Quarterly Report • Nov 13, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI DENETİM RAPORU
Halk Yatırım Menkul Değerler Anonim Şirketi'nin ("Şirket") 30 Eylül 2024 tarihli ilişikteki özet finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren dokuz aylık hesap dönemine ait özet kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, özet özkaynaklar değişim tablosunun, özet nakit akış tablosunun ve diğer açıklayıcı dipnotlarının ("ara dönem özet finansal bilgiler") sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Şirket yönetimi, söz konusu ara dönem özet finansal bilgilerin Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standardı 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" Standardına ("TMS 34") uygun olarak hazırlanmasından ve sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem özet finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir.
Yaptığımız sınırlı denetim Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı ("SBDS") 2410 "Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi"ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem özet finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem özet finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem özet finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vâkıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.
Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem özet finansal bilgilerin, tüm önemli yönleriyle, TMS 34'e uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.
21 numaralı dipnotta detaylı olarak açıklandığı üzere, Ana Ortaklık Türkiye Halk Bankası A.Ş.'nin ("Banka") etkilenebileceği aşağıdaki hususlara dikkat çekmekteyiz:
Amerika Birleşik Devletleri ("ABD") Güney New York Bölge Savcılığı tarafından Banka hakkında 15 Ekim 2019 tarihinde, Güney New York Bölge Mahkemesi ("Bölge Mahkemesi") nezdinde, ABD'nin İran'a yönelik yaptırımlarının ihlal edilmesi iddiasıyla ceza davası açılmıştır. Bölge Mahkemesindeki cezai yargılama, Banka'nın devlet dokunulmazlığı kapsamındaki temyiz süreci nedeniyle durdurulmuştur. Birleşik Devletler İstinaf Mahkemesi İkinci Dairesi (İkinci İstinaf) yeniden yaptığı inceleme sonucunda 22 Ekim 2024 tarihli kararıyla, Banka'nın teamül hukuku açısından dokunulmazlık talebini reddederek Bölge Mahkemesinin kararını onamıştır. Banka, İkinci İstinaf Mahkemesinin 22 Ekim 2024 tarihli kararıyla ilgili olarak başta ABD Yüksek Mahkemesi nezdinde olmak üzere, temyize dair tüm yasal haklarını kullanacağını beyan etmiştir.
Ayrıca, bir grup müşteki tarafından 27 Mart 2020 tarihinde, "yaptırım ihlallerinden dolayı İran'dan olan alacaklarını tahsil edemedikleri gerekçesiyle" Banka hakkında Bölge Mahkemesi nezdinde tazminat talebi ile hukuk davası (Owens veya birinci hukuk davası) açılmıştır. Dava sırasıyla Bölge Mahkemesi, İkinci İstinaf Mahkemesi ve ABD Yüksek Mahkemesi nezdinde reddedilmiştir. Sonuç olarak Owens davası 8 Ocak 2024 tarihinde nihai olarak düşmüştür.
Son olarak, bir grup davacı tarafından 26 Temmuz 2023 tarihinde, Bölge Mahkemesine sunulan şikâyet dilekçesi ile Banka hakkında, Owens davası ile benzer şekilde tazminat talepli yeni bir hukuk davası (Hughes veya ikinci hukuk davası) açılmıştır. Hughes davası, Bölge Mahkemesi'nin 1 Mayıs 2024 tarihli kararı doğrultusunda, Banka hakkındaki ceza davasında nihai bir karar verilene kadar askıya alınmıştır.
Banka Yönetimi, bu aşamada, Banka hakkında ceza ve hukuk davalarından kaynaklanan herhangi bir olası ceza, tazminat, yaptırım veya önlem uygulanmadığını belirtmiştir. ABD'li yetkili kurumlar tarafından Banka'nın finansal durumunu olumsuz yönde etkileyebilecek bir karar alınması konusu belirsizliğini korumaktadır. Banka'nın finansal tablolarında bu hususlarla ilgili herhangi bir karşılık ayrılmamıştır. Ancak, yukarıda açıklanan hususlar, tarafımızca bildirilen şartlı sonucu etkilememektedir.
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolarının bağımsız denetimi ve 30 Eylül 2023 tarihinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemine ait özet finansal bilgilerinin sınırlı denetimi başka bir bağımsız denetçi tarafından gerçekleştirilmiş olup, 28 Mart 2024 tarihli bağımsız denetçi raporunda ve 9 Kasım 2023 tarihli sınırlı denetim raporunda sırasıyla olumlu görüş ve olumlu sonuç bildirilmiştir.
KPMG Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi
Ali Tuğrul Uzun Sorumlu Denetçi
13 Kasım 2024 İstanbul, Türkiye
| ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR |
1 |
|---|---|
| TABLOSU | 2 |
| ÖZET ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU | 3 |
| ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOSU | 4 |
| FİNANSAL TABLOLARI TAMAMLAYICI NOTLAR | 5-46 |
(Para Birimi: Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Sınırlı denetimden |
Bağımsız denetimden |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot | geçmiş | geçmiş | |
| Referansları | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| VARLIKLAR | |||
| Dönen varlıklar | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 3 | 1.169.234.645 | 6.006.926.265 |
| Finansal yatırımlar | 4 | 929.131.686 | 1.055.892.242 |
| Ticari alacaklar | 5-6 | 2.054.171.181 | 2.699.761.959 |
| - İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 5 | 730.128 | 361.322 |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 6 | 2.053.441.053 | 2.699.400.637 |
| Diğer alacaklar | 6 | 195.080.426 | 623.540.815 |
| Peşin ödenmiş giderler | 53.950.227 | 43.760.560 | |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 4.401.568.165 | 10.429.881.841 | |
| Duran varlıklar | |||
| Finansal yatırımlar (LT) | 4 | 15.449.074 | 14.127.440 |
| Maddi duran varlıklar | 8 | 105.253.436 | 70.657.058 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 9 | 28.003.531 | 10.270.006 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 10 | 46.134.974 | 149.903.765 |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 194.841.015 | 244.958.269 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 4.596.409.180 | 10.674.840.110 | |
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa vadeli yükümlülükler | |||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 7 | 290.582.781 | 5.600.882.198 |
| - İlişkili olmayan taraflardan kısa vadeli borçlanmalar | 7 | 290.582.781 | 5.600.882.198 |
| Ticari borçlar | 5-6 | 1.504.480.469 | 2.130.579.218 |
| - İlişkili taraflara ticari borçlar | 5 | 28.595.156 | 18.929.193 |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 6 | 1.475.885.313 | 2.111.650.025 |
| Diğer vergi ve borç yükümlülükleri | 66.697.984 | 82.392.351 | |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 13 | 141.527.185 | 133.624.020 |
| Kısa vadeli karşılıklar | 39.201.799 | 50.447.628 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar | 12 | 33.163.736 | 46.077.986 |
| - Diğer kısa vadeli karşılıklar | 11 | 6.038.063 | 4.369.642 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 10 | 21.974.255 | 29.031.377 |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Uzun vadeli yükümlülükler |
2.064.464.473 | 8.026.956.792 | |
| Uzun vadeli karşılıklar | 21.099.211 | 22.612.766 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar | 12 | 21.099.211 | 22.612.766 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 10 | 12.314.964 | 29.789.945 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 13 | ||
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 92.734.920 126.149.095 |
9.301.614 61.704.325 |
|
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | |||
| Ödenmiş sermaye | 14 | 250.000.000 | 250.000.000 |
| Sermaye düzeltmesi farkları | 14 | 1.446.151.286 | 1.446.151.286 |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 14 | 609.296.416 | 486.794.534 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı |
|||
| gelirler (giderler) | 12 | 1.734.526 | 3.725.429 |
| -Yeniden değerleme ve ölçüm kazançları (kayıpları) | 12 | 3.385.953 | 4.820.264 |
| -Aktüeryal kazançlar (kayıplar) | 12 | (845.574) | -- |
| -Diğer kazançlar (kayıplar) | 12 | (805.853) | (1.094.835) |
| Geçmiş yıllar karları veya zararları | 14 | (648.810.228) | (1.032.515.448) |
| Net dönem karı veya zararı | 747.423.612 | 1.432.023.192 | |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 2.405.795.612 | 2.586.178.993 - | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 4.596.409.180 | 10.674.840.110 |
(Para Birimi: Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
Sınırlı denetimden geçmiş 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
Sınırlı denetimden geçmiş 1 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
Sınırlı denetimden geçmiş 1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
Sınırlı denetimden geçmiş 1 Temmuz - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| KAR VEYA ZARAR KISMI | |||||
| Hasılat | 15 | 4.765.131.188 | 1.658.769.498 | 21.296.972.948 | 12.496.370.579 |
| Satışların maliyeti | 15 | (2.584.277.987) | (988.615.501) | (18.855.127.095) | (10.129.486.414) |
| TİCARİ FAALİYETLERDEN BRÜT KAR (ZARAR) | 2.180.853.201 | 670.153.997 | 2.441.845.853 | 2.366.884.165 | |
| Finans Sektörü Faaliyetleri Hasılatı | 15 | 1.239.778 | -- | 660.813 | 455.443 |
| BRÜT KAR (ZARAR) | 2.182.092.979 | 670.153.997 | 2.442.506.666 | 2.367.339.608 | |
| Genel yönetim giderleri | 16 | (449.492.260) | (154.833.132) | (363.510.589) | (298.849.795) |
| Pazarlama giderleri | 16 | (229.168.810) | (64.668.802) | (258.543.060) | (224.031.274) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 17 | 60.366.779 | 16.229.924 | 5.907.186 | 5.353.447 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | 17 | (1.236.082) | (742.229) | (86.376.444) | (43.440.704) |
| ESAS FAALİYET KARI (ZARARI) | 1.562.562.606 | 466.139.758 | 1.739.983.759 | 1.806.371.282 | |
| Finansal gelirler | 18 | 2.105.450.477 | 472.768.371 | 1.994.075.529 | 1.836.888.078 |
| Finansal giderler | 18 | (1.358.452.781) | (277.028.389) | (1.310.620.876) | (1.226.862.267) |
| Net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) | (875.068.271) | (283.934.183) | (823.012.497) | (925.755.447) | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI (ZARARI) |
1.434.492.031 | 377.945.557 | 1.600.425.915 | 1.490.641.646 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi (gideri) geliri | |||||
| - Dönem vergi (gideri) geliri | 13 | (603.635.111) | (188.268.201) | (641.281.026) | (686.138.859) |
| - Ertelenmiş vergi (gideri) geliri | 13 | (83.433.308) | 6.150.702 | 5.409.072 | 11.542.232 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI (ZARARI) |
747.423.612 | 195.828.058 | 964.553.961 | 816.045.019 | |
| DÖNEM KARI (ZARARI) | 747.423.612 | 195.828.058 | 964.553.961 | 816.045.019 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER Kar veya zararda yeniden |
(1.990.903) | (1.287.010) | (3.835.011) | (3.359.285) | |
| sınıflandırılmayacaklar Diğer Kar ve Zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir unsurları |
(1.990.903) | (1.287.010) | (3.835.011) | (3.359.285) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR (GİDER) | 745.432.709 | 194.541.048 | 960.718.950 | 812.685.734 |
(Para Birimi: Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| birikmiş diğer | ||||||||
| kapsamlı gelirler | Birikmiş karlar | |||||||
| Dipnot | Sermaye düzeltme | Yeniden değerleme ve ölçüm |
Kardan ayrılan | Geçmiş yılları karları | Net Dönem | |||
| Referansları | Ödenmiş sermaye | farkları | kazançları/kayıpları | kısıtlanmış yedekler | / (zararları) | karı/(zararı) | Özkaynaklar | |
| 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla bakiyeler | 14 | 150.000.000 | 1.389.665.852 | 9.711.741 | 534.369.402 | (851.433.384) | 440.412.707 | 1.672.726.318 |
| Transferler | -- | -- | -- | 440.412.707 | (440.412.707) | -- | ||
| Dönem karı (zararı) | -- | -- | -- | -- | -- | 964.553.961 | 964.553.961 | |
| Diğer kapsamlı gelir (gider) Yeniden değerleme ve sınıflandırma kazançları |
-- | -- | (3.835.011) | -- | -- | -- | (3.835.011) | |
| (kayıpları) | 12 | -- | -- | (905.160) | -- | -- | -- | (905.160) |
| Diğer değişiklikler nedeniyle artış / (azalış) | 12 | -- | -- | (2.929.851) | -- | -- | -- | (2.929.851) |
| Toplam kapsamlı gelir (gider) | -- | -- | (3.835.011) | -- | -- | 964.553.961 | 960.718.950 | |
| Kar payları | -- | -- | -- | -- | (516.401.930) | -- | (516.401.930) | |
| Sermaye artırımı | 100.000.000 | 56.485.434 | -- | (47.574.868) | (108.910.566) | -- | -- | |
| 30 Eylül 2023 tarihi itibarıyla bakiyeler | 14 | 250.000.000 | 1.446.151.286 | 5.876.730 | 486.794.534 | (1.036.333.173) | 964.553.961 | 2.117.043.338 |
| 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla bakiyeler | 14 | 250.000.000 | 1.446.151.286 | 3.725.429 | 486.794.534 | (1.032.515.448) | 1.432.023.192 | 2.586.178.993 |
| Transferler | -- | -- | -- | 122.501.882 | 1.309.521.310 | (1.432.023.192) | -- | |
| Dönem karı (zararı) | -- | -- | -- | -- | -- | 747.423.612 | 747.423.612 | |
| Diğer kapsamlı gelir (gider) | -- | -- | (1.990.903) | -- | -- | -- | (1.990.903) | |
| Yeniden değerleme ve sınıflandırma kazançları (kayıpları) |
12 | -- | -- | (845.574) | -- | -- | -- | (845.574) |
| Diğer değişiklikler nedeniyle artış / (azalış) | -- | -- | (1.145.329) | -- | -- | -- | (1.145.329) | |
| Yabancı para çevrim farkları | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| Toplam kapsamlı gelir (gider) | -- | -- | (1.990.903) | -- | -- | 747.423.612 | 745.432.709 | |
| Kar payları | -- | -- | -- | -- | (925.816.090) | -- | (925.816.090) | |
| Sermaye artırımı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla bakiyeler | 12 | 250.000.000 | 1.446.151.286 | 1.734.526 | 609.296.416 | (648.810.228) | 747.423.612 | 2.405.795.612 |
(Para Birimi: Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Sınırlı | Sınırlı | ||
|---|---|---|---|
| denetimden geçmiş | denetimden geçmiş | ||
| Dipnot | 1 Ocak- | 1 Ocak | |
| Referansları | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
| İşletme faaliyetlerinden nakit akışları | 4.419.957.630 | 4.610.785.187 | |
| Dönem Karı (Zararı) | 747.423.612 | 964.553.961 | |
| Dönem net karı (zararı) mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | 1.693.348.698 | 1.969.621.531 | |
| Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler | 8-9-10 | 45.251.306 | 45.708.986 |
| Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | 25.368.366 | 23.765.394 | |
| -Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 6 | (3.884.261) | 1.949.277 |
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 12 | 27.584.206 | 21.424.140 |
| -Diğer Karşılıklar (İptalleri) ile İlgili Düzeltmeler | 11 | 1.668.421 | 391.977 |
| Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler | 18 | (580.055.780) | (819.958.249) |
| -Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler | 18 | (1.892.058.437) | (2.716.378.716) |
| -Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler | 18 | 1.312.002.657 | 1.896.420.467 |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler | 17 | 798.999 | 8.787 |
| -Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili | |||
| Düzeltmeler | 17 | 798.999 | 8.787 |
| Vergi (geliri) gideri ile ilgili düzeltmeler | 13 | 687.068.419 | 952.771.621 |
| -Cari dönem vergi gideri ile ilgili düzeltmeler | 13 | 603.635.111 | 957.977.621 |
| -Ertelenmiş vergi (geliri) gideri ile ilgili düzeltmeler | 13 | 83.433.308 | (5.206.000) |
| Parasal Pozisyon Kazanç ve Kayıplarıyla İlgili Düzeltmeler | 1.515.716.387 | 1.767.333.697 | |
| Kar (zarar) mutabakatı ile ilgili diğer düzeltmeler | (798.999) | (8.705) | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | 644.116.418 | (647.385.263) | |
| Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) | 127.602.284 | (264.853.661) | |
| Ticari alacaklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler | 659.858.806 | (1.555.313.625) | |
| Ticari borçlardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler | (626.098.749) | 1.579.413.235 | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış/azalışla ilgili düzeltmeler | 403.517.389 | (434.228.615) | |
| Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Varlıklardaki Azalış (Artış) İle İlgili Düzeltmeler | 79.236.688 | 27.597.403 | |
| -Diğer Sözleşme Varlıklarındaki Azalış (Artış) | 79.236.688 | 27.597.403 | |
| Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları | 3.084.888.728 | 2.286.790.229 | |
| Alınan faizler | 1.966.872.939 | 2.711.124.980 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler | 12 | (36.072.091) | (33.664.576) |
| Vergi (ödemeleri) iadeleri | 13 | (595.731.946) | (353.465.446) |
| Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları | (83.795.112) | (12.621.617) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 8-9 | (83.795.112) | (12.621.617) |
| -Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 8 | (57.573.264) | (12.621.617) |
| -Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 9 | (26.221.848) | -- |
| Finansman faaliyetlerinden nakit akışları | (7.548.788.684) | (956.247.113) | |
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri | 7 | (5.334.775.199) | 1.524.644.945 |
| -İhraç Edilen Borçlanma Araçlarından Nakit Girişleri | 7 | (1.031.611.413) | (244.875.212) |
| -Diğer Finansal Borçlanmalardan Nakit Girişleri | 7 | (4.303.163.786) | 1.769.520.157 |
| Ödenen temettüler | (925.816.090) | (516.401.930) | |
| Ödenen faizler | (1.288.197.395) | (1.964.490.128) | |
| Yabancı para çevrim farklarının etkisinden önce nakit ve nakit benzerlerindeki | |||
| net artış (azalış) | (3.212.626.166) | 3.641.916.457 | |
| Yabancı para çevrim farklarının nakit ve nakit benzerleri üzerindeki etkisi | 3.858.502 | 34.949.601 | |
| Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış (azalış) | (3.208.767.664) | 3.676.866.058 | |
| Dönem başı nakit ve nakit benzerleri | 3 | 5.738.177.396 | 4.579.709.034 |
| Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki enflasyon etkisi | (1.514.592.078) | (1.784.875.962) | |
| Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri | 3 | 1.014.817.654 | 6.471.699.130 |
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Halk Yatırım Menkul Değerler A.Ş. ("Şirket"), 2 Eylül 1997 tarihinde kurulmuştur. Şirket'in amacı, Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak ana sözleşmesinde belirtilen Sermaye Piyasası faaliyetlerinde bulunmaktır.
Şirket, 11 Temmuz 2013 tarihinde Resmi Gazetede yayımlanmış ve 1 Temmuz 2014 tarihinde yürürlüğe girmiş olan yeni Sermaye Piyasası Kanunu'nun Seri III-37.1 sayılı "Yatırım Hizmetleri ve Faaliyetleri ile Yan Hizmetlere İlişkin Esaslar Tebliğ" çerçevesinde, "Geniş Yetkili Aracı Kurum" olarak faaliyetlerini sürdürmektedir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun 15 Ekim 2015 tarih 2015/27 sayılı Kurul bülteninde "Geniş Yetkili Aracı Kurum" olarak sınıflandırılarak yatırım hizmet ve faaliyetlerinde bulunmasına izin verilmiştir.
Şirket, 12 şube ile faaliyetlerini sürdürmektedir (31 Aralık 2023:10). Tüm Türkiye Halk Bankası A.Ş. ve Emlak Katılım Bankası A.Ş. şubeleri, sermaye piyasası işlemlerinde şirket adına emir iletimine aracılık etmektedir.
Şirket'in Genel Müdürlük adresi Barbaros Mah. Mor Sümbül Sk. WBC İş Merkezi Blok No:9 İç Kapı No:21 Ataşehir / İstanbul'dur.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in personel sayısı 169'dir (31 Aralık 2023:166).
Şirket'in ortakları ve paylarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Türkiye Halk Bankası A.Ş. | %100,00 | %100,00 |
| Toplam | % 100,00 |
% 100,00 |
Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 13 Kasım 2024 tarihinde yayımlanması için yetki verilmiştir.
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Ayrıca finansal tablolar ve dipnotlar, KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Finansal tablolar, TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına uygun olarak belirlenen parasal varlık ve yükümlülükler ile aşağıda belirtilen gerçeğe uygun değer üzerinden ölçülen varlık ve yükümlülükler hariç, raporlama tarihindeki enflasyonun Türk Lirası üzerindeki etkilerine göre düzeltilmiş satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır:
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar ve türev finansal araçlar,
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar,
Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için alım tarihinde ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
İlişikteki finansal tablolar, Şirket'in geçerli ve raporlama para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden sunulmuş olup, tüm finansal bilgiler aksi belirtilmedikçe TL olarak gösterilmiştir.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili tutarlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, finansal tablolar da dahil olmak üzere, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğundan, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
KGK'nın 23 Kasım 2023 tarihinde yayımladığı Bağımsız Denetime Tabi Şirketlerin Finansal Tablolarının Enflasyona Göre Düzeltilmesi Hakkında Duyuru kapsamında Türkiye Finansal Raporlama Standartları'nı uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiği belirtilmiştir.
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Bununla birlikte, SPK'nın 28 Aralık 2023 tarihli ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
Bu çerçevede 30 Eylül 2024 tarihli finansal tablolar TMS 29'da belirtilen muhasebe ilkeleri kapsamında enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulmuştur.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı |
Kümülatif Enflasyon Oranları |
|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 2.526,16 | 1,00000 | 343% |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,35860 | 268% |
| 30 Eylül 2023 | 1.691,04 | 1,49385 | 196% |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
• Raporlama tarihi itibarıyla cari satın alma gücü cinsinden ifade edilenler dışındaki tüm kalemler ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak endekslenir. Geçmiş yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
• Parasal varlık ve yükümlülükler, finansal durum tablosu tarihindeki cari satın alma gücü cinsinden ifade edildiklerinden endekslenmemektedirler. Parasal kalemler nakit ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
• Duran varlıklar, iştirakler ve benzeri varlıklar, piyasa değerlerini aşmamak kaydıyla, tarihi maliyetleri üzerinden endekslenir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmiştir. Özkaynaklar içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların Şirket'e dahil olduğu veya Şirket içerisinde oluştuğu dönemlerde genel fiyat endekslerinin uygulanması sonucu yeniden düzenlenmiştir.
• Finansal durum tablosunda yer alan parasal olmayan kalemlerin endekslenmesinden etkilenen kar veya zarar tablosu kalemlerinden kar veya zarar tablosuna etkisi olanlar hariç olmak üzere, kar veya zarar tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının ilk defa finansal tablolara yansıtıldığı dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenir.
• Net parasal pozisyonda genel enflasyondan kaynaklanan kazanç veya kayıplar, parasal olmayan varlıklar, özkaynak kalemleri ve kar veya zarar tablosu hesaplarında yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyondaki bu kazanç veya kayıplar kar veya zarara dahil edilir.
TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili tutarlar, karşılaştırmalı finansal tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Önceki dönemlerde finansal gelirler ve finansal giderlerde gösterilen türev işlem gelirleri ve giderleri cari dönemde finans sektörü faaliyetleri hasılatı ve finans sektörü faaliyetleri maliyeti altında sınıflandırılmıştır.
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Şirket, cari yıl içerisinde standartlardaki değişikliklerin etkileri nedeniyle muhasebe politikalarında değişiklik yapmamıştır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket'in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Şirket'in cari yıl içerisinde finansal tablolarını yeniden düzenlenmesine neden olacak muhasebe hatası tespit edilmemiştir.
Ağustos 2023'te Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ("UMSK") aşağıdakilere açıklık getirmek için TMS 21'i değiştirmiştir:
• bir para birimi başka bir para birimine dönüştürülebildiğinde; ve
• Bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığında bir şirketin geçerli(spot) kuru nasıl tahmin ettiği.
İlgili değişiklikler Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından 5 Haziran 2024 tarihinde yayımlanmıştır.
Bir şirket ölçüm tarihinde ve belirli bir sebeple herhangi bir para birimini başka bir para birimiyle takas edebildiği durumlarda söz konusu para birimleri şirket için takas edilebilir kabul edilmektedir. Ancak şirket için para birimlerinin takas edilebilir olmadığı durumlarda şirketin bir spot döviz kuru tahmin etmesi gerekmektedir.
Bir şirket spot döviz kuru tahmini yaparken amacı yalnızca söz konusu döviz kurunun mevcut ekonomik koşullar altında piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde gerçekleşecek düzenli döviz işlemlerindeki kuru yansıtmasıdır. Standartta yapılan bu değişiklik spot döviz kurunun tahmin edilmesine ilişkin özel şartlar içermemektedir.
Bu nedenle, bir şirket spot döviz kurunu tahmin ederken şunları kullanabilir:
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler (Devamı)
Değişikliklere göre şirketlerin, tahmini döviz kuru kullanımının finansal tablolar üzerindeki etkisini değerlendirmelerine yardımcı olmak için şirketlerin yeni açıklamalar sunması gerekecektir. Bu açıklamalar şunları içerebilir:
Değişiklikler 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Şirket, Takas Edilebilirliğin ortadan kalkması – TMS 21'deki Değişiklikler Döviz Kurlarındaki Değişikliklerin Etkilerinde yapılan Değişiklikler yapılan bu değişikliklerin finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
UMSK, 9 Nisan 2024 tarihinde UMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu standardının yerine geçecek olan UFRS 18 Finansal Tabloların Sunuluşu ve Açıklamaları standardını yayınlamıştır. UMS 1'de yer alan birçok hükmü değiştirmeden ileriye taşımaktadır.
UFRS 18'in amacı, bir işletmenin varlıklarını, yükümlülüklerini, özkaynaklarını, gelir ve giderlerini gerçeğe uygun bir şekilde yansıtan ilgili bilgileri sağlamaya yardımcı olmak için genel amaçlı finansal tablolardaki (finansal tablolar) bilgilerin sunumu ve açıklanmasına ilişkin gereklilikleri ortaya koymaktır.
UFRS 18, kar veya zarar tablosunun yapısını iyileştirmek için gelir ve giderler için üç tanımlı kategori (faaliyet, yatırım ve finansman) getirmekte ve tüm şirketlerin faaliyet karı da dahil olmak üzere yeni tanımlanmış alt toplamlar sunmasını gerektirmektedir.
UFRS 18, 1 Ocak 2027 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir ve geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Şirket, UFRS 18'in uygulanmasının finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler (Devamı)
Finansal Araçların Sınıflandırma ve Ölçümüne İlişkin Değişiklikler - UFRS 9 Finansal Araçlar ve UFRS 7 Finansal Araçlar : Açıklamalar standartlarındaki değişiklikler
Değişiklikler, temel kredi riskleri veya maliyetlerindeki bir değişiklikle doğrudan ilgili olmayan koşullu özelliklere sahip finansal varlıkların sınıflandırılmasının netleştirilebilmesi için ek bir SPPI (yalnızca anapara ve faiz ödemesi) testi gerekliliği getirmektedir - örneğin, nakit akışlarının borçlunun kredi sözleşmesinde belirtilen bir ESG (çevresel, sosyal ve yönetişim) hedefini karşılayıp karşılamadığına bağlı olarak değiştiği durumlarda, bu koşullu finansal varlığın sınıflandırılması, SPPI testi ile yapılacaktır. SPPI testi, varlığın itfa edilmiş maliyeti ya da gereceğe uygun değerinden hangisi ile muhasebeleştirileceğini belirler.
Değişiklikler kapsamında, ESG ile bağlantılı özelliklere sahip olanlar da dahil olmak üzere belirli finansal varlıklar, nakit akışlarının böyle bir özelliği olmayan özdeş bir finansal varlıktan önemli ölçüde farklı olmaması koşuluyla SPPI kriterini artık karşılayabilir. Ancak şirketlerin bunu kanıtlamak için yargılama gerektirecek ek çalışmalar yapması gerekecektir.
Değişiklikler ayrıca, aşağıdaki belirli koşullu özelliklere sahip tüm finansal varlıklar ve finansal yükümlülükler için ek açıklamaları da içermektedir:
Temel kredilendirme riskleri veya maliyetlerindeki bir değişiklikle doğrudan ilişkili olmayan; ve
gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılarak ölçülmeyen.
