Quarterly Report • Nov 13, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK – 30 EYLÜL 2024 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR
| Ara dönem özet finansal durum tabloları | 1 - 2 |
|---|---|
| Ara dönem özet kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu | 3 |
| Ara dönem özkaynaklar değişim tabloları | 4 |
| Ara dönem nakit akış tablosu | 5 |
| Ara dönem özet finansal tablolara ilişkin dipnotlar | 6 - 39 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| Cari dönem | Geçmiş dönem | ||
|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| denetimden | denetimden | ||
| geçmemiş | geçmiş | ||
| Dipnot | |||
| Varlıklar | referansları | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Nakit ve nakit benzerleri | 3 | 141.771.630 | 157.921.495 |
| Ticari alacaklar | 348.319.040 | 283.813.332 | |
| - İlişkili taraflardan alacaklar | 4,16 | 18.515.362 | 8.305.000 |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 4 | 329.803.678 | 275.508.332 |
| Diğer alacaklar | 11.605.852 | 2.137.065 | |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 5 | 11.605.852 | 2.137.065 |
| Stoklar | 6 | 103.927.189 | 112.363.381 |
| Peşin ödenmiş giderler | 4.460.023 | 1.763.396 | |
| - İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler | 11 | 4.460.023 | 1.763.396 |
| Diğer dönen varlıklar | 8.456 | 734.533 | |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer dönen varlıklar | 5 | 8.456 | 734.533 |
| Toplam dönen varlıklar | 610.092.190 | 558.733.202 | |
| Maddi duran varlıklar | 236.019.339 | 280.623.704 | |
| - Tesis, makine ve cihazlar | 7 | 203.943.497 | 249.148.631 |
| - Mobilya ve demirbaşlar | 7 | 23.731.823 | 24.963.693 |
| - Yapılmakta olan yatırımlar | 7 | 8.344.019 | 6.511.380 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 7 | 80.931.096 | 102.439.728 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 13.229.115 | 15.135.924 | |
| - Diğer haklar | 13.229.115 | 15.135.924 | |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 14 | - | 18.092.581 |
| Toplam duran varlıklar | 330.179.550 | 416.291.937 | |
| Toplam varlıklar | 940.271.740 | 975.025.139 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| Cari dönem | Geçmiş dönem | ||
|---|---|---|---|
| Bağımsız denetimden geçmemiş |
Bağımsız denetimden geçmiş |
||
| Kaynaklar | Dipnot referansları |
30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 87.592.944 | 36.517.808 | |
| - İlişkili olmayan taraflardan uzun vadeli borçlanmaların | |||
| kısa vadeli kısımları | 87.592.944 | 36.517.808 | |
| - Banka Kredileri | 18 | 57.141.767 | - |
| - Kiralama işlemlerinden borçlar | 18 | 30.451.177 | 36.517.808 |
| Ticari borçlar | 242.049.198 | 231.640.702 | |
| - İlişkili taraflara ticari borçlar | 4,16 | 179.719.799 | 111.681.054 |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 4 | 62.329.399 | 119.959.648 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 5 | 14.495.881 | 6.555.012 |
| Diğer borçlar | 14.300.400 | 145.654.103 | |
| - İlişkili taraflara diğer borçlar | 5,16 | 14.300.400 | 128.520.848 |
| - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar Müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülükler |
- 6.233.535 |
17.133.255 5.538.378 |
|
| - Diğer sözleşme yükümlülükleri | 6.233.535 | 5.538.378 | |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 8.094.716 | 90.382 | |
| Kısa vadeli karşılıklar | 43.358.639 | 17.753.117 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli | |||
| karşılıklar | 8 | 8.774.327 | 17.753.117 |
| - Diğer kısa vadeli karşılıklar | 8 | 34.584.312 | - |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 10.763.761 | - | |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer kısa vadeli | |||
| yükümlülükler | 10 | 10.763.761 | - |
| Toplam kısa vadeli yükümlülükler | 426.889.074 | 443.749.502 | |
| Uzun vadeli borçlanmalar | 47.572.061 | 72.863.914 | |
| - İlişkili olmayan taraflardan uzun vadeli borçlanmalar | 47.572.061 | 72.863.914 | |
| - Kiralama işlemlerinden borçlar | 18 | 47.572.061 | 72.863.914 |
| Diğer borçlar | 182.206.776 | 213.267.568 | |
| - İlişkili taraflara diğer borçlar | 5,16 | 182.206.776 | 213.267.568 |
| Müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülükler | 33.852.910 | 43.941.486 | |
| - Diğer sözleşme yükümlülükleri | 33.852.910 | 43.941.486 | |
| Uzun vadeli karşılıklar | 31.538.659 | 34.541.598 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli | |||
| karşılıklar | 9 | 31.538.659 | 34.541.598 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 688.780 | - | |
| Toplam uzun vadeli yükümlülükler | 295.859.186 | 364.614.566 | |
| Ödenmiş sermaye | 12 | 30.636.683 | 2.500.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 12 | 645.343.590 | 673.480.273 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak | |||
| birikmiş diğer kapsamlı giderler | (33.400.278) | (29.059.482) | |
| - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları | 12 | (33.400.278) | (29.059.482) |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 12 | 125.931.803 | 125.931.803 |
| Geçmiş yıllar karları | (606.191.523) | (520.725.572) | |
| Net dönem karı | 55.203.205 | (85.465.951) | |
| Toplam özkaynaklar | 217.523.480 | 166.661.071 | |
| Toplam yükümlülükler ve özkaynaklar | 940.271.740 | 975.025.139 | |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| Cari dönem | Geçmiş dönem | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Sınırlı | Sınırlı | ||||
| denetimden geçmemiş |
denetimden Geçmemiş |
||||
| 1 Ocak – | 1 Temmuz – | 1 Ocak – | 1 Temmuz – | ||
| 30 Eylül | 30 Eylül | 30 Eylül | 30 Eylül | ||
| Dipnot | 2024 | 2024 | 2023 | 2023 | |
| Hasılat Satışların maliyeti (-) |
13 13 |
1.452.796.536 (1.331.420.193) |
490.142.206 (455.184.242) |
1.195.582.480 (1.105.704.667) |
407.954.464 (397.528.920) |
| Brüt kar (zarar) | 121.376.343 | 34.957.964 | 89.877.813 | 10.425.544 | |
| Genel yönetim giderleri (-) | (3.205.289) | (1.112.722) | (3.300.907) | (902.608) | |
| Pazarlama giderleri (-) | (32.285.925) | (9.047.795) | (36.553.763) | (12.916.905) | |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 93.846.637 | 21.868.560 | 56.115.811 | 15.399.729 | |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | (101.840.750) | (38.239.660) | (97.437.702) | (7.763.521) | |
| Esas faaliyet karı (zararı) | 77.891.016 | 8.426.347 | 8.701.252 | 4.242.239 | |
| Finansman gelirleri | 17.415.814 | 8.920.273 | 33.662.210 | 10.900.703 | |
| Finansman giderleri (-) | (83.707.541) | (31.406.703) | (130.169.524) | (33.768.339) | |
| Parasal kayıp kazançlar | 73.812.658 | 44.888.379 | 103.957.675 | 232.259.278 | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı | |||||
| vergi öncesi karı (zararı) | 85.411.947 | 30.828.296 | 16.151.613 | 213.633.881 | |
| Dönem vergi (gideri) / geliri | 14 | (9.980.448) | (8.416.565) | (16.146.396) | 80.509 |
| Ertelenmiş vergi (gideri) / geliri | 14 | (20.228.294) | (1.629.217) | (53.781.988) | (101.335.963) |
| Sürdürülen faaliyetler | |||||
| dönem karı (zararı) | 55.203.205 | 20.782.514 | (53.776.771) | 112.378.427 | |
| Pay başına kazanç | 15 | 0,018 | 0,0068 | (21,5107) | 44,9514 |
| Kar veya zararda yeniden | |||||
| sınıflandırılmayacaklar | (4.340.796) | (4.141.548) | (1.800.968) | (1.520.069) | |
| -Tanımlanmış fayda planları yeniden | |||||
| Ölçüm kazanç (kayıpları) | (5.787.729) | (5.522.066) | (2.401.292) | (2.026.760) | |
| -Tanımlanmış fayda planları yeniden | |||||
| Ölçüm kazanç (kayıpları) | |||||
| Ertelenmiş vergi etkisi | 1.446.933 | 1.380.518 | 600.324 | 506.691 | |
| Diğer kapsamlı gider (vergi sonrası) | (4.340.796) | (4.141.548) | (1.800.968) | (1.520.069 | |
| Toplam kapsamlı gelir | 50.862.409 | 16.640.966 | (55.577.739) | 110.858.358 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| Kar veya zararda | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| yeniden | |||||||
| sınıflandırılmayacaklar | |||||||
| Sermaye | Tanımlanmış fayda | Kardan ayrılan | |||||
| Ödenmiş | düzeltme | planları yeniden | kısıtlanmış | Geçmiş yıllar | Toplam | ||
| sermaye | farkları | ölçüm kayıpları | yedekler | karları | Net dönem karı | özkaynaklar | |
| 1 Ocak 2023 itibarıyla bakiyeler | 2.500.000 | 673.480.273 | (19.193.961) | 113.062.815 | (537.795.749) | 158.871.928 | 390.925.305 |
| Transferler | - | - | - | 12.868.989 | 146.002.939 | (158.871.928) | - |
| Toplam kapsamlı gelir | - | - | (1.800.968) | - | - | (53.776.771) | (55.577.739) |
| - Dönem karı (zararı) |
- | - | - | - | - | (53.776.771) | (53.776.771) |
| - Diğer kapsamlı gelir (gider) |
- | - | (1.800.968) | - | - | - | (1.800.968) |
| Kar payları | - | - | - | - | (128.932.757) | - | (128.932.757) |
| 30 Eylül 2023 itibarıyla bakiyeler | 2.500.000 | 673.480.273 | (20.994.929) | 125.931.804 | (520.725.567) | (53.776.771) | 206.414.809 |
| 1 Ocak 2024 itibarıyla bakiyeler | 2.500.000 | 673.480.273 | (29.059.482) | 125.931.803 | (520.725.572) | (85.465.951) | 166.661.071 |
| Transferler | 28.136.683 | (28.136.683) | - | - | (85.465.951) | 85.465.951 | - |
| Toplam kapsamlı gelir | - | - | (4.340.796) | - | - | 55.203.205 | 50.862.409 |
| - Dönem karı (zararı) |
- | - | - | - | - | 55.203.205 | 55.203.205 |
| - Diğer kapsamlı gelir (gider) |
- | - | (4.340.796) | - | - | - | (4.340.796) |
| Kar payları | - | - | - | - | - | - | - |
| 30 Eylül 2024 itibarıyla bakiyeler | 30.636.683 | 645.343.590 | (33.400.278) | 125.931.803 | (606.191.523) | 55.203.205 | 217.523.480 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.)
