Quarterly Report • Nov 11, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
BİOTREND ÇEVRE VE ENERJİ YATIRIMLARI ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI DENETİM RAPORU
| İÇİNDEKİLER | Sayfa No |
|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-3 |
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 4-5 |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 6 |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU | 7 |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR | 8-70 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satin alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Not | Sınırlı denetimden geçmemiş |
Denetimden geçmiş |
|
|---|---|---|---|
| Varlıklar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|
| Dönen Varlıklar | 1.117.460.781 | 1.556.800.731 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 159.846.241 | 199.963.664 |
| Ticari Alacaklar | 201.260.800 | 338.718.023 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 7 | 201.260.800 | 338.718.023 |
| Diğer Alacaklar | 17.368.664 | 30.316.863 | |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 5,8 | 1.980.528 | 21.617.129 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 8 | 15.388.136 | 8.699.734 |
| Stoklar | 9 | 366.143.931 | 442.374.061 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | 251.430.796 | 332.492.283 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 27 | 5.437.496 | 3.864.299 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 18 | 115.972.853 | 209.071.538 |
| Duran Varlıklar | 7.255.286.051 | 7.502.637.826 | |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar | 31 | 361.951.611 | 382.172.936 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 12 | 45.236.090 | 45.236.090 |
| Maddi Duran Varlıklar | 13 | 6.013.870.643 | 6.283.130.687 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 26 | 201.516.208 | 158.940.716 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 419.247.686 | 388.854.090 | |
| - Şerefiye | 15 | 52.570.653 | 52.570.653 |
| - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 14 | 366.677.033 | 336.283.437 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 27 | 213.463.813 | 244.303.307 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 8.372.746.832 | 9.059.438.557 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satin alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Not | Sınırlı denetimden geçmemiş |
Denetimden geçmiş |
|
|---|---|---|---|
| Kaynaklar | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 2.456.638.193 | 2.179.541.137 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 6 | 1.429.566.224 | 378.583.665 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 562.506.065 | 869.373.735 | |
| Banka Kredileri | 6 | 526.308.735 | 851.501.459 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 26 | 36.197.330 | 17.872.276 |
| Ticari Borçlar | 196.278.857 | 773.493.297 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 7 | 196.278.857 | 773.493.297 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 17 | 39.036.814 | 42.722.476 |
| Diğer Borçlar | 96.138.872 | 87.551.463 | |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 5, 8 | 79.146.931 | 73.909.725 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 8 | 16.991.941 | 13.641.738 |
| Ertelenmiş Gelirler | 10 | 110.782.935 | 6.098.871 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 27 | 1.281.771 | 476.459 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 20.852.344 | 21.241.171 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 16 | 10.491.759 | 9.832.788 |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 16 | 10.360.585 | 11.408.383 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 194.311 | -- | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 2.002.751.616 | 3.006.117.556 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 1.982.412.177 | 2.991.423.590 | |
| Banka Kredileri | 6 | 1.932.306.453 | 2.924.525.661 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 26 | 50.105.724 | 66.897.929 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 20.339.439 | 14.693.966 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 17 | 20.339.439 | 14.693.966 |
| Toplam Yükümlülükler | 4.459.389.809 | 5.185.658.693 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satin alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Sınırlı | |||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmiş | ||
| ÖZKAYNAKLAR | Not | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 3.900.843.909 | 3.857.348.630 | |
| Ödenmiş Sermaye | 19 | 500.000.000 | 500.000.000 |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 19 | 1.981.588.037 | 1.981.588.037 |
| Geri Alınmış Paylar (-) | (8.604.912) | (8.604.912) | |
| Paylara İlişkin Primler (İskontolar) | 19 | 143.234.286 | 143.234.286 |
| Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi | 3 | (43.726.574) | (43.726.574) |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler |
(17.703.000) | (6.331.324) | |
| -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | 21 | (17.703.000) | (6.331.324) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
(1.415.550.491) | (1.319.567.908) | |
| -Riskten Korunma Kazanç/Kayıpları | 19 | (1.415.550.491) | (1.319.567.908) |
| Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler | 19 | 26.601.514 | 26.601.514 |
| Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları | 2.510.440.440 | 1.296.032.299 | |
| Net Dönem Karı veya Zararı | 224.564.609 | 1.288.123.212 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 19 | 12.513.114 | 16.431.234 |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 3.913.357.023 | 3.873.779.864 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 8.372.746.832 | 9.059.438.557 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satin alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
||
|---|---|---|---|---|---|
| Not | 01.01- 30.09.2024 |
01.01- 30.09.2023 |
01.07- 30.09.2024 |
01.07- 30.09.2023 |
|
| Hasılat | 20 | 1.943.096.621 | 2.330.755.145 | 584.130.411 | 867.728.391 |
| Satışların Maliyeti | 20 | (1.845.800.422) | (2.044.572.018) | (581.122.550) | (843.667.756) |
| BRÜT KAR (ZARAR) | 97.296.199 | 286.183.127 | 3.007.861 | 24.060.635 | |
| Genel Yönetim Giderleri | 21 | (380.260.832) | (247.997.282) | (100.642.938) | (5.124.029) |
| Pazarlama Giderleri | 21 | (5.374.489) | (2.150.833) | (2.267.577) | (251.781) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 23 | 126.376.288 | 471.795.799 | 61.698.536 | 68.895.504 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 23 | (101.944.457) | (128.320.628) | (46.980.697) | (57.628.104) |
| ESAS FAALİYET KARI (ZARARI) | (263.907.291) | 379.510.183 | (85.184.815) | 29.952.225 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 24 | 237.406.383 | 938.535 | 89.162.746 | -- |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | 24 | (576.093) | (9.518.268) | (574.937) | (874) |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen | (19.588.076) | 11.160.652 | 29.971.129 | (21.559.160) | |
| Yatırımların Karlarından (Zararlarından) Paylar | 31 | ||||
| FİNANSMAN GELİRİ (GİDERİ) ÖNCESİ | (46.665.077) | 382.091.102 | 33.374.123 | 8.392.191 | |
| FAALİYET KARI (ZARARI) | |||||
| Finansman Gelirleri | 25 | 42.924.045 | 171.821.781 | 8.320.996 | 42.457.216 |
| Finansman Giderleri | 25 | (749.536.642) | (727.692.849) | (250.110.220) | (212.406.575) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | 33 | 1.030.737.467 | 1.321.253.650 | 192.085.993 | (66.985.155) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI (ZARARI) |
277.459.793 | 1.147.473.684 | (16.329.108) | (228.542.323) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) Geliri | (56.813.304) | (480.543.376) | 79.841.576 | (129.853.598) | |
| Dönem Vergi (Gideri) Geliri | 27 | (1.281.771) | -- | 1.430.520 | 92.362 |
| Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri | 27 | (55.531.533) | (480.543.376) | 78.411.056 | (129.945.960) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI (ZARARI) |
220.646.489 | 666.930.308 | 63.512.468 | (358.395.921) | |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | 220.646.489 | 666.930.308 | 63.512.468 | (358.395.921) | |
| Dönem Karının (Zararının) Dağılımı | |||||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (3.918.120) | (12.063.708) | (8.296.295) | (5.773.829) | |
| Ana Ortaklık Payları | 224.564.609 | 678.994.016 | 71.808.763 | (352.622.092) | |
| Hisse Başına Kazanç/Zarar | 28 | 0,45 | 1,36 | 0,14 | (0,71) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satin alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Sınırlı Denetimden Geçmemiş 01.01- |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş 01.01- |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş 01.07- |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş 01.07- |
||
|---|---|---|---|---|---|
| DÖNEM KARI (ZARARI) | Not | 30.09.2024 220.646.489 |
30.09.2023 666.930.308 |
30.09.2024 63.512.468 |
30.09.2023 (358.395.921) |
| Diğer kapsamlı gelir | |||||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | (11.618.728) | (3.294.454) | (5.318.011) | 2.627.009 | |
| -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları |
29 | (15.491.637) | (4.392.605) | (7.090.681) | 3.502.679 |
| -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri |
29 | 3.872.909 | 1.098.151 | 1.772.670 | (875.670) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar | (95.982.583) | (704.123.855) | (22.385.107) | 92.026.375 | |
| -Riskten korunma kazanç/kayıpları | (127.976.777) | (964.593.438) | (29.846.809) | 129.171.832 | |
| -Riskten korunma kazanç/kayıpları ertelenmiş vergisi | 31.994.194 | 260.469.583 | 7.461.702 | (37.145.457) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 113.045.178 | (40.488.001) | 35.809.350 (263.742.537) | ||
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı | |||||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (3.918.120) | (12.063.708) | (8.296.295) | (5.773.829) | |
| Ana Ortaklık Payları | 116.963.298 | (28.424.293) | 44.105.645 | (257.968.708) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satin alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltmesi Farkları |
Geri Alınmış Paylar |
Pay İhraç Primleri / İskontoları |
Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi |
Kardan Kısıtlanmış Yedekler |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
Riskten Korunma Kazanç/Kayıpları |
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları |
Net Dönem Karı/Zararı |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
Toplam Özkaynaklar |
|
| 01.01.2023 itibariyle bakiyeler | 500.000.000 | 1.981.588.037 | -- | 143.234.286 | (43.726.574) | -- | (2.421.112) | (552.233.433) | 539.047.053 | 783.586.760 | 3.349.075.017 | 13.726.508 | 3.362.801.525 |
| Transferler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 783.586.760 | (783.586.760) | -- | -- | -- |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (3.294.453) | (704.123.854) | -- | 678.994.013 | (28.424.294) | (12.063.708) | (40.488.002) |
| Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış (Azalış) |
-- | -- | (8.604.912) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (8.604.912) | -- | (8.604.912) |
| 30.09.2023 itibariyle bakiyeler | 500.000.000 | 1.981.588.037 | (8.604.912) | 143.234.286 | (43.726.574) | -- | (5.715.565) | (1.256.357.287) | 1.322.633.813 | 678.994.013 | 3.312.045.811 | 1.662.800 | 3.313.708.611 |
| 01.01.2024 itibariyle bakiyeler | 500.000.000 | 1.981.588.037 | (8.604.912) | 143.234.286 | (43.726.574) | 26.601.514 | (6.331.324) | (1.319.567.908) | 1.296.032.299 | 1.288.123.212 | 3.857.348.630 | 16.431.234 | 3.873.779.864 |
| Transferler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 1.288.123.212 | (1.288.123.212) | -- | -- | -- |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (11.618.728) | (95.982.583) | -- | 224.564.609 | 116.963.298 | (3.918.120) | 113.045.178 |
| Bağlı Ortaklığın Elden Çıkarılması | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 247.052 | -- | (73.715.071) | -- | (73.468.019) | -- | (73.468.019) |
| 30.09.2024 itibariyle bakiyeler | 500.000.000 | 1.981.588.037 | (8.604.912) | 143.234.286 | (43.726.574) | 26.601.514 | (17.703.000) | (1.415.550.491) | 2.510.440.440 | 224.564.609 | 3.900.843.909 | 12.513.114 | 3.913.357.023 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satin alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Sınırlı | Sınırlı | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmemiş | ||
| Not | 01.01- | 01.01- | |
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | ||
| İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 1.249.354.987 | 1.015.644.007 | |
| Dönem Karı (Zararı) | 220.646.489 | 666.930.308 | |
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | 1.133.849.845 | 260.873.129 | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 13 | 509.470.932 | 422.400.957 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 17 | (4.939.495) | 813.887 |
| Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 16 | (1.963.445) | 4.416.880 |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 25 | 364.310.720 | 355.459.350 |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Dağıtılmamış Karları ile İlgili | 31 | 19.588.076 | (11.160.652) |
| Düzeltmeler | |||
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 27 | 1.281.771 | 480.543.376 |
| Riskten korunma kazanç/kayıpları ilişkin düzeltmeler | (127.976.777) | (964.593.436) | |
| Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) İle | 24 | 19.504 | 1.586 |
| İlgili Düzeltmeler | |||
| Bağlı Ortaklıkların veya Müşterek Faaliyetlerin Elden Çıkarılmasından | 366.509.852 | -- | |
| Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler | |||
| Parasal (Kazanç) / Kayıpla İlgili Düzeltmeler | 7.548.707 | (27.008.819) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (103.091.691) | 76.401.843 | |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 7 | 137.457.223 | 167.863.075 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 8 | 12.948.199 | 747.962 |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 9 | 76.230.130 | (73.611.695) |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 10 | 81.061.487 | 996.912.751 |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 7 | (577.214.440) | (1.030.647.252) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 17 | (3.685.662) | 16.174.753 |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 8 | 8.587.409 | (74.428.257) |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | 10 | 104.684.064 | (9.319.340) |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 56.839.899 | 82.709.846 | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 1.251.404.643 | 1.004.205.280 | |
| Vergi Ödemeleri/İadeleri | 27 | (2.049.656) | 11.438.727 |
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (546.679.580) | (1.015.296.239) | |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar | 633.249 | 56.557.907 | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit | |||
| Girişleri | 41.549 | 384.340.070 | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit | |||
| Çıkışları | 13,14 | (547.354.378) | (1.456.194.216) |
| FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (690.012.416) | 318.154.051 | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 6 | (325.701.696) | 683.074.916 |
| .Ödenen/Alınan Faiz | 25 | (364.310.720) | (355.459.350) |
| İşletmenin Kendi Paylarını Almasından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | -- | (9.461.515) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ ENFLASYON ETKİSİ | (52.780.414) | (20.585.019) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | 4 | (40.117.423) | 297.916.800 |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 4 | 199.963.664 | 61.874.704 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 159.846.241 | 359.791.504 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satin alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Biotrend Çevre ve Enerji Yatırımları A.Ş. ("Şirket" ya da "Biotrend") 5 Mayıs 2017 yılında kurulmuş olup ana faaliyet konusu biyokütle kaynaklarından; fermantasyon, gazlaştırma, yakma teknolojilerini kullanarak enerji üretimi yapılması ve katı atık depolama alanlarının işletimi, bu alanlarda mekanik ayırma tesisi, ATY(atıktan türetilmiş yakıt) hazırlama tesisi, sızıntı suyu arıtma tesisi, biyolojik işlem (kompost, biyometanizasyon) tesisi, LFG (Landfill Gas) Enerji üretim santrallerinin kurulum ve işletimi işlerini gerçekleştirmekle birlikte bu alanlarda mühendislik, taahhüt ve danışmanlık hizmetleri de sunmaktır.
Türkiye genelinde atıktan enerji faaliyetleri kapsamında biyogaz ve biyokütle santralleri ve entegre atık yönetimi faaliyetleri kapsamında, mekanik ayırma tesisleri, atık su ve sızıntı suyu arıtma tesisleri, ATY ve kompost tesisleri, anaerobik fermantasyon üniteleri, düzenli depolama sahaları ve biyokütle tesislerine yönelik yakıt hazırlama ve tedarik tesisleri yatırımları bulunan Biotrend'in, yatırımları devam edenlerle birlikte, 8 entegre atık yönetimi ve BES (biyokütle enerji santrali), 6 BES, 1 Endüstriyel ATY, 1 katı yakıt hazırlama ve 1 sera olmak üzere toplam 17 adet tesisi bulunmaktadır.
Şirket ve bağlı ortaklıkları hep birlikte "Grup" olarak anılacaktır. Grup firmaları Türkiye'de tescil edilmiştir. Biotrend'in ana ortağı Doğanlar Yatırım Holding A.Ş.'dir. Grup'un merkezi Kavacık Mah. Ertürk Sk. No: 3/1 İç Kapı No: 1 Beykoz/İstanbul adresindedir.
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlıdır ve hisseleri 28.04.2021 tarihinden itibaren Borsa İstanbul A.Ş.'de ("BİST") (eski adıyla "İstanbul Menkul Kıymetler Borsası") BIOEN ismiyle işlem görmektedir. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in halka açıklık oranı %37,59'dur (31 Aralık 2023: %37,75).
