Quarterly Report • Nov 13, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK – 30 EYLÜL 2024 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| İÇİNDEKİLER | SAYFA | |
|---|---|---|
| ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) |
2-4 | |
| ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI |
5 | |
| ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI |
6 | |
| ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI |
7-8 | |
| 1 OCAK - | 30 EYLÜL 2024 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR |
9-42 |
| DİPNOT 1 | GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU | 9 |
| DİPNOT 2 | ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 10-17 | |
| DİPNOT 3 | BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA | 18-19 |
| DİPNOT 4 | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 19 |
| DİPNOT 5 | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI | 20-21 |
| DİPNOT 6 | TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR | 21-23 |
| DİPNOT 7 | DİĞER ALACAKLAR | 23 |
| DİPNOT 8 | STOKLAR | 23 |
| DİPNOT 9 | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER | 24 |
| DİPNOT 10 | MADDİ DURAN VARLIKLAR | 25-26 |
| DİPNOT 11 | MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR | 27 |
| DİPNOT 12 | BORÇLANMALAR VE BORÇLANMA MALİYETLERİ | 27-28 |
| DİPNOT 13 | KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR | 28-29 |
| DİPNOT 14 | ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR | 29-30 |
| DİPNOT 15 | DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 30 |
| DİPNOT 16 | SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ | 30-32 |
| DİPNOT 17 | HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ | 32 |
| DİPNOT 18 | GENEL YÖNETİM GİDERLERİ VE PAZARLAMA GİDERLERİ | 33 |
| DİPNOT 19 | ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER | 33-34 |
| DİPNOT 20 | YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER | 34 |
| DİPNOT 21 | FİNANSMAN GELİRLERİ/ GİDERLERİ | 34-35 |
| DİPNOT 22 | GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) | 35-37 |
| DİPNOT 23 | PAY BAŞINA (KAYIP) / KAZANÇ | 38 |
| DİPNOT 24 DİPNOT 25 |
TÜREV ARAÇLAR FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ |
38 38-40 |
| DİPNOT 26 | FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) |
41 |
| DİPNOT 27 | DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI | 42 |
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Bağimsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| denetimden | denetimden | ||
| Dipnot | geçmemiş | geçmiş | |
| Referansları | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| VARLIKLAR | |||
| Dönen Varlıklar | 4.914.506.650 | 5.401.181.143 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 53.510.493 | 94.784.886 |
| Finansal Yatırımlar | 300.000 | 407.581 | |
| Ticari Alacaklar | 3.425.571.178 | 3.935.634.014 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 6 | 3.425.571.178 | 3.935.634.014 |
| Diğer Alacaklar | 1.953.046 | 2.734.562 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 7 | 1.953.046 | 2.734.562 |
| Türev Araçlar | 354.285 | 6.788.247 | |
| - Alım Satım Amaçlı Türev Araçlar | 24 | 354.285 | 6.788.247 |
| Stoklar | 8 | 1.343.120.449 | 1.290.169.297 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 9 | 82.962.730 | 55.686.018 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 15 | 6.734.469 | 14.976.538 |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 4.914.506.650 | 5.401.181.143 | |
| Duran Varlıklar | 4.854.464.417 | 5.385.792.591 | |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | - | 6.266.399 | |
| Maddi Duran Varlıklar | 10 | 4.550.959.864 | 4.683.287.756 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 96.369.766 | 105.199.454 | |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 11 | 25.565.488 | 38.494.218 |
| - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 25.565.488 | 38.494.218 | |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 9 | 61.339.514 | 66.237.527 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 22 | 120.229.785 | 486.307.237 |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 4.854.464.417 | 5.385.792.591 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 9.768.971.067 | 10.786.973.734 |
1 Ocak – 30 Eylül 2024 ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar , Mondi Turkey Oluklu Mukavva Kağıt ve Ambalaj Sanayi A.Ş. Yönetim Kurulu tarafından 13 Kasım 2024 tarihinde onaylanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| denetimden | denetimden | ||
| Dipnot Referansları |
geçmemiş 30 Eylül 2024 |
geçmiş 31 Aralık 2023 |
|
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 3.331.681.512 | 4.504.389.163 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 683.297.486 | 1.404.394.764 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa | |||
| Vadeli Borçlanmalar | 683.297.486 | 1.404.394.764 | |
| - Banka Kredileri | 12 | 636.357.874 | 1.359.199.402 |
| - Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 12 | 46.939.612 | 45.195.362 |
| Ticari Borçlar | 2.140.789.281 | 2.621.324.535 | |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 5 | 309.752.860 | 658.313.531 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 6 | 1.831.036.421 | 1.963.011.004 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar | |||
| Kapsamında Borçlar | 14 | 102.845.766 | 65.447.786 |
| Diğer Borçlar | 27.142.429 | 31.762.207 | |
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 5 | 35.539 | 48.283 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 27.106.890 | 31.713.924 | |
| Türev Araçlar | 2.615.859 | 10.408.528 | |
| - Alım Satım Amaçlı Türev Araçlar | 24 | 2.615.859 | 10.408.528 |
| Ertelenmiş Gelirler | 9 | 19.159.658 | 32.315.118 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 252.159 | - | |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 251.353.902 | 268.532.713 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin | |||
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 14 | 105.727.626 | 93.676.490 |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 13 | 145.626.276 | 174.856.223 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 15 | 104.224.973 | 70.203.512 |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 3.331.681.513 | 4.504.389.163 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 275.891.990 | 345.747.221 | |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 212.533.889 | 293.737.299 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin | |||
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 14 | 212.533.889 | 293.737.299 |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 39.936.055 | 41.874.526 | |
| - Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 12 | 39.936.055 | 41.874.526 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Borçlar | 12.346.695 | - | |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 22 | 11.075.351 | 10.135.396 |
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 275.891.990 | 345.747.221 | |
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 3.607.573.503 | 4.850.136.384 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| denetimden | denetimden | ||
| Dipnot | geçmemiş | geçmiş | |
| Referansları | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
| ÖZKAYNAKLAR | 6.161.397.564 | 5.936.837.350 | |
| Ödenmiş Sermaye | 16 | 1.049.040.806 | 349.680.269 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 16 | 4.312.309.387 | 4.185.906.247 |
| Paylara İlişkin Primler (İskontolar) | 5.848.679 | (767.766) | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Giderler | (211.487.080) | (287.327.067) | |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden |
|||
| Ölçüm Kayıpları | (211.487.080) | (287.327.067) | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 196.590.801 | 196.590.801 | |
| - Yasal Yedekler |
16 | 196.590.801 | 196.590.801 |
| Geçmiş Yıllar Karları | 1.492.754.866 | 2.708.294.913 | |
| Net Dönem Zararı | (683.659.895) | (1.215.540.047) | |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 6.161.397.564 | 5.936.837.350 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 9.768.971.067 | 10.786.973.734 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Geçmemiş | Geçmemiş | Geçmemiş | Geçmemiş | ||
| Notlar | 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2023 |
|
| KAR VEYA ZARAR KISMI | |||||
| Hasılat | 17 | 8.830.605.404 | 3.036.904.310 | 10.783.619.714 | 3.656.746.282 |
| Satışların Maliyeti | 17 | (7.386.286.996) | (2.657.144.854) | (8.792.208.501) | (2.580.892.433) |
| BRÜT KAR | 1.444.318.408 | 379.759.456 | 1.991.411.213 | 1.075.853.849 | |
| Genel Yönetim Giderleri | 18 | (929.239.662) | (229.433.152) | (784.993.275) | (210.820.524) |
| Pazarlama Giderleri | 18 | (717.606.001) | (215.456.255) | (717.131.052) | (267.187.831) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 19 | 1.010.591.031 | 90.647.208 | 966.086.042 | 315.600.616 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 19 | (1.050.714.270) | (201.410.984) | (1.154.504.832) | (319.463.196) |
| ESAS FAALİYET (ZARARI)/ KARI | (242.650.494) | (175.893.727) | 300.868.096 | 593.982.914 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 20 | 473.707.804 | 467.388.955 | 52.259.352 | 12.048.789 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | 20 | (8.999.807) | (2.742.086) | (48.028.429) | (20.050.034) |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KÂRI |
222.057.503 | 288.753.142 | 305.099.019 | 585.981.669 | |
| Finansman Gelirleri Finansman Giderleri |
21 21 |
77.856.847 (404.844.020) |
51.307.801 (82.499.348) |
42.860.090 (466.741.867) |
(190.116.975) (134.644.189) |
| Net Parasal Pozisyon Kayıpları | (238.081.581) | (208.824.451) | (733.360.256) | (604.893.465) | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ (ZARARI)/ KARI |
(343.011.251) | 48.737.144 | (852.143.014) | (343.672.960) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri)/ Geliri | (340.648.644) | (161.124.824) | (158.774.943) | 381.661.260 | |
