Quarterly Report • Nov 12, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
YEŞİL YAPI ENDÜSTRİSİ ANONİM ŞİRKETİ 01 OCAK – 30 EYLÜL 2024 İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE AÇIKLAYICI NOTLAR
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU1-2 | |
|---|---|
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU3 |
|
| KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU4 | |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU5 | |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR6-63 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Cari dönem | Önceki dönem | ||
| VARLIKLAR Dönen Varlıklar |
Dipnot | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 6 | 10.982.499 | 14.008.308 |
| Finansal Yatırımlar | 7,39 | 25.724.474 | 12.288.416 |
| Ticari Alacaklar | 64.083.308 | 30.001.835 | |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 10,37 | 63.725.057 | 25.763.082 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 358.251 | 4.238.753 | |
| Diğer Alacaklar | 11 | 3.704.979 | 5.133.612 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 11,37 | 3.234.164 | 4.292.622 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 11 | 470.815 | 840.990 |
| Stoklar | 13 | 241.041.233 | 282.892.658 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 15 | 85.090.842 | 170.977.336 |
| İlişkili Taraflara Peşin Ödenen Giderler | -- | 81.516.291 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenen Giderler | 85.090.842 | 89.461.045 | |
| Cari Dönem Vergisi İle İlgili Varlıklar | 25 | 164.542 | 388.623 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 26 | 6.893.751 | 15.412.257 |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 437.685.628 | 531.103.045 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Diğer Alacaklar | 11 | 750.653 | 1.007.922 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 750.653 | 1.007.922 | |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar | 16 | 1.523.783.923 | 1.445.113.936 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 17 | 663.105.537 | 683.144.938 |
| Maddi Duran Varlıklar | 18 | 35.516.972 | 36.061.018 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 19 | 1.733.545 | 1.841.396 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 1.733.545 | 1.841.396 | |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | 1.213.652 | 1.648.872 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenen Giderler | 1.213.652 | 1.648.872 | |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 1.253.105.768 | 1.272.147.140 | |
| Diğer Duran Varlıklar | 26 | 16.806.175 | 22.832.927 |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 3.496.016.225 | 3.463.798.149 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 3.933.701.853 | 3.994.901.194 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Cari dönem | Önceki dönem | ||
| KAYNAKLAR | Dipnot | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 8 | 979.867 | 5.418.939 |
| Ticari Borçlar | 10 | 124.828.684 | 153.855.033 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 10,37 | 90.565.589 | 111.383.333 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 34.263.095 | 42.471.700 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 20 | 2.892.069 | 3.524.217 |
| Diğer Borçlar | 11 | 19.227.740 | 21.343.211 |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 23,37 | 6.473.829 | 5.714.555 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 12.753.911 | 15.628.656 | |
| Ertelenmiş Gelirler | 65.802.830 | 150.290.287 | |
| İlişkili Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 65.791.580 | -- | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 11.250 | 150.290.287 | |
| Gider Tahakkukları | 177.162 | -- | |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 22 | 40.165.376 | 54.695.942 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli | 22 | ||
| Karşılıklar | 655.639 | 1.017.879 | |
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 22 | 39.509.737 | 53.678.063 |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 254.073.728 | 389.127.629 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Diğer Borçlar | 1.599.554 | 3.145.356 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 1.599.554 | 3.145.356 | |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 10.576.544 | 3.364.920 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli | |||
| Karşılıklar | 10.576.544 | 3.364.920 | |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 1.052.598.097 | 1.170.129.886 | |
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 1.064.774.195 | 1.176.640.162 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 2.610.708.991 | 2.424.955.482 | |
| Ödenmiş Sermaye | 321.702.935 | 321.702.935 | |
| Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları | 2.740.775.469 | 2.740.775.469 | |
| Geri Alınmış Paylar (-) | (50.804) | (69.022) | |
| Paylara İlişkin Primler / (İskontolar) | 7.387.786 | 7.387.786 | |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş | |||
| Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | 466.818 | 526.542 | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm | |||
| Kazançları/Kayıpları | 466.818 | 526.542 | |
| Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 2.653.920.989 | 2.653.920.989 | |
| Geçmiş Yıllar Kârları/Zararları | (3.299.289.217) | (4.255.326.920) | |
| Dönem Net Kârı/Zararı | 185.795.015 | 956.037.703 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 4.144.939 | 4.177.921 | |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 2.614.853.930 | 2.429.133.403 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 3.933.701.853 | 3.994.901.194 |
| Sınırlı | Sınırlı | Sınırlı | Sınırlı | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | Bağımsız | Bağımsız | ||
| Denetimden | Denetimden | Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmemiş | Geçmiş | Geçmemiş | ||
| Cari dönem | Önceki dönem | Önceki dönem | Önceki dönem | ||
| 1 Ocak – | 1 Temmuz – | 1 Ocak – | 1 Temmuz – | ||
| Dipnot | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2023 | |
| Hasılat | 28 | 27.427.348 | 24.520.162 | 2.631.563 | 625.384 |
| Satışların Maliyeti (-) | 28 | (51.548.187) | (14.550.033) | (54.765.890) | (23.306.860) |
| Brüt Kârı/(Zararı) | (24.120.839) | 9.970.130 | (52.134.327) | (22.681.476) | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 29 | (15.505.509) | (10.614.437) | (6.215.510) | (301.293) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 31 | 16.140.442 | 27.038.623 | 38.841.289 | 4.638.043 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 31 | (6.704.762) | (27.710.742) | (18.618.932) | (5.261.538) |
| Esas Faaliyet Kârı/(Zararı) | (30.190.668) | (1.316.427) | (38.127.480) | (23.606.264) | |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların | |||||
| Karlarından/ (Zararlarından) Paylar | 16 | 78.944.706 | (30.634.575) | 21.076.385 | (159.119.800) |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ | |||||
| FAALİYET KÂRI/(ZARARI) | 48.754.038 | (31.951.001) | (17.051.095) | (182.726.064) | |
| Finansman Giderleri (-) | 33 | (6.352.511) | (564.785) | (18.112.629) | (5.270.525) |
| Finansman Gelirleri (+) | 33 | 16.680.360 | 1.251.689 | 2.760.013 | 2.760.013 |
| Parasal Kazanç/(Kayıp) | 46.426.940 | 2.079.901 | (84.349.704) | 34.658.409 | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ | |||||
| ÖNCESİ KÂRI/(ZARARI) | 105.508.827 | (29.184.196) | (116.753.415) | (150.578.167) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri)/Geliri | 80.253.206 | 44.479.611 | (268.976.946) | (1.262.394.676) | |
| Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 35 | 80.253.206 | 44.479.611 | (268.976.946) | (1.262.394.676) |
| DÖNEM KÂRI/(ZARARI) | 185.762.033 | 15.295.415 | (385.730.361) | (1.412.972.843) | |
| Dönem Kâr/Zararının Dağılımı | 185.762.033 | 15.295.415 | (385.730.361) | (1.412.972.843) | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (32.982) | (228.688) | 200.490 | 851.189 | |
| Ana Ortaklık Payları | 185.795.015 | 15.524.103 | (385.930.851) | (1.413.824.033) | |
| Pay Başına Kazanç | |||||
| Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına | |||||
| Kazanç | 36 | ,5775 | ,0483 | (1,1996) | (4,3948) |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI | (59.724) | (19.806) | 247.881 | (319.486) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/Kayıpları |
(79.632) | (19.806) | 330.508 | (319.486) | |
| Kâr veya Zararda Yeniden | |||||
| Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire | |||||
| İlişkin Vergiler | |||||
| Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 19.908 | -- | (82.627) | -- | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 185.702.309 | 15.275.609 | (385.482.480) | (1.413.292.329) | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı: | 185.702.309 | 15.275.609 | (385.482.480) | (1.413.292.329) | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (32.982) | (228.688) | 200.490 | 851.189 | |
| Ana Ortaklık Payları | 185.735.291 | 15.504.297 | (385.682.970) | (1.414.143.519) |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Birikmiş Karlar | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları |
Geri Alınmış paylar |
Paylara İlişkin Primler |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar/ Zararları |
Net Dönem Karı/Zararı |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
Toplam Özkaynaklar |
|
| Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmiş |
|||||||||||
| Bakiye 1 Ocak 2023 | 321.702.935 | 2.740.775.469 | (113.730) | 7.387.786 | 13.554 | 2.653.421.595 | (4.898.667.327) | 643.839.801 | 1.468.360.083 | 4.030.832 | 1.472.390.915 |
| Transferler | -- | -- | -- | -- | -- | 499.394 | 643.340.407 | (643.839.801) | -- | -- | -- |
| Toplam Kapsamlı Gelirler | -- | -- | 113.730 | -- | -- | 4 | (385.930.846) | (385.817.112) | 200.491 | (385.368.740) | |
| Dönem Karı (Zararı) | -- | -- | 113.730 | -- | -- | -- | 4 | (385.930.846) | (385.817.112) | 200.491 | (385.616.621) |
| Diğer Kapsamlı Gelirler | -- | -- | -- | -- | 247.881 | -- | -- | -- | 247.881 | -- | 247.881 |
| Bakiye 30 Eylül 2023 |
321.702.935 | 2.740.775.469 | -- | 7.387.786 | 261.435 | 2.653.920.989 | (4.255.326.916) | (385.930.846) | 1.082.790.852 | 4.231.323 | 1.087.022.175 |
| Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmiş |
|||||||||||
| Bakiye 1 Ocak 2024 | 321.702.935 | 2.740.775.469 | (69.022) | 7.387.786 | 526.542 | 2.653.920.989 | (4.255.326.920) | 956.037.703 | 2.424.955.482 | 4.177.921 | 2.429.133.403 |
| Transferler | -- | -- | -- | -- | 956.037.703 | (956.037.703) | -- | -- | -- | ||
| Toplam Kapsamlı Gelirler |
-- | -- | 18.218 | -- | -- | -- | -- | 185.795.015 | 185.813.233 | (32.982) | 185.720.527 |
| Dönem Karı (Zararı) | -- | 18.218 | -- | -- | -- | -- | 185.795.015 | 185.813.233 | (32.982) | 185.780.251 | |
| Diğer Kapsamlı Gelirler | -- | -- | -- | (59.724) | -- | -- | -- | (59.724) | -- | (59.724) | |
| Bakiye 30 Eylül 2024 | 321.702.935 | 2.740.775.469 | (50.804) | 7.387.786 | 466.818 | 2.653.920.989 | (3.299.289.217) | 185.795.015 | 2.610.708.991 | 4.144.939 | 2.614.853.930 |
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Sınırlı | Sınırlı | ||
|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| Denetimden | Denetimden | ||
| Notlar | Geçmiş | Geçmiş | |
| Cari dönem | Önceki dönem | ||
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | ||
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | ||
| A) İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (11.940.395) | 20.971.885 | |
| DÖNEM KARI / (ZARARI) | 185.762.033 | (385.730.361) | |
| Dönem Net Kar/(Zararı) Mutabakatıyla ile ilgili Düzeltmeler | (143.687.922) | 451.377.485 | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 17-19 | (651.897) | (1.715.273) |
| Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | 24 | (31.734) | 6.612.727 |
| Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler |
10 22-24 |
(31.734) (13.611.754) |
6.612.727 (27.539.706) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 22-24 | 556.572 | 1.885.588 |
| Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 22-24 | (14.168.326) | (29.425.294) |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 33 | (10.327.849) | 8.113.900 |
| Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | 31,33 | (16.680.360) | (2.760.013) |
| Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 31,33 | 6.352.511 | 18.112.629 |
| Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri | 10 | -- | (1.478.550) |
| Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri | 10 | -- | (5.760.166) |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 35 | (80.253.206) | 268.976.946 |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Dağıtılmamış Karları ile İlgili | (78.944.706) | (21.076.385) | |
| Düzeltmeler | |||
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler | (13.436.058) | 1.183.173 | |
| Parasal Kayıp Kazanç İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler |
53.569.282 (53.849.964) |
216.822.103 (50.200.937) |
|
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 10 | (34.081.473) | 13.913.963 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 10 | (37.961.975) | 21.398.109 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 10 | 3.880.502 | (7.484.146) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 11 | 1.428.633 | 1.254.747 |
| İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 11 | 1.058.458 | (2.673.000) |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 11 | 370.175 | 3.927.747 |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 10 | (29.026.349) | (78.063.062) |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 10 | (20.817.744) | (57.672.127) |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | 10 | (8.208.605) | (20.390.935) |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 11 | (2.115.471) | (12.087.563) |
| İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 11 | 759.274 | (522.656) |
| İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 11 | (2.874.745) | (11.564.907) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) |
20 15 |
(632.148) 86.321.714 |
(4.973.750) 49.521.679 |
| Diğer Dönen Varlıklardaki Değişim | 26 | 8.518.506 | 2.216.484 |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 224.081 | (223.427) | |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | 15 | (84.487.457) | (21.760.008) |
| Faaliyetlerden Kaynaklanan Net nakit akışları | (11.775.853) | 15.446.187 | |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | (164.542) | (234.468) | |
| Ödenen Faiz (Net) | -- | 5.760.166 | |
| İşletme Faaliyetlerinden elde edilen nakit akışları | (11.940.395) | 20.971.885 | |
| B) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | |||
| C) FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | 5.888.777 | (27.180.043) | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri/Çıkışları (net) | 8 | (4.439.072) | (11.827.427) |
| Ödenen faiz | 8 | (6.352.511) | (18.112.629) |
| Alınan Faiz | 16.680.360 | 2.760.013 | |
| D) YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE | (6.051.618) | (6.208.158) | |
| NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ |
|||
| ÜZERINDEKI ETKİSİ | |||
| NAKİTTEKİ ENFLASYON ETKİSİ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) |
3.025.809 (3.025.809) |
3.104.079 (3.025.809) |
|
| E) DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 14.008.308 | 14.008.308 | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 6 | 10.982.499 | 14.905.077 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Yeşil Yapı Endüstrisi Anonim Şirketi ("Şirket") 1979 yılında kurulmuştur. Şirket'in payları Borsa İstanbul'da "(BİAŞ)" işlem görmektedir. Şirket inşaat sektöründe faaliyet göstermekte olup Şirket'in ticari sicile kayıtlı adresi Yılanlı Ayazma Yolu No:15 Kat:12, Yeşil Plaza, Topkapı/İstanbul'dur. Şirket 05 Kasım 2013 tarihinde Borova Yapı Endüstrisi A.Ş. olan unvanını Yeşil Yapı Endüstrisi A.Ş. olarak değiştirmiştir.
