Quarterly Report • Nov 11, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
01 Ocak 2024 – 30 Eylül 2024 Dönemi
Finansal Tablo Dipnotları
| İÇİNDEKİLER SAYFA | |
|---|---|
| ------------------- | -- |
| FİNANSAL DURUM TABLOSU 1-2 | |
|---|---|
| KAPSAMLI GELİR TABLOSU 3 | |
| ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU 4 | |
| NAKİT AKIM TABLOSU 5 | |
| FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI 6-54 |
30 Eylül 2024 İtibariyle Konsolide Finansal Durum Tablosu
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 30.09.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
| TOPLAM VARLIKLAR | 3.450.445.343 | 3.167.819.735 | |
|---|---|---|---|
| Toplam Duran Varlıklar | 2.247.733.117 | 1.781.385.699 | |
| Maddi olmayan duran varlıklar | [17] | 2.220.461.418 | 1.633.722.124 |
| Maddi duran varlıklar | [16] | 16.463.791 | 17.583.578 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | [15] | 43.039 | 58.473 |
| Diğer alacaklar | [9] | 21.300 | 33.290 |
| Ticari alacaklar | [7] | 121.390.898 | |
| İştirakler, iş ortaklıkları ve bağlı ortaklıklardaki yatırımlar | [5] | 10.743.569 | 8.597.336 |
| Duran Varlıklar | |||
| Toplam Dönen Varlıklar | 1.202.712.226 | 1.386.434.036 | |
| Diğer dönen varlıklar | [14] | 4.722.568 | 10.535.006 |
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | [12] | 296.887 | |
| • İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler | 69.809.551 | 6.896.719 | |
| • İlişkili taraflara peşin ödenmiş giderler | 1.599.794 | ||
| Peşin ödenmiş giderler | [11] | 69.809.551 | 8.496.513 |
| Stoklar | [10] | 12.677.285 | 13.156.013 |
| • İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 1.925.207 | 1.050.764 | |
| • İlişkili taraflardan diğer alacaklar | 5.471.568 | ||
| Diğer alacaklar | [9] | 7.396.775 | 1.050.764 |
| • İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 1.061.414.609 | 1.235.691.303 | |
| Ticari alacaklar | [7] | 1.061.414.609 | 1.235.691.303 |
| - Alım satım amaçlı elde tutulan finansal varlıklar | 1.568 | 97.438.490 | |
| • Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar | 1.568 | 97.438.490 | |
| Finansal yatırımlar | [4] | 1.568 | 97.438.490 |
| Nakit ve nakit benzerleri | [3] | 46.392.983 | 20.065.947 |
| Dönen Varlıklar | |||
| VARLIKLAR | |||
| No | 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
| Dipnot |
30 Eylül 2024 İtibariyle Konsolide Finansal Durum Tablosu
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 30.09.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
| Dipnot | |||
|---|---|---|---|
| No | 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Kısa vadeli borçlanmalar | [6] | 251.978.532 | 362.519.401 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | [6] | 183.499.876 | |
| Diğer finansal yükümlülükler | [6] | 25.399.575 | 994.394 |
| Ticari borçlar | [7] | 51.123.598 | 80.101.937 |
| • İlişkili taraflara ticari borçlar | 1.656.954 | ||
| • İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 49.466.644 | 80.101.937 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | [8] | 72.081.457 | 13.196.719 |
| Diğer borçlar | [9] | 63.473.118 | 48.632.592 |
| • İlişkili taraflara diğer borçlar | 12.939.709 | ||
| • İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 50.533.409 | 48.632.592 | |
| Ertelenmiş gelirler | [11] | 55.993.838 | 35.572.559 |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | [12] | 34.476 | |
| Kısa vadeli karşılıklar | [13] | 6.922.257 | 3.312.252 |
| • Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar | 6.922.257 | 3.312.252 | |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | [14] | 17.376 | |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | 710.489.627 | 544.364.330 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun vadeli borçlanmalar | [6] | 122.728.353 | 96.839.551 |
| Ticari borçlar | [7] | 425.217 | 13.772.457 |
| Diğer borçlar | [9] | ||
| Ertelenmiş gelirler | [11] | 2.330.000 | 3.165.546 |
| Uzun vadeli karşılıklar | [13] | 21.515.362 | 4.157.719 |
| • Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar | 21.515.362 | 4.157.719 | |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | [12] | 135.108.929 | 119.392.611 |
| Diğer uzun vadeli yükümlülükler | [14] | 140.501 | |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 282.248.362 | 237.327.884 | |
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 992.737.989 | 781.692.214 | |
| Özkaynaklar | |||
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | 2.405.970.692 | 2.332.926.071 | |
| Ödenmiş sermaye | [19] | 170.000.000 | 170.000.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | [20] | 530.729.248 | 530.729.248 |
| Geri alınmış paylar (-) | [19] | -2.682.852 | -2.682.852 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer | [21] | ||
| kapsamlı gelirler (giderler) | -5.108.725 | -836.538 | |
| • Yeniden değerleme ve ölçüm kazançları (kayıpları) | -5.108.725 | -836.538 | |
| - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları (kayıpları) |
-5.108.725 | -836.538 | |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | [22] | 73.305.922 | 47.886.184 |
| • Yasal yedekler | 61.224.375 | 35.804.637 | |
| • Diğer kısıtlanmış yedekler | 12.081.547 | 12.081.547 | |
| Geçmiş yıllar karları veya zararları | 1.562.410.291 | 1.005.806.612 | |
| Net dönem karı veya zararı | 77.316.808 | 582.023.417 | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | 51.736.662 | 53.201.450 | |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 2.457.707.354 | 2.386.127.521 | |
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZKAYNAKLAR | 3.450.445.343 | 3.167.819.735 |
1 Ocak- 30 Eylül 2024 Dönemine Ait Konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 30.09.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
| Dipnot | 01.01.2024 | 01.01.2023 | 01.07.2024 | 01.07.2023 | |
|---|---|---|---|---|---|
| No | 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| Hasılat | [23] | 1.341.556.262 | 971.896.819 | 487.124.115 | 481.817.345 |
| Satışların maliyeti | [23] | -455.483.746 | -155.796.103 | -188.510.118 | -61.749.347 |
| BRÜT KAR/ZARAR | 886.072.516 | 816.100.716 | 298.613.997 | 420.067.998 | |
| Genel yönetim giderleri | [24] | -260.595.849 | -38.887.447 | -62.626.759 | 51.916.184 |
| Pazarlama giderleri | [26] | -769.338 | -109.547 | ||
| Araştırma ve geliştirme giderleri | [25] | -51.337.996 | -97.659.998 | -17.063.959 | -53.757.551 |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | [26] | 92.707.652 | 21.684.561 | 56.120.802 | -3.295.366 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | [26] | -16.626.459 | -59.541.517 | -4.221.098 | -23.923.885 |
| ESAS FAALİYET KARI/ZARARI | 649.450.526 | 641.696.315 | 270.713.436 | 391.007.380 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | [27] | 555.307 | 25.720.758 | -49.531 | -6.530.606 |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KÂRI/ZARARI | 650.005.833 | 667.417.073 | 270.663.905 | 384.476.774 | |
| Finansman gelirleri | [28] | 10.684.387 | 37.615.641 | 2.089.009 | 17.148.148 |
| Finansman giderleri | [28] | -217.571.990 | -81.592.341 | -80.959.337 | -33.249.506 |
| Net parasal pozisyon kazançları (kayıpları) | -348.810.235 | -375.803.407 | -143.903.245 | -304.385.748 | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI | 94.307.995 | 247.636.966 | 47.890.332 | 63.989.668 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri | [12] | -16.285.888 | 147.500.350 | -1.590.747 | 432.126.946 |
| • Dönem vergi gideri/geliri | -139.285 | 10.452 | |||
| • Ertelenmiş vergi gideri/geliri | -16.285.888 | 147.639.635 | -1.590.747 | 432.116.494 | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI | 78.022.107 | 395.137.316 | 46.299.585 | 496.116.614 | |
| DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI | |||||
| DÖNEM KARI/ZARARI | 78.022.107 | 395.137.316 | 46.299.585 | 496.116.614 | |
| Dönem Karı/Zararının Dağılımı | 78.022.107 | 395.137.316 | 46.299.585 | 496.116.614 | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | 705.299 | 7.401.393 | |||
| Ana ortaklık payları | 77.316.808 | 395.137.316 | 38.898.192 | 496.116.614 |
Pay Başına Kazanç 0,454805 2,324337 0,268202 2,918333 Sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç 0,454805 2,324337 0,268202 2,918333
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar -4.272.187 244.745 -4.289.012 518.386
(Kayıpları) [13] -5.666.980 326.327 -5.769.031 691.182
Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler 1.394.793 -81.582 1.480.019 -172.796 • Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri [12] 1.394.793 -81.582 1.480.019 -172.796
DİĞER KAPSAMLI GELİR -4.272.187 244.745 -4.289.012 518.386
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 73.749.920 | 395.382.061 | 42.010.573 | 496.635.000 |
|---|---|---|---|---|
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer
Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar
1 Ocak- 30 Eylül 2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 30.09.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar |
||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş sermaye |
Sermaye düzeltme farkları |
Geri alınmış paylar (-) |
Tan. Fay. Plan. Birikmiş Yeniden Ölçüm Kazançları/ Kayıpları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş yıllar karları veya zararları |
Dönem Karı Zararı |
Ana ortaklığa ait özkaynaklar |
Kontrol gücü olmayan paylar |
Toplam Özkaynak |
|
| 01.01.2023 | 170.000.000 | 530.729.248 | − | -167.900 | 41.713.714 | 636.047.491 | 379.439.783 | 1.757.762.336 | − | 1.757.762.336 |
| Transfer | − | − | − | − | 6.172.470 | 379.439.783 | -379.439.783 | 6.172.470 | − | 6.172.470 |
| Şirket birleşmeleri | 21.441.976 | 21.441.976 | 21.441.976 | |||||||
| Gelir alınmış paylar | − | − | -2.949.925 | − | − | − | − | -2.949.925 | − | -2.949.925 |
| Net Dönem Karı | − | − | − | − | − | − | 395.137.316 | 395.137.316 | − | 395.137.316 |
| Diğer Kapsamlı Gelir | − | − | − | 244.745 | − | − | − | 244.745 | − | 244.745 |
| 30.09.2023 | 170.000.000 | 530.729.248 | -2.949.925 | 76.845 | 47.886.184 | 1.036.929.250 | 395.137.316 | 2.177.808.918 | − | 2.177.808.918 |
| 01.01.2024 | 170.000.000 | 530.729.248 | -2.682.852 | -836.538 | 47.886.184 | 1.005.806.612 | 582.023.417 | 2.332.926.071 | 53.201.450 | 2.386.127.521 |
| Transfer | − | − | − | − | 25.419.738 | 556.603.679 | -582.023.417 | − | − | |
| Geri alınmış paylar | − | − | − | − | − | − | − | − | − | − |
| Şirket birleşmeleri | − | − | − | − | − | − | − | − | -2.170.087 | -2.170.087 |
| Net Dönem Karı | − | − | − | − | − | − | 77.316.808 | 77.316.808 | 705.299 | 78.022.107 |
| Diğer Kapsamlı Gelir | − | − | − | -4.272.187 | − | − | − | -4.272.187 | − | -4.272.187 |
| 30.09.2024 | 170.000.000 | 530.729.248 | -2.682.852 | -5.108.725 | 73.305.922 | 1.562.410.291 | 77.316.808 | 2.405.970.692 | 51.736.662 | 2.457.707.354 |
1 Ocak- 30 Eylül 2024 Dönemine Ait Konsolide Nakit Akış Tablosu
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 30.09.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
| No 30.09.2024 30.09.2023 A. İşletme Faaliyetlerinden Nakit Akışları 756.091.216 278.241.771 Dönem Karı/Zararı 77.316.808 395.137.316 Sürdürülen faaliyetlerden dönem karı (zararı) 77.316.808 395.137.316 Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler 208.225.069 -25.208.404 Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler [16,17] 258.515.414 92.650.864 Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler 14.029.869 13.845.850 • Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar (iptali) ile ilgili [13] 15.300.668 1.195.503 düzeltmeler • Genel karşılıklar (iptali) ile ilgili düzeltmeler [13] -1.270.799 12.650.347 Faiz (gelirleri) ve giderleri ile ilgili düzeltmeler -80.876.018 16.612.790 [7] Gerçeğe uygun değer kayıpları (kazançları) ile ilgili düzeltmeler 0 – – Vergi (geliri) gideri ile ilgili düzeltmeler [12] 17.111.111 -148.317.908 Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar [27] -555.307 – (kazançlar) ile ilgili düzeltmeler İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler 465.038.739 -185.194.679 Finansal yatırımlardaki azalış (artış) [4] 97.436.922 -41.644.765 Ticari alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler [7] 380.774.537 -53.596.514 Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler [9] -6.334.021 1.920.404 Stoklardaki azalışlar (artışlar) ile ilgili düzeltmeler [10] 478.728 -3.543.590 Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış (artış) [11] -5.833.667 34.735.200 Ticari borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler [7] -45.145.200 -251.722.217 Faaliyetler ile ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler [9] 52.579.203 43.579.495 Ertelenmiş gelirlerdeki artış (azalış) 19.585.733 [11] 78.503.227 İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış (azalış) ile ilgili [14] -28.503.496 6.574.081 düzeltmeler Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları 750.580.616 184.734.233 Net parasal pozisyon kazançları (kayıpları) 5.545.076 93.688.510 Vergi iadeleri (ödemeleri) [12] -34.476 -180.972 B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları -845.010.603 -447.711.502 Bağlı ortaklıkların kontrolünün elde edilmesine yönelik alışlara ilişkin 0 -2.146.233 -23.265.895 nakit çıkışları Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan [16,17] 1.689.172 – nakit girişleri Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan [16,17] -844.553.542 -424.445.607 nakit çıkışları C. Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları 123.252.990 201.390.072 Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri [6] 123.252.990 201.390.072 Yabancı Para Çevirim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit 34.333.603 31.920.341 Benzerlerindeki Net Artış (Azalış) D. Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri – – Üzerindeki Etkisi Nakit Ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış/Azalış 34.333.603 31.920.341 E. Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri [3] 20.065.947 55.172.966 |
||||
|---|---|---|---|---|
| Dipnot | 1.01.2024 | 1.01.2023 | ||
| -8.006.567 | -38.123.630 | |||
| Nakit üzerindeki parasal kayıp etkisi | ||||
| 48.969.677 . Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri [3] 46.392.983 |
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 30.09.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
ARD Grup Bilişim Teknolojileri Anonim Şirketi, Ankara ili sınırları içerisinde 301988 sicil numarası ve ARD Grup Bilişim Medikal Danışmanlık Ticaret Limited Şirketi unvanı ile 2 Eylül 2011 tarihinde 7891 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesinde ("TTSG") ilan edilerek kurulmuştur.
