Audit Report / Information • Nov 27, 2024
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 TEMMUZ 2023 - 30 HAZİRAN 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Tiryaki Agro Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. Genel Kurulu'na
Tiryaki Agro Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin ("Şirket") ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte "Grup" olarak anılacaktır) 30 Haziran 2024 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kar veya zarar tablosu, konsolide diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynaklar değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere konsolide finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, Sınırlı Olumlu Görüşün Dayanağı bölümünde belirtilen hususun finansal tablolar üzerindeki muhtemel etkileri hariç olmak üzere, ilişikteki konsolide finansal tablolar Grup'un 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS'lere") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Grup'un 30 Haziran 2024 tarihli konsolide finansal durum tablosunda toplam 12.661.427.380 TL tutarındaki maddi duran varlıklar içerisinde yer alan Grup'un Irak'ta faaliyet gösteren bağlı ortaklığı Sama Al-Manar'a ait 3.444.087.581 TL tutarındaki maddi duran varlıklarla ilgili olarak belirlenen denetim prosedürlerinin tamamlanamaması sebebiyle 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla söz konusu tutar hakkında yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilememiştir. Buna bağlı olarak, bu tutarda herhangi bir düzeltme yapılmasının gerekip gerekmediği tespit edilememiştir.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde kabul edilen ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na ("BDS'lere") uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun "Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları" bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Bağımsızlık Standartları Dahil) ("Etik Kurallar") ile Sermaye Piyasası Kurulu mevzuatında ve ilgili diğer mevzuatta konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili olarak yer alan etik ilkelere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, sınırlı olumlu görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz. Tarafımızca; Sınırlı Olumlu Görüşün Dayanağı bölümünde açıklanan konuya ilave olarak aşağıda açıklanan konu kilit denetim konusu olarak belirlenmiş ve raporumuzda bildirilmiştir.
| Kilit denetim konuları | Denetimde konunun nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Ticari alacakların geri kazanılabilirliği 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla 10.367.567.682 TL tutarındaki ticari alacaklar toplam varlıkların önemli bir bölümünü oluşturmaktadır. Bununla birlikte, ticari alacaklar için hesaplanan değer düşüklüğü karşılıkları, müşterilerden alınan teminatlar, müşterilerin geçmiş ödeme performansları ve kredibilite bilgileri |
Denetimimiz sırasında, ticari alacakların geri kazanılabilirliği ile ilgili aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: ● Grup tarafından yönetilen müşteri alacak takip sürecinin anlaşılması ve değerlendirilmesi, ● Tahsilat devir hızının önceki yıl ile karşılaştırılması, |
| ile alacak bakiyelerinin vade analizleri göz önünde bulundurularak yapılan tahminler sonucu muhasebeleştirilmektedir. Kullanılan bu tahminler gelecekte beklenen piyasa koşullarına oldukça duyarlıdır. Bu sebeplerle söz konusu alacakların geri kazanılabilirliği denetimimiz bakımından önemli bir konudur. |
● Tahsilata ilişkin herhangi bir anlaşmazlık veya dava sürecinin başlayıp başlamadığının yönetim ile yapılan görüşmeler ile soruşturulması ve hukuk müşavirlerinden devam eden alacak takip davalarıyla ile ilgili bilgi alınması, |
| Grup'un ticari alacaklar ile ilgili muhasebe politikalarına ve tutarlarına ilişkin açıklamalar Not 2.5.3 ve Not 6'da yer almaktadır. |
● Ticari alacak bakiyelerinin örneklem yoluyla doğrulama mektupları gönderilerek test edilmesi, |
| ● Müteakip dönemde yapılan tahsilatların örneklem yoluyla test edilmesi, |
|
| ● Müşterilerden alınan teminatların örneklem yoluyla test edilmesi ve kalitesinin değerlendirilmesi, |
|
| ● Ticari alacakların geri kazanılabilirliğine yönelik konsolide finansal tablo notlarında yer alan açıklamaların yeterliliğinin değerlendirilmesi. |
| Kilit denetim konuları | Denetimde konunun nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Maddi duran varlıkların yeniden değerleme yöntemiyle muhasebeleştirilmesi Grup, konsolide finansal tablolarında yer alan arazi, |
Denetimimiz sırasında maddi duran varlıkların yeniden değerleme yöntemiyle muhasebeleştirilmesi ile ilgili olarak aşağıdaki prosedürler uygulanmıştır: |
| arsa ve binalar ile tesis, makine ve cihazları TMS 16 "Maddi Duran Varlıklar"' standardında yer alan yeniden değerleme yöntemini kullanarak gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirmektedir. |
● Maddi duran varlıklar ile ilgili muhasebe politikasının anlaşılması ve uygunluğunun değerlendirilmesi, |
| Grup, 1 Temmuz 2023 - 30 Haziran 2024 hesap dönenimde gerçekleştirilen yeniden değerleme çalışmaları neticesinde 2.531.040.715 TL tutarındaki maddi duran varlık gerçeğe uygun değer artışını konsolide finansal tablolarında |
● Grup yönetimi tarafından atanan bağımsız profesyonel değerleme kuruluşunun yetkinliği, yeterliliği ve bağımsızlığının ilgili denetim standartları uyarınca değerlendirilmesi, |
| muhasebeleştirmiştir. Söz konusu varlıkların gerçeğe uygun değerleri Sermaye Piyasası Kurulu tarafından akredite |
Değerleme uzmanlarımızla birlikte, kullanılan ● değerleme yöntemleri ve teknik verilerin makul olup olmadığının değerlendirilmesi, |
| edilmiş bir bağımsız değerleme kuruluşu tarafından tespit edilmektedir. Arazi, arsa ve binaların gerçeğe uygun değerinin tespitinde "emsal karşılaştırma", tesis, makine ve cihazların gerçeğe uygun değerinin tespitinde "maliyet yaklaşımı" yöntemleri kullanılmıştır. |
● Değerleme çalışmasında kullanılan metrekare başına hesaplanan ortalama emsal değer, pazarlık payı, lokasyon düzeltmesi gibi önemli tahmin ve varsayımların makul olup olmadığının değerlendirilmesi, |
| Arazi, arsa ve binalar ile tesis, makine ve cihazların gerçeğe uygun değerleri, kullanılan değerleme yöntemine ve değerleme modelindeki girdi ve varsayımlara bağlıdır. Gerçeğe uygun |
Emsal karşılaştırma yönteminde değerleri ● hesaplamaya konu edilen arsa ve arazilerin Grup'un arsa ve arazileriyle benzer niteliklerde olup olmadığının değerlendirilmesi, |
| değerler; piyasa koşulları, her bir varlığın kendine has özellikleri, fiziki durumu ve coğrafi konumu gibi faktörlerden doğrudan etkilenebilmektedir. |
● Değerleme çalışmasında yer alan hesaplamaların matematiksel doğruluğunun kontrol edilmesi, |
| Arazi, arsa ve binalar ile tesis, makine ve cihazların konsolide finansal tablolar içerisindeki tutarsal önemi ve arazi, arsa ve binaların gerçeğe uygun değerinin tespitinde "emsal karşılaştırma", tesis, makine ve cihazların gerçeğe uygun değerinin tespitinde "maliyet yaklaşımı" yöntemlerinin kullanılması ve bu yöntemlerin gerçeğe uygun değer tespiti sırasında değişimlere yol açabilecek varsayımlara dayalı girdiler içermesi sebepleriyle arazi, arsa ve binalar ile tesis, makine ve cihazların yeniden değerleme modeli ile muhasebeleştirilmesi kilit denetim konusu olarak ele alınmıştır. |
● Tespit edilen gerçeğe uygun değer tutarının konsolide finansal tablolara doğru bir biçimde yansıtıldığı ve dipnotlarda yer alan açıklamalardaki bilgilerin ve tahminlerin TFRS'ler açısından uygun şekilde gösterilip gösterilmediğinin kontrol edilmesi. |
| Grup'un maddi duran varlıklar ile ilgili muhasebe politikalarına ve tutarlarına ilişkin açıklamalar Not 2.6.7, Not 2.8 ve Not 10'da yer almaktadır. |
Not 2.1'de açıklandığı üzere, ilişikteki konsolide finansal tablolarda gösterilen ABD Doları tutarlar, Not 2.1'de belirtilen çevrim yöntemi kullanılarak Grup'un fonksiyonel para birimi olan ABD Doları cinsinden sunulmuş olup, ilişikteki Türk Lirası olarak sunulan konsolide finansal tabloların bir parçası değildir.
Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu konsolide tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve meslekî şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
• Konsolide finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, tehditleri ortadan kaldırmak amacıyla atılan adımlar ile alınan önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
PwC Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.
Cihan Harman, SMMM Sorumlu Denetçi
İstanbul, 27 Kasım 2024
| İÇİNDEKİLER | SAYFA | |
|---|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 | |
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU 3 | ||
| KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU 4 | ||
| KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU 5 | ||
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU 6 | ||
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR | 7-80 | |
| NOT 1 | GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 7 | |
| NOT 2 | FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 8-36 | |
| NOT 3 | BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 36-39 | |
| NOT 4 | İŞLETME BİRLEŞMELERİ 39-40 | |
| NOT 5 | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 41-44 | |
| NOT 6 | TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR 44-45 | |
| NOT 7 | DİĞER ALACAK VE BORÇLAR 45-46 | |
| NOT 8 | STOKLAR46 | |
| NOT 9 | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER 46 | |
| NOT 10 | MADDİ DURAN VARLIKLAR 47-49 | |
| NOT 11 | MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 49-50 | |
| NOT 12 NOT 13 |
ŞEREFİYE 50-51 KULLANIM HAKKI VARLIKLARI VE KİRALAMA YÜKÜMLÜLÜKLERİ 51-52 |
|
| NOT 14 | KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR 53-54 | |
| NOT 15 | DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 55 | |
| NOT 16 | ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR 55-56 | |
| NOT 17 | SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ 56-58 | |
| NOT 18 | HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ 58 | |
| NOT 19 | GENEL YÖNETİM GİDERLERİ VE PAZARLAMA GİDERLERİ 59 | |
| NOT 20 | ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER 60 | |
| NOT 21 | YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİR VE GİDERLER 60 | |
| NOT 22 | FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ 61 | |
| NOT 23 | GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) 61-64 | |
| NOT 24 | TÜREV ARAÇLAR 64 | |
| NOT 25 | BORÇLANMALAR 64-66 | |
| NOT 26 | FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 66-79 | |
| NOT 27 | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 79-80 | |
| NOT 28 | PAY BAŞINA KAZANÇ 80 | |
| NOT 29 | BAĞIMSIZ DENETÇİ/BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN | |
| HİZMETLERE İLİŞKİN ÜCRETLER80 | ||
| NOT 30 | RAPORLAMA TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR80 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
(ABD Doları) (*) 30 Haziran 2024 |
30 Haziran 2024 |
Yeniden Düzenlenmiş (**) 30 Haziran 2023 |
Yeniden Düzenlenmiş (**) 30 Haziran 2022 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | |||||
| DÖNEN VARLIKLAR | |||||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 27 | 178.610.605 | 5.863.107.442 | 2.282.577.302 | 2.360.987.241 |
| Ticari Alacaklar | 6 | 315.832.100 | 10.367.567.682 | 8.548.598.713 | 6.079.391.584 |
| - İliskili Taraflardan Ticari Alacaklar | 5 | 178.539.969 | 5.860.788.730 | 5.476.713.777 | 2.923.519.426 |
| - İliskili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 6 | 137.292.131 | 4.506.778.952 | 3.071.884.936 | 3.155.872.158 |
| Diğer Alacaklar | $\overline{7}$ | 64.926.216 | 2.131.280.952 | 1.162.759.939 | 358.541.098 |
| - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 5 | 61.262.505 | 2.011.015.242 | 1.069.619.167 | 309.809.636 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 3.663.711 | 120.265.710 | 93.140.772 | 48.731.462 | |
| Stoklar | 8 | 430.552.991 | 14.133.418.593 | 10.659.082.201 | 7.438.162.431 |
| Türev Araclar | 24 | 73.588.610 | 2.415.634.430 | 3.522.151.666 | 236.707.232 |
| Pesin Ödenmiş Giderler | 9 | 73.733.208 | 2.420.381.033 | 1.594.901.693 | 1.289.248.069 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 23 | 277.979 | 9.124.994 | 20.908.138 | 60.831.471 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 15 | 8.332.252 | 273.516.170 | 299.327.017 | 164.412.129 |
| Toplam Dönen Varlıklar | 1.145.853.961 | 37.614.031.296 | 28.090.306.669 | 17.988.281.255 | |
| DURAN VARLIKLAR | |||||
| Maddi Duran Varlıklar | 10 | 384.213.233 | 12.612.260.429 | 5.952.338.224 | 3.032.995.337 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 13 | 30.567.813 | 1.003.425.143 | 671.166.772 | 260.291.988 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 11-12 | 29.790.603 | 977.912.293 | 839.601.350 | 437.357.951 |
| - Serefive | 12 | 16.989.357 | 557.696.031 | 438.717.865 | 283.066.473 |
| - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 11 | 12.801.246 | 420.216.262 | 400.883.485 | 154.291.478 |
| Ertelenmis Vergi Varlığı | 23 | 1.331.102 | 43.695.020 | 11.605.727 | 13.816.533 |
| Pesin Ödenmiş Giderler | $\overline{9}$ | 1.458.093 | 47.863.652 | 35.712.366 | 28.028.424 |
| Toplam Duran Varlıklar | 447.360.844 | 14.685.156.537 | 7.510.424.439 | 3.772.490.233 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 1.593.214.805 | 52.299.187.833 | 35.600.731.108 | 21.760.771.488 |
(**) Bakınız Not 2.4.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot | (ABD Doları) (*) 30 Haziran |
30 Haziran | Yeniden Düzenlenmiş (**) 30 Haziran |
Yeniden Düzenlenmiş (**) 30 Haziran |
|
|---|---|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | Referansları | 2024 | 2024 | 2023 | 2022 |
| KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | |||||
| Kısa Vadeli Borclanmalar | 25 | 623.829.583 | 20.477.954.658 | 15.648.245.005 | 9.462.968.207 |
| - Banka Kredileri | 544.428.528 | 17.871.519.746 | 15.534.416.754 | 9,405,008,445 | |
| - İhraç Edilmiş Borçlanma Araçları | 70.531.634 | 2.315.285.524 | |||
| - Kiralama İslemlerinden Borclar | 7.059.409 | 231.733.572 | 113.828.251 | 57.959.762 | |
| - Diğer Kısa Vadeli Borclanmalar | 1.810.012 | 59.415.816 | |||
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 25 | 20.322.046 | 667.095.546 | 700.609.573 | |
| - Banka Kredileri | 20.322.046 | 667.095.546 | 700.609.573 | ||
| Ticari Borclar - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar |
6 5 |
268.316.050 13.617 |
8.807.796.321 446.994 |
3.927.023.375 | 3.607.185.170 25.962 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 268.302.433 | 8.807.349.327 | 3.927.023.375 | 3.607.159.208 | |
| Calışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 16 | 2.484.577 | 81.559.222 | 164.510.862 | 123.885.440 |
| Diğer Borclar | $\overline{7}$ | 10.063.054 | 330.331.823 | 257.244.532 | 176.448.592 |
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 5 | 7.573.786 | 248.618.614 | 194.491.300 | 147.018.861 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 2.489.268 | 81,713,209 | 62.753.232 | 29.429.731 | |
| Ertelennis Gelirler | 9 | 12.432.340 | 408.106.479 | 997.361.692 | 305.936.426 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 23 | 13.000.000 | 426.740.600 | 256.055.921 | 210.887.172 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 15 | 1.680.354 | 55.159.636 | 17.556.377 | 6.806.815 |
| Toplam K ısa Vadeli Yükümlülükler | 952.128.004 | 31.254.744.285 | 21.968.607.337 | 13.894.117.822 | |
| UZUN VADELİ YÜK ÜMLÜLÜKLER | |||||
| Uzun Vadeli Borclanmalar | 25 | 192.130.786 | 6.306.923.607 | 2.467.343.131 | 1.220.455.581 |
| - Banka Kredileri | 175.219.283 | 5.751.783.228 | 2.097.568.373 | 1.114.257.700 | |
| - Kiralama İşlemlerinden Borçlar Diğer Borçlar |
16.911.503 | 555.140.379 | 369, 774, 758 | 106.197.881 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 4.283.538 4.283.538 |
140.612.275 140.612.275 |
143.487.941 143.487.941 |
34.219.467 34.219.467 |
|
| Uzun Vadeli Karsılıklar | 16 | 1.418.910 | 46.577.423 | 26.806.315 | 14.255.794 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara Ilişkin | |||||
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 1.418.910 | 46.577.423 | 26.806.315 | 14.255.794 | |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 23 | 5.868.383 | 192.636.714 | 679.298.130 | 618.427.748 |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 203.701.617 | 6.686.750.019 | 3.316.935.517 | 1.887.358.590 | |
| ÖZKAYNAKLAR | 437.385.184 | 14.357.693.529 | 10.315.188.254 | 5.979.295.076 | |
| Odenmis Sermaye | 17 | 20.450.070 | 29.322.500 | 29.322.500 | 29.322.500 |
| Kontrol Gücü Olmayan Payların | |||||
| Satış Opsiyonunu Değerleme Fonu | (4.869.776) | ||||
| Ortak Kontrole Tabi Tesebbüs veya | |||||
| İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi | (30.934.485) | (257.560.522) | (257.560.522) | (257.560.522) | |
| Paylara İlişkin Primler | 84.597.005 | 142.662.600 | 142.662.600 | 142.662.600 | |
| Kar veya Zararda Y eniden Sınıflandırılmayacak | |||||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) - Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları |
84.421.998 84.411.533 |
7.858.415.318 1.923.947.927 |
3.773.268.387 82.372.142 |
2.510.158.700 82.372.142 |
|
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / (Kayıpları) | 10.465 | 3.257.844 | (2.107.992) | (1.267.708) | |
| - Yabancı Para Çevrim Farkları | 5.931.209.547 | 3.693.004.237 | 2.429.054.266 | ||
| Kar veya Zararda Y eniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) |
(25.078.673) | 2.285.759.132 | 2.307.375.002 | 943.868.248 | |
| - Yabancı Para Çevrim Farkları | (25.078.673) | 2,285,759,132 | 2.307.375.002 | 943.868.248 | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 9.337.110 | 51.814.428 | 51.814.428 | 51.814.428 | |
| Geçmiş Yıllar Karları | 232.002.674 | 2.124.540.907 | 1.306.160.802 | 348.144.237 | |
| Net Dönem (Zararı) / Karı | (21.167.534) | (626.685.491) | 816.946.079 | 958.016.565 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 353.628.165 | 11.608.268.872 | 8.169.989.276 | 4.721.556.980 | |
| K ontrol Gücü Olmayan Paylar | 83.757.019 | 2.749.424.657 | 2.145.198.978 | 1.257.738.096 | |
| Toplam Özkaynaklar | 437.385.184 | 14.357.693.529 | 10.315.188.254 | 5.979.295.076 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 1.593.214.805 | 52.299.187.833 | 35.600.731.108 | 21.760.771.488 |
(**) Bakınız Not 2.4.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Yeniden | ||||
|---|---|---|---|---|
| (ABD Doları) (*) | Düzenlenmis (**) | |||
| KAR VEYA ZARAR TABLOSU | Dipnot | 1 Temmuz 2023- | 1 Temmuz 2023- | 1 Temmuz 2022- |
| Referansları | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Hasılat | 18 | 2.073.334.191 | 61.383.081.075 | 37.169.567.908 |
| Satışların Maliyeti (-) | 18 | (1.985.576.081) | (58.784.916.629) | (32.076.853.905) |
| BRÜT KAR | 87.758.110 | 2.598.164.446 | 5.092.714.003 | |
| Genel Y önetim Giderleri (-) | 19 | (33.734.234) | (998.734.902) | (705.138.369) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 19 | (58.329.147) | (1.726.891.262) | (1.608.043.971) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 20 | 37.784.768 | 1.118.654.914 | 30.682.171 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 20 | (11.146.090) | (329.990.869) | (394.087.384) |
| ESAS FAAL İYET KARI | 22.333.407 | 661.202.327 | 2.416.126.450 | |
| Y atırım Faaliyetlerinden Gelirler | 21 | 25.371.474 | 751.147.221 | 1.629.903 |
| Y atırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 21 | (231.321) | (6.848.489) | (33.355.498) |
| FİNANSMAN GİDERLERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI | ||||
| 47.473.560 | 1.405.501.059 | 2.384.400.855 | ||
| Finansman Gelirleri | 22 | 25.258.265 | 747.795.578 | 398.151.525 |
| Finansman Giderleri (-) | 22 | (126.379.900) | (3.741.600.226) | (1.637.104.211) |
| Net Parasal Pozisyon Kayıpları | (394.541) | (11.680.771) | ||
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ (ZARAR) / KAR | (54.042.616) | (1.599.984.360) | 1.145.448.169 | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ GELİRİ / (GİDERİ) | 31.664.010 | 937.443.901 | (21.541.679) | |
| Dönem Vergi Gideri | (8.311.766) | (246.077.940) | (194.851.424) | |
| Ertelenmiş Vergi Geliri | 39.975.776 | 1.183.521.841 | 173.309.745 | |
| NET DÖNEM (ZARARI )/ KARI | (22.378.606) | (662.540.459) | 1.123.906.490 | |
| Pay Başına (K ayıp) / K azanç | 28 | (382) | (11.297) | 19.165 |
| Net Dönem (Zararı)/ K arının Dağılımı | ||||
| Ana Ortaklık Payları | (21.167.534) | (626.685.491) | 816.946.079 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | (1.211.072) | 35.854.968) | 306.960.411 | |
| (22.378.606) | (662.540.459) | 1.123.906.490 | ||
(**) Bakınız Not 2.4.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Yeniden | ||||
|---|---|---|---|---|
| $(ABD Dolari)$ $(*)$ 1 Temmuz 2023- |
Düzenlenmiş (**) 1 Temmuz 2022- |
|||
| DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | Dipnot | 1 Temmuz 2023- | ||
| Referansları | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| NET DÖNEM (ZARARI) / KARI | (22.378.606) | (662.540.459) | 1.123.906.490 | |
| Diğer Kapsamlı (Giderler) / Gelirler : | ||||
| K ar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | 77.329.760 | 4.776.919.777 | 1.263.296.558 | |
| Y abancı Para Cevrim Farkları | 2.238.205.310 | 1.263.949.971 | ||
| Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları | 77.104.286 | 2.531.040.715 | ||
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | 225.474 | 7.673.752 | (653.413) | |
| K ar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | ||||
| Diğer K apsamlı Gelire İlişkin Vergiler | (17.919.483) | (588.240.840) | 130.683 | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm (Kayıpları) / Kazançları, | ||||
| Vergi Etkisi | (56.369) | (1.918.438) | 130.683 | |
| Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları, Vergi Etkisi | (17.863.114) | (586.322.402) | ||
| K ar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar | (3.144.176) | 552.272.797 | 2.088.620.412 | |
| Y abancı Para Cevrim Farkları | (3.144.176) | 552.272.797 | 2.088.620.412 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | 56.266.101 | 4.740.951.734 | 3.352.047.653 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 33.887.495 | 4.078.411.275 | 4.475.954.143 | |
| Toplam K apsamlı Gelirin Dağılımı: | ||||
| Ana Ortaklık Payları | 32.527.351 | 3.436.845.570 | 3.443.562.520 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 1.360.144 | 641.565.705 | 1.032.391.623 | |
| 33.887.495 | 4.078.411.275 | 4.475.954.143 | ||
(**) Bakınız Not 2.4.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler / (Giderler) |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
|||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Kontrol Gücü | Ortak Kontrole Tabi | Tanımlanmış | Kardan | |||||||||||
| Olmayan Payların | Teşebbüs veya İşletmeleri | Yeniden | Fayda Planları | Ayrılan | ||||||||||
| Ödenmiş | Satış Opsiyonunu | Paylara İlişkin Primler |
İçeren Birleşmelerin Etkisi |
Değerleme ve Ölçüm Kazançları |
Yabancı Para | Yeniden Ölçüm | Yabancı Para Çevrim Farkları |
Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Karları |
Net Dönem Karı / | Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Kontrol Gücü | Toplam Özkaynaklar |
|
| 1 Temmuz 2022 itibarıyla bakiyeler (önceden raporlanan) | Sermaye 29.322.500 |
Değerleme Fonu | (4.869.776) 142.662.600 | (257.560.522) | 82.372.142 | Çevrim Farkları 2.429.054.266 |
Kayıpları (1.267.708) |
851.872.877 51.814.428 | 353.745.452 | (Zararı) 1.088.025.217 |
4.765.171.476 | Olmayan Paylar 1.257.007.643 |
6.022.179.119 | |
| Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler (Not 2.4) | - | - | - | - | - | - | - | 91.995.371 | - | (5.601.215) | (130.008.652) | (43.614.496) | 730.453 | (42.884.043) |
| 1 Temmuz 2022 itibariyle bakiye | 29.322.500 | (4.869.776) 142.662.600 | (257.560.522) | 82.372.142 | 2.429.054.266 | (1.267.708) | 943.868.248 51.814.428 | 348.144.237 | 958.016.565 | 4.721.556.980 | 1.257.738.096 | 5.979.295.076 | ||
| Transferler | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 958.016.565 | (958.016.565) | - | - | - |
| Kontrol gücü olmayan payların satış opsiyonunu değerleme fonundaki değişimler | - | 4.869.776 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 4.869.776 | - | 4.869.776 |
| Dağıtılan temettü | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | (141.534.664) | (141.534.664) |
| Kontrol gücü olmayan paylarla işlemler | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | (3.396.077) | (3.396.077) |
| Toplam kapsamlı gelir (gider) | - | - | - | - | - | 1.263.949.971 | (840.284) | 1.363.506.754 | - | - | 816.946.079 | 3.443.562.520 | 1.032.391.623 | 4.475.954.143 |
| Dönem Karı (Zararı) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 816.946.079 | 816.946.079 | 306.960.411 | 1.123.906.490 |
| Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | - | - | - | - | - | 1.263.949.971 | (840.284) | 1.363.506.754 | - | - | - | 2.626.616.441 | 725.431.212 | 3.352.047.653 |
| 30 Haziran 2023 itibariyle bakiye | 29.322.500 | - | 142.662.600 | (257.560.522) | 82.372.142 | 3.693.004.237 | (2.107.992) | 2.307.375.002 | 51.814.428 | 1.306.160.802 | 816.946.079 | 8.169.989.276 | 2.145.198.978 | 10.315.188.254 |
| 1 Temmuz 2023 itibarıyla bakiyeler (önceden raporlanan) | 29.322.500 | - | 142.662.600 | (257.560.522) | 82.372.142 | 3.693.004.237 | (1.914.009) | 2.164.232.405 51.814.428 | 1.441.770.669 | 1.006.531.689 | 8.352.236.139 | 2.159.907.841 | 10.512.143.980 | |
| Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler (Not 2.4) | - | - | - | - | - | - | (193.983) | 143.142.597 | - | (135.609.867) | (189.585.610) | (182.246.863) | (14.708.863) | (196.955.726) |
| 1 Temmuz 2023 itibariyle bakiye | 29.322.500 | - | 142.662.600 | (257.560.522) | 82.372.142 | 3.693.004.237 | (2.107.992) | 2.307.375.002 51.814.428 | 1.306.160.802 | 816.946.079 | 8.169.989.276 | 2.145.198.978 | 10.315.188.254 | |
| Transferler | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 816.946.079 | (816.946.079) | - | - | - |
| Kontrol gücü olmayan pay sahipleriyle yapılan işlemler | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 1.434.026 | - | 1.434.026 | (37.340.026) | (35.906.000) |
| Toplam kapsamlı gelir (gider) | - | - | - | - | 1.841.575.785 | 2.238.205.310 | 5.365.836 | (21.615.870) | - | - | (626.685.491) | 3.436.845.570 | 641.565.705 | 4.078.411.275 |
| Dönem Karı (Zararı) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | (626.685.491) | (626.685.491) | (35.854.968) | (662.540.459) |
| Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | - | - | - | - | 1.841.575.785 | 2.238.205.310 | 5.365.836 | (21.615.870) | - | - | - | 4.063.531.061 | 677.420.673 | 4.740.951.734 |
| 30 Haziran 2024 itibariyle bakiye | 29.322.500 | - | 142.662.600 | (257.560.522) | 1.923.947.927 | 5.931.209.547 | 3.257.844 | 2.285.759.132 | 51.814.428 | 2.124.540.907 | (626.685.491) | 11.608.268.872 | 2.749.424.657 | 14.357.693.529 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Yeniden | |||
|---|---|---|---|
| Düzenlenmiş | |||
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem | ||
| Dipnot | 1 Temmuz 2023 - | 1 Temmuz 2022 - | |
| Referansları | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | |||
| Dönem (Zararı) / Karı Dönem Net (Zararı)/Karı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler |
(662.540.459) | 1.123.906.490 | |
| - Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 10-11 | 387.949.471 | 240.495.800 |
| 13 | 221.475.184 | 105.540.691 | |
| - Kullanım Hakkı Varlıkları Amortismanı ile İlgili Düzeltmeler | |||
| - Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | (24.162.198) | 11.742.966 | |
| - Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | (1.010.634.196) | 25.010.230 | |
| - Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 2.909.027.285 | 1.161.845.029 | |
| - İştirak, İş ortaklığı ve Finansal Yatırımların Elden Çıkarılmasından veya Paylarındaki Değişim Sebebi ile | |||
| Oluşan Kayıplar (Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler | (743.635.125) | - | |
| - Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | (937.443.901) | 21.541.679 | |
| - Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler | (663.607) | 31.725.595 | |
| - Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farkları İle İlgili Düzeltmeler | 1.317.363.466 | 1.119.563.105 | |
| - Türev Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları ile İlgili Düzeltmeler | 1.106.517.236 | (3.285.444.434) | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | |||
| - Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | (423.427.351) | 641.182.506 | |
| - Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 1.295.199.133 | 635.148.051 | |
| - Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | (1.410.044.605) | (174.849.005) | |
| - Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 4.427.644.995 | (1.229.423.014) | |
| - Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | (898.821.644) | 458.406.620 | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 5.553.803.684 | 886.392.309 | |
| Alınan Faiz | 414.407.017 | 188.116.097 | |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | (148.057.008) | (136.676.125) | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler | (5.594.404) | (9.054.176) | |
| 5.814.559.289 | 928.778.105 | ||
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | |||
| İşletme Birleşmeleri | - | (46.961.890) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 10 | (1.931.005.749) | (1.345.254.174) |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 10 | 91.247.551 | 22.043.502 |
| Bağlı Ortaklıklarda İlave Pay Alımlarına ilişkin Nakit Çıkışları | (35.906.000) | - | |
| (1.875.664.198) | (1.370.172.562) | ||
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | |||
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 25 | 35.997.966.734 | 15.087.831.580 |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 25 | (32.973.514.027) | (13.217.564.409) |
| Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | (221.475.184) | (105.540.691) | |
| Ödenen Faiz | (3.164.671.696) | (1.266.743.451) | |
| Ödenen Temettüler | - | (141.534.664) | |
| (361.694.173) | 356.448.365 | ||
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) (A+B+C) | 3.577.200.918 | (84.946.092) | |
| D.YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE | |||
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | 3.329.222 | 6.536.153 | |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 27 | 2.282.577.302 | 2.360.987.241 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) | 27 | 5.863.107.442 | 2.282.577.302 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Tiryaki Agro Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Şirket" veya "Tiryaki Agro") ve bağlı ortaklıkları ("Grup"), Tiryaki Agro ve 51 bağlı ortaklıktan oluşmaktadır. Grup'un ana ortaklığı Tiryaki Holding A.Ş. olup, Grup nihai olarak Tiryakioğlu Ailesi tarafından kontrol edilmektedir.
