Regulatory Filings • Jan 13, 2025
Regulatory Filings
Open in ViewerOpens in native device viewer
Bu sermaye piyasası aracı notu, Sermaye Piyasası Kurulu (Kurul)'nca .09./0.1./2025 tarihinde onaylanmıştır.
Ortaklığımızın toplam 25.000.000.000 TL tutarındaki ihraç tavanı kapsamındaki borçlanma araçlarının halka arz edilecek TL'lik kısmının halka arzına ilişkin sermaye piyasası aracı notudur.
Sermaye piyasası aracı notunun onaylanması, sermaye piyasası aracı notunda yer alan bilgilerin doğru olduğunun Kurulca tekeffülü anlamına gelmeyeceği gibi, sermaye piyasası araçlarına ilişkin bir tavsiye olarak da kabul edilemez. Bu sermaye piyasası aracı notu çerçevesinde ihraç edilecek borçlanma araçlarına ilişkin ihraççının yatırımcılara karşı olan ödeme yükümlülüğü, Kurul veya herhangi bir kamu kuruluşu tarafından garanti altına alınmamıştır. Ayrıca halka arz edilecek borçlanma araçlarının fiyatının belirlenmesinde Kurul'un herhangi bir takdir ya da onay yetkisi yoktur.
Bu sermaye piyasası aracı notu ihraççı bilgi dokümanı ve özet ile birlikte geçerli bir izahname oluşturur. Bu nedenle, halka arz edilecek borçlanma aracına ilişkin yatırım kararları ihraççı bilgi dokümanı, sermaye piyasası aracı notu ve özetin bir bütün olarak değerlendirilmesi sonucu verilmelidir.
Bu sermaye piyasası aracı notu ile birlikte incelenmesi gereken ihraççı bilgi dokümanı ve özet, ortaklığımızın ve halka arzda satışa aracılık edecek Deniz Yatırım Menkul Kıymetler A.Ş.'nin www.denizbank.com ve https://www.denizyatirim.com/ adresli internet siteleri ile Kamuyu Aydınlatma Platformu (KAP)'nda (www.kap.org.tr) ....../..../2023 tarihinde yayımlanmıştır. Ayrıca başvuru yerlerinde incelemeye açık tutulmaktadır.
Sermaye Piyasası Kanunu (SPKn)'nun 10'uncu maddesi uyarınca, izahnameyi oluşturan belgeler ve bu belgelerin eklerinde yer alan yanlış, yanıltıcı ve eksik bilgilerden kaynaklanan zararlardan ihraççı sorumludur. Zararın ihraççıdan tazmin edilememesi veya edilemeyeceğinin açıkça belli olması halinde; halka arz edenler, ihraca aracılık eden lider yetkili kuruluş, varsa garantör ve ihraççının yönetim kurulu üyeleri kusurlarına ve durumun gereklerine göre zararlar kendilerine yükletilebildiği ölçüde sorumludur. Bağımsız denetim, derecelendirme ve değerleme kuruluşları gibi izahnameyi oluşturan belgelerde yer almak üzere hazırlanan raporları hazırlayan kişi ve kurumlar da hazırladıkları raporlarda yer alan yanlış, yanıltıcı ve eksik bilgilerden SPKn hükümleri cercevesinde sorumludur.
Kurulca 09./01/2025 tarihinde onaylanan ihraççı bilgi dokümanı kapsamında ihraç edilen borclanma araçları bulunmamaktadır.
Doğrulama Kodu: 286164d8-7d4e-4a66-b5df-21d791233b83
https://spk.gov.tr/dokuman-dogrulama
$\mathbf{1}$
| 1. SERMAYE PİYASASI ARACI NOTUNUN SORUMLULUĞUNU YÜKLENEN KİŞİLER 4 |
|---|
| 2. RİSK FAKTÖRLERİ |
| 3. TEMEL BİLGİLER |
| 4. İHRAÇ VE HALKA ARZ EDİLECEK BORÇLANMA ARAÇLARINA İLİŞKİN BİLGİLER7 |
| 5. HALKA ARZA İLİŞKİN HUSUSLAR |
| 6. BORSADA İŞLEM GÖRMEYE İLİŞKİN BİLGİLER |
| 7. GARANTİ HÜKÜMLERİ VE GARANTÖRE İLİŞKİN BİLGİLER |
| 8. DİĞER BİLGİLER |
| 9. BORÇLANMA ARAÇLARI İLE İLGİLİ VERGİLENDİRME ESASLARI |
| 10. INCELEMEYE AÇIK BELGELER |
| 11. EKLER |
$\left(\psi_{l}\right)$ $\frac{1}{\sqrt{2}}$
Doğrulama Kodu: 286164d8-7d4e-4a66-b5df-21d791233b83
| KISALTMA | TANIM | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| A.Ş. | Anonim Sirket | ||||
| ABD | Amerika Birleşik Devletleri | ||||
| ATM | Otomatik Para Çekme Makinası (Automatic Teller Machine) | ||||
| Banka, Ana Ortaklık Banka, | Denizbank Anonim Şirketi | ||||
| İhraççı veya Denizbank | |||||
| BDDK | Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu | ||||
| BKM | Bankalararası Kart Merkezi | ||||
| Borçlanma Araçları Tebliği | Sermaye Piyasası Kurulu'nun 07.07.2013 tarihi itibariyle yürülüğe girmiş olan II-31.1 sayılı "Borçlanma Araçları Tebliği" |
||||
| Borsa, BİAŞ, BİST | Borsa İstanbul Anonim Şirketi | ||||
| BSMV | Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi | ||||
| Deniz Yatırım | Deniz Yatırım Menkul Kıymetler A.Ş. | ||||
| DFHG, DFH Grup veya DFH Grubu |
Denizbank Finansal Hizmetler Grubu | ||||
| DIBS | Devlet İç Borçlanma Senedi | ||||
| EURO, AVRO | Avrupa Birliği Ortak Para Birimi | ||||
| GVK | Gelir Vergisi Kanunu | ||||
| Hazine | T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı | ||||
| ISIN | Uluslararası Menkul Kıymet Tanımlama Numarası | ||||
| KAP | Kamuyu Aydınlatma Platformu | ||||
| KOBI | Küçük ve Orta Ölçekli İşletme | ||||
| KVK | Kurumlar Vergisi Kanunu | ||||
| LIBOR | Londra Interbank Faiz Oranı (London Interbank Offered Rate) | ||||
| MKK | Merkezi Kayıt Kuruluşu A.Ş. | ||||
| POS | Satis Noktasi (Point of Sale) | ||||
| SPAN | Sermaye Piyasası Aracı Notu | ||||
| SPK, Kurul | Sermaye Piyasası Kurulu | ||||
| SPKn | Sermaye Piyasası Kanunu | ||||
| T.C. | Türkiye Cumhuriyeti | ||||
| TBB | Türkiye Bankalar Birliği | ||||
| TBK | Türk Borçlar Kanunu | ||||
| TCMB | Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası | ||||
| TL | Türk Lirası | ||||
| TMSF | Tasarruf Mevduati Sigorta Fonu | ||||
| TP | Türk Parası | ||||
| TTK | Türk Ticaret Kanunu | ||||
| USD | Amerika Birleşik Devletleri Para Birimi | ||||
| VTMK | Varlık Teminatlı Menkul Kıymet | ||||
| YK | Yönetim Kurulu | ||||
| YP | Yabancı Para |
$\overline{3}$
Doğrulama Kodu: 286164d8-7d4e-4a66-b5df-21d791233b83
一部
$Q_{c, a, k}$
Yoktur.
Kanuni yetki ve sorumluluklarımız dahilinde ve görevimiz çerçevesinde bu sermaye piyasası aracı notunda ve eklerinde yer alan sorumlu olduğumuz kısımlarda bulunan bilgilerin ve verilerin gerçeğe uygun olduğunu ve sermaye piyasası aracı notunda bu bilgilerin anlamını değiştirecek nitelikte bir eksiklik bulunmaması için her türlü makul özenin gösterilmiş olduğunu beyan ederiz.
| ihraççı DENİZBANK A.Ş. |
Sorumlu Olduğu Kısım: | |
|---|---|---|
| Yiğit Ersöz Hazine Grup Müdürü |
Okan AKSU Hazine Genel Müdür Yardimcisi |
SERMAYE PİYASASI ARACI NOTUNUN TAMAMI |
| 27.09.2024 | 27.09.2024 |
Doğrulama Kodu: 286164d8-7d4e-4a66-b5df-21d791233b83
https://spk.gov.tr/dokuman-dogrulama
İşbu Sermaye Piyasası Aracı Notu ("SPAN") çerçevesinde ihracı yapılacak olan borçlanma araçlarına ilişkin Denizbank'ın yatırımcılara karşı olan ödeme yükümlülüğü herhangi bir kamu kuruluşu tarafından garanti altına alınmamış olup, yatırım kararının, ihraccının finansal durumunun analiz edilmesi suretiyle verilmesi gerekmektedir.
İhraca aracılık eden aracı kuruluşun da borçlanma araçlarına ilişkin yükümlülüklerinin ödenmesi/yerine getirilmesi konusunda bir sorumluluğu veya yükümlülüğü bulunmamaktadır.
Borsa İstanbul A.Ş. tarafından borçlanma aracı ihraççısının ödeme yükümlülüğünü yerine getirememesi durumu icin bir garanti verilmemektedir.
Türkiye'de faaliyet gösteren bir kredi kuruluşunun yurt içi şubelerinde gerçek kişiler adına açılmış olan ve münhasıran çek keside edilmesi dışında ticari işlemlere konu olmayan TL, döviz ve kıymetli maden cinsinden tasarruf mevduatı hesaplarının anaparaları ile bu hesaplara ilişkin faiz reeskontları toplamının 400 bin TL'ye kadar olan kısmı, Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu (TMSF) aracılığı ile sigorta kapsamındadır. Ancak Bankalar tarafından ihraç edilecek borçlanma aracı ile ilgili olarak Bankalarca yatırımcılara ödenecek tutarlar, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu'nun ("BDDK") 30.09.2010 tarih ve 3875 Sayılı Kurul Kararı'nın 1-b) maddesinde de belirtildiği üzere, TMSF sigortası kapsamında değildir. Bu hususun gerçek kişi yatırımcılar tarafından yatırım kararı verilirken dikkate alınması gerekmektedir.
Denizbank'ın, borçlanma aracı ihracına katılan yatırımcılar yatırım kararını oluştururken; aşağıda ve İhraççı Bilgi Dokümanı'nın 4.RİSK FAKTÖRLERİ bölümünde yer verilen risklerle sınırlı olmamak kaydı ile borçlanma aracı yatırımından kaynaklanan bazı risklere maruz kalabileceklerdir. Bu riskler; genelde, yatırımcının vade sonunda parasını kısmen veya tamamen alamaması ile vadeden önce yapmış olduğu yatırımı nakde dönüştürmeyi istediği andaki para kayıplarını ifade eder. Yatırımcının, kupon ödemeli borclanma araclarında; kupon ödemesi alamaması da temel risk faktörlerinden biridir.
Banka, ihracını gerçekleştireceği borçlanma araçlarına ilişkin riskleri aşağıda tanımlamaktadır. Bu riskler, sistematik risk kapsamında tüm sektöre ve piyasaya ait risklerle, ihraççı bankaya özel sistematik olmayan risklerdir. Banka'nın, mevcutta önemli olarak görmediği veya hali hazırda haberdar olmadığı veya öngöremediği ilaye riskler olabilir.
Söz konusu borçlanma araçlarına ilişkin riskleri tam anlamıyla anlayamayan muhtemel yatırımcılar bağımsız finansal danışmanlık almalıdırlar.
İhraç edilecek borçlanma araçlarının değerini etkileyen çok çeşitli faktörler, söz konusu olduğundan yatırımcılar ihraç edilecek borçlanma araçlarına ilişkin temel yatırım risklerini karar aşamasında değerlendirmelidirler. Borçlanma aracını alan yatırımcılar, ihracı gerçekleştiren Banka'nın alacaklısı konumunda olup, Banka aktifleri üzerinde alacaklarından başka bir hakka sahip değildirler; yönetimde yer alamazlar, alacaklarını tahsil ettikten sonra Banka'nın malvarlığı üzerinde bir hak iddia edemezler, Banka'nın kar/zararından etkilenmezler ve vadesi geldiğinde faiz ve anaparalarını geri alırlar. İhraç edilecek borçlanma araçlarına yatırım yapan yatırımcılar için riskler şunlardır:
İhraççının temerrüde düşmesinden ve vade tarihindeki yükümlülüklerini yerine getirememesinden kaynaklanan risktir. Borçlanma araçları, İcra ve İflas Kanunu hükümleri bakımından adi borç hükümlerine tabidirler. Borçlanma aracı alacakları, İcra ve İflas Kanunu'nun 206. maddesinin 4, Akrasi İmtiyazlı Olmayan Diğer Bütün Alacaklar arasında yer almaktadır.
$140$
Piyasa faiz ortanlarındaki dalgalanmalara bağlı olarak ikincil piyasada işlem gören borçlanmakıraç
5
Doğrulama Kodu: 286164d8-7d4e-4a66-b5df-21d791233b83
piyasa fiyatının artması ya da azalması mümkündür. Bu nedenle, borçlanma araçlarının vadesinden önce satılması durumunda; söz konusu borçlanma aracının, piyasa değerinin, piyasadaki faiz oranlarından etkilenmesine bağlı olarak borçlanma aracı yatırımcısının zarar etme olasılığı bulunmaktadır. İhraç edilen borçlanma araçlarının piyasada oluşacak değeri, faiz oranlarının değişiminden etkilenecektir. Ancak borçlanma araçlarını vade sonuna kadar elinde tutan yatırımcı için piyasa riski söz konusu değildir.