| Dönem Vergi Gideri | 22 | - | - | (27.309.138) | (24.332.658) |
| Ertelenmiş Vergi (Gideri) /Geliri | 22 | (340.648.644) | (161.124.824) | (131.465.805) | 405.993.918 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM (ZARARI)/KARI |
(683.659.895) | (112.387.680) | (1.010.917.957) | 37.988.300 | |
| Pay Başına (Kayıp)/Kazanç | 23 | ||||
| Sürdürülen Faaliyetlerden | |||||
| Pay Başına (Kayıp)/Kazanç | (0,9803) | (0,1611) | (2,8908) | 0,1089 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR/(GİDER) | |||||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | 75.839.987 | 18.863.675 | (39.265.841) | 79.029.233 | |
| Tanımlanmış Fayda Planları | |||||
| Yeniden Ölçüm Kazançları/ (Kayıpları) | 94.799.984 | 23.579.594 | (49.082.301) | 98.786.541 | |
| Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Ertelenmiş | |||||
| Vergi (Gideri)/Geliri | (18.959.997) | (4.715.919) | 9.816.460 | (19.757.308) | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR/(GİDER) | 75.839.987 | 18.863.675 | (39.265.841) | 79.029.233 | |
| TOPLAM KAPSAMLI (GİDER)/GELİR | (607.819.908) | (93.524.005) | (1.050.183.798) | 117.017.533 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Paylara İlişkin Primler/ İskontolar |
Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi |
Kar ve Zarardan Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer kapsamlı Gelir ve Giderler Tanımlanmış Emeklilik Fayda Planlarındaki Aktüeryal Kayıplar |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Karları |
Net Dönem Zararı |
Toplam Özkaynaklar |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 itibarıyla bakiyeler |
349.680.269 | 4.185.906.247 | (767.766) | - | (280.796.444) | 127.798.225 | 1.948.645.363 | 828.442.124 | 7.158.908.018 |
| Transferler Toplam Kapsamlı Gelir Dönem Karı Diğer Kapsamlı Gider |
- - - - |
- - - - |
- - - - |
- - - - |
- (39.265.841) - (39.265.841) |
38.228.386 - - - |
790.213.738 - - - |
(828.442.124) (1.010.842.503) (1.010.842.503) - |
- (1.050.108.344) (1.010.842.503) (39.265.841) |
| 30 Eylül 2023 itibarıyla bakiyeler |
349.680.269 | 4.185.906.247 | (767.766) | - | (320.062.285) | 166.026.611 | 2.738.859.101 | (1.010.842.503) | 6.108.799.674 |
| Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
|||||||||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla bakiyeler |
349.680.269 | 4.185.906.247 | (767.766) | - | (287.327.067) | 196.590.801 | 2.708.294.913 | (1.215.540.047) | 5.936.837.350 |
| Transferler Sermaye Arttırımı Toplam Kapsamlı Gelir Dönem Karı Diğer Kapsamlı Gider |
- 699.360.537 - - - |
- 126.403.140 - - - |
- 6.616.445 - - - |
- - - - - |
- - 75.839.987 - 75.839.987 |
- - - - - |
(1.215.540.047) - - - - |
1.215.540.047 - (683.659.895) (683.659.895) - |
- 832.380.122 (607.819.908) (683.659.895) 75.839.987 |
| 30 Eylül 2024 itibarıyla bakiyeler |
1.049.040.806 | 4.312.309.387 | 5.848.679 | - | (211.487.080) | 196.590.801 | 1.492.754.866 | (683.659.895) | 6.161.397.564 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| denetimden | denetimden | ||
| Dipnot Referansları |
geçmemiş 30 Eylül 2024 |
geçmemiş 30 Eylül 2023 |
|
| A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI | 351.109.614 | 897.073.217 | |
| Dönem | |||
| Zararı | (683.659.895) | (1.010.917.957) | |
| Dönem net zararının mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | 1.090.001.518 | 898.706.875 | |
| Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 10,11 | 461.953.744 | 397.667.756 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | (51.388.946) | 2.617.993 | |
| Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler - net | 6 | (48.833.361) | 2.238.449 |
| Stok Değer Düşüklüğü İptali | 8 | (3.183.074) | (100.539) |
| Maddi Duran Varlık Değer Düşüklüğü ile İlgili Düzeltmeler | 627.489 | 480.083 | |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | (17.178.811) | 89.498.906 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | |||
| İle İlgili Düzeltmeler | 14 | 12.051.136 | 136.454.027 |
| Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler Diğer Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler |
13 | 16.209.507 (45.439.454) |
(46.955.121) - |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 7.222.335 | 75.173.374 | |
| Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler | 21 | (77.856.847) | (12.003.630) |
| Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler | 21 | 334.691.259 | 357.400.695 |
| Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri | 19 | 650.294.596 | 444.833.780 |
| Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri | 19 | (899.906.673) | (715.057.470) |
| Türev Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları | |||
| ile İlgili Düzeltmeler | 24 | 6.433.962 | 1.660.410 |
| Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan | |||
| Kazançlar İle İlgili Düzeltmeler | 20 | (19.044.864) | (52.259.352) |
| Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan | |||
| Kazançlar İle İlgili Düzeltmeler | (19.044.864) | (52.259.352) | |
| Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farkları İle İlgili Düzeltmeler | 54.142.009 | 75.557.042 | |
| Parasal Pozisyon Kazanç ve Kayıplarıyla İlgili Düzeltmeler | 647.862.089 | 308.790.746 | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 25.122.966 | 1.215.688.947 | |
| Ticari Alacaklardaki Azalış İle İlgili Düzeltmeler | 510.062.836 | 1.215.900.989 | |
| İlişkili Taraflara Ticari Alacaklardaki Azalış | - | 4.600.011 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış | 510.062.836 | 1.211.300.978 | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki | |||
| Azalış ile İlgili Düzeltmeler | 7 | 781.516 | 16.507.674 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili | |||
| Diğer Alacaklardaki Azalış | 781.516 | 16.507.674 | |
| Stoklardaki (Artışlar) Azalışlar İle İlgili Düzeltmeler Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Artış |
8 9.a |
(52.951.152) (27.276.712) |
791.887.451 (27.339.805) |
| Ticari Borçlardaki Azalış ile İlgili Düzeltmeler | 6 | (480.535.254) | (866.724.017) |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki (Azalış) Artış | (348.560.671) | 4.507.570 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Azalış | (131.974.583) | (871.231.587) | |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki (Azalış) Artış ile İlgili Düzeltmeler | (4.619.778) | 60.026.486 | |
| İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış | (12.744) | (26.468) | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki (Azalış) Artış | (4.607.034) | 60.052.954 | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 42.263.530 | (28.208.106) | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış | 15 | 8.242.069 | 3.890.105 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) | 15 | 34.021.461 | (32.098.211) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış | 14 | 37.397.980 | 53.638.275 |
| Faaliyetlerden Nakit Akışları | 431.464.589 | 1.103.477.865 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | |||
| Kapsamında Yapılan Ödemeler | (80.354.975) | (212.122.647) | |
| Vergi İadeleri | 22 | - | 5.717.999 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| denetimden | denetimden | ||
| Dipnot | geçmemiş | geçmemiş | |
| Referansları | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 128.600.225 | (544.680.834) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan | |||
| Nakit Girişleri | 454.662.940 | 53.211.030 | |
| Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 454.662.940 | 53.211.030 | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan | |||
| Nakit Çıkışları | 10,11 | (301.874.966) | (212.976.416) |
| Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | (301.874.966) | (212.976.416) | |
| Verilen Nakit Avans ve Borçlar | (8.909.195) | (5.923.626) | |
| Verilen Diğer Nakit Avans ve Borçlar | 9.b | (8.909.195) | (5.923.626) |
| Yatırım Faaliyetlerine İlişkin Enflasyon Etkisi | (15.278.554) | (378.991.822) | |
| FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (592.682.023) | (437.886.228) | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 2.548.616.113 | 518.078.326 | |
| Kredilerden Nakit Girişleri | 12 | 2.548.616.113 | 518.078.326 |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | (2.912.137.507) | (598.390.970) | |
| Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 12 | (2.912.137.507) | (598.390.970) |
| Finansal Kiralama Sözleşmelerinden Kaynaklanan | |||
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 16.455.660 | 9.966.388 | |
| Türev Nakit (Çıkışları) Girişleri | 24 | (403.134) | 45.703.751 |
| Ödenen Faiz | (292.297.544) | (335.979.461) | |
| Alınan Faiz | 48.404.542 | 7.339.299 | |
| Diğer Nakit (Çıkışları) Girişleri | (33) | 22.197.840 | |
| Finansman Faaliyetlerine İlişkin Enflasyon Etkisi | (1.320.120) | (106.801.401) | |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Etkisinden Önce Nakit | |||
| ve Nakit Benzerlerindeki Azalış | (112.972.184) | (85.493.845) | |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri | |||
| Üzerindeki Etkisi | (7.509.484) | 171.039 | |
| Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Azalış | (120.481.668) | (85.322.806) | |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 4 | 94.784.886 | 229.760.013 |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNE İLİŞKİN ENFLASYON ETKİSİ | 79.207.275 | (37.976.705) | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 4 | 53.510.493 | 106.460.502 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Mondi Turkey Oluklu Mukavva Kağıt ve Ambalaj Sanayi A.Ş.'nin ("Grup", eski ünvanıyla Mondi Tire Kutsan Kağıt ve Ambalaj Sanayi A.Ş., ("MTK") ve bağlı ortaklığının (hep birlikte "Grup" olarak anılacaktır) ana faaliyet konusu; oluklu mukavva, oluklu mukavvalardan kutu ve her türlü ambalaj malzemesinden ambalaj maddeleri yapımı ve hurda kağıt, saman, kargı, kenaf ve selülozdan ve benzeri maddelerden fluting, şrenz, test liner türde kağıt, karton ve benzeri türde ürünler üretimi ve satışıdır.
