Interim / Quarterly Report • Nov 11, 2024
Interim / Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK – 30 EYLÜL 2024 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 |
| ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 |
| ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 4 |
| ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5 |
| ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR | 6-43 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Cari | Önceki | ||
| Dönem | Dönem | ||
| VARLIKLAR | Dipnot | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Dönen varlıklar | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 4 | 631.930.123 | 140.621.627 |
| Finansal yatırımlar | 5 | 194.561.198 | 9.646 |
| Ticari alacaklar | 2.678.426.831 | 3.026.876.960 | |
| - İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 6,7 | 1.362.662.923 | 1.577.956.434 |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 7 | 1.315.763.908 | 1.448.920.526 |
| Diğer alacaklar | 84.605.349 | 152.224.974 | |
| - İlişkili taraflardan diğer alacaklar | 6,8 | 1.016.143 | 8.842.535 |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 8 | 83.589.206 | 143.382.439 |
| Stoklar | 9 | 2.395.191.039 | 2.338.375.792 |
| Peşin ödenmiş giderler | 10 | 405.547.519 | 479.210.026 |
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | 25 | 555.911 | 3.411.108 |
| Diğer dönen varlıklar | 17 | 98.687.217 | 61.637.385 |
| Toplam dönen varlıklar | 6.489.505.187 | 6.202.367.518 | |
| Duran varlıklar | |||
| Ticari alacaklar | 2.434.803 | 3.307.932 | |
| -İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 7 | 2.434.803 | 3.307.932 |
| Diğer alacaklar | 193.131 | 262.388 | |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 8 | 193.131 | 262.388 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 11 | 13.415.806 | 13.415.806 |
| Maddi duran varlıklar | 12 | 3.660.538.487 | 3.621.365.733 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 64.596.837 | 67.149.604 | |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 16.558.716 | 3.832.900 | |
| - Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 13 | 16.558.716 | 3.832.900 |
| Peşin ödenmiş giderler | 10 | 644.930 | 13.020 |
| Toplam duran varlıklar | 3.758.382.710 | 3.709.347.383 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 10.247.887.897 | 9.911.714.901 |
Ekteki dipnotlar, bu konsolide özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcısıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmiş | ||
| Cari Dönem |
Önceki Dönem |
||
| 30 Eylül | 31 Aralık | ||
| Dipnot | 2024 | 2023 | |
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa vadeli yükümlülükler | |||
| Kısa vadeli borçlanmalar | 14 | 1.701.196.216 | 1.585.343.020 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 14 | 26.577.195 | 115.643.768 |
| Ticari borçlar | 756.349.414 | 1.175.246.532 | |
| -İlişkili taraflara ticari borçlar | 6,7 | 273.447.186 | 49.236.645 |
| -İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 7 | 482.902.228 | 1.126.009.887 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 16 | 34.663.312 | 36.155.671 |
| Diğer borçlar | 2.354.839 | 3.935.983 | |
| -İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 8 | 2.354.839 | 3.935.983 |
| Ertelenmiş gelirler | 10 | 197.081.935 | 41.667.275 |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 252.543 | -- | |
| Kısa vadeli karşılıklar | 38.417.076 | 35.347.386 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar | 16 | 16.570.901 | 9.818.348 |
| - Diğer kısa vadeli karşılıklar | 15 | 21.846.175 | 25.529.038 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 17 | 14.362.814 | 8.560.065 |
| Toplam kısa vadeli yükümlülükler | 2.771.255.344 | 3.001.899.700 | |
| Uzun vadeli yükümlülükler | |||
| Uzun vadeli borçlanmalar | 14 | 396.243.743 | 158.644.814 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 25 | 446.877.216 | 934.957.371 |
| Uzun vadeli karşılıklar | 59.639.286 | 69.280.537 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar | 16 | 59.639.286 | 69.280.537 |
| Toplam uzun vadeli yükümlülükler | 902.760.245 | 1.162.882.722 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ödenmiş sermaye | 18 | 350.000.000 | 350.000.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 18 | 1.713.333.556 | 1.713.333.556 |
| Paylara ilişkin primler | 1.244.538.475 | 1.244.538.475 | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş | |||
| diğer kapsamlı gelirler veya giderler | (24.279.487) | (24.279.487) | |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/Kayıpları | (24.279.487) | (24.279.487) | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler |
(8.986.816) | (9.942.626) | |
| -Yabancı para çevrim farkları | (8.986.816) | (9.942.626) | |
| Kârdan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 296.821.607 | 296.717.626 | |
| Geçmiş yıllar karları | 2.173.434.560 | 1.803.602.016 | |
| Dönem net karı | 826.917.651 | 370.181.263 | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | 2.092.762 | 2.781.656 | |
| Toplam özkaynaklar | 6.573.872.308 | 5.746.932.479 | |
| Toplam özkaynaklar ve yükümlülükler | 10.247.887.897 | 9.911.714.901 |
Ekteki dipnotlar, bu konsolide özet finansal tabloların tamamlayıcısıdır.
30 Eylül 2024 ve 2023 Tarihlerinde Sona Eren Ara Hesap Dönemlerine Ait Sınırlı Denetimden Geçmiş Özet Konsolide Kar Veya Zarar Tabloları ve Diğer Kapsamlı Gelir Tabloları (Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü
| cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) | Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Cari Dönem |
Önceki Dönem |
Cari Dönem |
Önceki Dönem |
||
| Dipnot | 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz – 30 Eylül 2023 |
|
| Kar veya zarar kısmı | |||||
| Hasılat | 19 | 8.428.940.393 | 7.531.859.700 | 2.718.231.222 | 720.603.759 |
| Satışların maliyeti (-) | 19 | (6.231.091.382) | (5.434.606.598) | (2.016.046.102) | (99.987.128) |
| Brüt kar | 2.197.849.011 | 2.097.253.102 | 702.185.120 | 620.616.631 | |
| Pazarlama giderleri (-) | 21 | (767.956.213) | (738.569.508) | (307.404.068) | (92.765.841) |
| Genel yönetim giderleri (-) | 20 | (202.658.873) | (183.081.250) | (63.119.663) | (45.428.231) |
| Araştırma ve geliştirme giderleri (-) | (951.902) | (8.064.780) | (101.253) | (327.781) | |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 22 | 710.913.228 | 2.267.012.597 | 239.723.644 | 269.178.113 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 22 | (289.792.824) | (694.779.244) | (75.432.548) | (23.485.934) |
| Esas faaliyet karı | 1.647.402.427 | 2.739.770.917 | 495.851.232 | 727.786.957 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 23 | 31.720.879 | 19.590.073 | 24.563.624 | 6.201.111 |
| Finansman gideri öncesi faaliyet karı | 1.679.123.306 | 2.759.360.990 | 520.414.856 | 733.988.068 | |
| Finansman gelirleri | 24 | 61.743.847 | 220.145.180 | 37.211.943 | 145.389.645 |
| Finansman giderleri (-) | 24 | (454.426.289) | (703.951.300) | (199.654.906) | (183.444.408) |
| Net parasal pozisyon | |||||
| kazançları/(kayıpları) | (948.537.001) | (1.429.664.953) | (462.356.755) | (557.312.272) | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı | 337.903.863 | 845.889.917 | (104.384.862) | 138.621.033 | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi gideri | 488.080.156 | (251.170.971) | 228.047.975 | (129.634.400) | |
| - Dönem vergi gideri (-) | 25 | -- | (28.804.772) | -- | 7.224.843 |
| - Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) | 25 | 488.080.156 | (222.366.199) | 228.047.975 | (136.859.243) |
| Sürdürülen faaliyetler net dönem karı/(zararı) |
825.984.019 | 594.718.946 | 123.663.113 | 8.986.633 | |
| Dönem kar/zararının dağılımı | 825.984.019 | 594.718.946 | 123.663.113 | 8.986.633 | |
| - Kontrol gücü olmayan paylar | (933.632) | -- | 232.599 | -- | |
| - Ana ortaklık payları | 826.917.651 | 594.718.946 | 123.430.514 | 8.986.633 | |
| Sürdürülen faaliyetlerden pay başına (kayıp)/kazanç |
26 | 2,75 | 1,98 | 0,41 | 0,03 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar |
|||||
| -Yabancı para çevrim farkları | 955.810 | (1.196.318) | (101.663) | 1.166.966 | |
| Diğer kapsamlı gelir/ (gider) | 955.810 | (1.196.318) | (101.663) | 1.166.966 | |
| Toplam kapsamlı gelir/(gider) | 826.939.829 | 593.522.628 | 123.561.450 | 10.153.599 | |
| Ana ortaklık payları | 827.873.461 | 593.522.628 | 123.328.851 | 10.153.599 | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | (933.632) | -- | 232.599 | -- |
Ekteki dipnotlar, bu konsolide özet finansal tabloların tamamlayıcısıdır.
