Annual / Quarterly Financial Statement • Jan 30, 2025
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 Ocak- 31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolar ve Bağımsız Denetim Raporu
Alternatif Finansal Kiralama A.Ş. Genel Kurulu'na
Alternatif Finansal Kiralama A.Ş.'nin ("Şirket") 31 Aralık 2024 tarihli bilançosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kar veya zarar tablosu, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynaklar değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dahil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, Sınırlı Olumlu Görüşün Dayanağı bölümünde belirtilen konuların etkileri hariç olmak üzere, ilişikteki finansal tablolar, Alternatif Finansal Kiralama A.Ş.'nin 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını; 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik ("Yönetmelik") ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK") tarafından yayımlanan yönetmelik, tebliğ ve genelge ve yapılan açıklamalar ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS"ler) hükümlerini içeren; "BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı"na uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Şirket, maddi duran varlıklar altında sunduğu merkez binasını 31 Aralık 2018 tarihinde, "Türkiye Muhasebe Standardı 16 Maddi Duran Varlıklar" kapsamında maliyet tutarı yerine yeniden değerlenmiş tutarı ile muhasebeleştirmeye başlamıştır. Sermaye Piyasası Kurulu ("SPK") ve BDDK tarafından yetkilendirilmiş değerleme kuruluşları tarafından yapılan değerleme sonucunda oluşan yeniden değerleme farkı, özkaynaklar altında maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışları/azalışları kaleminde muhasebeleştirilmektedir. Şirket yönetimi, finansal tablolarında yeniden değerlenmiş tutarı üzerinden gösterdiği bu varlığın yeniden değerlemesini en son 27 Aralık 2022 tarihinde yaptırmış olup, finansal tablolarında Ocak 2023 tarihi itibarıyla bu varlığın kayıtlı değerini yeniden değerlenmiş tutara göre düzenlemiştir. Grup yönetimi tarafından 26 Ocak 2024 ve 6 Aralık 2024 tarihlerinde bu varlığa ilişkin yeniden değerleme yaptırılmış ve 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal tablolarını bu değerlenmiş tutara göre düzenlemiştir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla bu varlığa yeniden değerleme yaptırılmış olsaydı, Şirket'in ilişikteki finansal tablolarında maddi duran varlıklar (net), ve özkaynaklar içinde gösterilen kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderlerin sırasıyla; 60.201 bin TL ve 42.141 bin TL artırılırken, ertelenmiş vergi varlığını (net) 18.060 bin TL azaltılması gerekecekti. Ayrıca, 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler 42.141 TL tutarında daha az olacaktı.
T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı'nın 30 Aralık 2023 tarihli 32414 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan "555 numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği"'nin amacı ve kapsamı, 2023 hesap dönemi ile düzeltme şartlarının gerçekleşmesine bağlı olarak izleyen hesap dönemlerinde 213 sayılı Kanunun mükerrer 298 inci maddesinin (A) fıkrası ile geçici 33 üncü maddesine göre yapılacak enflasyon düzeltmesi işlemlerinin usul ve esaslarının belirlenmesidir. Şirket yönetimi, bu düzenleme kapsamında 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla vergiye esas mali tablo enflasyon düzeltmesine tabi tutmamış olup, düzenlemeyi 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal tablolarına yansıtmıştır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla vergiye esas mali tablo enflasyon düzeltmesine tabi tutularak geçici farklar üzerinden ertelenmiş vergi etkisi hesaplamış olsaydı, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal tablolarda ertelenmiş vergi varlığının, ertelenmiş vergi gelirinin ve dolayısıyla dönem net karının ve 31 Aralık 2024 tarihli geçmiş yıllar zararı hesabının 2.029 bin TL azaltılması gerekecekti.
Yaptığımız bağımsız denetim Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na ("BDS"lere) uygun olarak yürütülmüştür. BDS'ler kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Bağımsızlık Standartları dahil) ("Etik Kurallar") ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirket'ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, sınırlı olumlu görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmemekteyiz. Tarafımızca; Sınırlı Olumlu Görüşün Dayanağı bölümünde açıklanan konulara ilâve olarak aşağıda açıklanan konular kilit denetim konuları olarak belirlenmiş ve raporumuzda bildirilmiştir.
TFRS 9 "Finansal Araçlar" standardının muhasebeleştirilmesi ve finansal varlıklara ilişkin değer düşüklüğü ile ilgili muhasebe politikaları ve kullanılan önemli muhasebe tahmin ve varsayımlarının detayı için Dipnot 2'ye bakınız.
| Kilit denetim konusu | Konunun denetimde nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Şirket'in TFRS 9 Finansal Araçlar Standardına göre ("Standart") beklenen kredi zararları hesaplamasına tabi olan bilanço içi ve bilanço dışı varlıkları finansal tablolar açısından önemli bir bakiye oluşturmaktadır. TFRS 9 kapsamında muhasebeleştirme ve değer düşüklüğü tespitinin karmaşık ve kapsamlı olması nedeniyle Standart |
Bu alanda uyguladığımız denetim prosedürlerimiz aşağıdakileri içermektedir: • Kredi tahsisi, kullandırımı, teminatlandırma, tahsilat, takip, sınıflandırma ve değer düşüklüğü süreçlerine yönelik oluşturulan kontrollerin tasarım, uygulama ve işleyiş etkinliği bilgi sistemleri uzmanları ile beraber test edilmiştir. • Şirket'in değer düşüklüğü modelinde tanımlanan öznel ve nesnel kriterlerin Standart ve Kredilerin |
| uyarınca finansal araçların sınıflandırılması Şirket'in kullandığı iş modeline ve sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerine göre yapılmaktadır. Bu iş modelinin belirlenmesi ve karmaşık sözleşmelerinin nakit akış özelliklerinin tespiti yönetimin önemli tahmin ve yargılarına dayanmaktadır. |
Sınıflandırılması ve Bunlar için Ayrılacak Karşılıklara ilişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik ile uygunluğu kontrol edilmiştir. • Hazırlanan model ve yöntem değerlendirilmiş,kontrol testleri ve detay analizler ile yapılan hesaplamaların değerlendirmesi için çalışmalarımıza uzmanlar dahil edilmiştir. • Finansal kiralama sözleşmelerinin incelenmesine ilişkin çalışmalar, örnekleme yoluyla seçilen |
| Beklenen kredi zararlarının hesaplanması için yönetim tarafından oluşturulan politikaların mevzuat gerekliliklerine ilişkin riskler taşıması nedeniyle beklenen kredi zararlarının hesaplanmasında yönetim tarafından karmaşık tahmin ve varsayımların kullanılmaktadır. |
finansal kiralama alacakları için sözleşme dosyalarının ve bilgilerinin detaylı olarak incelenmesi ve finansal kiralama alacaklarının sınıflandırılmasının kontrolünü kapsamaktadır. Bu kapsamda finansal kiralama müşterisinin cari durumu makroekonomik beklentiler dahil edilerek değerlendirilmiştir. |
| Ayrıca TFRS 9, değer düşüklüğü ile ilgili kapsamlı ve karmaşık açıklama gereklilikleri içermektedir. |
• Bireysel değerlendirmeye tabi tutulan finansal kiralama alacaklarına ilişkin beklenen kredi zararı hesaplamaları için, ayrılan zarar karşılıklarının doğruluğu ileriye dönük nakit akış bilgileri, teminat |
| Yukarıda açıklandığı gibi TFRS 9 "Finansal Araçlar" Standartının muhasebeleştirilmesi |
değerleri ve makroekonomik beklentiler dahil edilerek değerlendirilmiştir. |
| ve finansal varlıklara ilişkin değer düşüklüğü hesaplaması, yönetimin yargıları ile tahmin ve varsayımları içermesi |
• Toplu olarak değerlendirmeye tabi tutulan finansal kiralama alacakları için ise, hesaplama modellerindeki verinin doğruluğu ve tamlığı test |
| nedeniyle kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. |
edilmiş, ayrıca beklenen kredi zararı hesaplamaları, yeniden hesaplama yöntemiyle kontrol edilmiştir. Hesaplamada kullanılan, risk parametreleri için kurulan modeller incelenmiş ve seçilen örnek portföyler için risk parametreleri yeniden hesaplanmıştır. |
| • Geleceğe yönelik beklentileri yansıtmak için kullanılan, makroekonomik modeller değerlendirilmiş, ilgili modellerin risk parametrelerine etkisi yeniden hesaplama |
|
| yöntemi ile kontrol edilmiştir. • Kredi riskinde önemli artışın belirlenmesinde |
|
| kullanılan nicel ve nitel kriterler incelenmiş ve uygunluğu değerlendirilmiştir. |
|
| • Finansal kiralama alacaklarının değer düşüklüğü karşılıklarına ilişkin finansal tablolarda yapılan açıklamaların yeterliliği değerlendirilmiştir. |
Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları
Şirket yönetimi; finansal tabloların BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı'na uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket'i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirket'in finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli bir yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
• Finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.
• Şirket'in iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
• Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminlerinin ve ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
• Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız halinde, raporumuzda, finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir.
Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Şirket'in sürekliliğini sona erdirebilir.
• Finansal tabloların, açıklamalar dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususları ve -varsa- tehditleri ortadan kaldırmak amacıyla atılan adımlar ile alınan önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
1) 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Şirket'in 1 Ocak – 31 Aralık 2024 hesap döneminde defter tutma düzeninin TTK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
2) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
KPMG Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi
Ebru Koçak, SMMM Sorumlu Denetçi
30 Ocak 2025 İstanbul, Türkiye
| İÇİNDEKİLER | SAYFA | |
|---|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) | 1-2 | |
| NAZIM HESAPLAR TABLOSU | 3 | |
| KAR VEYA ZARAR TABLOSU | 4 | |
| KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 5 | |
| ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU | 6 | |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU | 7 | |
| KAR DAĞITIM TABLOSU | 8 | |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR | 9-54 | |
| 1 | ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU | 9 |
| 2 | FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR | 10-24 |
| 3 | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 25 |
| 4 | KİRALAMA İŞLEMLERİ VE TAKİPTEKİ ALACAKLAR | 25-29 |
| 5 | MADDİ DURAN VARLIKLAR | 29 |
| 6 | MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR | 30 |
| 7 | VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ | 30-34 |
| 8 | DİĞER AKTİFLER | 34 |
| 9 | TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 34 |
| 10 | ALINAN KREDİLER | 35 |
| 11 | İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER | 36 |
| 12 | ÇALIŞAN HAKLARI YÜKÜMLÜLÜĞÜ | 36 |
| 13 | DİĞER KARŞILIKLAR | 37 |
| 14 | DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER | 37 |
| 15 | ÖZKAYNAKLAR | 37 |
| 16 | TAAHHÜTLER | 38 |
| 17 | ESAS FAALİYET GELİRLERİ | 38 |
| 18 | ESAS FAALİYET GİDERLERİ | 38 |
| 19 | FİNANSMAN GİDERLERİ | 38 |
| 20 | DİĞER FAALİYET GELİRLERİ | 39 |
| 21 | DİĞER FAALİYET GİDERLERİ | 39 |
| 22 | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI | 39-40 |
| 23 24 |
FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ DİĞER AÇIKLAMALAR |
41-47 47 |
| 24 | RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR | 47 |
Finansal Durum Tablosu (Bilanço)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| TP YP Toplam TP YP Toplam I. NAKİT, NAKİT BENZERLERİ ve MERKEZ BANKASI 3 59.004 181.978 240.982 53.910 66.300 120.210 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA II. YANSITILAN FİNANSAL VARLIKLAR (Net) - - - - - III. TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR 9 8.041 - 8.041 - - GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI DİĞER KAPSAMLI GELİRE IV. YANSITILAN FİNANSAL VARLIKLAR (Net) - - - - - İTFA EDİLMİŞ MALİYETİ İLE ÖLÇÜLEN FİNANSAL V. VARLIKLAR (Net) 1.562.999 2.686.993 4.249.992 1.691.901 2.192.922 5.1 Faktoring Alacakları - - - - - - 5.1.1 İskontolu Faktoring Alacakları (Net) - - - - - - 5.1.2 Diğer Faktoring Alacakları - - - - - - 5.2 Tasarruf Finansman Alacakları - - - - - - 5.2.1 Tasarruf Fon Havuzundan - - - - - - 5.2.2 Özkaynaklardan - - - - - - 5.3 Finansman Kredileri - - - - - - 5.3.1 Tüketici Kredileri - - - - - - 5.3.2 Kredi Kartları - - - - - - 5.3.3 Taksitli Ticari Krediler - - - - - - 5.4 Kiralama İşlemleri (Net) 4 1.535.884 2.670.955 4.206.839 1.662.568 2.171.253 5.4.1 Finansal Kiralama Alacakları 2.198.977 2.970.423 5.169.400 2.289.001 2.397.964 5.4.2 Faaliyet Kiralaması Alacakları - - - - - - 5.4.3 Kazanılmamış Gelirler (-) 663.093 299.468 962.561 626.433 226.711 5.5 İtfa Edilmiş Maliyeti İle Ölçülen Diğer Finansal Varlıklar - - - - - - 5.6 Takipteki Alacaklar 4 55.558 88.643 144.201 61.596 111.444 5.7 Beklenen Zarar Karşılıkları/Özel Karşılıklar (-) 4 28.443 72.605 101.048 32.263 89.775 VI. ORTAKLIK YATIRIMLARI - - - - - - 6.1 İştirakler (Net) - - - - - - 6.2 Bağlı Ortaklıklar (Net) - - - - - - 6.3 Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) (Net) - - - - - - VII. MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net) 5 189.947 - 189.947 94.517 - VIII. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) 6 2.212 - 2.212 2.535 - IX YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Net) - - - - - - X. CARİ DÖNEM VERGİ VARLIĞI - - - - - - XI. ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI (NET) 7 - - - 25.959 - |
AKTİF KALEMLER | Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 31 Aralık 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31 Aralık 2023 |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Dipnot | ||||||||||
| - | ||||||||||
| - | ||||||||||
| - | ||||||||||
| 3.884.823 | ||||||||||
| 3.833.821 | ||||||||||
| 4.686.965 | ||||||||||
| 853.144 | ||||||||||
| 173.040 | ||||||||||
| 122.038 | ||||||||||
| 94.517 | ||||||||||
| 2.535 | ||||||||||
| 25.959 | ||||||||||
| XII. | DİĞER AKTİFLER | 8 | 82.723 | 331.236 | 413.959 | 42.552 | 100.272 | 142.824 | ||
| ARA TOPLAM 1.904.926 3.200.207 5.105.133 1.911.374 2.359.494 |
4.270.868 | |||||||||
| SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN XIII. FAALİYETLERE İLİŞKİN VARLIKLAR (Net) - - - - - - |
||||||||||
| 13.1 Satış Amaçlı - - - - - - |
||||||||||
| 13.2 Durdurulan Faaliyetlere İlişkin - - - - - - |
||||||||||
| AKTİF TOPLAMI 1.904.926 3.200.207 5.105.133 1.911.374 2.359.494 |
4.270.868 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| PASİF KALEMLER | Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 31 Aralık 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31 Aralık 2023 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Dipnot | TP | YP | Toplam | TP | YP | Toplam | ||
| I. | ALINAN KREDİLER | 10 | 955.628 | 3.057.237 | 4.012.865 | 1.040.835 | 2.230.959 | 3.271.794 |
| II. | FAKTORİNG BORÇLARI | - | - | - | - | - | - | |
| III. | TASARRUF FON HAVUZUNDAN BORÇLAR | - | - | - | - | - | - | |
| IV. | KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR | - | - | - | - | - | - | |
| V. | İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) | 11 | 303.809 | - | 303.809 | 418.904 | - | 418.904 |
| GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR ZARARA YANSITILAN | ||||||||
| VI. | FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER | - | - | - | - | - | - | |
| VII. | TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER | 9 | - | - | - | 12.891 | - | 12.891 |
| VIII. | KARŞILIKLAR | 12-13 | 8.416 | - | 8.416 | 7.980 | - | 7.980 |
| 8.1 | Yeniden Yapılanma Karşılığı | - | - | - | - | - | - | |
| 8.2 | Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı | 12 | 6.978 | 6.978 | 7.865 | 7.865 | ||
| 8.3 | Genel Karşılıklar | - | - | - | - | - | - | |
| 8.4 | Diğer Karşılıklar | 13 | 1.438 | - | 1.438 | 115 | - | 115 |
| IX. | CARİ VERGİ BORCU | 7 | 1.853 | - | 1.853 | 1.232 | - | 1.232 |
| X. | ERTELENMİŞ VERGİ BORCU | 30.841 | - | 30.841 | - | - | - | |
| XI. | SERMAYE BENZERİ BORÇLANMA ARAÇLARI | - | - | - | - | - | - | |
| XII. | DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER | 14 | 61.735 | 103.604 | 165.339 | 23.734 | 108.042 | 131.776 |
| ARA TOPLAM | 1.362.282 | 3.160.841 | 4.523.123 | 1.505.576 | 2.339.001 | 3.844.577 | ||
| XIII. | SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) |
- | - | - | - | - | - | |
| 13.1 | Satış Amaçlı | - | - | - | - | - | - | |
| 13.2 | Durdurulan Faaliyetlere İlişkin | - | - | - | - | - | - | |
| XIV. | ÖZKAYNAKLAR | 582.010 | - | 582.010 | 426.291 | - | 426.291 | |
| 14.1 | Ödenmiş Sermaye | 15 | 200.000 | - | 200.000 | 200.000 | - | 200.000 |
