31 Aralık 2021 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolar ve Özel Bağımsız Denetçi Raporu

Kilit denetim konusu	Konunun denetimde nasıl ele alındığı
Grup'un 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi değer düşüklüğü bulunan finansal varlıkları toplam aktiflerinin %88'ini oluşturmaktadır. Satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklara ilişkin gelecekteki tahsilat projeksiyonları ve projeksiyonların net bugünkü değer hesaplamalarında kullanılan indirgeme oranlarının belirlenmesi önemli ölçüde yönetimin yargısını ve tahminini içeren alanlardır. Satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi değer düşüklüğü bulunan finansal varlıkların ölçümü, önemli ölçüde yönetim yargısı içermesi nedeniyle kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir.	alanda uyguladığımız denetim Bυ prosedürlerimiz aşağıdakileri içermektedir: Satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi değer düşüklüğü bulunan finansal varlıkların gelecekteki tahmini nakit akış öngörülerinin belirlenme sürecine ilişkin oluşturulan kontrollerin tasarımı, uygulaması ve işleyiş etkinliği değerlendirilmiştir. Satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar için gelecekteki tahmini nakit akışlarına yönelik, nakit akış tahminlerine ilişkin varsayımlar test edilmiştir. Geçmiş dönemlerde oluşturulan nakit akışı beklentilerinin, gerçekleşen nakit akışlar ile uyumu karşılaştırılmıştır.
	Cari dönemde gerçekleşen tahsilatlar örnekleme yöntemiyle test edilmiş; ilgili tahsilatların mevcudiyeti ve tutarsal doğruluğu kontrol edilmiştir.
	Ayrıca, satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi değer düşüklüğü bulunan finansal varlıkların değerlemelerine ilişkin finansal tablo dipnotlarında yapılan açıklamaların yeterliliği ve uygunluğu değerlendirilmiştir.

İçindekiler

Birinci bölüm Genel bilgiler

1.1.	Şirketin kuruluş tarihi, başlangıç statüsü, anılan statüde meydana gelen değişiklikleri ihtiva eden Şirketin tarihçesi…………………………………1
1.2.	Şirketin sermaye yapısı, yönetim ve denetimini doğrudan veya dolaylı olarak tek başına veya birlikte elinde bulunduran ortakları, varsa bu
	hususlarda yıl içindeki değişiklikler ile dahil olduğu gruba ilişkin açıklama…………………………………………………………………………1
1.3	Şirketin yönetim kurulu başkan ve üyeleri, denetim kurulu üyeleri ile genel müdür ve yardımcılarının nitelikleri varsa bunlarda meydana gelen
	değişiklikler ile Şirket'te sahip oldukları paylara ilişkin açıklama ……………………………………………………………………………………1
1.4	Nitelikli paya sahip kişi ve kuruluşlara ilişkin açıklamalar……………………………………………………………………………………………2
1.5	Şirketin hizmet türü ve faaliyet alanlarını içeren özet bilgi……………………………………………………………………………………………2

İkinci bölüm

Konsolide finansal tablolar

2.1	Konsolide bilanço (Finansal durum tablosu)……………………………………………………………………………………………………………5
2.2	Konsolide nazım hesaplar tablosu………………………………………………………………………………………………………………………7
2.3	Konsolide kar veya zarar tablosu………………………………………………………………………………………………………………………8
2.4	Konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu………………………………………………………………………………….……………9
2.5	Konsolide özkaynak değişim tablosu……………………………………………………………………………………………………….…………10
2.6	Konsolide nakit akış tablosu…………………………………………………………………………………………………………………………12
2.7.	Kar dağıtım tablosu……………………………………………………………………………………………………………………………………13

Üçüncü bölüm

Muhasebe politikaları

3.1	Sunum esaslarına ilişkin açıklamalar ve dipnotlar………………………………………………………………………………………………….…14
3.2	Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar……………………………………………………………………………………………………….…15
3.3	Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlere ilişkin açıklamalar………………………………………………………………….…….…21
3.4	Faiz gelir ve giderine ilişkin açıklamalar…………………………………………………………………………………………………….………….21
3.5	Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilişkin açıklamalar………………………………………………………………………………….………….21
3.6	Finansal varlıklara ilişkin açıklama ve dipnotlar…………………………………………………………………………………………….………….22
3.7.	Finansal varlıklarda değer düşüklüğüne ilişkin açıklamalar……………………………………………………………………………………….…23
3.8	Finansal araçların netleştirilmesine ilişkin açıklamalar………………………………………………………………………………………………23
3.9	Satış ve geri alış anlaşmaları ve menkul değerlerin ödünç verilmesi işlemlerine ilişkin açıklamalar………………………………………….………23
3.10	Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlıklar ve bu varlıklara ilişkin borçlar hakkında açıklamalar…………….………24
3.11	Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlıklara ilişkin açıklamalar………………………………………………………………………….……24
3.12	Maddi duran varlıklara ilişkin açıklamalar……………………………………………………………………………………………………….……24
3.13	Kiralama işlemlerine ilişkin açıklamalar………………………………………………………………………………………………………….…….25
3.14	Karşılıklar ve koşullu varlık ve yükümlülüklere ilişkin açıklamalar…………………………………………………………………………….……26
3.15	Çalışanların haklarına ilişkin yükümlülüklere ilişkin açıklamalar……………………………………………………………………………….……26
3.16	Vergi uygulamalarına ilişkin açıklamalar………………………………………………………………………………………………………………27
3.17	Borçlanmalara ilişkin açıklamalar………………………………………………………………………………………………………………….…28
3.18	İhraç edilen hisse senetlerine ilişkin açıklamalar………………………………………………………………………………………………….……28
3.19	Aval ve kabullere ilşkin açıklamalar……………………………………………………………………………………………………………….…28
3.20	Devlet teşviklerine ilişkin açıklamalar…………………………………………………………………………………………………………….……28
3.21	Raporlamanın bölümlemeye göre yapılmasına ilişkin açıklamalar……………………………………………………………………………….…….28
3.22	Diğer hususlara ilişkin açıklamalar……………………………………………………………………………………………………………….…….28
3.23	Hisse başına kazanç……………………………………………………………………………………………………………………………………29

Dördüncü bölüm

Mali bünyeye ve risk yönetimine ilişkin bilgiler

4.1	Kredi riskine ilişkin açıklamalar…………………………………………………………………………………………………………….………….30
4.2	Kur riskine ilişkin açıklamalar……………………………………………………………………………………………………………….…………31
4.3	Likidite riskine ilişkin açıklamalar………………………………………………………………………………………………………….…………32
4.4	Faiz oranı riskine ilişkin açıklamalar……………………………………………………………………………………………………….…………34
4.5	Finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri ile gösterilmesine ilişkin açıklamalar……………………………………………………35
4.6	Bölümlere göre raporlama………………………………………………………………………………………………………………….…………36

Beşinci bölüm

Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklama ve dipnotlar

5.1	Konsolide bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar………………………………………………………………………………….37
5.2	Konsolide bilançonun pasif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar………………………………………………………………………………44
5.3	Konsolide nazım hesaplara ilişkin açıklama ve dipnotlar……………………………………………………………………………………………49
5.4	Konsolide gelir tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar…………………………………………………………………………………………….….51
5.5	Konsolide özkaynak değişim tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar…………………………………………………………………………….……54
5.6	Konsolide nakit akış tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar…………………………………………………………………………………….…….54
5.7	Şirketin dahil olduğu risk grubuna ilişkin açıklamalar………………………………………………………………………………………………….55

Altıncı bölüm Diğer açıklamalar

6.1	Şirketin faaliyetine ilişkin diğer açıklamalar…………………………………………………………………………………………………………55
	Yedinci bölüm Bağımsız denetçi raporu
7.1	Bağımsız denetçi raporuna ilişkin açıklamalar…………………………………………………………………………………………………………56
7.2	Bağımsız denetçi tarafından hazırlanan açıklama ve dipnotlar………………………………………………………………………………………56

31 Aralık 2021 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak belirtilmiştir.)

Birinci bölüm

Genel bilgiler

1.1 Şirket'in kuruluş tarihi, başlangıç statüsü, anılan statüde meydana gelen değişiklikleri ihtiva eden Şirket'in tarihçesi:

Dünya Varlık Yönetim A.Ş. (eski adıyla "LBT Varlık Yönetim Anonim Şirketi", "Turkasset Varlık Yönetim Anonim Şirketi" ve "Hayat Varlık Yönetim Anonim Şirketi") ("Şirket") 5411 sayılı Bankacılık Kanunu'nun 143'üncü ve geçici 1'inci maddeleri ile Varlık Yönetim Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik (14 Temmuz 2021 tarihinde yürürlüğe giren Yönetmelik ile Varlık Yönetim Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları ile Devralınacak Alacaklara İlişkin İşlemler Hakkında Yönetmelik olarak değiştirilmiştir.)'e göre ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK")'nun 2438 sayılı ve 10 Ocak 2008 tarihli kuruluş iznine uygun olarak, 1 Şubat 2008 tarihinde Anonim Şirketi olarak kurulmuştur. 1 Şubat 2008 tarihinde tescil edilen kuruluş kararı, 8 Şubat 2008 tarih ve 6995 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde yayımlanmıştır.

LBT Varlık Yönetim A.Ş.'nin tüm aktif ve pasiflerini devir almak suretiyle Turkasset Varlık Yönetim A.Ş. ile birleşme işlemi 26 Haziran 2014 tarihinde, Turkasset Varlık Yönetim A.Ş.'nin tüm aktif ve pasiflerini devir almak suretiyle Hayat Varlık Yönetim A.Ş. ile birleşme işlemi 17 Mart 2017 tarihinde ve Hayat Varlık Yönetim A.Ş.'nin tüm aktif ve pasiflerini devir almak suretiyle Dünya Varlık Yönetim A.Ş. ile birleşme işlemi 30 Haziran 2020 tarihinde tescil edilmiştir.

Dünya Varlık Yönetim A.Ş., ana hissedarı Hayat Varlık Yönetim A.Ş. ile 25 Haziran 2020 tarihli olağanüstü genel kurul uyarınca birleşmiştir. Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu'nun 22 Haziran 2020 tarihli ve 12509071-110.01.03-E.5600 numaralı yazısı uyarınca, Hayat Varlık Yönetim A.Ş, tam hakimiyetle iştiraki olan İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğüne 194785-5 sicil numarası ile kayıtlı Dünya Varlık Yönetim A.Ş. ile Dünya Varlık Yönetim A.Ş. tüzel kişiliği altında 30 Haziran 2020 tarihi itibarıyla birleşmiştir. Birleşmeye ilişkin genel kurul kararları 2 Temmuz 2020 tarih ve 10110 no'lu Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde yayımlanmıştır.

1.2 Şirket'in sermaye yapısı, yönetim ve denetimini doğrudan veya dolaylı olarak tek başına veya birlikte elinde bulunduran ortakları, varsa bu hususlarda yıl içindeki değişiklikler ile dahil olduğu gruba ilişkin açıklama:

2018 yılında Şirket ortaklarından Vector Holdings S.à r.l., Şirket sermayesinin %37.60'ına tekabül eden her biri 1 (tam TL) nominal değerli, toplam 69,560,001 (tam TL) nominal değerli 69,560,001 adet payını Vector Investments Holding S.à r.l.'e devretmiştir. Şirket yönetim kurulu kararı ile pay devrine muvafakat etmiştir.

31 Aralık 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla Şirket'in sermayesinin;

%50.131126'i	Vector Holdings S.à r.l.'a
%37.6'sı	Vector Investments Holding S.à r.l.'a
%12.268866'si	Avrupa İmar ve Kalkınma Bankası (EBRD)'na
%0.000002'si	İsak Antika'ya
%0.000002'si	Hilmi Güvenal'a
%0.000002'si	Mehmet Murat Çavuşoğlu'na
%0.000001'si	Peter Morris Franklin'e aittir.

1.3 Şirket'in yönetim kurulu başkan ve üyeleri, denetim kurulu üyeleri ile genel müdür ve yardımcılarının nitelikleri, varsa bunlarda meydana gelen değişiklikler ile Şirket'te sahip oldukları paylara ilişkin açıklama:

Şirket'in yönetim kurulu üyelerine ilişkin açıklamalar:

		Göreve
İsim	Görevi	atanma tarihi	Tahsil

İsak Antika	Yönetim Kurulu Başkanı	04/04/2023	Yüksek Lisans
Mehmet Murat Çavuşoğlu	Yönetim Kurulu Başkan Yardımcısı	04/04/2023	Yüksek Lisans
Zehra Nida Çetin	Genel Müdür	04/04/2023	Lisans
Hilmi Güvenal	Yönetim Kurulu Üyesi	04/04/2023	Lisans
Esra Soydan	Yönetim Kurulu Üyesi	04/04/2023	Lisans
Roy Eskenazi	Yönetim Kurulu Üyesi	04/04/2023	Lisans
Noel Cochran Edison	Yönetim Kurulu Üyesi	04/04/2023	Yüksek Lisans
Peter Charles Richardson	Yönetim Kurulu Üyesi	04/04/2023	Lisans

31 Aralık 2021 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

1.3 Şirket'in yönetim kurulu başkan ve üyeleri, denetim kurulu üyeleri ile genel müdür ve yardımcılarının nitelikleri, varsa bunlarda meydana gelen değişiklikler ile Şirket'te sahip oldukları paylara ilişkin açıklama: (devamı)

Yönetim kurulu üyelerinin Şirket'te sahip oldukları paylar Yukarda II. No.lu notta açıklanmaktadır.

Şirket'in denetim kurulu üyelerine ilişkin açıklamalar:

İsim	Görevi	Göreve atanma tarihi	Tahsil

Esra Soydan	Denetim Komitesi Üyesi	14/03/2023	Lisans
Roy Eskenazi	Denetim Komitesi Üyesi	14/03/2023	Lisans
Peter Charles Richardson	Denetim Komitesi Üyesi	18/07/2022	Lisans

1.4 Nitelikli paya sahip kişi ve kuruluşlara ilişkin açıklamalar:

Ad soyad/Ticari ünvanı	Pay tutarları (nominal)	Pay oranları	Ödenmiş paylar (nominal)	Ödenmemiş Paylar

Vector Holdings S.à r.l.	92,742,588	%50.13	92,742,588	-
Vector Investments Holding S.à r.l.	69,560,016	%37.60	69,560,016	-
Avrupa İmar ve Kalkınma Bankası (EBRD)	22,697,404	%12.27	22,697,404	-

1.5 Şirket'in hizmet türü ve faaliyet alanlarını içeren özet bilgi

Şirket'in ana sözleşmesinde belirtilen faaliyet alanları ana başlıklar halinde aşağıdaki gibidir:

Bankaların, katılım bankaları ve diğer mali kurumların alacakları ile diğer varlıklarını satın alabilir, satabilir;
Satın aldığı alacakları borçlusundan tahsil edebilir, varlıkları nakde çevirebilir veya bunları yeniden yapılandırarak satabilir;
Bankaların, katılım bankalarının ve diğer mali kurumların alacakları ile diğer varlıklarının yeniden yapılandırılması veya üçüncü kişilere satışında danışmanlık ve bu işlerde aracılık hizmeti verebilir;
Sermaye Piyasası Kurulu'ndan gerekli izinleri almak kaydıyla sermaye piyasası mevzuatı dahilinde faaliyette bulunabilir ve menkul kıymet ihraç edebilir;
Faaliyetlerini gerçekleştirmek amacıyla iştirak edinebilir;
Diğer varlık yönetim şirketlerinin satışına aracılık ettiği veya ihraç ettiği finansal ürünlere yatırım yapabilir;
Şirketlere kurumsal ve finansal yeniden yapılandırma alanlarında danışmanlık hizmeti verebilir.

Şirket ana sözleşmesinde sayılan amaç ve faaliyetlerin gerçekleştirilebilmesi için;

a. İlgili mevzuat hükümlerine uygun olmak kaydıyla, yerli ve yabancı piyasalardan kısa, orta ve uzun vadeli krediler, garantiler veya teminat mektupları almak sureti ile teminatlı veya teminatsız finansman temin edebilir ve gerektiği takdirde, söz konusu finansman işlemleri çerçevesinde tahakkuk edecek borçlarının teminatı olarak varlıklarının ve/veya alacaklarının tümü veya bir kısmı üzerinde ipotek, rehin veya sair takyidatlar tesis edebilir;
b. Finansal, idari, ticari ve sınai faaliyetleri için yatırımlarda bulunabilir;
c. Şirket amaç ve faaliyetlerini gerçekleştirmek için her türlü mali taahhütte bulunabilir;
d. Şirketin amaç ve faaliyetleri içinde kalmak kaydıyla, ilgili makamlardan gerekli izinleri alarak Şirketler kurabilir. Şirket amaç ve faaliyetleri ile ilgili veya amaç ve faaliyetlerine yardımcı veya kolaylaştırıcı faaliyetlerde bulunabilmek için yerli ve yabancı uyruklu tüzel kişilere iştirak edebilir, yerli ve yabancı uyruklu gerçek kişilerle ortaklıklar veya bağlı kuruluşlar kurabilir, aracılık faaliyetinde bulunmamak koşulu ile diğer tüzel kişilere ait hisse, tahvil ve diğer menkul kıymetleri alıp satabilir ve bunlar üzerinde her türlü hukuki tasarrufta bulunabilir;

31 Aralık 2021 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar

(Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

1.5 Şirket'in hizmet türü ve faaliyet alanlarını içeren özet bilgi (devamı)

e Her türlü marka, ihtira beratı, telif ve patent hakları, lisans, imtiyaz, model, resim, know-how, ticaret ünvanı, hususi imal ve istihsal usulleri, alameti farika dahil olmak ancak bunlarla sınırlı olmamak kaydı ile her türlü fikri mülkiyet hakları ve imtiyazlar iktisap edebilir, kullanabilir, iktisap edilen fikri mülkiyet hakları ile ilgili her türlü ticari muameleleri yapabilir, bunlar üzerinde her türlü hukuki tasarrufta bulunabilir, sözkonusu fikri mülkiyet haklarını tescil veya iptal ettirebilir, yerli ve yabancı gerçek ve/veya tüzel kişiler ile lisans sözleşmeleri akdedebilir;
f Amacı ile ilgili her nevi menkul, gayrimenkul malları, ayni hakları satın alabilir veya iktisap edebilir, zilyetliğinde bulundurabilir, ariyet verebilir, kira ile tutabilir, finansal kiralama haricinde kiraya verebilir, satabilir veya sair hukuki veya ticari tasarrufta bulunabilir, üçüncü şahısların menkul ve gayrimenkulleri ve alacakları üzerinde kendi lehine ipotek, rehin ve sair yükümlülükler tesis edebilir; üçüncü şahısların borçlarının teminatı olarak Şirket varlıklarının ve/veya alacaklarının tümü veya bir kısmı üzerinde ipotek, rehin veya sair takyidat tesis edebilir, tesis edilen sözkonusu hakları fek edebilir;
h Şirket amaç ve faaliyetlerine ilişkin veya amaç ve faaliyetlerinin gerçekleştirilmesi için faydalı olabilecek her türlü ticari, sınai ve/veya mali işlemlere, anlaşmalara ve düzenlemelere taraf olabilir, bunlara ilişkin her türlü sözleşmeyi akdedebilir;
g İşlerin yürütülmesi ve/veya gelecekte kurulacak tesislerin işletilmesi için gereken yerli ve yabancı teknik, idari ve uzman personel ve Şirketları istihdam edebilir, iş akitleri imzalayabilir, yabancılar için çalışma izni başvurusunda bulunabilir ve gerekli olduğu takdirde yabancı çalışanlarının maaşlarını yurtdışına transfer edebilir;
j İlgili mevzuat hükümleri uyarınca Şirketlerin ihraç edebilecekleri her nevi tahvil, menkul kıymetler, finansman bonoları, kar-zarar ortaklığı belgelerini ihraç edebilir.

Yukarıda belirtilen faaliyetler dışında, ileride Şirket için faydalı, lüzumlu görülecek başka işlere girişilmek istendiği taktirde; keyfiyet Yönetim Kurulu'nun önerisi üzerine Genel Kurul'un onayına sunulacak, bu hususta Genel Kurul tarafından karar alınmasını müteakip öngörülen işler Şirket tarafından yapılabilecektir. Ana sözleşme değişikliği mahiyetinde olan işbu Genel Kurul kararının uygulanabilmesi için Genel Kurul'un onayından önce Yönetim Kurulu tarafından BDDK ve gerekli olduğu takdirde diğer yetkili adli ve idari makamlardan gerekli izinler alınacaktır.

Finansal Tabloların Onaylanması

Şirket'in TFRS'lere uygun olarak hazırlanan 31 Aralık 2021 tarihinde sona eren hesap dönemine ait yıllık finansal tabloları Şirket Yönetim Kurulu tarafından 11 Mart 2022 tarihinde onaylanarak Genel Kurul'a sunulmuştur.

Şirket paylarının Borsa İstanbul A.Ş.'de halka arzına yönelik SPK'ya başvurusuna istinaden 31 Aralık 2021 tarihinde sona eren hesap dönemine ait hazırlanan finansal tablolar Yönetim Kurulu tarafından 17 Ağustos 2023 tarihinde yeniden onaylanmıştır. İlişikteki finansal tabloları Genel Kurul'un tashih etme, ilgili yasal kuruluşların ise tashih edilmesini talep etme hakkı vardır.

İKİNCİ BÖLÜM KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

31 Aralık 2021 Tarihi İtibarıyla Konsolide Bilanço (Finansal Durum Tablosu) (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

			Bağımsız Denetimden			Bağımsız Denetimden
				Geçmiş			Geçmiş
				Cari dönem			Önceki dönem

				31 Aralık 2021 (*)			31 Aralık 2020
		Dipnot
	Aktif Kalemler	(5-1)	TP	YP	Toplam	TP	YP	Toplam

I.	FİNANSAL VARLIKLAR (Net)		93,582	1,896	95,478	64,303	48	64,351
1.1	Nakit ve Nakit Benzerleri		92,192	1,896	94,088	62,175	48	62,223
1.1.1	Nakit Değerler ve Merkez Bankası	(1)	-	-	-	-	2	2
1.1.2	Bankalar	(2)	92,201	1,896	94,097	62,184	46	62,230
1.1.3	Para Piyasalarından Alacaklar		-	-	-	-	-	-
1.1.4	Beklenen Zarar Karşılıkları (-)		(9)	-	(9)	(9)	-	(9)
1.2	Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar		-	-	-	-	-	-
1.2.1	Devlet Borçlanma Senetleri		-	-	-	-	-	-
1.2.2	Sermayede Payı Temsil Eden Menkul Değerler		-	-	-	-	-	-
1.2.3	Diğer Finansal Varlıklar		-	-	-	-	-	-
1.3	Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar		-	-	-	-	-	-
1.3.1	Devlet Borçlanma Senetleri		-	-	-	-	-	-
1.3.2	Sermayede Payı Temsil Eden Menkul Değerler		-	-	-	-	-	-
1.3.3	Diğer Finansal Varlıklar		-	-	-	-	-	-
1.4	Türev Finansal Varlıklar	(9)	1,390	-	1,390	2,128	-	2,128
1.4.1	Türev Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara Yansıtılan Kısmı		-	-	-	330	-	330
	Türev Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan
1.4.2	Kısmı		1,390	-	1,390	1,798	-	1,798
II.	KREDİLER (Net)	(3)	1,224,666	-	1,224,666	1,225,913	-	1,225,913
2.1	Krediler		1,226,302	-	1,226,302	1,229,226	-	1,229,226
2.2	Kiralama İşlemlerinden Alacaklar		-	-	-	-	-	-
2.3	Faktoring Alacakları		-	-	-	-	-	-
2.4	İtfa Edilmiş Maliyeti ile Ölçülen Diğer Finansal Varlıklar		-	-	-	-	-	-
2.4.1	Devlet Borçlanma Senetleri		-	-	-	-	-	-
2.4.2	Diğer Finansal Varlıklar		-	-	-	-	-	-
2.5 III.	Beklenen Zarar Karşılıkları (-) SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN		(1,636)	-	(1,636)	(3,313)	-	(3,313)
	DURAN VARLIKLAR (Net)	(8)	6,419	-	6,419	8,114	-	8,114
3.1	Satış Amaçlı		6,419	-	6,419	8,114	-	8,114
3.2	Durdurulan Faaliyetlere İlişkin		-	-	-	-	-	-
IV.	ORTAKLIK YATIRIMLARI		-	-	-	-	-	-
4.1	İştirakler (Net)		-	-	-	-	-	-
4.1.1	Özkaynak Yöntemine Göre Değerlenenler		-	-	-	-	-	-
4.1.2	Konsolide Edilmeyenler		-	-	-	-	-	-
4.2	Bağlı Ortaklıklar (Net)		-	-	-	-	-	-
4.2.1	Konsolide Edilmeyen Mali Ortaklıklar		-	-	-	-	-	-
4.2.2	Konsolide Edilmeyen Mali Olmayan Ortaklıklar		-	-	-	-	-	-
4.3	Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) (Net)		-	-	-	-	-	-
4.3.1	Özkaynak Yöntemine Göre Değerlenenler		-	-	-	-	-	-
4.3.2	Konsolide Edilmeyenler		-	-	-	-	-	-
V.	MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net)	(5)	38,529	-	38,529	7,246	-	7,246
VI.	MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net)	(6)	9,232	-	9,232	11,500	-	11,500
6.1	Şerefiye		-	-	-	-	-	-
6.2	Diğer		9,232	-	9,232	11,500	-	11,500
VII.	YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Net)		-	-	-	-	-	-
VIII.	CARİ VERGİ VARLIĞI		-	-	-	-	-	-
IX.	ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI	(7)	-	-	-	-	-	-
X.	DİĞER AKTİFLER	(10)	19,830	1,269	21,099	25,258	648	25,906

	VARLIKLAR TOPLAMI		1,392,258	3,165	1,395,423	1,342,334	696	1,343,030

(*) İlgili açıklama için 3. bölüm 2 numaralı dipnota bakınız.

