BAYDÖNER RESTORANLARI A.Ş.

Quarterly Report • Nov 11, 2024

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ SINIRLI DENETİM RAPORU

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

İÇİNDEKİLER	SAYFA
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO)	1-2
ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU	3
ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU	4
ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU	5
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR	6-39

30 EYLÜL 2024 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE

FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO)

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

	Dipnot	Bağımsız sınırlı denetimden geçmemiş	Bağımsız denetimden geçmiş
	Referansları	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar
Nakit ve Nakit Benzerleri	3	637.809.859	485.236.030
Ticari Alacaklar
- İlişkili Taraflardan
Ticari Alacaklar	4,21	1.458.690	62.171
- İlişkili Olmayan
Taraflardan Ticari Alacaklar	4	70.755.995	88.963.443
Diğer Alacaklar
- İlişkili Olmayan
Taraflardan Diğer Alacaklar		2.851.047	2.408.743
Stoklar	7	130.433.568	215.957.965
Peşin Ödenmiş Giderler	8	67.177.664	65.771.148
Diğer Dönen Varlıklar	5	54.699.334	73.195.133
TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR		965.186.157	931.594.633
Duran Varlıklar
Diğer Alacaklar
- İlişkili Olmayan
Taraflardan Diğer Alacaklar		2.962.174	5.313.503
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar		16.577.834	16.164.127
Maddi Duran Varlıklar	9	603.034.970	610.723.745
Kullanım Hakkı Varlıkları	9	417.208.901	521.303.339
Maddi Olmayan Duran Varlıklar	9	105.523.964	120.870.331
Peşin Ödenmiş Giderler	8	34.686	46.405.383
Diğer Duran Varlıklar		5.322.552	7.139.269
TOPLAM DURAN VARLIKLAR		1.150.665.081	1.327.919.697
TOPLAM VARLIKLAR		2.115.851.238	2.259.514.330

30 EYLÜL 2024 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO)

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

Dipnot Referansları	Bağımsız sınırlı denetimden geçmemiş 30 Eylül 2024	Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2023
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Kısa Vadeli Borçlanmalar 11	-	8.932.222
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 11	8.493.304	19.348.739
Kiralama İşlemlerinden Yükümlülükler 11	77.227.229	153.908.766
Diğer Finansal Yükümlülükler 11	2.672.479	2.792.899
Ticari Borçlar 4
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 4,21	5.107.437	206.229
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 4	234.715.154	196.626.000
Diğer Borçlar
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar	2.093.877	5.709.082
Çalışanlara Sağlanan
Faydalar Kapsamında Borçlar 6	53.737.095	57.110.239
Ertelenmiş Gelirler 8	18.007.161	44.593.065
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 17	-	25.741.148
Kısa Vadeli Karşılıklar 6	55.351.901	37.162.853
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 5	21.315.611	7.612.338
TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER	478.721.248	559.743.580
Uzun Vadeli Yükümlülükler
Uzun Vadeli Borçlanmalar 11	-	4.441.572
Kiralama İşlemlerinden Yükümlülükler 11	91.787.072	182.925.572
Ertelenmiş Gelirler 8	27.268.089	-
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 17	131.088.342	85.709.922
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin
Uzun Vadeli Karşılıklar 6	22.803.964	8.645.705
TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER	272.947.467	281.722.771
TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER	751.668.715	841.466.351
ÖZKAYNAKLAR
Ödenmiş Sermaye 12	84.000.000	84.000.000
Sermaye Düzeltmesi Farkları 12	254.884.660	254.884.660
Paylara İlişkin Primler 12	358.141.726	358.141.726
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Giderler
- Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden
Ölçüm Kayıpları	(8.026.484)	(4.369.903)
- Maddi Duran Varlıklar
Yeniden Değerleme Fonu 9	32.961.796	35.887.339
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 12	11.795.260	11.795.260
Geçmiş Yıllar Karları	680.634.440	458.533.788
Net Dönem (Zararı)/ Karı	(50.208.875)	219.175.109
TOPLAM ÖZKAYNAKLAR	1.364.182.523	1.418.047.979
TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZKAYNAKLAR	2.115.851.238	2.259.514.330

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

	Dipnot Referansları	Bağımsız sınırlı Bağımsız sınırlı denetimden geçmemiş 1 Ocak- 30 Eylül 2024	denetimden geçmemiş 1 Ocak- 30 Eylül 2023	1 Temmuz- 30 Eylül 2024	1 Temmuz 30 Eylül 2023
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat Satışların Maliyeti	14 14	2.186.371.275 (1.853.635.592)	2.010.735.222 (1.548.265.887)	775.628.318 (649.374.247)	730.889.643 (464.455.619)
BRÜT KAR		332.735.683	462.469.335	126.254.071	266.434.024
Genel Yönetim Giderleri	16	(263.050.904)	(189.285.791)	(75.970.657)	(70.779.822)
Pazarlama Giderleri	16	(52.353.320)	(28.139.764)	(11.751.634)	(10.183.612)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler	15	36.265.282	43.406.452	(137.858)	12.959.351
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler	15	(39.216.603)	(79.971.277)	(2.288.153)	(30.244.427)
ESAS FAALİYET (ZARARI)/ KARI		14.380.138	208.478.955	36.105.769	168.185.514
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler		943.837	8.439.096	21.498	1.474.971
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler		(2.314.745)	(95.408)	(2.314.745)	(95.408)
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen
Yatırımların Karlarından Paylar		413.707	1.084.036	442.262	(62.033)
FINANSMAN GELİRİ/ (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET (ZARARI)/ KARI		13.422.937	217.906.679	34.254.784	169.503.044
Finansman Gelirleri	18	162.899.602	81.066.694	56.500.079	40.335.402
Finansman Giderleri	18	(161.240.707)	(128.691.990)	(51.452.878)	(46.115.038)
Parasal Kazanç/ (Kayıp)		3.160.653	51.820.783	(5.267.053)	17.273.594
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ (ZARARI)/ KARI		18.242.485	222.102.166	34.034.932	180.997.002
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Geliri/ (Gideri)		(68.451.360)	(5.978.583)	4.493.140	(19.763.519)
- Dönem Vergi Gideri	17	(21.980.715)	(43.917.705)	(9.540.005)	(20.493.404)
- Ertelenmiş Vergi (Gideri)/ Geliri	17	(46.470.645)	37.939.122	14.033.145	729.885
DÖNEM (ZARARI)/ KARI		(50.208.875)	216.123.583	38.528.072	161.233.483
Pay Başına (Kayıp)/ Kazanç	13	(0,5977)	3,0875	0,4587	2,3033
DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
Dönem (Zararı)/ Karı		(50.208.875)	216.123.583	38.528.072	161.233.483
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış Fayda Planları
Yeniden Ölçüm Kayıpları - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm		(4.748.806)	(21.355.194)	9.285.665	(3.933.243)
Kazançları, Vergi Etkisi		1.092.225	5.338.798	(2.416.393)	983.310
DİĞER KAPSAMLI GİDER		(3.656.581)	(16.016.396)	6.869.272	(2.949.933)
TOPLAM KAPSAMLI (GİDER) / GELİR		(53.865.456)	200.107.187	45.397.344	158.283.550

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

					Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler			Birikmiş Karlar
	Ödenmiş Sermaye	Sermaye Düzeltme Farkları	Paylara İlişkin Primler	Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları	Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları- (Kayıpları)	Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler	Geçmiş Yıllar Kar/ Zararları	Net Dönem Karı/ Zararı	Ana Ortaklığa Ait Özkaynak	Özkaynaklar
1 Ocak 2023	70.000.000	246.976.855	-	38.537.108	(15.894.543)	11.182.662	456.496.619	-	807.298.701	807.298.701
Transferler	-	-	-	(1.987.326)	-	5.930.067	(3.942.741)	-	-	-
Sermaye artışı	14.000.000	-	-	-	-	-	-	-	14.000.000	14.000.000
Pay ihraç primleri	-	-	358.141.726	-	-	-	-	-	358.141.726	358.141.726
Toplam kapsamlı gelir	-	-	-	-	(16.016.396)	-	-	216.123.583	200.107.187	200.107.187
- Dönem Karı (Zararı)	-	-	-	-	-	-	-	216.123.583	216.123.583	216.123.583
- Diğer Kapsamlı Gelir (Gider)	-	-	-	-	(16.016.396)	-	-	-	(16.016.396)	(16.016.396)
30 Eylül 2023 bakiyesi	84.000.000	246.976.855	358.141.726	36.549.782	(31.910.939)	17.112.729	452.553.878	216.123.583	1.379.547.614	1.379.547.614
1 Ocak 2024 bakiyesi	84.000.000	254.884.660	358.141.726	35.887.339	(4.369.903)	11.795.260	458.533.788	219.175.109	1.418.047.979	1.418.047.979
Transferler	-	-	-	(2.925.543)	-	-	222.100.652	(219.175.109)	-	-
Toplam kapsamlı gelir	-	-	-	-	(3.656.581)	-	-	(50.208.875)	(53.865.456)	(53.865.456)
- Dönem Karı (Zararı)	-	-	-	-	-	-	-	(50.208.875)	(50.208.875)	(50.208.875)
- Diğer Kapsamlı Gelir (Gider)	-	-	-	-	(3.656.581)	-	-	-	(3.656.581)	(3.656.581)
30 Eylül 2024 bakiyesi	84.000.000	254.884.660	358.141.726	32.961.796	(8.026.484)	11.795.260	680.634.440	(50.208.875)	1.364.182.523	1.364.182.523

