Audit Report / Information • Jan 29, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK - 31 ARALIK 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Güney Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş. Maslak Mah. Eski Büyükdere Cad. Orjin Maslak İş Merkezi No: 27 Daire: 57 34485 Sarıyer İstanbul - Türkiye
Tel: +90 212 315 3000 Fax: +90 212 230 8291 ey.com Ticaret Sicil No : 479920 Mersis No: 0-4350-3032-6000017
Yapı Kredi Faktoring Anonim Şirketi ("Şirket") 31 Aralık 2024 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kar veya zarar tablosu, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre ilişikteki finansal tablolar, Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ ile Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik, tebliğ ve genelgeleri ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK") tarafından yapılan açıklamaları ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Türkiye Finansal Raporlama Standartları hükümlerini içeren; "BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı"na uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına ("BDS") uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirket'ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tablolarının tam kapsamlı denetimi başka bir bağımsız denetim şirketi tarafından gerçekleştirilmiş olup, söz konusu bağımsız denetim şirketi 31 Ocak 2024 tarihli tam kapsamlı denetim raporunda olumlu görüş bildirmiştir.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit Denetim Konusu | Kilit denetim konusunun denetimde nasıl ele alındığı |
|||
|---|---|---|---|---|
| Faktoring alacaklarının değer düşüklüğü | ||||
| Faktoring alacaklarının değer düşüklüğünün tespiti ve | Mevcut denetim prosedürlerimizin yanısıra denetim | |||
| alacaklara ilişkin zararların muhasebeleştirilmesi, | prosedürlerimiz, faktoring alacaklarının tahsisi, | |||
| bakiyelerin önemliliği, zamanlaması, BDDK Muhasebe | muhasebeleştirilmesi, izlenmesi, kayıttan çıkarılması | |||
| ve Finansal Raporlama Mevzuatı'nda belirtilen | ile değer düşüklüğüne uğramış faktoring | |||
| zamanlamaya uymayan alacaklar için de kredi | alacaklarının ve bunlara ilişkin karşılıkların | |||
| değerliliğinin tespit edilmesindeki karmaşıklık ve | belirlenmesi için uygulamada olan anahtar | |||
| öznellik nedeniyle yönetim için önemli bir yargı | kontrollerin operasyonel etkinliğinin | |||
| alanıdır. Söz konusu risk, değer düşüklüğüne uğrayan | değerlendirilmesini ve test edilmesini içermektedir. | |||
| faktoring alacaklarının tespit edilememesi ve ilgili | ||||
| alacaklara ilişkin makul değer düşüklüğü karşılığı | Ayrıca, risk değerlendirmemize istinaden örneklem | |||
| ayrılmamasıdır. Finansal tablolardaki faktoring | yoluyla seçilmiş faktoring alacaklarının BDDK | |||
| alacakları için ayrılan karşılıklar 2 ve 4 numaralı | Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı'na göre | |||
| dipnotlarda açıklanmıştır. | değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı, değer | |||
| düşüklüğüne uğraması durumunda ise ilgili | ||||
| alacaklara ilişkin ayrılan karşılığın yeterliliği | ||||
| değerlendirilmiştir. |
Şirket yönetimi; finansal tabloların BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı'na uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket'i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirket'in finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Fatih Polat'tır.
Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member firm of Ernst & Young Global Limited
Fatih Polat, SMMM Sorumlu Denetçi
29 Ocak 2025 İstanbul, Türkiye
| İÇİNDEKİLER | SAYFA | |
|---|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 | |
| NAZIM HESAPLAR TABLOSU |
3 | |
| KAR | VEYA ZARAR TABLOSU |
4 |
| KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU |
5 | |
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU |
6 | |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU | 7 | |
| KAR DAĞITIM TABLOSU |
8 | |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR |
9-57 | |
| NOT 1 | ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU | 9 |
| NOT 2 | FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR | 10-26 |
| NOT 3 | NAKİT DEĞERLER VE BANKALAR | 27 |
| NOT 4 | FAKTORİNG ALACAKLARI | 27-29 |
| NOT 5 | ALINAN KREDİLER VE İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER | 30-31 |
| NOT 6 | TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR | 31 |
| NOT 7 | GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI DİĞER KAPSAMLI GELİRE YANSITILAN | |
| FİNANSAL VARLIKLAR | 31 | |
| NOT 8 | DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER | 32 |
| NOT 9 | KARŞILIKLAR | 32-33 |
| NOT 10 | MADDİ DURAN VARLIKLAR | 33-34 |
| NOT 11 | MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR | 35 |
| NOT 12 | ERTELENMİŞ VERGİ | 35-36 |
| NOT 13 | DİĞER AKTİFLER | 37 |
| NOT 14 | ÖZKAYNAKLAR | 37-38 |
| NOT 15 | ESAS FAALİYET GELİRLERİ | 38 |
| NOT 16 | ESAS FAALİYET GİDERLERİ | 38 |
| NOT 17 | BAĞIMSIZ DENETÇİ/BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE İLİŞKİN | |
| ÜCRETLER | 39 | |
| NOT 18 | SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI | 39-40 |
| NOT 19 | DİĞER FAALİYET GELİRLERİ/GİDERLERİ | 41 |
| NOT 20 | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI | 41-47 |
| NOT 21 | FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ | 47-54 |
| NOT 22 | FİNANSAL ARAÇLAR | 54-55 |
| NOT 23 | ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 56-57 |
| NOT 24 | RAPORLAMA TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR | 57 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| VARLIKLAR | Dipnot | Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2023 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TP | YP | Toplam | TP | YP | Toplam | |||
| I. | NAKİT, NAKİT BENZERLERİ VE MERKEZ BANKASI | 3 | 922.790 | 578.217 | 1.501.007 | 250.112 | 138.168 | 388.280 |
| II. | GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR/ZARARA YANSITILAN | |||||||
| FİNANSAL VARLIKLAR (Net) | - | - | - | - | - | - | ||
| III. | TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR | 6 | 8.532 | - | 8.532 | 1.126 | - | 1.126 |
| IV. | GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI | |||||||
| DİĞER KAPSAMLI GELİRE YANSITILAN FİNANSAL VARLIKLAR (Net) | 7 | 27 | - | 27 | 27 | - | 27 | |
| V. | İTFA EDİLMİŞ MALİYETİ İLE ÖLÇÜLEN FİNANSAL VARLIKLAR (Net) | 4 | 16.586.923 | 6.608.152 | 23.195.075 | 8.676.425 | 3.190.769 | 11.867.194 |
| 5.1 | Faktoring Alacakları | 16.514.239 | 6.608.152 | 23.122.391 | 8.618.044 | 3.190.769 | 11.808.813 | |
| 5.1.1 | İskontolu Faktoring Alacakları (Net) | 8.329.097 | 313.681 | 8.642.778 | 3.722.402 | 21.353 | 3.743.755 | |
| 5.1.2 | Diğer Faktoring Alacakları | 8.185.142 | 6.294.471 | 14.479.613 | 4.895.642 | 3.169.416 | 8.065.058 | |
| 5.2 | Tasarruf Finansman Alacakları | - | - | - | - | - | - | |
| 5.2.1 | Tasarruf Fon Havuzundan | - | - | - | - | - | - | |
| 5.2.2 | Özkaynaklardan | - | - | - | - | - | - | |
| 5.3 | Finansman Kredileri | - | - | - | - | - | - | |
| 5.3.1 | Tüketici Kredileri | - | - | - | - | - | - | |
| 5.3.2 | Kredi Kartları | - | - | - | - | - | - | |
| 5.3.3 | Taksitli Ticari Krediler | - | - | - | - | - | - | |
| 5.4 | Kiralama İşlemleri (Net) | - | - | - | - | - | - | |
| 5.4.1 | Finansal Kiralama Alacakları | - | - | - | - | - | - | |
| 5.4.2 | Faaliyet Kiralaması Alacakları | - | - | - | - | - | - | |
| 5.4.3 | Kazanılmamış Gelirler (-) | - | - | - | - | - | - | |
| 5.5 | İtfa Edilmiş Maliyeti İle Ölçülen Diğer Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | |
| 5.6 | Takipteki Alacaklar | 225.040 | - | 225.040 | 140.114 | - | 140.114 | |
| 5.7 | Beklenen Zarar Karşılıkları/Özel Karşılıklar (-) | (152.356) | - | (152.356) | (81.733) | - | (81.733) | |
| VI. | ORTAKLIK YATIRIMLARI | - | - | - | - | - | - | |
| 6.1 | İştirakler (Net) | - | - | - | - | - | - | |
| 6.2 | Bağlı Ortaklıklar (Net) | - | - | - | - | - | - | |
| 6.3 | Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) (Net) | - | - | - | - | - | - | |
| VII. | MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net) | 10 | 17.220 | - | 17.220 | 16.685 | - | 16.685 |
| VIII | MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) | 11 | 50.348 | - | 50.348 | 13.979 | - | 13.979 |
| IX. | YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Net) | - | - | - | - | - | - | |
| X. | CARİ DÖNEM VERGİ VARLIĞI | - | - | - | - | - | - | |
| XI. | ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI | 12 | 42.576 | - | 42.576 | 40.414 | - | 40.414 |
| XII. | DİĞER AKTİFLER | 13 | 156.072 | 1.576 | 157.648 | 85.048 | 3.100 | 88.148 |
| ARA TOPLAM | 17.784.488 | 7.187.945 | 24.972.433 | 9.083.816 | 3.332.037 | 12.415.853 | ||
| XIII | SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE | |||||||
| DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN VARLIKLAR (Net) | - | - | - | - | - | - | ||
| 13.1 | Satış Amaçlı | - | - | - | - | - | - | |
| 13.2 | Durdurulan Faaliyetlere İlişkin | - | - | - | - | - | - | |
| VARLIK TOPLAMI | 17.784.488 | 7.187.945 | 24.972.433 | 9.083.816 | 3.332.037 | 12.415.853 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş | Bağımsız Denetimden Geçmiş | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| YÜKÜMLÜLÜKLER | Dipnot | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||
| TP | YP | Toplam | TP | YP | Toplam | |||
| I. | ALINAN KREDİLER | 5 | 13.359.278 | 6.823.080 | 20.182.358 | 5.697.436 | 2.915.877 | 8.613.313 |
| II. | FAKTORİNG BORÇLARI | 91.527 | 19.780 | 111.307 | 76.563 | 25.893 | 102.456 | |
| III. | TASARRUF FON HAVUZUNDAN BORÇLAR | - | - | - | - | - | - | |
| IV. | KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR | 6.470 | - | 6.470 | 11.199 | 81 | 11.280 | |
| V. | İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) | 5 | 1.254.435 | - | 1.254.435 | 1.550.177 | - | 1.550.177 |
| GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR ZARARA | ||||||||
| VI. | YANSITILAN FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER | - | - | - | - | - | - | |
| VII. | TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER | 6 | 576 | - | 576 | - | - | - |
| VIII. | KARŞILIKLAR | 9 | 210.131 | - | 210.131 | 172.113 | - | 172.113 |
| 8.1 | Yeniden Yapılanma Karşılığı | - | - | - | - | - | - | |
| 8.2 | Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı | 100.501 | - | 100.501 | 85.817 | - | 85.817 | |
| 8.3 | Genel Karşılıklar | 108.380 | - | 108.380 | 85.046 | - | 85.046 | |
| 8.4 | Diğer Karşılıklar | 1.250 | - | 1.250 | 1.250 | - | 1.250 | |
| IX. | CARİ VERGİ BORCU | 18 | 98.312 | - | 98.312 | 72.167 | - | 72.167 |
| X. | ERTELENMİŞ VERGİ BORCU | - | - | - | - | - | - | |
| XI. | SERMAYE BENZERİ BORÇLANMA ARAÇLARI | - | - | - | - | - | - | |
| XII. | DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER | 8 | 108.018 | 7.236 | 115.254 | 69.218 | 10.278 | 79.496 |
| ARA TOPLAM | 15.128.747 | 6.850.096 | 21.978.843 | 7.648.873 | 2.952.129 | 10.601.002 | ||
| SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN | ||||||||
| FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK | ||||||||
| XIII. | BORÇLARI (Net) | - | - | - | - | - | - | |
| 13.1 | Satış Amaçlı | - | - | - | - | - | - | |
| 13.2 | Durdurulan Faaliyetlere İlişkin | - | - | - | - | - | - | |
| XIV. | ÖZKAYNAKLAR | 14 | 2.993.590 | - | 2.993.590 | 1.814.851 | - | 1.814.851 |
| 14.1 | Ödenmiş Sermaye | 130.000 | - | 130.000 | 130.000 | - | 130.000 | |
| 14.2 | Sermaye Yedekleri | - | - | - | - | - | - | |
| 14.2.1 | Hisse Senedi İhraç Primleri | - | - | - | - | - | - | |
| 14.2.2 | Hisse Senedi İptal Kârları | - | - | - | - | - | - | |
| 14.2.3 | Diğer Sermaye Yedekleri | - | - | - | - | - | - | |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş | ||||||||
| 14.3 | Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | (21.438) | - | (21.438) | (16.243) | - | (16.243) | |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer | ||||||||
| 14.4 | Kapsamlı Gelirler veya Giderler | - | - | - | - | - | - | |
| 14.5 | Kâr Yedekleri | 1.701.094 | - | 1.701.094 | 965.803 | - | 965.803 | |
| 14.5.1 | Yasal Yedekler | 25.999 | - | 25.999 | 25.999 | - | 25.999 | |
| 14.5.2 | Statü Yedekleri | - | - | - | - | - | - | |
| 14.5.3 | Olağanüstü Yedekler | 1.657.732 | - | 1.657.732 | 922.441 | - | 922.441 | |
| 14.5.4 | Diğer Kâr Yedekleri | 17.363 | - | 17.363 | 17.363 | - | 17.363 | |
| 14.6 | Kâr veya Zarar | 1.183.934 | - | 1.183.934 | 735.291 | - | 735.291 | |
| 14.6.1 | Geçmiş Yıllar Kâr veya Zararı | - | - | - | - | - | - | |
| 14.6.2 | Dönem Net Kâr veya Zararı | 1.183.934 | - | 1.183.934 | 735.291 | - | 735.291 | |
| YÜKÜMLÜLÜK TOPLAMI | 18.122.337 | 6.850.096 | 24.972.433 | 9.463.724 | 2.952.129 | 12.415.853 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş | Bağımsız Denetimden Geçmiş | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Dipnot | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||||
| NAZIM HESAP KALEMLERİ | TP | YP | Toplam | TP | YP | Toplam | ||
| I. | RİSKİ ÜSTLENİLEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ | 1.961.661 | 2.169.011 | 4.130.672 | 4.460.353 | 1.935.502 | 6.395.855 | |
| II. | RİSKİ ÜSTLENİLMEYEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ | 3.452.880 | 2.178.596 | 5.631.476 | 2.156.871 | 1.923.977 | 4.080.848 | |
| III. | TASARRUF FİNANSMAN SÖZLEŞMELERİ | - | - | - | - | - | - | |
| IV. | ALINAN TEMİNATLAR | 23 | 183.192.914 | 81.095.937 | 264.288.851 | 104.400.881 | 65.568.286 | 169.969.167 |
| V. | VERİLEN TEMİNATLAR | 23 | 8.539.694 | 5.188.794 | 13.728.488 | 5.525.747 | 4.085.638 | 9.611.385 |
| VI. | TAAHHÜTLER | - | - | - | - | - | - | |
| 6.1 | Cayılamaz Taahhütler | - | - | - | - | - | - | |
| 6.2 | Cayılabilir Taahhütler | - | - | - | - | - | - | |
| 6.2.1 | Kiralama Taahhütleri | - | - | - | - | - | - | |
| 6.2.1.1 | Finansal Kiralama Taahhütleri | - | - | - | - | - | - | |
| 6.2.1.2 | Faaliyet Kiralama Taahhütleri | - | - | - | - | - | - | |
| 6.2.2 | Diğer Cayılabilir Taahhütler | - | - | - | - | - | - | |
| VII. | TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR | 6,23 | 487.970 | 936.690 | 1.424.660 | 153.200 | 187.025 | 340.225 |
| 7.1 | Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar | - | - | - | - | - | - | |
| 7.1.1 | Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler | - | - | - | - | - | - | |
| 7.1.2 | Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler | - | - | - | - | - | - | |
| 7.1.3 | Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler | - | - | - | - | - | - | |
| 7.2 | Alım Satım Amaçlı İşlemler | 6,23 | 487.970 | 936.690 | 1.424.660 | 153.200 | 187.025 | 340.225 |
| 7.2.1 | Vadeli Alım-Satım İşlemleri | - | - | - | - | - | - | |
| 7.2.2 | Swap Alım Satım İşlemleri | 6,23 | 487.970 | 936.690 | 1.424.660 | 153.200 | 187.025 | 340.225 |
| 7.2.3 | Alım Satım Opsiyon İşlemleri | - | - | - | - | - | - | |
| 7.2.4 | Futures Alım Satım İşlemleri | - | - | - | - | - | - | |
| 7.2.5 | Diğer | - | - | - | - | - | - | |
| VIII. | EMANET KIYMETLER | 23 | 10.119.494 | 957.688 | 11.077.182 | 4.154.447 | 693.312 | 4.847.759 |
| NAZIM HESAPLAR TOPLAMI | 207.754.613 | 92.526.716 | 300.281.329 | 120.851.499 | 74.393.740 | 195.245.239 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
|||
|---|---|---|---|---|
| GELİR VE GİDER KALEMLERİ | Dipnot | 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
| I. | ESAS FAALİYET GELİRLERİ | 6.078.179 | 3.481.834 | |
| 1.1 | FAKTORİNG GELİRLERİ Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler |
15 | 6.078.179 5.795.747 |
3.481.834 2.810.604 |
| 1.1.1 | İskontolu | 3.015.532 | 1.001.339 | |
| 1.1.2 1.2 |
Diğer Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar |
2.780.215 282.432 |
1.809.265 671.230 |
|
| 1.2.1 | İskontolu | 80.884 | 288.613 | |
| 1.2.2 | Diğer | 201.548 | 382.617 | |
| 1.3 | FİNANSMAN KREDİLERİNDEN GELİRLER Finansman Kredilerinden Alınan Faizler |
- - |
- - |
|
| 1.4 | Finansman Kredilerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar KİRALAMA GELİRLERİ |
- - |
- - |
|
| 1.5 | Finansal Kiralama Gelirleri | - | - | |
| 1.6 1.7 |
Faaliyet Kiralaması Gelirleri Kiralama İşlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar |
- - |
- - |
|
| TASARRUF FİNANSMAN GELİRLERİ | - | - | ||
| 1.8 1.9 |
Tasarruf Finansman Alacaklarından Alınan Kâr Payları Tasarruf Finansman Faaliyetlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar |
- - |
- - |
|
| II. | FİNANSMAN GİDERLERİ (-) | (4.142.389) | (2.296.687) | |
| 2.1 | Tasarruf Fon Havuzuna Verilen Kâr Payları | - | - | |
| 2.2 2.3 |
Kullanılan Kredilere Verilen Faizler Faktoring İşlemlerinden Borçlara Verilen Faizler |
(3.475.546) - |
(2.043.985) - |
|
| 2.4 | Kiralama İşlemlerine İlişkin Faiz Giderleri | (2.299) | (1.958) | |
| 2.5 2.6 |
İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler Diğer Faiz Giderleri |
(559.883) (784) |
(185.141) (128) |
|
| 2.7 | Verilen Ücret ve Komisyonlar | (103.877) | (65.475) | |
| III. IV. |
BRÜT K/Z (I+II) ESAS FAALİYET GİDERLERİ (-) |
16 | 1.935.790 (419.193) |
1.185.147 (235.633) |
| 4.1 | Personel Giderleri | (316.335) | (178.482) | |