30 Eylül 2024 tarihi itibariyle Biotrend personel sayısı 78 kişi (31 Aralık 2023: 92) olup Grup bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 714 kişidir (31 Aralık 2023: 792).
Şirket'in bağlı ortaklıklarının detayı aşağıda verilmektedir:
Doğustar 17.10.2017 tarihinde satın alınmıştır. Ana faaliyet konusu elektrik enerjisi üretimi'dir. Merkez adresi Kavacık Mah. Ertürk Sk. No: 3/1 İç Kapı No: 1 Beykoz/İstanbul'dur. Malatya'da 2 adet ve 1 adet Bursa İnegöl'de üretim tesisi bulunmaktadır.
Nov Enerji 17.10.2017 tarihinde satın alınmıştır. Ana faaliyet konusu elektrik enerjisi üretimi'dir. Merkez adresi Kavacık Mah. Ertürk Sk. No: 3/1 İç Kapı No: 1 Beykoz/İstanbul'dur. Sivas'ta üretim tesisi bulunmaktadır.
Novtek 17.10.2017 tarihinde satın alınmıştır. Ana faaliyet konusu elektrik enerjisi üretimi'dir. Merkez adresi Kavacık Mah. Ertürk Sk. No: 3/1 İç Kapı No: 1 Beykoz/İstanbul'dur. Bursa İnegöl ve Hatay İskenderun'da üretim tesisleri bulunmaktadır.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satin alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Mersin Elektrik 17.10.2017 tarihinde satın alınmıştır. Ana faaliyet konusu elektrik enerjisi üretimi'dir. Merkez adresi Kavacık Mah. Ertürk Sk. No: 3/1 İç Kapı No: 1 Beykoz/İstanbul'dur. Üretim tesisi yatırım aşamasında olup Çanakkale Ezine'de bulunmaktadır.
Yılbatu 17.10.2017 tarihinde satın alınmıştır. Ana faaliyet konusu elektrik enerjisi üretimi'dir. Merkez adresi Remzi Oğuz Arık Mah. Atatürk Bulvarı No:211/22 Çankaya/Ankara'dır. Üretim tesisi yatırım aşamasında olup İzmir Menderes'de bulunmaktadır.
İlda 16.10.2018 tarihinde satın alınmıştır. Ana faaliyet konusu elektrik enerjisi üretimi'dir. Merkez adresi Kavacık Mah. Ertürk Sk. No: 3/1 İç Kapı No: 1 Beykoz/İstanbul'dur. Üretim tesisi bulunmamakta olup Landfıll (Balıkesir) şirketinin %50'sine sahiptir.
Ulubey 15.05.2018 tarihinde satın alınmıştır. Ana faaliyet konusu elektrik enerjisi üretimi'dir. Merkez adresi Kavacık Mah. Ertürk Sk. No: 3/1 İç Kapı No: 1 Beykoz/İstanbul'dur. Üretim tesisi Aydın Çine'de bulunmaktadır.
İzmir Novtek 30.05.2018 tarihinde kurulmuştur. Ana faaliyet konusu elektrik enerjisi üretimi'dır. Merkez adresi Kavacık Mah. Ertürk Sk. No: 3/1 İç Kapı No: 1 Beykoz/İstanbul'dur. İzmir- Harmandalı'da üretim tesisi bulunmaktadır.
Uşak 06.07.2018 tarihinde kurulmuştur. Ana faaliyet konusu elektrik enerjisi üretimi 'dır. Merkez adresi Kavacık Mah. Ertürk Sk. No: 3/1 İç Kapı No: 1 Beykoz/İstanbul'dur. Uşak Ovademirler'de üretim tesisi bulunmaktadır.
Biyomek 16.04.2019 tarihinde satın alınmıştır. Ana faaliyet konusu elektrik enerjisi üretimi'dir. Merkez adresi Remzi Oğuz Arık Mah. Atatürk Bulvarı No:211/22 Çankaya/Ankara'dır. Aydın Çine 'de üretim tesisi bulunmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satin alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
İzmir Doğu Star 18.09.2019 tarihinde kurulmuştur. Ana faaliyet konusu elektrik enerjisi üretimi'dir. Merkez adresi Kavacık Mah. Ertürk Sk. No: 3/1 İç Kapı No: 1 Beykoz/İstanbul'dur. İzmir-Bergama'da üretim tesisi bulunmaktadır.
Karya 01.07.2020 tarihinde satın alınmıştır. Ana faaliyet konusu elektrik enerjisi üretimi 'dir. Merkez adresi Kavacık Mah. Ertürk Sk. No: 3/1 İç Kapı No: 1 Beykoz/İstanbul'dur. Üretim tesisi bulunmamaktadır.
Maven Tarım 16.01.2019 tarihinde satın alınmıştır. Ana faaliyet konusu dikim için sebze fidesi, meyve fidanı vb. yetiştirilmesidir. Merkez adresi Kavacık Mah. Ertürk Sk. No: 3/1 İç Kapı No: 1 Beykoz/İstanbul'dur. Üretim tesisi henüz aktif olmamakla beraber lokasyonu Sivas'tadır.
Ulutek 19.03.2014 tarihinde kurulmuştur. Ana faaliyet konusu elektrik enerjisi üretimi'dir. Merkez adresi Kavacık Mah. Ertürk Sk. No: 3/1 İç Kapı No: 1 Beykoz/İstanbul'dur. Şirket 17.05.2022 tarihinde Biotrend Çevre ve Enerji Yatırımları A.Ş'ye devrolmuştur.
Biotrend Uluslararası 30.06.2022 tarihinde kurulmuştur. Ana faaliyet konusu yurt dışı elektrik enerjisi üretim tesislerine yatırım yapmaktır. Merkez adresi Kavacık Mah. Ertürk Sk. No: 3/1 İç Kapı No: 1 Beykoz/İstanbul'dur.
Doğan Kent Elektrik 16.11.2022 tarihinde satın alınmıştır. Ana faaliyet konusu komisyoncular ve acenteler hariç kullanıcılara yönelik elektrik ticareti yapmaktır. Merkez adresi Kavacık Mah. Ertürk Sk. No: 3/1 İç Kapı No: 1 Beykoz/İstanbul'dur.
Biotrend İleri Dönüşüm 09.12.2022 tarihinde kurulmuştur. Ana faaliyet konusu İleri dönüşüm teknolojileri ile plastik atıkların geri kazanımı ve iç tüketim amaçlı yenilenebilir enerji santralleri kurulumudur. Merkez adresi Kavacık Mah. Ertürk Sk. No: 3/1 İç Kapı No: 1 Beykoz/İstanbul'dur.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satin alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Çalışan Bilgisi | ||
|---|---|---|
| Firma | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Doğu Star | 125 | 111 |
| Nov Enerji | 12 | 16 |
| Novtek | 17 | 18 |
| Mersin | 66 | 73 |
| Yılbatu | 1 | 2 |
| İlda | -- | -- |
| Ulubey | 30 | 42 |
| İzmir Novtek | 47 | 61 |
| Uşak | 42 | 66 |
| Biyomek | 41 | 45 |
| Maven Tarım | 33 | 43 |
| MD Biyokütle (*) | -- | 15 |
| İzmir Doğu Star. | 89 | 77 |
| Karya | -- | -- |
| Serenti (*) | -- | 19 |
| Landfill | 121 | 106 |
| Biotrend Merkez Ofis | 78 | 92 |
| Biotrend Ayvacık (*) | -- | 2 |
| Ulutek | -- | -- |
| Biotrend Uluslararası | -- | -- |
| Biotrend İleri Dönüşüm | 3 | 4 |
| Doğankent | -- | -- |
| Toplam | 714 | 792 |
(*) Serenti, Biotrend Ayvacık ve MD Biokütle şirketlerinin paylarının tamamı satılmıştır.
*
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satin alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağlı ortaklıklar | Ana faaliyeti | Tesis | Lisans Gücü | Kurulu Güç | Toplam Kurulu Güç | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Elektrik enerjisi üretimi | Malatya Lisanssız | - | 2,464 MWm / 2,400 Mwe | |||
| Doğu Star Elektrik Üretim A.Ş.(*) | Elektrik enerjisi üretimi | Malatya-1 (Lisanslı) | 2,464 MWm / 2,400 MWe | 2,464 MWm / 2,400 Mwe | ||
| Elektrik enerjisi üretimi | Malatya-2 (Lisanslı) | 4,359 MWm / 4,242 MWe | 2,906 MWm / 2,828 Mwe | 16,540 MWm / 16,1 MWe | ||
| Elektrik enerjisi üretimi | İnegöl-2 Biyogaz | 14,51 MWm / 14,14 MWe | 8,706 MWm / 8,484 Mwe | |||
| Nov Enerji Elektrik Üretim A.Ş.(*) | Elektrik enerjisi üretimi | Sivas Çöp Gaz | 2,902 MWm /2,826 MWe | 2,902 MWm /2,826 MWe | 2,902 MWm /2,826 MWe | |
| Elektrik enerjisi üretimi | İskenderun Çöp Gaz | 4,353 MWm / 4,239 MWe | 4,353 MWm / 4,239 MWe | |||
| Novtek Enerji Elektrik Üretim A.Ş.(*) | Elektrik enerjisi üretimi | İnegöl Çöp Gaz | 2,464 MWm / 2,400 MWe | 2,464 MWm / 2,400 MWe | 6,817 MWm / 6,639 MWe | |
| Mersin Elektrik Üretim ve Enerji Yatırımları A.Ş.(*) | Elektrik enerjisi üretimi | Ezine Biyokütle | 31,058 MWm / 30,00 MWe | 19,213 MWm / 18,782 MWe | 19,213 MWm / 18,782 Mwe | |
| Yılbatu Elektrik Üretim A.Ş.(*) | Elektrik enerjisi üretimi | Menderes Biyogaz | 24,667 MWm/ 24,038 MWe |
- | - | |
| İlda Elektrik Üretim A.Ş.(*) | Elektrik enerjisi üretimi | Landfıll % 50 Ortağı | - | - | - | |
| Ulubey Elektrik Üretim Ve Enerji Yatırımları A.Ş.(*) | Elektrik enerjisi üretimi | Çine Yakıt Hazırlama | - | - | - | |
| İzmir Novtek Enerji Elektrik Üretim A.Ş.(*) | Elektrik enerjisi üretimi | İzmir Harmandalı Çöp Gaz | 40,716 MWm /39,690 MWe | 33,176 MWm /32,340 MWe | 33,176 MWm /32,340 Mwe | |
| Uşak Yenılenebılır Enerjı Elektrık Üretım A. Ş. (*) | Elektrik enerjisi üretimi | Uşak Çöp Gaz | 5,655 MWm /5,498 MWe | 4,200 MWm /4,084 Mwe | 4,200 MWm /4,084 MWe | |
| Biyomek Elektrik Enerjisi Üretimi San. Ve Tic. A.Ş.(*) | Elektrik enerjisi üretimi | Çine Biyokütle Enr. Sant. | 14,20 MWm / 13,60 MWe | 14,20 MWm / 13,60 MWe | 14,20 MWm / 13,60 MWe | |
| Maven Tarım Seracıl ve Hayvancılık San. Ve Tic. A.Ş.(*) | Tarım, Seracılık ve Hayvancılık | Sivas Sera Kurulumu-İşletimi | - | - | - | |
| İzmir Doğu Star Elektrik Üretim A.Ş.(*). | Elektrik enerjisi üretimi | İzmir Bergama Çöp Gaz | 10,157 MWm / 9,898 MWe | 8,706 MWm /8,484 MWe | 8,706 MWm /8,484 MWe | |
| Karya Yenılenebılır Kaynaklar Elektrık Üret.San.Tıc.Ltd.Stı.(*) | Elektrik enerjisi üretimi | Ankara | - | -. | - |
30 EYLÜL 2024 TARİHLİ
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satin alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağlı ortaklıklar | Ana faaliyeti | Satın alım tarihi | Lisans Gücü | Kurulu Güç | Toplam Kurulu Güç | Tesis |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ulutek Elektrik Üretim ve Enerji Yatırımları A.Ş. (*) |
Elektrik enerjisi üretimi | 17.05.2022 | - | - | - | - |
| Biotrend Enerji Uluslararası Yatırım A.Ş. (*) |
Yurt dışı elektrik enerjisi üretim tesislerine yatırım yapmak | 30.06.2022 | - | - | - | - |
| Doğan Kent Elektrik Enerjisi Toptan Satış A.Ş. (*) |
Elektrik ticareti | 16.11.2022 | - | - | - | - |
| Biotrend İleri Dönüşüm ve Yenilenebilir Enerji Teknolojileri Sanayi A.Ş. (*) |
İleri dönüşüm teknolojileri ile plastik atıkların geri kazanımı ve iç tüketim amaçlı yenilenebilir enerji santralleri kurulumu |
09.12.2022 | - | - | - | - |
(*) Bağlı ortaklıklar tam konsolidasyon yöntemiyle konsolide edilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü
esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Finansal Yatırımlar |
Ana faaliyeti | Satın alım tarihi |
Lisans Gücü | Kurulu Güç | Toplam Kurulu Güç |
Tesis |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Landfıll Enerji A.Ş. |
Elektrik enerjisi üretimi |
16.10.2018 | 14,51 MWm / 14,14 MWe |
11,608 MWm / 11,312 MWe |
11,608 MWm / 11,312 MWe |
Balıkesir Çöp Gaz |
Şirket 16.10.2018 tarihinde satın alınmıştır. Ana faaliyet konusu Elektrik Enerjisi Üretimi'dir. Merkez adresi Remzi Oğuz Arık Mah. Atatürk Bulvarı No:211/22 Çankaya/Ankara'dır. Üretim tesisi Balıkesir'dedir.
1 Ocak - 30 Eylül 2024 hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar, 11 Kasım 2024 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmıştır. Konsolide finansal tablolar, Genel Kurul'da onaylanması sonucu kesinleşecektir.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları/Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na (TMS/TFRS) ve bunlara ilişkin ek ve yorumlara uygun olarak hazırlanmıştır.
Grup muhasebe kayıtlarını Türkiye'de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı'nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre TL olarak tutmaktadır. Finansal tablolar yasal kayıtlara dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na göre Grup'un durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.
Şirket'in ve bağlı ortaklıklarının fonksiyonel ve raporlama para birimi Türk Lirası ("TL") olup, tüm finansal bilgiler aksi belirtilmedikçe TL olarak gösterilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı ile KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehber"ne istinaden, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem finansal tablolar da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Şirket bu nedenle, 30 Eylül 2023, 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarını da, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Üç Yıllık Bileşik Enflasyon Oranları |
|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | 2.526,16 | 1,000 | %343 |
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1,358 | %268 |
| 30.09.2023 | 1.351,59 | 1,493 | %254 |
Şirket'in yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
TL cinsinden hazırlanmış cari dönem finansal tablolar, paranın bilanço tarihinde geçerli olan satın alma gücü ile, önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine paranın en son bilanço tarihindeki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
Parasal varlık ve yükümlülükler, halihazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 ve TMS 2 hükümleri uygulanmıştır.
Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
Gelir tabloları ve diğer kapsamlı gelir tablolarında yer alan, satışların maliyeti, amortisman gideri, varlık satış karı/zararı kalemleri dışındaki tüm kalemler, ilgili aylık düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir. Satışların maliyeti, amortisman gideri, varlık satış karı/zararı kalemleri ise düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiş bilanço kalemleri temel alınarak yeniden hesaplanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
- Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Konsolide finansal tablolar, Şirket, Şirket'in bağlı ortaklıklarını ve özkaynaktan pay alma yöntemine göre muhasebeleştirilen iştirakleri kapsamaktadır. Kontrol, bir işletmenin faaliyetlerinden fayda elde etmek amacıyla finansal ve operasyonel politikaları üzerinde kontrol gücünün olması ile sağlanır.
Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların sonuçları, satın alım tarihinden sonra veya elden çıkarma tarihine kadar konsolide gelir tablosuna dahil edilir.
Gerekli olması halinde, Grup'un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıklarının finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır. Tüm Grup içi işlemler, bakiyeler, gelir ve giderler konsolidasyon esnasında kayıtlarda düzeltilmiştir.
Şirket doğrudan ya da dolaylı olarak %20'sinden fazla hissesine sahip olduğu ve önemli etkisi bulunduğu iştiraklerindeki yatırımlarını özkaynaktan pay alma yöntemine göre muhasebeleştirmektedir. Bu yatırımlar konsolide bilançoda, alış maliyetinin üzerine Şirket'in iştirakin net varlıklarındaki payına alım sonrası değişikliklerin eklenmesi veya çıkarılması ve varsa değer düşüklüğü karşılığının düşülmesiyle gösterilmektedir. Konsolide kapsamlı gelir tablosu, Şirket'in iştiraklerinin faaliyetleri sonucundaki Şirket'e ait payını yansıtmaktadır. İştirakin kar veya zararına henüz yansıtılmamış tutarların iştirakin özkaynaklarında ortaya çıkardığı değişiklikler de Şirket'in iştirakteki payı oranında iştirakin defter değerinde düzeltme yapılmasını gerekli kılabilir. Bu değişikliklerden Şirket'e düşen pay doğrudan Şirket'in kendi özkaynaklarında muhasebeleştirilir.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Bağlı ortaklıklar tam konsolidasyon yöntemiyle konsolide edilmektediler.
| Grup'un sermayedeki pay oranı (%) | ||||
|---|---|---|---|---|
| Bağlı ortaklıklar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
| Doğu Star | 100% | 100% | ||
| Nov Enerji | 100% | 100% | ||
| Novtek | 100% | 100% | ||
| Mersin | 100% | 100% | ||
| Yılbatu | 100% | 100% | ||
| İlda | 100% | 100% | ||
| Ulubey | 100% | 100% | ||
| İzmir Novtek | 100% | 100% | ||
| Uşak | 100% | 100% | ||
| Biyomek (*) | 100% | 100% | ||
| Maven Tarım (**) | 50% | 50% | ||
| İzmir Doğu Star. | 100% | 100% | ||
| Karya | 100% | 100% | ||
| Biotrend Ayvacık(***) | -- | 100% | ||
| Ulutek | 100% | 100% | ||
| Biotrend Uluslararası | 100% | 100% | ||
| Biotrend İleri Dönüşüm | 100% | 100% | ||
| Doğankent | 100% | 100% | ||
| Serenti (***) | -- | 100% | ||
| MD Biokütle (***) | -- | 100% |
(*) Grup %85 olan payını 2022 yılı içinde %100 yapmıştır.
(**) Grubun %100 olan payı 2022 yılı içinde %50 olmuştur.
(***) Serenti ve MD Biokütle şirketlerinin paylarının tamamı 5 Nisan 2024 tarihinde, Biotrend Ayvacık'ın paylarının tamamı 20 Eylül 2024'te satılmıştır.
Serenti Enerji A.Ş.'nin paylarının tamamının 4.000.000 ABD doları satış bedeli üzerinden devri amacıyla Mana Enerji Sanayi Ticaret A.Ş. ile Hisse Devir Sözleşmesi imzalanmış ve pay devirleri 5 Nisan 2024 tarihi itibarıyla tamamlanmıştır.
MD Biyokütle Enerji Üretim A.Ş.'nin paylarının tamamının 10.000.000 ABD doları satış bedeli üzerinden devri amacıyla Mana Enerji Sanayi Ticaret A.Ş. ile Hisse Devir Sözleşmesi imzalanmış ve pay devirleri 5 Nisan 2024 tarihi itibarıyla tamamlanmıştır.
Biotrend Ayvacık Yenilenebilir Enerji Elektrik Üretim Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin paylarının tamamının 20.000.000 TL satış bedeli üzerinden Demiroğlu Turizm Seyahat İnşaat Eğitim Hizmetleri Ticaret ve Sanayi Limited Şirketi'ne devri 20.09.2024 tarihi itibarıyla tamamlanmıştır.
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Finansal Yatırımlar | Grup'un sermayedeki pay oranı (%) | |
|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
| Landfill | 50% | 50% |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
İlişikteki finansal tablolar, Şirket'in finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla, önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılmakta ve bu hususlara ilişkin olarak açıklama yapılmaktadır.
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları, en son yıllık finansal tablolarda esas alınan muhasebe politikaları ile aynıdır.
30 Eylül 2024 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Mart 2020 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanmaktadır.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Satıcı-kiracı, değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygulamaktadır.
KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir.
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir.
Mayıs 2024'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Değişiklikler 1 Ocak 2025 tarihinde ya da sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda dipnotlarda bilgi verilir. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez.
Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İş birliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır.
Aşağıda belirtilen UFRS 9 ve UFRS 7'ye yönelik değişiklikler ile UFRS 18 ve UFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Mayıs 2024'te UMSK, finansal araçların sınıflandırılmasına ve ölçümüne yönelik (UFRS 9 ve UFRS 7'ye ilişkin) değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklik finansal yükümlülüklerin "teslim tarihi"nde finansal tablo dışı bırakılacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bununla birlikte değişiklikle, belirli koşulların sağlanması durumunda, elektronik ödeme sistemiyle yerine getirilen finansal yükümlülüklerin teslim tarihinden önce finansal tablo dışı bırakılmasına yönelik muhasebe politikası tercihi getirilmektedir. Ayrıca yapılan değişiklik, Çevresel, Sosyal Yönetimsel (ESG) bağlantılı ya da koşula bağlı benzer diğer özellikler içeren finansal varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerinin nasıl değerlendirileceği ile geri çağrılabilir olmayan varlıklar ve sözleşmeyle birbirine bağlı finansal araçlara yönelik uygulamalar hakkında açıklayıcı hükümler getirmektedir. Bunun yanı sıra bu değişiklik ile, koşullu bir olaya (ESG bağlantılı olanlar dahil) referans veren sözleşmesel hükümler içeren finansal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynağa dayalı finansal araçlar için UFRS 7'ye ilave açıklamalar eklenmiştir.
Nisan 2024'te UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir.
Söz konusu Standardın Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Mayıs 2024 tarihinde UMSK, belirli işletmeler için, UFRS'lerdeki finansal tablolara alma, ölçüm ve sunum hükümlerini uygularken azaltılmış açıklamalar verilmesi opsiyonunu sunan UFRS 19'u yayımlamıştır. Aksi belirtilmedikçe, UFRS 19'u uygulamayı seçen kapsam dahilindeki işletmelerin diğer UFRS'lerdeki açıklama hükümlerini uygulamasına gerek kalmayacaktır. Bağlı ortaklık niteliğinde olan, kamuya hesap verilebilirliği bulunmayan ve kamunun kullanımına açık şekilde UFRS'lerle uyumlu konsolide finansal tablolar hazırlayan ana ortaklığı (ara ya da nihai) bulunan bir işletme UFRS 19'u uygulamayı seçebilecektir.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü
esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir.
İlişikteki finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir:
Nakit ve nakit benzerleri, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip, değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi üç aydan daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Ticari alacaklar fatura edilmiş tutarları ile kayıtlara alınmakta ve etkin faiz oranı metoduyla indirgenmiş net değeri ile ve varsa şüpheli alacak karşılığı düşüldükten sonra taşınmaktadır.
Ticari alacaklar içine sınıflandırılan senetler ve vadeli çekler etkin faiz oranı metoduyla reeskonta tabi tutularak indirgenmiş değerleri ile taşınır.
Şüpheli alacak karşılığı gider olarak kayıtlara yansıtılmaktadır. Vadesi gelmiş alacakların tahsil edilemeyeceğine dair somut bir gösterge varsa şüpheli alacak karşılığı müşteriden alınan teminatlar göz önüne alınarak ayrılır. Şirket, söz konusu finansal varlıkların beklenen kredi zararlarını hesaplamak için TFRS 9'daki basitleştirilmiş yaklaşımı kullanmaktadır. Bu yöntem tüm ticari alacaklar için ömür boyu beklenen kredi zararlarının muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir.
Ticari borçlar gerçeğe uygun değerini temsil eden indirgenmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır ile taşınmaktadır. Borçların içerdiği finansman geliri ilgili borcun vadesine uygun vadelerle devlet iç borçlanma senetleri için borsalarda veya teşkilatlanmış diğer piyasalarda oluşan faiz haddi dikkate alınarak hesaplanır ve bulunan tutarlar finansal tablolarda finansal gelirler içerisinde gösterilir.
Stoklar, endekslenmiş maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stok maliyetleri "ilk giren ilk çıkar maliyet yöntemi" kullanılarak belirlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir.
Stoklar, vadeli alımlardan dolayı içerdiği finansman maliyetinden arındırılarak yansıtılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü
Mal ve hizmetlerin üretiminde yada tedarikinde veya idari amaçla kullanılmak veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira geliri veya değer artış kazancı ya da her ikisini birden elde etmek amacıyla (sahibi veya finansal kiralama sözleşmesine göre kiracı tarafından) elde tutulan arsa veya bina ya da binanın bir kısmı veya her ikisi yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır.
Yatırım amaçlı bir gayrimenkul, gayrimenkulle ilgili gelecekteki ekonomik yararların işletmeye girişinin muhtemel olması ve yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması durumunda bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
Grup'un, yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değeri Grup'tan bağımsız bir değerleme şirketi olan Lal Gayrimenkul Değerleme ve Müşavirlik A.Ş. ("LAL") tarafından belirlenmiştir. 09.02.2024 14.02.2024, 16.02.2024 ve 20.02.2024 tarihli değerleme raporlarına göre ilgili gayrimenkullerin gerçeğe uygun değeri 45.236.090 TL olarak hesaplanmıştır. Gayrimenkul'un yeniden değerleme çalışması sonucu oluşan değerleme farkı konsolide finansal tablolarda geçmiş dönemden itibaren gelir tablosuna yansıtılmıştır.
Maddi duran varlıklar endekslenmiş maliyet bedelinden endekslenmiş birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü karşılığının düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Maddi duran varlıklar satıldığı zaman bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortismanlar ilgili hesaplardan düşüldükten sonra oluşan gelir ya da gider, gelir tablosuna dahil edilmektedir.
Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve iadesi mümkün olmayan duran varlık ve maddi duran varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır.
Yapılmakta olan yatırımlar ve arsalar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Amortisman maddi duran varlıkların ekonomik ömürleri dikkate alınarak normal (doğrusal) amortisman yöntemine göre kıst bazında hesaplanmaktadır. Amortisman süreleri aşağıdaki gibidir :
| Binalar | 10-50 yıl |
|---|---|
| Makine, tesis ve cihazlar | 10-20 yıl |
| Taşıtlar | 4-5 yıl |
| Demirbaşlar | 3-10 yıl |
Maddi bir duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı arttıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmekte ve ilgili maddi duran varlığın kalan tahmini faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, net bilanço değeri ile tahsil edilen tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde " yatırım faaliyetlerinden gelirler/giderler" hesabı altında gösterilir.
Değerleme yapılan maddi duran varlıklar gerçeğe uygun değerlerinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Maliyet değeri ile gerçeğe uygun değeri arasındaki fark ertelenmiş vergiden netleşmiş şekilde özkaynakların altında "değer artış fonları" hesabında takip edilmektedir. Yeniden değerlenen varlık kullanıldığı müddetçe yeniden değerlenmiş tutarı üzerinden hesaplanan amortisman ile ilk maliyet bedeli üzerinden hesaplanan amortisman arasındaki farkın ertelenmiş vergi etkisi düşüldükten sonra yeniden değerleme fonundan düşülerek birikmiş karlar hesabına alacak kaydedilerek takip edilir.
Yeniden değerlemenin sıklığı, yeniden değerleme konusu maddi varlığın makul değerindeki dalgalanmaya bağlıdır. Yeniden değerlenen varlığın makul değeri kayıtlı değerinden önemli ölçüde farklılaşıyorsa, varlık tekrar yeniden değerlemeye tabi tutulur. Maddi varlık yeniden değerlendiğinde, yeniden değerleme tarihindeki birikmiş amortisman tutarı varlığın brüt kayıtlı değerindeki değişiklikle orantılı olarak arttırılır ve böylece yeniden değerleme sonrasında varlığın kayıtlı değeri yeniden değerlenmiş tutarına eşit olur.
Maddi olmayan duran varlıklar EPDK lisans hakları ve yazılım haklarından oluşmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar elde etme maliyetleri üzeriden kayda alınırlar. EPDK lisanları 12-49 yıl, yazılım hakları ise 3-15 yıl arasında doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst usulü itfa edilmektedir.
Maddi olmayan duran varlıkların taşıdıkları değerler, koşullardaki değişikliklerin ve olayların taşınan değerin düşebileceğine dair belirti oluşturmaları durumunda, gözden geçirilir ve gerekli karşılık ayrılır.
Grup, ertelenmiş vergi varlıkları dışında kalan her varlık için her bir bilanço tarihinde, söz konusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Kullanıma uygun olmayan maddi olmayan varlıklarda ise geri kazanılabilir tutar her bir bilanço tarihinde tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda değer düşüklüğü olmasaydı oluşacak defter değerini aşmayacak şekilde geri çevrilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü
esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Banka kredileri, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Banka kredileri, müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden gösterilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyetleri, özellikli varlıkların iktisabı veya inşası ile ilişkilendirildikleri takdirde, özellikli varlıkların maliyet bedeline dahil edilirler. Özellikli varlıklar amaçlandığı şekilde kullanıma veya satışa hazır hale getirilmesi uzun bir süreyi gerektiren varlıkları ifade eder. Diğer kredi maliyetleri oluştuğu dönemde gelir tablosuna kaydedilir.
Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar, esas olarak bir satış işlemiyle defter değeri geri alındığında ve satışın muhtemel olduğu durumlarda, satış amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılır. Varlıklar, defter değeri, kullanım yerine satış işlemi yoluyla geri kazanıldığı düşünüldüğünde, satış amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılır.
Varlıklar, bir iş birimi, satış grubu veya ayrı bir maddi varlık olabilir. Satılmak üzere elde tutulan varlıkların satışının, bilanço tarihinden sonra 12 ay içinde gerçekleşmesi beklenmektedir. Çeşitli olaylar veya durumlar tamamlanma süresini bir yıldan fazla uzatabilir. Gecikmenin işletmenin kontrolünün ötesinde olduğunu ve varlıkların (veya varlık varlık grubunun) satış işleminin satış planının devam ettiğini destekleyen yeterli kanıt yoksa; Gecikme, satış amaçlı elde tutulan varlıklar olarak varlıkların (veya elden çıkarılacak varlık grubunun) sınıflandırılmasını engellemez.
Satılmak üzere elde tutulan varlıklar, defter değerinin ve gerçeğe uygun değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Değer düşüklüğü zararı, dönemin konsolide gelir tablosunda gider olarak kaydedilir, bu tarihte defter değeri gerçeğe uygun değerinden düşüktür. Bu varlıklar için itfa payı yoktur.
TFRS 9, finansal varlıkların ve finansal yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesine ve ölçümüne ilişkin hükümleri düzenlemektedir. Bu standart TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerini almıştır.
TMS 39'da yer alan finansal araçların muhasebeleştirilmesi, sınıflandırılması, ölçümü ve bilanço dışı bırakılması ile ilgili uygulamalar artık TFRS 9'a taşınmaktadır. TFRS 9'un son versiyonu finansal varlıklardaki değer düşüklüğünün hesaplanması için yeni bir beklenen kredi zarar modeli'nin yanı sıra yeni genel riskten korunma muhasebesi gereklilikleri ile ilgili güncellenmiş uygulamalar da dahil olmak üzere, aşamalı olarak yayımlanan TFRS 9'un önceki versiyonlarında yayımlanan uygulamaları da içermektedir. TFRS 9, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
TFRS 9, finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü için TMS 39'daki mevcut hükümleri büyük oranda korumaktadır. Ancak, vadeye kadar elde tutulacak finansal varlık, kredi ve alacaklar ile satılmaya hazır finansal varlıklar için önceki TMS 39 sınıflama kategorileri kaldırılmıştır.