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

	Dipnot	Bağımsız sınırlı denetimden geçmemiş 1 Ocak -	Bağımsız sınırlı denetimden geçmemiş 1 Ocak -
	Referansları	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023
İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI		521.117.182	463.079.761
Dönem (Zararı)/ Karı		(50.208.875)	216.123.583
Dönem Net Karı/ (Zararı) Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler		419.216.444	274.070.430
Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler	9	341.974.480	306.878.477
Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler		21.405.399	21.709.340
Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler	18	(162.899.602)	(81.066.694)
Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler	18	161.240.707	128.691.990
Vergi gideri/geliri ile ilgili düzeltmeler	17	68.451.360	5.978.583
Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan
kayıplar/ (kazançlar) ile ilgili düzeltmeler Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların		1.370.908	(8.343.688)
dağıtılmamış karları ile ilgili düzeltmeler		(413.707)	(1.084.036)
Parasal kayıp/ (kazanç) ile ilgili düzeltmeler		(11.907.018)	(98.693.542)
Gerçekleşmemiş yabancı para çevirim farkları ile ilgili düzeltmeler		(6.083)	-
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler		203.928.112	7.317.163
Ticari alacaklardaki değişim		(7.460.428)	(29.691.412)
Stoklardaki değişim		85.524.397	(67.680.615)
Peşin ödenmiş giderlerdeki değişim		(20.936.207)	(82.392.310)
Ticari borçlardaki değişim		105.292.248	79.851.128
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki değişim		13.053.722	37.611.045
Ertelenmiş gelirlerdeki değişim		682.185	(10.757.666)
İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer alacak ve borçlarla ilgili değişimler		27.772.195	80.376.993
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları		572.935.681	497.511.176
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar
kapsamında yapılan ödemeler		(4.096.636)	(12.040.457)
Vergi ödemeleri		(47.721.863)	(22.390.958)
YATIRIM FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI		(15.249.796)	(190.066.674)
Alınan faiz		162.899.602	81.066.694
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar ile kullanım hakkı varlıklarının
alımından kaynaklanan nakit çıkışları	9	(215.293.176)	(277.940.608)
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar ile kullanım hakkı varlıklarının
satışından kaynaklanan nakit girişleri Peşin ödenmiş giderlerdeki (azalış)/artış	9	(922.631) 38.066.409	6.807.240 -
FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI		(340.457.509)	57.000.802
Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri	11	17.149.045	215.394.161
Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları	11	(196.365.847)	(401.843.095)
Pay ve diğer özkaynağa dayalı araçların
ihracından kaynaklanan nakit girişleri		-	372.141.726
Ödenen faiz		(161.240.707)	(128.691.990)
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (ENFLASYON ETKİSİ ÖNCESİ)		165.409.877	330.013.889
Parasal (Kayıp)/ Kazancın Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi		(12.842.130)	(6.425.361)
Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi		6.082	-
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET (AZALIŞ)/ ARTIŞ		152.573.829	323.588.528
DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ	3	485.236.030	222.898.803
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ	3	637.809.859	546.487.331

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 1 - GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Baydöner Restoranları Anonim Şirketi ("Şirket" veya "Baydöner") 2 Şubat 2007 tarihinde Apaz Gıda ve Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş. olarak İzmir'de kurulmuştur. Şirket 2020 yılında unvan değişikliğine giderek Baydöner Restoranları A.Ş olmuştur. Şirket'in esas faaliyet konusu Türkiye'deki şubeleri ve bayileri aracılığıyla restoran faaliyeti gerçekleştirmektir. Şirket, "Baydöner"i "Bursa İshakbey" ve "Pide by Pide" markaları ile hızlı tüketim sektöründe faaliyet göstermektedir. Şirket, AVM ve caddelerde yer alan şube ve bayileri (franchiseları) aracılığıyla et döner, iskender, pide vb. ürünlerin satışını yapmaktadır.

Şirket, 9 Ağustos 2023 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 2023/47 bülteninde yayınlandığı üzere halka arz edilmiş olup söz konusu işlem sonucunda Şirket'in 70.000.000 TL olan sermayesi 14.000.000 TL'si halka arz yolu ile artırılarak 84.000.000 TL'ye ulaşmıştır (Dipnot 12). 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle Şirket'in halka açıklık oranı %21,43'tür. 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle Şirket'in ana ortakları Ferudun Tunçer ve Levent Yılmaz'dır.

30 Eylül 2024 tarihi itibariyle Baydöner'in bağlı ortakları ve iş ortaklıkları (hep birlikte "Grup" olarak anılacaktır) faaliyet konuları aşağıdaki gibidir:

Faaliyet Konusu	İştirak oranı 30 Eylül 2024	İştirak oranı 31 Aralık 2023
		%100
		%100
Faaliyet Konusu	İştirak oranı 30 Eylül 2024	İştirak oranı 31 Aralık 2023
Restoran İşletmeciliği	%50	%50
	Restoran İşletmeciliği İmalat ve Toptan Ticaret	%100 %100

30 Eylül 2024 tarihi itibari ile Grup'un 122 şubesi ve 46 bayisi, (31 Aralık 2023: 121 şubesi ve 45 bayisi) vardır. Şirket'in kayıtlı olduğu merkez adresi Adalet Mahallesi Anadolu Caddesi Megapol Tower No:4/201 Bayraklı / İzmir'dir.

30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Grup bünyesinde çalışan ortalama personel sayısı 1.534 kişidir (31 Aralık 2023: 1.485 kişi).

• (1) Apaz Irak 14 Ocak 2016 tarihinde Erbil, Irak'ta kurulmuştur. Apaz Irak, 2020 yılında tasfiye sürecine girmiş olup rapor tarihi itibari ile tasfiye süreci devam etmektedir. İlgili şirket gayri faaldir.
• (2) APZ Gıda karkas et üretim ve tedarik alanında faaliyet göstermek üzere 2022 yılında kurulmuştur.
• (3) APK Gıda restoran işletmeciliği alanında faaliyet göstermek üzere 2010 yılında kurulmuştur. 30 Eylül 2024 tarih itibariyle Grup'un APK Gıda üzerindeki etkin pay oranı %50'dir. Grup'un APK Gıda'nın faaliyetlerinden kaynaklı değişken getirileri, bu getiriler üzerinde tek başına hakkı ve bu getirileri mevcut gücüyle etkileme imkanı değerlendirilmiş olup APK Gıda konsolidasyona özkaynaktan pay alma yöntemiyle dahil edilmiş ve iş ortaklıkları olarak muhasebeleştirilmiştir.

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar

İlişikteki ara dönem özet finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II-14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesi'ne istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır. TFRS; Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda meydana gelen değişikliklere uyum amacıyla tebliğler ile güncellenmektedir.

Ara dönem özet finansal tablolar, KGK tarafından tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.

Grup, 30 Eylül 2024 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet konsolide finansal tablolarını TMS 34, "Ara Dönem Finansal Raporlama" standardına uygun olarak hazırlamıştır.

Yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama

Grup, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 31 Aralık 2023 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin konsolide finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardını uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanır ve önceki dönem finansal tablolar karşılaştırma amacıyla raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Grup bu nedenle, 31 Aralık 2023 ve 30 Eylül 2023 tarihli konsolide finansal tablolarını da 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.

SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan SPK finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.

TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:

Tarih	Endeks	Düzeltme Katsayısı	Üç Yıllık Bileşik Enflasyon Oranı
30 Eylül 2024	2526,16	1,0000	%343
31 Aralık 2023	1.859,38	1,3586	%268
30 Eylül 2023	1.691,04	1,4938	%254

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)

Yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama (Devamı)

Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:

• TL cinsinden hazırlanmış cari dönem konsolide finansal tablolar, bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmekte olup önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine raporlama dönemi sonundaki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
• Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 ''Varlıklarda Değer Düşüklüğü'' ve TMS 2 ''Stoklar'' hükümleri uygulanmıştır.
• Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
• Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
• Enflasyonun Grup'un cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, konsolide gelir tablosunda net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) hesabına kaydedilmiştir.

İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttir. Grup bu çerçevede, ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. Grup'un ara dönem özet konsolide finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarını içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tabloları ile birlikte okunmalıdır.

Grup'un faaliyet gösterdiği sektör nedeniyle ara dönem finansal tablolarını önemli ölçüde etkileyebilecek mevsimsel veya dönemsel özellikler taşıyan faaliyetleri bulunmamaktadır. Grup ve Türkiye' de yerleşik iştirakleri, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır.

Konsolide finansal tablolar gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen maddi duran varlıklar grubundan arazi ve demirbaşlar dışında tarihi maliyet esası baz alınarak Şirket'in fonksiyonel para birimi ve aynı zamanda Grup'un raporlama sunum para birimi Türk Lirası ("TL") cinsinden ölçülmüş ve sunulmuştur. SPK'nın Seri II, 14.1 No'lu tebliği ve ona açıklama getiren duyuruları uyarınca, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlayan işletmelerin döviz pozisyonu tablosunu, toplam ihracat ve toplam ithalat tutarları ile toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranını özet finansal tablo dipnotlarında sunmaları zorunludur.

