Quarterly Report • Nov 11, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
30 Eylül 2024 tarihinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar ve sınırlı denetim raporu
Bu rapor 32 sayfa ara dönem özet konsolide finansal tablolar ile ara hesap dönemine ilişkin özet konsolide finansal tablolara ait dipnotlardan oluşmaktadır.
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 |
| ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 |
| ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 4 |
| ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5 |
| ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR | 6-32 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| denetimden | denetimden | ||
| Not | geçmemiş 30 Eylül 2024 |
geçmiş 31 Aralık 2023 |
|
| Varlıklar | |||
| Dönen varlıklar | 9.674.922.054 | 11.469.222.971 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 1.040.973.653 | 531.447.116 |
| Finansal Yatırımlar | 4 | 761.650.682 | 2.687.224.839 |
| Ticari Alacaklar | |||
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 6,15 | 1.182.015.786 | 444.047.634 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 6 | 1.787.693.404 | 3.153.406.203 |
| Diğer Alacaklar | |||
| - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 7,15 | 56.276.030 | 496.388 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 7 | 217.612.876 | 206.763.514 |
| Sözleşme Varlıkları | |||
| - Devam Eden İnşaat ve Taahhüt İşlerinden Doğan | |||
| Sözleşme Varlıkları | - | 1.295.783 | |
| Stoklar | 8 | 4.021.642.196 | 4.006.610.815 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 9 | 457.480.235 | 321.624.517 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 3.717.689 | - | |
| Diğer Dönen Varlıklar | 145.859.503 | 116.306.162 | |
| Ara Toplam | 9.674.922.054 | 11.469.222.971 | |
| Duran varlıklar | 7.254.953.488 | 6.860.673.279 | |
| Finansal Yatırımlar | 4 | 145.651 | 145.651 |
| Diğer Alacaklar | |||
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 7 | 694.496 | 869.579 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 10 | 9.948.429 | 10.625.365 |
| Maddi Duran Varlıklar | 10 | 5.691.635.087 | 5.059.672.441 |
| Kullanım Hakları | 11 | 36.830.549 | 38.922.075 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | |||
| - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 10 | 23.654.263 | 27.941.114 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 9 | 838.374.748 | 952.687.596 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 647.690.169 | 762.773.483 | |
| Diğer Duran Varlıklar | 5.980.096 | 7.035.975 | |
| Toplam varlıklar | 16.929.875.542 | 18.329.896.250 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
| Bağımsız denetimden geçmemiş |
Bağımsız denetimden geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Not | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Yükümlülükler | |||
| Kısa vadeli yükümlülükler | 4.884.412.554 | 5.172.033.094 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 5 | 1.973.509.888 | 2.378.445.795 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 5 | 8.385.314 | 168.658.113 |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 5 | 110.179.408 | 319.103.002 |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 5 | 5.188.678 | 9.095.785 |
| Ticari Borçlar | |||
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 6,15 | 671.361.664 | 635.246.337 |
| - İlişkili Taraflara Olmayan Ticari Borçlar | 6 | 1.605.653.403 | 1.419.597.465 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar |
42.864.995 | 54.680.593 | |
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 7,15 | 52.069.198 | 64.681.559 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 7 | 12.731.585 | 20.938.722 |
| Ertelenmiş Gelirler (Müşteri Sözleşmelerinden Doğan | 348.777.931 | 53.048.078 | |
| Yükümlülüklerin Dışında Kalanlar) | |||
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 1.769.578 | 989.788 | |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | |||
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli | |||
| Karşılıklar | 42.153.178 | 40.621.325 | |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 5.790.622 | 2.708.858 | |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 3.977.112 | 4.217.674 | |
| Ara Toplam | 4.884.412.554 | 5.172.033.094 | |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 730.599.924 | 659.702.996 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 5 | 570.000.000 | 478.065.885 |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 5 | 2.226.520 | 4.192.175 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | |||
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli | |||
| Karşılıklar | 157.522.491 | 162.641.215 | |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 850.913 | 14.803.721 | |
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | 11.314.863.064 | 12.498.160.160 | |
| Ödenmiş Sermaye | 13 | 361.000.000 | 361.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 1.486.678.422 | 1.486.678.422 | |
| Paylara İlişkin Primler/(İskontolar) | 5.649.678.002 | 5.649.678.002 | |
| Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Etkisi | 1.187.287 | 1.187.287 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş | |||
| Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | |||
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kazanç/(kayıp) fonu |
(172.624.665) | (157.011.988) | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 237.452.648 | 234.041.298 | |
| Geçmiş Yıllar Karları/Zararları | 4.919.175.789 | 4.765.681.678 | |
| Net Dönem Karı/Zararı | (1.167.684.419) | 156.905.461 | |
| Toplam özkaynaklar | 11.314.863.064 | 12.498.160.160 | |
| Toplam yükümlülükler ve özkaynaklar | 16.929.875.542 | 18.329.896.250 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
| Bağımsız denetimden geçmemiş |
Bağımsız denetimden geçmemiş |
Bağımsız denetimden geçmemiş |
Bağımsız denetimden geçmemiş |
||
|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak | 1 Ocak | ||||
| 30 Eylül | 30 Eylül | 1 Temmuz | 1 Temmuz– | ||
| Kar veya zarar kısmı | Not | 2024 | 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 |
| Hasılat | 14 | 5.802.359.814 | 9.475.472.095 | 1.243.814.125 | 2.809.967.715 |
| Satışların maliyeti | 14 | (5.469.968.802) | (7.592.931.939) | (1.320.877.582) | (2.189.109.170) |
| Brüt kar | 332.391.012 | 1.882.540.156 | (77.063.457) | 620.858.545 | |
| Araştırma ve geliştirme giderleri (-) | (78.966.500) | (75.185.751) | (16.519.816) | (32.531.667) | |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) | (351.196.221) | (445.807.861) | (96.155.596) | (138.814.359) | |
| Genel yönetim giderleri (-) | (175.121.308) | (179.242.399) | (42.590.498) | (89.081.859) | |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 1.345.870.073 | 1.494.406.625 | 825.786.857 | 763.773.982 | |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | (739.783.962) | (1.850.957.643) | (710.630.122) | (1.027.828.648) | |
| Esas faaliyet karı | 333.193.094 | 825.753.127 | (117.172.632) | 96.375.994 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 440.103.619 | 936.168.863 | 246.730.686 | 702.490.609 | |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) | (194.731.196) | (9.790.216) | (56.827.787) | 8.561.344 | |
| TFRS 9 Uyarınca Belirlenen Değer Düşüklüğü Kazançları | |||||
| (Zararları) ve Değer Düşüklüğü Zararlarının İptalleri | (494.185) | (13.078.482) | 1.316.265 | (8.317.212) | |
| Finansman gideri öncesi faaliyet karı | 578.071.332 | 1.739.053.292 | 74.046.532 | 799.110.735 | |
| Finansman gelirleri | 183.872.407 | 494.609.519 | 135.889.742 | (16.513.904) | |
| Finansman giderleri (-) | (920.472.867) | (607.065.036) | (317.804.976) | (283.458.740) | |
