MEKSA YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLAR

İçindekiler	Sayfa
Özet Konsolide Finansal Durum Tablosu	1-2
Özet Konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu	3
Özet Konsolide Özkaynaklar Değişim Tablosu	4
Özet Konsolide Nakit Akış Tablosu	5
Özet Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar	6-32

1 OCAK – 30 EYLÜL 2024 DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)

		Sınırlı Denetimden Geçmemiş	Bağımsız Denetimden Geçmiş
VARLIKLAR	Dipnot	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Dönen Varlıklar		1.879.832.206	2.077.050.129
Nakit ve Nakit Benzerleri	4	798.108.164	904.348.501
Finansal Yatırımlar	5	16.972.191	24.880.388
Ticari Alacaklar
-İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar	3-7	1.723.090	855.150
-İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar	7	991.787.328	995.761.427
Diğer Alacaklar
-İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar	8	61.084.790	145.624.167
Peşin Ödenmiş Giderler		5.494.734	4.433.813
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar		3.109.106	--
Diğer Dönen Varlıklar		1.552.803	1.146.683
Duran Varlıklar		135.681.471	98.388.061
Finansal Yatırımlar
-Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Yansıtılan
Finansal Varlıklar	5	1.636.053	2.222.743
Diğer Alacaklar
-İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar	8	63.613.258	33.320.892
Kullanım Hakları		12.698.649	6.267.854
Maddi Duran Varlıklar		39.734.291	39.295.206
Maddi Olmayan Duran Varlıklar		9.861.815	10.392.912
Peşin Ödenmiş Giderler		3.574.893	427.501
Ertelenmiş Vergi Varlığı	16	4.562.512	6.460.953
TOPLAM VARLIKLAR		2.015.513.677	2.175.438.190

1 OCAK – 30 EYLÜL 2024 DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)

		Sınırlı Denetimden Geçmemiş	Bağımsız Denetimden Geçmiş
KAYNAKLAR	Dipnot	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Kısa Vadeli Yükümlülükler		1.596.918.127	1.695.204.118
Kısa Vadeli Borçlanmalar	6	56.758.873	71.891.653
Uzun Vadeli Borçlanmanın Kısa Vadeli Kısımları
-Kiralama İşlemlerinden Borçlar		5.113.937	2.244.188
Ticari Borçlar
-İlişkili Taraflara Ticari Borçlar	7	229.998.892	167.998.055
-İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar	3-7	1.252.593.146	1.400.606.973
Diğer Borçlar
-İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar	8	28.601.795	27.773.785
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü	16	--	3.889.949
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar	9	5.001.317	5.759.730
Kısa Vadeli Karşılıklar
-Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar	9	17.848.033	15.039.785
-Diğer Karşılıklar		1.002.134	--

Uzun Vadeli Yükümlülükler		23.316.288	19.617.803
Uzun Vadeli Borçlanmalar		5.914.130	2.339.426
Uzun Vadeli Karşılıklar
-Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar	9	17.402.158	17.278.377
Özkaynaklar		395.279.262	460.616.269
Ödenmiş Sermaye	11	150.000.000	150.000.000
Sermaye düzeltmesi farkları	11	525.361.434	525.361.434
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer
Kapsamlı Gelirler veya Giderler
-Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç ve Kayıpları	11	(18.630.660)	(15.917.753)
Kar Yedekleri
-Yasal Yedekler	11	44.544.565	44.544.565
Geçmiş Yıllar Karları / Zararları	11	(243.371.977)	(207.244.654)
Net Dönem Karı / Zararı		(62.624.100)	(36.127.323)

TOPLAM KAYNAKLAR		2.015.513.677	2.175.438.190

1 OCAK – 30 EYLÜL 2024 DÖNEMİNE AİT

ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)

		Sınırlı Denetimden	Sınırlı Denetimden	Sınırlı Denetimden	Sınırlı Denetimden
		Geçmemiş	Geçmemiş	Geçmemiş	Geçmemiş
		1 Ocak- 30 Eylül	1 Ocak- 30 Eylül	1 Temmuz- 30 Eylül	1 Temmuz 30 Eylül
	Dipnot	2024	2023	2024	2023
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat	12	833.540.163	904.262.815	163.853.781	387.928.720
Satışların Maliyeti (-)	12	(398.073.121)	(208.636.885)	(53.593.025)	(141.298.950)
BRÜT KAR		435.467.042	695.625.930	110.260.756	246.629.770
Pazarlama Giderleri (-)	13	(34.027.359)	(61.644.857)	(11.409.312)	(24.445.842)
Genel Yönetim Giderleri (-)	13	(395.266.890)	(473.319.082)	(129.794.126)	(180.953.737)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler	14	61.682.869	124.637.512	20.740.194	16.814.497
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)	14	(30.563.728)	(24.871.662)	(10.104.710)	(9.023.392)
ESAS FAALİYET KARI ve ZARARI		37.291.934	260.427.841	(20.307.198)	49.021.296
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler		1.175.579	--	--	--
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI/ZARARI		38.467.513	260.427.841	(20.307.198)	49.021.296
Finansman Gelirleri	15	84.218.778	33.714.633	15.900.056	12.677.826
Finansman Giderler (-)	15	(43.270.576)	(21.992.786)	(6.274.218)	(6.602.697)
Net Parasal Kazaçlar/Kayıplar		(119.158.138)	(217.682.531)	(34.404.792)	(112.637.433)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI veya ZARARI		(39.742.423)	54.467.157	(45.086.152)	(57.541.008)
Dönemin Vergi Gideri/Geliri	16	(21.525.922)	(66.894.491)	4.870.780	(14.647.504)
Ertelenmiş Vergi Gideri ve Geliri	16	(1.355.755)	432.631	(653.840)	(105.973)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
DÖNEM KARI veya ZARARI		(62.624.100)	(11.994.703)	(40.869.212)	(72.294.485)
DÖNEM KARI veya ZARARI		(62.624.100)	(11.994.703)	(40.869.212)	(72.294.485)
Pay Başına Kazanç / (Kayıp)
Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına
Kazanç / (Kayıp)	17	(0,417)	(0,109)	(0,272)	(0,657)

DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları ve Kayıpları		(3.875.569)	(6.379.829)	(596.201)	(7.366)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler		1.162.662	2.331.567	178.836	738.452
DİĞER KAPSAMLI GELİR		(2.712.907)	(4.048.262)	(417.365)	731.086
TOPLAM KAPSAMLI GELİR		(65.337.007)	(16.042.965)	(41.286.577)	(71.563.399)

30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)

				Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler		Birikmiş Karlar
	Dipnot	Ödenmiş Sermaye	Sermaye Düzeltme Farkları	Tanımlanmış Fayda Planlarının Birikmiş Yeniden Ölçüm Kazançları ve Kayıpları	Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler	Geçmiş Yıllar Kar ve Zararları	Net Dönem Karı veya Zararı	Özkaynaklar Toplamı
1 Ocak 2023 itibarıyla bakiyeler (Dönem Başı)	11	100.000.000	501.584.798	(5.176.550)	32.058.424	(152.558.213)	31.574.967	507.483.426
Sermaye arttırımı Transferler Toplam Kapsamlı Gelir		10.000.000 -- --	9.429.745 -- --	-- -- (4.048.262)	12.486.141 --	(19.429.745) 19.088.826 --	-- (31.574.967) (11.994.703)	-- -- (16.042.965)
30 Eylül 2023 itibarıyla bakiyeler	11	110.000.000	511.014.543	(9.224.812)	44.544.565	(152.899.132)	(11.994.703)	491.440.461
1 Ocak 2024 itibarıyla bakiyeler (Dönem Başı)	11	150.000.000	525.361.434	(15.917.753)	44.544.565	(207.244.654)	(36.127.323)	460.616.269
Transferler		--	--	--	--	(36.127.323)	36.127.323	--
Toplam Kapsamlı Gelir		--	--	(2.712.907)	--	--	(62.624.100)	(65.337.007)
30 Eylül 2024 itibarıyla bakiyeler	11	150.000.000	525.361.434	(18.630.660)	44.544.565	(243.371.977)	(62.624.100)	395.279.262