Ticari borcunu elektronik bir ödeme sistemi kullanarak kapatan bir şirket, genellikle ticari borcunu ödeme tarihinde kayıtlarından çıkarır. Değişiklikler, bu tür finansal yükümlülüklerin finansal tablo dışı bırakılmasına ilişkin bir istisna getirmektedir. Bu istisna, şirketin aşağıdaki kriterlerin tamamını karşılayan bir elektronik ödeme sistemi kullanması durumunda, ticari borcunu ödeme tarihinden önce finansal durum tablosu dışı bırakmasına izin vermektedir:
Sözleşmeye bağlı araçlar (CLI'ler) ve rücu edilemeyen özellikler
Değişiklikler, sözleşmeye bağlı araçların temel özelliklerini ve bu araçların rücu edilemeyen özelliklere sahip finansal varlıklardan nasıl farklılaştığını netleştirmektedir. Değişiklikler ayrıca, bir şirketin rücu edilemeyen özelliklere sahip finansal varlıklarını oluşturan nakit akışlarını değerlendirirken göz önünde bulundurması gereken faktörleri de belirlemiştir ('gözden geçirme' testi).
Değişiklikler, gerçeğe uygun değerinden ölçülen ve kazanç ya da kayıpları diğer kapsamlı gelirde (GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan) gösterilen özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar için ek açıklamalar gerektirmektedir.
Değişiklikler, 1 Ocak 2026 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Şirketler, finansal varlıkların ve finansal yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesi ve finansal durum tablosu dışı bırakılmasına ilişkin değişikliklerden ayrı olarak, bu değişiklikleri (ilgili açıklama gereklilikleri de dahil olmak üzere) erken uygulamayı seçebilirler.
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler (Devamı)
Şirket, UFRS 9 ve UFRS 7'de yapılan bu değişikliklerin finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
UFRS Muhasebe Standartları'nı kullanan şirketlerin bağlı ortaklıkları, UFRS 19'un yayınlanmasının ardından açıklamalarını önemli ölçüde azaltabilir ve kullanıcıların ihtiyaçlarına daha fazla odaklanabilir.
Bir bağlı ortaklık, aşağıdaki kriterleri karşılıyorsa, konsolide, bireysel ya da münferit finansal tablolarında yeni standardı uygulamayı seçebilir:
-kamuya hesap verebilirliğinin olmaması
-Ana ortaklığının UFRS Muhasebe Standartları'na göre konsolide finansal tablo hazırlaması.
UFRS 19'a göre azaltılmış açıklama standartlarını uygulayan bir bağlı ortaklık, UFRS'lerdeki tanıma, ölçme ve sunum gerekliliklerini tamamen yerine getirecektir ancak açıklamaları azaltacaktır ve UFRS Muhasebe Standartları'na uygunluk beyanında UFRS 19'u uyguladığını açık ve net bir şekilde belirtmesi gerekmektedir.
Değişiklikler 1 Ocak 2027 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Şirket, UFRS 19'da yapılan bu değişikliklerin finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
1 Ocak 2024 tarihinde ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için yürürlüğe girmiş olan değişiklikler ise şu şekildedir:
Yeni uygulamaya konulmuş bu standart değişikliklerinin Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Bankalar | 809.927.213 | 5.027.560.918 |
| - Vadeli mevduat | 587.188.337 | 4.803.107.119 |
| - Vadesiz mevduat | 222.738.876 | 224.453.799 |
| Ters repo işlemlerinden alacaklar | 359.445.970 | 980.174.404 |
| Beklenen kredi zarar karşılığı(-) | (138.538) | (809.057) |
| Finansal durum tablosunda yer alan | ||
| toplam nakit ve nakde eşdeğer varlıklar | 1.169.234.645 | 6.006.926.265 |
| Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki faiz gelir reeskontları | (27.062.337) | (112.260.606) |
| Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki beklenen zarar karşılığı | 138.538 | 809.058 |
| Müşterilere ait mevduat(1) | (127.493.192) | (157.297.321) |
| Nakit akışları tablosunda yer alan toplam nakit ve nakde | ||
| eşdeğer varlıklar | 1.014.817.654 | 5.738.177.396 |
(1) Vadesiz mevduatların 127.493.192 TL (31 Aralık 2023: 157.297.321 TL) tutarındaki kısmı, müşterilere ait olup, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla henüz yatırıma yönlendirilmemiştir.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in ana hissedarı olan Türkiye Halk Bankası A.Ş.'deki vadeli hesaplarında 282.872.421 TL (31 Aralık 2023: 1.608.834.293 TL), vadesiz hesaplarında ise 168.746.159 TL (31 Aralık 2023: 207.384.145 TL) bulunmaktadır.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, ters repo işlemlerinden alacakların vadesi 1 gün olup, faiz oranı ise ortalama %48,24' dür (31 Aralık 2023: 7 gün vadeli, %43,75).
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in vadeli mevduat bilgileri aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Faiz oranı (% ) |
Vade | Döviz Cinsi |
Tutar | |||
| Vadeli mevduatlar | %48,25-%53,00 | 1 Ekim 2024-19 Kasım 2024 | TL | 587.188.337 | ||
| Toplam | 587.188.337 | |||||
| 31 Aralık 2023 | ||||||
| Döviz | ||||||
| Faiz oranı (% ) |
Vade | Cinsi | Tutar | |||
| Vadeli mevduatlar | %42,00-%47,00 | 2 Ocak 2024-28 Şubat 2024 | TL | 4.803.107.119 | ||
| Toplam | 4.803.107.119 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in nakit ve nakit benzerleri üzerinde herhangi bir blokaj bulunmamaktadır.
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, kısa vadeli finansal yatırımlar aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Nominal | Maliyet | Defter | Nominal | Maliyet | Defter | |
| değeri | değeri | değeri | değeri | değeri | değeri | |
| Hisse senetleri | 63.600 | 1.602.720 | 1.612.705 | 370.899 | 1.112.696 | 1.083.024 |
| Devlet tahvilleri | 192.000.000 | 165.473.235 | 173.858.120 | 74.043.886 | 65.196.500 | 71.339.478 |
| Yatırım Fonları | 343.235.200 | 464.783.189 | 753.660.861 | 622.099.000 | 802.596.543 | 983.469.740 |
| Toplam | 929.131.686 | 1.055.892.242 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, uzun vadeli finansal yatırımlar aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Hisse senedi yatırımları | Defter değeri |
Sahiplik oranı (% ) |
Defter değeri |
Sahiplik oranı (% ) |
| Borsa İstanbul A.Ş.(1) | 11.056.004 | 0,038 | 10.762.428 | 0,038 |
| Halk Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.(2) | 3.825.143 | 0,038 | 3.103.561 | 0,038 |
| Ziraat Portföy Yönetimi A.Ş.(3) | 567.927 | 0,001 | 261.451 | 0,001 |
| Toplam | 15.449.074 | 14.127.440 |
(1) İlgili hisseler cari dönemde Borsa İstanbul A.Ş.'nin 15 Ocak 2018 tarihli ve 2018/6 sayılı toplantısında belirlemiş olduğu beher pay başına fiyat ile değerlenmiş ve değerleme etkisi özkaynaklarda yeniden değerleme ve sınıflama kazançları altında muhasebeleştirilmiştir.
(2) Halk GYO, gerçeğe uygun değeri ile finansal tablolara yansıtılmştır.
(3) Maliyet değeri ile finansal tablolara yansıtılmıştır.
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, ilişkili taraflardan alacak ve borçlar aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri | ||
| Türkiye Halk Bankası A.Ş. | 451.618.580 | 1.816.218.438 |
| -Vadeli mevduat | 282.872.421 | 1.608.834.293 |
| -Vadesiz mevduat | 168.746.159 | 207.384.145 |
| Toplam | 451.618.580 | 1.816.218.438 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Hisse senedi yatırımları | ||
| Halk Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. | 3.825.143 | 3.103.561 |
| -Hisse senetleri | 3.825.143 | 3.103.561 |
| Toplam | 3.825.143 | 3.103.561 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar | ||
| Türkiye Halk Bankası A.Ş. | 730.128 | 361.322 |
| Toplam | 730.128 | 361.322 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| İlişkili taraflara borçlar | ||
| Halkbank Spor Kulübü | 27.000.000 | 18.341.146 |
| Türkiye Halk Bankası A.Ş. | 1.595.156 | 588.047 |
| Toplam | 28.595.156 | 18.929.193 |
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait ilişkili taraflarla işlemler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Temmuz – | 1 Ocak – | 1 Temmuz – | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2023 | |
| Türkiye Halk Bankası A.Ş. | ||||
| Halka arz ve ihraç komisyon gelirleri | 30.149.138 | 4.460.486 | 58.856.838 | 49.412.036 |
| Mevduat faiz gelirleri | 310.109.086 | 87.073.439 | 1.153.640.430 | 904.418.682 |
| Yatırım danışmanlığı hizmet gelirleri | 13.456.269 | 9.877.053 | 3.719.991 | 1.397.636 |
| Veri ekran gelirleri | 3.222.326 | 1.202.689 | 5.284.164 | 4.089.395 |
| Diğer gelirler | 37.014 | 2.472 | 2.674.447 | 2.319.130 |
| Halk Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. | ||||
| Danışmanlık hizmet gelirleri | 909.238 | (15.217) | -- | -- |
| Aracılık komisyon gelirleri | 744 | (25) | 3.331 | 1.243 |
| Halk Finansal Kiralama A.Ş. | ||||
| Halka arz ve ihraç aracılık komisyon gelirleri | 2.412.851 | 462.910 | 3.382.096 | 3.142.658 |
| Finansman bonosu itfa geliri | -- | -- | 40.247 | 18.857 |
| Halk Varlık Kiralama A.Ş. | ||||
| Sukuk ihracı aracılık komisyon gelirleri | 14.514.075 | 6.019.009 | 11.102.611 | 8.757.501 |
| Kira sertifikası itfa geliri | -- | -- | 65.278 | 30.584 |
| Toplam | 374.810.741 | 109.082.816 | 1.238.769.433 | 973.587.722 |
| 1 Ocak – | 1 Temmuz – | 1 Ocak – | 1 Temmuz – | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2023 | |
| Türkiye Halk Bankası A.Ş. | ||||
| Kira giderleri | 12.876.817 | 3.929.441 | 9.959.193 | 7.770.511 |
| Ortak gider katılım payı giderleri | 12.107.372 | 3.735.655 | 8.900.808 | 7.123.423 |
| Kampanya prim gideri | 705.197 | 301.149 | 1.167.638 | 709.509 |
| Teminat mektubu komisyonları | 229.932 | 135.246 | 334.785 | 271.282 |
| Banka masrafları | 157.290 | 58.449 | 141.052 | 99.574 |
| Halkbank Spor Kulübü | ||||
| Sponsorluk giderleri | 24.936.089 | 9.215.967 | 17.430.864 | 15.942.747 |
| Toplam | 51.012.697 | 17.375.907 | 37.934.340 | 31.917.046 |
30 Eylül 2024 tarihinde sona eren dönemde, Şirket üst yönetimine ödenen ücret ve benzeri menfaatlerin toplamı 27.360.273 TL'dir (30 Eylül 2023: 17.201.489 TL).
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in ticari alacakları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kredili müşterilerden alacaklar | 906.185.820 | 1.257.312.794 |
| VİOP teminatları | 1.087.766.682 | 1.430.953.913 |
| Takasbank para piyasasından ("TPP") kurum alacakları | 50.071.233 | -- |
| Kaldıraçlı alım satım ("KAS") teminatları | 8.601.756 | 8.942.954 |
| Müşterilerden alacaklar | 815.562 | 2.190.976 |
| İlişkili taraflardan alacaklar (Not 5) | 730.128 | 361.322 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 15.035.062 | 18.919.323 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı | (15.035.062) | (18.919.323) |
| Toplam | 2.054.171.181 | 2.699.761.959 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla şüpheli alacak karşılığı hareketi aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | ||
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Dönem başı | 18.919.323 | 29.823.667 |
| Dönem içinde ayrılan/tahsil edilen karşılık | (3.884.261) | (10.904.344) |
| Konusu kalmayan karşılıklar | -- | -- |
| Dönem sonu | 15.035.062 | 18.919.323 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in ticari borçları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kaldıraçlı alım satım ("KAS") teminatları | 6.562.254 | 7.420.230 |
| VİOP teminatları | 1.086.176.363 | 1.430.748.727 |
| Müşterilere borçlar | 361.530.552 | 637.778.286 |
| Satıcılar | 21.616.144 | 35.702.782 |
| İlişkili taraflara borçlar (Not 5) | 28.595.156 | 18.929.193 |
| Toplam | 1.504.480.469 | 2.130.579.218 |
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in diğer alacakları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kaldıraçlı işlem yurtdışı teminatları | 13.440.195 | 31.103.952 |
| BISTECH Pay MKT işlem teminatları(2) | 58.732.858 | 56.073.695 |
| TPP Borçlanma Araçları teminatları(5) | 6.502.876 | 349.144.996 |
| TEFAS işlem teminatları(4) | 18.565.114 | 9.674.378 |
| VİOP, Pay, Ödünç ve Borçlanma Araçları teminatları(1) | 79.580.982 | 70.480.557 |
| BAP MKT işlem teminatları(3) | 8.728.645 | 100.021.779 |
| Kira ve diğer teminat, depozitolar | 458.306 | 69.099 |
| Diğer | 9.216.050 | 7.177.765 |
| Beklenen zarar karşılığı(-) | (144.600) | (205.406) |
| Toplam | 195.080.426 | 623.540.815 |
(1) Şirket'in VİOP ve diğer piyasalarda işlem yapmak için İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş.'ye verdiği nakit teminatlardan oluşmaktadır.
(2) Şirket'in Pay piyasasında işlem yapmak için İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş.'ye verdiği nakit teminatlardan oluşmaktadır.
(3) Şirket'in Borçlanma araçları piyasasında işlem yapmak için İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş.'ye verdiği nakit teminatlardan oluşmaktadır.
(4) Şirket'in TEFAS işlemleri yapmak için İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş.'ye verdiği nakit teminatlardan oluşmaktadır.
(5) Şirket'in TPP işlemleri yapmak için İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş.'ye verdiği nakit teminatlardan oluşmaktadır.