31 Aralık 2021 Tarihi İtibarıyla

Konsolide Bilanço (Finansal Durum Tablosu)

(Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

			Bağımsız Denetimden		Bağımsız Denetimden
				Geçmiş			Geçmiş
				Cari dönem			Önceki dönem
				31 Aralık 2021			31 Aralık 2020

		Dipnot
	Pasif Kalemler	(5-2)	TP	YP	Toplam	TP	YP	Toplam
		"
I.	MEVDUAT		-	-	-	-	-	-
II.	ALINAN KREDİLER	(1)	375,636	-	375,636	451,007	-	451,007
III.	PARA PİYASALARINA BORÇLAR		-	-	-	-	-	-
IV.	İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net)	(2)	215,094	-	215,094	175,460	-	175,460
4.1	Bonolar		-	-	-	-	-	-
4.2	Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler		-	-	-	-	-	-
4.3	Tahviller		215,094	-	215,094	175,460	-	175,460
V.	FONLAR		-	-	-	-	-	-
5.1	Müstakrizlerin Fonları		-	-	-	-	-	-
5.2	Diğer		-	-	-	-	-	-
	GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR ZARARA YANSITILAN FİNANSAL
VI.	YÜKÜMLÜLÜKLER		-	-	-	-	-	-
VII.	TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER		-	-	-	-	-	-
7.1	Türev Finansal Yükümlülüklerin Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara Yansıtılan Kısmı Türev Finansal Yükümlülüklerin Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan		-	-	-	-	-	-
7.2	Kısmı		-	-	-	-	-	-
VIII.	FAKTORİNG YÜKÜMLÜLÜKLERİ		-	-	-	-	-	-
IX.	KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN YÜKÜMLÜLÜKLER(Net)	(6)	23,149	-	23,149	3,835	-	3,835
X.	KARŞILIKLAR	(4)	11,103	-	11,103	8,768	-	8,768
10.1	Yeniden Yapılanma Karşılığı		-	-	-	-	-	-
10.2	Çalışan Hakları Karşılığı		11,103	-	11,103	8,768	-	8,768
10.3	Sigorta Teknik Karşılıkları (Net)		-	-	-	-	-	-
10.4	Diğer Karşılıklar		-	-	-	-	-	-
XI.	CARİ VERGİ BORCU	(5)	5,690	-	5,690	3,273	-	3,273
XII.	ERTELENMİŞ VERGİ BORCU	(5)	117,358	-	117,358	94,153	-	94,153
	SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN
XIII.	DURAN VARLIK BORÇLARI (Net)		-	-	-	-	-	-
13.1	Satış Amaçlı		-	-	-	-	-	-
13.2	Durdurulan Faaliyetlere İlişkin		-	-	-	-	-	-
XIV.	SERMAYE BENZERİ BORÇLANMA ARAÇLARI		-	-	-	-	-	-
14.1	Krediler		-	-	-	-	-	-
14.2	Diğer Borçlanma Araçları		-	-	-	-	-	-
XV.	DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER	(3)	23,805	366	24,171	45,710	250	45,960
XVI.	ÖZKAYNAKLAR	(7)	623,222	-	623,222	560,574	-	560,574
16.1	Ödenmiş Sermaye		185,000	-	185,000	185,000	-	185,000
16.2	Sermaye Yedekleri		17,099	-	17,099	17,099	-	17,099
16.2.1	Hisse Senedi İhraç Primleri		17,099	-	17,099	17,099	-	17,099
16.2.2	Hisse Senedi İptal Karları		-	-	-	-	-	-
16.2.3	Diğer Sermaye Yedekleri		-	-	-	-	-	-
16.3	Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler		-	-	-	-	-	-
16.4	Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler		1,548	-	1,548	1.439	-	1,439
16.5	Kar Yedekleri		14,340	-	14,340	14,340	-	14,340
16.5.1	Yasal Yedekler		14,340	-	14,340	14,340	-	14,340
16.5.2	Statü Yedekleri		-	-	-	-	-	-
16.5.3	Olağanüstü Yedekler		-	-	-	-	-	-
16.5.4	Diğer Kar Yedekleri		-	-	-	-	-	-
16.6	Kar veya Zarar		405,235	-	405,235	342,696	-	342,696
16.6.1	Geçmiş Yıllar Kar veya Zararı		342,696	-	342,696	324,020	-	324,020
16.6.2	Dönem Net Kar veya Zararı		62,539	-	62,539	18,676	-	18,676
16.7	Azınlık Payları		-	-	-	-	-	-

	PASİF TOPLAMI		1,395,057	366	1,395,423	1,342,780	250	1,343,030

31 Aralık 2021 Tarihi İtibarıyla

Konsolide Nazım Hesaplar Tablosu

(Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

		Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari dönem 31 Aralık 2021			Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki dönem 31 Aralık 2020
		Dipnot (5-3)	TP	YP	Toplam	TP	YP	Toplam
	A. Bilanço dişi yükümlülükler (I+II+III)	(1)	297,545	-	297,545	283,041	-	283,041
I. 1.1.	GARANTİ ve KEFALETLER Teminat mektupları		- -	- -	- -	- -	- -	- -
1.1.1.	Devlet ihale kanunu kapsamına girenler		-	-	-	-	-	-
1.1.2. 1.1.3.	Dış ticaret işlemleri dolayısıyla verilenler Diğer teminat mektupları		- -	- -	- -	- -	- -	- -
1.2.	Banka kredileri		-	-	-	-	-	-
1.2.1.	İthalat kabul kredileri		-	-	-	-	-	-
1.2.2. 1.3.	Diğer banka kabulleri Akreditifler		- -	- -	- -	- -	- -	- -
1.3.1.	Belgeli akreditifler		-	-	-	-	-	-
1.3.2. 1.4.	Diğer akreditifler Garanti verilen prefinansmanlar		- -	- -	- -	- -	- -	- -
1.5.	Cirolar		-	-	-	-	-	-
1.5.1. 1.5.2.	T.C. Merkez bankasına cirolar Diğer cirolar		- -	- -	- -	- -	- -	- -
1.6.	Menkul kıy. İh. satın alma garantilerimizden		-	-	-	-	-	-
1.7. 1.8.	Faktoring garantilerinden Diğer garantilerimizden		- -	- -	- -	- -	- -	- -
1.9.	Diğer kefaletlerimizden		-	-	-	-	-	-
II.	Taahhütler		297,545	-	297,545	283,041	-	283,041
2.1. 2.1.1.	Cayılamaz taahhütler Vadeli aktif değerler alım satım taahhütleri		297,545 -	- -	297,545 -	283,041 -	- -	283,041 -
2.1.2.	Vadeli mevduat alım satım taahhütleri		-	-	-	-	-	-
2.1.3. 2.1.4.	İştir. ve bağ. ort. ber. işt. taahhütleri Kul. gar. kredi tahsis taahhütleri		- -	- -	- -	- -	- -	- -
2.1.5.	Men. kıy. ihr. aracılık taahhütleri		-	-	-	-	-	-
2.1.6.	Zorunlu karşılık ödeme taahhüdü		-	-	-	-	-	-
2.1.7. 2.1.8.	Çekler için ödeme taahhütleri İhracat taahhütlerinden kaynaklanan vergi ve fon yükümlülükleri		- -	- -	- -	- -	- -	- -
2.1.9.	Kredi kartı harcama limit taahhütleri		-	-	-	-	-	-
2.1.10. 2.1.11.	Kredi kartları ve bankacılık hizmetlerine ilişkin promosyon uyg. taah. Açığa menkul kıymet satış taahhütlerinden alacaklar		- -	- -	- -	- -	- -	- -
2.1.12.	Açığa menkul kıymet satış taahhütlerinden borçlar		-	-	-	-	-	-
2.1.13. 2.2.	Diğer cayılamaz taahhütler Cayılabilir taahhütler		297,545 -	- -	297,545 -	283,041 -	- -	283,041 -
2.2.1.	Cayılabilir kredi tahsis taahhütleri		-	-	-	-	-	-
2.2.2. III.	Diğer cayılabilir taahhütler Türev finansal araçlar		- -	- -	- -	- -	- -	- -
3.1	Riskten korunma amaçlı türev finansal araçlar		-	-	-	-	-	-
3.1.1	Gerçeğe uygun değer riskinden korunma amaçlı işlemler		-	-	-	-	-	-
3.1.2 3.1.3	Nakit akış riskinden korunma amaçlı işlemler Yurtdışındaki net yatırım riskinden korunma amaçlı işlemler		- -	- -	- -	- -	- -	- -
3.2	Alım satım amaçlı işlemler		-	-	-	-	-	-
3.2.1 3.2.1.1	Vadeli döviz alım-satım işlemleri Vadeli döviz alım işlemleri		- -	- -	- -	- -	- -	- -
3.2.1.2	Vadeli döviz satım işlemleri		-	-	-	-	-	-
3.2.2 3.2.2.1	Para ve faiz swap işlemleri Swap para alım işlemleri		- -	- -	- -	- -	- -	- -
3.2.2.2	Swap para satım işlemleri		-	-	-	-	-	-
3.2.2.3	Swap faiz alım işlemleri		160,368	-	160,368	250,422	-	250,422
3.2.2.4 3.2.3	Swap faiz satım işlemleri Para, faiz ve menkul değer opsiyonları		(160,368) -	- -	(160,368) -	(250,422) -	- -	(250,422) -
3.2.3.1	Para alım opsiyonları		-	-	-	-	-	-
3.2.3.2 3.2.3.3	Para satım opsiyonları Faiz alım opsiyonları		- -	- -	- -	- -	- -	- -
3.2.3.4	Faiz satım opsiyonları		-	-	-	-	-	-
3.2.3.5 3.2.3.6	Menkul değerler alım opsiyonları Menkul değerler satım opsiyonları		- -	- -	- -	- -	- -	- -
3.2.4	Futures para işlemleri		-	-	-	-	-	-
3.2.4.1	Futures para alım işlemleri		-	-	-	-	-	-
3.2.4.2 3.2.5	Futures para satım işlemleri Futures faiz alım-satım işlemleri		- -	- -	- -	- -	- -	- -
3.2.5.1	Futures faiz alım işlemleri		-	-	-	-	-	-
3.2.5.2 3.2.6	Futures faiz satım işlemleri Diğer		- -	- -	- -	- -	- -	- -
	B. Emanet ve rehinli kiymetler (IV+V+VI)	(1)	165,048	-	165,048	165,048	-	165,048
IV.	Emanet kiymetler		-	-	-	-	-	-
4.1. 4.2.	Müşteri fon ve portföy mevcutları Emanete alınan menkul değerler		- -	- -	- -	- -	- -	- -
4.3.	Tahsile alınan çekler		-	-	-	-	-	-
4.4. 4.5.	Tahsile alınan ticari senetler Tahsile alınan diğer kıymetler		- -	- -	- -	- -	- -	- -
4.6.	İhracına aracı olunan kıymetler		-	-	-	-	-	-
4.7.	Diğer emanet kıymetler		-	-	-	-	-	-
4.8. V.	Emanet kıymet alanlar Rehinli kiymetler		- 165,048	- -	- 165,048	- 165,048	- -	- 165,048
5.1.	Menkul kıymetler		-	-	-	-	-	-
5.2. 5.3.	Teminat senetleri Emtia		- -	- -	- -	- -	- -	- -
5.4.	Varant		-	-	-	-	-	-
5.5. 5.6.	Gayrimenkul Diğer rehinli kıymetler		165,048 -	-	165,048 -	165,048 -	-	165,048 -
5.7.	Rehinli kıymet alanlar		-	-	-	-	-	-
VI.	Kabul edilen avaller ve kefaletlerY		-	-	-	-	-	-
	Bilanço dışı hesaplar toplami (A+B)		462,593	-	462,593	448,089	-	448,089

31 Aralık 2021 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Kar veya Zarar Tablosu (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

			Bağımısz Denetimden	Bağımısz Denetimden
		Dipnot	Geçmiş	Geçmiş
	Gelir ve gider kalemleri	(5-4)	Cari Dönem	Önceki Dönem
			31 Aralık 2021	31 Aralık 2020

I.	FAİZ GELİRLERİ	(1)	379,599	237,221
1.1	Kredilerden Alınan Faizler		369,326	229,036
1.2	Zorunlu Karşılıklardan Alınan Faizler		-	-
1.3	Bankalardan Alınan Faizler		10,273	8,185
1.4	Para Piyasası İşlemlerinden Alınan Faizler		-	-
1.5	Menkul Değerlerden Alınan Faizler		-	-
1.5.1	Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara Yansıtılanlar		-	-
1.5.2	Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılanlar		-	-
1.5.3	İtfa Edilmiş Maliyeti İle Ölçülenler		-	-
1.6	Finansal Kiralama Gelirleri		-	-
1.7	Diğer Faiz Gelirleri		-	-
II.	FAİZ GİDERLERİ (-)	(2)	125,167	120,746

2.1	Mevduata Verilen Faizler		-	-
2.2	Kullanılan Kredilere Verilen Faizler		76,803	89,770
2.3	Para Piyasası İşlemlerine Verilen Faizler		-	-
2.4	İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler		48,364	30,976
2.5	Diğer Faiz Giderleri		-	-
III.	NET FAİZ GELİRİ/GİDERİ (I - II)		254,432	116,475
IV.	NET ÜCRET VE KOMİSYON GELİRLERİ/GİDERLERİ	(12)	(9,015)	(12,827)
4.1	Alınan Ücret ve Komisyonlar		-	-
4.1.1	Gayri Nakdi Kredilerden		-	-
4.1.2	Diğer		-	-
4.2	Verilen Ücret ve Komisyonlar (-)		(9,015)	(12,827)
4.2.1	Gayri Nakdi Kredilere		(3,353)	(3,153)
4.2.2	Diğer		(5,662)	(9,674)

V.	PERSONEL GİDERLERİ (-)	(7)	(77,437)	(60,998)
VI	TEMETTÜ GELİRLERİ	(3)	-	-
VII.	TİCARİ KAR/ZARAR (Net)	(4)	(546)	225
7.1	Sermaye Piyasası İşlemleri Karı/Zararı		-	-
7.2	Türev Finansal İşlemlerden Kar/Zarar		(949)	330
7.3	Kambiyo İşlemleri Karı/Zararı		403	(105)
VIII.	DİĞER FAALİYET GELİRLERİ	(5)	7,651	10,534
IX.	FAALİYET BRÜT KARI (III+IV+V+VI+VII+VIII)		175,085	53,409
X.	BEKLENEN ZARAR KARŞILIKLARI (-)	(6)	(9)	33,914
XI.	DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-)	(7)	(89,435)	(64,493)
XII.	NET FAALİYET KARI/ZARARI (IX-X-XI)		85,641	22,830
XIII.	BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OLARAK
	KAYDEDİLEN FAZLALIK TUTARI		-	-
XIV.	ÖZKAYNAK YÖNTEMİ UYGULANAN ORTAKLIKLARDAN KAR/ZARAR		-	-
			-	-
XV.	NET PARASAL POZİSYON KARI/ZARARI
XVI.	SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XII++XV)		85,641	22,830
XVII.	SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±)	(9)	(23,102)	(4,154)
17.1	Cari Vergi Karşılığı		-	-
17.2	Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+)		(23,102)	(4,154)
17.3	Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-)		-	-
XVIII.	SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XVI±XVII)	(10)	62,539	18,676
XIX.	DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER		-	-
19.1	Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri		-	-
19.2	İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ort.) Satış Karları		-	-
19.3	Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri		-	-
XX.	DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-)		-	-
20.1	Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri		-	-
20.2	İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ort.) Satış Zararları		-	-
20.3	Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri		-	-
XXI.	DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XIX-XX)		-	-
XXII.	DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±)		-	-
22.1	Cari Vergi Karşılığı		-	-

22.2	Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+)		-	-
22.3	Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-)		-	-
XXIII.	DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XXI±XXII)		-	-
XXIV.	DÖNEM NET KARI/ZARARI (XVIII+XXIII)	(11)	62,539	18,676
24.1	Grubun Karı / Zararı		62,539	18,676
24.2	Azınlık Payları Karı / Zararı (-)		-	-
	Hisse Başına Kar / Zarar	3. Bölüm - 23	0.3380	0.1010

31 Aralık 2021 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

		Bağımsız denetimden	Bağımsız denetimden
		geçmiş	Geçmiş
	Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu	Cari dönem	Önceki dönem
		31 Aralık 2021	31 Aralık 2020
I.	DÖNEM KARI/ZARARI	62,539	18,676
II.	DİĞER KAPSAMLI GELİRLER	109	1,439
2.1	Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar	-	-
2.1.1	Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları	-	-
2.1.2	Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları	-	-
2.1.3	Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları	-	-
	Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer
2.1.4	Kapsamlı Gelir Unsurları	-	-
	Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire
2.1.5	İlişkin Vergiler	-	-
2.2	Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar	109	1,439
2.2.1	Yabancı Para Çevirim Farkları	-	-
	Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal
2.2.2	Varlıkların Değerleme ve/veya Sınıflandırma Gelirleri/Giderleri	-	-
2.2.3	Nakit Akış Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri	145	1,798
	Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma
2.2.4	Gelirleri/Giderleri	-	-
	Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı
2.2.5	Gelir Unsurları	-	-
	Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire
2.2.6	İlişkin Vergiler	(36)	(359)
III.	TOPLAM KAPSAMLI GELİR (I+II)	62,648	20,115

31 Aralık 2021 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu

(Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

							Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer		Kar Veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer
						Kapsamlı Gelirler ve Giderler				Kapsamlı Gelirler Ve Giderler
											Diğer (Nakit Akış Riskinden
								Diğer (Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer			Korunma Kazançları/Kayıpları, Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen
				Hisse		Duran Varlıklar Birikmiş	Tanımlanmış Fayda Planlarının	Kapsamlı Gelirinden Kar/Zarada Sınıflandırılmayacak Payları ile Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı	Yabancı	Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıkların Birikmiş Yeniden	Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılacak Payları ve Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer
		Ödenmiş	Hisse Senedi İhraç	Senedi İptal	Diğer Sermaye	Yeniden Değerleme	Birikmiş Yeniden Ölçüm	Gelir Unsurlarının Birikmiş	Para Çevirim	Değerleme ve/veya Sınıflandırma	Kapsamlı Gelir Unsurlarının Birikmiş	Kar	Geçmiş Dönem	Dönem Net Kar	Azınlık Payları Hariç Toplam	Azınlık	Toplam
		Sermaye	Primleri	Karları	Yedekleri	Artışları/Azalışlar	Kazançları/Kayıpları	Tutarları)	Farkları	Kazançları/Kayıpları	Tutarları)	Yedekleri	Karı / (Zararı)	veya Zararı	Özkaynak	Payları	Özkaynak
	Cari Dönem 31 Aralık 2021
I.	Dönem Başı Bakiyesi TFRS 9 ve TFRS 15 Uyarınca	185,000	17,099	-	-	-	-	-	-	-	1,439	14,340 -	324,020	18,676	560,574	-	560,574
II.	Yapılan Düzeltmeler
2.1	(Üçnncü Bölüm, Not XXIV) Hataların Düzeltilmesinin Etkisi	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	-	- -	- -	- -	- -	- -
	Muhasebe Politikasında Yapılan
2.2	Değişikliklerin Etkisi	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
III. IV.	Yeni Bakiye (I+II) Toplam Kapsamlı Gelir	185,000 -	17,099 -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	1,439 109	14,340 -	324,020 -	18,676 62,539	560,574 62,648	-	560,574 62,648
V.	Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı	-	-	-	-	-	-	-	-	-		-	-	-	-	-	-
VI.	İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
VII.	Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
VIII.	Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
IX.	Sermaye Benzeri Borçlanma Araçları	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
X.	Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış /Azalış	-	-	-	-	-	-		-	-	-	-	-	-	-	-	-
XI.	Kar Dağıtımı	-	-	-	-	-	-		-	-	-	-	18,676	(18,676)	-	-	-
11.1	Dağıtılan Temettü	-	-	-	-	-	-		-	-	-	-	-	-	-	-	-
11.2	Yedeklere Aktarılan Tutarlar	-	-	-	-	-	-		-	-	-	-	18,676	(18,676)	-	-	-
11.3	Diğer	-	-	-	-	-	-		-	-	-	-	-	-	-	-	-
	Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+…+X+XI)	185,000	17,099	-	-	-	-	-	-	-	1,548	14,340	324,696	62,539	623,222	-	623,222

31 Aralık 2021 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu

(Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

						Kapsamlı Gelirler ve Giderler	Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer			Kar Veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler Ve Giderler
		Ödenmiş Sermaye	Hisse Senedi İhraç Primleri	Hisse Senedi İptal Karları	Diğer Sermaye Yedekleri	Duran Varlıklar Birikmiş Yeniden Değerleme Artışları/Azalışlar	Tanımlanmış Fayda Planlarının Birikmiş Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları	Diğer (Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zarada Sınıflandırılmayacak Payları ile Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurlarının Birikmiş Tutarları)	Yabancı Para Çevirim Farkları	Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıkların Birikmiş Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Kazançları/Kayıpları	Diğer (Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları, Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılacak Payları ve Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurlarının Birikmiş Tutarları)	Kar Yedekleri	Geçmiş Dönem Karı / (Zararı)	Dönem Net Kar veya Zararı	Azınlık Payları Hariç Toplam Özkaynak	Azınlık Payları	Toplam Özkaynak
	Önceki Dönem
I.	31 Aralık 2020 Dönem Başı Bakiyesi TFRS 9 ve TFRS 15 Uyarınca	185,000	17,099	-	-	-	-	-	-	-	-	14,340 -	282,100	41,920	540,459	-	540,459
II.	Yapılan Düzeltmeler (Üçnncü Bölüm, Not XXIV)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-		-	-	-	-	-
2.1	Hataların Düzeltilmesinin Etkisi	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2.2	Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
III.	Yeni Bakiye (I+II)	185,000	17,099	-	-	-	-	-	-	-	-	14,340	282,100	41,920	540,459	-	540,459
IV.	Toplam Kapsamlı Gelir Nakden Gerçekleştirilen Sermaye	-	-	-	-	-	-	-	-	-	1,439	-	-	18,676	20,115	-	20,115
V.	Artırımı İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
VI.	Sermaye Artırımı	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
VII.	Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	Hisse Senedine Dönüştürülebilir
VIII. IX.	Tahviller Sermaye Benzeri Borçlanma Araçları	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -
	Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış
X.	/Azalış	-	-	-	-	-	-		-	-	-	-	-	-	-	-	-
XI.	Kar Dağıtımı	-	-	-	-	-	-		-	-	-	-	41,920	(41,920)	-	-	-
11.1	Dağıtılan Temettü	-	-	-	-	-	-		-	-	-	-	-	-	-	-	-
11.2 11.3	Yedeklere Aktarılan Tutarlar Diğer	- -	- -	- -	- -	- -	- -		- -	- -	- -	- -	41,920 -	(41,920) -	- -	- -	- -

	Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+…+X+XI)	185,000	17,099	-	-	-	-	-	-	-	1,439	14,340	324,020	18,676	560,574	-	560,574

31 Aralık 2021 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Nakit Akım Tablosu

(Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

			Bağımsız	Bağımsız
			denetimden	denetimden
			geçmiş	geçmiş
		Dipnot	Cari dönem 1 Ocak–	Önceki dönem 1 Ocak–
		(5 - 6)	31 Aralık 2021 (*)	31 Aralık 2020