Şirket, Türkiye'de kayıtlı olup adresi aşağıdaki gibidir:
Başpınar (Organize) OSB Mahallesi 3.Organize Sanayi Bölgesi 83313 Numaralı Cadde No:6 Şehitkamil / Gaziantep
Grup'un fiili faaliyet konusu; her türlü organik ve konvansiyonel ürünlerin tedarik zinciri yönetimidir.
Grup'un 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla çalışan sayısı 2.209'dur (30 Haziran 2023: 1.496).
1 Temmuz 2023 - 30 Haziran 2024 hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar, 21 Ekim 2024 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmıştır. Genel Kurul, konsolide finansal tabloları yayımlanmasından sonra değişiklik yapma yetkisine sahiptir, bu konsolide finansal tablolar Genel Kurul'da onaylandıktan sonra kesinleşecektir.
Grup'a dahil edilen bağlı ortaklıkların ve iş ortaklıklarının, faaliyet gösterdikleri ülkeler ve ana faaliyet konuları aşağıdaki gibidir:
| Bağlı ortaklık ve iş ortakları | Ana faaliyeti | Kuruluş ve faaliyet yeri |
|---|---|---|
| Tiryaki Tarım Ürünleri Lisanslı Depoculuk San. ve Tic. A.Ş. | Lisanslı Depoculuk | Türkiye |
| Tiryaki Shipping FZE | Deniz Taşımacılığı Hizmetleri | Birleşik Arap Emirlikleri |
| Tiryaki Denizcilik Hizmetleri Ticaret A.Ş. | Deniz Taşımacılığı Hizmetleri | Türkiye |
| Mesopotamia FZE | Konvansiyonel Tarımsal Ürün Ticareti | Birleşik Arap Emirlikleri |
| Anatolia B.V. | Yatırım Faaliyetleri | Hollanda |
| Sunrise Foods International Inc. | Organik Tarımsal Ürün İşleme ve Ticareti | Kanada |
| Sunrise Foods International (USA) Inc. | Organik Tarımsal Ürün İşleme ve Ticareti | Amerika Birleşik Devletleri |
| Sunrise Foods B.V. | Organik Tarımsal Ürün Ticareti | Hollanda |
| Sunrise Foods International GmbH | Organik Tarımsal Ürün Ticareti | Almanya |
| Sunrise Foods International B.V. | Yatırım Faaliyetleri | Hollanda |
| Sunrise Foods International (USA-Ozark) Inc (5) | Organik Tarımsal Ürün İşleme ve Ticareti | Amerika Birleşik Devletleri |
| Ozark Organics, LP (5) | Organik Tarımsal Ürün İşleme ve Ticareti | Amerika Birleşik Devletleri |
| Sunrise Foods International (USA-IL) Inc (5) | Organik Tarımsal Ürün İşleme ve Ticareti | Amerika Birleşik Devletleri |
| Sunrise Foods International KAZ LTD (5) | Organik Tarımsal Ürün İşleme ve Ticareti | Kazakistan |
| Kazak Protein LLP (5) | Organik Tarımsal Ürün İşleme ve Ticareti | Kazakistan |
| Dia Bakliyat A.Ş. | Organik Tarımsal Ürün İşleme ve Ticareti | Türkiye |
| Diasub FZE | Organik Tarımsal Ürün Ticareti | Birleşik Arap Emirlikleri |
| Giresunport Liman İşletmeciliği A.Ş. | Liman İşletmeciliği | Türkiye |
| Lonca Depolama ve Nakliyat Hizmetleri Ticaret A.Ş. | Depolama ve Nakliyat Hizmetleri | Türkiye |
| Danem Gıda San. Tic. A.Ş. (1) | Bakliyat İşleme ve Ticareti | Türkiye |
| Yıldız Bitkisel Ürünler Tohumculuk ve Tarım San. A.Ş | Tohum ve Tarım Faaliyetleri | Türkiye |
| Rivelin International Corp | Yatırım Faaliyetleri | Britanya Virjin Adaları |
| Rivelin Commodities S.A. | Pirinç Ticareti | Uruguay |
| Arrozeira da Quinta | Pirinç İşleme ve Ticareti | Brezilya |
| Rivelin do Brasil | Pirinç Ticareti | Brezilya |
| Lidya Walnuts S.A. | Ceviz İşleme ve Ticareti | Romanya |
| Lidya Nuts Gıda A.Ş | Kuruyemiş İşleme ve Ticareti | Türkiye |
| Ege Nut Trade SRL | Ceviz İşleme ve Ticareti | Romanya |
| Tiryaki Tahıl ve Yem A.Ş. | Tahıl, Yağlı Tohum, Yem ve Yem Katkı İşleme ve Ticareti Türkiye | |
| CF International Exportacao de Mercadorias Ltda | Konvansiyonel Tarımsal Ürün Ticareti | Brezilya |
| Arasa FZE | Tarımsal Ürün Ticareti | Birleşik Arap Emirlikleri |
| Arasa Investment Limited | Tarımsal Ürün Ticareti | Gana |
| Arasa Investment Togo | Tarımsal Ürün Ticareti | Togo |
| Arasa Investment Benin | Tarımsal Ürün Ticareti | Benin |
| Manar FZCO | Tahıl ve Yağlı Tohum İşleme ve Ticareti | Birleşik Arap Emirlikleri |
| Sama Al-Manar General Trading Limited Liability Private Company | Tahıl ve Yağlı Tohum İşleme ve Ticareti | Irak |
| Mercurius FZCO | Lizin Sülfat, HCL ve Buğday Gluteni Ticareti | Birleşik Arap Emirlikleri |
| Adam FZC LLC | Yatırım Faaliyetleri | Birleşik Arap Emirlikleri |
| Danem Pulses Fze (1) | Bakliyat Ticareti | Birleşik Arap Emirlikleri |
| Tiryaki Grain Fze | Tahıl, Yağlı Tohum, Yem ve Yem Katkı Ticareti | Birleşik Arap Emirlikleri |
| Lidya Nuts Fze | Kuruyemiş Ticareti | Birleşik Arap Emirlikleri |
| Tiryaki Anadolu Holding A.Ş. | Yatırım Faaliyetleri | Türkiye |
| Tiryaki Sürdürülebilir Havacılık Yakıtları Ted. ve Üre. A.Ş. (2) | Sürdürülebilir Havacılık Yakıtları Üretim ve Ticareti | Türkiye |
| Mefa Agro Gıda Tic. A.Ş.(3) | Yatırım Faaliyetleri | Türkiye |
| Kap Agro LLC (4) | Tarım Faaliyetleri | Rusya |
| KAP Tavriya LLC (4) | Tarım Faaliyetleri | Rusya |
| KAP New Field LLC (4) | Tarım Faaliyetleri | Rusya |
| Agro VneshTorg LLC (4) | Tarım Faaliyetleri | Rusya |
| Exim Agro LLC (4) | Tarım Faaliyetleri | Rusya |
| KE Agro LLC (4) | Tarım Faaliyetleri | Rusya |
| Poltava LLC (4) | Tarım Faaliyetleri | Rusya |
(1) 27 Kasım 2023 tarihinde Tiryaki Anadolu Gıda Ticaret Anonim Şirketi, Danem Gıda San. Tic. A.Ş., Nil Dep. Mad.Elek.Enerji Kimya San.Ve Tic.A.Ş. ve Danem Pulses Fze şirketlerindeki %5 oranındaki kontrol gücü olmayan payları 35.906.000 TL karşılığında satın almıştır. Nil Dep. Mad.Elek.Enerji Kimya San.Ve Tic.A.Ş. ,Danem Gıda San. Tic. A.Ş.'ye devrolmuş olup 22 Şubat 2024 tarihinde tescil işlemi gerçekleşmiştir.
(2) Cari dönemde kurulmuştur.
(3) 11 Mart 2024 tarihinde satın alınmıştır.
(4) Kap Agro LLC, KAP Tavriya LLC, Kap New Field LLC, Agro VneshTorg LLC, Exim Agro LLC, KE Agro LLC ve Poltava LLC'nin tüm hisseleri 28 Şubat 2024 tarihinde satın alınmıştır.
(5) Cari dönemde kurulmuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un konsolide finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan II-14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınmıştır.
Şirket ve Türkiye'de kayıtlı olan bağlı ortaklıkları muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklere uygun olarak hazırlamıştır. Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Bununla birlikte Grup TTK gereğince hazırlanan konsolide finansal tablolarını yasal kayıtlara TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla Not 2'de belirtilen muhasebe politikaları çerçevesinde düzenlemiştir. Grup, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak gerekli düzeltme ve sınıflandırmaları yapmıştır.
Grup'un bünyesinde yer alan şirketlerin finansal tablolarındaki her bir kalem faaliyette bulunduğu temel ekonomik ortamda geçerli olan para birimi ("fonksiyonel para birimi") kullanılarak muhasebeleştirilmiştir. ABD Doları Grup'un faaliyetlerinde ağırlıklı olarak kullanılmakta ve Grup'un faaliyetlerinde önemli bir etkiye sahip olup, Grup için önemlilik arz eden durum ve olayların ekonomik temelini yansıtmaktadır. Buna göre konsolide finansal tablolar Grup'un fonksiyonel para birimi olarak ABD Doları kullanılarak hazırlanmıştır. ABD Doları haricindeki diğer tüm para birimleri yabancı para olarak değerlendirilmektedir.
Parasal bilanço kalemleri yılsonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Parasal olmayan bilanço kalemleri ve ilgili kar veya zarar tablosu kalemleri işlemlerin gerçekleştiği tarihteki kurlar dikkate alınarak çevrilmiştir. Çevrimlerden kaynaklanan net kur farkı gelirleri/(giderleri) kar veya zararda muhasebeleştirilmektedir. Ortaya çıkan kur farkı gelirleri/(giderleri), yabancı para cinsinden tutarların Grup'un ölçme ve raporlama para birimi olan ABD Doları karşındaki net pozisyonundan kaynaklanmaktadır.
Fonksiyonel para birimi ABD Doları'ndan farklı olan bağlı ortaklıkların finansal tabloları aşağıdaki şekilde ABD Doları'na çevrilmiştir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup, konsolide finansal tablo kalemlerinin ölçümünde fonksiyonel para birimi olarak ABD Doları'nı kullanmakla birlikte konsolide finansal tabloların ve dipnotların sunumu amacıyla raporlama para birimi olarak TL'yi kullanmıştır. TMS 21 "Kur Değişiminin Etkileri" kapsamında ABD Doları olarak hazırlanan konsolide finansal tablolar aşağıdaki yöntemle TL'ye çevrilmiştir:
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde Türkiye'de enflasyon muhasebesi uygulanmasına ilişkin açıklamada bulunmuş olup söz konusu duyuruya göre, TFRS uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerekmektedir. SPK 28 Aralık 2023 tarihli açıklamasında, özel hesap dönemi bulunan sermaye piyasası kurumları ile ihraççıların, 31 Aralık 2023 tarihinden sonra sona erecek ilk hesap dönemine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar vermiştir. Grup, söz konusu SPK kararı, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayımlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 30 Haziran 2024 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin konsolide finansal tablolarını TMS 29 Standardını uygulayarak hazırlamıştır.
Yeniden düzenleme, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyatı Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıda gösterilmiştir:
| Tarihler | Endeks | Düzeltme katsayısı | Üç yıllık bileşik enflasyon oranları |
|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 2.319,29 | 1,00 | %323,63 |
| 30 Haziran 2023 | 1.351,59 | 1,72 | %190,14 |
| 30 Haziran 2022 | 977,90 | 1,38 | %136,42 |
TMS 29 fonksiyonel para birimi TL olan bağlı ortaklıklar için geçerlidir. Bu bağlı ortaklıklar Tiryaki Tarım Ürünleri Lisanslı Depoculuk San. ve Tic. A.Ş., Tiryaki Denizcilik Hizmetleri Ticaret A.Ş. ve Yıldız Bitkisel Ürünler Tohumculuk ve Tarım San. A.Ş.'dir (30 Haziran 2023: Danem Gıda San. Tic. A.Ş.).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Yukarıda belirtilen düzeltme işlemine ait ana hatlar aşağıda belirtilmiştir:
TFRS'ye uygun olarak hazırlanan konsolide finansal durum tablosunda, konsolide kar veya zarar tablosunda ve konsolide diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen ABD Doları tutarlar, yukarıda belirtilen çevrim yöntemi kullanılarak Grup'un fonksiyonel para birimi olan ABD Doları cinsinden sunulmuş olup, TL olarak sunulan bu konsolide finansal tabloların bir parçası değildir.
Grup, 30 Haziran 2024 tarihli konsolide finansal tablolarını KGK tarafından yürürlüğe konulmuş olan TFRS ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınarak hazırlamıştır. KGK tarafından yayınlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un sunulan dönemlere ilişkin konsolide finansal tablolarında birbiriyle tutarlı muhasebe politikaları uygulamış olup, cari dönem içerisinde Not 2.4'te detaylandırılan fonksiyonel para birimi değişimi hariç muhasebe politikalarında gerçekleşen önemli değişiklikleri bulunmamaktadır.
Grup, Danem Gıda San. Tic. A.Ş. ("Danem")'nin fonksiyonel para birimini 1 Temmuz 2023 tarihinden geçerli olacak şekilde ticari faaliyetlerinin ağırlıklı olarak ABD Doları üzerinden sürdürmesi sebebiyle ABD Doları olarak belirlemiştir. Buna göre Danem'in finansal tablosundaki tüm varlık ve yükümlülükler ile geçmiş yıl zararları değişim tarihi olan 1 Temmuz 2023 tarihli döviz kuru kullanılarak ABD Doları para birimine çevrilmiştir. Sermaye oluştuğu tarihlerdeki kurlar kullanılarak ABD Doları para birimine çevrilmiş olup ortaya çıkan yabancı para çevrim farkları özkaynaklar altında muhasebeleştirilmiştir.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemlerle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Grup, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal durum tablosunu, 30 Haziran 2023 tarihi itibarıyla hazırlanmış konsolide finansal durum tablosu ile 1 Temmuz - 30 Haziran 2024 hesap dönemine ait konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu, nakit akış tablosu ve ilgili dipnotlar 1 Temmuz - 30 Haziran 2023 tarihinde sona eren hesap dönem ile karşılaştırmalı olarak sunulmuştur.
Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Grup yönetimi cari dönemde bağlı ortaklıkların finansal tablolarının hazırlanmasında uygulanan fonksiyonel para birimine ilişkin ayrıntılı bir inceleme gerçekleştirmiş olup, bunun sonucunda Tiryaki Tahıl ve Yem A.Ş.'nin esas faaliyetlerinin TL yerine ABD Doları'ndan etkilendiğini tespit etmiştir.