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in borçlanmalarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İhraç edilmiş finansman bonoları | 290.582.781 | 1.297.718.412 |
| Takasbank para piyasasına borçlar | -- | 4.303.163.786 |
| Toplam | 290.582.781 | 5.600.882.198 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Şirket'in ihraç edilmiş tahvil, senet ve bono bilgileri aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| ISIN | İhraç tarihi | Vade | Faiz oranı (% ) |
Nominal | Tutar |
| TRFHALKE2413 | 10 Temmuz 2024 | 9 Ekim 2024 | %50,50 | 100.000.000 | 99.016.967 |
| TRFHALKE2421 | 22 Temmuz 2024 | 22 Ekim 2024 | %50,00 | 100.000.000 | 97.445.304 |
| TRFHALKK2415 | 15 Ağustos 2024 | 19 Kasım 2024 | %49,50 | 100.000.000 | 94.120.510 |
| Toplam | 290.582.781 | ||||
| 31 Aralık 2023 | |||||
| ISIN | İhraç tarihi | Vade | Faiz oranı (% ) |
Nominal | Tutar |
| TRFHALK12416 | 31 Ekim 2023 | 31 Ocak 2024 | %39,50 | 361.000.000 | 475.974.054 |
| TRFHALK22415 | 7 Kasım 2023 | 6 Şubat 2024 | %39,50 | 330.000.000 | 432.438.358 |
| TRFHALK22423 | 13 Kasım 2023 | 12 Şubat 2024 | %40,50 | 200.000.000 | 260.333.495 |
| TRFHALK22431 | 16 Kasım 2023 | 20 Şubat 2024 | %47,60 | 100.000.000 | 128.972.505 |
| Toplam | 1.297.718.412 |
| 30 Eylül 2024 |
ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Şirket'in finansal borçlanması aşağıdaki gibidir. | ||
|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | |||
| Faiz oranı (% ) |
Vade | Tutar | |
| Takasbank Para Piyasası | 0,00% | -- | -- |
| Toplam | -- | ||
| 31 Aralık 2023 | |||
| Faiz oranı (% ) |
Vade | Tutar | |
| Takasbank Para Piyasası | %39,15-%45,00 | 2 Ocak 2024-28 Şubat 2024 | 4.303.163.786 |
| Toplam | 4.303.163.786 |
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait maddi duran varlıkların hareketi aşağıdaki gibidir:
| Makine ve | Mobilya ve | Özel | ||
|---|---|---|---|---|
| cihazlar | demirbaşlar | maliyetler | Toplam | |
| Maliyet | ||||
| Açılış bakiyesi, 1 Ocak 2023 | 79.980.525 | 22.677.768 | 37.219.442 | 139.877.735 |
| Alımlar | 10.052.259 | 488.142 | 2.081.216 | 12.621.617 |
| Kapanış bakiyesi, 30 Eylül 2023 | 90.032.784 | 23.165.910 | 39.300.658 | 152.499.352 |
| Açılış bakiyesi, 1 Ocak 2024 | 111.159.787 | 23.165.910 | 39.404.981 | 173.730.678 |
| Alımlar | 40.159.012 | 2.065.362 | 15.348.890 | 57.573.264 |
| Kapanış bakiyesi, 30 Eylül 2024 | 151.318.799 | 25.231.272 | 54.753.871 | 231.303.942 |
| Birikmiş amortisman | ||||
| Açılış bakiyesi, 1 Ocak 2023 | 52.597.440 | 19.579.434 | 13.384.561 | 85.561.435 |
| Dönem gideri | 9.358.353 | 779.100 | 5.274.201 | 15.411.654 |
| Kapanış bakiyesi, 30 Eylül 2023 | 61.955.793 | 20.358.534 | 18.658.762 | 100.973.089 |
| Açılış bakiyesi, 1 Ocak 2024 | 62.237.148 | 20.704.081 | 20.435.687 | 103.376.916 |
| Dönem gideri | 15.985.848 | 860.673 | 5.827.069 | 22.673.590 |
| Kapanış bakiyesi, 30 Eylül 2024 | 78.222.996 | 21.564.754 | 26.262.756 | 126.050.506 |
| Net defter değeri | ||||
| 30 Eylül 2023 | 28.076.991 | 2.807.376 | 20.641.896 | 51.526.263 |
| 30 Eylül 2024 | 73.095.803 | 3.666.518 | 28.491.115 | 105.253.436 |
30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 tarihinde sona eren dönemlere ait tüm amortisman giderleri, Genel Yönetim Giderlerinde muhasebeleşmektedir.
30 Eylül 2024 tarihinde sona eren döneme ait hesap döneminde, maddi duran varlıklar üzerinde bulunan toplam sigorta tutarı 87.904.223 TL'dir (30 Eylül 2023: 56.859.394 TL).
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait maddi olmayan duran varlıkların hareketi aşağıdaki gibidir:
| Yazılım | |
|---|---|
| programları | |
| Maliyet değeri | |
| Açılış bakiyesi, 1 Ocak 2023 | 69.224.810 |
| Alımlar | -- |
| Kapanış bakiyesi, 30 Eylül 2023 | 69.224.810 |
| Açılış bakiyesi, 1 Ocak 2024 | 69.227.660 |
| Alımlar | 26.221.848 |
| Kapanış bakiyesi, 30 Eylül 2024 | 95.449.508 |
| Birikmiş itfa payları | |
| Açılış bakiyesi, 1 Ocak 2023 | 54.173.619 |
| Dönem gideri | 3.826.662 |
| Kapanış bakiyesi, 30 Eylül 2023 | 58.000.281 |
| Açılış bakiyesi, 1 Ocak 2024 | 58.957.908 |
| Dönem gideri | 8.488.069 |
| Kapanış bakiyesi, 30 Eylül 2024 | 67.445.977 |
| Net defter değeri | |
| 30 Eylül 2023 | 11.224.529 |
| 30 Eylül 2024 | 28.003.531 |
30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 tarihinde sona eren dönemlere ait tüm amortisman giderleri, Genel Yönetim Giderlerinde muhasebeleşmektedir.
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere, kullanım hakkı varlıkları ve kiralama işlemlerinden borçların hareketi aşağıdaki gibidir:
| Bina kiralama | Taşıt kiralama | Toplam | |
|---|---|---|---|
| hakları | hakları | ||
| Maliyet | |||
| Açılış bakiyesi, 1 Ocak 2023 | 61.249.746 | 38.215.604 | 99.465.350 |
| Alımlar | 23.969.155 | 24.246.619 | 48.215.774 |
| Çıkışlar | (29.679.476) | (37.202.403) | (66.881.879) |
| Kapanış bakiyesi, 30 Eylül 2023 | 55.539.425 | 25.259.820 | 80.799.245 |
| Açılış bakiyesi, 1 Ocak 2024 | 146.337.549 | 67.721.732 | 214.059.281 |
| Alımlar | 17.503.956 | 10.337.441 | 27.841.397 |
| Çıkışlar | (105.555.436) | (48.034.351) | (153.589.787) |
| Kapanış bakiyesi, 30 Eylül 2024 | 58.286.069 | 30.024.822 | 88.310.891 |
| Birikmiş amortisman | |||
| Açılış bakiyesi, 1 Ocak 2023 | 32.707.938 | 6.739.334 | 39.447.272 |
| Dönem gideri | 18.154.785 | 6.450.499 | 24.605.284 |
| Çıkışlar | (3.367.923) | (4.819.993) | (8.187.916) |
| Kapanış bakiyesi, 30 Eylül 2023 | 47.494.800 | 8.369.840 | 55.864.640 |
| Açılış bakiyesi, 1 Ocak 2024 | 39.408.172 | 24.747.344 | 64.155.516 |
| Dönem gideri | 13.896.746 | 9.883.529 | 23.780.275 |
| Çıkışlar | (28.718.569) | (17.041.305) | (45.759.874) |
| Kapanış bakiyesi, 30 Eylül 2024 | 24.586.349 | 17.589.568 | 42.175.917 |
| Net defter değeri | |||
| 30 Eylül 2023 | 8.044.625 | 16.889.980 | 24.934.605 |
| 30 Eylül 2024 | 33.699.720 | 12.435.254 | 46.134.974 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
| Kiralama yükümlülükleri dağılımı | |||
| Kısa vadeli | 21.974.255 | 29.031.377 | |
| Uzun vadeli | 12.314.964 | 29.789.945 | |
| Kapanış bakiyesi | 34.289.219 | 58.821.322 |
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, kısa vadeli borç karşılıkları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dava karşılıkları | 2.565.000 | 4.164.119 |
| Ödenecek giderler | 2.156.692 | 189.808 |
| Diğer gider karşılıkları | 1.316.371 | 15.715 |
| Toplam | 6.038.063 | 4.369.642 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, bilanço dışı yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| TPP İşlem Teminatları (Takasbank) | 924.000.000 | 5.412.675.967 |
| Borsa İstanbul AŞ (BİST)/SPK | 81.776 | 108.688 |
| Diğer | 1.906.050 | 2.221.080 |
| Toplam | 925.987.826 | 5.415.005.735 |
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in 2.000.000 ABD Doları tutarında likidite sağlayıcılara KAS işlemi yapabilmek amacıyla verilmiş teminatı bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 2.000.000 ABD Doları).
| Emanette bulunan (nominal) | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Hisse senedi | 14.236.522.012 | 15.271.297.463 |
| Varantlar | 117.499.026 | 145.976.022 |
| Diğer menkul kıymetler | 14.641.758.337 | 12.808.303.841 |
| VİOP sözleşmeleri (adet) | 395.315 | 718.446 |
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş.'de 1.086.176.363 TL tutarında VİOP teminatları bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 1.053.102.562 TL).
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla müşterilere ait Vadeli İşlem ve Opsiyon Piyasası'ndaki açık olan işlem tutarları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Açık olan işlem tutarı | 4.234.633.745 | 3.398.772.893 |
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, Şirket aleyhine açılmış ve devam eden davaların toplam riski yaklaşık 2.565.000 TL (30 Eylül 2023: 4.734.010 TL) olup, söz konusu davaların tamamına 2.565.000 TL tutarında karşılık ayrılmıştır (30 Eylül 2023: 4.734.010 TL).
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı | 4.734.010 | 4.764.186 |
| Konusu kalmayan karşılık | (500.000) | (30.176) |
| Parasal kayıp kazanç | (1.669.010) | -- |
| Dönem sonu | 2.565.000 | 4.734.010 |
30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 tarihleri itibarıyla, çalışanlara sağlanan faydaların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli | ||
| - Kullanılmayan izin karşılığı | 9.977.700 | 12.592.335 |
| - Personel temettü primi karşılığı | 23.186.036 | 33.485.650 |
| Uzun vadeli | ||
| - Kıdem tazminatı karşılığı | 21.099.211 | 22.612.766 |
Kullanılmayan izin karşılığı, tüm çalışanların hak ettikleri ancak henüz kullanmadıkları izin günlerine denk gelen iskonto edilmemiş toplam yükümlülük tutarıdır. Kullanılmayan izin karşılığının 30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | ||
|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | ||
| Dönem başı | 12.592.335 | 11.339.733 | |
| Dönem içindeki artış | 1.811.070 | 1.034.472 | |
| Dönem içinde ödenen | (1.101.958) | (620.758) | |
| Parasal kayıp kazanç | (3.323.747) | (3.799.612) | |
| Dönem sonu | 9.977.700 | 7.953.835 |
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Personel temettü primi karşılığı, Şirket'in, 2024 yılı kar dağıtımında finansal durum tablosunda ayırdığı karşılıklardan personeline dağıtmayı öngördüğü 23.186.036 TL tutarında primden oluşmaktadır (30 Eylül 2023: 24.309.444 TL). Şirket, ilgili tutarı TMS 19 uyarınca, cari dönemde giderleştirmiştir.
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | ||
|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | ||
| Dönem başı | 33.485.650 | 44.113.521 | |
| Dönem içindeki artış | 26.013.538 | 15.481.093 | |
| Dönem içinde ödenen | (27.474.614) | (20.950.055) | |
| Parasal kayıp kazanç | (8.838.538) | (14.335.115) | |
| Dönem sonu | 23.186.036 | 24.309.444 |
Kıdem tazminat karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve ilişikteki finansal tablolarda yansıtılmıştır.
TFRS'ye göre, Şirket'in yükümlülüklerinin hesaplanabilmesi için aktüer hesaplama gerekmektedir. Şirket, kıdem tazminatı karşılığını, "Projeksiyon Metodu" kullanarak, Şirket'in geçmiş yıllardaki personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularındaki deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve ilişikteki finansal tablolara yansıtmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı, çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değeri hesaplanarak ayrılır. Buna bağlı olarak, 30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 tarihleri itibarıyla yükümlülüğü hesaplamak için kullanılan aktüer varsayımları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İskonto oranı | 24,58% | 24,58% |
| Tahmin edilen maaş artış oranı | 19,79% | 19,99% |
| Net iskonto oranı | 4,00% | 4,00% |
| 1 Ocak – 30 Eylül 2024 |
1 Ocak – 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı | 22.612.766 | 21.786.121 |
| Faiz maliyeti | 1.222.764 | 588.731 |
| Hizmet maliyeti | (1.463.166) | 5.306.741 |
| Dönem içi ödemeler | (7.495.519) | (1.793.733) |
| Parasal kayıp kazanç | 5.014.403 | (7.515.781) |
| Aktüeryal kayıp kazanç | 1.207.963 | -- |
| Dönem sonu | 21.099.211 | 18.372.079 |
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Türkiye'de, genel kurumlar vergisi oranı %20'dir. Ancak 22 Nisan 2021 tarihli Resmi Gazete'de yayınlanan 7316 sayılı "Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" kapsamında bu oran, 1 Temmuz 2021 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere kurumların 2021 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %25, 2022 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %23 olarak uygulanacaktır. Bu değişiklik, 1 Temmuz 2021 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere 1 Ocak 2021 tarihinden itibaren başlayan dönemlere ait kurum kazançlarının vergilendirilmesinde geçerli olacaktır. Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
15 Nisan 2022 tarihli ve 31810 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 7394 Sayılı Hazineye Ait Taşınmaz Malların Değerlendirilmesi ve Katma Değer Vergisi Kanununda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun'un 26'ncı maddesi ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun geçici 13'üncü maddesine eklenen fıkra ile finansal kurumlara özel Kurumlar Vergisi oranı 2022 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançlarının %25 olarak uygulanmasına karar verilmiştir.