A.	ŞİRKET'İN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI
1.1	Faaliyet konusu aktif ve pasiflerdeki değişim öncesi faaliyet karı		198,096	71,431
1.1.1	Tahsilatlar ve bankalardan alınan faizler		461,247	310,105
1.1.2	Ödenen faizler		(110,571)	(116,339)
1.1.3	Alınan temettüler		-	-
1.1.4	Alınan ücret ve komisyonlar		-	-
1.1.5	Elde edilen diğer kazançlar		7,651	-
1.1.6 1.1.7	Zarar olarak muhasebeleştirilen donuk alacaklardan tahsilatlar Personele ve hizmet tedarik edenlere yapılan nakit ödemeler		- (96,543)	- (71,525)
1.1.8	Ödenen vergiler		(19,054)	(8,735)
1.1.9	Diğer	(3)	(44,634)	(42,075)
1.2	Faaliyetler konusu aktif ve pasiflerdeki değişim		(96,939)	22,537
	Niteliği Gereği Gerçeğe Uygun Değer Farkı K/Z'a Yansıtılan FV'larda Net (Artış)
1.2.1	Azalış		738	-
	İlk Muhasebeleştirmede İsteğe Bağlı Olarak GUD Farkı K/Z'a Yansıtılan FV'larda Net
1.2.2	(Artış) Azalış		-	-
1.2.3	Bankalar hesabındaki net (artış) azalış		-	-
1.2.4	Kredilerdeki (artış) azalış		(80,410)	26,124
1.2.5	Diğer aktiflerde net (artış) azalış	(3)	5,298	(2,271)
1.2.6	Bankaların mevduatlarında net artış (azalış)		-	-
1.2.7	Diğer mevduatlarda net artış (azalış)		-	-
1.2.8	Alınan kredilerdeki net artış (azalış)		-	-
1.2.9	Vadesi gelmiş borçlarda net artış (azalış)		-	-
1.2.10	Diğer borçlarda net artış (azalış)	(3)	(22,565)	(1,316)
I.	Şirket'in faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit akımı		101,157	93,968
B.	YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI
II. 2.1	Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit akımı İktisap edilen iştirakler, bağlı ortaklık ve birlikte kontrol edilen ortaklıklar		(19,836) -	9,734 -
2.2	Elden çıkarılan iştirakler, bağlı ortaklık ve birlikte kontrol edilen ortaklıklar		-	-
2.3	Satın alınan menkuller ve gayrimenkuller		(20,140)	(11,357)
2.4	Elden çıkarılan menkul ve gayrimenkuller		1,415	4,618
2.5	Elde edilen satılmaya hazır finansal varlıklar		-	-
2.6	Elden çıkarılan satılmaya hazır finansal varlıklar		-	-
2.7	Satın alınan yatırım amaçlı menkul değerler		-	-
2.8	Satılan yatırım amaçlı menkul değerler		-	-
2.9	Diğer		(1,111)	16,473
C.	FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI
III.	Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit		(49,859)	(122,063)
3.1	Krediler ve ihraç edilen menkul değerlerden sağlanan nakit		345,250	540,471
3.2	Krediler ve ihraç edilen menkul değerlerden kaynaklanan nakit çıkışı		(395,109)	(656,964)
3.3	İhraç edilen sermaye araçları (sermaye artışı)		-	-
3.4	Temettü ödemeleri		-	-
3.5	Kiralamaya ilişkin ödemeler		-	(5,570)
3.6	Diğer		-	-
IV.	Döviz kurundaki değişimin nakit ve nakde eşdeğer varlıklar üzerindeki etkisi		403	(104)
V. VI.	Nakit ve nakde eşdeğer varlıklardaki net (azalış)/artış Dönem başındaki nakit ve nakde eşdeğer varlıklar	(2)	31,865 62,223	(18,465) 80,688

VII.	Dönem sonundaki nakit ve nakde eşdeğer varlıklar	(2)	94,088	62,223

(*) İlgili açıklama için 3. bölüm 2 numaralı dipnota bakınız.

31 Aralık 2021 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Kar Dağıtım Tablosu (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

		Cari dönem	Önceki dönem
		31 Aralık 2021 (*)	31 Aralık 2020 (**)

I.	Dönem karının dağıtımı

1.1	Dönem karı	85,641	22,830
1.2	Ödenecek vergi ve yasal yükümlülükler (-)	(23,102)	(4,154)
1.2.1	Kurumlar vergisi (gelir vergisi)	-	-
1.2.2	Gelir vergisi kesintisi	-	-
1.2.3	Diğer vergi ve yasal yükümlülükler	(23,102)	(4,154)
A.	Net dönem karı (1.1-1.2)	62,539	18,676
1.3	Geçmiş dönemler zararı (-)	-	-
1.4	Birinci tertip yasal yedek akçe (-)	-	-
1.5	Bankada bırakılması ve tasarrufu zorunlu yasal fonlar (-)	-	-
B.	Dağıtılabilir net dönem karı [(a-(1.3+1.4+1.5)]	- 62,539	- 18,676

1.6	Ortaklara birinci temettü (-)	-	-
1.6.1	Hisse senedi sahiplerine	-	-
1.6.2	İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine	-	-
1.6.3	Katılma intifa senetlerine	-	-
1.6.4	Kara iştirakli tahvillere	-	-
1.6.5	Kar ve zarar ortaklığı belgesi sahiplerine	-	-
1.7	Personele temettü (-)	-	-
1.8	Yönetim kuruluna temettü (-)	-	-
1.9	Ortaklara ikinci temettü (-)	-	-
1.9.1	Hisse senedi sahiplerine	-	-
1.9.2	İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine	-	-
1.9.3	Katılma intifa senetlerine	-	-
1.9.4	Kara iştirakli tahvillere	-	-
1.9.5	Kar ve zarar ortaklığı belgesi sahiplerine	-	-
1.10	İkinci tertip yasal yedek akçe (-)	-	-
1.11	Statü yedekleri (-)	-	-
1.12	Olağanüstü yedekler	-	-
1.13	Diğer yedekler	-	-
1.14	Özel fonlar

II.	Yedeklerden dağıtım
2.1	Dağıtılan yedekler	-	-
2.2	İkinci tertip yasal yedekler (-)	-	-
2.3	Ortaklara pay (-)	-	-
2.3.1	Hisse senedi sahiplerine	-	-
2.3.2	İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine	-	-
2.3.3	Katılma intifa senetlerine	-	-
2.3.4	Kara iştirakli tahvillere	-	-
2.3.5	Kar ve zarar ortaklığı belgesi sahiplerine	-	-
2.4	Personele pay (-)	-	-
2.5	Yönetim kuruluna pay (-)	-	-
III.	Hisse başına kar	0.338	0.101
3.1	Hisse senedi sahiplerine	0.338	0.101
3.2	Hisse senedi sahiplerine ( % )	-	-
3.3	İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine	-	-
3.4	İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine ( % )	-	-

IV.	Hisse başına temettü
4.1	Hisse senedi sahiplerine	-	-
4.2	Hisse senedi sahiplerine ( % )	-	-
4.3	İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine	-	-
4.4	İmtiyazlı hisse senedi sahiplerine ( % )	-	-

(*) Cari döneme ait karın dağıtımı hakkında Şirket'in yetkili organı Genel Kurul'dur. Bu finansal tabloların düzenlendiği tarih itibarıyla Şirket'in yıllık Olağan Genel Kurul toplantısı henüz yapılmamıştır. Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından ertelenmiş vergi varlıklarına ilişkin gelir tutarlarının nakit ya da iç kaynak olarak nitelendirilemeyeceği ve dolayısıyla dönem karının bahse konu varlıklardan kaynaklanan kısmının kar dağıtımına ve sermaye artırımına konu edilmemesi gerektiği mütalaa edilmiştir. 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla Şirket'in ertelenmiş vergi varlıklarından kaynaklanan 23,391 TL ertelenmiş vergi gideri bulunmaktadır

(**) 13 Nisan 2021 tarihli yapılan genel kurul kararı ile 2020 yılı karının dağıtılmamasına oy birliği ile karar verilmiştir.

31 Aralık 2021 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

3 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar

3.1 Sunum esaslarına ilişkin açıklama ve dipnotlar:

a) Konsolide finansal tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotların Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak hazırlanması:

Grup, ilişikteki konsolide finansal tabloları ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotlarını, 14 Kasım 2021 tarih ve 31541 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Varlık Yönetim Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları ile Devralınacak Alacaklara İlişkin İşlemler Hakkında Yönetmelik'in ("Yönetmelik")" 13'üncü maddesi uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS"ler) uygun olarak hazırlamıştır. TFRS'ler, Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS"), TFRS, TMS yorumları ve TFRS Yorumları adıyla yayımlanan standart ve yorumları içermektedir.

Finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri üzerinden gösterilen türev finansal araçlar dışında tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası ("TL") olarak hazırlanmıştır.

Grup'un ilişikteki konsolide finansal tabloları 1 Kasım 2026 tarih ve 2633 sayılı Resmi Gazete'de BDDK tarafından yayımlanan "Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik" ekinde açıklanan finansal tablo formatına uygun olarak sunulmuştur.

Konsolide finansal tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotlarda yer alan tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.

KGK tarafından yapılan 20 Ocak 2022 tarihli duyuru uyarınca, Tüketici Fiyat Endeksi'ne ("TÜFE") göre son üç yılın genel satın alım gücündeki kümülatif değişiklik %74.41 olduğundan, TFRS'yi uygulayan işletmelerin 2021 yılına ait finansal tablolarında, TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı kapsamında herhangi bir düzeltme yapmalarına gerek bulunmayacağı belirtilmiştir. Bu sebeple, 31 Aralık 2021 tarihli konsolide finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır.

Konsolide finansal tablolar "Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Türkiye Finansal Raporlama Standardı" ("TFRS 10") hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır.

Bağlı ortaklıkların konsolide edilme esasları:

Bağlı ortaklıklar sermayesi veya yönetimi doğrudan veya dolaylı olarak Şirket tarafından kontrol edilen ortaklıklardır.

Bağlı ortaklıklar tam konsolidasyon yöntemi kullanılmak suretiyle konsolide edilmektedir. İlgili bağlı ortaklıkların finansal tabloları konsolide finansal tablolara kontrolün Şirket'e geçtiği tarihten itibaren dahil edilmektedir.

Kontrol, Şirket'in bir tüzel kişiliğe yaptığı yatırım üzerinde güce sahip olması, yatırım yaptığı tüzel kişilikle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kalması veya bu getirilerde hak sahibi olması ve elde edeceği getirilerin miktarını etkileyebilmek için yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücünü kullanma imkanına sahip olması durumu olarak kabul edilmiştir.

Tam konsolidasyon yöntemine göre, bağlı ortaklıkların aktif, pasif, gelir, gider ve bilanço dışı yükümlülüklerinin yüzde yüzü Şirket'in aktif, pasif, gelir, gider ve bilanço dışı yükümlülükleri ile birleştirilmiştir. Şirket'in her bir bağlı ortaklıktaki yatırımının defter değeri ile her bir bağlı ortaklığın sermayesinin maliyet değerinin Şirket'e ait olan kısmı netleştirilmiştir. Konsolidasyon kapsamındaki ortaklıklar arasındaki işlemlerden kaynaklanan bakiyeler ile gerçekleşmemiş karlar ve zararlar karşılıklı olarak mahsup edilmiştir.

Konsolide edilen bağlı ortaklıklara ilişkin bilgiler Beşinci Bölüm Not 4'te açıklanmıştır.

31 Aralık 2021 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

3.1 Sunum esaslarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı):

b) Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan değerleme esasları ve muhasebe politikaları:

Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme esasları TMS kapsamında yer alan esaslara göre belirlenmiş ve uygulanmıştır. Söz konusu muhasebe politikaları ve değerleme esasları aşağıda yer alan 2 no'lu dipnotlarda açıklanmaktadır.

İlk olarak Çin'de ortaya çıkan yeni bir koronavirüs türü (COVID-19), 11 Mart 2020 tarihinde Dünya Sağlık Örgütü tarafından küresel olarak ülkeleri etkileyen bir salgın olarak sınıflandırılmıştır. Covid-19 salgını ve salgına karşı alınan önlemler, salgına maruz kalınan tüm ülkelerde operasyonlarda aksaklıklara yol açmakta ve hem küresel olarak hem de Türkiye'de ekonomik koşulları olumsuz yönde etkilemektedir. Rapor tarihi itibarıyla ile finansal tablolarda açıklananlar dışında Şirket faaliyetlerini ve finansal tabloları etkileyen önemli bir husus bulunmamaktadır.

3.2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar:

Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler

Konsolide finansal tabloların TMS ve TFRS'ye göre hazırlanmasında Şirket yönetiminin bilançodaki varlık ve yükümlülükler ile bilanço tarihi itibarıyla koşullu konular hakkında varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Söz konusu varsayımlar ve tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve bu düzeltmelerin etkisi gelir tablosuna yansıtılmaktadır.

Konsolide finansal tablolarda yansıtılan tutarları etkileyen en önemli tahmin ve varsayımlar Şirket'in satın almış olduğu etkin faiz yöntemi ile değerlenen tahsili gecikmiş alacaklara ilişkin yapılan tahsilat projeksiyonlarıdır.

Muhasebe politikalarında ve açıklamalarda değişiklikler

Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden düzenlenir ve önemli farklılıklar açıklanır.

Sınıflandırmalar

Grup'un 11 Mart 2022 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanan 31 Aralık 2021 tarihli konsolide bilançosunda TFRS 16 Kiralamalar uyarınca muhasebeleştirilen kullanım hakkı varlıkları "maddi olmayan duran varlıklar" hesabından "maddi duran varlıklar" hesabına sınıflanmıştır. Sınıflamaların her bir finansal tablo kalemi bazında tutarları aşağıdaki tabloda sunulmuştur.

	Maddi duran varlık	Maddi olmayan duran varlık
Daha önce raporlanan (1 Ocak – 31 Aralık 2021) Düzeltme	15,380 23,149	32,381 (23,149)
Sınıflandırma sonrası (1 Ocak – 31 Aralık 2021)	38,529	9,232

Nakit akış tablosunda yapılan sınıflamaların detayları aşağıdaki tabloda sunulmuştur:

	Daha önce		Sınıflandırma
2021	raporlanan	Sınıflandırmalar	sonrası

Faaliyet konusu aktif ve pasiflerdeki değişim öncesi
faaliyet karı	178,782	19,314	198,096
Şirket'in faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit akımı	81,843	19,314	101,157
Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit	(30,545)	(19,314)	(49,859)

Yapılan bu sınıflamaların dönem net karına ve pay başına kazanç tutarına etkisi bulunmamaktadır.

31 Aralık 2021 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

3.2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı):

31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla yayımlanmış ama henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmayan değişiklikler

Yayımlanmış ancak yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmaya başlanmamış değişiklikler

Raporlama tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmasına izin verilmekle birlikte Şirket tarafından erken uygulanmayan bazı yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir.

COVID-19'la İlgili Olarak Kira Ödemelerinde 30 Haziran 2021 Tarihi Sonrasında Devam Eden İmtiyazlar-TFRS 16'ya İlişkin Değişiklikler

Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK), vadesi 30 Haziran 2022 tarihinde veya öncesinde dolan kira ödemelerinde düşüşe neden olan imtiyazları da kapsayacak şekilde kolaylaştırıcı hükmün uygulanma kapsamına girilmesini 12 ay uzatmıştır. Bu hususta yapılan ilk değişiklik, kiracıların indirimler veya belirli süre kira ödenmemesi gibi Covid-19 ile ilgili kendilerine sağlanan kira imtiyazlarını muhasebeleştirmelerini kolaylaştırmak ve yatırımcılara kira sözleşmeleri hakkında faydalı bilgiler sağlamaya devam etmek üzere UMSK tarafından Mayıs 2020'de yayımlanmıştır. İlgili değişiklikler KGK tarafından da TFRS 16'da Yapılan Değişiklikler olarak 5 Haziran 2020 tarihinde yayımlanmıştır.

Bu değişiklik ise, 1 Nisan 2021 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Kiracıların, bu değişikliliğin yayımlandığı tarih olan 31 Mart 2021 itibarıyla finansal tablolar yayımlanmak üzere henüz için onaylanmamış olması durumunda da erken uygulamaya izin verilmektedir. Diğer bir ifadeyle değişikliğin yayımlandığı tarihten önceki hesap dönemlerine ilişkin finansal tablolar henüz yayımlanmamışsa, bu değişikliğin ilgili finansal tablolar için uygulanması mümkündür. 2021 değişiklikleri, değişikliğin ilk kez uygulanması sonucunda oluşan birikimli etki, değişikliğin ilk kez uygulandığı yıllık hesap döneminin başındaki geçmiş yıllar karlarının açılış bakiyesinde bir düzeltme olarak finansal tablolarına yansıtılarak geriye dönük uygulanır.

Kolaylaştırıcı uygulamanın ilk versiyonu isteğe bağlı olarak uygulanmakta olup, halihazırda isteğe bağlı olarak uygulamaya devam edecektir. Bununla birlikte, 2021 değişikliklerinin uygulaması isteğe bağlı değildir. Bunun nedeni, 2020 değişikliklerinin getirdiği kolaylaştırıcı hükmü uygulamayı seçen bir kiracının, sürelerdeki uzatmayı benzer özelliklere ve benzer koşullara sahip uygun sözleşmelere tutarlı bir şekilde uygulamaya devam etmesi gerekliliğidir.

Bu durum, bir kira imtiyazı 2020 değişiklikleri uyarınca ilk kolaylaştırıcı uygulama için uygun olmamakla birlikte yeni uzatma sonucunda muafiyet için uygun hale gelirse, kiracıların önceki kiralamada yapılan değişiklikle ilgili muhasebeleştirme işlemlerini tersine çevirmesi gerekeceği anlamına gelmektedir.

TFRS 3'de Kavramsal Çerçeve'ye Yapılan Atıflara ilişkin değişiklik

KGK, Temmuz 2020'de TFRS İşletme Birleşmeleri standardında değişiklikler yapmıştır. Değişiklik, TFRS 3'ün gerekliliklerini önemli şekilde değiştirmeden, Kavramsal Çerçevenin eski versiyonuna (1989 Çerçeve) yapılan atfı Mart 2018'de yayımlanan güncel versiyona (Kavramsal Çerçeve) yapılan atıfla değiştirmek niyetiyle yapılmıştır. Bununla birlikte, iktisap tarihinde kayda alma kriterlerini karşılamayan koşullu varlıkları tanımlamak için TFRS 3'e yeni bir paragraf eklemiştir. Değişiklik, ileriye yönelik olarak uygulanmaktadır. Söz konusu değişikliğin Şirket'in konsolide finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

31 Aralık 2021 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

3.2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı):

31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla yayımlanmış ama henüz yürürlüğe girmemiş ve erken/ uygulanmayan değişiklikler (devamı)

Yayımlanmış ancak yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmaya başlanmamış değişiklikler (devamı)

Maddi Duran Varlıklar— Kullanım amacına uygun hale getirme (TMS 16'da yapılan değişiklik)

Mayıs 2020'de UMSK, UMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında değişiklik yapan "Maddi Duran Varlıklar - Kullanım amacına uygun hale getirme"değişikliğini yayımlamıştır. KGK tarafından da bu değişiklikleri yansıtmak üzere TMS 16 değişikliği 27 Temmuz 2020 tarihinde yayımlanmıştır.

Söz konusu değişiklik, bu husustaki muhasebeleştirme hükümlerini açıklığa kavuşturarak şeffaflığı ve tutarlılığı artırmaktadır - özellikle, yapılan değişiklikle bilikte, artık varlığı kullanım amacına uygun hale getirirken üretilen ürünlerin satışından elde edilen gelirlerin, maddi duran varlık kaleminin maliyetinden düşülmesine izin vermemektedir. Bunun yerine, bir şirket bu tür satış gelirlerini ve ilgili maliyetleri artık kar veya zarara yansıtacaktır.

Şirket'in bu değişiklikleri 1 Ocak 2022 tarihinde veya sonrasında başlayan raporlama dönemlerinden itibaren uygulaması gerekmekle birlikte, erken uygulamasına izin verilmektedir. Söz konusu değişiklikler geriye dönük olarak; ancak sadece değişikliklerin ilk kez uygulandığı finansal tablolarda sunulan en erken dönemin başında veya sonrasında, yönetim tarafından amaçlanan koşullarda çalışabilmesi için gereken yer ve duruma getirilen maddi duran varlık kalemlerine uygulanır. Değişikliklerin ilk kez uygulanmasının birikimli etkisi, sunulan en erken dönemin başındaki dağıtılmamış karların ya da uygun olan başka bir özkaynak bileşeninin açılış bakiyesinde bir düzeltme olarak finansal tablolara alınır.

Ekonomik açıdan dezavantajlı sözleşmeler-Sözleşmeyi yerine getirme maliyetleri (TMS 37'de yapılan değişiklik)

UMSK, Mayıs 2020'de, UMS 37 Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar'da değişiklik yapan "Ekonomik açıdan dezavantajlı sözleşmeler - Sözleşmeyi yerine getirme maliyetleri" değişikliğini yayımlamıştır.

UMSK, bir sözleşmenin ekonomik açıdan dezavantajlı olup olmadığını değerlendirmek amacıyla, sözleşmeyi yerine getirme maliyetinin hem katlanılması gereken zorunlu ilave maliyetler hem de diğer doğrudan maliyetlerin dağıtımı ile ilgili maliyetleri içerdiğini açıklığa kavuşturmak amacıyla UMS 37'ye yönelik bu değişikliği yayımlamıştır. Ardından KGK tarafından da bu değişiklikleri yansıtmak üzere TMS 37 değişikliği 27 Temmuz 2020 tarihinde yayımlanmıştır.

Değişiklikler, bir sözleşmenin yerine getirilip getirilmediğini değerlendirmek amacıyla bir sözleşmenin yerine getirilmesinin maliyetinin belirlenmesinde işletmenin hangi maliyetleri dahil edebileceğini belirlemiştir.

Şirket'in bu değişiklikleri 1 Ocak 2022 tarihinde veya sonrasında başlayan raporlama dönemlerinden itibaren uygulaması gerekmekle birlikte, erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliklerin ilk kez uygulanmasının birikimli etkisi, ilk uygulama tarihindeki dağıtılmamış karların ya da uygun olan başka bir özkaynak bileşeninin açılış bakiyesinde bir düzeltme olarak finansal tablolara alınır. Karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez.

TFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri

16 Şubat 2019'da, KGK tarafından TFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri standardı yayımlanmıştır. Sigorta sözleşmeleri için uluslararası geçerlilikte ilk standart olan TFRS 17, yatırımcıların ve ilgili diğer kişilerin sigortacıların maruz kaldığı riskleri, karlılıklarını ve finansal durumunu daha iyi anlamalarını kolaylaştıracaktır. TFRS 17, geçici bir standart olarak getirilen TFRS 4'ün yerini almıştır. TFRS 4, şirketlerin sigorta sözleşmelerinin yerel muhasebe standartlarını kullanarak muhasebeleştirmelerine izin verdiğinden uygulamalarda çok çeşitli muhasebe yaklaşımlarının kullanılmasına neden olmuştur. Bunun sonucu olarak, yatırımcıların benzer şirketlerin finansal performanslarını karşılaştırmaları güçleşmiştir. TFRS 17, tüm sigorta sözleşmelerinin tutarlı bir şekilde muhasebeleştirilmesini ve hem yatırımcılar hem de sigorta şirketleri açısından TFRS 4'ün yol açtığı karşılaştırılabilirlik sorununu çözmektedir. Yeni standarda göre, sigorta yükümlülükleri tarihi maliyet yerine güncel değerler kullanılarak muhasebeleştirilecektir. Bu bilgiler düzenli olarak güncelleneceğinden finansal tablo kullanıcılarına daha yararlı bilgiler sağlayacaktır. TFRS 17'nin yürürlük tarihi 1 Ocak 2023 tarihinde veya sonrasında başlayan raporlama dönemleri olmakla birlikte, erken uygulanmasına izin verilmektedir.

TFRS 17'nin uygulanmasının, Şirket'in konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.

31 Aralık 2021 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

3.2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı):

31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla yayımlanmış ama henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmayan değişiklikler (devamı)

Yayımlanmış ancak yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmaya başlanmamış değişiklikler (devamı)

Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması (TMS 1'de Yapılan Değişiklikler)

UMSK tarafından 23 Ocak 2020 tarihinde UMS 1'e göre yükümlülüklerin kısa veya uzun vadeli olarak sınıflandırılmasına yönelik finansal durum tablosundaki sunumunun daha açıklayıcı hale getirilmesi amacıyla yayımlanan, "Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması"na ilişkin değişiklikler, KGK tarafından da 12 Mart 2020 tarihinde "TMS 1'de Yapılan Değişiklikler - Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması" başlığıyla yayımlanmıştır.

