Capital/Financing Update • Jan 15, 2025
Capital/Financing Update
Open in ViewerOpens in native device viewer
13.01.2025 12/BA-27 13.01.2025
| KISALTMA VE TANIMLAR | |
|---|---|
| 1. SERMAYE PİYASASI ARACI NOTUNUN SORUMLULUĞUNU YÜKLENEN KİŞİLER 5 | |
| 2. RİSK FAKTÖRLERİ | |
| 3. TEMEL BİLGİLER | |
| 4. İHRAÇ VE HALKA ARZ EDİLECEK BORÇLANMA ARACINA İLİŞKİN BİLGİLER 8 | |
| 5. HALKA ARZA İLİŞKİN HUSUSLAR | |
| 6. | BORSADA İŞLEM GÖRMEYE İLİŞKİN BİLGİLER |
| 7. | GARANTİ HÜKÜMLERİ VE GARANTÖRE İLİŞKİN BİLGİLER |
| 8. | DİĞER BİLGİLER |
| 9. | BORÇLANMA ARACI İLE İLGİLİ VERGİLENDİRME ESASLARI |
| 10. | INCELEMEYE AÇIK BELGELER |
| 11. EKLER |
| Kısaltmalar | Tanım | |||
|---|---|---|---|---|
| A.Ş. | Anonim Sirket | |||
| AB | Avrupa Birliği Amerika Birleşik Devletleri Otomatik Para Çekme Makinası |
|||
| ABD | ||||
| ATM | ||||
| BANKA veya İŞ BANKASI | Türkiye İş Bankası Anonim Şirketi | |||
| BDDK | Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu | |||
| Borsa, BİST veya BİAŞ | Borsa İstanbul A.S. | |||
| BSMV | Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi | |||
| EURO | Avrupa Birliği'ne Üye Ülkelerin Ortak Para Birimi | |||
| GEL | Gürcistan Larisi "Türkiye İş Bankası Anonim Şirketi" ile birlikte finansal bağlı ortaklıkları Anadolu Anonim Türk Sigorta Şirketi, Anadolu |
|||
| GRUP | Hayat Emeklilik A.Ş., Joint Stock Company İşbank (JSC İşbank), JSC Isbank Georgia, Efes Varlık Yönetim A.Ş., İş Faktoring A.Ş., İş Finansal Kiralama A.Ş., İş Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş., İş Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş., İş Portföy Yönetimi A.Ş., İş Yatırım Menkul Değerler A.Ş., İş Yatırım Ortaklığı A.Ş., İşbank AG, Maxis Investments Ltd, Maxis Girişim Sermayesi Portföy Yönetimi A.Ş., Milli Reasürans T.A.Ş., Moka Ödeme ve Elektronik Para Kuruluşu A.Ş., TSKB Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş., Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.Ş., Yatırım Finansman Menkul Değerler A.Ş., Yatırım Varlık Kiralama A.Ş., Levent Varlık Kiralama Şirketi ve iştiraki "Arap-Türk Bankası A.Ş." |
|||
| GSYH | Gayri Safi Milli Hasıla | |||
| ISIN | Uluslararası Menkul Kıymet Tanımlama Kodu | |||
| İŞ YATIRIM | İş Yatırım Menkul Değerler A.Ş. | |||
| KAP | Kamuyu Aydınlatma Platformu | |||
| KR | Kuruş | |||
| MKK | Merkezi Kayıt Kuruluşu A.Ş. | |||
| RMD | Riske Maruz Değer | |||
| RUB | Rus Rublesi | |||
| SPKn | Sermaye Piyasası Kanunu | |||
| SPK veya Kurul | Sermaye Piyasası Kurulu | |||
| S&P | Standard and Poor's | |||
| TBB | Türkiye Bankalar Birliği | |||
| T.C. | Türkiye Cumhuriyeti | |||
| TCMB | Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası | |||
| TL | Türk Lirası | |||
| TMSF | Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu | |||
| TP | Türk Parası | |||
| TTK | Türk Ticaret Kanunu | |||
| USD/ABD Doları | Amerika Birleşik Devletleri Para Birimi | |||
| YK | Yönetim Kurulu | |||
| YP. | Yabancı Para |
Yoktur.
Kanuni yetki ve sorumluluklarımız dahilinde ve görevimiz çerçevesinde bu sermaye piyasası aracı notunda ve eklerinde yer alan sorumlu olduğumuz kısımlarda bulunan bilgilerin ve verilerin gerçeğe uygun olduğunu ve sermaye piyasası aracı notunda bu bilgilerin anlamını değiştirecek nitelikte bir eksiklik bulunmaması için her türlü makul özenin gösterilmiş olduğunu beyan ederiz.
TÜRKIYE IS BANKASI A
Sermaye Piyasası Aracı Notu çerçevesinde ihracı yapılacak olan borçlanma aracına ilişkin T. İş Bankası'nın yatırımcılara karşı olan ödeme yükümlülüğü herhangi bir kurulus tarafından garanti altına alınmamış olup yatırım kararının, Bankanın finansal durumunun analiz edilmesi suretiyle verilmesi gerekmektedir.
Ihraç edilecek borçlanma aracına yatırım yapılması ile ilgili öngörülen ve önem taşıyan riskler asağıda açıklanmıştır. Bununla birlikte İhraççının mevcutta önemli olarak görmediği, hali hazırda haberdar olmadığı veya öngöremediği ilave riskler olabilir.
Söz konusu borçlanma aracına ilişkin riskleri tam anlamıyla anlayamayan muhtemel yatırımcılar bağımsız finansal danışmanlık alarak yatırım kararı vermelidir.
Borçlanma aracını ihraç eden bankanın borçlanma aracından kaynaklanan ödeme yükümlülüklerini kısmen veya tamamen yerine getirmemesi nedeniyle yatırımcıların karsılasabileceği risktir. İhraç edilen borçlanma araçlarına ilişkin ödeme yükümlülüğü üçüncü bir taraf tarafından garanti altına alınmamıştır. İhraca aracılık eden aracı kuruluşların da borclanma aracına ilişkin yükümlülüklerin ödenmesi konusunda bir sorumlulukları veya yükümlülükleri bulunmamaktadır.
İhraccının, borclanma aracının anapara ve faizlerini ödeyememesi durumunda yatırımcılar, borcun anapara ve faizlerini yargı yoluna başvurmak suretiyle de tahsil edebilirler. Borçlanma araçları İcra ve İflas Kanunu hükümleri bakımından adi borc senedi hükümlerine tabidirler. Borçlanma aracı alacakları, İcra ve İflas Kanununun 206. Maddesinin 4. Fıkrasında "dördüncü sıra" başlığı altındaki "imtiyazlı olmayan diğer bütün alacaklar" arasında yer almaktadır. Borçlanma araçları, İcra ve İflas Kanunu hükümleri bakımından adi borç senedi hükümlerine tabidirler.
Ikincil piyasada işlem gören borçlanma araçlarının, piyasa faiz oranlarındaki dalgalanmalara bağlı olarak fiyatlarının artması ya da azalması nedeniyle yatırımcılar zarara uğrayabilirler.
Borçlanma araçları ihraç edildikten sonra, bu araçların ikincil piyasadaki faiz oranı ekonomideki ve BANKA'nın mali yapısındaki gelişmelere bağlı olarak, ilan edilen faiz oranından farklı olarak ikincil piyasada belirlenecektir. Böylece borçlanma araçlarının itfa tarihine kadar olan değeri, faiz oranlarındaki değişikliklere paralel olarak değişebilecektir.
Başka bir deyişle, ekonominin ve/veya ihraççı bankanın riski azaldığında faiz oranları düşecek ve borçlanma araçlarının piyasa değeri yükselecektir. Tersi durumda, yani ekonominin ve/veya BANKA'nın riski arttığında, faiz oranları yükselecek ve borçlanma araçlarının piyasa fiyati düşecektir. Ancak bu faiz oranındaki azalış ya da artışlar, ihracçının ödeyeceği toplam fa tutarında bir değişikliğe neden olmayacaktır. Diğer bir deyişle, ilk ihraçta borçlanma ar alip vade sonuna kadar elinde tutan yatırımcı, itfa (vade) tarihlerinde kerd www.isbank.com.tr adresli Türkiye İş Bankası A.Ş.'nin internet sitesi ve KAP'la ilan faizi elde edecektir.
$\alpha$ a k Vy) MALIRIM MENTELLE GESERLER A.S.
Doğrulama Kodu: daef40d4-eçda-430b-ak
https://spk.gov.tr/dokuman-doğl f7410f25b
İhraccı kredi durumundan bağımsız olarak alıcı ve satıcıların piyasaya katılımının düşmesi sebebiyle işlem hacimlerinin düşmesi ve piyasa derinliğinin yetersiz kalması ihraca ilişkin likidite riskini ortaya çıkarmaktadır. Likidite riski borçlanma araçlarının vadesi dolmadan ikincil piyasada satmak isteyen yatırımcılar için borçlanma araçları istedikleri an satamamaları ya da ederinden düşük bir fiyata satmalarına yol açabilir. Borçlanma aracını vade sonuna kadar portföyünde tutan yatırımcılar için likidite riskinden söz edilmez.
Müşteriler, ortaklar, rakipler ve denetim otoriteleri gibi tarafların Banka hakıındaki olumsuz düsüncelerinden va da vasal düzenlemelere uygun davranılmaması neticesinde Bankaya duyulan güvenin azalması veya itibarın zedelenmesi nedeniyle Bankanın zarar etme olasılığıdır. Bu durumda Banka borçlanma aracına ilişkin ödeme yükümlülüklerini kısmen/tamamen veya zamanında yerine getiremeyebilir. Bankanın ihrac ettiği borçlanma aracının da piyasa değerini olumsuz etkileme riski bulunmamaktadır.
Borçlanma araçları, halka arz edildiği tarihlerden sonra yasal mevzuatta ve düzenleyici otoritelerin düzenlemelerindemeydana gelen değişikliklerden olumsuz yönde etkilenme riski vardır. Borçlanma aracının gelir ve alım/satım kazançları işbu sermaye piyasası aracı notu 9. no'lu bölümde açıklanan vergilendirme esaslarına tabidir. Bu esaslardaki değişimlere bağlı olarak yatırımcıların elde edeceği net gelirler değişebilir ve buna bağlı borçlanma aracının fiyatında değişiklikler olabilir.
Yoktur.
Bankamız borçlanma aracı ihraçları;
gerekçeleriyle gerçekleştirilmektedir.
Bankacılık sektörü pasif yapısında önemli ölçüde ağırlığı olan mevduat kaleminin dışı fon yaratılması ve kaynakların çeşitlendirilmesi, gerek Bankamız gerekse de sektör taraf tercih edilen bir husustur. Diğer yandan, faize hassas pasiflerin ortalama vad gerçekleştirilen ihraçlar ile uzatılarak net vade açığının azaltılması hedeflenme Gerçekleştirilecek ihraçlar finansal rasyoların güçlü seviyelerde idame ettirilmesi açısındak önem arz etmekte olup, ihraçlar ile sağlanacak kaynakların Bankamızın likidite rasve
Xatirim ment odu: daef40d4-ecda-43
ps://spk.gov.tr/dokumar
olumlu yönde katkı yapması beklenmektedir. İlaveten Bankamız finansman bonoları ile tasarruf sahiplerine sunulan yatırım ürünlerinde çeşitlilik sağlanmış olacaktır.
