Annual / Quarterly Financial Statement • Nov 8, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
30.09.2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
İzmir Fırça Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ("Şirket" veya "Ana Ortaklık") 14.09.1993 tarihinde İzmir'de kurulmuştur.
İzmir Fırça Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ve bağlı ortaklıkları ''Grup'', İzmir Fırça Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ''Şirket'' ile bağlı ortaklıkları olan İzmir Rulo Sanayi Ticaret A.Ş. ve İzsan Plastik ve Fırça Sanayi Ticaret A.Ş.'den ''Bağlı Kuruluş'' oluşmaktadır.
İzmir Fırça A.Ş. 29.12.2023 tarihinde iştirak modeliyle kısmı bölünme yolu ile İzsan Plastik ve Fırça Sanayi Ticaret A.Ş.'yi kurmuştur.
İzmir Fırça Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi'nin ''Şirket'' fiili faaliyet konusu, hammaddesi kıldan ve tahtadan meydana gelen her türlü fırçanın imalatını yapmak, her türlü fırça imalatında kullanılan emtia, hammadde, yardımcı madde ve yarı mamul maddelerin gerek yurt içinden temini, gerek yurtdışından ithalatını yapmak, her türlü temizlik malzemesinin ve her türlü fırça, kıl badana, naylon badana, boya ve su fırçası, perlon fırçaları, temizlik, tahta, lavabo fırçaları, şişe ve yer fırçaları ve benzerlerinin imalatını yapmak ve satmaktır. Ayrıca tali olarak inşaat ve turizm hizmetlerinde bulunabileceğine dair iştigal konusunda belirlemeler mevcuttur.
Grup, Sermaye Piyasası Kurulu'na (SPK) kayıtlıdır ve hisseleri 2014 yılından beri Borsa İstanbul'da (BIST) işlem görmektedir. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Grup'un halka açıklık oranı % 71,11'dır (31 Aralık 2023 : %65,36).
Grup'un son ortaklık yapısı ve pay dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Hissedarlar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|---|---|
| TL | % | TL | % | |
| Orhan Dilberoğlu | 10.839.126,25 | %18,35 | 12.539.126,25 | %21,23 |
| Natan Kohen | 6.222.687,50 | %10,54 | 7.922.687,50 | %13,41 |
| Halk Açık Kısım | 42.000.686,25 | %71,11 | 38.600.686,25 | %65,36 |
| Nominal sermaye | 59.062.500 | %100,00 | 59.062.500 | %100,00 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 215.670.325 | 215.670.325 | ||
| Toplam Sermaye |
274.732.825 | 274.732.825 |
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, Grup'un 59.062.500 TL olan sermayesi 59.062.500 adet nominal paydan oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 59.062.000 TL olan sermayesi 59.062.000 adet nominal pay).
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un bünyesinde istihdam edilen personel sayısı aşağıda gösterilmiştir:
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İzmir Fırça Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 85 | 82 |
| İzmir Rulo Sanayi ve Ticaret A.Ş. |
25 | 27 |
| 110 | 109 |
Şirket'in kayıtlı adresi; Mustafa Kemal Atatürk Bulvarı No:18 A.O.S.B. Çiğli-İzmir-Türkiye'dir.
Şirket, konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıkları ile birlikte "Grup" olarak nitelendirilmektedir. Konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıklara ilişkin bilgiler aşağıda açıklanmıştır:
| Bağlı Ortaklığın Unvanı | Faaliyet Alanı | Sermayesi (TL) |
Merkezi | Kuruluş Yılı |
|---|---|---|---|---|
| İzmir Rulo Sanayi ve | ||||
| Ticaret A.Ş. | Fırça Rulo Üretimi | 1.000.000 | İzmir - Türkiye |
2017 |
| İzsan Plastik ve Fırça | Fırça İmali ve Pazarlama | 17.335.727 | İzmir - Türkiye |
2023 |
| Sanayi Ticaret A.Ş. |
Grubun, payları borsada işlem gören, konsolidasyona dahil bağlı ortaklık yatırımı bulunmamaktadır.
Bağlı kuruluş İzmir Rulo Sanayi Ticaret A.Ş.'nin fiili faaliyet konusu, boya ve temizlik işlerinde kullanmak üzere her türlü rulo imalatını yapmak, rulo imalatı için her türlü hammaddeyi yurt içinden ve yurt dışından temin etmek, boya, badana ve temizlik işlerinde kullanılan her türlü rulo, fırça, süpürge, plastikten mamul ürünleri tedarik etmek, gerekirse üretmek, fason iş olarak yaptırmak, fason iş yapmak, işi ile ilgili olmak kaydı ile her türlü taşınır ve taşınmaz malları edinmek, gerektiğinde aracılık etmemek kaydı ile satmak, konusu ile ilgili kefalet vermek, kefalet almaktır.
Bağlı Kuruluş' un kayıtlı adresi; A.O.S.B Mahallesi 10.032 Sokak No:31 Çiğli-İzmir-Türkiye'dir.
Bağlı Kuruluş 'un son ortaklık yapısı ve pay dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | (TL) | Oran (%) | (TL) | Oran (%) |
| İzmir Fırça Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 660.000 | 66,00 | 660.000 | 66,00 |
| Orhan Dilberoğlu | 157.560 | 15,76 | 157.560 | 15,76 |
| Natan Kohen | 102.440 | 10,24 | 102.440 | 10,24 |
| Abdullah Kenan Çelen | 40.000 | 4,00 | 40.000 | 4,00 |
| Gürsel Çelen | 40.000 | 4,00 | 40.000 | 4,00 |
| Nominal Sermaye | 1.000.000 | 100,00 | 1.000.000 | 100,00 |
| Ödenmiş Sermaye | 1.000.000 | 100,00 | 1.000.000 | 100,00 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir).
Bağlı kuruluş İzsan Plastik ve Fırça Sanayi Ticaret A.Ş.'nin fiili faaliyet konusu, hammaddesi kıldan, plastikten ve tahtadan meydana gelen her türlü fırçanın imalatını yapmak, her türlü fırça imalatında kullanılan emtia, hammadde, yardımcı malzeme ve yarı mamul maddelerin gerek yurt içinde temini gerek yurtdışından ithalatını yapmak ve bu malların olduğu gibi veya işlendikten sonra satış ve pazarlamasını yapmaktır.
Bağlı Kuruluş' un kayıtlı adresi; A.O.S.B Mahallesi M. Kemal Atatürk Bulvarı No: 18 Çiğli-İzmir-Türkiye'dir.
Bağlı Kuruluş 'un son ortaklık yapısı ve pay dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | (TL) | Oran (%) | (TL) | Oran (%) |
| İzmir Fırça Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 17.335.727 | 100,00 | 17.335.727 | 100,00 |
| Nominal Sermaye | 17.335.727 | 100,00 | 17.335.727 | 100,00 |
| Ödenmemiş Sermaye | (2.488.964) | (4.049.001) | ||
| Ödenmiş Sermaye | 14.846.763 | 100,00 | 13.286.726 | 100,00 |
Grup'un konsolide finansal tabloları Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete' de yayımlanan Seri II–14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Finansal Raporlama Standartları'nda ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır.
Finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS taksonomisi" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Grup, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi'ne" istinaden 30 Eylül 2024 tarihli ve aynı tarihte sonra eren yıla ilişkin finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardını uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden yeniden düzenlenmesi gerekmektedir. Grup, bu nedenle finansal tabloların açılış tarihi olan 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarını da 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre hazırlamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir).
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan, TL'nin yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve önceki dönemlere ait endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı | Üç yıllık kümülatif enflasyon oranları |
|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | 2.526,16 | 1,00000 | %343 |
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1,35860 | %268 |
| 30.09.2023 | 1.691,04 | 1,49385 | %254 |
Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
Grup'un işlevsel ve sunum para birimi TL olarak kabul edilmiştir.
Grup'un konsolide finansal tabloları işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlanmıştır.
İlişikteki finansal tablolar Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları/ Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TMS/ TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TMS/ TFRS") esas alınarak hazırlanmıştır.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Grup'un cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş standartlar ve yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmaktadır. Grup'un geçmiş yıllar dahil olmak üzere düzeltmesi ve yorumlaması gereken yeni standart uygulamaları bulunmamaktadır.
Konsolide finansal tablolar ana ortaklık ve kontrolün başlamasından sona erene dek, bağlı ortaklıkların hesaplarını kapsamaktadır. Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan şirketlerin finansal tabloları, yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na uygun olarak bu konsolide finansal tabloların tarihi itibarıyla hazırlanmıştır.
Bağlı ortaklıklar, doğrudan veya diğer bağlı ortaklıkları vasıtasıyla, sermaye ve yönetim ilişkileri çerçevesinde % 50 veya % 50'den fazla oranda hisseye, oy hakkına veya yönetim çoğunluğunu seçme hakkına veya yönetim çoğunluğuna sahip olduğu işletmelerdir.
Bağlı ortaklıkların oy hakları ve etkin ortaklık oranları aşağıda gösterilmiştir:
| Bağlı Ortaklığın Unvanı | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| İzmir Rulo Sanayi ve Ticaret A.Ş. | % 66,00 | % 66,00 |
| İzsan Plastik ve Fırça Sanayi Ticaret A.Ş. | %100,00 | %100,00 |
Bağlı ortaklıklara ait finansal durum tabloları ve kâr veya zarar tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup, Ana Ortaklık ile bağlı ortaklıklar arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon işlemi sırasında netleştirilmiştir.
Bağlı ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup'a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınır ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte de konsolidasyon kapsamından çıkartılır. Bağlı ortaklıklar için uygulanan muhasebe politikaları Grup tarafından uygulanan muhasebe politikaları ile tutarlılığın sağlanması amacıyla değiştirilir. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların sonuçları, satın alım tarihinden sonra veya elden çıkarma tarihine kadar konsolide kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir).
İçerik ve tutar itibarıyla önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibarıyla toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Grup'un normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla net değerleri üzerinden gösterilir.
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
Satış gelirleri, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili önemli risk ve getirilerin alıcıya nakledilmiş olması, gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Grup tarafından elde edileceğinin kuvvetle muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır.
Net satışlar, satılmış ürün ya da tamamlanmış hizmetin satış vergisi hariç faturalanmış değerinden, iadeler ve komisyonların indirilmiş şeklini gösterir. Kira gelirleri dönemsel tahakkuk esasına göre, faiz gelirleri etkin faiz yöntemine göre muhasebeleştirilir.
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Grup kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden değerlendirilmiştir.
Grup'un, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir değer düşüklüğü karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde esas faaliyetlerden diğer gelirlere yansıtılır.
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stoklar ortalama maliyet yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır.
Maddi duran varlıklar (değerleme raporuna istinaden gerçeğe uygun değeri ile muhasebeleştirilenler hariç) maliyetleri üzerinden gösterilmektedir. Amortisman ve itfa payları bu maliyetler üzerinden doğrusal amortisman yöntemiyle kıst usulüne göre ayrılmaktadır.
Maddi bir duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmekte ve ilgili maddi duran varlığın kalan tahmini faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır.
Söz konusu arazi ve binaların yeniden değerlemesinden kaynaklanan artış, özkaynaktaki yeniden değerleme fonuna kaydedilir. Yeniden değerleme sonucu oluşan değer artışı, maddi duran varlıkla ilgili daha önceden gelir tablosunda gösterilen bir değer düşüklüğünün olması durumunda öncelikle söz konusu değer düşüklüğü nispetinde gelir tablosuna kaydedilir. Bahse konu arazi ve binaların yeniden değerlemesinden oluşan defter değerindeki azalış, söz konusu varlığın daha önceki yeniden değerlemesine ilişkin yeniden değerleme fonunda bulunan bakiyesini aşması durumunda gelir tablosuna kaydedilir. Grup, maddi duran varlıklarına kalıntı değer hesaplamamaktadır.
Maddi duran varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir:
| Yıl | |
|---|---|
| Makineler | 5-12 |
| Taşıtlar | 10 |
| Demirbaşlar | 5-15 |
| Özel Maliyetler | 5 |
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırlı ömre sahip olanlar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir.
Borçların vadesi 12 aydan az ise, bu borçlar cari borçlarda sınıflandırılır ve 12 aydan uzun ise cari olmayan yükümlülüklerde sınıflandırılır. Alınan krediler etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet bedeli ile gösterilmektedir. Herhangi bir gelir ve geri ödeme değeri konsolide gelir tablosunda borçlanma dönemi boyunca borçlanma maliyeti olarak muhasebeleştirilir.
Amaçlanan kullanım veya satıma hazır hale gelmesi için önemli bir süre alan bir varlığın iktisabı, inşaatı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlıkların maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde giderleştirilir. Borçlanma maliyetleri, bir işletmenin fonların borçlanması ile ilgili olarak maruz kaldığı faiz ve diğer maliyetlerden oluşur.
Grup'un finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Grup'un geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. İşletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir.
Gelir tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Devlet teşviki, işletmenin teşvikin elde edilmesi için gerekli koşulları yerine getireceğine ve teşvikin elde edileceğine dair makul bir güvence olmadan finansal tablolara yansıtılmaz. Devlet teşvikleri, bu teşviklerle karşılanması amaçlanan maliyetlerin gider olarak muhasebeleştirildiği dönemler boyunca sistematik şekilde kâr veya zarara yansıtılır. Bir finansman aracı olan devlet teşvikleri, finanse ettikleri harcama kalemini netleştirmek amacıyla kâr veya zararda muhasebeleştirilmek yerine, kazanılmamış gelir olarak finansal durum tablosu (bilanço) ile ilişkilendirilmeli ve ilgili varlıkların ekonomik ömrü boyunca sistematik şekilde kâr veya zarara yansıtılmalıdır.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir).
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kâr elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir).
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Grup, ilişkili taraflarıyla olağan faaliyetleri çerçevesinde iş ilişkilerine girmektedir (Not 6).
