SAN-EL MÜHENDİSLİK ELEKTRİK TAAHHÜT SANAYİ VE TİCARET A.Ş.

Quarterly Report • Nov 11, 2024

1 OCAK - 30EYLÜL 2024 ARA HESAP DÖNEMİNE AİTÖZET FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLAR

İÇİNDEKİLER	Sayfa
Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Durum Tablosu………………………………………………………………	1
Ara Dönem Özet Konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu……………………………	2
Ara Dönem Özet KonsolideÖzkaynaklar Değişim Tablosu……………………………………………….………3
Ara Dönem Özet KonsolideNakit Akış Tablosu…………………………………………………………………………4

1.	GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU5
2.	KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR6
3.	BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA	12
4.	NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ	14
5.	İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI14
6.	TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR	15
7.	FİNANSAL YATIRIMLAR	16
8.	KİRALAMALAR	16
9.	STOKLAR	17
10.	MADDİ DURAN VARLIKLAR	17
11.	MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR18
12.	KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR18
13.	SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ19
14.	HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ20
15.	ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER (-)20
16.	YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER (-)20
17.	FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ (-)21
18.	GELİR VERGİLERİ	21
19.	FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ22
20.	RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR24

30EYLÜL2024VE 31 ARALIK 2023 TARİHLİ ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

	Dipnot	Bağımsız Denetimden Geçmemiş	Bağımsız Denetimden Geçmiş
	Ref.	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar		155.739.024	80.325.495
Nakit ve Nakit Benzerleri	4	1.893.257	1.250.346
Ticari Alacaklar		50.982.383	38.562.342
-İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar	5 6	6.756.044 44.226.339	547.805 38.014.537
Diğer Alacaklar		100.034.981	35.126.851
-İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar	5	13.318.763	32.583.581
-İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar		86.716.218	2.543.270
Stoklar	9	786.262	2.436.928
Peşin Ödenmiş Giderler		108.975	253.249
-İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler		108.975	253.249
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar		738.807	1.070.709
Diğer Dönen Varlıklar		1.194.359	1.625.070
Duran Varlıklar		82.905.814	80.064.144
Finansal Yatırımlar	7	31.576.814	31.576.814
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller		10.969.192	10.969.192
Maddi Duran Varlıklar	10	18.729.648	20.357.404
Kullanım Hakkı Varlıkları		1.447.675	2.773.173
Maddi Olmayan Duran Varlıklar	11	547.789	876.464
Ertelenmiş Vergi Varlığı	18	19.634.696	13.511.097
TOPLAM VARLIKLAR		238.644.838	160.389.639
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler		178.798.161	139.339.929
Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler		245.200	713.309
-İlişkili Olmayan Taraflardan Kiralama İşlemlerinden Borçlar	8	245.200	713.309
Ticari Borçlar		7.613.178	17.379.671
-İlişkili Taraflara Ticari Borçlar	5	1.906.628	134.942
-İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar	6	5.706.550	17.244.729
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar		6.759.596	6.309.383
Diğer Borçlar		156.146.396	111.305.187
-İlişkili Taraflara Diğer Borçlar	5	154.909.295	108.896.366
-İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar		1.237.101	2.408.821
Ertelenmiş Gelirler		344.598	531.517
-İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler		344.598	531.517
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü	18	4.402.665	1.204.536
Kısa Vadeli Karşılıklar		1.946.241	1.896.326
-Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar		1.556.119	1.445.888
-Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar		390.122	450.438
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler	17	1.340.287	-
Uzun Vadeli Yükümlülükler		9.427.539	7.143.663
Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler		764.657	1.598.796
-İlişkili Olmayan Taraflardan Kiralama İşlemlerinden Borçlar	8	764.657	1.598.796
Uzun Vadeli Karşılıklar		8.399.978	5.544.867
-Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar		8.399.978	5.544.867
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü	24	262.904	-
ÖZKAYNAKLAR		50.419.138	13.906.047
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar		17.748.629	(6.845.851)
Ödenmiş Sermaye	13	18.255.333	18.255.333
Sermaye Düzeltmesi Farkları	13	158.121.113	158.121.113
Paylara İlişkin Primler / İskontolar	13	16.796.270	16.796.270
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir	13	(3.336.590)	(2.211.819)
-Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar	13	(3.336.590)	(2.211.819)
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler	13	11.408.772	11.408.772
Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları) Dönem Net Karı / (Zararı)	13 13	(209.215.520) 25.719.251	(178.277.447) (30.938.073)
Kontrol Gücü Olmayan Paylar		32.670.509	20.751.898
TOPLAM KAYNAKLAR		238.644.838	160.389.639

30 EYLÜL2024VE2023TARİHLERİNDE SONA EREN DÖNEMLERE AİT ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

KAR VEYA ZARAR KISMI	Dipno t Ref.	Bağımsız Denetimden Geçmemiş 1 Ocak - 30 Eylül 2024	Bağımsız Denetimden Geçmemiş 1 Ocak - 30 Eylül 2023	Bağımsız Denetimden Geçmemiş 1 Temmuz - 30 Eylül 2024	Bağımsız Denetimden Geçmemiş 1 Temmuz - 30 Eylül 2023
Hasılat	14	117.068.291	91.183.711	43.608.770	37.561.868
Satışların Maliyeti (-)	14	(66.825.147)	(65.756.261)	(22.102.513)	(25.662.416)
BRÜT KAR / (ZARAR)		50.243.144	25.427.450	21.506.257	11.899.452
Genel Yönetim Giderleri (-) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)	15 15	(15.549.523) (300.113) 2.487.969 (4.551.401)	(8.757.301) (418.533) 1.323.027 (2.569.343)	(5.444.491) (155.994) 1.001.067 649.486	(3.190.215) - 87.357 (29.485)
ESAS FAALİYET KARI / (ZARARI)		32.330.076	15.005.300	17.556.325	8.767.109
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)	16 16	- -	2.090.110 (9.383)	- -	413.558 (1.810)
FİNANSMAN GELİRİ (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KARI / (ZARARI)		32.330.076	17.086.027	17.556.325	9.178.857
Finansman Gelirleri Finansman Giderleri (-)	17 17	3.585.258 (8.260.538)	3.857.170 (1.221.921)	1.087.519 (120.642)	3.195.560 (1.122.731)
Net Parasal Pozisyon Kazançları/(Kayıpları)		8.095.611	8.999.059	7.822.647	1.758.573
VERGİ ÖNCESİ KARI / (ZARARI)		35.750.407	28.720.335	26.345.849	13.010.259
Vergi (Gideri) / Geliri		(1.854.138)	(8.055.424)	(6.806.552)	(3.575.213)
- Dönem Vergi (Gideri) / Geliri - Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri		(7.016.518) 5.162.380	(4.319.312) (3.736.112)	(4.139.786) (2.666.766)	(1.766.984) (1.808.229)
DÖNEM NET KARI / (ZARARI)		33.896.269	20.664.911	19.539.297	9.435.046
Dönem Karının / (Zararının) Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları Pay Başına Kazanç/(Kayıp)		8.177.018 25.719.251 1,86	6.033.401 14.631.510 1,13	5.951.208 13.588.089 1,07	2.707.876 6.727.170 0,52
DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar, Vergi Öncesi Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/(Kayıpları) Diğer Kapsamlı Gelir Unsurlarına İlişkin Toplam Vergiler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Toplam Vergiler		(2.793.260) (2.793.260) 698.315 698.315	(2.256.988) (2.256.988) 451.398 451.398	520.351 520.351 (130.088) (130.088)	(22.602) (22.602) 4.521 4.521
-Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri		698.315	451.398	(130.088)	4.521
TOPLAM DİĞER KAPSAMLI GELİR		(2.094.945)	(1.805.590)	390.263	(18.081)
TOPLAM KAPSAMLI GELİR		31.801.324	18.859.321	19.929.560	9.416.965
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları		7.206.844 24.594.480	5.763.125 13.096.196	5.902.236 14.027.324	2.711.482 6.705.483