15 Temmuz 2023 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan "6/2/2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi İçin Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun" uyarınca; bankalar, finansal kiralama, faktoring, finansman ve tasarruf finansman şirketleri, elektronik ödeme ve para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketleri için geçerli olan %25'lik kurumlar vergisi oranı %30'a, diğer şirketler için geçerli olan %20'lik kurumlar vergisi oranı ise %25'e çıkarılmıştır. Söz konusu vergi oranı değişikliği, şirketlerin 2023 yılı ve izleyen vergilendirme dönemlerinde elde edilen kazançları için geçerli olacaktır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ertelenmiş vergi hesaplamasında geçici farklar için %30 ertelenmiş vergi oranı kullanılmıştır.
21 Haziran 2006 tarih ve 26205 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun, 13'üncü maddesi, transfer fiyatlandırmasına ilişkin yeni düzenlemeler getirmiş olup söz konusu bu düzenlemeler, 1 Ocak 2007 tarihinden itibaren yürürlüğe girmiştir. Transfer fiyatlandırmasına ilişkin olarak getirilen yeni düzenlemeler OECD'nin transfer fiyatlandırması rehberinde yer alan esas ve ilkelere paralellik arz etmektedir.
Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 13'üncü maddesi ve bu madde ile ilgili olarak çıkarılan transfer fiyatlandırması tebliğleri, emsallere uygunluk ilkesinin ilişkili kişiler arasındaki işlemlere nasıl ve ne şekilde uygulanması gerektiği hususunu açıklığa kavuşturmaktadır.
Söz konusu yasal düzenlemeye göre, eğer kurumlar, ilişkili kişilerle emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit ettikleri bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunursa, kazanç tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılır. Alım, satım, imalat ve inşaat işlemleri, kiralama ve kiraya verme işlemleri, ödünç para alınması ve verilmesi, ikramiye, ücret ve benzeri ödemeleri gerektiren işlemler her hal ve şartta mal veya hizmet alım ya da satımı olarak değerlendirilir.
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirketler, yıllık kurumlar vergisi beyannamesi ekinde yer alacak transfer fiyatlandırması formunu doldurmakla yükümlüdürler. Bu formda, ilgili hesap dönemi içinde ilişkili şirketler ile yapılmış olan tüm işlemlere ait tutarlar ve bu işlemlere ilişkin transfer fiyatlandırması metotları belirtilmektedir.
18 Kasım 2007 tarihinde Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 1 No'lu "Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Genel Tebliği" uyarınca "Büyük Mükellefler Vergi Dairesi Başkanlığı'na kayıtlı mükelleflerin bir hesap dönemi içinde ilişkili kişilerle yaptığı yurt içi ve yurt dışı işlemleri ile diğer kurumlar vergisi mükelleflerinin bir hesap dönemi içinde ilişkili kişilerle yaptığı yurt dışı işlemlere ilişkin olarak yıllık Transfer Fiyatlandırması Raporu hazırlamaları zorunludur.
23 Temmuz 2006 tarih ve 26237 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu kararı ile 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 15 ve 30'uncu maddelerinde yer alan bazı tevkifat oranları yeniden belirlenmiştir. Bu bağlamda Türkiye'de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemeleri üzerinde %10 oranında uygulanan stopaj oranı %15'e çıkarılmıştır. Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kar dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının uygulamasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında yer alan stopaj oranları da göz önünde bulundurulur.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25'inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
Türk vergi sistemine göre oluşmuş mali zararlar yalnızca 5 yıl taşınabilirler.
Aşağıda dökümü verilen mutabakat, 30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait toplam vergi provizyonu ile yasal vergi oranının vergi öncesi kar rakamına uygulanmasıyla hesaplanan miktar arasındaki farkları göstermektedir.
| 1 Ocak – | 1 Temmuz – | 1 Ocak – | 1 Temmuz – | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Haziran 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2023 | |
| Vergi öncesi kar | 1.434.492.031 | 377.945.556 | 1.600.425.915 | 700.271.407 |
| Yasal oranla hesaplanan kurumlar vergisi | ||||
| (%30) | 430.347.609 | 113.383.667 | 480.127.774 | 255.089.146 |
| Kanunen kabul edilmeyen giderler etkisi | 49.173.524 | (1.822.764) | 24.230.612 | 1.262.128 |
| Vergiden muaf gelirler etkisi | -- | -- | (68.330.915) | (21.105.893) |
| Gelecek yıllar kurumlar vergisi oranı geçici | ||||
| değişim etkisi | -- | -- | (2.028.231) | (2.028.231) |
| Enflasyon muhasebesi etkisi | 207.547.286 | 70.556.596 | 203.796.831 | 129.278.270 |
| Vergi gideri | 687.068.419 | 182.117.499 | 637.796.071 | 362.495.420 |
| 1 Ocak – | 1 Temmuz – | 1 Ocak – | 1 Temmuz – | |
| 30 Eylül 2024 | 30 Haziran 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2023 | |
| Cari dönem vergi gideri | (603.635.111) | (188.268.201) | (641.281.026) | (369.442.264) |
| Ertelenen vergi (gideri)/geliri | (83.433.308) | 6.150.702 | 3.484.955 | 6.946.844 |
| Vergi gideri | (687.068.419) | (182.117.499) | (637.796.071) | (362.495.420) |
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, kurumlar vergisi karşılığı ile ödenen kurumlar vergisi netleştirildikten sonra kalan tutar "dönem karı vergi yükümlülüğü" hesabı içindeki "ödenecek kurumlar vergisi" veya "cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar" hesabına kaydedilmektedir.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Peşin ödenen geçici vergi | 462.107.926 | 593.094.982 |
| Cari dönem kurumlar vergisi karşılığı | (603.635.111) | (726.719.002) |
| Cari dönem vergisiyle ilgili yükümlülükler /(varlıklar) | (141.527.185) | (133.624.020) |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, net ertelenmiş vergi varlıkları ve borçlarını oluşturan kalemler aşağıdaki gibidir:
| Toplam Geçici Farklar | Ertelenmiş Vergi Varlığı/(Yükümlülüğü) |
|||
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Ertelenmiş vergi varlıkları | ||||
| Kıdem tazminatı karşılığı | 21.099.211 | 22.612.766 | 6.329.763 | 6.783.830 |
| İzin karşılığı | 9.977.700 | 12.592.335 | 2.993.310 | 3.777.700 |
| Personel ek ikramiye karşılığı | 23.186.036 | -- | 6.955.811 | -- |
| Şüpheli alacak karşılığı | -- | 1.624.656 | -- | 487.396 |
| Dava karşılığı | 2.565.000 | 4.164.119 | 769.500 | 1.249.236 |
| Finansal yatırımlar değerleme farkları | -- | 4.510.637 | -- | 892.100 |
| Beklenen zarar karşılığı | 870.487 | 1.014.513 | 261.146 | 304.356 |
| Diğer | 29.856.512 | -- | 8.956.954 | -- |
| Toplam ertelenmiş vergi varlıkları | 87.554.946 | 46.519.026 | 26.266.484 | 13.494.618 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülükleri Maddi ve maddi olmayan duran varlık |
||||
| amortismanlarının vergi kanunları ile yöntem farkları |
(50.070.889) | (70.613.435) | (15.021.267) | (19.227.957) |
| Reeskontlara ilişkin düzeltme (*) | (290.133.139) | -- | (87.039.942) | -- |
| IFRS 16 | (31.786.037) | -- | (9.535.811) | -- |
| Diğer | (24.681.287) | (13.104.265) | (7.404.384) | (3.568.275) |
| Toplam ertelenmiş vergi yükümlülüğü | (396.671.352) | (83.717.700) | (119.001.404) | (22.796.232) |
| Net ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü) | (309.116.406) | (37.198.674) | (92.734.920) | (9.301.614) |
(*) Yatırım fonları reeskontu nedeni ile ertelenmiş vergi yükümlülüğü artmıştır.
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
29 Mart 2024 tarihinde yapılan Genel Kurulda, birinci tertip genel kanuni yedek akçenin, TTK'nın 519. maddesinin birinci fıkrası uyarınca ödenmiş/çıkarılmış sermayenin beşte birine ulaşacağı için 20.000.000 TL I. tertip genel kanuni yedek akçe ayrılmasına, Şirket'in hissedarlarına Esas Sözleşmenin 21/b maddesi uyarınca ödenmiş sermayenin %5'i oranında 12.500.000 TL I. temettü ödenmesine, Şirket'in hissedarlarına Esas Sözleşmenin 21/d maddesi hükmü uyarınca da 837.500.000 TL II. temettü olarak ayrılmasına, I. ve II. temettü olarak toplamda 850.000.000 TL nakit temettü ödenmesine, 83.750.000 TL II. Tertip kanuni yedek akçe olarak ayrılmasına karar verilmiştir.
Ticaret sicil onayı, 8 Nisan 2024 tarih ve 11060 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde tescil ve ilan edilmiştir.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye | 250.000.000 | 250.000.000 |
| Sermaye düzeltme farkları | 1.446.151.286 | 1.446.151.286 |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 609.296.416 | 486.794.534 |
| Toplam | 2.305.447.702 | 2.182.945.820 |
Türk Ticaret Kanununa göre yasal yedek akçeler; birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçelerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedek akçeler, Şirket sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar, dönem karının %5'i oranında ayrılmaktadır. İkinci tertip yasal yedek akçeler, Şirket sermayesinin %5'ini aşan tüm kar payı dağıtımlarının %10'u oranında ayrılmaktadır. Birinci ve ikinci yasal yedek akçeler, toplam sermayenin %50'sini aşmadığı sürece dağıtılamazlar; ancak ihtiyari yedek akçelerin tükenmesi halinde zararların karşılanmasında kullanılabilirler.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in 609.296.416 TL tutarında kardan ayrılan kısıtlanmış yedekleri bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 486.794.534 TL).
Menkul değerler değer artış fonu, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar kayıtlardan çıkarılana veya değer düşüklüğüne uğrayana kadar gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar kayıtlarda gerçeğe uygun değerlerinde meydana gelen birikmiş net değişiminden oluşmaktadır.
TMS 19 kapsamında tanımlanmış fayda yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ile ilgili tüm aktüeryal kayıp ve kazançlar, diğer kapsamlı gelir altında "diğer kazançlar" olarak muhasebeleştirmektedir.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in 648.810.228 TL tutarında geçmiş yıllar zararı bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 1.032.515.448).