İkincil piyasa fiyat ve likidite riski, yatırımcının, borçlanma araçlarını satarak yaptığı yatırımı vadesinden önce nakde dönüştürmek istemesi durumunda, söz konusu menkul kıymetin alım satımı için mevcut piyasa yapısının sığ olması ve diğer nedenlerle; pozisyonlarını uygun bir fiyatta, yeterli miktarda ve gerekli zamanda elden çıkaramaması halinde ortaya çıkan zarar ihtimalidir. Ayrıca, ihraç edilecek borçlanma araçlarının işlem göreceği piyasada yapılacak işlem boyutları ile ilgili alt limitler bulunmaktadır. Yatırımcının, halka arzdan sonra sahip olduğu borçlanma aracı tutarının bu alt limitlerin altında kalması durumunda borçlanma araçlarının bu piyasada satılması imkânsız hale gelebilir. İhraç edilecek borçlanma araçlarının, 2. el piyasada likiditesini sağlama konusunda Denizbank'ın ve bağlı ortaklıklarının, iştiraklerinin ve müşterek yönetime tabi ortaklıklarının herhangi bir taahhüdü yoktur.
İhraç edilecek borçlanma araçlarının işlem göreceği piyasada yapılacak işlem büyüklükleri ile ilgili alt limitler bulunmaktadır. Borsa İstanbul A.Ş. Borçlanma Araçları Piyasası İşleyiş Uygulama Usûl ve Esasları'na göre söz konusu alt limitler Borsa Yönetim Kurulu tarafından belirlenecektir. Bu kapsamda 23.05.2013 tarih ve 427 sayılı Genelge uyarınca emirler işleme konu menkul kıymetin nominal değerleri itibarıyla minimum emir büyüklüğü ve katları şeklinde iletilir. Yürürlükteki minimum ve maksimum nominal emir büyüklükleri kapsamında Denizbank borçlanma araçları için 10 bin TL minimum ve 10 milyon TL maksimum nominal emir büyüklükleri geçerli olacaktır. Yatırımcının halka arzdan sonra sahip olduğu borçlanma aracı tutarının bu alt limitlerin altında kalması durumunda borçlanma araçlarının bu piyasada satılması imkansız hale gelebilir.
Borçlanma araçları, ihraç edildiği tarihlerden sonra yasal mevzuatta ve düzenleyici otoritelerin düzenlemelerinde meydana gelen değişikliklerden olumsuz yönde etkilenme riski vardır. Borçlanma aracının gelir ve alım/satım kazançları işbu sermaye piyasası aracı notu 9. no'lu bölümde açıklanan vergilendirme esaslarına tabidir. Bu esaslardaki değişimlere bağlı olarak yatırımcıların elde edeceği net gelirler değişebilir ve buna bağlı borçlanma aracının fiyatında değişiklikler olabilir.
Yapılacak borçlanma aracı ihraçları ile Deniz Yatırım aracılık komisyonu elde edecek, Denizbank ise fon temin edecek olup, bunların dışında halka arzdan menfaat elde edecek gerçek ve tüzel kişi bulunmamaktadır.
Denizbank'ın borçlanma aracı ihracının amacı, öncelikle faize duyarlı ve büyük kısmı 1 aydan 3 aya kadar vadeli mevduatlardan oluşan pasiflerinin ortalama vadesini artırarak pasif yapısını çeşitlendirmektir. Bu paralelde, Banka; pasifinin ortalama vadesini uzatmak suretiyle; bilançodaki aktif-pasif kalender yeniden fiyatlama sürelerini ve ortalama getirilerini dikkate alarak, hesaplanan ortalama net vage açığı daraltılmasını amaclamaktadır.
Diğer yandan, Banka, piyasalardaki kredi değerliliği sayesinde halka arzla temin edeceği kışa-ol vadeli TL cinsinden kaynağı, aktif tarafta benzer vadeli kredilerin fonlanması için kullanac ktır
6 Doğrulama Kodu: 286164d8-7d4e-4a66-b5df-21d791233b83
bilançosunun pasif tarafı en düşük maliyetle alternatif fon kaynaklarından en etkin şekilde yararlanabilmek amacıyla havuz mantığı ile yönetilmektedir. Bu sebeple, halka arz gelirlerinin kullanım yerlerine dair sıralama ve tutar belirtilememektedir. Halka arza yeterli talep gelmemesi durumunda oluşacak fark; mevduat, sendikasyon, seküritizasyon vb. yurt içi ve yurt dışı borçlanma araçları kullanılarak kapatılacaktır.
İşbu SPAN kapsamında ihraç yapılmayacağından dolayı, ihracın başlatılacağı SPAN'da planlanan borçlanma araçlarından elde edilecek tahmini net nakit girişi ve tahmini ihraç maliyeti ile elde edilecek nakdin/fonun kullanım yerleri belirlenecektir.
Merkezi Kayıt Kuruluşu A.Ş., Reşitpaşa Mahallesi Borsa İstanbul Caddesi No:4 34367, Emirgan, Sarıyer/İSTANBUL
İhraç edilecek borçlanma araçları, Sermaye Piyasası Mevzuatı kapsamında oluşturulacaktır.
Borçlanma araçları SPK'nın VII-128.8 sayılı Borçlanma Araçları Tebliği uyarınca ihraç edilecektir.
Halka arz edilecek borçlanma araçlarının talep toplama yöntemiyle satışı, dağıtım ilkeleri ve satılan borçlanma araçlarının bedellerinin ödenmesine ilişkin esaslar SPK'nın II-5.2 sayılı Sermaye Piyasası Araçlarının Satışı Tebliği hükümlerine dayanılarak gerçekleştirilecektir.
Denizbank tarafından ihraç edilecek borçlanma araçları, BİAŞ'ın son olarak 11.02.2021 tarihinde güncellenen 14.07.2015-13.11.2015 tarih ve 04 YÖN 01 kodlu "Borsa İstanbul Kotasyon Yönergesi" hükümlerine tabi olacaktır.
İhraç edilecek borçlanma araçlarının BİST Borçlanma Araçları Piyasası Kesin Alım Satım Pazarı'nda işlem görmesi beklenmektedir. Ancak, borçlanma araçlarının Borsa'da işlem görebilmesi Borsa Genel Müdürlüğü'nün kararına bağlıdır.
Borçlanma Araçları Piyasası Kesin Alım Satım Pazarı'nda işlemler, her gün saat 09.30-17.30 arasında yapılmaktadır. Aynı gün valörlü işlemler, 9.30-12.00 ile 13.00-14.00 arasında; ileri valörlü işlemler ise saat 9.30-12.00 ile 13.00-17.30 arasında yapılmaktadır.
Emirler, işleme konu menkul kıymetin, nominal değerleri itibarıyla; minimum emir büyüklüğü ve katları şeklinde iletilir. Denizbank tarafından ihraç edilecek borçlanma araçları için 10.000,-TL minimum ve katları ile 10.000.000,-TL maksimum nominal emir büyüklükleri geçerli olacaktır.
İhraç edilecek borçlanma araçları kaydileştirme esasları çerçevesinde Merkezi Kayıt Kuruluşu A.Ş. ("MKK") nezdinde kaydi olarak tutulacaktır.
Borclanma araçları Türk Lirası cinsinden satışa sunulacaktır.
Doğrulama Kodu: 286164d8-7d4e-4a66-b5df-21d791233b83
https://spk.gov.tr/dokuman-dogrulama
7
Borçlanma araçları İcra ve İflas Kanunu hükümleri bakımından adi borç senedi hükümlerine tabidirler.
Borçlanma araçları alacakları, İcra ve İflas Kanununun 206. maddesinin dördüncü fıkrasında "Dördüncü Sıra" başlığı altındaki "imtiyazlı olmayan diğer bütün alacaklar" arasında yer almaktadır. Bu kapsamda borçlanma araçları alacaklıları, icra ve iflas durumunda alacaklarını rehinle temin edilmiş alacaklar, bir malın aynından doğan kamu alacakları ile rehinle karşılanmamış veya teminatsız alacaklardan İcra ve İflas Kanunu'nun 206 ncı maddesinde belirtilen ilk üç sıradaki alacaklardan sonra "Dördüncü Sıra"daki alacaklar arasında alacaklardır. Bahse konu maddeye göre rehinle karşılanmamış veya teminatsız alacaklardan birinci sırada, İşçilik Alacakları, işçiler için kurulmuş sandıkların alacakları, aile hukukundan doğan her türlü nafaka alacakları; ikinci sırada, velayet ve vesayet nedeniyle malları borçlunun idaresine bırakılan kimselerin bu ilişki nedeniyle doğmuş tüm alacakları; üçüncü sırada ise özel kanunlarında imtiyazlı olduğu belirtilen diğer bütün alacaklar yer almaktadır. İcra ve İflas Kanununun 207. maddesine göre; bir önceki sıradaki alacaklılar alacaklarını tamamen almadan, sıradakiler hiçbir sey alamazlar.
Denizbank'ın işbu sıralama hakkında almış olduğu herhangi bir karar bulunmamaktadır.
Borçlanma aracı yatırımcıları, ihracı gerçekleştiren Banka'nın alacaklısı konumunda olup, kar/zarar riskine katılmaz, yönetimde söz sahibi olmaz. Banka aktifleri üzerinde alacaklarından (anapara ve faiz) başka hiç bir hakka sahip değildirler. Denizbank'ın ihrac edeceği borçlanma araçlarını satın alacak yatırımcıların haklarına iliskin özel bir kısıtlama bulunmamaktadır.
Vade sonunda yatırımcıların almaya hak kazandıkları tutarın ödemesi yatırımcıların aracı kuruluşlar nezdindeki hesaplarına Takasbank nezdindeki MKK hesabı aracılığıyla yapılacaktır. MKK sisteminde yatırımcı bazında hesaplanan ödeme tutarları MKK'ya üye kuruluşların Takasbank nezdindeki hesaplarına Bankamız tarafından topluca aktarılacaktır.
Ayrıca 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu uyarınca borelanma aracı sahiplerinin hakları aşağıda belirtilmiştir;
$\mathbf{Q}_{\mathbf{c},\mathbf{a},\mathbf{k}}$ Doğrulama Kodu: ,
,
du: 286164d8-7d4e-4a66-b5df-21d791233b83
ps://spk.gov.tr/dokuman-dogrulama
$20^2$
kusurları ve verdikleri zararlar nedeniyle talepte bulunmak (TTK madde 193)
a) Borçlanma aracının vadesi ve itfa planı ile itfa sürecine ilişkin esaslar:
İşbu SPAN kapsamında ihraç yapılmayacağından dolayı, ihracın başlatılacağı SPAN'da belirlenecektir.
b) Kupon ödeme tarihleri ile faizin ne zaman ödenmeye başlanacağı, son ödeme tarihleri:
İşbu SPAN kapsamında ihraç yapılmayacağından dolayı, ihracın başlatılacağı SPAN'da belirlenecektir.
c) Faizin ve anaparanın zaman aşımı:
6098 sayılı Türk Borçlar Kanunu madde 146'da "Kanunda aksine bir hüküm bulunmadıkça, her alacak on yıllık zamanaşımına tabidir." hükmü gereği borçlanma aracının anapara alacakları için zamanaşımı en son kupon ödeme vadesinden veya itfaya uğramışsa itfa tarihinden itibaren on yıldır.
Borçlanma aracının faiz alacaklarında ise zamanaşımı, TBK madde 147'de "Aşağıdaki alacaklar için beş yıllık zamanaşımı uygulanır: 1. Kira bedelleri, anapara faizleri ve ücret gibi diğer dönemsel edimler." hükmü gereği faizin tahakkuk ettiği tarihten itibaren 5 yıldır.
Avrica 6098 savili Türk Borclanma Kanunu uyarınca;
9
$20^2$
$\alpha_{\rm a\,k}$
Doğrulama Kodu , 286164d8-7d4e-4a66-b5df-21d791233b83
/spk.gov.tr/dokuman-dogrulama
İşbu SPAN kapsamında ihraç yapılmayacağından dolayı, ihracın başlatılacağı SPAN'da belirlenecektir.
e) Gösterge faiz oranının geçmiş ve gelecek performansının ve değişkenliğinin nereden takip edilebileceği:
T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı ("Hazine") tarafından ihraç edilmiş olan ve gösterge faiz oranının hesaplanmasında kullanılan DIBS'lerin geçmiş piyasa performansları, BIAŞ'n her iş günü Bülteni'nden Piyasası Günlük Aracları Borclanma vavimladiği (https://borsaistanbul.com/tr/sayfa/45/borclanma-araclari-piyasasi-verileri) ve. Bloomberg, Matrix gibi veri sağlayıcılarından takip edilebilir.
S
FM-111
202
f) Gösterge faizi olumsuz etkileyebilecek olağanüstü unsurlar ve faize ilişkin düzeltme ku
İşbu SPAN kapsamında ihraç yapılmayacağından dolayı, ihracın başlatılacağ
$10$
du: 286164d8-7d4e-4a66-b5df-21d791233b83
ps://spk.gov.tr/dokuman-dogrulama Doğrulama Kodu
helirlenecektir
g) Gösterge faizin kullanılması suretiyle bulunacak faiz oranının kim tarafından hesaplanacağı:
Denizbank tarafından ihraç edilecek borçlanma araçlarının, yıllık basit ve bileşik faiz oranları, Denizbank tarafından hesaplanacaktır.
h) Faiz oranının belirlenmesinde esas alınacak ölçütün ortadan kalkması halinde yapılacak islemler:
İşbu SPAN kapsamında ihraç yapılmayacağından dolayı, ihracın başlatılacağı SPAN'da belirlenecektir.
i) Faiz ödemesinin türev bir kısmının olması durumunda, yatırımın değerinin dayanak aracın değerinden, özellikle risklerin açık bir şekilde ortaya çıktığı durumlarda nasıl etkilendiği hakkında bilgi:
İhraç edilecek borçlanma araçlarının faiz ödemesinin, türev kısmı bulunmamaktadır.