| 14.2 | Sermaye Yedekleri | 15 | (14.080) | - | (14.080) | (14.080) | - | (14.080) |
| 14.2.1 | Hisse Senedi İhraç Primleri | - | - | - | - | - | - | |
| 14.2.2 | Hisse Senedi İptal Kârları | - | - | - | - | - | - | |
| 14.2.3 | Diğer Sermaye Yedekleri | (14.080) | - | (14.080) | (14.080) | - | (14.080) | |
| 14.3 | Kar ve ya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve ya Giderler |
5 | 111.876 | - | 111.876 | 45.478 | - | 45.478 |
| 14.4 | Kar ve ya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve ya Giderler |
- | - | - | - | - | - | |
| 14.5 | Kâr Yedekleri | 155.598 | - | 155.598 | 153.436 | - | 153.436 | |
| 14.5.1 | Yasal Yedekler | 14.069 | - | 14.069 | 11.907 | - | 11.907 | |
| 14.5.2 | Statü Yedekleri | - | - | - | - | - | - | |
| 14.5.3 | Olağanüstü Yedekler | 141.529 | - | 141.529 | 141.529 | - | 141.529 | |
| 14.5.4 | Diğer Kâr Yedekleri | - | - | - | - | - | - | |
| 14.6 | Kâr veya Zarar | 128.616 | - | 128.616 | 41.457 | - | 41.457 | |
| 14.6.1 | Geçmiş Yıllar Kâr veya Zararı | 39.295 | - | 39.295 | (1.777) | - | (1.777) | |
| 14.6.2 | Dönem Net Kâr veya Zararı | 89.321 | - | 89.321 | 43.234 | - | 43.234 | |
| PASİF TOPLAMI | 1.944.292 | 3.160.841 | 5.105.133 | 1.931.867 | 2.339.001 | 4.270.868 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş | Bağımsız Denetimden Geçmiş | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||||||||
| NAZIM HESAP KALEMLERİ | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||||
| Dipnot | TP | YP | Toplam | TP | YP | Toplam | |||
| I. | RİSKİ ÜSTLENİLEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ | - | - | - | - | - | - | ||
| II. | RİSKİ ÜSTLENİLMEYEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ | - | - | - | - | - | - | ||
| III. | TASARRUF FİNANSMAN SÖZLEŞMELERİ İŞLEMLERİ | - | - | - | - | - | - | ||
| IV. | ALINAN TEMİNATLAR | 4 | 12.358.139 | 22.579.291 | 34.937.430 | 10.270.525 | 17.615.427 | 27.885.952 | |
| V. | VERİLEN TEMİNATLAR | 16 | 276.258 | - | 276.258 | 255.783 | - | 255.783 | |
| VI. | TAAHHÜTLER | 169.324 | 532.946 | 702.270 | 63.484 | 172.545 | 236.029 | ||
| 6.1 | Cayılamaz Taahhütler | 16 | - | 19.239 | 19.239 | - | 11.881 | 11.881 | |
| 6.2 | Cayılabilir Taahhütler | 169.324 | 513.707 | 683.031 | 63.484 | 160.664 | 224.148 | ||
| 6.2.1 | Kiralama Taahhütleri | 169.324 | 513.707 | 683.031 | 63.484 | 160.664 | 224.148 | ||
| 6.2.1.1 | Finansal Kiralama Taahhütleri | 169.324 | 513.707 | 683.031 | 63.484 | 160.664 | 224.148 | ||
| 6.2.1.2 | Faaliyet Kiralama Taahhütleri | - | - | - | - | - | - | ||
| 6.2.2 | Diğer Cayılabilir Taahhütler | - | - | - | - | - | - | ||
| VII. | TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR | - | 484.243 | 484.243 | - | 1.085.643 | 1.085.643 | ||
| 7.1 | Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar | 9 | - | 455.480 | 455.480 | - | 415.200 | 415.200 | |
| 7.1.1 | Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler | - | - | - | - | - | - | ||
| 7.1.2 | Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler | - | 455.480 | 455.480 | - | 415.200 | 415.200 | ||
| 7.1.3 | Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler | - | - | - | - | - | - | ||
| 7.2 | Alım Satım Amaçlı İşlemler | 9 | - | 28.763 | 28.763 | - | 670.443 | 670.443 | |
| 7.2.1 | Vadeli Alım-Satım İşlemleri | - | 28.763 | 28.763 | - | 670.443 | 670.443 | ||
| 7.2.2 | Swap Alım Satım İşlemleri | - | - | - | - | - | - | ||
| 7.2.3 | Alım Satım Opsiyon İşlemleri | - | - | - | - | - | - | ||
| 7.2.4 | Futures Alım Satım İşlemleri | - | - | - | - | - | - | ||
| 7.2.5 | Diğer | - | - | - | - | - | - | ||
| VIII. | EMANET KIYMETLER | 6.094.381 | 12.070.295 | 18.164.676 | 5.539.609 | 14.496.036 | 20.035.645 | ||
| NAZIM HESAPLAR TOPLAMI | 18.898.102 | 35.666.775 | 54.564.877 | 16.129.401 | 33.369.651 | 49.499.052 |
Kar veya Zarar Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden | Bağımsız Denetimden | |||
|---|---|---|---|---|
| GELİR VE GİDER KALEMLERİ | Dipnot | Geçmiş Cari Dönem 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
Geçmiş Önceki Dönem 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
| I. | ESAS FAALİYET GELİRLERİ | 914.155 | 684.647 | |
| 1.1 | FAKTORİNG GELİRLERİ Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler |
- - |
- - |
|
| 1.1.1 | İskontolu | - | - | |
| 1.1.2 | Diğer | - | - | |
| 1.2 | Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar | - | - | |
| 1.2.1 | İskontolu | - | - | |
| 1.2.2 | Diğer | - | - | |
| FİNANSMAN KREDİLERİNDEN GELİRLER | - | - | ||
| 1.3 | Finansman Kredilerinden Alınan Faizler | - | - | |
| 1.4 | Finansman Kredilerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar | - | - | |
| 1.5 | KİRALAMA GELİRLERİ Finansal Kiralama Gelirleri |
17 | 914.155 897.356 |
684.647 681.685 |
| 1.6 | Faaliyet Kiralaması Gelirleri | - | - | |
| 1.7 | Kiralama İşlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar TASARRUF FİNANSMAN GELİRLERİ |
16.799 - |
2.962 - |
|
| 1.8 | Tasarruf Finansman Alacaklarından Alınan Kâr Payları | - | - | |
| 1.9 | Tasarruf Finansman Faaliyetlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar | - | - | |
| II. | FİNANSMAN GİDERLERİ (-) | 19 | 789.650 | 657.924 |
| 2.1 | Kullanılan Kredilere Verilen Faizler | 689.380 | 528.888 | |
| 2.2 | Faktoring İşlemlerinden Borçlara Verilen Faizler | - | - | |
| 2.3 | Finansal Kiralama Giderleri | - | - | |
| 2.4 | İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler | 68.456 | 29.964 | |
| 2.5 | Diğer Faiz Giderleri | - | - | |
| 2.6 | Verilen Ücret ve Komisyonlar | 31.814 | 99.072 | |
| III. | BRÜT K/Z (I+II) | 124.505 | 26.723 | |
| IV. | ESAS FAALİYET GİDERLERİ (-) | 18 | 94.485 | 62.183 |
| 4.1 | Personel Giderleri | 51.525 | 34.756 | |
| 4.2 | Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri | (256) | 314 | |
| 4.3 | Araştırma Geliştirme Giderleri | - | - | |
| 4.4 | Genel İşletme Giderleri | 24.604 | 14.847 | |
| 4.5 | Diğer | 18.612 | 12.266 | |
| V. | BRÜT FAALİYET K/Z (III+IV) | 30.020 | (35.460) | |
| VI. | DİĞER FAALİYET GELİRLERİ | 20 | 765.108 | 1.395.333 |
| 6.1 | Bankalardan Alınan Faizler | 21.320 | 12.581 | |
| 6.2 | Ters Repo İşlemlerinden Alınan Faizler | - | - | |
| 6.3 | Menkul Değerlerden Alınan Faizler | - | - | |
| 6.3.1 | Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara Yansıtılanlardan | - | - | |
| 6.3.2 | Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılanlardan | - | - | |
| 6.3.4 | İtfa Edilmiş Maliyeti İle Ölçülenlerden | - | - | |
| 6.4 | Temettü Gelirleri | - | - | |
| 6.5 | Sermaye Piyasası İşlemleri Karı | - | - | |
| 6.6 | Türev Finansal İşlemler Karı | 48.506 | 30.455 | |
| 6.7 | Kambiyo İşlemleri Karı | 674.793 | 1.329.879 | |
| 6.8 | Diğer | 20.489 | 22.418 | |
| VII. | KARŞILIKLAR | (20.990) | (6.999) | |
| 7.1 | Özel Karşılıklar | 4 | - | - |
| 7.2 | Beklenen Zarar Karşılıkları | (20.990) | (6.999) | |
| 7.3 | Genel Karşılıklar | - | - | |
| 7.4 | Diğer | 21 | - | - |
| VIII. | DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-) | 698.273 | 1.319.074 | |
| 8.1 | Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri | - | - | |
| 8.1.1 | Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılanlar | - | - | |
| 8.1.2 | Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılanlar | - | - | |
| 8.2 | Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri | - | - | |
| 8.2.1 | Maddi Duran Varlık Değer Düşüş Giderleri | - | - | |
| 8.2.2 | Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durudurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıklar | - | - | |
| 8.2.3 | Maddi Olmayan Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri | - | - | |
| 8.2.4 | İştirak, Bağlı Ortakılık ve İş Ortaklıkları Değer Düşüş Giderleri | - | - | |
| 8.3 | Türev Finansal İşlemlerden Zarar | 41.985 | 69.690 | |
| 8.4 | Kambiyo İşlemleri Zararı | 656.288 | 1.249.384 | |
| 8.5 | Diğer | - | - | |
| IX. X. |
NET FAALİYET K/Z (V+…+VIII) BİRLEŞME KARI |
117.845 | 47.798 | |
| XI. XII. |
ÖZKAYNAK YÖNTEMİ İLE DEĞERLENEN YATIRIMLARIN NET PARASAL POZİSYON KARI/ZARARI |
|||
| XIII. | SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (IX++XII) | 117.845 | 47.798 | |
| XIV. | SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) | 7 | (28.524) | (4.564) |
| 14.1 | Cari Vergi Karşılığı | (180) | - | |
| 14.2 | Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+) | - | - | |
| 14.3 | Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-) | (28.344) | (4.564) | |
| XV. | SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XIII±XIV) | 89.321 | 43.234 | |
| XVI. | DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER | - | - | |
| 16.1 | Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri | - | - | |
| 16.2 | Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Karları | - | - | |
| 16.3 | Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri | - | - | |
| XVII. | DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-) | - | - | |
| 17.1 | Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri | - | - | |
| 17.2 | Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Zararları | - | - | |
| 17.3 | Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri | - | - | |
| XVIII. | DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XVI-XVII) | - | - | |
| XIX. | DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) | - | - | |
| 19.1 | Cari Vergi Karşılığı | - | - | |
| 19.2 | Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+) | - | - | |
| 19.3 | Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-) | - | - | |
| XX. | DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XVIII±XIX) | - | - | |
| XXI. | NET DÖNEM KARI/ZARARI (XV+XX) | 89.321 | 43.234 | |
| HİSSE BAŞINA KAZANÇ | 0,00447 | 0,00216 |
Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | |||
|---|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | |||
| Geçmiş | Geçmiş | |||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | |||
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |||
| KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | Dipnot | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| I. | DÖNEM KARI/ZARARI | 89.321 | 43.234 | |
| II. | DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | 66.398 | 15.620 | |
| 2.1 | Kar ve ya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | - | - | |
| 2.1.1 | Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerlerme Artışlar/Azalışları | 94.854 | 20.828 | |
| 2.1.2 | Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları | - | - | |
| 2.1.3 | Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançlar/Kayıpları | - | - | |
| Diğer Kar ve ya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir | ||||
| 2.1.4 | Unsurları | - | - | |
| 2.1.5 | Kar ve ya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler | 7 | (28.456) | (5.208) |
| 2.2 | Kar ve ya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar | - | - | |
| 2.2.1 | Yabancı Para Çevirim Farkları | - | - | |
| Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma | ||||
| 2.2.2 | Gelirleri/Giderleri | - | - | |
| 2.2.3 | Nakit Akış Riskinden Korunma Gelirleri / Giderleri | - | - | |
| 2.2.4 | Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri | - | - | |
| 2.2.5 | Diğer Kar ve ya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları | - | - | |
| 2.2.6 | Kar ve ya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler | 7 | - | - |
| III. | Toplam Kapsamlı Gelir (I+II) | 155.719 | 58.854 | |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER | Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler | Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş |
|||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Dipnot | Ödenmiş Sermaye |
Hisse Senedi İhraç Primleri |
Hisse Senedi İptal Karları |
Diğer Sermaye Yedekleri |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 Kar Yedekleri | Geçmiş Dönem Karı / (Zararı) |
Dönem Net Kar veya Zararı | Toplam Özkaynak |
|||
| ÖNCEKİ DÖNEM | ||||||||||||||||
| (31 Aralık 2023) | ||||||||||||||||
| I. | Önceki Dönem Sonu Bakiyesi | 200.000 | - | - | (14.080) | 29.858 | - | - | - | - | 3.132 | 151.674 | (35.241) | 35.226 | 370.569 | |
| II. | TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler | - | - | - | - | - | - | - | - | - | (3.132) | - | - | - | (3.132) | |
| 2.1 2.2 |
Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- (3.132) |
- - |
- - |
- - |
- (3.132) |
|
| III. | Yeni Bakiye (I+II) | 200.000 | - | - | (14.080) | 29.858 | - | - | - | - | - | 151.674 | (35.241) | 35.226 | 370.569 | |
| IV. | Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | - | 15.620 | - | - | - | - | - | - | - | 43.234 | 58.854 | |
| V. | Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| VI. | İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| VII. | Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| VIII. | Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| IX. | Sermaye Benzeri Borçlanma Araçları | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| X. | Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış /Azalış | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| XI. | Dönem Net Karı veya Zararı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| XII. | Kar Dağıtımı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 1.762 | 33.464 | (35.226) | - | |
| 12.1 | Dağıtılan Temettü | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 12.2 | Yedeklere Aktarılan Tutarlar | 15 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 1.762 | 33.464 | (35.226) | - |
| 12.3 | Diğer | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |||
| Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+…+XI+XII) | 15 | 200.000 | - | - | (14.080) | 45.478 | - | - | - | - | - | 153.436 | (1.777) | 43.234 | 426.291 | |
| CARİ DÖNEM | ||||||||||||||||
| I. | (31 Aralık 2024) Önceki Dönem Sonu Bakiyesi |
200.000 | - | - | (14.080) | 45.478 | - | - | - | - | - | 153.436 | (1.777) | 43.234 | 426.291 | |
| II. | TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| n2.1 | Hataların Düzeltilmesinin Etkisi | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 2.2 | Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| III. | Yeni Bakiye (I+II) | 200.000 | - | - | (14.080) | 45.478 | - | - | - | - | - | 153.436 | (1.777) | 43.234 | 426.291 | |
| IV. | Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | - | 66.398 | - | - | - | - | - | - | - | 89.321 | 155.719 | |
| V. | Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| VI. | İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| VII. | Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| VIII. | Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| IX. | Sermaye Benzeri Borçlanma Araçları | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| X. | Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış /Azalış | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| XI. | Dönem Net Karı veya Zararı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| XII. | Kar Dağıtımı | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 2.162 | 41.072 | (43.234) | - | |
| 12.1 | Dağıtılan Temettü | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 12.2 | Yedeklere Aktarılan Tutarlar | 15 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 2.162 | 41.072 | (43.234) | - |
| 12.3 | Diğer | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |||
| Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+…+XI+XII) | 15 | 200.000 | - | - | (14.080) | 111.876 | - | - | - | - | - | 155.598 | 39.295 | 89.321 | 582.010 |
Duran varlıklar birikmiş yeniden değerleme artışları/azalışları,
Tanımlanmış fayda planlarının birikmiş yeniden ölçüm kazançları/kayıpları,
Diğer (Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kar/zararda sınıflandırılmayacak payları ile diğer kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları)
Yabancı para çevirim farkları,
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların birikmiş yeniden değerleme ve/veya sınıflandırma kazançları/kayıpları,
Diğer (Nakit akış riskinden korunma kazançları/kayıpları, özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kar/zararda sınıflandırılacak payları ve diğer kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları) ifade eder.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot | Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
||
|---|---|---|---|---|
| A. 1.1 |
ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI Esas Faaliyet Konusu Varlık ve Yükümlülüklerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Karı |
185.549 | 141.953 | |
| 1.1.1 1.1.2 |
Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri Ödenen Faizler/Kiralama Giderleri |
899.190 (630.331) |
661.450 (585.326) |
|
| 1.1.3 1.1.4 |
Alınan Temettüler Alınan Ücret ve Komisyonlar |
- 16.799 |
- 2.962 |
|
| 1.1.5 1.1.6 1.1.7 |
Elde Edilen Diğer Kazançlar Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler |
4 | - 55.476 (76.760) |
- 36.568 (46.601) |
| 1.1.8 1.1.9 |
Ödenen Vergiler Diğer |
(180) (78.645) |
- 72.900 |
|
| 1.2 | Esas Faaliyet Konusu Varlık ve Yükümlülüklerdeki Değişim | (410.321) | (1.342.178) | |
| 1.2.1 1.2.2 |
Faktoring Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış Finansman Kredilerindeki Net (Artış) Azalış |
- - |
- - |
|
| 1.2.3 1.2.4 |
Kiralama İşlemlerinden Alacaklarda Net (Artış) Azalış Tasarruf Finansman Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış |
(21.508) - |
(357.123) - |
|
| 1.2.5 1.2.6 1.2.7 |
Diğer Varlıklarda Net Artış (Azalış) Faktoring Borçlarındaki Net (Artış) Azalış Tasarruf Fon Havuzundaki Net Artış (Azanlış) |
(677.898) - - |
22.476 - - |
|
| 1.2.8 1.2.9 |
Kiralama İşlemlerinden Borçlarda Net (Artış) Azalış Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış) |
- 186.006 |
- (1.043.591) |
|
| 1.2.10 1.2.11 |
Vadesi Gelmiş Borçlarda Net (Artış) Azalış Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış) |
- 103.079 |
- 36.060 |
|
| I. | Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı | (224.772) | (1.200.225) | |
| B. | YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | |||
| 2.1 | İktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları | - | - | |
| 2.2 2.3 2.4 |
Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller |
5, 6 5 |
- (5.840) 2.328 |
- (18.631) 2.116 |
| 2.5 | Elde Edilen Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar |
- | - | |
| 2.6 | Elden Çıkarılan Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar |
- | - | |
| 2.7 2.8 |
Satın Alınan İtfa Edilmiş Maliyeti ile Ölçülen Finansal Varlıklar Satılan İtfa Edilmiş Maliyeti ile Ölçülen Finansal Varlıklar |
- - |
- - |
|
| 2.9 | Diğer | (538) | (1.189) | |
| II. | Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı | (4.050) | (17.704) | |
| C. 3.1 |
FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit |
14.495.762 | 36.434.658 | |
| 3.2 3.3 |
Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı İhraç Edilen Sermaye Araçları |
(14.151.766) - |
(35.512.238) - |
|
| 3.4 3.5 |
Temettü Ödemeleri Finansal Kiralamaya İlişkin Ödemeler |
- - |
- - |
|
| 3.6 | Diğer | - | - | |
| III. | Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit | 343.996 | 922.420 | |
| IV. | Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi |
5.594 | 17.944 | |
| V. | Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Artış / (Azalış) | 120.768 | (277.565) | |
| VI. | Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar | 3 | 120.187 | 397.752 |
| VII. | Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar | 3 | 240.955 | 120.187 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| ALTERNATIF FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. KAR DAĞITIM TABLOSU | |||
|---|---|---|---|
| Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 31 Aralık 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31 Aralık 2023 (**) |
||
| I. | DÖNEM KARININ DAĞITIMI | ||
| 1.1 1.2 1.2.1 1.2.2 |
DÖNEM KARI ÖDENECEK VERGİ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER (-) Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi) Gelir Vergisi Kesintisi |
117.845 (28.524) (180) - |
47.798 (4.564) - - |
| 1.2.3 | Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler (***) | (28.344) | (4.564) |
| A. | NET DÖNEM KARI (1.1 - 1.2) | 89.321 | 43.234 |
| 1.3 1.4 1.5 |
GEÇMİŞ DÖNEMLER ZARARI (-) BİRİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) KURULUŞTA BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR (-) |
- - - |
- 2.162 - |
| B | DAĞITILABİLİR NET DÖNEM KARI [(A-1.3+1.4+1.5)] (*) | 89.321 | 41.072 |
| 1.6 1.6.1 1.6.2 1.6.3 1.6.4 1.6.5 1.7 1.8 1.9 1.9.1 1.9.2 1.9.3 1.9.4 1.9.5 1.10 1.11 1.12 1.13 1.14 |
ORTAKLARA BİRİNCİ TEMETTÜ (-) Hisse Senedi Sahiplerine İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma İntifa Senetlerine Kara İştirakli Tahvillere Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine PERSONELE TEMETTÜ (-) YÖNETİM KURULUNA TEMETTÜ (-) ORTAKLARA İKİNCİ TEMETTÜ (-) Hisse Senedi Sahiplerine İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma İntifa Senetlerine Kara İştirakli Tahvillere Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) STATÜ YEDEKLERİ (-) OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER DİĞER YEDEKLER ÖZEL FONLAR |
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - |
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - |
| II. | YEDEKLERDEN DAĞITIM | - | - |
| 2.1 2.2 2.3 2.3.1 2.3.2 2.3.3 2.3.4 2.3.5 2.4 2.5 |
DAĞITILAN YEDEKLER İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEKLER (-) ORTAKLARA PAY (-) Hisse Senedi Sahiplerine İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma İntifa Senetlerine Kara İştirakli Tahvillere Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine PERSONELE PAY (-) YÖNETİM KURULUNA PAY (-) |
- - - - - - - - - - |
- - - - - - - - - - |
| III. | HİSSE BAŞINA KAR | ||
| 3.1 3.2 3.3 3.4 IV. |
HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) HİSSE BAŞINA TEMETTÜ |
0,00447 %4,46 - - |
0,00216 %2,16 - - |
| 4.1 4.2 4.3 4.4 |
HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) |
- - - - |
- - - - |
(*) Cari döneme ait karın dağıtımı hakkında yetkili organ Genel Kurul'dur. Finansal tabloların düzenlendiği tarih itibarıyla Şirket'in Olağan Genel Kurul toplantısı yapılmamıştır.
(**) Önceki döneme ilişkin kar dağıtım tablosu 31 Aralık 2023 bağımsız denetimden geçmiş finansal tablolar yayınlandığı tarihten sonra 27 Mart 2024 tarihli Olağan Genel Kurul kararıyla kesinleşmiş ve bu doğrultuda yeniden düzenlenmiştir.
(***) Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından ertelenmiş vergi varlıklarına ilişkin gelir tutarlarının nakit ya da iç kaynak olarak nitelendirilemeyeceği ve dolayısıyla dönem karının bahse konu varlıklardan kaynaklanan kısmının kar dağıtımına ve sermaye artırımına konu edilmemesi gerektiği mütalaa edildiğinden, ertelenmiş vergi gelirleri kâr dağıtımına ve sermaye artırımına konu edilmemektedir.
Alternatif Finansal Kiralama Anonim Şirketi ("Şirket" veya "Alternatif Finansal Kiralama") 1997 yılında yürürlükte olan 3226 sayılı Finansal Kiralama Kanunu hükümleri çerçevesinde Hazine ve Dış Ticaret Müsteşarlığı'ndan alınan izni takiben, Türkiye'de faaliyet göstermek üzere kurulmuştur. Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu'nun 24 Ekim 2013 tarihli 5558 sayılı izni ile Alternatifbank A.Ş, 8 Kasım 2013, 19 Kasım 2013 ve 18 Aralık 2013 tarihlerinde Şirket'in o tarihteki ana hissedarı Anadolu Endüstri Holding A.Ş'nin elindeki %95,8'e tekabül eden 2.727.259.500 adet payı ve diğer pay sahiplerinden elindeki toplam 118.990.100 adet payı satın alarak içindeki payını %100'e çıkartmıştır.
Şirket'in kayıtlı adresi, Vadistanbul Bulvar, Azerbaycan Caddesi, 2D Blok, No: 3M/1, Kat: 3, Sarıyer-İstanbul / Türkiye'dir.
Şirket'in ana hissedarı Alternatifbank A.Ş. ve nihai hissedarı The Commercial Bank (P.S.Q.C.)'dır. Anadolu Endüstri Holding A.Ş., 18 Temmuz 2013 tarihinde The Commercial Bank (P.S.Q.C.) ile akdedilmiş olan "Hissedarlar Sözleşmesi" çerçevesinde hisse satış hakkının kullanılmasına karar vermiş ve Alternatifbank A.Ş.'de sahibi olduğu %25 oranındaki payı 19 Aralık 2016 tarihinde Alternatifbank A.Ş.'nin diğer ortağı konumunda olan The Commercial Bank (P.S.Q.C.)'e satmıştır. Söz konusu satış sonucunda, Anadolu Endüstri Holding A.Ş.'nin şirketteki dolaylı ortaklığı sona ermiş olup The Commercial Bank (P.S.Q.C.) Alternatif Finansal Kiralama A.Ş.'nin %100 dolaylı ortağı konumuna gelmiştir.
Şirket'in bütün faaliyetleri ağırlıklı olarak tek bir coğrafi bölgede (Türkiye) ve tek bir ticari alanda (finansal kiralama) yürütülmektedir. Şirket her türlü finansal kiralama faaliyetinde bulunmaktadır.
Şirket'in çalışan personel sayısı kategorilerine göre aşağıdaki tablodaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Üst düzey personel | 2 | 3 |
| Orta düzey personel | 26 | 25 |
| Memur personel | 13 | 14 |
| Toplam | 41 | 42 |
Şirket, finansal tablolarını, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK") tarafından 29 Haziran 2021 tarih ve 31526 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren "Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik" ve aynı tarihli ve sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ", Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ve bunlara ilişkin ek ve yorumlara ve BDDK tarafından muhasebe ve raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan yönetmelik, tebliğ, açıklama ve genelgelere (tümü "BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı") uygun olarak hazırlamıştır.
Finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri kar zarara yansıtılan alım satım amaçlı türev finansal araçlar ve gerçeğe uygun değerinden ölçülen binalar dışında, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
Finansal tablolar Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 30 Ocak 2025 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul'un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
Şirket'in finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonucu, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablo için sunum para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.
Finansal tablolar, 31 Aralık 2004 tarihine kadar "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlamaya İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı"na ("TMS 29") göre enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. BDDK tarafından yayımlanan 28 Nisan 2005 tarihli Genelge ile bankacılık sisteminde uygulanmakta olan enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmesine karar verildiği duyurulmuş ve finansal tabloların hazırlanmasında 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardına göre, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmeler finansal tablolarını raporlama dönemi sonundaki paranın satın alma gücüne göre raporlamaktadırlar. Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu'nun (KGK) 23 Kasım 2023 tarihinde yaptığı açıklamaya istinaden, Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TFRS)'nı uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama"da yer alan muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerekmektedir. Aynı açıklamada, kendi alanlarında düzenleme ve denetleme yapmakla yetkili kurum ya da kuruluşların enflasyon muhasebesinin uygulanmasına yönelik farklı geçiş tarihleri belirleyebilecekleri ifade edilmiş olup, bu kapsamda Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (BDDK) tarafından 5 Aralık 2024 tarihinde yapılan 11021 sayılı kararı ile BDDK düzenlemesine tabi olan bankalar ile finansal kiralama, faktoring, finansman, tasarruf finansman ve varlık yönetim şirketlerinin 31 Aralık 2024 finansallarının TMS 29 kapsamında enflasyon muhasebesi düzenlemesine tabi tutulmayacağı duyurulmuş ve 31 Aralık 2024 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkının var olması, net olarak ödenmesi veya net olarak tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, finansal tablolarda net değerleri ile gösterilirler.
Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
1 Şubat 2019 tarih ve 30673 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak güncellenen "Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik" uyarınca ilgili finansal tablolar karşılaştırmalı olarak açıklanmıştır. Bununla birlikte, cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Şirket, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal durum tablosunu, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanmış finansal durum tablosu ile; 1 Ocak - 31 Aralık 2024 hesap dönemine ait kar veya zarar tablosu, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, nakit akış tablosu ve özkaynaklar değişim tablosunu ise 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak hazırlanmıştır. Uygulanan muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme esasları devam eden dipnotlarda ayrıca sunulmuştur.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait 36.434.658 TL 35.512.238 TL tutarlarındaki sırasıyla kredilerden sağlanan nakit ve kredi ödemelerinden kaynaklanan nakit çıkışı nakit akış tablosunda işletme faaliyetlerinden nakit akışları altında gösterilmesi nedeni ile işletme faaliyetlerinden nakit akışları söz konusu tutarların toplamı kadar artış göstermiş ve finansman faaliyetlerinden nakit akışları aynı tutar kadar azalış göstermiştir.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket'in cari dönem içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile oluşması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ile raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar. Tahminlerin kullanıldığı başlıca notlar aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2025 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Ağustos 2023'te Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ("UMSK") aşağıdakilere açıklık getirmek için TMS 21'i değiştirmiştir:
İlgili değişiklikler Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından 5 Haziran 2024 tarihinde yayımlanmıştır.
Bir şirket ölçüm tarihinde ve belirli bir sebeple herhangi bir para birimini başka bir para birimiyle takas edebildiği durumlarda söz konusu para birimleri şirket için takas edilebilir kabul edilmektedir. Ancak şirket için para birimlerinin takas edilebilir olmadığı durumlarda şirketin bir spot döviz kuru tahmin etmesi gerekmektedir.
Bir şirket spot döviz kuru tahmini yaparken amacı yalnızca söz konusu döviz kurunun mevcut ekonomik koşullar altında piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde gerçekleşecek düzenli döviz işlemlerindeki kuru yansıtmasıdır. Standartta yapılan bu değişiklik spot döviz kurunun tahmin edilmesine ilişkin özel şartlar içermemektedir.
Bu nedenle, bir şirket spot döviz kurunu tahmin ederken şunları kullanabilir:
Değişikliklere göre şirketlerin, tahmini döviz kuru kullanımının finansal tablolar üzerindeki etkisini değerlendirmelerine yardımcı olmak için şirketlerin yeni açıklamalar sunması gerekecektir. Bu açıklamalar şunları içerebilir:
Değişiklikler 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Şirket, Takas Edilebilirliğin ortadan kalkması – TMS 21'deki Değişiklikler Döviz Kurlarındaki Değişikliklerin Etkilerinde yapılan Değişiklikler yapılan bu değişikliklerin finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ("UMSK") tarafından yayımlanmış fakat Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından henüz yayımlanmamış yeni ve güncellenmiş standartlar ve yorumlar
UMSK, 9 Nisan 2024 tarihinde UMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu standardının yerine geçecek olan UFRS 18 Finansal Tabloların Sunuluşu ve Açıklamaları standardını yayınlamıştır. UMS 1'de yer alan birçok hükmü değiştirmeden ileriye taşımaktadır. UFRS 18'in amacı, bir işletmenin varlıklarını, yükümlülüklerini, özkaynaklarını, gelir ve giderlerini gerçeğe uygun bir şekilde yansıtan ilgili bilgileri sağlamaya yardımcı olmak için genel amaçlı finansal tablolardaki (finansal tablolar) bilgilerin sunumu ve açıklanmasına ilişkin gereklilikleri ortaya koymaktır. UFRS 18, kar veya zarar tablosunun yapısını iyileştirmek için gelir ve giderler için üç tanımlı kategori (faaliyet, yatırım ve finansman) getirmekte ve tüm şirketlerin faaliyet karı da dahil olmak üzere yeni tanımlanmış alt toplamlar sunmasını gerektirmektedir. UFRS 18, 1 Ocak 2027 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir ve geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket, UFRS 18'in uygulanmasının finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
Değişiklikler, temel kredi riskleri veya maliyetlerindeki bir değişiklikle doğrudan ilgili olmayan koşullu özelliklere sahip finansal varlıkların sınıflandırılmasının netleştirilebilmesi için ek bir SPPI (yalnızca anapara ve faiz ödemesi) testi gerekliliği getirmektedir - örneğin, nakit akışlarının borçlunun kredi sözleşmesinde belirtilen bir ESG (çevresel, sosyal ve yönetişim) hedefini karşılayıp karşılamadığına bağlı olarak değiştiği durumlarda, bu koşullu finansal varlığın sınıflandırılması, SPPI testi ile yapılacaktır. SPPI testi, varlığın itfa edilmiş maliyeti ya da gereceğe uygun değerinden hangisi ile muhasebeleştirileceğini belirler. Değişiklikler kapsamında, ESG ile bağlantılı özelliklere sahip olanlar da dahil olmak üzere belirli finansal varlıklar, nakit akışlarının böyle bir özelliği olmayan özdeş bir finansal varlıktan önemli ölçüde farklı olmaması koşuluyla SPPI kriterini artık karşılayabilir. Ancak şirketlerin bunu kanıtlamak için yargılama gerektirecek ek çalışmalar yapması gerekecektir.
Değişiklikler ayrıca, aşağıdaki belirli koşullu özelliklere sahip tüm finansal varlıklar ve finansal yükümlülükler için ek açıklamaları da içermektedir:
Temel kredilendirme riskleri veya maliyetlerindeki bir değişiklikle doğrudan ilişkili olmayan; ve
gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılarak ölçülmeyen.