Ortaklar dışında ilişkili kuruluşlar aşağıdaki gibidir:
İlişikteki mali tabloların TFRS ile uyumlu bir şekilde hazırlanması Yönetim tarafından hazırlanmış finansal tablolarda yer alan bazı aktif ve pasiflerin taşıdıkları değerler, muhtemel mükellefiyetlerle ilgili verilen açıklamalar ile raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarına ilişkin olarak bazı tahminler ve varsayımların yapılmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen tutarlar tahminlerden farklılıklar içerebilir. Bu tahminler dönemsel olarak gözden geçirilmekte ve gerekli görüldüklerinde düzeltilmektedirler.
Muhasebe politikalarını ve ekli mali tabloları etkileyen yönetimin önemli kararları aşağıdaki gibidir:
Bulunmamaktadır.
Bulunmamaktadır.
Bulunmamaktadır.
Grup'un 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraf açıklamaları aşağıda gösterilmiştir.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 1.889.921 | 41.872 |
| Peşin ödenmiş giderler | 691.331 | 935.098 |
| 2.581.252 | 976.970 | |
| Ticari Alacaklar Detayı | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Luna Fırça Plastik San. Ltd. Şti. | 443.276 | -- |
| İzpet Plastik Enerji San. Tic. A.Ş. | 1.446.645 | 41.872 |
| 1.889.921 | 41.872 | |
| Peşin Ödenmiş Giderler Detayı | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Luna Fırça Plastik San. Ltd. Şti. | 333.592 | 935.098 |
| İzpet Plastik Enerji San. Tic. A.Ş. | 357.739 | -- |
| 691.331 | 935.098 |
| 01 Ocak-30 | 01 Ocak-30 | |
|---|---|---|
| Eylül 2024 | Eylül 2023 | |
| İzpet Plastik Enerji San. Tic. A.Ş. | 3.496.167 | 9.422.916 |
| 3.496.167 | 9.422.916 |
| 01 Ocak-30 Eylül 2024 |
01 Ocak-30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| İzpet Plastik Enerji San. Tic. A.Ş. | 2.189.073 | 7.224.332 |
| 2.189.073 | 7.224.332 |
| 01 Ocak-30 Eylül 2024 |
01 Ocak-30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| Yönetim Kurulu Ücretleri | 1.773.601 | 1.819.002 |
| 1.773.601 | 1.819.002 |
Grup'un 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerleri aşağıda gösterilmiştir.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 129.845 | 190.425 |
| Bankalar | 7.419.022 | 2.455.930 |
| -Vadeli mevduatlar | 2.100.000 | -- |
| -Vadesiz mevduatlar | 5.319.022 | 2.455.930 |
| Diğer hazır değerler | 386.018 | 329.875 |
| 7.934.885 | 2.976.230 | |
Grup'un 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ticari alacakları ve borçları aşağıda gösterilmiştir.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (dipnot 6) | 1.889.921 | 41.872 |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 111.779.751 | 130.431.437 |
| 113.669.672 | 130.473.309 | |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Alıcılar | 57.008.476 | 48.444.712 |
| Alıcılar hesabı reeskontu (-) | (7.533.194) | (3.715.336) |
| Alacak senetleri | 71.838.496 | 98.405.337 |
| Alacak senetleri reeskontu (-) | (9.534.027) | (12.703.276) |
| Şüpheli ticari alacaklar | 3.847.598 | 4.432.261 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (3.847.598) | (4.432.261) |
| İlişkili olmayan taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar | 111.779.751 | 130.431.437 |
Şüpheli ticari alacaklar için ayrılan karşılık ve tahsil edilen tutarlar aşağıda gösterilmiştir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı - 1 Ocak |
(4.432.261) | (5.786.629) |
| Enflasyon etkisi | (988.786) | 2.274.748 |
| Dönem içerisinde ayrılan karşılık | (2.667.697) | (1.036.216) |
| Dönem içinde tahsil edilen veya konusu kalmayan | 4.241.146 | 115.836 |
| (3.847.598) | (4.432.261) |
Vadesi 1 yıldan kısa ticari alacakların vadesel dağılımı aşağıda gösterilmiştir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 0-3 ay arası vadeli | 31.914.424 | 67.021.348 |
| 4-6 ay arası vadeli | 71.556.548 | 34.483.982 |
| 6-12 ay arası vadeli | 25.376.000 | 45.344.719 |
| 128.846.972 | 146.850.049 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 2.881.255 | 974.399 |
| 2.881.255 | 974.399 | |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Alacak senetleri | 3.920.000 | 1.290.674 |
| Alacak senetleri reeskontu (-) | (1.038.745) | (316.275) |
| İlişkili olmayan taraflardan uzun vadeli ticari alacaklar | 2.881.255 | 974.399 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir).
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 9.813.880 | 16.025.931 |
| 9.813.880 | 16.025.931 | |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Satıcılar | 8.469.668 | 13.415.270 |
| Satıcılar reeskontu (-) | (348.856) | (513.471) |
| Borç senetleri | 2.080.049 | 3.573.194 |
| Ticari borç senetleri reeskontu (-) | (386.981) | (449.062) |
| İlişkili olmayan taraflara kısa vadeli ticari borçlar | 9.813.880 | 16.025.931 |
Ticari borçlardaki kayda değer azalmanın nedeni hammadde ve mamul tedariğinde ödemelerin bir çoğunun nakit olarak yapılmaya başlanmasından kaynaklıdır.