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak – | 1 Temmuz – | 1 Ocak – | 1 Temmuz – | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2023 | |
| Hasılat | ||||
| Devlet tahvili satışları | 1.041.238.100 | 517.077.905 | 927.350.047 | 605.399.290 |
| Devlet tahvili ve hazine bonosu repo satışları | 31.009.393 | -- | 9.816.107.708 | 4.847.684.188 |
| Hisse senedi satışları | 110.136.261 | 16.033.494 | 214.202.998 | 138.683.786 |
| Özel sektör tahvili satışları | -- | -- | 57.252.078 | 28.273.935 |
| Finansman bonosu satışları | 38.801.150 | 20.970.620 | 112.691.661 | 124.718.893 |
| Euro tahvil satışları | 992.964.550 | 203.577.773 | 1.200.059.029 | 962.020.378 |
| Hazine bonosu satışları | -- | -- | 111.568.066 | 55.097.882 |
| Yatırım Fonları Satışı | 620.902.921 | 340.347.758 | 6.526.348.712 | 3.471.879.979 |
| Toplam hasılat | 2.835.052.375 | 1.098.007.550 | 18.965.580.299 | 10.233.758.331 |
| Hizmetler | ||||
| Hisse senedi alım-satım aracılık komisyonları | 818.677.075 | 210.671.121 | 1.215.613.289 | 1.203.531.812 |
| Müşterilerden alınan faiz gelirleri | 717.395.060 | 226.660.250 | 707.945.898 | 613.174.074 |
| Halka arz, ihraç komisyonları ve danışmanlık gelirleri | 285.470.239 | 85.736.758 | 305.431.528 | 355.051.335 |
| SGMK alım-satım aracılık komisyonları | 431.602 | (254.847) | 500.296 | 373.365 |
| Repo-ters repo aracılık komisyonları | 5.673.635 | 1.324.112 | 10.120.192 | 8.164.256 |
| TPP aracılık komisyonları | 1.957.514 | 400.880 | 323.695 | 406.230 |
| VİOP alım-satım aracılık komisyonları | 42.656.113 | 15.538.919 | 38.787.826 | 35.928.225 |
| ÖPP ve diğer komisyon gelirleri | 6.000.352 | 1.548.142 | 6.041.899 | 5.477.706 |
| KAS gelirleri | 2.673.238 | 825.214 | 5.845.817 | 5.140.019 |
| Fon satış ve dağıtım komisyonları | 35.482.788 | 14.575.057 | 19.547.531 | 17.377.912 |
| Portföy yönetimi ve yatırım danışmanlığı hizmet gelirleri | 8.991.513 | 2.486.521 | 17.300.859 | 15.079.567 |
| Elüs şartlı virman aracılık geliri | 920.597 | 285.278 | 1.649.171 | 1.732.745 |
| Kitle fonlama platformu ve girişim sermayesi danışmanlık gelirleri | 3.749.087 | 964.543 | 2.284.648 | 1.175.004 |
| Toplam hizmet gelirleri | 1.930.078.813 | 560.761.948 | 2.331.392.649 | 2.262.612.250 |
| Toplam satış gelirleri | 4.765.131.188 | 1.658.769.498 | 21.296.972.948 | 12.496.370.581 |
| Satışların maliyeti | ||||
| Devlet tahvili alışları | (1.019.485.741) | (506.676.143) | (914.936.920) | (595.584.515) |
| Devlet tahvili ve hazine bonosu repo alışları | (31.009.393) | -- | (9.816.107.708) | (4.847.684.188) |
| Hisse senedi alışları | (69.479.304) | (13.923.610) | (201.371.303) | (119.234.960) |
| Özel sektör tahvili alışları | -- | -- | (57.184.710) | (28.240.665) |
| Finansman bonosu alışları | (35.648.846) | (17.937.730) | (110.243.546) | (122.212.225) |
| Euro tahvil alışları | (983.352.086) | (201.696.956) | (1.183.760.022) | (948.320.250) |
| Hazine bonosu alışları | -- | -- | (110.292.096) | (54.467.745) |
| Yatırım fonu alışları | (445.302.617) | (248.381.062) | (6.461.230.790) | (3.413.741.864) |
| Toplam satışların maliyeti | (2.584.277.987) | (988.615.501) | (18.855.127.095) | (10.129.486.412) |
| Ticari faaliyetlerden brüt kar | 2.180.853.201 | 670.153.997 | 2.441.845.853 | 2.366.884.169 |
| Finans Sektörü Faaliyetleri Hasılatı | ||||
| Türev Finansal İşlemlerden Kazanç | 1.239.778 | -- | 660.813 | 455.443 |
| Toplam finans sektörü faaliyetleri | 1.239.778 | -- | 660.813 | 455.443 |
| Brüt kar | 2.182.092.979 | 670.153.997 | 2.442.506.666 | 2.367.339.612 |
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir:
| Genel yönetim giderleri | 1 Ocak – 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz – 30 Eylül 2024 |
1 Ocak – 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz – 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Personel giderleri -Personel ücretleri ve ikramiyeleri |
260.701.689 139.511.079 |
87.982.295 48.313.187 |
203.248.352 111.409.285 |
158.882.116 91.551.482 |
| -Personel sigorta ve prim giderleri | 43.817.943 | 13.962.939 | 34.477.834 | 27.462.647 |
| -Personel ek ikramiye karşılığı | 26.013.538 | 7.947.253 | 18.886.312 | 11.696.666 |
| -Personel kıdem tazminatı giderleri | 9.412.419 | 1.489.913 | 6.833.845 | 4.846.998 |
| -Personel yemek giderleri | 11.264.446 | 3.278.056 | 9.254.087 | 6.845.325 |
| -Diğer personel giderleri | 30.682.264 | 12.990.947 | 22.386.989 | 16.478.998 |
| Veri ekran ve dağıtım giderleri | 18.212.887 | 4.898.709 | 18.833.008 | 16.105.266 |
| Amortisman giderleri ve itfa payları | 45.251.306 | 19.058.663 | 45.708.986 | 40.667.933 |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler | 35.383.905 | 12.855.725 | 30.840.415 | 25.837.059 |
| İletişim giderleri | 9.264.714 | 2.683.841 | 8.283.976 | 7.278.993 |
| Vergi resim ve harçlar | 25.287.394 | 9.761.672 | 11.355.076 | 11.038.543 |
| Servis ve seyahat giderleri | 6.924.094 | 2.468.834 | 4.687.219 | 4.003.906 |
| Ortak alan giderleri katılım payı | 6.256.124 | 2.164.018 | 4.712.448 | 3.708.054 |
| Denetim ve danışmanlık giderleri | 8.043.451 | 1.440.286 | 3.729.012 | 3.703.726 |
| Taşıt kira ve akaryakıt giderleri | 1.186.840 | 452.284 | 3.861.838 | 3.242.348 |
| Bakım onarım gideri | 22.131.749 | 7.349.681 | 18.853.516 | 15.076.165 |
| Temsil ve ağırlama giderleri | 1.176.834 | 368.618 | 1.218.517 | 961.233 |
| Diğer | 9.671.273 | 3.348.506 | 8.178.226 | 8.344.453 |
| Toplam | 449.492.260 | 154.833.132 | 363.510.589 | 298.849.795 |
30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait pazarlama giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Temmuz – | 1 Ocak – | 1 Temmuz – | |
|---|---|---|---|---|
| Pazarlama giderleri | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2023 |
| Borsa payı giderleri | 78.311.154 | 23.112.017 | 105.663.036 | 97.253.591 |
| Veri ekran ve dağıtım giderleri | 45.619.001 | 13.378.171 | 48.609.052 | 39.613.493 |
| Finansman bonosu ihraç giderleri | 2.497.474 | 520.703 | 8.101.555 | 7.139.922 |
| Takas ve saklama giderleri | 40.079.039 | 8.711.177 | 40.034.409 | 37.049.337 |
| Komisyon, prim ve hizmet giderleri | 12.484.230 | 1.092.981 | 19.009.176 | 11.247.096 |
| Reklam, ilan ve tanıtım giderleri | 14.520.192 | 4.998.231 | 13.686.950 | 10.935.159 |
| Borsa ve birlik aidatları | 4.565.983 | 1.739.310 | 1.687.023 | 1.167.049 |
| Borsa uzaktan erişim gideri | 6.031.052 | 1.861.684 | 3.980.439 | 3.320.679 |
| Sponsorluk giderleri | 25.060.685 | 9.254.528 | 17.771.420 | 16.304.948 |
| Toplam | 229.168.810 | 64.668.802 | 258.543.060 | 224.031.274 |
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait esas faaliyetlerden diğer gelirler ve giderler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 1 Temmuz – |
1 Ocak – | 1 Temmuz – | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2023 | |
| Diğer hizmet gelirleri(1) | 5.225.960 | 112.645 | 5.385.263 | 4.856.130 | |
| Temettü gelirleri | 839.292 | 21.303 | 8.706 | 8.729 | |
| SGK iade primleri ve diğer gelirler(2) | 532.562 | 231.306 | 457.643 | 430.900 | |
| Konusu kalmayan karşılıklar | 977.760 | 239.108 | 55.574 | 57.688 | |
| Müşterilerden tahsil edilen gelirler(3) | 52.791.205 | 15.625.562 | -- | -- | |
| Toplam | 60.366.779 | 16.229.924 | 5.907.186 | 5.353.447 |
(1) Davalardan yapılan tahsilatlar ve diğer gelirlerden oluşmaktadır.
(2) 532.562 TL SGK iş görememezlik ödemeleri ile asgari ücret desteğinden oluşmaktadır. (30 Eylül 2023: 457.643 TL).
(3) Müşterilerden alınan borsa payı, veri ekran kullanım ücreti, MKK halka arz virman ücret komisyonu ile EFT havale komisyonlarından oluşmaktadır.
| 1 Ocak – | 1 Temmuz – | 1 Ocak – | 1 Temmuz – | |
|---|---|---|---|---|
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2023 |
| Diğer gider ve zararlar(1) | 1.236.082 | 742.229 | 86.376.444 | 43.440.704 |
(1) 2023 yılında Kahramanmaraş merkezli yaşanan ve 11 ilimizi yıkıcı bir şekilde etkileyen depremlerde zarar gören vatandaşlarımıza destek olunması amacıyla, afetzedelere verilecek desteğe katkı sunmak için bölgedeki yardımları organize eden T.C. İçişleri Bakanlığı Afet ve Acil Durum Yönetimi Başkanlığı'na (AFAD) 62.741.697 TL tutarında nakdi bağış yapılmıştır.
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 tarihleri itibarıyla, finansal gelir ve giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Temmuz – | 1 Ocak – | 1 Temmuz – | |
|---|---|---|---|---|
| Finansal gelirler | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2023 |
| Faiz gelirleri | ||||
| Mevduat faiz gelirleri | 958.663.730 | 181.344.486 | 1.396.212.870 | 1.259.189.508 |
| Ters repo faiz gelirleri | 756.393.909 | 238.000.771 | 348.296.331 | 345.655.496 |
| SGMK itfa, kupon faizi ve reeskont gelirleri | 5.127.679 | 5.127.679 | 35.097.946 | 38.094.888 |
| VİOP, Tefas ve diğer teminatlar faiz gelirleri | 122.221.344 | 26.247.548 | 35.367.180 | 37.345.539 |
| Takasbank para piyasası faiz gelirleri | 49.651.775 | 18.568.814 | 3.400.227 | 1.679.202 |
| Kur farkı gelirleri | 36.605.706 | 8.079.588 | 56.211.464 | 41.765.523 |
| Hisse senedi değerleme farkları | 841.728 | 841.728 | -- | -- |
| Yatırım fonu değerleme farkları | 171.499.895 | (6.854.213) | 114.736.489 | 110.723.422 |
| Diğer | 4.444.711 | 1.411.970 | 4.753.022 | 2.434.500 |
| Toplam | 2.105.450.477 | 472.768.371 | 1.994.075.529 | 1.836.888.078 |
| Finansal giderler | 1 Ocak – | 1 Temmuz – | 1 Ocak – | 1 Temmuz – |
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2023 | |
| Faiz giderleri | ||||
| TPP borçlanma ve kredi faiz giderleri | 590.738.810 | 36.731.112 | 740.859.224 | 670.813.966 |
| Finansman bonosu faiz giderleri | 213.345.646 | 76.564.553 | 294.729.905 | 261.822.158 |
| Repo faiz giderleri | 507.918.201 | 156.096.332 | 233.896.124 | 256.599.502 |
| Kur farkı gideri | 24.415.868 | 4.609.845 | 14.016.866 | 15.047.855 |
| Hisse senedi değerleme farkları | 27.808 | -- | 55 | 27 |
| Yatırım fonu değerleme farkları | 3.786.497 | (337.738) | -- | -- |
| Teminat mektubu komisyonları | 10.755.618 | 1.212.975 | 27.118.169 | 22.578.619 |
| Diğer | 7.464.333 | 2.151.310 | 533 | 140 |
| Toplam | 1.358.452.781 | 277.028.389 | 1.310.620.876 | 1.226.862.267 |
Şirket finansal araçlardan kaynaklanan risklerinin yönetimini SPK tarafından yayımlanmış Seri: V No: 34 sayılı "Aracı Kurumların Sermayelerine ve Sermaye Yeterliliğine İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ 34") kapsamında yapmaktadır. Şirket Tebliğ 34 kapsamında periyodik olarak Risk karşılığı, Sermaye yeterliliği tabanı ve Likidite yükümlülüğü hesaplama tablolarını hazırlayıp SPK'ya göndermekle yükümlüdür.
Şirket, bireyler ve şirketler adına çeşitli aracılık faaliyetlerinde bulunmakta ve danışmanlık hizmeti vermektedir. Şirket faaliyetleri arasında, çeşitli menkul kıymet alım-satım işlemlerini de yapmaktadır. Bu faaliyetler sırasında Şirket, karşı tarafın anlaşmalarda belirlenen şartları yerine getirmemesi durumunda anlaşmada belirlenen menkul kıymetin satın alınmasından veya satılmasından dolayı ortaya çıkabilecek zarara maruz kalabilmektedir. Böyle bir işlem zararını kontrol etmek veya azaltmak amacıyla Şirket, müşterilerinden hesaplarında nakit veya nakde eşdeğer varlıkları bulundurmalarını istemektedir. Kredi risk izleme, günlük kredi bakiyeleri üzerinden teminatların (örneğin hisse senetleri) likidite ve değerinin izlenmesi yoluyla, karşı taraf risklerine günlük limit getirilmesiyle ve kredi için alınan teminatın yeterliliğinin izlenmesiyle gerçekleştirilmektedir. Şirket, emanet olarak tuttuğu teminatı, müşterinin kredi marjını önceden belirlenen limit dahilinde tutmak şartını yerine getirmemesi durumunda satmaktadır.
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | |||
| İlişkili taraf | Diğer taraf |
Diğer taraf |
Bankalardaki mevduat(1) |
Finansal yatırımlar(2) |
|
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) |
730.128 | 2.053.441.053 | 195.080.426 | 1.169.234.645 | 927.518.981 |
| - Azami riskin teminat. vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıklar net defter değeri |
730.128 | 2.053.441.053 | 195.080.426 | 1.169.234.645 | 927.518.981 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan. aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| - Teminat. vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değeri | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | 15.035.062 | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | (15.035.062) | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- |
(1) Nakit ve nakit benzerleri içerisinde gösterilen 359.445.970 TL tutarındaki ters repo işlemlerinden alacaklar dahil edilmiştir.
(2) Uzun vadeli finansal yatırımlar dahil edilmemiştir. Hisse senetleri kredi riski taşımadığından finansal yatırımlara dahil edilmemiştir.
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | |||
| İlişkili taraf | Diğer taraf |
Diğer taraf |
Bankalardaki mevduat(1) |
Finansal yatırımlar(2) |
|
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) |
361.322 | 2.699.400.637 | 623.540.815 | 6.006.926.265 | 1.054.809.217 |
| - Azami riskin teminat. vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıklar net defter değeri |
361.322 | 2.699.400.637 | 623.540.815 | 6.006.926.265 | 1.054.809.217 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan. aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - Teminat. vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değeri | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | 18.919.323 | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | (18.919.323) | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
| - Net değerin teminat ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- |
(1) Nakit ve nakit benzerleri içerisinde gösterilen 980.174.404 TL tutarındaki ters repo işlemlerinden alacaklar dahil edilmiştir.
(2) Uzun vadeli finansal yatırımlar dahil edilmemiştir. Hisse senetleri kredi riski taşımadığından finansal yatırımlara dahil edilmemiştir.
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, finansal yükümlülüklerin kalan vadelerine göre profili aşağıdaki tablodaki gibidir:
| Sözleşmeye bağlı | Sözleşmeye bağlı nakit |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| vadeler | Defter değeri | çıkışlar toplamı | 3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası |
| Türev olmayan finansal | |||||
| yükümlülükler | 1.896.050.453 | 1.958.472.944 | 1.917.130.548 | 19.396.103 | 21.946.293 |
| Ticari borçlar | 1.504.480.469 | 1.504.480.469 | 1.504.480.469 | -- | -- |
| Finansal borçlar | 290.582.781 | 315.058.562 | 315.058.562 | -- | -- |
| Diğer borçlar | 66.697.984 | 91.173.765 | 91.173.765 | -- | -- |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 34.289.219 | 47.760.148 | 6.417.752 | 19.396.103 | 21.946.293 |
| Türev finansal yükümlülükler |
-- | -- | -- | -- | -- |
| Türev nakit çıkışları | -- | -- | -- | -- | -- |
| Nakit çıkışı | -- | -- | -- | -- | -- |
| Nakit girişi | -- | -- | -- | -- | -- |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, finansal yükümlülüklerin kalan vadelerine göre profili aşağıdaki tablodaki gibidir:
| Sözleşmeye bağlı vadeler |
Defter değeri | Sözleşmeye bağlı nakit çıkışlar toplamı |
3 aydan kısa | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası |
|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
7.872.675.089 | 8.030.888.336 | 7.998.248.672 | 19.715.764 | 12.923.900 |
| Ticari borçlar | 2.130.579.218 | 2.130.579.218 | 2.130.579.218 | -- | -- |
| Finansal borçlar | 5.600.882.198 | 5.707.309.439 | 5.707.309.439 | -- | -- |
| Diğer borçlar | 82.392.351 | 136.745.003 | 136.745.003 | -- | -- |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 58.821.322 | 56.254.676 | 23.615.012 | 19.715.764 | 12.923.900 |
| Türev finansal yükümlülükler |
-- | -- | -- | -- | -- |
| Türev nakit girişleri | -- | -- | -- | -- | -- |
| -- | -- | -- | -- | -- |
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in Tebliğ 34 kapsamında likidite yükümlülüğü aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönen varlıklar (A) | 4.522.638.975 | 10.379.148.924 |
| Kısa vadeli borçlar (B) | 2.332.270.487 | 8.026.956.791 |
| Dönen varlıklar/Kısa vadeli borçlar (A/B) | 1,94 | 1,29 |
Şirket, kısa vadeli varlıklarının kısa vadeli borçlarından daha fazla olması nedeniyle likidite riskine maruz kalmamaktadır.