1 OCAK – 30 EYLÜL 2024 DÖNEMİNE AİT ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)

		Sınırlı	Sınırlı
		Denetimden Geçmemiş	Denetimden Geçmemiş
		1 Ocak –	1 Ocak –
	Dipnot	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023
A. İşletme Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları		107.915.832	52.564.867
Dönem Net Karı/(Zararı)		(62.624.100)	(11.994.703)
Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler		122.474.030	243.366.520
Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler		15.596.379	14.068.534
Karşılıklarla İlgili Düzeltmeler	9	12.169.587	5.131.515
Faiz Gelirleri ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler	15	(34.678.986)	(6.321.401)
Vergi Gideri/Geliri İle İlgili Düzeltmeler	16	22.881.677	66.461.860
Parasal Kayıp/Kazanç		106.505.373	164.026.012
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler		79.144.807	(119.228.679)
Ticari Alacaklardaki Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler	7	(259.948.975)	519.670.475
Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış)		(5.491.448)	(1.058.532)
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler	8	7.014.788	(301.215.888)
Finansal Yatırımlardaki Artış/Azalış	5	1.341.065	(3.311.322)
Ticari Borçlardaki Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler	7	328.017.455	(267.802.192)
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış)	9	761.857	(7.027.532)
Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler	8	8.158.850	(58.430.274)
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış/Azalış ile İlgili
Düzeltmeler		(708.785)	(53.414)
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları		138.994.737	112.143.138
Vergi (Ödemeleri)/İadeleri	16	(27.498.232)	(48.066.927)
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar
Kapsamında Yapılan Ödemeler	9	(3.580.673)	(11.511.344)
B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları		(11.258.514)	(11.274.008)
Maddi Ve Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından
Kaynaklanan Nakit Çıkışları		(11.626.429)	(11.336.003)
Maddi Duran Varlıkların Satışından Sağlanan Nakit Girişleri		367.915	61.995
C. Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları		35.803.488	104.186.916
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri		3.842.891	100.215.074
Alınan Faizler	15	77.288.588	28.262.105
Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit
Çıkışları		(2.718.389)	(2.349.559)
Ödenen Faizler	15	(42.609.602)	(21.940.704)
D. Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Enflasyon Etkisi		(238.701.143)	(336.382.439)
Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış (Azalış) (A+B+C+D)		(106.240.337)	(190.904.664)
E. Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri	4	904.348.501	1.017.525.374
Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri (A+B+C+D+E)	4	798.108.164	826.620.710

1 OCAK – 30 EYLÜL 2024 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)

NOT 1 – ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Şirket Hakkında Bilgiler

28 Haziran 1990 yılında kurulan Meksa Menkul Değerler Ticareti Anonim Şirketi 1998 yılında Meksa Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi ("Şirket") unvanını almıştır. Borsa İstanbul'da faaliyet gösteren Grup, yurtiçinde 5 şube ve 6 irtibat bürosu ile bireysel ve kurumsal müşterilerine kapsamlı sermaye piyasaları aracılık hizmetleri sunmaktadır.

Şirket'in 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla sahip olduğu Sermaye Piyasası Kurulu ("SPK") yetki belgeleri aşağıdaki gibidir:

Belgenin Türü	Tarih ve Sayısı
Geniş Aracı Kurum Yetki Belgesi	08.12.2015 /
	G-021(059)

Şirket'in , Türkiye'de kayıtlı olup, Şehit Teğmen Ali Yılmaz Sokak Güven Sazak Plaza No: 13 K: 4-5 34810 Beykoz/İstanbul adresinde faaliyet göstermektedir.

Şirket'in Adana, Ankara ve İzmir'de, İstanbul'da ise Şaşkınbakkal ve Erenköy'de şubeleri Bursa,Diyarbakır,Nazilli,Çanakkale,Manisa ve Amasya 'da irtibat büroları bulunmaktadır.

Şirket'in ortaklık yapısı Not 17'de yer almaktadır.

Şirket'in bağlı ortaklığının (hep birlikte ''Grup" olarak anılacaktır) faaliyet konusu aşağıda belirtilmiştir.

Bağlı ortaklık:

Meksa Portföy Yönetimi Anonim Şirketi ("Meksa Portföy''): Meksa Portföy'ün genel müdürlüğü Şehit Teğmen Ali Yılmaz Sokak Güven Sazak Plaza No: 13 A Blok K: 4 Kavacık Beykoz / İSTANBUL adresinde bulunmaktadır. Meksa Portföy, 31 Aralık 2015 tarihinde tescil edilerek kurulmuştur. Meksa Portföy'ün Maslak'ta şubesi bulunmaktadır.

Meksa Portföy, Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak müşterileriyle portföy yöneticiliği sözleşmeleri yaparak sermaye piyasası araçlarından oluşan portföy yöneticiliği faaliyetlerinde bulunacaktır. Meksa Portföy, portföy yönetimi faaliyetinin konusu olan fonların, yatırım ortaklıklarının ve gerçek veya tüzel kişilerin portföylerini yönetecektir.

Şirket, %100 iştirak ettiği bağlı ortaklığı olan Meksa Portföy'ü finansal tablolara tam konsolidasyon ilke ve esaslarına göre dahil etmiştir (Not 2.4).

Grup'un 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla çalışan personel sayısı 186'dır (31 Aralık 2023: 164 personel).

NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar

Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Temel Esaslar

İlişikteki finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu'nun (SPK) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" (Tebliğ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (TFRS) esas alınmıştır.

Finansal tablolar, KGK tarafından yayınlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş finansal tablo örnekleri esas alınarak geliştirilen TFRS Taksonomisi'ne uygun olarak sunulmuştur.

Şirket, yasal defterlerini 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu"na (TTK), vergi mevzuatına ve T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yayınlanan Tek Düzen Hesap Planı'na uygun olarak tutmaktadır. Bununla birlikte TFRS uyarınca doğru sunum yapılması amacıyla Türk parasının satın alma gücündeki değişimlerle ilgili olanlar dahil olmak üzere muhasebe politikaları çerçevesinde düzenlenmiştir.

Şirket'in 30 Eylül 2024'te sona eren dokuz aylık döneme ilişkin özet finansal tabloları TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama uyarınca hazırlanmıştır. Ara dönem özet finansal tablolar yıllık finansal tablolarda yer alması gereken tüm bilgileri ve açıklamaları içermez ve Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanan yıllık konsolide finansal tabloları ile birlikte okunması gerekir.

Kullanılan Para Birimi

Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket'in finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.

Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi

Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu'nun ("KGK") 23 Kasım 2023 tarihli Türkiye'de enflasyon muhasebesi uygulanmasına ilişkin açıklaması ile Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, TFRS uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolardan başlamak üzere TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak düzeltilerek enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir. Bu finansal tabloların hazırlanmış olduğu tarih itibarıyla 30 Eylül 2024 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.

TMS 29, hiper enflasyonist ekonomilerin para birimi ile hazırlanan mali tabloların bilanço tarihindeki ölçüm biriminden gösterilmesini ve genel fiyat endeksinin kullanılarak daha önceki dönemlere ait bakiyelerin de aynı birimden gösterilmesini öngörmektedir.

TMS 29'un uygulanmasını gerektiren durumlardan biri, üç yıllık kümülatif enflasyon oranının, yaklaşık %100 veya üzerinde olmasıdır. Türkiye'de Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayımlanan tüketici fiyat endeksi ("TÜFE") baz alındığında söz konusu kümülatif oran 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle sona eren üç yıllık dönem için %343 olmuştur (31 Aralık 2023: %268).

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)

Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi (Devamı)

Enflasyona göre yapılan düzeltmeler, TÜİK tarafından yayımlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi kullanılarak bulunan katsayılar esas alınarak hesaplanmıştır. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeks ve katsayılar aşağıda belirtilmiştir:

Dönem	Endeks	Düzeltme Katsayısı
30 Eylül 2024	2.526,16	1
31 Aralık 2023	1.859,38	1,35860
30 Eylül 2023	1.691,04	1,49385
31 Aralık 2022	1.128,45	2,23861

TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:

Bilanço tarihi itibarıyla cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili tüketici fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki dönem finansal tabloları da karşılaştırma amacıyla raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Bu kapsamda, 30 Eylül 2023 ve 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar, 30 Eylül 2024 tarihindeki cari satın alma gücü esas alınarak endekslenmiştir.

Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır.

Parasal olmayan aktif ve pasifler satın alma veya ilk kayda alınma tarihinden bilanço tarihine kadar olan süre içerisinde genel fiyat endeksinde meydana gelen değişikliklerin alım maliyetlerine ve birikmiş amortisman tutarlarına yansıtılması suretiyle yeniden ifade edilmiştir. Böylece maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, kullanım hakkı varlıkları ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzeri şekilde yeniden düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki tüketici fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.