TFRS 9'un uygulanmasının Şirket'in finansal borçları ve türev finansal araçları ile ilgili muhasebe politikaları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. TFRS 9'un finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü üzerindeki etkisi ise aşağıda belirtilmiştir.
TFRS 9'a göre, bir finansal varlık ilk defa finansal tablolara alınması sırasında; itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen; gerçeğe uygun değer ("GUD") farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen –borçlanma araçları; GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen – özkaynak araçları veya GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılır. TFRS 9 kapsamındaki finansal varlıkların sınıflandırılması, genellikle, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerine dayanmaktadır. Standart kapsamında saklı türevlerin finansal varlıktan ayrılma zorunluluğu ortadan kaldırılmış olup bir hibrid sözleşmenin bir bütün olarak ne şekilde sınıflandırılacağı değerlendirilmelidir.
Bir finansal varlık, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılmaması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:
Bir borçlanma aracı, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflanmaması durumunda GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
Ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak araçlarına yapılan yatırımların ilk defa finansal tablolara alınmasında, gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir. Bu tercihin seçimi her bir yatırım bazında yapılabilir. Yukarıda belirtilen itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmeyen tüm finansal varlıklar GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür. Bunlar, tüm türev finansal varlıkları da içermektedir. Finansal varlıkların ilk defa finansal tablolara alınması sırasında, finansal varlıkların farklı şekilde ölçümünden ve bunlara ilişkin kazanç veya kayıpların farklı şekilde finansal tablolara alınmasından kaynaklanacak bir muhasebe uyumsuzluğunu ortadan kaldırması veya önemli ölçüde azaltması şartıyla bir finansal varlığın geri dönülemez bir şekilde gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak tanımlanabilir.
Gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların (ilk defa finansal tablolara alınması sırasında işlem bedeli üzerinden ölçülen ve önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar haricinde) ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilerek ölçülür.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
TFRS 9'un uygulanmasıyla birlikte, "Beklenen Kredi Zararı" (BKZ) modeli TMS 39'daki "Gerçekleşmiş Zarar" modelinin yerini almıştır. Yeni değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar, sözleşme varlıkları ve GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları için geçerli olmakla birlikte, özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar için uygulanmamaktadır. TFRS 9 uyarınca kredi zararları TMS 39'a göre daha erken muhasebeleştirilmektedir. İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklar ticari alacaklar, nakit ve nakit benzerleri ve özel sektör borçlanma araçlarından oluşmaktadır.
TFRS 9 kapsamında, zarar karşılıkları aşağıdaki esasların herhangi biri ile ölçülür:
Bir finansal varlığın kredi riskinin ilk muhasebeleştirilmesinden itibaren önemli ölçüde artmış olup olmadığının belirlenmesinde ve BKZ'lerinin tahmin edilmesinde, Şirket, beklenen erken ödemelerin etkileri dahil beklenen kredi zararlarının tahminiyle ilgili olan ve aşırı maliyet veya çabaya katlanılmadan elde edilebilen makul ve desteklenebilir bilgiyi dikkate alır. Bu bilgiler, Şirket'in geçmiş kredi zararı tecrübelerini dayanan ve ileriye dönük bilgiler içeren nicel ve nitel bilgi ve analizleri içerir.
Finansal bir yükümlülük ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal yükümlülüklerin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. Finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kaydaalınır ve her raporlama döneminde, raporla ma tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur.
Grup aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:
Satış gelirleri, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili önemli risk ve getirilerin alıcıya nakledilmiş olması, gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Grup tarafından elde edileceğinin kuvvetle muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, satılmış ürün ya da tamamlanmış hizmetin satış vergisi hariç faturalanmış değerinden, indirim ve iskontoların düşülmüş şeklini gösterir.
Grup tarafından elde edilen diğer gelirlerden faiz gelirleri etkin faiz getirisi yöntemi üzerinden hesaplanarak tahakkuk esasına göre gelir yazılırlar.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Dönem içindeki yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, bilanço tarihinde geçerli olan döviz kurları kullanılarak çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevriminden doğan kur farkı gelir ve giderleri, gelir tablosuna yansıtılmıştır.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 itibarıyla Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası tarafından belirlenen alış kurları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Avro / |
ABD Doları / | İngiliz Sterlini / | İsviçre Frangı / |
|---|---|---|---|---|
| TL | TL | TL | TL | |
| Aktifler için: | ||||
| 30 Eylül 2024 | 38,0180 | 34,0900 | 45,5408 | 40,2480 |
| 31 Aralık 2023 | 32,5739 | 29,4382 | 37,4417 | 34,9666 |
| Pasifler için | ||||
| 30 Eylül 2024 | 38,0865 | 34,1514 | 45,7782 | 40,5064 |
| 31 Aralık 2023 | 32,6326 | 29,4913 | 37,6369 | 35,1911 |
Konsolide gelir tablosunda belirtilen pay başına kazanç, ana ortaklığa ait konsolide net karın ilgili dönem içinde mevcut payların ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Türkiye'deki şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve özsermaye enflasyon düzeltme farkları hesabından payları oranında pay dağıtarak ("bedelsiz paylar") sermayelerini arttırabilir. Pay başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz pay ihracı çıkarılmış paylar olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı pay adedi ortalaması, payların bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak bir önceki raporlama döneminin başından itibaren uygulamak suretiyle elde edilir.
Grup, bilanço tarihinden sonra düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Karşılıklar, Grup'un geçmiş olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir kaynak çıkışının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği durumlarda ayrılmaktadır. Ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkarılma olasılığı mevcutsa şarta bağlı yükümlülük olarak belirlenmektedir. Ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkarılmasının muhtemel olduğu şarta bağlı yükümlülükler için, güvenilir bir tahmin yapılamadığı durumlar haricinde, ihtimalin değiştiği dönemde, şarta bağlı yükümlülükler muhasebeleştirilir.
Ekonomik çıkar sağlayan kaynakların muhtemel olduğu şarta bağlı yükümlülükler için, güvenilir bir tahmin yapılamadığı durumlarda, Grup bunu dipnotlarda açıklar.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Karşılık olarak muhasebeleştirilen miktar, yükümlülüğün risklerini ve belirsizliklerini göz önüne alarak bilanço tarihi itibarıyla mevcut yükümlülüğü karşılaması gereken karşılık için en iyi tahmindir. Bir karşılık mevcut yükümlülüğü karşılaması tahmin edilen nakit akışları kullanılarak ölçüldüğünde, taşınan değeri, o nakit akışlarının bilanço tarihindeki indirgenmiş değeriyle yansıtılır.
Bir karşılığı kapatmak için gereken tüm ekonomik faydaların bir üçüncü taraftan alınmasının beklendiği durumlarda, iadenin alınacağı ve alacak miktarının güvenilir bir şekilde ölçülebileceği gözlemlenebilir olarak kesin ise, alacak, bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
Temettü borçları, kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak bireysel finansal tablolara yansıtılır.
Grup'a kiralanan varlığın mülkiyeti ile ilgili bütün risk ve faydaların devrini öngören finansal kiralamalar, finansal kiralamanın başlangıç tarihinde, kiralamaya söz konusu olan varlığın rayiç değeri ile kira ödemelerinin bugünkü değerinden küçük olanı esas alınarak yansıtılmaktadır. Finansal kira ödemeleri kira süresi boyunca, her bir dönem için geriye kalan borç bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı üretecek şekilde anapara ve finansman gideri olarak ayrılmaktadır. Finansman giderleri dönemler itibariyle doğrudan gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Aktifleştirilen kiralanmış varlıklar, varlığın tahmin edilen ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır.
Grup'un kiralama sözleşmelerinin bir kısmından kaynaklanan kira ödemeleri değişken kira ödemelerinden oluşmaktadır. TFRS 16 standardı kapsamında yer almayan söz konusu değişken kira ödemeleri, ilgili dönemde gelir tablosuna kira gideri olarak kaydedilmektedir.
Kiralama süresi 12 ay ve daha kısa olan kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ile Grup tarafından düşük değerli olarak belirlenen bilgi teknolojileri ekipman kiralamalarına ilişkin sözleşmeler, TFRS 16, "Kiralamalar" standardının tanıdığı istisna kapsamında değerlendirilmiş olup, bu sözleşmelere ilişkin ödemeler oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilmeye devam edilmektedir. Makul ölçüde benzer özelliklere sahip kiralamalardan oluşan bir portföye (benzer bir ekonomik ortamdaki benzer bir varlık sınıfı için geri kalan kiralama süresi benzer olan kiralamalar gibi) tek bir iskonto oranı uygulanmıştır.
Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtmıştır. Kullanım hakkı varlığı başlangıçta maliyetle ve sonradan birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek hesaplanır ve finansal kiralama yükümlülüğünün yeniden ölçümleri için düzeltilir. Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçülür. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran, kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Grup'un alternatif borçlanma faiz oranını kullanılarak iskonto edilir.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Konsolide nakit akış tablosunda yer alan nakit ve nakit benzeri değerler, kasa ve bankalarda bulunan nakit ve orijinal vadesi 3 ay veya daha kısa vade vadeli yüksek likiditeye sahip yatırımlarla teminat niteliğindeki olmayan mevduatları içermektedir.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları, Grup'un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Grup ile ilişkili sayılır:
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Kurumlar vergisi, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Grup'un kurumlar vergisi yükümlülüğü konsolidasyon kapsamındaki şirketlerin, bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanan vergi karşılıklarının toplamından oluşmaktadır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa mali tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenen vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibarıyle varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki kurumlar vergisi ile döneme ait ertelenen vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının makul değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, Türkiye'deki mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür.
Grup, ilişikteki konsolide finansal tablolarda yer alan kıdem tazminatı karşılığını "Projeksiyon Metodu"nu kullanarak ve Grup'un personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde devlet tahvilleri kazanç oranı ile iskonto etmiştir.
Grup, Türkiye'de Sosyal Güvenlik Kurumu'na zorunlu olarak sosyal güvenlik primi ödemektedir. Grup'un, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır.
Türk İş Kanunu, şirketlerin bir yıllık hizmetini tamamlamış çalışanlarına izin haklarını ödemelerini ve çalışanların şirketle ilişkilerinin kesilmesi halinde kullanılmamış izin haklarını karşılamalarını gerektirmektedir. Kullanılmamış izin hakkı yükümlülüğü çalışanların kullanılmamış izinlerine uygulanan tahmini azami ücreti içermektedir.
İşletme birleşmeleri TFRS 3 kapsamında satın alma yöntemine göre muhasebeleştirilir. Edinenin (elde eden/devralan), edinme (birleşme) tarihinde edinilenin (elde edilen/devralınan) tanımlanabilir varlıklarını, yükümlülüklerini ve koşullu yükümlülüklerini gerçeğe uygun değerleri üzerinden muhasebeleştirir. İşletme birleşmelerinden çıkan şerefiye itfa edilmez, bunun yerine yıllık olarak veya daha sıklıkla değer düşüklüğü tespit edildiğinde, değer düşüklüğü testine tabi tutulur.
Aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde Grup'un satın alınan işletmede önceden sahip olduğu özkaynak payı gerçeğe uygun değerine getirmek için satın alım tarihinde (yani Grup'un kontrolü ele aldığı tarihte) yeniden ölçülür ve varsa, ortaya çıkan kazanç/zarar kar/zarar tablosu içinde muhasebeleştirilir. Satın alım tarihi öncesinde diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilen satın alınan işletmenin payından kaynaklanan tutarlar, söz konusu payların elden çıkarıldığı varsayımı altında kar/zarara aktarılır.
Grup'u kontrol eden paydaşın kontrolündeki şirketlerin paylarının transferinden kaynaklanan işletme birleşmeleri sunulan en erken karşılaştırmalı dönemin başında gerçekleşmiş gibi, eğer daha sonra ise, ortak kontrolün sağlandığı tarihte muhasebeleştirilir. İktisap edilen varlıklar ve borçlar önceden Grup'un kontrolündeki paydaşlarının konsolide finansal tablolarında kaydedilen defter değerinden kaydedilirler. İktisap edilen şirketlerin özsermaye kalemleri sermayenin haricinde Grup'un özkaynaklarında aynı kalemlere eklenir ve ortaya çıkan kar ya da zarar özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen değerlendirmeler, varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde konsolide gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar.
Konsolide finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımların başlıcaları aşağıdaki gibidir:
Tahminler:
Ertelenmiş vergi
Grup, vergiye esas yasal finsansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktadır. Grup'un gelecekte oluşacak karlardan indirilebilecek kullanılmamış mali zararlar ve diğer indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur. Grup, yapılan çalışmalar neticesinde, ertelenmiş verginin geri kazanabileceğine ilişkin kanaat oluşması sebebiyle bağlı ortaklıklarındaki ertelenmiş vergi varlıklarını kayıtlara almıştır.
Faydalı ömür:
Maddi ve maddi olmayan varlıklar tahmini faydalı ömürleri boyunca amortismana ve itfaya tabi tutulmuştur.
Kıdem tazminatı:
Kıdem tazminatı karşılığı, personel devir hızı oranı geçmiş yıl tecrübeleri ve beklentiler doğrultusunda devir hızı hesaplanarak bilanço tarihindeki değerine indirgenmiştir.
Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde katlanılacak olan sonuçlar Grup hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmekte ve Grup Yönetimi elindeki verileri kullanarak karşılık ayrılmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Bulunmamaktadır.
Bulunmamaktadır.
| Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi |
30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Açılış | 43.726.574 | -- |
| Biyomek | -- | 41.109.465 |
| Doğankent | -- | 2.617.109 |
| Toplam | 43.726.574 | 43.726.574 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 1.387 | 3.243 |
| Bankalar | 159.844.854 | 199.941.775 |
| - Vadesiz mevduat | 29.924.478 | 13.854.787 |
| - Vadeli mevduat * | 129.255.002 | 186.086.988 |
| - Blokeli mevduat | 665.374 | -- |
| Kredi kartları | 18.646 | |
| 159.846.241 | 199.963.664 |
(*) İlgili vadeli mevduat bakiyeleri overnight hesaplardan oluşmakta olup faiz oranları %41,00 ve %42,3'tür. ( 31.12.2023: Faiz oranları %41,00 - %42,30 ve vade süresi ortalama 8 gündür).