| Cari dönem | Geçmiş dönem | ||
|---|---|---|---|
| Sınırlı denetimden |
Sınırlı denetimden |
||
| geçmemiş | geçmemiş | ||
| Dipnot | 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
|
| Dönem karı | 55.203.205 | (53.776.771) | |
| Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | 173.148.698 | 215.485.982 | |
| Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler | 63.217.155 | 54.662.741 | |
| Değer düşüklüğü (iptali) İle ilgili düzeltmeler -Alacaklarda değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler |
4 | (488.424) (372.497) |
(372.497) (372.497) |
| -Stok Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | (115.927) | - | |
| Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | 49.665.508 | 66.643.527 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar ile ilgili düzeltmeler -Diğer karşılıklar ile ilgili düzeltmeler |
8,9 8 |
10.888.087 38.777.421 |
15.030.998 51.612.529 |
| Faiz (gelirleri) ve giderleri ile ilgili düzeltmeler | 7.250.543 | 5.790.210 | |
| -Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler | 7.250.543 | 5.790.210 | |
| Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farkları ile ilgili düzeltmeler Vergi (geliri) / gideriyle ilgili düzeltmeler |
14 | 12.497.801 30.208.742 |
32.815.900 69.928.384 |
| Parasal Pozisyon Kazanç ve Kayıplarıyla İlgili Düzeltmeler | 10.797.373 | (13.982.283) | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | (226.412.169) | 38.574.234 | |
| Ticari alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler | (65.085.251) | 24.267.058 | |
| -İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki azalış / (artış ) | 4,16 | (10.210.362) | (20.291.037) |
| -İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki azalış / (artış) | 4 | (54.874.889) | 44.558.095 |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış / (artış) ile ilgili düzeltmeler -İlişkili olmayan taraflardan faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış / (artış) |
5 | (9.468.787) (9.468.787) |
(546.456) (546.456) |
| Stoklardaki azalışlar / (artışlar) ile ilgili düzeltmeler | 6 | 8.552.119 | 25.278.798 |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış / (artış) | 11 | (2.696.627) | (1.580.507) |
| Ticari borçlardaki artış / (azalış) ile ilgili düzeltmeler | 10.408.496 | (237.581.775) | |
| -İlişkili taraflara ticari borçlardaki artış / (azalış) -İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki artış / (azalış) |
4,16 4 |
68.038.745 (57.630.249) |
(190.689.543) (46.892.232) |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış / (azalış) | 5 | 7.940.869 | 4.668.776 |
| Müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerdeki artış / (azalış) | (9.393.419) | (6.908.037) | |
| - Diğer sözleşme yükümlülüklerindeki artış (azalış) | (9.393.419) | (6.908.037) | |
| Faaliyetler ile ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler -İlişkili taraflara faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış / (azalış) |
5 | (162.414.495) (145.281.240) |
266.346.305 266.346.305 |
| -İlişkili olmayan taraflara faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış / (azalış) | (17.133.255) | - | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış / (azalış) ile ilgili düzeltmeler | 11.489.838 | (1.878.586) | |
| -Faaliyetlerle ilgili diğer varlıklardaki artış / (azalış) | 726.077 | (2.435.854) | |
| -Faaliyetlerle ilgili diğer yükümlülüklerdeki artış / (azalış) | 10.763.761 | 557.268 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler Diğer karşılıklara ilişkin ödemeleri |
8,9 | (15.744.912) - |
(24.830.452) (8.660.890) |
| A. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları | 1.939.734 | 200.283.445 | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri -Maddi duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri |
12.614.390 12.614.390 |
- - |
|
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları | (7.811.739) | (10.367.676) | |
| -Maddi duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları | (7.638.574) | (10.346.591) | |
| -Maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları | (173.165) | (21.085) | |
| B. Yatırım faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları | 4.802.651 | (10.367.676) | |
| Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | (22.516.361) | (20.086.546) | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 56.244.600 | - | |
| -Kredilerden Nakit Girişleri | 56.244.600 | - | |
| Ödenen Temettüler | (128.932.757) | ||
| C. Finansman faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları | 33.728.239 | (149.019.303) | |
| Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış | 40.470.624 | 40.896.466 | |
| D. Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzerlerine ilişkin enflasyon etkisi |
3 | 157.921.495 (56.620.489) |
166.093.461 (82.007.421) |
| Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri | 3 | 141.771.630 | 124.982.506 |
Bosch Fren Sistemleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Şirket")'nin faaliyet konusunu, otomotiv ana sanayi firmalarının ve yedek parça piyasasının gereksinim duyduğu, otomobil ve hafif ticari araçlar için hidrolik fren sistemlerinin üretimi ve satışı oluşturmaktadır. Şirket'in üretim tesisleri ve merkezi Bursa'dadır.
1996 yılında çıkarılmış sermayesinin %80'ini temsil eden hisselerin Almanya'da yerleşik Robert Bosch GmbH tarafından satın alınmasını takiben, Şirket, Robert Bosch Grubu'na dahil olmuştur. Şirket, faaliyetlerinin bir kısmını, Bosch grubu şirketleri ile yapmaktadır. Şirket'in hem müşterisi hem de tedarikçisi konumunda ilişkili tarafları mevcuttur. Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlıdır ve hisseleri, Borsa İstanbul'da ("BİST") işlem görmektedir. 30 Eylül 2024 itibarıyla, BİST'e kayıtlı %15,50 (31 Aralık 2023: %15,50) oranında hissesi mevcuttur.
Şirket'in bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 30 Eylül 2024 itibarıyla 39 memur ve 108 işçi olmak üzere 147 kişidir (31 Aralık 2023: 39 memur ve 113 işçi olmak üzere toplam 152 kişidir).
Şirket'in faaliyet gösterdiği sektör nedeniyle, ara dönem finansal tablolarını önemli ölçüde etkileyebilecek mevsimsel veya dönemsel özellikler taşıyan faaliyetleri bulunmamaktadır.
Şirket'in kayıtlı olduğu adresi aşağıdaki gibidir: Fethiye OSB Mahallesi Sarı Cd. No: 26 16140 Nilüfer Bursa/TÜRKİYE
Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 13 Kasım 2024 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir.
Şirket ve Türkiye'de yerleşik bağlı ortaklıkları, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
İlişikteki ara dönem özet finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Ayrıca ara dönem özet finansal tablolar, KGK tarafından 3 Temmuz 2024 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Ara dönem özet finansal tablolar gerçeğe uygun değeriyle ölçülen finansal yatırımlar haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Finansal durum ve faaliyet sonuçları, Şirket'in fonksiyonel para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem finansal tablolar da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Grup bu nedenle, 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarını da, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı | Üç yıllık kümülatif enflasyon oranları |
|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | 2.526,16 | 1,0000 | %343 |
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1,3585 | %268 |
| 30.09.2023 | 1.691,04 | 1,4937 | %254 |
Ara dönem özet finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Mart 2020 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanmaktadır.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Satıcı-kiracı, değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygulamaktadır.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
Şirket söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
KGK Şubat 2019'da, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. Gelecekteki nakit akış tahminlerinde ve risk düzeltmesinde meydana gelen bazı değişiklikler de hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirilmektedir. İşletmeler, iskonto oranlarındaki değişikliklerin etkilerini kar veya zarar ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirmeyi tercih edebilirler. Standart, katılım özelliklerine sahip sigorta sözleşmelerinin ölçüm ve sunumu için özel yönlendirme içermektedir. Ayrıca, KGK tarafından Aralık 2021'de yayımlanan değişikliklere göre, TFRS 17 ilk kez uygulandığında sunulan karşılaştırmalı bilgilerde yer alan finansal varlıklar ile sigorta sözleşmesi yükümlülükleri arasındaki muhtemel muhasebe uyumsuzluklarını gidermek amacıyla işletmeler "sınıflandırmanın örtüştürülmesi"ne yönelik geçiş opsiyonuna sahiptir.