Mondi Olmuksan Kağıt ve Ambalaj Sanayi Anonim Şirketi'nin ("MOL") 21 Nisan 2022 tarihli ve 15 sayılı Yönetim Kurulu Kararı doğrultusunda, Sermaye Piyasası Kurulu'nun ilgili düzenlemeleri, 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK"), 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun hükümleri ile diğer ilgili mevzuat hükümlerine göre, MOL' ün Mondi Tire Kutsan Kağıt ve Ambalaj Sanayi A.Ş. ("MTK") tarafından tüm aktif ve pasifleriyle birlikte bir kül halinde devralınması suretiyle iki şirketin birleşme işlemlerinin başlatılmasına karar verilmiştir. Buna göre, 22 Nisan 2022 tarihinde SPK'ya başvuru yapılmış ve 30 Eylül 2022 tarihi itibariyle birleşme işlemi tamamlanmış ve birleşme ile MOL infisah etmiştir. Söz konusu birleşme ile birlikte MTK'nın ünvanı Mondi Turkey Oluklu Mukavva Kağıt ve Ambalaj Sanayi A.Ş. olarak değiştirilmiştir.
Mondi Turkey Oluklu Mukavva Kağıt ve Ambalaj Sanayi A.Ş., ülke genelinde sekiz oluklu mukavva çözümü tesisi ve Tire'de bir kutu kağıdı fabrikasının yanı sıra Adana'da da bir atık kağıt geri dönüşüm tesisinden oluşan bir ağı işletmektedir. Grup 1974 yılında İzmir Tire'de kurulmuş olup 2007 yılında Mondi Grubu bünyesine katılmıştır.
Grup'un sermayesinin %15,35'ine (31 Aralık 2023: %15,35) karşılık gelen hisse senetleri Borsa İstanbul'da ("BIST") işlem görmektedir. Grup'un %84,65 (31 Aralık 2023: %84,65) oranında hissesine sahip olan Mondi Corrugated B.V., Grup'un ana ortağı konumunda olup nihai ana ortak Mondi PLC'dir. (Dipnot 16).
Grup'un bağlı ortalık yapısı aşağıdaki tabloda özetlenmiştir:
| Şirket İsmi |
Faaliyet Alanı |
İştirak Oranı 30 Eylül 2024 % |
İştirak Oranı 31 Aralık 2023 % |
|---|---|---|---|
| Doğal Kağıt Hammaddeleri Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi |
Atık Kağıt Toplama/ Ayrıştırma |
100 | 100 |
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Grup'un bünyesinde istihdam edilen ortalama personel sayısı 1470'dir. (31 Aralık 2023: 1.525).
Grup, Türkiye'de kayıtlı olup kayıtlı ofis adresi aşağıdaki gibidir:
Toki Mahallesi, Hasan Tahsin Caddesi No: 28 35900, Tire - İzmir
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TMS/TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır. Ayrıca KGK tarafından 3 Temmuz 2024 tarihinde yayınlanan TMS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.
Grup, 30 Eylül 2024 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet konsolide finansal bilgilerini SPK'nın Seri: II, 14.1 No'lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet konsolide finansal bilgiler ve dipnotlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
Şirket (ve Türkiye'de kayıtlı olan bağlı ortaklıkları), muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
SPK'nın Seri II, 14.1 No'lu tebliği ve ona açıklama getiren duyuruları uyarınca, ara dönemlerde özet konsolide finansal bilgi hazırlayan işletmelerin döviz pozisyonu tablosunu, toplam ihracat ve toplam ithalat tutarları ile toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranını özet konsolide finansal bilgi dipnotlarında sunmaları zorunludur (Dipnot 25).
Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulunduğu ülkede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in fonksiyonel para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
Bu çerçevede 30 Eylül 2024 tarihli ara dönem özet konsolide finansal bilgiler hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Konsolide finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, konsolide finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29 fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Üç yıllık kümülatif enflasyon oranları |
|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | 2.526,16 | 1.000 | %343 |
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1.359 | %268 |
| 30.09.2023 | 1.691,04 | 1.494 | %254 |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
TMS 29 Enflasyon Muhasebesi standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
Konsolide finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve konsolide kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Konsolide kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Konsolide nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal tablolar, Şirket'in ve konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklığın önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un cari dönem özet konsolide finansal bilgileri önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Grup, 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle özet konsolide finansal durum tablosunu, 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle hazırlanmış özet konsolide finansal durum tablosu ile; 1 Ocak - 30 Eylül 2024 ara hesap dönemine ait özet konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir, özet konsolide nakit akım ve özet konsolide özkaynaklar değişim tablolarını ise 1 Ocak – 30 Eylül 2023 ara hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Cari dönem konsolide finansal bilgilerin sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Konsolide finansal tablolar aşağıdaki maddelerde belirtilen esaslara göre hazırlanan Grup hesaplarını içerir. Konsolidasyon kapsamına dahil edilen şirketlerin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, Türkiye Muhasebe Standartları'na uygunluk ve Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından, gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılmıştır. Bağlı ortaklıkların faaliyet sonuçları satın alma veya elden çıkarma işlemlerine uygun olarak söz konusu işlemlerin geçerlilik tarihlerinde dahil edilmiş veya hariç bırakılmışlardır.
Kontrol, bir işletmenin faaliyetlerinden fayda elde etmek amacıyla finansal ve operasyonel politikaları üzerinde kontrol gücünün olması ile sağlanır.
Bağlı ortaklıklar, Şirket'in ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan ve Şirket'in üzerinde oy haklarına sahip olduğu hisseler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy hakkının %50'den fazlasını kullanma yetkisine sahip olduğu ya da (b) oy hakkının %50'den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili hâkimiyet etkisini kullanmak suretiyle, mali ve işletme politikalarını Şirket'in menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu ve bu işletme ile olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kaldığı şirketleri ifade eder.
Grup'un başka bir şirketi kontrol edip etmediğinin değerlendirilmesinde dönüştürülebilir veya kullanılabilir potansiyel oy haklarının varlığı da göz önünde bulundurulur.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla konsolidasyona tabi tutulan bağlı ortaklıklar, oy hakları ve etkin ortaklık oranları Dipnot 1'de gösterilmiştir.
Bağlı ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup'a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınır ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte de konsolidasyon kapsamından çıkartılır. Bağlı ortaklıklar için uygulanan muhasebe politikaları Grup tarafından uygulanan muhasebe politikaları ile tutarlılığın sağlanması amacıyla değiştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların sonuçları, satın alım tarihinden sonra veya elden çıkarma tarihine kadar konsolide kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir. Satın almaya ilişkin maliyetler oluştuğu dönemde kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmiştir.
Bağlı ortaklıklar'a ait finansal durum tabloları ve kar veya zarar tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup Şirket ve bağlı ortaklıkların sahip olduğu payların kayıtlı iştirak değerleri, ilgili özkaynaklar ile karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Şirket ile bağlı ortaklıklar arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon işlemi sırasında netleştirilmiştir. Şirket'in sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynaklar ve kapsamlı gelir tablosu hesaplarından netleştirilmiştir.
Konsolide bağlı ortaklıkların net varlıklarındaki ana ortaklık dışı paylar Grup' un özkaynağının içinde ayrı olarak belirtilir. Ana ortaklık dışı paylar, ilk işletme birleşmelerinde oluşan bu paylar ile birleşme tarihinden itibaren özkaynakta meydana gelen değişikliklerdeki ana ortaklık dışı payların toplamından oluşur.
Konsolide edilen bir bağlı ortaklığın ana ortaklık dışı paya düşen birikmiş zararları, söz konusu bağlı ortaklığın ana ortaklık dışı özsermaye tutarını aşabilir. Bu durumda, birikmiş zarar ve ana ortaklık dışı paya düşecek daha sonraki cari yıl zararları, ana ortaklık dışı pay ile ilişkilendirilir.
Grup, 30 Eylül 2024 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ilişkin özet konsolide finansal bilgilerini SPK'nın Seri: II–14.1 No'lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, hazırlamıştır. Özet konsolide finansal bilgiler ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
Ara dönem özet konsolide finansal bilgilerin hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları, 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap dönemine ait yıllık konsolide finansal tablolardaki açıklamalarla, aşağıda belirtilen husus dışında, tutarlıdır:
Ara dönemlerde vergi karşılıkları yıl sonu mali sonuçlarına uygulanması beklenen vergi oranları ve yıl sonu mali sonuçlarına uygulanması beklenen vergi matrahı tutarları göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır.
1 Ocak – 30 Eylül 2024 ara hesap dönemi için hazırlanan ara dönem özet konsolide finansal bilgiler, 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap dönemine ait yıllık konsolide finansal tablolarla birlikte değerlendirilmelidir.
Bir yıllık mali dönem içerisinde eşit dağılmayan giderler, sadece bu giderlerin mali yılsonunda uygun bir şekilde tahmin edilebileceği veya ertelenebileceği durumlarda ara dönem özet konsolide finansal bilgilerde dikkate alınmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TMS/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
● TFRS 17, 'Sigorta Sözleşmeleri'; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
2.4 Türkiye Finansal Raporlama Standartları'ndaki (TFRS) Değişiklikler (Devamı)
-Halka açık olmayan ya da borsada işlem görmeyen bağlı ortaklık olması ve,
-TFRS'ye uygun, kamunun kullanımına açık konsolide mali tablolar üreten bir ana veya ara ana ortaklığının olması.