Grup, 31 Aralık 2018 tarih ve 9735 sayılı ticaret sicil gazetesiyle unvan ve tür değişikliği yapmıştır. Yeni unvan "ARD Grup Bilişim Teknolojileri Anonim Şirketi" olarak tescil edilmiştir.
Grup, 6 Şubat 2020 tarihi itibarıyla Borsa İstanbul A.Ş. bünyesinde kote olmuş ve bu tarihten itibaren payları işlem görmeye başlamıştır.
Şirket hakkında temel bilgiler aşağıdaki gibidir:
Merkez Adresi: Koç Kuleleri, Söğütözü Mah. Söğütözü Cad. No: 2A Ofis No: 60 Çankaya/ANKARA
Ticaret Sicil Numarası: 301988
Vergi Dairesi: Ankara Kurumsal V.D.
Vergi Numarası: 0730712912
Telefon – Faks: 0 (312) 299 25 95 – 0 (312) 299 25 96
Mersis Numarası: 0073071291200001
Web Adresi: www.ardbilisim.com.tr
Grup'un 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla çalışan personel sayısı 786 kişidir (31 Aralık 2023: 187 kişi).
Şirketin ortakları ve paylarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Hissedar | Tutar | % | Tutar | % |
| ARD Grup Holding A.Ş. | 42.722.512 | 25 | 42.722.512 | 25 |
| Diğer (Halka açık kısım) | 127.277.488 | 7 5 | 127.277.488 | 7 5 |
| Toplam | 170.000.000 | 100 | 170.000.000 | 100 |
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, Şirket sermayesi her biri 1 TL kıymetinden 21.361.256 adet A grubu ve 148.638.744 adet B grubu olmak üzere toplam 170.000.000 adet paylara ayrılmıştır (31.12.2023: Her 1 TL kıymetinde 21.361.256 adet A grubu ve 148.638.744 adet B grubu olmak üzere toplam 170.000.000 adet pay).
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 30.09.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Grup'un konsolidasyona konu olan bağlı ortaklıkları ve faaliyet konuları aşağıda belirtilmiştir:
Grup, 30 Aralık 2021 tarihinde imzalanan hisse devir sözleşmesi ile Açılımsoft Yazılım Teknoloji A.Ş. ("Açılımsoft") hisselerinin tamamını, 12.000.000 TL karşılığında satın almıştır. Açılımsoft 18 Eylül 2003 tarihinde tescil edilmiş olup, ana faaliyet konusu; üretim, dağıtım, satış ve satış sonrası destek sektörlerinde faaliyet gösteren firmalara planlama, yürütme, izleme, tahminleme ve kontrol süreçlerinde Sanal Gerçeklik ("VR") platformları, Yapay Zekâ ("AI") algoritmaları, Büyük Veri İşleme ("Big Data") yazılımları gibi teknolojileri de kullanarak uçtan uca ticari ve mobil uygulama yazılımları geliştirmektir. Şirket; 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Açılımsoft'un sermayesinin %100'üne tekabül eden payların tamamına sahiptir.
Dallmeier Turkey Elektronik Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Dallmeier), 11 Mayıs 2022 tarihinde ARD Grup Bilişim Teknolojileri A.Ş. tarafından Ankara'da kurulmuştur. Şirket'in merkez adresi: Üniversiteler Mahallesi, 1596. Cadde, No:97/2 Çankaya, Ankara'dır. Şirket'in kuruluşu 11 Mayıs 2022 tarihli ve 10575 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesinde ilan edilmiş olup, ana faaliyet konusu; her türlü elektronik ürün, güvenlik, kamera sistemleri ve teknolojileri konusunda alım satım ve üretim faaliyetleri ile, bunun için gerekli her türlü bilişim, yazılım, bilgisayar, internet hizmeti vermek ve ilgili malzemelerin ticaretini, ithal ya da ihracatını gerçekleştirmektir.
Şirket; 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Dallmeier'in sermayesinin %100'üne sahiptir.
Grup, Argedor Bilişim Teknolojileri Sanayi ve Ticaret A.Ş.'yi (Argedor) 31.01.2023 tarihinde yapmış oldukları protokol ile hisselerinin %60'ını "Pazarlık Usulüyle İskontolu Yöntem" ile satın almıştır. İlgili satın alım 7 Şubat 2023 tarihinde 10764 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi'nde tescil edilmiştir. Söz konusu satın alma 1.830.000 USD karşılığında gerçekleşmiştir.
Edinilen Finansal Duran Varlığın Faaliyet Konusu Blockchain, Metaverse, Yapay Zekâ, Web3 ve Oyun teknolojilerini kullanarak yazılımlar geliştirmektir.
Şirket; 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Argedor'un sermayesinin %60'ına sahiptir.
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 30.09.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Grup, Signum Teknoloji Tanıtım ve Eğitim A.Ş.'nin (Signum) 28 Aralık 2022 tarihinde "Pazarlık Usulüyle İskontolu Yöntem" ile satın alınmasına karar verilmiştir. İlgili satın alıma dair hisse devirleri 3 Ocak 2023 tarihinde yapılmıştır. Satın alım işlemi 3 Ocak 2023 tarihli ve 10739 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi'nde tescil edilmiştir. Söz konusu satın alımın ilk ödemesi Ocak 2023 tarihinde 200.000 USD, İkinci ödemesi Temmuz 2023 tarihinde 100.000 USD, üçüncü ödemesi Şubat 2024 tarihinde 100.000 USD, Dördüncü ödemesi Şubat 2025 tarihinde 300.000 USD, beşinci ve son ödeme Şubat 2026 tarihinde 400.000 USD olmak toplamda 1.100.000 USD olarak satın alma gerçekleşmiştir.
Grup 31 Mayıs 2023 tarihinde Signum Teknoloji Tanıtım ve Eğitim A.Ş. paylarının %49'unu Kontrolmatik Teknoloji Enerji ve Mühendislik A.Ş.'ye "pazarlık yöntemi" ile satmıştır. Satılan 84.280 adet payın nominal tutarı 2.107.000 TL'dir. Satılan paylara karşılık olarak Ard Grup Bilişim Teknolojileri A.Ş.'ye Borsa İstanbul Piyasasında işlem gören 175.000 adet Kontrolmatik Teknoloji Enerji ve Mühendislik A.Ş. (KONTR) hissesi devredilmiştir.
Söz konusu finansal duran varlığın faaliyet konusu tüm sektörlerde tesis, kampüs, sağlık kurumu, kamu binası, liman, havaalanı, lojistik merkezi gibi yerleşkelerin yönetimi ve operasyonel süreçler yazılımı (Facility Management System) geliştirmektir.
Şirket; 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Signum'un sermayesinin %51'inesahiptir.
Oxivo Grup Bilişim A.Ş. (Oxivo ; insansız ve akıllı perakende zincirleri ve ödeme teknolojileri alanına odaklanmıştır. İnsansız Akıllı Satış Terminalleri (Smart Vending Retail Machine) olarak adlandırılan; Hızlı Tüketim Ürünleri, Elektrikli Araç Şarj Üniteleri, Yiyecek ve İçecek Terminalleri, Otomotiv Sektörü Hizmetleri, Paylaşımlı Mobilite, Self Servis Kiosk, Toplu Taşıma Biletleme Kioskları, Mobil Ödeme Sistemleri (POS Cihazları vb.) gibi tüm insansız akıllı satış terminalleri (kendi kendi çalışan akıllı cihazlar) için gömülü ödeme cihazlarını donanımsal ve yazılımsal olarak Türkiye ve Avrupa'da ki birçok bankayla entegre ve bütünleşik şekilde sunmaktadır. Yapay zeka destekli geliştirmiş olduğu yazılım ile de marka sahiplerine müşteri sadakat uygulamalarını ve operasyon için stok/tüketim/lojistik tahminlemelerini merkezi bir platformda sunmaktadır. Oxivo Grup Bilişim A.Ş, Ürünlerini Hollanda, İngiltere ve Almanya başta olmak üzere Avrupa'ya ihraç etmektedir.
Şirket; 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Oxivo Bilişim'in sermayesinin %51'ine sahiptir.
Oxivo Bilişim, finansal teknolojiler alanında faaliyet gösteren, insansız ve akıllı, bütünleşik ve gömülü finans ekosistem altyapısını sağlayan Oxivo Finansal Teknolojiler A.Ş.'nin (Oxivo Finansal) %100'üne sahiptir.
Grup tarafından üretilip geliştirilen 54 adet yazılım programı mevcuttur. Yazılım ürünlerinin mülkiyetleri Grup şirketlerine aittir.