| Parasal pozisyon kazanç/(kayıp) | (1.425.849.122) | (2.705.376.767) | (330.414.693) | (1.504.872.690) | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı | (1.584.378.250) | (1.078.778.992) | (438.283.395) | (1.005.734.599) | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi (gideri) / geliri | |||||
| - Dönem vergi gideri | (4.147.648) | (181.419.987) | (4.147.648) | 6.675.207 | |
| - Ertelenmiş vergi (gideri) / geliri | 420.841.479 | (364.985.603) | 137.644.437 | (232.844.076) | |
| Sürdürülen faaliyetler dönem karı | (1.167.684.419) | (1.625.184.582) | (304.786.606) | (1.231.903.468) | |
| Dönem net karı | (1.167.684.419) | (1.625.184.582) | (304.786.606) | (1.231.903.468) | |
| Dönem karı dağılımı: | |||||
| Kontrol gücü olmayan paylar | - | - | - | - | |
| Ana ortakları payları | (1.167.684.419) | (1.625.184.582) | (304.786.606) | (1.231.903.468) | |
| Diğer kapsamlı gelir / (gider) kısmı | (15.612.677) | 68.721.750 | (33.956.780) | 63.206.399 | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | |||||
| - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları | (20.816.903) | 85.902.187 | (45.275.707) | 79.007.998 | |
| - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları, vergi | |||||
| etkisi | 5.204.226 | (17.180.437) | 11.318.927 | (15.801.599) | |
| Diğer kapsamlı gelir / (gider) | (15.612.677) | 68.721.750 | (33.956.780) | 63.206.399 | |
| Toplam kapsamlı gelir | (1.183.297.096) | (1.556.462.832) | (338.743.386) | (1.168.697.069) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler |
||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Notlar | Ödenmiş sermaye |
Sermaye Düzeltmesi Farkları |
Ortak kontrole tabi birleşme etkisi |
Paylara ilişkin primler /iskontolar |
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
Geçmiş yıllar karı |
Dönem karı / zararı |
Ana ortaklığa ait |
Kontrol gücü olmayan |
Toplam | |
| 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla bakiyeler | 10 | 288.673.881 1.428.314.999 | 1.187.288 | -- | (124.963.218) | 157.820.599 | 4.282.185.949 | 732.662.946 | 6.765.882.444 | -- | 6.765.882.444 | |
| Transferler | -- | -- | -- | -- | -- | 46.084.948 | 686.577.998 | (732.662.946) | -- | -- | -- | |
| Nakdi sermaye artışı Pay bazlı işlemler nedeniyle meydana |
72.326.119 | 63.702.045 | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 136.028.164 | -- | 136.028.164 | |
| gelen artış | -- | -- | -- | 5.649.692.396 | -- | -- | -- | -- | 5.649.692.396 | -- | 5.649.692.396 | |
| Net dönem karı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- (1.625.184.582) (1.625.184.582) | (1.625.184.582) | ||||
| Toplam kapsamlı gelir | -- | -- | -- | -- | 68.721.750 | -- | -- | -- | 68.721.750 | -- | 68.721.750 | |
| 30 Eylül 2023 tarihi itibarıyla bakiyeler | 10 | 361.000.000 1.492.017.044 | 1.187.288 | 5.649.692.396 | (56.241.468) | 203.905.547 | 4.968.763.947 (1.625.184.582) 10.995.140.172 | -- | 10.995.140.172 | |||
| 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla bakiyeler | 10 | 361.000.000 1.486.678.422 | 1.187.287 | 5.649.678.002 | (157.011.988) | 234.041.298 | 4.765.681.678 | 156.905.461 12.498.160.160 | -- | 12.498.160.160 | ||
| Transferler | -- | -- | -- | -- | -- | 3.411.350 | 153.494.111 | (156.905.461) | -- | -- | -- | |
| Net dönem kârı (zararı) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- (1.167.684.419) (1.167.684.419) | -- | (1.167.684.419) | |||
| Toplam kapsamlı gelir | -- | -- | -- | -- | (15.612.677) | -- | -- | -- | (15.612.677) | -- | (15.612.677) | |
| 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla bakiyeler | 10 | 361.000.000 1.486.678.422 | 1.187.287 | 5.649.678.002 | (172.624.665) | 237.452.648 | 4.919.175.789 | (1.167.684.419) 11.314.863.064 | 11.314.863.064 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
| Bağımsız Bağımsız denetimden denetimden geçmemiş geçmemiş 1 Ocak – 1 Ocak – Not 30 Eylül 2024 30 Eylül 2023 İşletme faaliyetlerinden nakit akışları (302.730.504) (2.780.540.360) Sürdürülen faaliyetler dönem karı (1.167.684.419) (1.625.184.582) Durdurulan faaliyetler dönem karı Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler 10,11 367.130.837 326.590.491 Vergi gideri/geliri ile ilgili düzeltmeler (416.693.831) 546.405.590 Karşılık giderleri ile ilgili düzeltmeler (120.914.920) 274.872.653 Değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler (5.268.805) 55.996.878 Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler 404.856.045 333.160.273 Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler (156.366.459) (74.991.409) Finansal yatırımların elden çıkarılmasından kaynaklanan kazançlar ile ilgili düzeltmeler (222.656.742) (1.011.284.561) Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar (kazançlar) ile ilgili düzeltmeler - 2.428.835 Parasal kayıp kazanç 477.063.533 992.462.981 Ticari alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler 817.587.467 (779.490.103) Stoklardaki azalışlar (artışlar) ile ilgili düzeltmeler (9.762.576) (646.140.401) Faaliyetlerle ilgili diğer varlıklardaki azalış (artış) (120.147.121) (1.427.610.257) Faaliyetlerle ilgili diğer yükümlülüklerdeki artış (azalış) (327.418.988) 74.003.820 Ticari borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler 222.171.265 343.319.274 Ödenen kıdem tazminatı (34.271.694) (6.594.479) Vergi ödemesi/iadesi (10.354.096) (158.485.363) A) İşletme faaliyetlerinden nakit akışları 864.953.915 (1.155.355.778) Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları Maddi duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri 10 - 59.965.939 Maddi duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları (-) 10 (986.926.537) (708.492.525) Maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları (-) 10 (1.582.660) (5.087.839) Başka işlemlerin veya fonların paylarının veya borçlanma araçlarının satılması sonucu elde edilen nakit girişleri - 6.994.729.425 Başka işlemlerin veya fonların paylarının veya borçlanma araçlarının satılması sonucu elde edilen nakit çıkışları (-) - (9.734.410.993) Alınan faiz 156.366.459 74.991.409 Finansal yatırımlardaki değişim 2.148.230.899 - Diğer nakit girişleri/(çıkışları) (5.759.843) 122.122.284 B) Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları 1.310.328.318 (3.196.182.300) Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları Nakdi sermaye artışı 13 - 72.326.119 Pay ihracından kaynaklanan nakit girişleri - 5.649.692.396 Ödenen faiz (810.126.508) (384.287.052) Borçlanmadan kaynaklı nakit girişleri 1.837.018.255 1.766.247.305 Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları (-) (1.517.238.307) (1.528.576.399) Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları (-) (7.724.717) (13.965.095) C) Finansman faaliyetlerinden elde edilen nakit akışları (498.071.277) 5.561.437.274 Nakit ve benzerlerindeki net azalış / (artış) (A+B+C) 509.526.537 (415.285.386) D) Dönem başı nakit ve nakit benzerleri 531.447.116 581.889.387 Dönem sonu nakit ve nakit benzeri değerler (A+B+C+D) 1.040.973.653 166.604.001 |
||
|---|---|---|
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Ercan Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ticari unvanı ile kurulmuş olan Şirket'in kuruluşu 16 Ekim 1997 tarihinde tescil edilmiştir. 1 Ekim 2017 tarihinde ticari unvanı Bien Yapı Ürünleri Turizm ve Ticaret Anonim Şirketi olarak değiştirilmiştir. Bien Yapı Ürünleri Sanayi Turizm ve Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları'nın ("Grup") faaliyet konusu seramik, yer karosu, fayans ve vitrifiye malzemeleri üretmek ,satmak ve ihracatını yapmak ve yurt içinde ve yurtdışında fabrikalar kurmak, kurulmuş fabrika ve sanayi kuruluşlarını devralmak, işletmek, kiralamak ve kiraya vermektir. Grup'un üretim faaliyetleri Bilecik ilindeki üretim tesislerinde gerçekleştirilmektedir.