İhraç edilecek borçlanma araçlarının erken itfası planlanmamaktadır.
İhrac edilecek borçlanma araçlarının kısmi itfası planlanmamaktadır.
İhraç edilecek borçlanma araçlarına kardan pay verilmesi planlanmamaktadır.
İşbu SPAN kapsamında ihraç yapılmayacağından dolayı, ihracın başlatılacağı SPAN'da belirlenecektir.
Yoktur.
Yoktur.
Borçlanma aracı sahibi gerçek kişi ise; Borçlar Kanununun temsile ilişkin md. 40-48 ve vekalet sözleşmelerine ilişkin md. 502-514 hükümleri uygulama alanı bulacaktır. Bu doğrultuda temsil (vekalet) yetkisinin kapsamı, söz konusu yetkinin dayanağı olan belgeler incelenmek suretiyle belirlenecek ve yetkili bir temsilci tarafından gerçekleştirilen işlemler ilgili mevzuat hükümleri uyarınca doğrudan doğruya borclanma aracı sahibi açısından bağlayıcı olacaktır.
Borçlama aracı sahibi tüzel kişi ise; şirketin türüne göre temsil ve temsile yetkili organlara ilişkin düzenlemeler farklılık gösterecektir. Bu kapsamda söz konusu tüzel kişilerin temsilcileri ve tüzel kişinin temsil şekli, güncel imza sirküleri ile bu sirkülere dayanak teşkil eden ticaret sicil gazetelerinin incelenme suretivle belirlenir.
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu uyarınca borçlanma aracı sahipleri, pay sahiplerinin paya yağlı sahip oldukları temsil haklarına sahip değillerdir. Genel kurulda oy kullanma hakları bulunmamakt
Doğrulama Kodu: 286164d8-7d4e-4a66-b5df-21d791233b83
https://spk.gov.tr/dokuman-dogrulama
$11$
İhraç belgesinde yer verilen veya ihraç belgesine dayanılarak MKK'da tanımlanmış faiz, vade ve anapara veya aşağıda (b) maddesinde belirtilen ihraççı tarafından ihtiyari olarak belirlenen diğer asli hüküm ve şartlara ilişkin olarak yatırımcıların yatırım kararlarını etkileyecek nitelikteki değişikliklerin yapılabilmesi için ilgili tertip borçlanma aracı sahiplerinin oluşturduğu Tertip BASK'ın karar alması gerekir.
Borçlanma araçlarının geri ödemelerinde temerrüt oluştuktan sonra bu borçlanma araçlarının hüküm ve şartlarının değiştirilmesi halinde, borçlanma aracının temerrüdü nedeniyle başlatılmış tüm takipler ilgili borçlanma aracının hüküm ve şartlarının değiştirilmiş kabul edildiği tarih itibarıyla durur, ihtiyati tedbir ve ihtiyati haciz kararları uygulanmaz, bir takio muamelesi ile kesilebilen zamanaşımı ve hak düşüren müddetler işlemez. Borçlanma aracından doğan tüm borçlar ifa edildikten sonra duran takipler düşer.
BASK, ihraççının ihraç ettiği borçlanma araçlarına ilişkin temerrüt oluşması durumunda ihraççının yönetim kurulu tarafından yapılacak çağrı üzerine toplanır.
İhraççının herhangi bir ihraç tabanı kapsamında ihraç ettiği herhangi bir tertip borçlanma aracının, muaccel hale gelmiş kupon ödemelerini ve/veya anapara ödemesini ilgili vadelerde yapamaması durumunda ihraççı temerrüde düşmüş anlamına gelecektir.
b) İhraççı tarafından ihtiyari olarak belirlenen asli hüküm ve şartlar ile ihraççı tarafından verilen taahhütler: İhraççı tarafından iş bu ihraç belgesi kapsamında ihraç edilecek olan borçlanma araçlarının faiz, vade ve anaparalarına ilaveten herhangi bir asli hüküm ve şart belirlenmemiş olup, borçlanma aracı sahiplerine karşı ihraççının finansal veya operasyonel durumuna ilişkin bir taahhüt verilmemiştir.
c) Tertip BASK toplantılarında uygulanacak nisap: Tebliğ'in 4 üncü maddesinin ikinci fıkrasına göre Tertip BASK toplantılarında kararlar, her bir tertibin tedavülde bulunan toplam nominal bedelinin üçte iki çoğunluğunu temsil eden borçlanma aracı sahiplerinin olumlu oyu ile alınır.
ç) Yönetim kurulu tarafından BASK çağrısı yapılmasına ilişkin esaslar: İhraççının yönetim kurulu yukarıda tanımlanan temerrüt halleri ile gerekli gördüğü diğer durumlarda alacağı karar ile Tertip BASK toplantı cağrısı yapabilir.
İhraççı yönetim kurulu tarafından Tertip BASK toplantı çağrısı aşağıdaki şekillerde ve her halükarda Kurul'un kamuyu aydınlatmaya ilişkin düzenlemelerinde belirtilen usulde yapılacaktır.
İhraççının yönetim kurulu tarafından gerçekleştirilecek Tertip BASK toplantı çağrısı; ilan ve toplantı günleri hariç olmak üzere, toplantı tarihinden en az 10 is günü önce yapılır.
Tertip BASK toplantı çağrısı yapılması ve toplantıya ilişkin diğer hususlarda aşağıdaki usul ve esaslara uyulur:
$12$
Doğrulama Kodu: du: 286164d8-7d4e-4a66-b5df-21d
ps://spk.gov.tr/dokuman-dogrulama b5df-21d791233b83
Yönetim Kurulu Tarafından Tertip BASK toplantı çağrısı yapılması durumunda, toplantının $\blacksquare$ sekretaryası ihraççı tarafından üstlenilecek ve toplantının giderleri ihracçı tarafından karsılanacaktır.
Tertip BASK toplantısı gündemi aşağıdaki konulardan olusur:
Tertip BASK toplantısı çağrıları her halükarda ihracçının yönetim kurulu tarafından yapılacaktır. İş bu maddenin 1. Fikrasının (a) bendinde belirtilen kosulların varlığı durumunda, ilgili tertip borçlanma araçlarının nominal bedelleri toplamının asgari üçte ikisine sahip borçlanma aracı sahiplerinin şahsen veya belirlenmiş olması durumunda BASK temsilcisi aracılığıyla, Tertip BASK çağrısı yapılması için ihraççının yönetim kuruluna noter aracılığıyla gündeme alınması istenen konular da belirtilmek suretiyle bildirimde bulunulabilir. Diğer taraftan farklı tertip borclanma araçlarına ilişkin Tertip BASK çağrısı yapılabilmesi için her bir tertip borçlanma araçlarının nominal bedelleri toplamının asgari üçte ikisini temsil eden borçlanma araçları sahipleri tarafından ayrı ayrı ihraççıya bildirimde bulunulmask gerekmektedir.
Bildirimin ihraççıya ulaşmasını izleyen 10 (on) iş günü içinde ihraççının yönetim kurulu tarafından bu maddenin (ç) bendindeki esaslara uygun çağrı yapılacaktır.
Tertip BASK toplantısının borçlanma aracı sahipleri tarafından ihraççıya yapılacak bildirim sonucunda yapılması durumunda:
Tertip BASK toplantılarında alınan kararlar toplantı tarihinden itibaren en geç üç iş günü içerisinde ihraccının yönetim kurulu tarafından onaykanmadıkça geçerli olmaz.
Tertip BASK kararları bu kararlara olumlu oy vermeyen veya usulüne uygun şekilde yapılan çağrıya rağmen toplantıya katılmayan aynı tertip borçlanma aracı sahipleri için de hüküm ifade etmek üzere kesinlik kazanır.
Genel BASK'a ilişkin hususlar Tebliğ'in 4 üncü maddesinin üçüncü, dördüncü ve beşinci fıkralarınd almaktadır.
Doğrulama Kodu: 286164d8-7d4e-4a66-b5df-21d791233b83
https://spk.gov.tr/dokuman-dogrulama
İhraççı tarafından ihraç belgesinde temsilci belirlenebilir. İhraç belgesinde belirleme yapılmamışsa, ihraççının herhangi bir veya birden çok tertip borclanma araclarının tedavülde bulunan bedelinin yarısından fazlasını temsil eden borçlanma aracı sahiplerinin olumlu oyu ile temsilci belirlenmesi mümkündür. Temsilci, farklı tertip borclanma aracları için aynı veya farklı gerçek veya tüzel kişiler olabilir. Temsilci, temsil ettiği ilgili tertip veya tertiplerin borçlanma araçlarının tedavülde bulunan nominal bedelinin yarısından fazlasını temsil eden borclanma aracı sahiplerinin oyu ile azledilebilir.
a) İhraççı tarafından belirlenen temsilciye ilişkin bilgiler: İhraççı tarafından atanmış BASK temsilcisi bulunmamaktadır.
Borçlanma aracı sahipleri tarafından belirlenen temsilciye ait görev ve yetkiler, ilgili BASK kararında belirtilir.
c) Temsilci ücreti: BASK temsilcisi atanması halinde ücret ödenip ödenmeyeceği, ödenceek ise tutarı ve ödeme usulleri BASK kararı ile belirlenir. BASK temsilcisine ödenecek ücret borçlanma aracı sahipleri tarafından karsılanacaktır.
Tertip BASK toplantılarında alınan kararlar toplantı tarihinden itibaren en geç üç iş günü içerisinde ihraççının yönetim kurulu tarafından onaylanmadıkça geçerli olmaz. İhraççının yönetim kurulu tarafından onaylanan ve Genel BASK kararı ile reddedilmemis olan Tertip BASK kararları, bu kararlara olumlu oy vermeyen veya usulüne uygun şekilde yapılan çağrıya rağmen toplantıya katılmayan aynı tertip borçlanma aracı sahipleri için de hüküm ifade eder.
Tertip BASK'ta alınmış ve ihraççının yönetim kurulunca onaylanmış bir kararın kendi haklarına olumsuz etkilediği gerekçesiyle ihraççının aynı veya farklı ihraç tavanlarına dahil tedavülde bulunan tüm diğer tertip borçlanma araçlarının nominal değerinin yüzde yirmisine sahip olanlar yönetim kurulunun onay kararından itibaren en geç beş iş günü içinde Genel BASK'ın toplanmasını talep edebilir. Bu süre geçtikten sonra Genel BASK'ın toplanması talep edilemez ve Tertip BASK'ta alınan kararlar kesinlik kazanır.
Genel BASK, ilgili Tertip BASK kararının ihraççının yönetim kurulu tarafından onaylandığı tarihten itibaren on beş iş günü içinde toplanır. Yönetim kurulu tarafından usule uygun yapılan çağrıya rağmen Genel BASK'ın bu süre içinde asgari olarak beşinci fıkrada yer alan karar nisabını sağlayacak şekilde toplanmaması halinde Tertip BASK kararları kesinlik kazanır.
Genel BASK toplantılarında kararlar, bu toplantıya katılma hakkı veren borçlanma araçlarının toplam nominal bedelinin en az üçte iki çoğunluğunu temsil eden borçlanma aracı sahiplerinin oyu ile alınır. Genel BASK, Tertip BASK'ta alınmış ve ihraççının yönetim kurulunca onaylanmış olan ve kendi haklarını olumsuz etkileyen kararları görüşür. Görüşülen kararların üçte iki çoğunluk ile reddedilmesi halinde Tertip BASK kararı yürürlüğe girmez.
BASK toplantılarının fiziken yapılması esastır. BASK, toplantı yapılmaksızın karar metninin elden ve/veya elektronik ortamda dolaştırılması ve borçlanma aracı sahipleri veya vekillerince imzalanması suretiyle de karar alabilir. Bu şekilde alınan kararlara, vekaleten atılan imzalar açısından Tebliğ hükümlerine ilgili noter onaylı vekaletname ile birlikte itiraz edilmelidir.
BASK toplantısına katılabilecekler listesi MKK tarafından verilen listeye göre yönetin ku hazırlanır. Bu kapsamda BASK toplantısı yapılması halinde ilgili borçlanma aracı sahiplerine ilişk verilerin sadece bu amaçla sınırlı olarak ihraççıya verilmesi söz konusudur.
$14$ , 286164d8-7d4e-4a66-b5df-21d791233b83
/spk.gov.tr/dokuman-dogrulama
BASK toplantısına bu listede adı bulunan borçlanma aracı sahipleri veya temsilcisi/vekili dışındaki kişiler katılım talebinde bulunamaz.
Teminath menkul kıymet sahipleri ve herhangi bir surette teminat ile korunan borçlanma aracı sahipleri Genel BASK toplantısına katılamaz.
