Quarterly Report • Dec 3, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
| İÇİNDEKİLER | SAYFA | ||
|---|---|---|---|
| ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 | |
|---|---|---|
| ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU | 3 | |
| ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 4 | |
| ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 5-6 | |
| ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU | 7 | |
| ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR | ||
| DİPNOT 1 | ORGANİZASYON VE FAALİYET KONUSU | 8-14 |
| DİPNOT 2 | KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 15-51 | |
| DİPNOT 3 | BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 52-55 | |
| DİPNOT 4 | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 56 |
| DİPNOT 5 | FİNANSAL YATIRIMLAR | 56 |
| DİPNOT 6 | FİNANSAL BORÇLANMALAR | 57 |
| DİPNOT 7 | TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR | 58 |
| DİPNOT 8 | DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR | 59 |
| DİPNOT 9 | STOKLAR 59-60 | |
| DİPNOT 10 | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE MÜŞTERİ SÖZLEŞMELERİNDEN DOĞAN VARLIKLAR | |
| 61 | ||
| DİPNOT 11 | ERTELENMİŞ GELİRLER VE MÜŞTERİ SÖZLEŞMELERİNDEN DOĞAN YÜKÜMLÜLÜKLER | |
| DİPNOT 12 | 62-63 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR 64-69 |
|
| DİPNOT 13 | YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 70-71 | |
| DİPNOT 14 | MADDİ DURAN VARLIKLAR 72-74 | |
| DİPNOT 15 | MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR | 75 |
| DİPNOT 16 | ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR | 75 |
| DİPNOT 17 | DİĞER VARLIKLAR | 75 |
| DİPNOT 18 | VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ 76-81 | |
| DİPNOT 19 | KIDEM TAZMİNATI KARŞILIĞI | 82 |
| DİPNOT 20 | ÖZKAYNAKLAR 82-86 | |
| DİPNOT 21 | KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER 86-93 | |
| DİPNOT 22 | NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER 94-95 | |
| DİPNOT 23 | ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER | 96 |
| DİPNOT 24 | YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER | 97 |
| DİPNOT 25 | FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ | 97 |
| DİPNOT 26 | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 98-100 | |
| DİPNOT 27 | PAY BAŞINA KAZANÇ | 101 |
| DİPNOT 28 | FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 101-108 | |
| DİPNOT 29 | NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN EK BİLGİLER | 109 |
| DİPNOT 30 | RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 109-110 |
| Dipnot referansları |
Sınırlı denetimden geçmemiş |
Bağımsız denetimden geçmiş |
|
|---|---|---|---|
| Varlıklar | 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
| Dönen varlıklar | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 4 | 218.341 | 644.097 |
| Finansal yatırımlar | 5 | 2.889.373 | 3.225.757 |
| Ticari alacaklar | |||
| - İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 26 | 869.865 | 208.164 |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 7 | 1.980.409 | 2.883.890 |
| Diğer alacaklar | |||
| - İlişkili olan taraflardan diğer alacaklar | 26 | 2.128 | 33.417 |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 8 | 12.476 | 5.145 |
| Müşteri sözleşmelerinden doğan varlıklar | 10 | -- | -- |
| Stoklar | 9 | 10.047.249 | 10.579.263 |
| Peşin ödenmiş giderler | |||
| - İlişkili taraflara peşin ödenmiş giderler | 10 | -- | 468.915 |
| - İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler | 10 | 1.539.944 | 1.721.079 |
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | 18 | 114.427 | 97.019 |
| Diğer dönen varlıklar | |||
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer dönen varlıklar | 17 | 714.024 | 579.225 |
| Toplam dönen varlıklar | 18.388.236 | 20.445.971 | |
| Duran varlıklar | |||
| Peşin ödenmiş giderler | |||
| - İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler uzun | 10 | 250.600 | 707.496 |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar | 12 | 9.638.764 | 9.390.880 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 13 | 11.455.725 | 10.728.270 |
| Maddi duran varlıklar | 14 | 3.612.900 | 2.325.791 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 15 | 1.528 | 2.419 |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 18 | 1.312.073 | 504.800 |
| Toplam duran varlıklar | 26.271.590 | 23.659.656 | |
| Toplam varlıklar | 44.659.826 | 44.105.627 |
KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre
Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
| Dipnot | Sınırlı | Bağımsız | |
|---|---|---|---|
| referansları | denetimden | denetimden | |
| geçmemiş | geçmiş | ||
| Yükümlülükler | 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
| Kısa vadeli yükümlülükler | |||
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | |||
| Uzun vadeli kredilerin kısaya düşen kısmı | 6 | 438.552 | 1.026.437 |
| Ticari borçlar | |||
| - İlişkili taraflara ticari borçlar | 26 | 257.407 | 27.364 |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 7 | 726.565 | 1.060.569 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 16 | 70.797 | 65.141 |
| Diğer borçlar | |||
| - İlişkili taraflara diğer borçlar | 26 | 8.614 | 6.034 |
| - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 8 | 59.360 | 60.060 |
| Müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülükler | 11 | 124.560 | 120.615 |
| Dönem vergisi yükümlülüğü | 18 | -- | 6.240 |
| Ertelenmiş gelirler | |||
| - İlişkili olan taraflardan ertelenmiş gelirler | 11 | 27.026 | 66 |
| - İlişkili olmayan taraflardan ertelenmiş gelirler | 11 | 9.365.479 | 9.944.503 |
| Kısa vadeli karşılıklar | |||
| - İzin karşılıkları | 21 | 14.032 | 7.163 |
| - Diğer karşılıklar kısa | -- | -- | |
| Toplam kısa vadeli yükümlülükler | 11.092.392 | 12.324.192 | |
| Uzun vadeli yükümlülükler | |||
| Uzun vadeli borçlanmaların uzun vadeye düşen kısmı | |||
| - Banka kredileri | 6 | 2.137.268 | 1.259.168 |
| Ticari borçlar | |||
| - İlişkili olmayan taraflara uzun vadeli ticari borçlar | 7 | 175.187 | 363.384 |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlardan | |||
| yükümlülükler | 12 | 20.232 | 16.603 |
| Uzun vadeli karşılıklar | |||
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar | 19 | 62.791 | 44.099 |
| - Diğer karşılıklar | 21 | 32.077 | 64.277 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 18 | 376.453 | 427.003 |
| Toplam uzun vadeli yükümlülükler | 2.804.008 | 2.174.534 | |
| Özkaynaklar | |||
| Ödenmiş sermaye | 20 | 1.625.000 | 1.625.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 5.582.257 | 5.582.257 | |
| Hisse senedi ihraç primleri | 20 | 1.012.075 | 1.012.075 |
| Yeniden değerleme artış fonu | 20 | 1.013.026 | 1.014.023 |
| Tanımlanmış fayda planı yeniden ölçüm kazanç/kayıpları | 20 | (19.008) | (12.974) |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 20 | 530.828 | 613.357 |
| Diğer yedekler | 20 | 314.635 | 314.635 |
| Geçmiş yıllar karları | 10.155.357 | 4.324.809 | |
| Net dönem karı | 662.066 | 5.748.019 | |
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | 20.876.236 | 20.221.201 | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | 20 | 9.887.190 | 9.385.700 |
| Toplam özkaynaklar | 30.763.426 | 29.606.901 | |
| Toplam yükümlülükler ve özkaynaklar | 44.659.826 | 44.105.627 | |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre
Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
| Dipnot | Sınırlı | Sınırlı | Sınırlı | Sınırlı | |
|---|---|---|---|---|---|
| KAR VEYA ZARAR TABLOSU | referansları | denetimden geçmemiş |
denetimden geçmemiş |
denetimden geçmemiş |
denetimden geçmemiş |
| 01.01- | 01.01- | 01.07- | 01.07- | ||
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | ||
| Sürdürülen faaliyetler | |||||
| Hasılat | 3 | 6.086.323 | 3.103.353 | 1.568.810 | 890.981 |
| Satışların maliyeti | 3,22 | (5.505.839) | (2.241.249) | (1.369.744) | (684.628) |
| Brüt kar | 580.484 | 862.104 | 199.066 | 206.353 | |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri | 22 | (95.725) | (6.544) | (553) | (610) |
| Genel yönetim giderleri | 22 | (238.425) | (161.723) | (61.769) | (20.435) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 23 | 85.497 | 242.043 | 249 | 10.684 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | 23 | (257.328) | (308.037) | (58.219) | (7.530) |
| Faaliyet karı / (zararı) | 74.503 | 627.843 | 78.774 | 188.462 | |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların | |||||
| karlarından (zararlarından) paylar | 12 | 275.665 | 710.207 | (81.680) | 82.310 |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 24 | 2.075.207 | 3.392.018 | 218.925 | 1.273.419 |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler | 24 | (314.285) | (606.288) | (633) | (2.556) |
| Finansman gideri öncesi faaliyet karı / (zararı) | 2.111.090 | 4.123.780 | 215.386 | 1.541.635 | |
| Finansman gelirleri | 25 | 227.204 | 149.508 | 104.802 | 8.378 |
| Finansman giderleri | 25 | (179.251) | (233.223) | (34.092) | (80.132) |
| Parasal kazanç/(kayıplar) | (1.995.954) | 851.278 | (807.499) | 632.451 | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı / (zararı) |
163.089 | 4.891.343 | (521.403) | 2.102.332 | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi geliri / (gideri) | 896.625 | (150.762) | 282.775 | (154.488) | |
| Dönem vergi gideri | 18 | -- | (62.487) | -- | -- |
| Ertelenmiş vergi geliri (gideri) | 18 | 896.625 | (88.275) | 282.775 | (154.488) |
| Net dönem karı | 1.059.714 | 4.740.581 | (238.628) | 1.947.844 | |
| Dönem karının dağılımı | 1.059.714 | 4.740.581 | (238.628) | 1.947.844 | |
| Ana ortaklık payları | 662.066 | 3.871.258 | (197.640) | 1.304.142 | |
| Kontrol gücü olmayan paylar etkisi | 20 | 397.648 | 869.323 | (40.988) | 643.702 |
| Çıkarılmış hisse sayısının ağırlıklı | |||||
| ortalaması (Binlik) | 27 | 1.625.000 | 1.037.132 | 1.625.000 | 1.625.000 |
| Pay başına kazanç (TL) | 27 | 0,41 | 3,73 | (0,12) | 0,80 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | Dipnot | Sınırlı | Sınırlı | Sınırlı | Sınırlı |
|---|---|---|---|---|---|
| TABLOSU | referansları | denetimden | denetimden | denetimden | denetimden |
| geçmemiş | geçmemiş | geçmemiş | geçmemiş | ||
| 01.01- | 01.01- | 01.07- | 01.07- | ||
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | ||
| Net dönem karı | 1.059.714 | 4.740.581 | (238.628) | 1.947.844 | |
| Diğer kapsamlı gelir | (10.816) | 84.071 | (2.987) | (19.158) | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar |
|||||
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar haricinde; |
(8.119) | 88.816 | (2.483) | (18.627) | |
| - Yeniden değerleme fon değişimi | 14 | -- | 120.387 | -- | (14.605) |
| Vergi etkisi | 18 | -- | (30.097) | -- | (3.101) |
| - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıp (kazançları) |
19 | (10.825) | (1.965) | (3.310) | (1.276) |
| Vergi etkisi | 18 | 2.706 | 491 | 827 | 355 |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlarda; |
(2.697) | (4.745) | (504) | (531) | |
| - Yeniden değerleme fon değişimi | 12, 20 | (997) | (1.166) | (997) | (1) |
| - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıp (kazançları) |
12 | (1.700) | (3.579) | 493 | (530) |
| Diğer kapsamlı gelir | (10.816) | 84.071 | (2.987) | (19.158) | |
| Ana ortaklık payları | (7.031) | 83.877 | (1.833) | (20.252) | |
| Kontrol gücü olmayan paylar etkisi | 20 | (3.785) | 194 | (1.154) | 1.094 |
| Toplam kapsamlı gelir (gider) | 1.048.898 | 4.824.652 | (241.615) | 1.928.686 | |
| Ana ortaklık payları | 655.035 | 3.955.135 | (199.473) | 1.283.890 | |
| Kontrol gücü olmayan paylar etkisi | 393.863 | 869.517 | (42.142) | 644.796 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş kapsamlı gelirler |
Birikmiş karlar | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Pay ihraç primleri/i skontoları |
Yeniden değerleme fonu |
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıp / kazançları |
Kardan ayrılan kısıtlanmış değerler |
Diğer yedekler |
Geçmiş yıllar karları / zararları yıllar karları / zararları |
Net dönem kar zararı |
Ana ortaklığa ait özkaynaklar |
Kontrol gücü olmayan paylar |
Toplam özkaynaklar |
|
| 1.1.2023 itibarıyla bakiye | 650.000 | 4.734.954 | 1.012.075 | 138.787 | (9.842) | 3.055.577 | 314.635 | 3.041.856 | 1.894.015 | 14.832.057 | 8.148.899 | 22.980.956 |
| Bedelsiz sermaye artırımı Transferler Holding iştirak satış karının fona |
975.000 -- |
847.303 -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
(2.758.460) 191.571 |
-- -- |
(324.171) 1.702.444 |
-- (1.894.015) |
(1.260.328) -- |
-- -- |
(1.260.328) -- |
| aktarımı Kontrol gücü olmayan paylardaki |
-- | -- | -- | -- | -- | 124.681 | -- | (124.681) | -- | -- | -- | -- |
| değişim Bağlı ortaklıklarda yasal yedek |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| ayrılması Diğer Değişiklikler Nedeni İle Artış |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| (Azalış) Diğer kapsamlı gider (tanımlanmış |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| fayda planları) Diğer kapsamlı gider (Yeniden |
-- | -- | -- | -- | (4.717) | -- | -- | -- | -- | (4.717) | (337) | (5.054) |
| değerleme fonu) | -- | -- | -- | 88.594 | -- | -- | -- | -- | -- | 88.594 | 531 | 89.125 |
| Net dönem karı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- -- |
-- | 3.871.258 | 3.871.258 | 869.323 | 4.740.581 |
| 30.09.2023 itibarıyla bakiye | 1.625.000 | 5.582.257 | 1.012.075 | 227.381 | (14.559) | 613.369 | 314.635 | 4.295.448 | 3.871.258 | 17.526.864 | 9.018.416 | 26.545.280 |
İlişikteki dipnotlar bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
5
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş kapsamlı gelirler |
Birikmiş karlar | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Pay ihraç primleri/iskontoları |
Yeniden değerleme fonu |
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıp / kazançları |
Kardan ayrılan kısıtlanmış değerler |
Diğer yedekler |
Geçmiş yıllar karları / zararları yıllar karları / zararları |
Net dönem kar zararı |
Ana ortaklığa ait özkaynaklar |
Kontrol gücü olmayan paylar |
Toplam özkaynaklar |
|
| 1.1.2024 itibarıyla bakiye | 1.625.000 | 5.582.257 | 1.012.075 | 1.014.023 | (12.974) | 613.357 | 314.635 | 4.324.809 | 5.748.019 | 20.221.201 | 9.385.700 | 29.606.901 |
| Transferler Holding iştirak satış karının fona aktarımı Bağlı ortaklık sermaye artışına katılım Diğer kapsamlı gider (tanımlanmış fayda planları) Diğer kapsamlı gider (Yeniden değerleme fonu) Net dönem karı |
-- -- -- -- -- -- |
-- -- -- -- -- -- |
-- -- -- -- -- -- |
-- -- -- -- (997) -- |
-- -- -- (6.034) -- -- |
(82.529) -- -- -- -- -- |
-- -- -- -- -- -- |
5.830.548 -- -- -- -- -- |
(5.748.019) -- -- -- -- 662.066 |
-- -- -- -- (6.034) (997) 662.066 |
-- -- -- 107.627 (3.785) -- 397.648 |
-- -- -- 107.627 (9.819) (997) 1.059.714 |
| 30.09.2024 itibarıyla bakiye | 1.625.000 | 5.582.257 | 1.012.075 | 1.013.026 | (19.008) | 530.828 | 314.635 | 10.155.357 | 662.066 | 20.876.236 | 9.887.190 | 30.763.426 |
İlişikteki dipnotlar bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
6
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre
Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | ||
|---|---|---|---|
| (Sınırlı | (Sınırlı | ||
| Dipnot | denetimden | denetimden | |
| referansları | geçmemiş) | geçmemiş) | |
| Net dönem karı | 1.059.714 | 4.740.581 | |
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar / (kazançlar) ile ilgili |
14,15 | 71.966 | 34.590 |
| düzeltmeler | 24 | 2.107 | 385 |
| Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | 29 | 83.757 | 21.045 |
| Değer artışı/(düşüklüğü) ile ilgili düzeltmeler | 29 | (705.340) | (2.040.902) |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların dağıtılmamış karları ile ilgili düzeltmeler | 12 | (275.665) | (710.207) |
| Faiz gideri ile ilgili düzeltmeler | 23,25 | 137.091 | 142.137 |
| Faiz geliri ile ilgili düzeltmeler | 25 | (199.593) | (24.729) |
| Parasal kazanç/(kayıplar) ile ilgili düzeltmeler | (159.726) | (1.590.170) | |
| Vadeli satışlardan kaynaklanan ertelenmiş finansman gideri | 23 | 63.220 | -- |
| Vadeli alışlardan kaynaklanan kazanılmamış finansman geliri | 23 | (13.973) | (55.140) |
| Kar / (zarar) mutabakatı ile ilgili diğer düzeltmeler | 29 | (9.667) | (617.109) |
| Vergi geliri / gideri ile ilgili düzeltmeler | 18 | (896.625) | 150.762 |
| Faaliyetlerle ilgili varlık ve borçlardaki değişim öncesi faaliyet geliri | (842.734) | 51.243 | |
| Ticari alacaklardaki artış/ azalış ile ilgili düzeltmeler | 840.261 | (90.555) | |
| İlişkili taraflardaki ticari alacaklarla ile ilgili düzeltmeler | (661.701) | 468.166 | |
| Finansal yatırımlardaki azalış / (artış) | 346.051 | 2.924.043 | |
| Stoklardaki artış / azalış ile ilgili düzeltmeler | 532.014 | (1.396.257) | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış / azalış ile ilgili düzeltmeler | (7.331) | 37.955 | |
| Faaliyetlerle ilgili ilişkili olan diğer alacaklardaki artış / azalış ile ilgili düzeltmeler | 31.289 | (5.535) | |
| Ticari borçlardaki artış/ azalış ile ilgili düzeltmeler | (508.228) | 966.668 | |
| İlişkili taraflara ticari borçlardaki artış/ azalış ile ilgili düzeltmeler | 230.043 | (176.149) | |
| Diğer borçlardaki artış/ azalış ile ilgili düzeltmeler | (700) | (21.883) | |
| İlişkili taraflara diğer borçlardaki artış/ azalış ile ilgili düzeltmeler | 2.580 | (121.152) | |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki artış/ azalış ile ilgili düzeltmeler | 1.106.946 | (602.667) | |
| Ertelenmiş gelirlerdeki artış/ azalış ile ilgili düzeltmeler | (552.064) | 361.464 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış/ azalış ile ilgili düzeltmeler | 5.656 | (18.442) | |
| Müşteri sözleşmelerinden doğan varlıklardaki değişim | -- | (41.823) | |
| Müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerdeki değişim | 3.945 | (480.691) | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer varlıklardaki artış/ azalış ile ilgili düzeltmeler | (179.444) | (162.945) | |
| İştiraklere ilişkin sermaye taahhüt ödemesi/fon kullanımı | 12 | (82.761) | (4.423) |
| Ödenen / (mahsup edilen) vergiler | 18 | (23.648) | (92.087) |
| Diğer Karşılıklara İlişkin Ödemeler | 21 | (70.578) | (1.751) |
| Diğer nakit girişleri / (çıkışları) ile ilgili | 69.443 | (50.464) | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler | 19 | (1.015) | (1.226) |
| Faaliyetlerden kaynaklanan net nakit akışları | 238.024 | 1.541.489 | |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 13 | -- | (1.309.346) |
| Maddi duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 14 | (1.314.882) | (324.773) |
| Maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 15 | (56) | (109) |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri | 5.117 | 3.336 | |
| Alınan temettüler | 12 | 127.079 | 66.004 |
| Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit akışları | (1.182.742) | (1.564.888) | |
| Bağlı ortaklıklarda kontrol gücü olmayan paylarda yapılan sermaye artışları | 20 | 107.627 | -- |
| İlişkili taraflardan kaynaklanan nakit giriş/çıkışları | -- | (4.156) | |
| Borç ödemelerine/Kredi kullanımlarına ilişkin net nakit giriş/(çıkışları) | 6 | 921.862 | 423.199 |
| Ödenen faiz | 6 | (640.677) | (48.058) |
| Alınan faiz | 199.593 | 24.729 | |
| Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit akışları | 588.405 | 395.714 | |
| Nakit ve nakit benzerlerindeki değişim | (356.313) | 372.315 | |
| Dönem başı nakit ve nakit benzerleri | 4 | 574.456 | 391.822 |
| Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri | 4 | 218.143 | 764.137 |
İlişikteki dipnotlar bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur
.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
Kiler Holding Anonim Şirketi ("Şirket" veya "Kiler Holding") 2007 yılında Türk Ticaret Kanunu ("TTK") İstanbul'da kurulmuştur. Kiler Holding faaliyetlerini İstanbul'da sürdürmekte olup, inşaat, enerji, taşımacılık, perakende, gıda ve turizm alanlarında kurulmuş veya kurulacak olan şirketlerin sermaye ve yönetimine katılma, finansman, organizasyon ve yatırım faaliyetlerini yönlendirme, şirketlerin gelişmelerini ve devamlılığını sağlama konularında ve ağırlıklı olarak Türkiye'de faaliyet göstermektedir.
Kiler Holding'in 30 Haziran - 1 Temmuz 2022 tarihlerinde 7,10 Türk Lirası ("TL") (tam TL) birim fiyat ile talep toplanarak halka arz edilen payları 7 Temmuz 2022 tarihinden itibaren BİST Yıldız Pazar'da işlem görmeye başlamıştır. Şirket'in mevcut pay sahiplerinden Ümit Kiler'in sahip olduğu 29.303.268 TL (tam TL) nominal değerinde toplam 29.303.268 adet D grubu pay, Nahit Kiler'in sahip olduğu 29.303.268 TL (tam TL) nominal değerinde 29.303.268 adet D grubu pay, Vahit Kiler'in sahip olduğu 29.303.268 TL (tam TL) nominal değerinde 29.303.268 adet D grubu pay ve KLR İnşaat Ticaret Limited Şirketi'nin sahip olduğu 9.590.196 TL (tam TL) nominal değerinde 9.590.196 adet D grubu pay olmak üzere toplam 97.500.000 TL (tam TL) nominal değerli 97.500.000 adet D grubu pay ortak satışı yoluyla halka arz edilmiştir.
Kiler Holding'in kayıtlı adresi: Eski Büyükdere Caddesi, Emniyet Evleri Mahallesi No. 1/1 Kat 7, 34415 Kağıthane-İstanbul'dur. Raporlama tarihi itibariyle, iş ortaklıklarındaki çalışanlar dahil, toplam personel sayısı 1.271'dir (31 Aralık 2023: 1.229 kişi).
Raporlama tarihi itibariyle, konsolide finansal tablolara dahil edilen bağlı ortaklıklar, kendi payı oranında konsolidasyona tabi adi ortaklıklar ile özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilen yatırımlar (hep birlikte "Grup" olarak anılacaktır) aşağıdaki gibidir:
| Konsolide edilen şirketler | Faaliyet konusu | Ülke |
|---|---|---|
| Biskon Yapı A.Ş. | İnşaat ve gayrimenkul | Türkiye |
| Kiler Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. | İnşaat ve gayrimenkul | Türkiye |
| Denge Reklam Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi | Hizmet | Türkiye |
| Nuve Elektrik Üretim A.Ş. | Enerji | Türkiye |
| KLR Elektrik Enerjisi Toptan Satış A.Ş. | Enerji | Türkiye |
| Kiler Tekstil Enerji Yatırımları Sanayi ve Ticaret A.Ş. (1) | Sanayi | Türkiye |
| Ekol Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi (2) | Hizmet | Türkiye |
| KLR Enerji Sistemleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. (3) | Hizmet | Türkiye |
(1) Kiler Holding, 2021 yılının son döneminde konsolidasyon kapsamından çıkartılan Bağcı Sebze Meyve Tarım Ürünleri Su Ürünleri Soğuk Hava Depo Ticaret A.Ş.'ni ("Bağcı Tarım Ürünleri"), 2022 yılı içerisinde Biskon Yapı A.Ş.'nin bağlı ortaklığı olarak yeniden Kiler Grubu'na dahil etmiştir. Bağcı Tarım Ürünleri'nin ticaret unvanı ve esas sözleşmesinde yer alan ana faaliyet konusu değiştirilerek, tekstil sektöründe faaliyet göstermek üzere Kiler Tekstil Enerji Yatırımları Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Kiler Tekstil") olarak Kiler Sanayi Grubu'na dahil edilmiştir. 2024 yılı üçüncü çeyreğinde üretim tesisi inşaat süreçleri tamamlanmış olup yine cari dönemde iplik üretimine başlanmıştır.
(2) Kiler Holding, 6 Nisan 2022 tarihinde, TTK ve Sermaye Piyasası Kanunu hükümleri çerçevesinde ve Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği'ne uygun olarak paylarını halka arz etmek üzere ve kayıtlı sermaye sistemi esaslarına göre, Ekol Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş.'nin ("Ekol GSYO") kurucu ve lider sermayedar ortağı olarak %40 payla, kuruluş sermayesine taahhüt edilen tutar dahil, 20.000 TL ile iştirak etmiştir. Ekol GSYO'nun kayıtlı sermaye tavanı 250.000 TL olarak SPK tarafından onaylanmıştır. Ekol GSYO'nun esas sözleşmesinde kurucu ve lider sermayedar ortak sıfatına haiz olan Kiler Holding, kontrol gücünü elinde tutması sebebiyle söz konusu bağlı ortaklığı tam konsolidasyon kapsamına almıştır.
(3) Şirket'in bağlı ortaklığı Ekol GSYO 9 Ekim 2013 tarihinde 28790 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan III-48.3 sayılı "Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği"nin 21. md'nde tanımlanan girişim şirketi niteliğini haiz, Ekol GSYO'nun "Fizibilite Etüdü" raporunda belirtilen ağırlıklı enerji faaliyetlerinde araştırma, yatırım, fizibilite çalışmaları ve danışmanlık işlerinde bulunmak amacıyla 26 Temmuz 2023 tarihinde tek kurucu ortak sıfatı ile Ekol Anadolu Gayrimenkul Geliştirme Enerji Proje Yatırımları Sanayi Ticaret Anonim Şirketi ("Ekol Projelendirme" ya da "Girişim Şirketi")'nin %100'lük payına tekabül eden 500.000 TL nominal bedelli hisse senedine doğrudan kuruluş sermayesine katılmak suretiyle sahip olmuştur. Bu anlamda, Ekol GSYO, Tebliğ'in 11 md. 1.fıkrası uyarınca asgari olarak bir girişim sermayesi yatırım şartını 18 ay olarak düzenlemede belirlenen süreci içinde ve gerektiği şekilde yerine getirmiş olmaktadır.
Ekol Projelendirme, 9 Ekim 2023 tescil tarihi itibarıyla ticaret unvanını KLR Enerji Sistemleri A.Ş. ("KLR Enerji Sistemleri") olarak değiştirmiş ve ana sözleşmesini elektrikli şarj sistemi ve batarya düzenekleri alanında hedeflediği faaliyetleri de ekleyerek tadil etmiştir. KLR Enerji Sistemleri, 2 Nisan 2022 tarihli ve 31797 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi ile yayımlanan "Şarj Ağı İşletmeci Lisansı İşlemleri İle İlgili Başvurulara İlişkin Usul ve Esaslar" düzenlenmesine uygun olarak, 12 Ekim 2023 tarihinde EPDK'ya "Şarj Ağı İşletmeci Lisansı" nın alımı amacıyla başvurusu dosyasını sunmuştur. KLR Enerji Sistemleri, enerji sektöründe farklı planları çalışmakla birlikte ilk etapta önemli bir ivme kazanan elektrikli araçlara elektrik enerjisi temininin sağlandığı şarj ünitesi ve istasyonlarının kurulması, şarj ağı ve şarj ağına bağlı şarj istasyonlarının işletilmesi başlıklarında fizibilite çalışmalarını hızlandırmış olup an itibarıyla 9 farklı bölgede 52 adet AC şarj ünitesi ile 9 adet DC şarj ünitesi kullanılabilir durumda olarak hizmet sürecini 2024 yılının 2. çeyreğinde başlatmıştır.
Biskon, 12 Kasım 2007 tarihinde Biskon İnşaat A.Ş. adıyla TTK hükümlerine göre İstanbul'da kurulmuştur. Biskon'un ana faaliyet konularına yurt içi ve yurt dışında konut, toplu konut, site, işyeri, iş merkezi, fabrika, köprü, yol, liman, havalimanı, demiryolu, santral, hidroelektrik santrali, turistik yerleri inşa etmek, inşa ettirmek ve bu alanlarda danışmanlık hizmeti vermek girmektedir.
2022 yılında ilk çeyrekte Kiler Tekstil'e %100 oranında iştirak ederek, Bitlis'te inşa edilmesi öngörülen Bitlis İplik Üretim Tesisi kapsamında yatırım süreçleri de başlamıştır. Bu faaliyetlerinin dışında, şirket yönetimi ayrıca ağırlıklı olarak Kiler Tekstil üzerinden orta vadede enerji üretim alanında yatırım yapılmasını planlamaktadır. Bu amaçla esas sözleşmesini de buna göre 2022 yılı son çeyreğinde tadil eden Kiler Tekstil, Enerji Piyasası Düzenleme Kurulu'ndan ("EPDK") 2022 Kasım ayı içinde toplamda 680 mw enerji kapasitesine sahip 6 adet elektrik piyasası ön lisans başvurusunda bulunmuştur. Raporlama tarihi itibarıyla 480 mw enerji kapasitesine sahip 4 adet ön lisans başvurusu onay almıştır.
Kiler GYO, 1 Eylül 2005 tarihinde Kiler İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. adıyla TTK hükümlerine göre İstanbul'da kurulmuştur. Kiler Gayrimenkul'ün statüsü gayrimenkul yatırım ortaklığına ("GYO") dönüşünceye kadar başlıca faaliyet konusu yurt içi ve yurt dışı konut, site, iş merkezi ve benzeri tesisler yapımı ve tadilat işlerinin yapılmasıdır. Kiler Gayrimenkul, GYO statüsü elde ettikten sonra, inşaat hizmetleri ile ilgili faaliyetlerini ilgili yasal düzenlemeler gereği GYO'ların bu faaliyetlerde bulunamamasından dolayı 2008 yılında durdurmuştur.
Kiler Gayrimenkul, GYO dönüşümüne izin verilmesi talebiyle SPK'ya başvurmuş ve bu başvuru SPK tarafından 8 Şubat 2008 tarihinde uygun bulunmuştur. Kiler Gayrimenkul'ün SPK tarafından GYO'ya dönüşümü ile ilgili onaylayan esas sözleşme değişiklikleri, 13 Mart 2018 tarihinde Ticaret Sicil Gazetesi'nde (No. 7019) yayınlanmış ve ünvanı Kiler Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. olarak değiştirilmiştir.
Halka arz kapsamında, Kiler Gayrimenkul'ün çıkarılmış sermayesi 620.000 TL olup her biri bir TL nominal değerde 620.000.000 adet paya bölünmüştür. Çıkarılmış sermayeyi temsil eden pay grupları, A Grubu 45.000.000 adet pay karşılığı 45.000 TL'den ve B grubu 575.000.000 adet pay karşılığı 575.000 TL'den oluşmaktadır. A grubu paylar nama yazılı ve B grubu paylar hamiline yazılıdır. Kiler Holding %53,54 doğrudan pay oranına sahiptir.
Kiler Gayrimenkul'ün 1.400.000 TL kayıtlı sermaye tavanı içerisinde, 620.000 TL olan ödenmiş sermayesinin tamamı nakden karşılanmak suretiyle 1.395.000 TL'ye çıkarılması için başlatılan işlemler 25 Şubat 2022 tarihinde tamamlanmış olup, 775.188 TL nakit girişi sağlanmıştır. Yapılan bu sermaye artışı sonrası Kiler Gayrimenkul'ün sermayesi her biri bir TL nominal değerde 1.395.000.000 adet paya bölünmüştür. Çıkarılmış sermayeyi temsil eden pay grupları, A grubu 101.250.000 adet pay karşılığı 101.250 TL'den ve B grubu 1.293.750.000 adet pay karşılığı 1.293.750 TL'den oluşmaktadır. Bu bedelli sermaye artışı sonrasında Kiler Holding %53,54 doğrudan pay oranına sahipliğini korumuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
Denge Reklam, 8 Temmuz 2003 tarihinde TTK hükümlerine göre İstanbul'da kurulmuştur. Denge Reklam'ın ana faaliyet konusu reklam hizmetleri ve gıda toptan satışıdır. Kiler Holding doğrudan %60 pay oranına sahiptir.
Nuve Elektrik, 13 Haziran 2008 TTK hükümlerine göre İstanbul'da kurulmuştur. Nuve Elektrik'in ana faaliyet konusu elektrik üretimi olup, Kiler Holding %80 pay oranına sahiptir. Nuve Elektrik'in, 5 Şubat 2019 tarih ve EÜ/1961-1/1395 sayılı, 49 yıllık kullanım hakkı veren, 51,818 MWm / 50.263 Mwe kapasite gücüne haiz enerji üretim lisansı bulunmaktadır. Grup yönetimi, ilerleyen dönemlerde başlanmak üzere Bitlis/Tatvan bölgesinde enerji üretimine ilişkin yatırım süreci değerlendirmelerine devam etmektedir.
KLR Elektrik, 10 Mayıs 2011 tarihinde TTK hükümlerine göre İstanbul'da kurulmuştur. KLR Elektrik'in ana faaliyet konusu elektrik enerjisinin doğrudan tüketicilere perakende ve toptan satışıdır. Şirket'in 20 Ekim 2011 tarih ve ETS/3465- 11/2104 sayılı, 20 yıllık kullanım hakkı veren, tedarik lisansı bulunmaktadır.
Raporlama tarihleri itibarıyla, Kiler Tekstil'in ana ve tek ortağı Kiler Holding'in %55 paya sahip olduğu Biskon Yapı'dır.
Özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilen şirketlere ilişkin özet bilgilendirme tablosu aşağıda sunulmuştur:
| Özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilen şirketler | Faaliyet konusu | Ülke |
|---|---|---|
| Doğu Aras Enerji Yatırımları A.Ş. | Enerji | Türkiye |
| Aras Elektrik Dağıtım A.Ş. | Enerji | Türkiye |
| Aras Elektrik Perakende Satış A.Ş. | Enerji | Türkiye |
| Kütahya Şeker Fabrikası A.Ş. | Şeker üretimi | Türkiye |
| Beyaz Çınar Yapı İnşaat Emlak Yönetim Hizmetleri Ltd. Şti. | Gayrimenkul | Türkiye |
| Şeker Gayrimenkul Yatırım ve İşletmecilik A.Ş. | Gayrimenkul | Türkiye |
| Tureks Turizm Taşımacılık Anonim Şirketi | Taşımacılık | Türkiye |
| Tureks - Özyüce İş Ortaklığı | Taşımacılık | Türkiye |
| Tureks - Turuva İş Ortaklığı (Belediye-2) | Taşımacılık | Türkiye |
| Vizyon Karavan Dizayn Anonim Şirketi | Karavan üretimi | Türkiye |
| Büyük Anadolu Tarım Enerji Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. | Enerji | Türkiye |
| Global Anadolu Enerji Yatırımları Sanayi ve Ticaret A.Ş. | Enerji | Türkiye |
Doğu Aras, 16 Mayıs 2013 tarihinde Erzurum'da kurulmuştur. Doğu Aras'ın ana faaliyet konusu elektrik enerjisi dağıtımı, perakende ve toptan satışı, vb. amaçlarla faaliyet gösteren şirketler kurmak veya bu gibi şirketlere iştirak edilmesidir. 28 Mart 2013 tarihinde, Özelleştirme İdaresi Başkanlığı, Türkiye Elektrik Dağıtım A.Ş.'nin Aras Elektrik Dağıtım A.Ş. ("Aras EDAŞ") ve Aras Elektrik Perakende Satış A.Ş.'de ("Aras EPSAŞ") sahip olduğu sermayenin %100'ünü teşkil eden payların blok satış yöntemi ile Doğu Aras'a satış işlemini gerçekleştirmiştir. Türkiye Elektrik Dağıtım A.Ş., %100 oranında paylarına sahip olduğu Aras EDAŞ ve Aras EPSAŞ'ın paylarını 8 Temmuz 2013 tarihinde aldığı yönetim kurulu kararları ile Doğu Aras'a devretmiştir. 2021 yılı son çeyrek döneminde gerçekleşen halka arza kadar, Kiler Holding, Doğu Aras'ta %50 pay oranına sahiptir.
Halka arza ilişkin olarak, SPK'nın 28 Ekim 2021 tarih ve E-29833736-105.01.01.1-12404 sayılı olumlu kararı üzerine, 15.400.000 TL (Tam rakam) tutarında sermayeyi temsilen ihraç edilen payların tamamı halka arz edilmiştir. İzahnamede belirtilen koşullar çerçevesinde, halka arz edilen hisse senetlerinin bedelleri nakden ve tamamen ödenmek suretiyle satılmıştır. Payların halka arzı sonucunda, sahiplik oranı %40 Çalık Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Çalık Enerji"), %40 Kiler Holding ve %20 halka açık olmuştur. Doğu Aras'ın hisseleri 11 Kasım 2021 tarihinden itibaren Borsa İstanbul'da ("BIST") işlem görmeye başlamıştır. Raporlama tarihi itibariyle, Grup'un Doğu Aras'taki yatırımı konsolide finansal tablolarda özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
Kütahya Şeker, 28 Mayıs 1993 tarihinde TTK hükümlerine göre Kütahya'da kurulmuştur. Kütahya Şeker'in ana faaliyet konusu tarım, hayvancılık ve gıda üretimidir. Kiler Holding, Kütahya Şeker hisselerinin halka arz süreci öncesi C grubu %25 ve D grubu %13,66 olmak üzere bu şirkette toplam %38,66 oranında paya sahipti. 2021 yılı son çeyrek döneminde gerçekleşen halka arza kadar, Kiler Holding bu iştirakte toplam %38,66 oranında pay sahipliğini korumuştur.
Kütahya Şeker'in paylarının 2021 yılı içinde halka arzı tamamlanmış olup, sermayesini temsil eden 46.000.000 TL (tam TL) nominal değerli payları Kotasyon Yönergesi'nin 8. maddesi çerçevesinde kota alınmıştır. Halka arz edilen 9.368.780 TL (tam TL) nominal değerli paylar 8 Temmuz 2021 tarihinden itibaren işlem görmeye başlamıştır. Bu kapsamda, payların %20,38'i halka arz edilmiş olup, 31 Aralık 2021 tarihleri itibariyle, Kiler Holding toplamda %28,47 oranında paya sahiptir. 12 Ekim 2022 tarihinde Kamuyu Aydınlatma Platformu'nda da açıklandığı üzere, Kütahya Şeker'in serbest dolaşımda bulunan paylarından ortalama 36,54-40,83 TL (tam TL) fiyat aralığından her 2 ana ortağının da eşit ve 2.275.000'er adet pay satış işlemi sonucunda, Grup'un Kütahya Şeker sermayesindeki payı raporlama tarihi itibariyle % 23,53 seviyesine gelmiştir. Raporlama tarihleri itibariyle, Grup'un Kütahya Şeker'deki yatırımı konsolide finansal tablolarda özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilmiştir.
Beyaz Çınar, 5 Nisan 2008 tarihinde TTK hükümlerince Ankara'da kurulmuştur. Beyaz Çınar'ın ana faaliyet konusu yurt içinde ve yurt dışında konut, toplu konut, site, işyeri, alışveriş merkezi vs. inşa etmek, almak, satmak, vb. işlerden ibarettir. Raporlama tarihleri itibariyle, Kiler Holding %50 oranında paya sahiptir ve Grup'un Beyaz Çınar'daki yatırımı konsolide finansal tablolarda özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilmiştir.
Şeker Gayrimenkul, 28 Mayıs 1999 tarihinde TTK hükümlerine göre Pazar Çay Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi adıyla gıda üretimi amacıyla İstanbul'da kurulmuştur. Şeker Gayrimenkul Yatırım ve İşletmecilik A.Ş. ticari ünvanı ile 28 Aralık 2012 tarihinde nevi değişikliğine gitmiş ve faaliyet konusu, konut projeleri ve AVM ile her türlü gayrimenkul projelerini geliştirmek olarak değiştirilmiştir. Kiler GYO'nun Şeker Gayrimenkul payları üzerinde %50 ortaklığı bulunmaktadır. Raporlama tarihleri itibariyle, Grup'un Şeker Gayrimenkul'deki yatırımı konsolide finansal tablolarda özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilmiştir.
Tureks Turizm, 2002 yılında Tureks Turizm Taşımacılık İnşaat Akaryakıt İstasyon Temizlik Hizmetleri İşletmeciliği Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ünvanıyla kurulmuştur. 2013 yılında, Şirket'in ünvanı "Tureks Turizm Taşımacılık Anonim Şirketi" olarak değiştirilmiştir. Şirket'in ana faaliyet konuları, şehir içi, banliyö ve kırsal alanlarda karayolu ile personel, öğrenci ve benzerleri grup taşımacılığı yapmak ve filo ve bireysel olarak araç kiralamaktır. Raporlama tarihleri itibariyle, Grup'un Tureks'teki yatırımı konsolide finansal tablolarda özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilmiştir.
Tureks Turizm'in sermayesi 26 Şubat 2021 tarihinde yapılan yönetim kurulu toplantısında alınan karar ile, mevcut A Grubu, B Grubu, C Grubu ve D Grubu hisse sahiplerinin tamamının yeni hisse alma hakları kısıtlanarak, 8.000 Türk Lirası artırılarak 100.000 TL'den 108.000 TL'ye çıkarılmıştır. Sermaye artışı nedeniyle ihraç edilecek 8.000 TL nominal değerdeki D Grubu 8.000.000 adet hisse ile Kiler Holding'in sahip olduğu D Grubu 6.163 TL nominal değerdeki 6.162.500 adet hisse, Atilla Ersan'ın sahip olduğu 2.538 TL nominal değerdeki D Grubu 2.537.500 adet hisse, Nazif Ersan'ın sahip olduğu 1.812 TL nominal değerdeki D Grubu 1.812.500 adet hisse, Engin Ersan'ın sahip olduğu 1.812 TL nominal değerdeki D Grubu 1.812.500 adet hisse ve Celal Kalkan'ın sahip olduğu 2.175 TL nominal değerdeki D Grubu 2.175.000 adet hissenin halka arz edilmesine karar verilmiştir. Hisselerin halka arzı, Borsa İstanbul Anonim Şirketi ("BİST") tarafından Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") gönderilen 18 Mart 2021 tarihli yazısı ve SPK'nın 25 Mart 2021 tarihli onayı ile, 1 Nisan 2021 ve 2 Nisan 2021 tarihlerinde "Borsada Satış – Sabit Fiyatla Talep Toplama ve Satış" yöntemi ile BİST Birincil Piyasa'da gerçekleştirilmiştir. Halka arz sonrasında hisseler BIST Ana Pazar'da işlem görmeye başlamıştır. Raporlama tarihleri itibariyle, Kiler Holding toplam %33,65 oranında paya sahiptir.
Tureks – Özyüce İş Ortaklığı, İstanbul Büyükşehir Belediyesi – Halkla İlişkiler Müdürlüğü tarafından 19 Ocak 2023 tarihinde ihalesi yapılan hizmet tanıtımı ve kültürel faaliyetlerin yerinde bilgilendirilmesi hizmeti ile ilgili olarak kurulmuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
Tureks – Turuva İş Ortaklığı (Belediye-2), Balıkesir Büyükşehir Belediyesi'nden alınan sürücüsüz araç kiralama ihalesi ile ilgili hizmetleri yürütmek amacıyla kurulmuştur.
Turuva - Tureks İş Ortaklığı (Baski-İş), Balıkesir Su ve Kanalizasyon İdaresi'nden alınan personel ve iş makinası kiralama ihalesi ile ilgili hizmetleri yürütmek amacıyla kurulmuştur.
Vizyon Karavan, esas olarak her türlü karavan tasarımı, dizaynı ve üretimi faaliyetlerinde bulunmak üzere 2 Temmuz 2021 tarihinde kurulmuştur.