İhraç yoluyla yaratılacak kaynaklar %100 oranında benzer yadeli TL kredilerin fonlanmasında kullanılacaktır. TL cinsinden ihrac edilen borclanma aracı bakiyesi istikrarlı bir sevir izlemekte olduğundan, bakiyenin büyük bir kısmı borçlanma araçlarının itfa tarihleri ile yakın vadedeki TL kredilerin venilenmesi için kullanılmaktadır. İlave kaynak varatılması halinde de vine bu kaynaklar benzer vadeli TL krediler icin kullanılmaktadır.
İS BANKASI tarafından ihraç edilecek borçlanma aracı Sermaye Piyasası Mevzuatı çerçevesinde oluşturulmaktadır.
Halka arz edilecek borçlanma aracı Sermaye Piyasası Kurulu'nun VII-128.8 sayılı "Borçlanma" Araçları Tebliği" uyarınca ihraç edilecektir.
Halka arz edilecek İŞ BANKASI borçlanma aracına ilişkin talep toplama yöntemi, dağıtım ilkeleri ve bedellerin yatırılmasına ilişkin esaslar II-5.2 sayılı Sermaye Piyasası Araclarının Satışı Tebliği hükümlerine dayanılarak gerçekleştirilecektir.
IS BANKASI tarafından ihraç edilecek borçlanma aracı "Borsa İstanbul A.S. Kotasyon Yönergesi"nin dördüncü bölümünün hükümlerine tabi olacaktır.
Ilgili BIAS Yönergesine gore IS BANKASI tarafından halka arz edilecek borclanma aracının kota alınabilmesi, BİAS Yönetim Kurulu'nun vereceği olumlu karara bağlıdır.
Halka arz yoluyla satılacak borçlanma aracı, Borsa İstanbul A.Ş. Kotasyon Yönergesi'nin dördüncü bölümünün 18. maddesinde belirtilen şartların sağlanması şartıyla, ilgili yönergenin 5. maddesinin 5. fikrası kapsamında en erken, BİAŞ'ın KAP'ta yapacağı duyuruyu izleyen iş gününden itibaren BİAŞ Borçlanma Araçları Piyasası'nda işlem görmeye başlayabilecekin
BİAŞ Borçlanma Araçları Piyasası Kesin Alım Satım Pazarı, sabit getirili menkulkıyn şeffaf ve rekabete açık bir ortamda işlem görmelerini sağlayarak bu menkul kıym likiditesini artırmak, bilgi akısını hızlandırmak amacıyla kurulmuştur ve aynı gün ve valörlü olarak doğrudan alım/doğrudan satım işlemleri yapılabilmektedir.
Welter Marian MERELLE AND AND METALLIC AND ANNUS AND DOGrulama Kodu: daef40d4-ecda Marian-dogri
İlgili pazarda işlemler her gün saat 09.30-17.30 arasında yapılmaktadır. Aynı gün valörlü (Repo-Ters Repo Pazarı'nda aynı gün başlangıç valörlü) işlemler 09.30-14.00 arasında, ileri valörlü (Repo-Ters Repo Pazarı'nda ileri başlangıç valörlü) işlemler ise saat 09.30-17.30 arasında yapılmaktadır.
Emirler işleme konu menkul kıymetin nominal değerleri itibarıyla minimum emir büyüklüğü ve katları şeklinde iletilir. BİAS düzenlemeleri uyarınca İŞ BANKASI borçlanma araçları için 10.000.-TL minimum ve 100.000.000.-TL maksimum nominal emir büyüklükleri geçerli olacaktır.
İhraç edilecek borçlanma aracı kaydileştirme esasları çerçevesinde Merkezi Kayıt Kuruluşu A.Ş. (MKK) nezdinde kaydi olarak tutulmaktadır.
Borclanma aracı Türk Lirası cinsinden satışa sunulacaktır.
İhraççının, borçlanma aracının anapara ve faizlerini ödeyememesi durumunda yatırımcılar, borcun anapara ve faizlerini yargı yoluna başvurmak suretiyle de tahsil edebilirler. Borçlanma araçları İcra ve İflas Kanunu hükümleri bakımından adi borç senedi hükümlerine tabidirler. Borçlanma aracı alacakları, İcra ve İflas Kanununun 206. Maddesinin 4. Fıkrasında "dördüncü sıra" başlığı altındaki "imtiyazlı olmayan diğer bütün alacaklar" arasında yer almaktadır. İhraç edilen borçlanma araçlarına ilişkin ödeme yükümlülüğü, üçüncü bir taraf tarafından garanti altına alınmamıstır.
İş Bankası'ın borçlanma araçlarının halka arzına katılarak borçlanma araçlarını satın alacak yatırımcıların haklarına ilişkin sınırlamalar:
Yürürlükteki İcra ve İflas Mevzuatı'na göre, müflisten adi ve rehinli alacaklıların sırası aşağıdaki gibidir.
| Iflas masrafları ve iflas masasının borçları bütün alacaklılardan önce ve tam |
|---|
| olarak ödenir. (İİK md. 248) |
| Bir malın aynından doğan kamu alacakları (Gümrük resmi, bina ve arazi |
| vergileri, veraset ve intikal vergisi vb.) (İİK md. 206/1) |
| Rehinle temin edilmiş alacaklar (İİK md. 206/1) |
| Bundan sonra gelmek üzere; teminatlı olup da rehinle karşılanmamış olan veya $\frac{1}{2}$ teminatsız bulunan alacaklar masa mallarının satış tutarından, İİK md. 206/4'de düzenlenen aşağıdaki sıra ile verilmek üzere kaydolunur. (İİK md. 206/4) |
IIK md. 206/4 kapsamında bulunan alacaklar açısından sıralama aşağıdaki gibi olacaktır:
5 YATIMM MENYAY DEĞERLER A.Ş. .
Doğrulama Kodu: daef40d4-ecda-430n-ab2p
https://spk.gov.tr/dokumán-doğrufama
a) İşçilerin, iş ilişkisine dayanan ve iflasın açılmasından önceki bir yıl içinde tahakkuk etmiş ihbar ve kıdem tazminatları dahil alacakları ile iflas nedeniyle iş ilişkisinin sona ermesi üzerine hak etmiş oldukları ihbar ve kıdem tazminatları.
b) İşverenlerin, işçiler için yardım sandıkları veya sair yardım teşkilatı kurulması veya bunların yaşatılması maksadıyla meydana gelmiş ve tüzel kişilik kazanmış bulunan tesislere veya derneklere olan borcları.
c) İflasın açılmasından önceki son bir yıl içinde tahakkuk etmiş olan ve nakden ifası gereken aile hukukundan doğan her türlü nafaka alacakları.
Velayet ve vesayet nedeniyle malları borçlunun idaresine bırakılan kimselerin bu ilişki nedeniyle doğmuş olan tüm alacakları:
Ancak bu alacaklar, iflas, vesayet veya velayetin devam ettiği müddet yahut bunların bitmesini takip eden yıl içinde açılırsa imtiyazlı alacak olarak kabul olunur. Bir davanın veya takibin devam ettiği müddet hesaba katılmaz.
Özel kanunlarında imtiyazlı olduğu belirtilen alacaklar.
İmtiyazlı olmayan diğer bütün alacaklar (finansman bonosu ve/veya tahvil alacakları dahil).
25/02/2020 tarihli ve 31050 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 20/02/2020 tarih ve 7222 sayılı Kanun ile eklenen 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu'nun 31/A maddesi ve 11/09/2020 tarihli ve 31241 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak aynı tarihte yürürlüğe giren II-31/A.1 sayılı Borçlanma Aracı Sahipleri Kurulu (BASK) Tebliği uyarınca, İhraççının tedavülde bulunan borçlanma araçlarının sahipleri borçlanma araçlarının sahipleri kurulunu (BASK) oluşturur. İhraççının her bir tertip borçlanma aracı sahipleri de ayrı bir borçlanma aracı sahipleri kurulu oluşturabilir. Konuya ilişkin detaylı bilgiye işbu SPAN'ın 4.14. maddesinde yer verilmistir.
Borçlanma aracı yatırımcıları, ihracı gerçekleştiren Bankanın alacaklısı konumunda olup Banka aktifleri üzerinde alacaklarından (anapara ve faiz) başka bir hakka sahip değildirler. Yatırımcılar, ihraç edilecek borçlanma aracı için belirtilen hesaplama yöntemi ile hesaplanacak anapara ve faizlerini, ödeme günü almaya hak kazanacaklardır.
Bunun yanısıra 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu uyarınca finansman bonosu ve/veya tahvil sahiplerinin hakları aşağıda özetlenmiştir:
Birleşme, bölünme veya tür değiştirme işlemlerine herhangi bir şekilde katılmış ol kişiler alacaklılara karşı kusurları ile verdikleri zararlardan sorumludur (TTK 193 (1)
Hakim şirketin hakimiyetini, bağlı şirketi kayba uğratacak şekilde kullanması, bağlı yatırımlarını kısıtlaması, durdurması, verimliliğini ya da faaliyetini olumsuz etkileyen alması gibi durumlarda, 202. Maddede belirtilen denkleştirme fiili gerçekleştirilmek veya bir istem hakkı tanınmaz ise, alacaklılar da, (b) bendi uyarınca, şirket iflas etmemiş olsa şirketin zararının şirkete ödenmesini isteyebilirler (TTK m.202(1)(c));
Doğrulama Kodu: daef40d4-ecda-430bi-ab2b‡4j2fd4H0pBe
https://spk.gov.tr/dokumah-dogrulahla
Pay sahibi olmayan yönetim kurulu üyeleri ile yönetim kurulu üyelerinin pay sahibi olmayan 393 üncü maddede sayılan yakınları şirkete nakit borçlanamaz. Bu kişiler için şirket kefalet, garanti ve teminat veremez, sorumluluk yüklenemez, bunların borçlarını devralamaz. Aksi hâlde, şirkete borçlanılan tutar için şirket alacaklıları bu kişileri, şirketin yükümlendirildiği tutarda şirket borçları için doğrudan takip edebilir (TTK m. 395 (2));
Şirketin iflası hâlinde, yönetim kurulu üyeleri şirket alacaklılarına karşı, iflasın açılmasından önceki son üç yıl içinde kazanç payı veya başka bir ad altında hizmetlerine karşılık olarak aldıkları ve fakat uygun ücreti aşan ve bilanço uygun bir ücret miktarına göre tedbirli bir tarzda düzenlenmiş olsaydı ödenmemesi gereken paraları geri vermekle yükümlüdürler. (TTK m.513 $(1)$ .