Şirket'in kayıtlı adresi Barbaros Mahallesi Billur Sokak No:1/4 Çankaya Ankara/Türkiye'dir. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla çalışan sayısı 2.221 kişidir. (31 Aralık 2023: 2.723)
Grup'un ana ortağı ile kontrolü elinde tutan taraf Nurullah Ercan'dır.
Şirket'in konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıklarının esas faaliyet alanı ve faaliyette bulunduğu ülke aşağıdaki gibidir:
| Bağlı ortaklık | Faaliyette bulunduğu ülke |
Faaliyet alanı |
|---|---|---|
| Bien Banyo Ürünleri Ticaret A.Ş. ("Bien Banyo") |
Türkiye | Vitrifiye, türlü armatür ve aksesuarları, klozet kapakları, gömme rezervuar, banyo gereçleri satışı |
| Bien Trading Dış Ticaret A.Ş. ("Bien Trading") | Türkiye | Seramik duvar ve yer karoları, musluk, iç takım, gömme rezervuar, duşakabin sistemleri, klozet kapakları satışı |
Şirket'in 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla konsolidasyona tabi tutulan bağlı ortaklıkları ile etkin ortaklık oranları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ortaklık | Ortaklık | |
| Bağlı ortaklık | oranı | oranı |
| Bien Banyo | %100 | %100 |
| Bien Trading | %100 | %100 |
Bundan böyle, Şirket ve yukarıda belirtilen bağlı ortaklıkları ile birlikte "Grup" olarak anılacaktır.
Halka arz;
Grup'un 5 Mayıs 2023'de SPK tarafından halka arz başvurusu onaylanmış, beheri 1 TL nominal bedelli 72.326.119 adet B grubu payını, 42,80 TL fiyatla halka arz etmiştir. Halka arzdan gelen finansmanın, %45- 55'i işletme sermayesi ihtiyacı kapsamında, %45-55'i yeni fabrika yatırımlarının finanse edilmesinde kullanılacaktır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
İlişikteki ara dönem özet konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II. 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına ("TFRS"ler) uygun olarak hazırlanmıştır.
TFRS'ler; KGK tarafından Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS"), Türkiye Finansal Raporlama Standartları, TMS Yorumları ve TFRS Yorumları adlarıyla yayımlanan Standart ve Yorumları içermektedir.
Grup, 30 Eylül 2024 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet konsolide finansal tablolarını, TMS 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" standardına uygun olarak ve işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır. Grup'un ara dönem özet konsolide finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarının içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Grup'un 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tabloları ile beraber okunmalıdır.
İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup bu çerçevede, ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir.
Ara dönem özet konsolide finansal tablolar ve dipnotlar, KGK tarafından 3 Temmuz 2024 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Ara dönem özet konsolide finansal tablolar Grup'un yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, TMS'ye göre Grup'un durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerinden ölçülen finansal yatırımlar endekslenmiş maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
Şirket'in ve bağlı ortaklıklarının finansal sonuçları, içinde bulunduğu ve operasyonlarını sürdürdüğü ana ekonomide geçerli olan para birimi cinsinden ölçülmüştür ("fonksiyonel para birimi"). Şirket'in ve bağlı ortaklıklarının fonksiyonel para birimi Türk Lirası ("TL") olarak belirlenmiştir.
Konsolide finansal tablolar ve ara dönem özet konsolide finansal tablolar için kullanılan raporlama para birimi TL'dir ve 30 Eylül 2024 ve 2023 tarihli konsolide finansal tablolar ve karşılaştırmak amacıyla kullanılacak önceki döneme ait konsolide finansal tablolarda ve ara dönem özet konsolide finansal tablolarda dahil olmak üzere, ilişikteki konsolide finansal tablolar TL cinsinden sunulmuştur.
Ara dönem özet konsolide finansal tablolar 11 Kasım 2024 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul'un ve ilgili yasal kuruluşların yasal mevzuata göre düzenlenmiş konsolide finansal tabloları ve bu konsolide finansal tabloları tashih etme hakkı vardır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
Bu çerçevede 30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 tarihli ara dönem özet konsolide finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı | Üç yıllık kümülatif enflasyon oranları |
|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 2.526,16 | 1 | %343 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,35860 | %268 |
| 30 Eylül 2023 | 1.691,04 | 1,49385 | %254 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi (devamı)
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
• Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
• Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
• Sabit kıymetler, iştirakler ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların grup'a katıldığı veya grup içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
• Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
• Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.
TMS 29 Enflasyon Muhasebesi standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
Konsolide finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Konsolide kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Konsolide nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
30 Eylül 2024 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Mart 2020 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir.
Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanmaktadır.
Söz konusu değişikliğin Grup'un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Satıcı-kiracı, değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygulamaktadır.
Söz konusu değişikliğin Grup'un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
i) 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar (devamı)
KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
Söz konusu değişikliğin Grup'un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
Söz konusu değişikliğin Grup'un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (devamı)
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
Grup söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir.
Standart Grup için geçerli değildir ve Grup'un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
Mayıs 2024'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Değişiklikler 1 Ocak 2025 tarihinde ya da sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda dipnotlarda bilgi verilir. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez.
Grup finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Aşağıda belirtilen UFRS 9 ve UFRS 7'ye yönelik değişiklikler ile UFRS 18 ve UFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Mayıs 2024'te UMSK, finansal araçların sınıflandırılmasına ve ölçümüne yönelik (UFRS 9 ve UFRS 7'ye ilişkin) değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklik finansal yükümlülüklerin "teslim tarihi"nde finansal tablo dışı bırakılacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bununla birlikte değişiklikle, belirli koşulların sağlanması durumunda, elektronik ödeme sistemiyle yerine getirilen finansal yükümlülüklerin teslim tarihinden önce finansal tablo dışı bırakılmasına yönelik muhasebe politikası tercihi getirilmektedir. Ayrıca yapılan değişiklik, Çevresel, Sosyal Yönetimsel (ESG) bağlantılı ya da koşula bağlı benzer diğer özellikler içeren finansal varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerinin nasıl değerlendirileceği ile geri çağrılabilir olmayan varlıklar ve sözleşmeyle birbirine bağlı finansal araçlara yönelik uygulamalar hakkında açıklayıcı hükümler getirmektedir. Bunun yanı sıra bu değişiklik ile birlikte, koşullu bir olaya (ESG bağlantılı olanlar dahil) referans veren sözleşmesel hükümler içeren finansal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynağa dayalı finansal araçlar için UFRS 7'ye ilave açıklamalar eklenmiştir.
Grup finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
Nisan 2024'te UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir.
Söz konusu Standardın Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Mayıs 2024 tarihinde UMSK, belirli işletmeler için, UFRS'lerdeki finansal tablolara alma, ölçüm ve sunum hükümlerini uygularken azaltılmış açıklamalar verilmesi opsiyonunu sunan UFRS 19'u yayımlamıştır.
