AI Terminal
MERKO GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
Annual / Quarterly Financial Statement • Nov 18, 2024
9119_rns_2024-11-18_4a2312be-76cf-435a-9257-bdcc7d25f130.pdf
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
MERKO GIDA SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI
30 HAZİRAN 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLARI
BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Merko Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. Genel Kurulu'na,
A. Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi
1. Görüş
Merko Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Şirket") ile bağlı ortaklıklarının ("Grup") 30 Haziran 2024 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kar veya zarar tablosu, konsolide diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dahil olmak üzere konsolide fınansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un 30 Haziran 2024 tarihi ittbarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS'lere") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
2. Görüşün Dayanağı
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan Bağımsız Denetim Standartları'na ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na ("BDS"lere") uygun olarak yürütülmüştür.
Bu Standartlar kapsamındaklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
3. Kilit Denetim Konuları
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır.
Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablomra ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
Sayfa 1 / 75
MERKEZ &RIS: 1476 Sokak Jye: 2 K: 7 D: 9 Aksoy Residence Alsancak / ZMİR • Tel. 0 232 464 05 37 - 38 • Faks. 0 232 464 05 39 İstânayı QEİS Bunya Ticaret Merkezi, Yeşilköy Mah. Atafürk Cad. No:12 EGS Business Park Plaza B3 Blok No: 48 Bakırköy -- İstanbul • Tel. 0 212 465 80 27
KUŞADASI OFİS: Camikebir Mah. Vahit Kutal Sokak No: 4 K: 2 D: 4 Kuşadası / AYDIN • Tel.0 256 6 1 4 89 89 www.cozumdenetim.com.tr
A. Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi (Devamı)
3. Kilit Denetim Konuları (Devamı)
| Kilit Denetim Konusu | Konunun Denetimde Nasıl Ele Alındığı |
|---|---|
| Hasılatın Muhasebeleştirilmesi Grup'un 1 Temmuz 2023 - 30 Haziran 2024 hesap dönemine ait kar veya zarar tablosunda "hasılat" kalemi altında muhasebeleştirmiş olduğu toplam 1.033.865.54 TL tutarında hasılatı bulunmaktadır. Grup'un fiili faaliyet konusu ana faaliyet konusu, domates salçası ve küp domates üretimi yapmaktır. Grup'un performans değerlendirmesinde hasılat hasılat" en önemli göstergedir. Hasılat yıl içerisinde uygulanan stratejilerin sonuçlarının değerlendirilmesi ve performans takibi açısından ciddi öneme sahip olup, 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ait konsolide gelir tablosu açısından en önemli finansal tablo kalemi olması nedeniyle denetimimiz açısından önemli bir konudur. Söz konusu gelirlere ilişkin açıklama ve dipnotlar 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla düzenlenmiş olan ilişikteki finansal tabloların 2 ve 25 numaralı dipnotunda yer almaktadır. |
Bağımsız denetimimiz sürecinde, hasılatın finansal tablolara kaydedilmesi ile ilgili aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır. i) Satış süreçlerinin anlaşılması ve bu süreçlere ılışkin kontrollerin tasarımının ve işleyiş etkinliğinin değerlendirilmesi ii) Hasılatın muhasebeleştirilmesine yönelik Şirket muhasebe politikasının uygunluğunun TFRS 15 "Müşteri sözleşmelerinden doğan standardı çerçevesinde değerlendirilmesi iii) Finansal tablolara kaydedilen hasılatın beklenen seviyelerde olup olmadığına ilişkin analitik prosedürlerin gerçekleştirilmesi, iv) Müşteri faturalarının doğruluğuna ilişkin örnekleme yöntemiyle testlerin yapılması ve müşteriden yapılan tahsilatların eşleştirilmesi v) Grup'un satışlarının incelenmesi suretiyle, farklı teslimat yöntemleri için hasılatın finansal tablolara alınma zamanlamasının değerlendirilmesi |
4) Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları
Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona edirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Sayfa 2 / 75
V: 7 D 19 Aksoy Residence Alsancak / İZMİR · Tel. 0 232 464 05 37 - 38 · Faks. 0 232 464 05 39 MERKE No. No. 2 ANGUL OFİS: Dürfya Zevet Merkezi, Yeşilköy Mah. Atatürk Cad. No:12 EGS Business Park Plaza 7 83 Blok No: 48 Bakırköy -- İstanbul • Tel. 0 212 465 80 27
KUŞABAŞLOEBECamikebir Mah. Vahit Kutal Sokak No: 4 K: 2 D: 4 Kuşadası / AYDIN • Tel.0 256 614 89 89 www.cozumdenetim.com.tr
A. Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi (Devamı)
5) Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan Bağımsız Denetim Standartları'na ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence: yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu konsolide tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan Bağımsız Denetim Standartları'na ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
-
Konsolide finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. (Hile; muvazaa, sahtekarlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.)
-
Grup'un iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
-
Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminlerinin ve ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
-
Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak, Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız halinde, raporumuzda, konsolide finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Grup'un sürekliliğini sona erdirebilir.
-
Konsolide finansal tabloların, açıklamalar dahil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşuran işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değen endiri mektedir.
Sayfa 3 / 75
MERKEZ @Fis: 1476 Splack Një: 2 K: 7 D: 9 Aksoy Residence Alsancak / İZMİR • Tel. 0 232 464 05 37 - 38 • Faks. 0 232 464 05 39 STAÑBU社OFIS: DJihya Ticaret Merkezi, Yeşilköy Mah. Atatürk Cad. No:12 EGS Business Park Plaza B3 Blok No: 48 Bakırköy – İstanbul • Tel. 0 212 465 80 27 KUŞADASI OFİS: Camikebir Mah. Vahit Kutal Sokak No: 4 K: 2 D: 4 Kuşadası / AYDIN • Tel.0 256 614 89 89 www.cozumdenetim.com.tr
A. Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi (Devamı)
5) Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları (Devamı)
- Konsolide finansal tablolar hakkında görüş vermek amacıyla, Grup içerisindeki işletmelere veya faaliyet bölümlerine ilişkin finansal bilgiler hakkında yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Grup denetiminin yönlendirilmesinden ve yürütülmesinden sorumluyuz. Verdiğimiz denetim görüşünden de tek başımıza sorumluyuz.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dahil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Ust yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
B) Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere İlişkin Rapor
1) 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398'inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 18 Kasım 2024 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.
2) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fikrası uyarınca; Grup'un 1 Temmuz 2023 - 30 Haziran 2024 hesap döneminde defter tutma düzeninin, konsolide finansal tablolarının, TTK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
3) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fikrası uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Orhan ÜNLÜEROĞLUGİL'dir.
İZMİR, 18 Kasım 2024
Çözüm Unlüer Bağımsız Denetim ve YMM A.Ş. A Member Firm of Nexia International
Orhan ÜNLÜEROĞLUGİL YMM, Sorumlu Denetçi
Sayfa 4 / 75
l: 7 D: 9 Aksoy Residence Alsancak / İZMİR • Tel. 0 232 464 05 37 - 38 • Faks. 0 232 464 05 39 MERKE 5 ANBUL QF[6s]Bühyon Caret Merkezi, Yeşilköy Mah. Atatürk Cad. No:12 EGS Business Park Plaza B3 Blok No: 48 Bakırköy -- İstanbul • Tel. 0 212 465 80 27 KUŞADASTOMS: Camikebir Mah. Vahit Kutal Sokak No: 4 K: 2 D: 4 Kuşadası / AYDIN • Tel.0 256 6 1 4 89 89 www.cozumdenetim.com.tr
İÇİNDEKİLER
| 1- Konsolide Finansal Durum Tablosu | Sayfa |
|---|---|
| 1-2 | |
| 2- Konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tabloları 2- Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu |
3-4 |
| 4- Konsolide Nakit Akış Tablosu | ഗ |
| ö- Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Notlar | 6 |
| 7-75 |
Sayfa 5 / 75
Merko Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları 30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Durum Tabloları
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibariyla satına göre ifade edilmiştir.)
| VARLIKLAR | Dipnot | Bağımsız Denetimden Gecmis 30 Haziran 2024 |
Bağımsız Denetimden Gecmis 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|---|
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve Benzerleri | 5. | 36.780.034 | 35.640.978 |
| Finansal Yatırımlar | 34. | 300.623.584 | |
| Ticari Alacaklar | 7. | 47.237.824 | 164.134.318 |
| -Iliskili Taraflardan Ticari Alacaklar | 7.1. | 5.900.572 | 5.481.182 |
| -Hişkili Olmavan Taraflardan Ticari Alacaklar | 7.11 | 41.337.252 | 158.653.136 |
| Diğer Alacaklar | 8. | 36.262.946 | 42.545.142 |
| -Ilişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 26.476.047 | ||
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 8.1. | 9.786.899 | 42.545.142 |
| Stoklar | の | 434.324.512 | 466.254.280 |
| Peşin Odenmiş Giderler | 10.1. | 115.931.892 | 236.467.576 |
| -Ilişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 10.1.1. | 54.363.148 | 9.988.447 |
| -Ilişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 10.1.1. | 61.568.744 | 226.479.129 |
| Cari Dönem Vergisiyle Ilgili Varlıklar | 10.1.3. | 2.204.838 | 28.880 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 14.1. | 65.925.946 | 57.812.378 |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 1.039.291.576 | 1.002.883.552 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 11. | 140.414.037 | 11.977.109 |
| Diğer Alacaklar | 8. | 2.453.459 | 4.028.682 |
| -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 8.2. | 1.511.094 | 2.592.994 |
| -Ilişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 8.2. | 942 365 | 1.435.688 |
| Maddi Duran Varlıklar | 15. | 1.232.945.664 | 995.009.115 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 16. | 17.860.822 | 14.487.696 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 17. | 2.140.122 | 3.839.186 |
| Serefiye | 13. | 102.906.393 | 126.887.272 |
| Peşin Odenmiş Giderler | 10.1.2. | 37.916.648 | 81.221.437 |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 1.536.637.145 | 1.237.450.497 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 2.575.928.721 | 2.240.334.049 |
Sayfa 6 / 75
Merko Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları 30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Durum Tabloları
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satına göre ifade edilmiştir.)
| YÜKÜMLÜLÜKLER | Dipnot | Bağımsız Denetimden Geçmiş 30 Haziran 2024 |
Bağımsız Denetimden Gecmis 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|---|
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 6.1.1. | 113.125.587 | 76.012.741 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 6.1.2. | 23.075.877 | 42.666.675 |
| Kiralama Işlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 6.2.1. | 38.888.832 | 76.299.562 |
| Ticari Borçlar | 7. | 71.755.660 | 229.016.966 |
| -Îlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 7.2. | 403.523 | |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 7.2. | 71.755.660 | 228.613.443 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 22. | 13.411.545 | 10.772.320 |
| Diger Borçlar | 8. | 11.693 | 55.718.992 |
| -İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 8.3. | 52.680.329 | |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 8.3. | 11.693 | 3.038.663 |
| Ertelenmiş Gelirler | 10.2. | 133.689.743 | 177.272.764 |
| -İlişkili Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 10.2.1. | 157.078 | |
| -İlişkili Olmavan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 10.2.1. | 133.689.743 | 177.115.686 |
| Dönem Kârı Vergi Yükümlülüğü | 23.2. | 16.686 | 2.846.950 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 4.074.581 | 4.716.544 | |
| - Calışanlara Sağlanan Favdalara İlişkin K.V. Karşılıklar | 21.1. | 3.853.493 | 4.548.205 |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 19.1. | 221.088 | 168.339 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 14.2. | 256.168 | |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLÜRÜLÜR | 398.306.372 | 675 324514 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 6.1.3. | 46.028.988 | 40.958.094 |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 6.2.1. | 7.351.958 | 53.910.527 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 61.372.487 | 73.020.998 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin U.V. Karşılıklar | 21.2. | 26.636.476 | 25.249.180 |
| - Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar | 19.2. | 34.736.011 | 47.771.818 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 23.3. | 186.438.998 | 109.310.439 |
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 301.192.431 | 277.200.058 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ana Ortaklığa Ait Ozkaynaklar | 1.027.831.985 | 503.662.420 | |
| Odenmiş Sermaye | 24.1. | 101.125.612 | 88.222.387 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 24.2. | 561.692.945 | 561.692.945 |
| Paylara Ilişkin Primler / Iskontolar | 24.3. | 495.217.652 | 386.421.901 |
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir (+/-) | 24.6. | 344.605.539 | 92.355.068 |
| -Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmavacaklar (+/-) | 344.605.539 | 92.355.068 | |
| Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 24.4. | 110.028.244 | 110.028.244 |
| Geçmiş Yıllar Karları/Zararları (+/-) | (735.058.125) | (322.613.739) | |
| Dönem Net Karı/Zararı (+/-) | 150.220.118 | (412.444.387) | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 24.5. | 848.597.933 | 784.148.057 |
| TOPLAM ÖZKAYNAKLAR | 1.876.429.918 | 1.287.810.477 | |
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜK VE ÖZKAYNAKLAR | 2.575.928.721 | 2.240.334.049 |
Merko Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları 30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tabloları
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibanyla satın alma gücü esasına göre ifade edi haiştir.)
| KÂR VEYA ZARAR KISMI | Dipnot | Bağımsız Denetimden Geçmiş 01 Temmuz 2023 30 Haziran 2024 |
Bağımsız Denetimden Gecmis 01 Temmuz 2022 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|---|
| Hasılat | 25.1. | 1.033.865.548 | 1.672.634.071 |
| Satı Jarın Maliyeti (-) | 25.2. | (603.507.386) | (1.240.098.086) |
| BRUT KAR/ZARAR (+/-) | 430.358.162 | 432.535.985 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 27.1. | (67.392.310) | (88.718.568) |
| Pazarlama, Satış ve Dağitim Giderleri (-) | 27.2. | (14.985.767) | (46.971.950) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 28.1. | 89.876.565 | 112.647.602 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 28.2. | (114.219.388) | (245.610.331) |
| ESAS FAALIYET KARI/ZARARI (+/-) | 323.637.262 | 163.882.738 | |
| Yatırım Faali etlerinden Gelirler | 29.1. | 130.364.576 | 14.445.912 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 29.2. | (281.685) | |
| FİNANSMAN GİDERİ (GELİRİ) ÖNCESİ FAALİYET K/Z | 454.001.838 | 178.046.965 | |
| Finansman Gelirleri | 31.1. | 136.174.031 | 17.841.960 |
| Finansman Giderleri (-) | 31.2. | (144.145.577) | (28.693.147) |
| Parasal Kazanç/(Kayıp) | (178.607.205) | (544.877.307) | |
| VERGİ ÖNCESİ DÖNEM KÂRI (ZARARI) | 267.423.087 | (377.681.529) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri | (117.202.969) | (34.762.858) | |
| -Dönem Vergi Gideri/Geliri | 23.1. | (26.430.481) | (21.637.899) |
| -Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 23.1. | (90.772.488) | (13.124.959) |
| DÖNEM NET KARI/ZARARI (+/-) | 150.220.118 | (412.444.387) | |
| Dönem Karının (Zararının) Dağılımı | |||
| -Kontrol Gücü Olmavan Paylar | 64.449.876 | 21.034.129 | |
| -Ana Ortaklık Payları | 85.770.242 | (433.478.515) | |
| Adi Pay Başına Kazanç | |||
| Adi Pay Başına Kazanç | 32.1. | 0,9191 | (5.0360) |
Merko Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları 30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tabloları
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibanyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI | Dipnot | Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
|---|---|---|---|
| 01 Temmuz 2023 30 Haziran 2024 |
01 Temmuz 2022 30 Haziran 2023 |
||
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar, Vergi Oncesi |
288.543.611 | 8.639.874 | |
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) | 275.686.840 | ||
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | 24.6. | 12.856.771 | 8.639.874 |
| TOPLAM DİĞER KAPSAMLI GELİR, VERGİ ÖNCESİ | (30.782.789) | (2.123.166) | |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire Ilişkin Toplam Vergiler |
(30.782.789) | (2.123.166) | |
| -Ertelenmis Verei Gideri/Geliri | 24.6. | (30.782.789) | (2.123.166) |
| TOPLAM DİĞER KAPSAMLI GELİR, VERGİ SONRASI | 257.760.822 | 6.516.708 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 407.980.940 | (405.927.679) | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı | |||
| -Kontrol Gücü Olmavan Pavlar | 70.623.143 | 24.159.037 | |
| -Ana Ortaklık Pavları | 337.357.797 | (430.086.716) | |
| Adi Pay Başına Kazanç | |||
| Adi Pay Başına Kazanç | 32.2. | 3.6150 | (4.9966) |
Sayfa 9 / 75
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Merko Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma göre ifade edilmiştir. )
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | Birikmis Karlar | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sermaye Odenmis |
Düzeltme Sermave Farkları |
Pay Thrac Primleri |
Tanımlanmış Kazançları (Kayıpları) Yeniden Planları Fayda Ölçüm |
Degerleme (Kayıplar) Yeniden Kazanç/ Olçüm |
Sınıflandırılamayacak Ozkaynak Yöntemi Diğer Kapsamh Gelirinden K/Z Yatırımların Değerlenen He |
Kısıtlanmıs Yedekler Kardan Avrilan |
Lararları Geçmiş Yıllar Karl |
KardZararı Net Dönem |
Ortaklığa Ait Ozakynaklar Ana |
Olmayan Kontrol Paylar Gücü |
Ozkay naklar Toplamı |
|
| Temmuz 1, 2022 Bakiyesi | 72.556.591 | 561.692.945 | 310.345.668 | (1.006.357) | 44.145.948 | 42.698.769 | -103.619.238 | (311.638.517) | ||||
| Transferler | 4.517.792 | 847.932.077 | 847.932.077 | |||||||||
| Sermave Artırımı | 4.517.792 | (4,517.792) | ||||||||||
| 15.665.796 | 76.076.233 | 91.742.029 | ||||||||||
| Bağlı Ortaklık Edinimi | 2.350.164 | 6.409.006 | (15.493.013) | 91.742.029 | ||||||||
| Toplam Kapsamlı Gelir | 4.166.544 | (6.733.843) | 763.113.928 | 756.380.085 | ||||||||
| -Net Dönem Karv Zarari | (412.444.387) | (408.277.843) | 21,034.129 | (387.243.714) | ||||||||
| -Diger Kapsamh Gelir | (412.444.387) | (412.444.387) | 21.034.129 | (391.410.258) | ||||||||
| 4.166.544 | 4.166.544 | 4.166.544 | ||||||||||
| Haziran 30, 2023 Bakiyesi | 88.222.387 | 561.692.945 | 386.421.901 | 5.510.351 | 44.145.948 | 42.698.769 | 110.028.244 (322.613.738) 412.444.387) 503.662.420 784.148.057 1.287.810.477 |
| Temmuz 1, 2023 Bakiyesi | 5.510357 | 44.145.948 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 42.698.769 | 110.028.244 (322.613.738) (412.444.387) - | 503.662.420 784.148.057 1.287.810.477 | ||||||||
| l ransferler | 4 - 4 4 38 | 4 7 444 38 | ||||||||
| Serma ve Artirimi -- | 12.903 225 | 108.795 75 | ||||||||
| Toplam Kapsamlı Genr | 1 608 0 | 7 1 60% 076 | ||||||||
| 1.122315 | 248.118.156 | |||||||||
| 150.220.17! | 402.470.589 | 64.449 876 | 466.9211.465 | |||||||
| -Nel Donem Karv Zararı | ||||||||||
| -Diver Kabsamh Gelir | 150.220. | 64 449 876 | 214.669 004 | |||||||
| 4.132.315 -- | 248 118 157 | |||||||||
| Haziran 30, 2024 Bakiyesi | 252.250.47 | 252 250.47 | ||||||||
| - 101.125.612 561.692.945 495.217.652 | 9.642.666 | 292.264.104 | 42.698.769 | (735.058.125) 150.220.118 | 1.027.831.985 | |||||
| 218 507 437 | 876.429.91' | |||||||||
Sayfa 10 / 75
Merko Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları 30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Nakit Akış Tabloları
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satına göre ifade edilmiştir.)
