Quarterly Report • Nov 9, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
| BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU | ||
|---|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) | 1-2 | |
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 | |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU | 4 | |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5 | |
| FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ TAMAMLAYICI NOTLAR | 6-53 | |
| 1 | ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU7 | |
| 2 | FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR9 | |
| 3 | İŞLETME BİRLEŞMELERİ VE BÖLÜNMELERİ24 | |
| 4 | DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR25 | |
| 5 | BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 25 | |
| 6 | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 25 | |
| 7 | FİNANSAL YATIRIMLAR26 | |
| 8 | KISA VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR26 | |
| 9 | STOKLAR26 | |
| 10 | ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR26 | |
| 11 | TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR27 | |
| 12 | DİĞER ALACAK VE BORÇLAR28 | |
| 13 | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER28 | |
| 14 | YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER29 | |
| 15 | MADDİ DURAN VARLIKLAR30 | |
| 16 | MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR32 | |
| 17 | ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR 33 | |
| 18 | DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI 33 | |
| 19 | KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER34 | |
| 20 | ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR36 | |
| 21 | DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER36 | |
| 22 | ÖZKAYNAKLAR37 | |
| 23 | SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ38 | |
| 24 | ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 39 | |
| 25 | NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER 39 | |
| 26 | ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER / GİDERLER40 | |
| 27 | YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER / GİDERLER41 | |
| 28 | FİNANSMAN GELİRLERİ / GİDERLERİ 41 | |
| 29 | GELİR VERGİLERİ 41 | |
| 30 | PAY BAŞINA KAZANÇ / KAYIP44 | |
| 31 | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI44 | |
| 32 | FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 45 | |
| 33 | FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA | |
| MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)51 | ||
| 34 | RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 53 |
(Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| Sınırlı Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| Notlar | 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
| VARLIKLAR | |||
| Dönen Varlıklar | 1.644.992.186 | 1.378.843.923 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | Not.6 | 84.737.621 | 324.802.722 |
| Finansal Yatırımlar | Not.7 | - | - |
| Ticari Alacaklar | Not.11 | 257.133.302 | 225.795.733 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 224.675.148 | 183.843.792 | |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 32.458.154 | 41.951.941 | |
| Diğer Alacaklar | Not.12 | 51.730.517 | 35.627.921 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 51.730.517 | 35.246.845 | |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | - | 381.076 | |
| Stoklar | Not.9 | 941.541.021 | 697.379.951 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | Not.13 | 300.076.814 | 83.997.220 |
| Diğer Dönen Varlıklar | Not.21 | 9.772.911 | 11.240.376 |
| Toplam | 1.644.992.186 | 1.378.843.923 | |
| Duran Varlıklar | 1.338.654.336 | - 1.012.632.043 |
|
| Diğer Alacaklar | Not.12 | 3.196.876 | 1.943.327 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 3.196.876 | 1.943.327 | |
| Finansal Yatırımlar | Not.7 | - | - |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar | Not.10 | 9.376.703 | 8.208.099 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | Not.14 | 116.284.375 | 89.634.515 |
| Maddi Duran Varlıklar | Not.15 | 813.432.665 | 553.705.922 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 168.999.855 | 177.061.798 | |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | Not.16 | 176.513.220 | 147.706.152 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 176.513.220 | 147.706.152 | |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | Not.29 | 50.850.642 | 34.372.230 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 2.983.646.522 | 2.391.475.966 |
İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır.
(Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| Sınırlı | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| KAYNAKLAR | Notlar | 30.09.2024 | 31.12.2023 - |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 984.951.855 | 698.997.036 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | Not.8 | 179.831.646 | 185.067.021 |
| Banka Kredileri | 87.408.427 | 113.357.042 | |
| Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 13.622.993 | 10.040.918 | |
| Diğer | 1.442.266 | 192.217 | |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 77.357.960 | 61.476.844 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 103.935.362 | 51.166.355 | |
| Ticari Borçlar | Not.11 | 469.636.178 | 280.693.282 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 456.934.140 | 268.378.544 | |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 12.702.038 | 12.314.738 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 22.358.407 | 13.764.399 | |
| Diğer Borçlar | Not.12 | 13.145.672 | 13.734.037 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 12.323.789 | 10.214.469 | |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 821.883 | 3.519.568 | |
| Ertelenmiş Gelirler | Not.13 | 164.266.952 | 124.490.981 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | Not.35 | - | - |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | Not.19 | 31.777.638 | 30.080.961 |
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 28.698.385 | 27.809.474 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 3.079.253 | 2.271.487 | |
| Toplam | 984.951.855 | 698.997.036 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 201.966.574 | 241.524.129 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | Not.8 | 180.669.653 | 187.115.987 |
| Banka Kredileri | 60.960.942 | 49.200.738 | |
| Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 11.953.484 | 7.733.073 | |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 107.755.227 | 130.182.176 | |
| UzunVadeli Karşılıklar | Not.19 | 19.824.085 | 15.165.298 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 19.824.085 | 15.165.298 | |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | Not.29 | 1.472.836 | 39.242.844 |
| ÖZKAYNAKLAR | 1.796.728.093 | 1.450.954.801 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | Not.22 | 1.796.736.994 | 1.450.954.801 |
| Ödenmiş Sermaye | 228.600.000 | 228.600.000 | |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | 453.145.800 | 453.145.800 | |
| Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Etkisi | 28.150.438 | 28.150.438 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birkmiş Diğer Kapsamlı | |||
| Gelirler veya Giderler | 140.563.086 | 124.977.076 | |
| Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları | 164.583.730 | 139.379.625 | |
| Emeklilik Planlarında Aktüeryal Kayıp/Kazançlar Fonu | (24.020.644) | (14.402.549) | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birkmiş Diğer Kapsamlı | |||
| Gelirler veya Giderler | 702.805.266 | 441.988.232 | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 10.816.766 | 8.396.546 | |
| Geçmiş Yıllar Kar / Zararları | 148.418.447 | 36.656.567 | |
| Net Dönem Karı / Zararı | 84.237.191 | 129.040.142 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (8.901) | - | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 2.983.646.522 | 2.391.475.966 |
İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır.
(Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| Sınırlı Denetimden Geçmiş |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
Sınırlı Denetimden Geçmiş |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
||
|---|---|---|---|---|---|
| Notlar | Cari Dönem 01.01.2024 30.09.2024 |
Cari Dönem 01.07.2024 30.09.2024 |
Önceki Dönem 01.01.2023 30.09.2023 |
Önceki Dönem 01.07.2023 30.09.2023 |
|
| Hasılat Satışların Maliyeti (-) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar / (Zarar) |
Not.23 Not.23 |
1.777.788.548 (1.034.755.087) 743.033.461 |
633.517.731 (377.607.070) 255.910.661 |
1.169.090.859 (645.288.561) 523.802.298 |
493.885.741 (272.734.776) 221.150.965 |
| BRÜT KAR / (ZARAR) | 743.033.461 | 255.910.661 | 523.802.298 | 221.150.965 | |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | Not.24,25 | (367.980.860) | (131.493.611) | (233.388.266) | (102.893.746) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | Not.24,25 | (242.339.471) | (80.077.754) | (150.975.212) | (62.632.145) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | Not.26 | 129.344.088 | 42.721.129 | 146.829.677 | 46.945.783 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) ESAS FAALİYET KAR / (ZARARI) |
Not.26 | (105.938.462) 156.118.756 |
(35.689.689) 51.370.736 |
(133.815.278) 152.453.219 |
(42.365.956) 60.204.901 |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar / Zararlarındaki Paylar |
Not: 10 | 8.858.520 | 4.120.710 | 6.990.591 | 2.821.353 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | Not.27 | 10.287.802 | 636.536 | 8.076.101 | 1.508.841 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) FİNANSMAN GELİR GİDERİ ÖNCESİ |
Not.27 | (144.732) | (144.732) | (1.261.802) | (62.246) |
| FAALİYET KAR/ZARARI | 175.120.346 | 55.983.250 | 166.258.109 | 64.472.849 | |
| Finansal Gelirler | Not.28 | 33.105.192 | (7.497.208) | 19.568.863 | 13.904.070 |
| Faiz Gelirleri | 30.729.852 | 2.774.088 | 3.578.517 | 1.785.873 | |
| Kur Farkı Gelirleri | 2.375.340 | (10.271.296) | 15.742.876 | 12.025.773 | |
| Grup Şirket ve Şahıs Ortak Faiz Geliri | - | - | 247.470 | 92.424 | |
| Finansal Giderler (-) | Not.28 | (170.531.591) | (52.797.487) | (79.473.344) | (30.936.217) |
| Faiz Giderleri | (54.283.658) | (35.478.785) | (42.458.426) | (18.322.272) | |
| Kur Farkı Giderleri Diğer |
(95.796.960) (20.450.973) |
(10.172.573) (7.146.129) |
(24.303.527) (12.711.391) |
(7.134.637) (5.479.308) |
|
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ | |||||
| ÖNCESİ KARI / (ZARARI) | 37.693.947 | (4.311.445) | 106.353.628 | 47.440.702 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) | 46.511.611 | 14.514.179 | (28.408.292) | (6.702.350) | |
| - Dönem Vergi Gelir / (Gideri) | (8.061.865) | (1.958.713) | (7.312.641) | (3.192.283) | |
| - Ertelenmiş Vergi Gelir / (Gideri) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI / |
Not.29 | 54.573.476 | 16.472.892 | (21.095.651) | (3.510.067) |
| (ZARARI) | 84.205.558 | 10.202.734 | 77.945.336 | 40.738.352 | |
| DÖNEM KARI / (ZARARI) | 84.205.558 | 10.202.734 | 77.945.336 | 40.738.352 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (31.633) | (18.683) | - | - | |
| Ana Ortaklık Payları | 84.237.191 | 10.221.417 | 77.945.336 | 40.738.352 | |
| Pay Başına Kazanç | 0,3685 | 0,0447 | 0,4330 | 0,4330 |
İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır.
| Sınırlı Denetimden Geçmiş Cari |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş Önceki |
Sınırlı Denetimden Geçmiş Cari |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş Önceki |
||
|---|---|---|---|---|---|
| Dönem | Dönem | Dönem | Dönem | ||
| Notlar | 01.01.2024- 30.09.2024 |
01.07.2024- 30.09.2024 |
01.01.2023- 30.09.2023 |
01.07.2023- 30.09.2023 |
|
| DÖNEM KAR / ZARARI | Not.30 | 84.205.558 | 10.202.734 | 77.945.336 | 40.738.352 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | |||||
| Kar veya Zararda Yeniden Snıflandırılmayacaklar | 15.586.010 | 2.472.349 | (18.429.284) | 592.509 | |
| Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları | Not.14 | 30.811.237 | - | - | - |
| Maddi Olmayan Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları | - | - | - | - | |
| Emeklilik planlarından aktüeryal kazanç ve kayıplar | (12.328.822) | 315.172 | (2.390.553) | 2.048.799 | |
| Özkaynak Yöntemi ile Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden | |||||
| Kar/Zararda Sınıflandırılmayacak Paylar | - | - | - | - | |
| Diğer Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler |
- (2.896.405) |
- (1.128.731) |
- (16.038.731) |
- (1.456.290) |
|
| - Dönem Vergi Geliri/Gideri | - | - | - | - | |
| - Ertelenmiş Vergi Geliri/Gideri | (2.896.405) | (1.128.731) | (16.038.731) | (1.456.290) | |
| - | - | - | - | ||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar | 260.817.034 | 90.866.402 | 236.310.718 | 44.963.205 | |
| Yabancı Para Çevrim Farkları | 260.817.034 | 90.866.402 | 236.310.718 | 44.963.205 | |
| Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergi gelir/gideri | - | - | - | - | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler | - | - | - | - | |
| - Dönem Vergi Geliri/Gideri | - | - | - | - | |
| - Ertelenmiş Vergi Geliri/Gideri | - | - | - | - | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR (VERGİ SONRASI) | 276.403.044 | 93.338.751 | 217.881.434 | 45.555.714 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 360.608.602 | 103.541.485 | 295.826.770 | 86.294.066 | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı: | 360.608.602 | 103.541.485 | 295.826.770 | 86.294.066 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (8.901) | 4.049 | - | - | |
| Ana ortaklık payları | 360.617.503 | 103.537.436 | 295.826.770 | 86.294.066 | |
| İlişikteki açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır. |
(Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırıla cak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Birikmiş Karlar |
|||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sınırlı Denetimden Geçmiş Cari Dönem | Notlar | Ödenmiş Sermaye |
Pay İhraç Primleri /İskontoları |
Emeklilik Planlarında Aktüeryal Kayıp/Kazançlar Fonu |
Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları |
Yabancı Para Çevrim Farkları |
Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşme Etkisi |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmı ş Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları |
Net Dönem Kar/Zararı |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
Toplam Özkaynak |
| 01.01.2024 (Dönem Başı) | 27 | 228.600.000 453.145.800 | (14.402.549) | 139.379.625 | 441.988.232 | 28.150.438 | 8.396.546 | 36.656.567 | 129.040.142 | 1.450.954.801 | - | 1.450.954.801 | |
| Transferler Temettü Sermaye Arttırımı |
- - - |
- - - |
- - - |
- - - |
- - - |
- - - |
- 2.420.220 - |
(17.278.262) - |
129.040.142 (129.040.142) - - |
- (14.858.042) - |
- - 22.732 |
- (14.858.042) 22.732 |
|
| Toplam Kapsamlı Gelir - Net Dönem Kar Zararı |
- - |
- - |
(9.618.095) - |
25.204.105 - |
260.817.034 - |
- - |
- - |
- - |
84.237.191 84.237.191 |
360.640.235 84.237.191 |
(31.633) (31.633) |
360.608.602 84.205.558 |
|
| - Yabancı Para Çevrim Farkı - Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme |
- | - - |
- | - | 260.817.034 | - | - | - | - | 260.817.034 | - | 260.817.034 | |
| Artışları/Azalışları - Emeklilik Planları Aktüeryal Kayıp/Kazançları |
- - |
- | - (9.618.095) |
25.204.105 - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
25.204.105 (9.618.095) |
- - |
25.204.105 (9.618.095) |
|
| 30.09.2024 (Dönem Sonu) | 27 | 228.600.000 453.145.800 | (24.020.644) | 164.583.730 | 702.805.266 | 28.150.438 10.816.766 | 148.418.447 | 84.237.191 | 1.796.736.994 | (8.901) | 1.796.728.093 | ||
| Sınırlı Denetimden Geçmiş Önceki Dönem | |||||||||||||
| 01.01.2023 (Dönem Başı) | 27 | 180.000.000 | - | (9.790.256) | 102.969.167 | 122.881.656 | 28.150.438 | 8.396.546 | (16.934.466) | 53.591.033 | 469.264.118 | - | 469.264.118 |
| Transferler Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Etkisi |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
53.591.033 - |
(53.591.033) - |
- - |
- - |
- - |
|
| Sermaye Arttırımı Toplam Kapsamlı Gelir |
- - |
- - |
- (1.792.915) |
- (16.636.369) |
- 236.310.718 |
- - |
- - |
- - |
- 77.945.336 |
- 295.826.770 |
- - |
- 295.826.770 |
|
| - Net Dönem Kar Zararı - Yabancı Para Çevrim Farkı |
- - |
- - |
- - |
- - |
- 236.310.718 |
- - |
- - |
- - |
77.945.336 - |
77.945.336 236.310.718 |
- - |
77.945.336 236.310.718 |
|
| - Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları - Emeklilik Planları Aktüeryal Kayıp/Kazançları |
- - |
- - |
- (1.792.915) |
(16.636.369) - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
(16.636.369) (1.792.915) |
- - |
(16.636.369) (1.792.915) |
|
| 30.09.2023 (Dönem Sonu) | 27 | 228.600.000 | - | (11.583.171) | 86.332.798 | 359.192.374 | 28.150.438 | 8.396.546 | 36.656.567 | 77.945.336 | 765.090.888 | - | 765.090.888 |
İlişikteki açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır.
| Sınırlı Denetimden |
Sınırlı Denetimden |
||
|---|---|---|---|
| Geçmiş Cari |
Geçmiş Önceki |
||
| Dönem 01.01.2024 |
Dönem 01.01.2023 |
||
| A) İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | Not | 30.09.2024 23.188.368 |
30.09.2023 221.681.857 |
| Dönem Karı (Zararı) | 84.205.558 | 77.945.336 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Dönem Net Karı/(Zararı) | 29 | 84.205.558 | 77.945.336 |
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | 106.849.221 | 134.705.403 | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 24 | 104.490.012 | 69.167.571 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | 11 | (8.069.886) | (54.135.466) |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | 19 | 3.404.861 | 251.015 |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 19.448.445 | 110.027.944 | |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 14 | (43.754.614) | 21.095.651 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Değer Artışı / Azalış | (9.834.278) | (4.709.095) | |
| Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) İle İlgili | (2.105.194) | ||
| Düzeltmeler | 14,15,16 | (8.536) | |
| Özkaynak Yöntemiyle Değ. Yatırımdan Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) İle İlgili Düzeltmeler Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farkları İle İlgili Düzeltmeler |
(8.858.520) 50.031.737 |
(5.481.949) 594.926 |
|
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (155.607.540) | 26.848.545 | |
| Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | - | - | |
| Stoklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | (122.412.885) | 36.800.474 | |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 11 | 2.315.350 | (8.275.753) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 12 | (13.097.310) | 4.265.007 |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 13 | (202.718.034) | 11.939.442 |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 11 | 148.647.724 | (21.264.891) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 17 | 6.404.509 | 3.602.255 |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 12 | 2.024.376 | (20.071.254) |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | 13 | 19.973.241 | 21.105.555 |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 3.255.489 | (1.252.290) | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 35.447.239 | 239.499.284 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler | 19 | (4.197.006) | (17.817.427) |
| B) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI | (157.797.976) | (38.506.432) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 14,15.16 | 832.959 | 4.680.955 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 14,15.16 | (189.360.787) | (46.765.904) |
| Alınan Faiz | 30.729.852 | 3.578.517 | |
| C)FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI | (105.455.493) | (172.684.669) | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 8 | 10.778.241 | 21.165.341 |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 8 | - | (47.801.248) |
| Ortak Kontrole Tabi İşletmelerin Birleşme Etkisinden Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 3,22 | - | - |
| Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışlar | (60.410.210) | (39.731.031) | |
| Sermaye Artışı | - | - | |
| Ödenen Faiz | (54.283.658) | (42.458.426) | |
| Ödenen Temettüler | - | - | |
| İlişkili Taraflardan Diğer Borçlardaki Artış Azalış | (1.539.866) | (63.859.305) | |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT | |||
| BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | (240.065.101) | 10.490.756 | |
| Döviz Kurlarındaki Değişimn Nakit ve Benzerleri Üzerindeki Etkisi | - | - | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | (240.065.101) | 10.490.756 | |
| DÖNEM BAŞI NAKİT DEĞERLER | 324.802.722 | 34.228.744 | |
| DÖNEM SONU KASA VE BANKALAR | 84.737.621 | 44.719.500 |
Ekteki açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır. )
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
Tureks Turunç Madencilik İç ve Dış Ticaret A.Ş. ("Şirket") 29.03.1986 tarihinde Milli Egemenlik Cd. No:22 Afyonkarahisar'da "Tureks Turunç Madencilik İç ve Dış Ticaret A.Ş." ünvanı ile kurulmuştur.
Şirket'in esas faaliyet konusu Doğaltaşın Mermer ocaklarından çıkarılmasını mütakip, kesilmesi, şekil verilmesi ve yüzey işlemleri yapılması sonucunda, mermer fayans, mozaik, su jeti fayans, bordür vb. ürünlerin üretiminin yapılması ve satılmasıdır.
Şirket'in dönem sonları itibariyle sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| Tureks Turunç Madencilik İç ve Dış Tic. A.Ş. | 30.09.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | Tutarı | Oranı (%) | Tutarı | Oranı (%) | |
| Mehmet Münir Turunç | 102.870.022 | 45,00 | 102.870.022 | 45,00 | |
| Osman Cavit Turunç | 35.971.712 | 15,74 | 35.971.712 | 15,74 | |
| Seher Artemiz Akyatan | 19.026.919 | 8,32 | 19.026.919 | 8,32 | |
| İsmail Ünal Turunç | 4.886.300 | 2,14 | 4.886.300 | 2,14 | |
| Zühtü Akyatan | 6.868.665 | 3,00 | 6.868.665 | 3,00 | |
| Halka Arz Ortakları | 58.976.382 | 25,80 | 58.976.382 | 25,80 | |
| Sermaye Toplamı | 228.600.000 | 100,00 | 228.600.000 | 100,00 |
Şirket'in sermayesi 06.12.2022 tarihinde alınan genel kurul kararı ile 144.000.000 TL artırılarak 180.000.000 TL'ye çıkartılmıştır. Artırılan bu sermaye ortaklara olan borçlardan karşılanmıştır. Ayrıca, 2023 yılında Şirket'in sermayesi halka arzdan kaynaklı olarak 48.600.000 TL artırılarak 228.600.000 TL'ye çıkartılmıştır.
Şirket'in kayıtlı olduğu adresi; Organize Sanayi Bölgesi 1. Cadde 5. Sokak No : 8 Merkez Afyonkarahisar'dır.