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.2 Karşılaştırmalı Bilgiler, Muhasebe Politikaları ve Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar ile Önceki Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi

Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Grup cari dönem içerisinde geçmiş yıllara istinaden birtakım düzeltmeler tespit etmiş olup söz konusu düzeltmeleri "TMS 8 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar" standardı uyarınca geçmişe dönük olarak düzeltmiştir. Söz konusu düzeltmelerin etkileri 30 Haziran 2024 konsolide finansal tablolarında açıklanmış olup ilgili düzeltmeler, 30 Eylül 2024 konsolide finansal tablolarına etkisi bulunmadığı için tekrar sunulmamıştır.

• 2.3 Türkiye Finansal Raporlama Standartları'ndaki Değişiklikler
• a) 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:
• TMS 1, Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Değişiklikler aynı zamanda işletmenin bu koşullara tabi yükümlülüklerle ilgili sağladığı bilgilerin iyileştirilmesini de amaçlamaktadır.
• TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
• TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun , yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.
• TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler" 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

● TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.

Bununla birlikte, KGK'nın 29 Aralık 2023 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararı'nda belirli işletmelerin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren zorunlu sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacağı açıklanmıştır. 5 Ocak 2024 tarihli "Türkiye Sürdürülebilirlik Raporlama Standartları (TSRS) Uygulama Kapsamına İlişkin Kurul Kararı" kapsamında sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacak işletmelerin belirlenmesi amacıyla sürdürülebilirlik uygulaması kapsamına giren işletmeler sayılmaktadır.

b) 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar:

Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu tarafından yeni yayımlanan ancak Kamu Gözetimi Kurumu tarafından henüz mevzuata kazandırılmayan standartlarda UFRS kodifikasyonu korunmuştur.

● TFRS 17, 'Sigorta Sözleşmeleri'; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir.

Bununla birlikte, KGK Türkiye Sigorta, Reasürans ve Emeklilik Şirketleri Birliği'ne gönderdiği 6 Nisan 2023 tarihli yazısında sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri, bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar ve yine bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan diğer şirketlere ait konsolide ve bireysel finansal tablolarda TFRS 17'nin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren uygulanmasının yerinde olacağı kanaatine ulaşıldığı bildirilmiştir. Diğer taraftan TFRS 17'nin uygulama tarihi KGK tarafından 1 Ocak 2025 tarihine ertelenmiştir.

• TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.
• TFRS 9 ve TFRS 7'deki Finansal Araçların sınıflandırma ve ölçümüne ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2026 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir (erken uygulamaya izin verilir). Bu değişiklikler:
• Elektronik nakit transferi sistemi aracılığıyla ödenen bazı finansal borçlar için yeni bir istisna ile birlikte, bazı finansal varlık ve yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesi ve finansal tablo dışı bırakılmasıyla ilgili zamanlamaya ilişkin gerekliliklere açıklık getirilmesi;
• Bir finansal varlığın yalnızca anapara ve faiz ödemeleri kriterini karşılayıp karşılamadığının değerlendirilmesine ilişkin daha fazla rehberlik sağlanması ve açıklığa kavuşturulması;

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

• Nakit akışlarını değiştirebilecek sözleşme şartlarına sahip belirli araçlar için yeni açıklamalar eklemek (çevresel, sosyal ve yönetişim (ESG) hedeflerine ulaşılmasıyla bağlantılı özelliklere sahip bazı araçlar gibi); ve
• Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçlarına ilişkin açıklamalarda güncellemeler yapılmasıdır.
• UFRS 18 Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklama; 1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bu, kar veya zarar tablosundaki güncellemelere odaklanan, mali tabloların sunumuna ve açıklanmasına ilişkin yeni standarttır. UFRS 18'de getirilen temel yeni kavramlar aşağıdakilerle ilgilidir:
• Kar veya zarar tablosunun yapısı
• İşletmenin finansal tablolarının dışında raporlanan belirli kâr veya zarar performans ölçütleri (yani yönetim tarafından tanımlanan performans ölçütleri) için mali tablolarda gerekli açıklamalar; ve
• Genel olarak temel finansal tablolar ve dipnotlar için geçerli olan toplama ve ayrıştırmaya ilişkin geliştirilmiş ilkeler.
• UFRS 19 Kamuya Hesap Verme Yükümlülüğü Bulunmayan Bağlı Ortaklıklar: Açıklamalar; 1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yeni standart diğer UFRS'ler ile birlikte uygulanmaktadır. Şartları sağlayan bir bağlı ortaklık, açıklama hükümleri hariç diğer UFRS Muhasebe Standartlarındaki hükümleri uygular ve bunun yerine UFRS 19'daki azaltılmış açıklama gerekliliklerini uygular. UFRS 19'un azaltılmış açıklama gereklilikleri, uygun bağlı ortaklıkların mali tablolarının kullanıcılarının bilgi ihtiyaçları ile mali tablo hazırlayıcıları için maliyet tasarruflarını dengeler. UFRS 19, şartları sağlayan bağlı ortaklıklar için gönüllü uygulanabilecek bir standarttır. Bir bağlı ortaklık aşağıdaki durumlarda ilgili şartları sağlar.
• Halka açık olmayan ya da borsada işlem görmeyen bağlı ortaklık olması ve,
• TFRS'ye uygun, kamunun kullanımına açık konsolide mali tablolar üreten bir ana veya ara ana ortaklığının olması.

Grup yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. Yukarıdaki standart ve yorumların, uygulanmasının gelecek dönemlerde etkisi değerlendirilmektedir.

2.4 Muhasebe Politikaları ve Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar

Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir.

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Muhasebe Politikaları ve Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar (Devamı)

30 Eylül 2024 tarihinde sona eren ara döneme ait özet konsolide finansal tablolar, ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tabloları hazırlanırken kullanılan önemli muhasebe politikaları, 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolar içerisinde detaylı olarak açıklanan muhasebe politikaları ile tutarlılık arz etmektedir. Dolayısıyla ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir.

2.5 Konsolidasyon Esasları

a) Bağlı ortaklıklar

Grup'un üzerinde kontrolü olduğu tüm işletmeler, Grup'un bağlı ortaklığı konumundadır. Grup, işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kaldığı veya bu getirilerde hak sahibi olduğu, aynı zamanda bu getirileri işletme üzerindeki gücüyle etkileme imkanına sahip olduğu durumda, işletmeyi kontrol etmektedir. Bağlı ortaklık üzerindeki kontrolün Grup'a geçtiği andan itibaren söz konusu bağlı ortaklık konsolidasyon kapsamına alınır. Bağlı ortaklık üzerindeki kontrolün sona erdiği andan itibaren ise söz konusu bağlı ortaklık konsolidasyon kapsamından çıkarılır.

Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin bilançoları ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve aralarındaki önemli tutardaki tüm borç/ alacak bakiyeleri ile alım/ satım işlemleri karşılıklı silinmiştir. İştirak tutarları ile iştirak edilen şirket özsermayeleri karşılıklı silinmiştir. Varlıklarda muhasebeleştirilmiş grup içi işlemlerden doğan karlar zararlar karşılıklı silinirken, gerçekleşmemiş zararlar ise işlemin transfer edilen varlıkta bir değer düşüklüğüne işaret etmediği durumlarda silinir. Grup tarafından kabul edilen muhasebe politikalarıyla tutarlı olmak adına, gerekli olduğu durumlarda bağlı ortaklıkların muhasebe politikaları değiştirilmiştir.

b) İş Ortaklıkları

İş Ortaklıkları, Grup'un bir veya daha fazla müteşebbis ortak tarafından müştereken yönetilmek üzere, bir ekonomik faaliyetin üstlenilmesi için bir sözleşme dahilinde oluşturulmuştur. Grup bu müşterek kontrolü, kendisinin doğrudan ya da dolaylı olarak sahip olduğu hisselerden ve ilişkili tarafların sahip olduğu paylara ait oy haklarını onlar adına kullanma yetkisinden yararlanarak sağlamaktadır. 1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinden itibaren uygulanmak üzere yürürlüğe giren ve "TMS 31 İş Ortaklıklarındaki Paylar" standardını yürürlükten kaldıran, "TFRS 11 Müşterek Anlaşmalar" standardı, iş ortaklıklarındaki payların "TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar" standardı uyarınca özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilmesini zorunlu kılmaktadır. Özkaynak yöntemine göre, iş ortaklığı yatırımı, başlangıçta elde etme maliyeti ile muhasebeleştirilir.

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak

DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5 Konsolidasyon Esasları (Devamı)

b) İş Ortaklıkları (Devamı)

ifade edilmiştir.)

Edinme tarihinden sonra ise, yatırımcının yatırım yapılan işletmenin kâr veya zararındaki payı yatırımın defter değeri artırılarak ya da azaltılarak konsolide finansal tablolara yansıtılır. Yatırımcının yatırım yapılan işletmenin kâr veya zararından alacağı pay, yatırımcının kâr veya zararı olarak muhasebeleştirilir. Yatırım yapılan bir işletmeden alınan dağıtımlar (kâr payı vb.) yatırımın defter değerini azaltır. Yatırım yapılan işletmenin defter değerinin, işletmenin diğer kapsamlı kârındaki değişikliklerden yatırımcıya düşen pay oranında düzeltilmesi gerekir. Aşağıdaki tablo, 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla konsolidasyon kapsamına dahil edilmiş olan iş ortaklıklarını ve Grup'un paylarını göstermektedir:

İş ortaklıkları	Faaliyet Konusu	Etkin Pay Oranı 30 Eylül 2024	Etkin Pay Oranı 31 Aralık 2023
APK Gıda Sanayi
ve Ticaret A.Ş. ("APK Gıda")	Restoran İşletmeciliği	%50	%50

c) Yabancı para çevrimi

Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı günkü döviz kurlarından fonksiyonel para birimine çevrilmiştir. Bu işlemlerin gerçekleşmesinden ve yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülüklerin yıl sonu döviz kurlarından çevrilmesinden kaynaklanan kur farkı gelir ve giderleri, nakit akış ve net yatırımın korunması olarak değerlendirilip özkaynaklar kalemi altında takip edilenler dışında, ara dönem özet konsolide kar veya zarar diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.