Ticari borcunu elektronik bir ödeme sistemi kullanarak kapatan bir şirket, genellikle ticari borcunu ödeme tarihinde kayıtlarından çıkarır. Değişiklikler, bu tür finansal yükümlülüklerin finansal tablo dışı bırakılmasına ilişkin bir istisna getirmektedir. Bu istisna, şirketin aşağıdaki kriterlerin tamamını karşılayan bir elektronik ödeme sistemi kullanması durumunda, ticari borcunu ödeme tarihinden önce finansal durum tablosu dışı bırakmasına izin vermektedir:
Ödeme talimatının geri çekilmesi, durdurulması veya iptal edilmesinin mümkün olmaması;
Ödeme talimatının bir sonucu olarak ödeme için kullanılacak nakde erişme olanağının bulunmaması; ve
elektronik ödeme sistemi ile ilişkili takas riskinin önemsiz olması
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ("UMSK") tarafından yayımlanmış fakat Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından henüz yayımlanmamış yeni ve güncellenmiş standartlar ve yorumlar (Devamı)
Sözleşmeye bağlı araçlar (CLI'ler) ve rücu edilemeyen özellikler
Değişiklikler, sözleşmeye bağlı araçların temel özelliklerini ve bu araçların rücu edilemeyen özelliklere sahip finansal varlıklardan nasıl farklılaştığını netleştirmektedir. Değişiklikler ayrıca, bir şirketin rücu edilemeyen özelliklere sahip finansal varlıklarını oluşturan nakit akışlarını değerlendirirken göz önünde bulundurması gereken faktörleri de belirlemiştir ('gözden geçirme' testi).
Özkaynağa dayalı finansal araçlara yapılan yatırımlara ilişkin açıklamalar
Değişiklikler, gerçeğe uygun değerinden ölçülen ve kazanç ya da kayıpları diğer kapsamlı gelirde (GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan) gösterilen özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar için ek açıklamalar gerektirmektedir.
Değişiklikler, 1 Ocak 2026 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Şirketler, finansal varlıkların ve finansal yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesi ve finansal durum tablosu dışı bırakılmasına ilişkin değişikliklerden ayrı olarak, bu değişiklikleri (ilgili açıklama gereklilikleri de dahil olmak üzere) erken uygulamayı seçebilirler.
UFRS 9 ve UFRS 7'de yapılan bu değişikliklerin uygulanmasının Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
UFRS Muhasebe Standartları'nı kullanan şirketlerin bağlı ortaklıkları, UFRS 19'un yayınlanmasının ardından açıklamalarını önemli ölçüde azaltabilir ve kullanıcıların ihtiyaçlarına daha fazla odaklanabilir.
Bir bağlı ortaklık, aşağıdaki kriterleri karşılıyorsa, konsolide, bireysel ya da münferit finansal tablolarında yeni standardı uygulamayı seçebilir:
-kamuya hesap verebilirliğinin olmaması
-Ana ortaklığının UFRS Muhasebe Standartları'na göre konsolide finansal tablo hazırlaması.
UFRS 19'a göre azaltılmış açıklama standartlarını uygulayan bir bağlı ortaklık, UFRS'lerdeki tanıma, ölçme ve sunum gerekliliklerini tamamen yerine getirecektir ancak açıklamaları azaltacaktır ve UFRS Muhasebe Standartları'na uygunluk beyanında UFRS 19'u uyguladığını açık ve net bir şekilde belirtmesi gerekmektedir.
Değişiklikler 1 Ocak 2027 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Şirket, UFRS 19 uygulamasının, finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olmasını beklenmemektedir.
Yürürlüğe girerek uygulanmaya başlanmış değişiklikler
1 Ocak 2024 tarihinde ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için yürürlüğe girmiş olan değişiklikler ise şu şekildedir:
1) Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması (UMS 1'de Yapılan Değişiklikler)
2) Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülüğü-UFRS 16 Kiralamalar 'da yapılan Değişiklikler
3) UMS 7 Nakit Akış Tablosu ve UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar'da yapılan Değişiklikler – Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları
4) UFRS S1 Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler ve UFRS S2 İklimle İlgili Açıklamalar
Yeni uygulamaya konulmuş bu standart değişikliklerinin Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Finansal kiralama gelirleri: Finansal Kiralama Kanunu kapsamında kiralamaya konu edilen varlıkların kiralama işleminin başlangıcındaki değeri bilançoda finansal kiralama alacağı olarak gösterilir. Toplam finansal kiralama alacağı ile kiralama konusu varlığın yatırım değeri arasındaki farkın oluşturduğu faiz gelirleri, her muhasebe dönemine düşen alacağın sabit faiz oranı ile dönemlere dağıtılması suretiyle kiralama süresi boyunca oluştuğu döneme ait gelir tablosuna kaydedilir. İlgili dönemde tahakkuk etmemiş faiz gelirleri kazanılmamış faiz gelirleri hesabında takip edilir.
Diğer faiz gelirleri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen etkin faiz oranı nispetinde ilgili döneme tahakkuk ettirilir.
Maddi duran varlıklar, gerçeğe uygun değeri ile muhasebeleştirilen binalar dışında, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Maddi duran varlıkların maliyet tutarları, tahmini faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri, kalan artık değerleri ve amortisman yöntemleri her bir raporlama dönemi sonu itibarıyla gözden geçirilmektedir.
Özel maliyetler kira sürelerine göre doğrusal amortisman yöntemiyle amortismana tabi tutulur. Faaliyet kiralamasına konu taşıtlar kalıntı değerlerine indirgenecek şekilde kiralama sözleşmesi süresi boyunca amortismana tabi tutulmaktadır.
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmek için katlanılan masraflar aktifleştirilir. Sonradan ortaya çıkan harcamalar söz konusu varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer gider kalemleri tahakkuk esasına göre kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. Maddi duran varlıkların ortalama faydalı ömürlerini yansıtan amortisman süreleri aşağıda belirtilmiştir:
| Tanım | Yıl |
|---|---|
| Binalar | 50 yıl |
| Taşıtlar | 10 yıl |
| Mobilya ve Demirbaşlar | 5 yıl |
Bir maddi duran varlığın elden çıkartılması sonucunda ortaya çıkan kazanç ve kayıplar, söz konusu maddi duran varlığın elden çıkartılmasıyla elde edilen tutar ile defter değeri karşılaştırılarak belirlenir ve kar veya zarar tablosunda diğer faaliyet gelirleri/giderleri hesaplarında muhasebeleştirilir.
Şirket, maddi duran varlıklar içinde yer alan TMS 16 "Maddi Duran Varlıkların Muhasebeleştirilmesi Standardı" çerçevesinde yeniden değerleme modeli uygulamaktadır.
Şirket, maddi duran varlıklar altında izlediği 4 Mayıs 2018 tarihinde satın alınan Vadistanbul Bulvar, Azerbaycan Caddesi, 2D Blok, No: 3M/1, Kat: 3, Sarıyer-İstanbul adresli yeni merkez binası için 31 Aralık 2018 tarihinde, "TMS 16 Maddi Duran Varlıklara İlişkin Standardı" kapsamında maliyet tutarı yerine yeniden değerlenmiş tutarı ile muhasebeleştirmeye başlamıştır. 31 Aralık 2024 itibarıyla, Sermaye Piyasası Kurulu ("SPK") ve BDDK tarafından yetkilendirilmiş ekspertiz firmaları tarafından yapılan değerleme sonucunda oluşan yeniden değerleme farkı, özkaynaklar altında maddi duran varlıklar yeniden değerleme artışları/azalışları kaleminde muhasebeleştirilmiştir.
Maddi olmayan duran varlıklar, bilgisayar yazılımı ve lisanslarından oluşmaktadır. Bilgisayar yazılımı ve lisanslar, satın alım maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ile kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır. Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin itfa payları, ilgili varlıkların tahmini faydalı ömürleri üzerinden, satın alım tarihinden itibaren ekonomik ömür senelerini aşmamak kaydıyla doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıştır. Şirket'in bilgisayar yazılımları ve lisanlarının faydalı ömürleri 5 yıldır.
İtfaya tabi finansal olmayan varlıklar için kayıtlı değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın kayıtlı değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her bir raporlama dönemi sonunda değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
Tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde tahakkuk esasına göre kar veya zarara kaydedilmektedir.
Finansal varlıklar, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınanlar haricindeki finansal varlıklar, gerçeğe uygun piyasa değeri ile alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamaların toplam tutarı üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan finansal varlıkların alımı veya satışı sonucunda ilgili varlıklar, işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", "itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar", "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar" ve "kredi ve alacaklar" olarak sınıflandırılır. Sınıflandırma, finansal varlığın elde edilme amacına ve özelliğine bağlı olarak, ilk kayda alma sırasında belirlenmektedir.
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım satım amacıyla elde tutulan ve alım satım amaçlı olarak edinilmemekle birlikte ilk muhasebeleştirme esnasında bu kategoride muhasebeleştirilen finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman veya ilk muhasebeleştirme sırasında daha doğru bir muhasebesel gösterim sağlanacağı kanaatine varıldığı zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıkların, gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmesi sonucu oluşan kazanç ya da kayıp, kar/zararda muhasebeleştirilir. Kar/zarar içinde muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal varlıktan elde edilen faiz ve/veya temettü tutarını da kapsar.
Şirket'in vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır.
Şirket tarafından elde tutulan ve aktif bir piyasada işlem gören borsaya kote özkaynak araçları ile bazı borçlanma senetleri gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır ve gerçeğe uygun değerleriyle gösterilir. Aktif bir piyasada işlem görmeyen ve borsaya kote olmayan fakat gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflanan özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerleri değerleme yöntemleri kullanılarak hesaplanmaktadır. Gelir tablosuna kaydedilen değer düşüklükleri, etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz ve parasal varlıklarla ilgili kur farkı kar/zarar tutarı haricindeki, gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve zararlar diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilir ve "Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler" hesabında gösterilirler. Yatırımın elden çıkarılması ya da değer düşüklüğüne uğraması durumunda, finansal varlıklar değer artış fonunda biriken toplam kar/zarar, kar veya zarar tablosuna sınıflandırılmaktadır.
Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülecek özkaynak araçlarına ilişkin temettüler Şirket'in temettü alma hakkının oluştuğu durumlarda kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Finansal kiralama alacakları, faaliyet kiralama alacakları ve diğer alacaklar, ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilmekte olup, ilk kayıt tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden gösterilmektedir.
Şirket, itfa edilmiş maliyetiyle ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen finansal varlıkları için beklenen zarar karşılığı ayırmaktadır.
Şirket bir finansal araca ilişkin beklenen kredi zararlarını, mümkün sonuçlar dikkate alınarak belirlenen olasılıklara göre ağırlıklandırılmış ve tarafsız bir tutarı, paranın zaman değerini ve geçmiş olaylar, mevcut şartlar ve gelecekteki ekonomik şartlara ilişkin tahminler hakkında, raporlama dönemi sonu itibarıyla aşırı maliyet veya çabaya katlanılmadan elde edilebilen makul ve desteklenebilir bilgiyi yansıtacak şekilde ölçmektedir.
Şirket beklenen zarar karşılıklarını ortak kredi riski özellikleri taşıyan finansal varlıkları gruplamak suretiyle toplu şekilde veya banka tarafından belirlenen risklilik düzeyine göre bireysel olarak hesaplamaktadır.
Şirket içsel politikaları kapsamında belli kriterlerdeki kredilerini TFRS 9 uyarınca yaptığı kredi zararı hesaplamasında uzman görüşüne dayalı olarak bireysel değerlendirmeye tabi tutmaktadır. Bu kapsamda beklenen kredi zararı hesaplamasında ilgili kredi zararının gerçekleşme veya gerçekleşmeme senaryo olasılıkları tahminlenerek ağırlıklarına göre dikkate alınmakta, beklenen nakit akışları etkin faiz oranı ile raporlama tarihine indirgenmektedir.
Şirket beklenen kredi zararı hesaplamasında temerrüt oranı, temerrüt halinde kayıp ve temerrüt tutarından oluşan üç temel parametre kullanmaktadır. Hesaplama aynı zamanda paranın zaman değerine, içinde bulunulan ve tarihsel olarak gözlemlenen verilere, ileriye dönük makroekonomik durumun tahminine yönelik olarak oluşturulan senaryolara da dayanmaktadır.
Şirket beklenen kredi zararı hesaplamasında ileriye dönük makroekonomik bilgileri kredi riski parametrelerine dahil etmektedir. Bu kapsamda kredi riski parametrelerinin makroekonomik değişkenlerle ilişkisine dayanan ekonomik modeller çoklu senaryo bazlı kurulmakta, modellerde özellikle temel makroekonomik değişkenler olan Gayri Safi Yurtiçi Hasıla (GSYH) ve İşsizlik Oranları dikkate alınmaktadır. Kredi zararlarının hesaplanmasında kullanılan modellerin etkinliği ve yeterliliği düzenli aralıklarla gözden geçirilmektedir. Şirket beklenen kredi zararı hesaplamasında, geleceğe yönelik makro ekonomik göstergeleri revize edilmektedir.
TFRS 9 kapsamına giren finansal varlıklar, ilk muhasebeleştirmeden sonra kredi kalitesindeki değişime göre üç aşamaya ayrılmakta ve beklenen kredi zararı bulunduğu aşamaya göre hesaplanmaktadır:
Temerrüt Tanımı: Borçlunun Şirket'e karşı olan ödeme yükümlülüklerini kısmen ya da tamamen ödenmesi gereken tarihlerden itibaren 90 günden fazla geciktirmesi veya bu süreye bakılmaksızın ödenmeyeceğine kanaat getirilmesi durumudur.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü (Devamı)
Kredi riskinde önemli artış kriteri olarak dikkate alınan durumlar:
30 günden fazla gecikmiş olan alacaklar
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardan oluşmaktadır. Bu varlıkların kayıtlı değeri gerçeğe uygun değerlerine yakındır.
Şirket'in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Şirket'in tüm yükümlülükleri düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir. Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, raporlama dönemi sonundaki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da içermektedir.
Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Şirket'in faaliyetleri, temel olarak işletmeyi kurlar ve faiz oranlarındaki değişimlere bağlı olan finansal risklere maruz bırakmaktadır. Şirket gelecekte gerçekleşecek döviz ve kredi işlemlerine bağlı kur ve faiz oranı dalgalanmaları ile ilişkilendirilen finansal risklerini yönetmek amacıyla zaman zaman türev finansal araçları (esas olarak döviz kuru forward ve para swap sözleşmeleri) kullanmaktadır. Türev finansal araçlar, sözleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerleri ile kayıt altına alınmakta ve sonraki raporlama dönemlerinde gerçeğe uygun değerleri ile yeniden değerlenmektedir. Türev işlemlerin ekonomik olarak riskten korunma sağlamakla birlikte, finansal riskten korunma muhasebesine (hedge accounting) uygun kalem olarak tanımlanması için tüm gereken koşullar yerine getirilmediği durumlarda, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan türev finansal araçlar olarak muhasebeleştirilmekte ve söz konusu araçlar dolayısı ile gerçekleşen kazanç veya kayıp kar veya zarar tablosu ile ilişkilendirilmektedir.
Şirket, yabancı para finansal kiralama alacaklarını döviz kurundaki değişikliklerden kaynaklanan nakit akış riskinden korunmak amacıyla, türev portföyünde bulunan para swap işlemleri aracılığıyla TMS 39 uyarınca nakit akış riskinden korunma muhasebesi uygulamaktadır. Şirket'in mevcut portföyünde bulunan yabancı para cinsinden finansal kiralama alacakları "riskten korunan kalem", para swap işlemleri ise "riskten korunma aracı" olarak, belirlenmiştir. Şirket her bilanço tarihinde nakit akış riskinden korunma muhasebesi için etkinlik testleri uygulamakta, etkin olan kısımlar TMS 39'da tanımlandığı şekilde finansal tablolarda özkaynaklar altında "Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler" hesap kaleminde muhasebeleştirilmekte, etkin olmayan kısma ilişkin tutar ise gelir tablosu ile ilişkilendirilmektedir.
Bir türev finansal aracının, finansal riskten korunma olarak başlangıçta tasarlanmasında, Şirket finansal riskten korunmaya konu kalem ve finansal riskten korunma aracı arasındaki ilişkiyi, ilgili finansal riskten korunma işleminin risk yönetimi amaçlarını ve stratejilerini ve finansal riskten korunmanın etkinliğini ölçmede kullanılacak olan yöntemleri yazılı olarak açıklamaktadır. Şirket, söz konusu ilişkilendirmenin başlangıcında ve devam eden süreç içerisinde, finansal riskten korunma yönteminin, ilgili araçların yöntemin uygulandığı süreçteki beklenen gerçeğe uygun değerlerindeki değişiklikler üzerinde etkin olup olmadığını veya her bir korunmanın gerçekleşen sonuçlarındaki etkinliğinin %80 - %125 aralığında olup olmadığını değerlendirir.