Finansal durum tablosundaki parasal olmayan kalemlerin kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışında kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.

Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon neticesinde oluşan kazanç veya kayıp; parasal olmayan aktif ve pasiflere, özkaynak kalemlerine ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilmiştir.

Nakit akış tablosunda sunulan tüm kalemler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimine göre ifade edilerek enflasyona göre düzeltilmiştir. Enflasyonun işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları üzerindeki etkisi ilgili kaleme atfedilmiş ve nakit ve nakit benzerleri üzerindeki parasal kazanç veya kayıp ayrı olarak sunulmuştur.

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)

Finansal tabloların onaylanması:

30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal tablolar 11 Kasım 2024 tarihli yönetim kurulu toplantısında onaylanmıştır. Genel kurul'un yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu finansal tabloları tashih etme hakkı vardır.

2.2 Netleştirme

Finansal varlık ve yükümlülükler, yasal olarak uygulanabilen bir hak bulunması ve işlemin net tutarda gerçekleştirilmesi eğiliminin olması durumlarında bilançoda netleştirilerek net tutar üzerinden gösterilmektedir.

2.3 İşletmenin Sürekliliği Varsayımı

İlişikteki hesap dönemine ait finansal tablolar, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.

2.4 Konsolidasyon Esasları

Konsolide finansal tablolar Şirket'in ve Şirket'in bağlı ortaklıklarının ve özsermaye yöntemiyle değerlenen iştiraklerinin finansal tablolarını kapsar. Konsolide finansal tablo hazırlanma esasları aşağıdaki gibidir;

Bağlı ortaklıklar, ana ortaklığın, doğrudan veya diğer bağlı ortaklıkları veya iştirakleri vasıtasıyla, sermaye ve yönetim ilişkileri çerçevesinde %50'den fazla oranda hisseye, oy hakkına veya yönetim çoğunluğunu seçme hakkına veya yönetim çoğunluğuna sahip olduğu işletmeleri temsil etmektedir.

Kontrol gücü ana ortaklık tarafından bağlı ortaklıklarının finansal ve faaliyet politikalarını yönetme gücü ile faaliyetlerden fayda sağlama gücü olarak tanımlanmaktadır.

Bağlı ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup'a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınmış ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte konsolidasyon dışında bırakılacaktır. Bağlı ortaklıklar tarafından uygulanan muhasebe politikaları tutarlılığın sağlanması amacıyla Grup tarafından uygulanan muhasebe politikaları ile uyumlu hale getirilmiştir.
Bağlı ortaklıklar'ın finansal tabloları tam konsolide yöntemi kullanılarak konsolide edilmiştir. Bu kapsamda bağlı ortaklıkların kayıtlı değeri ile özkaynakları netleştirilmiş, Şirket'in sahip olduğu hisselerin kayıtlı değeri ile bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynakları ve gelir tablosu hesaplarından netleştirilmiştir.
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları ile birbirlerine yapmış oldukları mal ve hizmet satışları, birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri karşılıklı olarak mahsup edilmiştir.
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide bilançonun özsermaye hesap grubunda, "Kontrol Gücü Olmayan Paylar" hesap grubu adıyla gösterilir.

NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Konsolidasyon Esasları (Devamı)

Aşağıdaki tabloda 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklığın oranı gösterilmiştir:

Ortaklığın ünvanı		Etkin ortaklık payı (%)
	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Meksa Portföy	%100	%100

2.5 Karşılaştırmalı Bilgiler

Finansal durum ve performans değişimlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.

2.6 Yeni ve Revize Edilmiş Finansal Raporlama Standartları

30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla sona eren dokuz aylık ara döneme ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

Özet konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen standartlarda yapılan değişiklikler:

Bulunmamaktadır.

a) 1 Ocak 2024 Tarihinden İtibaren Geçerli Olan Yeni Standart, Değişiklik ve Yorumlar

-TMS 1'e İlişkin Değişiklikler- Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler

-TFRS 16 Değişiklikleri – Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülükleri

-TMS 7 ve TFRS 7'ye İlişkin Değişiklikler – Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları

TMS 12 Gelir Vergileri'ne İlişkin Değişiklikler – Uluslararası Vergi Reformu-İkinci Sütun Modeli Kuralları

b) 30 Eylül 2024 Tarihi İtibarıyla Yayınlanan Ama Yürürlüğe Girmemiş Ve Erken Uygulamaya Konulmayan Standartlar

-TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği

-TSRS 1 Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler
TSRS 2 İklimle ilgili açıklamalar

NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Yeni ve Revize Edilmiş Finansal Raporlama Standartları (Devamı)

c) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış değişiklikler

Aşağıda belirtilen değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra değerlendirecektir

2.7 Muhasebe Politikalarında/Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar

Muhasebe politikalarında ve hatalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmekte, muhasebe tahminlerinde değişiklikler ise cari dönem finansal tablolarında kâr zarar ile ilişkilendirilmek suretiyle finansal tablolara yansıtılmaktadır.

Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır.

2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

Mali tabloların hazırlanmasında izlenen önemli değerleme ilkeleri/muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:

2.8.1 Nakit ve Nakit Benzerleri

Nakit, banka mevduatları ve tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.

2.8.2 Hasılat

Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur.

Grup, TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda hasılatın muhasebeleştirilmesinde aşağıda yer alan beş aşamalı modeli kullanmaktadır.

(a) Müşteriler ile sözleşmeleri belirlenmesi
(b) Sözleşmedeki performans yükümlülüklerini belirlenmesi
(c) Sözleşmedeki işlem fiyatını saptanması
(d) İşlem fiyatını sözleşmedeki performans yükümlülüklerine bölüştürülmesi
(e) Her performans yükümlülüğü yerine getirildiğinde hasılatın muhasebeleştirilmesi

Faiz gelir ve giderleri gelir tablosunda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Faiz gelirleri, sabit getirili menkul kıymetlerden alınan kupon faizlerini içermektedir. Hizmet sunum sözleşmesinden elde edilen gelir, sözleşmenin tamamlanma aşamasına göre muhasebeleştirilir. Bu kapsamda hizmet sözleşmenin yada hizmetin tamamlanmasını müteakip ücret ve komisyonlar, fon yönetim ücreti komisyonları, portföy yönetimi komisyonları tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır.

NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

2.8.3 Ticari alacaklar

Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Grup kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti (indirgenmiş maliyet) üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuku etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir.

Grup'un, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak riski karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutarı arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağı etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde kar zarar tablosuna yansıtılır.

Grup, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.

2.8.4 Ticari Borçlar

Ticari borçlar, mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarın rayiç değerini temsil eden itfa edilmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır.

2.8.5 Dövizli İşlemler:

Yıl içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden parasal varlıkları raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli alış kurundan; yabancı para cinsinden parasal yükümlülükleri de raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli satış kurundan çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur farkı geliri veya zararları kar veya zarar tablosuna yansıtılmıştır.

2.8.6 Maddi Duran Varlıklar ve İlgili Amortismanlar:

Maddi duran varlıklar, kayıtlı değerlerinden birikmiş amortismanın ve oluşmuş olan değer kayıplarının düşülmesi ile gösterilmektedir. Maddi duran varlıklar doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulmuştur. Maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda gösterilmiştir:

	Süre (Yıl)	Amortisman Oranı
Demirbaşlar	4-10	10-25%
Özel maliyetler	5	20%

Maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir.

Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar ve zararlar faaliyet karına dahil edilirler.

NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

2.8.7 Maddi Olmayan Duran Varlıklar:

Maddi olmayan duran varlıklar, tanımlanabilir olması, ilgili kaynak üzerinde kontrolün bulunması ve gelecekte elde edilmesi beklenen bir ekonomik faydanın varlığı kriterlerine göre finansal tablolara alınmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın ve varsa kalıcı değer kayıpları düşülerek ifade edilmişlerdir. Amortisman, bütün maddi olmayan duran varlıklar için doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst bazında hesaplanmıştır. İktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini ve bilgisayar yazılımlarını içermekte olan maddi olmayan duran varlıklar iktisap edildikleri tarihten itibaren 3-5 yıl arasındaki faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulmaktadır. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine indirilir.

2.8.8 İlişkili Taraflar:

Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır:

(a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla: (i) Şirket'i kontrol etmesi, Şirket tarafından kontrol edilmesi ya da Şirket ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil);
(ii) Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması; veya
(ii) Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması;
(b) Tarafın, Şirket'in bir iştiraki olması;
(c) Tarafın, Şirket'in ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması;
(d) Tarafın, Şirket'in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması;
(e) Tarafın, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;
(f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)'de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması; veya
(g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması, gerekir.

İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.

2.8.9 Borçlanma Maliyetleri:

Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir.

Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir

2.8.10 Raporlama Tarihinden Sonraki Olaylar :

Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.

Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.

NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

2.8.11 Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar:

Karşılıklar ancak ve ancak Grup'un geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa, bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkarılma olasılığı mevcutsa ve yükümlülüğün tutarı güvenilir bir şekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınmaktadır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar ileride oluşması muhtemel giderleri bugünkü piyasa değerlerine getiren ve gereken durumlarda yükümlülüğe özel riskleri de içeren vergi öncesi bir iskonto oranıyla indirgenmiş değeriyle yansıtılmaktadır. İndirgenmenin kullanıldığı durumlarda, karşılıklardaki zaman farkından kaynaklanan artış faiz gideri olarak kayıtlara alınmaktadır. Karşılık olarak mali tablolara alınması gerekli tutarın belirlenmesinde, bilanço tarihi itibarıyla mevcut

2.8.11 Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar (Devamı):

yükümlülüğün ifa edilmesi için gerekli harcama tutarının en gerçekçi tahmini esas alınır. Bu tahmin yapılırken mevcut tüm riskler ve belirsizlikler göz önünde bulundurulmalıdır.

Şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar mali tablolara alınmamakta ve mali tablo dipnotlarında açıklanmaktadır. Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahminin yapılamadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin olduğu dönemin mali tablolarında karşılık olarak mali tablolara alınır.

2.8.12 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler:

Dönem vergi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.

Cari Vergi

Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kardan farklılık gösterir. Şirket'in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanır.

Ertelenmiş Vergi

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile, yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasında geçici farklılıkların bilanço yönetimine göre vergi etkilerinin yasallaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici vergi farkların tümü için hesaplanırken; indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

2.8.12 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler: (Devamı)

Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerindeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanır.

Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarı ile yasallaşmış veya önemli ölçüde

yasallaşmış vergi oranları üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirketin bilanço tarihi itibarıyla varlıkların defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.

Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket'in vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.

Dönem Cari ve Ertelenmiş Vergisi

Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynanklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gelir ya da gider olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplamasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.

2.8.13 Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları:

Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.

Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelir tablosuna alınmamış aktüeryal kazanç ve zararlar nispetinde düzeltilmesinden sonra kalan yükümlülüğün bugünkü değerini ifade eder. Aktüeryal kazanç ve kayıplar diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmaktadır.

2.8.14 Ücret ve Komisyonlar:

Tüm ücret ve komisyonlar tahakkuk ettikleri zaman gelir tablosuna yansıtılmaktadır.

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

2.8.15 Pay Başına Kazanç / (Zarar):

İlişikteki gelir tablosunda belirtilen hisse başına kar, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi suretiyle hesaplanmıştır. Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve izin verilen yedeklerden hisseleri oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini artırabilir. Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.

2.8.16 Kiralama işlemleri

Eğer bir sözleşme, sözleşmede tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını, belirli bir süre için ve belirli bir bedel karşılığında devredilmesi halini düzenliyorsa, bu sözleşmenin bir kiralama sözleşmesi niteliği taşıdığı ya da bir kiralama işlemini içerdiği kabul edilir. Şirket, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama sözleşmesi niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir.

Şirket başlangıç tarihinden itibaren 12 ay veya daha kısa bir kiralama süresi olan ve bir satın alma opsiyonu olmayan varlıklar için kısa vadeli kiralama kayıt muafiyetini uygulamaktadır. Kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ve düşük değerli varlıkların kiralama sözleşmeleri, kiralama süresi boyunca doğrusal yönteme göre gider olarak kaydedilmektedir.

2.8.17 Bölümlere Göre Raporlama:

Şirket'in tüm faaliyetleri Türkiye'de gerçekleştiği ve sadece aracılık faaliyetinde bulunduğu için bölümlere göre raporlama yapılmamıştır.

2.9 Önemli Muhasebe Tahminler ve Varsayımları

Varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerleri üzerinde önemli etkisi olan muhasebe tahminleri aşağıdaki gibidir:

Faydalı ömür:

Maddi ve maddi olmayan varlıklar tahmini faydalı ömürleri boyunca amortismana ve itfaya tabi tutulmuştur.

Kıdem tazminatı:

Kıdem tazminatı karşılığı, personel devir hızı oranı geçmiş yıl tecrübeleri ve beklentiler doğrultusunda devir hızı hesaplanarak bilanço tarihindeki değerine indirgenmiştir.

Ertelenmiş vergi

Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir.

NOT 3 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

Bu finansal tabloların kapsamı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler, Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler ve iştirakler ilişkili taraflar olarak kabul edilmiştir.

a) Borç ve Alacak Bakiyeleri

	30 Eylül 2024
	Ticari Alacaklar	Ticari Borçlar
Meksa Portföy Birinci ve İkinci Değişken
ile Prime Serbest ve Kardelen Serbest Fon	1.723.090	136.172
Yönetim Ücreti
Meksa Portföy Prime Serbest Fon ve Meksa
Portföy Kardelen Serbest Fon Meksa
Portföy 1. Ve 2. Değişken Fon Müşteri ve	--	--
kredili müşteri Bakiyesi
Sazak Turizm Ticaret Anonim Şirketi	--	279.331
Meksa Portföy İkinci Değişken ile Prime
Serbest Fon Meksa Portföy Kardelen	--	208.000.510
Serbest Fon Viop Teminat
Ortakların Vadeli Mevduatları	--	13.539.119
Ortakların Müşteri Hesabındaki Bakiyeleri	--	6.538.760
Meksa Birinci ve İkinci Fon Borsa Para	--	1.505.000
Piyasası

1.723.090 229.998.892

	31 Aralık 2023
	Ticari Alacaklar	Ticari Borçlar
Meksa Portföy Birinci ve İkinci Değişken
ile Prime Serbest ve Kardelen Serbest Fon	43.895	52.930
Yönetim Ücreti
Meksa Portföy Prime Serbest Fon ve Meksa
Portföy Kardelen Serbest Fon Meksa	811.255	--
Portföy 1. Ve 2. Değişken Fon Müşteri ve
kredili müşteri Bakiyesi
Sazak Turizm Ticaret Anonim Şirketi	--	469.519
Meksa Portföy İkinci Değişken ile Prime
Serbest Fon Meksa Portföy Kardelen	--	110.918.924
Serbest Fon Vadeli İşlem ve Opsiyon
Sözleşmelerinden Alacakları
Ortakların Vadeli Mevduatları	--	6.346.696
Ortakların Müşteri Hesabındaki Bakiyeleri	--	6.951.277
Meksa Birinci ve İkinci Fon Borsa Para	--	3.900.541
Piyasası
Meksa Portföy İkinci Değişken ile Prime
Serbest Fon Meksa Portföy Kardelen	--	33.965.000
Serbest Fon Repo
Aspat Turizm Danışmanlik Sanayi Ve	--	5.393.168
Ticaret A.Ş.
	855.150	167.998.055

NOT 3 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)

Grup ile Grup'un ilişkili tarafı olan bağlı ortaklığı arasında gerçekleşen işlemler konsolidasyon sırasında elimine edildiklerinden, bu notta açıklanmamıştır. İlişkili taraflardan olan ticari alacakların vadesi yoktur. Alacaklar doğası gereği teminatsızdır ve faiz işletilmemektedir. İlişkili taraflara olan ticari borçların vadesi yoktur. Borçlara faiz işletilmemektedir. Grup ile diğer ilişkili taraflar arasındaki bakiyelerin detayları aşağıda açıklanmıştır:

1 Ocak- 30 Eylül 2024:	Alışlar		Satışlar
	Fon Yönetim Ücretleri ve Serbest Fon Performans Primi	Komisyon, Ters Repo, Mevduat	Kira ve Aidat Giderleri	Azami Gider Aşımı
Meksa Portföy Birinci Değişken Fon	317.731	120.560	--	324.779
Meksa Portföy İkinci Değişken Fon	40.787	--	--	114.932
Meksa Prime Serbest Fon	1.284.943	13.608.255	--	--
Meksa Portföy Kardelen Fon	13.288.295	2.730.988	--	845.022
Ortaklar	--	21.970	--	--
Meksa Kardelen Fon Performans Primi	--	--	--	--
Sazak Turizm Ticaret Anonim Şirketi	--	--	--	--
Meksa Portföy İstatistiksel Arbitraj Serbest (TL) Fon	--	--	5.088.156	--
Meksa Portföy Algoritmik Stratejiler Serbest Fon	276.016	--	--	2.666
	15.207.772	16.481.773	5.088.156	1.287.399