Vadesi 1 yıldan kısa ticari borçların vadesel dağılımı aşağıda gösterilmiştir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 0-3 ay arası vadeli | 8.816.343 | 14.868.994 |
| 4-6 ay arası vadeli | 520.012 | 706.490 |
| 6-12 ay arası vadeli | 1.213.362 | 1.412.980 |
| 10.549.717 | 16.988.464 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 377.743 | 1.913.721 |
| Uzun vadeli ticari borçlar | 377.743 | 1.913.721 |
| Borç senetleri | 30 Eylül 2024 520.012 |
31 Aralık 2023 2.825.962 |
İlişkili olmayan taraflara uzun vadeli ticari borçlar 377.743 1.913.721
Grup'un 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer alacak ve borçları aşağıda gösterilmiştir.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 762.954 | 485.909 |
| 762.954 | 485.909 | |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Vergi dairesinden alacaklar | 415.414 | 159.032 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 347.540 | 326.877 |
| İlişkili olmayan taraflardan kısa vadeli diğer alacaklar | 762.954 | 485.909 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|
| 745.322 | |
| 424.315 | 745.322 |
| 31 Aralık 2023 | |
| 745.322 | |
| 424.315 | 745.322 |
| 424.315 30 Eylül 2024 424.315 |
Grup'un 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla stokları aşağıda gösterilmiştir.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 18.629.299 | 17.506.291 |
| Mamuller | 12.868.562 | 28.922.787 |
| Ticari mallar | 24.662.640 | 13.350.692 |
| Diğer stoklar | 1.857.259 | 2.842.378 |
| 58.017.760 | 62.622.148 |
Grup'un 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla peşin ödenmiş giderleri ve ertelenmiş gelirleri aşağıda gösterilmiştir.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara verilmiş sipariş avansları (dipnot 6) | 691.331 | 935.098 |
| İlişkili olmayan taraflara verilmiş sipariş avansları | 9.060.678 | 11.057.115 |
| 9.752.009 | 11.992.213 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflara verilmiş daire sipariş avansları | 7.217.390 | 7.274.169 |
| 7.217.390 | 7.274.169 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflardan alınmış sipariş avansları | 37.204.106 | 37.325.127 |
| 37.204.106 | 37.325.127 |
Grup'un 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer varlıkları ve yükümlülükleri aşağıda gösterilmiştir.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 51.115 | -- |
| 51.115 | -- |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi ve fonlar | 1.031.672 | 1.154.304 |
| 1.031.672 | 1.154.304 |
Maddi duran varlıkların 01.01.2024-30.09.2024 dönemine ilişkin hareket tablosu aşağıda gösterilmiştir:
| Maliyet: | 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | 30 Eylül 2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve arsalar | 57.273.338 | -- | -- | -- | 57.273.338 |
| Makine tesis ve cihazlar | 118.458.495 | 3.216.287 | -- | -- | 121.674.782 |
| Taşıtlar | 10.134.233 | -- | -- | -- | 10.134.233 |
| Demirbaşlar | 4.155.511 | 110.745 | -- | -- | 4.266.256 |
| Özel maliyetler | 4.288.052 | 263.116 | -- | -- | 4.551.168 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 1.851.020 | -- | -- | -- | 1.851.020 |
| Toplam maliyet | 196.160.649 | 3.590.148 | -- | -- | 199.750.797 |
| Birikmiş amortismanlar | |||||
| Makine, tesis ve cihazlar | (76.651.645) | (7.204.636) | -- | -- | (83.856.281) |
| Taşıtlar | (7.116.033) | (807.463) | -- | -- | (7.923.496) |
| Demirbaşlar | (3.272.820) | (169.453) | -- | -- | (3.442.273) |
| Özel maliyetler | (2.547.903) | (448.166) | -- | -- | (2.996.069) |
| Toplam birikmiş amortismanlar | (89.588.401) | (8.629.718) | -- | -- | (98.218.119) |
| Net defter değeri | 106.572.248 | (5.039.570) | -- | -- | 101.532.678 |
Maddi duran varlıkların 01.01-31.12.2023 dönemine ilişkin hareket tablosu aşağıda gösterilmiştir:
| Maliyet: | 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve arsalar | 57.273.338 | -- | -- | -- | 57.273.338 |
| Makine tesis ve cihazlar | 98.075.178 | 25.575.164 | (5.191.847) | -- | 118.458.495 |
| Taşıtlar | 9.649.153 | 2.099.424 | (1.614.344) | -- | 10.134.233 |
| Demirbaşlar | 3.706.513 | 448.998 | -- | -- | 4.155.511 |
| Özel maliyetler | 3.541.073 | 746.979 | -- | -- | 4.288.052 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 1.973.194 | -- | (122.174) | -- | 1.851.020 |
| Toplam maliyet | 174.218.449 | 28.870.565 | (6.928.365) | -- | 196.160.649 |
| Birikmiş amortismanlar | |||||
| Makine, tesis ve cihazlar | (73.674.540) | (8.168.952) | 5.191.847 | -- | (76.651.645) |
| Taşıtlar | (6.647.948) | (890.763) | 422.678 | -- | (7.116.033) |
| Demirbaşlar | (3.100.761) | (172.059) | -- | -- | (3.272.820) |
| Özel maliyetler | (2.090.163) | (457.740) | -- | -- | (2.547.903) |
| Toplam birikmiş amortismanlar | (85.513.412) | (9.689.514) | 5.614.525 | -- | (89.588.401) |
| Net defter değeri | 88.705.037 | 19.181.051 | (1.313.840) | -- | 106.572.248 |
Maddi olmayan duran varlıkların 01.01-30.09.2024 dönemine ilişkin hareket tablosu aşağıda gösterilmiştir:
| Maliyet: | 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | 30 Eylül 2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Haklar | 2.319.230 | 33.584 | -- | -- | 2.352.814 |
| Toplam maliyet | 2.319.230 | 33.584 | -- | -- | 2.352.814 |
| Birikmiş amortismanlar | |||||
| Haklar | (2.079.902) | (145.594) | -- | -- | (2.225.496) |
| Toplam birikmiş amortismanlar | (2.079.902) | (145.594) | -- | -- | (2.225.496) |
| Net defter değeri | 239.328 | (112.010) | -- | -- | 127.318 |
Maddi olmayan duran varlıkların 01.01-31.12.2023 dönemine ilişkin hareket tablosu aşağıda gösterilmiştir:
| Maliyet: | 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|---|
| Haklar | 2.135.639 | 183.591 | -- | -- | 2.319.230 |
| Toplam maliyet | 2.135.639 | 183.591 | -- | -- | 2.319.230 |
| Birikmiş amortismanlar | |||||
| Haklar | (1.725.621) | (354.281) | -- | -- | (2.079.902) |
| Toplam birikmiş amortismanlar |
(1.725.621) | (354.281) | -- | -- | (2.079.902) |
| Net defter değeri | 410.018 | (170.690) | -- | -- | 239.328 |
Bulunmamaktadır.
Bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir).
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli borçlanmalar | 50.588.068 | 41.508.183 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 9.426.386 | 16.563.181 |
| Uzun vadeli borçlanmalar | 4.848.364 | 11.078.977 |
| Finansal borçlanmalar | 64.862.818 | 69.150.341 |
Banka kredilerinin vadeleri aşağıdaki gibidir.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 yıl içerisinde ödenecekler | 60.014.454 | 58.071.364 |
| 1 - 5 yıl içerisinde ödenecek |
4.848.364 | 11.078.977 |
| Sabit faizli kalemler | 64.862.818 | 69.150.341 |
| Ağırlıklı Ortalama Faiz | 30 Eylül 2024 | ||
|---|---|---|---|
| Para birimi | Kısa vadeli | Uzun vadeli | |
| Avro | %6,75-%9,75 | 24.268.144 | 4.573.905 |
| ABD Doları | %8,09 | 14.149.304 | -- |
| Türk Lirası | %16,52 -%54,00 ve değişken | 21.597.006 | 274.459 |
| 60.014.454 | 4.848.364 | ||
| Ağırlıklı Ortalama Faiz | 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|---|
| Para birimi | Kısa vadeli | Uzun vadeli | |
| Türk Lirası | 20,49% ve değişken | 58.071.364 | 11.078.977 |
| 58.071.364 | 11.078.977 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir).