Buna göre konsolide finansal tablolar TMS 8 "Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar" uyarınca sunulan en erken dönem olan 1 Temmuz 2021 - 30 Haziran 2022 döneminin açılış bilançosu olan 30 Haziran 2021 tarihli konsolide bilançodan başlayarak geriye dönük olarak düzeltilmiştir. Söz konusu düzeltmelerin konsolide finansal tablolardaki etkileri aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Yeniden | |||
|---|---|---|---|
| Düzenlenmis | |||
| 30 Haziran | 30 Haziran | ||
| 2022 | Düzeltmeler | 2022 | |
| VARLIKLAR | |||
| DÖNEN VARLIKLAR | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 2.360.987.241 | 2.360.987.241 | |
| Ticari Alacaklar | 6.079.391.584 | 6.079.391.584 | |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 2.923.519.426 | 2.923.519.426 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 3, 155, 872, 158 | 3, 155, 872, 158 | |
| Diğer Alacaklar | 354.367.550 | 4.173.548 | 358.541.098 |
| - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 305.636.088 | 4.173.548 | 309,809,636 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 48,731,462 | 48,731,462 | |
| Stoklar | 7.434.813.973 | 3.348.458 | 7.438.162.431 |
| Türev Araçlar | 236.707.232 | 236.707.232 | |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 1.289.248.069 | 1.289.248.069 | |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 60.831.471 | 60.831.471 | |
| Diğer Dönen Varlıklar | 164.412.129 | 164.412.129 | |
| Toplam Dönen Varlıklar | 17.980.759.249 | 7.522.006 | 17.988.281.255 |
| DURAN VARLIKLAR | |||
| Maddi Duran Varlıklar | 3.012.844.490 | 20.150.847 | 3.032.995.337 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 260.291.988 | 260.291.988 | |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 437.170.327 | 187.624 | 437.357.951 |
| - Serefiye | 283.066.473 | 283.066.473 | |
| - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 154, 103, 854 | 187.624 | 154.291.478 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 13.806.552 | 9.981 | 13.816.533 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 28.028.424 | 28.028.424 | |
| Toplam Duran Varlıklar | 3.752.141.781 | 20.348.452 | 3.772.490.233 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 21.732.901.030 | 27.870.458 | 21.760.771.488 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| TETIOET Düzenlenmiş |
|||
|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2022 |
Düzeltmeler | 30 Haziran 2022 |
|
| KAYNAKLAR | |||
| KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | |||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 9.462.968.207 | 9.462.968.207 | |
| - Banka Kredileri | 9,405,008,445 | 9,405,008,445 | |
| - Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 57.959.762 | 57.959.762 | |
| Ticari Borçlar | 3.607.185.170 | 3.607.185.170 | |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 25.962 | 25.962 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 3.607.159.208 | 3.607.159.208 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 123.885.440 | 123.885.440 | |
| Diğer Borçlar | 176.448.592 | 176.448.592 | |
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 147.018.861 | 147.018.861 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 29.429.731 | 29.429.731 | |
| Ertelenmiş Gelirler | 305.936.426 | 305.936.426 | |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 144.241.572 | 66.645.600 | 210.887.172 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 6.806.815 | 6.806.815 | |
| Toplam K ısa Vadeli Yükümlülükler | 13.827.472.222 | 66.645.600 | 13.894.117.822 |
| UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | |||
| Uzun Vadeli Borclanmalar | 1.220.455.581 | 1.220.455.581 | |
| - Banka Kredileri | 1.114.257.700 | 1.114.257.700 | |
| - Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 106.197.881 | 106.197.881 | |
| Diğer Borçlar | 34.219.467 | 34.219.467 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 34.219.467 | 34.219.467 | |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 14.255.794 | 14.255.794 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin | |||
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 14,255,794 | 14.255.794 | |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 614.318.847 | 4.108.901 | 618.427.748 |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 1.883.249.689 | 4.108.901 | 1.887.358.590 |
| ÖZK AYNAKLAR | 6.022.179.119 | 42.884.043 | 5.979.295.076 |
| Odenmiş Sermaye | 29.322.500 | 29.322.500 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Payların | |||
| Satış Opsiyonunu Değerleme Fonu | (4.869.776) | (4.869.776) | |
| Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya | |||
| İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi | (257.560.522) | (257.560.522) | |
| Paylara İlişkin Primler | 142.662.600 | 142.662.600 | |
| Kar veya Zararda Y eniden Sınıflandırılmayacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) | 2.510.158.700 82.372.142 |
2.510.158.700 82.372.142 |
|
| - Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları |
(1.267.708) | (1.267.708) | |
| - Yabancı Para Çevrim Farkları | 2,429,054,266 | 2,429,054,266 | |
| Kar veya Zararda Y eniden Sınıflandırılacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) | 851.872.877 | 91.995.371 | 943.868.248 |
| - Yabancı Para Çevrim Farkları | 851.872.877 | 91,995,371 | 943.868.248 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 51.814.428 | 51.814.428 | |
| Geçmiş Yıllar Karları | 353.745.452 | (5.601.215) | 348.144.237 |
| Net Dönem (Zararı) / Karı | 1.088.025.217 | (130.008.652) | 958.016.565 |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 4.765.171.476 | 43.614.496 $\overline{\phantom{a}}$ |
4.721.556.980 |
| K ontrol Gücü Olmayan Paylar | 1.257.007.643 | 730.453 | 1.257.738.096 |
| Toplam Özkaynaklar | 6.022.179.119 | 42.884.043 | 5.979.295.076 |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 21.732.901.030 | 27.870.458 | 21.760.771.488 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| renden | |||
|---|---|---|---|
| Düzenlenmiş | |||
| 30 Haziran | 30 Haziran | ||
| 2023 | Düzeltmeler | 2023 | |
| VARLIKLAR | |||
| DÖNEN VARLIKLAR | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 2.282.577.302 | 2.282.577.302 | |
| Ticari Alacaklar | 8.586.219.897 | (37.621.184) | 8.548.598.713 |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 5.476.713.777 | 5.476.713.777 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 3.109.506.120 | (37.621.184) | 3.071.884.936 |
| Diğer Alacaklar | 1.156.291.769 | 6.468.170 | 1.162.759.939 |
| - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 1.063.150.997 | 6.468.170 | 1.069.619.167 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 93.140.772 | 93.140.772 | |
| Stoklar | 10.645.149.372 | 13.932.829 | 10.659.082.201 |
| Türev Araçlar | 3.522.151.666 | 3.522.151.666 | |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 1.594.901.693 | 1.594.901.693 | |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 20.908.138 | 20.908.138 | |
| Diğer Dönen Varlıklar | 327.474.170 | (28.147.153) | 299.327.017 |
| Toplam Dönen Varlıklar | 28.135.674.007 | (45.367.338) | 28.090.306.669 |
| DURAN VARLIKLAR | |||
| Maddi Duran Varlıklar | 5.911.342.632 | 40.995.592 | 5.952.338.224 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 671.166.772 | 671.166.772 | |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 839.048.193 | 553.157 | 839.601.350 |
| - Serefiye | 438.717.865 | 438.717.865 | |
| - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 400.330.328 | 553.157 | 400.883.485 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 21.401.798 | (9.796.071) | 11.605.727 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 35.712.366 | 35.712.366 | |
| Toplam Duran Varlıklar | 7.478.671.761 | 31.752.678 | 7.510.424.439 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 35.614.345.768 | (13.614.660) | 35.600.731.108 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| r enigen | |||
|---|---|---|---|
| Düzenlenmiş | |||
| 30 Haziran 2023 |
Düzeltmeler | 30 Haziran 2023 |
|
| KAYNAKLAR | |||
| KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | |||
| Kısa Vadeli Borclanmalar | 15.648.245.005 | 15.648.245.005 | |
| - Banka Kredileri | 15.534.416.754 | 15.534.416.754 | |
| - Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 113.828.251 | 113.828.251 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 700.609.573 | 700.609.573 | |
| - Banka Kredileri | 700.609.573 | 700.609.573 | |
| Ticari Borclar | 3.927.023.375 | 3.927.023.375 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 3.927.023.375 | 3.927.023.375 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 164.510.862 | 164.510.862 | |
| Diğer Borçlar | 257.244.532 | 257.244.532 | |
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 194.491.300 | 194.491.300 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 62,753,232 | 62.753.232 | |
| Ertelenmiş Gelirler | 997.361.692 | 997.361.692 | |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 49.471.121 | 206.584.800 | 256.055.921 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 17.556.377 | 17.556.377 | |
| Toplam K ısa Vadeli Yükümlülükler | 21.762.022.537 | 206.584.800 | 21.968.607.337 |
| UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | |||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 2.467.343.131 | 2.467.343.131 | |
| - Banka Kredileri | 2.097.568.373 | 2.097.568.373 | |
| - Kiralama İslemlerinden Borçlar | 369, 774, 758 | 369.774.758 | |
| Diğer Borçlar | 143.487.941 | 143.487.941 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 143.487.941 | 143.487.941 | |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 26.806.315 | 26.806.315 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin | |||
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 26.806.315 | 26.806.315 | |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 702.541.864 | (23.243.734) | 679.298.130 |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 3.340.179.251 | (23.243.734) | 3.316.935.517 |
| ÖZKAYNAKLAR | 10.512.143.980 | (196.955.726) | 10.315.188.254 |
| Ödenmiş Sermaye | 29.322.500 | 29.322.500 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Payların | |||
| Satış Opsiyonunu Değerleme Fonu | |||
| Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya | |||
| İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi | (257.560.522) | (257.560.522) | |
| Paylara İlişkin Primler | 142.662.600 | 142.662.600 | |
| Kar veya Zararda Y eniden Sınıflandırılmayacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) | 3.773.462.370 | (193.983) | 3.773.268.387 |
| - Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları | 82.372.142 | 82.372.142 | |
| - Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) | |||
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları | (1.914.009) | (193.983) | (2.107.992) |
| - Yabancı Para Çevrim Farkları | 3,693,004,237 | 3,693,004,237 | |
| Kar veya Zararda Y eniden Sınıflandırılacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) | 2.164.232.405 | 143.142.597 | 2.307.375.002 |
| - Yabancı Para Çevrim Farkları | 2.164.232.405 | 143.142.597 | 2.307.375.002 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 51.814.428 | 51.814.428 | |
| Geçmiş Yıllar Karları | 1.441.770.669 | (135.609.867) | 1.306.160.802 |
| Net Dönem (Zararı) / Karı | 1.006.531.689 | (189.585.610) | 816.946.079 |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 8.352.236.139 | (182.246.863) | 8.169.989.276 |
| K ontrol Gücü Olmayan Paylar | 2.159.907.841 | (14.708.863) | 2.145.198.978 |
| Toplam Özkaynaklar | 10.512.143.980 | (196.955.726) | 10.315.188.254 |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 35.614.345.768 | (13.614.660) | 35.600.731.108 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Yeniden | |||
|---|---|---|---|
| Düzenlenmiş | |||
| KAR VEYA ZARAR TABLOSU | 1 Temmuz 2022- | 1 Temmuz 2022- | |
| 30 Haziran 2023 | Düzeltmeler | 30 Haziran 2023 | |
| KAR VEYA ZARAR KISMI | |||
| Hasılat | 37.145.183.819 | 24.384.089 | 37.169.567.908 |
| Satışların Maliyeti (-) | (31.857.479.536) | (219.374.369) | (32.076.853.905) |
| BRÜT KAR | 5.287.704.283 | (194.990.280) | 5.092.714.003 |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | ( 710.660.178) | 5.521.809 | ( 705.138.369) |
| Pazarlama Giderleri (-) | ( 1.676.129.193) | 68.085.222 | ( 1.608.043.971) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 220.118.562 | ( 189.436.391) | 30.682.171 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | ( 279.848.031) | ( 114.239.353) | ( 394.087.384) |
| ESAS FAALİYET KARI | 2.841.185.443 | (425.058.993) | 2.416.126.450 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 1.464.316 | 165.587 | 1.629.903 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | ( 33.233.686) | ( 121.812) | ( 33.355.498) |
| FİNANSMAN GİDERLERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI | 2.809.416.073 | (425.015.218) | 2.384.400.855 |
| Finansman Gelirleri | 130.185.907 | 267.965.618 | 398.151.525 |
| Finansman Giderleri (-) | ( 1.637.423.971) | 319.760 | ( 1.637.104.211) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ (ZARAR) / KAR | 1.302.178.009 | (156.729.840) | 1.145.448.169 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ GELİRİ | 28.526.879 | (50.068.558) | (21.541.679) |
| Dönem Vergi Gideri | ( 124.044.912) | ( 70.806.512) | ( 194.851.424) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri | 152.571.791 | 20.737.954 | 173.309.745 |
| NET DÖNEM (ZARARI ) / KARI | 1.330.704.888 | (206.798.398) | 1.123.906.490 |
| Pay Başına Kazanç | 22.691 | (3.526) | 19.165 |
| Net Dönem (Zararı) / Karının Dağılımı | |||
| Ana Ortaklık Payları | 1.006.531.689 | ( 189.585.610) | 816.946.079 |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 324.173.199 | ( 17.212.788) | 306.960.411 |
| 1.330.704.888 | (206.798.398) | 1.123.906.490 | |
| Yeniden Düzenlenmiş |
|||
| 1 Temmuz 2022- | 1 Temmuz 2022- | ||
| DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 30 Haziran 2023 | Düzeltmeler | 30 Haziran 2023 |
| NET DÖNEM (ZARARI) / KARI Diğer Kapsamlı (Giderler) / Gelirler : |
1.330.704.888 | (206.798.398) | 1.123.906.490 |
| 1.263.406.921 | (110.363) | 1.263.296.558 |
|---|---|---|
| 1.263.949.971 | - | 1.263.949.971 |
| (543.050) | (110.363) | (653.413) |
| 108.610 | 22.073 | 130.683 |
| 108.610 | 22.073 | 130.683 |
| 2.035.805.396 | 52.815.016 | 2.088.620.412 |
| 2.035.805.396 | 52.815.016 | 2.088.620.412 |
| 3.299.320.927 | 52.726.726 | 3.352.047.653 |
| 4.630.025.815 | (154.071.672) | 4.475.954.143 |
| 3.582.194.887 | (138.632.367) | 3.443.562.520 |
| 1.047.830.928 | (15.439.305) | 1.032.391.623 |
4.630.025.815 (154.071.672) 4.475.954.143
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu tarafından yeni yayımlanan ancak Kamu Gözetimi Kurumu tarafından henüz mevzuata kazandırılmayan standartlarda UFRS kodifikasyonu korunmuştur.
● TFRS 17, 'Sigorta Sözleşmeleri'; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup, bu değişiklikleri yürürlüğe girdiği tarihten itibaren konsolide finansal tabloları üzerindeki etkilerini değerlendirerek uygulayacaktır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal tablolar ana ortaklık Tiryaki Agro ile bağlı ortaklıklarının hesaplarını içerir. Konsolidasyon kapsamına dahil edilen şirketlerin finansal tablolarının hazırlanması sırasında TFRS'ye uygunluk ve Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılmıştır. Bağlı ortaklıklar iktisap edildikleri tarih itibarıyla konsolidasyon kapsamına alınmış ve elden çıkarılma tarihi itibarıyla da konsolidasyon kapsamı dışında tutulmuştur.
Tiryaki Agro, bir bağlı ortaklık ile olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kaldığı veya bu getirilerde hak sahibi olduğu, aynı zamanda bu getirileri bağlı ortaklık üzerindeki gücüyle etkileme imkanına sahip olduğu durumda söz konusu bağlı ortaklığı kontrol etmektedir. Tiryaki Agro, bağlı ortaklığın ilgili faaliyetlerini, diğer bir ifadeyle bağlı ortaklığın getirilerini önemli ölçüde etkileyen faaliyetlerini yönetme imkânını hâlihazırda veren mevcut haklara sahip olduğunda, söz konusu bağlı ortaklık üzerinde güce sahiptir ve bununla birlikte, Tiryaki Agro'nun başka bir şirketi kontrol edip etmediğinin değerlendirilmesinde dönüştürülebilir veya kullanılabilir potansiyel oy haklarının varlığı da göz önünde bulundurulur.
Bağlı ortaklıklar, yapılandırılmış kuruluşlar da dahil olmak üzere, Tiryaki Agro'nun kontrolünün olduğu şirketlerdir ve kontrolün Tiryaki Agro'ya geçtiği tarihten itibaren tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilirler. Kontrolün ortadan kalktığı tarih itibarıyla konsolidasyon kapsamından çıkarılırlar.
Bağlı ortaklıklara ait varlıklar, yükümlülükler, özkaynak kalemleri, gelir ve gider hesapları ile nakit akım hareketleri tam konsolidasyon yöntemi ile konsolide finansal tablolara dahil edilmiştir. Şirket ve bağlı ortaklıklarının sahip olduğu payların kayıtlı değerleri ilgili özkaynaklar ile karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Şirket ile bağlı ortaklıklar arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında elimine edilmiştir. Tiryaki Agro'nun sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynakları ve kar veya zarar tablosu hesaplarından netleştirilmiştir.
Grup'un İş Ortaklıkları, stratejik, finansman ve işletme politikası kararlarının Grup'un ve diğer tarafların oy birliği ile kararını gerektiren müşterek kontrole tabi ekonomik faaliyetlerdir. Grup tarafından müşterek kontrol edilen bu işletmeler, özkaynak yöntemiyle muhasebeleşmektedir. Özkaynak yöntemine göre konsolide bilançoda İş Ortaklıkları, maliyet bedelinin İş Ortaklığının net varlıklarındaki edinim sonrası dönemdeki oluşan değişimdeki Grup'un payı kadar düzeltilmesi sonucu bulunan tutardan İş Ortaklığından oluşan herhangi bir değer düşüklüğünün düşülmesi neticesinde elde edilen tutar üzerinden gösterilir. İş Ortaklığının, Grup'un İş Ortaklığındaki payını (özünde Grup'un iştirakteki net yatırımının bir parçasını oluşturan herhangi bir uzun vadeli yatırımı da içeren) aşan zararları kayıtlara alınmaz.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in bağlı ortaklıkları ("Bağlı Ortaklıklar") ve iş ortaklıklarının doğrudan sahiplik oranları aşağıda belirtilmiştir:
| Grup'un Doğrudan veya Dolaylı Oy | Grup'un Efektif | |||
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | Kullanma Hakkı Oranı % 30 Haziran 2023 |
30 Haziran 2024 | Pay Oranı % 30 Haziran 2023 |
|
| Bağlı ortaklık ve iş ortaklıkları | ||||
| Tiryaki Tarım Ürünleri Lisanslı Depoculuk San. ve Tic. A.Ş. | 99.99 | 99.99 | 99.99 | 99.99 |
| Tiryaki Shipping FZE | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Tiryaki Denizcilik Hizmetleri Ticaret A.Ş. | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Mesopotamia FZE | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Anatolia B.V. | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Sunrise Foods International Inc. | 72,72 | 72,72 | 72,72 | 72,72 |
| Sunrise Foods International (USA) Inc. | 72,72 | 72,72 | 72,72 | 72,72 |
| Sunrise Foods B.V. | 72,72 | 72,72 | 72,72 | 72,72 |
| Sunrise Foods International GmbH | 72,72 | 72,72 | 72,72 | 72,72 |
| Sunrise Foods International B.V. | 72,72 | 72,72 | 72,72 | 72,72 |
| Sunrise Foods International (USA-Ozark) Inc (5) | 0,73 | - | 0,73 | - |
| Ozark Organics, LP (5) | 48,72 | - | 48,72 | - |
| Sunrise Foods International (USA-IL) Inc (5) | 72,72 | - | 72,72 | - |
| Sunrise Foods International KAZ LTD (5) | 46,32 | - | 46,32 | - |
| Kazak Protein LLP (5) | 46,32 | - | 46,32 | - |
| Dia Bakliyat A.Ş. | 72,72 | 72,72 | 72,72 | 72,72 |
| Diasub FZE | 72,72 | 72,72 | 72,72 | 72,72 |
| Giresunport Liman İşletmeciliği A.Ş. | 72,72 | 72,72 | 72,72 | 72,72 |
| Lonca Depolama ve Nakliyat Hizmetleri Ticaret A.Ş. | 72,72 | 72,72 | 72,72 | 72,72 |
| Danem Gıda San. Tic. A.Ş. (1) | 95,00 | 90,00 | 95,00 | 90,00 |
| Yıldız Bitkisel Ürünler Tohumculuk ve Tarım San. A.Ş | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Rivelin International Corp | 49,00 | 49,00 | 49,00 | 49,00 |
| Rivelin Commodities S.A. | 49,00 | 49,00 | 49,00 | 49,00 |
| Arrozeira da Quinta | 49,00 | 49,00 | 49,00 | 49,00 |
| Rivelin do Brasil | 49,00 | 49,00 | 49,00 | 49,00 |
| Lidya Walnuts S.A. | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Lidya Nuts Gıda A.Ş | ||||
| Ege Nut Trade SRL | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Tiryaki Tahıl ve Yem A.Ş. | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| 95,00 | 95,00 | 95,00 | 95,00 | |
| CF International Exportacao de Mercadorias Ltda Arasa FZE |
100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | |
| Arasa Investment Limited | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Arasa Investment Togo | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Arasa Investment Benin | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Manar FZCO | 54,00 | 54,00 | 54,00 | 54,00 |
| Sama Al-Manar General Trading Limited Liability Private Company | 54,00 | 54,00 | 54,00 | 54,00 |
| Mercurius FZCO | 33,00 | 33,00 | 33,00 | 33,00 |
| Adam FZC LLC | 50,00 | 50,00 | 50,00 | 50,00 |
| Danem Pulses Fze (1) | 95,00 | 90,00 | 95,00 | 90,00 |
| Tiryaki Grain Fze | 95,00 | 95,00 | 95,00 | 95,00 |
| Lidya Nuts Fze | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Tiryaki Anadolu Holding A.Ş. | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Tiryaki Sürdürülebilir Havacılık Yakıtları Ted. ve Üre. A.Ş. (2) | 100,00 | - | 100,00 | - |
| Mefa Agro Gıda Tic. A.Ş.(3) | 50,01 | - | 50,01 | - |
| Kap Agro LLC (4) | 100,00 | - | 100,00 | - |
| KAP Tavriya LLC (4) | 99,00 | - | 99,00 | - |
| KAP New Field LLC (4) | 99,00 | - | 99,00 | - |
| Agro VneshTorg LLC (4) | 100,00 | - | 100,00 | - |
| Exim Agro LLC (4) | 100,00 | - | 100,00 | - |
| KE Agro LLC (4) | 100,00 | - | 100,00 | - |
| Poltava LLC (4) | 100,00 | - | 100,00 | - |
| (1) 27 Kasım 2023 tarihinde Tiryaki Anadolu Gıda Ticaret Anonim Şirketi , Danem Gıda San. Tic. A.Ş., Nil Dep. Mad.Elek.Enerji Kimya San.Ve Tic.A.Ş. ve Danem Pulses Fze şirketlerindeki %5 oranındaki kontrol gücü olmayan payları 35.906.000 TL karşılığında satın almıştır. Nil Dep. Mad.Elek.Enerji Kimya San.Ve Tic.A.Ş. , Danem Gıda San. Tic. |
||||
| A.Ş.'ye devrolmuş olup 22 Şubat 2024 tarihinde tescil işlemi gerçekleşmiştir. | ||||
| (2) Cari dönemde kurulmuştur. |
||||
| (3) 11 Mart 2024 tarihinde satın alınmıştır. |
||||
| (4) Kap Agro LLC, KAP Tavriya LLC, Kap New Field LLC, Agro VneshTorg LLC, Exim Agro LLC, KE Agro LLC ve Poltava LLC'nin tüm hisseleri 28 Şubat 2024 tarihinde satın alınmıştır. |
||||
| (5) Cari dönemde kurulmuştur. |
(1) 27 Kasım 2023 tarihinde Tiryaki Anadolu Gıda Ticaret Anonim Şirketi , Danem Gıda San. Tic. A.Ş., Nil Dep. Mad.Elek.Enerji Kimya San.Ve Tic.A.Ş. ve Danem Pulses Fze şirketlerindeki %5 oranındaki kontrol gücü olmayan payları 35.906.000 TL karşılığında satın almıştır. Nil Dep. Mad.Elek.Enerji Kimya San.Ve Tic.A.Ş. , Danem Gıda San. Tic. A.Ş.'ye devrolmuş olup 22 Şubat 2024 tarihinde tescil işlemi gerçekleşmiştir.
(4) Kap Agro LLC, KAP Tavriya LLC, Kap New Field LLC, Agro VneshTorg LLC, Exim Agro LLC, KE Agro LLC ve Poltava LLC'nin tüm hisseleri 28 Şubat 2024 tarihinde satın alınmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kontrol kaybıyla sonuçlanmayan kontrol gücü olmayan paylarla yapılan işlemler özkaynak olarak muhasebeleştirilir. Bu işlemler hissedarların hissedarlarla yaptığı işlemlerdir. Bağlı ortaklığın edinilen varlıklarının net defter değeri ile bu varlıkları edinmek için ödenen bedelin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark özkaynakta muhasebeleştirilir. Kontrol gücü olmayan payların satışı sonucu oluşan kar veya zarar özkaynaklar altında gösterilir.
Grup'un bağlı ortaklık üzerinde kontrolünün kaybolması durumunda, Grup'un bağlı ortaklık üzerindeki payları kontrolün kaybedildiği tarihteki gerçeğe uygun değeri ile ölçülür ve defter değeri ile arasındaki fark kar veya zarar olarak kaydedilir. Gerçeğe uygun değer, müşterek yönetime tabi ortaklık ve finansal varlıklarda sahip olunan payların sonradan muhasebesinin yapılabilmesi amacıyla ilk alım değeridir. Buna ek olarak, bu şirketle ilgili daha önce diğer kapsamlı gelir olarak tanınan tutarlar ilgili varlık ya da yükümlülükler Grup tarafından elden çıkarılmış gibi muhasebeleştirilir. Bu daha önce diğer kapsamlı gelir olarak tanınan tutarların kar ve zarar olarak sınıflandırılması gerektiği anlamına gelebilir.
Bağlı Ortaklıkların net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların payları, konsolide finansal tablolarda "kontrol gücü olmayan paylar" olarak gösterilmektedir. Tiryakioğlu Ailesi'nin üyeleri ve bu aile üyeleri tarafından kontrol edilen şirketler bir kısım Bağlı Ortaklıkların sermayesinde pay sahibidirler. Konsolide finansal tablolarda bu aile üyelerinin ve şirketlerin payları kontrol gücü olmayan paylar olarak belirtilmiş; ana ortaklığa ait özkaynaklara ve net dönem karına dahil edilmemiştir.
Kontrol kaybı ile sonuçlanmayan, kontrol gücü olmayan paylarla yapılan işlemler Grup tarafından Grup'un ortaklarla olan işlemleri olarak değerlendirilir. Ortaklık payındaki bir değişiklik, bağlı ortaklıktaki dolaylı paylarını yansıtmak üzere, kontrolü olan ve kontrolü olmayan payların defter değerleri arasında düzeltmeler ile sonuçlanır. Kontrol gücü olmayan paylara yapılan düzeltme tutarı ile ödenen veya alınan herhangi bir tutar arasındaki fark Grup'un özkaynakları altında ayrı bir fonda muhasebeleştirilir.
Grup tarafından kontrol edilen işletmeler arasında gerçekleşen yasal birleşmeler TFRS 3 kapsamında değerlendirilmemektedir. Dolayısıyla, bu tür birleşmelerde şerefiye hesaplanmamaktadır. Ayrıca, yasal birleşmelerde taraflar arasında ortaya çıkan işlemler konsolide finansal tabloların hazırlanması esnasında düzeltme işlemlerine tabi tutulur. Ortak kontrol altında gerçekleşen hisse transferlerinin muhasebeleştirilmesinde ise işletme birleşmesine konu olan varlık ve yükümlükler kayıtlı değerleri ile konsolide finansal tablolara alınır. Ortak kontrol altındaki birleşmeler "Hakların Birleşmesi" yöntemi ile muhasebeleştirilmiştir. Hakların Birleşmesi yöntemi uygulanırken, ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başı itibarıyla gerçekleşmiş gibi finansal tablolar düzeltilmekte ve ortak kontrolün oluşturduğu raporlama döneminin başından itibaren karşılaştırmalı olarak sunulmaktadır. Bu işlemler sonucunda herhangi bir şerefiye veya negatif şerefiye hesaplanmaz. İştirak tutarı ile satın alınan şirketin sermayesindeki payı nispetindeki tutarın netleştirmesi sonucu oluşan fark doğrudan özkaynaklar içerisinde "ortak kontrole tabi işletmeleri içeren birleşmelerin etkisi" olarak muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Nakit ve nakit benzeri değerler, kasada tutulan nakit, vadeleri üç ay veya daha kısa olan bankalarda tutulan mevduat, satılmaya hazır finansal varlıklardan edinilme tarihinde vadesine üç aydan az kalmış devlet tahvili/hazine bonoları, diğer likit yatırımları ve bloke mevduatları içerir.
Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar tahakkuk etmemiş finansman gelirlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri sonrası ticari alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, maliyet değerleri üzerinden gösterilmektedir.