30 Eylül 2024 ve 2023 Tarihlerinde Sona Eren Ara Hesap Dönemlerine Ait Sınırlı Denetimden Geçmiş Özet Konsolide Özkaynaklar Değişim Tabloları (Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye düzeltme farkları |
Paylara ilişkin primler |
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/ (kayıpları |
Yabancı para çevrim farkları |
Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekleri |
Geçmiş yıllar karları |
Net dönem karı |
Ana ortaklığa ait özkaynaklar |
Kontrol gücü olmayan paylar |
Toplam Özkaynaklar |
|
| 1 Ocak 2023 (Önceki Dönem) | 285.000.000 | 1.649.016.493 | -- | (26.243.600) | (5.836.298) | 203.708.961 | 2.062.954.956 | (168.889.937) | 3.999.710.575 | -- | 3.999.710.575 |
| Transferler | -- | -- | -- | -- | -- | 93.008.665 | (261.898.602) | 168.889.937 | -- | -- | -- |
| Pay bazlı işlemler dolayısıyla meydana gelen artış/(azalışlar) (*) | 65.000.000 | 64.317.109 | 1.244.538.475 | -- | -- | -- | -- | 1.373.855.584 | -- | 1.373.855.584 | |
| Toplam kapsamlı gelir | -- | -- | -- | -- | (1.196.318) | -- | -- | 594.718.946 | 593.522.628 | -- | 593.522.628 |
| 30 Eylül 2023 (Önceki Dönem) | 350.000.000 | 1.713.333.602 | 1.244.538.475 | (26.243.600) | (7.032.616) | 296.717.626 | 1.801.056.354 | 594.718.946 | 5.967.088.787 | -- | 5.967.088.787 |
| 1 Ocak 2024 (Cari Dönem) | 350.000.000 | 1.713.333.556 | 1.244.538.475 | (24.279.487) | (9.942.626) | 296.717.626 | 1.803.602.016 | 370.181.263 | 5.744.150.823 | 2.781.656 | 5.746.932.479 |
| Transferler | -- | -- | -- | -- | -- | 103.981 | 369.832.544 | (370.181.263) | (244.738) | 244.738 | -- |
| Toplam kapsamlı gelir | -- | -- | -- | -- | 955.810 | -- | -- | 826.917.651 | 827.873.461 | (933.632) | 826.939.829 |
| 30 Eylül 2024 (Cari Dönem) | 350.000.000 | 1.713.333.556 | 1.244.538.475 | (24.279.487) | (8.986.816) | 296.821.607 | 2.173.434.560 | 826.917.651 | 6.571.779.546 | 2.092.762 | 6.573.872.308 |
(*) Grup'un 1 TL nominal değerli 65.000.000 adet hissesi ve mevcut ortakların sahip olduğu 14.250.000 hissesi ile birlikte toplamda 79.250.000 adet hissesi 9 Mart 2023 tarihinde halka arz edilmiş ve hisse başına 11,00 TL'den tamamı satılmıştır. Elde edilen 65.000.000 TL'lik tutar sermaye artışında kullanılmış olup kalan kısım "Paylara İlişkin Primler" hesabına kaydedilmiştir. Halka arz kapsamında yapılan giderler TMS 32 kapsamında bu hesaptan mahsup edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmemiş | ||
| Cari | Önceki | ||
| Dönem | Dönem | ||
| 1 Ocak- | 1 Ocak | ||
| Dipnot | 30 Eylül | 30 Eylül | |
| 2024 | 2023 | ||
| İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları | 1.086.472.386 | 1.189.996.886 | |
| Vergi öncesi kar | 337.903.863 | 845.889.917 | |
| Net dönem karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | 617.169.782 | 436.003.547 | |
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler | 12,13 | 243.293.922 | 226.140.028 |
| Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler | 330.768.031 | 220.742.404 | |
| Kıdem tazminatı ile ilgili düzeltmeler | 16 | 13.294.718 | 37.770.949 |
| Şüpheli alacak karşılıkları | 7 | 26.945.460 | 14.519.758 |
| Kullanılmamış izin karşılığı | 9.344.106 | 6.097.909 | |
| Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farkları ile ilgili düzeltmeler | 955.810 | (1.196.318) | |
| Dava karşılığı | 15 | 3.055.527 | 8.062.233 |
| Değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler | (3.521.321) | 2.513.077 | |
| Krediler ile ilgili kur farkı | (61.914.410) | (157.746.808) | |
| Parasal kazanç kayıp | 54.947.939 | 79.100.315 | |
| Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler öncesi net nakit | 955.073.645 | 1.281.893.464 | |
| İşletme varlık ve yükümlülüklerindeki değişim Net | 131.398.741 | (91.896.578) | |
| Ticari ve diğer alacaklardaki değişim | 7,8 | 185.256.096 | 267.332.590 |
| İlişkili taraflardan alacaklardaki değişim | 6 | 223.119.904 | (282.428.081) |
| Diğer dönen ve duran varlıklardaki değişim | 17 | (37.049.833) | 93.768.221 |
| Peşin ödenmiş giderler ve ertelenmiş gelirlerdeki değişim | 10 | 228.445.257 | 51.449.038 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki değişim | 16 | (1.492.359) | 2.978.433 |
| Stoklardaki değişim | 9 | (50.663.182) | 522.014.596 |
| Ticari ve diğer borçlardaki değişim | 7,8 | (644.688.803) | (633.136.867) |
| İlişkili taraflara borçlardaki değişim | 6 | 224.210.541 | (75.884.210) |
| Diğer kısa ve uzun vadeli yükümlülüklerdeki değişim | 17 | 5.802.749 | (870.020) |
| Ödenen kıdem tazminatı | (4.649.370) | (6.069.075) | |
| Ödenen vergiler | 3.107.741 | (31.051.203) | |
| İşletme faaliyetlerine ilişkin nakit akışı | 1.086.472.386 | 1.189.996.886 | |
| Finansal yatırımlardaki değişim | (194.551.552) | -- | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından/alımından | |||
| Kaynaklanan nakit girişleri/(çıkışları), net | (292.639.725) | (186.741.728) | |
| Alınan faiz | 24 | 12.621.967 | 78.574.792 |
| Yatırım faaliyetlerine ilişkin nakit çıkışları | (474.569.310) | (108.166.936) | |
| Banka kredilerinden net nakit girişi | 326.299.963 | (1.973.569.517) | |
| Ödenen faiz | 24 | (343.389.998) | (299.317.196) |
| İşletmenin kendi paylarını ve diğer özkaynağa dayalı araçlarını | |||
| satmasından kaynaklanan nakit girişleri | -- | 1.244.538.475 | |
| Bloke mevduatlardaki değişim | (947.495) | -- | |
| Sermaye artırımı | -- | 129.317.109 | |
| Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit çıkışları | (18.037.530) | (899.031.129) | |
| Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki enflasyon etkisi | (103.504.545) | (108.856.233) | |
| Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış/(azalış) | 490.361.001 | 73.942.588 | |
| Yabancı para çevirim farklarının nakit ve nakit benzerleri üzerindeki | |||
| etkisi | -- | -- | |
| Dönem başı nakit ve nakit benzerleri | 4 | 140.621.627 | 412.412.283 |
| Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri | 4 | 630.982.628 | 486.354.871 |
Ekteki dipnotlar, bu konsolide özet finansal tabloların tamamlayıcısıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Göknur Gıda Maddeleri Enerji İmalat İhracat Ticaret ve Sanayi A.Ş. ("Göknur Gıda" veya "Şirket") 1993 yılında kurulmuştur. Şirket ve bağlı ortaklıları bir bütün olarak elma, armut, havuç, ayva, nar, vişne, kiraz, üzüm, çilek, dut, böğürtlen, limon, portakal, mandalina, üzüm, incir, şeftali, kayısı, erik, siyah havuç, kırmızı havuç, şeker pancarı, kara lahana, gilaburu ve domatesin de dahil olduğu bir yelpazeden oluşan, organik ve konvansiyonel meyve ve sebzeleri işleyerek, berrak ve bulanık meyve ve sebze suyu konsantresi, püresi, püre konsantresi, meyve suyu, dondurulmuş meyve ve soğuk kurutulmuş meyve üretmektedir. Şirket'in üretmekte olduğu ürün çeşitleri, direkt sıkım su, deiyonize ürünler, doğal kabuk yağları, doğal meyve aromaları, IQF donmuş ürünler, konsantre ürünler, kurutulmuş çekirdek, püre konsantre, püre ürünler ve taze meyveden oluşmaktadır.
Şirket, bağlı ortaklıkları vasıtasıyla meyve atıklarını değerlendirmek suretiyle biyogazdan elektrik üretimi de gerçekleştirmektedir.
Şirket'in kayıtlı adresi Erler Mahallesi 2716. Cadde No:11 Etimesgut/ANKARA'dır.
Şirket, bağlı ortaklıklarıyla birlikte "Grup" olarak anılacaktır. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Grup bünyesinde çalışan ortalama personel sayısı 695'tir (31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup bünyesinde çalışan ortalama personel sayısı 755'tir).
Grup'un payları 09.03.2023 tarihinden itibaren Borsa İstanbul Yıldız Pazar'da işlem görmektedir. Grup'un halka açıklık oranı %22,64'tür.