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir.
Standart Şirket için geçerli değildir ve Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
Mayıs 2024'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Değişiklikler 1 Ocak 2025 tarihinde ya da sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda dipnotlarda bilgi verilir. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez.
Söz konusu değişiklik Şirket için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Aşağıda belirtilen UFRS 9 ve UFRS 7'ye yönelik değişiklikler ile UFRS 18 ve UFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Mayıs 2024'te UMSK, finansal araçların sınıflandırılmasına ve ölçümüne yönelik (UFRS 9 ve UFRS 7'ye ilişkin) değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklik finansal yükümlülüklerin "teslim tarihi"nde finansal tablo dışı bırakılacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bununla birlikte değişiklikle, belirli koşulların sağlanması durumunda, elektronik ödeme sistemiyle yerine getirilen finansal yükümlülüklerin teslim tarihinden önce finansal tablo dışı bırakılmasına yönelik muhasebe politikası tercihi getirilmektedir. Ayrıca yapılan değişiklik, Çevresel, Sosyal Yönetimsel (ESG) bağlantılı ya da koşula bağlı benzer diğer özellikler içeren finansal varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerinin nasıl değerlendirileceği ile geri çağrılabilir olmayan varlıklar ve sözleşmeyle birbirine bağlı finansal araçlara yönelik uygulamalar hakkında açıklayıcı hükümler getirmektedir. Bunun yanı sıra bu değişiklik ile birlikte, koşullu bir olaya (ESG bağlantılı olanlar dahil) referans veren sözleşmesel hükümler içeren finansal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynağa dayalı finansal araçlar için UFRS 7'ye ilave açıklamalar eklenmiştir.
Söz konusu değişiklik Şirket için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
Nisan 2024'te UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir.
Söz konusu Standardın Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Mayıs 2024 tarihinde UMSK, belirli işletmeler için, UFRS'lerdeki finansal tablolara alma, ölçüm ve sunum hükümlerini uygularken azaltılmış açıklamalar verilmesi opsiyonunu sunan UFRS 19'u yayımlamıştır. Aksi belirtilmedikçe, UFRS 19'u uygulamayı seçen kapsam dahilindeki işletmelerin diğer UFRS'lerdeki açıklama hükümlerini uygulamasına gerek kalmayacaktır. Bağlı ortaklık niteliğinde olan, kamuya hesap verilebilirliği bulunmayan ve kamunun kullanımına açık şekilde UFRS'lerle uyumlu konsolide finansal tablolar hazırlayan ana ortaklığı (ara ya da nihai) bulunan bir işletme UFRS 19'u uygulamayı seçebilecektir.
Söz konusu Standart Şirket için geçerli değildir.
Muhasebe tahminlerinde değişiklikler ve hatalar olması durumunda tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir. Yine olması durumunda muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
Şirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında SPK tarafından çıkarılan prensipler ve şartlara, yürürlükteki ticari ve mevzuat ile SPK'nın tebliğlerine uymaktadır.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket, finansal tabloları önceki dönemlerle karşılaştırmalı olarak hazırlamaktadır. Şirket, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla bilançosunu 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanmış bilanço ile; 1 Ocak - 30 Eylül 2024 dönemine ait kapsamlı gelir tablosunu, nakit akım tablosunu ve özkaynaklar değişim tablosunu ise 1 Ocak - 30 Eylül 2023 dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.
30 Eylül 2024 tarihinde sona eren ara döneme ait özet finansal tablolar, ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır. Ayrıca, 30 Eylül 2024 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tabloları hazırlanırken kullanılan önemli muhasebe politikaları, 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar içerisinde detaylı olarak açıklanan muhasebe politikaları ile tutarlılık arz etmektedir. Dolayısıyla ara dönem özet finansal tablolar, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir.
1 Ocak – 30 Eylül 2024 hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal tablolar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.
Faaliyet bölümleri, Şirket'in faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili organlara veya kişilere sunulan iç raporlama ve stratejik bölümlere paralel olarak değerlendirilmektedir. Söz konusu bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla Şirket'in faaliyetlerine ilişkin stratejik karar almaya yetkili organlar ve kişiler, Şirket'in üst düzey yöneticileri olarak tanımlanmıştır. Şirket'in sadece bir coğrafi bolgede ve sadece otomotiv yan sanayi alanında faaliyet göstermesi sebebiyle tek bir raporlanabilecek faaliyet bölümü bulunmakta olup Şirket üst düzey yöneticileri stratejik kararlarını Şirket'in tüm faaliyetlerini kapsayacak şekilde almaktadır. Bu nedenle, Şirket'in tek bir raporlanabilecek faaliyet bölümü bulunmakta olup finansal bilgiler faaliyet bölümlerine göre raporlanmamıştır.
Ara dönem özet finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere, ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Şirket'in önemli muhasebe tahminleri aşağıdaki gibidir:
Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleşmeyen ilgili birçok işlem ve hesaplama normal iş akışı sırasında gerçekleşmekte olup bu gibi durumlar kurumlar vergisi karşılığı belirlenmesi sırasında önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. Şirket, gelecekte vergilendirilebilecek karlar aracılığıyla gerçekleşecek olan ertelenmiş vergi varlıklarını ve vergisel olayların sonucunda ödenmesi tahmin edilen ek vergilerin oluşturduğu vergi yükümlüklerini kayıtlarına almaktadır. Ertelenmiş vergi varlıkları öngörülebilir gelecekte vergilendirilebilir gelirlerin oluşmasının muhtemel olduğunun tespiti halinde kayıtlara alınmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıkları, vergilendirilebilir gelirlerin oluşmasının muhtemel olduğu durumlarda her türlü geçici farklar ve yatırım teşvik belgeleri kapsamında elde edilen vergi avantajları dikkate alınarak hesaplanmaktadır. 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyla Şirket'in gelecek dönemlerde vergilendirilebilir karının olduğuna dair kullanılan varsayımlar yeterli bulunduğundan ertelenmiş vergi varlıkları kaydedilmiştir (Not 14).
Kıdem tazminatı karşılığı her yıl belirlenen iskonto oranına göre çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin aktüer öngörüler doğrultusunda tahmin edilmesiyle hesaplanır. İskonto oranı yönetimin en iyi tahminlerine dayanır, her bilanço tarihinde gözden geçirilir ve gerekirse düzeltme yapılır.
Şirket yönetimi maddi ve maddi olmayan duran varlıkların faydalı ekonomik ömürlerinin belirlenmesinde teknik ekibinin tecrübeleri doğrultusunda önemli varsayımlarda bulunmaktadır. Ekonomik ömürler düzenli olarak gözden geçirilmektedir.
Şüpheli alacak karşılığı için gider hesaplarına provizyon kaydedilmektedir. Şüpheli alacak karşılıkları, yönetimin bilanço tarihi itibarıyla varolan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır.
Şirket geçmiş tecrübelerine dayanarak ve bilanço sonrası dönemdeki satış fiyatlarını tahmin ederek stoklar üzerinde değer düşüklüğü karşılığı ayırmaktadır, ayrıca stoklarda bulunan ve uzun süredir üretimde kullanılmayan stoklara ilişkin karşılık ayırmaktadır.
Kiralama ödemeleri, kiralamanın alternatif borçlanma faiz oranıyla iskonto edilmiştir. Şirket yönetimi bazı sözleşmeler için kiralamanın beklenen süresini de ayrıca değerlendirmekle beraber iptal etmeme ve uzatma opsiyonlarını da göz önünde bulundurmaktadır.
Şirket geçmiş tecrübelerine dayanarak ilgili yıla ait gelirler /giderler için çeşitli gelir tahakkukları/ karşılıklar ayırmaktadır.
3. Nakit ve nakit benzerleri
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Bankalar - Vadeli mevduat - Vadesiz mevduat |
44.702.365 97.069.265 |
156.450.215 1.471.280 |
| 141.771.630 | 157.921.495 |
30 Eylül 2024 itibarıyla vadeli mevduatların vadeleri bir aydan kısa (31 Aralık 2023: bir aydan kısa) olup ağırlıklı ortalama faiz oranları TL mevduatlar için yıllık %47,5, ABD Doları mevduatlar için yıllık %0,1 ve Avro mevduatlar için yıllık %0,01'dir. 31 Aralık 2023: TL mevduatlar için yıllık %40, ABD Doları mevduatlar için %0,1, Avro mevduatlar için yıllık %0,1 ).
| Kısa vadeli ticari alacaklar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 16) Eksi: Kredi riski karşılığı |
333.155.379 18.515.362 (3.351.701) |
278.375.133 8.305.000 (2.866.801) |
| 348.319.040 | 283.813.332 |
Ticari alacakların vadesi ortalama 60 gündür (31 Aralık 2023: 60 gün).