Grup, konsolide finansal tablolarında itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacaklarının değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında TFRS 9 standardında tanımlanan "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulamaktadır. Söz konusu yaklaşım ile Grup, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıklarını "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçmektedir.
Grup, ticari alacaklara ilişkin beklenen kredi zararlarının ölçümünde geçmiş deneyimlerin ve geleceğe dair beklentilerin dikkate alındığı bir karşılık matrisi kullanmaktadır. İlgili matriste ticari alacakların vadelerinin aşıldığı gün sayısına bağlı olarak belirli karşılık oranları hesaplanmakta ve söz konusu oranlar her raporlama döneminde gözden geçirilerek, gerektiği durumlarda, revize edilmektedir. Beklenen kredi zarar karşılıklarındaki değişim konsolide gelir tablosunda "esas faaliyetlerden diğer gelirler/giderler" hesabında muhasebeleştirilmektedir.
Hasılat, aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirmektedir:
Grup, müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirerek, söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlemektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Her bir edim yükümlülüğü için, edim yükümlülüğünün zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği sözleşme başlangıcında belirlenir. Grup, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak konsolide finansal tablolara alır.
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe, bu edim yükümlülüğüne tekabül eden işlem bedelini hasılat olarak konsolide finansal tablolarına kaydeder. Mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) mal veya hizmet devredilmiş olur.
Grup, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken:
Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
Gelirler, esas olarak organik ve konvansiyonel tarımsal ürün satışlarından elde edilmektedir. Grup, bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde hasılatı konsolide finansal tablolarına kaydeder.
Satışa hazır stoklar dışındaki stoklar maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların maliyeti ağırlıklı ortalama metodu ile hesaplanmaktadır. Stoklar, maliyet bedelinin veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından, tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli satış maliyetlerinin indirilmesiyle elde edilen tutardır. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda kar veya zarar tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Satışa hazır stoklar piyasada ve uluslararası fiyatlama mekanizmalarında geniş bir boyutta bulunabilme özellikleri nedeniyle hemen nakde dönebilen tarımsal mal stoklarıdır. Grup'un satışa hazır stoklarının tamamı gerçeğe uygun değere göre değerlenmiştir. Bu tarımsal mal stokları aktif piyasalarda fiyatları bulunabilen, herhangi önemli bir üretim sürecine tabi olmadan satılabilen ve tahmin edilebilir ve önemli olmayan çıkış maliyetleri bulunan stoklardır. Ticarete tabi tarımsal stokların gerçeğe uygun değerlerindeki değişimler konsolide kar veya zarar tablosunda satılan malın maliyeti olarak gösterilir.
Canlı varlıklar gerçeğe uygun değerlerinden satışı gerçekleştirmek için gerekli satış maliyetleri düşülerek ölçülür ve gerçeğe uygun değerdeki değişimler kar veya zararda muhasebeleştirilir. Grup tarafından hasat edilen tarımsal ürünler, ilk olarak hasat anında, hasat noktasındaki satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. Daha sonra "Tarımsal ürünler" olarak stoklara kaydedilir ve hasat anındaki gerçeğe uygun değer ile net gerçekleşebilir değerden düşük olanı ile gösterilir.
Arsa, binalar ve tesis, makine ve cihazlar yeniden değerleme modeli kullanılarak gerçeğe uygun değerlerinden birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Arsa ve binaların gerçeğe uygun değerleri mesleki yeterliliğe sahip değerleme uzmanları tarafından belirlenen piyasa değeri kullanılarak, makine ve ekipmanların gerçeğe uygun değeri maliyet yaklaşımı ve piyasa değeri kullanılarak tespit edilmiştir. Diğer maddi duran varlıklar ise elde etme maliyetlerinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonra net değeri ile gösterilmektedir.
Amortisman, maddi duran varlıkların değerleri üzerinden faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
Yıllar
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 15 |
|---|---|
| Binalar | 50 |
| Tesis, makina ve cihazlar | 30 |
| Taşıtlar | 10 |
| Demirbaşlar | 10 |
| Özel maliyetler | 9 - 15 |
Maddi duran varlıkların yeniden değerlemesinden doğan değer artışları ertelenmiş vergiden netlenmiş şekilde özkaynaklar altında yeniden değerleme fonuna kaydedilir. Aynı varlığın daha önceki artışlarını elimine eden azalışlar doğrudan özkaynaklar altındaki yeniden değerleme fonundan düşülür. Fonda biriken tutardan daha fazla bir değer kaybı olması durumunda kar veya zarar tablosuna gider olarak kaydedilir. Yeniden değerlenen varlıkların amortismanı kar veya zarara kaydedilir. Yeniden değerlenmiş maddi duran varlığın elden çıkarılmasında, elden çıkarılan maddi duran varlıkla ilgili yeniden değerleme fonundaki tutar, geçmiş yıllar zararları hesabına aktarılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Bir varlığın kayıtlı değeri varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer derhal geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer ilgili varlığın net satış fiyatı ya da kullanımdaki değerinin yüksek olanıdır. Net satış fiyatı, varlığın makul değerinden satışı gerçekleştirmek için katlanılacak maliyetlerin düşülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit akımlarının bilanço tarihi itibarıyla indirgenmiş tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir.
Maddi bir duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmektedir. Yedek parçalar ve işçilik maliyetleri de dahil olmak üzere büyük revizyon harcamaları, büyük revizyonlar arasındaki ortalama beklenen ömür üzerinden aktifleştirilir ve itfa edilir.
Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, net defter değeri ile tahsil edilen tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde "yatırım faaliyetlerinden gelirler/giderler" hesabı altında gösterilir.
Maddi olmayan duran varlıklar, kullanım haklarını, markaları, geliştirme maliyetlerini, müşteri ilişkilerini, bilgi sistemlerini, üretim lisanslarını ve diğer tanımlanabilir hakları içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyetlerinden kayda alınır ve tahmini faydalı ömürleri boyunca doğrusal olarak itfa edilirler. İşletme birleşmesi yoluyla edinilen maddi olmayan duran varlıkların maliyeti satın alım tarihindeki gerçeğe uygun değerleridir. Faydalı ömürleri sınırsız olan varlıklar itfa edilmezler ve yıllık olarak değer düşüklüğünün mevcudiyetine yönelik test edilirler. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir tutara indirilir ve ilgili tutar dönem sonuçlarına gider olarak yansıtılır.
Maddi olmayan duran varlıkların itfa dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:
Haklar 9 - 19 yıl Müşteri ilişkileri 5 yıl Marka Sınırsız ömür Rekabet etmeme anlaşması 5 yıl
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir.
Devam eden yatırımlarla ilişkilendirilebilen kredilerin finansman maliyetleri (faiz giderleri ve ABD Doları gösterge faiz ile yabancı para kredilere ilişkin kredi faizi arasındaki fark nispetindeki kur farkı giderleri), yatırımlar tamamlanıncaya kadar aktifleştirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Türk Vergi Mevzuatı, ana ortaklığın bağlı ortaklıklarını konsolide ettiği finansal tablolar üzerinden vergi beyannamesi hazırlamasına olanak tanımadığı için, konsolide finansal tablolarda yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır. Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Mesopotamia FZE, Tiryaki Shipping FZE, Diasub FZE, Arasa FZE, Manar FZCO, Adam FZC LLC, Mercurius FZCO, Danem Pulses FZE, Tiryaki Grain FZE ve Lidya Nuts FZE'de vergi yükümlülüğü bulunmamaktadır. Anatolia B.V. ve Sunrise Foods International B.V., Sunrise Foods B.V., Hollanda vergi otoritelerine bağlı olarak 200,000 Avro'ya kadar olan karlarda %20, bu rakamı aşan karlarda ise %25 vergi oranı ile vergi hesaplamaktadır. Lidya Walnuts S.A. Romanya'da %16 vergi oranına tabidir. Sunrise Foods International Inc. Kanada'da %27 vergi oranına, Sunrise Foods International USA ise ABD' de %21 vergi oranına tabidir.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir.
Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla geçerli bulunan vergi oranları kullanılır.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik, işten çıkarılma veya yasa ile belirtilen şartların yerine getirilmesi durumunda ödenmektedir.
TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Aktüeryal varsayımlar ile gerçekleşen arasındaki fark düzeltmeleri ve aktüeryal varsayımlardaki değişikliklerin etkileri, aktüeryal kazanç / kayıpları oluşturmaktadır. Söz konusu aktüeryal kazanç / kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir.
Grup, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
Grup, yukarıda yer alan söz konusu değerlendirmeler sonrasında, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
Amortisman, tahmini faydalı ömürler üzerinden doğrusal olarak hesaplanır. Tahmini faydalı ömürler aşağıdaki gibidir:
Yıllar
| Arsa ve binalar | 5 - 20 |
|---|---|
| Taşıtlar | 3 |
| Tesis, makina ve cihazlar | 5 |
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Grup kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, bu oranın kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî faiz oranı kullanılarak iskonto edilir. Grup, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Grup'un alternatif borçlanma faiz oranını kullanır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Grup, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Kiralama yükümlülüğü, sözleşmelerdeki uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları dikkate alınarak belirlenmektedir. Sözleşmelerde yer alan uzatma ve erken sonlandırma opsiyonlarının büyük kısmı Grup ve kiralayan tarafından müştereken uygulanabilir opsiyonlardan oluşmaktadır. Grup kiralama süresini, söz konusu uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları ilgili sözleşmeye göre Grup'un inisiyatifindeyse ve opsiyonların kullanımı makul derecede kesinse kiralama süresine dâhil ederek belirlemektedir. Eğer şartlarda önemli bir değişiklik olursa yapılan değerlendirme yönetim tarafından gözden geçirilmektedir. Buna göre Grup, kiralama koşullarının kira başlangıcından itibaren 3-10 yıl arasında devam edeceğini varsaymaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un kiralayan olarak kiralamalarının tamamı faaliyet kiralamasıdır. Faaliyet kiralamalarında, kiralanan varlıklar, konsolide bilançoda yatırım amaçlı gayrimenkuller, maddi duran varlıklar veya diğer dönen varlıklar altında sınıflandırılır. Kira gelirleri kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile konsolide kar veya zara tablosuna yansıtılmaktadır.
Grup, finansal varlıklarını, TFRS 9'a uygun olarak, itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir.
Finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerini içeren nakit akışları olup olmadığı esas alınarak yapılmaktadır. Grup, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır.
Grup, belirli bir hedefe ulaşabilmesi adına, finansal varlık gruplarının portföy bazında birlikte nasıl yönetildiğinin değerlendirmesini yaparak iş modellerini oluşturmaktadır. İş modeli, yönetimin bireysel bir finansal araca ilişkin niyetine bağlı değildir, dolayısıyla söz konusu şart finansal araç bazında bir sınıflandırma yaklaşımı olmamakla beraber, finansal varlıkların bir araya getirilmesiyle oluşan bir değerlendirmedir. Finansal varlıkların yönetimi için kullanılan iş modeli değerlendirilirken, değerlendirmenin yapıldığı tarihte elde edilebilen ilgili tüm kanıtlar (portföy için belirtilen politika ve hedefler, portföy performansının nasıl değerlendirildiği ve yönetime nasıl raporlandığı, yöneticilere yapılan ilave ödemelerin nasıl belirlendiği, iş modelinin performansını etkileyen riskler ve önceki dönemlerde yapılan satışların sıklığı, hacmi, zamanlaması, nedenleri ve gelecekteki satış faaliyetlerine ilişkin beklentiler) dikkate alınmaktadır.
İş modelleri üç kategoriden oluşmaktadır. Bu kategoriler aşağıda belirtilmiştir:
Sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan finansal varlıklar, bu varlıkların ömrü boyunca oluşacak sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesi amacıyla yönetilir. Diğer bir ifadeyle Grup, portföy kapsamında elde tutulan varlıkları sözleşmeye bağlı belirli nakit akışlarını tahsil etmek amacıyla yönetir. İş modelinin amacı, finansal varlıkları sözleşmeye bağlı nakit akışlarını tahsil etmek için elde tutmak olsa dahi, bu araçların hepsinin vadeye kadar elde tutulması gerekmez. Dolayısıyla, finansal varlık satışlarının olduğu veya gelecekte gerçekleşmesinin beklendiği durumlarda dahi, iş modeli, finansal varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akışlarını tahsil etmek için elde tutmayı amaçlayan bir model olabilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve satılmasını amaçlayan iş modeli:
Grup finansal varlıklarını, hem sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesi hem de finansal varlıkların satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutabilir. Bu tür bir iş modelinde Grup yönetimi, iş modelinin amacına ulaşılmasında sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsilinin ve finansal varlıkların satılmasının gerekli olduğu kararına varmıştır. Bu tür bir iş modeliyle tutarlı olabilecek çeşitli amaçlar vardır. Örneğin, iş modelinin amacı; günlük likidite ihtiyaçlarını yönetmek, belirli bir faiz getiri profilini devam ettirmek veya finansal varlıkların vadesini bu varlıkları fonlayan borçların vadesiyle uyumlaştırmak olabilir. Bu tür bir amaca ulaşmak için Grup hem sözleşmeye bağlı nakit akışlarını tahsil edecek hem de finansal varlıklarını satacaktır. Finansal varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesi için elde tutulmasını amaçlayan bir iş modeliyle karşılaştırıldığında bu iş modeli, genellikle, değer ve sıklık olarak daha fazla satış yapılmasını içermektedir. Çünkü finansal varlıkların satılması, iş modeli için sadece arızi bir olay olmayıp, iş modelinin amacına ulaşılmasında bir gerekliliktir.
Finansal varlıkların, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli ya da sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlıkların satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulmaması durumunda, bu finansal varlıklar gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülür. Grup'un finansal varlıklarını, bunların satışından kaynaklanan nakit akışları elde etmek amacıyla yönettiği bir iş modeli, finansal varlıkların gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülmesi sonucunu doğuran iş modellerinden biridir. Grup, kararlarını, varlıkların gerçeğe uygun değerini esas alarak vermektedir ve varlıkları söz konusu gerçeğe uygun değerleri elde etmek için yönetmektedir.
Bu değerlendirmenin amaçları doğrultusunda, "anapara", ilk muhasebeleştirmede finansal varlığın gerçeğe uygun değeri olarak tanımlanmaktadır. "Faiz", paranın zaman değeri ve belirli bir süre boyunca ödenmemiş anapara tutarıyla ilişkili kredi riskini ve diğer temel borç verme risk ve maliyetleri olarak tanımlanmaktadır.
Sözleşmeye bağlı nakit akışlarının sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerini içeren nakit akışları olup olmadığını değerlendirirken, Grup, ilgili finansal aracın sözleşme şartlarını göz önünde bulundurur. Bu değerlendirme, finansal varlığın sözleşme şartları içinde nakit akışlarının miktarını veya zamanlamasını değiştirebilecek koşullar, kaldıraç özellikleri, ön ödeme ve uzatma şartları, Grup'un belirtilen varlıkların nakit akışlarını talep etme hakkını kısıtlayan şartlar, paranın zaman değerini değiştiren özellikler gibi sözleşme koşullarını içermektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
"İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, türev araç olmayan finansal varlıklardır. Grup'un itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, "nakit ve nakit benzerleri", "ticari alacaklar", "borçlanma senetleri" ve "finans sektörü faaliyetlerinden alacaklar" kalemlerini içermektedir. İlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile; sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar konsolide kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
"Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar", özkaynağa dayalı finansal varlıklar ile nakit akışlarının yalnızca anapara ve faiz ödemelerini temsil ettiği ve gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak tanımlanmayan, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesi veya finansal varlığın satılması amacı ile elde tutulan borçlanma araçlarından oluşmaktadır. Grup söz konusu varlıklarını gerçeğe uygun bedelinden ölçer. İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır. Özkaynağa dayalı finansal varlıkların satılması durumunda diğer kapsamlı gelire sınıflandırılan değerleme farkları geçmiş yıl karlarına sınıflandırılır. Borçlanma araçlarının finansal tablo dışı bırakıldığı durumda ise, daha önce kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen kazanç ve kayıplar kar veya zarara sınıflandırılır.
Grup, özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için, gerçeğe uygun değerinde sonradan oluşan değişimlerin diğer kapsamlı gelire yansıtılması yöntemini, ilk defa finansal tablolara alma sırasında geri dönülemez bir şekilde tercih edebilir. Söz konusu tercihin yapılması durumunda, ilgili yatırımlardan elde edilen temettüler konsolide kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
"Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Finansal varlıkların, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli ya da sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlıkların satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulmaması durumunda, bu finansal varlıklar gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülür. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar konsolide kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Finansal borçlar, ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Söz konusu finansal borçların yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. Finansal borçlar müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler. Finansal borçlar sözleşmede belirtilen yükümlülük yerine getirildiğinde, iptal edildiğinde veya zaman aşımına uğradığında bilançodan çıkarılır. Bir finansal borcun koşulları yeniden görüşüldüğünde veya başka bir tarafa transfer edildiğinde, finansal borcun taşınan değeri ile transfer edilen nakit dışı varlık ve yükümlülükler dahil ödenen tutar arasındaki fark kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Karşılıklar, Grup'un bilanço tarihi itibariyle mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının gerçekleşme olasılığının olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir.
Paranın zaman değeri etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı, yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Söz konusu iskonto oranı vergi öncesi olarak belirlenir ve gelecekteki nakit akışlarının tahmini ile ilgili riski içermez.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar konsolide finansal tablolara dahil edilmemekte ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir.
Grup bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, konsolide finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Grup'un satış faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Bu konsolide finansal tabloların amacı doğrultusunda, ortaklar, Tiryaki Agro ana ortakları ve üst düzey yönetimi ve yönetim kurulu üyeleri, yakın aile üyeleri ve onlar tarafından kontrol edilen ve önemli etkinliğe sahip bulunulan tüzel kişiler ile konsolidasyona dahil edilmeyen bağlı ortaklıklar ve iş ortaklıkları "ilişkili taraflar" olarak kabul ve ifade edilmişlerdir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Yabancı para işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Yabancı paraya dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, bilanço tarihinde geçerli olan döviz kurları kullanılarak çevrilmiştir. Yabancı paraya dayalı ticari işlemlerden (ticari alacak ve borç) doğan kur farkı geliri veya gideri "esas faaliyetlerden diğer gelir/giderler" hesabı içerisinde, yabancı paraya dayalı diğer parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur farkı geliri veya gideri ise "finansman gelirleri/giderleri" olarak konsolide kar veya zarar tablosuna yansıtılmıştır.
Türev araçlar ilk olarak sözleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerini yansıtan elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değer ile değerlenmektedir. Grup'un türev araçlarını ağırlıklı olarak açık emtia satış ve satın alma sözleşmelerinin yanı sıra kur riskini yönetebilmek için vadeli döviz sözleşmelerinden oluşmaktadır. Söz konusu türev araçlar ekonomik olarak Grup için risklere karşı etkin bir koruma sağlamakla birlikte, risk muhasebesi yönünden gerekli koşulları taşımadıkları durumlarda konsolide finansal tablolarda alım-satım amaçlı türev araçlar olarak muhasebeleştirilmekte ve bunlara ilişkin gerçeğe uygun değer değişiklikleri konsolide kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır.
İşletme birleşmeleri, TFRS 3, "İşletme Birleşmeleri" standardı kapsamında satın alma yöntemi ile muhasebeleştirilir. Satın alma bedeli ile satın alınan işletmenin (i) TFRS 3 hükümlerine göre alım tarihinde düzenlenen bilançosundaki net tanımlanabilir varlıkların ve şarta bağlı yükümlülüklerin değeri, (ii) kontrol gücü olmayan payların değeri ve (iii) daha önceden elde bulunan paylarının gerçeğe uygun değeri arasındaki fark, şerefiye olarak muhasebeleştirilir. Bu farkın negatif olması durumunda şerefiye oluşmaz, aradaki fark pazarlıklı satın alımdan kaynaklanan kazanç olarak "Yatırım faaliyetlerinden gelirler" hesabında muhasebeleştirilir.
Bu yöntemde, satın alma bedeli, alım tarihinde verilen nakit veya diğer varlıkların, çıkarılan sermaye araçlarının veya üstlenilen yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerlerinden ölçülür. İşletme birleşmesi sözleşmesi, gelecekte ortaya çıkacak olaylara bağlı olarak satın alma bedelinin düzeltilebileceğini öngören hükümler içerirse; bu düzeltmenin muhtemel olması ve değerinin tespit edilebilmesi durumunda, birleşme tarihinde satın alma bedeline bu düzeltme dâhil edilir. Satın alma işlemine ilişkin maliyetler oluştukları dönemde giderleştirilir.
Satın alınan işletmenin, satın alma tarihi itibariyle ve TFRS 3 hükümleri uyarınca oluşturulan bilançosunda, satın alınan işletmeye ait tanımlanabilir varlıklar, yükümlülükler ve şarta bağlı yükümlülükler gerçeğe uygun değerlerinden ölçülür.
İşletme birleşmesi sırasında oluşan şerefiye amortismana tabi tutulmaz, bunun yerine yılda bir kez (30 Haziran tarihi itibariyle) veya şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Şerefiye üzerinden hesaplanan değer düşüklüğü zararları takip eden dönemlerde söz konusu değer düşüklüğünün ortadan kalkması durumunda dahi kar veya zarar tablosu ile ilişkilendirilmez. Şerefiye, değer düşüklüğü testi sırasında nakit üreten birimler ile ilişkilendirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup tarafından kontrol edilen işletmeler arasında gerçekleşen yasal birleşmeler TFRS 3 kapsamında değerlendirilmemektedir. Dolayısıyla bu tip işlemlerde şerefiye muhasebeleştirilmemektedir.
Finansal varlık ve yükümlülükler, netleştirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptırım gücüne sahip olunması ve söz konusu varlık ve yükümlülükleri net bazda tahsil etme/ödeme veya eş zamanlı sonuçlandırma niyetinin olması durumunda bilançoda netleştirilerek gösterilmektedir.
Bölümlere göre raporlama, Grup'un faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili merciine yapılan raporlamayla yeknesaklığı sağlayacak biçimde düzenlenmiştir. Grup'un faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii, bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınmasından ve bölümlerin performansının değerlendirilmesinden sorumludur. Raporlanan bölümler, raporlanabilir bir bölüm olmak için gereken minimum nicel gereklilikleri sağlamaktadır.
Bir faaliyet bölümünün, raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi için, raporlanan hasılatının tüm faaliyet bölümlerinin toplam hasılatının yüzde 10'unu veya daha fazlasını oluşturması, raporlanan kâr veya zararının yüzde 10'u veya daha fazlası olması veya varlıklarının, tüm faaliyet bölümlerinin toplam varlıklarının yüzde 10'u veya daha fazlası olması gerekmektedir. Yönetimin bölüme ilişkin bilgilerin finansal tablo kullanıcıları için faydalı olacağına inanması durumunda, yukarıdaki sayısal alt sınırlardan herhangi birini karşılamayan faaliyet bölümleri de raporlanabilir bölümler olarak değerlendirilebilir ve bunlara ilişkin bilgiler ayrı olarak açıklanabilir. Buna göre, Grup esas olarak Türkiye'de aşağıdaki iki ana iş koluna ayrılmıştır:
Konsolide kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, ana ortaklığa ait konsolide net karın ilgili dönem içinde mevcut payların ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Türkiye'deki şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve özsermaye enflasyon düzeltme farkları hesabından payları oranında pay dağıtarak ("bedelsiz paylar") sermayelerini arttırabilir. Pay başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz pay ihracı çıkarılmış paylar olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı pay adedi ortalaması, payların bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak bir önceki raporlama döneminin başından itibaren uygulamak suretiyle elde edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Aşağıdaki tablo Grup'un tamamına sahip olmadığı ve önemli düzeyde kontrol gücü olmayan paylara sahip bağlı ortaklığının detayını göstermektedir:
| Azınlık Paylarının sermayedeki pay oranı ve oy kullanma hakkı oranı |
Kontrol gücü olmayan paylara düşen kar/(zarar) |
Birikmiş kontrol gücü olmayan paylar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Bağlı ortaklık | Kurulus ve faaliyet yeri |
30 Haziran 2024 |
30 Haziran 2023 |
30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 |
30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Sunrise Foods International | K anada | % 27,28 | % 27,28 | (364.983.326) | 358.744.345 | 1.490.735.076 | 1.428.763.158 | |
| (364.983.326) | 358.744.345 | 1.490.735.076 | 1.428.763.158 | |||||
| Sunrise Foods International | ||||||||
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |||||||
| Toplam varlıklar | 17.320.690.432 | 16.573.816.825 | ||||||
| Toplam yükümlülükler | (11.856.119.039) | (11.336.415.218) | ||||||
| Net varlıklar | 5.464.571.393 | 5.237.401.607 | ||||||
| 2024 | 2023 | |||||||
| Hasılat | 23.157.039.054 | 17 267 211 654 | ||||||
| Dönem (zararı) / karı | (1.337.915.418) | 1.315.045.253 |
Konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını, koşullu varlık ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve finansal dönem boyunca raporlanan gelir ve gider tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Muhasebe değerlendirmeleri, tahminleri ve varsayımları, mevcut koşullar altında geçmiş deneyimler, diğer faktörler ve gelecekteki olaylarla ilgili makul beklentiler dikkate alınarak sürekli olarak gözden geçirilir. Tahminler ve varsayımlar, yönetimin mevcut olay ve operasyonlarına ilişkin en iyi tahminlere dayanmasına rağmen, fiili sonuçlardan farklılık gösterebilir.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla arazi ve arsalar, binalar ve tesis, makine ve cihazlar yeniden değerlenmiş ve gerçeğe uygun değerleri emsal karşılaştırma ve maliyet yaklaşımı yöntemleriyle tahmin edilmiştir. Emsal karşılaştırma yönteminde mevcut pazar bilgilerinden faydalanılmış, bölgede yakın dönemde pazara çıkarılmış benzer gayrimenkuller dikkate alınarak, pazar değerini etkileyebilecek kriterler çerçevesinde fiyat ayarlaması yapılmış ve rapora konu arsalar için ortalama m2 satış değeri belirlenmiştir. Bulunan emsaller, konum, ulaşılabilirlik, arsa alanı, imar durumu ve yakın çevre geliştirmeleri gibi kriterler dahilinde karşılaştırılmış, emlak pazarının güncel değerlendirilmesi için emlak pazarlama firmaları ile görüşülmüş, ayrıca bağımsız profesyonel değerleme şirketinin mevcut bilgilerinden faydalanılmıştır. Alım/satım işlemlerinin gerçekleşmesi esnasında oluşabilecek değerler, bu değerlerden farklılık gösterebilir. Gerçeğe uygun değer çalışmaları SPK Lisanslı değerleme şirketi olan TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. Tarafından gerçekleştirilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Satışa hazır stoklar ve satın alma / satış kontratlarının gerçeğe uygun değeri
Grup satışa hazır stokları net satış fiyatıyla muhasebeleştirir ve yönetimin, malların gerçeğe uygun değeri, satış maliyetleri ve malların sınıflandırılması ile ilgili belirli varsayımlarda bulunması gerekebilir.