Şirket'in bağlı ortaklıkları ve temel faaliyet konuları aşağıda belirtilmiştir:
Rheinfrucht B.V (1) Depo (Hollanda) United Juice S.P.C (2) (*) Depo (Bahreyn Krallığı) Pegoo Juice Food Technology Co. Ltd. (3) (*) Meyve suyu üretimi ve ihracatı (Çin) Mey Biyogaz Enerji Üretimi Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (4) Enerji üretimi Dinar Biyogaz Enerji Üretimi Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (5) Enerji üretimi Logimat Yazılım ve Bilişim Teknolojileri Limited Şirketi (6) Yazılım
(*) İlgili bağlı ortaklıkların, 2024 yılı içerisinde fiili faaliyetleri olmamış ve cari dönem içerisinde herhangi bir işlem gerçekleştirmemişlerdir. Bununla birlikte Grup yönetimi tarafından söz konusu bağlı ortaklıkların satışına ve/veya tasviyesine ilişkin bir plan yapılmamış ve/veya alıcıların tespiti ile planın tamamlanmasına yönelik aktif bir program başlatılmamış olması nedeniyle TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler Standardına göre durdurulan faaliyet olarak muhasebeleştirilmemiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Eylül 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Ayrıca konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 3 Temmuz 2024 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Konsolide finansal tablolar finansal varlıklar haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
1 Ocak -30 Eylül 2024 ara hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar, 11 Kasım 2024 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmıştır.
İlişikteki konsolide finansal tablolar işletmenin sürekliliği ilkesine dayanarak hazırlanmıştır. Bu ilkeye göre Grup öngörülebilir gelecekte faaliyetlerini devam ettirecek ve normal faaliyet akışında vadeleri geldiğinde varlıklarını kullanabilecek ve yükümlülüklerini yerine getirebilecektir
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı" hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir. Grup, söz konusu SPK kararı, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayımlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 30 Eylül 2024 tarihli ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ilişkin konsolide finansal tablolarını TMS 29 Standardını uygulayarak hazırlamıştır.
TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem finansal tablolar da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Grup bu nedenle, 30 Eylül 2023 ve 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolarını da 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayımlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, özet konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Üç Yıllık Bileşik Enflasyon Oranı |
|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | 2.526,16 | 1,00000 | %343 |
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1,24735 | %268 |
| 30.09.2023 | 1.691,04 | 1,49385 | %254 |
Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
TL cinsinden hazırlanmış cari dönem özet konsolide finansal tablolar, bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmekte olup önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine raporlama dönemi sonundaki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü ve TMS 2 Stoklar hükümleri uygulanmıştır.
Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
Enflasyonun Grup'un cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, konsolide gelir tablosunda net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) hesabına kaydedilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup, 30 Eylül 2024 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ilişkin özet konsolide finansal tablolarını SPK'nın Seri: II–14.1 No'lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, hazırlamıştır. Konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Grup'un geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk lirası cinsinden ifade edilmiştir. Grup'un her işletmesinin finansal tabloları, ekonomik faaliyetlerini sürdürdükleri temel ekonomik ortamdaki para birimi (fonksiyonel para birimi) baz alınarak düzenlenmiştir. TMS 21 ("Kur Değişiminin Etkileri") uyarınca, Grup'un konsolide finansal tabloları hazırlanırken her bir işletmenin Grup'un finansal tablolarının sunum para birimi olan TL'ye çevrilmesinde Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası tarafından açıklanan döviz alış ve satış kurları kullanılmıştır. Finansal Durum Tablosunda, aktif hesapları için bilanço dönemlerin sonundaki geçerli olan döviz satış kuru; Kar veya Zarar Tablosu için ise, cari yıl ortalama döviz alış kuru baz alınmıştır. Bu çevrimden doğan çevrim farkı, özkaynaklar altında yer alan "yabancı para çevrim farkları" hesabında muhasebeleştirilir.
Yabancı para işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Finansal tabloların, fonksiyonel para birimine çevriminde parasal bilanço kalemleri dönem sonundaki döviz kurlarından çevrilir. Gerçeğe uygun değer ile muhasebeleştirilen parasal olmayan bilanço kalemleri, gerçeğe uygun değerin tespit edildiği tarihte geçerli olan kurla çevrilmiştir. Tarihi kur ile ölçülen parasal olmayan kalemler ise çevrilmemektedir. Gelir tablosu kalemleri ise işlemin gerçekleştiği tarihin kuruyla TL'ye çevrilir.
İşlemlerden doğan ve yabancı para cinsinden parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kuru çevriminden doğan kur farkı kar ve zararı, bankadaki yabancı para mevduatlardan ve finansal borçlanmalardan kaynaklananlar finansal gelir/gider kalemlerinde ve ticari faaliyetlerden kaynaklananlar esas faaliyetlerden diğer gelir/gider kalemlerinde sınıflanmak üzere, konsolide kar veya zarar tablosunda gösterilmektedir.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Cari dönem ve önceki dönem konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları tutarlıdır.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un özet konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Grup sunulan dönemlere ilişkin konsolide finansal tablolarında birbiriyle tutarlı muhasebe politikaları uygulamış olup cari dönem içerisinde muhasebe politika ve tahminlerinde gerçekleşen önemli değişiklikleri bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanmaktadır. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcıkiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Satıcı-kiracı, değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygulamaktadır. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinde etkisi bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Grup söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir. Standart Grup için geçerli değildir ve Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
Mayıs 2024'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Değişiklikler 1 Ocak 2025 tarihinde ya da sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda dipnotlarda bilgi verilir. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerini muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır.
15 Temmuz 2024 tarihi itibarıyla Belçika'da ilgili standart gereği Grup'un kapsama giren şirketleri belirlenmiştir ve bildirim zamanında yapılmıştır. Ayrıca, her bir ülke bazında mevzuatın yürürlüğe girip girmediği, yasal zaman sınırı ve bildirim yükümlülükleri takip edilmektedir.
Aşağıda belirtilen UFRS 9 ve UFRS 7'ye yönelik değişiklikler ile UFRS 18 ve UFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır (yayınlanmamıştır). Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup özet konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Mayıs 2024'te UMSK, finansal araçların sınıflandırılmasına ve ölçümüne yönelik (UFRS 9 ve UFRS 7'ye ilişkin) değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklik finansal yükümlülüklerin "teslim tarihi"nde finansal tablo dışı bırakılacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bununla birlikte değişiklikle, belirli koşulların sağlanması durumunda, elektronik ödeme sistemiyle yerine getirilen finansal yükümlülüklerin teslim tarihinden önce finansal tablo dışı bırakılmasına yönelik muhasebe politikası tercihi getirilmektedir. Ayrıca yapılan değişiklik, Çevresel, Sosyal Yönetimsel (ESG) bağlantılı ya da koşula bağlı benzer diğer özellikler içeren finansal varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerinin nasıl değerlendirileceği ile geri çağrılabilir olmayan varlıklar ve sözleşmeyle birbirine bağlı finansal araçlara yönelik uygulamalar hakkında açıklayıcı hükümler getirmektedir. Bunun yanı sıra bu değişiklik ile birlikte, koşullu bir olaya (ESG bağlantılı olanlar dahil) referans veren sözleşmesel hükümler içeren finansal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynağa dayalı finansal araçlar için UFRS 7'ye ilave açıklamalar eklenmiştir. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
UMSK tarafından, Temmuz 2024'te "UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler / 11. Değişiklik", aşağıda belirtilen değişiklikleri içerek şekilde yayınlanmıştır:
• UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması – UFRS'leri ilk kez uygulayan bir işletme tarafından gerçekleştirilen korunma muhasebesi: Değişiklik, UFRS 1'de yer alan ifadeler ile UFRS 9'daki korunma muhasebesine ilişkin hükümler arasındaki tutarsızlığın yaratacağı muhtemel karışıklığın ortadan kaldırılması amacıyla gerçekleştirilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
d) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış değişiklikler:
Nisan 2024'te UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir. Söz konusu değişikliğin, Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Mayıs 2024 tarihinde UMSK, belirli işletmeler için, UFRS'lerdeki finansal tablolara alma, ölçüm ve sunum hükümlerini uygularken azaltılmış açıklamalar verilmesi opsiyonunu sunan UFRS 19'u yayımlamıştır.
Aksi belirtilmedikçe, UFRS 19'u uygulamayı seçen kapsam dahilindeki işletmelerin diğer UFRS'lerdeki açıklama hükümlerini uygulamasına gerek kalmayacaktır. Bağlı ortaklık niteliğinde olan, kamuya hesap verilebilirliği bulunmayan ve kamunun kullanımına açık şekilde UFRS'lerle uyumlu konsolide finansal tablolar hazırlayan ana ortaklığı (ara ya da nihai) bulunan bir işletme UFRS 19'u uygulamayı seçebilecektir. Standart Grup için geçerli değildir ve Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Aşağıdaki tablo 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Göknur Gıda'nın konsolidasyon kapsamına dahil edilen bağlı ortaklıkları üzerindeki etkin ortaklık oranlarını göstermektedir:
| 30 Eylül 2024 (%) |
31 Aralık 2023 (%) |
|
|---|---|---|
| Rheinfrucht B.V. | 100 | 100 |
| United Juice S.P.C | 100 | 100 |
| Pegoo Juice Food Technology Co., Ltd | 100 | 100 |
| Mey Biyogaz Enerji Üretimi Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 100 | 100 |
| Dinar Biyogaz Enerji Üretimi Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 100 | 100 |
| Logimat Yazılım ve Bilişim Teknolojileri Limited Şirketi (*) | 70 | 70 |
(*) Grup, Türkiye'de mukim, Logimat Yazılım ve Bilişim Teknolojileri Ticaret Limited Şirketi'nin (Logimat) paylarının %70'ini 5 Ekim 2023 tarihinde satın almıştır ve alım tarihinden itibaren ilgilli şirketi tam konsolidasyon yöntemine göre muhasebeleştirilmiştir.