İlişkili olmayan taraflardan ticari alacakların vadeleri aşağıdaki gibidir:
| Vadeye kalan süre | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Vadesi geçen alacaklar | 89.275.321 | - |
| 0 - 30 gün | 135.762.462 | 109.718.203 |
| 31 - 60 gün | 104.765.895 | 165.790.129 |
| 329.803.678 | 275.508.332 | |
| Vadesi geçen süre | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Vadesi üzerinden 0-30 gün geçmiş | 89.275.321 | - |
| 89.275.321 | - | |
| Kısa vadeli ticari borçlar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Dipnot 16) | 179.719.799 | 111.681.054 |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 62.329.399 | 119.959.648 |
| 242.049.198 | 231.640.702 |
Ticari borçların vadesi ortalama 60 gündür (31 Aralık 2023: 60 gün).
| Diğer alacaklar – Kısa Vadeli | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Diğer çeşitli alacaklar | 11.605.852 | 2.137.065 |
| 11.605.852 | 2.137.065 | |
| İlişkili taraflara diğer borçlar-Kısa Vadeli | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Robert Bosch GMBH-Almanya (*) Kar payı borçları |
8.647.223 5.653.177 |
120.840.805 7.680.043 |
| 14.300.400 | 128.520.848 | |
| Uzun vadeli diğer borçlar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Robert Bosch GmbH – Almanya (1) | 182.206.776 | 213.267.568 |
| 182.206.776 | 213.267.568 |
(*) 08 Haziran 2022 ve 09 Mart 2023 tarihlerinde grup içi finans kuruluşu üzerinden, sırasıyla 1.250.000 EUR, 3.500.000 EUR ve 2.200.000 EUR tutarında kredi kullanılmıştır. Söz konusu krediler sırasıyla %8,6, %14,9 ve %14,5 sabit faiz oranı ile kullanılmıştır. Kredi anlaşması süresince faiz ödemeleri yapılacak olup, anapara ödemesi kredi son faiz ödemeleri ile birlikte yapılacaktır. Anapara ödeme tarihleri sırasıyla; 13 Haziran 2025, 16 Mart 2026 ve 16 Eylül 2024 tarihleridir.
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçlar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Personele borçlar | 9.289.907 | 3.554.974 |
| Sosyal güvenlik borçları | 5.205.974 | 3.000.038 |
| 14.495.881 | 6.555.012 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzemeler | 92.771.938 | 103.703.026 |
| Yarı mamuller | 8.108.443 | 7.937.533 |
| Mamuller | 4.415.170 | 1.975.257 |
| Eksi: Değer düşüklüğü karşılığı | (1.368.362) | (1.252.435) |
| 103.927.189 | 112.363.381 |
| Maddi duran varlıklar | 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | 30 Eylül 2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Makine, tesis ve cihazlar | 806.112.795 | 952.219 | (31.006.186) | - | 776.058.828 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 48.147.602 | 2.393.283 | (1.039.140) | 85.831 | 49.587.576 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 6.511.380 | 4.293.071 | - (2.460.432) |
8.344.019 | |
| Maliyet | 860.771.777 | 7.638.573 | (32.045.326) | (2.374.601) | 833.990.423 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 556.964.164 | 33.582.397 | (18.431.230) | - | 572.115.331 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 23.183.909 | 3.671.550 | (999.706) | - | 25.855.753 |
| Birikmiş amortisman | 580.148.073 | 37.253.947 | (19.430.936) | - 597.971.084 |
|
| Net defter değeri | 280.623.704 | 236.019.339 | |||
| Maddi duran varlıklar | 1 Ocak 2023 | İlaveler | Transferler | 30 Eylül 2023 | |
| Makine, tesis ve cihazlar | 620.397.753 | 6.129.413 | 99.349.591 | 725.876.757 | |
| Döşeme ve demirbaşlar | 32.371.404 | 1.927.339 | 8.925.421 | 43.224.164 | |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 207.001.445 | 2.289.839 | (122.873.112) | 86.418.172 | |
| Maliyet | 859.770.602 | 10.346.591 | (14.598.100) | 855.519.093 | |
| Makine, tesis ve cihazlar | (521.871.034) | (24.823.078) | - | (546.694.112) | |
| Döşeme ve demirbaşlar | (19.574.699) | (2.371.062) | - | (21.945.761) | |
| Birikmiş amortisman | (541.445.733) | (27.194.140) | - | (568.639.873) | |
| Net defter değeri | 318.324.869 | - | 286.879.220 | ||
| Maddi olmayan duran varlıklar | 1 Ocak 2024 | İlaveler | Transferler | 30 Eylül 2024 | |
| Diğer haklar | 35.385.770 | 173.165 | 2.374.601 | 37.933.536 | |
| Maliyet | 35.385.770 | 173.165 | 2.374.601 | 37.933.536 | |
| Diğer haklar | 20.249.845 | 4.454.576 | - | 24.704.421 | |
| Birikmiş amortisman | 20.249.845 | 4.454.576 | - | 24.704.421 | |
| Net defter değeri | 15.135.925 | 13.229.115 | |||
| Maddi olmayan duran varlıklar | 1 Ocak 2023 | İlaveler | Transferler | 30 Eylül 2023 | |
| Diğer haklar | 20.708.000 | 21.085 | 14.598.100 | 35.327.185 | |
| Maliyet | 20.708.000 | 21.085 | 14.598.100 | 35.327.185 | |
| Diğer haklar | (15.273.276) | (3.450.755) | - | (18.724.031) | |
| Birikmiş amortisman | (15.273.276) | (3.450.755) | - | (18.724.031) | |
| Net defter değeri | 5.434.724 | - | - | 16.603.154 | |
| Kullanım hakkı varlıkları | 1 Ocak 2024 | İlaveler | 30 Eylül 2024 |
|---|---|---|---|
| Binalar | 195.048.781 | - | 195.048.781 |
| Araçlar | 22.376.576 | - | 22.376.576 |
| Maliyet | 217.425.357 | - | 217.425.357 |
| Binalar | (100.456.325) | (18.136.112) | (118.592.437) |
| Araçlar | (14.529.304) | (3.372.520) | (17.901.824) |
| Birikmiş amortisman | (114.985.629) | (21.508.632) | (136.494.261) |
| Net defter değeri | 102.439.728 | 80.931.096 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 1 Ocak 2023 | İlaveler | 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|---|
| Binalar | 195.048.782 | - | 195.048.782 |
| Araçlar | 15.724.853 | 6.476.676 | 22.201.529 |
| - | - | - | |
| Maliyet | 210.773.635 | 6.476.676 | 217.250.311 |
| Binalar | (75.254.351) | (19.933.746) | (95.188.097) |
| Araçlar | (9.111.354) | (4.084.100) | (13.195.454) |
| - | - | - | |
| Birikmiş amortisman | (84.365.705) | (24.017.846) | (108.383.551) |
| Net defter değeri | 126.407.930 | - | 108.866.760 |
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla teminat/rehin/ipotek ("TRİ") pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'ler (*) | 2.845.000 | 1.147.963 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
- | - |
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer | ||
| 3.kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'ler D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı |
- | - |
| i. Ana ortaklık lehine vermiş olduğu TRİ'ler toplamı |
- | - |
| ii. B ve C kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'ler toplamı |
- | - |
| iii. C kapsamına girmeyen 3.kişiler lehine vermiş |
||
| olduğu TRİ'ler toplamı | - | - |
| Toplam | 2.845.000 | 1.147.963 |
(*) Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİ'lerin Şirket'in özkaynaklarına oranı 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla %1,31'dir (31 Aralık 2023: %0,69).
Şirket'in 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satıcılardan almış olduğu toplam 6.260.869 TL tutarında teminatı bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 7.733.045 TL).
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Trade Mark | 18.439.530 | - |
| Royalty | 12.633.478 | - |
| Merkezden sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | 819.215 | - |
| Diğer | 2.692.089 | - |
| 34.584.312 | - |
Kısa vadeli borç karşılıklarının 1 Ocak - 30 Eylül 2024 ve 2023 hesap dönemlerine ilişkin hareket tabloları aşağıdaki gibidir:
| Parasal | ||||
|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Kayıp/Kazanç | 30 Eylül 2024 | |
| Trademark karşılığı | - | 20.688.203 | (2.248.673) | 18.439.530 |
| Royalty karşılığı Merkezden sağlanan. |
- | 14.174.111 | (1.540.633) | 12.633.478 |
| faydalara ilişkin karşılıklar | - | 919.117 | (99.902) | 819.215 |
| Diğer | - | 2.995.990 | (303.901) | 2.692.089 |
| - | 38.777.421 | (4.193.109) | 34.584.312 |
| Parasal Kayıp/Kazan |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Ödemeler | ç 30 Eylül 2023 | ||
| Trademark karşılığı | - | 21.947.017 | - | (4.218.688) | 17.728.329 |
| Royalty karşılığı | - | 13.787.925 | - | (2.650.335) | 11.137.590 |
| Merkezden sağlanan. | |||||
| faydalara. ilişkin | |||||
| karşılıklar | - | 11.941.874 | (8.323.341) | (695.560) | 2.922.973 |
| Malzeme gid. | |||||
| karşılıkları | 1.697.984 | 1.908.755 | (337.549) | (867.001) | 2.402.189 |
| Diğer | - | 2.026.958 | - | (389.625) | 1.637.333 |
| 1.697.984 | 51.612.529 | (8.660.890) | (8.821.209) | 35.828.414 |
(*) Şirket, 30 Eylül 2024 ve 2023 tarihi itibarıyla eline ulaşmayan royalty ve trademark fatura bedellerini anlaşmalarda belirlenen oranlar kullanılarak ara dönem özet finansal tablolarına yansıtmıştır.