2.6 Netleştirme/Mahsup

İçerik ve tutar itibarıyla önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, konsolide finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibarıyla toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Grup'un normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, "Hasılat" başlıklı kısımda tanımlanan gelirler dışında elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla, net değerleri üzerinden gösterilir.

2.7 Bölümlere göre raporlama

Grup'a ait tüm faaliyetler restoran işletmeciliğinden ve tamamı Türkiye'de oluşmaktadır.

2.8 TFRS'ye ve KGK Tarafından Yayınlanan İlke Kararlarına Uygunluk Beyanı

Grup yönetimi, finansal tabloların KGK tarafından yayımlanan TFRS'lere ve KGK ilke kararlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Grup yönetimi olarak, cari ve önceki döneme ait finansal tablolar ile önemli muhasebe politikalarının özeti ve dipnotların TFRS'lere uygun olarak hazırlanıp sunulduğunu beyan ederiz.

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.9 Konsolide finansal tabloların onaylanması

Konsolide finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 11 Kasım 2024 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul'un ve ilgili düzenleyici kurumların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu konsolide finansal tabloları değiştirme hakkı bulunmaktadır.

DİPNOT 3 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Kasa	2.458.506	1.794.086
Banka	625.164.694	464.944.979
- Vadesiz mevduat	19.458.618	14.349.275
- Vadeli mevduat	605.706.076	450.595.704
Diğer nakit ve nakit benzerleri	10.186.659	18.496.965
	637.809.859	485.236.030

Grup'un mevduatlarının bulunduğu bankaların kredi riskleri, bağımsız veriler dikkate alınarak değerlendirilmekte olup herhangi bir risk bulunmamaktadır. Nakit ve nakit benzerlerinin gerçeğe uygun değerleri, bilanço tarihindeki tahakkuk eden geliri de içeren taşınan değerlerine yaklaşmaktadır. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Grup'un banka hesabında, finansal krediler için teminat olarak verilmiş herhangi bir blokeli mevduatı bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Yoktur).

DİPNOT 4 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR

a) Kısa vadeli ticari alacaklar	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar	39.029.481	44.096.569
İlişkili olmayan taraflardan alınan çekler ve senetler	32.343.169	44.888.204
İlişkili taraflardan ticari alacaklar	1.458.690	62.171
Eksi: Değer düşüklüğü karşılığı	(616.655)	(21.330)
	72.214.685	89.025.614

30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla kısa vadeli ticari alacakların ortalama tahsilat süresi 2 ay aralığındadır (31 Aralık 2023: 2 ay aralığındadır). Grup yönetimi, ticari alacaklarını tahsil etmedeki geçmiş deneyimini ve ileriye yönelik tahminlerini göz önünde bulundurarak karşılık ayırmaktadır. Grup yönetimi karşılık değerlendirmesi yapmış ve 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle herhangi bir ek şüpheli ticari alacak riski tespit etmemiştir.

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 4 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı)

b) Kısa vadeli ticari borçlar	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar	133.909.551	112.806.268
İlişkili olmayan taraflara verilen çekler ve borç senetleri	99.233.101	83.790.517
Diğer ticari borçlar	1.572.502	29.215
İlişkili taraflara ticari borçlar	5.107.437	206.229

30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla ticari borçların ortalama vade süresi 1 ay aralığındadır (31 Aralık 2023: 1 ay aralığında).

239.822.591 196.832.229

DİPNOT 5 - DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

Diğer dönen varlıklar	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Alt kiralamadan kaynaklanan varlıklar	51.383.000	68.921.275
Devreden KDV	1.939.465	2.423.893
Diğer	1.376.869	1.849.965
	54.699.334	73.195.133
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
Ödenecek vergi ve fonlar	16.042.175	7.612.338
Gider tahakkukları	5.273.436	-
	21.315.611	7.612.338

DİPNOT 6 - KISA VADELİ KARŞILIKLAR VE ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR

a) Kısa Vadeli Karşılıklar

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Birikmiş izin tahakkukları	34.465.683	17.969.338
Dava ve diğer gider karşılıkları	20.886.218	19.193.515
	55.351.901	37.162.853

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 6 - KISA VADELİ KARŞILIKLAR VE ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı)

b) Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar

30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar kapsamında borçların detayları aşağıdaki gibidir:

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Personele borçlar	38.010.230	28.538.133
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri ("SGK")	15.726.865	28.572.106
	53.737.095	57.110.239

c) Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar

Kıdem tazminatı karşılıkları	22.803.964	8.645.705
	22.803.964	8.645.705

Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır. Grup, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58 erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir.

Türk İş Kanunu'na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket'le ilişkisi kesilen veya emekli olan 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, her hizmet yılı için bir aylık maaş üzerinden tam 41.828 TL (31 Aralık 2023: 31 Aralık 2023 satın alma gücüne göre 23.490 TL'dir) tavanına tabidir.

DİPNOT 7 - STOKLAR

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
İlk madde ve malzemeler	44.322.686	44.500.750
Ticari mallar	86.110.882	171.457.215
	130.433.568	215.957.965

İlk madde ve malzeme stokları ağırlıklı olarak tereyağı, salça ve pide yapımında kullanılan kuşbaşı etlerden, ticari mal stokları ise ağırlıklı olarak hazır döner ve içecekler ile servis altlıkları, ıslak mendil, peçeteler ve müşterileri sunulan diğer yardımcı malzemelerden oluşmaktadır.

30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla stoklar net gerçekleşebilir değerleri üzerinden muhasebeleştirilmiştir. Ayrıca aynı tarihler itibariyle stokların üzerinde herhangi bir ipotek, rehin ve haciz bulunmamaktadır.

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 8 - PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER

a) Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler:

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Verilen avanslar	59.180.457	60.540.988
Gelecek aylara ait peşin ödenmiş giderler	7.997.207	5.230.160
	67.177.664	65.771.148

Verilen sipariş avansları ağırlıklı olarak tedarikçilere verilen sipariş avanslarından oluşmaktadır.

b) Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler:

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Verilen avanslar	34.686	46.405.383
	34.686	46.405.383

Verilen sipariş avansları ağırlıklı olarak tedarikçilere verilen sipariş avanslarından oluşmaktadır.

c) Kısa vadeli ertelenmiş gelirler:

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Gelecek aylara ait gelirler	15.017.162	35.678.435
Diğer	2.989.999	8.914.630
	18.007.161	44.593.065
d) Uzun vadeli ertelenmiş gelirler:
Gelecek yıllara ait gelirler	27.268.089	-
	27.268.089	-

Gelecek ay ve yıllara ait gelirler ağırlıklı olarak maaş promosyon gelirlerinden oluşmaktadır.

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 9 – MADDİ VE MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR İLE KULLANIM HAKKI VARLIKLARI

a) 1 Ocak - 30 Eylül 2024 ve 1 Ocak - 30 Eylül 2023 tarihleri itibariyle maddi duran varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak 2024	İlaveler	Çıkışlar	30 Eylül 2024
Maliyet/ Yeniden değerlenmiş değer:
Arazi ve arsalar	47.846.950	-	-	47.846.950
Motorlu taşıtlar	3.828.595	-	-	3.828.595
Döşeme ve demirbaşlar	793.137.273	50.777.232	(4.792.124)	839.122.381
Özel maliyetler	233.993.328	16.525.447	(469.200)	250.049.575
Yapılmakta olan yatırımlar	28.369.261	2.427.183	-	30.796.444
	1.107.175.407	69.729.862	(5.261.324)	1.171.643.945
Birikmiş amortismanlar:
Motorlu taşıtlar	(3.136.276)	(174.269)	-	(3.310.545)
Döşeme ve demirbaşlar	(321.751.204)	(61.076.726)	4.451.107	(378.376.823)
Özel maliyetler	(171.564.182)	(15.719.366)	361.941	(186.921.607)
	(496.451.662)	(76.970.361)	4.813.048	(568.608.975)
Net defter değeri	610.723.745			603.034.970
	1 Ocak 2023	İlaveler	Çıkışlar	30 Eylül 2023
Maliyet/ Yeniden değerlenmiş değer:
Arazi ve arsalar	47.424.988	-	-	47.424.988
Motorlu taşıtlar	4.399.400	-	-	4.399.400
Döşeme ve demirbaşlar	747.457.203	27.362.137	-	774.819.340
Özel maliyetler	227.202.026	30.366.630	-	257.568.656
Yapılmakta olan yatırımlar	19.096.008	46.109	-	19.142.117
	1.045.579.625	57.774.876	-	1.103.354.501
Birikmiş amortismanlar:
Motorlu taşıtlar	(3.655.552)	(67.120)	-	(3.722.672)
Döşeme ve demirbaşlar	(274.491.478)	(29.324.904)	-	(303.816.382)
Özel maliyetler	(188.131.120)	(9.779.468)	-	(197.910.588)
	(466.278.150)	(39.171.492)	-	(505.449.642)
Net defter değeri	579.301.475			597.904.859

30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla. Grup'un maddi duran varlıkları üzerine verilen herhangi bir ipotek bulunmamaktadır.