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 30.09.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Grup'a ait açıklaması yapılan yazılım ürünlerinin listesi aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 30.09.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
31- ARD-VR:Taktik&Prosedürel Eğitim Hazırlama ve Uygulama Aracı
32- Pakos (Pandemi süreci için akıllı yönetim)
33- XIVT (Üretim bantlarında testlerin önceliklendirilmesi)
33-Yapay Zekâ Destekli Kaynak Planlama (Wınmeet)
34-Tesis Devreye Alma Simülasyon ve Yönetim Sistemi Geliştirilmesi (Handover)
35-Uyarlanabilir AI Platformu ve Alana Özel Derin Öğrenme Modelleri Geliştirme ve Sunum Sistemleri
36-Web ve Mobil Uygulama Geliştirimi İçin Uyarlanabilir Güvenlik Kütüphanesi Geliştirimi Projesi
37-Akıllı Şehirlerde Ulaşımın Geleceği Hizmet Olarak Hareketlilik (Mobility as a Service) Yazılımı Projesi
38-I-Delta: Birlikte Çalışabilir Dağıtık Defter / Blokzincir Teknoloji Altyapısı ve Uygulamaları
39-Disasterguard- Doğal Afetlerde Erken Takip Ve Uyarı Sistemi
40-(Three-S) Saha Ekip Yönetimi
41-(SDR) Bayi Yönetim Sistemi
42-RiskFolio- Yapay Zekâ Tabanlı Risk ve Tahmin Sisteminin Geliştirilmesi
43-UÇAM- Uzaktan Çalışma Modellemesi
44-Finansal Teknoloji Yönetim Platformu Projesi
45-Ears-Farklı Sektörlere Uyarlanabilen Öneri Sistemleri
46-ForteCrypto - Kripto Varlık ve Token Yönetim Platformu Projesi
47-CitYap Tech - Akıllı Şehir Yapay Zeka Uygulamaları Geliştirilmesi Projesi
48-FinAIChain - Entegre Blockchain Tabanlı ve Yapay Zeka Destekli Finansal İşlem Platformu Modernizasyonu Projesi
49-AIDRap - Yapay Zekâ Destekli Doğal Afet Risk ve Değerlendirme Platformu Geliştirme Projesi 50-DERPOAI-Depo Yönetimi Yönelik Yapay Zekâ Destekli Kurumsal Kaynak Planlaması (ERP) Sistemi Geliştirilmesi
51-BiyoSecure-Biyometrik Doğrulama ve Çok Faktörlü Kimlik Doğrulama İçeren Siber Güvenlik Online Erişim Kontrolü ve Raporlama Sistemi Geliştirilmesi Projesi
52-Banka APİ E-Dönüşüm Banka Entegrasyon Projesi
53-Treat (Transforming Healthcare Through Semantic Interoperability & Patient self-efficacy)
54-Kritik Altyapı Güvenliğini Çoklu Sensör ve Dinamik Yapay Zeka kullanarak sağlama (sıntra)
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 30.09.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Grup, yasal defterlerini ve yasal konsolide finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
Grup, muhasebe kayıtlarını Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatına uygun olarak tutmaktadır. İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Eylül 2014 tarih ve 28676 sayılı Resmî Gazete'de yayınlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır.
SPK mevzuatına göre raporlama yapan gruplar Tebliğin 5. maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TMS/TFRS") uygularlar.
Konsolide finansal tablolar Grup'un yasal kayıtlarına dayandırılmış ve Türk Lirası cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na göre Grup'un durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.
Konsolide finansal tabloların TMS/TFRS'ye uygun olarak hazırlanması, varlık ve yükümlülükler ile şarta bağlı varlık ve yükümlülüklere ilişkin açıklayıcı notları etkileyecek belirli varsayımların ve önemli muhasebe tahminlerinin kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve aksiyonlar çerçevesinde en iyi tahminlerine dayansa da fiili sonuçlar tahmin edilenden farklı gerçekleşebilir. Karmaşık ve daha ileri derecede bir yorum gerektiren varsayım ve tahminlerin konsolide finansal tablolar üzerinde önemli etkisi bulunabilir.
Grup'un faaliyetlerini önemli ölçüde etkileyecek mevsimsel ve dönemsel değişiklikler bulunmamaktadır.
1 Ocak- 30 Eylül 2024 hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar, 11 Kasım 2024 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmıştır.
Finansal tablo ve dipnotlarda kullanılan para birimi "TL"(Türk Lirası)'dir.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir.
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 30.09.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
Grup finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren dönemlere ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına (TMS 29) göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
İlişikteki finansal tablolar, enflasyon düzeltmesi öncesinde gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülen canlı varlıklar haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
Söz konusu finansal tablolar ile önceki dönemlere ait karşılaştırmalı tüm tutarlar, TMS 29 uyarınca Türk lirasının genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve nihayetinde Türk lirasının 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.
| Tarih | TÜFE | Düzeltme Katsayısı |
|---|---|---|
| Aralık 2021 | 686,95 | 3,68 |
| Aralık 2022 | 1128,45 | 2,24 |
| Aralık 2023 | 1859,38 | 1,36 |
| Eylül 2024 | 2.526,16 | 1,00 |
Grup'un TMS 29'a uyarınca yaptığı düzeltme esas itibarıyla aşağıdaki gibidir;
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 30.09.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Grup'un faaliyetlerinde kullanılan para birimi Türk lirası olup, raporlamada da aynı para birimi kullanılmıştır.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un bağlı ortaklığının detayı aşağıdaki gibidir:
| Grup'un Sermayedeki pay oranı ve oy kullanma hakkı oranı (%) |
||
|---|---|---|
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
| Açılımsoft Yazılım Teknoloji A.Ş. | 100 | 100 |
| Dallmeier Turkey Elektronik Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 100 | 100 |
| Argedor Bilişim Teknolojileri Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 60 | 60 |
| Signum Teknoloji Tanıtım ve Eğitim A.Ş. | 51 | 51 |
| Oxivo Grup Bilişim A.Ş. | 51 | - |
Grup'un İngiltere- Londra şehrinde %60 payına sahip olduğu ARDTECH LTD şirketi 30 Aralık 2022 tarihinde kurulmuştur. Şirket faaliyetlerine henüz başlamadığı için maliyet bedeli ile uzun vadeli finansal yatırımlarda muhasebeleştirilmiştir.
Grup'un Özbekistan- Taşkent şehrinde %100 payına sahip olduğu ARDTECH INFORMATICS şirketi 21 Şubat 2023 tarihinde kurulmuştur. Şirket faaliyetlerine henüz başlamadığı için maliyet bedeli ile uzun vadeli finansal yatırımlarda muhasebeleştirilmiştir.
Konsolide finansal tablolar, Grup'un ve Grup'un bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen işletmelerin konsolide finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Grup'un aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:
Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığı yeniden değerlendirir.
Grup'un yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır.
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 30.09.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Grup, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur:
Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Grup'un bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.
Gerekli olması halinde, Grup'un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır.
Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.
Grup 'un mevcut bağlı ortaklarının sermaye payındaki değişiklikler
Grup'un bağlı ortaklıklarındaki sermaye payında kontrol kaybına neden olmayan değişiklikler özkaynak işlemleri olarak muhasebeleştirilir. Grup'un payı ile kontrol gücü olmayan payların defter değerleri, bağlı ortaklık paylarındaki değişiklikleri yansıtmak amacıyla düzeltilir. Kontrol gücü olmayan payların düzeltildiği tutar ile alınan veya ödenen bedelin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark, doğrudan özkaynaklarda Grup'un payı olarak muhasebeleştirilir.
Grup'un bir bağlı ortaklığındaki kontrolü kaybetmesi durumunda, satış sonrasındaki kar/zarar,
i) alınan satış bedeli ile kalan payın gerçeğe uygun değerlerinin toplamı ile
ii) bağlı ortaklığın varlık (şerefiye dahil) ve yükümlülüklerinin ve kontrol gücü olmayan payların önceki defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Diğer kapsamlı gelir içinde bağlı ortaklık ile ilgili önceden muhasebeleştirilen ve özkaynakta toplanan tutarlar, Grup'un ilgili varlıkları satmış olduğu varsayımı üzerine kullanılacak muhasebe yöntemine göre kayda alınır (örneğin; konuyla ilgili TFRS standartları uyarınca, kar/zarara aktarılması ya da doğrudan geçmiş yıl karlarına transfer). Bağlı ortaklığın satışı sonrası kalan yatırımın kontrolünün kaybedildiği tarihteki gerçeğe uygun değeri, TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçüm standardı kapsamında belirlenen başlangıç muhasebeleştirmesinde gerçeğe uygun değer olarak ya da uygulanabilir olduğu durumlarda, bir iştirak ya da müşterek olarak kontrol edilen bir işletmedeki yatırımın başlangıçtaki muhasebeleştirmesindeki maliyet bedeli olarak kabul edilir.
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 30.09.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2022 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
TMS 1, Uygulama Bildirimi 2 ve TMS 8'deki dar kapsamlı değişiklikler; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler muhasebe politikası açıklamalarını iyileştirmeyi ve finansal tablo kullanıcılarının muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikleri ayırt etmelerine yardımcı olmayı amaçlamaktadır.
TMS 12, Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergiye ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, şirketler tarafından ilk defa finansal tablolara alındığında vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farkların eşit tutarlarda oluşmasına neden olan işlemler üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmelerini gerektirmektedir.
TMS 12 'de değişiklik, Uluslararası vergi reformu; Geçici istisna, Aralık 2023 yıl sonu için geçerli olup açıklama gereksinimleri 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren başlayan muhasebe dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilir. Bu değişiklikler, şirketlere Asgari Vergi Uygulama Kılavuzu ulusla rarası vergi reformundan kaynaklanan ertelenmiş vergilerin muhasebeleştirilmesi konusunda geçici bir kolaylık sağlar. Ayrıca değişiklikler, etkilenen şirketler için açıklama gereksinimlerini de içerir.
Söz konusu değişikliklerin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
TMS 1, Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Değişiklikler aynı zamanda işletmenin bu koşullara tabi yükümlülüklerle ilgili sağladığı bilgilerin iyileştirilmesini de amaçlamaktadır.
TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 30.09.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun, yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.
TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete s ahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.
TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.
Şirket, söz konusu standartların uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri yukarıda belirtilenler haricinde henüz belirlememiş olup, söz konusu farkların finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olmasını beklememektedir.
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 30.09.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Bir işletme muhasebe politikalarını ancak; aşağıdaki hallerde değiştirebilir:
Bir muhasebe politikası değiştirildiğinde, finansal tablolarda sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin toplam düzeltme tutarı bir sonraki dönem birikmiş karlara alınır. Önceki dönemlere ilişkin diğer bilgiler de yeniden düzenlenir. Muhasebe politikalarındaki değişikliklerin cari döneme, önceki dönemlere veya birbirini izleyen dönemlerin faaliyet sonuçlarına etkisi olduğunda; değişikliğin nedenleri, cari döneme ve önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarı, sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarları ve karşılaştırmalı bilginin yeniden düzenlendiği ya da aşırı bir maliyet gerektirdiği için bu uygulamanın yapılmadığı kamuya açıklanır.
Birçok finansal tablo kalemi, işletme faaliyetlerindeki mevcut belirsizlikler nedeniyle tam olarak ölçülemez, ancak tahmin edilebilirler. Tahminler en güncel ve güvenilir bilgilere dayanılarak yapılır.
Bir muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, değişikliğin yapıldığı cari dönemde ve gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
Finansal tablo kalemlerinin tanınması, ölçülmesi, sunulması ve açıklaması sırasında ortaya çıkan hatalar fark edildikten sonra onaylanacak ilk finansal tablo setinde geriye dönük olarak düzeltilir. Düzeltme işlemi:
Hataya ilişkin tüm geçmiş dönemlerin kümülatif etkisinin cari dönemin başı için hesaplanamadığı durumlarda, işletme, karşılaştırmalı bilgilerini uygulamanın mümkün olduğu en yakın dönemin başından itibaren ileriye yönelik olarak yeniden düzenlenir.
