Quarterly Report • Nov 9, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
30 EYLÜL 2024 ve 31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE ÖZET FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLAR
| İÇİNDEKİLERSAYFA NO | |
|---|---|
| --------------------- | -- |
| FİNANSAL DURUM TABLOLARI 1-2 | |
|---|---|
| KÂR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU 3-4 | |
| ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU 5 | |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU6 | |
| FİNANSAL TABLOLAR DİPNOTLARI 7-54 | |
| 1. GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 7 |
|
| 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR9 | |
| 3. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ27 | |
| 4. FİNANSAL YATIRIMLAR27 | |
| 5. FİNANSAL BORÇLANMALAR27 | |
| 6. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR29 | |
| 7. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR 30 |
|
| 8. STOKLAR 30 |
|
| 9. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER31 | |
| 10. MADDİ DURAN VARLIKLAR 32 |
|
| 11. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 33 |
|
| 12. VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ 33 |
|
| 13. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI33 | |
| 14. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR34 | |
| 15. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR36 | |
| 16. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 37 |
|
| 17. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ37 | |
| 18. HÂSILAT VE SATIŞLARIN MALİYET39 | |
| 19. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, |
ARAŞTIRMA |
| GELİŞTİRME GİDERLERİ 39 |
|
| 20. GELİR VERGİLERİ41 | |
| 21. PAY BAŞINA KAZANÇ 44 |
|
| 22. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI44 | |
| 23. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ45 | |
| 24. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL | |
| RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) | 53 |
| 25. RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR54 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Sınırlı Denetimden Geçmemiş Câri Dönem |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem |
||
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | Not | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Dönen Varlıklar | 2.573.888.678 | 2.705.558.304 | |
| Nakit ve nakit benzerleri | 3 | 511.707.905 | 858.866.045 |
| Finansal yatırımlar | 4 | 47.500 | 11.849.804 |
| Ticari alacaklar | 526.205.823 | 793.179.236 | |
| -İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 22 | 409.252 | 1.166.824 |
| -İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 6 | 525.796.571 | 792.012.412 |
| Diğer alacaklar | 60.593.517 | 33.213.671 | |
| -İlişkili taraflardan diğer alacaklar | 22 | 26.853.623 | 20.603.846 |
| -İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 7 | 33.739.894 | 12.609.825 |
| Stoklar | 8 | 1.237.055.398 | 790.980.412 |
| Peşin ödenmiş giderler | 9 | 131.529.841 | 144.374.352 |
| Câri dönem vergisiyle ilgili varlıklar | 20 | 11.208.252 | 28.996.300 |
| Diğer dönen varlıklar | 16 | 95.540.442 | 44.098.484 |
| Duran Varlıklar | 1.280.473.254 | 1.142.268.804 | |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 225.630.061 | 225.630.061 | |
| Maddi duran varlıklar | 10 | 929.185.502 | 788.389.758 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 67.569.976 | 50.839.802 | |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 11 | 19.191.604 | 28.091.597 |
| Peşin ödenmiş giderler | 9 | 32.984.085 | 32.160.561 |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 20 | 5.912.026 | 17.157.025 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 3.854.361.932 | 3.847.827.108 |
Ekteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| KAYNAKLAR | Not | Sınırlı Denetimden Geçmemiş Câri Dönem 30 Eylül 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 1.007.144.052 | 1.015.163.811 | |
| Kısa vadeli borçlanmalar | 5 | 311.265.305 | 322.272.976 |
| Ticari borçlar | 473.233.101 | 526.177.392 | |
| -İlişkili olan taraflara ticari borçlar | 22 | 1.309.690 | 826.995 |
| -İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 6 | 471.923.411 | 525.350.397 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 15 | 7.513.718 | 8.746.390 |
| Diğer borçlar | 20.871.381 | 10.676.066 | |
| -İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 7 | 20.871.381 | 10.676.066 |
| Ertelenmiş gelirler | 20 | 165.052.385 | 68.363.950 |
| Dönem kârı vergi yükümlülüğü | 20 | 6.850.926 | 58.888.283 |
| Kısa vadeli karşılıklar | 22.357.236 | 20.033.416 | |
| -Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | 14 | 5.807.046 | 4.144.196 |
| -Diğer kısa vadeli karşılıklar | 14 | 16.550.190 | 15.889.220 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | - | 5.338 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 256.993.843 | 238.834.478 | |
| Uzun vadeli borçlanmalar | 5 | 128.890.542 | 182.119.217 |
| Uzun vadeli karşılıklar | 5.399.406 | 4.133.676 | |
| -Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar | 14 | 5.399.406 | 4.133.676 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 20 | 122.703.895 | 52.581.585 |
| ÖZKAYNAKLAR | 2.590.224.037 | 2.593.828.819 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 2.589.845.178 | 2.593.435.240 | |
| Ödenmiş sermaye | 17 | 280.000.000 | 280.000.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 670.262.383 | 670.262.383 | |
| Hisse senedi ihraç primleri | 929.857.518 | 929.857.518 | |
| Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer | |||
| kapsamlı gelirler veya giderler | 268.276.576 | 269.543.985 | |
| -Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları (kayıpları) | 17 | (3.789.673) | (2.522.264) |
| -Maddi duran varlıklar yeniden değerleme kazanç / (kayıpları) | 17 | 272.066.249 | 272.066.249 |
| Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı | (1.703.276) | 21.739.990 | |
| gelirler veya giderler | |||
| -Yabancı para çevrim farkları | 17 | (1.703.276) | 21.739.990 |
| Kârdan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 17 | 72.016.870 | 72.016.871 |
| Geçmiş yıllar kârı / zararı (-) | 17 | 350.014.494 | 146.091.610 |
| Net dönem kârı / zararı (-) | 21.120.613 | 203.922.883 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 378.859 | 393.579 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 3.854.361.932 | 3.847.827.108 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Sınırlı | Sınırlı | Sınırlı | Sınırlı | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Denetimden Geçmemiş |
Denetimden Geçmemiş |
Denetimden Geçmemiş |
Denetimden Geçmemiş |
||
| 01 Ocak | 01 Ocak | 01 Temmuz | 01 Temmuz | ||
| Kâr ve Zarar Tablosu | Not | 30 Eylül 2024 |
30 Eylül 2023 |
30 Eylül 2024 |
30 Eylül 2023 |
| Sürdürülen Faaliyetler | |||||
| Hâsılat | 18 | 915.781.450 | 1.010.423.557 | 584.839.763 | 327.956.466 |
| Satışların maliyeti (-) | 18 | (744.981.008) | (789.334.918) | (454.450.776) | (247.156.229) |
| Ticari Faaliyetlerden Brüt Kâr | 170.800.442 | 221.088.639 | 130.388.987 | 80.800.237 | |
| Genel yönetim giderleri (-) | 19 | (152.639.164) | (100.642.082) | (53.305.977) | (29.935.772) |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) | 19 | (58.198.465) | (62.838.220) | (20.497.002) | (16.606.804) |
| Araştırma ve geliştirme giderleri (-) | 19 | (3.153.441) | (3.573.069) | (597.058) | (1.114.080) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 80.142.388 | 275.699.082 | 35.300.825 | 65.278.558 | |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | (57.930.509) | (169.698.427) | (13.686.361) | (46.313.058) | |
| Esas Faaliyet Kârı / Zararı (-) | (20.978.749) | 160.035.923 | 77.603.414 | 52.109.081 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 8.187.481 | 3.332.845 | 779.972 | 1.508.708 | |
| Finansman Geliri (Gideri) Öncesi Faaliyet Kârı / Zararı |
(12.791.268) | 163.368.768 | 78.383.386 | 53.617.789 | |
| Finansman gelirleri | 263.908.684 | 11.419.552 | 73.551.743 | 1.493.251 | |
| Finansman giderleri (-) | (125.026.512) | (159.321.457) | (43.619.062) | (36.809.648) | |
| Parasal kazanç (kayıp) | (16.958.096) | 143.962.372 | 127.165.679 | 130.128.189 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Kârı / Zararı |
109.132.808 | 159.429.235 | 235.481.746 | 148.429.581 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / Gideri (-) |
(88.026.913) | (91.345.508) | (71.421.966) | (57.264.328) | |
| -Dönem vergi gelir / gideri (-) | 20 | (6.237.132) | (32.153.353) | (3.762.021) | (14.838.495) |
| -Ertelenmiş vergi geliri / gideri (-) | 20 | (81.789.781) | (59.192.155) | (67.659.945) | (42.425.833) |
| Sürdürülen Faaliyetler Dönem Kârı / Zararı |
21.105.895 | 68.083.727 | 164.059.780 | 91.165.253 | |
| Dönem Kârının / Zararının Dağılımı | 21.105.895 | 68.083.727 | 164.059.780 | 91.165.253 | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | (14.718) | (37.236) | (54.221) | (97.840) | |
| Ana ortaklık payları | 21.120.613 | 68.120.963 | 164.114.001 | 91.263.093 | |
| Pay Başına Kazanç Sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç (kayıp) |
21 | 0,08 | 0,31 | 51,14 | 8,57 |
Ekteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Not | Sınırlı Denetimden Geçmemiş 01 Ocak 30 Eylül 2024 |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş 01 Ocak 30 Eylül 2023 |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş 01 Temmuz 30 Eylül 2024 |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş 01 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Dönem Kârı / Zararı | 21.105.895 | 68.083.727 | 164.059.780 | 91.165.253 | |
| Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu | |||||
| Kâr Veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar |
(1.267.409) | 272.806.282 | (140.692) | 271.880.390 | |
| -Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artış/azalışları |
- | 336.982.279 | - | 336.982.279 | |
| - Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışları / azalışları vergi etkisi |
- | (64.916.030) | - | (64.916.030) | |
| -Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları / (kayıpları) |
17 | (1.689.879) | 925.041 | (187.590) | (232.325) |
| -Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları / (kayıpları) vergi etkisi |
422.470 | (185.008) | 46.898 | 46.466 | |
| Kâr Veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar |
(23.443.266) | 1.921.029 | 5.690.730 | (17.761.418) | |
| -Yabancı para çevrim farkları | (23.443.266) | 1.921.029 | 5.690.730 | (17.761.418) | |
| Diğer Kapsamlı Gelir / Gider | (24.710.675) | 274.727.311 | 5.550.038 | 254.118.972 | |
| Toplam Kapsamlı Gelir / Gider | (3.604.780) | 342.811.038 | 169.609.818 | 345.284.225 | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı | (3.604.780) | 342.811.038 | 169.609.818 | 345.284.225 | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | (14.718) | (37.236) | (54.221) | (97.840) | |
| Ana ortaklık payları | (3.590.062) | 342.848.274 | 169.664.039 | 345.382.065 |
Ekteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Kâr Veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler Veya Giderler |
Giderler | Kâr Veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler Veya |
Birikmiş Kârlar | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Not | Ödenmiş sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Hisse senedi ihraç primleri |
Kârdan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
Yabancı para çevrim fakları |
Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artış/azalışları |
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/ kayıpları |
Geçmiş yıl kârları / zararları (-) |
Net dönem kârı / zararı |
Ana ortaklığa ait özkaynaklar |
Kontrol gücü olmayan paylar |
Toplam özkaynaklar |
|
| 1 Ocak 2023 bakiyesi | 17 | 50.000.000 | 331.095.812 | - | 66.766.637 | 13.701.848 | - | (1.829.571) | 532.797.676 | 105.561.175 | 1.098.093.577 | 402.697 | 1.098.496.274 |
| Sermaye Artırımı Transferler Toplam kapsamlı gelir (gider) Diğer sermaye çıkışları |
170.000.000 - - - |
315.264.219 - - - |
- - - - |
- 5.250.234 - - |
- - 1.921.029 - |
- - 272.066.249 - |
- - 740.033 - |
(485.264.219) 100.310.941 - (1.738.982) |
- (105.561.175) 68.120.963 - |
342.848.274 (1.738.982) |
- - - - (37.236) - |
- - 342.811.038 (1.738.982) |
|
| 30 Eylül 2023 bakiyesi | 17 | 220.000.000 | 646.360.031 | - | 72.016.871 | 15.622.877 | 272.066.249 | (1.089.538) | 146.105.416 | 68.120.963 | 1.439.202.869 | 365.461 | 1.439.568.330 |
| 1 Ocak 2024 bakiyesi | 17 | 280.000.000 | 670.262.383 | 929.857.518 | 72.016.870 | 21.739.990 | 272.066.249 | (2.522.264) | 146.091.611 | 203.922.883 | 2.593.435.240 | 393.579 | 2.593.828.819 |
| Transferler Toplam kapsamlı gelir (gider) |
- - |
- - |
- - |
- - |
- (23.443.266) |
- - |
- (1.267.409) |
203.922.883 - |
(203.922.883) 21.120.613 |
(3.590.062) | - - (14.720) |
- (3.604.782) |
|
| 30 Eylül 2024 bakiyesi | 17 | 280.000.000 | 670.262.383 | 929.857.518 | 72.016.870 | (1.703.276) | 272.066.249 | (3.789.673) | 350.014.494 | 21.120.613 | 2.589.845.178 | 378.859 | 2.590.224.037 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Sınırlı | Sınırlı | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmemiş | ||
| 01 Ocak | 01 Ocak | ||
| A. ESAS FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI | Not | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 |
| İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (65.822.062) | (95.758.587) | |
| Dönem Kârı (Zararı) | 21.105.895 | 68.083.727 | |
| Dönem Net Kârı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | 128.282.360 | 83.084.648 | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 44.592.908 | 24.381.182 | |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | 1.899.671 | (488.689) | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 14 | 1.238.701 | (1.181.753) |
| Diğer Karşılıklar (İptalleri) ile İlgili Düzeltmeler | 14 | 660.970 | 693.064 |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 20 | 81.789.781 | 59.192.155 |
| İşletme sermayesindeki değişimler | (180.961.008) | (250.614.426) | |
| Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) | 4 | 11.802.304 | 486.517 |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 266.973.413 | 123.433.169 | |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 22 | 757.572 | (1.137.150) |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 6 | 266.215.841 | 124.570.319 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | (27.379.846) | (25.313.082) | |
| İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 22 | (6.249.777) | (16.032.696) |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 7 | (21.130.069) | (9.280.386) |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 8 | (446.074.986) | (359.581.951) |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 9 | 12.020.987 | 6.886.020 |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | (52.944.291) | 69.482.886 | |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 22 | 482.695 | - |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 6 | (53.426.986) | 69.482.886 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 15 | (1.232.672) | 2.928.899 |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 10.195.315 | (44.082.934) | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 7 | 10.195.315 | (44.082.934) |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | 9 | 96.688.435 | (4.558.756) |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | (51.009.667) | (20.295.194) | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) | 17 | (51.004.329) | (20.295.194) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) | (5.338) | - | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | (31.572.753) | (99.446.051) | |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | 20 | (34.249.309) | 3.687.464 |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI | (193.218.833) | (74.406.951) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 10-11 | (193.218.833) | (74.406.951) |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI | (64.236.345) | 143.693.436 | |
| Bağlı Ortaklıklardaki Kontrolün Kaybına Yol Açmayan Şekilde Ortaklık Payları | - | (1.738.982) | |
| Değişmelerinden Kaynaklanan Nakit Çıkışları | |||
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 5 | (64.236.345) | 145.432.418 |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE | |||
| NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | (323.277.240) | (26.472.102) | |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi | (23.880.900) | 1.833.194 | |
| Nakit ve Benzerlerinde Meydana Gelen Net Artış | 3 | (347.158.140) | (24.638.908) |
| Dönem Başındaki Nakit ve Nakit Benzerleri Mevcudu | 3 | 858.866.045 | 76.518.300 |
| Dönem Sonundaki Nakit ve Nakit Benzerleri Mevcudu | 511.707.905 | 51.879.392 | |
Ekteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Ekos Teknoloji Ve Elektrik Anonim Şirketi (Eski unvanı Ekosinerji Elektrik Sanayi Ve Ticaret A.Ş.)("Ekos Teknoloji" veya "Şirket") 13 Nisan 2000 tarihinde kurulmuştur.