Satışa hazır stokların gerçeğe uygun değeri, yıl sonundaki envanterin kalitesi ve konumuna göre düzeltilmiş piyasa fiyatlarına dayanmaktadır. Yönetim, kalite ve stokların bulunduğu yer bazlı bu düzeltmeleri vadeli satış sözleşmelerine ve kıdemli ticaret personelinin deneyimi ve piyasa bilgisini baz alarak hesaplar. Benzer şekilde, satış maliyetleri üçüncü bir taraftan alınan bilgiler ve ticaret personelinin deneyimine dayalı olarak hesaplanır.
Satışa hazır stokların gerçeğe uygun değer hesaplamasında kullanılan piyasa fiyatları %10 daha yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit tutulsaydı, 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren yıl için dönem net karı 852.203.858 TL (2023: 858.796.239 TL) daha yüksek/düşük olacaktı.
30 Haziran 2024 tarihinde sona eren yıla ait faaliyet bölümlerine ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
| Segmentler Arası | ||||
|---|---|---|---|---|
| Organik | K onvansiyonel | Eliminasyon | Tiryaki Agro | |
| Cari Dönem | Cari Dönem | Cari Dönem | Cari Dönem | |
| VARLIKLAR | 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran |
| 2024 | 2024 | 2024 | 2024 | |
| DÖNEN VARLIKLAR | ||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 2.348.846.210 | 3.514.261.232 | 5.863.107.442 | |
| Ticari alacaklar | 3.358.841.255 | 8.018.505.582 | (1.009.779.155) | 10.367.567.682 |
| Stoklar | 6.465.790.007 | 7.667.628.586 | 14.133.418.593 | |
| Diğer alacaklar ve dönen varlıklar | 2.136.141.068 | 5.113.796.511 | 7.249.937.579 | |
| Toplam Dönen Varlıklar | 14.309.618.540 | 24.314.191.911 | (1.009.779.155) | 37.614.031.296 |
| DURAN VARLIKLAR | ||||
| Maddi duran varlıklar | 2.041.030.272 | 10.571.230.157 | 12.612.260.429 | |
| Kullanım hakkı varlıkları | 509.246.923 | 494.178.220 | 1.003.425.143 | |
| Serefiye | 193.730.811 | 363.965.220 | 557.696.031 | |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 267.063.886 | 153.152.376 | 420.216.262 | |
| Diğer alacaklar ve duran varlıklar | 91.558.672 | 91.558.672 | ||
| Toplam Duran Varlıklar | 3.011.071.892 | 11.674.084.645 | 14.685.156.537 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 17.320.690.432 | 35.988.276.556 | 1.009.779.155) | 52.299.187.833 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Segmenuer Arası | ||||
|---|---|---|---|---|
| Organik | K onvansiyonel | Eliminasyon | Tiryaki Agro | |
| Cari Dönem | Cari Dönem | Cari Dönem | Cari Dönem | |
| YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZKAYNAKLAR | 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran |
| 2024 | 2024 | 2024 | 2024 | |
| KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | ||||
| K ısa vadeli borclanmalar | 9.307.212.604 | 11.837.837.600 | 21.145.050.204 | |
| Ticari borclar | 1.635.119.036 | 8.182.456.440 | (1.009.779.155) | 8.807.796.321 |
| Diğer borclar ve gider tahakkukları | 489.605.891 | 812.291.869 | 1.301.897.760 | |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | 11.431.937.531 | 20.832.585.909 | (1.009.779.155) | 31.254.744.285 |
| UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | ||||
| Uzun vadeli borclanmalar | 384.355.246 | 5.922.568.361 | 6.306.923.607 | |
| Diğer borçlar ve gider tahakkukları | 39.826.262 | 340.000.150 | 379.826.412 | |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 424.181.508 | 6.262.568.511 | 6.686.750.019 | |
| Toplam Özkaynak | 5.464.571.393 | 8.893.122.136 | 14.357.693.529 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 17.320.690.432 | 35.988.276.556 | (1.009.779.155) | 52.299.187.833 |
| Segmentler Arası | ||||
| Organik | K onvansiyonel | Eliminasyon | Tiryaki Agro | |
| Cari Dönem | Cari Dönem | Cari Dönem | Cari Dönem | |
| KAR VEYA ZARAR KISMI | 1 Temmuz 2023- | 1 Temmuz 2023- | 1 Temmuz 2023- | 1 Temmuz 2023- |
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2024 | |
| Hasılat | 23.157.039.054 | 43.439.911.419 | (5.213.869.398) | 61.383.081.075 |
| Satışların maliyeti (-) | (21.358.650.750) | (41.678.450.303) | 4.252.184.424 | (58.784.916.629) |
| Brüt kâr | 1.798.388.304 | 1.761.461.116 | (961.684.974) | 2.598.164.446 |
| Pazarlama giderleri (-) | (2.087.990.868) | (519.209.902) | 880.309.508 | (1.726.891.262) |
| Genel yönetim giderleri (-) | (502.364.849) | (575.407.405) | 79.037.352 | (998.734.902) |
| Diğer faaliyetlerden giderler (net) | (47.905.587) | 1.802.358.867 | 20.208.200 | 1.774.661.480 |
| Finansman giderleri (net) | (985.973.519) | (2.231.659.746) | (17.870.086) | (3.235.503.351) |
| Net parasal pozisyon kayıpları | (11.680.771) | (11.680.771) | ||
| Vergi öncesi (zararı) /kârı | (1.825.846.519) | 225.862.159 | (1.599.984.360) | |
| Vergi geliri | 487.931.101 | 449.512.800 | 937.443.901 | |
| Net dönem (zararı) /kârı | (1.337.915.418) | 675.374.959 | (662.540.459) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2023 tarihinde sona eren yıla ait faaliyet bölümlerine ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
| Segmentler Arası | ||||
|---|---|---|---|---|
| Organik | K onvansiyonel | Eliminasyon | Tiryaki Agro | |
| Geçmiş Dönem | Geçmiş Dönem | Geçmiş Dönem | Geçmiş Dönem | |
| VARLIKLAR | 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran |
| 2023 | 2023 | 2023 | 2023 | |
| DÖNEN VARLIKLAR | ||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 984.432.117 | 1.298.145.185 | 2.282.577.302 | |
| Ticari alacaklar | 2.591.466.148 | 6.797.650.548 | (840.517.983) | 8.548.598.713 |
| Stoklar | 6.894.500.173 | 3.764.582.028 | 10.659.082.201 | |
| Diğer alacaklar ve dönen varlıklar | 4.047.428.821 | 2.552.619.632 | 6.600.048.453 | |
| Toplam Dönen Varlıklar | 14.517.827.259 | 14.412.997.393 | (840.517.983) | 28.090.306.669 |
| DURAN VARLIKLAR | ||||
| Maddi duran varlıklar | 1.170.515.674 | 4.781.822.550 | 5.952.338.224 | |
| Kullanım hakkı varlıkları | 461.426.492 | 209.740.280 | 671.166.772 | |
| Serefiye | 152.400.525 | 286.317.340 | 438.717.865 | |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 260.979.766 | 139.903.719 | 400.883.485 | |
| Diğer alacaklar ve duran varlıklar | 10.667.109 | 36.650.984 | 47.318.093 | |
| Toplam Duran Varlıklar | 2.055.989.566 | 5.454.434.873 | 7.510.424.439 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 16.573.816.825 | 19.867.432.266 | (840.517.983) | 35.600.731.108 |
| Segmentler Arası | ||||
| Organik | K onvansiyonel | Eliminasyon | Tiryaki Agro | |
| Geçmiş Dönem | Gecmis Dönem | Geçmiş Dönem | Geçmiş Dönem | |
| YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZKAYNAKLAR | 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran |
| 2023 | 2023 | 2023 | 2023 | |
| KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | ||||
| Kısa vadeli borclanmalar | 8.609.102.237 | 7.739.752.341 | 16.348.854.578 | |
| Ticari borclar | 1.494.226.980 | 3.273.314.378 | (840.517.983) | 3.927.023.375 |
| Diğer borçlar ve gider tahakkukları | 421.756.065 | 1.270.973.319 | 1.692.729.384 | |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | 10.525.085.282 | 12.284.040.038 | (840.517.983) | 21.968.607.337 |
| UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | ||||
| Uzun vadeli borclanmalar | 421.327.490 | 2.046.015.641 | 2.467.343.131 | |
| Diğer borçlar ve gider tahakkukları | 390.002.446 | 459.589.940 | 849.592.386 | |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 811.329.936 | 2.505.605.581 | 3.316.935.517 | |
| Toplam Özkaynak | 5.237.401.607 | 5.077.786.647 | 10.315.188.254 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 16.573.816.825 | 19.867.432.266 | (840.517.983) | 35.600.731.108 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Segmentler Arası | ||||
|---|---|---|---|---|
| Organik | K onvansiyonel | Eliminasyon | Tiryaki Agro | |
| Geçmiş Dönem | Gecmis Dönem | Gecmis Dönem | Gecmis Dönem | |
| KAR VEYA ZARAR KISMI | 1 Temmuz 2022- | 1 Temmuz 2022- | 1 Temmuz 2022- | 1 Temmuz 2022- |
| 30 Haziran 2023 | 30 Haziran 2023 | 30 Haziran 2023 | 30 Haziran 2023 | |
| Hasılat | 17.267.211.654 | 22.945.554.768 | (3.043.198.514) | 37.169.567.908 |
| Satısların maliyeti (-) | (13.145.926.455) | (21.100.651.098) | 2.169.723.648 | (32.076.853.905) |
| Brüt kâr | 4.121.285.199 | 1.844.903.670 | (873.474.866) | 5.092.714.003 |
| Pazarlama giderleri (-) | (1.868.333.680) | (583.557.953) | 843.847.662 | (1.608.043.971) |
| Genel vönetim giderleri (-) | (379.884.343) | (354.881.230) | 29.627.204 | (705.138.369) |
| Diğer faaliyetlerden giderler (net) | (103.597.539) | 354.354.952 | (359.448.809) | (108.691.396) |
| Finansman giderleri (net) | (539.853.338) | (985.538.760) | (1.525.392.098) | |
| Net parasal pozisyon kayıpları | ||||
| Vergi öncesi kâr | 1.229.616.299 | 275.280.679 | (359.448.809) | 1.145.448.169 |
| Vergi gideri | 85.428.954 | (106.970.633) | (21.541.679) | |
| Net dönem kârı | 1.315.045.253 | 168.310.046 | 359.448.809) | 1.123.906.490 |
Satın alınan tanımlanabilir varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerleri ile satın alma maliyeti aşağıdaki gibidir:
| Kayıtlı değerler | |
|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri | 359.771 |
| Stoklar | 102.962.332 |
| Diğer dönen varlıklar | 1.830.769 |
| Maddi duran varlıklar | 684.902.320 |
| Borclanmalar | (135.303.218) |
| Ticari borçlar | (91.760.325) |
| Toplam net varlıklar | 562.991.649 |
| Elde edilen net varlıklar | 562.991.649 |
| Eksi: satın alma işleminin maliyeti | (6.805) |
| Eksi: satın alım için mahsup edilen alacak tutarı | 562.984.844 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup, Kazakistan ve Rusya'daki büyük bir bölgeyi içeren tarımsal arazide tarım faaliyetleri yürütmek adına, 2021 yılında, Kazakistan'daki ortağıyla beraber, Kazakh Agro Production (KAP) Private Company şirketini kurmuştur. Aralık 2023'e kadar Grup, Kazakistan ve Rusya çiftliklerinde yürütülen faaliyetlerin finansmanı için avanslar ödemiş aynı zamanda yönetim ve teknik bilgi olarak da destek vermiştir. Kazakistan'daki ortağı ile yapılan durum değerlendirmeleri sonucunda iki taraf ayrılık kararı almış ve aşağıdaki maddeleri içeren çerçeve sözleşme 28 Aralık 2023 tarihinde Tiryaki Agro Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş., MEFA Agro Gıda Ticaret A.Ş. ve Kazak ortak arasında imzalanarak yürürlüğe girmiştir. İmzalanan çerçeve sözleşme gereği;
İmzalanan çerçeve sözleşmeye uygun olarak Grup 28 Şubat 2024 tarihinde Agro VneshTorg LLC ve Kap Agro LLC şirketlerini satın almıştır.
Grup 11 Mart 2024'te MEFA Agro Gıda Ticaret A.Ş.'de aile üyesi Mehmet Tiryakioğlu'nun sahip olduğu hisseleri satın almıştır.
Yukarıda açıklanan işlemler kapsamında Grup sahip olduğu MEFA Agro Gıda Ticaret A.Ş. aracılığıyla, Kazakh Agro Production (KAP) Private Company şirketinin Kazakistan'daki ortağa satılması sebebiyle 743.635.125 TL (25.117.738 ABD Doları) tutarında iştirak satış karı elde etmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Alacaklar | Borçlar | |||||
| Kısa vadeli | ||||||
| İlişkili taraflarla olan bakiyeler | Ticari | Ticari olmayan | Ticari | Ticari olmayan | ||
| Ortaklar | ||||||
| Tiryaki Holding A.Ş. | 1.063.803.161 | 1.158.984.644 | - | - | ||
| Aile Bireyleri | ||||||
| Tiryakioğlu Ailesi | - | 17.022.806 | - | 929.523 | ||
| Ortaklar Tarafından Yönetilen Diğer Şirketler | ||||||
| Arasa Gıda Perakende Yatırım İşletme San. Tic. A.Ş. | 4.599.351.132 | - | - | - | ||
| Rivelin Commodities S.A. | 197.263.232 | - | - | - | ||
| Tek Agro İnşaat Ltd. Şti. | - | 8.222.702 | - | - | ||
| Adam FZC LLC | - | 682.068.019 | - | - | ||
| Mae Plus Gayrimenkul Ticaret Anonim Şirketi | - | 93.699.560 | - | - | ||
| Tiryakioğlu Gay.Ve Tarım Tic.A.Ş. | - | 11.590.391 | - | - | ||
| Diğer | 371.205 | 12.467.257 | 446.994 | 452.648 | ||
| Azınlık Pay Sahiplerine Olan Borç ve Alacaklar | ||||||
| Hussein Adnan Mohammed Al-Khazraji | - | - | - | 247.236.443 | ||
| Molot Limited | - | 26.959.863 | - | - | ||
| 5.860.788.730 | 2.011.015.242 | 446.994 | 248.618.614 |
| 30 Haziran 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Alacaklar | Borçlar | ||||
| Kısa vadeli | Kısa vadeli | ||||
| İlişkili taraflarla olan bakiyeler | Ticari | Ticari olmayan | Ticari | Ticari olmayan | |
| Ortaklar | |||||
| Tiryaki Holding A.Ş. | 836.852.739 | 490.002.929 | - | - | |
| Aile Bireyleri | |||||
| Tiryakioğlu Ailesi | - | 20.981.114 | - | - | |
| Ortaklar Tarafından Yönetilen Diğer Şirketler | |||||
| Arasa Gıda Perakende Yatırım İşletme San. Tic. A.Ş. | 4.485.268.545 | - | - | - | |
| Rivelin Commodities S.A. | 154.518.045 | - | - | - | |
| Adam FZC LLC | - | 507.359.538 | - | - | |
| Mae Plus Gayrimenkul Ticaret Anonim Şirketi | - | 20.211.327 | - | - | |
| Tek Agro İnşaat Ltd. Şti. | - | 6.468.169 | - | - | |
| Diğer | 74.448 | 3.387.810 | - | - | |
| Azınlık Pay Sahiplerine Olan Borç ve Alacaklar | |||||
| Hussein Adnan Mohammed Al-Khazraji | - | - | - | 194.491.300 | |
| Molot Limited | - | 21.208.280 | - | - | |
| 5.476.713.777 | 1.069.619.167 | - | 194.491.300 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2022 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Alacaklar | B orclar | |||||
| K ısa vadeli | ||||||
| İlişkili taraflarla olan bakiyeler | Ticari | Ticari olmayan | Ticari | Ticari olmayan | ||
| Ortaklar | ||||||
| Tiryaki Holding A.Ş. | 560.881.056 | 56.563.020 | ||||
| Aile Bireyleri | ||||||
| Tiryakioğlu Ailesi | 20.509.384 | |||||
| Ortaklar Tarafından Yönetilen Diğer Sirketler | ||||||
| Arasa Gida Perakende Y atırım İşletme San. Tic. A.S. | 2.263.074.093 | |||||
| Tek Agro Insaat Ltd. Sti. | 4.173.347 | $\blacksquare$ | ||||
| Rivelin Commodities S.A. | 96.983.477 | |||||
| Adam FZC LLC | 2.563.106 | 220.310.477 | ||||
| Diğer | 17.694 | 8.253.408 | 25.962 | |||
| Azınlık Pay Sahiplerine Olan Borc ve Alacaklar | ||||||
| Hussein Adnan M ohammed Al-K hazraji | ٠ | 125.488.300 | ||||
| Hassad Foods Company | $\blacksquare$ | $\blacksquare$ | 20.188.852 | |||
| Jacob Neufeld | ٠ | ٠ | 1.341.709 | |||
| 2.923.519.426 | 309.809.636 | 25.962 | 147.018.861 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Temmuz 2023 - 30 Haziran 2024 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili taraflarla olan işlemler | Stok alımları | Satıslar | Faiz gelirleri | Hizmet geliri | Hizmet Gideri | Diğer giderler | ||
| Ortaklar | 2.068 | 185.032.645 | 48.130 | 2.166.488 | ||||
| Tiryaki Holding A.S. | ||||||||
| Aile Bireyleri Tiryakioğlu Ailesi |
10.026 | 1.574.252 | ||||||
| Ortaklar Tarafından Yönetilen Diğer Şirketler | ||||||||
| Arasa Gida Perakende Y atirim Ve İşletme San. Tic. A. S. | 8.555.661.992 | 6.073.770.528 | 121.154.558 | 555.392.137 | 21.324.301 | 129.657.797 | ||
| Rivelin Commodities S.A. | 9.887.785 | |||||||
| A dam Fzc LLC | 33.071.644 | |||||||
| Tiryakioğlu Gay. Ve Tarım Tic. A. Ş. | 1.931.107 | 12.700 | 54.188 | 998 | 513 | |||
| Tek Agro Insaat Limited Sirketi | 732.870.233 | 729.991.350 | ||||||
| Diğer | 123.173 | 1 733 845 | 593.291 | 4.739.191 | 3.653.481 | |||
| 9.290.463.332 | 6.803.909.845 | 350.880.477 | 556.087.746 | 29.805.230 | 133.311.791 | |||
| 1 Temmuz 2022 - 30 Haziran 2023 | ||||||||
| İlişkili taraflarla olan işlemler | Stok alımları | Satislar | Faiz gelirleri | Hizmet geliri | Hizmet Gideri | Diğer gider | Diğer gelirle | |
| Ortaklar | ||||||||
| Tiryaki Holding A.S. | 99.483.720 | 30.016 | 1.488.102 | |||||
| Aile Birevleri | ||||||||
| Tiryakioğlu Ailesi | 60.810 | 76.443 | 811 | |||||
| Ortaklar Tarafından Yönetilen Diğer Şirketler | ||||||||
| Arasa Gida Perakende Y atirim Ve İsletme San. Tic. A.S. | 2.376.666.275 | 2.572.083.038 | 971.477.166 | 69.456.158 | 59.050.91 | |||
| Tiryakioğlu Gay. Ve Tarım Tic. A. S. | 3.782.278 | 30.016 | 880.058 | 330 | ||||
| Doğa Dep. Elek. Ener. Üret. Mad. San. Ve Tic. A.Ş. | 11.612 | 172.492 | 2.755.260 $\blacksquare$ |
|||||
| Orvital Organik Gida Ürün Ve Dan San Ve Tic.Ltd.Sti. | 116.387 | 86.100 | 163.446 | 13.794 | ||||
| Tiryaki Y enilenebilir Enerji A.S. | 93.762 | 9.004 | ||||||
| Diğer | 59.577 | 79.808 | 1.522.886 | 1.74 |
Finansman gelirleri, Grup'un bağlı ortaklıklarına sağladığı TL cinsinden borçlanmalardan kaynaklanmaktadır. Bu finansman işlemlerinde belirli bir vade bulunmamakla birlikte ortalama faiz oranı yıllık %57.6'dır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un üst düzey yönetim kadrosu Yönetim Kurulu üyeleri ve İcra Kurulu üyelerinden oluşmaktadır. Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar ise ücret, prim, sağlık sigortası ve ulaşım gibi faydaları içermektedir. Dönem içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
| 1 Temmuz 2023 - | 1 Temmuz 2022 - | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar | 352.635.572 | 599.199.251 |
| 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | |
|---|---|---|---|
| 2024 | 2023 | 2022 | |
| llişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 5) | 5.860.788.730 | 5.476.713.777 | 2.923.519.426 |
| Ticari alacaklar | 5.036.859.121 | 3.671.291.921 | 3.467.403.622 |
| Alacak senetleri | 273.306.707 | 128.863.286 | 143.882.869 |
| Beklenen kredi zarar karsılığı (-) | (803.386.876) | (728.270.271) | (455.414.333) |
| 10.367.567.682 | 8.548.598.713 | 6.079.391.584 |
Aşağıdaki tablo, Grup'un karşılık matrisine dayanan ticari alacaklarının risk profilini göstermektedir. Grup'un geçmiş kredi zararı tecrübesi, farklı müşteri grupları için önemli ölçüde farklılık göstermediğinden, Grup'un farklı müşteri grupları için karşılık ayrılmasında daha fazla ayrım yapılmamıştır.
| Ticari alacaklar-vadesi geçmiş gün | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | Vadesi Gecmemis |
$30$ 31-60 61-179 |
>180 | Toplam | ||||
| Beklenen kredi zarar | 0.31% | 0.72% | 0.50% | 1,80% | 78.53% | |||
| Temerrüt halinde ticari alacakların beklenen. toplam brüt defter değeri |
9.703.423 | 4.083.454 | 3.414.652 | 12.010.889 | 774.174.458 | 803.386.876 | ||
| 803.386.876 | ||||||||
| Ticari alacaklar-vadesi geçmiş gün | ||||||||
| 30 Haziran 2023 | Vadesi Gecmemis |
$30$ | 31-60 | 61-179 | >180 | Toplam | ||
| Beklenen kredi zarar | 0.20% | 0,19% | 0,61% | 1,95% | 99.25% | |||
| Temerrüt halinde ticari alacakların beklenen toplam brüt defter değeri |
1.683.791 | 367.905 | 1.586.763 | 5.609.394 | 719.022.418 | 728.270.271 | ||
| 728.270.271 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Ticari alacaklar-vadesi gecmis gün | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2022 | Vadesi Gecmemis |
$<$ 30 | 31-60 | 61-179 | >180 | Toplam |
| Beklenen kredi zarar Temerrüt halinde ticari alacakların beklenen toplam brüt defter değeri |
0.16% 6.543.422 |
0.34% 1.581.915 |
$0.77\%$ 1.204.482 |
0.76% 819.999 |
97.49% 445.264.515 |
455.414.333 |
| 455.414.333 |
Grup'un beklenen kredi zararı karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Temmuz 2023- | 1 Temmuz 2022- | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| 1 Temmuz itibarıyla bakiyeler | (728.270.271) | (455.414.333) |
| Kar veya zarara yansıtılan kredi zararlarının dönem içerisinde artışı | (16.545.219) | (42.425.137) |
| İptal edilen kredi zararları karşılığı | 40.707.417 | 30.682.171 |
| Tahsilatlar | 87.718.913 | 6.629.363 |
| Y abancı para çevrim farkı | (186.997.716) | (267.742.335) |
| Kapanış bakiyesi | (803.386.876) | (728.270.271) |
Ticari alacakların tahsilat süresi 56 gündür (30 Haziran 2023: 72 gün). Ticari alacaklardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Not 26'da verilmiştir.