Şirket'in dönem sonları itibariyle bağlı ortaklıkları ("Bağlı Ortaklık"), bunların faaliyette bulunduğu ülkeler ve temel faaliyet konuları aşağıdaki gibidir:
| İştirak Oranı 30.09.2024 |
İştirak Oranı 31.12.2023 |
||
|---|---|---|---|
| Bağlı Ortaklık Unvanı | Coğrafi Bölüm | (%) | (%) |
| Tureks GM Mermer Granit San. ve Tic. Ltd. Şti. | Türkiye | 100 | 100 |
| Model Granit ve Mermer İmalat Tic. Ltd. Şti. (*) | Türkiye | 100 | 100 |
| Marble Systems, Inc. (*) | USA | 100 | 100 |
| - TMC Tile Florida Inc. (**) |
USA | 50 | 50 |
| - NBS Tiles, Inc.(**) |
USA | 100 | 100 |
| Turer Madencilik Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi (***) | Türkiye | 60 | - |
(*) Grup, 2022 hesap döneminde Model Granit ve Mermer İmalat Tic. Ltd. Şti, ve Marble Systems Inc., şirketlerini satın almıştır, KGK tarafından 21 Temmuz 2013 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan ilke kararına göre "Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi" kapsamında, konsolide finansal tablolarda şerefiyeye yer verilmeyeceği, hakların birleştirilmesi yöntemi uygulanırken, ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başı itibarıyla birleşme gerçekleşmiş gibi konsolide finansal tabloların düzeltilip ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başından itibaren karşılaştırmalı olarak sunulacağı ve ortak kontrole tabi işletme birleşmesi nedeniyle oluşacak muhtemel aktif-pasif uyumsuzluğunu gidermek amacıyla özkaynaklar altında denkleştirici bir hesap olarak "Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs ve İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi" hesabının kullanılacağı belirtilmiştir.
(**) Konsolide finansal tablolarda konsolide edilen Marble Systems Inc., TMC Tile Florida Inc.'ın %50'sine, NBS Tıle Inc. şirketinin ise %100'üne sahiptir.
(***) Turer Madencilik Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi 12.06.2024 tarihinde kurulmuştur.
Bundan sonra Şirket ve Bağlı Ortaklıkları konsolide finansal tablolarda ve dipnotlarında "Grup" olarak ifade edilecektir.
Grup'un 30.09.2024 tarihi itibariyle bünyesinde istihdam edilen ortalama personel sayısı 591 kişidir. (31.12.2023: 528).
Grup şirketlere ilişkin faaliyet konuları hakkındaki özet bilgiler aşağıda açıklanmıştır:
Tureks-GM Mermer Granit San. Ve Tic. Ltd.Şti. 22.10.1996 tarihinde İstanbul'da "G-M Mermer Granit Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti." ünvanı ile kurulmuştur.
Tureks-GM Mermer Grubun dış ticaret işlerini yapmaktadır. Tureks Turunç Madencilik'ten aldığı mermer mamüllerin büyük kısmını Amerika'da kurulu Marble Systems'e satmakta, ayrıca Tureks Turunç Madencilik ürünlerinin Amerika dışındaki diğer ülkelere olan ihracat satışlarını da gerçekleştirmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
Tureks-GM'nin kayıtlı olduğu adresi; Organize Sanayi Bölgesi 1. Cadde 5. Sokak No : 8 Merkez Afyonkarahisar'dır.
30 Eylül 2024 tarihi itibariyle Tureks GM Mermer Granit San. ve Tic. Ltd. Şti. bünyesinde çalışan ortalama personel sayısı 2 kişidir. (31 Aralık 2023: 2 kişi)
Model Granit ve Mermer İmalat San. Tic. Ltd. Şti., 27 Ağustos 2015 tarihinde Afyonkarahisar'da "Model Granit ve Mermer İmalat San. Tic. Ltd. Şti" ünvanı ile kurulmuştur.
Model Granit'in esas faaliyet konusu Seramikten imal edilen ürünlerin imalatı ve satışıdır. Model Granit'in kayıtlı olduğu adresi: Organize Sanayi Bölgesi 1. Cd. 12. Sk. No:8 Afyonkarahisar'dir.
30 Eylül 2024 tarihi itibariyle Model Granit bünyesinde çalışan ortalama personel sayısı 62 kişidir. (31 Aralık 2023: 56 kişi)
Turer Madencilik San. Tic. Ltd. Şti., 12 Haziran 2024 tarihinde Afyonkarahisar'da "Turer Madencilik San. Tic. Ltd. Şti" ünvanı ile kurulmuştur.
Turer Madencilik'in esas faaliyet konusu her türlü cinsteki topraktan çıkarılan madenlerin, mermer, alçı,traverten ve faaliyet belgesinde açıklanan diğer maden ürünlerinin imalatı ve satışıdır.
Turer Madencilik'in kayıtlı olduğu adresi: Organize Sanayi Bölgesi 1. Cd. 5. Sk. No:8 Afyonkarahisar'dir.
30 Eylül 2024 tarihi itibariyle Turer Madencilik bünyesinde çalışan personel sayısı 7 kişidir. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır.)
Marble Systems Inc., Mayıs 1989 tarihinde Virginia/Amerika'da "Marble Systems Inc." ünvanı ile kurulmuştur.
Marble Systems, Tureks Turunç Madencilik'in ürettiği ürünler ile Model Granit'in üretttiği ürünlerin yanısıra diğer ülkelerden satın aldığı ürünlerin de Amerika'da satışını gerçekleştirmektedir. Şirketin ana ürünleri, başta Amerika Birleşik Devletleri'nin doğu kıyısı ve batı kıyısı boyunca hem toptan hem de perakende pazarlara satılan mermer ve granit levhalar ve seramik karolardır. Amerika'da mukim satış ve pazarlama şirketi olan Marble Systems Amerika'da farklı eyaletlerde bulunan 7 adet deposu ve 12 adet showroomu ile 1000 'e yakın bayiye toptan ve perakende satış yapmaktadır. Marble Systems, Tureks Turunç Madencilik'in ürettiği ürünler ile (GM Mermer aracılığıyla almaktadır)
Şirketin merkezi Fairfax, Virginia'dadır ve showroomları Miami ve Pompano Beach, Florida, Carlstadt, New Jersey, New York City, New York, Chantilly, Virginia ve Anaheim, Los Angeles ve San Francisco, California'da bulunmaktadır. Stoklar ise Fairfax, Chantilly, Miami, Pompano, Carlstadt ve Anaheim lokasyonlarında bulunan depolarda tutulur.
30 Eylül 2024 tarihi itibariyle Marble Systems Inc. bünyesinde çalışan ortalama personel sayısı 107 kişidir. (31 Aralık 2023: 106 kişi)
NBS Tiles Inc., 31 Ekim 2012 tarihinde Porto Riko'da "NBS Tile Inc." ünvanı ile kurulmuştur.
NBS, öncelikli olarak yer döşemelerinde kullanılan mermer karo ve diğer tür taşların satışı ile uğraşmaktadır.
30 Eylül 2024 tarihi itibariyle NBS Tiles Inc. bünyesinde çalışan ortalama personel sayısı 5 kişidir. (31 Aralık 2023: 4 kişi)
Marble Systems Inc., 8 Ekim 2015 tarihinde Florida/Amerika'da kurulan TMC Tile of Florida Inc.'ın aynı tarihte %50 hissesini satın almıştır.
TMC Tiles of Florida Inc. mermer, granit ve fayans ürünlerinin ticari toptan satışı ve dağıtımını yapmak üzere kurulmuştur.
30.09.2024 tarihli konsolide finansal tablolar, 09 Kasım 2024 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul'un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
Grup'un, Türkiye'deki merkezi ve bağlı ortaklıkları, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı ("Maliye Bakanlığı") tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uygun olarak Türk Lirası ("TL") tutmakta ve hazırlamaktadır. Yurtdışında faaliyet gösteren bağlı ortaklıkları ise ticari sicillerinin kayıtlı olduğu ülkelerde geçerli olan kanun ve mevzuat hükümleri çerçevesinde ve faaliyette bulundukları ülkelerin para birimleri cinsinden muhasebe kayıtlarını tutmaktadırlar.
Şirketler'in finansal tablolarındaki her bir kalem, operasyonlarını sürdürdükleri temel ekonomik ortamda geçerli olan para birimi kullanılarak muhasebeleştirilmiştir ("fonksiyonel para birimi"). Konsolide finansal tablolar, Tureks Turunç Madencilik İç ve Dış Ticaret A.Ş., Tureks-GM Mermer Granit San. Ve Tic. Ltd. Şti. Ve Model Granit ve Mermer İmalat Tic. Ltd. Şti'nin fonksiyonel para birimi olan USD ve sunum para birimi olan TL kullanılarak sunulmuştur. Grup'un konsolide finansal tablolarındaki rakamların kuruş haneleri tam sayıya yuvarlanmıştır.
Grup'un Amerika Birleşik Devletleri'nde faaliyet gösteren şirketlerinin fonksiyonel para birimi ABD Doları (USD) olup TMS 21 uyarınca, bilanço kalemleri TL olarak sunulurken ilgili bilanço tarihindeki USD/TL kuruyla; gelir ve giderler ile nakit akımları ise işlemlerin gerçekleştiği tarihin kuruyla (tarihsel kur) veya ilgili dönemin ortalama kuruyla çevrilmiştir.. Bu çevrimden oluşan kur farkları, özkaynaklar içerisinde, diğer kapsamlı gelirin ayrı bir unsuru olarak "yabancı para çevrim farkları" hesabında muhasebeleştirilmiştir.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ABD Doları (USD) dönem sonu ve yıllık ortalama kurlar aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| ABD Doları (USD) Dönem sonu (Aktif hesaplar) | 34,0971 | 29,4176 |
| ABD Doları (USD) Dönem sonu (Pasif hesaplar) | 32,2337 | 29,5355 |
| ABD Doları (USD) Ortalama | 32,2128 | 23,7482 |
Konsolide finansal tablolar SPK'nin 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğ'in 5'inci Maddesi'ne istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Ayrıca, ilişikteki konsolide finansal tablolar ve dipnotlar, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu'nun ("KGK") 2 Haziran 2016 tarihli ve 30 sayılı kurul kararı ile onaylanan 2016 TMS Taksonomisine, 2019 yılında TFRS 15 ve TFRS 16' ya uygun olarak revize edilen TMS Taksonomisine ve 2022 yılında revize edilen TMS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.
Konsolide Finansal Tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu ile 660 sayılı Kanun Hükmünde Kararname ve ilgili mevzuatı öncesinde, SPK'nın 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan ettiği için, bu tarihten itibaren Türkiye Muhasebe Standardı 29 "Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama"ya göre finansal tabloların hazırlanması ve sunumu uygulamasını sona erdirmiştir.
Bağlı Ortaklıklar, Ana Ortaklık'ın ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler ve/veya kontrol ettiği diğer şirketler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50'den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla; ya da (b) oy kullanma hakkının %50'den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili kontrolünü kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarını Ana Ortaklık'ın menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder.
Bağlı Ortaklıklara ait finansal durum tabloları ve kar veya zarar tabloları, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup Ana Ortaklık'ın sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili özkaynaktan mahsup edilmektedir. Ana Ortaklık ile Bağlı Ortaklıkları arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak elimine edilmektedir. Ana Ortaklık ve
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
Bağlı Ortaklığın, Bağlı Ortaklıkta sahip olduğu hisselerin finansman maliyeti ile bu hisselere ait temettüler, sırasıyla, özkaynaktan ve ilgili dönem gelirinden çıkarılmıştır.
Aşağıda dönem sonları itibariyle Grup'un bağlı ortaklığındaki oy hakları, direkt ve dolaylı ortaklık oranları ve etkin ortaklık oranları gösterilmiştir:
| Bağlı Ortaklığın Unvanı | Ana Ortaklık Tarafından Sahip Olunan Doğrudan Pay |
Ana Ortaklık Tarafından Sahip Olunan Dolaylı Pay |
Toplam Sahip Olunan Pay |
Faaliyet Konusu |
|---|---|---|---|---|
| Tureks GM Mermer Granit San. ve Tic. Ltd. Şti. | 100% | - | 100% | Mermer vb. ürünlerin dış ticareti |
| Model Granit ve Mermer İmalat Tic. Ltd. Şti. | 100% | - | 100% | Seramik üretim ve satışı |
| Marble Systems, Inc. | 100% | - | 100% | ABD Mermer pazarlama şirketi |
| NBS Tiles, Inc. | - | 100% | 100% | ABD Mermer pazarlama şirketi |
| Turer Madencilik Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi | 60% | - | 60% | Mermer vb. ürünlerin dış ticareti |
| Bağlı Ortaklığın Unvanı | Ana Ortaklık Tarafından Sahip Olunan Doğrudan Pay |
Ana Ortaklık Tarafından Sahip Olunan Dolaylı Pay |
Toplam Sahip Olunan Pay |
Faaliyet Konusu |
|---|---|---|---|---|
| Tureks GM Mermer Granit San. ve Tic. Ltd. Şti. | 100% | - | 100% | Mermer vb. ürünlerin dış ticareti |
| Model Granit ve Mermer İmalat Tic. Ltd. Şti. | 100% | - | 100% | Seramik üretim ve satışı |
| Marble Systems, Inc. | 100% | - | 100% | ABD Mermer pazarlama şirketi |
| NBS Tiles, Inc. | - | 100% | 100% | ABD Mermer pazarlama şirketi |
İştiraklerdeki yatırımlar, "Özkaynaktan Pay Alma Yöntemi" ile muhasebeleştirilmiştir. Bunlar, Grup'un genel olarak toplam payın %20 ilâ %50'sine sahip olduğu veya Grup'un, şirket faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip bulunmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluşlardır. Grup ile İştirak arasındaki işlemlerden doğan gerçekleşmemiş karlar, Grup'un İştirakteki payı ölçüsünde düzeltilmiş olup, gerçekleşmemiş zararlar da, işlem, transfer edilen varlığın değer düşüklüğüne uğradığını göstermiyor ise, düzeltilmiştir. Grup, İştirak ile ilgili olarak söz konusu doğrultuda bir yükümlülük altına girmemiş veya bir taahhütte bulunmamış olduğu sürece İştirakteki yatırımın kayıtlı değerinin sıfır olması veya Grup'un önemli etkisinin sona ermesi durumunda Özkaynak yöntemine devam etmemektedir. Önemli etkinin sona erdiği tarihteki yatırımın kayıtlı değeri, o tarihten sonra makul değerinin güvenilir olarak ölçülebildiğinde makul değerinden, aksi takdirde maliyet bedeli üzerinden gösterilir.
Özkaynak yöntemi; iştiraklerin başlangıçta elde etme maliyeti ile kaydedilerek, bu tutarın iştirakin özkaynağından ana ortaklığın payına düşen kısmını gösterecek şekilde arttırılması veya azaltılması suretiyle finansal tablolara yansıtılması yöntemidir.
Aşağıdaki tabloda 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarda iştiraklerde sahip olunan paylar ve ortaklık oranları gösterilmiştir.
Konsolide finansal tablolada konsolide edilen Marble Systems Inc., 8 Ekim 2015 tarihinde Florida/Amerika'da kurulan TMC Tile of Florida Inc.'ın aynı tarihte %50 hissesini satın almıştır. Şirket, söz konusu hisseyi özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirmiştir.
| İştirakin Adı | Ana Ortaklık Tarafından Sahip Olunan Doğrudan Pay |
Ana Ortaklık Tarafından Sahip Olunan Dolaylı Pay |
Toplam Pay |
|---|---|---|---|
| TMC Tile Florida Inc. | - | % 50 | % 50 |
| İştirakin Adı | Ana Ortaklık Tarafından Sahip Olunan Doğrudan Pay |
Ana Ortaklık Tarafından Sahip Olunan Dolaylı Pay |
Toplam Pay |
|---|---|---|---|
| TMC Tile Florida Inc. | - | % 50 | % 50 |
(*) Marble Systems Inc., TMC Tile Florida Inc.'ın %50'sine sahiptir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır.
Gerektiği durumlarda cari dönem finansal tablolarındaki sınıflandırma değişiklikleri, tutarlı olması açısından önceki dönem finansal tablolarına da uygulanır.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmıştır. Grup, 30.09.2024 tarihi itibariyle konsolide finansal durum tablosunu, 31.12.2023 tarihi itibariyle hazırlanmış finansal durum tablosu ile; 1 Ocak 2024 – 30 Eylül 2024 hesap dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablolarını, nakit akış ve özkaynaklar değişim tablolarını ise 1 Ocak 2023 – 31 Aralık 2023 hesap dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tabloları, nakit akış ve özkaynaklar değişim tabloları ile karşılıklı olarak düzenlemiştir.
Konsolide Finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadırlar.
Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır.
Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında açıklanır.
Grup'un muhasebe politikaları ve açıklamaları finansal ve finansal olmayan varlık ve yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değer ile ölçülmesini gerektirmektedir.
Gerçeğe uygun değer, kullanılan değerleme tekniklerine göre aşağıdaki seviyeler şeklinde sınıflandırılmıştır:
1'inci seviye: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar;
2'nci seviye: 1'inci sırada yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler;
3'üncü seviye: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler).
Sınıflandırma, kullanılabilir olması durumunda gözlemlenebilir nitelikteki piyasa verilerinin kullanılmasını gerektirmektedir.
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdadır:
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
d) Grup, Maddi Duran Varlıklarını doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutmuştur. Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Grup 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarında arsa ve binalarını gerçeğe uygun değerleriyle göstermiştir.(Not 2.9.2)
Gerekli olması veya Grup'un finansal durumu, performansı veya nakit akımları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğuracak nitelikte ise muhasebe politikalarında değişiklik yapılır. Muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi finansal tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır.
Grup'un cari ve önceki dönemde muhasebe politikalarında aşağıda açıklananlar dışında herhangi bir değişiklik olmamıştır.
Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansali tablolara yansıtılır.
Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında, açıklanır. Cari dönemde faaliyet sonuçlarına etkisi olması beklenen muhasebe tahmin değişikliği bulunmamaktadır.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
Finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikalarının özeti aşağıdaki gibidir:
Grup'un başlıca geliri doğaltaşın mermer ocaklarından çıkarılmasını mütakip, kesilmesi, şekil verilmesi ve yüzey işlemleri yapılması sonucunda, mermer fayans, mozaik, su jeti fayans, bordür vb. ürünlerin üretiminin yapılması ve satılmasından doğan gelirlerinden kaynaklanmaktadır. Gelirler; "TMS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat" standardı kapsamında Grup'un müşterilerine taahhüt ettiği mal veya hizmetlerin devri karşılığında hak kazanmayı beklediği bedeli yansıtan bir tutar üzerinden konsolide finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Bu amaçla TFRS 15 hükümleri çerçevesinde hasılatın kayda alınmasında 5 adımlık bir süreç uygulanmaktadır.
Grup; TFRS 15 uyarınca müşteri sözleşmelerinde taahhüt edilen edim yükümlülüklerini yerine getirdiğinde, bir başka değişle malların ve hizmetlerin kontrolü müşteriye devredildiğinde hasılatı konsolide finansal tablolara almaktadır. Grup edim yükümlülüklerini zamana yayılı veya belli bir anda kayıtlara almaktadır.
Sözleşmenin taraflarınca kararlaştırılan ödemelerin zamanlaması önemli bir finansal fayda sağlıyorsa, işlem bedeli belirlenirken taahhüt edilen bedelde paranın zaman değerinin etkisine göre düzeltme yapılmaktadır.
Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, kolaylaştırıcı uygulamayı seçerek taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
Arsa ve Bina dışındaki Maddi Duran Varlıklar, 01 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden, 2005 ve sonraki yıllarda satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır. Grup, Arsa, Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri ve Binaları gerçeğe uygun değerle değerlemektedir.
Maddi duran varlıklar elde etme maliyetinden, birikmiş amortisman ve varsa kalıcı değer kayıplarının düşülmesi suretiyle bulunan net değerleri ile finansal tablolarda gösterilmektedir.
Tarihi değerler, maddi duran varlığın iktisabı ile direkt olarak ilgili olan maliyetleri içermektedir. İktisap tarihinden sonraki maliyetler, sadece varlıkla ilgili gelecekteki ekonomik faydanın Grup'a akışının muhtemel olduğu ve varlığın maliyetinin güvenilir olarak ölçülebildiği durumlarda varlığın defter değerine ilave edilir veya ayrı bir varlık olarak kaydedilir. Bakım ve onarım giderleri gerçekleştiği tarihte gider yazılır. Eğer bakım ve onarım gideri ilgili aktifte genişleme veya gözle görünür bir gelişme sağlıyorsa aktifleştirilir. Sabit kıymetler doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulmuştur.
Yedek parçalar ve malzemelerin bir dönemden fazla ve sadece belli bir maddi duran varlık kalemi ile ilişkili olarak kullanılabileceğinin öngörüldüğü durumlarda, ilgili yedek parçalar ve malzemeler maddi duran varlık olarak değerlendirilmektedir. Yedek parçalar ve malzemeler elde etme maliyetlerinden, ilişkilendirildikleri maddi duran varlığın kalan faydalı ömürleri üzerinden hesaplanan birikmiş amortismanın düşülmesi ile net defter değerleri ile gösterilmektedir. Binalar, makine, tesis ve cihazlar, kapasitelerinin tam olarak kullanılmaya hazır olduğu durumlarda aktifleştirilir ve itfa edilmeye başlanırlar. Maddi duran varlıkların atık değerinin önemli tutarda olmadığı tahmin edilmektedir.
Sabit kıymetlerin faydalı ömürleri dikkate alınarak belirlenen amortisman oranları aşağıdadır:
| Cinsi | Oran Aralığı |
|---|---|
| (%) | |
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | 7-13 |
| Binalar | 2,5-10 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 2,5-33 |
| Taşıtlar | 10-50 |
| Demirbaşlar | 2-33 |
| Özel Maliyetler | 10-20 |
Beklenen faydalı ömür, artık değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini ileriye dönük olarak tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir. Arazi ve arsalar sınırsız ömürleri olması sebebiyle amortismana tabi değildir.
Sabit kıymetlerin satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar net defter değerleriyle satış fiyatının karşılaştırılması sonucunda belirlenir ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda yatırım faaliyetlerinden diğer gelirler ve giderler hesaplarına dahil edilir.
Bir varlığın kayıtlı değeri, varlığın tahmini geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer derhal geri kazanılabilir değerine indirilir.
Maddi olmayan varlıklar, satın alım maliyet değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilirler.
Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, özellikle faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir.