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 30.09.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
TMS/TFRS kapsamında muhasebe politikaları; finansal tabloların hazırlanmasında ve sunulmasında işletmeler tarafından kullanılan belirli ilkeler, esaslar, gelenekler, kurallar ve uygulamalardır.
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur.
Grup aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:
Grup aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
a) Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uyarınca) onaylamış ve kendi edimlerini ifa etmeyi taahhüt etmektedir,
e) Grup'un müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir. Bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken işletme, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilmesini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 30.09.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Grup, üretmiş olduğu yazılım programlarını satarak hasılat elde etmektedir. Hasılat, ürünlerin kontrolü müşteriye devredildiğinde kaydedilir
Grup, hasılatı temel olarak birinci dipnotta belirtilen yazılım ürünlerinin satış gelirlerinden oluşmaktadır.
Grup, başka bir taraf mal veya hizmetin müşteriye sağlanmasına müdahil olduğunda, taahhüdünün niteliğinin belirlenen mal veya hizmetleri bizzat sağlamaya (asil) veya diğer tarafça sağlanan bu mal veya hizmetlere aracılık etmeye (vekil) yönelik bir edim yükümlülüğü olduğunu belirler. Grup, belirlenmiş mal veya hizmetleri, o mal veya hizmetleri müşteriye devretmeden önce kontrol ediyorsa asildir. Söz konusu durumda edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde (veya getirdikçe), devredilen belirlenmiş mal veya hizmetler karşılığında hak etmeyi beklediği bedelin brüt tutarı kadar hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Grup, edim yükümlülüğü belirlenmiş mal veya hizmetlerin başka bir tarafça temin edilmesine aracılık etmekse ise vekil durumundadır ve söz konusu edim yükümlülüğü için hasılatı finansal tablolara yansıtmaz.
Grup, müşterilerinden tamamlanan ediminin müşteri açısından değerine doğrudan karşılık gelen bir bedelin tahsiline hak kazanması durumunda (ürünlerin tesliminde), faturalama hakkına sahip olduğu tutar kadar hasılatı finansal tablolara almaktadır. Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi sebebiyle taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi olmayacağı için düzeltme yapmamaktadır.
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da elde etme maliyetinden düşük olanı ile değerlenir. Stokların elde etme maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Maliyet, ağırlıklı ortalama metodu ile hesaplanmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır.
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 30.09.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Nakit ve nakit benzeri değerler kasadaki nakdi, bankalardaki mevduatı içermektedir. Nakit ve nakit eşdeğeri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir.
Kasadaki paralar Türk Lirası ve dövizli bakiyelerden oluşmaktadır. Türk Lirası bakiyeler kayıtlı değeriyle, dövizli bakiyelerse bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz alış kuru ile değerlenerek kayıtlarda gösterilmektedir.
Banka mevduatları, vadeli ve vadesiz mevduatlardan ve bu mevduatların faizlerinden oluşmaktadır. Türk Lirası mevduatlar maliyet değerleriyle, döviz tevdiat hesapları ise bilanço tarihindeki Merkez Bankası döviz alış kuru kullanılmak suretiyle Türk Lirası'na çevrilmiş değerleriyle kayıtlarda gösterilmektedir.
Yabancı para cinsinden hazır değerlerin, bilanço tarihindeki geçerli kurlardan Türk Lirası'na çevrilmiş olması sebebiyle, bu varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin kayıtlı değerlerine eşdeğer olduğu kabul edilmektedir.
Banka mevduatları, bu varlıkların kısa vadelerde elden çıkarılmaları ve değer düşüklüğü riski olmaması nedeniyle, gerçeğe uygun değerleriyle aynı olduğu varsayılmaktadır.
Gerçeğe uygun değer; karşılıklı pazar ortamında, bilgili ve istekli şirketler arasında bir varlığın el değiştirmesi ya da borcun ödenmesi durumunda ortaya çıkması gereken tutardır.
Şirket tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması veya bir satıcıdan ürün veya hizmet alınması sonucunda oluşan ticari alacaklar ve ticari borçlar ertelenmiş finansman gelirlerinden ve giderlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Ertelenmiş finansman gelirlerinin ve giderlerinin netleştirilmesi sonrası ticari alacaklar ve ticari borçlar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların ve borçların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Ticari alacakların/borçların paraya çevrilmesi için geçen süre, 12 aydan daha uzun olsa dahi işletmenin normal faaliyet döngüsü içinde kabul edilmekte ve bu tür alacaklar dönen varlıklarda sınıflandırılmaktadır.
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 30.09.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Şirket, tahsil imkânının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değerinden alınan teminatların ve güvencelerin düşülmesinden sonra kalan tutardır.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir.
Grup tarafından elde tutulan ve aktif bir piyasada işlem gören borsaya kote özkaynak araçları ile bazı borçlanma senetleri satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılır ve gerçeğe uygun değerleriyle gösterilir. Grup'un aktif bir piyasada işlem görmeyen ve borsaya kote olmayan fakat satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflanan özkaynak araçları bulunmakta ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir olarak ölçülemediği için maliyet değerleriyle gösterilmektedir. Gelir tablosuna kaydedilen değer düşüklükleri, etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz ve parasal varlıklarla ilgili kur farkı kar/zarar tutarı haricindeki, gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve zararlar diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilir ve finansal varlıklar değer artış fonunda biriktirilir.
Yatırımın elden çıkarılması ya da değer düşüklüğüne uğraması durumunda, finansal varlıklar değer artış fonunda biriken toplam kar/zarar, gelir tablosuna sınıflandırılır.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarına ilişkin temettüler Grup'un temettü alma hakkının oluştuğu durumlarda gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Grup'un satılmaya hazır finansal varlık yatırımı bulunmamaktadır.
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazancı elde etmek veya her ikisini birden elde etmek amacıyla tutulan duran varlıklar yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırılır ve yatırım amaçlı gayrimenkuller ilk defa maliyet bedelleri ile kayda alınırlar.
Şirket, yatırım amaçlı gayrimenkullerin değerinin tespitinde "maliyet yöntemi" modelini kullanmaktadır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller içerisinde yer alan arsa ve araziler, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır.
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 30.09.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Maddi Duran varlıklar, enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır. Maddi varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer giderler oluştukça gelir tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir. Maddi varlıklara ilişkin amortisman, varlıkların faydalı ömürlerine göre varlıklara giriş veya montaj tarihleri esas alınarak eşit tutarlı, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıştır. Maddi varlık satışlarından elde edilen kar ve zararlar, finansal tablolarda ilgili gelir ve gider hesaplarına dahil edilmiştir.
Şirket maddi duran değerinin tespitinde "maliyet modelini" esas almaktadır. Maddi duran varlıklar enflasyona göre düzeltilmiş tutarlardan birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir. Şirket duran varlıklarını kıst dönemi dikkate alarak normal amortisman yöntemi kullanarak amortisman hesaplamaktadır. Arsa ve araziler, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır.
Maddi varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluşan kar ve zararlar, yatırım faaliyetlerinden gelirler/ giderler kalemleri altında muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıkların amortisman oranları, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıdaki gibi belirtilmiştir:
| Maddi Varlığın Türü | Amortisman Oranı |
|---|---|
| Taşıtlar | %20 |
| Demirbaşlar | %2-50 |
| Özel Maliyetler | %20-33 |
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, enflasyona göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir.
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılmasından kaynaklanan kâr ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu (bilanço) dışına alındığı zam an kâr veya zararda muhasebeleştirilir.
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 30.09.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Araştırma giderleri ve geliştirme maliyetlerinin TMS 38'in 52 ila 67'nci maddeleri kapsamında değerlendirilmesi;
Yeni teknolojik bilgi veya bulgu elde etmek amacıyla yapılan planlı faaliyetler araştırma olarak tanımlanmakta ve bu safhada katlanılan araştırma giderleri gerçekleştiğinde gider kaydedilmektedir.
Araştırma bulgularının veya diğer bilgilerin, yeni veya önemli derecede geliştirilmiş ürünler, süreçler, sistemler veya hizmetler üretmek için hazırlanmış bir plana uygulanması geliştirme olarak tanımlanmakta ve aşağıdaki koşulların tamamının varlığı halinde geliştirmeden kaynaklanan maddi olmayan varlıklar olarak finansal tablolara alınmaktadır:
Geliştirme faaliyetleri (ya da şirket içi bir projenin gelişim aşaması) sonucu ortaya çıkan işletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar yalnızca aşağıda belirtilen şartların tamamı karşılandığında kayda alınırlar:
Maddi olmayan duran varlığı tamamlama, kullanma veya satma niyetinin olması,
Maddi olmayan duran varlığın kullanılabilir veya satılabilir olması, varlığın ne şekilde ileriye dönük olası bir ekonomik fayda sağlayacağının belli olması,
Maddi olmayan duran varlığın gelişimini tamamlamak, söz konusu varlığı kullanmak ya da satmak için uygun teknik, finansal ve başka kaynakların olması ve
Varlığın geliştirme maliyetinin, geliştirme sürecinde güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması.
İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlık tutarı, maddi olmayan duran varlığın yukarıda belirtilen muhasebeleştirme şartlarını karşıladığı andan itibaren oluşan harcamaların toplam tutarıdır. İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar kayda alınamadıklarında, geliştirme harcamaları oluştukları dönemde gider olarak kaydedilir. Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında, işletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar da ayrı olarak satın alınan maddi olmayan duran varlıklar gibi maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Grup, TMS 38'in 27 ila 32 numaralı paragrafları kapsamında bazı maddi olmayan duran varlıkların bir bölümünü dışardan satın almaktadır. Bu kapsamda dışardan ayrı olarak elde edilen ve varlıkla doğrudan ilişkilendirilen maliyetleri aktifleştirmektedir. Özellikle TMS 38'in 28'inci paragrafı çerçevesinde oluşan maliyetler aktifleştirilmektedir.
| Maddi Olmayan Varlığın Türü | Amortisman Oranı |
|---|---|
| Haklar | %20 |
| Araştırma ve Geliştirme | %8-33 |
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 30.09.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Çeşitli olay ve durumlar karşısında duran varlıkların taşınan değerleri gerçekleşebilir /gelecekte o aktiften elde edilebilecek değerlerinin altına düştüğü tespit edilmesi halinde maddi ve maddi olmayan duran varlıklar değer kaybı açısından teste tabi tutulmaktadır. Maddi ve gayri maddi sabit kıym etin defter değerinin gerçekleşebilir veya o varlığın iktisabından ileride elde edilebilecek değerinin üstünde kalması halinde duran varlık değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınanlar haricindeki finansal varlıklar, gerçeğe uygun piyasa değeri ile alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamaların toplam tutarı üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan finansal varlıkların alımı veya satışı sonucunda ilgili varlıklar, işlem tarihinde k ayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar "gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", "vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar", "satılmaya hazır finansal varlıklar" ve "kredi ve alacaklar" olarak sınıflandırılır. Sınıflandırma, finansal varlığın elde edilme amacına ve özelliğine bağlı olarak, ilk kayda alma sırasında belirlenmektedir.
Faiz karşılığı alınan banka kredileri, alış maliyeti düşüldükten sonra alınan net tutar esasından kayıtlara yansıtılmaktadır. İtfa sürecinde veya yükümlülüklerin kayda alınması sırasında ortaya çıkan gelir veya giderler, gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Borçlanma maliyetleri, ortaya çıktıkları dönemde vadelerinin gelmemesi durumunda da tahakkuk esasına muhasebeleştirilmekte ve kredilerde sınıflandırılmaktadır.