1 Ocak- 30 Eylül 2023:	Alışlar		Satışlar
	Fon Yönetim Ücretleri ve Serbest Fon Performans Primi	Komisyon, Ters Repo, Mevduat	Kira ve Aidat Giderleri	Azami Gider Aşımı
Meksa Portföy Birinci Değişken Fon	783.657	146.635	--	177.795
Meksa Portföy İkinci Değişken Fon	38.228	--	--	52.962
Meksa Prime Serbest Fon	2.543.022	21.023.402	--	--
Meksa Portföy Kardelen Fon	8.308.644	4.068.846	--	--
Ortaklar	--	67.930	--	--
Meksa Prime Serbest Fon Performans Primi	--	--	--	--
Meksa Kardelen Fon Performans Primi	--	--	--	--
Sazak Turizm Ticaret Anonim Şirketi	--	--	6.129.308	--
	11.673.551	25.306.813	6.129.308	230.757

Dönem içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak	1 Ocak
Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Faydalar	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023
Ücretler ve Diğer Kısa Vadeli Faydalar (*)	103.999.940	117.268.433
	103.999.940	117.268.433

(*) Tutar ücret ve huzur hakkından oluşmaktadır.

NOT 4 – NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Kasa	237.519	3.471
Bankalar	737.493.645	830.469.796
Vadesiz mevduat	194.074.165	295.456.757
-Döviz müşteri	58.850.637	178.422.225
-Döviz şirket	118.046.588	108.671.383
-TL şirket	17.176.940	8.363.149
Vadeli mevduat	50.703.780	62.222.465
Bloke vadeli mevduatın blokesiz faizi (*)	97	131
Vadeli mevduat müşteri TL	492.715.603	472.790.443
Meksa portföy fonlarının ve müşterilerin borsa para piyasası	60.377.000	73.875.234
TOPLAM	798.108.164	904.348.501

(*)Anapara blokeli olup faiz üzerinde blokaj yoktur.

Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibari ile vadeli mevduatların detayları aşağıda gösterilmiştir.

			30 Eylül	2024
Döviz Cinsi	Faiz oranı	Vadesi	Döviz tutarı	TL karşılığı
TL	48,50%	2 Gün	20.997.791	20.997.791
TL	48,50%	2 Gün	29.705.989	29.705.989

TOPLAM				50.703.780

			31 Aralık 2023
Döviz Cinsi	Faiz oranı	Vadesi	Döviz tutarı	TL karşılığı
TL	41,75%	2 Gün	25.173.076	25.173.076
TL	41,64%	2 Gün	36.923.034	37.049.389

TOPLAM 62.222.465

NOT 5 – FİNANSAL YATIRIMLAR

30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
	18.310


	19.157.321

--	5.704.757
16.972.191	24.880.388
	13.477 16.958.714

NOT 5 – FİNANSAL YATIRIMLAR (Devamı)

Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Bağlı Menkul Kıymetler (Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan)	175.219	238.053
Medya Holding Anonim Şirketi	175.219	238.053
Bağlı Menkul Kıymetler Değer Düşüklüğü	(175.219)	(238.053)
İştirakler (Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan)	1.636.053	2.222.743
İstanbul Takas ve Saklama Bankası Anonim Şirketi	118.800	161.402
Borsa İstanbul Anonim Şirketi	1.517.253	2.061.341
	1.636.053	2.222.743

Grup'un portföyündeki 175.219 TL'lik bir hisse senedi grubunun cari değerinin olmadığı değerlendirilmiş ve tamamı için karşılık ayrılmıştır. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Grup'un İstanbul Takas ve Saklama Bankası Anonim Şirketi'ne istirak oranı %0,009'dur (31 Aralık 2023 %0,009). Grup'un elinde nominal değeri 54.000 TL olan 540.000 adet hisse bulunmaktadır.Söz konusu hisseler ilk kez 30 Haziran 2018 tarihli mali tablolarda değerleme yapılmıştır.Takas ve Saklama Bankası A.Ş.'ye gönderilen 19/03/2019 tarih, BİAŞ-33-72-2237 sayılı yazıda payların 1 TL nominal değerli beher pay başına 2,20 TL teklif fiyatı ile değerlenmiş olup özkaynaklar altında muhasebeleştirilmiştir (31 Aralık 2023: 54.000 TL olan 540.000 adet hisse 2,20 TL fiyat). 6362 Sermaye Piyasası Kanunu'nun 138. maddesinin altıncı fıkrasının (a) bendine göre BİST'in sermayesinin yüzde dördü BİST üyelerine bedelsiz olarak devredilmiştir. C grubu ortaklık paylarından 159.711 TL tutarında 15.971.094 adet pay Grup'a devredilmiştir. İştirak oranı %0,0377 dir (31 Aralık 2023 %0,0377). Söz konusu hisseler ilk kez 30 Haziran 2018 tarihli mali tablolarda Borsa İstanbul A.Ş. Yönetim Kurulu'nun 21 Aralık 2017 tarih ve İcra Kurulu'nun 09 Ocak 2018 tarihli toplantısında alınan kararlar uyarınca, Borsa İstanbul A.Ş. (C) grubu paylarını devretmek isteyen pay sahiplerinin pay başına 0,095 TL teklif fiyatı üzerinden değerlenmiş olup özkaynaklar altında muhasebeleştirilmiştir. 15.971.094 adet Borsa İstanbul A.Ş. İştirak Hisse Senedi Payımız 0,0855 fiyattan 1.365.520 TL tutarı olarak Takasbanka Kredi Teminatı olarak verilmiştir.

NOT 6 – BORÇLANMALAR

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
İstanbul takas ve saklama bankası anonim şirketi menkul kıymet kredisi (*)	4.750.000	6.203.903
Diğer satılan ihraç edilmiş borçlanma aracı	52.008.873	65.687.750
TOPLAM	56.758.873	71.891.653

(*) 30 Eylül 2024 itibarıyla %53 faizli (31 Aralık 20223:%21). Finansal borçların banka kredi bölümünün tamamı kısa vadeli ve Türk Lirası olarak kullanılan 'Overnight' türündeki banka kredisinden oluşmaktadır. 4.750.000 TL'lık kredinin tamamı müşteri için borçlanılmıştır (31 Aralık 2023: 6.203.903 TL).Bilanço tarihi itibarıyla finansal borç var olduğunda kısa vadeli borçlanmaların gerçeğe uygun değeri, iskonto edilmesinin etkisinin önemsiz olması nedeniyle defter değerine eşittir.

NOT 7 – TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR

a) Ticari Alacaklar

Grup'un kısa ve uzun vadeli ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:

Kısa vadeli ticari alacaklar	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
İlişkili olmayan taraflara ticari alacaklar	991.787.328	995.761.427
İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 3)	1.723.090	855.150
Şüpheli alacaklar	621.303	844.102
Şüpheli alacakları karşılığı (-)	(621.303)	(844.102)
TOPLAM	993.510.418	996.616.577

Şüpheli alacak karşılıklarına ilişkin hareket tablosu	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Açılış bakiyesi	844.102	1.276.957
Parasal (kazanç) ve kayıp	(222.799)	(432.855)
Kapanış Bakiyesi	621.303	844.102

b) Ticari Borçlar

Grup'un kısa vadeli ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:

Kısa Vadeli Ticari Borçlar	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar	1.252.593.146	1.400.606.973
İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 3)	229.998.892	167.998.055
TOPLAM	1.482.592.038	1.568.605.028

NOT 8 – DİĞER ALACAKLAR ve BORÇLAR

a) Diğer Alacaklar

Grup'un kısa vadeli diğer alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:

Kısa Vadeli Diğer Alacaklar	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Takasbank kredi teminatı, tefas, açığa satış ve mkt işlem teminatları ile bap risk nakit teminatları ve viop usd müşteri teminatı ,ekstra teminat	5.243.301	14.039.118
Kaldıraçlı alım satım işlemleri için lp'lere verilen teminatlar (portföy)	55.600.130	57.594.783
Satıcılara verilen avanslar	241.359	73.990.266
	61.084.790	145.624.167

NOT 8 – DİĞER ALACAKLAR ve BORÇLAR (Devamı)

a) Diğer Alacaklar (Devamı)