Maddi olmayan varlıklar, maliyet değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilirler.
Beklenen faydalı ömür,kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişiklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda bilanço dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın bilanço dışı bırakılmasından kaynaklanan kar ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık bilanço dışına alındığı zaman kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Grup'un maddi olmayan duran varlıklar kalemi; iktisap edilmiş haklar ve bilgisayar programları ile işletme içinde yaratılan bilgisayar yazılımları ve programlarına ilişkin geliştirme maliyetlerini ve diğer tanımlanabilir hakları içermektedir. Geliştirme maliyetleri, varlığın oluşturulmasında doğrudan görev alan personelin ücretleri ve maddi olmayan varlığın oluşturulmasıyla doğrudan ilişkilendirilebilir maliyetlerden oluşmaktadır. Geliştirme maliyetleri ile ilişkilendirilen devlet teşvikleri maddi olmayan varlıkların itfa süresine paralel gelir kaydedilmektedir.
Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir.
| CİNSİ | Ekonomik Ömür Aralığı (Yıl) |
|---|---|
| Haklar | 3-15 |
| Aktifleştirilen Geliştirme Maliyetleri | 5 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 1-3 |
Maden varlıkları; maden sahası geliştirme, maden hakları, maden arazileri, ertelenen maden çıkarma maliyetleri ile maden sahalarının ıslahı, rehabilitasyonu ve kapanması ile ilgili indirgenmiş maliyetlerden oluşmaktadır. Maden varlıkları, 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için TL'nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra iktisap edilen kalemler için ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş amortisman ve varsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Maden varlıkları, üretimin başlaması ile birlikte itfa edilmeye başlanırlar. Maden varlıklarının amortisman giderleri, ilgili maden sahaları bazında, üretim maliyeti ile ilişkilendirilmektedir.
Maden sahası geliştirme maliyetleri, yeni cevher damarlarının değerlendirilmesi ile geliştirilmesinin yanı sıra var olan cevher damarlarının üretiminin devamı ve geliştirilmesi amaçlı yer altı galerilerinin açılması, kazı yapılması, yolların yapılması gibi maliyetleri de içermektedir. Maden geliştirme maliyetleri, söz konusu madenden gelecekte bir ekonomik faydanın elde edilmesinin kuvvetle muhtemel olduğu, belirli maden alanları için tanımlanabildiği ve maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebildiği durumlarda aktifleştirilir. Üretim sırasında katlanılan maliyetler, maden sahasının geliştirilmesiyle birebir ilişkili olduğu sürece aktifleştirilir. Üretimle ilgili maliyetler ise gider olarak kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır.
Maden sahası geliştirme giderlerinin araştırma ve değerlendirme giderlerinden ayrımının yapılamadığı durumlarda, söz konusu giderler oluştukları dönemde gider olarak kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna kaydedilir.
Maden varlıkları, kapasitelerinin tam olarak kullanılmaya hazır olduğu ve fiziksel durumlarının Grup yönetimi tarafından belirlenen üretim kapasitesini karşılayacağı durumlarda amortismana tabi tutulmaya başlanırlar. Maden geliştirme maliyetleri gelecekte ekonomik faydanın elde edilmesinin kuvvetle muhtemel olduğu durumlarda aktifleştirilir ve ekonomik fayda dikkate alınarak amortismana tabi tutulur. Maden geliştirme maliyetleri, ilk kayda alındıkları anda ilgili maden alanları bazında tanımlanabildiği ölçüde bölümlere dağıtılır ve her bir maden sahasındaki bölümler ayrı ayrı ekonomik faydalar göz önünde bulundurularak üretim birimleri yöntemi ("units of production method") kullanılarak amortismana tabi tutulur.
İlgili madenin ömrü süresince elde edilecek ekonomik faydaların artmasını sağlayacak söz konusu madende yapılan büyük çapta ve önemli revizyon çalışmaları aktifleştirilir. Bu kapsamda değerlendirilebilecek, büyük çapta ve önemli revizyonlar haricindeki bakım ve onarım giderleri oluştukları dönemin kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilir. Her bir maden sahasındaki maden geliştirme maliyetleri; dönem içerisinde ilgili madenden çıkarılan toplam ton bazındaki mermer miktarının, söz konusu madendeki toplam ton bazındaki görünür ve mümkün işlenebilir geri kalan mermer rezerv miktarına bölünmesi suretiyle bulunan itfa oranı üzerinden amortismana tabi tutulur. Her bir maden sahasındaki görünür ve mümkün rezerv miktarları, öngörülebilir gelecekte ekonomik olarak çıkarılıp işlenebilecek bilinen ve ölçülebilen kaynağı göstermektedir.
Ertelenen maden çıkarma maliyetleri, dönem içerisinde her bir açık ocak cevher yatağında cevherin tanımlanan kısmına erişimi kolaylaştıran dekapaj çalışması yapılırken katlanılan direkt maliyetler ile dekapaj çalışması ile ilişkilendirilebilen genel üretim giderlerinden oluşmakta olup her bir açık ocağın kullanılabilir geri kalan ömrü baz alınarak hesaplanan ertelenen maden çıkarma oranı dikkate alınarak amortismana tabi tutulmaktadır.
Dekapaj çalışmalarında oluşan faydanın üretilen mamül şeklinde gerçekleşen kısmına karşılık gelen üretim maliyetleri stokların maliyetine dahil edilerek muhasebeleştirilir. Her bir açık ocak cevher yatağı ve ölçülebilir olduğu sürece her bir cevher yatağına ilişkin fazlara ilişkin örtü kaldırma maliyetleri hesaplanan oranlar göz önünde bulundurularak muhasebeleştirilir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
Ertelenen maden çıkarma maliyetleri, ilgili madenden çıkarılan toplam ton bazındaki mermer miktarının, söz konusu madendeki toplam ton bazındaki görünür ve mümkün işlenebilir geri kalan mermer rezerv miktarına bölünmesi suretiyle bulunan itfa oranı üzerinden amortismana tabi tutulur. Her bir maden sahasındaki görünür ve mümkün rezerv miktarları, öngörülebilir gelecekte ekonomik olarak çıkarılıp işlenebilecek bilinen ve ölçülebilen kaynağı göstermektedir.
Gerçekleşen maden çıkarma oranı, bilanço tarihine kadar her bir açık ocaktan çıkarılan pasa ve cevher miktarlarının birbirine oranlanması ile hesaplanmaktadır. Her bir açık ocağın kullanılabilir geri kalan ömrü dikkate alınarak hesaplanan tahmini maden çıkarma oranı ise rezerve bağlı her bir açık ocaktan ileriye dönük çıkarılacak ton bazındaki tahmini kümülatif pasa ve cevher miktarlarının birbirine oranlanması ile hesaplanmaktadır.
Buna istinaden, gerçekleşen maden çıkarma oranının, ilgili her bir açık ocağın kullanılabilir ömrü dikkate alınarak hesaplanan tahmini maden çıkarma oranından daha yüksek olması durumunda, yıl içerisindeki tahmini kümülatif pasa ve cevher çıkarmak için katlanılan maliyetin bir kısmı söz konusu oranlar doğrultusunda aktifleştirilmektedir.
Madenin kullanılabilir ömrü dikkate alınarak hesaplanan tahmini maden çıkarma oranının, gerçekleşen maden çıkarma oranından daha yüksek olması durumunda ise ilgili maliyetler, yukarıda belirtilen amortisman oranı dikkate alınarak kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda üretim gideri olarak muhasebeleştirilir. Madenin kullanılabilir ömrü yılda bir kez gözden geçirilir ve ertelenen maden çıkarma oranındaki değişiklikler ise ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Maden işletme hakları ise elde etme maliyetinden finansal tablolara yansıtılmakta olup ilgili madenin kalan ekonomik ömürleri veya dönem içerisinde yer altı ve açık ocaktan çıkarılan ton bazındaki mermer miktarının, görünür ve mümkün işlenebilir geri kalan ton bazındaki mermer rezerv miktarına bölünmesi suretiyle bulunan amortisman oranından düşük olanı kullanılarak itfa edilmektedir.
Açık ocak maden sahası geliştirme aktivitelerine ve açık ocakta yapılan üretime bağlı olarak ortaya çıkan maden sahalarının hali hazırdaki durumlarına göre ıslahı, rehabilitasyonu ve kapanma maliyetleri; madenlerin kapanması ve rehabilitasyonu sırasında harcanması kuvvetle muhtemel olan giderlerin karşılığının bilanço tarihi itibarıyla indirgenmiş maliyet değerleri üzerinden finansal tablolara yansıtılmasıdır.
Söz konusu karşılıklar bilanço tarihindeki değerlerine piyasalarda oluşan faiz oranı ve yükümlülük ile ilgili risk dikkate alınarak, vergi öncesi olan ve gelecekteki nakit akışlarının tahminiyle ilgili riski içermeyen iskonto oranı ile indirgenmiş olup hesaplamalar her bir bilanço döneminde gözden geçirilmektedir. Maden sahalarının ıslahı, rehabilitasyonu ve kapanması karşılığının hesaplanmasında kullanılan yönetim tahminlerindeki değişikliklerden kaynaklanan değişimler, maden sahalarının ıslahı, rehabilitasyonu ve kapanması maliyetlerine yansıtılır.
Öte yandan, her maden için, ilgili maden sahalarının ıslahı, rehabilitasyonu ve kapanması maliyetleri; ilgili madenin kalan ekonomik ömürlerinin veya dönem içerisinde ilgili açık ocaktan çıkarılan ton bazındaki mermer miktarının, açık ocak görünür ve mümkün işlenebilir geri kalan ton bazındaki rezerv miktarına bölünmesi suretiyle bulunan amortisman oranından düşük olanı kullanılarak itfa edilmektedir. Mevcut programlar kapsamında çevre kirliliğinin önlenmesi ve çevrenin korunmasına istinaden katlanılan maliyetler oluştukları dönemde gider olarak kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır.
Lisans öncesi maliyetleri gerçekleştikleri dönemde giderleştirilir.
Lisans alım sonrası maden arama ve değerlendirme giderleri, bir maden sahasının ilk prospeksiyon ve arama aşamalarından, madencilik projesinin gerçekleştirilmesine kadar her türlü teknik hizmeti içermektedir. Bu teknik hizmetler; madencilik faaliyetleriyle ilgili prospeksiyondan, rezerv hesabına kadar her türlü jeolojik çalışma, işletilebilir rezerv hesaplamasından, üretim yöntemi, optimizasyonu ve organizasyonuna kadar her türlü cevher üretim planlaması, proses mineralojisinden, komple akım şeması tespitine yönelik cevher zenginleştirme projelerinin yapımı ve uygulaması, pazar analizlerinden, gerekli finansman kaynağına kadar her kapsamda fizibilite çalışması, gibi faaliyetleri içermektedir.
Maden sahası geliştirme maliyetleri, sözkonusu madenden gelecekte bir ekonomik faydanın elde edilmesinden kuvvetle muhtemel olduğu, belirli maden alanları için tanımlanabildiği ve maliyetlerin güvenilir bir şekilde ölçülebildiği durumlarda aktifleştirilir. Araştırma ve değerlendirme sırasında katlanılan maliyetler, maden sahasının geliştirilmesi ile birebir ilişkili olduğu sürece aktifleştirilir.
Maden sahasında üretime karar verildiği noktada, yapılan tüm maliyetler maden varlıkları hesabına transfer edilir. Ancak, gelecekte bir ekonomik fayda elde edilemeyeceğine karar verildiğinde, yapılan tüm maliyetler gelir tablosuna yansıtılır. Hazırlık dönemi sonrasında üretimin başlaması itibarıyla maden varlıkları amorti edilmeye başlanır.
Aktifleştirilen değerlendirme maliyetleri için Grup yönetimi her bilanço tarihinde, rezerv miktarındaki önemli düşüş, maden sahalarına istinaden alınmış hakların süresinin bitmesi ve yenilenememesi veya iptal edilmesi gibi değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir.
Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, söz konusu varlığın kullanım veya satılması için gerekli olan giderler düşüldükten sonraki satış yoluyla geri elde edilecek tutarından yüksek olanı olarak tespit edilen ilgili geri kazanılabilir değeri tahmin edilir ve değer düşüklüğü kayıpları kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna gider olarak yansıtılarak, taşınan değer geri kazanılabilir değerine indirilir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
Grup, sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir. Grup, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
(a)Sözleşmenin tanımlanan varlık içermesi; bir varlık genellikle sözleşmede açık veya zımni bir şekilde belirtilerek tanımlanır.
(b)Varlığın işlevsel bir bölümünün fiziksel olarak ayrı olması veya varlığın kapasitesinin tamamına yakınını temsil etmesi. Tedarikçinin varlığı ikame etme yönünde aslî bir hakka sahip olması ve bundan ekonomik fayda sağlaması durumunda varlık tanımlanmış değildir.
(c)Tanımlanan varlığın kullanımından sağlanacak ekonomik yararların tamamına yakınını elde etme hakkının olması
(d) Tanımlanan varlığın kullanımını yönetme hakkının olması. Grup, varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağına ilişkin kararların önceden belirlenmiş olması durumunda varlığın kullanım hakkına sahip olduğunu değerlendirmektedir. Grup varlığın kullanımını yönetme hakkına aşağıdaki durumlarda sahip olmaktadır:
i) Grup'un, kullanım süresi boyunca varlığı işletme hakkına sahip olması (veya varlığı kendi belirlediği şekilde işletmeleri için başkalarını yönlendirmesi) ve tedarikçinin bu işletme talimatlarını değiştirme hakkının bulunmaması veya
ii) Grup'un, kullanım süresi boyunca varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağını önceden belirleyecek şekilde varlığı (ya da varlığın belirli özelliklerini) tasarlamış olması.
Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
(a) Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
(b) Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar,
(c) Grup tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler ve
(d) Dayanak varlığın sökülmesi ve taşınmasıyla, yerleştirildiği alanın restorasyonuyla ya da dayanak varlığın kiralama hüküm ve koşullarının gerektirdiği duruma getirilmesine ilişkin restorasyonuyla ilgili olarak Şirket tarafından katlanılacak tahmini maliyetler. Grup kiralamanın fiilen başladığı tarihte ya da dayanak varlığı belirli bir süre kullanmasının sonucu olarak bu maliyetlere ilişkin yükümlülüğe katlanmaktadır.
Grup maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
Grup, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16 Maddi Duran Varlıklar'da yer alan amortisman hükümlerini uygular. Tedarikçinin, kiralama süresinin sonunda dayanak varlığın mülkiyetini Grup'a devretmesi durumunda veya kullanım hakkı varlığı maliyetinin Grup'un bir satın alma opsiyonunu kullanacağını göstermesi durumunda, Grup kullanım hakkı varlığını kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın faydalı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutar. Diğer durumlarda, Grup kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten başlamak üzere söz konusu varlığın faydalı ömrü veya kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutar.
Grup kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü'nü uygular.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Grup kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, bu oranın kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî faiz oranı kullanılarak iskonto edilir. Grup, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Grup'un alternatif borçlanma faiz oranını kullanır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
(a) Sabit ödemelerden her türlü kiralama teşvik alacaklarının düşülmesiyle elde edilen tutar,
(b) Bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan değişken kira ödemeleri,
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
(c) Grup'un satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve
(d) Kiralama süresinin Grup'un kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Grup, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
(a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır,
(b) Defter değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır ve
(c) Defter değerini yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde ya da revize edilmiş özü itibarıyla sabit olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde yeniden ölçer.
Kiralama süresindeki her bir döneme ait kira yükümlülüğüne ilişkin faiz, kira yükümlülüğünün kalan bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı uygulanarak bulunan tutardır. Dönemsel faiz oranı, kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî faiz oranıdır. Grup, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Grup'un alternatif borçlanma faiz oranını kullanır. Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, Grup, kira yükümlülüğünü, kira ödemelerindeki değişiklikleri yansıtacak şekilde yeniden ölçer. Grup, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak finansal tablolarına yansıtır.
Grup, aşağıdaki durumlardan birinin gerçekleşmesi halinde, kira yükümlülüğünü, revize edilmiş kira ödemelerini revize edilmiş bir iskonto oranı üzerinden indirgeyerek yeniden ölçer:
(a) Kiralama süresinde bir değişiklik olması. Grup, revize edilmiş kira ödemelerini revize edilmiş kiralama süresine dayalı olarak belirler.
(b) Dayanak varlığın satın alınmasına yönelik opsiyona ilişkin değerlendirmede değişiklik olması. Grup, revize edilmiş kira ödemelerini, satın alma opsiyonu kapsamında ödenecek tutarlardaki değişikliği yansıtacak şekilde belirler.
Grup, kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Grup'un yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirler.
Grup, aşağıdaki durumlardan birinin gerçekleşmesi halinde kira yükümlülüğünü, revize edilmiş kira ödemelerini indirgeyerek yeniden ölçer:
(a) Bir kalıntı değer taahhüdü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlarda değişiklik olması. Grup, revize edilmiş kira ödemelerini, kalıntı değer taahhüdü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlardaki değişikliği yansıtacak şekilde belirler.
(b) Gelecekteki kira ödemelerinin belirlenmesinde kullanılan bir endeks veya oranda meydana gelen bir değişimin sonucu olarak bu ödemelerde bir değişiklik olması. Grup, kira yükümlülüğünü söz konusu revize edilmiş kira ödemelerini yansıtmak için yalnızca nakit akışlarında bir değişiklik olduğunda yeniden ölçer.
Grup, kalan kiralama süresine ilişkin revize edilmiş kira ödemelerini, revize edilmiş sözleşmeye bağlı ödemelere göre belirler. Grup, bu durumda değiştirilmemiş bir iskonto oranı kullanır.
Grup, kiralamanın yeniden yapılandırılmasını, aşağıdaki koşulların her ikisinin sağlanması durumunda ayrı bir kiralama olarak muhasebeleştirir:
(a) Yeniden yapılandırmanın, bir veya daha fazla dayanak varlığın kullanım hakkını ilave ederek, kiralamanın kapsamını genişletmesi ve
(b) Kiralama bedelinin, kapsamdaki artışın tek başına fiyatı ve ilgili sözleşmenin koşullarını yansıtmak için söz konusu tek başına fiyatta yapılan uygun düzeltmeler kadar artması.
Grup, kiralamaların her birini operasyonel kiralama ya da finansal kiralama olarak sınıflandırır.
Bir kiralama, dayanak varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve getirilerin önemli ölçüde devredilmesi halinde finansal kiralama olarak sınıflandırılır. Bir kiralama, dayanak varlığın mülkiyetinden kaynaklanan tüm risk ve getirilerin önemli ölçüde devredilmemesi halinde, operasyonel kiralama olarak sınıflandırılır.
Grup, bir kiralama bileşeniyle birlikte bir ya da daha fazla ilave kiralama niteliği taşıyan veya taşımayan bileşen içeren bir sözleşme için, sözleşmede yer alan bedeli, TFRS 15, "Müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılat" standardını uygulayarak dağıtır.
Şerefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum veya olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nalit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır. Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.
Finansal bir varlık veya finansal bir yükümlülük, sadece finansal araca ilişkin sözleşme hükümlerine taraf olduğunda finansal durum tablosuna alınmaktadır. Finansal araçların normal yoldan alımı veya satımı, işlem tarihinde ya da teslim tarihinde muhasebeleştirme yöntemlerinden biri kullanılarak finansal tablolara alınır veya finansal tablo dışı bırakılır. Menkul değerlerin alım ve satım işlemleri teslim tarihinde muhasebeleştirilmektedir. Finansal araçların ilk muhasebeleştirilmesinde, sınıflandırması, sözleşmeye bağlı şartlara ve ilgili iş modeline bağlıdır. TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat kapsamında değerlendirilen varlıklar dışındaki bir finansal varlık veya finansal yükümlülük ilk defa finansal tablolara alınırken gerçeğe uygun değerinden ölçülmektedir. Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlık ve yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilmekte veya gerçeğe uygun değerden düşülmektedir.
Finansal araçların ilk muhasebeleştirilme esnasında hangi kategoride sınıflandırılacağı, sözleşmeye bağlı nakit akışların özelliklerine bağlıdır.
TFRS 9 kapsamında finansal varlıklar ve yükümlülükler aşağıdaki gibidir.
Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", "itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar", "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar " olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır.
Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan ve finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumunda finansal varlık itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır. Etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti ile değerlemeye tabi tutulmakta ve varsa değer azalışı için karşılık ayrılmaktadır. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlerden kazanılan faiz gelirleri dönem kar/zararında faiz geliri olarak muhasebeleştirilmektedir.
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan ve buna ek olarak finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumlarında finansal varlık, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan olarak sınıflandırılmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların müteakip değerlemesi gerçeğe uygun değerleri üzerinden yapılmaktadır. Ancak, gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde tespit edilemiyorsa, sabit bir vadesi olanlar için iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedel üzerinden; sabit bir vadesi olmayanlar için gerçeğe uygun değer fiyatlandırma modelleri veya iskonto edilmiş nakit akış teknikleri kullanılarak değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan ve menkul kıymetlerin etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyeti ile gerçeğe uygun değeri arasındaki farkı ifade eden gerçekleşmemiş kar
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
veya zararlar özkaynak kalemleri içerisinde "Finansal Varlıklar Değer Artış / Azalış Fonu" hesabı altında gösterilmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar elden çıkarılmaları durumunda gerçeğe uygun değer uygulaması sonucunda özkaynak hesaplarında oluşan değer, dönem kar/zararına yansıtılmaktadır.
Geri almak kaydıyla satılan menkul kıymetler ("repo") konsolide finansal tablolara yansıtılır ve karşı tarafa olan yükümlülük müşterilere borçlar hesabına kaydedilir. Geri satmak kaydıyla alınan menkul kıymetler ("ters repo"), satış ve geri alış fiyatı arasındaki farkın etkin faiz yöntemine göre döneme isabet eden kısmının ters repoların maliyetine eklenmesi suretiyle nakit ve nakit benzerleri hesabına ters repo işlemlerinden alacaklar olarak kaydedilir.
