Quarterly Report • Nov 11, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
ÇAN2 TERMİK A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
| İçindekiler | ||
|---|---|---|
| Konsolide finansal durum tablosu 1-3 | ||
| Konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu…………………………………………………………… | 4 | |
| Konsolide özkaynak değişim tablosu | 5 | |
| Konsolide nakit akış tablosu | 6 | |
| 1. | GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 7 | |
| 2. | FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 9 | |
| 3. | İŞLETME BİRLEŞMELERİ 25 | |
| 4. | DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR 26 | |
| 5. | BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 26 | |
| 6. | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 27 | |
| 7. | TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR 29 | |
| 8. | DİĞER ALACAK VE BORÇLAR 30 | |
| 9. | STOKLAR 31 | |
| 10. | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER 31 | |
| 11. | MADDİ DURAN VARLIKLAR 32 | |
| 12. | MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 33 | |
| 13. | MADEN KAYNAKLARININ ARAŞTIRILMASI VE DEĞERLENDİRİLMESİ34 | |
| 14. | KULLANIM HAKKI VARLIKLARI 34 | |
| 15. | VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ 35 | |
| 16. | DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI 35 | |
| 17. | BORÇLANMA MALİYETLERİ 35 | |
| 18. | KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR 35 | |
| 19. | ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR 37 | |
| 20. | DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 39 | |
| 21. | SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ40 | |
| 22. | HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ 42 | |
| 23. | NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER 42 | |
| 24. | GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME | |
| GİDERLERİ 42 | ||
| 25. | ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER43 | |
| 26. | YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER44 | |
| 27. | ÇEŞİT ESASINA GÖRE SINIFLANDIRILMIŞ GİDERLER 44 | |
| 28. | FİNANSMAN GİDERLERİ VE GELİRLERİ 45 | |
| 29. | DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARININ ANALİZİ 45 | |
| 30. | GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) 45 | |
| 31. | PAY BAŞINA KAZANÇ 47 | |
| 32. | YÜKSEK ENFLASYONLU EKONOMİDE RAPORLAMA48 | |
| 33. | FİNANSAL ARAÇLAR 48 | |
| 34. | FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ51 | |
| 35. | FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN | |
| KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)57 | ||
| 36. | RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 58 | |
| 37. | TÜREV ARAÇLAR 58 | |
| 38. | FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, | |
| YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER | ||
| HUSUSLAR 58 | ||
| 39. | NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR 59 | |
| 40. | ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR60 | |
| 41. | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 60 | |
| 42. | FAİZ, AMORTİSMAN, VERGİ ÖNCESİ KAR (FAVÖK) 61 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş Konsolide | Geçmiş Konsolide | ||
| Dipnot | |||
| VARLIKLAR | Referansı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 41 | 50.090.220 | 152.433.868 |
| Ticari Alacaklar | 6-7 | 2.719.455.623 | 3.021.603.224 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 6 | 381.654.594 | 597.816.115 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 7 | 2.337.801.029 | 2.423.787.109 |
| Diğer Alacaklar | 6-8 | 223.652.482 | 17.705.267 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 6 | 210.682.291 | 10.606.815 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 8 | 12.970.191 | 7.098.452 |
| Stoklar | 9 | 1.501.483.715 | 1.716.425.103 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | 140.974.780 | 230.748.355 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 29 | 2.437.274 | 7.817.062 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 20 | 561.884.583 | 615.858.065 |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 5.199.978.677 | 5.762.590.944 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Ticari Alacaklar | 7 | 1.223.941.493 | -- |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | -- | -- | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 7 | 1.223.941.493 | -- |
| Diğer Alacaklar | 6-8 | 205.232 | 278.827 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 6 | -- | -- |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 8 | 205.232 | 278.827 |
| Maddi Duran Varlıklar | 11 | 15.896.080.416 | 16.117.304.529 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 12 | 562.237.103 | 208.798.897 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 12 | 562.237.103 | 208.798.897 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 14 | 10.668.942 | 16.245.822 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | 37.239.278 | 46.184.204 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 30 | 1.261.534.571 | 1.913.024.605 |
| Diğer Duran Varlıklar | 20 | 82.342.623 | 68.836.011 |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 19.074.249.658 | 18.370.672.895 | |
30.09.2024 tarihinde sona eren döneme ilişkin konsolide finansal tablolar 11.11.2024 tarih ve 2024/19 sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile onaylanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş Konsolide | Geçmiş Konsolide | ||
| KAYNAKLAR | Dipnot Referansları |
30.09.2024 | 31.12.2023 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 33 | -- | 133.261 |
| Kısa Vadeli Finansal Kiralama Yükümlülükleri | 33 | 3.448.759 | 6.217.453 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 33 | 50.550.228 | 9.151.451 |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 33 | 3.886.035 | 10.477.761 |
| Ticari Borçlar | 6-7 | 704.120.369 | 651.726.313 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 6 | -- | -- |
| İlişkili Taraflara Olmayan Ticari Borçlar | 7 | 704.120.369 | 651.726.313 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 19 | 44.707.741 | 43.613.326 |
| Diğer Borçlar | 6-8 | 410.950.092 | 288.854.459 |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 6 | 102.322.590 | 79.282.444 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 8 | 308.627.502 | 209.572.015 |
| Ertelenmiş Gelirler | 10 | 1.554.059.541 | -- |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 29 | -- | 158.737 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 18-19 | 20.575.029 | 19.929.259 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar |
19 | 18.107.204 | 16.983.910 |
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 18 | 2.467.825 | 2.945.349 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 20 | 111.644.576 | 79.480.760 |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 2.903.942.370 | 1.109.742.780 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 33 | 3.229.911 | -- |
| Uzun Vadeli Finansal Kiralama Yükümlülükleri | 33 | -- | 2.931.361 |
| Diğer Borçlar | 6-8 | 33.615.330 | 66.003.172 |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 6 | -- | -- |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 8 | 33.615.330 | 66.003.172 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 18-19 | 8.495.947 | 9.199.344 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar |
19 | 8.281.391 | 8.914.940 |
| Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar | 18 | 214.556 | 284.404 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 30 | 53.437.509 | 53.827.562 |
| Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler | 20 | 14.505.376 | 28.793.413 |
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 113.284.073 | 160.754.852 |
30.09.2024 tarihinde sona eren döneme ilişkin konsolide finansal tablolar 11.11.2024 tarih ve 2024/19 sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile onaylanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmemiş Konsolide |
Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Konsolide |
||
|---|---|---|---|
| ÖZKAYNAKLAR | Dipnot Referansları |
30.09.2024 | 31.12.2023 |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 21.189.804.485 | 22.862.766.207 | |
| Ödenmiş Sermaye | 21 | 7.000.000.000 | 938.116.903 |
| Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları | 1.254.999.799 | 2.238.842.285 | |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş |
21 | 286.512.001 | 4.291.539.438 |
| Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | 21-37 | (998.475.548) | (1.769.139.288) |
| Yabancı Para Çevirim Farkları | 6.568.545 | -- | |
| Riskten Korunma Kazanç/Kayıpları | 21 | (1.004.019.485) | (1.763.702.968) |
| Diğer Kazanç/Kayıplar | 21 | (1.024.608) | (5.436.320) |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 21 | 227.673.467 | 55.571.060 |
| Sermaye Avansları | 21 | 1.474.418.200 | 2.003.149.588 |
| Geçmiş Yıllar Karları/Zararları | 21 | 12.816.231.230 | 14.497.715.273 |
| Net Dönem Karı/Zararı | 31 | (871.554.663) | 606.970.948 |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 21 | 67.197.406 | -- |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 21.257.001.891 | 22.862.766.207 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 24.274.228.335 | 24.133.263.839 |
30.09.2024 tarihinde sona eren döneme ilişkin konsolide finansal tablolar 11.11.2024 tarih ve 2024/19 sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile onaylanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk
Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem | Cari Dönem | Geçmiş Dönem | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | Bağımsız | Bağımsız | ||
| Denetimden | Denetimden | Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmemiş | Geçmemiş | Geçmemiş | ||
| Konsolide | Konsolide | Konsolide | Konsolide | ||
| KAR VEYA ZARAR KISMI | Dipnot Referansları |
01.01 - 30.09.2024 | 01.01 - 30.09.2023 | 01.07 - 30.09.2024 | 01.07 - 30.09.2023 |
| Hasılat | 22 | 4.164.651.715 | 6.194.966.366 | 1.702.916.854 | 1.875.181.143 |
| Satışların Maliyeti (-) | 23 | (3.135.255.116) | (4.839.153.477) | (1.050.539.800) | (1.403.600.536) |
| BRÜT KAR/ZARAR | 1.029.396.599 | 1.355.812.889 | 652.377.054 | 471.580.607 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 24 | (464.588.354) | (414.968.561) | (171.439.666) | (206.141.649) |
| Pazarlama Giderleri(-) | 24 | (62.437.923) | (38.925.178) | (26.086.878) | (27.185.043) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 25 | 79.273.035 | 152.820.930 | 9.701.133 | 59.171.974 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 25 | (310.229.738) | (259.043.830) | (69.222.649) | (193.197.608) |
| ESAS FAALİYET KARI/ZARARI | 271.413.620 | 795.696.250 | 395.328.994 | 104.228.281 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 26 | 934.216 | 3.900.767 | (38.997) | 412.130 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 26 | (67.942.987) | (1.608.692) | 10.726.866 | 195.431 |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI/ZARARI |
204.404.848 | 797.988.325 | 406.016.863 | 104.835.842 | |
| Finansman Gelirleri | 28 | 156.944.074 | 1.176.656.039 | 68.493.716 | 513.253.095 |
| Finansman Giderleri (-) | 28 | (680.080.348) | (862.863.882) | (176.228.244) | (234.438.257) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | (484.924.944) | (333.798.316) | (123.212.301) | (19.870.239) | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI |
(803.656.370) | 777.982.166 | 175.070.034 | 363.780.441 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri | (61.170.749) | 386.430.191 | (224.780.313) | 182.663.873 | |
| Dönem Vergi Gideri/Geliri | 30 | - | (22.984) | - | (22.984) |
| Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 30 | (61.170.749) | 386.453.175 | (224.780.313) | 182.686.857 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI |
(864.827.119) | 1.164.412.357 | (49.710.279) | 546.444.314 | |
| DÖNEM KARI/ZARARI | (864.827.119) | 1.164.412.357 | (49.710.279) | 546.444.314 | |
| Dönem Karı/Zararının Dağılımı | |||||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 6.727.544 | -- | 246.234 | -- | |
| Ana Ortaklık Payları | 21 | (871.554.663) | 1.164.412.357 | (49.956.513) | 546.444.314 |
| Pay Başına Kazanç | |||||
| Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına | |||||
| Kazanç | 31 | (0,284937) | 1,953568 | (0,016332) | 0,916785 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | 4.411.712 | 756.249 | (892.704) | (289.147) | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | 4.411.712 | 756.249 | (892.704) | (289.147) | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında | 19-29 | 5.882.283 | 1.008.332 | (1.190.271) | (385.529) |
| Hesaplanan Aktüeryal Kayıp ve Kazançlar | |||||
| Vergi Etkisi | 19-21 | (1.470.571) | (252.083) | 297.567 | 96.382 |
| Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar | 294.154.037 | (580.095.002) | 46.957.423 | 124.936.416 | |
| Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları |
37 | 392.205.382 | (837.308.475) | 62.609.898 | 172.276.879 |
| Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 29 | (98.051.345) | 257.213.473 | (15.652.475) | (47.340.463) |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | 298.565.749 | (579.338.753) | 46.064.720 | 124.647.270 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | (566.261.370) | 585.073.604 | (3.645.559) | 671.091.584 |
30.09.2024 tarihinde sona eren döneme ilişkin konsolide finansal tablolar 11.11.2024 tarih ve 2024/19 sayılı Yönetim Kurulu Kararı ile onaylanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Birikmiş Karlar | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye | Sermaye Düzeltmesi Farkları |
Pay İhraç Primleri / İskontoları |
Aktüeryal Kayıp Kazanç |
Yabancı Para Çevirim Farkları |
Riskten Korunma Kanaç / (Kayıpları) |
Sermaye Avansı |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları |
Net Dönem Karı Zararı |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
Özkaynaklar | |
| 01 Ocak 2023 bakiye | 320.000.000 | 1.644.366.148 | 879.507.662 (4.243.573) | -- | (1.715.182.304) | -- | -- | 11.395.151.234 | 3.543.224.109 | -- | -- | 16.062.823.278 | |
| Diğer Kapsamlı Gelir/Gider | -- | -- | -- | 756.249 | -- | (295.953.011) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (295.196.762) |
| Transferler | -- | -- | (185.332.488) | -- | -- | -- | -- | 55.571.060 | 3.701.249.529 | (3.543.224.109) | -- | -- | 28.263.992 |
| Sermaye Artırımı | 480.000.000 | -- | -- | -- | -- | -- | 4.489.652.159 | -- | (480.000.000) | -- | -- | -- | 4.489.652.159 |
| Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış/Azalış | -- | 497.468.782 | (229.554.763) | -- | -- | -- | -- | -- | (328.639.839) | -- | -- | -- | (60.725.820) |
| Net Dönem Karı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 1.164.412.357 | -- | -- | 1.164.412.357 |
| 30 Eylül 2023 bakiye | 800.000.000 | 2.141.834.930 | 464.620.412 (3.487.324) | -- | (2.011.135.315) | 4.489.652.159 | 55.571.060 | 14.287.760.924 | 1.164.412.357 | -- | -- | 21.389.229.202 | |
| 01 Ocak 2024 bakiye | 938.116.903 | 2.238.842.285 | 4.291.539.438 (5.436.320) | -- | (1.763.702.968) | 2.003.149.588 | 55.571.060 | 14.497.715.273 | 606.970.948 | 22.862.766.207 | -- | 22.862.766.207 | |
| Diğer Kapsamlı Gelir/Gider | -- | -- | -- | 4.411.712 | -- | 759.683.483 | -- | -- | -- | -- | 764.095.195 | -- | 764.095.195 |
| Bağlı Ort. Kontrol Kaybı İle Sonuçlanan Pay Oranlarına Bağlı Değ. | -- | -- | -- | -- 6.568.545 | -- | -- | -- | (13.152.034) | -- | (6.583.489) 67.197.406 | 60.613.917 | ||
| Transferler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 150.392.716 | 456.578.232 | (606.970.948) | -- | -- | -- |
| Sermaye Artırımı | 6.061.883.097 | (1.400.283.822) | (2.743.837.264) | -- | -- | -- | (528.731.388) | -- | (1.930.967.162) | -- | (541.936.538) | -- | (541.936.538) |
| Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış/Azalış | -- | 416.441.336 | (1.261.190.173) | -- | -- | -- | -- | 21.709.691 | (193.943.080) | -- | (1.016.982.226) | -- | (1.016.982.226) |
| Net Dönem Karı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (871.554.663) | (871.554.663) | -- | (871.554.663) |
| 30 Eylül 2024 bakiye | 7.000.000.000 | 1.254.999.799 | 286.512.001 (1.024.608) 6.568.545 | (1.004.019.485) | 1.474.418.200 227.673.467 | 12.816.231.229 | (871.554.663) | 21.189.804.485 67.197.406 | 21.257.001.891 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirasının 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası
("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem Bağımsız |
Geçmiş Dönem Bağımsız |
||
|---|---|---|---|
| Denetimden Geçmemiş |
Denetimden Geçmemiş |
||
| Konsolide | Konsolide | ||
| Dipnot Referansları |
01.01-30.09.2024 | 01.01-30.09.2023 | |
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 5.631.282.069 | 5.326.406.324 | |
| Dönem Karı/Zararı | (871.554.663) | 1.164.412.357 | |
| Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | 5.462.617.501 | 4.279.249.943 | |
| 11-12-14-23- | |||
| Amortisman ve İtfa Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 24 | 1.132.577.653 | 705.566.819 |
| Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | 7 | (549.757) | (1.117.141) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) İle İlgili Düzeltmeler Dava Ve/Veya Ceza Karşılıkları (İptali) İle İlgili Düzeltmeler |
19 18 |
11.179.359 (477.523) |
8.020.075 501.329 |
| Sektörel Gereksinimler Çerçevesinde Ayrılan Karşılıklar (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | 18 | (69.847) | (143.339) |
| Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri | 7-8 | 94.150.661 | 27.508.539 |
| Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri | 7-8 | (67.840.333) | (64.003.102) |
| Faiz Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 20 | 111.644.576 | 108.110.482 |
| Faiz Gelirleri İle İlgili Düzeltmeler | 20 | (482.066.454) | (566.071.684) |
| Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farkları İle İlgili Düzeltmeler | -- | 945.094.219 | |
| Vergi Gideri/Geliri İle İlgili Düzeltmeler | 29 | 651.099.981 | (183.197.655) |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler | 37 | 766.252.028 | (295.953.011) |
| Azınlık Payı | 67.197.406 | -- | |
| Parasal (Kayıp)/Kazanç İle İlgili Düzeltmeler | 3.179.519.751 | 3.594.934.411 | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 1.035.807.519 | (118.012.224) | |
| Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 9 | 163.908.413 | (380.084.649) |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Artış/Azalış | 6 | 216.161.521 | 303.176.613 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Artış/Azalış İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) |
7 6 |
(1.231.556.316) (200.075.476) |
(1.832.218.320) 12.989.471 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 8 | (5.798.143) | (3.477.861) |
| Diğer Varlıklardaki Değişim | 20 | 527.913.114 | 805.684.706 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 6 | -- | (271.472) |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 7 | 120.234.389 | 449.741.808 |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Değişim | 10 | 98.718.501 | (88.665.348) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamındaki Borçlardaki Değişim | 19 | (10.084.943) | 18.795.896 |
| İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 6 | 23.040.146 | 1.669.329.654 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 8 | 66.667.646 | 83.267.254 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 19 | 489.744 | 1.198.238 |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | 10 | 1.554.059.541 | (12.613.292) |
| Diğer Yükümlülüklerdeki Değişim | 20 | (287.870.615) | (1.144.864.922) |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 5.626.870.357 | 5.325.650.076 | |
| Diğer Kayıp/Kazanç | 21 | 4.411.712 | 756.249 |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (5.237.097.976) | (4.107.159.610) | |
| Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri Maddi Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları |
11 11 |
934.216 (4.752.872.433) |
3.900.767 (4.017.244.444) |
| Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 12 | (490.736.640) | (85.709.041) |
| Kullanım Hakkı Varlıklarından Nakit Çıkışları | 14 | 5.576.880 | (8.106.893) |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 37.448.887 | (17.866.953) | |
| Pay ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçların İhracından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 21 | -- | 3.005.423.800 |
| Finansal Kiralama Sözleşmelerinden Kaynaklanan Nakit Girişleri | 32 | (5.700.055) | 8.122.933 |
| Kredilerden Nakit Girişleri | 32 | 102.260.492 | 5.468.480 |
| Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Girişleri | 14 | 9.012 | 6.898.987 |
| Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 32 | (55.216.284) | (3.042.942.846) |
| Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 14 | (3.835.132) | (877.007) |
| Diğer Finansal Borç Ödemelerinden Nakit Girişleri | 32 | (69.146) | 38.700 |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ PARASAL | |||
| KAZANÇ/(KAYIP) ETKİSİ | (533.976.628) | (1.203.885.807) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ | (102.343.648) | (2.506.046) | |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ |
152.433.868 50.090.220 |
468.882.068 466.376.021 |
|
Çan2 Termik A.Ş. ("Şirket", "Ana Ortaklık"), 27 Mayıs 2003 tarihinde Çan Kömür ve İnşaat A.Ş. unvanıyla kurulmuştur. Şirket'in unvanı 19 Ocak 2021 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul'un İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü nezdinde 21 Ocak 2021 tarihinde tescili sonrasında Çan2 Termik Anonim Şirketi olarak değişmiştir. Bu değişiklik 26 Ocak 2021 tarih ve 10253 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi'nde yayınlanmıştır. Şirket yerli kömüre dayalı elektrik enerjisi üretim tesisi kurulması, işletmeye alınması, kiralanması, elektrik enerjisi üretimi, üretilen elektrik enerjisinin ve/veya kapasitesinin müşterilere satışı ile iştigal etmektedir. Merkezi Barbaros Mahallesi Başak Cengiz Sokak Varyap Meridian Sitesi No:1D Ataşehir / İstanbul'da bulunmaktadır.