Aksi belirtilmedikçe, UFRS 19'u uygulamayı seçen kapsam dahilindeki işletmelerin diğer UFRS'lerdeki açıklama hükümlerini uygulamasına gerek kalmayacaktır. Bağlı ortaklık niteliğinde olan, kamuya hesap verilebilirliği bulunmayan ve kamunun kullanımına açık şekilde UFRS'lerle uyumlu konsolide finansal tablolar hazırlayan ana ortaklığı (ara ya da nihai) bulunan bir işletme UFRS 19'u uygulamayı seçebilecektir.
Söz konusu Standardın Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları, 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap dönemine ait yıllık konsolide finansal tablolardaki açıklamalarla, aşağıda belirtilen husus dışında, tutarlıdır:
Ara dönemlerde vergi karşılıkları yıl sonu mali sonuçlarına uygulanması beklenen vergi oranları ve yıl sonu mali sonuçlarına uygulanması beklenen vergi matrahı tutarları göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır. 1 Ocak – 30 Eylül 2024 ara hesap dönemi için hazırlanan ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap dönemine ait yıllık konsolide finansal tablolarla birlikte değerlendirilmelidir. Bir yıllık mali dönem içerisinde eşit dağılmayan giderler, sadece bu giderlerin mali yıl sonunda uygun bir şekilde tahmin edilebileceği veya ertelenebileceği durumlarda ara dönem özet konsolide finansal tablolarda dikkate alınmıştır.
Grup'un konsolide finansal tablo kalemleri, Grup'un içinde bulunduğu ve operasyonlarını sürdürdüğü ana ekonomide geçerli olan para birimi cinsinden ölçülmüştür ("fonksiyonel para birimi"). Ara dönem özet konsolide finansal tablolar Grup'un fonksiyonel para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden hazırlanmış ve sunulmuştur.
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı günkü döviz kurlarından fonksiyonel para birimine çevrilmiştir. Bu işlemlerin gerçekleşmesinden ve yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurlarından çevrilmesinden kaynaklanan kur farkı gelir ve giderleri kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
İçerik ve tutar itibarıyla önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, konsolide finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibarıyla toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Grup'un normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, "Hasılat" başlıklı kısımda tanımlanan gelirler dışında elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla, net değerleri üzerinden gösterilir.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere,Grup'un ara dönem özet konsolide finansal tabloları bir önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Grup, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla ara dönem özet bilançosunu, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanmış bilançosu ile 1 Ocak – 30 Eylül 2024 ara hesap dönemine ait özet kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir, nakit akış ve özkaynaklar değişim tablolarını ise 1 Ocak – 30 Eylül 2023 ara hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkının var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, konsolide finansal durum tablosunda net değerleri ile gösterilirler.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
a) Şüpheli alacak karşılıkları, Grup yönetiminin bilanço tarihi itibarıyla var olan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken ilişkili kuruluş ve anahtar müşteriler dışında kalan borçluların geçmiş performansları piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır. İlgili bilanço tarihi itibarıyla şüpheli alacak karşılıkları Not 6'da yansıtılmıştır.
b) Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla geçerli bulunan vergi oranları kullanılır. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergiye ilişkin detaylar Not 16'da yer almaktadır.
Grup, ertelenmiş vergi borçlarını ve ertelenmiş vergi varlıklarını, varlıklarının defter değerlerini ne şekilde geri kazanacağı veya borçlarını ne şekilde ödeyeceği ile ilgili raporlama dönemi sonundaki beklentilerinin vergisel sonuçlarıyla tutarlı bir şekilde ölçer.
Ertelenmiş vergi, raporlama dönem sonu itibarıyla geçici farkların geri çevrileceği zamandaki yürürlükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi oranı ile ölçülür.
Grup yönetimi, konsolide finansal tabloların KGK tarafından yayımlanan TFRS'lere göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Grup yönetimi olarak, cari ve önceki döneme ait konsolide finansal tablolar ile önemli muhasebe politikalarının özeti ve dipnotların TFRS'lere uygun olarak hazırlanıp sunulduğunu beyan ederiz.
Grup'un ana faaliyet konusu tek olduğundan coğrafi grup haricinde raporlanabilir bölümleri bulunmamaktadır. Coğrafi gruplama ise satışların yapıldığı coğrafyalar gözetilerek belirlenmiştir. Dipnot 14'de detayları belirtilen coğrafi bölümler için Grup yönetimi faaliyet sonuçlarını ayrı takip etmemektedir. Bu sebeple coğrafi bölümler için gelir dışında performans ölçütü açıklanamamaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıda gösterilmiştir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 295.359 | 264.408 |
| Banka - Vadesiz mevduatlar - Vadeli mevduatlar |
639.168.902 401.509.392 |
531.182.708 -- |
| Toplam nakit ve nakit benzerleri | 1.040.973.653 | 531.447.116 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal yatırımlarının detayı aşağıda gösterilmiştir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli | ||
| Yatırım Fonları | 761.650.682 | 2.687.224.839 |
| 761.650.682 | 2.687.224.839 | |
| Uzun vadeli | ||
| İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal yatırımlar | 145.651 | 145.651 |
| 145.651 | 145.651 |
Grup'un uzun vadeli finansal yatırımlarının detayı aşağıdadır:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| İştirak | Sermaye İştirak (TL) Oranı |
Sermaye (TL) | İştirak Oranı |
||
| Seramik Araştırma Merkezi A.Ş. | 145.651 | %1 | 145.651 | %1 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli borçlanmalar: | ||
| Kısa vadeli banka kredileri | 1.857.149.864 | 1.291.568.634 |
| Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısmı | 8.385.314 | 168.658.113 |
| Kısa vadeli kiralama borçları | 5.188.678 | 9.095.785 |
| İhraç edilen borçlanma senetleri | 116.360.024 | 1.086.877.161 |
| Diğer finansal yükümlülükler | 110.179.408 | 319.103.002 |
| 2.097.263.288 | 2.875.302.695 | |
| Uzun vadeli borçlanmalar: | ||
| Uzun vadeli banka kredileri | -- | 111.243.885 |