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Her raporlama tarihinde, değer düşüklüğü kapsamındaki finansal aracın kredi riskinde ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli bir artış olup olmadığı değerlendirilir. Bu değerlendirme yapılırken, finansal aracın temerrüt riskinde meydana gelen değişim dikkate alınır. Beklenen zarar karşılığı tahmini tarafsız, olasılıklara göre ağırlıklandırılmış ve geçmiş olaylar, mevcut şartlar ve gelecekteki ekonomik şartlara ilişkin tahminler hakkında desteklenebilir bilgiler içermektedir.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla kayıtlı değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler dönem kar zararında muhasebeleştirilir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte, yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
Grup'un geleceğe dönük olarak nakit akış beklentisi içinde olmadığı ticari alacakları aktiften silinmektedir.
Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir.
Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir.
Grup'un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Grup'un tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir. Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Diğer finansal yükümlülükler, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler, sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
Grup, finansal varlık veya yükümlülükleri, ilgili finansal araç sözleşmelerine taraf olduğu takdirde finansal durum tablosuna yansıtmaktadır. Grup, finansal varlığın tamamını veya bir kısmını, sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan haklar üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır. Grup finansal yükümlülükleri ancak sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır.
Yabancı para ile yapılan işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Yabancı paraya dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, bilanço tarihinde geçerli olan döviz kurları kullanılarak çevrilmiştir. Yabancı paraya dayalı ticari işlemlerden (ticari alacak ve borç) doğan kur farkı geliri veya gideri "esas faaliyetlerden diğer gelir/giderler" hesabı içerisinde, yabancı paraya dayalı diğer parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur farkı geliri veya gideri ise "finansman gelirleri/giderleri" olarak konsolide gelir tablosuna yansıtılmıştır. Yabancı para cinsinden olan ve maliyet değeri ile ölçülen parasal olmayan kalemler ilk işlem tarihindeki kurlardan fonksiyonel para birimine çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan ve gerçeğe uygun değerleri ile ölçülen parasal olmayan kalemler ise gerçeğe uygun değerin tespit edildiği tarihte geçerli olan kurlardan fonksiyonel para birimine çevrilmiştir.
Hisse başına kar, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Türkiye'de Şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, Grup söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
Grup bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Grup'un, geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük, karşıık olarak mali tablolara alınır. Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur.
Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahmin yapılmadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin meydana geldiği dönemin finansal tablolarında karşılık olarak kayıtlara alınır.
Grup şarta bağlı yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılmaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarda göstermektedir.
Grup olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, şarta bağlı varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda şarta bağlı varlıklar dipnotlarda açıklanır.
Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödenmesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
Grup işletim yerlerini restore etmek için gereken yasal ve yapıcı yükümlülüklerin tahmini maliyetlerinin bugünkü değerini, yükümlülüğün gerçekleştiği dönemde kaydeder. Bu restorasyon faaliyetleri, yapıları sökme ve kaldırmayı, maden ve atık barajlarının rehabilitasyonunu, işletim tesislerinin sökülmesini, fabrikaların ve atık alanlarının kapatılmasını ve restorasyonunu, ve etkilenen alanların iyileştirme ve yeşillendirmesini içermektedir. Zorunluluk, genellikle varlığın kurulumu yapıldığında veya üretim alanındaki yer/çevre olumsuz etkilendiğinde oluşur. Yükümlülük ilk kayıtlara alındığında, tahmini maliyetlerin bugünkü değeri, ilgili maden varlıklarının net defter değerinin madenin geliştirilmesi/yapımının gerçekleşeceği tutara kadar arttırılarak aktifleştirilir. Zamanla iskonto edilen yükümlülük, cari dönemdeki piyasa değerlendirmelerini ve yükümlülüğe özgü riskleri yansıtan iskonto oranlarına bağlı olan bugünkü değerin değişmesiyle artırılır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
İskontonun dönemsel dalgalanması bir finansal maliyet olarak gelir tablosunda muhasebeleştirilir. İlave bozulmalar veya rehabilitasyon maliyetlerindeki değişimler, gerçekleştiklerinde alım veya gider olarak ilgili varlık ve rehabilitasyon yükümlülüklerine yansıtılır.
Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı gruplar, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla girilen işlemler piyasa koşullarına uygun fiyatlarla gerçekleştirilmiştir.
Gelir vergisi gideri, cari vergi gideri ile ertelenmiş vergi giderinin (veya gelirinin) toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır.
Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasallaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz.
Ertelenen vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır.
Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir. Dönem cari ve ertelenmiş vergisi
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Finansal tablolarda yer alan vergiler, cari dönem vergisi ile ertelenmiş vergilerdeki değişimi içermektedir. Grup, dönem sonuçları üzerinden cari ve ertelenmiş vergi hesaplamaktadır.
Ödenecek kurumlar vergisi tutarları, peşin ödenen kurumlar vergisi tutarlarıyla ilişkili olduğu için netleştirilmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
Türkiye'de geçerli iş kanunları gereği emeklilik ve kıdem tazminatı provizyonları ilişikteki konsolide finansal tablolarda gerçekleştikçe provizyon olarak ayrılmaktadır. Güncellenmiş olan TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" Standartı uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Ekli konsolide finansal tablolarda kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelecek yıllarda ödenecek emeklilik tazminatının bilanço tarihindeki değerinin hesaplanması amacıyla enflasyon oranından arındırılmış uygun faiz oranı ile iskonto edilmesi ile bulunan tutar olarak mali tablolara yansıtılmıştır. Emeklilik tazminat giderine dahil edilen faiz maliyeti faaliyet sonuçlarında faiz gideri olarak gösterilmektedir.
Nakit ve nakit benzeri değerler konsolide finansal durum tablosunda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Nakit akım tablosu için dikkate alınan nakit ve nakit benzeri değerler eldeki nakit, banka mevduatları ve likiditesi yüksek yatırımları içermektedir. Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Grup'un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Hükümet teşvikleri, Grup'un bu teşviklerle ilgili gerekleri yerine getirdiği ve bu teşvikin alınacağı ile ilgili makul bir sebep oluşmadığı sürece muhasebeleştirilmez. Bu teşvikler karşılamaları beklenen maliyetlerle eşleşecek şekilde ilgili dönemde gelir olarak muhasebeleştirilir. Hükümetin sağladığı teşviklerden elde edilen gelir uygun bir gider kaleminden indirim olarak muhasebeleştirilir.
Grup, konsolide finansal tablolarını grubun sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla sona eren ara dönemine ait özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:
Ocak 2021'de KGK, "TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu" standardında değişiklikler yapmıştır. 1 Ocak 2023 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere yapılan bu değişiklikler yükümlülüklerin uzun ve kısa vade sınıflandırılmasına ilişkin kriterlere açıklamalar getirmektedir. Yapılan değişiklikler TMS 8 "Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar" e göre geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in/Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Ağustos 2021'de KGK, TMS 8'de "muhasebe tahminleri" için yeni bir tanım getiren değişiklikler yayınlamıştır. TMS 8 için yayınlanan değişiklikler, 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişiklikler, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve hataların düzeltilmesi arasındaki ayrıma açıklık getirmektedir. Ayrıca, değiştirilen standart, girdideki bir değişikliğin veya bir ölçüm tekniğindeki değişikliğin muhasebe tahmini üzerindeki etkilerinin, önceki dönem hatalarının düzeltilmesinden kaynaklanmıyorsa, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler olduğuna açıklık getirmektedir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin önceki tanımı, muhasebe tahminlerindeki değişikliklerin yeni bilgilerden veya yeni gelişmelerden kaynaklanabileceğini belirtmekteydi. Bu nedenle, bu tür değişiklikler hataların düzeltilmesi olarak değerlendirilmemektedir. Tanımın bu yönü KGK tarafından korunmuştur. Değişiklikler yürürlük tarihinde veya sonrasında meydana gelen muhasebe tahmini veya muhasebe politikası değişikliklerine uygulayacak olup erken uygulamaya izin verilmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
Genel anlamda, Grup'un finansal tabloları üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
Ağustos 2021'de KGK, TMS 12'de ilk muhasebeleştirme istisnasının kapsamını daraltan ve böylece istisnanın eşit vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farklara neden olan işlemlere uygulanmamasını sağlayan değişiklikler yayınlamıştır. TMS 12'ye yapılan değişiklikler 1 Ocak 2023'te veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişiklikler, bir yükümlülüğe ilişkin yapılan ödemelerin vergisel açıdan indirilebilir olduğu durumlarda, bu tür indirimlerin, finansal tablolarda muhasebeleştirilen yükümlülüğe (ve faiz giderine) ya da ilgili varlık bileşenine (ve faiz giderine) vergi amacıyla ilişkilendirilebilir olup olmadığının (geçerli vergi kanunu dikkate alındığında) bir muhakeme meselesi olduğuna açıklık getirmektedir. Bu muhakeme, varlık ve yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara alınmasında herhangi bir geçici farkın olup olmadığının belirlenmesinde önemlidir. Değişiklikler karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında ya da sonrasında gerçekleşen işlemlere uygulanır. Ayrıca, karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında, kiralamalar ile hizmetten çekme, restorasyon ve benzeri yükümlülüklerle ilgili tüm indirilebilir ve vergilendirilebilir geçici farklar için ertelenmiş vergi varlığı (yeterli düzeyde vergiye tabi gelir olması koşuluyla) ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü muhasebeleştirilir. Grup'un finansal tabloları üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
Değişiklikler, İkinci sütun gelir vergisiyle ilgili ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerine ilişkin gerekliliklere geçici bir istisna sağlamaktadır. TMS 12'de yapılan bu değişiklik, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir. Grup'un finansal tabloları üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup'un tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup'un aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun , yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.ilk standarttır.
Grup tarafından kontrol edilen işletmeler arasında gerçekleşen satin almalar ''TFRS 3 (Revize) İşletme Birleşmeleri'' standardı kapsamında değerlendirilmemektedir. Bu kapsamda Kasım 2022 itibariyle Tureks Turunç Madencilik İç ve Dış Ticaret A.Ş., Marble Systems Inc. ve Model Granit ve Mermer San. Ltd. Şti'nin %100'ünü satin almıştır. TFRS'de bu işlem ile ilgili spesifik bir muhasebe politikası bulunmamaktadır. Bundan dolayı grup '' TMS 8 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminleri ve Hatalar Standardı'' kapsamında paragraf 10 ile 12'nin tanımlamaları çerçevesinde, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan ortak kontrol altındaki işlemlere ilişkin muhasebe uygulanmasına yönelik ilke kararı kullanmıştır.
Satın alınan 2 firmanın payları nispetindeki tutarların netleştirmesi sonucu oluşan fark doğrudan özkaynaklar içerisinde "ortak kontrol altındaki işletme birleşmeleri etkisi" olarak muhasebeleştirilir.
Söz konusu satin alma grup yönetimi tarafından ortak kontrole tabi işletme birleşmesi olarak tanımlanmıştır. Ortak kontrol altında gerçekleşen birleşmede birleşmeye konu olan varlık ve yükümlükler kayıtlı değerleri ile konsolide finansal tablolara alınmıştır. Gelir tabloları ise birleşmenin gerçekleştiği mali yılın başlangıcından itibaren konsolide edilmiştir.
Edinilen işletmenin net varlıklarının birleşme tarihindeki defter değerini aşan tutar pay sahiplerinin ilave sermaye katkıları gibi dikkate alınarak muhasebeleştirilmiştir.
Grup'un dönem sonları itibariyle Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmeleri aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Etkisi | 28.150.438 | 28.150.438 |
| -Marble System | 20.679.993 | 20.679.993 |
| -Model Granit | 7.470.445 | 7.470.445 |
| Toplam | 28.150.438 | 28.150.438 |
Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin detayı aşağıdaki gibi hesaplanmıştır.
| Satın Alma Tarihindeki | Ortak Kontrole Tabi İşletme | ||
|---|---|---|---|
| Firma Adı | Satın Alma Değerleri | Özkaynak Değerleri | Birleşme Etkisi(Not.22) |
| Marble Systems Inc. | 184.424.521 | 205.104.514 | 20.679.993 |
| Model Granit ve Mermer San. Tic. Ltd. Şti. | 3.366.000 | 10.836.445 | 7.470.445 |
| TOPLAM | 187.790.521 | 215.940.959 | 28.150.438 |
Bu kapsamda, kontrol gücü olmayan payların yıllar itibari ile detayı aşağıdaki gibidir;
| Marble Systems Inc. | Model Granit | Tureks-GM | ||
|---|---|---|---|---|
| (%100) | Mermer (%100) | Mermer %1 | Toplam | |
| 01.01.2020 | 37.885.491 | (1.082.435) | 7.336 | 36.810.392 |
| Bağlı Ortaklık Edinimi | - | - | (7.336) | (7.336) |
| Sermaye Artırımı | - | 2.153.212 | - | 2.153.212 |
| Net Dönem Kar Zararı | 1.672.685 | 1.863.507 | - | 3.536.192 |
| Emeklilik Planları Aktüeryal Kayıp/Kazançları | - | (31.587) | - | (31.587) |
| 31.12.2020 | 39.558.176 | 2.902.697 | - | 42.460.873 |
| 01.01.2021 | 39.558.176 | 2.902.697 | - | 42.460.873 |
| Net Dönem Kar Zararı | 16.068.623 | 2.361.187 | - | 18.429.810 |
| Emeklilik Planları Aktüeryal Kayıp/Kazançları | - | 24.538 | - | 24.538 |
| 31.12.2021 | 55.626.799 | 5.288.422 | - | 60.915.221 |
| 01.01.2022 | 55.626.799 | 5.288.422 | - | 60.915.221 |
| Net Dönem Kar Zararı | 43.839.081 | (722.874) | - | 43.116.207 |
| Emeklilik Planları Aktüeryal Kayıp/Kazançları | - | (230.618) | - | (230.618) |
| Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşme Etkisi | (99.465.880) | (4.334.930) | - | (103.800.810) |
| 31.12.2022 | - | - | - | - |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
Bulunmamaktadır.
Grup'un dönem sonları itibariyle bölümlere göre raporlama detayı aşağıdaki gibidir;
| 01.01.2024-30.09.2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | Türkiye | ABD | Eliminasyon ve Konsolidasyon Kayıtları |
Toplam |
| Hasılat | 1.261.938.759 | 1.459.613.315 | (943.763.526) | 1.777.788.548 |
| Satışların Maliyeti(-) | (1.078.719.150) | (891.326.501) | 935.290.564 | (1.034.755.087) |
| Brüt Kar / (Zarar) | 183.219.609 | 568.286.814 | (8.472.962) | 743.033.461 |
| 01.01.2023-30.09.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | Türkiye | ABD | Eliminasyon ve Konsolidasyon Kayıtları |
Toplam |
| Hasılat | 619.006.806 | 896.504.929 | (346.420.876) | 1.169.090.859 |
| Satışların Maliyeti(-) | (454.299.799) | (558.308.490) | 367.319.728 | (645.288.561) |
| Brüt Kar / (Zarar) | 164.707.007 | 338.196.439 | 20.898.852 | 523.802.298 |
Grup'un dönem sonları itibariyle nakit ve nakit benzeri varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kasa | 269.503 | 15.562 |
| Banka | 84.247.032 | 324.560.380 |
| -Vadesiz Mevduat | 83.980.802 | 81.202.902 |
| -Vadeli Mevduat | 266.230 | 243.357.478 |
| B Tipi Likit Fon | 1.671 | 3.589 |
| Diğer Hazır Değerler | 219.415 | 223.191 |
| Nakit Akış Tablosunda Yer Alan Nakit ve Nakit Benzerleri Toplamı | 84.737.621 | 324.802.722 |
Grup'un dönem sonları itibariyle vadesiz mevduatlarının yabancı para ve Türk Lirası dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Para Birimi | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| TL | 17.514.118 | 1.324.184 |
| USD | 66.054.351 | 79.772.587 |
| EUR | 412.333 | 106.131 |
| Toplam | 83.980.802 | 81.202.902 |
| Grup'un dönem sonları itibariyle vadeli mevduatlarının vadesi 1-30 gün olup, yabancı para ve Türk Lirası dağılımı aşağıdaki gibidir: |
||
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
| Para Cinsi | Tutar | Etkin Faiz Oranı | Tutar | Etkin Faiz Oranı |
|---|---|---|---|---|
| TL | 266.230 | 43% | 243.357.478 | 43% |
| Toplam | 266.230 | 243.357.478 |
Grup'un 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle vadeli mevduatlarına ilişkin vadeler aşağıdaki gibidir:
| Vade Dağılımı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| 0-3 ay | 266.230 | 243.357.478 |
| 4-12 ay | - | - |
| 1-5 yıl | - | - |
| +5 yıl | - | - |
| Toplam | 266.230 | 243.357.478 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
Grup'un dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Finansal Yatırımları bulunmamaktadır.
Grup'un dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Finansal Yatırımları bulunmamaktadır.
Grup'un dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Finansal Borçları aşağıdaki gibidir:
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Banka Kredileri | 87.408.427 | 113.357.042 |
| Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 13.622.993 | 10.040.918 |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler (*) | 77.357.960 | 61.476.844 |
| Diğer | 1.442.266 | 192.217 |
| Toplam | 179.831.646 | 185.067.021 |
(*) Kiralama İşlemlerinden Yükümlülükler, TFRS 16 Kiralama standardı kapsamında bilanço tarihleri itibari ile ödenmeyen kiraların bugüne indirgenmiş tutarlarından oluşmaktadır. Kiralama işlemlerinden yükümlülüklerin yaklaşık %99'u Marble Systems Inc.'ın yükümlülüklerinden oluşmaktadır. Marble Systems Inc.'ın kiralamaları ağırlıklı olarak Amerika'da bulunan showroom kiralamalarından oluşmaktadır.
Grup'un dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Kredilerin Kısa Vadeli Kısımları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksitleri ve Faizleri | 103.935.362 | 51.166.355 |
| Toplam | 103.935.362 | 51.166.355 |
Grup'un dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Finansal Borçları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Banka Kredileri | 60.960.942 | 49.200.738 |
| Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 11.953.484 | 7.733.073 |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 107.755.227 | 130.182.176 |
| Toplam | 180.669.653 | 187.115.987 |
Grup'un 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle Finansal Borçlarına ilişkin vadeler aşağıdaki gibidir:
| Vade Dağılımı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| 0-3 ay | 135.022.901 | 148.638.909 |
| 4-12 ay | 148.744.107 | 89.995.068 |
| 1-5 yıl | 163.774.409 | 177.620.923 |
| +5 yıl | 16.895.244 | 7.094.463 |
| Toplam | 464.436.661 | 423.349.363 |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 193.366.905 | 144.898.742 |
| Yarı mamuller | 132.071.196 | 114.105.458 |
| Mamuller | 82.312.445 | 50.585.387 |
| Ticari mallar | 563.359.924 | 406.946.928 |
| Yoldaki Mallar | 76.436.424 | 82.007.708 |
| Diğer Stoklar | 545.826 | 94.931 |
| Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)(*) | (106.551.699) | (101.259.203) |
| 941.541.021 | 697.379.951 |
Yükümlülükler karşılığında teminat olarak verilmiş stok bulunmamaktadır.
(*) TMS 2 Stoklar standardına uygun olarak cari dönemlerde ayrılan karşılıklar Satışların Maliyeti içinde muhasebeleştirilmiştir.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Maliyet Bedeli | 645.672.369 | 457.532.315 |
| Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı | (106.551.699) | (101.259.203) |
| Net Gerçekleşebilir Değer (a) | 539.120.670 | 356.273.112 |
| Maliyet Bedeli ile Yer Alanlar (b) | 402.420.351 | 341.106.839 |
| Toplam Stoklar (a+b) | 941.541.021 | 697.379.951 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
Grup'un dönem sonları itibariyle Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımları aşağıda açıklanmıştır;
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| TMC Tile Inc. | 9.376.703 | 8.208.099 |
| Toplam | 9.376.703 | 8.208.099 |
Finansal tablolarda özkaynaktan pay alma metodu ile muhasebeleşen TMC Tile Inc. ile ilgili 30.09.2024 ve 31.12.2023 dönemine ait özet finansal durum tablosu aşağıda gösterilmiştir:
| TMC Tile Inc. | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Dönen Varlıklar | 79.486.204 | 19.294.291 |
| Duran Varlıklar | - | - |
| Toplam Varlıklar | 79.486.204 | 19.294.291 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 60.736.704 | 6.041.845 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | - | - |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 18.749.500 | 13.252.446 |
| Toplam Kaynaklar | 79.486.204 | 19.294.291 |
Marble Systems Inc., TMC Tile Inc.'ın %50'sine sahip olduğu için dönem karının %50'si "Özkaynak Yöntemi ile Değerlenen Yatırımların Kar/Zararlarındaki Payları" kaleminde muhasebeleştirilmektedir.
TMC Tile Inc. özkaynaktan pay alma yöntemi ile muhasebeleştirilmesine ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| TMC Tile Inc. | 30.09.2024 | 30.09.2023 |
|---|---|---|
| Açılış | 8.208.099 | 1.272.257 |
| Temettü | (8.208.099) | - |
| Yabancı Para Çevrim Farkı | 518.183 | 368.553 |
| Kar/Zarar'larındaki Paylar | 8.858.520 | 6.990.591 |
| Kapanış | 9.376.703 | 8.631.401 |
Grup'un dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Ticari Alacakları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 224.675.148 | 183.843.792 |
| - Alıcılar | 222.730.659 | 183.971.552 |
| - Alacak Senetleri | 3.002.488 | 792.187 |
| - Alacak Reeskontu (-) | (1.057.999) | (919.947) |
| - Şüpheli Ticari Alacaklar | 30.574.119 | 28.339.180 |
| - Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) | (30.574.119) | (28.339.180) |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar (Not.31) | 32.458.154 | 41.951.941 |
| Toplam | 257.133.302 | 225.795.733 |
Grup'un ertelenmiş finansman gelirine ilişkin uygulamış olduğu etkin faiz oranı %4,84'dür. (31 Aralık 2023: %5,47).