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 9 – MADDİ VE MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR İLE KULLANIM HAKKI VARLIKLARI (Devamı)

Yeniden değerleme çalışmalarının sıklığı, yeniden değerlemesi yapılan maddi duran varlıkların taşınan değerlerinin ilgili raporlama dönemi sonu itibarıyla gerçeğe uygun değerlerinden önemli ölçüde farklı olmadığından emin olacak şekilde belirlenir. Yeniden değerleme çalışmalarının yapılma sıklığı maddi duran varlık kalemlerinin gerçeğe uygun değerlerindeki değişime bağlıdır. Yeniden değerlenen bir varlığın gerçeğe uygun değerinin taşınan değerinden önemli ölçüde farklı olduğu düşünülen durumlarda, yeniden değerleme çalışmasının tekrarlanması gerekmektedir ve bu çalışma aynı tarih itibarıyla yeniden değerlenen varlığın bulunduğu varlık sınıfının tamamı için yapılmaktadır. Öte yandan gerçeğe uygun değer değişimleri önemsiz olan maddi duran varlıklar için yeniden değerleme çalışmalarının tekrarlanması gerekli görülmemektedir.

Bu kapsamda, Grup yönetiminin yapmış olduğu ve bağımsız gayrimenkul değerleme firmasından aldığı değerlendirmeler sonucunda arsalar ile demirbaşların yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen gerçeğe uygun değerleri, cari dönem amortismanları düşüldükten ve söz konusu ara dönemdeki TÜFE değişimi sonrası taşınan değerlerinin 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla ilgili gerçeğe uygun değerlerine yakınsayacağı varsayılmıştır.

Arazi ve arsalar ile demirbaşların yeniden değerleme fonunun 2024 ve 2023 yılları içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

30 Eylül	32.961.796	36.549.782
Amortisman transferi -net	(2.925.543)	(1.987.326)
1 Ocak	35.887.339	38.537.108
	2024	2023

b) 1 Ocak - 30 Eylül 2024 ve 1 Ocak - 30 Eylül 2023 tarihleri itibariyle maddi olmayan duran varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak 2024	İlaveler	Çıkışlar	30 Eylül 2024
Maliyet değeri:
Haklar	116.256.238	4.670.780	-	120.927.018
Kapora	275.448.442	4.559.364	-	280.007.806
	391.704.680	9.230.144	-	400.934.824
Birikmiş amortismanlar:
Haklar	(90.372.503)	(4.611.298)	-	(94.983.801)
Kapora	(180.461.846)	(19.965.213)	-	(200.427.059)
	(270.834.349)	(24.576.511)	-	(295.410.860)
Net defter değeri	120.870.331			105.523.964

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 9 – MADDİ VE MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR İLE KULLANIM HAKKI VARLIKLARI (Devamı)

b) 1 Ocak - 30 Eylül 2024 ve 1 Ocak - 30 Eylül 2023 tarihleri itibariyle maddi olmayan duran varlıkların detayı aşağıdaki gibidir (Devamı):

	1 Ocak 2023	İlaveler	Çıkışlar	30 Eylül 2023
Maliyet değeri:
Haklar	137.321.209	3.929.389	-	141.250.598
Kapora	307.255.863	3.110.759	-	310.366.622
	444.577.072	7.040.148	-	451.617.220
Birikmiş amortismanlar:
Haklar	(114.176.934)	(4.531.867)	-	(118.708.801)
Kapora	(179.196.654)	(29.547.165)	-	(208.743.819)
	(293.373.588)	(34.079.032)	-	(327.452.620)
Net defter değeri	151.203.484			124.164.600

c) 1 Ocak - 30 Eylül 2024 ve 1 Ocak - 30 Eylül 2023 tarihleri itibariyle kullanım hakkı varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak 2024	İlaveler	Çıkışlar	30 Eylül 2024
Maliyet değeri:
Taşıtlar	28.761.646	16.846.302	-	45.607.948
Binalar	1.095.821.443	119.486.868	-	1.215.308.311
	1.124.583.089	136.333.170	-	1.260.916.259
Birikmiş amortismanlar:
Taşıtlar	(12.908.773)	(6.776.672)	-	(19.685.445)
Binalar	(590.370.977)	(233.650.936)	-	(824.021.913)
	(603.279.750)	(240.427.608)	-	(843.707.358)
Net defter değeri	521.303.339			417.208.901

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 9 – MADDİ VE MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR İLE KULLANIM HAKKI VARLIKLARI (Devamı)

c) 1 Ocak - 30 Eylül 2024 ve 1 Ocak - 30 Eylül 2023 tarihleri itibariyle kullanım hakkı varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak			30 Eylül
	2023	İlaveler	Çıkışlar	2023
Maliyet değeri:
Taşıtlar	11.042.848	17.740.264	-	28.783.112
Binalar	984.564.752	195.385.321	-	1.179.950.073
	995.607.600	213.125.585	-	1.208.733.185
Birikmiş amortismanlar:
Taşıtlar	(7.397.913)	(2.072.911)	-	(9.470.824)
Binalar	(451.539.568)	(231.555.042)	-	(683.094.610)
	(458.937.481)	(233.627.953)	-	(692.565.434)
Net defter değeri	536.670.119			516.167.751

DİPNOT 10 – TEMİNAT, REHİN VE İPOTEKLER

30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle verilen teminat, rehin ve ipoteklerin detayları aşağıdaki gibidir:

Grup tarafından verilen TRİ'ler - TL olarak sunulmuştur	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu
TRİ'lerin toplam tutarı	95.832.367	84.802.202
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen
Ortaklıklar lehine vermiş olduğu
TRİ'lerin toplam tutarı	2.571.487	22.271.397
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi
Amacıyla Diğer 3. Kişilerin borcunu temin
amacıyla vermiş olduğu
TRİ'lerin toplam tutarı	-	-
D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı	-	-
i. Ana ortak lehine vermiş olduğu
TRİ'lerin toplam tutarı	-	-
ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer
Grup şirketler lehine vermiş olduğu
TRİ'lerin toplam tutarı	-	-
iii. C Maddesi kapsamına girmeyen 3. Kişiler
lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı	-	-
	98.403.854	107.073.599

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 10 - TEMİNAT, REHİN VE İPOTEKLER (Devamı)

30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle alınan teminat, rehin ve ipoteklerin detayları aşağıdaki gibidir:

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Alınan teminat mektupları	4.477.930	3.366.133
	4.477.930	3.366.133

DİPNOT 11 - FİNANSAL BORÇLANMALAR

30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle borçlanmaların detayı aşağıdaki gibidir:

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Kısa vadeli borçlanmalar	-	8.932.222
Kısa vadeli kiralama işleminden yükümlülükler	77.227.229	153.908.766
Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısımları	8.493.304	19.348.739
Diğer kısa vadeli finansal yükümlülükler	2.672.479	2.792.899
Uzun vadeli kiralama işleminden yükümlülükler	91.787.072	182.925.572
Uzun vadeli banka kredileri	-	4.441.572
Toplam finansal borçlanmalar	180.180.084	372.349.770

Grup'un 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kredi karşılığı bankalara vermiş olduğu blokeli mevduatı bulunmamaktadır.

30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle Grup'un kısa vadeli kredilerinin tamamı sabit faizli kredilerden oluşmaktadır.

30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 tarihleri itibarıyla banka kredilerinin ve finansal kiralama yükümlülüklerinin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	2024	2023
1 Ocak	369.556.871	549.412.474
Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri	17.149.045	215.394.161
Borç ödemelerinden kaynaklanan nakit çıkışları	(28.545.810)	(157.519.285)
Kiralama yükümlülüklerinden kaynaklanan
nakit giriş/ (çıkışları) - net	(167.820.037)	(244.323.810)
Parasal kayıp/ (kazanç)	(12.832.464)	38.216.946
30 Eylül	177.507.605	401.180.486

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 12 - SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ

a) Sermaye:

Grup, Sermaye Piyasası Mevzuatına tabi şirketlere tanınan kayıtlı sermaye sistemini uygulamakta olup 1 TL nominal değere sahip kayıtlı paylarını temsil eden kayıtlı sermayesi için bir tavan belirlemiştir. Şirket'in onaylanmış ve çıkarılmış nominal değerdeki sermayesi, 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla aşağıdaki gibidir:

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Kayıtlı sermaye tavanı (tarihi değeri ile)	112.500.000	112.500.000
Nominal değeri ile onaylanmış ve çıkarılmış sermaye	84.000.000	84.000.000

Grup'un 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir:

	30 Eylül		31 Aralık
Hissedar	2024	(%)	2023	(%)
Ferudun Tunçer (A Grubu)	10.500.000	12,50	10.500.000	12,50
Ferudun Tunçer (B Grubu)	22.500.000	26,79	22.500.000	26,79
Levent Yılmaz (A Grubu)	10.500.000	12,50	10.500.000	12,50
Levent Yılmaz (B Grubu)	22.500.000	26,79	22.500.000	26,79
Halka Açık Kısım	18.000.000	21,42	18.000.000	21,42
Ödenmiş sermaye	84.000.000	100,00	84.000.000	100,00
Sermaye düzeltmesi farkları	254.884.660	-	254.884.660	-
Düzeltilmiş sermaye	338.884.660	-	338.884.660	-