Nakit akış riskine yönelik riskten korunma olarak belirlenen türev işlemlerin gerçeğe uygun değer değişiklikleri, riskten korunan kaleme ilişkin nakit akışları gerçekleşene kadar diğer kapsamlı gelirler altında sınıflanır.
Nakit akış riskinden korunma amaçlı türev işlemlerin gerçeğe uygun değerlerinde ortaya çıkan fark diğer kapsamlı gelirler altında, "nakit akış riskinden korunma kayıpları / kazançları" hesabında izlenmektedir. Riskten korunmanın, riskten korunma muhasebesi şartlarını artık yerine getirmediği durumlarda, diğer kapsamlı gelirler altında sınıflanan "nakit akış riskinden korunma kayıpları / kazançları" vadeye kalan süre içerisinde doğrusal amortisman yöntemiyle gelir tablosunda "Türev finansal işlemlerden kar/(zarar)" hesabına yansıtılır. Riskten korunan kalemin gerçekleşmeyeceğinin kesin olduğu durumlarda, diğer kapsamlı gelirler altında sınıflanan "nakit akış riskinden korunma kayıpları / kazançları"nın tamamı gelir tablosunda "Türev finansal işlemlerden kar/(zarar)" hesabına yansıtılır.
Şirket'in türev ürünleri "TFRS 9 Finansal Araçlar" ("TFRS 9") gereğince "Türev Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara Yansıtılan" veya "Türev Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Kısmı" olarak sınıflandırılmaktadır. TFRS 9, muhasebe politikası seçiminde TFRS 9'un finansal riskten korunma muhasebesinin kabulünü erteleme ve TMS 39 "Finansal riskten korunma muhasebesine" devam etme seçeneği sunmaktadır. Şirket bu kapsamda riskten korunma muhasebesi için TMS 39 standardını uygulamaya devam etmiştir.
Şirket'in her işletmesinin bireysel finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için raporlama birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Şirket tarafından kullanılan 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihli kur bilgileri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| ABD Doları | 35,2233 | 29,4382 |
| Avro | 36,7429 | 32,5739 |
| QAR | 9,6080 | 8,0303 |
Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan yabancı para cinsinden ve dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler raporlama dönemi sonunda geçerli olan kurlar kullanılarak TL'ye çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile muhasebeleştirilen parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilerek ifade edilmektedir.
Kar veya zarar tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net dönem karı veya zararının, dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Adi Hissedarlara Dağıtılabilir Net Kar / (Zarar) | 89.321 | 43.234 |
| Çıkarılmış Adi Hisselerin Ağırlıklı Ortalama Adedi (Bin) | 20.000.000 | 20.000.000 |
| Hisse Başına Kar (Tam TL tutarı ile gösterilmiştir) | 0,00447 | 0,00216 |
Raporlama dönemi sonu ile finansal tabloların yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. TMS 10 "Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar", hükümleri uyarınca raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların raporlama döneminden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektiriyorsa, Şirket finansal tablolarını yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyorsa Şirket söz konusu hususları ilgili notlarında açıklamaktadır.
TMS 37 "Karşılıklar, Koşullu Yükümlülükler ve Varlıklar"da belirtildiği üzere herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için; Şirket'in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya taahhüde bağlı yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa, Şirket, söz konusu hususları ilgili finansal tablolara ilişkin açıklayıcı notlarında açıklamaktadır. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen nakit çıkışlarının bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Koşullu varlıklar gerçekleşmedikçe muhasebeleştirilmemekte ve sadece notlarda açıklanmaktadır.
Dönemin vergi geliri veya gideri, cari dönem vergisi ve ertelenmiş vergi gelir ve giderlerini içermektedir. Dönemin vergi geliri veya gideri, işletme birleşmeleri veya doğrudan diğer kapsamlı gelir veya özkaynaklar altında kayıtlara alınan kalemlere ilişkin olanlar haricinde kar veya zarara kaydedilir.
Cari dönem vergisi, dönem karının veya zararının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve raporlama tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü veya alacağını ve de geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir.
Ertelenmiş vergi, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi matrahında kullanılan değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi, raporlama dönemi sonunda geçerli olan kanunlara dayanarak, geçici farkların geri çevrildiklerinde uygulanması beklenen vergi oranları ile hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü, kanunen vergi varlıkları ve vergi yükümlülüklerinin mahsuplaştırılmasına ilişkin bir yasal hak olması ve vergilerin aynı mali otoriteye bağlı olması durumunda ve vergi varlıklarının elde edilmesi ve vergi yükümlülüklerinin yerine getirilmesinin eş zamanlı olması durumunda mahsuplaştırılabilmektedir.
Kullanılmamış mali zararlar, yatırım indirimi teşvikleri, vergi indirimleri ve indirilebilir geçici farklar üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte geçici farkların kullanılabilmesini sağlayacak vergilendirilebilir karların gerçekleşmesinin muhtemel olduğu ölçüde kayıtlara alınır. Ertelenmiş vergi varlığı her raporlama döneminde incelenir ve ilgili vergi avantajının gerçekleşme ihtimalinin muhtemel olmadığı kapsama kadar kayıtlı değeri indirilir.
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıkların gerçeğe uygun değer ölçümlerinden kaynaklanan vergiler, özkaynaklara kaydedilir ve daha sonra, kayıtlara alınan diğer ertelenmiş kazançların gerçekleşmesi ile birlikte kar veya zararda kayıtlara alınır.
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket çalışanlarının emekliliğinden doğan ve Türk İş Kanunu'na göre hesaplanan muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerine indirgenmiş tutarına göre ayrılmaktadır. Çalışanlar tarafından hak edildikçe tahakkuk esasına göre hesaplanır ve finansal tablolarda muhasebeleştirilir. Yükümlülük tutarı hükümet tarafından duyurulan kıdem tazminatı tavanı baz alınarak hesaplanmaktadır.
TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar", şirketlerin aktüeryal değerleme yöntemleri kullanarak olası yükümlülüklerinin bugünkü değerinin hesaplanmasını öngörmektedir. Dolayısıyla Şirket'in muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri aşağıdaki tabloda yer alan varsayımlar kullanılarak hesaplanmıştır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Net iskonto oranı | %2,80 | %1,93 |
| Tahmini kıdem tazminatına hak kazanma oranı | %90,57 | %91,86 |
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır.
Döneme ilişkin nakit akışları, nakit akış tablosunda, esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Şirket'in finansal kiralama ve faaliyet kiralamasından kaynaklanan nakit akışlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
TMS 24 "İlişkili Tarafların Açıklamaları"; hissedarlık, sözleşmeye dayalı haklar, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşlar, ilişkili kuruluş olarak tanımlar. İlişkili kuruluşlara aynı zamanda sermayedarlar ve Şirket yönetimi de dahildir. İlişkili kuruluş işlemleri, kaynakların ve yükümlülüklerin ilişkili kuruluşlar arasında bedelli veya bedelsiz olarak transfer edilmesini içermektedir
Bu finansal tablolar açısından Şirket'in ortakları ve Şirket ile dolaylı sermaye ilişkisinde olan grup şirketleri ve yönetim kurulu üyeleri ile üst düzey yöneticiler "ilişkili taraflar" olarak tanımlanmaktadır (Not 22).
Şirket'in faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından finansal performansları ayrı takip edilen bölümleri olmadığından faaliyet bölümlerine göre raporlama yapılmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerleri detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| Vadeli mevduat | 14.493 | 161.677 | 6.489 | 45.665 |
| Vadesiz mevduat | 44.511 | 20.301 | 47.421 | 20.635 |
| Toplam | 59.004 | 181.978 | 53.910 | 66.300 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla nakit ve nakit benzerleri üzerinden hesaplanan beklenen zarar karşılık tutarı bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: bulunmamaktadır).
Nakit akış tablosu hazırlanmasında kullanılan nakit ve nakit benzerleri değerinin 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla tutarı vadeli mevduatların faiz gelir reeskontları ve beklenen zarar karşılıkları hariç tutularak 240.955 TL olarak gerçekleşmiştir (31 Aralık 2023: 120.187 TL).
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in vadeli mevduatları üç aydan kısa vadeli olup, Türk Lirası ve Avro cinsinden vadeli mevduatların etkin faiz oranı sırasıyla %47,92 ve %2,55'dir (31 Aralık 2023: Türk Lirası, ABD Doları ve Avro %43,51, %0,20 ve %0,01).
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, nakit ve nakit benzerleri üzerinde herhangi bir blokaj bulunmamaktadır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Finansal kiralama alacakları | 5.147.991 | 4.676.012 |
| Faturalanmış finansal kiralama alacakları | 21.409 | 10.953 |
| Brüt finansal kiralama alacakları | 5.169.400 | 4.686.965 |
| Kazanılmamış faiz geliri | (962.561) | (853.144) |
| Finansal kiralama alacakları | 4.206.839 | 3.833.821 |
| Beklenen zarar karşılığı - Aşama 1 | (11.135) | (10.168) |
| Beklenen zarar karşılığı - Aşama 2 | (1.687) | (21.790) |
| Toplam finansal kiralama alacakları | 4.194.017 | 3.801.863 |
| Takipteki finansal kiralama alacakları | 144.201 | 173.040 |
| Beklenen zarar karşılığı - Aşama 3 | (88.226) | (90.080) |
| Finansal kiralama alacakları, (net) | 4.249.992 | 3.884.823 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal kiralama alacaklarının faiz profili aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Sabit Faizli | 4.199.937 | 3.795.321 |
| Değişken Faizli | 6.902 | 38.500 |
| Kiralama İşlemlerinden Alacaklar | 4.206.839 | 3.833.821 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, finansal kiralama işlemlerinin faiz oranı ABD Doları ve Avro için %11,34 – %10,17 (31 Aralık 2023: %9,08– %8,66), TL için %56,91'dir (31 Aralık 2023: %48,17).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal kiralama alacaklarının vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Brüt | Net | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2024 | |
| 31 Aralık 2026 | 3.035.308 | 2.396.127 |
| 31 Aralık 2027 | 1.402.170 | 1.165.714 |
| 31 Aralık 2028 | 550.803 | 475.283 |
| 31 Aralık 2029 | 139.812 | 129.846 |
| 31 Aralık 2030 ve sonrası | 41.307 | 39.869 |
| 5.169.400 | 4.206.839 |
| Brüt | Net | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2023 | |
| 31 Aralık 2025 | 2.644.598 | 2.040.107 |
| 31 Aralık 2026 | 1.454.602 | 1.247.319 |
| 31 Aralık 2027 | 456.565 | 422.481 |
| 31 Aralık 2028 | 112.290 | 105.944 |
| 31 Aralık 2029 ve sonrası | 18.910 | 17.970 |
| 4.686.965 | 3.833.821 |
Net finansal kiralama alacakları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış | 4.185.430 | 3.822.868 |
| Vadesi geçmiş fakat değer düşüklüğüne uğramamış | 21.409 | 10.953 |
| Değer düşüklüğüne uğramış | 144.201 | 173.040 |
| 4.351.040 | 4.006.861 | |
| Beklenen zarar karşılığı | (101.048) | (122.038) |
| Net finansal kiralama alacakları | 4.249.992 | 3.884.823 |
| Finansal kiralama alacakları - Aşama 1 | 4.007.976 |
|---|---|
| Finansal kiralama alacakları - Aşama 2 | 198.863 |
| Finansal kiralama alacakları - Aşama 3 | 144.201 |
| 4.351.040 | |
| Beklenen zarar karşılığı - Aşama 1 | (11.135) |
| Beklenen zarar karşılığı - Aşama 2 | (1.687) |
31 Aralık 2024
| Net finansal kiralama alacakları 4.249.992 |
|---|
| ----------------------------------------------- |
| 31 Aralık 2023 | |
|---|---|
| Finansal kiralama alacakları - Aşama 1 | 3.671.647 |
| Finansal kiralama alacakları - Aşama 2 | 162.174 |
| Finansal kiralama alacakları - Aşama 3 | 173.040 |
| 4.006.861 | |
| Beklenen zarar karşılığı - Aşama 1 | (10.168) |
| Beklenen zarar karşılığı - Aşama 2 | (21.790) |
| Beklenen zarar karşılığı - Aşama 3 | (90.080) |
Net finansal kiralama alacakları 3.884.823
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Değer kaybına uğramış finansal kiralama alacaklarının faturalanmış tutar ve anaparaları dahil yaşlandırma tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | |
|---|---|
| 90-180 gün | 31.926 |
| 181-365 gün | 21.921 |
| 365 gün üzeri | 90.354 |
| Toplam | 144.201 |
| 31 Aralık 2023 | |
| 90-180 gün | 52.358 |
| 181-365 gün | 3.597 |
| 365 gün üzeri | 117.085 |
| Toplam | 173.040 |
Vadesi geçmiş fakat değer düşüklüğüne uğramamış finansal kiralama alacaklarının faturalanmış tutar ve kalan anapara bazında yaşlandırma tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Faturalanmış Tutar | Kalan Anapara | Faturalanmış Tutar | Kalan Anapara | |
| 0 - 30 gün |
11.279 | 95.176 | 7.509 | 118.517 |
| 31 - 60 gün |
7.348 | 46.404 | 667 | 3.783 |
| 61 - 90 gün |
2.782 | 17.347 | 2.777 | 7.572 |
| 21.409 | 158.927 | 10.953 | 129.872 |
Şirketin finansal kiralama beklenen zarar karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başındaki beklenen zarar karşılığı | 122.038 | 131.992 |
| Cari dönem karşılık gideri | 34.486 | 29.568 |
| Zarar olarak muhasebeleştirilen alacaklardan tahsilatlar | (55.476) | (36.568) |
| Aktiften silinen alacak karşılıkları (*) | - | (2.954) |
| Dönem sonundaki karşılık | 101.048 | 122.038 |
(*) Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla aktiften çıkarlan donuk alacak yer almamaktadır. (31 Aralık 2023:2.954 TL).
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in vadesi geçmiş finansal kiralama alacakları ile ilişkin olmak üzere finansal kiralama konusu malların gerçeğe uygun bedellerine ilave olarak 41.731 TL (31 Aralık 2023: 40.142 TL) tutarında almış olduğu ipotek, geri satın alım sözleşmesi, rehinli varlıkları ile alacak temlikleri bulunmaktadır. Bu teminatların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Rehinli varlıklar | 14.329 | 25.163 |
| İpotek (*) | 22.584 | 14.979 |
| Nakit Blokaj | 4.818 | - |
| 41.731 | 40.142 |
(*) İpoteklerin ekspertiz bedelleri dikkate alınmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal kiralama alacakları için finansal kiralama konusu maddi duran varlıklar haricinde müşterilerden alınan teminatlar aşağıdaki gibidir (takipteki alacaklar için alınan teminatları da içermektedir):
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kefaletler | 33.301.268 | 26.563.037 |
| İpotek | 601.876 | 460.509 |
| Sermaye pay devri | 448.445 | 379.211 |
| Rehinli varlıklar | 315.553 | 296.145 |
| Hayat sigortası | 117.342 | - |
| Geri satın alım sözleşmeleri | 60.424 | 120.054 |
| Teminat çekleri | 46.495 | 38.858 |
| Alacak temlikleri | 26.092 | 12.339 |
| Teminat mektubu | 15.076 | 13.812 |
| Nakit blokaj | 4.822 | 1.950 |
| Teminat senetleri | 37 | 37 |
| Toplam | 34.937.430 | 27.885.952 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 19.413 TL tutarında vadesi geçmemiş ve henüz değer düşüklüğüne uğramamış (31 Aralık 2023: 8.139 TL) ve 52.219 TL tutarında vadesi geçmiş ve değer düşüklüğüne uğramış (31 Aralık 2023: 78.694 TL) finansal kiralama alacağı yeniden ödeme planına bağlanmış, revize görmüş veya yeniden yapılandırılmıştır. Net finansal kiralama alacaklarının sektörel dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 (*) | % | 31 Aralık 2023 (*) | % | |
|---|---|---|---|---|
| Metal | 949.550 | 23 | 785.568 | 21 |
| Diğer imalat | 865.455 | 21 | 720.264 | 19 |
| İnşaat | 626.877 | 15 | 530.447 | 14 |
| Diğer toplumsal hizmet | 514.082 | 12 | 398.138 | 10 |
| Tekstil | 424.226 | 10 | 518.470 | 14 |
| Toptan ve perakende satış | 278.355 | 7 | 167.744 | 4 |
| Madencilik | 180.827 | 4 | 182.916 | 5 |
| Taşımacılık | 177.296 | 4 | 274.499 | 7 |
| Emlak ve komisyon | 85.532 | 2 | 132.760 | 4 |
| Gıda | 38.636 | 1 | 19.391 | - |
| Enerji | 30.997 | 1 | 34.957 | 1 |
| Tarım | 19.698 | - | 20.136 | - |
| Sağlık | 15.308 | - | 48.480 | 1 |
| Otel&Rest. | - | - | 51 | - |
| Toplam | 4.206.839 | 100 | 3.833.821 | 100 |
(*) Takipteki alacakları içermemektedir.