| 4.2 | Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri | - | (519) | |
| 4.3 4.4 |
Araştırma Geliştirme Giderleri Genel İşletme Giderleri |
- (84.876) |
- (42.916) |
|
| 4.5 | Diğer | (17.982) | (13.716) | |
| V. VI. |
BRÜT FAALİYET K/Z (III+IV) DİĞER FAALİYET GELİRLERİ |
1.516.597 1.269.858 |
949.514 1.892.181 |
|
| 6.1 | Bankalardan Alınan Faizler | 178.147 | 57.321 | |
| 6.2 | Menkul Değerlerden Alınan Faizler | - | - | |
| 6.3 6.4 |
Temettü Gelirleri Sermaye Piyasası İşlemleri Kârı |
182 - |
200 - |
|
| 6.5 | Türev Finansal İşlemler Kârı | 47.489 | 9.719 | |
| 6.6 6.7 |
Kambiyo İşlemleri Kârı Diğer |
19 | 999.454 44.586 |
1.775.007 49.934 |
| VII. | KARŞILIK GİDERLERİ | (99.340) | (102.088) | |
| 7.1 7.2 |
Özel Karşılıklar Beklenen Zarar Karşılıkları |
(76.006) - |
(27.169) - |
|
| 7.3 | Genel Karşılıklar | (23.334) | (74.919) | |
| 7.4 | Diğer | - | - | |
| VIII. 8.1 |
DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-) Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri |
(997.892) - |
(1.700.836) - |
|
| 8.2 | Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri | - | - | |
| 8.3 8.4 |
Sermaye Piyasası İşlemleri Zararı Türev Finansal İşlemlerden Zarar |
- (17.436) |
- (98.519) |
|
| 8.5 | Kambiyo İşlemleri Zararı | (965.062) | (1.592.297) | |
| 8.6 | Diğer | 19 | (15.394) | (10.020) |
| IX. X. |
NET FAALİYET K/Z (V+…+VIII) BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN FAZLALIK TUTARI |
1.689.223 - |
1.038.771 - |
|
| XI. | ÖZKAYNAK YÖNTEMİ UYGULANAN ORTAKLIKLARDAN KÂR/ZARAR | - | - | |
| XII. XIII. |
NET PARASAL POZİSYON KÂRI/ZARARI SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (IX+X+XI+XII) |
- 1.689.223 |
- 1.038.771 |
|
| XIV. | SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) | 18 | (505.289) | (303.480) |
| 14.1 14.2 |
Cari Vergi Karşılığı Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+) |
18 12 |
(505.225) (64) |
(330.123) - |
| 14.3 | Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-) | 12 | - | 26.643 |
| XV. XVI. |
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XIII±XIV) DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER |
1.183.934 - |
735.291 - |
|
| 16.1 | Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri | - | - | |
| 16.2 | İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ort.) | - | - | |
| 16.3 | Satış Karları Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri |
- - |
- - |
|
| XVII. | DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-) | - | - | |
| 17.1 17.2 |
Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ort.) Satış Zararları |
- - |
- - |
|
| 17.3 | Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri | - | - | |
| XVIII. | DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XVI-XVII) | - | - | |
| XIX. 19.1 |
DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) Cari Vergi Karşılığı |
- - |
- - |
|
| 19.2 | Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+) | - | - | |
| 19.3 XX. |
Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-) DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XVIII±XIX) |
- - |
- - |
|
| XXI. | DÖNEM NET KARI/ZARARI (XV+XX) | 1.183.934 | 735.291 | |
| Hisse Başına Kâr/Zarar (Tam TL) | 9,11 | 5,66 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot | Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
||
|---|---|---|---|---|
| I. | DÖNEM KARI/ZARARI | 1.183.934 | 735.291 | |
| II. | DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | (5.195) | (1.791) | |
| 2.1 | Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | (5.195) | (1.791) | |
| 2.1.1 | Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları | - | - | |
| 2.1.2 | Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları | - | - | |
| 2.1.3 | Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları | 9 | (7.421) | (7.346) |
| Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak | ||||
| 2.1.4 | Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları | - | - | |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | ||||
| 2.1.5 | Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler | 12 | 2.226 | 5.555 |
| 2.2 | Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar | - | - | |
| 2.2.1 | Yabancı Para Çevirim Farkları | - | - | |
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal | ||||
| 2.2.2 | Varlıkların Değerleme ve/veya Sınıflandırma Gelirleri/Giderleri | - | - | |
| 2.2.3 | Nakit Akış Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri | - | - | |
| 2.2.4 | Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri | - | - | |
| Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak | ||||
| 2.2.5 | Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları | - | - | |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak | ||||
| 2.2.6 | Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler | - | - | |
| III. | TOPLAM KAPSAMLI GELİR (I+II) | 1.178.739 | 733.500 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir ve Giderler |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir ve Giderler |
||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER |
Ödenmiş Sermaye |
Hisse Senedi İhraç Primleri |
Hisse Senedi İptal Karları |
Diğer Sermaye Yedekleri |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | Kar Yedekleri | Geçmiş Dönem Karı/(Zararı) |
Dönem Net Kar | veya Zararı Toplam Özkaynak | |
| ONCEKI DÖNEM (1 Ocak - 31 Aralık 2023) (Bağımsız Denetimden Geçmiş) |
|||||||||||||||
| I. | Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (1 Ocak 2023) | 130.000 | - | - | - | - | (14.452) | - | - | - | - | 565.938 | - | 399.865 | 1.081.351 |
| II. | TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.1 | Hataların Düzeltilmesinin Etkisi | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.2 | Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| III. | Yeni Bakiye (I+II) | 130.000 | - | - | - | - | (14.452) | - | - | - | - | 565.938 | - | 399.865 | 1.081.351 |
| IV. | Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | - | - | (1.791) | - | - | - | - | - | - | 735.291 | 733.500 |
| V. | Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Arttırımı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| VI. | İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Arttırımı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| VII. | Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| VIII. | Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| IX. | Sermaye Benzeri Borçlanma Araçları | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| X. | Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış/Azalış | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| XI. | Kar Dağıtımı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 399.865 | - | (399.865) | - |
| 11.1 | Dağıtılan Temettü | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 11.2 | Yedeklere Aktarılan Tutarlar | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 399.865 | - | (399.865) | - |
| 11.3 | Diğer | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Dönem Sonu Bakiyesi (31 Aralık 2023) | 130.000 | - | - | - | - | (16.243) | - | - | - | - | 965.803 | - | 735.291 | 1.814.851 | |
| CARİ DÖNEM (1 Ocak - 31 Aralık 2024) (Bağımsız Denetimden Geçmiş) |
|||||||||||||||
| I. | Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (1 Ocak 2024) | 130.000 | - | - | - | - | (16.243) | - | - | - | - | 965.803 | - | 735.291 | 1.814.851 |
| II. | TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.1 | Hataların Düzeltilmesinin Etkisi | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.2 | Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| III. | Yeni Bakiye (I+II) | 130.000 | - | - | - | - | (16.243) | - | - | - | - | 965.803 | - | 735.291 | 1.814.851 |
| IV. | Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | - | - | (5.195) | - | - | - | - | - | - | 1.183.934 | 1.178.739 |
| V. | Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Arttırımı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| VI. | İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Arttırımı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| VII. | Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| VIII. | Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| IX. | Sermaye Benzeri Borçlanma Araçları | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| X. | Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış/Azalış | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| XI. | Kar Dağıtımı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 735.291 | - | (735.291) | - |
| 11.1 | Dağıtılan Temettü | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 11.2 | Yedeklere Aktarılan Tutarlar | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 735.291 | - | (735.291) | - |
| 11.3 | Diğer | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Dönem Sonu Bakiyesi (31 Aralık 2024) | 130.000 | - | - | - | - | (21.438) | - | - | - | - | 1.701.094 | - | 1.183.934 | 2.993.590 |
(1) Duran varlıklar birikmiş yeniden değerleme artışları/azalışları,
(2) Tanımlanmış fayda planlarının birikmiş yeniden ölçüm kazançları/kayıpları,
(3) Diğer (Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılmayacak payları ile diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları),
(4) Yabancı para çevirim farkları,
(5) Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların birikmiş yeniden değerleme ve/veya sınıflandırma kazançları/kayıpları,
(6) Diğer (Nakit akış riskinden korunma kazançları/kayıpları, Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılacak payları ve diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları) ifade eder.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak - |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak - |
|||
|---|---|---|---|---|
| A. | ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | Dipnot | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| 1.1 | Esas Faaliyet Konusu Varlık ve Yükümlülüklerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Öncesi Faaliyet Kârı |
2.292.407 | 1.108.166 | |
| 1.1.1 | Alınan faizler/kiralama gelirleri | 6.305.650 | 2.835.053 | |
| 1.1.2 1.1.3 |
Ödenen Faizler/Kiralama Giderleri Alınan temettüler |
20 | (3.395.560) 182 |
(1.852.563) 200 |
| 1.1.4 1.1.5 |
Alınan ücret ve komisyonlar Elde edilen diğer kazançlar |
290.710 - |
658.583 - |
|
| 1.1.6 | Zarar olarak muhasebeleştirilen takipteki alacaklardan tahsilatlar | 4 | 5.383 | 26.202 |
| 1.1.7 1.1.8 |
Personele ve hizmet tedarik edenlere yapılan nakit ödemeler Ödenen vergiler |
(302.327) (479.080) |
(149.779) (291.411) |
|
| 1.1.9 | Diğer | (132.551) | (118.119) | |
| 1.2 | Esas Faaliyet Konusu Varlık ve Yükümlülüklerdeki Değişim | (286.931) | (748.134) | |
| 1.2.1 | Faktoring alacaklarındaki net (artış) azalış | (11.735.979) | (1.047.682) | |
| 1.2.2 1.2.3 |
Finansman kredilerindeki net (artış) azalış Kiralama işlemlerinden alacaklarda net (artış) azalış |
- - |
- - |
|
| 1.2.4 1.2.5 |
Tasarruf finansman alacaklarındaki net (artış) azalış Diğer varlıklarda net (artış) azalış |
- (77.839) |
- (27.332) |
|
| 1.2.6 | Faktoring borçlarındaki net artış (azalış) | 8.851 | 27.064 | |
| 1.2.7 1.2.8 |
Tasarruf fon havuzundaki net artış (azalış) Kiralama işlemlerinden borçlarda net artış (azalış) |
- - |
- - |
|
| 1.2.9 | Alınan kredilerdeki net artış (azalış) | 11.475.153 | 183.341 | |
| 1.2.10 1.2.11 |
Vadesi gelmiş borçlarda net artış (azalış) Diğer borçlarda net artış (azalış) |
- 42.883 |
- 116.475 |
|
| I. | Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı | 2.005.476 | 360.032 | |
| B. | YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | |||
| 2.1 | İktisap Edilen İştirakler,Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) | - | - | |
| 2.2 2.3 |
Elden Çıkarılan İştirakler, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) Satın alınan menkuller ve gayrimenkuller |
10,11 | - (53.689) |
- (14.244) |
| 2.4 | Elden çıkarılan menkul ve gayrimenkuller | - | - | |
| 2.5 2.6 |
Elde Edilen Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar Elden Çıkarılan Gerçeğe Uygun Değer Farkı |
- | - | |
| Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar | - | - | ||
| 2.7 2.8 |
Satın Alınan İtfa Edilmiş Maliyetiyle Ölçülen Finansal Varlıklar Satılan İtfa Edilmiş Maliyetiyle Ölçülen Finansal Varlıklar |
- - |
- - |
|
| 2.9 | Diğer | - | - | |
| II. | Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı | (53.689) | (14.244) | |
| C. | FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | |||
| 3.1 | Krediler ve ihraç edilen menkul değerlerden sağlanan nakit | 3.683.573 | 2.176.194 | |
| 3.2 3.3 |
Krediler ve ihraç edilen menkul değerlerden kaynaklanan nakit çıkışı İhraç edilen sermaye araçları |
(4.528.000) - |
(2.337.000) - |
|
| 3.4 | Temettü ödemeleri | - | - | |
| 3.5 3.6 |
Kiralamaya ilişkin ödemeler Diğer |
(6.600) - |
(7.584) - |
|
| III. | Finansman faaliyetlerinden sağlanan net nakit | (851.027) | (168.390) | |
| IV. | Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi | 11.631 | 34.043 | |
| V. | Nakit ve nakde eşdeğer varlıklardaki net azalış | 1.112.391 | 211.441 | |
| VI. | Dönem başındaki nakit ve nakde eşdeğer varlıklar | 3 | 387.405 | 175.964 |
| VII. | Dönem sonundaki nakit ve nakde eşdeğer varlıklar | 3 | 1.499.796 | 387.405 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
| I. | DÖNEM KARININ DAĞITIMI | ||
| 1.1 | DÖNEM KARI | 1.689.223 | 1.038.771 |
| 1.2 | ÖDENECEK VERGİ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER (-) | (505.289) | (303.480) |
| 1.2.1 | Kurumlar Vergisi | (505.225) | (330.123) |
| 1.2.2 | Gelir Vergisi Kesintisi | - | - |
| 1.2.3 | Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler | (64) | 26.643 |
| A. | NET DÖNEM KARI (1.1 - 1.2) | 1.183.934 | 735.291 |
| 1.3 | GEÇMİŞ DÖNEM ZARARI (-) | - | - |
| 1.4 | BİRİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) | - | - |
| 1.5 | KURULUŞTA BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR (-) | - | (26.643) |
| B. | DAĞITILABİLİR NET DÖNEM KARI [(A-1.3+1.4+1.5)] | 1.183.934 | 708.648 |
| 1.6 | ORTAKLARA BİRİNCİ TEMETTÜ (-) | - | - |
| 1.6.1 | Hisse Senedi Sahiplerine | - | - |
| 1.6.2 | İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine | - | - |
| 1.6.3 | Katılma İntifa Senetlerine | - | - |
| 1.6.4 | Kara İştirakli Tahvillere | - | - |
| 1.6.5 | Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine | - | - |
| 1.7 | PERSONELE TEMETTÜ (-) | - | - |
| 1.8 | YÖNETİM KURULUNA TEMETTÜ (-) | - | - |
| 1.9 | ORTAKLARA İKİNCİ TEMETTÜ (-) | - | - |
| 1.9.1 | Hisse Senedi Sahiplerine | - | - |
| 1.9.2 | İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine | - | - |
| 1.9.3 | Katılma İntifa Senetlerine | - | - |
| 1.9.4 | Kara İştirakli Tahvillere | - | - |
| 1.9.5 | Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine | - | - |
| 1.10 | İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) | - | - |
| 1.11 | STATÜ YEDEKLERİ (-) | - | - |
| 1.12 | OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER | - | - |
| 1.13 | DİĞER YEDEKLER | - | - |
| 1.14 | ÖZEL FONLAR | - | - |
| II. | YEDEKLERDEN DAĞITIM | ||
| 2.1 | DAĞITILAN YEDEKLER | - | - |
| 2.2 | İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEKLER (-) | - | - |
| 2.3 | ORTAKLARA PAY (-) | - | - |
| 2.3.1 | Hisse Senedi Sahiplerine | - | - |
| 2.3.2 | İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine | - | - |
| 2.3.3 | Katılma İntifa Senetlerine | - | - |
| 2.3.4 | Kara İştirakli Tahvillere | - | - |
| 2.3.5 | Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine | - | - |
| 2.4 | PERSONELE PAY (-) | - | - |
| 2.5 | YÖNETİM KURULUNA PAY (-) | - | - |
| III. | HİSSE BAŞINA KAR | ||
| 3.1 | HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (tam TL) | 9,11 | 5,66 |
| 3.2 | HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%) | 9,11 | 5,66 |
| 3.3 | İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (tam TL) | - | - |
| 3.4 | İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%) | - | - |
| IV. | HİSSE BAŞINA TEMETTÜ | ||
| 4.1 | HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (TL) | - | - |
| 4.2 | HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%) | - | - |
| 4.3 | İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (TL) | - | - |
| 4.4 | İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%) | - | - |
Bu finansal tabloların imza tarihi itibarıyla Şirket'in Genel Kurul toplantısı henüz yapılmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Yapı Kredi Faktoring A.Ş. ("Şirket") 9 Nisan 1999 tarihinde Koç Faktoring Hizmetleri A.Ş. adı altında İstanbul'da kurulmuştur. Şirket 16 Mart 2006 tarihinde kurulan Koç Finansal Hizmetler A.Ş.'nin ("KFH") bir üyesidir. KFH, Koç Grubu'nun aldığı kararla 12 Ekim 2002'de Uni Credito Italiano S.p.A. ("UCI") ile stratejik bir ortaklık kurmuştur. KFH sahip olduğu Şirket hisselerini 31 Ekim 2007 tarihinde Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.'ye ("Ana Ortaklık Banka") devretmiş ve dolayısıyla Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. %99,95'lik payı ile Şirket'in ana sermayedarı olmuştur. Şirket yurtiçi ve yurtdışı faktoring hizmetleri sunmaktadır.