| 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | |
|---|---|---|---|
| Kısa vadeli ticari borçlar | 2024 | 2023 | 2022 |
| Ticari borçlar | 8.638.900.040 | 3.870.569.413 | 3.339.054.339 |
| Borç senetleri | 168.449.287 | 56.453.962 | 268.104.869 |
| İlişkili taraflara borçlar (Not 5) | 446.994 | 25.962 | |
| 8.807.796.321 | 3.927.023.375 | 3.607.185.170 |
Ticari borçların ödeme vadesi ortalama 37 gündür (30 Haziran 2023: 39 gün). Ticari borçlardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Not 26'da verilmiştir.
| 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | |
|---|---|---|---|
| Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | 2024 | 2023 | 2022 |
| Ilişkili taraflardan ticari olmayan alacaklar (Not 5) | 2.011.015.242 | 1.069.619.167 | 309.809.636 |
| KDV jade alacakları | 81.956.189 | 59.284.286 | 33.025.327 |
| Personelden alacaklar | 30.274.685 | 18.360.921 | 9.011.035 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 8.034.836 | 15.495.565 | 6.695.100 |
| 2.131.280.952 | 1.162.759.939 | 358.541.098 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | |
|---|---|---|---|
| Kısa Vadeli Diğer Borçlar | 2024 | 2023 | 2022 |
| İlişkili taraflara ticari olmayan borçlar (Not 5) | 248.618.614 | 194.491.300 | 147.018.861 |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 52.161.160 | 28.143.538 | 28.062.313 |
| Diğer çeşitli borçlar | 29.552.049 | 34.609.694 | 1.367.418 |
| 330.331.823 | 257.244.532 | 176,448,592 | |
| 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | |
|---|---|---|---|
| 2024 | 2023 | 2022 | |
| Gerçeğe uygun değerinden gösterilen stoklar | 8.522.038.584 | 8.587.962.389 5.401.471.827 | |
| Maliyet değerinden gösterilen stoklar | 5.611.380.009 | 2.071.119.812 2.036.690.604 | |
| 14.133.418.593 | 10.659.082.201 | 7.438.162.431 |
| 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | |
|---|---|---|---|
| Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 2024 | 2023 | 2022 |
| Stok alımı için verilen sipariş avansları | 2.214.247.301 | 1.478.243.540 | 1.123.136.177 |
| Gelecek aylara ait giderler | 186.913.762 | 88.626.584 | 133.867.518 |
| Iş avansları | 18.162.375 | 10.973.501 | 22.966.957 |
| Diğer | 1.057.595 | 17.058.068 | 9.277.417 |
| 2.420.381.033 | 1.594.901.693 | 1.289.248.069 | |
| 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | |
| Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler | 2024 | 2023 | 2022 |
| Gelecek yıllara ait giderler | 47.863.652 | 35.712.366 | 28.028.424 |
| 47.863.652 | 35.712.366 | 28.028.424 | |
| 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | |
| Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 2024 | 2023 | 2022 |
| Alınan sipariş avansları | 408.106.479 | 981.624.423 | 294.405.788 |
| Gelecek aylara ait gelirler | 15.737.269 | 11.530.638 | |
| 408.106.479 | 997.361.692 | 305.936.426 | |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Arazi, arsalar ve | Y er altı ve | Tesis makina ve | Özel | Y apılmakta olan | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| binalar | yerüstü düzenleri | cihazlar | T aşıtlar | Demirbaşlar | maliyetler | yatırımlar | Toplam | |
| Maliyet Değeri | ||||||||
| 1 Temmuz 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 1.566.496.046 | 32.477.002 | 3.432.897.593 | 164.515.961 | 236.200.705 | 298.643.907 | 1.769.569.359 | 7.500.800.573 |
| Birlesmeler (Not 4) | 470.517.965 | 214.384.355 | 684.902.320 | |||||
| Gerçeğe uygun değer artışı | 2.035.890.252 | 495.150.463 | 2.531.040.715 | |||||
| Alımlar | 77.500.451 | 156.785.104 | 41.637.743 | 46.523.359 | 31.332.167 | 1.576.800.188 | 1.930.579.012 | |
| Y abancı para çevrim farkları | 602.101.710 | 7.983.648 | 1.223.705.329 | 56.854.244 | 73.847.867 | 81.526.794 | 316.893.941 | 2.362.913.533 |
| Cıkışlar | (54.504.338) | (17.056.574) | (4.002.840) | (5.452.915) | (32.483.197) | (4.873.147) | (118.373.011) | |
| Transferler | 1.378.319.578 | 1.635.457.782 | 21.784.097 | 20.474.803 | 501.724 | (3.056.537.984) | ||
| 30 Haziran 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | 6.076.321.664 | 40.460.650 | 7.141.324.052 | 280.789.205 | 371.593.819 | 379.521.395 | 601.852.357 | 14.891.863.142 |
| Birikmis Amortismanlar | ||||||||
| 1 Temmuz 2023 itibarıyla acılış bakiyesi | (241.464.112) | (1.580.707) | (1.034.593.166) | (27.967.769) | (147.048.096) | (95.808.499) | ۰ | (1.548.462.349) |
| Dönem gideri | (42.659.354) | (299.562) | (199.276.816) | (22.545.807) | (15.399.675) | (32.406.762) | (312.587.976) | |
| Y abancı para çevrim farkları | (66.000.810) | (461.263) | (301.043.249) | (14.257.621) | (42.230.237) | (29.068.831) | (453.062.011) | |
| Cıkışlar | 25.212.431 | 5.207.813 | 1.234.209 | 761.571 | 2.093.599 | 34.509.623 | ||
| 30 Haziran 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | (324.911.845) | (2.341.532) | (1.529.705.418) | (63.536.988) | (203.916.437) | (155.190.493) | ٠ | (2.279.602.713) |
| 30 Haziran 2024 itibarıyla net defter değeri | 5.751.409.819 | 38.119.118 | 5.611.618.634 | 217.252.217 | 167.677.382 | 224.330.902 | 601.852.357 | 12.612.260.429 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Arazi, arsalar ve | Y er altı ve | Tesis makine ve | Özel | Y apılmakta olan | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Malivet Dečeri | binalar | yerüstü düzenleri | cihazlar | T aşıtlar | Demirbaslar | maliyetler | vatırımlar | Toplam |
| 1 Temmuz 2022 itibarıyla açılış bakiyesi Birleşmeler |
996.395.048 | 20.023.653 | 2.087.220.077 452.764 |
59.651.840 | 131.720.489 | 148.982.967 | 421.421.273 | 3.865.415.347 452.764 |
| Alımlar | 14.880.612 | 360.458 | 96.156.565 | 78.030.527 | 24.265.910 | 51.052.963 | 983.623.057 | 1.248.370.092 |
| Y abancı para çevrim farkları | 555.225.258 | 12.092.891 | 1.153.571.184 | 36.084.953 | 79.582.018 | 98.111.628 | 508.587.186 | 2.443.255.118 |
| Cıkışlar | (4.872) | (22.752.238) | (9.251.359) | (758.294) | (23.925.985) | (56.692.748) | ||
| Transferler | 118.249.241 | 1.390.582 | 496.349 | (120.136.172) | ||||
| 30 Haziran 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 1.566.496.046 | 32.477.002 | 3.432.897.593 | 164.515.961 | 236.200.705 | 298.643.907 | 1.769.569.359 | 7.500.800.573 |
| Birikmis Amortismanlar | ||||||||
| 1 Temmuz 2022 itibarıyla açılış bakiyesi Birlesmeler |
(125.573.590) | (862.861) | (566.629.958) (215.954) |
(8.969.265) | (87.656.142) | (42.728.194) | (832.420.010) (215.954) |
|
| Dönem gideri | (33.857.958) | (179.538) | (118.909.879) | (11.517.523) | (8.750.175) | (22.111.129) | $\,$ | (195.326.202) |
| Y abancı para çevrim farkları | (82.032.564) | (538.308) | (350.922.934) | (7.943.549) | (51.017.303) | (30.969.176) | (523.423.834) | |
| Cıkışlar | 2.085.559 | 462.568 | 375.524 | $\blacksquare$ | 2.923.651 | |||
| 30 Haziran 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | (241.464.112) | (1.580.707) | (1.034.593.166) | (27.967.769) | (147.048.096) | (95.808.499) | (1.548.462.349) | |
| 30 Haziran 2023 itibarıyla net defter değeri | 1.325.031.934 | 30.896.295 | 2.398.304.427 | 136.548.192 | 89.152.609 | 202.835.408 | 1.769.569.359 | 5.952.338.224 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup'a ait tesis, makine ve cihazlar, arazi, arsa ve binalar Haziran 2024 itibarıyla, TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından değerlenmiş ve bu değerleme çalışmalarında tespit edilen gerçeğe uygun değerler konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır.
Söz konusu değerleme ilgili maddi duran varlıkların piyasa değeri baz alınarak yapılmıştır. İlgili varlıkların net taşınan değerleri yeniden değerlenmiş tutarlarına getirilmiş ve oluşan ilave değer veya azalış özsermayedeki yeniden değerleme fonuna (ilgili ertelenmiş vergi geliri etkisi netlenerek) kaydedilmiştir.
Grup'un sahip olduğu arsa, arazi, bina ve tesis, makina ve cihazların tarihi maliyet esasına göre değerlenmiş olması durumundaki net defter değerlerine aşağıda yer verilmiştir:
| Arazi, arsa ve binalar |
Tesis, makine ve cihazlar |
|
|---|---|---|
| Maliyet | 4.883.309.782 | 6.071.364.636 |
| Birikmiş Amortisman | (483.793.016) | (2.080.781.192) |
| 30 Haziran 2024 itibarıyla Net Defter Değeri | 4.399.516.766 | 3.990.583.444 |
| Arazi, arsa ve binalar |
Tesis, makine ve cihazlar |
|
| Maliyet | 2.409.374.416 | 2.858.088.640 |
| Birikmiş Amortisman | (400.345.283) | (1.585.668.940) |
| 30 Haziran 2023 itibarıyla Net Defter Değeri | 2.009.029.133 | 1.272.419.700 |
| Rekabet etmeme | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Haklar | M üşteri ilişkileri | M arkalar | anlaşması | Toplam | |
| M aliyet Değeri | |||||
| 1 Temmuz 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 456.969.974 | 201.420.180 | 41.316.960 | 61.975.440 | 761.682.554 |
| Y abancı para çevrim farkları | 127.299.664 | 54.624.180 | 11.204.960 | 16.807.440 | 209.936.244 |
| Alımlar | 426.737 | 426.737 | |||
| Cıkışlar | (7.016.616) | (7.016.616) | |||
| 30 Haziran 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | 577.679.759 | 256.044.360 | 52.521.920 | 78.782.880 | 965.028.919 |
| Birikmiş İtfa Payları | |||||
| 1 Temmuz 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | (142.962.735) | (155.860.894) | (61.975.440) | (360.799.069) | |
| Y abancı para çevrim farkları | (46.284.718) | (45.855.995) | (16.807.440) | (108.948.153) | |
| Cıkışlar | 296.060 | 296.060 | |||
| Dönem gideri | (42.380.438) | (32.981.057) | (75.361.495) | ||
| 30 Haziran 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi | (231.331.831) | (234.697.946) | (78.782.880) | (544.812.657) | |
| 30 Haziran 2024 itibarıyla net defter değeri | 346.347.928 | 21.346.414 | 52.521.920 | 420.216.262 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Haklar | M üsteri iliskileri | M arkalar | Rekabet etmeme anlaşması |
Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|
| M aliyet Değeri | |||||
| 1 Temmuz 2022 itibanyla açılış bakiyesi | 151.640.232 | 129.958.920 | 26.658.240 | 39.987.360 | 348.244.752 |
| Birleşmeler | 76.902.730 | ۰ | ۰ | $\overline{\phantom{a}}$ | 76.902.730 |
| Y abancı para çevrim farkları | 131.542.930 | 71.461.260 | 14.658.720 | 21.988.080 | 239.650.990 |
| Alimlar | 96.884.082 | ٠ | $\overline{\phantom{a}}$ | 96.884.082 | |
| 30 Haziran 2023 itibarıyla kapanıs bakiyesi | 456.969.974 | 201.420.180 | 41.316.960 | 61.975.440 | 761 682 554 |
| 1 Temmuz 2022 itibarıyla acılıs bakiyesi | (76.633.192) | (81.997.914) | (35.322.168) | (193.953.274) | |
|---|---|---|---|---|---|
| Y abancı para cevrim farkları | (47.721.217) | (52.635.740) | (21.319.240) | (121.676.197) | |
| Dönem gideri | (18.608.326) | (21.227.240) | (5.334.032) | (45.169.598) | |
| 30 Haziran 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | (142.962.735) | (155.860.894) | (61.975.440) | (360.799.069) | |
| 30 Haziran 2023 itibarıyla net defter değeri | 314.007.239 | 45.559.286 | 41.316.960 | 400.883.485 |
| 1 Temmuz 2023 - | 1 Temmuz 2022 - | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| A çılış bakiyesi | 438.717.865 | 283.066.473 |
| Y abancı para çevrim farkı | 118.978.166 | 155.651.392 |
| K apanış bakiyesi | 557.696.031 | 438.717.865 |
| Şerefiye'nin dağılımı aşağıdaki gibidir: | ||
| 30 Haziran | 30 Haziran | |
| Sirket | 2024 | 2023 |
| Şerefiye | 98.180.489 | 98.180.489 |
|---|---|---|
| Yabancı para çevrim farkı | 459.515.542 | 340.537.376 |
Grup, nakit üreten birimler ile ilişkilendirilen şerefiye tutarlarını Not 2'de belirtildiği üzere yılda bir kez değer düşüklüğü tespit çalışmasına tabi tutmaktadır. Nakit üreten birimin geri kazanılabilir tutarı, kullanım değeri hesaplanarak belirlenir.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla yapılan değer düşüklüğü testi sonucunda şerefiyede herhangi bir değer düşüklüğü tespit edilmemiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Anatolia B.V., 31 Ocak 2018 tarihinde Sunrise Foods International Inc'yı satın almıştır. Şerefiyenin geri kazanılabilir tutarı kullanım değeri hesaplamalarına göre belirlenmiştir. Kullanım değeri, gelecekteki beklenen nakit akışlarının iskonto edilmesiyle belirlenir. Şerefiye değer düşüklüğü testi, 1 Temmuz 2024 ile 30 Haziran 2029 arasındaki beş yıllık dönemi kapsayan Tiryaki Agro yönetimi tarafından onaylanan ABD Doları cinsinden tahminlere dayanmaktadır. Daha sonraki dönemler için nakit akışları, ülke ekonomisinin tahmini ortalama büyüme oranını aşmayan 8.00% - 12.00% sabit bir iskonto oranı kullanılarak tahmin edilmiştir. Vergi sonrası oran, vergi nakit çıkışları, gelecekteki diğer vergi nakit akışları ve varlıkların maliyeti ile vergi matrahları arasındaki farklar dikkate alınarak hesaplanmıştır. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla yapılan değer düşüklüğü testi sonucunda şerefiyede herhangi bir değer düşüklüğü tespit edilmemiştir.
Şerefiyenin geri kazanılabilir tutarı kullanım değeri hesaplamalarına göre belirlenmiştir. Kullanım değeri, gelecekteki beklenen nakit akışlarının iskonto edilmesiyle belirlenir. Şerefiye değer düşüklüğü testi, 1 Temmuz 2024 ile 30 Haziran 2029 arasındaki beş yıllık dönemi kapsayan Tiryaki Agro yönetimi tarafından onaylanan ABD Doları cinsinden tahminlere dayanmaktadır. Daha sonraki dönemler için nakit akışları, ülke ekonomisinin tahmini ortalama büyüme oranını aşmayan %2 sabit bir büyüme oranı kullanılarak tahmin edilmiştir. Birimin geri kazanılabilir tutarının hesaplanmasında vergi sonrası iskonto oranı olarak %15 olan ağırlıklı ortalama sermaye maliyeti oranı kullanılmıştır. Vergi sonrası oran, vergi nakit çıkışları, gelecekteki diğer vergi nakit akışları ve varlıkların maliyeti ile vergi matrahları arasındaki farklar dikkate alınarak hesaplanmıştır. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla yapılan değer düşüklüğü testi sonucunda şerefiyede herhangi bir değer düşüklüğü tespit edilmemiştir.
| Arazi ve Binalar | Tasıtlar | Makina ve Ekipman |
Toplam |
|---|---|---|---|
| 526.200.548 | 162.733.742 | 342.215.392 | 1.031.149.682 |
| 110.701.262 | 169.886.348 | 76.900.005 | 357.487.615 |
| (325.666) | (148.030) | (740.149) | (1.213.845) |
| 155.489.177 | 62.594.942 | 101.091.024 | 319.175.143 |
| 792.065.321 | 395.067.002 | 519.466.272 | 1.706.598.595 |
| (134.169.773) | (143.106.256) | (82.706.881) | (359.982.910) |
| (80.968.521) | (58.113.095) | (82.393.568) | (221.475.184) |
| (45.193.093) | (45.130.653) | (31.391.612) | (121.715.358) |
| (260.331.387) | (246.350.004) | (196.492.061) | (703.173.452) |
| 531.733.934 | 148.716.998 | 322.974.211 | 1.003.425.143 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Kullanım hakkı varlıkları | Makina ve | |||
|---|---|---|---|---|
| Arazi ve Binalar | Tasıtlar | Ekipman | Toplam | |
| Maliyet Bedeli | ||||
| 1 Temmuz 2022 | 245.368.073 | 75.303.863 | 79.578.878 | 400.250.814 |
| Alimlar | 108.093.556 | 34.096.961 | 171.163.713 | 313.354.230 |
| Çıkışlar | (145.714) | (9.693.898) | (9.839.612) | |
| Y abancı para çevrim farkları | 172.738.919 | 53.478.632 | 101.166.699 | 327.384.250 |
| 30 Haziran 2023 | 526.200.548 | 162.733.742 | 342.215.392 | 1.031.149.682 |
| Birikmiş Amortisman | ||||
| 1 Temmuz 2022 | (46.498.663) | (73.199.347) | (20.260.816) | (139.958.826) |
| Dönem gideri | (45.814.098) | (21.877.975) | (37.848.618) | (105.540.691) |
| Y abancı para çevrim farkları | (41.857.012) | (48.028.934) | (24.597.447) | (114.483.393) |
| 30 Haziran 2023 | (134.169.773) | (143.106.256) | (82.706.881) | (359.982.910) |
| Net Defter Değeri | ||||
| 30 Haziran 2023 | 392.030.775 | 19.627.486 | 259.508.511 | 671.166.772 |
Kiralama yükümlülüklerinin detayı aşağıda gösterilmiştir:
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | 30 Haziran 2022 | |
|---|---|---|---|
| Kısa Vadeli Kiralama Yükümlülükleri | 231.733.572 | 113.828.251 | 57.959.762 |
| Uzun Vadeli Kiralama Yükümlülükleri | 555.140.379 | 369.774.758 | 106.197.881 |
| 786.873.951 | 483.603.009 | 164.157.643 |
Kira yükümlülüklerine ilişkin faiz oranı yıl boyunca sabittir. Kiralama sözleşmelerine göre yıllık etkin faiz oranı ABD Doları için %11,6 TL için %57,6'dır (2023 ve 2022: ABD Doları için %6 ve TL için %16).
Kiralama yükümlülüklerinin 30 Haziran 2024 ve 2023 itibarıyla sona eren yıllara ait hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Temmuz 2023 - | 1 Temmuz 2022 - | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| 1 Temmuz bakiyesi | 483.603.009 | 164.157.643 |
| Birleşmeler | 26.866.353 | |
| Alımlar | 357.487.615 | 313.354.230 |
| Kiralama iptali | (1.213.845) | (9.839.612) |
| Ödemeler (-) | (221.475.184) | (105.540.691) |
| Kur farkı geliri | (44.798.755) | 2.040.839 |
| Faiz (geliri) / giderleri | 79.574.097 | 9.395.188 |
| Y abancı para çevrim farkları | 133.697.014 | 83.169.059 |
| Kapanış bakiyesi | 786.873.951 | 483.603.009 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | |
|---|---|---|---|
| 2024 | 2023 | 2022 | |
| Rehin | 9.134.672.727 | 8.457.065.250 | 4.290.310.500 |
| Verilen teminat mektupları (i) | 2.507.695.325 | 1.767.367.301 | 731.358.314 |
| Verilen kefalet (ii) | 6.445.964.652 | 3.845.547.525 | 1.792.991.000 |
| i potek | 2.355.652.887 | 2.282.762.040 | 1.260.018.375 |
(i) Verilen teminatlar dâhilde işleme izin belgesi kapsamında yapılan ithalatlar için gümrük müdürlüklerine, ihalelere, limanlara, mahkemelere ve elektrik, su, telekomünikasyon gibi alınan hizmetler için verilen teminatlardan oluşmaktadır.
(ii) Alınan banka kredilerine ilişkin olarak finansal kuruluşlara verilen kefaletlerdir.
30 Haziran 2024, 30 Haziran 2023 ve 30 Haziran 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | Toplam Türk Lirası karşılığı |
ABD Doları | Avro | ΤL |
|---|---|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
8.069.698.865 | 242.977.839 | 521.700 | 75.333.240 |
| -Teminat | 1,406,353,847 | 42,216,475 | 521,700 | 2,220,909 |
| -I potek | 2,355,652,887 | 71, 761, 364 | ||
| -Kefalet | 4,307,692,131 | 129.000.000 | 73,112,331 | |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen | ||||
| Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin | 12.374.286.726 | 363 150 174 | 2.700.646 | 358.577.111 |
| Toplam Tutarı | ||||
| -Teminat | 1,101,341,478 | 19.876.334 | 2.700.646 | 354.007.590 |
| -Rehin | 9.134.672.727 | 278.273.840 | ||
| -Kefalet | 2.138.272.521 | 65,000,000 | 4,569,521 | |
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. Kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
||||
| D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | ||||
| i) Ana ortaklık lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutar |
||||
| ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri |
||||
| iii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. Kişiler lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
||||
| Toplam | 20.443.985.591 | 606.128.013 | 3.222.346 | 433.910.351 |
| Diğer verilen TRİ'lerin özkaynaklara oranı | %0 | %0 | %0 | %0 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2023 | Toplam Türk Lirası karşılığı |
ABD Doları | Avro | TL |
|---|---|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu | ||||
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | 5.945.996.394 | 165.816.461 | 40.337.621 | 528.435.958 |
| -Teminat | 965.822.087 | 35.866.674 | 665.200 | 20.905.337 |
| -İpotek | 2.282.762.040 | 88.400.000 | - | - |
| -Kefalet | 2.697.412.267 | 41.549.787 | 39.672.421 | 507.530.621 |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen | ||||
| Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
10.406.745.722 | 396.365.558 | - | 171.358.282 |
| -Teminat | 801.545.214 | 24.404.000 | - | 171.358.282 |
| -Rehin | 8.457.065.250 | 327.500.000 | - | - |
| -Kefalet | 1.148.135.258 | 44.461.558 | - | - |
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. Kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
- | - | - | - |
| D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | - | - | - | - |
| i) Ana ortaklık lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutar |
- | - | - | - |
| ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri |
- | - | - | - |
| iii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. Kişiler lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
- | - | - | - |
| Toplam | 16.352.742.116 | 562.182.019 | 40.337.621 | 699.794.240 |
| Diğer verilen TRİ'lerin özkaynaklara oranı | %0 | %0 | %0 | %0 |
| 30 Haziran 2022 | Toplam Türk Lirası | ABD Doları | Avro | TL |
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu | karşılığı 3.088.158.651 |
166.933.675 | 12.761.168 | 85.147.154 |
| TRİ'lerin Toplam Tutarı -Teminat |
695.149.276 | 26.308.675 | 12.761.168 | 35.147.154 |
| -Rehin | - | - | - | - |
| -İpotek | 1.260.018.375 | 75.625.000 | - | - |
| -Kefalet | 1.132.991.000 | 65.000.000 | - | 50.000.000 |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin |
4.986.519.538 | 259.123.825 | - | 669.153.840 |
| Toplam Tutarı | ||||
| -Teminat | 36.209.038 | 1.623.825 | - | 9.153.840 |
| -Rehin | 4.290.310.500 | 257.500.000 | - | - |
| -Kefalet C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi |
660.000.000 | - | - | 660.000.000 |
| amacıyla diğer 3. Kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
- | - | - | - |
| D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı i) Ana ortaklık lehine vermiş olduğu TRİ'lerin |
- | - | - | - |
grup şirketleri - - - iii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. Kişiler
ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer
lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı - - - -
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Diğer Dönen Varlıklar | 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran |
|---|---|---|---|
| 2024 | 2023 | 2022 | |
| KDV alacakları | 273.516.170 | 299.327.017 | 164.412.129 |
| 273.516.170 | 299.327.017 | 164.412.129 | |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran |
| 2024 | 2023 | 2022 | |
| Kullanılmayan izin karşılığı | 51.174.470 | 15.194.725 | 4.662.676 |
| Dava karşılığı | 3.985.166 | 2.361.652 | 2.144.139 |
| 55.159.636 | 17.556.377 | 6.806.815 |
| 30 Haziran 2024 |
30 Haziran 2023 |
30 Haziran 2022 |
|
|---|---|---|---|
| Ödenecek sosyal güvenlik primleri | 37.198.059 | 10.309.124 | 4.657.311 |
| Personele ödenecek ücretler | 44.361.163 | 154.201.738 | 119.228.129 |
| 81.559.222 | 164.510.862 | 123.885.440 | |
| Calışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar: | |||
| 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | |
| 2024 | 2023 | 2022 | |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 46.577.423 | 26.806.315 | 14.255.794 |
| 46.577.423 | 26.806.315 | 14.255.794 |
Grup, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 41.828,42 TL (2023: 23.489,93 TL, 2022: 10.848,59 TL)) tavanına tabidir. Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %23,50 enflasyon (2023: %12,30, 2022:%15) ve %28,00 iskonto (2023: %14,30 , 2022:18,45) oranı varsayımlarına göre yaklaşık %3,64 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır (2023: %1,78 , 2022:%3).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kıdem tazminatı karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Temmuz itibarıyla karşılık | 26.806.315 | 14.255.794 |
| Hizmet maliyeti | 29.214.852 | 13.889.901 |
| Faiz maliyeti | 495.190 | 525.231 |
| Ödenen kıdem tazminatları |
(5.594.404) | (52.140) |
| EYT kapsamında yapılan ödemeler (*) | - | (9.002.036) |
| Yabancı para çevrim farkları | 3.329.222 | 6.536.152 |
| Aktüeryal kayıp / (kazanç) | (7.673.752) | 653.413 |
| 30 Haziran itibarıyla karşılık | 46.577.423 | 26.806.315 |
(*) 1 Mart 2008 tarihli ve 7438 sayılı "Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu ile 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede" Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik ile emekli olabilecek yaştaki ilk sigorta başlangıcı 8 Eylül 1999 olanlar için yaşlılık veya emeklilik aylığı alma imkanı sağlanmaktadır. Bu düzenlemenin kıdem tazminatı ödemelerinin yerine getirilme zamanlaması ve olasılığı üzerinde etkisi olması beklenmektedir. Grup, bu kapsamda 2023 yılında 9.002.036 TL ödeme yapmıştır.