Grup'un dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Ticari Alacakları bulunmamaktadır.
Grup sorunlu hale gelen ticari alacakları için müşteri bazında zarar karşılığı ayırmaktadır. Karşılık tutarları, ilgili müşterilerin geri ödeme yapamayacağı veya söz konusu alacaklar için alınmış olan teminatların değerinin gerçekleştirilemeyeceği düşünülen alacakları kapsar. Şüpheli alacak karşılıklarının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir.
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı Bakiyesi | 28.339.180 | 22.365.717 |
| İlave (Not:25) | 1.208.012 | 5.118.377 |
| Konusu Kalmayan Karşılık (-) (Not:25) | (3.187.940) | (7.690.571) |
| Kur Farkı | (167.474) | (4.780.019) |
| Yabancı Para Çevrim Farkı | 4.382.341 | 8.654.837 |
| Dönem Sonu bakiyesi | 30.574.119 | 23.668.341 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
Grup'un dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Ticari Borçları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 456.934.140 | 268.378.544 |
| - Satıcılar | 369.828.202 | 222.524.326 |
| - Borç Senetlei | 95.710.373 | 49.520.814 |
| - Borç Reeskontu | (8.604.435) | (3.666.596) |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar (Not:31) | 12.702.038 | 12.314.738 |
| Toplam | 469.636.178 | 280.693.282 |
Grup'un ertelenmiş finansman gelirine ilişkin uygulamış olduğu etkin faiz oranı %4,84'dür (31 Aralık 2023: %5,47).
Grup'un dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Ticari Borçları bulunmamaktadır.
Grup'un dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Diğer Alacakları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 51.730.517 | 35.246.845 |
| - Vergi Dairesinden Alacaklar (*) | 23.608.116 | 30.707.385 |
| - Personelden Alacaklar | 1.469.892 | 3.087.201 |
| - Verilen Depozito ve Teminatlar | 3.085.310 | 1.452.259 |
| - Diğer Alacaklar | 23.567.199 | - |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar (Not:31) | - | 381.076 |
| Toplam | 51.730.517 | 35.627.921 |
(*) Vergi dairesinden alacaklar, mahsuben iade alınabilir alacaklardan oluşmaktadır.
Grup'un dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Diğer Alacakları aşağıda açıklanmaktadır.
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 3.196.876 | 1.943.327 |
| - Verilen Depozito ve Teminatlar | 3.196.876 | 1.943.327 |
| - Diğer | - | - |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar (Not:31) | - | - |
| Toplam | 3.196.876 | 1.943.327 |
Grup'un dönem sonları itibariyle Kısa Vadeli Diğer Borçları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 12.323.789 | 10.214.469 |
| - Ödenecek Vergi, Harç ve Diğer Kesintiler | 8.869.883 | 7.275.391 |
| - Diğer Borçlar | 3.453.906 | 2.939.078 |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar (Not:31) | 821.883 | 3.519.568 |
| Toplam | 13.145.672 | 13.734.037 |
Grup'un dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Diğer Borçları bulunmamaktadır.
Grup'un dönem sonları itibariyle Peşin Ödenmiş Giderleri ve Ertelenmiş Gelirleri aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 300.076.814 | 83.997.220 |
| - Gelecek Aylara Ait Giderler | 9.786.891 | 6.586.012 |
| - Verilen Sipariş Avansları (*) | 290.289.923 | 77.411.208 |
| Toplam | 300.076.814 | 83.997.220 |
(*) Verilen Sipariş Avansları, ithalat ve mal alımları için yapılan avans ödemelerinden oluşmaktadır.
Bulunmamaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 164.266.952 | 124.490.981 |
| - Alınan Avanslar (*) | 162.000.304 | 122.535.406 |
| - Gelecek Aylara Ait Gelirler (**) | 2.266.648 | 1.955.575 |
| Toplam | 164.266.952 | 124.490.981 |
(*) Alınan Sipariş Avansları, müşterilere yapılan mal satışları için alınan avans ödemelerinden oluşmaktadır.
(**) Gelecek aylara ait gelirler, faturası kesilmiş ancak, dönemi henüz gelmeyen hasılatlardan oluşmaktadır.
Grup'un dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Ertelenmiş Gelirleri bulunmamaktadır.
Grup'un dönem sonları itibarıyla Yatırım Amaçlı Gayrimenkulleri aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 01.01.2024 | Alışlar | Satış (-) | Yeniden Değerleme Artışları |
Yabancı Para Çevrim Farkı |
30.09.2024 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | 89.634.515 | 1.836.028 | - | 9.642.748 | 15.171.084 | 116.284.375 |
| Toplam | 89.634.515 | 1.836.028 | - | 9.642.748 | 15.171.084 | 116.284.375 |
| Hesap Adı | 01.01.2023 | Alışlar | Satış (-) | Yeniden Değerleme Artışları |
Yabancı Para Çevrim Farkı |
30.09.2023 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | 45.238.700 | - | - | 4.709.095 | 22.101.792 | 72.049.587 |
| Toplam | 45.238.700 | - | - | 4.709.095 | 22.101.792 | 72.049.587 |
Yatırım amaçlı gayrimenkuller TMS 40 "Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller" standartı gereği grubun fiziken kullanmadığı, yatırım amacıyla elinde bulundurduğu arazi ve arsalardan oluşmaktadır.
| Net | Kayıtlı | 2024 | Cari Dönem | 2024 Değer | Kümüle | Kümüle | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 YAGM | Defter | Net Defter | Ekspertiz | Yabancı Para | Artışı/Azalışı | Yabancı Para | Değer |
| Değeri | Değeri | Değeri | Çevrim Farkı | Çevrim Farkı | Artışı/Azalışı | ||
| Tarla (Afyonkarahisar‐Şuhut) | 180.000 | 1.209.234 | 1.513.809 | (192.361) | 112.214 | (341.669) | 992.140 |
| Tarla (Afyonkarahisar-Sandıklı) | 19.357 | 5.546.100 | 7.206.115 | (882.226) | 777.789 | (1.626.433) | 5.560.325 |
| Tarla (Afyonkarahisar-Sinanpaşa) | 12.000 | 227.427 | 305.885 | (36.178) | 42.280 | (69.039) | 224.846 |
| Tarla (Burdur-Karamanlı) | 849.000 | 38.716.003 | 51.246.942 | (7.857.020) | 4.673.919 | (11.566.528) | 38.831.414 |
| Tarla (Eskişehir – Seyitgazi) | 2.420 | 78.545 | 104.712 | (12.460) | 13.707 | (23.634) | 78.658 |
| Tarla (Afyonkarahisar-Sütlaç Köyü) | - | 784.038 | 1.451.582 | (562.968) | 104.576 | (327.625) | 1.123.957 |
| Tarla (Isparta- Senirkent ) | 10.180 | 145.647 | 186.648 | (23.168) | 17.833 | (42.127) | 134.341 |
| Tarla-Afyonkarahisar | 379.482 | 26.967.502 | 33.148.075 | (2.942.746) | 3.237.827 | (7.481.581) | 25.287.012 |
| Tarla-Dinar | 313.053 | 313.053 | 1.171.645 | (595.703) | 262.889 | (264.442) | 594.150 |
| Arsa-Afyonkarahisar | 78.105 | 15.960.019 | 19.948.962 | (2.538.760) | 1.450.183 | (4.502.517) | 15.368.340 |
| Toplam | 1.843.597 | 89.947.568 | 116.284.375 | (15.643.590) | 10.693.217 | (26.245.595) | 88.195.184 |
| Ertelenmiş Vergi | (1.764.389) | (14.610.498) | |||||
| Net Değer | 8.928.828 | 73.584.686 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkullerinin lokasyon bazında değerleri ve dağılımı aşağıdaki gibidir;
| Maddi Duran Varlık Cinsi | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Tarla (Afyonkarahisar‐Şuhut) | 1.513.809 | 1.209.234 |
| Tarla (Afyonkarahisar-Sandıklı) | 7.206.115 | 5.546.100 |
| Tarla (Afyonkarahisar-Sinanpaşa) | 305.885 | 227.427 |
| Tarla (Afyonkarahisar-Sütlaç Köyü) | 1.451.582 | 784.038 |
| Tarla (Burdur-Karamanlı) | 51.246.942 | 38.716.003 |
| Tarla (Eskişehir – Seyitgazi) | 104.712 | 78.545 |
| Tarla (Isparta- Senirkent ) | 186.648 | 145.647 |
| Tarla-Afyonkarahisar | 33.148.075 | 26.967.502 |
| Tarla-Dinar | 1.171.645 | - |
| Arsa-Afyonkarahisar | 19.948.951 | 15.960.019 |
| TOPLAM | 116.284.364 | 89.634.515 |
Grup'un dönem sonları itibariyle Maddi Duran Varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
| 01.01.2024 | Alışlar | Satış (-) | Transfer | Yeniden Değerleme Artışları |
Yabancı Para Çevrim Farkı |
30.09.2024 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet: | |||||||
| Arazi ve Arsalar | 229.840.768 | - | - | - | 21.296.850 | 36.561.096 | 287.698.714 |
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | 28.489.181 | 848.005 | - | - | 2.483.537 | 4.599.249 | 36.419.972 |
| Binalar | 149.098.163 | 6.475.260 | - | - | 7.030.855 | 24.232.179 | 186.836.457 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 470.381.364 | 78.582.327 | (786.066) | - | - | 81.010.672 | 629.188.297 |
| Taşıtlar | 216.687.982 | 38.222.566 | (895.699) | - | - | 37.437.137 | 291.451.986 |
| Demirbaşlar | 62.312.272 | 2.236.499 | (149.999) | - | - | 10.078.057 | 74.476.829 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 8.650.687 | 49.151.020 | - | - | - | 5.284.611 | 63.086.318 |
| Özel Maliyetler | 49.712.714 | 2.715.776 | - | - | - | 8.123.834 | 60.552.324 |
| 1.215.173.131 | 178.231.453 | (1.831.764) | - | 30.811.242 | 207.326.835 | 1.629.710.897 |
Birikmiş amortisman:
| Dönem | Yeniden Değerleme |
Yabancı Para Çevrim |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 01.01.2024 | Amortismanı | Satış (-) | Transfer | Artışları | Farkı | 30.09.2024 | |
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | (11.588.287) | (1.720.015) | - | - | - | (1.980.144) | (15.288.458) |
| Binalar | (40.821.036) | (4.252.090) | - | - | - | (6.831.592) | (51.904.720) |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | (352.692.472) | (20.948.953) | 345.595 | - | - | (56.942.930) | (431.037.502) |
| Taşıtlar | (165.046.659) | (15.092.262) | 526.110 | - | - | (28.211.311) | (207.025.328) |
| Demirbaşlar | (51.093.598) | (2.407.723) | 143.338 | - | - | (8.307.550) | (61.665.519) |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | - | - | - | - | - | - | - |
| Özel Maliyetler | (40.225.157) | (2.531.507) | - | - | - | (6.599.989) | (49.356.705) |
| (661.467.209) | (46.952.550) | 1.015.043 | - | - | (108.873.516) | (816.278.232) | |
| Net defter değeri | 553.705.922 | 813.432.665 |
| 01.01.2023 | Alışlar | Satış (-) | Transfer | Yabancı Para Çevrim Farkı |
30.09.2023 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet: | ||||||
| Arazi ve Arsalar | 114.690.729 | - | - | 53.231.029 | 167.921.758 | |
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | 15.058.646 | 267.744 | 2.610.238 | 7.664.630 | 25.601.258 | |
| Binalar | 86.280.126 | - | - | 40.044.881 | 126.325.007 | |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 271.490.911 | 29.875.877 | (4.523.420) | 15.820 | 131.960.542 | 428.819.730 |
| Taşıtlar | 115.328.773 | 6.628.480 | (13.055.111) | 26.693.437 | 58.284.151 | 193.879.730 |
| Demirbaşlar | 38.358.884 | 1.204.139 | (54.351) | - | 18.039.908 | 57.548.580 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 6.059.779 | 5.946.447 | - | (2.713.932) | 3.571.230 | 12.863.524 |
| Özel Maliyetler | 30.446.487 | 617.114 | - | - | 14.309.196 | 45.372.797 |
| 677.714.335 | 44.539.801 | (17.632.882) | 26.605.563 | 327.105.567 | 1.058.332.384 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
| 01.01.2023 | Dönem Amortismanı |
Satış (-) | Transfer | Yabancı Para Çevrim Farkı |
30.06.2023 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | (6.149.617) | (1.063.044) | - | - | (3.103.715) | (10.316.376) |
| Binalar | (22.790.264) | (2.783.017) | - | - | (11.230.791) | (36.804.072) |
| Tesis, Makine ve Cihazlar | (212.348.852) | (12.102.728) | 2.891.232 | - | (100.718.864) | (322.279.212) |
| Taşıtlar | (96.848.381) | (20.819.665) | 12.322.427 | - | (46.944.446) | (152.290.065) |
| Demirbaşlar | (30.775.870) | (1.496.770) | 28.184 | - | (14.633.431) | (46.877.887) |
| Özel Maliyetler | (23.525.844) | (1.803.793) | - | - | (11.337.456) | (36.667.093) |
| (392.438.828) | (40.069.017) | 15.241.843 | - | (187.968.703) | (605.234.705) | |
| Net defter değeri | 285.275.507 | 453.097.679 |
| 30 Eylül 2024 MDV | Net Defter Değeri |
Kayıtlı Net Defter Değeri |
2024 Ekspertiz Değeri |
Cari Dönem Yabancı Para Çevrim Farkı |
2024 Değer Artışı/Azalışı |
Kümüle Yabancı Para Çevrim Farkı |
Kümüle Değer Artışı/Azalışı |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Merkez Fabrika Arsa | 18.568.239 | 171.587.000 | 213.933.114 | (26.798.247) | 15.547.867 | (3.084.549) | 192.280.326 |
| Merkez Fabrika Yapı Değerleri | 41.713.012 | 97.994.116 | 121.948.220 | (18.605.117) | 5.348.987 | (1.758.285) | 78.476.923 |
| Şube Fabrika Arsa | 68.092 | 58.829.000 | 73.765.606 | (9.187.622) | 5.748.984 | (1.063.574) | 72.633.940 |
| Şube Fabrika Yapı Değerleri | 4.343.642 | 27.395.950 | 34.115.037 | (2.553.689) | 4.165.398 | (491.880) | 29.279.515 |
| Toplam | 64.692.985 | 355.806.066 | 443.761.977 | (57.144.675) | 30.811.236 | (6.398.288) | 372.670.704 |
| Ertelenmiş Vergi | (5.607.132) | (67.352.138) | |||||
| Net Değer | 25.204.104 | 305.318.566 |
| 31 Aralık 2023 MDV | Net Defter Değeri |
Kayıtlı Net Defter Değeri |
2023 Ekspertiz Değeri |
Cari Dönem Yabancı Para Çevrim Farkı |
2022 Değer Artışı/Azalışı |
Kümüle Yabancı Para Çevrim Farkı |
Kümüle Değer Artışı/Azalışı |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Merkez Fabrika Arsa | 18.568.239 | 84.872.240 | 171.587.000 | (52.986.644) | 33.728.116 | 2.416.802 | 155.435.563 |
| Merkez Fabrika Yapı Değerleri | 41.713.012 | 56.271.919 | 97.994.116 | (30.260.913) | 11.461.284 | 1.380.246 | 57.661.350 |
| Şube Fabrika Arsa | 68.092 | 29.818.309 | 58.829.000 | (18.166.593) | 10.844.098 | 828.606 | 59.589.514 |
| Şube Fabrika Yapı Değerleri | 4.343.642 | 16.126.972 | 27.395.950 | (8.459.962) | 2.809.016 | 385.872 | 23.438.180 |
| Toplam | 64.692.985 | 187.089.440 | 355.806.066 | (109.874.112) | 58.842.514 | 5.011.526 | 296.124.607 |
| Ertelenmiş Vergi | (12.945.353) | (56.205.527) | |||||
| Net Değer | 45.897.161 | 239.919.080 |
Grup'un dönem sonları itibariyle Kullanım Hakkı Varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
| 01.01.2024 | Giriş (+) | Çıkış (-) | Yabancı Para Çevrim Farkı | 30.09.2024 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Binalar | 424.349.821 | 25.440.079 | - | 68.990.077 | 518.779.977 |
| Tesis Makine ve Cihazlar | 5.794.914 | - | - | 921.806 | 6.716.720 |
| Taşitlar | 7.988.614 | - | (501.940) | 1.241.399 | 8.728.073 |
| Toplam | 438.133.349 | 25.440.079 | (501.940) | 71.153.282 | 534.224.770 |
| Dönem | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Birikmiş Amortismanlar | 01.01.2024 | Amortismanı | Çıkış (-) | Yabancı Para Çevrim Farkı | 30.09.2024 |
| Binalar | (257.633.731) | (59.535.794) | - | (44.464.761) | (361.634.286) |
| Tesis Makine ve Cihazlar | (1.911.732) | - | - | (304.102) | (2.215.834) |
| Taşıtlar | (1.526.088) | (129.689) | 501.940 | (220.958) | (1.374.795) |
| Toplam | (261.071.551) | (59.665.483) | 501.940 | (44.989.821) | (365.224.915) |
| Net Defter Değeri | 177.061.798 | 168.999.855 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
| 01.01.2023 | Giriş (+) | Çıkış (-) | Yabancı Para Çevrim Farkı | 30.09.2023 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Binalar | 258.557.670 | 17.223.773 | (176.413) | 124.004.796 | 399.609.826 |
| Tesis Makine ve Cihazlar | 3.680.760 | - | - | 1.708.339 | 5.389.099 |
| Taşitlar | 2.283.331 | - | - | 1.059.756 | 3.343.087 |
| Toplam | 264.521.761 | 17.223.773 | (176.413) | 126.772.891 | 408.342.012 |
| Dönem | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Birikmiş Amortismanlar | 01.01.2023 | Amortismanı | Çıkış (-) | Yabancı Para Çevrim Farkı | 30.09.2023 |
| Binalar | (120.670.492) | (40.786.440) | - | (65.579.664) | (227.036.596) |
| Tesis Makine ve Cihazlar | (1.214.276) | - | - | (563.578) | (1.777.854) |
| Taşıtlar | (910.667) | (273.301) | 176.413 | (445.416) | (1.452.971) |
| Toplam | (122.795.435) | (41.059.741) | 176.413 | (66.588.658) | (230.267.421) |
| Net Defter Değeri | 141.726.326 | 178.074.591 |
Kullanım Hakkı Varlıklar, TFRS 16 Kiralama standardı kapsamında kiralama işlemlerinden yükümlülüklerin ilk ölçüm tutarlarından oluşmaktadır. Kullanım hakkı varlıkların yaklaşık %99'u Marble Systems Inc.'ın yükümlülüklerinden oluşmaktadır. Marble Systems Inc.'ın kiralamaları ağırlıklı olarak Amerika'da bulunan showroom kiralamalarından oluşmaktadır.
Aktif Değerler üzerindeki sigorta tutarı Not.18'de mevcuttur.
Maddi Duran Varlıkların amortisman gideri ve itfa paylarının gider yerlerine göre dağılımı Not 25'de verilmiştir.
Grup'un dönem sonları itibariyle Maddi Olmayan Duran Varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
| Maliyet: | 01.01.2024 | Alışlar | Satış (-) | Transfer | Yabancı Para Çevrim Farkı |
30.09.2024 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Haklar | 30.901.100 | - | - | - | 4.915.483 | 35.816.583 |
| Geliştirme Gideri | 144.584.650 | 5.605.177 | - | - | 23.445.018 | 173.634.845 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 15.941.486 | - | - | - | 2.535.835 | 18.477.321 |
| Toplam | 191.427.236 | 5.352.586 | - | - | 30.896.336 | 227.928.749 |
| 01.01.2024 | Dönem Amortismanı |
Satış (-) | Transfer | Yabancı Para Çevrim Farkı |
30.09.2024 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Haklar | (17.551.117) | (669.124) | - | - | (2.845.092) | (21.065.333) |
| Geliştirme Gideri | (10.254.398) | 10 | - | - | (1.631.258) | (11.885.646) |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | (15.915.569) | (15.997) | - | - | (2.532.984) | (18.464.550) |
| Toplam | (43.721.084) | (685.111) | - | - | (7.009.334) | (51.415.529) |
| Net defter değeri | 147.706.152 | 176.513.220 |
| Maliyet: | 01.01.2023 | Alışlar | Satış (-) | Transfer | Yabancı Para Çevrim Farkı |
30.09.2023 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Haklar | 36.246.653 | 351.209 | - | (26.605.585) | 10.660.693 | 20.652.970 |
| Geliştirme Gideri | 89.746.006 | 1.874.895 | - | - | 42.093.586 | 133.714.487 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 10.281.344 | - | (184.722) | - | 4.728.489 | 14.825.111 |
| Toplam | 136.274.003 | 2.226.104 | (184.722) | (26.605.585) | 57.482.768 | 169.192.568 |
| 01.01.2023 | Dönem Amortismanı |
Satış (-) | Transfer | Yabancı Para Çevrim Farkı |
30.09.2023 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Haklar | (21.137.782) | 12.093.391 | - | - | (6.972.085) | (16.016.476) |
| Geliştirme Gideri | (6.414.031) | (117.742) | - | - | (3.004.586) | (9.536.359) |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | (10.092.867) | (14.380) | - | - | (4.687.744) | (14.794.991) |
| Toplam | (37.644.680) | 11.961.269 | - | - | (14.664.415) | (40.347.826) |
| Net defter değeri | 98.629.323 | 128.844.742 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
Grup'un halihazırda varolan maden kaynaklarının hazırlık ve geliştirilmesi için yaptığı harcamalar (sondaj çalışmaları, değerleme ve topoğrafik, jeolojik çalışmalar) maddi olmayan duran varlıklar olarak aktifleştirilmiştir. İtfa işlemi maddi olmayan duran varlığın kullanıma hazır olduğunda (ruhsat devir tarihi itibari ile), yani yönetimin amaçladığı şekilde faaliyet gösterebilmesi için gereken konum ve duruma geldiğinde başlamıştır. Geliştirme giderleri olarak aktife alınan tutarlar ise mermer sahasının rödevans karşılığı işletme sözleşmesi ile işletme hakları alınan mermer ocaklarına ilişkin olarak daha önceden işletilen maden sahasında yapılan arazi ölçüm, test ve sondaj, mimarlık mühendislik, arazi hasar bedelleri, iş makinası kiralama hizmeti gibi harcamalar geliştirme giderleri olarak aktifleştirilmiş ve rödovans sözleşmesinin süresinde itfa edilmeye başlanmıştır.