| Dipnot | Bağımsız Denetimden Germis |
Bağımsız Denetimden Germis |
|
|---|---|---|---|
| 01 Temmuz 2023 | 01 Temmuz 2022 | ||
| -30 Haziran 2024 | -30 Haziran 2023 | ||
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 203.765.190 | (32.205.063) | |
| Dönem Kari (Zararı) | 150.220.118 | (412.444.387) | |
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | 11.459.987 | 906.832.310 | |
| Amortisman ve Itfa Gideri Ile Ilgili Düzeltmeler | 15,16,17 | 38.133.039 | 24.563.019 |
| Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 7 | 117.397 | 7.912.332 |
| Stok Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 9 | (1.260.097) | 2.977.212 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 21 | 9.903.832 | 16.318.997 |
| Diğer Karşılıklar (İptalleri) ile İlgili Düzeltmeler | (5.070.726) | 14.723.676 | |
| Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 31 | 144.145.577 | 28.693.147 |
| Faiz Gelirleri ile Ilgili Düzeltmeler | 31 | (136.174.031) | (17.841.960) |
| Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri | 7 | 6.499.350 | 1.819.474 |
| Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri | 7 | (1.195.369) | (16.526.578) |
| Yatırım Amaçlı Gayr. Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler | (130.082.891) | ||
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Dağıtılmamış Karları ile İlgili Düzeltmeler | 650.000 | ||
| Vergi (Geliri) Gideri Ile Ilgili Düzeltmeler | 23 | 117.202.969 | 34.762.858 |
| Yatırım Faaliyet. Kaynaklanan Nakit Akışlarına Neden Olan Diger Kalemlere İlişkin Düzelt. | (61.170.480) | 280.278.027 | |
| Kar (Zarar) Mutabakatı İle İlgili Diğer Düzeltmeler | 25.626.842 | (104.992.915) | |
| Parasal Kazanç (Kavıp) İle İlgili Düzeltmeler | 4.784.575 | 633.495.021 | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 42.085.085 | (526.592.986) | |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | (1.377.754) | (3.158.190) | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 111.657.501 | (159.560.111) | |
| Ilişkili Taraflardan Faaliyetlerle Ilgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | (25.394.147) | (2.592.994) | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | 33.251.566 | (39.858.300) | |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 33.189.865 | (440.561.733) | |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 163.840.474 | (202.681.230) | |
| Ilişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | (403.523) | 403.523 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) | (163.574.746) | 209.189.503 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 2.639.225 | 4.479.246 | |
| İlişkili Taraf Faalıyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | (52.680.329) | 52.680.329 | |
| Ilişkili Taraf Olmayan Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | (3.026.970) | 3.013.454 | |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | (43.583.021) | 114.046.123 | |
| Faaliyetlerle Ilgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) | (12.709.224) | (61.992.585) | |
| Faaliyetlerle Ilgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) | 256.168 | (21) | |
| B. YATIRIM FAALIYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (289.081.291) | (357.562.712) | |
| İştiraklar Pay Alımı ve a Sermaye Artırımı Sebebiyle Oluşan Nakit Çıkışları | (68.792.657) | ||
| Maddi & Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 15,16,17 | 22.081.157 | 1.551.041 |
| Maddi & Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 15,16,17 | (19.542.312) | (260.400.552) |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları Diğer Nakit Girişleri (Çıkışları) |
|||
| 9.003.448 | (29.920.544) | ||
| Fon Edinimi İçin Yapılan Nakit Çıkışları | (300.623.584) | ||
| C. FINANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 86.455 1577 | 413.113.547 | |
| Pay Ihracından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 108.795.751 | 44.334.204 | |
| 15.665.796 | |||
| 231.467.032 | |||
| (23.338.732) | |||
| 14.775.158 | |||
| 130.210.089 | |||
| 23.345.772 | |||
| 12.295.206 | |||
| Sermaye Avanslarından Nakit Girişleri Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Giriş/(Çıkışlar) Kredi Geri Odemelerine İlişkin Nakit Çıkışları Odenen Faiz Alınan Faiz Kiralama İşlemlerinden Nakit Girişleri/Çıkışları, net NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) (A+B+C) D. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ DONEM SONU NAKIT VE NAKIT BENZERLERİ (A+B+C+D) |
31 31 |
12.903.225 277 373 448 (121.541.810) (115.648.806) 8.542.648 (83.969.299) 1.139.056 35.640.978 36.780.034 |
35.640.978 |
Sayfa 11 / 75
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına çöre ifade edilmiştir.)
NOT 1- GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
1.1. Genel Bilgi
Merko Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Merko" veya "Şirket")'nin ana faaliyet konusu domates salçası ve küp domates üretimi olup Şirket bu amaçla 1982 yılında kurulmuş ve 13 Aralık 1982 tarihinde Ticaret Sicil Gazetesi'nde tescil edilmiştir.
Grup Türkiye'de kayıtlı olup, rapor tarihi itibariyle merkez adresi; Levent Mah. Cömert Sk. Yapıkredı Plaza Sitesi B Blok No: 1b İç Kapı No: 23 Beşiktaş / İstanbul.
Grup'un Fabrika adresleri:
Fabrika 1- Tepecik Mah. Bakırköy (Yeni) Cad. No:22 Mustafakemalpaşa/Bursa (Merko salca üretim tesisi)
Fabrika 2- Organize Sanayi Bölgesi 1. Cadde No:25 İnegöl / Bursa (Frigo-Pak üretim tesisi)
Şirket'in 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle ortalama personel sayısı 120, Grup'un ortalama personel sayısı 604'dir. (30 Haziran 2023 tarihi itibariyle Şirket'in ortalama personel sayısı: 138).
1.2. Sermaye Yapısı
Grup, kayıtlı sermaye sistemine tabi olup, Şirket'in kayıtlı sermaye tavanı 250.000.000 (iki yüz elli milyon) TL'dir. (30 Haziran 2023: 250.000.000 TL).
Şirket sermayesi, 30 Haziran 2024 tarihi itibari ile 101.125.612 TL (30 Haziran 2023: 88.222.387 TL) tutarındaki sermayenin tamamı ödenmiştir.
30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibarıyla ana ortaklığın ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| Hissedarlar | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Hisse Tutarı (TL) Hisse Oranı | Hisse Tutarı (TL) Hisse Oranı | ||||
| Merko Holding A.Ş. | 5.773.758.55 | 5,71% | 5.773.759 | 6,54% | |
| AG Girişim Holding A.Ş. | 15.013.225 | 14,85% | 5.775.000 | 6,55% | |
| Diğer (*) | 80.338.628.45 | 79,44% | 76.673.628 | 86.91% | |
| Toplam | 101.125.612 | 100.00% | 88.222.387 | 100,00% |
(*) Sermayenin %5'inden daha azına sahip ortakların ve halka açık kısmının toplamını göstermektedir
Şirket'in nominal sermayesi her biri 1 TL değerinde 101.125.612 adet hisseden oluşmaktadır. (30 Haziran 2023: 88.222.387 adet).
Sayfa 12 / 75
NOT 1 – GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (Devamı)
1.3. İştirakler ve Bağlı Ortaklıklar (Devamı)
30 Haziran 2024 tarihi itibariyle Şirket ve Bağlı ortaklıkları raporda ("Grup") olarak anılacak olup, bu tarih itibariyle Grup'un bağlı ortaklık ve iştirak yapısı aşağıdadır.
| Şirket Unvanı | Ortaklığın Niteliği |
Pay Oranı |
Pay Sahibi |
|---|---|---|---|
| 10,05% Merko Gıda San. ve Tic. A.Ş. | |||
| Frigo-Pak Gıda Maddeleri San. ve Tic. A.Ş. | Bağlı Ortaklık |
13,60% AG Girşim Holding A.Ş. | |
| 76,35% Diğer (Halka Açık Kısım) | |||
| Frigo-Pak Tarım Ürün. Paz. San. ve Tic. A.Ş. | Bağlı | 99,92% Frigo-Pak Gida Mad. San. ve Tic. A.Ş. | |
| Ortaklik | 0.08% | Diğer | |
| Kaja Natural Foods Gıda ve Urün Paz. A.Ş. | 50% Frigo-Pak Gida Mad. San. ve Tic. A.S. | ||
| İstirak | 50% | Diger |
Frigo-Pak Gıda Maddeleri San. ve Tic. A.Ş. (Bağlı Ortaklık)
Bağlı ortaklık "Frigo-Pak Gıda Maddeleri San. ve Tic. A.Ş."nin faaliyet konusu, dondurulmuş ve konserve edilmiş meyve, sebze suyu, meyve suyu, meyve ve sebze püreleri ve salça üretimi ve ticaretidir. Bağlı ortaklığın adresi Levent Mah. Cömert Sk. Yapıkredi Plaza Sitesi B Blok No: 16 İç Kapı No: 23 Beşiktaş/İstanbul'dur.
Frigo-Pak Tarım Ürün. Paz. San. ve Tic. A.Ş. (Bağlı Ortaklık)
Bağlı ortaklık "Frigo-Pak Tarım Ürünleri Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş."nin faaliyet konusu dondurulmuş ve konserve edilmiş meyve sebze meyve suyu ve içecek ihracatı olup merkez adresi: Levent Mah. Cömert Sk. Yapıkredi Plaza Sitesi B Blok No 1B İç Kapı No 23 Beşiktaş İstanbul'dur.
Kaja Natural Foods Gıda ve Ürün Paz. A.S. (İstirak)
İştirak "Kaja Natural Foods Gıda ve Ürün Paz. A.Ş."nin faaliyet konusu taze domates satışı ve kurutulmuş tüm yiyeceklerin alım satımı, ithalatı, ihracatı toptan ve perakende ticareti ve pazarlaması olup merkez adresi Organize Sanayi Bölgesi 1. Cadde No:25 İnegöl / Bursa'dır.
2.1. Finansal Tabloların Hazırlanma Esasları
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Ilişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Konsolide finansal tablolar; Şirket'in, bağlı ortaklıkları ve iştiraklerinin yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup SPK'nın tebliğlerine uygun olarak, Grup'un finansal durumunu layıkıyla arz edebilmesi için, gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak hazırlanmıştır. Düzeltme kayıtlarının başlıcaları, konsolidasyon muhasebesinin uygulanması, ertelenmiş vergi hesaplaması, kıdem tazminatı ile diğer karşılıkların hesaplamasıdır. Gerçeğe uygun değerden taşınan finansal varlıklar ve yükümlülükler ile kiralama faaliyetlerinde kullanılan varlıklar hariç, finansal tablolar tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikler için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmalıdır.
Grup, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 30 Haziran 2024 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin konsolide finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardını uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem fınansal tabloların da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Grup bu nedenle, 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolarını da, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
2.1.1. Uygulanan Konsolidasyon Esasları
Grup'un konsolide finansal tablolarının hazırlanmasında uygulanan belli başlı değerleme ilkeleri ve muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir:
2.1.1.1. Bağlı Ortaklıklar
Bağlı ortaklıklar, yapılandırılmış kuruluşlar da dahil olmak üzere, Grup'un kontrolünün olduğu şirketlerdir. Grup'un kontrolü; bu şirketlerdeki değişken getirilere maruz kalma, bu getirilerde hak sahibi olma ve bunları yönlendirebilme gücü ile sağlanmaktadır. Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup'a geçtiği tarihten itibaren tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilirler. Kontrolün ortadan kalktığı tarih itibarıyla konsolidasyon kapsamından çıkarılırlar.
Sayfa 14 / 75
2.1. Finansal Tabloların Hazırlanma Esasları(Devamı)
2.1.1. Uygulanan Konsolidasyon Esasları (Devamı)
2.1.1.1. Bağlı Ortaklıklar (Devamı)
Grup'un konsolide finansal tabloları, Merko Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş.'yi ve kontrolü altında olan bağlı ortaklıkları içermektedir. Kontrol, normal şartlarda eğer Grup bir şirketin sermayesi üzerindeki oy hakkının doğrudan ya da dolaylı olarak bir şirketin operasyonlarından kar sağlamak için finansman ve faaliyet politikalarını yönlendirebiliyorsa bulunmaktadır. Kontrol, Şirket'in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:
-
yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde gücünün olması,
-
yatırım yapılan şirket/varlıktan elde edeceği değişken getirilere açık olması ya da bu getirilere hakkı olması ve
-
getiriler üzerinde etkisi olabilecek şekilde gücünü kullanabilmesi.
Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir.
Şirket'in yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır. Şirket, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur:
-
Şirket'in sahip olduğu oy hakkı ile diğer hissedarların sahip olduğu oy hakkının karşılaştırılması,
-
Şirket ve diğer hissedarların sahip olduğu potansiyel oy hakları,
-
Sözleşmeye bağlı diğer anlaşmalardan doğan haklar ve
-
Şirket'in karar verilmesi gereken durumlarda ilgili faaliyetleri yönetmede (geçmiş dönemlerdeki genel kurul toplantılarında yapılan oylamalar da dahil olmak üzere) mevcut gücünün olup olmadığını gösterebilecek diğer olay ve şartlar.
Konsolidasyona dahil edilmiş bağlı ortaklıkların net varlıklarındaki ana ortaklık dışı kontrol gücü olmayan paylar Grup'un özkaynağının içinde ayrı bir kalem olarak yer almaktadır. Kontrol gücü olmayan paylar, ilk satın alma tarihinde hali hazırda kontrol gücü olmayan paylara ait olan tutarlar ile satın alma tarihinden itibaren bağlı ortaklığın özkaynağındaki değişikliklerdeki ana ortaklık dışı payların tutarından oluşur. Ana ortaklık dışı payların oluşan zararları telafi etmek için zorunlu bir yükümlülüğünün ve söz konusu zararları karşılayabilmek için ilave yatırım yapabilme imkanı olduğu durumlar haricinde ana ortaklık dışı paylara ait hisseyi aşan zararlar, Grup'un paylarına dağıtılır. Kontrol gücü olmayan payların hak sahiplerine atfedilen özkaynak ve net kan sırasıyla konsolide fınansal durum tablosu ve konsolide kar veya zarar tablosunda ayrı olarak gösterilmektedir.
Sayfa 15 / 75
2.1. Finansal Tabloların Hazırlanma Esasları(Devamı)
2.1.1. Uygulanan Konsolidasyon Esasları (Devamı)
2.1.1.1. Bağlı Ortaklıklar (Devamı)
Kontrol kaybıyla sonuçlanmayan kontrol gücü olmayan paylarla yapılan işlemler özkaynak olarak muhasebeleştirilir. Bu işlemler hissedarların hissedarlarıa yaptığı işlemlerdir. Bağlı ortaklığın edinilen varlıklarının net defter değeri ile bu varlıkları edinmek için ödenen bedelin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark özkaynakta muhasebeleştirilir. Kontrol gücü olmayan payların satışı sonucu oluşan kar veya zarar konsolide özkaynakların altında gösterilir.
Grup'un bağlı ortaklık üzerinde kontrolünün kaybolması durumunda, Grup'un bağlı ortaklık üzerindeki payları kontrolün kaybedildiği tarihteki gerçeğe uygun değeri ile ölçülür ve defter değeri ile arasındaki fark kar veya zarar olarak kaydedilir. Gerçeğe uygun değer, iştirak, müşterek kontrole sahip ortaklık ve finansal varlıklarda sahip olunan payların sonradan muhasebesinin yapılabilmesi amacıyla ilk alım değeridir.
Buna ek olarak, bu şirketle ilgili daha önce diğer kapsamlı gelir olarak tanınan tutarlar ilgili varlık ya da yükümlülükler grup tarafından elden çıkarılmış gibi muhasebeleştirilir. Bu daha önce diğer kapsamlı gelir olarak tanınan tutarların kar ve zarar olarak sınıflandırılması gerektiği anlamına gelebilir.
Grup şirketleri arasındaki bakiyeler ve işlemler, şirketler arası karlar ile gerçekleşmemiş karlar ve zararlar dahil olmak üzere karşılıklı olarak elimine edilmiştir. Konsolide finansal tablolar benzer durumlardaki işlemler ve diğer olaylar için geçerli olan genel kabul görmüş muhasebe prensipleri kullanılarak hazırlanmıştır. Gerekli olduğunda, bağlı ortaklıklar tarafından bildirilen tutarlar, Grup'un muhasebe politikalarına uyumlu olması için düzenlenmektedir.
Grup'un bağlı ortaklığı olan şirketlerin özkaynakları üzerinden satış opsiyonlarına ilişkin potansiyel nakit ödemeleri, söz konusu opsiyonların değeri sabitlenmiş nakit veya sabitlenmiş sayıdaki bağlı ortaklık hisselerinden oluşan bir başka finansal varlık ile belirlenmemiş ise finansal yükümlülük olarak muhasebelestirilir.
Opsiyon dahilinde ödenmesi muhtemel tutar öncelikli olarak borçlanma çerçevesinde gerçeğe uygun değerden kayıtlara alınır ve bu değere karşılık gelen tutar özkaynaklarda takip edilir. Özkaynaklara alınan tutar, ana ortaklık dışı payların hakları üzerinden yazılı satış opsiyonları olarak ayrı bir şekilde kayıtlara alınır ve konsolide bağlı ortaklıkların net varlıkları içerisindeki ana ortaklık dışı paylardan ayrı olarak gösterilir.