| Uzun vadeli kiralama borçları | 2.226.520 | 4.192.175 |
| İhraç edilen borçlanma senetleri | 570.000.000 | 366.822.000 |
| 572.226.520 | 482.258.060 | |
| Toplam finansal borçlanmalar | 2.669.489.808 | 3.357.560.755 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | ||
| - Ticari alacaklar | 292.931.590 | 804.332.122 |
| - Alınan çek ve senetler | 1.389.144.748 | 2.829.672.147 |
| - Kredi kartı alacakları | 226.438.302 | 90.150.149 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 15) | ||
| - Ticari alacaklar | 1.182.015.786 | 441.330.434 |
| - Alacak senetleri | -- | 2.717.200 |
| Gelir Tahakkukları | 1.329.290 | -- |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (43.583.030) | (233.425.850) |
| Ertelenmiş finansman giderleri (-) | (78.567.496) | (337.322.365) |
| Kısa vadeli toplam | 2.969.709.190 | 3.597.453.837 |
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla kısa vadeli ticari alacakların ağırlıklı ortalama vadeleri 5 aydır (31 Aralık 2023: 5 ay). Vadeli çekler ve alacak senetleri indirgenmesinde kullanılan iskonto oranı %51,75'tir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | ||
| - Ticari borçlar | 1.044.162.377 | 1.295.839.239 |
| - Verilen çek ve senetler | 707.746.089 | 138.390.569 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Dipnot 15) | ||
| - Ticari borçlar | 671.361.664 | 635.246.337 |
| Gider tahakkukları | 1.241.687 | - |
| Ertelenmiş finansman gelirleri (-) | (147.496.750) | (14.632.343) |
| 2.277.015.067 | 2.054.843.802 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| KDV iadesi alacakları | 131.743.652 | 43.301.354 |
| Diğer çeşitli alacaklar | 85.346.529 | 162.468.697 |
| İlişkili taraflardan alacaklar (Dipnot 15) | 56.276.030 | 496.388 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 522.695 | 993.463 |
| 273.888.906 | 207.259.902 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 694.496 | 869.579 |
| 694.496 | 869.579 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara diğer borçlar (Dipnot 15) | 52.069.198 | 64.681.559 |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 11.982.243 | 19.969.529 |
| Diğer | 749.342 | 969.193 |
| 64.800.783 | 85.620.281 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 1.020.218.606 | 1.107.910.176 |
| Yarı mamuller | 223.163.058 | 218.522.707 |
| Mamuller | 2.228.894.934 | 2.026.135.093 |
| Ticari mallar | 552.927.516 | 654.969.640 |
| Diğer stoklar | - | 7.903.922 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) | (3.561.918) | (8.830.723) |
| 4.021.642.196 | 4.006.610.815 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları | 265.130.053 | 147.526.617 |
| Gelecek aylara ait giderler | 192.350.182 | 174.097.900 |
| 457.480.235 | 321.624.517 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Gelecek yıllara ait giderler | 5.796.886 | 3.418.715 |
| Verilen sipariş avansları | 832.577.862 | 949.268.881 |
| 838.374.748 | 952.687.596 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkış | Transferler | 30 Eylül 2024 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve arsalar | 395.358.938 | - | - | - | 395.358.938 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 117.389.417 | 1.254.910 | - | - | 118.644.327 |
| Binalar | 1.380.203.467 | 1.851.597 | - | - | 1.382.055.064 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 5.883.499.003 | 40.560.629 | - | 17.433.498 | 5.941.493.130 |
| Taşıtlar | 242.124.370 | 7.844.007 | - | - | 249.968.377 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 222.319.142 | 9.697.938 | - | 10.641.913 | 242.658.993 |
| Diğer duran varlıklar | 98.527.293 | 2.079.565 | - | - | 100.606.858 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 1.264.778.324 | 922.907.929 | - | (28.075.411) | 2.159.610.842 |
| Özel maliyetler | 77.821.120 | 729.962 | - | - | 78.551.082 |
| Toplam maliyet | 9.682.021.074 | 986.926.537 | - | - | 10.668.947.611 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | (80.883.171) | (3.964.122) | - | - | (84.847.293) |
| Binalar | (481.918.219) | (21.256.120) | - | - | (503.174.339) |
| Makine, tesis ve cihazlar | (3.641.996.604) | (282.667.278) | - | - | (3.924.663.882) |
| Taşıtlar | (168.270.529) | (21.661.627) | - | - | (189.932.156) |
| Döşeme ve demirbaşlar | (140.109.242) | (21.670.087) | - | - | (161.779.329) |
| Diğer duran varlıklar | (88.613.087) | (2.489.827) | - | - | (91.102.914) |
| Özel maliyetler | (20.557.781) | (1.254.830) | - | - | (21.812.611) |
Toplam birikmiş amortisman (4.622.348.633) (354.963.891) - - (4.977.312.524)
| Net defter değeri | 5.059.672.441 | 5.691.635.087 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkış | Transferler | 30 Eylül 2023 | |
| Arazi ve arsalar | 205.645.229 | 189.225.286 | - | - | 394.870.515 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 107.340.315 | 9.511.074 | - | - | 116.851.389 |
| Binalar | 1.391.390.917 | 12.802.498 | - | - | 1.404.193.415 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 5.749.965.298 | 53.883.938 | (5.355.904) | 3.119.267 | 5.801.612.599 |
| Taşıtlar | 226.475.097 | 10.080.871 | (6.021.349) | 230.534.619 | |
| Döşeme ve demirbaşlar | 188.668.861 | 14.603.854 | 9.195.820 | 212.468.535 | |
| Diğer duran varlıklar | 97.513.966 | 636.495 | 98.150.461 | ||
| Yapılmakta olan yatırımlar | 315.755.832 | 401.294.623 | (51.451.320) | (12.315.087) | 653.284.048 |
| Özel maliyetler | 61.422.773 | 16.453.886 | 77.876.659 | ||
| Toplam maliyet | 8.344.178.288 | 708.492.525 | (62.828.573) | - | 8.989.842.240 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | (72.343.120) | (8.207.976) | (80.551.096) | ||
| Binalar | (457.015.824) | (44.656.262) | (501.672.086) | ||
| Makine, tesis ve cihazlar | (3.471.547.516) | (190.625.778) | 2.759.400 | (3.659.413.894) | |
| Taşıtlar | (150.647.432) | (6.808.420) | 103.234 | (157.352.618) | |
| Döşeme ve demirbaşlar | (112.482.229) | (19.902.304) | (132.384.533) | ||
| Diğer duran varlıklar | (84.505.503) | (3.232.806) | (87.738.309) | ||
| Özel maliyetler | (41.932.465) | (4.193.247) | (46.125.712) | ||
| Toplam birikmiş amortisman | (4.390.474.089) | (277.626.793) | 2.862.634 | - (4.665.238.248) | |
| Net defter değeri | 3.953.704.199 | 4.324.603.992 |
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar üzerindeki toplam sigorta tutarı 6.347.272.932 TL'dir (31 Aralık 2023: 2.432.959.060 TL).