Ancak:
İhraççının ve/veya ilişkili tarafların sahip oldukları borçlanma araçları, sahibine BASK toplantılarında oy hakkı sağlamaz ve nisaplarda dikkate alınmaz. Bu hususta sorumluluk toplantı başkanına aittir. BASK'a katılma hakkı olan borçlanma aracı sahiplerinin, bu haklarını vekil tayin etmek suretiyle kullanmaları mümkündür. Ancak toplantıya vekil vasıtası ile katılacak borçlanma aracı sahipleri ayrıca asaleten katılım sağlayamayacaktır. Toplantıya aslen katılacak olan borçlanma aracı sahiplerinin toplantı günü Türkiye Cumhuriyeti Kimlik Numarası (TCKN) bilgisi bulunan kimlik belgelerini ibraz etmeler;
Borçlanma aracı sahiplerini temsilen toplantıya katılacak olan vekillerin vekaleten temsil için Tebliğ'in 6/5 maddesinde belirtilen ve Tebliğ'in Ek-2 numaralı belgesine uygun içerikte hazırlanmış noter onaylı vekaletnameyi ve TCKN bilgisi bulunan kimlik belgelerini ibraz etmekeri gerekmektedir.
Borçlanma aracı sahibi tüzel kişinin temsilcisi ise yetki belgelerini ve TCKN bilgisi bulunan kimlik belgelerini ibraz etmesi gerekmektedir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun II-30.1 sayılı "Vekaleten Oy Kullanılması ve Çağrı Yoluyla Vekalet Toplanması Tebliği"nde yer alan düzenlemeler, uygun düştüğü ölçüde kıyasen BASK toplantılarında oy kullanma hakkına sahip borclanma aracı sahiplerinin yekaletle temsil edilmesine de uygulanır.
Toplantılar, BASK tarafından borçlanma aracı sahibi olması şartı aranmaksızın seçilen toplantı başkanından, gereğinde toplantı başkan yardımcısından, toplantı başkanınca belirlenen tutanak yazmanından ve toplantı başkanının gerekli görmesi halinde oy toplama memurundan oluşan bir Toplantı Başkanlığı tarafından yönetilir.
Toplantıda hazır bulunanlar listesi için Tebliğ'in Ek-I no'lu ekindeki form kullanılır ve toplantıya katılma hakkı bulunanların katıldığının tespitinden toplantı başkanlığı sorumludur. İhraççının ve/veya ilişkili tarafların sahip oldukları borçlanma araçları, sahibine BASK toplantırılarında oy hakkı sağlamaz ve nisaplarda dikkate alınmaz. Bu hususta sorumluluk toplantı başkanına aittir.
Toplantıda elektronik BASK toplantısına ilişkin düzenlemeler saklı kalmak kaydıyla, el kaldırma usulüyle oylama yapılır.
Toplantı başkanınca, BASK'da görüşülen tüm hususların, sorulan soruların ve verilen cevapların özet olarak belirtilmesi; alınan kararların ve her bir karar için kullanılan olumlu ve olumsuz oyların sayılarının ise açık bir şekilde yazılarak gösterilmesi suretiyle Tebliğ'in Ek3 numaralı ekinde yer verilen içeriğe uygun bir toplantı tutanağı düzenlenir. Bu tutanak, ihraççı tarafından Kamuyu Aydınlatma Platformu'nda tabi olduğu mevzuata uygun biçimde duyurulur.
BASK toplantılarının yürütülmesi ve kararların Tebliğ'in Ek-3 numaralı ekinde yer verilen içofğe toplantı tutanağına geçirilmesi ile ilgili olarak burada belirtilmemiş olan diğer tüm hususlarda, olduğu uygun düştüğü ölçüde, İhraççının Geneş Kurulunun Çalışma Esas ve Usulleri Hakl Yönergesi'nde yer alan hükümler kıyasen uygulanır.
15 ,
boğrulama Kodu .
286164d8-7d4e-4a66-b5df-21d791233b83
/spk.gov.tr/dokuman-dogrulama
Toplantı tutanağında Tebliğ'in 6 ncı maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca sahibine oy hakkı sağlamayan ve nisaplarda dikkate alınmayan tutarlara ilişkin bilgiye yer verilecektir. Söz konusu tutarlar, nisapların hesaplanmasına hiçbir surette dahil edilmeyecektir.
4.14.6. Elektronik ortamda yapılacak BASK'a ilişkin esaslar: BASK toplantılarına fiziki ortamda katılım mümkün olduğu gibi bunu tercih etmeyenler için, elektronik ortamda katılım sağlanır. BASK'a elektronik ortamdan sağlanacak katılım koşullarına ilişkin usul ve esaslara ihraççı yönetim kurulu tarafından yapılacak çağrıda yer verilir. Elektronik ordamda yapılacak BASK toplantılarında, uygun düştüğü ölçüde "Anonim Şirketlerde Elektronik Ortamda Yapılacak Genel Kurullara İşikin Yönetmelik" ve "Anonim Şirketlerin Genel Kurullarında Uygulanacak Elektronik Genel Kurul Sistemi Hakkında Tebliğ Düzenlemeleri" kıyasen uygulanır.
Tebliğ'de belirlenen zorunlu haller dışında, yatırımcıların yatırım kararını etkilemeyen konularda BASK toplantisi yapılmayacaktır.
İhraççının, Kurul'un III-59.1 sayılı Teminatlı Menkul Kıymetler Tebliği'nde düzenlenen teminatlı menkul kıymetlerinin sahipleri ile herhangi bir surette teminat ile korunan borçlanma araçlarının sahipleri, sahip oldukları borçlanma araçlarını ilgilendiren konularda, ihracçının teminatsız borçlanma aracı sahiplerinden ayrı olarak kendi aralarında (teminatlı menkul kıymetler kendi arasında ve herhangi bir surette teminat ile korunan borçlanma araçları ise kendi aralarında olmak üzere) Tertip BASK oluştururlar.
Denizbank'ın Esas Sözleşmesinin 30. Maddesine istinaden, 23/06/2022 tarih ve 2022/100 sayılı Yönctim Kurulu Kararı ile değişik vadelerde, Türk Lirası cinsinden, yurt içinde, bir veya birden çok seferde, halka arz edilerek ve/veya halka arz edilmeksizin, halka arz edilmeksizin ihraçta ise tahsisli ve/veya nitelikli yatırımcılara satış yöntemiyle, SPK onay tarihinden itibaren 1 (bir) yıl içerisinde en fazla 25.000.000.000,-TL (yirmibes milyar Türk Lirası) tutara kadar finansman bonosu, tahvil ihracının gerçekleştirilmesine; Denizbank A.Ş.'nin Temsiline İlişkin Banka İç Yönergesi gereği B Grubu ve/veya C Grubu müşterek imza yetkisi verilen Denizbank A.Ş. yöneticilerinin, ihraç edilecek finansman bonosu ve/veya tahvillerin tüm hüküm ve şartlarının belirlenmesi, SPK'ya ve ilgili diğer kurumlara yapılacak olan gerekli başvuruların yapılması, ihraca ilişkin diğer prosedürlerin yerine getirilmesi, tüm işlemlerin gerçekleştirilmesi ve tamamlanması için yetkilendirilmesine karar verilmiştir.
4.16. Halka arz edilecek borçlanma aracı üzerinde, borçlanma aracının devir ve tedavülünü kısıtlayıcı veya borçlanma aracını alanların haklarını kullanmasına engel olacak kayıtların bulunup bulunmadığına iliskin bilgi:
Yoktur.
5.1. Halka arzın koşulları, halka arza ilişkin bilgiler, tahmini halka arz takvimi ve halka arza katılmak için yapılması gerekenler
Borçlanma aracı ihracı için BDDK ve Borsa İstanbul görüşleri ile SPK'dan izahname onayı alınacaktır.
Detaylı bilgi İhraççı Bilgi Dokümanı'nın II. DİĞER KURUMLARDAN ALINAN GÖRÜŞ ONAYLAR bölümünde yer alacaktır.
$\frac{4\pi\rho}{\sqrt{\pi}}$
Doğrulama Kodu: 286164d8-7d4e-4a66-b5df-21d791233b83
https://spk.gov.tr/dokuman-dogrulama
İşbu SPAN kapsamında ihraç yapılmayacağından dolayı, ihracın başlatılacağı SPAN'da belirlenecektir.
İşbu SPAN kapsamında ihraç yapılmayacağından dolayı, ihracın başlatılacağı SPAN'da belirlenecektir.
İşbu SPAN kapsamında ihraç yapılmayacağından dolayı, ihracın başlatılacağı SPAN'da belirlenecektir.
İşbu SPAN kapsamında ihraç yapılmayacağından dolayı, ihracın başlatılacağı SPAN'da belirlenecektir.
İşbu SPAN kapsamında ihraç yapılmayacağından dolayı, ihracın başlatılacağı SPAN'da belirlenecektir.
5.1.6. Borçlanma aracı almak için başvuru yapılacak yerler ile borçlanma aracı bedellerinin ödenme yeri ve şekli ile teslim süresi de dahil borçlanma araçlarının teslimine ilişkin bilgi:
İşbu SPAN kapsamında ihraç yapılmayacağından dolayı, ihracın başlatılacağı SPAN'da belirlenecektir.
Halka arz edilecek borçlanma araçları, satışın tamamlanmasını müteakip Sermaye Piyasası Mevzuatı çerçevesinde MKK nezdinde hak sahipleri bazında kayden izlenmeye başlanacaktır.
Yatırımcıların satın almaya hak kazandıkları borçlanma araçları satış sonuçlarının KAP'ta ilan edildiği günü takiben vade başlangıç (valör) tarihinde MKK'da kayden izlenmeye başlanacaktır.
Halka arz sonuçları, Kurulun sermaye piyasası araçlarının satışına ilişkin düzenlemelerinde yer alan esaslar çerçevesinde dağıtım listesinin kesinleştiği günü takip eden iki iş günü içerisinde Kurul'un özel durumların kamuya açıklanmasına ilişkin düzenlemeleri uyarınca kamuya duyurulur.
İşbu SPAN kapsamında ihraç yapılmayacağından dolayı, ihracın başlatılacağı SPAN'da belirlenecektir.
5.2.1. Satışın birden fazla ülkede aynı anda yapıldığı durumlarda, bu ülkelerden birine belli bir oranda tahsisat yapılmışsa buna ilişkin bilgi ile her bir kategori bazında halka arzda yatırımcılara tahsis ve dağıtım esasları hakkında bilgi:
Borçlanma araçlarının satışı, sadece yurt içinde yapılacaktır.
5.2.2. Halka arzda yatırımcılara tahsis ve dağıtım esasları hakkında bilgi:
İşbu SPAN kapsamında ihraç yapılmayacağından dolayı, ihracın başlatılacağı SPAN'da belirlen cektr.
5.2.3. Talepte bulunan yatırımcılara, halka arzdan aldıkları kesinleşmiş borçlanma aracı/mikt bildirilme süregi hakkında bilgi:
Doğrulama Kodu: 286164d8-7d4e-4a66-b5df-21d791233b83
https://spk.gov.tr/dokuman-dogrulama
17
$Q_{\rm {a} k}$ $2^{0}$
Başvuruda bulunan yatırımcılar, KAP açıklamasının yapılmasından sonra başvuruda bulundukları başvuru yerlerine başvurarak halka arzdan aldıkları kesinleşmiş borçlanma aracı miktarını öğrenebileceklerdir. Halka arz edilen borçlanma araçları, söz konusu KAP açıklamasının yapılmasından önce alım-satıma konu olamazlar.
İşbu SPAN kapsamında ihraç yapılmayacağından dolayı, ihracın başlatılacağı SPAN'da belirlenecektir.
Halka arz, Deniz Yatırım tarafından en iyi gayret aracılığı ile gerçekleştirilecektir. Deniz Yatırım'ın unvanı ve adresi asağıdaki gibidir:
Büyükdere Cad. No:141 Kat 19, 34394 Esentepe İstanbul
Borçlanma araçlarının satışı sadece Türkiye'de yapılacaktır. Saklama ve ödeme kuruluşları, sırasıyla MKK ve Takasbank -İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş.'dir.
İhraççı Denizbank ve yetkili kuruluş Deniz Yatırım arasında imzalanmış olan Aracılık Sözleşmesine konu borçlanma araçlarının ihracı; en iyi gayret aracılığı esasları çerçevesinde yapılacaktır. Yetkili kuruluş tarafından yüklenimde bulunulan tutar yoktur.
Aracılık Sözleşmesi, Denizbank ile Deniz Yatırım arasında 09/08/2023 tarihinde imzalanmıştır.
Bu sözleşmede; Denizbank tarafından ihraç edilecek ve Sermaye Piyasası Kurulu'ndan ihraç belgesine/izahnameye onay alınacak olan en çok 25.000.000.000 TL (yirmibeşmilyarTürkLirası) nominal değerli borçlanına araçları ("Borçlanma Araçları") ihraç belgesine/izahnamesine ilişkin Kurul onay tarihinden itibaren 1(bir) yıllık süre içerisinde farklı özelliklerde en iyi gayret aracılığı ile halka arz edilmek suretiyle veya halka arz edilmeksizin, halka arz edilmeksizin ihraçta ise tahsisli ve/veya nitelikli yatırımcılara satış yöntemiyle, bir veya birkaç defada satısına Aracı Kurum tarafından aracılık edilmesine ilişkin usul ve esaslar ile Tarafların karşılıklı hak ve yükümlülükleri düzenlenmektedir.
İşbu SPAN kapsamında ihraç yapılmayacağından dolayı, ihracın başlatılacağı SPAN'da belirlenecektir.
Borçlanma araçlarına ilişkin vergilendirme esasları işbu SPAN'nın Madde 9. "Borçlanma Araçları İle İlgili Vergilendirme Esasları" kısmında belirtilmiştir.