(**) Tutar Şirket'in grup içi firmalardan aldığı numune test, kalıp kullanım ve satın alma hizmetlerine ait henüz faturalanmamış giderlere ilişkindir.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İşçilik zammı karşılığı | - | 8.587.191 |
| Çalışanlara sağlanan prim karşılığı | 6.389.657 | 5.274.740 |
| Bosch ödül sistemleri prim karşılığı | - | 1.199.337 |
| Kullanılmamış izinler karşılığı | 2.243.899 | 2.500.605 |
| Esnek saat karşılığı | 140.771 | 191.244 |
| 8.774.327 | 17.753.117 |
Kısa vadeli borç karşılıklarının 1 Ocak - 30 Eylül 2024 ve 2023 hesap dönemlerine ilişkin hareket tabloları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2024 |
İlaveler | Ödemeler | Parasal Kayıp/Kazanç |
30 Eylül 2024 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| İşçilik zammı karşılığı Çalışanlara sağlanan |
8.587.191 | - | (8.048.128) | (539.063) | - |
| prim karşılığı | 5.274.740 | 3.171.821 | - | (2.056.904) | 6.389.657 |
| Bosch ödül sistemleri prim karşılığı Kullanılmamış izinler |
1.199.337 | - | (797.920) | (401.417) | - |
| karşılığı | 2.500.605 | 452.411 | - | (709.117) | 2.243.899 |
| Esnek saat karşılığı | 191.244 | - | - | (50.473) | 140.771 |
| 17.753.117 | 3.624.232 | (8.846.048) | (3.756.974) | 8.774.327 |
| 1 Ocak 2023 |
İlaveler | Ödemeler | Parasal Kayıp/Kazanç |
30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Kullanılmamış izinler | |||||
| karşılığı Çalışanlara sağlanan |
2.148.616 | 1.318.498 | - | (968.367) | 2.498.747 |
| prim karşılığı (*) Bosch ödül sistemleri |
6.901.341 | 5.977.523 | (6.292.106) | (2.235.860) | 4.350.898 |
| prim karşılığı | 3.324.919 | - | (1.353.198) | (846.209) | 1.125.512 |
| Esnek saat karşılığı | 184.128 | - | - | (61.266) | 122.862 |
| 12.559.004 | 7.296.021 (7.645.304) | (4.111.702) | 8.098.019 |
(*) Şirket, 30 Eylül 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla hesaplanan prim tutarını finansal tablolarına karşılık olarak yansıtmıştır.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 31.538.659 | 34.541.598 |
| 31.538.659 | 34.541.598 |
Türk İş Kanunu'na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket'le ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla 41.828,42 TL (31 Aralık 2023: 23.489,83 TL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığı yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin aktüeryal varsayımlar göz önünde bulundurularak hesaplanır.
Karşılığın hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İskonto oranı yıllık (%) | 25,05 | 25,05 |
1 Ocak - 30 Eylül 2024 ve 2023 ara hesap dönemlerinde kıdem tazminatı karşılıklarının hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 34.541.598 | 46.650.041 |
| Faiz maliyeti | 5.359.364 | 4.069.997 |
| Hizmet Maliyeti | 1.904491 | 3.664.980 |
| Dönem içinde ödenen | (6.898.864) | (17.185.148) |
| Aktüeryal Kayıp | 5.787.729 | 2.401.292 |
| Parasal Kayıp Kazanç etkisi | (9.155.659) | (14.167.235) |
| 30 Eylül | 31.538.659 | 25.433.927 |
| Diğer dönen varlıklar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Katma değer vergisi alacakları | - | 412.877 |
| Gelir tahakkukları | - | 97.476 |
| Diğer | 8.456 | 224.180 |
| 8.456 | 734.533 | |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Ödenecek gelir vergileri | 4.892.457 | - |
| Ödenecek katma değer vergisi | 4.450.401 | - |
| Diğer | 1.420.903 | - |
| 10.763.761 | - |
| Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Sağlık sigortası | 3.715.812 | 1.244.968 |
| İş avansı | 744.211 | 518.428 |
| 4.460.023 | 1.763.396 |
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Hissedarlar | Pay Oranı (%) |
Pay Tutarı (TL) |
Pay Oranı (%) |
Pay Tutarı (TL) |
| Robert Bosch GmbH | 84,5 | 25.887.348 | 84,5 | 2.112.447 |
| Halka açık kısım Toplam ödenmiş sermaye |
15,5 100 |
4.749.335 30.636.683 |
15,5 100 |
387.553 2.500.000 |
| Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları |
645.343.590 | 673.480.273 | ||
| Toplam sermaye | 675.980.273 | 675.980.273 |
Türkiye'deki şirketler, nakit arttırım dışındaki tüm iç kaynakların sermayeye ilavesi suretiyle bir defaya mahsus olmak üzere kayıtlı sermaye tavanını aşabilirler. Nakit artırım suretiyle kayıtlı sermaye tavanı aşılamaz.
Şirket'in kayıtlı sermaye tavanı içerisinde 2.500.000 TL olan çıkarılmış sermayesinin, tamamı iç kaynaklardan karşılanmak suretiyle 28.136.683 TL (%1.125,46732 oranında) artırılarak 30.636.683 TL'ye çıkarılmıştır. İç kaynaklardan karşılanacak olan 28.136.683 TL tutarındaki sermaye, sermaye düzeltmesi olumlu farklarından karşılanmıştır.
645.343.590 TL tutarındaki (31 Aralık 2023: 673.980.273 TL) sermaye düzeltmesi farkları, Şirket sermayesinin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarı ile Şirket'in enflasyon düzeltmesi öncesindeki sermaye tutarı arasındaki fark tutarını ifade eder.
Şirket'in 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla onaylanmış ve ödenmiş sermayesi nominal bedeli 1 Kr olan 3.063.668.300 hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 250.000.000).
Sermayeyi oluşturan payları temsilen ihraç edilen hisse senetlerinin türlerinin dağılımı ile sermaye yapısı 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla aşağıdaki şekildedir:
| 30 Eylül 2024 | Nevi | Pay adedi | Tutar | |
|---|---|---|---|---|
| A B C |
Nama Nama Hamiline |
1.136.242 82.039 3.062.450.019 |
11.363 820 30.624.500 |
|
| 3.063.668.300 | 30.636.683 | |||
| 31 Aralık 2023 | Nevi | Pay Adedi | Tutar | |
| A | Nama | 92.719 | 927 | |
| B | 6.695 | 67 | ||
| C | Nama Hamiline |
249.900.586 | 2.499.006 | |
| 250.000.000 | 2.500.000 |
Şirket Ana sözleşme'si uyarınca "A" ve "B" Grubu hisse senetlerine Yönetim Kurulu Üyelerinin seçiminde imtiyaz hakkı tanınmıştır. Yönetim Kurulu üyelerinden biri "B" Grubu hissedarların göstereceği adaylar arasından ve ikisi ise "A" Grubu hissedarların göstereceği adaylar arasından ve Genel Kurul tarafından seçilir. Diğer adayların seçiminde herhangi bir imtiyaz bulunmamaktadır. Genel Kurul, Yönetim Kurulu üye sayısını tespit ettikten sonra, "A" ve "B" Grubu hisse senedi malikleri, kendi Yönetim Kurulu aday namzetlerini belirlerler. Bu belirleme, Genel Kurula katılan "A" ve "B" Grubu hisse senedi maliklerinin kendi aralarında ayrı ayrı ve çoğunlukla verecekleri kararlarla yapılır. "A" ve "B" Grubu hisse senedi maliklerinin aday namzetlerini belirlememesi halinde boş kalan kontenjan Genel Kurul tarafından seçilecek üyelerle tamamlanır. A ve B grubu hisse senetlerinin tamamı ile C grubu hisse senetlerinin bir kısmından oluşan toplam %84,50 oranında hisse (2023: %84,50) Robert Bosch GmbH'ya aittir.
Şirket sermayesinin kalan %15,50 oranındaki hissesi hamiline paylardan oluşmakta olup, Borsa İstanbul'da işlem görmektedir. Borsa İstanbul'da işlem gören hisse senetlerinde imtiyaz bulunmamaktadır. Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler:
Türk Ticaret Kanunu'na göre, sermaye için faiz ödenemez ve kâr payı ancak net dönem kârından ve serbest yedek akçelerden dağıtılabilir. Yıllık kârın yüzde beşi, ödenmiş sermayenin yüzde yirmisine ulaşıncaya kadar genel kanuni yedek akçeye ayrılır. Bu sınıra ulaşıldıktan sonra da;
Ayrılan genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir. Şirket, iktisap ettiği kendi payları için iktisap değerlerini karşılayan tutarda yedek akçe ayırır. Bu yedek akçeler, anılan paylar devredildikleri veya yok edildikleri takdirde iktisap değerlerini karşılayan tutarda çözülebilirler.
Yeniden değerleme fonu ile ilgili mevzuat uyarınca pasifte yer alan diğer fonlar, sermayeye dönüştürüldükleri ve yeniden değerlendirilen aktifler amorti edildikleri veya devredildikleri takdirde çözülebilirler. Yedek akçeye yıllık kârın yüzde beşinden fazla bir tutarın ayrılacağı ve yedek akçenin ödenmiş sermayenin yüzde yirmisini aşabileceği hakkında esas sözleşmeye hüküm konabilir. Esas sözleşme ile başka yedek akçe ayrılması da öngörülebilir ve bunların özgülenme amacıyla harcanma yolları ve şartları belirlenebilir.