30 Eylül 2024 tarihinde sona eren ara döneme ait özet konsolide finansal tablolar, ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır. Özet konsolide finansal tablolar hazırlanırken kullanılan önemli muhasebe politikaları, 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolar içerisinde detaylı olarak açıklanan muhasebe politikaları ile tutarlılık arz etmektedir. Dolayısıyla ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup yönetimi, Göknur'un raporlanabilir bölümlerini, konsantre meyve suyu, elektrik, petrol istasyonu ve diğer olarak organize etmiştir. Konsantre meyve suyu, organik ve konvansiyonel meyvelerden berrak ve bulanık meyve suyu konsantresi, meyve püresi/püre konsantrelerini, paketlenmiş meyve suyu ürünlerini ve taze meyve/sebze ürünlerini içermektedir. Elektrik satışları ise, Mey ve Dinar Biyogaz'ın EPDK lisansına göre ilgili satışlarını kapsamaktadır. Petrol istasyonu satışları bölümü ise Niğde'de bulunan petrol istasyonuna ait satışları içermektedir. Diğer bölümü ise yukarıdaki bölümlere girmeyen satışları ifade etmektedir.
Göknur'un raporlanabilir bölümleri farklı ürün ve hizmetler sunan stratejik iş birimleridir. Her biri farklı teknoloji ve pazarlama stratejileri gerektirdiği için ayrı olarak yönetilmektedir.
Her bir bölüm ile ilgili bilgiler aşağıda yer almaktadır. Bölümlerin performansında brüt karlılık dikkate alınmaktadır.
a) 1 Ocak- 30 Eylül 2024 tarihinde sona eren hesap dönemi için, raporlanabilir bölümler itibarıyla endüstriyel bölümlere göre gruplanmış bilgiler aşağıdaki gibidir:
| Konsantre | Petrol | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Meyve suyu | Elektrik | İstasyonu | Diğer | Toplam | |
| Hasılat | 6.599.074.141 | 40.147.975 | 102.023.797 | 1.687.694.480 | 8.428.940.393 |
| Satışların Maliyeti (-) | (4.593.379.165) | (39.466.751) | (99.095.835) | (1.499.149.631) | (6.231.091.382) |
| Brüt Kar | 2.005.694.976 | 681.224 | 2.927.962 | 188.544.849 | 2.197.849.011 |
b) 1 Ocak- 30 Eylül 2023 tarihinde sona eren hesap dönemi için, raporlanabilir bölümler itibarıyla endüstriyel bölümlere göre gruplanmış bilgiler aşağıdaki gibidir:
| Konsantre Meyve suyu |
Elektrik | Petrol İstasyonu |
Diğer | Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|
| Hasılat | 6.471.720.712 | 55.443.560 | 64.497.856 | 940.197.572 | 7.531.859.700 |
| Satışların maliyeti (-) | (4.516.388.354) | (48.306.723) | (60.182.956) | (809.728.565) | (5.434.606.598) |
| Brüt kar | 1.955.332.358 | 7.136.837 | 4.314.900 | 130.469.007 | 2.097.253.102 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Kasa | 1.018.507 | 928.406 |
| Bankalar | 629.692.717 | 138.638.435 |
| - Vadesiz mevduat | 535.420.683 | 102.830.317 |
| - Vadeli mevduat (*) | 94.272.034 | 35.808.118 |
| Diğer Hazır Değerler | 1.218.899 | 1.054.786 |
| 631.930.123 | 140.621.627 |
(*) 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla TL vadeli mevduatlara uygulanan yıllık ortalama etkin faiz oranı %42'dir (31 Aralık 2023: Faiz oranları: %40,48).
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, Grup'un 947.495 TL tutarında bloke mevduatı bulunmaktadır. (31 Aralık 2023: bulunmamaktadır).
Grup'un nakit ve nakit benzerlerine ilişkin kredi ve kur riskine ilişkin detaylar Dipnot 27'de açıklanmıştır.
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar |
||
| Fonlar (*) | 194.561.198 | 9.646 |
| 194.561.198 | 9.646 |
(*) İlgili fonlar, İş Bankası, Finansbank ve Halk Bankasından alınan para piyasası ve yatırım fonlarından oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
İlişkili taraflarla işlemler aşağıdaki gruplara göre sınıflandırılmış olup, bu nottaki tüm ilişkili taraf açıklamalarını içermektedir:
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| a) İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar | ||
| Global Concentrate Inc | 1.066.790.730 | 1.380.057.355 |
| Great Productıon Ltd. | 101.256.461 | 29.866.191 |
| Hansin Gıda Amb.Mak.Ener.İth.İhr.San. Ve Tic.A.Ş. | 82.474.880 | 63.951.821 |
| Naturlink GMBH | 47.190.102 | 82.468.940 |
| Rheinfrucht Gmbh | 42.826.662 | -- |
| Naturlınk Rostov | 18.208.052 | 21.361.927 |
| Osman Aslanali | 3.836.388 | -- |
| Topsu Tar. Hay. Gıda A.Ş. ("Topsu Tarım") | 73.079 | 144.665 |
| Topsu Gıda Tar. Hay. San. Ve Tic. A.Ş. ("Topsu Gıda") | 3.353 | 3.046 |
| Topsu Hay. Gıda Tar. San. Tic. A.Ş. ("Topsu Hayvancılık") | 3.216 | 102.489 |
| 1.362.662.923 | 1.577.956.434 | |
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
| b) İlişkili taraflardan kısa vadeli diğer alacaklar | ||
| İslam Kokay | 567.807 | 347.307 |
| Aşkı Koray Karaman | 448.336 | 343.608 |
| Osman Aslanali | -- | 8.151.620 |
| 1.016.143 | 8.842.535 | |
| 30 Eylül | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| c) İlişkili taraflara kısa vadeli ticari borçlar | ||
| Global Concentrate Inc | 242.608.860 | 45.317.190 |
| Hansin Gıda Amb.Mak.Ener.İth.İhr.San. Ve Tic.A.Ş. | 22.764.754 | -- |
| Naturlink GMBH | 6.302.628 | 228.244 |
| Topsu Tar. Hay. Gıda A.Ş. ("Topsu Tarım") | 1.711.451 | -- |
| Topsu Hay. Gıda Tar. San. Tic. A.Ş. ("Topsu Hayvancılık") | 59.000 | -- |
| Topsu Gıda Tar. Hay. San. Ve Tic. A.Ş. ("Topsu Gıda") | 493 | 239 |
| İslam Kokay | -- | 89.456 |
| Osman Aslanali | -- | 3.601.516 |
| 273.447.186 | 49.236.645 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
İlişkili taraflar ile olan işlemlere ait tutarlar ve işlemlerin mahiyetlerine ilişkin açıklamalar aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| Global Concentrate Inc | 2.352.135.625 | 2.497.286.289 |
| Great Productıon Ltd. | 201.722.822 | 73.360.644 |
| Naturlink Gmbh | 139.253.804 | 336.032.485 |
| Osman Aslanali | 7.463.770 | 71.009.900 |
| Hansin Gıda Amb.Mak.Ener.İth.İhr.San. Ve Tic. A.Ş. | -- | 7.075.973 |
| Topsu Tar. Hay. Gıda A.Ş. ("Topsu Tarım") | 5.951 | 513.983 |
| 2.700.581.972 | 2.985.279.274 |
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| Topsu Tar. Hay. Gıda A.Ş. ("Topsu Tarım") | 28.097 | 436.274 |
| Topsu Gıda Tar. Hay. San. Ve Tic. A.Ş. ("Topsu Gıda") | 14.530 | 15.736 |
| Topsu Hay. Gıda Tar. San. Tic. A.Ş. ("Topsu Hayvancılık") | 14.530 | 15.736 |
| Global Concentrate Inc | -- | 4.441.146 |
| 57.157 | 4.908.892 |
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| Hansin Gıda Amb.Mak.Ener.İth.İhr.San. Ve Tic. A.Ş | 141.485 | 614.907.180 |
| Global Concentrate Inc | 47.443.871 | 1.184.519.943 |
| Topsu Tar. Hay. Gıda A.Ş. ("Topsu Tarım") | -- | 37.283.302 |
| Naturlink Gmbh | 1.108.229 | 18.453.099 |
| Naturlınk Rostov | -- | 59.869.447 |
| 48.693.585 | 1.915.032.971 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
ii) İlişkili taraflar ile olan işlemler: (Devamı)
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| Global Concentrate Inc | 133.869.545 | 157.573.106 |
| Naturlink Gmbh | 1.545.914 | 42.428 |
| Hansin Gıda Amb.Mak.Ener.İth.İhr.San. Ve Tic. A.Ş | -- | 1.924.106 |
| Osman Aslanali | -- | 5.397.910 |
| 135.415.459 | 164.937.550 |
Üst düzey yöneticiler, genel müdür ve genel müdür yardımcısından oluşmakta olup bu yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| Maaşlar ve diğer kısa vadeli faydalar | 16.142.364 | 13.179.541 |
| 16.142.364 | 13.179.541 |
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 6) Alacak senetleri |
1.334.169.411 1.362.662.923 2.950.000 |
1.460.084.491 1.577.956.434 1.555.397 |
| 2.699.782.334 | 3.039.596.322 | |
| Şüpheli alacak karşılılıkları (-) | (21.355.503) | (12.719.362) |
| 2.678.426.831 | 3.026.876.960 |
30 Eylül 2024 tarih itibarıyla TL, ABD Doları ve Avro cinsinden olan ticari alacakların vadeleri 98 gündür (31 Aralık 2023:117 gün).