Alacaklı oldukları şirket defterlerinden veya diğer belgelerden anlaşılan ve yerleşim yerleri bilinen kişiler taahhütlü mektupla, diğer alacaklılar Türkiye Ticaret Sicili Gazetesinde ve şirketin internet sitesinde ve aynı zamanda esas sözleşmede öngörüldüğü şekilde, birer hafta arayla yapılacak üç ilanla şirketin sona ermiş bulunduğu konusunda bilgilendirilirler ve alacaklarını tasfiye memurlarına bildirmeye çağrılırlar (TTK m.541(1));
Belgelerin ve beyanların kanuna aykırı olması halinde, belgeleri düzenleyenlerin, beyanları yapanların ve kusurlu olması kaydıyla buna katılanların sorumluluğu bulunmaktadır (TTK $m.549$ :
Ortaklık alacaklısı sıfatlarından dolayı, ortaklık esas sermayesinin azaltılması halinde alacaklarının ödenmesini veya teminat gösterilmesini talep etme hakkı bulunmaktadır (TTK $m.474$ :
Sermaye tamamıyla taahhüt olunmamış veya karşılığı kanun veya esas sözleşme hükümleri gereğince tamamen ödenmemişken, taahhüt edilmiş veya ödenmiş gibi gösterenler ve kusurlu olmaları şartıyla şirket yetkilileri zararı faiziyle birlikte müteselsilen ödemekle sorumludur $(TTK m.550)$ :
Sermaye taahhüdünde bulunanların ödeme yeterliliğinin bulunmadığını bilen ve buna onay verenler söz konusu borcun ödenmemesinden doğan zarardan sorumludurlar (TTK m.550);
Ayni sermayenin veya devralmacak isletme ile avınların değerlemesinde emsaline oranla yüksek fiyat biçenler, işletme ve aynın niteliğini veya durumunu farklı gösterenler ya da başka bir şekilde yolsuzluk yapanlar bundan doğan zarardan sorumludur (TTK m.551);
Uzun süreden beri şirketin kanunen gerekli olan organlarından biri mevcut değilse veya genel kurul toplanamaması hallerinde, mahkemeden şirketin durumununun düzeltilmesini talep etme aksi halde "ortaklığın feshi" için mahkemeye başvurma hakkı bulunmaktadır (TTK $m.530$ :
Kurucuların, yönetim kurulu üyelerinin, yöneticilerin ve tasfiye memurlarının kanundan ve esas sözleşmeden doğan yükümlülüklerini kusurlarıyla ihlal etmeleri halinde, hem şirkete hem pay sahiplerine hem de şirket alacaklılarına karşı verdikleri zarardan sorumluluğu bulunmaktadır (TTK m.553);
Kanuni görevlerinin yerine getirilmesinde kusurlu hareket ettikleri takdirde, denetçiler denetçiler hem şirkete hem de pay sahipleri ile şirket alacaklılarına karşı vermkleş dolayısıyla sorumludur (TTK m.554);
Şirket alacaklılarının da zarara uğrayan şirketin iflası halinde tazminatın şirkete öderl iflas idaresinden talep etme hakkı, iflas idaresi dava açmadığı takdirde dava açma hak bulunmaktadır (TTK m. 556).
$11$
boğrulama Kodu: daef40d4-eçda-430b-ab2l
https://spk.gov.tr/dokuman-doğrul
ATTRIM MENTAL
DEGERLER A.S.
İşbu dokümanın onay tarihi itibarıyla gerçekleştirilmesi planlanan halka arz yoluyla ihraç bulunmadığından, bu madde içeriği daha sonra belirlenecektir.
Yoktur.
Yoktur.
Yoktur.
İşbu dokümanın onay tarihi itibarıyla gerçekleştirilmesi planlanan halka arz yoluyla ihraç bulunmadığından, bu madde içeriği daha sonra belirlenecektir.
Yoktur.
Yoktur.
4.14. Borçlanma aracı sahiplerinin temsil edilmesine ve bu temsilin hangi organlar vasıtasıyla yapıldığı ile ilgili mevzuat hükümleri hakkında bilgi:
İhraççının yönetim kurulunun veya borçlanma aracı sahiplerinin talebi üzerine, izahnamede yer verilen veya izahnameye dayanılarak MKK'da tanımlanacak olan veya II-31/A.1 sayılı Borçlanma Aracı Sahipleri Kurulu Tebliğinde (Tebliğ) belirtilen şartlarda ve konularda karar almak amacıyla toplanabilecek olan borçlanma aracı sahipleri kuruluna (BASK) ilişkin bilgiler aşağıdadır.
Aşağıda yer alan bilgilerin ihraççı bilgi dokümanında yer verilen bilgiler birlikte okunması gerekmektedir. Sermaye piyasası aracı notunda belirlenmesi ihtiyari olan konuların ihraççı bilgi dokümanında belirlenmiş olması halinde ilgili başlıklarda bu bilgilerin tekrarlanması gerekmektedir.
4.14.1. BASK'ın, İhraççının yönetim kurulu tarafından veya borçlanma araçları sahipleri tarafından toplantıya çağrılmasına ve borçlanma aracı sahipleri kurulunda karar alınmasına ilişkin esaslar ve şartlar:
a) İhraççı tarafından ihraç edilmiş borçlanma araçlarına ilişkin olarak hangi duramla da Tertip BASK toplantısı yapılacağına ilişkin bilgi:
İzahnamede yer verilen veya izahnameye dayanılarak MKK'da tanımlanmiş vade ve anapara veya aşağıda (b) maddesinde belirtilen ihraççı tarafından ihtiyari ala belirlenen diğer asli hüküm ve şartlara ilişkin olarak yatırımcıların yatırım kararları etkileyecek nitelikteki değişikliklerin yapılabilmesi için ilgili tertip borçlanma arac sahiplerinin oluşturduğu Tertip BASK'ın karar alması gerekir.
Borçlanma araçlarının geri ödemelerinde temerrüt oluştuktan sonra bu borçlanma araçlarının hüküm ve şartlarının değiştirilmesi halinde, borçlanma aracının temerrüdü nedeniyle başlatılmış tüm takipler ilgili borçlanma aracının hüküm ve şartlarının değiştirilmiş kabul edildiği tarih itibarıyla durur, ihtiyati tedbir ve ihtiyati haciz kararları uygulanmaz, bir takip muamelesi ile kesilebilen zamanaşımı ve hak düşüren müddetler işlemez. Borçlanma aracından doğan tüm borçlar ifa edildikten sonra duran takipler düser.
BASK, ihraççının ihraç ettiği borçlanma araçlarına ilişkin temerrüt oluşması durumunda ihraççının yönetim kurulu tarafından yapılacak çağrı üzerine toplanır. Bunun dışında mevzuat nedeniyle veya ihraççının yönetim kurulu tarafından gerekli görülmesi halinde bu belgede belirtilen usuller ile BASK toplantısı yapılır.
İhraççının ihraç ettiği herhangi bir tertip borçlanma aracının, muaccel hale gelmiş kupon ödemelerini ve/veya anapara ödemesini ilgili vadelerde yapamaması durumunda ihraççı ilgili borçlanma aracında temerrüde düşmüş anlamına gelecektir.
İhraççı tarafından iş bu ihraç belgesi kapsamında ihraç edilecek olan borçlanma araçlarının faiz, vade ve anaparalarına ilaveten ihtiyari olarak herhangi bir asli hüküm ve şart belirlenmemiş olup, borçlanma aracı sahiplerine karşı ihraççının finansal veya operasyonel durumuna ilişkin bir taahhüt verilmemiştir.
Tebliğ'in 4 üncü maddesinin ikinci fıkrasına göre Tertip BASK toplantılarında kararlar, her bir tertibin tedavülde bulunan toplam nominal bedelinin üçte iki çoğunluğunu temsil eden borçlanma aracı sahiplerinin olumlu oyu ile alınır.
İhraçcının yönetim kurulu, iş bu ihraç belgesi kapsamında ihraç edilmiş olan herhangi bir tertip borçlanma aracının Tertip BASK'ın toplanması için çağrı yapabilir.
İhraççının yönetim kurulu tarafından gerçekleştirilecek Tertip BASK çağrısı, ilân ve toplantı günleri hariç olmak üzere, toplantı tarihinden en az 3 (üç) hafta önce yapılır. Tertip BASK çağrısının yapılması ve toplantıya ilişkin diğer hususlarda aşağıdaki usul ve esaslara uyulur:
Tertip BASK gündemi aşağıdaki hususlardan oluşur:
EURIA MERKUL DEGELLEN
13
irulama Kodu: daef40d4-ecda-430b-ab2b-4f
https://spk.gov.tr/dokuman-dogrulama
Tertip BASK çağrıları her halükarda ihraççının yönetim kurulu tarafından yapılacaktır. Bu maddenin (a) bendinde belirtilen kosulların varlığı durumunda, ilgili tertip borçlanma araçlarının nominal bedelleri toplamının asgari yüzde yirmisine sahip olan borçlanma aracı sahipleri tarafından, şahsen veya BASK temsilcisi aracılığıyla, BASK çağrısı yapılması için ihraççının yönetim kuruluna noter aracılığıyla gündeme alınması istenen hususlar da belirtilmek suretiyle bildirimde bulunulabilir. Diğer yandan, farklı tertip borçlanma araçlarına ilişkin tertip BASK çağrısı yapılabilmesi için her bir tertip borçlanma araçlarının nominal bedelleri toplamının asgari yüzde yirmisini temsil eden borçlanma aracı sahipleri tarafından şahsen veya BASK temsilcisi aracılığıyla ihraççıya bildirimde bulunulması gerekmektedir.
Bildirimin ihraççıya ulaşmasını izleyen 10 (on) iş günü içinde ihraççının yönetim kurulunca bu maddenin (ç) bendindeki esaslara uygun çağrı yapılacaktır.
Tertip BASK toplantısının borçlanma aracı sahipleri tarafından ihraççıya yapılacak bildirim sonucunda yapılması durumunda toplantı giderleri borçlanma aracı sahipleri tarafından karşılanır. Giderlerin borçlanma aracı sahiplerinden karşılanmasına ilişkin yöntem ve esaslar BASK kararı ile belirlenir.
e) Tertip BASK kararlarının yürürlüğe girmesine ilişkin esaslar:
Tertip BASK toplantılarında alınan kararlar toplantı tarihinden itibaren en geç üç iş günü içerisinde ihraççının yönetim kurulu tarafından onaylanmadıkça geçerli olmaz.
İhraççının yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve Genel BASK kararı ile reddedilmemiş olan veya
Tebliğ'in 4 üncü maddesinin üçüncü fıkrasında belirtildiği üzere diğer tertip borçlanma araçlarının nominal değerinin yüzde yirmisine sahip olanlar tarafından yönetim kurulunun onay tarihinden itibaren en geç beş iş günü içinde Genel BASK'ın toplanmasının talep edilmemesi halinde veya
Tebliğ'in 4 üncü maddesinin dördüncü fikrasında belirtildiği üzere, Genel BASK'ın, yönetim kurulunun Tertip BASK kararını onaylama tarihinden itibaren on beş iş günü içinde karar nisabını (toplantıya katılacak olan borçlanma araçlarının tedavülde bulunan toplam nominal bedeli üzerinden üçte iki çoğunluğu) sağlayacak şekilde toplanamaması halinde
Tertip BASK kararları bu kararlara olumlu oy vermeyen veya usulüne uygun şekilde yapılan çağrıya rağmen toplantıya katılmayan aynı tertip borçlanma aracı sahipleri için de hüküm ifade etmek üzere kesinlik kazanır.
Genel BASK'a ilişkin hususlar Tebliğ'in 4 üncü maddesinin üçüncü, dördünen beşinci fıkralarında yer almaktadır.
4.14.2. BASK temsilcisine ilişkin genel bilgiler:
TRIM MENKUZZ ERLER A.S.
Ihraççı tarafından izahnamede temsilci belirlenebilir. İzahnamede belirleme yapılmamışsa, ihraççının herhangi bir veya birden çok tertip borçlanma araşlarının tedavülde bulunan bedelinin yarısından fazlasını temsil eden borçlanma aracı
sahiplerinin olumlu oyu ile temsilci belirlenmesi mümkündür. Temsilci, farklı tertip borçlanma araçları için aynı veya farklı gerçek veya tüzel kişiler olabilir. Temsilci, temsil ettiği ilgili tertip veya tertiplerin borçlanma araçlarının tedavülde bulunan nominal bedelinin yarısından fazlasını temsil eden borçlanma aracı sahiplerinin oyu ile azledilebilir.
İhraççı tarafından belirlenmiş bir BASK temsilcisi bulunmamaktadır.