Grup'un dönem sonları itibarıyla sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay Sahibi | Tutar | Oranı % | Tutar | Oranı % |
| Kamil Engin YEŞİL | 78.995.120 | 24,56 | 78.995.120 | 24,56 |
| Yeşil Yapı Endüstrisi A.Ş. | 50.804 | 0,02 | 50.804 | 0,02 |
| Halka Arz | 242.657.011 | 75,42 | 242.657.011 | 75,42 |
| Toplam | 321.702.935 | 100 | 321.702.935 | 100 |
Grup'un 30.09.2024 tarihi itibarıyla bünyesinde istihdam edilen ortalama personel sayısı 13 kişidir. (31.12.2023: 13 kişi)
Grup'un dönem sonları itibarıyla konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkları ve iştirakleri, iştirak oranları, faaliyette bulundugu ülkeler ve temel faaliyet konuları aşağıdaki gibidir:
| Ortaklık Türü | Firma Unvanı | Coğrafi Bölüm |
Kuruluş Tarihi |
İştirak Oranı 2024 |
İştirak Oranı 2023 |
|---|---|---|---|---|---|
| Bağlı Ortaklık | Haytek İnşaat | İstanbul | 2009 | %50 | %50 |
| İştirak | Yeşil Global Enerji | İstanbul | 2007 | %29,90 | %29,90 |
Haytek İnşaat Taahhüt Anonim Şirketi ("Haytek İnşaat"): Haytek İnşaat'ın ana faaliyet konusu, yer altı ve yer üstü her türlü bayındırlık hizmetleri, inşaat, onarım, tesisat, teçhizat ve montaj taahhüt işleriyle proje teknik müşavirlik, denetim, mimarlık ve mühendislik hizmetlerini gerçekleştirmektir.
Yeşil Global Enerji A.Ş. ("Yeşil Global Enerji A.Ş.") (eski ünvanı Ortadoğu Enerji Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ("Ortadoğu Enerji"): Şirket'in ana faaliyet konusu, metan gazından elektrik enerjisi üretim tesisi kurmak ve işletmektir. İlişikteki konsolide finansal tablolarda maliyet değeri ile gösterilmiştir.
Yeşil Global Enerji, 2007 yılında T.C. Enerji Piyasası Düzenleme Kurumu'ndan 23 yıl süreyle geçerli olmak üzere Üretim Lisansı almıştır.
Yeşil Global Enerji'nin 2007 ve 2008 yılları içerisinde yatırımını gerçekleştirdiği 2 adet enerji santrali vardır. Odayeri Santrali 2.400 m2 'lik alan üzerinde Kemerburgaz, İstanbul'da, Kömürcüoda Santrali 1.700 m2 'lik alan üzerinde Şile, İstanbul'da yapılmıştır. Her iki tesiste toplam elektrik üretim kapasitesi 43.377 MW'dir. Odayeri ve Kömürcüoğlu santralleri 2009 yılında enerji üretimine başlamıştır.
Yeşil İnşaat'ın 27 Ağustos 2015 tarihinde yapılan Yönetim Kurulu Toplantısı'nda Yeşil Holding A.Ş.'nin %28'ine sahip olduğu Yeşil Global Enerji hisselerinin %18'lik hissesine karşılık gelen 234.000 adet payı Enerji ve Çevre Yatırımları A.Ş. tarafından yapılan değerleme sonucu tespit edilen değer baz alınarak 136.080.000 TL bedel karşılığında alınmasına ilişkin karar alınmış ve alım işlemi 15 Aralık 2015 tarihi itibarıyla gerçekleşmiştir. Yapılan bu işlem sonucunda Yeşil İnşaat'ın Yeşil Global Enerji'deki toplam hisse oranı %20'ye yükselmiştir. Söz konusu alım işlemi 15.12.2015 tarihli özel durum açıklaması ile kamuoyuna duyurulmuştur.
23.07.2020 Tarihli Genel Kurul toplantısında; Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde, önemli nitelikteki işlem tanımına giren Yeşil Global Enerji'nin 128.700 adet 1.287.000 nominal değerli paylarının 120.689.790 TL (Yüz yirmi milyon altı yüz seksen dokuz bin yedi yüz doksan Türk Lirası) bedel ile Yeşil Holding A.Ş.'den devraldıktan sonra toplam ortaklık payı %20 den %29,90'a yükselmiştir. Söz konusu alım işlemi 21.08.2020 tarihli özel durum açıklaması ile kamuoyuna duyurulmuştur.
Yeşil Global Enerji'nin 31.12.2018 tarihi itibarıyla %100 oranında bağlı ortaklığı olan Ort Gayrimenkul Yatırım A.Ş. 19.12.2019 tarih 16366 sayı ile tasdikli, 12.12.2019 tarih ve 2019/22 sayılı yönetim kurulu kararı ile Yeşil Global Enerji'ye devrolmuştur.
Bundan böyle konsolide finansal tablolarda ve dipnotlarında Şirket ve bağlı ortaklıkları birlikte "Grup" olarak adlandırılacaktır.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
İlişikteki konsolide finansal tablolar, yayınlanmak üzere 11 Kasım 2024 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Türk Ticaret Kanunu hükümlerine göre, Şirket konsolide finansal tabloları ortaklar genel kurulunda onaylanmadıkça kesinleşmediğinden, Şirket genel kurulu konsolide finansal tabloları değiştirme gücüne sahiptir.
Grup'un konsolide finansal tablolarının hazırlanmasında uygulanan belli başlı muhasebe prensipleri aşağıdaki gibidir:
Grup, yasal defterlerini ve yasal finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan II-14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup, Tebliğin 5. maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TFRS") esas alınmıştır.
İlişikteki konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 3 Temmuz 2024 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Grup'un finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan fonksiyonel para birimi ile sunulmuştur. Grup'un mali durumu ve faaliyet sonuçları Grup' un geçerli para birimi olan "TL" cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, hiper enflasyonist ekonomilerin para birimi ile hazırlanan mali tabloların bilanço tarihindeki ölçüm biriminden gösterilmesini ve genel fiyat endeksinin kullanılarak daha önceki dönemlere ait bakiyelerin de aynı birimden gösterilmesini öngörmektedir. TMS 29'un uygulanmasını gerektiren durumlardan biri, üç yıllık kümülatif enflasyon oranının, yaklaşık %100 veya üzerinde olmasıdır. Türkiye'de Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayımlanan tüketici fiyat endeksi ("TÜFE") baz alındığında söz konusu kümülatif oran 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren üç yıllık dönem için %268 olmuştur.
Fiyat endekslerinde yukarıda belirtilen düzeyde artış olmamakla beraber, halkın tasarruflarını ağırlıklı olarak yabancı para cinsinden tutması, mal ve hizmet fiyatlarının yabancı para birimi üzerinden belirlenmesi, faiz oranlarının, ücret ve fiyatların genel fiyat endekslerine bağlanması, kısa vadeli işlemler de dahil satın alma gücündeki kayıpları karşılamak için fiyatların vade farkı konularak belirlenmesi gibi yüksek enflasyon emarelerinin mevcut bulunması halinde de TMS 29'un uygulanması gerekmektedir.
Enflasyona göre yapılan düzeltmeler, TÜİK tarafından yayımlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi kullanılarak bulunan katsayılar esas alınarak hesaplanmıştır. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla ekte sunulan mali tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeks ve katsayılar aşağıda belirtilmiştir:
| Tarih | İndeks | Düzeltme Katsayısı | Üç Yıllık Bileşik Enflasyon Oranı |
|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 2.526,16 | 1,0000 | %343 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,3586 | %268 |
| 30 Eylül 2023 | 1.691,04 | 1,4939 | %254 |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
Bilanço tarihi itibarıyla cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler cari dönem ve geçmiş yıllar için ilgili tüketici fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir.
Önceki raporlama dönemlerine ait mali tablolar paranın en son bilanço tarihindeki cari satın alma gücü esas alınarak düzeltilmiştir. Cari dönem düzeltme katsayısı önceki dönem finansal tablolarına uygulanmıştır.
Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
Parasal olmayan aktif ve pasifler satın alma veya ilk kayda alınma tarihinden bilanço tarihine kadar olan süre içerisinde genel fiyat endeksinde meydana gelen değişikliklerin alım maliyetlerine ve birikmiş amortisman tutarlarına yansıtılması suretiyle yeniden ifade edilmiştir. Böylece maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, kullanım hakkı varlıkları ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzeri şekilde yeniden
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki tüketici fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışında gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
Nakit akış tablosunda sunulan tüm kalemler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimine göre ifade edilerek enflasyona göre düzeltilmiştir. Enflasyonun işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları üzerindeki etkisi ilgili kaleme atfedilmiş ve nakit ve nakit benzerleri üzerindeki parasal kazanç veya kayıp ayrı olarak sunulmuştur.
Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon neticesinde oluşan kazanç veya kayıp; parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.
Bağlı Ortaklıklar, Ana Ortaklık'ın ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler ve/veya kontrol ettiği diğer şirketler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50'den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla; ya da (b) oy kullanma hakkının %50'den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili kontrolünü kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarını Ana Ortaklık'ın menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder.
Bağlı Ortaklıklara ait finansal durum tabloları ve kar veya zarar tabloları, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup Ana Ortaklık'ın sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili özkaynaktan mahsup edilmektedir. Ana Ortaklık ile Bağlı Ortaklıkları arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak elimine edilmektedir. Ana Ortaklık ve Bağlı Ortaklığın, Bağlı Ortaklıkta sahip olduğu hisselerin finansman maliyeti ile bu hisselere ait temettüler, sırasıyla, özkaynaktan ve ilgili dönem gelirinden çıkarılmıştır.
Aşağıda dönem sonları itibarıyla Grup'un bağlı ortaklıkları ve iştiraklerindeki oy hakları, direkt ve dolaylı ortaklık oranları ve etkin ortaklık oranları gösterilmiştir:
| Bağlı Ortaklığın Unvanı | Ana Ortaklık Tarafından Sahip Olunan Pay |
|---|---|
| Haytek İnşaat | |
| İştirakin Adı | |
| Yeşil Global Enerji | |
| 31.12.2023 | |
| Bağlı Ortaklığın Unvanı | Ana Ortaklık Tarafından Sahip Olunan Pay |
| Haytek İnşaat | % 50 |
| İştirakin Adı | |
| Yeşil Global Enerji | % 29,90 |
Bağlı Ortaklık, kontrolün Grup'a geçtiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınmakta olup kontrolün sona erdiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamından çıkartılmaktadırlar.
Bağlı Ortaklığın net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların payları, konsolide bilanço ve gelir tablosunda Kontrol Gücü Olmayan Pay olarak gösterilmektedir.
Grup tarafından kontrol edilen işletmeler arasında gerçekleşen yasal birleşmeleri ''TFRS 3 (Revize) İşletme Birleşmeleri'' standardı kapsamında değerlendirilmemektedir.TFRS'de bu işlem ile ilgili spesifik bir muhasebe politikası bulunmamaktadır. Bundan dolayı Grup, aynı hakim ortak yönetimindeki işletme birleşmelerini ''TMS 8 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminleri ve Hatalar Standardı'' kapsamında paragraf 10 ile 12'nin tanımlamaları ve KGK'nın Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesine ilişkin olarak 21 Temmuz 2013 tarihli Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına Yönelik İlke Kararları çerçevesinde değerlendirmiştir.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Grup 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal durum tablosunu, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanmış konsolide finansal durum tablosu ile; 01 Ocak 2024-30 Eylül 2024 hesap dönemine ait konsolide kar veya
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
zarar tablosu ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide nakit akım ve konsolide özkaynak değişim tablolarını ise, 01 Ocak 2024-30 Eylül 2024 hesap dönemi ile karşılıklı olarak düzenlemiştir.
Gerektiği durumlarda cari dönem konsolide finansal tablolarındaki sınıflandırma değişiklikleri, tutarlı olması açısından önceki dönem konsolide finansal tablolarına da uygulanır.
Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi finansal tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır. Grup'un cari dönemde muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik olmamıştır.
Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem kârı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır.
Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında açıklanır. Cari dönemde muhasebe tahminlerinde değişiklik olmamıştır.
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Grup Yönetimi'nin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile muhtemel yükümlülük ile taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar.
Konsolide finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdadır:
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
Konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikalarının özeti aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Hasılat, aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirmektedir.
Grup, müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirerek, söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlemektedir. Her bir edim yükümlülüğü için, edim yükümlülüğünün zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği sözleşme başlangıcında belirlenir. Grup, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak konsolide finansal tablolara alır.
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe, bu edim yükümlülüğüne tekabül eden işlem bedelini hasılat olarak konsolide finansal tablolarına kaydeder. Mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) mal veya hizmet devredilmiş olur.
Grup, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
Grup'un farklı faaliyetlerinden oluşan hasılatının muhasebeleştirilmesi aşağıda açıklanmıştır:
Sözleşme gelir ve giderleri, inşaat sözleşmesinin getirisi doğru bir şekilde tahmin edilebildiği zaman, gelir ve gider kalemi olarak kaydedilir. Sözleşme gelirleri, sözleşmenin tamamlanma oranı metoduna göre finansal tablolara yansıtılmaktadır. Dönem itibarıyla gerçekleşmiş olan toplam sözleşme giderlerinin sözleşmenin toplam tahmini maliyetine oranı sözleşmenin tamamlanma yüzdesini göstermekte olup bu oran sözleşmenin toplam gelirinin cari döneme isabet eden kısmının finansal tablolara yansıtılmasında kullanılmaktadır. Maliyet artı kar tipi sözleşmelerden doğan gelir, oluşan maliyet üzerinden hesaplanan kar marjıyla kayıtlara yansıtılır.
İnşaat sözleşme maliyetleri tüm ilk madde – malzeme ve direkt işçilik giderleriyle, sözleşme performansıyla ilgili olan endirekt işçilik, malzemeler, tamiratlar ve amortisman giderleri gibi endirekt maliyetleri kapsar. Satış ve genel yönetim giderleri oluştuğu anda giderleştirilir. Tamamlanmamış sözleşmelerdeki tahmini zararların gider karşılıkları, bu zararların saptandığı dönemlerde ayrılmaktadır. İş performansında, iş şartlarında ve sözleşme ceza karşılıkları ve nihai anlaşma düzenlemeleri nedeniyle tahmini karlılıkta olan değişiklikler maliyet ve gelir revizyonuna sebep olabilir. Bu revizyonlar, saptandığı dönemde konsolide finansal tablolara yansıtılır. Kar teşvikleri gerçekleşmeleri makul bir şekilde garanti edildiğinde gelire dahil edilirler.
Devam eden inşaat sözleşmelerinden doğan sözleşme varlıkları, konsolide finansal tablolara yansıtılan hasılatın kesilen fatura tutarının ne kadar üzerinde olduğunu; devam eden inşaat sözleşmelerinden doğan sözleşme yükümlülükleri ise kesilen fatura tutarının konsolide finansal tablolara yansıtılan hasılatın ne kadar üstünde olduğunu gösterir.
Grup yönetimi, sözleşme kapsamında olmayan dava konusu olabilecek tazminat kapsamındaki ek alacakları işveren ile söz konusu ek alacak taleplerine ilişkin müzakereler tahsilatın onaylanma safhasına geldiğinde ve yapılacak tahsilatlar güvenilir bir biçimde ölçülebildiğinde gelir olarak kaydetmektedir.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Ticari faaliyetler sonucu satışlardan elde edilen kazançlar; Grup'un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülmesi, işlemle ilişkili ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması ve işlemden kaynaklanan ya da kaynaklanacak maliyetlerin güvenilir bir şekilde ölçülmesi şartları gerçekleşince gelir olarak kaydedilir. Net satışlar malların satış tutarından tahmini ve gerçekleşmiş iade, indirim, komisyon, ciro primleri ve satış ile ilgili vergilerin düşülmesi suretiyle gösterilmiştir.