K൴ler Hold൴ng, 8 N൴san 2022 tar൴h൴nde, TTK hükümler൴ çerçeves൴nde kurulan Global Anadolu Enerj൴ Yatırımları Sanay൴ ve T൴caret Anon൴m Ş൴rket൴'ne ("Global Anadolu Enerj൴" veya "Global Anadolu") %50 payla, kuruluş sermayes൴ne taahhüt ed൴len tutar dah൴l toplamda 25 TL ൴le ൴şt൴rak etm൴şt൴r. 2022 yılı son çeyreğ൴nde Hold൴ng %24 oranındak൴ h൴sses൴n൴ gerçek k൴ş൴ ortaklara devrederek, Global Anadolu ş൴rket൴ üzer൴ndek൴ ortaklık payı %26 sev൴yes൴nde gerçekleşm൴şt൴r. 2023 Temmuz ayında yapılan sermaye artırımıyla, Global Anadolu'nun toplam sermayes൴ 10.000 TL olmuş, artış önces൴ ortaklık yapısında ൴se herhang൴ b൴r değ൴ş൴kl൴k olmamıştır.
K൴ler Hold൴ng'൴n ൴şt൴rak൴ konumundak൴ Global Anadolu, 24 Mayıs 2022 tar൴h൴nde, TTK hükümler൴ çerçeves൴nde kurulan Büyük Anadolu Tarım Enerj൴ Tur൴zm Sanay൴ ve T൴caret A.Ş.'ne ("Büyük Anadolu") %100 payla, kuruluş sermayes൴ne y൴ne 24 Mayıs 2022 tar൴h൴nde taahhüt ed൴len tutar dah൴l toplamda 50 TL ൴le ൴şt൴rak etm൴şt൴r.
Müşterek faaliyetler müşterek yönetim anlaşmasının imzalanmasıyla konsolide edilmeye başlanır ve anlaşmanın sona erdiği durumlarda konsolide edilme işlemi son bulur. Söz konusu adi ortaklıklar, Grup'un konsolide finansal tablolarına TFRS 11 "Müşterek Anlaşmalar " uyarınca "kendi payı oranında konsolidasyon" yöntemi ile dahil edilmiştir. Raporlama tarihleri itibariyle, konsolide finansal tablolara yansıtılan müşterek faaliyetler aşağıdaki gibidir:
| Kendi payı oranında konsolidasyona tabi adi ortaklıklar | Faaliyet konusu | Ülke |
|---|---|---|
| Kiler Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.- Biskon Yapı A.Ş. Bahçeşehir Projesi Ortak Girişimi ("Bahçeşehir Projesi İş Ortaklığı") (1) |
İnşaat ve gayrimenkul | Türkiye |
| Beşiktaş Abbasağa Kiler Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.- Biskon Yapı A.Ş. İş Ortaklığı ("Beşiktaş Projesi İş Ortaklığı") (1) |
İnşaat ve gayrimenkul | Türkiye |
| Kiler Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.- Biskon Yapı A.Ş. Pendik İş Ortaklığı ("Pendik Projesi İş Ortaklığı") (1) |
İnşaat ve gayrimenkul | Türkiye |
| Kiler - Biskon Ümraniye İş Ortaklığı ("Ümraniye Projesi İş Ortaklığı") (1) | İnşaat ve gayrimenkul | Türkiye |
| DTM Enerji Yatırımları Adi Ortaklığı ("DTM" veya "DTM Enerji") (2) | İnşaat ve bakım | Türkiye |
| PKN Enerji Hizmetleri Adi Ortaklığı ("PKN" veya "PKN Enerji") (2) | Hizmet ve temizlik | Türkiye |
DTM Enerji, mal ve malzeme temini amacıyla 23 Ocak 2020 tarihinde kurulmuştur. DTM Enerji, Biskon ve Çalık Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Çalık Enerji") şirketleri tarafından kurulmuştur. 2022 yılı için yapılan tadil ile %50-%50 Kiler Tekstil ve Çalık Enerji A.Ş. ortaklığına tahvil eden DTM Enerji, ağırlıklı olarak Aras EDAŞ ile imzalamış olduğu sözleşme kapsamında, alt yapı tesis projeleri, bakım ve onarım hizmetleri ile malzeme tedarik hizmetleri sağlamaktadır.
PKN Enerji, danışmanlık, mal ve malzeme temini amacıyla 23 Ocak 2020 tarihinde kurulmuştur. PKN Enerji, Denge ve Biskon ile Çalık Enerji A.Ş. şirketleri tarafından kurulmuştur. 2022 yılı için yapılan tadil ile %50-%50 Kiler Tekstil ve Çalık Enerji ortaklığına tahvil eden PKN Enerji, ağırlıklı olarak Aras EPSAŞ ile imzalamış olduğu sözleşme kapsamında, ağırlıklı danışmanlık ve destek işleri olmak üzere muhtelif hizmetler sağlamaktadır.
Grup'un enerji faaliyet alanındaki hedefi, bünyesinde yer alan şirketlerle yurt genelinde uygun birincil ve ikincil enerji kaynaklarının kullanılarak elektrik üretilip dağıtılacağı alanları tespit edip, gerekli üretim santrallerini kurmak ve işletmektir.
| Elektrikli araç | Bitlis (HES) | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Elektrik toptan | şarz istasyonu | elektrik | Dağıtım | ||
| satış | hizmet lisansı | üretim | lisansı | Tedarik lisansı | |
| KLR Elektrik | Klr Enerj | ||||
| Enerjisi Toptan | Sistemleri San | Nuve Elektrik | Aras Elektrik | Aras Perakende | |
| Şirket | Satış A.Ş. | ve Tic. A.Ş. | Üretim A.Ş. | Dağıtım A.Ş. | Satış A.Ş. |
| Aktif olarak | |||||
| Kullanım | Aktif olarak | kullanılıyor (9 | Aktif olarak | ||
| durumu | kullanılmıyor. | nokta). | kullanılmıyor. | Aktif | Aktif |
| Kuzeydoğu | |||||
| Faaliyet alanı | Türkiye geneli | Türkiye Geneli | Bitlis | Anadolu | Türkiye geneli |
| Lisans tarihi | 20 Ekim 2011 | 30 Kasım 2023 | 5 Şubat 2009 | 1 Eylül 2006 | 17 Nisan 2014 |
| Lisans | ETS/3465- | ŞH/12220- | EÜ/1961- | GTL/4968- | |
| numarası | 11/2104 | 1/00152 | 1/1395 | ED/874-17/681 | 35/03025 |
| Lisans | Lisans | ||||
| Lisans tarihinden | tarihinden | tarihinden | |||
| Lisans süresi | itibaren 20 Yıl | itibaren 49 Yıl | itibaren 49 Yıl | 1 Eylül 2036 | 1 Eylül 2036 |
Biskon Yapı, ağırlıklı olarak Kiler Tekstil üzerinden orta vadede enerji üretim alanında yatırım yapılmasını planlamaktadır. Bu amaçla, esas sözleşmesini de buna göre 2022 yılı son çeyreğinde tadil eden Kiler Tekstil, Enerji Piyasası Düzenleme Kurulu'na ("EPDK") 2022 Kasım ayı içinde toplamda 680 mw enerji kapasitesine sahip 6 adet elektrik piyasası ön lisans başvurusunda bulunmuş olup önlisansı alınan 4 adet toplamda 480 mw gücündeki depolamalı ges projelerine ilişkin detaylara aşağıdaki tabloda yer verilmiştir.
| Lisans No | Proje adı | Bölge | Başvuru tarihi |
Lisans | Tipi | Mw |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ÖN/11892- 32/05612 |
Çıldır Ges | ARDAHAN ÇILDIR |
22.11.2022 | Elektrik Piyasası Ön lisans |
GES | 95 |
| ÖN/12337- 9/05969 |
Çevirmetepe Ges | SİİRT CEVİRMETEPE |
19.11.2022 | Elektrik Piyasası Ön lisans |
GES | 150 |
| ÖN/11863- 26/05801 |
Eğrimeç Ges | MUŞ EĞİRMEÇ | 19.11.2022 | Elektrik Piyasası Ön lisans |
GES | 150 |
| ÖN/11902- 22/05624 |
Çanakyayla Ges | BİTLİS CANAKYAYLA |
19.11.2022 | Elektrik Piyasası Ön lisans |
GES | 85 |
Grup'un faaliyet konusunu etkileyen kanunlar/yönetmelikler
Grup'un özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirmiş olduğu iştiraklerden Aras EPSAŞ ve Aras EDAŞ bulundukları bölgede yapmış oldukları elektrik perakende satış ve dağıtım faaliyetlerine bağlı olarak, 30 Mart 2013 tarihinde 28603 sayılı Resmi Gazete ile yürürlüğe girmiş olan 14 Mart 2013 tarihli ve 6446 numaralı Elektrik Piyasası Kanunu'nun ve Enerji Piyasası Düzenleme Kurulu'nun ("EPDK") yayımlamış olduğu yönetmelik ve tebliğlere bağlıdır. Bununla birlikte bu iştirakler, 18 Mart 2015 tarihinde 29299 sayılı Resmi Gazetede yayınlanarak yürürlüğe giren 5507 sayılı ve 3 Mart 2015 tarihli "Bağımsız Denetim Kuruluşlarına Denetletmesi Hakkında" alınan kurul kararına tabidir.
Grup'un özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirmiş olduğu iştiraklerden Kütahya Şeker, 4634 sayılı ve 4 Nisan 2001 tarihli Şeker Kanunu kapsamında nitelikleri belirtilmiş A kotası, B kotası ve C kotası şeker üretimi yapmaktadır. Üretilecek şekere ilişkin kotalar Cumhurbaşkanlığı tarafından belirlenmektedir. B kotası şeker, A kotasının %5 oranına göre tekabül eder ve milli güvenlik amacıyla üretildiğinden satışı yapılmamaktadır. Bu kapsamda üretici şirketlerin A ve B kotaları her yıl en geç 30 Eylül tarihine kadar, yurt içi şeker talebi, fabrikaların işleme ve şeker üretim kapasiteleri göz önünde bulundurularak müteakip beşer yıllık dönemler için tespit edilir.
Grup'un tam konsolidasyon yöntemi ile muhasebeleştirmiş olduğu iştiraklerden Kiler GYO, 28 Mayıs 2013 tarihinde 28660 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan No. 48.1 sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği" uyarınca faaliyetlerini sürdürmekle ve 23 Ocak 2014 tarihinde 28891 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan No. 48.1a sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliği"nde belirlenen portföy sınırlamalarına uyum sağlamakla yükümlüdür.
Grup'un tam konsolidasyon yöntemi ile muhasebeleştirmiş olduğu iştiraklerden Ekol GSYO, 9 Ekim 2013 tarihinde 28790 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan III-48.3 sayılı "Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği"nde ("GSYO Tebliği") belirlenen düzenlemelere belirlenen dönemler itibarıyla uyum sağlamakla yükümlüdür. İlgili Tebliğ'in 11.md 1.fıkrası (i) bendi kapsamında kuruluş sicili takip eden 18 içinde yapılması gerekli asgari bir girişim sermayesi yatırımı sağlanmış olmakla birlikte, henüz Ekol GSYO'nun kuruluş sonrası 3 yıllık süresi dolmadığı için raporlama tarihi itibarıyla GSYO Tebliği'nde belirlenen portföy uyumuna ilişkin tüm oranları sağlaması şartı aranmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
Şirket ile bağlı ortaklıkları, özkaynak yöntemiyle değerlenen müşterek yönetime tabi ortaklığı ve müşterek anlaşmalar çerçevesinde faaliyet gösteren adi ortaklıklarının muhasebe kayıtları ve yasal defterleri Türkiye'de yürürlükte bulunan ticari ve mali mevzuatı esas alınarak TL olarak tutulmakta ve konsolide finansal tabloları da buna uygun olarak TL bazında hazırlanmaktadır.
Grup'un ilişikteki konsolide finansal tabloları ile dipnotları KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyurusu"na uygun olarak hazırlanmıştır.
İlişikteki ara dönem özet konsolide finansal tablolar, SPK'nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, No. 14.1 "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır. SPK mevzuatına göre finansal raporlama yapan şirketler, Tebliğ'in 5. maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları'nı ("TFRS") uygulamakla yükümlüdürler. Türkiye Finansal Raporlama Standartları, Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") / TFRS ile bunlara ilişkin ekler ve yorumlardan oluşmaktadır. 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle ve aynı tarihte sona eren dokuz aylık ara döneme ait ara dönem özet konsolide finansal tablolar, Seri II, 14.1 numaralı Tebliğ çerçevesinde, TMS 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır.
İşletmeler, TMS 34 hükümlerine uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup, ara dönemlerde özet konsolide finansal tablolar hazırlamayı tercih etmiştir. Grup'un ara dönem özet konsolide finansal tabloları yıllık finansal tabloların içermesi gerekli olan açıklamalar ve dipnotların tamamını içermemektedir. Bu nedenle, Grup'un ara dönem özet konsolide finansal tabloları 31 Aralık 2023 tarihli yıllık finansal tabloları ile beraber okunmalıdır.
İlişikteki ara dönem özet konsolide finansal tablolar, Grup'un yasal kayıtlarına dayandırılmış ve Grup'un durumunu layıkıyla arz edebilmesi için, TMS 34 uyarınca doğru sunum yapılabilmesi amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalara tabi tutularak hazırlanmıştır.
Şirket, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayımlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle ve aynı tarihte sona eren dokuz aylık ara hesap dönemine ilişkin özet konsolide finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" hükümlerini uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin konsolide finansal durum tablosu tarihindeki satın alma gücü esas alınarak hazırlanması ve karşılaştırma amacıyla verilen önceki dönem konsolide finansal tabloların ve finansal bilgilerin de cari raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesi gerekmektedir. Bu nedenle, Grup 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ilişkin finansal tablolarını 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Dönem | Endeks | Düzeltme katsayısı | Üç yıllık bileşik enflasyon oranı |
|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 2.526,16 | 1,00000 | %343 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,35860 | %268 |
| 30 Eylül 2023 | 1.691,04 | 1,49385 | %254 |
TFRS, işlevsel para birimi yüksek enflasyonlu olan bir işletmenin finansal tablolarının, tarihi maliyet veya güncel maliyet yaklaşımına dayalı olsun olmasın, TMS 29 gerekliliklerine uygun olarak yeniden düzenlenmesini ve geriye yönelik olarak uygulanmasını gerektirmektedir. TMS 29'un temel prensibi, yüksek enflasyonlu bir ekonominin para biriminde raporlama yapan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama tarihindeki ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesi gerektiğidir. Önceki dönemlere ait karşılaştırmalı rakamlar aynı güncel ölçüm birimine göre yeniden düzenlenir.
Yukarıda bahsedilen yeniden düzenlemeler için uygulanan temel prosedürler aşağıda belirtilmiştir:
İşletmenin yüksek enflasyonun varlığını tespit ettiği raporlama döneminde, önceki dönemde yüksek enflasyon yaşanmamışsa, işletme ekonominin her zaman yüksek enflasyonlu olduğu varsayımıyla TMS 29 gerekliliklerini uygular. Bu nedenle, tarihi maliyetle ölçülen parasal olmayan kalemlerle ilgili olarak, işletmenin finansal tablolarındaki en erken sunulan dönemin başındaki açılış finansal durumu, varlıkların edinildiği ve borçların gerçekleştirildiği veya üstlenildiği tarihten raporlama döneminin sonuna kadar enflasyon etkilerini yansıtacak şekilde yeniden düzenlenir. Edinme veya gerçekleştirme tarihleri dışında belirli tarihlerde değerleme yapılan parasal olmayan kalemler için bu yeniden düzenleme, değerlemenin yapıldığı tarihlerden raporlama döneminin sonuna kadar olan enflasyon etkisini yansıtır.
Grup'un 30 Eylül 2024 tarihli ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tabloları 3 Aralık 2024 tarihinde Kiler Holding'in yönetim kurulu tarafından onaylanmıştır.
Grup, konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Grup bünyesinde yer alan şirketlerin finansal tablolarındaki her bir kalem, şirketlerin operasyonlarını sürdürdükleri temel ekonomik ortamda geçerli olan para birimi kullanılarak muhasebeleştirilmiştir. İlişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un geçerli para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden sunulmuştur. TL olarak sunulan bütün finansal bilgiler aksi belirtilmedikçe bin TL olarak gösterilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
30 Eylül 2024 tarihi itibariyle ve aynı tarihte sona eren dokuz aylık hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları, aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle geçerli olan yeni ve değiştirilmiş standartlar ve yorumlar dışında bir önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Şirket, 30 Eylül 2024 tarihli ara dönem konsolide finansal tablolar için geçerli olan standartlar, değişiklikler ve yorumlardan kendisi ile ilgili olanları uygulamıştır.
KGK, Mart 2020'de, TMS 1'de değişiklikleri yayımlamıştır. Değişiklikler, yükümlülüklerin uzun ve kısa vadeli olarak sınıflandırılmasına ilişkin kriterlere açıklamalar getirmektedir. Yapılan değişiklikler TMS 8 "Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar" hükümlerine göre geriye dönük olarak uygulanacaktır. Değişikliklerin Grup'un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
KGK, Ocak 2023'de, TMS 1'de, kredi sözleşmelerinin borçların sunumundaki etkisini göz önünde bulundurarak, işletmelerin kredi sözleşmesi şartları içeren uzun vadeli yükümlülükleri hakkında daha faydalı bilgi sunmalarını sağlamak amacıyla değişiklikler yayımlamıştır.
TMS 1 uyarınca, bir yükümlülüğün uzun vadeli olarak sınıflandırılabilmesi için işletmenin bir yükümlülüğün ödemesini raporlama döneminden en az on iki ay sonraya erteleme hakkının bulunması ve söz konusu hakkın raporlama dönemi sonu itibarıyla mevcut olması gerekmektedir. Ancak söz konusu erteleme hakkının kullanılabilmesi için kredi sözleşmesinde finansal rasyolarda belli oranların karşılanması ya da finansal performansa ilişkin artış kıstasları gibi bazı şartlar öngörülmüş olabilir. Bu doğrultuda TMS 1'de yapılan değişikliklerle, işletmelerin kredi sözleşmesi şartları ve işletmenin kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlarken güçlük yaşayabileceğini gösteren durum ve koşulları finansal tablo dipnotunda açıklamaları zorunlu kılınmıştır.
Değişikliklerin Grup'un konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
KGK, Eylül 2023'de, TMS 7 ve TFRS 7'de, satıcı finansmanı düzenlemeleri ile ilgili olarak işletmeler tarafından sağlanan bilgilerin kullanışlılığını ve böylelikle şeffaflığı artırmak amacıyla değişiklikler yayımlamıştır. Değişikliklerin Grup'un konsolide finansal durumu veya kondolide performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
KGK, Ocak 2023'de, TFRS 16'da, satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülüğü ile ilgili değişiklikleri yayımlamıştır. Yapılan değişiklikler, bir satış ve geri kiralama işleminde ortaya çıkan değişken kira ödemelerinin muhasebeleştirmesini etkilemekte ve söz konusu değişken kira ödemeleri için yeni bir muhasebe modeli getirmektedir. Değişikliklerin Grup'un konsolide finansal durumu veya kondolide performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Ara dönem finansal tabloların hazırlanma tarihi itibariyle yayımlanmış, fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, değişiklikler ve yorumlar aşağıdaki gibidir. Grup, aksi belirtilmedikçe, yeni standartlar, değişiklikler ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
KGK, Mayıs 2024'de, TMS 21'de, bir para biriminin konvertibl olması hususunda ve konvertibilite eksikliği durumunda döviz kurunun nasıl belirleneceği hususunda rehberlik sağlayan değişiklikleri yayımlamıştır. Değişiklikler, 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
Yapılan değişiklik ile, bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasındaki varlık satışları veya ayni sermaye katkılarından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, söz konusu değişikliğin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir.
Yeni standart, halihazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçecektir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir. TFRS 17, hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü, hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirilmesini sağlayan bir model getirmektedir. TFRS 17, 1 Ocak 2023 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak, KGK, TFRS 17'nin zorunlu uygulama tarihini 1 Ocak 2025'e ertelemiştir.
UMSK, Mayıs 2024'de, UFRS 7 ve UFRS 9'da değişiklikleri yayımlamıştır. Değişiklikler, finansal yükümlülüklerin esas olarak teslim tarihinde finansal tablo dışı bırakılacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bununla birlikte değişiklikler, belirli koşulların sağlanması durumunda, elektronik ödeme sistemiyle yerine getirilen finansal yükümlülüklerin teslim tarihinden önce finansal tablo dışı bırakılmasına yönelik muhasebe politikası tercihi getirilmektedir. İlave olarak, yapılan değişiklikler, çevresel, sosyal yönetimsel (ESG) bağlantılı ya da koşula bağlı benzer diğer özellikler içeren finansal varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerinin nasıl değerlendirileceği ile geri çağrılabilir olmayan varlıklar ve sözleşmeyle birbirine bağlı finansal araçlara yönelik uygulamalar hakkında açıklayıcı hükümler getirmektedir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler ile birlikte, koşullu bir olaya referans veren sözleşmesel hükümler içeren finansal varlıklar ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynağa dayalı finansal araçlar için UFRS 7'ye ilave açıklamalar eklenmiştir. Değişiklikler, 1 Ocak 2026 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
UMSK, Nisan 2024'de, UFRS 18'i yayımlamıştır. Yeni standart, finansal tablolarda sunulan ve açıklanan bilgilerin kullanışlılığını artırmayı ve yatırımcılara şirketlerin finansal performansı hakkında daha şeffaf ve karşılaştırılabilir bilgi sunulmasını amaçlamaktadır. UFRS 18, 1 Ocak 2027 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya, yeni standardın erken uygulandığının belirtilmesi koşuluyla, izin verilmektedir.
UMSK, Mayıs 2024'de, UFRS 19'u yayımlamıştır. UFRS 19 gönüllü uygulanabilecek bir standart olup, halka açık olmayan ve UFRS'ye uygun halka açık konsolide finansal tablolar hazırlayan bir ana veya ara ana ortaklığın bağlı ortaklığı olan kuruluşların finansal tablolarında azaltılmış açıklamalar yapabilmesine olanak sağlamaktadır. UFRS 18, 1 Ocak 2027 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Finansal durum ve finansal performans trendlerinin tespitine olanak sağlamak üzere, finansal tabloların önceki dönem ile karşılaştırmalı olarak hazırlanması gerekmektedir. Grup, 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle hazırlanan ara dönem konsolide finansal durum tablosunu 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle hazırlanmış konsolide finansal durum tablosu ile, ve 30 Eylül 2024 tarihinde sona eren dokuz aylık hesap dönemine ait ara dönem konsolide kar veya zarar ve konsolide diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynaklar değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosunu, sırasıyla, 30 Eylül 2023 tarihinde sona eren dokuz aylık hesap dönemine ait ara dönem konsolide kar veya zarar ve konsolide diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynaklar değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Gerekli olduğu durumlarda, cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
Yen൴ b൴r standardın ൴lk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe pol൴t൴kası değ൴ş൴kl൴kler൴, şayet varsa, geç൴ş hükümler൴ne uygun olarak ger൴ye veya ൴ler൴ye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhang൴ b൴r geç൴ş hükmünün yer almadığı değ൴ş൴kl൴kler, muhasebe pol൴t൴kasında ൴steğe bağlı yapılan öneml൴ değ൴ş൴kl൴kler veya tesp൴t ed൴len muhasebe hataları ger൴ye dönük olarak uygulanmakta ve öncek൴ dönem f൴nansal tabloları yen൴den düzenlenmekted൴r. Muhasebe tahm൴nler൴ndek൴ değ൴ş൴kl൴kler, yalnızca b൴r döneme ൴l൴şk൴n ൴se, değ൴ş൴kl൴ğ൴n yapıldığı car൴ dönemde, gelecek dönemlere ൴l൴şk൴n ൴se, hem değ൴ş൴kl൴ğ൴n yapıldığı dönemde hem de ൴ler൴ye yönel൴k olarak uygulanır.
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında, Grup yönetiminin, raporlanan varlıkların ve yükümlülüklerin tutarlarını etkileyecek, konsolide finansal durum tablosu tarihi itibariyle vukuu muhtemel yükümlülükler ve taahhütleri ve raporlama dönemleri itibariyle gelirler ve giderlerin tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşen sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar.
Konsolide finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve konsolide finansal durum tablosu tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar ve değerlendirmeler aşağıda açıklanmıştır.
F൴nansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleşt൴rme hakkı var olması, net olarak ödenmes൴ veya tahs൴l൴n൴n mümkün olması veya varlığın elde ed൴lmes൴ ൴le yükümlülüğün yer൴ne get൴r൴lmes൴n൴n eş zamanlı olarak gerçekleşeb൴lmes൴ hal൴nde, konsol൴de f൴nansal durum tablosunda net değerler൴ ൴le göster൴l൴rler.
Konsolide finansal tablolar, Kiler Holding ile Kiler Holding tarafından kontrol edilen ortaklıkları içermektedir. Kontrol gücü Kiler Holding tarafından iştirakler ve bağlı ortaklıkların finansal ve işletme politikalarını yönetme gücü ile faaliyetlerden fayda sağlama gücü olarak tanımlanmaktadır.
Konsolide finansal tablolara dahil edilen şirketlerin finansal tabloları, konsolide finansal tabloların tarihi itibariyle ve yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılarak TFRS'ye uygun olarak hazırlanmıştır. Bağlı ortaklıkların faaliyet sonuçları, satın alma veya elden çıkarma işlemlerine uygun olarak söz konusu işlemlerin geçerlilik tarihlerinde dahil edilmiş veya hariç bırakılmışlardır.
Konsolide finansal durum tablosu tarihleri itibariyle, konsolide finansal tablolara dahil edilen kuruluşlar ve Kiler Holding'e ait doğrudan ve dolaylı oy hakları ile etkinlik oranları aşağıdaki sunulmuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
| 30 | Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Dolaylı | Dolaylı | ||||||||
| Sayı | Konsolidasyona dahil edilen kuruluşlar | Konsolidasyon yöntemi | Doğrudan | dahil | Etkinlik | Doğrudan | dahil | Etkinlik | |
| oy hakkı | sahiplik | oranı | oy hakkı | sahiplik | oranı | ||||
| oranı | oranı | ||||||||
| 1 | Biskon Yapı A.Ş. | Tam konsolidasyon | %55 | %55 | %55 | %55 | %55 | %55 | |
| 2 | Kiler Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. | Tam konsolidasyon | %54 | %54 | %54 | %54 | %54 | %54 | |
| 3 | Denge Reklam Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti. | Tam konsolidasyon | %60 | %60 | %60 | %60 | %60 | %60 | |
| 4 | Nuve Elektrik Üretim A.Ş. | Tam konsolidasyon | %80 | %83 | %83 | %80 | %83 | %83 | |
| 5 | KLR Elektrik Enerjisi Toptan Satış A.Ş. | Tam konsolidasyon | %80 | %83 | %83 | %80 | %83 | %83 | |
| 6 | Kiler Tekstil ve Enerji Yatırımları A.Ş. (1) | Tam konsolidasyon | -- | %55 | %55 | -- | %55 | %55 | |
| 7 | Bahçeşehir Projesi İş Ortaklığı | Kendi payı oranında muhasebeleştirme | -- | %54 | %54 | -- | %54 | %54 | |
| 8 | Kartal Projesi İş Ortaklığı (7) | Kendi payı oranında muhasebeleştirme | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 9 | Beşiktaş Projesi İş Ortaklığı | Kendi payı oranında muhasebeleştirme | -- | %54 | %54 | -- | %54 | %54 | |
| 10 | Pendik Projesi İş Ortaklığı i (2) | Kendi payı oranında muhasebeleştirme | -- | %54 | %54 | -- | %54 | %54 | |
| 11 | Ümraniye Projesi İş Ortaklığı (3) | Kendi payı oranında muhasebeleştirme | -- | %54 | %54 | -- | %54 | %54 | |
| 12 | DTM | Kendi payı oranında muhasebeleştirme | -- | %28 | %28 | -- | %28 | %28 | |
| 13 | PKN | Kendi payı oranında muhasebeleştirme | -- | %28 | %28 | -- | %28 | %28 | |
| 14 | Doğu Aras Enerji Yatırımları A.Ş. | Özkaynak yöntemi | %40 | %40 | %40 | %40 | %40 | %40 | |
| 15 | Aras Elektrik Dağıtım AŞ ("Aras Dağıtım" ya da "Aras EDAŞ") | Özkaynak yöntemi | -- | %40 | %40 | -- | %40 | %40 | |
| 16 | Aras Elektrik Perakende Satış AŞ ("Aras EPSAŞ") | Özkaynak yöntemi | -- | %40 | %40 | -- | %40 | %40 | |
| 17 | Ekol Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi | Tam konsolidasyon | %40 | %40 | %40 | %40 | %40 | %40 | |
| 18 | Kütahya Şeker Fabrikası A.Ş. (4) | Özkaynak yöntemi | %24 | %24 | %24 | %24 | %24 | %24 | |
| 19 | Beyaz Çınar Yapı İnşaat Emlak Yönetim Hizmetleri Ltd. Şti. | Özkaynak yöntemi | %50 | %50 | %50 | %50 | %50 | %50 | |
| 20 | Şeker Gayrimenkul Yatırım ve İşletmecilik A.Ş. (5) | Özkaynak yöntemi | -- | %27 | %27 | -- | %27 | %27 | |
| 21 | Tureks Turizm Taşımacılık Anonim Şirketi | Özkaynak yöntemi | %34 | %34 | %34 | %34 | %34 | %34 | |
| 22 | Tureks – Turuva İş Ortaklığı (Baski-2) |
Özkaynak yöntemi | -- | %17 | %17 | -- | %17 | %17 | |
| 23 | Tureks - Turuva İş Ortaklığı (Belediye-2) |
Özkaynak yöntemi | -- | %17 | %17 | -- | %17 | %17 | |
| 24 | Vizyon Karavan | Özkaynak yöntemi | -- | %26 | %26 | -- | %26 | %26 | |
| 25 | Büyük Anadolu Tarım Enerji Turizm Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (6) | Özkaynak yöntemi | -- | %26 | %26 | -- | %26 | %26 | |
| 26 | Global Anadolu Enerji Yatırımları Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (6) | Özkaynak yöntemi | %26 | %26 | %26 | %26 | %26 | %26 | |
| 27 | Klr Enerji Sistemleri San ve Tic. A.Ş. (8) | Tam konsolidasyon | -- | %40 | %40 | -- | %40 | %40 |
Ekol Projelendirme, 9 Ekim 2023 tescil tarihi itibarıyla ticaret unvanını KLR Enerji Sistemleri A.Ş. ("KLR Enerji Sistemleri") olarak değiştirmiş ve ana sözleşmesini elektrikli şarz sistemi ve batarya düzenekleri alanında hedeflediği faaliyetleri de ekleyerek tadil etmiştir. KLR Enerji Sistemleri, 2 Nisan 2022 tarihli ve 31797 sayılı
Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi ile yayımlanan "Şarj Ağı İşletmeci Lisansı İşlemleri İle İlgili Başvurulara İlişkin Usul ve Esaslar" düzenlenmesine uygun olarak, 12 Ekim 2023 tarihinde EPDK'ya "Şarj Ağı İşletmeci Lisansı" nın alımı amacıyla başvurusu dosyasını sunmuştur. KLR Enerji Sistemleri, enerji sektöründe farklı planları çalışmakla birlikte ilk etapta önemli bir ivme kazanan elektrikli araçlara elektrik enerjisi temininin sağlandığı şarj ünitesi ve istasyonlarının kurulması, şarj ağı ve şarj ağına bağlı şarj istasyonlarının işletilmesi başlıklarında fizibilite çalışmalarını hızlandırmış olup an itibarıyla 9 farklı bölgede 52 adet AC şarj ünitesi ile 9 adet DC şarj ünitesi kullanılabilir durumda olarak hizmet sürecini 2024 yılının 2. çeyreğinde başlatmıştır.
Raporlama tarihleri itibariyle, konsolide finansal tablolar, Grup'un bağlı ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerinin hesaplarını içermektedir. Kontrol, Grup'un aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:
Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir.
Grup'un yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır. Grup, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur:
Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup'a geçtiği tarihten itibaren konsolide edilmeye başlanır ve kontrolün Grup'tan çıkması ile konsolide edilme işlemi son bulur. Müşterek faaliyetler müşterek yönetim anlaşmasının imzalanmasıyla mevcut paylar oranında konsolide edilmeye başlanır ve anlaşmanın sona erdiği durumlarda konsolide edilme işlemi son bulur.
Konsolidasyona dahil edilmiş bağlı ortaklıkların net varlıklarındaki kontrol gücü olmayan paylar Grup'un özsermayesinin içinde ayrı bir kalem olarak yer almaktadır. Konsolide edilen bağlı ortaklıkların özkaynakları ve cari dönem operasyonları içindeki ana ortaklık dışı payları, konsolide finansal tablolarda "Kontrol gücü olmayan paylar" olarak ayrı gösterilmiştir. Kontrol gücü olmayan paylar, ilk satın alma tarihinde hali hazırda kontrol gücü olmayan paylara ait olan tutarlar ile satın alma tarihinden itibaren bağlı ortaklığın özsermayesindeki değişikliklerdeki ana ortaklık dışı payların tutarından oluşur. Kontrol gücü olmayan paylar negatif bakiyeyle sonuçlansa dahi, toplam kapsamlı gelir ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır. Bağlı ortaklıklar, Grup tarafından kontrol edilen işletmelerdir. Grup yatırım yapılan bir işletmeyi değişken getirilerine maruz kaldığı ya da bu değişken getiriler üzerinde hak sahibi olduğu ve bu getirileri yatırım yapılan işletme üzerindeki gücüyle etkileme imkanına sahip olduğu durumda yatırım yapılan işletmeyi kontrol etmektedir. Bağlı ortaklıkların finansal tabloları kontrolün başladığı ve kontrolün sona erdiği tarihe kadar konsolide finansal tablolara dahil edilmektedir.
Grup işletme birleşmelerini, kontrolün Grup'a transfer olduğu zaman satın alma yöntemi kullanarak muhasebeleştirir. Satın almada transfer edilen bedel genel olarak satın alınan tanımlanabilir net varlıklarda olduğu gibi gerçeğe uygun değeri ile muhasebeleştirilir. Ortaya çıkan şerefiye yıllık olarak değer düşüklüğü için test edilir. Pazarlıklı satın almadan ortaya çıkan kazanç veya kayıp hemen kar veya zararda muhasebeleştirilir. İşletme birleşmesiyle bağlantılı olarak Grup'un katlandığı, borçlanma senetleri veya hisse senedine dayalı menkul kıymetler ihraçlarıyla ilişkili giderler dışındaki işlem maliyetleri tahakkuk ettiğinde giderleştirilir.
Satın alma bedeli; var olan ilişkilerin kapatılmasıyla ilgili tutarları içermez. Bu tutarlar genelde kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Herhangi bir ödenecek koşullu bedel birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değeri ile muhasebeleştirilir. Eğer finansal araç tanımını karşılayan koşullu bedel özkaynak kalemi olarak sınıflanırsa yeniden ölçümü yapılmaz ve özkaynaklarda muhasebeleştirilir. Aksi takdirde, koşullu bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinde sonradan meydana gelen değişimler kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Eğer edinilen işletme çalışanlarının geçmiş hizmetleriyle ilgili ellerinde tuttukları hisse bazlı ödeme haklarının (edinilenin hakları) yeni bir hisse bazlı ödeme hakkıyla (yenileme hakları) değiştirilmesi söz konusu ise değiştirilen hakların piyasa temelli ölçümünün tamamı veya bir kısmı işletme birleşmesi kapsamındaki satın alma maliyetine eklenir. Bu tutar, yenilenen hakların birleşme öncesi hizmetlerle ilişkilendirildiği ölçüde ve yenileme haklarının piyasa temelli ölçümü ile edinilenin haklarının piyasa temelli ölçümü karşılaştırılması ile belirlenir.
Grup, şerefiyeyi, satın alma tarihinde aşağıdaki gibi ölçer:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
Birleşmenin gerçekleştiği raporlama döneminin sonunda işletme birleşmesinin ilk muhasebeleştirilmesi tamamlanmamış ise, edinen işletme, muhasebeleştirilmesi tamamlanmamış kalemler için finansal tablolarında geçici tutarlar raporlar. Ölçme dönemi içerisinde edinen işletme, birleşme tarihinde muhasebeleştirilmiş geçici tutarları, birleşme tarihinde geçerli olan ve eğer biliniyor olsa idi bu tarih itibariyle muhasebeleştirilmiş tutarların ölçümünü etkileyebilecek gerçeklere ve durumlara ilişkin elde edilmiş yeni bilgileri yansıtacak şekilde geriye dönük olarak düzeltir. Ölçme dönemi içerisinde, edinen işletme aynı zamanda, birleşme tarihinde geçerli olan ve eğer biliniyor olsa idi bu tarih itibariyle ek varlık ve borçların muhasebeleştirmesini gerektirecek gerçeklere ve durumlara ilişkin yeni bilgiler elde etmiş ise söz konusu ek varlık ve borçları da muhasebeleştirir. Ölçme dönemi, edinen işletme, birleşme tarihi itibariyle var olan gerçeklere ve durumlara ilişkin aradığı bilgileri elde eder etmez ya da daha fazla bilginin elde edilemez olduğunu öğrenir öğrenmez biter. Ancak ölçme dönemi, birleşme tarihinden başlamak üzere bir yılı aşamaz.
Grup, bağlı ortaklık üzerindeki kontrolünü kaybetmesi durumunda, bağlı ortaklığın varlık ve yükümlülüklerini, kontrol gücü olmayan paylarını ve bağlı ortaklıkla ilgili özkaynaklar altındaki diğer tutarları kayıtlarından çıkarır. Kontrolün kaybedilmesinden kaynaklanan kazanç ya da kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir. Eğer Grup önceki bağlı ortaklığında pay sahibi olmayı sürdürürse bu paylar kontrolün kaybedildiği gün itibarıyla gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür.
Konsolide finansal tabloların hazırlanması aşamasında grup içi bakiyeler, işlemler ve grup içi işlemlerden kaynaklanan gerçekleşmemiş gelirler ve giderler karşılıklı olarak silinmektedir. Herhangi bir değer düşüklüğü söz konusu değil ise gerçekleşmemiş zararlar da gerçekleşmemiş gelirlerle aynı şekilde silinmektedir.
Grup içi işlemlerden kaynaklanan gerçekleşmemiş zararlarda, değer düşüklüğü ile ilgili kanıt olmadığı hallerde, gerçekleşmemiş karların arındırılmasında kullanılan yöntemle arındırılmıştır. Grup'un sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynaklar ve kar veya zarar tablosu hesaplarından elimine edilmiştir.
Müşterek faaliyetler müşterek yönetim anlaşmasının imzalanmasıyla konsolide edilmeye başlanır ve anlaşmanın sona erdiği durumlarda konsolide edilme işlemi son bulur. Söz konusu adi ortaklıklar, Grup'un konsolide finansal tablolarına TFRS 11 "Müşterek Anlaşmalar " uyarınca "kendi payı oranında konsolidasyon" yöntemi ile dahil edilmiştir. Raporlama tarihleri itibariyle, konsolide finansal tablolara yansıtılan müşterek faaliyetler aşağıdaki gibidir:
(1) Karşılaştırmalı dönem 30 Eylül 2023 tarihi itibarıyla Kiler GYO, bu iş ortaklığında %99 ortaklık payına sahip bulunmaktaydı. Ancak raporlama tarihi itibarıyla ilgili şirket birleşme sonrasında varlığını sona erdirmiş olup Grup'la bir ilişkisi kalmamıştır.
Müşterek yönetime tabi teşebbüsler, stratejik finansman ve işletme politikası kararlarının Grup'un ve diğer tarafların oy çokluğu ile karar gerektiren müşterek kontrole tabi ekonomik faaliyetlerdir. Müşterek yönetime tabi teşebbüsler, finansal tablolarda özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilmektedir. Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar; finansal durum tablosunda, maliyetlerine Grup'un iştirakin net varlıklarındaki payına alım sonrası değişikliklerin eklenmesi ve herhangi bir değer düşüklüğü varsa bununla ilgili karşılığın düşülmesiyle gösterilmektedir. Kar veya zarar tablosu, Grup'un iştirakinin faaliyet sonuçlarındaki payını yansıtmaktadır.
Grup'un, önemli etkilere sahip olduğu ancak kontrolünün olmadığı iştirakleri üzerindeki oy hakları genellikle %20 ile %50 aralığında olmaktadır. İştiraklerdeki yatırımlar özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilmektedir.
Aşağıdaki tabloda raporlama tarihleri itibariyle iştirakler ve iştiraklerdeki etkin ortaklık oranları gösterilmektedir:
| İştirakler | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Doğu Aras (1) | %40 | %40 |
| Aras EDAŞ (1) | %40 | %40 |
| Aras EPSAŞ (1) | %40 | %40 |
| Kütahya Şeker (2) | %24 | %24 |
| Beyaz Çınar | %50 | %50 |
| Şeker Gayrimenkul | %27 | %27 |
| Tureks Turizm (3) | %34 | %34 |
| Tureks – Turuva İş Ortaklığı (Baski-2) (3) | %17 | %17 |
| Tureks - Turuva İş Ortaklığı (Belediye-2) (3) | %17 | %17 |
| Vizyon Karavan (3) | %26 | %26 |
| Büyük Anadolu (4) | %26 | %26 |
| Global Anadolu (4) | %26 | %26 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
(4) 2022 yılı 2. çeyrek dönemde kurulan bu şirketlere Kiler Holding doğrudan ve/veya dolaylı olarak iştirak etmiştir. 2022 yılı son çeyreğinde Holding %24 oranındaki hissesini gerçek kişi ortaklara devrederek, Global Anadolu şirketi üzerindeki ortaklık payı %26 seviyesinde gerçekleşmiştir.
Grup'un, toplam oy haklarının %20'nin altında olduğu veya Grup'un önemli bir etkiye sahip olmadığı ve aktif piyasalarda kote pazar fiyatları olan ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde hesaplanabilen satılmaya hazır finansal varlıklar, gerçeğe uygun değerleriyle konsolide finansal tablolara yansıtılır. Borsaya kayıtlı herhangi bir gerçeğe uygun değeri olmayan veya gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen finansal yatırımlar ise maliyet değeri ile gösterilir.
Grup, hasılatın muhasebeleştirilmesinde TFRS 15 "Müşteri sözleşmelerinden doğan hasılat" hükümlerine uygun olarak aşağıda yer alan beş aşamalı modeli kullanmaktadır:
Grup, ancak aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda, müşteriyle yapılan bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
Grup'un gelirlerinin önemli bir kısmı yurt içinde gerçekleştirdiği inşaat ve taahhüt işlerinden elde ettiği gelirlerden oluşmaktadır.
Sözleşme gelir ve giderleri, inşaat sözleşmesinin getirisi doğru bir şekilde tahmin edilebildiği zaman, gelir ve gider kalemi olarak kaydedilir. Sözleşme gelirleri, sözleşmenin tamamlanma oranı metoduna göre konsolide finansal tablolara yansıtılmaktadır. Dönem itibarıyla gerçekleşmiş olan toplam sözleşme giderlerinin sözleşmenin toplam tahmini maliyetine oranı sözleşmenin tamamlanma yüzdesini göstermekte olup bu oran sözleşmenin toplam gelirinin cari döneme isabet eden kısmının konsolide finansal tablolara yansıtılmasında kullanılmaktadır.
Maliyet artı kar tipi sözleşmelerden doğan gelir, oluşan maliyet üzerinden hesaplanan kar marjıyla kayıtlara yansıtılır. İnşaat sözleşme maliyetleri tüm ilk madde – malzeme ve direkt işçilik giderleriyle, sözleşme performansıyla ilgili olan endirekt işçilik, malzemeler, tamiratlar ve amortisman giderleri gibi endirekt maliyetleri kapsar. Satış ve genel yönetim giderleri oluştuğu anda giderleştirilir. Tamamlanmamış sözleşmelerdeki tahmini zararların gider karşılıkları, bu zararların saptandığı dönemlerde ayrılmaktadır. İş performansında, iş şartlarında ve sözleşme ceza karşılıkları ve nihai anlaşma düzenlemeleri nedeniyle tahmini karlılıkta olan değişiklikler maliyet ve gelir revizyonuna sebep olabilir. Bu revizyonlar, saptandığı dönemde finansal tablolara yansıtılır. Kar teşvikleri gerçekleşmeleri makul bir şekilde garanti edildiğinde gelire dahil edilirler. Devam eden inşaat sözleşmelerinden alacaklar, finansal tablolara yansıtılan gelirin kesilen fatura tutarının ne kadar üzerinde olduğunu, devam eden inşaat sözleşmelerine ilişkin yükümlülükler (hakediş bedelleri) ise kesilen fatura tutarının finansal tablolara yansıtılan gelirin ne kadar üstünde olduğunu gösterir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
Bazı inşaat projelerinde taahhüt işini üstlenen firmaların talepleri doğrultusunda süreç danışmanlığı alanında hizmetler verilmekte olup, sözleşmeye dayalı bu gelirler, sözleşmenin tamamlanma oranı metoduna göre finansal tablolara yansıtılmaktadır. Dönem itibarıyla gerçekleşmiş olan toplam sözleşme giderlerinin sözleşmenin toplam tahmini maliyetine oranı sözleşmenin tamamlanma yüzdesini göstermekte olup bu oran sözleşmenin toplam gelirinin cari döneme isabet eden kısmının finansal tablolara yansıtılmasında kullanılmaktadır.