Finansal kiralama alacağı kiralama dönemi süresince tahsil edilecek kiralardan oluşur. Kiracılarla yapılan kira sözleşmeleri uyarınca, kiralanan kalemlerin mülkiyeti kiracılara kiralama dönemi sonunda teslim edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, finansal kiralama alacaklarının ilgili döviz cinslerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Anapara | Anapara | Kazanılmamış gelirler | Kazanılmamış gelirler | |
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | (Döviz tutarı) | (TL tutarı) | (Döviz tutarı) | (TL tutarı) |
| Para birimi | ||||
| Avro | 68.180 | 2.505.138 | 7.694 | 282.695 |
| ABD Doları | 4.707 | 165.823 | 476 | 16.772 |
| TL | 1.535.878 | 1.535.878 | 663.094 | 663.094 |
| Toplam | 4.206.839 | 962.561 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, finansal kiralama alacaklarının ilgili döviz cinslerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | Anapara (Döviz tutarı) |
Anapara (TL tutarı) |
Kazanılmamış gelirler (Döviz tutarı) |
Kazanılmamış gelirler (TL tutarı) |
|---|---|---|---|---|
| Para birimi | ||||
| Avro | 62.600 | 2.039.119 | 6.588 | 214.584 |
| ABD Doları | 4.489 | 132.142 | 412 | 12.127 |
| TL | 1.662.560 | 1.662.560 | 626.433 | 626.433 |
| Toplam | 3.833.821 | 853.144 |
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Binalar ve arsalar (*) | 76.007 | 94.854 | - | 170.861 |
| Mobilya ve demirbaşlar | 24.473 | 5.840 | (2.328) | 27.985 |
| 100.480 | 100.694 | (2.328) | 198.846 | |
| Birikmiş amortisman | ||||
| Binalar ve arsalar | (2.177) | (315) | - | (2.492) |
| Mobilya ve demirbaşlar | (3.786) | (3.048) | 427 | (6.407) |
| (5.963) | (3.363) | 427 | (8.899) | |
| Net defter değeri | 94.517 | 97.331 | (1.901) | 189.947 |
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 | |
| Maliyet | ||||
| Binalar ve arsalar (*) | 56.472 | 20.828 | (1.294) | 76.007 |
| Mobilya ve demirbaşlar | 6.664 | 18.631 | (822) | 24.473 |
| 63.136 | 39.459 | (2.116) | 100.480 | |
| Birikmiş amortisman | ||||
| Binalar ve arsalar | (1.859) | (318) | - | (2.177) |
| Mobilya ve demirbaşlar | (2.088) | (2.062) | 365 | (3.786) |
| (3.947) | (2.380) | 365 | (5.963) | |
| Net defter değeri | 59.189 | 37.079 | (1.751) | 94.517 |
(*) Şirket, binalar için TMS 16 "Maddi Duran Varlıkların Muhasebeleştirilmesi Standardı" çerçevesinde yeniden değerleme modeli uygulamaktadır. Bu amaçla, satın alınan merkez binası gerçeğe uygun değeri BDDK ve Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş bağımsız bir değerleme kuruluşu tarafından tespit edilmiştir. Yeniden değerleme çalışması sonucu binaların defter değerinde oluşan değer artışı özkaynak hesap grubunda Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler hesabına yansıtılmıştır. Binaların değerlemesi neticesinde 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Maddi Duran Varlıklar kaleminde vergi öncesi 94.854 TL tutarında değer artışı bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 20.828 TL değerinde değer artışı).
Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Haklar | 7.851 | 538 | - | 8.389 |
| 7.851 | 538 | - | 8.389 | |
| Birikmiş itfa payı (-) | ||||
| Haklar | (5.316) | (861) | - | (6.177) |
| (5.316) | (861) | - | (6.177) | |
| Net defter değeri | 2.535 | (323) | - | 2.212 |
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 | |
| Maliyet | ||||
| Haklar | 6.661 | 1.190 | - | 7.851 |
| 6.661 | 1.190 | - | 7.851 | |
| Birikmiş itfa payı (-) | ||||
| Haklar | (4.548) | (768) | - | (5.316) |
| (4.548) | (768) | - | (5.316) | |
| Net defter değeri | 2.113 | 422 | - | 2.535 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde vergi borcu ve vergi karşılığı aşağıdaki gibidir:
| Vergi Varlığı / Yükümlülüğü | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Cari vergi borcu | 1.853 | 1.232 |
| Toplam | 1.853 | 1.232 |
| Vergi Geliri / Gideri | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Ertelenmiş vergi (gideri)/geliri | (28.344) | (4.564) |
| Cari dönem vergi gideri | (180) | - |
| Toplam | (28.524) | (4.564) |
Şirket, Türkiye'de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın son günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Kurumların üçer aylık dönemlerde gerçekleşen mali kârları üzerinden cari oran ile geçici vergi hesaplayarak dönemi izleyen ikinci ayın 17'nci gününe kadar beyan edip 17'nci günün akşamına kadar ödemeleri gerekmektedir. Yıl içinde ödenen geçici vergiler, o yılın yıllık kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanan kurumlar vergisine mahsup edilmektedir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalması durumunda bu tutar nakden iade alınabileceği gibi diğer mali borçlara mahsup da edilebilmektedir. Türkiye'de kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilerek, vergi yasalarında yer alan istisnaların indirilerek bulunacak yasal vergi matrahına uygulanan kurumlar vergisi genel oranı 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla %20 olarak uygulanmaktaydı. Ancak, 15 Temmuz 2023 tarihli ve 32249 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "6 Şubat 2023 Tarihinde Meydana Gelen Depremlerin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpların Telafisi İçin Ek Motorlu Taşıtlar Vergisi İhdası İle Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun"un 21. Maddesi uyarınca, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun kurumlar vergisi oranını düzenleyen 32. maddesinde yapılan değişikliklerle; 1 Ekim 2023 tarihinden itibaren verilmesi gereken beyannamelerden başlamak üzere kurumlar vergisinde uygulanan oran %25'den %30'a çıkarılmıştır.
Dolayısıyla Şirket ve Türkiye'de yerleşik bağlı ortaklıkları 2024 yılına ait dönem vergisi hesaplamasında % 30 vergi oranını kullanmıştır. Söz konusu değişiklik kapsamında, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ertelenmiş vergi hesaplamasında kullanılan vergi oranı % 30'dur. (31 Aralık 2023: %30). Vergi Usul Kanunu'nun mükerrer 298'inci maddesi kapsamında, 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulması için gerekli koşullar gerçekleşmiştir. Ancak 29 Ocak 2022 tarih ve 31734 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 7352 sayılı "Vergi Usul Kanunu İle Kurumlar Vergisi Kanununda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" ile 213 sayılı Vergi Usul Kanunu'nun geçici 33'üncü maddesi uyarınca:
Geçici vergi dönemleri de dahil olmak üzere 298'inci madde kapsamındaki enflasyon düzeltmesine ilişkin şartların oluşup oluşmadığına bakılmaksızın 2021 ve 2022 hesap dönemleri ile 2023 hesap dönemi geçici vergi dönemlerinde mükerrer mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulmayacağı,
31 Aralık 2023 tarihli mali tabloların ise kurumlar vergisi matrahına etkisi olmayacak şekilde enflasyon düzeltmesine tabi tutulacağı hüküm altına alınmıştır.
28 Aralık 2023 tarihli ve 32413 sayılı Resmi Gazete 'de yayımlanan 7491 sayılı "Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanunun" 17'nci maddesine göre ise Bankalar, 21 Kasım 2012 tarihli ve 6361 sayılı Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketleri Kanunu kapsamındaki şirketler, ödeme ve elektronik para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketleri tarafından geçici vergi dönemleri de dahil olmak üzere 2024 ve 2025 hesap dönemlerinde yapılacak enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan kâr/zarar farklarının kazancın tespitinde dikkate alınmayacağı yasalaşmıştır. Bu fıkra kapsamında belirlenen dönemleri geçici vergi dönemleri de dahil olmak üzere bir hesap dönemi kadar uzatmaya Cumhurbaşkanına yetkilidir. Vergi Usul Kanunu'nun geçici 33'üncü maddesine göre 31 Aralık 2024 tarihli mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulmasından kaynaklanan vergi etkileri 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ertelenmiş vergi hesaplamasına dahil edilmiştir. Türkiye'de mukim anonim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye'de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye'de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %10 gelir vergisine tabidir. Türkiye'de mukim anonim şirketlerden yine Türkiye'de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca kârın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır. Kurumların tam mükellefiyete tabi bir başka kurumun sermayesine iştirakten elde ettikleri temettü kazançları kurumlar vergisinden istisnadır. Ayrıca, kurumların en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisseleri ile aynı süreyle sahip oldukları gayrimenkullerinin (taşınmazlarının) kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan haklarının satışından doğan kazançların %75'lik kısmı kurumlar vergisinden istisnadır. Bununla birlikte, 7061 sayılı kanunla yapılan değişiklikle bu oran taşınmazlar açısından %75'ten %50'ye indirilmiş ve 2018 yılından itibaren hazırlanacak vergi beyannamelerinde bu oran %50 olarak kullanılmaktadır. Ayrıca yapılan değişiklikle, 15 Temmuz 2023 itibarıyla; 5520 sayılı Kanunda taşınmaz satış kazançları için öngörülen %50 oranındaki vergi istisnası kaldırılmıştır. Bununla birlikte bu istisna 15 Temmuz 2023 tarihinden önce işletmelerin aktifinde yer alan taşınmazların satışlarında %25 olarak uygulanacaktır. İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir. Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi idaresi ile mutabakat sağlama gibi bir uygulama yoktur. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dört ay içerisinde verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar, hesap dönemini takip eden beş yıl süresince vergi beyannamelerini ve bunlara temel olan muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve bulguları neticesinde yeniden tarhiyat yapabilirler. Temettü dağıtımları üzerinde stopaj yükümlülüğü olup, bu stopaj yükümlülüğü temettünün nakden veya hesaben ödemesinin yapıldığı dönemde beyan edilir.
Türkiye'de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemeleri 22 Aralık 2021 tarihine kadar %15 oranında stopaja tabii idi. Ancak, 22 Aralık 2021 tarihli ve 31697 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 4936 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı uyarınca 193 numaralı Gelir Vergisi Kanunu ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununa göre %15 olan temettü stopaj oranı %10'a indirilmiştir. Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kâr dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının uygulamasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında yer alan stopaj oranları da göz önünde bulundurulur. Geçmiş yıllar kârlarının sermayeye eklenmesi, kâr dağıtımı sayılmamaktadır, dolayısıyla stopaj vergisine tabi değildir.
1 Ağustos 2010 Tarihli ve 27659 Sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 6009 sayılı Kanun'un 5. maddesi ile Anayasa Mahkemesi'nin 8 Ocak 2010 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan 2009/144 sayılı Kararı ile iptal edilen 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun geçici 69. maddesindeki "sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait" ibaresi yeniden düzenlenmiştir. Yeni düzenleme ile, kazancın yetersiz olması nedeniyle indirilemeyen ve sonraki dönemlere devreden yatırım indirimi istisnasından yıl sınırlaması olmaksızın yararlanılmaya devam edilmesi sağlanmakta, ancak, vergi matrahlarının tespitinde yatırım indirimi istisnası olarak indirim konusu yapılacak tutarın ise ilgili yıl kazanç tutarının %25'ini aşmaması öngörülmektedir. Yine yapılan değişiklikle, yatırım indiriminden yararlanacak olanların kurumlar vergisi oranının %30 değil, yürürlükteki oran (%20) olması esası benimsenmiştir. Anayasa Mahkemesi 9 Şubat 2013 tarihli toplantısında; 6009 sayılı Kanun'un 5. Maddesiyle Gelir Vergisi Kanunu'nun geçici 69. Maddesinin birinci fıkrasına eklenen " Şu kadar ki, vergi matrahlarının tespitinde yatırım indirimi istisnası olarak indirim konusu yapılacak tutar, ilgili kazancın %25'ini aşamaz" biçimindeki cümlenin, Anayasa'ya aykırı olduğuna ve iptaline karar vermiştir. Aynı toplantıda ayrıca, söz konusu cümle 9 Şubat 2013 tarihli, E. 2010/93 K. 2013/20 sayılı kararla iptal edildiğinden, bu cümlenin, uygulanmasından doğacak sonradan giderilmesi güç veya olanaksız durum ve zararların önlenmesi ve iptal kararının sonuçsuz kalmaması için kararın Resmi Gazete'de yayımlanacağı güne kadar yürürlüğün durdurulmasına karar vermiştir.
Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 13'ncü maddesi ve bu madde ile ilgili olarak çıkarılan transfer fiyatlandırması tebliğleri, emsallere uygunluk ilkesinin ilişkili kişiler arasındaki işlemlere nasıl ve ne şekilde uygulanması gerektiği hususunu açıklığa kavuşturmaktadır. Transfer fiyatlandırmasına ilişkin olarak getirilen yeni düzenlemeler OECD'nin transfer fiyatlandırması rehberinde yer alan esas ve ilkelere paralellik arz etmektedir. Söz konusu yasal düzenlemeye göre, eğer kurumlar, ilişkili kişilerle emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit ettikleri bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunursa, kazanç tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılır. Alım, satım, imalat ve inşaat işlemleri, kiralama ve kiraya verme işlemleri, ödünç para alınması ve verilmesi, ikramiye, ücret ve benzeri ödemeleri gerektiren işlemler her hal ve şartta mal veya hizmet alım ya da satımı olarak değerlendirilir. Şirketler, yıllık kurumlar vergisi beyannamesi ekinde yer alacak transfer fiyatlandırması formunu doldurmakla yükümlüdürler. Bu formda, ilgili hesap dönemi içinde ilişkili şirketler ile yapılmış olan tüm işlemlere ait tutarlar ve bu işlemlere ilişkin transfer fiyatlandırması metotları belirtilmektedir.
Şirket, bir varlığın veya yükümlülüğün defter değeri ile vergi mevzuatı uyarınca belirlenen vergiye esas değeri arasında ortaya çıkan vergilendirilebilir geçici farklar için "Gelir Vergilerine İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı" ("TMS 12") hükümlerine uygun olarak ertelenmiş vergi hesaplamakta ve muhasebeleştirmektedir. Ertelenmiş vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla geçerli bulunan yasalaşmış vergi oranları kullanılmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergiler (Devamı)
Kurumlar vergisi 2024 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançlarına uygulanmak üzere %30 olarak belirlenmiştir. TMS 12 kapsamında ertelenmiş vergi varlıkları veya borçları raporlama dönemi sonu (bilanço tarihi) itibarıyla yürürlükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi oranlarına (ve vergi kanunlarına) dayanılarak varlıkların gelire dönüştüğü veya borçların ödendiği dönemlerde uygulanması beklenen vergi oranları kullanılmak suretiyle hesaplandığı için Şirket tarafından varlık ve yükümlüklerini vadelerine göre değerlendirerek, ilgili vadelere denk gelen oranlara göre ertelenmiş vergi hesaplaması yapılmaktadır. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Hesaplanan ertelenmiş vergi varlığı ile ertelenmiş vergi borçları finansal tablolarda netleştirilerek gösterilmektedir.
| Toplam geçici farklar |
Ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülükleri) |
|||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
| Karşılıklar | 18.677 | 37,813 | 5.603 | 11.344 |
| Çalışan hakları yükümlülüğü karşılığı | 6.979 | 7,866 | 2.094 | 2.360 |
| Türev işlem gider reeskontu | - | 12,891 | - | 3.867 |
| Mali zararlar (*) | - | 73,535 | - | 22.061 |
| Sabit kıymet enflasyon değer artışı | 12.395 | - | 3.718 | - |
| Diğer | 22.006 | 14,232 | 6.602 | 4.270 |
| Ertelenmiş vergi varlıkları | 60.057 | 146.337 | 18.017 | 43.902 |
| Gayrimenkul değerleme | (155.121) | (60.267) | (43.244) | (14.788) |
| Peşin ödenmiş komisyonlar | (10.674) | (8.106) | (3.202) | (2.432) |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların | ||||
| amortisman düzeltmesi | - | (2.410) | - | (723) |
| Türev işlem gider reeskontu | (8.041) | - | (2.412) | - |
| Ertelenmiş vergi yükümlülükleri | (173.836) | (70.783) | (48.858) | (17.943) |
| Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, (net) | (113.779) | 75.554 | (30.841) | 25.959 |
(*) Mali zararlardan hesaplanmış vergi aktifini içermektedir. Taşınabilir zararlardan hesaplanan ertelenmiş vergi aktifi 2023 yılına ait mali zararlarından hesaplanmıştır. Şirket ilerideki dönemlerde bu tutarların mahsup edilmesine yeterli tutarda vergilendirilebilir gelir elde edileceğini planlıyor olması sebebiyle toplamda ertelenmiş vergi aktifi yer almamaktadır.
Vergi Usul Kanunu'na göre, mali zararlar en fazla beş yıl süre ile taşınabilir. Buna göre, kullanılmamış mali zararların kayıtlara alınabileceği en son yıl 2024'dir. Şirket yönetimi, takip eden yıllarda beklenen operasyonel performans iyileşmesine bağlı olarak gelecekte yeterli vergilendirilebilir karın bulunmasının muhtemel olduğunu değerlendirmiş ve buna bağlı olarak kullanılmamış mali zararlardan doğan ertelenmiş vergi varlığı finansal tablolara yansıtılacak tutar bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: 73.535 TL). Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla mali zararları detayı aşağıdaki gibidir. Bu mali zararların kullanımına ilişkin Şirket'in öngörülebilir projeksiyonu sonucunda mali zararların kullanılabileceğini göstermesi sebebi ile ertelenmiş vergi hesaplamasına dahil edilmiştir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 2024 | - | 73.535 |
| Toplam | - | 73.535 |
| Net ertelenmiş vergi varlıkları hareket tablosu aşağıda belirtilmiştir: | ||
| 2024 | 2023 | |
| Açılış bakiyesi, 1 Ocak | 25.959 | 35,731 |
| Cari dönem ertelenmiş vergi geliri | (28.344) | (4,564) |
| Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi | (28.456) | (5,208) |
| Kapanış bakiyesi, 31 Aralık | (30.841) | 25,959 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergiler (Devamı)
| Vergi karşılığının mutabakatı: | 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Vergi öncesi kar / (zarar) | 117.845 | 47.798 |
| Geçerli vergi oranı | 30% | 30% |
| Hesaplanan vergi | 35.354 | 14.339 |
| Kanunen kabul edilmeyen giderlerin etkisi | 23.655 | 11.114 |
| Diğer | (30.485) | (20.889) |
| Vergi karşılığı | 28.524 | 4.564 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer aktiflerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| Kiralama konusu yapılmakta olan yatırımlar | 35.123 | 92.876 | 20.010 | 34.920 |
| Devreden KDV | 34.303 | - | 10.778 | - |
| Müşterilerden tali alacaklar | 5.142 | 13.010 | 3.024 | 18.930 |
| Kiralama işlemleri için verilen avanslar | 4.266 | 200.598 | 1.272 | 36.810 |
| Peşin ödenen vergiler | 2.113 | - | 5.016 | - |
| Peşin ödenenmiş giderler | 1.776 | 24.752 | 2.452 | 9.612 |
| Toplam | 82.723 | 331.236 | 42.552 | 100.272 |
31 Aralık 2024
| Kontrat | Gerçeğe uygun değer | ||
|---|---|---|---|
| Tutarı TL | Varlıklar | Yükümlülükler | |
| Türev finansal araçlar | |||
| (*) Nakit akış riskinden korunma amaçlı işlemler |
28.763 | 478 | - |
| Vadeli alım/satım işlemleri | 455.480 | 7.563 | - |
| Toplam türev finansal varlıklar / (yükümlülükler) | 484.243 | 8.041 | - |
| (*) İkinci bölümde detayları açıklanmıştır. |
| Kontrat | Gerçeğe uygun değer | ||
|---|---|---|---|
| Tutarı TL | Varlıklar | Yükümlülükler | |
| Türev finansal araçlar | |||
| Nakit akış riskinden korunma amaçlı işlemler | 415.200 | - | 11.007 |
| Vadeli alım/satım işlemleri | 670.443 | - | 1.884 |
| Toplam türev finansal varlıklar / (yükümlülükler) | 1.085.643 | - | 12.891 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli krediler | 649.975 | 1.040.834 |
| Uzun vadeli kredilerin cari dönem taksitleri | 3.057.235 | 1.040.740 |
| Toplam kısa vadeli krediler | 3.707.210 | 2.081.574 |
| Uzun vadeli kredilerin uzun dönem taksitleri | 305.655 | 1.190.220 |
| Toplam uzun vadeli krediler | 305.655 | 1.190.220 |
| Toplam krediler | 4.012.865 | 3.271.794 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Etkin Faiz | Döviz | Etkin Faiz | Döviz | |||
| Oranı (%) | tutarı | TL | Oranı (%) | tutarı | TL | |
| Kısa vadeli krediler | ||||||
| Sabit oranlı krediler: | ||||||
| AVRO | 6,25 | 71.047 | 2.610.490 | 8,64 | 20.189 | 657.621 |
| ABD Doları | 7,33 | 12.683 | 446.745 | 10,40 | 13.014 | 383.118 |
| TL | 46,26 | 649.975 | 649.975 | 33,07 | 1.040.834 | 1.040.835 |
| 3.707.210 | 2.081.574 | |||||
| Uzun vadeli krediler | ||||||
| Sabit oranlı krediler: | ||||||
| TL | 43,05 | 305.655 | 305.655 | - | - | - |
| AVRO | - | - | - | 9,00 | 26.613 | 866.884 |
| Değişken oranlı krediler: | ||||||
| QAR | - | - | - | 8,50 | 40.264 | 323.336 |
| 305.655 | 1.190.220 | |||||
| Toplam krediler | 4.012.865 | 3.271.794 |
Orta/uzun vadeli kredilerin geri ödemeleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Sabit | Değişken | Sabit | Değişken | ||
| faizli | faizli | faizli | Faizli | ||
| 2026 | 242.932 | - | 2024 | - | - |
| 2027 | 62.723 | - | 2025 | 866.884 | 323.336 |
| 2028 | - | - | 2026 | - | - |
| 2029 | - | - | 2027 | - | - |
| 305.655 | - | 866.884 | 323.336 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| İhraç edilen sukuklar | 303.809 | - | - | - |
| İhraç edilen bonolar | - | - | 418.904 | - |
| Toplam | 303.809 | - | 418.904 | - |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in ihraç etmiş olduğu sukuklar ve özellikleri şu şekildedir:
| Nominal | İtfa | Faiz | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türü | ISIN Kodu | Tutarı | Tarihi | TL | Oranı | Faiz Ödemesi |
| Sukuk | TRDEMVK82613 | 100.000 | 11.08.2026 | 104.762 | 43,00 | 3 ayda bir faiz |
| Sukuk | TRDEMVKA2523 | 100.000 | 30.12.2025 | 99.326 | 41,00 | 3 ayda bir faiz |
| Sukuk | TRDEMVK62540 | 100.000 | 13.06.2025 | 99.721 | 42,50 | Vadede |
| 300.000 | 303.809 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in ihraç etmiş olduğu tahvil ve bonoların özellikleri şu şekildedir:
| Nominal | İtfa | Faiz | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türü | ISIN Kodu | Tutarı | Tarihi | TL | Oranı | Faiz Ödemesi |
| Bono | TRFALFK32418 | 125.000 | 19.03.2024 | 115.310 | 42,5 | Vadede |
| Bono | TRFALFK42417 | 101.500 | 18.04.2024 | 90.528 | 43,0 | Vadede |
| Bono | TRFALFK52416 | 144.000 | 02.05.2024 | 126.269 | 43,5 | Vadede |
| Bono | TRFALFK52424 | 100.000 | 09.05.2024 | 86.797 | 44,0 | Vadede |
| 470.500 | 418.904 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, çalışan hakları yükümlülüğü karşılığı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| Personel primleri karşılığı | 3.771 | - | 4.592 | - |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 1.467 | - | 1.723 | - |
| Kullanılmamış izin karşılığı | 1.740 | - | 1.550 | - |
| Toplam | 6.978 | - | 7.865 | - |
Kıdem tazminatı karşılığının, 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı | 1.723 | 1.409 |
| Hizmet maliyeti | 737 | 2.055 |
| Dönem içi ödemeler | (993) | (1.741) |
| Dönem sonu | 1.467 | 1.723 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| Dava karşılığı | 1.258 | - | 115 | - |
| Kurumlar vergisi karşılığı | 180 | - | - | - |
| Toplam | 1.438 | - | 115 | - |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| Alınan sipariş avansları | 57.292 | 59.726 | 14.046 | 24.086 |
| Peşin tahsil edilen ücretler | - | - | 5.542 | - |
| Sigorta prim borçları | 3.048 | 35.044 | 3.599 | 30.997 |
| Finansal kiralama işlemleri satıcılarına borçlar | 710 | 8.137 | 246 | 21.613 |
| Diğer yükümlülükler | 685 | 697 | 301 | 31.346 |
| Toplam | 61.735 | 103.604 | 23.734 | 108.042 |
Şirket'in hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 Ortaklık payı |
31 Aralık 2023 Ortaklık payı |
|||
|---|---|---|---|---|
| Tutar | (%) | Tutar | (%) | |
| Alternatifbank A.Ş | 200.000 | 100 | 200.000 | 100 |
| Ödenmiş sermaye | 200.000 | 100 | 200.000 | 100 |
| Sermaye düzeltme farkları | (14.080) | (14.080) | ||
| 185.920 | 185.920 |
Her ortağın sahip olduğu pay oranında oy hakkı vardır. Şirket'in tescil edilmiş sermayesi beheri nominal 1 Kuruş değerinde 20.000.000.000 adet paydan oluşmaktadır. İmtiyazlı hisse senedi bulunmamaktadır (Alternatifbank 19.999.998.600 adet, Diğer 1,400 adet).
25 Mayıs 2022 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul toplantısında Şirket'in sermayesinin 100.000 TL nakit olarak arttırılarak 200.000 TL yükseltilmesine karar verilmiş ve 31 Mayıs 2022 tarihinde tescil edilerek sermaye artışı gerçekleştirilmiştir.
Sermaye düzeltme farkları ödenmiş sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarları ile enflasyon düzeltmesi öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder.
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, Şirket'in ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla bankalardan alınıp çeşitli kuruluşlara verilen toplam 276.258 TL (31 Aralık 2023: 255.783 TL) tutarında teminat mektubu vardır.
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla bankalarda açılmış 19.239 TL tutarında vadeli akreditifi vardır (31 Aralık 2023: 11.881 TL).
Şirket üzerine kayıtlı finansal kiralamaya konu olan mallar üzerinde 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ipotek bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
İleriki dönemlerdeki kira ödeme tutarları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|
| 40 | ||
| 42 | 40 | |
| 31 Aralık 2024 42 |
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Finansal kiralama gelirleri | 914.155 | 684.647 |
| Toplam | 914.155 | 684.647 |
Genel işletme ve diğer esas faaliyet giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Personel giderleri (**) | 51.269 | 34.756 |
| Danışmanlık giderleri | 9.707 | 5.091 |
| Sözleşme giderleri (*) | 7.061 | 4.242 |
| Amortisman giderleri | 4.224 | 3.241 |
| Bilgi işlem giderleri | 4.192 | 2.370 |
| Kanuni takip giderleri | 3.803 | 4.831 |
| Araç ve seyahat giderleri | 3.159 | 2.433 |
| Diğer | 7.913 | 3.256 |
| Toplam | 94.485 | 62.183 |
(*) Sözleşme giderleri müşterilere yansıtılan dava, kanuni takip, noter, ekspertiz ve tercüme giderlerinden oluşmaktadır.
(**) Kıdem tazminatı karşılık giderlerini içermektedir.
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde finansman giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Kullanılan kredilere verilen faizler İhraç edilen menkul kıymetlere verilen faizler |
689.380 68.456 |
528.888 29.964 |
| Verilen ücret ve komisyonlar | 31.814 | 99.072 |
| Toplam | 789.650 | 657.924 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde diğer faaliyet gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Kambiyo işlemleri karı | 674.793 | 1.329.879 |
| Türev finansal varlıklardan alınan faizler | 48.506 | 30.455 |
| Bankalardan alınan faizler | 21.320 | 12.581 |
| Diğer | 20.489 | 22.418 |
| Toplam | 765.108 | 1.395.333 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde diğer faaliyet giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Kambiyo işlemleri zararı | 656.288 | 1.249.384 |
| Türev finansal işlemlerden zarar | 41.985 | 69.690 |
| Toplam | 698.273 | 1.319.074 |
| İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI | ||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Bankalar | ||
| Vadesiz mevduat | ||
| Alternatifbank A.Ş. | 15.558 | 57.189 |
| Vadeli mevduat | ||
| Alternatifbank A.Ş. | 72.817 | 45.665 |
| 88.375 | 102.854 | |
| Alınan krediler | ||
| Alternatifbank A.Ş. | 189.034 | 1.290.719 |
| The Commercial Bank (P.S.Q.C) | - | 323.336 |
| 189.034 | 1.614.055 | |
| İlişkili şirket aracılığıyla verilen teminat mektupları | ||
| Alternatifbank A.Ş. | 118 | 120 |
| 118 | 120 | |
| Alım satım amaçlı türev finansal yükümlülükler | ||
| Alternatifbank A.Ş. | - | 331.963 |
| - | 331.963 | |
| Alım satım amaçlı türev finansal varlılar | ||
| Alternatifbank A.Ş. | - | 321.212 |
| - | 321.212 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Türev finansal işlemlerden gelirler Alternatifbank A.Ş. |
32.129 | 30.455 |
| 32.129 | 30.455 | |
| Türev finansal işlemlerden giderler | ||
| Alternatifbank A.Ş. | 41.985 | 67.147 |
| 41.985 | 67.147 | |
| Finansal kiralama faiz gelirleri Alternatifbank A.Ş. |
- | 2 |
| - | 2 | |
| Bankalardan elde edilen faiz gelirleri | ||
| Alternatifbank A.Ş. | 4.107 | 10.233 |
| 4.107 | 10.233 | |
| Kredi faiz giderleri | ||
| Alternatifbank A.Ş. | 133.883 | 160.968 |
| The Commercial Bank (P.S.Q.C) | 31.508 | 23.808 |
| 165.391 | 184.776 | |
| Alınan hizmetler | ||
| Alternatifbank A.Ş. | 5.672 | 3.264 |
| 5.672 | 3.264 | |
| Komisyon giderleri | ||
| Alternatifbank A.Ş. The Commercial Bank (P.S.Q.C) |
2.932 - |
37.155 1.386 |
| Alternatif Menkul Değerler A.Ş. | 743 | 434 |
| 3.675 | 38.975 | |
| Kira gelirleri Alternatif Menkul Değerler A.Ş. |
1.234 | 823 |
| 1.234 | 823 |
31 Aralık 2024 tarihinde sona eren dönemde üst düzey yöneticiler ve Yönetim Kurulu üyelerine sağlanan toplam menfaat ve ikramiyeler 12.000 TL'dir (31 Aralık 2023: 6.736 TL).
Şirket'in sermaye yönetim hedefi, faaliyetlerinin yürütülmesi sürecinde, borç ve özkaynak oranını dengede tutarken, karını optimize etmektedir. 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla özkaynakların borçlara oranı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Toplam borçlar | 4.523.123 | 3.844.577 |
| Nakit ve nakit benzerleri (-) | 240.982 | 120.210 |
| Net borç | 4.282.141 | 3.724.367 |
| Toplam özkaynak | 582.010 | 426.291 |
| Özkaynak / Borç oranı (%) | 0,14 | 0,11 |
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket'e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket, yalnızca kredi güvenirliliği olan taraflarla işlemlerini gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Şirket'in maruz kaldığı kredi riskleri ve müşterilerin kredi dereceleri devamlı olarak izlenmektedir. Kredi riski, müşteriler için belirlenen ve Yönetim Kurulu tarafından belirlenen sınırlar aracılığıyla kontrol edilmektedir.
Finansal kiralama alacaklar, çeşitli sektörlere dağılmış, çok sayıda müşterileri kapsamaktadır. Müşterilerin ticari alacak bakiyeleri üzerinden devamlı kredi değerlendirmeleri yapılmaktadır.
Şirket'in varlık ve yükümlülüklerinin coğrafi dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | Varlıklar | % | Yükümlülükler | % |
|---|---|---|---|---|
| Türkiye | 5.080.452 | 99,52 | 4.005.019 | 88,55 |
| Avrupa ülkeleri | 20.877 | 0,41 | 517.583 | 11,44 |
| Diğer | 3.804 | 0,07 | 521 | 0,01 |
| Toplam | 5.105.133 | 100 | 4.523.123 | 100 |
| 31 Aralık 2023 | Varlıklar | % | Yükümlülükler | % |
| Türkiye | 4.257.530 | 99,69 | 3.520.804 | 91,58 |
| Avrupa ülkeleri | 1.858 | 0,04 | - | - |
| Diğer | 11.480 | 0,27 | 323.773 | 8,42 |
| Toplam | 4.270.868 | 100 | 3.844.577 | 100 |
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansal Kiralama Alacakları |
Diğer Alacaklar | Bankalardaki Mevduatlar |
Finansal Kiralama Alacakları |
Diğer Alacaklar | Bankalardaki Mevduatlar |
|
| Raporlama dönemi sonu itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski | 4.249.992 | 18.152 | 240.982 | 3.884.823 | 21.954 | 120.210 |
| Azami riskin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı (*) - |
34.937.430 | - | - | 27.885.952 | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 4.166.017 | 18.152 | 240.982 | 3.814.729 | 21.954 | 120.210 |
| - Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış (brüt defter değeri) - Genel kredi karşılığı (-) |
4.166.017 | 18.152 | 240.982 | 3.814.729 | 21.954 | 120.210 |
| - Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı |
34.895.699 | - | - | 27.845.810 | - | - |
| (**) B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan finansal varlıkların defter değeri - Koşulları yeniden görüşülmüş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) |
19.413 19.413 |
- - |
- - |
8.139 8.139 |
- - |
- - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | 21.409 | - | - | 10.953 | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı |
21.409 | - | - | 10.953 | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | 43.153 | - | - | 51.002 | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
144.201 | - | - | 173.040 | - | - |
| Değer düşüklüğü (-) (***) - - Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı |
(101.048) 41.731 |
- - |
- - |
(122.038) 40.142 |
- - |
- - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(**) Koşulları yeniden görüşülmüş finansal varlıkların net defter değeri bilanço tarihi itibarıyla vadesi geçmemiş ve henüz değer düşüklüğüne uğramamış yeniden ödeme planına bağlanmış, revize görmüş veya yeniden yapılandırılmış finansal kiralama alacaklarını içermektedir.