Kanuni ve esas sözleşmede öngörülen isteğe bağlı yedek akçeler ayrılmadıkça pay sahiplerine dağıtılacak kâr payı belirlenemez. Genel kurul, aktiflerin yeniden sağlanabilmesi için gerekliyse, bütün pay sahiplerinin menfaatleri dikkate alındığında, şirketin sürekli gelişimi ve olabildiğince kararlı kâr payı dağıtımı yönünden haklı görülüyorsa, kanunda ve esas sözleşmede öngörülenlerden başka yedek akçe ayrılmasına da karar verebilir. Ayrıca, esas sözleşmede hüküm bulunmasa bile, genel kurul, şirketin işçileri için yardım sandıkları ve diğer yardım örgütleri kurulması veya bunların sürdürülebilmesi amacıyla veya diğer yardım ve hayır amaçlarına hizmet etmek üzere, bilanço kârından yedek akçe ayırabilir.
Söz konusu yasal yedeklerin, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ve Kamu Gözetimi Kurumu mevzuatı uyarınca "Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler" içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir. Şirket'in 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerinin nominal tutarı 125.931.803 TL'dir (31 Aralık 2023: 125.931.803 TL).
II–14.1 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre "Ödenmiş Sermaye", "Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler" ve "Hisse Senedi İhraç Primleri"nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farklılıklar gibi):
Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK'nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar:
Sermaye Piyasası Kurulu'nun 27 Ocak 2010 tarihli 2/51 sayılı kararı gereğince, halka açık anonim ortaklıkların faaliyetlerinden elde ettikleri karların dağıtımı esaslarının belirlenmesine ilişkin olarak payları borsada işlem gören anonim ortaklıklar için herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemiş olup, SPK'nın II-19.1 sayılı tebliğinde yer alan esaslar, ortaklıkların esas sözleşmelerinde bulunan hükümler ve şirketler tarafından kamuya açıklanmış olan kar dağıtım politikaları çerçevesinde gerçekleştirilmesine karar verilmiştir.
Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye artırımı nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak sermaye enflasyon düzeltmesi farkları, nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabi olacaktır.
| 1 Ocak – | 1 Temmuz – | 1 Ocak – | 1 Temmuz – | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2023 | |
| Yurtiçi satışlar | 1.365.452.420 | 467.966.078 | 1.031.506.002 | 346.618.371 |
| İhracat | 87.344.116 | 22.176.128 | 164.076.478 | 61.336.093 |
| Brüt satışlar | 1.452.796.536 | 490.142.206 | 1.195.582.480 | 407.954.464 |
| Net satışlar | 1.452.796.536 | 490.142.206 | 1.195.582.480 | 407.954.464 |
| 1 Ocak - | 1 Temmuz - | 1 Ocak - | 1 Temmuz - | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2023 | |
| İlk madde ve malzeme giderleri |
(936.406.137) | (302.359.365) | (749.441.861) | (260.719.041) |
| Genel üretim giderleri | (252.120.340) | (106.760.394) | (258.436.935) | (105.054.769) |
| Doğrudan işçilik giderleri | (82.147.810) | (23.714.325) | (52.493.440) | (15.682.190) |
| Amortisman ve itfa giderleri | (63.217.155) | (20.793.087) | (54.662.741) | (19.232.594) |
| Mamul stoklarındaki değişim Yarı mamul stoklarındaki |
2.351.447 | (161.780) | 3.689.741 | 2.288.925 |
| değişim | 119.802 | (1.395.291) | 5.640.569 | 870.749 |
| Satışların maliyeti | (1.331.420.193) | (455.184.242) | (1.105.704.667) | (397.528.920) |
| Brüt kar | 121.376.343 | 34.957.964 | 89.877.813 | 10.425.544 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Cari dönem kurumlar vergisi gideri Cari dönem ek deprem vergisi gideri Peşin ödenen vergiler |
(8.094.716) - - |
(90.382) (16.189.026) 16.189.026 |
| Dönem karı vergi varlığı/(yükümlülüğü), net | (8.094.716) | (90.382) |
Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Türkiye'de kurumlar vergisi oranı 2024 yılı için %25'dir (31 Aralık 2023: %25). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasalarıgereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirakkazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (Ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucubulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. Türkiye'deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ileTürkiye'de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 (2023: %15) oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %25 (2024: %25) oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 17'nci gününe kadar beyan edip 17'nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25'inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Kurumlar Vergisi Kanunu'nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Bu istisnalardan Şirket'e ilişkin olanları aşağıda açıklanmıştır:
5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre kurumların en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan gayrimenkullerinin satışından doğan kazançlarının istisna oranı 5 Aralık 2017 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan yönetmelikle %75'den %50'ye indirilmiştir. İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir.
Kurumların rüçhan hakkı kuponlarının satışından elde ettikleri kazançlarının %50'lik kısmı ile anonim şirketlerin kuruluşlarında veya sermayelerini artırdıkları sırada çıkardıkları hisse senetlerinin itibari değerlerinin üzerinde elden çıkarılmasından sağlanan emisyon primi kazançları kurumlar vergisinden istisnadır.
Dolayısı ile ticari kar/(zarar) rakamı içinde yer alan yukarıda sayılan nitelikteki kazançlar/(kayıplar) kurumlar vergisi hesabında dikkate alınmıştır.
Kurumlar Vergisi matrahının tespitinde yukarıda yer alan istisnalar yanında ayrıca Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 8. maddesi ve Gelir Vergisi Kanunu'nun 40. madde hükmünde belirtilen indirimler ile birlikte Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 10. maddesinde belirtilen diğer indirimler de dikkate alınır.
Kurumların ilişkili kişilerle yaptıkları mal veya hizmet alım ya da satımlarında emsallerine uygun olarak tespit edecekleri bedel veya fiyat kullanmaları gerekmektedir. Emsallere uygunluk ilkesi, ilişkili kişilerle yapılan mal veya hizmet alım ya da satımında uygulanan fiyat veya bedelin, aralarında böyle bir ilişkinin bulunmaması durumunda oluşacak fiyat veya bedele uygun olmasını ifade etmektedir. Kurumlar, ilişkili kişiler ile gerçekleştirdiği işlemlerde uygulanacak emsaline uygun fiyat veya bedelleri ilgili kanunda belirtilen yöntemlerden işlemin mahiyetine en uygun olanını kullanmak suretiyle tespit edeceklerdir. Emsaline uygunluk ilkesi doğrultusunda tespit edilen fiyat ve bedellere ilişkin hesaplamalara ait kayıt, cetvel ve belgelerin ispat edici kâğıtlar olarak kurumlar tarafından saklanması zorunlu kılınmıştır. Ayrıca, kurumlar bir hesap dönemi içerisinde ilişkili kişiler ile yaptıkları işlemlere ilişkin olarak bilgi ve belgeleri içerecek şekilde bir rapor hazırlayacaklardır.
Emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit edilen bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunulması halinde kazancın tamamen veya kısmen transfer fiyatlaması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılacaktır. Tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılan kazanç 13'üncü maddede belirtilen şartların gerçekleştiği hesap döneminin son günü itibarıyla dağıtılmış kar payı veya dar mükellefler için ana merkeze aktarılan tutar sayılacaktır. Transfer fiyatlandırması yoluyla dağıtılmış kar payının net kar payı tutarı olarak kabul edilmesi ve brüte tamamlanması sonucu bulunan tutar üzerinden ortakların hukuki niteliğine göre belirlenen oranlarda vergi kesintisi yapılacaktır. Daha önce yapılan vergilendirme işlemleri, taraf olan mükellefler nezdinde buna göre düzeltilecektir. Ancak, bu düzeltmenin yapılabilmesi için örtülü kazanç dağıtan kurum adına tarh edilen vergilerin kesinleşmiş ve ödenmiş olması gerekmektedir. Örtülü kazanç dağıtılan kurum nezdinde yapılacak düzeltmede dikkate alınacak tutar, kesinleşen ve ödenen tutar olacaktır.
1 Ocak - 30 Eylül 2024 ve 2023 ara hesap dönemlerine ait kapsamlı gelir tablolarında yer alan vergi tutarları aşağıda özetlenmiştir:
| 1 Ocak – | 1 Temmuz – | 1 Ocak – | 1 Temmuz – | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2023 | |
| Cari dönem vergi gideri | (9.980.448) | (8.416.565) | (16.146.396) | 80.509 |
| Ertelenmiş vergi (gideri)/geliri | (20.228.294) | (1.629.217) | (53.781.988) | (101.335.963) |
| Toplam vergi gideri | (30.208.742) | (10.045.782) | (69.928.384) | (101.255.454) |
Şirket, ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerini, varlık ve yükümlülüklerin bilançodaki kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasında oluşan geçici farklar üzerinden bilanço tarihi itibarıyla yasalaşmış vergi oranlarını kullanarak hesaplamaktadır. Müteakip dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanan oran uzun vadeli farklar için %25 ve kısa vadeli farklar için %25'tir (2023: %25).