Nakit ve nakit benzerlerindeki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Not 30'da açıklanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
a) İlişkili taraflardan alacaklar/borçlar:
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Doğanlar Yatırım Holding A.Ş. | 1.497.924 | 21.058.240 |
| Landfill Enerji Sanayi Ticaret A.Ş. | 143.983 | 203.796 |
| Doğanlar Mobilya Grubu İmalat ve San. Tic. A.Ş. | 47.236 | 68.336 |
| Doğ-Yap İnşaat Tur. Enerji Üretim San. Ve Tic. A.Ş. | 13.835 | 15.029 |
| Diğer | 277.550 | 271.728 |
| Toplam | 1.980.528 | 21.617.129 |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Landfill Enerji Sanayi Ticaret A.Ş. | 50.361.066 | 26.928.047 |
| Doğanlar Yatırım Holding A.Ş. | 17.495.818 | 26.697.400 |
| Dha Grup Insaat Tarım Hayvancılık İth. İhr. San. ve Tic.A.Ş. | 9.923.535 | 15.545.006 |
| Doğanlar Mobilya Grubu İmalat ve San. Tic. A.Ş. | 1.285.661 | 3.359.049 |
| Doğ-Yap İnşaat Tur. Enerji Üretim San. Ve Tic. A.Ş. | 80.851 | 641.263 |
| Diğer | - | 738.960 |
| Toplam | 79.146.931 | 73.909.725 |
| b) Mal ve Hizmet Alımları/Satışları: | ||
| İlişkili Taraflarla Alışlar | 01.01- 30.09.2024 |
01.01- 30.09.2023 |
| Doğanlar Yatırım Holding A.Ş. | 48.533.196 | 33.529.638 |
| Doğanlar Mobilya Grubu İmalat ve San. Tic. A.Ş. | 2.025.741 | 4.118.778 |
| Landfill Enerji Sanayi Ticaret A.Ş. | 14.638.823 | 3.031.422 |
| 65.197.760 | 40.679.838 |
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| İlişkili Taraflara Satışlar | 01.01- 30.09.2024 |
01.01- 30.09.2023 |
|---|---|---|
| Doğ-Yap İnşaat Tur. Enerji Üretim San. Ve Tic. A.Ş. | 4.181,00 | -- |
| Doğanlar Yatırım Holding A.Ş. | 804.664 | 802.829 |
| Doğanlar Mobilya Grubu İmalat ve San. Tic. A.Ş. | 191.763 | 210.338 |
| Landfill Enerji Sanayi Ticaret A.Ş. | 1.110.008 | 3.359.267 |
| Doğu Star Elektrik Üretim A.Ş.-Mimsan | -- | 26.497 |
| MDK Geri Dönüşüm | -- | 3.836 |
| 2.110.616 | 4.402.767 |
c) Üst yönetime ödenen ücret ve benzeri menfaatlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| Üst yönetime ödenen ücret ve benzeri menfaatler | 16.020.969 | 16.480.781 |
| 16.020.969 | 16.480.781 |
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Krediler | ||
| TL Krediler | 112.840.042 | 370.013.342 |
| ABD Doları Krediler | 1.316.726.182 | 8.570.323 |
| 1.429.566.224 | 378.583.665 | |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısımları | ||
| TL Krediler | 25.405.801 | 320.165.599 |
| ABD Doları Krediler | 328.798.967 | 298.458.376 |
| AVRO Krediler | 136.293.907 | 189.045.352 |
| TL Finansal Kiralamalar | 8.684.127 | -- |
| ABD Doları Finansal Kiralamalar | 19.021.500 | 15.980.926 |
| AVRO Finansal Kiralamalar | 8.104.433 | 27.851.206 |
| 526.308.735 | 851.501.459 | |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Uzun vadeli krediler | ||
| TL Krediler | 67.644.552 | 657.084.885 |
| ABD Doları Krediler | 1.290.985.255 | 1.548.787.185 |
| AVRO Krediler | 505.080.510 | 701.801.082 |
| TL Finansal Kiralamalar | 3.272.255 | 12.079.148 |
| ABD Doları Finansal Kiralamalar | 65.323.881 | 4.773.361 |
| 1.932.306.453 | 2.924.525.661 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Faiz oran bilgisi | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| TL Krediler | 3,75 - 49,00 | 7,5 – 28,00 |
| ABD Doları Krediler | 7,00 - 13,30 | 8,36 – 14,41 |
| AVRO Krediler | 5,00 - 6,50 | 3,50 – 6,50 |
| Kredilerinin vadesel dökümü aşağıdaki gibidir: | ||
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| 0-3 ay | 216.387.513 | 230.320.919 |
| 3-12 ay | 1.703.677.387 | 955.932.074 |
| 1-5 yıl | 1.684.058.228 | 2.399.585.180 |
| 5 yıldan fazla | 179.652.090 | 508.087.973 |
| 3.783.775.218 | 4.093.926.146 | |
Finansal kiralamaların vadesel dökümü aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 0-3 ay | 13.118.192 | 10.545.140 |
| 3-12 ay | 22.691.867 | 33.286.990 |
| 1-5 yıl | 68.596.136 | 16.852.509 |
| 104.406.195 | 60.684.639 |
Finansal borçlar için verilen TRİ'ler Not 16'da açıklanmıştır.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli ticari alacaklar | ||
| Ticari alacaklar | 172.296.067 | 338.718.023 |
| Alınan çekler ve senetler | 28.964.733 | -- |
| Tahsili şüpheli ticari alacaklar | 11.392.516 | 12.970.421 |
| Alacak reeskontu (-) | -- | -- |
| 212.653.316 | 351.688.444 | |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (11.392.516) | (12.970.421) |
| Toplam ticari alacaklar | 201.260.800 | 338.718.023 |
Grup'un ticari alacakları, belediyelerle yapılan sözleşmeler sonrasında Elektrik Piyasası Yenilenebilir Enerji Kaynakları Destekleme Mekanizması (YEKDEM) kapsamına giren tesislerin alacaklarından oluşmakta olup, bu alacaklara ilişkin vade süreleri 7 ile 30 gün arasında değişmektedir (2023: 7 ile 30).
Grup alacaklarının maruz kaldığı riskler ve risklerin düzeyi Not 30'da açıklanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şüpheli alacak karşılığı hareket tablosu:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı bakiye | 12.970.421 | 826.775 |
| Konsolidasyon etkisi | (41.303) | -- |
| Dönem /yıl içindeki karşılıktaki artış | 1.876.039 | 12.475.081 |
| Parasal kayıp/kazanç | (3.412.641) | (331.435) |
| Toplam | 11.392.516 | 12.970.421 |
Ticari alacak ve borçların dövizli bakiyeleri Not 30 kur riski'nde açıklanmıştır.
| Ticari alacakların yaşlandırması | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Vadesi geçmemiş | 189.868.284 | 325.747.602 |
| Vadesi geçmiş | 11.392.516 | 12.970.421 |
| 201.260.800 | 338.718.023 | |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Kısa vadeli ticari borçlar | ||
| Satıcılar | 195.098.556 | 661.638.558 |
| Borç senetleri | 1.110.000 | 111.854.739 |
| Diğer ticari borçlar | 70.301 | -- |
| Toplam kısa vadeli ticari borçlar | 196.278.857 | 773.493.297 |
Grup'un ticari borçlarının bir kısmı, belediyeler ile yapılan sözleşmelerden doğan kira bedellerinden kalan kısmı ise tedarikçilere yapılan ödemelerden oluşmakta olup, ticari borçlarına ilişkin vade süreleri ortalama 60 gündür (2023: 60).
| Diğer alacaklar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar | 1.980.528 | 21.617.129 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 1.311.474 | 1.622.993 |
| Diğer | 14.076.662 | 7.076.741 |
| 17.368.664 | 30.316.863 |
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kısa vadeli diğer borçlar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara diğer borçlar (Not 5) | 79.146.931 | 73.909.725 |
| Ödenecek vergi, resim ve harçlar | 5.006.325 | 4.051.130 |
| Yeniden yapılandırılmış vergi yükümlülükleri | 11.394.174 | 6.090.332 |
| Diğer borçlar | 591.442 | 3.500.276 |
| 96.138.872 | 87.551.463 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Hammadde stokları (*) | 166.926.493 | 182.381.126 |
| Yarı mamuller | 4.511.311 | -- |
| Diğer stoklar (**) | 194.706.127 | 259.992.935 |
| 366.143.931 | 442.374.061 |
(*) Hammadde stokları Mersin, Ulubey, Biyomek, Doğustar, Nov Enerji ve İzmir Novtek'e ait tesiste üretim için kullanılacaktır.
(**) Diğer stoklar tüm tesislerdeki bakım ve onarım için kullanılacak yedek parçalardır.
| Peşin ödenmiş giderler | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları (*) | 221.856.295 | 313.459.672 |
| Peşin ödenmiş giderler | 29.574.501 | 19.032.611 |
| 251.430.796 | 332.492.283 | |
(*) İlgili tutarın büyük kısmı elektrik üretim tesisleri için verilen yatırıma ilişkin avanslardan oluşmaktadır.
| Kısa vadeli ertelenmiş gelirler | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları | 85.214.283 | 1.369.971 |
| Maaş promosyonları | 25.568.652 | 4.728.900 |
| 110.782.935 | 6.098.871 |
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 tarihi itibariyle bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Yoktur).
| 1 Ocak 2024 | Konsolidasyona Giriş Etkisi |
Çıkışlar | 30 Eylül 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Çanakkale arsalar | 19.381.867 | -- | -- | 19.381.867 |
| Sivas arsalar | 25.854.223 | -- | -- | 25.854.223 |
| Net kayıtlı değer | 45.236.090 | -- | -- | 45.236.090 |
| 1 Ocak 2023 | Çıkışlar | Değerleme | 31 Aralık 2023 | |
| Çanakkale arsalar | 23.841.170 | (6.301.658) | 1.842.355 | 19.381.867 |
| Sivas arsalar | 15.983.681 | -- | 9.870.542 | 25.854.223 |
| Net kayıtlı değer | 39.824.851 | (6.301.658) | 11.712.897 | 45.236.090 |
Grup'un, yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değeri Grup'tan bağımsız bir değerleme şirketi olan Lal Gayrimenkul Değerleme ve Müşavirlik A.Ş. ("LAL") tarafından belirlenmiştir. 09.02.2024, 14.02.2024, 16.02.2024 ve 20.02.2024 tarihli değerleme raporlarında ilgili gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri hesaplanmıştır.
Teminat, rehin, ipotek ve kefalet bilgisi Not 16'da açıklanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | Konsolidasyon Etkisi (Serenti,Ayvacık ve MD Biokütle) |
30 Eylül 2024 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||||
| Arsalar | 7.485.227 | -- | -- | -- | -- | 7.485.227 |
| Yer altı ve yer üstü düzenleri | 382.191.038 | -- | -- | -- | (58.838.129) | 323.352.909 |
| Binalar | 784.303.224 | 798.306 | -- | -- | (19.331.265) | 765.770.265 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 5.806.043.916 | 63.145.018 | -- | 3.333.656 | (135.122.125) | 5.737.400.465 |
| Taşıt araçları | 229.146.157 | 1.861.256 | -- | -- | (25.461.143) | 205.546.270 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 123.141.253 | 7.203.666 | (30.526) | -- | (8.864.031) | 121.450.362 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 115.279.706 | 421.966.581 | -- | (3.333.656) | (132.278.141) | 401.634.490 |
| 7.447.590.521 | 494.974.827 | (30.526) | -- | (379.894.834) | 7.562.639.988 | |
| Birikmiş amortisman | ||||||
| Yer altı ve yer üstü düzenleri | 16.744.003 | 16.501.050 | -- | -- | (5.095.523) | 28.149.530 |
| Binalar | 36.470.978 | 17.707.171 | -- | -- | (1.372.700) | 52.805.449 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 984.062.097 | 339.246.082 | -- | -- | (15.081.974) | 1.308.226.205 |
| Taşıt araçları | 83.689.225 | 28.904.965 | -- | -- | (8.175.435) | 104.418.755 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 43.493.531 | 13.363.890 | (11.023) | -- | (1.676.992) | 55.169.406 |
| 1.164.459.834 | 415.723.158 | (11.023) | -- | (31.402.624) | 1.548.769.345 | |
| Net kayıtlı değer | 6.283.130.687 | 6.013.870.643 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Yapılmakta olan yatırımların 54.043.202 TL'lik kısmı Mersin'e, 75.529.273 TL'lik kısmı İzmir Novtek'e, 49.213.631 TL'lik kısmı Doğustar'a, 107.695.125 TL'lik kısmı İzmir Doğustar'a ve kalan bakiye ise Biyomek, Nov Enerji, Novtek, Ulubey, Uşak, İzmir Doğustar ve Maven Tarım'a ait olup yatırımların 2024 yılı içinde tamamlanması planlanmıştır.
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Arsalar | 212.881 | 7.272.346 | -- | -- | 7.485.227 |
| Yer altı ve yer üstü düzenleri | 162.125.555 | 137.717.695 | -- | 82.347.788 | 382.191.038 |
| Binalar | 280.882.556 | 40.039.215 | -- | 463.381.453 | 784.303.224 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 3.909.456.632 | 199.724.841 | (1.015.797) | 1.697.878.240 | 5.806.043.916 |
| Taşıt araçları | 176.376.857 | 57.173.550 | (7.716.740) | 3.312.490 | 229.146.157 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 107.755.031 | 15.214.569 | (7.680.596) | 7.852.249 | 123.141.253 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 1.415.672.843 | 969.136.806 | (14.757.723) | (2.254.772.220) | 115.279.706 |
| 6.052.482.355 | 1.426.279.022 | (31.170.856) | -- | 7.447.590.521 | |
| Birikmiş amortisman | |||||
| Yer altı ve yer üstü düzenleri | 3.667.591 | 13.076.412 | -- | -- | 16.744.003 |
| Binalar | 17.773.300 | 18.697.678 | -- | -- | 36.470.978 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 580.921.795 | 403.318.066 | (177.764) | -- | 984.062.097 |
| Taşıt araçları | 52.177.520 | 37.161.426 | (5.649.721) | -- | 83.689.225 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 29.020.391 | 17.016.255 | (2.543.115) | -- | 43.493.531 |
| 683.560.597 | 489.269.837 | (8.370.600) | -- | 1.164.459.834 | |
| Net kayıtlı değer | 5.368.921.758 | 937.009.185 | (22.800.256) | -- | 6.283.130.687 |
Teminat, rehin, ipotek ve kefalet bilgisi Not 16'da açıklanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | Konsolidasyondan Çıkış |
30 Eylül 2024 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Haklar | 19.301.599 | 52.358.316 | -- | -- | 71.659.915 |
| Lisans | 566.802.239 | 21.238 | -- | (125.467) | 566.698.010 |
| 586.103.838 | 52.379.554 | -- | (125.467) | 638.357.925 | |
| Birikmiş amortisman | |||||
| Haklar | 8.429.535 | 7.797.834 | -- | -- | 16.227.369 |
| Lisans | 241.390.866 | 14.181.994 | -- | (119.337) | 255.453.523 |
| 249.820.401 | 21.979.828 | -- | (119.337) | 271.680.892 | |
| Net kayıtlı değer | 336.283.437 | 366.677.033 |
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Haklar | 16.116.785 | 3.895.793 | (710.979) | -- | 19.301.599 |
| Lisans | 564.844.047 | 1.958.192 | -- | -- | 566.802.239 |
| 580.960.832 | 5.853.985 | (710.979) | -- | 586.103.838 | |
| Birikmiş amortisman | |||||
| Haklar | 6.957.095 | 2.183.414 | (710.974) | -- | 8.429.535 |
| Lisans | 207.832.280 | 33.558.586 | -- | -- | 241.390.866 |
| 214.789.375 | 35.742.000 | (710.974) | -- | 249.820.401 | |
| Net kayıtlı değer | 366.171.457 | 336.283.437 | |||
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Şerefiye | 30.09.2024 52.570.653 |
31.12.2023 52.570.653 |
|---|---|---|
| 52.570.653 | 52.570.653 |
Boğazköy Enerji Elektrik Üretim Ticaret Ltd. Şti, Doğu Star Elektrik Üretim A.Ş., Novtek Enerji Elektrik Üretim A.Ş. , Nov Enerji Elektrik Üretim A.Ş.'nin ("Satın Alınan"), Biotrend Çevre ve Enerji Yatırımları A.Ş. ("Satın Alan") tarafından 17 Ekim 2017 tarihi itibarıyla satın alınması işlemi sonucunda, mülkiyetleri dolaylı olarak Satın Alan'a geçmiş olan maddi olmayan duran varlıklar'ın ("Söz Konusu Varlıklar") değerlerinin belirlenebilmesi için bağımsız bir kuruluş tarafından değerleme raporu hazırlanmıştır. Bu satın alma öncesinde satın alınanın hisselerinin tamamı Maven Enerji'nin ("Satıcı") elinde bulunmaktaydı.