Şirket'in Çanakkale ili Çan ilçesinde bulunan 340 MWm/330 MWe kurulu gücündeki Çan-2 Termik Santral Üretim Tesisine ilişkin lisans belgesi Enerji Piyasası Düzenleme Kurumu'nun 28.01.2016 tarih ve 6083-2 sayılı kararı ile uygun bulunarak 28.01.2016 tarihinde Şirket'e teslim edilmiştir. Çan-2 Termik Santrali'nin Bakanlık kabulü 01.08.2018 tarihinde yapılmıştır. 30.09.2024 itibariyle Grup'un ortalama çalışan sayısı 770' dir.
Çan2 Termik A.Ş.'nin 30.09.2024.2024 tarihi itibari ile sermayesi 7.000.000.000 TL olup, ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Odaş Elektrik Üretim Sanayi Ticaret A.Ş. | 40% | 58,44% |
| Halka Açık Kısım | 60% | 41,56% |
Yel Enerji Elektrik Üretim Sanayi A.Ş. ("Yel Enerji") 22.10.2007 tarihinde kurulmuştur. Yel Enerji elektrik enerjisi üretim tesisi kurulması, işletmeye alınması, kiralanması, elektrik enerjisi üretimi, üretilen elektrik enerjisinin ve/veya kapasitesinin müşterilere satışı ile iştigal etme amacıyla kurulmuştur. 30.06.2024 tarihi itibariyle Yel Enerji'nin ortalama çalışan sayısı 170 kişidir.
Yel Enerji tarafından, Çanakkale İli Bayramiç İlçesinde İR:17517 Nolu maden ruhsatı satın alınmış ve devir işlemleri tamamlanmıştır. Merkezi Barbaros Mahallesi Başak Cengiz Sokak Varyap Meridian Sitesi No:1D Ataşehir / İstanbul'da bulunmaktadır.
20.10.2016 tarihinde imzalanan Pay Alım Satım sözleşmesi ile Yel Enerji hissedarları paylarının tamamını nominal bedeli üzerinden Çan2 Termik A.Ş.'ye devretmiş ve Yel Enerji konsolidasyon kapsamına alınmıştır.
Yel Enerji'nin 30.09.2024 tarihi itibari ile sermayesi 6.000.000 TL olup, ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Çan2 Termik A.Ş. | 100% | 100% |
Çan2 Termik A.Ş.18.06.2019 tarihinde kurucu ortak olarak Çan 2 Trakya Kömür Maden A.Ş.'ye ("Çan 2 Trakya") %100 oranında ortak olup, konsolidasyona dahil edilmiştir.
Çan 2 Trakya, her nevi doğal taş, maden cevherlerinin mamul ve yarı mamul halde alımı, satımı, imalatı, montajı, ithalatını yapmak ile iştigal etmektedir. Merkezi Barbaros Mahallesi Başak Cengiz Sokak Varyap Meridian Sitesi No:1D Ataşehir / İstanbul'da bulunmaktadır. 30.06.2024 tarihi itibariyle Çan 2 Trakya'nın ortalama çalışan sayısı 4 kişidir.
Şirketin Tekirdağ, Malkara, İbrice köyünde bulunan kömür sahasına ilişkin 06.01.2027 tarihine kadar geçerli rödovans sözleşmesi bulunmaktadır.
Çan 2 Trakya'nın 30.09.2024 tarihi itibari ile sermayesi 550.000 TL olup, ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Çan2 Termik A.Ş. | 100% | 100% |
Çan2 Termik A.Ş. 03.04.2024 tarihinde Denarius Pumping Services LLC'ye ("Denarius Pumping") %65 oranında ortak olup, konsolidasyona dahil edilmiştir.
Denarius Pumping, yatırım projeleri ile iştigal etmektedir.
Denarius Pumping'in 30.09.2024 tarihi itibari ile ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Çan2 Termik A.Ş. | 65% | -- |
Çan2 Termik A.Ş. 03.04.2024 tarihinde Denarius Pumping Services de Venezuela CA'ya ("Denarius Venezuela"), Denarius Pumping Services LLC'nin ortağı olması hasebiyle Denarius Venezuela'nın da %65 oranında dolaylı bağlı ortağı olup, konsolidasyona dahil edilmiştir.
Denarius Venezuela, yatırım projeleri ile iştigal etmektedir.
Denarius Pumping'in 30.09.2024 tarihi itibari ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Denarius Pumping Services LLC | 100% | -- |
Ana ortaklık ve bağlı ortaklıkların 30 Eylül 2024 tarihi itibari ile sahip olduğu EPDK lisanslarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir;
| Lisans Sahibi | Lisans No | Lisansın Yürürlüğe | Lisans | |
|---|---|---|---|---|
| Lisans Türü | Girdiği Tarih | Süresi | ||
| ÇAN2 TERMİK | ÜRETİM | EÜ/6083-2/03428 | 28.01.2016 | 17 Yıl |
Ana ortaklık ve bağlı ortaklıkların 30 Eylül 2024 tarihi itibari ile sahip olduğu Ruhsatlara ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir;
| Ruhsat Sahibi | Ruhsat Grubu | Ruhsat Türü |
Ruhsat Numarası | Ruhsat Yürürlüğe Giriş Tarihi |
Ruhsat Bitim Tarihi |
|---|---|---|---|---|---|
| YEL ENERJİ | IV. Grup | İŞLETME | 17517 | 10.01.2024 | 05.01.2035 |
| YEL ENERJİ | IV. Grup | ARAMA | 201900443 | 09.04.2019 | 09.04.2026 |
| YEL ENERJİ | IV. Grup | İŞLETME | 80272 | 25.01.2019 | 25.01.2029 |
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13.06.2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan II-14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına ("TFRS"ler) uygun olarak hazırlanmıştır. TFRS'ler; KGK tarafından Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS"), Türkiye Finansal Raporlama Standartları, TMS Yorumları ve TFRS Yorumları adlarıyla yayımlanan Standart ve Yorumları içermektedir.
Grup yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tek Düzen Hesap Planı şartlarına uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Grup'un geçerli para birimi Türk Lirası' dır ("TL"). Bu ara dönem konsolide finansal tablolar, Grup'un geçerli para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur.
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem finansal tablolar da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Grup bu nedenle, 31 Aralık 2022 tarihli konsolide finansal tablolarını da, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir. TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı |
|---|---|---|
| 30.09.2024 | 2.526,16 | 1 |
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1,35860 |
| 30.09.2023 | 1.691,04 | 1,49385 |
Konsolidasyon, ana ortaklık olan Çan2 Termik A.Ş. bünyesinde gerçekleştirilmiştir. Konsolide finansal tablolar TMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı'na uygun olarak hazırlanmıştır.
Konsolide finansal tablolar ana ortaklığın tüm bağlı ortaklıklarını kapsar.
Konsolide finansal tablolara dahil olan şirketlerin herhangi birinin finansal tablolarının benzer işlemler ve benzer koşullardaki diğer olaylar için farklı muhasebe politikaları kullanılarak hazırlanmış olması durumunda, konsolide ara dönem finansal tabloların hazırlanması sırasında ilgili şirketin finansal tablolarında gerekli düzeltmeler yapılır.
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan ana ortaklık ve bağlı ortaklık finansal tabloları aynı tarih itibariyle hazırlanmıştır. Konsolide ara dönem finansal tablolar, benzer işlemler ve benzer koşullardaki diğer olaylar için yeknesak muhasebe politikaları benimsenmiştir.
Grup, 30 Eylül 2024 tarihli konsolide finansal durum tablosunu 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle hazırlanmış konsolide finansal durum tablosu ile; 1 Ocak – 30 Eylül 2024 dönemine ait konsolide kapsamlı gelir tablosu, konsolide nakit akım tablosunu 1 Ocak – 30 Eylül 2023 tarihi itibariyle hazırlanmış konsolide kapsamlı gelir tablosu, nakit akım tablosu ile; 1 Ocak – 30 Eylül 2024 tarihli konsolide özsermaye değişim tablosunu ise 1 Ocak – 30 Eylül 2023 tarihli konsolide özsermaye değişim tablosu ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Muhasebe politikalarındaki değişiklik geçmişe dönük uygulanırsa, işletme etkilenen her bir özkaynak kaleminin finansal tablolarda yer verilen en eski döneme ait açılış tutarını düzeltmeli ve bu yeni muhasebe politikası eskiden beri uygulanıyormuş gibi önceki dönemlerle karşılaştırılabilir bilgileri sunmalıdır. Muhasebe politikasında değişiklik, geçmişe dönük uygulama gerektirmekle birlikte döneme özgü veya kümülatif olarak değişikliğin etkisi belirlenemiyor ise geçmişe dönük uygulama yapılmayabilir.
Muhasebe tahminlerindeki değişikliğin etkileri varlık, yabancı kaynak veya özkaynak kalemlerinde değişiklik yaratıyorsa, ilgili varlık, yabancı kaynak veya özkaynak kaleminin defter değerleri değişikliğin yapıldığı dönemde düzeltilmelidir. Muhasebe tahminindeki bir değişikliğin etkisinin ileriye yönelik olarak finansal tablolara yansıtılması, tahminde değişiklik yapıldığı tarihten sonraki işlemlere, olaylara ve koşullara uygulandığı anlamına gelir. Hataya ilişkin döneme özgü veya kümülatif etkilerin hesaplanamadığı durumlar haricinde önceki dönem hataları geriye yönelik yeniden düzenleme yoluyla düzeltilirler.
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen tahminler ve varsayımlar yapması gerekmektedir. Gerçekleşen sonuçlar, tahmin ve varsayımlardan farklı olabilir. Bu tahmin ve varsayımlar düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve ilgili dönemin faaliyet sonuçlarına yansıtılmaktadır.
Finansal tabloların hazırlanması, finansal durum tablosu tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Gelecek finansal raporlama döneminde, varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerinde önemli düzeltmelere neden olabilecek tahmin ve varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Stoklar: Stoklar fiziksel olarak sayıma tabi tutulmaktadır. Aylık dönemlerde üretimde kullanılan veya satılan stoklar ilgili muhasebe hesaplarında giderleştirilmektedir.
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar: Kıdem tazminatı yükümlülüğü, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir. Bu planların uzun vadeli olması sebebiyle, söz konusu varsayımlar önemli belirsizlikler içermektedir.
Gerçeğe uygun değerlerin belirlenmesi: Gerçeğe uygun değerin belirlenmesinde kullanılan gözlemlenebilir ve gözlemlenebilir nitelikte olmayan piyasa bilgilerin kullanılmasında belli başlı tahminler yapılmaktadır.
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri: Grup yönetimi maddi ve maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürlerinin belirlenmesinde teknik ekibinin tecrübeleri ve özellikle özel maliyetler için ileriye dönük pazarlama ve yönetim stratejileri doğrultusunda önemli varsayımlarda bulunmaktadır.
Tesis, makine ve cihazlar, bağımsız profesyonel ve Sermaye Piyasası Kurulu ("SPK") nezdinde lisanslı bir gayrimenkul değerleme şirketi tarafından yürütülen değerleme çalışmalarına istinaden hazırlanan varlık değerleme raporunda yer alan gerçeğe uygun varlık değerlerinden finansal tablolara yansıtılmıştır. Yeniden değerleme çalışmalarının sıklığı, yeniden değerlemesi yapılan maddi duran varlıkların defter değerlerinin ilgili raporlama dönemi sonu itibarıyla gerçeğe uygun değerlerinden önemli ölçüde farklı olmadığından emin olacak şekilde belirlenir. Yeniden değerleme çalışmalarının yapılma sıklığı maddi duran varlık kalemlerinin gerçeğe uygun değerlerindeki değişime bağlıdır. Yeniden değerlenen bir varlığın geçeğe uygun değerinin defter değerinden önemli ölçüde farklı olduğu düşünülen durumlarda, yeniden değerleme çalışmasının tekrarlanması gerekmektedir ve bu çalışma aynı tarih itibarıyla yeniden değerlenen varlığın bulunduğu varlık sınıfının tamamı için yapılmaktadır. Öte yandan gerçeğe uygun değer değişimleri önemsiz olan maddi duran varlıklar için yeniden değerleme çalışmalarının tekrarlanması gerekli görülmemektedir. Cari dönem itibariyle yeninden değerleme çalışmasına gerek görülmemiştir.
Çan-2 termik santralin ekonomik amortisman süresi teknik bölümlerce tesisin devreye alındığı dönemde ekonomik ömüre ilişkin yapılan belirlemelere dayanmaktır.
Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri: Ertelenmiş vergi varlıkları gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan ve kullanılmamış geçmiş yıl mali zararlardan faydalanmanın kuvvetle muhtemel olması durumunda kaydedilmektedir. Kaydedilecek olan ertelenmiş vergi varlıkların tutarı belirlenirken gelecekte oluşabilecek olan vergilendirilebilir karlara ilişkin önemli tahminler ve değerlendirmeler yapmak gerekmektedir.