Denizbank ve DenizYatırım yatırımcılardan söz konusu borçlanma aracı ihracı kapsamında aşağ giderleri talep edecektir.
$\sqrt{n}$
Doğrulama Kodu: 286164d8-7d4e-4a66-b5df-21d791233b83
https://spk.gov.tr/dokuman-dogrulama
$20^2$
| Başka Aracı Kuruluşa Virman Ücreti | Diğer |
|---|---|
| Deniz Yatırım yatırımcının almaya hak kazandığı borçlanma araçlarını yatırımcının talep formunda belirttiği hesabına geçtikten hemen sonra hesabın olması Denizbank veya Deniz Yatırım'da durumunda ve bu hesaptan başka bir aracı kuruluşa aktarılmasını isteyenlerden Denizbank ve Deniz Yatırım MKK'nın web sitesinde ilan ettiği Ücret Tarifesi kapsamında hesaplanan ücret ve komisyon aynen alınacaktır. MKK tarifesindeki değişikliklere göre ek ücret talep edilebilir. https://www.mkk.com.tr/sites/default/files/2023- |
Deniz Yatırım hesap açma ücreti almamaktadır, Denizbank ise MKK tarifesi kapsamında almaktadır. Denizbank ve Deniz Yatırım, yatırımcılardan, virman ücreti, saklama ve diğer masrafları MKK tarifesi kapsamında tahsil edecektir. |
| 01/MKK-Ucret-Tarifesi-Turkce-16-01-2023.pdf |
Halka arz edilecek borçlanma araçlarının satışının tamamlanması, Borsa bünyesinde işlem göreceği anlamına gelmemektedir. Halka arz edilen borçlanma araçlarının satışı tamamlandıktan sonra Borsa'da işlem görmesi Borsa mevzuatının ilgili hükümleri çerçevesinde Borsa Genel Müdürlüğü'nün onayına bağlıdır.
Borçlanma araçlarının halka arzına ilişkin dağıtım listelerinin onaylanmasını takiben, BİAŞ tarafından belirlenecek tarihten itibaren BIST'te Borçlanma Araçları Piyasası, Kesin Alım-Satım Pazarı'nda işlem görmeye başlaması beklenmektedir.
Sermaye Piyasası ve Borsa mevzuatının ilgili hükümleriyle belirlenen yükümlülükleri yerine getirmeyen veya Borsa Kotasyon Yönergesi'nin 29. maddesinde yer alan durumların oluştuğu şirketlerin ihraç ettiği ve Borsa'da işlem gören finansman bonolar/tahviller, Borsa Yönetim Kurulu kararıyla kottan çıkarılarak sürekli olarak işlem görmekten men edilebilir. Borsa Yönetim Kurulu, gerekli gördüğü hallerde, kottan çıkarma kararından önce, ihraççı kuruluşu, durumunu düzeltmesi için süre vererek uyarabilir.
Denizbank tarafından daha önce ihraç edilen ve halen tedavülde bulunan finansman bonoları BİAŞ'ta Borçlanma Araçları Piyasası, Kesin Alım-Satım Pazarı'nda işlem görmektedir.
| Türü | İhraç Tutarı Tutar |
Para | ABD Dolari cinsinden* |
Tutar (TL)* | ihraç Tarihi |
İtfa Tarihi | Faiz Orani % |
ihraç Şekli |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Tahvil | USD | 8.75% | Yurt dışı satış |
|||||
| Tahvil | GBP | 8.95% | Yurt dışı satış |
|||||
| Tahvil | USD | 8.85% | Yurt dişi satış |
|||||
| Tahvil | 137,000,00 | USD | 137,000,000 | 8.85% | Yurt dişi satış |
|||
| Tahvil | USD | 8.65% | Yurt dişi satis |
|||||
| Tahvil | USD | 8.44% | Yurt dişi satis |
|||||
| Tahvil | USD | 8.65% | Yurt dişi satis |
|||||
| Tahvil | USD | 8.25% | Yurt dişi satis |
|||||
| Tahvil | USD | 8.55% | Yurt dışı satiş |
|||||
| Tahvil | USD | 6.00% | Yurt dışı satis |
|||||
| Tahvil | USD | 8.40% | Yurt dışı satis |
|||||
| Tahvil | USD | 7.25% | Yurt dışı satis |
|||||
| Tahvil | USD | 5.80% | Yurt dışı satis |
|||||
| Tahvil | USD | 5.70% | Yurt dışı satis |
|||||
| Tahvil | USD | 5.65% | Yurt dişi satis |
|||||
| Tahvil | USD | 7.40% | Yurt dışı satis |
|||||
| Tahvil | EUR | 5.55% | Yurt dışı satis |
|||||
| Tahvil | USD | 6.90% | Yurt dışı satis |
|||||
| Tahvil | EUR | 4.00% | Yurt dışı satış |
|||||
| Tahvil | USD | 6.90% | Yurt dişi satis |
|||||
| EUR | 3.95% | Yurt dışı satis |
||||||
| USD | 6.95% | Yast dist $s - 1$ |
||||||
| Yurt dist | ||||||||
| 08.02.2024, 37/T- Tahvil |
16,084,000 | USD | 16,084,000 | 548,435,449 09.02.2024 1.02.2025 | 7.10% | SAVY Wirklist |
||
| $31.01.2024, 25/T -$ $05.02.2024, 30/T -$ $05.02.2024, 31/\Gamma$ - |
11,830,000 16,250,000 51,500,000 26,700,000 Tahvil Tahvil |
Birimi 5,000,000 $\left[40,000,000\right]$ 50,000,000 13,375,000 60,000,000 12,830,000 7,100,000 000,000 [000,000,000] 30,000,000 12,000,000 5,000,000 5,000,000 [20,000,000] 25,000,000 0.000, 000 0.000,000 |
11,830,000 21,708,375 51,500,000 26,700,000 |
5,000,000 40,000,000 50,000,000 13,375,000 60,000,000 12,830,000 7,100,000 30,000,000 30,000,000 30,000,000 12,000,000 5,573,500 5,000,000 22,294,000 25,000,000 33,441,000 10,000,000 |
403,381,706 02.10.2023 03.10.2024 740,216,51203.10.2023 04.10.2024 1,756,057,300 10.10.2023 11.10.2024 4,671,453,400 12.10.2023 15.10.2024 910,421,940 19.10.2023 22.10.2024 170,491,000 23.10.2023 24.10.2024 |
1,363,928,000 24.10.2023 25.10.2024 1,704,910,00001.11.2023 30.05.2025 456,063,425 09.11.2023 13.11.2024 2,045,892,000 21.11.2023 26.11.2024 437.479,906 05.12.2023 06.12.2024 242,097,220 29.12.2023 30.12.2026 1,022,946,000 29.12.2023 31.12.2024 1,022,946,000 11.01.2024 14.01.2025 1,022,946,000 16.01.2024 17.01.2025 409,178,400 18.01.2024 22.01.2025 190,046,318 18.01.2024 22.01.2025 170,491,000 19.01.2024 22.01.2025 760,185,271 26.01.2024 29.01.2025 852,455,000 01.02.2024 30.05.2025 1,140,277,906 06.02.2024 1.02.2025 340,982,000 07.02.2024 11.02.2025 |
Doğrulama Kodu: 286164d8-7d4e-4a66-b5df-21d791233b83 https://spk.gov.tr/dokuman-dogrulama
| Yurt dışı satis Yurt dışı |
|---|
| satis |
| Yurt dışı satis |
| Yurt dışı satis |
| Yurt dışı satis |
| Yurt dışı satis |
| Yurt dışı satis |
| Yurt dışı satis |
| Yurt dişi satis |
| Yurt dişi satış |
| Yurt dışı satis |
| Yurt dışı satis |
| Yurt dişi satis |
| Yurt dişi satis |
| Yurt dışı satış |
| Yurt dişi satış |
| Yurt dişi satış |
| Yurt dışı satış |
| Yurt dışı satiş |
| Yurt dişi |
| Yurt aişi |
| 6.35% |
Doğrulama Kodu: 286164d8-7d4e-4a66-b5df-21d791233b83 https://spk.gov.tr/dokuman-dogrulama
| 18.04.2024 tarih ve 562 sayılı- |
Tahvil | USD | 511,473,000 14.06.2024 12.12.2025 | 6.75% | Yurt dışı | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Tertip no: 10 | 15,000,000 | 15,000,000 | satis | |||||
| 18.04.2024 tarih ve 562 sayılı- Tertip no: 11 |
Tahvil | 13,740,000 | USD | 13,740,000 | 468,509,268 27.06.2024 03.07.2025 | 7.00% | Yurt dışı satis |
|
| 18.04.2024 tarih ve 562 sayılı- Tertip no: 12 |
Tahvil | 4,000,000 | GBP | 5,343,600 | 182,207,14202.07.2024 04.07.2025 | 6.40% | Yurt dışı satis |
|
| 18.04.2024 tarih ve 562 sayılı- Tertip no: 13 |
Tahvil | 20,000,000 | USD | 20,000,000 | 681,964,000 10.07.2024 10.09.2025 | 6.50% | Yurt dışı satis |
|
| 18.04.2024 tarih ve 562 sayılı- Tertip no: 14 |
Tahvil | 30,000,000 | USD | 30,000,000 | 1,022,946,000 29.07.2024 13.08.2025 | 6.50% | Yurt dişi satis |
|
| 18.04.2024 tarih ve 562 sayılı- Tertip no: 15 |
Tahvil | 10,090,000 | USD | 10,090,000 | 344,050,838 30.07.2024 05.08.2025 | 6.60% | Yurt dışı satış |
|
| 18.04.2024 tarih ve 562 sayılı- Tertip no: 16 |
Tahvil | 5,500,000 | USD | 5,500,000 | 187,540,100 30.07.2024 05.08.2025 | 6.70% | Yurt dışı satis |
|
| 18.04.2024 tarih ve 562 sayılı- Tertip no: 17 |
Tahvil | 15,000,000 | EUR | 16,720,500 | 570,138,953 02.08.2024 07.08.2025 | 4.50% | Yurt dışı satış |
|
| 18.04.2024 tarih ve 562 sayılı- Tertip no: 18 |
Tahvil | 19,879,000 | USD | 19,879,000 | 677,838,11809.08.2024 15.08.2025 | 6.75% | Yurt dışı satış |
|
| 18.04.2024 tarih ve 562 sayılı- Tertip no: 20 |
Tahvil | 20,000,000 | USD | 20,000,000 | 681,964,000 14.08.2024 19.08.2025 | 6.15% | Yurt dışı satis |
|
| 18.04.2024 tarih $ve 562$ sayılı- Tertip no: 21 |
Tahvil | 35,000,000 | USD | 35,000,000 | 1,193,437,000 14.08.2024 14.08.2025 | 6.00% | Yurt dışı satış |
|
| 18.04.2024 tarih ve 562 sayılı- Tertip no: 22 |
Tahvil | 10,250,000 | EUR | 11,425,675 | 389,594,951 23.08.2024 27.08.2025 | 4.60% | Yurt dışı satış |
|
| 18.04.2024 tarih ve 562 sayılı- Tertip no: 23 |
Tahvil | 20,340,000 | USD | 20,340,000 | 693,557,38804.09.2024 09.09.2025 | 5.90% | Yurt dışı satış |
|
| 18.04.2024 tarih ve 562 sayılı- Tertip no: 24 |
Finansman Bonosu |
[0.000, 000] | EUR | 33,441,000 | 1,140,277,906 12.09.2024 12.06.2025 | 4.05% | Yurt dışı satış |
|
| 18.04.2024 tarih ve 562 sayılı- Tertip no: 25 |
Tahvil | 16,000,000 | USD | 16,000,000 | 545,571,200 16.09.2024 18.09.2025 | 5.60% | Yurt dışı satış |
|
| 18.04.2024 tarih ve 562 sayılı- Tertip no: 26 |
Finansman Bonosu |
50,000,000 | USD | 50,000,000 | 1,704,910,000 20.09.2024 25.03.2025 | 5.30% | Yurt dişi satış |
|
| 18.04.2024 tarih ve 562 sayılı- Tertip no: 27 |
Finansman Bonosu |
25,000,000 | USD | 25,000,000 | 852,455,000 24.09.2024 28.03.2025 | 5.35% | Yurt dışı! satis |
|
| 18.04.2024 tarih ve 562 sayılı- Tertip no: 28 |
Finansman Bonosu |
30,000,000 | USD | 30,000,000 | 1,022,946,000 26.09.2024 27.06.2025 | 5.30% | Yurt dışı salis |
|
| Total | 58.309.434.207 |
Doğrulama Kodu: 286164d8-7d4e-4a66-b5df-21d791233b83 https://spk.gov.tr/dokuman-dogrulama
Denizbank tarafından ihraç edilen finansman bonoları yurtdışında herhangi bir borsada işlem görmemektedir.
Yoktur.
Yoktur.
Deniz Yatırım, borçlanma araçları, ihraç belgesine/izahnamesine SPK onayı alınması, yasal süreler içerisinde ilanı ve nerede yayımlandığının tesciline ilişkin çalışmalarda, Borsa'da satışı ve/veya işlem görmesi, MKK'da borçlanma araçlarının kayden oluşturulması ve bunlarla sınırlı kalmaksızın bu satışla ilgili diğer işlemlerde tüm süreç boyunca Banka'ya tavsiyede bulunmak suretiyle destek olacaktır.