Maddi Duran Varlıklar'a (arsa-araziler, binalar ve diğer maddi duran varlıklar) ilişkin gerçeğe uygun değer hesaplamaları, Türkiye Sermaye Piyasası Kurulu'nun Yetkili Kuruluşlar Listesi'nde yer alan Eva Gayrimenkul Değerleme Danışmanlık A.Ş. ("Eva") tarafından gerçekleştirilmiştir.
Yapılan Satın Alma Fiyatı Dağıtım Çalışması'nın amacı, Biotrend Çevre ve Enerji Yatırımları A.Ş. Yönetim Kurulu'na, TTK raporlaması amacıyla,satın alma fiyatının, satın alınan varlıklar üzerine gerçeğe uygun değeri dikkate alınarak dağıtılması hususunda yardımcı olmaktır.
Hesaplamalar aşağıda belirtilen TFRS yönergeleri ve tebliğlerine göre yapılmıştır: Türkiye Finansal Raporlama Standardı No.3 ve 3R, Şirket Birleşmeleri Türkiye Muhasebe Standartları No.36, Varlıkların Değer Düşüklüğü Türkiye Muhasebe Standartları No.38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar
TFRS raporlama standartları açısından bir varlığın veya borcun Gerçeğe Uygun Değeri, o varlığın veya borcun, istekli olan iki parti arasında ve makul piyasa koşullarında el değiştirebileceği veya tamamen ödenerek kapanabileceği bir değeri ifade eder.
Hesaplamanın bazı aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Biotrend Çevre ve Enerji Yatırımları A.Ş ve bağlı ortaklıkları, maddi ve maddi olmayan duran varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesi noktasında bağımsız değerleme firmalarından hizmet almıştır. TFRS 3'e uygun olarak değeri belirlenen varlıklar, borçlar ve koşullu yükümlülükler, alım gününde gerçeğe uygun değer üzerinden kayıt altına alınmıştır.
Grup değer düşüklüğü testlerini yıllık olarak veya değer düşüklüğünü gösterecek herhangi bir bulgu bulunduğunda daha sık olarak yapacaktır. Geri kazanılabilir değer, kullanılabilir değer hesaplaması ile bulunmaktadır. Hesaplama dönemine ait olan İskonto oranı, büyüme oranı, satış fiyatları ve direkt satış giderleri gibi birincil tahminler, kullanılabilir değer hesaplamalarında dikkate alınmaktadır. İskonto oranı, paranın zaman değerine etki eden geçerli olan piyasa koşullarını ve ilgili varlığı ilgilendiren spesifik risklerini belirtmektedir. Grup, iskonto oranı olarak Ağırlıklı Ortalama Sermaye Maliyeti'ni kullanmaktadır. Büyüme oranı ise sektörün büyüme oranı göz önüne alınarak hesaplanmaktadır. Satış fiyatları ve direkt maliyetler ise geçmiş tecrübeler ve geleceğe yönelik tahminler ile belirlenmektedir.
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Dava karşılığı | 10.360.585 | 11.408.383 |
| 10.360.585 | 11.408.383 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| İzin karşılıkları | 10.491.759 | 9.832.788 |
| 10.491.759 | 9.832.788 |
Grup tarafından açılan dava tutarı 5.760.529 TL'dir (31 Aralık 2023: 9.556.503 TL).
Grup aleyhine açılan dava tutarı 96.008.879 TL'dir (31 Aralık 2023: 82.746.138 TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Verilen TRİ'ler
| Şirket Tarafından Verilen TRİ'ler | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
13.521.094.847 | 19.810.374.959 |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
-- | -- |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
-- | -- |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | 254.250.000 | 345.424.050 |
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
254.250.000 -- -- |
345.424.050 -- -- |
| Toplam | 13.775.344.847 | 20.155.799.009 |
Grup'un vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Grup'un özkaynaklarına oranı 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla %28'dir (31 Aralık 2023: %30).
| Cinsi | Kime Verildiği | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|
| Hisse Rehni | Bankalara | 957.995.564 | 499.098.644 |
| Ticari İşletme Rehni | Bankalara | 2.749.523.163 | 3.539.880.994 |
| Alacak Temliki | Bankalara | 3.891.912.846 | 8.271.047.232 |
| Teminat Mektubu | Tedarikçilere | 62.896.966 | 85.685.505 |
| Teminat Mektubu | Belediyelere | 87.900.217 | 94.597.879 |
| İpotek | Bankalara | 140.000.000 | 190.204.000 |
| Kefalet | Bankalara | 5.885.116.091 | 7.475.284.755 |
| Toplam | 13.775.344.847 | 20.155.799.009 |
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Maven Tarım'ın almış olduğu krediler için Doğanlar Yatırım Holding A.Ş., Biotrend ve Dha Grup İnşaat Tarım Hayvancılık Lojistik İth. İhr. San. ve Tic. A.Ş.'nin kefaleti bulunmaktadır.
Alınan krediler için banka blokajı, işletme rehni, hisse rehni, gayrimenkuller üzerinde alacakların temliği bulunmaktadır. Ayrıca Doğan ailesi, şahıs ortaklar, Doğanlar Yatırım Holding A.Ş. ve tüm bağlı ortaklıkların kefaletleri bulunmaktadır.
Grup'un ana ortaklığı olan Doğanlar Yatırım Holding A.Ş.'nin 2021 yılı içinde Halkbankası'ndan kullanmış olduğu krediler için bağlı ortaklık olan Novtek Enerji Elektrik Üretim A.Ş.'nin EPİAŞ alacakları üzerinde 254.250.000 TL'lik alacak temliği bulunmaktadır.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Grup'un maddi duran varlıkları üzerinde verilen işletme rehni ve ipotek bulunmaktadır (31 Aralık 2023: İşletme rehni ve ipotek).
Grup'un şirketlerinden Nov Enerji, Novtek Enerji, Doğustar, İzmir Doğustar ve Mersin Elektrik hisselerinin tamamı TSKB'ye Biyomek şirketinin hisselerinin tamamı Halkbankası'na, Uşak ve İzmir Novtek şirketlerinin hisselerinin tamamı Denizbank'a rehinlidir. Biotrend şirketinin hisselerinin 37.555.925,85 TL'si TSKB'ye, 30.089.842,17 TL'si Avrupa İmar ve Kalkınma Bankası'na rehin verilmiştir.
Şirket'in müşterilerinden aldığı teminatlar aşağıdaki gibidir;
| Türü | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Teminat mektubu | 552.997.022 | 405.539.991 |
| Teminat senedi | 10.450.045 | 9.405.382 |
| Teminat çeki | 213.165.836 | 149.000.939 |
| Toplam | 776.612.903 | 563.946.312 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kısa vadeli | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi borçları | 2.661.739 | 5.161.760 |
| Personele ödenecek ücretler | 24.800.560 | 20.063.437 |
| Ödenecek sosyal güvenlik primleri | 11.574.515 | 17.497.279 |
| 39.036.814 | 42.722.476 |
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır.
30 Eylül 2024 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı 41.828,42 TL (31 Aralık 2023: 35.058,28 TL) tavanından hesaplamıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Grup'un çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19, "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" uyarınca şirketin yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yıllık iskonto oranı (%) | 3,25% | 3,25% |
| Emeklilik olasılığı (%) | 100,00% | 100,00% |
Kıdem tazminatı karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Kıdem tazminatı | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Dönem başı bakiye | 14.693.966 | 12.373.936 |
| Ödemeler | (13.994.525) | (5.734.131) |
| Faiz maliyeti | 2.643.180 | 214.064 |
| Cari hizmet maliyeti | 5.752.879 | 7.669.467 |
| Aktüeryal (kazanç) /kayıp | 15.723.817 | 5.213.615 |
| Konsolidasyon etkisi | (218.170) | 0 |
| Parasal (kazanç) /kayıp | (4.261.708) | (5.042.985) |
| 20.339.439 | 14.693.966 |
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Diğer Varlıklar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 80.471.072 | 171.942.019 |
| Gelir tahakkuku | 31.004.103 | 33.830.799 |
| İş avansları | 1.216.249 | 784.470 |
| Diğer | 3.281.429 | 2.514.248 |
| Toplam | 115.972.853 | 209.071.536 |
Grup'un sermayesi 500.000.000 TL olup, her biri 1 TL itibari kıymette ve bir oy hakkına sahip tamamı nama yazılı 500.000.000 adet paya bölünmüştür (31 Aralık 2023: 500.000.000 adet). Grup'un ödenmiş sermayesinin 150.000.000 TL'den 500.000.000 TL'ye artırılmasına ilişkin başvuru Sermaye Piyasası Kurulu'nun 11 Kasım 2021 tarih ve 59/1641 sayılı kararıyla onaylanmış ve Türkiye Ticaret Sicil gazetesinin 24 Kasım 2021 tarih 10458 sayılı nüshası ile ilan edildikten sonra yürürlüğe girmiştir.
Grup 28 Nisan 2021 tarihinde Borsa İstanbul'da işlem görmeye başlamıştır. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla şirketin halka açıklık oranı %37,59'dur (31 Aralık 2023: %37,75).
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Oran | Tutar | Tutar | ||
| Doğanlar Yatırım Holding A.Ş. | 54,49% | 272.440.421 | 54,49% | 272.440.421 |
| European Bank For Reconsrtruction And Development | 5,91% | 29.574.693 | 5,91% | 29.574.693 |
| Diğer | 39,60% | 197.984.886 | 39,60% | 197.984.886 |
| 100% | 500.000.000 | 100% | 500.000.000 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ortaklıklar, karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır.
Grup 2024 yılı içinde kar payı ödemesi yapmamıştır (31 Aralık 2023: Yoktur).
Grup'un 2.510.440.440 TL tutarında geçmiş yıl karı bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 1.296.032.299 TL).
Grup'un (17.703.000)TL tutarında tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 6.331.324 TL).
Kıdem tazminatı karşılığı aktüeryal kayıp/kazanç fonu kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak niteliktedir.
Grup'un (1.415.550.491)TL tutarında riskten korunma kayıpları bulunmaktadır (31 Aralık 2023: (1.319.567.908) TL).
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Paylara ilişkin primler / (iskontolar) | 202.722.882 | 202.722.882 |
| Halka arz işlemlerine ait giderler | (59.488.596) | (59.488.596) |
| 143.234.286 | 143.234.286 |
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı | 16.431.234 | 13.726.508 |
| Dönem net karı/zararı | (3.918.120) | 2.704.726 |
| 12.513.114 | 16.431.234 |
| Satışlar | 01.01- 30.09.2024 |
01.01- 30.09.2023 |
01.07- 30.09.2024 |
01.07-30.09.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Elektrik üretim ve toptan satış | 1.960.643.406 | 2.262.310.350 | 581.226.621 | 838.620.762 |
| hasılatı | ||||
| Karbon emisyon sertifika hakkı satış | -- | 85.567.056 | -- | 13.522.505 |
| geliri (*) | ||||
| Ayrıştırma gelirleri | 13.597.885 | 30.034.155 | 6.336.973 | 8.405.376 |
| Atık bertaraf gelirleri | 11.256.790 | 11.277.115 | 3.338.830 | 1.057.604 |
| Diğer | 22.186.813 | 117.296.996 | 11.163.268 | 46.342.691 |
| Satışlardan indirimler ve iskontolar | (64.588.273) | (175.730.527) | (17.935.281) | (40.220.547) |
| 1.943.096.621 | 2.330.755.145 | 584.130.411 | 867.728.391 |
(*) Organik atık ve biyokütle tesisleri yenilenebilir enerji kaynaklarından elektrik üretimi gerçekleştirmekte olup, çevreye sera gazı emisyonu yapmadığı için karbon emisyon sertifika hakları elde etmektedir. İlgili gelirler elde edilen sertifika haklarının satışından kaynaklanmaktadır.
| Satışların maliyeti | 01.01- 30.09.2024 |
01.01- 30.09.2023 |
01.07- 30.09.2024 |
01.07- 30.09.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Satışların maliyeti | (1.845.800.422) | (2.044.572.018) | (581.122.550) | (843.667.756) |
| (1.845.800.422) | (2.044.572.018) | (581.122.550) | (843.667.756) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü
esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 01.01- 30.09.2024 |
01.01- 30.09.2023 |
01.07- 30.09.2024 |
01.07- 30.09.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Kira giderleri (*) | 384.586.487 | 669.958.106 | 49.205.152 | 217.412.639 |
| Amortisman ve itfa payları giderleri | 354.359.016 | 339.945.900 | 141.681.758 | 172.275.396 |
| Personel giderleri | 319.762.973 | 304.017.008 | 94.677.727 | 124.010.917 |
| Bakım ve onarım giderleri | 32.419.661 | 45.789.140 | 11.131.527 | 20.577.487 |
| Yakıt giderleri | 95.141.724 | 116.843.169 | 25.852.595 | 56.925.369 |
| Danışmanlık giderleri | 6.679.644 | 14.780.886 | 453.866 | 3.970.557 |
| Elektrik giderleri | 29.619.810 | 36.310.960 | 9.789.883 | 15.247.419 |
| Güvenlik hizmet giderleri | 25.981.146 | 25.093.266 | 7.762.407 | 10.385.344 |
| Sigorta giderleri | 17.137.386 | 13.496.933 | 5.072.408 | 7.049.415 |
| Sistem kullanım bedeli | 88.056.889 | 106.814.354 | 28.979.966 | 49.656.791 |
| Nakliye giderleri | 66.888.921 | 88.138.950 | 27.564.821 | 44.157.179 |
| Yakılan ürün maliyetleri | 351.121.635 | 189.504.167 | 150.426.039 | 65.385.358 |
| Malzeme giderleri | 43.100.167 | 61.594.191 | 14.438.906 | 42.364.964 |
| Araç Giderleri | 12.287.658 | 5.616.831 | 3.713.650 | 2.501.184 |
| Diğer | 18.657.305 | 26.668.157 | 10.371.845 | 11.747.737 |
| 1.845.800.422 | 2.044.572.018 | 581.122.550 | 843.667.756 |
(*) Kira giderleri TFRS 16 "Kiralamalar" standardı kapsamında, değişken kira yükümlülüklerine sahip olduğu için kapsam dışı bırakılan kira ödemelerinden oluşmaktadır.
| Genel yönetim giderleri | 01.01- 30.09.2024 |
01.01- 30.09.2023 |
01.07- 30.09.2024 |
01.07- 30.09.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Amortisman gideri | 155.111.916 | 82.455.057 | 27.217.288 | 2.350.229 |
| Personel gideri | 122.169.281 | 94.024.424 | 37.465.871 | 1.399.849 |
| Danışmanlık giderleri | 51.565.753 | 26.537.344 | 15.031.173 | 590.855 |
| Araç giderleri | 13.906.899 | 6.082.222 | 2.395.687 | 159.349 |
| Seyahat giderleri | 9.549.166 | 11.069.584 | 2.424.897 | 146.873 |
| Temsil ve ağırlama giderleri | 8.601.552 | 1.116.697 | 2.382.211 | 98.559 |
| Vergi ve harçlar | 4.797.938 | 2.473.893 | 2.558.306 | 54.976 |
| Haberleşme giderleri | 751.849 | 1.967.699 | 256.321 | 8.615 |
| Diğer | 13.806.478 | 22.270.362 | 10.911.184 | 314.724 |
| 380.260.832 | 247.997.282 | 100.642.938 | 5.124.029 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Pazarlama giderleri | 01.01-30.09.2024 | 01.01- 30.09.2023 |
01.07- 30.09.2024 |
01.07- 30.09.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Reklam, ilan ve tanıtım giderleri | 3.419.376 | 1.952.347 | 880.014 | 228.545 |
| Danışmanlık gideri | 1.727.372 | 164.822 | 1.314.333 | 19.294 |
| Diğer | 227.741 | 33.664 | 73.230 | 3.942 |
| 5.374.489 | 2.150.833 | 2.267.577 | 251.781 | |
| NOT 22 – NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER | ||||
| Personel giderleri | 01.01- | 01.01- | 01.07- | 01.07- |
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| Satışların maliyeti | 319.762.973 | 304.017.008 | 94.677.727 | 124.010.917 |
| Genel yönetim giderleri | 122.169.281 | 94.024.424 | 37.465.871 | 1.399.849 |
| 441.932.254 | 398.041.432 | 132.143.598 | 125.410.766 | |
| Amortisman giderleri | 01.01-30.09.2024 | 01.01- | 01.07- | 01.07- |
| 30.09.2023 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | ||
| Satışların maliyeti | 354.359.016 | 339.945.900 | 141.681.758 | 172.275.396 |
| Genel yönetim giderleri | 155.111.916 | 82.455.057 | 27.217.288 | 2.350.229 |
| 509.470.932 | 422.400.957 | 168.899.046 | 174.625.625 |
| Esas faaliyetlerden gelirler | 01.01- 30.09.2024 |
01.01- 30.09.2023 |
01.07- 30.09.2024 |
01.07- 30.09.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Kur farkı gelirleri | 57.642.024 | 382.629.894 | 14.910.944 | 69.551.353 |
| Komisyon gelirleri | -- | 10.526.975 | -- | -- |
| Konusu kalmayan dava karşılıkları | 125.261 | 6.620.883 | (11.499) | -- |
| Diğer | 68.609.003 | 72.018.047 | 46.799.091 | (655.849) |
| 126.376.288 | 471.795.799 | 61.698.536 | 68.895.504 | |
| Esas faaliyetlerden giderler | 01.01- 30.09.2024 |
01.01- 30.09.2023 |
01.07- 30.09.2024 |
01.07- 30.09.2023 |
| Dava Karşılıkları | (2.088.706) | (2.056.531) | 65.891 | (579.581) |
| Kur farkı giderleri | (48.276.047) | (119.200.482) | (4.573.848) | (61.553.409) |
| Şüpheli alacak karşılığı | (1.876.039) | -- | (1.772.197) | -- |
| Diğer | (49.703.665) | (7.063.615) | (40.700.543) | 4.504.886 |
| (101.944.457) | (128.320.628) | (46.980.697) | (57.628.104) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 01.01-30.09.2024 | 01.01- 30.09.2023 |
01.07- 30.09.2024 |
01.07- 30.09.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Sabit kıymet satış karları | -- | 938.535 | -- | -- |
| Yatırım amaçlı gayrimekul değer artışı | -- | -- | -- | -- |
| Hisse satış kazançları | 237.406.383 | -- | 89.162.746 | -- |
| Diğer | -- | -- | -- | -- |
| 237.406.383 | 938.535 | 89.162.746 | -- | |
| 01.01-30.09.2024 | 01.01- 30.09.2023 |
01.07- 30.09.2024 |
01.07- 30.09.2023 |
|
| Sabit kıymet satış zararları | 19.503 | 9.518.268 | 18.347 | 874 |
| Yatırımların satışından kaynaklanan zararlar | 556.590 | -- | 556.590 | -- |
| 576.093 | 9.518.268 | 574.937 | 874 |
| 01.01-30.09.2024 | 01.01- 30.09.2023 |
01.07- 30.09.2024 |
01.07- 30.09.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| 27.065.236 | 129.968.234 | 1.053.121 | 62.222.841 | |
| Kur farkı gelirleri | 15.858.809 | 40.221.792 | 7.267.875 | 8.421.582 |
| Faiz gelirleri | -- | 1.631.755 | -- | (28.187.207) |
| Forward gelirleri | ||||
| 42.924.045 | 171.821.781 | 8.320.996 | 42.457.216 | |
| 01.01- | 01.01- | 01.07- | 01.07- | |
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| Kur farkı giderleri | (357.620.597) | (426.156.049) | (138.427.643) | (63.002.038) |
| Faiz giderleri | (365.536.717) | (265.305.353) | (111.735.719) | (139.495.668) |
| Banka ve teminat mektubu komisyonları | (11.091.113) | (12.437.221) | (5.657.681) | (2.360.781) |
| Adat giderleri | (125.622) | (10.929.289) | 5.592.822 | (2.168.165) |
| Kiralama yükümlülüğüne ilişkin faiz giderleri | (14.632.812) | (12.864.937) | (2.944.404) | (5.379.923) |
| Diğer | (529.781) | -- | 3.062.405 | -- |
| (749.536.642) | (727.692.849) | (250.110.220) | (212.406.575) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü
| Konsolidasyon | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 1.01.2024 | Girişler | Çıkışlar | Etkisi | 30.09.2024 | |
| Elektrik Üretim Tesisi | 149.138.058 | 114.719.328 | (13.168.763) | (10.158.638) | 240.529.984 |
| Taşıtlar | 85.122.942 | 26.628.086 | -- | (9.202.601) | 102.548.427 |
| Binalar | 28.099.687 | 22.735.463 | (25.882.880) | -- | 24.952.271 |
| 262.360.687 | 164.082.877 | (39.051.643) | (19.361.239) | 368.030.682 |
| Konsolidasyon | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 1.01.2024 | Girişler | Çıkışlar | Etkisi | 30.09.2024 | |
| Elektrik Üretim Tesisi | (27.033.016) | (49.777.640) | 1.944.952 | 554.806 | (74.310.898) |
| Taşıtlar | (57.559.948) | (15.886.650) | -- | 576.751 | (72.869.847) |
| Binalar | (18.827.007) | (6.114.679) | 5.607.957 | -- | (19.333.730) |
| (103.419.971) | (71.778.969) | 7.552.909 | 1.131.557 | (166.514.474) | |
| Net defter değeri | 158.940.716 | 92.303.908 | (31.498.734) | (18.229.682) | 201.516.208 |
| 1.01.2023 | Girişler | Çıkışlar | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Elektrik Üretim Tesisi | 120.080.890 | 29.057.169 | -- | 149.138.058 |
| Taşıtlar | 13.312.193 | 75.811.743 | (4.000.995) | 85.122.941 |
| Binalar | 28.095.690 | 4.503.577 | (4.499.580) | 28.099.687 |
| 161.488.773 | 109.372.489 | (8.500.575) | 262.360.687 |
| 1.01.2023 | Girişler | Çıkışlar | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Elektrik Üretim Tesisi | (16.402.858) | (10.630.158) | -- | (27.033.016) |
| Taşıtlar | (6.546.862) | (55.014.080) | 4.000.995 | (57.559.948) |
| Binalar | (12.420.909) | (10.174.074) | 3.767.974 | (18.827.008) |
| (35.370.629) | (75.818.312) | 7.768.969 | (103.419.971) | |
| Net defter değeri | 126.118.144 | 33.554.177 | (731.606) | 158.940.716 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Kira Yükümlülüğü Uzun Vadeli Kira Yükümlülüğü |
36.197.330 50.105.724 |
17.872.276 66.897.929 |
| 86.303.054 | 84.770.205 |
Grup'un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2024 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %25'tir (2023: %25). Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın son günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. 22.12.2021 tarihli ve 31697 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 4936 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile 22.12.2021 tarihinden geçerli olmak üzere Gelir vergisi stopajı %10 olarak uygulanmaktadır.
Bilançoya yansıyan kurumlar vergisi yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
| Cari vergi yükümlülüğü | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kurumlar vergisi | 1.281.771 | 1.189.874 |
| Peşin ödenen vergi ve fon tutarı | -- | (713.415) |
| Ödenecek kurumlar vergisi | 1.281.771 | 476.459 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un gelir tablosuna yansıyan vergi gelir/(giderleri) aşağıdaki gibidir;
| Vergi gideri/(geliri) | 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|
| Cari kurumlar vergisi | (1.281.771) | -- |
| Ertelenmiş vergi (geliri) / gideri | (55.531.533) | (480.543.376) |
| (56.813.304) | (480.543.376) |
Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar peşin ödenen vergi ve fonlardan oluşmakta olup 30 Eylül 2024 bakiyesi 5.437.496 TL'dir (31 Aralık 2023: 3.864.299 TL).
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS/TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas mali tablolar ile TMS/TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %25'dir (2023:%25).
Grup'un ertelenmiş vergi varlık/yükümlülükleri hareketleri aşağıdaki gibidir;
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kullanılabilir mali zarar | 546.734.424 | 354.724.329 |
| Dava karşılığı ile ilgili düzeltmeler | 2.590.146 | 2.852.096 |
| Finansal borçlar ile ilgili düzeltmeler | 21.549 | 5.839.957 |
| Kıdem tazminatı karşılığı ile ilgili düzeltmeler | 5.098.840 | 3.673.491 |
| İzin karşılığı ile ilgili düzeltmeler | 2.633.309 | 2.458.197 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul değerlemesi | (10.445.655) | (9.592.607) |
| Kiralama işlemleriyle ilgili düzeltmeler | (30.235.459) | (18.542.627) |
| Peşin ödenmiş giderlerle ilgili düzeltmeler | (4.997.740) | (8.336.075) |
| Maddi / maddi olmayan varlık düzeltmeleri | (296.470.653) | (82.688.725) |
| Alacak hesapları ile ilgili düzeltmeler | 2.644.148 | 3.023.119 |
| Gelir tahakkukları ile ilgili düzeltmeler | (5.316.397) | (8.457.700) |
| Diğer | 1.207.301 | (650.148) |
| 213.463.813 | 244.303.307 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Hareket tablosu: | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla | 244.303.307 | (67.308.492) |
| Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi gideri/(geliri) |
(55.531.533) | 31.100.949 |
| Konsolidasyondan çıkış | (11.175.064) | -- |
| Özkaynağa yansıyan | 35.867.103 | 280.510.850 |
| 213.463.813 | 244.303.307 |
| 01.01- 30.09.2024 |
01.01- 30.09.2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem boyunca mevcut olan hisselerin ortalama sayısı (tam değeri) Ana şirket hissedarlarına ait |
500.000.000 | 500.000.000 |
| Net dönem karı/(zararı) | 224.564.609 | 678.994.016 |
| Pay başına kazanç/(Kayıp) | 0,449 | 1,358 |
| Diğer kapsamlı gelir | 01.01- 30.09.2024 |
01.01- 30.09.2023 |
|---|---|---|
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | (11.618.728) | (3.294.454) |
| -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları |
(15.491.637) | (4.392.605) |
| -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri |
3.872.909 | 1.098.151 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar | (95.982.583) | (704.123.855) |
| -Riskten korunma kazanç/kayıpları | (127.976.777) | (964.593.438) |
| -Riskten korunma kazanç/kayıpları ertelenmiş vergisi | 31.994.194 | 260.469.583 |
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü
esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz oranlarındaki değişimlerin etkileri dâhil çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Şirket'in toptan risk yönetim programı, mali piyasaların öngörülemezliğine odaklanmakta olup, Şirket'in finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır.
Kredi riski, nakit ve nakit benzeri değerlerden, bankalarda tutulan mevduatlardan ve tahsil edilmemiş alacakları kapsayan kredi riskine maruz kalan müşterilerden oluşmaktadır.
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Şirket yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır.
Kredi riski tahsil edilmemiş alacakları kapsayan kredi riskine maruz kalan müşterilerden oluşmaktadır. Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Şirket yönetimi müşterilerinin kredibilitesini, finansal pozisyonlarını (vade riski, çek riski) göz önünde bulundurarak takip etmektedir. Şirket'in, mal ve hizmet satışlarının müşterilerine belirli kredi limitleriyle gerçekleştirmesi için benimsediği politikaları bulunmaktadır. Şirket, tahsilat probleminden kaynaklanan zararları belirleyebilmek için finansal varlıklarının durumunu sürekli takip etmektedir.
Grup'un kredi riskine maruz kaldığı finansal araçları ve tutarları aşağıdaki gibidir;
| Ticari Alacaklar Bankalardaki |
Diğer Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | Diğer | İlişkili | Diğer | İlişkili | Mevduat | Diğer |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (1) |
201.260.800 | -- | 15.311.374 | 1.371.451 | 71.398.310 | 221.856.295 |
| Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri (2) |
201.260.800 | -- | 15.311.374 | 1.371.451 | 71.398.310 | 221.856.295 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| varlıkların net defter değeri (4) - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
11.392.516 | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | (11.392.516) | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
(1) Tutarların belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(2) Vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış ticari alacaklar, Grup'un halihazırda ticari ilişkilerinin devam ettiği, tahsilat sorunu yaşamadığı müşteri bakiyelerinden oluşmaktadır.
(3) Halihazırda ticari ilişkilerinin devam ettiği, tahsilat sorunu yaşamadığı ancak ödemelerini belirli aralıklar ile yapan müşteri bakiyelerinden oluşmaktadır.
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Diğer | İlişkili | Diğer | İlişkili | Mevduat | Diğer |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (1) |
338.718.023 | -- | 8.699.734 | 21.617.129 | 199.941.775 | 313.459.765 |
| Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri (2) |
338.718.023 | -- | 8.699.734 | 21.617.129 | 199.941.775 | 313.459.765 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri (4) - Teminat, vs ile güvence altına |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
12.970.421 | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | (12.970.421) | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
(1) Tutarların belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(2) Vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış ticari alacaklar, Grup'un halihazırda ticari ilişkilerinin devam ettiği, tahsilat sorunu yaşamadığı müşteri bakiyelerinden oluşmaktadır.
(3) Halihazırda ticari ilişkilerinin devam ettiği, tahsilat sorunu yaşamadığı ancak ödemelerini belirli aralıklar ile yapan müşteri bakiyelerinden oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli miktarda nakit ve menkul kıymet sağlamak, yeterli kredi imkanları yoluyla fonlamayı mümkün kılmak ve açık pozisyonu kapatabilme yeteneğinden oluşmaktadır. Şirket, iş ortamının dinamik içeriğinden dolayı, kredi yollarının hazır tutulması yoluyla fonlamada esnekliği amaçlamıştır. Şirket'in banka kredileri mali açıdan kuvvetli muhtelif finansal kuruluşlar tarafından sağlanmaktadır.