Aktifleştirilen Hazırlık ve Geliştirme Giderleri, Burdur, Sivas, Manyas, Bursa ve Afyon'da bulunan mermer maden sondajlarına, analiz ve jeofizik bedellerine ilişkin tutarlardır. Sondaj çalışmaları devam etmekte olup, itfa işlemi maddi olmayan duran varlığın yönetimin amaçladığı şekilde faaliyet gösterebilmesi için gereken konum ve duruma geldiğinde başlayacaktır. Burdur ve Manyas 2013 yılı, Bursa 2016 yılı, Afyon 2018 yılı ve Sivas 2019 yılından itibaren kapalı ocak işletmesinin devreye girerek mermer işleminin başlaması sebebiyle amortisman ayırmaya başlanmıştır.
Maden varlıkları, üretimin başlaması ile birlikte itfa edilmeye başlanırlar. Maden varlıklarının amortisman giderleri, ilgili maden sahaları bazında, üretim maliyeti ile ilişkilendirilmektedir.
Bulunmamaktadır.
Aktif Değerler üzerindeki sigorta tutarı Not.18'de mevcuttur.
Maddi Olmayan Duran Varlıkların amortisman gideri ve itfa paylarının gider yerlerine göre dağılımı Not 24'da verilmiştir.
Grup'un dönem sonları itibariyle Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Personele Borçlar | 11.987.307 | 7.279.260 |
| Ödenecek Vergi, Harç ve Diğer Kesintiler | 4.000.619 | 1.746.552 |
| Ödenecek SGK | 6.370.481 | 4.738.587 |
| Toplam | 22.358.407 | 13.764.399 |
Tureks Turunç Madencilik İç ve Dış Ticaret A.Ş. üretim tesisisin modernizasyonunu sağlamak ve tesisin faaliyetlerini devam ettirmesine yönelik bazı yatırımların "Yatırım Teşvik Belgesine" bağlanması amacıyla 2017, 2022 ve 2023 yılında Sanayi ve Teknoloji bakanlığına başvuruda bulunmuştur. Başvuru ve akabinde yapılan tadil başvurusu neticesinde 31.05.2017 Tarih A130211 numaralı, 26.08.2022 Tarih 540424 numaralı ve 23.05.2023 Tarih C130211 numaralı nihai yatırım teşvik belgesi düzenlenmiştir. Teşvik belgesi kapsamında yapılacak yatırımla ilgili olarak aşağıdaki teşvikler sağlanmıştır.
31.05.2017 Tarih A130211 Numaralı Teşvik:
• Vergi İndirimi Oran % 80 YKO: % 40 (İlgili Mevzuat Gereği Vergi İndirimi Oranı 2017-2022 Yılları arasındaki harcamalar için %100 ve YKO % 55 olarak uygulanacaktır.)
* 31.05.2017 tarihli A130211 numaralı teşvik belgesinin süre uzatımı yapılmış olup 23.05.2023 tarihli ve C130211 numaralı teşvik belgesi düzenlenmiştir.
26.08.2022 Tarih 540424 Numaralı Teşvik:
• Vergi İndirimi Oran % 80 YKO: % 40 (İlgili Mevzuat Gereği Vergi İndirimi Oranı 2022 Yılı harcamalar için %100 ve YKO %
55 olarak uygulanacaktır.)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
Model Granit ve Mermer İmalat Sanayi Ticaret Limited Şirketine ait üretim tesisisin modernizasyonunu sağlamak ve tesisin faaliyetlerini devam ettirmesine yönelik bazı yatırımların "Yatırım Teşvik Belgesine" bağlanması amacıyla 2018 yılında Sanayi ve Teknoloji bakanlığına başvuruda bulunmuştur. Başvuru ve akabinde yapılan tadil başvurusu neticesinde 28.01.2022 Tarih D 135546 numaralı nihai yatırım teşvik belgesi düzenlenmiştir. Teşvik belgesi kapsamında yapılacak yatırımla ilgili olarak aşağıdaki teşvikler sağlanmıştır.
• Vergi İndirimi Oran % 70 YKO: % 30 (İlgili Mevzuat Gereği Vergi İndirimi Oranı 2017-2021 Yılları arasındaki harcamalar için %100 ve YKO % 45 olarak uygulanacaktır.)
Grup'un 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükleri aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Dava Karşılıkları | 1.289.002 | 1.171.171 |
| Devlet Maden Hakkı Karşılığı | 7.357.644 | 8.177.523 |
| Rehabilitasyon Karşılığı (*) | 17.683.897 | 16.244.525 |
| Satış Primi Karşılıkları | 2.367.842 | 2.216.255 |
| Toplam | 28.698.385 | 27.809.474 |
(*) TFRS-6 Standardının 11. paragrafında; Bir işletme maden kaynaklarının araştırılması ve değerlendirilmesini üstlenmesi sonucunda, belirli bir süre boyunca oluşan kaldırma ve restorasyon yükümlülüklerini "TMS 37 Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar" Standardına göre finansal tablolara yansıtır denilmektedir.
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| İzin Karşılıkları | 3.079.253 | 2.271.487 |
| Toplam | 3.079.253 | 2.271.487 |
Dönem sonları itibariyle izin karşılıklarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir.
| 30.09.2024 | 30.06.2023 | |
|---|---|---|
| Açılış | 2.271.487 | 2.541.374 |
| İlave karşılık (*) | 807.766 | (3.933) |
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | - | (1.187.543) |
| Kapanış | 3.079.253 | 1.349.898 |
(*) Grup, izin karşılıklarını personellerin çalışma alanlarına göre satışların maliyet, pazarlama satış ve dağıtım giderleri ve genel yönetim giderlerinde muhasebeleştirilmiştir.
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı (*) | 19.824.085 | 15.165.298 |
| Toplam | 19.824.085 | 15.165.298 |
(*) 2022 yılında kıdem tazminatı artışının nedeni özellikle 7438 sayılı kanun ile emeklilikte yaşa takılanlar için yaş sınırı kaldırılmış, primini ve sigorta süresini dolduranlar için emekliliğe hak kazanılmıştır. Oluşan bu tahmin değişikliği ile E.Y.T kapsamında emekli olanlar için kıdem tazminatı alma olasılığı %100 olarak hesaplanmıştır. Bu sebeple kıdem tazminatı tutarı yükselmiştir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
Grup'un vadesi geçtiği halde tahsil edilemeyen ve / veya dava icra aşamasına intikal eden alacakları için Şüpheli Alacak Karşılığı ayrılmaktadır. 30 Eylül 2024 sonu itibariyle 30.574.119 TL (31 Aralık 2023: 28.339.180 TL) Şüpheli Alacak Karşılığı ayırmış bulunmaktadır. 30 Eylül 2024 sonu itibariyle 1.289.002 TL (31 Aralık 2023: 1.171.171 TL) Dava Karşılığı ayırmış bulunmaktadır.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Para Birimi | Orjinal Tutar |
TL Karşılığı |
Orjinal Tutar |
TL Karşılığı | |
| Verilen Kefalet | TL | - | - | - | - |
| Verilen İpotekler | TL | 49.000.000 | 49.000.000 | 199.000.000 | 199.000.000 |
| Verilen İpotekler | USD | 15.000.000 | 511.350.000 | 10.000.000 | 294.382.000 |
| Verilen Teminat Mektupları | USD | 3.204.897 | 109.254.945 | 1.357.700 | 39.968.244 |
| Verilen Teminat Mektupları | TL | 58.994.512 | 58.994.512 | 47.211.651 | 47.211.651 |
| Toplam Verilen İpotek Teminat ve Kefaletler | 728.599.457 | 580.561.895 | |||
| Alınan Kefaletler | TL | - | - | - | - |
| Toplam Alınan Kefaletler | - | - | - | - |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle Grup'un teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir.
| Grup tarafından verilen TRİ' ler | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | 728.599.457 | 580.561.895 |
| Teminat Mektubu | 168.249.457 | 87.179.895 |
| İpotek | 560.350.000 | 493.382.000 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine | - | - |
| verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | ||
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. Kişilerin | - | - |
| borcunu temin amacıyla verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | ||
| D. Diğer verilen TRİ' lerin toplam tutarı | - | - |
| i. Ana ortak lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | - | - |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer Şirketler | - | - |
| lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | ||
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine verilmiş | - | - |
| olan TRİ' lerin toplam tutarı | ||
| Toplam | 728.599.457 | 580.561.895 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle Grup'un aktifler üzerindeki sigorta teminat tutarları aşağıdaki gibidir;
| Sigortalayan Şirket | Teminat Tutarı | Teminat Tutarı | ||
|---|---|---|---|---|
| Sigortalanan Aktifin Cinsi | (Orjinal Para Birimi) | (TL) | Başlangıç-Bitiş Tarihi | |
| Araç | Türkiye Sigorta A.Ş. | 19.504.584 TL | 19.504.584 | 01.01.2024 – 31.12.2024 |
| Demirbaş Cihaz | Türkiye Sigorta A.Ş. | 400.668.284 TL | 400.668.284 | 26.12.2023 – 26.12.2024 |
| Makine Kırılması | Türkiye Sigorta A.Ş. | 2.649.000 EUR | 100.709.682 | 28.12.2023-28.12.2024 |
| 520.882.550,00 |
| Sigortalayan Şirket | Teminat Tutarı | Teminat Tutarı | ||
|---|---|---|---|---|
| Sigortalanan Aktifin Cinsi | (Orjinal Para Birimi) | (TL) | Başlangıç-Bitiş Tarihi | |
| Araç | Türkiye Sigorta A.Ş. | 16.278.491 TL | 16.278.491 | 01.01.2023 – 31.12.2023 |
| Demirbaş Cihaz | Türkiye Sigorta A.Ş. | 400.668.284 TL | 400.668.284 | 26.12.2023 – 26.12.2024 |
| Makine Kırılması | Türkiye Sigorta A.Ş. | 2.649.000 EUR | 77.714.773 | 28.12.2023-28.12.2024 |
| 494.661.548 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
| Uzun Vadeli | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 19.824.085 | 15.165.298 |
| Toplam | 19.824.085 | 15.165.298 |
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Bu tazminatlar, işten ayrılma veya çıkarılma tarihindeki ücret esas alınarak çalışılan her yıl için 30 günlük ücret üzerinden hesaplanmaktadır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı 35.058,58 TL (31 Aralık 2022: 19.982,83 TL) tavanına tabidir.
7438 sayılı kanun ile emeklilikte yaşa takılanlar için yaş sınırı kaldırılmış, primini ve sigorta süresini dolduranlar için emeklilik yolu açılmıştır. Oluşan bu tahmin değişikliği ile E.Y.T kapsamında emekli olanlar için kıdem tazminatı alma olasılığı %100 olarak hesaplanmıştır. Bu sebeple kıdem tazminatı tutarı yükselmiştir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Grup'un çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), Grup'un yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir. Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder.
Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir.
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi | 15.165.298 | 18.474.571 |
| Cari Hizmet Maliyeti | 2.832.407 | 780.654 |
| Faiz Maliyeti | 2.911.586 | 3.597.882 |
| Aktüeryal (Kazanç)/Kayıp (*) | 12.328.822 | 2.390.570 |
| Ek Fayda Ödemelerinden Kaynaklanan Kazanç/(Kayıp) | (9.198.494) | (15.980.575) |
| Ödeme | (4.197.006) | (572.512) |
| Kapanış | 19.824.085 | 8.690.590 |
7438 sayılı kanun ile emeklilikte yaşa takılanlar için yaş sınırı kaldırılmış, primini ve sigorta süresini dolduranlar için emekliliğe hak kazanılmıştır. Oluşan bu tahmin değişikliği ile E.Y.T kapsamında emekli olanlar için kıdem tazminatı alma olasılığı %100 olarak hesaplanmıştır. Bu sebeple kıdem tazminatı tutarı yükselmiştir.
Grup'un dönem sonları itibariyle Diğer Dönen Varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Devreden KDV (*) | 3.829.957 | 10.021.664 |
| İş Avansları | 5.942.954 | 1.218.712 |
| Toplam | 9.772.911 | 11.240.376 |
(*) Devreden KDV hesabının tamamı mahsup edilebilir veya iade edilebilir KDV'den oluşmaktadır.
Grup'un dönem sonları itibariyle Diğer Duran Varlıkları bulunmamaktadır.
Grup'un dönem sonları itibariyle Diğer Kısa ve Uzun Vadeli Yükümlülükleri bulunmamaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide bilançonun özsermaye hesap Grup'unda, "Kontrol Gücü Olmayan Pay" hesap grubu adıyla gösterilir.
Grup'un kontrol gücü olmayan paylarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Hesap Adı | 01.01.2024 30.09.2024 |
01.01.2023 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Açılış | - | - |
| Sermaye Artışı | 22.732 | - |
| Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmesi Etkisi | - | - |
| Transfer | - | - |
| Emeklilik Planlarında Aktüeryal Kayıp/Kazançlar Fonu | - | - |
| Dönem Kar / (Zararı) | (31.633) | - |
| Kapanış | (8.901) | - |
30 Eylül 2024 tarihi itibariyle, Grup'un sermayesi 228.600.000 TL'dir. Şirket kayıtlı sermaye sistemine dahildir. Şirket'in sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| Tureks Turunç Madencilik İç ve Dış Tic. A.Ş. | 30.09.2024 | 31.12.2023 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | Tutarı | Oranı (%) | Tutarı | Oranı (%) |
| Mehmet Münir Turunç | 102.870.022 | 45,00 | 102.870.022 | 45,00 |
| Osman Cavit Turunç | 35.971.712 | 15,74 | 35.971.712 | 15,74 |
| Seher Artemiz Akyatan | 19.026.919 | 8,32 | 19.026.919 | 8,32 |
| İsmail Ünal Turunç | 4.886.300 | 2,14 | 4.886.300 | 2,14 |
| Zühtü Akyatan | 6.868.665 | 3,00 | 6.868.665 | 3,00 |
| Halka Arz Ortakları | 58.976.404 | 25,80 | 58.976.382 | 25,80 |
| Sermaye Toplamı | 228.600.000 | 100,00 | 228.600.000 | 100,00 |
2022 yılında yapılan şirket satın alma sonucunda Marble Systems Inc. ortaklarından olan Zühtü AKYATAN şirket ortağı olmuştur.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|
| 5.456.359 | 3.036.139 |
| 5.360.407 | 5.360.407 |
| 10.816.766 | 8.396.546 |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler, yasal yedeklerden oluşmaktadır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, Grup'un ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar, kanuni net kârın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan kârın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Geçmiş Yıl Kâr/Zararları, Olağanüstü Yedekler ve Diğer Geçmiş Yıl Kar/Zararlarından oluşmaktadır. 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle Grup'un geçmiş yıl karları / (zararları) detayı aşağıdaki gibidir:
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Olağanüstü Yedekler | 2.281.661 | 2.281.661 |
| Diğer Geçmiş Yıllar Kar/Zarararları | 146.136.786 | 34.374.906 |
| Toplam | 148.418.447 | 36.656.567 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
v) Paylara İlişkin Primler/İskontolar
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | 453.145.800 | 453.145.800 |
| Toplam | 453.145.800 | 453.145.800 |
vi) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Özkaynaklar altında muhasebeleştirilen Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderlerine ilişkin detay tablo aşağıdaki gibidir:
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Yabancı Para Çevrim Farkları | 702.805.266 | 441.988.232 |
| Toplam | 702.805.266 | 441.988.232 |
vii) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Özkaynaklar altında muhasebeleştirilen Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderlerine ilişkin detay tablo aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | |
|---|---|
| 164.583.730 | 139.379.625 |
| (24.020.644) | (14.402.549) |
| 140.563.086 | 124.977.076 |
| 30.09.2024 |
viii ) Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Etkileri
Özkaynaklar altında muhasebeleştirilen Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Etkileri ilişkin detay tablo aşağıdaki gibidir:
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Marble Systems Inc. | 20.679.993 | 20.679.993 |
| Model Granit ve Mermer İmalat San. Ve Tic. Ltd. | 7.470.445 | 7.470.445 |
| Toplam | 28.150.438 | 28.150.438 |
ix) Diğer
Grup'un 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle özkaynak kalemleri aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Sermaye (**) | 228.600.000 | 228.600.000 |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | 453.145.800 | 453.145.800 |
| Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Etkisi (*) | 28.150.438 | 28.150.438 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya | ||
| Giderler | 140.563.086 | 124.977.076 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birkmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | 702.805.266 | 441.988.232 |
| Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler | 10.816.766 | 8.396.546 |
| Geçmiş Yıl Kar/(Zararı) | 148.418.447 | 36.656.567 |
| Net Dönem Kar/(Zararı) | 84.237.191 | 129.040.142 |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 1.796.736.994 | 1.450.954.801 |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (8.901) | - |
| Özkaynaklar | 1.796.728.093 | 1.450.954.801 |
(*) Kasım 2022 itibariyle Tureks Turunç Madencilik İç ve Dış Ticaret A.Ş., Marble Systems Inc. ve Model Granit ve Mermer San. Ltd. Şti'ni satin almıştır. Satın alınan 2 firmanın payları nispetindeki tutarların netleştirmesi sonucu oluşan fark doğrudan özkaynaklar içerisinde "ortak kontrol altındaki işletme birleşmeleri etkisi" olarak muhasebeleştirilmiştir.
Ortak kontrol altında gerçekleşen birleşmede birleşmeye konu olan varlık ve yükümlükler kayıtlı değerleri ile konsolide finansal tablolara alınmıştır. Gelir tabloları ise birleşmenin gerçekleştiği mali yılın başlangıcından itibaren konsolide edilmiştir.
(**) Grup 8 Kasım 2023 tarihlerinde çıkarılmış sermayesinin 180.000.000 TL'den 228.600.000 TL'ye çıkarılması nedeniyle artırılan 48.600.000 TL nominal değerli paylar ile mevcut ortakların sahip olduğu 10.376.404 TL olmak üzere toplam 58.976.404 TL nominal değerli payları 10,97 TL fiyatla halka arz etmiştir. Halka arz sonrası çıkarılmış sermaye 228.600.000 TL, halka açıklık oranı ise %25,8 olmuştur.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
| Grup'un dönemler itibariyle Satışlar ve Satışların Maliyeti aşağıda açıklanmıştır. | |
|---|---|
| -- | ------------------------------------------------------------------------------------ |
| 01.01.2024 | 01.07.2024 | 01.01.2023 | 01.07.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2023 |
| Yurtiçi Satışlar (*) | 1.668.447.223 | 585.524.696 | 1.135.908.043 | 485.429.769 |
| Yurtdışı Satışları | 166.780.838 | 63.797.305 | 74.677.283 | 29.577.614 |
| Diğer Gelirler | 6.120.239 | 3.899.754 | 4.618.207 | 935.574 |
| Satıştan İadeler (-) | (62.354.542) | (27.272.259) | (37.064.749) | (19.252.325) |
| Satış İskontoları (-) | (1.205.210) | 7.568.235 | (9.047.925) | (2.804.891) |
| Net Satışlar | 1.777.788.548 | 633.517.731 | 1.169.090.859 | 493.885.741 |
| Personel Gideri (-) | (128.267.923) | (54.309.098) | (59.167.343) | (22.322.006) |
| Ticari Mal Maliyeti (-) | (614.011.595) | (189.960.797) | (413.677.477) | (149.920.697) |
| Mamul Maliyeti (-) | (234.803.834) | (101.618.215) | (123.503.979) | (75.214.704) |
| Amortisman Gideri(-) | (37.917.558) | (12.162.539) | (23.984.645) | (10.360.725) |
| Hizmet Maliyeti (-) | (19.754.177) | (19.556.421) | (24.955.117) | (14.916.644) |
| Satışların Maliyeti (-) | (1.034.755.087) | (377.607.070) | (645.288.561) | (272.734.776) |
| Ticari Faal. Brüt Kar / (Zarar) | 743.033.461 | 255.910.661 | 523.802.298 | 221.150.965 |
* Grubun yurtiçi satışlar rakamının 1.514.930.842 TL'si (30 Eylül 2023: 1.046.692.665 TL) Amerika Birleşik Devletleri'nde faaliyet gösteren şirketlerinin Amerika'da gerçekleştirdikleri yurtiçi hasılatı göstermektedir. Kalan kısım Türkiye'deki yurtiçi hasılattır.