Koç Holding A.Ş.'nin 30 Kasım 2019 tarihi itibarıyla Kamuyu Aydınlatma Platformu'nda ("KAP") yaptığı açıklama kapsamında Koç Grubu ve Unicredit Group (UCG), Ana Ortaklık Banka ve Koç Finansal Hizmetler (KFH)'deki hisse devirleri konusunda anlaşmaya varmıştır.
5 Şubat 2020'de gerçekleşen devir işlemleri sonucunda, KFS sermayesini temsil eden payların %100'ü Koç Grubu'na geçmiştir. Ayrıca, hisse devirleri sonrası Ana Ortaklık Banka'da, KFH doğrudan %40,95 hisse oranına, UCG doğrudan %31,93 hisse oranına ve Koç Grubu ise doğrudan ve dolaylı olmak üzere toplam %49,99 hisse oranına sahip olmuştur. Ayrıca; Kamuyu Aydınlatma Platformu'na 6 Şubat 2020 tarihinde gönderilen bildirimle; UniCredit S.p.A., sahip oldukları Banka paylarından, Banka sermayesinin %11,93'ünü temsil eden kısmının kurumsal yatırımcılara satışı işlemlerinin tamamlandığını duyurmuştur. 13 Şubat 2020'de gerçekleşen bu satış işlemi sonucunda UniCredit S.p.A.'nın Banka'da sahip olduğu payların oranı %20'ye inmiştir.
2021 yılında UCG, Banka'daki hisselerinin %2,00'lik kısmını borsada satmış, geriye kalan %18,00'lik hissenin satışı için ise Koç Grubu ile 30 Kasım 2019 tarihinde imzalanan Banka Pay Alım Satım Sözleşmesi uyarınca anlaşmaya varmıştır. Buna göre, Koç Grubu 9 Kasım 2021 tarihinde UniCredit tarafından satışı planlanan Banka payları için ön teklif verme hakkını kullandığını belirtmiştir. İlgili hisselerin satış işlemi 1 Nisan 2022 tarihinde tamamlanmış olup, Koç Grubu'nun doğrudan hisse oranı %9,02'den %27,02'ye yükselmiştir.
25 Temmuz 2023 tarihinde, Koç Holding A.Ş., sahip olduğu Banka hissesinin %6,81'lik kısmına denk gelen payların hızlandırılmış talep toplama (accelerated bookbuilding) yöntemiyle, borsa dışında kurumsal yatırımcılara satışının gerçekleştiğini kamuya açıklamıştır.
Böylece, Koç Holding A.Ş'nin Banka'daki doğrudan pay sahipliği %20,22 olmuştur. Koç Holding A.Ş. ve Koç Finansal Hizmetler A.Ş.'nin Banka'daki toplam payı ise %61,17'dir ve böylece Koç Topluluğu, Banka'nın ana hissedarı olmaya devam etmektedir.
Koç Faktoring Hizmetleri A.Ş. 29 Aralık 2006 tarihinde Yapı Kredi Faktoring A.Ş. ile tüm hak, alacak, borç, yükümlülüklerini ve malvarlığını tasfiyesiz ve bir bütün halinde devralmak suretiyle birleşmiş ve alınan Yönetim Kurulu Kararı ile ünvanını Yapı Kredi Faktoring A.Ş. olarak değiştirmiştir.
Şirket 13 Aralık 2012 tarihinde yürürlüğe giren 6361 sayılı Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketleri Kanunu uyarınca yurtiçi ve yurtdışı piyasalarda (ithalat ve ihracat) faaliyet göstermektedir ve uluslararası faktoring şirketlerinin üye olduğu, Factors Chain International'a ("FCI") üyedir.
Şirket'in merkezi Levent Mahallesi Cömert Sokak No:1A/30 34330 Beşiktaş/İstanbul, Türkiye adresindedir. Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 129 çalışanı vardır (2023: 130).
Şirket'in bütün faaliyetleri ağırlıklı olarak tek bir coğrafi bölgede (Türkiye) ve tek bir ticari alanda (faktoring) yürütülmektedir.
Şirket'in kontrolü Şirket'in ana ortağı konumunda olan Yapı ve Kredi Bankası A.Ş.'nin elinde bulunmaktadır.
31 Aralık 2024 tarihi ve bu tarihte sona eren hesap dönemi itibarıyla hazırlanan finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 29 Ocak 2025 tarihinde onaylanmıştır. Genel Kurul ve diğer yetkili merciler onaylanan bu finansal tabloları değiştirme yetkisine sahiptir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, finansal tablolarını, Bin Türk Lirası ("TL") olarak, 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik ve Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK") tarafından yayımlanan yönetmelik, tebliğ, genelge ve yapılan açıklamalar; ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Kamu Gözetim Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") hükümlerini içeren; "BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı"na uygun olarak hazırlamıştır.
Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerlerinden ölçülen finansal araçlar haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan koşullu varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Şirket'in geçerli para birimi ve raporlama para birimi Türk Lirası ("TL")'dır.
Finansal tablolar, 31 Aralık 2004 tarihine kadar "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlamaya İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı"na ("TMS 29") göre enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. BDDK tarafından yayımlanan 28 Nisan 2005 tarihli Genelge ile bankacılık sisteminde uygulanmakta olan enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmesine karar verildiği duyurulmuş ve finansal tabloların hazırlanmasında 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir.
Kamu Gözetimi Kurumu, 23 Kasım 2023 tarihinde, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile Büyük ve Orta Boy İşletmeler için Finansal Raporlama Standardı kapsamında Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama ("TMS 29") Standart'ının uygulanıp uygulanmamasına ilişkin bir açıklamada bulunmuştur. Buna göre, TFRS'yi uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğine; ancak kendi alanlarında düzenleme ve denetleme yapmakla yetkili olan kurum ya da kuruluşlar TMS 29 ya da BOBİ FRS'deki hükümlerin uygulanmasına yönelik olarak yukarıdaki öngörülenden farklı geçiş tarihleri belirleyebileceklerine dair duyuru yayınlanmıştır. Bu duyuruya istinaden BDDK 5 Aralık 2024 tarihli 11021 sayılı kararı uyarınca bankalar ile finansal kiralama, faktoring, finansman, tasarruf finansman ve varlık yönetim şirketlerinin 31 Aralık 2024 tarihli finansal tablolarının TMS 29 kapsamında yapılması gereken enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamasına karar vermiştir. Bu karar çerçevesinde 31 Aralık 2024 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon muhasebesi uygulaması yapılmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Şirket, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal durum tablosunu, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanmış finansal durum tablosu ile; 1 Ocak - 31 Aralık 2024 hesap dönemine ait kar veya zarar tablosu, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, nakit akış tablosu ve özkaynaklar değişim tablosunu ise 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Şirket'in cari dönem içerisinde önemli bir muhasebe politikası değişikliği bulunmamaktadır.
Yeni bir Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS")'nin ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri söz konusu TFRS'nin şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak; herhangi bir geçiş hükmü yer almıyorsa, veya muhasebe politikasında isteğe bağlı önemli bir değişiklik yapılmışsa geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket'in cari dönem içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişiklik olmamıştır.
Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Şirket, Türkiye'de ve tek bir faaliyet alanında (faktoring) faaliyet gösterdiği için finansal bilgilerini bölümlere göre raporlamamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
● TMS 7 and TFRS 7 Değişiklikleri - Açıklamalar: Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları; KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
● TMS 21 Değişiklikleri – Takas Edilebilirliğin Bulunmaması ; Mayıs 2024'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Değişiklikler 1 Ocak 2025 tarihinde ya da sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda dipnotlarda bilgi verilir. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez. Şirket finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
TMS 12 Değişiklikleri – Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Aşağıda belirtilen UFRS 9 ve UFRS 7'ye yönelik iki adet değişiklik ve UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler ile UFRS 18 ve UFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
UMSK tarafından, Temmuz 2024'te "UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler / 11. Değişik", aşağıda belirtilen değişiklikleri içerek şekilde yayınlanmıştır.
-UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması – UFRS'leri ilk kez uygulayan bir işletme tarafından gerçekleştirilen korunma muhasebesi: Değişiklik, UFRS 1'de yer alan ifadeler ile UFRS 9'daki korunma muhasebesine ilişkin hükümler arasındaki tutarsızlığın yaratacağı muhtemel karışıklığın ortadan kaldırılması amacıyla gerçekleştirilmiştir.
-UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Finansal tablo dışı bırakmaya ilişkin kazanç ya da kayıplar: UFRS 7'de, gözlemlenemeyen girdilerin ifade edilişinde değişikliğe gidilmiş ve UFRS 13'e referans eklenmiştir.
-UFRS 9 Finansal Araçlar – Kira yükümlülüğünün kiracı tarafından finansal tablo dışı bırakılması ile işlem fiyatı: Kiracı açısından kira yükümlülüğü ortadan kalktığında, kiracının UFRS 9'daki finansal tablo dışı bırakma hükümlerini uygulaması gerekliliği ile birlikte ortaya çıkan kazanç ya da kaybın kar veya zararda muhasebeleştirileceğini açıklığa kavuşturmak amacıyla UFRS 9'da değişikliğe gidilmiştir. Ayrıca, "işlem fiyatı"na yapılan referansın kaldırılması amacıyla UFRS 9'da değişiklik gerçekleştirilmiştir.
-UMS 7 Nakit Akış Tablosu – Maliyet yöntemi: Daha önceki değişikliklerle "maliyet yöntemi" ifadesinin kaldırılması sonrası Standartta geçen söz konusu ifade silinmiştir.
Şirket finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Mayıs 2024 tarihinde UMSK, belirli işletmeler için, UFRS'lerdeki finansal tablolara alma, ölçüm ve sunum hükümlerini uygularken azaltılmış açıklamalar verilmesi opsiyonunu sunan UFRS 19'u yayımlamıştır. Aksi belirtilmedikçe, UFRS 19'u uygulamayı seçen kapsam dahilindeki işletmelerin diğer UFRS'lerdeki açıklama hükümlerini uygulamasına gerek kalmayacaktır. Bağlı ortaklık niteliğinde olan, kamuya hesap verilebilirliği bulunmayan ve kamunun kullanımına açık şekilde UFRS'lerle uyumlu konsolide finansal tablolar hazırlayan ana ortaklığı (ara ya da nihai) bulunan bir işletme UFRS 19'u uygulamayı seçebilecektir. Söz konusu Standardın Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir.
Nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Dipnot 3).
Bu finansal tablolar açısından Şirket'in ortakları ve Şirket ile dolaylı sermaye ilişkisinde bulunan kuruluşlardan Koç Holding A.Ş. grup şirketleri ve yönetim kurulu üyeleri ile üst düzey yöneticiler "ilişkili taraflar" olarak tanımlanmaktadır (Dipnot 20).
İlişkili taraf, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle ('raporlayan işletme') ilişkili olan kişi veya işletmedir.
(a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır:
Söz konusu kişinin,
İlişkili tarafla yapılan işlem, raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Faktoring alacakları, borçluya finansman sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır. Söz konusu faktoring alacakları ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayı müteakiben etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri ile değerlenmektedir. Faktoring alacaklarının vadeleri üzerinden hesaplanan peşin tahsil edilmiş gelirlerin ilgili finansal durum tablosu tarihi itibarıyla kar veya zarar tablosuna intikal ettirilmemiş kısmı kazanılmamış faiz gelirleri olarak kaydedilmektedir.
Faktoring alacaklarının değerlendirilmesi sonucunda belirlenen toplam faktoring alacakları karşılığı Şirket'in faktoring alacakları portföyündeki tahsili şüpheli alacakları kapsayacak şekilde belirlenmektedir. Şirket, ilgili karşılığı BDDK tarafından 24 Aralık 2013 tarihli ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik" ve ilgili yönetmeliğe değişiklik yapılmasına dair diğer yönetmelik hükümlerine uygun olarak ayırmaktadır. İlgili yönetmeliğe göre tahsili vadesinden itibaren 90-180 gün arası geciken faktoring alacaklarının en az %20'si oranında, tahsili vadesinden itibaren 180-360 gün arası geciken faktoring alacaklarının en az %50'si oranında ve tahsili vadesinden itibaren 1 yıldan fazla gecikmiş olan faktoring alacaklarının %100 oranında özel karşılık ayrılmaktadır.