Rezidans, konut ve yatırım amaçlı gayrimenkul satışlarından elde edilen hasılat, Grup'un sözleşme ile belirlenmiş tüm görevlerini tam ve eksiksiz olarak yerine getirmesi ve alıcının teslim tutanağını onaylaması ardından bir varlığa sahip olmaktan kaynaklanan tüm risk ve yararların mülkiyeti satın alana geçtiğinde gerçekleşir.
Grup, kat karşılığı inşaat ("KKİ") sözleşmeleri ve/veya arsa satışı karşılığı gelir paylaşımı ("ASKGP") (ikisi birlikte de düzenlenebiliyor) sözleşmeleri uyarınca diğer gerçek ve/veya tüzel kişilere ait arsalar üzerinde konut projesi geliştirmeyi taahhüt etmekte ve arsaya karşılık olarak KKİ sözleşmelerinde arsa üzerinde inşa edilecek yapıların sözleşmede mutabık kalınan orana isabet eden kısmını, ASKGP sözleşmelerinde ise arsa üzerinde inşa edilecek yapıların satış hasılatı gelirinin sözleşmede mutabık kalınan orana isabet eden kısmını arsa sahibine devretmektedir. KKİ sözleşmelerinde Grup'a transfer olan arsa payının değeri, sözleşme tarihindeki gerçeğe uygun değer olarak hesaplanır ve Grup'un sözleşme ile belirlenmiş tüm görevlerini tam ve eksiksiz olarak yerine getirmesi ve arsa sahibinin teslim tutanağını onaylaması ardından bir varlığa sahip olmaktan kaynaklanan tüm risk ve yararların arsa sahibine geçtiğinde, arsa sahibinden elde edilen hasılat olarak muhasebeleştirilmektedir.
ASKGP projelerinde Grup'un arsa maliki olduğu projelerde inşaatı ilişkili taraf olmayan başka bir yüklenici gerçekleştirmektedir ve bu projeler ile ilgili alıcılardan avans almakta ve yükleniciye ortak hesaptan ödemeleri yapmakta veya serbest bırakmaktadır. ASKGP projelerinde sözleşme uyarınca edim yükümlülüğü yerine getirildiğinde (yüklenici ile geçici kabul protokolünün imzalanması veya alıcı ile teslim protokolünün imzalanmasından önce olanı) bu avanslar hasılat olarak kaydedilir.
Geçici kabul protokolünün ya da alıcı ile teslim protokolünün imzalanmadığı durumlarda, Grup kendi payına düşecek geliri ertelenmiş gelirler ve sözleşme gereği yüklenici payına düşen kısmını da yüklenicilere borçlar olarak konsolide finansal durum tablosunda takip etmektedir. Ancak ilgili projedeki nakit girişlerinin ayrı bir tüzel kişilik ve/veya iş ortaklığı yapısı altında takip edilmesine bağlı olarak ilgili dönem sonlarında yüklenici ve arsa maliki olan şirket hesaplarına, tarafların hak edişleri oranında biriken bakiyelerin serbest bırakılması ayrıca ek bir düzeltme yapılmasını gerektirmez. Projeler sonucunda oluşan hasılat içindeki şirket payı, arsa satış geliri, ilgili arsanın stoklar içinde takip edilen maliyetine düşen payı da satılan arsaların maliyeti olarak konsolide kar veya zarar tablosu ile ilişkilendirilir.
Kiralanan gayrimenkullerden elde edilen kira gelirleri tahakkuk esasına göre kaydedilmektedir. Gelir, bu işlemle ilgili oluşan ekonomik faydaların Grup'a girişi mümkün görülüyorsa ve bu gelirin miktarı güvenilir bir şekilde ölçülebiliyorsa gerçekleşir.
Edim yükümlülüğünün zaman içinde yerine getirilmediği durumlarda, hasılat, mal veya hizmetlerin kontrolü müşteriye transfer edildiği zaman muhasebeleştirilir. Mal ve hizmetlerin maliyeti, ilgili hasılat kaydedildiği anda gider olarak kaydedilir. Perakende satışlar genellikle nakit veya kredi kartı karşılığında yapılır. Satıcılardan elde edilen gelirler, ciro primleri ve satıcılardan elde edilen indirimler, hizmetlerden faydalandıkları dönem içinde tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir.
Giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir. Faaliyet ile ilgili giderler oluştuğu anda kaydedilirler.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
Finansman gelirleri, esas faaliyetlere konu işlemler ile yatırım faaliyetlerinden kaynaklananlar haricinde olan faiz, türev işlem gelirleri (raporlama tarihi itibarıyla değerleme etkileri dahil), komisyon gelirleri ve kur farkı gelirleri (henüz faaliyete geçmemiş şirketlerde oluşan mevduat kur farkları dahil) ile grup şirketleriyle ticari olmayan faaliyetlerden kaynaklanan adat faiz gelirlerini içermektedir. Faiz geliri, etkin faiz yöntemi kullanılarak tahakkuk esasına göre kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Finansman giderleri, teminat mektubu komisyonları, banka hizmet komisyonları, esas faaliyetlere konu işlemler ile yatırım faaliyetlerinden kaynaklananlar haricinde olan faiz (TFRS 16 faiz etkisi dahil), türev işlem giderleri (raporlama tarihi itibarıyla değerleme etkileri dahil) ve kur farkı giderlerini (henüz faaliyete geçmemiş şirketlerde oluşan mevduat kur farkları dahil) ve grup şirketleriyle ticari olmayan faaliyetlerden kaynaklanan adat faiz giderlerini içermektedir. TMS 29 kapsamında reel olmayan borçlanma maliyetleri ise parasal kayıplar hesabı ile ilişkilendirilecektir. Bir özellikli varlık satın alımı, inşası veya üretimiyle doğrudan ilgili olmayan borçlanma maliyetleri etkin faiz yöntemi kullanılarak kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Yatırım faaliyetlerinden gelirler, halka arz gelirlerinden, bağlı ortaklıklardaki kontrol kaybına bağlı kazançlardan, sabit kıymet satış gelirlerinden, yatırım amaçlı gayrimenkul değer artış kazancından, fon değer artışlarından, kur korumalı mevduat kazançlarından, yatırımla ilgili ticari borçların kur farklarından kaynaklanan ve kar veya zarara kaydedilen kazançlardan oluşmaktadır.
Yatırım faaliyetlerinden giderler, halka arz aracılık gider ve komisyonları, tasfiye zararları dahil bağlı ortaklıklardaki kontrol kaybına bağlı kaybı, iştirak satış zararları, sabit kıymet satış zararları, fon değer azalışlarından, yatırım amaçlı gayrimenkul değer azalış kaybı, yatırım amaçlı gayrimenkuller ile ilgili aktifleştirilemeyen muhtelif giderler (tapu alım harcı vb), bağlı ortaklık değer düşüklüğü olumsuz sonuçlanan proje giderleri, gümüş varlıkları değerleme düşüşü, varlık edinimi borçları kaynaklı kur farkı zararları, yatırımla ilgili ticari borçların kur farklarından ve türev araçlardan kaynaklanan ve kar veya zarara kaydedilen kayıplardan oluşmaktadır.
Esas faaliyetlerden diğer gelirler, konusu kalmayan şüpheli alacaklar karşılığı, finansman ve yatırım amaçlı faaliyetlerden kaynaklanmayan kur farkı gelirleri ve faaliyetlerle ilgili diğer gelirlerden oluşmaktadır.Esas faaliyetlerden diğer giderler, arsa alım sözleşmesi kapsamında katlanılan finansman giderleri, şüpheli alacaklar karşılığı, bağışlar, finansman ve yatırım amaçlı faaliyetlerden kaynaklanmayan kur farkı giderleri ve faaliyetlerle ilgili diğer giderlerden oluşmaktadır.
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı günkü döviz kurlarından fonksiyonel para birimine çevrilmiştir. Bu işlemlerin gerçekleşmesinden ve yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurlarından çevrilmesinden kaynaklanan kur farkı gelir ve giderleri, nakit akım ve net yatırımın koruması olarak değerlendirilip özkaynaklar altında takip edilenler dışında, konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir. Konsolide finansal durum tablosu tarihi itibariyle, kullanılan döviz kurları aşağıdaki gibidir:
| Para birimi | Döviz alış |
|---|---|
| Amer൴ka B൴rleş൴k Devletler൴ Doları ("ABD\$" veya "USD") | 34,0900 |
| Euro ("EUR" veya "EURO") | 38,0180 |
| İng൴l൴z Sterl൴n൴ ("GBP") | 45,5408 |
| İsv൴çre Frankı ("CHF") | 40,2480 |
| Para birimi | Döviz satış |
| ABD\$ | 34,1514 |
| EUR | 38,0865 |
| GBP | 45,7782 |
| CHF | 40,5064 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
Grup, madd൴ duran varlıklar altında tak൴p ed൴len arsalar, araz൴ler ve b൴nalar ൴le başta Kütahya Şeker, (K൴ler Tekst൴l fabr൴ka ൴nşaat sürec൴ tamamlandıktan makul b൴r süre sonra) olmak üzere ൴şt൴rak ve bağlı ortaklıkların sah൴b൴ olduğu üret൴m tes൴s൴, mak൴ne ve ek൴pmanları gerçeğe uygun değer൴nden kayıtlara almaktadır. Yen൴den değerleme model൴ne göre muhasebeleşt൴r൴len bu madd൴ duran varlık kalemler൴nde dönem ൴ç൴nde oluşan değer artışları d൴ğer kapsamlı gel൴rler üzer൴nden doğrudan özkaynaklara kayded൴lmekted൴r.
Yen൴den değerleme model൴ne göre kayıtlara alınan madd൴ duran varlıklar dışında kalan d൴ğer madd൴ duran varlıklar (yatırım süreçler൴ devam eden ş൴rketler൴n madd൴ duran varlıkları dah൴l), raporlama tar൴h൴ ൴t൴barıyla satın alım gücü esasına göre düzelt൴lm൴ş mal൴yet değerler൴nden b൴r൴km൴ş amort൴sman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır.
Mal൴yet, varlık alımlarıyla doğrudan ൴l൴şk൴lend൴r൴leb൴len harcamaları ൴çermekted൴r. Grup tarafından ൴nşa ed൴len varlıkların mal൴yet൴ aşağıdak൴ kalemler൴ ൴çermekted൴r:
Satın alınan yazılım, ൴lg൴l൴ ek൴pmanın kullanılab൴lmes൴ ൴ç൴n tamamlayıcı unsur olduğunda ek൴pmanın parçası olarak akt൴fleşt൴r൴l൴r.
Madd൴ duran varlıkları oluşturan parçalar farklı faydalı ömürlere sah൴p olduğunda bunlar madd൴ duran varlığın ayrı kısımları (öneml൴ parçaları) olarak muhasebeleşt൴r൴l൴r.
B൴r madd൴ varlığın elden çıkartılmasıyla oluşan kazanç veya kayıplar, (söz konusu madd൴ duran varlığın elden çıkartılmasıyla elde ed൴len net tutar ൴le defter değer൴ arasındak൴ hesaplanan fark) kar veya zararda muhasebeleşt൴r൴l൴r.
Sonradan yapılan harcamalar sadece bu harcamalar sonucunda ൴ler൴de oluşacak ekonom൴k faydaların Grup'a aktarılmasının mümkün olduğu durumlarda akt൴fleşt൴r൴leb൴l൴r. Devam eden onarım ve bakım yapıldıkça g൴der olarak muhasebeleşt൴r൴l൴r.
Madd൴ duran varlık kalemler൴, hal൴ hazırda kullanılab൴l൴r oldukları veya Grup tarafından ൴nşa ed൴len varlıklar ൴ç൴n bu varlıkların tamamlandığı ve kullanıma hazır hale geld൴kler൴ gün ൴t൴bar൴yle amort൴smana tab൴ tutulurlar.
Amort൴sman, madd൴ duran varlık kalemler൴n൴n raporlama tar൴h൴ ൴t൴barıyla satın alım gücü esasına göre düzelt൴lm൴ş mal൴yetler൴nden tahm൴n൴ kalıntı değerler൴n൴n düşülmes൴nden sonra, bu kalemler൴n tahm൴n൴ faydalı ömürler൴ boyunca doğrusal yöntem ൴le hesaplanmaktadır. Amort൴sman, başka b൴r varlığın defter değer൴ne dah൴l ed൴lmed൴ğ൴ sürece, genell൴kle kar veya zararda muhasebeleşt൴r൴l൴r. K൴ralanan varlıklar, Grup k൴ralanan varlığın mülk൴yet൴n൴ k൴ralama sonunda makul b൴r kes൴nl൴kte üzer൴ne almayacaksa, varlığın k൴ralama süres൴ ൴le faydalı ömürden kısa olanı üzer൴nden amort൴smana tab൴ tutulur. Arsa ve araz൴ler ൴le yapılmakta olan yatırımlar (kullanıma hazır olmadan önce) amort൴smana tab൴ değ൴ld൴r. Amortisman, maddi varlıkların düzeltilmiş değerleri üzerinden faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Kullanım ömrü (yıl) | |
|---|---|
| Binalar | 20-50 |
| Makine, tesis ve ekipmanlar | 3-25 |
| Taşıt araçları | 4-5 |
| Dem൴rbaşlar | 5-15 |
| Özel maliyetler (Arsa sahibi farklı olan üst yapılar dahil) | 8-10 |
(*) Özel mal൴yetler k൴ralama süres൴ ൴le ൴lg൴l൴ varlığın kullanım ömründen düşük olanı üzer൴nden, amort൴smana tab൴ tutulur.
Madd൴ duran varlıklar, kapas൴teler൴n൴n tam olarak kullanılmaya hazır olduğu durumda akt൴fleşt൴r൴lmekte ve amort൴smana tab൴ tutulmaktadır. Amort൴smana tab൴ varlıklar, tahm൴n൴ ekonom൴k ömürler൴ne dayanan oranlarla doğrusal olarak kıst usulü amort൴smana tab൴ tutulmaktadır.
Ekonom൴k ömür ve amort൴sman metodu düzenl൴ olarak gözden geç൴r൴lmekte, buna bağlı olarak metodun ve amort൴sman süres൴n൴n ൴lg൴l൴ varlıktan ed൴n൴lecek ekonom൴k faydaları ൴le paralel olup olmadığına bakılmaktadır. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amort൴sman yöntem൴, tahm൴nlerde ortaya çıkan değ൴ş൴kl൴kler൴n olası etk൴ler൴ ൴ç൴n her yıl gözden geç൴r൴l൴r ve tahm൴nlerde b൴r değ൴ş൴kl൴k varsa ൴ler൴ye dönük olarak muhasebeleşt൴r൴l൴r.
Haklar ൴kt൴sap ed൴lm൴ş marka ve desen tasarım bedeller൴ ൴le yazılım hakkını ൴çermekte olup raporlama tar൴h൴ ൴t൴barıyla satın alım gücü esasına göre düzelt൴lm൴ş mal൴yet değerler൴ üzer൴nden kayded൴l൴r. İtfa payları alış yılından ൴t൴baren ekonom൴k ömürler൴ üzer൴nden doğrusal ൴tfa yöntem൴yle hesaplanmıştır. Hakların tahm൴n ed൴len ekonom൴k ömürler൴ ortalama üç ൴le beş yıl arasında değ൴şmekted൴r.
D൴ğer madd൴ olmayan duran varlıklar raporlama tar൴h൴ ൴t൴barıyla satın alım gücü esasına göre düzelt൴lm൴ş mal൴yet değerler൴ üzer൴nden kayded൴l൴r ve doğrusal ൴tfa yöntem൴ne göre üç ൴le on beş yıl arasında beklenen faydalı ömürler൴ esasına göre ൴tfa ed൴l൴r.
Madd൴ olmayan duran varlıkların taşıdıkları değerler൴n gerçekleşmeyeceğ൴ durum ve şartlar geçerl൴ ൴se ൴lg൴l൴ varlıklar değer düşüklüğü ൴ç൴n gözden geç൴r൴l൴rler. Değer düşüklüğünün olması durumunda madd൴ olmayan duran varlıkların kayıtlı değer൴, ger൴ kazanılab൴l൴r değer൴ne get൴r൴l൴r.
Madd൴ olmayan duran varlıklar, kapas൴teler൴n൴n tam olarak kullanılmaya hazır olduğu durumda akt൴fleşt൴r൴lmekte ve amort൴smana tab൴ tutulmaktadır. Amort൴smana tab൴ varlıklar, tahm൴n൴ ekonom൴k ömürler൴ne dayanan oranlarla doğrusal olarak kıst usulü amort൴smana tab൴ tutulmaktadır.
Ekonom൴k ömür ve amort൴sman metodu düzenl൴ olarak gözden geç൴r൴lmekte, buna bağlı olarak metodun ve amort൴sman süres൴n൴n ൴lg൴l൴ varlıktan ed൴n൴lecek ekonom൴k faydaları ൴le paralel olup olmadığına bakılmaktadır. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amort൴sman yöntem൴, tahm൴nlerde ortaya çıkan değ൴ş൴kl൴kler൴n olası etk൴ler൴ ൴ç൴n her yıl gözden geç൴r൴l൴r ve tahm൴nlerde b൴r değ൴ş൴kl൴k varsa ൴ler൴ye dönük olarak muhasebeleşt൴r൴l൴r.
Satın alım ൴şlem൴nde oluşan şeref൴ye tutarı, varsa, değer düşüklüğü karşılıkları düşüldükten sonra satın alım tar൴h൴ndek൴ mal൴yet değer൴yle değerlen൴r.Değer düşüklüğü test൴ ൴ç൴n, şeref൴ye Grup'un b൴rleşmen൴n get൴rd൴ğ൴ s൴nerj൴den fayda sağlamayı bekleyen nak൴t üreten b൴r൴mler൴ne (ya da nak൴t üreten b൴r൴m gruplarına) dağıtılır.
Şeref൴yen൴n tahs൴s ed൴ld൴ğ൴ nak൴t üreten b൴r൴m൴, her yıl değer düşüklüğü test൴ne tab൴ tutulur. B൴r൴m൴n değer düşüklüğüne uğradığını gösteren bel൴rt൴ler൴n olması durumunda ൴se değer düşüklüğü test൴ daha sık yapılır. Nak൴t üreten b൴r൴m൴n ger൴ kazanılab൴l൴r tutarı defter değer൴nden düşük ൴se, değer düşüklüğü karşılığı ൴lk olarak b൴r൴me tahs൴s ed൴len şeref൴yeden ayrılır, ardından b൴r൴m ൴ç൴ndek൴ varlıkların defter değer൴ düşürülür. Şeref൴ye ൴ç൴n ayrılan değer düşüklüğü karşılığı, doğrudan konsol൴de kar veya zarar tablosunda muhasebeleşt൴r൴l൴r. Şeref൴ye değer düşüklüğü karşılığı sonrak൴ dönemlerde ൴ptal ed൴lmez.İlg൴l൴ nak൴t üreten b൴r൴m൴n satışı sırasında, şeref൴ye ൴ç൴n bel൴rlenen tutar, satış ൴şlem൴nde kar/zararın hesaplamasına dah൴l ed൴l൴r.
Mal ve hizmetlerin üretiminde veya tedarik edilmesinde veya idari amaçla kullanılmak veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira geliri veya değer artış kazancı ya da her ikisini birden elde etmek amacıyla (sahibi veya finansal kiralama sözleşmesine göre kiracı tarafından) elde tutulan bir arsa veya bir binanın tümü veya bir kısmı yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır.
Yatırım amaçlı bir gayrimenkul, gayrimenkulle ilgili gelecekteki ekonomik yararların işletmeye girişinin muhtemel olması ve yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması durumunda bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller başlangıçta raporlama tarihi itibarıyla satın alım gücü esasına göre düzeltilmiş maliyet değeri ile ölçülür. İşlem maliyetleri de başlangıç ölçümüne dahil edilir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller muhasebeleştirme sonrasında gerçeğe uygun değer yöntemi veya maliyet yöntemi ile ölçülür. Seçilen yöntem tüm yatırım amaçlı gayrimenkullere uygulanır.
Yatırım amaçlı bir gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri, karşılıklı pazarlık ortamında, bilgili ve istekli gruplar arasında bir varlığın el değiştirmesi ya da bir borcun ödenmesi durumunda ortaya çıkması gereken tutardır. Yatırım amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değerindeki değişimden kaynaklanan kazanç veya kayıp, oluştuğu dönemde kâr veya zarara dahil edilir.
Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkulleri ("YAG"), ağırlıklı olarak kat karşılığı veya hasılat paylaşımı sözleşmeleri ile elde edilen veya satın alınan arsalar üzerine inşa edilerek kira gelirleri elde etmek amacıyla geliştirilen alışveriş merkezleri, iş merkezi ve konut projeleri kapsamında tamamlanmış veya yapılmakta olan inşa aşamasındaki gayrimenkulleri ifade etmektedir.
Grup'un YAG projesi geliştirmek amacıyla edindiği arsalar ilk muhasebeleştirme sırasında raporlama tarihi itibarıyla satın alım gücü esasına göre düzeltilmiş maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler. İlk muhasebeleştirme sonrası dönemde ilgili arsalar üzerinde proje geliştirmeye başlayıncaya kadar gerçeğe uygun değerinden ölçülmektedir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller ilk muhasebeleştirmede raporlama tarihi itibarıyla satın alım gücü esasına göre düzeltilmiş maliyet bedeli ile kayıtlara alınır. Maliyet bedeli; başlangıçta yatırım amaçlı gayrimenkulün elde edilmesine ilişkin olarak gerçekleştirilen maliyetler ile yatırım amaçlı bir gayrimenkule daha sonradan yapılan ilave, değişiklik veya hizmet maliyetlerini içerir. TMS 23 uyarınca özellikli varlık tanımını karşılayan bir yatırım amaçlı gayrimenkulün inşası veya geliştirilmesi sırasında ortaya çıkan aktifleştirilebilir nitelikte olduğu tespit edilen borçlanma maliyetleri TMS 29 uyarınca düzenlenen ROFM etkisi arındırıldıktan sonra aktifleştirilir. Söz konusu aktifleştirme, varlık kullanıma hazır hale gelene kadar devam eder. Grup, gayrimenkule ilişkin düzenli hizmet giderlerini yatırım amaçlı gayrimenkulün defter değerine ilave etmemektedir. Bu giderler gerçekleştiği dönemlerde kâr veya zarar tablosunda hasılatın maliyeti altında muhasebeleştirilmektedir. Gayrimenkule ilişkin hizmet giderleri ağırlıklı olarak işletme kira giderleri, bakım/onarım ve sigorta giderlerini içermektedir.
Grup, ilk muhasebeleştirme sonrasında, yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değer yöntemi ile değerlemektedir. Gerçeğe uygun değerin tespitinde, yatırım amaçlı gayrimenkulün yapısal özellikleri, koşulları ve konumu göz önünde bulundurularak en uygun yöntem kullanılmaktadır. Grup, yatırım amaçlı gayrimenkul portföyündeki her bir varlığın indirgenmiş nakit akış, gelir kapitalizasyonu ya da maliyet gibi yöntemlerden uygun olanı kullanılarak gayrimenkulün özelliğine göre gerçeğe uygun değerinin tespit edilmesi noktasında SPK tarafından yetkilendirilmiş bağımsız gayrimenkul değerleme şirketleri ile çalışmaktadır. Bu doğrultuda Grup, makul ve güvenilir ölçülere göre hesaplanmış bir dizi gerçeğe uygun değer tahmini arasından en güvenilir tahmini yapabilmek için söz konusu farklılıkları oluşturan koşulları dikkate alır.
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerindeki değişikliklerden kaynaklanan kar/zararlar oluştukları dönemde kar veya zarar tablosunda "Yatırım amaçlı gayrimenkuller gerçeğe uygun değer değişimleri" olarak muhasebeleştirilmektedir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda finansal durum tablosu dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin satışından elden edilecek kar veya zarar, satılan yatırım amaçlı gayrimenkul satış anındaki taşınan değeri ile satıştan elde edilen tutar arasındaki fark olarak belirlenir. Bu kar veya zarar oluştukları döneme ilişkin kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Grup, yatırım amaçlı gayrimenkulünün stoklara veya maddi duran varlıklara transferini ancak ve ancak ilgili varlığın kullanımın durumunda bir değişiklik olduğu zaman gerçekleştirir. Yatırım amaçlı gayrimenkulden kullanım amaçlı gayrimenkule bir transfer gerçekleştiği durumda tahmini maliyeti ilgili gayrimenkulün kullanım amacının değiştiği tarih itibarıyla geçerli olan gerçeğe uygun değeridir. Kullanım amaçlı gayrimenkulden yatırım amaçlı gayrimenkule bir transfer gerçekleşeceği durumdaysa Grup'un kullanım amacının değiştiği tarihe kadar maddi duran varlıklar için geçerli olan muhasebe politikası üzerinden ölçülmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkullere transferler ancak ve ancak varlığa ilişkin kullanım durumunun sona erdiğinin kanıtlanması ve/veya operasyonel bir kiralama işleminin başlamasıyla gerçekleşir.
Yatırım amaçlı gayrimenkullerden transferler ise ancak ve ancak varlığa ilişkin kullanım durumunun başladığının kanıtlanması ve / veya satış amaçlı bir gelişmenin başlamasıyla gerçekleşir.
Yapılmakta olan yatırım amaçlı gayrimenkuller, gelecekte kira gelirleri elde etmek için geliştirilen gayrimenkulleri ifade etmektedir. Gerçeğe uygun değerinin güvenilir bir şekilde tespit edilebildiği duruma kadar yapılmakta olan yatırım amaçlı gayrimenkuller maliyet modeli kullanılarak ölçülmektedir. Grup yönetimi, yapılmakta olan yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerinin güvenilir bir biçimde tespit edilebilmesi için gerekli nakit akışlarının ancak söz konusu gayrimenkullerin inşaatının tamamlandığında ve kiralama sözleşmelerinin imzalanması ile mümkün olacağını öngördüğü için söz konusu gayrimenkuller tamamlanıncaya kadar raporlama tar൴h൴ ൴t൴barıyla satın alım gücü esasına göre düzelt൴lm൴ş maliyet değerleri üzerinden muhasebeleştirilmektedir.
Grup tarafından yapılmakta olan yatırım amaçlı gayrimenkullerin maliyeti, ilgili gayrimenkulün üzerine inşa edildiği arsa için yatırım döneminde ödenen işletme bedelleri, malzeme maliyetini, direkt işçilik maliyetlerini, o varlığı kullanım amacına uygun olarak çalışır hale getirilmesiyle doğrudan ilişkili maliyetleri içermektedir.
Yapılmakta olan yatırım amaçlı gayrimenkuller ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri ROFM etkisi arındırıldıktan sonra ilgili varlığın maliyetine dâhil edilmektedir. Aktifleştirme, bu varlıklar ile ilgili harcamaların ve finansman giderlerinin oluşmaya başladığı andan, varlıkların nihai kullanıma hazır hale getirilmesine kadar sürdürülmektedir.
Yatırım amaçlı gayr൴menkuller olası b൴r değer düşüklüğünün tesp൴t൴ amacıyla ൴ncelen൴r ve bu ൴nceleme sonunda yatırım amaçlı gayr൴menkuller൴n kayıtlı değer൴, ger൴ kazanılab൴l൴r değer൴nden fazla ൴se, karşılık ayrılmak suret൴yle ger൴ kazanılab൴l൴r değer൴ne ൴nd൴r൴l൴r. Ger൴ kazanılab൴l൴r değer, ൴lg൴l൴ yatırım amaçlı gayr൴menkulün mevcut kullanımından gelecek net nak൴t akışları ൴le satış mal൴yet൴ düşülmüş gerçeğe uygun değer൴nden yüksek olanı olarak kabul ed൴l൴r.
Grup yönetimi, yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değer yöntemi ile ölçmeyi tercih etmiştir.
Grup'un konsolide yatırım amaçlı gayrimenkulleri ile maddi duran varlıklar altında takip ettiği raporlama tarihleri itibariyle gerçeğe uygun değerleri, SPK tarafından yetkilendirilmiş bağımsız değerleme şirketleri tarafından değerleme raporları ile belirlenmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
Grup, sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama sözleşmesi olup olmadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda bu sözleşme, bir kiralama sözleşmesidir ya da bir kiralama işlemi içerir.
Bir sözleşmenin tanımlanmış bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını sağlayıp sağlamadığını değerlendirmek için Grup, TFRS 16'daki kiralama tanımını kullanmaktadır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya kiralama bileşeni içeren sözleşmede değişiklik yapıldığı tarihte, Grup, kiralama bileşeninin nispi tek başına fiyatını ve kiralama niteliği taşımayan bileşenlerin toplam tek başına fiyatını esas alarak her bir kiralama bileşenine dağıtmaktadır.
Grup, kiralama niteliği taşımayan bileşenleri kiralama bileşenlerinden ayırmamayı, bunun yerine her bir kiralama bileşenini ve onunla ilişkili kiralama niteliği taşımayan bileşenleri tek bir kiralama bileşeni olarak muhasebeleştirmeyi tercih etmiştir.
Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına kullanım hakkı varlığı ve kira yükümlülüğü yansıtmıştır. Kullanım hakkı varlığının maliyeti yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı, kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar ile tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetleri ve varlığın sökülmesi ve taşınmasıyla, yerleştirildiği alanın restore edilmesiyle ya da dayanak varlığın kiralamanın hüküm ve koşullarının gerektirdiği duruma getirilmesi için restore edilmesiyle ilgili olarak ileride katlanılması öngörülen tahmini maliyetlerden oluşmaktadır.
K൴ralama ൴şlem൴n൴n, dayanak varlığın mülk൴yet൴n൴ k൴ralama süres൴ sonunda k൴racıya devretmes൴ veya kullanım hakkı varlığı mal൴yet൴n൴n, k൴racının b൴r satın alma ops൴yonunu kullanacağını göstermes൴ durumunda, kullanım hakkı varlığı k൴ralamanın f൴൴len başladığı tar൴hten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amort൴smana tab൴ tutulur. D൴ğer durumlarda kullanım hakkı varlığı, k൴ralamanın f൴൴len başladığı tar൴hten başlamak üzere, söz konusu varlığın yararlı ömrü veya k൴ralama süres൴nden kısa olanına göre amort൴smana tab൴ tutulur. Ek olarak, kullanım hakkı varlığının değer൴ per൴yod൴k olarak varsa değer düşüklüğü zararları da düşülmek suret൴yle azaltılır ve k൴ralama yükümlülüğünün yen൴den ölçümü doğrultusunda düzelt൴l൴r.
K൴ralamanın f൴൴len başladığı tar൴hte, k൴ra yükümlülüğü o tar൴hte ödenmem൴ş olan k൴ra ödemeler൴n൴n bugünkü değer൴ üzer൴nden ölçülür. K൴ra ödemeler൴, k൴ralamadak൴ zımnî fa൴z oranının kolaylıkla bel൴rleneb൴lmes൴ durumunda, bu oran kullanılarak ൴skonto ed൴l൴r. Bu oranın kolaylıkla bel൴rlenememes൴ durumunda, Grup'un alternat൴f borçlanma fa൴z oranı kullanılır.
Grup, alternat൴f borçlanma fa൴z oranını, çeş൴tl൴ dış f൴nansman kaynaklarından kullanacağı borçlar ൴ç൴n ödeyeceğ൴ fa൴z oranlarını d൴kkate alarak bel൴rlemekted൴r ve k൴ra şartlarını ve k൴ralanan varlığın türünü yansıtacak şek൴lde bazı düzeltmeler yapmaktadır.
K൴ra yükümlülüğünün ölçümüne dâh൴l ed൴len k൴ra ödemeler൴ aşağıdak൴lerden oluşmaktadır:
K൴ra yükümlülüğü, k൴ra ödemeler൴n൴n b൴r ൴skonto oranı ൴le ൴nd൴rgenmes൴yle ölçülür. Gelecektek൴ k൴ra ödemeler൴n൴n bel൴rlenmes൴nde kullanılan b൴r endeks veya oranda meydana gelen b൴r değ൴ş൴kl൴k sonucunda bu ödemelerde b൴r değ൴ş൴kl൴k olması ve kalıntı değer taahhüdü kapsamında ödenmes൴ beklenen tutarlarda b൴r değ൴ş൴kl൴k olması durumlarında Grup yen൴leme, sonlandırma ve satın alma ops൴yonlarını değerlend൴r൴r. K൴ra yükümlülüğünün yen൴den ölçülmes൴ durumunda, yen൴ bulunan borç tutarına göre kullanım hakkı varlığında b൴r düzeltme olarak f൴nansal tablolara yansıtılır. Ancak, kullanım hakkı varlığının defter değer൴n൴n sıfıra ൴nm൴ş olması ve k൴ra yükümlülüğünün ölçümünde daha fazla azalmanın mevcut olması durumunda, kalan yen൴den ölçüm tutarı kâr veya zarara yansıtılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
Grup, k൴ralama süres൴ 12 ay veya daha az olan kısa sürel൴ k൴ralamaları ve düşük değerl൴ varlıkların k൴ralamaları ൴ç൴n kullanım hakkı varlıklarını ve k൴ralama borçlarını f൴nansal tablolarına yansıtmamayı terc൴h etm൴şt൴r. Grup, bu k൴ralamalarla ൴l൴şk൴l൴ k൴ra ödemeler൴n൴, k൴ralama süres൴ boyunca doğrusal olarak g൴der olarak f൴nansal tablolara yansıtmıştır.
Grup, sözleşmen൴n başlangıcında veya k൴ralama b൴leşen൴ ൴çeren sözleşmedek൴ değ൴ş൴kl൴k yapıldığında, b൴r k൴ralama b൴leşen൴ ൴le b൴r veya daha fazla ൴lave k൴ralama b൴leşen൴ veya k൴ralama n൴tel൴ğ൴ taşımayan b൴leşen ൴çeren b൴r sözleşme ൴ç൴n, sözleşmede yer alan bedel൴ n൴sp൴ tek başına f൴yatı esas alarak dağıtır.
Grup k൴raya veren konumunda olduğunda, k൴ralamaların her b൴r൴n൴ faal൴yet k൴ralaması ya da f൴nansal k൴ralama olarak sınıflandırır.
Her b൴r k൴ralama sözleşmes൴n൴ sınıflandırmak ൴ç൴n, Grup, k൴ralama sözleşmes൴n൴n esas olarak ൴lg൴l൴ varlığın mülk൴yet൴nden kaynaklanan tüm r൴skler൴ ve get൴r൴ler൴ öneml൴ ölçüde devred൴p devretmed൴ğ൴ne da൴r genel b൴r değerlend൴rme yapar. R൴sk ve get൴r൴ler൴ devrett൴ğ൴ durumda, k൴ralama b൴r f൴nansal k൴ralamadır; aks൴ durum söz konusuysa o zaman b൴r faal൴yet k൴ralamasıdır. Bu değerlend൴rmen൴n b൴r parçası olarak, Grup, k൴ralama süres൴n൴n dayanak varlığın ekonom൴k ömrünün büyük b൴r kısmını kapsayıp kapsamadığı g൴b൴ bazı d൴ğer göstergeler൴ d൴kkate almaktadır.
Grup, b൴r ara k൴raya veren olduğunda, ana k൴ralamayı ve alt k൴ralamayı ayrı ayrı d൴kkate alır. B൴r alt k൴ralamanın k൴ra sınıflamasını, temel varlığa atıfta bulunarak değ൴l, k൴ra sözleşmes൴nden doğan kullanım hakkı varlığına atıfta bulunarak değerlend൴r൴r. B൴r k൴ra sözleşmes൴, Grup'un yukarıda açıklanan muaf൴yet൴ uyguladığı kısa sürel൴ b൴r k൴ralama ൴se, alt k൴ralamayı faal൴yet k൴ralaması olarak sınıflandırır.
K൴ralama b൴r k൴ralama b൴leşen൴ ൴le b൴r veya daha fazla ൴lave k൴ralama b൴leşen൴ veya k൴ralama n൴tel൴ğ൴ taşımayan b൴leşenler൴ ൴çer൴yorsa, Grup sözleşmede yer alan bedel൴ TFRS 15 "Müşter൴ Sözleşmeler൴nden Hasılat" hükümler൴n൴ uygulayarak dağıtır. Grup, faal൴yet k൴ralamalarından elde ett൴ğ൴ k൴ra ödemeler൴n൴ doğrusal olarak 'd൴ğer gel൴r൴n b൴r parçası olarak f൴nansal tablolarına yansıtmaktadır.
Stoklar, raporlama tar൴h൴ ൴t൴barıyla satın alım gücü esasına göre düzelt൴lm൴ş maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir.
Grup, stok maliyet yöntemi olarak ağırlıklı ortalama yöntemini kullanmaktadır.
Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda kar veya zarar tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
Stoklar, ağırlıklı olarak "geliştirilmekte olan inşaatı devam eden konut rezidans inşaat projeleri", doğrudan maliyetler, projeye konu işle ilişkisi kurulabilen ve projeye yüklenilebilecek olan dolaylı maliyetleri, ham maddeleri ve proje ile ROFM etkisi arındırılıktan sonra kalan ilgili borçlanma maliyetlerini içermektedir.
Konut inşaat projelerinde değerlendirilmek üzere satın alınan araziler "üzerinde projesi geliştirilecek arsalar" altında gösterilmektedir.
"Tamamlanan konutlar", inşaatı tamamlanan ve satılmaya hazır rezidans ve konut projeleridir.
Grup arsa satışlarından elde edilen geliri artırmak amacıyla çok sık olmasa da inşaat şirketleriyle gelir paylaşımı sözleşmeleri yapmaktadır. Bu arsalar inşaat şirketleri ile yapılan gelir paylaşımı sözleşmelerine konu olmaları sebebiyle satış gerçekleşene kadar maliyet bedelleri üzerinden taşınmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
F൴nansal varlıklarda değer düşüklüğüne ൴l൴şk൴n muhasebe pol൴t൴kaları açıklamalara ൴lg൴l൴ muhasebe pol൴t൴kasında yer ver൴lm൴şt൴r.
Grup, her b൴r raporlama tar൴h൴nde, ertelenm൴ş verg൴ varlıkları dışında kalan f൴nansal olmayan varlıklar ൴ç൴n değer düşüklüğü gösterges൴ olup olmadığını değerlend൴r൴r. Eğer böyle b൴r gösterge mevcutsa, o varlığın ger൴ kazanılab൴l൴r tutarı tahm൴n ed൴l൴r. Şeref൴ye ve bel൴rs൴z faydalı ömre sah൴p varlıklar ൴ç൴n ger൴ kazanılab൴l൴r tutar her sene aynı dönemde tahm൴n ed൴l൴r. Değer düşüklüğü test൴ ൴ç൴n, ayrı ayrı test ed൴lemeyen varlıklar, gruplanmak suret൴yle, d൴ğer varlıklar ve varlık gruplarından bağımsız olarak sürdürüleb൴l൴r faal൴yetlerden nak൴t g൴r൴ş൴ yaratan en küçük b൴r൴mlere ya da nak൴t yaratan b൴r൴mlere ("NYB") ayrılır. İşletme b൴rleşmes൴nde ortaya çıkan şeref൴ye, değer düşüklüğü test൴ ൴ç൴n b൴rleşme s൴nerj൴s൴nden yararlanması beklenen NYB'lere dağıtılır.
B൴r varlıkla ൴lg൴l൴ nak൴t yaratan b൴r൴m൴n defter değer൴ ger൴ kazanılab൴l൴r tutarını aşıyorsa değer düşüklüğü g൴der൴ kayıtlara alınır. Değer düşüklüğü zararları kar veya zararda muhasebeleşt൴r൴l൴r. NYB'lerden kaynaklanan ve muhasebeleşt൴r൴len değer düşüklüğü karşılığı öncel൴kle NYB'lere dağıtılan şeref൴yen൴n defter değerler൴nden daha sonra NYB'lerdek൴ d൴ğer varlıkların defter değerler൴nden oransal esasa göre düşülür.
Şeref൴yede meydana gelen değer düşüklüğü zararı ger൴ çevr൴lmez. D൴ğer varlıklarda ൴se öncek൴ dönemlerde ayrılan değer düşüklükler൴ bu varlığın değer düşüklüğü kayıtlara alınmasaydı, söz konusu varlık ൴ç൴n bel൴rlenecek olan defter değer൴n൴n amort൴sman veya ൴tfa payları düşüldükten sonrak൴ tutarını aşmayacak ölçüde ger൴ çevr൴l൴r.
Aşağıdaki kriterlerin birinin varlığında, taraf; Grup ile ilişkili sayılır:
(a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır:
Söz konusu kişinin,
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir. Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla bazı iş ilişkilerine girilebilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
Raporlama dönem൴nden sonrak൴ olaylar, raporlama tar൴h൴ ൴le konsol൴de f൴nansal tabloların yayımı ൴ç൴n yetk൴lend൴rme tar൴h൴ arasında, ൴şletme leh൴ne veya aleyh൴ne ortaya çıkan olayları ൴fade etmekted൴r. Raporlama tar൴h൴nden sonrak൴ olaylar ൴k൴ye ayrılmaktadır:
Raporlama tar൴h൴ ൴t൴bar൴yle söz konusu olayların var olduğuna ൴l൴şk൴n yen൴ del൴ller olması veya ൴lg൴l൴ olayların raporlama tar൴h൴nden sonra ortaya çıkması ve bu olayların konsol൴de f൴nansal tabloların düzelt൴lmes൴n൴ gerekt൴rmes൴ durumunda, Grup konsol൴de f൴nansal tablolarını yen൴ duruma uygun şek൴lde düzeltmekted൴r. Söz konusu olaylar konsol൴de f൴nansal tabloların düzelt൴lmes൴n൴ gerekt൴rm൴yor ൴se, Grup söz konusu hususları ൴lg൴l൴ d൴pnotlarında açıklamaktadır.
İnşa ed൴leb൴lmes൴ veya satışa hazırlanab൴lmes൴ öneml൴ b൴r zaman d൴l൴m൴ gerekt൴ren varlık alımları veya yatırımları ൴le dolaysız olarak ൴l൴şk൴lend൴r൴leb൴len ve ൴nşaat veya üret൴m sırasında tahakkuk eden borçlanma mal൴yetler൴, ROFM etkisi arındırılıktan sonra ൴lg൴l൴ varlığın mal൴yet൴ne eklenmekted൴r. Ancak varlığın amaçlanan kullanıma veya satışa hazır duruma get൴r൴lmes൴ne yönel൴k faal൴yetlere uzun sürel൴ ara ver൴len dönemler boyunca oluşan borçlanma mal൴yetler൴n൴n akt൴fleşt൴r൴lmes൴ne ara ver൴l൴r. Varlığın amaçlandığı şek൴lde kullanıma veya satışa hazır hale get൴r൴lmes൴ ൴ç൴n gerekl൴ faal൴yetler൴n tamamen b൴t൴r൴lmes൴ durumunda, borçlanma mal൴yetler൴n൴n akt൴fleşt൴r൴lmes൴ne son ver൴l൴r. D൴ğer borçlanma mal൴yetler൴ tahakkuk ett൴kler൴ dönemlerde g൴derleşt൴r൴lmekted൴r.
Verg൴ g൴der൴, dönem verg൴s൴ ve ertelenm൴ş verg൴ toplamından oluşur. Dönem verg൴s൴ ve ertelenm൴ş verg൴ ൴şletme b൴rleşmeler൴ veya doğrudan özkaynaklar veya d൴ğer kapsamlı gel൴r ൴ç൴nde kayded൴lenler dışında kar veya zararda muhasebeleşt൴r൴l൴r.
Dönem verg൴s൴, raporlama dönem൴ sonu ൴t൴bar൴yle yürürlükte olan veya yürürlüğe g൴rmes൴ kes൴ne yakın olan verg൴ oranları d൴kkate alınarak hesaplanan car൴ yılda verg൴ye konu kar veya zarar üzer൴nden beklenen verg൴ yükümlülüğü veya alacağıdır ve geçm൴ş yıllardak൴ verg൴ yükümlülükler൴ ൴le ൴lg൴l൴ düzeltme kayıtlarını da ൴çer൴r.