30EYLÜL2024VE2023TARİHLERİNDE SONA EREN DÖNEMLERE AİT ARA DÖNEM ÖZETKONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

				Birikmiş Diğer
				Kapsamlı Gelir
				Kar veya Zararda Yeniden
				Sınıflandırılmayacaklar
			Paylara	Tanımlanmış Fayda	Kardan
		Sermaye	İlişkin	Planları Birikmiş	Ayrılan	Geçmiş Yıl	Dönem Net	Ana	Kontrol Gücü
	Ödenmiş	Düzeltme	Primler /	Yeniden Ölçüm	Kısıtlanmış	Karları /	Karı /	Ortaklığa Ait	Olmayan	Özkaynaklar
	Sermaye	Farkları	İskontolar	Kazançları (Kayıpları)	Yedekler	(Zararları)	(Zararı)	Özkaynaklar	Paylar	Toplamı
1 Ocak 2023 Bakiyesi	18.255.333	158.121.113	16.796.270	573.161	11.408.772	(155.984.327)	(22.293.120)	26.877.202	19.664.294	46.541.496
Transferler	-	-	-	-	-	(22.293.120)	22.293.120	-	-	-
Toplam Diğer Kapsamlı Gelir	-	-	-	(1.535.314)	-	-	-	(1.535.314)	(270.276)	(1.805.590)
Kontrol gücü olmayan paylarla işlemler	-	-	-	-	-	-	-	-	(9.406.349)	(9.406.349)
Dönem Net Karı (Zararı)	-	-	-	-	-	-	14.631.510	14.631.510	6.033.401	20.664.911
30 Eylül 2023 Bakiyesi	18.255.333	158.121.113	16.796.270	(962.153)	11.408.772	(178.277.447)	14.631.510	39.973.398	16.021.070	55.994.468
	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1 Ocak 2024 Bakiyesi	18.255.333	158.121.113	16.796.270	(2.211.819)	11.408.772	(178.277.447)	(30.938.073)	(6.845.851)	20.751.898	13.906.047
Transferler	-	-	-	-	-	(30.938.073)	30.938.073	-	-	-
Toplam Diğer Kapsamlı Gelir	-	-	-	(1.124.771)	-	-	-	(1.124.771)	(970.174)	(2.094.945)
Dönem Net Karı (Zararı)	-	-	-	-	-	-	25.719.251	25.719.251	8.177.018	33.896.269
Kontrol gücü olmayan paylarla işlemler	-	-	-	-	-	-	-	-	4.711.767	4.711.767
30 Eylül 2024 Bakiyesi	18.255.333	158.121.113	16.796.270	(3.336.590)	11.408.772	(209.215.520)	25.719.251	17.748.629	32.670.509	50.419.138

30EYLÜL2024VE2023TARİHLERİNDE SONA EREN DÖNEMLERE AİT

ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDENAKİT AKIŞ TABLOLARI(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

		Bağımsız Denetimden GeçmemişDenetimden Geçmemiş	Bağımsız
	Dipnot Ref.	1 Ocak - 30 Eylül 2024	1 Ocak - 30 Eylül 2023
A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI		1.163.869	(546.482)
Dönem Karı / (Zararı)		33.896.269	20.664.911
Dönem Net Karı / (Zararı) Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler		12.403.903	(1.679.005)
Amortisman ve itfa payları	10-11	2.502.014	2.692.346
Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler		1.342.034	(1.522.726)
-Kıdem tazminatı karşılıkları / (iptalleri)		1.292.119	(16.854)
-İzin ve ikramiye karşılıkları / (iptalleri)		110.231	330.793
-Diğer karşılıklar / (iptaller)		(60.316)	(1.836.665)
Finansman gideriyle ilgili düzeltmeler		4.859.816	700.045
-Ertelenmiş finansman gideri	15	4.279.324	-
Faiz geliriyle ilgili düzeltmeler		(1.402.298)	(117.018)
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların elden çıkarılmasından
kaynaklanan kayıplar (kazançlar) ile İlgili düzeltmeler	16	-	(2.080.727)
Vergi (geliri) / gideriyle ilgili düzeltmeler		1.854.138	8.055.424
Parasal kazanç/kayıp		3.248.199	(9.406.349)
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler		(41.317.914)	(15.756.098)
Ticari alacaklardaki (artışlar) / azalışlar	5-6	(16.699.365)	(15.980.766)
Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki (artışlar) / azalışlar		(64.001.243)	(611.681)
-Diğer alacaklardaki (artışlar) / azalışlar		(64.908.130)	(6.271.437)
-Peşin ödenmiş giderlerdeki (artışlar) / azalışlar		144.274	844.375
-Diğer dönen ve duran varlıklarda (artışlar) / azalışlar		762.613	4.815.381
Stoklardaki (artışlar) / azalışlar	9	1.650.666	1.150.496
Ticari borçlardaki artışlar / (azalışlar)	5-6	(8.712.762)	(2.389.366)
Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artışlar / (azalışlar)		46.444.790	2.075.219
-Diğer borçlardaki artışlar / (azalışlar)		44.841.209	(2.869.280)
-Ertelenmiş gelirlerdeki artışlar / (azalışlar)		(186.919)	7.866.655
-Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artışlar /
(azalışlar)		450.213	1.083.750
-Diğer yükümlülüklerdeki artış / (azalışlar)		1.340.287	(4.005.906)
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları		4.982.258	3.229.808
Vergi iadeleri / (ödemeleri)	18	(3.818.389)	(3.776.290)
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞI		(171.516)	1.862.211
Maddi duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri	10	-	2.849.124
Maddi duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları	10	(171.516)	(986.913)
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞI
		(349.442)	(1.202.059)
Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit
Çıkışları		(350.817)	(619.032)
Ödenen Faiz (-)		(347.192)	(700.045)
Alınan Faiz		348.567	117.018
Yabancı Para Çevrim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit
Benzerlerindeki Net Artış (Azalış)		642.911	113.670
D. Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri
Üzerindeki Etkisi		-	-
Dönem Başındaki Nakit ve Nakit Benzerleri Mevcudu	4	1.250.346	1.055.711
Dönem Sonundaki Nakit ve Nakit Benzerleri Mevcudu	4	1.893.257	1.169.381

30EYLÜL 2024VE 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN DÖNEMLERE AİT ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

1. GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

San-El Mühendislik Elektrik Taahhüt Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ("Şirket"), 4 Mayıs 2005 tarihinde İstanbul'da kurulmuştur.

Şirket'in faaliyet konusu orta gerilim ve alçak gerilim kompanzasyon ve harmonik filtre sistemlerinin projelendirmesi, tasarımı ve tesisi, orta gerilim ve alçak gerilim kompanzasyon ve harmonik filtre ürünlerinin komponent bazında satışı, iletim ve dağıtım şebekelerinde enerji kalitesinin analizi ve raporlama hizmetleridir. Şirket, bu amaçla elektrik taahhüt işleri yapmakta, elektrik mühendisliği hizmetleri sunmaktadır. Ayrıca Şirket, anahtar teslimi elektrik taahhüt işleri alanında faaliyet göstermektedir. Şirket, elektrik taahhüt işleri kapsamında, projelendirme, orta gerilim, alçak gerilim elektrik tesisat hizmetleri vermektedir.

Şirket'in merkez adresi, "Salacak Mahallesi, Salacak İskele Caddesi, No 22, Üsküdar, İstanbul" olarak tescil ettirilmiştir. Şirket hisse senetleri Borsa İstanbul'da işlem görmektedir.

Grup'un 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla çalışan sayısı 109 kişidir (31 Aralık 2023: 104 kişi).

Şirket'in hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir:

	30 Eylül2024		31Aralık2023
	Pay Oranı(%)	Pay Tutarı(TL)	Pay Oranı(%)	Pay Tutarı(TL)
AresYenilenebilirEnerjiYatırımlarıTicaret AnonimŞirketi("AresYenilenebilirEnerji") Diğer	1,17 98,83	212.870 18.042.463	1,17 98,83	212.870 18.042.463
	100,00	18.255.333	100,00	18.255.333

Şirket sermayesi her biri 1 TL kıymetinde 18.255.333 adet hisseye ayrılmıştır. 18.255.333 adet hissenin 142.867 adedi A grubu, geri kalan 18.112.466 adedi ise B grubu hisselerden oluşmaktadır. Diğer başlığı altında yer alan 18.042.463 TL tutarındaki nominal hisse adedi halka açık kısmı oluşturmaktadır.

Şirket Esas Sözleşmesinin "Sermaye ve Paylar" başlıklı 6. maddesine göre A grubu payların yönetim kurulu üye sayısının yarısını Genel Kurulda aday gösterme imtiyazı bulunmaktadır. Ayrıca A grubu imtiyazlı payların devrinde diğer A grubu pay sahiplerinin ön alım hakkı mevcuttur. Halka arz edilen B grubu paylara ait herhangi bir imtiyaz bulunmamaktadır.

Konsolide finansal tabloların onaylanması

1 Ocak – 30 Eylül 2024 hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar, 11 Kasım 2024 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmıştır. Genel Kurul'un finansal tabloları değiştirmeye yetkisi vardır.

30EYLÜL 2024VE 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN DÖNEMLERE AİT ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar

Uygulanan Muhasebe Standartları

Grup, yasal defterlerini ve yasal finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.

İlişikteki konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar ("TMS/TFRS") esas alınmıştır.

Konsolide finansal tablolar, Şirket'in durumunu layıkıyla arz edebilmek için tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış olan kanuni kayıtlara, TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla, gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak yeniden düzenlenmiştir.

Konsolide finansal tabloların TFRS'ye uygun olarak hazırlanması, varlık ve yükümlülükler ile şarta bağlı varlık ve yükümlülüklere ilişkin açıklayıcı notları etkileyecek belirli varsayımların ve önemli muhasebe tahminlerinin kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve aksiyonlar çerçevesinde en iyi tahminlerine dayansa da fiili sonuçlar tahmin edilenden farklı gerçekleşebilir. Karmaşık ve daha ileri derecede bir yorum gerektiren varsayım ve tahminlerin finansal tablolar üzerinde önemli etkisi bulunabilir.

Konsolidasyona İlişkin Esaslar

a) Bağlı Ortaklıklar

Bağlı ortaklıklar ve doğrudan / dolaylı iştirak oranları aşağıdaki gibidir:

		30 Eylül2024 31Aralık2023
ŞirketAdı	Doğrudan Katılım (%)	Dolayl ıKatılı m (%)	Doğrudan Katılım (%)	Dolaylı Katılım (%)
Gökmedrese Sağlık Hizmetleri Anonim Şirketi("GökmedreseSağlıkHizmetleri") ÖzelÇınarSağlıkHizmetleri AnonimŞirketi	100,00	-	100,00	-
("ÖzelÇınarSağlıkHizmetleri") ÖzelÇini İşSağlığıAnonimŞirketi	57,44	-	57,44	-
("ÖzelÇini İşSağlığı")	-	57,44	-	57,44

Gökmedrese Sağlık Hizmetleri A.Ş.: 20 Şubat 2019 tarih ve 2019/05 sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile Şirketin ilişkili tarafı, Sas Grup Sağlık A.Ş.'nin, %100 sahibi olduğu Gökmedrese Sağlık Hizmetleri A.Ş.'nin 6.000.000 TL sermayesini oluşturan payların tamamının, Bizim Menkul Değerler A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporunda tespit edilen 8.154.596 TL değer üzerinden yapılan pazarlık neticesinde 8.000.000 TL bedelle %100'ünün alınmasına karar verilmiştir.

30EYLÜL 2024VE 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN DÖNEMLERE AİT ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)

Konsolidasyona İlişkin Esaslar (devamı)

Özel Çınar Sağlık Hizmetleri A.Ş.: Şirket 9 Kasım 2018 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında, %32,44'ü Abdurrahman Yıldırım'a, %25'i Sena Yıldırım'a ait olan Özel Çınar Sağlık Hizmetleri A.Ş. hisselerini satın almak için karar almıştır. Bizim Menkul Değerler A.Ş. tarafından düzenlenen 30 Kasım 2018 tarihli değerleme raporunda, Özel Çınar Sağlık Hizmetleri A.Ş.'nin değeri 8.973.456 TL olarak belirlenmiştir. Şirket söz konusu değerleme raporunu esas alınarak, Özel Çınar Sağlık Hizmetleri A.Ş.'nin hisselerinin %57,44'üne isabet eden kısmı 5.154.352 TL bedelle satın almıştır.

Özel Çini İş Sağlığı A.Ş.: Şirket 2 Kasım 2012 tarinde, 100.000 TL sermaye ile %100 oranında Özel Çınar Sağlık Hizmetleri A.Ş.'nin bağlı ortaklığı olarak kurulmuştur. Özel Çınar Sağlık Hizmetleri A.Ş.'nin %57,44 oranında paylarının devir alımı ile birlikte San-El Mühendislik Elektrik Taahhüt Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin dolaylı ortaklığı doğmuştur. Şirketin ana faaliyet konusu iş sağlığı ve güvenliği hizmeti vermektir.

Şirket ve konsolide edilen bağlı ortaklıklar bundan böyle "Grup" olarak anılacaktır.

Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket'in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Şirket'in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:

• yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde gücünün olması;

• yatırım yapılan şirket/varlıktan elde edeceği değişken getirilere açık olması ya da bu getirilere hakkı olması ve

• getiriler üzerinde etkisi olabilecek şekilde gücünü kullanabilmesi.

Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir. Şirket'in yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır. Birlik aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur:

• Şirket'in sahip olduğu oy hakkı ile diğer hissedarların sahip olduğu oy hakkının karşılaştırılması;
• Şirket'in ve diğer hissedarların sahip olduğu potansiyel oy hakları;
• Sözleşmeye bağlı diğer anlaşmalardan doğan haklar ve

• Şirket'in karar verilmesi gereken durumlarda ilgili faaliyetleri yönetmede (geçmiş dönemlerdeki genel kurul toplantılarında yapılan oylamalar da dahil olmak üzere) mevcut gücünün olup olmadığını gösterebilecek diğer olay ve şartlar.

Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Şirket'in bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.

30EYLÜL 2024VE 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN DÖNEMLERE AİT ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)

Konsolidasyona İlişkin Esaslar (devamı)

Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.

Gerekli olması halinde, Grup'un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır.

Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, öz kaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.

Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama

Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin finansal durum tablosu tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem finansal tablolar da sunulan karşılaştırmalı bilgiler, raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Grupbu nedenle, 30 Eylül 2023 ve 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarını da 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.

SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal RaporlamaStandartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasasıkurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarındanbaşlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına kararverilmiştir.

TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:

			Üç Yıllık
			Bileşik
		Düzeltme	Enflasyon
Tarih	Endeks	Katsayısı	Oranı
30 Eylül 2024	2.526,16	1,00000	%343
31 Aralık 2023	1.859,38	1,35860	%268
30 Eylül 2023	1.691,04	1,49385	%254

Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:

- TL cinsinden hazırlanmış cari dönem finansal tablolar, finansal durum tablosu tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmekte olup önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine raporlama dönemi sonundaki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.

- Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, finansal durum tablosu tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir.

30EYLÜL 2024VE 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN DÖNEMLERE AİT ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)

• Finansal durum tablosu tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
• Finansal durum tablosundaki parasal olmayan kalemlerin kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının finansal tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
• Enflasyonun Grup'un cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, gelir tablosunda net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) hesabına kaydedilmiştir.

Karşılaştırmalı Bilgiler

Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Grup'un cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.

Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.

Kullanılan Para Birimi

Grup'un finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Grup'un mali durumu ve faaliyet sonuçları, Grup'un geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum, para birimi olan Türk Lirası "TL" cinsinden ifade edilmiştir.

İşletmenin Sürekliliği

Finansal tablolar, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.

Netleştirme / Mahsup

Finansal tablolardaki varlık ve yükümlülükler TMS/TFRS kapsamında izin verilen ve zorunlu haller dışında birbirinden mahsup edilmemiştir. Gelir ve gider kalemleri de ancak TMS/TFRS kapsamında öngörülmesi halinde birbirinden mahsup edilmiş, aksi halde mahsup edilmemiştir.

TFRS'ye Uygunluk Beyanı

Grup, 30 Eylül 2024 tarihinde sona eren döneme ilişkin konsolide finansal tablolarını SPK'nın Seri: II–14.1 No'lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, hazırlamıştır. Konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.

30EYLÜL 2024VE 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN DÖNEMLERE AİT ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.2. Standartlarda değişiklikler ve yorumlar

Yeni ve Düzeltilmiş Standartlar ve Yorumlar

(a) 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:

TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.

TMS 1, Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Değişiklikler aynı zamanda işletmenin bu koşullara tabi yükümlülüklerle ilgili sağladığı bilgilerin iyileştirilmesini de amaçlamaktadır.

TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.

TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.

TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.

30EYLÜL 2024VE 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN DÖNEMLERE AİT ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)

2.2. Standartlarda Değişiklikler ve Yorumlar(devamı)

Grup, söz konusu değişikliklerin finansal tablolar üzerindeki etkilerini değerlendirmektedir.

(b) 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar:

TFRS 17, 'Sigorta Sözleşmeleri'; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir. TFRS 17'nin uygulama tarihi KGK tarafından 1 Ocak 2025 tarihine ertelenmiştir.

TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.

Grup , söz konusu değişikliklerin finansal tablolar üzerindeki etkilerini değerlendirmektedir.

2.3. Muhasebe Politikaları ve Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar

Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.

2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

30 Eylül 2024 tarihinde sona eren ara döneme ait özet konsolide finansal tablolar, ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır. Özet Konsolide finansal tabloları hazırlanırken kullanılan önemli muhasebe politikaları, 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar içerisinde detaylı olarak açıklanan muhasebe politikaları ile tutarlılık arz etmektedir. Dolayısıyla ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir.

30EYLÜL 2024VE 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN DÖNEMLERE AİT ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA

Grup'unkarveyazarartablosunun bölümlere göre raporlaması aşağıdaki gibidir;

1 Ocak -			Konsolidasyon	Konsolidasyon
30 Eylül 2024	PROJE VE MALZEME	SAĞLIK HİZMETLERİ	Düzeltmeleri	Toplam
Hasılat	3.113.624	115.142.095	(1.187.428)	117.068.291
Satışların Maliyeti (-)	(1.063.651)	(66.939.403)	1.177.907	(66.825.147)
Brüt Kar	2.049.973	48.202.692	(9.521)	50.243.144
Genel Yönetim Giderleri (-)	(4.902.739)	(10.741.926)	95.142	(15.549.523)
Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri (-)	(300.113)	-	-	(300.113)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler	1.342.563	1.231.027	(85.621)	2.487.969
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)	(412.356)	(4.139.045)	-	(4.551.401)
Esas Faaliyet Kar / (Zararı)	(2.222.672)	34.552.748	-	32.330.076
Finansal Gelirler	3.214.032	371.226	-	3.585.258
Finansal Giderler (-)	(8.015.614)	(244.924)	-	(8.260.538)
Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları)	19.778.433	(6.778.760)	(4.904.062)	8.095.611
Vergi Öncesi Kar / (Zarar)	12.754.179	27.900.290	(4.904.062)	35.750.407
Vergi Geliri / (Gideri)
- Dönem Vergi Gideri (-)	(44.138)	(6.972.380)	-	(7.016.518)
- Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri)	(1.304.354)	6.466.734	-	5.162.380
Dönem Karı / (Zararı)	11.405.687	27.394.644	(4.904.062)	33.896.269

30EYLÜL 2024VE 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN DÖNEMLERE AİT ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı)

			Konsolidasyon	Konsolidasyon
1 Ocak -30 Eylül 2023	PROJE VE MALZEME	SAĞLIK HİZMETLERİ	Düzeltmeleri	Toplam
Hasılat	2.912.160	88.271.551	-	91.183.711
Satışların Maliyeti (-)	(656.298)	(65.099.964)	-	(65.756.261)
Brüt Kar	2.255.863	23.171.587	-	25.427.450
Genel Yönetim Giderleri (-)	(5.710.005)	(3.047.296)	-	(8.757.301)
Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri (-)	(418.533)	-	-	(418.533)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler	902.802	-	420.224	1.323.027
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)	(2.023.445)	(30.141)	(515.756)	(2.569.343)
Esas Faaliyet Kar / (Zararı)	(4.993.319)	20.094.150	(95.532)	15.005.300
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler	-	1.670.553	419.557	2.090.110
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)	-	(7.499)	(1.884)	(9.383)
Finansman gelir/(gideri) öncesi faaliyet karı	(4.993.319)	21.757.204	322.141	17.086.027
Finansal Gelirler	3.739.431	117.739	-	3.857.170
Finansal Giderler (-)	(1.205.376)	(16.546)	-	(1.221.921)
Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları)	7.018.425	10.006.228	(8.025.594)	8.999.059
Vergi Öncesi Kar / (Zarar)	4.559.161	31.864.626	(7.703.453)	28.720.335
Vergi Geliri / (Gideri)
- Dönem Vergi Gideri (-)	(164.412)	(4.154.900)	-	(4.319.312)
- Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri)	(3.509.272)	(1.855.647)	1.628.806	(3.736.112)
Dönem Karı / (Zararı)	885.478	25.854.079	(6.074.647)	20.664.911

30EYLÜL 2024VE 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN DÖNEMLERE AİT ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

4. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Kasa	71.393	61.350
Bankadaki nakit
- Vadesiz mevduat	123.493	244.365
- Vadeli mevduat	1.645.361	865.193
Kredi kartı tahsilatları	53.010	79.438
Toplam	1.893.257	1.250.346

5. İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI

30 Eylül 2024	Alacaklar		Borçlar
	Kısa vadeli			Kısa vadeli
		Ticari		Ticari
İlişkili taraflarla olan bakiyeler	Ticari	olmayan	Ticari	olmayan
Dardanel Hemodiyaliz Sağlık Hizmetleri Ticaret Ltd.	539.289	-	-	-
Doğa Deniz Özel Sağlık Hizmetleri İnşaat Turizm
Ticaret ve Sanayi Ltd.	442.320	-	-	13.600.000
Sena Yıldırım	1.840.276	12.696.549	165.000	129.152.389
Ali Yıldırım			-	10.224.275
Abdurrahman Yıldırım	-	622.214
Durak Copy Kırtasiye A.Ş.	-	-	41.151	-
Ares Yenilenebilir Enerji Yatırımları Tic. A.Ş.	-	-	-	148.560
Rana Yıldırım	-	-	-	1.784.071
SAS Grup A.Ş.	2.514.938	-	839.485	-
Saray Matbaacılık Kağıtçılık Kırtasiyecilik Ticaret
ve Sanayi A.Ş.	1.419.221	-	842.938	-
Depoprint Dijital Bas.Ve Rek.San. ve Tic. Ltd. Şti.	-	-	18.054	-
Toplam	6.756.044	13.318.763	1.906.628	154.909.295

30EYLÜL 2024VE 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN DÖNEMLERE AİT ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

5. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı)

31 Aralık 2023 Alacaklar Borçlar

	Kısa vadeli			Kısa vadeli
		Ticari		Ticari
İlişkili taraflarla olan bakiyeler	Ticari	olmayan	Ticari	olmayan
Depoprint Dijital Bas.Ve Rek.San. ve Tic. Ltd. Şti.	-	-	24.528	-
Durak Copy Kırtasiye A.Ş.	27.976	-	110.414	-
Sena Yıldırım	-	9.796.143	-	88.475.811
SAS Grup A.Ş.	-	-	-	10.334.324
Rana Yıldırım	-	-	-	2.423.845
Ares Yenilenebilir Enerji Yatırımları Tic. A.Ş.	-	-	-	201.834
Ali Yıldırım	-	1.916.602	-	7.460.552
Kb Sağlık Tarım Hayvancılık Ltd. Şti.	-	18.072.913	-	-
Saray Matbaacılık Kağıtçılık Kırtasiyecilik Ticaret
ve Sanayi A.Ş.	-	1.930.764	-	-
Abdurrahman Yıldırım	-	867.159	-	-
Dardanel Hemodiyaliz Sağlık Hizmetleri Ticaret
Ltd.	293.866	-	-	-
Doğa Deniz Özel Sağlık Hizmetleri İnşaat Turizm
Ticaret ve Sanayi Ltd.	225.963	-	-	-
Toplam	547.805	32.583.581	134.942	108.896.366

6. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR

Kısa Vadeli Ticari Alacaklar	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Alıcılar	47.958.148	38.343.849
Alacak senetleri	264.356	243.674
Ticari alacak reeskontu (-)	(3.996.165)	(572.986)
Şüpheli ticari alacaklar	23.796.379	32.454.392
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)	(23.796.379)	(32.454.392)
Toplam	44.226.339	38.014.537
	01 Ocak -	01 Ocak -
	30 Eylül 2024	30 Eylül2023
Açılış bakiyesi	32.454.392	18.989.697
Şüpheli alacaklardan tahsilâtlar / iptaller	(91.675)	(841.063)
Net parasal kazanç / (kayıp)	(8.566.338)	2.059.221
Kapanış bakiyesi	23.796.379	20.207.855
Kısa Vadeli Ticari Borçlar	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Satıcılar	3.061.600	17.244.729
Borç senetleri	3.140.606	-
Ticari borç reeskontu (-)	(652.554)	-
Diğer ticari borçlar	156.898	-
Toplam	5.706.550	17.244.729

30EYLÜL 2024VE 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN DÖNEMLERE AİT ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

7. FİNANSAL YATIRIMLAR

Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir

tablosuna yansıtılacak finansal yatırımlar	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Naksem Gayrimenkul Geliştirme Anonim Şirketi	31.576.814	31.576.814
Toplam	31.576.814	31.576.814

22.11.2023 Tarihli Yönetim Kurulu Kararı ile, bağlı ortaklık Özel Çınar Sağlık Hizmetleri Ticaret Anonim Şirketi'nin Dumlupınar Mah. 7. İsimsiz Sok. N 8 Kütahya adresinde bulunan aktifine kayıtlı gayrimenkulünü Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 19. ve 20. maddesi ile 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun bölünmeye ilişkin ilgili hükümleri ve diğer mevzuatın bölünmeye ilişkin hükümleri dairesinde, Naksem Gayrimenkul Geliştirme Anonim Şirketi'ne devretmesi ve karşılığında Naksem Gayrimenkul Geliştirme Anonim Şirketi iştirak hissesi alması gerçekleşmiştir.

Bu kapsam da ilgili konu, 29.11.2023 'de yapılan bağlı ortaklık Özel Çınar Sağlık Hizmetleri Ticaret Anonim Şirketi 'nin Genel Kurulunda gündem maddelerinin 7. maddesinde görüşülmüş olup, kısmi bölünme işleminin bölünen şirketin 31.10.2023 tarihli finansal tabloları üzerinden gerçekleşmesine, Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 19 ve 20. Maddeleri ve Türk Ticaret Kanunu'nun 159-179. Maddelerine göre ve 23.11.2023 tarih ve SMMM-34-39097-2023-17/16 numaralı "Bölünen Şirketin Alacaklılarının Korunduğuna ve Bölümlere Ayrılmış Mal Varlığının Bölümler İtibariyle Değerlerinin Tespitine İlişkin Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Raporu" na istinaden bölünmeye konu olan ve bölünme planının 2. maddesinde belirtilen gayrimenkulün Naksem Gayrimenkul Geliştirme Anonim Şirketi'ne kayıtlı değeriyle, devralma oranı çerçevesinde, ayni sermaye olarak konulmasına oy birliği ile karar verilmiştir.

İlgili işlem T.C. Kütahya Ticaret Sicil Müdürlüğü'nce tescil edilmiş olup, 18.12.2023 tarih, 10981 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi'nde 1416 ilan seri numarası ile yayınlanmıştır.

Naksem Gayrimenkul Geliştirme Anonim Şirketi'nin 25 Aralık 2023 tarihli genel kurul kararına istinaden SAS Grup Sağlı Hizmetleri San. ve Tic. A.Ş. kısmi bölünme yöntemiyle gayrimenkulü devralınmıştır. Bölünme sonrası sermaye 52.481.962 TL olup Özel Çınar Sağlık Hizmetleri Ticaret Anonim Şirketi'nin payı 3.580.300 TL (%6,82) olarak gerçekleşmiştir.

8. KİRALAMALAR

Kısa vadeli finansal borçlara ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir.

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Faaliyet kiralamasından kaynaklanan borçlar	245.200	713.309
Toplam	245.200	713.309

Uzun vadeli finansal borçlara ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir.

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Faaliyet kiralamasından kaynaklanan borçlar	764.657	1.598.796
Toplam	764.657	1.598.796

9. STOKLAR

30EYLÜL 2024VE 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN DÖNEMLERE AİT ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
İlk madde ve malzeme	786.262	2.436.928
Ticari mallar	2.528.902	4.696.242
Stok değer düşüklüğü karşılığı (-)	(2.528.902)	(4.696.242)
Toplam	786.262	2.436.928

10. MADDİ DURAN VARLIKLAR

	01 Ocak 2024			30 Eylül 2024
Maliyet	Açılış	Giriş	Çıkış	Kapanış
Makine ve teçhizat	68.669.327	-	-	68.669.327
Taşıtlar	7.475.103	-	-	7.475.103
Demirbaşlar	12.881.514	171.080	-	13.052.594
Özel maliyetler	6.096.652	436	-	6.097.088
Toplam	95.122.596	171.516	-	95.294.112
Birikmiş Amortismanlar
Makine ve teçhizat	(55.788.048)	(1.070.412)	-	(56.858.460)
Taşıtlar	(2.318.560)	(346.874)	-	(2.665.434)
Demirbaşlar	(10.915.774)	(350.097)	-	(11.265.871)
Özel maliyetler	(5.742.810)	(31.889)	-	(5.774.699)
Toplam	(74.765.192)	(1.799.272)	-	(76.564.464)
Net Defter Değeri	20.357.404			18.729.648
	01 Ocak 2023			30 Eylül 2023
Maliyet	Açılış	Giriş	Çıkış	Kapanış
Arazi ve arsalar	11.920.601	-	-	11.920.601
Binalar	20.091.529	-	-	20.091.529
Makine ve teçhizat	68.669.328	-	-	68.669.328
Taşıtlar	4.626.172	-	(2.274.049)	2.352.123
Demirbaşlar	12.449.155	986.913	(121.544)	13.314.524
Özel maliyetler	6.091.639	-	-	6.091.639
Toplam	123.848.424	986.913	(2.395.593)	122.439.744
Birikmiş Amortismanlar
Binalar	(33.486)	(301.372)	-	(334.858)
Makine ve teçhizat	(53.813.151)	(816.682)	-	(54.629.833)
Taşıtlar	(3.101.460)	(167.668)	1.561.759	(1.707.369)
Demirbaşlar	(11.029.468)	(380.853)	65.437	(11.344.884)
Özel maliyetler	(5.969.807)	-	-	(5.969.807)
Toplam	(73.947.372)	(1.666.575)	1.627.196	(73.986.751)
Net Defter Değeri	49.901.052			48.452.993

30EYLÜL 2024VE 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN DÖNEMLERE AİT

ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

11. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

	1Ocak 2024			30 Eylül 2024
Maliyet	Açılış	Giriş	Çıkışlar	Kapanış
Haklar	7.869.825	-	-	7.869.825
Bilgisayar yazılımları	126.775	-	-	126.775
Toplam	7.996.600	-	-	7.996.600
Birikmiş Amortismanlar
Haklar	(6.993.362)	(328.675)	-	(7.322.037)
Bilgisayar yazılımları	(126.774)	-	-	(126.774)
Toplam	(7.120.136)	(328.675)	-	(7.448.811)
Net Defter Değeri	876.464			547.789
	1 Ocak 2023			30 Eylül 2023
Maliyet	Açılış	Giriş	Çıkışlar	Kapanış
Haklar	7.869.826	-	-	7.869.826
Bilgisayar yazılımları	126.774	-	-	126.774
Toplam	7.996.600	-	-	7.996.600
Birikmiş Amortismanlar
Haklar	(6.616.002)	(332.477)	-	(6.948.479)
Bilgisayar yazılımları	(126.774)	-	-	(126.774)
Toplam	(6.742.776)	(332.477)	-	(7.075.253)
Net Defter Değeri	1.253.824			921.347

12. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR

Teminat-Rehin-İpotekler ("TRİ")

Şirket'in Teminat/Rehin/İpotek ("TRİ") pozisyonuna ilişkin tablosu aşağıdaki gibidir;

	30 Eylül2024	31Aralık2023
A.Kendi Tüzel kişiliği adınavermişolduğuTRİ'ler	-	-
B.Bağlı Ortaklığı adınavermişolduğuTRİ'ler	-	-
C.OlağanTicarifaaliyetlerinyürütülmesiamacıyladiğer3.	-	-
kişilerinborcunuteminamacıylavermişolduğuTRİ'ler
D.DiğerTRİ'ler	-	-
-Ortaklarlehineverilen	-	-
-BveC maddeleri kapsamınagirmeyendiğergrup	-	-
şirketlerilehineverilenTRİ'ler	-	-
-Cmaddesi kapsamınagirmeyen3.kişilerlehine	-	-
vermişolduğuTRİ'ler
Toplam	-	-

30EYLÜL 2024VE 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN DÖNEMLERE AİT ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

13. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ

	Sermaye

	30 Eylül2024		31Aralık2023
	Pay Oranı(%)	Pay Tutarı(TL)	Pay Oranı(%)	Pay Tutarı(TL)
AresYenilenebilirEnerjiYatırımlarıTicaret AnonimŞirketi("AresYenilenebilirEnerji") Diğer	1,17 98,83	212.870 18.042.463	1,17 98,83	212.870 18.042.463
	100,00	18.255.333	100,00	18.255.333

Şirket sermayesi her biri 1 TL kıymetinde 18.255.333 adet hisseye ayrılmıştır. 18.255.333 adet hissenin 142.867 adedi A grubu, geri kalan 18.112.466 adedi ise B grubu hisselerden oluşmaktadır. Diğer başlığı altında yer alan 18.042.463 TL tutarındaki nominal hisse adedi halka açık kısmı oluşturmaktadır.

Şirket Esas Sözleşmesinin "Sermaye ve Paylar" başlıklı 6. maddesine göre A grubu payların yönetim kurulu üye sayısının yarısını Genel Kurulda aday gösterme imtiyazı bulunmaktadır. Ayrıca A grubu imtiyazlı payların devrinde diğer A grubu pay sahiplerinin ön alım hakkı mevcuttur. Halka arz edilen B grubu paylara ait herhangi bir imtiyaz bulunmamaktadır.

Sermaye Düzeltmesi Farkları	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Sermaye düzeltmesi olumlu farkları	158.121.113	158.121.113
Toplam	158.121.113	158.121.113
Paylara İlişkin Primler / İskontolar	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Hisse senedi ihraç primi	16.796.270	16.796.270

K/Z'da Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Aktüeryal kazanç/ (kayıp), net	(3.336.590)	(2.211.819)
Toplam	(3.336.590)	(2.211.819)
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Yasal yedekler	11.408.772	11.408.772
Toplam	11.408.772	11.408.772
Birikmiş Karlar / (Zararlar)
(Önceki dönem+Cari dönem)	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Önceki dönemden devir	(209.215.520)	(178.277.447)
Net dönem karı / (zararı)	25.719.251	(30.938.073)
Toplam	(183.496.269)	(209.215.520)

30EYLÜL 2024VE 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN DÖNEMLERE AİT ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

14. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ

	01 Ocak– 30 Eylül 2024	01 Ocak – 30 Eylül 2023	01 Temmuz – 30 Eylül 2024	01 Temmuz – 30 Eylül 2023
Yurt içi satışlar	114.775.489	90.791.205	43.352.044	37.464.089
Yurt dışı satışlar	1.052.693	-	-	-
Diğer gelirler	1.244.892	498.468	256.726	165.390
Toplam Brüt Hasılat	117.073.074	91.289.673	43.608.770	37.629.479
Satıştan iadeler (-)	(4.783)	(105.962)	-	(67.611)
Net Hasılat	117.068.291	91.183.711	43.608.770	37.561.868
Satılan ticari mallar maliyeti	1.110.826	584.119	114.287	-
Verilen hizmet maliyeti	65.714.321	65.172.142	21.988.226	25.662.416
Satışların Maliyeti	66.825.147	65.756.261	22.102.513	25.662.416
Brüt Kar	50.243.144	25.427.450	21.506.257	11.899.452

15. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER (-)

Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler	01 Ocak– 30 Eylül 2024	01 Ocak – 30 Eylül 2023	01 Temmuz – 30 Eylül 2024	01 Temmuz – 30 Eylül 2023
Ertelenmiş finansman geliri	1.053.731	-	470.795	-
Kur farkı gelirleri	414.796	178.570	414.796	-
Stok değer düşüklüğü iptali	927.767	-	23.801	-
Şüpheli alacak karşılık
iptalleri	91.675	841.063	91.675	-
Diğer	-	303.394	-	87.357
Toplam	2.487.969	1.323.027	1.001.067	87.357
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler	01 Ocak– 30 Eylül 2024	01 Ocak – 30 Eylül 2023	01 Temmuz – 30 Eylül 2024	01 Temmuz – 30 Eylül 2023
Ertelenmiş finansman gideri	4.279.324	-	(841.082)	-
Kur farkı giderleri	170.451	2.495.313	170.451	(14.834)
Diğer	101.626	74.030	21.145	44.319
Toplam	4.551.401	2.569.343	(649.486)	29.485

16. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER (-)

Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler	01 Ocak– 30 Eylül 2024	01 Ocak – 30 Eylül 2023	01 Temmuz – 30 Eylül 2024	01 Temmuz – 30 Eylül 2023
Sabit kıymet satış karı	-	2.090.110	-	413.558
Toplam	-	2.090.110	-	413.558
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler	01 Ocak– 30 Eylül 2024	01 Ocak – 30 Eylül 2023	01 Temmuz – 30 Eylül 2024	01 Temmuz – 30 Eylül 2023
Sabit kıymet satış zararı	-	9.383	-	1.810

17. FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ (-)

	01 Ocak–	01 Ocak –	01 Temmuz –	01 Temmuz –
Finansman Gelirleri	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023
Kambiyo karları	3.236.691	3.740.152	968.449	3.154.062
Fon gelirleri	348.567	117.018	119.070	41.498
Toplam	3.585.258	3.857.170	1.087.519	3.195.560
	01 Ocak–	01 Ocak –	01 Temmuz –	01 Temmuz –
Finansman Giderleri	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023
Kur farkı giderleri	7.680.046	521.876	75.624	521.876
Faiz giderleri	580.492	700.045	45.018	600.855

30EYLÜL 2024VE 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN DÖNEMLERE AİT ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

18. GELİR VERGİLERİ

Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 30 Eylül 2024tarihi itibarıyla %25'tir (31 Aralık 2023: % 25). Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.

Türkiye'deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarına (temettüler) stopaj uygulanmaz. Bunların dışında yapılan temettü ödemeleri %10 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.

Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %25 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 17'inci gününe kadar beyan edip öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl hesaplanarak, kurumlar vergisinden mahsup edilir. Geçici vergi, devlete karşı olan diğer mali borçlara da mahsup edilebilir.

Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.

Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 30'uncu günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir. Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır.

30 Eylül 2024 tarihli finansal tablolarda ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, geçici farkların 2024 yılında ve sonraki dönemlerde vergi etkisi oluşturacak kısmı için %25 vergi oranı ile hesaplanmıştır.

18. GELİR VERGİLERİ (devamı)

30EYLÜL 2024VE 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN DÖNEMLERE AİT ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

	Birikmiş Geçici Farklar		Ertelenen Vergi
Ertelenen Vergi Varlığı/(Yükümlülüğü)	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Ticari Alacaklar	60.008.894	53.862.402	15.002.224	18.294.411
Bankalar-vadeli mevduat faiz
geliri	-	(1.661.490)	-	(564.326)
Maddi ve maddi olmayan duran
varlıklar düzeltmeleri, net	(20.898.630)	(11.825.915)	(5.224.658)	(4.016.682)
Stok düzeltmeleri	28.359.041	4.825.925	7.089.760	1.639.129
Finansal yükümlülüklere ilişkin
düzeltmeler, net	1.009.857	1.701.825	252.464	578.026
Çalışanlara sağlanan faydalar	9.956.097	5.152.695	2.489.024	1.750.118
Ertelenmiş finansman gideri	(652.554)	(14.124.837)	(163.139)	(4.797.513)
Diğer	(295.535)	1.848.763	(73.883)	627.934
Net ertelenen vergi varlığı /
(yükümlülüğü)	77.487.170	39.779.368	19.371.792	13.511.097

19. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

Kur riski

Yabancı para varlıklar, yükümlülükler ve finansal durum tablosu dışı yükümlülüklere sahip olma durumunda ortaya çıkan kur hareketlerinden kaynaklanacak etkilere kur riski denir. Yabancı para cinsinden varlıkların ve yükümlülüklerin dağılımı aşağıdaki gibidir:

19. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

30EYLÜL 2024VE 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN DÖNEMLERE AİT ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

	30 Eylül 2024			31 Aralık 2023
	TL Karşılığı	ABD Doları	Avro	TL Karşılığı	ABD Doları	Avro
1. Ticari Alacaklar	2.111.111	-	60.097	-	-
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil)	2.958	73	16	310	-	7
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	-	-	-	154.893	-	3.500
3. Diğer	-	-	-	17.997.677	450.000
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)	2.114.070	73	60.113	18.152.880	450.000	3.507
5. Ticari Alacaklar	-	-	-	-	-	-
6a. Parasal Finansal Varlıklar	-	-	-	-	-	-
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	-	-	-	-	-	-
7. Diğer (Verilen Sipariş Avansları)	-	-	-	-	-	-
8. Duran Varlıklar (5+6+7)	-	-	-		-	-
9. Toplam Varlıklar (4+8)	2.114.070	73	60.113	18.152.880	450.000	3.507
10. Ticari Borçlar	1.111.607	24.334	8.848	6.697.609	149.700	16.052
11. Finansal Yükümlülükler	-			-	-	-
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	124.088.865	3.773.384	-	91.990.929	2.300.070	-
12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler	-	-	-	-	-	-
13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12)	125.200.472	3.797.718	8.848	98.688.538	2.449.770	16.052
14. Ticari Borçlar	-	-	-	-
15. Finansal Yükümlülükler	-	-	-	-
16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	-	-	-	-
16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler	-	-	-	-
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16)	-	-	-	-	-	-
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)	125.200.472	3.797.718	8.848	98.688.538	2.449.770	16.052
19. Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev
Araçların Net Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b)	-	-	-		-	-
19a. Aktif Karakterli Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz
Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı	-	-	-		-	-
19b. Pasif Karakterli Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz
Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı	-	-	-		-	-
20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19)	(123.086.402) (3.797.645)			51.265 (80.535.658) (1.999.770) (12.545)
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük)
Pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)	(123.086.402) (3.797.645)			51.265 (98.688.228) (2.449.770) (16.045)
22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam
Gerçeğe Uygun Değeri	-	-	-	-	-	-
23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı	-	-	-	-	-	-
24. Döviz Yükümlülüklerinin Hedge Edilen Kısmının Tutarı	-	-	-	-	-	-

30EYLÜL 2024VE 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN DÖNEMLERE AİT ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)

19. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı)

Kur riski (devamı)

Kur riskine duyarlılık

Aşağıdaki tablo Şirket'in ABD Doları, Avro kurlarının TL karşısında %10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. Duyarlılık analizi sadece dönem sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin dönem sonundaki %10'luk kur değişiminin vergi öncesi etkilerini gösterir.

Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
30 Eylül 2024
	Kar/Zarar Özkaynaklar
	Yabancı paranın	Yabancı paranın	Yabancı paranın	Yabancı paranın
	değer kazanması	değer kaybetmesi	değer kazanması	değer kaybetmesi
		ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değişmesi halinde:
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü	(12.466.225)	12.466.225	(12.466.225)	12.466.225
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) - - -
3- ABD Doları Net Etki (1+2)	(12.466.225)	12.466.225	(12.466.225)	12.466.225
Avro'nun TL karşısında % 10 değişmesi halinde:
4- Avro net varlık/yükümlülüğü	180.086	(180.086)	180.086	(180.086)
5- Avro riskinden korunan kısım (-)	-	-	-	-
6- Avro Net Etki (4+5)	180.086 (180.086) 180.086 (180.086)
TOPLAM (3+6)	(12.286.140)	12.286.140	(12.286.140)	12.286.140

Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
31 Aralık 2023
	Kar/Zarar Özkaynaklar
	Yabancı paranın	Yabancı paranın	Yabancı paranın	Yabancı paranın
	değer kazanması	değer kaybetmesi	değer kazanması	değer kaybetmesi
ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değişmesi halinde:
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü	(7.998.048)	7.998.048	(7.998.048)	7.998.048
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) - - -
3- ABD Doları Net Etki (1+2)	(7.998.048)	7.998.048	(7.998.048)	7.998.048
Avro'nun TL karşısında % 10 değişmesi halinde:
4- Avro net varlık/yükümlülüğü	(55.517)	55.517	(55.517)	55.517
5- Avro riskinden korunan kısım (-)	-	-	-	-
6- Avro Net Etki (4+5)	(55.517)	55.517	(55.517)	55.517
TOPLAM (3+5)	(8.053.565)	8.053.565	(8.053.565)	8.053.565

20. RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

Grup 29.05.2024 tarihli özel durum açıklaması ile Diyaliz şirketlerini bir çatı altında toplamasına ilişkin çalışmalara başlamıştır.

Buna istinaden bağlı ortaklıkları olan Özel Çınar Sağlık Hizmetleri Ticaret ve A.Ş. ve Gökmedrese Sağlık Hizmetleri San. Tic. A.Ş. ile İlişkili taraflar Dardanel Hemodiyaliz Sağlık Hizmetleri Ltd. Şti. ve Doğa Deniz Özel Sağlık Hizmetleri Ltd. Şti. ile bir şirket bünyesinde birleşecektir. Birleşme işlemi Salacak Sağlık Yatırımları A.Ş. adlı Şirket bünyesinde gerçekleşecektir.