Bununla birlikte, Şirket faktoring alacaklarına ilişkin karşılık ayırma politikasında önceki dönemlere göre değişikliğe gitmemiştir. Ayrıca Şirket takipteki alacaklardan yapılan tahsilatlar nedeniyle iptal edilen karşılıklarını diğer faaliyet gelirleri hesabında muhasebeleştirmektedir.
Yukarıda bahsedilen Yönetmelik çerçevesinde şirketlerin, anapara, faiz veya her ikisinin tahsilinde gecikme olmayan veya doksan günden daha az gecikme olan alacaklardan doğması beklenen ancak miktarı kesin olarak belli olmayan zararların karşılanması amacıyla, genel olarak ve herhangi bir işlemle doğrudan ilgili olmaksızın karşılık ayırabilecekleri belirtilmiş ancak zorunluluk olarak değerlendirilmemiştir. Şirket şüpheli hale gelmeyen faktoring alacakları için bu kapsamda genel karşılık ayırmaktadır.
Alacağın silinmesi, alacağın tamamının veya bir kısmının tahsil edilemeyeceğinin öngörülmesi sonucu gerçekleşmektedir. Alacağın silinmesiyle daha önce ayrılmış olan karşılık terse döner ve alacağın tamamı aktiften düşülür. Önceki dönemlerde silinen bir alacağın tahsili durumunda ilgili tutarlar gelir olarak kaydedilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal varlık ve borçlar, Şirket'in bu finansal araçlara hukuki olarak taraf olması durumunda Şirket'in finansal durum tablosunda yer alır.
Türev olmayan finansal varlıklar, "Nakit ve Nakit Benzerleri", "Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar" ve "Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar" olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Söz konusu finansal varlıklar, KGK tarafından 15 Ocak 2019 tarihli ve 30656 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan finansal araçların sınıflandırılması ve ölçümüne ilişkin "TFRS 9 Finansal Araçlar" standardının üçüncü bölümünde yer alan "Finansal Tablolara Alma ve Finansal Tablo Dışı Bırakma" hükümlerine göre kayıtlara alınmakta veya çıkarılmaktadır. Finansal varlıklar ilk kez finansal tablolara alınması esnasında gerçeğe uygun değerinden ölçülmektedir. "Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar" dışındaki finansal varlıkların ilk ölçümünde işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilmekte veya gerçeğe uygun değerden düşülmektedir. Yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan finansal varlıkların alımı veya satışı sonucunda ilgili varlıklar, işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.
Şirket, finansal bir varlığı sadece finansal araca ilişkin sözleşme hükümlerine taraf olduğunda finansal durum tablosuna almaktadır. Finansal bir varlığın ilk kez finansal tablolara alınması sırasında, Şirket yönetimi tarafından belirlenen iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri dikkate alınmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar, sözleşmeye bağlı nakit akışlarını tahsil etmek için elde tutmayı amaçlayan iş modeli ile sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve satılmasını amaçlayan iş modeli dışında kalan diğer model ile yönetilen, piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kâr sağlamak amacıyla elde edilen veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kâr sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan finansal varlıklar ile finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açmayan finansal varlıklardır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar, gerçeğe uygun değerleri ile kayda alınmakta ve kayda alınmalarını takiben de gerçeğe uygun değerleri ile değerlemeye tabi tutulmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kâr/zarar hesaplarına dahil edilmektedir. Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflanan sermayede payı temsil eden menkul değerler gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilmektedir.
Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumunda finansal varlık itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır.
İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar ilk olarak gerçeğe uygun değerlerini yansıtan elde etme maliyet bedellerine işlem maliyetlerinin eklenmesi ile kayda alınmakta ve kayda alınmalarını takiben "Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi" kullanılarak "İtfa edilmiş maliyeti" ile ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar ile ilgili faiz gelirleri gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Şirket, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal tablolarında nakit ve nakit benzerleri ile faktoring alacaklarını İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar olarak sınıflandırmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulmasına ek olarak finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması durumlarında finansal varlık, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan olarak sınıflandırılmaktadır.
İlk defa finansal tablolara almada işletme, ticari amaçla elde tutulmayan bir özkaynak aracına yapılan yatırımın gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir. Bu tercihin yapılması durumunda, değerleme farkları kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak olarak sınıflanır. Söz konusu yatırımdan elde edilen temettüler ise kâr veya zarar olarak finansal tablolara alınır.
1 Ocak 2018 tarihi itibarıyla Şirket TFRS 9'un ilgili hükümleri uyarınca faktoring alacakları dışındaki itfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıkları için beklenen kredi zarar karşılığı yöntemi ile değer düşüş karşılıklarını değerlendirmiştir. Değer düşüş karşılığı yöntemi ilgili finansal varlıkların kredi risklerinde ilk muhasebeleştirilmesinden sonra önemli bir değişiklik olup olmamasına dayanmaktadır.
Beklenen kredi zararını ölçmeye ilişkin muhasebe koşullarını uygulamak için bir grup karar alınması gereklidir. Bunlar:
Bu kapsamda, Şirket yönetimi 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal tablolarında taşımakta olduğu faktoring alacakları dışındaki finansal varlıkların kredi risklerinde önemli bir değişimin olmadığını ve finansal varlıklara ilişkin tespit etmiş olduğu değer düşüş karşılığı tutarının önemsiz olduğunu varsaymıştır. Buna göre, Şirket yönetimi 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal tablolarında ilgili finansal varlıklarına ilişkin herhangi bir değer düşüş karşılığı muhasebeleştirmemiştir.
Buna ilaveten, 2 Mayıs 2018 tarihli ve 30409 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılamasına Dair Yönetmelik" kapsamında Şirketlere BDDK'ya bildirimde bulunmak şartıyla TFRS 9 kapsamında beklenen kredi zarar karşılığı ayırabilme hakkı tanınmış olup yönetmeliğin yürürlük tarihi 30 Eylül 2018 olarak düzenlenmiştir. Bu kapsamda Şirket, faktoring işlemlerinden alacakları için ilgili yönetmeliğin Madde 6/A'da tanımlanan TFRS 9 kapsamında beklenen kredi zarar karşılığı hesaplama modelini uygulamamış olup; BDDK tarafından 29 Haziran 2021 tarihli ve 31526 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik" Madde 6'ya uygun olarak özel ve genel karşılık ayırmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Şirket'in tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Diğer finansal yükümlülükler ilk defa maliyet değerleri üzerinden işlem maliyetleri ile netleştirilmiş tutarları ile kayda alınmakta olup sonraki dönemlerde itfa edilmiş maliyet bedelinden ölçülür.
Şirket'in faaliyetleri, temel olarak işletmeyi kurlar ve faiz oranlarındaki değişimlere bağlı olan finansal risklere maruz bırakır. Şirket'in gelecekte gerçekleşecek döviz ve kredi işlemlerine bağlı kur dalgalanmaları ile ilişkilendirilen finansal risklerini yönetmek amacıyla türev finansal araçları kullanabilmektedir.
Türev finansal araçlar, sözleşme tarihindeki gerçeğe uygun değer ile hesaplanır ve sonraki raporlama dönemlerinde gerçeğe uygun değerleri ile yeniden hesaplanırlar. Türev finansal araçları riskten korunma olarak belirlenir ve buna bağlı olarak bu türev işlemlerinin rayiç değerlerindeki değişim cari dönemin gelir gideri ile ilişkilendirilir.
Vadeli döviz sözleşmelerinin gerçeğe uygun değeri iskonto edilmiş nakit akım yöntemi ile belirlenmektedir.
Dövizle ifade edilen işlemler, işlemin gerçekleştiği zaman geçerli olan kur üzerinden Türk lirasına çevrilmektedir. Bu işlemler sonucu ve dövize endeksli parasal aktif ve pasiflerin çevrimi ile oluşan kar ve zararlar, kar veya zarar tablosuna yansıtılır. Bu bakiyeler dönem sonu kurları ile değerlenir.
Maddi duran varlıklar 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyona göre düzeltilmiş maliyetlerinden birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
Mobilya ve demirbaşlar 5 yıl
Özel maliyetler kira süresi ya da faydalı ömürden kısa olanı
Maddi duran varlıkların defter değerleri net gerçekleşebilir değerlerinden yüksekse finansal tablolarda net gerçekleşebilir değerleriyle gösterilirler. Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar defter değerleriyle satış fiyatının karşılaştırılması sonucunda belirlenir ve kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Sonradan ortaya çıkan harcamalar söz konusu varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer gider kalemleri tahakkuk esasına göre kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Maddi olmayan varlıklar yazılım giderlerinden oluşmakta ve 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyona göre düzeltilmiş maliyetlerinden beş yılda itfa edilmektedir. Bilgisayar yazılımları için yapılan bakım ve benzeri harcamalar gider olarak finansal tablolara yansıtılmaktadır. Bununla birlikte mevcut bilgisayar programlarının süre ve faydasını artıracak olan harcamalar yazılımların maliyetine eklenmek suretiyle aktifleştirilmektedir.
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket çalışanlarının emekliliğinden doğan ve Türk İş Kanunu'na göre hesaplanan muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerine indirgenmiş tutarına göre ayrılmaktadır. Çalışanlar tarafından hak edildikçe tahakkuk esasına göre hesaplanır ve finansal tablolarda muhasebeleştirilir. Yükümlülük tutarı devlet tarafından duyurulan kıdem tazminatı tavanı baz alınarak hesaplanmaktadır.
Türk İş Kanunu'na göre, Şirket bir senelik çalışma süresini doldurmuş olan ve Şirket ile ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet yılını (kadınlarda 20) dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. 23 Mayıs 2002 tarihindeki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır.
Temel varsayımlardan biri enflasyon ile orantılı olarak her hizmet yılı için geçerli olan kıdem tazminatı tavanının enflasyon oranında artacağıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterecektir. Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize olup 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren geçerli olan 46.655,43 tam TL (31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2024: 35.058,58 tam TL) kıdem tazminatı tavanı üzerinden hesaplanmaktadır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır.
TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı", şirketlerin istatistiksel değerleme yöntemleri kullanarak olası yükümlülüklerinin bugünkü değerinin hesaplanmasını öngörmektedir. Dolayısıyla Şirket'in muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri aşağıdaki tabloda yer alan varsayımlar kullanılarak hesaplanmıştır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İskonto oranı (%) | 3,38 | 2,90 |
| Tahmin edilen kıdem tazminatına hak kazanma oranı (%) | 96,37 | 96,50 |
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Türkiye'de geçerli İş Kanunu'na göre Şirket, iş sözleşmesinin, herhangi bir nedenle sona ermesi halinde çalışanlarının hak kazanıp da kullanmadığı yıllık izin sürelerine ait ücreti, sözleşmenin sona erdiği tarihteki ücreti üzerinden kendisine veya hak sahiplerine ödemekle yükümlüdür.
Şirket, Şirket'in karlılık, bütçe gerçekleştirme ve performans kriterlerini dikkate alan bir yönteme dayanarak ikramiyeyi yükümlülük ve gider olarak kaydetmektedir. Şirket, sözleşmeye bağlı bir zorunluluk ya da zımni bir yükümlülük yaratan durumlarda da karşılık ayırmaktadır.
TMS 37 "Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı"nda belirtildiği üzere herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için; Şirket'in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya taahhüde bağlı yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa Şirket söz konusu hususları ilgili finansal tablolara ilişkin açıklayıcı notlarında açıklamaktadır. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen nakit çıkışlarının bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Koşullu varlıklar gerçekleşmedikçe muhasebeleştirilmemekte ve sadece dipnotlarda açıklanmaktadır.
Faktoring işlemlerinden kaynaklanan faiz ve komisyonlar ilişkilendirilen faktoring sözleşmelerinin süresine bağlı olarak kar veya zarar tablosuna tahakkuk esasına göre yansıtılmaktadır.
Bankalardan alınan faiz gelirleri tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir.
Temettü gelirleri, Şirket temettü ödemesi almaya hak kazandığında tahakkuk esasına göre gelir yazılır.
Kambiyo işlemlerinden kar/zararlar yabancı para işlemler sonucu dövize endeksli parasal aktif ve pasiflerin çevrimi ile oluşan kur farkı kar/zararlarından oluşmakta ve tahakkuk esasına göre kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansman giderleri, kullanılan kredilere verilen faizler, ihraç edilen menkul kıymetlere verilen faizler ve verilen ücret ve komisyonları içermekte olup tahakkuk esasına göre kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Diğer gelir ve giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilirler.
Gelir vergileri, cari dönem vergisi ile ertelenmiş vergileri içermektedir. Cari dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir.
Ertelenmiş vergi, varlıkların ve borçların finansal tablolarda gösterilen değerleri ile varlıkların ve borçların yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farkların vergi etkilerinin belirlenmesiyle hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi, raporlama dönemi sonunda geçerli olan kanunlara dayanarak, geçici farkların geri çevrildiklerinde uygulanması beklenen vergi oranları ile hesaplanır.
TMS 12 "Gelir Vergilerine İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı" uyarınca ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında finansal tablolara yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi varlığı, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanması olası durumlarda kaydedilir. Finansal tablolara önceki dönemlerde yansıtılmış olan ertelenmiş vergi varlığının tamamından veya bir kısmından artık fayda sağlanılamayacağı anlaşıldığı takdirde söz konusu tutar aktiften silinir.
Ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü, kanunen vergi varlıkları ve vergi yükümlülüklerinin mahsuplaştırılmasına ilişkin bir yasal hak olması ve vergilerin aynı mali otoriteye bağlı olması durumunda mahsuplaştırılabilmektedir.
Doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilenler haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, dönem kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kar veya zarar tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, dönem net karının, dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini hâlihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve yeniden değerleme fonlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, finansal tablolarda sunulan tüm dönemlerde ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkilerini de hesaplayarak bulunur.
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler. beyan edildiği dönemde kaydedilir. Sermaye artırımına ilişkin katlanılan vazgeçilmez ve kaçınılmaz doğrudan masraflar toplam ödenmiş sermaye içerisinde sınıflandırılmaktadır.
Raporlama tarihi ile finansal tabloların yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, Şirket lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. TMS 10, "Raporlama Döneminden (Bilanço Tarihinden) Sonraki Olaylara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı" hükümleri uyarınca bilanço tarihi itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektiriyorsa, Şirket finansal tablolarını yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyorsa Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
Şirket, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere nakit akış tablolarını düzenlemektedir.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket'in faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği yatırım faaliyetlerinden nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Şirket finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Finansal tabloların hazırlanması, finansal durum tablosu tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan koşullu varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal tablolar üzerinde önemli etkisi olabilecek ve gelecek yıl içinde varlık ve yükümlülüklerin taşınan değerlerinde önemli değişikliğe sebep olabilecek önemli değerlendirme, tahmin ve varsayımlar aşağıdaki gibidir:
Ertelenmiş vergi varlıkları, söz konusu vergi yararının muhtemel olduğu derecede kayıt altına alınabilir. Gelecekteki vergilendirilebilir karlar ve gelecekteki muhtemel vergi yararlarının miktarı, Şirket'in bundan sonraki dönemlerde kar edeceği tahminlerine dayanır. İş planı, Şirket'in koşullar dahilinde makul sayılan beklentilerini baz alır.
Şirket, BDDK tarafından yayımlanan ve 24 Aralık 2013 tarihli ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik" hükümlerine uygun olarak ayırmış olduğu şüpheli alacak karşılıkları üzerinden ertelenmiş vergi aktifi yaratmaktadır. Şirket, şüpheli alacak karşılıkları üzerinden yaratmış olduğu ertelenmiş vergi aktiflerini gelecek dönemlerde kurumlar vergisi matrahında bir indirim kalemi olarak kullanabileceğini ve vergi avantajından yararlanabileceğini öngörmektedir.
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla net 42.576 TL ertelenmiş vergi varlığı bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 40.414 TL ertelenmiş vergi varlığı).