Bu değişiklik, işletmenin en az on iki ay sonraya erteleyebildiği yükümlülüklerin uzun vadeli olarak sınıflandırılmasına ilişkin ek açıklamalar ve yükümlülüklerin sınıflandırılmasıyla ilgili diğer hususlara açıklık getirmiştir.

TMS 1'de yapılan değişiklikler aşağıdaki hususları ele almaktadır:

a. Yükümlülüklerin sınıflandırılmasında işletmenin yükümlülüğü erteleme hakkının raporlama dönemi sonunda mevcut olması gerektiği hususuna açıkça yer verilmesi.

b. İşletmenin yükümlülüğü erteleme hakkını kullanmasına ilişkin işletme yönetiminin beklenti ve amaçlarının, yükümlülüğün uzun vadeli olarak sınıflandırılmasını etkilemeyeceğine yer verilmesi.

c. İşletmenin borçlanma koşullarının söz konusu sınıflandırmayı nasıl etkileyeceğinin açıklanması.

d. İşletmenin kendi özkaynak araçlarıyla ödeyebileceği yükümlülüklerin sınıflandırılmasına ilişkin hükümlerin açıklanması.

Şirket'in bu değişiklikleri 1 Ocak 2022 tarihinde veya sonrasında başlayan raporlama dönemlerinden itibaren geriye dönük olarak uygulaması gerekmektedir. Bununla birlikte, erken uygulamasına izin verilmektedir. Son olarak, UMSK tarafından 15 Temmuz 2020 tarihinde yayımlanan değişiklikle UMS 1 değişikliğinin yürürlük tarihinin 1 Ocak 2023 tarihine kadar ertelenmesine karar verilmiş olup, söz konusu değişiklik KGK tarafından da 15 Ocak 2021 tarihinde yayımlanmıştır.

TMS 1'de yapılan bu değişikliğin uygulanmasının, Şirket'in konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.

Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve Borçlara İlişkin Ertelenmiş Vergi

UMS 12 Gelir Vergileri'nde yapılan Değişiklikler

Mayıs 2021'de UMSK tarafından, UMS 12 Gelir Vergileri'nde "Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve Borçlara İlişkin Ertelenmiş Vergi" değişikliği yayımlanmıştır. İlgili değişiklikler KGK tarafından da UMS 12'e İlişkin Değişiklikler olarak 27 Ağustos 2021 tarihinde yayımlanmıştır.

UMS 12 Gelir Vergileri'nde yapılan bu değişiklikler, şirketlerin belirli işlemlerde, örneğin; kiralama ve hizmetten çekme (sökme, eski haline getirme, restorasyon vb.) karşılıklarına ilişkin ertelenmiş vergiyi nasıl muhasebeleştirmesi gerektiğini açıklığa kavuşturmaktadır.

Değişiklikle, ilk muhasebeleştirme muafiyetinin kapsamını daraltarak, eşit ve geçici farkları netleştirilen işlemlere uygulanmaması öngörülmektedir. Sonuç olarak, şirketlerin bir kiralamanın ilk defa finansal tablolara alınmasından kaynaklanan geçici farklar ve hizmetten çekme karşılıkları için ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi borcu muhasebeleştirmesi gerekecektir.

Değişiklikler, muafiyetin kiralama ve hizmetten çekme yükümlülükleri gibi işlemler için geçerli olmadığına açıklık getirmektedir. Bu işlemler eşit ve denkleştirici geçici farklar ortaya çıkaracaktır.

Kiralamalar ve hizmetten çekme yükümlülükleri için, ilgili ertelenmiş vergi varlıkları ve borçlarının, karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcından itibaren muhasebeleştirilmesi gerekecektir ve herhangi bir kümülatif etki önceki dönem dağıtılmamış karlarında veya diğer özkaynak bileşenlerinde bir düzeltme olarak muhasebeleştirilecektir. Bir şirket daha önce net yaklaşım kapsamında kiralamalar ve hizmetten çekme yükümlülükleri üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmişse, geçiş üzerindeki etkinin ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi borcunun ayrı sunumuyla sınırlı olması muhtemel olacaktır.

31 Aralık 2021 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

3.2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı):

31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla yayımlanmış ama henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmayan değişiklikler (devamı)

Yayımlanmış ancak yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmaya başlanmamış değişiklikler (devamı)

UMS 12 Gelir Vergileri'nde yapılan Değişiklikler (devamı)

Söz konusu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan raporlama dönemleri için geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir.

UMS 12'de yapılan bu değişikliğin uygulanmasının, Şirket'in konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.

Muhasebe Tahminlerine İlişkin Tanım (TMS 8'e ilişkin Değişiklikler)

UMSK tarafından 12 Şubat 2021 tarihinde yayımlanan söz konusu değişiklikler, muhasebe tahminleri için yeni bir tanım getirmektedir: bunların finansal tablolarda ölçüm belirsizliğine neden olan parasal tutarlar olduklarına açıklık getirilmesi amaçlanmaktadır. İlgili değişiklikler KGK tarafından da TMS 8'e İlişkin Değişiklikler olarak 11 Ağustos 2021 tarihinde yayımlanmıştır.

Değişiklikler ayrıca, bir şirketin bir muhasebe politikası tarafından belirlenen amaca ulaşmak için bir muhasebe tahmini geliştirdiğini belirterek, muhasebe politikaları ile muhasebe tahminleri arasındaki ilişkiyi açıklığa kavuşturmuştur.

Bir muhasebe tahmini geliştirmek, aşağıdakilerin her ikisini de içermektedir:

• Bir ölçüm yöntemi seçme (tahmin veya değerleme yöntemi) – örneğin, TFRS 9 Finansal Araçlar uygulanırken beklenen kredi zararları için zarar karşılığını ölçmek için kullanılan bir tahmin tekniği ve

• Seçilen ölçüm yöntemi uygularken kullanılacak girdileri seçme - ör. TMS 37 Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar uygulanırken garanti yükümlülükleri için bir karşılık belirlemek için beklenen nakit çıkışları.

Bu tür girdilerdeki veya değerleme tekniklerindeki değişikliklerin etkileri, muhasebe tahminlerindeki değişikliklerdir. Muhasebe politikalarının tanımında herhangi bir değişikliğe gidilmemiş olup aynı şekilde kalmıştır.

Söz konuşu değişiklikler, 1 Ocak 2023 tarihinde veya sonrasında başlayan raporlama dönemleri için geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir ve Şirketin bu değişiklikleri uyguladığı ilk yıllık raporlama döneminin başında veya sonrasında meydana gelen muhasebe tahminlerindeki ve muhasebe politikalarındaki değişikliklere ileriye yönelik uygulanacaktır.

TMS 8'de yapılan bu değişikliğin uygulanmasının, Şirket'in konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.

Muhasebe Politikalarının Açıklanması (TMS 1'e ilişkin Değişiklikler)

UMSK tarafından 12 Şubat 2021 tarihinde şirketlerin, muhasebe politikalarına ilişkin açıklamaların faydalı olacak şekilde yapmalarını sağlanmasına yardımcı olmak amacıyla UMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu'nda değişiklikler ve UFRS Uygulama Standardı 2 Önemlilik Kararları Oluşturma'da güncelleme yayımlamıştır. Bu değişikliklerden UMS 1'e ilişkin olanları KGK tarafından da TMS 1'e İlişkin Değişiklikler olarak 11 Ağustos 2021 tarihinde yayımlanmıştır.

TMS 1'deki temel değişiklikler şunları içermektedir:

• Şirketlerden önemli muhasebe politikalarından ziyade önemlilik düzeyine bağlı olarak muhasebe politikalarını açıklamalarını istemek;

• Önemlilik düzeyi altında kalan işlemler, diğer olaylar veya koşullarla ilgili muhasebe politikalarının önemsiz olduğunu ve bu nedenle açıklanmalarına gerek olmadığını açıklığa kavuşturmak ve

• Önemlilik düzeyi üzerinde kalan işlemler, diğer olaylar veya koşullarla ilgili tüm muhasebe politikalarının bir şirketin finansal tabloları için önemlilik arz etmediğine açıklık getirmek.

Değişiklikler 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren geçerli olmakla birlikte şirketler daha erken uygulayabilirler.

UMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu'nda değişikliklerin uygulanmasının, Şirket'in konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.

31 Aralık 2021 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

3.2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı):

31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla yayımlanmış ama henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmayan değişiklikler (devamı)

Yayımlanmış ancak yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmaya başlanmamış değişiklikler (devamı)

Yıllık İyileştirmeler /2018-2020 Dönemi

UFRS'deki iyileştirmeler

Yürürlükteki standartlar için KGK tarafından 27 Temmuz 2020 tarihinde yayımlanan "UFRS'de Yıllık İyileştirmeler / 2018-2020 Dönemi" aşağıda sunulmuştur. Bu değişiklikler 1 Ocak 2022 tarihinden itibaren geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS'lerdeki bu değişikliklerin uygulanmasının, Şirket'in konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.

TFRS 1- Türkiye Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması

Bu değişiklik, bir bağlı ortaklığın ana ortaklıktan daha sonra TFRS'leri uygulamaya başlaması durumunda TFRS 1'in uygulamasını kolaylaştırmaktadır; örneğin; bir bağlı ortaklık ana ortaklıktan daha sonra TFRS'leri uygulamaya başlaması durumunda TFRS 1.D16(a) paragrafındaki muafiyetten yararlanmak suretiyle tüm yabancı para işlemler için birikmiş yabancı para çevrim farklarını, ana ortaklığın TFRS Standartlarına geçiş tarihine göre ana ortaklığın konsolide finansal tablolarına dahil edilen tutarlar üzerinden ölçmeyi seçebilir. Bu değişikliklikle birlikte, bağlı ortaklıklar için bu isteğe bağlı bu muafiyetin uygulanması suretiyle i) gereksiz maliyetleri düşürmeyi ve ii) benzer eş anlı muhasebe kayıtlarının tutulması ihtiyacının ortadan kaldırılmasını sağlayarak TFRS'lere geçişi kolaylaştıracaktır.

TFRS 9 Finansal Araçlar

Bu değişiklik, finansal yükümlülüklerin finansal tablo dışı bırakılması için '% 10 testinin' gerçekleştirilmesi amacıyla - alınan ücretlerin bu işlemler için ödenen ücretler düşülerek net tutar üzerinden belirlenmesinde -, dikkate alınacak ücretlerin yalnızca borçlu ve borç veren sıfatları ile bunlar arasında veya bunlar adına karşılıklı olarak ödenen veya alınan ücretleri içerdiğini açıklığa kavuşturmaktadır.

TMS 41 Tarımsal Faaliyetler

Bu değişiklik, gerçeğe uygun değerin belirlenmesinde vergiler için yapılan ödemelerindikkate alınmamasına yönelik hükmü kaldırmak suretiyle, TMS 41'deki gerçeğe uygun değer ölçüm hükümlerinin TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü'nde gerçeğe uygun değerin belirlenmesinde dikkate alınması öngörülen işlem maliyetleri ile uyumlu hale getirmiştir. Bu değişiklik, uygun olan durumlarda, TFRS 13'ün kullanılmasına yönelik esneklik sağlamaktadır.

Yürürlüğe girerek uygulanmaya başlanmış değişiklikler

1 Ocak 2021 tarihinde ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için yürürlüğe girmiş olan değişiklikler ise şu şekildedir:

1) Gösterge Faiz Oranı Reformu – 2. Aşama (TFRS 9 Finansal Araçlar, TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme Ve Ölçme, TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar, TFRS 4 Sigorta Sözleşmeleri ve TFRS 16 Kiralamalar'da Yapılan Değişiklikler)

Finansal araçların kullanım stratejisi ve yabancı para cinsinden işlemlere ilişkin açıklamalar

Grup'un temel faaliyet alanı tahsili gecikmiş alacaklardan yapılan tahsilatlardır.

Grup, TL, USD ve Euro cinsinde yapılan tahsilatlarını, ileride gerçekleşecek kredi geri ödemelerini ve diğer ödemeleri dikkate alarak takip etmekte, ve döviz kuru riskini belli sınırlar dahilinde tutmaktadır. Gerçekleşen tahsilatlar kısa vadeli bankalar hesaplarında değerlendirilmektedir. Şirket'in yabancı para ile yapmış olduğu işlemler, işlemin yapıldığı günün kurundan Türk Lirası'na (TL) çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden parasal aktif ve pasif hesaplar bilanço tarihindeki döviz kurları ile değerlenmişlerdir. Parasal olan kalemlerin değerlemesinden kaynaklanan kur farkları gelir tablosunda "Kambiyo işlemleri kar/zararı" olarak muhasebeleştirilmiştir.

31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla yabancı para işlemlerinin Türk parasına dönüştürülmesinde ve bunların finansal tablolara yansıtılmasında kullanılan USD kur değeri 13.3290 TL, Euro kur değeri 15.0867 TL'dir.

31 Aralık 2021 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

3.3 Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlerine ilişkin açıklamalar:

31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla Şirket'in faiz oranı swap işlemlerinin toplam nominal değeri 160,368 TL'dir (31 Aralık 2020: 250,422 TL).

Şirket, riskten korunma muhasebesi uygulamalarında "TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme" ("TMS 39") standardını uygulamaktadır. Riskten korunma ilişkisinin amacı, Şirket'in ihraç ettiği değişken faizli TL cinsinden bono ödemelerinden ve kredi ödemelerinden kaynaklanan faiz riskinin, şirkete değişken faiz ödeyip, sabit faiz ödetmek üzere kurgulanmış faiz takas işlemleri ile yönetilmesidir.

Nakit akış riskinden korunma muhasebesi kapsamında, riskten korunma aracının gerçeğe uygun değer değişimi pozitif veya negatif olmasına göre, "Türev finansal varlıkların gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan kısmı" veya "Türev finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan kısmı" hesaplarında bilanço içerisinde muhasebeleştirilmektedir. Şirket her bilanço tarihinde nakit akış riskinden korunma muhasebesi için etkinlik testleri uygulamakta, etkin olan kısımlar TMS 39'da tanımlandığı şekilde finansal tablolarda özkaynaklar altında "Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler" hesap kaleminde muhasebeleştirilmekte, etkin olmayan kısma ilişkin tutar ise kar veya zarar tablosu ile ilişkilendirilmektedir. Riskten korunan kaleme ilişkin nakit akışlarının kar veya zararı etkilediği dönemlerde, ilgili riskten korunma aracının kar/zararı da özkaynaktan çıkartılarak kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır.

Şirket, riskten korunma muhasebesinin başlangıcında ve her raporlama döneminde etkinlik testleri gerçekleştirmektedir. Etkinlik testleri "Dollar off-set yöntemi" ile yapılmakta ve etkinliğin %80-%125 aralığında gerçekleşmesi durumunda riskten korunma muhasebesine devam edilmektedir.

Riskten korunma muhasebesi, riskten korunma aracının sona ermesi, gerçekleşmesi, satılması veya etkinlik testinin etkin olmaması durumunda sona erdirilmektedir. Gerçeğe uygun değer riskinden korunma muhasebesinin sona erdirilmesinde, riskten korunan finansal enstrümanlar üzerine uygulanan gerçeğe uygun değer riskinden korunma muhasebesinin yarattığı değerleme etkileri vadeye kalan süre içerisinde doğrusal amortisman yöntemiyle kar veya zarar tablosunda "Türev finansal işlemlerden kar/zarar" hesabına yansıtılır. Nakit akış riskinden korunma muhasebesinin sona erdirilmesi, gerçekleşmesi, satılması, riskten korunmanın durdurulması veya etkinlik testinin etkin olmaması dolayısıyla devam edilmediği durumlarda ise nakit akış riskinden korunma muhasebesi kapsamında özkaynaklar altında muhasebeleştirilen kar/zarar, riskten korunma konusu kaleme ilişkin nakit akışları gerçekleşene kadar özkaynaklar altında "Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler" hesabında kalmaya devam etmektedir.

Riskten korunma konusu kaleme ilişkin nakit akışların gerçekleşmesi durumunda özkaynaklar altında muhasebeleştirilen kar/zarar, riskten korunma aracının orijinal vadesi dikkate alınarak kar veya zarar tablosuna sınıflandırılır.

3.4 Faiz gelir ve giderine ilişkin açıklamalar:

Faiz gelirleri ve giderleri etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak hesaplanır ve tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir.

Kredilerden alınan faizler

Şirket, satın aldığı kredi portföylerinin değerlemelerinde, satın alma tarihinde belirlenen etkin faiz oranını kullanarak tahsili gecikmiş alacakların beklenen tahsilat projeksiyonlarının net bugünkü değerlerini hesaplamakta ve kayıtlarına almaktadır. Kredi portföylerinin kayıtlı defter değerleri üzerinden kredi portföylerinin ilk alımında belirlenen krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranı kullanılarak hesaplanan faiz geliri "Kredilerden alınan faizler" kalemi altında gelir olarak kaydedilmektedir. İlgili tahsilat projeksiyonları ilk alım esnasında hesaplanan düzeltilmiş etkin faiz oranı dikkate alınarak iskonto edilmektedir. İlgili tutar, "beklenen zarar karşılıkları gelirleri / giderleri" içerisinde bir gelir kalemi olarak muhasebeleştirilmiştir.

3.5 Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilişkin açıklamalar:

Tüm gelir ve giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Ücret ve komisyon giderleri dönemsellik ilkesine bağlı olarak kaydedilirler.

31 Aralık 2021 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

3.6 Finansal varlıklara ilişkin açıklama ve dipnotlar:

Şirket, finansal varlıkları ilk defa, işlem tarihinde ilgili finansal varlığın sözleşmeye bağlı hükümlerine taraf olunması halinde muhasebeleştirilir. Bir finansal varlık ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların ölçümünde, bunların edinimiyle doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değerlerine ilave edilir. Finansal varlıklar ilk muhasebeleştirmede ilgili varlıkların yönetimi için Şirket'in kullandığı yönetim modeli ve söz konusu varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özellikleri esas alınarak daha sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değeri veya itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülerek sınıflandırılır. Şirket'in finansal varlıkları nakit değerler ve satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklardan oluşmaktadır ve etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmiş değerleriyle muhasebeleştirilmektedir.

İtfa edilmiş maliyet ile muhasebeleştirilen finansal varlıklar

Bir finansal varlık aşağıdaki iki koşulun birlikte sağlandığı durumlarda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:

(a) Varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsilini amaçlayan bir yönetim modeli kapsamında elde tutulması

(b) Finansal varlığın sözleşme hükümlerinin, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerinin yapılmasına yönelik nakit akışlarına yol açması

Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlıklar

Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak muhasebeleştirilen finansal varlıklardaki değişimler bunlarla ilgili faiz ve temettülerde dahil olarak gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Yukarıda itfa edilmiş maliyet ile muhasebeleştirilen finansal varlıklar için belirtilen iki koşul sağlanmadığı zaman finansal varlıklar gerçeğe uygun değeri kar/zarara yansıtılan olarak sınıflanır. Ayrıca bunlara bağlı kalmaksızın ilk muhasebeleştirme sırasında finansal varlığın gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılabilir.

Finansal varlıklar;

(a) İlgili varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı yönetim modeli (finansal varlık yönetim modeli) ve

(b) Söz konusu varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özellikleri esas alınarak, daha sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülerek sınıflandırılır.

Grup'un 31 Aralık 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla, türev finansal araçlar dışında gerçeğe uygun değeri ile elde tutulan finansal varlığı bulunmamaktadır.

Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar

Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulmasına ek olarak finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumlarında finansal varlık, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan olarak sınıflandırılmaktadır. Grup'un 31 Aralık 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelire yansıtılan olarak elde tutulan finansal varlığı bulunmamaktadır.

Satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar

Raporlama tarihinde işletme, satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar için yalnızca ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana ömür boyu beklenen kredi zararlarındaki toplam değişiklikleri zarar karşılığı olarak finansal tablolara alır. Her raporlama tarihinde, işletme ömür boyu beklenen kredi zararlarındaki değişikliğin tutarını bir değer düşüklüğü kazanç ya da kaybı olarak kar veya zararda finansal tablolara alır. Ömür boyu beklenen kredi zararları, varlık ilk defa finansal tablolara alınırken tahmin edilen beklenen kredi zararlarından düşük olsa dahi, ömür boyu beklenen kredi zararlarındaki olumlu değişiklikler değer düşüklüğü kazancı olarak finansal tablolara alınır. Bu bakiyeler, ekteki finansal tabloda kredilerin net bugünkü değeri ile itfa edilmiş maliyetleri arasındaki pozitif farklar olarak kredilerden elde edilen gelirler/faizler içerisinde gösterilmiştir. İlgili tutar, "beklenen zarar karşılıkları gelirleri / giderleri" içerisinde bir gelir kalemi olarak muhasebeleştirilmiştir.

Şirket, ilgili varlıkları "İtfa Edilmiş Maliyetiyle Ölçülen Finansal Varlıklar" hesabında izlemektedir.

31 Aralık 2021 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

3.7 Finansal varlıklarda değer düşüklüğüne ilişkin açıklamalar:

Şirket'in itfa edilmiş maliyetinden gösterilen kredi ve alacakları satın alınan sorunlu ve zafiyete uğramış alacaklardan oluşmakta olup, satın alımdan sonra oluşan değer düşüklüğü zararı tutarı, gelecekteki tahmini nakit akışlarının ilk alımında belirlenen krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki fark olarak ölçülür ve hesaplanan tahmini tahsil edilebilir tutarın defter değerinden düşük olması durumunda değer düşüklüğü için karşılık ayrılır ve ayrılan karşılık gider hesapları ile ilişkilendirilir.

Şirket, tahsili gecikmiş alacaklarının, ilk satın alma tarihindeki tahsilat projeksiyonları üzerinden hesaplanan krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranlarıyla, net bugünkü değerlerini hesaplamakta ve kayıtlarına almaktadır. Kredi portföylerinin kayıtlı defter değerleri üzerinden ilk alımında belirlenen krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranı kullanılarak hesaplanan faiz geliri ve kredi porföylerinin hesaplanan tahsilat projeksiyonlarının krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranı kullanılarak hesaplanan net bugünkü değerleri ile itfa edilmiş maliyetleri arasındaki pozitif / negatif tüm farklar "Beklenen zarar karşılıkları" altında kaydedilmektedir.

Krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranı üzerinden bilançoya yansıtılan tahsili gecikmiş alacaklar için "Krediler" altında yer alan "Beklenen Zarar Karşılıkları" hesabında değer düşüklüğü takip edilmektedir.

3.8 Finansal araçların netleştirilmesine ilişkin açıklamalar:

Finansal varlık ve borçlar, Şirket'in netleştirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptırım gücüne sahip olması ve söz konusu varlık ve borçları net bazda tahsil etme / ödeme veya eş zamanlı sonuçlandırma niyetinin olması durumunda netleştirilir.

3.9 Satış ve geri alış anlaşmaları ve menkul değerlerin ödünç verilmesi işlemlerine ilişkin açıklamalar:

Tekrar geri alım anlaşmaları çerçevesinde satılan menkul kıymetler ("repo"), Tek Düzen Hesap Planına uygun olarak bilanço hesaplarında takip edilmektedir. Buna göre, repo anlaşması çerçevesinde müşterilere satılan devlet tahvili ve hazine bonoları ilgili menkul değer hesapları altında "Repoya Konu Edilenler" olarak sınıflandırılmakta ve Banka portföyünde tutuluş amaçlarına göre gerçeğe uygun değerleri veya iç verim oranına göre iskonto edilmiş bedelleri ile değerlenmektedir. Repo işlemlerinden elde edilen fonlar ise pasif hesaplarda ayrı bir kalem olarak yansıtılmakta ve faiz gideri için reeskont kaydedilmektedir.

31 Aralık 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla, repo konusu menkul değer yoktur.

31 Aralık 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla, ters repo konusu menkul değer bulunmamaktadır.

31 Aralık 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla, Şirket'in ödünce konu edilmiş menkul kıymet işlemleri yoktur.