Söz konusu opsiyonlar müteakip dönemlerde yükümlülüğün, opsiyon tarihinde belirlenen tutarı aşmasını önlemek amacıyla etkin faiz oranları kullanılarak itfa edilmiş maliyet yöntemi ile ölçülür. Oluşan tutar finansal gider olarak kaydedilir. Opsiyon süresi içinde kullanılmadığında ilgili yükümlülük özkaynağa düzeltme yapmak sureti ile kayıtlardan çıkartılır.
Sayfa 16 / 75
2.1. Finansal Tabloların Hazırlanma Esasları(Devamı)
2.1.1. Uygulanan Konsolidasyon Esasları (Devamı)
2.1.1.2. İştirakler
Grup'un iştirakleri özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilmiştir. Bunlar, Grup'un genel olarak oy hakkının %20 ile %50'sine sahip olduğu veya Grup'un şirket faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip bulunmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluşlardır. İştirakler finansal durum tablosunda, maliyetlerine Grup'un, iştiraklerin net varlıklarındaki payında alım sonrası oluşan değişikliklerin eklenmesi ve varsa değer düşüklüğü karşılığının düşülmesiyle gösterilmektedir. Kar veya zarar tablosu Grup'un iştiraklerinin faaliyet sonuçlarındaki payını yansıtmaktadır. Grup'un iştirak tutarına satın alım esnasında ortaya çıkan şerefiye de dâhil edilmiştir.
Grup'un doğrudan ve bağlı ortaklığı üzerinden dolaylı olarak pay sahibi olduğu iştirakler, Grup'un doğrudan ve dolaylı pay oranının toplamı dikkate alınarak özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilmektedir. Bağlı ortaklık üzerinden sahip olunan paya ilişkin efektif oran dikkate alınarak kontrol gücü olmayan paylar hesaplanmaktadır.
Özkaynak yöntemine göre değerlenen yatırımlar konsolide finansal durum tablosunda, alış maliyetinin üzerine Grup'un iştirakin net varlıklarındaki payına alım sonrası değişikliklerin eklenmesi veya çıkarılması ve varsa değer düşüklüğü karşılığının düşülmesiyle gösterilmektedir. Konsolide kar veya zarar tablosu, Grup'un iştiraklerinin faaliyetleri sonucundaki payını yansıtmaktadır. İştirakin kar veya zararına henüz yansıtılmamış tutarların iştirakin özkaynaklarında ortaya çıkardığı değişiklikler de Grup'un iştirakteki payı oranında iştirakin defter değerinde düzeltme yapılmasını gerekli kılabilir. Bu değişikliklerden Grup'a düşen pay doğrudan Grup'un kendi özkaynaklarında muhasebeleştirilir. Grup ile iştirak arasındaki işlemlerden doğan gerçekleşmemiş karlar, Grup'un iştirakteki payı ölçüsünde düzeltilmiş olup, gerçekleşmemiş zararlar da işlem, transfer edilen varlığın değer düşüklüğüne uğradığını göstermiyor ise, düzeltilmiştir.
2.1.2 İşletmenin Sürekliliği
İlişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
2.1.3 Netleştirme/Mahsup
İçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları ve fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibariyle toplulaştırılarak gösterilir.
İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarlar üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Grup'un normalı iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, "Hasılat" başlıklı kısmında tanımlanan hasılat dışında elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla, net değerleri üzerinden gösteri
Sayfa 17 / 75
2.1. Finansal Tabloların Hazırlanma Esasları(Devamı)
2.1.4 Fonksiyonel ve Sunum Para Birimi
Grup'un fonksiyonel ve sunum para birimi Türk Lirası (TL) 'dır.
2.1.5 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Mali durum ve performans değerlendirmelerinin tespitine imkân vermek üzere Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Grup, 30 Haziran 2024 tarihli finansal durum tablosunu 30 Haziran 2023 tarihli finansal durum tablosu ile, 1 Temmuz 2023 - 30 Haziran 2024 dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, nakit akış tablosu ve özkaynak değişim tablosunu ise 01 Temmuz 2022 – 30 Haziran 2023 dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.
2.1.6 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama
Grup, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 30 Haziran 2024 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin konsolide finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama' Standardını uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Grup bu nedenle, 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolarını da, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur. SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir. Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Tarih | Indeks | Düzeltme Katsayısı |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 2.319.29 | 1,00000 |
| 30 Haziran 2023 | 1.351,59 | 1,71597 |
| 30 Haziran 2022 | 977.90 | 2.3717 |
Sayfa 18 / 75
Merko Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları 30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir,
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.1. Finansal Tabloların Hazırlanma Esasları(Devamı)
2.1.6 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama(Devamı)
Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir: - TL cinsinden hazırlanmış cari dönem konsolide finansal tablolar, raporlama dönemi satın alma gücü ile ifade edilmekte olup önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine raporlama dönemi sonundaki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir. - Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, raporlama dönemindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 ve TMS 2 hükümleri uygulanmıştır.
-
Raporlama dönemindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
-
"Finansal durum tablosundaki parasal olmayan kalemlerin kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
-
Enflasyonun Grup'un cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, konsolide kar veya zarar tablosunda net parasal pozisyon kaybı hesabına kaydedilmiştir.
TMS 29 Enflasyon Muhasebesi standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
Konsolide Finansal Durum Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi
Konsolide finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir. Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Konsolide Kâr veya Zarar Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi
Konsolide kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir. Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir. Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrımenkuller ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Sayfa 19 / 75
2.1. Finansal Tabloların Hazırlanma Esasları(Devamı)
2.1.6 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama(Devamı)
Konsolide Nakit Akış Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi
Konsolide nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Konsolide Karşılaştırmalı Rakamlar
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
2.2. Türkiye Finansal Raporlama Standartları'ndaki Değişiklikler
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler:
2.2.1. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:
TMS 1, Uygulama Bildirimi 2 ve TMS 8'deki dar kapsamlı değişiklikler, 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler muhasebe politikası açıklamalarını iyileştirmeyi ve finansal tablo kullanıcılarının muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikleri ayırt etmelerine yardımcı olmayı amaçlamaktadır.
TMS 12, Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergiye ilişkin değişiklik, 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, şirketler tarafından ilk defa finansal tablolara alındığında vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farkların eşit tutarlarda oluşmasına neden olan işlemler üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmelerini gerektirmektedir.
TMS 12 'de değişiklik, Uluslararası vergi reformu – Sütun iki model kuralları; Ertelenmiş vergi istisnası ve istisna uygulandığının açıklanması yürürlüğe girmiştir. Diğer açıklama gereklilikleri 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir.
Bu değişiklikler şirketlere Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü tarafından uluslararası vergi reformundan kaynaklanan ertelenmiş vergilerin muhasebeleştirilmesinden geçici olarak muafiyet sağlamaktadır. Değişiklikler ayrıca etkilenen şirketler için hedeflenen açıklama gerekliliklerini de içermektedir.
Sayfa 20 / 75
2.2. Türkiye Finansal Raporlama Standartları'ndaki Değişiklikler (Devamı)
2.2.2. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler:
TMS 1, Sözleşme koşulları olan vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik, 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir.
TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri, 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.
Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun, yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.
TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler"; l Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu, standartların yerel kanunlar veya düzenlemeler tarafından onaylanmasına tabidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili marız kaldığı tüm ciddi riskler ve firsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu, standartların yerel kanunlar veya düzenlemeler tarafından onaylanmasına tabidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.
2.3. Muhasebe Politikalarında Değişiklikler ve Hatalar
Bir işletme muhasebe politikalarını ancak; aşağıdaki hallerde değiştirebilir;
-
Bir Standart veya Yorum tarafından gerekli kılınıyorsa veya
-
İşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte ise.
Sayfa 21 / 75
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satına göre ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.3. Muhasebe Politikalarında Değişiklikler ve Hatalar (Devamı)
Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki değişiklik yukarıdaki paragrafta belirtilen durumlardan birini karşılamadığı sürece, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları uygulanmalıdır.
2.4. Muhasebe Tahminleri
İlişikteki konsolide finansal tabloların Sermaye Piyasası Muhasebe Standartları ile uyumlu bir şekilde hazırlanması Yönetim tarafından hazırlanmış konsolide finansal tablolarda yer alan bazı aktif ve pasiflerin taşıdıkları değerler, muhtemel mükellefiyetlerle ilgili verilen açıklamalar ile raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarına ilişkin olarak bazı tahminler yapılmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen tutarlar tahminlerden farklılıklar içerebilir. Bu tahminler düzenli aralıklarla gözden geçirilmekte ve bilindikleri dönemler itibarıyla kar veya zarar tablosunda raporlanmaktadır.
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve finansal durum tablosu tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan önemli varsayımlar ve değerlendirmeler aşağıdaki gibidir:
2.4.1. Dava Karşılığı
Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedildiği taktirde katlanılacak olan sonuçlar Grup hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmektedir. Grup Yönetiminin elindeki verileri kullanarak yaptığı en iyi tahminler doğrultusunda gerekli gördüğü karşılığa ilişkin açıklamalar yapılmaktadır.
2.4.2. Kıdem Tazminatı Karşılığı
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir. Bu planların uzun vadeli olması sebebiyle, söz konusu varsayımlar önemli belirsizlikler içerir.
2.4.3. İzin Karşılıkları
Çalışanların kazanılmış ama kullanılmayan izin günlerinin parasal karşılığıdır. Kullanılmamış izin günü ile günlük brüt ücretin çarpılmasıyla hesaplanmıştır.
Kullanılan tahminler ilgili muhasebe politikalarında veya dipnotlarda gösterilmektedir.
2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
2.5.1. Hasılatın Kaydedilmesi
Grup, 01 Ocak 2018 tarihinden itibaren yürürlüğe giren TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda hasılatın muhasebeleştirilmesinde aşağıda yer alan beş aşamalı modeli kullanmaya başlamıştır.
Sayfa 22 / 75
2.5. Onemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.5.1. Hasılatın Kaydedilmesi (Devamı)
- · Müşteriler ile yapılan sözleşmelerin tanımlanması
- · Sözleşmelerdeki edim yükümlülüklerinin tanımlanması
- Sözleşmelerdeki işlem bedelinin belirlenmesi
- · İşlem bedelinin edim yükümlülüklerine dağıtılması
- · Hasılatın muhasebeleştirilmesi
Bu modele göre öncelikle müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt edilen mal veya hizmetler değerlendirilmekte ve söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verilen her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlenmektedir. Sonrasında ise edim yükümlülüklerinin zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği tespit edilmektedir. Grup, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır.
Mal veya hizmet devri taahhüdü niteliğindeki edim yükümlülükleri ile alakalı hasılat, mal veya hizmetlerin kontrolünün müşterilerin eline geçtiğinde muhasebeleştirilir.
Grup, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
a) Grup'un mal veya hizmete ilişkin tahsil hakkına sahipliği,
b) Müşterinin mal veya hizmetin yasal mülkiyetine sahipliği,
c) Mal veya hizmetin zilyetliğinin devri,
d) Müşterinin mal veya hizmetin mülkiyetine sahip olmaktan doğan önemli risk ve getirilere sahipliği,
e) Müşterinin mal veya hizmeti kabul etmesi koşullarını dikkate alır.
Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır.
Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
Sayfa 23 / 75
2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.5.1. Hasılatın Kaydedilmesi (Devamı)
2.5.1.1. Faiz Geliri
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren etkin faiz yöntemi esas alınarak ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Ticari işlemlere ilişkin faiz gelirleri, esas faaliyetlerden diğer gelirlerden diğer gelirler olarak muhasebeleştirilmektedir.
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman finansal tablolara yansıtılır. Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak genel kurul onayı sonrasında yükümlülük olarak finansal tablolara yansıtılır.
2.5.2. Stoklar
Stoklar, maliyetin veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Maliyet, ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre belirlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin indirilmesiyle elde edilir.
Stokları net gerçekleşebilir değerine indirgeyen stok değer düşüklüğü karşılık tutarları ve stoklarla ilgili kayıplar, indirgemenin ve kayıpların oluştuğu dönemde gider olarak muhasebeleştirilir. Net gerçekleşebilir değerin artışından dolayı iptal edilen stok değer düşüklüğü karşılık tutarı, iptalin gerçekleştiği dönemin tahakkuk eden satış maliyetini azaltacak şekilde muhasebeleştirilir. Her fınansal tablo dönemi itibariyle, net gerçekleşebilir değer yeniden gözden geçirilir. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir (iptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır).
2.5.3. Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile varsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile finansal durum tablosunda gösterilmektedir.
Amortismana tabi tutulan varlıklar, maliyet tutarları tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre aktife girdikleri tarih dikkate alınarak kıst amortismana tabi tutulmaktadır.
Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:
Sayfa 24 / 75
Merko Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları 30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.5. Onemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.5.3. Maddi Duran Varlıklar (Devamı)
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 6 - 25 yıl |
|---|---|
| Binalar | 4 - 50 yıl |
| Makine, tesis ve cihazlar | 1 - 50 yıl |
| Tasıt araç ve gereçleri | 5 - 10 yıl |
| Döşeme ve demirbaşlar | 3 - 25 yıl |
| Özel maliyetler | 2 - 10 yıl |
| Diğer maddi duran varlıklar | 10 yıl |
Bakım ve onarım giderleri, oluştukları dönemin kar veya zarar tablosuna gider olarak kaydedilirler. Başlıca yenilemeler ile ilgili maliyetler ise maddi duran varlığın gelecekte, yenilemeden önceki durumundan daha iyi bir performans ile ekonomik yarar sağlaması beklenen durumlarda o varlığın maliyetine eklenirler. Varlığın maliyetine eklenen söz konusu aktifleştirme sonrası harcamalar, ilgili varlığın ekonomik ömürleri çerçevesinde amortismana tabi tutulurlar.
Grup, aktifleştirmeden sonraki harcamalar kapsamında değiştirilen parçaların taşınan değerlerini diğer bölümlerden bağımsız bir şekilde amortismana tabi tutulup tutulmadığına bakmaksızın finansal durum tablosundan çıkarır.
Ana Ortaklık Şirket'in binaları, TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş 15.08.2024 tarih 2024-ÖZEL-346/30.06.2024 sayılı raporu esas alınarak yeniden değerlendirilmiştir. Yeniden değerleme tarihindeki birikmiş amortisman, varlığın brüt defter değeri ile netleştirilmiş ve net tutar yeniden değerleme sonrasındaki değere getirilmiştir. Diğer maddi duran varlıklar tarihi maliyet bedelinden amortisman düşülmesi suretiyle gösterilir. Maliyet bedeli, doğrudan varlık ile ilişkilendirilebilen maliyetleri de içerir. Eğer bir varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda artmışsa, bu artış ertelenmiş vergisinden arındırılarak doğrudan öz kaynaklarda yeniden değerleme fonları altında muhasebeleştirilir.
2.5.4. Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş kullanım haklarını, bilgi sistemlerini ve diğer tanımlanabilir hakları içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar 15 yılı geçmeyen tahmini faydalı ömürleri boyunca doğrusal olarak kıst esasına göre itfa edilirler.
Maddi olmayan duran varlıklar, aşağıda belirtilen sürelerde faydalı ömürlerine göre itfa edilmişlerdir:
Diğer maddi olmayan duran varlıklar
Sayfa 25 / 75
2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.5.5. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler. Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde gelir tablosuna dahil edilir. Yatırım amaçlı bir gayrimenkul, gayrımenkulle ilgili gelecekteki ekonomik yararların işletmeye girişinin muhtemel olması ve yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması durumunda bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
Grup, maliyet ve gerçeğe uygun değer yönteminden gerçeğe uygun değer yöntemini seçmiştir
2.5.6. Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Grup, şerefiye dışındaki tüm maddi olmayan duran varlıkları için, her rapor tarihinde söz konusu varlığa ilişkin değer düşüklüğü olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın taşınmakta olan değeri, kullanım veya satış yoluyla elde edilecek olan tutarlardan yüksek olanı ifade eden net gerçekleşebilir değer ile karşılaştırılır.
Eğer söz konusu varlığın veya o varlığın ait olduğu nakit üreten herhangi bir birimin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutardan yüksekse, değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Bu durumda oluşan değer düşüklüğü zararları kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın (veya nakit üreten birimin) kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda değer düşüklüğünün finansal tablolara alınmamış olması halinde oluşacak olan defter değerini (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır. Değer düşüklüğünün iptali kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
2.5.7. İşletme Birleşmeleri ve Şerefîye
İşletme birleşmeleri, ayrı tüzel kişiliklerin veya işletmelerin raporlama yapan tek bir işletme şeklinde birleşmesi olarak değerlendirilmektedir. İşletme birleşmeleri, TFRS 3 kapsamında, satın alma yöntemine göre muhasebelestirilir.
İktisap maliyeti, alım tarihinde verilen varlıkların gerçeğe uygun değeri, çıkarılan sermaye araçları, değişimin yapıldığı tarihte varsayılan veya katlanılan yükümlülükler ve buna ilave iktisapla ilişkilendirilebilecek maliyetleri içerir. İşletme birleşmesi gelecekte ortaya çıkacak olaylara bağlı olarak maliyetin düzeltilebileceğini öngören hükümler içerirse; bu düzeltmenin muhtemel olması ve değerinin tespit edilebilmesi durumunda, edinen işletme birleşme tarihinde birleşme maliyetine bu düzeltmeleri dahil eder. Alıma ilişkin maliyetler oluşukları dönemde giderleştirilir.
Sayfa 26 / 75
2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.5.7. İşletme Birleşmeleri ve Şerefiye (Devamı)
Bağlı ortaklık alımı, iştirak edinimi ve iş ortaklıklarının kurulmasından ortaya çıkan şerefiye ödenen bedelin Grup'un edinilen işletmedeki net tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerinin oranı ve edinilen işletmedeki kontrol gücü olmayan payı tutarını aşan kısmıdır.
Değer düşüklüğü testi için şerefiye, nakit üreten birimlere dağıtılır. Dağıtım, şerefiyenin oluştuğu işletme birleşmesinden fayda sağlaması beklenen nakit üreten birimlere veya nakit üreten birim gruplarına yapılır. Şerefiyenin dağıtıldığı her bir birim grubu işletme içi yönetsel amaçlarla, şerefiyenin izlendiği işletmenin en küçük varlık grubudur. Şerefiye faaliyet bölümleri bazında takip edilir. Şerefiyedeki değer düşüklüğü gözden geçirmeleri yılda bir kez veya olay veya şartlardaki değişikliklerin değer düşüklüğü ihtimalini işaret ettiği durumlarda daha sık yapılmaktadır. Şerefiyenin defter değeri kullanım değeri ve satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değerinin büyük olanı geri kazanılabilir değer ile karşılaştırılır. Herhangi bir değer düşüklüğü durumunda zarar derhal muhasebeleştirilir ve takip eden dönemde geri çevrilmez.