Faktoring alacaklarından gelecekte oluşacak nakit akımlarının zamanlaması ve tutarını tahmin edebilmek için kullanılan varsayımlar ve yöntemler faktoring alacakları üzerindeki değer düşüklüğü tahminleri ile gerçekleşen kayıplar arasındaki farkı gidermek için sık sık gözden geçirilmektedir. Şirket, "Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik" hükümlerine uygun olarak söz konusu yönetmelikte belirtilen şartlara göre faktoring alacaklarına ilişkin özel karşılıklarını finansal tablolarına yansıtmaktadır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket bu yönetmeliğe göre değer düşüklüğüne uğramış faktoring alacakları için 152.356 (31 Aralık 2023: 81.733 TL) tutarında özel karşılık ayırmıştır (Dipnot 4). Değer düşüklüğü ve tahsil edilememe riski olan tüm krediler için (bireysel bazda değer düşüklüğü tespit edilmemiş krediler dahil) ayrıca toplam portföy bazında da genel karşılık hesaplanmaktadır. Şirket yönetimi portföy bazında ayırmakta olduğu genel karşılık hesaplamasında geçmiş dönem ödeme performansları ve tahsilat oranları gibi faktörleri dikkate almakta ve en iyi tahminlerine dayanarak genel karşılık tutarını belirlemektedir. Şirket 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla bu çerçevede ayırmış olduğu 108.380 (31 Aralık 2023: 85.046 TL) tutarındaki genel kredi karşılığını "Borç ve gider karşılıkları" kalemi altında muhasebeleştirmiştir (Dipnot 9).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Bankalar | 1.501.007 | 388.280 |
| -vadeli mevduatlar | 920.617 | 245.091 |
| -vadesiz mevduatlar | 580.390 | 143.189 |
| Toplam | 1.501.007 | 388.280 |
Banka mevduatları üzerinde herhangi bir blokaj bulunmamaktadır.
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla vadeli mevduatlarının vadesi bir aydan kısa olup, faiz oranlarına ilişkin bilgiler Dipnot 21'de sunulmuştur. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla vadeli mevduatların üzerinde 1.211 TL faiz tahakkuku bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 875 TL).
Nakit akış tablosuna baz olan orjinal vadesi 3 aydan kısa olan nakit ve nakit benzeri değerler vadeli mevduatlar üzerindeki faiz tahakkuklarını içermemektedir. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla nakit akış tablosundaki nakit ve nakde eşdeğer varlıklar toplamı 1.499.796 TL'dir (31 Aralık 2023: 387.405 TL).
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yurtiçi faktoring alacakları | 20.251.559 | 9.418.900 |
| İhracat ve ithalat faktoring alacakları | 3.542.418 | 2.628.907 |
| Takipteki faktoring alacakları | 225.040 | 140.114 |
| Brüt faktoring alacakları | 24.019.017 | 12.187.921 |
| Takipteki faktoring alacakları değer | ||
| düşüklüğü karşılığı (-) | (152.356) | (81.733) |
| (*) Kazanılmamış gelirler (-) |
(671.586) | (238.994) |
| Faktoring alacakları, net | 23.195.075 | 11.867.194 |
(*) Kazanılmamış faiz gelirleri faktoring alacaklarının vadeleri üzerinden hesaplanan peşin tahsil edilmiş gelirlerin ilgili finansal durum tablosu tarihi itibarıyla kar veya zarar tablosuna intikal ettirilmemiş kısmını ifade etmektedir.
Şirket'in faktoring alacaklarına karşılık alıp, tahsilat için vermiş olduğu ileri vadeli çek ve senetlerinin toplamı 31 Aralık 2024 itibarıyla 8.395.254 TL (31 Aralık 2023: 3.192.751 TL). Bu çek ve senetler nazım hesaplarda takip edilmektedir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 9.085.959 TL (31 Aralık 2023: 3.291.607 TL) tutarında yurtiçi faktoring alacakları ve 1.777.671 TL (31 Aralık 2023: 1.355.362 TL) tutarında yurtdışı faktoring alacakları gayri kabil-i rücu (riski üstlenilen) işlemlerden oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in brüt faktoring alacaklarının faiz çeşitliliği detayları aşağıda sunulmuştur.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Sabit oranlı | 18.287.120 | 8.371.425 |
| Değişken oranlı | 5.731.897 | 3.816.496 |
| 24.019.017 | 12.187.921 |
Faktoring alacakları aşağıdaki gibi analiz edilebilir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış | 23.046.486 | 11.734.895 |
| Vadesi geçmiş fakat değer düşüklüğüne uğramamış |
75.905 | 73.918 |
| Değer düşüklüğüne uğramış |
225.040 | 140.114 |
| Brüt toplam | 23.347.431 | 11.948.927 |
| Değer düşüklüğü karşılığı (-) | (152.356) | (81.733) |
| Net faktoring alacakları | 23.195.075 | 11.867.194 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla vadesi geçmiş fakat değer düşüklüğüne uğramamış faktoring alacaklarının detayları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| - 30 güne kadar |
13.436 | 3.234 |
| - 30 - 60 gün arası |
51.420 | 1.896 |
| - 60 - 90 gün arası |
11.049 | 68.788 |
| 75.905 | 73.918 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla net faktoring alacaklarının vade dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 aya kadar | 6.548.081 | 4.537.537 |
| 1 - 3 ay |
9.011.208 | 5.160.123 |
| 3 - 12 ay |
7.563.090 | 2.111.144 |
| 1 yıl ve üzeri | 12 | 9 |
| Toplam faktoring alacakları, net | 23.122.391 | 11.808.813 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, takipteki faktoring alacaklarının gecikme süreleri ve özel karşılık dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Toplam takipteki alacaklar |
Ayrılan karşılık (-) |
Toplam takipteki alacaklar |
Ayrılan karşılık (-) |
|
| Vadesi 0-3 ay geçen(*) | 3.535 | (707) | 46.173 | (6.822) |
| Vadesi 3-6 ay geçen | 41.271 | (8.568) | 8.239 | (1.648) |
| Vadesi 6-12 ay geçen | 64.558 | (33.081) | 12.794 | (6.397) |
| Vadesi 1 yıl ve üzeri geçen | 115.676 | (110.000) | 72.908 | (66.866) |
| 225.040 | (152.356) | 140.114 | (81.733) |
(*) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ilgili bakiyenin tamamı vadesi 90 günü geçmeden takipteki alacak olarak sınıflanan müşteri bakiyelerinden oluşmaktadır.
Takipteki faktoring alacaklarına ilişkin değer düşüklüğü karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı - 1 Ocak |
81.733 | 80.766 |
| Dönem içinde ayrılan karşılık tutarı Dönem içinde çözülen karşılıklar (-) Aktiften silinen alacaklar (-) |
76.006 (5.383) - |
27.169 (26.202) - |
| Dönem sonu - 31 Aralık |
152.356 | 81.733 |
Şirket, ayrıca değer düşüklüğüne uğramamış faktoring alacakları için 108.380 TL (31 Aralık 2023: 85.046 TL) tutarında genel karşılık ayırmıştır (Dipnot 9).
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in yeniden yapılandırılan takipteki faktoring alacakları bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Faktoring alacaklarının 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla sektör dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | Oran (%) | 31 Aralık 2023 | Oran (%) | |
|---|---|---|---|---|
| İnşaat | 3.593.492 | 15 | 1.313.798 | 11 |
| Metal Ana San. ve İşlenmiş Mad. Ürt. | 2.957.183 | 13 | 1.342.781 | 11 |
| Otomotiv | 2.329.425 | 10 | 1.349.907 | 11 |
| Toptan ve Perakende Ticaret | 2.122.876 | 9 | 1.069.025 | 9 |
| Taşımacılık Ve Depolama | 2.033.753 | 9 | 458.388 | 4 |
| Tekstil | 1.769.485 | 8 | 863.592 | 7 |
| İmalat Sanayi | 1.201.730 | 5 | 219.062 | 2 |
| Makina Teçhizat San | 1.123.918 | 5 | 614.070 | 5 |
| Finansal Aracılık | 941.639 | 4 | 628.679 | 5 |
| Gıda, Meşrubat Ve Tütün San. | 868.931 | 4 | 565.664 | 5 |
| Diğer Hizmetler | 630.936 | 3 | 281.896 | 2 |
| Kimya Ve Kimya Ürünleri İle Sent. Lif San. 627.178 | 3 | 717.548 | 6 | |
| Bilgisayar Ve Bununla İlgili Faaliyetler | 552.592 | 2 | 1.063.756 | 9 |
| Kağıt Ham. Ve Kağıt Ürnl. Basım San. | 448.657 | 2 | 109.961 | 1 |
| Kauçuk Ve Plastik Ür. San. | 369.339 | 2 | 168.786 | 1 |
| Elektrik Gaz Ve Su Kaynakları | 338.134 | 1 | 132.786 | 1 |
| Tarım, Avcılık,Ormancılık | 302.702 | 1 | 94.314 | 1 |
| Diğer Metal Dışı Madenler San. | 248.490 | 1 | 190.648 | 2 |
| Ağaç Ve Ağaç Ürünleri Sanayii | 182.662 | 1 | 136.064 | 1 |
| Diğer | 551.953 | 2 | 546.469 | 6 |
| 23.195.075 | 100 | 11.867.194 | 100 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla alınan kredilerin para birimi bazında kırılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Döviz | TL | Faiz | Döviz | TL | Faiz | |
| tutarı | karşılığı | (*) oranı (%) |
tutarı | karşılığı | (*) oranı (%) |
|
| TL | 13.359.278 | 13.359.278 | 44-53,5 | 5.697.436 | 5.697.436 | 37,15-51 |
| AVRO | 152.511 | 5.602.679 | 0,3-7,55 | 67.506 | 2.198.940 | 0,6-9,1 |
| ABD Doları | 33.669 | 1.187.854 | 1-9 | 23.984 | 706.043 | 1-10,9 |
| GBP | 736 | 32.546 | 1,75-4,5 | 291 | 10.893 | 2,25-4,5 |
| AUD | 0,05 | 1 | 0,0 | 0,05 | 1 | 0,0 |
| 20.182.358 | 8.613.313 |
(*) Faiz oranları, 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla açık olan alınan kredilerin en düşük ve en yüksek oran aralığını ifade etmektedir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla alınan TL kredilerin 7.458.112.873 TL'si Takasbank Para Piyasası'ndan alınan kredilerden oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 3.579.346 TL). Takasbank Para Piyasası'ndan alınan krediler için 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 8.500.000 TL tutarında teminat mektubu verilmiştir (31 Aralık 2023: 5.500.000 TL) (Dipnot 23).
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İhraç edilen menkul kıymetler | 1.254.435 | 1.550.177 |
| 1.254.435 | 1.550.177 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ihraç edilen menkul kıymetlere ilişkin detayları aşağıdaki gibidir:
| TRFYAKF62418 6.03.2024 311.400 4.06.2024 Nitelikli Yatırımcıya Satış TRFYAKF62426 13.03.2024 343.000 11.06.2024 Nitelikli Yatırımcıya Satış |
ISIN KODU | İhraç tarihi |
Nominal tutar |
İtfa Satış tarihi yöntemi |
Kupon türü |
|---|---|---|---|---|---|
| TRFYAKF62442 29.03.2024 314.350 4.06.2024 Nitelikli Yatırımcıya Satış TRFYAKF72425 30.04.2024 750.250 29.07.2024 Nitelikli Yatırımcıya Satış TRFYAKFA2414 4.06.2024 1.000.000 3.12.2024 Nitelikli Yatırımcıya Satış TRFYAKF62517 3.12.2024 1.500.000 3.06.2025 Nitelikli Yatırımcıya Satış |
TRFYAKF62434 | 19.03.2024 | 181.000 11.06.2024 |
Nitelikli Yatırımcıya Satış | İskontolu İskontolu İskontolu İskontolu İskontolu İskontolu İskontolu |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ihraç edilen menkul kıymetlere ilişkin detayları aşağıdaki gibidir:
| ISIN KODU | İhraç tarihi |
Nominal tutar |
İtfa tarihi |
Satış yöntemi |
Kupon türü |
|---|---|---|---|---|---|
| TRFYAKF12413 | 28.09.2023 | 546.500 | 9.01.2024 | Nitelikli Yatırımcıya Satış | İskontolu |
| TRFYAKF22412 | 28.11.2023 | 100.100 | 28.02.2024 | Nitelikli Yatırımcıya Satış | İskontolu |
| TRFYAKF22420 | 5.12.2023 | 726.000 | 28.02.2024 | Nitelikli Yatırımcıya Satış | İskontolu |
| TRFYAKF32429 | 14.12.2023 | 255.400 | 13.03.2024 | Nitelikli Yatırımcıya Satış | İskontolu |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 1 Ocak - 31 Aralık 2024 ve 2023 hesap dönemlerine ait alınan krediler ve ihraç edilen menkul kıymetlerden oluşan finansal borçlarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı - 1 Ocak |
10.163.490 | 9.755.681 |
| Dönem içinde alınan krediler ve ihraç edilen menkul kıymetler Dönem içinde ödenen krediler ve |
189.768.723 | 132.061.752 |
| ihraç edilen menkul kıymetler (-) | (179.476.360) | (133.238.667) |
| Faiz ve kur farklarına ilişkin tahakkuklar | 980.940 | 1.584.724 |
| Dönem sonu - 31 Aralık |
21.436.793 | 10.163.490 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla türev finansal araçlarının detayları aşağıdaki gibidir:
| Nominal | Gerçeğe Uygun Değer | |||
|---|---|---|---|---|
| tutar | Varlıklar | Yükümlülükler (-) |
||
| 31 Aralık 2024 Türev finansal araçlar |
||||
| Para swapları (Dipnot 23) |
1.424.660 | 8.532 | (576) | |
| Toplam | 1.424.660 | 8.532 | (576) | |
| Nominal | Gerçeğe Uygun Değer | |||
| tutar | Varlıklar | Yükümlülükler (-) | ||
| 31 Aralık 2023 Türev finansal araçlar |
||||
| Para swapları (Dipnot 23) |
340.225 | 1.126 | - | |
| Toplam | 340.225 | 1.126 | - |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı | ||
| gelire yansıtılan finansal varlıklar | 27 | 27 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay (%) | TL | Pay (%) | TL | |
| Allianz Yaşam ve Emeklilik A.Ş | 0,04 | 27 | 0,04 | 27 |
| 27 | 27 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Diğer borçlar ve gider tahakkukları |
38.442 | 14.636 |
| Ödenecek BSMV | 35.113 | 20.912 |
| Satıcılara borçlar | 15.178 | 15.871 |
| Kazanılmamış komisyon gelirleri(*) | 11.793 | 13.205 |
| Ödenecek personel gelir vergisi | 7.376 | 6.873 |
| Ödenecek SSK primi | 4.689 | 5.845 |
| Ödenecek komisyonlar | 2.070 | 1.734 |
| Diğer vergiler | 593 | 420 |
| Toplam | 115.254 | 79.496 |
(*) Kazanılmamış komisyon gelirleri faktoring alacaklarının vadeleri üzerinden hesaplanan peşin tahsil edilmiş komisyon gelirlerinin ilgili finansal durum tablosu tarihi itibarıyla kar veya zarar tablosuna intikal ettirilmemiş kısmını ifade etmektedir.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla karşılıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Faktoring alacaklarına ilişkin ayrılan genel karşılıklar(*) | 108.380 | 85.046 |
| Personel prim karşılıkları | 64.554 | 50.546 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 28.545 | 30.143 |
| Kullanılmamış izin karşılığı | 7.402 | 5.128 |
| Diğer | 1.250 | 1.250 |
| 210.131 | 172.113 |
(*) Şirket ihtiyatlılık ilkesi çerçevesinde, anapara, faiz veya her ikisinin tahsilinde gecikme olmayan veya doksan günden daha az gecikme olan faktoring alacaklarından doğmasını beklediği ancak miktarı kesin olarak belli olmayan zararların karşılanması amacıyla geçmiş dönem ödeme performansları ve tahsilat oranları gibi faktörleri dikkate alarak ve BDDK tarafından 29 Haziran 2021 tarihli ve 31526 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik"in 6. Maddesinin 5. bendine uygun olarak genel karşılık hesaplamakta ve ayırmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kıdem tazminatı karşılığı Dipnot 2.4'te açıklanan uygulamalar ve varsayımlar çerçevesinde hesaplanmaktadır. 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kıdem tazminatı karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı - 1 Ocak |
30.143 | 22.279 |
| Aktüeryal kayıp | 7.421 | 7.346 |
| Dönem içerisindeki ödemeler (-) | (15.929) | (1.390) |
| Faiz ve Hizmet maliyeti | 6.910 | 1.908 |
| Dönem sonu - 31 Aralık |
28.545 | 30.143 |
Kullanılmamış izin karşılıklarının 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| Dönem sonu - 31 Aralık |
7.402 | 5.128 |
|---|---|---|
| Cari dönemde ayrılan/(iptal edilen) karşılık, net |
2.274 | 2.314 |
| Dönem başı - 1 Ocak |
5.128 | 2.814 |
| 2024 | 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2024 dönemine ait maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2024 |
İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet: | ||||
| Mobilya ve demirbaşlar | 8.022 | 8.568 | (220) | 16.370 |
| Özel maliyetler | 2.256 | 1.183 | - | 3.439 |
| 10.278 | 9.751 | (220) | 19.809 | |
| Birikmiş amortisman: |
||||
| Mobilya ve demirbaşlar (-) |
(3.378) | (3.200) | 78 | (6.500) |
| Özel maliyetler (-) |
(1.136) | (337) | - | (1.473) |
| (4.514) | (3.537) | 78 | (7.973) | |
| Net defter değeri | 5.764 | 11.836 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in TFRS 16 kapsamında kayıtlarına aldığı varlık kullanım haklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| TFRS 16 kapsamındaki kullanım hakları |
||||
| Taşıtlar | 10.856 | - | (10.856) | - |
| Binalar | 14.353 | 4.631 | - | 18.984 |
| 25.209 | 4.631 | (10.856) | 18.984 | |
| Birikmiş amortisman (-) TFRS 16: |
||||
| Taşıtlar (-) Binalar (-) |
(5.288) (9.000) |
- (4.600) |
5.288 - |
- (13.600) |
| (14.288) | (4.600) | 5.288 | (13.600) | |
| Net defter değeri | 10.921 | 5.384 | ||
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 | |
| Maliyet: Mobilya ve demirbaşlar |
4.321 | 3.906 | (205) | 8.022 |
| Özel maliyetler | 1.545 | 711 | - | 2.256 |
| 5.866 | 4.617 | (205) | 10.278 | |
| Birikmiş amortisman: | ||||
| Mobilya ve demirbaşlar (-) | (2.677) | (904) | 203 | (3.378) |
| Özel maliyetler (-) | (935) | (201) | - | (1.136) |
| (3.612) | (1.105) | 203 | (4.514) | |
| Net defter değeri | 2.254 | 5.764 | ||
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 | |
| TFRS 16 kapsamındaki kullanım hakları |
||||
| Taşıtlar | 5.934 | 5.889 | (967) | 10.856 |