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | 30 Eylül 2024 | ||
|---|---|---|---|---|
| Haklar Diğer maddi olmayan duran varlıklar |
48.265.247 17.079.702 |
1.500.287 82.373 |
49.765.534 17.162.075 |
|
| Toplam maliyet | 65.344.949 | 1.582.660 | 66.927.609 | |
| Haklar | (25.158.481) | (5.284.256) | (30.442.737) | |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | (12.245.354) | (585.255) | (12.830.609) | |
| Toplam birikmiş amortisman | (37.403.835) | (5.869.511) | (43.273.346) | |
| Net defter değeri | 27.941.114 | 23.654.263 | ||
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | 30 Eylül 2023 | ||
| Haklar Diğer maddi olmayan duran varlıklar |
40.166.680 16.061.542 |
4.741.585 346.254 |
44.908.265 16.407.796 |
|
| Toplam maliyet | 56.228.222 | 5.087.839 | 61.316.061 | |
| Haklar Diğer maddi olmayan duran varlıklar |
(20.115.638) (11.824.059) |
(3.604.303) (287.232) |
(23.719.941) (12.111.291) |
|
| Toplam birikmiş amortisman | (31.939.697) | (35.831.232) | ||
| Net defter değeri | 24.288.525 | 25.484.829 | ||
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | ||||
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | 30 Eylül 2024 | |
| Binalar | 16.353.608 | - | - | 16.353.608 |
| Toplam maliyet | 16.353.608 | - | - | 16.353.608 |
| Binalar | (5.728.243) | (676.936) | - | (6.405.179) |
| Toplam birikmiş amortisman | (5.728.243) | (676.936) | - | (6.405.179) |
| Net defter değeri | 10.625.365 | 9.948.429 | ||
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 30 Eylül 2023 | |
| Binalar | 16.353.608 | - | - | 16.353.608 |
| Toplam maliyet | 16.353.608 | - | - | 16.353.608 |
| Binalar | (4.233.622) | (405.533) | - | (4.639.155) |
| Toplam birikmiş amortisman | (4.233.622) | (405.533) | - | (4.639.155) |
| Net defter değeri | 12.119.986 | 11.714.453 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait kullanım hakkı varlıklarının hareket tabloları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | 30 Eylül 2024 | |
|---|---|---|---|
| Binalar | 39.188.248 | 39.188.248 | |
| Taşıt araçları | 35.017.163 | 3.528.973 | 38.546.136 |
| Toplam maliyet | 74.205.411 | 3.528.973 | 77.734.384 |
| Binalar | (21.656.665) | (1.266.130) | (22.922.795) |
| Taşıt araçları | (13.626.671) | (4.354.369) | (17.981.040) |
| Toplam birikmiş amortisman | (35.283.336) | (5.620.499) | (40.903.835) |
| Net defter değeri | 38.922.075 | 36.830.549 |
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | 30 Eylül 2023 | |
|---|---|---|---|
| Binalar | 51.047.762 | 106.781.871 | 157.829.633 |
| Taşıt araçları | 47.866.389 | 15.340.413 | 63.206.802 |
| Toplam maliyet | 98.914.151 | 122.122.284 | 221.036.435 |
| Binalar | (15.584.753) | (37.664.259) | (53.249.012) |
| Taşıt araçları | (12.724.277) | (7.002.370) | (19.726.647) |
| Toplam birikmiş amortisman | (28.309.030) | (44.666.629) | (72.975.659) |
| Net defter değeri | 70.605.121 | 148.060.776 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un teminat, rehin ve ipotek (TRİ) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| TL | ||||
| karşılığı | ABD Doları | Avro | TL | |
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam |
79.952.352 | -- | -- | 79.952.352 |
| tutarı | -- | -- | -- | -- |
| C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
-- | -- | -- | -- |
| -- | -- | -- | ||
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin toplam tutarı i) Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam |
-- | -- | -- | -- |
| tutarı | -- | -- | -- | -- |
| ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam |
-- | -- | -- | -- |
| tutarı | -- | -- | -- | -- |
| iii)C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine | ||||
| vermiş | -- | -- | -- | -- |
| olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | -- | -- | -- | -- |
| -- | -- | -- | -- | |
| Toplam | 79.952.352 | -- | -- | 79.952.352 |
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| TL | ||||
| karşılığı | ABD Doları | Avro | TL | |
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam |
403.233.173 | -- | -- | 403.233.173 |
| tutarı C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla |
49.188.113 | -- | -- | 49.188.113 |
| diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
-- | -- -- |
-- -- |
-- -- |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin toplam tutarı i) Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam |
-- | -- | -- | -- |
| tutarı ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer |
-- | -- | -- | -- |
| grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam |
-- | -- | -- | -- |
| tutarı iii)C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine |
-- | -- | -- | -- |
| vermiş | -- | -- | -- | -- |
| olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | -- | -- | -- | -- |
| -- | -- | -- | -- | |
| Toplam | 452.421.286 | -- | -- | 452.421.286 |
Grup'un 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihler itibarıyla aldığı teminatlara ilişkin detay aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Müşterilerden alınan teminat çekleri ve senetleri | 3.175.344.924 | 6.024.841.414 |
| Tedarikçilerden alınan teminat çekleri ve senetleri | 29.842.380 | 337.272.450 |
| İpotekler | 179.687.314 | 220.426.057 |
| Alınan teminatlar | 3.384.874.618 | 6.582.539.921 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Grup'un 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay | Pay | Pay | Pay | |
| Hissedarlar | Oranı (%) | Tutarı (TL) | Oranı (%) | Tutarı (TL) |
| Nurullah Ercan | 79,97% | 288.673.881 | 79,97% | 288.673.881 |
| Halka Arz - Diğer Kişiler | 20,03% | 72.326.119 | 20,03% | 72.326.119 |
| Toplam | 361.000.000 | 361.000.000 | ||
| Sermaye düzeltmesi olumlu farkları | 1.486.678.422 | 1.486.678.422 | ||
| Toplam | 1.847.678.422 | 1.847.678.422 |
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, grubun ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
| 1 Ocak | 1 Ocak | 1 Temmuz | 1 Temmuz | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül | 30 Eylül | 30 Eylül | 30 Eylül | |
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |
| Yurtiçi satışlar | 4.400.073.242 | 8.709.782.469 | 713.963.479 | 2.712.059.978 |
| Yurtdışı satışlar | 1.772.038.016 | 1.350.662.625 | 629.739.955 | 286.793.727 |
| Diğer gelirler | 50.558.273 | 119.116.253 | 13.983.142 | 50.075.712 |
| Brüt satışlar | 6.222.669.531 | 10.179.561.347 | 1.357.686.576 | 3.048.929.417 |
| Satıştan indirimler (-) | (104.953.826) | (241.543.566) | (35.830.339) | (86.391.989) |
| Satış iskontoları (-) | (308.038.909) | (453.433.733) | (75.944.868) | (148.910.007) |
| Diğer indirimler (-) | (7.316.982) | (9.111.953) | (2.097.244) | (3.659.706) |