Ertelenm൴ş verg൴, varlıklar ve yükümlülükler൴n f൴nansal tablolarda yer alan defter değerler൴ ൴le verg൴ matrahında kullanılan değerler൴ arasındak൴ geç൴c൴ farklar üzer൴nden hesaplanır. Aşağıdak൴ durumlarda meydana gelen geç൴c൴ farklar ൴ç൴n ertelenm൴ş verg൴ muhasebeleşt൴r൴lmez:
Kullanılmamış geçm൴ş yıl mal൴ zararları, verg൴ avantajları ve ൴nd൴r൴leb൴l൴r geç൴c൴ farklar ൴ç൴n ൴ler൴dek൴ dönemde bunların mahsup ed൴lmes൴ne yeterl൴ olacak tutarda verg൴lend൴r൴leb൴l൴r kar elde ed൴leceğ൴n൴n muhtemel olması hal൴nde ertelenm൴ş verg൴ varlığı muhasebeleşt൴r൴l൴r. Ertelenm൴ş verg൴ varlığı her raporlama tar൴h൴nde gözden geç൴r൴l൴r ve ൴lg൴l൴ verg൴ avantajının kullanımının muhtemel olmadığı kısımlar ൴ç൴n ertelenm൴ş verg൴ varlıkları azaltılır. Grup, ertelenm൴ş verg൴ yükümlülüğünü ertelenm൴ş verg൴ varlığını, varlıklarının defter değerler൴n൴ ne şek൴lde ger൴ kazanacağı veya borçlarını ne şek൴lde ödeyeceğ൴ ൴le ൴lg൴l൴ raporlama dönem൴ sonundak൴ beklent൴ler൴n൴n verg൴sel sonuçlarıyla tutarlı b൴r şek൴lde ölçer. Ertelenm൴ş verg൴ varlığı ve ertelenm൴ş verg൴ yükümlülüğü mahsuplaştırılması sadece bel൴rl൴ şartlar sağlandığında yapılab൴l൴r.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
5520 sayılı Kurumlar Verg൴s൴ Kanunu'na ("KVK") göre, sermaye ş൴rketler൴, kooperat൴fler, ൴kt൴sad൴ kamu kuruluşları, dernek veya vakıflara a൴t ൴kt൴sad൴ ൴şletmeler, ൴ş ortaklıkları kurum kazançları üzer൴nden kurumlar verg൴s൴ne tab൴d൴rler. Kurumların kârları Verg൴ Usul Kanunu ve d൴ğer Türk verg൴ kanunlarına göre bel൴rlenmekted൴r. 22 N൴san 2021 tar൴h ve 31462 sayılı Resm൴ Gazete'de yayımlanan 7316 sayılı kanunun 16. maddes൴yle, kurumların 2021 yılı verg൴lend൴rme dönem൴ne a൴t kazançları ൴ç൴n kurumlar verg൴s൴ oranı %25 ve 2022 yılı verg൴lend൴rme dönem൴ne a൴t kazançları ൴ç൴n kurumlar verg൴s൴ oranı %23 olarak bel൴rlenm൴şt൴r.
KVK'nın kurumlar verg൴s൴ oranını düzenleyen 32. maddes൴nde yapılan değ൴ş൴kl൴klerle; kurumlar verg൴s൴nde uygulanan genel oran %20'den %25'e, banka ve f൴nans kurumları ൴ç൴n %25 olan oran ൴se %30'a çıkarılmıştır. Kurumlar verg൴s൴ oranlarına ൴l൴şk൴n bu değ൴ş൴kl൴kler, kurumların 2023 yılı ve ൴zleyen verg൴lend൴rme dönemler൴nde elde ed൴len kazançlarına, özel hesap dönem൴ne tab൴ olan kurumların ൴se 2023 takv൴m yılında başlayan özel hesap dönem൴ ve ൴zleyen verg൴lend൴rme dönemler൴nde elde ed൴len kazançlarına uygulanmak üzere yayımı tar൴h൴nde yürürlüğe g൴rm൴şt൴r.
Yıl ൴ç൴nde ödenen geç൴c൴ verg൴ler o yıla a൴t olup ൴zleyen yıl ver൴lecek kurumlar verg൴s൴ beyannames൴ üzer൴nden hesaplanacak kurumlar verg൴s൴nden mahsup ed൴l൴r. Mahsuba rağmen ödenm൴ş geç൴c൴ verg൴ tutarı kalmış ൴se bu tutar nakden ൴ade alınab൴leceğ൴ g൴b൴ devlete karşı olan herhang൴ b൴r başka mal൴ borca da mahsup ed൴leb൴l൴r.
Türk൴ye'de verg൴ konusunda yetk൴l൴ makamlar ൴le n൴ha൴ mutabakat sağlamak g൴b൴ b൴r uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar verg൴s൴ beyannameler൴ ൴lg൴l൴ oldukları yılı tak൴p eden dördüncü ayın sonuna kadar verg൴ da൴reler൴ne tesl൴m ed൴l൴r. Ancak, verg൴ ൴ncelemes൴ne yetk൴l൴ makamlar ger൴ye dönük olarak beş yıllık muhasebe kayıtlarını ൴nceleyeb൴l൴r ve/veya verg൴ ൴le ൴lg൴l൴ görüşler൴n൴ değ൴şt൴reb൴l൴r.
Türk verg൴ mevzuatına göre beyanname üzer൴nde göster൴len mal൴ zararlar beş yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından ൴nd൴r൴leb൴l൴rler. Ancak, mal൴ zararlar, geçm൴ş yıl karlarından mahsup ed൴lemez.
Raporlama tar൴h൴ ൴t൴bar൴yle, kurumların en az ൴k൴ tam yıl süreyle akt൴fler൴nde yer alan ൴şt൴rak h൴sseler൴, kurucu senetler൴, ൴nt൴fa senetler൴ ve rüçhan haklarının satışından doğan kazançların %75 oranındak൴ kısmı ve aynı süreyle sah൴p oldukları gayr൴menkuller൴n satışından doğan kazançların %50 oranındak൴ kısmına kurumlar verg൴s൴nden ൴st൴sna uygulanmaktaydı. İst൴snadan yararlanmak ൴ç൴n söz konusu kazancın pas൴fte b൴r fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ൴le ൴şletmeden çek൴lmemes൴ gerekmekted൴r. Satış bedel൴n൴n satışın yapıldığı yılı ൴zleyen ൴k൴nc൴ takv൴m yılı sonuna kadar tahs൴l ed൴lmes൴ gerek൴r. Ancak, KVK'ya eklenen geç൴c൴ 16. madde ൴le; değ൴ş൴kl൴ğ൴n yürürlüğe g൴rd൴ğ൴ 15 Temmuz 2023 tar൴h൴nden önce kurumların akt൴f൴nde yer alan taşınmaz satış kazançlarına uygulanan ൴st൴sna oranı %50 yer൴ne %25 olarak değ൴şt൴r൴lm൴ş ve kanunun yürürlüğe g൴rd൴ğ൴ 15 Temmuz 2023 tar൴h൴nden ൴t൴baren akt൴fe g൴recek taşınmazlarda ൴st൴sna uygulaması tamamen kaldırılmıştır.
Gayr൴menkul yatırım ortaklığı statüsünü kazanmış olan Grup'un bağlı ortaklığı K൴ler GYO'nun sah൴p olduğu/yönetm൴ş olduğu portföye ൴l൴şk൴n gerçekleşt൴rd൴ğ൴ faal൴yetlerden kazançlar, 5520 sayılı Kurumlar Verg൴s൴ Kanunu uyarınca kurumlar verg൴s൴nden ൴st൴snadır. Bununla b൴rl൴kte, Kurumlar Verg൴s൴ Kanunu'nun 15. maddes൴ne göre, kurumlar verg൴s൴nden ൴st൴sna ed൴len söz konusu gayr൴menkul yatırım ortaklığı faal൴yetler൴nden elde ed൴len kazanç üzer൴nden %15 oranında verg൴ kes൴nt൴s൴ (stopaj) hesaplanır. Bakanlar Kurulu, 15. maddede bel൴rt൴len verg൴ kes൴nt൴s൴ oranlarını sıfıra kadar ൴nd൴rmeye, kurumlar verg൴s൴ oranına kadar yükseltmeye yetk൴l൴d൴r. Hal൴hazırda, gayr൴menkul yatırım ortaklıklarının kurumlar verg൴s൴nden ൴st൴sna ed൴len kazançları üzer൴nden Bakanlar Kurulu Kararı gereğ൴ %0 oranında verg൴ kes൴nt൴s൴ yapılmaktadır. Bu nedenle, K൴ler GYO ൴ç൴n car൴ dönem verg൴s൴ veya ertelenm൴ş verg൴ hesaplanmamıştır.
Kurumlar Verg൴s൴ Kanunu'nun 5/1-d maddes൴nde bel൴rt൴len Sermaye P൴yasası Kanunu' na göre kurulan g൴r൴ş൴m sermayes൴ yatırım fonları veya ortaklıklarının kazançları kurumlar verg൴s൴nden ൴st൴snadır, kurumlar verg൴s൴nden ൴st൴sna tutulan bu kazançlar dağıtılıp dağıtılmadığına bakılmaksızın %15 oranında stopaja tab൴ tutulmaktadır. Ancak, Bakanlar Kurulu söz konusu stopaj oranını fon ve ortaklık türler൴ne göre ya da portföyler൴ndek൴ varlıkların n൴tel൴k ve dağılımına göre farklılaştırmaya, sıfıra kadar ൴nd൴rmeye, kurumlar verg൴s൴ oranına kadar artırmaya yetk൴l൴d൴r. Söz konusu tevk൴fat oranı 2009/14594 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ൴le %0 olarak uygulanmaktadır. Bu kapsamda g൴r൴ş൴m sermayes൴ yatırım ortaklığı statüsünü kazanmış olan Grup'un bağlı ortaklığı Ekol GSYO'nun sah൴p olduğu/yönetm൴ş olduğu portföye ൴l൴şk൴n gerçekleşt൴rd൴ğ൴ faal൴yetlerden kazançlar, 5520 sayılı Kurumlar Verg൴s൴ Kanunu uyarınca kurumlar verg൴s൴nden ൴st൴snadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
Kurumlar verg൴s൴ne ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dah൴l ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı ş൴rketler൴n Türk൴ye'dek൴ şubeler൴ne dağıtılanlar har൴ç olmak üzere kar payları üzer൴nden ayrıca gel൴r verg൴s൴ stopajı hesaplanması gerekmekted൴r. Gel൴r verg൴s൴ stopaj oranı %10'dur. Dağıtılmayıp sermayeye ൴lave ed൴len kar payları gel൴r verg൴s൴ stopajına tab൴ değ൴ld൴r.
Dar mükellef kurumlara ve gerçek k൴ş൴lere yapılan kar dağıtımlarına ൴l൴şk൴n stopaj oranlarının uygulamasında, ൴lg൴l൴ Ç൴fte Verg൴lend൴rmey൴ Önleme Anlaşmalarında yer alan stopaj oranları da göz önünde bulundurulur. Geçm൴ş yıllar karlarının sermayeye tahs൴s ed൴lmes൴ kar dağıtımı sayılmamaktadır ve dolayısıyla stopaja tab൴ değ൴ld൴r.
Dönem verg൴ g൴der൴ ൴le ertelenm൴ş verg൴ tutarları bel൴rlen൴rken, Grup, bel൴rs൴z verg൴ poz൴syonlarını ve ödenmes൴ gerekecek ek verg൴ ve fa൴z yükümlülüğü olup olmadığını d൴kkate almaktadır. Bu değerlend൴rme gelecektek൴ olaylarla ൴le ൴lg൴l൴ b൴rçok kanaat ൴çereb൴l൴r ve tahm൴n ve varsayımlara dayanmaktadır. Grup'un mevcut verg൴ yükümlülüğünün yeterl൴l൴ğ൴ ൴le ൴lg൴l൴ meslek൴ kanaat൴n൴ değ൴şt൴recek yen൴ b൴lg൴ler ortaya çıkması durumunda verg൴ yükümlülüğündek൴ bu değ൴ş൴m, bu durumun bel൴rlend൴ğ൴ döneme a൴t verg൴ g൴der൴n൴ etk൴leyecekt൴r.
Örtülü sermaye hükümler൴, Kurumlar Verg൴s൴ Kanunu'nun 12. maddes൴yle düzenlenm൴ş olup, buna göre kurumların, ortaklarından veya ortaklarla ൴l൴şk൴l൴ olan k൴ş൴lerden doğrudan veya dolaylı olarak tem൴n ederek ൴şletmede kullandıkları her türlü borcun, hesap dönem൴ ൴ç൴nde herhang൴ b൴r tar൴hte kurumun dönem başı öz sermayes൴n൴n üç katını aşan kısmı, ൴lg൴l൴ hesap dönem൴ ൴ç൴n örtülü sermaye sayılmaktadır.
İşletmede kullanılan borçların örtülü sermaye sayılab൴lmes൴ ൴ç൴n;
൴şletmede kullanılması ve
hesap dönem൴ ൴ç൴nde herhang൴ b൴r tar൴hte kurumun hesap dönem൴ başındak൴ öz sermayes൴n൴n üç katını aşması gerekmekted൴r
Kurumlar Verg൴s൴ Kanunu'nun 13. maddes൴n൴n transfer f൴yatlandırması yoluyla "örtülü kazanç dağıtımı" başlığı altında transfer f൴yatlandırması konusu ൴şlenmekted൴r. 18 Kasım 2007 tar൴h൴nde yayımlanan "transfer f൴yatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı" hakkında Genel Tebl൴ğ'de uygulamadak൴ detaylar bel൴rlenm൴şt൴r. Eğer verg൴ mükellefler൴ ൴lg൴l൴ kuruluşlarla (k൴ş൴lerle), f൴yatlandırmaları emsallere uygunluk ൴lkes൴ çerçeves൴nde yapılmayan ürün, h൴zmet veya mal alım ve satım ൴şlemler൴ne g൴r൴yorlarsa, o zaman ൴lg൴l൴ karlar transfer f൴yatlaması yoluyla örtülü b൴r şek൴lde dağıtıldığı kanaat൴ne varılacaktır. Bu tarz transfer f൴yatlaması yoluyla örtülü kar dağıtımları kurumlar verg൴s൴ açısından verg൴ matrahından ൴nd൴r൴lemeyecekt൴r.
K൴ler Tekst൴l'൴n T.C. Sanay൴ ve Teknoloj൴ Bakanlığı tarafından onaylanan 17 Mart 2022 ve 534353 sayılı yatırım teşv൴k belges൴ kapsamında, K൴ler Tekst൴l'൴n 2022/05 sayılı ve 18 Mart 2022 tar൴hl൴ yönet൴m kurulu kararında f൴z൴b൴l൴te çalışmalarının ൴lk taslağı ൴lerleyen toplantılarda değerlend൴rme yapılmak üzere onaylanmıştır. K൴ler Tekst൴l'൴n T.C. Sanay൴ ve Teknoloj൴ Bakanlığı tarafından onaylanan 17 Mart 2022 ve 534353 sayılı yatırım teşv൴k belges൴nde, 25 Eylül 2024 tar൴hl൴ tad൴l ൴le b൴rl൴kte teşv൴ke konu sab൴t yatırım tutarı 3.190.251 TL olarak rev൴ze ed൴lm൴şt൴r.
Y൴ne K൴ler Tekst൴l'൴n T.C. Sanay൴ ve Teknoloj൴ Bakanlığı tarafından onaylanan aşağıdak൴ belge onay tar൴h ve sayıları ver൴len yatırım teşv൴k belgeler൴ kapsamında, 2024 yılında da yapılan ek tad൴ller ൴le b൴rl൴kte toplamda 13,75 mwh lık kapas൴te yatırımı karşılığında 212.987 TL tutarında teşv൴ke konu sab൴t yatırım tutarı rev൴ze ed൴lerek onaylanmıştır. GES-14 çağrı mektubuna ൴l൴şk൴n teşv൴k sürec൴ ൴ç൴n de 16 N൴san 2024 tar൴hl൴ ve 566880 nolu teşv൴k belge T.C. Sanay൴ ve Teknoloj൴ Bakanlığı'nca onaylanmıştır.
| Şirket | Çağrı Mektubu |
Kapasite DC (mwh) |
Belge Tarihi |
Belge Numarası |
Sabit Yat. Tutarı |
|---|---|---|---|---|---|
| Kiler Tekstil | GES-6 | 1 | 11-07-23 | 555803 | 20.981 |
| Kiler Tekstil | GES-7 | 1 | 11-07-23 | 555804 | 17.014 |
| Kiler Tekstil | GES-8 | 1 | 11-07-23 | 555805 | 24.094 |
| Kiler Tekstil | GES-9 | 1 | 11-07-23 | 555806 | 18.413 |
| Kiler Tekstil | GES-10 | 1 | 11-07-23 | 555807 | 18.340 |
| Kiler Tekstil | GES-11 | 1 | 13-09-23 | 558492 | 16.814 |
| Kiler Tekstil | GES-12 | 1 | 03-09-23 | 558491 | 16.876 |
| Kiler Tekstil | GES-13 | 1 | 31-08-23 | 557969 | 16.876 |
| Kiler Tekstil | GES-14 | 4,75 | 16-04-24 | 566880 | 47.599 |
| Biskon Yapı | 1 | 12-09-23 | 558478 | 15.980 | |
| 13,75 | 212.987 |
K൴ler Tekst൴l'൴n, B൴skon Yapı ൴le b൴rl൴kte Van Başkale bölges൴nde toplam kurulu gücü toplamda 13,75 mw olan l൴sanssız GES santraller൴ projes൴nde de yatırım süreçler൴n൴ öneml൴ ölçüde tamamlamış olup 2024 Mayıs ayı sonu ൴t൴barıyla proje, enerj൴ üret൴m൴ne başlamıştır.
Temettü alacakları, beyan ed൴ld൴kler൴ dönemde gel൴r olarak kayded൴l൴r. Temettü borçları, kar dağıtımının b൴r unsuru olarak, genel kurulda kar dağıtım kararının alındığı dönemde konsol൴de f൴nansal tablolara yansıtılır.
Nak൴t akış tablosunda, döneme ൴l൴şk൴n nak൴t akışları esas, yatırım ve f൴nansman faal൴yetler൴ne dayalı b൴r b൴ç൴mde sınıflandırılarak raporlanır.
Esas faal൴yetlerden kaynaklanan nak൴t akışlar, Grup'un ൴nşaat h൴zmet gel൴rler൴, gayr൴menkul satış ve k൴ra gel൴rler൴nden sağlanan satışlar g൴b൴ ana faal൴yetler൴nden kaynaklanan nak൴t akımlarını göster൴r.
Yatırım faal൴yetler൴yle ൴lg൴l൴ nak൴t akımları, Grup'un yatırım faal൴yetler൴nde kullandığı ve elde ett൴ğ൴ nak൴t akımlarını göster൴r.
F൴nansman faal൴yetler൴ne ൴l൴şk൴n nak൴t akımları, Grup'un f൴nansman faal൴yetler൴nde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların ger൴ ödemeler൴n൴ göster൴r.
Hazır değerler, nak൴t para, vades൴z mevduat, tem൴nat amaçlı tutulan d൴ğer hazır değerler ൴le satın alım tar൴h൴nden ൴t൴baren vadeler൴ 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevr൴leb൴lecek olan ve öneml൴ tutarda değer değ൴ş൴kl൴ğ൴ r൴sk൴n൴ taşımayan yüksek l൴k൴d൴teye sah൴p vadel൴ mevduat ve d൴ğer kısa vadel൴ yatırımlardır.
Devlet teşv൴kler൴, ൴şletmen൴n teşv൴ğ൴n elde ed൴lmes൴ ൴ç൴n gerekl൴ koşulları yer൴ne get൴receğ൴ne ve teşv൴ğ൴n elde ed൴leceğ൴ne da൴r makul b൴r güvence olmadan f൴nansal tablolara yansıtılmaz.
Devlet teşv൴kler൴, bu teşv൴klerle karşılanması amaçlanan mal൴yetler൴n g൴der olarak muhasebeleşt൴r൴ld൴ğ൴ dönemler boyunca s൴stemat൴k şek൴lde kâr veya zarara yansıtılır. B൴r f൴nansman aracı olan devlet teşv൴kler൴, f൴nanse ett൴kler൴ harcama kalem൴n൴ netleşt൴rmek amacıyla kâr veya zararda muhasebeleşt൴r൴lmek yer൴ne, kazanılmamış gel൴r olarak f൴nansal durum tablosu ൴le ൴l൴şk൴lend൴r൴lmel൴ ve ൴lg൴l൴ varlıkların ekonom൴k ömrü boyunca s൴stemat൴k şek൴lde kâr veya zarara yansıtılmalıdır.
Önceden gerçekleşm൴ş g൴der veya zararları karşılamak ya da ൴şletmeye gelecekte herhang൴ b൴r mal൴yet gerekt൴rmeks൴z൴n ac൴l f൴nansman desteğ൴ sağlamak amacıyla ver൴len devlet teşv൴kler൴, tahs൴l ed൴leb൴l൴r hale geld൴ğ൴ dönemde kâr ya da zararda muhasebeleşt൴r൴l൴r.Devletten p൴yasa fa൴z oranından düşük b൴r oranla alınan kred൴n൴n faydası, devlet teşv൴k൴ olarak kabul ed൴l൴r. Düşük fa൴z oranının yarattığı fayda, kred൴n൴n başlangıçtak൴ defter değer൴ ൴le elde ed൴len kazanımlar arasındak൴ fark olarak ölçülür.
Türk൴ye'dek൴ mevcut ൴ş kanunu gereğ൴nce, Grup, emekl൴l൴k ve bel൴rl൴ bazı nedenlerle ൴şten ayrılan çalışanlarına bel൴rl൴ m൴ktarlarda ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazm൴natı karşılığı, Grup'un çalışanlarının emekl൴ olması durumunda gelecekte tahm൴n൴ muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değer൴n൴ ൴fade etmekted൴r.
TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" hükümler൴ne göre, ş൴rketler൴n bel൴rl൴ fayda planlarını aktüeryal değerleme yöntemler൴ne göre hesaplamaları gerekmekted൴r. Tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar oluştukları dönem ൴ç൴nde d൴ğer kapsamlı gel൴r/g൴der olarak özkaynaklara yansıtılır. Buna göre, ൴l൴ş൴ktek൴ konsol൴de f൴nansal tablolardak൴ toplam yükümlülüğü bulmak ൴ç൴n kullanılan kullanılan temel varsayımlar aşağıdak൴ g൴b൴d൴r:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Beklenen faiz oranı | %22,0 | %22,0 |
| Beklenen maaş/ücret artışı | %19,5 | %19,5 |
Çalışanlara sağlanan kısa vadel൴ fayda yükümlülükler ൴skonto ed൴lmeks൴z൴n ölçülür ve ൴lg൴l൴ h൴zmet ver൴ld൴kçe g൴derleşt൴r൴l൴r. Çalışanlarının geçm൴ş h൴zmetler൴ sonucunda Grup'un yasal veya zımn൴ kabulden doğan, ödemekle yükümlü olduğu ve bu yükümlülüğün güven൴l൴r olarak tahm൴n ed൴leb൴ld൴ğ൴ durumlarda kısa vadel൴ nak൴t ൴z൴n yükümlülüğü kapsamında ödenmes൴ beklenen tutarlar ൴ç൴n b൴r yükümlülük kayded൴l൴r. Grup, yürürlükte olan İş Kanunu düzenlemeler൴ uyarınca, çalışanların ൴şler൴ne son ver൴lmes൴ durumunda çalışanlar tarafından hak ed൴len fakat kullanılmayan ൴z൴n gün sayısı tutarında ൴ş sözleşmes൴n൴n sonlandırıldığı tar൴htek൴ günlük brüt ücret൴ ve sözleşmeye bağlı d൴ğer menfaatler൴n toplamı üzer൴nden ödeme yapmakla yükümlüdür.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut veya zımni bir yükümlülüğünün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda çıkışlarının muhtemel olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi durumlarında karşılık ayrılır. Karşılıklar, ilerideki tahmini nakit akışlarının paranın zaman değeri ve yükümlülüğe özel riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerine indirgenmesiyle belirlenir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa Grup söz konusu hususları ilgili konsolide finansal tabloların tamamlayıcı notlarında açıklamaktadır. Koşullu varlıklar gerçekleşmedikçe muhasebeleştirilmemekte ve sadece ilgili dipnotlarda açıklanmaktadır.
Eğer Grup'un bir sözleşmeden beklediği faydalar sözleşme kapsamında yükümlülüğünü yerine getirmek için katlandığı kaçınılmaz maliyetlerin altında ise bu gibi ekonomik açıdan dezavantajlı sözleşmeler için karşılık ayrılır. Karşılık, sözleşmenin feshedilmesi sonucu beklenen maliyetin bugünkü değeri ile sözleşmenin devam etmesinden dolayı oluşması beklenen net maliyetin bugünkü değerinin düşük olanı ile ölçülür. Bir karşılık ayırmadan önce, Grup sözleşme ile ilgili varlıklarda değer düşüklüğü muhasebeleştirir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
Grup'un perakende/toptan elektrik satış yapan iştirakleri, hem Grup'un şirketlerine hem de piyasadaki diğer taraflara/oyunculara elektrik satışı gerçekleştirmektir. İlgili iştirakler, girmiş olduğu elektrik tedarik ve alım sözleşmelerinde bahsedilen ilgili hükümleri uyarınca, bazı müşteri ve tedarikçilerine belirli süreli ya da dönemsel olarak yapacağı asgari elektrik alım ve satım taahhütlerinde bulunmuştur. Doğrudan serbest tüketicilerle yapılan elektrik toptan satışlarına karşı pozisyon almak için de elektrik tedarikçileri ile ikili anlaşmalar yapılmaktadır. Ayrıca, elektriğin depolanabilir olmaması ve satılan elektriğin piyasada hangi taraftan alındığının belirlenmesinin mümkün olmaması sebebiyle, sözleşme bazlı kar marjı analizi yapması makul olmamaktadır. Ancak, sözleşme satış fiyatlarını piyasada oluşan ortalama alış fiyatları ile takip ederek, zararına yapılmış açık sözleşme pozisyonları takip edilebilmektedir.
6446 sayılı Elektrik Piyasası Kanunu ve Enerji Piyasası Düzenleme Kurulu'nun ("EPDK" ya da "Kurul") yayımlanmış olduğu yönetmelik ve tebliğler kapsamında, ilgili ilke, esas ve uygulamalara ilişkin uyumsuzluk durumunda, Kurul bir üst yazı ile gerekçesini de bildirerek cezaya konu tutarın belirli bir süre içinde ödemesinin yapılmasını tebliğ eder. Genellikle peşin olarak ödenen bu cezaların yanı sıra özellikle geriye dönük cezalarda mutabakatlaşma sürecine kadar ödeme yapılmadığı durumlar da olabilir. İlgili şirketlerin yönetimleri ve hukukçularının görüşleri ve kullandıkları varsayımlar doğrultusunda ceza tebliğ edildiği anda karşılık ayrılabilir.
Grup, ticari alacaklarını oluştukları tarihte kayıtlarına almaktadır. Grup bütün diğer finansal varlıkları ve yükümlülükleri sadece ve sadece, ilgili finansal aracın sözleşmeye bağlı koşullarına taraf olduğu işlem tarihinde muhasebeleştirmektedir.
Gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların (önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar haricinde) ve finansal yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilerek ölçülür. Önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar, ilk muhasebeleştirmede işlem bedeli üzerinden ölçülür.
İlk defa finansal tablolara alınırken, bir finansal araç belirtilen şekilde sınıflandırılır; (i) itfa edilmiş maliyetinden ölçülenler; (ii) gerçeğe uygun değer ("GUD") farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülenler- borçlanma araçlarına yapılan yatırımlar veya GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülenler- özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar ve (iii) GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülenler.
Finansal araçlar, ilk muhasebeleştirilmelerini müteakip, Grup finansal varlıkların yönetimi için kullandığı işletme modelini değiştirmediği sürece yeniden sınıflandırılmaz.
Bu durumda, etkilenen tüm finansal varlıklar, işletme modelindeki değişikliği izleyen ilk raporlama döneminin ilk gününde yeniden sınıflandırılır.
Bir finansal varlık, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılmaması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:
Alım satım amacıyla elde tutulmayan özkaynak araçlarına yapılan yatırımların ilk defa finansal tablolara alınmasında, gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir. Bu tercihin seçimi her bir yatırım bazında yapılabilir.
Yukarıda belirtilen itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmeyen tüm finansal varlıklar GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür. Bunlar, tüm türev finansal varlıkları da içermektedir. Finansal varlıkların ilk defa finansal tablolara alınması sırasında, finansal varlıkların farklı şekilde ölçümünden ve bunlara ilişkin kazanç veya kayıpların farklı şekilde finansal tablolara alınmasından kaynaklanacak bir muhasebe uyumsuzluğunu ortadan kaldırması veya önemli ölçüde azaltması şartıyla bir finansal varlığın geri dönülemez bir şekilde gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak tanımlanabilir.
Grup, iş modelinin varlıkların yönetilme şeklini ve yönetime sağlanan bilgiyi en iyi şekilde yansıtması amacıyla bir finansal varlığın portföy düzeyinde elde tutulma amacını değerlendirmektedir. Ele alınan bilgiler şunları içerir:
Finansal varlıkların konsolide finansal durum tablosu dışı bırakılmaya uygun olmayan işlemlerde üçüncü taraflara devredilmesi, Grup'un varlıklarını konsolide finansal tablolarında sürekli olarak muhasebeleştirmesiyle tutarlı olarak bu amaçla satış olarak kabul edilmez.
Alım satım amacıyla elde tutulan veya gerçeğe uygun değer esas alınarak yönetilen ve performansı bu esasa göre değerlendirilen finansal varlıklar, GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılır
Bu değerlendirme amacıyla, anapara, finansal varlığın ilk defa finansal tablolara alınması sırasındaki GUD'dur. Faiz; paranın zaman değeri, belirli bir zaman dilimine ilişkin anapara bakiyesine ait kredi riski, diğer temel borç verme risk ve maliyetleri (örneğin, likidite riski ve yönetim maliyetleri) ile kar marjından oluşur.
Sözleşmeye bağlı nakit akışlarının sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerini içeren sözleşmeye bağlı nakit akışları olup olmadığının değerlendirilmesinde, Grup sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alır. Bu değerlendirme, finansal varlığın bu koşulu yerine getirmeyecek şekilde sözleşmeye bağlı nakit akışlarının zamanlamasını veya tutarını değiştiren sözleşme şartlarını içerip içermediğinin değerlendirilmesini gerektirir. Bu değerlendirmeyi yaparken, Grup aşağıdakileri dikkate alır:
Erken ödeme özelliği, sözleşmenin vadesinden önce sonlandırıldığı durumlarda makul bir bedel içeren peşin ödenen tutarları büyük ölçüde anaparanın ve anapara bakiyesine ilişkin faizlerin ödenmemiş tutarını yansıtıyorsa sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemeleri kriteriyle tutarlıdır.
Ayrıca, (i) finansal varlık sözleşmeye bağlı nominal değeri üzerinden primli veya iskontolu olarak alınmışsa, (ii) sözleşmenin vadesinden önce sonlandırıldığı durumlarda makul bir ek bedel ödemesini içeren peşin ödenen tutarlar büyük ölçüde sözleşmeye bağlı nominal değeri ve tahakkuk eden (ancak ödenmemiş) faizi yansıtıyorsa ve (iii) ilk muhasebeleştirmede erken ödeme özelliğinin GUD'unun önemsiz olması durumunda, bu kritere uygun olduğu kabul edilir.
| GUD farkı kar/zarara | Bu varlıklar sonraki ölçümlerinde gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Herhangi bir |
|---|---|
| yansıtılarak ölçülen | faiz veya temettü geliri dahil olmak üzere, bunlarla ilgili net kazançlar ve kayıplar kar veya |
| finansal varlıklar | zararda muhasebeleştirilir. |
| İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar |
Bu varlıklar sonraki ölçümlerinde etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyetinden ölçülür. İtfa edilmiş maliyetleri varsa değer düşüklüğü zararları tutarı kadar azaltılır. Faiz gelirleri yabancı para kazanç ve kayıpları ve değer düşüklükleri kar veya zararda muhasebeleştirilir. Bunların finansal durum tablosu dışı bırakılmasından kaynaklanan kazanç veya kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir. |
Şirketin itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, "nakit ve nakit benzerleri", ve "ticari ve diğer alacaklar" kalemlerini içermektedir. Grup'un raporlama tarihi itibarıyla GUD farkı kar/zarara yansıtılarak ölçülen finansal varlıklar sınıfına giren türev aracı bulunmamakla birlikte "finansal yatırımlar" altında takip edilen fon ve kur korumalı mevduat yatırımları, GUD farkı kar/zarara yansıtılarak ölçülen finansal varlıklar kategorisinde değerlendirilmektedir.
Kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir. Grup'un ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir değer düşüklüğü karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Grup, konsolide finansal tablolarında itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacaklarının değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında TFRS 9'da tanımlanan "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulamayı tercih etmiştir. Söz konusu yaklaşım ile Grup, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıklarını "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçmektedir. Grup, ticari alacaklara ilişkin beklenen kredi zararlarının ölçümünde, ticari alacakların vadelerinin aşıldığı gün sayısına bağlı olarak belirli karşılık oranları hesaplanmakta ve söz konusu oranlar her raporlama döneminde gözden geçirilerek, gerektiği durumlarda, revize edilmektedir. Her raporlama döneminde hesaplama yapılarak tekrar değerlendirilmektedir.
Nakit ve nakit benzerleri, gerçeğe uygun değerlerinde değişim riskinin çok az olduğu, nakit bakiyeler ve alındığı gün vadesi üç ay veya daha kısa süreli mevduat hesaplarından (blokeli hesaplar dahil) oluşur ve Grup tarafından kısa vadeli yükümlülüklerin finansmanı için kullanılır. Nakit ve benzeri değerler; kasa ve vadeli/vadesiz mevduatlardan oluşmaktadır.
Grup, kur korumalı mevduat hesapları, kalan vadesi 3 ayı aşan katılım payları, yatırım fonları, kıymetli maden yatırımları (gümüş) ve diğer nakit benzeri yatırımlarını, sözleşme/beklenen vadesine göre dönen veya duran varlıklar altında finansal yatırımlar olarak sınıflandırmıştır.
Grup'un finansal yükümlülükleri finansal borçlanmalar dahil tüm finansal yükümlülükler ile ticari ve diğer borçlardan oluşmaktadır.
Bir finansal yükümlülük, alım satım amaçlı elde tutulan tanımını karşılaması durumunda GUD farkı kar veya zarara yansıtılan olarak sınıflandırılır. Finansal yükümlülük, türev araç olması ya da ilk kez kayda alınması sırasında bu şekilde tanımlanması durumunda alım satım amaçlı elde tutulan finansal yükümlülük olarak sınıflandırılır. Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlükler, gerçeğe uygun değerleri ile ölçülürler ve faiz gelirleri de dahil olmak üzere, net kazanç ve kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler, ilk kayıtlara alınmalarını takiben gelecekteki anapara ve faiz nakit akışlarının etkin faiz oranları ile itfa edilmiş maliyet değerleri üzerinden değer düşüklükleri indirilerek ölçülür. Faiz giderleri ve kur farkları kar veya zararda muhasebeleştirilir. Bu yükümlülükler kayıtlardan çıkarılmasıyla oluşan kazanç veya kayıplar, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
Grup, finansal varlıklarla ilgili nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan hakların süresi dolduğunda veya bu finansal varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve getirilerinin sahipliğini önemli ölçüde devrettiğinde veya bu finansal varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve yararları ne önemli ölçüde devretmiş ne de önemli ölçüde elinde bulundurmakta olması durumunda, ilgili finansal varlık üzerinde kontrol sahibi olmaya devam etmiyorsa söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır.
Grup, bir finansal varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve yararları önemli ölçüde elinde bulundurmaya devam etmesi durumunda, ilgili finansal varlığı konsolide finansal durum tablosunda kayıtlara almaya devam eder.
Grup, bir finansal yükümlülük sadece ve sadece, ilgili yükümlülüğe ilişkin borç ortadan kalktığı veya iptal edildiği zaman konsolide finansal durum tablosundan çıkarır. Ayrıca, mevcut bir finansal yükümlülüğün koşullarında veya nakit akışlarında önemli bir değişiklik yapılması durumunda da Grup bir finansal yükümlülüğü konsolide finansal durum tablosundan çıkarır. Bunun yerine, değiştirilmiş şartlara dayanarak gerçeğe uygun değeri üzerinden yeni bir finansal yükümlülük muhasebeleştirilmesini gerektirir.
Finansal yükümlülüğün kayıtlarından çıkartılmasında, defter değeri ile bu yükümlülüğe ilişkin olarak ödenen tutar (devredilen her türlü nakit dışı varlık veya üstlenilen her türlü yükümlülük de dâhil) arasındaki fark, kar veya zarar olarak konsolide finansal tablolara alınır.
Grup, finansal varlık ve yükümlülüklerini, sadece ve sadece netleştirme için yasal bir hakkı olduğunda ve işlemi net bazda gerçekleştirmek veya varlığın gerçekleşmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesini eş zamanlı yapma niyetinin bulunması durumunda netleştirmekte ve net tutarı konsolide finansal tablolarında göstermektedir.
Grup aşağıda belirtilenler için beklenen kredi zararları ("BKZ") için zarar karşılığı muhasebeleştirmektedir:
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar
Grup, ticari alacaklar ve sözleşme varlıklarına ilişkin değer düşüklüğünün hesaplanmasında ömür boyu BKZ'leri seçmiştir. Ömür boyu BKZ'ler finansal aracın beklenen ömrü boyunca gerçekleşmesi muhtemel tüm temerrüt durumlarından kaynaklanan beklenen kredi zararlarıdır.
BKZ'ler finansal aracın beklenen ömrü boyunca kredi zararlarının olasılıklarına göre ağırlıklandırılmış bir tahminidir. Diğer bir ifadeyle tüm nakit açıklarının bugünkü değeri üzerinden ölçülen kredi zararlarıdır (örneğin, sözleşmeye istinaden işletmeye yapılan nakit girişleri ile işletmenin tahsil etmeyi beklediği nakit akışları arasındaki farktır).
Nakit açığı, sözleşmeye göre işletmeye yapılması gereken nakit akışları ile işletmenin almayı beklediği nakit akışları arasındaki farktır. Beklenen kredi zararlarında ödemelerin tutarı ve zamanlaması dikkate alındığından, işletmenin ödemenin tamamını, sözleşmede belirlenen vadeden geç almayı beklemesi durumunda dahi bir kredi zararı oluşur. BKZ'ler finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
Her raporlama dönemi sonunda, Grup itfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıkların ve GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığını değerlendirir. Bir finansal varlığın gelecekteki tahmini nakit akışlarını olumsuz şekilde etkileyen bir veya birden fazla olay gerçekleştiğinde söz konusu finansal varlık kredi değer düşüklüğüne uğramıştır.
Bir finansal varlığın kredi değer düşüklüğüne uğradığının kanıtı aşağıdaki gözlemlenebilir verileri içerir:
İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklara ilişkin zarar karşılıkları, varlıkların brüt defter değerinden düşülür.
Bir finansal varlığın değerinin kısmen ya da tamamen geri kazanılmasına ilişkin makul beklentilerin bulunmaması durumunda işletme, finansal varlığın brüt defter değerini doğrudan düşürür. Kayıttan düşme, bir konsolide finansal tablo dışı bırakma sebebidir.
Adi hisse senetleri özkaynaklar içinde sınıflandırılır. Adi hisse senetleri ihracı ile doğrudan ilişkilendirilebilen ek maliyetler, vergi etkisi düşüldükten sonra özkaynaklarda azalış olarak muhasebeleştirir.
Döneme ait pay başına kazanç hesaplaması, dönem karından ve zararından adi hisse senedi sahiplerine isabet eden kısmın dönem içindeki ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısına bölünmesiyle hesaplanır. Dönem içinde ortakların elinde bulunan ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısı, dönem başındaki adi hisse senedi sayısı ve dönem içinde ihraç edilen hisse senedi sayısının zaman ağırlıklı bir faktör ile çarpılarak toplanması sonucu bulunan hisse senedi sayısıdır.
Türkiye'deki şirketler, sermayelerini hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları bedelsiz hisse yolu ile artırabilmektedir. Bu bedelsiz hisse dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamasında ihraç edilmiş hisse olarak değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse senedi sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunulur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
24 Temmuz 2006 tarihinde Türkiye Elektrik Dağıtım A.Ş. ile Grup'un iştiraklerinden Aras EDAŞ arasında imzalanan İşletme Hakkı Devir Sözleşmesi ("İHDS") doğrultusunda Türkiye Elektrik Dağıtım A.Ş. bünyesinde bulunan dağıtım tesisleri ve dağıtım tesislerinin işletilmesinde kullanılması gereken diğer ilave unsurlar üzerindeki işletme hakkı Aras EDAŞ'a devredilmiştir. Söz konusu İHDS bedeli birinci tarife dönemi için (2006-2010) gelir tavanına eklenerek itfaya tabi tutulmuştur.
İHDS sözleşme süresi 24 Temmuz 2006'dan itibaren 30 yıldır. Bu sürenin sonunda, işletme süresi ilgili dönemde yürürlükte olan kanunlara uygun olarak Türkiye Elektrik Dağıtım A.Ş. tarafından uzatılabilir.
Aras EDAŞ, TFRS Yorum 12 "İmtiyazlı Hizmet Anlaşmaları"' kapsamına giren bu sözleşme uyarınca, elektrik enerjisi dağıtıcısı olarak hareket eder ve bu dağıtımın gerçekleştirilebilmesi için kullanılan tesisi inşa eder ve belirlenen dönem boyunca bu tesisi işletip tesisin bakımını gerçekleştirir. Cari dönem içerisinde sözleşmenin niteliğinde herhangi bir değişiklik olmamıştır.
İHDS uyarınca, tesislerin mülkiyeti kamuya ait olup üstlenilen yatırım faaliyetleri ve yenileme hizmetleri için hak edilen alacaklar, garantörün EPDK yönlendirmesi ile nakit ya da diğer finansal varlıkların ediniminin koşulsuz ve sözleşmelerle düzenlenmiş hakkı olduğu sürece, finansal varlık olarak muhasebeleştirilmektedir. Aras EDAŞ, tarifeler yoluyla geri ödenmesi garanti edilmiş olan yatırımları ilk olarak "TFRS 9 "Finansal Araçlar" uyarınca gerçeğe uygun değer üzerinden "İmtiyaz sözleşmelerine ilişkin finansal varlıklar" olarak muhasebeleştirilmiştir. İlk kayıtlara alınmalarını müteakip finansal varlıklar itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür.
İHDS ile birlikte dağıtım ve perakende Satış lisanslarının getirdiği kullanım haklarına ilişkin parametreler beşer yıllık uygulama dönemlerinde EPDK tarafından güncellenmektedir.
Aras EDAŞ, 2006 ile 2010 arasında ilk uygulama dönemini, 2011 ile 2015 arasında ikinci uygulama dönemini ve 2016 ile 2020 arasında üçüncü uygulama dönemini tamamlamıştır. İkinci uygulama dönemine ilişkin haklar, 28 Aralık 2010 tarihinde gerçekleştirilen EPDK kararı (Karar No: 2991) ile onaylanmıştır.
Aras EDAŞ için 2016-2020 yılları arasında geçerli olan üçüncü uygulama dönemine ilişkin dağıtım sistem işletim gelir gereksinimi ve ilgili parametreleri EPDK tarafından 30 Aralık 2015 tarihli ve 6033-1 sayılı kurul kararı ile ve 2021-2025 yılları arasında geçerli olacak dördündü uygulama dönemine ilişkin dağıtım sistem işletim gelir gereksinimi ve ilgili parametreleri EPDK tarafından 24 Aralık 2020 tarihli ve 9899-1 sayılı kurul kararı ile onaylanmıştır.
Aras EDAŞ'ın 'un gelirleri ve giderleri EPDK düzenlemelerine tabidir. Aras EDAŞ'ın ne kadar gelire gereksinimi olduğu EPDK tarafından belirlenir. Gelir kalemlerinin EPDK tarafından belirlenen gelir gereksiniminin altında veya üstünde kalması durumunda söz konusu farklar, gelirin niteliğine bağlı olarak, düzeltmeye tabi olabilir veya olmayabilir. Halen 5 yıllık dönemler itibariyle düzenlenen gelir gereksinimi; Aras EDAŞ'ın 'un gereksinim duyduğu faaliyet giderlerini, yatırım harcamalarının itfasını, itfa edilmemiş yatırım tutarlarına ait alternatif yatırım maliyetlerini, vergi uygulamalarından kaynaklanan dönemsel sapmaları karşılamak amacıyla gelire ilave edilen veya gelirden düşülen farkları içerir. Gelir gereksinimi le düzeltmeler yıllar itibariyle Enerji Piyasası Endeksi ("EPE") ile güncellenerek hesaplanır.