Şirket'in onaylanmış ve çıkarılmış sermayesi nominal değeri 500 TL olan (2023: 500 TL, 2022: 500 TL) 58.645 adet (2023: 58.645 adet, 2022: 58.645 adet) hisseden oluşmaktadır. Şirket'in imtiyazlı hisse senedi bulunmamaktadır. Şirket'in 30 Haziran 2024, 2023 ve 2022 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| Ortaklar | % | 30 Haziran 2024 | % | 30 Haziran 2023 | % 30 Haziran 2022 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Tiryaki Holding A.Ş | 100 | 29.322.500 | 88 | 25.806.500 | 88 | 25.806.500 |
| Gulf Investors Agro S.A.R.L. | ۰ | 10 | 2.822.500 | 10 | 2.822.500 | |
| European Bank for Reconstruction and Development | ۰. | 691.500 | 2 | 691.500 | ||
| Süleyman Tiryakioğlu | ⊲ | 1.000 | ⊲ | 1.000 | ||
| Ahmet Tiryakioğlu | $\blacksquare$ | ⊲ | 500 | ⊲ | 500 | |
| M ehmet Tiryakioğlu | $\overline{\phantom{a}}$ | ⊲ | 500 | ⊲ | 500 | |
| 100 | 29.322.500 | 100 | 29.322.500 | 100 | 29.322.500 |
Şirket ana sözleşmesinin, "Sermaye ve hisse sertifikaları" başlıklı 7. maddesi, ana sözleşme tadil metnine uygun olarak değiştirilerek, 40.000 adet paydan oluşan 16.047.075 ABD Doları tutarındaki Şirket sermayesinin, 2.070.191 ABD Doları arttırılarak, 18.117.266 ABD Doları'na yükseltilmesine 28 Eylül 2010 tarihinde karar verilmiştir. Şirket sermayesinin 38.835 adet A grubu ve 7.282 adet B grubu hisselerden müteşekkil olmasına, artış karşılığında yeni çıkarılacak 6.117 adet B grubu hissenin 2.070.191 ABD Doları tutarında sermayeye eklenmesine karar verilmiştir. Kalan 29.429.809 ABD Doları hisse senedi ihraç primi olarak Gulf Investors Agro S.A.R.L. tarafından ödenmiştir. 23 Haziran 2011 tarihli Yönetim Kurulu kararına istinaden Şirket'in sermayesinin 38.835 adet A grubu, 9.709 adet B grubu toplamda 48.544 adet hisseden müteşekkil olarak 18.870.993 ABD Doları'na yükseltilmiştir. Yapılan artış karşılığında 2.427 adet B grubu hisse karşılığında 753.727 ABD Doları sermayeye ilave edilmiş, kalan 11.746.273 ABD Doları ise hisse senedi ihraç primi olarak Gulf Investors Agro S.A.R.L. tarafından ödenmiştir. 1 Temmuz 2023 - 1 Temmuz 2022 -
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Ayrıca 9 Ocak 2012 tarihinde sermaye artırımına gidilmiş ve Şirket'in sermayesinin 38.836 adet A grubu, 12.319 adet B grubu toplamda 51.155 adet hisseden müteşekkil olarak 19.562.832 ABD Doları'na yükseltilmesine karar verilmiştir. Yapılan artış karşılığında 2.611 adet B grubu hisse karşılığında 691.839 ABD Doları sermayeye ilave edilmiş, kalan 19.308.161 ABD Doları ise hisse senedi ihraç primi olarak Gulf Investors Agro S.A.R.L. tarafından ödenmiştir. İlave olarak, 27 Haziran 2012 tarihinde Şirket'in sermayesinin 38.836 adet A grubu, 15.545 adet B grubu toplamda 54.381 adet hisseden müteşekkil olarak 20.450.070 ABD Doları'na yükseltilmesine karar verilmiştir. Yapılan artış karşılığında 3.226 adet B grubu hisse karşılığında 887.239 ABD Doları sermayeye ilave edilmiş, kalan 24.112.762 ABD Doları ise hisse senedi ihraç primi olarak European Bank for Reconstruction and Development tarafından ödenmiştir.
| 30 Haziran 2024 | |||
|---|---|---|---|
| Y asal yedekler | 51.814.428 | 51.814.428 | 51.814.428 |
| 51.814.428 | 51.814.428 | 51.814.428 |
Türk Ticaret Kanunu'na göre genel kanuni yedek akçe, Şirket'in ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar, yıllık karın %5'i olarak ayrılır. Diğer kanuni yedek akçe, pay sahiplerine yüzde beş oranında kar payı ödendikten sonra, kardan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u oranında ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, genel kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.
| Aktüeryal kayıp | |
|---|---|
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Temmuz 2023 - | 1 Temmuz 2022 - | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| 1 Temmuz | 3.693.004.237 | 2.429.054.266 |
| Y abancı para çevrim farkları | 2.238.205.310 | 1.263.949.971 |
| 30 Haziran | 5.931.209.547 | 3.693.004.237 |
| Yabancı para çevrim farkları | |
|---|---|
| 1 Temmuz 2023 - | 1 Temmuz 2022 - | |
|---|---|---|
| a) Satışlar | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 |
| Yurt dışı satışlar | 39.038.103.872 | 27.297.736.344 |
| Yurt içi satışlar | 22.345.212.781 | 10.160.401.967 |
| Diğer gelirler | 206.098.621 | 473.231.501 |
| Satıştan i adeler | (206.334.199) | (761.801.904) |
| 61.383.081.075 | 37.169.567.908 | |
| 1 Temmuz 2023 - | 1 Temmuz 2022 - | |
| b) Satışların Maliyeti | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 |
| Satılan ticari mallar maliyeti | (53.655.721.664) | (28.198.219.189) |
| Verilen hizmet maliyeti | (3.399.121.436) | (3.245.918.063) |
| A mortisman giderleri | (490.553.280) | (228.224.530) |
| Genel üretim giderleri | (931.907.544) | (317.081.905) |
| Personel giderleri | (307.612.705) | (87.410.218) |
| (58.784.916.629) | (32.076.853.905) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Temmuz 2023 - | 1 Temmuz 2022 - | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| a) Genel yönetim giderleri (-) | 998.734.902 | 705.138.369 |
| b) Pazarlama giderleri (-) | 1.726.891.262 | 1.608.043.971 |
| 2.725.626.164 | 2.313.182.340 | |
| 1 Temmuz 2023 - | 1 Temmuz 2022 - | |
| a) Genel Y önetim Giderleri Detayı | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 |
| Personel giderleri | 617.820.451 | 401.589.976 |
| İdari bina giderleri | 102.657.820 | 95.755.252 |
| Danışmanlık giderleri | 56.104.694 | 43.896.431 |
| A mortisman ve itfa payları giderleri | 55.462.500 | 54.918.711 |
| Konaklama ve seyahat giderleri | 53.656.606 | 27.509.469 |
| Beklenen kredi zararı (Not 6) | 16.545.219 | 42.141.279 |
| Sigorta giderleri | 7.178.862 | 2.827.558 |
| Diğer | 89.308.750 | 36.499.693 |
| 998.734.902 | 705.138.369 | |
| 1 Temmuz 2023 - | 1 Temmuz 2022 - | |
| b) Pazarlama Giderleri Detayı | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 |
| Personel giderleri | 437.461.923 | 610.723.081 |
| Navlun giderleri | 260.706.961 | 220.204.440 |
| Nakliye giderleri | 168.733.092 | 104.018.326 |
| Sigorta giderleri | 147.877.189 | 59.162.255 |
| Reklam ve tanıtım giderleri | 115.178.373 | 88.271.107 |
| Ürün analiz giderleri | 90.387.021 | 125.646.222 |
| Y ükleme giderleri | 88.916.727 | 50.546.769 |
| Komisyon giderleri | 84.217.479 | 85.439.450 |
| A mortisman ve itfa payları giderleri | 63.408.875 | 62.893.250 |
| Konaklama ve seyahat giderleri | 48.708.369 | 44.939.039 |
| Gümrükleme hizmeti bedeli | 36.802.700 | 38.062.235 |
| Kira giderleri Diğer |
29.618.120 154.874.433 |
20.406.016 97.731.781 |
| 1.726.891.262 | 1.608.043.971 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Temmuz 2023 - 30 Haziran 2024 |
1 Temmuz 2022 - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| Silinen borçlar (*) | 1.077.947.497 | - |
| İptal edilen beklenen kredi zararı karşılığı |
40.707.417 | 30.682.171 |
| 1.118.654.914 | 30.682.171 |
(*) Grup'un geçmişte mal satın alımı yaptığı bir satıcısı, önce yaptırım kapsamına girmiş sonra da yasal olarak ortadan kalkmıştır. Satıcı yasal olarak ortadan kalkarken, tüm haklarını başka bir satıcıya devretmiştir. Yasal olarak hakları alan satıcı ile Grup arasında 28 Haziran 2024 tarihinde imzalanan anlaşma uyarınca her iki taraf da kendi rızaları ile üzerinde olan hak ve yükümlülükleri ortak farklı bir üçüncü tarafa devretmiş olup, Grup bu kapsamda olan 1.077.947.497 TL ( 36.409.795 ABD Doları ) tutarındaki ticari borçları ortadan kalktığı için silmiş, yasal olarak hakları alan satıcı da yeni üçüncü taraftan alacaklı konuma gelmiştir.
| 1 Temmuz 2023 - | 1 Temmuz 2022 - | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı gideri (net) | (194.516.588) | (264.097.121) |
| A kreditif giderleri | (47.181.955) | (22.342.303) |
| Bağış ve yardımlar | (3.716.545) | (33.652.729) |
| Diğer | (84.575.781) | (73.995.231) |
| (329.990.869) | (394.087.384) | |
| (*) | Bakınız Not 4. | |
|---|---|---|
| b) | Yatırım Faaliyetlerinden Giderler: | |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait finansman faaliyetlerinden gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Temmuz 2023 - | 1 Temmuz 2022 - | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Faiz gelirleri | 414.407.017 | 188.116.097 |
| Vadeli işlem sözleşmeleri gelirleri | 226.660.506 | |
| Kur farkı gelirleri | 106.728.055 | 210.035.428 |
| 747.795.578 | 398.151.525 |
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait finansman faaliyetlerinden giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Temmuz 2023 - | 1 Temmuz 2022 - | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Faiz giderleri | (3.243.860.205) | (1.340.565.938) |
| Banka giderleri | (362.313.260) | (96.466.476) |
| Kiralama yükümlülükleri faiz giderleri | (79.574.097) | (9.395.188) |
| Teminat mektubu komisyon giderleri | (40.275.566) | (19.255.487) |
| Bono ihraç ve komisyon giderleri | (15.577.098) | |
| Vadeli işlem sözleşmeleri giderleri | (171.421.122) | |
| (3.741.600.226) | (1.637.104.211) |
| 30 Haziran 2024 |
30 Haziran 2023 |
30 Haziran 2022 |
|
|---|---|---|---|
| Cari vergi yükümlülüğü: | |||
| Hesaplanan kurumlar vergisi | 508.687.540 | 298.143.824 | 237.292.163 |
| Eksi: Pesin ödenen vergi ve fonlar | (91.071.934) | (62.996.041) | (87.236.462) |
| 417.615.606 | 235.147.783 | 150.055.701 |
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait konsolide kar veya zarar tablolarına yansıtılan gelir vergileri aşağıdaki gibidir:
| 1 Temmuz 2023 - 1 Temmuz 2022 - | ||
|---|---|---|
| Vergi gideri / (geliri) aşağıdakilerden oluşmaktadır: | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 |
| Cari vergi gideri | 246.077.940 | 194.851.424 |
| Ertelenmiş vergi (geliri) | (1.183.521.841) | (173.309.745) |
| Toplam vergi (geliri) / gideri | (937.443.901) | 21.541.679 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Türkiye'de kurumlar vergisi oranı %25'tir. Kurumlar vergisi oranı, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır.
22 Nisan 2021 tarihli ve 31462 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanan 7316 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun uyarınca kurumlar vergisi oranı 2021 yılı kurum kazançları için %25'e ve 2022 yılı kurum kazançları için %23'e çıkarılmıştır.
22 Nisan 2021 tarihli ve 31462 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanmak suretiyle yürürlüğe giren Kurumlar Vergisi Kanunundaki değişiklik ile birlikte Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla %25'tir (30 Haziran 2023 ve 2022 : %23). Buna istinaden, Şirket'in 30 Haziran 2024 tarihli finansal tablolarında, Türkiye'de yerleşik olan bağlı ortaklıkları için ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri hesaplanırken ilgili geçici farkların vergi oranı %25 (30 Haziran 2023 ve 2022: %20) olarak dikkate alınmıştır.
Vergi Usul Kanunu ile Kurumlar Vergisi Kanununda değişiklik yapılmasına dair kanun 29 Ocak 2022 tarihinde Kanun No. 7352 sayıyla yasalaşmış olup, geçici hesap dönemleri de dahil olmak üzere 2021 ve 2022 hesap dönemleri ile 2023 hesap dönemi geçici vergi dönemlerinde Mükerrer 298'inci madde kapsamındaki enflasyon düzeltmesine ilişkin şartların oluşup oluşmadığına bakılmaksızın mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulmayacağı karara bağlanmıştır.
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Konsolide kar veya zarar tablosunda yer alan vergi giderinin mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| Vergi giderlerinin mutabakatı: | 1 Temmuz 2023 - 30 Haziran 2024 |
1 Temmuz 2022 - 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|
| Faaliyetlerden elde edilen vergi öncesi kar /(zarar) | (1.599.984.360) | 1.145.448.169 |
| %25 | %23 | |
| Gelir vergisi oranı %25 (2023: %23) | 399.996.090 | (263.453.079) |
| Vergi etkisi: - kanunen kabul edilmeyen giderler - diğer ülkelerde faaliyette bulunan bağlı ortaklıkların farklı vergi |
(222.717.298) | (204.211.752) |
| oranlarının etkisi | 135.979.629 | 361.757.953 |
| - üzerinden ertelenmiş vergi varlığı hesaplanmayan mali zarar | (23.924.208) | (1.604.039) |
| - enflasyon muhasebesi ertelenmiş vergi etkisi(*) | 760.143.874 | |
| - vergi oranındaki değişiklikler | (149.143.222) | (29.256.255) |
| -yabancı para çevrim farkı | 37.109.036 | 115.225.493 |
| Kar veya zarar tablosundaki vergi geliri / (gideri) | 937.443.901 | (21.541.679) |
(*) Vergi Usul Kanunu' nun 30 Aralık 2023 tarihli ve 32415 (2. Mükerrer) sayılı tebliği ile birlikte, enflasyon muhasebesine ilişkin yapılan düzeltmelerin yaratmış olduğu geçici farkların ertelenmiş vergi etkisinden oluşmaktadır.
Grup, ertelenmiş vergi varlıklarını ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin TFRS ve vergi kanunlarına göre hazırlanan yasal finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmeleri sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Ertelenmiş vergiler ileriki dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hesaplanır. Bilanço tarihleri itibarıyla geçerli olan vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi varlık/(yükümlülüklerinin) dökümü aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | |
|---|---|---|---|
| Ertelenmiş vergi (varlıkları)/yükümlülükleri: | 2024 | 2023 | 2022 |
| Maddi ve maddi ol mayan duran varlıklar | 893.784.060 | 645.937.717 | 369.733.867 |
| Gerçeğe uygun değerinden gösterilen varlıklar | 175.291.236 | 548.313.539 | 310.236.568 |
| Kidemtazminati ve kullanılmayan izin karsılıkları |
(39.405.896) | (35.946.071) | (3.376.289) |
| Beklenen kredi zararları | (87.451.767) | (69.730.426) | (43.503.248) |
| Devreden geçmiş yıl zararları | (777.520.652) | (404.934.807) | (23.591.489) |
| Diğer | (15.755.287) | (15.947.549) | (4.888.194) |
| 148.941.694 | 667.692.403 | 604.611.215 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllarda ertelenmiş vergilerin hareketi aşağıdaki gibidir:
| 1 Temmuz 2023 - | 1 Temmuz 2022 - | |
|---|---|---|
| Ertelenmiş vergi (varlığı) / yükümlülüğü hareketleri: | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 |
| 1 Temmuz | 667.692.403 | 604.611.215 |
| K ar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen | (1.183.521.841) | (173.309.745) |
| Diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilen | 588,240,840 | (130.683) |
| Y abancı para çevrim farkları | 76.530.292 | 236.521.616 |
| 30 Haziran | 148.941.694 | 667.692.403 |
Grup 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla 3.110.082.608 TL (2023: 1.619.739.176 TL) tutarındaki mahsup edilebilir mali zararlar üzerinden 777.520.652 TL (2023: 404.934.807 TL) tutarında ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirmiştir. Söz konusu mahsup edilebilir mali zararların en son indirim konusu yapılabileceği tarihler aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 |
30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| 2027 | 23.591.493 | 23.591.493 |
| 2028 | 753.929.159 | 381.343.314 |
| 777.520.652 | 404.934.807 |
Grup'un türev araçları, açık emtia satış ve satın alma sözleşmelerinin yanı sıra kur riskini yönetebilmek için vadeli döviz sözleşmelerinden oluşmaktadır. Türev araçlar ilk olarak sözleşmenin imzalandığı tarihte gerçeğe uygun değeriyle muhasebeleştirilir ve takip eden dönemde gerçeğe uygun değerdeki değişiklikler kar veya zararda muhasebeleştirilerek gerçeğe uygun değeriyle ölçülür.
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | 30 Haziran 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Varlıklar | Y ükümlülükler | Varlıklar | Y ükümlülükler | Varlıklar | Y ükümlülükler | |
| Vadeli islem sözleşmeleri | 468.033.091 | $\sim$ | 62.767.083 | $\sim$ | 5.790.270 | |
| Emtia piyasası işlemleri | 1 947.601 339 | 3.459.384.583 | - | 230.916.962 | ||
| 2.415.634.430 | 3.522.151.666 | $\overline{\phantom{a}}$ | 236.707.232 |
| 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | |
|---|---|---|---|
| Finansal Borçlar | 2024 | 2023 | 2022 |
| Kısa vadeli banka kredileri | 17.871.519.746 | 15.534.416.754 | 9.405.008.445 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 231.733.572 | 113.828.251 | 57.959.762 |
| Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısımları | 667.095.546 | 700.609.573 | |
| Uzun vadeli banka kredileri | 5.751.783.228 | 2.097.568.373 | 1.114.257.700 |
| Uzun vadeli kiralama işlemlerinden borçlar | 555.140.379 | 369.774.758 | 106.197.881 |
| İhraç edilmiş borçlanma araçları | 2.315.285.524 | ||
| Diğer kısa vadeli borçlanmalar | 59.415.816 | $\blacksquare$ | |
| 27.451.973.811 | 18.816.197.709 | 10.683.423.788 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Banka kredilerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Ağırlıklı ortalama | 30 Haziran 2024 | ||
|---|---|---|---|
| Para birimi | etkin faiz oranı | Kısa vadeli | Uzun vadeli |
| ABD Doları | %8,07 | 9.142.321.625 | |
| ABD Doları | %8,65 | 5.112.831.233 | 4.026.542.605 |
| ΤL | %24,78 | 128.331.426 | |
| RUB | %19,00 | 1.490.560.013 | |
| ABD Doları | Sofr +%4,5 | 729.953.167 | 1.725.240.623 |
| AVRO | %10,70 | 1.934.617.828 | |
| 18.538.615.292 | 5.751.783.228 | ||
| Ağırlıklı ortalama | 30 Haziran 2023 | ||
| Para birimi | etkin faiz oranı | Kısa vadeli | Uzun vadeli |
| ABD Doları | 8.486.630.246 | ||
| ABD Doları | %7,56 %11,13 |
5.598.528.520 | 442.488.915 |
| ΤL | %16,54 | 148.291.992 | |
| RUB | %10,36 | 616.848.036 | |
| ABD Doları | Sofr $+$ % 5 | 553.653.616 | 1.653.049.039 |
| AVRO | %10,15 | 434.509.397 | |
| ΤL | %14,48 | 394.687.439 | |
| Kanada Doları | %6,25 | 1.877.081 | 2.030.419 |
| 16.235.026.327 | 2.097.568.373 | ||
| Ağırlıklı ortalama | 30 Haziran 2022 | ||
| Para birimi | etkin faiz oranı | Kısa vadeli | Uzun vadeli |
| ABD Doları | %4,70 | 4.294.254.570 | |
| ABD Doları | %7,24 | 3.080.472.763 | 80.674.182 |
| AVRO | %3,33 | 661.606.116 | |
| ΤL | %19,41 | 573.881.663 | |
| ABD Doları | %7,00 | 499.937.853 | |
| ABD Doları | $S$ ofr + %4.5 | 259.883.784 | 1.030.924.125 |
| TL | %7,50 | 19.158.094 | |
| GHS | %17,49 | 14.453.748 | |
| Kanada Doları | %6,25 | 1.359.854 | 2.659.393 |
| 9.405.008.445 | 1.114.257.700 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | |
|---|---|---|---|
| 2024 | 2023 | 2022 | |
| 1 yıl icerisinde ödenecek | 20.853.900.816 | 16.235.026.327 | 9.405.008.445 |
| 1 - 2 yıl içerisinde ödenecek | 3.302.875.257 | 823.933.313 | 310.159.892 |
| 2 - 3 yıl içerisinde ödenecek | 876.608.750 | 349.848.518 | 231.362.183 |
| 3 - 4 yıl içerisinde ödenecek | 650.928.625 | 494.106.736 | 229.094.250 |
| 4 - 5 yıl içerisinde ödenecek | 305.880.500 | 382.728.710 | 229.094.250 |
| 5 yıl ve daha uzun vadeli | 615.490.096 | 46.951.096 | 114.547.125 |
| 26.605.684.044 | 18.332.594.700 | 10.519.266.145 |
Banka kredileri ve ihraç edilmiş borçlanma araçlarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir.
| 1 Temmuz 2023- 30 Haziran 2024 |
1 Temmuz 2022- 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| 1 Temmuz bakiyesi | 18.332.594.700 | 10.519.266.145 |
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri | 35.944.379.563 | 15.087.831.580 |
| Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | (32.973.514.027) | (13.217.564.409) |
| Birleşmeler (Not 4) | 135.303.218 | 7.393.473 |
| Kur farkı geliri | (192.805.686) | (143.433.585) |
| Y abancı para çevrim farkları | 5.280.537.767 | 6.005.279.009 |
| Faiz tahakkuku | 79.188.509 | 73.822.487 |
| Kapanış bakiyeleri | 26.605.684.044 | 18.332.594.700 |
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını arttırmayı hedeflemektedir.