Grup yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. Yukarıdaki standart ve yorumların, uygulanmasının gelecek dönemlerde etkisi değerlendirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
İçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibariyle toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Grup'un normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla, net değerleri üzerinden gösterilir.
Ara dönem özet finansal bilgilerin hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir.
Konsolide konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Grup'un önemli muhasebe varsayım ve tahminleri aşağıdaki gibidir
Grup yönetimi, söz konusu ticari alacakların geri kazanılabilirliğinin değerlendirilmesini yaparken müşterilerden alınan teminatlar, geçmiş tahsilat performansları, vade analizleri, alacaklara ilişkin anlaşmazlık veya davaları dikkate almaktadır. Tüm bu değerlendirmeler sonucunda şüpheli alacakların tespiti ile bu alacaklar için ayrılan karşılık tutarlarının belirlenmesi yönetimin varsayım ve tahminlerini de içermektedir.
Bu tahminler ile ilgili oluşan nihai sonuçların başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki şüpheli ticari alacak karşılığı ile gelir tablosunu etkileyebilecektir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un iç raporlamasına dayanan faaliyet bölümlerine ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
| Faaliyetlerin | |||
|---|---|---|---|
| Kağıt | Kutu | Düzeltmeler | toplamı |
| 8.830.605.404 | |||
| (787.566.015) | (7.363.819.031) | 765.098.050 | (7.386.286.996) |
| 1.444.318.408 | |||
| (252.263.298) | (2.405.853.546) | 971.147.942 | (1.686.968.902) |
| (242.650.494) | |||
| Faaliyetlerin | |||
| Kağıt | Kutu | Düzeltmeler | toplamı |
| 10.783.619.714 | |||
| (8.792.208.502) | |||
| 1.991.411.213 | |||
| (194.482.808) | (2.659.961.269) | 1.163.900.960 | (1.690.543.117) |
| 1.127.930.036 340.364.021 88.100.723 1.096.298.956 (795.631.034) 300.667.921 |
9.897.948.666 2.534.129.635 128.276.090 11.550.867.719 (8.764.226.909) 2.786.640.810 |
(2.195.273.298) (1.430.175.248) (459.027.305) (1.863.546.960) 767.649.441 (1.095.897.518) |
Bir bölümün esas faaliyetlerinde kullanılan ve doğrudan söz konusu bölümle ilişkilendirebilen veya makul bir şekilde söz konusu bölüme tahsis edilebilen varlıklar bölüm varlıkları olarak tanımlanır. Grup'un satış ağı ve organizasyonel yapılanması doğrultusunda stoklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller, kullanım hakkı varlıkları ile maddi ve maddi olmayan duran varlıklar ile bu kapsamda verilen sipariş avansları bölüm varlıkları olarak tanımlanmıştır. 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ürün gruplarına ait bölüm varlıklarının net kayıtlı değerleri aşağıdaki gibidir:
| Bölüm varlıkları | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kutu | 6.179.068.295 | 6.395.523.246 |
| Kağıt | 590.931.880 | 673.290.862 |
| Düzeltmeler | (692.645.094) | (879.159.457) |
| 6.077.355.081 | 6.189.654.651 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Bir bölümün esas faaliyetlerden kaynaklanan ve doğrudan söz konusu bölümle ilişkilendirilebilen veya makul bir şekilde söz konusu bölüme tahsis edilebilen yükümlülükler, bölüm yükümlülükleri olarak tanımlanmaktadır. 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ürün gruplarına ait bölüm yükümlülüklerinin net kayıtlı değerleri aşağıdaki gibidir:
| Bölüm yükümlülükleri | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kutu | 3.460.662.960 | 4.646.186.688 |
| Kağıt | 211.354.906 | 405.727.849 |
| Düzeltmeler | (64.444.364) | (201.778.153) |
| 3.607.573.502 | 4.850.136.384 |
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait ürün gruplarına göre bölüm varlıklarına ilişkin amortisman ve itfa payları ile yatırım harcamaları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Amortismanlar | 30 Eylül 2024 |
30 Eylül 2023 |
| Kutu | 419.033.237 | 369.831.011 |
| Kağıt | 42.920.507 | 27.836.745 |
| 461.953.744 | 397.667.756 | |
| Yatırımlar | ||
| Kutu | 280.547.364 | 355.125.845 |
| Kağıt | 39.750.570 | 33.737.013 |
| 320.297.934 | 388.862.858 | |
| DİPNOT 4 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ |
||
| 30 Eylül | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | |
| Bankadaki nakit | 37.711.011 | 80.096.282 |
| Vadesiz mevduatlar | 27.966.917 | 49.120.124 |
| Vadeli mevduatlar | 9.744.094 | 30.976.158 |
| Diğer | 15.799.482 | 14.688.604 |
| 53.510.493 | 94.784.886 |
Vadeli mevduatların vadesi 1 gündür (31 Aralık 2023: 1 gün). TL cinsinden vadeli mevduatların faiz oranları %42,00' dir (31 Aralık 2023: %14,00 ve %17,00).
Grup mevduatlarının bulunduğu bankaların kredi riskleri, bağımsız veriler dikkate alınarak değerlendirilmektedir. Nakit ve nakit benzerlerinin piyasa değerleri, bilanço tarihindeki taşınan değerlerine yaklaşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 |
||
|---|---|---|
| Borçlar Kısa vadeli |
||
| Ticari | Ticari olmayan | |
| Mondi Paper Sales GmbH | 245.257.621 | - |
| Mondi AG | 30.477.286 | - |
| Mondi Corrugated Services GmbH | 26.282.925 | - |
| Mondi Uncoated Fine & Kraft Paper GmbH | 7.672.795 | - |
| Diğer | 62.233 | 35.539 |
| 309.752.860 | 35.539 |
|---|---|
| 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|
| Borçlar | ||
| Kısa vadeli | ||
| Ticari | Ticari olmayan | |
| Mondi Paper Sales GmbH | 380.329.822 | - |
| Mondi Corrugated Services GmbH | 153.976.317 | - |
| Mondi AG | 94.030.389 | - |
| Mondi Uncoated Fine & Kraft Paper GmbH | 25.948.363 | - |
| Diğer | 4.028.640 | 48.283 |
| 658.313.531 | 48.283 |
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 | |||
|---|---|---|---|
| İlişkili taraflarla olan işlemler | Stok Alımları |
Stok Satışları |
Diğer(Gelirler)/ Giderler (*) |
| Mondi Paper Sales GmbH | 876.814.528 | - | (3.541.813) |
| Mondi AG | - | - | 61.456.488 |
| Mondi Corrugated Services GmbH | - | - | 170.393.276 |
| Mondi Uncoated Fine & Kraft Paper GmbH | - | - | 16.021.780 |
| Diğer | - | - | 3.215.959 |
| Toplam | 876.814.528 | - | 247.545.691 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 30 Eylül 2023 | |||
|---|---|---|---|
| İlişkili taraflarla olan işlemler | Stok Alımları |
Sabit Kıymet Alımları |
Diğer (Gelirler)/ Giderler (*) |
| Mondi Paper Sales GmbH | 1.921.145.478 | - | (930.612) |
| Mondi Corrugated Services GmbH | - | - | 303.338.957 |
| Mondi AG | - | - | 87.189.543 |
| Mondi Uncoated Fine & Kraft Paper GmbH | - | - | 70.915.714 |
| Diğer (*) | 14.271.810 | - | 20.213.447 |
| Toplam | 1.935.417.288 | - | 480.727.049 |
(*) Diğer giderler ağırlıklı olarak lisans ve yönetim ücretlerinden oluşmaktadır.
Dönem içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| Kısa vadeli faydalar | 46.466.818 | 55.656.663 |
| Diğer uzun vadeli faydalar | 2.045.367 | 7.265.976 |
| 48.512.185 | 62.922.639 |
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 3.126.675.586 | 3.470.046.764 |
| Alacak senetleri | 533.586.993 | 765.437.302 |
| Eksi: Şüpheli ticari alacaklar karşılığı | (82.053.894) | (149.188.552) |
| Eksi: Finansman geliri | (152.637.507) | (150.661.500) |
| 3.425.571.178 | 3.935.634.014 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ticari alacakların vadeleri aşağıdaki gibidir :
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Vadesi geçen alacaklar | 377.852.776 | 489.084.515 |
| 0 - 30 gün vadeli |
1.042.076.111 | 1.321.890.664 |
| 31 - 60 gün vadeli |
1.048.021.956 | 1.221.026.384 |
| 61 - 90 gün vadeli |
813.523.163 | 747.963.174 |
| 91 gün ve üzeri | 144.097.172 | 155.669.277 |
| 3.425.571.178 | 3.935.634.014 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibari ile vadesi geçen alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
| 377.852.776 | 489.084.515 | |
|---|---|---|
| 30 gün üzeri | 66.790.796 | 181.865.324 |
| 0 - 30 gün arası |
311.061.980 | 307.219.191 |
Grup yönetiminin geçmiş tecrübeler ve müteakip dönem tahsilatları göz önüne alarak yaptığı değerlendirme sonucu, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla vadesi geçmiş ve üzerinden karşılık ayrılmamış müşterilerden olan 377.852.776 TL (31 Aralık 2023: 489.084.515 TL) tutarındaki ticari alacak için tahsilat riski bulunmamaktadır.