Faaliyet kiralaması kapsamında kiracılardan alınan kira gelirleri, aylık olarak kazanıldığında konsolide finansal tablolara yansıtılır. Peşin alınan kiralar, kazanılmamış (ertelenmiş) gelir olarak kabul edilip, kiralama süresince aylık olarak itfa edilir.
Hizmet sunum sözleşmesinden elde edilen gelir, sözleşmenin tamamlanma aşamasına göre muhasebeleştirilir.
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır.
Grup'un stokları genel olarak devremülk, dairelerden, ticari alanlardan oluşmaktadır.
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direkt işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar.
Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir.
Stokların maliyetinin hesaplanmasında ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi uygulanmaktadır. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir.
30.09.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibarıyla amortisman, aşağıdaki tabloda yer alan amortisman oranlarına göre doğrusal amortisman metodu ile her bir aktifin maliyetini iz bedel değerine getirmek üzere ekonomik ömürler esas alınarak aşağıdaki oranlara göre hesaplanmaktadır.
| CİNSİ | ORAN (%) |
|---|---|
| Binalar | 10 |
| Makine, Tesis ve Cihazlar | 10-25 |
| Taşıtlar | 20-50 |
| Döşeme ve Demirbaşlar | 10-50 |
| Özel Maliyetler | 20-25 |
Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebiyle amortisman ayrılmamaktadır. Sabit kıymetlerin satışı dolayısıyla oluşan kâr ve zararlar net defter değerleriyle satış fiyatının karşılaştırılması sonucunda belirlenir ve faaliyet kârına dahil edilir.
Bakım ve onarım giderleri gerçekleştiği tarihte gider yazılır. Eğer bakım ve onarım gideri ilgili aktifte genişleme veya gözle görünür bir gelişme sağlıyorsa aktifleştirilir.
Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Diğer maddi olmayan duran varlıklar marka, ticari marka lisansları, patentler ve bilgisayar yazılımlarından oluşmaktadır.
Sınırsız ömre sahip olan markalar dışında diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyetlerinden ve 1 Ocak 2005'ten sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
| CİNSİ | ORAN (%) |
|---|---|
| Haklar | 7-10 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 33 |
İtfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum veya olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
i) Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin sınıflanması ve ölçümü
Bir finansal varlık ilk defa finansal tablolara alınması sırasında:
a) İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal araçlar
b) Gerçeğe uygun değer ("GUD") farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen –borçlanma araçları;
c) GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen – özkaynak araçları
d) GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen finansal araçlar
olarak sınıflandırılır.
Finansal varlıkların sınıflandırılması, genellikle, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerine dayanmaktadır. Bir finansal varlık, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılmaması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:
a) Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve
b) Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Bir borçlanma aracı, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflanmaması durumunda GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Yukarıda belirtilen itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmeyen tüm finansal varlıklar GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür. Bunlar, tüm türev finansal varlıkları da içermektedir. Finansal varlıkların ilk defa finansal tablolara alınması sırasında, finansal varlıkların farklı şekilde ölçümünden ve bunlara ilişkin kazanç veya kayıpların farklı şekilde finansal tablolara alınmasından kaynaklanacak bir muhasebe uyumsuzluğunu ortadan kaldırması veya önemli ölçüde azaltması şartıyla bir finansal varlığın geri dönülemez bir şekilde gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak tanımlanabilir.
Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların (ilk defa finansal tablolara alınması sırasında işlem bedeli üzerinden ölçülen ve önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar haricinde) ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilerek ölçülür.
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlıkların satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve,
Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Yukarıda belirtilen itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmeyen tüm finansal varlıklar GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür. Bunlar, tüm türev finansal varlıkları da içermektedir.
Finansal varlıkların ilk defa finansal tablolara alınması sırasında, finansal varlıkların farklı şekilde ölçümünden ve bunlara ilişkin kazanç veya kayıpların farklı şekilde finansal tablolara alınmasından kaynaklanacak bir muhasebe uyumsuzluğunu ortadan kaldırması veya önemli ölçüde azaltması şartıyla bir finansal varlığın geri dönülemez bir şekilde gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak tanımlanabilir.
Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların (ilk defa finansal tablolara alınması sırasında işlem bedeli üzerinden ölçülen ve önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar haricinde) ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilerek ölçülür.
TFRS 9 hükümleri çerçevesinde "beklenen kredi zararları" modeli uygulanmaktadır. Yeni değer düşüklüğü modeli itfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanır ancak özkaynak araçlarına yapılan yatırımlara uygulanmaz.
İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklar ticari alacaklar, diğer alacaklar ve nakit ve nakit benzerlerinden oluşmaktadır.
Ticari alacaklar, diğer alacaklar, diğer varlıklar ve sözleşme varlıkları için zarar karşılıkları her zaman ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçülür.
Bir finansal varlıktaki kredi riskinin, ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli ölçüde artıp artmadığı belirlenirken ve beklenen kredi zararları tahmin edilirken, aşırı maliyet veya çabaya katlanılmadan elde edilebilen makul ve desteklenebilir bilgiler dikkate alınır. Bunlar, Grup'un geçmiş deneyimlerine ve bilinçli kredi değerlendirmelerine dayanan niteliksel ve sayısal bilgileri ve analizleri ve ileriye yönelik bilgileri içerir.
Grup, her raporlama döneminde itfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıkların kredi-değer düşüklüğü olup olmadığını değerlendirir. Bir finansal varlığın gelecekteki tahmini nakit akışlarını olumsuz şekilde etkileyen bir veya daha fazla olay gerçekleştiğinde söz konusu finansal varlık kredi-değer düşüklüğüne uğramıştır. Aşağıdaki olaylara ilişkin gözlemlenebilir veriler finansal varlığın kredi-değer düşüklüğüne uğramış olduğunu gösteren kanıtlardır:
Temerrüt veya vadenin önemli oranda aşılması gibi nedenlerle bir sözleşme ihlalinin meydana gelmesi;
Ekonomik veya sözleşmeye bağlı nedenlerle, borçlunun içine düştüğü finansal sıkıntıdan dolayı alacaklının borçluya normal şartlarda düşünmediği bir ayrıcalık tanıması;
Borçlunun iflasının veya başka bir finansal yeniden yapılanmaya gireceğinin muhtemel olması; veya
Değer Düşüklüğünün Finansal Tablolarda Gösterimi
İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıkların zarar karşılıkları bu varlıkların brüt değerlerinden düşülür.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal varlıktan daha fazla bir nakit akışı geri kazanmaya yönelik makul bir beklenti bulunmaması durumunda, finansal varlığın brüt tutarı kayıtlardan düşülür. Bu durum, genel olarak Grup'un borçlunun kayıttan düşmeye konu tutarları geri ödeyebilecek yeterli nakit akışı yaratan gelir kaynaklarının ya da varlıklarının bulunmadığını belirlemesi durumunda oluşur. Ancak, kayıttan düşülen finansal varlıklar Grup'un vadesi geçen alacakların geri kazanılması için uyguladığı yaptırım aktivitelerine hala konu edilebilir.
Finansal varlıklar, hiçbir geri kazanma beklentisi bulunmaması durumunda kayıtlardan düşülür (borçlunun Grup'la herhangi bir geri ödeme planı yapmaması gibi). Kayıtlardan çıkarılan ticari alacaklar, diğer alacaklar, diğer varlıklar ve sözleşme varlıkları için Grup alacağı geri kazanabilmek amacıyla yaptırım aktivitelerinde bulunmaya devam eder. Geri kazanım tutarları kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Yıl içerisinde gerçekleşen döviz işlemleri, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak Türk lirasına çevrilmektedir. Bilançoda yer alan dövize bağlı varlık ve borçlar, bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk lirasına çevrilmiştir. Bu çevrimden ve dövizli işlemlerin tahsil / tediyelerinden kaynaklanan kambiyo kârları / zararları gelir tablosunda yer almaktadır.
Grup konsolide finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi ile sunulmuştur. Grup'un konsolide finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Grup'un geçerli para birimi olan 'TL' cinsinden ifade edilmiştir.
Grup'un konsolide finansal tablolarının hazırlanması sırasında yabancı para cinsinden gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Konsolide bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk lirasına çevrilmektedir.
Gerçeğe uygun değeriyle izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle Türk lirasına çevrilmektedir.
Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar. Kur farkları oluştukları dönemde, kar veya zarar olarak muhasebeleştirilirler.
Pay başına kar, net karın ilgili dönem içinde mevcut payların ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle tespit edilir. Türkiye'de şirketler, sermayelerini pay sahiplerine geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz pay" yolu ile arttırabilmektedirler. Pay başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz pay ihracı çıkarılmış paylar olarak sayılır. Dolayısıyla, pay başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı pay adedi ortalaması, payların bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, Grup lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Bilanço tarihi itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, Grup söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
Grup; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Grup'un, geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük, karşılık olarak konsolide finansal tablolara alınır.
Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahmin yapılmadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin meydana geldiği dönemin konsolide finansal tablolarında karşılık olarak kayıtlara alınır.
Grup şarta bağlı yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılmaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarda göstermektedir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, şarta bağlı varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda şarta bağlı varlıklar dipnotlarda açıklanır.
Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödenmesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Bu konsolide finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar "ilişkili taraflar" olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. İlişkili taraflarla gerçekleştirilen detaylı açıklama Not:37'de verilmiştir.
TMS 20 Devlet Teşviklerinin Muhasebeleştirilmesi ve Devlet Yardımlarının Açıklanması Tebliği'ne gore;
Varlıklara ilişkin devlet teşviklerinin (veya teşviklerin varlıklarla ilgili uygun bölümlerinin) finansal tablolarda sunumunda iki alternatif yöntem kabul edilir:
-Yöntemlerden birisinde teşvik, varlığın faydalı ömrü boyunca sistematik ve oransal bir biçimde kar veya zarar tablosuna yansıtılmak üzere ertelenmiş gelir olarak gösterilir.
-Diğer yöntemde ise teşvik, varlığın defter değerinin tespiti sırasında indirilir. Amortismana tabi varlığın faydalı ömrü boyunca amortisman giderinin azaltılması yoluyla teşvik, kar veya zarar tablosu ile ilişkilendirilmiş olur.
Grup'un dönemler itibarıyla yararlandığı Devlet Teşvik ve Yardımı bulunmamaktadır.
Gelir vergisi gideri, cari vergi gideri ile ertelenmiş vergi giderinin (veya gelirinin) toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır.
Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasallaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz.
Ertelenen vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır.
Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Konsolide finansal tablolarda yer alan vergiler, cari dönem vergisi ile ertelenmiş vergilerdeki değişimi içermektedir. Grup, dönem sonuçları üzerinden cari ve ertelenmiş vergi hesaplamaktadır.
Ödenecek kurumlar vergisi tutarları, peşin ödenen kurumlar vergisi tutarlarıyla ilişkili olduğu için netleştirilmektedir.
Türkiye'de geçerli iş kanunları gereği emeklilik ve kıdem tazminatı provizyonları ilişikteki finansal tablolarda gerçekleştikçe provizyon olarak ayrılmaktadır. Güncellenmiş olan TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardı uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Ekli konsolide finansal tablolarda kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelecek yıllarda ödenecek emeklilik tazminatının bilanço tarihindeki değerinin hesaplanması amacıyla enflasyon oranından arındırılmış uygun faiz oranı ile iskonto edilmesi ile bulunan tutar olarak konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Emeklilik tazminat giderine dahil edilen faiz maliyeti faaliyet sonuçlarında kıdem tazminatı gideri olarak gösterilmektedir.
Nakit ve nakit benzeri değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Nakit akış tablosu için dikkate alınan nakit ve nakit benzeri değerler eldeki nakit, banka mevduatları ve likiditesi yüksek yatırımları içermektedir. Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları, Grup'un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup varlık olarak muhasebeleştirildikten sonra yeniden değerleme modeli ile gösterilmiştir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller için bağımsız değerleme uzmanına rayiç değer tespiti yaptırılmakta olup konsolide finansal tablolarda gerçeğe uygun değeri üzerinden gösterilmiştir. Kabul gören kriterlere uyması durumunda bilançoda yer alan tutara, var olan yatırım amaçlı gayrimenkulün herhangi bir kısmını değiştirmenin maliyeti dahil edilir. Söz konusu tutara, yatırım amaçlı gayrimenkullere yapılan günlük bakımlar dahil edilmez. Yatırım amaçlı gayrimenkuller kullanım dışı kalmaları veya satılmaları durumunda, bilançodan çıkartılırlar. Bu gayrimenkullerin satımlarından doğan kar veya zarar gelir tablosunda gösterilir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayırmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer ilgili yatırım amaçlı gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akışları ile net satış fiyatından yüksek olanı kabul edilir.
Dönem içi stoklardan gerçeğe uygun değer esasından izlenecek olan yatırım amaçlı gayrimenkullere yapılan transferlerde, stokların satılmasında uygulanan işlem uygulanmaktadır.
Adi paylar, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi paylar üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir. Grup'un cari yılda dağıttığı temettü bulunmamaktadır.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait özet konsolide ara dönem finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.
Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
TMS 1 (Değişiklikler) Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması TFRS 16 (Değişiklikler) Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü TMS 1 (Değişiklikler) Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları TSRS 1 Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler TSRS 2 İklimle İlgili Açıklamalar
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, bir yıl ertelenerek 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır. TFRS 16'da yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır. TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler. b) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
TFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri
TFRS 17 (Değişiklikler) Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler TMS 21 (Değişiklikler) Takas Edilebilirliğin Bulunmaması
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2025 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir. Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Bu değişiklikler, bir para biriminin ne zaman değiştirilebilir olduğunu ve olmadığında döviz kurunun nasıl belirleneceğini belirlemeye yönelik rehberlik içermektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS 3 kapsamında bir işletme tüm işletme birleşmelerini satın alma yöntemini kullanarak muhasebeleştirmektedir. Satın alma bedeli ile iktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerin makul değeri arasındaki satın alma bedeli lehine fark şerefiye olarak muhasebeleştirilir. Satın alma bedelinin iktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerinin makul değerinden düşük olması durumunda söz konusu fark gelir tablosu ile ilişkilendirilir. İşletme birleşmesi sırasında oluşan şerefiye amortismana tabi tutulmaz, bunun yerine yılda bir kez veya şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla değer düşüklüğü tespit çalışmasına tabi tutulur.
İktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerin makul değerleri içerisindeki iktisap edenin payının işletme birleşmesi maliyetini aşması durumunda ise fark gelir olarak kaydedilir.