(***) Değer düşüklüğü, ilgili gruptaki vadesi geçmiş kira alacaklarının, ileriye dönük olan kira alacakları için de ayrılmıştır.
Piyasa Riski, Şirket'in sermaye ve kazançları ile Şirket'in hedeflerini gerçekleştirme yeteneklerinin, faiz oranlarında, yabancı para kurlarında, enflasyon oranlarında ve piyasadaki fiyatlarda oluşan dalgalanmalardan olumsuz etkilenmesi riskidir. Şirket piyasa riskini, likitide riski, kur riski ve faiz riski başlıkları altında takip etmektedir.
Şirket bir finansal kiralama şirketi olarak müşterilerinin ihtiyaçlarını karşılarken kur riski, faiz riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Şirket Yönetimi bu riskleri yönetirken Şirket'in varlık ve yükümlülük yapısına odaklanmaktadır. Şirket Yönetimi, Şirket'e fon sağlama, oluşan likidite fazlasını yönetme, açık pozisyonu ve faiz oranı riskini dengeleme görevlerinin yanısıra faaliyet sonuçlarında oluşabilecek dalgalanmaları minimum seviyede tutmayı amaçlamaktadır.
Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk, Yönetim Kuruluna aittir. Yönetim Kurulu, Şirket yönetiminin kısa, orta, uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur. Şirket, tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek ve finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetir.
Aşağıdaki tablo, Şirket'in türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Aşağıdaki tablolarda, Şirket'in yükümlülükleri tahsil etmesi ve ödemesi gereken en erken tarihlere göre hazırlanmıştır. Şirket'in ayrıca e yükümlülükleri üzerinden tahsil edilecek ve ödenecek faizler de aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.
| Sözleşme uyarınca |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Defter | 1 yıl | nakit | ||||
| 31 Aralık 2024 | değeri | 1-3 ay | 3-12 ay | üzeri | Vadesiz | giriş/çıkışları |
| Alınan krediler İhraç edilen menkul |
4.012.865 | 1.939.309 | 1.886.501 | 472.754 | - | 4.298.564 |
| kıymetler | 303.809 | - | 261.236 | 175.044 | - | 436.280 |
| Toplam pasifler | 4.316.674 | 1.939.309 | 2.147.737 | 647.798 | - | 4.734.844 |
| Sözleşme | ||||||
| Defter | 1 yıl | uyarınca nakit |
||||
| 31 Aralık 2023 | değeri | 1-3 ay | 3-12 ay | üzeri | Vadesiz | giriş/çıkışları |
| Alınan krediler İhraç edilen menkul |
3.271.794 | 1.687.438 | 464.848 | 1.330.240 | - | 3.482.526 |
| kıymetler | 418.904 | 125.000 | 345.500 | - | - | 470.500 |
| Toplam pasifler | 3.690.698 | 1.812.438 | 810.348 | 1.330.240 | - | 3.953.026 |
Döviz cinsinden varlıklar ve yükümlülükler döviz riskini doğurur. Şirket gerçekleştirmiş olduğu işlemlerden kaynaklanan belli bir miktar döviz pozisyonunu faaliyetleri gereği taşımaktadır. Döviz pozisyonu günlük olarak izlenmekte ve aylık olarak vade ve para cinsleri bazında oluşturulan tablolarla raporlanmaktadır. Şirket, döviz varlıklarının ve yükümlülüklerinin dengelenmesi amacıyla vadeli döviz işlemleri gerçekleştirmektedir.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla varlık ve yükümlülüklerin para cinsine göre dağılımı aşağıdaki tabloda gösterilmiştir:
| ABD | ||||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | Doları | AVRO | CHF | Toplam |
| Nakit ve nakit benzerleri | 10.488 | 171.406 | 84 | 181.978 |
| Finansal kiralama alacakları(*) | 200.841 | 2.779.626 | - | 2.980.467 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 1.395 | 23.357 | - | 24.752 |
| Diğer aktifler | 1.789 | 11.221 | - | 13.010 |
| Toplam aktifler | 214.513 | 2.985.610 | 84 | 3.200.207 |
| Alınan krediler | 446.747 | 2.610.490 | - | 3.057.237 |
| Muhtelif borçlar | 8.951 | 34.751 | - | 43.702 |
| Diğer yükümlülükler | 18.350 | 41.552 | - | 59.902 |
| Toplam pasifler | 474.048 | 2.686.793 | - | 3.160.841 |
| Net yabancı para pozisyonu | (259.535) | 298.817 | 84 | 39.366 |
| Net nazım hesap pozisyonu | 247.182 | (237.061) | - | (10.121) |
| Türev finansal araçlardan alacaklar | 247.182 | - | - | 247.182 |
| Türev finansal araçlardan borçlar | - | (237.061) | - | (237.061) |
(*) Kiralama konusu yapılmakta olan yatırımlar ve kiralama işlemleri için verilen avanslar dahildir.
| ABD | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Doları | AVRO | CHF | QAR | Toplam |
| Nakit ve nakit benzerleri | 23.192 | 43.033 | 75 | - | 66.300 |
| Finansal kiralama alacakları(*) | 157.489 | 2.107.163 | - | - | 2.264.652 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 656 | 8.956 | - | - | 9.612 |
| Diğer aktifler | 2.478 | 16.452 | - | - | 18.930 |
| Toplam aktifler | 183.815 | 2.175.604 | 75 | - | 2.359.494 |
| Alınan krediler | 383.120 | 1.524.504 | - | 323.335 | 2.230.959 |
| Muhtelif borçlar | 20.172 | 32.437 | - | - | 52.609 |
| Diğer yükümlülükler | 7.822 | 47.611 | - | - | 55.433 |
| Toplam pasifler | 411.114 | 1.604.552 | - | 323.335 | 2.339.001 |
| Net yabancı para pozisyonu | (227.299) | 571.050 | 75 | (323.336) | 20.490 |
| Net nazım hesap pozisyonu | 215.909 | (548.522) | - | 321.212 | (11.401) |
| Türev finansal araçlardan alacaklar | 215.909 | - | - | 321.212 | 537.121 |
| Türev finansal araçlardan borçlar | - | (548.522) | - | - | (548.522) |
(*) Kiralama konusu yapılmakta olan yatırımlar ve kiralama işlemleri için verilen avanslar dahildir.
Aşağıdaki tablo, Şirket'in ABD Doları, Avro'daki %10'luk değişime olan duyarlılığını göstermektedir. Aşağıdaki tutarlar ABD Doları'nın ve Avro'nun TL karşısında %10'luk değer artışının gelir tablosundaki etkisini ifade eder. Bu analiz sırasında tüm değişkenlerin özellikle faiz oranlarının sabit kalacağı varsayılmıştır.
| Kar/(Zarar) | Kar/(Zarar) 31 Aralık 2024 31 Aralık 2023 31 Aralık 2024 |
Özkaynak 31 Aralık 2023 |
||
|---|---|---|---|---|
| AVRO ABD Doları |
6.176 (1.235) |
2.253 (1.139) |
6.176 (1.235) |
2.253 (1.139) |
| Diğer | 8 | (212) | 8 | (212) |
TL'nin diğer döviz cinsleri karşısında %10'luk değer kaybetmesi durumunda yukarıda belirtilen tutarların eşit ve tersi yönünde gelir tablosuna etkisi olacaktır. Yabancı para varlık ve yükümlülüklerinin TL'ye çevrilme kurları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| ABD Doları | 35,2233 | 29,4382 |
| AVRO | 36,7429 | 32,5739 |
Faiz riski, faiz oranlarında meydana gelen değişimlerin finansal araçların değerini etkileme olasılığından kaynaklanır. Şirket, belirli bir dönemde vadesi dolacak veya yeniden fiyatlandırılacak varlık ve yükümlülüklerin arasında doğacak uyumsuzluk ve açıklar sonucunda faiz riskine maruz kalabilir. Şirket, risk yönetimi stratejileri uygulayarak varlık ve yükümlülüklerin yeniden fiyatlandırmalarını eşleştirerek söz konusu riski kontrol altına alır. Aşağıdaki duyarlılık analizi, bilanço tarihinde mevcut olan ve varsa türev ve türev olmayan finansal araçlardan kaynaklanan faiz oranı riskine göre yapılmıştır. Analiz, bilanço tarihinde mevcut olan değişken faizli finansal borçlar için gerçekleştirilmiştir. Faiz oranlarındaki %1'lik artış veya azalış faiz riskinin Şirket içerisinde üst yönetime raporlanması sırasında kullanılan oran olup, yönetimin faiz oranlarındaki beklediği muhtemel değişikliği ifade eder. 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in faize duyarlı finansal araçları aşağıdaki gibidir:
| Kayıtlı Değer | ||||
|---|---|---|---|---|
| Sabit Faizli | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
| Vadeli mevduat | 176.170 | 52.154 | ||
| Kiralama işlemleri, net | 4.199.937 | 3.795.321 | ||
| Alınan krediler | 4.012.865 | 2.948.458 | ||
| İhraç edilen menkul kıymetler | 303.809 | 418.904 | ||
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 8.847 | 21.860 | ||
| Değişken Faizli | ||||
| Alınan krediler | - | 323.336 | ||
| Kiralama işlemleri, net | 6.902 | 38.500 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla kullanılan kredilerin tümü sabit faizlidir (31 Aralık 2023: faiz oranı 100 baz puan (%1) daha yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, faiz gideri sonucu net dönem karı 1.848 TL daha düşük/yüksek olacaktı).
Aşağıdaki tablolar, Şirket'in varlık ve yükümlülüklerini raporlama dönemi sonunda, sözleşmede yer alan faiz oranı değişimlerine kalan dönemi baz alarak ilgili vade gruplamasına göre analiz etmektedir.
| 3 aya | 3 ay 1 yıl | 1 yıl 5 yıl | 5 yıl ve | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | kadar | arası | arası | üzeri | Faizsiz | Toplam |
| Nakit ve nakit benzerleri | 176.170 | - | - | - | 64.812 | 240.982 |
| Türev finansal varlıklar | - | - | - | - | 8.041 | 8.041 |
| Finansal kiralama alacakları (*) | 739.946 | 1.656.181 | 1.810.712 | - | 376.016 | 4.582.855 |
| Maddi duran varlıklar, (net) | - | - | - | - | 189.947 | 189.947 |
| Maddi olmayan duran varlıklar, | ||||||
| (net) | - | - | - | - | 2.212 | 2.212 |
| Peşin ödenmiş giderler | - | - | - | - | 34.303 | 34.303 |
| Diğer aktifler | - | - | - | - | 54.568 | 54.568 |
| Toplam aktifler | 916.116 | 1.656.181 | 1.810.712 | - | 729.899 | 5.112.908 |
| Alınan krediler | 1.911.987 | 1.795.223 | 305.655 | - | - | 4.012.865 |
| İhraç edilen menkul kıymetler | - | 303.809 | - | - | - | 303.809 |
| Borç ve gider karşılıkları | - | - | - | - | 8.416 | 8.416 |
| Ertelenmiş gelirler | - | - | - | - | 30.841 | 30.841 |
| Muhtelif borçlar | - | - | - | - | 48.084 | 48.084 |
| Diğer yükümlülükler | - | - | - | - | 117.255 | 117.255 |
| Ödenecek vergi ve | ||||||
| yükümlülükler | - | - | - | - | 1.853 | 1.853 |
| Toplam pasifler | 1.911.987 | 2.099.032 | 305.655 | - | 206.449 | 4.523.123 |
| Net yeniden fiyatlandırma | ||||||
| pozisyonu | (995.871) | (442.851) | 1.505.057 | - | 523.450 | 589.785 |
(*) Kiralama konusu yapılmakta olan yatırımlar ve kiralama işlemleri için verilen avanslar dahildir.
| 3 aya | 3 ay 1 yıl | 1 yıl 5 yıl | 5 ıl ve | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | kadar | arası | arası | üzeri | Faizsiz | Toplam |
| Nakit ve nakit benzerleri | 52.154 | - | - | - | 68.056 | 120.210 |
| Türev finansal varlıklar | - | - | - | - | - | - |
| Finansal kiralama alacakları (*) | 565.798 | 1.474.309 | 1.793.715 | - | 144.014 | 3.977.835 |
| Maddi duran varlıklar, (net) | - | - | - | - | 94.517 | 94.517 |
| Maddi olmayan duran varlıklar, (net) | - | - | - | - | 2.535 | 2.535 |
| Ertelenmiş vergi varlığı | - | - | - | - | 12.064 | 12.064 |
| Peşin ödenmiş giderler | - | - | - | - | 25.959 | 25.959 |
| Diğer aktifler | - | - | - | - | 37.747 | 37.747 |
| Toplam aktifler | 617.952 | 1.474.309 | 1.793.715 | - | 384.892 | 4.270.868 |
| Alınan krediler | 1.985.573 | 419.337 | 866.884 | - | - | 3.271.794 |
| İhraç edilen menkul kıymetler | 115.310 | 303.594 | - | - | - | 418.904 |
| Türev finansal yükümlülükler | - | - | - | - | 12.891 | 12.891 |
| Borç ve gider karşılıkları | - | - | - | - | 7.980 | 7.980 |
| Ertelenmiş gelirler | - | - | - | - | 5.542 | 5.542 |
| Muhtelif borçlar | - | - | - | - | 56.694 | 56.694 |
| Diğer yükümlülükler | - | - | - | - | 69.540 | 69.540 |
| Ödenecek vergi ve yükümlülükler | - | - | - | - | 1.232 | 1.232 |
| Toplam pasifler | 2.100.883 | 722.931 | 866.884 | - | 153.879 | 3.844.577 |
| Net yeniden fiyatlandırma | ||||||
| pozisyonu | (1.482.932) | 751.378 | 926.831 | - | 231.014 | 426.291 |
(*) Kiralama konusu yapılmakta olan yatırımlar ve kiralama işlemleri için verilen avanslar dahildir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| AVRO | ABD AVRO |
TL | ||||
| ABD Doları (%) | (%) | TL (%) | Doları (%) | (%) | (%) | |
| Varlıklar | ||||||
| Nakit ve nakit benzerleri | - | 2,55% | 47,92% | 0,20% | 0,01% | 43,51% |
| Finansal kiralama alacakları | 11,34% | 10,17% | 56,91% | 9,08% | 8,66% | 48,17% |
| Yükümlülükler | ||||||
| Alınan krediler | 7,33% | 6,25% | 45,23% | 10,40% | 8,85% | 33,07% |
| İhraç edilen menkul kıymetler | - | - | 42,18% | - | - | 43,22% |
Gerçeğe uygun değer, zorunlu satış veya tasfiye dışında tarafların rızası dahilindeki bir işlemde. bir finansal aracın alım satımının yapılabileceği tutardır. Mevcut olması durumunda kota edilmiş piyasa fiyatı gerçeğe uygun değeri en iyi biçimde yansıtır.
Şirket, finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerlerini, halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak bu finansal tablolarda sunulan tahminler, her zaman, Şirket'in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir.
Finansal kiralama alacakları ve alınan krediler dışındaki kısa vadeli varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin iskonto etkisinin önemsiz oluşu sebebiyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir.
Aşağıdaki tabloda, finansal tablolarda gerçeğe uygun değerleri dışındaki değerleriyle taşınan finansal araçların kayıtlı değeri ve gerçeğe uygun değerlerinin karşılaştırılması yer almaktadır.
| Defter değeri | Gerçeğe uygun değer | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | ||
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | ||
| Finansal kiralama alacakları, (net) | 4.249.992 | 3.884.823 | 4.313.103 | 3.741.622 | |
| Alınan krediler | 4.012.865 | 3.271.794 | 3.942.467 | 3.268.095 | |
| İhraç edilen menkul kıymetler | 303.809 | 418.904 | 302.236 | 419.835 |
Gerçeğe uygun değer ölçümünün sınıflandırılması:
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, gerçeğe uygun değeriyle finansal tablolara yansıtılan finansal yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
| Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | |
|---|---|---|---|
| Türev finansal varlıklar | - | 8.041 | - |
| 31 Aralık 2023 |
| Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | |
|---|---|---|---|
| Türev finansal yükümlülükler | - | 12.891 | - |
Şirket'in bağımsız denetçiden aldığı hizmetlere ilişkin ücret bilgileri:
| 1 Ocak 2024 – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 2023 – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 2.400.000 | 1.203.318 |
| Diğer güvence hizmetlerinin ücreti | 645.000 | 270.000 |
| Toplam | 3.045.000 | 1.473.318 |
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.