belirlenmesi halinde şirket varlıkları nakit yaratan birimlere dağıtılır. Bunun mümkün olmadığı durumlarda, Grup varlıkları makul ve tutarlı bir tahsis esasının belirlenmesi için en küçük nakit yaratan birimlere dağıtılır.
Süresiz ekonomik ömrü olan ve kullanıma hazır olmayan maddi olmayan duran varlıklar, yılda en az bir kez ya da değer düşüklüğü göstergesi olması durumunda değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Geri kazanılabilir tutar, bir varlığın veya nakit yaratan birimin, satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değeri ile kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, bir varlık veya nakit yaratan birimden elde edilmesi beklenen gelecekteki nakit akışlarının bugünkü değeridir. Kullanım değerinin hesaplanmasında mevcut dönemdeki piyasa değerlendirmesine göre paranın kullanım değerini ve gelecekteki nakit akımları tahminlerinde dikkate alınmayan varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılır.
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
Bir varlığın (ya da nakit yaratan birimin) geri kazanılabilir tutarının defter değerinden düşük olduğu durumlarda, varlığın (ya da nakit yaratan birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir. İlgili varlığın yeniden değerlenen tutarla ölçülmediği hallerde değer düşüklüğü zararı doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Bu durumda değer düşüklüğü zararı yeniden değerleme değer azalışı olarak dikkate alınır.
Değer düşüklüğü zararının sonraki dönemlerde iptali söz konusu olduğunda, varlığın (ya da ilgili nakit yaratan birimin) defter değeri geri kazanılabilir tutar için yeniden güncellenen tahmini tutara denk gelecek şekilde artırılır. Arttırılan defter değer, ilgili varlık (ya da ilgili nakit yaratan birimi) için önceki dönemlerde varlık için değer düşüklüğü zararının ayrılmamış olması durumunda ulaşacağı defter değeri aşmamalıdır. Varlık yeniden değerlenmiş bir tutar üzerinden gösterilmedikçe, değer düşüklüğü zararına ilişkin iptal işlemi doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Yeniden değerlenmiş bir varlığın değer düşüklüğü zararının iptali, yeniden değerleme artışı olarak dikkate alınır.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir.
Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, Grup finansal aracın sözleşmeden doğan karşılıklarına taraf olduğunda Grup'un finansal durum tablosunda muhasebeleştirilir. Finansal varlıklar ve yükümlülükler ilk olarak gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin (gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlık ve yükümlülükler hariç) edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri, uygun bir şekilde ilk muhasebeleştirmede o finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerine eklenir veya bu değerden çıkarılır. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri direkt olarak kar veya zarara yansıtılır.
Normal yoldan alınıp satılan finansal varlıklar işlem [teslim tarihi] tarihinde kayıtlara alınır veya çıkartılır.
Grup, finansal varlıklarını (a) Finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli, (b) Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alarak sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyeti üzerinden, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak veya gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırır. İşletme sadece finansal varlıkların yönetimi için kullandığı iş modelini değiştirdiğinde, bu değişiklikten etkilenen tüm finansal varlıkları yeniden sınıflandırır. Finansal varlıkların yeniden sınıflandırılması, yeniden sınıflandırma tarihinden itibaren ileriye yönelik olarak uygulanır. Bu tür durumlarda, daha önce finansal tablolara alınmış olan kazanç, kayıp (değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları dahil) veya faizler için herhangi düzeltme yapılmaz.
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir)
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar sonradan itfa edilmiş maliyetleri üzerinden ölçülür:
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar ise gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
Bir finansal varlık, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmüyorsa, gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülür.
İlk defa finansal tablolara almada Grup, ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak aracına yapılan yatırımını gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden gösterilen finansal varlıklara ilişkin faiz geliri etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanır. Etkin faiz yöntemi bir borçlanma aracının itfa edilmiş maliyetini hesaplama ve faiz gelirini ilgili döneme dağıtma yöntemidir. . Bu gelir, aşağıdakiler dışında, finansal varlığın brüt defter değerine etkin faiz oranı uygulanarak hesaplanır:
(a) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar. Bu tür finansal varlıklar için işletme, ilk defa finansal tablolara alınmasından itibaren, finansal varlığın itfa edilmiş maliyetine krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranını uygular.
(b) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlık olmayan ancak sonradan kredi-değer düşüklüğüne uğramış finansal varlık haline gelen finansal varlıklar. Bu tür finansal varlıklar için işletme, sonraki raporlama dönemlerinde, varlığın itfa edilmiş maliyetine etkin faiz oranını uygular.
Faiz geliri, sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetleri ve gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılmış borçlanma araçları için etkin faiz yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir.
Faiz geliri kar veya zararda muhasebeleştirilir ve "finansman gelirleri – faiz gelirleri" kaleminde gösterilir.
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
Grup tarafından elde tutulan özel sektör tahvillerinin gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılır. Özel sektör tahvilleri ilk olarak gerçeğe uygun değerine işlem maliyetleri eklenerek ölçülür. Daha sonra bu özel sektör tahvillerinde kur farkı kazanç ve kayıplarından kaynaklanan değişimler (aşağıya bakınız), değer düşüklüğü kazanç veya kayıpları (aşağıya bakınız) ve etkin faiz yöntemi ((i)'e bakınız) kullanılarak hesaplanan faiz gelirleri, kar veya zararda muhasebeleştirilir. Kar veya zararda muhasebeleştirilen tutarlar, bu özel sektör tahvilleri itfa edilmiş maliyet üzerinden ölçülürse kar veya zararda muhasebeleştirilecek olan tutarlarla aynıdır. Bu özel sektör tahvillerinin defter değerindeki diğer tüm değişiklikler diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve yeniden değerleme fonu altında sunulur.
Bu özel sektör tahvilleri finansal tablo dışı bırakıldığında önceden diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmiş olan toplam tutar kar veya zarara yeniden sınıflandırılır.
İlk defa finansal tablolara almada Grup, ticari amaçla elde tutulmayan her bir özkaynak aracına yapılan yatırımını gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunabilir.
Bir finansal varlık aşağıdaki durumlarda ticari amaçla elde tutulduğu varsayılır:
Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar başlangıçta gerçeğe uygun değeri üzerine işlem maliyetleri eklenerek ölçülür. Daha sonra, gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve kayıplar diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilip yeniden değerleme fonunda birikirler. Özkaynak yatırımlarının elden çıkarılması durumunda, birikmiş olan toplam kazanç veya kayıp birikmiş karlara aktarılır.
Özkaynak araçlarından elde edilen temettüler, yatırım maliyetinin bir kısmının geri kazanılması niteliğinde olmadığı sürece TFRS 9 uyarınca kar veya zararda muhasebeleştirilir. Temettüler kar veya zararda "yatırım faaliyetlerinden gelirler" kaleminde (Dipnot X) gösterilir.
İtfa edilmiş maliyetleri üzerinden veya gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülme kriterini karşılamayan finansal varlıklar ((i) – (iii)'e bakınız) gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülürler.
Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar her dönem sonunda gerçeğe uygun değerlerinden ölçülür ve tüm gerçeğe uygun değer değişimleri, ilgili finansal varlıklar finansal riskten korunma işlemlerinin (bakınız korunma muhasebesi politikası) bir parçası olmadıkları sürece, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Finansal varlıkların yabancı para cinsinden gösterilen defter değeri, ilgili yabancı para birimiyle belirlenir ve her raporlama döneminin sonunda geçerli kurdan çevrilir. Özellikle,
Grup, itfa edilmiş maliyetleri üzerinden gösterilen veya gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları, kira alacakları, ticari alacaklar, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan varlıklar ve ayrıca finansal teminat sözleşmelerine yapılan yatırımlarına dair beklenen kredi zararları için finansal tablolarında değer düşüklüğü karşılığı ayırır. Beklenen kredi zararı tutarı her raporlama döneminde ilgili finansal varlığın ilk kez finansal tablolara alınmasından bu yana kredi riskinde oluşan değişiklikleri yansıtacak şekilde güncellenir.
Grup önemli finansman unsuru olmayan ticari alacaklar, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan varlıklar ve kira alacakları için basitleştirilmiş yaklaşımdan faydalanarak değer düşüklüğü karşılıklarını, ilgili finansal varlıkların ömürleri boyunca beklenen kredi zararına eşit tutarda hesaplar.
Grup diğer tüm finansal araçları için, ilk muhasebeleştirmeden bu yana eğer kredi riskinde önemli bir artış olduysa ömür boyu beklenen kredi zararlarını muhasebeleştirir. Ancak finansal aracın kredi riski ilk muhasebeleştirmeden bu yana önemli bir artış göstermemişse Grup o finansal araç için 12 aylık beklenen kredi zararı tutarında zarar karşılığını muhasebeleştirir.