Üretim, dağıtım ve çeşitli satış noktalarını kapsayan Grup'un geniş ve dağılmış müşteri yelpazesinden dolayı, ticari alacaklarının konsantrasyon riski sınırlıdır. Grup'un ilişkili olmayan taraflardan ticari alacaklarını tahsil etmedeki geçmiş deneyimi göz önünde bulundurularak gerekli karşılık ayrılmıştır.
Şirket'in şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | (149.188.552) | (233.396.719) |
| Ortak kontrole tabi teşebbüs veya | ||
| işletmeleri içeren birleşmelerin etkisi | (17.868.465) | - |
| Dönem içerisinde ayrılan karşılıklar | - | (16.668.387) |
| Dönem içerisinde yapılan tahsilat | 48.833.361 | 14.429.938 |
| Parasal Kazanç | 36.169.762 | 78.055.489 |
| 30 Eylül | (82.053.894) | (157.579.679) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara ticari borçlar | 309.752.860 | 658.313.531 |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 1.867.838.028 | 2.007.080.333 |
| Eksi: Tahakkuk etmemiş finansman gideri | (36.801.607) | (44.069.329) |
| 2.140.789.281 | 2.621.324.535 |
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla ticari borçların ortalama vadeleri 3 ay içerisindedir (31 Aralık 2023: 3 ay).
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 1.134.687 | 869.794 |
| Diğer | 818.359 | 1.864.768 |
| 1.953.046 | 2.734.562 | |
| DİPNOT 8 - STOKLAR |
||
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
| İlk madde ve malzeme | 1.033.409.728 | 1.080.028.153 |
| Yarı mamüller | 42.309.311 | 33.392.995 |
| Mamüller | 63.179.510 | 54.166.103 |
| Ticari mallar | 237.647 | 786.149 |
| Diğer stoklar (*) | 216.572.057 | 137.566.775 |
| Eksi :Stok değer düşüklüğü karşılığı | (12.587.804) | (15.770.878) |
| 1.343.120.449 | 1.290.169.297 |
(*) Diğer stoklar, ağırlıklı olarak yoldaki malları içermektedir.
Stok değer düşüklüğü karşılığının ara hesap dönemleri içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | (15.770.878) | (29.511.968) |
| Dönem içinde ayrılan karşılık - net |
(4.045.413) | 82.257 |
| Dönem içinde iptal edilen karşılık - net |
2.712.245 | - |
| Parasal kazanç/kayıp | 4.516.242 | 7.857.831 |
| 30 Eylül | (12.587.804) | (21.571.880) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen stok sipariş avansları | 51.414.347 | 36.310.278 |
| Diğer peşin ödenen giderler | 31.548.383 | 19.375.740 |
| 82.962.730 | 55.686.018 | |
| b) Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler: |
||
| Maddi duran varlık alım avansları |
61.339.514 | 66.237.527 |
| 61.339.514 | 66.237.527 | |
| c) Ertelenmiş gelirler: |
||
| Alınan sipariş avansları | 19.159.658 | 32.315.118 |
| 19.159.658 | 32.315.118 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | Değer düşüklüğü(*) | 30 Eylül 2024 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet değeri | ||||||
| Araziler | 440.456.407 | - | (11.564.324) | - | - | 428.892.083 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 184.079.532 | 1.316.109 | (18.096.125) | 7.116.562 | - | 174.416.078 |
| Binalar | 2.360.574.613 | - | (146.961.756) | 29.690.804 | - | 2.243.303.661 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 10.700.818.571 | - | (84.826.423) | 95.232.378 | - | 10.711.224.526 |
| Taşıt araçları | 7.399.870 | - | - | - | - | 7.399.870 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 565.371.077 | 26.075 | - | 26.181.437 | - | 591.578.589 |
| Özel maliyetler | 18.713.304 | - | - | - | - | 18.713.304 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 197.939.169 | 318.896.295 | - | (158.221.181) | - | 358.614.283 |
| 14.475.352.543 | 320.238.479 | (261.448.628) | - | - | 14.534.142.394 | |
| Eksi: Birikmiş amortisman | ||||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | (134.670.097) | (2.560.013) | 14.091.817 | - | - | (123.138.293) |
| Binalar | (1.362.379.274) | (45.114.431) | 101.168.106 | - | - | (1.306.325.599) |
| Makine, tesis ve cihazlar | (7.872.110.727) | (283.735.407) | 68.552.762 | - | - | (8.087.293.372) |
| Taşıt araçları | (6.192.646) | (200.867) | - | - | - | (6.393.513) |
| Döşeme ve demirbaşlar | (398.161.175) | (43.314.839) | - | - | - | (441.476.014) |
| Özel maliyetler | (18.550.868) | (4.871) | - | - | - | (18.555.739) |
| (9.792.064.787) | (374.930.428) | 183.812.685 | - | - | (9.983.182.530) | |
| Net defter değeri | 4.683.287.756 | 4.550.959.864 |
Maddi duran varlıklar üzerinde herhangi bir ipotek bulunmamaktadır.
1 Ocak - 30 Eylül 2024 hesap dönemi içerisinde maddi duran varlık girişlerinin önemli bir bölümü oluklu mukavva makine hatları yatırımlarını ve enerji maliyeti iyileştirme yatırımlarını içermektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Değer | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | Düşüklüğü | 30 Eylül 2023 |
|
| Maliyet değeri | ||||||
| Araziler | 439.984.320 | - | - | - | - | 439.984.320 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 175.952.213 | - | - | - | - | 175.952.213 |
| Binalar | 2.249.279.563 | 185.075 | (109.721) | 6.783.973 | - | 2.256.138.890 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 11.707.354.742 | 6.924.180 | (233.526.797) | 149.640.137 | - | 11.630.392.262 |
| Taşıt araçları | 6.136.435 | - | - | - | - | 6.136.435 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 695.477.421 | 3.911.733 | (8.137.765) | 10.507.343 | - | 701.758.732 |
| Özel maliyetler | 20.675.886 | - | - | - | - | 20.675.886 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 494.113.059 | 377.841.870 | - | (166.966.144) | - | 704.988.785 |
| 15.788.973.639 | 388.862.858 | (241.774.283) | (34.691) | - | 15.936.027.523 | |
| Eksi: Birikmiş amortisman | ||||||
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | (133.861.895) | (2.977.102) | - | - | - | (136.838.997) |
| Binalar | (1.303.099.629) | (45.719.391) | 62.252 | - | - | (1.348.756.768) |
| Makine, tesis ve cihazlar | (8.917.260.247) | (236.485.125) | 172.500.725 | - | - | (8.981.244.647) |
| Taşıt araçları | (5.935.639) | (197.514) | - | - | - | (6.133.153) |
| Döşeme ve demirbaşlar | (465.313.867) | (44.820.564) | 4.122.549 | - | - | (506.011.882) |
| Özel maliyetler | (19.626.519) | - | - | - | - | (19.626.519) |
| (10.845.097.796) | (330.199.696) | 176.685.526 | - | - | (10.998.611.966) | |
| Net defter değeri | 4.943.875.843 | 4.937.415.557 |
Maddi duran varlıklar üzerinde herhangi bir ipotek bulunmamaktadır.
1 Ocak - 30 Eylül 2023 hesap dönemi içerisinde maddi duran varlık girişlerinin önemli bir bölümü oluklu mukavva makine hatları yatırımlarını, bilgi sistemleri uygulama hizmetlerini ve iş güvenliğini arttırmaya yönelik yatırımları içermektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
1 Ocak - 30 Eylül 2024 hesap dönemindeki maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar Değer Düşüklüğü | 30 Eylül 2024 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Haklar | 318.053.578 | 59.455 | - | - | 318.113.033 |
| Tenzil: Birikmiş itfa payları | (279.559.360) | (12.988.185) | - | - | (292.547.545) |
| Net defter değeri | 38.494.218 | (12.928.730) | - | - | 25.565.488 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 hesap dönemindeki maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | Transfer | 30 Eylül 2023 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Haklar Tenzil: Birikmiş itfa payları |
370.256.105 (342.025.722) |
- (6.446.563) |
(1.266.639) 778.823 |
34.691 - |
369.024.157 (347.693.462) |
| Net defter değeri | 28.230.383 | (6.446.563) | (487.816) | 34.691 | 21.330.695 |
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli krediler | 636.357.874 | 1.359.199.402 |
| - TL krediler (*) |
636.357.874 | 1.359.199.402 |
| Kısa vadeli kiralama işlemlerinden borçlar | 46.939.612 | 45.195.362 |
| Uzun vadeli kiralama işlemlerinden borçlar | 39.936.055 | 41.874.526 |
| 723.233.541 | 1.446.269.290 |
(*) 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla kısa vadeli finansal borçların faiz oranı yıllık ortalama %48,91'dir. (31 Aralık 2023: %40,13).
30 Eylül 2024 tarihi itibariyla Şirket'in değişken faiz oranlı finansal borcu bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Yoktur).
30 Eylül 2024 itibariyla kredilerinin makul değerleri taşınan değerine yakınsamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dava karşılığı | 32.030.243 | 15.820.736 |
| Diğer karşılıklar | 113.596.033 | 159.035.487 |
| 145.626.276 | 174.856.223 | |
| b) Alınan teminatlar |
||
| Teminat mektupları | 113.586.558 | 74.557.933 |
| Teminat senetleri | 2.581.916 | 4.915.433 |
| Teminat çekleri | 4.360.719 | 3.917.916 |
| İpotek | - | 4.464.077 |
| 120.529.193 | 87.855.359 | |
| c) Verilen teminatlar |
||
| Teminat mektupları | 175.355.128 | 200.481.590 |
| 175.355.128 | 200.481.590 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle Grup'un teminat/rehin/ipotek ("TRİ") pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Şirket Tarafından Verilen TRİ (Teminat, Rehin ve İpotek)'ler | ||
| A. Kendi Tüzel Kişilği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | 175.355.128 | 200.481.590 |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine | - | - |
| Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülemsi Amacıyla Diğer | ||
| 3.Kişilerin Borcunu Temin Amacılya Vermiş Olduğu TRİ'lerin | ||
| Toplam Tutarı | - | - |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| i. Ana Ortak lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - |
| ii. B ve C maddeleri Kapsamına Gimeyen Diğer Grup Şirketleri | ||
| Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| iii. C Maddesi Kapsamına Gimeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş | ||
| Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| Toplam | 175.355.128 | 200.481.590 |
Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİ'lerin özkaynaklara oranı 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla %0'dır (31 Aralık 2023: %0).
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 45.118.552 | 46.075.233 |
| Personele borçlar | 35.909.526 | 2.643.867 |
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | 21.817.688 | 16.728.686 |
102.845.766 65.447.786
212.533.889 293.737.299
| Prim karşılığı | 52.279.135 | 33.126.425 |
|---|---|---|
| İzin karşılığı |
48.203.912 | 57.153.557 |
| Kıdeme teşvik karşılığı | 5.244.579 | 3.396.508 |
| 105.727.626 | 93.676.490 | |
| c) Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar |
||
| Kıdem tazminatı karşılığı | 212.533.889 | 293.737.299 |
Türk İş Kanunu'na göre, Grup bir senesini doldurmuş olan ve Grup'la ilişkisi kesilen veya emekli olan 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 30 Eylül tarihi itibariyle 41.828,42 TL (31 Aralık 2023: 19.982,83 TL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bilanço tarihindeki değerinin aktüeryal öngörüler doğrultusunda tahminiyle hesaplanır.
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranını gösterir.
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 2.817.084 | 8.207.051 |
| Personelden alacaklar | 1.430.933 | 1.283.440 |
| Diğer | 2.486.452 | 5.486.047 |
| 6.734.469 | 14.976.538 | |
| b) Diğer kısa vadeli yükümlülükler |
||
| Ödenecek vergi ve fonlar | 13.165.715 | 705.361 |
| Diğer KDV | 11.806.349 | 25.349.237 |
| Diğer gider tahakkukları | 68.448.923 | 40.554.680 |
| Diğer | 10.803.985 | 3.594.234 |
| 104.224.972 | 70.203.512 |
Şirket, Sermaye Piyasası Mevzuatı'na tabi şirketlere tanınan kayıtlı sermaye sistemini uygulamakta olup 1 Kr nominal değere sahip kayıtlı paylarını temsil eden kayıtlı sermayesi için tavan belirlenmiştir. Şirket'in onaylanmış ve çıkarılmış nominal değerdeki sermayesi 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyla aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kayıtlı Sermaye Tavanı (tarihi değeri ile) | 1.600.000.000 | 400.000.000 |
| Nominal değeri ile onaylanmış ve ödenmiş sermaye | 1.049.040.806 | 349.680.269 |
Mondi Turkey Oluklu Mukavva Kağıt ve Ambalaj Sanayi A.Ş.'nin tamamı ödenmiş ve çıkarılmış sermayesi her biri 1 Kr kayıtlı nominal bedeldeki 104.904.080.600 adet (31 Aralık 2023: 34.968.026.866 adet) hisseden oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerleri ile aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|||
|---|---|---|---|---|
| Tutar (TL) | Pay (%) | Tutar (TL) | Pay (%) | |
| Mondi Corrugated BV | 888.026.244 | 84,65 | 296.008.749 | 84,65 |
| Diğer | 161.014.562 | 15,35 | 53.671.520 | 15,35 |
| Nominal sermaye | 1.049.040.806 | 100,00 | 349.680.269 | 100,00 |
| Sermaye düzeltme farkları |
4.312.309.387 | 4.185.906.247 | ||
| Düzeltilmiş sermaye | 5.361.350.193 | 4.535.586.516 |
Kanuni defterlerdeki birikmiş kârlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler:
Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin % 20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın % 5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin % 5'ini aşan dağıtılan karın % 10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin % 50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
1 Ocak 2008 itibarıyla yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre "Ödenmiş sermaye", "Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler" ve "Hisse senedi ihraç primleri"'nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farlılıklar gibi):
"Ödenmiş sermaye"den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, "Ödenmiş sermaye" kaleminden sonra gelmek üzere açılacak "Sermaye düzeltmesi farkları" kalemiyle;
"Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler" ve "Hisse senedi ihraç primleri"'nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa "Geçmiş yıllar kar/zararıyla" ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise Türkiye Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir.
Halka açık şirketler, kar payı dağılımlarını SPK'nin 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 No'lu Kar Payı Tebliği'ne göre ve 17 Mayıs 2020 tarihli ve 31130 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanan 6102 Sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun Geçici 13 üncü Maddesinin Uygulanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliği'ne göre yaparlar.
Ortaklıklar, karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler. Ayrıca, kar payları eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve ara dönem finansal tablolarda yer alan kar üzerinden nakden kar payı avansı dağıtabilecektir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket Esas Sözleşmesi'nin 27'inci maddesi çerçevesinde, Şirketin genel giderleri ile muhtelif amortisman gibi Şirket tarafından ödenmesi ve ayrılması zorunlu olan meblağlar ile Şirket tüzel kişiliği tarafından ödenmesi zorunlu vergiler hesap senesi sonunda tespit olunan gelirlerden düşüldükten sonra geriye kalan ve yıllık bilançoda görülen safi (net) kâr, varsa geçmiş yıl zararlarının düşülmesinden sonrası tevzi olunur.
Türk Ticaret Kanunu'na göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kar dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kar payı ayrılmadıkça, başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kardan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kar payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kardan pay dağıtılamaz.
Halka açık ortaklıklarda kar payı, dağıtım tarihi itibarıyla mevcut payların tümüne, bunların ihraç ve iktisap tarihleri dikkate alınmaksızın payları oranında eşit olarak dağıtılır.
Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 196.590.801 | 196.590.801 |
| 196.590.801 | 196.590.801 |
| 1 Ocak - | 1 Temmuz - |
1 Ocak - | 1 Temmuz - |
|
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 |
30 Eylül 2024 |
30 Eylül 2023 |
30 Eylül 2023 |
|
| Yurtiçi satışlar | 8.212.131.644 | 2.877.075.281 | 10.049.223.644 | 3.452.692.682 |
| Yurtdışı satışlar | 651.575.138 | 167.251.052 | 783.859.495 | 215.311.624 |
| Diğer gelirler | 10.745.162 | 7.278.261 | 7.265.911 | 3.748.340 |
| Brüt Satışlar | 8.874.451.944 | 3.051.604.594 | 10.840.349.050 | 3.671.752.646 |
| Tenzil: İskontolar (-) | (28.564.888) | (10.140.946) | (28.087.097) | (646.137) |
| İadeler (-) | (10.493.145) | 221.408 | (15.307.146) | (6.773.178) |
| Diğer indirimler (-) | (4.788.507) | (4.780.746) | (13.335.093) | (7.587.049) |
| Net Satışlar | 8.830.605.404 | 3.036.904.310 | 10.783.619.714 | 3.656.746.282 |
| Satışların Maliyeti | (7.386.286.996) | (2.657.144.854) | (8.792.208.501) (2.580.892.433) | |
| Brüt Kar | 1.444.318.408 | 379.759.456 | 1.991.411.213 | 1.075.853.849 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Nakliye giderleri | 471.107.562 | 135.189.515 | 453.682.485 | 163.603.267 |
| Personel giderleri | 163.524.317 | 70.573.444 | 146.697.860 | 48.353.973 |
| Dışarıdan sağlanan hizmetler | 50.300.570 | 10.454.438 | 68.518.465 | 32.352.396 |
| Diğer | 32.673.552 | (761.142) | 48.232.242 | 22.878.195 |
| 717.606.001 | 215.456.255 | 717.131.052 | 267.187.831 |
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Personel giderleri | 350.338.878 | 76.250.031 | 188.184.255 | 47.155.544 |