BASK temsilcisi atanması halinde ücret ödenip ödenmeyeceği, ödenecek ise tutarı ve ödeme usulleri BASK kararı ile belirlenir. BASK temsilcisine ödenecek ücret her durumda borçlanma aracı sahipleri tarafından ödenir.
Tertip BASK toplantılarında alınan kararlar toplantı tarihinden itibaren en geç üç iş günü içerisinde ihraççının yönetim kurulu tarafından onaylanmadıkça geçerli olmaz. İhraççının yönetim kurulu tarafından onaylanan ve Genel BASK kararı ile reddedilmemiş olan Tertip BASK kararları, bu kararlara olumlu oy vermeyen veya usulüne uygun şekilde yapılan çağrıya rağmen toplantıya katılmayan aynı tertip borçlanma aracı sahipleri için de hüküm ifade eder.
Tertip BASK'ta alınmış ve ihraççının yönetim kurulunca onaylanmış bir kararın kendi haklarını olumsuz etkilediği gerekçesiyle ihraççının aynı veya farklı ihraç tavanlarına dahil tedavülde bulunan tüm diğer tertip borclanma araçlarının nominal değerinin yüzde yirmisine sahip olanlar yönetim kurulunun onay kararından itibaren en geç beş iş günü içinde Genel BASK'ın toplanmasını talep edebilir. Bu süre geçtikten sonra Genel BASK'ın toplanması talep edilemez ve Tertip BASK'ta alınan kararlar kesinlik kazanır.
Tertip BASK'ta alınan kararlara itirazlar yalnızca Genel BASK toplantısı aracılığıyla yapılabilecektir.
Genel BASK, ilgili Tertip BASK kararının ihraççının yönetim kurulu tarafından onaylandığı tarihten itibaren on beş iş günü içinde toplanır. Yönetim kurulu tarafından usulüne uygun yapılan çağrıya rağmen Genel BASK'ın bu süre içinde asgari olarak beşinci fıkrada yer alan karar nisabını sağlayacak şekilde toplanmaması halinde Tertip BASK kararları kesinlik kazanır.
Genel BASK toplantılarında kararlar, bu toplantıya katılma hakkı veren borçlanma araçlarının toplam nominal bedelinin en az üçte iki çoğunluğunu temsil eden borçlanma aracı sahiplerinin oyu ile alınır. Genel BASK, Tertip BASK'ta alınmış ve ihraççının yönetim kurun me. onaylanmış olan ve kendi haklarını olumsuz etkileyen kararları görüşür. Görüşülen karar üçte iki çoğunluk ile reddedilmesi halinde Tertip BASK kararı yürürlüğe girmez.
A Jer Byzaueim MENTOLOREERLER A.S.
e is Ran
ulama Kodu: daef40d4-ecdaź43.
https://spk.gov.tr/dokuman 7410f25b
BASK toplantılarına fiziksel katılımın yanında elektronik ortam üzerinden de katılım sağlanacaktır. Elektronik ortamda yapılacak BASK'a ilişkin esaslar iş bu ihraç belgesinde yer alan BASK'a ilişkin bilgilerin 6'ncı maddesinde düzenlenmiştir.
BASK toplantısına bu listede adı bulunan borçlanma aracı sahipleri veya temsilcisi/vekili dışındaki kişiler katılım talebinde bulunamaz.
Teminatlı menkul kıymet sahipleri ve herhangi bir surette teminat ile korunan borçlanma aracı sahipleri Genel BASK toplantısına katılamaz. Ancak:
a) Kısmi teminata sahip olunması durumunda teminatsız kalan tutarlar için Genel BASK'a katılma hakkı doğar. Bu durumda toplantıya katılma hakkı olanların katıldığının tespitinden toplantı başkanlığı sorumludur.
b) Tertip BASK' i oluşturan tertipler lehine yeni teminat oluşturulmasına karar verilmesi halinde yalnızca mevcut teminat varlığı etkilenen teminatlı menkul kıymet sahipleri ve/veya herhangi bir surette teminat ile korunan borçlanma aracı sahiplerinin Genel BASK'a katılma hakkı doğar.
İhraççının ve/veya ilişkili tarafların sahip oldukları borçlanma araçları, sahibine BASK toplantılarında oy hakkı sağlamaz ve nisaplarda dikkate alınmaz. Bu hususta sorumluluk toplantı başkanına aittir.
BASK'a katılma hakkı olan borçlanma aracı sahiplerinin, bu haklarını vekil tayin etmek suretiyle kullanmaları mümkündür. Ancak toplantıya vekil vasıtası ile katılacak borçlanma aracı sahipleri, ayrıca asaleten katılım sağlayamayacaktır.
Toplantıya aslen katılacak olan borçlanma aracı sahiplerinin toplantı günü Türkiye Cumhuriyeti Kimlik Numarası (TCKN) bilgisi bulunan kimlik belgelerini ibraz etmeleri;
Borçlanma araçları sahiplerini temsilen toplantıya katılacak olan vekillerin vekaleten temsil için Tebliğ'in 6/5 maddesinde belirtilen ve Tebliğ'in Ek-2 numaralı belgesine uygun içerikte hazırlanmış noter onaylı vekâletnameyi ve TCKN bilgisi bulunan kimlik belgelerini ibraz etmeleri gerekmektedir.
Borçlanma aracı sahibi tüzel kişinin temsilcisinin ise, yetki belgelerini ve TCKN bilgisi bulunan kimlik belgelerini ibraz etmesi gerekmektedir.
Sermaye Piyasası Kurulu 'nun II-30.I sayılı "Vekaleten Oy Kullanılması ve Cağrı Yoluyla Vekalet Toplanması Tebliği"'nde yer alan düzenlemeler, uygun düştüğü ölçüde kıyasen BAŞİ toplantılarında oy kullanma hakkına sahip borçlanma araçları sahiplerinin vekalede te as edilmesine de uygulanır.
Toplantılar, BASK tarafından borçlanma aracı sahibi olması şartı aranmaksızın seçikm topla baskanından gereğinde toplantı başkan vardımcısından أدامه
| başkanından, gereginde toplamı başkan yardımcısından, toplamı başkanınca belirlenen estanak | |||
|---|---|---|---|
| A (CU) YADRIM MENKTE LEGERLER A.S. | |||
| A الجمعية Doğrulama Kodu: daef40d4-ecda-4 https://spk.gov.tr/dokuman-doğrulama |
|||
yazmanından ve toplantı başkanının gerekli görmesi halinde oy toplama memurundan oluşan bir Toplantı Başkanlığı tarafından yönetilir.
Toplantıda hazır bulunanlar listesi için Tebliğ'in Ek-1 no'lu ekindeki form kullanılır ve toplantıya katılma hakkı bulunanların katıldığının tespitinden toplantı başkanlığı sorumludur.
İhraccının ve/veya ilişkili tarafların sahip oldukları borçlanma araçları, sahibine BASK toplantılarında oy hakkı sağlamaz ve nisaplarda dikkate alınmaz. Bu hususta sorumluluk toplantı başkanına aittir.
Toplantıda, elektronik BASK toplantısına ilişkin düzenlemeler saklı kalmak kaydıyla, el kaldırma usulüyle oylama yapılır.
Toplantı başkanınca, BASK'da görüşülen tüm hususların, sorulan soruların ve verilen cevapların özet olarak belirtilmesi; alınan kararların ve her bir karar için kullanılan olumlu ve olumsuz oyların sayılarının ise açık bir şekilde yazılarak gösterilmesi suretiyle Tebliğ'in Ek-3 numaralı ekinde yer verilen içeriğe uygun bir Toplantı Tutanağı düzenlenir. Bu tutanak, İhraççı tarafından Kamuyu Aydınlatma Platformu'nda tabi olduğu mevzuata uygun biçimde duyurulur.
BASK toplantılarının yürütülmesi ve kararların Tebliğ'in Ek-3 numaralı ekinde yer verilen içeriğe uygun Toplantı Tutanağına geçirilmesi ile ilgili olarak burada belirtilmemis olan diğer tüm hususlarda, gerekli olduğu uygun düştüğü ölçüde, İhracçının Genel Kurulunun Calısma Esas ve Usulleri Hakkında İç Yönergesi'nde yer alan hükümler kıyasen uygulanır.
Toplantı tutanağında Tebliğ'in 6 ncı maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca sahibine oy hakkı sağlamayan ve nisaplarda dikkate alınmayan tutarlara iliskin bilgiye ver verilecektir. Söz konusu tutarlar, nisapların hesaplanmasına hiçbir surette dahil edilmeyecektir.
BASK toplantılarına fiziki ortamda katılım mümkün olduğu gibi, bunu tercih etmeyenler için, elektronik ortamdan katılım sağlanacaktır. BASK'a Elektronik ortamdan sağlanacak katılım koşullarına ilişkin usul ve esaslara ihraççının yönetim kurulu tarafından yapılacak olan çağrıda yer verilir. BASK toplantısına katılabilecekler listesi MKK tarafından verilen listeve göre yönetim kurulunca hazırlanır. Bu listenin MKK'dan alınmasına ilişkin usul ve esaslar MKK tarafından belirlenir.
Elektronik ortamda yapılacak BASK toplantılarında, uygun düştüğü ölçüde Anonim Sirketlerde Elektronik Ortamda Yapılacak Genel Kurullara İlişkin Yönetmelik hükümleri de kıyasen uygulanır.
Iş bu ihraç belgesinde yer alan hükümler haricinde BASK toplantısı yapılmayacaktır.
4.14.8. Teminatlı menkul kıymetlere ve bir teminat içeren borclanma araclarmatlakı bilgi: İhraççının, Kurulun III-59.1 sayılı Teminatlı Menkul Kıymetler#Tehliğinde düzenlenen teminatlı menkul kıymetlerinin sahipleri ile herhangi bir surette teminat il korunan borçlanma araçlarının sahipleri, sahip oldukları borçlanma araç ilgilendiren konularda, ihraççının teminatsız borçlanma aracı sahiplerinden ayrı olarak kendi aralarında (teminatlı menkul kıymetler kendi arasında ve herhangi biz sürette
∦р Халкім мэ∭Д ребекцек д.ş.
Doğrulama Kodu: daef40d4-ecda-4300 alb2b X¥z
https://spk.gov.tr/dokuman-doğrulama
Türkiye İş Bankası A.Ş. Esas Sözleşme'nin Madde 30, e) bendi ile yetkilendirdiği Yönetim Kurulu'nun 03.10.2024 tarih 47253 numaralı kararı ile 60.000.000.000.-TL nominal değere kadar borclanma araclarının tertipler halinde halka arz edilerek ve halka arz edilmeksizin ihrac edilmesine vönelik karar almış ve ihraclar ile ilgili diğer tüm şartların belirlenmesi hususunda Genel Müdürlük yetkili kılmıştır.
İşbu dokümanın onay tarihi itibarıyla gerçekleştirilmesi planlanan halka arz yoluyla ihraç bulunmadığından, bu maddenin devam içeriği daha sonra belirlenecektir.
Yoktur.
IS BANKASI 5411 sayılı Bankacılık Kanunu Hükümleri uyarınca faaliyet göstermekte olup, aynı kanun hükümleri uyarınca BDDK'nın düzenleme ve denetimine tabidir. BDDK'nın 30.09.2010 tarih ve 3875 sayılı kararı ile bankaların TL cinsinden tahvil / finansman bonosu ihraç etmesine izin verilmiştir.
Bu kapsamda BANKA'mızın tahvil / finansman bonosu ihraç etmesine yönelik BDDK'ya yapmış olduğumuz başvuru kapsamında BDDK, 16.03.2020 tarihli yazısıyla, ihracın halka arz yoluyla yapılmasına karar verilmesi halinde, yatırımcıların ihraç ve borçlanılacak tutarın Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonuna tabi olmadığı hususunda ayrıntılı ve yazılı olarak bildirilmesinin sağlanması ve menkul kıymet ihracı nedeniyle ortaya çıkabilecek tüm risklerin etkin bir şekilde takip edilmesi ve yönetilmesine yönelik olarak gerekli tedbirlerin alınması koşuluyla, BANKA'mızın toplam 27.000.000.000 TL'ye kadar finansman bonosu / tahvil ihraç etmesine izin vermiştir.
Ayrıca BDDK'nın SPK'ya hitaben yazmış olduğu 16.03.2020 tarihli yazısında; BANKA'mıza, tedavülde bulunan ve halen vadesi dolmamış olan tüm TL cinsi tahvil ve finansman bonoları da dahil olmak üzere 27.000.000.000.-TL'ye kadar farklı vadelerde TL cinsinden finansman bonosu ve/veya tahvil ihraç limiti izni verildiği bildirilmiştir.
Türkiye'de faaliyet gösteren bir kredi kuruluşunun yurt içi şubelerinde gerçek kişiler açılmış olan ve münhasıran çek keşide edilmesi dışında ticari işlemlere konu olmayar Lirası, döviz ve kıymetli maden cinsinden tasarruf mevduatı hesaplarının anaparaları hesaplara ilişkin faiz reeskontları toplamının 650.000 TL'ye kadar olan kısm Mevduatı Sigorta Fonu aracılığı ile sigorta kapsamındadır.
eis Dann MATRIM METHER A.S.
Doğrulama Kodu: daef40d4-ecda-430b-a
https://spk.gov.tr/dokuman-dog
Ancak BANKA tarafından ihrac edilecek bono ve/veya tahviller ile borclanılacak olan tutar, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu'nun 30.09.2010 tarih ve 3875 sayılı Kurul Kararı'nın 1-b) maddesinde de belirtildiği üzere, Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonuna tabi değildir. Bu hususun gercek kisi yatırımcılar tarafından karar verilirken dikkate alınması gerekmektedir.
İsbu dokümanın onay tarihi itibarıyla gerçekleştirilmesi planlanan halka arz yoluyla ihraç bulunmadığından, bu madde içeriği daha sonra belirlenecektir.
Işbu dokümanın onay tarihi itibarıyla gerçekleştirilmesi planlanan halka arz yoluyla ihraç bulunmadığından, bu madde iceriği daha sonra belirlenecektir.
Işbu dokümanın onay tarihi itibarıyla gerçekleştirilmesi planlanan halka arz yoluyla ihraç bulunmadığından, bu madde içeriği daha sonra belirlenecektir.
Isbu dokümanın onay tarihi itibarıyla gerçekleştirilmesi planlanan halka arz yoluyla ihrac bulunmadığından, bu madde içeriği daha sonra belirlenecektir.
İşbu dokümanın onay tarihi itibarıyla gerçekleştirilmesi planlanan halka arz yoluyla ihraç bulunmadığından, bu madde içeriği daha sonra belirlenecektir.
İşbu dokümanın onay tarihi itibarıyla gerçekleştirilmesi planlanan halka arz yoluyla ihraç bulunmadığından, bu madde içeriği daha sonra belirlenecektir.
Halka arz edilecek borçlanma aracı, satısın tamamlanmasını müteakip Sermaye Piyasası Mevzuati çerçevesinde MKK nezdinde hak sahipleri bazında kayden izlenmeye baslanacaktır. Yatırımcıların satın almaya hak kazandıkları kıymetler, vade başlangıç tarihinde MKK'daki hesaplarına aktarılacaktır.
Halka arz sonuçları, Kurulun sermaye piyasası araçlarının satışına ilişkin düzenlemelerind alan esaslar çerçevesinde dağıtım listesinin kesinleştiği günü takip eden iki is günü id Kurul'un özel durumların kamuya açıklanmasına ilişkin düzenlemeleri uyarınca duyurulur. $2^{0}$
$\alpha_{a\, \mathbf{k}}$ SYARTIKIM MENKY 19 rulama Kodu: daef40d4-ecda-43
https://spk.gov.tr/dokumar
5.1.8. Borçlanma aracının ön alım hakları, bu hakların devredilebilirliği ve ön alım haklarının kullanılmaması durumunda bu hakların akibeti hakkında bilgi:
Yoktur.
5.2. Dağıtım ve tahsis planı
5.2.1. Satışın birden fazla ülkede aynı anda yapıldığı durumlarda, bu ülkelerden birine belli bir oranda tahsisat yapılmışsa buna ilişkin bilgi ile her bir kategori bazında halka arzda yatırımcılara tahsis ve dağıtım esasları hakkında bilgi:
Yoktur.
İşbu dokümanın onay tarihi itibarıyla gerçekleştirilmesi planlanan halka arz yoluyla ihraç bulunmadığından, bu madde içeriği daha sonra belirlenecektir.
İşbu dokümanın onay tarihi itibarıyla gerçekleştirilmesi planlanan halka arz yoluyla ihraç bulunmadığından, bu madde içeriği daha sonra belirlenecektir.
İşbu dokümanın onay tarihi itibarıyla gerçekleştirilmesi planlanan halka arz yoluyla ihraç bulunmadığından, bu madde içeriği daha sonra belirlenecektir.
Halka arz edilecek borçlanma aracına ilişkin aracılık işlemleri 20/10/2023 tarihinde imzalanan Aracılık Sözleşmesi çerçevesinde İş Yatırım Menkul Değerler A.Ş. tarafından gerçekleştirilecektir.
İş Yatırım Menkul Değerler A.Ş. Iş Kuleleri, Kule-2 Kat 13 34330 4. Levent ISTANBUL
Halka arz Türkiye'de gerçekleşecektir. Saklama ve ödeme kuruluşları, sırasıyla MKK ve Takasbank-İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş.'dir.
Aracılık türü "En İyi Gayret Aracılığı" olacaktır, yüklenim bulunmamaktadır.
Borçlanma aracının halka arzı İş Yatırım Menkul Değerler A.Ş. ile T. İş Bankası A 15/10/2024 tarihinde 1 yıl süre ile imzalanan "Aracılık Sözleşmesi" çerçevesinde mevzuatına uygun olarak "En İyi Gayret Aracılığı" esasları çevresinde gerçekleşeçekti
ATHRIM MENKUTE SERLER A.S.
Doğrulama Kodu: daef40d4-ecda-430b-a
f7410f25b
İŞ YATIRIM'a Aracılık Sözleşmesi kapsamında halka arz yoluyla yapılan ihraçlarda borçlanma araçlarının söz konusu ihraç limitinin geçerliliği boyunca satışı yapılacak nominal tutarı üzerinden %0,15 (onbindeonbes) oranında satış komisyonu ödenecektir.
İşbu dokümanın onay tarihi itibarıyla gerçekleştirilmesi planlanan halka arz yoluyla ihraç bulunmadığından, bu madde içeriği daha sonra belirlenecektir.
Işbu dokümanın onay tarihi itibarıyla gerçekleştirilmesi planlanan halka arz yoluyla ihrac bulunmadığından, bu madde içeriği daha sonra belirlenecektir.
Halka arz edilen borçlanma aracının satışı tamamlandıktan sonra Borsa İstanbul A.Ş.'de işlem görmesi Borsa İstanbul A.Ş. Mevzuatı'nın ilgili hükümleri çerçevesinde Borsa Yönetim Kurulu'nun onayına bağlıdır.
Halka arz edilen borçlanma aracının satışının tamamlanması ve satışa ilişkin dağıtım listelerinin onaylanmasını takiben BİAŞ tarafından belirlenecek ve KAP'ta ilan edilecek tarihten sonra BİAŞ Borçlanma araçları Piyasası Kesin Alım Satım Pazarı'nda işlem görmesi beklenmektedir.
SPK ve BİAS Mevzuatının ilgili hükümleriyle belirlenen yükümlülükleri yerine getirmeyen şirketler ile BİAŞ Kotasyon Yönergesi'nin 29. maddesinde belirtilen durumların oluştuğu şirketlerin ihraç ettiği ve Borsa'da işlem gören borçlanma araçları BİAŞ Yönetim Kurulu kararıyla geçici veya sürekli olarak işlem görmekten men edilebilir.
BİAŞ Yönetim Kurulu gerekli gördüğü hallerde çıkarma kararından önce ihraççı kuruluşu durumu düzeltmesi için süre vererek uyarabilir.
| Türü | Nominal | Para Birimi |
Vade $(g\ddot{u}n)$ |
ihrac Tarihi |
İtfa Tarihi | ISIN | Islem Gördüğü Borsa |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Katkı Sermaye Hesaplamasına Dahil Edilecek Borçlanma Aracı |
1.100.000.000 | TL | 3.640 | 08.08.2017 | 27.07.2027 | TRSTISB72712 | Borsa Istanbul |
| Katkı Sermaye Hesaplamasına Dahil Edilecek Borçlanma Aracı |
800.000.000 | TL. | 3.640 | 19.06.2019 | 06.06.2029 | TRSTISB62911 | $5$ anbul |
| Katkı Sermaye Hesaplamasına Dahil Edilecek Borçlanma Aracı |
350,000,000 | TL. | 3.640 | 26.09.2019 | 13.09.2029 | TRSTISB93918 | 98 E PARABI $\alpha_{a k}$ |
АЈЖИМ МЕМ lama Kodu: daef40d4-ecda-430bجat
https://spk.gov.tr/dokumap-dogr
| Yurtiçi Yeşil Tahvil | 500.000.000 | TL | 728 | 22,12.2023 | 19.12.2025 | TRSTISBA2513 | Borsa Istanbul |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Yurtiçi Tahvil | 1.000.000.000 | TL | 371 | 15.02.2024 | 20.02.2025 | TRSTISB22519 | Borsa İstanbul |
| Yurtiçi Tahvil | 750.000.000 | TL | 371 | 04.07.2024 | 10.07.2025 | TRFTISB72514 | Borsa Istanbul |
| Yurtiçi Tahvil | 1.526.683.402 | TL | 88 | 29.08.2024 | 01.09.2025 | TRSTISB92512 | Borsa İstanbul |
| Finansman Bonosu | 1.000.000.000 | TL | 71 | 04.09.2024 | 14.11.2024 | TRFTISBK2417 | Borsa İstanbul |
| Finansman Bonosu | 1,100,000,000 | TL | 56 | 25.09.2024 | 20.11.2024 | TRFTISBK2425 | Borsa İstanbul |
| Finansman Bonosu | 550.000.000 | TL | 54 | 04.10.2024 | 27.11.2024 | TRFTISBK2433 | Borsa Istanbul |
| Eurobond | 13.000.000 | ABD Doları |
1.826 | 25.02.2021 | 25.02.2026 | XS2306847158 | İrlanda Borsasi |
| İkincil Sermaye Benzeri Eurobond |
750.000.000 | ABD Doları |
3.653 | 22.01.2020 | 22.01.2030 | XS2106022754 | İrlanda Borsasi |
| Eurobond | 50.000.000 | ABD Doları |
3.757 | 21.08.2019 | 03.12.2029 | XS2041003901 | İrlanda Borsasi |
| İkincil Sermaye Benzeri Eurobond |
500.000.000 | ABD Dolari |
4.018 | 29.06.2017 | 29.06.2028 | US90016BAF58 XS1623796072 |
irlanda Borsasi |
| Yurt Dışı Sürdürülebilir Eurobond |
500.000.000 | ABD Dolar 1 |
1826 | 12.06.2024 | 12.06.2029 | XS2654059752 US90016BAH15 |
İrlanda Borsasi |
| Yurt Dışı Yeşil Eurobond |
20.000.000 | ABD Doları |
1826 | 30.09.2024 | 30.09.2029 | XS2908813400 | İrlanda Borsası |
| Yurt Dışı Sürdürülebilir Eurobond |
20.000.000 | ABD Dolari |
1826 | 06.08.2024 | 06.08.2029 | XS2874388858 | İrlanda Borsasi |
Yoktur.
Yoktur.
Yoktur.
IŞ BANKASI, borçlanma araçlarına ilişkin sermaye piyasası aracı notunda, ihraççının bildiği veya ilgili üçüncü kişilerin yayımladığı bilgilerden kanaat getirebildiği kadarıyla, açıklanan bilgileri yanlış veya yanıltıcı hale getirecek herhangi bir eksikliğin bulunmadığını bey
31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2023 hesap dönemine ilişkin konsolide finansal tab dipnotları Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik11A.Ş tarafından bağımsız denetime, 30 Haziran 2024 hesap dönemine iliskin konsolide tablolar ve dipnotları ise PwC Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müş virlik tarafından sınırlı bağımsız denetime tabi tutulmuştur.
| Hesap Dönemi | Bağımsız Denetim Şirketi | Sonuç/Görüş |
|---|---|---|
| 30.06.2024 | PwC Bağımsız Denetim ve | Sartlı Sonuç |
| Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. | ||
| 31.12.2023 | Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci | Sınırlı Olumlu |
| Mali Müşavirlik A.Ş | Görüş | |
| 31.12.2022 | Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci | Sınırlı Olumlu |
| Mali Müşavirlik A.Ş | Görüş |
Söz konusu konsolide finansal tablolara ilişkin bağımsız denetçi görüşü aşağıda yer almaktadır.
Sınırlı denetimimize göre, yukarıda şartlı sonucun dayanağı paragrafında açıklanan hususun ara dönem konsolide finansal tablolar üzerindeki etkisi haricinde, ilişikteki ara dönem konsolide finansal bilgilerin, Türkiye İş Bankası Anonim Şirketi'nin ve konsolidasyona tabi ortaklıklarının 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık döneme ilişkin konsolide finansal performansının ve konsolide nakit akışlarının BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı'na uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunulmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Beşinci Bölüm II.g.4.5 ve IV.ç'de belirtildiği üzere, Grup yönetiminin önceki dönemlerde BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı gereklilikleri dışında ayırmış olduğu 10.000.000 bin TL tutarındaki serbest karşılığın 7.000.000 bin TL tutarındaki kısmı cari dönemde iptal edilmiş olup, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla hazırlanan ilişikteki konsolide finansal tablolarda 3.000.000 bin TL tutarında serbest karşılık yer almaktadır.
Türkiye İş Bankası AŞ'nin ("Banka") ve konsolidasyona tabi ortaklıklarının (Hep birlikte "Grup" olarak anılacaktır) 31 Aralık 2023 tarihli konsolide bilançosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kar veya zarar tablosu ve konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynaklar değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dahil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, Sınırlı Olumlu Görüşün Dayanağı paragrafında belirtilen hususup.com finansal tablolar üzerindeki etkileri haricinde, ilişikteki konsolide finansal tablolar, Türkiy Bankası A.Ş'nin ve konsolidasyona tabi ortaklıklarının 31 Aralık 2023 tarihi ftik konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finan performansını ve konsolide nakit akışlarını, 1 Kasım 2006 tarihli ve 26333 saytl Gazete'de yayımlanan "Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına ilişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik" ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu
tarafından bankaların hesap ve kayıt düzenine ilişkin yayımlanan diğer düzenlemeler ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK") genelge ve açıklamaları ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") hükümlerini iceren: "BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı"na uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Besinci Bölüm II.ğ.4.4, IV.d ve IV.e'de belirtildiği üzere, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanan ilişikteki konsolide finansal tablolar, Grup yönetimi tarafından ekonomide ve piyasalarda meydana gelebilecek olumsuz gelişmelerin olası etkileri nedeniyle 8.475.000 Bin TL'si geçmiş yıllarda ayrılan, 2.000.000 Bin TL'si cari yılda iptal edilen ve 3.525.000 Bin TL'si cari dönemde ayrılan toplam 10.000.000 Bin TL tutarında, TMS 37 "Karşılıklar, Koşullu Borçlar Ve Koşullu Varlıklar"ın muhasebelestirme kriterlerini karşılamayan serbest karşılığı icermektedir.
Yaptığımız bağımsız denetim, BDDK tarafından 2 Nisan 2015 tarihli 29314 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Bankaların Bağımsız Denetimi Hakkında Yönetmelik" ("BDDK Denetim Yönetmeliği") ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parcası olan Bağımsız Denetim Standartlarına ("BDS") uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun "Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları" bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, sınırlı olumlu görüsümüzün olusturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Türkiye İş Bankası AŞ'nin ("Banka") ve konsolidasyona tabi ortaklıklarının (Hep birlikte "Grup" olarak anılacaktır) 31 Aralık 2022 tarihli konsolide bilançosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kar veya zarar tablosu ve konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynaklar değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dahil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, Sınırlı Olumlu Görüşün Dayanağı paragrafında belirtilen hususun konsolide finansal tablolar üzerindeki etkileri haricinde, ilişikteki konsolide finansal tablolar, Türkiye İs Bankası A.Ş'nin ve konsolidasyona tabi ortaklıklarının 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını, 1 Kasım 2006 tarihli ve 26333 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanma'ın D ilişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik" ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından bankaların hesap ve kayıt düzenine ilişkin yayımlanan diğer düzenlemeler ne Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK") genelge ve açıklamaları ve budak düzenlenmeyen konularda Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") hükümleri içeren; "BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı"na uygun olarak turu önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Besinci Bölüm II. ğ. 4.5 ve IV. e'de belirtildiği üzere, 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla hazırlanan ilisikteki konsolide finansal tablolar, Grup yönetimi tarafından ekonomide ve piyasalarda meydana gelebilecek olumsuz gelismelerin olası etkileri nedeniyle 4.075.000 Bin TL'si geçmiş yıllarda, 4.400.000 Bin TL'si cari dönemde ayrılan toplam 8.475.000 Bin TL tutarında, TMS 37 "Karşılıklar, Kosullu Borclar Ve Koşullu Varlıklar"ın muhasebeleştirme kriterlerini karşılamayan serbest karşılığı içermektedir.
Yaptığımız bağımsız denetim, BDDK tarafından 2 Nisan 2015 tarihli 29314 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Bankaların Bağımsız Denetimi Hakkında Yönetmelik" ("BDDK Denetim Yönetmeliği") ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına ("BDS") uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun "Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları" bölümünde ayrıntılı bir sekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, sınırlı olumlu görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
IS BANKASI'nın, 30.06.2024 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolar ve Sınırlı Denetim Raporu tabloları 07.08.2024 tarihinde KAP'ta yayınlanarak kamuya duyurulmuştur. $(Kaynak: https://www.kap.org.tr/tr/Bildirim/1322414)$
IS BANKASI'nın, 31.12.2023 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolar ve Sınırlı Denetim Raporu tabloları 13.02.2024 tarihinde KAP'ta yayınlanarak kamuya duyurulmuştur. (Kaynak: https://www.kap.org.tr/tr/Bildirim/1249321)
IS BANKASI'nın, 31.12.2022 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolar ve Sınırlı Denetim Raporu tabloları 07.02.2023 tarihinde KAP'ta yayınlanarak kamuya duyurulmuştur. (Kaynak: https://www.kap.org.tr/tr/Bildirim/1110914)
IŞ BANKASI'nın başlıca derecelendirme notları ile bunlara ilişkin açıklamalara asağıdaki tablolarda yer verilmiştir.
| FITCH RATINGS* (17 Eylül 2024) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| $BB-$ Yabancı Para /Durağan/B Kredi Notu |
Bankanın mali yükümlülüklerini yerine getirmesini destekleyecek finansal ve yapısal esnekliğe sahip grup navçı gösterir./Finansal ve ekonomik şartlardaki olumşuz değişikliklere karşı hassasiyetin arttığını gösteri. |
|||||
| BB- Türk Parası /Durağan/B Kredi Notu |
Bankanın mali yükümlülüklerini yerine getirmesiniz destekleyecek finansal ve yapısal esnekliğe sahi k olduğum |
.
{odu: daef40d4-ecda-490\$-ab?b-4f2
{ps://spk.gov.tr/dokuman-dogtulama
25
Yatırım men
| gösterir./Finansal ve ekonomik şartlardaki olumsuz değişikliklere karşı hassasiyetin arttığını gösterir. |
||
|---|---|---|
| Uzun Vadeli Ulusal Kredi Notu |
$AA-(tur)/$ Durağan |
Yüksek kredi kalitesini (ulusal olarak) gösterir. |
| Finansal Kapasite Notu |
$bb-$ | Banka'nın kredi değerliliğinin yeterli olduğunu gösterir. Temel finansal göstergeler makul düzeydedir. |
* Sırasıyla Uzun vadeli kredi notu/Görünüm(eğer varsa)/Kısa vadeli kredi notu bilgilerini içermektedir.
| $MOODY'S* (23 Temmuz 2024)$ | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Yabancı Para Mevduat Notu |
B1 /Pozitif / Not-Prime Yatırım yapılabilir seviyede değildir. |
|||||
| Türk Lirası Mevduat Notu B1 / Pozitif / Not-Prime Yatırım yapılabilir seviyede | değildir. | |||||
| Teminatsız Borçlanma Notu* |
Yatırım yapılabilir seviyede B 1 değildir. |
* Sırasıyla Uzun vadeli kredi notu/Görünüm(eğer varsa)/Kısa vadeli kredi notu bilgilerini içermektedir.
| S&P GLOBAL RATINGS (16 Subat 2022*) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Yabancı Para | Bankanın finansal yükümlülüklerini yerine getirme gücüne | ||||
| Kredi Notu | B/Negatif/B | sahip olduğunu gösterir. | |||
| Türk Parası | B/Negatif/B | Bankanın finansal yükümlülüklerini yerine getirme gücüne | |||
| Kredi Notu | sahip olduğunu gösterir. | ||||
| Ulusal Not | $trA-/trA-2$ | Bankanın mali yükümlülüklerinin yerine getirme kapasitesinin ülkedeki diğer kurumlara göre güçlü olduğunu |
|||
| gösterir. |
* Sırasıyla Uzun vadeli kredi notu/Görünüm (eğer varsa)/Kısa vadeli kredi notu bilgilerini içermektedir. **Uluslararası kredi derecelendirme kurulusu S&P Global Ratings ile Bankamız arasında imzalanmış olan kredi derecelendirme sözleşmesi 24 Mayıs 2022 tarihinde karşılıklı mutabakatla iptal edilmiş ve derecelendirme hizmeti sonlandırılmıştır. Bankamızın en son 16.02.2022 tarihinde Kuruluş tarafından duyurulan kredi derecelendirme notlarına bilgi amaçlı yer verilmiştir.
Not: "Durağan" mevcut notun kısa vadede değişmeyeceğini, "pozitif" mevcut notun yukarı çekilme ihtimalinin yüksek olduğunu, "negatif" ise mevcut notun aşağı çekilme ihtimalinin vüksek olduğunu gösterir.
| TAM MÜKELLEF KURUM |
TAM MÜKELLEF GERÇEK KİŞİ |
DAR MÜKELLEF KURUM* |
DAR MÜKELLEF GERCEK KIŞİ** |
||
|---|---|---|---|---|---|
| FAİZ GELIRI |
A) Ihraç edilerek Türkiye'de satılan tahviller: |
Türkiye'de satılan tahviller; |
$(A)$ Ihraç edilerek $(A)$ Ihraç edilerek Türkiye'de satılan |
Ihrac coverer A) Türkiye'de satılar tahviller |
|
| (01.01.200) tarihinden |
- Özel sektör tahvillerinden elde edilen faiz |
- SPK tarafından tahviller; onaylanan finansman |
Özel tahvillerinden elde |
SPK tarafhidan sektör onaylantn finansma |
26 ,
KATIRIM MEN .
. daef40d4-ecda
| SONRA | kazançları | bonoları | edilen | faiz bonoları |
|---|---|---|---|---|
| ihraç | sermaye | (24.05.2020) | kazançları | (24.05.2020) |
| edilmiş | şirketleri*** için | tarihinden | sermaye | tarihinden |
| olanlar) | %0, diğer | itibaren | şirketleri*** için | itibaren iktisap |
| kurumsal | iktisap edilenler) | %0, diğer | %15, edilenler) |
|
| yatırımcılar için | %15, | diğer kurumsal | diğer borçlanma |
|
| ise $%10$ | borclanma | yatırımcılar için | araçlarından elde |
|
| oranında stopaja | araçlarından elde ise %10 | edilen gelir %10 |
||
| tabidir. | edilen gelir %10 | oranında stopaja | oranında stopaja |
|
| oranında stopaja tabidir. | tabidir. | |||
| Diğer Kurumsal | tabidir. | |||
| yatırımcılar için; | Diğer Kurumsal $ 23.12.2020$ - | |||
| - SPK tarafından | 23.12.2020- | yatırımcılar için; | 30.04.2024 tarihleri | |
| onaylanan | 30.04.2024 | arasında iktisap |
||
| finansman | tarihleri | - SPK tarafından edilen ve bankalar | ||
| bonoları | arasında | onaylanan | ihraç tarafından |
|
| (24.05.2020) | iktisap edilen ve | finansman | edilen tahvil ve | |
| tarihinden | bankalar | bonoları | bonolardan elde |
|
| itibaren | tarafından ihraç $ (24.05.2020$ | edilen faiz gelirleri; | ||
| iktisap edilenler) | edilen tahvil ve tarihinden | - Vadesi 6 aya kadar | ||
| %15, | bonolardan elde | iktisap itibaren |
$(6$ ay dahil) | |
| 23.12.2020- | edilen faiz | edilenler) | olanlara sağlanan |
|
| 30.04.2024 | gelirleri; | %15, | gelirler %5, | |
| tarihleri | - Vadesi 6 aya 23.12.2020- | - Vadesi 1 yıla kadar | ||
| arasında | kadar (6 ay dahil) | 30.04.2024 | $(1 \text{ y1}$ dahil) | |
| iktisap edilen ve | olanlara | tarihleri | olanlara sağlanan |
|
| bankalar | sağlanan gelirler arasında iktisap | gelirler %3, | ||
| tarafından ihraç | $\frac{9}{65}$ | edilen ve |
||
| edilen tahvil ve | - Vadesi 1 yıla bankalar | - Vadesi 1 yıldan | ||
| bonolardan elde | kadar (1 yıl dahil) tarafından ihraç | uzun olanlara | ||
| edilen faiz | olanlara | edilen tahvil ve | gelirler sağlanan |
|
| gelirleri; | sağlanan gelirler bonolardan elde | $\%0,$ | ||
| - Vadesi 6 aya | $\frac{9}{3}$ | edilen faiz | oranında stopaja | |
| kadar (6 ay dahil) | - Vadesi 1 yıldan | gelirleri; | tabidir. | |
| olanlara | olanlara uzun |
- Vadesi 6 aya | 01.05.2024- | |
| sağlanan gelirler | sağlanan | kadar (6 ay dahil) | 31.10.2024 | |
| $\%5,$ | gelirler %0, | olanlara sağlanan | tarihleri arasında | |
| - Vadesi 1 yıla | oranında stopaja | gelirler %5, | iktisap edilen ve | |
| kadar (1 yıl | tabidir. | - Vadesi 1 yıla | bankalar | |
| dahil) olanlara | 01.05.2024- | kadar (1 yıl dahil) | tarafından ihraç | |
| sağlanan gelirler | 31.10.2024 | olanlara sağlanan | edilen tahvil ve | |
| $\%3,$ | tarihleri | gelirler %3, | bonolardan elde | |
| - Vadesi 1 yıldan | arasında | edilen faiz | ||
| uzun olanlara | iktisap edilen ve | - Vadesi 1 yıldan | gelirleri; | |
| sağlanan | bankalar | uzun olanlara | - Vadesi/6 aya kadar | |
| gelirler %0, | tarafından ihraç | sağlanan gelirler | (6 ay dahil) plantara | |
| edilen tahvil ve | %0, | sağlanan gelirl | ||
| oranında stopaja | bonolardan elde | oranında stopaja | %7,5, | |
| tabidir.01.05.202 | edilen faiz | tabidir. | ||
| 4-31.10.2024 | gelirleri; | |||
| tarihleri | - Vadesi 6 aya | 01.05.2024- | - Vadesi 1 yıla |
|---|---|---|---|
| arasında | kadar (6 ay dahil) | 31.10.2024 | kadar (1 yıl dahil) |
| iktisap edilen ve | olanlara | tarihleri | olanlara |
| bankalar | sağlanan gelirler | arasında | sağlanan gelirler |
| tarafından ihraç | $\frac{67}{5}$ | iktisap edilen ve | $\%5,$ |
| edilen tahvil ve | - Vadesi 1 yıla | bankalar | - Vadesi 1 yıldan |
| bonolardan elde | kadar (1 yıl | tarafından ihraç | uzun olanlara |
| edilen faiz | dahil) olanlara | edilen tahvil ve | sağlanan |
| gelirleri; | sağlanan gelirler | bonolardan elde | gelirler %2,5, |
| - Vadesi 6 aya | %5, | edilen faiz | |
| kadar (6 ay dahil) | - Vadesi 1 yıldan | gelirleri; | oranında stopaja |
| olanlara | uzun olanlara | - Vadesi 6 aya | tabidir. |
| sağlanan gelirler | sağlanan | kadar (6 ay dahil) | |
| %7,5, | gelirler %2,5, | olanlara | nihai Stopaj |
| - Vadesi 1 yıla | sağlanan gelirler | vergidir. | |
| kadar (1 yıl | oranında stopaja | $\frac{9}{67,5}$ | - Beyan edilmez. |
| dahil) olanlara | tabidir. | - Vadesi 1 yıla | B) Ihraç edilerek |
| sağlanan gelirler | nihai Stopaj $\overline{\phantom{0}}$ |
kadar (1 yıl | yurtdışında satılan |
| %5, | vergidir. | dahil) olanlara | tahviller; |
| - Vadesi 1 yıldan | - Beyan edilmez. | sağlanan gelirler | -Tam mükellef |
| uzun olanlara | B) İhraç edilerek | %5, | kurumlar tarafından |
| sağlanan | yurtdışında | - Vadesi 1 yıldan | ihrac edilerek |
| gelirler %2,5, | satılan tahviller; | uzun olanlara | yurtdışında |
| -Tam mükellef |
sağlanan | satılan**** | |
| oranında stopaja | kurumlar | gelirler %2,5, | tahvillerin vadesi 1 |
| tabidir.B) İhraç | tarafından ihraç | yıla kadar | |
| edilerek | edilerek | oranında stopaja | olanlardan elde |
| yurtdışında | yurtdışında | tabidir. | edilen faizler %7, |
| satılan tahviller; | satılan**** | vadesi 1 yıl (1 yıl | |
| -Tam mükellef | tahvillerin | nihai Stopaj |
dahil) ile 3 yıl arası |
| kurumlar | vadesi 1 |
yıla vergidir. | olanlardan elde |
| tarafından ihraç | kadar olanlardan - Beyan edilmez. | edilen faizler %3, | |
| edilerek | elde edilen | B) Ihraç edilerek vadesi 3 yıl (3 yıl | |
| yurtdışında | faizler %7, vadesi | yurtdışında | dahil) ve daha uzun |
| satılan**** | $1$ yıl $(1$ yıl dahil) | satılan | olanlardan elde |
| tahvillerin | ile 3 yıl arası | tahviller; | edilen faizler %0 |
| vadesi 1 yıla | olanlardan elde |
-Tam mükellef |
oranında stopaja |
| kadar olanlardan elde edilen |
edilen faizler %3, kurumlar | tarafından | tabidir. |
| faizler %7, | vadesi 3 yıl $(3 \text{ y1} \text{ dahil})$ ve $\text{ihraç}$ |
- Söz konusu stopaj, faiz |
|
| daha | edilerek | ||
| vadesi 1 yıl (1 yıl | olanlardan elde | uzun vurtdışında satılan**** |
ödemesini yapan |
| dahil) ile 3 yıl arası |
edilen faizler %0 tahvillerin vadesi | ihraçcı kurum tarafından yapılır. |
|
| olanlardan elde | oranında stopaja | 1 yıla | Stopa Th a |
| edilen faizler %3, | tabidir. | kadar olanlardan | |
| vadesi 3 yıl | Söz | konusu elde edilen faizler | vergidir. - Beyan edilm |
| (3 yıl dahil) ve | stopaj, | faiz $\frac{9}{67}$ , vadesi 1 yıl | |
| daha uzun | ödemesini yapan | $(1 \text{ y1} \text{ dahil})$ ile 3 | |
| olanlardan elde | yıl | ||
| edilen faizler %0 | ihraçcı kurum arası |
olanlardan | ||
|---|---|---|---|---|
| oranında stopaja | tarafından | elde edilen faizler | ||
| tabidir. | yapılır. | %3, vadesi 3 yıl | ||
| -Söz konusu | -Anapara | $kur$ (3 y 1 ] dahil) ve | ||
| stopaj, faiz | farkı gelir |
daha | ||
| ödemesini yapan | sayılmaz. | olanlardan uzun |
||
| ihraçeı kurum | -Enflasyon | elde edilen faizler | ||
| tarafından | indirimi | %0 oranında |
||
| yapılır. | uygulanmaz. | stopaja tabidir. | ||
| -Kurum | - Elde edilen faiz | Söz konusu |
||
| kazancına dahil | gelirlerinin, | faiz stopaj, |
||
| edilir. | stopaja tabi | ödemesini | ||
| - Ödenen stopaj | tutulmuş $\text{diger}$ |
ihracci yapan |
||
| beyanname | menkul ve |
kurum tarafından | ||
| üzerinde | gayrimenkul | yapılır. | ||
| hesaplanan | iratları sermaye |
nihai Stopaj $\blacksquare$ |
||
| kurumlar | birlikte ile |
vergidir. | ||
| vergisinden | 230.000 TL'lik | - Beyan edilmez. | ||
| mahsup | beyan sinirini |
|||
| edilir. | $(2024 \text{ y}$ ll için) | |||
| aşması | ||||
| durumunda, | ||||
| gelirin tamamı |
||||
| beyan edilir. | ||||
| A)Türkiye'de | A)Türkiye'de | A)Türkiye'de | A)Türkiye'de | |
| satılan tahviller; | satılan tahviller; | satılan tahviller; | satılan tahviller; | |
| - Özel sektör | - SPK tarafından | Özel sektör $\overline{a}$ |
SPK tarafından ä, |
|
| tahvillerinden | onaylanan | tahvillerinden | onaylanan | |
| elde edilecek | finansman | elde | finansman | |