Şirket'in çıkarılmış sermayesi 84.000.000 TL değerindedir. Bu sermaye her biri 1 TL değerinde 84.000.000 adet paya ayrılmıştır. Sermayenin tamamı muvazaadan ari olarak ödenmiştir. Bu sermaye, her biri 1 TL değerinde 84.000.000 adet paya ayrılmış olup bunlardan 21.000.000 adedi nama yazılı (A) Grubu ve 63.000.000 adedi nama yazılı (B) Grubu paylardır. (A) Grubu payların yönetim kuruluna aday olma ve aday gösterme ile genel kurulda oy imtiyazı bulunmaktadır. (B) Grubu payların imtiyazı yoktur. Sermayeyi temsil eden paylar kaydileştirme esasları çerçevesinde kayden izlenir. Çıkarılan paylar tamamen satılarak bedelleri ödenmedikçe veya satılamayan paylar iptal edilmedikçe yeni paylar çıkarılamaz. Şirket'in sermayesi, gerektiğinde TTK ve sermaye piyasası mevzuatı hükümleri çerçevesinde artırılabilir veya azaltılabilir. Yeni pay çıkarılırken, yönetim kurulu tarafından aksine karar verilmemiş ise, (A) Grubu nama yazılı payların çıkarılmış sermaye içindeki oranı muhafaza edilir ve yapılacak sermaye artırımlarında (A) Grubu paylar karşılığında (A) Grubu, (B) Grubu paylar karşılığında (B) Grubu paylar ihraç̧ edilir. Mevcut pay sahiplerinin tamamının yeni pay alma haklarının kısıtlanması durumunda (B) Grubu pay çıkarılacaktır. Sermaye artırımlarında, bedelsiz paylar grup ayrımı yapılmaksızın artırım tarihindeki mevcut paylara dağıtılır. Yönetim kurulu, Sermaye Piyasası mevzuatı hükümlerine uygun olarak gerekli gördüğü zamanlarda kayıtlı sermaye tavanına kadar yeni pay ihraç ederek çıkarılmış sermayeyi artırmaya, pay sahiplerinin yeni pay alma 5/ 10 hakkının sınırlandırılması ile imtiyazlı veya nominal değerinin üzerinde veya altında pay ihracı konularında karar almaya yetkilidir. Yeni pay alma hakkını kısıtlama yetkisi pay sahipleri arasında eşitsizliğe yol açacak şekilde kullanılamaz.

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 12 - SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (Devamı)

b) Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler

Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Ortaklıklar, kârlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kâr dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler. Ayrıca, kar payları eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve ara dönem özet konsolide finansal tablolarda yer alan kar üzerinden nakden kar payı avansı dağıtabilecektir.

TTK'ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kar dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kar payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kardan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kar payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kardan pay dağıtılamaz. Öte yandan, ödenmiş sermayenin yüzde yirmisi tamamlandıktan sonra Şirket esas sözleşmesindeki maddeler uyarınca Genel Kurul ilave kanuni yedek akçe ayırmaya yetkilidir. Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak özsermaye enflasyon düzeltme farkları, nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabi olacaktır.

Grup'un 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolarında enflasyona göre düzeltilmiş olarak sunduğu özkaynak kalemlerinin, 6762 Sayılı Kanun'a ve diğer mevzuata göre hazırlanmış finansal tablolarındaki enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar ile karşılaştırması aşağıdaki gibidir;

	6762 Sayılı Kanun'a ve diğer mevzuata göre hazırlanmış finansal tablolarda yer alan enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar	TMS/TFRS uyarınca hazırlanan finansal tablolarda yer alan enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar	Geçmiş yıl karlarında izlenen fark
30 Eylül 2024
Sermaye düzeltmesi olumlu farkları Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler	315.862.624 24.332.117	254.884.660 11.795.260	60.977.964 12.536.857

c) Paylara ilişkin primler

Şirket'in 84.000.000 TL olan sermayesi sermaye artışı yoluyla 14.000.000 TL ve 4.000.000 TL'si ortak satışı olmak üzere 18.000.000 TL'lik pay 9 Ağustos 2023 tarihinde onaylanan izahname ve SPK'nın 2023/47 sayılı bülteni ile onaylanarak halka arz işlemi gerçekleşmiştir. Bu işlem, Şirket'in özkaynaklarına 358.141.726 TL tutarında paylara ilişkin primler kalemi olarak muhasebeleştirilmiştir.

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 13 - PAY BAŞINA KAZANÇ

Hisse başına esas kazanç, hissedarlara ait net kazancın çıkarılmış adi hisselerin söz konusu dönemdeki ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır.

	1 Ocak 30 Eylül 2024	1 Ocak 30 Eylül 2023	1 Temmuz 30 Eylül 2024	1 Temmuz 30 Eylül 2023
Net dönem karı	(50.208.875)	216.123.583	38.528.072	161.233.483
Çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi	84.000.000	70.000.000	84.000.000	70.000.000
Hisse başına kazanç	(0,5977)	3,0875	0,4587	2,3033

DİPNOT 14 - HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ

	1 Ocak 30 Eylül 2024	1 Ocak 30 Eylül 2023	1 Temmuz 30 Eylül 2024	1 Temmuz 30 Eylül 2023
Yurt içi satışlar	2.176.816.343	1.999.691.935	759.461.236	733.135.558
Diğer gelirler	106.356.110	94.590.826	47.559.521	33.166.185
Eksi: İndirimler	(93.393.626)	(79.945.421)	(31.144.150)	(32.862.330)
Eksi: İadeler	(3.407.552)	(3.602.118)	(248.289)	(2.549.770)
Hasılat - net	2.186.371.275	2.010.735.222	775.628.318	730.889.643
Satışların maliyeti	(1.853.635.592)	(1.548.265.887)	(649.374.247)	(464.455.619)
Brüt kar	332.735.683	462.469.335	126.254.071	266.434.024

DİPNOT 15 - ESAS FAALİYETLERDEN GELİRLER/ GİDERLER

a) Esas faaliyetlerden diğer gelirler:

	1 Ocak 30 Eylül 2024	1 Ocak 30 Eylül 2023	1 Temmuz 30 Eylül 2024	1 Temmuz 30 Eylül 2023
Alt kiralama gelirleri	28.338.977	27.406.563	9.053.669	15.563.745
Kur farkı geliri Sigorta hasar gelirleri	5.194.027 -	516.958 269.618	4.425.136 (132.990)	96.504 (22.315)
Konusu kalmayan karşılıklar	-	13.200.455	-	(836.939)
Diğer	2.732.278	2.012.858	(2.850.709)	(1.841.644)
	36.265.282	43.406.452	10.495.106	12.959.351

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 15 – ESAS FAALİYETLERDEN GELİRLER/ GİDERLER (Devamı)

b) Esas faaliyetlerden diğer giderler:

	1 Ocak 30 Eylül 2024	1 Ocak 30 Eylül 2023	1 Temmuz 30 Eylül 2024	1 Temmuz 30 Eylül 2023
Alt kiralama giderleri	(28.338.977)	(27.406.563)	(9.053.669)	(15.563.745)
Dava karşılık giderleri	(2.177.438)	(7.836.956)	(510.039)	(2.285.831)
Kur farkı giderleri	(448.954)	(1.169.803)	(83.081)	80.053
Ticari alacaklar karşılık giderleri	-	-	687.646	-
Diğer	(8.251.234)	(43.557.955)	(3.961.974)	(12.474.904)
	(39.216.603)	(79.971.277)	(12.921.117)	(30.244.427)

DİPNOT 16 - PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ VE GENEL YÖNETİM GİDERLERİ

a) Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri

	1 Ocak 30 Eylül	1 Ocak 30 Eylül	1 Temmuz 30 Eylül	1 Temmuz 30 Eylül
	2024	2023	2024	2023
Reklam giderleri	30.253.660	16.503.058	14.544.115	4.901.828
Piyasa araştırma giderleri	13.914.861	8.837.670	4.483.308	4.265.744
Diğer	8.184.799	2.799.036	-7.275.789	1.016.040
	52.353.320	28.139.764	11.751.634	10.183.612
b) Genel yönetim giderleri
Personel giderleri	138.878.558	120.379.438	35.906.040	44.335.675
Danışmanlık giderleri	9.275.411	8.678.273	4.011.161	4.250.095
Seyahat giderleri	8.699.719	5.418.500	2.960.167	2.000.891
Bilgi işlem giderleri	7.280.437	7.301.460	2.099.936	2.616.357
Diğer	98.916.779	47.508.120	30.993.353	17.576.804
	263.050.904	189.285.791	75.970.657	70.779.822

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 17 - GELİR VERGİLERİ

30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait kar veya zarar tablosuna yansıtılmış vergi tutarları aşağıda özetlenmiştir:

	1 Ocak 30 Eylül 2024	1 Ocak 30 Eylül 2023	1 Temmuz 30 Eylül 2024	1 Temmuz 30 Eylül 2023
Dönem vergi gideri	(21.980.715)	(43.917.705)	(9.540.005)	(20.493.404)
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri)	(46.470.645)	37.939.122	14.033.145	729.885
Vergi geliri/(gideri)	(68.451.360)	(5.978.583)	4.493.140	(19.763.519)

Türkiye'de, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla geçerli olan Kurumlar Vergisi oranı %25 olup 15 Temmuz 2023 tarihli resmi gazete 7456 Sayılı Kanun ile 1 Ekim 2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerde uygulanmak üzere kurumlar vergisi oranı %20'den %25'e çıkarılmıştır. (31 Aralık 2023: %25). Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin (yatırım indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.