Grup'un yönetim kurulu, sermaye yapısını yılda iki kez olmak üzere inceler. Bu incelemeler sırasında kurul, sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskleri değerlendirir. Grup, kurulun yaptığı önerilere dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri ve yeni hisse ihracı yollarıyla dengede tutmayı amaçlamaktadır. Grup'un genel stratejisi önceki yıllar ile tutarlıdır.
Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup'un risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Alacaklar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||||
| 30 Haziran 2024 | Iliskili Taraf | Diğer Taraf | Iliskili Taraf | Diğer Taraf | Bankalardaki Mevduat |
Türev Araclar | Diğer |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski () - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısm (*) |
5.860.788.730 | 4.506.778.952 643.220.375 |
2.011.015.242 | 120.265.710 | 5.593.312.974 | 2.415.634.430 | 946.839 |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
5.860.788.730 | 2.447.391.286 | 2.011.015.242 | 120.265.710 | 5.593.312.974 | 2.415.634.430 | 946.839 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
2.059.387.666 374.382.354 |
$\overline{\phantom{a}}$ | |||||
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
803.386.876 | ||||||
| - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
(803.386.876) 2.098.013 |
$\overline{\phantom{a}}$ $\overline{\phantom{a}}$ |
$\overline{\phantom{a}}$ |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(**) Teminatlar, müşterilerden alınan alacak sigortaları, rehinler ve ipoteklerden oluşmaktadır
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Alacaklar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||||
| 30 Haziran 2023 | Iliskili Taraf | Diğer Taraf | Iliskili Taraf | Diğer Taraf | Bankalardaki Mevduat |
Türev Araclar | Diğer |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*) | 5.476.713.777 | 3.071.884.936 | 1.069.619.167 | 93.140.772 | 2.258.043.807 | 3.522.151.666 | 159.587 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısm (**) | 661.018.113 | ||||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
5.476.713.777 | 2.102.750.181 | 1.069.619.167 | 93.140.772 | 2.258.043.807 | 3.522.151.666 | 159.587 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
969.134.755 225.484.933 |
||||||
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | $\overline{a}$ | ||||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 728.270.271 | - | $\overline{\phantom{a}}$ | |||
| - Değer düşüklüğü (-) | (728.270.271) | $\overline{\phantom{0}}$ | |||||
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | 2.449.992 |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(**) Teminatlar, müşterilerden alınan alacak sigortaları, rehinler ve ipoteklerden oluşmaktadır
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Alacaklar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||||
| 30 Haziran 2022 | Iliskili Taraf | Diğer Taraf | Iliskili Taraf | Diğer Taraf | Bankalardaki Mevduat |
Türev Araclar | Diğer |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*) | 2.923.519.426 | 3.155.872.158 | 309.809.636 | 48.731.462 | 2.285.437.823 | 236.707.232 | 159.516 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısm (**) | 751.443.749 | ||||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
2.923.519.426 | 2.166.583.362 | 309.809.636 | 48.731.462 | 2.285.437.823 | 236.707.232 | 159.516 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
989.288.796 332.075.848 |
$\overline{\phantom{a}}$ | |||||
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | $\overline{\phantom{a}}$ | ||||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | 455.414.333 | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\,$ | |||
| - Değer düşüklüğü (-) | (455.414.333) | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{\phantom{0}}$ | |||
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | 2.548.844 |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(**) Teminatlar, müşterilerden alınan alacak sigortaları, rehinler ve ipoteklerden oluşmaktadır
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, işlemlerini yalnızca kredi güvenirliliği olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Grup'un maruz kaldığı kredi riskleri ve müşterilerin kredi dereceleri devamlı olarak izlenmektedir. Kredi riski, müşteriler için belirlenen ve risk yönetimi kurulu tarafından her ay incelenen ve onaylanan sınırlar aracılığıyla kontrol edilmektedir.
Ticari alacaklar, çeşitli sektör ve coğrafi alanlara dağılmış, çok sayıdaki müşteriyi kapsamaktadır. Müşterilerin ticari alacak bakiyeleri üzerinden sürekli olarak kredi değerlendirmeleri yapılmaktadır.
Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk, yönetim kuruluna aittir. Yönetim kurulu, Grup yönetiminin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur. Grup, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip etmek ve finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlamak suretiyle yönetir.
Aşağıdaki tablo, Grup'un türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Aşağıdaki tablolar, Grup'un yükümlülükleri iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Sözleşme uyarınca nakit |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri | cıkıslar toplam $(I+II+II)$ |
3 avdan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
$1-5$ vil arası (III) |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
|||||
| Banka kredileri Finansal kiralama yükümlülükleri Ticari borçlar (İlişkili taraflar dahil) Diğer borçlar |
18.332.594.700 483.603.009 3.927.023.375 400.732.473 |
19.783.902.991 663.277.698 3.927.023.375 400.732.473 |
4.635.883.403 40.923.105 2.327.868.927 257.244.532 |
12.374.904.536 120.393.856 1.599.154.448 |
2.773.115.052 501.960.737 143.487.941 |
| Toplam yükümlülük | 23.143.953.557 | 24.774.936.537 | 7.261.919.967 | 14.094.452.840 | 3.418.563.730 |
| 30 Haziran 2022 | Sözleşme uyarınca nakit cıkıslar toplam |
3 avdan | 3-12 | 1-5 vil | |
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri | $(I+II+II)$ | kısa (I) | ay arası (II) | aras (III) |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
|||||
| Banka kredileri Finansal kiralama yükümlülükleri |
10.519.266.145 164.157.643 |
11.104.356.245 194.361.038 |
2.932.878.855 3.295.621 |
6.820.484.230 69.494.104 |
1.350.993.160 121.571.313 |
| Ticari borçlar (İlişkili taraflar dahil) Diğer borclar |
3.607.185.170 210.668.059 |
3.607.185.170 210.668.059 |
2.920.424.871 176.448.592 |
686.760.299 | 34.219.467 |
| Toplam yükümlülük | 14.501.277.017 | 15.116.570.512 | 6.033.047.939 | 7.576.738.633 | 1.506.783.940 |
Grup likidite yönetiminde, ilgili yükümlülüklerin beklenen vadelerini dikkate almakta olup, türev olmayan finansal yükümlülüklerden kaynaklanacak nakit akışlarının beklenen vadeleri sözleşme uyarınca vadelerle aynıdır. Türev finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri şu şekilde belirlenir:
Türev finansal yükümlülükler ilgili yükümlülüğün borsa fiyatından başka direk ya da indirekt olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir (Seviye 2).
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri | Sözleşme uyarınca nakit cıkıslar toplam (I) |
3 aydan $kisa$ (1) |
|---|---|---|---|
| Türev finansal yükümlülükler |
|||
| Türev nakit girişleri | 2.415.634.430 | 2.415.634.430 | 2.415.634.430 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2022 | ||
|---|---|---|
Grup'un faaliyetleri öncelikle, aşağıda ayrıntılarına yer verildiği üzere, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Cari yılda Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Kur riskine yönelik olarak vadeli döviz alım/satım sözleşmeleri yapılmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı (ABD Doları Fonksiyonel para |
|||||
| birimi) | TL | Avro | ABD Doları | Diğer | |
| 1. Ticari Alacak | 90.330.488.975 | 551.617.131 | 62.174.830 | 407.654 | 311.486.647 |
| 2. Parasal Finansal Varlıklar | 2.464.734.058 | 661.163.185 | 45.287.016 | 79.578 | 6.838.236.048 |
| 3. Diğer | 458.350.354 | 334.476.447 | 1.868.417 | 1.008.398 | 4.982.758 |
| 4. DÖNEN VARLIKLAR | 93.253.573.387 | 1.547.256.763 | 109.330.263 | 1.495.630 | 7.154.705.453 |
| 7. TOPLAM VARLIKLAR | 93.253.573.387 | 1.547.256.763 | 109.330.263 | 1.495.630 | 7.154.705.453 |
| 8. Ticari Borclar | 4.398.412.612 | 722.979.210 | 43.270.905 | 3.735.279 | 5.629.157.413 |
| 9. Finansal Y ükümlülükler | 5.654.598.536 | 2.399.647.156 | 54.887.082 | 3.474.354.531 | |
| 10. Diğer | 120.852.300 | 111.000.297 | 28.391 | 6.984 | 12.677.699 |
| 11. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 10.173.863.448 | 3.233.626.663 | 98.186.378 | 3.742.263 | 9.116.189.643 |
| 12. Finansal Y ükümlülükler | 140.050.431 | 54.751.851 | 273.099 | 3.164.676 | |
| 13. Diğer | 47.908.610 | 24.496.931 | $\blacksquare$ | 87.283 | |
| 14. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 187.959.041 | 79.248.782 | 273.099 | $\overline{\phantom{a}}$ | 3.251.959 |
| 15. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 10.361.822.489 | 3.312.875.445 | 98.459.477 | 3.742.263 | 9.119.441.602 |
| 16. Bilanço dışı türev araçların net varlık / | |||||
| yükümlülük pozisyonu (16a-16b) | 8.866.973.604 | 3.071.050.000 | 78.600.000 | 7.946.665.000 | |
| 16a. Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı |
8.981.140.904 | 3.071.050.000 | 81.850.000 | 7.946.665.000 | |
| 16b. Pasif karakterli bilanco dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı |
114.167.300 | 3.250.000 | |||
| 17. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu (7-15+16) |
91.758.724.502 | 1.305.431.318 | 89.470.786 | (2.246.633) | 5.981.928.851 |
| 18. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu (1+2-8-9) |
82.742.211.885 | (1.909.846.050) | 9.303.859 | (3.248.047) | (1.953.789.249) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | |||||
| (ABD Doları | |||||
| Fonksiyonel para | |||||
| birimi) | TL | Avro | ABD Doları | Diğer | |
| 1. Ticari Alacak | 561.209.320 | 224.363.716 | 8.207.954 | 3.072.201 | 1.303.022 |
| 2. Parasal Finansal Varlıklar | 298.103.403 | 91.174.075 | 5.886.272 | 526.242 | 29.591.636 |
| 3. Diğer | 100.182.269 | 79.152.140 | 360.018 | 28.362 | 2.466.118 |
| 4. DÖNEN VARLIKLAR | 959.494.992 | 394.689.931 | 14.454.244 | 3.626.805 | 33.360.776 |
| 5. Diğer | 81.963 | 2.911 | |||
| 6. DURAN VARLIKLAR | 81.963 | 2.911 | |||
| 7. TOPLAM VARLIKLAR | 959.576.955 | 394.689.931 | 14.457.155 | 3.626.805 | 33.360.776 |
| 8. Ticari Borçlar | 2.585.140.309 | 108.607.084 | 60.896.770 | 11.823.326 | 1.335.331.940 |
| 9. Finansal Y ükümlülükler | 2.003.332.807 | 325.709.845 | 15.350.976 | 24.553.522 | 1.993.544.838 |
| 10. Diğer | 270.338.827 | 29.584.479 | 387.577 | 1.087.815 | |
| 11. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 4.858.811.943 | 463.901.408 | 76.635.323 | 36.376.848 | 3.329.964.593 |
| 12. Finansal Y ükümlülükler | 165.810.260 | 20.361.153 | 2.364.871 | 746.118 | 3.041.497 |
| 13. Diğer | 41.027.702 | 8.455.670 | 1.149.725 | 103.613 | |
| 14. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 206.837.962 | 28.816.823 | 2.364.871 | 1.895.843 | 3.145.110 |
| 15. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 5.065.649.905 | 492.718.231 | 79.000.194 | 38.272.691 | 3.333.109.703 |
| 16. Bilanco dışı türev aracların net varlık / | |||||
| yükümlülük pozisyonu (16a-16b) | 1.265.651.660 | (1.209.477.500) | 17.665.000 | 6.518.750.000 | |
| 16a. Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı |
2.484.560.750 | 18.000.000 | 6.518.750.000 | ||
| 16b. Pasif karakterli bilanco dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı |
1.218.909.090 | 1.209.477.500 | 335.000 | ||
| 17. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu (7-15+16) |
(2.840.421.290) | (1.307.505.800) | (46.878.039) | (34.645.886) | 3.219.001.073 |
| 18. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu (1+2-8-9) |
(3.729.160.393) | (118.779.138) | (62.153.520) | (32.778.405) | (3.297.982.120) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2022 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı (ABD Doları |
|||||
| Fonksiyonel para | |||||
| birimi) | TL | Avro | ABD Dolari | Diğer | |
| 1. Ticari Alacak | 1.537.130.835 | 157.845.512 | 74.392.019 | 7.305.130 | 1.973.487 |
| 2. Parasal Finansal Varlıklar | 192.414.807 | 70.387.090 | 3.741.597 | 480.709 | 362.502.949 |
| 3. Diăer | 251.566.465 | 108.878.786 | 6.374.874 | 2.736.260 | 41.128.085 |
| 4. DÖNEN VARLIKLAR | 1.981.112.107 | 337.111.388 | 84.508.490 | 10.522.099 | 405.604.521 |
| 5. Diğer | 658.277 | $\blacksquare$ | 39.509 | ||
| 6. DURAN VARLIKLAR | 658.277 | ä, | $\blacksquare$ J. |
39.509 | $\overline{\phantom{a}}$ |
| 7. TOPLAM VARLIKLAR | 1.981.770.384 | 337.111.388 | 84.508.490 | 10.561.608 | 405.604.521 |
| 8. Ticari Borclar | 1.001.089.912 | 111.370.464 | 36.081.460 | 16.233.790 | 125.819.543 |
| 9. Finansal Y ükümlülükler | 1.239.285.602 | 559.615.687 | 37.717.214 | 6.646.078 | |
| 10. Diğer | 191.373.640 | 80.519.863 | 2.134.094 | 215.392 | 10.277.925 |
| 11. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 2.431.749.154 | 751.506.014 | 75.932.768 | 16.449.182 | 142.743.546 |
| 13. Diğer | 6.286.315 | 4.199.556 | 119.257 | ||
| 14. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 6.286.315 | 4.199.556 | 119.257 | ||
| 15. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 2.438.035.469 | 755.705.570 | 76.052.025 | 16.449.182 | 142.743.546 |
| 16. Bilanço dışı türev araçların net varlık / | |||||
| yükümlülük pozisyonu (16a-16b) | (546.368.177) | 55.197.900 | (61.900.000) | 11.518.293 | |
| 16a. Aktif karakterli bilanco dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı |
1.205.042.919 | 55.197.900 | 38.100.000 | 27.700.000 | |
| 16b. Pasif karakterli bilanco dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı |
1.751.411.096 | 100.000.000 | 16.181.707 | ||
| 17. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu (7-15+16) |
(1.002.633.262) | (363.396.282) | (53.443.535) | (5.887.574) | 274.379.268 |
| 18. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu (1+2-8-9) |
(510.829.872) | (442.753.549) | 4.334.942 | (8.447.951) | 232.010.815 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Grup, başlıca TL ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Grup'un TL ve Avro kurlarındaki %10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10'luk oran, üst düzey yöneticilere Grup içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yıl sonundaki %10'luk pozitif kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
| 30 Haziran 2024 Kar / Zarar |
|||
|---|---|---|---|
| Y abancı paranın değer kazanması |
Y abancı paranın değer kaybetmesi |
||
| TL'nin ABD Doları karşısında %10 değerlenmesi halinde | |||
| 1 - TL net varlık / yükümlülüğü | (5.795.855.198) | 5.795.855.198 | |
| 2- TL riskinden korunan kısım (-) | 10.081.090.151 | (10.081.090.151) | |
| 3- TL net etki $(1 +2)$ | 4.285.234.953 | (4.285.234.953) | |
| Avro'nun ABD Doları karşısında %10 değerlenmesi halinde | |||
| 4 - Avro net varlık / yükümlülük | 38.187.332 | (38.187.332) | |
| 5 - Avro riskinden korunan kısım (-) | 276.109.224 | (276.109.224) | |
| 6- Avro net etki (4+5) | 314.296.556 | (314.296.556) | |
| TOPLAM $(3+6)$ | 4.599.531.509 | (4.599.531.509) |
| 30 Haziran 2023 | |||
|---|---|---|---|
| Kar / Zarar | |||
| Y abancı paranın | Y abancı paranın | ||
| değer kazanması | değer kaybetmesi | ||
| TL'nin ABD Doları karşısında %10 değerlenmesi halinde | |||
| 1 - TL net varlık / yükümlülüğü | (253.139.459) | 253.139.459 | |
| 2- TL riskinden korunan kısım (-) | (3.123.245.843) | 3.123.245.843 | |
| 3- TL net etki $(1 +2)$ | (3.376.385.302) | 3.376.385.302 | |
| Avro'nun ABD Doları karşısında %10 değerlenmesi halinde | |||
| 4 - Avro net varlık / yükümlülük | (181.714.472) | 181.714.472 | |
| 5 - Avro riskinden korunan kısım (-) | 49.734.041 | (49.734.041) | |
| 6- Avro net etki $(4+5)$ | (131.980.431) | 131.980.431 | |
| TOPLAM $(3+6)$ | (3.508.365.733) | 3.508.365.733 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2022 Kar / Zarar |
||||
|---|---|---|---|---|
| Y abancı paranın değer kazanması |
Y abancı paranın değer kaybetmesi |
|||
| TL'nin ABD Doları karşısında %10 değerlenmesi halinde | ||||
| 1 - TL net varlık / yükümlülüğü | (697.436.510) | 697.436.510 | ||
| 2- TL riskinden korunan kısım (-) | 91.967.429 | (91.967.429) | ||
| 3- TL net etki $(1 +2)$ | (605.469.081) | 605.469.081 | ||
| Avro'nun ABD Doları karşısında %10 değerlenmesi halinde | ||||
| 4 - Avro net varlık / yükümlülük | 14.688.964 | (14.688.964) | ||
| 5 - Avro riskinden korunan kısım (-) | (107.520.919) | 107.520.919 | ||
| 6- Avro net etki $(4+5)$ | (92.831.955) | 92.831.955 | ||
| TOPLAM $(3+6)$ | (698.301.036) | 698.301.036 |
Grup'un sabit ve değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Grup'u faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Söz konusu risk, Grup tarafından, faiz oranı sabit ve değişken oranlı borçlar arasında uygun bir dağılım yapılmak suretiyle yönetilmektedir. Riskten korunma stratejileri, faiz oranı beklentisi ve tanımlı olan risk ile uyumlu olması için düzenli olarak değerlendirilmektedir.
Grup'un faiz oranına duyarlı finansal araçlarının dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Değişken Faizli Finansal Araçlar | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | 30 Haziran 2022 |
|---|---|---|---|
| Finansal Yükümlülükler | 13.372.494.970 | 7.753.022.279 | 5.316.372.695 |
30 Haziran 2024 tarihinde faiz oranları 100 baz puan daha yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, Grup'un net dönem karı 16.653.103 TL (2023: 6.313.379 TL) daha düşük/yüksek olacaktı. Bunun en büyük sebebi Grup'un değişken faizli finansal borçlarıdır.
Gerçeğe uygun değer zorunlu satış veya tasfiye dışında tarafların rızası dahilindeki bir işlemde bir finansal aracın alım satımının yapılabileceği tutardır. Mevcut olması durumunda kote edilmiş piyasa fiyatı gerçeğe uygun değeri en iyi biçimde yansıtır.
Grup finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerlerini hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçeğe uygun değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Buna bağlı olarak burada sunulan tahminler Grup'un cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olamaz.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Aktif piyasalarda işlem gören finansal araçların (aktif piyasadaki satılmaya hazır menkul kıymetler gibi) gerçeğe uygun değerleri bilanço tarihindeki kote edilmiş piyasa fiyatlarına bağlıdır. Grup tarafından sahip olunan finansal varlıklar ve yükümlülükler için kullanılan kote edilmiş piyasa fiyatları sırasıyla piyasadaki alış ve satış fiyatlarıdır.
Aktif piyasada işlem görmeyen finansal araçların gerçeğe uygun değerleri değerleme teknikleri kullanılarak belirlenir. Grup tahmini nakit akım gibi çeşitli yöntemler kullanmakta ve imkanlar dahilinde her bir bilanço tarihinde piyasa koşullarına bağlı olarak varsayımlarda bulunmaktadır.
Ticari alacakların ve borçların ve vadeli banka mevduatlarının taşınan değerlerinin gerçeğe uygun değerlerine yakın olduğu varsayılmaktadır. Finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerleri; gelecekteki sözleşmeye dayalı nakit akışlarının Grup'un sahip olduğu benzer finansal araçlar için bilanço tarihi itibariyle piyasada bulunan cari faiz oranlarıyla iskonto edilmesiyle tahmin edilmektedir.
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
| 30 Haziran 2024 | Seviye 1 | Seviye 2 |
|---|---|---|
| Emtia piyasası işlemleri | 1.947.601.339 | |
| Vadeli işlem sözleşmeleri | 468.033.091 | |
| 468.033.091 | 1.947.601.339 | |
| 30 Haziran 2023 | Seviye 1 | Seviye 2 |
| Emtia piyasası işlemleri | 3.459.384.583 | |
| Vadeli işlem sözleşmeleri | 62.767.083 | |
| 62.767.083 | 3.459.384.583 | |
| 30 Haziran 2022 | Seviye 1 | Seviye 2 |
| Emtia piyasası işlemleri | 230.916.962 | |
| Vadeli işlem sözleşmeleri | 5.790.270 | |
| 5.790.270 | 230.916.962 | |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Aşağıdaki tabloda gerçeğe uygun değerinden taşınan varlıkların seviyeleri yer almaktadır:
| 30 Haziran 2024 | Seviye 1 | Seviye 2 |
|---|---|---|
| A razi, arsa ve binalar Y eraltı ve yerüstü düzenlemeleri Tesis makina ve cihazlar Stoklar |
6.561.004.815 38.119.118 5.611.618.634 14.133.418.593 |
|
| 26.344.161.160 | ||
| 30 Haziran 2023 | Seviye 1 | Seviye 2 |
| A razi, arsa ve binalar | 1.325.031.934 | |
| Y eraltı ve yerüstü düzenlemeleri | 30.896.295 | |
| Tesis makina ve cihazlar | 2.398.304.427 | |
| Stoklar | 10.659.082.201 | |
| 14.413.314.857 | ||
| 30 Haziran 2022 | Seviye 1 | Seviye 2 |
| A razi, arsa ve binalar | 870.821.458 | |
| Y eraltı ve yerüstü düzenlemeleri | 19.160.792 | |
| Tesis makina ve cihazlar | 1.520.590.119 | |
| Stoklar | 7.438.162.431 | |
| 9.848.734.800 |
| 30 Haziran 2024 |
30 Haziran 2023 |
30 Haziran 2022 |
|
|---|---|---|---|
| Nakit | 268.847.629 | 24.373.908 | 75.389.902 |
| Vadesiz mevduatlar | 5.285.778.655 | 2.251.256.386 | 2.247.779.410 |
| Vadeli mevduatlar | 307.534.319 | 6.787.421 | 37.658.413 |
| Diğer hazır değerler | 946.839 | 159.587 | 159.516 |
| 5.863.107.442 | 2.282.577.302 | 2.360.987.241 |
30 Haziran 2024, 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Grup'a ait vadeli mevduatların, vade tarihlerinin ve faiz oranlarının detayları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran | |||
|---|---|---|---|
| Para birimi | Etkin faiz oranı (%) | Vade | 2024 |
| TL | 47,00 | 3 gün | 307.534.319 |
| 307.534.319 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran | |||
|---|---|---|---|
| Para birimi | Etkin faiz oranı (%) | Vade | 2023 |
| TL | 17,50 | 90 gün | 6.787.421 |
| 6.787.421 | |||
| 30 Haziran | |||
| Para birimi | Etkin faiz oranı (%) | Vade | 2022 |
| TL | 16,09 | 18-102 gün | 37.641.626 |
| ABD Doları | 0,50 | 74 gün | 16.787 |
| 37.658.413 | |||
| 1 Temmuz 2023 - 30 Haziran 2024 |
1 Temmuz 2022 - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| Net dönem (zararı) / karı Ağırlıklı ortalama pay adedi |
(662.540.459) 58.645 |
1.123.906.490 58.645 |
| Pay başına (kayıp) / kazanç | (11.297) | 19.165 |
Grup'un, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararı'na istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 1 Temmuz 2023 - | 1 Temmuz 2022 - | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 13.529.931 | 4.229.125 |
| Diğer güvence hizmetlerinin ücreti | 148.030 | 152.401 |
| 13.677.961 | 4.381.526 | |
Ana ortaklık, bağlı ortaklık ve iştiraklerin yabancı para cinsinden olan ücretleri ilgili yılların yıllık ortalama kurları kullanılarak TL'ye çevrilmiştir.
Tiryaki Agro'nun iştiraki olan Sunrise Foods International Inc. şirketi 1 Ağustos 2024 tarihinde Ozark Organics LLC ile varlık satınalma sözleşmesi imzalayarak 34.187.015 ABD Doları değerindeki maddi duran varlığı ve 13.822.059 ABD Doları değerindeki net borçluluğu kurmuş olduğu Ozark Organics LP şirketine transfer etmiş, aynı zamanda Ozark Organics LLC ile yapılan ortaklık sözleşmesi kapsamında Ozark Organics LP'nin %33,33'ü Ozark Organics LLC'ye devredilmiştir.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.