Grup'un kısa vadeli ticari alacaklarına ilişkin kredi riski, kur riski ve değer düşüklüğüne ilişkin detaylar Dipnot 27'de açıklanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sonra eren dönemler itibarıyla şüpheli alacak karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 30 Eylül 2024 |
1 Ocak – 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi | 12.719.362 | 32.876.178 |
| Dönem içerisinde iptal/tahsil edilen, net (Dipnot 22) | (10.313.744) | (16.911.621) |
| Dönem içinde ayrılan karşılık (Dipnot 22) | 37.259.204 | 2.391.863 |
| Parasal kazanç kayıp | (18.309.319) | (8.138.466) |
| Dönem sonu kapanış bakiyesi | 21.355.503 | 10.217.954 |
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla vadesi 3-12 ay geçmiş olan ticari alacaklara ilişkin toplam 21.355.503 TL karşılık ayrılmıştır (30 Eylül 2023: 12.959.959 TL).
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 2.434.803 | 3.307.932 |
| 2.434.803 | 3.307.932 |
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 482.902.228 | 1.125.099.605 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Dipnot 6) | 273.447.186 | 49.236.645 |
| Gider tahakkukları | -- | 910.282 |
| Toplam ticari borçlar | 756.349.414 | 1.175.246.532 |
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla TL, ABD Doları ve Avro cinsinden olan ticari borçların vadeleri 39 gündür (31 Aralık 2023: 68 gün).
Grup'un kısa vadeli ticari borçlarına ilişkin kredi ve kur riskine ilişkin detaylar Dipnot 27'de açıklanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 18.924.455 | 22.277.967 |
| Vergi idaresinden alacaklar | 64.664.751 | 121.104.472 |
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar (Dipnot 6) | 1.016.143 | 8.842.535 |
| 84.605.349 | 152.224.974 |
Grup'un kısa vadeli diğer alacaklarına ilişkin kredi ve kur riskine ilişkin detaylar Dipnot 27'de açıklanmıştır.
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 193.131 | 262.388 |
| 193.131 | 262.388 |
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflardan diğer borçlar | 2.354.839 | 3.935.983 |
| 2.354.839 | 3.935.983 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| İlk madde ve malzemeler | 516.450.152 | 439.375.582 |
| Yarı mamuller | 129.937.400 | 10.879.702 |
| Mamuller | 1.665.795.009 | 1.763.326.228 |
| Ticari mallar | 65.076.913 | 117.571.849 |
| Yedek parça ve diğer malzemeler | 21.746.329 | 17.189.260 |
| 2.399.005.803 | 2.348.342.621 | |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) | (3.814.764) | (9.966.829) |
| 2.395.191.039 | 2.338.375.792 |
Stok değer düşüklüğünün dönemler içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi | (9.966.829) | (13.775.966) |
| Dönem içindeki (artış)/ azalış, net | 3.521.321 | (2.513.077) |
| Parasal kazanç kayıp | 2.630.744 | 4.583.109 |
| Dönem sonu kapanış bakiyesi | (3.814.764) | (11.705.934) |
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla, stok değer düşüklüğü karşılığının tamamı satılan malın maliyetine dahil edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları (*) | 401.671.049 3.876.470 |
467.681.468 |
| Gelecek aylara ait giderler | 405.547.519 | 11.528.558 479.210.026 |
(*) İlgili bakiye; meyve, püre ve konsantre alımları için verilen sipariş avansları ile ilişkilidir.
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları (*) | 197.029.002 | 41.595.360 |
| Gelecek yıllara ait gelirler ve giderler | 52.933 | 71.915 |
| 197.081.935 | 41.667.275 |
(*) Bakiye ağırlıklı olarak konsantre satışına istinaden müşterilerden alınan avanslardan oluşmaktadır.
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Gelecek aylara ait giderler | 644.930 | 13.020 |
| 644.930 | 13.020 |
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 13.415.806 | 13.415.806 |
| 13.415.806 | 13.415.806 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Maliyet Değeri | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi | 4.330.792.003 | 4.106.046.282 |
| Dönem içi net değişim | 279.515.824 | 149.736.906 |
| Kapanış Bakiyesi | 4.610.307.827 | 4.255.783.188 |
| Birikmiş İtfa Payı | ||
| Açılış Bakiyesi | 709.426.270 | 413.410.361 |
| Dönem içi net değişim | 240.343.070 | 225.591.386 |
| Kapanış Bakiyesi | 949.769.340 | 639.001.747 |
| Net Defter Değeri | 3.660.538.487 | 3.616.781.441 |
| Maliyet Değeri | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi | 12.363.829 | 8.359.561 |
| Dönem içi net değişim | 13.123.901 | 1.692.825 |
| Kapanış Bakiyesi | 25.487.730 | 10.052.386 |
| Birikmiş İtfa Payı | ||
| Açılış Bakiyesi | 8.530.929 | 7.020.586 |
| Dönem içi net değişim | 398.085 | 548.640 |
| Kapanış Bakiyesi | 8.929.014 | 7.569.226 |
| Net Defter Değeri | 16.558.716 | 2.483.160 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Banka kredileri | 1.701.196.216 | 1.585.343.020 |
| 1.701.196.216 | 1.585.343.020 |
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Banka kredileri | 26.577.195 | 115.643.768 |
| 26.577.195 | 115.643.768 |
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Banka kredileri | 396.243.743 | 158.644.814 |
| 396.243.743 | 158.644.814 |
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Yıllık ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı (%) |
Orijinal Para cinsi |
TL karşılığı | Yıllık ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı (%) |
Orijinal Para cinsi |
TL karşılığı | |
| Avro ABD |
%6,17 | 17.755.794 | 675.039.788 | %5,42 | 9.457.572 | 418.544.956 |
| Doları | -- | -- | -- | %9,60 | 1.364.153 | 54.559.086 |
| Türk Lirası | %37,37 | 994.911.631 | 994.911.631 | %25,04 | 1.109.290.021 | 1.109.290.021 |
| Çin Yuanı | %6,47 | 6.465.823 | 31.244.797 | %6,62 | 526.687 | 2.948.957 |
| 1.701.196.216 | 1.585.343.020 |
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Yıllık ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı (%) |
Orijinal Para cinsi |
TL karşılığı | Yıllık ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı (%) |
Orijinal Para cinsi |
TL karşılığı | |
| Avro | %6,63 | 683.385 | 25.980.920 | -- | -- | -- |
| Türk Lirası | %27,71 | 596.275 | 596.275 | %47,00 | 115.643.768 | 115.643.768 |
| 26.577.195 | 115.643.768 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Yıllık ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı (%) |
Orijinal Para cinsi |
TL karşılığı | Yıllık ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı (%) |
Orijinal Para cinsi |
TL karşılığı | |
| Avro Türk Lirası |
%6,62 %29,54 |
10.386.923 1.353.700 |
394.890.043 1.353.700 |
-- %47,00 |
-- 158.644.814 |
-- 158.644.814 |
| 396.243.743 | 158.644.814 |
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Dava karşılıkları (*) | 21.846.175 | 25.529.038 |
| 21.846.175 | 25.529.038 |
Grup, yıl içerisindeki normal faaliyetleri çerçevesinde birden fazla davada davacı veya davalı olarak yer almaktadır. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Grup'un hukuk danışmanlarının görüşü neticesinde, Grup bu davalarına ilişkin olarak 21.846.175 TL (31 Aralık 2023: 25.529.038 TL) tutarında karşılık ayırmıştır.