Yabancı para işlemleri, işlem tarihindeki cari kurlardan muhasebeleştirilmektedir. Yabancı para cinsinden kayıtlara geçirilmiş olan aktif ve pasif hesaplar dönem sonlarındaki kurlar esas alınarak evalüasyona tabi tutulmaktadır. Evalüasyon işleminden doğan kur farkları kambiyo karı veya zararı olarak gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Şirket'in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 30.09.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi ka r elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkân verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçl arı dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 30.09.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Bilanço tarihi ile bilançonun yetkilendirme tarihi arasında finansal tablolarda düzeltme gerektiren bir olayın ortaya çıkması durumunda finansal tablolara gerekli düzeltmeler yapılmakta, düzeltme gerektirmeyen durumlarda ilgili olay bilanço dipnotlarında açıklanmaktadır.
Şirket yürürlükteki kanunlara göre, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve İş Kanunu'nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona erdirilen çalışanlara kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Tanımlanan fayda planlarına ilişkin tespit edilen aktüeryal kazanç / kayıp TMS 19 "Çalışanlara sağlanan faydalar" standardında yapılan değişiklikler kapsamında diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Şirket, Sosyal Güvenlik Kurumu'na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket'in bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır.
Grup net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akım tablolarını düzenlemektedir. Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Grup'un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akımları, Grup'un finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve vadesiz banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 30.09.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların Şirketten çıkmalarının muhtemel olması ve yükümlülük tutarının güvenli bir biçimde tahmin ediliyor olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılmaktadır. Karşılıklar, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın Şirket yönetimi tarafından yapılan en gerçekçi tahminine göre hesaplanmakta ve etkisinin önemli olduğu durumlarda bugünkü değerine indirmek için ıskonto edilmektedir.
Bu gruba giren yükümlülükler, geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin mahiyette olmayan olayın ileride gerçekleşip gerçekleşmemesi ile mevcudiyeti teyit edilebilecek olan yükümlülükler koşullu yükümlülükler olarak değerlendirilmekte ve finansal tablolara dahil edilmemektedir. Çünkü yükümlülüğün yerine getirilmesi için, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimali bulunmamakta veya yükümlülük tutarı yeterince güvenilir olarak ölçülememektedir. Grup'un ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmaları ihtimali çok uzak olmadıkça, koşullu yükümlülüklerini finansal tablo dipnotlarında göstermektedir.
Grup geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, koşullu varlık olarak değerlendirilmektedir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girişi kesin değil ise koşullu varlıklar finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır.
Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödemesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilmekte ve raporlanmaktadır.
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 30.09.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Şirket'in ilişkili taraf işlemleri hakkında bilgiler dipnot 30'da verilmiştir.
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç / (kayıp), net karın / (zararın), dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısı, dönem boyunca ihraç edilen ve zaman ağırlık faktörüyle (hisselerin mevcut olduğu gün sayısının dönemin toplam gün sayısına bölünmesi sonucu bulunan oran) çarpılan adi hisse senedi sayısı ile düzeltilmiş dönem başı adi hisse senedi sayısını ifade eder.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 30.09.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, finansal durum tabloları tarihi itibari ile oluşması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminleri düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Ancak, gerçekleşen sonuçlar, bu sonuçlardan farklılık gösterebilmektedir.
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve finansal durum tabloları tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdadır:
a) Kıdem tazminatı yükümlülüğü aktüeryal varsayımlar (ıskonto oranları, gelecek maaş artışları ve çalışan ayrılma oranları) kullanılarak belirlenir
b) Araştırma bulgularının veya diğer bilgilerin, yeni, benzersiz ve önemli derecede geliştirilmiş ürünler, süreçler, sistemler ve ürünler üretmek için hazırlanmış bir plana uygulanması geliştirme olarak tanımlanmaktadır ve bu faaliyetler için katlanılan maliyetler grup tarafından aktifleştirilmektedir. Yönetim; varlığın oluşturulmasında doğrudan görev alan personelin ücretlerini aktifleştirirken, her personelin araştırma ve geliştirme faaliyetlerinde ne kadar zaman harcadığını göz önünde bulundurmaktadır. Araştırma faaliyetlerine ilişkin personel maliyeti, gerçekleştiğinde doğrudan gider olarak kaydedilmektedir.
c) Grup yönetimi özellikle bina ve makina ekipmanların faydalı ekonomik ömürlerinin belirlenmesinde teknik ekibinin tecrübeleri doğrultusunda önemli varsayımlarda bulunmuştur
d) Grup, gelişen olaylar veya değişen koşullar doğrultusunda, varlıkların defter değerleriyle satılamayabileceği ortaya çıktığında değer düşüklüğü karşılığı ayrılmak üzere varlıklarını gözden geçirir. Böyle bir belirti olduğu takdirde ve varlıkların defter değeri tahmini elde edilebilir değerini aştığı takdirde, aktifler ve nakit sağlayan birimler tahmini elde edilebilir değerinden gösterilir. Varlıkların elde edilebilir değeri net satış fiyatı veya kullanım değerinden büyük olanıdır.
Şirket, 5 Şubat 2024 tarihinde Oxivo Grup Bilişim A.Ş.'nin %51 hissesini 42.500.000 TL'na pazarlık usulüyle iskontolu olarak satın almıştır. Satın alma öncesinde şirket değeri SPK tarafından yetkilendirilmiş SGD Bağımsız Denetim Hizmetleri A.Ş. tarafından değerlenmiştir. Değerleme sonucuna göre Oxivo Grup Bilişim A.Ş.'nin değeri 4.515.011 USD olarak bulunmuştur ( %51 payı 2.302.656 USD). Satın alma tespit edilen değerden yaklaşık %40 iskontolu olarak geçekleşmiştir.
Satın almaya ilişkin tutarlar aşağıdaki gibidir;
| 44.758.661 |
|---|
| 42.500.000 |
| -2.258.661 |
| Oxivo Bilişim A.Ş. |
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 30.09.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Nakit ve nakit benzerlerinin detayları aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | ||
|---|---|---|---|
| Kasa | 140.836 | 69.786 | |
| Banka - vadesiz mevduatlar | 12.213.685 | 8.456.357 | |
| Banka - vadeli mevduatlar | 34.011.672 | 11.418.304 | |
| Diğer hazır değerler | 26.790 | 121.500 | |
| Toplam | 46.392.983 | 20.065.947 |
Finansal yatırımların detayları aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Hisse senetleri | – | 95.149.336 |
| Diğer menkul kıymetler | 1.568 | 2.289.154 |
| Toplam | 1.568 | 97.438.490 |
İştirak ve bağlı ortaklıkların detayları aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| İştirakler | 7.068.259 | 5.619.780 |
| Bağlı ortaklıklar | 3.675.310 | 2.977.556 |
| Toplam | 10.743.569 | 8.597.336 |
Grup'un bağlı ortaklıklarından ARDTECH LTD şirketi ve ARDTECH INFORMATICS şirketi faaliyetlerine henüz başlamadığı için maliyet bedeli ile uzun vadeli finansal yatırımlarda muhasebeleştirilmiştir.
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 30.09.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Finansal borçlanmaların detayları aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli banka kredileri | 251.978.532 | 347.293.275 |
| Uzun vadeli kredilerin anapara taksitleri ve faizleri | 180.301.608 | – |
| Uzun vadeli banka kredileri | 122.728.353 | 96.839.551 |
| Diğer mali borçlar | 25.399.575 | 994.394 |
| Faiz tahakkukları | 3.198.268 | 15.226.126 |
| Toplam | 583.606.336 | 460.353.346 |
Grup'un diğer finansal yükümlülükleri kredi kartı borçlarından oluşmaktadır.
| Kredi Vade Yapısı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Faiz Tahakkukları | 3.198.268 | 15.226.126 |
| 1- 3 ay içerisinde ödenecek | 90.503.333 | 123.098.674 |
| 3- 12 ay içerisinde ödenecek | 367.176.382 | 225.188.993 |
| 1- 2 yıl içerisinde ödenecek | 122.728.353 | 96.816.550 |
| 2- 3 yıl içerisinde ödenecek | – | 23.003 |
| 583.606.336 | 460.353.346 |
Kredilerin tamamı Türk lirası cinsinden olup, faiz oranları %13,50 ile %60,60 aralığında değişkenlik göstermektedir (31 Aralık 2023: %7,5-%26).
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 30.09.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Kısa vadeli ticari alacakları detayları aşağıdaki gibidir;
| Kısa Vadeli Ticari Alacaklar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Alıcılar | 1.033.231.192 | 1.209.021.001 |
| Alıcılar [İlişkili taraf] | – | – |
| Alacak senetleri | 52.700.856 | 26.670.302 |
| Alacak senetleri reeskontu (-) | -24.517.439 | – |
| Şüpheli ticari alacaklar | 8.375.364 | 9.786.664 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | -8.375.364 | -9.786.664 |
| Toplam | 1.061.414.609 | 1.235.691.303 |
Uzun vadeli ticari alacakların detayları aşağıdaki gibidir;
| Uzun Vadeli Ticari Alacaklar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Alacak senetleri | – | 229.603.976 |
| Alacak senetleri reeskontu (-) | – | -108.213.078 |
| Toplam | – | 121.390.898 |
Grup'un ticari alacaklarının vadeleri müşterilerle yapılan sözleşmelere ve satılan hizmetlerin ya da mamullerin cinsine ya da sözleşmeler vadeli değilse satış yapılan müşterilerin nihai tüketiciden tahsilat sürelerine göre değişiklik göstermektedir. Ortalama fiili tahsilat süresi, 2024 yılı için faturalamayı müteakip 120 gün olarak belirlenmiştir. (31.12.2023: 130 gün). Grup'un ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | ||
|---|---|---|---|
| Dönem başı | 7.203.474 | 529.457 | |
| İlaveler | 1.171.890 | 6.674.017 | |
| Tahsilatlar, iptaller | – | – | |
| Dönem sonu | 8.375.364 | 7.203.474 | |
| Cari dönem TMS 29 sunum etkisi | – | 2.583.190 | |
| Toplam | 8.375.364 | 9.786.664 |
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 30.09.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Kısa vadeli ticari borçların detayları aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Satıcılar | 29.238.169 | 33.228.957 |
| Ticari borçlar [İlişkili taraf] | 1.656.954 | – |
| Borç senetleri | 19.350.856 | 46.872.980 |
| Diğer ticari borçlar | 877.619 | – |
| Toplam | 51.123.598 | 80.101.937 |
Uzun vadeli ticari borçların detayları aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Satıcılar | 8.288.000 | – |
| Borç senetleri | – | 24.454.861 |
| Borç senetleri reeskontu (-) | -7.862.783 | -10.682.404 |
| Toplam | 425.217 | 13.772.457 |
Ticari borçların ve verilen çek ve senetlerin ödeme vadeleri tedarikçilerle yapılan sözleşmelere göre değişiklik göstermektedir ancak ticari borçların ortalama vadesi 2024 yılı için 120 gündür. (31.12.2023: 105 gün).