Grup'un uzun vadeli diğer alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:

Uzun Vadeli Diğer Alacaklar	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
BİAŞ Garanti Fonu BİST ve Kredi ve diğer işlem teminatları	62.248.592	32.510.922
Verilen depozito ve teminatlar	1.364.666	809.970
	63.613.258	33.320.892
b) Diğer Borçlar

Kısa Vadeli Diğer Borçlar 30 Eylül 2024 31 Aralık 2023 Ödenecek vergi, resim ve harçlar 27.994.384 26.867.019 M.K.K. Ve takasbank komisyon borcu 607.411 906.766 28.601.795 27.773.785

NOT 9 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR

Grup'un dönemler itibarıyla çalışanlarına sağladığı faydalar ve bu faydalar kapsamında ayırdığı karşılıklar aşağıdaki gibidir:

Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Ödenecek ücretler	4.535.378	4.970.011
Ödenecek personel SGK kesintileri	465.939	789.719
	5.001.317	5.759.730

Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Kısa Vadeli Karşılıklar
Biriken izin karşılıkları	17.848.033	15.039.785
Uzun Vadeli Kaşılıklar
Kıdem ve emeklilik tazminatı karşılığı	17.402.158	17.278.377
	35.250.191	32.318.162

Biriken İzin Karşılıkları

Mevcut döneme ilişkin hakların bütünü ile kullanılmaması halinde geleceğe taşınan ve gelecek dönem içerisinde kullanılabilen izinlerdir. Bu izinler için çalışanlar işten ayrılmış olmaları halinde kullanmamış oldukları haklarına ilişkin nakit ödeme yapılmasını talep etme hakkına sahip olabilirler. Çalışanlar, gelecekteki ücretli izin haklarını arttıran hizmetlerde bulundukça işletme açısından bir yükümlülük doğar. Çalışanların birikmiş kazanılmamış haklarını kullanmadan işten ayrılabilme olasılığı ilgili yükümlülüğün ölçüm şeklini etkilemesine rağmen, ücretli izinler dahi olsalar, işletme açısından bir yükümlülük mevcuttur ve finansal tablolara yansıtılır.Grup, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla yıllık ücretli izin kullanmayan 109 personeli için birikmiş, ödenmesi halinde yükümlülük oluşturan 17.848.033 TL yıllık izin bedelleri mali tablolara alınmıştır (31 Aralık 2023: 15.039.785 TL).

NOT 9 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı)

Kıdem ve Emeklilik Tazminatı Karşılığı

Türkiye'de mevcut kanunlar çerçevesinde, bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25, kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaşına gelmiş personeline kıdem tazminatı ödemesi yapmak zorundadır. Hesaplama yapılırken aylık kıdem tazminatı tavanı aşılmamaktadır.

30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, 1 Temmuz 2024 tarihinden itibaren geçerli olan aylık 41.828,42 TL (31 Aralık 2023: 35.058,58 TL) tavanından hesaplamıştır.

Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.

Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirket'in çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19, "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" uyarınca şirketin yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:

Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla karşılıklar yıllık %21,70 enflasyon oranı ve %25,70 iskonto oranı varsayımına göre, %3,12 reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır. İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket'e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır.

Kıdem Tazminatı Karşılığı	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Dönem başı ve açılış bakiyesi	17.278.377	20.246.315
Hizmet maliyeti	4.193.651	2.364.812
Faiz maliyeti	195.832	214.489
Ödenen tazminatlar	(3.580.673)	(11.356.364)
Aktüeryal kazanç /(kayıp)	3.875.569	13.387.014
Parasal (kazanç) ve kayıp	(4.560.598)	(7.577.889)
Dönem Sonu Bakiyesi	17.402.158	17.278.377

Kıdem tazminatı karşılığının 17.402.158 TL lik kısmı uzun vadede gösterilmiştir (31 Aralık 2023: 17.278.377 TL ). Kıdem tazminatı karşılığı giderleri, genel yönetim giderlerinde muhasebeleştirilmiştir.

NOT 10 – TAAHHÜTLER

Grup'un 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu teminat/rehin/ipoteklerin detayı aşağıdaki gibidir:

Verilen Teminatlar	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Takasbank Ödünç Menkul Kıymet, Menkul Kıymet Kredisi,	--	--
BPP Kredi Teminat Mektubu
SPK Aracılık Teminatı Teminat Mektubu	500	2.445
Kullanımı Kısıtlı Banka Bakiyeleri	13.477	18.310
Uzun Vadeli Teminatlar	--	107.311.158
Kaldıraçlı Alım Satım İşlemleri İçin LP'lere	55.600.130	57.594.783
Verilen Teminatlar(Portföy)
Takasbanka Kredi Teminatı Olarak Verilen	1.365.520	1.855.195
Borsa İstanbul A.Ş. İştirak Payı (Not 5)
Takasbank MKT -İVP -İşlem Teminatları	62.248.592	14.039.118
Dönem Sonu Bakiyesi	119.228.219	180.821.009

NOT 11 – SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ

Şirket'in 30 Eylül 2024 itibarıyla sermayesi 150.000.000 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 150.000.000). Hisselerin itibari değeri hisse başına 1 TL'dir (31 Aralık 2023: hisse başı 1 TL). Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:

Sermaye ve Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi

	30 Eylül 2024	Pay Oranı (%)	31 Aralık 2023	Pay Oranı (%)
Mehmet Emin Sazak	114.971.536	76,65%	114.971.536	76,65%
Mert Yılmaz	11.000.014	7,33%	11.000.014	7,33%
İbrahim Emre Çorak	11.000.014	7,33%	11.000.014	7,33%
Serkan İsmailoğlu	11.000.014	7,33%	11.000.014	7,33%
Ayşe Öztan	567.668	0,38%	567.668	0,38%
Arnt Güven Sazak	567.668	0,38%	567.668	0,38%
Tülin Sazak	567.668	0,38%	567.668	0,38%
Rıza Kaan Ferhatoğlu	325.418	0,22%	325.418	0,22%
	150.000.000	100%	150.000.000	100%
Sermaye düzetmesi olumlu farkları	525.361.434		525.361.434
TOPLAM	675.361.434		675.361.434

NOT 11 – SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (Devamı)

Geçmiş Yıl Karları / (Zararları) ve Yasal Yedekler:

Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu'na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedekler, ödenmiş sermayenin %20'sine erişene kadar, geçmiş dönem ticari karının yıllık %5'i oranında ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler, birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi temettü dağıtımları üzerinden yıllık %10 oranında ayrılır.

Grup'un 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerden oluşan yasal yedekleri 44.544.565 TL tutarındadır.

Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları

TMS 19 standardının benimsenmesi sonucunda diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilen aktüeryal kazanç ve kayıplardan oluşmaktadır.

Temettü Ödemesi

Şirket, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla temettü ödemesi yapmamıştır (31 Aralık 2023: Temettü ödemesi yapılmamıştır).

NOT 12 – HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ

30 Eylül 2024 ve 2023 tarihleri itibıyla hizmet gelirleri ve satışların maliyeti detayı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak-	1 Ocak-	1 Temmuz-	1 Temmuz
	30 Eylül	30 Eylül	30 Eylül	30 Eylül
	2024	2023	2024	2023
Hasılat
Hisse senetleri	392.210.105	216.737.937	52.206.013	143.991.595
Hizmet gelirleri	441.330.058	687.524.878	111.647.768	243.937.125
	833.540.163	904.262.815	163.853.781	387.928.720
Satışların Maliyeti
Satılan hisse senedi maliyetleri (-)	(398.073.121)	(208.636.885)	(53.593.025)	(141.298.950)