| Net satışlar | 5.802.359.814 | 9.475.472.095 | 1.243.814.125 | 2.809.967.715 |
| Satışların maliyeti | (3.685.574.014) | (5.091.778.957) | (943.427.205) | (1.308.534.760) |
| Satılan ticari mallar maliyeti | (1.751.731.123) | (2.498.496.987) | (371.728.493) | (879.276.519) |
| Diğer satışların maliyeti | (32.663.665) | (2.655.995) | (5.721.884) | (1.297.891) |
| Toplam maliyet | (5.469.968.802) | (7.592.931.939) | (1.320.877.582) | (2.189.109.170) |
| Brüt kar | 332.391.012 | 1.882.540.156 | (77.063.457) | 620.858.545 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un ilişkili taraflara olan bakiyeleri aşağıdaki gibidir:
| Ticari alacaklar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Bien Finans Faktöring Anonim Şirketi. | 356.398.767 | 183.079.754 |
| Qua Trading Ticaret A.Ş. | 331.657.271 | 3.919.614 |
| Qua Granite Hayal Yapı ve Ürünleri San. Tic. A.Ş. | 164.834.364 | 2.610.707 |
| Majorca Tiffany Yapı Ürünleri Ticaret A.Ş. | 141.618.374 | 128.346.722 |
| Chemicall Kimya Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 58.759.379 | 10.366 |
| Bükköy Mad. Turizm İnş. Elektrik Üretim San. Ve Tic. A.Ş. | 41.990.307 | 33.074.080 |
| Trio Seramik ve Yapı Ürünleri Tic. A.Ş. | 22.442.963 | 397.192 |
| Demireks Yapı Ürünleri San. Ve Tic. A.Ş. | 18.263.405 | - |
| Von Otelcilik Turizm ve Tic. Aş | 9.455.696 | 1.261.414 |
| Orsa Palet ve Ambalaj Sanayi Ticaret Anonim Şirketi | 8.881.816 | 1.437.393 |
| Evim Mağazacılık ve Yapı Ürünleri Ticaret Anonim Şirketi | 8.380.062 | 29.954.784 |
| Ercan Madencilik San. Trz. Akaryakıt ve Tic. A.Ş. | 5.985.569 | - |
| Demireks GmBh | 4.832.730 | 29.642.971 |
| T Yapı Ürünleri Pazarlama A.Ş. | 2.591.954 | 7.373.060 |
| Petrokent Turizm A.Ş. | 1.394.279 | 7.122.193 |
| Taner İnş. San. Tic. Ltd. Şti. | 1.023.193 | - |
| Evim E- Ticaret A.Ş. | 1.017.283 | 992.908 |
| Bizzcar Filo Kiralama Hizmetleri Anonim Şirketi | 531.868 | - |
| Allbatross Yatırım Menkul Değerlere Anonim Şirketi | 492.279 | - |
| Baş Kurt Seramik Granit ve Yapı Ürünleri Tic. A.Ş. | 359.081 | 3.073.118 |
| Üçpınar Madencilik Turizm İnş. San. Ve Tic. A.Ş. | 268.415 | - |
| Trio Seramik ve Yapı Ürünleri Ticaret A.Ş. | 241.093 | - |
| Asso İnşaat Sanayi Anonim Şirketi | 233.469 | - |
| Q Yatırım Holding A.Ş. | 89.773 | - |
| Farmq Tarım Ürünleri San. Tic. A.Ş. | 81.742 | 49.230 |
| Q Yatırım Bankası A.Ş. | 69.200 | 70.870 |
| Q Tile Yapı Ürünleri Ticaret A.Ş. | 48.040 | - |
| Seramikq İç ve Dış Ticaret A.Ş. | 42.480 | - |
| Zeugma Finansal Yatırım Yönetim ve Dan. Ltd. Şti. | 11.000 | 14.945 |
| Gruppo Majorca Srl | 8.172 | - |
| Qtech Bılgı Teknolojileri Anonim Şirketi | 5.400 | - |
| Ytur Seyahat Turizm Ticaret A.Ş. | 3.000 | - |
| Midas Orman Ürünleri ve Seramik San. Tic. Ltd. Şti. | 1.684 | 2.288 |
| 3h Seyahat Acentesi Ticaret A.Ş. | 1.678 | - |
| Tiiffany Ceramica Granit Dış Ticaret A.Ş. | - | 11.614.025 |
| 1.182.015.786 | 444.047.634 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
| Diğer Alacaklar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Trio Seramik ve Yapı Ürünleri Tic. A.Ş. | 17.782.704 | - |
| Evim Mağazacılık ve Yapı Ürünleri Ticaret Anonim Şirketi | 15.053.937 | - |
| Majorca Tiffany Yapı Ürünleri Ticaret A.Ş. | 11.169.817 | - |
| Atlasstone Parlatma Ürünleri San. Tic. Aş. | 7.075.044 | - |
| Arafa Madencilik Turizm İnşaat Sanayi ve Tic. A.Ş. | 1.678.035 | - |
| Chemicall Kimya Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 1.362.092 | - |
| T Yapı Ürünleri Pazarlama A.Ş. | 800.000 | - |
| Ercan Satınalma İth. İhr. Ve Tic. Ltd. Şti. | 545.943 | - |
| Bien Ebatlama Sanayi Ticaret Anonim Şirketi | 136.995 | 100.716 |
| Bien Palet Sanayi Ticaret Anonim Şirketi | 134.164 | 102.032 |
| Bien Ambalaj Sanayi Ticaret Anonim Şirketi | 124.079 | 102.202 |
| Bien Kalıp Sanayi Ticaret Anonim Şirketi | 119.300 | 100.534 |
| Baş Kurt Seramik Granit ve Yapı Ürünleri Tic. A.Ş. | 113.088 | - |
| Bien Dekor Sanayi Ticaret Anonim Şirketi | 93.463 | 45.314 |
| Bien Teknik Granit Sanayi Ticaret Anonim Şirketi | 61.643 | 41.301 |
| Ornur Madencilik Min. Taş. Turz. İnş. San. Tic. Ltd. Şti. | 22.569 | - |
| Bien Turizm ve Ticaret A.Ş. | 3.157 | 4.289 |
| 56.276.030 | 496.388 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
| Ticari borçlar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Qua Granite Hayal Yapı ve Ürünleri San. Tic. A.Ş. | 522.277.124 | 370.301.258 |
| Chemicall Kimya Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 56.352.206 | 158.427.768 |
| Bien Sigorta Aracılık Hiz. A.Ş. | 27.505.545 | 4.110.212 |
| Quadrotech Makina ve Yedek Prç. San. Tic. A.Ş. | 24.838.467 | - |
| Qart Yapı Mimarlık Dekorasyon Sanayi Ticaret A.Ş. | 11.006.229 | 965.346 |
| Bq Lojistik Hizmetleri Tic. A.Ş. | 9.515.572 | 4.475.978 |
| Demireks Seramik Ticaret A.Ş. | 7.016.329 | - |
| Gq Demiryolu Taş. Loj. San. A.Ş. | 6.402.451 | 3.073.698 |
| Allbatross Global Lojistik Anonim Şirketi | 5.418.876 | 10.047.278 |
| Egenova Doğal Gıda San. ve Tic. Ar. Ltd. Şti. | 5.120.218 | - |
| Qua Trading Ticaret A.Ş. | 3.779.272 | 259.918 |
| Gezinomi Seyahat Turizm Ticaret Anonim Şirketi | 3.474.163 | 9.435.136 |
| Taner İnş. San. Tic. Ltd. Şti. | 3.332.696 | - |
| Bizzcar Filo Kiralama Hizmetleri Anonim Şirketi | 3.177.202 | 993.111 |
| Mako Dış Ticaret A.Ş. | 2.555.902 | 699.428 |
| Anadolugaz Tic. San. A.Ş. | 2.283.246 | - |
| Arafa Madencilik Turizm İnşaat Sanayi ve Tic. A.Ş. | 1.491.712 | - |
| Allbatross Yatırım Menkul Değerlere Anonim Şirketi | 352.600 | - |
| Aktaş Maden Taah. İnş. Otom. Hayv. Gıda San. Tic. Ltd. Şti. | 182.394 | - |
| Qtech Bilgi Teknolojıleri Anonim Şirketi | 151.631 | - |
| Ercan Satınalma İth. İhr. ve Tic. Ltd. Şti. | 135.000 | 183.411 |
| Quasal Yönetim ve Dijital Hizmetler Danışmanlık A.Ş. | 17.464 | 23.727 |
| Bien Dekorasyon ve Yapı Ürünleri Ticaret A.Ş. | 7.051 | 1.994 |
| Asso İnşaat Sanayi Anonim Şirketi | 500 | - |
| Allbatross Portföy Yönetimi A.Ş. | 50 | - |
| Orsa Palet ve Ambalaj Sanayi Ticaret Anonim Şirketi | - | 42.630.861 |
| Bükköy Mad. Turizm İnş. Elekt. Üret. San. ve Tic. A.Ş. | - | 37.176.743 |
| Ercan Madencilik San. Trz. Akaryakıt ve Tic. A.Ş. | - | 4.765.113 |
| Ertelenmiş finansman giderleri (-) | (25.032.236) | (12.324.643) |
| 671.361.664 | 635.246.337 |
| Diğer borçlar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Nurullah Ercan | 52.069.198 | 64.681.559 |
| 52.069.198 | 64.681.559 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Grup, faaliyetlerinden ötürü kur nakit akım ve faiz oranı risklerinden oluşan piyasa riskine, sermaye riskine, kredi riskine ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup'un riskleri yönetim politikası finansal piyasalardaki beklenmedik değişimlere odaklanmıştır.