Grup'un 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla verilen teminat mektuplarının dağılımı aşağıda gösterilmiştir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Orijinal Para | TL karşılığı | Orijinal Para | TL karşılığı | |
| Gümrüklere verilen TL | -- | -- | -- | 39.257 |
| Diğer TL | -- | 653.727 | -- | 695.062 |
| Toplam | -- | 653.727 | -- | 734.319 |
| Grup tarafından verilen TRİK'ler |
30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| a)Kendi Tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİK'ler | 47.429.841 | 26.251.059 |
| b)Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş | ||
| olduğu TRİK'ler | -- | -- |
| c)Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin | ||
| borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİK'ler | -- | -- |
| d)Kurumsal Yönetim Tebliği'nin 12/2. maddesi çerçevesinde vermiş | ||
| olduğu TRİK'ler | -- | -- |
| e)Diğer verilen TRİK'Ler | -- | -- |
| i) Ana ortak lehine verilmiş olan TRİK'ler | -- | -- |
| ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine | ||
| verilmiş olan TRİK'ler | -- | -- |
| iii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişilerin lehine verilmiş olan | ||
| TRİK'ler | -- | -- |
| Toplam | 47.429.841 | 26.251.059 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Personele borçlar | 1.529.262 | 933.967 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 894.309 | 713.193 |
| 2.423.571 | 1.647.160 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılıkları | 6.253.723 | 4.942.981 |
| 6.253.723 | 4.942.981 | |
| 2024 | 2023 | |
| 1 Ocak itibarıyla karşılık | 4.942.981 | 6.750.871 |
| Enflasyon etkisi | (1.088.243) | (2.430.517) |
| Faiz maliyeti | 599.785 | 462.786 |
| Hizmet maliyeti | 880.379 | 546.769 |
| Ödenen kıdem tazminatları | (1.027.038) | (4.462.069) |
| Aktüeryal fark | 1.945.859 | 4.075.141 |
| Bilanço tarihi itibarıyla karşılık | 6.253.723 | 4.942.981 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir).
Türkiye'de yürürlükteki İş Yasası hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu'nun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı Yasalar ile Değişik 60'ıncı Maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun'dan çıkarılmıştır.
Grup' un kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 30 Eylül 2024 tarihinde geçerli olan 41.828,42 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır (31 Aralık 2023: 35.058,58 TL).
Kıdem tazminatı yükümlülüğü zorunluluk olmadığından dolayı herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü şirketin çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar", işletmenin yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak hesaplanmasını öngörür.
Toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir. Aktüeryal kayıp/(kazanç) kapsamlı gelir tablosunda "Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları /Kayıpları" içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
Esas varsayım her hizmet yılı için azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla uygulanan iskonto oranı gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel faiz oranını ifade eder. Sonuçta 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ekli konsolide finansal tablolarda yükümlülükler çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. Rapor tarihindeki karşılıklar yıllık %24,61 enflasyon (31 Aralık 2023: %23,20) ve %28 iskonto oranı (31 Aralık 2023: %27,05) varsayımlarına göre yaklaşık %2,37 olarak elde edilen reel iskonto oranı (31 Aralık 2023: %3,12) kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır.
Grup'un 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| Hissedarlar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| TL | % | TL | % | ||
| Orhan Dilberoğlu | 10.839.126,25 | %18,35 | 12.539.126,25 | %21,23 | |
| Natan Kohen | 6.222.687,50 | %10,54 | 7.922.687,50 | %13,41 | |
| Halk Açık Kısım | 42.000.686,25 | %71,11 | 38.600.686,25 | %65,36 | |
| Nominal sermaye | 59.062.500 | %100,00 | 59.062.500 | %100,00 | |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 215.670.325 | 215.670.325 | |||
| Toplam Sermaye |
274.732.825 | 274.732.825 |
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, Grup'un 59.062.500 TL olan sermayesi 59.062.500 adet nominal paydan oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 59.062.000 TL olan sermayesi 59.062.000 adet nominal pay).
Grup'un 7 Mart 2024 tarihinde yayımlanan Sermaye Piyasası Kurulu Bülteni'ne istinaden hazırladığı TMS 29 uyarınca düzeltilmiş özsermaye hesapları ile ilgili açıklama aşağıdaki gibidir:
| Özsermaye | ÜFE Endeksli Yasal Kayıtlar |
TÜFE Endeksli Yasal Kayıtlar |
Geçmiş Yıllar Karları / Zararlarında Takip Edilecek Farklar |
|---|---|---|---|
| Sermaye Düzeltme Farkları (*) Paylara İlişkin Primler/İskontolar |
107.284.293 615.472 |
215.670.325 737.669 |
108.386.032 122.197 |
| Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler | 6.674.772 | 4.181.244 | (2.493.528) |
* Ana Ortaklık'ın ÜFE endekslemesi sonrası oluşan sermaye düzeltme farkları ile TÜFE endekslemesi sonrası oluşan sermaye düzeltme farkları arasındaki farkın sebebi; Ana ortaklığın, ÜFE endekslemesi sonucu oluşan sermaye farklarını kanuni defter ve kayıtlarında yer alan Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No:555) hükümlerine göre düzeltilen finansal tablolarında yer alan enflasyon muhasebesi kaynaklı geçmiş yıllar zararlarını mahsup etmesinden kaynaklanmaktadır.
Kontrol gücü olmayan payların dağılımı aşağıda gösterilmiştir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenmiş sermaye | 340.000 | 340.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 2.425.186 | 2.425.186 |
| Geçmiş yıl karları | (1.604.727) | (843.176) |
| Dönem net karı | (79.470) | (998.228) |
| 1.080.989 | 923.782 |