Borçlanma maliyetleri: Grup, elektrik santrallerinin yapımını finanse edebilmek için kullanmış olduğu kredilere ait borçlanma maliyetlerini özellikli varlık olarak değerlendirilen elektrik santralinin maliyet bedeline eklemiştir.
Grup konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın halihazırda mevcut olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net esasa göre ödeme niyetinin olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı gerçekleştirme niyetinin olması durumunda net olarak gösterilirler.
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır. TFRS 16'da yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2025 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir.
Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığı halinde ilişkili sayılır:
Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", "itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar", "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar" olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır.
Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan ve finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumunda finansal varlık itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır. Etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti ile değerlemeye tabi tutulmakta ve varsa değer azalışı için karşılık ayrılmaktadır. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlerden kazanılan faiz gelirleri dönem kar/zararında faiz geliri olarak muhasebeleştirilmektedir.
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan ve buna ek olarak finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumlarında finansal varlık, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan olarak sınıflandırılmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların müteakip değerlemesi gerçeğe uygun değerleri üzerinden yapılmaktadır. Ancak, gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde tespit edilemiyorsa, sabit bir vadesi olanlar için iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedel üzerinden; sabit bir vadesi olmayanlar için gerçeğe uygun değer fiyatlandırma modelleri veya iskonto edilmiş nakit akış teknikleri kullanılarak değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan ve menkul kıymetlerin etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyeti ile gerçeğe uygun değeri arasındaki farkı ifade eden gerçekleşmemiş kar veya zararlar özkaynak kalemleri içerisinde "Finansal Varlıklar Değer Artış / Azalış Fonu" hesabı altında gösterilmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar elden çıkarılmaları durumunda gerçeğe uygun değer uygulaması sonucunda özkaynak hesaplarında oluşan değer, dönem kar/zararına yansıtılmaktadır.
Grup, finansal varlık veya yükümlülükleri, ilgili finansal araç sözleşmelerine taraf olduğu takdirde konsolide bilançosuna yansıtmaktadır. Grup finansal varlığın tamamını veya bir kısmını, sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan haklar üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır. Grup finansal yükümlülükleri ancak sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır.
Her raporlama tarihinde, değer düşüklüğü kapsamındaki finansal aracın kredi riskinde ilk defa konsolide finansal tablolara alınmasından bu yana önemli bir artış olup olmadığı değerlendirilir. Bu değerlendirme yapılırken, finansal aracın temerrüt riskinde meydana gelen değişim dikkate alınır. Beklenen zarar karşılığı tahmini tarafsız, olasılıklara göre ağırlıklandırılmış ve geçmiş olaylar, mevcut şartlar ve gelecekteki ekonomik şartlara ilişkin tahminler hakkında desteklenebilir bilgiler içermektedir. Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla kayıtlı değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler *dönem kâr zararında muhasebeleştirilir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte, yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde konsolide gelir tablosunda iptal edilir. Gerçeğe uygun değer farkı konsolide diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
Bir finansal araçla veya finansal borç niteliğindeki bir unsurla ilgili faiz, temettü, kayıp ve kazançlar, kâr ya da zararda gelir veya gider olarak muhasebeleştirilir. Özkaynağa dayalı finansal araç sahiplerine yapılan dağıtımlar doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir. Özkaynak işlemlerinden kaynaklanan işlem maliyetleri özkaynaktan indirim olarak muhasebeleştirilir.
Özkaynağa dayalı finansal araç sahiplerine yapılan dağıtımlara ve özkaynak işlemlerinden kaynaklanan işlem maliyetlerine ilişkin gelir vergileri, TMS 12 Gelir Vergileri uyarınca muhasebeleştirilir. Bir finansal aracın, finansal borç veya özkaynağa dayalı finansal araç olarak sınıflandırılması, bu finansal araca bağlı faiz, temettü, kayıp ve kazançların kâr ya da zararda gelir veya gider olarak muhasebeleştirilmesini belirler. Bu suretle, tamamı borç olarak muhasebeleştirilen hisselere ait temettü ödemeleri, bono faizleri gibi gider olarak muhasebeleştirilir.
Benzer biçimde, finansal borçların geri satın alınması ya da yeniden finanse edilmesi ile bağlantılı kazanç ve kayıplar kâr ya da zararda muhasebeleştirilirken, özkaynağa dayalı finansal araçların geri satın alınması ya da yeniden finanse edilmesi özkaynakta meydana gelen değişim olarak muhasebeleştirilir. Özkaynağa dayalı finansal aracın gerçeğe uygun değerinde meydana gelen değişiklikler finansal tablolara yansıtılmaz. İşletme, kendi özkaynağına dayalı finansal araçlarının ihracında ya da geri satın alımında genellikle çeşitli maliyetlere katlanır. Bu maliyetler, tescil ve diğer mevzuata dayalı ücretleri, yasal, mali ve diğer profesyonel danışmanlık ücretlerini, basım maliyetlerini ve damga vergilerini içerebilir. Özkaynak işlemlerinden kaynaklanan işlem maliyetleri, doğrudan bu işlemlerden dolayı katlanılan yani aksi halde katlanılmasına gerek olmayan ek maliyetler olduğu sürece, özkaynaktan indirim olarak muhasebeleştirilir. Bunun yanı sıra, vazgeçilen özkaynak işlemleriyle ilgili maliyetler gider olarak muhasebeleştirilir.
Bir bileşik finansal aracın ihracına ilişkin işlem maliyetleri, elde edilen tutarların ilgi araca dağıtımı oranında araca ait borç ve özkaynak bileşenlerine dağıtılır. Birden fazla işlemle ilgili işlem maliyetleri (örneğin bazı hisse senetlerinin arz edilmesi işlemleri ile diğer bazı hisselerin borsaya kaydedilmesi işlemlerinin eş zamanlı olarak gerçekleştirilmesi ile ilgili maliyetler), makul ve benzer işlemlerle tutarlılık arz eden bir tahsis yöntemi esas alınmak suretiyle ilgili işlemlere dağıtılır. Dönem içinde özkaynaktan indirim olarak muhasebeleştirilen işlem maliyetlerinin tutarı, TMS 1'e göre ayrıca açıklanır.
Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile itfa edilmiş değerinden muhasebeleştirilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura tutarından gösterilmiştir.
Konsolide finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşım" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir.
Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir.
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Finansal bir yükümlülük ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal yükümlülüklerin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. Finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Stoklar ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır.
Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır (Dipnot 9).
Grup, TMS 16 "Maddi Duran Varlıklar" standardına uygun olarak termik santralin varlık değeri için SPK'ya akredite bağımsız değerleme şirketi tarafından yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen makul değerleri baz alarak 30.09.2018 tarihinden başlayarak "Yeniden değerleme modelini" benimsemiştir.
Çan2 Termik A.Ş'ye ait Çan2 Termik Santralinin gerçeğe uygun değerinin tespitinde Gelir Yaklaşımı kullanılmıştır. Bu yaklaşımın seçilmesinde, varlığın gelir yaratma kabiliyetinin değeri etkileyen çok önemli bir unsur olması, değerleme konusu varlıkla ilgili gelecekteki gelirin miktarı ve zamanlamasına ilişkin makul tahminlerin bulunması
etkili olmuştur. Yeniden değerlemeler, raporlama dönemi sonu tarihi itibariyle gerçeğe uygun değer kullanılarak bulunacak tutarın defter değerinden önemli ölçüde farklı olmasına neden olmayacak şekilde düzenli olarak yapılır. Yeniden değerlemelerin sıklığı, yeniden değerleme konusu maddi duran varlık kalemlerinin gerçeğe uygun değerlerindeki değişimlere bağlıdır.
Yeniden değerlenen varlığın gerçeğe uygun değerinin defter değerinden önemli ölçüde farklılaşması durumunda, varlık tekrar yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerleri önemli değişiklikler gösteren bazı maddi duran varlık kalemleri yıllık olarak yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerinde önemli değişiklikler olmayan maddi duran varlık kalemleri üç veya beş yılda bir yeniden değerlemeye tabidir.
Maddi duran varlıklarda, söz konusu yeniden değerleme sonucu meydana gelen artışlar, bilançoda özkaynaklar grubunda yer alan yeniden değerleme fonu hesabına ertelenmiş vergi etkisi netleştirildikten sonra kaydedilmektedir. Yeniden değerlenen varlıkların taşınan değerleri üzerinden hesaplanan amortisman ve itfa payları (kar veya zarar tablosuna yansıtılan amortisman) ile bu varlıkların elde etme maliyetleri üzerinden hesaplanan amortisman ve itfa payları arasındaki fark, her yıl ertelenmiş vergi etkisi netleştirildikten sonra yeniden değerleme fonundan birikmiş kar/zarara transfer edilir. Aynı uygulama maddi duran varlık çıkışlarında da geçerlidir.
Arsalar, ekonomik faydalı ömürleri sonsuz olarak kabul edildiğinden amortismana tabi tutulmamışlardır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Yıllar | |
|---|---|
| Termik Santral | 30 |
| Yerüstü ve yeraltı düzenleri | 8-50 |
| Binalar | 50 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 4-15 |
| Taşıt araç ve gereçleri | 5 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 3-15 |
| Özel maliyetler | kira süresi (gün) veya kullanım ömründen küçük olanı |
Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, düzeltilmiş tutarlar ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.
Maddi duran varlıkların bakım ve onarım giderleri normal şartlarda gider yazılmaktadır. Ancak, istisnai durumlarda, eğer bakım ve onarım varlıklarda genişletme veya önemli ölçüde geliştirme ile sonuçlanırsa söz konusu maliyetler aktifleştirilebilir ve ilişkilendirildiği maddi varlığın kalan faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulur (Dipnot11).
Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini, bilgisayar yazılımları, geliştirme faaliyetlerini ve özel maliyetleri içermektedir. Bunlar, iktisap maliyeti üzerinden kaydedilir ve iktisap edildikleri tarihten sonra tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Söz konusu maddi olmayan varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
Yıllar Haklar 3-15 Bilgisayar Programları 3 Hazırlık ve Geliştirme Faaliyetleri Ruhsat Süresi veya Rödovans Sözleşmesi Süresi
Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi olmayan varlığın mevcut kullanım değeri ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir (Dipnot 12).
Grup, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama sözleşmesi olup olmadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda bu sözleşme, bir kiralama sözleşmesidir ya da bir kiralama işlemi içermektedir.
Grup, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
• Sözleşmenin tanımlanan bir varlık içermesi (bir varlığın sözleşmede açık veya zımni bir şekilde belirtilerek tanımlanması),
• Varlığın işlevsel bir bölümünün fiziksel olarak ayrı olması veya varlığın kapasitesinin tamamına yakınını temsil etmesi (tedarikçinin kullanım süresi boyunca varlığı ikame etme yönünde aslî bir hakka sahip olması ve bundan ekonomik fayda sağlaması durumunda varlık tanımlanmış değildir),
• Grup'un tanımlanan varlığın kullanımından sağlanacak ekonomik yararların tamamına yakınını elde etme hakkının olması,
• Grup'un tanımlanan varlığın kullanımını yönetme hakkının olması. Grup, varlığın kullanımını yönetme hakkına aşağıdaki durumlardan herhangi birinin varlığı halinde sahip olmaktadır:
a) Grup'un, kullanım süresi boyunca varlığın nasıl ve hangi amaçla kullanılacağını yönetme ve değiştirebilme hakkına sahip olması veya
b) Varlığın nasıl ve hangi amaçla kullanılacağına ilişkin aşağıdaki kararların önceden belirlenmiş olması:
i. Grup'un, kullanım süresi boyunca varlığı işletme (veya varlığı kendi belirlediği şekilde işletmeleri için başkalarını yönlendirmesi) hakkına sahip olması ve tedarikçinin bu işletme talimatlarını değiştirme hakkının bulunmaması veya
ii. Grup'un, kullanım süresi boyunca varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağını önceden belirleyecek şekilde varlığı (ya da varlığın belirli özelliklerini) tasarlamış olması.
Grup, yukarıda yer alan söz konusu değerlendirmeler sonrasında, kiralamanın fiilen başladığı tarihte konsolide finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte kullanım hakkı varlığını maliyeti üzerinden ölçer. Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
a) kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
b) kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar,
c) Grup tarafından katlanılan başlangıçtaki tüm doğrudan maliyetler ve
d) dayanak varlığın, kiralamanın hüküm ve koşullarının gerektirdiği duruma getirilmesi için restore edilmesiyle ilgili olarak
Grup tarafından katlanılan maliyetler (stok üretimi için katlanılan maliyetler hariç). Grup maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
a) birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve
b) kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer.
Grup, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16 Maddi Duran Varlıklar Standardı'nda yer alan amortisman hükümlerini uygular. Kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü Standardı uygulanır.
Grup'un kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
a) Sabit ödemelerden her türlü kiralama teşvik alacaklarının düşülmesiyle elde edilen tutar,
b) Bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan kira ödemeleri ve
c) Kiralama süresinin kiracının kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Grup, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır,
b) Defter değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır ve
c) Defter değerini, varsa yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde yeniden ölçer. Grup, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak konsolide finansal tablolarına yansıtır.
Grup, türev sözleşmesi yapıldığı tarihte, kayıtlı bir varlığın veya yükümlülüğün veya belirli bir riskle ilişkisi kurulabilen ve gerçekleşmesi muhtemel olan işlemlerin nakit akışlarında belirli bir riskten kaynaklanan ve kar/zararı etkileyebilecek değişmelere karşı korunmayı sağlayan işlemleri nakit akış riskinden korunma olarak belirlemektedir.
Grup, etkin olarak nitelendirilen finansal riskten korunma işlemine ilişkin kazanç ve kayıplarını özkaynaklarda "riskten korunma kazançları (kayıpları)" altında göstermektedir. Etkin olmayan kısım ise dönem karında kar veya zarar olarak tanımlanır. Finansal riskten korunan taahhüdün veya gelecekteki muhtemel işlemin bir varlık veya yükümlülük haline gelmesi durumunda özkaynak kalemleri arasında izlenen bu işlemlerle ilgili kazanç ya da kayıplar bu kalemlerden alınarak söz konusu varlık veya yükümlülüğün elde etme maliyetine veya defter değerine dahil edilmektedir. Aksi durumda, özkaynak kalemleri altında muhasebeleştirilmiş tutarlar, finansal riskten korunan gelecekteki muhtemel işlemin gelir tablosunu etkilediği dönemde gelir tablosuna transfer edilerek kar veya zarar olarak yansıtılır.
Finansal riskten korunma aracının satılması, sona ermesi veya finansal riskten korunma amaçlı olduğu halde finansal riskten korunma muhasebesi koşullarını sağlayamaması veya taahhüt edilen ya da gelecekte gerçekleşmesi muhtemel işlemin gerçekleşmesinin beklenmediği durumlardan birinin oluşması halinde, taahhüt edilen ya da gelecekte gerçekleşmesi muhtemel işlem gerçekleşene kadar özkaynaklar içerisinde ayrı olarak sınıflandırılmaya devam eder. Taahhüt edilen ya da gelecekte gerçekleşmesi muhtemel işlem gerçekleştiğinde gelir tablosuna kaydedilir ya da gerçekleşmeyeceği öngörülürse, işlem ile ilgili birikmiş kazanç veya kayıplar kar veya zarar olarak konsolide finansal tablolara yansıtılır (Dipnot 37).
Kiralama süresi 12 ay ve daha kısa olan kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ile Grup tarafından düşük değerli olarak belirlenen bilgi teknolojileri ekipman kiralamalarına (ağırlıklı olarak yazıcı, dizüstü bilgisayar, mobil telefon vb.) ilişkin sözleşmeler, TFRS 16 Kiralamalar Standardının tanıdığı istisna kapsamında değerlendirilmiş olup, bu sözleşmelere ilişkin ödemeler oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilmeye devam edilmektedir (Dipnot 14).
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek ve/veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla veya her ikisi için tutulan araziler ve binalar yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır ve maliyet yöntemine göre maliyet eksi birikmiş amortisman (arazi hariç) değerleri ile gösterilir. İnşası, Grup tarafından yapılan yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyeti ise, inşaat veya ıslah çalışmalarının tamamlandığı tarihteki maliyeti üzerinden belirtilir. Söz konusu tarihte varlık, yatırım amaçlı gayrimenkul haline gelir ve bu nedenle yatırım amaçlı gayrimenkuller hesap kalemine transfer edilir.
Grup, borçlanma maliyetlerini, kar/zarar tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda kar/zarar tablosuna kaydedilir.