Denizbank, işbu SPAN'da üçüncü kişilerden ve/veya uzman kuruluşlardan alınan bilgilere aynen yer vermiş olup, ilgili üçüncü kişilerin yayımladığı bilgilerden kanaat getirebildiği kadarıyla, söz konusu bilgileri yanlış veya yanıltıcı hale getirecek herhangi bir eksikliğin bulunmadığını beyan eder. Banka, ayrıca Fitch Türkiye Finansal Değerlendirme Hizmetleri A.S. ("Fitch Ratings") ve Moody's Investors Service ("Moody's") tarafından belirlenen derecelendirme notlarını aynen aldığını beyan eder. SPAN'da kullanılan bilgilerin kaynakları aşağıdaki gibidir;
İlgili üçüncü kişilere aşağıdaki internet adreslerinden ulaşılabilinir:
Bu üçüncü kişiler;
a) Denizbank tarafından ihraç edilen ya da grup şirketlerine ait menkul kıymetleri ya da ihraççının menkul kıymetlerini elde etme hakkı veren ya da taahhüt eden opsiyonlara sahip değildir.
b) Ortaklık tarafından daha önce istihdam edilmemiş ya da ortaklıktan herhangi bir ücret almamıştır.
23 Mart 2023 tarihinde gerçekleştirilen Olağan Genel Kurul Toplantısında onaylanarak Deloitte Touche Tohmatsu Limited Üyesi firmasının üyesi DRT Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.S. ile 2023 mali yılına ilişkin Denetim Sözleşmesi aktedilmiştir.
28 Mart 2024 tarihinde gerçekleştirilen Olağan Genel Kurul Toplantısında onaylanarak Deloitte Touche Tohmatsu Limited Üyesi firmasının üyesi DRT Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşayi A.Ş. ile 2024 mali yılına ilişkin Denetim Sözleşmesi aktedilmiştir.
Banka ve konsolidasyona tabi bağlı ortaklıkları'nın 30 Haziran 2024, 31 Aralık 2023, 30 Haziran 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla hazırlanan konsolide bilançosu ile konsolide gelir tablosu, ko özkaynaklarda muhasebeleştirilen gelir gider kalemlerine ilişkin tablosu, konsolide nakit akt
23 Doğrulama Kodu: 286164d8-7d4e-4a66-b5df-21d791233b83
https://spk.gov.tr/dokuman-dogrulama
konsolide özkaynak değişim tablosu ve finansal tablolara ilişkin dipnotları DRT Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. (Member of Deloitte Touche Tohmatsu Limited) tarafından bağımsız denetime/sınırlı denetime tabi tutulmuştur. 30 Haziran 2024, 31 Aralık 2023, 30 Haziran 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait bağımsız denetim raporunun Sorumlu Ortak Basdenetcisi Yaman Polat'tır.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ilişkin olarak gerçekleştirilen sınırlı denetim sonucunda; 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla hazırlanan konsolide finansal bilgiler, geçmiş yıllarda ayrılan 6.700.000 bin TL tutarındaki serbest karşılığı içerdiğinden, bu hususun etkileri hariç olmak üzere, ilgili ara dönem konsolide finansal bilgilerin, Denizbank A.Ş'nin ve konsolidasyona tabi ortaklıklarının 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla finansal durumunun, finansal performansının ve aynı tarihte sona eren altı aylık döneme ilişkin nakit akışlarının BDDK Muhasebe ve Raporlama Mevzuatı'na uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunulmadığı kanaatine varılmasına sebep olacak herhangi bir hususun olmadığı belirtilmiştir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ilişkin olarak verilen Bağımsız Denetçi Görüşü'nde; 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanan konsolide finansal bilgiler, geçmiş yıllarda ayrılan 4.175.000 bin TL ve cari dönemde ayrılan 2.525.000 bin TL tutarındaki serbest karşılığı içerdiğinden, bu hususun etkileri hariç olmak üzere, ilgili hesap dönemine ait konsolide finansal tabloar, Denizbank A.Ş'nin ve konsolidasyona tabi ortaklıklarının 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal perfromansını ve konsolide nakit akışlarını BDDK Muhasebe ve Raporlama Mevzuatı'na uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunduğu belirtilmiştir.
30 Haziran 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ilişkin olarak gerçekleştirilen sınırlı denetim sonucunda; 30 Haziran 2023 tarihi itibarıyla hazırlanan konsolide finansal bilgiler, geçmiş yıllarda ayrılan 4.175.000 bin TL ve cari yılda ayrılan 2.025.000 bin TL olmak üzere 30 Haziran 2023 tarihi itibarıyla, toplam 6.200.000 bin TL tutarındaki serbest karşılığı içerdiğinden, bu hususun etkileri hariç olmak üzere, ilgili ara dönem konsolide finansal bilgilerin, Denizbank A.Ş'nin ve konsolidasyona tabi ortaklıklarının 30 Haziran 2023 tarihi itibarıyla finansal durumunun, finansal performansının ve aynı tarihte sona eren altı aylık döneme ilişkin nakit akışlarının BDDK Muhasebe ve Raporlama Mevzuatı'na uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunulmadığı kanaatine varılmasına sebep olacak herhangi bir hususun olmadığı belirtilmiştir.
31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ilişkin olarak verilen Bağımsız Denetçi Görüşü'nde; 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla hazırlanan konsolide finansal bilgiler, tamamı cari dönemde ayrılan 4.175.000 bin TL tutarındaki serbest karşılığı içerdiğinden, bu hususun etkileri hariç olmak üzere, ilgili hesap dönemine ait konsolide finansal bilgilerin, Denizbank A.Ş'nin ve konsolidasyona tabi ortaklıklarının 30 Haziran 2022 tarihi itibarıyla finansal durumunun, finansal performansının ve aynı tarihte sona eren altı aylık döneme ilişkin nakit akışlarının BDDK Muhasebe ve Raporlama Mevzuatı'na uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunulmadığı kanaatine varılmasına sebep olacak herhangi bir hususun olmadığı belirtilmiştir.
İhraç edilecek borçlanma araçlarına ilişkin derecelendirme notu bulunmamaktadır. Ancak, Denizbank'ın Fitch Ratings ve Moody's tarafından belirlenen kredi derecelendirme notları bulunmaktadır. Bu iki kuruluşun, Denizbank hakkında açıkladıkları güncel kredi derecelendirme notları aşağıda özetlenmiştir.
Denizbank Moody's ve Fitch Ratings firmaları tarafından derecelendirilmekte olup, son 1 yıl içiyac k derecelendirme notlarındaki değişiklikler aşağıdaki gibidir:
Moody's 12 Ocak 2024 tarihinde Türkiye'nin kredi notu görünümünü Durağan'dan Pozitif'e'deği ve yabancı para ülke tavan notunu B3'ten B2'ye yükseltmesini takiben, 17 Ocak 2024
24 Doğrulama Kodu: 286164d8-7d4e-4a66-b5df-21d791233b83
$2^{0^2}$
$\mathbf{Q}_\mathrm{c}$ a k
Denizbank'ın uzun vadeli yabancı para mevduat notunu ile uzun vadeli yabancı para karşı taraf risk derecelendirme notunu (CRR) B3'ten B2'ye yükseltmiş, görünümünü Durağan'dan Pozitif'e çevirmiştir. Moody's DenizBank'ın B1 olan uzun vadeli yerel para mevduat notu, b1 olan Düzeltilmiş Temel Kredi Değerlendirmesi (Adjusted BCA) notu ile caa1 olan Temel Kredi Değerlendirmesi (Baseline Credit Assessment -BCA) notunu teyit etmiştir. Diğer notlarında değişiklik yapmamıştır.
Moody's 19 Temmuz 2024 tarihinde Türkiye'nin kredi notunu B3'ten B1'e yükseltmesi ve görünümünü Pozitif olarak teyit etmesi ile uzun vadeli yabancı para ülke tavan notunu B2'den Ba3'e, uzun vadeli yerel para ülke tavan notunu ise Ba3'ten Ba1'e yükseltmesini takiben, 23 Temmuz 2024 tarihinde DenizBank'ın uzun vadeli yabancı para mevduat notu ile uzun vadeli yabancı para karşı taraf risk derecelendirme notunu (CRR) B2'den Ba3'e ve uzun vadeli yerel para mevduat notu ile uzun vadeli yerel para karşı taraf risk derecelendirme notunu (CRR) B1'den Ba2'ye yükseltmiş, görünümünü Pozitif olarak korumuştur. Moody's DenizBank'ın caal olan Temel Kredi Değerlendirmesi (Baseline Credit Assessment -BCA) notu ile b1 olan Düzeltilmiş Temel Kredi Değerlendirmesi (Adjusted BCA) notunu b2 ve ba2'ye yükseltmiştir.
Fitch Ratings, 8 Eylül 2023 tarihinde Türkiye'nin uzun vadeli notunun görünümünü "Negatif"ten "Durağan" olarak güncellemesini takiben, 22 Eylül 2023 tarihinde DenizBank'ın uzun vade yerel para notunu "B" olarak teyit etmiş, görünümünü "Negatif"ten "Durağan"a çevirmiştir. Fitch Ratings
Bankamızın uzun vade yabancı para notunu "B-", kısa vadeli yabancı para ve yerel para notlarını "B", finansal dayanıklılık notunu "b-" ve ulusal notunu "AA (tur) (Durağan)" olarak teyit etmiştir.
Fitch Ratings, 8 Mart 2024 tarihinde Türkiye'nin Uzun Vadeli notunun B (Durağan)'dan B (Pozitif)'e yükseltmesini takiben, 15 Mart 2024 tarihinde Denizbank'ın Uzun Vade Yabancı Para notunu B-'den B'ye ve Uzun Vadeli Yerel Para notunu B'den B+'ya yükseltmiş, görünümlerini Durağan'dan Pozitif'e çevirmiştir. Fitch Ratings Bankamızın Hissedar Destek Notunu da b-'den b'ye yükseltmiş, Kısa Vadeli Yabancı ve Yerel Para notlarını B, Finansal Dayanıklılık notunu b- ve Ulusal notunu AA (tur) (Durağan) olarak teyit etmiştir.
Fitch Ratings, 8 Nisan 2024 tarihinde Denizbank'ın Uzun Vade Yabancı Para notunu B ve Uzun Vade Yerel Para notunu B+ olarak teyit etmiş, görünümlerini Pozitif olarak duyurmuştur. Fitch Ratings Bankamızın bolan Finansal Dayanıklılık notunu b'ye yükseltmiş, Hissedar Destek Notunu b, Kısa Vadeli Yabancı ve Yerel Para notlarını B ve Ulusal notunu AA (tur) (Durağan) olarak teyit etmiştir.
Fitch Ratings, 6 Eylül 2024 tarihinde Türkiye'nin Uzun Vadeli notunun B+(Pozitif)'den BB-(Durağan)'ye yükseltmesini takiben, 17 Eylül 2024 tarihinde DenizBank'ın Uzun Vade Yabancı Para notunu B'den BBye ve Uzun Vadeli Yerel Para notunu B+'dan BB-'ye yükseltmiş, görünümlerini Pozitif'ten Durağan'a cevirmiştir. Fitch Ratings Bankamızın Hissedar Destek Notunu da b'den bb-'ye, Finansal Dayanıklılık notunu b'den b+'ya yükseltmiş, Kısa Vadeli Yabancı ve Yerel Para notlarını B ve Ulusal notunu AA (tur) (Durağan) olarak teyit etmiştir.
Kredi notlarının son durumu aşağıdaki gibidir:
| Moody's* | |
|---|---|
| Görünüm | Pozitif |
| Uzun Vadeli Yabancı Para Mevduat | Ba 3 |
| Kisa Vadeli Yabancı Para Mevduat | Not Prime |
| Uzun Vadeli Yerel Para Mevduat | Ba 2 |
| Kısa Vadeli Yerel Para Mevduat | Not Prime |
| Temel Kredi Değerlendirmesi (BCA) Düzeltilmiş Temel Kredi Değerlendirmesi |
b2 |
| (Adjusted BCA) *23.07.2024 tarihi itibarıyla |
ba 2 |
| Fitch Ratings** | |
| $\alpha_{a}$ 25 َ Doğrulama Kodu: 286164d8-7d4e-4a66-b5df-∕21d791233b83 https://spk.gov.tr/dokuman-dogrulama |
| Görünüm | Duragan |
|---|---|
| Uzun Vadeli Yabancı Para | BB- |
| Kisa Vadeli Yabancı Para | в |
| Uzun Vadeli Yerel Para | BB- |
| Kisa Vadeli Yerel Para | B |
| Finansal Dayanıklılık | $b +$ |
| Hissedar Destek | $bb-$ |
| Ulusal | AA (tur) (Durağan) |
| **17.09.2024 tarihi itibariyla | |
Moody's ve Fitch'in kredi derecelendirme notu skalalarına aşağıdaki bağlantılardan ulaşılabilir. Moody's Ratings / Understanding ratings (moodys.io) Rating Definitions (fitchratings.com)
Aşağıda yer alan vergilendirme esaslarına ilişkin açıklamalar 193 sayılı Kanun kapsamında geçerli olan hükümler ve 8775 sayılı Cumhurbaşkanı Kararına göredir.