Aras EDAŞ, İHDS uyarınca gerçekleştirmiş olduğu hizmetler için TFRS 15 uyarınca hasılatını muhasebeleştirir ve ölçer.
Elektriğin depolanabilir bir stok olmamasından dolayı Aras EPSAŞ'ın 'un müşterilere satmış olduğu elektriğin alım ve satımı aynı anda olmakta ve buna göre kullanım anında satış ve maliyetler gerçekleşmektedir. Faturalamalar abonelerin elektrik kullanımını takiben ilgili ay sonlarında yapılmakta olup, Aras EPSAŞ yönetimi elektrik satışlarında, elektrik sayaçlarındaki okumaların ortalama 5-10 gün arası gecikmelerin, finansal tablolarında önemli bir etki yaratmayacağını her dönem sonu analiz ederek takip etmektedir. Abonelere yapılan elektrik satışından elde edilen hasılat iadeler düşüldükten sonraki değeri ile ölçülür. Hasılatın muhasebeleştirilmesi için ürünle ilgili risk ve faydaların abonelere transfer edilmiş olması gerekmektedir. Riskler ve faydaların transferi, abonelerin elektrik tüketimine bağlıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
Elektrik Piyasası Kanunu'nda perakende satış hizmeti; perakende satış lisansına sahip şirketlerce, elektrik enerjisi ve/veya kapasite satımı dışında tüketicilere sağlanan diğer hizmetler olarak tanımlanmıştır. Perakende satış hizmeti kapsamı, Elektrik Piyasası Lisans Yönetmeliğinde, elektrik enerjisi ve/veya kapasite satımı dışında, tüketicilere sağlanan, faturalama ve tahsilat gibi diğer hizmetler olarak tanımlanmıştır. Aras EPSAŞ tarafından kesilen faturalarda yer alan perakende satış hizmet bedeli, faturalandırma, müşteri hizmetleri, perakende satış hizmetine ilişkin yatırım giderleri ve perakende satış hizmetine ilişkin diğer giderlerden oluşmaktadır. Perakende satış hizmeti bedeli, Aras EPSAŞ'tan enerji alan tüm tüketicilere uygulanmaktadır.
Dağıtım faaliyeti, elektrik enerjisinin 36 kilovat ("kW") ve altındaki hatlar üzerinden naklini gerçekleştirmek için gerekli olan tesis ve şebekenin tesisi ile bu tesislerin işletilmesi ve bakımını kapsamaktadır. Dağıtım tarifeleri Elektrik Piyasası Kanunu'nun 13. maddesi gereğince elektrik enerjisinin dağıtım tesisleri üzerindeki naklinden yararlanan tüm gerçek ve tüzel kişilere eşit taraflar arasında fark gözetmeksizin uygulanacak dağıtım hizmetine ilişkin fiyatları, hükümleri ve şartları içermektedir. Dağıtım bedeli Elektrik Piyasası Tarifeler Yönetmeliği, Gelir ve Tarife Düzenlemesi Kapsamında Düzenlemeye Tabi Unsurlar ve Raporlamaya İlişkin Esaslar Hakkında Tebliğ ve diğer ikincil mevzuat kapsamında belirlenmektedir. Dağıtım bedeli dağıtım sistem kullanım fiyatını kapsamakta olup dağıtım hizmeti sunabilmek için dağıtım sistemine ilişkin yatırım harcamaları, işletme ve bakım giderleri dikkate alınarak hesaplanan ve tüm dağıtım sistemi kullanıcılarından tahsil edilen bir bedeldir. Dağıtım bedeli enerjiye, perakende satış hizmetine, sayaç okumaya ve iletime ilişkin maliyetleri içermemektedir.
İletim tarifesi Elektrik Piyasası Kanunu'nun 13. maddesi gereğince Türkiye Elektrik İletim Anonim Şirketi ("TEİAŞ") tarafından hazırlanmakta ve üretilen, ithal veya ihraç edilen elektrik enerjisinin iletim tesisleri üzerinden naklinden yararlanan tüm kullanıcılara eşit taraflar arasında fark gözetmeksizin uygulanacak fiyatları, hükümleri ve şartları içermektedir. TEİAŞ'ın yaptığı şebeke yatırımları ve iletim ek ücretleri iletim tarifesinde yer almaktadır. Dağıtım sistemi kullanıcılarına tahakkuk ettirilen iletim bedeli TEİAŞ tarafından dağıtım lisansı sahibi tüzel kişilere fatura edilen iletim tarife tutarının karşılanması için dağıtım lisansı sahibi tüzel kişi tarafından dağıtım sistemi kullanıcılarına uygulanan birim fiyattır.
Sayaç okuma bedeli sayaç okuma maliyetlerini yansıtan ve Elektrik Piyasası Lisans Yönetmeliği ve Elektrik Piyasası Tarifeler Yönetmeliği kapsamında belirlenen bir bedeldir. Söz konusu bedel tüm dağıtım sistemi kullanıcıları için abone grubuna ve bağlantı durumuna göre okuma başına belirlenmektedir.
Kayıp-kaçak bedeli Elektrik Piyasası Kanunu, Elektrik Piyasası Tarifeler Yönetmeliği, Dağıtım Sistemi Gelirinin Düzenlenmesi Hakkında Tebliğ ve diğer ikincil mevzuat gereğince müşterilere tahakkuk ettirilmektedir. Dağıtım Sistemi Gelirinin Düzenlenmesi Hakkında Tebliğin Ek 2. maddesi gereğince "Kayıp Kaçak Bedeli", dağıtım bölgesine girmesi öngörülen elektrik miktarı ile hedeflenen kayıp kaçak oranı sonucunda bulunan enerji miktarı esas alınarak hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. Dolayısıyla, kayıp-kaçağın maliyetini dağıtım seviyesinden elektrik şebekesine bağlı olan sanayi tesisleri de dahil tüm elektrik tüketicileri ödemektedir. Kayıp-kaçak bedeli elektrik sisteminde ortaya çıkan teknik ve teknik olmayan kaybın maliyetinin kayıp-kaçak hedefi oranları ölçüsünde karşılanabilmesi amacıyla belirlenen bir bedeldir.
Fiyat eşitleme mekanizması farklı bölgelerde oluşan satışlar için katlanılan maliyetler arasındaki dengesizliği gidermek ve böylelikle tüketicilerin dağıtım bölgeleri arası maliyet farklılıklarından kısmen veya tamamen korunmasını sağlamak amacıyla EPDK tarafından kurulmuştur. Fiyat eşitleme mekanizmasının uygulanması sonucunda her bir dağıtım bölgesi için desteklenecek veya şirketlerin destekleyeceği tutar yine EPDK'nın belirlediği formüle göre hesaplanarak fiyat eşitleme dönemi öncesinde taraflara bildirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
TFRS Yorum 12 "İmtiyazlı Hizmet Anlaşmaları" kapsamında, devlet veya diğer kamu sektörü işletmeleri tarafından sağlanan – yol yapımı, enerji dağıtımı, hastane veya okul yapımı gibi – işlemlerin özel işletmelere devri olarak tanımlanmaktadır. Aras EDAŞ'ın elektrik dağıtımı hizmeti operasyonları, hizmet imtiyaz anlaşmaları kapsamına girmektedir.
Aras EDAŞ'ın devlet ile olan hizmet imtiyaz antlaşmasının şartları göz önünde bulundurulduğunda; Aras EDAŞ, TFRS Yorum 12'yi finansal varlık modeli olarak kabul etmiş ve bir finansal varlığı hizmetin sunulduğu taraftan herhangi bir şarta bağlı olmaksızın yapılacak olan nakit veya diğer finansal varlık tahsilatı olarak tanımlamıştır. Elektrik dağıtımından kaynaklanan söz konusu hak, EPDK tarafından belirlenen dağıtım ve perakende satış hizmetine ilişkin tarifeler baz alınarak abonelere yapılan toplam faturalamalar içinde yansıtılarak muhasebeleştirilir. Aras EDAŞ, finansal varlık modeline göre hesapladığı geliri "Yatırım harcamalarına ilişkin gelirler" olarak kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda, finansal varlığı ise "İmtiyaz sözleşmelerine ilişkin finansal varlıklar " olarak finansal durum tablosunda muhasebeleştirmektedir.
TFRS Yorum 12'nin kapsamına giren sözleşmeye dayalı anlaşmaların şartları uyarınca, Aras EDAŞ bir hizmet sunucusu olarak hareket eder; ve bir kamu hizmetinin sunulması için kullanılan altyapıyı inşa eder veya yeniler (inşaat veya yenileme hizmetleri), belirlenen dönem boyunca bu altyapıyı işletir ve altyapının bakımını (işletme hizmetleri) gerçekleştirir. Aras EDAŞ, gerçekleştirdiği yatırım harcamaları sonucunda elde ettiği hasılatı ve katlandığı maliyeti TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat" uyarınca muhasebeleştirir.
Yatırım harcamalarından gelirler tek bir performans yükümlülüğü olarak ilgili yatırımlar yerine getirildiği an muhasebeleştirilmektedir.
Kesme-bağlama bedelleri Elektrik Piyasası Müşteri Hizmetleri Yönetmeliği gereğince belirlenmektedir. Elektrik Piyasası Müşteri Hizmetleri Yönetmeliğinin 25. maddesi uyarınca elektrik enerjisinin yeniden bağlanması için, abone tarafından dağıtım lisansı sahibi tüzel kişiye makbuz karşılığı peşin olarak bir kesme-bağlama bedeli ödenir. Fiilen elektriği kesilmeyen aboneden kesme bağlama bedeli talep edilmez. Kesme-bağlama bedelleri her yılın Ekim ayının sonuna kadar dağıtım lisansı sahibi tüzel kişiler tarafından belirlenerek EPDK'ya önerilir ve EPDK onayı ile yürürlüğe konulur.
Elektrik Piyasası Müşteri Hizmetleri Yönetmeliğinin 16. maddesi kapsamındaki periyodik kontrollere esas sayaç sökme takma bedeli ile aynı yönetmeliğin 18. maddesi kapsamındaki sayaç sökme takma bedeli sayaç maliki tarafından karşılanır. Sayaç malikinin müşteri olması durumunda, tahakkuk ettirilecek sayaç sökme takma bedelleri, işlem sonrasında müşteriye düzenlenecek ilk ödeme bildiriminden tahsil edilir.
Diğer gelirlerin kapsamı, Aras EDAŞ tarafından yukarıda belirtilen dağıtım sisteminin kullanımına ilişkin bedeller dışında kullanıcılara tahakkuk ettirilen bedeller kapsamında toplanan gelirler ile üçüncü taraflara sunulan hizmetlerden elde edilen gelirinden oluşmaktadır. Söz konusu bu gelirler Dağıtım Sistemi Gelirlerinin Düzenlenmesi Hakkında Tebliğ'in 25. maddesi kapsamında belirtilen ve yukarıda açıklanmayan diğer kalemlerden oluşmaktadır.
Elektrik Piyasası Müşteri Hizmetleri Yönetmeliği'nin 26. maddesi gereği, perakende satış lisansı sahibi tüzel kişi abonelerinden kullanım yerinin değişmesi ve/veya perakende satış sözleşmesinin sona ermesi veya sözleşmenin feshi halinde, müşterinin elektrik enerjisi tüketim bedelini ödememesi ihtimaline karşılık, borcuna mahsup etmek üzere güvence bedeli talep edilebilmektedir.
Kilowatt (kW) başına talep edilen güvence birim bedelleri EPDK tarafından her yıl Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayımlanan Eylül ayı 12 aylık Tüketici Fiyatları Genel Endeksi ("TÜFE") değişim oranları dikkate alınarak artırılır ve her yıl Ocak ayı itibarıyla EPDK onayıyla yürürlüğe girer.
EPDK'nın 3 Kasım 2010 tarihli ve 2860 numaralı "Güvence Bedelleri ile Uygulamaya İlişkin Usul ve Esaslar" başlıklı kurul kararı uyarınca güvence bedellerinin iadesine ilişkin esaslar aşağıdaki gibi belirtilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
Aras EPSAŞ tarafından tahsil edilen nakit güvence bedeli, sözleşmenin feshedildiği ve sona erdiği tarihteki TÜİK tarafından açıklanmış olan iki ay öncesine ait TÜFE oranı üzerinden güncelleştirilerek müşterinin Aras EPSAŞ ile olan bütün hesaplarının tasfiyesinden sonra varsa bakiyesi Aras EPSAŞ'ın kayıtları veya müşterinin güvence alındı belgesi dikkate alınarak talep tarihinden itibaren en geç üç işgünü içerisinde müşteriye iade edilir.
Güvence bedeli süresiz banka kati teminat mektubu olarak alınmış ise, bu teminat mektubu sözleşmenin feshi veya sona ermesi tarihindeki müşterinin Aras EPSAŞ ile olan bütün hesaplarının tasfiyesinden sonra müşteriye iade edilir.
Mevcut abonelerin güvence bedelleri aboneler tarafından yukarıdaki iade koşulları yerine getirilmesini müteakip ödenecek olmaları sebebiyle TÜFE kullanılarak finansal durum tablosu tarihi itibarıyla enflasyona göre düzeltilmiş değerleri ile "İlişkili olmayan taraflara kısa vadeli diğer borçlar" hesabında izlenmektedir. Güvence bedeli değerleme giderleri ve gerçekleşen güvence bedeli giderleri kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda finansman giderleri altında muhasebeleştirilir.
İHDS sözleşmesi uyarınca, yapılan yatırım harcamalarına ilişkin reel makul getiri düzeltmesi ile ilgili faiz geliri TFRS Yorum 12'ye göre muhasebeleştirilir. İmtiyaz sözleşmelerine ilişkin finansal varlıklar üzerinden elde edilen faiz gelirleri etkin faiz yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir.
EPDK, İHDS sözleşmesi uyarınca dağıtım şirketleri tarafından yapılan yatırım harcamalarının fiyatını düzenlerken yıllık TÜFE dikkate almaktadır. Bu nedenle, TFRS Yorum 12 uyarınca finansal varlık olarak muhasebeleştirilen imtiyazlı hizmet anlaşmalarından alacaklar, her raporlama tarihi itibarıyla TÜFE'ye göre güncellenmektedir.
.
Faiz, amortisman ve vergi öncesi kar ("FAVÖK") olarak tanımlanan bu finansal veri, bir işletmenin finansman gelirleri ve giderleri, vergi, amortisman ve itfa payı ile işletmenin olağan faaliyetleri sonucu düzenli olmayan ve/veya düzenli olması beklenmeyen tüm diğer gelir ve giderleri dikkate alınmaksızın ölçülen gelirinin göstergesidir.
Özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilen yatırımlardan elde edilen gelirlerin ve giderlerin düzenlilik taşıması ile Kiler Holding'in ana faaliyetlerinden birinin de farklı sektörlerde faaliyet gösteren firmalara iştirak edilmesi ve iştiraklerden elde edilen kazançlar olması sebebiyle, Grup'un konsolide FAVÖK hesaplamasında bu yatırımların elde tutulmasından sağlanan kazanç ve kayıplar dikkate alınmıştır. Ancak, süreklilik arz etmesi beklenmeyen iştirak hisse satış kazanç/kayıpları bu hesaplamada dikkate alınmamıştır.
| Kiler Holding konsolide figürler | 01.01.2024 – 30.09.2024 |
01.01.2024 – 30.09.2023 |
|---|---|---|
| Sürdürülen faaliyetler | ||
| Hasılat | 6.086.323 | 3.103.353 |
| Satışların maliyeti | (5.505.839) | (2.241.249) |
| Brüt kar marjı | 580.484 | 862.104 |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri | (95.725) | (6.544) |
| Genel yönetim giderleri | (238.425) | (161.723) |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların karlarından paylar | 275.665 | 710.207 |
| Faaliyet karı / (zararı) | 521.999 | 1.404.044 |
| Amortisman ve İtfa giderleri | 71.966 | 34.590 |
| FAVÖK/(EBITDA) | 593.965 | 1.438.634 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
Grup'un birincil ve ikincil bölümlere göre raporlamasında esas aldığı bilgiler aşağıdaki gibidir:
Raporlama tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemlerinde, Grup'un konsolide finansal tablolarında inşaat segmenti haricinde diğer segmentlerinde hasılat ve satışların maliyeti alanında önemli bir işlemi bulunmamaktadır.
| 01.01.2024 – 30.09.2024 | İnşaat, Enerji & Tekstil |
Diğer | Toplam | |
|---|---|---|---|---|
| Satış gelirleri | 6.051.356 | 34.967 | 6.086.323 | |
| Satışların maliyeti | (5.492.762) | (13.077) | (5.505.839) | |
| Brüt kar | 558.594 | 21.890 | 580.484 | |
| 01.01.2024 – 30.09.2023 | İnşaat ve Enerji | Diğer | Toplam | |
| Satış gelirleri | 3.076.484 | 26.869 | 3.103.353 | |
| Satışların maliyeti | (2.235.527) | (5.722) | (2.241.249) | |
| Brüt kar | 840.957 | 21.147 | 862.104 |
Grup ağırlıklı olarak gayrimenkul ve inşaat sektöründe farklı alanlarda faaliyet göstermekte olup, inşaat gelirlerinin haricinde hasılat altında takip edilen diğer hasılat gelirleri ise ağırlıklı olarak Grup'un iştiraklerinden Aras EPSAŞ olmak üzere çeşitli şirketlere operasyonel yönetim süreçlerinde verilen destek hizmet gelirlerinden kaynaklanmaktadır. Bu gibi hasılattan oluşan ticari alacak bakiyeleri ise takip eden dönemlerde ilgili şirketlerden tahsil edilmektedir.
Grup'un faaliyetlerinin yoğunlaştığı inşaat segmenti hasılatının raporlama tarihlerinde sona eren hesap dönemleri için hem şirket hem de inşaat/gayrimenkul alt-segmenti bazında detayı aşağıdaki tabloda sunulmuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
| 1 OCAK-30 EYLÜL 2024 İNŞAAT VE DİĞER FAALİYET GELİRLERİ ŞİRKET VE BÖLÜM BAZLI | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Net Satışlar | Coğrafi bölge/il |
Kiler GYO | Biskon Yapı |
Holding | KLR Enerji Sistemleri |
Eliminasyon Öncesi |
Grup içi eliminasyon düzeltmeleri |
Konsolide İnşaat gelirleri |
Konsolide inşaat sektör maliyetleri |
Brüt kar |
| Loca projesi (1) |
İstanbul | 2.600.136 | 75.570 | -- | -- | 2.675.706 | (75.570) | 2.600.136 | (2.774.315) | (174.179) |
| Yakuplu 484-17 Parsel Konut Projesi (Marmara 4) | İstanbul | 19.267 | -- | -- | -- | 19.267 | -- | 19.267 | (13.826) | 5.441 |
| Referans Bahçeşehir (5) | İstanbul | 15.444 | 156 | -- | -- | 15.600 | -- | 15.600 | (17.315) | (1.715) |
| Referans Başakşehir (5) | İstanbul | 14.399 | -- | -- | -- | 14.399 | -- | 14.399 | (3.373) | 11.026 |
| Göktürk projesi | İstanbul | -- | 32.453 | -- | -- | 32.453 | (32.453) | -- | -- | -- |
| Beylikdüzü projesi | İstanbul | -- | 426.054 | -- | -- | 426.054 | (426.054) | -- | -- | -- |
| Konut/Ticari Birim Satışı | 2.649.246 | 534.233 | -- | -- | 3.183.479 | (534.077) | 2.649.402 | (2.808.829) | (159.427) | |
| Esenyurt Lojistik Merkezi (3) | İstanbul | 58.652 | -- | 18.125 | -- | 76.777 | -- | 76.777 | -- | 76.777 |
| Sapphire AVM ve Seyir Terası (9) | İstanbul | 23.615 | -- | -- | -- | 23.615 | -- | 23.615 | -- | 23.615 |
| Zonguldak AVM (8) | Zonguldak | 5.274 | -- | -- | -- | 5.274 | -- | 5.274 | (4.640) | 634 |
| Bahçelievler İş Merkezi (10) | İstanbul | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Sapphire Rezidans | İstanbul | 1.071 | -- | -- | -- | 1.071 | -- | 1.071 | -- | 1.071 |
| Diğer kira gelirleri | İstanbul | 1.889 | 18.734 | 1.840 | -- | 22.463 | -- | 22.463 | -- | 22.463 |
| Gayrimenkul kira gelirleri | 90.501 | 18.734 | 19.965 | -- | 129.200 | -- | 129.200 | (4.640) | 124.560 | |
| Dağıtım hat bölgesi inşaat&tadilat projesi (7) | Erzurum | -- | 1.583.419 | -- | -- | 1.583.419 | 15.605 | 1.599.024 | (1.181.569) | 417.455 |
| Hızlı tren inşaat projesi (2) | Karaman | |||||||||
| Antep | -- | 1.609.819 | -- | -- | 1.609.819 | -- | 1.609.819 | (1.468.459) | 141.360 | |
| Teknik danışmanlık (4) | İstanbul | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Diğer inşaat gelirler | İstanbul | -- | 13.285 | -- | -- | 13.285 | -- | 13.285 | (2.574) | 10.711 |
| Diğer bölüm faaliyet gelirleri | -- | 3.206.523 | -- | -- | 3.206.523 | 15.605 | 3.222.128 | (2.652.602) | 569.526 | |
| GES Enerji Üretim Satışları (12) |
Van | -- | 39.167 | -- | -- | 39.167 | -- | 39.167 | (19.062) | 20.105 |
| İplik satış gelirleri (13) |
Bitlis | 11.095 | 11.095 | -- | 11.095 | (7.339) | 3.756 | |||
| Elektrik şarz hizmeti (11) |
İstanbul | -- | -- | 364 | 364 | -- | 364 | (290) | 74 | |
| Diğer faaliyet gelirleri | -- | 50.262 | -- | 364 | 50.626 | -- | 50.626 | (26.691) | 23.935 | |
| Toplam inşaat ve enerji gelirleri | 2.739.747 | 3.809.752 | 19.965 | 364 | 6.569.828 | (518.472) | 6.051.356 | (5.492.762) | 558.594 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
| 1 OCAK-30 EYLÜL 2023 İNŞAAT VE DİĞER FAALİYET GELİRLERİ ŞİRKET VE BÖLÜM BAZLI | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Net Satışlar | Coğrafi bölge/il |
Kiler GYO |
Biskon Yapı |
Holding | Eliminasyon Öncesi |
Grup içi eliminasyon düzeltmeleri |
Konsolide İnşaat gelirleri |
Konsolide inşaat sektör maliyetleri |
Brüt kar |
| Referans Bahçeşehir (5) | İstanbul | 25.714 | 174 | -- | 25.888 | -- | 25.888 | (23.935) | 1.953 |
| Referans Güneşli | İstanbul | 15.509 | -- | -- | 15.509 | -- | 15.509 | (2.966) | 12.543 |
| Referans Başakşehir (5) | İstanbul | 13.560 | -- | -- | 13.560 | -- | 13.560 | (15.761) | (2.201) |
| Yakuplu 484-17 Parsel Konut Projesi (Marmara 4) | İstanbul | 6.797 | -- | -- | 6.797 | -- | 6.797 | (5.397) | 1.400 |
| Referans Kartal Towers (5) | İstanbul | 1.361 | 9 | -- | 1.370 | -- | 1.370 | (2.516) | (1.146) |
| Referans Kartal Kordonboyu Projesi | İstanbul | 1.235 | -- | -- | 1.235 | -- | 1.235 | (1.085) | 150 |
| Loca projesi (1) (6) | İstanbul | -- | 151.504 | -- | 151.504 | (151.504) | -- | -- | -- |
| Beylikdüzü projesi (6) | İstanbul | -- | 394.150 | -- | 394.150 | (394.150) | -- | -- | -- |
| Konut/Ticari Birim Satışı | 64.176 | 545.837 | -- | 610.013 | (545.654) | 64.359 | (51.660) | 12.699 | |
| Esenyurt Lojistik Merkezi (3) | İstanbul | 65.613 | -- | 6.555 | 72.168 | -- | 72.168 | -- | 72.168 |
| Sapphire AVM ve Seyir Terası (9) | İstanbul | 44.424 | -- | -- | 44.424 | -- | 44.424 | -- | 44.424 |
| Zonguldak AVM (8) | Zonguldak | 7.653 | -- | -- | 7.653 | -- | 7.653 | -- | 7.653 |
| Bahçelievler İş Merkezi (10) | İstanbul | 9.813 | -- | -- | 9.813 | -- | 9.813 | -- | 9.813 |
| Sapphire Rezidans | İstanbul | 2.897 | -- | -- | 2.897 | -- | 2.897 | -- | 2.897 |
| Diğer kira gelirleri | İstanbul | 1.037 | 14.432 | 4.938 | 20.407 | -- | 20.407 | -- | 20.407 |
| Gayrimenkul kira gelirleri | 131.437 | 14.432 | 11.493 | 157.362 | -- | 157.362 | -- | 157.362 | |
| Dağıtım hat bölgesi inşaat&tadilat projesi (7) | Erzurum | -- | 1.254.877 | -- | 1.254.877 | 6.666 | 1.261.543 | (927.277) | 334.266 |
| Hızlı tren inşaat projesi (2) | Karaman Antep |
-- | 1.584.912 | -- | 1.584.912 | -- | 1.584.912 | (1.253.699) | 331.213 |
| Teknik danışmanlık (4) | İstanbul | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Diğer inşaat gelirler | İstanbul | -- | 8.308 | -- | 8.308 | -- | 8.308 | (2.891) | 5.417 |
| Diğer kiralama ve inşaat proje gelirleri | -- | 2.848.097 | -- | 2.848.097 | 6.666 | 2.854.763 | (2.183.867) | 670.896 | |
| Toplam inşaat ve gayrimenkul gelirleri | 195.613 | 3.408.366 | 11.493 | 3.615.472 | (538.988) | 3.076.484 | (2.235.527) | 840.957 |
2022 yılı son çeyreğinde ana yüklenici Demce - İntekar Karaman İş Ortaklığı arasında, ana yüklenicinin taraf olduğu taahhüt işlerinde, istasyon yolları, emniyet tünelleri ve muhtelif yerlere sanat yapıları yapım işi kapsamında "alt yüklenici yapım işi sözleşmesi" (Bundan sonra "Karaman hızlı tren projesi-2" olarak anılabilir) imzalanmış olup, proje kapsamında malzeme alımları da dahil yapım destek hizmetleri sağlanacaktır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 2.020 | 5.567 |
| Banka | ||
| -Vadeli hesaplar | 152.017 | 8 |
| -Vadesiz TL hesaplar | 42.317 | 36.365 |
| -YP hesaplar | 21.787 | 532.504 |
| -Blokeli hesaplar | 198 | 69.641 |
| Diğer | 2 | 12 |
| Nakit ve nakit benzerleri | 218.341 | 644.097 |
| Blokeli hesaplar (-) | (198) | (69.641) |
| Nakit akış tablosu | 218.143 | 574.456 |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Altına dayalı kur korumalı mevduat yatırımları (1) | 1.492.794 | -- |
| 3 aydan uzun vadeli mevduat (yabancı para) | 613.951 | -- |
| Hisse senedi ağırlıklı yatırım fonları | 602.851 | 1.782.968 |
| Dövize dayalı Kur korumalı mevduat yatırımları (1) | -- | 1.311.662 |
| Diğer fonlar | 179.777 | 131.127 |
| 2.889.373 | 3.225.757 |
(1) Kur korumalı mevduat hesapları, anapara ve faiz veya kâr payı içeren nakit akışlarına sahip bir finansal varlık olmakla birlikte, söz konusu nakit akışları döviz kurundaki değişime bağlı olarak değişebileceğinden aynı zamanda bir türev ürün özelliği de göstermektedir. Dolayısıyla, kur korumalı mevduat hesapları karma sözleşmeler olarak değerlendirilmiş ve TFRS 9'un karma sözleşmelere ilişkin hükümleri doğrultusunda gerçeğe uygun değeri kar veya zararda muhasebeleştirilen finansal varlıklar olarak muhasebeleştirilmiştir. Kur korumalı mevduat hesaplarının gerçeğe uygun değerindeki değişimler, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda "Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler/Giderler" içinde muhasebeleştirilmiştir.
Raporlama tarihleri itibarıyla, yabancı para kaynaklı nakit benzerleri ve finansal yatırımların detayı aşağıda karşılaştırmalı olarak sunulmuştur:
| YP Pozisyon | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kur korumalı mevduat yatırımları | -- | 1.311.662 |
| 3 aydan uzun vadeli mevduat (yabancı para) | 613.951 | -- |
| Nakit benzerleri (Dipnot 4) | 21.787 | 532.504 |
| 635.738 | 1.844.166 |
56
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Döviz | TL | Döviz | TL | |
| tutarı | eşdeğeri | tutarı | eşdeğeri | |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | ||||
| Banka kredileri | ||||
| -TL | 252.977 | 252.977 | -- | -- |
| -ABD\$ | -- | -- | -- | -- |
| -EURO | 4.881 | 185.575 | 26.999 | 1.026.437 |
| Uzun vadeli borçlanmalar | ||||
| Banka kredileri | ||||
| -TL | 75.484 | 75.484 | -- | -- |
| -ABD\$ | -- | -- | -- | -- |
| -EURO | 54.232 | 2.061.784 | 33.120 | 1.259.168 |
| 2.575.820 | 2.285.605 |
Raporlama tarihleri itibariyle, Grup'un kullanmış olduğu finansal borçlanmalardan kaynaklanan yükümlülüklerin net defter değeri bazında kalan vade dağılımları aşağıda gösterilmiştir.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| 0-12 Ay | 438.552 | 1.026.437 |
| 1 yıl üzeri | 2.137.268 | 1.259.168 |
| 2.575.820 | 2.285.605 |
Raporlama tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, finansal borçlanmalardan kaynaklanan yükümlülüklere ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak tarihi itibarıyla bakiye | 2.285.605 | 913.084 |
| Kredi anapara kullanımı | 2.631.183 | 428.611 |
| Kredi anapara geri ödemeleri (leasing anapara taksit ödemeleri dahil) | (1.709.321) | (5.412) |
| Peşin komisyon ödemesi | -- | 19.580 |
| Reel Olmayan Faiz gideri (Parasal Kayıp) (1) (2) | 453.024 | -- |
| Faiz gideri (1) | 102.730 | 137.297 |
| Aktifleşen finansman maliyeti | 72.585 | -- |
| Faiz ödemesi (1) | (640.677) | (48.058) |
| TMS 29 Etkisi | (619.309) | (323.601) |
| 30 Eylül tarihleri itibarıyla bakiye | 2.575.820 | 1.121.501 |
(1) 2023 yılında Kiler Tekstil'in Bitlis İplik Fabrikası ile lisanssız GES projelerinin yatırım finansmanı kapsamında kullandığı krediler Grup'un finansman yükünü artırmıştır. Ayrıca, söz konusu kredi sözleşmesinde belirlenen ödeme planı kapsamında 6 ayda bir faiz ödeme aralığı, faiz gider tahakkuku seviyesini de artırmıştır.
(2) Bitlis İplik fabrikası ve GES yatırımlarına ilişkin cari dönem ROFM etkisi düşüldükten sonra aktifleştirilen borçlanma maliyetleridir. ROFM etkisi, konsolide kar veya zarar tablosunda parasal kayıp kalemi ile ilişkilendirilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
| Kısa vadeli ticari alacaklar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Alıcılar | ||
| -İlişkili taraflardan ticari alacaklar (dipnot 26) | 869.865 | 208.164 |
| -İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 1.938.996 | 2.829.243 |
| Alacak senetleri | ||
| -İlişkili olmayan taraflardan alacak senetleri | 46.483 | 59.538 |
| 2.855.344 | 3.096.945 | |
| İlişkili olmayan taraflardan alacak senetleri reeskont gideri | (1.647) | -- |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (3.423) | (4.891) |
| 2.850.274 | 3.092.054 |
Raporlama tarihlerinde sona eren dokuz aylık hareket tablolarında, şüpheli ticari alacak karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi, 1 Ocak | 4.891 | 16.932 |
| Konusu kalmayan karşılık (iptal) | -- | (888) |
| Konusu kalmayan karşılık (tahsilat) | -- | -- |
| Dönem içinde silinen karşılıklar | -- | (178) |
| Dönem içinde ayrılan karşılıklar | -- | -- |
| TMS 29 Etkisi | (1.468) | (5.542) |
| Kapanış bakiyesi, 30 Eylül | 3.423 | 10.324 |
| Kısa vadeli ticari borçlar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
| Ticari borçlar | ||
| -İlişkili taraflara ticari borçlar, (dipnot 26) | 257.407 | 27.364 |
| -İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar (1) | 811.850 | 1.204.313 |
| Diğer ticari borçlar | 10.219 | 928 |
| Borç senetleri | ||
| -İlişkili olmayan taraflardan borç senetleri | 99.461 | 196.564 |
| 1.178.937 | 1.429.169 | |
| -İlişkili olmayan taraflara borç senetleri reeskont geliri | (194.965) | (341.236) |
| 983.972 | 1.087.933 | |
| Uzun vadeli ticari borçlar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
| Cari hesap borçları | ||
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar (1) | 175.187 | 363.384 |
| 175.187 | 363.384 |
(1) Yatırım amaçlı gayrimenkul alımına ilişkin vadeli ödeme planı kapsamında raporlama tarihi itibarıyla kısauzun vade ayrımının yanısıra TMS 39 Finansal Araçlar muhasebe standardı uyarınca reeeskont uygulanarak ölçümleme yapılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli diğer alacaklar | ||
| Verilen depozito ve teminatlar | 4.285 | 2.403 |
| KDV iade alacakları (1) | 2.824 | 1.806 |
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar, (dipnot 26) | 2.128 | 33.417 |
| Personelden alacaklar | 1.916 | -- |
| Diğer alacaklar | 3.451 | 936 |
| 14.604 | 38.562 | |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
| Kısa vadeli diğer borçlar | ||
| Alınan depozito ve teminatlar | 59.360 | 58.265 |
| İlişkili taraflara diğer borçlar (dipnot 26) | 8.614 | 6.034 |
| Diğer borçlar | -- | 1.795 |
| 67.974 | 66.094 |
(1) Grup'un bağlı iş ortaklığı DTM Enerji'nin dönem sonlarında nakit iade talebinde bulunduğu ve takip eden dönemlerde tahsil etmiş olduğu tutar, raporlama tarihi itibariyle diğer alacaklar hesabı altında kayıtlara alınmıştır.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Yapım aşamasındaki inşaat projeleri | 9.118.133 | 7.606.911 |
| Tamamlanan konutlar | 608.730 | 2.543.684 |
| Elektrik dağıtım alt yapı proje malzemeleri (6) | 288.321 | 428.668 |
| Pamuk | 14.122 | -- |
| İplik mamulü | 8.363 | -- |
| Telef ve diğer yarı mamul | 9.580 | -- |
| Stoklar, brüt değeri | 10.047.249 | 10.579.263 |
Raporlama tarihler itibariyle, stokların proje bazında detayı aşağıda sunulmuştur:
| Tamamlanan konutlar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Referans Kartal Loca Projesi (1) | 566.775 | 2.439.262 |
| Referans Bahçeşehir Projesi (1) | 27.939 | 71.116 |
| Referans Kartal Towers Projesi (1) | 11.284 | 11.284 |
| Yakuplu 484-17 Parsel Konut Projesi (Marmara 4) (7) | -- | 17.434 |
| Referans Başakşehir (1) | -- | 3.135 |
| Yakuplu 483/5 Parsel Konut Projesi | 177 | 944 |
| Referans Kordonboyu Projesi | 2.555 | 509 |
| Toplam | 608.730 | 2.543.684 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
| Yapım aşamasındaki inşaat projeleri | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Referans Beylikdüzü (5) | 2.502.721 | 2.064.254 |
| Referans Kemerburgaz (2) | 1.910.857 | 1.816.193 |
| Referans Pendik Projesi (3) | 1.533.135 | 905.486 |
| Referans Beşiktaş Projesi (4) | 1.290.128 | 966.193 |
| Referans Ümraniye Projesi (8) | 1.110.152 | 1.097.931 |
| Referans Halkalı Projesi (9) | 771.140 | 756.854 |
| Toplam | 9.118.133 | 7.606.911 |
(1) İlgili projelerde katlanılan maliyetler, inşaat safhaları nedeniyle Grup yönetimi tarafından önceki dönemler itibariyle "yapım aşamasındaki inşaat projeleri" altında sınıflanırken, projelerdeki ilerlemelere istinaden 2024 yılı içinde "tamamlanan konutlar" altında takip edilmeye başlanmıştır. Referans Loca Projesi'ne ilişkin teslimler 2024 yılının ilk çeyrek döneminde başlamış olup, henüz teslimi gerçekleştirilmemiş olan konutlar tamamlanan konutlar içinde gösterilmiştir
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
| Peşin ödenmiş giderler-Dönen varlıklar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Peşin ödenen satış komisyonları (2) | 690.425 | 695.295 |
| Peşin ödenen arsa alımına istinaden hasılat paylaşımları (4) | 379.228 | 320.140 |
| Tedarikçi avansları (1) | 360.533 | 601.253 |
| Peşin ödenen tapu harçları (5) | 88.721 | 90.103 |
| Peşin ödenen sigorta giderleri | 19.266 | 14.036 |
| Ertelenen yatırım harcamaları | 1.771 | 252 |
| İnşaat projeleri için ilişkili taraflara verilen avansları (6) | -- | 468.915 |
| 1.539.944 | 2.189.994 | |
| Peşin ödenmiş giderler-Duran varlıklar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
| Bitlis İplik üretim tesisi harcama avansları (3) | 250.600 | 686.550 |
| GES harcama avansları | -- | 20.946 |
| 250.600 | 707.496 | |
| Toplam peşin ödenmiş giderler | 1.790.544 | 2.897.490 |
(1) Esas olarak, Referans Beylikdüzü Projesi için malzeme tedarikçilerine verilen avanslar ile DTM Enerji'nin malzeme tedariki için verdiği avanslardan oluşmaktadır.
Raporlama tarihleri itibariyle, devam eden inşaat projeleri ile ilgili müşteri sözleşmelerinden doğan varlıkları bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
| Kısa vadeli ertelenmiş gelirler | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflardan alınan avanslar (1) | 7.506.561 | 7.423.252 |
| Gelecek aylara ait gelirler (2) | 1.858.918 | 2.521.251 |
| İlişkili olan taraflardan ertelenmiş gelirler | 27.026 | 66 |
| 9.392.505 | 9.944.569 |
(1) Grup'un inşaat aşamasındaki projelerinin satışlarından tahsil edilen avans tutarlarından oluşmaktadır.
(2) Raporlama tarihleri itibariyle ağırlıklı olarak teslim edilmemiş ancak faturası kesilmiş inşaat proje satışlarından oluşmaktadır.
Raporlama tarihleri itibariyle, ertelenmiş gelirlerin detayları proje ve içerik bazında aşağıda sunulmuştur.
| Projeler-Raporlama dönemi | - İlişkili olmayan taraflardan alınan avanslar |
Gelecek aylara ait gelirler |
İlişkili olan taraflardan ertelenmiş gelirler/avanslar |
Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Referans Beylikdüzü | 2.635.872 | 1.734.367 | -- | 4.370.239 |
| Referans Kartal Loca | 2.695.233 | -- | -- | 2.695.233 |
| Referans Beşiktaş | 1.584.910 | -- | -- | 1.584.910 |
| Hızlı tren projesi | 365.084 | -- | -- | 365.084 |
| Referans Pendik | 154.481 | -- | -- | 154.481 |
| Tedarikçi fiyat farkları (1) | -- | 124.551 | -- | 124.551 |
| Referans Bahçeşehir Projesi | 48.571 | -- | -- | 48.571 |
| Dağıtım hat bölgesi inşaat&tadilat projesi (Aras Dağıtım) |
-- | -- | 27.026 | 27.026 |
| İplik Müşterileri | 20.751 | -- | -- | 20.751 |
| Referans Kordonboyu Projesi | 491 | -- | -- | 491 |
| Diğer | 1.168 | -- | -- | 1.168 |
| Toplam | 7.506.561 | 1.858.918 | 27.026 | 9.392.505 |
| Toplam uzun dönem | -- | -- | -- | -- |
| Toplam ertelenmiş gelirler | 7.506.561 | 1.858.918 | 27.026 | 9.392.505 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
| Projeler-Önceki dönem | - İlişkili olmayan taraflardan alınan avanslar |
Gelecek aylara ait gelirler |
İlişkili olan taraflardan ertelenmiş gelirler |
Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Referans Beylikdüzü | 2.732.355 | 1.521.747 | -- | 4.254.102 |
| Referans Kartal Loca | 3.609.318 | 962.144 | -- | 4.571.462 |
| Referans Beşiktaş | 962.754 | -- | -- | 962.754 |
| Referans Bahçeşehir Projesi | 58.740 | -- | -- | 58.740 |
| Hızlı tren projesi | 26.639 | -- | -- | 26.639 |
| Tedarikçi fiyat farkları (1) | -- | 37.360 | -- | 37.360 |
| Dağıtım hat bölgesi inşaat&tadilat projesi (Aras Dağıtım) |
-- | -- | 66 | 66 |
| Referans Kordonboyu Projesi | 486 | -- | -- | 486 |
| Referans Kartal Towers Projesi | 592 | -- | -- | 592 |
| Diğer | 32.368 | -- | -- | 32.368 |
| Toplam | 7.423.252 | 2.521.251 | 66 | 9.944.569 |
| Toplam uzun dönem | -- | -- | -- | -- |
| Toplam ertelenmiş gelirler | 7.423.252 | 2.521.251 | 66 | 9.944.569 |
Önceki raporlama dönemi itibariyle, ertelenmiş gelirlerin detayları proje ve içerik bazında aşağıda sunulmuştur.
(1) Ağırlıklı olarak devam eden taahhüt projelerine istinaden çalışılan alt yüklenici konumundaki mal ve hizmet tedarikçi firmalarına düzenlenen indirim ve iade faturalarından kaynaklanmaktadır.
30 Eylül 2024 tarihi itibariyle, devam eden inşaat projeleri ile ilgili müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülük pozisyonu bulunmamakta olup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülük detayı aşağıda sunulmuştur,
| 30 Eylül 2024 | Hızlı tren projesi |
Dağıtım hat bölgesi tesis yapım projeleri |
Toplam |
|---|---|---|---|
| Gerçekleşen hakedişler | 1.103.566 | -- | 1.103.566 |
| Alınan avans ödemeleri/faturalamalar | (1.228.126) | -- | (1.228.126) |
| Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülükler |
(124.560) | -- | (124.560) |
| 31 Aralık 2023 | Hızlı tren projesi |
Dağıtım hat bölgesi tesis yapım projeleri |
Toplam |
|---|---|---|---|
| Gerçekleşen hakedişler | 1.057.121 | -- | 1.057.121 |
| Alınan avans ödemeleri/faturalamalar | (1.177.736) | -- | (1.177.736) |
| Müşteri Sözleşmelerinden Doğan | |||
| Yükümlülükler | (120.615) | -- | (120.615) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
Grup'un özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımlarından kaynaklanan pozisyonları konsolide finansal durum tablosunda aşağıdaki gibi sunulmaktadır:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımlar | 9.638.764 | 9.390.880 |
| Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımlardan yükümlülükler (-) | (20.232) | (16.603) |
| 9.618.532 | 9.374.277 |
Raporlama tarihlerinde sona eren hesap döneminde, özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımlara ilişkin hareket tablosu aşağıda sunulmuştur.
| Şeker | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | Beyaz Çınar | Doğu Aras | Kütahya Şeker | Gayrimenkul | Tureks | Global Anadolu | Toplam |
| Açılış bakiyesi, 1 Ocak | (16.603) | 5.278.007 | 923.807 | 1.470.995 | 1.674.217 | 43.854 | 9.374.277 |
| Grup içi eliminasyon (1) | -- | (17.851) | -- | -- | -- | -- | (17.851) |
| Açılış bakiyesi eliminasyon sonrası, 1 Ocak | (16.603) | 5.295.858 | 923.807 | 1.470.995 | 1.674.217 | 43.854 | 9.392.128 |
| Diğer kapsamlı gelir etkisi (yeniden değerleme) | -- | -- | -- | -- | -- | (997) | (997) |
| Diğer kapsamlı gelir etkisi (aktüeryal etki) | -- | -- | (1.744) | (312) | 356 | -- | (1.700) |
| Halka arza konu edilen payların defter değeri (B) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Sermaye yedeği şeklinde fon katılımı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Temettü ödemesi, nakit | -- | (94.079) | -- | (33.000) | -- | -- | (127.079) |
| Sermaye taahhüt ödemesi (2) |
-- | -- | -- | -- | -- | 82.761 | 82.761 |
| Dönem karı (zararı) | (3.629) | 99.274 | 25.683 | 168.085 | 49.278 | (63.026) | 275.665 |
| Kapanış bakiyesi, 30 Eylül | (20.232) | 5.301.053 | 947.746 | 1.605.768 | 1.723.851 | 62.592 | 9.620.778 |
| Grup içi eliminasyon (1) | -- | (2.246) | -- | -- | -- | -- | (2.246) |
| Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımlardan | |||||||
| yükümlülükler (-) | (20.232) | -- | -- | -- | -- | -- | (20.232) |
| Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımlar | -- | 5.298.807 | 947.746 | 1.605.768 | 1.723.851 | 62.592 | 9.638.764 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
(1) Ağırlıklı olarak, DTM Enerji ve PKN Enerji'nin 2021 yılında konsolidasyon kapsamına girmesi ile birlikte Aras EDAŞ ve Aras EPSAŞ için gerçekleştirdikleri alt yapı tesis projeleri ve bakım-onarım ile danışmanlık hizmetlerine ilişkin yapılan kar marjı eliminasyonlarından oluşmaktadır.