| Holding genel gider payları | 183.703.464 | 53.266.878 | 199.451.181 | 55.800.458 |
| Danışmanlık giderleri | 138.218.590 | 41.339.358 | 167.222.073 | 48.885.755 |
| Amortisman ve itfa payı | 56.803.685 | 19.640.684 | 32.889.290 | 13.249.655 |
| Sigorta giderleri | 52.208.074 | 19.190.136 | 42.465.921 | 2.407.237 |
| Dışarıdan sağlanan hizmetler | 26.183.372 | 4.871.610 | 12.642.607 | 3.559.540 |
| Ulaşım giderleri | 24.459.849 | 6.249.631 | 21.076.936 | 1.831.843 |
| Diğer | 97.323.750 | 8.624.824 | 121.061.012 | 37.930.492 |
| 929.239.662 | 229.433.152 | 784.993.275 | 210.820.524 |
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Kredili satışlardaki | ||||
| vade farkı geliri | 899.906.673 | 34.775.727 | 715.057.470 | 269.969.000 |
| Kur farkı gelirleri | 61.863.266 | 36.429.718 | 217.584.475 | 63.819.358 |
| Şüpheli alacak karşılık iptali | 453.922 | (24.180) | 7.970.568 | (8.060.167) |
| Diğer | 48.367.170 | 19.465.943 | 25.473.529 | (10.127.575) |
| 1.010.591.031 | 90.647.208 | 966.086.042 | 315.600.616 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1.050.714.270 | 201.410.984 | 1.154.504.832 | 319.463.196 | |
|---|---|---|---|---|
| Diğer | 98.676.751 | 22.417.861 | 62.694.023 | 14.223.845 |
| Şüpheli alacak karşılığı | 8.331.124 | 1.407.076 | - | (17.621.890) |
| Dava karşılıkları | 28.201.840 | 3.688.483 | - | - |
| Kur farkı giderleri | 265.209.959 | 76.912.683 | 646.977.029 | 88.275.191 |
| vade farkı gideri | 650.294.596 | 96.984.881 | 444.833.780 | 234.586.050 |
| Kredili alışlardaki |
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Maddi duran varlık satış karı | 473.707.804 | 467.388.955 | 52.259.352 | 12.048.789 |
| 473.707.804 | 467.388.955 | 52.259.352 | 12.048.789 | |
| b) Yatırım faaliyetlerinden giderler: |
||||
| Maddi duran varlık satış zararı Maddi duran varlık |
(8.285.169) | (5.162.237) | (27.110.478) | 867.916 |
| değer düşüklüğü | (714.638) | 316.076 | (20.917.951) | (20.917.950) |
| Diğer | - | 2.104.075 | - | - |
| (8.999.807) | (2.742.086) | (48.028.429) | (20.050.034) |
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Faiz geliri | 77.856.847 | 52.706.456 | 12.003.630 | (3.559.965) |
| Türev araç gelirleri | - | (1.398.655) | 29.578.179 | (161.985.177) |
| Kur farkı gelirleri | - | - | 1.278.281 | (24.571.833) |
| 77.856.847 | 51.307.801 | 42.860.090 | (190.116.975) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 404.844.020 | 82.499.348 | 466.741.867 | 134.644.189 | |
|---|---|---|---|---|
| Diğer | 6.489.344 | 1.908.952 | 22.668.988 | 17.233.671 |
| Türev araç giderleri | 9.521.408 | (42.238.781) | 12.393.423 | (76.803.357) |
| Kur farkı giderleri | 54.142.009 | 21.586.050 | 74.278.761 | 15.362.909 |
| Faiz gideri | 334.691.259 | 101.243.127 | 357.400.695 | 178.850.966 |
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 2024 yılı için %25'tir (2023: %25). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (Ar-Ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Türkiye'deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 (2023: %15) oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %25 (2023: %25) oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 17'nci gününe kadar beyan edip 17 inci (2023: 17) günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 30'u günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kurumlar Vergisi Kanunu'nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Bu istisnalardan Şirket'e ilişkin olanları aşağıda açıklanmıştır:
Dolayısı ile ticari kar/ (zarar) rakamı içinde yer alan yukarıda sayılan nitelikteki kazançlar/ (kayıplar) kurumlar vergisi hesabında dikkate alınmıştır.
Kurumlar Vergisi matrahının tespitinde yukarıda yer alan istisnalar yanında ayrıca Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 8. Maddesi ve Gelir Vergisi Kanunu'nun 40. Madde hükmünde belirtilen indirimler ile birlikte Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 10. Maddesi'nde belirtilen diğer indirimler de dikkate alınır.
Kurumların ilişkili kişilerle yaptıkları mal veya hizmet alım ya da satımlarında emsallerine uygun olarak tespit edecekleri bedel veya fiyat kullanmaları gerekmektedir. Emsallere uygunluk ilkesi, ilişkili kişilerle yapılan mal veya hizmet alım ya da satımında uygulanan fiyat veya bedelin, aralarında böyle bir ilişkinin bulunmaması durumunda oluşacak fiyat veya bedele uygun olmasını ifade etmektedir. Kurumlar, ilişkili kişiler ile gerçekleştirdiği işlemlerde uygulanacak emsaline uygun fiyat veya bedelleri ilgili kanunda belirtilen yöntemlerden işlemin mahiyetine en uygun olanını kullanmak suretiyle tespit edeceklerdir. Emsaline uygunluk ilkesi doğrultusunda tespit edilen fiyat ve bedellere ilişkin hesaplamalara ait kayıt, cetvel ve belgelerin ispat edici kağıtlar olarak kurumlar tarafından saklanması zorunlu kılınmıştır. Ayrıca, kurumlar bir hesap dönemi içerisinde ilişkili kişiler ile yaptıkları işlemlere ilişkin olarak bilgi ve belgeleri içerecek şekilde gerektiğinde ibraz edilmek üzere Kurumlar Vergisi Beyannamesi tarihine kadar bir rapor hazırlayacaklardır.
Emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit edilen bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunulması halinde kazancın tamamen veya kısmen transfer fiyatlaması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılacaktır. Tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılan kazanç 13'üncü Maddede belirtilen şartların gerçekleştiği hesap döneminin son günü itibarıyla dağıtılmış kar payı veya dar mükellefler için ana merkeze aktarılan tutar sayılacaktır. Transfer fiyatlandırması yoluyla dağıtılmış kar payının net kar payı tutarı olarak kabul edilmesi ve brüte tamamlanması sonucu bulunan tutar üzerinden ortakların hukuki niteliğine göre belirlenen oranlarda vergi kesintisi yapılacaktır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Daha önce yapılan vergilendirme işlemleri, taraf olan mükellefler nezdinde buna göre düzeltilecektir. Ancak, bu düzeltmenin yapılabilmesi için örtülü kazanç dağıtan kurum adına tarh edilen vergilerin kesinleşmiş ve ödenmiş olması gerekmektedir. Örtülü kazanç dağıtılan kurum nezdinde yapılacak düzeltmede dikkate alınacak tutar, kesinleşen ve ödenen tutar olacaktır.
1 Ocak - 30 Eylül 2024 ve 2023 hesap dönemlerine ait kapsamlı gelir tablolarında yer alan vergi giderleri aşağıda özetlenmiştir:
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Cari dönem kurumlar vergisi | - | - | (27.309.138) | (24.332.658) |
| Ertelenmiş vergi (gideri) /geliri | (340.648.644) (161.124.824) | (131.465.805) | 405.993.918 | |
| Toplam vergi (gideri) | /geliri (340.648.644) | (161.124.824) | (158.774.943) | 381.661.260 |
Grup, ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerini, varlık ve yükümlülüklerin bilançodaki kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasında oluşan geçici farklar üzerinden bilanço tarihi itibarıyla yasalaşmış vergi oranlarını kullanarak hesaplamaktadır.
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin bilanço tarihleri itibarıyla yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hesaplamalarının dökümü aşağıdaki gibidir:
| Vergilendirilebilir birikmiş geçici farklar |
Ertelenmiş vergi varlığı/ (yükümlülüğü) |
|||
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların | ||||
| taşınan değeriyle vergi matrahı | ||||
| arasındaki fark | 726.382.348 | (754.064.494) | (140.507.295) | 223.563.183 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin | ||||
| uzun vadeli karşılıklar | (193.285.753) | (230.050.892) | 48.321.137 | 67.907.222 |
| Diğer borç karşılıkları | (137.864.482) | (90.082.440) | 34.463.455 | 26.587.386 |
| Ticari alacaklar ve borçlar taşınan | ||||
| değeriyle vergi matrahı arasındaki fark (105.287.341) | (108.059.506) | 26.321.835 | 31.897.573 | |
| Stokların taşınan değeriyle vergi matrahı | ||||
| arasındaki fark | (100.611.563) | (81.037.969) | 25.388.462 | 23.917.401 |
| Grup gider yansıtmaları tahakkuku | (80.817.280) | - | 20.204.320 | - |
| Türev araçlar | (2.261.574) | (3.066.108) | 565.394 | 905.070 |
| Yatırım teşvik | - | (188.220.489) | - | 46.700.572 |
| Nakit sermaye artışı vergi teşviğinden | ||||
| kaynaklı varlıklar | - | (180.536.422) | - | 53.291.690 |
| Diğer | (375.903.897) | (4.748.686) | 94.397.126 | 1.401.744 |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 120.229.785 | 486.307.237 | ||
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | (11.075.351) | (10.135.396) | ||
| Ertelenmiş vergi varlıkları | ||||
| – net | 109.154.434 | 476.171.841 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| Nominal değeri 1 Kr olan çıkarılmış adi | ||
| payının ağırlıklı ortalama adedi | 69.742.860.231 | 34.968.026.900 |
| Net dönem zararı | (683.659.894) | (1.010.842.503) |
| Pay başına kayıp | (0,9803) | (2,8908) |
Pay başına esas ve nispi kazanç arasında hiçbir dönem için herhangi bir fark bulunmamaktadır.