Grup tarafından kontrol edilen işletmeler arasında gerçekleşen yasal birleşmeler TFRS 3 kapsamında değerlendirilmemektedir. Dolayısıyla, bu tür birleşmelerde şerefiye hesaplanmamaktadır. Ayrıca, yasal birleşmelerde taraflar arasında ortaya çıkan işlemler konsolide fınansal tabloların hazırlanması esnasında düzeltme işlemlerine tabi tutulur.
2.5.8. Borçlanma Maliyetleri
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir
2.5.9. Finansal Araçlar
TFRS 9, finansal varlıkların ve finansal yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesine ve ölçümüne ilişkin hükümleri düzenlemektedir. Bu standart TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerini almıştır. TMS 39'da yer alan finansal araçların muhasebeleştirilmesi, sınıflandırılması, ölçümü ve bilanço dışı bırakılması ile ilgili uygulamalar artık TFRS 9'a taşınmaktadır. TFRS 9'un son versiyonu finansal varlıklardaki değer düşüklüğünün hesaplanması için yeni bir beklenen kredi zarar modeli'nin yanı sıra yeni genel riskten korunma muhasebesi gereklilikleri ile ilgili güncellenmiş uygulamalar da dahil olmak üzere, aşamalı olarak yayımlanan TFRS 9'un önceki versiyonlarında yayımlanan uygulamaları da içermektedir. TFRS 9, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir.
Sayfa 27 / 75
2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.5.9. Finansal Araçlar (Devamı)
2.5.9.1. Finansal Varlık ve Yükümlülüklerin Sınıflanması
TFRS 9, finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü için TMS 39'daki mevcut hükümleri büyük oranda korumaktadır. Ancak, vadeye kadar elde tutulacak finansal varlık, kredi ve alacaklar ile satılmaya hazır finansal varlıklar için önceki TMS 39 sınıflama kategorileri kaldırılmıştır.
TFRS 9'un uygulanmasının Grup'un finansal borçları ve türev finansal araçları ile ilgili muhasebe politikaları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. TFRS 9'un finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü üzerindeki etkisi ise aşağıda belirtilmiştir.
TFRS 9'a göre, bir finansal varlık ilk defa finansal tablolara alınması sırasında; itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen; gerçeğe uygun değer ("GUD") farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen – borçlanma araçları; GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen – özkaynak araçları veya GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılır. TFRS 9 kapsamındaki finansal varlıkların sınıflandırılması, genellikle, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerine dayanmaktadır. Standart kapsamında saklı türevlerin finansal varlıktan ayrılma zorunluluğu ortadan kaldırılmış olup bir hibrid sözleşmenin bir bütün olarak ne şekilde sınıflandırılacağı değerlendirilmelidir.
Bir finansal varlık, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılmaması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:
-
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve,
-
Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Bir borçlanma aracı, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflanmaması durumunda GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
-
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlıkların satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve,
-
Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak araçlarına yapılan yatırımların ilk defa finansal tablolara alınmasında, gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir. Bu tercihin seçimi her bir yatırım bazında yapılabilir. Yukarıda belirtilen itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da GUD farkı diğer kapsanılı gelire yansıtılarak ölçülmeyen tüm finansal varlıklar GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür. Bunlar, tüm türev finansal varlıkları da içermektedir.
Sayfa 28 / 75
2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.5.9. Finansal Araçlar (Devamı)
2.5.9.1. Finansal Varlık ve Yükümlülüklerin Sınıflanması (Devamı)
Finansal varlıkların ilk defa finansal tablolara alınması sırasında, finansal varlıkların farklı şekilde ölçümünden ve bunlara ilişkin kazanç veya kayıpların farklı şekilde finansal tablolara alınmasından kaynaklanacak bir muhasebe uyumsuzluğunu ortadan kaldırması veya önemli ölçüde azaltması şartıyla bir finansal varlığın geri dönülemez bir şekilde gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak tanımlanabilir.
Gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların (ilk defa finansal tablolara alınması sırasında işlem bedeli üzerinden ölçülen ve önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar haricinde) ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebileri işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilerek ölçülür.
2.5.9.2. Finansal Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları değer düşüklüğü "beklenen kredi zararı" modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyet finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır.Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir.
2.5.9.3. Finansal Yükümlülükler
Finansal bir yükümlülük ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal yükümlülüklerin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. Finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
2.5.9.4. Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara Yansıtılan Finansal Yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan fınansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, raporlama tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, soz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
Sayfa 29 / 75
2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.5.9. Finansal Araçlar (Devamı
2.5.9.5. Diğer Finansal Yükümlülükler
Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili fınansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
2.5.10. Ticari Alacaklar
Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile itfa edilmiş değerinden muhasebeleştirilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura tutarından gösterilmiştir.
Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir. Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir. Ticari işlemlere ilişkin vade farkı gelirleri/giderleri ile kur farkı kar/zararları, kar veya zarar tablosunda "Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler" hesabı içerisinde muhasebeleştirilirler.
2.5.11. Ticari Borçlar
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler.
2.5.12. Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve onemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlarıır. Bu varlıkların defter değeri gerçeğe uygun değerlerine yakındır.
Sayfa 30 / 75
2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.5.13. Finansal Yükümlülükler
Finansal yükümlülükler, ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. İlgili fınansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. Etkin faiz yöntemi; finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Finansal yükümlülükler özkaynağa dayalı finansal araçlar ve diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
2.5.14. Kiralama İşlemleri
Grup, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir. Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır. Kullanım hakkı varlığı Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar,
Grup tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler
Kira yükümlülüğü Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Grup kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, bu oranın kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımni faiz oranı kullanılarak iskonto edilir. Grup, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Grup'un alternatif borçlanma faiz oranını kullanır. Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dahil olan kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan ödemelerden oluşur. Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra
Grup, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
- Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır,
Defter değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır ve
Defter değerini yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde ya da revize edilmiş özü itibarıyla sabit olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde yeniden ölçer.
Kiralama süresindeki her bir döneme ait kira yükümlülüğüne ilişkin faiz, kira yükümlülüğünün kalan bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı uygulanarak bulunan tutardır.
Sayfa 31 / 75
2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.5.14. Kiralama İşlemleri (Devamı)
Grup dayanak varlığın mülkiyetinden kaynaklanan tüm risk ve getirileri önemli ölçüde kiralayan tarafından kendisine devredilmiş olması halinde bu tarz kiralamaları finansal kiralama olarak sınıflandırmaktadır. Grup dayanak varlığın mülkiyetinden kaynaklanan tüm risk ve getirileri önemli ölçüde kiralayan tarafından kendisine devredilmemiş olması halinde bu tarz kiralamaları faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılmaktadır.
Grup finansal kiralama yolu ile elde etmiş olduğu dayanak varlıklara ilişkin kullanım haklarını dayanak varlıklara sahip olunsaydı sunulacakları hesap kalemine dahil etmek ve finansal durum tablosundaki hangi hesap kalemlerinin kullanım hakkı varlıklarını içerdiğini finansal tablo dipnotlarında açıklamak suretiyle sunmuştur.
2.5.15. Yabancı Para Birimi Kalemleri
Dönem içerisinde yabancı para birimi bazındaki işlemler, işlem tarihinde geçerli olan döviz kurlarından Türk Lirası'na çevrilmiştir.
Finansal durum tablosunda yer alan yabancı para birimi cinsinden parasal varlıklar raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli alış kuru; yabancı para cinsinden parasal yükümlülükler ise raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli satış kuru kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmiştir. Bu işlemler sonucunda oluşan kur farkları dönem karının belirlenmesinde hesaba alınmıştır.
2.5.16. Pay Başına Kazanç / (Zarar)
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç/(zarar), net karın/(zararın), raporlama boyunca piyasada bulunan pay senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. Türkiye'de şirketler sermayelerini hali hazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve yasal finansal tablolarında taşıdıkları özsermaye enflasyon düzeltmesi olumlu farklarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler.
Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak bir önceki raporlama döneminin başından itibaren uygulamak suretiyle elde edilir.
2.5.17. Finansal Durum Tablosu (Bilanço) Tarihinden Sonraki Olaylar
Finansal durum tablosu tarihi ile finansal durum tablosunun yetkilendirme tarihi arasında finansal tablolarda düzeltme gerektiren bir olayın ortaya çıkması durumunda finansal tablolara gerekli düzeltmeler yapılmakta, düzeltme gerektirmeyen durumlarda ilgili olay finansal durum tablosu dipnotlarında açıklanmaktadır.
Sayfa 32 / 75
2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.5.18. Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
2.5.18.1. Karşılıklar
Karşılıklar geçmişteki olaylardan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her finansal durum tablosu döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir.
2.5.18.2. Şarta Bağlı Yükümlülükler Ve Şarta Bağlı Varlıklar
Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya belirsizlik taşımaları açısından finansal durum tablosu dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler Grup için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi muhtemel gözüken gelir ve karlar finansal tablolarda yansıtılmaktadır.
2.5.19. Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması
2.5.19.1. Endüstriyel Bölümler
Belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle ilişkili mal veya hizmet grubunu sağlama veya risk ve fayda açısından Grup'un diğer bölümlerinden farklı özellikler taşıma anlamında, Grup'un diğer bölümlerinden farklı özelliklere sahip bölümlerdir.
Mal veya hizmetlerin birbirleriyle ilişkili olup olmadığının belirlenmesinde aşağıdaki etkenlerin dikkate alınması gerekmektedir:
- · Mal veya hizmetlerin niteliği
- · Üretim süreçlerinin niteliği
- · Mal veya hizmetlerin müşterilerinin tür ve sınıfları
- · Malların tesliminde veya hizmetlerin sağlanmasında kullanılan yöntemler
2.5.19.2. Coğrafi Bölümler
Grup'un, belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda açısından başka bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümlerdir.
Coğrafi bölümlerin belirlenmesinde aşağıdaki etkenlerin dikkate alınması gerekmektedir.
Sayfa 33 / 75
2.5. Onemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.5.19. Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması (Devamı)
2.5.19.2. Coğrafi Bölümler (Devamı)
- · Ekonomik ve politik koşulların benzerliği
- · Farklı coğrafi bölgelerdeki faaliyetlerle ilgili belirli riskler
- . Faaliyetlerin yakınlığı
- · Belirli bir bölgedeki faaliyetlerle ilgili belirli riskler
- · Döviz kontrolüne ilişkin düzenlemeler
- Temel kur riskleri
İşletmenin risk ve getiri oranları özellikle ürettiği mal ve hizmetlerdeki farklılıklardan etkileniyorsa bölüm bilgilerinin raporlanmasına yönelik birincil format olarak endüstriyel bölümler belirlenirken, coğrafi bölümler bazındaki bilgiler ikincil olarak raporlanır. Benzer olarak, işletmenin risk ve getiri oranları özellikle bu işletmenin farklı ülkelerde veya diğer coğrafi bölgelerde faaliyet göstermesinden etkileniyorsa, bölüm bilgilerinin raporlanmasına yönelik birincil format olarak coğrafi bölümler belirlenirken, endüstriyel bölümler bazındaki bilgiler ikincil olarak raporlanır.
Grup'un farklı sektörlerde ve coğrafi bölgelerde faaliyet göstermemesinden dolayı bölümlere göre raporlama yapılmamıştır.
2.5.20. Devlet Teşvik ve Yardımları
Devlet teşvik ve yardımları, bir işletmeyi devlet yardımı olmadan yapmayacağı birtakım işlere girebilmesini teşvik etmek amacıyla veya diğer nedenlerle yapılan işlemlerdir. Devlet yardımı, devletin bir işletmeye veya işletme grubuna belirli kriterleri yerine getirmeleri şartıyla, ekonomik fayda sağlaması amacıyla yaptığı işlemleri; devlet teşvikleri, önceki dönemlerde veya gelecekte işletmenin esas faaliyet alanı ile ilgili belirli kriterlere uymuş veya uyacak olması karşılığında, devletin işletmeye transfer ettiği ekonomik kaynakları ifade etmektedir. Makul değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dahil olmak üzere tüm devlet teşvikleri, elde edilmesi için gerekli şartların işletme tarafından yerine getirileceğine ve teşvikin işletme tarafından elde edileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda finansal tablolara alınır.
2.5.21. Çalışanlara Sağlanan Faydalar/Kıdem Tazminatları
Çalışanların geçmiş yıllardaki personel hizmet süreleri dikkate alınarak, mevcut sosyal güvenlik yasalarına göre emeklilik haklarını kazanacakları tarihler belirlenir. Çalışanların emekli olmaları veya işten çıkarılmaları durumunda; gelecekte ödenecek yükümlülüğün bugünkü değeri kıdem hesaplanırken, çalışanların mevcut maaşları veya devlet tarafından saptanan kıdem tazminatı tavanından küçük olanı alınarak, 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 değerinin, enflasyon etkisinden arındırılması amacıyla sabit kalacağı varsayılmıştır. reel iskonto oranı ile indirgenerek tazminatı yükümlülüğünün raporlama tarihindeki net bugünkü değeri hesaplanmıştır.
Sayfa 34 / 75
Merko Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları 30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satına göcü esasına göre ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.5.22. Emeklilik Planları
Emeklilik planları çalışanlara hizmetlerinin bitiminde veya bitiminden sonra (yıllık maaş veya defaten ödeme şeklinde) sağlanacak faydaları veya bu faydaların sağlanması için işverenin katkılarını bir belgede yer alan şartlara veya işletmenin uygulamalarına dayanarak emeklilik öncesinde belirlenebilen veya tahmin edilebilen planları ifade etmektedir. Grup'un çalışanları için belirlenmiş herhangi bir emeklilik planı yoktur.
2.5.23. Nakit Akış Tablosu
Grup, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akış tablolarını düzenlemektedir.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Grup'un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akışları, Grup'un finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve vadesiz banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
2.5.24. Kurum Kazancı Uzerinden Hesaplanan Vergiler
Grup'un, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matralından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve yurtiçinde yerleşik şirketlerden alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler ve kullanılan yatırım indirimleri düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla %25' dir (2022: %23). 31 Aralık 2022 tarihinde sona eren dönem itibarıyla, vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibarıyla oluşan kazançlar üzerinden %20 (2022: %23 2021: %25 2020: %22, 2019 :%22 ) oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir.
19 Ocak 2022 Tarihli 7351 Sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanunun 15. maddesiyle 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunun 32. Maddesine " a. İhracat yapan kurumların münhasıran ihracattan elde ettikleri kazançlarına kurumlar vergisi oranı 1 puan indirimli uygulanır. b. Sanayi sicil belgesini haiz ve fiilen üretim faaliyetiyle iştigal eden kurumların münhasiran üretim faaliyetinden elde ettikleri kazançlarına kurumlar vergisi oranı 1 puan indirimli uygulanır.
Sayfa 35 / 75
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satına göre ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.5.24. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler (Devamı)
Bu kazançların ihracata isabet eden kısmı için yedinci fikra hükmüne göre ayrıca indirim uygulanmaz. c. bu fıkralardaki indirimli oranlar, bu madde kapsamındaki diğer indirimler uygulandıktan sonraki kurumlar vergisi oranı üzerine uygulanır." hükümleri ilave edilmiştir.
Tam mükellef kurumlar için geçerli olan esaslar, dar mükellef kurumlara da aynen uygulanır. Türkiye'deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz.
23 Temmuz 2006 tarihinden sonra bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz.
2.5.25. Ertelenen Vergi
İlişikteki finansal tablolarda, vergi gideri dönem cari vergi karşılığı ve ertelenmiş vergiden oluşmaktadır. Dönem faaliyet sonuçlarından doğacak kurumlar, gelir vergisine ilişkin yükümlülükler için finansal durum tablosu tarihinde geçerli olan yasal vergi oranları çerçevesinde bir karşılık ayrılmıştır.
Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri muhasebe ve vergilendirmenin farklı muamelesi sonucu önemli zamanlama farklarından (ileride vergilendirilebilir zamanlama farkları) kaynaklanmakta ve "borçlanma" metodu kullanılarak cari vergi oranı üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi borçlanma metodu kullanılarak varlık ve yükümlülüklerin raporlanan finansal tablolarda taşıdıkları değerler ile vergi amaçlı hazırlanan yasal finansal tablolardaki değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden muhasebeleştirilmektedir.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri genellikle tüm vergilendirilebilir geçici farklar için finansal tablolara alınmakta; ancak ertelenmiş vergi varlıkları indirilebilir geçici farkların mahsup edilebileceği vergilendirilebilir karların olmasının muhtemel olması durumunda muhasebeleştirilmektedir.
Zamanlama farkları üzerinden ortaya çıkan net ertelenmiş vergi varlıkları, eldeki veriler ışığında gelecek yıllarda kullanılabileceğinin kesin olmadığı durumlarda, vergi indirimleri nispetinde azaltılmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre ve yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında mali tablolara yansıtılmaktadır.
Sayfa 36 / 75
2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
2.5.26. İlişkili Taraflar
Ertelenen vergi varlığı, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanmasının olası olduğu durumlarda ayrılır. Bu varlıktan yararlanılamayacağının anlaşıldığı oranda ilgili varlıktan tenzil edilir.
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Grup ile ilişkili sayılır,
(a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla,
(i) İşletmeyi kontrol etmesi, İşletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere);
- (ii) Grup üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması veya
- (iii) Grup üzerinde ortak kontrole sahip olması;
- (b) Tarafın, Grup'un bir iştiraki olması,
- (c) Tarafın, Grup'un ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması,
- (d) Tarafın, Grup'un veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması,
- (e) Tarafın, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması,
(f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)'de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması veya
(g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması, gerekir.
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Grup, ilişkili taraflarıyla olağan faaliyetleri çerçevesinde iş ilişkilerine girmektedir.
NOT 3- BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Grup tek bir coğrafi alanda ve sadece küp domates ve salça üretiminde bulunmaktadır. Bölümlere göre raporlama yapılmamıştır.