Grup'un dönemler itibariyle Faaliyet Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
| 01.01.2024 | 01.07.2024 | 01.01.2023 | 01.07.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2023 |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | (367.980.860) | (131.493.611) | (233.388.266) | (102.893.746) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (242.339.471) | (80.077.754) | (150.975.212) | (62.632.145) |
| Toplam Faaliyet Giderleri (-) | (610.320.331) | (211.571.365) | (384.363.478) | (165.525.891) |
Grup'un dönemler itibariyle Niteliklerine Göre Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
| 01.01.2024 | 01.07.2024 | 01.01.2023 | 01.07.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2023 |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | (367.980.860) | (131.493.611) | (233.388.266) | (102.893.746) |
| Personel Giderleri | (123.343.939) | (131.493.611) | (80.035.331) | (35.123.097) |
| Sigorta Giderleri | (118.665) | (46.597.008) | (34.166) | (9.627) |
| Mağaza Bakım Onarım Giderleri | (10.987.238) | (13.770) | (6.999.387) | (3.277.666) |
| Danışmanlık Giderleri (*) | (62.933.890) | (4.563.999) | (30.832.035) | (12.607.535) |
| Amortisman Giderleri | (59.900.507) | (23.701.507) | (41.252.492) | (18.824.958) |
| Komisyon Giderleri | (25.924.314) | (25.835.148) | (16.262.744) | (6.221.496) |
| Kira Giderleri (**) | (3.428.086) | (9.287.652) | (847.501) | (153.579) |
| Haberleşme Giderleri | (7.913.944) | 2.914.957 | (6.427.118) | (3.002.208) |
| Seyahat Giderleri | (2.970.890) | (2.273.992) | (1.352.878) | (566.369) |
| Dışarıdan Sağlanan Fayda Ve Hizmetler | (6.313.838) | (926.462) | (3.669.914) | (2.313.647) |
| Nakliye ve Kargo Giderleri | (7.517.598) | (2.798.857) | (4.469.889) | (1.959.934) |
| İlan Reklam Fuar Giderleri | (49.477.927) | (1.820.002) | (36.619.019) | (17.429.891) |
| Bakım Onarım Giderleri | (43.970) | (14.546.496) | (20.008) | (20.008) |
| Numune Giderleri | (1.686.372) | (12.290) | (803.476) | (166.047) |
| Gümrük Giderleri | (3.686.465) | (904.128) | (2.292.419) | (1.001.960) |
| Elektrik ve Su Giderleri | (17.717) | (628.651) | (1.431.513) | (206.684) |
| Diğer Giderler | (1.715.500) | (492.197) | (38.376) | (9.040) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (242.339.471) | (80.077.754) | (150.975.212) | (62.632.145) |
| Seyahat giderleri | (9.306.729) | (3.236.710) | (5.235.454) | (2.372.155) |
| Yakıt Giderleri | (1.189.103) | (437.876) | (765.255) | (372.982) |
| Personel Giderleri | (135.395.488) | (49.535.948) | (85.740.357) | (36.802.672) |
| Vergi Resim Harç | (28.457.206) | (6.118.242) | (20.140.511) | (9.268.313) |
| Sigorta Giderleri | (19.066.338) | (3.224.365) | (11.330.307) | (2.901.106) |
| Amortisman Giderleri | (6.671.947) | (2.202.866) | (3.930.435) | (1.398.061) |
| Danışmanlık ve Denetim Giderleri | (6.480.732) | (2.969.194) | (2.966.654) | (459.969) |
| Elektrik Giderleri | (6.415.566) | (2.094.525) | (3.986.248) | (1.459.623) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
| Noter Giderleri | (473.174) | (280.566) | (85.703) | (11.569) |
|---|---|---|---|---|
| Kira Giderleri(**) | (602.798) | (338.491) | (147.233) | (147.233) |
| Yazılım Üyelik Giderleri | (1.077.776) | (189.121) | (125.408) | (68.975) |
| Aidat Giderleri | (361.234) | (316.667) | (108.347) | (27.989) |
| Müşavirlik Giderleri | (20.004) | (7.496) | (40.835) | (7.515) |
| Kırtasiye ve Matbaa Giderleri | (183.645) | (58.314) | (116.036) | (49.534) |
| Temsil ve Ağırlama Giderleri | (1.396.747) | (879.789) | (633.444) | (380.974) |
| Haberleşme Giderleri | (334.788) | (134.473) | (216.894) | (82.463) |
| Bakım Onarım Giderleri | (8.662.827) | (3.783.641) | (3.641.863) | (1.331.533) |
| Ofis Giderleri | (545.395) | (260.526) | (564.934) | (128.577) |
| Diğer Giderler | (15.697.974) | (4.008.944) | (11.199.294) | (5.360.902) |
| Toplam Faaliyet Giderleri (-) | (610.320.331) | (211.571.365) | (384.363.478) | (165.525.891) |
(*) Danışmanlık Giderleri, ağırlıklı olarak Amerika'daki Marble Systems Inc. şirketinin IT, SAP vb. danışmanlık giderlerinden oluşmaktadır.
(**) Kira giderleri, TFRS 16 Kiralama standartı kapsamına dahil edilmeyen kiralama süresi 1 yılın altında olan ve günlük kiralamalardan oluşmaktadır.
Amortisman giderleri ve itfa paylarının kar veya zarar tablosu hesaplarına kaydedildiği tutarlar aşağıda belirtilmiştir:
| Hesap Adı | 01.01.2024 30.09.2024 |
01.07.2024 30.09.2024 |
01.01.2023 30.09.2023 |
01.07.2023 30.09.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | (59.900.507) | (25.835.148) | (41.252.492) | (18.824.958) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (6.671.947) | (2.202.866) | (3.930.435) | (1.398.061) |
| Satışların Maliyeti (-) | (37.917.558) | (12.162.539) | (23.984.645) | (10.360.725) |
| Toplam | (104.490.012) | (40.200.553) | (69.167.572) | (30.583.744) |
Grup'un dönemler itibariyle Esas Faaliyetlerden Diğer Gelir ve Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
| 01.01.2024 | 01.07.2024 | 01.01.2023 | 01.07.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2023 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 129.344.088 | 42.721.129 | 146.829.677 | 46.945.783 |
| Kur Farkı Gelirleri | 116.386.876 | 41.052.096 | 121.090.228 | 27.626.477 |
| SGK Teşvik Gelirleri | 259.957 | 155.062 | 171.450 | 64.392 |
| Önceki Dönem Reeskont İptali | 997.212 | 9.473 | 719.767 | 75.856 |
| Cari Dönem Reeskont Geliri | 8.272.086 | 1.644.743 | 2.285.063 | 539.159 |
| Konusu Kalmayan Şüpheli Alacak Karşılığı | 2.392.380 | 162.798 | 7.690.571 | 6.852.783 |
| Konusu Kalmayan Karş (Rehabilitasyon) | - | - | 13.309.473 | 10.787.208 |
| Kira Gelirleri | - | 32 | - | - |
| Devlet Hibe Gelirleri | - | - | 548.893 | 548.893 |
| Diğer Gelirler ve Karlar | 1.035.577 | (303.075) | 1.014.232 | 451.015 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | (105.938.462) | (35.689.689) | (133.815.278) | (42.365.956) |
| Kur Farkı Giderleri | (93.607.562) | (33.317.382) | (120.315.911) | (39.571.135) |
| Şüpheli Alacak Karşılık Giderleri | (1.191.165) | (550.992) | (5.118.377) | (361.442) |
| Çalışmayan Kısım Gider ve Zararları | (773.043) | (338.333) | (1.613.044) | (347.164) |
| Cari Dönem Reeskont Gideri | (989.384) | 222.011 | (841.563) | (112.577) |
| Rehabilitasyon Karşılığı | (1.418.658) | - | - | - |
| Önceki Dönem Reeskont İptali | (3.493.124) | (62.286) | (2.833.358) | (317.238) |
| Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler | (4.179.804) | (4.179.804) | (2.784.579) | (1.431.087) |
| Dava Karşılık Giderleri | - | - | (30.244) | (22.573) |
| Diğer Giderler | (285.722) | 2.537.097 | (278.202) | (202.740) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/(Giderler) (Net) | 23.405.626 | 7.031.440 | 13.014.399 | 4.579.827 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
Grup'un dönemler itibariyle Yatırım Faaliyetlerinden Gelirleri ve Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
| 01.01.2024 | 01.07.2024 | 01.01.2023 | 01.07.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2023 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 10.287.802 | 636.536 | 8.076.101 | 1.508.841 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık Satış Karı | 444.988 | 444.988 | 2.776.370 | 950.306 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Değerleme Farkları | 9.834.278 | 191.540 | 5.299.731 | 558.535 |
| Menkul Kıymet Satış Karı | 8.536 | 8 | - | - |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | (144.732) | (144.732) | (1.261.802) | (62.246) |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık Satış Zararı | (144.732) | (144.732) | (671.166) | - |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Değerleme Giderleri | - | - | (590.636) | (62.246) |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler/(Giderler) (Net) | 10.143.070 | 491.804 | 6.814.299 | 1.446.595 |
Grup'un dönemler itibariyle Finansman Gelirleri aşağıda açıklanmıştır.
| 01.01.2024 | 01.07.2024 | 01.01.2023 | 01.07.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2023 |
| Faiz Gelirleri | 30.729.852 | 2.774.088 | 3.578.517 | 1.785.873 |
| Kur Farkı Gelirleri | 2.375.340 | (10.271.296) | 15.742.876 | 12.025.773 |
| Grup Şirket ve Şahıs Ortak Faiz Geliri | - | - | 247.470 | 92.424 |
| Finansman Gelirleri Toplam | 33.105.192 | (7.497.208) | 19.568.863 | 13.904.070 |
Grup'un dönemler itibariyle Finansman Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
| 01.01.2024 | 01.07.2024 | 01.01.2023 | 01.07.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2023 |
| Faiz Giderleri | (54.283.658) | (35.478.785) | (42.458.426) | (18.322.272) |
| Kur Farkı Gideri | (95.796.960) | (10.172.573) | (24.303.527) | (7.134.637) |
| Banka Komisyon Giderleri | (20.450.973) | (7.146.129) | (12.711.391) | (5.479.308) |
| Finansman Giderleri Toplam | (170.531.591) | (52.797.487) | (79.473.344) | (30.936.217) |
Grup'un vergi gideri (veya geliri) cari dönem kurumlar vergisi gideri ile ertelenmiş vergi giderinden (veya geliri) oluşmaktadır.
| 01.01.2024 | 01.07.2024 | 01.01.2023 | 01.07.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2023 | |
| Cari Dönem Yasal Vergi Karşılığı (-) | (8.061.865) | (1.958.713) | (7.312.641) | (3.192.283) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | 54.573.476 | 16.472.892 | (21.095.651) | (3.510.067) |
| Toplam Vergi Gelir / (Gideri) | 46.511.611 | 14.514.179 | (28.408.292) | (6.702.350) |
Türkiye'deki geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanıp tahakkuk ettirilmektedir. Buna uygun olarak Grup'un 2024, 2023 ve 2022 yılı kazançlarının geçici vergi döneminde vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden 2024 yılı için %24, 2023 yılı için %25, 2022 yılı için %20'dir.
Türk vergi hukukuna göre, zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 24. maddesi uyarınca kurumlar vergisi beyannamesi mükellefin veya vergi sorumlusunun beyanı üzerine tarh olunmaktadır. Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 25.maddesi uyarınca kurumlar yıllık kazançlarına ilişkin hesap döneminin kapandığı ayı izleyen dördüncü ayın birinci gününden yirmibeşinci günü akşamına kadar vergi beyannamelerini hazırlayıp beyan etmektedir. Takip eden hesap döneminden başlamak üzere 5 yıllık zamanaşımı süresi içerisinde Vergi İdaresi tarafından inceleme yapılması mümkündür.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
Türkiye'de uygulanan Kurumlar Vergisi oranı %20'dir. 15 Temmuz 2023 tarihinde yayımlanan 7456 sayılı kanunun 21. maddesi ile KVK'nun 32. maddesinde belirlenmiş olan genel kurumlar vergisi oranı %20'den %25'e çıkarılmıştır. Kurumlar vergisi oran artışları 1 Ekim 2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere; kurumların 2023 ve izleyen vergilendirme dönemlerinde elde edilen kazançlarına, özel hesap dönemine tabi olan kurumların ise 2023 takvim yılında başlayan özel hesap dönemi ve izleyen vergilendirme dönemlerinde elde edilen kazançlarına uygulanmak üzere 15 Temmuz 2023 tarihinde yürürlüğe girmiştir.
22 Nisan 2021 tarihli ve 31462 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 7316 Sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun'un 11 inci maddesi ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununa eklenen Geçici 13 üncü madde ile Kurumlar Vergisi oranı 2021 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %25, 2022 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %23, 2023 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları ve devam eden yıllar için %20 olarak uygulanacaktır. Bu değişiklik 1 Temmuz 2021 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere 1 Ocak 2021 tarihinden itibaren başlayan dönemlere ait kurum kazançlarının vergilendirilmesinde geçerli olacaktır.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tüm mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. 23 Temmuz 2006 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan 2006/10731 Sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile Gelir vergisi stopaj oranı %10' dan %15'e çıkarılmıştır.
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile Türkiye Muhasebe Standartlarına göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifini muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile Türkiye Muhasebe Standartlarına göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır.
Zamanlama farklılıkları, muhasebe ve vergi amaçlı kaydedilen gelir ve giderlerin yıllar arasında meydana gelen farklarından kaynaklanmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
Türkiye'deki geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanıp tahakkuk ettirilmektedir. Buna uygun olarak Grup'un 2020, 2019 ve 2018 yılı kazançlarının geçici vergi döneminde vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden 2018 ve 2019 yılı için % 22, 2020 yılı için ertelenmiş vergi hesaplamalarında geçici farkların etkileri dikkate alınarak her bir geçici farka neden olan ertelenmiş vergiyi oluşturan kalemler kendi içerisinde değerlendirilmiş ve ertelenmiş vergi oranı geçici farkların sona erme dönemleri tahmin edilerek düzeltme kalemi bazında %25,%23 ve %20 olarak kullanılmıştır.
| 30.09.2024 | 30.09.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Açıklama/Notlar | Geçici Fark Gider/Geliri |
Ert Vergi Varlığı/ (Yükümlülüğü) |
Geçici Fark Gider/(Geliri) |
Ert Vergi Varlığı/ (Yükümlülüğü) |
| Şüpheli Ticari Alacak Karşılığı | 18.103.854 | 4.697.464 | 16.654.877 | 4.311.590 |
| Kıdem Tazminatı | 19.754.640 | 4.418.602 | 15.165.298 | 3.384.502 |
| İzin Karşılığı | 3.068.963 | 690.215 | 2.271.487 | 510.078 |
| Kredi Faiz Karşılığı | 6.427.866 | 1.453.896 | 2.553.991 | 512.249 |
| Leasing Karşılığı | 2.170.473 | 485.361 | 848.260 | 186.546 |
| Reeskont | 1.057.999 | 271.072 | 920.777 | 241.936 |
| TFRS 16 Düzeltmesi | 4.222.231 | 1.457.426 | 5.207.951 | 1.676.088 |
| Vadeli IVO | - | - | 252.263 | 55.497 |
| Devlet Maden Hakkı Karşılığı | 7.328.285 | 1.612.213 | 8.177.523 | 1.799.066 |
| Yatırım Katkı Tutarı | 173.081.930 | 38.078.039 | 10.644.150 | 2.341.722 |
| Mali Zarar | 112.397.408 | 24.727.422 | 8.127.715 | 2.031.932 |
| Nakdi Sermaye Artışı | 22.422.293 | 4.932.896 | 19.422.580 | 4.272.960 |
| Rehabilitasyon Karşılığı | 17.613.334 | 3.874.931 | 16.244.525 | 3.573.796 |
| Dava Karşılığı | 431.431 | 94.926 | 432.784 | 95.222 |
| Konsolidasyon Düzeltmesi | 108.823.281 | 23.946.816 | 117.636.457 | 26.483.195 |
| Sabit Kıymet Kur Farkı Düzeltmeleri | 74.514.378 | 14.751.865 | 57.585.475 | 7.807.978 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Yeniden | ||||
| Değerleme Farkları | 88.195.184 | (14.552.199) | 67.379.277 | (11.077.023) |
| Sabit Kıymet Yeniden Değerleme | ||||
| Farkları | 372.670.704 | (67.352.138) | 296.124.607 | (53.484.596) |
| Prekont | 9.291.605 | (2.093.854) | 3.662.858 | (854.021) |
| Adat Faiz Düzeltmesi | 852.428 | 238.680 | 735.440 | 205.923 |
| Prim Karşılığı Düzeltmesi | 2.358.394 | 518.856 | 2.216.255 | 487.572 |
| Kur Değerleme Farkı | - | - | - | - |
| Stok Değerleme Farkı | 1.020.207 | 2.943.307 | 14.936.490 | (686.174) |
| Diğer | 18.117.294 | 4.182.010 | 5.013.561 | 1.253.348 |
| Ertelenmiş Vergi Net Varlığı / | ||||
| (Yükümlülüğü) | 49.377.806 | (4.870.614) |
(*) Tureks Turunç Madencilik İç ve Dış Ticaret A.Ş.'nin 7338 sayılı kanun ile getirilen yasal kayıtlarda yapmış olduğu geçici madde 32 ve mükerrer 298/ç fıkrası kapsamında yapılan sabit kıymet yeniden değerlemelerin iptalinden oluşmaktadır.
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
|---|---|---|
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 50.850.642 | 34.372.230 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü (-) | (1.472.836) | (39.242.844) |
| Net Ertelenmiş Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü) | 49.377.806 | (4.870.614) |
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| Dönem Başı Ert. Vergi Var./ (Yük.) | (4.870.614) | (3.770.164) |
| Dönem Vergi Geliri/ (Gideri) | 54.573.476 | (21.095.651) |
| Dönem Özkaynaklarda Muhas. Ert.Vergi | 2.710.727 | 597.638 |
| MDV Değer Artışndan Kaynaklanan Vergi Geliri/Gideri | (5.607.132) | (16.636.369) |
| Yabancı Para Çevrim Farkı | 2.571.349 | (9.958.038) |
| Dönem Sonu Ert. Vergi Varlığı / (Yük.) | 49.377.806 | (50.862.584) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
|---|---|---|
| Sürdürülen Faaliyetlerden Elde Edilen Kar | 37.037.302 | 106.781.690 |
| Yasal Vergi Karşılığı | (11.139.895) | (27.886.497) |
| Vergi Etkisi: | 57.651.506 | (521.795) |
| - Vergiye Tabi Olmayan Gelir | 4.355.267 | (515.126) |
| - Enflasyon etkisi | 20.609.170 | - |
| - Yatirim Teşvik İndirimli Kurumlar Vergisi Etkisi | 33.419.749 | - |
| - Kullanılan / (Kullanılmayan) Mali Zarar | 457.615 | (1.518.124) |
| - Vergi Oran Değişimi Etkisi | - | 2.856.866 |
| - Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler | (1.190.295) | (1.345.411) |
| Gelir Tablosundaki Vergi Karşılığı Gideri | 46.511.611 | (28.408.292) |
Pay başına kar miktarı, net dönem karının Grup hisselerinin yıl içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. Grup'un Hisse Başına Kazanç / Kayıp hesaplaması aşağıdaki gibidir.
| Pay Başına Kazanç | 30.09.2024 | 30.09.2023 |
|---|---|---|
| Dönem Kar/(Zararı) | 84.237.191 | 77.945.336 |
| Ağırlıklı Ortalama Pay Adedi | 228.600.000 | 180.000.000 |
| Pay Başına Kazanç / (Kayıp) | 0,37 | 0,43 |
a) İlişkili Taraflarla Borç ve Alacak bakiyeleri:
| Alacaklar | Borçlar | |||
|---|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | Ticari Alacaklar |
Ticari Olmayan Alacaklar |
Ticari Borçlar |
Ticari Olmayan Borçlar |
| Şahıs Ortaklar (*) | - | - | - | 821.883 1 |
| Marble Systems Vırgınıa | 125.375 | - | - | - |
| Tmc Tile Inc | - | - | 11.675.0277 | - |
| Country Floors Dr | 19.839.6022 | - | - | - |
| Mozeks Mozaik San. Ve Tic. Ltd. Sti. | 2.049.9863 | - | - | - |
| Uscf Llc | 5.941.3514 | - | - | - |
| Pleasant Valley Tile | 3.054.2145 | - | - | - |
| Stc Of New Jersey, Llc | 1.447.6266 | - | - | - |
| Marmoles Y Tejas Mtm S.A. De C | - | - | - | - |
| Diğer | - | - | 1.027.011 | - |
| TOPLAM | 32.458.154 | - | 12.702.038 | 821.883 |
1 Ortaklara olan borçlar çoğunlukla Marble Systems Inc.'ın Münir TURUNÇ'a kredi ödemesinden kaynaklanan borçtan oluşmaktadır. Adat faizi hesaplanmamaktadır.
2 Grup, Country Floors Dr. şirketine Amerika'dan ağırlıklı olarak, yer ve duvar mozaikleri ve mermerleri satışı yapmaktadır.
3 Grup'un Mozeks'ten olan Ticari Alacakları Amerika ve Türkiye'deki şirketlerin avans alacaklarından kaynaklanmaktadır.
4 USCF LLC'in sahibi Münir TURUNÇ olup, New York'taki showrooma kira ödenmektedir. İlgili şirketlere önden kira ödemesi yapılmakta olup, kira dönemleri gelince faturalar ile kapatılmaktadır.
5 Pleasant Valley Tile'ın sahibi %51 oranı ile Münir TURUNÇ, %49 oranı ile Zühti AKYATAN olup, Chantilly Virginia'daki showrooma ve depoya kira ödenmektedir. İlgili şirketlere önden kira ödemesi yapılmakta olup, kira dönemleri gelince faturalar ile kapatılmaktadır.
6 Stc Of New Jersey LLC'nın sahibi Münir TURUNÇ olup, New Jersey'deki showrooma ve depoya kira ödenmektedir. İlgili şirketlere önden kira ödemesi yapılmakta olup, kira dönemleri gelince faturalar ile kapatılmaktadır.