Çalışanlara sağlanan faydaların detayları aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Personele borçlar | 53.658.929 | 7.403.496 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 18.422.528 | 5.793.223 |
| Toplam | 72.081.457 | 13.196.719 |
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 30.09.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Kısa vadeli diğer alacakların detayları aşağıdaki gibidir;
| Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Ortaklardan alacaklar | 5.471.568 | – |
| Personelden alacaklar | 58.040 | 30.365 |
| Diğer çeşitli alacaklar | 1.713.136 | 817.327 |
| Vergi dairesinden alacaklar | 149.328 | 203.072 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 4.703 | – |
| Toplam | 7.396.775 | 1.050.764 |
Uzun vadeli diğer alacakların detayları aşağıdaki gibidir;
| Uzun Vadeli Diğer Alacaklar | 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 21.300 | 33.290 | |
| Toplam | 21.300 | 33.290 |
Kısa vadeli diğer borçların detayları aşağıdaki gibidir;
| Kısa Vadeli Diğer Borçlar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Diğer çeşitli borçlar(*) | 35.568.985 | 42.184.924 |
| Diğer çeşitli borçlar İlişkili taraf | 7.839.709 | – |
| Ortaklara borçlar | 5.100.000 | – |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 13.221.271 | 1.950.085 |
| Vadesi geçmiş ertelenmiş taksitlendirilmiş vergi ve | 1.613.326 | 4.457.090 |
| diğer yükümlülükler | ||
| Ödenecek diğer yükümlülükler | 129.827 | 40.493 |
| Toplam | 63.473.118 | 48.632.592 |
(*) Diğer çeşitli borçların 30.681.000 TL'si (31.12.2023: 35.995.354 TL) Signum A.Ş. hisse alımından dolayı olan borçlarından oluşmaktadır.
(**) İlişkili taraflara olan borçlar Oxivo Grup Bilişim A.Ş.'nin %51' oranındaki hisse alımından Oxivo Grup Bilişim A.Ş.'nin ortaklarına olan borçlardan oluşmaktadır.
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 30.09.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Stokların detayları aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ticari mallar | 12.677.285 | 13.156.013 |
| Diğer stoklar | – | 127.649 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) | – | -127.649 |
| Toplam | 12.677.285 | 13.156.013 |
Ticari mallar, Grup'un imzalamış olduğu ihale sözleşmeleri kapsamında alım yaptığı donanım stoklarından oluşmaktadır.
Kısa vadeli peşin ödenmiş giderlerin detayları aşağıdaki gibidir;
| Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları | 11.570.479 | 4.137.018 | |
| Verilen sipariş avansları [İlişkili taraf] | – | 1.599.794 | |
| Gelecek aylara ait giderler | 58.239.072 | 2.759.701 | |
| Toplam | 69.809.551 | 8.496.513 |
Kısa vadeli ertelenmiş gelirlerin detayları aşağıdaki gibidir;
| Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları | 55.993.838 | 35.572.559 |
| Toplam | 55.993.838 | 35.572.559 |
Uzun vadeli ertelenmiş gelirlerin detayları aşağıdaki gibidir;
| Uzun Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları | 2.330.000 | 3.165.546 |
| Toplam | 2.330.000 | 3.165.546 |
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 30.09.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Peşin ödenen vergi ve fonların detayları aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Peşin ödenen vergiler ve fonlar | 296.887 | – |
| Toplam | 296.887 | – |
| – | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
| Dönem karı vergi ve diğer yasal yükümlülük karşılıkları |
– | 188.758 |
| Dönem karından peşin ödenmiş vergi ve diğer | ||
| yükümlülük (-) | – | -154.282 |
| Toplam | – | 34.476 |
Dönem karı vergi karşılıklarının detayları aşağıdaki gibidir;
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
|---|---|---|
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri | 30.09.2024 | 30.09.2023 |
| Kurumlar vergisi gideri | – | -139.285 |
| Ertelenmiş vergi geliri/gideri | -16.285.888 | 147.639.635 |
| Toplam | -16.285.888 | 147.500.350 |
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 30.09.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Ertelenen vergi varlık ve yükümlülükleri, bilanço kalemlerinin TMS'lere göre yeniden düzenlenmesi sonucunda oluşan değerler ile yasal kayıtlar arasındaki geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplanmaktadır. Grup'un bu farklar için hesaplanan ertelenen vergi varlık veya yükümlülükleri aşağıdaki tabloda detayları ile açıklanmıştır.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, ertelenmiş vergiye konu olan geçici farklar ve bilanço tarihi itibarıyla yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi varlığının dağılımı aşağıda özetlenmiştir:
| Dönem Sonu Vergi Varlığı/Yükümlülüğü | -135.108.929 | 32.945.860 |
|---|---|---|
| Cari dönem TMS 29 sunum etkisi | -825.223 | 767.614 |
| Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen | 1.394.793 | -81.582 |
| Kar zararda muhasebeleştirilen | -16.285.888 | 147.639.635 |
| Dönem Başı Vergi Varlığı (Yükümlülüğü) | -119.392.611 | -115.379.807 |
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| 01.01.2024 | 01.01.2023 |
| Geçici Fark | Ertelenen Vergi | |||
|---|---|---|---|---|
| Geçici Farkın Niteliği | 30.09.2024 | 31.12.2023 | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
| Finansal yatırımlar | 130.479 | 1.623.208 | -32.620 | 405.802 |
| Ticari alacaklar | 86.299.262 | 128.244.705 | -21.574.816 | 32.061.176 |
| Stoklar | 127.649 | – | 31.912 | |
| Duran varlıklar | 485.641.865 | 618.748.163 | -121.410.465 | -154.687.041 |
| Finansal borçlar | 3.198.268 | 15.226.126 | 799.567 | 3.806.532 |
| Ticari borçlar | – | -10.682.404 | – | -2.670.601 |
| Çalışanlara sağlanan fayda kaşılıklar | 28.437.619 | 6.638.435 | 7.109.405 | 1.659.609 |
| Toplam | 603.707.493 | 759.925.882 | -135.108.929 | -119.392.611 |
| Özkaynaklarda Muhasebeleştirilen | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Aktüeryal kazanç/kayıp | -4.272.187 | 244.745 |
| Toplam | -4.272.187 | 244.745 |
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 30.09.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Kısa vadeli karşılıkların detayları aşağıdaki gibidir;
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar |
6.922.257 | 3.312.252 |
| Toplam | 6.922.257 | 3.312.252 |
Kısa vadeli karşılıkların tamamı personel izin karşılıklarından oluşmaktadır.
Uzun vadeli karşılıkları detayları aşağıdaki gibidir;
| 4.157.719 | |
|---|---|
| 30.09.2024 | 31.12.2023 |
| 21.515.362 |
Grup tüm personelinin erkeklerde 25, kadınlarda 20 yıl çalışarak kıdemi doldurduğunda emekli olacağını varsayar. TFRS, belirli fayda planları dahilinde muhtemel tazminat yükümlülüğünün tahmin edilebilmesi için aktüeryal değerleme öngörülerinin geliştirilmesini gerektirir. Finansal tablolarda, Grup öngörülen yükümlülük yöntemini uygulayarak ve geçmiş yıllardaki deneyimlerine dayanarak, hizmet süresini sonlandırdığı tarih itibarıyla kıdem tazminatı almaya hak kazananları temel alarak bir yükümlülük hesaplamaktadır. Bu karşılık, gelecekte çalışanların emekliliklerinden doğacak muhtemel yükümlüklerin bugünkü değerinin tahmin edilmesiyle bulunmaktadır. Bu hesaplar sırasında kıdem tazminatına esas ücretin üst sınırı dikkate alınmıştır. Bu üst sınır 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle 41.828 TL'dir. (31 Aralık 2023: 23.490 TL). Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür.
| Toplam | 21.515.362 | 4.157.719 | |
|---|---|---|---|
| Cari dönem TMS 29 sunum etkisi | – | 1.097.430 | |
| Toplam | 21.515.362 | 3.060.289 | |
| Aktüeryal kazanç ve zararlar | 5.666.980 | 622.282 | |
| Faiz maliyeti | 1.121.737 | 179.855 | |
| Cari hizmet maliyeti | 14.445.500 | 1.851.441 | |
| Ödemeler | -2.779.144 | -1.191.655 | |
| Dönem başı | 3.060.289 | 1.598.366 | |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 |
Kıdem tazminatı karşılığı hareket tablosu:
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 30.09.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Diğer dönen varlıkların detayları aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Devreden kdv | 1.685.632 | 7.531.216 |
| Diğer katma değer vergisi | 1.652 | 4.939 |
| İş avansları | 2.557.065 | 2.596.070 |
| Personel avansları | 478.219 | 402.781 |
| Toplam | 4.722.568 | 10.535.006 |
Diğer yükümlülüklerin detayları aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 157.877 | – |
|---|---|---|
| Gider tahakkukları (uzun vadeli) | 140.501 | – |
| Gider tahakkukları (kısa vadeli) | 17.376 | – |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 |
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin detayları aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 43.039 | 58.473 |
| Toplam | 43.039 | 58.473 |
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, Grup'un çeşitli zamanlarda almış olduğu yatırım amaçlı arsalardan oluşmaktadır. Yatırım amaçlı alınan arsalar maliyet bedeli ile değerlenmektedir.
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 30.09.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Maddi duran varlıkların detayları aşağıdaki gibidir;
| Varlıklar | 01.01.2024 | Girişler | Çıkışlar | 30.09.2024 |
|---|---|---|---|---|
| Makine tesis cihazlar | 67.815 | 67.815 | ||
| Taşıtlar | 9.857.158 | 425.497 | -2.832.015 | 7.450.640 |
| Demirbaşlar | 74.280.967 | 6.267.415 | -81.121 | 80.467.261 |
| Özel maliyetler | 1.751.223 | 1.751.223 | ||
| Toplam | 85.957.163 | 6.692.912 | -2.913.136 | 89.736.939 |
| Amortismanlar | 01.01.2024 | Girişler | Çıkışlar | 30.09.2024 |
| Makine tesis cihazlar | -46.638 | -2.610 | -49.248 | |
| Taşıtlar | -8.166.973 | -650.156 | 2.413.394 | -6.403.735 |
| Demirbaşlar | -58.563.832 | -6.713.218 | 81.121 | -65.195.929 |
| Özel maliyetler | -1.596.142 | -28.094 | -1.624.236 | |
| Toplam | -68.373.585 | -7.394.078 | 2.494.515 | -73.273.148 |
| NET DEĞER | 17.583.578 | -701.166 | -418.621 | 16.463.791 |
| Varlıklar | 01.01.2023 | Girişler | Çıkışlar | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Makine tesis cihazlar | 67.815 | – | – | 67.815 |
| Taşıtlar | 6.841.631 | 4.669.434 | -1.653.907 | 9.857.158 |
| Demirbaşlar | 56.507.447 | 17.854.641 | -81.121 | 74.280.967 |
| Özel maliyetler | 1.563.916 | 187.307 | – | 1.751.223 |
| Toplam | 64.980.809 | 22.711.382 | -1.735.028 | 85.957.163 |
| Amortismanlar | 01.01.2023 | Girişler | Çıkışlar | 31.12.2023 |
| Makine tesis cihazlar | -43.156 | -3.482 | – | -46.638 |
| Taşıtlar | -4.314.984 | -4.789.203 | 937.214 | -8.166.973 |
| Demirbaşlar | -36.027.338 | -22.617.884 | 81.390 | -58.563.832 |
| Özel maliyetler | -1.563.272 | -32.870 | – | -1.596.142 |
| Toplam | -41.948.750 | -27.443.439 | 1.018.604 | -68.373.585 |
| NET DEĞER | 23.032.059 | -4.732.057 | -716.424 | 17.583.578 |
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 30.09.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
| Varlıklar | 01.01.2024 | Girişler | Çıkışlar | Şirket Satınalma |
30.09.2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Haklar | 425.029.291 | 157.150.891 | – | – | 582.180.182 |
| Araştırma geliştirme giderleri | 1.706.293.424 | 630.851.078 | – | – | 2.337.144.502 |
| Şerefiye | 52.324.614 | 49.858.661 | – | – | 102.183.275 |
| Toplam | 2.183.647.329 | 837.860.630 | – | – | 3.021.507.959 |
| Amortismanlar | 01.01.2024 | Girişler | Çıkışlar | Şirket Satınalma |
30.09.2024 |
| Haklar | -58.994.529 | -120.347.395 | – | – | -179.341.924 |
| Araştırma geliştirme giderleri | -490.930.676 | -130.773.941 | – | – | -621.704.617 |
| Toplam | -549.925.205 | -251.121.336 | – | – | -801.046.541 |
| NET DEĞER | 1.633.722.124 | 586.739.294 | – | – | 2.220.461.418 0 |
| NET DEĞER | 1.162.870.102 | 297.835.305 | – | 173.016.717 | 1.633.722.124 |
|---|---|---|---|---|---|
| Toplam | -270.022.791 | -168.764.631 | – | -111.137.783 | -549.925.205 |
| Araştırma geliştirme giderleri | -268.437.693 | -119.151.872 | – | -103.341.111 | -490.930.676 |
| Haklar | -1.585.098 | -49.612.759 | – | -7.796.672 | -58.994.529 |
| Amortismanlar | 01.01.2023 | Girişler | Çıkışlar | Şirket Satınalma |
31.12.2023 |
| Toplam | 1.432.892.893 | 466.599.936 | – | 284.154.500 | 2.183.647.329 |
| Şerefiye | 25.272.224 | 27.052.390 | – | – | 52.324.614 |
| Araştırma geliştirme giderleri | 1.403.677.018 | 48.147.111 | – | 254.469.295 | 1.706.293.424 |
| Haklar | 3.943.651 | 391.400.435 | – | 29.685.205 | 425.029.291 |
| Varlıklar | 01.01.2023 | Girişler | Çıkışlar | Şirket Satınalma |
31.12.2023 |
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 30.09.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu | 175.200.255 | 238.027.663 |
| TRİK'lerin toplam tutarı | ||
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen | ||
| ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam | ||
| tutarı | – | – |
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla | ||
| diğer 3.kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş | ||
| olduğu TRİK'lerin toplam tutarı | – | – |
| D. Diğer verilen TRİK'lerin toplam tutarı | – | – |
| • Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİK'lerin | ||
| toplam tutarı | – | – |
| • B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer | ||
| grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİK'lerin | ||
| toplam tutarı | – | – |
| • C maddesi kapsamına girmeyen 3. Kişiler | ||
| lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı | – | – |
| Toplam | 175.200.255 | 238.027.663 |
(*) Grup şirketlerine tanınan kredi limitleri kapsamında Genel Kredi Sözleşmeleri (GKS) için Grup'un 3.535.750.000 TL kefaleti bulunmaktadır (31.12.2023: 3.535.750.000 TL).