Payları Borsa İstanbul Pay Piyasasında ilk defa işlem görmek üzere en az %20 oranında halka arz edilen kurumların (bankalar, finansal kiralama şirketleri, faktöring şirketleri, finansman şirketleri, ödeme ve elektronik para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketleri hariç) paylarının ilk defa halka arz edildiği hesap döneminden başlamak üzere beş hesap dönemine ait kurum kazançlarına kurumlar vergisi oranı 2 puan indirimli olarak uygulanır. İndirimden yararlanılan hesap döneminden itibaren beş hesap dönemi içinde pay oranına ilişkin bu fıkrada belirlenen şartın kaybedilmesi halinde, indirimli vergi oranı uygulaması nedeniyle zamanında tahakkuk ettirilmeyen vergiler vergi zıyaı cezası uygulanmaksızın gecikme faizi ile birlikte tahsil edilir.

Kurumlar vergisi ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın son günü akşamına kadar beyan edilmekte ödenmektedir. Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (Ar-Ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.

Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın son günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 17 - GELİR VERGİLERİ (Devamı)

Ertelenmiş vergi

Grup, ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerini, varlık ve yükümlülüklerin bilançodaki kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasında oluşan geçici farklar üzerinden bilanço tarihi itibarıyla yasalaşmış vergi oranlarını kullanarak hesaplamaktadır. Birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:

	Vergilendirilebilir		geçici farklar		Ertelenmiş varlığı/	vergi (yükümlülüğü)
	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Kıdem tazminatı karşılığı	(22.803.964)	(8.645.705)	5.244.912	1.988.512
Dava karşılığı	(15.658.241)	(19.680.265)	3.601.395	4.526.461
Kullanılmamış izin karşılıkları	(34.465.683)	(17.969.338)	7.927.107	4.132.948
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar ile
kiralamalardaki düzeltmeler	752.196.655	407.522.180	(172.224.927)	(101.880.545)
Şüpheli alacak karşılığı	23.187	21.331	(5.333)	(5.333)
Diğer	(97.474.016)	(22.112.140)	24.368.504	5.528.035
Ertelenmiş vergi varlığı/ (yükümlülüğü), net	581.817.938	339.136.063	(131.088.342)	(85.709.922)

Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin hareketleri aşağıdaki gibidir:

	2024
Dönem başı - 1 Ocak	(85.709.922)
Kar veya zarar tablosuyla ilişkilendirilen	(46.470.645)
Diğer kapsamlı gelir tablosuyla ilişkilendirilen	1.092.225
Dönem sonu – 30 Eylül	(131.088.342)

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 18 - FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ

a) Finansman gelirleri:

	1 Ocak 30 Eylül 2024	1 Ocak 30 Eylül 2023	1 Temmuz 30 Eylül 2024	1 Temmuz 30 Eylül 2023
Faiz gelirleri	162.899.602	81.066.694	56.500.079	40.335.402
	162.899.602	81.066.694	56.500.079	40.335.402
b) Finansman giderleri:
Kiralama varlıklarına ait
faiz giderleri	(104.761.896)	(86.709.961)	(34.920.927)	(28.903.320)
Komisyon ve faiz giderleri	(56.478.811)	(41.982.029)	(16.531.951)	(17.211.718)
	(161.240.707)	(128.691.990)	(51.452.878)	(46.115.038)

DİPNOT 19 - FİNANSAL ARAÇLAR VE FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

Grup, faaliyetlerinden ötürü, kur ve faiz oranı risklerinden oluşan piyasa riskine, sermaye riskine, kredi riskine ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup'un riskleri yönetim politikası, finansal piyasalardaki beklenmedik değişimlere odaklanmıştır. Finansal risklerin yönetim politikası Grup'un üst düzey yönetimi ve finans bölümü tarafından Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politika ve stratejileri doğrultusunda yapılmaktadır. Yönetim Kurulu özellikle kur, faiz ve sermaye risklerinin yönetilmesi için genel kapsamda prensip ve politika hazırlamakta, finansal ve operasyonel riskleri yakından takip etmektedir.

Grup'un finansal riskleri yönetmek için belirlediği amaçlar şu şekilde özetlenebilir:

• Şirket'in faaliyetlerinden ve ana varlıklarından sağlanan nakit akışının, kur ve faiz riskleri göz önünde bulundurularak etkin bir şekilde, devamlılığının sağlanması,
• Etkin ve verimli kullanmak üzere yeterli miktarda kredi kaynağının tür ve vade olarak en uygun koşullarda gerektiğinde kullanılmak üzere hazır tutulması,
• Karşı taraftan kaynaklanan riskin asgari düzeyde tutulması ve etkin takibi.

a) Kredi riski:

Kredi riski bankalardaki mevduat, ilişkili taraflardan alacaklar ve diğer ticari alacaklardan kaynaklanmakta olup finansal varlıkları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Grup yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf (ilişkili taraflar hariç) için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır. Ticari alacaklar, Grup yönetimince geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum gözönüne alınarak değerlendirilmekte ve şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir.

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 19 - FİNANSAL ARAÇLAR VE FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

a) Kredi riski (Devamı):

	Alacaklar
Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri	Ticari alacaklar		Diğer alacaklar
	İlişkili	Diğer	İlişkili	Diğer	Bankalardaki
30 Eylül 2024	taraf	taraf	taraf	taraf	mevduat	Diğer
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A +B+C+D)	1.458.690	70.755.995	2.962.174	2.851.047	637.809.859	-
- Azami riskin teminat, vs ile güvence
altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-	-
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne
uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	1.458.690	43.890.554	2.962.174	2.851.047	637.809.859	-
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde
vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış
sayılacak finansal varlıkların defter değeri	-	-	-	-	-	-
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne
- Değer düşüklüğü (-)	-	-	-	-	-	-
- Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-	-
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)	-	-	-	-	-	-
uğramamış varlıkların net defter değeri - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar	- - - - - - -	26.865.441 - - - - - -	- - - - - - -	- - - - - - -	- - - - - - -	- - - - - - -

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 19 - FİNANSAL ARAÇLAR VE FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

a) Kredi riski (Devamı):

	Alacaklar
Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri	Ticari alacaklar		Diğer alacaklar
31 Aralık 2023	İlişkili taraf	Diğer taraf	İlişkili taraf	Diğer taraf	Bankalardaki mevduat	Diğer
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A +B+C+D) - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	62.171 -	88.963.443 -	5.313.503 -	2.408.743 -	485.236.030 -	- -
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	62.171	45.712.374	5.313.503	2.408.743	485.236.030	-
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri	-	-	-	-	-	-
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	- -	43.251.069 -	- -	- -	- -	- -
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı	- - - - - - -	- - - - - - -	- - - - - - -	- - - - - - -	- - - - - - -	- - - - - - -
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar	-	-	-	-	-	-

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 19 - FİNANSAL ARAÇLAR VE FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

b) Piyasa riski:

i) Yabancı para riski

Yabancı para riski Grup'un başlıca Amerikan Doları ve Avro varlıklara ve yükümlülüklere sahip olmasından kaynaklanmaktadır. Grup'un yaptığı işlemlerden doğan yabancı para riski vardır. Bu riskler Grup'un değerleme para birimi dışındaki para birimi cinsinden mal alımı ve satımı yapmasından kaynaklanmaktadır. Grup doğal bir riskten korunma yöntemi olan yabancı para cinsinden varlıklarını ve borçlarını dengede tutarak ve de fiyat politikasını kur değişimlerine göre ayarlayarak ve bunlara ek olarak yabancı para pozisyonunu analiz ederek kontrol etmekte ve sınırlandırmaktadır. Grup'un 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerindeki net yabancı para pozisyonu aşağıda detaylandırılmıştır.

		30 Eylül 2024
		TL karşılığı (Fonksiyonel Para Birimi)	ABD Doları (TL Karşılığı)	Avro (TL Karşılığı)	İngiliz Sterlini (TL Karşılığı)	Diğer (TL Karşılığı)
1.	Ticari alacak	-	-	-	-	-
2a.	Parasal Finansal Varlıklar (Kasa,
2b.	Banka hesapları dahil) Parasal olmayan finansal varlıklar	137.327 -	583 -	3.013 -	50 -	350 -
3.	Diğer	-	-	-	-	-
4.	Dönen varlıklar (1+2+3)	137.327	583	3.013	50	350
5.	Ticari alacaklar	-	-	-	-	-
6a.	Parasal finansal varlıklar	-	-	-	-	-
6b.	Parasal olmayan finansal varlıklar	-	-	-	-	-
7.	Diğer	1.083.342	31.750	-	-	-
8.	Duran varlıklar (5+6+7)	1.083.342	31.750	-	-	-
9.	Toplam varlıklar (4+8)	1.220.669	32.333	3.013	50	350
10.	Ticari borçlar	-	-	-	-	-
11.	Finansal yükümlülükler	-	-	-	-	-
12a.	Parasal olan diğer yükümlülükler	-	-	-	-	-
12b.	Parasal olmayan diğer yükümlülükler	-	-	-	-	-
13.	Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12)	-	-	-	-	-
14.	Ticari borçlar	-	-	-	-	-
15.	Finansal yükümlülükler	-	-	-	-	-
16a.	Parasal olan diğer yükümlülükler	-	-	-	-	-
16b. 17.	Parasal olmayan diğer yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16)	- -	- -	- -	- -	- -
18.	Toplam yükümlülükler (13+17)	-	-	-	-	-
19.	Bilanço dışı türev araçların net varlık/
	yükümlülük pozisyonu (19a-19b)	-	-	-	-	-
19a.	Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
19b.	türev ürünlerin tutarı Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden	-	-	-	-	-
	türev ürünlerin tutarı	-	-	-	-	-
20.	Net yabancı para varlık/
	yükümlülük pozisyonu (9-18+19)	1.220.669	32.333	3.013	50	350
21.	Parasal kalemler net yabancı para varlık/
	yükümlülük pozisyonu
22.	(1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçları	137.327	583	3.013	50	350
	toplam gerçeğe uygun değeri	-	-	-	-	-
23.	İthalat	-	-	-	-	-
24.	İhracat	-	-	-	-	-