(2) Kiler Holding A.Ş. nin % 26 oranında iştiraki Global Anadolu Enerji Yatırımları San ve Tic. A.Ş. nin 18.03.2024 tarihinde yapılmış genel kurul toplantısı, İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğünce 01.04.2024 tarihinde tescil olmuştur. Şirketin sermayesi 10.000 TL'ndan 260.000 TL'na (tarihi bedel) çıkmış olup, sermaye artırımı diğer sermaye yedeklerinden karşılanmıştır.
| Şeker | Global | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2023 | Beyaz Çınar | Doğu Aras | Kütahya Şeker | Gayrimenkul Tureks | Anadolu | Toplam | |
| Açılış bakiyesi, 1 Ocak | (9.013) | 2.502.776 | 883.121 | 1.286.831 | 674.608 | 3.686 | 5.342.009 |
| Grup içi eliminasyon (1) | -- | (26.764) | -- | -- | -- | -- | (26.764) |
| Açılış bakiyesi eliminasyon sonrası, 1 Ocak | (9.013) | 2.529.540 | 883.121 | 1.286.831 | 674.608 | 3.686 | 5.368.773 |
| Diğer kapsamlı gelir etkisi (yeniden değerleme) | -- | -- | -- | -- | (8.100) | 6.934 | (1.166) |
| Diğer kapsamlı gelir etkisi (aktüeryal etki) | -- | -- | 157 | 226 | (3.962) | -- | (3.579) |
| Pay devir etkisi | -- | -- | -- | -- | -- | (1.769) | (1.769) |
| Temettü ödemesi, nakit | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Temettü ödemesi, alacak mahsubu yolu ile | -- | (50.535) | -- | (15.469) | -- | -- | (66.004) |
| Sermaye taahhüt ödemesi | -- | -- | -- | -- | -- | 4.423 | 4.423 |
| Dönem karı | (5.552) | 791.940 | 19.203 | (211.864) | 86.312 | 30.168 | 710.207 |
| Kapanış bakiyesi, 30 Eylül | (14.565) | 3.270.945 | 902.481 | 1.059.724 | 748.858 | 43.442 | 6.010.885 |
| Grup içi eliminasyon (1) | -- | (20.098) | -- | -- | -- | -- | (20.098) |
| Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımlardan yükümlülükler (-) |
(14.565) | -- | -- | -- | -- | -- | (14.565) |
| Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımlar | -- | 3.250.847 | 902.481 | 1.059.724 | 748.858 | 43.442 | 6.005.352 |
(1) Ağırlıklı olarak, DTM Enerji ve PKN Enerji'nin 2021 yılında konsolidasyon kapsamına girmesi ile birlikte Aras EDAŞ ve Aras EPSAŞ için gerçekleştirdikleri bakım-onarım ve danışmanlık hizmetlerine ilişkin yapılan kar marjı eliminasyonlarından oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | Beyaz Çınar | Doğu Aras Kütahya Şeker | Şeker Gayrimenkul | Tureks | Global Anadolu | Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Açılış bakiyesi, 1 Ocak | (9.013) | 2.502.776 | 883.121 | 1.286.831 | 674.608 | 3.686 | 5.342.009 |
| Grup içi eliminasyon (1) | -- | (26.764) | -- | -- | -- | -- | (26.764) |
| Açılış bakiyesi eliminasyon sonrası, 1 Ocak | (9.013) | 2.529.540 | 883.121 | 1.286.831 | 674.608 | 3.686 | 5.368.773 |
| Diğer kapsamlı gelir etkisi (yeniden değerleme) | -- | -- | 16.177 | -- | 788.698 | 6.934 | 811.809 |
| Diğer kapsamlı gelir etkisi (aktüeryal etki) | -- | -- | 1.532 | (38) | (2.654) | -- | (1.160) |
| Pay devir etkisi (2) | -- | -- | -- | -- | -- | (1.769) | (1.769) |
| Temettü ödemesi, nakit | -- | (69.528) | (52.671) | (13.763) | -- | -- | (135.962) |
| Sermaye taahhüt ödemesi | -- | -- | -- | -- | -- | 4.423 | 4.423 |
| Dönem karı | (7.590) | 2.835.846 | 75.648 | 197.965 | 213.565 | 30.580 | 3.346.014 |
| Kapanış bakiyesi, 31 Aralık | (16.603) | 5.295.858 | 923.807 | 1.470.995 | 1.674.217 | 43.854 | 9.392.128 |
| Grup içi eliminasyon (1) | -- | (17.851) | -- | -- | -- | -- | (17.851) |
| Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımlardan | |||||||
| yükümlülükler (-) | (16.603) | -- | -- | -- | -- | -- | (16.603) |
| Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımlar | -- | 5.278.007 | 923.807 | 1.470.995 | 1.674.217 | 43.854 | 9.390.880 |
(1) Ağırlıklı olarak, DTM Enerji ve PKN Enerji'nin 2021 yılında konsolidasyon kapsamına girmesi ile birlikte Aras EDAŞ ve Aras EPSAŞ için gerçekleştirdikleri bakım-onarım ve danışmanlık hizmetlerine ilişkin yapılan kar marjı eliminasyonlarından oluşmaktadır.
Raporlama tarihleri itibariyle ve aynı tarihlerde sona eren ara hesap dönemlerinde, özkaynak yöntemiyle değerlenen Doğu Aras'ın konsolide finansal tabloları ile ilgili özet bilgiler aşağıda tabloda sunulmuştur.
| 30 Eylül | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Doğu Aras | 2024 | 2023 |
| İştirak Oranı | %40 | %40 |
| Dönen varlıklar | 7.400.364 | 8.027.502 |
| Duran varlıklar | 15.096.388 | 14.364.912 |
| Toplam varlıklar | 22.496.752 | 22.392.414 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 5.234.837 | 4.187.285 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 4.009.282 | 4.965.485 |
| Toplam yükümlülükler | 9.244.119 | 9.152.770 |
| Net varlık değeri | 13.252.633 | 13.239.644 |
| Gelirler | 30.567.426 | 36.705.968 |
| Giderler | (30.319.242) | (29.616.353) |
| Kar /Zarar | 248.184 | 7.089.615 |
Raporlama tarihleri itibariyle ve aynı tarihlerde sona eren ara hesap dönemlerinde, özkaynak yöntemiyle değerlenen Beyaz Çınar'ın finansal tabloları ile ilgili özet bilgiler aşağıda tabloda sunulmuştur.
| 30 Eylül | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Beyaz Çınar | 2024 | 2023 |
| İştirak Oranı | %50 | %50 |
| Dönen varlıklar | 18.513 | 18.876 |
| Duran varlıklar | 2.049 | 1.614 |
| Toplam varlıklar | 20.562 | 20.490 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 60.164 | 52.948 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 862 | 748 |
| Toplam yükümlülükler | 61.026 | 53.696 |
| Net varlık değeri | (40.464) | (33.206) |
| Gelirler | 19.237 | 17.473 |
| Giderler | (26.495) | (32.653) |
| Kar /Zarar | (7.258) | (15.180) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
Raporlama tarihleri itibariyle ve aynı tarihlerde sona eren ara hesap dönemlerinde, özkaynak yöntemiyle değerlenen Kütahya Şeker'in finansal tabloları ile ilgili özet bilgiler aşağıda tabloda sunulmuştur.
| 30 Eylül | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Kütahya Şeker | 2024 | 2023 |
| İştirak Oranı | %23,53 | %23,53 |
| Dönen varlıklar | 1.872.447 | 1.897.693 |
| Duran varlıklar | 3.697.514 | 3.782.041 |
| Toplam varlıklar | 5.569.961 | 5.679.734 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 846.399 | 918.258 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 695.495 | 835.157 |
| Toplam yükümlülükler | 1.541.894 | 1.753.415 |
| Net varlık değeri | 4.028.067 | 3.926.319 |
| Gelirler | 1.260.531 | 2.581.039 |
| Giderler | (1.151.374) | (2.259.524) |
| Kar /Zarar | 109.157 | 321.515 |
Raporlama tarihleri itibariyle ve aynı tarihlerde sona eren ara hesap dönemlerinde, özkaynak yöntemiyle değerlenen Tureks Turizm'in konsolide finansal tabloları ile ilgili özet bilgiler aşağıda tabloda sunulmuştur.
| Tureks | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| İştirak Oranı | %33,65 | %33,65 |
| Dönen varlıklar | 1.218.431 | 1.000.790 |
| Duran varlıklar | 5.918.234 | 6.077.141 |
| Toplam varlıklar | 7.136.665 | 7.077.931 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 854.209 | 833.215 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 1.158.936 | 1.268.716 |
| Toplam yükümlülükler | 2.013.145 | 2.101.931 |
| Net varlık değeri | 5.123.520 | 4.976.000 |
| Gelirler | 3.942.222 | 3.401.198 |
| Giderler | (3.795.760) | (2.766.453) |
| Kar /Zarar | 146.462 | 634.745 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
Raporlama tarihleri itibariyle ve aynı tarihlerde sona eren ara hesap dönemlerinde, özkaynak yöntemiyle değerlenen Şeker Gayrimenkul'ün finansal tabloları ile ilgili özet bilgiler aşağıda tabloda sunulmuştur.
| 30 Eylül | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Şeker gayrimenkul | 2024 | 2023 |
| İştirak Oranı | %50 | %50 |
| Dönen varlıklar | 96.991 | 107.893 |
| Duran varlıklar | 3.858.864 | 3.840.454 |
| Toplam varlıklar | 3.955.855 | 3.948.347 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 35.250 | 45.612 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 709.069 | 960.745 |
| Toplam yükümlülükler | 744.319 | 1.006.357 |
| Net varlık değeri | 3.211.536 | 2.941.990 |
| Gelirler | 465.651 | 949.443 |
| Giderler | (129.481) | (553.513) |
| Kar /Zarar | 336.170 | 395.930 |
Raporlama tarihleri itibariyle ve aynı tarihte sona eren ara hesap dönemlerinde, özkaynak yöntemiyle değerlenen Global Anadolu'nun konsolide finansal tabloları ile ilgili özet bilgiler aşağıda tabloda sunulmuştur:
| Global Anadolu | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| İştirak Oranı | %26 | %26 |
| Dönen varlıklar | 412.342 | 71.381 |
| Duran varlıklar | 2.263.709 | 968.134 |
| Toplam varlıklar | 2.676.051 | 1.039.515 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 911.686 | 19.621 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 1.523.629 | 850.668 |
| Toplam yükümlülükler | 2.435.315 | 870.289 |
| Net varlık değeri | 240.736 | 169.226 |
| Gelirler | 129.064 | 186.539 |
| Giderler | (371.470) | (68.928) |
| Kar /Zarar | (242.406) | 117.611 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 | 1 Ocak 2024 | Alış | Çıkış | Transfer | Konsolidasyon kapsamından çıkan |
Değerleme farkları |
30 Eylül 2024 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Yatırım amaçlı arsa ve binalar | 10.728.270 | -- | -- | 22.115 | -- | 705.340 | 11.455.725 |
| 30 Eylül 2023 | 1 Ocak 2023 | Alış | Çıkış | Transfer | İşletme birleşmesi ile giriş |
Değerleme farkları |
30 Eylül 2023 |
| Yatırım amaçlı arsa ve binalar | 7.285.845 | 1.309.346 | -- | -- | -- | 1.674.169 | 10.269.360 |
| Şirket | Proje bazında | 1 Ocak 2024 | Girişler | Çıkışlar | Transferler | İşletme birleşmesi | Değerleme farkları |
30 Eylül 2024 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| GYO | Sapphire AVM | 2.730.336 | -- | -- | -- | -- | -- | 2.730.336 |
| GYO | Esenyurt lojistik merkezi projesi | 4.194.688 | -- | -- | -- | -- | 888.201 | 5.082.889 |
| GYO | Zonguldak AVM Projesi | 862.319 | -- | -- | -- | -- | -- | 862.319 |
| GYO | Sapphire rezidans | 378.810 | -- | -- | -- | -- | -- | 378.810 |
| GYO | Bahçelievler Kiler İş Merkezi (2) | 493.282 | -- | -- | -- | -- | (182.861) | 310.421 |
| GYO | Marmaris arazisi | 334.719 | -- | -- | -- | -- | -- | 334.719 |
| GYO | E5 Beylikdüzü arazisi | 375.689 | -- | -- | -- | -- | -- | 375.689 |
| Kiler Holding | Esenyurt lojistik merkezi projesi | 622.763 | -- | -- | -- | -- | -- | 622.763 |
| Kiler Holding | Beykoz Çubuklu | 443.869 | -- | -- | -- | -- | -- | 443.869 |
| Kiler Holding | İstanbul Çatalca Ayazma (3) |
88.628 | -- | -- | 22.115 | -- | -- | 110.743 |
| Kiler Holding | Bahçelievler | 2.641 | -- | -- | -- | -- | -- | 2.641 |
| Kiler Holding | Kağıthane | 2.541 | -- | -- | -- | -- | -- | 2.541 |
| Biskon | Erzurum genel müdürlük binası (1) | 197.493 | -- | -- | -- | -- | -- | 197.493 |
| Biskon | Erzurum Yakutiye Arsa | 492 | -- | -- | -- | -- | -- | 492 |
| 10.728.270 | -- | -- | 22.115 | -- | 705.340 | 11.455.725 | ||
| Değer artışı, brüt | 888.201 | |||||||
| Değer azalış, brüt | (182.861) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
| Şirket | Proje bazında | 1 Ocak 2023 | Girişler | Çıkışlar | Transferler | Konsolidasyon kapsamına giren/çıkan |
Değerleme farkları |
30 Eylül 2023 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| GYO | Sapphire AVM | -- | 1.308.808 | -- | -- | -- | 799.690 | 2.108.498 |
| GYO | Esenyurt lojistik merkezi projesi | 3.637.742 | -- | -- | -- | -- | 235.385 | 3.873.127 |
| GYO | Zonguldak AVM Projesi | 847.796 | -- | -- | -- | -- | 41.152 | 888.948 |
| GYO | Sapphire rezidans | 530.184 | -- | -- | -- | -- | (47.933) | 482.251 |
| GYO | Bahçelievler Kiler İş Merkezi | 362.655 | -- | -- | -- | -- | 100.778 | 463.433 |
| GYO | Marmaris arazisi | 278.909 | -- | -- | -- | -- | 14.922 | 293.831 |
| GYO | E5 Beylikdüzü arazisi | 366.300 | -- | -- | -- | -- | 35.051 | 401.351 |
| Kiler Holding | Esenyurt lojistik merkezi projesi | 672.780 | -- | -- | -- | -- | 183.955 | 856.735 |
| Kiler Holding | Beykoz Çubuklu | 358.178 | -- | -- | -- | -- | 252.452 | 610.630 |
| Kiler Holding | İstanbul Çatalca Ayazma | 63.577 | -- | -- | -- | -- | 58.349 | 121.926 |
| Kiler Holding | Bahçelievler | 2.350 | -- | -- | -- | -- | 1.285 | 3.635 |
| Kiler Holding | Kağıthane | 1.856 | -- | -- | -- | -- | 1.639 | 3.495 |
| Biskon | Erzurum genel müdürlük binası | 163.518 | -- | -- | -- | -- | (2.556) | 160.962 |
| Biskon | Erzurum Yakutiye Arsa | -- | 538 | -- | -- | -- | -- | 538 |
| 7.285.845 | 1.309.346 | -- | -- | -- | 1.674.169 | 10.269.360 | ||
| Değer artışı, brüt | 1.724.658 | |||||||
| Değer azalış, brüt | (50.489) |
(1) DTM Enerji tarafından yapımına 2021 yılında başlanan Erzurum genel müdürlük bina yatırımı olup, 31 Aralık 2022 tarihi itibariyle ilgili yatırım Erzurum bölgesinde faaliyette olan ilişkili şirketlerin kullanımına, kira getirisi karşılığında tahsis edilmiştir.
(2) İlgili taşınmaz üzerinde 6306 Sayılı Kanun gereğince "riskli yapı" şerhi bulunmaktadır. 2024 yılı 2.çeyrek dönemi için arsa üzerindeki bina yıkılmış olup 30 Temmuz 2024 tarihinde 25977 yevmiye ile parsel üzerindeki kat mülkiyeti terkin edilmiş ve ilgili taşınmaz tapu sicilinde "Arsa" niteliğinde tescil edilmiştir.
(3) Dipnot 14'de sunulan hareket tablosu sunulan Çatalca projesine ilişkin yapılan yatırım harcamalarının tamamlanması sonrası ilgili proje değerine transfer edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
Cari dönem raporlama tarihinde sona eren ara hesap döneminde, maddi duran varlık hareket tablosuna aşağıda yer verilmiştir.
| 1.1.2024 | İlaveler (8) | Çıkışlar | Değer düşüklüğü ayrılan geliştirme giderleri |
Yeniden değerleme artışları |
Transfer (5) | 30.09.2024 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||||
| Arsalar (1) | 338.333 | 1.000 | -- | -- | -- | -- | 339.333 |
| Binalar (2) | -- | 33.323 | -- | -- | -- | 679.977 | 713.300 |
| İplik Üretim Tesis makine ve ekipmanları (3) | -- | 1.201.116 | -- | -- | -- | 711.680 | 1.912.796 |
| GES Üretim Tesisi (4) | -- | 13.189 | -- | -- | -- | 332.664 | 345.853 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 65.670 | 18.840 | -- | -- | -- | (8.398) | 76.112 |
| Taşıt araçları | 273.260 | 68.683 | (8.969) | -- | -- | -- | 332.974 |
| Demirbaşlar | 80.364 | 3.276 | (147) | -- | -- | -- | 83.493 |
| Özel maliyetler | 4.740 | -- | -- | -- | -- | -- | 4.740 |
| Yapılmakta olan yatırımlar (6) | 1.737.102 | 48.040 | -- | -- | -- | (1.738.038) | 47.104 |
| 2.499.469 | 1.387.467 | (9.116) | -- | -- | (22.115) | 3.855.705 | |
| Birikmiş amortisman (-) (7) | |||||||
| Binalar | -- | 1.133 | -- | -- | -- | -- | 1.133 |
| İplik Üretim Tesis makine ve ekipmanları | -- | 15.198 | -- | -- | -- | -- | 15.198 |
| GES Üretim Tesisi | -- | 11.464 | -- | -- | -- | -- | 11.464 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 36.057 | 2.847 | -- | -- | -- | -- | 38.904 |
| Taşıt araçları | 92.867 | 33.837 | (1.892) | -- | -- | -- | 124.812 |
| Demirbaşlar | 42.890 | 6.207 | -- | -- | -- | -- | 49.097 |
| Özel maliyetler | 1.864 | 333 | -- | -- | -- | -- | 2.197 |
| 173.678 | 71.019 | (1.892) | -- | -- | -- | 242.805 | |
| Net kayıtlı değer | 2.325.791 | 3.612.900 |
| Amortisman ve İtfa Giderleri | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 |
|---|---|---|
| Maddi duran varlıklar itfa | 71.019 | 33.988 |
| Maddi olmayan duran varlıklar itfa | 947 | 602 |
| Hareket tabloları | 71.966 | 34.590 |
| Çalışmayan kısım | 14.927 | -- |
| Diğer | 57.039 | 34.590 |
| Kar veya zarar tablosu | 71.966 | 34.590 |
(8) Dönem içi girişlerin konsolide nakit akış tablosu ile mutabakatı aşağıda sunulmuştur:
| Dönem içi girişler | 30 Eylül 2024 |
|---|---|
| Hareket tablosu | 1.387.467 |
| Aktifleşen faiz giderleri | (72.585) |
| Nakit akış tablosu | 1.314.882 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
Önceki raporlama tarihinde sona eren ara hesap döneminde, maddi duran varlık hareket tablosuna aşağıda yer verilmiştir.
| 1.1.2023 | İlaveler | Çıkışlar | Değer düşüklüğü ayrılan geliştirme giderleri |
Yeniden değerleme artışları |
Transfer | 30.09.2023 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||||
| Arsalar | 251.497 | 129 | -- | -- | 120.387 | -- | 372.013 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 40.987 | -- | -- | -- | -- | -- | 40.987 |
| Taşıt araçları | 179.677 | 58.090 | (6.550) | -- | -- | -- | 231.217 |
| Demirbaşlar | 53.381 | 26.935 | (531) | -- | -- | -- | 79.785 |
| Özel maliyetler | 4.315 | 474 | (49) | -- | -- | -- | 4.740 |
| Yapılmakta olan yatırımlar (1) | 365.631 | 239.145 | -- | -- | -- | -- | 604.776 |
| 895.488 | 324.773 | (7.130) | -- | 120.387 | -- | 1.333.518 | |
| Birikmiş amortisman (-) | |||||||
| Makine, tesis ve cihazlar | 34.570 | 807 | -- | -- | -- | -- | 35.377 |
| Taşıt araçları | 63.153 | 29.392 | (3.440) | -- | -- | -- | 89.105 |
| Demirbaşlar | 37.915 | 3.622 | (4) | -- | -- | -- | 41.533 |
| Özel maliyetler | 1.646 | 167 | -- | -- | -- | -- | 1.813 |
| 137.284 | 33.988 | (3.444) | -- | -- | -- | 167.828 | |
| Net kayıtlı değer | 758.204 | 1.165.690 |
(1) Bitlis'teki bu arsa üzerinde 40.000 m2 kapalı alanda iplik üretim tesisi yatırım harcamaları ile toplam kurulu kapasite gücü 13,75 mw olacak lisansız ges projeleri yatırım harcamalarından oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
Cari dönem raporlama tarihinde sona eren ara hesap döneminde, maddi olmayan duran varlık hareket tablosuna aşağıda yer verilmiştir.
| 1.1.2024 | İlaveler | Çıkışlar | 30.09.2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Haklar | 4.277 | 14 | -- | 4.291 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 7.421 | 42 | -- | 7.463 |
| 11.698 | 56 | -- | 11.754 | |
| Birikmiş amortisman (-) | ||||
| Haklar | 2.598 | 591 | -- | 3.189 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 6.681 | 356 | -- | 7.037 |
| 9.279 | 947 | -- | 10.226 | |
| Net kayıtlı değer | 2.419 | 1.528 |
Önceki dönem raporlama tarihinde sona ara eren hesap döneminde, maddi olmayan duran varlık hareket tablosuna aşağıda yer verilmiştir.
| 1.1.2023 | İlaveler | Çıkışlar | 30.09.2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Haklar | 3.346 | 73 | (39) | 3.380 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 7.391 | 36 | (7) | 7.420 |
| 10.737 | 109 | (46) | 10.800 | |
| Birikmiş amortisman (-) | ||||
| Haklar | 2.416 | 130 | (11) | 2.535 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 6.089 | 472 | -- | 6.561 |
| 8.505 | 602 | (11) | 9.096 | |
| Net kayıtlı değer | 2.232 | 1.704 |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler | 33.123 | 39.285 |
| Personele borçlar | 25.612 | 16.127 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 12.062 | 9.729 |
| 70.797 | 65.141 |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV(1) | 713.660 | 579.179 |
| İş avansları | 364 | 46 |
| 714.024 | 579.225 |
(1) Yatırım harcamalarının hız kazanmasıyla birlikte, Grup'un KDV bakiyesinde ciddi bir artış gözükmüştür. İlgili projelerde KDV iadesi süreci başlatılarak iade alınması hususunda çalışmalar yapılmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Hakediş stopaj kesintileri | 114.260 | 87.838 |
| Peşin ödenen vergiler (1) | 167 | 9.181 |
| 114.427 | 97.019 |
(1) 2023 2. çeyrekte 3 ay ve 6 ay vadelerde bağlanan kur korumalı mevduat ("KKM") hesaplarına ilişkin olarak sözleşme kapsamında peşin alınan tutarlara ilişkin uygulanan stopaj nedeniyle, bağlı ortaklık Kiler GYO'da cari dönemde kullanılamayan peşin ödenen vergi pozisyonu oluşmuştur. 2024 yılı ilk çeyrekte mahsup yolu ile kullanılmıştır.
22 Nisan 2021 tarih ve 31462 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 7316 sayılı kanunun 16. maddesiyle, kurumların 2021 yılı vergilendirme dönemine ait kazançları için kurumlar vergisi oranı %25 ve 2022 yılı vergilendirme dönemine ait kazançları için kurumlar vergisi oranı %23 olarak belirlenmiştir.
Kurumlar Vergisi Kanunu'nun kurumlar vergisi oranını düzenleyen 32. maddesinde yapılan değişikliklerle; kurumlar vergisinde uygulanan genel oran %20'den %25'e, banka ve finans kurumları için %25 olan oran ise %30'a çıkarılmıştır. Kurumlar vergisi oranlarına ilişkin bu değişiklikler, kurumların 2023 yılı ve izleyen vergilendirme dönemlerinde elde edilen kazançlarına, özel hesap dönemine tabi olan kurumların ise 2023 takvim yılında başlayan özel hesap dönemi ve izleyen vergilendirme dönemlerinde elde edilen kazançlarına uygulanmak üzere yayımı tarihinde yürürlüğe girmiştir.
Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemekte olup karın tamamının veya bir kısmının temettü olarak;
dağıtılması halinde %15 gelir vergisi stopajı hesaplanır. Karının sermayeye ilavesi halinde, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın sonuna kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
Kurumlar, üçer aylık mali karları üzerinden geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14. gününe kadar beyan edip 17. günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.
Raporlama tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde, kar veya zarar tablosunda yer alan vergi karşılıkları aşağıda gösterilmektedir:
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
|---|---|---|
| Cari dönem vergisi | -- | 62.487 |
| Dönem vergi gideri (-) | -- | 62.487 |
| Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) | (896.625) | 88.275 |
| Toplam vergi gideri | (896.625) | 150.762 |
Raporlama tarihleri itibariyle ve aynı tarihlerde sona eren ara hesap dönemlerinde, dönem vergisi mutabakatı aşağıdaki tablolarda sunulmuştur.
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | 114.427 | 97.019 |
| Dönem vergisi yükümlülüğü | -- | (6.240) |
| 114.427 | 90.779 | |
| 2024 | 2023 | |
| Dönembaşı, 1 Ocak | 90.779 | 46.549 |
| Cari dönem vergisi | -- | (62.487) |
| Peşin ödenen vergi /(mahsuba konu edilen vergi) | 23.648 | 92.087 |
| Dönemsonu, 30 Eylül | 114.427 | 76.149 |
Grup, ertelenen vergi varlığını ve yükümlülüğünü finansal durum tablosu kalemlerinin TFRS ve yasal finansal tablolar arasındaki zamanlama farkları değerlendirmeleri sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu farklar, genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
Raporlama tarihleri itibariyle, gelecek dönemlerde beklenen vergi oranı esas alınarak hesaplanan ertelenen vergi varlığı ve yükümlülüğü aşağıdadır:
| Ertelenen vergi varlıkları |
Ertelenen vergi yükümlülükleri |
Net | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | 30.09.2024 | 31.12.2023 | 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
| Maddi duran varlıkların kayıtlı değerleriyle vergi matrahları arasındaki net fark | -- | -- | (353.446) | (389.469) | (353.446) | (389.469) |
| İzin karşılığı | 2.504 | 1.441 | -- | -- | 2.504 | 1.441 |
| Kıdem tazminatı | 14.055 | 10.079 | -- | -- | 14.055 | 10.079 |
| Yatırım teşviğine ilişkin ertelenmiş vergi varlığı | 1.387.759 | 519.570 | -- | -- | 1.387.759 | 519.570 |
| Finansal yatırımlar | -- | -- | (92.227) | (55.329) | (92.227) | (55.329) |
| İnşaat muhasebesi yöntem etkisi | -- | -- | (14.635) | (6.567) | (14.635) | (6.567) |
| Dava karşılıkları | 2.276 | 9.925 | -- | -- | 2.276 | 9.925 |
| Stoklar | -- | -- | (7.917) | -- | (7.917) | -- |
| Diğer | -- | -- | (2.749) | (11.853) | (2.749) | (11.853) |
| Alt toplam | 1.406.594 | 541.015 | (470.974) | (463.218) | 935.620 | 77.797 |
| Netleştirme (-) | (94.521) | (36.215) | 94.521 | 36.215 | -- | -- |
| Ertelenen vergi varlıkları / yükümlülüğü, net | 1.312.073 | 504.800 | (376.453) | (427.003) | 935.620 | 77.797 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
| Ertelenen vergi varlıkları | Ertelenen vergi yükümlülükleri | Net | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 30.09.2023 | 31.12.2022 | 30.09.2023 | 31.12.2022 | 30.09.2023 | 31.12.2022 | |
| Maddi duran varlıkların kayıtlı değerleriyle vergi matrahları arasındaki net fark | -- | -- | (400.166) | (245.607) | (400.166) | (245.607) |
| Kullanılmamış Mali zarar | 14.126 | -- | -- | -- | 14.126 | -- |
| İzin karşılığı | 8.362 | 1.605 | -- | -- | 8.362 | 1.605 |
| Kıdem tazminatı | 925 | 6.456 | -- | -- | 925 | 6.456 |
| Yatırım teşviğine ilişkin ertelenmiş vergi varlığı | 138.850 | 121.398 | -- | -- | 138.850 | 121.398 |
| Finansal yatırımlar | -- | -- | (46.273) | -- | (46.273) | -- |
| İnşaat muhasebesi yöntem etkisi | -- | -- | (18.571) | (49.054) | (18.571) | (49.054) |
| Dava karşılıkları | 10.932 | 9.804 | -- | -- | 10.932 | 9.804 |
| Diğer | -- | 30 | (6.609) | (11.311) | (6.609) | (11.281) |
| Alt toplam | 173.195 | 139.293 | (471.619) | (305.972) | (298.424) | (166.679) |
| Netleştirme (-) | (38.468) | (29.297) | 38.468 | 29.297 | -- | -- |
| Ertelenen vergi varlıkları / yükümlülüğü, net | 134.727 | 109.996 | (433.151) | (276.675) | (298.424) | (166.679) |
| Ertelenmiş vergi varlığı/(yükümlülüğü) | 2024 | 2023 |
|---|---|---|
| Dönem başı , 1 Ocak | 77.797 | (166.679) |
| Aktüeryal kazanç kayıp | 2.706 | 491 |
| Yeniden değerleme fonu | -- | (30.097) |
| Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) | 896.625 | (88.275) |
| TMS 29 Etkisi | (41.508) | (13.864) |
| Kapanış bakiyesi, 30 Eylül | 935.620 | (298.424) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
Kamu yararını ilgilendiren kuruluşlar ile zorunlu ya da isteğe bağlı olarak TFRS'yi uygulayan büyük işletmeler ara dönem ve yıllık finansal tablolarına ilişkin dipnotlarında TMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu'nun 122, 125 ve 129'uncu paragrafları ile TMS 12 Gelir Vergileri'nin 81 ve 82'nci paragraflarında açıklanması zorunlu tutulan bilgilere ilâve olarak Yatırım Teşvik Sistemi kapsamında ortaya çıkan ertelenmiş vergilere ilişkin aşağıdaki 6 adet hususu açıklar:
a) Yatırım teşviklerinden kaynaklanan vergi avantajının cari dönem vergisine tekabül eden kısmı
Raporlama tarihi itibarıyla yatırım teşviklerinden kaynaklanan vergi avantajının cari dönem vergisine tekabül eden kısmı 1.053.555 TL olup, takip eden dönemlerde kullanılmak üzere ertelenen vergi varlık tutarı 1.387.759 TL olmuştur. Cari dönemde amortisman giderleri nedeniyle önceki dönemde olduğu gibi vergi dönem hesaplamasında herhangi bir kullanım gerçekleşmemiştir. Ayrıca aşağıda dönem için hareket tablosu da sunulmuştur:
| Hareket tablosu | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Açılış, 1 Ocak itibarıyla | 519.570 | 121.398 |
| Dönem içi kullanımlar | -- | (148.404) |
| Dönemiçi gerçekleşen yatırımlar nedeniyle girişler | 1.053.555 | 594.298 |
| Önceki dönem kullanımı iptal edilen yatırımları | (48.227) | -- |
| TMS 29 Etkisi | (137.139) | (47.722) |
| Kapanış, dönem sonu itibarıyla | 1.387.759 | 519.570 |
b) Yatırım teşviklerinden kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıklarının kullanılması beklenen dönem(ler).
Raporlama dönemi itibarıyla henüz kullanılmamış ve sonraki dönemlere taşınan 1.387.759 TL tutarındaki yatırım teşviklerinden kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıklarının kullanılması beklenen dönemler analizi mevcut projeksiyonlar kapsamında aşağıda sunulmuştur:
| Dönemler | Beklenen kullanımlar |
|---|---|
| 2024 | -- |
| 2025 | 39.172 |
| 2026 | 44.155 |
| 2027 | 48.752 |
| 2028 | 52.603 |
| 2029 | 1.203.077 |
| Toplam | 1.387.759 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
c) Yatırım teşviklerinden doğan ertelenmiş vergi varlıklarının dönemler itibarıyla yıl bazında geri kazanılması beklenen kısımları.
Ertelenmiş vergi varlıkları gelecek yıllarda vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğunun tespiti halinde kayıtlara alınmaktadır. Vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğu durumlarda ertelenmiş vergi varlıkları, indirilebilir geçici farklar, mali zararlar ve indirimli kurumlar vergisi ödemesine imkan sağlayan sınırsız ömre sahip yatırım indirimleri nedeniyle hak kazanılan vergi avantajları üzerinden hesaplanmaktadır. Bu kapsamda Şirket, yatırım teşviklerinden doğan ertelenmiş vergi varlıklarının konsolide finansal tablolara yansıtılmasını uzun süreli planlara dayandırmakta olup, söz konusu yatırım indirimlerine ilişkin ertelenmiş vergi varlıklarının geri kazanılabilirliğini, vergilendirilebilir kar tahminlerini içeren iş modellerini baz alarak her bilanço tarihi itibarıyla değerlendirmektedir. Söz konusu ertelenmiş vergi varlıklarının bilanço tarihinden itibaren 7,5 yıl içerisinde geri kazanılması öngörülmektedir.
| Dönemler | Beklenen kullanımlar |
|---|---|
| 2024 | -- |
| 2025 | 39.172 |
| 2026 | 44.155 |
| 2027 | 48.752 |
| 2028 | 52.603 |
| 2029 | 1.203.077 |
| Toplam | 1.387.759 |
d) Yatırım teşviklerinden doğan ertelenmiş vergi varlıklarının finansal tablolara yansıtılmasında kullanılan önemli muhakeme ile önemli varsayımlar.
Yatırıma teşviklerinden doğan ertelenmiş vergi varlıklarının kaydedilmesi için mevcut Şirket karlılık projeksiyonları kapsamında belirtilen dönemlerde kullanılması öngörülmektedir. İplik üretim teşvik belgesinde temel varsayımlar, birim iplik satış fiyatı, pamuk alım maliyetleri, kur, üretim kapasite oranları gibi çok sayıda muhtelif temel varsayımlar ile muhakeme alanları bulunmaktadır. Yine GES teşvik belgeleri kapsamında da elektrik piyasa fiyatı, YEKDEM fiyatlaması, üretim lokasyonu kapasite faktörü gibi çok sayıda muhtelif temel varsayımlar ile muhakeme alanları bulunmaktadır. Bunların dışında ileri dönük olarak %25 olarak devam edeceği varsayılan kurumlar vergisi oranın değişmesi de teşvik kaynaklı ertelenmiş vergi varlıklarının kullanılacağı dönem sayısını ve/veya dönemler itibarıyla kullanım tutarlarını değiştirebilecektir.
Yatırım teşviklerinden doğan ertelenmiş vergi varlıklarının finansal tablolara alınmasında kullanılan kilit varsayımlarda önemli değişiklikler raporlama tarihi itibarıyla bulunmamaktadır. Mevcut analizlere göre yapılan değerlendirmeler neticesinde ertelenmiş vergi varlığının geri kazanılabilirliği konusunda herhangi bir değer düşüklüğüne rastlanmamıştır.
Raporlama tarihi itibarıyla gerçekleştirilen duyarlılık analizinde, iş planlarını oluşturan temel makroekonomik ve sektörel varsayımlarda yer alan girdiler %20 artırılarak/azaltılarak yapıldığında yatırım teşviklerine ilişkin ertelenmiş vergi varlıklarının 7,5 yıl olarak öngörülen geri kazanım sürelerinde bir değişiklik olmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
| Uzun vadeli çalışanlara sağlanan fayda karşılıkları | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 62.791 | 44.099 |
| Toplam | 62.791 | 44.099 |
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu'nun 6 Mart 1981 tarih ile 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih ve 4447 sayılı yasalar ile değişik 60. maddesi hükmü gereğince, kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Kıdem tazminatı ödemeleri, her hizmet yılı için 30 günlük brüt maaş üzerinden hesaplanmaktadır. İlgili finansal durum tablosu tarihi itibariyle, ödenecek kıdem tazminatı 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle yıllık tarihi maliyetle 41,83 TL/yıl tavanına tabidir (31 Aralık 2023: tarihi maliyet ile 35,08 TL/yıl). Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Raporlama tarihleri itibariyle, konsolide finansal tablolardaki kıdem tazminatı karşılığı, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. Raporlama tarihi itibariyle, karşılık tutarı %2,09 (31 Aralık 2023: %2,09) reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır. Raporlama tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, kıdem tazminatı yükümlülüğünün hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi, 1 Ocak | 44.099 | 37.862 |
| Hizmet maliyeti | 11.847 | 11.178 |
| Aktüeryal (kazanç) /kayıp | 10.825 | 1.965 |
| Faiz maliyeti | 5.321 | 4.156 |
| Dönem içerisindeki ödemeler | (1.015) | (1.226) |
| TMS 29 Etkisi | (8.286) | (14.036) |
| Kapanış bakiyesi, 30 Eylül | 62.791 | 39.899 |
Raporlama tarihi itibariyle, ana ortaklık olan Kiler Holding'in sermayesi 1.625.000 TL (31 Aralık 2023: 1.625.000.000 TL) olup, her birinin nominal değeri bir TL olmak üzere 1.625.000.000 (31 Aralık 2023: 1.625.000.000 adet pay) adet paya bölünmüştür. Raporlama tarihleri itibariyle, Kiler Holding'in hissedarları ve pay oranları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay oranı % | Pay tutarı | Pay oranı % | Pay tutarı | |
| Ümit Kiler | 28,67% | 465.929 | 28,67% | 465.929 |
| Nahit Kiler | 28,33% | 460.417 | 28,33% | 460.417 |
| Vahit Kiler | 28,33% | 460.417 | 28,33% | 460.417 |
| Dolaşımdaki hisseler (2) | 14,66% | 238.237 | 14,66% | 238.237 |
| Sermaye (1) (2) | 100,00% | 1.625.000 | 100,00% | 1.625.000 |
| Sermaye düzeltme farkları (3) | 5.582.257 | 5.582.257 | ||
| Toplam | 7.207.257 | 7.207.257 |
(1) Şirket'in 3.200.000 TL kayıtlı sermaye tavanı içerisindeki 650.000 TL olan çıkarılmış sermayesinin iç kaynaklardan bedelsiz olarak %150,00 oranında 975.000 TL artırılarak 1.625.000 TL 'na çıkarılması ve esas sözleşmenin sermaye başlıklı 6 maddesnin tadili için 17 Nisan 2023 karihinde Sermaye Piyasası Kurulu'na yaptığı başvuru 1 Haziran 2023 arihinde onaylanmış olup, İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü tarafından 14 Haziran 2023 tarihinde tescil edilmiştir.
Şirket'in 17 Nisan 2023 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında alınan karar uyarınca bedelsiz sermayeye konu artırılacak olan 975.000 TL nominal sermaye, Vergi Usul Kanunu'na göre düzenlenmiş Şirket solo finansal durum tablosunun, özkaynaklar kalemi altında yer alan, kar yedeklerinden (İştirak ve Gayrimenkul satış karı) nominal bedel 757.996 TL ve geçmiş yıllar karlarından nominal bedel 217.004 TL ilave edilmek suretiyle karşılanmıştır.
(2) Kiler Holding'in 30 Haziran - 1 Temmuz 2022 tarihlerinde 7,10 TL birim fiyat ile talep toplanarak halka arz edilen payları 7 Temmuz 2022 tarihinden itibaren BİST Yıldız Pazar'da işlem görmeye başlamıştır. Şirket'in mevcut pay sahiplerinden Ümit Kiler'in sahip olduğu 29.303.268 TL (tam rakam) nominal değerinde 29.303.268 adet D grubu pay, Nahit Kiler'in sahip olduğu 29.303.268 TL (tam rakam) nominal değerinde 29.303.268 adet D grubu pay, Vahit Kiler'in sahip olduğu 29.303.268 TL (tam rakam) nominal değerinde 29.303.268 adet D grubu pay ve KLR İnşaat Ticaret Limited Şirketi'nin sahip olduğu 9.590.196 TL (tam rakam) nominal değerinde 9.590.196 adet D grubu pay olmak üzere toplam 97.500.000 TL (tam rakam) nominal değerinde 97.500.000 adet D grubu pay ortak satışı yoluyla halka arz edilmiştir.
(3) Sermaye düzeltme farkları, sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin, KGK tarafından belirlendiği şekilde, TMS 29'a göre düzeltilmiş toplam tutarları ile düzeltme öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|
| Aktüeryal kazanç ve kayıp (19.008) |
(12.974) |
| Toplam (19.008) |
(12.974) |
Yeniden değerleme sonucu oluşan değer artışı, maddi duran varlıkla ilgili daha önceden kar veya zarar tablosunda gösterilen bir değer düşüklüğünün olması durumunda öncelikle söz konusu değer düşüklüğü nispetinde kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Yeniden değerlenen varlıkların amortismanı kar veya zarar tablosunda yer alır. Yeniden değerlenen varlıklar satıldığında veya hizmetten çekildiğinde yeniden değerleme fonunda kalan bakiye doğrudan dağıtılmamış karlara transfer edilir. Varlık finansal durum tablosu dışında bırakılmadıkça, yeniden değerleme fonundan dağıtılmamış karlara transfer yapılmaz.
Grup, maddi duran varlıkların değerindeki yeniden değerlemeden kaynaklı artışları ilgili ertelenmiş vergi etkisini de dikkate alarak özkaynaklar altında "değer artış fonları" hesabında muhasebeleştirmiştir. Raporlama tarihi itibariyle, özkaynaklara kaydedilen 1.013.026 TL (31 Aralık 2023: 1.014.023 TL) tutarında yeniden değerleme artışı bulunmaktadır.
Raporlama tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, değer artış fonlarına ilişkin hareket tablosu aşağıda sunulmuştur.
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi, 1 Ocak | 1.014.023 | 138.787 |
| Değer değişimi | (997) | 88.594 |
| Kapanış bakiyesi, 30 Eylül | 1.013.026 | 227.381 |
Bağlı ortaklıkların net varlıklarından ana ortaklığın doğrudan ve/veya dolaylı kontrolü dışında kalan paylara isabet eden kısımları, konsolide finansal durum tablosunda "Kontrol gücü olmayan paylar" içinde muhasebeleştirilmiştir. Raporlama tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, kontrol gücü olmayan payların ("KGOP") hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi, 1 Ocak | 9.385.700 | 8.148.899 |
| Bağlı ortaklık kuruluş sermaye katılımı | -- | -- |
| Diğer Değişiklikler Nedeni İle Artış (Azalış) | -- | -- |
| Bağlı ortaklık sermaye artışı (1) | 107.627 | -- |
| Bağlı ortaklıklarda kontrol gücü olmayan paylarda sermaye artışına bağlı ihraç prim etkisi |
-- | -- |
| Diğer kapsamlı gelir etkisi (aktüeryal) | (3.785) | (337) |
| Diğer kapsamlı gelir etkisi (yeniden değerleme) | -- | 531 |
| Net dönem kar/(zararı) | 397.648 | 869.323 |
| Kapanış bakiyesi, 30 Eylül | 9.887.190 | 9.018.416 |
(1) 2024 yılı ilk yarısında;
300.000 TL ödenmiş sermayesine %55 oranında iştirak edilen doğrudan bağlı ortaklık Biskon Yapı A.Ş.'nin sermayesinin, tamamı nakden karşılanmak suretiyle 200.000 TL tutarında artırılarak 500.000 TL'na çıkarılmıştır. Kontrol gücü olmayan paylar tarafında 90.000 TL sermaye katılımı gerçekleştirilmiştir.