31 Aralık 2021 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

3.10 Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlıklar ile bu varlıklara ilişkin borçlar hakkında açıklamalar:

TFRS 5 ("Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler") standardı uyarınca, satış amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılan bir duran varlık (veya elden çıkarılacak duran varlık grubu) defter değeri ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden küçük olanı ile ölçülür. Bir varlığın satış amaçlı bir varlık olabilmesi için ilgili varlığın (veya elden çıkarılacak varlık grubunun) bu tür varlıkların satışında sıkça rastlanan ve alışılmış koşullar çerçevesinde derhal satılabilecek durumda olması ve satış olasılığının yüksek olması gerekir. Satış olasılığının yüksek olması için; uygun bir yönetim kademesi tarafından, varlığın satışına ilişkin bir plan yapılmış ve alıcıların tespiti ile planın tamamlanmasına yönelik aktif bir program başlatılmış olmalıdır. Ayrıca varlık, gerçeğe uygun değeri ile uyumlu bir fiyat ile aktif olarak pazarlanıyor olmalıdır.

Durdurulan bir faaliyet, Şirket'in elden çıkarılan veya satış amacıyla elde tutulan olarak sınıflandırılan bir bölümüdür. Durdurulan faaliyetlere ilişkin sonuçlar gelir tablosunda ayrı olarak sunulur.

Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar, satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklardan dolayı edinilen maddi duran varlıklardan oluşmaktadır.

31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla, Şirket'in toplam 6,419 TL değerinde satış amaçlı elde tutulan duran varlığı bulunmaktadır (31 Aralık 2020: 8,114 TL).

31 Aralık 2021 ve 31 Aralık 2020 itibarıyla, Şirket'in durdurulan faaliyeti bulunmamaktadır.

3.11 Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlıklara ilişkin açıklamalar:

Bir işletmenin satın alınması ile ilgili katlanılan satın alma maliyeti ile iktisap edilen işletmenin tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark şerefiye olarak konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilmiştir. Şirket, 2014 yılı içerisinde Turkasset Varlık Yönetim A.Ş. hisselerinin %99,99'unu 20,000 TL karşılığında satın almış ve bu işlem sonucunda 11,895 TL tutarı konsolide finansal tablolarda "Şerefiye" olarak muhasebeleştirmiştir. 31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla şerefiye tutarının tamamı için değer düşüklüğü kaydedilmiştir ve tamamı için değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır. 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla ekteki konsolide finansal tablolarda herhangi bir şerefiye tutarı bulunmamaktadır.

İşletme birleşmesi sırasında oluşan şerefiye itfaya tabi tutulmaz, bunun yerine yılda bir kez (yıl sonlarında) veya şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Şerefiye üzerinden hesaplanan değer düşüklüğü zararları takip eden dönemlerde söz konusu değer düşüklüğünün ortadan kalkması durumunda dahi kar veya zarar tablosu ile ilişkilendirilemez. Şerefiye, değer düşüklüğü testi sırasında nakit üreten birimler ile ilişkilendirilir.

Maddi olmayan varlıkların büyük çoğunluğu yazılım programlarından oluşmakta olup elde etme maliyetleri üzerinden kayda alınırlar. Şirket bünyesinde yaratılan maddi olmayan varlıklar aktifleştirilemez ve yapılan harcamalar oluştukları dönem içerisinde giderleştirilirler. Maddi olmayan varlıklar tahmini kullanım ömürleri (3- 15 yıl) doğrultusunda doğrusal amortisman metodu ile itfa edilirler. Maddi olmayan varlıkların taşıdıkları değerler, koşullardaki değişikliklerin ve olayların taşınan değerin düşebileceğine dair belirti oluşturmaları durumunda, gözden geçirilir ve gerekli karşılık ayrılır.

3.12 Maddi duran varlıklara ilişkin açıklamalar:

Maddi duran varlıkların ilk kayıtları elde etme tutarları ve varlığın kullanılabilir hale getirilebilmesi için gerekli diğer doğrudan giderlerin ilavesi suretiyle bulunmuş maliyet bedeli üzerinden yapılmıştır. Maddi duran varlıklar, kayda alınmalarını izleyen dönemde maliyet bedelinden birikmiş amortismanların ve varsa birikmiş değer azalışlarının düşülmesinden sonra kalan tutarları üzerinden değerlenmiştir.

Amortisman, maddi duran varlıkların maliyetleri üzerinden tahmin edilen faydalı ömürler esas alınarak doğrusal yöntem kullanılarak ayrılmaktadır. Tahmin edilen ekonomik ömürler aşağıdaki gibidir:

Maddi duran varlıklar	Tahmini ekonomik yıl (ömür)
Büro makineleri	2-50
Mobilya, mefruşat	2-5
Nakil vasıtları	3-5
Özel maliyet bedelleri	10

31 Aralık 2021 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

3.12 Maddi duran varlıklara ilişkin açıklamalar (devamı):

Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından doğan kazanç ve kayıplar satış hasılatından ilgili maddi duran varlığın net defter değerinin düşülmesi suretiyle tespit edilmektedir.

Maddi bir duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmektedir. Yatırım harcamaları, varlığın faydalı ömrünü uzatan, varlığın hizmet kapasitesini artıran, üretilen mal veya hizmetin kalitesini artıran veya maliyetini azaltan giderler gibi maliyet unsurlarından oluşmaktadır.

Maddi duran varlıklarla ilgili herhangi bir alım taahhüdü bulunmamaktadır.

3.13 Kiralama işlemlerine ilişkin açıklamalar:

Şirket, ilk olarak 1 Ocak 2019 tarihinden itibaren TFRS 16 Kiralamalar standardını uygulamaya başlamıştır.

Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte kullanım hakkı varlığını ve kira yükümlülüğünü finansal tablolarına alır. Kullanım hakkı varlığı, başlangıçta maliyet değeri üzerinden ölçülür ve sonradan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer. Kullanım hakkı olan gayrimenkullerin değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü standardı uygulanmaktadır.

1 Ocak 2019 tarihinden itibaren geçerli olan "TFRS 16 Kiralamalar" Standardı ile birlikte faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark ortadan kalkmış olup kiralama işlemleri kiracılar tarafından varlık (kullanım hakkı varlığı) olarak varlıklarda "Maddi Duran Varlıklar", yükümlülük olarak da yükümlülüklerde "Kiralama İşlemlerinden Yükümlülükler" kalemi altında gösterilmeye başlanmıştır.

TFRS 16, kiracılar için tek bir kiralama muhasebesi modelini getirmiştir. Sonuç olarak, Şirket, bir kiracı olarak, dayanak varlığı kullanım hakkını temsil eden kullanım hakkı varlığı ve kira ödemekle yükümlüğü olduğu kira ödemelerini temsil eden kiralama borçlarını finansal tablolarına almıştır. Kiraya veren açısından muhasebeleştirme, önceki muhasebe politikalarına benzer şekildedir.

Kullanım hakkı varlığı

Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:

Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar,
Şirket tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler

Şirket maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:

birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve
kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer.

Şirket, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında yer alan amortisman hükümlerini uygular.

Kira yükümlülüğü

Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Şirket kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, bu oranın kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî faiz oranı kullanılarak iskonto edilir.

Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dahil olan kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan ödemelerden oluşur:

31 Aralık 2021 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

3.13 Kiralama işlemlerine ilişkin açıklamalar (devamı)

Kira yükümlülüğü (devamı)

Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Şirket, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:

Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır,
Defter değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır ve
Defter değerini yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde ya da revize edilmiş özü itibarıyla sabit olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde yeniden ölçer.

Kiralama süresindeki her bir döneme ait kira yükümlülüğüne ilişkin faiz, kira yükümlülüğünün kalan bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı uygulanarak bulunan tutardır.

3.14 Karşılıklar ve koşullu varlık ve yükümlülüklere ilişkin açıklamalar:

Karşılıklar bilanço tarihi itibarıyla mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının muhtemel olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Geçmiş dönemlerdeki olayların bir sonucu olarak ortaya çıkan yükümlülükler için "Dönemsellik ilkesi" uyarınca bu yükümlülüklerin ortaya çıktığı dönemde karşılık ayrılmaktadır. Tutarın yeterince güvenilir olarak ölçülemediği ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için Şirket'ten kaynak çıkmasının muhtemel olmadığı durumlarda söz konusu yükümlülük "Koşullu" olarak kabul edilmekte ve dipnotlarda açıklanmaktadır.

Koşullu varlıklar, genellikle, ekonomik yararların işletmeye girişi olasılığını doğuran, planlanmamış veya diğer beklenmeyen olaylardan oluşmaktadır. Koşullu varlıkların finansal tablolarda gösterilmeleri, hiçbir zaman elde edilemeyecek bir gelirin muhasebeleştirilmesi sonucunu doğurabileceğinden, sözü edilen varlıklar finansal tablolarda yer almamaktadır. Koşullu varlıklar, ekonomik faydaların işletmeye girişleri olası ise finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır. Koşullu varlıklar ilgili gelişmelerin finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın Şirket'e girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin finansal tablolarına yansıtılır.

3.15 Çalışanların haklarına ilişkin yükümlülüklere ilişkin açıklamalar:

Kıdem tazminatı ve izin haklarına ilişkin yükümlülükler "Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı" ("TMS 19") hükümlerine göre muhasebeleştirilmektedir.

Yürürlükteki kanunlara göre, Şirket emeklilik dolayısıyla veya istifa ve İş Kanunu'nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona erdirilen çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığının, tüm çalışanların Türk İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılması veya en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak iş ilişkisinin kesilmesi, askerlik hizmeti için çağrılması veya vefatı durumunda doğacak gelecekteki olası yükümlülük tutarlarının tahmini karşılığının net bugünkü değeri üzerinden hesaplanıp, finansal tablolara yansıtılması öngörülür.

TMS 19 kapsamında "Çalışanlara kısa vadeli faydalar" olarak tanımlanan izin tazminatlarından doğan yükümlülükler hak kazanıldıkları dönemlerde tahakkuk edilir ve iskonto edilmez.

31 Aralık 2021 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

3.16 Vergi uygulamalarına ilişkin açıklamalar:

Kurumlar vergisi

Şirket ve Türkiye'de yerleşik bağlı ortaklıkları, Türkiye'de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir.

Türkiye'de kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilerek, vergi yasalarında yer alan istisnaların indirilerek bulunacak yasal vergi matrahına uygulanan kurumlar vergisi oranı 1 Ocak 2021 tarihinden sonra %20 olarak uygulanmaktaydı (2020: %22). Ancak, 22 Nisan 2021 tarihli ve 31462 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 7316 Sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun'un 11'inci maddesi ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununa eklenen Geçici 13 üncü madde ile kurumlar vergisi oranı 2021 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %25, 2022 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %23 olarak uygulanacak şekilde düzenlenmiştir. Bu değişiklik 1 Temmuz 2021 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere 1 Ocak 2021 tarihinden itibaren başlayan dönemlere ait kurum kazançlarının vergilendirilmesinde geçerli olmuştur. Vergi oranı değişikliğinin 22 Nisan 2021 itibarıyla yürürlüğe girmesi nedeniyle, 31 Aralık 2021 tarihli finansal tablolarda dönem vergisi hesaplamalarında vergi oranı %25 olarak kullanılmıştır.

Söz konusu değişiklik kapsamında, 31 Aralık 2021 tarihli konsolide finansal tablolarda ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, geçici farkların 2022 ve sonraki dönemlerde vergi etkisi oluşturacak kısımları için sırasıyla %23 ve %20 oranları ile hesaplanmıştır.

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü / aktifi

Finansal tablolarda yansıtıldıkları dönemlerden sonraki dönemlerde vergiye tabi tutulan gelir ve gider kalemlerinden kaynaklanan zamanlama farkları üzerinden ertelenmiş vergi aktifi veya yükümlülüğü hesaplanmaktadır.

Gelir Vergilerine İlişkin 12 Sayılı Türkiye Muhasebe Standardı uyarınca vergi mevzuatına göre, sonraki dönemlerde indirilebilecek mali kar elde edilmesi mümkün görüldüğü müddetçe, indirilebilir geçici farklar üzerinden ertelenmiş vergi aktifi, bütün vergilendirilebilir geçici farklar üzerinden ise ertelenmiş vergi yükümlülüğü hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi aktif ve yükümlülükleri netleştirilmek suretiyle finansal tablolara yansıtılmaktadır.

Netleştirme sonucunda oluşan net ertelenmiş vergi aktifi bilançoda ertelenmiş vergi varlığı, net ertelenmiş vergi yükümlülüğü ise ertelenmiş vergi borcu olarak gösterilmektedir. Ertelenmiş vergi geliri/gideri ise ilişikteki gelir tablosunda ertelenmiş vergi karşılığı olarak gösterilmektedir. Ayrıca BDDK'nın ilgili genelgesi uyarınca ertelenmiş vergi aktif ve pasifinin netleştirilmesi neticesinde gelir bakiyesi kalması halinde, ertelenmiş vergi gelirlerinin kar dağıtımına ve sermaye artırımına konu edilmemesi gerekmektedir.

Türkiye'de kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilerek, vergi yasalarında yer alan istisnaların indirilerek bulunacak yasal vergi matrahına uygulanan kurumlar vergisi oranı 1 Ocak 2021 tarihinden sonra %20 olarak uygulanmaktaydı (2020: %22). Ancak, 22 Nisan 2021 tarihli ve 31462 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 7316 Sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun'un 11 inci maddesi ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununa eklenen Geçici 13 üncü madde ile kurumlar vergisi oranı 2021 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %25, 2022 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %23 olarak uygulanacak şekilde düzenlenmiştir. Bu değişiklik 1 Temmuz 2021 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere 1 Ocak 2021 tarihinden itibaren başlayan dönemlere ait kurum kazançlarının vergilendirilmesinde geçerli olmuştur. Vergi oranı değişikliğinin 22 Nisan 2021 itibarıyla yürürlüğe girmesi nedeniyle, 31 Aralık 2021 tarihli finansal tablolarda dönem vergisi hesaplamalarında vergi oranı %25 olarak kullanılmıştır.

Şirket'in 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla finansal tablolarında yansıttığı ertelenmiş vergi borcu 117,358 TL'dir (31 Aralık 2020: 94,153 TL ertelenmiş vergi borcu).

31 Aralık 2021 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

3.17 Borçlanmalara ilişkin açıklamalar:

Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal yükümlülükler olarak tanımlanan ve gerçeğe uygun değer üzerinden yansıtılan türev finansal araçlara ilişkin yükümlülükler hariç, finansal yükümlülükler işlem maliyetleri dahil elde etme maliyetleri ile kayıtlara alınmakta ve izleyen dönemlerde "etkin faiz (iç verim) oranı" yöntemi ile hesaplanan "iskonto edilmiş" bedelleri ile değerlenmektedir.

3.18 İhraç edilen hisse senetlerine ilişkin açıklamalar:

31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla, Şirket'in ihraç edilmiş hisse senedi bulunmamaktadır.

3.19 Aval ve kabullere ilişkin açıklamalar:

31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla, Şirket'in herhangi bir aval ve kabul işlemi bulunmamaktadır.

3.20 Devlet teşviklerine ilişkin açıklamalar:

Grup, 5746 sayılı Araştırma ve Geliştirme Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında Kanun çerçevesinde sağlanan teşvik ve muafiyetlerden yararlanmaya 15 Aralık 2017 tarihinden itibaren hak kazanmıştır.

Bu kapsamda Grup, 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla 6,259 TL tutarında Ar-Ge teşvikinden doğan kurumlar vergisi indirimine hak kazanmış olup, bu tutarın tamamı kullanılmıştır (31 Aralık 2020: 4,943 TL).

31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla Grup'un 5746 No'lu Kanun kapsamında yararlandığı Gelir Vergisi teşvik tutarı bulunmamaktadır (31 Aralık 2020: 303 TL); 5746 ve 5510 No'lu Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu kapsamında yararlandığı toplam Sigorta İşveren Payı teşvik tutarı bulunmamaktadır (31 Aralık 2020: 121 TL).

3.21 Raporlamanın bölümlemeye göre yapılmasına ilişkin açıklamalar:

Bölümlere ilişkin raporlamaya ait bilgiler Dördüncü Bölüm Not 6'da açıklanmıştır.

3.22 Diğer hususlara ilişkin açıklamalar:

LBT Varlık Yönetim A.Ş., birinci bölüm I. Kısımda açıklandığı üzere, Turkasset Varlık Yönetim A.Ş. hisselerinin %99,99'unu satın almış ve 26 Haziran 2014 tarihinde de Turkasset Varlık Yönetim A.Ş.'nin 20 Mayıs 2014 tarihli mali tablolarını esas alarak Turkasset Varlık Yönetim A.Ş. tüzel kişiliği altında birleşmiştir. İki Şirket, 20 Mayıs 2014 tarihindeki hisse devrinden sonra aynı ekonomik bütünlük içinde aynı faaliyet konusunda iştigal etmeye başlamışlar ancak Şirketlerin ayrı tüzel kişilikler olmaları nedeniyle yönetimsel ve operasyonel faaliyetler ayrı ayrı yürütülmüştür. Bu kapsamda yeniden yapılandırma işlemleri çerçevesinde Şirketlerin tek bir tüzel kişilik çatısı altında birleştirilerek önemli bir sinerji yaratılması ve kaynakların daha etkin kullanılması amacıyla Şirketlerin birleşmesine karar verilmiştir.

Şirket; 18 Eylül 2015 tarihinde 10,000 TL ödenmiş sermaye ile kurulmuş, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu'nun 14 Ocak 2016 tarih ve 6661 sayılı kararı ile faaliyet iznini almış Atlas Varlık Yönetim A.Ş.'deki AEH Sigorta Acenteliği A.Ş.'ye ait %99.99 oranındaki hisseleri satın alma işlemini, 29 Eylül 2016 tarihinde yapılan olağanüstü genel kurul ile tamamlamıştır.

Atlas Varlık Yönetim A.Ş.'nin ticari unvanı 21 Kasım 2016 tarihli olağanüstü genel kurul ile Hayat Varlık Yönetim A.Ş. olarak değiştirilmiştir. Bu değişiklik ve ilgili ana sözleşme değişikliği 29 Kasım 2016 tarih ve 9208 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde yayımlanmıştır.

31 Aralık 2021 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

3.22 Diğer hususlara ilişkin açıklamalar (devamı):

Şirket, ana hissedarı Turkasset Varlık Yönetim A.Ş. ile 17 Mart 2017 tarihli olağan genel kurul uyarınca birleşmiştir. Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu'nun 28 Şubat 2017 tarihli ve 43890421-110.01.03 [128- 13]-E3619 numaralı yazısı uyarınca, Turkasset Varlık Yönetim A.Ş., tam hakimiyetle iştiraki olan İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğüne 1586-5 sicil numarası ile kayıtlı Hayat Varlık Yönetim A.Ş. ile Hayat Varlık Yönetim A.Ş. tüzel kişiliği altında 17 Mart 2017 tarihi itibarıyla birleşmiştir.

Turkasset Varlık Yönetim A.Ş.'nin tüm mal varlığının bütün aktif ve pasifleri ile birlikte, tasfiyesiz olarak kül halinde Hayat Varlık Yönetim A.Ş'ye geçmesi konusunda 15 Mart 2017 tarihli olağanüstü genel kurulda oybirliği ile karar verilmiştir. Söz konusu işlem İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğünce 17 Mart 2017 tarihinde tescil olunmuştur.

Birleşmeye ilişkin genel kurul kararları 23 Mart 2017 tarih ve 9290 no'lu Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde yayımlanmıştır.

Dünya Varlık Yönetim A.Ş. 5411 sayılı Bankacılık Kanunu'nun 143'üncü ve geçici 1'inci maddeleri ile Varlık Yönetim Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik'e göre ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK")'nun 8329 sayılı ve 18 Nisan 2019 tarihli kuruluş iznine uygun olarak Anonim Şirketi olarak kurulmuştur. 30 Mayıs 2019 tarihinde tescil edilen kuruluş kararı, 10 Haziran 2019 tarih ve 9844 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde yayımlanmıştır. Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK")'nun 19 Mart 2020 tarih ve 8959 kararı ile faaliyet izni verilmiştir ve 20 Mart 2020 tarihli, 31074 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde yayımlanmıştır.

3.23 Hisse başına kazanç:

Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net karın/(zararın) ilgili yıl içerisinde çıkarılmış bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır.

	1 Ocak- 31 Aralık 2021	1 Ocak- 31 Aralık 2020
Adi hissedarlara dağıtılabilir net kar / (zarar) Çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi (Bin)	62,539 185,000	18,676 185,000
Hisse başına kar / (zarar) (tam tl tutarı ile gösterilmiştir)	0.3380	0.1010

Şirket'in 2021 yılı içerisinde ihraç edilen bedelsiz hisse senedi bulunmamaktadır (31 Aralık 2020: Bulunmamaktadır).

31 Aralık 2021 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

4 Mali bünyeye ilişkin bilgiler

4.1 Kredi riskine ilişkin açıklamalar:

Şirket temel faaliyetleri doğrultusunda;

Bankaların, özel finans kurumu ve diğer mali kurumların alacakları ile diğer varlıklarını satın alabilir, satabilir;
Satın aldığı alacakları borçlusundan tahsil edebilir, varlıkları nakde çevirebilir veya bunları yeniden yapılandırarak satabilir;
Bankaların, özel finans kurumu ve diğer mali kurumların alacakları ile diğer varlıkların yeniden yapılandırılması veya üçüncü kişilere satışında danışmanlık ve bu işlerde aracılık hizmeti verebilir.

Şirket yukarıda bahsedilen faaliyetler sonucunda kredi riskine maruz kalmaktadır.

Bankalar ve mali kurumlardan satın alınmak sureti ile temlik alınan ticari krediler için ihale ve/veya teklif sunma sürecinde satıcı kurumun paylaşıma açtığı borçlu bilgileri Şirket'in tecrübeli ve uzman değerleme elemanları ile müşavir avukatlarınca analiz edilmektedir.

Şirket'in satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi değer düşüklüğü bulunan finansal varlıkları, Türkiye'de yerleşik çeşitli bankalardan ve diğer mali kurumlardan satın aldığı vadesi gecikmiş alacaklardan oluşmaktadır. Satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar, elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmaktadır. Satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar, etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmiş değerleriyle takip edilmektedir. Bunların teminatı olarak alınan varlıklarla ilgili olarak ödenen harçlar ve benzeri diğer tahsilat masraflar işlem maliyetinin bir parçası olarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına yansıtılmaktadır. Şirket, bu kredi portföylerinin değerlemelerini tahsili gecikmiş alacakların beklenen tahsilat projeksiyonlarının net bugünkü değerlerini hesaplamakta ve kayıtlarına almaktadır.

Kredi portföylerinin hesaplanan tahsilat projeksiyonlarının etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş net bugünkü değerlerinin arasındaki pozitif / negatif tüm farklar için beklenen zarar karşılıkları hesabı kullanılmaktadır. Şirket, bu kredi portföylerinin değerlemelerini satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi değer düşüklüğü bulunan finansal varlıkların yıllar itibarıyla tahsilat performansları izlenerek geleceğe yönelik tahsilat projeksiyonlarının net bugünkü değerini hesaplamakta ve kayıtlarına almaktadır.

Bankalara yapılan plasmanlar, etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmiş değerleri ile kayıtlara yansıtılmaktadır. 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla, Şirket'in azami kredi risk tutarı 1,318,754 TL'dir (31 Aralık 2020 – 1,279,606 TL).

31 Aralık 2021 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

4.2 Kur riskine ilişkin açıklamalar:

Şirket'in kur riskiyle ilgili olarak aktif ve pasif kalemlerinin yapısı aşağıdaki tabloda sunulmaktadır.

Şirketin kur riskine ilişkin bilgiler:

31 Aralık 2021	EURO	USD	GBP	Toplam

Cari dönem Varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri	-	-	-	-
Bankalar	-	1,895	1	1,896
Diğer varlıklar	-	1,183	86	1,269
Toplam varlıklar	-	3,078	87	3,165
Diğer yükümlülükler	-	366	-	366
Toplam yükümlülükler	-	366	-	366

Net bilanço pozisyonu	-	2,712	87	2,799
Net nazım hesap pozisyonu	-	-	-	-
Net pozisyon	-	2,712	87	2,799
		USD	GBP	Toplam

31 Aralık 2020	EURO
Önceki dönem
Varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri	2	-	-	2
Bankalar	14	21	11	46
Diğer varlıklar	73	575	-	648
Toplam varlıklar	89	596	11	696
Diğer yükümlülükler	-	250	-	250
Toplam yükümlülükler	-	250	-	250

Net bilanço pozisyonu	89	346	11	446
Net nazım hesap pozisyonu	-	-	-	-
Net pozisyon	89	346	11	446

Şirket, yabancı para cinsinden satın aldığı kredi portföylerini, alım tarihinden itibaren TL olarak takip edip, TL olarak tahsil ettiği için kredi portföy alacaklarından kur riskine maruz kalmamaktadır.