Enerji üretim tesisleri koşullara bağlı olarak, özellikli varlık olarak değerlendirilebilir. İşletmelerce, bir özellikli varlığın elde edilmesi, inşaası veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetleri, ilgili özellikli varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilir. İşletmeler, diğer borçlanma maliyetlerini oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirirler.
Bir özellikli varlığın elde edilmesi, inşaası veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetleri ilgili varlığın maliyetine dahil edilir. Bu tür borçlanma maliyetleri, güvenilir bir biçimde ölçülebilmeleri ve işletmeye gelecekte ekonomik fayda sağlamalarının muhtemel olması durumunda, özellikli varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilir. Bir özellikli varlığın elde edilmesi, inşaası veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetleri, özellikli varlıkla ilişkili harcamaların hiç yapılmamış olması durumunda ortaya çıkmayacak borçlanma maliyetleridir.
Bir işletme bir özellikli varlığın edinilmesi amacıyla özellikle borçlanmış ise, bu durumda aktifleştirilecek borçlanma maliyeti tutarı; ilgili dönem boyunca söz konusu borçlanmaya ilişkin oluşan borçlanma maliyetlerinden, söz konusu fonların geçici olarak nemalandırılması ile sağlanan gelirlerin düşülmesi suretiyle belirlenir.
Bir işletmenin genel amaçlı olarak borçlandığı fonların bir kısmının, bir özellikli varlığın finansmanı için kullanıldığı durumlarda; aktifleştirilebilecek borçlanma maliyeti tutarı, ilgili varlığa ilişkin yapılan harcamalara uygulanacak bir aktifleştirme oranı yardımı ile belirlenir. Bu aktifleştirme oranı, özellikli varlık alımına yönelik yapılmış borçlanmalar hariç olmak üzere, işletmenin ilgili dönem süresince mevcut tüm borçlarına ilişkin borçlanma maliyetlerinin ağırlıklı ortalamasıdır. Bir dönem boyunca aktifleştirilen borçlanma maliyetlerinin tutarı, ilgili dönem boyunca oluşan borçlanma maliyetleri tutarını aşamaz.
Bir varlığın amaçlanan kullanıma veya satışa hazır duruma getirilmesi için gerekli tüm işlemler esas itibarıyla tamamlandığında, borçlanma maliyetlerinin aktifleştirilmesine son verilir. Bir özellikli varlığın yapımının parçalar halinde tamamlandığı ve diğer parçaların yapımı devam ederken her bir parçanın kullanılabildiği durumlarda; belli bir parçanın amaçlanan kullanıma veya satışa hazır duruma getirilmesi için gerekli tüm işlemler esas itibarıyla tamamlandığında, ilgili parçaya ilişkin borçlanma maliyetlerinin aktifleştirilmesine son verilir.
TMS-23 "Borçlanma Maliyetleri" standardı kapsamında grup, Özellikli Varlıkların yapımını finanse edebilmek için kullanmış olduğu kredilere ait ana para kur farkı tutarlarını; kredi TL olarak kullanılmış olması varsayımı ile kredilerin kullanıldığı tarihteki TL baz faiz oranı alarak, TL faiz maliyetine isabet eden kur farklarını özellikli varlık olarak değerlendirilen varlıkların aktifleştirme tutarına eklemiştir. Yapılan hesaplamada, aynı kredilerin aynı koşullarla TL olarak kullanılması durumunda kullanılan tüm yatırım kredileri için cari dönemde imzalanan ve yenilenen sözleşmelerin yapıldığı tarihteki temsili faiz oranı üzerinden baz faiz oranı esas alınmıştır (Dipnot 17).
Karşılıklar, Grup'un finansal durum tablosu tarihi itibariyle mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğünün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının gerçekleşmesinin kuvvetle muhtemel olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir.
Birden fazla sayıda benzer yükümlülüğün bulunduğu durumlarda, gerekli olabilecek ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkış olasılığı aynı nitelikteki yükümlülüklerin tamamı dikkate alınarak değerlendirilir. Aynı nitelikte bulunan yükümlülüklerden herhangi bir tanesine ilişkin kaynak çıkışı ihtimali az bile olsa karşılık ayrılmaktadır. Gelecekteki operasyonel zararlarla ilgili olarak karşılık ayrılmamaktadır.
Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir.
Geçmişteki olaylardan kaynaklanan ve gerçekleşmesi gelecekte Grup'un tamamıyla kontrolünde olmayan, bir veya birden fazla olayın olması veya olmaması durumuna bağlı olan olası varlık ve yükümlülükler, koşullu varlık ve yükümlülükler olarak kabul edilmektedir.
Grup, koşullu varlık ve yükümlülükleri kayıtlarına yansıtmamaktadır. Koşullu yükümlülükler, ilgili bir ekonomik fayda çıkışı olasılığı uzak olmadığı sürece, koşullu varlıklar ise ancak ekonomik faydaların girişi kuvvetle muhtemel ise konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanmıştır.
Kıdem tazminatı karşılıkları TMS 19 ''Çalışanlara Sağlanan Faydalar" a göre aktüer çalışmasına dayanarak yansıtılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü Grup'un personelinin Türk İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından ya da ilgili kanunca belirtilmiş nedenlerden dolayı iş akdinin sona ermesinden doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının finansal durum tablosu tarihi itibariyle değerini ifade eder.
Grup, kıdem tazminatını personelin işten ayrılması veya işine son verilmesi ile ilgili Grup'un kendi deneyimlerinden doğan bilgilere dayanarak ve hak kazanılan menfaatlerin indirgenmiş net değerinden kaydedilmesini öngörerek hesaplanır ve mali tablolara yansıtılır.
Grup, Sosyal Sigortalar Kurumu'na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Grup, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır.
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı konsolide finansal tablolara alır. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde veya geçtikçe varlık devredilmiş olur. Grup, aşağıda yer alan 5 temel prensip doğrultusunda hasılatı konsolide finansal tablolara almaktadır:
Bir sözleşme ancak yasal olarak uygulanabilir olduğunda, tahsilatı gerçekleştirilebilir, mal ve hizmetlere ilişkin haklar ve ödeme koşulları tanımlanabilir olduğunda sözleşmenin ticari öze sahip olması, sözleşmenin taraflarca onaylanması ve taraflarca yükümlülüklerinin yerine getirilmesi taahhüt edilmesi şartlarının tamamının karşılanması durumunda, bu sözleşme TFRS 15 kapsamında değerlendirilir.
Sözleşme başlangıcında Grup, müşteriyle yaptığı sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirir ve müşteriye devretmek için verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak tanımlar. Grup ayrıca, sözleşme başlangıcında, her bir edim yükümlülüğünü zamanla ya da zamanın belli bir anında yerine getirip getirmediğini belirler.
Grup, işlem fiyatını tespit etmek için sözleşme hükümlerini ve ticari teamüllerini dikkate alır. İşlem fiyatı, Grup'un üçüncü şahıslar adına (örneğin bazı satış vergileri) tahsil edilen tutarlar hariç taahhüt ettiği mal veya hizmetleri müşteriye devretmesi karşılığında hak etmeyi beklediği bedeldir. Değerlendirme yapılırken, sözleşmenin değişken tutarlara ilişkin unsurları ve önemli bir finansman bileşeni içerip içermediği göz önünde bulundurulur.
Grup'un, TFRS 15 "Müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılat" standardı uyarınca edim yükümlülükleri toptan elektrik satışı ve elektrik satışına dair yan hizmetlerden oluşmaktadır. Satılan elektrik, iletim hatları üzerinden müşteriye iletilmekte ve müşteri Grup'un edimden sağlanan faydayı eş zamanlı olarak tüketmektedir.
Elektrik satışı ve elektrik satışına dair yan hizmetlerden elde edilen hasılat teslimatın gerçekleştiği an muhasebeleştirilmektedir.
Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden Türk Lirası'na çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden değerlenmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin değerlemelerinden doğan kur kazancı veya zararları, kar/zarar tablosuna yansıtılmıştır. 30.09.2024 tarihi itibariyle Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası tarafından açıklanan USD alış kuru 34,1210 TL, (31.12.2023: 29,4382TL), EURO alış kuru 38,1714 TL (31.12.2023: 32,5739 TL), GBP alış kuru 45,6460 TL'dir. (31.12.2023: 37,4417 TL). 30.09.2024 tarihi itibariyle Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası tarafından açıklanan USD satış kuru 34,1825 TL, (31.12.2023: 29,4913 TL), EURO satış kuru 38,2402 TL (31.12.2023: 32,6326 TL), GBP satış kuru 45,8840 TL'dir. (31.12.2023: 37,6369 TL).
Ertelenmiş vergi, finansal durum tablosu yükümlülüğü metodu dikkate alınarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi, aktif ve pasiflerin mali tablolarda yansıtılan değerleri ile yasal vergi bazı arasındaki geçici farkların vergi etkisi dikkate alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi alacağı ve yükümlülüğü, aktif ve pasif kalemlerin vergi ve defter değerleri arasındaki farklardan doğan vergiden (gelecekte indirilebilecek veya vergilendirilebilir geçici farklar) oluşmaktadır.
Türkiye'de kurumlar vergisi oranı 2023 yılı için %25 olarak belirlenmiştir. Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin (yatırım indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Türkiye'deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalanlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Gelir tablolarında belirtilen pay başına kazanç / Kayıp, net karın / zararım, raporlama dönemleri boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. Dönem içerisinde içsel kaynaklardan sermaye artırımı yapılması halinde, hisse adedinin ağırlıklı ortalaması hesaplanırken yeni bulunan değerin dönem başı itibariyle de geçerli olduğu kabul edilir. TMS 33 de bu konudan aşağıdaki şekilde bahsedilmektedir; Adi hisse senetleri
kaynaklarda herhangi bir değişikliğe neden olmaksızın ihraç edilebilir veya mevcut adi hisse senetlerinin sayıları azaltılabilir. Örneğin:
Aktifleştirme veya bedelsiz dağıtımı ya da hisse bölünmesinde, adi hisse senetleri, mevcut hissedarlara ek bir ödeme talep etmeden ihraç edilir. Bu nedenle, kaynaklarda bir artış olmadan mevcut adi hisse senedi sayısı artar. Anılan işlem öncesinde mevcut olan adi hisse senetlerinin sayısı, anılan işlemin, sunulan en erken dönemin başında gerçekleşmiş olması durumunda mevcut adi hisse senetlerinin sayısında meydana gelecek oransal değişime göre düzeltilir.
Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, finansal durum tablosu tarihi ile finansal durum tablosunun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup; finansal durum tablosu tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Finansal durum tablosu tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Konsolide nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Grup'un elektrik satışından kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Grup'un çeşitli muhasebe politikaları ve açıklamaları hem finansal hem de finansal olmayan varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerinin belirlenmesini gerektirmektedir. Uygulanabilir olması halinde, gerçeğe uygun değerlerin belirlenmesinde kullanılan varsayımlar ile ilgili ilave bilgiler varlık veya yükümlülüğe özgü dipnotlarda sunulmuştur.
Seviyelere göre değerleme yöntemleri şu şekilde sıralanmıştır.
Seviye 1: Özdeş Varlıklar veya Borçlar için aktif piyasadaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar;
Seviye 2: Seviye 1'de yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar veya borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla veya dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler;
Seviye 3: Varlık veya borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler)
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur)
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur)
İşletmenin ürün veya hizmet grubu sunumunda risk ve getiri açısından diğer faaliyet alanlarından farklı özellikler taşıyan, ayırt edilebilir faaliyet bölümünün ve farklı risk ve getiri özelliklerine sahip ayırt edilebilir coğrafi bölümünün olmaması nedeniyle 31.12.2023 ve 30.09.2023 dönemleri için bölümlere göre raporlama yapılmamıştır.
| 30.09.2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Türkiye Cumhuriyeti |
Amerika / Venezuela |
Toplam | Eliminasyon Etkisi | Konsolide Toplam |
|
| Dönen Varlıklar | 5.283.140.297 | 575.905.093 | 5.859.045.391 | (659.066.714) | 5.199.978.677 |
| Duran Varlıklar | 18.057.589.167 | 1.225.449.164 | 19.283.038.331 | (208.788.673) | 19.074.249.658 |
| Toplam varlıklar | 23.340.729.465 | 1.801.354.257 | 25.142.083.722 | (867.855.387) | 24.274.228.335 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 1.960.933.463 | 1.602.075.619 | 3.563.009.082 | (659.066.712) | 2.903.942.370 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 112.566.573 | 717.503 | 113.284.076 | -- | 113.284.073 |
| Toplam Yükümlülükler | 2.073.500.035 | 1.602.793.122 | 3.676.293.158 | (659.066.712) | 3.017.226.444 |
| Özkaynaklar | 21.267.229.433 | 198.561.132 | 21.465.790.565 | (208.788.674) | 21.257.001.891 |
| 01.01.2024 - 30.09.2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| KAR VEYA ZARAR KISMI | Türkiye | Amerika / Venezuela |
Toplam | Eliminasyon Etkisi |
Konsolide Toplam |
| Hasılat | 4.213.146.805 | 14.043.078 | 4.227.189.883 | (62.538.168) | 4.164.651.715 |
| Satışların Maliyeti (-) | (3.182.670.344) | (15.122.939) | (3.197.793.283) | 62.538.168 | (3.135.255.116) |
| BRÜT KAR/ZARAR | 1.030.476.462 | (1.079.861) | 1.029.396.600 | -- | 1.029.396.599 |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (457.650.088) | (6.938.267) | (464.588.355) | -- | (464.588.355) |
| Pazarlama Giderleri(-) | (62.437.923) | -- | (62.437.923) | -- | (62.437.923) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 79.273.035 | -- | 79.273.035 | -- | 79.273.035 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | (303.865.762) | (6.363.976) | (310.229.738) | -- | (310.229.738) |
| ESAS FAALİYET KARI/ZARARI | 285.795.724 | (14.382.104) | 271.413.620 | -- | 271.413.620 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 934.216 | -- | 934.216 | -- | 934.216 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | (611.684) | -- | (611.684) | (67.331.304) | (67.942.988) |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI/ZARARI | 286.118.257 | (14.382.104) | 271.736.152 | (67.331.305) | 204.404.847 |
| Finansman Gelirleri | 284.927.214 | 33.603.657 | 318.530.871 | (161.586.797) | 156.944.074 |
| Finansman Giderleri (-) | (841.667.145) | -- | (841.667.145) | 161.586.797 | (680.080.348) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | (484.924.944) | -- | (484.924.944) | -- | (484.924.944) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI | (755.546.618) | 19.221.553 | (736.325.066) | (67.331.305) | (803.656.370) |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri | (61.170.749) | -- | (61.170.749) | -- | (61.170.749) |
| Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | (61.170.749) | -- | (61.170.749) | -- | (61.170.749) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI | (816.717.367) | 19.221.553 | (797.495.815) | (67.331.305) | (864.827.119) |
| DÖNEM KARI/ZARARI | (816.717.367) | 19.221.553 | (797.495.815) | (67.331.305) | (864.827.119) |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Voytron Enerji Elektrik Perakende Satış A.Ş. | 350.475.550 | 481.090.751 |
| Suda Stratejik Metal Dış Ticaret A.Ş. | 109.901.170 | 240.247.932 |