Şirketler grubunun GKS limitleri aşağıdaki gibidir:
| Para Birimi | 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|
| Genel kredi sözleşmesi limiti | TL | 8.526.000.000 | 8.526.000.000 |
| Genel kredi sözleşmesi limiti | USD | 2.400.000.000 | 2.400.000.000 |
| Genel kredi sözleşmesi limiti | EUR | 2.000.000.000 | 2.000.000.000 |
Grup, hukuk müşavirinden aldığı görüş doğrultusunda, devam eden davalara ilişkin herhangi bir nakit çıkışı beklememektedir.
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 30.09.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Şirketin ortakları ve paylarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
| NET | 167.317.148 | 167.317.148 | ||
|---|---|---|---|---|
| – Geri alınmış paylar |
-2.682.852 | -2.682.852 | ||
| Toplam | 170.000.000 | 100 | 170.000.000 | 100 |
| Diğer (Halka açık kısım) | 127.277.488 | 7 5 | 127.277.488 | 7 5 |
| ARD Grup Holding A.Ş. | 42.722.512 | 25 | 42.722.512 | 25 |
| Hissedar | Tutar | % | Tutar | % |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |||
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, Şirket sermayesi her biri 1 TL kıymetinden 21.361.256 adet A grubu ve 148.638.744 adet B grubu olmak üzere toplam 170.000.000 adet paylara ayrılmıştır.
(Şirket, 6 Şubat 2020 tarihinden itibaren, Borsa İstanbul A.Ş.'ye kote olmuş ve bu tarihten itibaren payları işlem görmeye başlamıştır.)
Net dönem karı dışındaki birikmiş karlar geçmiş yıl karları / (zararları) içerisinde gösterilir. Özleri itibarıyla birikmiş kar niteliğinde olan dolayısıyla kısıtlanmamış olan olağanüstü yedekler de birikmiş kar sayılır ve bu kalemde gösterilir.
Sermaye düzeltmesi farklarının detayları aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | ||
|---|---|---|---|
| Kayıtlı sermaye düzeltme farkları | 583.512.630 | 430.163.168 | |
| TMS 29 düzeltme farkları | -52.783.382 | 100.566.080 | |
| Toplam | 530.729.248 | 530.729.248 |
Aktüeryal kazanç ve zararların detayları aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları (kayıpları) |
-6.590.238 | -923.258 |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları (kayıpları) [ertelenen vergi etkisi] |
1.481.513 | 86.720 |
| Toplam | -5.108.725 | -836.538 |
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 30.09.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Yasal yedeklerin detayları aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 61.224.375 | 35.804.637 |
| Özel fonlar | 12.081.547 | 12.081.547 |
| Toplam | 73.305.922 | 47.886.184 |
Yasal yedeklerin detayları aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kayıtlı yasal yedekler | 68.928.920 | 14.966.293 |
| TMS 29 düzeltme farkı | -9.137.139 | 20.838.344 |
| Konsolidasyon etkisi | 1.432.594 | – |
| Toplam | 61.224.375 | 35.804.637 |
Grup'un hasılat ve maliyetlerinin yıllara göre detayı aşağıdaki gibidir.
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
|---|---|---|
| Satışlar | 30.09.2024 | 30.09.2023 |
| Yurtiçi satışlar | 1.320.255.291 | 1.038.877.940 |
| Yurtdışı satışlar | 5.187.270 | 903.086 |
| Diğer gelirler | 17.006.164 | 1.804.167 |
| Satıştan iadeler (-) | -596.915 | -69.688.374 |
| Satış iskontoları (-) | -295.548 | – |
| Toplam | 1.341.556.262 | 971.896.819 |
| – | 0 | 0 |
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
| Satışların maliyeti | 30.09.2024 | 30.09.2023 |
| Satılan ticari mallar maliyeti (-) | -30.123.954 | -62.393.424 |
| Satılan hizmet maliyeti (-) | -425.359.792 | -93.402.679 |
| Toplam | -455.483.746 | -155.796.103 |
| – BRÜT KAR/ZARAR |
0 886.072.516 |
0 816.100.716 |
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 30.09.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Genel yönetim giderlerinin detayları aşağıdaki gibidir;
| Toplam | -260.595.849 | -38.887.447 | |
|---|---|---|---|
| Diğer giderler | -8.297.970 | -18.870.402 | |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler | -85.595 | – | |
| Bakım onarım giderleri | -464.698 | -166.357 | |
| Ağırlama giderleri | -424.247 | -31.039 | |
| Avukatlık giderleri | -386.385 | -66.684 | |
| Danışmanlık giderleri | -1.031.079 | -148.238 | |
| Mali müşavirlik giderleri | -538.723 | -139.812 | |
| Kira gideri | -1.335.710 | -207.513 | |
| KKEG | -919.394 | -422.068 | |
| İlan, reklam giderleri | -884.078 | -97.139 | |
| Taşıt giderleri | -1.284.805 | -207.771 | |
| Seyahat giderleri | -1.767.230 | -154.065 | |
| Ofis giderleri | -2.139.330 | -675.120 | |
| Yazılım giderleri | -1.706.186 | -251.735 | |
| Sigorta giderleri | -2.355.558 | -741.617 | |
| Personel giderleri | -33.635.134 | -1.687.559 | |
| Vergi, resim ve harçlar | -15.017.511 | -222.338 | |
| Amortisman giderleri ve itfa payları | -188.322.216 | -14.797.990 | |
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | ||
| 01.01.2024 | 01.01.2023 |
Araştırma geliştirme giderlerinin detayları aşağıdaki gibidir;
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| Personel giderleri | -48.979.221 | -50.326.402 |
| Kira gideri | -877.224 | -1.359.922 |
| Proje yazılım hizmet giderleri | -81.559 | -41.139.260 |
| Ofis giderleri | -454.950 | -2.294.558 |
| Dış kaynak giderleri | -360.841 | -1.529.696 |
| Danışmanlık giderleri | -55.713 | -324.423 |
| Bakım onarım giderleri | -11.201 | -54.798 |
| Amortisman giderleri | -423.445 | -8.336 |
| Diğer giderler | -93.842 | -622.603 |
| Toplam | -51.337.996 | -97.659.998 |
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 30.09.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Esas faaliyetlerden gelirlerin detayları aşağıdaki gibidir;
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| Faiz gelirleri | 3.949 | -242.081 |
| Kambiyo karı | 5.706.512 | 2.453.838 |
| Reeskont faiz gelirleri | 55.132.794 | 5.446.823 |
| SGK teşvik gelirleri | 26.871.565 | 3.221.347 |
| Muhtelif gelirler | 4.992.832 | 10.804.634 |
| Toplam | 92.707.652 | 21.684.561 |
Esas faaliyetlerden giderlerin detayları aşağıdaki gibidir;
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | ||
|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | ||
| Komisyon giderleri (-) | – | -146.270 | |
| Karşılık giderleri (-) | -1.644.962 | -18.606.697 | |
| Kambiyo zararları (-) | -12.685.987 | -2.135.109 | |
| Reeskont faiz giderleri (-) | – | -23.604.048 | |
| Diğer olağan gider ve zararlar (-) | – | -4.221.314 | |
| Kanunen kabul edilmeyen giderler (-) | -640.320 | -307.418 | |
| 7440 sayılı kanun giderleri | -118.296 | – | |
| Muhtelif giderler | -1.536.894 | -10.520.661 | |
| Toplam | -16.626.459 | -59.541.517 |
Yatırım faaliyetlerinden gelirlerin detayları aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 555.307 | 25.720.758 |
|---|---|---|
| Duran varlık satış karları | 555.307 | 739.681 |
| İştirak satış karları |
– | 24.981.077 |
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 30.09.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Finansal gelirlerin detayları aşağıdaki gibidir;
| Toplam | 10.684.387 | 37.615.641 |
|---|---|---|
| Menkul kıymet satış karı | 6.909.968 | 18.060.744 |
| Kambiyo karı [Nakit ve nakit benzerlerine ait] | 178.211 | 14.958.273 |
| Faiz gelirleri [Nakit ve nakit benzerlerine ait] | 3.596.208 | 4.596.624 |
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| 01.01.2024 | 01.01.2023 |
Finansal giderlerin
| Toplam | -217.571.990 | -81.592.341 |
|---|---|---|
| Menkul kıymet satış zararları (-) | -14.652 | -17.162.228 |
| Kambiyo zararları [Nakit ve nakit benzerlerine ait] (-) | -76.375 | -21.258.993 |
| Kıdem tazminatı faiz giderleri | -1.121.737 | – |
| Kısa vadeli borçlanma giderleri (-) | -216.359.226 | -43.171.120 |
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| 01.01.2024 | 01.01.2023 |
Hisse başına kar/zarar detayları aşağıdaki gibidir;
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| Ana ortaklık dönem net kar/zararı | 77.316.808 | 395.137.316 |
| Hisse sayısı (adet) | 170.000.000 | 170.000.000 |
| Hisse başına kar / zarar | 0,454805 | 2,324337 |
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 30.09.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Bu konsolide finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler, yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler ve iştirakler ilişkili taraflar olarak kabul edilmişlerdir.