01.01.2006 tarihinden sonra Türkiye'de ihraç edilen ve SPK kaydına alınmış ve/veya Türkiye'de kurulu menkul kıymet ve vadeli işlem ve opsiyon borsalarında işlem gören Özel Sektör Tahvil ve Finansman Bonoları'ndan elde edilen faiz kazançları için GVK Geçici 67 nci maddesi uygulanmaktadır. Bu kapsamda elde edilen faiz kazançlarının vergilendirilmesi; işleme aracılık yapan banka, aracı kurumlar ile saklamacı kuruluşlarca %10 oranında (23.05.2020 tarihinden itibaren iktisap edilen finansman bonolarında %15 oranında) (23.12.2020-30.04.2024 (bu tarih dahil) tarihleri arasında iktisap edilen, bankaların ihraç ettiği tahvil ve bonolarda vadeye göre %5-%3-%0 oranlarında*) (01.05.2024-31.10.2024 (bu tarih dahil) tarihleri arasında iktisap edilen, bankaların ihraç ettiği tahvil ve bonolarda vadeye göre %7.5-%5-%2,5 oranlarında**) yapılacak stopaj suretiyle olur ve stopaj nihai vergidir. Bu surette faiz geliri elde eden tam mükellef bireysel yatırımcılarca yıllık beyannamc verilmez. Diğer gelirler dolayısıyla verilecek yıllık beyannameye bu gelirler dahil edilmez.
GVK Geçici 67 nci maddeye göre tevkifata tabi tutulan faiz gelirlerinin ticari faaliyet kapsamında elde edilmesi durumunda bu gelirler ticari kazanç hükümlerine göre vergilendirileceğinden, ticari kazançlarla ilgili olarak verilen beyannameye dahil edilirler ve GVK Geçici 67 nci madde hükmü gereği tevkif suretiyle ödenmiş olan vergiler beyannamede hesaplanan vergiden mahsup edilir.
01.01.2006 tarihinden sonra Türkiye'de ihraç edilen ve SPK kaydına alınmış ve/veya Türkiye'de Kurulu menkul kıymet ve vadeli işlem ve opsiyon borsalarında işlem gören Özel Sektör Tahvil ve Finansman Bonoları'ndan elde edilen değer artışı kazançları için de GVK Geçici 67 nci maddesi uygulanmaktadır. Bu kapsamda elde edilen değer artış kazançlarının vergilendirilmesi; kural olarak işleme aracılık yapan banka, aracı kurumlar ile saklamacı kuruluşlarca yapılan %10 nispetindeki (23/05/2020 tarihinden itibaren iktisap edilen finansman bonolarında %15 oranında) (23.12.2020-30.04.2024 (bu tarih dahil) tarihleri arasında iktisap edilen, bankaların ihraç ettiği tahvil ve bonolarda elde tutulma sürelerine göre %5-%3-%0 oranlarında***) (01.05.2024-31.10.2024 (bu tarih dahil) tarihleri arasında iktisap edilen, bankalarında ettiği tahvil ve bonolarda elde tutulma sürelerine göre %7,5-%5-%2,5 oranlarında****) stopa surct olur ve stopaj nihai vergidir. Yani bu surette değer artış kazancı elde eden bireysel yatırımçılarça beyanname verilmez. Diğer gelirler dolayısıyla verilecek yıllık beyannameye bu gelirler dahil edilm
GVK Geçici 67 nci maddeye göre tevkifata tabi tutulan alım-satım kazançlarının ticari faaliyetkapsan
26 Doğrulama Kodu; 286164d8-7d4e-4a66-b5df-21d791233b83
elde edilmesi durumunda bu gelirler ticari kazanç hükümlerine göre vergilendirileceğinden, ticari kazançlarla ilgili olarak verilen beyannameye dahil edilirler ve GVK Geçici 67 nci madde hükmü gereği tevkif suretiyle ödenmiş olan vergiler beyannamede hesaplanan vergiden mahsup edilir.
Aynı menkul kıymet ve diğer sermaye piyasası aracından değişik tarihlerde alımlar yapıldıktan sonra bunların bir kısmının elden çıkarılması halinde, ilk giren ilk çıkar yöntemi kullanılarak tevkifat matrahı tespit edilir. Aynı gün içerisindeki işlemlerde ağırlıklı ortalama yöntemi kullanılabilir.
01.01.2006 tarihinden sonra Türkiye'de ihraç edilen ve SPK kaydına alınmış ve/veya Türkiye'de Kurulu menkul kıymet ve vadeli işlem ve opsiyon borsalarında işlem gören Özel Sektör Tahvil ve Finansman Bonoları'ndan elde edilen faiz kazançları için vergileme işleme aracılık yapan banka, aracı kurumlar ile saklamacı kuruluşlarca, %10 oranında (23/05/2020 tarihinden itibaren iktisap edilen finansman bonolarında %15 oranında) (23.12.2020-30.04.2024 (bu tarih dahil) tarihleri arasında iktisap edilen, bankaların ihraç ettiği tahvil ve bonolarda vadeye göre %5-%3-%0 oranlarında*) (01.05.2024-31.10.2024 (bu tarih dahil) tarihleri arasında iktisap edilen, bankaların ilıraç ettiği tahvil ve bonolarda vadeye göre %7,5-%5-%2,5 oranlarında**) yapılacak stopaj suretiyle olur ve stopaj nihai vergidir. Bu surette faiz geliri elde eden birevsel vatırımlar için beyanname verilmez.
Elde edilen kazançlara ilişkin olarak vergi anlaşmalarından kaynaklanan istisnalar ve indirimli oranlar konusunda dar mükellef gercek kisinin mukimi olduğu ülke ile Türkiye Cumhuriyeti arasında imzalanmış bulunan Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları (ÇVÖA) hükümleri geçerli olacağından söz konusu anlaşmalara bakılmasında yarar vardır.
Anlaşma hükümlerinden faydalanılabilmesi için dar mükellef gerçek kişinin mukimlik belgesi ibraz etmesi gerekmektedir.
Dar mükellef gerçek kişilerce 01.01.2006 tarihinden sonra Türkiye'de ihraç edilen ve SPK kaydına alınmış ve/veya Türkiye'de kurulu menkul kıymet ve vadeli işlem ve opsiyon borsalarında işlem gören tahvil ve finansman bonolardan elde edilen alım-satım kazançların vergilendirilmesi, işleme aracılık yapan banka, aracı kurumlar ile saklamacı kuruluşlarca %10 nispetindeki (23/05/2020 tarihinden itibaren iktisap edilen finansman bonolarında %15 oranında) (23.12.2020-30.04.2024 (bu tarih dahil) tarihleri arasında iktisap edilen, bankaların ihraç ettiği tahvil ve bonolarda elde tutulma sürelerine göre %5-%3-%0 oranlarında***) (01.05.2024-31.10.2024 (bu tarih dahil) tarihleri arasında iktisap edilen, bankaların ihraç ettiği tahvil ve bonolarda elde tutulma sürelerine göre %7,5-%5-%2.5 oranlarında****) stopaj suretiyle olur ve stopaj nihai vergidir.
Elde edilen kazançlara ilişkin olarak vergi anlaşmalarından kaynaklanan istisnalar ve indirimli oranlar konusunda dar mükellef gerçek kişinin mukimi olduğu ülke ile Türkiye Cumhuriyeti arasında imzalanmış bulunan ÇVÖA hükümleri geçerli olacağından söz konusu anlaşmalara bakılmasında yarar vardır.
Anlaşma hükümlerinden faydalanılabilmesi için dar mükellef gerçek kişinin mukimlik belgesi ibraz etmesi gerekmektedir.
Aynı menkul kıymet ve diğer sermaye piyasası aracından değişik tarihlerde alımlar yapıldıktan sonra bunların bir kısmının elden çıkarılması halinde, ilk giren ilk çıkar yöntemi kullanılarak tevkifat matrahı tespit edilir. Aynı gün içerisindeki işlemlerde ağırlıklı ortalama yöntemi kullanılabilir.
Stopaj - 01.01.2006 tarihinden sonra Türkiye'de ihraç edilen ve SPK kaydına alınmış ve/veya lTü
27 ,
286164d8-7d4e-4a66-65df-21d791233b83
/spk.gov.tr/dokuman-dogrulama
$2^0$
kurulu menkul kıymet ve vadeli işlem ve opsiyon borsalarında işlem gören Özel Sektör Tahvil ve Finansman Bonoları'ndan elde edilen faiz kazançları için vergileme; GVK Geçici 67 nci madde uyarınca aracılık yapan banka, aracı kurumlar ile saklamacı kuruluşlarca hesaplanacak ve vergi oranı geliri elde eden tüzel kisiliğin veya kurumun hukuki yapısına göre değişecektir.
6009 sayılı Kanun'un 4 üncü maddesi ile 1 Ekim 2010 tarihinden itibaren Kurumlar Vergisi Kanunu'nda (KVK) sermaye şirketi olarak belirtilen tüzel kişiler ile 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu'na (SPKn) göre kurulan yatırım fonları ve yatırım ortaklıkları ve münhasıran menkul kıymet ve diğer sermaye piyasası aracı getirileri ve değer artış kazançları elde etmek ve bunlara bağlı hakları kullanmak amacıyla faaliyette bulunan mükelleflerden SPKn'na göre kurulan yatırım fonları ve yatırım ortaklıkları ile benzer nitelikte olduğu Maliye Bakanlığınca belirlenenler için stopaj oranı %0'dır.
Bu kapsamdaki faiz gelirleri için:
oranlarında stopaj hesaplanacaktır.
Yukarıda sayılanlar dışında kalan tüzel kişiler için ise %10 oranında (23/05/2020 tarihinden itibaren iktisap edilen finansman bonolarında %15 oranında) (23.12.2020-30.04.2024 (bu tarih dahil) tarihleri arasında iktisap edilen, bankaların ihraç ettiği tahvil ve bonolarda vadeye göre %5-%3-%0 oranlarında*) (01.05.2024-31.10.2024 (bu tarih dahil) tarihleri arasında iktisap edilen, bankaların ihraç ettiği tahvil ve bonolarda vadeye göre %7,5-%5-%2,5 oranlarında**) stopaj hesaplanacaktır.
Tam mükellef kurumlar tarafından elde edilen kazanç kurum kazancına dahil edilir ve yukarıda belirtilen Yatırım Fon ve Ortaklıkları hariç 2024 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için (1/10/2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere) %25 oranında (bankalar, 6361 sayılı Kanun kapsamındaki şirketler, elektronik ödeme ve para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik sirketleri için %30) Kurumlar Vergisi'ne tabi tutulur.
Bu kapsamdaki kazançlar için GVK Geçici 67 nci madde hükmü gereği tevkif suretiyle ödenmiş olan vergiler varsa bunlar beyannamede hesaplanan vergiden mahsup edilir.
Menkul kıymetler yatırım fonları veya ortaklıklarının portföy işletmeciliğinden doğan kazançları, girişim sermayesi yatırım fonları veya ortaklıklarının kazançları, portföyü Türkiye'de kurulu borsalarda işlem gören altın ve kıymetli madenlere dayalı yatırım fonları veya ortaklıklarının portföy işletmeciliğinde doğan kazançları, gayrimenkul yatırım fonları veya ortaklıklarının kazançları, emeklilik yatırım fenlarlı in kazançları, konut finansmanı fonları ile varlık finansmanı fonlarının kazançları Kurumlar rgisi'nd istisna edilmiştir.
BSMV
$\frac{1}{2}$
Doğrulama Kodu: 286164d8-7d4e-4a66-b5df-21d791233b83
https://spk.gov.tr/dokuman-dogrulama
28
BSMV mükelleflerince Özel Sektör Tahvil ve Finansman Bonoları faiz gelirleri üzerinden BSMV mükellefi kurumlarca %5 oranında BSMV hesaplanması gerekmektedir.
Stopaj - 01.01.2006 tarihinden sonra Türkiye'de ihraç edilen ve SPK kaydına alınmış ve/veya Türkiye'de kurulu menkul kıymet ve vadeli işlem ve opsiyon borsalarında işlem gören Özel Sektör Tahvil ve Finansman Bonoları'ndan elde edilen alım satım kazançları değer artış kazançları olarak GVK Geçici 67nci maddeye göre tevkifata tabidir. Tevkifat alım satım kazancına aracılık yapan banka, aracı kurumlar ile saklamacı kuruluşlarca GVK Geçici 67'nci madde uyarınca yapılır. Tevkifat oranı tüzel kişi veya kurumun hukuki yapısına göre değişecektir. Bu kapsamdaki alım-satım kazançları için:
oranlarında stopai hesaplanacaktır.
Yukarıda sayılanlar dışında kalan tüzel kişiler için ise %10 oranında (23/05/2020 tarihinden itibaren iktisap edilen finansman bonolarında %15 oranında) (23.12.2020-30.04.2024 (bu tarih dahil) tarihleri arasında iktisap edilen, bankaların ihraç ettiği tahvil ve bonolarda elde tutulma sürelerine göre %5-%3-%0 oranlarında***) (01.05.2024-31.10.2024 (bu tarih dahil) tarihleri arasında iktisap edilen, bankaların ihraç ettiği tahvil ve bonolarda elde tutulma sürelerine göre %7.5-%5-%2.5 oranlarında****) stopaj hesaplanacaktır.
Aynı menkul kıymet ve diğer sermaye piyasası aracından değişik tarihlerde alımlar yapıldıktan sonra bunların bir kısmının elden çıkarılması halinde, ilk giren ilk çıkar yöntemi kullanılarak tevkifat matrahı tespit edilir. Aynı gün içerisindeki işlemlerde ağırlıklı ortalama yöntemi kullanılabilir.
Tam mükellef kurumlar tarafından elde edilen kazanç kurum kazancına dahil edilir ve yukarıda belirtilen Yatırım Fon ve Ortaklıkları hariç 2023 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için (1/10/2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere) %25 oranında (bankalar, 6361 sayılı Kanun kapsamındaki şirketler, elektronik ödeme ve para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketleri için %30) Kurumlar Vergisi'ne tabi tutulur.
Bu kapsamdaki kazançlar için GVK Geçici 67nci madde hükmü gereği tevkif suretiyle ödenmiş olan vergiler varsa bunlar beyannamede hesaplanan vergiden mahsup edilir.