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 19 - FİNANSAL ARAÇLAR VE FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

b) Piyasa riski (Devamı):

i) Yabancı para riski (Devamı)

				31 Aralık 2023
		TL karşılığı (Fonksiyonel Para Birimi)	ABD Doları	Avro	İngiliz Sterlini	Diğer (TL (Karşılığı)
1.	Ticari alacak	1.477.032	45.315	548	110	381
2a.	Parasal Finansal Varlıklar (Kasa,
	Banka hesapları dahil)	-	-	-	-	-
2b.	Parasal olmayan finansal varlıklar	-	-	-	-	-
3. 4.	Diğer Dönen varlıklar (1+2+3)	- 1.477.032	- 45.315	- 548	- 110	- 381
5.	Ticari alacaklar	-	-	-	-	-
6a.	Parasal finansal varlıklar	-	-	-	-	-
6b.	Parasal olmayan finansal varlıklar	-	-	-	-	-
7.	Diğer	1.018.031	31.750	-	-	-
8.	Duran varlıklar (5+6+7)	1.018.031	31.750	-	-	-
9.	Toplam varlıklar (4+8)	2.495.062	77.065	548	110	381
10.	Ticari borçlar	-	-	-	-	-
11.	Finansal yükümlülükler	-	-	-	-	-
12a.	Parasal olan diğer yükümlülükler	-	-	-	-	-
12b. 13.	Parasal olmayan diğer yükümlülükler Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12)	- -	- -	- -	- -	- -
14.	Ticari borçlar	-	-	-	-	-
15.	Finansal yükümlülükler	-	-	-	-	-
16a.	Parasal olan diğer yükümlülükler	-	-	-	-	-
16b.	Parasal olmayan diğer yükümlülükler	-	-	-	-	-
17.	Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16)	-	-	-	-	-
18.	Toplam yükümlülükler (13+17)	-	-	-	-	-
19.	Bilanço dışı türev araçların net varlık/
	yükümlülük pozisyonu (19a-19b)	-	-	-	-	-
19a.	Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden
	türev ürünlerin tutarı	-	-	-	-	-
19b.	Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı	-	-	-	-	-
20.	Net yabancı para varlık/
	yükümlülük pozisyonu (9-18+19)	2.495.062	77.065	548	110	381
21.	Parasal kalemler net yabancı para varlık/
	yükümlülük pozisyonu
	(1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)	1.477.032	45.315	548	110	381
22.	Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçları
	toplam gerçeğe uygun değeri	-	-	-	-	-
23.	İthalat	-	-	-	-	-
24.	İhracat	-	-	-	-	-

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 19 - FİNANSAL ARAÇLAR VE FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

b) Piyasa riski (Devamı):

ii) Faiz oranı riski

Grup, faiz oranlarındaki değişmelerin faiz unsuru taşıyan varlık ve yükümlülükler üzerindeki etkisinden dolayı faiz oranı riskine maruz kalmaktadır. Grup'un faiz riski ağırlıklı olarak banka kredilerinden kaynaklanmaktadır.

Sabit faizli finansal araçlar	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Finansal varlıklar	721.160.317	589.123.159
Finansal yükümlülükler	422.096.552	574.891.081

iii) Fiyat riski

Grup'un operasyonel karlılığı ve operasyonlarından sağladığı nakit akımları, faaliyet gösterilen sektördeki rekabet ve hammadde fiyatlarındaki değişime göre değişkenlik gösteren fiyatlardan etkilenmekte olup Grup yönetimi tarafından söz konusu fiyatlar takip edilmekte ve maliyetlerin fiyat üzerindeki baskısını indirgemek amacıyla maliyet iyileştirici önlemler alınmaktadır. Grup söz konusu risklerden korunmak için herhangi bir türev enstrüman kullanmamış ve benzer bir anlaşma da yapmamıştır.

iv) Sermaye riski

Sermayeyi yönetirken Grup'un hedefleri, ortaklarına getiri ve fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısıyla Grup'un faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir. Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Grup ortaklara ödenen temettü tutarını değiştirebilir, sermayeyi hissedarlara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için kimi varlıklarını satabilir. Grup sermayeyi borç/özkaynaklar oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam özkaynaklara bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam finansal borç tutarından düşülmesiyle hesaplanır.

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Toplam finansal yükümlülükler	180.180.084	372.349.770
Eksi: Nakit ve nakit benzerleri	(637.809.859)	(485.236.030)
Net borç	(457.629.775)	(112.886.260)
Özkaynaklar	1.364.182.523	1.418.047.979
Net borç/toplam sermaye (%)	(%34)	(%8)

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 20 - GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI

Gerçeğe uygun değer, bir finansal aracın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında istekli taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir. Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Grup tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak tespit olunmuştur. Ancak, gerçeğe uygun değeri belirlemek için piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler gereklidir. Buna göre, burada sunulan tahminler, Grup'un bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.

Finansal varlıklar

Kısa vadeli olmalarından ve önemsiz kredi riskine tabi olmalarından dolayı nakit ve nakit eşdeğeri varlıklar ile tahakkuk etmiş faizleri ve diğer finansal varlıkların taşınan değerlerinin gerçeğe uygun değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin gerçeğe uygun değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir.

Finansal yükümlülükler

Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin, kısa vadeli olmasından dolayı, gerçeğe uygun değerlerin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilir. Banka kredileri iskonto edilmiş maliyet ile ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk maliyetine eklenir. Uzun vadeli sabit faizli banka kredilerinin, bilanço tarihi itibarıyla geçerli olan sabit faiz oranı ile değerlendiğinde, gerçeğe uygun değerinin taşınan değere yakın olacağı düşünülmektedir. Kısa vadeli kredilerin ise vadelerinin kısa olması nedeniyle taşınan değerlerinin gerçeğe uygun değeri yansıttığı varsayılmaktadır.

DİPNOT 21 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

30 Eylül 2024 tarihi itibariyle ilişkili taraflardan 1.458.690 TL ticari alacak bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 62.171 TL). 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle ilişkili taraflara 5.107.437 TL ticari borç bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 206.229 TL).

İlişkili taraflarla oluşan işlemler, muhasebenin önemlilik prensini doğtrultusunda 30 Eylül 2024 konsolide finansal tabloları içerisinde önemsiz olduğu için sunulmamıştır.

DİPNOT 22 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

Finansal Varlık Edinimi

Grup'un halihazırda %50 oranında pay sahibi olduğu APK Gıda'daki pay sahipliği oranının %100'e çıkarılması amacıyla APK Gıda'da pay sahibi olan Kizze İnş. Mobilya Dek. San. ve Tic. Ltd. Şti. ve Pay Otomotiv Gıda San. ve Tic. Ltd. Şti.'nin sahibi olduğu toplam sermayesinin %50'sini teşkil eden nominal değeri 125.000 TL (YüzYirmiBeşBinTürkLirası) olan 1.250 (binikiyizelli) adet payın satın alınması işlemi toplam 32.500.000 TL alım bedeli ile 30 Ekim 2024 itibarı ile tamamlanmıştır. Söz konusu pay devri işlemi 5 Kasım 2024 tarihinde tescil edilerek, 5 Kasım 2024 tarih ve 11200 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde ilan edilmiştir.

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 22 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR (Devamı)

Restoran Açılışı ve Yatırımlar

Grup'un, Bursa İshak Bey markası altında Mersin ili Nova City adlı AVM'deki yeni restoranı 31 Ekim 2024 tarihi itibariyle müşterilerine hizmet vermeye başlamıştır.

Bunun yanı sıra, 2024 yılı Ekim ayı içerisinde Baydöner markası altında faaliyet gösteren Tarsus ilindeki Tarsu AVM ve İstanbul ilindeki Optimum İstanbul AVM'de olmak üzere iki mağaza yenilenerek yeniden hizmete sunulmuştur.

Kırmızı Et İşleme ve Tereyağı Üretim Tesisi Ruhsatlama Süreci ve Sözleşme İmzalanması

Grup'un %100 bağlı ortaklığı APZ Gıda'nın İzmir Kemalpaşa Belediyesi İmar ve Şehircilik Müdürlüğü'nde devam etmekte olan kırmızı et işleme ve tereyağı üretimi tesisinin ruhsatlama süreci 1 Kasım 2024 tarihinde tamamlanarak, 460 ada, 1 Parsel üzerinde bulunan 10.710,4 m² arsa üzerine "Yapı İnşaat Ruhsatı" alınmıştır. Söz konusu arsaya toplamda 7.772 m² 'lik yapı inşaasına yönelik olarak tedarikçilerimizden güncel teklifler toplanmış olup TE Müş. Taah. Müh. İnş. San. ve Tic.A.Ş. ile sözleşme imzalanmıştır.

……………………..