Brüt Kar	435.467.042	695.625.930	110.260.756	246.629.770
	1 Ocak-	1 Ocak-	1 Temmuz-	1 Temmuz
	30 Eylül	30 Eylül	30 Eylül	30 Eylül
	2024	2023	2024	2023
Hizmet Gelirleri
Hisse senedi alım satım komisyonu	156.585.171	192.589.974	45.526.448	79.354.035
Vadeli işlem alım satım komisyonu	41.273.298	57.527.812	13.984.075	22.095.774
Borsa para piyasası aracılık komisyonu	427.254	278.934	130.681	55.599
Yatırım fonu yönetim ücreti	13.214.295	11.338.957	5.719.268	3.712.849
Kaldıraçlı alım satım komisyonu	39.105.207	38.793.969	2.366.409	6.375.472
Başarı performans primi ve fon performans primi	758.574	407.160	131.790	6.665
Müşterilere komisyon iadeleri (-)	(14.654.278)	(32.574.223)	(4.923.597)	(13.535.900)
Müşterilerden elde edilen faiz geliri, ödünç gelirleri	116.658.314	109.550.926	33.518.184	46.407.998
Kaldıraçlı alım satım işlemlerinden elde edilen gelirler (net)	74.798.287	265.498.460	10.138.113	81.390.786
Devlet tahvili alım satım aracılık komisyonu	52.753	77.706	--	25.689
Türev işlemler alım satım komisyonu vadeli mevduat	11.658.132	8.559.490	4.178.846	2.829.671
Yabancı menkul kıymet alım satım komisyonu	1.290.665	1.124.992	560.098	371.910
Vadeli işlem sözleşmeleri satış kar zararı	(803.418)	(2.015.819)	5.066	(2.289.204)
Diğer hizmet gelirleri ile üstlenilen maliyetlerin müşterilere yansıtılması ile ilgili tahsil edilen kalemler	965.804	36.366.540	312.387	17.135.781
	441.330.058	687.524.878	111.647.768	243.937.125

NOT 13 – FAALİYET GİDERLERİ

Grup'un dönem sonu pazarlama, satış ve dağıtım ve genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak- 30 Eylül 2024	1 Ocak- 30 Eylül 2023	1 Temmuz- 30 Eylül 2024	1 Temmuz 30 Eylül 2023
Pazarlama, satış ve Dağıtım giderleri (-)	34.027.359	61.644.857	11.409.312	24.445.842
Genel yönetim giderleri (-)	395.266.890	473.319.082	129.794.126	180.953.737
	429.294.249	534.963.939	141.203.438	205.399.579

Grup'un dönemler itibarıyla pazarlama satış ve dağıtım giderlerine ilişkin detay aşağıdadır:

	1 Ocak-	1 Ocak-	1 Temmuz-	1 Temmuz
Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023
Hisse senedi işlem payları emir İptaller, tescil ücretleri	12.613.316	28.868.988	3.600.020	12.516.353
Vadeli işlem borsa payları	14.592.887	15.514.761	5.320.472	5.840.997
Diğer giderler	2.131.769	16.981.683	433.276	6.009.687
Reklam giderleri	4.689.387	279.425	2.055.544	78.805
	34.027.359	61.644.857	11.409.312	24.445.842

Grup'un dönemler itibarıyla genel yönetim giderlerine ilişkin detay aşağıdadır:

	1 Ocak-	1 Ocak-	1 Temmuz-	1 Temmuz
Genel Yönetim Giderleri	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023
Personel maaş ,prim diğer ve kıdem Tazminatı giderleri	281.543.800	371.037.549	94.025.272	146.366.325
Temsil ve ağırlama giderleri	4.180.949	2.512.324	1.577.298	1.149.513
Aidat ve üyelik giderleri	4.562.015	4.775.376	1.546.433	1.490.585
Isınma, aydınlatma ve su giderleri	1.689.673	2.214.328	682.517	699.226
Haberleşme giderleri	3.430.379	3.461.969	1.140.408	1.132.209
Banka ve diğer yurt dışı broker masrafları	128.108	895.017	857	56.777
Data-abonelik giderleri	30.900.154	32.027.715	10.038.860	9.585.914
Bakım onarım ve teknik hizmet giderleri	14.898.706	11.411.199	4.055.612	3.605.639
Vergi, harç, komisyon ve bsmv giderleri	12.698.149	17.057.518	3.626.400	8.566.666
Amortisman ve itfa payı giderleri	15.596.379	14.068.534	5.418.902	5.986.139
Kira giderleri	9.435.993	5.527.016	2.693.579	1.838.711
Diğer giderler	16.202.585	8.330.537	4.987.988	476.033
	395.266.890	473.319.082	129.794.126	180.953.737

NOT 14 - ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER

	1 Ocak-	1 Ocak-	1 Temmuz-	1 Temmuz
Esas faaliyetlerden diğer gelirler	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023
Fx teminat ve diğer kur farkı geliri		60.061.294 123.999.765	19.525.178	16.718.777
Muhtelif gelirler	1.621.575	637.747	1.215.016	95.720
	61.682.869	124.637.512	20.740.194	16.814.497

	1 Ocak-	1 Ocak-	1 Temmuz-	1 Temmuz
Esas faaliyetlerden diğer giderler	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023
Fx teminat ve diğer kur farkı gideri	29.146.314	24.550.321	9.668.561	9.011.703
Yatırım fonları azami gider aşımı	891.529	172.954	218.158	6.292
Muhtelif giderler	525.885	148.387	217.991	5.397
	30.563.728	24.871.662	10.104.710	9.023.392

NOT 15 – FİNANSMAN GELİRLERİ / GİDERLERİ

30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait finansman gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak- 30 Eylül	1 Ocak- 30 Eylül	1 Temmuz- 30 Eylül	1 Temmuz 30 Eylül
Mevduat faiz gelirleri	2024 67.146.237	2023 26.605.464	2024 11.391.169	2023 8.750.810
Vadeli işlem nema gelirleri	10.910.752	4.816.734	3.057.661	2.549.000
Diğer gelirler	6.161.789	2.292.435	1.451.226	1.378.016
	84.218.778	33.714.633	15.900.056	12.677.826

30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait finansman giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak-	1 Ocak-	1 Temmuz-	1 Temmuz
	30 Eylül	30 Eylül	30 Eylül	30 Eylül
	2024	2023	2024	2023
Kredi faizleri	310.796	1.203.928	27.575	591.517
Finansman bonosu faiz gideri	41.816.231	20.003.893	5.539.871	7.329.171
Yatırım fonu değerleme zararı	--	--	--	(1.517.118)
Kiralama işlemlerinden kaynaklanan faiz gideri	482.575	732.883	320.438	183.311
Diğer giderler	660.974	52.082	386.334	15.816
	43.270.576	21.992.786	6.274.218	6.602.697

NOT 16 – VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ

Kurumlar Vergisi

Şirket, Türkiye'de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın son günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir.

Türkiye'de 21 Haziran 2006 tarihli ve 26205 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe girmiş olan 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu ile 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, kurum kazançları için %20 oranında belirlenmiştir. 15 Nisan 2022 tarih ve 31810 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 5520 sayılı Kanunun geçici 13 üncü maddesinin birinci fıkrasında yapılan değişiklik uyarınca bankalar, 6361 sayılı Kanun kapsamındaki şirketler, elektronik ödeme ve para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketlerinin 2022 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için kurumlar vergisi oranı %25 olarak uygulanacaktır. Ancak, 15 Temmuz 2023 tarih ve 30659 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanan 7456 sayılı "6 Şubat 2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi için Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun" ile Kurumlar vergisi oranını 5 puan artırılmıştır. Bu değişiklik ile kurumlar vergisi oranı %25'ten %30'a çıkartılmış olup yeni oran 1 Ekim 2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere geçerli olacaktır.

Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.

Türkiye'de mukim anonim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye'de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye'de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %10 gelir vergisine tabidir.

Türkiye'de mukim anonim şirketlerden yine Türkiye'de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.

Grup'un finansal durum tablosuna yansıyan vergi yükümlülüğünün detayı aşağıdaki gibidir:

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Cari vergi yükümlülüğü
Kurumlar vergisi karşılığı	21.525.922	65.105.275
Peşin ödenmiş vergi ve fonlar (-)	(21.525.922)	(61.215.326)
Ödenecek kurumlar vergisi	--	3.889.949

Grup'un kar veya zarar tablosuna yansıyan vergi yükümlülüğünün detayı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak 30 Eylül 2024	1 Ocak 30 Eylül 2023
Kar veya zarar tablosundaki vergi gideri
Dönemin vergi gideri	(21.525.922)	(66.894.491)
Ertelenmiş vergi geliri	(1.355.755)	432.631
Vergi geliri ve gideri	(22.881.677)	(66.461.860)

NOT 16 – VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)

Ertelenmiş Vergi

Şirket vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığını ve yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır. Ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğünün hesaplanmasında kullanılan vergi oranı 2024 yılı için %30'dur (31 Aralık 2023: %30).