Finansal risklerin yönetim politikası Grup'un üst düzey yönetimi ve finans bölümü tarafından Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politika ve stratejileri doğrultusunda yapılmaktadır. Yönetim Kurulu özellikle kur, faiz ve sermaye risklerinin yönetilmesi için genel kapsamda prensip ve politika hazırlamakta, finansal ve operasyonel riskleri yakından takip etmektedir.
Grup, yabancı para cinsinden parasal varlık ve yükümlülüklerinin TL'ye çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Grup, kur riskini azaltabilmek için döviz pozisyonunu dengeleme amaçlı bir politika izlemektedir. Mevcut riskler Grup'un Yönetim Kurulu'nca yapılan düzenli toplantılarda izlenmekte ve Grup'un döviz pozisyonu yakından takip edilmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Grup'un 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla yabancı para pozisyonu detayları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | ABD Doları | Avro | GBP | |
| 1. Ticari alacaklar | 676.865.155 | 4.011.812 | 12.772.062 | 1.149.074 |
| 2a. Parasal finansal varlıklar (kasa. banka | 297.074.377 | 3.497.585 | 4.650.795 | 4.511 |
| hesapları dahil) | ||||
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | ||||
| 3. Diğer | 90.169.198 | 451.314 | 1.921.193 | 31.444 |
| 4. Dönen varlıklar (1+2+3) | 1.064.108.730 | 7.960.711 | 19.344.050 | 1.185.029 |
| 5. Ticari alacaklar | 126.109.954 | 3.684.776 | 10.000 | - |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 7. Diğer | 528.191.969 | 11.873.733 | 3.223.574 | - |
| 8. Duran varlıklar (5+6+7) | 654.301.923 | 15.558.509 | 3.233.574 | - |
| 9. Toplam varlıklar (4+8) | 1.718.410.653 | 23.519.220 | 22.577.624 | 1.185.029 |
| 10. Ticari borçlar | 941.482.569 | 15.529.249 | 10.782.500 | 569 |
| 11. Finansal yükümlülükler | 644.525.134 | -- | 16.885.027 | -- |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | 32.557.874 | 508.162 | 398.208 | 410 |
| 13. Kısa vadeli yükümlükler (10+11+12) | 1.618.565.577 | 16.037.412 | 28.065.735 | 979 |
| 14. Ticari borçlar | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16 a. Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16 b. Parasal olmayan diğer yük.ler | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | -- | -- | -- | -- |
| 18. Toplam yükümlülükler (13+17) | 1.618.565.577 | 16.037.411 | 28.065.735 | 979 |
| 19. Bilanço dışı döviz cinsinden türev | -- | -- | -- | -- |
| araçların net varlık / (yükümlülük) | ||||
| pozisyonu (19a-19b) | ||||
| 19a. Aktif karakterli bilanço dışı döviz | -- | -- | -- | -- |
| cinsinden türev ürünlerin tutarı | ||||
| 19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz | -- | -- | -- | -- |
| cinsinden türev ürünlerin tutarı | ||||
| 20. Net yabancı para varlık / (yükümlülük) | 99.845.076 | 7.481.809 | (5.488.111) | 1.184.050 |
| pozisyonu |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | ABD Doları | Avro | GBP | |
| 1. Ticari alacaklar | 236.275.140 | 3.177.651 | 4.279.982 | 88.541 |
| 2a. Parasal finansal varlıklar (kasa. banka | ||||
| hesapları dahil) | 1.617.288 | 15.956 | 35.230 | -- |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | 87.386.544 | 500.395 | 2.230.050 | 383 |
| 4. Dönen varlıklar (1+2+3) | 325.278.972 | 3.694.002 | 6.545.262 | 88.924 |
| 5. Ticari alacaklar | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | 601.319.536 | 2.221.178 | 16.452.806 | -- |
| 8. Duran varlıklar (5+6+7) | 601.319.536 | 2.221.178 | 16.452.806 | -- |
| 9. Toplam varlıklar (4+8) | 926.598.508 | 5.915.180 | 22.998.068 | 88.924 |
| 10. Ticari borçlar | 681.355.907 | 3.387.282 | 17.768.078 | 76.514 |
| 11. Finansal yükümlülükler | 207.831.062 | -- | 6.380.294 | -- |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | 177.066 | -- | 5.436 | -- |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | 36.853.873 | 477.579 | 699.789 | -- |
| 13. Kısa vadeli yükümlükler (10+11+12) | 926.217.908 | 3.864.861 | 24.853.597 | 76.514 |
| 14. Ticari borçlar | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal yükümlülükler | -- | -- | -- | - |
| 16 a. Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | - |
| 16 b. Parasal olmayan diğer yük.ler | -- | -- | -- | - |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | -- | -- | -- | - |
| 18. Toplam yükümlülükler (13+17) | 926.217.908 | 3.864.861 | 24.853.597 | 76.514 |
| 19. Bilanço dışı döviz cinsinden türev araçların | ||||
| net varlık / (yükümlülük) pozisyonu (19a-19b) | -- | -- | -- | -- |
| 19a. Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden | ||||
| türev ürünlerin tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden | ||||
| türev ürünlerin tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 20. Net yabancı para varlık / (yükümlülük) | ||||
| pozisyonu | ||||
| (9-18+19) | 380.600 | 2.050.319 | (1.855.529) | 12.410 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un vergi öncesi karının diğer değişkenler sabit tutulduğunda, ABD Doları, Avro ve diğer yabancı para yükümlülüklerindeki (verilen döviz bazlı envanter ve maddi varlık avansları hariç) %10 değişiklik karşısındaki duyarlılık analizi aşağıdaki gibidir:
| Döviz kuru duyarlılık analizi tablosu | |||
|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | |||
| Kar/zarar | |||
| Yabancı | Yabancı | ||
| paranın değer | paranın değer | ||
| Kazanması | kaybetmesi | ||
| ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde: | |||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 25.528.678 | (25.528.678) | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) 3- ABD Doları net etki (1+2) |
-- 25.528.678 |
-- (25.528.678) |
|
| Avro'nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: | |||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | (20.948.886) | 20.948.886 | |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) 6- Avro net etki (4+5) |
-- (20.948.886) |
-- 20.948.886 |
|
| GBP'nin TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: | |||
| 7- GBP varlık/yükümlülüğü | 5.404.716 | (5.404.716) | |
| 8- GBP riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | |
| 9- GBP net etki (7+8) | 5.404.716 | (5.404.716) | |
| Toplam (3+6+9) | 9.984.508 | (9.984.508) |
| Döviz kuru duyarlılık analizi tablosu | |||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | |||
| Kar/zarar | |||
| Yabancı | Yabancı | ||
| paranın değer kazanması |
paranın değer kaybetmesi |
||
| ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde: | |||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 6.035.789 | (6.035.789) | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) 3- ABD Doları net etki (1+2) |
-- 6.035.789 |
-- (6.035.789) |
|
| Avro'nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: | |||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | (6.044.172) | 6.044.172 | |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) 6- Avro net etki (4+5) |
-- (6.044.172) |
-- 6.044.172 |
|
| GBP'nin TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: | |||
| 7- GBP varlık/yükümlülüğü 46.445 |
(46.445) | ||
| 8- GBP riskinden korunan kısım (-) 9- GBP net etki (7+8) |
-- 46.445 |
-- (46.445) |
|
| Toplam (3+6+9) | 38.062 | (38.062) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
|---|---|---|
| Ana şirket hissedarlarına ait net dönem karı Dönem boyunca mevcut olan hisselerin ortalama adedi |
(1.167.684.419) 361.000.000 |
(1.625.184.582) 361.000.000 |
| Pay başına kazanç | (3,2346) | (4,5019) |
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.