2.000 TL ödenmiş sermayesine %80 oranında iştirak edilen doğrudan bağlı ortaklık Klr Elektrik Toptan Satış A.Ş 'nin sermayesinin, tamamı nakden karşılanmak suretiyle 8.000 TL tutarında artırılarak 10.000 TL'na çıkarılmıştır. Kontrol gücü olmayan paylar tarafında 1.360 TL sermaye katılımı gerçekleştirilmiştir.
Raporlama tarihi tibarıyla satın alma gücü esasına göre etkisi ile birlikte bahsi geçen bu iki bağlı ortaklıktaki toplam sermaye artışı, kontrol gücü olmayan paylardaki dönem hareket tablosunda 107.627 TL etki oluşturmuştur.
Raporlama tarihleri itibariyle, kardan ayrılmış kısıtlanmış yedeklerin dağılımı aşağıda verilmiştir.
| 30.09.2024 | |
|---|---|
| Kardan ayrılmış özel yedekler | 124.677 |
| Yasal yedekler | 406.151 |
| 530.828 |
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedek akçeler, birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçelerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedek akçeler, Şirket sermayesinin yüzde 20'sine ulaşıncaya kadar yasal dönem karının yüzde 5'i oranında ayrılmaktadır. İkinci tertip yasal yedek akçeler, SPK düzenlemelerine göre kar dağıtımı yapıldığı durumlarda Şirket sermayesinin yüzde 5'ini aşan tüm nakit kar payı dağıtımlarının 1/10'u oranında, yasal kayıtlara göre kar dağıtımı yapıldığı durumlarda ise Şirket sermayesinin yüzde 5'ini aşan tüm nakit kar payı dağıtımlarının 1/11'i oranında ayrılmaktadır. Birinci ve ikinci yasal yedek akçeler, toplam sermayenin yüzde 50'sini aşmadığı sürece dağıtılamazlar; ancak ihtiyari yedek akçelerin tükenmesi halinde zararların karşılanmasında kullanılabilirler.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun ("KVK") 5.1(e) maddesi uyarınca, kurumların, en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisseleri ile aynı süreyle sahip oldukları kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan haklarının satışından doğan kazançların %75 oranındaki kısmı ile aynı süreyle aktiflerinde yer alan taşınmazların satışından doğan kazançların %50 oranındaki kısmı kurumlar vergisinden müstesnadır. Ayrıca, satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılının sonuna kadar tahsil edilmesi şarttır. Bu istisna, satışın yapıldığı dönemde uygulanır ve satış kazancının istisnadan yararlanan kısmı satışın yapıldığı yılı izleyen beşinci yılın sonuna kadar pasifte özel bir fon hesabında tutulur. İstisna edilen kazançtan beş yıl içinde sermayeye ilave dışında herhangi bir şekilde başka bir hesaba nakledilen veya işletmeden çekilen ya da dar mükellef kurumlarca ana merkeze aktarılan kısım için uygulanan istisna dolayısıyla zamanında tahakkuk ettirilmeyen vergiler ziyaa uğramış sayılır. 27 Kasım 2024 tarih 32735 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 26 Kasım 2024 tarih 9160 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5/1-e maddesinde yer alan Kurumların, en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisseleri ile aynı süreyle sahip oldukları kurucu senetleri, intifa senetleri, rüçhan hakları ve bu fıkranın (a) bendi kapsamında istisna kazançlarına kaynak oluşturan yatırım fonlarının katılma paylarının satışından doğan kazançlarda uygulanmakta olan, %75'lik istisna oranı, yayımı tarihinden (27/11/2024) geçerli olmak üzere, %50'ye indirilmiştir.
Güncel olarak Kurumlar Vergisi Kanunu'na eklenilen Geçici 16'ıncı madde ile; değişikliğin yürürlüğe girdiği 15 Temmuz 2023 tarihinden önce kurumların aktifinde yer alan taşınmaz satış kazançlarına uygulanan istisna oranının %50 yerine %25 olarak uygulanmasına imkan sağlanırken, kanunun yürürlüğe girdiği 15 Temmuz 2023 tarihinden itibaren aktife girecek taşınmazlarda istisna uygulaması tamamen kaldırılmıştır.
Kiler GYO hisselerimin halka arzı sırasında, dolaşıma sunulan hisse senetlerinin nominal fiyatı ile satış fiyatı arasındaki olumlu farklar, kontrol gücü olmayan payların etkisi düşüldükten sonra, konsolide finansal tablolarda bu kalemde takip edilmiştir.
| Hisse senedi ihraç primleri | 2024 | 2023 |
|---|---|---|
| Dönem başı, 1 Ocak | 1.012.075 | 1.012.075 |
| Kiler GYO bedelli sermaye artışı maliyetleri ile netlenmiş | -- | -- |
| Kapanış bakiyesi, 30 Eylül | 1.012.075 | 1.012.075 |
9 Ağustos 2022 tarih ve 31918 sayılı Resmi Gazete ile yürürlüğe giren "1 Seri Numaralı Bazı Varlıkların Ekonomiye Kazandırılması Hakkında Genel Tebliğ" uyarınca, 2022 yıl içinde Biskon Yapı'nın ortakları tarafından Biskon Yapı'ya toplam nominal 230.000 TL tutarında fon yatırılmış ve söz konusu tebliğ kapsamında özkaynaklar altında diğer yedekler olarak muhasebe kayıtlarına alınmıştır. Grup'un Biskon Yapı'daki ortaklık oranı dikkate alındığında, nominal bede olarak 126.500 TL ve 103.500 TL, sırasıyla, özkaynaklar altında diğer yedekler ile kontrol gücü olmayan payları kalemlerinde değerlendirilmiştir. Raporlama tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre diğer yedeklerin defter değeri 314.635 TL'dır (31 Aralık 2023: 314.635 TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
Şirket'in 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolarında enflasyona göre düzeltilmiş olarak sunduğu ilgili özkaynak kalemlerinin, Vergi Usul Kanunu'na (1) göre hazırlanmış bireysel finansal tablolarındaki enflasyona göre düzeltilmiş tutarlarla karşılaştırılması aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 (2) | Vergi Usul Kanunu'na göre hazırlanmış bireysel finansal tablolardaki enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar |
TFRS'ye göre hazırlanmış konsolide finansal tablolardaki enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar |
Geçmiş yıllar karlarında izlenen enflasyon farkları |
|---|---|---|---|
| Sermaye düzeltme farkları | 5.803.926 | 5.582.257 | 221.669 |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler (Yasal yedekler) |
180.488 | 406.151 | (225.663) |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler (Diğer yedekler) |
82.249 | 124.677 | (42.428) |
(1) 213 sayılı Kanun'un mükerrer 298. maddesinin geçici 33. maddesi ile Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından 30 Aralık 2023 tarihinde yayımlanan 555 numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği uyarınca yayımlanan, 20 Şubat 2024 tarih ve 165 sayılı Vergi Usul Kanunu Sirküleri ile enflasyon muhasebesi uygulama usul ve esasları belirlenmiştir. Bu bağlamda, Vergi Usul Kanunu'na göre hazırlanacak 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar, enflasyon düzeltmesi şartlarının oluşup oluşmadığına bakılmaksızın enflasyon düzeltmesine tabi tutulur. Yapılan enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan kâr/zarar farkı geçmiş yıllar kâr/zararı hesabında gösterilir. Bu şekilde tespit edilen geçmiş yıl kârı vergiye tabi tutulmaz ve geçmiş yıl zararı sonraki dönemlerde indirilebilir zarar olarak kabul edilmez.
(2) VUK tarafındaki finansal bilgiler bireysel Kiler Holding'in mali verileri olup, TFRS tarafındaki veriler Kiler Holding ile tam konsolidasyona tabi bağlı ortaklık finansal verilerini içermektedir. 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren raporlama tarihi itibarıyla VUK tarafındaki finansal bilgiler için Maliye Bakanlığı tarafından 2024 yılı içinde yayımlanan düzenlemeler ile endekslemeye tabi tutulması ertelenmiş olduğundan 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla endekslenmiş halleri ile sunulmuştur.
Raporlama tar൴hler൴ ൴t൴bar൴yle, karşılıkların detayı aşağıda ver൴lm൴şt൴r.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli borç karşılıkları | ||
| Kullanılmamış izin karşılığı | 14.032 | 7.163 |
| Toplam | 14.032 | 7.163 |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
| Uzun vadeli borç karşılıkları | ||
| Dava karşılığı | 32.077 | 64.277 |
| Toplam | 32.077 | 64.277 |
Raporlama tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde, izin karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| İzin Karşılığı | 2024 | 2023 |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi, 1 Ocak | 7.163 | 6.718 |
| Dönem içerisindeki karşılıklar/kullanımlar, net | 8.760 | 4.986 |
| TMS 29 Etkisi | (1.891) | (4.351) |
| Kapanış bakiyesi, 30 Eylül | 14.032 | 7.353 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
Raporlama tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde, dava karşılılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Dava karşılığı | 2024 | 2023 |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi, 1 Ocak | 64.277 | 76.679 |
| Dönem içerisindeki karşılıklar | 63.150 | 11.247 |
| Konusu kalmayan karşılık | -- | (6.366) |
| Dönem içi yapılan ödemeler | (70.578) | (1.751) |
| TMS 29 Etkisi | (24.772) | (21.298) |
| Kapanış bakiyesi, 30 Eylül | 32.077 | 58.511 |
Raporlama tarihleri itibariyle, TRİ'lerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Grup tarafından verilen TRİ'ler | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | 2.901.354 | 4.809.247 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamında dâhil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
7.655.281 | 7.031.763 |
| C.Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
-- | -- |
| D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | 10.096.562 | 11.183.410 |
| i. Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | 70.371 | 50.548 |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
10.012.525 | 11.104.888 |
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
13.666 | 27.974 |
| Toplam | 20.653.197 | 23.024.420 |
| Grup tarafından verilen TRİ'ler | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
| Teminat mektupları ve kefaletler (2) | 8.081.371 | 11.344.043 |
| İpotek tesis edilen yatırım amaçlı gayrimenkuller | ||
| ve maddi duran varlıklar (2) | 6.528.331 | 5.640.130 |
| Safir AVM'nin alımından kaynaklanan devralınan | ||
| taşınmaz üzerine tesis edilen ipotek | 2.730.336 | 2.730.336 |
| Doğu Aras hisseleri üzerinde kefalet (1) | 3.313.159 | 3.309.911 |
| 20.653.197 | 23.024.420 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
Grup'un inşaat ve gayrimenkul faaliyetleri; projeleri planlayan, geliştiren ve gerçekleştiren Kiler GYO ve bu projelerin inşaatını üstlenen Biskon Yapı olmak üzere iki temel şirketten oluşmaktadır. Müşteri beklentilerini daima aşmak, yaşam ve yatırım anlamında güven uyandıran projeler oluşturmak ve bu projeleri planlanan programlarda tamamlamak Grup'un öncelikli hedefidir.
Altyapı projelerinde bakım-onarım alanında çalışan DTM Enerji, bu faaliyetlerini ağırlıklı olarak Aras EDAŞ için yerine getirmektedir.
Yakuplu 483/5 Parsel Konut Projesi (Uğurlu Projesi) ve Yakuplu 484/17 Parsel Konut Projesi (İhlas Marmara 4 Projesi) haricindeki diğer Kiler GYO projelerinde, Grup'un inşaat firması Biskon Yapı inşaat taahhüt işlerini üstlenmiştir. Bahçeşehir İş Ortaklığı, Kartal İş Ortaklığı, Beşiktaş İş Ortaklığı, Pendik İş Ortaklığı ve Ümraniye İş Ortaklığı ise kendi kuruluş sözleşme konularına giren inşaat projelerini tamamlamayı üstlenmişlerdir.
Bunların haricinde Biskon Yapı'nın Kiler Grubu dışında doğrudan katıldığı taahhüt işlerinden önemli olanları aşağıda sıralanmıştır.
T.C. Sağlık Bakanlığı, TOKİ ve Biskon Yapı işbirliği ile Sultangazi'de yapımına başlanan devlet hastanesi, Sultangazi Belediyesi'nin yaptığı imar uygulamalarıyla sağlanan arazi üzerinde inşa edilmiştir. Uğur Mumcu Mahallesi'nde 170.000 m²'lik inşaat alanı ile toplam 46.510 m²'lik alan üzerinde inşaatı başlanan hastane, teknolojinin tüm imkânları kullanılarak yapılan Türkiye'nin sayılı akıllı hastanelerinden biri olarak hizmet verecek olup. 200'ü kadın doğum olmak üzere toplam 600 yataklı devlet hastanesi 2018 yılı içinde tamamlanmıştır.
Sultangazi Belediyesi hizmet alanında Biskon Yapı işbirliği ile yapımına başlanan Sosyal Bilimler Meslek Yüksek Okulu ve Konferans Salonu, 16.734,29 m² toplam inşaat alanına sahip olup, 2018 yılı içinde tamamlanmıştır.
T.C. Devlet Demiryolları tarafından hızlı tren projesi kapsamında yapılan Bahçe-Nurdağ varyantı alt yapı işleri 10,1 kilometresi ("km") tünel inşaatı olmak üzere toplamda 16.94 km boyunda çift hatlı olarak Biskon Yapı tarafından 2019 yılında tamamlanmıştır.
2022 yılı son çeyreğinde ana yüklenici Demce - İntekar Karaman İş Ortaklığı arasında, ana yüklenicinin taraf olduğu taahhüt işlerinde, istasyon yolları, emniyet tünelleri ve muhtelif yerlere sanat yapıları yapım işi kapsamında "alt yüklenici yapım işi sözleşmesi" imzalanmış olup, proje kapsamında malzeme alımları da dahil yapım destek hizmetleri sağlanacaktır.
Biskon Yapı, Şırnak, Cizre Riskli Alan 604 Adet Konut ve 120 adet Ticaret İnşaatı ile Altyapı ve Çevre Düzenlemesi işi ile üst yapı inşaatı, tünel kalıp sistemiyle 604 adet konut inşaatı, 120 adet altyapı inşaatı ile çevre düzenlemesi işlerini üstlenmiştir. Proje 42.888 m² arsa alanı ile 125.316 m² konut inşaat alanına sahiptir. 2019 yılında tamamlanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
Elazığ İl Emniyet Müdürlüğü hizmet binası 4.298,71 m² bina oturumuna sahip olup, bodrum, zemin ve 6 normal kat olmak üzere toplam 8 kattan oluşmaktadır. TOKİ ve Biskon Yapı işbirliği ile yürütülen proje 2018 yılı içinde tamamlanmıştır.
Biskon Yapı, T.C. Devlet Demir Yolları projesinin ana yüklenicisi İntekar Yapı ve grup şirketi Demce Yapı ile birlikte bu şirketlere hizmet verecek alt yüklenici firma konumundadır. İşin konusu, ilgili bölgede hızlı tren projelerinin alt yapı, üst yapı ve elektrifikasyon işlerinin ikmal inşasının yapılmasını kapsamaktadır. Özellikle Toprakkale ve Nurdağı Kazı Dolgu işleri projesinde malzeme temini ve iş makinası araç kiralama hizmetleri sağlanmaktadır.
Kiler GYO ile Biskon Yapı arasında 4 Mayıs 2012 tarihinde, Biskon Yapı'nın Halk GYO ile yaptığı sözleşmeden elde edeceği %49,50 gelir payından tüm maliyet unsurları düşüldükten sonra kalan net karın %90'ı karşılığında, söz konusu gayrimenkul projesinin finansman, konsept ve dizayn, satış ve pazarlama faaliyetlerinin yürütüleceği "İş Geliştirme ve Kar Paylaşımı Stratejik İş Ortaklığı" sözleşmesi imzalanmıştır.
Proje alanı Bakırköy-Osmaniye'de yer almaktadır. 13,073 m² arsa üzerinde 4 blok halinde 2012 yılında inşasına başlanan konut ve ticari alanlardan oluşan projede inşaat tamamlanmış olup, satışlar tamamlanmıştır. 17 Eylül 2013 tarihinde proje için revize ruhsat alınmış olup, projede inşaat alanı 58.070 m², brüt konut satılabilir alan 35.545,18 m²'dir. Toplam 257 adet konut ve 73 adet ticari üniteden oluşan projede kapalı otopark, açık ve kapalı yüzme havuzu, çocuk oyun alanı, fitness, sauna, Türk hamamı, basketbol sahası, kreş gibi sosyal tesis alanları da yer almaktadır. 2016 yılı içinde proje tamamlanmıştır.
KİPTAŞ'ın düzenlediği İstanbul, Başakşehir, Bahçeşehir (Hoşdere) Mahallesinde yer alan 25.920,50 m2 büyüklüğündeki 558 ada, 8 parsel üzerine "Kiptaş Bahçeşehir Merkez Evleri İnşaatları'nın Arsa Satışı Karşılığı Gelir Paylaşımı Usulü ile Yapılması İşi" ihalesi ile ilgili olarak, gayrimenkul üzerinde gerçekleştirilecek olan proje kapsamında Kiler GYO - Biskon Yapı Bahçeşehir Ortak Girişimi ile KİPTAŞ. arasında 8 Haziran 2015 tarihinde "Arsa Satışı Karşılığı Gelir (Hasılat) Paylaşımı İşi" sözleşmesi imzalanmıştır. Sözleşmeye konu arsa 23 Aralık 2019 tarihinde KİPTAŞ'tan satın alınarak 99/100 arsa payı Şirket mülkiyetine geçmiştir.
Kiler GYO - Biskon Yapı Bahçeşehir Ortak Girişimi tarafından hayata geçirilecek olan projenin geliştirme ve tasarım süreçleri tamamlanmış olup, 11 Haziran 2020 tarihinde 463 konut ve 34 adet dükkan için revize yapı ruhsatı alınarak kat irtifakı tesis edilmiştir. Projenin iskan ruhsatları 24 Mayıs 2022 tarihinde alınmıştır. Projede yaşam başlamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
Referans Kartal Towers, İller Bankası tarafından gelir paylaşımı usulü ile ihale edilmiş olan ve mülkiyetinin 99/100 hissesi Şirket'e ait olan İstanbul-Kartal ilçesi 11441 ada 70 parselde bulunan 13.170 m² büyüklüğündeki arsa üzerinde geliştirilmekte ve konut ve ticari ünitelerden oluşmaktadır.
İnşaat faaliyetleri devam eden projenin revize ruhsatı 30 Aralık 2016 tarihinde alınmıştır. Deniz manzarası olgusu ön planda tutulmuş olan projede, 34 ve 25 katlı iki yüksek blok ile yatay konseptte tasarlanmış 5 katlı bir blok üzerinde 451 adet konut ve 6 adet ticari ünite yer almaktadır. Ticari üniteler ana yol cepheli konumlandırılmış olup, sosyal tesis blokların altında oluşturulan podiumda açık havuz -kapalı havuz ilişkisi sağlanacak şekilde tasarlanmıştır. Projede Aralık 2020 tarihi itibariyle yapı kullanma belgesi alınmıştır.
İstanbul İli, Beşiktaş İlçesi, Abbasağa Mahallesi'nde yer alan 347 Ada ve 1 Parselde kayıtlı arsa üzerinde Arsa Satışı Karşılığı Gelir Paylaşım İşi'ne ait sözleşme TOKİ ile Kiler GYO A.Ş. – Biskon Yapı A.Ş. İş Ortaklığı arasında 26 Temmuz 2021 tarihinde imzalanmış olup, proje geliştirme faaliyetlerine başlanmıştır. Sözleşme kapsamında sözleşmeye konu arsa üzerindeki mevcut yapılar yıkılarak, aynı parsel üzerinde 20 Adet 2+1 (bağımsız bölüm brüt alanı: 90 m²) ve 157 Adet 3+1 (bağımsız bölüm brüt alanı: 120 m²) ve yine aynı sözleşme kapsamında Beşiktaş İlçesi Vişnezade Mahallesi 723 ada ve 2 parsel sayılı arsa üzerinde de 14 adet 3+1 (bağımsız bölüm brüt alanı: 120 m²) anahtar teslim usulü ile inşa edilerek TOKİ'ye teslim edilecektir. Satışa konu bağımsız bölümlerin satışından elde edilecek satış toplam gelirinin %14'ü TOKİ'ye verilecek olup, Şirket'in payı ise %86 olarak belirlenmiştir. Projede TOKİ'ye taahhüt edilen asgari arsa sahibi hasılatı 203.000.000 TL'dir. Projede 22 Ağustos 2022 tarihinde yapı ruhsatları alınmış olup F ve G Bloklara ilişkin revize ruhsatlar ise 16 Haziran 2023 tarihinde onaylanmıştır. Revize projeye ilişkin revize kat irtifakları ise 20 Temmuz 2023 tarihinde tesis edilmiş olup satış ve inşaat süreci sürmektedir.
İller Bankası A.Ş. tarafından yapılan İstanbul İli Pendik İlçesi Dolayoba Mahallesi 10510 Ada ve 1 Parsel ve 10299 Ada ve 3 Parselin Arsa Satışı Karşılığı Gelir Paylaşımı İşi İhalesi'ne en yüksek teklif Şirket tarafından verilmiş olup, ilgili işe ait sözleşme İller Bankası A.Ş. ile Kiler GYO A.Ş. – Biskon Yapı A.Ş. İş Ortaklığı arasında 17 Ocak 2022 tarihinde imzalanmıştır. Söz konusu işe ait yapı ruhsatları 14 Nisan 2023 tarihinde alınmıştır. inşaat faaliyetleri ve bağımsız bölüm satışları devam etmektedir.
Emlak Konut GYO A.Ş. tarafından 21 Temmuz 2022 tarihinde 2. oturumu düzenlenen İstanbul Ümraniye İnkılap Arsa Satışı Karşılığı Gelir Paylaşımı İşi İhalesi'nde arsa satışı karşılığı satış toplam geliri olarak 3.562.000 TL, arsa satışı karşılığı şirket payı gelir oranı olarak %50 ve arsa satışı karşılığı asgari şirket payı geliri olarak 1.781.000 TL ile en yüksek teklif Şirket tarafından verilmiş olup, sözleşme 14 Kasım 2022 tarihinde imzalanmıştır. Projede yapı ruhsatı alınmış olup satış pazarlama faaliyeti hazırlıkları sürmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
İstanbul Sapphire 261 metre anten yüksekliği ile Avrupa'nın önde gelen prestijli projeleri arasında yer almaktadır. Konut, Ticaret ve Seyir Terası kullanımlarının bir arada yer aldığı karma bir proje olma özelliği taşımaktadır. 2006 yılında inşaatına başlanan proje Mart 2011'de tamamlanarak faaliyete geçmiştir. 10 kat bodrum ve yer üstünde 56 kattan oluşan projede 54-56. katlarda Seyir Terası yer almaktadır. Turizm Bakanlığından Turizm Belgesi alan Seyir Terası, 236 metre yukseklikten yerli ve yabancı misafirlerine muhteşem İstanbul manzarası sunmaktadır. Ticari üniteler ise toplamda 6 kata yayılmış olup, 3. bodrum katta metro bağlantısı yer almaktadır.
İstanbul Sapphire, Kiler GYO'nun gayrimenkul sektöründeki bilgi, beceri, deneyim ve başarısının sembolüdür. Katlarda doğal havalandırma, gerçek canlı bitkiler ve komşuluk kültürü sunulan geniş bahçeleri bulunmaktadır. Dikey bahçeler projenin sunduğu ayrıcalıklardan biri olup, çift cephe uygulaması konfor sağlamaktadır. Dıştaki cephe bir güvenlik kalkanı görevi üstlenirken, iç mekânı dış etkenlerden ve gürültüden korumaktadır. Böylelikle rezidans sakinleri konfor ve ayrıcalığı en üst seviyede yaşamaktadırlar. 2019 yıl sonu itibariyle devredilen Sapphire AVM ve Seyir Terası'nda Şirket'e ait payların tamamı, 11 Ocak 2023 itibariyle ile yeniden portföye alınmış olup, Sapphire Rezidans'da Şirket'e ait bağımsız bölümlerin büyük bölümünün satışı tamamlanmıştır. AVM niteliğindeki ticari üniteler, Ticaret Bakanlığı'nın 08/05/2024 tarihli uygun görüşü ile Alışveriş Merkezi statüsünden çıkmış olup, Şirket Yönetimi tarafında daha etkin ve verimli kullanım amacıyla ofis konseptine dönüştürülmesi amacıyla çalışmalar başlatılmıştır. Ofis fonksiyonu dönüşümü kapsamında renovasyon süreçleri sürmekte olup kiralama faaliyetlerine başlanmıştır.
5 bloktan oluşan proje toplu konut-site tarzı yapıların yoğun olduğu ve aynı zamanda sanayi amaçlı yapıların yer aldığı bir bölgede yer almaktadır. Atatürk Havalimanı'na 14 km, Beylikdüzü merkezine 3 km mesafededir. Şubat 2008'de inşaatına başlanmış olup, Ağustos 2009'da tamamlanmıştır. Şirket'in payına düşen 136 adet bağımsız bölümün tamamı satılmıştır.
Kiler GYO ile Nahit Kiler arasında 29 Nisan 2014 tarihinde "Arsa Karşılığı Hasılat Paylaşım İşi Sözleşmesi" imzalanmıştır. Sözleşme kapsamında arsa sahibine 3.078 m² ticari alan ve hasılatın %42'si verilecektir.
Proje, gerçekleştirilen tüm yatırımlar ve metro'nun hizmete girmesiyle birlikte İstanbul'un en hızlı değer kazanan bölgelerinden biri olan Güneşli - Bağcılar hattında 9.234 m² büyüklüğünde arsa üzerinde yükselmektedir. Estetik tasarımı ve merkezi lokasyonu itibariyle öne çıkan Referans Güneşli'de 2 blok üzerinde 208 konut ve 32 dükkan yer almaktadır. Projede satılabilir konut alanı 24.707 m² iken, satılabilir ticaret alanı ise 7.700 m²'dir. Kapalı havuz, fitness salonu, sauna, Türk hamamı, hobi salonu, kreş, açık sosyal alanlar, mini basketbol sahası, trambolin gibi sosyal ve sportif olanaklarla zenginleştirilmiş projede geniş peyzaj alanları da bulunuyor. Proje için 28 Aralık 2018 tarihinde yapı kullanma ruhsatları alınmıştır. Projede satışlar ve bağımsız bölüm teslimleri tamamlanmış olup, 2017 yılı Aralık ayı itibari ile projede yaşam başlamıştır. Projede tüm bağımsız bölümlerin satışı tamamlanmıştır.
Proje, Ambarlı Limanı ve şehir merkezine yakın bir konumda olup, depolama, sanayi ve ticaretin geliştiği bölgede konumlanmıştır. D-100 karayoluna 800 metre, Ambarlı Limanı'na 5,2 km ve Atatürk Havalimanı'na 10 km mesafede yer almaktadır. Proje,,lojistik bina, ofis binası ve 19 adet bağımsız bölümden oluşmakta olup, 12 adet depo nitelikli bağımsız bölüm Kiler GYO mülkiyetindedir. İdari bina Zemin+6 kattan oluşmaktadır. Lojistik bina ise Zemin+2 kattan oluşmaktadır. Lojistik binanın 2008 yılından bu yana düzenli kira geliri olup, doluluk oranı % 100'dür.
Proje, genel olarak konut yerleşimlerinin yer aldığı bölgede, şehir merkezinde ve mevcut ticaret aksının devamında yeni bir çekim merkezi oluşturacak konumda yer almaktadır. Toplam 6.268m² arsa üzerinde, 50.200 m² kapalı alan için düzenlenmiş 7 Aralık 2015 tarihli onaylı mimari projesine göre, proje kapsamında 18.000m² kiralanabilir alanlı AVM ile 5.506 m² satılabilir alana sahip 72 üniteden oluşan 1 adet konut bloğu yer almaktadır. Süpermarket, sinema, teknomarket ve 14 farklı kafeterya ve restoran ile kapalı çocuk eğlence merkezi ile birlikte toplam 146 adet mağazanın yer aldığı proje, artık ihtiyaca cevap vermeyen mevcut ticari dokudan farklı olarak, modern yaşamın imkânlarını sunan konforlu alışveriş ayrıcalığını şehir merkezine getirmektedir. 2013 yılında inşasına başlanan projede, AVM 12 Nisan 2017 tarihinde açılmış olup, 30 Haziran 2017 tarihi itibari ile proje tamamlanmıştır. Projedeki konutların tamamının satışı gerçekleştirilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
İstanbul, Kartal, Yukarı Mahallesi 2795 ada ve 82, 84, 85 (%37,5 hissesi) ve 19 parsel numaralı arsa nitelikli gayrimenkuller satın alınmış ve İstanbul, Kartal, Yukarı Mahallesi 2795 ada ve 48, 85 ve 87 parsel numaralı arsa nitelikli gayrimenkullerde SS Umut Konut Yapı Kooperatifi'nin sahibi bulunduğu 1.870,75 m², SS Özşafak Konut Yapı Kooperatifi'nin sahibi bulunduğu 4.179,25 m² ve İsmail Kenan Özyuva'nın sahibi bulunduğu 326,87 m² için "Düzenleme Şeklinde Gayrimenkul Satış Vaadi ve Arsa Payı Karşılığı Kat Karşılığı İnşaat Yapımı Sözleşmesi" 23 Ocak 2015 tarihinde imzalanmıştır. Sözleşmeye konu 82 ve 87 numaralı parseller tevhid edilerek 11371 ada 184 parsel, 48, 85 ve 87 numaralı parseller ise tevhid edilerek 11466 ada ve 105 parsel halini almıştır. Projenin 1. Etap iskan ruhsatları 27 Mart 2024 tarihinde, 2. Etap iskan ruhsatları ise 8 Eylül 2023 tarihinde alınmış olup tüm etaplarda yaşam başlamıştır.
Kiler GYO ile Kiler Holding arasında 4 Kasım 2015 tarihinde "Düzenleme Şeklinde Taşınmaz Satış Vaadi ve Arsa Payı Karşılığı İnşaat Sözleşmesi" imzalanmıştır. İstanbul, Kartal,Yukarı Mahallesi'nde 186 pafta 11236 ada 21 parselde bulunan 3.028,37 m² yüz ölçümüne sahip "Arsa" niteliğindeki, tamamı Kiler Holding'in mülkiyetindeki gayrimenkul üzerinde "Referans Kartal Kordonboyu" ismiyle konut ve ticari ünitelerden oluşan karma projede, toplam 94 adet konut ve 11 adet ticari ünite yer alacaktır. Proje ile ilgili yapı ruhsatı 16 Şubat 2016 tarihinde düzenlenmiştir. Şirket uhdesinde kalan bağımsız bölümlerin tapu devirleri 25 Aralık 2018 tarihinde gerçekleştirilmiştir. Projede Aralık 2020 tarihi itibariyle yapı kullanma belgesi alınmıştır.
İstanbul, Başakşehir, İkitelli-2 Mahallesinde yer alan 8.607,80 m2 büyüklüğündeki 1284 ada, 2 parsel arsa üzerinde konut ve ticari alanlardan oluşacak proje geliştirilmesi amacıyla, Kiptaş İstanbul Konut İmar Plan Turizm Ulaşım Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ("KİPTAŞ") ile Kiptaş-Başakşehir Evleri İnşaatları'nın Arsa Satışı Karşılığı Gelir (Hasılat) Paylaşımı Usulü ile Yapılması İşi'ne ait sözleşme 13 Şubat 2017 tarihinde imzalanmıştır. Sözleşmeye göre, KİPTAŞ'ın paylaşım oranı, sözleşme konusu arsa üzerindeki arsa payına denk gelen hissesi için satış toplam geliri üzerinden %42 olarak belirlenmiştir. Parsel üzerinde hak sahibi sıfatıyla Bilim ve İnsan Vakfı ile 22 Aralık 2016 tarihinde Düzenleme Şeklinde Taşınmaz Satış Vaadi ve Arsa Payı Karşılılığı İnşaat Sözleşmesi imzalanmış olup, Bilim ve İnsan Vakfı'nın kat karşılığı paylaşım oranı, Bilim ve İnsan Vakfı'nın hissesine düşen arsa payı üzerinden %46 olarak belirlenmiştir. Kiler GYO A.Ş tarafından gerçekleştirilen konut ve ticari alanlardan oluşan projenin iskan ruhsatı 23 Ağustos 2021 tarihinde alınmış olup daire ve dükkanlar alıcılarına teslim edilmiş ve yaşam başlamıştır.
Sera Kütahya Alışveriş Merkezi ("Sera AVM"), Şeker Gayrimenkul aktifinde yer almakta olup, bu şirketin %50 hissesi Aralık 2012 döneminde satın alınarak iştirak edilmiştir.
Sera Kütahya Alışveriş Merkezi, Eskişehir Karayolu üzeri, Akkent Mahallesi, Kütahya adresinde yer almakta olup, toplam 187.893,64 m² arsanın 134.548,00 m²'lik bölümünde brüt 64.305,69 m² inşaat alanına sahip olacak şekilde inşa edilmiştir. Toplam kiralanabilir alan 37.548,61 m² olup, onaylı mimari projesine göre 1. bodrum, zemin kat, asma kat, 1. kat ve ara kattan oluşan betonarme tarzda inşa edilmiş yapı olmak üzere toplam 5 katlıdır. 2012 yılı Ağustos ayında faaliyete geçen Sera AVM, Kütahya ilinde yer alan en büyük AVM olması ve kentin girişinde yer alması dolayısıyla stratejik öneme sahiptir. AVM içerisinde yer alan mağazaların ürün çeşitliliği sebebiyle ortalama günlük 12,000 kişi tarafından ziyaret edilmektedir. Çevresinde nitelikli alışveriş merkezi konseptini taşıyan tesislerin bulunmaması sebebiyle Kütahya ilindeki en prestijli alışveriş merkezidir. Sera AVM gerek konsepti, gerekse marka dağılımı nedeniyle bölgede farklılık yaratmış durumdadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
İstanbul, Beylikdüzü, Yakuplu Köyü 482 ada 1 parselde kayıtlı Kiler GYO mülkiyetindeki arsa ile bu arsanın komşu parseli olan İstanbul, Beylikdüzü, Yakuplu Köyü 88 parselde kayıtlı arsanın tevhid işlemleri, söz konusu arsanın malikleri ile Kiler GYO arasında 9 Aralık 2015 tarihinde imzalanmış olan "Düzenleme Şeklinde, Taşınmaz Satış Vaadi ve Arsa Payı Karşılığı İnşaat ile Hasılat Paylaşım Sözleşmesi" kapsamında tamamlanmış olup 482 ada 8 parsel olarak tescili yapılmıştır. Söz konusu parsel üzerindeki Kiler GYO mülkiyetindeki arsa payı hasılat paylaşımı modeli ile, eski 0 ada 88 parsel malikleri ile şirketimiz arasında imzalanan sözleşmeden doğan hak ve faydalar ise devir edilmek sureti ile İhlas Marmara Evleri Ortak Girişimi ile 3 Mayıs2017 tarihinde imzalanmış "Düzenleme Şeklinde Kat Karşılığı İnşaat ve Arsa Satışı Karşılığı Hasılat Paylaşımı" sözleşmesi 16 Temmuz 2021 tarihli Fesih ve İbra Sözleşmesi ile fesih edilmiş olup, Şirket söz konusu arsada proje geliştirme faaliyetlerine yüklenici sıfatı ile başlamıştır. Söz konusu arsa üzerinde konut ve ticari ünitelerden oluşan karma projenin inşaat ile pazarlama ve satış faaliyetlerine başlanılmıştır. Projede kat irtifakları 1 Haziran 2022 tarihinde tesis edilmiştir. Projenin yapı kullanma izin belgesi teslim alınmıştır.
Eyüpsultan Belediyesi tarafından düzenlenen İstanbul İli Eyüpsultan İlçesi Kemerburgaz – Mithatpaşa Mahallesi 558 Ada ve 2 ve 3 Parsel sayılı taşınmazların satılması ihalesi'nde en yüksek teklif Şirket tarafından verilmiş olup, ihaleye konu arsaların mülkiyeti 4 Mart 2022 ve 1 Haziran 2022 tarihlerinde Şirket'e geçmiştir. Söz konusu parseller 15 Ağustos 2022 tarihinde tevhid edilerek 558 ada ve 4 parsel numarasını almış olup, parsele ilişkin yapı ruhsatları 2 Ekim 2023'de alınmıştır. Projede kat irtifakları 20 Mart 2024 tarihine tesis edilmiş olup satış süreçleri sürmektedir.
T.C. Özelleştirme İdaresi Başkanlığı tarafından yapılan İstanbul İli Küçükçekmece İlçesi Halkalı Mahallesi 842 Ada 37 Parselin satış yöntemiyle özelleştirilmesine ilişkin ihale Şirket tarafından kazanılmış olup, bahse konu arsa üzerinde proje geliştirme çalışmaları sürmektedir.
Ankara Altındağ Gençlik Kültür Merkezi içerisinde yer alan bu proje üçüncü kişilerden satın alınma yolu ile Grup'a kazandırılmıştır. 2008 yılından bu yana düzenli kira geliri elde edilmekte olan Kiler GYO'ya ait 7 bağımsız bölümün satışı 2019 yılında tamamlanmıştır.
İstanbul, Beylikdüzü, Yakuplu Köyü eski 483 ada, 1 parsel no'lu, 5.713,27 m² yüzölçümüne sahip, "Arsa" niteliğindeki, tamamı Kiler GYO mülkiyetindeki gayrimenkul için yüklenici firma Uğurlu İnşaat-Ramis Uğurlu ile "Düzenleme Şeklinde Taşınmaz Satış Vaadi ve Arsa Payı Karşılığı İnşaat Sözleşmesi" imzalanmıştır. Söz konusu gayrimenkul, imar uygulamaları sonucunda 3 Ağustos 2017 tarihinde terkleri yapılarak 4552,51 m² yüzölçümü ve 483 ada 5 parsel numarası ile net parsel halini almıştır. Arsa üzerinde konut ve ticari alanlardan oluşacak projenin yapı ruhsatları 29 Eylül 2017 tarihinde yüklenici firma tarafından alınmış olup, kat irtifakları 15 Şubat 2019 tarihinde tesis edilmiştir. Projede yaşam başlamış olup yapı kullanma belgesi 27 Ocak 2021 tarihinde alınmıştır.
İstanbul, Beylikdüzü, Yakuplu Köyü eski 481 ada 1 parsel, eski 484 ada 1 parsel, eski 485 ada 1 parselde kayıtlı Kiler GYO mülkiyetindeki arsalar ile bu arsalara komşu olan İstanbul, Beylikdüzü Yakuplu Köyü eski 0 ada 69 parselde kayıtlı arsalar, söz konusu arsaların malikleri ile Şirket arasında 21 Aralık 2015 tarihinde imzalanan "Düzenleme Şeklinde, Gayrimenkul Satış Vaadi ve Kat Karşılığı İnşaat Sözleşmesi" kapsamında tevhid edilerek 484 ada 12 parsel numarasını almıştır. Söz konusu parsel üzerindeki Kiler GYO mülkiyetindeki arsa payı hasılat paylaşımı modeli ile, eski 0 ada 69 parsel malikleri ile Şirket arasında imzalanan sözleşmeden doğan hak ve faydalar ise devir edilmek sureti ile "Düzenleme Şeklinde Kat Karşılığı İnşaat ve Arsa Satışı Karşılığı Hasılat Paylaşımı" sözleşmesi İhlas Marmara Evleri Ortak Girişimi ile 3 Mayıs 2017 tarihinde imzalanmış olup, arsa sahibi payı % 43 olarak belirlenmiştir.
İlgili gayrimenkuller üzerinde konut ve ticari ünitelerden oluşan karma bir proje geliştirilmesi amacıyla yüklenici tarafından yeni parseller de projeye dahil edilerek parsel numarası 484 ada 17 parsel halini almış ve projenin yapı ruhsatları 29 Eylül 2017 tarihinde alınmıştır. Projenin kat irtifakı tesisi 9 Ağustos 2021 tarihinde tamamlanmıştır. Projede inşaat faaliyetleri tamamlanmış olup yaşam başlamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
Raporlama tarihlerinde sona eren hesap ara dönemlerinde, satışların maliyetinin proje bazında dağılımı aşağıda sunulmuştur.
| Satışlar ve hizmet maliyeti | 01.01- 30.09.2024 |
01.01- 30.09.2023 |
|---|---|---|
| Proje satışlarına ilişkin arsa ve inşaat maliyetleri | 2.808.829 | 51.660 |
| Referans Loca | 2.774.315 | -- |
| Referans Kartal Kordonboyu Projesi | -- | 1.085 |
| Bitlis Konukevi Projesi | -- | -- |
| Referans Kartal Towers projesi | -- | 2.516 |
| Referans Başakşehir | 3.373 | 15.761 |
| Yakuplu 484-17 Parsel Konut Projesi (Marmara 4) | 13.826 | 5.397 |
| Sapphire rezidans | -- | -- |
| Referans Bahçeşehir | 17.315 | 23.935 |
| Referans Güneşli | -- | -- |
| Referans Güneşli | -- | 2.966 |
| Yakuplu 483/5 Parsel Konut Projesi | -- | -- |
| Sapphire AVM ve seyir terası | -- | -- |
| Kütahya projesi | -- | |
| Sultangazi projesi | -- | -- |
| Elazığ projesi | -- | |
| Diğer proje hizmet maliyetleri | 2.697.010 | 2.189.589 |
| Hızlı tren inşaat projesi | 1.468.459 | 1.253.699 |
| Dağıtım hat bölgesi inşaat&tadilat projesi | 1.181.569 | 927.277 |
| GES Enerji Üretim Maliyetleri | 19.062 | -- |
| İplik satışlarına ilişkin maliyetler | 7.339 | |
| Zonguldak AVM | 4.640 | -- |
| Elektrik şarz hizmet maliyeti | 290 | -- |
| Diğer maliyetler | 15.651 | 8.613 |
| Toplam satışlar ve hizmet maliyeti | 5.505.839 | 2.241.249 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
Raporlama tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde, faaliyet giderlerinin niteliklerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 01.01- | 01.01- | 01.07- | 01.07- | |
|---|---|---|---|---|
| Niteliklerine göre giderler | 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2024 | 30.09.2023 |
| Proje satışlarına ilişkin arsa ve inşaat maliyetleri | 2.808.829 | 51.660 | 257.761 | 12.661 |
| Diğer proje hizmet maliyetleri | 2.697.010 | 2.189.589 | 1.111.982 | 663.865 |
| Satış komisyonları (1) | 89.435 | 2.590 | 328 | -- |
| Personel giderleri | 83.590 | 50.911 | 21.936 | 1.354 |
| Amortisman ve itfa giderleri | 57.039 | 34.590 | 24.353 | 20.870 |
| Tapu harç gider (2) | 31.588 | 3.502 | 1.726 | 49 |
| Ofis ve sigorta giderleri | 21.479 | 21.963 | 6.224 | 652 |
| Vergi resim harç giderleri | 10.688 | 9.266 | 1.390 | 41 |
| Danışmanlık giderleri | 9.789 | 10.854 | 1.062 | 640 |
| Enerji giderleri | 6.491 | 5.486 | 2.417 | 1.419 |
| Tamir bakım onarım gideri | 4.890 | 17.052 | 1.467 | 473 |
| Seyahat giderleri | 2.922 | 3.294 | 1.139 | 604 |
| Diğer yönetim giderleri | 16.239 | 8.759 | 281 | 3.045 |
| Faaliyet giderleri | 5.839.989 | 2.409.516 | 1.432.066 | 705.673 |
| 01.01- | 01.01- | 01.07- | 01.07- | |
|---|---|---|---|---|
| Faaliyet giderleri | 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2024 | 30.09.2023 |
| Satışlar ve hizmet maliyeti | 5.505.839 | 2.241.249 | 1.369.744 | 684.628 |
| Pazarlama giderleri | 95.725 | 6.544 | 553 | 610 |
| Genel yönetim giderleri | 238.425 | 161.723 | 61.769 | 20.435 |
| Toplam | 5.839.989 | 2.409.516 | 1.432.066 | 705.673 |
(1) 2024 yılı ilk yarısı içinde tamamlanan ve teslimine başlanan Referans Loca proje satış süreçlerini hızlandırmak adına anlaşılan satış acenteleri ile yapılan anlaşmalar üzerinden gerçekleşen ve peşin ödenen satış komisyonları, teslimler ile birlikte cari dönem kar veya zarar tablosu ile ilişkilendirildiği için karşılaştırmalı önceki döneme göre artış göstermiştir.
(2) 2024 yılı ilk çeyrek içinde tamamlanan ve teslimine başlanan Referans Loca projesine ilişkin peşin ödenen tapu harçları ile ilgili proje inşaa maliyetleri, teslimler ile birlikte cari dönem kar veya zarar tablosu ile ilişkilendirildiği için karşılaştırmalı önceki döneme göre artış göstermiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
Raporlama tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde, esas faaliyetlerden diğer gelirlerin detayı aşağıda sunulmuştur.
| 01.01- 30.09.2024 |
01.01- 30.09.2023 |
01.07- 30.09.2024 |
01.07- 30.09.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Ticari nitelikteki kur farkı gelirleri | 59.466 | 157.561 | -- | -- |
| Vadeli alımlardan kaynaklanan ertelenmiş finansman geliri |
13.973 | 55.140 | -- | -- |
| Konusu kalmayan şüpheli alacak karşılığı | -- | 888 | -- | -- |
| Ceza ve tazminat gelirleri | 2.780 | 1.560 | -- | 1.312 |
| Konusu kalmayan dava karşılığı | -- | 6.366 | -- | -- |
| Diğer gelirler | 9.278 | 20.528 | 249 | 9.372 |
| Esas Faaliyetlerden diğer gelirler | 85.497 | 242.043 | 249 | 10.684 |
Raporlama tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde, esas faaliyetlerden diğer giderlerin detayı aşağıda sunulmuştur.
| 01.01- 30.09.2024 |
01.01- 30.09.2023 |
01.07- 30.09.2024 |
01.07- 30.09.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Vadeli satışlardan kaynaklanan | 63.220 | -- | 19.724 | -- |
| kazanılmamış finansman gideri | ||||
| Dava karşılık giderleri | 63.150 | 11.247 | -- | 2.331 |
| Bağış ve yardımlar | 55.749 | 147.975 | 4.714 | -- |
| Arsa alım faiz gideri (2) | 29.040 | -- | -- | -- |
| Atıl kapasite maliyetleri (3) | 27.538 | -- | 27.538 | -- |
| Ticari nitelikteki kur farkı giderleri (1) | 13.867 | 132.102 | 6.090 | 1.863 |
| Ceza ve tazminat giderleri | 224 | 2.038 | 146 | 315 |
| Diğer giderler | 4.540 | 14.675 | 7 | 3.021 |
| Esas Faaliyetlerden diğer giderler | 257.328 | 308.037 | 58.219 | 7.530 |
(1) DTM Enerji, malzeme tedarikçileri ile ağırlıklı yabancı para cinsinden çalıştığı için oluşan kur farklarıdır.
(2) Yatırım amaçlı gayrimenkul alımına ilişkin vadeli ödeme planı kapsamında raporlama tarihi itibarıyla kısauzun vade ayrımının yanısıra TMS 39 Finansal Araçlar muhasebe standardı uyarınca reeeskont uygulanarak ölçümleme yapılmıştır.
(3) Bitlis İplik Üretim Tesisi'nin 2024 3.çeyrekte %11 ortalama aylık kapasiteli üretimini gerçekleştirirken kapasite altında gerçekleşen üretim maliyetleri ise, esas faaliyetlerden diğer giderler hesabı altında "Atıl kapasite maliyetleri" olarak sınıflandırılmış olup, niteliklerine göre masraf merkezi bazlı gider dağılımı aşağıdaki tabloda sunulmuştur:
| Atıl kapasite maliyetleri | 01.01- 30.09.2024 |
01.01- 30.09.2023 |
01.07- 30.09.2024 |
01.07- 30.09.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Amortisman gideri | 14.927 | -- | 14.917 | -- |
| Personel gideri | 8.053 | -- | 8.043 | -- |
| Elektrik gideri | 3.462 | -- | 3.452 | -- |
| Diğer genel üretim giderleri | 1.096 | -- | 1.086 | -- |
| Atıl kapasite maliyetleri | 27.538 | -- | 27.498 | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
Raporlama tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde, yatırım faaliyetlerinden gelirler ile giderlerin detayı aşağıda sunulmuştur.
| 01.01- 30.09.2024 |
01.01- 30.09.2023 |
01.07- 30.09.2024 |
01.07- 30.09.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Yatırım amaçlı gayrimenkul değer artışı | 888.201 | 1.724.658 | -- | 301.746 |
| Yatırım fonlarından elde edilen kazanç | 677.225 | 1.005.089 | 7.002 | 589.851 |
| Kur korumalı mevduatlardan elde edilen kazanç | 505.537 | 660.841 | 211.485 | 380.546 |
| Duran varlık satış karları | 645 | 287 | 438 | 133 |
| Hisse senedi kazançları | -- | 1.143 | -- | 1.143 |
| Diğer | 3.599 | -- | -- | -- |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 2.075.207 | 3.392.018 | 218.925 | 1.273.419 |
| 01.01- 30.09.2024 |
01.01- 30.09.2023 |
01.07- 30.09.2024 |
01.07- 30.09.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller değer azalışı | 182.861 | 50.489 | -- | 2.556 |
| Yatırım fonlarından kaynaklanan zararlar | 120.861 | 509.630 | -- | -- |
| Alım satım amaçlı menkul kıymet satış zararı | 7.811 | 8.772 | -- | -- |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul tapu alım harçları | -- | 29.921 | -- | -- |
| İştirak satış zararı | -- | 1.769 | -- | -- |
| Maddi duran varlık satış zararları | 2.752 | 672 | 633 | -- |
| Bedelsiz sermaye artırım maliyetleri | -- | 5.035 | -- | -- |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler | 314.285 | 606.288 | 633 | 2.556 |
Raporlama tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde, finansman gelirleri ve giderlerinin detayı aşağıda sunulmuştur.
| 01.01- 30.09.2024 |
01.01- 30.09.2023 |
01.07- 30.09.2024 |
01.07- 30.09.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Faiz gelirleri | 199.593 | 24.046 | 99.722 | 7.037 |
| Banka kur farkı gelirleri | 27.157 | 121.022 | 4.749 | -- |
| Komisyon gelirleri | 454 | 3.757 | 331 | 790 |
| Adat faiz geliri | -- | 683 | -- | 551 |
| Finansman gelirleri | 227.204 | 149.508 | 104.802 | 8.378 |
| 01.01- | 01.01- | 01.07- | 01.07- | |
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| Faiz giderleri | 102.730 | 137.297 | 24.404 | 64.907 |
| Komisyon giderleri | 31.530 | 25.079 | 2.288 | 8.487 |
| Banka kur farkı giderleri | 30.003 | 52.585 | -- | 1.527 |
| Adat faiz gideri | -- | 684 | -- | 311 |
| Kıdem finasman maliyeti | 5.321 | 4.156 | 3.063 | 1.639 |
| Diğer finansman giderleri | 9.667 | 13.422 | 4.337 | 3.261 |
| Finansman giderleri | 179.251 | 233.223 | 34.092 | 80.132 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
Kiler Holding ve kontrol gücüne sahip olduğu bağlı ortaklıkların pay sahipliğine ilişkin olarak uyguladığı herhangi bir teşvik planı bulunmamaktadır.
Raporlama tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde, yönetim kurulu üyeleri ile yönetimde söz sahibi personelinin verdikleri her türlü hizmetler için söz konusu kişilere ödenen ücretler (şarta bağlı veya ertelenmiş ödemeler dahil) ve sağlanan benzeri menfaatler toplam olarak aşağıdaki tabloda verilmiştir.
| Kiler Holding ve bağlı ortaklıkları | 1 Ocak-30 Eylül 2024 |
1 Ocak-30 Eylül 2023 |
|---|---|---|
| Huzur hakları dahil ücret ve diğer sağlanan benzeri faydalar | 19.854 | 12.934 |
Raporlama tarihleri itibariyle, ilişkili taraflar ile yapılan işlemlerden kaynaklı ticari ve diğer alacak bakiyeleri ile ticari ve diğer borç bakiyelerinim detayı aşağıdaki tabloda sunulmuştur.
| 30 Eylül 2024 | Ticari alacaklar |
Diğer alacaklar |
Ticari borçlar |
Diğer borçlar |
|---|---|---|---|---|
| Aras Dağıtım (3) | 791.379 | -- | -- | -- |
| Safir Çarşı Yönetim Hizmetleri A.Ş. (5) | 39.856 | 523 | -- | 227 |
| Beyaz Çınar Yapı İnş. Emlak Ltd. Şti. (1) | 21.394 | -- | -- | 177 |
| KLR Ofis (5) | 8.754 | 55 | -- | -- |
| İntaş Yatırım Holding A.Ş. | 4.595 | -- | 23 | 2.402 |
| Aras Perakende (4) | 3.844 | -- | -- | -- |
| KLR İnşaat A.Ş. (6) | 38 | 6 | 243.680 | -- |
| Şeker Gayrimenkul Yatırım ve İşletmecilik A.Ş. (1) | -- | -- | -- | -- |
| Ortaklar (2) | -- | 1.330 | -- | 4.743 |
| Tureks | -- | -- | -- | -- |
| KBC GIDA | -- | -- | 13.401 | 627 |
| Diğer | 5 | 214 | 303 | 438 |
| 869.865 | 2.128 | 257.407 | 8.614 |
| 31 Aralık 2023 | Ticari alacaklar |
Diğer alacaklar |
Ticari borçlar |
Diğer borçlar |
|---|---|---|---|---|
| Aras Dağıtım (3) | 109.412 | 30.899 | -- | -- |
| Safir Çarşı Yönetim Hizmetleri A.Ş. (5) | 26.136 | 334 | -- | -- |
| Beyaz Çınar Yapı İnş. Emlak Ltd. Şti. (1) | 25.931 | -- | 240 | -- |
| KLR Ofis (5) | -- | -- | -- | -- |
| İntaş Yatırım Holding A.Ş. | 39.691 | -- | -- | 19 |
| Aras Perakende (4) | 6.972 | -- | -- | -- |
| KLR İnşaat A.Ş. (6) | -- | 178 | 21.111 | 40 |
| Şeker Gayrimenkul Yatırım ve İşletmecilik A.Ş. (1) | -- | 35 | -- | -- |
| Ortaklar (2) | -- | 1.951 | -- | 2.495 |
| Tureks | -- | -- | 5.446 | -- |
| KBC GIDA | -- | 15 | -- | -- |
| Diğer | 22 | 5 | 567 | 3.480 |
| 208.164 | 33.417 | 27.364 | 6.034 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
| Peşin ödenmiş giderler | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Dönen varlıklar | ||
| İnşaat projeleri için ilişkili taraflara | ||
| verilen avansları (KLR İnşaat) (6) | -- | 468.915 |
| -- | 468.915 |
| Ertelenmiş gelirler | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kısa vadeli yükümlülükler | ||
| Dağıtım hat bölgesi inşaat&tadilat projesi (Aras Dağıtım) (3) | 27.026 | 66 |
| 27.026 | 66 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
Raporlama tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde, ilişkili taraflar ile yapılan işlemlere ilişkin detaylar aşağıda sunulmuştur:
| Gelirler | 2024 | 2023 |
|---|---|---|
| Beyaz Çınar | ||
| -Kira geliri hasılat paylaşımı üzerinden | 5.274 | 7.653 |
| Doğu Aras (Aras EDAŞ ve Aras EPSAŞ dahil) | ||
| - Satış gelirleri (1) | 1.599.024 | 1.261.543 |
| - Yönetim destek gelirleri (2) | 34.967 | 26.869 |
| - Kefalet komisyon gelirleri (3) | 454 | 3.757 |
| - Adat faiz geliri | -- | -- |
| Safir Çarşı Yönetimi | ||
| -Kira geliri hasılat paylaşımı üzerinden (4) | 19.045 | 44.424 |
| KLR Ofis Yönetimi | ||
| -Kira geliri hasılat paylaşımı üzerinden (4) | 4.570 | -- |
| Toplam gelirler | 1.663.334 | 1.344.246 |
| Giderler | ||
| KLR İnşaat | ||
| -İnşaat projesi hizmet maliyetleri (Referans Loca) | (112.530) | (25.723) |
| Tureks | ||
| -Adat faiz gideri | -- | (684) |
| Araç kiralamaları (5) | (87.525) | (17.463) |
| Doğu Aras (Aras EDAŞ ve Aras EPSAŞ dahil) | ||
| -Adat faiz gideri | -- | -- |
| KBC Gıda Sanayi Ticaret Limited Şirketi (Kefalet komisyonu) | ||
| -Kefalet komisyon giderleri (6) | (3.765) | -- |
| Toplam giderler | (203.820) | (43.870) |
(1) DTM Enerji, Aras EDAŞ'a altyapı projelerinde ağırlıklı bakım ve onarım hizmetleri sağlamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
Pay başına kazanç, ortaklara ait dönem karının mevcut dönemdeki hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanmaktadır. Raporlama tarihlerinde ara sona eren hesap dönemlerinde, pay başına kazanç aşağıda hesaplanmıştır:
| 01.01- 30.09.2024 |
01.01- 30.09.2023 |
01.07- 30.09.2024 |
01.07- 30.09.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Net dönem karı, ana ortaklığa ait | 662.066 | 3.871.258 | (197.640) | 1.304.142 |
| Çıkarılmış hisse sayısının ağırlıklı ortalaması (Binlik) |
1.625.000 | 1.037.132 | 1.625.000 | 1.625.000 |
| Pay başına kazanç TL | 0,41 | 3,73 | (0,12) | 0,80 |
Grup, faal൴yetler൴nden dolayı borç ve sermaye p൴yasası f൴yatlarındak൴, döv൴z kurları ൴le fa൴z oranlarındak൴ değ൴ş൴mler൴n etk൴ler൴ dah൴l çeş൴tl൴ f൴nansal r൴skler൴ yönetmeye odaklanmıştır. Grup, r൴sk yönet൴m programı ൴le p൴yasalardak൴ dalgalanmaların get൴receğ൴ potans൴yel olumsuz etk൴ler൴n en aza ൴nd൴rgenmes൴n൴ amaçlamıştır. Grup finansal araçlardan kaynaklanan risklerin yönetimi için aşağıda özetlenen politikaları belirlemiştir.
Grup'un kredi riski finansal durum tablosu tarihinde gösterilen finansal varlıkların toplamıdır. Kredi riski bir şirketin alacaklarının tahsil edilememesi riskini içerir.
Grup, sürekli olarak borçlarını ödemeyen müşteriler ve bunların kefillerini ayrı veya grup olarak gözetim altına almakta ve bu bilgileri kredi risk kontrollerine dahil etmektedir. Maliyetinin makul olması durumunda müşteriler ve kefillerine ilişkin olarak dış değerleme kuruluşlarına kredi derecelendirmesi yaptırılmaktadır. Grup'un politikası yalnızca kredibilitesi yeterli kuruluşlarla iş yapmaktır.
Ağırlıklı konut müşterilerinden oluşan ticari alacak bakiyelerinde müşteri bazlı yapılan kredi riski analizleri doğrultusunda, ilgili müşteri tahsilatları toplam konut satış tutarının belirli bir oranına ulaşıncaya kadar teslim tutanağı ve/veya tapu devri yapılmayarak alacaklar üzerindeki kredi riski yönetilmeye çalışılmaktadır. Kiralanan bölümlerde kiracıların yasal düzenlemelerin izin verdiği düzeyde ve müşteri kredibilite analizine göre belirli bir kira tutarına kadar depozito alınmakta, kira tahsilatlarında bir aylık gecikme dahi olsa, gerekli görüşmeler sonrası Grup yönetiminin değerlendirmesine göre hukuki süreç başlatılabilmektedir. Tedarikçi firmalara verilen avanslar için ise verilen avansın zaman maliyetini de karşılayacak şekilde belirli bir marj eklenerek banka teminat mektubu ve nakit karşılığı olan lehe banka blokaj yazıları talep edilmektedir.
Ticari alacaklar ve diğer alacaklar arasında bir kuruluşa veya gruba ilişkin olarak önemli kredi riski bulunmamaktadır. Bankalarda bulunan paralar ve paraya eşdeğer likit değerler ile diğer kısa vadeli alacaklara ilişkin kredi riski ihmal edilebilir ölçüdedir, çünkü para ve likit değerlerin bulunduğu bankalar kalitesi yüksek ve kredi derecelendirmeleri yapılmış olan bankalardır.
Grup, ticari alacakların beklenen kredi zararı karşılığının hesaplaması için TFRS 9'da belirtilen kolaylaştırılmış yaklaşımı uygulamıştır. Bu yaklaşım tüm ticari alacaklar için ömür boyu beklenen kredi zararı karşılığı uygulamasına izin vermektedir. Beklenen kredi zararını ölçmek için, öncelikle Grup ticari alacaklarını vadeleri ve kredi riski karakterleri dikkate alarak gruplandırmıştır. Geçmiş kredi zarar deneyimleri ve ileriye yönelik makroekonomik göstergeler kullanılarak gruplandırılan her bir ticari alacak sınıfı için beklenen kredi zararı oranı hesaplanmış ve belirlenen oran ile ticari alacak toplamları çarpılarak beklenen kredi zarar karşılığına ulaşılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
Raporlama tarihleri itibariyle, maruz kalınan kredi risklerine ilişkin tablolar aşağıda sunulmuştur.
| Ticari alacaklar (1) | Diğer alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Bankalardaki mevduat |
Finansal yatırımlar |
| Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
869.865 | 1.980.409 | 2.128 | 12.476 | 216.319 | 2.889.373 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi taktirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | 3.423 | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | (3.423) | -- | -- | -- | -- |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Toplam | 869.865 | 1.980.409 | 2.128 | 12.476 | 216.319 | 2.889.373 |
| Ticari alacaklar (1) | Diğer alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf | Bankalardaki mevduat |
Finansal yatırımlar |
| Azami riskin teminat, vs ile güvence altına | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| alınmış kısmı | ||||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer | ||||||
| düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların | 208.164 | 2.883.890 | 33.417 | 5.145 | 638.518 | 3.225.757 |
| net defter değeri | ||||||
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, | ||||||
| aksi taktirde vadesi geçmiş veya değer | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal | ||||||
| varlıkların defter değeri | ||||||
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| uğramamış varlıkların net defter değeri | ||||||
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| kısmı | ||||||
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| net defter değerleri | ||||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | 4.891 | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | (4.891) | -- | -- | -- | -- |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| kısmı | ||||||
| Toplam | 208.164 | 2.883.890 | 33.417 | 5.145 | 638.518 | 3.225.757 |
(1) Ağırlıklı olarak gayrimenkul sektöründe faaliyet gösreren bağlı ortaklıkların yapmış oldukları ön ödemeli satışlara istinaden, teslimlerin yapılması karşı tarafa ilişkin tahsil edilecek bakiyenin kalmamasına bağlanmıştır. Grup muhasebe politikası gereği ertelenmiş gelirler ile ilişkili ticari alacak bakiyeleri teslim anına kadar netlemeye tabi tutulmamakta, ancak ön ödemeli satışlar nedeniyle ticari alacaklardaki bakiye artışına istinaden kredi riski de teslim edilmeyen konut stokları ile yönetilmeye çalışılmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
Maruz kalınan azami kredi riskinin belirlenmesinde alınan teminatlar gibi kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
Grup'un yabancı para işlemleri ağırlıklı olarak EUR ve ABD\$ bazında gerçekleştirilmektedir.
| 30 Eylül 2024 | ABD\$ | EUR | GBP | CHF | TL Eşdeğeri |
|---|---|---|---|---|---|
| 1. Ticari alacaklar | -- | -- | -- | -- | -- |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar(Kasa, Banka Hesapları dahil) (2) | 18.598 | 46 | -- | -- | 635.738 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar (1) | 1.147 | 1.248 | -- | -- | 86.561 |
| 3. Diğer | -- | -- | -- | -- | -- |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 19.745 | 1.294 | -- | -- | 722.299 |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 19.745 | 1.294 | -- | -- | 722.299 |
| 10. Ticari Borçlar | 4.885 | -- | -- | -- | 166.515 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | -- | 4.881 | -- | -- | 185.575 |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 4.885 | 4.881 | -- | -- | 352.090 |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | -- | 54.232 | -- | -- | 2.061.784 |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | -- | 54.232 | -- | -- | 2.061.784 |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 4.885 | 59.113 | -- | -- | 2.413.874 |
| 19. Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların | -- | -- | -- | -- | -- |
| Net Varlık (Yükümlülük ) Pozisyonu (19a-19b) | |||||
| 19a. Aktif Karakterli Finansal durum tablosu Dışı Döviz | -- | -- | -- | -- | -- |
| Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | |||||
| 19b. Pasif Karakterli Finansal durum tablosu Dışı Döviz | |||||
| Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | -- | -- | -- | -- | -- |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (9- 18+19) |
14.860 | (57.819) | -- | -- (1.691.575) | |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) | |||||
| Pozisyonu ( TFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 13.713 | (59.067) | -- | -- (1.778.136) | |
| 22. Döviz Hedge'i için Kullanılan Finansal Araçların Toplam | -- | -- | -- | -- | -- |
| Gerçeğe Uygun Değeri | |||||
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | -- | -- | -- | -- | -- |
| 24. Döviz Yükümlülüklerinin Hedge Edilen Kısmının Tutarı | -- | -- | -- | -- | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | ABD\$ | EUR | GBP | CHF | TL Eşdeğeri |
|---|---|---|---|---|---|
| 1. Ticari alacaklar | -- | -- | -- | -- | -- |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar(Kasa, Banka Hesapları dahil) (2) | 46.704 | 94 | 28 | 3.166 1.844.166 | |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar (1) | -- | 1.160 | -- | 1.286 | 82.729 |
| 3. Diğer | -- | -- | -- | -- | -- |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 46.704 | 1.254 | 28 | 4.452 1.926.895 | |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 46.704 | 1.254 | 28 | 4.452 1.926.895 | |
| 10. Ticari Borçlar | 3.747 | 332 | -- | 527 | 139.884 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 3.747 | 332 | -- | 527 | 139.884 |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | -- | -- | -- | -- | -- |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 3.747 | 332 | -- | 527 | 139.884 |
| 19. Finansal durum tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev | |||||
| Araçların Net Varlık (Yükümlülük ) Pozisyonu (19a-19b) | -- | -- | -- | -- | -- |
| 19a. Aktif Karakterli Finansal durum tablosu Dışı Döviz | |||||
| Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | -- | -- | -- | -- | -- |
| 19b. Pasif Karakterli Finansal durum tablosu Dışı Döviz | |||||
| Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | -- | -- | -- | -- | -- |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (9- | |||||
| 18+19) | 42.957 | 922 | 28 | 3.925 1.787.011 | |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı Para Varlık / | |||||
| (Yükümlülük) Pozisyonu ( TFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10- | 42.957 | (238) | 28 | 2.639 1.704.282 | |
| 11-12a-14-15-16a) | |||||
| 22. Döviz Hedge'i için Kullanılan Finansal Araçların | |||||
| Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | -- | -- | -- | -- | -- |
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | -- | -- | -- | -- | -- |
| 24. Döviz Yükümlülüklerinin Hedge Edilen Kısmının | |||||
| Tutarı | -- | -- | -- | -- | -- |
Altına dayalı KKM hesap bakiyeleri döviz kur riski tablosu ile yine aşağıda yer verilen dövize duyarlılık analiz tablosunda ayrıca dikkate alınmamıştır. %10 artması veya azalması durumunda 149.279 TL konsolide kar veya zarar tablosunu aynı yönde etkileyeceği değerlendirilmektedir.
Yabancı para kur riski, Grup'un ağırlıklı döviz cinsi satışları ve alımları sonucu oluşan EUR ve ABD\$ cinsinden ifade edilen ticari alacak ve borçları ile banka mevduatlarından kaynaklanmaktadır. Grup, yabancı para kur riskini yabancı para varlıklarını ve yükümlülüklerini dengeli bir şekilde organize etmekte ve yükümlülükler ile varlıkların vadelerini ve yabancı para pozisyonlarını eşleştirme yoluyla yönetmektedir. Raporlama tarihleri itibariyle, döviz pozisyonu ile ilgili olarak duyarlılık testi aşağıdaki gibidir:
| Kar/(Zarar) | Özkaynaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|
| ABD Doları kurunun % 10 değişmesi halinde: | |||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 46.747 | (46.747) | -- | -- | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- | |
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | 46.747 | (46.747) | -- | -- | |
| EUR kurunun % 10 değişmesi halinde: | |||||
| 4- EUR net varlık/yükümlülüğü | (224.561) | 224.561 | -- | -- | |
| 5- EUR riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- | |
| 6- EUR net etki (4+5) | (224.561) | 224.561 | -- | -- | |
| Toplam (3+6) | (177.814) | 177.814 | -- | -- |
| Kar/(Zarar) | Özkaynaklar | |||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
| ABD Doları kurunun % 10 değişmesi halinde: | ||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 161.883 | (161.883) | -- | -- |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | 161.883 | (161.883) | -- | -- |
| EUR kurunun % 10 değişmesi halinde: | ||||
| 4- EUR net varlık/yükümlülüğü | (777) | 777 | -- | -- |
| 5- EUR riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 6- EUR net etki (4+5) | (777) | 777 | -- | -- |
| GBP kurunun % 10 değişmesi halinde: | ||||
| 7- GBP net varlık/yükümlülüğü | 105 | (105) | -- | -- |
| 8- GBP riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 9- GBP net etki (7+8) | 105 | (105) | -- | -- |
| CHF kurunun % 10 değişmesi halinde: | ||||
| 10- CHF net varlık/yükümlülüğü | 9.217 | (9.217) | -- | -- |
| 11- CHF riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- |
| 12- CHF net etki (10+11) | 9.217 | (9.217) | -- | -- |
| Toplam (3+6+9+12) | 170.428 | (170.428) | -- | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
Faiz oranı riski faiz oranlarındaki değişimlerin finansal tablolarda gösterilmiş olan karlılık üzerinde yaratabileceği etkileri içerir.
Grup, ulusal ve uluslararası p൴yasalarda fa൴z oranlarındak൴ değ൴ş൴kl൴klerden etk൴lenmekted൴r. Söz konusu r൴skler fa൴z oranına bağlı varlıkların ve yükümlülükler൴n netleşt൴r൴lmes൴n൴n sonucunda ortaya çıkan doğal yöntemler kullanılarak yönet൴lmekted൴r.
Grup'un faiz oranına duyarlı finansal araçları aşağıdaki gibidir:
| Sabit faizli finansal araçlar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Finansal varlıklar | 331.794 | 131.135 |
| Vadeli mevduatlar,katılım hesapları | 152.017 | 8 |
| Fonlar | 179.777 | 131.127 |
| Değişken faizli finansal araçlar | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Finansal varlıklar | 1.492.794 | 1.311.662 |
| Vadeli mevduatlar,katılım hesapları | -- | -- |
| Kur korumalı mevduatlar (Altına dayalı) | 1.492.794 | -- |
| Kur korumalı mevduatlar (Dövize dayalı) | -- | 1.311.662 |
| Finansal yükümlülükler | 2.575.820 | 2.285.605 |
| Banka kredileri | 2.575.820 | 2.285.605 |
Raporlama tar൴h൴ ൴t൴bar൴yle, değ൴şken fa൴zl൴ f൴nansal araçlarına ൴l൴şk൴n fa൴z değ൴ş൴m൴ne ൴l൴şk൴n duyarlılık anal൴z tablosu aşağıda sunulmuştur.
| Değişken Faiz Duyarlılık Etkisi | 30 Eylül 2024 (%) | ||
|---|---|---|---|
| %1 Artarsa | %1 Azalırsa | ||
| Varlıklar | |||
| Finansal yatırımlar (Değişken Faiz) | -- | -- | |
| Yükümlülükler | |||
| Finansal borçlar (Değişken Faiz) | 5.316 | (5.323) | |
| Değişken Faiz Duyarlılık Etkisi | 31 Aralık 2023 (%) |
| %1 Artarsa | %1 Azalırsa | |
|---|---|---|
| Varlıklar | ||
| Finansal yatırımlar (Değişken Faiz) | -- | -- |
| Yükümlülükler | ||
| Finansal borçlar (Değişken Faiz) | 3.943 | (3.956) |
Grup, sermaye yönet൴m൴nde b൴r yandan faal൴yetler൴n൴n sürekl൴l൴ğ൴n൴ sağlamaya çalışırken, d൴ğer yandan da borç ve özkaynak denges൴n൴ en ver൴ml൴ şek൴lde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemekted൴r. Grup'un sermaye mal൴yet൴ ൴le b൴rl൴kte her b൴r sermaye sınıfıyla ൴l൴şk൴lend൴r൴len r൴skler üst yönet൴m tarafından değerlend൴r൴l൴r. Üst yönet൴m değerlend൴rmeler൴ne dayanarak, sermaye yapısını yen൴ borç ed൴n൴lmes൴ veya mevcut olan borcun ger൴ ödenmes൴yle olduğu kadar, temettü ödemeler൴, yen൴ h൴sse ൴hracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
Likidite riski Grup'un yapması gereken ödemeleri yapamama riskinden oluşur. Grup, likidite riskini uzun vadeli borç ödeme tarihlerini dikkatli bir şekilde takip ederek ve aynı zamanda günlük iş akışı çerçevesinde gerekli olan nakdi sağlayarak yönetmektedir. Likidite ihtiyaçları her gün için ayrı olarak tespit edildiği gibi haftalık ve aylık nakit ihtiyaçları devamlı olarak revize edilmekte ve öngörüler hazırlanmaktadır. Ayrıca, her ay ileriye dönük 180 günlük ve 360 günlük nakit ihtiyacı öngörüleri hazırlanmaktadır.
Raporlama tar൴hler൴ itibariyle, yükümlülükler൴n൴n vade bazında dağılımı aşağıdak൴ g൴b൴d൴r:
| 30 Eylül 2024 | Defter değeri |
Sözleşme uyarınca ve/veya beklenen nakit çıkışlar toplamı |
3 aya kadar |
3 ay ile 12 ay arası |
1 yıl ile 5 yıla kadar |
5 yıldan fazla |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansal borçlar | 2.575.820 | 3.535.802 | 192.559 | 278.776 | 1.675.804 | 1.388.663 |
| Ticari borçlar | 1.159.159 | 1.354.124 | 21.000 | 1.079.822 | 253.302 | -- |
| Diğer borçlar | 67.974 | 67.974 | 47.582 | 20.392 | -- | -- |
| Çalışanlara sağlanan faydalar | ||||||
| kapsamında borçlar | 70.797 | 70.797 | 70.797 | -- | -- | -- |
| Dönem vergisi yükümlülüğü | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 3.873.750 | 5.028.697 | 331.938 | 1.378.990 | 1.929.106 | 1.388.663 |
| 31 Aralık 2023 | Defter değeri |
Sözleşme uyarınca ve/veya beklenen nakit çıkışlar toplamı |
3 aya kadar |
3 ay ile 12 ay arası |
1 yıl ile 5 yıla kadar |
5 yıldan fazla |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansal borçlar | 2.285.605 | 5.580.633 | 44.747 | 1.031.643 | 3.032.068 | 1.472.175 |
| Ticari borçlar | 1.451.317 | 1.792.553 | 21.000 | 1.398.047 | 373.506 | -- |
| Diğer borçlar | 66.094 | 66.094 | 46.266 | 19.828 | -- | -- |
| Çalışanlara sağlanan faydalar | ||||||
| kapsamında borçlar | 65.141 | 65.141 | 65.141 | -- | -- | -- |
| Dönem vergisi yükümlülüğü | 6.240 | 6.240 | -- | 6.240 | -- | -- |
| 3.874.397 | 7.510.661 | 177.154 | 2.455.758 | 3.405.574 | 1.472.175 |
Makul bedel, b൴r f൴nansal enstrümanın zorunlu b൴r satış veya tasf൴ye ൴şlem൴ dışında ൴stekl൴ taraflar arasındak൴ b൴r car൴ ൴şlemde, el değ൴şt൴reb൴leceğ൴ tutar olup, eğer varsa oluşan b൴r p൴yasa f൴yatı ൴le en ൴y൴ şek൴lde bel൴rlen൴r.
F൴nansal enstrümanların tahm൴n൴ makul bedeller൴, Grup tarafından mevcut p൴yasa b൴lg൴ler൴ ve uygun değerleme metotları kullanılarak tesp൴t ed൴lm൴şt൴r. Ancak, makul bedel൴ bel൴rlemek ൴ç൴n p൴yasa ver൴ler൴n൴n yorumlanmasında tahm൴nler gerekl൴d൴r. Bu yüzden burada sunulan tahm൴nler, Grup'un b൴r güncel p൴yasa ൴şlem൴nde elde edeb൴leceğ൴ tutarları göstermeyeb൴l൴r.
Aşağıdak൴ yöntem ve varsayımlar, gerçeğe uygun değer൴ bel൴rleneb൴len f൴nansal enstrümanların gerçeğe uygun değer൴n൴n tahm൴n൴nde kullanılmıştır:
Yıl sonu kurlarıyla çevr൴len döv൴z c൴ns൴nden olan bak൴yeler ൴le kıymetl൴ maden kapsamına g൴ren varlıkların (gümüş) makul değerler൴n൴n kayıtlı değerler൴ne yakın olduğu öngörülmekted൴r.
Raporlama tar൴h൴ ൴t൴barıyla vades൴ 3 ayı aştığı ൴ç൴n f൴nansal yatırımlarda tak൴p ed൴lenler dah൴l nak൴t ve nak൴t benzer൴ değerler൴n, kısa vadel൴ olmaları neden൴yle makul değerler൴ne eş൴t olduğu öngörülmekted൴r.
Kur korumalı mevduat hesapları, anapara ve fa൴z veya kâr payı ൴çeren nak൴t akışlarına sah൴p b൴r f൴nansal varlık olmakla b൴rl൴kte, söz konusu nak൴t akışları döv൴z kurundak൴ değ൴ş൴me bağlı olarak değ൴şeb൴leceğ൴nden aynı zamanda b൴r türev ürün özell൴ğ൴ de göstermekted൴r. Döv൴z kuru hesaplamasında baz alınan temel g൴rd൴ler vadel൴ ൴şlemler ve ops൴on borsasında yayımlaman raporlardan türet൴lmekte olmakla b൴rl൴kte ek varsayımlara da ൴ht൴yaç duyulmaması sebeb൴yle makul değer anal൴z൴nde "Sev൴ye 2" olarak tasn൴f ed൴lm൴şlerd൴r.
T൴car൴ ve d൴ğer alacakların kayıtlı değerler൴n൴n, ൴lg൴l൴ değer düşüklük karşılıklarıyla beraber gerçeğe uygun değer൴ yansıttığı öngörülmekted൴r.
Fon yatırımları dah൴l f൴nansal varlıkların gerçeğe uygun değer൴n൴n ൴lg൴l൴ varlıkların kayıtlı değerler൴ne yaklaştığı kabul ed൴l൴r. Fon yatırımlarında özell൴kle h൴sse sened൴ ağırlıklı portföyden oluşan yatırımlarda ൴lg൴l൴ fon kuruluşunun raporlama tar൴h൴ ൴t൴barıyla yayımlanan "yatırımcı değerlend൴rme raporundan "bugünkü değer" f൴yatı referans alınarak değer kayıtlara alınmıştır.
Kıymetl൴ maden (gümüş stokları) değerlemeler൴, Borsa İstanbul A.Ş. tarafından da raporlama tar൴h൴ ൴t൴bar൴yle güncel olarak yayımlanan referans f൴yat b൴lg൴s൴ kullanarak yapılmıştır.
Döv൴z c൴ns൴nden olan uzun vadel൴ kred൴ler yılsonu kurundan çevr൴l൴r ve bundan dolayı makul bedeller൴ kayıtlı değerler൴ne yaklaşır. Banka kred൴ler൴n൴n kayıtlı değerler൴ ൴le tahakkuk etm൴ş fa൴zler൴n൴n makul değerlere yaklaştığı tahm൴n ed൴lmekted൴r.
T൴car൴ ve d൴ğer borçların kayıtlı değerler൴n൴n gerçeğe uygun değer൴ yansıttığı öngörülmekted൴r.
Grup, konsol൴de f൴nansal tablolarda gerçeğe uygun değer ൴le yansıtılan f൴nansal varlık ve yükümlülükler൴n൴n gerçeğe uygun değer ölçümler൴n൴ her f൴nansal varlık ve yükümlülük sınıfının g൴rd൴ler൴n൴n kaynağına göre, üç sev൴yel൴ h൴yerarş൴ kullanarak, aşağıdak൴ şek൴lde sınıflandırmaktadır.
Sev൴ye 1: Bel൴rlenen f൴nansal araçlar ൴ç൴n akt൴f p൴yasada ൴şlem gören (düzelt൴lmem൴ş) p൴yasa f൴yatı kullanılan değerleme tekn൴kler൴
Sev൴ye 2: Dolaylı veya dolaysız gözlemleneb൴l൴r g൴rd൴ ൴çeren d൴ğer değerleme tekn൴kler൴
Sev൴ye 3: Gözlemleneb൴l൴r p൴yasa g൴rd൴ler൴n൴ ൴çermeyen değerleme tekn൴kler൴
Gerçeğe uygun değer ölçümler൴ h൴yerarş൴ tablosu raporlama tar൴hler൴ itibariyle aşağıdak൴ g൴b൴d൴r:
| Finansal durum tablosunda gerçeğe uygun değerden taşınan varlıklar (30 Eylül 2024) |
Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
|---|---|---|---|
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller (dipnot 13) | -- | -- | 11.455.725 |
| Kur korumalı mevduat yatırımları (dipnot 5) | -- | 1.492.794 | -- |
| Hisse senedi yatırım fonları (dipnot 5) | 602.851 | -- | -- |
| Diğer fonlar (dipnot 5) | 179.777 | -- | -- |
| Finansal durum tablosunda gerçeğe uygun değerden taşınan varlıklar (31 Aralık 2023) |
Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
|---|---|---|---|
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller (dipnot 13) | -- | -- | 10.728.270 |
| Kur korumalı mevduat yatırımları (dipnot 5) | -- | 1.311.662 | -- |
| Hisse senedi yatırım fonları (dipnot 5) | 1.782.968 | -- | -- |
| Diğer fonlar (dipnot 5) | 131.127 | -- | -- |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre Bin Türk Lirası olarak belirtilmiştir.)
Konsolide nakit akış tablolarında gösterilen "Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler", "Değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler" ve "Kar (zarar) mutabakatı ile ilgili düzeltmeler" satırlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Dipnot | 01.01.2024 | 01.01.2023 - | |
|---|---|---|---|
| Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | referansları | -30.09.2024 | 30.09.2023 |
| Kıdem tazminatı karşılığı ile ilgili düzeltmeler | 19 | 11.847 | 11.178 |
| İzin karşılığı ile ilgili düzeltmeler | 21 | 8.760 | 4.986 |
| Dava karşılığı ile ilgili düzeltmeler | 21 | 63.150 | 4.881 |
| 83.757 | 21.045 | ||
| Değer artışı/düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler | Dipnot referansları |
01.01.2024 -30.09.2024 |
01.01.2023 - 30.09.2023 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerin net gerçekleşebilir değerindeki artış, net |
13 | 705.340 | 1.674.169 |
| Fon değerleme etkisi ile ilgili düzeltmeler | -- | 323.882 | |
| Kur korumalı mevduat değerleme etkisi ile ilgili düzeltmeler | -- | 41.963 | |
| Şüpheli alacak karşılığı ile ilgili düzeltmeler | 7 | -- | 888 |
| 705.340 | 2.040.902 | ||
| Dipnot | 01.01.2024 | 01.01.2023 - | |
| Kar / (zarar) mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | referansları | -30.09.2024 | 30.09.2023 |
| Kur korumalı mevduat vadede gerçekleşen gelir | 9.667 | 618.878 | |
| İştirak satış kazancı/(zararı) | 12 | -- | (1.769) |
| 9.667 | 617.109 |
27 Kasım 2024 tarih 32735 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 26 Kasım 2024 tarih 9160 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5/1-e maddesinde yer alan Kurumların, en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisseleri ile aynı süreyle sahip oldukları kurucu senetleri, intifa senetleri, rüçhan hakları ve bu fıkranın (a) bendi kapsamında istisna kazançlarına kaynak oluşturan yatırım fonlarının katılma paylarının satışından doğan kazançlarda uygulanmakta olan, %75'lik istisna oranı, yayımı tarihinden (27 Kasım 2024 tarihi dahil) geçerli olmak üzere, %50'ye indirilmiştir.
Kiler Tekstil'in T.C. Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı tarafından onaylanan 17 Mart 2022 ve 534353 sayılı yatırım teşvik belgesi kapsamında, Kiler Tekstil'in 2022/05 sayılı ve 18 Mart 2022 tarihli yönetim kurulu kararında fizibilite çalışmalarının ilk taslağı ilerleyen toplantılarda değerlendirme yapılmak üzere onaylanmıştır. Kiler Tekstil'in T.C. Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı tarafından onaylanan 17 Mart 2022 ve 534353 sayılı yatırım teşvik belgesinde, 25 Eylül 2024 tarihli tadil ile birlikte teşvike konu sabit yatırım tutarı 3.190.251 TL olarak revize edilmiştir. 31 Aralık 2024 sonuna kadar iplik üretim tesisine ilişkin teşvik belgesi kapsamında tamamlama vize başvurusunun tamamlanması hedeflenmektedir.
Grup'un bağlı ortaklıkları olan Kiler Tekstil ve Biskon Yapı'nın öz tüketimleri karşılığı olarak toplam 13,75 mw büyüklüğünde kurulu gücü olan ve yıllık 23 milyon kwh enerji üretecek GES tesisleri 23 Mayıs 2024 tarihi itibariyle tüm idari ve teknik süreçleri tamamlanmış olup enerji üretim ve satış işlemlerini başlatmıştır. Toplam 13,75 mw büyüklüğünde kurulu güce ilişkin üretim tesisine ilişkin tüm teşvik belgeleri kapsamında tamamlama vize başvurularının 31 Aralık 2024 öncesinde tamamlanması hedeflenmektedir.
Mülkiyeti Bitlis İl Özel İdaresine ait Tatvan İlçesi Benekli Köyü 336 ada 8 parsel numarada kayıtlı 73.500 m^2 yüzölçümlü taşınmaz, 2886 saylı Devlet İhale Kanunu kapsamında açık teklif usulü ile yapılan 12 Eylül 2024 tarihindeki ihale ile Kiler Holding tarafından 28.665 TL bedel ile iktisap edilmiş olup ödemesi 4 Ekim 2024 tarihinde gerçekleştirilmiştir.
2 Ağustos 2024 tarihli ve 32620 sayılı Resmi Gazete'de, "7524 Sayılı Vergi Kanunları ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" yayınlanmıştır. Bu Kanun ile yurt içi asgari kurumlar vergisi uygulaması, küresel asgari vergi uygulaması ve vergi ile ilgili diğer bir çok konuda düzenleme ve değişiklikler yapılmıştır. Grup, değişikliklerin konsolide finansal tablolar üzerindeki etkilerini değerlendirmektedir.
Bağlı ortaklıklardan Kiler GYO'nun İstanbul İli ,Beylikdüzü ilçesi, Kavaklı Mahallesi 482 Ada 8 Parselde yer alan "Referans Beylikdüzü" projesine ilişkin iskan süreci tamamlanmış olup, 31 Aralık 2024 raporlama tarihi itibarıyla projeye ilişkin ertelenmiş gelirler ve peşin ödenen giderler proje teslimlerine bağlı olarak sırasıyla hasılat ve maliyetler olarak konsolide kar veya zarar tablosuna yazılacaktır.
Kiler Holding'in, Generali Sigorta A.Ş.'nin çoğunluk hisselerinin devralınmasına ilişkin olarak Rekabet Kurumu ve Sigortacılık ve Özel Emeklilik Düzenleme ve Denetleme Kurumu'na ("SDDK") 24 Eylül 2024 tarihinde yaptığı izin başvurusunun ardından, Rekabet Kurumu izninin alındığı bilgisi ilgili KAP duyurusunda açıklanmıştır. Bu süreçte, alıcı taraflar arasındaki hissedarlık oranları karşılıklı anlaşmayla aşağıdaki şekilde güncellenmiş ve yeni hissedarlık oranları çerçevesinde, SEDDK izni 28/11/2024 tarih ve 846 sayılı kararı ile alınmıştır. 29 Kasım 2024 tarihinde ise Kiler Holding'e tebliğ edilmiştir. Yayımlanan duyuruda da belirtildiği üzere Kiler Holding ve bağlı ortaklığı Ekol GSYO'nun alım süreci için SDDK tarafında onaylanmış ortaklık payları aşağıda sunulmuştur.
| Hissedar | Pay Adedi | % |
|---|---|---|
| Kiler Holding A.Ş. | 56.642.476.252 | %81,50 |
| Ekol GSYO A.Ş. | 6.254.997.377 | %9,00 |
| Arex Yatırım Holding A.Ş. | 5.907.497.523 | %8,50 |
| Arex Sigorta A.Ş. | 694.999.709 | %1,00 |
| Satışa Konu Hisse Adedi | 69.499.970.861 | |
| Diğer Hissedarlar | 29.139 | %0,00 |
| Toplam Hisse Adedi | 69.500.000.000 | %100,00 |
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.