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, yabancı para cinsinden varlıklarını, TL'ye çevirirken işlem tarihindeki kur ile raporlama dönemi sonundaki kur oranlardaki değişiklikler nedeniyle kur riskine maruz kalmaktadır. 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in yabancı para pozisyonu aşağıdaki gibidir:
| TL karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
ABD Doları |
Avro | İngiliz Sterlini |
|
|---|---|---|---|---|
| 1. Ticari alacaklar | 18.630.497 | 445.329 | 90.000 | -- |
| 2a. Parasal finansal varlıklar (kasa, banka hesapları dahil) | 8.704.110 | 116.764 | 88.472 | 29.420 |
| 3. Diğer | -- | -- | -- | -- |
| 4. Dönen varlıklar (1+2+3) | 27.334.607 | 562.093 | 178.472 | 29.420 |
| 5. Ticari alacaklar | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam varlıklar (4+8) | 27.334.607 | 562.093 | 178.472 | 29.420 |
| 10. Ticari borçlar | 102.261 | 2.997 | -- | -- |
| 11. Finansal yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 102.261 | 2.997 | -- | -- |
| 14. Ticari borçlar | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | -- | -- | -- | -- |
| 18. Toplam yükümlülükler (13+17) | 102.261 | 2.997 | -- | -- |
| 19. Bilanço dışı türev araçların net varlık/(yükümlülük) | ||||
| pozisyonu(19a-19b) | -- | -- | -- | -- |
| 19a. Aktif karakterli finansal durum tablosu dışı döviz cinsinden türev | -- | -- | -- | -- |
| ürünlerin tutarı | ||||
| 19b. Pasif karakterli finansal durum tablosu dışı döviz cinsinden türev | -- | -- | -- | -- |
| ürünlerin tutarı | ||||
| 20. Net yabancı para varlık/(yükümlülük) pozisyonu (9-18+19) | 27.232.346 | 559.096 | 178.472 | 29.420 |
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık/(yükümlülük) | ||||
| pozisyonu (tfrs 7.b23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 27.232.346 | 559.096 | 178.472 | 29.420 |
| 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe | -- | -- | -- | -- |
| uygun değeri | ||||
| 23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 24. Döviz yükümlülüklerin hedge | -- | -- | -- | -- |
| edilen kısmının tutarı |
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kur riski (devamı)
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| TL karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
ABD Doları |
Avro | İngiliz Sterlini |
|
| 1. Ticari alacaklar | 32.695.951 | 1.071.153 | 17.006 | 16.271 |
| 2a. Parasal finansal varlıklar (kasa, banka hesapları dahil) | 80.688.246 | 2.593.032 | 102.572 | 27.053 |
| 3. Diğer | -- | -- | -- | -- |
| 4. Dönen varlıklar (1+2+3) | 113.384.197 | 3.664.185 | 119.578 | 43.324 |
| 5. Ticari alacaklar | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran varlıklar (5+6+7) | ||||
| 9. Toplam varlıklar (4+8) | 113.384.197 | 3.664.185 | 119.578 | 43.324 |
| 10. Ticari borçlar | 169.498 | 5.758 | -- | -- |
| 11. Finansal yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 169.498 | 5.758 | -- | -- |
| 14. Ticari borçlar | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | -- | -- | -- | -- |
| 18. Toplam yükümlülükler (13+17) | 169.498 | 5.758 | -- | -- |
| 19. Bilanço dışı türev araçların net varlık/(yükümlülük) | ||||
| pozisyonu(19a-19b) | -- | -- | -- | -- |
| 19a. Aktif karakterli finansal durum tablosu dışı döviz cinsinden türev | -- | -- | -- | -- |
| ürünlerin tutarı | ||||
| 19b. Pasif karakterli finansal durum tablosu dışı döviz cinsinden türev | -- | -- | -- | -- |
| ürünlerin tutarı | ||||
| 20. Net yabancı para varlık/(yükümlülük) pozisyonu (9-18+19) | 113.214.699 | 3.658.427 | 119.578 | 43.324 |
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık/(yükümlülük) | ||||
| pozisyonu (tfrs 7.b23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 113.214.699 | 3.658.427 | 119.578 | 43.324 |
| 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe | -- | -- | -- | -- |
| uygun değeri | ||||
| 23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 24. Döviz yükümlülüklerin hedge | -- | -- | -- | -- |
| edilen kısmının tutarı |
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, başlıca Avro, ABD Doları ve İngiliz Sterlini döviz kurları riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Şirket'in Avro, ABD Doları ve İngiliz Sterlini döviz kurlarındaki %20'lik artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %20'lik oran, üst düzey yöneticilere Şirket içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece dönem sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin dönem sonundaki %20'lik kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
| 30 Eylül 2024 | ||
|---|---|---|
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | |
| değer kazanması | değer kaybetmesi | |
| ABD Doları'nın TL karşısında %20 değişmesi halinde | ||
| 1- ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | 3.815.383 | (3.815.383) |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) 3- ABD Doları net etki (1+2) |
-- 3.815.383 |
-- (3.815.383) |
| Avro'nun TL karşısında % 20 değişmesi halinde: | ||
| 4- Avro net varlık / yükümlülüğü | 1.362.505 | (1.362.505) |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | -- | -- |
| 6- Avro net etki (4+5) | 1.362.505 | (1.362.505) |
| İngiliz Sterlini'nin TL karşısında % 20 değişmesi halinde: | ||
| 7- İngiliz Sterlini net varlık / yükümlülüğü | 268.582 | (268.582) |
| 8- İngiliz Sterlini riskinden korunan kısım (-) | -- | -- |
| 9- İngiliz Sterlini net etki (7+8) | 268.582 | (268.582) |
| Toplam (3+6+9) | 5.446.470 | (5.446.470) |
| 31 Aralık 2023 | ||
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | |
| değer kazanması | değer kaybetmesi | |
| ABD Doları'nın TL karşısında %20 değişmesi halinde | ||
| 1- ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | 21.539.501 | (21.539.501) |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- |
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | 21.539.501 | (21.539.501) |
| Avro'nun TL karşısında % 20 değişmesi halinde: | ||
| 4- Avro net varlık / yükümlülüğü | 779.024 | (779.024) |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | -- | -- |
| 6- Avro net etki (4+5) | 779.024 | (779.024) |
| İngiliz Sterlini'nin TL karşısında % 20 değişmesi halinde: | ||
| 7- İngiliz Sterlini net varlık / yükümlülüğü | 324.425 | (324.425) |
| 8- İngiliz Sterlini riskinden korunan kısım (-) | -- | -- |
| 9- İngiliz Sterlini net etki (7+8) | 324.425 | (324.425) |
| Toplam (3+6+9) | 22.642.950 | (22.642.950) |
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Hisse senedi fiyat riski, hisse senedi endeks seviyelerinin ve ilgili hisse senedinin değerinin değişmesi sonucunda hisse senetlerinin piyasa değerlerinin düşmesi riskidir.
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, BİST Pay Piyasası endekslerinde %20'lik bir düşüş/yükseliş olması ve diğer tüm değişkenlerin sabit tutulması durumunda, kar veya zarar ile kapsamlı gelir tablosuna etkileri aşağıdaki şekilde gerçekleşecektir:
| 30 Eylül 2024 | Kar / (zarar) | Özkaynak(*) | ||
|---|---|---|---|---|
| % 20'lik artış |
% 20'lik azalış |
% 20'lik artış |
% 20'lik azalış |
|
| Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar - Hisse senetleri |
322.541 | (322.541) | 322.541 | (322.541) |
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar |
||||
| - Hisse senetleri | -- | -- | 765.029 | (765.029) |
| Toplam | 322.541 | (322.541) | 1.087.570 | (1.087.570) |
| 31 Aralık 2023 | Kar / (zarar) | Özkaynak(*) | ||
|---|---|---|---|---|
| % 20'lik artış |
% 20'lik azalış |
% 20'lik artış |
% 20'lik azalış |
|
| Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar - Hisse senetleri |
216.605 | (216.605) | 216.605 | (216.605) |
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar |
||||
| - Hisse senetleri | -- | -- | 620.712 | (620.712) |
| Toplam | 216.605 | (216.605) | 837.317 | (837.317) |
(*) Kar / (zarar) değişimi de içermektedir.
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, sahip olduğu nakdi günün koşullarına göre menkul kıymet veya Banka mevduatı olarak değerlendirmektedir.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|---|
| Sabit faizli finansal araçlar |
|||
| Finansal varlıklar | Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlıklar Bankalardaki vadeli mevduat |
-- 587.188.337 |
-- 4.803.107.119 |
| Ticari alacaklar Finansal yükümlülükler |
Ters repo sözleşmelerinden alacaklar Kredili müşterilerden alacaklar Finansal borçlar |
359.445.970 906.185.820 290.582.781 |
980.174.404 1.257.312.794 5.600.882.198 |
| Değişken faizli finansal araçlar |
|||
| Finansal varlıklar | Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlıklar |
173.858.120 | 71.339.477 |
| Finansal yükümlülükler | -- | -- |
Hisse senetleri finansal yatırımlara dahil edilmemiştir.
Şirket'in bilançosunda gerçeğe uygun değeri kar/zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıfladığı borçlanma senetleri faiz değişimlerine bağlı olarak fiyat riskine maruz kalmaktadır. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in yaptığı analizlere göre TL faizlerde %1 oranında faiz artışı veya azalışı olması durumunda diğer tüm değişkenlerin sabit kaldığı varsayımıyla borçlanma senetlerinin rayiç değerinde ve dolayısıyla vergi öncesi net dönem karı/zararına ve özkaynaklara olan etkisi aşağıdaki tabloda sunulmuştur. Duyarlılık analizi, aynı esaslara göre 2023 yılı için de uygulanmıştır.
| Kar / (zarar) | Özkaynak | |||
|---|---|---|---|---|
| 100 bp artış |
100 bp azalış |
100 bp artış |
100 bp azalış |
|
| 30 Eylül 2024 Finansal yatırımlar |
(7.012.966) | 3.701.224 | (7.012.966) | 3.701.224 |
| 31 Aralık 2023 Finansal yatırımlar |
(571.355.342) | 75.068.475 | (571.355.342) | 75.068.475 |
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in, Tebliğ 34 kapsamında "Geniş Yetkili Aracı Kurum" olarak tanımlandığından, sahip olması gereken asgari özsermaye yükümlülüğü 80.000.000 TL olmalıdır.
Ayrıca, Şirket'in sahip olması gereken sermaye yeterliliği tabanı, Tebliğ 34'de getirilen değerleme hükümleri çerçevesinde, değerleme günü itibarıyla hazırlanmış bilançolarında yer alan ve Şirket'in net aktif toplamının ortaklık tarafından karşılanan kısmını ifade eden özsermayelerinden aşağıda sayılan varlık kalemlerinin indirilmesi suretiyle bulunan tutarı ifade eder.
3) Borsalarda ve teşkilatlanmış diğer piyasalarda işlem görenler hariç olmak üzere değer düşüklüğü karşılığı ve sermaye taahhütleri düşüldükten sonra kalan finansal duran varlıklar,
4) Diğer duran varlıklar,
b) Müşteri sıfatı ile olsa dahi, personelden, ortaklardan, iştiraklerden, bağlı ortaklıklardan ve sermaye, yönetim ve denetim açısından doğrudan veya dolaylı olarak ilişkili bulunulan kişi ve kurumlardan olan teminatsız alacaklar ile bu kişi ve kurumlar tarafından ihraç edilmiş ve borsalarda ve teşkilatlanmış diğer piyasalarda işlem görmeyen sermaye piyasası araçları.
Şirket'in 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla sahip olduğu sermaye yeterliliği tabanı 2.224.579.172 TL'dir (31 Aralık 2023: 1.721.191.708 TL). Sermaye yeterliliği tabanı yükümlülüğü aşağıda belirtilen kalemlerinin herhangi birinden az olamaz.
a) Sahip oldukları yetki belgelerine tekabül eden asgari özsermayeleri,
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in sahip olduğu sermaye yeterliliği tabanı yukarıdaki kalemlerin üzerindedir.
Şirket gerek finansal durum tablosunda gerekse finansal durum tablosu dışında izlenen kalemler ile ilgili olarak Tebliğ 34'de belirtilen oranlar çerçevesinde risk karşılığı hesaplamaktadır. Risk karşılığı, pozisyon riski, karşı taraf riski, yoğunlaşma riski ve döviz kuru riski olarak Tebliğ 34 hükümleri çerçevesinde hesaplanan tutarların toplamını ifade eder.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Tebliğ 34 hükümleri çerçevesinde hesaplanan risk karşılığı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Pozisyon riski | 251.756.667 | 373.092.817 |
| Karşı taraf riski | 63.993.065 | 330.284.202 |
| Döviz kuru riski | 724.423 | 5.226.356 |
| Toplam risk karşılığı | 316.474.155 | 708.603.375 |
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket, finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerlerini hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir.
Finansal aktiflerin ve pasiflerin kısa vadeli olmalarından dolayı gerçeğe uygun değerlerin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilir.