Beklenen kredi zararlarının ölçümü, temerrüt ihtimali, temerrüt halinde kayıp (örneğin temerrüt varsa kaybın büyüklüğü) ve temerrüt halinde riske esas tutarın bir fonksiyonudur. Temerrüt olasılığı ve temerrüt halinde kaybın değerlendirilmesi, ileriye dönük bilgilerle düzeltilmiş geçmişe ait verilere dayanır. Finansal varlıkların temerrüt halinde riske esas tutarı, ilgili varlıkların raporlama tarihindeki brüt defter değeri üzerinden yansıtılır.
Finansal varlıkların beklenen kredi zararı, Grup'un sözleşmeye dayalı olarak vadesi geldikçe gerçekleşecek nakit akışlarının tamamı ile Grup'un tahsil etmeyi beklediği nakit akışlarının tamamı arasındaki farkın (tüm nakit açıklarının) başlangıçtaki etkin faiz oranı (ya da satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar için krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranı) üzerinden hesaplanan bugünkü değeridir.
Grup yalnızca finansal varlıktan kaynaklanan nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan hakların süresi dolduğunda veya finansal varlığı ve finansal varlığın sahipliğinden kaynaklanan her türlü risk ve getirileri önemli ölçüde başka bir işletmeye devrettiğinde o finansal varlığı finansal tablo dışı bırakır.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen bir finansal varlık finansal tablo dışı bırakılırken varlığın defter değeri ve tahsil edilen ve edilecek bedel arasındaki fark kar veya zararda muhasebeleştirilir. Ayrıca, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan bir borçlanma aracının finansal tablo dışı bırakılmasında, daha önce ilgili araca ilişkin yeniden değerleme fonunda biriken toplam kazanç veya kayıp, kar veya zararda yeniden sınıflandırılır. Grup'un ilk muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtarak ölçmeyi tercih ettiği bir özkaynak aracının finansal tablo dışı bırakılması durumundaysa, yeniden değerleme fonunda biriken toplam kazanç veya kayıp kar veya zararda muhasebeleştirilmez, doğrudan birikmiş karlara transfer edilir.
İşletme, finansal yükümlülüğü ilk defa finansal tablolara alırken gerçeğe uygun değerinden ölçer. Gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilir.
İşletme, aşağıdakiler dışında kalan tüm finansal yükümlülüklerini sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetinden ölçülen olarak sınıflandırır:
(a) Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler: Bu yükümlülükler, türev ürünler de dahil olmak üzere, sonraki muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değerinden ölçülür.
(b) Finansal varlığın devredilmesi işleminin finansal tablo dışı bırakma şartlarını taşımaması veya devam eden ilişki yaklaşımının uygulanması durumunda ortaya çıkan finansal yükümlülükler: Grup, bir varlığı devam eden ilişkisi ölçüsünde finansal tabloda göstermeye devam ettiği durumda, finansal tabloya buna bağlı bir yükümlülük de yansıtır. Devredilen varlık ve buna bağlı yükümlülük, işletmenin elinde tutmaya devam ettiği hak ve mükellefiyetleri yansıtacak şekilde ölçülür. Devredilen varlığa bağlı yükümlülük, devredilen varlığın net defter değeri ile aynı usulde ölçülür.
(c) TFRS 3'ün uygulandığı bir işletme birleşmesinde edinen işletme tarafından finansal tablolara alınan şarta bağlı bedel: İlk defa finansal tablolara alınmasından sonra, bu tür bir şarta bağlı bedeldeki gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılarak ölçülür.
İşletme, herhangi bir finansal yükümlülüğü yeniden sınıflandırmaz.
Grup finansal yükümlülükleri yalnızca Grup'un yükümlülükleri ortadan kalktığında, iptal edildiğinde veya zaman aşımına uğradığında finansal tablo dışı bırakır. Finansal tablo dışı bırakılan finansal yükümlülüğün defter değeri ve devredilen nakit dışı varlıklar veya üstlenilen yükümlülükler dahil olmak üzere ödenen veya ödenecek tutar arasındaki fark, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Döviz kuru ve faiz oranıyla ilişkilendirilen riskleri kontrol altında tutabilmek için Grup, döviz forward sözleşmeleri, opsiyonlar ve faiz oranı takas sözleşmelerinin de dahil olduğu türev niteliğinde olan çeşitli finansal araçlar kullanmaktadır. Türev finansal araçlara ilişkin ayrıntılı bilgiler Not 25'te verilmiştir.
Türev araçlar, ilgili türev sözleşmesinin yapıldığı tarih itibarıyla gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilir ve takip eden tarihlerde de her raporlama döneminde gerçeğe uygun değerlerinden yeniden ölçülür. Sonuçta ortaya çıkan kazanç veya kayıp, eğer ilgili türev finansal riskten korunma aracı olarak belirlenmemiş ve etkinliği kanıtlanmamışsa kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Pozitif gerçeğe uygun değeri olan bir türev araç, finansal varlık olarak muhasebeleştirilirken negatif gerçeğe uygun değeri olan bir türev araç, finansal yükümlülük olarak muhasebeleştirilir. Türev araçlar, Grup'un bu araçları netlemeye ilişkin yasal hakkı ve niyeti olması dışında net olarak gösterilmezler. Türev aracın vadesine kalan sürenin 12 aydan uzun olması ve 12 ay içerisinde gerçekleşmesinin veya sonuçlandırılmasının beklenmediği durumlarda duran varlık ya da uzun vadeli yükümlülük olarak finansal tablolarda gösterilir. Kalan türev araçlar, dönen varlık ya da kısa vadeli yükümlülük olarak sunulur.
Grup, ekonomik olarak korunduğu ABD Doları para birimindeki spot kur riskinden muhasebesel olarak da korunmak amacı ile UFRS 9 kapsamında Nakit Akış Riskinden Korunma Muhasebesi'nden faydalanmaktadır. Bu uygulama ile ABD Doları cinsinden gerçekleşme olasılığı yüksek tahmini satışların muhasebesel olarak kur riskinden korunması, aynı yabancı para birimleri cinsinden ticari borçların riskten korunma aracı olarak kullanılması yolu ile sağlanmaktadır.
İşletme satın alımları, satın alım yöntemi kullanılarak, muhasebeleştirilir. Bir işletme birleşmesinde transfer edilen bedel, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür; transfer edilen bedel, edinen işletme tarafından transfer edilen varlıkların birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerlerinin, edinen işletme tarafından edinilen işletmenin önceki sahiplerine karşı üstlenilen borçların ve edinen işletme tarafından çıkarılan özkaynak paylarının toplamı olarak hesaplanır. Satın alıma ilişkin maliyetler genellikle oluştukları anda gider olarak muhasebeleştirilir.
Satın alınan tanımlanabilir varlıklar ile üstlenilen yükümlülükler, satın alım tarihinde gerçeğe uygun değerleri üzerinden muhasebeleştirilir. Aşağıda belirtilenler bu şekilde muhasebeleştirilmez:
Şerefiye, satın alım için transfer edilen bedelin, satın alınan işletmedeki varsa kontrol gücü olmayan payların ve varsa, aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde edinen işletmenin daha önceden elinde bulundurduğu edinilen işletmedeki özkaynak paylarının gerçeğe uygun değeri toplamının, satın alınan işletmenin satın alma tarihinde tanımlanabilen varlıklarının ve üstlenilen tanımlanabilir yükümlülüklerinin net tutarını aşan tutar olarak hesaplanır. Yeniden değerlendirme sonrasında satın alınan işletmenin satın alma tarihinde tanımlanabilen varlıklarının ve üstlenilen tanımlanabilir yükümlülüklerinin net tutarının, devredilen satın alma bedelinin, satın alınan işletmedeki kontrol gücü olmayan payların ve varsa, satın alma öncesinde satın alınan işletmedeki payların gerçeğe uygun değeri toplamını aşması durumunda, bu tutar pazarlıklı satın almadan kaynaklanan kazanç olarak doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir.
Hissedar paylarını temsil eden ve sahiplerine tasfiye durumunda işletmenin net varlıklarının belli bir oranda pay hakkını veren kontrol gücü olmayan paylar, ilk olarak ya gerçeğe uygun değerleri üzerinden ya da satın alınan işletmenin tanımlanabilir net varlıklarının kontrol gücü olmayan paylar oranında muhasebeleştirilen tutarları üzerinden ölçülür. Ölçüm esası, her bir işleme göre belirlenir. Diğer kontrol gücü olmayan pay türleri gerçeğe uygun değere göre ya da, uygulanabilir olduğu durumlarda, bir başka TFRS'lerde belirtilen yöntemler uyarınca ölçülür.