| alım satım | bonoları | edilecek alim- |
bonoları | |
| ALIM | kazançları | (24.05.2020) | satım kazançları | (24.05.2020) |
| SATIM | sermaye | tarihinden | sermaye | tarihinden |
| KAZANÇ | şirketleri*** için | itibaren | $sirketleri***$ için itibaren | iktisap |
| -LARI | %0, diğer | iktisap edilenler) %0, | edilenler) %15, |
|
| kurumsal | %15, diğer |
- SPK tarafından | diğer borçlanma |
|
| (01.01.200) | yatırımcılar için | borclanma | onaylanan | araçlarından elde |
| 6 | ise %10 | araçlarından elde finansman | edilen gelir %10 |
|
| tarihinden | oranında stopaja | edilen gelir %10 | bonoları | oranında stopaja |
| SONRA | tabidir. | oranında stopaja | (24.05.2020) | tabidir. |
| ihraç | tabidir. | tarihinden | ||
| edilmiş | Diğer Kurumsal | itibaren iktisap |
23.12.2020- | |
| olanlar) | yatırımcılar için; | 23.12.2020- | edilenler) | 30.04.2024 tarihleri |
| 30.04.2024 | %15, | arasında iktisen |
||
| - SPK tarafından | tarihleri | 23.12.2020- | edilen ve bankı la | |
| onaylanan | arasında | 30.04.2024 | tarafından ihrac |
|
| finansman | iktisap edilen ve tarihleri | edilen tahvi ye | ||
| bonoları | bankalar | arasında iktisap | bonolandan. تاوله |
|
| (24.05.2020) | tarafından ihraç | edilen ve |
edilen alım satun | |
| tarihinden | edilen tahvil ve | bankalar | kazançlar | |
| itibaren | bonolardan elde | $Q_{c, a, k}$ | ||
| $\lambda$ Adia $\lambda$ | $\overline{\mathcal{A}}$ | 29 |
| iktisap edilenler) | edilen | $\text{alim}$ tarafından ihraç - 6 aydan az süreyle | |
|---|---|---|---|
| %15, | satım | edilen tahvil ve | (6 ay dahil) elde |
| 23.12.2020- | kazançları; | bonolardan elde tutulanların | elden |
| 30.04.2024 | edilen $\mathbf{alim}$ |
cıkarılmasından | |
| tarihleri | 6 aydan az |
satım | doğan kazançlar %5, |
| arasında | süreyle (6) $ay \mid$ |
kazançları; | - 1 yıldan az süreyle |
| iktisap edilen ve dahil) elde | (1 yil dahil) elde | ||
| bankalar | tutulanların elden -6 | aydan az |
tutulanların elden |
| tarafından ihraç çıkarılmasından | süreyle $^{(6)}$ ay |
çıkarılmasından | |
| edilen tahvil ve doğan | dahil) elde | doğan kazançlar %3 | |
| bonolardan elde kazançlar %5, | tutulanların elden oranında | ||
| edilen alım |
çıkarılmasından | $-1$ yıldan fazla |
|
| satım | 1 yıldan | $az do$ ğan kazançlar süreyle elde | |
| kazançları; | süreyle (1) yıl |
$\%5,$ | tutulanların elden |
| dahil) elde | yıldan -1 $\mathbf{a}$ z |
çıkarılmasından | |
| 6 aydan |
$az$ tutulanların elden | süreyle (1 | yıl doğan kazançlar %0 |
| süreyle (6) ay |
çıkarılmasından | dahil) elde | oranında stopaja |
| dahil) elde | doğan | tutulanların elden | tabidir. |
| tutulanların elden kazançlar | %3 | çıkarılmasından | 01.05.2024- |
| çıkarılmasından | oranında | doğan kazançlar | |
| doğan | - 1 yıldan fazla %3 oranında | 31.10.2024 tarihleri | |
| kazançlar %5, | süreyle | arasında | |
| 1 | elde | - 1 yıldan fazla iktisap edilen | ve |
| süreyle $(1)$ | yıldan az tutulanların elden | süreyle elde | bankalar |
| dahil) elde | yıl cıkarılmasından | tutulanların elden tarafından ihraç | |
| tutulanların elden %0 oranında | doğan kazançlar | çıkarılmasından | edilen tahvil ve |
| doğan kazançlar bonolardan | elde | ||
| çıkarılmasından | stopaja tabidir. | %0 oranında | edilen alım satım |
| doğan | stopaja tabidir. | kazançları; | |
| kazançlar | $%3$ 01.05.2024- | - Diğer kurumsal | |
| oranında | 31.10.2024 | yatırımcıların | 6 aydan az süreyle (6 |
| - 1 yıldan fazla tarihleri | kazançları ise |
ay dahil) elde | |
| süreyle | $elde $ arasında | %10 | oranında tutulanların elden |
| tutulanların elden | iktisap edilen ve stopaja | çıkarılmasından | |
| çıkarılmasından | bankalar | tabidir. | doğan |
| doğan kazançlar | tarafından ihraç | 01.05.2024- | kazançlar %7,5, |
| %0 oranında | edilen tahvil ve $31.10.2024$ | - 1 yıldan az süreyle | |
| stopaja tabidir. | bonolardan elde tarihleri | $(1$ yil dahil) elde | |
| 01.05.2024- | edilen alım |
arasında | tutulanların elden |
| 31.10.2024 | satım | iktisap edilen ve | çıkarılmasından |
| tarihleri | kazançları: | bankalar | doğan |
| arasında | tarafından ihraç | kazançlar %5 |
|
| iktisap edilen ve | 6 aydan |
$az$ edilen tahvil ve oranında | |
| bankalar | süreyle - (6 |
ay bonolardan elde | $\mathbf{1}$ yıldan $\overline{a}$ |
| tarafından ihraç | dahil) elde | edilen alım |
süreyle Tid 1 |
| edilen tahvil ve tutulanların elden satım | tutulanların elden | ||
| bonolardan elde çıkarılmasından | kazancları; | çıkarılmasından | |
| edilen | $\mathbf{alm} \text{doğan}$ | doğan kazangan |
|
| satım | kazanclar %7,5, | 6 aydan $\mathbf{a}$ |
%2,5 oral unda |
| kazançları; | süreyle (6) ay |
stopaja tabolir. Oca | |
| dahil) elde |
| aydan 6 |
$ az - 1$ yıldan $ az $ tutulanların elden | ||
|---|---|---|---|
| sureyle (6 | ay süreyle $(1$ | yıl cıkarılmasından | nihai Stopaj $\omega_{\rm{max}}$ |
| dahil) elde | dahil) elde | doğan | vergidir. |
| tutulanların elden tutulanların elden kazançlar %7,5, | - Beyan edilmez. | ||
| çıkarılmasından | çıkarılmasından | $-1$ yildan az | B) Yurtdışında |
| doğan | doğan | süreyle (1 | yil satılan tahviller; |
| kazançlar %7,5, | kazançlar $\%5$ dahil) elde | tabi Stopaja |
|
| 1 yıldan $az$ oranında | tutulanların elden | değildir. | |
| süreyle (1 | yıl - 1 yıldan fazla çıkarılmasından | - Beyan edilmez. | |
| dahil) elde | süreyle | elde $\log$ an | |
| tutulanların elden tutulanların elden kazançlar | $\%5$ | ||
| çıkarılmasından | çıkarılmasından | oranında | |
| doğan | doğan kazançlar - 1 yıldan fazla | ||
| kazançlar $\frac{965}{2.5}$ oranında | süreyle elde |
||
| oranında | stopaja tabidir. | tutulanların elden | |
| - 1 yıldan fazla | çıkarılmasından | ||
| $elde$ - süreyle |
Stopaj | nihai doğan kazançlar | |
| tutulanların elden vergidir. | %2,5 oranında | ||
| çıkarılmasından | - Beyan edilmez. | stopaja tabidir. | |
| doğan kazançlar (B) Yurtdışında | |||
| %2,5 oranında | satılan tahviller; | nihai - Stopaj |
|
| stopaja tabidir. | Diğer alım vergidir. $\blacksquare$ |
||
| satım | - Beyan edilmez. | ||
| kazançlarıyla | B) Yurtdışında | ||
| Kurumlar birlikte beyan | satılan tahviller; | ||
| vergisine tabidir. | edilir. | Stopaja tabi ÷, |
|
| - Ödenen stopaj | Alım satim $\blacksquare$ |
değildir. | |
| hesaplanan | Türk kazancı |
- Beyan edilmez. | |
| kurumlar | Lirası bazında | ||
| vergisinden | hesaplanır. | ||
| mahsup | bedeli, Alış |
||
| edilebilir. | elden çıkarıldığı | ||
| B) | Yurtdışında ay hariç olmak | ||
| satılan tahviller; | üzere ÜFE artış | ||
| -Stopaja | tabi oranının %10 |
||
| değildir. | veya üzerinde | ||
| Kurumlar olması | sartıyla | ||
| vergisine tabidir. | ÜFE artış |
||
| oranıyla endekslenebilir. |
|||
| (*) Dar mükellef kurumlar ile ilgili belirlemeler Türkiye'de işyeri ve daimi tems | |||
| bulunmayan dar mükellef kurumlar açısından geçerlidir. | |||
| (**) Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları hükümleri saklıdır. | |||
| (***) Türk Ticaret Kanunu hükümlerine göre kurulmuş olan anonim, limited ve serma | |||
| paylara bölünmüş komandit şirketler ile benzer nitelikteki yabancı kurumlar setina | |||
fon ve ortaklıkları ile münhasıran menkul kıymet ve diğer sermaye piyasası aracı getirileri ile değer artışı kazançları elde etmek ve bunlara bağlı hakları kullanmak amacıyla faaliyette bulunan dar
mükelleflerden Sermaye Piyasası Kanununa göre kurulan yatırım fonları ve yatırım ortaklıkları ile benzer nitelikte olduğu Maliye Bakanlığınca belirlenen kurumlar da söz konusu uvgulamanın
kapsamında değerlendirilmiştir.
(****)Sermaye Piyasası Kurulu'nun ('SPK'') "Borclanma Aracları Tebliği "inde ihrac. borçlanma araçlarının ihraççılar tarafından çıkarılıp, halka arz edilerek veya halka arz edilmeksizin satısı
olarak tanımlanmış olup, söz konusu Tebliğ uyarınca, ihraççıların ihraç edecekleri borçlanma araçlarını Merkezi Kayıt Kurulusu A.S. nezdinde kaydettirmeleri zorunludur. Bu kapsamda, yurtdışında ihraç edilen tahvillerin vergisel sonuçlarına ilişkin değerlendirme yaparken söz konusu işlemler, tam mükellef kurum tarafından ihrac edilmiş ve SPK'dan izin alınarak MKK nezdinde
kayda alınmış olan tahvillerin yurtdışında satışı olarak dikkate alınmaktadır.
Aşağıdaki belgeler İş Kuleleri, Kule:1, 34330 Levent/Besiktas/İstanbul adresindeki ihraccının merkezi ve başvuru yerleri ile ihraççının internet sitesi (www.isbank.com.tr) ile Kamuyu Aydınlatma Platformunda (KAP) tasarruf sahiplerinin incelemesine acık tutulmaktadır:
Sermaye piyasası aracı notunda yer alan bilgilerin dayanağını oluşturan her türlü rapor va da belge ile değerleme ve görüşler (değerleme, uzman, faaliyet ve bağımsız denetim raporları ile yetkili kuruluşlarca hazırlanan raporlar, vb.)
Yoktur.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.