| Binalar | 7.456 | 6.897 | - | 14.353 |
| 13.390 | 12.786 | (967) | 25.209 | |
| Birikmiş amortisman (-) TFRS 16: |
||||
| Taşıtlar (-) | (3.059) | (2.730) | 501 | (5.288) |
| Binalar (-) | (5.883) | (3.117) | - | (9.000) |
| (8.942) | (5.847) | 501 | (14.288) | |
| Net defter değeri | 4.448 | 10.921 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak 2024 |
İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Yazılımlar, maliyet Birikmiş itfa payları (-) |
29.684 (15.705) |
43.938 (7.569) |
- - |
73.622 (23.274) |
| Net defter değeri | 13.979 | 36.369 | - | 50.348 |
| 1 Ocak 2023 |
İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 | |
| Yazılımlar, maliyet | 20.055 | 9.629 | - | 29.684 |
| Birikmiş itfa payları (-) | (11.256) | (4.449) | - | (15.705) |
| Net defter değeri | 8.799 | 5.180 | - | 13.979 |
15 Nisan 2022 tarihli ve 31810 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 7394 Sayılı Hazineye Ait Taşınmaz Malların Değerlendirilmesi ve Katma Değer Vergisi Kanununda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun'un 26'ncı maddesi ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun geçici 13'üncü maddesine eklenen fıkra ile Kurumlar Vergisi oranı 2022 yılı ve sonraki vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %25 olarak uygulanmıştır. 15 Temmuz 2023 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan 7456 sayılı Kanun uyarınca bu oran %30'a yükseltilmiş olup söz konusu değişiklik 1 Ekim 2023 tarihinden sonra verilen beyannamelerden başlamak üzere 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren başlayan dönemlere ait kurum kazançlarının vergilendirilmesinde uygulanacaktır. Ertelenmiş vergi hesaplanmasında geçici farkların vergilendirebilir/vergiden indirilebilir olacağı zaman tahmin edilerek yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla geçerli bulunan yasalaşmış vergi oranları kullanılmaktadır. 31 Aralık 2024 itibarıyla ertelenmiş vergi %30 üzerinden hesaplanmıştır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ertelenmiş vergiye konu olan birikmiş geçici farklar üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, varlıkların gerçekleşmesi veya yükümlülüklerin yerine getirilmesi beklenen dönemlerdeki yürürlükte olan ve ilgili vergi oranları kullanılarak hazırlanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal tablolara yansıtılan toplam geçici farklar ve bunlar üzerinden hesaplanmış ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlükleri aşağıda sunulmuştur:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Toplam geçici farklar | Ertelenen vergi | |||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | varlığı/(yükümlülüğü) 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 | |
| Ertelenmiş vergi varlıkları/Yükümlülükleri | ||||
| Kıdem tazminatı karşılığı | 28.545 | 30.143 | 11.914 | 12.394 |
| Türev işlemler değerleme farkları | (7.956) | (1.126) | (2.387) | (337) |
| Kullanılmamış izin karşılığı | 7.402 | 5.128 | 2.221 | 1.538 |
| Şüpheli faktoring alacakları değer düşüklüğü karşılığına ilişkin |
||||
| geçici farklar | 962 | 971 | 289 | 291 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar üzerindeki geçici farklar ve |
||||
| enflasyon değerlemeleri | (17.457) | (6.540) | (5.237) | (1.963) |
| Genel karşılık | 108.380 | 85.046 | 32.514 | 25.514 |
| Diğer | 10.874 | 9.920 | 3.262 | 2.977 |
| Ertelenmiş vergi varlıkları, net | 130.750 | 123.542 | 42.576 | 40.414 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ertelenmiş vergi varlıklarının hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı - 1 Ocak |
40.414 | 8.216 |
| Kar veya zarar tablosunda gösterilen ertelenmiş vergi geliri/(gideri) |
(64) | 26.643 |
| Diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen ertelenmiş vergi |
2.226 | 5.555 |
| Dönem sonu - 31 Aralık |
42.576 | 40.414 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yapılmakta olan yatırımlar | 77.082 | 33.818 |
| Faktoring müşterilerinden BSMV tahakkuk alacakları | 56.020 | 24.759 |
| Peşin ödenmiş teminat mektubu komisyonları | 11.125 | 11.756 |
| Peşin ödenmiş sigorta giderleri | 8.213 | 5.407 |
| Bono ihracı komisyonları | 3.200 | 1.276 |
| Geçici hesaplar |
899 | 10.770 |
| Diğer peşin ödenmiş giderler | 891 | 318 |
| Diğer | 218 | 44 |
| Toplam | 157.648 | 88.148 |
Şirket'in ödenmiş sermayesi Gümrük ve Ticaret Bakanlığı'ndan alınan izin çerçevesinde 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu ve 6361 sayılı Finansal Kiralama Faktoring ve Finansman Şirketleri Kanununa uyum kapsamında 2013 yılında arttırılarak 31.917 TL olmuş ve her biri 1 tam TL nominal değerli 31.916.695 adet hisseye bölünmüştür.
Şirket'in 4 Mart 2021 tarihli Olağan Genel Kurul Toplantısında sermaye artırımı yapılmasına karar verilmiştir. Şirket'in 31.917 TL olan ödenmiş sermayesi, 97.223 TL'si sermaye yedeklerinden ve 860 TL'si ise olağanüstü yedeklerden karşılanmak suretiyle toplam 98.083 TL artırılarak 130.000 TL'ye yükseltilmiştir. Söz konusu değişiklik 13 Nisan 2021 tarihinde tescil edilmiştir.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde çıkarılmış ve ödenmiş sermaye tutarları defter değerleriyle aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay (%) | Tutar | Pay (%) | Tutar | |
| Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. | 99,95 | 129.938 | 99,95 | 129.938 |
| Diğer | 0,05 | 62 | 0,05 | 62 |
| 100 | 130.000 | 100 | 130.000 |
Kanuni finansal tablolarda yasal yedekler dışında birikmiş karlar aşağıda belirtilen yasal yedek şartına tabi olmak kaydıyla dağıtıma açıktır.
Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedekler şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar yıllık karın %5'i olarak ayrılır. Pay sahiplerine yüzde beş oranında kâr payı ödendikten sonra, kârdan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u, genel kanuni yedek akçeye eklenir. Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
31 Temmuz 2004 tarihli 25539 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanan 5228 sayılı "Bazı Vergi Kanunlarında Değişiklik Yapılması Hakkındaki Kanun" uyarınca, enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve "Geçmiş Yıllar Karı/Zararı"'nda izlenen özkaynak kalemlerine ait enflasyon farkları tutarının, düzeltme sonucu oluşan geçmiş yıl zararlarına mahsup edilebilmesi veya kurumlar vergisi mükelleflerince sermayeye ilave edilebilmesi mümkün olmakta ve bu işlemler kâr dağıtımı sayılmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Tüm özkaynak kalemlerine ilişkin "öz sermaye enflasyon düzeltmesi farkları" sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda. olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir.
Şirket'in 15 Mart 2024 tarihli Olağan Genel Kurul Toplantısında kar dağıtımı yapılmamasına ve 2023 yılı faaliyet karının olağanüstü yedeklere aktarılmasına karar verilmiştir (2023: Şirket, 3 Mart 2023 tarihinde düzenlenen Olağan Genel Kurul Toplantısında alınan karara istinaden ortaklarına temettü ödemesi gerçekleştirilmemiştir).
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in esas faaliyet gelirlerinin detayları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Faktoring faiz gelirleri | 5.795.747 | 2.810.604 |
| Faktoring ücret ve komisyon gelirleri | 282.432 | 671.230 |
| Toplam | 6.078.179 | 3.481.834 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in esas faaliyet giderlerinin detayları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - |
1 Ocak - |
|
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Ücretler | 238.647 | 145.305 |
| Diğer personel giderleri | 32.969 | 9.598 |
| Sosyal sigorta primleri | 29.762 | 15.744 |
| Amortisman giderleri | 15.708 | 11.401 |
| Personel sigorta giderleri | 14.957 | 7.835 |
| Denetim ve danışmanlık giderleri | 13.907 | 6.414 |
| Bilgi işlem giderleri | 12.713 | 5.880 |
| Seyahat giderleri | 6.669 | 3.451 |
| Bağışlar | 6.323 | 9.476 |
| Sosyal hizmetli eleman gideri | 5.484 | 3.335 |
| Gider katkı payı | 4.525 | 4.194 |
| Pazarlama ve reklam giderleri | 3.173 | 1.623 |
| İzin Karşılığı Gideri | 2.274 | 2.314 |
| Aidat giderleri | 1.921 | 1.020 |
| Haberleşme giderleri | 452 | 288 |
| Kanunen kabul edilmeyen giderler | 199 | 395 |
| Vergi, resim ve harç giderleri | 2 | 1 |
| Kıdem tazminatı karşılığı gideri | - | 519 |
| Diğer faaliyet giderleri |
29.508 | 6.840 |
| Toplam | 419.193 | 235.633 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 17. BAĞIMSIZ DENETÇİ/BAĞIMSIZ HİZMETLERE İLİŞKİN ÜCRETLER |
DENETİM KURULUŞUNDAN |
ALINAN |
|---|---|---|
| Şirket Bağımsız Denetim Firması | 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
| (*) Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti |
1.551 | 715 |
| Vergi danışmanlık hizmetlerine ilişkin ücretler | - | 124 |
| Diğer güvence hizmetlerinin ücreti | - | - |
| Bağımsız denetim dışı diğer hizmetlerin ücreti | - | - |
| Toplam | 1.551 | 839 |
(*) Tutarlar KDV hariç gösterilmiştir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem kurumlar vergisi karşılığı (-) Peşin ödenen vergiler |
(501.834) 403.522 |
(331.151) 258.984 |
| Dönem vergi varlığı/(borcu) |
(98.312) | (72.167) |
15 Temmuz 2023 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan 7456 sayılı Kanun uyarınca bu oran %30'a yükseltilmiş olup söz konusu değişiklik 1 Ekim 2023 tarihinden sonra verilen beyannamelerden başlamak üzere 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren başlayan dönemlere ait kurum kazançlarının vergilendirilmesinde uygulanacaktır. 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihli finansal tablolarda kurumlar vergisi için 30% oranı kullanılmıştır. Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Türkiye'deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj uygulanmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14'üncü gününe kadar beyan edip 17'nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi, o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25'inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kurumlar vergisi matrahının tespitinde yukarıda yer alan istisnalar yanında ayrıca Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 8, 9 ve 10. maddeleri ile Gelir Vergisi Kanunu'nun 40. madde hükmünde belirtilen indirimler de dikkate alınır.
Vergi Usul Kanunu (VUK)'nun mükerrer 298/A maddesi uyarınca mali tablolarda yer alan parasal olmayan kıymetlerin enflasyon düzeltmesine tabi tutulması gerekmekteydi. 29 Ocak 2022 tarih ve 31734 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 7352 sayılı Kanun ile geçici vergi hesap dönemleri de dahil olmak üzere 2021 ve 2022 hesap dönemleri, enflasyon düzeltmesi şartlarının gerçekleşmediği hesap dönemleri olarak kabul edilmiştir. 2023 hesap döneminde; geçici vergi dönemleri enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamış, VUK kapsamında hazırlanan 31 Aralık 2023 tarihli mali tablolar ise enflasyon düzeltmesi koşullarının oluşup oluşmadığına bakılmaksızın enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan kâr/zarar farkı, geçmiş yıllar kâr/zarar hesaplarında gösterilmiş ancak kurumlar vergisi matrahını etkilememiştir.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kar veya zarar tablolarında yer alan vergi gideri detayları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem kurumlar vergisi gideri (-) |
(501.834) | (331.151) |
| Önceki döneme ait kurumlar vergisi karşılığı iptali |
(3.391) | 1.028 |
| Ertelenmiş vergi gideri/geliri (-) (Dipnot 12) |
(64) | 26.643 |
| Toplam vergi gideri (-) | (505.289) | (303.480) |
Dönem vergi gideri ile Şirket'in yasal vergi oranı kullanılarak hesaplanan teorik vergi giderinin mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Vergi öncesi kar | 1.689.223 | 1.038.771 |
| Yürürlükteki vergi oranı ile oluşan teorik vergi gideri (-) |
(506.767) | (311.631) |
| Kanunen kabul edilmeyen gelir/giderlerin etkisi, net | 1.478 | 8.151 |
| Cari dönem vergi gideri (-) | (505.289) | (303.480) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Diğer faaliyet gelirleri | 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Müşterilere yansıtılan giderler Dönem içinde çözülen karşılıklar Diğer gelirler |
16.237 5.383 22.966 |
10.667 26.202 13.065 |
| Toplam | 44.586 | 49.934 |
| Diğer faaliyet giderleri | 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
| Banka masraf giderleri Vergi, resim harç giderleri Diğer giderler |
6.385 5.181 3.828 |
4.943 4.084 993 |
| Toplam | 15.394 | 10.020 |
| Bankalar | ||
|---|---|---|
| Ortaklar | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. - Vadesiz mevduat - Vadeli mevduat |
64.630 78.000 |
94.348 - |
| Diğer ilişkili taraflar | ||
| Yapı Kredi Bank Nederland N.V. | 492.158 | 23.969 |
| 634.788 | 118.317 | |
| Faktoring alacakları | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Otokar Otomotiv ve Savunma Sanayi A.Ş. | - | 400.000 |
| - | 400.000 | |
| Maddi duran varlık alımları | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Ortaklar | ||
| Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş. Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. |
103 40 |
134 147 |
| Diğer ilişkili taraflar | ||
| Koç Sistem Bilgi ve İletişim Hizmetleri A.Ş. Arçelik Pazarlama A.Ş. |
7.394 57 |
610 - |
| 7.594 | 891 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Maddi olmayan duran varlık alımları |
||
|---|---|---|
| Ortaklar | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Yapı Kredi Bankası A.Ş. | 5.928 | - |
| Diğer ilişkili taraflar | ||
| Koç Sistem Bilgi ve İletişim Hizmetleri A.Ş. | 2.013 | 4.055 |
| 7.941 | 4.055 | |
| Yapılmakta olan yatırımlara ilişkin alımlar | ||
| Diğer ilişkili taraflar | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Yapı Kredi Bankası A.Ş. |
13.721 | 16.312 |
| 13.721 | 16.312 | |
| Finansal borçlar | ||
| Ortaklar | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Yapı Kredi Bankası A.Ş. | 1.785.767 | 500.000 |
| Diğer ilişkili taraflar Yapı Kredi Bank Nederland N.V. |
1.300.848 | 97 |
| 3.086.615 | 500.097 | |
| Diğer yükümlülükler |
||
| Diğer ilişkili taraflar | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Allianz Sigorta A.Ş. Koç Holding A.Ş. Otokoç Otomotiv Tic. ve San. A.Ş. Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş. Türk Traktör Ve Ziraat Makineleri A.Ş Koç Sistem Bilgi ve İletişim Hizmetleri A.Ş. Opet Petrolcülük A.Ş. Setur Servis Turistik A.Ş. Tanı Pazarlama ve İletişim Hizmetleri A.Ş. Yapı Kredi Leasing Kredi Kayıt Bürosu A.Ş. Token Finansal Teknolojiler A.Ş. Bal Kaynak Su İth. İhr. San. Ve Tic. A.Ş. |
7.065 1.626 825 536 300 284 88 62 22 19 9 2 - |
4.658 624 854 128 - 17 76 - - - - 1 4 |
| 10.838 | 6.362 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Faktoring faiz gelirleri | ||
|---|---|---|
| 1 Ocak - |
1 Ocak - |
|
| Diğer ilişkili taraflar | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Bilkom Bilişim Hizmetleri A.Ş. | 99.997 | 88.916 |
| Otokar Otomotiv ve Savunma Sanayi A.Ş. | 43.000 | 107.447 |
| Koçtaş Yapı Marketleri Ticaret A.Ş. | 13.876 | 23.456 |
| Türkiye Petrol Rafinerileri A.Ş. | - | 50.297 |
| Koç Sistem Bilgi ve İletişim Hizmetleri A.Ş | - | 13.856 |
| Tofaş Türk Otomobil Fabrikası A.Ş. | - | 1.835 |
| Ford Otomotiv Sanayi A.Ş. | - | 13 |
| 156.873 | 285.820 | |
| Faktoring dışı faiz gelirleri | ||
| 1 Ocak - |
1 Ocak - |
|
| Ortaklar | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Ortaklar | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. | 17.846 | 21.389 |
| 17.846 | 21.389 | |
| Faktoring dışı faiz giderleri | ||
| Diğer ilişkili taraflar | 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
| Yapı Kredi Yatırım Menkul Değerler A.Ş.(*) | 4.900 | 2.587 |
| 4.900 | 2.587 |
(*) Şirket, Yapı Kredi Yatırım Menkul Değerler A.Ş. aracılığıyla ihraç etmiş olduğu menkul kıymetlerine ilişkin aracılık komisyon ödemesi yapmıştır. Ödenen komisyon tutarı faiz gideri olarak sınıflanmakta olup ihraç edilen menkul kıymetlerin vadesi boyunca kar veya zarar tablosu ile ilişkilendirilerek giderleştirilmektedir. Şirket'e Yapı Kredi Yatırım Menkul Değerler A.Ş. tarafından 2024 yılı içinde kesilen toplam fatura tutarı ise 6.275 TL'dir (2023: 2.988 TL).