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla dava karşılıklarının hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi | 25.529.038 | 25.366.040 |
| Dönem içerisindeki değişim – net (Dipnot 22) | 3.055.527 | 8.062.233 |
| Parasal kazanç kayıp | (6.738.390) | (8.438.996) |
| Dönem sonu kapanış bakiyesi | 21.846.175 | 24.989.277 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un verilen teminat/ rehin/ ipotek/ kefalet ("TRİK") pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Verilen teminat mektupları | 2.326.141.001 | 2.382.732.280 |
| 2.326.141.001 | 2.382.732.280 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Döviz | TL | Döviz | TL | |
| cinsi | karşılığı | Cinsi | karşılığı | |
| Grup tarafından verilen TRİK'ler: | ||||
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu | ||||
| TRİK'lerin Toplam Tutarı | ||||
| TL | 2.249.621.963 | 2.249.621.963 | 2.299.799.823 | 2.299.799.823 |
| ABD Doları | 2.242.579 | 76.519.038 | 2.073.579 | 82.932.457 |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar | ||||
| Lehine Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla | -- | -- | -- | -- |
| Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu | -- | -- | -- | -- |
| TRİK'lerin Toplam Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| D. Diğer Verilen TRİK'lerin Toplam Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri | -- | -- | -- | -- |
| Lehine Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler | -- | -- | -- | -- |
| Lehine Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | -- | -- | -- | -- |
| TOPLAM | 2.326.141.001 | 2.382.732.280 |
Verilen teminatlar, genel olarak kredi kullanımına istinaden bankalara verilen teminatlardan oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Personele borçlar | 22.472.365 | 25.361.825 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 12.190.947 | 10.793.846 |
| 34.663.312 | 36.155.671 |
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
||
|---|---|---|---|
| Kullanılmamış izin karşılığı | 16.570.901 | 9.818.348 | |
| 16.570.901 | 9.818.348 |
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
||
|---|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi | 9.818.348 | 8.280.862 | |
| Dönem içerisindeki değişim – net | 9.344.106 | 6.097.909 | |
| Parasal kazanç kayıp | (2.591.553) | (2.754.950) | |
| Dönem sonu kapanış bakiyesi | 16.570.901 | 11.623.821 |
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 59.639.286 | 69.280.537 |
| 59.639.286 | 69.280.537 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla kıdem tazminatı karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi Hizmet maliyeti Faiz maliyeti Ödemeler Parasal kazanç kayıp |
69.280.537 13.278.411 16.307 (4.649.370) (18.286.599) |
66.480.542 37.762.698 8.251 (6.069.076) (22.117.329) |
| Dönem sonu kapanış bakiyesi | 59.639.286 | 76.065.086 |
Aşağıda belirtilen yasal yükümlülüklerin dışında çalışanların emeklilikleri ile ilgili yükümlülük doğuran herhangi bir sözleşme yoktur.
Türk İş Kanunu'na göre, Grup bir senesini doldurmuş olan ve Grup'la ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla 41.828,42 TL (31 Aralık 2023: 35.058,58 TL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığı yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahmini ile hesaplanır.
TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" kapsamında, Grup'un kıdem tazminatı karşılığının hesaplanabilmesi için aktüeryal çalışma yapılması gerekmektedir. Aktüeryal hesaplama için kullanılan varsayımlar aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| İskonto oranı (%) | 1,63 | 1,63 |
| Emeklilik ihtimaline ilişkin kullanılan oran (%) | 92 | 88 |
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket'in kıdem tazminatı karşılığı 1 Temmuz 2024 tarihinden itibaren geçerli olan 41.828,42 TL (1 Ocak 2023 tarihinden itibaren geçerli olan 19.982,83 TL) kıdem tazminatı tavanı üzerinden hesaplanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Devreden KDV Personelden alacaklar |
98.156.250 530.967 |
61.367.092 270.293 |
| 98.687.217 | 61.637.385 |
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Ödenecek vergi ve fonlar | 14.362.814 | 8.560.065 |
| 14.362.814 | 8.560.065 |
| Pay | Pay | |||
|---|---|---|---|---|
| (%) | 30 Eylül 2024 | (%) | 31 Aralık 2023 | |
| Turkey Juice Company Sarl | 54,01 | 189.043.350 | 54,01 | 189.043.350 |
| Aslanali Tarım A.Ş. | 13,43 | 47.022.150 | 13,43 | 47.022.150 |
| Tijaria Gg Gıda Yatırım A.Ş. | 6,10 | 21.346.500 | 6,10 | 21.346.500 |
| Al Yasra İnvestment Company Limited | 3,81 | 13.338.000 | 3,81 | 13.338.000 |
| Halka Açık Kısım | 22,64 | 79.250.000 | 22,64 | 79.250.000 |
| Toplam sermaye | 100,00% | 350.000.000 | 100,00% | 350.000.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 1.713.333.556 | 1.713.333.556 | ||
| Toplam ödenmiş sermaye | 2.063.333.556 | 2.063.333.556 |
Sermaye düzeltme farkı, sermayeye yapılan nakdi artış olarak kabul edilen ilavelerin, paranın bilanço tarihi itibarıyla satın alma gücüne göre enflasyon düzeltme işlemi etkisini ifade eder. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak 30 Eylül |
1 Ocak 30 Eylül |
1 Temmuz 30 Eylül |
1 Temmuz 30 Eylül |
|
|---|---|---|---|---|
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |
| Yurt dışı satışlar (*) | 6.005.125.660 | 5.716.088.168 | 2.116.296.049 | 371.689.412 |
| Yurt içi satışlar | 2.489.903.563 | 1.867.717.406 | 606.599.454 | 358.256.268 |
| Diğer satışlar | 7.629.138 | 17.734.536 | 3.425.605 | 366.717 |
| Toplam Satışlar | 8.502.658.361 | 7.601.540.110 | 2.726.321.108 | 730.312.397 |
| Satışlardan iadeler (-) | (46.141.292) | (10.121.472) | (134.889) | (598.256) |
| Satışlardan indirimler (-) | (27.576.676) | (59.558.938) | (7.954.997) | (9.110.382) |
| Net satışlar | 8.428.940.393 | 7.531.859.700 | 2.718.231.222 | 720.603.759 |
| Satışların maliyeti (-) | (6.231.091.382) | (5.434.606.598) | (2.016.046.102) | (99.987.128) |
| Brüt Kar | 2.197.849.011 | 2.097.253.102 | 702.185.120 | 620.616.631 |
(*) 3218 Sayılı Serbest Bölgeler Kanunu'nun 6. maddesi uyarınca, Türkiye'den serbest bölgeye sevk edilen mallar ile serbest bölgeden Türkiye'ye sevk edilen mallar, dış ticaret rejimine tabi tutulur ve bu rejime göre ihraç/ithal edilmiş sayılır. Bahsi geçen madde dikkate alınarak serbest bölgeden yurt dışına yapılan satışlar yurt dışı satışlar hesabı altında izlenmiştir.
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sonra eren dönemlere ait satışların dağılımı aşağıdaki gibidir;
| Taze Meyve ve | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 Satış Dağılımı | Konsantre | Paketli Meyve Suyu | Sebze | Diğer | Toplam |
| İhracat | 4.826.646.395 | 1.080.610.389 | 15.792.189 | 82.076.687 | 6.005.125.660 |
| Yurt içi | 215.034.039 | 470.690.120 | 270.107.202 | 1.467.983.372 | 2.423.814.733 |
| Toplam | 5.041.680.434 | 1.551.300.509 | 285.899.391 | 1.550.060.059 | 8.428.940.393 |
| 30 Eylül 2023 Satış Dağılımı |
Konsantre | Paketli Meyve Suyu |
Taze Meyve ve Sebze |
Diğer | Toplam |
| İhracat | 4.875.976.043 | 802.741.956 | 12.149.427 | 25.220.742 | 5.716.088.168 |
| Yurt içi | 582.830.573 | 250.183.958 | 79.101.039 | 903.655.962 | 1.815.771.532 |
| Toplam | 5.458.806.616 | 1.052.925.914 | 91.250.466 | 928.876.704 | 7.531.859.700 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Personel giderleri | 86.204.862 | 98.616.386 | 22.289.857 | 23.527.890 |
| Amortisman ve itfa payı giderleri | 53.210.284 | 8.787.801 | 17.474.758 | 3.052.273 |
| Danışmanlık giderleri | 21.174.192 | 44.979.141 | 8.653.628 | 12.853.135 |
| Vergi, resim ve harçlar | 10.468.862 | 2.971.051 | 5.126.044 | 188.533 |
| Temsil ve toplantı giderleri | 7.449.036 | 6.765.935 | 2.052.049 | 183.548 |
| Taşıma ve sigorta giderleri | 6.904.814 | 6.945.124 | 872.067 | 810.818 |
| Bakım ve onarım giderleri | 3.595.651 | 1.949.437 | 2.682.171 | 553.884 |
| Yemek giderleri | 1.877.242 | 1.750.321 | 183.956 | 401.653 |
| Elektrik giderleri | 1.300.354 | 3.209.578 | 198.873 | 376.561 |
| Akaryakıt ve ulaşım giderleri | 937.560 | 886.783 | 381.031 | 169.377 |
| Diğer giderleri | 9.536.016 | 6.219.693 | 3.205.229 | 3.310.559 |
| 202.658.873 | 183.081.250 | 63.119.663 | 45.428.231 |
| 1 Ocak | 1 Ocak | 1 Temmuz | 1 Temmuz | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül | 30 Eylül | 30 Eylül | 30 Eylül | |
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |
| Taşıma, kargo, sigorta ve komisyon giderleri | 545.096.984 | 603.149.407 | 179.836.572 | 73.178.884 |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler | 155.506.865 | 71.269.257 | 92.168.328 | 9.529.835 |
| Personel giderleri | 19.864.303 | 16.700.688 | 6.340.645 | 1.977.620 |
| Amortisman ve itfa payı giderleri | 9.731.757 | 2.245.176 | 7.838.356 | 1.068.620 |
| Kira ve konaklama giderleri | 6.035.205 | 2.193.722 | 3.860.843 | 113.998 |
| Elektrik giderleri | 5.494.841 | 18.404.834 | 2.365.838 | 1.267.965 |
| Temsil ve toplantı giderleri | 4.978.667 | 3.782.386 | 4.118.631 | 1.077.744 |
| Bakım ve onarım giderleri | 1.190.870 | 448.297 | 1.047.941 | 15.588 |
| Yemek giderleri | 901.353 | 99.363 | 60.101 | 486 |
| Danışmanlık giderleri | 706.732 | 415.113 | 54.793 | 231.606 |
| Akaryakıt ve ulaşım giderleri | 536.890 | 666.632 | 154.305 | 82.456 |
| Vergi, resim ve harçlar | 491.971 | 313.169 | 94.583 | 37.511 |
| Diğer giderler | 17.419.775 | 18.881.464 | 9.463.132 | 4.183.528 |
| 767.956.213 | 738.569.508 | 307.404.068 | 92.765.841 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Kur farkı gelirleri | 659.597.050 | 2.244.301.472 | 219.800.859 | 266.335.960 |
| Sigorta hasar tazminatları (*) | 18.392.294 | 1.847.166 | 9.565.131 | 1.617.872 |
| Konusu kalmayan karşılıklar (Dipnot 7) | 10.313.744 | 16.911.621 | -- | 315.183 |
| Diğer | 22.610.140 | 3.952.338 | 10.357.654 | 909.098 |
| 710.913.228 | 2.267.012.597 | 239.723.644 | 269.178.113 |
(*) İlgili bakiye, Grup'un bazı sigortaları ürünlerinin ve kaskolu araçlarının zarar görmesi sebebiyle sigorta firmasından almış olduğu tutarlardan oluşmaktadır.