7 TMC Tile Inc. şirketinden alınan avanslardan oluşmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
| Alacaklar | Borçlar | |||
|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | Ticari Alacaklar |
Ticari Olmayan Alacaklar |
Ticari Borçlar |
Ticari Olmayan Borçlar |
| Şahıs Ortaklar (*) | - | 381.076 | - | 3.519.568 |
| Marble Systems Vırgınıa | 108.169 | - | - | - |
| Tmc Tile Inc | - | - | 10.929.878 | - |
| Country Floors Dr | 21.516.474 | - | - | - |
| Mozeks Mozaik San. Ve Tic. Ltd. Sti. | 3.054.165 | - | 1.199.525 | - |
| Uscf Llc | 5.936.766 | - | - | - |
| Pleasant Valley Tile | 3.121.531 | - | - | - |
| Stc Of New Jersey, Llc | 2.465.195 | - | - | - |
| Marmoles Y Tejas Mtm S.A. De C | 5.749.641 | - | - | - |
| Diğer | - | - | 185.335 | - |
| TOPLAM | 41.951.941 | 381.076 | 12.314.738 | 3.519.568 |
(*) Ortaklar için adat faizi hesaplanmamıştır.
b) İlişkili Taraflardan alımlar ve İlişkili taraflara satışlar:
| İlişkili Taraflardan Alışlar | Sabit Kıymet | Mal | Hizmet | Kira | Diğer | Toplam |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Mozeks Mozaik San. Ve Tic. Ltd. Sti. | - | 24.714.207 | - | - | 208.300 | 24.922.507 |
| Countryfloors DR | - | - | - | - | 3.221.280 | 3.221.280 |
| SPT Makine | 73.608 | 73.608 | ||||
| Marble Systems Of Vırgınıa,Llc | - | - | - | 16.381.111 | - | 16.381.111 |
| Uscf Llc | - | - | - | 7.990.772 | - | 7.990.772 |
| Stc Of New Jersey, Llc | - | - | - | 11.986.190 | - | 11.986.190 |
| Pleasant Valley Tıle | - | - | - | 4.794.489 | - | 4.794.489 |
| Genel Toplam | - | 24.714.207 | - | 41.152.562 | 3.503.188 | 69.369.956 |
| İlişkili Taraflara Satışlar | Faiz | Mal | Hizmet | Diğer | Toplam | |
| Countryfloors Dr | - | 14.196 | - | - | 14.196 | |
| Mozeks Mozaik San. Ve Tic. Ltd. Sti. | - | 5.431.632 | 384.573 | 155.936 | 5.972.140 | |
| Genel Toplam | - | 5.445.828 | 384.573 | 155.936 | 5.986.336 |
| İlişkili Taraflardan Alışlar | Sabit Kıymet | Mal | Hizmet | Kira | Diğer | Toplam |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Mozeks Mozaik San. Ve Tic. Ltd. Sti. | 337.250 | 22.079.019 | - | - | - | 22.416.269 |
| Spt Makine İmalat San. Tic. Ltd. Şti. | - | - | 240.000 | - | - | 240.000 |
| Şahıs Ortaklar | - | - | - | - | 365.707 | 365.707 |
| Uscf Llc | - | - | - | 8.391.922 | - | 8.391.922 |
| Pleasant Valley Tile | - | - | - | 5.035.153 | - | 5.035.153 |
| Stc Of New Jersey, Llc | - | - | - | 12.033.960 | - | 12.033.960 |
| Marble Systems Of Virginia,Llc | - | - | - | 16.040.203 | - | 16.040.203 |
| Genel Toplam | 337.250 | 22.079.019 | 240.000 | 41.501.238 | 365.707 | 64.523.214 |
| İlişkili Taraflara Satışlar | Faiz | Mal | Hizmet | Diğer | Toplam | |
| Tmc Tıle Of Florıda Inc | - | 4.803.068 | - | - | 4.803.068 | |
| Marmoles Y Tejas Mtm S.A. De C | - | 4.651.379 | - | - | 4.651.379 | |
| Countryfloors Dr | - | 485.896 | - | - | 485.896 | |
| Mozeks Mozaik San. Ve Tic. Ltd. Sti. | - | 4.386.654 | 192.798 | 4.230 | 4.583.682 | |
| Spt Makine İmalat San. Tic. Ltd. Şti. | - | - | 945 | - | 945 | |
| Genel Toplam | - | 14.326.997 | 193.743 | 4.230 | 14.524.970 |
c) Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar:
Üst düzey yöneticilere sağlanan fayda ve ücretler 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle 35.364.142 TL'dir. (30 Eylül 2023: 26.360.247 TL)
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir. Grup'un sermaye yapısı Not:8'de açıklanan kredileri
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
de içeren borçlar, Not:6'da açıklanan nakit ve nakit benzerleri ve sırasıyla Not:27'de açıklanan çıkarılmış sermaye, sermaye yedekleri, kar yedekleri ve geçmiş yıl karlarını da içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır. Grup'un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır.
Grup sermayeyi borç/toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (finansal durum tablosunda gösterildiği gibi kredileri, finansal kiralama ve ticari borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, finansal durum tablosunda gösterildiği gibi öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır. Grup'un özkaynaklara dayalı genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir. Grup risk yönetim politikası esas olarak mali piyasaların öngörülemezliğine ve değişkenliğine odaklanmakta olup uygulanan politikalarla olası olumsuz etkilerin en aza indirgenmesi amaçlanmıştır.
Grup'un yıllar itibariyle net borç/toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Toplam borçlar | 1.186.918.429 | 940.521.165 |
| Eksi: Hazır değerler | (84.737.621) | (324.802.722) |
| Net borç | 1.102.180.808 | 615.718.443 |
| Toplam öz sermaye | 1.796.728.093 | 1.450.954.801 |
| Toplam sermaye | 228.600.000 | 228.600.000 |
| Net Borç / Toplam Öz Sermaye Oranı | 0,61 | 0,42 |
Grup, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Türk Lirası'na çevriminde kullanılan kur oranlarının değişimi nedeniyle, kur riskine maruzdur. Grup, döviz cinsinden kredileri, alacak ve borçları nedeniyle net yabancı para açık pozisyonu taşımaktadır. Bu çerçevede, Grup, kur riskini döviz bakiyeleri pozisyonu analizi ile izlemektedir. Grup ayrıca kur değişimi riskine karşı türev finansal enstrümanlar da kullanmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TOPLAM TL | TL | AVRO | GBP | Diğer TOPLAM TL | TL | AVRO | GBP | Diğer | ||
| 1. Ticari Alacaklar | 48.389.384 | 45.777.825 | 2.611.560 | - | - | 35.957.906 | 33.924.925 | 1.910.016 | 122.964 | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 204.159.949 | 181.129.947 | 23.030.002 | - | - | 291.357.107 | 290.007.107 | 1.349.999 | 1 | - |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 3. Diğer | 3.324.700 | 3.121.636 | 203.064 | - | - | 1.941.929 | 1.941.929 | - | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar Toplamı (1+2+3) | 255.874.033 | 230.029.408 | 25.844.626 | - | - | 329.256.942 | 325.873.962 | 3.260.015 | 122.965 | - |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 7. Diğer | 3.196.219 | 3.196.219 | - | - | - | 1.944.679 | 1.944.679 | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar Toplamı (5+6+7) | 3.196.219 | 3.196.219 | - | - | - | 1.944.679 | 1.944.679 | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 259.070.252 | 233.225.626 | 25.844.626 | - | - | 331.201.621 | 327.818.641 | 3.260.015 | 122.965 | - |
| 10. Ticari Borçlar | 227.149.317 | 186.086.709 | 41.062.608 | - | - | 76.912.913 | 65.362.672 | 11.426.363 | 123.877 | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 59.491.667 | 59.491.667 | - | - | - | 211.220 | 211.220 | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | 5.426.969 | 4.648.850 | 778.118 | - | - | 7.182.538 | 6.889.318 | 293.220 | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yük. Toplamı (10+11+12) | 292.067.953 | 250.227.226 | 41.840.726 | - | - | 84.306.670 | 72.463.210 | 11.719.583 | 123.877 | - |
| 14. Ticari Borçlar | 20.565.281 | 20.565.281 | - | - | - | 49.107.719 | 49.107.719 | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 14.409.838 | 13.672.596 | 737.242 | - | - | 100.710.643 | 98.224.066 | 2.486.576 | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yük. | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yük. | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yük. Toplamı (14+15+16) | 34.975.119 | 34.237.878 | 737.242 | - | - | 149.818.361 | 147.331.785 | 2.486.576 | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 327.043.072 | 284.465.104 | 42.577.968 | - | - | 234.125.032 | 219.794.995 | 14.206.159 | 123.877 | - |
| 19. Bilanço dışı Türev Araçlarının Net Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu | ||||||||||
| (19a-19b) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yük. Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | (67.972.820) | (51.239.478) | (16.733.342) | - | - | 97.076.590 | 108.023.646 | (10.946.145) | (912) | - |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (yükümlülük) pozisyonu | (65.742.070) | (49.786.846) | (15.955.224) | - | - | 102.314.448 | 112.968.285 | (10.652.925) | (912) | - |
| (1+2a+3+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | ||||||||||
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe | ||||||||||
| Uygun Değeri | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 24. Döviz Yükümlülükleirn Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 25. İhracat | 1.142.538 | - | 32.619 | - | - | 4.797.687 | - | 186.788 | - | - |
| 26. İthalat | 38.781.948 | - | 1.107.211 | - | - | 12.325.725 | - | 479.877 | - | - |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||
|---|---|---|
| Cari Dönem (30.09.2024) | ||
| Kar/Zarar | ||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|
| Türk Lirası'nın % 10 Değişmesi halinde: | ||
| 1- Türk Lirası net varlık/yükümlülüğü | (5.123.948) | 5.123.948 |
| 2- Türk Lirası riskinden korunan kısım (-) 3- Türk Lirası Net Etki (1+2) |
(5.123.948) | 5.123.948 |
| EURO'nun % 10 Değişmesi halinde: | ||
| 4- Euro net varlık/yükümlülüğü | (1.673.334) | 1.673.334 |
| 5- Euro riskinden korunan kısım (-) | ||
| 6- Euro Net Etki (4+5) | (1.673.334) | 1.673.334 |
| GBP'nin % 10 Değişmesi halinde: | ||
| 7- Gbp net varlık/yükümlülüğü | - | - |
| 8- Gbp riskinden korunan kısım (-) | ||
| 9- Gbp Net Etki (7+8) | - | - |
| TOPLAM | (6.797.282) | 6.797.282 |
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||
| Önceki Dönem (31.12.2023) | ||
| Kar/Zarar | ||
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | |
| değer kazanması | değer kaybetmesi | |
| Türk Lirası'nın % 10 Değişmesi halinde: | ||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 10.802.365 | (10.802.365) |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 10.802.365 | (10.802.365) |
| EURO'nun % 10 Değişmesi halinde | ||
| 4- Euro net varlık/yükümlülüğü | (1.094.614) | 1.094.614 |
| 5- Euro riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 6- Euro Net Etki (4+5) | (1.094.614) | 1.094.614 |
| GBP'nin % 10 Değişmesi halinde | ||
| 7- Gbp net varlık/yükümlülüğü | (92) | 92 |
| 8- Gbp riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 9- Gbp Net Etki (7+8) | (92) | 92 |
| TOPLAM | 9.707.659 | (9.707.659) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Grup'un tahsilat riski, esas olarak ticari alacaklarından doğmaktadır. Ticari alacaklar, Grup politikaları ve prosedürleri dikkate alınarak değerlendirilmekte ve bu doğrultuda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir. (Not 10).
| Alacaklar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Dip | Bankalardaki | Dip | |||
| 30.09.2024 | İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Not | Mevduat | Not |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi | |||||||
| riski (A+B+C+D+E) | 32.458.154 | 224.675.148 | - | 54.927.393 | 10-11 | 84.247.032 | 6 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | 10-11 | 6 | |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne | |||||||
| uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 32.458.154 | 188.119.966 | - | 54.927.393 | 10-11 | 84.247.032 | 6 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde | |||||||
| vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak | |||||||
| finasal varlıkların defter değeri | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış | |||||||
| varlıkların net defter değeri | - | 36.555.182 | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter | |||||||
| değerleri | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Vadesi Geçmiş (brüt defter değeri) | - | 30.574.119 | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Değer Düşüklüğü (-) | - | 30.574.119 | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Vadesi Geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Değer Düşüklüğü (-) | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| Alacaklar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Dip | Bankalardaki | Dip | |||
| 31.12.2023 | İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Not | Mevduat | Not |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi | |||||||
| riski (A+B+C+D+E) | 41.951.941 | 183.843.792 | 381.076 | 37.190.172 | 10-11 | 324.560.380 | 6 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | 10-11 | 6 | |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne | |||||||
| uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 41.951.941 | 175.797.574 | 381.076 | 37.190.172 | 10-11 | 324.560.380 | 6 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde | |||||||
| vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak | |||||||
| finasal varlıkların defter değeri | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış | |||||||
| varlıkların net defter değeri | - | 8.046.218 | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter | |||||||
| değerleri | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Vadesi Geçmiş (brüt defter değeri) | - | 28.339.180 | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Değer Düşüklüğü (-) | - | (28.339.180) | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Vadesi Geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Değer Düşüklüğü (-) | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | 10-11 | - | 6 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
Grup, nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetmeye çalışmaktadır.
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder. Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.
Aşağıdaki tablo, sözleşme uyarınca gelecek dönemlerde nakit olarak ödenecek, Grup'un türev niteliğinde olan ve olmayan finansal yükümlülüklerinin TL bazında vade dağılımını göstermektedir.
| 30.09.2024 | Sözleşme Uyarınca | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme Vadeleri | Defter Değeri | Nakit Çıkışlar Toplamı |
3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl Arası |
| Türev Olmayan Finansal Yüküm. | |||||
| Kredi Yükümlülükleri | 252.304.731 | 271.541.848 | 108.558.059 | 88.494.381 | 74.489.408 |
| Finansal Kiralama Yükümlülükleri | 25.576.477 | 30.163.069 | 4.246.836 | 10.120.325 | 15.795.908 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 185.113.187 | 11.457.460 | 973.558 | 2.822.774 | 7.661.128 |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 1.442.266 | 1.442.266 | 1.442.266 | - | - |
| Ticari Borçlar | 469.636.178 | 478.240.613 | 478.240.613 | - | - |
| Diğer Borçlar | 13.145.672 | 13.145.672 | 13.145.672 | - | - |
| 947.218.511 | 805.990.928 | 606.607.004 | 101.437.480 | 97.946.444 |
| 31.12.2023 | Sözleşme Uyarınca | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme Vadeleri | Defter Değeri | Nakit Çıkışlar | 3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl Arası |
| Toplamı | |||||
| Türev Olmayan Finansal Yüküm. | |||||
| Kredi Yükümlülükleri | 213.724.135 | 232.756.173 | 131.928.260 | 44.377.016 | 56.450.897 |
| Finansal Kiralama Yükümlülükleri | 17.773.991 | 19.002.772 | 2.651.977 | 7.738.197 | 8.612.598 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 191.659.020 | 207.003.105 | 19.848.112 | 48.790.193 | 138.364.800 |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 192.217 | 192.217 | 192.217 | - | - |
| Ticari Borçlar | 280.693.282 | 284.359.878 | 284.359.878 | - | - |
| Diğer Borçlar | 13.734.037 | 13.734.037 | 13.734.037 | - | - |
| 717.776.682 | 757.048.182 | 452.714.481 | 100.905.406 | 203.428.295 |
Faiz oranlarındaki değişimler, faize duyarlı varlık ve yükümlülükler üzerinde yaptığı etkiyle finansal sonuçlar açısından önemli bir risk oluşturmaktadır. Bu risk, faize duyarlı kalemlerin miktar ve vadelerini dengeleyerek yönetilmektedir.
| Sabit Faizli Finansal Araçlar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Finansal Varlıklar | - | - |
| Finansal Yükümlülükler | - | - |
| Değişken Faizli Finansal Araçlar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
| Finansal Varlıklar | - | - |
Rayiç değer, bir varlığın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım satımına konu olan fiyatını ifade eder.
Yabancı para cinsinden olan finansal varlıklar ve yükümlülükler bilanço tarihindeki piyasa fiyatlarına yaklaşan döviz kurlarından çevrilmiştir.Aşağıdaki metodlar ve varsayımlar rayiç değeri belirlemenin mümkün olduğu durumlarda her bir finansal aracın rayiç değerini tahmin etmekte kullanılmıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
Kısa vadeli olmalarından ve önemsiz kredi riskine tabi olmalarından dolayı nakit ve nakit benzeri varlıklar ile tahakkuk etmiş faizleri ve diğer finansal varlıkların taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir.
Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı düşünülmektedir. Banka kredileri iskonto edilmiş maliyet ile ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk maliyetine eklenir. Üzerindeki faiz oranları değişen piyasa koşulları dikkate alınarak güncellendiği için kredilerin rayiç değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir. Kısa vadeli olmaları sebebiyle ticari borçların rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu öngörülmektedir.
Grup, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir.
Grup'un finansman bölümü finansal piyasalara erişimin düzenli bir şekilde sağlanmasından ve Grup'un faaliyetleri ile ilgili maruz kalınan finansal risklerin gözlemlenmesinden ve yönetilmesinden sorumludur. Söz konusu bu riskler; piyasa riski (döviz kuru riski, gerçeğe uygun faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi riski, likidite riski ile nakit akım faiz oranı riskini kapsar. Grup bu risklerin etkilerini azaltmak ve bunlara karşı finansal riskten korunmak amacıyla türev ürün niteliğindeki finansal araçlarından vadeli döviz işlem sözleşmelerini kullanmaktadır.
Gerçeğe uygun değer, piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde olağan bir işlemde, bir varlığın satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyat olarak tanımlanır. Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Grup tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak tespit olunmuştur. Ancak, gerçeğe uygun değeri belirlemek için piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler gereklidir. Buna göre, burada sunulan tahminler, Grup'un bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir. Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, finansal araçların gerçeğe uygun değerinin tahmininde kullanılmıştır:
Nakit ve nakit benzeri değerler dahil maliyet değerinden gösterilen finansal varlıkların kayıtlı değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle gerçeğe uygun değerlerine eşit olduğu öngörülmektedir. Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili değer düşüklük karşılıklarıyla beraber gerçeğe uygun değeri yansıttığı öngörülmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
Kısa vadeli banka kredileri ve diğer parasal borçların gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir.
| 30.09.2024 | İtfa edilmiş değerlerden gösterilen diğer finansal varlıklar |
Krediler ve alacaklar |
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar |
Gerçeğe uygun değer farkları gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar / (yükümlülükler) |
İtfa edilmiş Değerlerden gösterilen diğer finansal yükümlülükler |
Kayıtlı değer |
Gerçeğe uygun değer |
Dipnot |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | 396.307.727 | - | - | - | - | 396.307.727 | 396.307.727 | |
| Nakit ve nakit benzerleri |
84.247.032 | - | - | - | - | 84.247.032 | 84.247.032 | 6 |
| Ticari alacaklar | 257.133.302 | - | - | - | - | 257.133.302 | 257.133.302 | 10 |
| Diğer Alacaklar | 54.927.393 | - | - | - | - | 54.927.393 | 56.645.069 | 11 |
| Finansal yükümlülükler |
||||||||
| Finansal borçlar | 482.781.850 - |
- - |
- - |
- - |
464.436.661 464.436.661 |
947.218.511 464.436.661 |
947.218.511 464.436.661 |
8 |
| Ticari borçlar | 469.636.178 | - | - | - | - | 469.636.178 | 469.636.178 | 10 |
| Diğer borçlar | 13.145.672 | - | - | - | - | 13.145.672 | 13.145.672 | 9 |
| 31.12.2023 | İtfa edilmiş değerlerden gösterilen diğer finansal varlıklar |
Krediler ve alacaklar |
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar |
Gerçeğe uygun değer farkları gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar / (yükümlülükler) |
İtfa edilmiş Değerlerden gösterilen diğer finansal yükümlülükler |
Kayıtlı değer |
Gerçeğe uygun değer |
Dipnot |
| Finansal varlıklar | 588.169.703 | - | - | - | - | 588.169.703 | 588.169.703 | |
| Nakit ve nakit | 324.802.722 | - | 324.802.722 | 324.802.722 | ||||
| benzerleri Ticari alacaklar |
225.795.733 | - - |
- - |
- - |
- | 225.795.733 | 225.795.733 | 6 10 |
| Diğer Alacaklar Finansal yükümlülükler |
37.571.248 294.427.319 |
- - |
- - |
- - |
- 423.349.363 |
37.571.248 717.776.682 |
37.571.248 717.776.682 |
11 |
Rayiç değer, bilgili ve istekli taraflar arasında, piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleşen işlemlerde, bir varlığın karşılığında el değiştirebileceği veya bir yükümlülüğün karşılanabileceği değerdir.
Grup, finansal araçların tahmini rayiç değerlerini halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Bununla birlikte, piyasa bilgilerini değerlendirip rayiç değerleri tahmin edebilmek, yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Grup'un cari bir işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olamaz.
Nakit ve nakit benzeri değerlerle diğer finansal varlıklar dahil olmak üzere maliyet bedeli ile gösterilen finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek kayıtlı değerlerine yaklaştığı öngörülmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
Borçlanma senetlerinin ve pay senetlerinin gerçeğe uygun değerinin belirlenmesinde piyasa fiyatları esas alınır:
| 30 Eylül 2024 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
|---|---|---|---|
| Maddi Duran Varlıklar | |||
| Arazi ve Arsalar | - | - | 287.698.714 |
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | - | - | 36.419.972 |
| Binalar | - | - | 186.836.457 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | |||
| Arazi ve Arsalar | - | - | 116.284.375 |
| 31 Aralık 2023 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
| Maddi Duran Varlıklar | |||
| Arazi ve Arsalar | - | - | 229.840.768 |
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | - | - | 28.489.181 |
| Binalar | - | - | 149.098.163 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | |||
| Arazi ve Arsalar | - | - | 89.634.515 |
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
Seviye 1: Finansal varlık ve yükümlülükler birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
Seviye 2: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık yada yükümlülüğün 1. Katagoride belirtilen borsa fiyatından başka direkt yada endirekt olarak piyasada gözlemlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.
Seviye 3: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık yada yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.