"TFRS 7 – Finansal Araçlar: Açıklama" standardı finansal tablolarda gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülerek gösterilen finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesinde kullanılan verilerin önemini yansıtan bir sıra dahilinde sınıflandırılarak gösterilmesini gerektirmektedir. Bu sınıflandırma esas olarak söz konusu verilerin gözlemlenebilir nitelikte olup olmamasına dayanmaktadır. Gözlemlenebilir nitelikteki veriler, bağımsız kaynaklardan edinilen piyasa verilerinin kullanılması; gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler ise Şirket'in piyasa tahmin ve varsayımlarının kullanılması anlamına gelmektedir. Bu şekilde bir ayırım, genel olarak aşağıdaki sınıflamaları ortaya çıkarmaktadır.
Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmektedir.
İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka doğrudan ya da dolaylı olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmektedir.
Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmektedir.
Sınıflandırma, kullanılabilir olması durumunda gözlemlenebilir nitelikteki piyasa verilerinin kullanılmasını gerektirmektedir.
Bu çerçevede gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülen finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer sınıflandırması aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | ||||
| Finansal yatırımlar (kısa vadeli) | 929.131.686 | -- | -- | 929.131.686 |
| Finansal yatırımlar (uzun vadeli) (*) | 3.825.143 | 11.056.004 | -- | 14.881.147 |
| (*) Maliyet değeri ile kayıtlarda tutulan 100.000 TL tutarındaki hisse senedi yatırımları dahil edilmemiştir. |
| 31 Aralık 2023 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | ||||
| Finansal yatırımlar (kısa vadeli) | 1.055.892.242 | -- | -- | 1.055.892.242 |
| Finansal yatırımlar (uzun vadeli) (*) | 3.103.561 | 10.762.428 | -- | 13.865.989 |
(*) Maliyet değeri ile kayıtlarda tutulan 50.000 TL tutarındaki hisse senedi yatırımları dahil edilmemiştir.
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Halk Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş., gerçeğe uygun değeri, piyasada oluşan fiyatla belirlenmiş olup, yukarıdaki tabloda seviye 1 olarak gösterilmiştir.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in Borsa İstanbul'a iştirak oranı %0,377'dir. Şirket'in elinde nominal değeri 15.971.094 TL olan 159.711 adet hisse bulunmaktadır. İlgili hisseler cari dönemde Borsa İstanbul'un 15 Ocak 2018 tarihli ve 2018/6 sayılı toplantısında belirlemiş olduğu beher pay başına fiyat ile değerlenmiş ve değerleme etkisi finansal tablolarda özkaynaklar altında muhasebeleştirilmiştir.
Amerika Birleşik Devletleri Adalet Bakanlığına bağlı Güney New York Bölge Savcılığı tarafından 15 Ekim 2019 tarihinde, Banka eski yöneticisi hakkındaki İran yaptırımlarının ihlal edilmesi ile ilgili davada ileri sürülen iddiaların tekrar edildiği bir iddianame hazırlanarak Banka hakkında dava açılmıştır.
Banka ilk etapta Bölge Mahkemesine 4 Kasım 2019 tarihinde müracaat ederek şahsi yargı yetkisine itiraz ve reddi hâkim konularının görüşüleceği özel oturumlu duruşma yapılmasını talep etmiştir. Bölge Mahkemesi, özel oturumlu duruşma talebini 5 Aralık 2019 tarihinde reddetmiştir. Banka, 17 Aralık 2019 tarihinde İkinci İstinaf Mahkemesine itiraz ederek Bölge Mahkemesi kararını temyiz etmiştir. İkinci İstinaf Mahkemesi, Banka'nın yaptığı itirazı 21 Şubat 2020 tarihinde reddetmiştir.
Banka Yönetim Kurulunun 27 Mart 2020 tarihli toplantısında, 31 Mart 2020 tarihinde Bölge Mahkemesi nezdinde davanın esastan görüşülmeye başlanacağı duruşmaya Banka temsilcilerinin katılmasına, dava tebliğinin kabul edilmesine ve dava sürecinde Banka'yı vekâleten temsil etmek üzere Williams&Connolly hukuk firmasının görevlendirilmesine karar verilmiştir.
Bölge Mahkemesi nezdinde 31 Mart 2020 tarihinde yapılan duruşmada, küresel ölçekte yaşanan COVID-19 salgını nedeniyle duruşmanın önce 9 Haziran 2020 tarihine ve akabinde 30 Haziran 2020 tarihine ertelenmesine karar verilmiştir.
Bölge Mahkemesi nezdinde 30 Haziran 2020 tarihinde yapılan duruşmada, reddi hâkim itirazı, delillere yönelik istemler ve diğer istemlerin sunulması ile ilgili takvim belirlenmiş, jürili duruşmanın 1 Mart 2021 tarihinde yapılmasına karar verilmiş ancak dava takvimi, 26 Ekim 2020 tarihinde revize edilmiştir. Buna göre, jürili duruşmaların 3 Mayıs 2021 tarihinde başlaması karara bağlanmıştır. Bu kapsamda Banka, 14 Temmuz 2020 tarihinde reddi hâkim talebine, 10 Ağustos 2020 tarihinde de iddianamenin düşürülmesine yönelik diğer taleplerine dair dilekçelerini Bölge Mahkemesine sunmuştur.
Banka'nın reddi hâkim talebi, Bölge Mahkemesi tarafından 24 Ağustos 2020 tarihinde, İkinci İstinaf Mahkemesi tarafından da 23 Aralık 2020 tarihinde reddedilmiştir.
Banka'nın iddianamenin düşürülmesine ilişkin talebi, Bölge Mahkemesi tarafından 1 Ekim 2020 tarihinde reddedilmiştir. Banka, iddianamenin düşürülmesi talebi kapsamında yer alan gerek FSIA (Yabancı Devlet Dokunulmazlığı Yasası) gerekse teamül hukuku çerçevesinde Banka'nın devlet dokunulmazlığını haiz olduğu gerekçesiyle davanın reddedilmesine dair itirazını, İkinci İstinaf Mahkemesi nezdinde temyiz etmiştir. İkinci İstinaf Mahkemesi, 23 Aralık 2020 tarihinde Banka'nın temyiz talebini esastan görüşmek üzere kabul etmiş ve aynı zamanda Bölge Mahkemesi sürecine ilişkin olarak durdurma kararı vermiştir. İkinci İstinaf Mahkemesi nezdinde 12 Nisan 2021 tarihinde sözlü savunma duruşması yapılmış olup Mahkeme, 22 Ekim 2021 tarihinde Banka'nın temyizini reddetmiştir. Banka, 5 Kasım 2021 tarihinde İkinci İstinaf Mahkemesi Genel Kurulundan verilen kararın yeniden değerlendirilmesini talep etmiştir. Mahkeme bu talebi 15 Aralık 2021 tarihinde reddetmiştir.
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Banka, devlet dokunulmazlığı hususundaki itirazını ABD Yüksek Mahkemesine (Supreme Court of the United States) taşıyacağından bu süreçte İkinci İstinaf Mahkemesinden davanın Bölge Mahkemesine geri gönderilmesinin durdurulması yönünde talepte bulunmuştur. Bu talep, İkinci İstinaf Mahkemesi tarafından 14 Ocak 2022 tarihinde kabul edilmiştir. ABD Yüksek Mahkemesi süreci bitinceye kadar Bölge Mahkemesindeki yasal süreç askıya alınmıştır.
Banka, devlet dokunulmazlığı kapsamındaki temyiz başvuru dilekçesini ABD Yüksek Mahkemesine 13 Mayıs 2022 tarihinde sunmuştur. Banka'nın temyiz başvuru dilekçesine ABD Adalet Bakanlığına bağlı Başsavcılık Makamı (Solicitor General) tarafından 18 Temmuz 2022 tarihinde cevap verilmiş olup, karşılıklı dilekçe süreci 2 Ağustos 2022'de tamamlanmıştır.
ABD Yüksek Mahkemesi, 28 Eylül 2022 tarihinde Banka'nın temyiz başvurusunu ele almış ve 3 Ekim 2022 tarihinde başvuruyu kabul ettiğine dair kararını yayımlamıştır. Banka, temyiz başvurusunun kabulü sonrasında 14 Kasım 2022 tarihinde esasa ilişkin temyiz dilekçesini Mahkemeye sunmuştur. Banka'nın temyiz dilekçesi sonrasında ABD Adalet Bakanlığına bağlı Başsavcılık Makamı tarafından 14 Aralık 2022 tarihinde cevap dilekçesi sunulmuştur. 6 Ocak 2023 tarihinde Banka'nın cevaba cevap dilekçesini Mahkemeye sunmasıyla dilekçe süreci tamamlanmıştır. 17 Ocak 2023 tarihinde ise Mahkeme nezdinde sözlü savunma duruşması gerçekleşmiştir.
Yüksek Mahkeme, Banka'nın devlet dokunulmazlığı temyizi kapsamındaki gerekçeli kararını 19 Nisan 2023 tarihinde vermiştir. Buna göre, FSIA'nın ceza davalarında değil yalnızca hukuk davalarında geçerli olduğu hükme bağlanmıştır. Diğer taraftan Mahkeme, İkinci İstinaf tarafından Banka'nın devlet dokunulmazlığına dair durumunun teamül hukuku bakımından tam olarak değerlendirilmediğine hükmetmiş ve konunun yeniden ele alınması amacıyla davayı İkinci İstinaf'a iade etmiştir.
İkinci İstinaf nezdindeki karşılıklı dilekçe süreci, 31 Temmuz 2023 tarihinde Banka'nın sunduğu açılış dilekçesi ile başlayıp 12 Ocak 2024 tarihinde tamamlanmıştır. 28 Şubat 2024 tarihinde ise sözlü savunma duruşması gerçekleşmiştir.
ABD İkinci İstinaf Mahkemesi, yeniden yaptığı inceleme sonucunda 22 Ekim 2024 tarihli kararıyla, Banka'nın teamül hukuku açısından dokunulmazlık talebini reddederek Bölge Mahkemesinin kararını onamıştır. Banka, İkinci İstinaf Mahkemesinin 22 Ekim 2024 tarihli kararıyla ilgili olarak başta ABD Yüksek Mahkemesi nezdinde olmak üzere, temyize dair tüm yasal haklarını kullanacağını beyan etmiştir.
Temyiz süreçleri neticesinde Banka'nın teamül hukuku kapsamında devlet dokunulmazlığını haiz olduğuna dair bir karar çıkması durumunda, dava yargılamaya gitmeden düşecektir. Kararın olumsuz sonuçlanması halinde ise Banka'nın tüm temyiz başvuru hakları saklı olmak üzere Mahkeme, davayı Güney New York Bölge Mahkemesine iade edecektir ve böyle bir durumda Bölge Mahkemesinin yargılama için yeni bir dava takvimi oluşturması gerekecektir.
Ayrıca, bir grup müşteki tarafından 27 Mart 2020 tarihinde, ABD Güney New York Bölge Mahkemesi nezdinde, "sözde yaptırım ihlallerinden dolayı İran'dan alacaklarını tahsil edemedikleri gerekçesiyle" Banka hakkında tazminat talepli hukuk davası (Owens veya birinci hukuk davası) açılmıştır. İlgili dava, Banka'nın avukatlarına 1 Temmuz 2020 tarihinde tebliğ edilmiştir. Banka, müştekilerin şikâyetnamesinin reddedilmesi, dolayısıyla davanın düşmesi gerektiğine yönelik dilekçesini 25 Eylül 2020 tarihinde mahkemeye sunmuştur. Bu kapsamdaki karşılıklı dilekçe süreci 16 Aralık 2020 tarihinde tamamlanmıştır. Bölge Mahkemesi, 16 Şubat 2021 tarihinde, Banka'nın davanın düşmesi istemi kapsamındaki yargı yeri uygunsuzluğu itirazını kabul ederek, davayı şartlı olarak reddetmiş ve Bölge Mahkemesindeki dava dosyası 3 Mart 2021 tarihinde kapanmıştır.
Özet Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Para Birimi: Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Müştekiler, Bölge Mahkemesi kararını 30 Haziran 2021 tarihinde İkinci İstinaf Mahkemesine taşıyarak kararı temyiz etmiştir. Karşılıklı dilekçe sürecinin tamamlanması sonrasında, 13 Ekim 2022 tarihinde İkinci İstinaf nezdinde sözlü savunma duruşması gerçekleşmiştir. İkinci İstinaf Mahkemesi, 2 Mayıs 2023 tarihinde Banka lehine karar vererek tazminat talepli hukuk davasını düşürmüştür. Müştekiler, İkinci İstinaf Mahkemesinin kararını temyiz edebilmek adına 30 Ağustos 2023 tarihinde ABD Yüksek Mahkemesine başvuruda bulunmuştur. ABD Yüksek Mahkemesi, 5 Ocak 2024 tarihinde temyiz başvurusunu ele almış ve 8 Ocak 2024 tarihinde müştekilerin talebini reddettiğine dair kararını yayımlamıştır. Buna göre, 27 Mart 2020 tarihinde Banka hakkında açılan Owens davası nihai olarak düşmüştür.
Son olarak, 151 adet davacı tarafından 26 Temmuz 2023 tarihinde, ABD Güney New York Bölge Mahkemesine sunulan şikâyet dilekçesi ile Banka hakkında, Owens davası ile benzer şekilde tazminat talepli yeni bir hukuk davası (Hughes veya ikinci hukuk davası) açılmıştır. Davanın tebliği 1 Ekim 2023 tarihinde gerçekleşmiştir. Şikâyetnameye göre müştekiler, çeşitli ülkelerde yaşadıkları birtakım mağduriyetler ile Banka hakkında 15 Ekim 2019 tarihinde açılmış olan mevcut ceza davasındaki sözde iddialar arasında bağlantı kurmaya çalışarak Mahkemeden, yasaların izin verdiği ölçüde tazminat kararı talep etmektedirler.
Banka, 22 Aralık 2023 tarihinde davanın reddedilmesine dair istemini Bölge Mahkemesine sunmuş ve karşılıklı dilekçe süreci 22 Nisan 2024 tarihinde sona ermiştir. Bölge Mahkemesi, Savcılığın talebine istinaden 1 Mayıs 2024 tarihinde verdiği karar ile Banka hakkındaki ceza davası sonuçlanana kadar söz konusu hukuk davasındaki tüm yargı süreçlerinin durdurulmasına hükmetmiştir. Dolayısıyla Banka hakkındaki ceza davasında nihai karar verilene kadar Hughes davası askıya alınmıştır.
Banka gerek ceza davası gerekse hukuk davalarına ait yargılama süreçlerini, konusunda uzman ABD'li hukuk firmaları aracılığıyla yakından takip etmektedir.
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.