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| Birikmiş geçici farklar | Ertelenmiş vergi varlıkları / | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| (yükümlülükleri) | |||||
| 30 Eylül 2024 |
30 Eylül 2023 |
30 Eylül 2024 |
30 Eylül 2023 |
||
| Kullanılmamış yatırım indirimleri | - | 86.666.411 | - | 21.666.603 | |
| Kiralamalara ilişkin düzeltme etkisi (Uzun vade) | 47.572.061 | 72.863.914 | 11.893.015 | 18.215.979 | |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 31.538.659 | 34.541.598 | 7.884.665 | 8.635.400 | |
| Kiralamalara ilişkin düzeltme etkisi (Kısa vade) | 30.451.177 | 36.517.808 | 7.612.794 | 9.129.452 | |
| Ertelenmiş gelirlere ilişkin düzeltme etkisi | 40.086.445 | 49.479.863 | 10.021.611 | 12.369.966 | |
| Prim karşılığı | 6.389.657 | 5.274.740 | 1.597.414 | 1.318.686 | |
| BÖS prim karşılığı | - | 1.199.337 | - | 299.834 | |
| Yavaş hareket gören stok karşılığı | 1.368.362 | 1.252.434 | 342.091 | 313.109 | |
| Ticari alacaklardaki karşılıklar | 3.351.701 | 2.866.801 | 837.925 | 716.701 | |
| Kullanılmamış izinler karşılığı | 2.243.899 | 2.500.605 | 560.975 | 625.152 | |
| Malzeme faturası karşılığı | 12.633.478 | - | 3.158.370 | - | |
| Esnek saat karşılığı | 140.771 | 191.244 | 35.193 | 47.811 | |
| Malzeme faturası karşılığı | - | 8.587.191 | - | 2.146.797 | |
| İlişkili şirket tarafından sağlanan hizmet | 19.258.745 | - | 4.814.686 | - | |
| Diğer karşılıklar | 2.692.089 | - | 673.022 | - | |
| Peşin Ödenmiş giderlere ilişkin düzeltme etkisi | 7.955.804 | 661.194 | 1.988.951 | - | |
| Diğer | 6.292.688 | 6.788.138 | 1.573.173 | 1.862.330 | |
| Ertelenmiş vergi varlıkları | 211.975.536 | 309.391.278 | 52.993.885 | 77.347.820 | |
| Maddi varlıklar ve maddi olmayan varlıkların kayıtlı | |||||
| değerleri ile vergi matrahları arasındaki net fark | (113.731.499) | (132.713.564) | (28.432.875) | (33.178.392) | |
| Kullanım hakkı varlıkları | (80.931.096) | (102.439.729) | (20.232.774) | (25.609.933) | |
| Ciro primi karşılığı | (16.500.691) | (4.125.173) | |||
| IAS 29 stok endeks farkı | (3.567.373) | (1.867.654) | (891.843) | (466.914) | |
| Ertelenmiş vergi yükümlülükleri | (214.730.659) | (237.020.947) | (53.682.665) | (59.255.239) | |
| Ertelenmiş vergi varlığı - net | (688.780) | 18.092.581 |
Net ertelenmiş vergi borcunun, 1 Ocak - 30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemler içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 18.092.581 | 54.529.202 |
| Cari dönem gelir tablosuna yansıtılan | (20.228.294) | (53.781.988) |
| Cari dönem diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan |
1.446.933 | 600.324 |
| 30 Eylül | (688.780) | 1.347.538 |
| 1 Ocak –30 Eylül 2024 | 1 Ocak –30 Eylül 2023 | ||
|---|---|---|---|
| Net dönem karı Adi hisselerin ağırlıklı ortalama sayısı |
A B |
55.203.205 3.063.668.300 |
(53.776.771) 250.000.000 |
| Nominal değeri 0,01 TL (1 Kr) olan hisse başına kazanç (Kr üzerinden) |
A/B | 0,018 | (0,2151) |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar: | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Robert Bosch GmbH – Almanya (*) | 5.799.140 | 3.375.874 |
| Bosch Chassis Systems India Ltd. – Hindistan (**) | 10.049.903 | 919.293 |
| Bosch Sanayi ve Ticaret A.Ş. – Türkiye (**) | 2.476.448 | 3.121.338 |
| Bosch Automotive Thailand Co. Ltd. - Tayland (**) | 76.571 | - |
| Robert Bosch SP. Z.O.O. – Polonya | 33.332 | 800.107 |
| Diğer | 79.968 | 88.388 |
| 18.515.362 | 8.305.000 | |
| İlişkili taraflara ticari borçlar: | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Robert Bosch GmbH – Almanya (*) | 168.926.791 | 93.105.700 |
| Robert Bosch Manufacturing Solutions GmbH - | ||
| Almanya (**) | - | 367.765 |
| Bosch Corporation (**) | 1.294.817 | 3.461.106 |
| Robert Bosch SP. Z.O.O. - Polonya (**) | 3.492.684 | 4.635.375 |
| Bosch Sanayi ve Ticaret A.Ş. – Türkiye (**) | 3.621.493 | 5.394.556 |
| Bosch Car Multimedia Portugal, S.A | - | 2.998.128 |
| Etas Gmbh | 2.196.034 | - |
| Diğer | 187.980 | 1.718.424 |
| 179.719.799 | 111.681.054 |
| İlişkili taraflara diğer borçlar - kısa vadeli : | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Robert Bosch GmbH – Almanya (*) (3) | 14.300.400 | 128.520.848 |
| 14.300.400 | 128.520.848 | |
| İlişkili taraflara diğer borçlar - uzun vadeli : | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Robert Bosch GmbH – Almanya (*) (3) | 182.206.776 | 213.267.568 |
| 182.206.776 | 213.267.568 |
İlişkili taraflardan alacaklar ve borçlar ağırlıklı olarak 2 ay (2023: 2 ay) vadelidir.
İlişkili taraflardan alacaklar ve borçların tahakkuk etmemiş finansman gelir ve gider tutarları ticari alacak ve borçlardan tenzil edilen tutarlara dahil edilmiş, önemlilik esasına dayanarak ayrıca gösterilmemişlerdir. (*) Grup ana ortağıdır.
(**) Şirket ana ortağının ilişkili kuruluşlarıdır.
| Mal satışları | 1 Ocak – 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz – 30 Eylül 2024 |
1 Ocak – 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz– 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Robert Bosch GmbH - Almanya (*) | 70.221.971 | 11.765.403 | 137.767.988 | 49.448.423 |
| Bosch Chassis Systems India Ltd. - | ||||
| Hindistan (**) | 13.462.359 | 7.485.502 | 13.318.708 | - |
| Bosch Sanayi ve Ticaret A.Ş. - Türkiye | ||||
| (**) | 14.097.145 | 5.949.090 | 11.663.922 | 4.888.531 |
| Bosch Automotive Thailand Co. Ltd. - | ||||
| Tayland (**) | 20.573.156 | 20.491.344 | 605.066 | - |
| Robert Bocsh Samara(**) | - | - | - | - |
| Robert Bosch SP. Z.O.O - Polonya (**) | 80.946 | 37.751 | 285.815 | 285.815 |
| Diğer | 4.634 | 4.634 | - | - |
| 118.440.211 | 45.733.724 | 163.641.499 | 54.622.769 |
| Mal alımları | 1 Ocak – 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz – 30 Eylül 2024 |
1 Ocak – 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz – 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Robert Bosch GmbH - Almanya (*) | 392.061.179 | 168.652.784 | 34.567.945 | 10.846.378 |
| Bosch Corporation – Japonya (**) | 7.140.037 | 1.519.207 | 9.017.505 | 4.651.794 |
| Bosch Car Multimedia – Portugal (**) | 16.768.006 | 3.931.635 | 1.928.853 | 1.928.853 |
| Robert Bosch SP. Z.O.O - Polonya (**) | 1.107.745 | 261.208 | 1.683.548 | - |
| Bosch Automotive Thailand Co. Ltd. – Tayland (**) |
328.919 | 104.078 | 568.940 | 91.090 |
| Bosch Rexroth Otomasyon San. ve Tic. A.Ş. (**) |
76.089 | 32.610 | 489.132 | 8.860 |
| Bosch Sanayi ve Ticaret A.Ş. - Türkiye (**) |
- | - | 74.845 | 74.845 |
| Robert Bosch Limitada – Brezilya (**) | - | - | 7.565 | - |
| Diğer (**) | 128.108 | 52.633 | 44.434 | - |
| 417.610.083 | 174.554.155 | 48.382.767 | 17.601.820 |
(*) Grup ana ortağıdır.
(**) Şirket ana ortağının ilişkili kuruluşlarıdır.
b) 1 Ocak - 30 Eylül 2024 ve 2023 hesap dönemlerinde ilişkili taraflara yapılan önemli satışlar ve ilişkili taraflardan yapılan önemli alımlar:
| Teknik ve idari hizmet alımları | 1 Ocak – 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz – 30 Eylül 2024 |
1 Ocak – 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz – 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Robert Bosch GmbH - Almanya (1) () Bosch Sanayi ve Ticaret A.Ş. - Türkiye (*) |
38.505.691 | 11.811.686 | 25.205.625 | 5.426.188 |
| (2) | 9.325.328 | 2.692.653 | 1.493.266 | 307.477 |
| Robert Bosch SP. Z.O.O - Polonya (**) | 2.315.230 | 717.417 | - | - |
| ETAS Gmbh | 2.409.728 | - | - | - |
| Diğer(**) | 4.538 | 4.538 | - | - |
| 52.560.515 | 15.226.294 | 26.698.891 | 5.733.665 |
(1) İlgili hesabın önemli bir kısmı bilgi işlem, teknik danışmanlık ve merkezi satın alma giderlerinden oluşmaktadır.