Sayfa 37 / 75
NOT 4- İLİŞKİLİ TARAFLAR
4.1. İlişkili Taraf Bakiyeleri
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 4.1.1. İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 30 Haziran 2024 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|
| Merko Holding A.S. | 5.312.033 | 5.877.244 |
| Unay Tarım Urün. Turizm. San Tic. Ltd. Sti. | 300.000 | |
| Kaja Natural Foods Gida ve Urün Paz. San. A.S. | 1.246.903 | 330.583 |
| Ertelenmis Finansman Gideri (-) | (958.364) | (726.645) |
| Toplam | 5.900.572 | 5.481.182 |
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflara peşin ödenmiş giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 4.1.2. İlişkili Taraflara Peşin Odenmiş Giderler | 30 Haziran 2024 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|
| AG Girişim Holding A.S. | 43.071.267 | |
| Unay Tarım Urün. Turizm. San Tic. Ltd. Şti. | 1 744.417 | 717.100 |
| Kaja Natural Foods Gıda ve Urün Paz. San. A.S. | 8.766.000 | 6.029.762 |
| Agroser Tarımsal Üretim ve Ticaret A.Ş. | 781.464 | 3.241.585 |
| Toplam | 54.363.148 | 9.988.447 |
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan kısa vadeli diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
| 4.1.3. İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar-Kısa Vade | 30 Haziran 2024 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|
| Fahrettin Göllü | 11.184.000 | |
| AG Girişim Holding A.S. | 5.862.890 | |
| Alistair Baran Blake | 9.429.157 | |
| Toplam | 26.476.047 |
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan uzun vadeli diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
| 4.1.4. İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar-Uzun Vade | 30 Haziran 2024 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|
| Kaja Natural Foods Gıda ve Urün Paz. San. A.S. | 1.511.094 | 2.592.994 |
| Toplam | 1.511.094 | 2.592.994 |
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflara ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 4.1.5. İliskili Taraflara Ticari Borçlar | 30 Haziran 2024 30 Haziran 2023 |
|---|---|
| AG Girişim Holding A.Ş. | 403.523 |
| Toplam | 403.523 |
Sayfa 38 / 75
NOT 4- İLİŞKİLİ TARAFLAR (Devamı)
4.1. İlişkili Taraf Bakiyeleri (Devamı)
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflara diğer borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 4.1.6. Ilişkili Taraflara Diğer Borçlar | 30 Haziran 2024 30 Haziran 2023 |
|---|---|
| AG Girisim Holding A.S. | 52.680.329 |
| Toplam | 52.680.329 |
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan ertelenmiş gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 4.1.7. Iliskili Taraflardan Ertelenmis Gelirler | 30 Haziran 2024 30 Haziran 2023 |
|---|---|
| AG Girisim Holding A.S | 157.078 |
| Toplam | 157.078 |
4.2. İlişkili Taraflarla Yapılan İşlemler
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemi içerisinde ilişkili taraflardan yapılan ürün ve hizmet satışlarının ve alımlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 4.2.1. Urün ve Hizmet Satışları | 01 Temmuz 2023 01 Temmuz 2022 - 30 Haziran 2024 - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| Kaja Natural Foods Gıda ve Urün Paz. San. A.S. | 10.051.675 | 726.049 |
| Agroser Tarımsal Uretim ve Ticaret A.S. | 1.657.644 | |
| AG Girişim Holding A.Ş. | 6.922.384 | 874.457 |
| Merko Holding A.S. | 619 391 | |
| Toplam | 17.593.450 | 3.258.150 |
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemi içerisinde ilişkili taraflardan yapılan ürün ve hizmet alımlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 4.2.2. Urün ve Hizmet Alımları / Iadeleri | 01 Temmuz 2023 01 Temmuz 2022 - 30 Haziran 2024 - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| Kaja Natural Foods Gıda ve Urün Paz. San. A.S. | 849.249 | |
| AG Araç Kiralama A.Ş. | 17.151.450 | |
| Agroser Tarımsal Üretim ve Ticaret A.Ş. | 31.891.331 | |
| AG Girişim Holding A.Ş. | 23.656.481 | 1.533.267 |
| Unay Tarım Urün. Turizm. San Tic. Ltd. Sti. | 30.857.321 | 94.144.267 |
| Toplam | 72.514.501 | 127.568.865 |
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemi içerisinde yönetim kurulu üyelerine ve üst yönetim personeline yapılan ödemeler detayı aşağıdaki gibidir:
| 4.2.3. Ust Düzey Yöneticilere Sağlanan Menfaatler | 01 Temmuz 2023 01 Temmuz 2022 - 30 Haziran 2024 - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| Ust Düzey Yöneticilere Odemeler | 8.442.598 | 6.939.798 |
| Toplam | 8.442.598 | ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ |
Sayfa 39 / 75
NOT 5- NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|
| Kasa | 154.362 | 220.079 |
| Bankalar - Vadesiz Mevduat | 16.068.864 | 17.614.045 |
| Bankalar - Vadeli Mevduat | 20.552.908 | 12.630.566 |
| Bankalar - Bloke Mevduat (*) | 3.900 | 6.692 |
| Bankalar - Bloke (Vadeli) Mevduat* | 5.169.596 | |
| Toplam | 36.780.034 | 35.640.978 |
(*)Grup'un vadelı ve vadesiz hesapları üzerinde toplam 3.900 TL tutarında bloke bulunmaktadır. (30 Haziran 2023: 5.176.288 TL)
NOT 6- KISA VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR
6.1. Kısa ve Uzun Vadeli Borçlanmalar
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli borçlanmalarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 6.1.1. Kısa Vadeli Borçlanmalar | 30 Haziran 2024 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|
| Banka Kredileri (*) | 112.928.955 | 75.999.375 |
| Kredi Kartı Borçları | 196.632 | 13.366 |
| Toplam | 113.125.587 | 76.012.741 |
(*) TL Kredi faiz oranları %25 - %45 arasındadır.
| 6.1.2. Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları |
30 Haziran 2024 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|
| Banka Kredileri | 16.782.446 | 42.666.675 |
| Finansal Kiralamalar | 6.293.431 | |
| Toplam | 23.075.877 | 42.666.675 |
| 6.1.3. Uzun Vadeli Finansal Borçlar | 30 Haziran 2024 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|
| Banka Kredileri | 43.179.730 | 40.958.094 |
| Finansal Kiralamalar | 2.849.258 | |
| Toplam | 46.028.988 | 40.958.094 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibariyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
NOT 6- KISA VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR (Devamı)
6.1. Kısa ve Uzun Vadeli Borçlanmalar (Devamı)
Finansal Borçların para birimi cinsi bazında etkin faiz oranları aşağıdaki gibidir:
| Finansal Borçlanmalar (Uzun Vadeli Finansal Borcların Kısa Vadeli Kısımları) |
30 Haziran 2024 TL Karşılığı |
Etkin Faiz Oranı (%) |
30 Haziran 2023 TL Karşılığı |
Etkin Faiz Oranı (%) |
|---|---|---|---|---|
| TL Krediler | 9.618.957 | 20.92% - 45.62% |
35.771.597 | 20.92% - 45,62% |
| EURO Krediler | 13.456.920 | 6.69% | 6.895.078 | 6.69% |
| Toplam | 23.075.877 | 42.666.675 |
| Finansal Borçlanmalar (Uzun Vadeli Finansal Borçlar) |
30 Haziran 2024 TL Karşılığı |
Etkin Faiz Oranı (%) |
30 Haziran 2023 TL Karsılığı |
Bitkin Faiz Oranı (%) |
|---|---|---|---|---|
| TL Krediler | 10.900.588 | 20.92% - 45,62% |
34.495.030 | 20,92% - |
| EURO Krediler | 35.128.400 | 6.69% | 6.463.064 | 45,62% 6.69% |
| Toplam | 46.028.988 | 40.958.094 |
6.2. Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibarıyla kiralama işlemlerinden kaynaklanan yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 6.2.1. Kiralama Yükümlülükleri | 30 Haziran 2024 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Kiralama Yükümlülüğü | 38.888.832 | 76.299.562 |
| Uzun Vadeli Kiralama Yükümlülüğü | 7.351.958 | 53.910.527 |
| Tfrs 16 Kapsamında Toplam Kiralama Yükümlülüğü (Iskonto Edilmis) |
46.240.790 | 130.210.089 |
Sayfa 41 / 75
NOT 7- TİCARİ ALACAK VE TİCARİ BORÇLAR
7.1. Ticari Alacaklar
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibarıyla ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 7.1. Ticari Alacaklar | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | 35.986.503 | 158.284.505 |
| Ilişkili Taraflardan Ticari Alacaklar (Not-4) | 5.900.572 | 5.481.182 |
| Alacak Senetleri ve Vadeli Çekler | 11.850.099 | 2.188.105 |
| Alacak Senetleri Reeskontu (-) | (72.913) | (71.371) |
| Süpheli Ticari Alacaklar | 20.450.852 | 19.172.004 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) | (20.450.852) | (19.172.004) |
| TFRS 9 Uyarınca Belirlenen Değer Düşüklüğü Kazanç (Zarar) |
(6.426.437) | (949.446) |
| Ertelenmiş Finansman Gideri (-) | (798.657) | |
| Toplam | 47,237.824 | 164.134.318 |
Alacak senetleri ve vadeli çekler vade dağılımı aşağıdadır.
| 30 Haziran 2024 30 Haziran 2023 | ||
|---|---|---|
| 30 Gün Vadeli | 2.367.756 | 425.561 |
| 31-60 Gün Vadeli | 9.409.430 | 1.691.174 |
| Toplam | 11.777.186 | 2.116.735 |
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Şüpheli Alacaklar Karşılık Hareketi | 01 Temmuz 2023 01 Temmuz 2022 - 30 Haziran 2024 - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi | (19.172.004) | (7.732.587) |
| Dönem İçinde Ayrılan/(İptal Edilen) Karşılık-Net | (117.397) | (7.912.332) |
| Parasal Kazanç/(Kayıp) | (1.161.451) | (3.527.085) |
| Toplam | (20.450.852) | (19.172.004) |
NOT 7- TİCARİ ALACAK VE TİCARİ BORÇLAR (Devamı)
7.2. Ticari Borçlar
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibarıyla ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 7.2. Ticari Borçlar | 30 Haziran 2024 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari Borçlar | 64.325.355 | 59.765.073 |
| Ilişkili Taraflara Ticari Borçlar (Not-4) | 403.523 | |
| Verilen Borç Senetleri | 1.865.000 | 174.006.380 |
| Borç Senetleri Reeskontu (-) | (1.195.369) | (14.312.812) |
| Ticari Borclar Reeskontu (-) | (2.213.766) | |
| Diğer Ticari Borçlar | 6.760.674 | 11.368.568 |
| Toplam | 71.755.660 | 229.016.966 |
Vadeli çek /senetlerin vade dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|
| 30 Gün Vadeli Çek /Senetler | 11.049 | 1.030.850 |
| 31 Gün-60 Gün Vadeli Çek / Senetler | 31.469 | 2.936.063 |
| 61 Gün-90 Gün Vadeli Çek / Senetler | 73.612 | 6.868.060 |
| 90 Gün-120 Gün Vadeli Çek / Senetler | 442.901 | 41.323.152 |
| 120 Gün-180 Gün Vadeli Çek / Senetler | 1.029.519 | 96.055.131 |
| 180 Gün-270 Gün Vadeli Çek / Senetler | 276.450 | 25.793.124 |
| Toplam | 1.865.000 | 174.006.380 |
NOT 8- DİĞER ALACAK VE DİĞER BORÇLAR
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibarıyla diğer alacak ve diğer borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 8.1. Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|
| Ilişkili Taraflardan Diğer Alacaklar (Not-4) | 26.476.047 | |
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 13.350 | 4.820.458 |
| Verilen İş Avansları | 123.182 | |
| Personel Avansları | 5.934.217 | 241.067 |
| Personelden Alacaklar | 457.200 | 148.432 |
| Vergi Dairesinden Alacaklar | 3.382.132 | 37.212.003 |
| Toplam | 36.262.946 | 42.545.142 |
Merko Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları 30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satına göre ifade edilmiştir.)
NOT 8- DİĞER ALACAK VE DİĞER BORÇLAR (Devamı)
| 8.2. Uzun Vadeli Diğer Alacaklar | 30 Haziran 2024 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 942.365 | 1.435.687 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar (Not 4) | 1.511.094 | 2.592.995 |
| Toplam | 2.453.459 | 4.028.682 |
| 8.3. Kısa Vadeli Diğer Borçlar | 30 Haziran 2024 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|
| (Ilişkili Taraflara Diğer Borçlar (Not 4) | 52.680.329 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 11.693 | 3.038.663 |
| Toplam | 11.693 | 55.718.992 |
NOT 9- STOKLAR
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibarıyla stoklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 9. Stoklar | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|
| Ilk Madde ve Malzeme | 37.080.711 | 71.696.108 |
| Mamuller | 369.410.656 | 366.481.040 |
| Ticari Mallar | 23.556.561 | 31.479.644 |
| Diğer Stoklar | 6.966.899 | 547,900 |
| Stok Değer Düşüklüğü | (2.690.315) | (3.950.412) |
| Toplam | 434.324.512 | 466.254.280 |
Grup'un stoklar üzerindeki sigorta tutarı 13.500.000 USD'dir.
NOT 10- PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
10.1. Peşin Ödenmiş Giderler
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli peşin ödenmiş giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 10.1.1. Kısa Vadeli Peşin Odenmiş Giderler | 30 Haziran 2024 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen Sipariş Avansları | 71.269.478 | 253.517.321 |
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 21.439.726 | 4.102.268 |
| Iliskili Taraflara Verilen Avanslar (Not-4) | 54.363.148 | 9.988.447 |
| Verilen Avanslar Şüpheli Alacak Karşılığı | (31.140.460) | (31.140.460) |
| Toplam | 115.931.892 | 236.467.576 |
Sayfa 44 / 75
Merko Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları 30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satına göre ifade edilmiştir.)
NOT 10- PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER (Devamı)
10.1. Peşin Ödenmiş Giderler (Devamı)
| Verilen Avanslar Şüpheli Alacak Karşılığı Hareket Tahlosu |
30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi | (31.140.460) | (91.576.242) |
| Dönem İçinde Ayrılan/(Iptal Edilen) Karşılık-Net | 7.471.532 | |
| Parasal Kazanç/(Kayıp) | 52.964.250 | |
| Toplam | (31.140.460) | (31.140.460) |
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibarıyla uzun vadeli peşin ödenmiş giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 10.1.2. Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 30 Haziran 2024 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen Avanslar | 37.916.648 | 80.281.234 |
| Gelecek Yıllara Ait Giderler | 940 203 | |
| Toplam | 37.916.648 | 81.221.437 |
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibarıyla cari dönem vergisi ile ilgili varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 10.1.3. Cari Dönem Vergisi Ile Ilgili Varlıklar | 30 Haziran 2024 30 Haziran 2023 28.880 |
||
|---|---|---|---|
| Pesin Odenen Vergiler | 2.204.838 | ||
| Toplam | 2.204.838 | 28.880 |
10.2. Ertelenmiş Gelirler
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibarıyla ertelenmiş gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 10.2.1. Ertelenmiş Gelirler | 30 Haziran 2024 30 Haziran 2023 | ||
|---|---|---|---|
| Alınan Siparış Avansları-Ilişkili Taraflardan (Not-4) | 157.078 | ||
| Alınan Siparış Avansları-Ilişkili Olmayan Taraflardan | 133.689.743 | 177.115.686 | |
| Toplam | 133.689.743 | 177.272.764 |
Merko Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları 30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibariyla satına gücü esasına göre ifade edi lmiştir.)
NOT 11- YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 1 Temmuz 2023 | Giren/Çıkan | Değer Artışı 30 Haziran 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Arsa (Bursa Karacabey Çakaroz 4.250 M21 |
452.996 | |||
| Arsa (Bursa Karacabey Akhisar | 452.996 | |||
| 9.264 M2) | 1.645.963 | 1.645.963) | ||
| Arsa (Bursa Karacabey Tepecik 47.373 M2) |
9.878.150 | 130.082.891 | 139.961.041 | |
| Toplam | 11.977.109 | (1.645.963) | 130.082.891 | 140.414.037 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 1 Temmuz 2022 | Giren | Deger Artışı 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|---|
| Arsa (Bursa Karacabey Çakaroz | |||
| 4.250 M2) Arsa (Bursa Karacabey Akhisar |
452.996 | 452.996 | |
| 9.264 M2) | 1.645.963 | 1.645.963 | |
| Arsa (Bursa Karacabey Tepecik 47.373 M2) |
9.878.150 | 9.878.150 | |
| Toplam | 11.977.109 | 11.977.109 |
Yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinde haciz bulunmamaktadır (30 Haziran 2023: 742.196 TL haciz bulunmaktadır).
NOT 12-ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR
12.1. Kaja Natural Foods Gıda ve Ürün Pazarlama Sanayi A.Ş.
Grup'un bağlı ortaklığı olan "Frigo-Pak Gıda Maddeleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.", 17 Haziran 2022 tarihi itibariyle, 650.000 TL bedel ile iktisap etmiş olduğu 650.000 TL Nominal tutardaki Jr sous chef markası ile faaliyet gösteren Kaja Natural Foods Gıda ve Ürün Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş. sermayesinin %50'sine isabet eden payları özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirmiştir. Grup'un iştiraki üzerindeki paylara ilişkin detayları aşağıdadır.
| 30 Haziran 2024 30 Haziran 2023 Ana Ortaklığın İştirakteki Pay Oranı |
|||
|---|---|---|---|
| İştirak | Ana Ortaklığın İştirakteki Pay Oranı |
||
| Kaja Natural Foods Gida ve Urün Pazarlama Sanayi A.S. | 50% | 50% | |
| Toplam | 50% | 50% |
Bahse konu iştirak konsolide finansal tablolara "Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar" olarak alınmış olup, iştirak yatırımının konsolide finansal tablolara etkisi ilişkin detaylar aşağıdadır.
| Ozkaynak Yöntemiyle | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | ||
|---|---|---|---|---|
| Değerlenen Yatırımlar | İştirak Oranı Taşınan Değer İştirak Oranı Taşınan Değer | |||
| Kaja Natural Foods Gıda ve Urün | ||||
| Pazarlama Sanayı A.S. | 50% | (1.332.484) | 50% | (1.574.734) |
| Toplam | (1.332.484) | (1.574.734) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satına göre ifade edilmiştir.)
NOT 12- ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR (Devamı)
Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımlara ilişkin, 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla toplam aktif ve yükümlülükler ile 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla sona eren yıla ait net dönem zararlarının Grup payları aşağıdaki gibidir.
| Net Varlıklar | 30 Haziran 2024 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Toplam Varlıklar | 13.614.428 | 13.782.154 |
| Toplam Yükümlülükler | 14.946.912 | 15.721.989) |
| Toplam | (1.332.484) | (1.939.835) |
| Kaja Natural Foods Gıda ve Urün Paz. San. A.S. | 30 Haziran 2024 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Grup Pay Oranı (%) | 50% | 50% |
| Grup'un Net Varlıklardaki Pavı | 1666.242 | (969.917 |
| Grup'un Net Dönem Zararındaki Payı | 176.697 | (565.259) |
TMS 28 uyarınca "Bir işletmenin iştirakinin zararlarından kendisine düşen payı, iştirakindeki toplam payına eşit ya da bu payın üstünde ise, işletme kendi payının üzerindeki zarar tutarını finansal tablolara yansıtmaz" kararı gereği 30 Haziran 2024 tarihinde yatırım bedelini aşan tutar olan (489.545) TL konsolide finansal tablolara dahil etmemiştir. (31 Aralık 2023 tarihinde (1.535.176) TL.)