31 Aralık 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihlerinde sona eren hesap dönemine ait TL'nin, diğer döviz cinsleri karşısında %10 oranında değer kaybetmesi ve diğer tüm değişkenlerin aynı kalması varsayımı altında, yabancı para biriminde olan varlık ve yükümlülüklerden doğan net kur farkı geliri/(gideri) sonucu öz sermaye ve net dönem karındaki artış/(azalış) aşağıdaki tabloda sunulmuştur.

	31 Aralık 2021		31 Aralık 2020
	Kar veya zarar tablosu	Özkaynak (*)	Kar veya zarar tablosu	Özkaynak (*)

Euro	-	-	9	9
ABD Doları	271	271	35	35
Diğer YP	9	9	1	1

Toplam	280	280	45	45

(*) Gelir/gider etkisini içermektedir.

31 Aralık 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait TL'nin, diğer döviz cinsleri karşısında %10 oranında değer kazanması ve diğer tüm değişkenlerin aynı kalması varsayımı altında, yabancı para biriminde olan varlık ve yükümlülüklerden değişim, yukarıdaki tabloda gösterilen ile aynı tutarda ancak ters yönde etkiye sahip olacaktı.

31 Aralık 2021 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

4.3 Likidite riskine ilişkin açıklamalar:

Şirket'in likidite riskiyle ilgili olarak aktif ve pasif kalemlerinin vade yapısı aşağıdaki tabloda sunulmaktadır.

Aktif ve pasif kalemlerin kalan vadelerine göre gösterimi:

31 Aralık 2021	Vadesiz	1 aya kadar	1-3 ay	3-12 ay	1-5 yıl	5 yıl ve üzeri	Dağıtıla mayan	Toplam

Cari dönem
Varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri	-	-	-	-	-	-	-	-
Bankalar (*)	6,338	87,750	-	-	-	-	-	94,088
Krediler (**)	-	32,896	63,265	283,699	720,990	123,816	-	1,224,666
Türev finansal varlıklar	-	91	408	792	99	-	-	1,390
Diğer varlıklar (***)	-	2,251	4,584	13,103	1,161	-	54,180	75,279
Toplam varlıklar	6,338	122,988	68,257	297,594	722,250	123,816	54,180	1,395,423
Yükümlülükler
Alınan krediler	-	22,552	84,580	176,773	91,731	-	-	375,636
İhraç edilen menkul kıymetler	-	32,166	5,174	177,754	-	-	-	215,094
Diğer yükümlülükler	-	3,816	2,921	11,766	4,963	705	-	24,171
Kiralama borçları	-	237	461	2,078	11,599	8,774	-	23,149
Muhtelif borçlar dışındaki diğer
yükümlülükler (****)	-	11,163	-	-	122,988	-	-	134,151
Toplam yükümlülükler	-	69,934	93,136	368,371	231,281	9,479	-	772,201
Likidite fazlası / (açığı)	6,338	53,054	(24,879)	(70,777)	490,969	114,337	54,180	623,222

		1 aya				5 yıl ve	Dağıtıla
31 Aralık 2020	Vadesiz	kadar	1-3 ay	3-12 ay	1-5 yıl	üzeri	mayan	Toplam
Önceki dönem
Varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri	2	-	-	-	-	-	-	2
Bankalar (*)	3,371	58,850	-	-	-	-	-	62,221
Krediler (**)	-	31,548	63,095	254,654	780,671	95,945	-	1,225,913

Türev finansal varlıklar	-	-	1,086	1,008	34	-	-	2,128
Diğer varlıklar (***)	-	168	350	25,389	-	-	26859	52,766
Toplam varlıklar	3,373	90,566	64,531	281,051	780,705	95,945	26,859	1,343,030
Yükümlülükler
Alınan krediler	-	43,003	56,177	174,970	176,857	-	-	451,007
İhraç edilen menkul kıymetler	-	-	6,956	147,568	20,936	-	-	175,460
Diğer yükümlülükler	-	496	994	29,663	14,791	16	-	45,960
Kiralama borçları	-	320	639	2,876	-	-	-	3,835
Muhtelif borçlar dışındaki diğer
yükümlülükler (****)	-	7,680	-	-	98,514	-	-	106,194
Toplam yükümlülükler	-	51,499	64,766	355,077	311,098	16	-	782,456
Likidite fazlası / (açığı)	3,373	39,067	(235)	(74,026)	469,607	95,929	26,859	560,574

(*) Bankalar bakiyesi (9) TL tutarındaki beklenen zarar karşılıklarını içermektedir (31 Aralık 2020: (9) TL).

(**) Kredilerin defter değerleri tahmin edilen tahsilat tarihlerine göre sunulmuştur.

(***) Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar ve satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlıklar "Diğer varlıklar" içinde "Dağıtılamayan" sütununda gösterilmiştir.

(****) Diğer yükümlülükler, karşılıklar, cari vergi ve ertelenmiş vergiden oluşmaktadır.

31 Aralık 2021 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

4.3 Likidite riskine ilişkin açıklamalar (devamı):

Grup'un 31 Aralık 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla tahmini faiz ödemeleri dahil olmak üzere finansal yükümlülüklerin ödeme planına göre belirlenmiş vadeleri aşağıdaki gibidir:

31 Aralık 2021	Defter değeri	0-3 ay	3-12 ay	1-5 yıl	5 yıl ve üzeri	Dağıtılamayan	Toplam

Yükümlülükler
Alınan krediler	375,636	100,995	200,676	132,090	-	-	433,761
İhraç edilen menkul kıymetler	215,094	38,138	198,273	-	-	-	236,411
Kiralama borçları	23,149	710	2,366	64,568	-	-	67,644
Toplam yükümlülükler	613,879	139,843	401,315	196,658	-	-	737,816

Türev finansal varlıklardan
alacaklar	(1,390)	4,526	7,341	1,104	-	-	12,971
Türev finansal varlıklardan
borçlar	-	5,109	6,524	601	-	-	12,234
Net bilanço dışı pozisyon	(1,390)	(583)	817	503	-	-	737

Genel toplam	612,489	139,260	402,132	197,161	-	-	738,553
(*) Kredilerin defter değerleri tahmin edilen tahsilat tarihlerine göre sunulmuştur.
31 Aralık 2020	Defter değeri	0-3 ay	3-12 ay	1-5 yıl	5 yıl ve üzeri	Dağıtılamayan	Toplam
Yükümlülükler
Alınan krediler	451,007	101,216	197,265	247,163	-	-	545,644
İhraç edilen menkul kıymetler	175,460	7,188	166,312	25,004	-	-	198,504
Kiralama borçları	3,835	1,107	3,410	-	-	-	4,517

Toplam yükümlülükler	630,302	109,511	366,987	272,167	-	-	748,665

Türev finansal varlıklardan
alacaklar	(2,128)	20,260	19,436	3,637	-	-	43,333
Türev finansal varlıklardan
borçlar	-	18,144	19,345	3,616	-	-	41,105
Net bilanço dışı pozisyon	(2,128)	2,116	91	21	-	-	2,228

Genel toplam	628,174	111,627	367,078	272,188	-	-	750,893

(*) Kredilerin defter değerleri tahmin edilen tahsilat tarihlerine göre sunulmuştur.

31 Aralık 2021 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

4.4 Faiz oranı riskine ilişkin açıklamalar:

Şirket'in faiz oranı riskiyle ilgili olarak aktif ve pasif kalemlerinin vade yapısı aşağıdaki tabloda sunulmaktadır.

	Vadesiz ve 3
31 Aralık 2021	aya kadar	3-12 ay	1 yıl ve üzeri	Toplam
Varlıklar
Nakit değerler ve bankalar, net	94,088	-	-	94,088
Verilen krediler	96,161	283,699	844,806	1,224,666
Türev finansal varlıklar	499	792	99	1,390

Toplam varlıklar	190,748	284,491	844,905	1,320,144

Yükümlülükler
Alınan krediler Kiralama İşlemlerinden borçlar	107,132 698	176,773 2,078	91,731 20,373	375,636 23,149
İhraç edilen menkul kıymetler	37,340	177,754	-	215,094

Toplam yükümlülükler	145,170	356,605	112,104	613,879

Toplam pozisyon (*)	46,276	(70,036)	753,174	729,414

	Vadesiz ve 3
31 Aralık 2020	aya kadar	3-12 ay	1 yıl ve üzeri	Toplam
Varlıklar
Nakit değerler ve bankalar	62,223	-	-	62,223
Verilen krediler	94,643	254,654	876,616	1,225,913
Türev finansal varlıklar	1,086	1,008	34	2,128
Toplam varlıklar	157,952	255,662	876,650	1,290,264

Yükümlülükler
Alınan krediler	99,179	174,970	176,857	451,007
Kiralama işlemlerinden borçlar	959	2,876	-	3,835
İhraç edilen menkul kıymetler	6,956	147,568	20,937	175,460

Toplam yükümlülükler	107,094	325,414	197,794	630,302
Toplam pozisyon (*)	50,858	(69,752)	678,856	659,962
(*) Faiz duyarlılığı olmayan kalemler hariç tutulmuştur.
		31 Aralık 2021 TL (%)		31 Aralık 2020 TL (%)

Alınan krediler			17.8	22.8

İhraç edilen menkul kıymetler 14.9 23.3 31 Aralık 2021 tarihinde sona eren hesap döneminde TL para cinsinden olan faiz 100 baz puan yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı vergi öncesi kar 2,273 TL (31 Aralık 2020: 2,399 TL) artacak veya 2,273 TL (31 Aralık 2020: 2,399 TL) azalacaktı.

Grup'un faiz bileşenine sahip finansal kalemlerinin rapor tarihindeki faiz yapısı şu şekildedir:

	31 Aralık 2021	31 Aralık 2020

Sabit faizli kalemler
Bankalar (vadeli mevduatlar)	94,088	62,223
Verilen krediler	1,224,666	1,225,913
Alınan krediler	293,756	366,930
İhraç edilen menkul kıymetler	69,682	19,682
Türev finansal varlıklar	1,390	2,128
Değişken faizli kalemler
Alınan krediler	81,880	84,077
İhraç edilen menkul kıymetler	145,412	155,778

31 Aralık 2021 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

4.5 Finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri ile gösterilmesine ilişkin açıklamalar:

Aşağıdaki tablo, Şirket'in mali tablolarında yer alan finansal varlık ve yükümlülüklerin defter değeri ile gerçeğe uygun değerini gösterir.

Bankalar ile muhtelif borçların kısa vadeli olmasından dolayı, gerçeğe uygun değerinin defter değerini ifade ettiği varsayılmaktadır.

Alınan kredilerin ve ihraç edilen menkul kıymetlerin tahmini gerçeğe uygun değeri, cari piyasa faiz oranları kullanılarak iskonto edilmiş nakit akımlarının bulunmasıyla hesaplanır.

Şirket'in sahip olduğu satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi değer düşüklüğü bulunan finansal varlık portföyünün gerçeğe uygun değeri beklenen gelecek tahsilatların riskler de göz önüne alınarak bulunan bir oran ile iskonto edilmesi sonucunda hesaplanmıştır.

	Defter	Gerçeğe	Defter	Gerçeğe
	değeri	uygun değer	değeri	uygun değer
	Cari dönem	Cari dönem	Önceki dönem	Önceki dönem
	31 Aralık 2021	31 Aralık 2021	31 Aralık 2020	31 Aralık 2020

Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri	-	-	2	2
Bankalar, net	94,088	94,088	62,221	62,221
Krediler	1,224,666	1,378,793	1,225,913	1,485,620
Türev finansal varlıklar	1,390	1,390	2,128	2,128
Finansal yükümlülükler
Alınan krediler	375,636	373,059	451,007	445,494
İhraç edilen menkul kıymetler (net)	215,094	214,720	175,460	171,554
Muhtelif borçlar	24,171	24,171	45,960	45,960

TFRS 7, gerçeğe uygun değer hesaplamalarına baz olan değerleme tekniklerinde kullanılan verilerin gözlemlenebilir olup olmadıklarına göre değerleme teknikleri sınıflandırması belirlemektedir.

Gerçeğe uygun değere ilişkin söz konusu sınıflandırma aşağıdaki şekilde oluşturulmaktadır.

a) Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar (1'inci seviye);
b) 1'inci seviyede yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler (2'nci seviye);
c) Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (3'üncü seviye).

31 Aralık 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla gerçeğe uygun değerleriyle finansal tablolara yansıtılan finansal varlık ve borç kalemlerinin gerçeğe uygun değer derecelerine göre dağılımı aşağıdaki tablolarda yer almaktadır.

31 Aralık 2021	1. seviye	2. seviye	3. seviye	Toplam
Toplam varlıklar Türev finansal varlıklar	-	1,390	-	1,390
31 Aralık 2020	1. seviye	2. seviye	3. seviye	Toplam
Toplam varlıklar Türev finansal varlıklar	-	2,128	-	2,128

31 Aralık 2021 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

4.6 Bölümlere göre raporlama:

Bölümlere göre raporlama şirket yönetiminin operasyonlarını takip ettiği yapıya yakın bir yapıda hazırlanmış olduğu için bu rapordaki gelir tablosu sunuluşundan farklı bir yapıda gösterilmiştir. Gelir tablosundaki kredilerden alınan faizler ile krediler ve diğer alacaklar değer düşüklüğü kalemlerinin toplamı satın alınan portföylerden gelirler olarak gösterilmiştir. "Bankalardan alınan faizler", "Kullanılan kredilere verilen faizler" ve "İhraç edilen menkul kıymetlere verilen faizler" kalemleri, bilançodaki "Krediler" kalemine göre bölümlere dağıtılmıştır.

1 Ocak – 31 Aralık 2021	Teminatlı	Teminatsız	Toplam

Satın alınan portföylerden gelirler (kredilerden alınan
faizler)	61,230	308,096	369,326
Bankalardan alınan faizler	1,703	8,570	10,273
Kullanılan kredilere verilen faizler	(12,733)	(64,070)	(76,803)
İhraç edilen menkul kıymetlere verilen faizler	(8,018)	(40,346)	(48,364)
Net ücret ve komisyonlar	(1,495)	(7,520)	(9,015)
Personel giderleri	(2,323)	(75,114)	(77,437)
Türev işlemlerden elde edilen faizler	(157)	(792)	(949)
Kambiyo işlemleri karı / zararı	12	391	403
Beklenen zarar karşılıkları	-	(9)	(9)
Diğer faaliyet gelirleri	230	7,421	7,651
Diğer faaliyet giderleri	(2,683)	(86,752)	(89,435)

Vergi öncesi kar/zarar	35,766	49,875	85,641


1 Ocak – 31 Aralık 2020	Teminatlı	Teminatsız	Toplam

Satın alınan portföylerden gelirler (kredilerden alınan
faizler)	101,740	127,296	229,036
Bankalardan alınan faizler	3,890	4,295	8,185
Kullanılan kredilere verilen faizler	(42,666)	(47,104)	(89,770)
İhraç edilen menkul kıymetlere verilen faizler	(14,721)	(16,255)	(30,976)

Net ücret ve komisyonlar	(5,568)	(7,259)	(12,827)
Personel giderleri	(1,830)	(59,168)	(60,998)
Türev işlemlerden elde edilen faizler	165	165	330
Kambiyo işlemleri karı / zararı	(50)	(55)	(105)
Beklenen zarar karşılıkları	15,065	18,849	33,914
Diğer faaliyet gelirleri Diğer faaliyet giderleri	3,385 (19,623)	7,149 (44,870)	10,534 (64,493)

Bilanço figürlerinden "Krediler" kalemi ve "Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlıklar" kalemi bölüm bazında takip edildiğinden bu kalemler sunulmuştur.

Vergi öncesi kar/zarar 39,787 (16,957) 22,830

31 Aralık 2021	Teminatlı	Teminatsız	Toplam
Krediler Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin	316,114	908,552	1,224,666
duran varlıklar	6,419	-	6,419
31 Aralık 2020	Teminatlı	Teminatsız	Toplam

Krediler Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin	304,741	921,172	1,225,913

31 Aralık 2021 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

5. Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar

5.1 Bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar

5.1.1 Nakit değerler ve TCMB'ye ilişkin bilgiler:

		31 Aralık 2021		31 Aralık 2020
	TP	YP	TP	YP
Kasa/Efektif	-	-	-	2
Toplam	-	-	-	2

5.1.2 Bankalara ilişkin bilgiler:

		31 Aralık 2021		31 Aralık 2020
	TP	YP	TP	YP
Bankalar, net	92,192	1,896	62,175	46
Yurtiçi	92,192	1,896	62,175	46
Toplam	92,192	1,896	62,175	46

(*) Banka bakiyelerinden hesaplanan karşılık tutarları 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla 9 TL'dir ( 31 Aralık 2020 – 9 TL).

5.1.3 Kredilere ilişkin açıklamalar:

a) Satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklara ilişkin olarak ayrılan beklenen zarar karşılıkları: 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolarda ayrılan beklenen zarar karşılığı 1,636 TL'dir (31 Aralık 2020 – 3,313 TL).
b) Satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklara ilişkin bilgiler (Net):

31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla, Grup satın aldığı portföyleri ve tekil kredileri için ödediği satın alma bedellerini bilançosunda krediler içerisinde göstermekte ve borçlu bazında muhasebeleştirilip takip etmektedir. Satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet değerleri üzerinden taşınmaktadır. Şirket, risk yönetimi ve yatırım stratejileri dahilinde tahmini nakit akışlarını düzenli olarak gözden geçirmektedir.

31 Aralık 2021 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

5.1.3 Kredilere ilişkin açıklamalar (devamı):

Değerleme yöntemi: Şirket, tahsili gecikmiş alacaklarının, ilk satın alma tarihindeki tahsilat projeksiyonları üzerinden hesaplanan krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranlarıyla, net bugünkü değerlerini hesaplamakta ve kayıtlarına almaktadır. Kredi portföylerinin kayıtlı defter değerleri üzerinden ilk alımında belirlenen krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranı kullanılarak hesaplanan faiz geliri ve kredi porföylerinin hesaplanan tahsilat projeksiyonlarının krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranı kullanılarak hesaplanan net bugünkü değerleri ile itfa edilmiş maliyetleri arasındaki pozitif farklar "Kredilerden alınan faiz gelirleri" altında, negatif farklar ise "Beklenen zarar karşılıkları" altında kaydedilmektedir.

Şirket'in %99.99 oranında bağlı ortaklığı olan Hisar Stratejik Yatırımlar Holding A.Ş.'nin iştiraki Merkez Alacak Yönetim A.Ş. finansal olmayan kuruluşlardan satın alınan alacakları yönetmektedir. Merkez Alacak Yönetim A.Ş. Aralık ayı içinde portföylerinin tamamını satış yoluyla devretmiş olup, 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla Merkez Alacak Yönetim AŞ'nin portföyü bulunmamaktadır (31 Aralık 2020 – 12,816 TL).

	Satın alma yılı		Satın alınan portföylerin anapara bedeli (*)	Satın alma bedeli (*)	31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla taşınan değer (TL)	31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla taşınan değer (TL)

DÜNYA VARLIK
2008 Portföyleri	2008	TRY	804,651	121,750	26,866	27,678
2008 Portföyleri	2008	USD	11,988	6,850	73,114	58,785
2009 Portföyleri	2009	TRY	183,223	18,000	17,028	18,483
2010 Portföyleri	2010	TRY	1,225,046	96,544	53,524	56,775
2011 Portföyleri	2011	TRY	836,263	76,626	44,510	46,244
2012 Portföyleri	2012	TRY	1,440,069	148,535	125,877	138,721
2013 Portföyleri	2013	TRY	1,036,830	119,666	98,562	103,804
2014 Portföyleri	2014	TRY	1,524,999	181,149	149,634	168,843
2015 Portföyleri	2015	TRY	734,068	61,581	57,219	59,923
2016 Portföyleri	2016	TRY	1,785,708	167,353	146,021	157,439
2017 Portföyleri	2017	TRY	1,452,467	107,130	104,674	112,574
2018 Portföyleri	2018	TRY	1,876,356	93,147	103,233	109,735
2019 Portföyleri	2019	TRY	1,705,278	159,902	127,292	136,344
2020 Portföyleri	2020	TRY	185,540	17,310	15,968	17,750
2021 Portföyleri	2021	TRY	366,773	80,401	81,144	-
MERKEZ ALACAK
2018 Portföyleri	2018	TRY	201,694	21,081	-	12,816

					1,224,666	1,225,913

(*) Yabancı para cinsinden satın alınan portföyler Bin USD olarak gösterilmektedir.

31 Aralık 2021 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

5.1.3 Kredilere ilişkin açıklamalar (devamı):

Satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklara ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak –	1 Ocak –
	31 Aralık 2021	31 Aralık 2020

Dönem başı bakiye	1,225,913	1,289,818
Dönem içinde alınan portföyler	80,401	17,310
Dönem içinde yapılan tahsilatlar	(450,974)	(344,166)
Kredi faiz gelirleri	369,326	229,037
Beklenen zarar karşılıkları	-	33,914

Dönem sonu bakiye	1,224,666	1,225,913

5.1.4 Konsolide edilen bağlı ortaklıklara ilişkin bilgiler (net):

Şirket'in 31 Aralık 2021 ve 31 Aralık 2020 itibarıyla Hisar Stratejik Yatırımlar Holding A.Ş. ünvanlı bağlı ortaklığı bulunmaktadır. Şirket, bağlı ortaklığına %99.99 oranında iştirak etmiştir (31 Aralık 2020: %99.99).

Bağlı ortaklığın 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla bilgileri:

	Aktif toplamı	Özkaynak	Sabit varlık toplamı	Faiz gelirleri	Menkul değer gelirleri	Cari dönem kar/zararı	Önceki dönem kar/zararı
Hisar Stratejik Yatırımlar Holding A.Ş.	20,073	19,744	20,023	-	-	(181)	75
Unvanı				Adres(Şehir/ Ülke)		Şirket'in pay oranı farklıysa oy oranı(%)	Şirket risk grubu pay oranı (%)
Hisar Stratejik Yatırımlar Holding A.Ş.				İstanbul/ Türkiye		99.99	100.00

Bağlı ortaklığın 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla bilgileri:

	Aktif toplamı	Özkaynak	Sabit varlık toplamı	Faiz gelirleri	Menkul değer gelirleri	Cari dönem kar/zararı	Önceki dönem kar/zararı
Hisar Stratejik Yatırımlar Holding A.Ş.	20,099	19,985	20,023	1	-	(61)	15

Unvanı	Adres(Şehir/ Ülke)	Şirket'in pay oranı farklıysa oy oranı(%)	Şirket risk grubu pay oranı (%)
Hisar Stratejik Yatırımlar Holding A.Ş.	İstanbul/ Türkiye	99.99	100.00

31 Aralık 2021 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

5.1.5 Maddi duran varlıklara ilişkin açıklamalar:

31 Aralık 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin maddi varlık ve ilgili birikmiş amortisman hesaplarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	Kullanım hakkı		Nakil	Özel maliyet
	varlıkları	Demirbaşlar	vasıtaları	bedelleri	Toplam
1 Ocak 2020 net defter
değeri	-	8,535	596	328	9,459
Girişler	-	5,218	2,428	432	8,078
Çıkışlar	-	(4,167)	(291)	(160)	(4,618)
Dönem amortisman gideri	-	(5,119)	(357)	(197)	(5,673)

31 Aralık 2020 tarihi
itibarıyla net defter değeri	-	4,467	2,376	403	7,246

Maliyet	-	11,771	2,571	630	14,971
Birikmiş amortisman	-	(7,303)	(195)	(227)	(7,725)

31 Aralık 2020 tarihi
itibarıyla net defter değeri	-	4,467	2,376	403	7,246

	Kullanım
	hakkı varlıkları	Demirbaşlar	Nakil vasıtaları	Özel maliyet bedelleri	Toplam
1 Ocak 2021 net defter
değeri	-	4,467	2,376	403	7,246
Girişler	23,149	2,064	3,082	8,774	37,069
Çıkışlar	-	(872)	(464)	(79)	(1,415)
Dönem amortisman gideri	-	(2,695)	(1,433)	(243)	(4,371)
31 Aralık 2021 tarihi
itibarıyla net defter değeri	23,149	2,964	3,561	8,855	38,529
Maliyet	23,149	12,962	5,189	9,325	50,625
Birikmiş amortisman	-	(9,998)	(1,628)	(470)	(12,096)
31 Aralık 2021 tarihi
itibarıyla net defter değeri	23,149	2,964	3,561	8,855	38,529

31 Aralık 2021 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

5.1.6 Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin açıklamalar:

31 Aralık 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin maddi olmayan varlık ve ilgili itfa payları hesaplarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	Haklar	Toplam

1 Ocak 2020 net defter değeri	11,817	11,817
Girişler	3,789	3,789
Dönem itfa payı gideri	(4,106)	(4,106)

31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla net defter değeri	11,500	11,500

Maliyet	26,023	26,023
Birikmiş itfa payları	(14,523)	(14,523)

31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla net defter değeri	11,500	11,500

	Haklar	Toplam
1 Ocak 2021 net defter değeri	11,500	11,500

Girişler	6,220	6,220
ARGE değer düşüklüğü	(4,558)	(4,558)
Dönem itfa payı gideri	(3,930)	(3,930)
31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla net defter değeri	9,232	9,232

Maliyet	27,685	27,685
Birikmiş itfa payları	(18,453)	(18,453)

31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla net defter değeri	9,232	9,232

31 Aralık 2021 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

5.1.6 Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin açıklamalar (devamı):

Bir işletmenin satın alınması ile ilgili katlanılan satın alma maliyeti ile iktisap edilen işletmenin tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark şerefiye olarak konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilmiştir. Şirket, 2014 yılı içerisinde Turkasset Varlık Yönetim A.Ş.hisselerinin %99,99'unu 20,000 TL karşılığında satın almış ve bu işlem sonucunda 11,895 TL tutarı konsolide finansal tablolarda "Şerefiye" olarak muhasebeleştirmiştir ve tamamı için değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır.