Grup tarafından kontrol edilen işletmeler arasında gerçekleşen yasal birleşmeler TFRS 3 kapsamında değerlendirilmemektedir. Bu işlemler sonucunda herhangi bir şerefiye veya negatif şerefiye hesaplanmamıştır. İştirak tutarı ile satın alınan şirketin sermayesindeki payı nispetindeki tutarın netleştirilmesi sonucu oluşan fark doğrudan özkaynaklar içerisinde "ortak kontrol altındaki işletme birleşmeleri etkisi" kalemi altında muhasebeleştirilir.
Bulunmamaktadır.
Bulunmamaktadır.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Not.7 ve Not.16'da gerekli açıklamalar yer almaktadır.
Bulunmamaktadır.
Grup'un dönem sonları itibarıyla Nakit ve Nakit Benzeri varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Banka | 10.982.499 | 14.008.308 |
| -Vadesiz Mevduat | 10.982.499 | 14.008.308 |
| Toplam | 10.982.499 | 14.008.308 |
Grup'un dönem sonları itibarıyla Kısa Vadeli Finansal Yatırımları aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Gerçeğe Uygun Değer Değişimi Kar veya Zarara Yansıtılmış Ölçülen Finansal Varlıklar |
25.724.474 | 12.288.416 |
| Toplam | 25.724.474 | 12.288.416 |
30.09.2024 tarihi itibarıyla alım-satım amaçlı finansal varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| Gerçeğe Uygun Değer Farkları Kar/ Zarara | Gerçeğe Uygun | |||
|---|---|---|---|---|
| Yansıtılan Finansal Varlıklar | Adet | Maliyet | Hisse Değeri | Değer |
| YGYO- Yeşil Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. |
2.757.588 | 8.004.113 | 9,24 | 25.724.474 |
| Toplam | 8.004.113 | 25.724.474 |
31.12.2023 tarihi itibarıyla alım-satım amaçlı finansal varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| Gerçeğe Uygun Değer Farkları Kar/ Zarara | Gerçeğe Uygun | |||
|---|---|---|---|---|
| Yansıtılan Finansal Varlıklar | Adet | Maliyet | Hisse Değeri | Değer |
| YGYO- Yeşil Gayrimenkul Yatırım | 2.757.588 | 8.004.113 | 3,28 | 9.044.889 |
| Ortaklığı A.Ş. | ||||
| Enflasyon Etkisi | 3.243.527 | |||
| Toplam | 8.004.113 | 12.288.416 |
| Gerçeğe Uygun Değer Farkları Kar/ Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Borsada işlem gören hisse senetleri | 25.724.474 | 12.288.416 |
| YGYO-Yeşil Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. | 25.724.474 | 12.288.416 |
| Toplam | 25.724.474 | 12.288.416 |
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla söz konusu yatırımların gerçeğe uygun değeri 25.507.688 TL olup, BİAŞ bekleyen en iyi alış fiyatı ile değerlenmiştir.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla söz konusu yatırımların gerçeğe uygun değeri dönem içi hareketleri aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 30.09.2023 |
|---|---|---|
| Dönem Başı | 12.288.416 | 11.852.478 |
| Dönem İçi Değer Artışı | 13.436.058 | -- |
| Enflasyon Etkisi | -- | (1.183.173) |
| Toplam | 25.724.474 | 10.669.305 |
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü Standardına göre; gerçeğe uygun değer ölçümlenmesinde ve ilgili açıklamalarda tutarlılığı ve karşılaştırılabilirliği arttırmak amacıyla, gerçeğe uygun değeri ölçmek üzere kullanılan değerleme yöntemlerine ilişkin girdileri üç seviyede sınıflandıran bir gerçeğe uygun değer hiyerarşisi oluşturulmuştur.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Seviye 1 girdileri, işletmenin ölçüm tarihinde erişebileceği özdeş varlıkların veya borçların aktif piyasalardaki kotasyon fiyatları olup Grup'un sahip olduğu söz konusu yatırımın gerçeğe uygun değeri belirlenirken 30.09.2024 tarihindeki BİAŞ'da bekleyen en iyi alış fiyatı baz alınmıştır.
Grup'un dönem sonları itibarıyla Kısa Vadeli Finansal Borçları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Banka Kredileri (*) | 146 | 198 |
| Faktoring İşlemlerinden Borçlar | 979.721 | 5.418.741 |
| Kısa Vadeli Finansal Borçlar Toplamı | 979.867 | 5.418.939 |
Grup'un dönem sonları itibarıyla Kısa Vadeli Finansal Borçlarının vade dağılımı aşağıda açıklanmıştır.
| Finansal Borçlar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| 0-3 ay | 146 | 198 |
| 3-12 ay | 979.721 | 5.418.741 |
| Toplam | 979.867 | 5.418.939 |
Grup'un dönem sonları itibarıyla Uzun Vadeli Finansal Borçları bulunmamaktadır (31.12.2023: Bulunmamaktadır).
Grup'un dönem sonları itibarıyla Uzun Vadeli Borçlanmalarının Kısa Vadeli Kısımları bulunmamaktadır.
Grup'un kullanmış olduğu kredilere karşılık vermiş olduğu ipotek bulunmamaktadır. Faktoring işlemlerden kaynaklanan borçlar için şirket şahıs ortağının ve grup şirketlerinin kefaleti bulunmaktadır.
| 30.09.2024 | ||
|---|---|---|
| Nev'i | Döviz Tutarı | Faiz Oranı |
| TL Krediler | 979.867 | 16% |
| Toplam Kısa Vadeli Krediler | 979.867 |
| Nev'i | Döviz Tutarı | Faiz Oranı |
|---|---|---|
| TL Krediler | 5.418.939 | 16% |
| Toplam Kısa Vadeli Krediler | 5.418.939 |
Bulunmamaktadır.
Grup'un dönem sonları itibarıyla Kısa Vadeli Ticari Alacakları aşağıda açıklanmıştır.
| Kısa Vadeli Ticari Alacaklar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflar Ticari Alacaklar (Not: 37) | 63.725.057 | 27.136.102 |
| Alıcılar | 63.725.057 | 27.136.102 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 358.251 | 2.865.733 |
| Alıcılar | 11.251 | 103.254 |
| Alacak Senetleri (*) | 347.000 | 4.135.499 |
| Alacak Reeskontu (-) | -- | (1.373.020) |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 14.404.865 | 18.067.276 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) | (14.404.865) | (18.067.276) |
| Toplam | 64.083.308 | 30.001.835 |
(*) Söz konusu tutarın tamamı diğer grup şirketlerinin keşide ettiği çeklerden oluşmakta olup faktoring işlemine konu edilmiştir.
Grup'un dönem sonları itibarıyla şüpheli ticari alacaklar karşılığındaki hareketler aşağıda açıklanmıştır.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı bakiyesi | 18.067.276 | 19.680.073 |
| KKK/İptal/Vazgeçilen Alacak (Not: 31) | -- | -- |
| Dönem İçinde Ayrılan Karşılıklar (Not: 31) | 1.106.447 | 4.057.323 |
| Parasal Kayıp Kazanç | (4.768.858) | (4.349.729) |
| Dönem sonu bakiyesi | 14.404.865 | 19.387.667 |
Grup'un dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Ticari Alacakları bulunmamaktadır.
Grup, alacaklarının tahsil edilip edilmeyeceğine karar verirken, söz konusu alacakların kredi kalitesinde, ilk oluştuğu tarihten bilanço tarihine kadar bir değişiklik olup olmadığını değerlendirir. Ticari alacaklardaki risklerin düzeyine ilişkin açıklamalara Not:38'de yer verilmiştir.
30 Eylül 2024 itibariyle Grup'un alacaklarını teminat altına almak amaçlı almış olduğu teminat mektubu, ipotek ve teminat senetlerinin toplamı 44.208.636 TL'dir (Teminat mektubu: 517.000 TL, Teminat çek ve senetleri: 43.691.635 TL).
31 Aralık 2023 itibarıyla Grup'un alacaklarını teminat altına almak amaçlı almış olduğu teminat mektubu, ipotek ve teminat senetlerinin toplamı 55.143.460 TL'dir (Teminat mektubu: 644.878 TL, Teminat çek ve senetleri: 54.498.583 TL).
Grup'un dönem sonları itibarıyla Kısa Vadeli Ticari Borçları aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar (Not: 37) | 90.565.589 | 111.383.333 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 34.263.095 | 42.471.700 |
| Ticari Borçlar | 15.937.960 | 22.103.791 |
| Borç Senetleri | 18.325.135 | 25.587.730 |
| Borç Reeskontu (-) | -- | (5.219.821) |
| Toplam | 124.828.684 | 153.855.033 |
Ticari borçlar, gayrimenkul alımına ilişkin borçlar ile önceki dönemlerdeki hammadde ve işletme ile ilgili satın alımlara ilişkin bakiye borçlardan oluşmaktadır. İlişkili taraflar harici kısmın tamamına yakını vadesi geçmiş borç mahiyetindedir.
Grup'un dönem sonları itibarıyla Uzun Vadeli Ticari Borçları bulunmamaktadır. (31.12.2023: Bulunmamaktadır).
Grup'un dönem sonları itibarıyla Kısa Vadeli Diğer Alacakları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar (Not: 37) | 3.234.164 | 4.292.622 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 470.815 | 840.990 |
| -Diğer Alacaklar | 470.815 | 840.990 |
| -Şüpheli Diğer Alacaklar | 10.870.330 | 16.314.804 |
| -Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) | (10.870.330) | (16.314.804) |
| Toplam | 3.704.979 | 5.133.612 |
Grup'un dönem sonları itibarıyla Şüpheli alacaklar karşılığındaki hareketleri aşağıda açıklanmıştır.
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı bakiyesi | 16.314.804 | 24.537.812 |
| Dönem ilave (Not:31) | - 1.138.181 |
2.555.404 |
| Dönem Karşılık İptali (Not:31) | -- | -- |
| Parasal Kayıp Kazanç | (4.306.293) | (8.163.454) |
| Dönem sonu bakiyesi | 10.870.330 | 18.929.762 |
Grup'un dönem sonları itibarıyla Uzun Vadeli Diğer Alacakları aşağıda açıklanmıştır.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 750.653 | 1.007.922 |
| Toplam | 750.653 | 1.007.922 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un dönem sonları itibarıyla Kısa Vadeli Diğer Borçları aşağıda açıklanmıştır.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 12.753.911 | 15.628.656 |
| - Alınan Depozito ve Teminatlar | 7.053.411 | 9.582.788 |
| - Ödenecek Vergi, Harç ve Diğer Kesintiler | 1.368.288 | 238.520 |
| - Kamuya Olan Vadesi Geçmiş Ert. veya Taksite Bağlanmış Yük. | 970.120 | 1.440.285 |
| - Diğer Çeşitli Borçlar | 3.362.092 | 4.367.063 |
| İlişkili Taraflara ve İştiraklere Diğer Borçlar | 6.473.829 | 5.714.555 |
| - Bağlı Ortaklıklar ve İştiraklere Diğer Borçlar | 1.819.434 | 2.471.676 |
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 4.654.395 | 3.242.879 |
| Toplam | 19.227.740 | 21.343.211 |
Grup'un dönem sonları itibarıyla Uzun Vadeli Diğer Borçları aşağıda açıklanmıştır.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kamuya Olan Ertelenmiş veya Taksit Yükümlükler | 1.590.190 | 3.132.634 |
| Alınan Depozito ve Teminatlar | 9.364 | 12.722 |
| Toplam | 1.599.554 | 3.145.356 |
Bulunmamaktadır.
Grup'un dönem sonları itibarıyla Stokları aşağıda açıklanmıştır.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ticari Mallar | 241.041.233 | 282.892.658 |
| Toplam | 241.041.233 | 282.892.658 |
Aktif değerler üzerindeki sigorta bilgilerine Not:22'de yer verilmiştir.
Grup'un stokları üzerinde teminat ve ipotek bilgilerine Not:22'de yer verilmiştir.
30.09.2024 tarihi itibariyle stoklar grubunda yer alan toplam net defter değeri 9.225.634 TL (gerçeğe uygun değeri 58.000.000 TL) olan ve tamamı ticari ünitelerden oluşan 4 adet gayrimenkulün tapu tescilleri Yeşil Yapı adına olmayıp, grup şirketlerinden Yeşil Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. adınadır. Grup yönetimi gayrimenkullerin tapu devrini nihai tüketiciye yapmaktadır.
Grup'un dönem sonları itibarıyla Canlı Varlıkları bulunmamaktadır.
Grup'un dönem sonları itibarıyla Peşin Ödenmiş Giderleri ve Ertelenmiş Gelirleri aşağıda açıklanmıştır.
Grup'un dönem sonları itibarıyla Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
Hesap Adı
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 7.200.645 | 3.152 |
| Diğer Taraflara Verilen Sipariş Avansları | 77.890.197 | 89.457.893 |
| İlişkili Taraflara Verilen Sipariş Avansları (Not: 37) | -- | 81.516.291 |
| Toplam | 85.090.842 | 170.977.336 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderleri aşağıdaki gibidir:
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Gelecek Yıllara Ait Giderler | 1.213.652 | 1.648.872 |
| Toplam | 1.213.652 | 1.648.872 |
Grup'un dönem sonları itibarıyla Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderleri bulunmamaktadır.
Grup'un dönem sonları itibarıyla Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirleri aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Gelecek Aylara Ait Gelirler | 177.162 | -- |
| Alınan Avanslar (*) | 65.802.830 | 150.290.287 |
| İlişkili taraflardan alınan sipariş avansları (Not: 37) | 65.791.580 | -- |
| Diğer | 11.250 | 150.290.287 |
| Toplam | 65.979.992 | 150.290.287 |
Grup'un dönem sonları itibarıyla Uzun Vadeli Ertelenmiş Gelirleri bulunmamaktadır.
Özkaynak yöntemi ile değerlenen İştirakler aşağıdaki gibidir:
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Yeşil Global Enerji A.Ş. | 1.523.783.923 | 1.445.113.936 |
| Toplam | 1.523.783.923 | 1.445.113.936 |
| Özkaynak yöntemi ile değerlenen İştiraklerin hareket tablosu aşağıdaki gibidir: | 30.09.2024 | 30.09.2023 |
| Dönem Başı | 1.445.113.936 | 1.130.221.335 |
| Kar/Zarar ile İlişkilendirilen | 78.944.706 | 21.076.385 |
| Enflasyon Etkisi | (274.719) | (1.696.133) |
| Toplam | 1.523.783.923 | 1.149.601.587 |
Yeşil İnşaat'ın 27 Ağustos 2015 tarihinde yapılan Yönetim Kurulu Toplantısı'nda Yeşil Holding A.Ş.'nin %28'ine sahip olduğu Yeşil Global Enerji hisselerinin %18'lik hissesine karşılık gelen 234.000 adet payı Enerji ve Çevre Yatırımları A.Ş. tarafından yapılan değerleme sonucu tespit edilen değer baz alınarak 136.080.000 TL bedel karşılığında alınmasına ilişkin karar alınmış ve alım işlemi 15 Aralık 2015 tarihi itibariyle gerçekleşmiştir. Yapılan bu işlem sonucunda Yeşil İnşaat'ın Yeşil Global Enerji'deki toplam hisse oranı %20'ye yükselmiştir. Söz konusu alım işlemi 15 Aralık 2015 tarihli özel durum açıklaması ile kamuoyuna duyurulmuştur.
23.07.2020 Tarihli Genel Kurul toplantısında; Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde, önemli nitelikteki işlem tanımına giren Yeşil Global Enerji'nin 128.700 adet 1.287.000 nominal değerli paylarının 120.689.790 TL (Yüz yirmi milyon altı yüz seksen dokuz bin yedi yüz doksan Türk Lirası) bedel ile Yeşil Holding AŞ'den devraldıktan sonra toplam ortaklık payı %20 den %29,90'a yükselmiştir. Söz konusu alım işlemi 21.08.2020 tarihli özel durum açıklaması ile kamuoyuna duyurulmuştur.
Yeşil Global Enerji' nin 28.10.2021 Tarihli Genel Kurul Toplantısında; Yeşil Global Enerji' nin 13.000.000 TL sermayesi 154.750.000 TL 'ye artırılmış olup, Yeşil yapı' nın Yeşil Global Enerji' deki payı 46.270.250 TL 'ye yükselmiştir.
Grup'un 30 Eylül 2024 döneminde ki yatırım amaçlı gayrimenkullerine değerleme yapılmamıştır. 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkuller, üzerinden kira geliri elde edilen gayrimenkuller ile değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkullerden oluşmaktadır. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değeri, Grup ile ilişkisi olmayan, bağımsız bir ekspertiz şirketi AGD Anadolu Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. ve De-Ga Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından gerçekleştirilen değerleme raporlarından elde edilmiştir.
Değerleme Şirketleri, Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş bir bağımsız gayrimenkul ekspertiz şirketleridir. Söz konusu değerleme raporlarına göre gayrimenkullerin değerlemesi, emsal karşılaştırılması ve proje geliştirme yaklaşımı yöntemlerine göre tespit edilmiştir.
Grup Yönetimi bir yıldan uzun süre kirada tuttuğu ve kira geliri veya değer artışı kazancı ya da her ikisini birden elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkullerini yatırım amaçlı olarak sınıflamaktadır.
Yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin hareket tabloları aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 1.01.2024 | Alış(+) | Satış(-) | Değer Artış/Azalış | 30.09.2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Arsalar | 182.160.186 | -- | -- | -- | 182.160.186 |
| Binalar | 500.984.752 | -- | (20.039.400) | -- | 480.945.351 |
| Toplam | 683.144.938 | -- | (20.039.400) | -- | 663.105.537 |
| Hesap Adı | 1.01.2023 | Alış(+) | Satış(-) | Değer Artış/Azalış | 30.09.2023 |
| Arsalar | 163.116.353 | -- | -- | (54.266.977) | 108.849.376 |
| Binalar | 497.275.977 | -- | -- | (165.438.127) | 331.837.850 |
| Toplam | 660.392.330 | -- | -- | (219.705.104) | 440.687.226 |
30.09.2024 tarihi itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkullerden toplam gerçeğe uygun değeri 109.500.000 TL olan toplam 3 adet ticari alanın tapu tescilleri Yeşil Yapı adına olmayıp, grup şirketlerinden Yeşil Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. adınadır. Grup yönetimi tapu devirlerini doğrudan nihai tüketiciye yapmaktadır.
31.12.2023 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullerden toplam gerçeğe uygun değeri 124.250.000 TL olan toplam 3 adet ticari alanine tapu tescilleri Yeşil Yapı adına olmayıp, grup şirketlerinden Yeşil Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. adınadır. Grup yönetimi tapu devirlerini doğrudan nihai tüketiciye yapmaktadır
Grup'un dönemler itibarıyla Maddi Duran Varlıkları aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 01.01.2024 | Alım (+) | Çıkış (-) | 30.09.2024 |
|---|---|---|---|---|
| Binalar | 41.728.890 | -- | -- | 41.728.890 |
| Makine, Tesis ve Cihazlar | 3.867.420 | -- | -- | 3.867.420 |
| Taşıtlar | 2.280.123 | -- | -- | 2.280.123 |
| Demirbaşlar | 39.498.581 | -- | -- | 39.498.581 |
| Özel Maliyetler | 59.449.263 | -- | -- | 59.449.263 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 32.066.552 | -- | -- | 32.066.552 |
| Toplam | 178.890.829 | -- | -- | 178.890.829 |
| Hesap Adı | 01.01.2024 | Dönem Amortisman ı nı | Çıkış (+) | 30.09.2024 |
|---|---|---|---|---|
| Binalar | 41.728.890 | -- | -- | 41.728.890 |
| Makine, Tesis ve Cihazlar | 3.867.420 | -- | -- | 3.867.420 |
| Taşıtlar | 2.280.123 | -- | -- | 2.280.123 |
| Döşeme ve Demirbaşlar | 35.842.695 | 428.031 | -- | 36.270.727 |
| Özel Maliyetler | 59.110.682 | 116.015 | -- | 59.226.697 |
| Toplam | 142.829.811 | 544.046 | -- | 143.373.857 |
| Net Değer | 36.061.018 | 35.516.972 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Hesap Adı | 01.01.2023 | Alım (+) | Çıkış (-) | 30.09.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Binalar | 41.728.890 | -- | -- | 41.728.890 |
| Makine, Tesis ve Cihazlar | 3.867.420 | -- | -- | 3.867.420 |
| Taşıtlar | 2.280.123 | -- | -- | 2.280.123 |
| Demirbaşlar | 39.483.915 | -- | -- | 39.483.915 |
| Özel Maliyetler | 59.398.051 | -- | -- | 59.398.051 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 33.126.789 | -- | -- | 33.126.789 |
| Toplam | 179.885.188 | -- | -- | 179.885.188 |
| Hesap Adı | 01.01.2023 | Dönem Amortisman ı nı | Çıkış (+) | 30.09.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Binalar | 41.728.890 | -- | -- | 41.728.890 |
| Makine, Tesis ve Cihazlar | 3.867.420 | -- | -- | 3.867.420 |
| Taşıtlar | 2.280.123 | -- | -- | 2.280.123 |
| Demirbaşlar | 35.842.695 | -- | -- | 35.842.695 |
| Özel Maliyetler | 58.497.882 | 475.361 | -- | 58.973.243 |
| Toplam | 142.217.011 | 475.361 | -- | 142.692.372 |
| Net Değer | 37.668.177 | 37.192.816 |
| Hesap Adı | 01.01.2024 | Alım (+) | Satım (-) | 30.09.2024 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 3.569.061 | -- | -- | 3.569.061 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 2.556.579 | -- | -- | 2.556.579 |
| Toplam | 6.125.640 | -- | -- | 6.125.640 |
| Hesap Adı | 01.01.2024 | Dönem Amortismanı | Satım (-) | 30.09.2024 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 1.727.665 | 107.851 | -- | 1.835.516 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 2.556.579 | -- | -- | 2.556.579 |
| Toplam | 4.284.244 | 107.851 | -- | 4.392.095 |
| Net Değer | 1.841.396 | 1.733.545 |
| Hesap Adı | 01.01.2023 | Alım (+) | Satım (-) | 30.09.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 3.569.059 | -- | -- | 3.569.059 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 2.556.578 | -- | -- | 2.556.578 |
| Toplam | 6.125.637 | -- | -- | 6.125.637 |
| Dönem | ||||
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 01.01.2023 | Amortismanı | Satım (-) | 30.09.2023 |
| Haklar | 1.575.863 | 1.239.912 | -- | 2.815.775 |
| Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 2.556.581 | -- | -- | 2.556.581 |
| Toplam | 4.132.444 | 1.239.912 | -- | 5.372.356 |
| Net Değer | 1.993.193 | 753.281 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un dönem sonları itibarıyla Kısa Vadeli Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Personele Borçlar | 1.324.565 | 1.314.255 |
| Ödenecek Vergi, Harç ve Diğer Kesintiler | -- | 745.383 |
| Ödenecek Sosyal Güvenlik Kurumu Kesintileri | 1.567.504 | 1.464.579 |
| Toplam | 2.892.069 | 3.524.217 |
Devletin teşvikleri, Grup'un bu teşviklerle ilgili gerekleri yerine getirdiği ve bu teşvikin alınacağı ile ilgili makul bir sebep oluşmadığı sürece muhasebeleştirilmez. Bu teşvikler karşılamaları beklenen maliyetlerle eşleşecek şekilde ilgili dönemde gelir olarak muhasebeleştirilir. Devletin sağladığı teşviklerden elde edilen gelir uygun bir gider kaleminden indirim olarak muhasebeleştirilir. Grup'un dönem sonları itibarıyla Devlet Teşvik ve Yardımları bulunmamaktadır. (31.12.2023: Bulunmamaktadır).
Grup'un dönem sonları itibarıyla Kısa Vadeli Borç Karşılıkları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 39.509.737 | 53.678.063 |
| - Dava Karşılığı | 34.396.449 | 46.731.133 |
| -Cezai Şart Karşılığı | 5.113.288 | 6.946.930 |
| İzin Karşılıkları | 655.639 | 1.017.879 |
| Toplam | 40.165.376 | 54.695.942 |
Grup'un dönem sonları itibarıyla Kısa Vadeli Dava Karşılıklarına ilişkin hareket tablosu aşağıda açıklanmıştır.
| Dava Karşılığı | ||
|---|---|---|
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| 1 Ocak İtibariyle | 46.731.133 | 51.383.133 |
| Parasal Kayıp/Kazanç | (12.334.684) | -- |
| Toplam | 34.396.449 | 51.383.133 |
Grup'un dönem sonları itibarıyla Kısa Vadeli Ceza Karşılıklarına ilişkin hareket tablosu aşağıda açıklanmıştır.
| Ceza Karşılığı | ||
|---|---|---|
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| 1 Ocak İtibariyle | 6.946.930 | 7.638.485 |
| Parasal Kayıp/Kazanç | (1.833.642) | -- |
| Toplam | 5.113.288 | 7.638.485 |
Grup'un dönem sonları itibarıyla Kısa Vadeli İzin Karşılıklarına ilişkin hareket tablosu aşağıda açıklanmıştır.
| İzin Karşılığı | ||
|---|---|---|
| 1.01.2024 | 1.01.2023 | |
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| 1 Ocak İtibariyle | 1.017.879 | 701.406 |
| İlave Karşılık | (362.240) | 397.983 |
| Toplam | 655.639 | 1.099.388 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grubun 30.09.2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ekli konsolide finansal tablolarında yer alan stok kalemleri ile maddi duran varlıkları herhangi bir sigorta şirketi tarafından teminat altına alınmamıştır.
Grup'un dönem sonları itibarıyla teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| Döviz | 30.09.2024 | 30.09.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Döviz | |||||
| Cinsi | Cinsi | Tutarı | TL Tutarı | Döviz Tutarı | TL Tutarı |
| Verilen İpotekler | TL | 89.060.000 | 89.660.000 | 124.869.239 | 124.869.239 |
| Verilen Teminat Senedi | TL | 67.806.000 | 63.106.000 | 79.089.213 | 79.089.213 |
| Verilen Teminat Çeki | TL | 4.700.000 | 4.700.000 | 6.385.436 | 6.385.436 |
| Verilen Diğer Gayrinakdi Krediler | TL | 305.710 | 305.710 | 1.381.700 | 1.381.700 |
| Verilen Kefaletler | TL | - | - | 0 | 0 |
| Haciz | TL | 164.698.512 | 164.698.512 | 223.759.959 | 223.759.959 |
| Rehin | TL | 83.200.606 | 83.200.606 | 113.036.627 | 113.036.627 |
| Toplam | 409.770.828 | 405.670.828 | 548.522.174 | 548.522.174 | |
| Alınan Çek/Senetler | TL | 41.631.635,61 | 41.631.635,61 | 56.560.882 | 56.560.882 |
| Alınan Çek/Senetler | USD | 2.045.400 | 67.142.709 | 81.516 | 2.399.690 |
| Alınan Teminat Mektupları | TL | 517.000 | 517.000 | 702.398 | 702.398 |
| Alınan Teminat Çekleri | TL | 2.000.000 | 2.000.000 | 2.717.207 | 2.717.207 |
| Toplam | 46.194.036 | 111.291.345 | 60.062.003 | 62.380.178 |
Grubun 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ekli konsolide finansal tablolarında yer alan stok kalemleri ile maddi duran varlıkları herhangi bir sigorta şirketi tarafından teminat altına alınmamıştır.
v) Teminat rehin ve ipoteklerin özkaynaklara oranı
Grup'un dönem sonları itibarıyla teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 30.09.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Döviz | TL | Döviz | TL | |
| Grup tarafından verilen Teminat Rehin İpotek (TRİ)'ler | Tutarı | Karşılığı | Tutarı | Karşılığı |
| A. Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | 326.570.222 | 246.710.222 | 336.147.709 | 336.147.709 |
| Verilen Teminat Çekleri (TL) | 4.700.000 | 4.700.000 | 6.385.436 | 6.385.436 |
| Verilen Teminat Senetleri (TL) | 67.806.000 | 63.106.000 | 85.736.027 | 85.736.027 |
| Verilen Hisse Senedi Teminatları (TL) | 300.000 | 407.581 | 407.581 | |
| Verilen İpotekler (TL) | 89.060.000 | 13.600.000 | 18.477.006 | 18.477.006 |
| Verilen Diğer Gayrinakdi Krediler (TL) | 305.710 | 305.710 | 1.381.700 | 1.381.700 |
| Haciz (TL) | 164.698.512 | 164.698.512 | 223.759.959 | 223.759.959 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine | -- | -- | -- | -- |
| Verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | ||||
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. Kişilerin | -- | -- | -- | -- |
| Borcunu temin amacıyla verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | ||||
| D. Diğer verilen TRİ' lerin toplam tutarı | 83.200.606 | 159.260.606 | 219.428.859 | 219.428.859 |
| i. Ana ortak lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | ||||
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer Grup Şirketleri | 83.200.606 | 159.260.606 | 219.428.859 | 219.428.859 |
| lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | ||||
| Verilen İpotekler (TL) | -- | 76.060.000 | 106.392.233 | 106.392.233 |
| Verilen Rehin (TL) | 83.200.606 | 83.200.606 | 113.036.627 | 113.036.627 |
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine verilmiş | ||||
| olan TRİ' lerin toplam tutarı | ||||
| Toplam | 409.770.828 | 405.970.828 | 555.576.568 | 555.576.568 |
30 Eylül 2024 itibariyle verilen toplam ipotek tutarı 89.660.000 TL, Grup'un aktifinde yer alan gayrimenkuller üzerinde bulunan ipotek tutarları olup, (Stoklarda bulunan gayrimenkuller 28.600.000 TL, Yatırım amaçlı gayrimenkuller: 61.060.000 TL) 'dir.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 itibariyle tapusu Yeşil Yapı Endüstrisi A.Ş.'ye ait olan gayrimenkuller üzerinde 105.502.684 TL haciz bulunmaktadır.
30 Eylül 2024 itibariyle tapusu Yeşil Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.'ye ait olup, Yeşil Yapı Endüstrisi A.Ş aktifinde yer alan gayrimenkuller üzerinde 59.195.828 TL haciz bulunmaktadır.
30 Eylül 2024 itibarıyla Grup'un vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Grup özkaynaklarına oranı %6,75'dir (31 Aralık 2023: %8,5).
23.1 Haytek İnşaat, İstanbul İli, Sarıyer İlçesi, Zekeriyaköy Mevkii 1697 parseldeki arsa üzerinde gerekli tapu işlemlerinin tescilini müteakip gerçekleştirilecek konut ve villa projeleri için arsa payı karşılığı inşaat yapımı ve gayrimenkul satış vaadi sözleşmesi imzalamak üzere ön protokol imzalanmıştır.
23.2 Haytek firması, İstanbul İli, Sarıyer İlçesi Zekeriyaköy Köyü 1697 Parsel üzerinde bulunan 2B Vasıflı Maliye Hazinesi adına tescilli (6292 sayılı Orman Köylülerinin Kalkınmalarının Desteklenmesi ve Hazine Adına Orman Sınırları Dışına Çıkarılan Yerlerin Değerlendirilmesi ile Hazineye Ait Tarım Arazilerinin Satışı Hakkında Kanuna göre ½'sinin eski Arsa Sahiplerine bedelsiz iadesi hususunda 30.05.2012 tarihinde 2446 sayı ile Maliye Hazinesi'ne eski arsa sahipleri tarafından başvurulmuştur. Yasa gereği taşınmazın ½'si Arsa Sahiplerine tapuda tescil ettirilecektir.) taşınmazın Göçmen Ailesi'nin hisselerine düşecek kısımdan 4.000,00 m2 dava sonuçlandığında ve tapuda tescil işlemleri tamamlandığında Haytek adına devredilecekti. Bu anlaşmadan dolayı Ahmet-Semiha-Erol-Esra Göçmen Ailesi'ne 3.432.000,00 TL borç verilmiştir.
Göçmen Ailesi anlaşma şartlarına uymadığından Asliye Ticaret Mahkemesi'nde ihtiyati haciz kararı alınarak icra takibine geçilmiştir. Bu alacaktan 4.650.000 TL tahsilat gerçekleşmiştir. Dava sonucuna göre fazla yapılan tahsilat bilançomuzda bekletilmektedir. Dava sonucuna göre işlem yapılacaktır.
23.3 06.03.2019 tarihinde "Sulh ve İbra Protokolü Tadil Sözleşmesi" kapsamında Temlik eden Ort Gayrimenkul Yatırım A.Ş., borçlu olan Yeşil Yapı Endüstri A.Ş. nezdindeki İstanbul 20. İcra 2018/28501 Esas sayılı takip dosyasına konu 15.473.192 TL tutarındaki alacağının yalnızca 10.470.524 TL'lik kısmını temellük eden yani temlik alan Mahmut Bulut'a devir ve temlik etmiştir.
Grup'un dönem sonları itibarıyla Kıdem Tazminatı Karşılığı aşağıda açıklanmıştır.
| Uzun Vadeli Borçlar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 10.576.544 | 3.364.920 |
| Toplam | 10.576.544 | 3.364.920 |
Grup'un dönem sonları Kıdem Tazminatı Karşılıklarına ilişkin hareket tablosu aşağıda açıklanmıştır.
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibariyle | 3.364.920 | 2.175.202 |
| Cari hizmet maliyeti | 861.736 | 1.359.774 |
| Faiz Maliyeti | 57.076 | 127.832 |
| Aktüeryal Kazanç ve Kayıp | 466.818 | 261.435 |
| Parasal Kayıp Kazanç | 5.825.994 | (1.472.318) |
| Kapanış Bakiyesi | 10.576.544 | 2.451.925 |
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan mevzuat gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. 30.09.2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 41.828,42 TL (31.12.2023: 35.058,58 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Grup'un çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğünün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), Grup'un yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Dönem sonları itibarıyla, ekli solo finansal tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla karşılıklar yıllık %22,01 enflasyon oranı ve %27,05 faiz oranı varsayımına göre, %2,69 reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır (31.12.2023: %2,69).
Enflasyon ve iskonto oranları tahminleri Grup Yönetimi'nin uzun vadeli beklentilerini yansıtmaktadır. Bu beklentiler her bilanço tarihinde tekrar gözden geçirilmekte ve gerek görülmesi halinde revize edilmektedir.
Grup'un dönem sonları itibarıyla Cari Dönem Vergisi ile İlgili Varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Peşin Ödenen Vergiler | 164.542 | 388.623 |
| Toplam | 164.542 | 388.623 |
Grup'un dönem sonları itibarıyla Cari Dönem Vergisi ile İlgili Borçları bulunmamaktadır.
Grup'un dönem sonları itibarıyla Diğer Dönen Varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 6.683.953 | 15.379.354 |
| İş Avansları | 26.131 | -- |
| Diğer | 183.667 | 32.903 |
| Toplam | 6.893.751 | 15.412.257 |
Grup'un dönem sonları itibarıyla Diğer Duran Varlıkları aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar | 16.806.175 | 22.832.927 |
| Toplam | 16.806.175 | 22.832.927 |
Grup'un dönem sonları itibarıyla Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükleri bulunmamaktadır.
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide bilançonun özsermaye hesap grubunda, "Kontrol Gücü Olmayan Pay" hesap grubu adıyla gösterilir. Grup'un 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Kontrol Gücü Olmayan Payları 3.595.545 TL'dir. (31.12.2023: 3.835.787 TL)
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kontrol gücü olmayan paylar | 4.144.939 | 4.177.921 |
| Dönem Sonu | 4.144.939 | 4.177.921 |
Grup'un dönem sonları itibarıyla sermaye ve ortaklık yapısı aşağıda açıklanmıştır:
| Yeşil Yapı Endüstrisi A.Ş. | 30.09.2024 | 31.12.2023 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | Tutarı | Oranı (%) | Tutarı | Oranı (%) |
| Kamil Engin YEŞİL | 78.995.120 | 24,56 | 78.995.120 | 24,56 |
| Yeşil Yapı Endüstrisi A.Ş. | 50.804 | 0,02 | 50.804 | 0,02 |
| Halka Arz | 242.657.011 | 75,42 | 242.657.011 | 75,42 |
| Sermaye Toplamı | 321.702.935 | 100 | 321.702.935 | 100 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un sermayesini temsil eden pay adedi aşağıda gösterilen şekilde belirlenmiştir.
| Ana Sözleşmeye Göre | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Pay Adedi | 321.702.935 | 321.702.935 |
| Her Payın Nominal Tutarı (TL) | 1 | 1 |
| Toplam Nominal Tutar (TL) | 321.702.935 | 321.702.935 |
| Ağırlıklı Ortalama Pay Adedi | 321.702.935 | 321.702.935 |
Grup'un çıkarılmış sermayesi 321.702.935 TL olup tamamı ödenmiştir. Şirket'in sermayesi her biri 1 TL nominal bedelli 321.702.935 adet hisseden oluşmaktadır. Çıkarılmış sermayeyi temsil eden payların tamamı hamiline yazılıdır. Şirket'in kayıtlı sermaye tavanı 9.000.000.000 TL'dir.
Ortaklık yapısında önemli değişmeler:
Bulunmamaktadır.
Bulunmamaktadır.
Grup'un dönem sonları itibarıyla Özkaynak kalemleri aşağıda açıklanmıştır:
| Sermaye | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Sermaye | 321.702.935 | 321.702.935 |
| Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farklaı | 2.740.775.469 | 2.740.775.469 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler |
466.818 | 526.542 |
| Paylara ilişkin primler | 7.387.786 | 7.387.786 |
| Geri alınmış paylar | (50.804) | (69.022) |
| Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 2.653.920.989 | 2.653.920.989 |
| Geçmiş Yıl Karları/(Zararları) | (3.299.289.217) | (4.255.326.920) |
| Net Dönem Karı/(Zararı) | 185.795.015 | 956.037.703 |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Toplamı | 2.610.708.991 | 2.424.955.482 |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 4.144.939 | 4.177.921 |
| Toplam | 2.614.853.930 | 2.429.133.403 |
Grup'un dönemler itibarıyla Hasılat ve Satışların Maliyeti aşağıda açıklanmıştır.
| 01.01.2024 | 01.07.2024 | 01.01.2023 | 01.07.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Hasılat | 30.09.2024 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2023 |
| Yurtiçi Satışlar | 27.427.348 | 24.520.162 | 2.631.563 | 625.384 |
| Hasılat | 27.427.348 | 24.520.162 | 2.631.563 | 625.384 |
| Satışların Maliyeti | (51.548.187) | (14.550.033) | (54.765.890) | (23.306.860) |
| Satılan Hizmet Maliyeti (-) | (51.548.187) | (14.550.033) | (54.765.890) | (23.306.860) |
| Ticari Faal. Brüt Kâr / (Zarar) | (24.120.839) | 9.970.130 | (52.134.327) | (22.681.476) |
Grup'un dönemler itibarıyla Faaliyet Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 01.01.2024 30.09.2024 |
01.07.2024 30.09.2024 |
01.01.2023 30.09.2023 |
01.07.2023 30.09.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 15.505.509 | 12.034.503 | 6.215.510 | 3.281.818 |
| Toplam | 15.505.509 | 12.034.503 | 6.215.510 | 3.281.818 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un dönemler itibarıyla Niteliklerine Göre Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
| 01.01.2024 | 01.07.2024 | 01.01.2023 | 01.07.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 30.09.2024 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2023 |
| Personel Ücret, Prim, İkramiye vb. Giderleri | 10.349.217 | 4.296.641 | 2.515.990 | 121.961 |
| Amortisman Giderleri | 438.287 | 283.970 | 166.285 | 8.061 |
| BİST/Kap Giderleri | 145.865 | 133.804 | 78.352 | 3.798 |
| Yemek Giderleri | 404.659 | 4.014 | 2.351 | 114 |
| Yapılandırma Giderleri | 874.927 | 205.310 | 120.224 | 5.828 |
| İzin karşılığı Giderleri | - | 712.243 | 417.069 | 20.217 |
| Müşavirlik, Denetim ve Danışmanlık Giderleri | 1.276.234 | 1.248.546 | 731.113 | 35.440 |
| Huzur Hakkı Giderleri | 624.982 | 173.383 | 101.528 | 4.922 |
| Kira ve Aidat Giderleri | 10.823 | 116.861 | 68.431 | 3.317 |
| Avukat Giderleri | 890.519 | 229.839 | 134.587 | 6.524 |
| Vergi Resim Harç Giderleri | 314.501 | 640.317 | 374.951 | 18.176 |
| Diğer Giderler | 175.494 | 2.569.507 | 1.504.630 | 72.936 |
| Toplam | 15.505.509 | 10.614.437 | 6.215.510 | 301.293 |
Amortisman giderleri ve itfa paylarının konsolide kar veya zarar tablosu hesaplarına kaydedildiği tutarlar aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2024 | 01.07.2024 | 01.01.2023 | 01.07.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2023 |
| Genel Yönetim Giderleri | 438.287 | 283.970 | 166.285 | 8.061 |
| Toplam | 438.287 | 283.970 | 166.285 | 8.061 |
Grup'un dönemler itibarıyla Esas Faaliyetlerden Diğer Gelir ve Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
| Hesap Adı | 01.01.2024 30.09.2024 |
01.07.2024 30.09.2024 |
01.01.2023 30.09.2023 |
01.07.2023 30.09.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Esas Faaliyetlerden Gelirler | 16.140.442 | 27.038.623 | 38.841.289 | 4.638.043 |
| Konusu Kalmayan Karş.(Şüpheli Alacak Karşılığı) | 1.138.181 | 1.906.692 | -- | 327.062 |
| Cari Dönem Reeskont Geliri | 1.010.611 | 1.692.985 | 8.527.905 | 290.405 |
| Kur Farkı Gelirleri | 12.353.735 | 20.695.095 | 29.267.555 | 3.549.912 |
| Diğer Gelirler ve Karlar | 1.637.915 | 2.743.851 | 1.045.829 | 470.664 |
| Esas Faaliyetlerden Giderler | (6.704.762) | (27.710.742) | (18.618.932) | (5.261.538) |
| Cari Dönem Reeskont Gideri | (3.842.049) | (15.879.166) | (7.155.983) | (3.015.034) |
| Kur Farkı Giderleri | (44.534) | (184.059) | (167.234) | (34.948) |
| Değer düşüklüğü karşılık giderleri | (1.106.447) | (4.572.939) | (8.810.337) | (868.280) |
| Diğer Giderler | (1.711.732) | (7.074.578) | (2.485.378) | (1.343.275) |
| Esas Faaliyetlerden Gelirler/(Giderler) (Net) | 9.435.680 | (672.119) | 20.222.357 | (623.495) |
Grup'un dönemler itibarıyla Yatırım Faaliyetlerinden Gelirleri ve Giderleri aşağıdaki gibidir:
| Hesap Adı | 1.01.2024 30.09.2024 |
1.07.2024 30.09.2024 |
1.01.2023 30.09.2023 |
1.07.2023 30.09.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kârlarından/Zararlarından Paylar |
78.944.706 | (30.634.575) | 21.076.385 | (159.119.800) |
| Toplam Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 78.944.706 | (30.634.575) | 21.076.385 | (159.119.800) |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un dönemler itibarıyla Finansman Gelirleri aşağıda açıklanmıştır:
| 01.01.2024 | 01.07.2024 | 01.01.2023 | 01.07.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2023 |
| Diğer Finansman Gelirleri | 16.680.360 | (1.251.689) | 2.760.013 | (2.760.013) |
| Toplam Finansman Gelirleri | 16.680.360 | (1.251.689) | 2.760.013 | (2.760.013) |
Grup'un dönemler itibarıyla Finansman Giderleri aşağıda açıklanmıştır.
| 01.01.2024 | 01.07.2024 | 01.01.2023 | 01.07.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 30.09.2024 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2023 |
| Faiz Giderleri (-) | (6.352.511) | (564.785) | (18.112.629) | 5.270.525 |
| Toplam Finansman Giderleri | (6.352.511) | (564.785) | (18.112.629) | 5.270.525 |
Bulunmamaktadır.
Grup'un vergi gideri (veya geliri) cari dönem kurumlar vergisi gideri ile ertelenmiş vergi giderinden (veya geliri) oluşmaktadır.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | (1.820.659) | 3.774.651 |
| Toplam Vergi Gelir / (Gideri) | (1.820.659) | 3.774.651 |
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla %25'dir. (31 Aralık 2023: %25). Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25'inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
Grup vergiye esas yasal mali tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifini ve pasifini muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile TFRS'ye göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır.
Ertelenmiş vergi hesabında kurumlar vergisi oranı baz alınmaktadır. Zamanlama farklılıkları, muhasebe ve vergi amaçlı kaydedilen gelir ve giderlerin yıllar arasında meydana gelen farklarından kaynaklanmaktadır. Zamanlama farklılıkları, maddi duran varlıklar (arsa ve arazi hariç), maddi olmayan duran varlıklar, stokların ve peşin ödenen giderlerin yeniden değerlenmesi ile alacakların ve borçların reeskontu, kıdem tazminatı karşılığı, geçmiş yıl zararları v.b. üzerinden hesaplanmaktadır. Her bilanço döneminde Grup, ertelenmiş vergi alacaklarını gözden geçirmekte ve ileriki yıllarda vergilendirilebilir gelirlerden düşülemeyeceği tespit edilen ertelenmiş vergi alacaklarını geri çekmektedir. Ertelenmiş vergi hesabında kurumlar vergisi oranı baz alınmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un finansal durum tablosu tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği dönemlerin vergi oranları dikkate alınmıştır.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ertlenmiş vergi varlığı | 1.206.764.148 | 1.236.830.102 |
| Ertlenmiş vergi yükümlülüğü | (1.123.647.380) | (1.170.129.886) |
| Ertelenmiş Vergi Net | 83.116.768 | 66.700.216 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | 30 Eylül 2023 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Toplam | ||||
| Toplam Geçici | Varlık / | Geçici | Varlık / | |
| Ertelenen Vergi Varlıkları ve Yükümlülükleri | Farklar | (Yükümlülük) | Farklar | (Yükümlülük) |
| Kıdem tazminatı ve izin karşılıkları | 301.201.021 | 3.845.577 | 2.839.273 | 961.394 |
| Dava Karşılığı | 39.509.737 | 44.331.836 | 9.877.434 | 11.082.959 |
| Alacaklar reeskontu | -- | 1.373.020 | -- | 343.255 |
| Şüpheli alacaklar karşılıkları | 25.145.395 | 30.627.547 | 6.286.349 | 7.656.886 |
| İştirakler | 2.721.050.117 | 2.958.644.374 | 680.262.529 | 774.978.132 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların amortisman ve itfa payları | 99.075.937 | 144.718.641 | 24.768.984 | 36.179.660 |
| Diğer Stok | 12.697.822 | 2.326.948 | 3.174.456 | 581.738 |
| Taşeronlara verilen avanslar düzeltmesi | 14.525.934 | 19.748.569 | 3.631.484 | 4.937.143 |
| Devam eden inşaat sözleşmeleri muhasebesi | 408.989.151 | 555.654.053 | 102.247.288 | 138.913.514 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Düzeltmeleri | 712.306.939 | 561.764.511 | 178.076.735 | 140.441.127 |
| İştirak düzeltmesi | 684.442.708 | 415.165.072 | 171.110.677 | 103.791.268 |
| Stoklar | 158.554.274 | 158.538.858 | 39.638.569 | 39.634.714 |
| Hisse senetleri | 71.489.298 | 48.902.904 | 17.872.324 | 12.225.726 |
| Diğer | 824.214 | 1.678.488 | 206.054 | 419.625 |
| Ertelenen vergi varlıkları | 5.249.812.547 | 4.947.320.398 | 1.239.992.155 | 1.272.147.141 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların düzeltmesi | (1.422.853.757) | (1.533.740.749) | (355.713.439) | (383.435.187) |
| Borçlar reeskontu | (19.720.508) | (5.219.821) | (4.930.127) | (1.304.955) |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul amortisman düzeltmesi | (124.372.640) | (238.873.852) | (31.093.160) | (59.718.463) |
| Devam eden inşaat sözleşmeleri muhasebesi | (424.152.745) | (576.255.364) | (106.038.186) | (144.063.841) |
| Hisse senetleri | -- | (7.780.684) | -- | (1.945.171) |
| Bağlı Menkul Kıymetler Değer Düşüklüğü Karşılığı | (1.999.912.536) | (2.135.003.657) | (499.978.134) | (533.750.914) |
| Stoklar | (166.925.750) | (183.645.409) | (41.731.438) | (45.911.356) |
| Ertelenen vergi yükümlülükleri (-) | (4.157.937.936) | (4.680.519.536) | (1.039.484.484) | (1.170.129.887) |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı /(Yük.) (Net) | 622.310.999 | 266.800.862 | 83.116.768 | 66.700.216 |
Pay başına kâr/zarar miktarı, net dönem kâr/zararının Grup paylarının yıl içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. Pay Başına Kazanç / Kayıp hesaplaması aşağıdaki gibidir.
| 01.01.2024 30.09.2024 |
01.07.2024 30.09.2024 |
01.01.2023 30.09.2023 |
01.07.2023 30.09.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Net Dönem Karı / (Zararı) | 185.795.015 | 15.524.103 | (385.930.851) | (1.413.824.033) |
| Ağırlıklı Ortalama Pay Adedi | 321.702.935 | 321.702.935 | 321.702.935 | 321.702.935 |
| Pay Başına Düşen Kazanç / (Kayıp) | 57,754% | 4,826% | -119,965% | -439,481% |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
İlişkili taraf işlemleri aşağıda açıklanmış olup işlemler teminatsız olarak gerçekleştirilmektedir
.
| 30.09.2024 | Alacaklar | Borçlar | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar |
Ticari Olmayan Alacaklar |
Ticari Borçlar |
Ticari Olmayan Borçlar |
||
| Kamil Engin Yeşil | -- | -- | -- | 1.819.277 | |
| Toplam Ortaklar | -- | -- | -- | 1.819.277 | |
| Yeşil Global İnşaat Turizm Otelcilik A.Ş. | -- | 95.299 | -- | -- | |
| Yeşil Gayrimenkul Yatirim Ortakliği A.Ş. | 63.017.873 | -- | 89.765.670 | 65.791.580 | |
| Zincir Yapı A.Ş. | -- | 590 | -- | -- | |
| Wowwo E Ticaret Telekomünikasyon Ve Tek.A.Ş. | -- | -- | 443.190 | 3.896.684 | |
| Zincir Gayrimenkul Geliştirme A.Ş. | -- | -- | -- | 2.884 | |
| Körfez Enerji Sanayi Ve Tic. A.Ş. | -- | -- | 156.656 | -- | |
| Optimum Tesis Ve Hizmet Yönetim A.Ş. | 707.184 | -- | -- | -- | |
| Yeşil Global Enerji A.Ş. | -- | 290.079 | -- | -- | |
| Yeşil Yatırım Holding A.Ş. | -- | -- | -- | 148.500 | |
| Yeşil Holding A.Ş. | -- | 2.848.196 | 200.073 | -- | |
| Renco Kompozit Teknolojileri San.Ve Tic.A.Ş. | -- | -- | -- | 606.484 | |
| Toplam Diğer İlişkili Taraflar | 63.725.057 | 3.234.164 | 90.565.589 | 70.446.132 | |
| Genel Toplam | 63.725.057 | 3.234.164 | 90.565.589 | 72.265.409 |
(*) İlişkili taraf Yeşil Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.'den olan 6.940.000 TL çek-senetli alacak tutarı ticari borçlara mahsup edilmiştir. Grup tarafından faktöring işlemine konu edilen bu çek-senetlerin 4.250.000 TL'si Yeşil Gyo A.Ş.'nin kendi çeksenetlerinden bakiye 2.690.000 TL'si ise Yeşil Gyo'nun ciro ettiği muhtelif şirket çek-senetlerinden oluşmaktadır.
Ticari alacakların ve ticari borçların reeskontu için kullanılan faiz oranı %27,05'tir.
| 31.12.2023 | Alacaklar | Borçlar | ||
|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraflar | Ticari | Ticari Olmayan Alacaklar |
Ticari | Ticari Olmayan Borçlar |
| Alacaklar | Borçlar | |||
| Kamil Engin Yeşil | -- | -- | -- | 2.471.676 |
| Toplam Ortaklar | -- | -- | -- | 2.471.676 |
| Toplam İştirak Ve Bağlı Ortaklıklar | -- | -- | -- | -- |
| Yeşil Global İnşaat Turizm Otelcilik A.Ş. | -- | 19.671 | -- | -- |
| Yeşil Gayrimenkul Yatirim Ortakliği A.Ş. | 23.493.905 | -- | 111.154.470 | -- |
| Zincir Yapı A.Ş. | -- | 802 | -- | -- |
| Wowwo E Ticaret Telekomünikasyon Ve Tek.A.Ş. | -- | -- | -- | 3.238.961 |
| Zincir Gayrimenkul Geliştirme A.Ş. | -- | -- | -- | 3.918 |
| Körfez Enerji Sanayi Ve Tic. A.Ş. | -- | -- | 212.833 | -- |
| Optimum Tesis Ve Hizmet Yönetim A.Ş. | 2.269.177 | -- | -- | -- |
| Yeşil Global Enerji A.Ş. | -- | 402.580 | -- | -- |
| Ortadoğu Holding A.Ş. | -- | -- | 9.316 | -- |
| Platform Yönetim | -- | -- | 6.713 | -- |
| Yeşil Holding A.Ş. | -- | 3.869.569 | -- | -- |
| Toplam Diğer İlişkili Taraflar | 25.763.082 | 4.292.622 111.383.333 | 5.714.555 | |
| Toplam | 25.763.082 | 4.292.622 111.383.333 | 5.714.555 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
(*) İlişkili taraf Yeşil Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.'den olan 6.940.000 TL çek-senetli alacak tutarı ticari borçlara mahsup edilmiştir. Grup tarafından faktöring işlemine konu edilen bu çek-senetlerin 4.250.000 TL'si Yeşil Gyo A.Ş.'nin kendi çeksenetlerinden bakiye 2.690.000 TL'si ise Yeşil Gyo'nun ciro ettiği muhtelif şirket çek-senetlerinden oluşmaktadır.
Grup'un ilişkili taraflara verilen sipariş avansları aşağıdaki gibidir.
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflardan Alınan Sipariş Avansları | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
| Yeşil GYO A.Ş. | 65.791.580 | -- |
| Toplam | 65.791.580 | -- |
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
| İlişkili Taraflara Verilen Avanslar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
| Yeşil GYO A.Ş. | -- | 74.840.753 |
| Zincir Yapı A.Ş. | 64 | 80 |
| Toplam | 64 | 74.840.833 |
| İlişkili Taraflar | Hizmet | Faiz | Diğer | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Yeşil Global Enerji A.Ş. | -- | -- | 5200 | 5.200 |
| Optimum Tesis ve Hizmet Yönetim A.Ş. | -- | -- | -- | -- |
| Yeşil Holding A.Ş. | 166.727 | -- | -- | 166.727 |
| Körfez Enerji Sanayi ve Tic. A.Ş. | -- | -- | -- | -- |
| Wowwo E Ticaret | -- | -- | 402.900 | 402.900 |
| Yeşil Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. | -- | 12.653.937 | 5.270.103 | 17.924.039 |
| Toplam | 166.727 12.653.937 | 5.678.203 | 18.498.867 |
| İlişkili taraflar | Kira | Diğer | Toplam |
|---|---|---|---|
| Yeşil Holding A.Ş. | -- | -- | - |
| Yeşil Global Enerji A.Ş. | -- | -- | - |
| Optimum Tesis ve Hizmet Yönetim A.Ş. | 4.665.659 | 850.060 | 5.515.719 |
| Wowwo E Ticaret | -- | -- | - |
| Yeşil Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. | 37.450.814 | -- | 37.450.814 |
| Toplam | 42.116.473 | 850.060 | 42.966.533 |
| İlişkili Taraflar | Hizmet | Faiz | Diğer | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Optimum Tesis ve Hizmet Yönetim A.Ş. | -- | -- | 14.831 | 14.831 |
| Wowwo E Ticaret Telekomünikasyon ve Tek. A.Ş. | -- | 121.683 | 83.940 | 205.623 |
| Yeşil Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. | -- | 11.556.403 | 1.576.261 | 13.132.664 |
| Yeşil Holding A.Ş. | 43.127 | -- | -- | 43.127 |
| Toplam | 43.127 | 11.678.086 | 1.675.032 | 13.396.245 |
| İlişkili taraflar | Kira | Diğer | Toplam |
|---|---|---|---|
| Optimum Tesis ve Hizmet Yönetim A.Ş. | 1.612.155 | 479.814 | 2.091.969 |
| Wowwo E Ticaret Telekomünikasyon ve Teknoloji A.Ş | -- | 20.778 | 20.778 |
| Toplam | 1.612.155 | 500.592 | 2.112.747 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
(a) Sermaye risk yönetimi
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir. Grup'un sermaye yapısı 8. notta açıklanan kredileri de içeren borçlar, 6. notta açıklanan nakit ve nakit benzerleri ve sırasıyla 27. notta açıklanan çıkarılmış sermaye, sermaye yedekleri, kar yedekleri ve geçmiş yıl karlarını da içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır. Grup'un sermaye maliyeti ile her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir.
Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır.
Grup sermayeyi borç/toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi kredileri, finansal kiralama ve ticari borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
Grup'un dönem sonları itibarıyla net borç/toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Toplam Borçlar | 1.318.847.923 | 1.565.767.791 |
| Hazır Değerler (-) | (10.982.499) | (14.008.308) |
| Net Borç | 1.307.865.424 | 1.551.759.483 |
| Toplam Özkaynak | 2.614.853.930 | 2.429.133.403 |
| Toplam Sermaye | 3.922.719.354 | 3.980.892.886 |
| Net Borç/Toplam Sermaye Oranı | 33,34% | 38,98% |
Grup'un özkaynaklara dayalı genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir.
Grup'un spekülatif amaçlı finansal aracı (türev ürün niteliğindeki finansal araçların da dahil olduğu) yoktur ve bu tür araçların alımsatımı ile ilgili bir faaliyeti bulunmamaktadır.
Grup'un finansal araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları 2 numaralı dipnotta açıklanmıştır.
Faaliyetleri nedeniyle Grup, döviz kurundaki (d maddesine bakınız), faiz oranındaki (e maddesine bakınız) değişiklikler ve diğer risklere maruz kalmaktadır (f maddesi). Grup ayrıca finansal araçları elinde bulundurma nedeniyle karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. (g maddesi)
Grup düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir. Cari yılda Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır.
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.
Grup, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Türk lirasına çevriminde kullanılan kur oranlarının değişimi nedeniyle, kur riskine maruzdur. Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler, kayda alınan aktif ve pasifler arasındaki fark sebebiyle ortaya çıkmaktadır. Grup, esas olarak döviz tevdiat hesapları, döviz cinsinden alacak ve borçları nedeniyle kur riskine maruz kalmaktadır.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | |||
|---|---|---|---|
| Kar/(Zarar) | |||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
| 30 Eylül 2024 | |||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değişmesi halinde: | |||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 8.034.618 | (8.034.618) | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | |
| 3- ABD Doları net etki | 8.034.618 | (8.034.618) | |
| EUR'nun TL karşısında %10 değişmesi halinde: | |||
| 4- Euro net varlık/yükümlülüğü | 5.349 | (5.349) | |
| 5- Euro riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | |
| 6- Euro net etki | 5.349 | (5.349) | |
| Toplam (3+6) | 8.039.967 | (8.039.967) |
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | |||
|---|---|---|---|
| Kar/(Zarar) | |||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
| 31 Aralık 2023 | |||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değişmesi halinde: | |||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 9.426.319 | (9.426.319) | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | |
| 3- ABD Doları net etki | 9.426.319 | (9.426.319) | |
| EUR'nun TL karşısında %10 değişmesi halinde: | |||
| 4- Euro net varlık/yükümlülüğü | 6.226 | (6.226) | |
| 5- Euro riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | |
| 6- Euro net etki | 6.226 | (6.226) | |
| Toplam (3+6) | 9.432.546 | (9.432.546) |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Döviz Pozisyonu Tablosu | Cari Dönem 30.09.2024 | Önceki Dönem 31.12.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | USD | EUR | TL Karşılığı | USD | EUR | |
| 1. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 2.761 | 81 | -- | 3.239 | 110 | -- |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | 80.343.414 | 2.356.803 | 94.259.956 | 3.201.961 | -- | |
| 4. Dönen Varlıklar Toplamı (1+2+3) | 80.346.175 | 2.356.884 | -- | 94.263.195 | 3.202.071 | -- |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar Toplamı (5+6+7) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 80.346.175 | 2.356.884 | 0 | 94.263.195 | 3.202.071 | -- |
| 10. Ticari Borçlar | (53.491) | -- | (1.407) | (62.266) | -- | (1.912) |
| 11. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yük. | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 13. Kısa Vadeli Yük. Toplamı (10+11+12) | (53.491) | -- | (1.407) | (62.266) | -- | (1.912) |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yük. | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yük. | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yük. Toplamı (14+15+16) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | (53.491) | -- | (1.407) | (62.266) | -- | (1.912) |
| 19. Bilanço dışı Türev Araçlarının Net Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| (19a-19b) | ||||||
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yük. Tutarı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | 80.399.666 | 2.356.884 | 1.407 | 94.325.461 | 3.202.071 | 1.912 |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (yükümlülük) | 80.399.666 | 2.356.884 | 1.407 | 94.325.461 | 3.202.071 | 1.912 |
| pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
(e) Faiz oranı riski ve yönetimi
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihinde TL para birimi cinsinden olan faiz 1 baz puan yüksek ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, vergi ve ana ortaklık dışı paylar öncesi kar/(zarar) değişmeyecekti.
(f) Diğer Risklere İlişkin Analizler
Grup'un aktifinde makul değer değişmelerine duyarlı hisse senedi ve benzeri finansal varlık mevcut değildir.
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Grup'un tahsilat riski, esas olarak ticari alacaklarından doğmaktadır. Ticari alacaklar, Grup politikaları ve prosedürleri dikkate alınarak değerlendirilmekte ve bu doğrultuda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir. (Not.10)
Grup müşterileri üzerinde etkili bir kontrol sistemi kurmuştur. Bu işlemlerden doğan kredi riski yönetimce takip edilmektedir ve her bir borçlu için bu riskler sınırlandırılmıştır. Grup'un önemli tutarlarda az sayıda müşteri yerine, çok sayıda müşteriden alacaklı olması nedeniyle önemli bir ticari alacak riski bulunmamaktadır.
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki Mevduat |
|||
| 30.09.2024 | İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) |
63.725.057 | 358.251 | 3.234.164 | (2.377.971) | 10.982.499 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
63.725.057 | 358.251 | 3.234.164 | (2.377.971) | 10.982.499 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi Geçmemiş (brüt defter değeri) |
-- | 14.404.865 | -- | 13.719.116 | -- |
| - Değer Düşüklüğü (-) |
-- | (14.404.865) | -- | (13.719.116) | -- |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
-- | -- | -- | -- | -- |
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki Mevduat |
|||
| 31.12.2023 | İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) |
25.763.082 | 4.238.753 | 4.292.622 | 840.990 | 14.008.308 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter | 25.763.082 | 4.238.753 | 4.292.622 | 840.990 | 14.008.308 |
| değeri | |||||
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer | |||||
| düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri | -- | -- | -- | -- | -- |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi Geçmemiş (brüt defter değeri) |
-- | 18.067.276 | -- | 16.314.804 | -- |
| - Değer Düşüklüğü (-) |
-- | (18.067.276) | -- | (16.314.804) | -- |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- |
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Alacaklara ilişkin değer düşüklüğü çalışmasında yapılan yaşlandırma çalışmalarından ve Grup Yönetimi'nin alacakların tahsil edilebilirliğine ilişkin öngörülerinden faydalanılmıştır.
Grup'un vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlığı bulunmamaktadır.
Grup, nakit akışlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetmeye çalışmaktadır.
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.
Aşağıdaki tablo, Grup'un türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin TL bazında vade dağılımını göstermektedir.
| Sözleşme Uyarınca Nakit | ||||
|---|---|---|---|---|
| Sözleşme Vadelerine Göre | Defter Değeri | Çıkışlar Toplamı | 0-1 yıl arası | |
| Türev Olmayan Finansal Yük. | 146.635.845 | 146.635.845 | 146.635.845 | |
| Finansal Borçlar | 146 | 146 | 146 | |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 979.721 | 979.721 | 979.721 | |
| Ticari Borçlar | 124.828.684 | 124.828.684 | 124.828.684 | |
| Diğer Borçlar | 20.827.294 | 20.827.294 | 20.827.294 |
| Sözleşme Uyarınca Nakit | |||
|---|---|---|---|
| Sözleşme Vadelerine Göre | Defter Değeri | Çıkışlar Toplamı | 0-1 yıl arası |
| Türev Olmayan Finansal Yük. | 182.332.210 | 182.332.210 | 182.332.210 |
| Finansal Borçlar | 146 | 146 | 146 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 3.988.464 | 3.988.464 | 3.988.464 |
| Ticari Borçlar | 153.855.033 | 153.855.033 | 153.855.033 |
| Diğer Borçlar | 24.488.567 | 24.488.567 | 24.488.567 |
Grup, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir.
Grup'un finansman bölümü finansal piyasalara erişimin düzenli bir şekilde sağlanmasından ve Grup'un faaliyetleri ile ilgili maruz kalınan finansal risklerin gözlemlenmesinden ve yönetilmesinden sorumludur. Söz konusu bu riskler; piyasa riski (döviz kuru riski, gerçeğe uygun faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi riski, likidite riski ile nakit akım faiz oranı riskini kapsar.
Grup, bu risklerin etkilerini azaltmak ve bunlara karşı finansal riskten korunmak amacıyla türev ürün niteliğindeki finansal araçlarından vadeli döviz işlem sözleşmelerini kullanmamaktadır. Grup'un spekülatif amaçlı finansal aracı (türev ürün niteliğindeki finansal araçların da dahil olduğu) yoktur ve bu tür araçların alım-satımı ile ilgili bir faaliyeti bulunmamaktadır.
| İtfa edilmiş Değerlerden |
Gerçeğe Uygun Değer Farkları |
İtfa edilmiş değerlerden |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| gösterilen diğer | Kar/Zarara Yans. | gösterilen diğer | ||||
| 30.09.2024 | finansal varlıklar | Alacaklar | finansal varlıklar | finansal yükümlülükler | Kayıtlı değer | Dipnot |
| Finansal varlıklar | ||||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 10.982.499 | -- | -- | -- | 10.982.499 | 6 |
| Ticari alacaklar | -- | 64.083.308 | -- | -- | 64.083.308 | 10,37 |
| Finansal yatırımlar | -- | -- | 25.724.474 | -- | 25.724.474 | 7 |
| Diğer alacaklar | -- | 1.606.846 | -- | -- | 1.606.846 | 11 |
| Finansal yükümlülükler | ||||||
| Finansal borçlar | -- | -- | -- | 979.867 | 979.867 | 8 |
| Ticari borçlar | -- | -- | -- | 124.828.684 | 124.828.684 | 10,37 |
| Diğer borçlar | -- | -- | -- | 20.827.294 | 20.827.294 | 11 |
| 31.12.2023 | ||||||
| Finansal varlıklar | ||||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 14.008.308 | -- | -- | -- | 14.008.308 | 6 |
| Ticari alacaklar | -- | 30.001.835 | -- | -- | 30.001.835 | 10,37 |
| Finansal yatırımlar | -- | -- | 12.288.416 | -- | 12.288.416 | 7 |
| Diğer alacaklar | -- | 6.141.534 | -- | -- | 6.141.534 | 11 |
| Finansal yükümlülükler | ||||||
| Finansal borçlar | -- | -- | -- | 5.418.939 | 5.418.939 | 8 |
| Ticari borçlar | -- | -- | -- | 153.855.033 | 153.855.033 | 10,37 |
| Diğer borçlar | -- | -- | -- | 24.488.567 | 24.488.567 | 11 |
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Rayiç bedel, bir finansal araçın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa, oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Rayiç bedel tahmininde ve piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler kullanılır. Buna göre, burada sunulan tahminler, Grup'un bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.
Aşağıdaki metodlar ve varsayımlar rayiç değeri belirlemenin mümkün olduğu durumlarda her bir finansal aracın rayiç değerini tahmin etmekte kullanılmıştır.
Nakit ve nakit benzerleri finansal varlıklar taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir.Yabancı para cinsinden parasal kalemler dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmiştir.
Ticari borçların ve diğer borçlar taşınan değerinin rayiç değeri olduğu düşünülmektedir. Yabancı para cinsinden parasal kalemler dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmiştir.
Finansal varlık ve yükümlülüklerinin değerlenmesine ilişkin muhasebe politikaları Not 2'de açıklanmıştır.
Şirket; TFRS 7 uygulamalarına uyum amacıyla gerçeğe uygun değer ölçümleri için 3 kategori oluşturmuştur. Bu kategoriler gerçeğe uygun değer ölçümleri için kullanılan verilere göre oluşturulmuş olup aşağıdaki gibidir;
Seviye 1 Girdileri: aktif piyasada belirlenmiş fiyat ; Seviye 2 Girdileri: aktif piyasa belirlenmiş fiyat haricinde doğrudan veya dolaylı tespit edilebilir veri; Seviye 3 Girdileri: herhangi bir piyasa bilgisine dayanmayan veri.Yukarıdaki kategorilere göre fınansal varlık ve yükümlülükler aşağıdaki gibidir;
| Cari Dönem | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Finansal Varlıklar | ||||
| Alım Satım Amaçlı Finansal Yatırımlar | 25.724.474 | -- | -- | 25.724.474 |
| -Yeşil GYO A.Ş Hisse Senetleri (Halka Açık) | 25.724.474 | -- | -- | 25.724.474 |
| Toplam | 25.724.474 | 25.724.474 | ||
| Önceki Dönem | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | Toplam |
| Finansal Varlıklar | ||||
| Alım Satım Amaçlı Finansal Yatırımlar | 12.288.416 | -- | -- | 12.288.416 |
| -Yeşil GYO A.Ş Hisse Senetleri (Halka Açık) | 12.288.416 | -- | -- | 12.288.416 |
| Toplam | 12.288.416 | 12.288.416 |
İlişikteki konsolide finansal tablolarda, Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar grubunda yer alan Yeşil Global Enerji'nin dolaylı %45,58'üne sahip olduğu Wowwo E Ticaret Telekomünikasyon ve Teknoloji Anonim Şirketi'nin 30 Eylül 2024 tarihli Şirket Değeri Tespit Raporu 04.03.2024 tarihinde Bizim Menkul Değerler A.Ş. tarafından hazırlanmıştır.
Wowwo E Ticaret Telekomünikasyon ve Teknoloji Anonim Şirketi'nin gerçeğe uygun değerinin belirlenmesinde İndirgenmiş Nakit Akımları (İNA) yöntemi ve Çarpan Analizi yöntemleri kullanılmıştır. İNA değerleme modeli beklenen nakit akışlarından ödemenin riske göre düzenlenmiş iskonto oranından bugünkü değerine iskontolanmış halini dikkate alır. Çarpan Analizi ise değerlemeye konu şirketin faaliyetine uygun Borsa İstanbul'da işlem gören şirketlerin verileri kullanılarak elde edilen oranların değerlemeye konu şirketlere uygulanması ile elde edilen hesaplamadır.
Kullanılan iskonto oranları ve büyüme oranları aşağıdaki gibidir:
| İş Ortaklığı Unvanı | İskonto Oranları | Devam Eden Büyüme Oranları |
|---|---|---|
| Wowwo E Ticaret Telekomünikasyon ve Teknoloji A.Ş. | 2022 için: %24,00 | 5,00% |
| 2023 ve sonrası için: %24,53 | ||
| Zincir Gayrimenkul (*) | 2022- Mart 2024 arası: %28,00 | -- |
(*) İNA değeri hesabı sadece mevcut projeler üzerinden hesaplandığından "Süregelen Değer" hesaplanmamış, dolayısıyla devam eden büyüme oranı bulunmamaktadır.
30 Eylül 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
Bulunmamaktadır.
Grup'un faaliyet konusu ilişkili şirketlerin gayrimenkul projelerinin inşaat hizmetlerini gerçekleştirmek olup hali hazırda devam eden bir projenin olmaması Grup'un gelirlerinde ve nakit akışlarında bir belirsizlik yaratmaktadır.30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Grup'un dönen varlıkları, kısa vadeli yükümlülüklerini 158.380.328 TL aşmaktadır. Şirket kısa vadeli varlıklarının kısa vadeli yükümlülüklerinden fazla olması sebebiyle şirketin sürekliliği ve belirsizliğine ilişkin bir risk olarak görmemektedir. Konuya ilişkin olarak Grup yönetiminin plan beklenti ve niyetleri aşağıdaki gibidir.
İnşaat hizmeti verilen Yeşil Gayrimenkul Ortaklığı A.Ş. başta olmak üzere grup şirketlerin tüm finansal, ticari ve diğer borçlarının yeninden yapılandırılmasına dönük çalışmalar devam etmektedir. Bu noktada özellikle Yeşil Şirketler Grubu bünyesinde faaliyet gösteren şirketlerden birisi olan Yeşil Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. ile Halk Bankası arasında imzalanmış olan protokolün özel önem arz ettiği kanaatindeyiz. Bu protokol kapsamında İnnovia 4, Arifiye ve Tuzla projelerinin bitirilmesi için ilave finansman desteği verilmesi konusunda Halkbankası ile anlaşma sağlamıştır. Bu çerçevede Yeşil Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. bünyesinde projelerin kısa sürede yeniden başlayacağı öngörülmektedir. Bu durum Yeşil Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.'ye inşaat hizmeti veren Grup'un faaliyetlerine de olumlu etki edecektir.
Yeşil Şirketler Grubu bünyesindeki Vergi ve Sgk borçlarının 7440 sayılı kanun kapsamında yapılandırılmıştır.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla enflasyon düzeltmesi yapılmamış "Geçmiş yıllar zararları" tutarı 1.670.228.174,88 TL olup, TMS 29 kapsamında enflasyon düzeltmesi sonrası 30 Eylül 2024 satın alma gücüne getirilmiş şekilde 1 Ocak 2023 tarihli "Geçmiş yıl zararları" tutarı 2.932.538.623 TL'dir.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.