NOT 13-ŞEREFİYE
Grup, 08 Nisan 2021 tarihi itibariyle, Frigo-Pak Gıda Maddeleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin sermayesinin % 25'ine isabet eden payları iktisap etmiştir. Bahse konu satın alımı için transfer edilen bedel ile satın alınan işletmenin satın alma tarihinde tanımlanabilen varlıklarının ve üstlenilen tanımlanabilir yükümlülüklerinin net tutarını aşan kısmı konsolide finansal tablolarda şerefiye olarak dikkate alınmıştır.
Grup, 30 Haziran 2023 tarihinde Frigo-Pak Gıda Maddeleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin kontrol gücüne sahip olmuştur.
30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibarıyla şerefiye tutarları aşağıdaki gibidir;
| Şerefiye Tutarı | ||
|---|---|---|
| Frigo-Pak Gıda Maddeleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 30 Haziran 2024 |
30 Haziran 2023 |
| Toplam Dönen Varlıklar | 744.669.861 | 443.303.838 |
| Toplam Duran Varlıklar | 507.396.816 | 292.441.992 |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | (209.369.262) | (220.207.083) |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | (102.070.086) | (103.640.781) |
| Elde Edilen Net Varlıklar (A) | 940.627.329 | 411.897.966 |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar (B) | 705.470.497 | 308.923.475 |
| İştirak Bedeli (C) | 338.063.225 | 229.861.763 |
| Serefiye C-(A-B) | 102.906.393 | 126.887-232 |
Merko Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları 30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satına göre ifade edilmiştir.)
NOT 14- DİĞER VARLIK VE DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibarıyla diğer varlık ve diğer yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 14.1. Diğer Dönen Varlıklar | 30 Haziran 2024 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|
| Gelecek Aylarda Indirilecek KDV | 65.925.946 | 57.764.959 |
| Peşin Odenen Vergiler ve Fonlar | 47.419 | |
| Toplam | 65.925.946 | 57.812.378 |
| 14.2. Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 30 Haziran 2024 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 256.169 | |
| Toplam | 256.169 |
Sayfa 48 / 75
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.) 30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Merko Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
NOT 15- MADDİ DURAN VARLIKLAR
Maddi duran varlıkların 30 Haziran 2024 dönemi için hareket tablosu aşağıdaki gibidir (TL):
| Maddi Duran Varlıklar | l lemmuz 2023 | Giriş/Çıkış | Transfer | Değer Artışı | Bağlı Ortaklık Edinimi |
30 Haziran 2024 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Arsalar | 39.666.846 | |||||
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | 26.695.415 | 139.666.846 | ||||
| Binalar | 16.188.160 | 26.695.415 | ||||
| 275.686.840 | - | 391.875.000 | ||||
| Makıne, Tesis ve Cihazlar | 569.670.973 | 6.838.153 | 576.509.126 | |||
| Leasing Ile Edinilen Makine | 441.787 26. |
|||||
| l asıtlar | .402.227 M |
12.463.557 | 26.441.787 | |||
| 29.865.784 | ||||||
| Demirbaşlar | 310.385 | 240.602 | 12.550.987 | |||
| Ozel Maliyetler | 920.427 | - | 10.920.427 | |||
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 206.212.106 | 22.081.157 | ||||
| Toplam | 1125.508.326 | (2.538.845) | 275.686.840 | 184.130.949 1.398.656.321 |
| Birikmiş Amortismanlar | l Temmuz 2023 | Giriş/Çıkış | Transfer | Değer Artışı | Bağlı Ortaklık 19dinimi |
30 Haziran 2024 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | .398.820 | 11.924.266) | ||||
| Binalar | 7.924.902 | 1.775.551 | (13.323.086) | |||
| Makine, Tesis ve Cihazlar | 103.619 | (16.202.150) | (9.700.453' | |||
| - | 119.821.853 | |||||
| Leasing Tle Edinilen Makine | 234 1.836 |
1.618.828) | (3.455.062) | |||
| lasıtlar | .829 6.875 |
3.106.547 | ||||
| Demirbaşlar | .452 418 |
(539.142) | (9.982.376) | |||
| Tozel Maliyetler | .425 | (44.962) | (7.957.594) | |||
| I OFT am | 1.470.233' | |||||
| 130.499 | 35.211.445 | (165.710.656) | ||||
| Jat Defter Degeri | 995.009.115 | 1.232.945.665 |
Sayfa 49 / 75
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.) 30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Merko Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
NOT 15- MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı)
Maddi duran varlıkların 30 Haziran 2023 dönemi için hareket tablosu aşağıdaki gibidir (TL):
| Maddi Duran Varlıklar | Temmuz 2022 | Giriş/Cikiş | Transfer | Değer Artışı | Bağlı Ortaklık Edinimi |
30 Haziran 2023 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazı ve Arsalar | 24.051.838 | 115.615.008 | 139.666.846 | |||
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | 25.058.663 | 1.636.752 | 26.695.415 | |||
| Binalar | 2.059.771 | |||||
| 44.128.389 | 16.188.160 | |||||
| Makine. Tesis ve Cihazlar | 7.783.943 | 16.219.566 | 305.667.464 | 569.670.973 | ||
| Leasing Ile Edinilen Makine | 26.441.787 | |||||
| asıtlar | 9.403.022 | 1.551.041 | 9.550.246 | 26.441.787 | ||
| Demirbaşlar | 17.402.227 | |||||
| 1.828.644 | 1.762.890 | 8.718.851 | 12.310.385 | |||
| Ozel Malıyetler | 10.570.080 | 350.347 | 10.920.427 | |||
| Yanılmakta Olan Yatırımlar | 805.877 | 205.406.229 | 206.212.106 | |||
| oplam | 380.991.758 | 258.849.511 | 485.667.057 | 1.125.508.326 |
| (53.064.100) (3.535.569) (211.615) (65.672.733) (478.447 (2.542.201 (242.834) (1.836.234) 1.334.307) (341.724) 15.656.391) 1.570.556) 1.213.656 (22.195.702) 677.539' 42.630.776) 338.360.982 055.0261 235.927 399.212 763.072 34. ਪੋ Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Leasing Ile Edinilen Makine Makıne, Tesis ve Cihazlar Net Defter Degeri Ozel Malivetier Demirbaslar alloplam lasitlar Binalar |
Birikmiş Amortismanlar | lemmuz 2022 | Giriş/Çıkış | Transfer | Değer Artışı | Bağlı Ortaklık | Edinimi 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (1.398.820) | |||||||
| 7.924.902 | |||||||
| 103.619.703 | |||||||
| (1.836.234) | |||||||
| (6.875.829 | |||||||
| (5.840.801 | 7.418.452 | ||||||
| 1.425.271 | |||||||
| 130.499.201 | |||||||
| 995.009.115 |
əqrun 30 Haziran 2023 tarihi itibariyle maddi varlıklar toplam sigorta tutan 31.600.000 USD'dir. (30 Haziran 2023: 21.100.000 USD)
Sayfa 50 / 75
NOT 15- MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı)
Verilen İpotekler
Rapor tarihi itibarıyla, Şirket'in Bursa-Mustafakemalpaşa-Tepecik'te bulunan fabrika tesisleri Türkiye Vakıflar Bankası A.Ş. lehine 290.000.000 TL bedel ile 1.Dereceden ipotek edilmiştir.
| Ipotek Edilen Varlık | Ipotek Bedeli - TL | Lehdarl |
|---|---|---|
| Bursa Tepecik Fabrika | 290.000.000 Türkiye Vakıflar Bankası A.Ş." | |
| Toplam | 290.000.000 |
Yeniden Değerleme:
| Değerleme Kuruluşu | Değerleme Tarih |
Değerleme Rapor No |
Kıymet | Rayiç Degeri |
Net Defter Değeri |
Değer Artis1 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Tskb Gayrimenkul Değ. A.Ş. | 15.08.2024 | 2024-ÖZEL- 346 |
Fabrika Binası |
116.188.160 108.263.258 275.686.840 | ||
| Toplam | 116.188.160 108.263.258 275.686.840 |
Ana Ortaklık Şirket'in binaları, TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş 15.08.2024 tarih 2024-ÖZEL-346/30.06.2024 sayılı raporu esas alınarak yeniden değerlendirilmiştir. Yeniden değerleme tarihindeki birikmiş amortisman, varlığın brüt defter değeri ile netleştirilmiş ve net tutar yeniden değerleme sonrasındaki değere getirilmiştir. Diğer maddi duran varlıklar tarihi maliyet bedelinden amortisman düşülmesi suretiyle gösterilir. Maliyet bedeli, doğrudan varlık ile ilişkilendirilebilen maliyetleri de içerir. Eğer bir varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda artmışsa, bu artış ertelenmiş vergisinden arındırılarak doğrudan öz kaynaklarda yeniden değerleme fonları altında muhasebeleştirilir.
TMS 16 madde 41'e göre bir MDV kalemine ilişkin özkaynak hesap grubundaki yeniden değerleme değer artışı ilgili varlık elden çıkarıldığında doğrudan geçmiş yıl karlarına aktarılmaktadır.
Sayfa 51 / 75
NOT 16- KULLANIM HAKKI VARLIKLARI
Kullanım hakkı varlıklarının 30 Haziran 2024 ve 30 haziran 2023 dönemleri için hareket tablolaro aşağıdaki gibidir (TL):
| Maliyet Değeri | Depo | Ofis | Toplam |
|---|---|---|---|
| Dönem Başı | 20.543.224 | 3.421.634 23.964.858 | |
| Girişler/(Çıkışlar) | 3.421.634 | 1.174.022 | 4.595.656 |
| 30 Haziran 2024 Kapanış Bakiyesi | 23.964.858 | 4.595.656 | 28.560.514 |
| Birikmiş İtfa ve Tükenme Payları | Depo | Offs | Toplam |
|---|---|---|---|
| Dönem Bası | (8.545.508) | (931.654) | (9.477.162) |
| Dönem Amortisman Gideri/(Iptali) | (931.654) | (290.876) | (1.222.530) |
| 30 Haziran 2024 Kapanış Bakiyesi | (9.477.162) | (1.222.530) (10.699.692) | |
| 30 Haziran 2024 İtibarıyla Net Defter Değeri | 14.487.696 | 3.373.126 | 17.860.822 |
| Maliyet Değeri | Depo | Ofis | Toplam |
|---|---|---|---|
| Dönem Başı | 17.873.956 | 635.107 | 18.509.063 |
| Girişler/(Çıkışlar) | 2.669.268 | 2.786.527 | 5.455.795 |
| 30 Haziran 2023 Kapanış Bakiyesi | 20.543.224 | 3.421.634 23.964.858 |
| Birikmiş İtfa ve Tükenme Payları | Depo | Offs | Toplam |
|---|---|---|---|
| Dönem Başı | (6.846.032) | (635.107) | (7.481.139) |
| Dönem Amortisman Gideri/(Iptali) | (1.699.476) | (296.547) | (1.996.023) |
| 30 Haziran 2023 Kapanış Bakiyesi | (8.545.508) | (931.654) | (9.477.162) |
| 30 Haziran 2023 İtibarıyla Net Defter Değeri | 11,997.716 | 2.489.980 | 14.487.696 |
Sayfa 52 / 75
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına çöre ifade edilmiştir.)
NOT 17- MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibarıyla maddı olmayan duran varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar |
1 Temmuz 2023 | Giren | Cikan | Bağlı Ortaklık Edinimi |
30 Haziran 2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| ı Haklar | 6.039.352 | 6.039.352 | |||
| Toplam | 6.039.352 | 6.039.352 |
| Birikmiş Amortismanlar |
1 Temmuz 2023 | Giren | Cikan | Bağlı Ortaklık Bidimimi |
30 Haziran 2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Haklar | (2.200.166) | 1.699.064) | (3.899.230) | ||
| Toplam | (2.200.166) | (1.699.064) | (3.899.230) | ||
| Net Defter Değeri | 3.839.186 | 2.140.122 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar |
1 Temmuz 2022 | Giren | Cikan | Bağlı Edinimi |
Ortaklık 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|---|---|---|
| Haklar | 1.092.863 | 4.946.489 | 6.039.352 | ||
| Toplam | 1.092.863 | 4.946.489 | 6.039.352 |
| Birikmiş Amortismanlar |
1 Temmuz 2022 | Giren | Cikan | Bağlı Ortaklık Edinimi |
30 Haziran 2023 |
|---|---|---|---|---|---|
| Haklar | (1.013.539) | (371.294) | (815.333) | (2.200.166) | |
| Toplam | (1.013.539) | (371.294) | (815.333) | (2.200.166) | |
| Net Defter Değeri | 79.324 | 4.131.156 | 3.839.186 |
NOT 18- DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Grup, 15 Mayıs 2004 tarihli 25436 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Tarımsal Ürünlerde İhracat İadesi" yardımlarına ilişkin Para-Kredi ve Koordinasyon Kurulu tebliğine istinaden ihracat (navlun prim iadesi) iadesinden faydalanmaktadır.
Finansal tablolarda 31 Mart 2023 tarihi itibariyle bu teşvik ile ilgili olarak tahakkuk ettirilmiş 358.291 TL bakiye bulunmaktadır. (30 Haziran 2023: 103.202 TL).
Sayfa 53 / 75
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satına yücü esasına yöre ifade edilmiştir.)
NOT 19- DİĞER KISA VE UZUN VADELİ KARŞILIKLAR
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibarıyla diğer kısa ve uzun vadeli karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 19.1. Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 30 Haziran 2024 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|
| Dava Karşılıkları | 221.088 | 168.339 |
| Toplam | 221.088 | 168.339 |
| 19.2. Diğer Üzun Vadeli Karşılıklar | 30 Haziran 2024 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|
| Dava Karşılıkları | 34.736.011 | 47.771.818 |
| Toplam | 34.736.011 | 47.771.818 |
Unilever San. ve Tic. A.Ş., 2013 yılında Grup'a ait antrepo Yalova tesislerinde çıkan yangın nedeniyle, zarar gören malları için kendi sigorta Grup Şirketi'nden alamadığı 500.000 EUR için Grup aleyhine dava açmıştır. Buna ilişkin bilirkişi raporu Grup aleyhine görüş vermiş olup, bilirkişi raporuna itiraz edilmiştir. Mahkeme TL hesabı yaparak davacının talep ettiği 817.749 TL anapara ve fer'ilerini reddetmiş ve 348.700 TL tutarında ana para ve fer'ilerini kabul etmiştir.
Gerekçeli kararın taraflara tebliği ile dosya istinaf incelemesine gönderilmiştir. T.C. İstanbul Bölge Adliye Mahkemesi 36. Hukuk Dairesi, 2022/1413 Esas nolu dosyasında verdiği karar ile iki tarafın da istinaf taleplerini reddetmiş ve ilk derece Mahkemesi kararını hukuka uygun bulmuştur. Mahkemece verilen işbu istinaf kararına karşı Şirket Yargıtay'a temyiz başvurusunda bulunmuştur.
Aynı olaya ilişkin olarak karşı taraf sigorta şirketi olan Gulf Sigorta A.Ş., tarafından Grup aleyhine 974.686 EUR açılan davanın kısmen kabulü kararı sonrası dava istinaf mahkemesinde görülmeye devam edilmektedir
Sayfa 54 / 75
Merko Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları 30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına çöre ifade edilmiştir.)
20 - KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibarıyla koşullu varlık ve yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir:
20.1. Verilen Teminat, Rehin ve İpotekler (TRİ)
| Şirket Tarafından Verilen Teminat, Rehin, Ipotekler (TRI) | 30 Haziran 2024 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRI'lerin Toplam Tutarı |
298.000.200 | 298.000.200 |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRI'lerin Toplam Tutarı |
800.000 | 800.000 |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRI'lerin Toplam Tutarı |
||
| D. Diğer Verilen TRI'lerin Toplam Tutarı | ||
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRI'lerin Toplam Tutarı | - | |
| ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRI'lerin Toplam Tutarı |
||
| iii.C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
||
| Toplam | 298.800.200 | 298.800.200 |
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibarıyla Kendi Tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 30 Haziran 2023 | ||
|---|---|---|
| Maddi Duran Varlıklar Uzerindeki 1. Derece Ipotek | 290.000.000 | 290.000.000 |
| Teminat Mektupları | 8.800.000 | 8.800.000 |
| Teminat Senetleri | 200 | 200 |
| Toplam | 298.800.200 | 298.800.200 |
20.2 Davalar ve Takipler
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibarıyla dava ve takiplerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 30 Haziran 2023 | Para Birimi | ||
|---|---|---|---|
| Aleyhte Davalar | 260.600 | 260.600 | TL |
| Aleyhte Davalar | 1.474.686 | 1.474.686 | EUR |
| Lehte Davalar | 17.000 | 17.000 | USD |
| Aleyhte Takipler | 974.686 | 974.686 | EOR |
| Aleyhte Takipler | 4.290.764 | 4.290.764 | TL |
| Lehte Takipler | 8.180.257 | 8.180.257 | TL |
Sayfa 55 / 75
Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Hazıran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
20 - KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
20.2 Davalar ve Takipler (Devamı)
Grup ile Gulf Sigorta A.Ş. ( Eski Adı AIG Sigorta) arasında görülen ve 974.685,73 Euro tutarın Şirket'ten tahsiline yönelik olarak Şirket avukatları tarafından istinaf yoluna başvurulmuştur.
Grup ile Unilever San. ve Tic. A.Ş. Arasında görülen ve 500.000 Euro tutarın Grup'tan kısmet kabul ve kısmet ret ile neticelenmiş, Grup avukatları tarafından temyiz yoluna başvurulmuştur.
İstinaf incelemesi neticeleninceye kadar, Vakıfbank A.Ş.'den 8.000.000 TL tutarında teminat mektubu alınıp, icra müdürlüğüne teslim edilmiştir.