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Varlık | Yükümlülük | Varlık | Yükümlülük | |||
| Alım-satım amaçlı | 354.285 | 2.615.859 | 6.788.247 | 10.408.528 | ||
| 354.285 | 2.615.859 | 6.788.247 | 10.408.528 | |||
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |||||
| Kontrat tutarı |
Gerçeğe uygun değer varlık (yükümlülük) |
Kontrat tutarı |
Gerçeğe uygun değer varlık (yükümlülük) |
|||
| Döviz alım/satış işlemleri (*) |
262.380.580 | (2.261.574) | 930.999.188 | (3.620.281) | ||
| 262.380.580 | (2.261.574) | 930.999.188 | (3.620.281) |
(*) Türev araçların kur pozisyonları Dipnot 25'e gösterilmekle birlikte, bu araçlar riskten korunma muhasebesi kapsamında değerlendirilmemiştir.
Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup'un risk yönetimi programı genel olarak finansal piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar doğrultusunda merkezi bir hazine bölümü tarafından yürütülmektedir. Risk politikalarına ilişkin olarak ise Grup'un hazine bölümü tarafından finansal risk tanımlanır, değerlendirilir ve Grup'un operasyon üniteleri ile birlikte çalışmak suretiyle riskin azaltılmasına yönelik araçlar kullanılır. Yönetim Kurulu tarafından risk yönetimine ilişkin olarak gerek yazılı genel bir mevzuat gerekse de döviz kuru riski, faiz riski, kredi riski, türev ürünlerinin ve diğer türevsel olmayan finansal araçların kullanımı ve likidite fazlalığının nasıl değerlendirileceği gibi çeşitli risk türlerini kapsayan yazılı prosedürler oluşturulur.
Grup, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların TL'ye çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Grup, kur riskini azaltabilmek için döviz pozisyonunu dengeleyici bir politika izlemektedir. Mevcut riskler denetim komitesi ve Yönetim Kurulu'nca yapılan düzenli toplantılarda izlenmekte ve Grup'un döviz pozisyonu kurlar yakından takip edilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Yabancı Para Pozisyonu Tablosu | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |||||||
| TL | ABD | Diğer (TL | TL | ABD | Diğer (TL | |||
| Karşılığı | Doları | Avro | Karşılığı) | Karşılığı | Doları | Avro | Karşılığı) | |
| 1. Ticari Alacaklar | 159.412.662 | 3.291.826 | 1.197.992 | 1.649.048 | 151.242.081 | 1.693.344 | 1.659.065 | 10.095.119 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar |
14.169.092 | 262.920 | 65.096 | 2.731.334 | 9.157.935 917.086 |
81.920 800 |
62.800 20.000 |
3.102.374 |
| 3. Diğer 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) |
- 173.581.754 |
- 3.554.746 |
- 1.263.088 |
- 4.380.381 |
- 161.317.103 |
- 1.776.064 |
- 1.741.865 |
- 13.197.493 |
| 5. Ticari Alacaklar 6a. Parasal Finansal Varlıklar |
- 1.842.101 |
- 27.150 |
- 24.109 |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 7. Diğer |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) 9. Toplam Varlıklar (4+8) |
1.842.101 175.423.855 |
27.150 3.581.896 |
24.109 1.287.196 |
- 4.380.381 |
- 161.317.103 |
- 1.776.064 |
- 1.741.865 |
- 13.197.493 |
| 10. Ticari Borçlar | 462.510.253 | 3.301.124 | 9.186.815 | 710.605 | 1.207.983.073 | 5.511.877 | 22.314.680 | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler |
- 787.623 |
- 800 |
- 20.000 |
- - |
- 1.550.321 |
- 12.420 |
- 23.807 |
- - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 463.297.876 | 3.301.923 | 20.000 | 10.605 | 1.209.533.394 | 5.524.297 | 22.338.487 | - |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | 12.426.807 | - | 280.800 | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (15+16) | - | - | - | - | 12.426.807 | - | 280.800 | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 463.297.876 | 3.301.923 | 9.206.815 | 710.605 | 1.221.960.201 | 5.524.297 | 22.619.287 | - |
| 19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık/ | ||||||||
| (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
| 20. Net yabancı Para Varlık (Yükümlülük) | ||||||||
| Pozisyonu (9-18+19) | (287.874.021) | 279.973 | (7.919.619) | 3.669.776 | (1.060.643.098) | (3.748.233) | (20.877.422) | 13.197.493 |
| 21. Parasal Kalemler net Yabancı Para | ||||||||
| Varlık/ Yükümlülük Pozisyonu (UFRS 7.B23) | ||||||||
| (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (287.874.021) | 279.973 | (7.919.619) | 3.669.776 | (1.060.643.098) | (3.748.233) | (20.877.422) | 13.197.493 |
| 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri |
- | - | - | - | - | - | - | |
| 23. İhracat | 579.804.971 | 3.176.654 | 755.299 | 12.371.125 | 987.587.007 | 13.566.084 | 7.015.142 | 113.961.028 |
| 24. İthalat | 2.215.407.261 | 13.652.807 | 50.027.434 | 21.677.810 | 2.667.477.867 | 16.701.259 | 61.380.825 | 16.564.415 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 |
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Kar/ (Zarar) | Özkaynaklar | |||||
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | |||
| değer kazanması | değer kaybetmesi | değer kazanması | değer kaybetmesi | |||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: | ||||||
| 1- ABD Doları net varlık / yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısmı (-) |
15.312.254 - |
(15.312.254) - |
15.312.254 - |
(15.312.254) - |
||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) |
15.312.254 | (15.312.254) | 15.312.254 | (15.312.254) | ||
| Avro'nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: | ||||||
| 4- Avro net varlık / yükümlülüğü |
(14.432.499) | 14.432.499 | (14.432.499) | 14.432.499 | ||
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) |
- | - | - | - | ||
| 6- Avro Net Etki (4+5) |
(14.432.499) | 14.432.499 | (14.432.499) | 14.432.499 | ||
| Diğer döviz kurlarının TL karşısında ortalama %10 değerlenmesi halinde: | ||||||
| 7- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü |
509.099 | (509.099) | 509.099 | (509.099) | ||
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) |
- | - | - | - | ||
| 9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8) |
509.099 | (509.099) | 509.099 | (509.099) | ||
| TOPLAM (3+6+9) | 1.388.854 | (1.388.854) | 1.388.854 | (1.388.854) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Kar/ (Zarar) | Özkaynaklar | |||||
| Yabancı paranın | Yabancı paranın |
Yabancı paranın | Yabancı paranın | |||
| değer kazanması | değer kaybetmesi | değer kazanması | değer kaybetmesi | |||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: | ||||||
| 1- ABD Doları net varlık / yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısmı (-) |
(14.991.001) - |
14.991.001 - |
(14.991.001) - |
14.991.001 - |
||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) |
(14.991.001) | 14.991.001 | (14.991.001) | 14.991.001 | ||
| Avro'nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: | ||||||
| 4- Avro net varlık / yükümlülüğü |
(92.393.057) | 92.393.057 | (92.393.057) | 92.393.057 | ||
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) |
- | - | - | - | ||
| 6- Avro Net Etki (4+5) |
(92.393.057) | 92.393.057 | (92.393.057) | 92.393.057 | ||
| Diğer döviz kurlarının TL karşısında ortalama %10 değerlenmesi halinde: | ||||||
| 7- Diğer döviz net varlık / yükümlülüğü |
1.319.749 | (1.319.749) | 1.319.749 | (1.319.749) | ||
| 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) |
- | - | - | - | ||
| 9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8) |
1.319.749 | (1.319.749) | 1.319.749 | (1.319.749) | ||
| TOPLAM (3+6+9) | (106.064.309) | 106.064.309 | (106.064.309) | 106.064.309 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup sahip olduğu finansal varlık ve yükümlülüklerini krediler ve alacaklar olarak sınıflandırmıştır. Grup'un finansal varlıklarından nakit ve nakit benzerleri, ticari alacaklar ve diğer alacaklar, krediler ve alacaklar olarak sınıflandırılmış ve maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir. Grup'un finansal yükümlülükleri, finansal borçlar, diğer finansal yükümlülükler, ticari borçlar ve diğer borçlardan oluşmakta olup maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Gerçeğe uygun değer, bir finansal aracın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme metodları kullanılarak belirlenmiştir. Ancak, gerçeğe uygun değer tahmini amacıyla piyasa verilerinin yorumlanmasında muhakeme kullanılır. Buna göre, burada sunulan tahminler, Grup'un bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir. Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, gerçeğe uygun değeri belirlenebilen finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin tahmininde kullanılmıştır:
Finansal varlıklar
Dönem sonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Nakit ve nakit benzerleri gerçeğe uygun değerleri ile gösterilmektedir. Ticari alacakların rayiç bedellerinin, kısa vadeli olmaları sebebiyle gerçeğe uygun değerlerinin defter değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır.
Finansal yükümlülükler
Ticari borçlar, ilişkili taraflara borçlar ve diğer parasal yükümlülüklerin iskonto edilmiş kayıtlı değerleri ile birlikte gerçeğe uygun değerlerine yaklaşık tutarlar üzerinden gösterildiği tahmin edilmekte olup dönem yıl sonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Gerçeğe uygun değer hesaplamaları aşağıda açıklanan aşamalar baz alınarak yapılmaktadır:
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla gerçeğe uygun değerlerinde (Seviye 1) hesaplanan Grup'un konsolide finansal yükümlülükleri Dipnot 24'te sunulmuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un çeşitli tarihlerde aldığı yatırım teşvik belgeleri bulunmakta olup, ilgili mevzuat çerçevesinde bu indirimlerden yararlanmaktadır (Dipnot 22).
……………………
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.