İşletme birleşmesi sırasında oluşan şerefiye itfaya tabi tutulmaz, bunun yerine yılda bir kez (31 Aralık tarihi itibarıyla) veya şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Şerefiye üzerinden hesaplanan değer düşüklüğü zararları takip eden dönemlerde söz konusu değer düşüklüğünün ortadan kalkması durumunda dahi kar veya zarar tablosu ile ilişkilendirilemez. Şerefiye, değer düşüklüğü testi sırasında nakit üreten birimler ile ilişkilendirilir.

Şerefiye değer düşüklüğü, işletme birleşmesi sonucunda beklenen toplam faydanın gerçeğe uygun değeri ile defter değeri arasındaki farkın hesaplanması ile bulunur. Toplam fayda, tahsilat projeksiyonlarından oluşmakta ve ortalama borçlanma maliyeti ile iskonto edilmektedir.

5.1.7 Ertelenmiş vergi varlığına ilişkin açıklamalar:

Şirket'in 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla finansal tablolarında yansıttığı net ertelenmiş vergi varlığı bulunmamaktadır (31 Aralık 2020 – Bulunmamaktadır).

5.1.8 Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlıklar hakkında açıklamalar:

31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla, Şirket'in satış amaçlı elde tutulan 6,419 TL tutarında duran varlığı bulunmakta olup, durdurulan faaliyeti bulunmamaktadır (31 Aralık 2020 – 8,114 TL tutarında duran varlığı bulunmakta olup, durdurulan faaliyeti bulunmamaktadır).

31 Aralık 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin, Şirket'in satış amaçlı elde tutulan duran varlıklarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak –
	31 Aralık 2020
Dönem başı net defter değeri	11,966
İktisap edilenler	3,717
Elden çıkarılanlar	(7,569)
Kapanış net defter değeri	8,114
	1 Ocak –
	31 Aralık 2021

Dönem başı net defter değeri	8,114
İktisap edilenler	3,575
Elden çıkarılanlar	(5,270)
Kapanış net defter değeri	6,419

31 Aralık 2021 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

5.1.9 Nakit akış riskine konu olan türev işlemlerin işlem bazında kırılımına ilişkin bilgiler:

Şirket'in 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla finansal tablolarında yansıttığı türev işlemlerin detayı aşağıdaki gibidir:

Finansal riskten korunma aracı	Finansal riskten korunma konusu kalem	Maruz kalınan risk	Finansal riskten korunma aracı gerçeğe uygun değer	Dönem içinde özkaynaklarda muhasebeleştirilen kar/zarar	Dönem içinde kar veya zarar tablosuna yeniden sınıflandırılan kısım
Faiz swap işlemleri	Değişken faizli krediler / bonolar	Faiz riski	1,390	109	(620)
			Sözleşme tutarı	Varlıklar	Borçlar
Faiz swap işlemleri			160,368	1,390	-

Şirket'in 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla finansal tablolarında yansıttığı türev işlemlerin detayı aşağıdaki gibidir:

Finansal riskten korunma aracı	Finansal riskten korunma konusu kalem	Maruz kalınan risk	Finansal riskten korunma aracı gerçeğe uygun değer	Dönem içinde özkaynaklarda muhasebeleştirilen kar/zarar	Dönem içinde kar veya zarar tablosuna yeniden sınıflandırılan kısım
Faiz swap işlemleri	Değişken faizli krediler / bonolar	Faiz riski	2,128	1,798	330
			Sözleşme tutarı	Varlıklar	Borçlar
Faiz swap işlemleri			259,500	2,128	-

5.1.10 Diğer aktiflere ilişkin bilgiler:

31 Aralık 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla, diğer aktiflere ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir.

	31 Aralık 2021	31 Aralık 2020
Muhtelif alacaklar	14,116	7,171
Peşin ödenen giderler	3,090	7,963
İcra dairelerinden alacaklar	2,329	6,129
Diğer alacaklar	909	973
Personelden alacaklar	-	3,296
Diğer	655	374

Toplam	21,099	25,906

31 Aralık 2021 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

5.2 Konsolide bilançonun pasif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar

5.2.1. a) Bankalar ve diğer mali kurumlara ilişkin bilgiler:

	31 Aralık 2021		31 Aralık 2020
	TP	YP	TP	YP
Yurtiçi banka ve kuruluşlardan Yurtdışı banka, kuruluş ve fonlardan	348,281 27,355	- -	388,461 62,546	- -
Toplam	375,636	-	451,007	-

b) Alınan kredilere ilişkin bilgiler:

	31 Aralık 2021		31 Aralık 2020
	TP	YP	TP	YP
Kısa vadeli	283,905	-	274,150	-
Orta ve uzun vadeli	91,731	-	176,857	-
Toplam	375,636	-	451,007	-

31 Aralık 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin alınan kredilerin hareket tablosu aşağıdaki gibidir.

	1 Ocak –	1 Ocak –
	31 Aralık 2021	31 Aralık 2021

1 Ocak itibarıyla	451,007	459,472
Giriş ve faiz	195,503	371,494
Ödenen anapara	(194,071)	(290,189)
Ödenen faiz	(76,803)	(89,770)

Toplam	375,636	451,007

Şirket'in yükümlülüklerinin yoğunlaştığı alanlara ilişkin açıklamalar:

31 Aralık 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla, alınan kredilerin ortalama faiz oranları aşağıdaki gibidir.

	31 Aralık 2021		31 Aralık 2020
	TP	YP	TP	YP
Alınan krediler (%)	22.02	-	19.72	-

31 Aralık 2021 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

5.2.2 İhraç edilen menkul kıymetlere ilişkin bilgiler:

31 Aralık 2021

		İhraç edilen	Defter
ISIN Kodu	İhraç tarihi	nominal tutar	değeri	İtfa tarihi	Satış yöntemi	Kupon dönemi
					Nitelikli
TRFHYTV62216	26 Haziran 2020	25,000 TL	23,606 TL	24 Haziran 2022	Yatırımcılara Satış	İskontolu Bono
					Nitelikli	3 ayda bir değişken
TRFDVYS12219	28 Ocak 2021	27,000 TL	28,405 TL	27 Ocak 2022	Yatırımcılara Satış	kupon ödemeli
					Nitelikli	3 ayda bir değişken
TRFDVYS42216	13 Nisan 2021	30,000 TL	31,535 TL	13 Nisan 2022	Yatırımcılara Satış	kupon ödemeli
					Nitelikli	3 ayda bir değişken
TRFDVYS62214	9 Haziran 2021	42,300 TL	42,918 TL	8 Haziran 2022	Yatırımcılara Satış	kupon ödemeli
TRFDVYS82212	5 Ağustos 2021	50,000 TL	51,759 TL	4 Ağustos 2022	Nitelikli Yatırımcılara Satış	3 ayda bir değişken kupon ödemeli
					Nitelikli	3 ayda bir değişken
TRFDVYSE2211	7 Ekim 2021	35,000 TL	36,871 TL	6 Ekim 2022	Yatırımcılara Satış	kupon ödemeli

Toplam		209,300 TL	215,094 TL
31 Aralık 2020
		İhraç edilen	Defter
ISIN Kodu	İhraç tarihi	nominal tutar	değeri	İtfa tarihi	Satış yöntemi	Kupon dönemi
					Nitelikli	3 ayda bir değişken
TRSHYTV62117	13 Haziran 2018	31,000 TL	31,212 TL	9 Haziran 2021	Yatırımcılara Satış	kupon ödemeli
					Nitelikli
TRFHYTV62216	26 Haziran 2020	25,000 TL	21,140 TL	24 Haziran 2022	Yatırımcılara Satış	İskontolu Bono

Nitelikli

3 ayda bir sabit kupon ödemeli

Yatırımcılara Satış

Toplam 177,500 TL 175,460 TL 5.2.3 Diğer yabancı kaynaklara ve muhtelif borçlara ilişkin bilgiler:

31 Aralık 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla, diğer aktiflere ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir.

TRFHYTV62114 26 Haziran 2020 40,000 TL 40,060 TL 25 Mayıs 2021

TRFDVYS92112 21 Eylül 2020 29,000 TL 29,153 TL 20 Eylül 2021

TRFDVYSK2114 13 Kasım 2020 52,500 TL 53,895 TL 12 Kasım 2021

	31 Aralık 2021	31 Aralık 2020
Paylaşımlı portföy borçları	9,323	27,573
Tedarikçilere borçlar	6,207	2,396
Tespit edilemeyen tahsilatlar	3,527	10,656
Muhtelif borçlar	3,138	3,655
Hukuk bürolarına borçlar	1,123	1,029
Diğer	853	651

Toplam	24,171	45,960

31 Aralık 2021 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

5.2.4 Karşılıklara ilişkin açıklamalar:

Çalışan hakları hesabının detayları aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2021	31 Aralık 2020

Kıdem tazminatı	3,319	2,494
Kullanılmayan izinler	2,311	1,867
Personel prim ödemeleri	5,473	4,407
Toplam	11,103	8,768

	1 Ocak –	1 Ocak –
	31 Aralık 2021	31 Aralık 2020

Dönem başı bakiyesi	1,867	1,392
Dönem içi kullanılmayan izinler girişi	1,201	710
Dönem içi ödemeler	(757)	(235)
Dönem sonu bakiyesi	2,311	1,867

Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla 8,285 tam TL (31 Aralık 2020 –7,638 tam TL) ile sınırlandırılmıştır.

Şirket yönetimi geçmiş deneyimlerinden edindiği bilgilere dayanarak kıdem tazminatı almaya hak kazanacak çalışanların hak kazandıkları menfaatleri TMS 19 uyarınca, bilanço tarihinde geçerli olan devlet tahvili oranları kullanılarak Iskonto işlemine tabi tutmuş ve indirgenmiş net değerleri üzerinden mali tablolarına yansıtmıştır.

	31 Aralık 2021	31 Aralık 2020

İskonto oranı	%4.4	%4.7
Yıllık ortalama faiz oranı	%20	%14
Tahmin edilen limit/ücret artışı	%15	%8.5

31 Aralık 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait kıdem tazminatı karşılığı hesabının hareketi aşağıda sunulmuştur:

	1 Ocak – 31 Aralık 2021	1 Ocak – 31 Aralık 2020
Dönem başı bakiyesi	2,494	1,963
Faiz maliyeti	3,276	1,459
Hizmet maliyeti	543	242
Dönem içi ödemeler	(3,865)	(1,123)
Aktüeryal fark	871	(48)

Dönem sonu bakiyesi	3,319	2,494

31 Aralık 2021 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

5.2.5 Vergi borcuna ilişkin açıklamalar:

a) Cari vergi borcuna ilişkin açıklamalar:

Şirket'in 31 Aralık 2021 ve 31 Aralık 2020 yılları işlemlerine istinaden ödeyeceği vergi borçları (sosyal sigorta primlerine ilişkin ödenecek tutarlar) aşağıdaki gibidir;

	31 Aralık 2021	31 Aralık 2020
BSMV Ödenecek Katma Değer Vergisi Diğer (*)	2,341 363 2,986	1,120 3 2,150
Toplam	5,690	3,273

(*) "Diğer" satırında gözüken rakam, 1,087 TL'lik gelir vergisi (31 Aralık 2020: 869 TL), 404 TL'lik serbest meslek stopajından (31 Aralık 2020: 164 TL), 61 TL'lik diğer stopajlardan (31 Aralık 2020: 3 TL) ve 61 TL'lik damga vergisinden (31 Aralık 2020: 37 TL) oluşmaktadır. Kurumlar vergisi karşılığı bulunmamaktadır (31 Aralık 2020: Bulunmamaktadır).

Sosyal sigorta primlerine ilişkin ödenecek tutarlar: 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla Şirket'in ödeyeceği sosyal sigorta primleri 1,373 TL'dir (31 Aralık 2020: 1,077 TL).

b) Ertelenmiş vergi borcuna ilişkin bilgiler:

Şirket'in 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla finansal tablolarına yansıttığı net ertelenmiş vergi borcu 117,358 TL'dir ve bu tutar esas itibarıyla kredi portföyünün defter değeri ve elde etme maliyeti farkı, personel prim borcu, kıdem ve izin karşılıkları ve kullanılan kredilerin iskonto edilmiş bedel farkı üzerinden hesaplanmıştır (31 Aralık 2020: 94,153 TL tutarında ertelenmiş vergi borcu bulunmaktadır).

Türkiye'de kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilerek, vergi yasalarında yer alan istisnaların indirilerek bulunacak yasal vergi matrahına uygulanan kurumlar vergisi oranı 1 Ocak 2021 tarihinden sonra % 20 olarak uygulanmaktaydı (2020: %22). Ancak, 22 Nisan 2021 tarihli ve 31462 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 7316 Sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun'un 11 inci maddesi ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununa eklenen Geçici 13'üncü madde ile kurumlar vergisi oranı 2021 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %25, 2022 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %23 olarak uygulanacak şekilde düzenlenmiştir. Bu değişiklik 1 Temmuz 2021 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere 1 Ocak 2021 tarihinden itibaren başlayan dönemlere ait kurum kazançlarının vergilendirilmesinde geçerli olmuştur. Vergi oranı değişikliğinin 22 Nisan 2021 itibarıyla yürürlüğe girmesi nedeniyle, 31 Aralık 2021 tarihli finansal tablolarda dönem vergisi hesaplamalarında vergi oranı %25 olarak kullanılmıştır.

	Kümülatif geçici farklar	Ertelenen vergi varlıkları/ (yükümlülükleri)	Kümülatif geçici farklar	Ertelenen vergi varlıkları/ (yükümlülükleri)
	31 Aralık 2021	31 Aralık 2021	31 Aralık 2020	31 Aralık 2020
Finansal varlıkların değerlemesi Ertelenmiş komisyon gelirleri	562,853 8,430	115,013 1,939	470,927 6,162	94,186 1,232
Kredi ve tahvil değerleme farkı	978	225	1,031	206
Maddi duran varlıklar matrah farkları	3,878	892	(719)	(144)
Karşılıklar	(11,103)	(1,031)	(8,768)	(1,753)
Türev finansal varlıkların ertelenmiş vegi etkisi	1,390	320	2,128	426
Ertelenmiş vergi borcu, net	566,426	117,358	470,761	94,153

31 Aralık 2021 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

5.2.5 Vergi borcuna ilişkin açıklamalar (devamı):

b) Ertelenmiş vergi borcuna ilişkin bilgiler (devamı):

31 Aralık 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait vergi gideri mutabakatı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak – 31 Aralık 2021	1 Ocak – 31 Aralık 2020
Vergi öncesi kar Geçerli vergi oranı ile hesaplanan vergi gideri Diğer kalıcı farklar	85,641 (21,410) (1,692)	22,830 (4,566) 412
Vergi gideri	(23,102)	(4,154)

31 Aralık 2021 tarihinde sona eren hesap döneminde etkin vergi oranı %26.98'dir (31 Aralık 2020: %18.20'dir).

5.2.6 Kiralama işlemlerinden borçlar:

31 Aralık 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin kiralama işlemlerinin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2021	31 Aralık 2020
1 Ocak itibarıyla Giriş ve faiz Ödenen	3,835 19,314 -	- 3,835 -
Toplam	23,149	3,835

	31 Aralık 2021		31 Aralık 2020
	Brüt	Net	Brüt	Net

1 yıldan az	-	-	-	-
1 ile 5 yıl arası	67,644	23,149	4,517	3,835
5 yıldan fazla	-	-	-	-
Toplam	67,644	23,159	4,517	3,835

5.2.7 Özkaynaklara ilişkin bilgiler:

Ödenmiş sermayenin gösterimi:

	31 Aralık 2021	31 Aralık 2020
Ödenmiş sermaye	185,000	185,000

Şirket'in 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla imtiyazlı hisse senedi yoktur (31 Aralık 2020: Yoktur).

Şirket'in 185,000,008 adet hissesi bulunmaktadır ve bir adet hissesinin nominal değeri 1 TL'dir (tam TL tutarı verilmiştir).

Şirket sermayesi, 8 Nisan 2015 tarihli Genel Kurul Kararı ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu'ndan alınan 9 Mart 2015 tarih ve 4389021-110.01.04-E.3893 sayılı onay yazısı ile 40,754 TL'den 185,000 TL'ye çıkarılmıştır. Bu artış ve ilgili ana sözleşme değişikliği 16 Nisan 2015 tarih ve 8802 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde yayımlanmıştır.

	31 Aralık 2021	31 Aralık 2020
Yasal yedekler	14,340	14,340

14 Ekim 2011 tarihinde Şirket'e Avrupa İmar ve Kalkınma Bankası ("EBRD") tarafından 17,099 TL tutarında emisyon primi ödemesi yapılmış ve hisse senedi ihraç primleri kalemi altında muhasebeleştirilmiştir.

31 Aralık 2021 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

5.2.7 Özkaynaklara ilişkin bilgiler (devamı):

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler

Riskten korunma kazanç/kayıpları

Riskten korunma kazanç/kayıpları, henüz gerçekleşmemiş olan finansal riskten korunmaya konu işlem ile ilgili olan nakit akış korunma aracının gerçeğe uygun değerindeki birikmiş net değişimin etkin olan kısmından oluşmaktadır.

Grup'un 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla 1,548 TL tutarında kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı geliri bulunmaktadır (31 Aralık 2020: 1,439 TL).

Geçmiş yıllar karları/zararları

Net dönem karı dışındaki birikmiş kar/zararlar bu kalemde netleştirilerek gösterilir. Özleri itibarıyla birikmiş kar/zarar niteliğinde olan olağanüstü yedekler de birikmiş kar sayılır ve bu kalemde gösterilir. Grup'un konsolide finansal tablolarındaki geçmiş yıllar karları/zararlarının dağılımı aşağıda verilmektedir:

	31 Aralık 2020	31 Aralık 2019
Geçmiş yıllar karları	342,696	324,020
Toplam	342,696	324,020

Net dönem karı/zararı

Grup'un 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla, 62,539 TL tutarında net dönem karı bulunmaktadır (31 Aralık 2020: 18,676 TL dönem karı).

5.3 Konsolide nazım hesaplara ilişkin açıklama ve dipnotlar

5.3.1 Nazım hesaplarda yer alan yükümlülüklere ilişkin açıklama:

Cayılamaz taahhütler: 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla 88,245 TL (31 Aralık 2020 – 105,541 TL) tutarındaki diğer teminat mektupları, tahsili gecikmiş alacakların satış ihaleleri kapsamında bankalara verilen süreli teminat mektuplarından oluşmaktadır. Cayılamaz taahhütler içinde yer alan 209,300 TL ise, ihraç edilen tahvillerin nominal tutarıdır. (31 Aralık 2020 – 177,500 TL).

Türev finansal araçlar: 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla 160,368 TL swap faiz salım ve swap faiz satım işlemlerinden oluşmaktadır (31 Aralık 2020: 250,422 TL).

Emanet ve rehin kıymetler: 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla 165,048 TL tutarındaki gayrimenkul ipotek tutarlarından oluşmaktadır (31 Aralık 2020: 165,048 TL).

Şirket'in faaliyetlerinin doğasından ötürü, satın alınan krediler sorunludur ve bu nedenle bu kredilerin tahsiline ilişkin olarak borçlularla karşılıklı olarak açılmış davalar bulunmaktadır. Şirket'in hukuk müşavirlerinin belirtmiş olduğu Şirket'in davalı konumda bulunduğu davaların tutarı 2,277 TL'dir (31 Aralık 2020 – 2,313 TL). Borçlular tarafından açılmış olan davalar borçlulardan alacakların tahsiline yönelik açılmış davalara karşı savunma niteliği taşımaktadır. Şirket'in hukuk müşavirinin görüşüne göre borcun varolmadığını ispat etme yükümlülüğü, cari hesap veya kısa-orta-uzun vadeli kredi şeklinde işleyen krediyi kullanan borçlu tarafta olduğundan borçlular tarafından açılmış davaların kaybedilmesi ihtimali zayıftır. Bu nedenle Şirket'in davalı konumda bulunduğu dava tutarları için herhangi bir karşılık ayrılmamıştır.

Şirket'in 2014, 2015 ve 2016 yıllarına ilişkin defter ve kayıtları üzerinde Kurumlar Vergisi, Katma Değer Vergisi, Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi ("BSMV"), Kaynak Kullanım Destekleme Fonu ("KKDF"), Damga Vergisi ve harçlar yönünden yürütülen vergi incelemesi neticesinde düzenlenen Vergi İnceleme Raporları ile KKDF, BSMV ve Damga Vergisi tarh edilmiştir.

Tarh edilen KKDF tutarı aslı 29,292 TL, cezai faizi 22,531 TL olmak üzere toplam 51,823 TL; BSMV tutarı aslı 2,183 TL, vergi ziyaı cezası 2,183 TL olmak üzere toplam 4,366 TL ve Damga Vergisi tutarı aslı 637 TL, vergi ziyaı cezası 637 TL olmak üzere 1,274 TL'dir.

31 Aralık 2021 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

5.3 Konsolide nazım hesaplara ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı)

5.3.2 Koşullu borçlar ve varlıklara ilişkin açıklamalar (devamı):

BSMV ve Damga Vergisi konularında Gelir İdaresi Başkanlığına uzlaşma talebinde bulunulmuş, BSMV açısından uzlaşma vaki olmamış ve dava açılmıştır. Damga Vergisi ise 7326 sayılı kanun kapsamında yapılandırılarak indirimli olarak ödenmiştir.

KKDF konusunda Vergi Mahkemesi nezdinde dava açılmış olup, KKDF davaları idare mahkemesi nezdinde olumlu sonuçlanmış ve Şirket aleyhinde düzenlenen tahakkuk fişleri iptal edilmiştir. KKDF davaları idare mahkemesi nezdinde olumlu sonuçlanmış ve Şirket aleyhinde düzenlenen tahakkuk fişleri iptal edilmiştir.

Şirket'in 2017 ve 2018 yıllarına ilişkin defter ve kayıtları üzerinde Kurumlar Vergisi, Katma Değer Vergisi, Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi ("BSMV") ve Damga Vergisi yönünden yürütülen vergi incelemesi neticesinde, Kurumlar Vergisi, yönünden Vergi İnceleme Rapor Özetli, BSMV, Damga Vergisi ve Katma Değer Vergisi ile ilgili ise Vergi İnceleme Raporları Şirket'e tebliğ edilmiştir.

Tarh edilen Katma Değer Vergisi tutarı aslı 689 TL, cezai faizi 689 TL, özel usulsüzlük cezası 59 TL olmak üzere toplam 1,437 TL; Şirket'e tebliğ edilen uzlaşma daveti ekinde görülen BSMV tutarı aslı 10,189 TL, vergi ziyaı cezası 10,189 TL olmak üzere toplam 20,378 TL ve Damga Vergisi tutarı aslı 4 TL, vergi ziyaı cezası 4 TL olmak üzere 8 TL'dir. Kurumlar Vergisi açısından Vergi Mahkemesi nezdinde dava açılmıştır. Damga Vergisi 7326 sayılı kanun kapsamında yapılandırılarak indirimli olarak ödenmiştir.

Söz konusu vergi inceleme raporlarında yer alan vergi tarhiyatı ve ceza önerilerinin hukuka ve ilgili mevzuata aykırı olduğu, konunun uzmanlarınca yapılan incelemeler ve hazırlanan raporlarda belirtilmiş olup, Şirket lehine sonuçlanacağı değerlendirilmiştir. Bu nedenle, bu hususa ilişkin ilişikteki finansal tablolarda herhangi bir karşılık ayrılmamıştır.