Şirket her türlü elektrik ve elektronik malzeme ile elektrikli anahtarlama ve kontrol panoları, aydınlatma malzemeleri elektrikli tesisat malzemeleri imalatını yapmak, toptan ticareti ile bunların ithalat ve ihracatını yapmaktır.
Şirket, ürünlerini tek başlarına bileşen olarak veya mühendisliği yapılmış metal panolar olarak ve / veya yine mühendisliği yapılarak başka bileşenlerle bir araya getirilmiş beton veya metal prefabrik köşkler olarak ve/veya taşınabilir treylerler üzerinde komple çözüm olarak temin etmekte, gerektiğinde tüm bu ürünlerinin kurulum, test, devreye alma, satış sonrası servis ve bakım hizmetlerini de kapsayacak şekilde anahtar teslimi olarak müşterilerine tedarik etmektedir.
Şirket'in merkez adresi 21 Mart 2023 itibarıyla Gaziosmanpaşa OSB mahallesi 7.cadde Ekosinerji Blok No:17-19A iç kapı no:1 Altıeylül/Balıkesir'dir. Şirketin Balıkesir merkez fabrikası da aynı adreste bulunmaktadır. Ayrıca Oğuzlar Mah. 1364 Sok. No:2 D:3 Balgat/Çankaya/Ankara adresinde şirketin ofisi bulunmaktadır.
Balıkesir Merkez tesiste orta gerilim hava veya gaz izoleli hücreler (metal mahfazalı modüler veya kompakt), sabit ve mobil kompakt trafo merkezleri, metal clad hücreler, orta gerilim gaz izoleli yük ayırıcılar, alçak gerilim koruma-kontrol-kumanda ve dağıtım panoları, orta gerilim kesiciler ve yüksek gerilim anahtarlama sistemleri üretilmektedir. Balıkesir Merkez tesisi 2015 yılında faaliyetlerine başlamıştır. Tesis, Şirket'in ana üretim üssü olarak rol almakta olup, tesisin üretim kapasitesi aylık olarak 3 sabit ve mobil kompakt trafo merkezi, 600 adet orta gerilim hava veya gaz izoleli hücre (metal mahfazalı modüler veya kompakt), 2.163 adet orta gerilim gaz izoleli yük ayırıcı, 100 adet alçak gerilim koruma-kontrol-kumanda ve dağıtım panosu, 191 adet orta gerilim kesici ve 3 adet yüksek gerilim anahtarlama sistemi üretimine müsaittir.
30 Eylül 2024 itibarıyla Grup bünyesinde çalışan ortalama personel sayısı 376 kişidir (31 Aralık 2023 : 320).
Balıkesir 2 Şubesi
Gaziosmanpaşa Osb Mahallesi 7. Cad. No: 24/A Altıeylül / Balıkesir adresinde kayıtlıdır. Balıkesir 2 Şubesi tesisinde beton ve sac trafo merkezleri, konteynır birleşik çözüm ürünleri üretilmektedir. Faaliyetlerine 2017 yılında başlamıştır. Aylık 150 Beton Köşk üretim kapasitesi bulunmaktadır.
Gaziosmanpaşa Osb Mah. 4. Cad. Sefadıl Catering Blok No: 17 Altıeylül / Balıkesir adresinde kayıtlıdır. Balıkesir 3 Şubesinde OG - YG anahtarlama elemanlarının panoları üretilmektedir. Faaliyetlerine 2022 yılında başlamış olup aylık 100 adet orta gerilim /yüksek gerilim anahtarlama ekipmanı panosu üretme kapasitesine sahiptir.
Gaziosmanpaşa Osb Mah. 1.Cad. Unilever No:19 Altıeylül/Balıkesir adresinde kayıtlıdır. Balıkesir 4 Şubesinde üretim faaliyetleri yürütülmektedir.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Balıkesir Teknokent Şubesi
Çağış Mah. Çağış 15 Sk. Balıkesir/Teknokent No:2 İç Kapı No:16 Bigadiç/Balıkesir adresinde kayıtlıdır. Balıkesir 5 Şubesinde araştırma geliştirme (AR-GE) ve ürün geliştirme (ÜR-GE) faaliyeti gösterilmektedir.
İstasyon Mah. Güney Yanyol Cad. No:78 Gebze/Kocaeli adresinde kayıtlıdır. Gebze Şubesi depo olarak kullanılmakta ve mühendislik grubu faaliyet göstermektedir.
Orta Mah. Ordu Sk. A Blok No:23A/42 Kartal/İstanbul adresinde kayıtlıdır. Kartal Şubesinde mühendislik grubu faaliyet göstermektedir.
İstinye Mah. Ressam Hikmet Onat Sk. No:9 Sarıyer/İstanbul adresinde kayıtlıdır. İstinye Şubesinde yönetim ve idari işler yürütülmektedir.
Şirketin Bangladeş şubesi 11 Mayıs 2020 tarihinde kurulmuştur. Adresi 41/5 (Ground floor), Culvert Road, Purana Paltan, Paltan PS, Dhaka-1000, Bangladeş'te bulunmaktadır. 31 Aralık 2023 itibarıyla personel bulunmamaktadır. Şube'nin fonksiyonel para birimi Bangladeş Taka'sıdır.
Şirket, bağlı ortaklıklarıyla birlikte "Grup" olarak anılacaktır.
Ekos Mobilite Çözümleri Teknoloji Ticaret A.Ş. 9 Aralık 2022 tarihinde Elektrikli araç şarj istasyonları işletmeciliği ve yenilebilir enerji yatırımları amacıyla ile kurulmuştur. 31 Aralık 2022 itibarıyla faaliyete geçmiştir.
Ekos Africa – Sarl, ismiyle Senegal'de 2019 yılında faaliyete geçen Şirket, Senegal ve Batı Afrika ülkelerine satış ve mühendislik hizmetleri vermektedir Bağlı ortaklık bünyesinde 1 çalışan bulunmaktadır. Ekos Africa – Sarl'in fonksiyonel para birimi CFA Frangı'dır.
Sarl Ekos Energie, Grup'un Kuzey Afrika Bölgesi'ndeki satış ve pazarlama faaliyetlerini üstlenmiştir. Merkezi Cezayir'de olup 2002 yılında faaliyete geçmiştir. Yüksek gerilim (YG) – orta gerilim (OG) trafo merkezi anahtar teslim projeleri, primer-sekonder mühendislik, montaj ve devreye alma hizmetleri vermektedir. Üretim tesislerinde alçak gerilim NH tip sigorta imalatı yapmaktadır. Bağlı ortaklık bünyesinde 32 çalışan bulunmaktadır. (31 Aralık 2023 : 34).
EKOS Europe/ Portekiz 2023 yılında Porto/Portekiz'de kurulmuş olup üretim tesisinde Orta Gerilim anahtarlama ekipmanları ve kumanda-otomasyon panoları imal etmektedir. Avrupa ve Güney Amerika'ya satış hizmeti vermektedir. Bağlı ortaklık bünyesinde 3 çalışan bulunmaktadır.
Hollanda'da kurulu Ekosinerji Holding B.V. Şirketine ait payların tamamı 21 Ağustos 2023 tarihinde 10.000 Avro bedelle satın alınmıştır.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Grup, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
İlişikteki Finansal Tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na (TFRS) uygun olarak hazırlanmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır. Ayrıca KGK tarafından yayımlanan TMS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.
SPK mevzuatına göre raporlama yapan şirketler Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TFRS") uygularlar.
Grup, 30 Eylül 2024 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin konsolide olmayan finansal tablolarını Türkiye Muhasebe Standardı No:34 Ara Dönem Finansal Raporlama 'ya uygun olarak hazırlamıştır.
Grubun finansal tabloları, yıl sonu finansal tablolarının içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotlarının tamamını içermemektedir ve bu sebeple Grup'un 31 Aralık 2023 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır.
Grup, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Türkiye'de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı'nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre Türk Lirası olarak tutmaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar, iş ortaklıkları ve iştirakler yasal finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan mevzuat hükümlerine uygun olarak hazırlamıştır.
Finansal Tablolar Grup'un yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na göre Grup'un durumunu gerektiği gibi sunabilmek için bazı düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.
Finansal Tabloların TFRS'ye uygun olarak hazırlanması, varlık ve yükümlülükler ile şarta bağlı varlık ve yükümlülüklere ilişkin açıklayıcı notları etkileyecek belirli varsayımların ve önemli muhasebe tahminlerinin kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve aksiyonlar çerçevesinde en iyi tahminlerine dayansa da, fiili sonuçlar tahmin edilenden farklı gerçekleşebilir. Karmaşık ve daha ileri derecede bir yorum gerektiren varsayım ve tahminlerin finansal tablolar üzerinde önemli etkisi bulunabilir. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren Finansal Tabloların hazırlanmasında kullanılan varsayım ve önemli muhasebe tahminlerinde değişiklik olmamıştır.
Şirket'in faaliyetlerini önemli ölçüde etkileyecek mevsimsel ve dönemsel değişiklikler bulunmamaktadır.
Finansal Tablolar, finansal araçlar ve yeniden değerlenen duran varlıklar haricinde tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Grup, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 31 Aralık 2023 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin konsolide finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardını uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Şirket bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolarını da, 30 Eylül 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Üç Yıllık Bileşik Enflasyon Oranı |
|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 |
2.526,16 | 1,0000 | 343% |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,3586 | 268% |
| 30 Eylül 2023 |
1.691,04 | 1,4938 | 254% |
Şirketin yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
TL cinsinden hazırlanmış cari dönem konsolide finansal tablolar, bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmekte olup önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine raporlama dönemi sonundaki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 ve TMS 2 hükümleri uygulanmıştır.
Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
"Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
Enflasyonun Şirket'in cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, konsolide gelir tablosunda net parasal pozisyon kaybı hesabına kaydedilmiştir.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Şirket, cari yılda muhasebe politikasında değişikliğe giderek, yatırım amaçlı gayrimenkulleri maliyet ile ölçmekten vazgeçmiş ve gerçeğe uygun değerleriyle ölçmeye başlamıştır. Bu nedenle önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmiştir.
Finansal Tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkının var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, finansal durum tablosunda net değerleri ile gösterilirler.
Grup bünyesinde yer alan şirketlerin finansal tablolarındaki her bir kalem, şirketlerin operasyonlarını sürdürdükleri temel ekonomik ortamda fonksiyonel olan para birimi kullanılarak muhasebeleştirilmiştir ("geçerli para birimi"). Finansal Tablolar, Şirket'in finansal tablo sunum para birimi olan Türk Lirası kullanılarak sunulmuştur.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait özet konsolide ara dönem finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
TMS 1 (Değişiklikler) ─ Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması TFRS 16 (Değişiklikler) ─ Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü TMS 1 (Değişiklikler) ─ Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) ─ Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları TSRS 1 ─ Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler TSRS 2 ─ İklimle İlgili Açıklamalar
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 17 ─ Sigorta Sözleşmeleri
TFRS 17 (Değişiklikler) ─ Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla finansal tablolar; Şirket'in ve Not 1'de verilen bağlı ortaklığının finansal tablolarını içermektedir. Kontrol, Şirket'in un, yatırım yaptığı işletme üzerinde ancak ve ancak şu göstergelerin tümü birden mevcut olduğunda sağlanmaktadır;
a) Yatırım yaptığı işletme üzerinde güce sahipse,
b) Yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişen getirilere maruz kalmakta veya bu getirilerde hak sahibi ise,
c) Elde edeceği getirilerin miktarını etkileyebilmek için yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücünü kullanma imkânına sahip ise.