Grup'un 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ertelenen vergi varlıklarının ve yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir:

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Ertelenmiş vergi varlıkları ve
yükümlülükleri
Kıdem tazminatı	5.220.648	5.183.513
İzin karşılığı	5.354.410	4.409.474
Kiralama yükümlülüğüne ilişkin
düzeltmeler	(529.999)	(544.433)
Fon-hisse değerleme düzeltmeleri	--	286.625
Maddi & maddi olmayan duran varlıklar	(5.176.996)	(2.634.748)
Diğer	(305.551)	(239.478)
Ertelenmiş Vergi, net	4.562.512	6.460.953

Ertelenmiş vergi varlığının dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Dönem başı	6.460.953	3.680.566
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri)	(1.355.755)	1.581.410
Özkaynaktan iptal edilen/yansıtılan	1.162.662	2.645.825
Parasal kazanç/kayıp	(1.705.348)	(1.446.848)
Dönem Sonu Ertelenmiş Vergi Varlığı	4.562.512	6.460.953

NOT 17 – HİSSE BAŞINA KAZANÇ / KAYIP

	1 Ocak 30 Eylül 2024	1 Ocak 30 Eylül 2023	1 Temmuz 30 Eylül 2024	1 Temmuz 30 Eylül 2023
Dönem net karı veya zararı	(64.315.480)	(11.994.122)	(42.560.592)	(72.293.904)
Dönemin ağırlıklı ortalama hisse senedi sayısı	150.000.000	110.000.000	150.000.000	110.000.000
Hisse Senedi Başına Kar ve Zarar	(0,429)	(0,109)	(0,284)	(0,657)

NOT 18 – KUR RİSKİ

Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup'un yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:

Döviz Pozisyonu Tablosu	30 Eylül 2024			31 Aralık 2023
	TL Karşılığı	ABD Doları (TL Karşılığı)	İngiliz Sterlini(TL Karşılığı)	Avro(TL Karşılığı)	TL Karşılığı	ABD Doları(TL Karşılığı)	İngiliz Sterlini(TL Karşılığı)	Avro(TL Karşılığı)
1. Ticari Alacaklar	189.681.413	189.681.413	--	--	225.117.310	225.111.228	--	6.081
2. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil)	175.146.454	175.146.454	--	--	191.312.499	191.312.499	--	--
3. Dönen Varlıklar (1+2)	364.827.867	364.827.867	--	--	416.429.809	416.423.728	--	6.081
4. Diğer	--	--	--	--	--	--	--	--
5. Duran Varlıklar (4)	--	--	--	--	--	--	--	--
6. Toplam Varlıklar (3+4+5)	364.827.867	364.827.867	--	0	416.429.809	416.423.728	--	6.081
7. Ticari Borçlar	58.850.639	48.001.762	35	10.848.842	192.662.565	191.459.524	802.799	400.241
8. Kısa Vadeli Yükümlülükler (7)	58.850.639	48.001.762	35	10.848.842	192.662.565	191.459.524	802.799	400.241
9. Uzun Vadeli Yükümlülükler	--	--	--	--	--	--	--	--
10.Toplam Yükümlülükler (8+9)	58.850.639	48.001.762	35	10.848.842	192.662.565	191.459.524	802.799	400.241
11. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (6-10)	305.977.228	316.826.105	(35)	(10.848.842)	223.767.244	224.964.204	(802.799)	(394.160)
12. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (6-10)	305.977.228	316.826.105	(35)	-10.848.842	223.767.244	224.964.204	(802.799)	(394.160)

Kur riskine duyarlılık

Grup, başlıca ABD Doları cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Aşağıdaki tablo Grup'un ABD Doları kurlarındaki %10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10'luk oran, üst düzey yöneticilere Grup içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yılsonundaki %10'luk kur artışının etkilerini gösterir.

NOT 18 – KUR RİSKİ (Devamı)

Kur riskine duyarlılık (Devamı)

30 Eylül 2024	Yabancı paranın	Yabancı paranın	Yabancı paranın	Yabancı paranın
değer kazanması değer kaybetmesi değer kazanması değer kaybetmesi ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde
1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü	31.682.611	(31.682.611)	31.682.611	(31.682.611)
2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-)	--	--	--	--
3-ABD Doları Net etki (1+2)	31.682.611	(31.682.611)	31.682.611	(31.682.611)
Euro'nun TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde
4-Euro net varlık / yükümlülüğü	(1.084.884) 1.084.884		(1.084.884)	1.084.884
5-Euro riskinden korunan kısım (-)	--	--	--	--
6-Euro Net etki (4+5)	(1.084.884)	1.084.884	(1.084.884)	1.084.884
Sterlin'nin TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde
7-GBP net varlık / yükümlülüğü	(4)	4	(4)	4
8-GBP riskinden korunan kısım (-)	--	--	--	--
9-Euro Net etki (4+5)	(4)	4	(4)	4

TOPLAM (3+6+9)	30.597.723	(30.597.723)	30.597.723	(30.597.723)

31 Aralık 2023	Yabancı paranın	Yabancı paranın	Yabancı paranın	Yabancı paranın
	değer kazanması	değer kaybetmesi	değer kazanması	değer kaybetmesi
ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde
1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü	22.496.420	(22.496.420)	22.496.420	(22.496.420)
2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-)	--	--	--	--
3-ABD Doları Net etki (1+2)	22.496.420	(22.496.420)	22.496.420	(22.496.420)
Euro'nun TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde
4-Euro net varlık / yükümlülüğü	(39.416)	39.416	(39.416)	39.416
5-Euro riskinden korunan kısım (-)	--	--	--	--
6-Euro Net etki (4+5)	(39.416)	39.416	(39.416)	39.416

TOPLAM (3+6) 22.457.004 -22.457.004 22.457.004 -22.457.004

NOT 19 –RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

Bulunmamaktadır.

NOT 20 – DİĞER HUSUSLAR

Bulunmamaktadır.

AI Terminal

MEKSA YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.

10715_rns_2024-11-11_a6544878-a3fc-4f88-b656-24c610688046.pdf

MEKSA YATIRIM MENKUL DEĞERLER ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLAR

1 OCAK – 30 EYLÜL 2024 DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU

1 OCAK – 30 EYLÜL 2024 DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU

1 OCAK – 30 EYLÜL 2024 DÖNEMİNE AİT

30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)

1 OCAK – 30 EYLÜL 2024 DÖNEMİNE AİT ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOSU

NOT 1 – ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Şirket Hakkında Bilgiler

Bağlı ortaklık:

NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar

Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Temel Esaslar

Kullanılan Para Birimi

Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)

Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi (Devamı)

TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)

Finansal tabloların onaylanması:

2.2 Netleştirme

2.3 İşletmenin Sürekliliği Varsayımı

2.4 Konsolidasyon Esasları

NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 Konsolidasyon Esasları (Devamı)

2.5 Karşılaştırmalı Bilgiler

2.6 Yeni ve Revize Edilmiş Finansal Raporlama Standartları

Özet konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen standartlarda yapılan değişiklikler:

a) 1 Ocak 2024 Tarihinden İtibaren Geçerli Olan Yeni Standart, Değişiklik ve Yorumlar

b) 30 Eylül 2024 Tarihi İtibarıyla Yayınlanan Ama Yürürlüğe Girmemiş Ve Erken Uygulamaya Konulmayan Standartlar

NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Yeni ve Revize Edilmiş Finansal Raporlama Standartları (Devamı)

c) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış değişiklikler

2.7 Muhasebe Politikalarında/Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar

2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

2.8.1 Nakit ve Nakit Benzerleri

2.8.2 Hasılat

NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

2.8.3 Ticari alacaklar

2.8.4 Ticari Borçlar

2.8.5 Dövizli İşlemler:

2.8.6 Maddi Duran Varlıklar ve İlgili Amortismanlar:

NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

2.8.7 Maddi Olmayan Duran Varlıklar:

2.8.8 İlişkili Taraflar:

2.8.9 Borçlanma Maliyetleri:

2.8.10 Raporlama Tarihinden Sonraki Olaylar :

NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

2.8.11 Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar:

2.8.11 Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar (Devamı):

2.8.12 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler:

Cari Vergi

Ertelenmiş Vergi

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

2.8.12 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler: (Devamı)

Dönem Cari ve Ertelenmiş Vergisi

2.8.13 Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları:

2.8.14 Ücret ve Komisyonlar:

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

2.8.15 Pay Başına Kazanç / (Zarar):

2.8.16 Kiralama işlemleri

2.8.17 Bölümlere Göre Raporlama:

2.9 Önemli Muhasebe Tahminler ve Varsayımları

Faydalı ömür:

Kıdem tazminatı:

Ertelenmiş vergi

NOT 3 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

a) Borç ve Alacak Bakiyeleri

NOT 3 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)

NOT 4 – NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

TOPLAM 62.222.465