Bir işletme birleşmesinde Grup tarafından transfer edilen bedelin, koşullu bedeli de içerdiği durumlarda, koşullu bedel satın alım tarihindeki gerçeğe uygun değer üzerinden ölçülür ve işletme birleşmesinde transfer edilen bedele dahil edilir.
Ölçme dönemi içerisinde ortaya çıkan ek bilgilerin sonucunda koşullu bedelin gerçeğe uygun değerinde düzeltme yapılması gerekiyorsa, bu düzeltme şerefiyeden geçmişe dönük olarak düzeltilir. Ölçme dönemi, birleşme tarihinden sonraki, edinen işletmenin işletme birleşmesinde muhasebeleştirdiği geçici tutarları düzeltebildiği dönemdir. Bu dönem satın alım tarihinden itibaren 1 yıldan fazla olamaz.
Ölçme dönemi düzeltmeleri olarak nitelendirilmeyen koşullu bedelin gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler için uygulanan sonraki muhasebeleştirme işlemleri, koşullu bedel için yapılan sınıflandırma şekline göre değişir. Özkaynak olarak sınıflandırılmış koşullu bedel yeniden ölçülmez ve buna ilişkin sonradan yapılan ödeme, özkaynak içerisinde muhasebeleştirilir. Diğer koşullu bedellerin gerçeğe uygun değeri yeniden ölçülür ve değişiklikler kar veya zarar içerisinde muhasebeleştirilir.
Aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde Grup'un satın alınan işletmede önceden sahip olduğu özkaynak payı gerçeğe uygun değere getirmek için satın alım tarihinde (yani Grup'un kontrolü ele aldığı tarihte) yeniden ölçülür ve varsa, ortaya çıkan kazanç/zarar kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Satın alım tarihi öncesinde diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilen satın alınan işletmenin payından kaynaklanan tutarlar, söz konusu payların elden çıkarıldığı varsayımı altında kar/zarara aktarılır.
İşletme birleşmesi ile ilgili satın alma muhasebesinin birleşmenin gerçekleştiği raporlama tarihinin sonunda tamamlanamadığı durumlarda, Grup muhasebeleştirme işleminin tamamlanamadığı kalemler için geçici tutarlar raporlar. Bu geçici raporlanan tutarlar, ölçüm döneminde düzeltilir ya da satın alım tarihinde muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde etkisi olabilecek ve bu tarihte ortaya çıkan olaylar ve durumlar ile ilgili olarak elde edilen yeni bilgileri yansıtmak amacıyla fazladan varlık veya yükümlülük muhasebeleştirilir.
Satın alım işleminde oluşan şerefiye tutarı, varsa, değer düşüklüğü karşılıkları düşüldükten sonra satın alım tarihindeki maliyet değeriyle değerlenir. Değer düşüklüğü testi için, şerefiye Grup'un birleşmenin getirdiği sinerjiden fayda sağlamayı bekleyen nakit üreten birimlerine (ya da nakit üreten birim gruplarına) dağıtılır.
Şerefiyenin tahsis edildiği nakit üreten birimi, her yıl değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Birimin değer düşüklüğüne uğradığını gösteren belirtilerin olması durumunda ise değer düşüklüğü testi daha sık yapılır. Nakit üreten birimin geri kazanılabilir tutarı defter değerinden düşük ise, değer düşüklüğü karşılığı ilk olarak birime tahsis edilen şerefiyeden ayrılır, ardından birim içindeki varlıkların defter değeri düşürülür. Şerefiye için ayrılan değer düşüklüğü karşılığı, doğrudan konsolide kar veya zarar içinde muhasebeleştirilir. Şerefiye değer düşüklüğü karşılığı sonraki dönemlerde iptal edilmez.
İlgili nakit üreten birimin satışı sırasında, şerefiye için belirlenen tutar, satış işleminde kar/zararın hesaplamasına dahil edilir.
Grup'un iştirak satın alımı sonucu ortaya çıkan şerefiye için uyguladığı politika, İştirakler başlığı altında açıklanmıştır.
Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir.
Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler raporlama tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
Grup'un yabancı faaliyetlerindeki varlık ve yükümlülükler, konsolide finansal tablolarda raporlama tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL cinsinden ifade edilir. Gelir ve gider kalemleri, işlemlerin gerçekleştiği tarihteki kurların kullanılması gereken dönem içerisindeki döviz kurlarında önemli bir dalgalanma olmadığı takdirde (önemli dalgalanma olması halinde, işlem tarihindeki kurlar kullanılır), dönem içerisindeki ortalama kurlar kullanılarak çevrilir. Oluşan kur farkı diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve özkaynağın ayrı bir bileşeninde biriktirilir.
Konsolide kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, raporlama tarihi ile raporun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, raporlama tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, raporlama tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Zarara sebebiyet verecek sözleşmelerden kaynaklanan mevcut yükümlülükler, karşılık olarak hesaplanır ve muhasebeleştirilir. Grup'un, sözleşmeye bağlı yükümlülüklerini yerine getirmek için katlanılacak kaçınılmaz maliyetlerin bahse konu sözleşmeye ilişkin olarak elde edilmesi beklenen ekonomik faydaları aşan sözleşmesinin bulunması halinde, zarara sebebiyet verecek sözleşmenin var olduğu kabul edilir.
Grup'un yeniden yapılandırmaya ilişkin ayrıntılı bir resmi planı geliştirmesiyle birlikte yeniden yapılandırma planını uygulamaya koyarak ya da bu plana ilişkin temel özellikleri bundan etkileneceklere açıklayarak, söz konusu plandan etkilenecekler için geçerli bir beklenti oluşturması durumunda yeniden yapılandırma karşılığı muhasebeleştirilir. Yeniden yapılandırma karşılığının hesaplaması sadece yeniden yapılandırma işleminden kaynaklanan doğrudan harcamalarla ilgili olup, yeniden yapılandırma için gereken tutarlar ile işletmenin süregelen faaliyetleriyle ilişkilendirilmeyen tutarları kapsar.
Garanti maliyetleriyle ilgili karşılıklar, Grup'a ait yükümlülüklerin karşılanması için yönetim tarafından tahmin edilen en uygun harcamalara göre, ilgili ürünlerin satış tarihinde muhasebeleştirilir.
Elden çıkarılacak faaliyetler, bir Grup'un elden çıkardığı veya satılmaya hazır değer olarak sınıflandırdığı, faaliyetleri ile nakit akımları Grup'un bütününden ayrı tutulabilir bir bölümüdür. Elden çıkarılacak faaliyetler; ayrı bir faaliyet alanı veya coğrafi faaliyet bölgesini ifade eder, satış veya elden çıkarmaya yönelik ayrı bir planın parçasıdır veya satma amacıyla alınmış bir Bağlı Ortaklık'tır. Grup, elden çıkarılacak faaliyetleri, ilgili varlık ve yükümlülüklerinin kayıtlı değerleri ile elden çıkarmak için katlanılacak maliyetler düşülmüş rayiç bedellerinin düşük olanı ile değerlenmektedir.
Devlet teşviki, işletmenin teşvikin elde edilmesi için gerekli koşulları yerine getireceğine ve teşvikin elde edileceğine dair makul bir güvence olmadan finansal tablolara yansıtılmaz.
Devlet teşvikleri, bu teşviklerle karşılanması amaçlanan maliyetlerin gider olarak muhasebeleştirildiği dönemler boyunca sistematik şekilde kar veya zarara yansıtılır. Bir finansman aracı olan devlet teşvikleri, finanse ettikleri harcama kalemini netleştirmek amacıyla kar veya zararda muhasebeleştirilmek yerine, kazanılmamış gelir olarak finansal durum tablosu (bilanço) ile ilişkilendirilmeli ve ilgili varlıkların ekonomik ömrü boyunca sistematik şekilde kar veya zarara yansıtılmalıdır.
Önceden gerçekleşmiş gider veya zararları karşılamak ya da işletmeye gelecekte herhangi bir maliyet gerektirmeksizin acil finansman desteği sağlamak amacıyla verilen devlet teşvikleri, tahsil edilebilir hale geldiği dönemde kar ya da zararda muhasebeleştirilir.
Devletten piyasa faiz oranından düşük bir oranla alınan kredinin faydası, devlet teşviki olarak kabul edilir. Düşük faiz oranının yarattığı fayda, kredinin başlangıçtaki defter değeri ile elde edilen kazanımlar arasındaki fark olarak ölçülür.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler. Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkuller, raporlama tarihi itibarıyla piyasa koşullarını yansıtan gerçeğe uygun değer ile değerlenirler. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerindeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç veya zararlar oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna dahil edilirler.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup, maliyet değerinden birikmiş amortisman ve varsa birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarlar ile gösterilmektedirler. Kabul gören kriterlere uyması durumunda bilançoda yer alan tutara, var olan yatırım amaçlı gayrimenkulün herhangi bir kısmını değiştirmenin maliyeti dahil edilir. Söz konusu tutara, yatırım amaçlı gayrimenkullere yapılan günlük bakımlar dahil değildir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Transferler, yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanımında bir değişiklik olduğunda yapılır. Gerçeğe uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkulden, sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul sınıfına yapılan bir transferde, transfer sonrasında yapılan muhasebeleştirme işlemindeki tahmini maliyeti, anılan gayrimenkulün kullanım şeklindeki değişikliğin gerçekleştiği tarihteki gerçeğe uygun değeridir. Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda, işletme, kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar "Maddi Duran Varlıklar"a uygulanan muhasebe politikasını uygular.
Faaliyet kiralaması çerçevesinde kiralanan gayrimenkuller, yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırılmamıştır.
Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden, ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yer verilen kardan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü raporlama tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve raporlama tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un raporlama tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
30 Eylül 2024 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir) NOT 2 – KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI)
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Gerçeğe uygun değer yöntemi kullanılarak ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin ertelenmiş vergi borcu ve ertelenmiş vergi varlık hesaplamasında bu varlıkların defter değerinin, aksine bir varsayım olmaması durumunda, satış yolu ile tamamen geri kazanıldığı varsayılır. Yatırım amaçlı gayrimenkulün itfa edilebilir olması ve yatırım amaçlı gayrimenkullerden elde edilecek ekonomik faydaların satış yolundan ziyade zaman içinde tümüyle kullanılması amacı güden bir işletme modeli çerçevesinde elde bulundurulması aksine bir varsayımdır. Grup Yönetimi, Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkul portföyünü inceleyerek, hiçbir yatırım amaçlı gayrimenkulünün yatırım amaçlı gayrimenkullerden elde edilecek ekonomik faydaların satış yolundan ziyade zaman içinde tümüyle kullanılması amacı güden işletme modeline göre elde tutulmadığına kanaat getirmiştir. Bu nedenle yönetim TMS 12'deki değişikliklerde belirtilen "satış" varsayımının aksi bir varsayımı ifade etmediğini belirtmiştir. Sonuç olarak Grup, yatırım amaçlı gayrimenkullerinin satışından herhangi bir gelir vergisine tabi olmadığından yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değer değişimi ile ilgili herhangi bir ertelenmiş vergi tutarı muhasebeleştirmemiştir.
Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir.
Grup, bazı düzeltmeler sonrası şirket hissedarlarına ait karı dikkate alan bir yönteme dayanarak hesaplanan kar payı ve ikramiyeyi yükümlülük ve gider olarak kaydetmektedir. Grup, sözleşmeye bağlı bir zorunluluk ya da zımni bir yükümlülük yaratan geçmiş bir uygulamanın olduğu durumlarda karşılık ayırmaktadır.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Grup'un bağlı ortaklıklarının gelecekte oluşacak karlardan indirilebilecek kullanılmamış mali zararları ve diğer indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur.
Elde edilen veriler ışığında, Grup'un gelecekte elde edilecek vergiye tabi kar ertelenmiş vergi varlıklarının tamamını karşılamaya yetmiyorsa, ertelenmiş vergi varlığının tamamı ve bir kısmına karşılık ayrılır. Grup, kuruluş ve gelişme aşamasında olduğundan ve ileride vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu ertelenmiş vergi varlıklarından yararlanması belirsiz olduğundan (ertelenmiş vergi varlığının geri kazanabileceğine ilişkin kanaat oluşmaması sebebiyle), ertelenmiş vergi varlığını kayıtlara almamıştır. Eğer gelecekteki faaliyet sonuçları, Grup'un şu andaki beklentilerini aşarsa, kayıtlara alınmamış ertelenmiş vergi varlığını kayıtlara almak gerekebilir.
Grup çeşitli vergi yetki alanlarında faaliyet göstermektedir ve bu ülkelerde geçerli olan vergi mevzuatı ve vergi kanunlarına tabidir. Grup'un gelir vergisi karşılığını belirlemesinde önemli tahminlerin kullanılması gerekmektedir. Grup vergi yükümlülüklerinden kaynaklanan vergi karşılığını ve devreden mali zararlarının kullanımını tahmin etmektedir. Nihai vergi sonuçları çıktığında, gerçekleşen tutarlar tahmin edilenlerden farklı olabilir ve raporlama tarihi itibarıyla kayıtlarda olan gelir vergisi karşılığına bir düzeltme getirebilir.
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kasa | 98.971 | 18.224 |
| Kasa -TL | 98.971 | 18.224 |
| Bankalar | 827.447 | 1.518.558 |
| Vadesiz Mevduat -TL | 827.447 | 1.415.043 |
| Kullanımı Kısıtlı (Blokeli Banka Bakiyesi) | - | 103.515 |
| Toplam | 926.418 | 1.536.782 |
Grup ile Grup'in ilişkili tarafları olan bağlı ortaklıkları arasında gerçekleşen işlemler finansal tablolarda elimine edildiklerinden, bu notta açıklanmamıştır.
İlişkili taraflardan olan ticari alacaklar genellikle satış işleminden kaynaklanmaktadır, bu alacaklar doğası gereği teminatsızdır ve faiz işletilmemektedir. İlişkili taraflardan olan diğer alacaklar genellikle finansman işlemlerinden kaynaklanmaktadır ve alacaklar doğası gereği teminatsızdır.
İlişkili taraflara olan diğer borçlar genellikle alım işleminden kaynaklanmaktadır, bu borçlar doğası gereği teminatsızdır ve faiz işletilmemektedir.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflarla olan bakiyeler:
İlişkili taraflardan Dönen Varlıklar:
| Dönen Varlıklar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Alıcılar Markam Redist Kozmetik Paz. Dış. Tic. A.Ş. |
3.604 - |
990.350 968.460 |
| Semark Tekstil ve Mağazacılık A.Ş. | - | 19.510 |
| Pİ5 Organizasyon Tic. A.Ş. | 1.752 | 2.380 |
| İstanbul Marka Tekstil A.Ş. | 1.852 | - |
| Ortaklardan Alacaklar Zeynep Aşkın Korkmaz |
11.096.231 11.096.231 |
15.075.378 15.075.378 |
| Verilen Sipariş Avanaslaro Markam Redist Kozmetik Paz. Dış. Tic. A.Ş. |
2.019.520 2.019.520 |
26.520 26.520 |
| Diğer Alacaklar Artpres Matbaacılık San. ve Tic. A. Ş. |
3.788.015 2.583.097 |
1.553.449 - |
| İstanbul Marka Teks. A.Ş. | 350.000 | 475.510 |
| Semark Tekstil ve Mağazacılık A.Ş. | 458.489 | 384.600 |
| MT Marka Proje Dan. Ve İşlt. A.Ş. | 396.429 | 246.569 |
| Mine Tozlu | - | 446.770 |
| Toplam | 16.907.370 | 17.645.697 |
İlişkili taraflardan kısa vadeli borçlar:
| Kısa Vadeli Borçlar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Diğer Borçlar | 9.564 | 12.780 |
| İstanbul Marka Tekstil | 9.564 | 12.780 |
| Ticari Borçlar | 9.478.028 | - |
| MT Marka Proje Dan. Ve İşlt. A.Ş. | 9.478.028 | - |
| Toplam | 9.487.592 | 12.780 |
İlişkili taraflardan Mal ve Hizmet Alışları:
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| Mal ve Hizmet Alışları | (10.651.630) | - |
| MT Marka Proje Dan. Ve İşlt. A.Ş. | (10.651.630) | - |
| Toplam | (10.651.630) | - |
| Ticari Alacaklar - Kısa Vadeli | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Alıcılar | 27.614.481 | 87.128.546 |
| İlişkili Taraflar | 3.604 | 990.350 |
| Diğer Taraflar | 27.610.877 | 86.138.196 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 2.651.679 | 3.602.580 |
| Şüpheli Ticari Alacak Karşılıkları (-) | (2.651.679) | (3.602.580) |
| Toplam | 27.614.481 | 87.128.546 |
Şüpheli ticari alacakların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Şüpheli Ticari Alacak Karşılıkları | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Dönem Başı Bakiyesi | (3.602.580) | (3.171.153) |
| Dönem İçi Tahsilatlar ve İptaller | - | |
| Dönem Sonunda Ayrılan Karşılıklar | - | (1.235.107) |
| Enflasyon Etkisi | 950.901 | 803.680 |
| Dönem Sonu Bakiyesi | (2.651.679) | (3.602.580) |
| Ticari Borçlar - Kısa Vadeli | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Satıcılar | 16.171.287 | 8.703.163 |
| İlişkili Taraflar | 9.478.028 | - |
| Diğer Taraflar | 6.693.259 | 8.703.163 |
| Toplam | 16.171.287 | 8.703.163 |
| Kısa Vadeli Diğer Finansal Yükümlülükler | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kredi Kartı Borçları | 94.929 | 96.498 |
| Toplam | 94.929 | 96.498 |
| Şüpheli Diğer Alacak Karşılıkları | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Dönem Başı Bakiyesi | (91.302) | (194.423) |
| Dönem İçi Tahsilatlar ve İptaller | 17.625 | 19.647 |
| Dönem Sonunda Ayrılan Karşılıklar | - | - |
| Enflasyon Etkisi | 24.099 | 83.474 |
| Dönem Sonu Bakiyesi | (49.578) | (91.302) |
| Diğer Borçlar - Kısa Vadeli | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Diğer Borçlar | 6.947.341 | 7.190.568 |
| İlişkili Taraflar | 9.564 | 12.780 |
| Diğer Taraflar | 6.937.777 | 7.177.788 |
| Yatırımcılara Borçlar | 14.609.527 | 55.344.009 |
| Toplam | 21.556.868 | 62.534.577 |
| Kısa Vadeli Sözleşme Yükümlülükleri | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Ön Satış Sözleşmelerinden Yükümlülükler | - | 55.704.642 |
| Toplam | - | 55.704.642 |
(*) Sözleşme yükümlülükleri hesabı, Holding bünyesinde bağlı ortaklık olarak faaliyetlerini sürdüren Engaranti Teknoloji Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin çıkarmış olduğu MIN Token projesi için yapılmış ön satış sözleşmelere istinaden finansal tablolara teslimi gerçekleştirilen tutarlar için hasılat, teslimi gerçekleştirilemeyen tutarlar için ticari alacak ve yükümlülük (sözleşme yükümlülükleri) olarak alınmıştır.
| Kısa Vadeli Stoklar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Ticari Mallar | 10.994.862 | 13.875.150 |
| Toplam | 10.994.862 | 13.875.150 |
Grup'un ticari mallar olarak raporladığı tutar Grup'a dahil olan Dünya Markaları Tekstil İç ve Dış Tic. A.Ş. ve İstanbul Bijuteri 'ye ait tekstil ürünlerinden oluşmaktadır.
a) Peşin ödenmiş giderler
Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler
| Peşin Ödenmiş Giderler - Kısa Vadeli | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 968.121 | 1.315.292 |
| Diğer Taraflar | 968.121 | 1.315.292 |
| Verilen Sipariş Avansları | 3.388.057 | 1.806.362 |
| İlişkili Taraflar | 2.019.520 | 26.520 |
| Diğer Taraflar | 1.368.537 | 1.779.842 |
| Toplam | 4.356.178 | 3.121.654 |
| Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler | ||
| Peşin Ödenmiş Giderler - Uzun Vadeli | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
| Gelecek Yıllara Ait Giderler | 791.633 | 1.075.515 |
| Diğer Taraflar | 791.633 | 1.075.515 |
| Toplam | 791.633 | 1.075.515 |
| b) Ertelenmiş gelirler |
||
| Ertelenmiş Gelirler - Kısa Vadeli | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
| Alınan Sipariş Avansları | 7.057.915 | 160.272 |
| Diğer Taraflar | 7.057.915 | 160.272 |
Toplam 7.057.915 160.272
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Dönen Varlıklar | 2.126.664 | 2.870.475 |
| Duran Varlıklar | 32.914 | 48.014 |
| Toplam Aktifler | 2.159.578 | 2.918.489 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 2.052.748 | 2.127.127 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | - | - |
| Özkaynaklar | 106.830 | 791.362 |
| Diğer Özkaynak Kalemleri | 110.171 | 797.976 |
| Dönem Net Karı | (3.341) | (6.614) |
| Toplam Pasifler | 2.159.578 | 2.918.489 |
| Ortaklık Payı | 50% | 50% |
| Dönem Karı Payı | (1.671) | (3.307) |
| Diğer Özkaynak Payı | 55.086 | 398.988 |
| Toplam | 53.415 | 395.681 |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Dönen Varlıklar | 234.840 319.007 |
|
| Duran Varlıklar | 444.798 623.478 |
|
| Toplam Aktifler | 679.638 942.485 |
|
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 727.898 984.023 |
|
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | - - |
|
| Özkaynaklar | (48.260) | (41.540) |
| Diğer Özkaynak Kalemleri | (30.575) (5.617) |
|
| Dönem Net Karı | (17.685) (35.923) |
|
| Toplam Pasifler | 679.638 942.483 |
|
| Ortaklık Payı | 45% 45% |
|
| Dönem Karı Payı | (7.958) (16.165) |
|
| Diğer Özkaynak Payı | (13.759) | (2.528) |
| Toplam | (21.717) | (18.693) |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Dönen Varlıklar | 884 | 1.200 |
| Duran Varlıklar | - | - |
| Toplam Aktifler | 884 | 1.200 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 4.544 | 6.174 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | - | - |
| Özkaynaklar | (3.660) | (4.974) |
| Diğer Özkaynak Kalemleri | (3.660) | 26.492 |
| Dönem Net Karı | - | (31.466) |
| Toplam Pasifler | 884 | 1.200 |
| Ortaklık Payı | 25% | 25% |
| Dönem Karı Payı | - | (7.867) |
| Diğer Özkaynak Payı | (915) | 6.623 |
| Toplam | (915) | (1.244) |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Dönen Varlıklar | 7.789.698 | 11.220.344 |
| Duran Varlıklar | 717.360 | 815.806 |
| Toplam Aktifler | 8.507.058 | 12.036.150 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 4.945.696 | 6.105.670 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 1.270.000 | 3.376.130 |
| Özkaynaklar | 2.291.362 | 2.554.350 |
| Diğer Özkaynak Kalemleri | 2.246.621 | 2.329.775 |
| Dönem Net Karı | 44.741 | 224.575 |
| Toplam Pasifler | 8.507.058 | 12.036.150 |
| Ortaklık Payı | 50% | 50% |
| Dönem Karı Payı | 22.371 | 112.288 |
| Diğer Özkaynak Payı | 1.123.311 | 1.164.888 |
| Toplam | 1.145.681 | 1.277.175 |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Dönen Varlıklar | 125.000 | - |
| Duran Varlıklar | - | - |
| Toplam Aktifler | 125.000 | - |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 8.043 | - |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | - | - |
| Özkaynaklar | 116.957 | - |
| Diğer Özkaynak Kalemleri | 125.000 | - |
| Dönem Net Karı | (8.043) | - |
| Toplam Pasifler | 125.000 | - |
| Ortaklık Payı | 51% | 51% |
| Dönem Karı Payı | (4.102) | - |
| Diğer Özkaynak Payı | 63.750 | - |
| Toplam | 59.648 | - |
| DİĞER ÖZKAYNAK TOPLAMLARI | DÖNEM KAR/ZARARI | NET DEĞERLER | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | 30.09.2024 | 31.12.2023 | 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
| Semark Tekstil ve Mağazacılık A.Ş. | 55.086 | 398.988 | (1.671) | (3.307) | 53.415 | 395.681 |
| Markam Redist Kozmetik Tic. A.Ş. | (13.759) | (2.528) | (7.958) | (16.165) | (21.717) | (18.693) |
| Pİ5 Organizasyon Tic. A.Ş. | (915) | 6.623 | - | (7.867) | (915) | (1.244) |
| Artpres Matbaacılık San. Tic. A.Ş. | 1.123.311 | 1.164.888 | 22.371 | 112.288 | 1.145.681 | 1.277.175 |
| Ludus Creations Teknoloji A.Ş. | 63.750 | - | (4.102) | - | 59.648 | - |
| 1.227.472 | 1.567.971 | 133.640 | 84.949 | 1.361.112 | 1.652.920 |
| Özkaynak İle Değerelen Yatırımlardan | ||||
|---|---|---|---|---|
| Özkaynak İle Değerelen Yatırımlar | Yükümlülükler | |||
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
| Semark Tekstil ve Mağazacılık A.Ş. | 53.415 | 395.681 | - | - |
| Markam Redist Kozmetik Tic. A.Ş. | - | - | 21.717 | 18.693 |
| Pİ5 Organizasyon Tic. A.Ş. | - | - | 915 | 1.244 |
| Artpres Matbaacılık San. Tic. A.Ş. | 1.145.681 | 1.277.175 | - | - |
| Ludus Creations Teknoloji A.Ş. | 59.648 | - | - | - |
| 1.383.744 | 1.672.856 | 22.632 | 19.937 |
Grup'un 2.1 numaralı İştirakler ve iş ortaklıklarındaki paylar dipnotunda açıkladığı üzere özkaynak ile değerlenen iki iştiraki bulunmaktadır ve bu iştirakler 30.09.2024 ve 31.12.2023 tarihi itibari ile yukarıdaki değerlemeler neticesinde Grup'a varlık ve yükümlülük getirmiş ve finansal tablolara yansıtılmıştır.
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir)
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla maddi duran varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Brüt Değeri | 01.01.2024 | Dönem İçi Girişler |
Dönem İçi Çıkışlar |
30.09.2024 |
|---|---|---|---|---|
| Taşıtlar | 1.212.660 | - | - | 1.212.660 |
| Mobilya ve Demirbaşlar | 26.178.584 | 3.218.446 | - | 29.397.030 |
| Özel Maliyetler | 11.222.198 | 8.148.500 | - | 19.370.698 |
| Toplam | 38.613.442 | 11.366.946 | - | 49.980.388 |
| Birikmiş Amortismanlar | 01.01.2024 | Dönem İçi Girişler |
Dönem İçi Çıkışlar |
30.09.2024 |
| Taşıtlar | (95.318) | (148.857) | - | (244.175) |
| Mobilya ve Demirbaşlar | (3.895.824) | (3.933.854) | - | (7.829.678) |
| Özel Maliyetler | (2.013.916) | (1.600.841) | (3.614.757) | |
| Toplam | (6.005.058) | (5.683.552) | - | (11.688.610) |
| Net Defter Değeri | 32.608.384 | 38.291.778 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla maddi duran varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Brüt Değeri | 01.01.2023 | Dönem İçi Girişler |
Dönem İçi Çıkışlar |
31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Taşıtlar | 1.212.660 | - | - | 1.212.660 |
| Mobilya ve Demirbaşlar | 26.281.833 | 362.373 | (465.622) | 26.178.584 |
| Özel Maliyetler | 10.471.744 | 1.045.764 | (295.310) | 11.222.198 |
| Toplam | 37.966.237 | 1.408.137 | (760.932) | 38.613.442 |
| Birikmiş Amortismanlar | 01.01.2023 | Dönem İçi Girişler |
Dönem İçi Çıkışlar |
31.12.2023 |
| Taşıtlar | (95.318) | - | - | (95.318) |
| Mobilya ve Demirbaşlar | (3.379.568) | (857.382) | 341.126 | (3.895.824) |
| Özel Maliyetler | (1.811.757) | (231.547) | 29.388 | (2.013.916) |
| Toplam | (5.286.643) | (1.088.929) | 370.514 | (6.005.058) |
| Net Defter Değeri | 32.679.594 | 32.608.384 |
Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
| Ekonomik ömrü | |
|---|---|
| Taşıtlar | 5 yıl |
| Demirbaşlar | 3 - 15 yıl |
| Özel maliyetler | 5 yıl |
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla maddi olmayan duran varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Brüt Değeri | 01.01.2024 | Dönem İçi Girişler |
Dönem İçi Çıkışlar |
30.09.2024 |
|---|---|---|---|---|
| Şerefiye | 45.529.034 | - | - | 45.529.034 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 1.840.676 | - | - | 1.840.676 |
| Program ve Yazılımlar | 157.415 | - | - | 157.415 |
| Haklar | 2.578.970 | - | - | 2.578.970 |
| Toplam | 50.106.095 | - | - | 50.106.095 |
| Birikmiş Amortismanlar | 01.01.2024 | Dönem İçi Girişler |
Dönem İçi Çıkışlar |
30.09.2024 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | ||||
| (1.840.676) | - | - | (1.840.676) | |
| Program ve Yazılımlar | (7.947) | (25.109) | - | (33.056) |
| Haklar* | (250.431) | (419.433) | - | (669.864) |
| Toplam | (2.099.054) | (444.542) | - | (2.543.596) |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla maddi duran varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Brüt Değeri | 01.01.2023 | Dönem İçi Girişler |
Dönem İçi Çıkışlar |
31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Şerefiye (*) | 43.619.202 | 1.909.832 | - | 45.529.034 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 1.840.676 | - | - | 1.840.676 |
| Program ve Yazılımlar | 157.415 | - | - | 157.415 |
| Haklar | 2.578.273 | 2.527 | (1.830) | 2.578.970 |
| Toplam | 48.195.566 | 1.912.359 | (1.830) | 50.106.095 |
| Birikmiş Amortismanlar | 01.01.2023 | Dönem İçi Girişler |
Dönem İçi Çıkışlar |
31.12.2023 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | (947.822) | (892.854) | - | (1.840.676) |
| Program ve Yazılımlar | (7.947) | - | - | (7.947) |
| Haklar | (118.698) | (132.149) | 416 | (250.431) |
| Toplam | (1.074.467) | (1.025.003) | 416 | (2.099.054) |
| Net Defter Değeri | 47.121.099 | 48.007.041 |
|---|---|---|
(*) Grup'un 31.12.2023 tarihli finansal tablolarında raporladığı "Şerefiye" tutarı 19.04.2021 tarihinde tescil edilip Marka Holding Bünyesine dahil olan Ihlamur Konağı Huzurevi İşletmeciliğinin satın alımından kaynaklıdır. %51 oranına tekabül eden 510 adet pay miktarının nominal hisse değeri 51.000 TL iken; Marka Yatırım Holding A.Ş., Ihlamur Konağı Huzurevi İşletmeciliğinin edinimi için; 02.03.2021 / 17.03.2021 / 24.03.2021 / 31.03.2021 ve 19.04.2021 tarihlerinde sırasıyla 900.000 TL / 2.100.000 TL / 3.000.000 TL / 120.000 TL ve 628.000 TL olarak banka aracılığı (nakit ödeme) ile toplamda 6.748.000 TL ödenmiştir. Ayrıca Marka Yatırım Holding A.Ş., Ihlamur Konağı Huzurevi İşletmeciliğinin şirket değer tespitinin yapılması için Karar Bağımsız Denetim ve Danışmanlık A.Ş. ile anlaşmış ve 26.02.2021 tarihinde sonuçlanan değerleme raporunda Ihlamur Konağı'nın 31.12.2020 tarihi itibariyle 13.231.374 TL piyasa değeri olduğu bildirilmiştir.
Geri Kalan %49 oranına tekabül eden 490 adet pay miktarının nominal hisse değeri 49.000 TL iken; Marka Yatırım Holding A.Ş., Ihlamur Konağı Huzurevi işletmeciliğinin edinimi için; 27.07.2021 / 06.08.2021 / 27.08.2021 tarihlerinde sırasıyla 1.000.000 TL / 2.000.000 TL ve 500.000 TL olarak banka aracılığı (nakit ödeme) ile toplamda 3.500.000 TL ödenmiştir.
Toplamda Ihlamur Konağını'nın 100.000 TL değerinde olan nominal hisseleri için 10.250.000 TL ödeme yapılmıştır.
Maddi olmayan duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
| Ekonomik ömrü | |
|---|---|
| Haklar | 3 - 15 yıl |
| Yazılımlar | 3 - 15 yıl |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 3 - 15 yıl |
| Koşullu Yükümlülükler | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Verilen Teminat Mektupları-TL | 45.000 TL | 45.000 TL |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
| Dava Karşılıkları | 1.881.978 | 2.556.862 |
| İşci Davaları Karşılıkları | 101.590 | 138.021 |
| İcra Davaları Karşılıkları | 1.780.388 | 2.418.841 |
| Toplam | 1.881.978 | 2.556.862 |
Grup tarafından verilen teminat/rehin/ipotek/kefalet ("TRİK") pozisyonu aşağıdaki gibidir.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'ler | 45.000 | 45.000 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ'ler |
- | - |
| C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'ler |
- | - |
| D. Diğer verilen TRİ'ler | - | - |
| i) Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'ler | - | - |
| ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'ler |
- | - |
| iii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİ'ler | - | - |
| Toplam | 45.000 | 45.000 |
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamındaki Kısa Vadeli Borçlar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Personele Borçlar | 1.789.751 | 1.053.589 |
| Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri | 1.589.149 | 1.264.989 |
| Toplam | 3.378.900 | 2.318.578 |
(*) Personele Borçlar hesabında raporlanan tutarlar grup bünyesinde bulunan firmaların Aralık 2023 ve Eylül 2024 tarihinde personele tahakkuk ettirdiği ücret borçlarından oluşmakta olup Ocak 2024 ve Ekim 2024 yılının ilk haftası maaş ödemeleri yapılması ile yükümlülüğü bulunmamaktadır.
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kullanılmayan İzin Karşılığı | 318.047 | 222.035 |
| Toplam | 318.047 | 222.035 |
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 3.666.898 | 4.010.142 |
| Toplam | 3.666.898 | 4.010.142 |
Raporlama tarihi itibariyle, kıdem tazminatı hesaplanan çalışan sayısı 56 kişi'dir. (31.12.2023; 61 Kişi)
Grup, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. Grup'un kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 30 Eylül 2024 tarihinden itibaren geçerli olan 41.828 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır (31 Aralık 2023: 23.490 TL).
