Interim / Quarterly Report • Nov 11, 2024
Interim / Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
Kaplamin Ambalaj Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi
30 Eylül 2024 Tarihi İtibarıyla ve Aynı Tarihte Sona Eren Altı Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolar
| İÇİNDEKİLER | SAYFA | |
|---|---|---|
| ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU |
1-2 | |
| ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 | |
| ÖZET | KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU |
4 |
| ÖZET | KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU |
5 |
| ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR | 6-45 | |
| DİPNOT 1 | ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU | 6 |
| DİPNOT 2 | FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR | 7-24 |
| DİPNOT 3 | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI | 24-27 |
| DİPNOT 4 | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 27 |
| DİPNOT 5 | FİNANSAL YATIRIMLAR | 27 |
| DİPNOT 6 | BORÇLANMALAR | 28-30 |
| DİPNOT 7 | TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR | 30-32 |
| DİPNOT 8 | DİĞER ALACAKLAR | 33 |
| DİPNOT 9 | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER | 33 |
| DİPNOT 10 STOKLAR | 34 | |
| DİPNOT 11 KULLANIM HAKKI VARLIKLARI | 34-35 | |
| DİPNOT 12 MADDİ DURAN VARLIKLAR | 36-37 | |
| DİPNOT 13 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR | 37 | |
| DİPNOT 14 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR | 38 | |
| DİPNOT 15 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN KARŞILIKLAR | 39-40 | |
| DİPNOT 16 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR | 40 | |
| DİPNOT 17 DİĞER DÖNEN VARLIKLAR | 41 | |
| DİPNOT 18 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ | 41-42 | |
| DİPNOT 19 | PAY BAŞINA KAZANÇ/KAYIP | 42 |
| DİPNOT 20 | FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN | 43-45 |
| NİTELİĞİ VE DÜZEYİ | ||
| DİPNOT 21 | RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR | 45 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak belirtilmiştir.)
| Sınırlı | |||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmiş | ||
| Dipnot | |||
| Referansları | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| VARLIKLAR | |||
| Dönen Varlıklar | 668.427.504 | 717.484.857 | |
| Nakit ve nakit benzerleri | 4 | 10.358.850 | 8.633.436 |
| Ticari alacaklar | 472.287.049 | 498.327.213 | |
| -İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 3.1 | 29.224.353 | 29.912.987 |
| -İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 7.1 | 443.062.696 | 468.414.226 |
| Diğer alacaklar | 11.715.186 | 7.725.497 | |
| -İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 8 | 11.715.186 | 7.725.497 |
| Stoklar | 10 | 146.791.573 | 177.567.778 |
| Peşin ödenmiş giderler | 9.1 | 23.896.407 | 15.171.091 |
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | 26.423 | 165.866 | |
| Diğer dönen varlıklar | 17 | 3.352.016 | 9.893.976 |
| Duran varlıklar | 1.031.718.358 | 1.079.108.305 | |
| Finansal Yatırımlar | 5 | 44.872.358 | 44.872.358 |
| Maddi Duran Varlıklar | 12 | 977.122.779 | 1.019.214.225 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 11 | 9.691.211 | 14.141.537 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 13 | 32.010 | 880.185 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 1.700.145.862 | 1.796.593.162 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak belirtilmiştir.)
| Sınırlı Denetimden | Denetimden | ||
|---|---|---|---|
| Geçmemiş | Geçmiş | ||
| KAYNAKLAR | Dipnot | ||
| Referansları | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 714.733.793 | 724.769.302 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 192.459.169 | 146.067.415 | |
| -İlişkili olmayan taraflara kısa vadeli borçlanmalar | 6.1 | 188.796.976 | 140.848.566 |
| - İlişkili olmayan taraflara kiralama işlemlerinden | 6.2 | 3.662.193 | 5.218.849 |
| kaynaklanan yükümlülükler | |||
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 6.1 | -- | 1.414.712 |
| Ticari Borçlar | 476.500.836 | 521.437.124 | |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 3.2 | 311.488.928 | 359.190.626 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 7.2 | 165.011.908 | 162.246.498 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 16 | 21.469.671 | 13.581.738 |
| Diğer Borçlar | 990.239 | 1.292.850 | |
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 668.039 | 907.600 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 322.200 | 385.250 | |
| Ertelenmiş gelirler | 3.522.064 | 20.257.615 | |
| -İlişkili olmayan taraflardan ertelenmiş gelirler | 9.2 | 3.522.064 | 20.257.615 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 19.791.814 | 18.039.131 | |
| -Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli | |||
| karşılıklar | 15 | 12.777.992 | 17.424.040 |
| -Diğer kısa vadeli karşılıklar | 7.013.822 | 615.091 | |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | -- | 2.678.717 | |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 138.506.265 | 127.434.101 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 2.753.031 | 6.704.323 | |
| - İlişkili olmayan taraflardan kiralama | 6.2 | 2.753.031 | 6.704.323 |
| işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | |||
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 24.217.802 | 23.228.620 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun | 15.2 | 24.217.802 | 23.228.620 |
| Vadeli Karşılıklar | |||
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 111.535.432 | 97.501.158 | |
| Toplam Yükümlülükler | 853.240.058 | 852.203.403 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 804.437.847 | 897.807.969 | |
| Ödenmiş Sermaye | 18 | 20.000.000 | 20.000.000 |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 18 | 493.100.246 | 493.100.246 |
| Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler | 33.339.941 | 33.339.941 | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak | 296.513.223 | 306.632.972 | |
| birikmiş diğer kapsamlı gelirler | |||
| Yeniden değerleme ve ölçüm kazançları | 296.513.223 | 306.632.972 | |
| -Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları | 340.313.106 | 340.313.106 | |
| -Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları |
(43.799.883) | (33.680.134) | |
| Geçmiş yıllar karları / (zararları) | 44.734.810 | 127.248.164 | |
| Net dönem karı/(zararı) | 19 | (83.250.373) | (82.513.354) |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 42.467.957 | 46.581.790 | |
| Toplam Özkaynaklar | 846.905.804 | 944.389.759 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 1.700.145.862 | 1.796.593.162 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak belirtilmiştir.)
| Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
||
|---|---|---|---|---|---|
| Dipnot Referansları |
01 Ocak 30 Eylül 2024 |
01 Ocak 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
| Hasılat | 1.234.698.775 | 1.428.979.932 | 415.258.819 | 503.237.664 | |
| Satışların maliyeti (-) | (1.054.871.934) | (1.266.065.364) | (353.601.903) | (431.784.552) | |
| BRÜT KAR | 179.826.841 | 162.914.568 | 61.656.916 | 71.453.112 | |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) | (126.474.155) | (114.554.677) | (44.238.133) | (39.220.216) | |
| Genel yönetim giderleri (-) | (49.999.929) | (71.396.275) | (16.987.744) | (24.201.157) | |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 46.588.787 | 35.259.745 | (396.695) | 7.965.124 | |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | (57.205.436) | (21.102.136) | (1.699.874) | (11.940.183) | |
| ESAS FAALİYET KARI (ZARARI) | (7.263.892) | (8.878.775) | (1.665.530) | 4.056.680 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 4.159.144 | 14.327.990 | 1.210.293 | 3.819.070 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | (2.122.284) | (11.458.364) | (260.251) | (2.471.971) | |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KÂRI | (5.227.032) | (6.009.149) | (715.488) | 5.403.779 | |
| Finansman Gelirleri | 291.828 | 442.423 | 107.033 | 333.406 | |
| Finansman Giderleri (-) | (86.482.651) | (54.860.202) | (32.290.720) | (19.881.830) | |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | 21.339.249 | 7.677.760 | 6.750.975 | 58.513.017 | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI / (ZARARI) |
(70.078.606) | (52.749.168) | (26.148.200) | 44.368.372 | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi geliri / (gideri) | (17.377.044) | (74.554.850) | (5.268.809) | (61.791.254) | |
| Dönem Vergi Gelir (Gideri) | -- | (174.169) | -- | (174.169) | |
| Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) | (17.377.044) | (74.380.681) | (5.268.809) | (61.617.085) | |
| DÖNEM KARI / (ZARARI) | (87.455.650) | (127.304.018) | (31.417.009) | (17.422.882) | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | (4.205.277) | (5.388.616) | (787.043) | (2.995.344) | |
| Ana ortaklık payları | (83.250.373) | (121.915.402) | (30.629.966) | (14.427.540) | |
| Sürdürülen faaliyetlerden pay başına kazanç/(kayıp) (1 TL nominal hisseye karşılık) |
19 | (4,16252) | (6,09577) | (1,53150) | (0,72138) |
| Sürdürülen faaliyetlerden seyreltilmiş pay başına kazanç/(kayıp) (1 TL nominal hisseye karşılık) |
19 | (4,16252) | (6,09577) | (1,53150) | (0,72138) |
| Diğer kapsamlı gelir | |||||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | (10.028.305) | (17.699.025) | (44.073) | (11.613.876) | |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları | (13.371.074) | (22.123.782) | (58.764) | (14.517.347) | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelirlere ilişkin vergiler |
3.342.769 | 4.424.757 | 14.691 | 2.903.471 | |
| - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları, vergi etkisi |
3.342.769 | 4.424.757 | 14.691 | 2.903.471 | |
| Vergi sonrası diğer kapsamlı gider | (10.028.305) | (17.699.025) | (44.074) | (11.613.876) | |
| Toplam kapsamlı gelir / (gider) | (97.483.955) | (145.003.043) | (31.461.083) | (29.036.761) | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (4.113.833) | (5.696.661) | (361.588) | (3.074.165) | |
| Ana Ortaklık Payları | (93.370.122) | (139.306.382) | (31.099.495) | (25.962.596) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak belirtilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları |
Birikmiş Karlar | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| GEÇMİŞ DÖNEM | Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Tanımlanmış Fayda Planlarının Birikmiş Yeniden Ölçüm Kayıpları |
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları |
Geçmiş Yıllar Karları (Zararı) |
Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler |
Net Dönem Karı / (Zararı) |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
Özkaynaklar Toplamı |
| 1 Ocak 2023 itibarıyla bakiye | 20.000.000 | 493.100.246 | (13.128.174) | 340.313.106 | 1.163.364 | 33.169.135 | 126.255.606 | 1.000.873.283 | 45.865.521 | 1.046.738.804 |
| Net dönem karı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (121.915.403) | (121.915.403) | (5.388.616) | (127.304.019) |
| Diğer kapsamlı gider | -- | -- | (17.390.999) | -- | -- | -- | -- | (17.390.999) | (308.045) | (17.699.044) |
| Toplam kapsamlı gider | -- | -- | (17.390.999) | -- | -- | -- | (17.390.999) | (308.045) | (17.699.044) | |
| Transferler | -- | -- | -- | -- | 126.084.800 | 170.806 | (126.255.606) | -- | -- | -- |
| 30 Eylül 2023 itibarıyla bakiye |
20.000.000 | 493.100.246 | (30.519.173) | 340.313.106 | 127.248.164 | 33.339.941 | (121.915.403) | 861.566.881 | 40.168.860 | 901.735.741 |
| CARİ DÖNEM | ||||||||||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla bakiye | 20.000.000 | 493.100.246 | (33.680.134) | 340.313.106 | 127.248.164 | 33.339.941 | (82.513.354) | 897.807.969 | 46.581.790 | 944.389.759 |
| Net dönem karı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (83.250.373) | (83.250.373) | (4.205.277) | (87.455.650) |
| Diğer kapsamlı gider | -- | -- | (10.119.749) | -- | -- | -- | -- | (10.119.749) | 91.444 | (10.028.305) |
| Toplam kapsamlı gelir | -- | -- | (10.119.749) | (10.119.749) | 91.444 | (10.028.305) | ||||
| Transferler | -- | -- | -- | -- | (82.513.354) | 82.513.354 | -- | -- | -- | |
| 30 Eylül 2024 itibarıyla bakiye | 20.000.000 | 493.100.246 | (43.799.883) | 340.313.106 | 44.734.810 | 33.339.941 | (83.250.373) | 804.437.847 | 42.467.957 | 846.905.804 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak belirtilmiştir.)
| Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot Referansı |
01 Ocak 30 Eylül 2024 |
01 Ocak 30 Eylül 2023 |
|
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (58.891.681) | 59.583.226 | |
| Dönem karı / (zararı) | (87.455.650) | (127.304.018) | |
| Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | 66.624.807 | (70.337.709) | |
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler | 11,12,13 | 59.956.354 | 55.585.520 |
| Değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler | 262.993 | (13.378.046) | |
| -Alacaklarda değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler | 262.993 | (13.378.046) | |
| Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | (2.203.507) | 2.107.099 | |
| -Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | (2.203.507) | 2.107.099 | |
| Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler | 85.917.884 | 18.151.073 | |
| -Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler | (291.828) | (442.423) | |
| -Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler | 86.209.712 | 18.593.496 | |
| Vergi gideri ile ilgili düzeltmeler | (17.377.045) | (74.554.852) | |
| Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kazançlar ile ilgili düzeltmeler |
(1.821.624) | -- | |
| -Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan | (1.821.624) | -- | |
| kazançlar ile ilgili düzeltmeler | |||
| Parasal kayıp/kazanç | (58.110.248) | (58.248.503) | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | (29.367.623) | 279.852.003 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış/(azalış) | 7.887.933 | 11.418.123 | |
| Ticari alacaklardaki artış/(azalış) | 25.777.171 | 96.491.454 | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış/(azalış) | (9.767.147) | 60.316.844 | |
| Ticari borçlardaki artış/(azalış) | (44.936.288) | (194.417.359) | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış/(azalış) | 15.559.568 | 139.567.300 | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış/(azalış) | (54.665.065) | (3.320.431) | |
| Stoklardaki artış/(azalış) | 30.776.205 | 169.572.219 | |
| Finansal yatırımlardaki artış/(azalış) | -- | 223.853 | |
| Faaliyetlerden elde edilen/(kullanılan) nakit akışları | (50.198.466) | 82.210.276 | |
| Vergi ödemeleri | -- | (74.265) | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler | (8.693.215) | (22.552.785) | |
| B.YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI |
(6.719.410) | (94.114.123) | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 12,13 | (13.638.076) | (106.019.654) |
| Alınan faizler | 291.828 | 442.423 | |
| Maddi duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri | 6.626.838 | 11.463.108 | |
| C.FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | 69.615.301 | 38.044.379 | |
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri | 143.115.496 | 314.106.636 | |
| Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | (66.723.977) | (255.900.553) | |
| Kiralama sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | (3.312.470) | (2.224.677) | |
| Faiz ödemeleri | (3.463.748) | (17.937.026) | |
| NAKİTTEKİ ENFLASYON ETKİSİ | (2.278.796) | (5.135.285) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (A+B+C) | 1.725.414 | (1.621.803) | |
| D.DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 4 | 8.633.436 | 15.435.753 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ(A+B+C+D) | 4 | 10.358.850 | 13.813.950 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak belirtilmiştir.)
Kaplamin Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Şirket") 25 Aralık 1975 tarihinde "expanded polistiren" ve "kağıt laminasyon" ile "ambalaj malzemesi" üretmek üzere çok ortaklı bir şirket olarak kurulmuştur. 28 Mart 2023 tarihinde, 3 Haziran 2021 tarihli Hisse Alım ve Satım Sözleşmesi'ne istinaden Çukurova Investments N.V.'nin sahip olduğu 583.324.582 adet 0,01 nominal değerli pay Borak S.A.'ya devrolmuştur.
Şirket'in ana faaliyet konusu her nevi oluklu levha, kutu imalatı ve satışıdır.
Şirket payları 15 Eylül 1995 tarihinden itibaren Borsa İstanbul'da KAPLM kodu ile işlem görmektedir.
Şirket'in yönetim merkezi Kemalpaşa OSB Mah. İzmir – Ankara Asfaltı Caddesi Dış Kapı No:75, İç Kapı No:1 Kemalpaşa / İzmir adresidir.
Kaplamin Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.Ş, 31 Aralık 2021 tarihinde sermayesi, değeri 1,00 kuruş değerinde 909.979.938 adet paya ayrılmış toplam 9.099.799 Türk Lirası değerinde olan Prigo Dijital Baskı ve Ambalaj Çözümleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.'yi (Prigo) % 100 ortaklık oranıyla kurmuştur. Şirket'in faaliyet konusu her türlü ambalaj malzemesi ile reklam ve fuar gereçlerine baskı yapmak, bu malzemelere baskılı-baskısız yeni formlar vererek; başka ürünlere dönüştürmek, üretilmiş veya satın alınmış bu malzemelerin ticaretini yapmaktır. 31 Aralık 2021 tarihi itibariyle konsolidasyona dahil olmuştur.
Bağlı ortaklık Prigo Dijital Baskı ve Ambalaj Çözümleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin 9.099.799 TL olan ödenmiş sermayesinin 18.292.959 TL'si ayni sermaye olarak, 1.150.000 TL'si nakit ortak alacaklarından karşılanarak artırmak suretiyle 28.542.758 TL'ye yükseltilmesi işlemi 17 Ekim 2022 tarihinde tescil olmuştur. Söz konusu sermaye artırımı öncesinde %100 olan Ana Ortaklık payı, sermaye artırımı sonrasında %57 olmuştur.
Şirket'in yönetim merkezi Kemalpaşa OSB Mah. İzmir – Ankara Asfaltı Caddesi Dış Kapı No:77, İç Kapı No:1 Kemalpaşa / İzmir adresidir.
Grup'un 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla personel sayısı 205'tir. (31 Aralık 2023: 248).
Finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülen arsalar dışında tarihi maliyetler üzerinden hazırlanmıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak belirtilmiştir.)
Bu konsolide finansal tablolar, Grup'un geçerli para birimi olan Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü ("TL") cinsinden sunulmuştur.
Konsolide finansal tablolar, Şirket'in ve konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıkları önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Grup yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan ve yürürlüğe girmiş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na ("TMS") uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak belirtilmiştir.)
Bu çerçevede 30 Eylül 2024, 31 Aralık 2023 ve 30 Eylül 2023 tarihli konsolide finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, konsolide finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı | Üç Yıllık Bileşik |
|---|---|---|---|
| Enflasyon Oranları | |||
| 30 Eylül 2024 | 2.526,16 | 1,000 | %343 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,3586 | %268 |
| 30 Eylül 2023 | 1.351,59 | 1,4938 | %254 |
Konsolide finansal tablolar Şirket Yönetim Kurulu tarafından 11 Kasım 2024 tarihinde onaylanmıştır. Bu konsolide finansal tabloları, Grup Yönetim Kurulu'nun değiştirme, ilgili düzenleyici kurumların ise değiştirilmesini talep etme hakkı bulunmaktadır.
Konsolide finansal tabloların TMS'ye uygun olarak hazırlanması, varlık ve yükümlülükler ile koşullu varlık ve borçlara ve gelir ve gider kalemlerine ilişkin açıklayıcı notları etkileyecek belirli varsayımların ve önemli muhasebe tahminlerinin kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve aksiyonlar çerçevesinde en iyi tahminlerine dayansa da, fiili sonuçlar yapılan tahminlerden farklı gerçekleşebilir. Karmaşık ve daha ileri derecede bir yorum gerektiren varsayım ve tahminlerin konsolide finansal tablolar üzerinde önemli etkisi bulunabilir. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla sona eren konsolide finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan varsayım ve önemli muhasebe tahminlerinde önceki yılda kullanılanlara göre değişiklik olmamıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak belirtilmiştir.)
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Tespit edilen öne mli muhasebe hataları geriye dönük olarak düzeltilir ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
30 Eylül 2024 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Mart 2020 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanmaktadır.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak belirtilmiştir.)
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Satıcı-kiracı, değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygulamaktadır.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak belirtilmiştir.)
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Mayıs 2024'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Değişiklikler 1 Ocak 2025 tarihinde ya da sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda dipnotlarda bilgi verilir. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İş birliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak belirtilmiştir.)
Aşağıda belirtilen UFRS 9 ve UFRS 7'ye yönelik değişiklikler ile UFRS 18 ve UFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Mayıs 2024'te UMSK, finansal araçların sınıflandırılmasına ve ölçümüne yönelik (UFRS 9 ve UFRS 7'ye ilişkin) değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklik finansal yükümlülüklerin "teslim tarihi"nde finansal tablo dışı bırakılacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bununla birlikte değişiklikle, belirli koşulların sağlanması durumunda, elektronik ödeme sistemiyle yerine getirilen finansal yükümlülüklerin teslim tarihinden önce finansal tablo dışı bırakılmasına yönelik muhasebe politikası tercihi getirilmektedir. Ayrıca yapılan değişiklik, Çevresel, Sosyal Yönetimsel (ESG) bağlantılı ya da koşula bağlı benzer diğer özellikler içeren finansal varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerinin nasıl değerlendirileceği ile geri çağrılabilir olmayan varlıklar ve sözleşmeyle birbirine bağlı finansal araçlara yönelik uygulamalar hakkında açıklayıcı hükümler getirmektedir. Bunun yanı sıra bu değişiklik ile, koşullu bir olaya (ESG bağlantılı olanlar dahil) referans veren sözleşmesel hükümler içeren finansal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynağa dayalı finansal araçlar için UFRS 7'ye ilave açıklamalar eklenmiştir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Nisan 2024'te UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir.
Söz konusu Standardın Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak belirtilmiştir.)
Mayıs 2024 tarihinde UMSK, belirli işletmeler için, UFRS'lerdeki finansal tablolara alma, ölçüm ve sunum hükümlerini uygularken azaltılmış açıklamalar verilmesi opsiyonunu sunan UFRS 19'u yayımlamıştır.
Aksi belirtilmedikçe, UFRS 19'u uygulamayı seçen kapsam dahilindeki işletmelerin diğer UFRS'lerdeki açıklama hükümlerini uygulamasına gerek kalmayacaktır. Bağlı ortaklık niteliğinde olan, kamuya hesap verilebilirliği bulunmayan ve kamunun kullanımına açık şekilde UFRS'lerle uyumlu konsolide finansal tablolar hazırlayan ana ortaklığı (ara ya da nihai) bulunan bir işletme UFRS 19'u uygulamayı seçebilecektir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
İlişikteki finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir:
Nakit ve nakit benzerleri, kasadaki nakit varlıkları, bankalardaki nakit para ve vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatları içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri, kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır.
Nakit ve nakit benzerleri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir. Yabancı para cinsinden olan banka bakiyeleri dönem sonu kurundan değerlenmiştir.
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuku etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir.
Şirket'in, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak riski karşılığı oluşturulur. Karşılık, müşteriden alınan teminatlar göz önüne alınarak, Şirket yönetimi tarafından tahmin edilen ve ekonomik koşullardan ya da hesabın doğası gereği taşıdığı riskten kaynaklanabilecek olası zararları karşıladığı düşünülen tutardır. Ayrılan karşılık değer düşüklüğü olarak kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır. Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde gelir tablosuna yansıtılır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak belirtilmiştir.)
Ticari ve diğer borçlar, mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarın rayiç değerini temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır.
Stoklar, endekslenmiş maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stok maliyetleri "aylık hareketli ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi" kullanılarak belirlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direk işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir.
Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir.
Stoklar, vadeli alımlardan dolayı içerdiği finansman maliyetinden arındırılarak yansıtılmıştır.
Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar kayıtlı değerlerinin, kullanılmak suretiyle değil, satış işlemi sonucu geri kazanıldığı durumlarda satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar olarak sınıflandırılır ve amortisman ayrılması durdurulur. Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar kayıtlı değerleri ile gerçeğe uygun değerlerinden satış giderlerinin çıkarılması sonucu oluşan değerden düşük olanı ile değerlenir.
Durdurulan faaliyetlerden kaynaklanan gelir ve gider kapsamlı gelir tablosu içinde ayrı olarak sınıflanır.
Arsalar dışında, maddi duran varlıklar endekslenmiş maliyet değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilirler. Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı ve iadesi mümkün olmayan vergiler ve maddi varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Şirket'in Türkiye'de sahip olduğu arsalar gerçeğe uygun değeri Sermaye Piyasası Kuruluna ("SPK") kayıtlı ve SPK tarafından onaylı "Gayrimenkul Değerleme Şirketleri" listesi içerisinde yer alan, konuyla ilgili mesleki bilgiye sahip ve söz konusu arsanın sınıf ve yeri hakkında güncel bilgisi bulunan bir gayrimenkul değerleme şirketi tarafından 9 Ocak 2023 tarihinde hesaplanmıştır. İlgili arsanın gerçeğe uygun değeri emsal bedel ile belirlenmiştir.
Arazi, arsa ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak belirtilmiştir.)
Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Yıllar | |
|---|---|
| • Yerüstü düzenleri | 7-50 yıl |
| • Binalar | 50 yıl |
| • Tesis, makine ve cihazlar | 4-33 yıl |
| • Taşıtlar | 4-10 yıl |
| • Demirbaşlar | 3-15 yıl |
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer giderler oluştukça gelir tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir.
Maddi varlıklarda değer düşüklüğü oluştuğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilirler.
Maddi olmayan varlıklar, tanımlanabilir olması, ilgili kaynak üzerinde kontrolün bulunması ve gelecekte elde edilmesi beklenen bir ekonomik faydanın varlığı kriterlerine göre finansal tablolara alınmaktadır. Maddi olmayan varlıklar, endekslenmiş elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın ve varsa kalıcı değer kayıpları düşülerek ifade edilmişlerdir. Amortisman, bütün maddi olmayan duran varlıklar için doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst bazında hesaplanmıştır. İktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir.
Varlıkların taşıdıkları değer üzerinden paraya çevrilemeyeceği durumlarda, varlıklarda değer düşüklüğü olup olmadığına bakılır. Varlıkların taşıdıkları değer, paraya çevrilebilecek tutarı aştığında değer düşüklüğü karşılık gideri gelir tablosuna yansıtılır. Paraya çevrilebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanım değerinden yüksek olanıdır.
Kullanım değeri, bir varlığın kullanımından ve ekonomik ömrü sonunda satılmasından elde edilmesi öngörülen gelecekteki nakit akımlarının şimdiki değerini, net satış fiyatı ise satış hasılatından satış maliyetleri düşüldükten sonra kalan tutarı yansıtmaktadır. Paraya çevrilebilecek tutar, belirlenebiliyorsa her bir kıymet için, belirlenemiyorsa kıymetin dahil olduğu nakit akımı sağlayan grup için tahmin edilir. Geçmiş yıllarda ayrılan değer düşüklüğü karşılığı artık geçerli değilse ya da daha düşük değerde bir karşılık ayrılması gerekiyorsa ilgili tutar kadar geri çekilir ve bu tutar gelir tablosuna yansıtılır. Şirket, maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için, her bilanço tarihinde söz konusu varlığa ilişkin değer düşüklüğü olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak belirtilmiştir.)
Özellikli varlığın elde edilmesi, inşası veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetleri, ilgili özellikli varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilir. Diğer borçlanma maliyetleri oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilir.
TFRS 9, finansal varlıkların ve finansal yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesine ve ölçümüne ilişkin hükümleri düzenlemektedir. Bu standart TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerini almıştır.
TMS 39'da yer alan finansal araçların muhasebeleştirilmesi, sınıflandırılması, ölçümü ve bilanço dışı bırakılması ile ilgili uygulamalar artık TFRS 9'a taşınmaktadır. TFRS 9'un son versiyonu finansal varlıklardaki değer düşüklüğünün hesaplanması için yeni bir beklenen kredi zarar modeli'nin yanı sıra yeni genel riskten korunma muhasebesi gereklilikleri ile ilgili güncellenmiş uygulamalar da dahil olmak üzere, aşamalı olarak yayımlanan TFRS 9'un önceki versiyonlarında yayımlanan uygulamaları da içermektedir. TFRS 9, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir.
TFRS 9, finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü için TMS 39'daki mevcut hükümleri büyükoranda korumaktadır. Ancak, vadeye kadar elde tutulacak finansal varlık, kredi ve alacaklar ile satılmaya hazır finansal varlıklar için önceki TMS 39 sınıflama kategorileri kaldırılmıştır.
TFRS 9'un uygulanmasının Grup'un finansal borçları ve türev finansal araçları ile ilgili muhasebe politikaları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TFRS 9'a göre, bir finansal varlık ilk defa finansal tablolara alınması sırasında; itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen; gerçeğe uygun değer ("GUD") farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen – borçlanma araçları; GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen – özkaynak araçları veya
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak belirtilmiştir.)
GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılır. TFRS 9 kapsamındaki finansal varlıkların sınıflandırılması, genellikle, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerine dayanmaktadır. Standart kapsamında saklı türevlerin finansal varlıktan ayrılma zorunluluğu ortadan kaldırılmış olup bir hibrid sözleşmenin bir bütün olarak ne şekilde sınıflandırılacağı değerlendirilmelidir.
Bir finansal varlık, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak
ölçülen olarak sınıflandırılmaması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:
Bir borçlanma aracı, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak
ölçülen olarak sınıflanmaması durumunda GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
Ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak araçlarına yapılan yatırımların ilk defa finansal tablolara alınmasında, gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir. Bu tercihin seçimi her bir yatırım bazında yapılabilir. Yukarıda belirtilen itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmeyen tüm finansal varlıklar GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür. Bunlar, tüm türev finansal varlıkları da içermektedir. Finansal varlıkların ilk defa finansal tablolara alınması sırasında, finansal varlıkların farklı şekilde ölçümünden ve bunlara ilişkin kazanç veya kayıpların farklı şekilde finansal tablolara alınmasından kaynaklanacak bir muhasebe uyumsuzluğunu ortadan kaldırması veya önemli ölçüde azaltması şartıyla bir finansal varlığın geri dönülemez bir şekilde gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak tanımlanabilir.
TFRS 9'un uygulanmasıyla birlikte, "Beklenen Kredi Zararı" (BKZ) modeli TMS 39'daki "Gerçekleşmiş Zarar" modelinin yerini almıştır. Yeni değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar, sözleşme varlıkları ve GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları için geçerli olmakla birlikte, özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar için uygulanmamaktadır. TFRS 9 uyarınca kredi zararları TMS 39'a göre daha erken muhasebeleştirilmektedir. İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklar ticari alacaklar, nakit ve nakit benzerleri ve özel sektör borçlanma araçlarından oluşmaktadır.
TFRS 9 kapsamında, zarar karşılıkları aşağıdaki esasların herhangi biri ile ölçülür:
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak belirtilmiştir.)
Bir finansal varlığın kredi riskinin ilk muhasebeleştirilmesinden itibaren önemli ölçüde artmış olup olmadığının belirlenmesinde ve BKZ'lerinin tahmin edilmesinde, Şirket, beklenen erken ödemelerin etkileri dahil beklenen kredi zararlarının tahminiyle ilgili olan ve aşırı maliyet veya çabaya katlanılmadan elde edilebilen makul ve desteklenebilir bilgiyi dikkate alır. Bu bilgiler, Şirket'in geçmiş kredi zararı tecrübelerini dayanan ve ileriye dönük bilgiler içeren nicel ve nitel bilgi ve analizleri içerir.
Finansal bir yükümlülük ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal yükümlülüklerin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. Finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya
diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kaydaalınır ve her raporlama döneminde, raporlama tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe
uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin
ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak belirtilmiştir.)
Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden belirtilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda gelir tablosuna kaydedilir.
Grup'un başlıca gelir kaynağı kağıt laminasyon ve ambalaj malzemesi ürünlerinin satışlarından elde ettiği gelirleridir. Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur. Şirket aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:
a) Müşteriler ile sözleşmelerin belirlenmesi
Şirket aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
a) Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uyarınca) onaylamış ve kendi edimlerini ifa etmeyi taahhüt etmektedir,
b) Şirket her bir tarafın devredeceği mal veya hizmetlerle ilgili hakları tanımlayabilmektedir,
c) Şirket devredilecek mal veya hizmetlerle ilgili ödeme koşulları tanımlayabilmektedir,
d) Sözleşme özü itibarıyla ticari niteliktedir,
e) Şirket'in müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir. Bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken işletme, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilmesini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır
Yabancı para cinsinden olan işlemler, işlemin yapıldığı tarihte geçerli olan kurdan, yabancı para cinsinden olan parasal varlıklar ve yükümlülükler ise dönem sonu Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası alış kurundan TL'ye çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan kalemlerin çevrimi sonucunda ortaya çıkan gelir ve giderler ilgili yılın gelir tablosunda finansal gelir ve gider hesap kalemine dahil edilmiştir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak belirtilmiştir.)
İlişikteki gelir tablosunda belirtilen hisse başına kar, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi suretiyle hesaplanmıştır. Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve izin verilen yedeklerden hisseleri oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini artırabilir. Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için Grup'un geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa Grup söz konusu hususları ilgili notlarında açıklamaktadır. Şarta bağlı varlıklar gerçekleşmedikçe muhasebeleştirilmemekte ve sadece notlarda açıklanmaktadır.
Koşullu varlıklar, ilgili gelişmelerin finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın işletmeye girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin finansal tablolarına yansıtılır.
Ekonomik fayda girişinin muhtemel hale gelmesi durumunda, işletme söz konusu koşullu varlığı finansal tablo dipnotlarında gösterir.
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Bu rapor kapsamında Şirket'in hissedarları, Şirket'in hissedarlarının doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisi içinde bulunduğu iştirakleri ve bağlı ortaklıkları ve bağlı ortaklıkları dışındaki kuruluşlar, Şirket faaliyetlerinin planlanması, yürütülmesi ve denetlenmesi ile doğrudan veya dolaylı olarak yetkili ve sorumlu olan, Şirket veya Şirket'in yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yönetici personel, bu kişilerin yakın aile üyeleri ve bu kişilerin doğrudan veya dolaylı olarak kontrolünde bulunan şirketler, ilişkili taraflar olarak kabul edilmektedir. İlişkili taraflarla olan işlemler finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak belirtilmiştir.)
Gelir vergisi gideri, kurumlar vergisi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Kurumlar vergisi, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Şirket'in kurumlar vergisi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa mali tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenen vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır. Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak belirtilmiştir.)
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki kurumlar vergisi ile döneme ait ertelenen vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının makul değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Yürürlükteki kanunlara göre, Grup, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve iş kanununda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Söz konusu ödeme tutarları bilanço tarihini takip eden dönem/yılbaşı itibariyle geçerli olan kıdem tazminatı tavanı esas alınarak hesaplanır. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarları bugünkü net değerine göre hesaplanarak ilişikteki finansal tablolarda yansıtılmıştır.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzerleri, nakit ve banka mevduatını içermektedir.
Varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerleri üzerinde önemli etkisi olan muhasebe tahminleri aşağıdaki gibidir:
Ticari alacak ve borçların etkin faiz yöntemiyle itfa edilmiş maliyetinin hesaplanmasında alacak ve borçlara ilişkin mevcut verilere göre beklenen tahsil ve ödeme vadeleri dikkate alınmıştır. Vadeli alım ve satımlar dolayısıyla dönem içerisinde alış maliyetleri ile satış gelirlerinin içerisinde yer alan finansman gelir ve giderlerinin tutarı, alınan ticari alacak ve borçların ilgili döneme ait devir hızları kullanılarak etkin faiz yöntemine göre tahmini bazda hesaplanmış ve finansman gelir ve giderlerine sınıflandırılmıştır. Vadeli alım ve satımlardan kaynaklanan ve dönem içinde oluşan alış maliyetleri ile satış gelirlerinin içerdiği tahakkuk etmemiş finansman gelir ve gider tutarları ortalama ticari alacak ve borç devir hızlarını kullanmak suretiyle yaklaşık olarak tespit edilmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak belirtilmiştir.)
Maddi ve maddi olmayan varlıklar tahmini faydalı ömürleri boyunca amortismana ve itfaya tabi tutulmuştur.
Kıdem tazminatı karşılığı, personel devir hızı oranı geçmiş yıl tecrübeleri ve beklentiler doğrultusunda devir hızı hesaplanarak bilanço tarihindeki değerine indirgenmiştir.
Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği takdirde katlanılacak olan sonuçlar Şirket hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmekte ve Grup Yönetimi elindeki verileri kullanarak karşılık ayrılmaktadır.
Kullanılan tahminler ilgili muhasebe politikalarında veya dipnotlarda gösterilmektedir.
Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin finansal tabloları ilişikteki konsolide finansal tabloların tarihi itibarıyla hazırlanmıştır. Bağlı ortaklıkların finansal tablolarının hazırlanması sırasında, tarihsel maliyet esasına göre tutulan kayıtlarına Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılmıştır.
İlişikteki konsolide finansal tabloların hazırlanmasında, Grup'un finansal ve faaliyet politikaları üzerinde kontrol gücüne sahip olduğu bağlı ortaklığı aşağıdaki şekilde belirlenmiştir.
Kontrol gücü, Şirket'in doğrudan veya dolaylı olarak şirketlerin finansal ve faaliyet politikalarını yönetmesini ve bundan yarar elde etmesini ifade eder. Bağlı ortaklığın gelir ve giderleri, TFRS 3'de belirlenen elde etme tarihinden itibaren konsolide finansal tablolara dahil edilmiştir.
Konsolidasyon, Ana Ortaklık olan Kaplamin Ambalaj Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi bünyesinde gerçekleştirilmiş olup, 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Ana Ortaklığın bağlı ortaklığı doğrudan sermaye payı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|---|
| Ortaklık | Yöntemi | Ortaklık payı (%) |
Ortaklık payı (%) |
| Prigo Dijital Baskı ve Ambalaj Çözümleri | Tam | ||
| Sanayi ve Ticaret A.Ş. | konsolidasyon | 57 | 57 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak belirtilmiştir.)
Konsolide mali tabloların hazırlanmasında aşağıdaki prensipler uygulanmıştır:
Ana Ortaklık ile bağlı ortaklığının ödenmiş sermayesi ve satın alma tarihindeki özsermayeleri dışındaki bilanço kalemleri toplanır. Yapılan toplama işleminde, konsolidasyon yöntemine tabi şirketlerin birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı indirilir.
Ana Ortaklığın bağlı ortaklıktaki payları; Ana Ortaklıktaki Finansal Duran Varlıklar ve bağlı ortaklıktaki Sermaye hesabından karşılıklı olarak elimine edilir.
Konsolidasyon kapsamındaki ortaklığın bağlı ortaklık haline geldiği tarih itibarıyla ve daha sonraki pay alımlarında bir defaya mahsus olmak üzere, ana ortaklığın, bağlı ortaklığın sermayesinde sahip olduğu payların elde etme maliyeti, bu payların bağlı ortaklığın makul değere göre değerlenmiş bilançosundaki özsermayesinde temsil ettiği değerden mahsup edilir.
Bağlı ortaklığın net varlıklarından ana ortaklığın doğrudan ve/veya dolaylı kontrolü dışında kalan paylara isabet eden kısımları konsolide bilançoda "Azınlık payları" kalemi içinde sınıflandırılmıştır. Yine bağlı ortaklığın net dönem karlarından veya zararlarından ana ortaklığın doğrudan ve/veya dolaylı kontrolü dışında kalan paylara isabet eden kısımları, konsolide gelir tablosunda "Azınlık payları" kalemi içinde sınıflandırılmıştır.
Ana Ortaklık ve bağlı ortaklığın birbirleri arasındaki satın alma ve satış işlemleri ve bu işlemlerden kaynaklanan kar ve zararlar, konsolide gelir tablosunda iptal edilir. Bahse konu iptal edilen kar ve zararlara, konsolidasyona tabi ortakların kendi aralarında alım-satıma konu olan, menkul kıymetler, stoklar, maddi ve maddi olmayan duran varlıklar, finansal duran varlıklar ve diğer aktifler dahildir.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar bakiyeleri ile dönem içlerinde ilişkili taraflarla yapılan önemli işlemlerin özeti aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan ticari alacaklar aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Atkasan Atık Değerlendirme San. ve Tic A.Ş. ("Atkasan") |
8.928.391 | 9.834.548 |
| Yalova Ambalaj San. ve Tic. A.Ş ("Yalova Ambalaj") | 7.587.057 | 7.535.434 |
| Maysan Mando Oto Tic. San. A.Ş. ("Maysan Mando") | 6.632.375 | 3.718.228 |
| Ova Oluklu Mukavva A.Ş ("Ova Oluklu") | 6.076.530 | 8.824.777 |
| 29.224.353 | 29.912.987 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak belirtilmiştir.)
Grup'un ilişkili kuruluşlardan oluşan alacakları, hammadde, yarı mamul, mamul ve ticari mal satışından oluşmaktadır. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla ilişkili taraflardan ticari alacakların ortalama vadesi 43 gündür. (31 Aralık 2023: 51 gün). 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan ticari alacaklar üzerinde herhangi bir teminat bulunmamaktadır. 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket ilişkili taraflardan ticari alacaklara faiz uygulamamaktadır.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflara ticari borçlar aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Selkasan Kağıt ve Paket Mal. San. ve Tic. A.Ş. ("Selkasan") |
331.164.402 | 385.987.491 |
| Yalova Amb. San. ve Tic. A.S. | 5.832.952 | 5.793.253 |
| Ova Oluklu Mukavva A.Ş. | 10.079 | -- |
| Atkasan Atık Değerlendirme A.Ş. | -- | 87.996 |
| 337.007.433 | 391.868.740 | |
| Eksi: Borç reeskontu | (25.518.505) | (32.678.114) |
| 311.488.928 | 359.190.626 |
Selkasan'a olan borçlar, üretimde kullanılan kağıt alımlarından kaynaklanmaktadır. İlişkili taraflara ticari borçların ortalama vadesi 92 gündür (31 Aralık 2023: 94 gün). 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan ticari borçlara ilişkin verilen herhangi bir teminat bulunmamaktadır. 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, ilişkili taraflardan ticari borçlara faiz uygulamamaktadır.
| 01 Ocak 30 Eylül 2024 |
01 Ocak 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| Atkasan Atık Değerlendirme A.Ş.(*) | 33.261.661 | 21.023.885 |
| Maysan Mando Oto Tıc San A.Ş. | 21.626.963 | 13.190.444 |
| Yalova Ambalaj San. Tic. A.Ş. | 6.555.957 | 1.127.177 |
| Ova Oluklu Mukavva A.Ş. | 5.895.812 | 212.368 |
| Selkasan Kağıt ve Paketleme Malz. A.Ş. | -- | 8.681.425 |
| 67.340.393 | 44.235.299 |
(*) Atkasan'a yapılan mal satışlarının önemli bir kısmı üretim sırasında ortaya çıkan atık satışlarından kaynaklanmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak belirtilmiştir.)
| 01 Ocak | 01 Ocak | |
|---|---|---|
| 30 Eylül | 30 Eylül | |
| 2024 | 2023 | |
| Ova Oluklu Mukavva A.Ş. | 18.284.058 | 18.667.002 |
| Yalova Ambalaj San. Tic. A.Ş. | 18.114.458 | 10.782.597 |
| Selkasan Kağıt ve Paketleme Malz. A.Ş. | 14.636.710 | 10.079.343 |
| Atkasan Atık Değerleme A.Ş. | 3.468.417 | 1.740.552 |
| 54.503.643 | 41.269.494 | |
| 3.5. Hammadde ve malzeme alımları: | ||
| 01 Ocak | 01 Ocak | |
| 30 Eylül | 30 Eylül | |
| 2024 | 2023 | |
| Selkasan Kağıt ve Paketleme Malz. A.Ş.(*) | 534.584.659 | 477.579.153 |
| Atkasan Atık Müşavirlik San.Ve Tic.A.Ş. | 55.830.479 | -- |
| Atkasan Atık Değerlendirme A.Ş. | 6.063.106 | 41.129.051 |
| Ova Oluklu Mukavva A.Ş. | 2.895.348 | 1.023.460 |
| Yalova Ambalaj San. Tic. A.Ş. | 776.911 | 778.619 |
| Maysan Mando Oto Tıc San A.Ş. | 29.237 | 231.740 |
| 600.179.739 | 520.742.023 |
(*) Selkasan'dan yapılan mal alımları üretimde kullanılan kağıt alımlarından oluşmaktadır.
| 01 Ocak | 01 Ocak | |
|---|---|---|
| 30 Eylül | 30 Eylül | |
| 2024 | 2023 | |
| Yalova Ambalaj San. Tic. A.Ş. | 13.698.721 | 6.429.336 |
| Selkasan Kağıt ve Paketleme Malz. A.Ş. | 1.473.460 | 1.385.883 |
| Ova Oluklu Mukavva A.Ş. | 2.787.316 | 5.701.776 |
| Atkasan Atık Değerleme A.Ş. | 543.917 | 289.540 |
| Atkasan Atık Müşavirlik San.Ve Tic.A.Ş. | 135.156 | -- |
| Toplam | 18.638.570 | 13.806.535 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak belirtilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
| 01 Ocak 30 Eylül 2024 |
01 Ocak 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| Üst düzey yöneticilere ödenen maaş, prim ve sosyal sigorta primleri | 12.418.214 | 13.848.322 |
| Diğer | 1.354.094 | 1.189.842 |
| 13.772.308 | 15.038.164 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Banka | 9.291.562 | 7.782.896 |
| -Vadesiz mevduat | 4.291.562 | 7.782.896 |
| -Vadeli mevduat | 5.000.000 | -- |
| Kasa | 82.448 | 155.580 |
| Diğer nakit ve nakit benzerleri | 984.840 | 694.960 |
| Nakit ve nakit benzerleri | 10.358.850 | 8.633.436 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerleri bakiyeleri üzerinde herhangi bir blokaj veya kısıtlama bulunmamaktadır.
Diğer hazır değerler kredi kartı alacaklarından oluşmaktadır.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal yatırımlar aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| İştirak | ||||
| İştirak Oranı | İştirak | Oranı | İştirak | |
| (%) | Tutarı | (%) | Tutarı | |
| Aktif bir piyasası olmadığı için maliyetle değerlenen finansal yatırımlar | ||||
| Ova Oluklu | 3,35% | 9.617.797 | 3,35% | 9.617.797 |
| Baytur İnşaat A.Ş. | 0,02% | 5.231.945 | 0,02% | 5.231.945 |
| Yalova Ambalaj | 0,24% | 23.529.581 | 0,24% | 23.529.581 |
| Çukurova İnşaat Malz. San. A.Ş. | <1% | 4.704.959 | <1% | 4.704.959 |
| Avor İnşaat | <1% | 1.788.076 | <1% | 1.788.076 |
| Toplam | 44.872.358 | 44.872.358 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak belirtilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili olmayan taraflara finansal borçlanmalar aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Teminatlı banka kredileri | 82.863.251 | 48.694.445 |
| Faktoring kredileri | 105.933.725 | 92.154.121 |
| Kısa vadeli finansal borçlanmalar | 188.796.976 | 140.848.566 |
| Teminatlı banka kredileri | -- | 1.414.712 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | -- | 1.414.712 |
| Toplam | 188.796.976 | 142.263.278 |
Kredi sözleşmelerinin orijinal vadelerine göre kredi geri ödemeleri, 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 yıl içinde ödenecek | 188.796.976 | 142.263.278 |
| 188.796.976 | 142.263.278 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla açık olan ilişkili olmayan taraflara finansal yükümlülüklere ilişkin vade ve şartlar aşağıdaki gibidir:
| Para birimi | Nominal faiz oranı | Vade | Nominal değer | Defter değeri | |
|---|---|---|---|---|---|
| Teminatlı banka kredileri | TL | 57,63 | 2024 | 82.863.251 | 82.863.251 |
| Teminatlı banka kredileri | TL | 20,16 | 2024 | -- | 213.212 |
| Faktoring kredileri | TL | 51,74 | 2024 | 105.933.725 | 105.933.725 |
| 188.796.976 | 189.010.188 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak belirtilmiştir.)
| Para | Nominal | Defter | |||
|---|---|---|---|---|---|
| birimi | Nominal faiz oranı | Vade | değer | değeri | |
| Teminatlı banka kredileri | TL | 49,00 | 2024 | 48.694.670 | 48.694.670 |
| Teminatlı banka kredileri | TL | 20,16 | 2024 | 1.414.712 | 1.414.712 |
| Faktoring kredileri | TL | 44,34 | 2024 | 92.153.896 | 92.153.896 |
| 142.263.278 | 142.263.278 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kullanılan kredilere karşılık, bankaya 1. dereceden 7.500.000 TL, (31 Aralık 2023: 18.341.115 TL) 2. dereceden 9.500.000 TL (31 Aralık 2023: 12.906.710 TL) ve 3. dereceden 16.500.000 TL (31 Aralık 2023: 22.416.917 TL) ve 4. dereceden 866.500.000 (09.08.2024 tarihinde ilave olarak 595.500.000,00 TL) (31 Aralık 2023: 360.029.278 TL) TL tutarında bina ipotek olarak verilmiştir.
30.09.2024 tarihi itibarıyla kullanılan kısa vadeli teminatlı krediler, kredi veren bankaya verilen 118.291.944 TL (31 Aralık 2023: 93.523.280 TL) tutarında çekler- senetler ile teminat altına alınmıştır.
İlişkili olmayan taraflara kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Asgari kira | Asgari kira | |
|---|---|---|
| ödemelerinin | ödemelerinin | |
| bugünkü değeri | bugünkü değeri | |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Bir yıl içinde | 6.415.224 | 5.552.311 |
| Eksi: geleceğe ait finansal giderler | (2.753.031) | (333.462) |
| Kiralama yükümlülüğünün bugünkü değeri | 3.662.193 | 5.218.849 |
| İki yıl ve üzeri | 2.782.531 | 6.784.793 |
| Eksi: geleceğe ait finansal giderler | (29.500) | (80.470) |
| Kiralama yükümlülüğünün bugünkü değeri | 2.753.031 | 6.704.323 |
| Toplam kiralama yükümlülüğü | 6.415.224 | 11.923.172 |
Grup'un kiralama yükümlülükleri, varlığın faydalı ömrü boyunca üçüncü taraflardan kiralamış olduğu forklift ve taşıtların gelecekte ödenecek borçlarının bugünkü değerini ifade etmektedir.
Kiralama yoluyla elde edilen sabit kıymetlerin detayı Not 11'de gösterilmiştir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak belirtilmiştir.)
Finansal borçların bilanço tarihindeki TL karşılığı değerleri ile geri ödeme planı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 yıl | 3.662.193 | 5.218.849 |
| 2 yıl | 2.723.531 | 4.537.300 |
| 3 yıl | 29.500 | 2.167.023 |
| Toplam | 6.415.224 | 11.923.172 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ticari alacaklar aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 3.1) | 29.224.353 | 29.912.987 |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 443.062.696 | 468.414.226 |
| 472.287.049 | 498.327.213 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle, ilişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 383.193.541 | 330.599.052 |
| Alacak senetleri | 66.669.692 | 144.778.632 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 1.366.063 | 2.213.239 |
| 451.229.296 | 477.590.923 | |
| Eksi: Şüpheli ticari alacak karşılığı | (1.366.063) | (2.213.239) |
| Eksi: Alacak reeskontu | (6.800.538) | (6.963.456) |
| 443.062.696 | 468.414.226 |
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla ticari alacaklar için ortalama vade 51 gündür (31 Aralık 2023: 58 gün).
Şirket'in kısa vadeli ticari alacaklarına ilişkin kur riski Dipnot 19'da açıklanmıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak belirtilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla şüpheli ticari alacaklar hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı | 2.213.239 | 27.835.451 |
| Şüpheli alacak iptali | (262.993) | (13.012.941) |
| Dönem içinde ayrılan şüpheli alacaklar | - | 132.386 |
| Kur farkları | - | (1.526.891) |
| Enflasyon farkı | (584.183) | (11.214.766) |
| Dönem sonu | 1.366.063 | 2.213.239 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Grup'un ticari alacaklarının vade dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 aya kadar | 270.963.819 | 232.363.132 |
| 1 ile 3 ay arası | 71.239.295 | 62.356.546 |
| 3 ile 6 ay arası | 40.990.427 | 35.879.374 |
| 383.193.541 | 330.599.052 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Grup'un alacak senetlerinin vade dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 6 aya kadar |
66.669.692 | 144.778.632 |
| 66.669.692 | 144.778.632 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle Grup'un ticari borçları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Dipnot 3.2) | 311.488.928 | 359.190.626 |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 165.011.908 | 162.246.498 |
| Kısa vadeli ticari borçlar | 476.500.836 | 521.437.124 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak belirtilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ilişkili olmayan taraflara ticari borçlar aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | 128.567.164 | 160.811.623 |
| Borç senetleri | 39.350.005 | 3.396.516 |
| 167.917.169 | 164.208.139 | |
| Eksi: Borç reeskontu | (2.905.261) | (1.961.641) |
| 165.011.908 | 162.246.498 |
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla ticari borçlar için ortalama vade 65 gündür (31 Aralık 2023: 67 gün).
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Grup'un ticari borçlarının vade dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 3 aya kadar | 6.476.216 | 3.893.041 |
| 3 ile 6 ay arası | 65.533.493 | 81.774.282 |
| 6 ay ile 1 yıl arası | 56.557.455 | 75.144.300 |
128.567.164 160.811.623
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Grup'un borç senetlerinin vade dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 3 aya kadar | 36.202.005 | 499.288 |
| 3 ile 6 ay arası | 3.148.000 | 2.897.228 |
| 39.350.005 | 3.396.516 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak belirtilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 11.715.186 | 7.725.497 |
| 11.715.186 | 7.725.497 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili olmayan taraflardan kısa vadeli diğer alacaklar aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İade alınacak Katma Değer Vergisi ("KDV") | 11.011.420 | 7.107.788 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 520.766 | 617.709 |
| Diğer | 183.000 | -- |
| 11.715.186 | 7.725.497 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili olmayan taraflara kısa vadeli peşin ödenen giderler aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Gelecek aylara ait giderler | 20.200.357 | 11.297.785 |
| Verilen sipariş avansları | 3.479.880 | 3.873.306 |
| İş avansları | 216.170 | -- |
| 23.896.407 | 15.171.091 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili olmayan taraflardan kısa vadeli ertelenmiş gelirler aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Alınan avanslar | 3.522.064 | 11.720.348 |
| Ertelenmiş gelirler | -- | 8.537.267 |
| 3.522.064 | 20.257.615 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak belirtilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla stoklar aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 119.392.654 | 142.065.780 |
| Yarı mamüller | 4.629.746 | 1.039.526 |
| Mamüller | 21.714.978 | 26.052.835 |
| Ticari mallar | 959.838 | 734.033 |
| Diğer stoklar | 94.357 | 7.675.604 |
| 146.791.573 | 177.567.778 |
Grup'un, raporlama tarihi itibarıyla net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altında kalan stokları bulunmamaktadır.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla kullanılan kredilere karşılık stoklar üzerinde herhangi bir rehin bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
| Makine, tesis ve cihazlar |
Taşıtlar | Toplam | ||
|---|---|---|---|---|
| Maliyet değeri | ||||
| 1 Ocak 2024 açılış bakiyesi | 15.262.428 | 43.137.418 | 58.399.846 | |
| Dönem içi girişler | -- | 3.733.545 | 3.733.545 | |
| 30 Eylül 2024 kapanış bakiyesi | 15.262.428 | 46.870.963 | 62.133.391 | |
| Birikmiş amortismanlar | ||||
| 1 Ocak 2024 açılış bakiyesi | 14.819.158 | 29.439.151 | 44.258.309 | |
| Dönem gideri | 443.270 | 7.740.601 | 8.183.871 | |
| 30 Eylül 2024 kapanış bakiyesi | 15.262.428 | 37.179.752 | 52.442.180 | |
| 30 Eylül 2024 itibarıyla net defter değeri | -- | 9.691.211 | 9.691.211 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak belirtilmiştir.)
| Makine, tesis | |||
|---|---|---|---|
| ve cihazlar | Taşıtlar | Toplam | |
| Maliyet değeri | |||
| 1 Ocak 2023 açılış bakiyesi | 15.262.428 | 30.199.758 | 45.462.186 |
| Dönem içi girişler | -- | 12.937.660 | 12.937.660 |
| 31 Aralık 2023 kapanış bakiyesi | 15.262.428 | 43.137.418 | 58.399.846 |
| Birikmiş amortismanlar | |||
| 1 Ocak 2023 açılış bakiyesi | 13.403.977 | 23.719.507 | 37.123.484 |
| Dönem gideri | 1.415.181 | 5.719.644 | 7.134.825 |
| 31 Aralık 2023 kapanış bakiyesi | 14.819.158 | 29.439.151 | 44.258.309 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri | 443.270 | 13.698.267 | 14.141.537 |
Grup, bir kiracı olarak, dayanak varlığı kullanım hakkını temsil eden kullanım hakkı varlıkları ve kira ödemekle yükümlü olduğu kira ödemelerini temsil eden kiralama borçlarını finansal tablolarına almıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak belirtilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | 30 Eylül 2024 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Arazi ve arsalar | 573.581.640 | -- | -- | -- | 573.581.640 |
| Yerüstü düzenleri | 16.575.868 | 40.744 | -- | -- | 16.616.612 |
| Binalar | 88.572.094 | -- | -- | -- | 88.572.094 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 1.151.485.203 | 8.164.229 | -- | 11.631.802 | 1.171.281.234 |
| Demirbaşlar | 10.063.561 | 1.088.396 | -- | -- | 11.151.957 |
| Taşıtlar | 53.494.906 | -- | (6.675.492) | -- | 46.819.414 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 7.310.928 | 4.320.874 | -- | (11.631.802) | -- |
| 1.901.084.200 | 13.614.243 | (6.675.492) | -- | 1.908.022.951 | |
| Birikmiş amortismanlar | |||||
| Yerüstü düzenleri | 3.561.153 | 525.344 | -- | 4.086.497 | |
| Binalar | 17.799.966 | 1.645.437 | 19.445.403 | ||
| Makine, tesis ve cihazlar | 811.406.672 | 45.738.764 | -- | 857.145.436 | |
| Demirbaşlar | 43.703.182 | 2.425.124 | -- | -- | 46.128.306 |
| Taşıtlar | 5.399.002 | 565.805 | (1.870.278) | -- | 4.094.529 |
| Toplam birikmiş amortisman | 881.869.975 | 50.900.475 | (1.870.278) | -- | 930.900.172 |
| Net defter değeri | 1.019.214.225 | (37.286.232) | 977.122.779 |
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||||
| Arazi ve arsalar | 573.581.640 | -- | -- | -- | 573.581.640 | |
| Yerüstü düzenleri | 11.735.236 | 3.806.301 | -- | 1.034.331 | 16.575.868 | |
| Binalar | 64.156.344 | 22.890.800 | -- | 1.523.327 | 88.572.094 | |
| Makine, tesis ve cihazlar | 1.113.215.615 | 72.507.071 (45.261.398) | 11.023.915 | 1.151.485.203 | ||
| Demirbaşlar | 25.421.032 | 2.753.370 (18.110.841) | -- | 10.063.561 | ||
| Taşıtlar | 53.563.737 | 463.983 | (2.202.747) | 1.669.933 | 53.494.906 | |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 15.251.504 | 7.310.928 | -- | (15.251.504) | 7.310.928 | |
| 1.856.925.107 109.732.454 | (65.574.986) | -- | 1.901.082.575 | |||
| Birikmiş amortismanlar | ||||||
| Yerüstü düzenleri | 3.013.620 | 545.909 | -- | -- | 3.559.529 | |
| Binalar | 15.809.588 | 1.990.378 | -- | -- | 17.799.965 | |
| Makine, tesis ve cihazlar | 766.634.449 | 67.364.646 (22.592.423) | -- | 811.406.672 | ||
| Demirbaşlar | 40.221.966 | 3.889.673 | (408.457) | -- | 43.703.182 | |
| Taşıtlar | 2.929.701 | 3.618.449 | (1.149.148) | -- | 5.399.002 | |
| Toplam birikmiş amortisman | 828.609.323 | 77.409.054 (24.150.027) | -- | 881.868.350 | ||
| Net defter değeri | 1.028.315.784 | 32.323.402 | -- | 1.019.214.225 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak belirtilmiştir.)
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, maddi duran varlıklar üzerindeki sigorta tutarı 316.477.153 TL'dir (31 Aralık 2023: 292.085.508 TL)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, fabrika bina ve arsası üzerinde Grup tarafından kullanılan kredilere karşılık 900.000.000 TL ipotek mevcuttur (31 Aralık 2023: 413.694.738 TL) (Dipnot 14).
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | 30 Eylül 2024 | |
|---|---|---|---|
| Maliyet | |||
| Haklar | 9.499.512 | 23.833 | 9.523.345 |
| 9.499.512 | 23.833 | 9.523.345 | |
| Birikmiş amortismanlar | |||
| Haklar | 8.619.326 | 872.008 | 9.491.335 |
| Toplam birikmiş amortismanlar | 8.619.326 | 872.008 | 9.491.335 |
| Net defter değeri | 880.185 | 32.010 |
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|
| Maliyet | |||
| Haklar | 8.869.872 | 629.639 | 9.499.512 |
| 8.869.872 | 629.639 | 9.499.512 | |
| Birikmiş amortismanlar | |||
| Haklar | 6.756.725 | 1.862.600 | 8.619.326 |
| Toplam birikmiş amortismanlar | 6.756.725 | 1.862.600 | 8.619.326 |
| Net defter değeri | 2.113.147 | 880.185 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak belirtilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İpotekler (Dipnot 11) | 900.000 | 413.694.736 |
| Teminat | 9.639.886 | 13.096.782 |
| 10.539.886 | 426.791.518 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un vermiş olduğu TRİ'ler TL cinsinden olup detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| A Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam | 10.539.886 | 426.791.518 |
| tutarı | ||
| B Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar | ||
| lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | -- | -- |
| C Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. | ||
| kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin | ||
| toplam tutarı | -- | -- |
| D Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | -- | -- |
| - Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
-- | -- |
| - B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri |
||
| lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | -- | -- |
| - C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş |
||
| olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | -- | -- |
| 10.539.886 | 426.791.518 |
Grup'un 3.kişilerin borcunu temin amacıyla kendi tüzel kişiliği haricindeki gerçek ve tüzel kişiler lehine vermiş oldukları diğer TRİ'lerin özkaynaklara oranı 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla %0'dır. (31 Aralık 2023: %0)
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Teminat mektupları (*) | 5.231.350 | 8.751.543 |
| Teminat çek ve senetleri | 80.000 | 1.975.953 |
| Akreditif | 3.030.601 | 3.199.587 |
| İpotek | 3.500.000 | 4.755.112 |
| Kefalet (**) | 24.000.000 | 32.606.482 |
| 35.841.951 | 51.288.677 |
(*) Grup'un mamul satışı yapılan müşterilerden alacaklarının teminatı olarak alınmış teminat mektuplarından oluşmaktadır.
(**) İlişkili şirketlerin Grup adına verdiği kefaletlerden oluşmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak belirtilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan kısa vadeli karşılıklar aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kullanılmayan izin karşılığı | 12.777.992 | 12.419.070 |
| İkramiye ve prim karşılıkları | -- | 5.004.970 |
| 12.777.992 | 17.424.040 |
İzin karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 12.419.069 | 6.176.096 |
| Dönem içerisinde ayrılan karşılık | 3.636.920 | 3.859.428 |
| Enflasyon farkı | (3.277.997) | 2.383.546 |
| Kapanış bakiyesi | 12.777.992 | 12.419.070 |
İkramiye ve prim karşılıklarının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 5.004.948 | 5.492.266 |
| Dönem içi ödemeler | (5.004.948) | (5.492.266) |
| Dönem içerisinde ayrılan karşılık | -- | 5.004.970 |
| Kapanış bakiyesi | -- | 5.004.970 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|
| 24.217.802 | 23.228.620 |
| 24.217.802 | 23.228.620 |
Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır:
Türkiye'de mevcut kanunlar çerçevesinde, Şirket bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25, kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ve emeklilik yaşına gelmiş (kadınlarda 58, erkeklerde 60 yaş) personele kıdem tazminatı ödemesi yapılmak zorundadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak belirtilmiştir.)
Mevzuatın 8 Eylül 1999 tarihi itibariyle değişmesinden dolayı emekliliğe bağlı hizmet süresi ile ilgili belirli geçiş yükümlülükleri vardır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Grup'un çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TFRS, Grup'un yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak hesaplanmasını öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir.
Temel varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel faiz oranını ifade eder. Sonuçta, 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişikteki finansal tablolarda yükümlülükler, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır.
Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 01 Ocak bakiyesi | 23.228.620 | 26.951.847 |
| Faiz maliyeti | 555.968 | 571.101 |
| Hizmet maliyeti | 1.886.550 | 2.065.684 |
| Dönem içi ödemeler | (8.693.215) | (23.049.677) |
| Aktüeryal fark | 13.371.074 | 27.483.721 |
| Enflasyon farkı | (6.131.195) | (10.794.056) |
| 31 Aralık bakiyesi | 24.217.802 | 23.228.620 |
30 Eylül 2024 itibarıyla 13.371.074 TL (31 Aralık 2023: 27.483.721 TL) tutarındaki aktüeryal fark diğer kapsamlı gider altında gösterilmiştir.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 10.851.175 | 13.044.611 |
| Personele borçlar | 10.618.496 | 537.127 |
| 21.469.671 | 13.581.738 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak belirtilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer dönen varlıklar aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 3.328.627 | 9.875.371 |
| Diğer KDV | 13.881 | 18.605 |
| Peşin ödenen vergi ve fonlar | 9.508 | -- |
| 3.352.016 | 9.893.976 |
Grup'un 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla sermayesi 2.000.000.000 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 2.000.000.000 adet hisse). Hisselerin itibari değeri hisse başına 1 kuruş'tur (31 Aralık 2023: hisse başı 1 kuruş).
Olağan ve Olağanüstü Genel Kurul toplantılarında A veya B Grubu her hisse senedi, sahibine veya onun vekiline 15 (onbeş) oy, C Grubu her hisse senedi de sahibine veya onun vekiline 1 (Bir) oy verir.
Şirket kurucuları arasında dağıtılmak üzere bedelsiz ve nama yazılı 500 adet kurucu intifa senedi çıkarılmıştır. Şirket esas sözleşmesinin 22. maddesinin f bendine göre; yasa hükmü ile ayrılması gereken yedek akçeler ayrıldıktan, esas sözleşmede pay sahipleri için belirlenen kar payı ve nakden ve/veya hisse senedi biçiminde dağıtıldıktan sonra, kurucu intifa senedi sahiplerine, kar payı dağıtılmasına karar verilebilir.
Grup'un 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla çıkarılmış sermayesinin ortaklar arasındaki dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Pay Oranı | Pay Tutarı | Pay Oranı | Pay Tutarı | ||
| (%) | TL | (%) | TL | ||
| Sınai ve Mali Yatırımlar Holding A.Ş. | 45,44 | 9.088.081 | 45,44 | 9.088.081 | |
| Borak S.A. | 28,75 | 5.749.912 | 28,75 | 5.749.912 | |
| Borak S.A. | 0,47 | 94.167 | 0,47 | 94.167 | |
| BIST'te halka arz edilen | 16,78 | 3.355.073 | 16,67 | 3.333.333 | |
| Endüstri Holding A.Ş. | 3,14 | 627.968 | 3,14 | 627.968 | |
| Diğer | 5,42 | 1.084.799 | 5,53 | 1.106.539 | |
| Toplam Sermaye | 100 | 20.000.000 | 100 | 20.000.000 | |
| Sermaye Düzeltme Farkları (*) | 493.100.246 | 493.100.246 | |||
| 513.100.246 | 513.100.246 |
(*) Sermaye düzeltmesi farkları, 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücünde, nakit ve benzeri ilavelerin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarları ile enflasyon düzeltmesi öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak belirtilmiştir.)
Kar veya zarar ile ilişkilendirilmeyerek diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilen kıdem tazminatı karşılığına ilişkin aktüeryal kayıp ve maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışlarından oluşmaktadır. Grup'un 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla 13.312.310 TL tutarında (31 Aralık 2023: 27.483.721 TL) aktüeryal kazancı ve 30 Eylül 2024 için (31 Aralık 2023: Yoktur.) maddi duran varlık yeniden değerleme artışı bulunmamaktadır. Grup'un sahipliğinde bulunan arsa 9 Ocak 2023 tarihli, SPK lisanslı gayrimenkul değerleme uzmanı tarafından yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen gerçeğe uygun değerleri üzerinden finansal tablolara yansıtılmıştır.
Pay başına esas kazanç, hissedarlara ait net karın çıkarılmış adi hisselerin söz konusu dönemdeki ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır.
Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan payları oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini arttırabilir. Pay başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
| 01.01.- 30.09.2024 |
01.01.- 31.12.2023 |
|
|---|---|---|
| Net dönem karı/zararı Çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi |
(88.212.687) 20.000.000 |
(82.513.354) 20.000.000 |
| (4,4106) | (4,1257) |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket sermayesi beheri 1 tam kuruş nominal değerde 2.000.000.000 adet hisseden oluşmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak belirtilmiştir.)
Grup'un 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla yabancı para pozisyonu aşağıda sunulmuştur:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Türk Lirası | İngiliz | Türk Lirası | ABD | İngiliz | ||||
| Karşılığı | Avro | ABD Doları | Sterlini | Karşılığı | Avro | Doları | Sterlini | |
| 1. Ticari alacaklar | 63.336.438 | 1.115.444 | 155.248 | 343.365 | 66.023.376 | 211.777 | 979.510 | 279.253 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) | 75.068 | 1.128 | 464 | 360 | 1.593.598 | 630 | 35.440 | -- |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 63.411.506 | 1.116.571 | 155.712 | 343.724 | 67.616.974 | 212.407 | 1.014.950 | 279.253 |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 63.411.506 | 1.116.571 | 155.712 | 343.724 | 67.616.974 | 212.407 | 1.014.950 | 279.253 |
| 10. Ticari Borçlar | 42.377.224 | 297.044 | 911.828 | -- | 55.773.952 | 1.009.833 | 339.359 | 7.225 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | ||
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 42.377.224 | 297.044 | 911.828 | -- | 55.773.952 | 1.009.833 | 339.359 | 7.225 |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 42.377.224 | 297.044 | 911.828 | -- | 55.773.952 | 1.009.833 | 339.359 | 7.225 |
| 19. Bilanço dışı Türev Araçların Net Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (19a | ||||||||
| 19b) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | 21.034.282 | 819.527 | (756.116) | 343.724 | 11.843.022 | (797.426) | 675.591 | 272.028 |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu | ||||||||
| (TFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 21.034.282 | 819.527 | (756.116) | 343.724 | 11.843.022 | (797.426) | 675.591 | 272.028 |
| 22. Döviz Hedge'i için Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun | ||||||||
| Değeri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 25.İhracat Tutarları | 220.502.263 | 4.380.115 | 521.717 | 794.754 | 31.803.046 | 8.459.545 | 701.137 | 1.885.997 |
| 26.İthalat Tutarları | 113.723.715 | 497.475 | 2.781.189 | - | 7.341.269 | 2.360.545 | 4.980.724 | -- |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak belirtilmiştir.)
20. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | |||
|---|---|---|---|
| Kar / Zarar | |||
| 30 Eylül 2024 | Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değişmesi halinde: | |||
| 1- ABD Doları net varlık/ yükümlülüğü |
(2.577.598) | 2.577.598 | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısmı (-) |
-- | -- | |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) |
(2.577.598) | 2.577.598 | |
| Avro'nun TL karşısında %10 değişmesi halinde: | |||
| 4- Avro net varlık/ yükümlülüğü |
3.115.679 | (3.115.679) | |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) |
-- | -- | |
| 6- Avro Net Etki (4+5) |
3.115.679 | (3.115.679) | |
| 7- İngiliz Sterlini net varlık/ yükümlülüğü |
1.565.348 | (1.565.348) | |
| 8- İngiliz Sterlini riskinden korunan kısım (-) |
-- | -- | |
| 9- İngiliz Sterlini Net Etki (7+8) |
1.565.348 | (1.565.348) | |
| TOPLAM (3+6+9) | 2.103.428 | (2.103.428) |
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | |||
|---|---|---|---|
| Kar / Zarar | |||
| 31 Aralık 2023 | Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değişmesi halinde: | |||
| 1- ABD Doları net varlık/ yükümlülüğü |
(3.189.291) | 3.189.291 | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısmı (-) |
-- | -- | |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) |
(3.189.291) | 3.189.291 | |
| Avro'nun TL karşısında %10 değişmesi halinde: | |||
| 4- Avro net varlık/ yükümlülüğü |
2.989.831 | (2.989.831) | |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) |
-- | -- | |
| 6- Avro Net Etki (4+5) |
2.989.831 | (2.989.831) | |
| 7- İngiliz Sterlini net varlık/ yükümlülüğü |
1.383.764 | (1.383.764) | |
| 8- İngiliz Sterlini riskinden korunan kısım (-) |
-- | -- | |
| 9- İngiliz Sterlini Net Etki (7+8) |
1.383.764 | (1.383.764) | |
| TOPLAM (3+6+9) | 1.184.303 | (1.184.303) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak belirtilmiştir.)
Aşağıdaki tabloda gerçeğe uygun değer ile değerlenen finansal araçların, değerleme yöntemleri verilmiştir. Seviyelere göre değerleme yöntemleri şu şekilde tanımlanmıştır:
Seviye 1: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar;
Seviye 2: Seviye 1'de yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler;
Seviye 3: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler).
| 30 Eylül 2024 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
|---|---|---|---|
| Maddi duran varlıklar | -- | -- | 348.808.022 |
| Toplam | -- | -- | 348.808.022 |
| 31 Aralık 2023 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
|---|---|---|---|
| Maddi duran varlıklar | -- | -- | 348.808.022 |
| Toplam | -- | -- | 348.808.022 |
Yoktur.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.