| Arsın Enerji Elektrik Üretim Sanayi Ticaret A.Ş. | 10.650.452 | 11.835.002 |
| Hidro Kontrol Elektrik Üretim A.Ş | 157.930 | 214.565 |
| TOPLAM | 471.185.102 | 733.388.250 |
| Tenzil: Tahakkuk etmemiş finansman giderleri | (89.530.508) | (135.572.135) |
| TOPLAM | 381.654.594 | 597.816.115 |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Odaş Elektrik Üretim San. ve Tic. A.Ş. | 190.951.029 | 163.846 |
| Batı Trakya Madencilik A.Ş. | 12.411.244 | -- |
| Abdulkadir Bahattin Özal | 7.192.803 | 9.254.490 |
| Yasin İnşaat Turizm Gıda Taah. Ve Tic. A.Ş. | 6.656.344 | -- |
| Süleyman Sarı | 160.750 | 218.395 |
| Burak Altay | 118.046 | 801.888 |
| Tahsin Yazan | 100.000 | 135.860 |
| Ys Madencilik Sanayi ve Tic. Ltd. Şti | 15.366 | -- |
| Hidro Enerji Elektrik Üretim Sanayi A.Ş. | 8.351 | -- |
| Nos Gıda | 7.910 | -- |
| Kısrakdere Maden A.Ş. | 7.167 | 47.271 |
| Hidro Kontrol Elektrik Üretim A.Ş | 5.808 | -- |
| Akra Petrol San.Tic.A.Ş. | 3.211 | -- |
| Odaş Doğalgaz Toptan Satış san. Ve Tic. A.Ş | 1.803 | -- |
| TOPLAM | 217.639.832 | 10.621.750 |
| Tenzil: Tahakkuk Etmemiş Finansman Giderleri | (6.957.541) | (14.935) |
| TOPLAM | 210.682.291 | 10.606.815 |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Odaş Elektrik Üretim San. ve Tic. A.Ş. | 105.671.505 | 38.057.973 |
| Ys Madencilik Sanayi ve Tic. Ltd. Şti | 32.687.624 | 37.016.000 |
| Voytron Enerji Elektrik Perakende Satış A.Ş. | 551.782 | 1.082.148 |
| Suda Maden A.Ş. | 300.202 | 42.297 |
| Batı Trakya Madencilik A.Ş. | -- | 3.395.500 |
| Burak Altay | -- | 801.888 |
| TOPLAM | 139.211.113 | 80.395.806 |
| Tenzil: Tahakkuk Etmemiş Finansman Gelirleri | (36.888.523) | (1.113.362) |
| TOPLAM | 102.322.590 | 79.282.444 |
| a) İlişkili taraflara yapılan satışlar | ||||
|---|---|---|---|---|
| 01 Ocak - 30 | 01 Ocak - 30 | 01 Temmuz - | 01 Temmuz - | |
| Eylül 2024 | Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
| Suda Stratejik Metal Dış Ticaret A.Ş. | 67.944.764 | 36.776.938 | 30.756.225 | 11.720.000 |
| Voytron Enerji Elektrik Perakende Satış A.Ş. | 8.550.111 | 283.051.680 | -- | 988.904 |
| Arsin Enerji Elektrik Üretim San. Tic. A.Ş | 1.777.628 | 1.280.950 | -- | 307.783 |
| Suda Maden A.Ş | -- | 22.901.601 | -- | 3.675.600 |
| Toplam | 78.272.503 | 344.011.169 | 30.756.225 | 16.692.287 |
Grup'un 30.09.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibariyle ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Müşteri cari hesapları | 2.860.388.695 | 3.128.094.344 |
| -İlişkili kuruluşlardan alacaklar | 471.185.102 | 733.388.250 |
| -Diğer alacaklar (*) |
2.389.203.593 | 2.394.706.094 |
| Alacak senetleri | 42.748.097 | 69.937.152 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 1.533.051 | 2.082.808 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (1.533.051) | (2.082.808) |
| 2.903.136.792 | 3.198.031.496 | |
| Tenzil: Tahakkuk etmemiş finansman giderleri | (183.681.169) | (176.428.272) |
| -İlişkili kuruluşlardan alacaklar | (89.530.508) | (135.572.135) |
| -Diğer alacaklar | (94.150.661) | (40.856.137) |
| TOPLAM | 2.719.455.623 | 3.021.603.224 |
(*) Ticari alacaklar içerisinde yer alan tutarın vergi ve faiz dahil 1.579.709.889 TL' lik kısmı dava konusu tutarı ihtiva etmektedir.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Müşteri cari hesapları | 1.223.941.493 | -- |
| -İlişkili kuruluşlardan alacaklar | -- | -- |
| -Diğer alacaklar | 1.223.941.493 | -- |
| 1.223.941.493 | -- |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Satıcı Cari Hesapları | 771.958.203 | 710.776.100 |
| -İlişkili taraf satıcı borçları | -- | -- |
| -Diğer satıcı borçları | 771.958.203 | 710.776.100 |
| Diğer Ticari Borçlar | 2.500 | 3.396 |
| 771.960.703 | 710.779.496 | |
| Tenzil: Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri | (67.840.334) | (59.053.183) |
| -İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | -- | -- |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | (67.840.334) | (59.053.183) |
| TOPLAM | 704.120.369 | 651.726.313 |
Grup'un kısa vadeli diğer alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili Kuruluşlardan Alacaklar | 217.639.832 | 10.621.750 |
| Diğer Alacaklar | 8.265.729 | 2.201.047 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 4.704.462 | 4.898.950 |
| TOPLAM | 230.610.023 | 17.721.747 |
| Tenzil: Tahakkuk etmemiş finansman giderleri | (6.957.541) | (16.480) |
| -İlişkili kuruluşlardan alacaklar | (6.957.541) | (14.935) |
| -Diğer alacaklar | -- | (1.545) |
| TOPLAM | 223.652.482 | 17.705.267 |
Grup'un uzun vadeli diğer alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 205.231 | 278.827 |
| Toplam | 205.231 | 278.827 |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili kuruluşlar borçlar | 139.211.113 | 80.395.806 |
| Diğer çeşitli borçlar | 154.167.301 | 228.518 |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 134.431.716 | 180.122.306 |
| Alınan Sipariş Avansları | -- | 13.355 |
| Vadesi Geç.Ert.Veya Taksit. Vergi ve Diğer Yük. | 19.924.604 | 29.132.086 |
| Ödenecek Diğer Yükümlülükler | 103.881 | 97.566 |
| 447.838.615 | 289.989.637 | |
| Tenzil: Tahakkuk etmemiş finansman geliri | (36.888.523) | (1.135.178) |
| -İlişkili taraf satıcı borçları | (36.888.523) | (1.113.362) |
| -Diğer borçlar | -- | (21.816) |
| TOPLAM | 410.950.092 | 288.854.459 |
Ödenecek vergi fonların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ücretlilerde Gelir Vergisi Kesintisi | 26.426.336 | 17.667.163 |
| Katma Değer Vergisi | 106.746.305 | 157.885.584 |
| Diğer Vergi Borçları | 1.259.075 | 4.569.559 |
| TOPLAM | 134.431.716 | 180.122.306 |
Grup'un uzun vadeli diğer borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kamuya Olan Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Borçlar | 33.615.330 | 66.003.172 |
| Toplam | 33.615.330 | 66.003.172 |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 38.078.475 | 42.480.543 |
| Yarı mamüller - üretim |
758.229.913 | 1.015.194.914 |
| Mamüller | 521.761.527 | 490.510.923 |
| Ticari mallar | -- | 10.915.881 |
| Diğer stoklar | 183.413.800 | 157.322.842 |
| TOPLAM | 1.501.483.715 | 1.716.425.103 |
İlk madde ve malzeme tutarı bakiyesi fueloil alımlarından, yarı mamul stokları tüvenan kömür alımlarından, mamul stokları toz kömür ve kireçtaşından, diğer stoklar ise yardımcı üretim malzemeleri ve diğer işletme malzeme ve yedek parçalarından oluşmaktadır.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Verilen Sipariş Avansları | 132.752.696 | 178.636.185 |
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 8.222.084 | 52.112.170 |
| TOPLAM | 140.974.780 | 230.748.355 |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Gelecek Aylara Ait Giderler (*) | 37.239.278 | 46.184.204 |
| TOPLAM | 37.239.278 | 46.184.204 |
(*) Yapılandırılmış vergi borçlarına ilişkin tutardır.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Gelecek Dönemlere Ait Gelirler (*) | 1.554.059.541 | -- |
| Toplam | 1.554.059.541 | -- |
(*) İlgili tutar grup iştiraklerinden Denarius LLC finansallarından gelmektedir.
01.01.-30.09.2024 hesap dönemi içerisinde maddi duran varlıkların hareketi aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024 | Giriş | Çıkış | 30.09.2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Arsa ve araziler | 686.350.766 | 5.016.092 | -- | 691.366.858 |
| Binalar | 2.471.526 | -- | -- | 2.471.526 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 16.795.932.639 | 241.713.155 | -- | 17.037.645.794 |
| Araçlar | 177.623.245 | 41.137.246 | -- | 218.760.492 |
| Mobilya ve demirbaşlar | 93.433.289 | 4.787.458 | -- | 98.220.747 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 429.562.605 | -- | -- | 429.562.605 |
| Arama Giderleri | 816.341 | 54.814 | -- | 871.155 |
| Toplam | 18.186.190.413 | 292.708.765 | -- | 18.478.899.178 |
| Birikmiş Amortisman | ||||
| Binalar | (563.363) | (62.799) | -- | (626.163) |
| Tesis, makine ve cihazlar | (1.970.632.911) | (480.506.341) | -- | (2.451.139.252) |
| Araçlar | (50.197.539) | (24.402.369) | 1.095.635 | (73.504.274) |
| Mobilya ve demirbaşlar | (47.492.071) | (10.057.002) | -- | (57.549.073) |
| Toplam | (2.068.885.885) | (515.028.512) | 1.095.635 | (2.582.818.761) |
| Net Defter Değeri | 16.117.304.529 | (222.319.747) | 1.095.635 | 15.896.080.416 |
01.01.-31.12.2023 hesap dönemi içerisinde maddi duran varlıkların hareketi aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2023 | Giriş | Çıkış | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Arsa ve araziler | 641.379.737 | 44.971.029 | -- | 686.350.766 |
| Binalar | 2.471.526 | -- | -- | 2.471.526 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 16.492.844.688 | 303.087.951 | -- | 16.795.932.639 |
| Araçlar | 165.526.064 | 14.407.728 | (2.310.547) | 177.623.245 |
| Mobilya ve demirbaşlar | 74.190.801 | 19.242.488 | -- | 93.433.289 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 306.320.436 | 123.242.169 | -- | 429.562.605 |
| Arama Giderleri | 816.341 | -- | -- | 816.341 |
| Toplam | 17.683.549.594 | 504.951.366 | (2.310.547) | 18.186.190.412 |
| Birikmiş Amortisman | ||||
| Binalar | (494.950) | (50.356) | -- | (545.306) |
| Tesis, makine ve cihazlar | (1.340.292.448) | (630.340.463) | -- | (1.970.650.968) |
| Araçlar | (22.550.262) | (28.616.105) | 968.828 | (50.197.539) |
| Mobilya ve demirbaşlar | (34.767.432) | (12.724.639) | -- | (47.492.071) |
| Toplam | (1.398.105.092) | (671.731.563) | 968.828 | (2.068.885.884) |
| Net Defter Değeri | 16.285.444.502 | (166.780.197) | (1.341.719) | 16.117.304.529 |
30.09.2024 itibarinde sona eren hesap dönemi içerisinde Grup'un maddi olmayan duran varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024 | Giriş | Çıkış | Transfer | 30.09.2024 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Haklar | 69.712.848 | 493.000 | (2.211.357) | -- | 67.994.491 |
| Araştırma geliştirme giderleri | 524.913 | 218.006 | -- | -- | 742.919 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran varlıklar | 5.140.861 | -- | -- | -- | 5.140.861 |
| Hazırlık Geliştirme Gideri | 296.169.086 | 384.737.148 | -- | -- | 680.906.234 |
| Toplam | 371.547.708 | 385.448.154 | (2.211.357) | -- | 754.784.504 |
| Birikmiş İtfa Payları | |||||
| Haklar | (32.294.582) | (3.954.111) | -- | 149.947 | (36.098.746) |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | (4.109.792) | (556.077) | -- | -- | (4.665.868) |
| Hazırlık ve Geliştirme Giderleri | (126.344.437) | (25.438.350) | -- | -- | (151.782.787) |
| Toplam | (162.748.811) | (29.948.538) | -- | 149.947 | (192.547.401) |
| Net Defter Değeri | 208.798.897 | 355.499.616 | (2.211.357) | 149.947 | 562.237.103 |
31.12.2023 tarihinde sona eren hesap dönemi içerisinde Grup'un maddi olmayan duran varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2023 | Giriş | Çıkış | Transfer | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Haklar | 48.981.945 | 20.385.819 | 345.084 | -- | 69.712.848 |
| Araştırma geliştirme giderleri | -- | 524.913 | -- | -- | 524.913 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran varlıklar | 2.828.361 | 2.312.500 | -- | -- | 5.140.861 |
| Hazırlık Geliştirme Gideri | 234.564.484 | 61.604.602 | -- | -- | 296.169.086 |
| Toplam | 286.374.790 | 84.827.834 | 345.084 | -- | 371.547.708 |
| Birikmiş İtfa Payları | |||||
| Haklar | (25.792.577) | (6.502.005) | -- | -- | (32.294.582) |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | (3.461.888) | (647.904) | -- | -- | (4.109.792) |
| Hazırlık ve Geliştirme Giderleri | (90.432.696) | (35.911.741) | -- | -- | (126.344.437) |
| Toplam | (119.687.161) | (43.061.649) | -- | -- | (162.748.811) |
| Net Defter Değeri | 166.687.628 | 41.766.184 | 345.084 | -- | 208.798.897 |
30.09.2024 ve 31.12.2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içerisinde aktifleştirilen toplam hazırlık ve geliştirme harcamaları tutarı aşağıdaki gibidir.
| Bağlı Ortaklık | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Yel Enerji | 455.542.158 | 70.805.011 |
| Çan2 Termik A.Ş. | 28.331.198 | 28.331.198 |
| Çan2 Trakya | 197.032.878 | 197.032.877 |
| Toplam | 680.906.234 | 296.169.086 |
Hazırlık ve geliştirme harcamaları Maden Kaynaklarının Araştırılması ve Değerlendirilmesi Standardında ve Grup'un uyguladığı muhasebe politikası gereğince aktifleştirilmekte olup, itfa işlemi maddi olmayan duran varlığın kullanıma hazır olduğu yani yönetimin amaçladığı şekilde faaliyet gösterebilmesi için gereken konum ve duruma geldiğinde Hazırlık ve Geliştirme Giderleri için itfa payı hesaplaması başlatılmaktadır.
30.09.2024 itibarinde sona eren hesap dönemi içerisinde Grup'un kullanım hakkı varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2024 | Giriş | Çıkış | Transfer | 30.09.2024 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet – Taşıtlar | |||||
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 24.803.801 | -- | (6.546.963) | -- | 18.256.838 |
| Toplam | 24.803.801 | -- | (6.546.963) | -- | 18.256.838 |
| Birikmiş Amortisman - Taşıtlar | |||||
| Kullanım Hakkı Varlıkları | (8.557.980) | (1.288.795) | 2.258.879 | -- | (7.587.896) |
| Toplam | (8.557.980) | (1.288.795) | 2.258.879 | -- | (7.587.896) |
| Net Defter Değeri | 16.245.822 | -- | -- | -- | 10.668.942 |
31.12.2023 itibarinde sona eren hesap dönemi içerisinde Grup'un kullanım hakkı varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 1.01.2023 | Giriş | Çıkış | Transfer | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet – Taşıtlar | |||||
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 8.574.813 | 16.354.512 | 125.524 | -- | 24.803.801 |
| Toplam | 8.574.813 | 16.354.512 | 125.524 | -- | 24.803.801 |
| Birikmiş Amortisman - Taşıtlar | |||||
| Kullanım Hakkı Varlıkları | (6.247.342) | (2.436.162) | (125.524) | -- | (8.557.980) |
| Toplam | (6.247.342) | (2.436.162) | (125.524) | -- | (8.557.980) |
| Net Defter Değeri | 2.327.471 | -- | -- | -- | 16.245.822 |
Grup, kira ödemekle yükümlü olduğu operasyonel kira ödemelerini temsil eden kiralama borçlarını konsolide finansal tablolarına almıştır. Grup' un TFRS 16 Kiralamalar standardı uyarınca yapmış olduğu muhasebeleştirmeye ilişkin detaylar Dipnot 2' de açıklanmıştır.
Grup' un 30.06.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibariyle ticari alacaklarında değer düşüklüğü bulunmakta olup, değer düşüklüğü tutarları ilgili finansal tablo kalemlerinin içinde gösterilmiştir (Dipnot 7).
Çan2 Termik A.Ş.'nin Türkiye Cumhuriyeti Ekonomi Bakanlığı Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü tarafından düzenlenen 06.02.2015 tarih, 117824 numaralı yatırım teşvik belgesi 18.09.2017 tarih, C117824 numarası ile yenilenmiştir. Belge konusu yatırım 340 MW kurulu gücünde yerli kömüre dayalı elektrik üretim santrali (Çan 2 Termik Santrali) olup, teşvik belgesi EPDK'nın 10.07.2014 tarih ÖN/5117-5/03070 sayılı ön lisansına istinaden düzenlenmiştir.
Yatırım teşvik belgesi Çanakkale Çan 2.bölgede gerçekleştirilen komple yeni yatırım için verilmiş olup, 13.08.2014-12.02.2019 dönemlerini kapsamaktadır. Belge ile Sigorta Primi İşveren Hissesi Desteği, Faiz Desteği, Vergi İndirimi Oranı Desteği, KDV istisnası ve Gümrük Vergisi muafiyeti teşviklerinden yararlanılmaktadır.