21 - KISA VE UZUN VADELİ ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibarıyla kısa ve uzun vadeli çalışanlara sağlanan fayadalarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 21.1. Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar |
30 Haziran 2024 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|
| İzin Karşılıkları | 3.853.493 | 4.548.205 |
| Toplam | 3.853.493 | 4.548.205 |
| 21.2. Çalışanlara Sağlanan Faydalara Ilişkin Uzun Vadeli Karşılıklar |
30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|---|
| Açılış Bakıyesi | 25.249.180 | 5.494.493 | |
| Bağlı Ortaklık Edinimi | 21.894.357 | ||
| Odenecek Kıdem Tazminatları | (23.531.713) | (8.253.765) | |
| Cari Hizmet Maliyeti | 3.052.753 | 9.179.582 | |
| Faiz Maliveti | 7 545 791 | 4.622.582 | |
| Aktüeryal Kazanç / (Kayıp) | (9.642.666) | (6.516.708) | |
| Parasal Kazanç/(Kayıp) | 23.963.131 | (1.171.361) | |
| Toplam | 26.636.476 | 25,249.180 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
21 - KISA VE UZUN VADELİ ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı)
Türk kanunlarına göre Şirket en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak emekliye ayrılan (kadınlar için 58 erkekler için 60 yaş), ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir. Ödenecek tazminat, her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 30 Haziran 2024 itibariyle; 35.058,58 TL (30 Haziran 2023: 23.489,83 TL) ile sınırlandırılmıştır
Kıdem tazminatı karşılığı herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Söz konusu karşılık, Şirket'in çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahmini ile hesaplanır. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan reel iskonto oranı kullanılmıştır:
| 30 Haziran 2024 30 Haziran 2023 | ||
|---|---|---|
| Enflasyon Oranı | 52,38% | 52,38% |
| Faiz Oranı | 38,21% | 38.21% |
| Reel Iskonto Oranı | 10.25% | 10.25% |
22 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 30 Haziran 2024 30 Haziran 2023 | ||
|---|---|---|---|
| Odenecek Verni ve Fonlar | 2.810.575 | 1.368.209 | |
| Odenecek Sosyal Güvenlik Primleri | 3.715.876 | 2.737.845 | |
| Vadesi Geçmiş Vergi Borçları | 846.385 | 33.075 | |
| Personele Borçlar | 6.038.709 | 6.633.191 | |
| Toplam | 13.411.545 | 10.772.320 |
NOT 23- VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
23.1. Kurumlar Vergisi
Grup ve Türkiye'de yerleşik bağlı ortaklığı Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
30 Haziran 2024 tarihinde uygulanan efektif vergi oranı %25'dir.
Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2023 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %25'dir. Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez. Türkiye'de-syergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktayılır.
Sayfa 57 / 75
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
NOT 23- VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)
23.1. Kurumlar Vergisi (Devamı)
Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında (özel hesap dönemine sahip olanlarda dönem kapanışını izleyen dördüncü ayın 1-25 tarihleri arasında) vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
| :40 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibariyle vergi karsılıkları asağıdakı gibidır: | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ------------------------------------------------------------------------------------------------ | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 23.1. Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir /(Gideri) | - 30 Haziran 2024 - 30 Haziran 2023 | 01 Temmuz 2023 01 Temmuz 2022 |
|---|---|---|
| Dönem Vergi Gelir / (Gideri) | (26.430.481) | (21.637.899) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | (90.772.488) | (13.124.959). |
| Toplam | (117.202.969) | (34.762.858) |
| 23.2. Dönem Karı Vergi Varlığı /(Yükümlülüğü) | 30 Haziran 2024 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|
| Cari Dönem Vergi Gideri | (26.430.481 | (21.637.899) |
| Pesin Odenen Vergiler (-) | 28.635.319 | 21.666.779 |
| Toplam | 2.204.838 | 28.880 |
23.2. Gelir Vergisi Stopajı
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kâr payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 – 22 Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır. Ancak 22 Aralık 2021 tarihli ve 31697 sayılı Resmî Gazete 'de yayımlanan 4936 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile Gelir Vergisi Kanunu'nun 94. maddesi ile Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 15 ve 30. maddeleri kapsamında kâr payı dağıtımında yapılacak vergi kesintisi oranı %15'ten %10'a düşürülmüştür.
23.3. Ertelenmiş Vergisi
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS/TFRS'ye göre hazırlanmış konsolide finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS/TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, sözkonusu farklar aşağıda belirtilmektedir
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20.
30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2024 tarihleri itibarıyla vergi karşılığı yürürlükteki vergi mevzuatı çerçevesinde değerlendirilmiştir.
Grup' un 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2024 tarihleri itibariyle ertelenen vergi varlıklarının ve yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir:
Sayfa 58 / 75
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satına göcü esasına göre ifade edilmiştir.)
NOT 23- VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)
23.3. Ertelenmiş Vergisi (Devamı)
| 23.3. Ertelenmis Vergi | Toplam Geçici Farklar | Ertelenmis Vergi Varlıkları (Yükümlülükleri) |
||
|---|---|---|---|---|
| Varlıkları/(Yükümlülükleri) | 30 Haziran 2024 |
30 Haziran 2023 |
30 Haziran 2024 |
30 Haziran 2023 |
| Ticari Alacaklarla İlgili Düzeltmeler | (10.494.609) | (8.709.496) | 2.623.652 | 2.177.374 |
| Stoklarla İlgili Düzeltmeler | 11.162.787 | 9.264.020 | (2.790.697) | (2.316.005) |
| Finansal Yatırımla Ilgili Düzeltmeler | 292.929.607 | 243.102.860 | (73.232.402) | (60.775.715) |
| Yatırım Amaçlı Gayrımenkullerle İlgili Düzeltmeler Maddi Duran Varlık Değerleme Farkları ve |
140.414.037 | 9.939.824 | (35.103.509) | (2.484.956) |
| Amortisman Düzeltmeleri | 581.442.952 | 160.792.676 | (104.007.712) | (40.198.169) |
| Finansal Borclarla Ilgili Düzeltmeler | 698.301 | 579.520 | (174.575) | (144.880) |
| Ticari Borclarla Ilgili Düzeltmeler | (8.272.843) | (6.865.648) | 2.068.211 | 1.716.412 |
| İzin Karsılığıyla İlgili Düzeltmeler | 1.100.670 | 913.448 | (275.168) | (228.362) |
| Dava Karşılıklarıyla İlgili Düzeltmeler | (34.834.112) | (28.908.900) | 8.708.528 | 7.227.225 |
| Kıdem Karşılığıvla İlgili Düzeltmeler | 5.538.239 | 4.596.196 | (1.384.560) | (1.149.049) |
| Diger Düzeltmeler | 68.516.936 | 52.537.256 | 17.129.234 | (13.134.314) |
| Toplam | 1.048.201.965 | 437.241.756 | (186.438.998) | (109.310.439) |
30 Haziran 2024 tarihi itibariyle sona eren yıl içindeki ertelenmiş vergi hareket tablosu aşağıda verilmiştir (TL):
| Ertelenmiş Vergi Varlığı/Yükümlülüğü-Net | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|
| Onceki Dönem Ertelenmiş Vergi Varlığı/Yükümlülüğü | (109.310.439) | (83.109.247) |
| Kar veya Zarar Tablosunda Muhasebeleştirilen | (90.772.488) | (13.124.959) |
| Ozkaynak Altında Muhasebeleştirilen | (30.782.789) | (2.123.166) |
| Parasal Kayıp/Kazanç | 44.426.718 | (10.953.067) |
| Toplam | (186.438.998) | (109.310.439) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satına göre ifade edilmiştir.)
NOT 24- SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ
| 24.1. Sermaye | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye | 101.125.612 | 88.222.387 |
| Toplam | 101.125.612 | 88.222.387 |
| 24.2. Sermaye Düzeltme Farkları | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 561.692.945 | 561.692.945 |
| Toplam | 561.692.945 | 561.692.945 |
| 24.3. Paylara Ilişkin Primler | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 |
| Paylara Ilişkin Primler | 495.217.652 | 386.421.901 |
| Toplam | 495.217.652 | 386.421.901 |
| 24.4. Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 |
| Yasal Yedekler | 2.025.531 | 2.025.531 |
| Özel Yedekler | 108.002.713 | 108.002.713 |
| Toplam | 110.028.244 | 110.028.244 |
| 24.5. Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 |
| Dönembaşı | 784.148.057 | 763.113.928 |
| Dönem Kar/(Zarar) Payı | 64.449.876 21.034.129 |
|
| Toplam | 848.597.933 | 784.148.057 |
| 24.6. Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 |
| Yeniden Değerleme Fonu | 292.264.104 | 44.145.948 |
| Aktüeryal Kazanç ve Kayıp Hareketi | 9.642.666 | 5 510 351 |
Özkaynak Yöntemi ile Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar veya Zararda Sınıflandırılmayacak Paylar 42.698.769 42.698.769 Toplam 344.605.539 92.355.068
Sayfa 60 / 75
NOT 24- SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (Devamı)
24.6. Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir (Devamı)
Yeniden Değerleme Fonu
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) |
30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|
| Dönembaşı | 44.145.948 | 44.145.948 |
| Girişler | 248.118.156 | |
| Toplam | 292.264.104 | 44.145.948 |
Aktüeryal Kazanç ve Kayıp Hareketi
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Olçüm Kazançları (Kayıpları) |
30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|
| Dönembaşı | 2 210 351 | (1.006.357) |
| Bağlı Ortaklık Edinimi | 2.350.164 | |
| Dönemiçi Aktüeryal Etkisi | 7.346.420 | 6.289.710 |
| Dönemiçi Aktüeryal Ertelenen Vergi Etkisi | (3.214.105) | (2.123.166) |
| Toplam | 9.642.666 | 5.510.351 |
NOT 25- HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETLERİ
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait hasılatının ve satışların maliyetinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 25.1. Hasılat | 01 Temmuz 2023 = 30 Haziran 2024 |
01 Temmuz 2022 - 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|
| Yurtiçi Satışlar | 201.204.989 | 407.219.680 |
| Yurtdışı Satışlar | 784.110.756 | 1.232.251.434 |
| Diğer Gelirler | 55.699.122 | 36.922.118 |
| Satıs Iadeleri ve Indirimleri | (7.149.319) | (3.759.161) |
| Satış Gelirleri, Net | 1.033.865.548 | 1.672.634.071 |
| Satılan Mamul Maliyeti | (592.567.944) | (1.008.593.611) |
| Satılan Ticari Mallar Maliyeti | (10.939.442) | (189.526.935) |
| Satılan Hizmet Maliyeti | (41.977.540) | |
| 25.2. Satışların Maliyeti, Net | (603.507.386) | (1.240.098.086) |
| Brüt Esas Kar / (Zarar) | 430.358.162 | 432.535.985 |
(*) Diğer gelirler Grup'un fasonaj gelirlerinden oluşmaktadır.
NOT 26- NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait niteliklerine göre giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Niteliklerine Göre Giderler | 01 Temmuz 2023 01 Temmuz 2022 - 30 Haziran 2024 - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri | (67.392.310) | (88.718.568) |
| Pazarlama Giderleri | (14.985.767) | (46.971.950) |
| Toplam | (82.378.077) | (135.690.518) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satına yöre ifade edilmiştir.)
NOT 27- GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait genel yönetim giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 27.1. Genel Yönetim Giderleri | 01 Temmuz 2023 30 Haziran 2024 |
01 Temmuz 2022 - 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|
| Personel Giderleri | (48.243.150) | (63.509.667) |
| Taşıt Giderleri | (926.671) | (1.219.916) |
| Bilgi İşlem Giderleri | (435.047) | (572.717) |
| Sevahat Giderleri | (904.651) | (1.190.927) |
| Mali Müşavirlik ve Danışmanlık Giderleri | (2.309.874) | (3.040.832) |
| Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler | (4.023.429) | (5.296.641) |
| Dava Icra Giderleri | (453) | (597) |
| SPK, BIS ve MKK Muamele Giderleri | (101.217) | (133.247) |
| Dışarıdan Sağlanan Hizmet ve Fayda | (3.279.460) | (4.317.243) |
| Amortisman ve İtfa Payı Giderleri | (3.022.870) | (3.979.456) |
| Sigorta Giderleri | (1.573.893) | (2.071.950) |
| Genel Kurul Giderleri | (38.392) | (50.541) |
| Diğer Giderler | (2.533.203) | (3.334.834) |
| Toplam | (67.392.310) | (88.718.568) |
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait pazarlama giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 27.2. Pazarlama Giderleri (-) | 01 Temmuz 2023 - 30 Haziran 2024 |
01 Temmuz 2022 - 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|
| Yurtdışı Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri | (4.337.888) | (13.596.838) |
| Yurtiçi Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri | (1.434.785) | (4.497.244) |
| Disarıdan Sağlanan Hizmet ve Favda (-) | (7.121.839) | (22.322.960) |
| Ambalaj Giderleri | (879.074) | (2.755.404) |
| Satış Personel Giderleri | (1.212.180) | (3.799.504) |
| Toplam | (14.985.766) | (46.971.950) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Hazıran 2024 tarihi itibarıyla satına göre ifade edilmiştir.)
NOT 28- ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER (GİDERLER)
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait esas faaliyetlerden diğer gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 28.1. Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 01 Temmuz 2023 - 30 Haziran 2024 |
01 Temmuz 2022 - 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|
| Karşılık İptalleri | 117.397 | 7.912.332 |
| Ertelenmiş Finansman Gelirleri | 1.195.369 | 16.526.578 |
| Kambiyo Gelirleri | 84.917.540 | 72.790.246 |
| İhracat Teşvik Gelirleri | 1.610.855 | 1.418.839 |
| Meyve Kabuk Satışı | 558.863 | 4.916.531 |
| Depolama Kira Gelirleri | 443.829 | 3.454.066 |
| Diğer Gelirler | 1.032.712 | 5.629.010 |
| Toplam | 89.876.565 | 112.647.602 |
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait esas faaliyetlerden diğer giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 28.2. Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 01 Temmuz 2023 - 30 Haziran 2024 |
01 Temmuz 2022 - 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|
| Çalışılmayan Kısım Giderleri | (33.892.207) | (37.695.817) |
| Davalar Karşılık Giderleri | (6.896.495) | (97.962) |
| Süpheli Ticari Alacak Karşılığı Giderleri | (117.397) | (7.912.332) |
| Ertelenmiş Finansman Giderleri | (6.499.350) | (1.819.474) |
| Kambiyo Zararları | (56.783.659) | (171.582.393) |
| Depolama Giderleri | (888.063) | (5.746.210) |
| Diğer Giderler | (9.142.217) | (20.756.143) |
| Toplam | (114.219.388) | (245.610.331) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına yöre ifade edilmiştir.)
NÖT 29- YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER / (GİDERLER)
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yatırım faaliyetlerden gelirlerinin ve giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 29.1. Yatırım Faaliyetlerinden Gelir | 01 Temmuz 2023 01 Temmuz 2022 | |
|---|---|---|
| - 30 Haziran 2024 - 30 Haziran 2023 | ||
| Yatırım Amaçlı Gayrımenkul Değer Artışı | 130.082.891 | |
| Faiz Gelirleri | 3.424.016 | |
| Sabit Kıymet Satış Karı | 4.094.787 | |
| Diger | 281.685 | 6.927.109 |
| Toplam | 130.364.576 | 14.445.912 |
| 29.2. Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | 01 Temmuz 2023 01 Temmuz 2022 - 30 Haziran 2024 - 30 Haziran 2023 |
|---|---|
| Viop Satıs Zararları | (281.685) |
| Toplam | (281.685) |
NOT 30- ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLARIN KARLARINDAN (ZARARLARINDAN) PAYLAR
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların karlarından (zararlarından) geaylarının bulunmamaktadır.
NOT 31- FİNANSMAN GELİRLERİ / (GİDERLERİ)
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait fınansman gelir ve giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.1. Finansman Gelirleri | = 30 Haziran 2024 | 01 Temmuz 2023 01 Temmuz 2022 - 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|
| Viop Kazanç Geliri | 61.170.480 | 8.073.965 |
| Kredi Değerleme Farkları | 66.460.903 | 3.066.802 |
| Faiz Geliri | 8.542.648 | 6.701.193 |
| Toplam | 136.174.031 | 17.841.960 |
| 31.2. Finansman Giderleri (-) | 01 Temmuz 2023 - 30 Haziran 2024 |
01 Temmuz 2022 - 30 Haziran 2023 |
| Krediler Kur Farkı Giderleri | (28.496.771) | (5.354.415) |
| Faiz Giderleri | (115.648.806) | (21.291.287) |
| Diğer Finansman Giderleri | (2.047.445) | |
| Toplam | (144.145.577) | (28.693.147) |
NOT 32- PAY BAŞINA KAZANÇ/(ZARAR)
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait pay başına kazanç / (zarar)'ının detayı aşağıdaki gibidir:
| 32. Pay Başına Kazanç/Kayıp | 01 Temmuz 2023 - 30 Haziran 2024 |
01 Temmuz 2022 - 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|
| Sürdürülen Faaliyetler Dönem Net Karı (Zararı) | 85.770.242 | (433.478.515) |
| Dönem Boyunca Mevcut Olan Payların | ||
| Ortalama Sayısı | 93.321.441 | 86.076.388 |
| 32.1.Sürdürülen Faaliyetlerden Adi Pay Başına Kazanç | 0,9191 | (5,0360) |
| Toplam Kapsamlı Gelir | 337.357.797 | (430.086.716) |
| Dönem Boyunca Mevcut Olan Payların | ||
| Ortalama Sayısı | 93.321.441 | 86.076.388 |
| 32.2.Toplam Kapsamlı Gelir Adi Pay Başına Kazanç | 3,6150 | (4,9966) |
NOT 34- FİNANSAL YATIRIMLAR
| 34. Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar | 30 Haziran 2024 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|
| Özel Kesim Tahvil, Senet ve Bonoları | 148.510.048 | |
| Para Piyasası Fonları | 152.113.536 | |
| Toplam | 300.623.584 |
Özel kesim tahvil bonolarının ISIN kodları ve faiz oranları aşağıdaki gibidir;
| ISIN Kodu | Faiz Oranı |
|---|---|
| TRFEFES22518 | 47,62% |
| TRFSRK Y22518 | 48,10% |
| TRFY AZI22513 | 47,86% |
| TRSVSTL22511 | 47,37% |
Tahvillerde dönemsel kupon ödemeleri olup, bileşik faiz hesabına konu edilmemiştir. Tahvil faizi basit faiz olarak gösterilmiştir.
Sayfa 66 / 75
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satına gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
NOT 34- FİNANSAL ARAÇ KAYNAKLI RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
34.1. Finansal Risk Yönetimi Amaçları ve Politikaları
Grup'un kullandığı belli başlı finansal araçlar, banka kredileri. nakit ve kısa vadeli banka mevduatlarıdır. Bu araçları kullanmaktaki asıl amaç Grup'un operasyonları için finansman yaratmaktır. Grup ayrıca direkt olarak faaliyetlerden ortaya çıkan ticari alacaklar ve ticari borçlar gibi finansal araçlara da sahiptir. Kullanılan araçlardan kaynaklanan risk, yabancı para riski, faiz riski, kredi riski ve likidite riskidir. Grup yönetimi bu riskleri aşağıda belirtildiği gibi yönetmektedir. Grup ayrıca finansal araçların kullanılmasından ortaya çıkabilecek piyasa riskini de takip etmektedir.