İlişkili taraflardan alacak ve borçların detayları aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | ||
|---|---|---|---|
| Diğer alacaklar; | |||
| Ortaklardan alacaklar | 5.471.568 | – | |
| Peşin ödenmiş giderler ; | |||
| Ardtech Informatıcs Uz | – | 1.599.794 | |
| Ticari borçlar; | |||
| Oxivo Technology Bv | -1.656.954 | – | |
| Diğer borçlar; | |||
| Ortaklara borçlar | -12.939.709 | – | |
| Toplam | -9.125.095 | 1.599.794 |
Ortaklara borçların tamamı Oxivo Grup Bilişim A.Ş.'nin %51' oranındaki hisse alımından Oxivo Grup Bilişim A.Ş.'nin ortaklarına olan borçlardan oluşmaktadır.
İlişkili taraflardan elde edilen gelir ve giderlerin detayları aşağıdaki gibidir;
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| Mal ve hizmet satışları; | ||
| Ardventure Kitle Fonlama A.Ş. | 7.079.770 | – |
| Toplam | 7.079.770 | – |
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar | 9.646.941 | 8.517.788 |
| Toplam | 9.646.941 | 8.517.788 |
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 30.09.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Sermayeyi yönetirken Grup'un hedefi, hissedarlara getiri sağlamak için Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetini korumak ve sermaye maliyetini azaltmak için optimal bir sermaye yapısını sürdürmektir. Sermaye yapısını korumak veya düzeltmek için Grup, hissedarlara ödenen temettü tutarını değiştirebilir, yeni hisseler çıkarabilir veya borcunu azaltmak için varlıklarını satabilir.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Toplam borçlar | 829.191.441 | 654.795.156 |
| Nakit ve nakit benzerleri | -46.392.983 | -20.065.947 |
| Net Borç | 782.798.458 | 634.729.209 |
| Toplam özkaynak | 2.457.707.354 | 2.386.127.521 |
| Net borç/Toplam özkaynak oranı | 32% | 27% |
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 30.09.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Kredi riski, karşılıklı ilişki içinde olan taraflardan birinin bir finansal araca ilişkin olarak yükümlülüğünü yerine getirem emesi sonucu diğer tarafın finansal açıdan zarara uğraması riskidir. Grup'un maruz kaldığı kredi risk faktörleri aşağıda yıllar iti bariyle belirtilmiştir. Vadesi geçen alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | Alacaklar | Bankalardaki | Diğer | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Mevduat | ||||
| İlişkili Taraf |
Diğer Taraf İlişkili | Taraf | Diğer Taraf | |||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) | − | 1.061.414.609 | − | 1.925.207 | 12.240.475 | 140.836 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | − | − | − | − | − | − |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | − | 1.061.414.609 | − | 1.925.207 | 12.240.475 | 140.836 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
− | − | − | − | − | − |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | − | − | − | − | − | − |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | − | − | − | − | − | − |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | − | 8.375.364 | − | − | − | − |
| - Değer düşüklüğü (-) | − | -8.375.364 | − | − | − | − |
| 30.09.2023 | Alacaklar | Bankalardaki | Diğer | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Mevduat | ||||
| İlişkili Taraf |
Diğer Taraf İlişkili | Taraf | Diğer Taraf | |||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) | − | 1.068.976.922 | 165.226 | 1.050.356 | 8.577.857 | 69.786 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | − | − | − | − | − | − |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | − | 1.068.976.922 | 165.226 | 1.050.356 | 8.577.857 | 69.786 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
− | − | − | − | − | − |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | − | − | − | − | − | − |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | − | − | − | − | − | − |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | − | 9.786.664 | − | − | − | − |
| - Değer düşüklüğü (-) | − | -9.786.664 | − | − | − | − |
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
Likidite Riski: Likidite riski, Grup'in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir. Grup'in likidite riskini gösteren tablo aşağıdadır;
| 30.09.2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Defter Değeri | Nakit çıkışlar | 3 aydan kısa 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası 5 yıldan uzun | |||
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | toplamı | |||||
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | 583.606.336 | 580.408.068 | 90.503.333 | 367.176.382 | 122.728.353 | − |
| Finansal Borçlar | 583.606.336 | 580.408.068 | 90.503.333 | 367.176.382 | 122.728.353 | − |
| Beklenen Vadeler | Defter Değeri | Nakit çıkışlar | 3 aydan kısa 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası 5 yıldan uzun | ||
| toplamı | ||||||
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | 115.021.933 | 115.045.007 | 105.143.681 | 1.613.326 | 8.288.000 | − |
| Ticari Borçlar | 51.548.815 | 59.411.598 | 51.123.598 | − | 8.288.000 | − |
| Diğer Borçlar | 63.473.118 | 55.633.409 | 54.020.083 | 1.613.326 | − | − |
| 31.12.2023 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Defter Değeri | Nakit çıkışlar | 3 aydan kısa 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası 5 yıldan uzun | |||
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | toplamı | |||||
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | 460.353.346 | 445.127.220 | 123.098.674 | 225.188.993 | 96.839.553 | − |
| Finansal Borçlar | 460.353.346 | 445.127.220 | 123.098.674 | 225.188.993 | 96.839.553 | − |
| Beklenen Vadeler | Defter Değeri | Nakit çıkışlar | 3 aydan kısa 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası 5 yıldan uzun | ||
| toplamı | ||||||
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | 128.734.529 | 148.772.793 | 124.277.439 | 40.493 | 24.454.861 | − |
| Ticari Borçlar | 80.101.937 | 104.556.798 | 80.101.937 | − | 24.454.861 | − |
| Diğer Borçlar | 48.632.592 | 44.215.995 | 44.175.502 | 40.493 | − | − |
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 30.09.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
| 30.09.2024 | 30.09.2024 | TL Karşılığı | USD | EUR | GBP |
|---|---|---|---|---|---|
| Satınalma Gücü | 30.09.2024 | ||||
| Ticari Alacaklar | 1.923.751 | 1.923.751 | 1.182 | 376 | − |
| Parasal Finansal Varlıklar | 893.514 | 893.514 | 765 | 2 | 0 |
| Diğer | 2.761.290 | 2.761.290 | 2.372 | − | − |
| Dönen Varlıklar | 5.578.555 | 5.578.555 | 4.318 | 378 | 0 |
| Toplam Varlıklar | 5.578.555 | 5.578.555 | 4.318 | 378 | 0 |
| Ticari Borçlar | 658.826 | 658.826 | 27 | 431 | − |
| Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 31.202.805 | 31.202.805 | 26.792 | 7 | − |
| Kısa Vadeli Yükümlükler | 31.861.631 | 31.861.631 | 26.819 | 438 | − |
| Toplam Yükümlülükler | 31.861.631 | 31.861.631 | 26.819 | 438 | − |
| Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu | -26.283.076 | -26.283.076 | -22.501 | -60 | 0 |
| Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / | |||||
| (Yükümlülük) Pozisyonu | -29.044.366 | -29.044.366 | -24.872 | -60 | 0 |
| 31.12.2023 | 30.09.2024 | TL Karşılığı | USD | EUR | GBP |
|---|---|---|---|---|---|
| Satınalma Gücü | 31.12.2023 | ||||
| Ticari Alacaklar | 13.559.664 | 11.784.492 | 307.856 | 75.500 | 7.009 |
| Parasal Finansal Varlıklar | 22.391.843 | 19.460.401 | 1.131 | 596.401 | − |
| Dönen Varlıklar | 35.951.507 | 31.244.893 | 308.987 | 671.901 | 7.009 |
| Duran Varlıklar | − | − | − | − | − |
| Toplam Varlıklar | 35.951.507 | 31.244.893 | 308.987 | 671.901 | 7.009 |
| Ticari Borçlar | 46.078.688 | 40.046.269 | 1.344.308 | 12.774 | − |
| Kısa Vadeli Yükümlükler | 46.078.688 | 40.046.269 | 1.344.308 | 12.774 | − |
| Toplam Yükümlülükler | 46.078.688 | 40.046.269 | 1.344.308 | 12.774 | − |
| Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu | -10.127.182 | -8.801.376 | -1.035.321 | 659.127 | 7.009 |
| Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / | |||||
| (Yükümlülük) Pozisyonu | -10.127.182 | -8.801.376 | -1.035.321 | 659.127 | 7.009 |
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 30.09.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Grup, başlıca ABD doları ve Euro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Aşağıdaki tablo Grup'un ABD doları ve Euro kurlarındaki %10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10'luk oran, döviz kurlarında beklenilen olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece dönem sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin dönem sonundaki %10'luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
| 30.09.2024 | Kar / Zarar | ||
|---|---|---|---|
| Değer Kazanması | Değer Kaybetmesi | ||
| USD Kurunun % 10 değişmesi halinde | |||
| USD net varlık / yükümlülüğü | -84.867 | 84.867 | |
| USD riskinden korunan kısım (-) | |||
| USD Net Etki | -84.867 | 84.867 | |
| EUR Kurunun % 10 değişmesi halinde | |||
| EUR net varlık / yükümlülüğü | – | – | |
| EUR riskinden korunan kısım (-) | |||
| EUR Net Etki | – | – | |
| GBP Kurunun % 10 değişmesi halinde | |||
| GBP net varlık / yükümlülüğü | 0 | -0 | |
| GBP riskinden korunan kısım (-) | |||
| GBP Net Etki | 0 | -0 | |
| TOPLAM | -84.867 | 84.867 |
| 31.12.2023 | Kar / Zarar | ||
|---|---|---|---|
| Değer Kazanması | Değer Kaybetmesi | ||
| USD Kurunun % 10 değişmesi halinde | |||
| USD net varlık / yükümlülüğü | -3.047.799 | 3.047.799 | |
| USD riskinden korunan kısım (-) | |||
| USD Net Etki | -3.047.799 | 3.047.799 | |
| EUR Kurunun % 10 değişmesi halinde | |||
| EUR net varlık / yükümlülüğü | 2.147.034 | -2.147.034 | |
| EUR riskinden korunan kısım (-) | |||
| EUR Net Etki | 2.147.034 | -2.147.034 | |
| GBP Kurunun % 10 değişmesi halinde | |||
| GBP net varlık / yükümlülüğü | 26.244 | -26.244 | |
| GBP riskinden korunan kısım (-) | |||
| GBP Net Etki | 26.244 | -26.244 | |
| TOPLAM | -874.521 | 874.521 |
30 Eylül 2024 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ve 30.09.2024 satın alma gücü ile ifade edilmiştir.)
Piyasadaki fiyatların değişmesiyle finansal araçların değerlerinde dalgalanmalar oluşabilir. Söz konusu dalgalanmalar, menkul kıymetlerdeki fiyat değişikliğinden veya bu menkul kıymeti çıkaran tarafa özgü veya tüm piyasayı etkileyen faktörlerden kaynaklanabilir. Grup'un faiz oranı riski başlıca banka kredilerine bağlıdır.
Faiz taşıyan finansal borçların faiz oranı değişiklik göstermesine karşın faiz taşıyan finansal varlıkların sabit faiz oranı bulunmaktadır ve gelecek yıllardaki nakit akışı bu varlıkların büyüklüğü ile değişim göstermemektedir. Grup'un piyasa faiz oranlarının değişmesine karşı olan risk açıklığı, her şeyden önce Grup'un değişken faiz oranlı borç yükümlülüklerine bağlıdır. Grup'un bu konudaki politikası ise faiz maliyetini, sabit ve değişken faizli borçlar kullanarak yönetmektir. 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un değişken faizli finansal borcu bulunmamaktadır.
| Faiz Pozisyonu | 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|
| Sabit faizli finansal araçlar | − | − | |
| Finansal varlıklar | Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara | ||
| yansıtılan varlıklar | − | − | |
| İtfa Edilmiş Maliyetinden Gösterilen | |||
| Finansal Varlıklar | − | − | |
| Finansal yükümlülükler | 583.606.336 | 363.513.795 | |
| Değişken faizli finansal araçlar | − | − | |
| Finansal varlıklar | − | − | |
| Finansal yükümlülükler | − | − |
Bulunmamaktadır.
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.