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Kur farkı giderleri | 240.807.082 | 655.166.995 | 71.752.754 | 18.440.824 |
| Şüpheli ticari alacak karşılıkları (Dipnot 7) | 37.259.204 | 2.391.863 | 192.430 | 30.064 |
| Dava karşılıkları (Dipnot 15) | 3.055.527 | 8.062.233 | 2.135.733 | 845.861 |
| Diğer | 8.671.011 | 29.158.153 | 1.351.631 | 4.169.185 |
| 289.792.824 | 694.779.244 | 75.432.548 | 23.485.934 |
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Yatırım fonu gelirleri | 31.017.637 | 6.075.771 | 23.860.382 | 6.075.771 |
| Maddi duran varlık satış karı | 703.242 | 13.514.302 | 703.242 | 125.340 |
| 31.720.879 | 19.590.073 | 24.563.624 | 6.201.111 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak | 1 Ocak | 1 Temmuz | 1 Temmuz | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül | 30 Eylül | 30 Eylül | 30 Eylül | |
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |
| Kur farkı gelirleri | 49.121.880 | 141.570.388 | 31.268.005 | 141.374.952 |
| Faiz gelirleri | 12.621.967 | 78.574.792 | 5.943.938 | 4.014.693 |
| 61.743.847 | 220.145.180 | 37.211.943 | 145.389.645 |
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Faiz giderleri | 343.389.998 | 299.317.196 | 136.617.807 | 24.896.237 |
| Kur farkı giderleri | 111.036.291 | 404.634.104 | 63.037.099 | 158.548.171 |
| 454.426.289 | 703.951.300 | 199.654.906 | 183.444.408 |
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| Peşin ödenen vergiler ve fonlar | 555.911 | 3.411.108 |
| Eksi: Dönem karı vergi yükümlülüğü | (252.543) | -- |
| Dönem karı vergi varlıkları / (yükümlülükleri) (net) | 303.368 | 3.411.108 |
Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları ve iştiraklerini konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır.
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 2024 yılı için %25'tir (2023: %25). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası gibi) ve indirimlerin (arge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir (GVK Geçici 61. madde kapsamında yararlanılan yatırım indirimi istisnası olması halinde yararlanılan istisna tutarı üzerinden hesaplanıp ödenen %19,8 oranındaki stopaj hariç).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Hollanda ve Çin'de kurumlar vergisi oranı sırasıyla %25,8 ve % 25''dir.
Türkiye'de şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %25 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 17. gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 30. günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir.
Türkiye'deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %10 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz.
Mahsup edilebilir geçmiş yıl mali zararları Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait vergi gideri aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak | 1 Ocak | 1 Temmuz | 1 Temmuz | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül | 30 Eylül | 30 Eylül | 30 Eylül | |
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |
| Cari dönem vergi gideri | -- | (28.804.772) | -- | 7.224.843 |
| Ertelenmiş vergi (gideri)/geliri | 488.080.156 | (222.366.199) | 228.047.975 | (136.859.243) |
| 488.080.156 | (251.170.971) | 228.047.975 | (129.634.400) |
Grup, ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin TFRS ve Vergi Usul Kanunu düzenlemeleri çerçevesinde hazırlanan finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanacak oran o tarihlerdeki geçerli vergi oranıdır.
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Ertelenmiş vergi varlıkları | -- | -- |
| Ertelenmiş vergi yükümlülükleri | 446.877.216 | 934.957.371 |
| 446.877.216 | 934.957.371 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un Mersin Serbest Bölge faaliyetleri nedeni ile Serbest Bölgelerde elde edilen kazancının tamamı Kurumlar Vergisi'nden istisnadır. Tabloda yer alan tutarlar Mersin Serbest Bölgesi ile istisna kapsamında yapılan işlemlerden kaynaklanmaktadır.
| Birikmiş Geçici Farklar | Ertelenmiş vergi varlığı/yükümlülüğü | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül | 31 Aralık | 30 Eylül | 31 Aralık | ||
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | ||
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar | 1.247.720.648 | 2.777.977.158 | (311.930.162) | (752.998.833) | |
| Kıdem tazminatı karşılığı | (59.639.286) | (69.280.537) | 14.909.821 | 17.320.134 | |
| İzin Karşılığı | (16.570.901) | (9.818.348) | 4.142.725 | 2.454.588 | |
| Dava karşılığı | (21.846.175) | (25.257.317) | 5.461.544 | 6.382.259 | |
| Şüpheli alacak karşılıkları | (14.737.164) | (6.402.159) | 3.684.291 | 1.600.540 | |
| Stoklara ilişkin düzeltmeler | 1.155.803 | (22.908.526) | 2.196.333 | 10.085.837 | |
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerin değerlenmesi | 2.417.528 | 3.284.462 | (604.382) | (821.115) | |
| Maddi duran varlıkların değerlenmesi Maddi duran varlıkların değerlenmesi (Ortak |
687.967.141 | 934.674.500 | (171.991.785) | (233.668.625) | |
| kontrole tabi işletme birleşmesi) | 17.085.211 | 23.212.026 | (4.271.303) | (5.803.007) | |
| Yatırım teşviki | -- | -- | 37.255.271 | 50.615.138 | |
| Finansal borçlara ilişkin düzeltmeler | 105.056.338 | 125.153.786 | (26.264.085) | (31.288.446) | |
| Diğer, net | (2.138.064) | (4.656.642) | 534.516 | 1.164.159 | |
| Ertelenmiş vergi varlığı, (yükümlülüğü) net | 1.946.471.079 | 3.725.978.403 | (446.877.216) | (934.957.371) |
Ertelenmiş vergi varlığının dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | ||
|---|---|---|---|
| 30 Eylül | 30 Eylül | ||
| 2024 | 2023 | ||
| 1 Ocak açılış bakiyesi | (934.957.371) | (615.659.099) | |
| Kar veya zararla ilişkilendirilen | 488.080.155 | (222.366.199) | |
| Diğer kapsamlı gelirle ilişkilendirilen, net | -- | -- | |
| Dönem sonu kapanış bakiyesi | (446.877.216) | (838.025.298) |
Pay başına esas (kayıp)/kazanç, ana ortaklık paylarına ait net karın çıkarılmış adi hisselerin söz konusu dönemdeki ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır. Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan payları oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini artırabilir. Pay başına (kayıp)/kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına (kayıp)/kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Ana ortaklık paylarına ait net dönem (zararı)/karı Nominal değeri 1,00 TL olan adi |
826.917.651 | 594.718.946 | 123.430.514 | 8.986.633 |
| hisselerin ağırlıklı ortalama adedi (*) | 301.067.416 | 301.067.416 | 301.067.416 | 301.067.416 |
| 2,75 | 1,98 | 0,41 | 0,03 |
(*) Grup, Ana ortaklığın adi hisse senedi sahiplerinin payına düşen kâr veya zarar ile ağırlıklı ortalama hisse senedi sayısını, sulandırma etkisi olan potansiyel adi hisse senetlerinin etkilerine göre düzelterek sunmuştur.Hisselerin söz konusu dönemdeki ağırlıklı ortalama adedi, dönem başındaki hisse adedi ile dönem sonundaki hisse adedi toplamının ikiye bölünmesiyle hesaplanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kredi riski Grup bazında yönetilmektedir. Kredi riski, bankalarda tutulan mevduatlardan ve tahsil edilmemiş alacaklar ve taahhüt edilmiş işlemleri de kapsayan kredi riskine maruz kalan müşterilerden oluşmaktadır. Bankalar ve finansal kuruluşlar için Grup kredi notu yüksek bankalarla çalışmaktadır. Müşteriler için bağımsız bir değerlendirme imkanı olmadığı için, yönetim müşterilerinin finansal pozisyonlarını, geçmiş tecrübelerini ve diğer faktörleri de göz önünde bulundurarak müşterilerin kredi kalitelerini değerlendirmektedir.