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Çalışma süresi | K: 20yıl, E: 25 yıl | K: 20yıl, E: 25 yıl |
| Zam Oranı | 44,00% | 44,00% |
| İskonto Oranı | 41% | 41% |
| Kıdem tazminatı tavanı | 41.828 | 23.490 |
Kıdem tazminatı karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı Kıdem Tazminatı | 4.232.177 | 4.666.708 |
| İşten Ayrılanlara Yapılan Ödemeler | (263.924) | (256.322) |
| Faiz Maliyeti | 1.575.386 | 293.757 |
| Cari Hizmet Maliyeti | 705.586 | 913.675 |
| Aktüeryal Kazanç ve Zararlar | (1.348.039) | 79.339 |
| Enflasyon Etkisi | (916.241) | (1.464.980) |
| Dönem Sonu Kıdem Tazminatı | 3.984.945 | 4.232.177 |
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir)
| Diğer Dönen Varlıklar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 2.561.041 | 3.619.857 |
| İş Avansları | - | 2.753 |
| Toplam | 2.561.041 | 3.622.610 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | 19.581.596 | 1.739.840 |
| Taksitlendirilmiş Vergi Yükümlülükleri | 4.299.722 | 5.841.617 |
| Ödenecek Diğer Yükümlülükler | 16.488 | 14.431 |
| Toplam | 23.897.806 | 7.595.888 |
Grup'un 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Nominal Sermaye | Oran | Tutar | Oran | Tutar |
| Halka Açık Kısım | 99,50% | 20.884.600 | 99,50% | 20.884.600 |
| Zeynep Aşkın Korkmaz | 0,50% | 105.400 | 0,50% | 105.400 |
| Toplam | 100% | 20.990.000 | 100% | 20.990.000 |
| Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları | 222.003.796 | 222.003.796 | ||
| 222.003.796 | 222.003.796 | |||
| Ödenmiş Sermaye | 242.993.796 | 242.993.796 | ||
| Paylara İlişkin Primler |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Paylara ilişkin primler | 2.243.684 | 2.243.684 |
| Toplam |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı | ||
|---|---|---|
| Gelirler (Giderler) | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | 803.760 | (986.123) |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları), Vergi Etkisi |
(216.631) | 225.213 |
| Toplam | 587.129 | (760.910) |
Yasal yedekler, TTK'da öngörüldüğü şekli ile birinci ve ikinci yedeklerden oluşur. TTK, birinci yasal yedeğin, Grup'un ödenmiş sermayesinin %20'sine erişene kadar kanuni kardan %5 oranında ayrılmasını öngörür. İkinci yasal yedek ise, ödenmiş sermayenin %5'ini aşan tüm nakit kar dağıtımları üzerinden %10 oranında ayrılır. TTK hükümleri çerçevesinde yasal yedekler, sadece zararları netleştirmek için kullanılabilmekte ve ödenmiş sermayenin %50'sini aşmadıkça diğer amaçlarla kullanılamamaktadır.
Önceki dönem karlarından kar dağıtımı amacı dışındaki amaçlar için ayrılan yedekler bilançoda bu kalemde sınıflandırılmış olup Yasal Yedekler enflasyon düzeltmesi farklıkları geçmiş yıllar kar/zararının içinde gösterilmiştir.
Seri XI No:29 sayılı tebliğ uyarınca, Kurul tarafından yapılan duyuru gereği, enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özsermaye kalemlerinden "Yasal Yedekler" bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilir.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 5.396.617 | 5.396.617 |
| Toplam |
Hasılat ve satışların maliyetinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| Satış Gelirleri | 142.277.283 | 27.112.235 |
| Yurtiçi Satışlar | 142.277.283 | 27.112.235 |
| Brüt Satışlar | 142.277.283 | 27.112.235 |
| Satış İadeleri | (6.364.438) | - |
| Net Satışlar | 135.912.845 | 27.112.235 |
| Satışların Maliyeti | (38.260.898) | (18.601.911) |
| Brüt Satış Karı | 97.651.947 | 8.510.324 |
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
| ÜRETİM MALİYETİ | 30.09.2024 | 30.09.2023 |
| A. SATILAN MAMUL MALİYETİ | - - |
- - |
| B. SATILAN TİCARİ MALLAR MALİYETİ | - | - |
| C. SATILAN HİZMET MALİYETİ | 38.260.898 | 18.601.911 |
| SATIŞLARIN MALİYETİ (A+B+C) | 38.260.898 | 18.601.911 |
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri | 30.09.2024 | 30.09.2023 |
| Danışmanlık ve Müşavirlik Giderleri | 1.414.051 | 1.793.984 |
| Personel ve Yönetim Ücret Giderleri Giderleri | 2.924.951 | 2.253.837 |
| Ofis ve Mutfak Giderleri | 375.555 | 363.434 |
| Bakım Onarım Giderleri | 363.442 | 362.436 |
| Kira Giderleri | 609.733 | 400.698 |
| Amortisman Giderleri | 333.650 | 201.105 |
| Dışardan Sağlanılan Fayda ve Hizmetler | 79.048 | 65.947 |
| Temsil ve Ağırlama Giderleri | 1.488.570 | 452.259 |
| Elektrik, Su, Haberleşme gibi Fayda ve Hizmetler | 44.059 | 105.941 |
| Borsa, SPK ve Oda Aidat Giderleri | 81.832 | 107.220 |
| Noter ve Tescil Giderleri | 44.759 | 70.068 |
| Kargo Giderleri | 21.900 | 2.950 |
| Vergi Resim ve Harçlar | 41.563 | 125.101 |
| Banka Giderleri | - | 20.340 |
| Diğer Giderler | 340.892 | 69.648 |
| Toplam | 8.164.005 | 6.394.968 |
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
|---|---|---|
| Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri | 30.09.2024 | 30.09.2023 |
| Medya ve Reklam Danışmanlığı | 10.300 | 591.166 |
| Toplam | 10.300 | 591.166 |
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
|---|---|---|
| Diğer Gelirler | 30.09.2024 | 30.09.2023 |
| Dava Dosyasından Anlaşmadan Tahsilatlar | - | 24.798 |
| Karşılık İptalleri | 319.249 | 2.002.058 |
| Diğer Gelir ve Karlar | 73.647 | 3.736 |
| Toplam | 392.896 | 2.030.592 |
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
|---|---|---|
| Diğer Giderler | 30.09.2024 | 30.09.2023 |
| Diğer Gider ve Zararlar | 619.873 | 530.085 |
| Toplam | 619.873 | 530.085 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 1.01.2024 30.09.2024 |
1.01.2023 30.09.2023 |
|---|---|---|
| Sabit kıymet satış karı | - | 730.773 |
| Toplam | - | 730.773 |
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
|---|---|---|
| Finansal Gelirler | 30.09.2024 | 30.09.2023 |
| Faiz Gelirleri | 551.067 | 5.569 |
| Toplam | 551.067 | 5.569 |
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
b) Finansman giderleri
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
|---|---|---|
| Finansal Giderler | 30.09.2024 | 30.09.2023 |
| Kıdem Tazminatı Faiz Gideri | 1.575.386 | 458.506 |
| Faiz Gideri (Kiralanan Varlıklara ilişkin TFRS 16 Gereği) | - | 30.241 |
| Toplam | 1.575.386 | 488.747 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Kısa Vadeli Varlıklar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar | 5.898 | 7.945 |
| Toplam | 5.898 | 7.945 |
Grup'un finansal tablolara yansıyan ertelenmiş vergi varlığı/ yükümlülükleri aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Dön.Karı Vergi ve Diğer Yasal Yüküm. Karşılıkları | 1.558.380 | 380.144 |
| Dön.Kar. Peşin Öde. Vergi ve Diğer Yüküm. (-) | (1.558.380) | (380.144) |
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | - | - |
Grup, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup'un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır.
Grup'un teşvik belgesine bağlanan yatırımlarından elde ettiği bir kazanç bulunmamaktadır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla %25'dir (31 Aralık 2023: %25). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait kar veya zarar tablolarına yansıtılmış vergi tutarları aşağıda özetlenmiştir:
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| Cari Dönem Kurumlar Vergisi Gideri | (1.558.380) | (890.226) |
| Ertelenen Vergi Gelir/Gideri | 436.539 | 147.137 |
| Toplam Vergi Gelir/Gideri | (1.121.841) | (743.089) |
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış konsolide finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan konsolide finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi (varlıkları)/ yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Geçici Fark | Ertelenen Vergi Etkisi |
Geçici Fark | Ertelenen Vergi Etkisi |
||
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 3.984.945 | 996.236 | 4.191.394 | 1.047.849 | |
| Dava Karşılıkları | 1.580.354 | 395.089 | 2.556.862 | 639.216 | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık Düzeltme Farkları |
2.136.945 | 534.236 | 5.451.131 | 1.362.783 | |
| Şüpheli Alacak Karşılığı | 2.701.257 | 675.314 | 3.693.882 | 923.471 | |
| Aktifleştirilen SGK Maliyet Giderleştirilmesi | 2.808.560 | 702.140 | 1.047.139 | 261.785 | |
| Aktifleştirilen Gider Düzeltmeleri | - | - | 3.016.729 | 754.182 | |
| Ertelenen Vergi Varlığı | 3.303.015 | 4.989.284 | |||
| Öz Kaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırım Karları | 602.020 | (150.505) | 944.659 | (236.164) | |
| Ertelenen Vergi Yükümlülüğü | (150.505) | (236.164) | |||
| Net | 3.152.510 | 4.753.120 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemler için ertelenmiş vergi varlıklarının/ (yükümlülüklerinin) hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
|---|---|---|
| Vergi Gelir Gideri | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
| Dönem başı açılış bakiyesi | 4.753.120 | 2.668.659 |
| Ertelenmiş vergi gideri/geliri | (1.600.610) | 2.084.461 |
| Dönem sonu kapanış bakiyesi | 3.152.510 | 4.753.120 |
Gelir tablosunda beyan edilen pay başına kazanç, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini arttırabilir. Pay başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. Pay başına esas kazanç, hissedarlara ait net karın çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır. Grup'un bir hissesinin nominal değeri 1 TL 'dir.
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı Hisse Senedi Sayısı | 20.990.000 | 20.990.000 |
| Dönem Boyunca Mevcut Olan Adi Hisselerin Ağırlıklı Ortalama Sayısı | 20.990.000 | 20.990.000 |
| Dönem Net Karı | 80.078.837 | 1.253.446 |
| Hisse Başına Kâr | 3,82 | 0,06 |
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
|---|---|---|
| Toplam Sermaye Tutarı (TL) | 20.990.000 | 20.990.000 |
| Toplam Hisse Adedi | 20.990.000 | 20.990.000 |
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
|---|---|---|
| Sermaye Pay Adedi | 20.990.000 | 20.990.000 |
| Ağırlıklı Ortalama Sermaye Payı | 20.990.000 | 20.990.000 |
| Hisse Nominal Değeri | 1 | 1 |
| Hisse Başına Kazanç / (Kayıp) | 3,82 | 0,06 |
Adi hisse başına kazanç, TMS 33 Hisse Başına Kazanç Standardı kapsamında; Şirket'in adi hisse senedi sahiplerinin payına düşen kazanç veya zararının (pay), dönemin adi hisse senedi sayısının ağırlıklı ortalamasına (payda) bölünmesiyle hesaplanmıştır.
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden TL olarak ifade edilmiştir)
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özsermaye dengesini en verimli şekilde kullanarak kaynaklarını artırmayı hedeflemektedir.
Grup'un sermaye yapısı 17. notta açıklanan kredileri de içeren borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve çıkarılmış sermaye, yasal yed ekler ve geçmiş yıl karlarını içeren ana ortak hissedarlarına ait özsermaye kalemlerinden oluşmaktadır. Grup'un yönetim kurulu sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskleri değerlendirir. Şirket, kurulun yaptığı önerilere dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesi yollarıyla dengede tutmayı amaçlamaktadır.
Grubun net finansal borçları özkaynaklarından daha az olduğu için sermaye riski bulunmamaktadır.
Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup'un risk yönetim programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, şirket finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar doğrultusunda merkezi bir finans bölümü tarafından yürütülmektedir. Risk politikalarına ilişkin olarak ise Grup'un finans bölümü tarafından finansal risk tanımlanır, değerlendirilir ve Grup'un operasyon üniteleri ile birlikte çalışmak suretiyle riskin azaltılmasına yönelik araçlar kullanılır.
Finansman sıkıntısına düştüğünü gösterir derecede, vadesi geçmiş finansal, ticari, kamu ya da personel borcu bulunmayıp, faaliyetlerini etkileyecek derecede icra takibine ya da hacze maruz kalmamıştır. Kredi riski yönetimi
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup'un önemli ölçüde kredi riski yoğunlaşmasına sebep olabilecek finansal araçları başlıca nakit ve nakit benzeri değerler ve ticari alacaklardan oluşmaktadır. Grup'un maruz kalabileceği maksimum kredi riski, finansal tablolarda yansıtılan tutarlar kadardır.
Grup'un çeşitli finansal kuruluşlarda nakit ve nakit benzeri değerleri mevcuttur. Şirket, söz konusu riski ilişkide bulunduğu finansal kuruluşların güvenilirliğini sürekli değerlendirerek yönetmektedir
| 30.09.2024 | Alacaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar |
Bankalardaki | ||||
| İlişkili Taraf | Diğer | İlişkili Taraf | Diğer | Mevduat | |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | 3.604 | 27.610.877 | 14.884.246 | 102.107.874 | 827.447 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
|||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 3.604 | 27.610.877 | 14.884.246 | 102.107.874 | 827.447 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
|||||
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | |||||
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | |||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
2.651.679 | 49.578 | |||
| - Değer düşüklüğü (-) |
(2.651.679) | (49.578) | |||
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
|||||
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
|||||
| - Değer düşüklüğü (-) |
|||||
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
|||||
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
| 31.12.2023 | Alacaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar |
Bankalardaki | ||||
| İlişkili Taraf | Diğer | İlişkili Taraf | Diğer | Mevduat | |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski | 990.350 | 86.138.196 | 16.628.827 | 25.344.814 | 1.518.558 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
|||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 990.350 | 86.138.196 | 16.628.827 | 25.344.814 | 1.518.558 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
|||||
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | |||||
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
|||||
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | |||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
3.602.580 | 91.302 | |||
| - Değer düşüklüğü (-) |
(3.602.580) | (91.302) | |||
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
|||||
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
|||||
| - Değer düşüklüğü (-) |
|||||
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
|||||
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
| 30.09.2024 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası | 5 yıldan uzun | ||
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | 77.650.707 | 77.650.707 | 26.608.102 | - | 47.035.028 | 4.007.577 | ||
| Ticari Borçlar | 16.171.287 | 16.171.287 | 16.171.287 | |||||
| Çalışanlara Borçlar | 3.378.900 | 3.378.900 | 3.378.900 | |||||
| Diğer Borçlar | 21.556.868 | 21.556.868 | 21.556.868 | |||||
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlardan Yükümlülükler | 22.632 | 22.632 | 22.632 | |||||
| Ertelenmiş Gelirler | 7.057.915 | 7.057.915 | 7.057.915 | |||||
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 3.984.945 | 3.984.945 | 3.984.945 | |||||
| Diğer Karşılıklar | 1.580.354 | 1.580.354 | 1.580.354 | |||||
| Diğer Yükümlülükler | 23.897.806 | 23.897.806 | 23.897.806 |
| 31.12.2023 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası | 5 yıldan uzun | ||
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | 88.217.952 | 88.217.952 | 11.278.511 | - | 72.687.327 | 4.252.114 | ||
| Finansal Borçlar | 96.498 | 96.498 | 96.498 | |||||
| Ticari Borçlar | 8.703.163 | 8.703.163 | 8.703.163 | |||||
| Çalışanlara Borçlar | 2.318.578 | 2.318.578 | 2.318.578 | |||||
| Diğer Borçlar | 62.534.577 | 62.534.577 | 62.534.577 | |||||
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlardan Yükümlülükler | 19.937 | 19.937 | 19.937 | |||||
| Ertelenmiş Gelirler | 160.272 | 160.272 | 160.272 | |||||
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 4.232.177 | 4.232.177 | 4.232.177 | |||||
| Diğer Karşılıklar | 2.556.862 | 2.556.862 | 2.556.862 | |||||
| Diğer Yükümlülükler | 7.595.888 | 7.595.888 | 7.595.888 |
Grup önemli bir faiz oranı riskine maruz kalmamaktadır.
Grup yabancı para cinsinden varlık ve yükümlülüğe sahip olmadığı için önemli bir kur riskine maruz kalmamaktadır.
Şirketin, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete 'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | ||
|---|---|---|---|
| Bağımsız Denetim Kuruluşundan Alınan Hizmetlere İlişkin Ücretler | 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Raporlama Dönemine Ait Bağımsız Denetim Ücreti | 50.000 \$ | 450.000 ₺ | |
| Toplam: | 50.000 \$ | 450.000 ₺ |
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.