(2) İlgili hesabın önemli bir kısmı bordro hizmeti, bölgesel organizasyon danışmanlık hizmeti ve lokal satınalma masraflarından oluşmaktadır.
| Royalty - ticari marka lisans | 1 Ocak – | 1 Temmuz– | 1 Ocak – | 1 Temmuz– |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül | 30 Eylül | 30 Eylül | 30 Eylül | |
| 2024 | 2024 | 2023 | 2023 | |
| Robert Bosch GmbH - Ticari marka (1) (*) | 20.688.203 | 6.896.068 | 21.668.486 | 8.989.494 |
| Robert Bosch GmbH - Royalty (2) (*) | 14.174.111 | 4.724.704 | 13.612.942 | 5.775.264 |
| 34.862.314 | 11.620.772 | 35.281.428 | 14.764.758 |
Yönetim Organı üyeleri ve üst düzey yöneticiler, Şirket faaliyetlerinde planlama, yönetim ve kontrol yetkisine sahip bölüm müdürleri ve yönetim kurulu üyelerinden oluşmakta olup bu yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 30 Eylül 2024 |
1 Ocak – 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| Kısa vadeli faydalar (Ücretler, ikramiyeler) Diğer uzun vadeli faydalar (Kıdem tazminatı |
27.863.521 | 23.334.586 |
| karşılık giderleri, izin karşılıklarının uzun vadeli kısımları, uzun vadeli ikramiye planları v.b.) |
265.057 | 340.324 |
| 28.128.578 | 23.674.910 |
Şirket, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Türk Lirasına çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski, yabancı para pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmektedir.
| 1 Ocak – 30 Eylül 2024 |
1 Ocak – 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| Toplam ihracat tutarı (TL) | 87.344.116 | 153.547.299 |
| Toplam ithalat tutarı (TL) | 775.321.550 | 553.684.152 |
Aşağıdaki tablo 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in yabancı para pozisyonu riskini özetlemektedir. Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların kayıtlı tutarları TL cinsinden şöyledir:
| Döviz Pozisyonu Tablosu | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | ||||||||
| TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
USD | EUR | JPY | CNY | PLN | THB | CHF | |
| 1. Ticari Alacaklar | 14.103.420 | - | 401.482 | - | - | - | - | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar - (Kasa, Banka hesapları dahil) | 89.710.500 | 38.292 | 2.508.728 | 1.600.000 | - | - | - | - |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 103.813.920 | 38.292 | 2.910.210 | 1.600.000 | - | - | - | - |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 103.813.920 | 38.292 | 2.910.210 | 1.600.000 | - | - | - | - |
| 10. Ticari Borçlar | 191.882.602 | 142.435 | 4.866.586 | 1.453.072 | (4.342) | 105.092 | (1.866) | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 26.817.231 | - | 763.406 | - | - | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 60.544.324 | - | 1.723.515 | - | - | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | ||
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 279.244.157 | 142.435 | 7.353.507 | 1.453.072 | (4.342) | 105.092 | (1.866) | - |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 43.214.220 | - | 1.230.179 | - | - | - | - | - |
| 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 167.681.378 | - | 4.773.385 | - | - | - | - | - |
| 16. b Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | 210.895.598 | - | 6.003.564 | - | - | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 490.139.755 | 142.435 | 13.357.071 | 1.453.072 | (4.342) | 105.092 | (1.866) | - |
| 19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık/(Yükümlülük) | - | - | - | - | - | |||
| Pozisyonu | ||||||||
| 20. Net Yabancı Para Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | (386.325.835) | (104.143) | (10.446.861) | 146.928 | 4.342 | (105.092) | 1.866 | - |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (TFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16) |
(386.325.835) | (104.143) | (10.446.861) | 146.928 | 4.342 | (105.092) | 1.866 | - |
| 22. İhracat 23. İthalat |
86.857.569 775.321.550 |
- 803.670 |
2.472.574 19.174.423 |
- 26.921.205 |
- 1.884.350 |
- - |
- - |
- 10.761 |
| Döviz Pozisyonu Tablosu | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | ||||||||
| TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
USD | EUR | JPY | CNY | PLN | THB | CHF | |
| 1. Ticari Alacaklar | 3.608.928 | - | 110.792 | - | - | - | - | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar - (Kasa, Banka hesapları dahil) | 144.965.743 | 26.879 | 4.425.929 | - | 1.142 | - | - | - |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 3. Diğer | - | 201 | 18.294 | 13.020 | - | - | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 148.574.671 | 27.080 | 4.555.015 | 13.020 | 1.142 | - | - | - |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 148.574.671 | 47.717 | 4.555.015 | 1.983.770 | - | - | - | - |
| 10. Ticari Borçlar | 146.487.390 | 235.572 | 4.156.573 | 8.820.874 | 564.743 | - | - | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 31.640.104 | - | 971.333 | - | - | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 110.945.010 | - | 3.405.948 | - | - | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 289.072.504 | 235.572 | 8.533.854 | 8.820.874 | 564.743 | - | - | - |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 65.793.350 | - | 2.019.818 | - | - | - | - | - |
| 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 195.802.853 | - | 6.011.035 | - | - | - | - | - |
| 16. b Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | 261.596.203 | - | 8.030.853 | - | - | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 550.668.707 | 235.572 | 16.564.707 | 8.820.874 | 564.743 | - | - | - |
| 19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık/(Yükümlülük) | ||||||||
| Pozisyonu | - | - | - | - | - | |||
| 20. Net Yabancı Para Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | (402.094.036) | (187.855) | (12.009.692) | (6.837.104) | (564.743) | - | - | - |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (TFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16) |
(402.094.036) | (187.855) | (12.009.692) | (6.837.104) | (564.743) | - | - | - |
| 22. İhracat | 262.728.471 | - | 8.065.613 | - | - | - | - | - |
| 23. İthalat | 702.167.503 | 1.217.879 | 19.835.115 | 42.821.879 | 2.748.582 | - | - | 13.422 |
| 30 Eylül 2024 | Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | |||||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değişmesi halinde: 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü |
(341.862) | 341.862 | (341.862) | 341.862 | ||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısmı (-) 3- ABD Doları Net Etki (1+2) |
- (341.862) |
- 341.862 |
- (341.862) |
- 341.862 |
||
| Avro'nun TL karşısında %10 değişmesi halinde: 4- Avro net varlık/yükümlülüğü |
(36.698.151) | 36.698.151 | (36.698.151) | 36.698.151 | ||
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) 6- Avro Net Etki (4+5) |
- (36.698.151) |
- 36.698.151 |
- (36.698.151) |
- 36.698.151 |
||
| Diğer para birimlerinin TL karşısında %10 değişmesi halinde: |
||||||
| 7- Diğer para birimleri'nin net varlık ve yükümlülüğü |
(80.495) | 80.495 | (80.495) | 80.495 | ||
| 8- Diğer para birimleri'nin riskinden korunan kısım (-) 9. Diğer para birimleri'nin Net Etki (7+8) |
- (80.495) |
- 80.495 |
- (80.495) |
- 80.495 |
||
| Toplam (3+6+9) | (37.120.508) | 37.120.508 | (37.120.508) | 37.120.508 |
| 31 Aralık 2023 | Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | |||
|---|---|---|---|---|
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | |||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değişmesi halinde: | ||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü |
(553.011) | 553.011 | (553.011) | 553.011 |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısmı (-) 3- ABD Doları Net Etki (1+2) |
- (553.011) |
- 553.011 |
- (553.011) |
- 553.011 |
| Avro'nun TL karşısında %10 değişmesi halinde: | ||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü |
(39.120.251) | 39.120.251 | (39.120.251) | 39.120.251 |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) 6- Avro Net Etki (4+5) |
(39.120.251) | 39.120.251 | (39.120.251) | 39.120.251 |
| Diğer para birimlerinin TL karşısında %10 değişmesi halinde: |
||||
| 7- Diğer para birimleri'nin net varlık ve yükümlülüğü 8- Diğer para birimleri'nin riskinden korunan kısım (-) |
(374.521) - |
374.521 - |
(374.521) - |
374.521 - |
| 9. Diğer para birimleri'nin Net Etki (7+8) | (374.521) | 374.521 | (374.521) | 374.521 |
| Toplam (3+6+9) | (40.047.783) | 40.047.783 | (40.047.783) | 40.047.783 |
| Kısa vadeli borçlar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Banka Kredileri Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler (*) -Binalar -Araçlar |
57.141.767 30.451.177 28.280.744 2.170.433 |
- 36.517.808 32.896.375 3.621.433 |
| Toplam | 87.592.944 | 36.517.808 |
| Uzun vadeli borçlar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler (*) -Binalar -Araçlar |
47.572.061 46.957.658 614.403 |
72.863.914 70.072.391 2.791.523 |
| Toplam | 47.572.061 | 72.863.914 |
(*) İşaretli kalemler 1 Ocak 2019 tarihi itibarıyla uygulanmaya başlanan TFRS 16 standardı dikkate alınarak hesaplanmıştır. Kiralama işlemlerinden kısa ve uzun vadeli borçlar için kullanılan faiz oranı yıllık 4% olup, ortalama varlık ömürleri binalar için 8 yıl, araçlar için 4 yıldır.
Şirketin 450.000.000 TL olan kayıtlı sermaye tavanını içerisinde 30.636.683 TL olan çıkarılmış sermayesinin, tamamı nakden (bedelli) karşılanmak üzere 91.910.049 TL (%300) artırılarak 122.546.732 TL'ye çıkarılması sebebiyle artırılacak olan 91.910.049 TL nominal değerli paylarının ihraç ve halka arzına ilişkin hazırlanan izahnamenin onaylanması amacıyla, Sermaye Piyasası Kurulu'na başvuru yapılmıştır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.