Grup'un 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla maruz kaldığı maksimum kredi riski aşağıdaki gibidir:
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar Diğer Alacaklar |
Bankalardaki | |||||
| 30 Eylül 2024 | İlişkili taraf | Diğer taraf | İlişkili taraf | Diğer taraf | mevduat | Diğer |
| Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter |
1.362.662.923 | 1.318.198.711 | 1.016.143 | 83.782.337 | 629.692.717 | 194.561.198 |
| değeri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
-- | 21.355.503 | -- | -- | -- | -- |
| Değer düşüklüğü (-) Bilanço dışı kredi |
-- | (21.355.503) | -- | -- | -- | -- |
| riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Azami kredi riskine maruz tutar |
1.362.662.923 | 1.318.198.711 | 1.016.143 | 83.782.337 | 629.692.717 | 194.561.198 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Alacaklar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | |||||
| 31 Aralık 2023 | İlişkili taraf | Diğer taraf | İlişkili taraf | Diğer taraf | mevduat | Diğer | |
| Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri Vadesi geçmiş ancak değer |
1.577.956.434 | 1.452.228.458 | 8.842.535 | 143.644.827 | 138.638.435 | 9.646 | |
| düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
-- -- |
-- 12.719.362 |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
|
| Değer düşüklüğü (-) Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
-- -- |
(12.719.362) -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
|
| Azami kredi riskine maruz tutar |
1.577.956.434 | 1.452.228.458 | 8.842.535 | 143.644.827 | 138.638.435 | 9.646 |
Grup yabancı paraya dayalı varlık ve yükümlülüklerinin TL'ye çevrimi sırasında kur değişimlerinden ötürü kur riskine maruz kalmaktadır. Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler, kayda alınan varlık ve yükümlülükler sebebiyle ortaya çıkmaktadır. Grup bu riski yabancı para varlık ve yükümlülüklerinin netleştirilmesi yolu ile oluşan doğal bir tedbir yolu ile kontrol etmektedir.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve yükümlülüklerin tutarları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| A. Varlıklar B. Yükümlülükler |
2.484.576.434 (1.705.881.016) |
3.987.928.775 (1.620.311.706) |
| Net yabancı para pozisyonu (A-B) | 778.695.418 | 2.367.617.069 |
| 30 Eylül 2024 | Avro | ABD Doları | Diğer | TL Karşılığı |
|---|---|---|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri | 6.455.094 | 7.876.609 | 43.089 | 515.885.674 |
| Ticari alacaklar | 4.825.372 | 52.050.016 | 238.352 | 1.968.690.760 |
| Toplam varlıklar | 11.280.466 | 59.926.625 | 281.441 | 2.484.576.434 |
| Borçlanmalar | (28.826.102) | -- | (6.465.824) | (1.127.194.990) |
| Ticari borçlar | (893.607) | (15.884.035) | (70.840) | (578.686.026) |
| Toplam yükümlülükler | (29.719.709) | (15.884.035) | (6.536.664) | (1.705.881.016) |
| Net yabancı para pozisyonu | (18.439.243) | 44.042.590 | (6.255.223) | 778.695.418 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | Avro | ABD Doları | Diğer | TL Karşılığı |
|---|---|---|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri | 190.890 | 1.199.837 | 339.402 | 30.327.595 |
| Ticari alacaklar | 8.373.092 | 88.592.328 | 1.331.661 | 3.957.601.180 |
| Toplam varlıklar | 8.563.982 | 89.792.165 | 1.671.063 | 3.987.928.775 |
| Borçlanmalar | (4.650.173) | (21.841.668) | (1.330.506) | (1.144.258.707) |
| Ticari borçlar | (9.457.572) | (1.364.153) | (526.687) | (476.052.999) |
| Toplam yükümlülükler | (14.107.745) | (23.205.821) | (1.857.193) | (1.620.311.706) |
| Net yabancı para pozisyonu | (5.543.763) | 66.586.344 | (186.130) | 2.367.617.069 |
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla ABD Doları TL karşısında %20 oranında değer kaybetseydi/kazansaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, ABD Doları para biriminden olan parasal varlık ve borçlardan oluşan kur farkı zararı/karı sonucu vergi öncesi karı 300.555.441 TL (31 Aralık 2023: 532.287.197 TL) daha düşük/yüksek olacaktı.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Avro TL karşısında %20 oranında değer kaybetseydi/kazansaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, Avro para biriminden olan parasal varlık ve borçlardan oluşan kur farkı zararı/karı sonucu vergi öncesi zararı (140.770.344) TL (31 Aralık 2023: (49.292.878) daha yüksek/düşük olacaktı.
Grup, faiz haddi bulunduran varlık ve yükümlülüklerin tabi olduğu faiz oranlarının değişiminin etkisinden doğan faiz oranı riskine açıktır. Grup'un finansal yükümlülükleri, Grup'u faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Finansal borçların piyasadaki faiz oranı dalgalanmalarından en az düzeyde etkilenmesi için, Grup bu borçları sabit faiz/değişken faiz dengesi kurarak kendi içinde yapılandırır.
Grup'un bir önceki raporlama döneminde değişken faizli kredilerinin faizi 100 baz puan yüksek / düşük olur ve diğer tüm değişkenler sabit kalırsa, değişken faiz oranlı kredilerden kaynaklanan yüksek/düşük faiz giderinin, bir sonraki raporlama dönemine ait vergi öncesi kara etkisi aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|
| -- | 885.382 425.945 |
| 1.311.327 | |
| -- -- |
Grup'un finansal varlıkları aktif bir piyasaya kote olmadığından Grup fiyat riskine maruz değildir. Ancak, yönetim tarafından meyve piyasa fiyatlarının değişimi önemli bir risk olarak değerlendirilmektedir. Global piyasadaki fiyat değişikliklerinin Grup'un satışlarında olduğu kadar alımları üzerinde de etkisi bulunması sebebiyle, Grup bu fiyat riskini alış ve satışları arasındaki brüt karı takip ederek minimize etmeye çalışmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Likidite risk yönetimi, yeterli ölçüde nakit ve menkul kıymet tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla pasif kalemlerin indirgenmemiş nakit akımları ve kalan vadelerine göre gösterimi aşağıdaki tablolarda sunulmuştur:
| 30 Eylül 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Finansal yükümlülükler | Defter Değeri | 3 aydan kısa 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası | Toplam | |
| Borçlanmalar | 2.124.017.154 | 1.714.944.267 | 74.002.727 | 424.359.011 | 2.213.306.005 |
| Ticari borçlar | 756.349.414 | 756.349.414 | -- | -- | 756.349.414 |
| Toplam | 2.880.366.568 | 2.471.293.681 | 74.002.727 | 424.359.011 | 2.969.655.419 |
| 31 Aralık 2023 | |||||
| Finansal yükümlülükler | Defter Değeri | 3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası | Toplam |
| Borçlanmalar | 1.859.631.602 | 1.641.062.376 | 145.538.850 | 169.641.749 | 1.956.242.975 |
| Ticari borçlar | 1.175.246.532 | 1.175.246.531 | -- | -- | 1.175.246.531 |
| Toplam | 3.034.878.134 | 2.816.308.907 | 145.538.850 | 169.641.749 | 3.131.489.506 |
Sermayeyi yönetirken Grup'un hedefleri, ortaklarına getiri, diğer hissedarlara fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Grup'un faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Grup sermayeyi borç/toplam sermaye oranını kullanarak izlemektedir. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam finansal borç tutarından düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, konsolide bilançoda gösterildiği gibi özkaynaklar ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla net borç/toplam sermaye oranları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Toplam finansal borçlar | 2.124.017.154 | 1.859.631.602 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri (Dipnot 4) | (631.930.123) | (140.621.627) |
| Eksi: Finansal Yatırımlar (Dipnot 5) | (194.561.198) | (9.646) |
| Net borç | 1.297.525.833 | 1.719.000.329 |
| Toplam özkaynaklar | 6.573.872.308 | 5.746.932.479 |
| Toplam sermaye | 7.871.398.141 | 7.465.932.808 |
| Net borç/toplam sermaye oranı | %16,48 | %23,02 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe tablolarda Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası tarafından açıklanan yıl sonu kurlarıyla çevrilen döviz cinsinden olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Kasa ve nakit değerler ile diğer parasal varlıkların kayıtlı değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle makul değerlerini yansıttığı kabul edilmektedir.
İskonto edilmiş maliyet bedeli üzerinden gösterilen ticari alacakların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığı tahmin edilmektedir.
"Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar" olarak sınıflandırılan finansal varlıklar, alım satım amaçlı finansal varlıklar olup piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kar sağlamak amacıyla elde edilen veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kar sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan varlıklardır. Sunum açısından, gerçeğe uygun değerleri Seviye 1'e dayanmaktadır.
Alım satım amaçlı finansal varlıklar maliyet bedelleriyle kayıtlara alınmaktadır. Bu değer, gerçeğe uygun değer olarak kabul edilir. Sonraki dönemlerde ise gerçeğe uygun değerleri üzerinden finansal tablolarda gösterilmektedir.
Banka kredileri ilk olarak gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve daha sonra efektif faiz yöntemiyle itfa edilmiş maliyetleri üzerinden değerlenir. Sunum açısından, gerçeğe uygun değerler Seviye 2'ye dayanmakta olup Dipnot 14'te sunulmuşlardır.
İskonto edilmiş maliyetleri üzerinden gösterilen ticari borçların kısa vadeli olmaları nedeniyle makul değerlerinin kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.