Menkul kıymetler yatırım fonları veya ortaklıklarının portföy işletmeciliğinden doğan kazançları, gizi sermayesi yatırım fonları veya ortaklıklarının kazançları, portföyü Türkiye'de kurulu borsalaya isi r gören altın ve kıymetli madenlere dayalı yatırım fonları veya ortaklıklarının portföy işletmeciliğinde doğan kazançları, gayrimenkul yatırım fonları veya ortaklıklarının kazançları, emeklilik yatırım forfa kazançları, konut finansmanı fonları ile varlık finansmanı fonlarının kazançları Kurumlar Yerg istisna edilmiştir.
Doğrulama Kodu: 286164d8-7d4e-4a664b5df-21d791233b83
Özel sektör tahvil ve finansman bonolarından (ÖST) alım-satım kazancı elde eden BSMV mükellefi kurumların, ÖST'nin vadesinde alım-satım kazancı üzerinden %5, ÖST'nin vadesinden önce alım-satım kazancı üzerinden %1, banka ve finansman bonolarının alım-satım kazancı üzerinden %5 oranında BSMV hesaplamaları gerekir.
2010/1182 sayılı Bakanlar Kurulu Kararına göre BSMV mükelleflerince yurt içinde TL cinsinden ihraç edilen tahvillerin geri alım ve satım taahhüdü ile iktisap veya elden çıkarılması karşılığında lehe alınan paralar üzerinden %1, yurt içinde TL cinsinden ihraç edilen tahvillerin vadesi beklenmeksizin satışı nedeniyle lehe alınan paralar üzerinden %1 oranında BSMV hesaplanması gerekmektedir.
Alış ve satış işlemleri dolayısıyla ödenen komisyonlar ile Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi tevkifat matrahının tespitinde dikkate alınır.
KVK'da belirtilen sermaye şirketlerine benzer nitelikte dar mükellef kurumlar ile 6362 sayılı SPKn'na göre kurulan yatırım fonları ve yatırım ortaklıklarıyla benzer nitelikteki dar mükellef yatırım fonları ve ortaklıkları münhasıran menkul kıymet ve diğer sermaye piyasası aracı getirileri ile değer artış kazançları elde etmek ve bunlara bağlı hakları kullanmak amacıyla faaliyette bulunan mükelleflerden Sermaye Piyasası Kanunu'na göre kurulan yatırım fonları ve yatırım ortaklıklarıyla benzer nitelikte olduğu Maliye Bakanlığı'nca belirlenen yabancı kurumlarca, 01.01.2006 tarihinden sonra Türkiye'de ihraç edilen ve SPK kaydına alınmış ve/veya Türkiye'de kurulu menkul kıymet ve vadeli işlem ve opsiyon borsalarında işlem gören Özel Sektör Tahvil ve Finansman Bonoları'ndan elde edilen faiz kazançları için vergilendirme, işlerne aracılık yapan banka, aracı kurumlar ile saklamacı kuruluşlarca %0 oranında stopaj suretiyle yapılır ve stopaj nihai vergidir.
Bu kapsamdaki faiz kazançları için;
-Türk Ticaret Kanunu hükümlerine göre kurulmuş Anonim, Limited, Sermayesi Paylara Bölünmüş Komandit Şirketler ile benzer nitelikteki Yabancı Kurumlar %0
-SPK'nın Düzenleme ve Denetimine Tabi Yatırım Ortaklıkları ile benzer nitelikteki Yabancı Menkul Kıymet Yatırım Ortaklıkları %0
-SPK'nın Düzenleme ve Denetimine Tabi Yatırım Fonları ile benzer nitelikteki Yabancı Menkul Kıymet Yatırım Fonları %0
-SPK'nın Düzenleme ve Denetimine Tabi Yatırım Fonları ile benzer nitelikteki Yabancı Emeklilik Yatırım Fonlari %0
-SPK'nın Düzenleme ve Denetimine Tabi Yatırım Fonları ile benzer nitelikteki Yabancı Borsa Yatırım Fonları %0
-SPK'nın Düzenleme ve Denetimine Tabi Yatırım Fonları ile benzer nitelikteki Yabancı Konut Finansmanı Fonlari %0
-SPK'nın Düzenleme ve Denetimine Tabi Yatırım Fonları ile benzer nitelikteki Yabancı Varlık Finansmanı Fonları %0
-Türkiye'de münhasıran menkul kıymet ve diğer sermaye piyasası aracı getirileri ile değer artış k elde etmek ve bunlara bağlı hakları kullanmak amacıyla faaliyette bulunan sınırlı sorumlu ortaklıkla fonları, kurum ve kuruluş fonları ve yatırım kuruluşları gibi yabancı kurumsal yatırımcılar %Q
Yukarıda sayılanlar dışında kalan dar mükellef tüzel kişiler için ise %10 oranında (23/05/2020 itibaren iktisap edilen finansman bonolarında %15 oranında) (23.12.2020-30.04.2024 (bu
30 .
!86164d8-7d4e-4a66-b5df-21d791233b83
:pk.gov.tr/dokuman-dogrulama
tarihleri arasında iktisap edilen, bankaların ihraç ettiği tahvil ve bonolarda vadeye göre %5-%3-%0 oranlarında*) (01.05.2024-31.10.2024 (bu tarih dahil) tarihleri arasında iktisap edilen, bankaların ihraç ettiği tahvil ve bonolarda vadeye göre %7,5-%5-%2,5 oranlarında**) stopaj hesaplanacaktır.
Elde edilen kazançlara ilişkin olarak dar mükellef tüzel kişinin mukimi olduğu ülke ile Türkiye Cumhuriyeti arasında imzalanmış bulunan Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması (ÇVÖA) varsa bu anlaşmada söz konusu tahvil ve finansman bonosu faiz kazancı için istisna veya daha düşük bir vergi oranı öngörülmüş ise işleme aracılık eden banka ve aracı kurumlarca bu hükümlerin uygulanması gerekeceğinden, bu anlasmalara bakılmalıdır.
ÇVÖA hükümlerinden faydalanılabilmesi için dar mükellef tüzci kişinin mukimlik belgesinin ibraz edilmesi gerekmektedir.
KVK'da belirtilen sermaye şirketlerine benzer nitelikte dar mükellef kurumlar ile 6362 sayılı SPKn'na göre kurulan yatırım fonları ve yatırım ortaklıklarıyla benzer nitelikteki dar mükellef yatırım fonları ve ortaklıkları, münhasıran menkul kıymet ve diğer sermaye piyasası aracı getirileri ile değer artış kazançları elde etmek ve bunlara bağlı hakları kullanmak amacıyla faaliyette bulunan mükelleflerden Sermaye Piyasası Kanunu'na göre kurulan yatırım fonları ve yatırım ortaklıklarıyla benzer nitelikte olduğu Maliye Bakanlığı'nca belirlenen yabancı kurumlarca, 01,01,2006 tarihinden sonra Türkiye'de ihraç edilen ve SPK kaydına alınmış ve/veya Türkiye'de kurulu menkul kıymet ve vadeli işlem ve opsiyon borsalarında işlem gören tahvil ve finansman bonolarından elde edilen alım-satım kazançları GVK Geçici 67 nci madde kapsamında değer artış kazancı olarak tevkifata tabidir. Tevkifat oranı, tüzel kişiliğin ve kurumun hukuki yapısına göre değişecektir. Tevkifat işleme aracılık yapan banka, aracı kurumlar ile saklamacı kuruluşlarca yapılacak %0 nispetindeki stopai suretiyle olur ve stopai nihai vergidir. Bu kapsamdaki alım-satım kazancları icin:
-Türk Ticaret Kanunu hükümlerine göre kurulmuş Anonim, Limited, Sermayesi Paylara Bölünmüş Komandit Sirketler ile benzer nitelikteki Yabancı Kurumlar %0
-SPK'nın Düzenleme ve Denetimine Tabi Yatırım Ortaklıkları ile benzer nitelikteki Yabancı Menkul Kıvmet Yatırım Ortaklıkları %0
-SPK'nın Düzenleme ve Denetimine Tabi Yatırım Fonları ile benzer nitelikteki Yabancı Menkul Kıymet Yatırım Fonları %0
-SPK'nın Düzenleme ve Denetimine Tabi Yatırım Fonları ile benzer nitelikteki Yabancı Emeklilik Yatırım Fonları %0
-SPK'nın Düzenleme ve Denetimine Tabi Yatırım Fonları ile benzer nitelikteki Yabancı Borsa Yatırım Fonları %0
-SPK'nın Düzenleme ve Denetimine Tabi Yatırım Fonları ile benzer nitelikteki Yabancı Konut Finansmanı Fonlari %0
-SPK'nın Düzenleme ve Denetimine Tabi Yatırım Fonları ile benzer nitelikteki Yabancı Varlık Finansmanı Fonları %0
-Türkiye'de münhasıran menkul kıymet ve diğer sermaye piyasası aracı getirileri ile değer artış kazançları elde etmek ve bunlara bağlı hakları kullanmak amacıyla faaliyette bulunan sınırlı sorumlu ortaklıklar, ülke fonları, kurum ve kuruluş fonları ve yatırım kuruluşları gibi yabancı kurumsal yatırımcılar %0
Yukarıda sayılanlar dışında kalan dar mükellef tüzel kişiler için ise %10 oranında (23/05/2020, arihine itibaren iktisap edilen finansman bonolarında %15 oranında) (23.12.2020-30.04.2024 (bu karih.d tarihleri arasında iktisap edilen, bankaların ihraç ettiği tahvil ve bonolarda elde tutulma sürelerine gele %3-%0 oranlarında***) (01.05.2024-31.10.2024 (bu tarih dahil) tarihleri arasında iktikap bankaların ihraç ettiği tahvil ve bonolarda elde tutulma sürelerine göre %7,5-%5-%2,5 oranlarında
$y_{(n; \mathbf{y})}$ $\mathcal{U}$ 31 ulama Kodu: 286164d8-7d4e-4a66-b5df-21d791233b83
https://spk.gov.tr/dokuman-dogrulama
stopai hesaplanacaktır.
Elde edilen kazanclara ilişkin olarak dar mükellef tüzel kişinin mukimi olduğu ülke ile Türkiye Cumhuriyeti arasında imzalanmış bulunan CVÖA varsa bu anlasmalarda söz konusu tahvil ve finansman bonosu alımsatım kazancı için istisna yeya daha düşük bir yergi oranı öngörülmüş ise işleme aracılık eden banka ve aracı kurumlarca bu hükümlerin uygulanması gerekeceğinden söz konusu anlaşmalara bakılmasında yarar vardır.
ÇVÖA hükümlerinden faydalanılabilmesi için dar mükellef tüzel kişinin mukimlik belgesinin ibraz edilmesi gerekmektedir.
-Cumhurbaskanı GVK Gecici 67 nci maddede yer alan oranları her bir sermaye piyasası aracı, kazanç ve irat türü ile bunların vadesi, elde tutma süresi ve bunları elde edenler itibarıyla, yatırım fonlarının katılma belgelerinin fona iade edilmesinden veya diğer şekillerde elden çıkarılmasından elde edilen kazançlar için fonun portföy yapısına göre, ayrı ayrı sıfıra kadar indirmeye veya %40'a kadar artırmaya yetkilidir.
Aynı menkul kıymet ve diğer sermaye piyasası aracından değişik tarihlerde alımlar yapıldıktan sonra bunların bir kısmının elden çıkarılması halinde, ilk giren ilk çıkar yöntemi kullanılarak tevkifat matrahı tespit edilir. Aynı gün içerisindeki işlemlerde ağırlıklı ortalama yöntemi kullanılabilir.
Tahvil (elde edilen faiz gelirleri ile sınırlı olmak üzere tahvil satın almak suretiyle verilen finansman hizmetleri dâhil) teslimleri KDV Kanunu'nun 17-4-g maddesi kapsamında KDV'den istisnadır.
**Bankalar tarafından ihraç edilen tahvil ve bonolarda; Kupon faizi, dönemsel faiz ve itfa tarihinde elde edilen faiz gelirlerinde (01.05.2024-31.10.2024 (bu tarih dahil) tarihleri arasında iktisap edilenlerde);
*** Bankalar tarafından ihraç edilen tahvil ve bonolarda; Alım-satım kazançlarında (23.12.2020-30.04.2024 (bu tarih dahil) tarihleri arasında iktisap edilerek, aşağıdaki elde tutma sürelerine göre);
32
Doğrulama Kodu: 286164d8-7d4e-4a66-b5df-21d791233b83
https://spk.gov.tr/dokuman-dogrulama
$Q_{2,1}$
Aşağıdaki belgeler Büyükdere Cad. No:141 34394 Esentepe İstanbul adresindeki ihraççının merkezi ve başvuru yerleri ile ihraççının internet sitesi www.denizbank.com ile Kamuyu Aydınlatma Platformunda (KAP) www.kap.org.tr adresinde tasarruf sahiplerinin incelemesine açık tutulmaktadır:
www.denizbank.com/yatirimci-iliskileri/finansal-bilgiler/bagimsiz-denetim-raporlari-ve-malitablolar.aspx
Denizbank'ın Esas sözleşmesine aşağıdaki linkten erişilebilmektedir.
www.denizbank.com/hakkimizda/ana-sozlesme.aspx
Yoktur.
$\mu_{\mathfrak{g}}$
Doğrulama Kodu: 286164d8-7d4e-4a66-b5df-21d791233b83
https://spk.gov.tr/dokuman-dogrulama
33
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.