34.2. Sermaye Yönetimi
Grup. sermaye yönetiminde bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken. diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir. Grup'un sermaye yapısı borçlar, nakit benzerleri ve 24 numaralı notta açıklanan özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Grup'un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler Grup'un üst yönetimi tarafından değerlendirilir.
| 30 Haziran 2024 30 Haziran 2023 | ||
|---|---|---|
| Toplam Borc | 699.498.803 | 952.523.572 |
| Nakit ve Nakit Benzeri Değerler (Not 5) | (36.780.034) | (35.640.978) |
| Net Borc | 662.718.769 | 916.882.594 |
| Toplam Ozkaynaklar | 1.876.429.918 | 1.287.810.477 |
| Toplam Sermaye | 2.539.148.687 | 2.204.693.071 |
| Net Borç/Toplam Sermaye Oranı | 26,10% | 41.59% |
Sayfa 67 / 75
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Merko Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir. Y
NOT 34 - FİNANSAL ARAÇ KAYNAKLI RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
34.3. Kredi Riski
| 30 Haziran 2024 | Ticari Alacaklar | Diger Alacaklar | Peşin Odenmis Giderler | Nakit ve Nakit Benzerleri |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraf Diğer Taraf Ilişkili Taraf Diğer Taraf | |||||||
| Raporlama Tarihi Itibariyle Maruz Kalınan Azami Kredi Riski (A+B+C+D+E) |
5.900.572 | 41.337.252 | 27.987.141 | 10.729.264 | Iliskili Taraf Diğer Taraf | Banka | |
| Azami Riskin Teminat, Vs Ile Güvence Altına Alınmış Kısmı | 54.363.148 | 99.485.391 | 36.780.034 | ||||
| A. Vadesi Geçmemiş Ya Da Değer Düşüklüğüne Uğramamış Finansal Varlıkların Net Defter Değeri (2) |
5.900.572 | 41.337.252 | 27.987.141 | 10.729.264 | 54.363.148 | ||
| B. Koşulları Yeniden Görüşülmüş Bulunan, Aksi Takdirde Vadesi Geçmış Veya |
99.485.391 | 36.780.034 | |||||
| Değer Düşüklüğüne Uğramış Sayılacak Finansal Varlıkların Defter Degeri |
|||||||
| C. Vadesi Geçmiş Ancak Değer Düşüklüğüne Uğramamış Varlıkların Net Defter De geri |
|||||||
| - Teminat, Vs İle Güvence Altına Alınmış Kısmı | |||||||
| D. Değer Düşüklüğüne Uğrayan Varlıkların Net Defter Değerleri | |||||||
| - Vadesi Geçmiş (Brüt Defter Değeri) | 20.450.852 | ||||||
| - Değer Düşüklüğü (-) | 20.450.852) | 31.140.460 | |||||
| E. Bilanço Dışı Kredi Riski İçeren Unsurlar | 31.140.460 |
aklardan oluşmaktadır. Şirket yönetimi göz önünde bulundurarak ilgili tutarların tahsilatında herhangi bir sorun ile karşılaşılmayacağını öngörmektedir.
(3) Değer düşükleri testlerinden olan alacaklarına iliştin yönetimin belirlediği şüpheli alacak politikası çerçevesinde yapılmıştır
Sayfa 68 / 75
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Merko Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma göre ifade edilmiştir.)
NOT 34 - FİNANSAL ARAÇ KAYNAKLI RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
34.3. Kredi Riski (Devamı)
| 158.653.136 158.653.136 Diger Taraf 5.481.182 5.48 182 İlişkili Taraf B. Koşulları Yeniden Görüşülmüş Bulunan, Aksi Takdirde Vadesi Geçmiş Veya Değer Düşüklüğüne Uğramış Sayılacak Finansal Varlıkların Defter Değeri Azami Riskin Teminat, Vs Ile Güvence Altına Alınmış Kısmı A. Vadesi Geçmemiş Ya Da Değer Düşüklüğüne Uğramamış C. Vadesi Geçmiş Ancak Değer Düşüklüğüne Uğramamış - Teminat, Vs Ile Güvence Altına Alınmış Kısımı Raporlama Tarihi Itibariyle Maruz Kalınan Finansal Varlıkların Net Defter Değeri (2) Azami Kredi Riski (A+B+C+D+E) Varlıkların Net Defter De geri |
Ilişkili Taraf Diğer Taraf 2.592.994 2.592.994 |
43.980.830 43.980.830 |
9.988.447 Iliskili Taraf |
||
|---|---|---|---|---|---|
| Diger Taraf | Banka | ||||
| 307.700.566 | 35.640.978 | ||||
| 9.988.447 | |||||
| 307-700-566 | 35.640.978 | ||||
| D. Değer Düşüklüğüne Uğrayan Varlıkların Net Defter Değerleri | |||||
| 15.644.919 - Vadesi Geçmiş (Brüt Defter Değeri) |
|||||
| - Değer Düşüklüğü (-) | 31. 40.460 | ||||
| 15.644.919) E. Bilanço Dışı Kredi Riski İçeren Unsurlar |
31.140.460 |
(2) Teceni dacakların mişerilereler olan senetir alacıklardan oluşmaktadır. Şirke yöyetini göz önünde bulanlarını ilgili tatarların takıslanırık ilgili tatarların takıslanır herhangi bir sorun ile karşılaşılmayacağını öngörmektedir.
(3) Değer düşüklüğü testlerinden olan alacaklarına ilişkin yönetimin belirlediği şüpheli alacak politikası çerçevesinde yapılmıştır
Sayfa 69 / 75
NOT 34 - FİNANSAL ARAÇ KAYNAKLI RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
34.4. Likidite Riski
Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk, yönetim kuruluna aittir. Yönetim kurulu, Grup yönetiminin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur.
Grup, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip etmek ve finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlamak suretiyle yönetir.
Aşağıdaki tablo, Grup'un türev niteliğinde olmayan ve olan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
Defter Değeri |
Sözleşme Uyarınca Nakit Cıkışların Toplamı |
3 Aydan Kısa | 3-12 Ay | 1-5 Yıl | 5 Yıldan Uzun |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Diğer Mali Borçlar | 182.230.452 | 184.553.916 | 61.132.792 | 53.481.992 | 69.939.132 | ||
| 30 Haziran 2024 | Kiralama İşlemlerinden Borçlar |
46.240.790 | 47.823.365 | 12.004.353 | 10.286.641 | 25.532.371 | |
| Ticari Borçlar | 71.755.660 | 72.951.029 | 48.792.198 | 24.158.831 | |||
| Diğer Borçlar | 11.693 | 11.693 | 11.693 | ||||
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
Defter Değeri |
Sözleşme Uyarınca Nakit Çıkışların Toplamı |
3 Aydan Kısa | 3-12 Ay | 1-5 Yıl | 5 Yıldan Uzun |
|
| Diğer Mali Borçlar | 159.637.510 | 161,293.100 | 53.427.734 | 46.741.226 | 61.124.140 | ||
| 30 Haziran 2023 | Kiralama İşlemlerinden Borçlar |
130.210.089 | 130.920.885 | 32,863.026 | 28.160.631 | 69.897.228 | |
| Ticari Borçlar | 229.016.966 | 245-543-544 | 164.228.104 | 81.315.440 | - | ||
| Diğer Borçlar | 55.718.992 | 55-718.992 | 647-328 | 55.071.664 |
Grup nakit ve nakit benzeri değerleri çok şubeli bankalarda yüksek getiri ile risk faktörü de dikkate alınarak tutulmaktadır.
Sayfa 70 / 75
NOT 34 - FİNANSAL ARAÇ KAYNAKLI RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
34.5. Fiyat Riski
Fiyat riski, Şirket Yönetimi tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme metotları aracılığıyla yakından takip edilmektedir.
34.6. Yabancı Para Riski
Grup'un işletme, yatırım ve finansal faaliyetlerinden doğan dövizli işlemlerinin rapor tarihi itibariyle bakiyeleri aşağıda açıklanmıştır.
Grup, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağlarla ilgili olarak; Türk Lirası karşısında söz konusu dövizlerin kurlarında değişmeler olması durumunda döviz kuru riskine maruz kalabilir.
Söz konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonunun, sürekli analiz ve takip edilmesi ile sınırlandırılmaktadır.
Sayfa 71 / 75
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Merko Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
NOT 34 - FİNANSAL ARAÇ KAYNAKLI RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
34.6. Yabancı Para Riski
| Tablosu Döviz Pozisyonu |
30 Haziran 2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | DOLAR | AVRO | GBP | |
| 1. Ticari Alacaklar | 20.762.377 | 72.430 | 232.482 | 167.375 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) | 7.843.837 | 78.920 | 134.023 | |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | 13.157 | |||
| 3. Diger | 63.719.511 | |||
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 1.897.394 | 40.858 | ||
| 5. Ticari Alacaklar | 92.325.725 | 2.148.744 | 407.363 | 180.532 |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | ||||
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | |||
| 7. Diger | ||||
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | 10.141.073 | 17.000 | 272.800 | |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 10.141.073 | 17.000 | 272.800 | |
| 10. Ticari Borclar | 102.466.798 | 2.165.744 | 680.163 | 180.532 |
| Finansal Yükümlülükler | 21.757.543 | 30.084 | 325.995 | 144.226 |
| 30.598.056 | 9.537 | 860.556 | ||
| 2a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 98.960.329 | 110.210 | 2.709.049 | |
| 2b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | ||||
| 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | 151.315.927 | |||
| 14. Ticari Borçlar | 249.831 | 3.895.600 | 144.226 | |
| 5. Finansal Yükümlülükler | ||||
| 6 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 39.815.045 | - | 1.131.376 | |
| 6 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | ||||
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | ||||
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 39.815.045 | 1.131.376 | ||
| 19.Finansal durum tablosu Duşı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varhk /Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | 191.130.972 | 249.831 | 5.026.976 | 144.226 |
| 19a. Aktif Karakterli Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | ||||
| 196. Pasif Karakterli Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Urünlerin Tutarı | ||||
| 20. Net Yabancı Para Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+1 | (88.664.174) | 1.915.913 | (4.346.813) | 36.306 |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık/(Yüküm) Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 152.383.685) | 18.519 | (4.387.671) | 36.306 |
| Gercege Uvgun Degeri 223 Dövik Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam |
||||
Sayfa 72 / 75
1349
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Merko Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
NOT 34 - FİNANSAL ARAÇ KAYNAKLI RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
34.6. Yabancı Para Riski (Devamı)
| 178.078 GBP 1.979.376 213.069 2.248.643 2.630.807 56.198 382.164 382.164 543.562 .020.029 3.580.034 32.290 5.175.915 5.352.915 77.000 177.000 (2.722.108) (3.285.052) AVRO 702.890 497.133 119.167 8.590 624.890 I 78.000 78.000 1.137 160.602 187.269 - 430.168 515.621 187.269 - 25.53 DOLAR TL Karşılığı 6.222.690 90.316.940 7.537.690 103.090.578 12.773.638 76.556.561 - 12.773.638 25.358.523 28.769.720 156.702.976 940.132 4.992.260 101.634.601 161.695.236 4.992.260 (58.604.658) (76.660.853) - 19.Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık /Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yüküm) Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) 19a. Aktif Karakterli Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı 19b. Pasif Karakterli Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Urünlerin Tutarı Gerceğe Uygun Değeri 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) Dove Hedge'i Için Kullanılan Finansal Araçların Toplam 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) 7. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 2b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) 6 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 2a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) 6a. Parasal Finansal Varlıklar 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) 8. Duran Varlıklar (5+6+7) 5. Finansal Yükümlülükler Finansal Yükümlülükler Toplam Varlıklar (4+8) 1. Ticari Alacaklar 5. Ticarı Alacaklar 0. Ticari Borclar 4. Ticari Borclar 7. Diğer Diger 22. 6 en 9. |
Döviz Pozisyonu Tablosu | 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|---|
| 243.593 | |||
| 87.731 | |||
| ર્ણ ર | |||
| 331.389 | |||
| 331.389 | |||
| 178.078 | |||
| 178.078 | |||
| 153.310 | |||
| 153.245 | |||
Sayfa 73 / 75
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Merko Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve Bağlı Ortaklıkları Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
NOT 34 - FİNANSAL ARAÇ KAYNAKLI RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
34.6. Yabancı Para Riski (Devamı)
| Ozkavnaklar | Defer Kaybetmesi Yabancı Paranın |
(65.054) | 165.054 | Ozkaynaklar | Değer Kaybetmesi Yabancı Paranın |
15.453.862 | 15.453.862 | Ozkaynaklar | Yabancı Paranın | Defer Kaybetmesi | 1502.761 | (502.761) | 14.886.047 | Değer Kavbetmesi Yabancı Paranın |
(1.110.827) | 01.110.827 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Deffer Kazanması Yabancı Paranın |
65.054 | 65.054 | Değer Kazanması Yabancı Paranın |
(15.453.862) | (15.453.862) | Yabancı Paranın | Deffer Kazanması | 150.439 | 150.439 | (15.238.369) | Özka naklar | Değer Kazanması Yabancı Paranın |
10.827 | 1.110.827 | ||||||||||
| Defer Kayhetmesi Yabancı Paranın |
(65.054) | (65.054) | Değer Kaybetmesi Yabancı Paramın |
15.453.862 | 15.453.862 | Yabancı Paranın | Defer Kavbetmesi | 1502 7611 | (502-761) | 14.886.047 | Değer Kaybetmesi Yabancı Paranın |
1.110.827) | (1.110.827) | |||||||||||
| Karl arar | Deger Kazanması Yabancı Paramın |
65.054 | 65.054 | Karlarar | Değer Kazanması Yabancı Paranın |
(15.453.862) | (15.453.862) | Kar/Larar | Yahancı Paranım Deger Kazanması |
50.439 | 150.439 | (15.238.369) | Kar/Zarar | Yabancı Paranın Defer Kazanması |
10.827 | 1.110.827 | Kar/Zarar | |||||||
| ABD Doları'nın TL Karsısında | % 10 Değer Değişimi Halinde; | - ABD Doları Net Varlık / Yükümlülüğü | 2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) | 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | BÜRO'nun TL Karşısında | % 10 Değer Değişimi Halinde; 4- Euro Net Varlık / Yükümlülüğü |
5- Furo Riskinden Korunan Kısım (-) | 6- Arro Net Etki 14+5 | Sterlin'nin TL Karşısında | % 10 Değer Değişimi Halinde; | 7- Strelin Net Varlık / Yükümlülüğü | 8- Sterlin Riskinden Korunan Kısım (-) | 9- Sterlin Net Etki (4+5) | Toplam | ABD Doları'nın TL Karsısında | % 10 Değer Değişimi Halinde; | - ABD Doları Net Varlık / Yükümlülüğü | 2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) | 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | EURO'nun TL. Karsısında |
| 9.248.734 9.248.734 7.635.146 (1.110.827) 11.110.827 502.761 (502.761 Deffer Kaybetmesi Defer Kaybetmesi Yabancı Paranın Yabancı Paranın Ozkavnaklar Ozkavnaklar 1.110.827 9 248 7341 (9.248.734) (7.635.146) 502.768 .110.82 502-76 Defer Kazanması Defer Kazanması Yabancı Paranın Yabançı Paranın (1.110.827) 9.248.734 9-248.734 1502.7615 7.635.146 0.827 (502.761 Değer Kaybetmesi Değer Kaybetmesi Yabancı Paramın Yabancı Paranın Kar/Zarar Kar/Zarar 1.110.827 (9.248.734) 7.635,146) (9.248.734) 502-761 10.82 302-16 Değer Kazanması Yabancı Paramın Defer Kazanması Yabancı Paranın % 10 Değer Değişimi Halinde; % 10 Değer Değişimi Halinde; EURO'nun TL Karşısında Sterlin'nin TL Karşısında 2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) - ABD Doları Net Varlık / Yükümlülüğü 8- Sterlin Riskinden Korunan Kısım (- 5- Euro Riskinden Korunan Kısım (-) 7- Strelin Net Varlık / Yükümlülüğü Euro Net Varlık / Yükümlülüğü 3- ABD Doları Net Etki (1+2) 9- Sterlin Net Etki (4+5 6- AVI'o Net Etki 445 0.0 2 0 |
% 10 Değer Değişimi Halınde; | Defer Kazanması Yabancı Paranın |
Yabancı Paranın | Yabancı Paranın | Yabancı Paranın |
|---|---|---|---|---|---|
| Değer Kaybetmesi | Deger Kazanması | Deger Kavbetmesi | |||
| Aralık 2022 | |||||
| 18 | |||||
Sayfa 74 / 75
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın (TL), 30 Haziran 2024 tarihi itibariyla satına göre ifade edilmiştir.)
NOT 35- FİNANSAL ARAÇLAR
Finansal araçların gerçeğe uygun değeri Gerçeğe uygun değer, piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde olağan bir işlemde, bir varlığın satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyat olarak tanımlanır.
Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak tespit olunmuştur. Ancak, gerçeğe uygun değeri belirlemek için piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler gereklidir. Buna göre, burada sunulan tahminler, Şirket'in bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, finansal araçların gerçeğe uygun değerinin tahmininde kullanılmıştır:
35.1. Finansal Varlıklar
Nakit ve nakit benzeri değerler dahil maliyet değerinden gösterilen finansal varlıkların kayıtlı değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle gerçeğe uygun değerlerine eşit olduğu öngörülmektedir.
Ticari alacakların ve tedarikçilere verilen avansların kayıtlı değerlerinin, ilgili reeskont ve değer düşüklüğü karşılıklarıyla beraber gerçeğe uygun değeri yansıttığı öngörülmektedir
35.2. Finansal Borçlar
Kısa vadeli banka kredilerinin gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir.
Döviz cinsinden olan uzun vadeli krediler yılsonu kurundan çevrilir ve bundan dolayı rayiç bedelleri kayıtlı değerlerine yaklaşır. Banka kredilerinin kayıtlı değerleri ile tahakkuk etmiş faizlerinin makul değerlere yaklaştığı tahmin edilmektedir. Ticari borçların ilgili reeskont düşüldükten sonra gerçeğe uygun değeri yansıttığı öngörülmektedir.
NOT 36- BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE İLİŞKİN ÜCRETLER
Grup'un KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer resmi gazetede yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlama esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| Hizmet Bedeli | 30 Haziran 2024 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|
| Raporlama Dönemine Ait Bağımsız Denetim Ucreti | 224.000 | 140.000 |
| Toplam | 224.000 | 140.000 |
NOT 37 - RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Yoktur.
Sayfa 75 / 75