| Faiz giderleri | 1 Ocak - |
1 Ocak - |
|---|---|---|
| Ortaklar | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. | 319.478 | 228.740 |
| Diğer ilişkili taraflar | ||
| Yapı Kredi Bank Nederland N.V | 101.938 | 13.136 |
| 421.416 | 241.876 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Diğer ilişkili taraflar | 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Otokar Otomotiv ve Savunma Sanayi A.Ş. Koçtaş Yapı Marketleri Ticaret A.Ş. |
292 181 |
3.897 442 |
| 473 | 4.339 | |
| Personel giderleri | 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
| Ortaklar | ||
| Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. | 398 | 361 |
| Diğer ilişkili taraflar | ||
| Allianz Sigorta A.Ş. Allianz Yaşam ve Emeklilik A.Ş. |
8.375 6.583 |
4.377 3.458 |
| 15.356 | 8.196 | |
| Genel yönetim giderleri | 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
| Ortaklar (*) Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. |
13.029 | 7.299 |
| Diğer ilişkili taraflar | ||
| Otokoç Otomotiv Ticaret ve Sanayi A.Ş. (**) Koç Sistem Bilgi ve İletişim Hizmetleri A.Ş. Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş. Koç Holding A.Ş. Opet Petrolcülük A.Ş. Setur Servis Turistik A.Ş. Ingage Dijital Paz.Hizm.A.Ş. Tanı Pazarlama ve İletişim Hizmetleri A.Ş. Momentum Sağlık Turizm Ve Caterıng Hizmetleri Tic. Koç Topluluğu Spor Kulübü Derneği İktisadi İşletmesi Kredi Kayıt Bürosu A.Ş. Koç Topluluğu Yöneticileri Derneği İktisadi İşletmesi Bal Kaynak Su İth. İhr. San. Ve Tic. A.Ş. Akpa Dayanıklı Tüketim LPG ve Akaryakıt Ürünleri Paz. A.Ş. |
7.912 5.733 3.796 3.043 1.724 803 690 215 162 102 85 58 14 1 |
3.797 2.933 1.817 970 1078 218 299 106 88 57 - 39 60 2 |
| 37.367 | 18.763 |
(*) Yapı ve Kredi Bankası'ndan alınan hizmetlerin 6.954 TL'si kira giderleri olup TFRS 16 kapsamında toplam 7.329 TL amortisman gideri ve faiz gideri olarak sınıflanmıştır.
(**) Otokoç Otomotiv Ticaret ve Sanayi A.Ş.'den alınan hizmetlerin 8.377 TL'si kira giderleri olup TFRS 16 kapsamında toplam 8.726 TL amortisman gideri ve faiz gideri olarak sınıflanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Temettü gelirleri | 1 Ocak - |
1 Ocak - |
|---|---|---|
| Diğer ilişkili taraflar |
31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Allianz Yaşam ve ve Emeklilik A.Ş. |
182 | 200 |
| 182 | 200 |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Yönetim kurulu üyelerine ve üst düzey yönetim personeline yapılan ücret ve benzeri menfaatler |
34.600 | 23.250 |
| 34.600 | 23.250 |
Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. ile yapılan türev işlemler:
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|||
|---|---|---|---|---|
| Döviz | Döviz | |||
| tutarı | TL | tutarı | TL | |
| Para swap alımları | ||||
| TL | 487.970 | 487.970 | 62.840 | 62.840 |
| AVRO | 1.800 | 66.125 | 613 | 19.968 |
| ABD\$ | - | - | - | - |
| 554.095 | 82.808 | |||
| 31 Aralık | 2024 | 31 Aralık | 2023 | |
| Döviz | Döviz | |||
| tutarı | TL | tutarı | TL | |
| Para swap satışları | ||||
| AVRO | - | - | - | - |
| ABD Doları | 2.783 | 98.175 | 2.000 | 58.876 |
| GBP | 343 | 15.163 | 531 | 19.866 |
| AVRO | 11.600 | 426.140 | - | - |
| 539.478 | 78.742 | |||
| 1.093.573 | 161.550 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. yapılan türev işlemlerden oluşan ve finansal durum tablosuna yansıtılan tahakkuk tutarları aşağıdaki gibidir:
| Gerçeğe uygun değer | ||||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 |
Varlıklar | Yükümlülükler (-) | ||
| Alım-satım amaçlı türev finansal araçlar | ||||
| Para swapları | 8.532 | (233) | ||
| Toplam | 8.532 | (233) | ||
| Gerçeğe uygun değer | ||||
| 31 Aralık 2023 |
Varlıklar | Yükümlülükler (-) | ||
| Alım-satım amaçlı türev finansal araçlar | ||||
| Para swapları | 862 | - | ||
| Toplam | 862 | - |
Yapı Kredi Bankası N.V. ile yapılan türev işlemler:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Döviz tutarı |
TL | Döviz tutarı |
TL | ||
| Para swap alımları |
|||||
| TL | 4.500 | 165.313 | - | - | |
| 165.313 | - | ||||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
| Döviz | Döviz | ||||
| tutarı | TL | tutarı | TL | ||
| Para swap satışları | |||||
| ABD Doları | 4.699 | 165.773 | - | - | |
| 165.773 | - | ||||
| 331.086 | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Gerçeğe uygun değer | ||||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | Varlıklar | Yükümlülükler (-) | ||
| Alım-satım amaçlı türev finansal araçlar | ||||
| Para swapları | - | (343) | ||
| Toplam | - | (343) | ||
| Gerçeğe uygun değer | ||||
| 31 Aralık 2023 | Varlıklar | Yükümlülükler (-) | ||
| Alım-satım amaçlı türev finansal araçlar |
||||
| Para swapları | - | - | ||
| Toplam | - | - |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Yapı ve Kredi Bankası ile yapılan türev işlemlerden 23.518 TL tutarında net kar edilmiştir. (2023: 757 TL zarar).
| Alınan teminat mektupları | 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. | 6.039 | 6.192 |
| Toplam | 6.039 | 6.192 |
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirmemesi nedeniyle Şirket'e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket ağırlıklı olarak faktoring işlemlerinden dolayı kredi riskine maruz kalmaktadır. Kredi riski, kredi riskini doğuran taraflara belirli limitler tahsis etmek, müşterilerden beklenen tahsilatları düzenli olarak takip etmek ve riskli görülen durumlarda yükümlülükler çerçevesinde belirli miktarda teminat almak yoluyla kontrol altında tutulmaktadır. Kredi riski, faaliyetlerin ağırlıklı olarak gerçekleştiği Türkiye'de yoğunlaşmaktadır. Değişik sektörlerden çok sayıda müşteriye hizmet verilerek kredi riskinin dağıtılması sağlanmaktadır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Faktoring Diğer Türev |
Faktoring Diğer |
Türev | ||||||
| Alacakları (3) | alacaklar | araçlar (4) | Bankalar (5) | alacakları (3) | alacaklar | araçlar (4) | Bankalar (5) | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (1) | 23.086.695 | - | 8.532 | 1.501.007 | 11.782.148 | - | 1.126 | 388.280 |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri - Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış |
22.938.106 | - | 8.532 | 1.501.007 | 11.649.849 | - | 1.126 | 388.280 |
| (brüt defter değeri) |
23.046.486 | - | 8.532 | 1.501.007 | 11.734.895 | - | 1.126 | 388.280 |
| -Genel kredi karşılığı (-) (2) | (108.380) | - | - | - | (85.046) | - | - | - |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- | - | - | - | - | - | - | - |
| - Koşulları yeniden görüşülmüş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış | ||||||||
| varlıkların net defter değeri |
75.905 | - | - | - | 73.918 | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
75.905 | - | - | - | 73.918 | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
72.684 | - | - | - | 58.381 | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
225.040 | - | - | - | 140.114 | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
(152.356) | - | - | - | (81.733) | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
- | - | - | - | - | - | - | - |
(1) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(2) Şirket detayları Dipnot 9'da detaylı olarak anlatıldığı üzere tahsilinde gecikme olmayan faktoring alacakları için değer düşüklüğü karşılığını finansal tablolarına yansıtmaktadır.
(3) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in ilişkili taraflarından olan faktoring alacakları bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: 400.000) olup, ilgili alacakların vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamıştır. İlgili alacaklara ilişkin Şirket'in almış olduğu teminat bulunmamaktadır.
(4) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in ilişkili taraflardan olan türev varlıklarının değeri 8.532 TL (31 Aralık 2023: 862 TL)'dir.
(5) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in ilişkili taraflarından olan bankalar tutarı 634.788 (31 Aralık 2023: 118.317 TL)'dir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Piyasa Riski, Şirket'in sermaye ve kazançları ile Şirket'in hedeflerini gerçekleştirme yeteneklerinin, faiz oranlarında, yabancı para kurlarında, enflasyon oranlarında ve piyasadaki fiyatlarda oluşan dalgalanmalardan olumsuz etkilenmesi riskidir. Şirket piyasa riskini, kur riski ve faiz riski başlıkları altında takip etmektedir.
Risk Yönetimi Politikaları Şirket'in Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Risk Yönetimi Politikasının uygulanması ve politika İlkelerine uyulması Şirket'in sorumluluğundadır.
Şirket bir faktoring şirketi olarak müşterilerinin ihtiyaçlarını karşılarken kur riski, faiz riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Hazine ve Muhabir İlişkiler Bölümü bu riskleri yönetirken Şirket'in varlık ve yükümlülük yapısına odaklanmaktadır. Hazine ve Muhabir İlişkiler Bölümü, Şirket'e fon sağlama, açık pozisyonu ve faiz oranı riskini dengeleme ve likidite fazlası oluşması durumunda bu fazlanın yönetilmesi görevlerini yürütmektedir.
Şirket'in piyasa riskini yönetirken uyguladığı başlıca ilkeler aşağıdaki gibidir;
Piyasa faiz oranlarındaki değişikliklerin finansal araçların fiyatlarında dalgalanmalara yol açması, Şirket'in faiz oranı riskini yönetme gerekliliğini doğurur. Hazine ve Muhabir İlişkiler bölümü günlük olarak Şirket'in faize duyarlı varlıklarını, yükümlülüklerini ve bilanço dışı kalemlerini takip etmektedir. Ayrıca Finansal Planlama ve Mali İşler bölümü faiz riskini aylık olarak zaman çizelgesinde vadelerine göre yayarak raporlamaktadır. Faiz oranı riski duyarlılık analizleri (Basis Point Value analizi) YKB Piyasa Riski tarafından döviz cinsleri ve vadeler göz önünde bulundurularak aylık olarak hesaplanmakta ayrıca Riske Maruz Değer (Value at Risk) hesaplamaları da yapılarak Risk Yönetimi Politikalarında belirlenen limit kontrolleri ile aylık bazda raporlanmaktadır. Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla yapılan faize duyarlılık analizinde 1 baz puanlık artışa karşı faiz hassasiyeti 196 TL'dir (31 Aralık 2023: 64 TL).
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Sabit faizli finansal araçlar: | ||
| Nakit ve nakit benzerleri | 920.617 | 245.091 |
| Faktoring alacakları | 18.287.120 | 8.371.425 |
| Alınan krediler (-) |
(1.175.108) | (985.022) |
| İhraç edilen menkul kıymetler (-) | (1.254.435) | (1.550.177) |
| Değişken faizli finansal araçlar: | ||
| Faktoring alacakları | 5.731.897 | 3.816.496 |
| Alınan krediler (-) | (19.007.250) | (7.628.291) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal araçlara uygulanan ortalama faiz oranları:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| ABD\$ (%) | AVRO (%) | TL (%) | ABD\$ (%) | AVRO (%) | TL (%) | |
| Aktifler | ||||||
| Bankalar | - | - | 48,13 | - | - | 43,63 |
| Faktoring alacakları | 7,41 | 7,46 | 49,90 | 16,56 | 8,66 | 39,10 |
| Pasifler | ||||||
| Alınan Krediler | 6,36 | 5,04 | 49,17 | 9,94 | 5,29 | 43,94 |
| İhraç edilen menkul kıymetler | - | - | 48,50 | - | - | 43,03 |
Aşağıdaki tablolar, Şirket'in yükümlülüklerini bilanço tarihinde, sözleşmede yer alan faiz oranı değişimlerine kalan dönemi baz alarak ilgili vade gruplamasına göre analiz etmektedir.
| 31 Aralık 2024 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 3 aya | 3 ay | 1 yıl | 5 yıl | |||||
| kadar | 1 yıl arası | 5 yıl arası | ve üzeri | Vadesiz | Toplam | |||
| Alınan krediler | 17.045.637 | 3.136.721 | - | - | - | 20.182.358 | ||
| İhraç edilen menkul kıymetler | - | 1.254.435 | - | - | - | 1.254.435 | ||
| Kiralama borçları | 1.422 | 4.199 | 849 | - | - | 6.470 | ||
| 17.047.059 | 4.395.355 | 849 | - | - | 21.443.263 | |||
| 31 Aralık 2023 | ||||||||
| 3 aya | 3 ay | 1 yıl | 5 yıl | |||||
| kadar | 1 yıl arası | 5 yıl arası | ve üzeri | Vadesiz | Toplam | |||
| Alınan krediler | 7.654.111 | 870.887 | 88.315 | - | - | 8.613.313 | ||
| İhraç edilen menkul kıymetler | 1.550.177 | - | - | - | - | 1.550.177 | ||
| Kiralama borçları | 275 | 4.567 | 6.438 | - | - | 11.280 | ||
| 9.204.563 | 875.454 | 94.753 | - | - | 10.174.770 |
Likidite riski, Şirket'in net finansman ihtiyaçlarını karşılayamaması ihtimalidir. Likidite riski sektördeki sorunlar ya da bazı fon kaynaklarının kısa süre içerisinde tükenmesine yol açan kredi notundaki düşüşlerden kaynaklanır. Bu riske karşı önlem olarak yönetim finansman kaynaklarını çeşitlendirmekte ve varlıklar nakit ve nakde eşdeğer varlıkların sağlıklı bir dengesini sürdürecek likidite önceliğiyle yönetilmektedir. Ayrıca, Yönetim mevcut ve gelecekteki borç gereksinimlerinin finansmanı ve talepte bekleyen değişmelere önlem olarak, hissedarlardan ve yüksek kalitede yatırımcılardan yeterli düzeyde finansman kaynağının devamlılığını sürdürmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal borçların 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kalan vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir. Aşağıdaki vade analizinde açıklanan tutarlar. Sözleşmeye dayalı indirgenmemiş (iskonto edilmemiş) nakit akışlarıdır. Şirketin ayrıca varlık ve yükümlülükleri üzerinden tahsil edilecek ödenecek faizleri de aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.