Yatırımın toplam tutarı 801.789.866 TL'dir. 02.10.2019 tarihinde Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı'na Teşvik Kapama Vizesi başvurusu yapılmış ve 15.06.2012 tarihli ve 2012/3305 sayılı kararın 24.maddesi ile bu kararın uygulanmasına ilişkin 2012/1 sayılı tebliğin 23. Maddesi hükümleri çerçevesinde tamamlama vizesi yapılmıştır. Karar 05.08.2020 tarih ve 1777914 sayılı yazı ile tarafımıza tebliğ edilmiştir. Yatırım teşvik belgesine konu kapamadan önceki toplam yatırım tutarı üzerinden %40 oranında yatırıma katkı oranı hesaplanmakta olup, 320.715.946 TL' ye kadar ulaşılacak vergiye kadar %80 oranında vergi indirimi sağlanmaktadır. 30.09.2024 Tarihi İtibari ile Endekslenmiş ve kullanılmamış yatırım indirimi tutar 1.841.577.020 TL' dir. Bu tutarda ertelenmiş vergiye konu edilmiştir (Dipnot 30).
Ayrıca Türkiye Cumhuriyeti Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı tarafından düzenlenen 08.04.2020 tarih 510216 belge no ve 1013731 ID numaralı yatırım teşvik belgesi düzenlenmiştir. Destekleme sınıfı Bölgesel-Öncelikli Yatırım olup, KDV Muafiyeti, Faiz Desteği, Vergi İndirimi, Sigorta Primi İşveren Hissesi ve Yatırım Yeri Tahsisi destek unsurlarıdır. Belge konusu yatırım 340 MW kurulu gücünde yerli kömüre dayalı elektrik üretim santrali (Çan 2 Termik Santrali) olup, teşvik belgesi EPDK'nın 28.01.2016 tarih ÜE/6083-2/03428 sayılı Üretim Lisansına istinaden düzenlenmiştir. Yatırımın toplam tutarı 329.297.725 TL' dir. Yatırım teşvik belgesine konu kapamadan önceki toplam yatırım tutarı üzerinden %40 oranında yatırıma katkı oranı hesaplanmakta olup, 131.719.090 TL' ye kadar ulaşılacak vergiye kadar %80 oranında vergi indirimi sağlanmaktadır. Bu tutar ertelenmiş vergiye konu edilmiştir. (Dipnot 30)
Yoktur. (31.12.2023 : Yoktur)
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Dava Karşılıkları | 2.467.825 | 2.945.349 |
| Toplam | 2.467.825 | 2.945.349 |
30.09.2024 Tarihi itibariyle Grup'un hukuk müşavirliğinden temin edilen bilgiye göre Grup aleyhine açılmış çeşitli ticari davalar bulunmaktadır. Bu davalar ve masraflarına ilişkin karşılık ayrılmıştır.
Grup, 30.09.2024 tarihi itibari ile personel işe iade davaları nedeni ile ilgili davaların kaybedilmesi olasılığının yüksek olacağını göz önünde bulundurarak dava gider karşılığı ayırmıştır.
Grup' un aleyhte açılan davalarına ilişkin dava gider karşılık detayı aşağıdaki gibidir;
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
| Dönem Başı Bakiye | 2.945.349 | 2.189.424 |
| İlave Karşılıklar | (477.523) | 755.925 |
| Toplam | 2.467.826 | 2.945.349 |
Rapor tarihi itibariyle Grup tarafından başlatılmış çeşitli davalar bulunmaktadır.
Şirketin 14.01.2023, 11.04.2023 ve 17.06.2023 tarihli özel durum açıklamalarında da belirtildiği üzere Şirkete EPDK tarafından iletilen 13.01.2023 tarihli yazıya müteakip olarak, Ankara 10. İdare Mahkemesinde idari işlemin iptaline yönelik açılan dava ile Şirket lehine tesis edilen kararın Ankara 8. İdare Dava Dairesi tarafından yürütülmesinin durdurulmasına karar verilmiş olup, davanın esastan görülmesine devam edilmektedir.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Maden Restorasyon Karşılıkları | 214.556 | 284.404 |
| Toplam | 214.556 | 284.404 |
TFRS 6 Maden Kaynaklarının Araştırılması ve Düzenlenmesi Standardına göre, bir işletme maden kaynaklarının araştırılması ve değerlendirilmesini üstlenmesi sonucunda, belirli bir süre boyunca oluşan kaldırma ve restorasyon yükümlülüklerini TMS 37 Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar Standardına göre finansal tablolara yansıtır. Buna göre proje müdürü ve teknik ekip tarafından yapılan değerlendirmede; Çanakkale İli Çan İlçesi Yayaköy Ruhsat No:17448 nolu sahada maden faaliyetleri kapalı işletme ve açık işletme olarak işletilecektir. Bu kapsamı içeren temdit projeleri Maden İşleri Genel Müdürlüğüne ("Migem") onaya sunulmuştur. Açık işletme sonrası kapalı işletmeye geçilecektir. Kapalı işletme dönemlerinde yerüstünde herhangi bir dekapaj çalışması olmayacaktır. Açık işletmede dekapaj yapılan bölge Çan 2 termik santrali kapsamında ÇED raporunda da belirtildiği üzere kül depo sahası olarak kullanılacaktır. Saha ekonomik ömrünü tamamlamasına müteakip rölekasyon çalışması ile düzenlenip ağaçlama yapılıp terk edilecektir. Teraslama ve ağaçlama için yaklaşık öngörülen maliyet 300.000 TL civarında olacaktır.
Yaklaşık 150 dönüm alanda dekapaj çalışması yapılacaktır. Temdit projesi gereği dönüm başına 100 ağaç düşmektedir. Bölge toprak yapısı sebebi ile yaklaşık dönüm rölekasyon maliyeti bu şekilde 2.000 TL civarında hesaplanmaktadır. 150 dönüm alan için toplam maliyet 150 x 2.000 TL = 300.000 TL olarak hesaplanmıştır. Açık işletme ekonomik ömrünü tamamladıktan sonra bu çalışma yapılacak olup tahmini olarak 20 yıl sonunda gerçekleşecektir.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı Bakiye | 284.404 | 565.718 |
| İlave Karşılık / Ödeme (-) | (69.848) | (281.314) |
| Dönem Sonu Bakiye | 214.556 | 284.404 |
30.09.2024 tarihi itibariyle 300.000 TL toplam maliyetin bugünkü değere indirgenmiş tutarı 214.556 TL'dir.
Grup tarafından verilen teminatlar aşağıdaki gibidir:
| TEMİNAT REHİN İPOTEKLER | 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|
| A) | Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | 575.425.183 | 30.261.110.070 |
| B) | Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar | -- | -- |
| C) | Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. Kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
-- | -- |
| D) | Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- | -- |
| i) | Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ' lerin toplam tutarı | -- | -- |
| B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer Şirket şirketleri | -- | -- | |
| ii) | lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | -- | -- |
| iii) | C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
-- | -- |
| TOPLAM | 575.425.183 | 30.261.110.070 |
Grup tarafından alınan teminat ve senetler aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Alınan teminat mektupları | 7.628.957 | 4.660.182 |
| 7.628.957 | 4.660.182 |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Personele Borçlar | 30.479.416 | 22.119.607 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 14.228.325 | 21.493.719 |
| TOPLAM | 44.707.741 | 43.613.326 |
Personele borçlar hesabı bakiyesi tahakkuk etmiş ancak henüz ödemesi gerçekleştirilmemiş personele olan ücret ve benzeri borçlardan, Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri bakiyeleri ise ilgili tarihler itibari ile bordro ile tahakkuk ettirilmiş ve izleyen ayın yirmi üçünde beyan edilip, ay sonuna kadar ödenecek olan işçi ve işverene ait sosyal güvenlik prim borçlarından oluşmaktadır.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| İzin Tazminatı Karşılığı | 18.107.204 | 16.983.910 |
| TOPLAM | 18.107.204 | 16.983.910 |
Şirketler mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdürler. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu tutar 30.09.2024 tarihi itibariyle 35.058,58 TL (31.12.2023: 23.489,83 TL) ile sınırlandırılmıştır.
TMS 29 (Çalışanlara Sağlanan Faydalar)'a uygun olarak Grup'un yükümlülüklerinin hesaplanabilmesi için aktüer varsayımlarla yapılan bir hesaplama gerekmektedir. Grup, kıdem tazminatı karşılığını, TMS 29'a uygun olarak "Projeksiyon Metodu"nu kullanarak, Grup'un geçmiş yıllardaki personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularındaki deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve finansal tablolara yansıtmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığı, çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değeri hesaplanarak ayrılır. Buna bağlı olarak 30.09.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibariyle yükümlülüğü hesaplamak için kullanılan aktüer varsayımları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İskonto Oranı | 21,44% | 21,44% |
| Tahmin Edilen Artış Oranı | 17,78% | 17,78% |
| Net İskonto Oranı | 3,11% | 3,11% |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 8.281.391 | 8.914.940 |
| TOPLAM | 8.281.391 | 8.914.940 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Devir | 8.914.940 | 6.960.879 |
| Ödeme | 11.595.820 | 11.734.498 |
| Faiz Maliyeti | 1.040.690 | 1.161.745 |
| Cari Hizmet Maliyeti | (7.063.348) | (10.419.870) |
| Aktüeryal Kazanç/(Kayıp) | (5.882.283) | 1.590.330 |
| Enflasyon Etkisi | (324.428) | (2.112.642) |
| Bakiye | 8.281.391 | 8.914.940 |
30.09.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibariyle Diğer Dönen Varlıklar aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Gelir tahakkukları | 482.066.454 | 564.346.155 |
| Devreden KDV | 1.223.598 | 5.162.042 |
| İş Avansları | 27.055.857 | 28.141.073 |
| Personel Avansları | 590.973 | 4.063.775 |
| Verilen Sipariş Avansları | 27.616.155 | 14.020.623 |
| Diğer Çeşitli Dönen Varlıklar | 23.331.546 | 124.397 |
| TOPLAM | 561.884.583 | 615.858.065 |
Gelir tahakkuklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Elektrik satışı gelir tahakkukları | 482.066.454 | 564.346.155 |
| Toplam | 482.066.454 | 564.346.155 |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Gider tahakkukları | 111.644.576 | 79.480.760 |
| TOPLAM | 111.644.576 | 79.480.760 |
Gider Tahakkuklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Elektrik alışı gider tahakkukları | 79.412.865 | 55.749.096 |
| Diğer gider tahakkukları | 32.231.711 | 23.731.664 |
| Toplam | 111.644.576 | 79.480.760 |
30.09.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibari ile Diğer Duran Varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Verilen avanslar (*) | 82.342.623 | 68.836.011 |
| TOPLAM | 82.342.623 | 68.836.011 |
(*) Verilen avans tutarları geçmiş dönemlerde Çan-2 Termik Santrali için yatırım malzemeleri ve hizmet alımı amacı ile yüklenicilere ve tedarikçilere verilen avans tutarlarından oluşmaktadır.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Gider tahakkukları | 14.505.376 | 28.793.413 |
| TOPLAM | 14.505.376 | 28.793.413 |
(*) Grup'a ait Sigorta ve Vergi borcu aylık yapılandırma taksitlerinin faizlerinden oluşmaktadır.
Grup'un 30.09.2024 ve 31.12.2023 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Hissedarlar | Pay Tutarı | Pay Oranı | Pay Tutarı | Pay Oranı |
| Odaş Elektrik Üretim San. Tic. A.Ş. | 2.799.982.403 | 40,00% | 548.244.403 | 58,44% |
| Halka Açık Kısım | 4.200.017.597 | 60,00% | 389.872.500 | 41,56% |
| 7.000.000.000 | 100% | 938.116.903 | 100% | |
| Sermaye Düzeltme Farkları (*) | 1.254.999.799 | 2.238.842.285 | ||
| Toplam Ödenmiş Sermaye | 8.254.999.799 | 3.176.959.188 |
(*) Sermaye düzeltme farkları, sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmiş toplam tutarları ile düzeltme öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
30.09.2024 tarihi itibariyle şirketin sermayesi her biri 1 (Bir) TL nominal değerde 7.000.000.000 adet paya bölünmüştür.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Hisse Senedi İhraç Primleri | 286.512.001 | 4.291.539.438 |
| Toplam | 286.512.001 | 4.291.539.438 |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Riskten Korunma Kazanç ve Kayıpları | 1.004.019.485 | 1.763.702.968 |
| Toplam | 1.004.019.485 | 1.763.702.968 |
Aktüeryal kayıp/kazanç fonunun hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 01 Ocak - 30 Eylül 2024 |
01 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem Başı Bakiye | (5.436.320) | (4.243.573) |
| Aktüeryal Kazanç/(Kayıp) | 5.882.283 | (1.590.330) |
| Ertelenmiş Vergi Etkisi | (1.470.571) | 397.583 |
| Dönem Sonu Bakiye | (1.024.608) | (5.436.320) |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Yasal Yedekler | 227.673.467 | 55.571.060 |
| Toplam | 227.673.467 | 55.571.060 |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Sermaye Avansları | 1.474.418.200 | 2.003.149.588 |
| Toplam | 1.474.418.200 | 2.003.149.588 |
Grubun 7 Mart 2024 tarihinde yayımlanan Sermaye Piyasası Kurulu Bültenine istinaden hazırladığı TMS 29 uyarınca düzeltilmiş özsermaye hesapları ile ilgili açıklama aşağıdaki gibidir:
| Özkaynaklar | ÜFE Endeksli | TÜFE Endeksli | Geçmiş Yıllar Karları / Zararlarında Takip Edilecek Farklar |
|---|---|---|---|
| Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları | 8.303.870.484 | 8.254.999.799 | 48.870.685 |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | 714.626.192 | 286.512.001 | 428.114.191 |
| Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler | 199.935.741 | 227.673.467 | (27.737.726) |
30.09.2024 tarihinde sona eren dönemde Grup 871.554.663 TL dönem zararı elde etmiştir. (31.12.2023: 606.970.948 TL Dönem Karı) Bu tutarların tamamı ana ortaklık paylarına ait olup içerisinde azınlık payı bulunmamaktadır.
Dönem net karı dışındaki birikmiş kar/zararlar netleştirilerek bu kalemde gösterilmiştir.
| Geçmiş Yıl Kar / Zararları | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Geçmiş Yıl Kar/Zarar | 14.497.715.273 | 11.395.151.234 |
| Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybı İle Sonuçlanmayan Pay Oranı Değ. | ||
| Bağlı Artış/Azalış | (13.152.033) | -- |
| Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış/Azalış | (193.943.080) | |
| Transferler | (2.081.359.878) | (440.660.070) |
| Dönem Kar/Zararı | 606.970.948 | 3.543.224.109 |
| Toplam | 12.816.231.230 | 14.497.715.273 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Sermaye | 67.551.711 | -- |
| Geçmiş Yıl Kar/(Zararları) | (7.081.849) | -- |
| Dönem Kar/(Zararı) | 6.727.544 | -- |
| TOPLAM | 67.197.406 | -- |
Satışların detayı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Haziran - 30 Eylül 2024 |
1 Haziran - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Enerji Satış Gelirleri | 4.145.274.269 | 6.185.185.303 | 1.695.460.320 | 1.866.635.349 |
| Diğer Gelirler | 22.497.075 | 10.288.707 | 7.456.534 | 8.681.610 |
| Satıştan İadeler | (3.119.629) | (507.644) | -- | (135.816) |
| 4.164.651.715 | 6.194.966.366 | 1.702.916.854 | 1.875.181.143 |
01.01.-30.09.2024 ve 01.01.-30.09.2023 hesap dönemlerine ait satışların maliyetinin niteliklerine göre detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Haziran - 30 Eylül 2024 |
1 Haziran - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| İlk Madde-Malz. Kull. Maliyeti | 1.329.219.451 | 1.636.579.973 | 415.204.166 | 692.487.223 |
| TEİAŞ/EPİAŞ/Enerji Giderleri | 801.580.437 | 2.258.792.235 | 346.645.179 | 434.812.294 |
| Personel Gider Payı Ürt.Elde Edilen Mamül Satış Mal |
349.351.656 257.783.858 |
351.566.451 46.895.954 |
138.739.774 43.249.366 |
122.723.352 20.774.805 |
| Amortisman | 195.350.945 | 291.970.713 | 62.558.120 | 83.115.178 |
| Bakım Onarım Gideri | 82.544.211 | 130.448.008 | (1.593.071) | 22.009.786 |
| Diğer Giderler | 66.685.661 | 3.788.424 | 24.991.503 | 1.210.189 |
| Sigorta Giderleri | 26.463.758 | 34.183.976 | 11.226.434 | 8.808.758 |
| Kiralama gideri | 21.961.496 | 25.604.409 | 8.430.429 | 4.508.223 |
| Danışmanlık Giderleri | 4.313.643 | 59.323.334 | 1.087.900 | 13.150.728 |
| 3.135.255.116 | 4.839.153.477 | 1.050.539.800 | 1.403.600.536 |
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Haziran - 30 Eylül 2024 |
1 Haziran - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Pazarlama Satış Dağıtım giderleri | 62.437.923 | 38.925.178 | 26.086.878 | 27.185.043 |
| 62.437.923 | 38.925.178 | 26.086.878 | 27.185.043 |
01.01.-30.09.2024 ve 01.01.-30.09.2023 hesap dönemlerine ait genel yönetim giderlerinin niteliklerine göre detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Haziran - | ||||
|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Haziran - 30 Eylül 2024 |
30 Eylül 2023 |
|
| Amortisman | 382.860.293 | 340.548.657 | 144.326.804 | 183.964.957 |
| Personel Gideri | 40.330.264 | 56.139.474 | 15.183.811 | 17.479.409 |
| Diğer Giderler | 28.187.456 | 11.917.977 | 7.761.951 | 2.837.052 |
| Danışmanlık Giderleri | 5.873.689 | 5.853.858 | 2.509.211 | 1.846.927 |
| Kira Giderleri | 4.206.429 | -- | 1.384.223 | -- |
| Beyanname ve Sözleşme D.V | 3.130.223 | 508.595 | 273.666 | 13.304 |
| 464.588.354 | 414.968.561 | 171.439.666 | 206.141.649 |
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Haziran - 30 Eylül 2024 |
1 Haziran - 30 Eylül 2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Reeskont Faiz Gelirleri | 36.300.641 | 69.905.678 | 3.944.104 | 39.254.242 |
| Kur Farkı Geliri | 14.646.084 | 68.177.644 | 5.417.588 | 14.394.897 |
| Önceki Dönem Gelir ve Karları | 156.518 | 1.752.466 | -- | 309.214 |
| Faaliyetle İlgili Diğer Gelir ve Karlar | 300.688 | 273.786 | -- | 225.283 |
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | 1.880.127 | 292.178 | 217.170 | 136.238 |
| Diğer Olağandışı Gelirler | 25.988.977 | 12.419.178 | 122.271 | 4.852.100 |
| TOPLAM | 79.273.035 | 152.820.930 | 9.701.133 | 59.171.974 |
| 1 Ocak - 30 | 1 Ocak - 30 | 1 Haziran - 30 | 1 Haziran - 30 | |
|---|---|---|---|---|
| Eylül 2024 | Eylül 2023 | Eylül 2024 | Eylül 2024 | |
| Çalışmayan Kısım Gider ve Zararları (*) | 128.362.099 | 24.753.421 | 47.502.431 | (1.129.318) |
| Karşılık Giderleri | 5.943.605 | -- | (365.900) | -- |
| Kur Farkı Gideri | 27.866.463 | 157.903.987 | 17.665.134 | 157.490.829 |
| Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar | 65.683.308 | 50.243.599 | 13.957.879 | 24.774.463 |
| Önceki Dönem Gider ve Zararları | 928.659 | 891.400 | 6.074 | 113.349 |
| Reeskont Gideri | 80.846.778 | 24.946.804 | (9.016.390) | 11.861.416 |
| Diğer Olağan Gider ve Zararlar | 598.826 | 304.619 | (526.579) | 86.869 |
| TOPLAM | 310.229.738 | 259.043.830 | 69.222.649 | 193.197.608 |
01.01.-30.09.2024 ve 01.01.-30.09.2023 hesap dönemlerine ait yatırım faaliyetlerinden gelirler ve giderler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Haziran - 30 Eylül 2024 |
1 Haziran - 30 Eylül 2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Yatırım Faaliyeti Gelirleri | 934.216 | 3.900.767 | (38.997) | 412.130 |
| Yatırım Faaliyeti Giderleri | (67.942.987) | (1.608.692) | 10.726.866 | 195.431 |
| Özkaynak Yöntemiyle Değ.Yatırımların Kar/Zararlarından Paylar |
-- | -- | -- | -- |
| TOPLAM | (67.008.771) | 2.292.075 | 10.687.869 | 607.561 |
| Personel Giderleri | 01 Ocak - 30 Eylül 2024 |
01 Ocak - 30 Eylül 2023 |
01 Nisan - 30 Haziran 2024 |
01 Nisan - 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Satışların Maliyeti | 349.351.656 | 351.566.451 | 138.739.774 | 122.723.352 |
| Genel Yönetim Giderleri | 40.330.264 | 56.139.474 | 15.183.811 | 17.479.409 |
| TOPLAM | 389.681.920 | 407.705.925 | 153.923.585 | 140.202.761 |
| Sigorta Giderleri | 01 Ocak - 30 Eylül 2024 |
01 Ocak - 30 Eylül 2023 |
01 Nisan - 30 Haziran 2024 |
01 Nisan - 30 Haziran 2023 |
| Satışların Maliyeti | 26.463.758 | 34.183.976 | 11.226.434 | 8.808.758 |
| Genel Yönetim Giderleri | -- | -- | -- | -- |
| TOPLAM | 26.463.758 | 34.183.976 | 11.226.434 | 8.808.758 |
| Danışmanlık Giderleri | 01 Ocak - 30 Eylül 2024 |
01 Ocak - 30 Eylül 2023 |
01 Nisan - 30 Haziran 2024 |
01 Nisan - 30 Haziran 2023 |
| Satışların Maliyeti | 4.313.643 | 59.323.334 | 1.087.900 | 13.150.728 |
| Genel Yönetim Giderleri | 5.873.689 | 5.853.858 | 2.509.211 | 1.846.927 |
| TOPLAM | 10.187.332 | 65.177.192 | 3.597.111 | 14.997.655 |
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Haziran - 30 Eylül 2024 |
1 Haziran - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Reeskont faiz geliri | 71.682.361 | 675.929.715 | 22.575.608 | 259.321.981 |
| Faiz gelirleri | 49.887.639 | 276.811.960 | 30.180.449 | 264.943.238 |
| Kambiyo karları | 35.373.889 | 223.646.251 | 15.737.591 | (11.079.103) |
| Menkul Kıymet Satış Karı | 185 | 268.113 | 68 | 66.979 |
| TOPLAM | 156.944.074 | 1.176.656.039 | 68.493.717 | 513.253.095 |
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Haziran - 30 Eylül 2024 |
1 Haziran - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Kambiyo zararları | 439.789.230 | 346.747.021 | 85.598.453 | 309.856.025 |
| Faiz ve komisyon giderleri | 212.774.171 | 403.376.836 | 71.797.890 | (77.297.198) |
| Reeskont faiz giderleri | 27.516.947 | 112.740.025 | 18.831.901 | 1.879.430 |
| TOPLAM | 680.080.348 | 862.863.882 | 176.228.244 | 234.438.257 |
Grup'un, 01.01.-30.09.2024 ve 01.01.-30.09.2023 hesap dönemlerine ait diğer kapsamlı gelir/(gider) dökümü aşağıdaki gibidir:
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar |
01 Ocak - 30 Eylül 2024 |
01 Ocak - 30 Eylül 2023 |
01 Ocak - 30 Eylül 2024 |
01 Ocak - 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Aktüeryal Kazanç/Kayıplar (Not:27) | 5.882.283 | 1.008.332 | (1.190.271) | (385.529) |
| Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri (Not:40) | (1.470.571) | (252.083) | 297.567 | 96.382 |
| TOPLAM | 4.411.712 | 756.249 | (892.704) | (289.147) |
01.01.-30.09.2024 ve 01.01.-30.09.2023 hesap dönemlerine ait gelir tablosunda yer alan vergi gelir /giderleri aşağıda özetlenmiştir:
| 01 Ocak - 30 | 01 Ocak - 30 | 01 Haziran - 30 | 01 Haziran - 30 | |
|---|---|---|---|---|
| Eylül 2024 | Eylül 2023 | Eylül 2024 | Eylül 2023 | |
| Dönem Vergi Gideri | -- | (22.984) | -- | (22.984) |
| Ertelenen Vergi Geliri / Gideri | (61.170.749) | 386.453.175 | (224.780.313) | 182.686.857 |
| Öz Sermayede Yansıtılan Erte.Vergi | (99.521.916) | 256.961.390 | (15.354.907) | (47.244.079) |
| TOPLAM | (160.692.665) | 643.391.581 | (240.135.220) | 135.419.794 |
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre 2024 yılı için %25 olarak uygulanmaktadır.
Yoktur. (31.12.2023 : Yoktur)
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Peşin ödenen vergiler ve fonlar | 2.437.274 | 7.817.062 |
| TOPLAM | 2.437.274 | 7.817.062 |
Grup'un ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin kayıtlı değerleri ile Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır.
Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, SPK Tebliği ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleştirilmesinden kaynaklanır. 31.12.2008 tarihinden sonra gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi alacağı ve yükümlülüğü için uygulanacak oran %20'dir. Ancak 28.11.2017 tarihinde kabul edilen 7061 sayılı "Bazı Vergi Kanunları ile Diğer Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair" kanun ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi kanununun 32. Maddesinin birinci fıkrasında belirtilen %20 vergi oranı 2018, 2019 ve 2020 yılı vergilendirme dönemlerine ait kurum kazançları için %22 olarak uygulanır hükmü geçici madde ile eklenmiştir. 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun geçici 13 üncü maddesi uyarınca 2021 yılı kurum kazançları için %25, 2022 yılı kurum kazançları için %23 ve 2023 ve sonrası yılı kurum kazançları için %25 oranında uygulanacaktır.
Türk Vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin, bağlı ortaklık ve iştiraklerini konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi düzenlemesine olanak tanımamaktadır. Bu nedenle, ertelenen vergi aktifine sahip şirketlere ertelenen vergi pasifine sahip şirketlerin ertelenen vergi pozisyonları netleştirilmemiş ve ayrı açıklanmıştır.
30.09.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibari ile ertelenen vergi varlığı ve yükümlülüğü finansal tablolarda aşağıdaki şekilde yansıtılmıştır.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ertelenen Vergi Varlığı | 1.269.541.574 | 1.913.024.605 |
| Ertelenen Vergi Yükümlülüğü | (53.437.509) | (53.827.562) |
| Toplam | 1.216.104.065 | 1.859.197.043 |
30.09.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibariyle ertelenen vergiye konu olan birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| Birikmiş Geçici Farklar | Ertelenen Vergi Varlıkları / (Yükümlülükleri) |
|||
|---|---|---|---|---|
| Ertelenen vergi varlıkları / yükümlülükleri | 30.09.2024 | 31.12.2023 | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
| Diğer Ertelenmiş Vergi Varlık/Yükümlülüğü | 44.896.383 | 109.601.628 | 11.224.096 | 27.400.407 |
| Reeskontlar | 248.737.200 | 116.256.391 | 62.184.300 | 29.064.098 |
| Stoklar | (207.077.608) | (311.020.517) | (51.769.402) | (77.755.129) |
| Diğer Borç ve Gider Karşılıkları | (17.429.907) | 276.156.087 | (4.357.476) | 69.039.022 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar Amortisman Farkları | (4.020.357.588) | (2.391.272.176) | (1.005.089.397) | (597.818.044) |
| Kıdem Tazminatı ve İzin Karşılığı | 20.708.592 | 20.448.777 | 5.177.148 | 5.112.194 |
| Yatırım Teşvik, Doğan İndirimli Kurumlar Vergisi Hakkı (**) | -- | -- | 1.973.296.110 | 1.911.359.497 |
| Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları | -- | -- | 334.673.162 | 632.966.817 |
| Enflasyon Etkisi | (109.234.476) | (140.171.819) | ||
| TOPLAM | (3.930.522.928) | (2.179.829.810) | 1.216.104.065 | 1.859.197.043 |
(*) Grup'un tamamlanmış olan ilgili yatırımı II. Bölgede bulunmaktadır, ancak YTB'nin Özel Şartlar bölümünde 5. Maddede belge konusu yatırımın öncelikli yatırımlar konuları arasında yer alması nedeni ile 5. Bölge desteklerinden faydalanacağı belirtilmiştir. Buna göre Yatırıma Katkı Oranı %40, İndirimli Kurumlar Vergisi Oranı ise %80'dir. Buna göre 801.789.865 TL tutarındaki toplam yatırımın %40'ı olan 320.715.946 TL tutarında yatırımdan elde edilen kazanca ilişkin olarak indirimli kurumlar vergisi uygulamasından faydalanılabilecektir. 30 Eylül 2024 dönemi itibari ile endekslenmiş kalan yatırım indirimi tutarı 1.841.577.020 TL' dir. Ayrıca Türkiye Cumhuriyeti Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı tarafından düzenlenen 08.04.2020 tarih 510216 belge no ve 1013731 ID numaralı yatırım teşvik belgesi düzenlenmiştir.
Destekleme sınıfı Bölgesel-Öncelikli Yatırım olup, KDV Muafiyeti, Faiz Desteği, Vergi İndirimi, Sigorta Primi İşveren Hissesi ve Yatırım Yeri Tahsisi destek unsurlarıdır. Buna göre Yatırıma Katkı Oranı %40, İndirimli Kurumlar Vergisi Oranı ise %80'dir. Buna göre 329.297.725 TL tutarındaki toplam yatırımın %40'ı olan 131.719.090 TL tutarında yatırımdan elde edilen kazanca ilişkin olarak indirimli kurumlar vergisi uygulamasından faydalanılabilecektir. İlgili tutar ertelenmiş vergiye konu edilmiştir.
| 01 Ocak -30 Eylül 2024 |
01 Ocak -30 Eylül 2023 |
01 Temmuz -30 Eylül 2024 |
01 Temmuz -30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Net kar / (zarar) | (871.554.663) | 1.164.412.357 | (49.956.513) | 546.444.315 |
| Adi hisselerin ağırlıklı ortalama sayısı | 3.058.767.679 | 596.043.956 | 3.058.767.679 | 596.043.956 |
| Nominal değeri 1 TL olan pay başına kar / (zarar) |
(0,284937) | 1,953568 | (0,016332) | 0,916785 |
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem finansal tablolar da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Grup bu nedenle, 31 Aralık 2022 tarihli konsolide finansal tablolarını da, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir. TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı |
|---|---|---|
| 30.09.2024 | 2.526,16 | 1 |
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1,35860 |
| 30.09.2023 | 1.691,04 | 1,49385 |
30.09.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibariyle kısa vadeli finansal borçlar aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Banka kredileri | -- | 133.261 |
| Finansal kiralama işlemlerinden borçlar | 3.932.890 | 8.786.662 |
| Ertelenmiş finansal kiralama maliyetleri (-) | (484.131) | (2.569.209) |
| Kredilerin anapara taksitleri ve faizleri | 50.550.228 | 9.151.451 |
| Diğer Finansal Borçlar | 3.886.035 | 10.477.760 |
| Kısa Vadeli Finansal Borçlar – Net | 57.885.022 | 25.979.925 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Banka kredileri | 3.229.911 | -- |
| Finansal kiralama işlemlerinden borçlar | -- | 3.282.683 |
| Ertelenmiş finansal kiralama maliyetleri (-) | -- | (351.322) |
| Uzun Vadeli Finansal Borçlar – Net | 3.229.911 | 2.931.361 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Diğer Finansal Borçlar | 3.886.035 | 10.477.761 |
| Toplam | 3.886.035 | 10.477.761 |
| Uzun Vadeli Kredi Yükümlülükleri | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| 2025 | 3.229.911 | -- |
|---|---|---|
| Toplam | 3.229.911 | -- |
| Uzun Vadeli Kredi Yükümlülükleri | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| 1-2 Yıl | 3.229.911 | -- |
| 2-3 Yıl | -- | -- |
| 3-4 Yıl | -- | -- |
| 4-5 Yıl | -- | -- |
| 5 Yıl ve Üstü | -- | -- |
| Toplam | 3.229.911 | -- |
| Yıllık faiz oranı % | Döviz değeri | TL | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| TL Krediler | 20,50%-61% | 14,52%-37,26% | -- | -- | -- | 133.261 |
| Kısa vadeli krediler | -- | -- | -- | 133.261 | ||
| TL Krediler | 20,50%-61% | 14,52%-37,26% | -- | -- | 50.550.228 | 9.151.451 |
| Kredilerin kısa dönem taksit ve faizleri | 50.550.228 | 9.151.451 | ||||
| Toplam kısa vadeli krediler | -- | -- | 50.550.228 | 9.284.711 | ||
| TL Krediler | 20,50%-61% | 18,3844%-37,26% | -- | -- | 3.229.911 | -- |
| Toplam uzun vadeli krediler | 3.229.911 | -- |
Finansal araç türleri itibariyle 30.09.2024 tarihli maruz kalınan kredi riskleri aşağıdaki tabloda gösterilmiştir.
| Alacaklar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki Mevduat |
Türev Araçlar |
Diğer | ||
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | ||||
| Raporlama Tarihi İtibariyle Maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) * |
381.654.594 | 3.561.742.522 | 210.682.291 | 13.175.422 | 48.197.708 | -- | 242.711.473 |
| - Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış finansal |
|||||||
| varlıkların net değeri | 381.654.594 | 3.561.742.522 | 210.682.291 | 13.175.422 | 48.197.708 | -- | 242.711.473 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D.Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
-- | 1.533.051 | -- | -- | -- | -- | -- |
| -Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | (1.533.051) | -- | -- | -- | -- | -- |
| -Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
Finansal araç türleri itibariyle 31.12.2023 tarihli maruz kalınan kredi riskleri aşağıdaki tabloda gösterilmiştir.
| Alacaklar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki Mevduat |
Türev Araçlar |
Diğer | ||
| İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | ||||
| Raporlama Tarihi İtibariyle Maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) * |
597.816.115 | 2.423.787.109 | 10.606.815 | 7.377.278 | 122.034.885 | -- | 261.492.817 |
| - Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | 5.177.775 | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış finansal |
|||||||
| varlıkların net değeri | 597.816.115 | 2.423.787.109 | 10.606.815 | 2.199.503 | 122.034.885 | -- | 261.492.817 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D.Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
-- | 2.082.808 | -- | -- | -- | -- | -- |
| -Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | (2.082.808) | -- | -- | -- | -- | -- |
| -Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| -Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk, Yönetim Kuruluna aittir. Yönetim kurulu, Grup Yönetiminin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur. Grup, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip etmek ve finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlamak suretiyle, yönetir.