| 01 Ocak 2024 - | 01 Ocak 2023 - | 01 Temmuz | 01 Temmuz | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
| Yurtiçi satışlar | 280.870.905 | 343.359.148 | 84.423.992 | 110.713.082 |
| Yurtdışı satışlar | 36.020.288 | 57.575.383 | 13.173.632 | 24.690.401 |
| Diğer gelirler | 2.857.423 | 3.679.518 | 661.849 | 734.182 |
| Brüt satışlar | 319.748.616 | 404.614.049 | 98.259.473 | 136.137.665 |
| Eksi: İndirimler ve iskontolar (-) | (56.665.364) | (67.267.782) | (14.891.106) | (19.845.319) |
| Eksi: Satışlardan iadeler (-) | (5.211.505) | (3.553.908) | (1.544.841) | (1.488.727) |
| Hasılat | 257.871.747 | 333.792.359 | 81.823.526 | 114.803.619 |
| Satılan mamuller maliyeti (-) | (107.585.550) | (208.308.778) | (39.491.005) | (115.077.714) |
| Satılan ticari mallar maliyeti (-) | (75.875.531) | (61.531.220) | (19.101.831) | 21.268.484 |
| Brüt Kar | 74.410.666 | 63.952.361 | 23.230.690 | 20.994.389 |
Bağımsız Denetçi/Bağımsız Denetim Kuruluşundan Alınan Hizmetlere İlişkin Ücretler
Grup'un, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 381.218 | 291.471 |
| 01 Ocak 2024 – | 01 Ocak 2023 - | 01 Temmuz | 01 Temmuz | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
| Ciro - prim giderleri |
6.710.060 | 9.459.368 | 2.183.894 | 4.145.167 |
| Nakliye giderleri | 4.950.840 | 6.642.575 | 1.707.167 | 2.063.403 |
| İthalat ihracat giderleri | 2.938.992 | 3.875.434 | 861.084 | 1.489.469 |
| Personel giderleri | 2.576.634 | 2.969.025 | 852.409 | 544.474 |
| Reklam ve tanıtım giderleri | 1.513.212 | 2.133.765 | 869.793 | 1.866.405 |
| Araç giderleri | 664.389 | 397.699 | 254.322 | 139.101 |
| Amortisman giderleri | 572.634 | 302.575 | 105.069 | 118.436 |
| Seyahat giderleri | 353.340 | 760.789 | 87.868 | 156.368 |
| Vergi, resim ve harçlar |
138.765 | 101.609 | 4.693 | 43.583 |
| Sigorta giderleri | 44.665 | -- | -- | -- |
| Promosyon giderleri | -- | 1.454.922 | -- | 6.225 |
| Diğer | 607.648 | 320.787 | 8.871 | (9.611) |
| 21.071.179 | 28.418.548 | 6.935.170 | 10.563.020 |
| 01 Ocak 2024 - | 01 Ocak 2023 - | 01 Temmuz | 01 Temmuz | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
| Personel giderleri | 8.605.355 | 7.539.949 | 2.911.878 | 1.276.198 |
| Danışmanlık giderleri | 1.806.144 | 1.886.990 | 1.024.118 | 1.248.615 |
| Yönetim kurulu ücret giderleri | 1.484.295 | 1.495.380 | 505.930 | 517.837 |
| Vergi resim harç giderleri | 875.158 | 1.275.775 | 184.138 | 361.022 |
| Kira giderleri | 584.909 | 1.183.036 | 412.220 | 704.152 |
| Serbest meslek giderleri | 583.953 | 429.163 | 185.620 | -- |
| Numune giderleri | 517.290 | 169.177 | 235.539 | 45.495 |
| Ofis giderleri | 284.014 | 464.126 | 129.878 | 163.555 |
| Haberleşme giderleri | 226.065 | 127.214 | 109.448 | 44.010 |
| Nakliye giderleri | 171.954 | 109.611 | 38.073 | 48.233 |
| Amortisman giderleri | 104.420 | 25.620 | (82.855) | 16.512 |
| Bakım onarım giderleri | 84.864 | 189.921 | 18.181 | 112.067 |
| Sigorta giderleri | 4.334 | 50.464 | -- | 14.632 |
| Elektrik giderleri |
-- | -- | -- | -- |
| Kanunen kabul edilmeyen giderler | -- | -- | -- | -- |
| Diğer | 1.323.826 | 744.755 | 495.644 | 744.755 |
| 16.656.581 | 15.691.181 | 6.167.812 | 5.297.083 |
| 01 Ocak 2024 - 30 Eylül 2024 |
01 Ocak 2023 - 30 Eylül 2023 |
01 Temmuz 30 Eylül 2024 |
01 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Konusu kalmayan karşılıklar | 4.241.146 | -- | 2.046.287 | -- |
| Mutabakatsızlıktan kaynaklı giderlerin | ||||
| iptali | 1.902.602 | -- | (169.705) | -- |
| Teşvik gelirleri | 1.395.006 | 2.116.810 | 445.717 | 1.294.553 |
| Reeskont gelirleri | 1.372.434 | 1.372.434 | 164.559 | (344.685) |
| Kur farkı gelirleri | 993.087 | 3.543.316 | 359.941 | 1.395.830 |
| Diğer | -- | 1.086.620 | (696.284) | (225.290) |
| 9.904.275 | 8.119.180 | 2.150.515 | 2.120.408 |
| 01 Ocak 2024 - | 01 Ocak 2023 - | 01 Temmuz | 01 Temmuz | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
| Reeskont giderleri | 7.631.424 | 3.893.210 | 4.116.578 | 810.835 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı | 2.667.697 | -- | (160.353) | -- |
| Kur farkı giderleri | 351.826 | 2.984.790 | 149.215 | 1.175.066 |
| Komisyon giderleri | 252.586 | 571.224 | 72.298 | 377.480 |
| Diğer | 631.830 | -- | (141.778) | -- |
| 11.535.363 | 7.449.224 | 4.035.960 | 2.363.381 |
| 01 Ocak 2024 - | 01 Ocak 2023 - | 01 Temmuz | 01 Temmuz | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
| Vadeli mevduatlardan faiz gelirleri | 406.295 | 51.936 | 97.816 | 9.219 |
| Kur farkı gelirleri | 194.290 | 550.892 | 105.330 | 83.710 |
| 600.585 | 602.828 | 203.146 | 92.929 |
| 01 Ocak 2024 - 30 Eylül 2024 |
01 Ocak 2023 - 30 Eylül 2023 |
01 Temmuz 30 Eylül 2024 |
01 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Kredi faiz giderleri | 13.158.143 | 8.907.106 | 2.384.609 | 4.570.690 |
| Kur farkı giderleri | 2.997.570 | 185.727 | 2.614.507 | 96.464 |
| Banka komisyon ve masraf | ||||
| giderleri | 611.261 | 1.193.438 | 85.301 | 341.185 |
| Diğer | -- | 302.540 | -- | (75.983) |
| 16.766.974 | 10.588.811 | 5.084.417 | 4.932.356 |
| 01 Ocak 2024 - 30 Eylül 2024 |
01 Ocak 2023 - 30 Eylül 2023 |
01 Temmuz 30 Eylül 2024 |
01 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Maddi duran varlık satış karları | -- | 1.354.620 | -- | -- |
| -- | 1.354.620 | -- | -- |
2024 yılı için geçerli olan kurumlar vergisi oranı %25'tir.
Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 24. maddesi uyarınca, Kurumlar Vergisi; mükellefin beyanı üzerine tarh olunur. Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili hesap dönemini takip eden yılın 25 Nisan tarihine kadar Kurumlar Vergisi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna esas olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilirler. Kurumlar Vergisi Kanun'a göre beyanname üzerinde gösterilen zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem Kurumlar Vergisi matrahından indirilebilir.