Grup'un finansal yükümlülüklerinin vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir,
| Sözleşme uyarınca vadeler |
Defter Değeri |
Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV+V) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (III) |
1-5 yıl arası (IV) |
5 yıl ve Üzeri (V) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev Olmayan Finansal |
||||||
| Yükümlülükler | 4.303.919.653 | 4.437.605.543 | 675.218.749 | 1.734.316.530 | 1.768.929.130 | 259.141.134 |
| Finansal borçlar | 3.754.495.522 | 3.888.181.412 | 229.505.705 | 1.726.369.253 | 1.752.654.364 | 179.652.090 |
| Kiralama işlerinden borçlar |
106.140.946 | 106.140.946 | 2.429.859 | 7.947.277 | 16.274.766 | 79.489.044 |
| Ticari borçlar | 374.781.578 | 374.781.578 | 374.781.578 | -- | -- | -- |
| Diğer borçlar | 68.501.607 | 68.501.607 | 68.501.607 | -- | -- | -- |
| 31 Aralık 2023 |
| Sözleşme uyarınca vadeler |
Defter Değeri |
Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV+V) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (III) |
1-5 yıl arası (IV) |
5 yıl ve Üzeri (V) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev | ||||||
| Olmayan | ||||||
| Finansal | ||||||
| Yükümlülükler | 4.682.745.931 | 5.029.286.119 | 1.042.271.458 | 996.149.014 | 2.441.146.277 | 549.719.370 |
| Finansal borçlar | 3.814.385.194 | 4.154.610.785 | 240.866.059 | 989.219.064 | 2.416.437.689 | 508.087.973 |
| Kiralama | ||||||
| işlerinden | 77.828.281 | 84.142.878 | 10.872.943 | 6.929.950 | 24.708.588 | 41.631.397 |
| borçlar | ||||||
| Ticari borçlar | 710.150.677 | 710.150.677 | 710.150.677 | -- | -- | -- |
| Diğer borçlar | 80.381.779 | 80.381.779 | 80.381.779 | -- | -- | -- |
Piyasa riski faiz oranlarında, kurlarda ve diğer finansal sözleşmelerin değerinde meydana gelecek ve Grup'u olumsuz etkileyecek değişimlerdir.İlgili araçlarda meydana gelen dalgalanmalar Grup'un gelir tablosu ve özkaynakları üzerinde değişime yol açmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un döviz cinsinden olan finansal araçları kur değişimlerinden dolayı kur riskine maruz kalmaktadır.
| Döviz pozisyonu tablosu | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| TL karşılığı | ||||||
| 30.09.2024 | (fonksiyonel | ABD | ||||
| para birimi) | Doları | EURO | GBP | CHF | ||
| 1. | Ticari Alacaklar | 24.130.226 | 630.493 | 69.354 | ||
| 2a. | Parasal finansal varlıklar (kasa, banka hesapları dahil) | 158.480.249 | 2.342.636 | 2.066.977 | 823 | -- |
| 2b. | Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- | ||
| 3. | Diğer | -- | -- | -- | ||
| 4. | Dönen Varlıklar (1+2+3) | 182.610.475 | 2.973.129 | 2.136.331 | 823 | -- |
| 5. | Ticari alacaklar | -- | ||||
| 6a. | Parasal finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6b. | Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- |
| 7. | Diğer | -- | -- | -- | -- | -- |
| 8. | Duran varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | -- | -- |
| 9. | Toplam varlıklar (4+8) | 182.610.475 | 2.973.129 | 2.136.331 | 823 | -- |
| 10. | Ticari borçlar | (53.106.126) | (214.805) | (1.200.504) | (1.032) | -- |
| 11. Finansal yükümlülükler | (1.812.203.241) | (48.828.004) | (3.798.158) | -- | -- | |
| 12.a Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | (1.865.309.367) | (49.042.809) | (4.998.662) | (1.032) | -- | |
| 14. Ticari borçlar | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 15. Finansal yükümlülükler | (1.864.742.546) | (39.786.129) | (13.285.299) | -- | -- | |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | (1.864.742.546) | (39.786.129) | (13.285.299) | -- | -- | |
| 18. Toplam yükümlülükler (13+17) | (3.730.051.913) | (88.828.938) | (18.283.961) | (1.032) | -- | |
| 19. Bilanço dışı döviz cinsinden türev araçların net varlık/(yükümlülük) pozisyonu (19a-19b) |
-- | -- | -- | |||
| 19a. Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı |
-- | -- | -- | |||
| 19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı |
-- | -- | -- | |||
| 20. Net yabancı para varlık/(yükümlülük) pozisyonu(9+18+19) |
(3.547.441.438) | (85.855.809) | (16.147.629) | (209) | -- | |
| 21. | Parasal kalemler net yabancı para varlık /(yükümlülük)pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) |
(3.547.441.438) | (85.855.809) | (16.147.629) | (209) | -- |
| 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri |
-- | -- | -- | |||
| 23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı | -- | -- | -- | |||
| 24. Döviz yükümlülüklerinin hedge edilen kısmının tutarı | -- | -- | -- | |||
| 25. İhracat | -- | -- | -- | |||
| 26. İthalat | -- | -- | -- |
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 30 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
| Döviz kuru duyarlılık analizi tablosu | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | |||||||
| Vergi öncesi Kar/zarar | Özkaynaklar | ||||||
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | Yabancı | ||||
| paranın değer | paranın değer | paranın değer | paranın değer | ||||
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | ||||
| ABD Doları kurunun %10 değişmesi halinde: | |||||||
| 1- | ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | (293.209.610) | 293.209.610 | (219.907.208) | 219.907.208 | ||
| 2- | ABD Doları riskten korunan kısmı (-) | -- | -- | -- | -- | ||
| 3- | ABD Doları net etki (1+2) | (293.209.610) | 293.209.610 | (219.907.208) | 219.907.208 | ||
| Avro kurunun %10 değişmesi halinde: | |||||||
| 4- | Euro net varlık / yükümlülüğü | (61.500.668) | 61.500.668 | (46.125.501) | 46.125.501 | ||
| 5- | Euro riskten korunan kısmı (-) | -- | -- | -- | -- | ||
| 6- | Euro net etki (4+5) | (61.500.668) | 61.500.668 | (46.125.501) | 46.125.501 | ||
| Sterlin kurunun %10 değişmesi halinde: | |||||||
| 7- | Sterlin net varlık / yükümlülüğü | (957) | 957 | (718) | 718 | ||
| 8- | Sterlin riskten korunan kısmı (-) | -- | -- | -- | -- | ||
| 9- | Sterlin net etki (7+8) | (957) | 957 | (718) | 718 | ||
| Frank kurunun %10 değişmesi halinde: | - | - | - | - | |||
| 10- | İsviçre Frankı net varlık / yükümlülüğü | -- | -- | -- | -- | ||
| 11- | İsviçre Frankı riskten korunan kısmı (-) | - | - | - | - | ||
| 12- | İsviçre Frankı net etki (10+11) | ||||||
| Toplam (3+6+9+12) | (354.711.235) | 354.711.235 | (266.033.427) | 266.033.427 | |||
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Döviz pozisyonu tablosu | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| TL karşılığı | ||||||
| 31.12.2023 | (fonksiyonel | ABD | ||||
| para birimi) | Doları | EURO | GBP | CHF | ||
| 1. | Ticari Alacaklar | 132.765 | -- | 3.000 | -- | -- |
| 2a. | Parasal finansal varlıklar (kasa, banka hesapları dahil) | 1.252.774 | 15.325 | 13.513 | 823 | -- |
| 2b. | Parasal olmayan finansal varlıklar | 172.825.245 | 329.265 | 3.607.644 | -- | -- |
| 3. | Diğer | 234.503 | 5.310 | 500 | -- | -- |
| 4. | Dönen Varlıklar (1+2+3) | 174.445.287 | 349.900 | 3.624.657 | 823 | -- |
| 5. | Ticari alacaklar | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6a. | Parasal finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6b. | Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- |
| 7. | Diğer | -- | -- | -- | -- | -- |
| 8. | Duran varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | -- | -- |
| 9. | Toplam varlıklar (4+8) | 174.445.287 | 349.900 | 3.624.657 | 823 | -- |
| 10. | Ticari borçlar | (91.929.299) | (571.386) | (1.531.704) | (1.973) | (21.480) |
| 11. Finansal yükümlülükler | (523.925.294) | (7.663.272) | (4.891.898) | -- | -- | |
| 12.a Parasal olan diğer yükümlülükler | (2.395.579) | -- | (54.034) | -- | -- | |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | (618.250.172) | (8.234.658) | (6.477.636) | (1.973) | (21.480) | |
| 14. Ticari borçlar | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 15. Finansal yükümlülükler | (2.255.361.628) | (38.654.951) | (15.937.256) | -- | -- | |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | (2.255.361.628) | (38.654.951) | (15.937.256) | -- | -- | |
| 18. Toplam yükümlülükler (13+17) | (2.873.611.800) | (46.889.609) | (22.414.892) | (1.973) | (21.480) | |
| 19. Bilanço dışı döviz cinsinden türev araçların net varlık/(yükümlülük) pozisyonu (19a-19b) |
-- | -- | -- | -- | -- | |
| 19a. Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı |
-- | -- | -- | -- | -- | |
| 19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı |
-- | -- | -- | -- | -- | |
| 20. Net yabancı para varlık/(yükümlülük) pozisyonu(9+18+19) |
(2.699.166.513) | (46.539.709) | (18.790.235) | (1.150) | (21.480) | |
| 21. | Parasal kalemler net yabancı para varlık /(yükümlülük)pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) |
(2.871.991.758) | (46.868.974) | (22.397.879) | (1.150) | (21.480) |
| 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | |
| 23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 24. Döviz yükümlülüklerinin hedge edilen kısmının tutarı | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 25. İhracat | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 26. İthalat | -- | -- | -- | -- | -- |
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT NOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Döviz kuru duyarlılık analizi tablosu | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | |||||||
| Vergi öncesi Kar/zarar | Özkaynaklar | ||||||
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | Yabancı | ||||
| paranın değer | paranın değer | paranın değer | paranın değer | ||||
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | ||||
| ABD Doları kurunun %10 değişmesi halinde: | (186.134.816) | 186.134.816 | (139.601.112) | 139.601.112 | |||
| 1- | ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | -- | -- | -- | -- | ||
| 2- | ABD Doları riskten korunan kısmı (-) | (186.134.816) | 186.134.816 | (139.601.112) | 139.601.112 | ||
| 3- | ABD Doları net etki (1+2) | ||||||
| Avro kurunun %10 değişmesi halinde: | |||||||
| 4- | Avro net varlık / yükümlülüğü | (83.156.206) | 83.156.206 | (62.367.155) | 62.367.155 | ||
| 5- | Avro riskten korunan kısmı (-) | -- | -- | -- | -- | ||
| 6- | Avro net etki (4+5) | (83.156.206) | 83.156.206 | (62.367.155) | 62.367.155 | ||
| Sterlin kurunun %10 değişmesi halinde: | |||||||
| 7- | Sterlin net varlık / yükümlülüğü | (5.850) | 5.850 | (4.388) | 4.388 | ||
| 8- | Sterlin riskten korunan kısmı (-) | -- | -- | -- | -- | ||
| 9- | Sterlin net etki (1+2) | (5.850) | 5.850 | (4.388) | 4.388 | ||
| Frank kurunun %10 değişmesi halinde: | |||||||
| 10- | İsviçre Frankı net varlık / yükümlülüğü | (102.042) | 102.042 | (76.532) | 76.532 | ||
| 11- | İsviçre Frankı riskten korunan kısmı (-) | -- | -- | -- | -- | ||
| 12- | İsviçre Frankı net etki (1+2) | (102.042) | 102.042 | (76.532) | 76.532 | ||
| Toplam (3+6+9+12) | (269.398.914) | 269.398.914 | (202.049.187) | 202.049.187 |
Grup'un değişken faiz oranlı banka kredilerinden dolayı faiz oranında meydana gelen değişikliklerden etkilenmekte ve faiz oranı riskine maruz kalmaktadır. Sabit faizli banka kredileri ile vadeli mevduat larında risk olmamakla beraber operasyonlarının devamı için gelecek dönemlerdeki krediler ve mevduatlar için ileride gerçekleşecek faiz oranlarından etkilenmektedir.
Faiz pozisyonu tablosu aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|
| 129.255.002 | 186.086.988 |
| (2.329.937.810) | (2.655.821.423) |
| (1.558.243.603) | (1.498.789.362) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Sermayeyi yönetirken Grup'un hedefleri, ortaklarına getiri, diğer hissedarlara fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Şirket'in faaliyette bulunabilirliğinin devamını korumaktır.
Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Grup ortaklara ödenecek temettü tutarını belirler, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir.
Grup sermayeyi borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesi ile bulunur. Net borç tutarı toplam yükümlülüklerden (finansal tablolarda görülebilen banka kredileri, finansal kiralama yükümlülükleri, ticari borçlar ve diğer borçlardan oluşur) nakit ve nakit benzeri değerlerin düşülmesiyle bulunur. Toplam özkaynaklar, bilançoda gösterilen özkaynaklara net borcun eklenmesiyle bulunur.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Finansal borçlar | 3.888.181.413 | 4.154.610.785 |
| Nakit ve nakit benzerleri | (159.326.324) | (199.963.664) |
| Net finansal borçlar (A) | 3.728.855.089 | 3.954.647.121 |
| Özkaynaklar | 3.913.357.020 | 3.873.779.867 |
| Özkaynaklar + net borç (B) | 7.642.212.109 | 7.828.426.988 |
| Net borç / (Özkaynaklar + net borç) oranı (A / B) | 49% | 51% |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Tutar | Oran | Tutar Oran |
||
| Landfill | 361.951.611 | 50% | 382.172.936 50% |
|
| 361.951.611 | 382.172.936 | |||
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
| 1 Ocak itibarıyla | 381.539.687 | 319.822.037 | ||
| Kar / zararlarıdan paylar | (19.588.076) | 133.793.805 | ||
| Temettü geliri | -- | (59.169.423) | ||
| Ortaklara ödenen | -- | (12.906.732) | ||
| 361.951.611 | 381.539.687 | |||
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
| Toplam varlıklar | 889.631.100 | 904.458.552 | ||
| Toplam yükümlülükler | (231.276.744) | (285.667.419) | ||
| Net varlık | 658.354.356 | 618.791.133 | ||
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
| Toplam satış gelirleri | 278.507.234 | 306.606.081 | ||
| Dönem karı/ (zararı) (net) | (40.442.650) | 267.589.992 |
Yoktur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
30.09.2024 ve 2023 dönem sonu itibarıyla parasal kayıp / kazanç detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Stoklar | 14.315.812 | 18.350.763 | 7.726.441 | 7.277.167 |
| Finansal Yatırımlar | 293.007.797 | 375.592.848 | (313.478.759) | (102.530.206) |
| Maddi ve Maddi olmayan duran varlıklar | 1.500.858.820 | 1.923.879.996 | 403.339.424 | 280.844.822 |
| Peşin ödenmiş giderler | (14.953.634) | (19.168.357) | (36.204.887) | 56.024.006 |
| Ertelenmiş gelirler | (6.054.414) | (7.760.867) | (3.329.281) | (7.312.011) |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 76.720.084 | 98.343.850 | 3.514.861 | 72.061.903 |
| Ödenmiş sermaye | (626.622.629) | (803.237.936) | 241.721.307 | (235.343.277) |
| Geçmiş yıl karları | (543.185.410) | (696.283.708) | (134.819.172) | (431.761.985) |
| Gelir tablosu endeksleme etkisi | 726.111.435 | 930.767.935 | 115.649.857 | 472.577.873 |
| Ertelenmiş vergi | (391.886.175) | (502.340.369) | (93.546.204) | (179.905.872) |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul | 2.425.781 | 3.109.495 | 1.512.406 | 1.082.425 |
| Toplam | 1.030.737.467 | 1.321.253.650 | 192.085.993 | (66.985.155) |
-3 Ekim 2024 tarihinde Nov Enerji Elektrik Üretim Anonim Şirketi'nin sermayesinin 34.500.000 TL artırılarak 15.500.000 TL'den 50.000.000 TL'ye çıkarılmasına,
-7 Ekim 2024 tarihinde İzmir Novtek Enerji Elektrik Üretim A.Ş. 'nin sermayesinin 54.545.454 TL artırılarak 45.454.546'TL'den 100.000.000 TL'ye çıkarılmasına,
-9 Ekim 2024 tarihinde İzmir Doğu Star Elektrik Üretim A.Ş. 'nin sermayesinin 137.000.000 TL artırılarak 13.000.000'TL'den 150.000.000.000 TL'ye çıkarılmasına,
-10 Ekim 2024 tarihinde Uşak Yenilenebilir Enerji Elektrik Üretim A.Ş. 'nin sermayesinin 48.863.000 TL artırılarak 51.137.000 TL'den 100.000.000 TL'ye çıkarılmasına,
-10 Ekim 2024 tarihinde İzmir Doğu Star Elektrik Üretim A.Ş. 'nin sermayesinin 137.000.000 TL artırılarak 13.000.000'TL'den 150.000.000 TL'ye çıkarılmasına,
-15 Ekim 2024 tarihinde Doğu Star Elektrik Üretim A.Ş.'nin sermayesinin 150.000.000 TL artırılarak 200.000.000'TL'den 350.000.000 TL'ye çıkarılmasına,
-7 Kasım 2024 tarihinde Biyomek Elektrik Enerjisi Üretimi Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin sermayesinin 40.000.000 TL artırılarak 6.000.000'TL'den 46.000.000 TL'ye çıkarılmasına karar verilmiştir.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.