Türev olmayan finansal borçlar:
| 31 Aralık 2024 | Defter değeri |
3 aya kadar | 3 - 12 ay | 1 yıl üzeri | Vadesiz | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Alınan krediler | 20.182.358 | 17.440.392 | 2.411.597 | - | - | 19.851.989 |
| İhraç edilen tahviller | 1.254.435 | - | 1.500.000 | - | - | 1.500.000 |
| Faktoring borçları | 111.307 | - | - | - | 111.307 | 111.307 |
| Kiralama borçları | 6.470 | 2.191 | 5.128 | 1.027 | - | 8.346 |
| Toplam nakit çıkışları | 17.442.583 | 3.916.725 | 1.027 | 111.307 | 21.471.642 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla vade sonunda türev işlemlerden kaynaklanan sözleşmeler uyarınca gerçekleşecek nakit giriş ve çıkışları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | Defter değeri |
3 aya kadar | 3 - 12 ay | 1 yıl üzeri | Vadesiz | Sözleşme uyarınca nakit toplamı |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev finansal araçlar | 1.424.660 | 1.424.660 | - | - | - | 1.424.660 |
| 1.424.660 | 1.424.660 | - | - | - | 1.424.660 |
Türev olmayan finansal borçlar:
| 31 Aralık 2023 | Defter değeri |
3 aya kadar | 3 - 12 ay | 1 yıl üzeri | Vadesiz | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Alınan krediler | 8.613.313 | 7.799.128 | 1.126.945 | 103.791 | - | 9.029.864 |
| İhraç edilen tahviller | 1.550.177 | 1.550.177 | - | - | - | 1.550.177 |
| Faktoring borçları | 102.456 | - | - | - | 102.456 | 102.456 |
| Kiralama borçları | 11.280 | 918 | 6.822 | 7.557 | - | 15.297 |
| Toplam nakit çıkışları | 9.350.223 | 1.133.767 | 111.348 | 102.456 | 10.697.794 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla vade sonunda türev işlemlerden kaynaklanan sözleşmeler uyarınca gerçekleşecek nakit giriş ve çıkışları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | Defter değeri |
3 aya kadar | 3 - 12 ay | 1 yıl üzeri | Vadesiz | Sözleşme uyarınca nakit toplamı |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev finansal araçlar | 340.225 | 340.225 | - | - | - | 340.225 |
| 340.225 | 340.225 | - | - | - | 340.225 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Döviz cinsinden varlıklar ve yükümlülükler döviz riskini doğurur. Şirket gerçekleştirmiş olduğu işlemlerden kaynaklanan belli bir miktar döviz pozisyonunu faaliyetleri gereği taşımaktadır. Döviz pozisyonu günlük olarak Hazine ve Muhabir İlişkileri Bölümü tarafından izlenmekte ve Finansal Planlama ve Mali İşler Bölümü tarafından aylık olarak vade ve para cinsleri bazında oluşturulan tablolarla raporlanmaktadır. Şirket, döviz pozisyonunu +/- 9.000.000 USD karşılığını geçmeyecek bir seviyede tutmayı hedeflemektedir. Şirket, döviz varlıklarının ve yükümlülüklerinin dengelenmesi amacıyla vadeli döviz (swap) işlemleri gerçekleştirmektedir.
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla yabancı para pozisyonu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | ABD\$ | AVRO | Diğer | TL | Toplam |
|---|---|---|---|---|---|
| Bankalar Türev finansal varlıklar |
41.769 - |
517.990 - |
18.458 - |
922.790 8.532 |
1.501.007 8.532 |
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer | |||||
| kapsamlı gelire yansıtılan FV | - | - | - | 27 | 27 |
| (*) Faktoring alacakları |
1.357.060 | 5.198.479 | 52.615 | 16.586.921 | 23.195.075 |
| Maddi duran varlıklar | - | - | - | 17.220 | 17.220 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | - | - | - | 50.348 | 50.348 |
| Cari dönem vergi varlığı | - | - | - | - | - |
| Diğer aktifler(**) | 142 | 1.435 | - | 156.071 | 157.648 |
| Ertelenmiş vergi varlığı | - | - | - | 42.576 | 42.576 |
| Toplam varlıklar | 1.398.971 | 5.717.904 | 71.073 | 17.784.485 | 24.972.433 |
| Türev finansal yükümlükler | - | - | - | 576 | 576 |
| Alınan krediler | 1.187.854 | 5.602.679 | 32.547 | 13.359.278 | 20.182.358 |
| (***) Faktoring borçları |
1.881 | 13.480 | 4.634 | 91.312 | 111.307 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | - | - | - | 6.470 | 6.470 |
| İhraç edilen menkul kıymetler | - | - | - | 1.254.435 | 1.254.435 |
| Diğer yükümlülükler | 2.468 | 4.122 | 647 | 108.017 | 115.254 |
| Karşılıklar | - | - | - | 210.131 | 210.131 |
| Cari dönem vergi borcu | - | - | - | 98.312 | 98.312 |
| Toplam yükümlülükler | 1.192.203 | 5.620.281 | 37.828 | 15.128.531 | 21.978.843 |
| Bilanço üzerindeki net | |||||
| yabancı para pozisyonu | 206.768 | 97.623 | 33.245 | 2.655.954 | 2.993.590 |
| Türev döviz alım/(satım) | |||||
| sözleşmeleri | (263.949) | (194.702) | (15.163) | - | (473.814) |
| Net yabancı para pozisyonu | (57.181) | (97.079) | 18.082 | - | (136.178) |
(*) Finansal durum tablosunda TP kolonunda izlenen 2 TL tutarındaki dövize endeksli faktoring alacakları ilgili yabancı para birimine göre kur riski hesaplamasına dahil edilmiştir.
(**) Finansal durum tablosunda TP kolonunda izlenen 1 TL tutarındaki dövize endeksli BSMV alacakları ilgili yabancı para birimine göre kur riski hesaplamasına dahil edilmiştir.
(***) Finansal durum tablosunda TP kolonunda izlenen 215 TL tutarındaki dövize endeksli faktoring borçları ilgili yabancı para birimine göre kur riski hesaplamasına dahil edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | ABD\$ | AVRO | Diğer | TL | Toplam |
|---|---|---|---|---|---|
| Bankalar | 7.800 | 119.624 | 10.743 | 250.113 | 388.280 |
| Türev finansal varlıklar | - | - | - | 1.126 | 1.126 |
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer | |||||
| kapsamlı gelire yansıtılan FV (*) |
- | - | - | 27 | 27 |
| Faktoring alacakları | 926.366 | 2.233.022 | 31.383 | 8.676.423 | 11.867.194 |
| Maddi duran varlıklar | - | - | - | 16.685 | 16.685 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | - | - | - | 13.979 | 13.979 |
| Cari dönem vergi varlığı | - | - | - | - | - |
| Diğer aktifler(**) | 1.239 | 1.862 | - | 85.047 | 88.148 |
| Ertelenmiş vergi varlığı | - | - | - | 40.414 | 40.414 |
| Toplam varlıklar | 935.405 | 2.354.508 | 42.126 | 9.083.814 | 12.415.853 |
| Türev finansal yükümlükler | - | - | - | - | - |
| Alınan krediler | 706.043 | 2.198.940 | 10.894 | 5.697.436 | 8.613.313 |
| (***) Faktoring borçları |
2.025 | 22.319 | 1.739 | 76.373 | 102.456 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | - | 81 | - | 11.199 | 11.280 |
| İhraç edilen menkul kıymetler | - | - | - | 1.550.177 | 1.550.177 |
| Diğer yükümlülükler | 1.257 | 8.627 | 396 | 69.216 | 79.496 |
| Karşılıklar | - | - | - | 172.113 | 172.113 |
| Cari dönem vergi borcu | - | - | - | 72.167 | 72.167 |
| Toplam yükümlülükler | 709.325 | 2.229.967 | 13.029 | 7.648.681 | 10.601.002 |
| Bilanço üzerindeki net yabancı para pozisyonu |
226.080 | 124.541 | 29.097 | 1.435.133 | 1.814.851 |
| Türev döviz alım/(satım) sözleşmeleri |
(147.191) | 19.968 | (19.866) | - | (147.089) |
| Net yabancı para pozisyonu | 78.889 | 144.509 | 9.231 | - | 232.629 |
(*) Finansal durum tablosunda TP kolonunda izlenen 2 TL tutarındaki dövize endeksli faktoring alacakları ilgili yabancı para birimine göre kur riski hesaplamasına dahil edilmiştir.
(**) Finansal durum tablosunda TP kolonunda izlenen 1 TL tutarındaki dövize endeksli BSMV alacakları ilgili yabancı para birimine göre kur riski hesaplamasına dahil edilmiştir.
(***) Finansal durum tablosunda TP kolonunda izlenen 190 TL tutarındaki dövize endeksli faktoring borçları ilgili yabancı para birimine göre kur riski hesaplamasına dahil edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla yabancı para varlık ve yükümlülüklerinin TL'ye çevrilme kurları aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|
| 32,5739 | |
| 29,4382 | |
| 44,2073 | 37,4417 |
| 36,7362 35,2803 |
Aşağıdaki tablo, Şirket'in ABD\$ ve AVRO kurlarındaki %20'lik değişime olan duyarlılığını göstermektedir. Aşağıdaki tutarlar ABD\$'ı ve AVRO'nun TL karşısında %20'lik değer artışının kar veya zarar tablosundaki etkisini ifade eder. Bu analiz sırasında tüm değişkenlerin özellikle faiz oranlarının sabit kalacağı varsayılmıştır.
| Kar/(Zarar) 31 Aralık 2024 |
Kar/(Zarar) 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| ABD Doları |
(11.436) | 15.778 |
| AVRO | (19.416) | 28.902 |
| Diğer | 3.616 | 1.846 |
TL'nin ilgili para birimleri karşısında %20'lik değer kazanması durumunda ise yukarıda belirtilen tutarların eşit ve tersi yönünde kar veya zarar tablosuna etkisi olacaktır.
24 Nisan 2013 tarihli Resmi Gazetede yayınlanan "Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik"in 12. maddesine göre Şirket'in özkaynağının, toplam aktiflerine oranının asgari yüzde üç olarak tutturulması ve idame ettirilmesi zorunludur. Şirket 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilgili oranlara uymaktadır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Varlık toplamı (A) |
24.972.433 | 12.415.853 |
| Toplam özkaynak (B) | 2.993.590 | 1.814.851 |
| Toplam özkaynak/toplam varlık oranı (B/A) |
12% | 15% |
Gerçeğe uygun değer, zorunlu satış veya tasfiye dışında tarafların rızası dahilindeki bir işlemde, bir finansal aracın alım satımının yapılabileceği tutardır. Mevcut olması durumunda kote edilmiş piyasa fiyatı gerçeğe uygun değeri en iyi biçimde yansıtır.
Türev finansal araçların gerçeğe uygun değerleri, gelecekteki nakit akımlarının cari faiz oranları ile iskonto edilmesini içeren varsayım teknikleri kullanılarak tespit edilmiştir.
Faktoring alacakların kayıtlı değerinin, kısa vadeli olmaları sebebiyle ilgili özel ve genel karşılıklarıyla beraber gerçeğe uygun değeri yansıttığı öngörülmektedir.
Diğer finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin ise kısa vadeli olmaları nedeniyle iskonto etkisinin önemsiz olması sebebiyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal tablolarda gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılan finansal varlıkların ve yükümlülüklerin TFRS 7 uyarınca gerçeğe uygun değerin belirlenmesinde kullanılan verilerin gözlemlenebilirliğine dayanan ve aşağıda açıklanan seviyeler bazında sınıflandırılması:
Türev finansal araçlar dışında; maliyet bedellerine etkin faiz yöntemine göre hesaplanmış faiz reeskontlarının ilave edilmesi ile finansal tablolarda yansıtılan finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin kısa olması nedeniyle rayiç değerlerinin finansal tablolarda taşındıkları değere yakın olduğu varsayılmıştır.
| Finansal araçların gerçeğe uygun değer seviyeleri: | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| -- | -- | -- | -- | -- | -- | ---------------------------------------------------- | -- |
| 31 Aralık 2024 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
|---|---|---|---|
| Türev finansal varlıklar | - | 8.532 | - |
| Toplam varlıklar | - | 8.532 | - |
| Türev finansal yükümlülükler | - | 576 | - |
| Toplam yükümlülükler | - | 576 | - |
| 31 Aralık 2023 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
| Türev finansal varlıklar | - | 1.126 | - |
| Toplam varlıklar | - | 1.126 | - |
| Türev finansal yükümlülükler | - | - | - |
| Toplam yükümlülükler | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, alınan teminatların detayları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kefaletler | 166.643.283 | 114.466.132 |
| Teminat olarak alınan çek ve senetler | 93.595.637 | 51.853.244 |
| Diğer | 4.049.931 | 3.649.791 |
| 264.288.851 | 169.969.167 | |
| b. Verilen teminatlar |
||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|
| İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş. | 8.500.000 | 5.500.000 |
| Verilen İthalat Garantisi | 5.188.794 | 4.085.638 |
| Mahkemeler | 39.694 | 25.747 |
| 13.728.488 | 9.611.385 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in faktoring alacaklarına karşılık alınan emanet kıymetleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Müşteri çekleri | 10.817.343 | 4.721.547 |
| Müşteri senetleri | 259.839 | 126.212 |
| 11.077.182 | 4.847.759 |
Türev finansal araçlar gerçeğe uygun değerleriyle gösterilmekte olup pozitif gerçeğe uygun değerleme farkları alım satım amaçlı türev finansal varlıklar hesabına, negatif gerçeğe uygun değerleme farkları ise alım satım amaçlı türev finansal yükümlülükler hesabında gösterilmektedir. 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, swap alım - satım anlaşmalarından oluşan alım satım amaçlı türev ürünlerin detayı aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Döviz Tutarı | TL | Döviz Tutarı | TL | ||
| Swap alımları |
|||||
| TL | 487.970 | 487.970 | 153.200 | 153.200 | |
| AVRO | 6.300 | 231.438 | 613 | 19.968 | |
| ABD\$ | - | - | - | - | |
| 719.408 | 173.168 | ||||
| Swap satışları |
|||||
| TL | - | - | - | - | |
| AVRO | 11.600 | 426.140 | - | - | |
| ABD\$ | 7.481 | 263.949 | 5.000 | 147.191 | |
| GBP | 343 | 15.163 | 531 | 19.866 | |
| 705.252 | 167.057 | ||||
| Toplam | 1.424.660 | 340.225 |
Şirket'in TRFYAKF72516 ISIN kodlu, 500.000 TL nominal değerde, vade başlangıcı 29 Ocak 2025, vade sonu 31 Temmuz 2025 toplamda 183 gün vadeli Özel Sektör Bono'sunun, yurtiçinde halka arz edilmeksizin nitelikli yatırımcılara, Yapı Kredi Yatırım Menkul Değerler A.Ş. aracılığıyla 29 Ocak 2025 tarihinde ihracı gerçekleşmiştir.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.