Bu kapsamda, alacak ve borç vadelerinin uyumlu olmasına özen gösterilmekte, kısa vadeli likiditenin korunması amacıyla, net işletme sermayesi yönetimi hedefleri konulmakta ve bilanço oranlarının belli seviyelerde tutulmasına çalışılmaktadır.
Orta ve uzun vadeli likidite yönetiminde ise Grup'un nakit akış tahminleri finansal piyasalar ve sektör dinamikleri baz alınarak yapılmakta, nakit akış döngüsü izlenmekte ve çeşitli senaryolara göre test edilmektedir.
Grup'un türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Alacaklar veya borçlar sabit olmadığı zaman açıklanan tutar, rapor tarihindeki getiri eğrilerinden elde edilen faiz oranı kullanılarak belirlenir.
Piyasa riski faiz oranlarında, kurlarda veya menkul kıymetlerin değerinde meydana gelecek ve Grup'u olumsuz etkileyecek değişimlerdir.
| DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | ||||||
| TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
ABD Doları |
Avro | GBP | |||
| 1. Ticari Alacaklar | 602.780.565 | 17.400.829 | 237.007 | -- | ||
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) |
4.946.410 | 59.879 | 76.038 | 18 | ||
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | 60.973.338 | 920.754 | 774.305 | -- | ||
| 3. Diğer | -- | -- | -- | -- | ||
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 668.700.313 | 18.381.462 | 1.087.349 | 18 | ||
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- | ||
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | ||
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | ||
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- | ||
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | 1.223.941.493 | 35.870.622 | -- | -- | ||
| 5. Ticari Alacaklar | 1.223.941.493 | 35.870.622 | -- | -- | ||
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 1.892.641.806 | 54.252.084 | 1.087.349 | 18 | ||
| 10. Ticari Borçlar | (296.577.699) | (5.329.700) | (2.982.852) | (7.200) | ||
| 11. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | ||
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | ||
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | (1.556.860.592) | (45.545.545) | -- | -- | ||
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | (1.853.438.291) | (50.875.245) | (2.982.852) | (7.200) | ||
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- | -- | ||
| 15. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | ||
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | -- | -- | -- | -- | ||
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | (1.853.438.291) | (50.875.245) | (2.982.852) | (7.200) | ||
| 19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) |
-- | -- | -- | -- | ||
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | -- | -- | -- | -- | ||
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı | -- | -- | -- | -- | ||
| 20. Net Yabancı Para varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) |
39.203.515 | 3.376.839 | (1.895.503) | (7.182) | ||
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) |
311.149.276 | 12.131.009 | (2.669.808) | (7.182) | ||
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri |
-- | -- | -- | -- | ||
| 23. İhracat | 99.445.096 | 717.324 | 2.160.079 | -- | ||
| 24. İthalat | -- | -- | -- | -- |
| DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | |||||
| TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
ABD Doları |
Avro | GBP | ||
| 1. Ticari Alacaklar | 11.820.559 | 295.552 | -- | -- | |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) |
30.065.290 | 424.735 | 295.448 | 60 | |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | 86.431.666 | 1.336.738 | 729.059 | 13.850 | |
| 3. Diğer | -- | -- | -- | -- | |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 128.317.515 | 2.057.025 | 1.024.507 | 13.910 | |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- | |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- | |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | -- | |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 128.317.515 | 2.057.025 | 1.024.507 | 13.910 | |
| 10. Ticari Borçlar | (87.015.581) | (284.862) | (1.708.791) | -- | |
| 11. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | (87.015.581) | (284.862) | (1.708.791) | -- | |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- | -- | |
| 15. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | -- | -- | -- | -- | |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | (87.015.581) | (284.862) | (1.708.791) | -- | |
| 19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) |
-- | -- | -- | -- | |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | -- | -- | -- | -- | |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı | -- | -- | -- | -- | |
| 20. Net Yabancı Para varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) |
41.301.934 | 1.772.162 | (684.284) | 13.910 | |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) |
(45.129.731) | 435.424 | (1.413.343) | 60 | |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal | -- | -- | -- | -- | |
| Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri 23. İhracat |
1.068.700 | 26.558.902 | -- | -- | |
| 24. İthalat | -- | -- | -- | -- | |
Döviz Pozisyonu Duyarlılık Analizi
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | |||||
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | ||||
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | Yabancı | ||
| paranın | paranın | paranın | paranın | ||
| değer | değer | değer | değer | ||
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | ||
| ABD Doları'nın TL karşısında % 20 değişmesi halinde; | |||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 4.052.207 | 2.701.471 | -- | -- | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- | |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 4.052.207 | 2.701.471 | -- | -- | |
| Avro'nun TL karşısında % 10 değişmesi halinde; | |||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | (2.274.604) | (1.516.402) | -- | -- | |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- | |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | (2.274.604) | (1.516.402) | -- | -- | |
| GBP'nin TL karşısında % 10 değişmesi halinde; | |||||
| 7- Diğer Döviz net varlık/yükümlülüğü | (7.901) | (5.746) | -- | -- | |
| 8- Diğer Döviz riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- | |
| 9- GBP Net Etki (7+8) | (7.901) | (5.746) | -- | -- |
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | |||||
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | ||||
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | Yabancı | ||
| paranın | paranın | paranın | paranın | ||
| değer | değer | değer | değer | ||
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | ||
| ABD Doları'nın TL karşısında % 20 değişmesi halinde; | |||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 1.949.379 | 1.594.946 | -- | -- | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- | |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 1.949.379 | 1.594.946 | -- | -- | |
| Avro'nun TL karşısında % 10 değişmesi halinde; | |||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | (752.712) | (615.855) | -- | -- | |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- | |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | (752.712) | (615.855) | -- | -- | |
| GBP'nin TL karşısında % 10 değişmesi halinde; | |||||
| 7- Diğer Döviz net varlık/yükümlülüğü | 15.301 | 12.519 | -- | -- | |
| 8- Diğer Döviz riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- | |
| 9- GBP Net Etki (7+8) | 15.301 | 12.519 | -- | -- |
Rayiç değer, bir varlığın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım satımına konu olan fiyatını ifade eder. Yabancı para cinsinden olan finansal varlıklar ve yükümlülükler bilanço tarihindeki piyasa fiyatlarına yaklaşan döviz kurlarından çevrilmiştir. Aşağıdaki metotlar ve varsayımlar rayiç değeri belirlemenin mümkün olduğu durumlarda her bir finansal aracın rayiç değerini tahmin etmekte kullanılmıştır.
Kısa vadeli olmalarından ve önemsiz kredi riskine tabi olmalarından dolayı nakit ve nakit eşdeğeri varlıklar ile tahakkuk etmiş faizleri ve diğer finansal varlıkların taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir.
Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı düşünülmektedir.
Banka kredileri iskonto edilmiş maliyet ile ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk maliyetine eklenir. Üzerindeki faiz oranları değişen piyasa koşulları dikkate alınarak güncellendiği için kredilerin rayiç değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir. Kısa vadeli olmaları sebebiyle ticari borçların rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu öngörülmektedir.
Finansal Varlıkların ve Yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenmektedir
Grup yönetimi, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir.
Grup yabancı para piyasasında çeşitli vadeli işlem anlaşmaları yapmaktadır. (Dipnot 38)
Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı düşünülmektedir. Banka kredileri ıskonto edilmiş maliyet ile ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk maliyetine eklenir. Üzerindeki faiz oranları değişen piyasa koşulları dikkate alınarak güncellendiği için kredilerin rayiç değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir. Kısa vadeli olmaları sebebiyle ticari borçların rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu öngörülmektedir.
Yoktur.
Şirket yönetimi, uygulamakta olduğu gerçekleşme olasılığı yüksek tahmini işlem kur riski bileşenine yönelik nakit akış riskinden korunma muhasebesi kapsamında riskten koruma aracı olarak tanımlanmış yabancı para kredi yükümlülüklerinin sona ermesinden ötürü 1 Temmuz 2023 tarihi itibariyle TFRS 9 kapsamında uygulamakta olduğu riskten korunma muhasebesine son vermiştir.
Bu bağlamda, 30 Haziran 2023 tarihi itibariyle diğer kapsamlı gelir tablosu altında birikmiş nakit akış riskinden korunma rezervinin, TFRS 9 a uygun olarak, riskten korunma muhasebesi sona erdiği tarihte mevcut riskten korunan kalem nakit akışlarına bağlantılı şekilde gelir tablosuna yeniden sınıflandırılmasına başlanmıştır.
30 Eylül 2024 tarihi itibariyle riskten korunma muhasebesi kapatma işlemleri kapsamında Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu altındaki nakit akış riskinden korunma rezervi tutarından gelir tablosuna yeniden sınıflandırılan tutar, net 294.154.037 Türk Lirası'dır.
Yoktur.
Nakit akış tablosundaki nakit giriş çıkışı yaratmayan hareketler yıllar itibariyle aşağıdaki gibidir:
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş Konsolide |
Geçmemiş Konsolide |
||
| Dipnot Referansları |
01.01-30.09.2024 | 01.01-30.09.2023 | |
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 5.623.275.067 | 5.326.406.324 | |
| Dönem Karı/Zararı | (871.554.663) | 1.164.412.357 | |
| Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | 5.454.610.498 | 4.279.249.943 | |
| 11-12-14-23- | |||
| Amortisman ve İtfa Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 24 | 1.132.577.653 | 705.566.819 |
| Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | 7 | (549.757) | (1.117.141) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | 19 | 11.179.359 | 8.020.075 |
| Dava Ve/Veya Ceza Karşılıkları (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | 18 | (477.523) | 501.329 |
| Sektörel Gereksinimler Çerçevesinde Ayrılan Karşılıklar (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | 18 | (69.847) | (143.339) |
| Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri | 7-8 | 94.150.661 | 27.508.539 |
| Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri | 7-8 | (67.840.333) | (64.003.102) |
| Faiz Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 20 | 111.644.576 | 108.110.482 |
| Faiz Gelirleri İle İlgili Düzeltmeler | 20 | (482.066.454) | (566.071.684) |
| Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farkları İle İlgili Düzeltmeler | -- | 945.094.219 | |
| Vergi Gideri/Geliri İle İlgili Düzeltmeler | 29 | 643.092.979 | (183.197.655) |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler | 37 | 766.252.028 | (295.953.011) |
| Azınlık Payı | 67.197.406 | -- | |
| Parasal (Kayıp)/Kazanç İle İlgili Düzeltmeler | 3.179.519.751 | 3.594.934.411 | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 1.035.807.519 | (118.012.224) | |
| Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 9 | 163.908.413 | (380.084.649) |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Artış/Azalış | 6 | 216.161.521 | 303.176.613 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Artış/Azalış | 7 | (1.231.556.316) | (1.832.218.320) |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 6 | (200.075.476) | 12.989.471 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 8 | (5.798.143) | (3.477.861) |
| Diğer Varlıklardaki Değişim | 20 | 527.913.114 | 805.684.706 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 6 | -- | (271.472) |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 7 | 120.234.389 | 449.741.808 |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Değişim | 10 | 98.718.501 | (88.665.348) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamındaki Borçlardaki Değişim | 19 | (10.084.943) | 18.795.896 |
| İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 6 | 23.040.146 | 1.669.329.654 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 8 | 66.667.646 | 83.267.254 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 19 | 489.744 | 1.198.238 |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | 10 | 1.554.059.541 | (12.613.292) |
| Diğer Yükümlülüklerdeki Değişim | 20 | (287.870.615) | (1.144.864.922) |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 5.618.863.355 | 5.325.650.076 | |
| Diğer Kayıp/Kazanç | 21 | 4.411.712 | 756.249 |
Grup'un 30.09.2024 ve 31.12.2023 itibariyle özkaynakların detayı Dipnot 21'de açıklanmıştır.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 1.890.201 | -- |
| Banka | 48.197.708 | 122.034.885 |
| -Vadesiz mevduat | 8.655.259 | 23.889.264 |
| -Vadeli mevduat | 39.542.449 | 98.145.621 |
| Diğer hazır değerler | 2.311 | 30.398.983 |
| TOPLAM | 50.090.220 | 152.433.868 |
30.09.2024 tarihi itibariyle Grup'un bloke mevduatı bulunmamaktadır (31.12.2023 : Yoktur).
Grup' un 30.09.2024 ve 31.12.2023 dönemindeki vadeli hesabına ait bilgiler aşağıdaki şekildedir:
| Vadeli Mevduat Para birimi | Vade | Faiz oranı | 30.09.2024 TL |
|---|---|---|---|
| TL | 01.10.2024 | 38,50% | 35.000.000 |
| TL | 01.10.2024 | 42,00% | 1.600.000 |
| TL | 01.10.2024 | 42,00% | 1.500.000 |
| TL | 01.10.2024 | 50,37% | 548.298 |
| TL | 01.10.2024 | 50,37% | 494.151 |
| TL | 01.10.2024 | 40,00% | 400.000 |
| 39.542.449 |
| Vadeli Mevduat Para birimi |
Vade | Faiz oranı | 31.12.2023 Döviz | 31.12.2023 TL |
|---|---|---|---|---|
| TL | 02.01.2024 | 38,00% | 400.000 | 543.441 |
| TL | 02.01.2024 | 36,97% | 20.229.000 | 27.483.188 |
| TL | 02.01.2024 | 30,00% | 580.000 | 787.990 |
| TL | 02.01.2024 | 30,00% | 31.300.000 | 42.524.287 |
| TL | 02.01.2024 | 42,91% | 526.234 | 714.944 |
| TL | 02.01.2024 | 42,91% | 354.730 | 481.937 |
| TL | 02.01.2024 | 42,91% | 393.600 | 534.747 |
| TL | 02.01.2024 | 38,00% | 9.600.000 | 13.042.593 |
| EUR | 02.01.2024 | 0,10% | 271.890 | 12.032.494 |
| 98.145.621 |
Finansman, vergi, amortisman öncesi gelir olarak hesap edilen bu finansal veri bir işletmenin finansman, vergi, nakit çıkışı gerektirmeyen giderler ile amortisman ve itfa payı giderleri dikkate alınmaksızın ölçülen gelirinin göstergesidir. Bu finansal veri, bazı yatırımcılar tarafından, işletmenin kredilerini geri ödeyebilme ve/veya ilave borçlanabilme kabiliyetinin ölçümünde kullanılmasından dolayı mali tablolarda ayrıca belirtilir. Ancak, FAVÖK, diğer finansal verilerden bağımsız olarak dikkate alınmamalı, net kar (zarar), işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerinden elde edilen net nakit akımı, yatırım ve finansal faaliyetlerinden elde edilen veya TMS / TFRS ile uyumlu olarak hazırlanan finansal data veya işletmenin faaliyet performansı gibi finansal göstergelerden elde edilen diğer verilere bir alternatif olarak değerlendirilmemelidir. Bu finansal bilgi nakit akım tablosunda yer alan diğer finansal verilerle bilgilerle birlikte değerlendirilmelidir.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.