Kurumların, en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisseleri ile gayrimenkullerinin satışından doğan kazançlarının % 50'si kurumlar vergisinden istisnadır. İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir. Ancak en az iki yıl süre ile elde tutulmuş iştirakler ile gayrimenkullerin satışından doğan karlar, satıldıkları yıl sermayeye eklenmeleri şartı ile vergiden istisnadır.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek kurumlar vergisi | 1.139.992 | 727.586 |
| Peşin ödenen kurumlar vergisi | (719.373) | (1.271.062) |
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | 420.619 | (543.476) |
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem vergi geliri/(gideri) | (1.356.229) | (2.096.394) |
| Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) | (4.984.356) | (4.904.381) |
| Toplam vergi geliri/(gideri) | (6.340.585) | (7.000.775) |
Grup ertelenmiş gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinde Tebliğ ve Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. İleriki dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanan oran % 25'dir.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| Ertelenmiş Vergi Varlıkları | Ertelenmiş Vergi Yükümlülükleri |
|||
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül | 31 Aralık | 30 Eylül | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |
| Ticari alacaklar | 6.896.129 | 6.573.024 | (2.345.579) | (3.186.712) |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 2.166.104 | 2.054.540 | (886.306) | (1.204.138) |
| Finansal borçlanmalar | 499.228 | 478.917 | (220.638) | (299.760) |
| Maddi duran varlıklar | 846.209 | 1.149.662 | (20.578.391) | (18.287.883) |
| Diğer | 3.308.391 | 4.494.791 | (1.803.912) | (2.450.801) |
| Ticari borçlar | 1.133.104 | 1.378.874 | (1.404.719) | (1.908.456) |
| Stoklar | 1.235.413 | 1.644.157 | (1.890.793) | (2.559.671) |
| Verilen sipariş avansları | 239.177 | 116.920 | (611.033) | (185.350) |
| Toplam ertelenmiş vergi | ||||
| varlığı/(yükümlülüğü) | 16.323.755 | 17.890.885 | (29.741.371) | (30.082.771) |
| Netleştirilen tutar | (16.323.755) | (17.890.885) | 16.323.755 | 17.890.885 |
| Toplam ertelenmiş vergi varlığı | -- | -- | (13.417.616) | (12.191.886) |
| 01 Ocak 2024 - 30 Eylül |
01 Ocak 2023 - 30 Eylül |
|
|---|---|---|
| 2024 | 2023 | |
| Net Dönem Karı/(Zararı) (TL) | (13.498.615) | (47.051.886) |
| Çıkarılmış Adi Hisselerin Ağırlıklı Ortalama Adedi |
59.062.500 | 59.062.500 |
| Hisse Başına Kar/(Zarar) (TL) | (0,23) | (0,80) |
Grup'un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir. Grup sermaye yönetiminin birincil amacı, özkaynak değerlerini maksimize etmek sağlıklı sermaye yapısının devamlılığını sağlamaktır. Grup, ekonomik koşulların değişimi ışığında, sermaye yapısını yönetmekte ve düzeltmeler yapmaktadır.
Grup, üst yönetimin değerlendirmelerine dayanarak, yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle sermaye yapısını dengede tutmayı amaçlamaktadır. Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.
Grup, kaynaklarını kullanılan finansal borç/ sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran kullanılan finansal borcun sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam finansal borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi kredileri ve ticari akreditif borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Kullanılan kaynaklar, bilançoda gösterildiği gibi özkaynak ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Toplam finansal yükümlülükler | 64.862.818 | 69.150.341 |
| Nakit ve nakit benzerleri | (7.934.885) | (2.976.230) |
| Net borç | 72.797.703 | 72.126.571 |
| Toplam özkaynak | 164.635.984 | 178.132.874 |
| Toplam sermaye | 237.433.687 | 250.259.445 |
| Net borç/Toplam Sermaye | 31% | 29% |
Grup'un başlıca finansal enstrümanları, nakit ve kısa vadeli mevduatlardan oluşmaktadır. Finansal enstrümanların asıl kullanım amacı Grup operasyonları için fon artırımı sağlamak ve faiz oranı riskinden korunmaktır. Grup, operasyonlarından direkt olarak kaynaklanan ticari alacaklar ve borçlar gibi çeşitli diğer finansal varlıklara ve yükümlülüklere sahiptir. Grup'un finansal enstrümanlarından kaynaklanan ana riskler, likidite riski, yabancı para riski, faiz riski ve kredi riskidir. Yönetim kurulu aşağıda özetlendiği şekilde bu riskleri izlemek ve yönetmek için gerekli prosedürlerden sorumludur.
Grup'un fon kaynağı olarak bankaları, satıcılarını ve hissedarlarını kullanma hakkı vardır. Grup, stratejisi dahilinde belirlenen hedeflerini gerçekleştirmek için gerekli olan fonlama şartlarındaki değişimleri saptayarak ve izleyerek likidite riskini sürekli olarak değerlendirmektedir.
Grup, tahmini ve fiili nakit akışlarını düzenli olarak izleyerek ve finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla fonların ve borçlanma rezervinin sürekliliğini sağlayarak likidite riskini yönetmektedir.
Grup'un finansal yükümlülüklerinden kaynaklanan likidite riskini gösteren tablo aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | Defter Değeri |
Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
|---|---|---|---|---|---|
| Kısa vadeli borçlanmalar | 50.588.068 | 49.497.272 | 16.074.200 | 33.423.072 | -- |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 9.426.386 | 8.843.772 | 3.689.888 | 5.153.884 | -- |
| Uzun vadeli borçlanmalar | 4.848.364 | 5.124.623 | -- | -- | 5.124.623 |
| Ticari borçlar | 10.191.623 | 11.069.729 | 8.816.343 | 1.733.374 | 520.012 |
| Diğer borçlar | 424.315 | 424.315 | 424.315 | -- | -- |
| Toplam finansal yükümlükler | 75.478.756 | 74.959.711 | 29.004.746 | 40.310.330 | 5.644.635 |
| 31 Aralık 2023 | Defter Değeri |
Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
|---|---|---|---|---|---|
| Kısa vadeli borçlanmalar | 41.508.183 | 41.353.340 | 10.762.898 | 30.590.442 | -- |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 16.563.181 | 15.106.471 | 5.070.919 | 10.035.552 | -- |
| Uzun vadeli borçlanmalar | 11.078.977 | 12.070.077 | -- | -- | 12.070.077 |
| Ticari borçlar | 17.939.652 | 19.685.580 | 13.951.665 | 2.907.953 | 2.825.962 |
| Diğer borçlar | 745.322 | 745.322 | 745.322 | -- | -- |
| Toplam finansal yükümlükler | 87.835.315 | 88.960.790 | 30.530.804 | 43.533.947 | 14.896.039 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir).
Kredi riski, karşılıklı ilişki içinde olan taraflardan birinin bir finansal araca ilişkin olarak yükümlülüğünü yerine getirememesi sonucu diğer tarafın finansal açıdan zarara uğraması riskidir. Grup, kredi riskini belli taraflarla yapılan işlemleri sınırlandırarak ve ilişkide bulunduğu tarafların güvenilirliğini sürekli değerlendirerek yönetmeye çalışmaktadır. Grup'un kredi riski çok sayıda müşteriyle çalıştığı için dağılmış durumdadır. İlişkili olmayan şirketlerden olan riskin yönetiminde alacakların mümkün olan en yüksek oranda teminat altına alınması ilkesine dayanmaktadır.
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||
| 30 Eylül 2024 | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Bankalardaki Mevduat |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) |
1.889.921 | 114.661.006 | -- | 762.954 | 7.419.022 |
| -Azami riskin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- |
| A) Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
1.889.921 | 114.661.006 | -- | 762.954 | 7.419.022 |
| B) Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| C) Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| -Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- |
| D) Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| -Vadesi geçmiş (brüt defter değeri ) | -- | 3.847.598 | -- | -- | -- |
| -Değer düşüklüğü (-) | -- | (3.847.598) | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- |
| E) Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- |
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||
| Diğer Taraf | İlişkili Diğer Taraf Taraf |
Bankalardaki Mevduat |
|||
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D)* |
41.872 | 131.405.836 | -- | 485.909 | 2.455.930 |
| -Azami riskin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- |
| A) Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
41.872 | 131.405.836 | -- | 485.909 | 2.455.930 |
| B) Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| C) Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| -Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- |
| D) Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| -Vadesi geçmiş (brüt defter değeri ) | -- | 4.432.261 | -- | -- | -- |
| -Değer düşüklüğü (-) | -- | (4.432.261) | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- |
| E) Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- |
Grup, döviz cinsinden ticari borç ve alacaklarının TL'ye çevrilmesinden dolayı döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Grup, kur riskini azaltabilmek için döviz pozisyonunu dengeleme amaçlı bir politika izlemektedir. Mevcut riskler Grup'un Yönetim Kurulu'nca yapılan düzenli toplantılarda izlenmekte ve Grup'un döviz pozisyonu kurlar takip edilmektedir. Ayrıca, Grup Yönetimi kur riskini minimize edecek şekilde pozisyon almaktadır.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı (Sunum para birimi) |
ABD Doları |
Avro | Sterlin | TL Karşılığı (Sunum para birimi) |
ABD Doları |
Avro | |
| 1. Parasal Finansal Varlıklar (kasa,banka hesapları dahil) |
5.021.618 | 102.134 | 40.258 | -- | 147.191 | 5.000 | -- |
| 2. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- | 4.966.538 | 79.408 | 80.706 |
| 3.Diğer | 635.026 | 18.611 | -- | -- | 294.382 | 10.000 | -- |
| 4.Dönen Varlıklar (1+2+3) | 5.656.644 | 120.745 | 40.258 | -- | 5.408.111 | 94.408 | 80.706 |
| 5.Duran Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6.Toplam Varlıklar (4+5) | 5.656.644 | 120.745 | 40.258 | -- | 5.408.111 | 94.408 | 80.706 |
| 7. Finansal Yükümlülükler | 38.416.388 | 414.311 | 636.070 | -- | -- | -- | -- |
| 8.Diğer | 935.598 | 27.420 | -- | -- | 430.769 | 14.633 | -- |
| 9.Kısa Vadeli Yükümlülükler (7+8) | 39.351.986 | 441.731 | 636.070 | -- | 430.769 | 14.633 | -- |
| 10.Finansal Yükümlülükler | 4.584.118 | -- | 120.093 | -- | -- | -- | |
| 11.Uzun Vadeli Yükümlülükler | 4.584.118 | -- | 120.093 | -- | -- | -- | -- |
| 12.Toplam Yükümlülükler (9+11) | 43.936.104 | 441.731 | 756.163 | -- | 430.769 | 14.633 | -- |
| Toplam (6-12) | (38.279.459) | (320.986) | (715.905) | -- | 4.977.342 | 79.775 | 80.706 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir).
Aşağıdaki tablo Grup'un USD ve EUR kurlarındaki %10'luk (31.12.2023: %10) artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10'luk (31.12.2023: %10) oran, üst düzey yöneticilere Grup içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran Grup Yönetimi'nin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece dönem sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yılsonundaki %10'luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Bu analiz, dış kaynaklı krediler ile birlikte Grup içindeki yurt dışı faaliyetler için kullanılan, krediyi alan ve de kullanan tarafların fonksiyonel para birimi dışındaki kredilerini kapsamaktadır. Pozitif değer, vergi öncesi kar/ (zararda) ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
| 30 Eylül 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | |||
| %10 değer | %10 değer | |||
| kazanması | kaybetmesi | |||
| 1- Usd net varlık / yükümlülüğü |
(1.095.236) | 1.095.236 | ||
| 2- Usd riskinden korunan kısım (-) |
||||
| 3- Usd net etki (1+2) |
(1.095.236) | 1.095.236 | ||
| 4- Avro net varlık / yükümlülük |
(2.732.710) | 2.732.710 | ||
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) |
||||
| 6- Avro net etki (4+5) |
(2.732.710) | 2.732.710 | ||
| TOPLAM (3+6) | (3.827.946) | 3.827.946 | ||
| 31 Aralık 2023 | ||||
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | |||
| %10 değer | %10 değer | |||
| kazanması | kaybetmesi | |||
| 1- Usd net varlık / yükümlülüğü |
234.843 | (234.843) | ||
| 2- Usd riskinden korunan kısım (-) |
||||
| 3- Usd net etki (1+2) |
234.843 | (234.843) | ||
| 4- Avro net varlık / yükümlülük |
262.891 | (262.891) | ||
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) |
||||
| 6- Avro net etki (4+5) |
262.891 | (262.891) | ||
| TOPLAM (3+6) | 497.734 | (497.734) |
Grup'un finansman bölümü finansal piyasalara erişimin düzenli bir şekilde sağlanmasından ve Grup'un faaliyetleri ile ilgili maruz kalınan finansal risklerin gözlemlenmesinden ve yönetilmesinden sorumludur. Söz konusu bu riskler; piyasa riski (döviz kuru riski, gerçeğe uygun faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi riski, likidite riski ile nakit akım riskini kapsar.
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki şekilde belirlenir;
Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülüklerin, benzer varlık ve yükümlülüklerin aktif piyasalardaki işlemler sonucu oluşan borsa fiyatları üzerinden değerlenmesidir.
İkinci seviye : Finansal varlık ve yükümlülüklerin, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka doğrudan veya dolaylı olarak piyasada gözlenebilen veriler esas alınarak hesaplanan fiyat üzerinden değerlenmesidir.
Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülüklerin, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunabilmesi için piyasada gözlenebilir bir verinin olmaması halinde yapılan değerlemedir.
Grup'un 31 Aralık 2023 itibarıyla türev ürün niteliğindeki finansal araçlardan vadeli döviz işlem sözleşmesi bulunmamaktadır.
Makul bedel, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında istekli taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir. Grup, finansal araçların tahmini makul değerlerini hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak, makul bedeli belirlemek için piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler gereklidir. Buna göre, burada sunulan tahminler, Grup'un cari bir piyasa işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olmayabilir.
Makul değerleri tahmin edilebilir finansal enstrümanların, değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
i) Finansal Varlıklar: Bazı finansal varlıkların makul değerleri maliyet bedelleri ile finansal tablolarda yer alıp nakit ve nakit benzerleri, bunların üzerindeki faiz tahakkukları ve diğer kısa vadeli finansal varlıkları içermektedir ve kısa vadeli olmalarından dolayı, makul değerlerinin taşınan değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların reeskont karşılığı ve şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin makul değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Yabancı para bazlı finansal alacaklar finansal tabloların hazırlandığı günün yabancı para kur oranları üzerinden değerlendirilmektedir.
ii) Finansal Yükümlülükler: Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle makul değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı düşünülmektedir. Banka kredileri iskonto edilmiş maliyet ile ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk kayıt değerlerine eklenir. Üzerindeki faiz oranları değişen piyasa koşulları dikkate alınarak güncellendiği için kredilerin makul değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir. Reeskont karşılığı düşüldükten sonra kalan ticari borçların makul değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu öngörülmektedir. Yabancı para bazlı finansal borçlar finansal tabloların hazırlandığı günün yabancı para kur oranları üzerinden değerlendirilmektedir.
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.