Bağlı ortaklığın dönem kâr/zararları satın alma tarihinden itibaren kâr veya zarar tablosuna dâhil edilmişlerdir.
Bağlı ortaklığın muhasebe prensipleri Şirket tarafından kullanılan muhasebe prensiplerinden farklılaştığı durumlarda gerekli düzeltmeler gerçekleştirilmiştir. Mali tablolar benzer işlem ve olaylara ortak muhasebe prensipleri kullanılarak ve Şirket ile aynı hesap düzeni ile hazırlanmıştır.
Tüm Şirket içi işlemler, bakiyeler, gelir ve giderler, gerçekleşmemiş kazançlar da dâhil olmak üzere konsolidasyon kapsamında elimine edilmiştir.
Konsolidasyona dâhil edilmiş bağlı ortaklığın net varlıklarındaki ana ortaklık dışı azınlık payları Şirket'in öz sermayesinin içinde ayrı bir kalem olarak yer almaktadır. Azınlık payları, ilk satın alma tarihinde hâli hazırda azınlık paylara ait olan tutarlar ile satın alma tarihinden itibaren bağlı ortaklığın öz sermayesindeki değişikliklerdeki ana ortaklık dışı payların tutarından oluşur.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Azınlık payları negatif (-) bakiye verse dahi, bağlı ortaklığın yaptıkları zararlardan pay almaya devam ederler.
Şirket'in azınlık pay sahipleri ile bağlı ortaklılığı kontrol gücünü kaybetmeden yaptığı hisse alım/(satım) işlemleri şirket ortakları arasında yapılan bir işlem olarak değerlendirilmiş ve özkaynaklar altında "bağlı ortaklıktaki pay oranı değişiminden kaynaklanan düzeltme farkı" hesabında muhasebeleştirilmiştir.
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklığa ilişkin bilgiler aşağıda belirtildiği gibidir:
| Şirketin Ünvanı | Bölge | Sermayesi | İştirak Tutarı | Etkin Hisse |
|---|---|---|---|---|
| (TL Karşılığı) | (TL Karşılığı) | Oranı (%) | ||
| Sarl Ekos Energie (Cezayir) | Afrika | 2.059.352 | 2.059.352 | 99,00% |
| Ekos Europe (Portekiz) | Avrupa | 2.030.541 | 2.030.541 | 100,00% |
| Ekos-Africa Sarl (Senegal) | Afrika | 9.667 | 9.667 | 100,00% |
| Ekos Mobilite Çözümleri Teknoloji ve Ticaret A.Ş. | Türkiye | 1.250.000 | 1.250.000 | 100,00% |
| Ekosinerji Holding B.V. (Hollanda) | Avrupa | 2.962.740 | 2.962.740 | 100,00% |
Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Grup'un geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk lirası cinsinden ifade edilmiştir.
Grup'un her işletmesinin finansal tabloları, ekonomik faaliyetlerini sürdürdükleri temel ekonomik ortamdaki para birimi (fonksiyonel para birimi) baz alınarak düzenlenmiştir. TMS 21 ("Kur Değişiminin Etkileri") uyarınca, Grup'un konsolide finansal tabloları hazırlanırken her bir işletmenin Grup'un finansal tablolarının sunum para birimi olan TL'ye çevrilmesinde Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası tarafından açıklanan döviz alış ve satış kurları kullanılmıştır. Finansal Durum Tablosunda, aktif hesapları için bilanço dönemlerin sonundaki geçerli olan döviz satış kuru; Kar veya Zarar Tablosu için ise, cari yıl ortalama döviz alış kuru baz alınmıştır. Bu çevrimden doğan çevrim farkı, özkaynaklar altında yer alan "yabancı para çevrim farkları" hesabında muhasebeleştirilir.
Yabancı para işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Finansal tabloların, fonksiyonel para birimine çevriminde parasal bilanço kalemleri yıl sonundaki döviz kurlarından çevrilir. Gerçeğe uygun değer ile muhasebeleştirilen parasal olmayan bilanço kalemleri, gerçeğe uygun değerin tespit edildiği tarihte geçerli olan kurla çevrilmiştir. Tarihi kur ile ölçülen parasal olmayan kalemler ise çevrilmemektedir. Gelir tablosu kalemleri ise işlemin gerçekleştiği tarihin kuruyla TL'ye çevrilir.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı câri dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
Finansal Tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
Grup, aşağıda yer alan 5 temel prensip doğrultusunda hasılatı finansal tablolara almaktadır:.
Bu modele göre öncelikle müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt edilen mal veya hizmetler değerlendirilmektedir. Söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verilen her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlenmektedir. Sonrasında ise edim yükümlülüklerinin zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği tespit edilmektedir. Grup, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak konsolide finansal tablolara alır.
Mal veya hizmet devri taahhüdü niteliğindeki edim yükümlülükleri ile alakalı hasılat, mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerin eline geçtiğinde muhasebeleştirilir.
Grup, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
Hizmet sunum sözleşmesinden elde edilen gelir, sözleşmenin tamamlanma aşamasına göre muhasebeleştirilir.
Sözleşmenin tamamlanma aşaması aşağıdaki şekilde belirlenir:
Elektrik ve mekanik taahhüt işleri, tamamlanma aşamasına göre muhasebeleştirilir. Tamamlanma aşaması, bilanço tarihi itibarıyla geçen sürenin, taahhüdün tamamlanması için tahmin edilen toplam süreye oranı olarak belirlenir,
Satılan malların fiyatlarına dahil edilen hizmet ücretleri, önceki mal satışlarında sağlanan hizmetlerin sayısı göz önünde bulundurularak, satılan mallara ilişkin sunulan hizmetin toplam maliyetine göre muhasebeleştirilir, ve
Harcanan süreye bağlı olan sözleşmelerden elde edilen gelir, çalışma saatleri ve doğrudan giderler oluştukça sözleşme ücretleri üzerinden muhasebeleştirilir.
Finansal varlıklardan elde edilen faiz geliri, Şirket'in ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece kayıtlara alınır. Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre ve çoğunlukla "ortalama maliyet" yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda kar veya zarar tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Grup'un, mal ve hizmet üretimi veya arzında kullanılmak üzere, başkalarına kiraya verilmek (gayrimenkuller dışındaki duran varlıklar için) veya idari amaçlar çerçevesinde kullanılmak üzere elde tutulan ve bir dönemden fazla kullanımı öngörülen arsa, binalar ve tesis, makine ve cihazlar dışındaki fiziki kalemleri maliyet modeli çerçevesinde, maliyet değerleriyle ifade edilmektedir.
Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve geri iadesi mümkün olmayan vergiler, maddi duran varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi harcamalar, oluştukları dönemde gider olarak gelir tablosunda raporlanmaktadır. Yapılan harcamalar ilgili maddi duran varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir.
Özel maliyetler, kiralanan gayrimenkul için yapılan harcamaları kapsamaktadır ve faydalı ömrün kira sözleşmesinin süresinden uzun olduğu hallerde kira süresi boyunca, kısa olduğu durumlarda faydalı ömürleri üzerinden amortismana tabi tutulur.
Amortisman, maddi duran varlıkların kullanıma hazır olduğu tarihten itibaren ayrılır. İlgili varlıkların atıl durumda bulundukları dönemde de amortisman ayrılmaya devam edilir.
Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır ve gerektiğinde düzeltme işlemi yapılmaktadır (Not 10).
Üretim ya da mal veya hizmetin verilmesinde veya idari amaçlar için kullanımda tutulan arazi ve binalar, yeniden değerlenmiş tutarlarıyla ifade edilir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihinde tespit edilen gerçeğe uygun değerden, sonraki dönemlerde oluşan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü düşülerek tespit edilir. Yeniden değerlemeler bilanço tarihinde belirlenecek gerçeğe uygun değerin defter değerinden önemli farklılık göstermeyecek şekilde düzenli aralıklarla yapılır.
Maddi duran varlıklarda raporlanan binalar ve arsalar yeniden değerlenmiş tutarı üzerinden gösterilmektedir. Binaların gerçeğe uygun değeri Sermaye Piyasası Kurulu tarafından lisanslanmış bağımsız değerleme şirketi tarafından belirlenir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihindeki gerçeğe uygun değerden, müteakip birikmiş amortisman ve müteakip birikmiş değer düşüklüğü zararlarının indirilmesi suretiyle bulunur. Yeniden değerlenmiş değerde meydana gelen artışlar özkaynaklar içinde raporlanır.
Eğer bir varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda artmışsa, bu artış diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve doğrudan özkaynak hesap grubunda "yeniden değerleme değer artışı" adı altında toplanır. Bir yeniden değerleme değer artışı, aynı varlığın daha önce kar ya da zarar ile ilişkilendirilmiş bulunan yeniden değerleme değer azalışını tersine çevirdiği ölçüde gelir olarak muhasebeleştirilir.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Eğer bir varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda azalmışsa, bu azalma gider olarak muhasebeleştirilir. Bu azalış diğer kapsamlı gelirde bu varlıkla ilgili olarak yeniden değerleme fazlasındaki her türlü alacak bakiyesinin kapsamı ölçüsünde muhasebeleştirilir. Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen söz konusu azalış, yeniden değerleme fazlası başlığı altında özkaynaklarda birikmiş olan tutarı azaltır (Not 12).
Yeniden değerlenen binaların amortismanı gelir tablosunda yer alır. Yeniden değerlenen gayrimenkul satıldığında veya hizmetten çekildiğinde yeniden değerleme fonunda kalan bakiye doğrudan dağıtılmamış karlara transfer edilir. Varlık bilanço dışı bırakılmadıkça, yeniden değerleme fonundan dağıtılmamış karlara transfer yapılmaz.
Maddi olmayan duran varlıklar, ayrı olarak elde edilen bilgisayar yazılımları ve kullanım lisanlarından oluşmaktadır.
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. İşletme içerisinde oluşturulan maddi olmayan duran varlıklar bulunmamaktadır.
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılmasından kaynaklanan kâr ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu (bilanço) dışına alındığı zaman kâr veya zararda muhasebeleştirilir.
Transferler, yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanımında bir değişiklik olduğunda yapılır. Gerçeğe uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkulden, sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul sınıfına yapılan bir transferde, transfer sonrasında yapılan muhasebeleştirme işlemindeki tahmini maliyeti, anılan gayrimenkulün kullanım şeklindeki değişikliğin gerçekleştiği tarihteki gerçeğe uygun değeridir. Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda, işletme, kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar Maddi Duran Varlıklara uygulanan muhasebe politikasını uygular. Cari ve önceki dönemde transfer işlemi gerçekleşmemiştir.
Grup'un kendi kullanımında bulunan gayrimenkuller ise maddi duran varlıklar içerisinde gösterilmiştir.
(e) Kiralama süresinin Şirket'in kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemeleri, ödemeyi tetikleyen olayın veya koşulun gerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir.
Şirket, kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Şirket yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirlemektedir.
Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
(a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır ve
(b) Defter değerini, yapılan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır. Buna ek olarak, kiralama süresinde bir değişiklik, özü itibarıyla sabit kira ödemelerinde bir değişiklik veya dayanak varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede bir değişiklik olması durumunda, finansal kiralama yükümlülüklerinin değeri yeniden ölçülmektedir.
Şirket, şerefiye dışındaki tüm maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için, her rapor tarihinde söz konusu varlığa ilişkin değer düşüklüğü olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın taşınmakta olan değeri, kullanım veya satış yoluyla elde edilecek olan tutarlardan yüksek olanı ifade eden net gerçekleşebilir değer ile karşılaştırılır. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığın ait olduğu nakit üreten herhangi bir birimin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutardan yüksekse, değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Bu durumda oluşan değer düşüklüğü zararları kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın (veya nakit üreten birimin) kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda değer düşüklüğünün finansal tablolara alınmamış olması halinde oluşacak olan defter değerini (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır. Değer düşüklüğünün iptali kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Borçlanma maliyetleri gider olarak kaydedilmektedir. Özellikli varlıkla ilişkili borçlanma maliyetleri doğrudan ilgili bulunduğu özellikli varlığın maliyetine dahil edilir. Özellikli bir varlığın amaçlandığı şekilde kullanıma veya satışa hazır hale getirilmesi için gerekli faaliyetlerin tamamen bitirilmesi durumunda, borçlanma maliyetlerinin aktifleştirilmesine son verilir.
Şirket'in ilişkili tarafları, hissedarlık, sözleşmeye dayalı hak, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşları kapsamaktadır. Ekteki finansal tablolarda Şirket'in hissedarları ve bu hissedarlar tarafından sahip olunan şirketlerle, bunların kilit yönetici personeli ve ilişkili oldukları bilinen diğer şirketler, ilişkili taraflar olarak tanımlanmıştır.
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir (Not 22).
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, Şirket finansal aracın sözleşmeden doğan karşılıklarına taraf olduğunda Şirket'in finansal durum tablosunda muhasebeleştirilir. Finansal varlıklar ve yükümlülükler ilk olarak gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin (gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlık ve yükümlülükler hariç) edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri, uygun bir şekilde ilk muhasebeleştirmede o finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerine eklenir veya bu değerden çıkarılır. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri direk olarak kar veya zarara yansıtılır.
Normal yoldan alınıp satılan finansal varlıklar işlem tarihinde kayıtlara alınır veya çıkartılır.
Şirket, finansal varlıklarını (a) Finansal varlıkların yönetimi için Şirket'in kullandığı iş modeli, (b) Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alarak sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyeti üzerinden, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak veya gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırır. Şirket sadece finansal varlıkların yönetimi için kullandığı iş modelini değiştirdiğinde, bu değişiklikten etkilenen tüm finansal varlıkları yeniden sınıflandırır. Finansal varlıkların yeniden sınıflandırılması, yeniden sınıflandırma tarihinden itibaren ileriye yönelik olarak uygulanır.
Bu tür durumlarda, daha önce finansal tablolara alınmış olan kazanç, kayıp (değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları dâhil) veya faizler için herhangi düzeltme yapılmaz.
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar sonradan itfa edilmiş maliyetleri üzerinden ölçülür:
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar ise gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
Bir finansal varlık, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmüyorsa, gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülür.
İlk defa finansal tablolara almada Şirket, ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak aracına yapılan yatırımını gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
(i) İtfa edilmiş maliyet ve etkin faiz yöntemi
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden gösterilen finansal varlıklara ilişkin faiz geliri etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanır. Etkin faiz yöntemi bir borçlanma aracının itfa edilmiş maliyetini hesaplama ve faiz gelirini ilgili döneme dağıtma yöntemidir. Bu gelir, aşağıdakiler dışında, finansal varlığın brüt defter değerine etkin faiz oranı uygulanarak hesaplanır:
a) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar. Bu tür finansal varlıklar için işletme, ilk defa finansal tablolara alınmasından itibaren, finansal varlığın itfa edilmiş maliyetine krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranını uygular.
b) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlık olmayan ancak sonradan kredi-değer düşüklüğüne uğramış finansal varlık haline gelen finansal varlıklar. Bu tür finansal varlıklar için işletme, sonraki raporlama dönemlerinde, varlığın itfa edilmiş maliyetine etkin faiz oranını uygular.
Faiz geliri, sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetleri ve gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılmış borçlanma araçları için etkin faiz yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir. Faiz geliri kar veya zararda muhasebeleştirilir ve "finansman gelirleri – faiz gelirleri" kaleminde (Not 23) gösterilir.
(ii) Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar
Bir finansal varlık aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması durumunda gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
a) Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması,
b) Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen bir finansal varlıktan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı kazanç veya kayıpları dışında kalanlar, finansal varlık finansal tablo dışı bırakılıncaya ya da yeniden sınıflandırılıncaya kadar diğer kapsamlı gelire yansıtılır. Finansal varlık yeniden sınıflandırıldığında, daha önce diğer kapsamlı gelire yansıtılan toplam kazanç ya da kayıp, yeniden sınıflandırma tarihinde yeniden sınıflandırma düzeltmesi olarak özkaynaktan çıkarılarak kâr veya zarara yansıtılır. Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen finansal varlığın yeniden sınıflandırılması durumunda, işletme daha önce diğer kapsamlı gelire yansıttığı toplam kazanç ya da kaybı finansal tablolara alır. Etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz, kâr veya zarar olarak finansal tablolara alınır. İlk defa finansal tablolara almada işletme, ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak aracına yapılan yatırımın gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
(iii) Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
İtfa edilmiş maliyetleri üzerinden veya gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülme kriterini karşılamayan finansal varlıklar ((i) – (ii)'e bakınız) gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülürler.
Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar her dönem sonunda gerçeğe uygun değerlerinden ölçülür ve tüm gerçeğe uygun değer değişimleri, ilgili finansal varlıklar finansal riskten korunma işlemlerinin (bakınız korunma muhasebesi politikası) bir parçası olmadıkları sürece, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Finansal varlıkların yabancı para cinsinden gösterilen defter değeri, ilgili yabancı para birimiyle belirlenir ve her raporlama döneminin sonunda geçerli kurdan çevrilir. Özellikle,
Şirket, itfa edilmiş maliyetleri üzerinden gösterilen ticari alacaklar ve diğer alacaklara dair beklenen kredi zararları için finansal tablolarında değer düşüklüğü karşılığı ayırır. Beklenen kredi zararı tutarı her raporlama döneminde ilgili finansal varlığın ilk kez finansal tablolara alınmasından bu yana kredi riskinde oluşan değişiklikleri yansıtacak şekilde güncellenir.
Şirket, önemli finansman unsuru olmayan ticari alacaklar ve diğer alacaklar için basitleştirilmiş yaklaşımdan faydalanarak değer düşüklüğü karşılıklarını, ilgili finansal varlıkların ömürleri boyunca beklenen kredi zararına eşit tutarda hesaplar.
Şirket, diğer tüm finansal araçları için, ilk muhasebeleştirmeden bu yana eğer kredi riskinde önemli bir artış olduysa ömür boyu beklenen kredi zararlarını muhasebeleştirir. Ancak finansal aracın kredi riski ilk muhasebeleştirmeden bu yana önemli bir artış göstermemişse Şirket o finansal araç için 12 aylık beklenen kredi zararı tutarında zarar karşılığını muhasebeleştirir.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Beklenen kredi zararlarının ölçümü, temerrüt ihtimali, temerrüt halinde kayıp (örneğin temerrüt varsa kaybın büyüklüğü) ve temerrüt halinde riske esas tutarın bir fonksiyonudur. Temerrüt olasılığı ve temerrüt halinde kaybın değerlendirilmesi, ileriye dönük bilgilerle düzeltilmiş geçmişe ait verilere dayanır. Finansal varlıkların temerrüt halinde riske esas tutarı, ilgili varlıkların raporlama tarihindeki brüt defter değeri üzerinden yansıtılır.
Finansal varlıkların beklenen kredi zararı, Şirket'in sözleşmeye dayalı olarak vadesi geldikçe gerçekleşecek nakit akışlarının tamamı ile Şirket'in tahsil etmeyi beklediği nakit akışlarının tamamı arasındaki farkın (tüm nakit açıklarının) başlangıçtaki etkin faiz oranı (ya da satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar için krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranı) üzerinden hesaplanan bugünkü değeridir.
Şirket, yalnızca finansal varlıktan kaynaklanan nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan hakların süresi dolduğunda veya finansal varlığı ve finansal varlığın sahipliğinden kaynaklanan her türlü risk ve getirileri önemli ölçüde başka bir işletmeye devrettiğinde o finansal varlığı finansal tablo dışı bırakır.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen bir finansal varlık finansal tablo dışı bırakılırken varlığın defter değeri ve tahsil edilen ve edilecek bedel arasındaki fark kar veya zararda muhasebeleştirilir. Ayrıca, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan bir borçlanma aracının finansal tablo dışı bırakılmasında, daha önce ilgili araca ilişkin yeniden değerleme fonunda biriken toplam kazanç veya kayıp, kar veya zararda yeniden sınıflandırılır. Şirket'in ilk muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtarak ölçmeyi tercih ettiği bir özkaynak aracının finansal tablo dışı bırakılması durumundaysa, yeniden değerleme fonunda biriken toplam kazanç veya kayıp kar veya zararda muhasebeleştirilmez, doğrudan birikmiş karlara transfer edilir.
İşletme, finansal yükümlülüğü ilk defa finansal tablolara alırken gerçeğe uygun değerinden ölçer. Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilir.
İşletme, aşağıdakiler dışında kalan tüm finansal yükümlülüklerini sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetinden ölçülen olarak sınıflandırır:
a) Gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler: Bu yükümlülükler, türev ürünler de dâhil olmak üzere, sonraki muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değerinden ölçülür (Not 24)
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
b) Finansal varlığın devredilmesi işleminin finansal tablo dışı bırakma şartlarını taşımaması veya devam eden ilişki yaklaşımının uygulanması durumunda ortaya çıkan finansal yükümlülükler: Şirket, bir varlığı devam eden ilişkisi ölçüsünde finansal tabloda göstermeye devam ettiği durumda, finansal tabloya buna bağlı bir yükümlülük de yansıtır. Devredilen varlık ve buna bağlı yükümlülük, işletmenin elinde tutmaya devam ettiği hak ve mükellefiyetleri yansıtacak şekilde ölçülür. Devredilen varlığa bağlı yükümlülük, devredilen varlığın net defter değeri ile aynı usulde ölçülür.
c) TFRS 3'ün uygulandığı bir işletme birleşmesinde edinen işletme tarafından finansal tablolara alınan şarta bağlı bedel: İlk defa finansal tablolara alınmasından sonra, bu tür bir şarta bağlı bedeldeki gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılarak ölçülür.
İşletme, herhangi bir finansal yükümlülüğü yeniden sınıflandırmaz.
Pay başına kazanç/zarar miktarı, dönem kar/zararının; sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç/zarar miktarı ise, sürdürülen faaliyetlerden dönem kar/zararının Şirket paylarının dönem içindeki zaman ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş pay gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama pay sayısı, söz konusu pay senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Pay başına kazancın hesaplanmasında, düzeltme yapılmasını gerekli kılacak imtiyazlı pay veya seyreltme etkisi olan potansiyel pay bulunmamaktadır (Not 21).
Raporlama döneminden sonraki olaylar, bilanço tarihi ile finansal tabloların yayınlanması için onaylandığı tarih arasında, Şirket lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade etmektedir. Düzeltme yapılıp yapılmamasına göre, iki tür durum tanımlanmaktadır:
Raporlama dönemi sonrası düzeltme gerektiren olaylar; bilanço tarihi itibarıyla ilgili olayların var olduğuna ilişkin kanıtları gösteren koşulların bulunduğu durumlar,
İlgili olayların raporlama döneminden sonra ortaya çıktığını gösteren gelişmeler (raporlama dönemi sonrası düzeltme gerektirmeyen olaylar)
Şirket'in ilişikteki finansal tablolarında, raporlama döneminden sonraki düzeltme gerektiren olaylar kayda alınmıştır ve raporlama dönemi sonrası düzeltme gerektirmeyen olaylar dipnotlarda gösterilmiştir (Not 25).
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların Şirket'ten çıkmalarının muhtemel olması ve yükümlülük tutarının güvenli bir biçimde tahmin ediliyor olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılmaktadır. Karşılıklar, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın Şirket'in yönetimi tarafından yapılan en gerçekçi tahminine göre hesaplanmakta ve etkisinin önemli olduğu durumlarda bugünkü değerine indirmek için iskonto edilmektedir.
Bu gruba giren yükümlülükler, geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin mahiyette olmayan olayın ileride gerçekleşip gerçekleşmemesi ile mevcudiyeti teyit edilebilecek olan yükümlülükler koşullu yükümlülükler olarak değerlendirilmekte ve finansal tablolara dahil edilmemektedir. Çünkü yükümlülüğün yerine getirilmesi için, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimali bulunmamakta veya yükümlülük tutarı yeterince güvenilir olarak ölçülememektedir. Şirket ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmaları ihtimali çok uzak olmadıkça, koşullu yükümlülüklerini finansal tablo dipnotlarında göstermektedir.
Şirket'te geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, koşullu varlık olarak değerlendirilmektedir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girişi kesin değil ise koşullu varlıklar finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır.
Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödemesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilmekte ve raporlanmaktadır. (Not 14)
Devlet bağışları, bağışların alınacağına ve Şirket'in uymakla yükümlü olduğu şartları karşıladığına dair makul bir güvence olduğunda gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayda alınırlar (Not 13).
Maliyetlere ilişkin devlet bağışları, karşılayacakları maliyetlerle eşleştikleri ilgili dönemler boyunca tutarlı bir şekilde gelir olarak muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıklara ilişkin devlet bağışları, ertelenmiş devlet bağışları olarak cari olmayan borçlar altında sınıflandırılır ve faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman uygulanarak kar veya zarar tablosuna alacak kaydedilir.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Vergi gideri, cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir (Not 20). Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
Dönem vergi gideri, raporlama dönemi itibarıyla Şirket'in bağlı ortaklıklarının ve özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlarının faaliyet gösterdiği ülkelerde yürürlükte olan vergi kanunları dikkate alınarak hesaplanır.
Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Bununla birlikte, işletme birleşmeleri dışında, hem ticari hem de mali karı veya zararı etkilemeyen varlık ve yükümlülüklerin ilk defa mali tablolara alınması durumunda ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü mali tablolara alınmaz. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya raporlama dönemi itibarıyla yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır.
Başlıca geçici farklar, maddi duran varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki farktan, hâlihazırda vergiden indirilemeyen/vergiye tabi gider karşılıklarından ve kullanılmayan vergi indirim ve istisnalarından doğmaktadır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve câri vergi varlıklarının câri vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in Türk İş Kanunu uyarınca personelin emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder. Türkiye'de geçerli olan çalışma hayatını düzenleyen yasalar ve Türk İş Kanunu uyarınca, Şirket, en az bir yıllık hizmetini tamamlayan kendi isteği ile işten ayrılması veya uygunsuz davranışlar sonucu iş akdinin feshedilmesi dışında kalan sebepler yüzünden işten çıkarılan, vefat eden veya emekliye ayrılan her personeline toplu olarak kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Tanımlanmış sosyal yardım yükümlülüğünün bugünkü değeri ile ilgili ayrılan karşılık öngörülen yükümlülük yöntemi kullanılarak hesaplanır. Tüm aktüeryal karlar/ zararlar kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Şirket net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akış tablolarını düzenlemektedir. Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Şirket'in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve vadesiz banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Adi paylar, özsermaye olarak sınıflandırılır. Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak finansal tablolara yansıtılır.
Finansal Tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile oluşması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen fiili sonuçlar ile farklılık gösterebilir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem Gelir Tablosunda yansıtılmaktadırlar.
Finansal Tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdadır:
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | ||
| -Merkez Kasa | 231.108 | 280.603 |
| -Sarl Ekos Energie Kasa | 46.096.439 | 22.004.403 |
| -Diğer Kasa | - | 306 |
| Bankadaki nakit | ||
| -Vadeli mevduat | 428.513.269 | 772.152.657 |
| -Vadesiz mevduat | 36.867.089 | 64.428.078 |
| Toplam | 511.707.905 | 858.866.045 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla vadeli mevduatların detayları aşağıdaki gibidir:
| Döviz Cinsi | Faiz Oranı | Vade tarihi | 30 Eylül 2024 |
|---|---|---|---|
| TL | 42%-59% | 29.05.2024 | 428.513.269 |
| Toplam | 428.513.269 | ||
| Döviz Cinsi | Faiz Oranı | Vade tarihi | 31 Aralık 2023 |
| TL | 25,50% | 9.01.2023 | 772.152.657 |
| Toplam | 772.152.657 |
Mevduatlar üzerinde blokaj bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Nakit ve nakit benzerlerindeki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar 24. notta açıklanmıştır.
| 30 Eylül 2024 47.500 47.500 |
31 Aralık 2023 11.849.804 11.849.804 |
|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| 296.248.857 | 307.199.714 |
| 13.798 | |
| 14.522.888 | |
| 536.576 | |
| 311.265.305 | 322.272.976 |
| 31 Aralık 2023 | |
| 149.277.397 | |
| 34.210.063 | 32.841.820 |
| 128.890.542 | 182.119.217 |
| 804.309 13.578.015 634.124 30 Eylül 2024 94.680.479 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Para Birimi | Ortalama Faiz Oranı |
Orijinal Para Bakiyesi |
Kısa Vadeli TL Karşılığı |
Uzun Vadeli TL Karşılığı |
Enflasyon Endesklenmiş TL Tutarı |
|---|---|---|---|---|---|
| TL | 18,16%-50,22% | 17.006.898 | 9.774.425 | 7.232.473 | 17.006.898 |
| Avro | 1%-8% | 9.574.841 | 276.568.328 | 87.448.015 | 364.016.343 |
| Cezayir Dinarı | 38.380.839 | 9.906.095 | - | 9.906.095 | |
| Toplam | 296.248.848 | 94.680.488 | 390.929.336 |
| Para Birimi | Ortalama Faiz Oranı |
Orijinal Para Bakiyesi |
Kısa Vadeli TL Karşılığı |
Uzun Vadeli TL Karşılığı |
Enflasyon Endesklenmiş TL Tutarı |
|---|---|---|---|---|---|
| TL | 3%-21% | 129.677.622 | 113.958.908 | 15.718.714 | 176.180.459 |
| Avro | 2%-5% | 6.035.098 | 102.429.769 | 94.156.910 | 267.083.331 |
| Cezayir Dinarı | 44.395.234 | 9.725.664 | - | 13.213.321 | |
| Toplam | 226.114.341 | 109.875.624 | 456.477.111 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 itibarıyla banka kredilerinin yıllar itibarıyla geri ödeme bilgileri aşağıda ki gibidir:
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1-3 ay içerisinde ödenecekler | 22.135.674 | 99.260.146 |
| 4-12 ay içerisinde ödenecekler | 274.113.183 | 207.939.568 |
| 1-5 yıl içerisinde ödenecekler | 94.680.479 | 137.395.530 |
| 5 yıldan uzun sürede ödenecekler | - | 11.881.867 |
| Toplam | 390.929.336 | 456.477.111 |
Faaliyet Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülüklerin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak tarihi itibarıyla | 47.364.708 | 3.713.060 |
| Dönem içi alımlar | 21.460.091 | 47.959.029 |
| Dönem içi ödemeleri | (16.991.428) | (8.544.204) |
| Dönem içi faiz tahakkukları | 5.942.951 | 4.712.230 |
| Enflasyon değişim etkisi | (9.988.244) | (475.407) |
| Dönem sonu | 47.788.078 | 47.364.708 |
Kiralama yükümlülüklerinin tamamı Türk Lirası'dır.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Bilanço tarihi itibarıyla Şirket'in ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 512.635.741 | 786.360.246 |
| Alacak senetleri | 3.941.861 | 2.067.324 |
| Gerçekleşmemiş finansman gelirleri (-) | (4.497.520) | (6.375.104) |
| Diğer ticari hesaplar | 13.716.489 | 9.959.946 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 2.472.050 | 4.335.339 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (2.472.050) | (4.335.339) |
| Toplam | 525.796.571 | 792.012.412 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 409.252 | 1.166.824 |
| Genel Toplam | 526.205.823 | 793.179.236 |
Ticari alacaklar ve alacak senetleri normal iş akışında verilen hizmetler için müşterilerinden olan alacaklardan oluşmaktadır. Şirket, ticari alacaklarını ve alacak senetlerini sözleşmeden doğan nakit akışlarını tahsil etmek amacıyla elinde bulundurmakta ve dolayısıyla etkin faiz yöntemini kullanarak itfa edilmiş maliyet üzerinden ölçmektedir. Ticari alacakların ortalama tahsilat süresi 2024 yılı için 35 gündür (2023: 35 gün). Söz konusu alacakların etkin faiz oranı 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla TL cinsinden oranı yüzde 45,13 Avro cinsinden 5,14 ve ABD\$ cinsinden 6,37'dir. (31 Aralık 2023: TL %45,13 Avro %5,14 ABD\$ % 6,37).
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, ticari alacaklar için 2.472.050 TL tutarında şüpheli alacak karşılığı bulunmaktadır.
Şirket'in şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı karşılık | 4.335.339 | 1.025.454 |
| Dönem içerisinde ayrılan karşılık(iptal edilen karşılık) | (718.976) | 3.859.446 |
| Parasal kayıp kazanç | (1.144.313) | (549.561) |
| Dönem sonu karşılık | 2.472.050 | 4.335.339 |
Bilanço tarihi itibarıyla Şirket'in ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | 366.237.859 | 461.735.144 |
| Diğer ticari borçlar | 112.530.498 | 72.443.951 |
| Gerçeklememiş finansman giderleri (-) | (6.844.946) | (8.828.698) |
| Toplam | 471.923.411 | 525.350.397 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 28) | 1.309.690 | 826.995 |
| Genel Toplam | 473.233.101 | 526.177.392 |
Ticari borçların ödeme vadeleri tedarikçilere yapılan sözleşmelere göre değişiklik göstermektedir ve ortalama vadesi 2024 yılı için 64 gündür (2023: 39 gün). Söz konusu borçların etkin faiz oranı 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla TL cinsinden oranı yüzde 45,13 Avro cinsinden 5,14 ve ABD\$ cinsinden 6,37'dir. (31 Aralık 2023: TL %45,13 Avro %5,14 ABD\$ % 6,37).
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Vergi dairesinden alacaklar | 7.902.371 | 10.307.162 |
| Diğer alacaklar | 23.524.389 | 262.959 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 2.313.134 | 2.039.704 |
| Toplam | 33.739.894 | 12.609.825 |
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar (Not 22) | 26.853.623 | 20.603.846 |
| Genel Toplam | 60.593.517 | 33.213.671 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi ve fonlar | 17.485.245 | 10.431.824 |
| Diğer çeşitli borçlar | 3.386.136 | 244.242 |
| Genel Toplam | 20.871.381 | 10.676.066 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 634.203.921 | 329.729.814 |
| Yarı mamuller | 294.057.937 | 194.390.096 |
| Mamuller | 128.600.739 | 82.559.445 |
| Ticari mallar | 9.546.291 | 20.067.375 |
| Yoldaki mallar | 68.655.412 | 88.630.747 |
| Diğer stoklar | 112.692.907 | 86.702.373 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) | (10.701.809) | (11.099.438) |
| Toplam | 1.237.055.398 | 790.980.412 |
Şirket'in, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla stok değer düşüklüğü karşılığı olarak 10.701.809 TL ayrılmıştır.
Şirket'in 30 Eylül 2024 itibarıyla kullanılan kredilere karşılık teminat olarak rehin verilen Stok'u bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023 Bulunmamaktadır).
Stoklar üzerinde 30 Eylül 2024 itibarıyla 388.800.000 TL tutarında sigorta teminatı bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 622.240.360 TL).
Şirket'in stok değer düşüklüğü karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 11.099.438 | 98.546 |
| Dönem içinde ayrılan (iptal edilen) karşılık | 2.532.068 | 11.039.631 |
| Parasal kayıp kazanç | (2.929.697) | (38.739) |
| Kapanış bakiyesi | 10.701.809 | 11.099.438 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları | 128.590.289 | 140.017.937 |
| Peşin ödenen giderler | 2.939.552 | 4.356.415 |
| Toplam | 131.529.841 | 144.374.352 |
| Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | ||
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Balıkesir OSB arsa tahsisi için verilen avans (*) | 32.117.807 | 19.492.164 |
| Verilen sipariş avansları | - | 12.625.643 |
| Peşin ödenen giderler | 866.278 | 42.754 |
| Toplam | 32.984.085 | 32.160.561 |
(*) Balıkesir Organize Sanayi Bölgesi ile 05 Temmuz 2021 tarihinde yapılan sözleşme ile Organize sanayi bölgesi içinde yer alan 35.736,27 m2'lik arsanın 8.433.769 TL bedel karşılığında alımı için anlaşılmıştır. 2024 yılı içerisinde arsa tahsisinin ve tapu devrinin yapılması planlanmaktadır.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları | 151.862.040 | 58.654.047 |
| Gelecek aylara ait gelirler | 13.190.345 | 9.709.903 |
| Toplam | 165.052.385 | 68.363.950 |
30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Maddi Duran Varlıklar | 31 Aralık 2022 | Giriş | Çıkış | Yabancı para çevrim farkı |
Yeniden Değerleme Farkları |
31 Aralık 2023 | Giriş | Çıkış | Yabancı para çevrim farkı |
Transfer | 30 Eylül 2024 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve arsalar | 6.354.514 | - | - | - | 144.403.004 | 150.757.518 | - | - | - | - | 150.757.518 |
| Binalar | 228.600.798 | - | - | - | 164.869.632 | 393.470.430 | - | - | - | 122.078.989 | 515.549.419 |
| Tesis makine ve cihazlar | 288.909.816 | 24.332.646 | (84.480) | (971.926) | 8.490.495 | 320.676.551 | 83.007.609 | (2.825.939) | (3.822.626) | - | 397.035.595 |
| Taşıtlar | 26.152.384 | 51.005 | (695.736) | - | 14.554.548 | 40.062.201 | 10.141.992 | (1.353.984) | - | - | 48.850.209 |
| Demirbaşlar | 41.110.387 | 1.840.617 | - | - | 4.664.600 | 47.615.604 | 12.151.295 | (319.625) | 22.551 | - | 59.469.825 |
| Özel maliyetler | 32.088.473 | 179.336 | - | - | - | 32.267.809 | 671.325 | - | - | - | 32.939.134 |
| Yapılmakta olan yatırımlar |
12.701.300 | 50.438.117 | - | - | - | 63.139.417 | 62.331.872 | - | 274.940 | (122.078.989) | 3.667.240 |
| Toplam | 635.917.672 | 76.841.721 | (780.216) | (971.926) | 336.982.279 | 1.047.989.530 | 168.304.093 | (4.499.548) | (3.525.135) | - | 1.208.268.940 |
| Birikmiş Amortismanlar | 31 Aralık 2022 | Giriş | Çıkış | Yabancı para çevrim farkı |
Yeniden Değerleme Farkları |
31 Aralık 2023 | Giriş | Çıkış | Yabancı para çevrim farkı |
Transfer | 30 Eylül 2024 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Binalar | 26.897.052 | 5.766.624 | - | - | - | 32.663.676 | 4.783.889 | - | - | - | 37.447.565 |
| Tesis makine ve cihazlar | 129.439.892 | 14.589.276 | (2.604) | (900.276) | - | 143.126.288 | 14.747.001 | (615.353) | (5.680.756) | - | 151.577.180 |
| Taşıtlar | 12.124.095 | 2.563.730 | (57.978) | - | - | 14.629.847 | 4.287.243 | (181.003) | - | - | 18.736.087 |
| Demirbaşlar | 35.414.673 | 1.950.982 | - | - | - | 37.365.655 | 1.556.536 | (312.672) | - | - | 38.609.519 |
| Özel maliyetler | 31.654.602 | 159.704 | - | - | - | 31.814.306 | 898.781 | - | - | - | 32.713.087 |
| Toplam | 235.530.314 | 25.030316 | (60.580) | (900.276) | - | 259.599.772 | 26.273.450 | (1.109.028) | (5.680.756) | - | 279.083.438 |
| Net Tutar | 400.387.358 | 788.389.758 | 929.185.502 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 31 Aralık 2023 | Giriş | Çıkış | 30 Eylül 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 12.713.487 | 189.175 | (85.666) | 12.816.996 |
| Geliştirme maliyetleri | 50.103.071 | - | (15.510.688) | 34.592.383 |
| Toplam | 62.816.558 | 189.175 | (15.596.354) | 47.409.379 |
| Birikmiş Amortismanlar | 31 Aralık 2023 | Giriş | Çıkış | 30 Eylül 2024 |
| Haklar | 9.074.414 | 977.384 | (15.537) | 10.036.261 |
| Geliştirme maliyetleri | 25.650.547 | 2.622.390 | (10.091.423) | 18.181.514 |
| Toplam | 34.724.961 | 3.599.774 | (10.106.960) | 28.217.775 |
| Net Tutar | 28.091.597 | 19.191.604 | ||
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 31 Aralık 2022 | Giriş | Çıkış | 31 Aralık 2023 |
| Haklar | 10.842.243 | 1.871.244 | - | 12.713.487 |
| Geliştirme maliyetleri | 50.103.071 | - | - | 50.103.071 |
| Toplam | 60.945.314 | 1.871.244 | - | 62.816.558 |
| Birikmiş Amortismanlar | 31 Aralık 2022 | Giriş | Çıkış | 31 Aralık 2023 |
| Haklar | 7.545.933 | 1.528.481 | - | 9.074.414 |
| Geliştirme maliyetleri | 20.963.398 | 4.687.149 | - | 25.650.547 |
| Toplam | 28.509.331 | 6.215.630 | - | 34.724.961 |
| Net Tutar | 32.435.983 | 28.091.597 |
Şirket, doğrusal amortisman yöntemini kullanmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklara ait itfa süreleri aşağıdaki gibidir:
| Ekonomik Ömrü | |
|---|---|
| Haklar | 3 yıl |
| Geliştirme maliyetleri | 10 yıl |
Şirket tarafından şüpheli alacaklar ve stoklar için değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır. (Not 8)
Şirket'in aldığı, diğer gelirler altında muhasebeleştirilmiş, teşvikler aşağıdaki şekildedir:
i) Şirket, 5510, 27103, 6111, 4857 Sayılı Sosyal Güvenlik Kanunu kapsamında, çalışanlarına ait SGK primlerinin ödenmesinde herhangi bir gecikme olmadığından, aylık SGK primi işveren payının %5'i kadar tutarda teşvikten yararlanmaktadır.
ii) 8 Mart 2017 tarihli ve 30001 sayılı Resmi Gazete'de 6824 sayılı "Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun ile Vergiye uyumlu mükelleflere %5 oranında vergi indirimi gelmektedir.
iii) Grup, Balıkesir fabrikasındaki yatırımları nedeni ile bölgesel teşvikten yararlanmaktadır. Fabrika için için 27 Mart 2020 tarihinde T.C. Ekonomi Bakanlığı'ndan ilgili proje kapsamında 509990 numaralı yatırım teşvik belgesi alınmıştır.
Söz konusu teşvik belgesi ile Grup'un Kurumlar vergisi hesaplamasında kullanılacak olan yatırıma katkı oranı ve vergi indirimi sırasıyla %45 ve %100 olarak belirlenmiştir.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Diğer borç ve gider karşılıkları | 16.071.039 | 15.406.776 |
| Dava karşılığı (*) | 479.151 | 482.444 |
| Toplam | 16.550.190 | 15.889.220 |
(*) Dava karşılıkları, işçiler tarafından açılan işçilik alacakları ile ilgilidir.
Şirket'in dava karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı | 482.444 | 1.346.222 |
| Dönem içinde ayrılan (iptal edilen) karşılık | 168.532 | (334.572) |
| Enflasyon değişim etkisi | (171.825) | (529.206) |
| Dönem sonu | 479.151 | 482.444 |
Garanti giderleri, satışı gerçekleştirilen mallar için garanti kapsamında yapılan tamir-bakım masrafları, garanti kapsamında müşteriden bedel almaksızın yapılan işçilik ve malzeme giderlerini içerir. Cari döneme hasılat olarak kaydedilen ürünlere ilişkin müteakip yıllarda söz konusu olabilecek geri dönüş ve tamir seviyelerinin geçmiş verilerden kaynaklanan tahminleri sonucu, garanti giderleri cari dönemde muhasebeleştirilir.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in teminat / rehin / ipotek / kefalet pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu |
1.155.363.389 | 1.363.690.486 |
| TRİ'lerin toplam tutarı | ||
| 2. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen | ||
| ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam | 221.300.110 | 126.084.224 |
| tutarı | ||
| 3. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi |
||
| amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla | ||
| vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | ||
| 4. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | ||
| -Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam | ||
| tutarı | ||
| -2. ve 3. maddeler kapsamına girmeyen diğer grup | ||
| şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam | ||
| tutarı | ||
| -3. madde kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine | ||
| vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | ||
| Toplam | 1.376.663.499 | 1.489.774.710 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla verilen TRİK'lerin türleri itibarıyla dağılımı aşağıda gösterilmiştir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Döviz Tutarı | TL Tutarı | Döviz Tutarı | TL Tutarı | Endekslenmiş TL Tutar | ||
| Teminat mektupları TL | 126.725.963 | 126.725.963 | 55.421.705 | 55.421.705 | 75.296.117 | |
| Teminat mektupları ABD\$ | 5.247.138 | 178.874.924 | 6.554.085 | 192.940.469 | 262.129.578 | |
| Teminat mektupları Avro | 10.558.068 | 401.396.612 | 6.814.390 | 221.971.262 | 301.570.912 | |
| 706.997.499 | 470.333.436 | 638.996.607 |
Teminat mektuplarının ağırlıklı olarak Grup'un yapmış olduğu elektrik proje işleri için verilmiştir.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 203 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Döviz Tutarı | TL Tutarı | Döviz Tutarı | TL Tutarı | Endekslenmiş TL Tutar | |
| İpotekler TL | 355.000.000 | 355.000.000 | 355.000.000 | 355.000.000 | 482.304.209 |
| İpotekler ABD\$ | 7.000.000 | 238.630.000 | 7.000.000 | 206.067.400 | 279.963.871 |
| İpotekler Avro | 2.000.000 | 76.036.000 | 2.000.000 | 65.147.800 | 88.510.023 |
| 669.666.000 | 626.215.200 | 850.778.103 |
Şirket'in vermiş olduğu "Diğer TRİK" lerin şirketin özkaynaklarına oranı 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla %0'dır. (31 Aralık 2023: %0).
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Personele borçlar | 872.007 | 397.358 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 6.641.711 | 8.349.032 |
| Toplam | 7.513.718 | 8.746.390 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| İzin karşılığı | 5.807.046 | 4.144.196 |
| Toplam | 5.807.046 | 4.144.196 |
Şirket'in izin karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı | 4.144.196 | 4.771.672 |
| Dönem içinde ayrılan (iptal edilen) karşılık | 2.756.711 | 1.248.288 |
| Enflasyon değişim etkisi | (1.093.861) | (1.875.764) |
| Dönem sonu | 5.807.046 | 4.144.196 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 5.399.406 | 4.133.676 |
| Toplam | 5.399.406 | 4.133.676 |
Türkiye'de mevcut kanunlar çerçevesinde, Şirket bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25 kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaşına gelmiş (kadınlarda 58, erkeklerde 60 yaş) personeline kıdem tazminatı ödemesi yapmak zorundadır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tâbi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Bilanço tarihindeki karşılıklar yıllık %22 beklenen maaş artış oranı ve %22,70 iskonto oranı varsayımına göre, yaklaşık %0,57 gerçek iskonto oranı ve aşağıdaki emekli olma varsayımlarına göre hesaplanmıştır. (31 Aralık 2023: Sırasıyla %22, %22,70 ve %0,57)
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yıllık iskonto oranı (%) | 0,57% | 0,57% |
| Emeklilik olasılığı (%) | 83,31% | 84,78% |
Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanmaktadır. Şirket'in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren geçerli olan 41.828,42 TL (31 Aralık 2023: 23.489,83 TL) üzerinden hesaplanmaktadır.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Kıdem tazminatı karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 4.133.676 | 5.003.451 |
| Hizmet maliyeti | 881.241 | 842.778 |
| Faiz maliyeti | 23.093 | 23.365 |
| Ödenen tazminatlar | (237.399) | (692.634) |
| Parasal (kazanç) / kayıp | 1.689.879 | 923.592 |
| Enflasyon değişim etkisi | (1.091.084) | (1.966.876) |
| Kapanış bakiyesi | 5.399.406 | 4.133.676 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç / kayıpları 1.689.266 TL hesaplanmıştır (31 Aralık 2023: 923.592 TL).
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 91.382.404 | 42.614.927 |
| Personel avanslar | 2.415.664 | 904.443 |
| İş ve maaş avansları | 1.579.809 | 285.816 |
| İndirilecek DV | - | 293.298 |
| Diğer çeşitli dönen varlıklar | 162.565 | - |
| Toplam | 95.540.442 | 44.098.484 |
Şirket'in 30 Eylül 2024, 31 Aralık 2023 tarihlerindeki çıkarılmış sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | Pay Tutarı ( TL ) | Pay Oranı | Pay Tutarı ( TL ) | Pay Oranı |
| Tarık Can Akbaş | 110.000.000 | 39,29% | 110.000.000 | 39,29% |
| Tunahan Akbaş | 110.000.000 | 39,29% | 110.000.000 | 39,29% |
| Borsa İstanbul İşlem Gören Paylar | 60.000.000 | 21,42% | 60.000.000 | 21,42% |
| Ödenmiş Sermaye | 280.000.000 | 100% | 280.000.000 | 100% |
Bu sermayenin her biri 1 TL nominal bedelli 280.000.000 adet A ve B grubu paylardan oluşmaktadır. A Grubu payların Yönetim Kuruluna aday gösterme ve genel kurulda oy imtiyazı bulunmaktadır.
Şirketimiz paylarının halka arzı sonrasında, 1.200.000.000 TL tutarındaki kayıtlı sermaye tavanı içerisinde kalmak üzere, çıkarılmış sermayemizin 220.000.000 TL'den 280.000.000 TL'ye artırılmasına ilişkin olarak VII-128.1 sayılı Pay Tebliği'nin 25/1, ç bendi kapsamında gerçekleştirilen esas sözleşme tadili 25.12.2023 tarihinde tescil edilmiş ve 25.12.2023 tarih ve 10986 sayılı TTSG'de yayımlanmıştır.
16.03.2023 tarihli Genel Kurul Kararı Şirket'in sermayesi 170.000.000 TL artırılarak 220.000.000 TL'ye ulaşması kararlaştırılmıştır. Artırılan sermayenin 389 TL'si olağanüstü yedeklerden 753.039 TL'si özel fonlardan ve 169.246.572 TL'si geçmiş yıllar karlarından karşılanmasına karar verilmiştir.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Aktüeryal (kazanç) / kayıp fonu | (4.900.434) | (3.210.556) |
| Aktüeryal farklar - vergi etkisi |
1.110.761 | 688.292 |
| Toplam | (3.789.673) | (2.522.264) |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Açılış bakiyesi | (2.522.264) | (1.829.571) |
| Cari dönemde hesaplanan | (1.933.160) | (1.411.905) |
| Enflasyon değişim etkisi | 665.751 | 719.212 |
| Kapanış bakiyesi | (3.789.673) | (2.522.264) |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Yeniden değerleme ve ölçme kazanç / (kayıpları) | 272.066.249 | 272.066.249 |
| Toplam | 272.066.249 | 272.066.249 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 64.043.324 | 64.043.324 |
| Özel fonlar | 7.973.546 | 7.973.546 |
| Toplam | 72.016.870 | 72.016.870 |
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 519. maddesine göre işletmeler yıllık kârlarının %5'ini ödenmiş sermayelerinin %20'sini buluncaya kadar genel kanuni yedek akçe olarak ayırırlar. İşletmenin geçmiş yıllar zararları varsa %5'in hesabında yıllık kârdan düşülür. TTK'nın 519. maddesinin c bendi gereğince pay sahiplerine %5 oranında kâr payı ödendikten sonra pay sahipleri ile kâra iştirak eden diğer kimselere dağıtılması kararlaştırılan kısmın %10'u da genel kanuni yedek akçeye eklenir.
| 31 Aralık 2023 | |
|---|---|
| 2.524.153 | |
| 347.825.581 | 143.567.457 |
| 350.014.494 | 146.091.610 |
| 30 Eylül 2023 |
|
| 532.797.676 | |
| 203.922.884 | 105.561.175 |
| - | (5.250.234) |
| - | (485.264.219) |
| - | (1.738.982) |
| 350.014.494 | 146.105.416 |
| 30 Eylül 2024 2.188.913 30 Eylül 2024 146.091.610 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 01 Ocak– | 01 Ocak– | 01 Temmuz– |
01 Temmuz– |
|
|---|---|---|---|---|
| Satış Gelirleri (Net) | 30 Eylül 2024 |
30 Eylül 2023 |
30 Eylül 2024 |
30 Eylül 2023 |
| Yurtiçi satış gelirleri | 601.711.129 | 827.803.476 | 348.751.453 | 275.396.358 |
| Yurtdışı satış gelirleri | 316.581.698 | 198.017.283 | 241.417.597 | 61.303.767 |
| Diğer gelirler | 3.072.221 | 594.463 | 46.339 | 174.596 |
| Satış Gelirleri | 921.365.048 | 1.026.415.222 | 590.215.389 | 336.874.721 |
| Satışlardan iadeler (-) | (4.090.452) | (15.978.779) | (3.916.858) | (8.905.369) |
| Satış indirimleri | (1.458.768) | (12.886) | (1.458.768) | (12.886) |
| Diğer indirimler (-) | (34.378) | - | - | - |
| Satış Gelirleri (Net) | 915.781.450 | 1.010.423.557 | 584.839.763 | 327.956.466 |
| Satışların Maliyeti (-) | ||||
| Satışların maliyeti (-) | (542.970.693) | (651.377.990) | (277.064.507) | (121.870.913) |
| Amortisman giderleri | (36.020.000) | (18.268.624) | (11.395.954) | (5.597.012) |
| Personel giderleri | (165.990.315) | (119.688.304) | (165.990.315) | (119.688.304) |
| Satışların Maliyeti | (744.981.008) | (789.334.918) | (454.450.776) | (247.156.229) |
| Brüt Kâr / (Zarar) | 170.800.442 | 221.088.639 | 130.388.987 | 80.800.237 |
| 19. GENEL YÖNETİM |
GİDERLERİ, | PAZARLAMA | GİDERLERİ, | ARAŞTIRMA |
| 01 Ocak– | 01 Ocak– | 01 Temmuz– | 01 Temmuz– | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
| Amortisman giderleri | 2.622.390 | 3.573.069 | 385.360 | 1.114.080 |
| Diğer | 531.051 | - | 211.698 | - |
| Toplam | 3.153.441 | 3.573.069 | 597.058 | 1.114.080 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 01 Ocak– | 01 Ocak– | 01 Temmuz– | 01 Temmuz– | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
| Personel giderleri | 96.861.440 | 43.386.009 | 34.928.502 | 15.731.348 |
| Danışmanlık ve müşavirlik giderleri | 9.284.147 | 7.602.098 | 4.422.614 | 1.370.018 |
| Amortisman ve itfa payları | 6.718.333 | 3.649.418 | 2.187.416 | 252.033 |
| Seyahat ve konaklama giderleri | 5.484.827 | 3.269.788 | 2.269.463 | 938.994 |
| Kanunen kabul edilmeyen giderler | 3.169.806 | 1.467.329 | 1.535.190 | 462.487 |
| Sigorta giderleri | 2.533.123 | 2.089.614 | 864.435 | 819.531 |
| Bakım ve onarım giderleri | 2.186.363 | 467.046 | 573.730 | 108.491 |
| Yemek giderleri | 1.935.805 | 1.139.396 | 650.593 | 384.843 |
| Nakliye giderleri | 1.727.762 | 722.897 | 643.747 | 98.691 |
| Güvenlik giderleri | 1.611.107 | 1.056.171 | 316.872 | 314.523 |
| Temsil ve ağırlama giderleri | 1.551.771 | 1.166.109 | 305.160 | 274.259 |
| Bilgi işlem giderleri | 1.538.429 | 1.391.457 | 425.698 | 305.175 |
| Aidat giderleri | 1.491.860 | 924.756 | 863.949 | 176.777 |
| Araç giderleri | 1.356.420 | 963.581 | 513.281 | 409.434 |
| Banka giderleri | 1.288.571 | 2.338.538 | 422.574 | 982.975 |
| Ürün test giderleri | 1.011.614 | - | 418.489 | - |
| İletişim giderleri | 749.130 | 414.249 | 284.603 | 138.539 |
| Kırtasiye giderleri | 539.668 | 361.226 | 174.367 | 114.767 |
| Patent giderleri | 381.758 | 558.282 | 72.421 | 75.607 |
| Temizlik giderleri | 370.533 | 665.264 | 117.071 | 222.264 |
| Elektrik, su ve doğalgaz giderleri | 341.717 | 412.169 | 150.776 | 159.511 |
| Vergi, resim ve harçlar | 126.776 | 13.220.134 | 55.111 | 5.666.023 |
| Diğer çeşitli giderler | 10.378.204 | 13.376.551 | 1.109.915 | 929.482 |
| Toplam | 152.639.164 | 100.642.082 | 53.305.977 | 29.935.772 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 01 Ocak– | 01 Ocak– | 01 Temmuz– | 01 Temmuz– | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
| Personel giderleri | 14.417.752 | 15.470.803 | 4.059.347 | 3.323.521 |
| Teminat mektubu giderleri | 10.731.238 | 7.976.903 | 2.949.916 | 2.760.286 |
| Danışmanlık ve müşavirlik giderleri | 7.941.907 | 4.308.698 | 1.302.707 | 995.384 |
| İhale giderleri | 7.891.567 | - | 7.891.567 | - |
| Nakliye giderleri | 5.227.764 | 20.175.866 | 1.074.641 | 2.852.719 |
| Fuar giderleri | 2.210.249 | 3.186.605 | 265.679 | 21.257 |
| Reklam giderleri | 2.158.615 | 297.224 | 446.145 | 197.347 |
| Seyahat ve konaklama giderleri | 1.970.247 | 3.106.930 | 698.661 | 1.726.664 |
| Bilgi işlem giderleri | 760.731 | 77.927 | 317.205 | 33.139 |
| Kanunen kabul edilmeyen giderler | 487.332 | 669.236 | 129.416 | 219.303 |
| İletişim giderleri | 459.874 | 441.461 | 150.145 | 120.652 |
| Amortisman Giderleri | 437.167 | 649.441 | 124.364 | 308.952 |
| Temsil ve ağırlama giderleri | 402.887 | 1.430.207 | 18.148 | 1.300.035 |
| Yemek giderleri | 228.497 | 123.700 | 76.284 | 36.022 |
| Güvenlik giderleri | 171.730 | 78.790 | 39.640 | 54.106 |
| Noter giderleri | 118.271 | 153.619 | 46.908 | 29.453 |
| Araç giderleri | 109.411 | 240.942 | 20.495 | 94.765 |
| Bakım onarım giderleri | 107.314 | 48.384 | 13.540 | 14.265 |
| Kırtasiye giderleri | 106.054 | 364.178 | 30.781 | 95.595 |
| Sigorta giderleri | 69.895 | 79.379 | 23.438 | 24.487 |
| Temizlik giderleri | 65.799 | 25.924 | 26.198 | 7.911 |
| Elektrik, su ve doğalgaz giderleri | 37.180 | 104.619 | 7.851 | 26.578 |
| Vergi, resim ve harçlar | 18.768 | 97.193 | 3.820 | 40.911 |
| Diğer giderler | 2.068.216 | 3.730.191 | 780.106 | 2.323.452 |
| Toplam | 58.198.465 | 62.838.220 | 20.497.002 | 16.606.804 |
| Dönem kârı vergi yükümlülüğü | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Câri dönem kurumlar vergisi karşılığı | 6.850.926 | 58.888.283 |
| Toplam | 6.850.926 | 58.888.283 |
| Cari Dönem Vergisi ile İlgili Varlıklar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Peşin ödenen geçici vergi ve fonlar (-) | 131.529.841 | 144.374.352 |
| Toplam | 131.529.841 | 144.374.352 |
| 01 Ocak– | 01 Ocak– | |
| Gelir tablosundaki vergi karşılığı: | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Cari dönem kurumlar vergisi karşılığı | (6.237.132) | (58.127.375) |
| Ertelenmiş vergi karşılığı | (81.789.781) | 123.685.344 |
| Toplam | (88.026.913) | 65.557.969 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tâbidir. Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tâbi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tâbi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Şirketler üçer aylık mali kârları üzerinden %25 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 17 inci gününe kadar beyan edip on yedinci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka finansal borca da mahsup edilebilir.
Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kâr payı elde eden ve bu kâr paylarını kurum kazancına dâhil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kâr payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 – 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kâr payları gelir vergisi stopajına tâbi değildir.
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 32/6 maddesinde belirtildiği üzere; Payları Borsa İstanbul Pay Piyasasında ilk defa işlem görmek üzere en az %20 oranında halka arz edilen kurumların (bankalar, finansal kiralama şirketleri, faktoring şirketleri, finansman şirketleri, ödeme ve elektronik para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketleri hariç) paylarının ilk defa halka arz edildiği hesap döneminden başlamak üzere beş hesap dönemine ait kurum kazançlarına kurumlar vergisi oranı 2 puan indirimli olarak uygulanır.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Birikmiş | Birikmiş | ||||
| Zamanlama | Ertelenmiş | Zamanlama | Ertelenmiş | ||
| Farkları | Vergi | Farkları | Vergi | ||
| Ertelenmiş vergi varlığı | |||||
| Faaliyet kiralaması düzeltme etkileri | 31.082.024 | 7.922.346 | 2.973.052 | 774.835 | |
| Garanti karşılıkları | 16.071.039 | 4.017.760 | 15.406.776 | 3.543.558 | |
| Kredi Faiz tahakkuku | 11.223.281 | 2.581.355 | 14.450.464 | 3.323.607 | |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı | 10.701.809 | 2.675.452 | - | - | |
| Personel kıdem ve izin karşılıkları | 10.135.999 | 2.437.808 | 6.857.721 | 1.658.648 | |
| Ertelenmiş finansman geliri | 4.497.520 | 1.034.430 | 6.375.104 | 1.466.274 | |
| Şüpheli alacak karşılığı | 2.087.268 | 480.072 | 4.412.340 | 1.014.839 | |
| Dava Karşılıkları | 479.151 | 110.205 | 482.444 | 110.963 | |
| Stok Maliyet Düzeltmeleri | - | - | 6.605.448 | 1.519.254 | |
| Duran varlıkların kayıtlı değeri ile vergi | |||||
| matrahları arasındaki fark | - | - | 19.893.020 | 3.103.539 | |
| Diğer | 1.013.749 | 236.181 | 2.566.033 | 641.508 | |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 87.291.840 | 21.495.609 | 80.022.402 | 17.157.025 | |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | |||||
| Gelir Tahakkukları | (609.249) | (403.934) | (29.392.790) | (6.760.341) | |
| Ertelenmiş finansman gideri | (6.918.614) | (1.593.162) | (31.330.605) | (7.540.936) | |
| Mevduat faiz tahakkukları | (12.763.269) | (2.935.552) | - | - | |
| Stok Maliyet Düzeltmeleri | (316.783.080) | (72.860.108) | (67.907.458) | (5.135.907) | |
| Duran varlıkların kayıtlı değeri ile vergi | |||||
| Matrahları arasındaki fark | (351.266.403) | (60.494.722) | (201.815.964) | (31.485.606) | |
| Hasılat ile ilgili düzeltmeler | - | - | (7.212.150) | (1.658.795) | |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | (688.340.615) | (138.287.478) | (337.658.967) | (52.581.585) | |
| Net ertelenmiş vergi | (601.048.775) | (116.791.869) | (257.636.565) | (35.424.560) | |
Ertelenen vergi hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 01 Ocak– | 01 Ocak– | |
|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Dönem başı ertelenmiş vergi varlığı (yükümlülüğü) (-) | (35.424.559) | (94.193.109) |
| Ertelenmiş vergi geliri / gideri (-) (Gelir Tablosu) | (81.789.780) | 123.685.344 |
| Aktüeryal kazanç kayıplardan mahsup edilen (Özkaynaklar) | 422.470 | 230.897 |
| Maddi duran varlık değerleme farkı vergi etkisi | - | (65.147.691) |
| Toplam | (116.791.869) | (35.424.559) |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 01 Ocak– | 01 Ocak– | ||
|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
| Çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi | 280.000.000 | 280.000.000 | |
| Net dönem kârı / zararı (-) (TL) | 21.120.613 | 203.922.883 | |
| Sürdürülen faaliyetlerden pay başına düşen kâr / (zarar) | 0,08 | 0,73 |
Dönem içinde dolaşımda bulunan hisse adedinin ağırlıklı ortalaması kaynaklarda bir artış oluşturmadan basılan hisseler (bedelsiz) göz önünde bulundurularak hesaplanmıştır.
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Arf Teknoloji A.Ş.(*) | 409.252 | 1.166.824 |
| Toplam | 409.252 | 1.166.824 |
(*) Arf Teknoloji A.Ş. 09.06.2023 tarihinde kurulmuş olup bilgisayar ve bilgisayar çevre birimleri imalatı ve elektronik ürünler üretmektedir.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Tarık Can Akbaş | 15.249.947 | 10.849.550 |
| Tunahan Akbaş | 11.603.676 | 8.916.218 |
| Ekosinerji Dış Tic.Koll.Şti. Müge Özsoy Akbaş ve Ortağı | - | 838.078 |
| Toplam | 26.853.623 | 20.603.846 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ekosinerji Dış Tic. Koll. Şti. | 1.309.690 | 826.995 |
| Toplam | 1.309.690 | 826.995 |
Bulunmamaktadır. (31.12.2023: Bulunmamaktadır).
İlişkili Taraflardan gelir ve giderlerin detayı aşağıda belirtilmiştir:
Bulunmamaktadır. (31.12.2023: Bulunmamaktadır).
| 01 Ocak– | 01 Ocak– | |
|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Ekosinerji Dış Tic.Koll.Şti. Müge Özsoy Akbaş Ve Ortağı | 3.531.294 | 9.659.401 |
| Toplam | 3.531.294 | 9.659.401 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Şirket'in üst düzey yöneticileri, Yönetim Kurulu Başkanı, Üyeleri, genel müdür ve grup liderlerinden oluşmaktadır. 1 Ocak – 30 Eylül 2024, 1 Ocak – 31 Aralık 2023, dönemlerinde üst yönetime sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
| 01 Ocak– | 01 Ocak– | |
|---|---|---|
| Kilit Yöneticilere Sağlanan Faydalar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Üst Yönetime Sağlanan Faydalar | 32.439.439 | 30.563.298 |
| Toplam | 32.439.439 | 30.563.298 |
Şirket sermaye yönetiminde bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak kârlılığını artırmayı hedeflemektedir. Şirket'in sermaye yapısı Dipnot 6'da açıklanan kredileri de içeren borçlar, Dipnot 4'de açıklanan nakit ve nakit benzerleri ve Dipnot 20'de açıklanan sırasıyla ödenmiş sermaye, paylara ilişkin primler/iskontolar, yeniden değerleme ölçüm kazanç ve kayıpları, tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç / kayıpları, kârdan ayrılan kısıtlanmış yedekler ile geçmiş yıl kâr / (zararları)'nı da içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Şirket'in sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler Şirket Yönetimi tarafından değerlendirilir. Şirket Yönetimi değerlendirmelerine dayanarak sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar temettü ödemeleri ve yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır.
Şirket sermayeyi borç/toplam özkaynak oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam özkaynağa bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (finansal durum tablosunda gösterildiği gibi finansal borçlar ve yükümlülükleri, finansal kiralama ve ticari borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla net borç / toplam özkaynak oranı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 | |
|---|---|
| 440.155.847 | 504.392.193 |
| (511.707.905) | (858.866.045) |
| (71.552.058) | (354.473.852) |
| 2.590.224.037 | 2.593.828.819 |
| (3%) | (14%) |
| 30 Eylül 2024 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Şirket faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Şirket'in risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Şirket finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket'e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket, işlemlerini yalnızca kredi güvenirliliği olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Şirket'in maruz kaldığı kredi riskleri ve müşterilerin kredi dereceleri devamlı olarak izlenmektedir. Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri:
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 30 Eylül 2024 |
Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki Mevduat |
||
|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraflar | Diğer Taraflar | İlişkili Taraflar | Diğer Taraflar | ||
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*) | 409.252 | 525.796.571 | 26.853.623 | 33.739.894 | 465.380.359 |
| - Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
409.252 | 525.796.571 | 26.853.623 | 33.739.894 | 465.380.359 |
| B. Koşulların yeniden görüşülmüş bulunan, aksi taktirde vadesi geçmiş |
- | - | - | - | - |
| veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri | |||||
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net |
- | - | - | - | - |
| defter değeri | |||||
| - Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
- | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (Brüt defter değeri) |
- | 2.472.050 | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (2.472.050) | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (Brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
- | - | - | - | - |
(1) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(2) Ticari alacakların tamamı müşterilerden olan senetli ve senetsiz alacaklardan oluşmaktadır. Şirket'in yönetimi geçmiş deneyimini göz önünde bulundurarak ilgili tutarların tahsilatında herhangi bir sorun ile karşılaşılmayacağını öngörmektedir.
(3) Değer düşüklüğü testleri, Şirket'in müşterilerinden olan alacaklarına ilişkin yönetimin belirlediği şüpheli alacak politikası çerçevesinde yapılmıştır.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 31 Aralık 2023 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki Mevduat |
||
|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraflar | Diğer Taraflar | İlişkili Taraflar | Diğer Taraflar | ||
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*) | 1.166.824 | 792.012.412 | 20.603.846 | 12.609.825 | 836.580.735 |
| - Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
1.166.824 | 792.012.412 | 20.603.846 | 12.609.825 | 836.580.735 |
| B. Koşulların yeniden görüşülmüş bulunan, aksi taktirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - |
| - Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
- | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (Brüt defter değeri) |
- | 4.335.339 | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (4.335.339) | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (Brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
- | - | - | - | - |
(1) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(2) Ticari alacakların tamamı müşterilerden olan senetli ve senetsiz alacaklardan oluşmaktadır. Şirket'in yönetimi geçmiş deneyimini göz önünde bulundurarak ilgili tutarların tahsilatında herhangi bir sorun ile karşılaşılmayacağını öngörmektedir.
(3) Değer düşüklüğü testleri, Şirket'in müşterilerinden olan alacaklarına ilişkin yönetimin belirlediği şüpheli alacak politikası çerçevesinde yapılmıştır.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk, yönetim kuruluna aittir. Yönetim kurulu, Şirket yönetiminin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur. Şirket, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip etmek ve finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlamak suretiyle, yönetir.
Aşağıdaki tablo, Şirket'in türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.
Likidite riskine ilişkin tablolar aşağıda yer almaktadır:
| 30 Eylül 2024 | Defter değeri | Beklenen nakit çıkışlar toplamı |
1-3 ay arası |
3-12 ay arası |
1-5 yıl arası |
5 yıldan uzun |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
947.820.664 | 947.820.664 | 534.633.428 | 284.296.695 | 128.890.541 | - |
| Banka kredileri | 390.929.336 | 390.929.336 | 22.135.674 | 274.113.184 | 94.680.478 | - |
| Kiralama borçları | 47.788.078 | 47.788.078 | 3.394.504 | 10.183.511 | 34.210.063 | - |
| Diğer finansal borçlar | 634.124 | 634.124 | 634.124 | - | - | - |
| Ticari borçlar | 473.233.101 | 473.233.101 | 473.233.101 | - | - | - |
| Diğer borçlar ve yükümlülükler | 35.236.025 | 35.236.025 | 35.236.025 | - | - | - |
| 31 Aralık 2023 | Defter değeri | Beklenen nakit çıkışlar toplamı |
1-3 ay arası |
3-12 ay arası |
1-5 yıl arası |
5 yıldan uzun |
| Türev Olmayan Finansal | 1.108.866.526 | 1.108.866.526 | 707.915.576 | 218.831.732 | 170.237.351 | 11.881.867 |
| Yükümlülükler | ||||||
| Banka kredileri Kiralama borçları |
456.477.111 47.364.708 |
456.477.111 47.364.708 |
99.260.147 3.630.722 |
207.939.567 10.892.166 |
137.395.530 32.841.820 |
11.881.867 - |
| Diğer finansal borçlar | 536.576 | 536.576 | 536.576 | - | - | - |
| Ticari borçlar | 526.177.392 | 526.177.392 | 526.177.392 | - | - | - |
Piyasa riski, piyasa fiyatlarında meydana gelen değişimler nedeniyle bir finansal aracın gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında bir işletmeyi olumsuz etkileyecek dalgalanma olması riskidir. Bunlar, yabancı para riski, faiz oranı riski ve finansal araçlar veya emtianın fiyat değişim riskidir.
Câri yılda Şirket'in maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Bu riskler, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır.
Şirket'in yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
| TL Karşılığı | |||
|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 Döviz Pozisyonu Tablosu | (Fonksiyonel para birimi) |
ABD Doları | AVRO |
| 1. Ticari alacaklar | 673.683.898 | 9.527.904 | 9.176.644 |
| 2a. Parasal finansal varlıklar (kasa, banka hesapları dahil) | 6.286.972 | 4.195 | 161.456 |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | 159.135.822 | 2.174.677 | 2.230.292 |
| 3. Diğer | - | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 839.106.692 | 11.706.776 | 11.568.392 |
| 5. Ticari alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 839.106.692 | 11.706.776 | 11.568.392 |
| 10. Ticari borçlar | (213.503.066) | (3.294.974) | (2.661.302) |
| 11. Finansal yükümlülükler | (16.052.637) | - | (422.238) |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükler | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | (229.555.703) | (3.294.974) | (3.083.540) |
| 14. Ticari borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal yükümlülükler | (338.641.101) | - | (8.907.389) |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | (338.641.101) | - | (8.907.389) |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | (568.196.804) | (3.294.974) | (11.990.929) |
| Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu | 1.407.303.496 | 15.001.750 | 23.559.321 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 31 Aralık 2023 Döviz Pozisyonu Tablosu | TL Karşılığı (Enflasyona Endekslenmiş Rakamlar) |
TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
ABD Doları | Avro |
|---|---|---|---|---|
| 1. Ticari Alacaklar | 685.344.933 | 504.448.119 | 12.689.114 | 4.018.660 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) |
2.979.463 | 2.193.034 | 64.242 | 9.267 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | 192.226.274 | 141.488.144 | 1.125.675 | 3.326.292 |
| 3. Diğer | 7.246.888 | 5.334.071 | 148.000 | 30.000 |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 887.797.557 | 653.463.368 | 14.027.031 | 7.384.219 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 887.797.557 | 653.463.368 | 14.027.031 | 7.384.219 |
| 10. Ticari Borçlar | 247.014.457 | 181.814.984 | 3.156.613 | 2.728.871 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 139.161.411 | 102.429.753 | - | 3.144.535 |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükler | 4.366.558 | 3.214.005 | 45.000 | 58.000 |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | 390.542.425 | 287.458.742 | 3.201.613 | 5.931.406 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 127.921.900 | 94.156.911 | - | 2.890.563 |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | 127.921.900 | 94.156.911 | - | 2.890.563 |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 518.464.326 | 381.615.653 | 3.201.613 | 8.821.969 |
| Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu | 369.333.231 | 271.847.715 | 10.825.418 | (1.437.750) |
Şirket, başlıca ABD Doları ve EURO cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Şirket'in ABD Doları ve EURO kurlarındaki %10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10'luk oran, üst düzey yöneticilere Şirket içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yılsonundaki %10'luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, kâr/zararda ve diğer öz kaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 30 Eylül 2024 | ||
|---|---|---|
| Vergi Öncesi Kar / (Zarar) | Yabancı paranın %10 değer kazanması |
Yabancı paranın %10 değer kaybetmesi |
| 1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
51.140.967 - |
(51.140.967) - |
| 3-ABD Doları net etki (1+2) | 51.140.967 | (51.140.967) |
| 4 -Avro net varlık / yükümlülük 5 -Avro riskinden korunan kısım (-) |
89.567.827 - |
(89.567.827) - |
| 6 -Avro net etki (4+5) | 89.567.827 | (89.567.827) |
| Toplam (3+6+9) | 140.708.793 | (140.708.793) |
| Vergi Öncesi Kar / (Zarar) | Yabancı paranın %10 değer kazanması |
Yabancı paranın %10 değer kaybetmesi |
|---|---|---|
| 1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
31.868.082 - |
(31.868.082) - |
| 3-ABD Doları net etki (1 +2) | 31.868.082 | (31.868.082) |
| 4 -Avro net varlık / yükümlülük | (4.683.311) | 4.683.311 |
| 5 -Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 6 -Avro net etki (4+5) | (4.683.311) | 4.683.311 |
| Toplam (3+6+9) | 27.184.771 | (27.184.771) |
Piyasa faiz oranlarındaki değişmelerin finansal araçların gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında dalgalanmalara yol açması, Şirket'in faiz oranı riskiyle başa çıkma gerekliliğini doğurur. Riskten korunma stratejileri, faiz oranı beklentisi ve tanımlı olan risk ile uyumlu olması için düzenli olarak değerlendirilmektedir. Böylece optimal riskten korunma stratejisinin oluşturulması, gerek bilançonun pozisyonunun gözden geçirilmesi gerekse faiz harcamalarının farklı faiz oranlarında kontrol altında tutulması amaçlanmaktadır.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in faiz pozisyonu tablosu aşağıdaki gibi belirtilmiştir:
| Sabit faizli finansal araçlar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Finansal borçlar (Not 5) | 390.929.336 | 456.477.111 |
| Nakit ve nakit benzerleri (Not 4) | 428.513.269 | 772.152.657 |
Şirket'in finansal yükümlülüklerinin tamamı sabit faizli kredilerden oluşmaktadır. Bu nedenle, faiz değişimlerine ilişkin olarak herhangi bir faiz oranı riski hesaplaması yapılmamıştır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 |
Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülenler |
Gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülenler |
İtfa edilmiş maliyet üzerinden ölçülenler |
Defter Değeri | Dipnot |
|---|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | |||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 511.707.906 | - | - | 511.707.906 | 3 |
| Ticari alacaklar | 526.205.823 | - | - | 526.205.823 | 6 |
| Finansal yatırımlar | - | - | - | - | 4 |
| Finansal yükümlülükler | |||||
| Finansal borçlar | - | - | 438.717.414 | 438.717.414 | 5 |
| Ticari borçlar | - | - | 473.233.101 | 473.233.101 | 6 |
| Diğer finansal yükümlülükler | - | - | 1.438.433 | 1.438.433 | 5 |
| 31 Aralık 2023 | Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülenler |
Gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülenler |
İtfa edilmiş maliyet üzerinden ölçülenler |
Defter Değeri | Dipnot |
|---|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | |||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 858.866.047 | - | - | 858.866.047 | 3 |
| Ticari alacaklar | 793.179.236 | - | - | 793.179.236 | 6 |
| Finansal yatırımlar | - | - | - | - | 4 |
| Finansal yükümlülükler | |||||
| Finansal borçlar | - | - | 503.841.819 | 503.841.819 | 5 |
| Ticari borçlar | - | - | 526.177.392 | 526.177.392 | 6 |
| Diğer finansal yükümlülükler | - | - | 550.374 | 550.374 | 5 |
Şirket yönetimi, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir.
30 EYLÜL 2024 ve 31 ARALIK 2023 TARİLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
Şirket bilançosunun aktifinde ve Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin altında izlenen 5.000 m2 açık, 5.000 m2 kapalı alana sahip Hendek fabrikası 3 Ekim 2024 tarihinde aktif hale getirilmiştir. Ekos Elektrik A.Ş. – Hendek Şubesi olmasına karar verilmiştir. Aynı zamanda şirketin 23 Kasım 2023 tarihinde Balıkesir Organize Sanayi Bölgesinde kiraladığı ve 17 Ocak 2024 tarihinde üretime başladığı tesiste yürütülen faaliyetlerin de Hendek Fabrikasında gerçekleştirilmesine karar verilmiştir.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.