31 Aralık 2021 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

5.4 Konsolide gelir tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar

5.4.1 Faiz gelirlerine ilişkin bilgiler:

a) Kredilerden elde edilen gelirlere ilişkin bilgiler:

	1 Ocak –31 Aralık 2021		1 Ocak –31 Aralık 2020
	TP	YP	TP	YP
Kredi faiz gelirleri	369,326	- -	229,036	-
Toplam	369,326		229,036	-

b) Bankalardan alınan faiz gelirlerine ilişkin bilgiler:

		1 Ocak –31 Aralık 2021		1 Ocak –31 Aralık 2020
	TP	YP	TP	YP
Yurtiçi bankalardan	10,273	-	8,185	-
Toplam	10,273	-	8,185	-

c) Menkul değerlerden alınan faiz gelirlerine ilişkin bilgiler: 31 Aralık 2021 tarihinde sona eren hesap döneminde, Şirket'in menkul değerlerden aldığı faiz geliri bulunmamaktadır (31 Aralık 2020 – Bulunmamaktadır).

d) İştirak ve bağlı ortaklıklardan alınan faiz gelirlerine ilişkin bilgiler: 31 Aralık 2021 tarihinde sona eren hesap döneminde, Şirket'in bağlı ortaklıklardan aldığı faiz geliri bulunmamaktadır (31 Aralık 2020 – Bulunmamaktadır).

5.4.2 Faiz giderlerine ilişkin bilgiler:

a) Kullanılan kredilere verilen faizlere ilişkin bilgiler:

		1 Ocak – 31 Aralık 2021		1 Ocak – 31 Aralık 2020
	TP	YP	TP	YP

Bankalara	76,803	-	89,770	-
Yurtiçi bankalara	69,181	-	76,042	-
Yurtdışı bankalara	7,622	-	13,728	-
Toplam	76,803	-	89,770	-

b) İhraç edilen menkul kıymetlere verilen faizlere ilişkin bilgiler: 31 Aralık 2021 tarihinde sona eren hesap döneminde, Şirket'in ihraç edilen menkul kıymetlere verdiği 48,364 TL faiz gideri bulunmaktadır (31 Aralaık 2020 – 30,976 TL).

5.4.3 Temettü gelirlerine ilişkin bilgiler: 31 Aralık 2021 tarihinde sona eren hesap döneminde Şirket'in temettü geliri bulunmamaktadır (31 Aralık 2020 – Bulunmamaktadır).

31 Aralık 2021 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

5.4.4 Ticari kar/zarara ilişkin açıklamalar (net):

	1 Ocak –	1 Ocak –
	31 Aralık 2021	31 Aralık 2020
Kar	692	630
Kambiyo işlemlerinden kar	692	300
Türev işlemlerden karlar	-	330
Zarar (-)	1,238	405
Kambiyo işlemlerinden zarar	289	405
Türev işlemlerden zararlar	949	-
Ticari kar / zarar (net)	(546)	225

5.4.5 Diğer faaliyet gelirlerine ilişkin bilgiler:

	1 Ocak – 31 Aralık 2021	1 Ocak – 31 Aralık 2020
Satış amaçlı elde duran varlıklarının satışı	2,032	6,372
Diğer gelirler	5,619	4,162
Toplam	7,651	10,534

5.4.6 Beklenen zarar karşılıkları:

31 Aralık 2021 tarihinde sona eren hesap döneminde Şirket'in 9 TL beklenen zarar karşılıkları bulunmaktadır (31 Aralık 2020: 33,914 TL).

5.4.7 Diğer faaliyet giderlerine ilişkin bilgiler:

	1 Ocak – 31 Aralık 2021	1 Ocak – 31 Aralık 2020

Personel giderleri (*)	77,437	60,998
Maddi duran varlık amortisman giderleri	4,371	5,673
Maddi olmayan duran varlık amortisman giderleri	3,930	4,106
Kıdem tazminatı karşılığı	825	531
Diğer işletme giderleri	80,309	54,183
Hukuk müşavirliği giderleri	25,516	19,784
Vergi ve harçlar	22,130	11,863
Danışmanlık giderleri	7,279	4,699
Bilgisayar kullanım gideri	6,020	3,509
Kanunen kabul edilmeyen giderler	2,634	2,626
Aidat gideri	1,935	1,313
Haberleşme gideri	454	1,083
Aktiflerin satışından doğan zararlar	290	470
Araç gideri	547	385
Temsil ve ağırlama giderleri	630	358
Kırtasiye gideri	251	274
Bakım ve onarım giderleri	313	195
Reklam gideri	26	6
Diğer giderler (**)	12,284	7,618
Toplam	166,872	125,491

(*) Gelir tablosunda "Diğer Faaliyet Giderleri" içinde olmayan, ayrı bir kalem olarak yer alan "Personel Giderleri" de bu tabloda yer almaktadır. (**) 7,727 TL tutarındaki diğer giderler, yiyecek/içecek giderleri, konaklama giderleri, denetim giderleri, KDV giderleri, arşiv yönetim giderleri ile yapılan diğer muhtelif giderlerden oluşmaktadır.

31 Aralık 2021 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

5.4.8 Bağımsız denetçi / bağımsız denetim kuruluşundan alınan hizmetlere ilişkin ücretler:

KGK'nın 26 Mart 2021 tarihli kararı gereği bağımsız denetçi veya bağımsız denetim kuruluşundan alınan hizmetlere ilişkin raporlama dönemine ait ücret bilgisi aşağıdaki tabloda verilmiştir.

(KDV hariç tutarlardır)	1 Ocak – 31 Aralık 2021	1 Ocak – 31 Aralık 2020
Bağımsız denetim ücreti	280	225
Vergi danışmanlık ücreti	1,163	861
Diğer güvence danışmanlık hizmetleri ücreti	-	-
Denetim dışı diğer hizmetler ücreti	-	20

Toplam	1,443	1,106

5.4.9 Sürdürülen faaliyetler ile durdurulan faaliyetler vergi öncesi kar/zararına ilişkin açıklama:

Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karın, 254,432 TL tutarındaki kısmı net faiz gelirlerinden (31 Aralık 2020: 116,475 TL), 7,651 TL diğer faaliyet gelirlerinden (31 Aralık 2020: 10,534 TL), 166,872 TL'si diğer faaliyet giderlerinden ve personel giderlerinden (31 Aralık 2020: 125,491 TL) oluşmaktadır.

a) Hesaplanan cari vergi gideri ile ertelenmiş vergi geliri ya da gideri: 31 Aralık 2021 tarihinde sona eren hesap döneminde, cari vergi gideri bulunmamaktadır (31 Aralık 2020 – Bulunmamaktadır). 31 Aralık 2021 tarihinde sona eren hesap döneminde, 23,102 TL tutarında ertelenmiş vergi gideri (31 Aralık 2020 – 4,154 TL ertelenmiş vergi gideri) bulunmaktadır.
b) Geçici farkların oluşmasından veya kapanmasından kaynaklanan ertelenmiş vergi geliri ya da gideri: 31 Aralık 2021 tarihinde sona eren hesap döneminde, geçici farkların oluşmasından veya kapanmasından kaynaklanan 23,102 TL tutarında ertelenmiş vergi gideri (31 Aralık 2020 – 4,154 TL ertelenmiş vergi gideri) bulunmaktadır.
c) Geçici fark, mali zarar ve vergi indirim ve istisnaları itibarıyla gelir tablosuna yansıtılan ertelenmiş vergi geliri ya da gideri: 31 Aralık 2021 tarihinde sona eren hesap döneminde, geçici farkların oluşmasından veya kapanmasından kaynaklanan 23,102 TL (31 Aralık 2020 – 4,154 TL ertelenmiş vergi gideri) tutarında ertelenmiş vergi gideri bulunmaktadır.

5.4.10 Sürdürülen faaliyetler ile durdurulan faaliyetler dönem net kar/zararına ilişkin açıklama:

Yukarıdaki 8 ve 9 nolu maddelerinde açıklanmaktadır.

5.4.11 Net dönem kar ve zararına ilişkin açıklamalar:

a) Olağan varlık yönetimi işlemlerinden kaynaklanan gelir ve gider kalemlerinin niteliği, boyutu ve tekrarlanma oranının açıklanması Şirket'in dönem içindeki performansının anlaşılması için gerekli ise, bu kalemlerin niteliği ve tutarı:

Olağan işlemlerden kaynaklanan gelir/gider kalemlerinin büyük bölümü bankalardan alınan ve bankalara verilen faiz gelirleri/giderlerinden, satın alınan portföyler ile ilgili etkin faiz oranıyla itfa edilmiş kredilerin, defter değeri ile farkı düzeltmeleri ve maliyetin üzerinde yapılan tahsilatlardan ve Şirket'in hizmet sağlayıcılarına ödemiş olduğu hizmet bedelleri, hizmet sağladığı Şirketlerden elde ettiği gelir, operasyonel giderler ve personel giderlerinden oluşmaktadır.

b) Mali tablo kalemlerine ilişkin olarak yapılan bir tahmindeki değişikliğin kar/zarara etkisi, daha sonraki dönemleri de etkilemesi olasılığı varsa, o dönemleri de kapsayacak şekilde etkisi: Yoktur.
c) Azınlık paylarına ait kar / zarar: Yoktur.

5.4.12 Gelir tablosunda yer alan diğer kalemlere ilişkin açıklamalar:

31 Aralık 2021 tarihinde sona eren hesap döneminde, verilen ücret ve komisyonlar 9,015 TL (31 Aralık 2020 – 12,827 TL) tutarındaki nakdi ve gayrinakdi kredi komisyonlarından oluşmaktadır.

31 Aralık 2021 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

5.5 Konsolide özkaynak değişim tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar

Şirket 2008 yılında 10,000 TL ödenmiş sermaye ve 25,754 TL sermaye avansı ile kurulmuştur. 23 Eylül 2011 tarihli genel kurul kararıyla Şirket sermayesi iç kaynaklar kullanılarak 10,000 TL'den 35,754 TL'ye çıkarılmıştır. 30 Eylül 2011 tarihinde yapılan olağanüstü Genel Kurul Kararı ile de Şirket sermayesi 35,754 TL'den 40,754 TL'ye çıkarılmıştır. Bunun yanında 14 Ekim 2011 tarihinde, Şirket'e Avrupa İmar ve Kalkınma Bankası (EBRD) tarafından 17,099 TL tutarında emisyon primi ödemesi yapılmış ve hisse senedi ihraç primleri kalemi altında muhasebeleştirilmiştir.

5.6 Konsolide nakit akış tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar

5.6.1 Nakit ve nakde eşdeğer varlıkları oluşturan unsurlar, bu unsurların belirlenmesinde kullanılan muhasebe politikası:

Kasa ve efektif deposu "Nakit" olarak; orijinal vadesi 3 aydan kısa vadeli yurtiçi ve yurtdışı bankalar mevduatı "Nakde eşdeğer varlık" olarak tanımlanmaktadır.

5.6.2 Nakit ve nakde eşdeğer varlıkları oluşturan unsurların bilançoda kayıtlı tutarları ile nakit akım tablosunda kayıtlı tutarları arasındaki mutabakat:

	1 Ocak –	1 Ocak –
Dönem sonu	31 Aralık 2021	31 Aralık 2020
Nakit değerler	-	2
Bankalar ve diğer mali kuruluşlar – 3 aya kadar vadeli	94,088	62,221
Nakit ve nakde eşdeğer varlıklar	94,088	62,223
Dönem Başı	1 Ocak – 31 Aralık 2020	1 Ocak – 31 Aralık 2019

Nakit değerler	2	8
Bankalar ve diğer mali kuruluşlar – 3 aya kadar vadeli	62,221	80,680
Nakit ve nakde eşdeğer varlıklar	62,223	80,688

31 Aralık 2021 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

5.6.3 Nakit akım tablosunda yer alan diğer kalemleri ve döviz kurundaki değişimin nakit ve nakde eşdeğer varlıklar üzerindeki etkisi kalemine ilişkin açıklamalar:

"Bankacılık faaliyet konusu aktif ve pasiflerdeki değişim öncesi faaliyet karı" içinde yer alan (44,634) TL (31 Aralık 2020 – (42,075) TL) tutarındaki "Diğer" kalemi, esas olarak nakit çıkışı oluşturmayan giderler haricindeki diğer faaliyet giderlerinden oluşmaktadır.

"Bankacılık faaliyetleri konusu aktif ve pasiflerdeki değişim" içinde yer alan 5,298 TL (31 Aralık 2020 – (2,271) TL) tutarındaki "Diğer aktiflerdeki net artış/azalış" esas olarak nakit çıkışı oluşturmayan alacaklar haricindeki muhtelif alacaklardaki, peşin ödenmiş sigorta ve vergilerdeki ve satış amaçlı elde tutulan aktiflerdeki değişimlerden oluşmaktadır.

(22,565) TL (31 Aralık 2020 – (1,316) TL) tutarındaki "Diğer borçlardaki net artış/azalış" kalemi nakit çıkışı oluşturmayan borçlar haricindeki muhtelif borçlardaki ve vergi borcundaki değişimlerden oluşmaktadır.

5.7 Şirket'in dahil olduğu risk grubuna ilişkin açıklamalar

Taraflar arasında bir işlem olup olmadığına bakılmaksızın Şirket'in dahil olduğu risk grubunda yer alan ve Şirket'in kontrolündeki kuruluşlarla ilişkileri:

	31 Aralık 2021	31 Aralık 2020
Kullanılan krediler (*)	27,355	62,546

(*) Şirket'in dahil olduğu risk grubuyla ilgili işlemler Avrupa İmar ve Kalkınma Bankası'ndan kullanılan krediler ve bu krediler ile ilgili kredi faiz tahakkuklarından oluşmaktadır. Cari dönem faiz gideri 7,622 TL'dir (31 Aralık 2020: 13,728 TL).

Şirket'in 31 Aralık 2021 tarihinde sona eren hesap döneminde, üst düzey yöneticilere (genel müdür ve genel müdüre bağlı yöneticiler) sağlamış olduğu menfaatler toplamı 9,806 TL'dir (31 Aralık 2020: 4,188 TL).

6 Diğer açıklamalar

6.1 Şirket'in faaliyetine ilişkin diğer açıklamalar:

a) Bilanço tarihi sonrası hususlara ilişkin olarak açıklanması gereken hususlar:

7 Nisan 2022 tarihinde tescilllenen ve 12 Nisan 2022 ve 10557 no'lu Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde yayınlanan karar ile Hisar Stratejik Yatırımlar Holding A.Ş.'nin 7 Nisan 2022 tarihinde Dünya Varlık Yönetim A.Ş. tüzel kişiliği altında devir yoluyla Şirket ile birleşmesi gerçekleştirilmiştir.

Şubat 2023'te Kahramanmaraş merkezli yaşanan, pek çok ilimizi etkileyen ve tüm ülkemizi sarsan depremlerin yarattığı olumsuzluklar nedeniyle 8 Şubat 2023 Çarşamba tarihli 32098 sayılı Resmî Gazete uyarınca Adana, Adıyaman, Diyarbakır, Gaziantep, Hatay, Kahramanmaraş, Kilis, Malatya, Osmaniye ve Şanlıurfa illerinde üç ay süreyle olağanüstü hal ilan edilmesine karar verilmiştir. Söz konusu deprem afetinin Grup'un faaliyetleri üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

Emeklilikte Yaşa Takılanlara ("EYT") ilişkin düzenlemenin yer aldığı 7438 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu ile 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun 3 Mart 2023 tarihli ve 32121 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. Bu husus, TMS 10 Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar standardı kapsamında raporlama döneminden sonraki düzeltme gerektirmeyen bir olay olarak değerlendirilmektedir. Grup, EYT kapsamında Mart ayında kıdem tazminatı olarak ödediği tutar 1.348.366 tam TL olarak gerçekleştirmişken izin için ise 223.504 tam TL ödeme gerçekleştirmiştir.

12 Mart 2023 tarihli ve 32130 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" uyarınca, 2022 yılına ilişkin kurumlar vergisi beyannamesinde gösterilmek suretiyle, kurum kazancından indirim konusu yapılan istisna ve indirim tutarları ile indirimli kurumlar vergisine tabi matrahları üzerinden, dönem kazancı ile ilişkilendirilmeksizin %10 oranında tek seferlik ek vergi alınması hüküm altına alınmıştır. Bu husus, TMS 10 Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar standardı kapsamında raporlama döneminden sonraki düzeltme gerektirmeyen bir olay olarak değerlendirilmektedir. Şirkette ilgili herhangi bir istisna ve bulunmadığı için ek bir vergi çıkmamakta olup etki bulunmamaktadır.

31 Aralık 2021 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları Tamamlayıcı Dipnotlar (Para birimi: Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

6 Diğer açıklamalar (devamı)

6.1 Şirket'in faaliyetine ilişkin diğer açıklamalar (devamı):

a) Bilanço tarihi sonrası hususlara ilişkin olarak açıklanması gereken hususlar (devamı):

Türkiye'de geçerli olan Kurumlar Vergisi oranı banka ve finans kurumları için %25 ve diğer kurumlar için %20'dir. 15 Temmuz 2023 tarihli ve 32249 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "6/2/2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi İçin Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası İle Bazı Kanunlarda Ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun"un 21. Maddesi uyarınca, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun kurumlar vergisi oranını düzenleyen 32. maddesinde yapılan değişikliklerle; kurumlar vergisinde uygulanan genel oranın %20'den %25'e, banka ve finans kurumları için %25 olan oranın %30'a yükseltilmesi hükme bağlanmıştır. Bu değişiklik 1 Ekim 2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere kurumların 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren başlayan dönemlere ait kurum kazançlarının vergilendirilmesinde geçerli olacaktır.

Vergi inceleme raporlarında yer alan vergi tarhiyatı ve ceza önerilerinin hukuka ve ilgili mevzuata aykırı olduğu, konunun uzmanlarınca yapılan incelemeler ve hazırlanan raporlarda belirtilmiş olup, Şirket lehine sonuçlanacağı değerlendirilmiştir. Bu nedenle, bu hususa ilişkin ilişikteki finansal tablolarda herhangi bir karşılık ayrılmamıştır.

Şirket Yönetim Kurulu, Dünya Varlık Yönetimi A.Ş.'nin hisselerinin bir kısmının Halka Arz izni için Sermaye Piyasası Kurulu'na başvurmayı planladığından; Şirket Esas Sözleşmesi'nin Sermaye Piyasası Kurulu'nun ilgili tebliğ ve hükümleri doğrultusunda değiştirilmesine, kayıtlı sermaye sistemine geçmesine ve kayıtlı sermaye tavanını 925,000,040 tam TL olarak belirlenmesine ilişkin gerekli işlemlerin yapılmasına karar verilmiştir.

b) Şirket'in faaliyeti ile ilgili olan ancak önceki bölümler ile ilişkisi olmayan ek açıklama gerektiren hususlar: Bulunmamaktadır (31 Aralık 2020: Bulunmamaktadır).

7 Bağımsız denetçi raporu

7.1 Bağımsız denetçi raporuna ilişkin açıklamalar:

Grup'un konsolide finansal tablo ve dipnotları KPMG Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. tarafından bağımsız denetime tabi tutulmuş olup, 17 Ağustos 2023 tarihli özel bağımsız denetçi raporu konsolide finansal tabloların önünde sunulmuştur.

7.2 Bağımsız denetçi tarafından hazırlanan açıklama ve dipnotlar:

Yoktur.

AI Terminal

İNFO YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş.

8805_rns_2025-01-17_61ad7f0e-9af9-4ec6-96d9-dea3f5294709.pdf

İçindekiler

Birinci bölüm Genel bilgiler

İkinci bölüm

Konsolide finansal tablolar

Üçüncü bölüm

Muhasebe politikaları

Dördüncü bölüm

Mali bünyeye ve risk yönetimine ilişkin bilgiler

Beşinci bölüm

Konsolide finansal tablolara ilişkin açıklama ve dipnotlar

Altıncı bölüm Diğer açıklamalar

Birinci bölüm

Genel bilgiler

1.1 Şirket'in kuruluş tarihi, başlangıç statüsü, anılan statüde meydana gelen değişiklikleri ihtiva eden Şirket'in tarihçesi:

1.2 Şirket'in sermaye yapısı, yönetim ve denetimini doğrudan veya dolaylı olarak tek başına veya birlikte elinde bulunduran ortakları, varsa bu hususlarda yıl içindeki değişiklikler ile dahil olduğu gruba ilişkin açıklama:

1.3 Şirket'in yönetim kurulu başkan ve üyeleri, denetim kurulu üyeleri ile genel müdür ve yardımcılarının nitelikleri, varsa bunlarda meydana gelen değişiklikler ile Şirket'te sahip oldukları paylara ilişkin açıklama: (devamı)

1.4 Nitelikli paya sahip kişi ve kuruluşlara ilişkin açıklamalar:

1.5 Şirket'in hizmet türü ve faaliyet alanlarını içeren özet bilgi

1.5 Şirket'in hizmet türü ve faaliyet alanlarını içeren özet bilgi (devamı)

Finansal Tabloların Onaylanması

İKİNCİ BÖLÜM KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

31 Aralık 2021 Tarihi İtibarıyla

3 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar

3.1 Sunum esaslarına ilişkin açıklama ve dipnotlar:

a) Konsolide finansal tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotların Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak hazırlanması:

Bağlı ortaklıkların konsolide edilme esasları:

3.1 Sunum esaslarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (devamı):

b) Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan değerleme esasları ve muhasebe politikaları:

3.2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar:

Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler

Muhasebe politikalarında ve açıklamalarda değişiklikler

Sınıflandırmalar

3.2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı):

31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla yayımlanmış ama henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmayan değişiklikler

Yayımlanmış ancak yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmaya başlanmamış değişiklikler

COVID-19'la İlgili Olarak Kira Ödemelerinde 30 Haziran 2021 Tarihi Sonrasında Devam Eden İmtiyazlar-TFRS 16'ya İlişkin Değişiklikler

TFRS 3'de Kavramsal Çerçeve'ye Yapılan Atıflara ilişkin değişiklik

3.2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı):

31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla yayımlanmış ama henüz yürürlüğe girmemiş ve erken/ uygulanmayan değişiklikler (devamı)

Yayımlanmış ancak yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmaya başlanmamış değişiklikler (devamı)

Maddi Duran Varlıklar— Kullanım amacına uygun hale getirme (TMS 16'da yapılan değişiklik)

Ekonomik açıdan dezavantajlı sözleşmeler-Sözleşmeyi yerine getirme maliyetleri (TMS 37'de yapılan değişiklik)

TFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri

3.2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı):

31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla yayımlanmış ama henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmayan değişiklikler (devamı)

Yayımlanmış ancak yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmaya başlanmamış değişiklikler (devamı)

Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması (TMS 1'de Yapılan Değişiklikler)

Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve Borçlara İlişkin Ertelenmiş Vergi

UMS 12 Gelir Vergileri'nde yapılan Değişiklikler

3.2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı):

31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla yayımlanmış ama henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmayan değişiklikler (devamı)

Yayımlanmış ancak yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmaya başlanmamış değişiklikler (devamı)

UMS 12 Gelir Vergileri'nde yapılan Değişiklikler (devamı)

Muhasebe Tahminlerine İlişkin Tanım (TMS 8'e ilişkin Değişiklikler)

Muhasebe Politikalarının Açıklanması (TMS 1'e ilişkin Değişiklikler)

3.2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı):

31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla yayımlanmış ama henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmayan değişiklikler (devamı)

Yayımlanmış ancak yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanmaya başlanmamış değişiklikler (devamı)

Yıllık İyileştirmeler /2018-2020 Dönemi

UFRS'deki iyileştirmeler

TFRS 1- Türkiye Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması

TFRS 9 Finansal Araçlar

TMS 41 Tarımsal Faaliyetler

Yürürlüğe girerek uygulanmaya başlanmış değişiklikler

Finansal araçların kullanım stratejisi ve yabancı para cinsinden işlemlere ilişkin açıklamalar

3.3 Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlerine ilişkin açıklamalar:

3.4 Faiz gelir ve giderine ilişkin açıklamalar:

Kredilerden alınan faizler

3.5 Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilişkin açıklamalar:

3.6 Finansal varlıklara ilişkin açıklama ve dipnotlar:

İtfa edilmiş maliyet ile muhasebeleştirilen finansal varlıklar

Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlıklar

Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar

Satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar

3.7 Finansal varlıklarda değer düşüklüğüne ilişkin açıklamalar:

3.8 Finansal araçların netleştirilmesine ilişkin açıklamalar:

3.9 Satış ve geri alış anlaşmaları ve menkul değerlerin ödünç verilmesi işlemlerine ilişkin açıklamalar: