Annual / Quarterly Financial Statement • Feb 6, 2025
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
PARAFİNANS FAKTORİNG ANONIM ŞİRKETİ'NİN $01.01.2024-31.12.2024$ ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARI, DİPNOTLARI VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
| İÇİNDEKİLER | SAYFA | |
|---|---|---|
| BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU | $3 - 6$ | |
| 31.12.2024 TARİHLİ FİNANSAL DURUM TABLOSU | $7 - 8$ | |
| 31.12.2024 TARİHLİ NAZIM HESAPLAR TABLOSU | 9 | |
| 31.12.2024 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KAR VEYA ZARAR TABLOSU | $10 - 11$ | |
| 31.12.2024 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU |
12 | |
| 31.12.2024 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU | 13 | |
| 31.12.2024 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT NAKİT AKIM TABLOSU | 14 | |
| 31.12.2024 KAR DAĞITIM TABLOSU | 15 | |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR | $16 - 56$ |
Parafinans Faktöring Anonim Şirketi'nin ("Şirket") 31 Aralık 2024 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre ilişikteki finansal tablolar, Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktöring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ ile Finansal Kiralama, Faktöring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik, tebliğ ve genelgeleri ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ("BDDK") tarafından yapılan açıklamaları ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Türkiye Muhasebe Standartları hükümlerini içeren; "BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı"na uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına (BDS'lere) uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Etik Kurallar) ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirketten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
: Yesilköy Mah. Atatürk Cad. İDTM A3 Blok No:10/2 Kat: 16 Ofis No: 461 Bakırköy, İstanbul, Türkiye Adres Telefon : +90 212 446 40 00 (Pbx) Faks : +90 212 446 37 00 (Pbx) Web : www.ubdt.com.tr E-Mail : [email protected]
Registered Firm of US PCAOB "Public Company Accounting Oversight Board"
Member of Russell Bedford International - a global network of independent professional services firms
| Kilit Denetim Konusu | Kilit denetim konusunun denetimde nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Faktöring alacaklarının değer düşüklüğü, Faktöring Alacaklarına İlişkin Zararların Tespiti, Sınıflandırılması, Ölçümü ve Muhasebeleştirilmesi |
|
| Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle toplam Faktöring alacakları 1.186.390.797 TL'dir. Şirket 31.12.2024 tarihi itibariyle takibe intikal etmiş alacakların vadesine göre özel karşılık ayırmış olup detayları 7.2 numaralı dipnotta sunulmuştur. Tahsili gecikmiş alacaklarının tespitini ve söz konusu alacaklara ilişkin karşılıkların muhasebeleştirilmesini BDDK tarafından yayınlanan Finansal Kiralama, Faktöring ve Finansman Şirketlerince Alacakları İçin Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ çerçevesinde düzenlemektedir. Şirket ilgili yönetmelik hükümlerine uyum sağlarken zararları tespit edememiş ve ilgili zarar muhasebesini yapmamış olabilir ya da tespiti doğru yapmış ancak zarar muhasebesini yaparken tebliğ hükümlerinde belirtilen karşılık oranlarına uyum sağlamamış ve teminatların dikkate alınmasında teminatın kalitesini doğru ölçememiş, değerinden yüksek ya da yönetmelikle belirtilen oranlardan farklı oranlarda dikkate almış olabilir. |
Mevcut denetim prosedürlerimizin yanısıra denetim prosedürlerimiz, faktöring alacaklarının tahsisi. muhasebeleştirilmesi, izlenmesi, kayıttan çıkarılması ile değer düşüklüğüne uğramış faktöring alacaklarının ve bunlara ilişkin karşılıkların belirlenmesi icin uygulamada olan anahtar kontrollerin operasyonel etkinliğinin değerlendirilmesini ve test edilmesini içermektedir. Ayrıca, risk değerlendirmemize istinaden örneklem yoluyla seçilmiş faktöring alacaklarının BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı'na göre değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı, değer düşüklüğüne uğraması durumunda ise ilgili alacaklara ilişkin ayrılan karşılığın yeterliliği değerlendirilmiştir. |
| Şirket'in ana faaliyet konusunun ve en büyük bilanço kaleminin faktöring alacakları olması nedeniyle yukarıdaki risklerden doğacak sonuçlar bilanço kar/zarar tablolarını önemli düzeyde etkileyebilir. |
Adres : Yeşilköy Mah. Atatürk Cad. İDTM A3 Blok No:10/2 Kat: 16 Ofis No: 461 Bakırköy, İstanbul, Türkiye Telefon : +90 212 446 40 00 (Pbx) Faks : +90 212 446 37 00 (Pbx) Web : www.ubdt.com.tr E-Mail : [email protected]
Registered Firm of US PCAOB "Public Company Accounting Oversight Board"
Member of Russell Bedford International - a global network of independent professional services firms
Şirket yönetimi; finansal tabloların TMS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirketin sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirketi tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece isletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirketin finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Hile; muvazaa, sahtekarlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.
Şirket 'in iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminleri ile ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır.
: Yeşilköy Mah. Atatürk Cad. İDTM A3 Blok No:10/2 Kat: 16 Ofis No: 461 Bakırköy, İstanbul, Türkiye Adres Telefon : +90 212 446 40 00 (Pbx). Faks : +90 212 446 37 00 (Pbx) Web : www.ubdt.com.tr E-Mail : [email protected]
Registered Firm of US PCAOB "Public Company Accounting Oversight Board"
Member of Russell Bedford International - a global network of independent professional services firms
Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız halinde, raporumuzda, finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi rapofl! tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Şirket'in sürekliliğini sona erdirebilir.
Finansal tabloların açıklamaları dahil olmak üzere, genel sunumu, ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sirasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dahil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasıiıa izin vermediği durumlarda. veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde· beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
TTK'nın 402. ıiıaddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca, Yönetim Kurulu tarafımıza dene.tim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Ulaş Taylan AYDEMİR' dir.
İstanbul, 6 Şubat 2025
Registered Firm of US PCAOB "Public Company Accounting Oversight Board" Member of Russell Bedford lritemational - a global network of independent profcssional services fırms
Ulaş Taylan AYDEMİR, YMM Sorumlu"D�metçi
: Yeşflköy Mah. Atatürk Cad. İDTM A3 Blok No:10/2 Kat: 16 Ofis No: 461 Bakırköy, İstanbul, Türkiye : +90 212 446 40 00 (Pbx) Faks : +90 212 446 37 00 (Pbx) : www.ubdt.com.tr · E-Mail : [email protected]
Registered Firm of US PCAOB "Public Company Accounting Oversight Board"
Member of Russell Bedford lnternational - a global network of independent professional services fırms
| Bağımsız Denetimden Geçmiş | Bağımsız Denetimden Geçmiş | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Dip | CARÍ DÖNEM | ÖNCEKİ DÖNEM | ||||||
| VARLIKLAR | notlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||
| TP | YP | Toplam | TP | YP | Toplam | |||
| Ι. | NAKİT, NAKİT BENZERLERİ ve MERKEZ BANKASI | $\mathbf{3}$ | 12.170.905 | 12.170.905 | 9.880.717 | 9.880.717 | ||
| н. | GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN FİNANSAL VARLIKLAR (Net) |
4 | 2.500.000 | 2.500.000 | ||||
| Ш. | TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR | |||||||
| IV. | GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI DİĞER KAPSAMLI GELİRE | |||||||
| V. | YANSITILAN FİNANSAL VARLIKLAR (Net) İTFA EDİLMİŞ MALİYETİ İLE ÖLÇÜLEN FİNANSAL VARLIKLAR |
5 | 1.192.226.345 | 1.192.226.345 | 806.843.057 | 806.843.057 | ||
| 5.1 | (Net) Faktöring Alacakları |
5.1 | 1.186.390.797 | 1.186.390.797 | 806.843.057 | 806.843.057 | ||
| 5.1.1 | Iskontolu Faktöring Alacakları (Net) | |||||||
| 5.1.2 | Diğer Faktöring Alacakları | 5.1 | 1.186.390.797 | 1.186.390.797 | 806.843.057 | 806.843.057 | ||
| 5.2 | Tasarruf Finansman Alacakları | |||||||
| 5.2.1 | Tasarruf Fon Havuzundan | |||||||
| 5.2.2 | Ozkaynaklardan | |||||||
| 5.3 | Finansman Kredileri | |||||||
| 5.3.1 | Tüketici Kredileri | |||||||
| 5.3.2 | Kredi Kartlan | |||||||
| 5.3.3 | Taksitli Ticari Krediler | |||||||
| 5.4 | Kiralama İşlemleri (Net) | |||||||
| 5.4.1 | Finansal Kiralama Alacakları | |||||||
| 5.4.2 | Faaliyet Kiralaması Alacakları | |||||||
| 5.4.3 | Kazanılmamış Gelirler (-) | |||||||
| 5.5 | İtfa Edilmiş Maliyeti İle Ölçülen Diğer Finansal Varlıklar | |||||||
| 5.6 | Takipteki Alacaklar | 5.2 | ||||||
| 5.7 | Beklenen Zarar Karşılıkları/Özel Karşılıklar (-) | 5.2 | 7.294.435 | 7.294.435 | ||||
| VI. | ORTAKLIK YATIRIMLARI | (1.458.887) | (1.458.887) | |||||
| 6.1 | Istirakler (Net) | |||||||
| 6.2 | Bağlı Ortaklıklar (Net) | |||||||
| 6.3 | Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) (Net) | |||||||
| VII. | MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net) | |||||||
| 6 | 69.444.367 | 69.444.367 | 58.941.048 | 58.941.048 | ||||
| VIII. | MADDI OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) | 7 | 1.157.300 | 1.157.300 | 101.763 | 101.763 | ||
| IX. | YATIRIM AMACLI GAYRİMENKULLER (Net) CARİ DÖNEM VERGİ VARLIĞI |
|||||||
| X. | ||||||||
| XI. | ERTELENMÍS VERGÍ VARLIĞI | |||||||
| XII. | DIĞER AKTİFLER | 10 | 39.766.755 | 39.766.755 | 10.186.663 | 10.186.663 | ||
| ARA TOPLAM SATIS AMACLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN |
1.317.265.672 | 1.317.265.672 | 885.953.248 | 885.953.248 | ||||
| XIII. | FAALIYETLERE İLİŞKİN VARLIKLAR (Net) | 8 | 1.200 | 1.200 | 1.200 | 1.200 | ||
| 13.1 | Satış Amaçlı | 8 | 1.200 | 1,200 | 1.200 | 1.200 | ||
| 13.2 | Durdurulan Faaliyetlere İlişkin | |||||||
| VARLIK TOPLAMI | 1.317.266.872 | 1.317.266.872 | 885.954.448 | 885.954.448 |
| Bağımsız Denetimden Geçmiş | Bağımsız Denetimden Gecmis | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Dip | CARÍ DÖNEM | ÖNCEKİ DÖNEM | ||||||
| YÜKÜMLÜLÜKLER | notlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||
| TP | YP. | Toplam | TP | YP | Toplam | |||
| I. | ALINAN KREDİLER | $_{II}$ | 961.603.228 | 961.603.228 | 710.604.453 | 710.604.453 | ||
| П. | FAKTORÍNG BORCLARI | 12 | 5.974.674 | 5.974.674 | 5.248.399 | 5.248.399 | ||
| Ш | TASARRUF FON HAVUZUNDAN BORCLAR | |||||||
| IV. | KIRALAMA ISLEMLERINDEN BORCLAR | I3 | 2.172.307 | 2.172.307 | 1.886.652 | 1.886.652 | ||
| v. | İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) | 14 | 50.515.278 | 50.515.278 | ||||
| VI. | GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR ZARARA | |||||||
| VII. | YANSITILAN FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER |
|||||||
| VIII | KARSILIKLAR | 15 | 4.857.185 | 4.857.185 | 2.491.595 | |||
| 8.1 | Yeniden Yapılanma Karşılığı | 2.491.595 | ||||||
| 8.2 | Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karsılığı | 15 | 4.857.185 | 4.857.185 | ||||
| 8.3 | Genel Karşılıklar | 2.491.595 | 2.491.595 | |||||
| 8.4 | Diğer Karşılıklar | |||||||
| IX. | CARI VERGI BORCU | 16 | 23.680.078 | |||||
| Х. | ERTELENMIS VERGI BORCU | 17 | 23.680.078 | 8.792.965 | 8.792.965 | |||
| XI. | SERMAYE BENZERİ BORÇLANMA ARACLARI | 4.638.708 | 4.638.708 | 2.464.916 | 2.464.916 | |||
| XII. | DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER | 18 | 10.489.434 | 10.489.434 | 6.110.272 | |||
| ARA TOPLAM | 1.063.930.892 | 1.063.930.892 | 737.599.252 | 6.110.272 | ||||
| XIII. | SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE | 737.599.252 | ||||||
| 13.1 | İLİŞKİN DURAN VARLIK BORCLARI (Net) | |||||||
| 13.2 | Satış Amaçlı | |||||||
| XIV. | Durdurulan Faaliyetlere İlişkin ÖZKAYNAKLAR |
|||||||
| 14.1 | 19 | 253.335.980 | 253.335.980 | 148.355.196 | 148.355.196 | |||
| 14.2 | Odenmiş Sermaye | 19.1 | 110.000.000 | 110.000.000 | 50.000.000 | 50.000.000 | ||
| Sermaye Yedekleri Hisse Senedi İhraç Primleri |
19.2 | |||||||
| 14.2.1 | ||||||||
| 14.2.2 | Hisse Senedi Íptal Kárlari | |||||||
| 14.2.3 | Diger Sermaye Yedekleri Kår veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmavacak Birikmis |
|||||||
| 14.3 | Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler |
19.3 | (6.197.287) | (6.197.287) | (3.506.209) | (3.506.209) | ||
| 14.4 | veya Giderler | 19.4 | ||||||
| 14.5 | Kår Yedekleri | 19.5 | 11.560.921 | 11.560.921 | 6.071.360 | 6.071.360 | ||
| 14.5.1 | Yasal Yedekler | 19.5.1 | 11.367.251 | 11.367.251 | 5.877.690 | 5.877.690 | ||
| 14.5.2 | Statü Yedekleri | |||||||
| 14.5.3 | Olağanüstü Yedekler | |||||||
| 14.5.4 | Diğer Kâr Yedekleri | 19.5.1 | 193.670 | 193.670 | 193.670 | 193.670 | ||
| 14.6 | Kår veya Zarar | 19.6 | 137.972.346 | 137.972.346 | 95.790.045 | 95.790.045 | ||
| 14.6.1 | Geçmiş Yıllar Kâr veya Zararı | 19.6.1 | 16.967.151 | 16.967.151 | 13.991.457 | 13.991.457 | ||
| 14.6.2 | Dönem Net Kår veva Zarari | 19.6.1 | 121.005.195 | 121.005.195 | 81.798.588 | 81.798.588 | ||
| YÜKÜMLÜLÜK TOPLAMI | 1.317.266.872 | 1.317.266.872 | 885.954.448 | 885.954.448 |
| NAZIM HESAP KALEMLERI | 31 Aralık 2024 | Bağımsız Denetimden Geçmiş | 31 Aralık 2023 | Bağımsız Denetimden Geçmiş | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Dipnot | TP | YP | Toplam | TP | YP | Toplam | ||
| 1. | RİSKİ ÜSTLENİLEN FAKTORİNG İSLEMLERİ | 3.274.892 | 3.274.892 | |||||
| 11. | RİSKİ ÜSTLENİLMEYEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ | 295.086.038 | 295.z086.038 | 189.957.838 | 189.957.838 | |||
| III. | TASARRUF FİNANSMAN SÖZLESMELERİ İSLEMLERİ | |||||||
| IV. | ALINAN TEMİNATLAR | 27 | 33.824.874.459 | 33.824.874.459 | 4.809.890.437 | 4.809.890.437 | ||
| V. | VERİLEN TEMİNATLAR | 27 | 1.537.788.000 | 1.537.788.000 | 1.012.888.000 | 1.012.888.000 | ||
| VI. | TAAHHÜTLER | |||||||
| 6.1 | Cayılamaz Taahhütler | |||||||
| 6.2 | Cayılabilir Taahhütler | |||||||
| 6.2.1 | Kiralama Taahhütleri | |||||||
| 6.2.1.1 | Finansal Kiralama Taahhütleri | |||||||
| 6.2.1.2 | Faaliyet Kiralama Taahhütleri | |||||||
| 6.2.2 | Diğer Cayılabilir Taahhütler | |||||||
| VII. | TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR | |||||||
| 7.1 | Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar | |||||||
| 7.1.1 | Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler |
|||||||
| 7.1.2 | Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler | |||||||
| 7.1.3 | Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler |
|||||||
| 7.2 | Alım Satım Amaçlı İşlemler | |||||||
| 7.2.1 | Vadeli Alım-Satım İşlemleri | |||||||
| 7.2.2 | Swap Alım Satım İşlemleri | |||||||
| 7.2.3 | Alım Satım Opsiyon İşlemleri | |||||||
| 7.2.4 | Futures Alım Satım İşlemleri | |||||||
| 7.2.5 | Diğer | |||||||
| VIII. | EMANET KIYMETLER | 27 | 1.371.024.496 | 1.371.024.496 | 940.911.426 | 940.911.426 | ||
| NAZIM HESAPLAR TOPLAMI | 37.032.047.885 | 37.032.047.885 | 6.953.647.701 | 6.953.647.701 |
| GELIR VE GİDER KALEMLERİ | Ref | Bağımsız Denetimden Gecmis |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
|
|---|---|---|---|---|
| 01.01. 31.12.2024 |
01.01. 31.12.2023 |
|||
| I. | ESAS FAALIYET GELIRLERI | 20 | 764.567.062 | 520.040.416 |
| FAKTORÍNG GELÍRLERÍ | 20.1 | 764.567.062 | 520.040.416 | |
| 1.1 | Faktöring Alacaklarından Alınan Faizler | 20.1. | 711.582.273 | 487.375.968 |
| 1.1.1 | İskontolu | |||
| 1.1.2 | Diğer | 711.582.273 | 487.375.968 | |
| 1.2 | Faktöring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar | 20.1. | 52.984.789 | 32.664.448 |
| 1.2.1 | İskontolu | |||
| 1.2.2 | Diğer | 52.984.789 | 32.664.448 | |
| FİNANSMAN KREDİLERİNDEN GELİRLER | ||||
| KİRALAMA GELİRLERİ | ||||
| TASARRUF FİNANSMAN GELİRLERİ | ||||
| 1.8 | Tasarruf Finansman Alacaklarından Alınan Kâr Payları | |||
| 1.9 | Tasarruf Finansman Faaliyetlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar |
|||
| II. | FİNANSMAN GİDERLERİ (-) | 21 | (439.783.906) | (289.583.559) |
| 2.1 | Kullanılan Kredilere Verilen Faizler | (438.710.251) | (288.681.566) | |
| 2.2 | Faktöring İşlemlerinden Borçlara Verilen Faizler | |||
| 2.3 | Kiralama İşlemlerine İlişkin Faiz Giderleri | (1.073.655) | (901.993) | |
| 2.4 | İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler | |||
| 2.5 | Diğer Faiz Giderleri | |||
| 2.6 | Verilen Ücret ve Komisyonlar | |||
| III. | BRÜT K/Z (I+II) | 324.783.156 | 230.456.857 | |
| IV. | ESAS FAALİYET GİDERLERİ (-) | 22 | (146.706.180) | (87.696.433) |
| 4.1 | Personel Giderleri | (95.044.975) | (52.368.633) | |
| 4.2 | Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri | (656.145) | (332.357) | |
| 4.3 | Araştırma Geliştirme Giderleri | |||
| 4.4 | Genel İşletme Giderleri | (51.005.060) | (34.995.443) | |
| 4.5 | Diğer | |||
| V. | BRÜT FAALİYET K/Z (III+IV) | 178.076.976 | 142.760.424 | |
| VI. | DİĞER FAALİYET GELİRLERİ | 23 | 27.898.539 | 12.842.185 |
| 6.1 | Bankalardan Alınan Faizler | 4.611.345 | 707.942 | |
| 6.2 | Ters Repo İşlemlerinden Alınan Faizler | |||
| 6.3 | Menkul Değerlerden Alınan Faizler | |||
| 6.4 | Temettü Gelirleri | |||
| 6.5 | Sermaye Piyasası İşlemleri Kârı | |||
| 6.6 | Türev Finansal İşlemler Kârı | |||
| 6.7 | Kambiyo İşlemleri Kârı | |||
| 6.8 | Diğer | 23.287.194 | 12.134.243 | |
| VII. | KARŞILIK GİDERLERİ | 24 | (22.816.332) | (28.639.537) |
| $-7.1$ | Özel Karşılıklar | (22.816.332) | (28.639.537) | |
| 7.2 | Beklenen Zarar Karşılıkları | |||
| 7.3 | Genel Karşılıklar |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| GELIR VE GIDER KALEMLERI | Ref | Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
|
|---|---|---|---|---|
| 01.01. | 01.01. | |||
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
| VIII. | DIĞER FAALIYET GİDERLERİ (-) | 25 | (6.846.816) | (6.824.927) |
| 8.1 | Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri | |||
| 8.2 | Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri | |||
| 8.3 | Sermaye Piyasası İşlemleri Zararı | |||
| 8.4 | Türev Finansal İşlemlerden Zarar | |||
| 8.5 | Kambiyo İşlemleri Zararı | |||
| 8.8 | Diğer | (6.846.816) | (6.824.927) | |
| IX. | NET FAALIYET K/Z (V++VIII) | 176.312.367 | 120.138.145 | |
| X. | BİRLEŞME KÂRI | |||
| XI. | ÖZKAYNAK YÖNTEMİ İLE DEĞERLENEN YATIRIMLARIN KÂRLARINDAN/ZARARLARINDAN PAYLAR |
|||
| XII. | NET PARASAL POZÍSYON KÂRI/ZARARI | |||
| XIII. | SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z $(IX++XII)$ |
176.312.367 | 120.138.145 | |
| XIV. | SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) | 9 | (55.307.172) | (38.339.557) |
| 14.1 | Cari Vergi Karşılığı | (51.980.061) | (35.002.233) | |
| 14.2 | Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+) | (3.327.111) | (3.337.324) | |
| 14.3 | Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-) | |||
| XV. | SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z $(XIII \pm XIV)$ |
121.005.195 | 81.798.588 | |
| XVI. | DURDURULAN FAALIYETLERDEN GELIRLER | |||
| 16.1 | Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri | |||
| 16.2 | Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Karları | |||
| 16.3 | Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri | |||
| XVII. | DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-) | |||
| 17.1 | Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri | |||
| 17.2 | Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Zararları | |||
| 17.3 | Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri | |||
| XVIII. | DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XVI-XVII) |
|||
| XIX. | DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) | |||
| 19.1 | Cari Vergi Karşılığı | |||
| 19.2 | Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+) | |||
| 19.3 | Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-) | |||
| XX. | DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z $(XVIII\pm XIX)$ |
|||
| XXI. | NET DÖNEM KARI/ZARARI (XV+XX) | 19.6.1 | 121.005.195 | 81.798.588 |
| HİSSE BAŞINA KAZANÇ | ||||
| Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç | ||||
| Durdurulan Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| Ref. | Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|---|
| 01.01. 31.12.2024 |
01.01. 31.12.2023 |
|||
| L | DÖNEM KARI/ZARARI | 19.6.1 | 121.005.195 | 81.798.588 |
| П. | DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | 26 | (2.691.078) | (1.809.550) |
| 2.1 | Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | (2.691.078) | (1.809.550) | |
| 2.1.1 | Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları | |||
| 2.1.2 | Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları |
|||
| 2.1.3 | Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları |
26 | (3.844.397) | (2.585.072) |
| 2.1.4 | Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları |
|||
| 2.1.5 | Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire Ilişkin Vergiler |
26 | 1.153.319 | 775.522 |
| 2.1.5.1 | Dönem Vergi Gideri/Geliri | |||
| 2.1.5.2 | Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | |||
| 2.2 | Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar | |||
| 2.2.1 | Yabancı Para Çevirim Farkları | |||
| 2.2.2 | Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Gelirleri/Giderleri |
|||
| 2.2.3 | Nakit Akış Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri | |||
| 2.2.4 | Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri |
|||
| 2.2.5 | Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları |
|||
| 2.2.6 | Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler |
|||
| 2.2.6.1 | Dönem Vergi Gideri/Geliri | |||
| 2.2.6.2 | Ertelenmis Vergi Gideri/Geliri | |||
| Ш. | TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 118.314.117 | 79.989.038 |
01 OCAK 2024 – 31 ARALIK 2024 HESAP DÖNEMİ
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ ÖZ SERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) PARAFINANS FAKTORING ANONIM SIRKETI
| ÖZKAYNAK KALEMLERÍNDEK DEĞIŞİKLİKLER |
Ödenmiş Sermaye |
Suuf.mayacak Brk.Diğ.Kap. Gel / Gid. Yeniden |
Yasal Yedekler | Kar/(Zararı) Dönem |
Kar veya Zararı Geçmiş Dönem |
Özkaynak Toplam |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Önceki Dönem (01.01. - 31.12.2023) | |||||||
| Dönem Başı Bakiyesi | 50.000.000 | (1.696.659) | 4.057.241 | 20.055.071 | |||
| ≡ | TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler | 3.534.613 | 75.950.266 | ||||
| $\overline{21}$ | Hatalarm Düzeltilmesinin Etkişi | ||||||
| 2.2 | Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi | ||||||
| Ξ | Veni Bakiye (I+II) | ||||||
| N. | Toplam Kapsamlı Gelir | ||||||
| (1.809.550) | (1.809.550) | ||||||
| $\geq$ | Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı | ||||||
| ₹. | iç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı | ||||||
| VII. | Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış /Azalış | 193.670 | 193.670 | ||||
| xı. | Dönem Net Kân veya Zaran | 81.798.588 | |||||
| xи. | Kår Dağıtımı | 1.820.449 | 81.798.588 | ||||
| 12.1 | Dağıtılan Temettil | (20.055.071) | 10.456.844 | (7.777.778) | |||
| 12.2 | Yedeklere Aktarılan Tutarlar | 7.777.778) | (7.777.778) | ||||
| 12.3 | 1.820.449 | (1.820.449) | |||||
| Diğer | (20.055.071) | 20.055.071 | |||||
| Dönem Sonu Bakiyesi (31.12.2023) | 50.000.000 | (3.506.209) | |||||
| Cari Dönem (01.01. - 31.12.2024) | 6.071.360 | 81.798.588 | 13.991.457 | 148.355.196 | |||
| Dönem Başı Bakiyesi | 50.000.000 | (3.506.209) | 6.071.360 | 81.798.588 | |||
| Ξ | TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler | 13.991.457 | 148,355.196 | ||||
| 21 | Hataların Düzeltilmesinin Etkisi | ||||||
| 2.2 | Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi | ||||||
| E. | Yeni Bakiye (I+II) | ||||||
| ×. | Toplam Kapsamlı Gelir | ||||||
| $\overline{ }$ | Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı | (2.691.078) | (2.691.078) | ||||
| VI. | İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı | ||||||
| Σī. | Diger Degişiklikler Nedeniyle Artış /Azalış | 60.000.000 | (60.000.000) | ||||
| XI. | Dönem Net Kârı veya Zararı | ||||||
| хı | Kår Dağıtımı | 121.005.195 | 121.005.195 | ||||
| 12.1 | 5.489.561 | (81.798.588) | 62.975.694 | (13.333.333) | |||
| 12.2 | Dağıtılan Temettü | (13.333.333) | (13.333.333) | ||||
| 12.3 | Yedeklere Aktarılan Tutarlar | 5.489.561 | (5.489.561) | ||||
| Diğer | (81.798.588) | 81.798.588 | |||||
| Dönem Sonu Bakiyesi (31.12.2024) | 110.000.000 | (6.197.287) | 11.560.921 | ||||
| Ekli notlar mali tabloların ayrılmaz parçasıdır. | 121.005.195 | 16.967.151 | 253,335.980 |
| Bağımsız Denetimden Geemis |
Bağımsız Denetimden Geçmis |
||
|---|---|---|---|
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
| A. | ESAS FAALİYETLERE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI | ||
| 1.1. | Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı | 176.312.367 | 120.138.145 |
| 1.1.1 | Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri | 711.582.273 | 487.375.968 |
| 1.1.2 | Ödenen Faizler/Kiralama Giderleri | (439.783.906) | (289.583.559) |
| 1.1.3 | Alınan Temettüler | ||
| 1.1.4 | Alınan Ücret ve Komisyonlar | 52.984.789 | 32.664.448 |
| 1.1.5 | Elde Edilen Diğer Kazançlar | ||
| 1.1.6 | Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar | 7.143.238 | 1.933.033 |
| 1.1.7 | Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler | (95.044.975) | (52.368.633) |
| 1.1.8 | Ödenen Vergiler | ||
| 1.1.9 | Diger | (60.569.052) | (59.883.112) |
| 1.2. | Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim | (445.452.965) | (180.281.770) |
| 1.2.1 | Faktöring Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış | (379.547.740) | (151.161.797) |
| 1.2.2 | Finansman Kredilerindeki Net (Artış) Azalış | ||
| 1.2.3 | Kiralama İşlemlerinden Alacaklarda Net (Artış) Azalış | ||
| 1.2.4 | Tasarruf Finansman Alacaklarındaki Net (Artış) Azalış | ||
| 1.2.5 | Diğer Aktiflerde Net (Artış) Azalış | (35.415.640) | (2.985.749) |
| 1.2.6 | Faktöring Borçlarındaki Net Artış (Azalış) | 726.275 | 3.995.061 |
| 1.2.7 | Tasarruf Fon Havuzundaki Net Artış (Azanlış) | ||
| 1.2.8 | Kiralama İşlemlerinden Borçlarda Net Artış (Azalış) | 285.655 | 253.997 |
| 1.2.9 | Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış) | ||
| 1.2.10 | Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalıs) | ||
| 1.2.11 | Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış) | (31.501.515) | (30.383.282) |
| I. | Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı | (269.140.598) | (60.143.625) |
| В. | YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI | ||
| 2.1 | İktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları | ||
| 2.2 | Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları | ||
| 2.3 | Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller | (23.276.415) | (47.062.196) |
| 2.4 | Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller | 11.717.559 | 2.842.456 |
| 2.5 | Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar | ||
| 2.6 | Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar | ||
| 2.7 | Satın Alınan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar | ||
| 2.8 | Satılan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar | ||
| 2.9 | Diğer | (2.691.078) | (1.615.880) |
| П. | Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı | ||
| C. | FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI | ||
| 3.1 | Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit | 301.514.053 | 102.096.737 |
| 3.2 | Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı | ||
| 3.3 | İhraç Edilen Sermaye Araçları | ||
| 3.4 | Temettü Ödemeleri | (13.333.333) | (7.777.778) |
| 3.5 3.6 |
Finansal Kiralamaya İlişkin Ödemeler | ||
| ш. | Diğer Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit |
||
| Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki | 288.180.720 | 94.318.959 | |
| IV. | Etkisi | ||
| $\mathbf{V}{\mathbf{G}{\mathcal{R}}(\cdot)}$ | Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Artış | 4.790.188 | (11.660.286) |
| VI. | Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar | 9.880.717 | 21.541.003 |
| VII. | Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar | 14.670.905 | 9.880.717 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem (31 Aralık 2024) |
Önceki Dönem (30 Aralık 2023) |
||
|---|---|---|---|
| I. | DÖNEM KARININ DAĞITIMI | ||
| 1.1 | DONEM KARI | 176.312.367 | 120.138.145 |
| 1.2 | ÖDENECEK VERGI VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER (-) | (55.307.172) | (38.339.557) |
| 1.2.1 | Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi) | (51.980.061) | (35.002.233) |
| 1.2.2 | Gelir Vergisi Kesintisi | ||
| 1.2.3 | Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler | (3.327.111) | (3.337.324) |
| А. | NET DÖNEM KARI (1.1 - 1.2) | 121.005.195 | 81.798.588 |
| 1.3 | GEÇMIŞ DÖNEM ZARARI (-) | ||
| 1.4 | BIRINCI TERTIP YASAL YEDEK AKCE (-) | (6.050.260) | (4.089.929) |
| 1.5 | KURULUSTA BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR (-) | ||
| В | DAĞITILABİLİR NET DÖNEM KARI (A-1,3+1,4+1,5) | 114.954.935 | 77.708.659 |
| 1.6 | ORTAKLARA BIRINCI TEMETTÜ (-) | ||
| 1.6.1 | Hisse Senedi Sahiplerine | ||
| 1.6.2 | Imtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine | ||
| 1.6.3 | Katılma İntifa Senetlerine | ||
| 1.6.4 | Kara Istirakli Tahvillere | ||
| 1.6.5 | Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine | ||
| 1.7 | PERSONELE TEMETTÜ (-) | ||
| 1.8 | YÖNETIM KURULUNA TEMETTÜ (-) | ||
| 1.9 | ORTAKLARA İKİNCİ TEMETTÜ (-) | ||
| 1.9.1 1.9.2 |
Hisse Senedi Sahiplerine | ||
| 1.9.3 | Imtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma Intifa Senetlerine |
||
| 1.9.4 | Kåra Istirakli Tahvillere | ||
| 1.9.5 | Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine | ||
| 1.10 | IKINCI TERTIP YASAL YEDEK AKÇE (-) | ||
| 1.11 | STATU YEDEKLERI (-) | ||
| 1.12 | OLAGANUSTU YEDEKLER | ||
| 1.13 | DIĞER YEDEKLER | ||
| 1.14 | ÖZEL FONLAR | ||
| П. | YEDEKLERDEN DAĞITIM | ||
| 2.1 | DAĞITILAN YEDEKLER | ||
| 2.2 | IKINCI TERTIP YASAL YEDEKLER (-) | ||
| 2.3 | ORTAKLARA PAY (-) | ||
| 2.3.1 | Hisse Senedi Sahiplerine | ||
| 2.3.2 2.3.3 |
Imtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma İntifa Senetlerine |
||
| 2.3.4 | Kåra Iştirakli Tahvillere | ||
| 2.3.5 | Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine | ||
| 2.4 | PERSONELE PAY (-) | ||
| 2.5 | YÖNETIM KURULUNA PAY (-) | ||
| Ш. | HISSE BASINA KAR | ||
| 3.1 | HISSE SENEDI SAHIPLERINE (TL) | ||
| 3.2 | HISSE SENEDI SAHIPLERINE (%) | ||
| 3.3 | IMTIYAZLI HISSE SENEDI SAHIPLERINE (TL) | ||
| 3.4 | IMTIYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%) | ||
| IV. | HİSSE BASINA TEMETTÜ | ||
| 4.1 | HISSE SENEDI SAHIPLERINE (TL) | ||
| 4.2 | HISSE SENEDI SAHIPLERINE (%) | ||
| 4.3 4.4 |
IMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (TL) IMTIYAZLI HISSE SENEDI SAHIPLERINE (%) |
||
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Parafinans Faktöring Anonim Şirketi, Oruç Reis Mahallesi, Tekstilkent Caddesi, Koza Plaza No:12/A, B Blok Kat:22 Ofis No: 221-222-223-224 34235 Esenler/İstanbul merkez adresinde, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu'ndan almış olduğu 03.07.2008 tarih ve 2684 sayılı Faaliyet İzin Belgesi ile faktöring faaliyetlerini gerçekleştirmektedir. Sirket'in, merkez adresinden başka sube adresleri asağıdaki gibidir:
İkitelli O.S.B. Ziya Gökalp Mah. Bedrettin Dalan Bulvarı VİP Center B Blok No:1/5 Basaksehir/İstanbul
Çınardere Mah. Akan Sok. No:7 D:2 Pendik/İstanbul
Mersinli Mahallesi 1. Sanayi 2822 Sk. No: 56 Konak / İzmir
Ostim O.S.B. 100. Yıl Bulv. Ostim Finans ve İş Merkezi No:99/64 Ostim Yenimahalle/ Ankara
Üçevler Mahallesi Ahıska Cad. Alpaslanlar İş Merkezi No:10 Asma Kat No:15 Nilüfer / Bursa
Yeşiloba Mahallesi Turhan Cemal Beriker Bulvarı, Adana İs Merkezi, A Blok 443 G Seyhan/Adana
| Merkez Adresi | |
|---|---|
| Adres | : Oruç Reis Mahallesi, Tekstilkent Caddesi, Koza Plaza No:12/A B Blok Kat:22 Ofis No: 221-222-223-224 34235 Esenler/Istanbul |
| Telefon | $\colon$ (0212) 444 49 09 |
| Faks | $(0212)$ 438 44 30 |
| Kuruluş Tarihi | : 29.12.1997 |
31.12.2024 tarihi itibariyle aylık çalıştırmış olduğu işçi sayısı ortalama 87 kişidir. (31.12.2023: 91 kişi).
Şirket, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu'ndan aşağıdaki izin belgesini almıştır;
Faliyet İzin Belgesi (03.07.2008 tarih ve 2684 sayılı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla düzenlenmiş finansal durum tablosu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait gelir tablosu 24 Ocak 2025 tarih ve 2 No'lu karar ile Sirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır.
Ad-Soyad Pay Oranı (%) Pay Tutarı (TL) Unvan 31.12.2023 31.12.2024 31.12.2023 31.12.2024 Yakup DEĞİRMENCİ 84,55% 84,55% 42.275.000 93.005.000 Tarık DEĞİRMENCİ 9,09% 9,09% 4.545.000 9.999.000 Elif GÜLYURT 6,25% 6,25% 3.125.000 6.875.000 Hatice DEĞİRMENCİ 0,10% 0,10% 50.000 110.000 Berna AKBULUT 0,01% $0,01%$ 5.000 11.000 GENEL TOPLAM $100\%$ 100% 50.000.000 110.000.000
31 Aralık 2024 tarihi itibariyle Şirket'in ortakları ve ortaklık yapısı asağıda gösterilmistir.
Şirket, ilişikteki finansal tablolarını, BDDK tarafından 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 savılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren "Finansal Kiralama, Faktöring ve Finansman Sirketlerinin Muhasebe Uygulamaları İle Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik" ve aynı tarihli ve sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Finansal Kiralama, Faktöring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ", Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ve bunlara ilişkin ek ve yorumlara ve BDDK tarafından muhasebe ve raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan yönetmelik, tebliğ, açıklama ve genelgelere (tümü "BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı") uygun olarak hazırlamıştır.
Finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri ile yansıtılan finansal araçlar haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
Şirket'in finansal tabloları 31 Aralık 2004 tarihine kadar "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlamaya İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı" ("TMS 29") uyarınca enflasyon düzeltmesine tabi tutulmustur. BDDK tarafından 28 Nisan 2005 tarihinde yayımlanan bir Genelge ile enflasyon muhasebesi uygulamasını gerektiren göstergelerin ortadan kalktığı belirtilmiş ve 1 Ocak 2005 tarihi itibarıyla enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir.
Kamu Gözetimi Kurumu, 23 Kasım 2023 tarihinde, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile Büyük ve Orta Boy İşletmeler için Finansal Raporlama Standardı kapsamında Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama ("TMS 29") Standart'ının uygulanıp uygulanmamasına ilişkin bir açıklamada bulunmustur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Buna göre, TFRS'yi uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2024 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğine; ancak kendi alanlarında düzenleme ve denetleme yapmakla yetkili olan kurum ya da kuruluşlar TMS 29 va da BOBİ FRS'deki hükümlerin uygulanmasına yönelik olarak yukarıdaki öngörülenden farklı geçiş tarihleri belirleyebileceklerine dair duyuru yayınlanmıştır. Bu kapsamda BDDK'nın 12 Aralık 2023 tarihli 10744 sayılı kararı uyarınca bankalar ile finansal kiralama, faktöring, finansman, tasarruf finansman ve varlık yönetim şirketlerinin 31 Aralık 2024 tarihli finansal tablolarının TMS 29 kapsamında yapılması gereken enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamasına karar vermis olup sonrasında 11 Ocak 2024 tarihli 10825 sayılı kararı ile de yukarıda bahsi geçen kuruluşların 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uvgulamasına geçmesine karar vermiştir. Bu kararlar çerçevesinde 31 Aralık 2024 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon muhasebesi uygulaması yapılmamıstır.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilebilirler.
İlişikteki finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklardan fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Finansal tablo kalemlerin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır ve önemli farklar açıklanır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarda başka herhangi bir sınıflandırma işlemi yapılmamıştır.
Sirket'in geçerli para birimi ve raporlama para birimi TL'dir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
· TMS 1, Uygulama Bildirimi 2 ve TMS 8'deki dar kapsamlı değişiklikler; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler muhasebe politikası açıklamalarını iyilestirmeyi ve finansal tablo kullanıcılarının muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikleri ayırt etmelerine yardımcı olmayı amaçlamaktadır.
• TMS 12, Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergiye ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, şirketler tarafından ilk defa finansal tablolara alındığında vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farkların eşit tutarlarda oluşmasına neden olan islemler üzerinden ertelenmis vergi muhasebeleştirmelerini gerektirmektedir.
· TMS 12 'de değişiklik, Uluslararası vergi reformu; Geçici istisna, Aralık 2023 yıl sonu için geçerli olup açıklama gereksinimleri 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren başlayan muhasebe dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilir. Bu değişiklikler, şirketlere Asgari Vergi Uygulama Kılavuzu uluslararası vergi reformundan kaynaklanan ertelenmiş vergilerin muhasebeleştirilmesi konusunda geçici bir kolaylık sağlar. Ayrıca değişiklikler, etkilenen sirketler için açıklama gereksinimlerini de içerir.
· TFRS 17, 'Sigorta Sözleşmeleri'; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir.
Bununla birlikte, Kamu Gözetimi Kurumu'nun (KGK) Türkiye Sigorta, Reasürans ve Emeklilik Şirketleri Birliği'ne gönderdiği 06.04.2023 tarihli yazısında sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik sirketleri, bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar ve yine bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan diğer şirketlere ait konsolide ve bireysel finansal tablolarda TFRS 17'nin 1/1/2024 tarihinden itibaren uygulanmasının yerinde olacağı kanaatine ulaşıldığı bildirilmiştir.
· TMS 1, Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde gecerlidir. Bu değisiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Değisiklikler aynı zamanda isletmenin bu kosullara tabi yükümlülüklerle ilgili sağladığı bilgilerin iyileştirilmesini de amaçlamaktadır.
• TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satıs ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
· TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde gecerlidir. Bu değisiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun, yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.
· TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değisikliklerden etkilenir. Bir para birimi, baska bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerceklesir.
· TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler" 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
· TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.
Bununla birlikte, KGK'nın 29 Aralık 2023 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararında belirli işletmelerin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren zorunlu sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacağı açıklanmıştır. 5 Ocak 2024 tarihli "Türkiye Sürdürülebilirlik Raporlama Standartları (TSRS) Uygulama Kapsamına İlişkin Kurul Kararı" Kapsamında Sürdürülebilirlik Raporlamasına Tabi Olacak İşletmelerin Belirlenmesi amacıyla sürdürülebilirlik uygulaması kapsamına giren işletmeler sayılmaktadır.
1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli olacak yeni standartlar, değişiklikler ve yorumların, Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Cari dönemde tespit edilen muhasebe hataları yoktur. Finansal tablolarının Raporlama Standartları'na uygun olarak hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar almasını, tahminler ve varsayımlar yapması gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teskil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır. Tahminlerin kullanıldığı başlıca notlar aşağıdaki gibidir:
Not 7.2 - Takipteki Alacaklar Not 9 - Maddi Duran Varlıklar Not 10 - Maddi Olmayan Duran Varlıklar Not 13 - Cari Dönem Vergi Varlığı Not 23 -Karşılıklar Not 34 - Diğer Faaliyet Gelirleri
Ekteki mali tabloların hazırlanmasında takip edilen değerleme ilkeleri ve muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir:
Faktöring hizmet gelirleri müşterilere yapılan peşin ödemeler üzerinden tahsil edilen faiz gelirlerinden ve komisyon gelirlerinden oluşmaktadır.
Faktöring işlemlerine konu olan fatura toplamı üzerinden alınan belirli bir yüzde miktarı faktöring komisyon gelirlerini oluşturmaktadır.
Diğer faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren efektif faiz oranına göre ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Maddi varlıklar, 01 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 31 Aralık 2004 tarihinden sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır. Maddi duran varlıklar satıdığı zaman bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortismanlar ilgili hesaplardan düşüldükten sonra oluşan gelir ya da gider, gelir tablosunda dahil edilmektedir.
Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithal yergileri ve geri iadesi mümkün olmayan yergiler. maddi varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başladıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi masraflar, oluştukları dönemde gider kaydedilmektedir. Yapılan harcamalar ilgili maddi duran varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir.
Maddi varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre varlıklara giriş veya montaj tarihleri esas alınarak, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıştır. Şirket'in kullandığı yıllık amortisman oranları aşağıdaki gibidir:
| Binalar | 50 |
|---|---|
| Taşıtlar | $2 - 5$ |
| Demirbaşlar | $3 - 15$ |
| Özel Maliyetler |
Maddi varlıkların tamir, bakım ve onarımı için harcanan tutarlar gider kaydedilmektedir. Maddi varlıkların elden çıkartılması ya da bir maddi varlığın hizmetten alınması sonucu olusan kar ve zararlar satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenerek, gelir tablosuna dahil edilirler.
Maddi olmayan varlıklar, satın alım maliyet değerinden, birikmis itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer düşüşleri ayrılarak kayıtlara yansıtılmıştır. Maddi olmayan varlık itfa payları gelir tablolarında, ilgili varlıkların tahmini ekonomik ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanması sonucu muhasebeleştirilir. Söz konusu maddi olmayan varlıklar kullanıma hazır oldukları tarihten itibaren itfa edilirler. Şirket'in kullandığı yıllık amortisman oranları aşağıdaki gibidir:
Haklar
$3 - 5$
(Tutarlar aksi belirtilmedikce Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar gecen sürede olusan maliyetler üzerinden aktiflestirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre itfa edilir. Bilgisayar yazılımlarını geliştirmek ve sürdürmekle ilişkili maliyetler, oluştukları dönemde kâr veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. Kontrolü Sirket'in elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım ürünleri ile direk ilişkilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde ekonomik fayda sağlayacak harcamalar maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir. Maliyetler, yazılımı geliştiren çalışanların maliyetlerini ve genel giderlerin bir kısmını da içermektedir.
Şirket, ertelenmiş vergi varlıkları ve makul değerleri ile gösterilen finansal varlıkları dışında kalan her varlık için her bir finansal durum tablosu tarihinde, söz konusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığı değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcut ise, o varlığı geri kazanabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir birimin kayıtlı değeri, kullanım yeya satıs yoluyla geri kazanılacak tutardan yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Değer düşüklüğü kayıpları ilgili dönem içerisinde kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğü kayıtlarına alınmasını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutar geçmeyecek şekilde geri çevrilir.
Sirket'in çeşitli muhasebe politikaları ve dipnot açıklamaları hem finansal hem de finansal olmayan varlık ve yükümlülüklerde gerçeğe uygun değerin belirlenmesini gerektirmektedir. Gerçeğe uygun değerler değerleme ve/veya açıklama amacıyla aşağıdaki yöntemlerle belirlenmektedir. Uygulanabilir olması halinde, gerçeğe uygun değerlerin belirlenmesinde kullanılan varsayımlar ilgili varlık veya yükümlülüğe ilişkin dipnotlarda ilave bilgi olarak sunulmuştur. Seviyelere göre değerleme yöntemleri su sekilde tanımlanmıstır:
Seviye 1: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı fiyatlar;
Seviye 2: Seviye 1 'de yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan ya da dolaylı olarak gözlemlenebilir nitelikteki veriler;
Seviye 3: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar özellikli varlık olarak adlandırılır ve özellikli varlıkların, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borclanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar özellikli varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmını geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. 31 Aralık 2023 ve 2021 tarihlerinde sona eren hesap döneminde, maddi duran varlıklar üzerinden aktifleştirilmiş borclanma maliyetleri bulunmamaktadır.
TFRS 9 Finansal Araçlar standardına göre finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü, finansal varlığın yönetildiği iş modeline ve sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerini içeren sözleşmeye dayalı nakit akışlarına bağlı olup olmadığına göre belirlenmektedir.
TFRS 9, finansal varlıklara ilişkin üç temel sınıflandırma kategorisini içermektedir: itfa edilmis maliyet (İEM), gerçeğe uygun değer diğer kapsamlı gelir (GUDDKG) ve gerçeğe uygun değer kar veya zarar (GUDKZ). Standart, mevcut TMS 39 standardında yer alan, vadeye kadar elde tutulacak, krediler ve alacaklar ile satılmaya hazır finansal varlık kategorilerini ortadan kaldırmaktadır. Şirket, finansal varlıklarını 3 temel sınıflandırma kategorisinde muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Şirket, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır.
"İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının vadeye kadar tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anaparaya ilişkin faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıklardır. Şirket'in itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebelestirilen finansal varlıkları, "nakit ve nakit benzerleri" ve "faktöring alacakları" kalemlerini içermektedir.
İlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında (edinme maliyeti) gerçeğe uygun değerleri ile; sonraki muhasebelestirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
"Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar", hem sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini hem de finansal varlığın satılabilmesini amaçlayan bir is modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anaparaya ilişkin faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu finansal varlıklardır. Etkin faiz vöntemi kullanılarak hesanlanan faiz geliri, yabancı para kazanç ve kayıpları ve değer düşüklükleri kar veya zararda muhåsebeleştirilir. Diğer kazanç ve kayıplar ise diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Finansal varlıklar finansal durum tablosu dışı bırakıldığında daha önceden diğer kapsamlı gelire vansıtılan toplam kazanc veva kavıplar kâr veva zararda veniden sınıflandırılır.
Şirket, özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için, gerçeğe uygun değerinde sonradan oluşan değişimlerin diğer kapsamlı gelire yansıtılması yöntemini, ilk defa finansal tablolara alma sırasında geri dönülemez bir sekilde tercih edebilir. Söz konusu tercihin yapılması durumunda, ilgili yatırımlardan elde edilen temettüler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
TFRS 9 kapsamında özkaynak araçlarına yapılan tüm yatırımlar ve söz konusu finansal araçlara ilişkin sözleşmeler, gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülmelidir. Ancak, bazı istisnai durumlarda, maliyet, gerçeğe uygun değerin belirlenmesine ilişkin uygun bir tahmin yöntemi olabilir. Şirket, gerçeğe uygun değerin ölçümüne ilişkin yeterli düzeyde yakın zamanlı bilgi bulunmaması ya da gerçeğe uygun değerin birden fazla yöntemle ölçülebilmesi ve bu yöntemler arasında maliyetin gerçeğe uygun değer tahminini en iyi şekilde yansıtıyor olması durumunda, maliyet yöntemini gerçeğe uygun değerinin belirlenmesine ilişkin yöntem olarak kullanmaktadır.
"Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Faktöring alacakları ve diğer alacaklar, ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilmektedir. İlk kayıt tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde faktöring alacakları, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden gösterilmektedir. Faiz geliri, reeskont etkisinin önemli olmadığı durumlar haricinde etkin faiz oranı yöntemine göre hesaplanarak kayıtlara alınır.
1 Ocak 2020 tarihinden itibaren, TFRS 9 ve 2 Mayıs 2018 tarih ve 30409 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan ve 31 Aralık 2018 tarihi itibarıyla yürürlüğe giren "Finansal Kiralama, Faktöring ve Finansman Sirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik" uyarınca itfa edilmiş maliyetinden ölçülen faktöring alacakları için kredi zarar karşılığı ayırmamıştır. Sirket, Faktöring alacaklarına BDDK tarafından yayımlanan "Finansal Kiralama, Faktöring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik"e uygun olarak özel karşılık ve serbest karşılık ayırmaktadır.
Her raporlama tarihinde, değer düşüklüğü kapsamındaki finansal aracın kredi riskinde ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli bir artış olup olmadığı değerlendirilir. Bu değerlendirme yapılırken, finansal aracın beklenen temerrüt riskinde meydana gelen değişim kullanılır.
Raporlama tarihi itibarıyla, bir finansal araçtaki kredi riskinde ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli derecede artış meydana gelmemiş olması durumunda, söz konusu finansal araca ilişkin zarar karşılığı "12 aylık beklenen kredi zararı"na eşit olacak şekilde ölçülmektedir.
Ancak bir finansal araçtaki kredi riskinin, ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli ölçüde artış olması durumunda, söz konusu finansal araca iliskin zarar karsılığı"ömür boyu beklenen kredi zararı"na eşit olacak şekilde hesaplanmaktadır.
Beklenen zarar karşılıkları ortak kredi riski özellikleri taşıyan finansal varlıkları gruplamak suretiyle toplu şekilde veya bireysel olarak hesaplanmaktadır.
TFRS 9 uyarınca, ilk muhasebeleştirmeden sonra kredi kalitesindeki değişime dayanan '3 aşamalı' değer düşüklüğü modeli asağıda acıklanmıştır.
Beklenen kredi zararları finansal aracın beklenen ömrü boyunca kredi zararlarının olasılıklarına göre ağırlıklandırılmış bir tahmin ile hesaplanır. Diğer bir ifadeyle tüm nakit akıslarının bugünkü değeri tahmin edilir. Nakit açığı, sözleşmeye göre yapılması gereken nakit akışları ile beklenen nakit akışları arasındaki farktır.
Temerrüt olasılığı (TO): Belirli bir zaman diliminde kredinin temerrüde düşme olasılığını ifade etmektedir. TFRS 9 uyarınca beklenen kredi zararı hesaplanırken iki farklı temerrüt olasılığı değeri kullanılmaktadır:
12 Aylık temerrüt olasılığı: raporlama tarihinden sonraki 12 ay içinde temerrüde düşme olasılığının tahmini.
Ömür boyu temerrüt olasılığı: finansal aracın beklenen ömrü boyunca temerrüde düşme olasılığının tahmini.
Portföv icin icsel derecelendirme sistemleri kullanılmaktadır. Kullanılan içsel derecelendirme modeli, müşterinin finansal ve demografik bilgileri ile işleme ait bilgileri içermektedir. TO hesaplaması geçmiş veriler, mevcut koşullar ve ileriye dönük makroekonomik beklentiler göz önünde bulundurarak gerçekleştirilmiştir.
Temerrüt Halinde Kayıp (THK): Borçlunun temerrüde düşmesi halinde, krediden kaynaklanan ekonomik kaybı ifade eder. Oran olarak ifade edilir.
THK hesaplaması, mevcut koşulları en iyi yansıtan geçmiş veriler kullanılarak, her portföy için önemli görülen bazı risk unsurlarına göre segmentlerin oluşturulması ve ileriye dönük bilgilerin ve makroekonomik beklentilerin de dahil edilmesiyle gerçekleştirilir. THK, temerrüt sonrasında müsteriden gelen bütün nakit akıslarını özetler. Teminatlarla sağlanan tahsilatlar da dahil olmak üzere tahsilat döngüsü boyunca oluşan bütün maliyet ve tahsilatları kapsar. Aynı zamanda tahsilatların güncel değerinden maliyet ve ek kayıpların düşülmesi yoluyla hesaplanan "paranın zaman değerini" de içermektedir.
Temerrüt Tutarı (TT): Nakdi kredilerde, rapor tarihi itibarıyla kullandırımı gerceklesmis bakiyeyi ifade eder.
Rotatif krediler haricinde, kredi zararlarının tespit edileceği azami süre, krediyi geri çağırmak için yasal bir hakka sahip olunmadığı sürece, bir finansal aracın sözleşme ömrü kadardır.
Asama 1: 12 aylık beklenen kredi zararı, bir finansal araç üzerindeki raporlama döneminden sonraki 12 ay içinde mümkün olan temerrüt durumundan kaynaklanır ve ömür boyu beklenen kredi zararının bir kısmı olarak hesaplanır. 12 aylık beklenen kredi zararı raporlama tarihini takip eden 12 ayda gerçekleşen bir temerrüt beklentisine dayanarak hesaplanır. Beklenen bu 12 aylık temerrüt olasılıkları tahmini bir temerrüt tutarına uygulanır ve beklenen temerrüt halinde kayıp ile çarpılarak kredinin orijinal etkin faiz oranıyla bugüne indirgenir.
Aşama 2: Kredinin kullandırım tarihindeki kredi riskinde önemli ölçüde artıs meydana geldiğinde, ömür boyu beklenen kredi zararı hesaplanmaktadır. Beklenen nakit açıkları, orijinal etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilir.
Aşama 3: Değer düşüklüğüne uğramış krediler için, ömür boyu beklenen kredi zararları muhasebeleştirilir. Yöntem, Aşama 2 varlıkları ile benzerdir ve temerrüt olasılığı %100 olarak dikkate alınır.
Aşağıdaki iki koşulda, ilgili borca dair temerrüt olduğu değerlendirilmektedir;
Objektif Temerrüt Tanımı: Borcun 90 günden fazla gecikmiş olması anlamına gelir. Finansal kuruluşlar için uygulamada olan temerrüt tanımı, borcun 90 günden fazla gecikmiş olması kriterine davanmaktadır. Borcun 90 gün gecikmis olması durumu, temerrüt olarak değerlendirilmez, temerrütte olma durumu 91. günde başlar.
Subjektif Temerrüt Tanımı: Borcun ödenmeyeceğine kanaat getirilmesi anlamına gelir. Borçlunun krediye ilişkin borçlarını ifa edemeyeceğine kanaat getirilirse, gecikmede olan bir bakiye olup olmamasına ya da gecikme gün sayısına bakılmaksızın, borçlu temerrütte olarak değerlendirilmelidir.
Ayrıca, TFRS 9 uyarınca beklenen kredi zararı hesaplamasında ticari ve kurumsal kredilerin belli bir bölümü içsel politikalar uyarınca bireysel olarak değerlendirilmektedir. Bu hesaplama bireysel finansal aractan beklenen nakit akışlarının etkin faiz oranı ile bugünkü değerine indirgenmesiyle yapılmaktadır.
Finansal araçlar için beklenen kredi zararı hesaplaması bireysel olarak yapılırken kredi zararının gerçekleşme imkânı çok düşük olsa dahi kredi zararının gerçekleşme imkânı ile gerçekleşmeme imkânını dikkate alınarak kredi zararının gerçekleşme olasılığı veya riski değerlendirilir. Bu değerlendirme tahmini beklenen kredi zararlarının olası sonuç aralığının değerlendirilip belirlenen tarafsız ve olasılıklara göre ağırlıklandırılmış tutar yansıtılarak yapılmaktadır.
Kredi riskinde önemli artış değerlendirmesinde ve beklenen kredi zararı hesaplamasında ileriye yönelik makroekonomik bilgiler kredi riski parametrelerine dahil edilmektedir.
Kredi riskinde önemli artışın belirlenmesinde nitel ve nicel değerlendirmeler yapılmaktadır.
Niteliksel değerlendirme: Niteliksel değerlendirme sonucunda aşağıdaki koşullardan herhangi birinin sağlandığı durumda ilgili finansal varlık 2. Aşama (Kredi Riskinde Önemli Artış) olarak sınıflandırılır; - Raporlama tarihi itibarıyla vadesi 30 günden fazla gecikmiş olan alacaklar,
İdari takip kapsamında tutulan alacaklar,
Yeniden finanse etme, yeniden yapılandırma ya da imtiyaz nedeniyle ödeme planında değişiklik meydana geldiğinde ve kredinin temerrüt ya da bilanco dışı olarak düşünülmediği ve değişikliğin ticari nedenlerden oluşmadığı durumlar.
Niceliksel değerlendirme: Kredi riskinde önemli artışı açıklayan niceliksel neden, kredinin açılış anında hesaplanmış temerrüt olasılığı ile aynı krediye raporlama tarihinde atanmış temerrüt olasılığının kıyaslanmasına dayanmaktadır.
Niceliksel değerlendirme sonucunda gerekli koşullar oluştuğunda ilgili finansal varlık 2. Aşama (Kredi Riskinde Önemli Artış) olarak sınıflandırılır.
TFRS 9 uyarınca bir finansal aracın temerrüt riskinin düşük olması, borclunun kısa vadede sözlesmeye bağlı nakit akış mükellefiyetlerini karşılayacak güçlü bir yapısının olması ve daha uzun dönemdeki ekonomik şartlardaki ve faaliyet şartlarındaki olumsuz değişikliklerin, borclunun sözlesmeye bağlı nakit akış mükellefiyetlerini yerine getirme gücünü azaltması ancak bunun büyük ölçüde olmaması durumunda söz konusu finansal aracın kredi riskinin düşük olduğu değerlendirilmektedir.
Yalnızca teminatın değerinden dolayı finansal aracların zarar riskinin düşük olarak değerlendirilmesi ve bu teminat olmadan ilgili finansal aracın kredi riskinin düşük olarak değerlendirilmemesi durumunda, finansal araçların düşük kredi riskine sahip olduğu sonucuna varılmamaktadır. Ayrıca finansal araçların, sadece diğer finansal araçlar veya işletmenin faaliyet gösterdiği bölgenin kredi riskine göre daha az riski bulunması nedeniyle, düşük kredi riskine sahip olduğu değerlendirmesi yapılmamaktadır.
Bir finansal aracın raporlama tarihinde düşük kredi riskine sahip olduğunun belirlenmesi durumunda, finansal araçtaki kredi riskinin ilk defa finansal tablolara alınmasından sonra önemli ölçüde artmadığı varsayılmaktadır.
Finansal Araçlar (Devamı)
Düşük Kredi Riski (Devamı)
Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Bu varlıkların defter değeri gerceğe uvgun değerlerine vakındır.
Faizli finansal borçlar başlangıçta gerçeğe uygun değerleri ile kayıtlara alınır ve sonradan etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak değerlenir. Finansal borçlardan elde edilen nakit ile (işlem maliyetleri düşüldükten sonra) finansal borçların geri ödenmesi veya kapanması için ödenen tutarlar arasındaki fark Şirket'in borçlanma maliyetleri ile ilgili muhasebe politikasına uygun olarak borcun vadesi süresince kayda alınırlar.
Ticari ve diğer borçlar başlangıçta gerçeğe uygun değerleri ile kayıtlara alınır, ve sonradan etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak itfa edilmiş değerleri ile değerlenir. Şirket yöneticileri, ticari ve diğer borçların defter değerinin gerçeğe uygun değerine yakın olduğunu düşünmektedir.
Şirket'in faaliyetleri, temel olarak işletmeyi kurlar ve faiz oranlarındaki değişimlere bağlı olan finansal risklere maruz bırakır. Şirket'in gelecekte gerçekleşecek döviz ve kredi işlemlerine bağlı kur ve faiz oranı dalgalanmaları ile ilişkilendirilen finansal risklerini yönetmek amacıyla türev finansal araçları (esas olarak döviz kuru forward sözleşmeleri) kullanabilir. Türev finansal araçlar, sözleşme tarihindeki gerçeğe uygun değer ile hesaplanır ve sonraki raporlama dönemlerinde gerçeğe uygun değerleri ile yeniden hesaplanırlar. Şirket, türev finansal araçları riskten korunma olarak belirtmemiştir ve buna bağlı olarak bu türev işlemlerinin rayiç değerlerindeki değişim cari yılın gelir gideri ile ilişkilendirilir. Cari dönemde kullanılan Türev Finansal Araçlar yoktur.
Sirket 1 Ocak 2019 tarihinden itibaren TFRS 16 Kiralamalar standardını uygulamaya başlamıştır. TFRS 16, kiracılar için tek bir kiralama muhasebesi modelini getirmiştir. Sonuç olarak, Şirket, bir kiracı olarak, dayanak varlığı kullanım hakkını temsil eden kullanım hakkı varlığı ve kira ödemekle yükümlüğü olduğu kira ödemelerini temsil eden kiralama borçlarını finansal tablolarına almıştır. Kiraya veren açısından muhasebelestirme, önceki muhasebe politikalarına benzer sekildedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikce Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Daha önce, Şirket tarafından sözleşmenin başlangıcında bir sözleşmenin kiralama işlemi içerip içermediğine TFRS Yorum 4 "Bir Anlaşmanın kiralama işlemi içerip içermediğinin belirlenmesi" ne göre karar verilmekte iken Şirket artık, bir sözleşmenin kiralama işlemi içerip içermediğini yeni kiralama tanımına dayanarak değerlendirmektedir. TFRS 16 uyarınca bir sözleşme uyarınca tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkının belirli bir süre için devredilmesi durumunda, bu sözleşme bir kiralama sözlesmesidir va da bir kiralama islemini icermektedir.
TFRS 16'ya geçişte, Şirket, hangi işlemlerin kiralama olarak sınıflandırılmasıyla ilgili olan kolaylaştırıcı uygulamayı kullanarak, kiralama olarak tanımlanma için eski haliyle uygulamayı seçmiştir. Dolayısıyla, TFRS 16'yı sadece daha önce kira sözleşmeleri olarak tanımlanan sözleşmelere uygulamıştır. TMS 17 ve TFRS Yorum 4'e göre kiralama içermeyen sözleşmelerin, bir kiralama işlemi içerip içermediği veniden değerlendirilmemiştir. Bu nedenle, TFRS 16 kapsamındaki kiralama tanımı valnızca 1 Ocak 2019'da veya sonrasında yapılan veya değişikliğe uğrayan sözleşmelere uygulanmıştır.
Şirket, bir kiralama bileşenini içeren bir sözleşmenin yeniden değerlendirilmesinde veya sözleşme başlangıcında, her bir kiralama sözleşmesi ve kiralama dışı bileşene, nispi tek başına fiyatına dayanarak dağıtmıştır. Bununla birlikte, kiracı olduğu mülkler için, Şirket kiralama dışı bileşenleri ayırmamayı ve kiralama olmayan ve kiraya vermeyen bileşenleri tek bir kiralama bileşeni olarak muhasebeleştirmeyi secmistir.
Şirket gayrimenkul ve taşıt aracı varlıkları kiralamaktadır. TFRS 16 uyarınca, kiralamalar için kullanım hakkı varlıklarını ve kiralama borçlarını finansal tablolarına almıştır diğer bir ifadeyle, bu kiralama işlemleri finansal durum tablosunda sunulmaktadır.
Şirket, kiralama süresi 12 ay veya daha az olan gayrimanekul ve taşıt aracı kiralamaları için kullanım hakkı varlıklarını ve kiralama borçlarını finansal tablolarına yansıtmamayı tercih etmiştir. Şirket, bu kiralamalarla ilişkili kira ödemelerini, kiralama süresi boyunca doğrusal şekilde gider olarak finansal tablolara yansıtmıştır.
Şirket, kira yükümlülüklerini "Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net)" başlığında finansal durum tablosunda sunmuştur.
Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte kullanım hakkı varlığını ve kira yükümlülüğünü finansal tablolarına alır. Kullanım hakkı varlığı, başlangıçta maliyeti üzerinden ölçülür ve sonradan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer. Kullanım hakkı varlığı başlangıcta maliyet değerinden ölçülmüş ve kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Sirket'in muhasebe politikalarına uygun olarak gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür.
(Tutarlar aksi belirtilmedikce Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölcülür. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolavlıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran, kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Şirket'in alternatif borçlanma faiz oranını kullanılarak iskonto edilir. Genel olarak, Sirket iskonto oranı olarak alternatif borclanma faiz oranını kullanmıştır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra kiracı, kira yükümlülüğünün defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır ve defter değerini, yapılan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır. Kiralama süresinde ve varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede değişiklik olması durumunda ve kalıntı değer taahhüdü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlarda bir değişiklik olması ve endeks veya oranda meydana gelen bir değişiklik sonucunda bu ödemelerde bir değişiklik olması durumlarında yeniden ölcülür.
Şirket, yenileme opsiyonlarını içeren bazı kira sözleşmeleri için kira süresini belirlemek için kendi yargısını kullanmıştır. Şirket'i bu tür opsiyonları uygulamak için makul ölçüde emin olup olmadığının değerlendirilmesi, kiralama süresini etkiler; dolayısıyla bu husus muhasebeleştirilen kiralama borçlarının ve kullanım hakkı varlıklarının tutarlarını önemli ölçüde etkilemektedir.
Şirket kiralama borçlarını ölçerken, 31 Aralık 2024 tarihindeki alternatif borçlanma oranını kullanarak kiralama ödemelerini iskonto etmiştir. Uygulanan faiz oranı yıllık %53,40'dir.(31.12.2023 Uygulanan faiz oranı yıllık: %53,40).
TFRS 16 kapsamındaki kira sözleşmeleriyle ilgili olarak, Şirket faaliyet kiralaması gideri yerine amortisman ve faiz giderleri muhasebeleştirmiştir. 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemi boyunca, 446.041 TL amortisman gideri ve 380.105 TL faiz gideri muhasebeleştirmiştir. (31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemi boyunca, 820.555 TL amortisman gideri ve 901.993 TL faiz gideri muhasebeleştirmiştir.)
Faktöring gelirleri Faktöring Faiz Gelirleri, Faktöring Komisyon Gelirleri ve Diğer Faktöring Gelirlerinden oluşmaktadır. Faktöring faiz gelirleri, müşterilere yapılan ödemeler üzerinden tahsil edilen faiz gelirlerinden oluşmaktadır. Faktöring komisyon gelirleri ise, faktöring işlemine konu olan fatura bedellerinin toplamı üzerinden belli bir yüzde miktarı ile alınan tutarlardan ve Faktöring işlemine ilişkin operasyonel harcamalar için alınan faktöring masraf gelirlerinden oluşturmaktadır.
Faktöring işlemlerinden elde edilen gelirler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Faktöring işlemlerinden elde edilen faiz gelirlerinin ve komisyon gelirlerinin tahakkuk esasına göre kazanılmamış bölümleri ayrıca gösterilmektedir. Şüpheli hale gelen faktöring alacakları alacakların tahsil edilebilecek olan kısımlarından düşülmek suretiyle muhasebeleştirilmektedir. Faktöring işlemlerinden elde edilen diğer ücret ve komisyonlar tahsil edildikleri zaman gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Gelir Ve Giderlerin Muhasebelestirilmesi (Devamı)
Diğer gelir ve giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilirler.
Finansman giderleri tahakkuk esasına göre muhasebelestirilir.
Şirket'in her isletmesinin mali tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Sirket'in fonksiyonel para birimi olan ve finansal tablolar icin sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Şirket tarafından kullanılan 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihli kur bilgileri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| ABD Dolari | 35,2803 | 29,4382 |
| Euro | 36.7362 | 32.5739 |
Her bir işletmenin yasal kayıtlarında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) muhasebelestirilen islemler, islem tarihindeki kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Bilançoda yer alan dövize bağlı parasal varlık ve borçlar bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmişlerdir. Gerçeğe uygun değerden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki döviz kurları kullanılarak çevrilir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden cevrilmezler. Parasal kalemlerin cevirimden ve dövizli islemlerin tahsil ve tediyelerinden kaynaklanan kambiyo karları ve zararları gelir tablosunda yer almaktadır.
Hisse başına kazanç, net karın, yıl boyunca hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmustur.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmise dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikce Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuva acıklanmasından sonra ortava çıkmış olsalar bile, bilanco tarihi ile bilanconun yayımı icin vetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olavları kapsar.
Sirket, bilanco tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu veni duruma uygun sekilde düzeltir.
TMS 37, "Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı"nda belirtildiği üzere herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için; Sirket'in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya taahhüde bağlı yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir bicimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa Şirket söz konusu hususları ilgili finansal tablolara iliskin acıklavıcı notlarında acıklamaktadır. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen nakit çıkışlarının bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır.
Koşullu varlıklar gerçekleşmedikçe muhasebeleştirilmemekte ve sadece dipnotlarda açıklanmaktadır.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket'in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
Şirket sadece Türkiye'de ve sadece faktöring alanında faaliyet gösterdiği için finansal bilgilerini bölümlere göre raporlamamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikce Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Gelir vergileri, cari yıl vergisi ile ertelenmiş vergilerdeki değişimi içermektedir. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanco tarihinde gecerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve gecmis yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri haric tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Şirket'in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü veva varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanco yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa mali tablolara alınmasından dolayı olusan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen gecici zamanlama farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz.
Ertelenen vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanco tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenen vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölcüde, ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket'in bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikce Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercileri tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi durumunda ya da Şirket'in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini net bir esasa bağlı bir sekilde ödeme nivetinin olması durumunda mahsup edilir.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda onlara iliskin ertelenmis vergi de doğrudan özkavnakta muhasebelestirilir) ile iliskilendirilen va da isletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananların haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebelestirilir. İsletme birlesmelerinde, serefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini asan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya isten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebelestirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelir tablosuna alınmamıs aktüerval kazanç ve zararlar nispetinde düzeltilmesinden sonra kalan yükümlülüğün bugünkü değerini ifade eder.
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir.
Şirket, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında mali tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, diğer mali tablolarının ayrılmaz bir parçası olarak, nakit akım tablolarını düzenlemektedir.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket'in faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği yatırım faaliyetlerinden nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| Kasa / Efektif | 1.976.303 | $\sim$ | 2.623.417 | |
| Vadesiz Mevduat | 9.055.392 | $\overline{\phantom{a}}$ | 6.711.317 | $\overline{\phantom{a}}$ |
| Kredi Kartından Alacaklar | 1.139.210 | - | 545.983 | $\cdot$ |
| TOPLAM | 12.170.905 | ۰. | 9.880.717 | $\sim$ |
31 Aralık 2024 tarihi itibariyle bankalarda vadeli mevduat bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Yoktur.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla banka mevduatı üzerinde herhangi bir blokaj bulunmamaktadır.
Nakit akış tablosuna baz olan gelir reeskontları hariç orijinal vadesi üç aydan kısa olan bankaların tutarı 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 10.194.602 TL'dir. (31 Aralık 2023: 7.257.300 TL).
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| ТP | VÞ | VD | ||
| Geri Alım Taahhüdü İle Menkul | ||||
| Kıymet Satımı | 2.500.000 | ۰ | ||
| TOPLAM | 2.500.000 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, faktöring alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| ТP | VP. | TР | VD | |
| Yurtiçi Diğer Faktöring Alacakları | 1.186.390.797 | 806.843.057 | ||
| TOPLAM | 1.186.390.797 | 806, 843, 057 |
Şirket'in faktöring alacaklarının yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Vadesi 0-3 ay | 1.016.689.736 | 665.606.740 |
| Vadesi 3-6 ay | 156.828.975 | 129,049.925 |
| Vadesi 6-12 ay | 12.872.086 | 12.186.392 |
| Toplam | 1.186.390.797 | 806.843.057 |
Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış alacaklar aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 30 Güne kadar | 9.066.137 | 699.500 |
| 30 - 60 Gün arası | 6.181.240 | 193.000 |
| 60 - 90 Gün arası | 3.044.113 | |
| 90 - 180 Gün arası | - | $\overline{\phantom{a}}$ |
| Toplam | 18.291.490 | 892.500 |
Toplam faktöring alacaklarının sektörel dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31.Ara.24 | $\frac{0}{2}$ | 31.Ara.23 | $\frac{0}{0}$ | |
|---|---|---|---|---|
| Makina Ve Techizat Sanayi | 185.958.326 | 8,85% | 75.058.065 | 9,30% |
| Diğer | 179.393.615 | 16,13% | 119.847.550 | 14,85% |
| Insaat | 193.256.632 | 15,73% | 103.302.575 | 12,80% |
| Metal Ana Sanayi Ve İşlenmiş Madde | 91.617.945 | 9,71% | 55.640.646 | |
| Üretimi | 6,90% | |||
| Kauçuk Ve Plastik Ürünleri Sanayi | 71.846.851 | 5,65% | 38.345.401 | 4,75% |
| Tekstil Ve Tekstil Ürünleri Sanayi | 48.269.591 | 5,12% | 64.077.594 | 7,94% |
| Taşımacılık, Depolama Ve Haberleşme | 39.949.681 | 3,29% | 29.910.071 | 3,71% |
| Başka Yerlerde Sınıflandırılmamış | 22.449.591 | 14.835.621 | ||
| İmalat Sanayi | 1,14% | 1,84% | ||
| Ağaç Ve Ağaç Ürünleri Sanayi | 35.573.231 | 2,11% | 39.793.575 | 4,93% |
| Kağıt ham. Ve kağıt ürünleri Basım | 34.459.087 | 4,29% | 25.194.068 | |
| Sanayi | 3,12% | |||
| Kimya Ve Kimya Ürünleri İle Sentetik | 44.547.437 | 3,15% | 29.475.530 | |
| Lif. Sanayi | 3,65% | |||
| Elektrikli Ve Optik Aletler Sanayi | 16.099.813 | 1,49% | 8.999.982 | 1,12% |
| Gıda, Meşrubat Ve Tütün Sanayi | 64.121.685 | 6,95% | 66.741.915 | 8,27% |
| Tarım, Hayvancılık, Ormancılık | 90.654.962 | 8,51% | 59.779.444 | 7,41% |
| Diğer Metal Dışı Madenler Sanayi | 12.965.290 | 2,56% | 15.143.428 | 1,88% |
| Nükleer yakıt, petrol ür., kömür | 3.568.819 | 0,64% | 5.181.370 | 0,64% |
| Ürünleri Sanayi | ||||
| Toptan Perakende Tic. mot. Ar. Servis | 14.351.027 | 1,45% | 6.780.022 | 0,84% |
| Hiz. | ||||
| Ulaşım Araçları Sanayi | 5.895.265 | 1,11% | 3.409.315 | 0,42% |
| Sağlık ve Sosyal Hizmetler | 6.395.679 | 0,41% | 1.510.988 | 0,19% |
| Deri Ve Deri Ürünleri Sanayi | 7.065.755 | 0,72% | 5.313.574 | 0,66% |
| Enerji Üretmeyen Madenlerin | 1.830.647 | 0,08% | 4.129.875 | 0,51% |
| Cıkarılması | ||||
| Otel Ve Restorantlar (Turizm) | 423.966 | 0.01% | $0.00\%$ | |
| Elektrikli Gaz Ve Su Kaynakları | 4.282.434 | 0,40% | 2.369.285 | 0,29% |
| Diğer Toplumsal Sosyal Ve Kişisel | 245.993 | 0,04% | 247.493 | |
| Hizmetler | 0,03% | |||
| Balıkçılık | 1.638.961 | 0,25% | 2.837.203 | 0,35% |
| Enerji Üreten Madenlerin Çıkarılması | 1.005.056 | 0,12% | 28.918.467 | 3,58% |
| Emlak, Komisyon Kiralama Ve | 35.727 | 0,00003% | - | |
| İşçi Çalıştıran Özel Kişiler | 336.732 | 0,11% | ||
| Diğer Müşteriler Özel | 8.150.998 | 0,01% | ||
| TOPLAM | 1.186.390.797 | 100% | 806.843.057 | 100% |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| ТP | VР | VD | ||
| Takipteki Faktöring Alacakları | 7.294.435 | ್ | ÷ | |
| Beklenen Zarar Karş./Özel Kars. | (1.458.887) | $\overline{\phantom{0}}$ | ||
| TOPLAM | 5.835.548 | $\overline{\phantom{a}}$ |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, takipteki faktöring alacaklarının gecikme süreleri ve özel karşılık dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Takipteki Faktöring Alacağı |
Ayrılan Karşılık |
Takipteki Faktöring Alacağı |
Ayrılan Karşılık |
|
| Vadesi 3-6 ay | $\overline{\phantom{0}}$ | |||
| Vadesi 6-12 ay | 7.294.435 | 1.458.887 | Q. | |
| Vadesi 1 yıl ve üzeri | $\blacksquare$ | |||
| TOPLAM | 7.294.435 | 1.458.887 |
Faktöring alacaklarına BDDK tarafından yayımlanan "Finansal Kiralama, Faktöring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik'e uygun olarak özel karşılık ve serbest karşılık ayrılmaktadır.
Özel karşılıkların dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönembaşı Bakiyesi | 498.286 | |
| Dönem İçinde Ayrılan Karşılık Tutarı | 22.816.332 | 28.639.537 |
| Dönem İçinde Çözülen Karşılıklar | (7.143.238) | (1.933.033) |
| Vazgeçilen Alacaklar | (14.214.207) | (27.204.790) |
| Yil Sonu Bakiyesi | 1.458.887 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Binalar | 883.921 | 3.657.682 |
| Kiralama Varlıkları (Bina) | 4.635.883 | 3.294.830 |
| Taşıtlar | 75.148.646 | 52.410.088 |
| Demirbaşlar | 6.578.480 | 5.889.221 |
| Özel Maliyetler | 4.803.856 | 8.661.598 |
| Binalar Amortismanı (-) | (275.460) | (1.030.273) |
| Kiralama Varlıkları Amortismanı (-) | (3.313.822) | (2.095.897) |
| Taşıtlar Amortismanı (-) | (12.831.799) | (6.296.317) |
| Demirbaşlar Amortismanı (-) | (4.421.473) | (3.765.406) |
| Özel Maliyet İtfa Payı (-) | (1.763.865) | (1.784.478) |
| TOPLAM | 69.444.367 | 58.941.048 |
31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Maliyet | 1 Ocak 2024 | Ilaveler | Cıkışlar | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Binalar | 3.657.683 | (2.773.762) | 883.921 | |
| Taşıtlar | 52.410.088 | 32.367.882 | (9.629.324) | 75.148.646 |
| Demirbaşlar | 5.889.221 | 918.917 | (229.658) | 6.578.480 |
| Özel maliyetler | 8.661.598 | 39.001 | (3.896.743) | 4.803.856 |
| Toplam | 70.618.590 | 33.325.800 | (16.529.487) | 87.414.903 |
| Cari yıl | ||||
| Birikmiş Amortisman | 1 Ocak 2024 | Amortismanı | Cıkışlar | 31 Aralık 2024 |
| Binalar | (1.030.274) | (69.805) | 824.619 | (275.460) |
| Taşıtlar | (6.296.317) | (9.422.197) | 2.886.715 | (12.831.799) |
| Demirbaşlar | (3.765.406) | (680.810) | 24.743 | (4.421.473) |
| Özel maliyetler | (1.784.478) | (1.055.238) | 1.075.851 | (1.763.865) |
| Toplam | (12.876.475) | (11.228.050) | 4.811.928 | (19.292.597) |
| Net defter değeri | 57.742.115 | 68.122.306 |
| Maliyet | 1 Ocak 2023 | Ilaveler | Cıkışlar | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Binalar | 5.573.373 | 287.000 | (2.202.690) | 3.657.683 |
| Taşıtlar | 10.842.321 | 43.261.564 | (1.693.797) | 52.410.088 |
| Demirbaşlar | 4.560.278 | 1.328.943 | 5.889.221 | |
| Özel maliyetler | 1.720.043 | 6.941.555 | 8.661.598 | |
| Toplam | 22.696.015 | 51.819.062 | (3.896.487) | 70.618.590 |
| Cari yıl | ||||
| Birikmiş Amortisman | 1 Ocak 2023 | Amortismanı | Cıkışlar | 31 Aralık 2023 |
| Binalar | (1.323.861) | (113.577) | 407.164 | (1.030.274) |
| Taşıtlar | (3.341.951) | (3.601.233) | 646.867 | (6.296.317) |
| Demirbaşlar | (3.269.254) | (496.152) | (3.765.406) | |
| Özel maliyetler | (1.446.886) | (337.592) | (1.784.478) | |
| Toplam | (9.381.952) | (4.548.554) | 1.054.031 | (12.876.475) |
| Net defter değeri | 13.314.063 | 57.742.115 |
31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemindeki kullanım hakkı varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Maliyet | 1 Ocak 2024 | Ilaveler | Cıkışlar | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Binalar | 3.294.830 | 1.341.053 | ۰ | 4.635.883 |
| Toplam | 3.294.830 | 1.341.053 | 4.635.883 | |
| Birikmiş Amortisman | 1 Ocak 2024 | Cari yıl Amortismanı |
Cıkışlar | 31 Aralık 2024 |
| Binalar | (2.095.897) | (1.217.925) | (3.313.822) | |
| Toplam | (2.095.897) | (1.217.925) | (3.313.822) | |
| Net defter değeri | 1.198.933 | 1.322.061 | ||
| Maliyet | 1 Ocak 2023 | İlaveler | Cıkışlar | 31 Aralık 2023 |
| Binalar | 2.757.725 | 668.367 | (131.262) | 3.294.830 |
| Toplam | 2.757.725 | 668.367 | (131.262) | 3.294.830 |
| Birikmiş Amortisman | 1 Ocak 2023 | Cari yıl Amortismanı |
Cıkışlar | 31 Aralık 2023 |
| Binalar | 1.406.604 | 820.555 | (131.262) | 2.095.897 |
| Toplam | 1.406.604 | 820.555 | (131.262) | 2.095.897 |
| Net defter değeri | 1.351.121 | 1.198.933 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar üzerindeki sigorta tutarı 2.730.000 TL' ve Araç sigorta teminat tutarı 479.900.000 TL dir. (31.12.2023: maddi duran varlıklar üzerindeki sigorta tutarı 11.750.000 TL ve Araç kasko teminat tutarı 48.608.233 TL'dir.)
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 1.947.703 | 793.063 | ||
| Haklar İtfa Payı (-) | (790.403) | (691.300) | ||
| TOPLAM | 1.157.300 | 101.763 | ||
| Maliyet | 1 Ocak 2024 | Ilaveler | Cıkışlar | 31 Aralık 2024 |
| Haklar | 793.063 | 1.154.640 | 1.947.703 | |
| Toplam | 793.063 | 1.154.640 | 1.947.703 | |
| Birikmiş İtfa Payları | 1 Ocak 2024 | Cari Yıl İtfa Payları |
Cıkışlar | 31 Aralık 2024 |
| Haklar | (691.300) | (99.103) | (790.403) | |
| Toplam | (691.300) | (99.103) | (790.403) | |
| Net defter değeri | 101.763 | 1.157.300 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikce Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemindeki maddi olmayan duran varlık hareketleri asağıdaki gibidir:
| Maliyet | 1 Ocak 2023 | Ilaveler | Cıkıslar | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 743.083 | 49.980 | $\overline{\phantom{0}}$ | 793.063 |
| Toplam | 743.083 | 49.980 | ш | 793.063 |
| Birikmiş İtfa Payları | 1 Ocak 2023 | Cari Yıl İtfa Payları |
Cıkışlar | 31 Aralık 2023 |
| Haklar | (585.196) | (106.104) | 溢 | (691.300) |
| Toplam | (585.196) | (106.104) | (691.300) | |
| Net defter değeri | 157.887 | 101.763 |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| TР | VР | VP. | ||
| S.S. Tekstilkent İst. Tekstil İmalat | ||||
| Konut Yapı K.* | 1.200 | 1.200 | ||
| TOPLAM | 1.200 | $\overline{\phantom{a}}$ | 1.200 | Section |
(*) Şirket'in ofis binasının bulunduğu iş merkezine ait Kooperatif hisseleridir. Mali tablolarda maliyet bedeli ile izlenmektedir.
Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirketi'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli mali tablolarda gerekli karsılıklar avrılmıstır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve yurtiçinde yerleşik şirketlerden alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler ve kullanılan yatırım indirimleri düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2024 yılında uygulanan vergi oranı %30'dur (2023: %30).
Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2024 yılı kurum kazanclarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden %30 oranında geçici vergi hesaplanmıştır (2023: %30).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yıl 1 Nisan - 30 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değistirilebilir.
Şirket yönetimi yatırım indiriminden faydalanmayı planlamadığından 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle kurumlar vergisi oranını %30 olarak uygulamıştır.
2003 yılı ve önceki dönemlerde, sabit kıymetlerin ve buna bağlı olarak amortismanlarının senelik olarak yeniden değerlemeye tabi tutulmaları haricinde; vergiye esas dönem karı enflasyona göre düzeltilmis tutarları üzerinden hesaplanmamaktaydı. 30 Aralık 2003 tarih ve 25332 sayılı Resmî Gazete'de vavımlanan 5024 sayılı Kanun ile Türkiye'de enflasyon muhasebesi uygulamasının 2005 yılı ve sonraki dönemlerde geçerli olacak şekilde; enflasyon oranının kanunda belirlenen sınırlara ulaşması durumunda uygulanmasını gerekmektedir.
Vergi mevzuatındaki enflasyon muhasebesi ilkeleri TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardındaki hükümlerden önemli ölçüde farklılık göstermemektedir.
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu 12 Aralık 2023 tarihli toplantısında, 11 Aralık 2023 tarih ve E-24049440-045.01-103889 sayılı yazının incelenmesi ve 10744 nolu kararı sonucunda bankalar ile finansal kiralama, Faktöring, finansman, tasarruf finansman ve varlık yönetim şirketlerinin 31 Aralık 2024 tarihli finansal tablolarının TMS 29 kapsamında yapılması gereken enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamasına karar vermiştir.
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ertelenmiş Vergi Varlıkları | 8.573.790 | 5.541.448 |
| Ertelenen Vergi Yükümlülükleri | (13.212.498) | (8.006.364) |
| TOPLAM | (4.638.708) | (2.464.916) |
Şirket vergiye esas yasal mali tabloları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS") göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifini muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile TFRS' ye göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır.
Zamanlama farklılıkları, muhasebe ve vergi amaçlı kaydedilen gelir ve giderlerin yıllar arasında meydana gelen farklarından kaynaklanmaktadır. Zamanlama farklılıkları, maddi varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, komisyon geliri, kıdem tazminatı karşılığı, ticari alacak ve borçların reeskontu ile/hediye puan karşılığı tutarları üzerinden hesaplanmaktadır.
31 Aralık 2024 Ertelenmiş vergi hesaplamalarında kullanılan vergi oranı %30'dur.
| Vergi Geliri/Gideri: | $1$ Ocak - 31 Aralık 2024 |
$1$ Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| Cari Dönem Kurumlar Vergisi Karşılığı | (51.980.061) | (35.002.233) | |
| Ertelenmiş Vergi Aktifi / (Pasifi) | (3.327.111) | (3.337.324) | |
| (55.307.172) | (38.339.557) |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ödenecek kurumlar vergisi aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülükler Karşılığı | 51.980.061 | 35.002.233 |
| Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yük. (-) | (37.564.210) | (32.837.450) |
| Mahsup Edilebilecek / Ödenecek Kurumlar Vergisi | 14.415.851 | 2.164.783 |
| Ertelenmiş Vergi Varlıkları/(Yük.) Matrahları | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 4.051.489 | 2.181.796 |
| Amortisman Ve İtfa Payı Düzeltmesi | (21.459.883) | (11.477.441) |
| Kira Varlıkları | 850.246 | 687.719 |
| Finansal yükümlülüklere ilişkin düzeltmeler | 290.096 | 81.742 |
| İzin karşılığı | 805.696 | 309.799 |
| Ertelenmiş Vergi Varlıkları/(Yük.) Matrahı, net | (15.462.356) | (8.216.385) |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 1.215.447 | 654.539 |
| Amortisman Ve İtfa Payı Düzeltmesi | (6.437.967) | (3.443.234) |
| Kira Varlıkları | 255.074 | 206.316 |
| Finansal yükümlülüklere ilişkin düzeltmeler | 87.029 | 24.523 |
| İzin karşılığı | 241.709 | 92.940 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı/(Yükümlülüğü), (net) | (4.638.708) | (2.464.916) |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| 1 Ocak Açılışındaki Ertelenen Vergi Varlığı / Yük. (-) | (2.464.916) | 96.886 |
| Ertelenmiş Vergi Gideri / (Geliri) | (3.327.111) | (3.337.324) |
| Diğer Kapsamlı Gelire Ait Ertelenmiş Vergi Etkisi (Not 38) | 1.153.319 | 775.522 |
| Cari Dönem Ertelenen Vergi Varlığı/Yükümlülüğü | (4.638.708) | (2.464.916) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| ТP | YP | TP | YP | |
| Personele Verilen Avanslar | 176.268 | 89.880 | ||
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 3.565.610 | 2.621.173 | ||
| Promosyon, Kırt. ve Diğer Stoklar | 1.200.000 | |||
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 581.678 331.571 |
|||
| Dava ve Mahkeme Alacaklar | 1.889.395 657.739 |
|||
| Ortaklara Verilen Avanslar | 15.118.946 5.266.470 |
|||
| Sabit kıymet sat. kayn. alacaklar | 15.571.445 | |||
| Diğer | 2.863.413 | 19.830 | ||
| TOPLAM | 39.766.755 | 10.186.663 |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YР | TP | YP | |
| Alman Krediler | 665,400,080 | ٠ | 379.080.907 | $\overline{\phantom{a}}$ |
| Faktöring Sirketlerine Borçlar* | 296.203.148 | п | 331.523.546 | |
| TOPLAM | 961.603.228 | W. | 710.604.453 |
*Faktöring şirketlerine borçlar, müşterilerden temlik alınan faturaların başka Faktöring şirketlerine temlik edilmesinden kaynaklanmaktadır. Temlik edilen faturanın ödenmemesi halinde temliki yapan Faktöring şirketinin sorumluluğu devam etmektedir.
31.12.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibariyle banka kredileri hesabının tamamı spot ve rotatif kredilerden oluşmakta olup, kredilere ait tutar ve faiz oranı bilgileri aşağıdaki gibidir.
| 31 Aralık 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| TL karşılığı | ||||
| Orijinal Tutar | Faiz Oranı $(\% )$ | 1 yıla kadar | 1 yıl ve üzeri | |
| 665.400.080 | $48,25 - 53,50$ | 645.080.941 | 20.319.139 | |
| Toplam | 645.080.941 | 20.319.139 |
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| TL karşılığı | ||||
| Orijinal Tutar | Faiz Oranı $(\% )$ | 1 yıla kadar | 1 yıl ve üzeri | |
| TL | 379.080.907 | 33,99-55,00 | 375.842.754 | 3.238.153 |
| Toplam | 375.842.754 | 3.238.153 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikce Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| TР | VР | тp | VP | |
| Faktöring Borçları | 5.974.674 | 5.248.399 | $\sim$ | |
| TOPLAM | 5.974.674 | 5.248.399 | $\sim$ |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | VP | TР | VP | |
| Kira Yükümlülükleri | 2.172.307 | $\overline{\phantom{a}}$ | 1.886.652 | ۰ |
| TOPLAM | 2.172.307 | ٠ | 1.886.652 |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| TР | 7 D | VD. | ||
| Cıkarılmış Bonolar | 50.515.278 | |||
| TOPLAM | 50.515.278 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, borç ve gider karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| тp | VР | TР | VР | |
| Calışan Hakları Yük. Krş. | 4.857.185 | ÷. | 2.491.595 | - |
| TOPLAM | 4.857.185 | 2.491.595 | $\sim$ |
* Çalışan hakları yükümülülüğü karşılığı; personel kıdem tazminatı karşılığı ve kullanılmayan izin karşılığından kavnaklanmaktadır.
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60'ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, şirketin çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), sirketin vükümlülüklerini tanımlanmıs fayda planları kapsamında aktüeryal yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüerval varsavımlar asağıda belirtilmistir:
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle, ekli mali tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle karşılıklar %2,20 reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır (31 Aralık 2023 tarihi itibariyle karşılıklar %2,20 reel iskonto oranı). İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket'e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri asağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı Bakiyesi | 2.181.796 | 1.583.299 |
| Faiz Maliyeti | 58.481 | 31.887 |
| Hizmet Maliyeti/İptali (-) | 597.664 | 300.470 |
| Ödenen Tazminat | (2.630.849) | (2.318.932) |
| Aktüeryal Farklar | 3.844.397 | 2.585.072 |
| Toplam Kıdem Tazminatı Karşılığı | 4.051.489 | 2.181.796 |
Kullanılmayan izin karşılığı detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı Bakiyesi | 805.696 | 309.799 |
| Toplam İzin Karşılığı | 805.696 | 309.799 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| TР | YР | TP | YP | |
| Odenecek SGK | 2.517.115 | ۰ | 2.680.337 | |
| Ödenecek vergi resim harçlar | 6.747.112 | $\blacksquare$ | 3.947.845 | $\qquad \qquad$ |
| Cari dönem vergi borcu(*) | 14.415.851 | 2.164.783 | $\sim$ | |
| TOPLAM | 23.680.078 | 8.792.965 |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| TР | YP | TP | YP | |
| Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülükler Karşılığı |
51.980.061 | 35.002.233 | ||
| Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yük. (-) |
(37.564.210) | $\overline{\phantom{a}}$ | (32.837.450) | ٠ |
| TOPLAM | 14.415.851 | 2.164.783 |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| TР | VР | TР | YP | |
| Ertelenmiş Vergi Borcu | (4.638.708) | $\overline{a}$ | (2.464.916) | |
| TOPLAM | (4.638.708) | $\blacksquare$ | (2.464.916) | $\overline{\phantom{0}}$ |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | |
| Personele borçlar | 5.672.782 | 3.451.839 | $\blacksquare$ | |
| Satıcılara borçlar | 3.590.566 | 1.601.513 | ۰ | |
| Diğer $(*)$ | 1.226.086 | 1.056.920 | ||
| TOPLAM | 10.489.434 | 6.110.272 | $\overline{\phantom{a}}$ |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
| Ad-Soyad | Pay Oranı $(\% )$ | Pay Tutari (TL) | ||
|---|---|---|---|---|
| Unvan | 31.12.2023 | 31.12.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2024 |
| Yakup DEĞİRMENCİ | 84,55% | 84,55% | 42.275.000 | 93.005.000 |
| Tarık DEĞİRMENCİ | 9,09% | 9,09% | 4.545.000 | 9.999.000 |
| Elif GÜLYURT | 6,25% | 6.25% | 3.125.000 | 6.875.000 |
| Hatice DEĞİRMENCİ | 0,10% | 0.10% | 50.000 | 110.000 |
| Berna AKBULUT | 0,01% | 0,01% | 5.000 | 11.000 |
| GENEL TOPLAM | $100\%$ | 100% | 50.000.000 | 110.000.000 |
Şirket sermayesi her biri 1 TL nominal değerde 110.000.000 adet paya bölünmüştür (31 Aralık 2023 -1 TL 50.000.000 adet).
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur.)
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Tanımlanmış Fayd. Plan. Yen. Ölçüm Kazanç/(Kayıpları) | (8.853.267) | (5.008.870) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri / Gideri | 2.655.980 | 1.502.661 |
| TOPLAM | (6.197.287) | (3.506.209) |
Yoktur. (31.12.2023: Yoktur.)
19.5.1 Yasal Yedekler
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Yasal Yedekler | 11.367.251 | 5.877.690 |
| Diğer yedekler | 193.670 | 193.670 |
| TOPLAM | 11.560.921 | 6.071.360 |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Geçmiş yıllar karları zararları (-) | 16.967.151 | 13.991.457 |
| Dönem net karı | 121,005,195 | 81.798.588 |
| TOPLAM | 137,972,346 | 95,790,045 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Önceki Dönemden Devir | 13.991.457 | 3.534.613 |
| Devreden Dönem Karı / Zararı | 81.798.588 | 20.055.071 |
| Sermaye Arttırımı | (60.000.000) | |
| Dağıtılan Temettü | (13.333.333) | (7.777.778) |
| Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedeklere Transfer | (5.489.561) | (1.820.449) |
| 31 Aralık İtibariyle Geçmiş Yıl Karları Toplamı | 16.967.151 | 13.991.457 |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Dönem Net Karı Zararı | 16.967.151 | 81.798.588 |
| Geçmiş Yıllar Karları Zararları (-) | 121 005 195 | 13.991.457 |
| TOPLAM | 137.972.346 | 95,790,045 |
Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler.
Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Şirket 2024 yılında 13.333.333 TL kar dağıtımı yapmıştır. (Şirket 2023 yılında 7.777.778 TL kar dağıtımı yapmıştır.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde esas faaliyet gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Faktöring Alacaklarından Alınan Faizler | 711.582.273 | 487.375.968 |
| Diğer Faktöring alacaklarından faiz geliri | 711.582.273 | 487.375.968 |
| Faktöring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar | 52.984.789 | 32.664.448 |
| Diğer Faktöring alacaklarından ücret ve komisyonlar | 52.984.789 | 32.664.448 |
| TOPLAM | 764.567.062 | 520.040.416 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde finansman giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kullanılan Kredilere Verilen Faizler (-) | 438.710.251 | 288.681.566 |
| Kiralama İşlemlerine İlişkin Faiz Giderleri (-) | 1.073.655 | 901.993 |
| TOPLAM | 439.783.906 | 289.583.559 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde esas faaliyet giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Personel giderleri | (95.044.975) | (52.368.633) |
| Amortisman ve itfa payı giderleri | (11.327.153) | (4.654.658) |
| Kiralama işlemlerine ilişkin amortisman ve itfa payı giderleri | (1.217.925) | (820.554) |
| Araç giderleri | (5.953.979) | (4.194.553) |
| Temsil ve ağırlama giderleri | (885.032) | (512.477) |
| Personel yemek giderleri | (5.305.587) | (2.876.200) |
| İş yeri giderleri | (4.789.242) | (2.861.049) |
| Kıdem tazminatı karşılık gideri | (656.145) | (332.357) |
| Banka çek ve havale giderleri | (5.131.122) | (3.165.044) |
| Dava giderleri | (4.147.864) | (1.578.167) |
| Haberleşme ve kırtasiye giderleri | (3.309.507) | (8.714.198) |
| Tescil ve aidat giderleri | (28.857) | (26.451) |
| Vergi, resim, harçlar ve fonlar | (901.413) | (207.886) |
| Bilgi işlem giderleri | (2.637.192) | (2.421.035) |
| Diğer giderler | (5.370.187) | (2.963.171) |
| TOPLAM | (146.706.180) | (87.696.433) |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde diğer faaliyet gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Diğer Faaliyet Gelirleri | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Konusu kalmayan karşılıklar | 9.774.087 | 4.251.965 |
| Sabit kıymet satış karları | 8.020.063 | 4.628.910 |
| Vekalet ücretleri | 2.165.936 | 2.060.818 |
| Kira gelirleri | 1.709.008 | |
| Kredi faiz iadesi | 334.171 | 377.487 |
| Bankalardan alınan faizler | 4.611.345 | 707.942 |
| Sigorta gelirleri | 79.451 | 482.470 |
| Diğer gelirler | 1.204.478 | 332.593 |
| TOPLAM | 27.898.539 | 12.842.185 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2024 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde takipteki alacaklara ilişkin özel karşılıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Özel Karşılık Gideri (-) | (22.816.332) | (28.639.537) |
| TOPLAM | (22.816.332) | (28.639.537) |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde diğer faaliyet giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Diğer Faaliyet Giderleri (-) | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Vade Farkı ve Faiz İadeleri (-) | (1.054.239) | (1.463.380) |
| Özel İletişim Vergi Giderleri (-) | (65.133) | (26.205) |
| Motorlu Taşıt Giderleri (-) | (2.627.657) | (1.619.291) |
| Hesap Düzeltme Giderleri (-) | (318.441) | (68.450) |
| Dava ve İcra Masrafları (-) | (92.404) | (1.717.825) |
| Diğer Giderler (-) | (2.688.942) | (1.929.776) |
| TOPLAM | (6.846.816) | (6.824.927) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Diğer Kazanç/Kayıplar | (2.691.078) | (1.809.550) |
| TOPLAM | (2.691.078) | (1.809.550) |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | ||
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kaz. / Kay. | (3.844.397) | (2.585.072) |
| Ertelenmiş Vergi Etkisi | 1.153.319 | 775.522 |
| Dönem Sonu Bakiyesi | (2.691.078) | (1.809.550) |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in faktöring alacaklarına karşılık alınan teminatlar:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | YP | ||
| Müşteri Senetleri | 6.056.027 | 954.361 | |||
| Müşteri Çekleri | 1.364.968.469 | ÷ | 939.957.065 | $\overline{\phantom{a}}$ | |
| Emanet Kiymetler Toplami | 1.371.024.496 | m. | 940.911.426 | ||
| Diğer Alınan teminatlar | 33.824.874.459 | $\blacksquare$ | 4.809.890.437 | ||
| TOPLAM | 35.195.898.955 | $\sim$ | 5.750.801.863 | L |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in faktöring borçlarına karşılık verilen teminatlar:
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| TP | YP | TP | VР | |
| Bankalar | 875.788.000 | ۳. | 420.888.000 | |
| Faktöring Sirketleri | 650.000.000 | ۰ | 580.000.000 | |
| Bankalara Verilen Munzam Sen. | 10.000.000 | ¥. | 10.000.000 | s. |
| Bankalara Verilen İpotekler | 2.000.000 | 2.000.000 | ۰ | |
| TOPLAM | 1.537.788.000 | 1.012.888.000 |
Sirket'in 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap döneminde yönetim kurulu ve üst yönetime sağladığı ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 15.579.209 TL'dir. (31 Aralık 2023: 9.826.369 TL).
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| ТP | YP | TР | YP | |
| Tarık Değirmenci | 8.452.476 | ۰ | 1.200.000 | ۰ |
| Elif Gülyurt | 6.666.470 | $\sim$ | 4.066.470 | $\blacksquare$ |
| TOPLAM | 15.118.946 | 5.266.470 |
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket faaliyetleri sırasında aşağıdaki çeşitli risklere maruz kalmaktadır. (Kredi Riski, Likidite Riski, Piyasa Riski)
Sirket Yönetim Kurulu, Sirket'in risk yönetimi cercevesinin kurulmasından ve gözetiminden genel olarak sorumluluk sahibidir. Şirket'in risk yönetimi politikaları Şirket'in maruz kalabileceği riskleri belirlemek ve maruz kalabileceği riskleri analiz etmek için oluşturulmuştur. Risk yönetimi politikalarının amacı Şirket'in riskleri için uygun risk limit kontrolleri oluşturmak, riskleri izlemek ve limitlere bağlı kalmaktır. Şirket çeşitli eğitim ve yönetim standartları ve süreçleri yoluyla, disiplinli ve yapıcı bir kontrol ortamı yaratarak, tüm calısanların rollerini ve sorumluluklarını anlamasına yardımcı olmaktadır.
Sirket'in sermaye yapısı borçlar, nakit ve bankalar ve özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Sirket'in sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler Sirket'in üst yönetimi tarafından değerlendirilir. Bu incelemeler sırasında üst yönetim sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilebilen riskleri değerlendirir ve Yönetim Kurulu'nun kararına bağlı olanları Yönetim Kurulu'nun değerlendirmesine sunar.
Şirket'in genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir.
Şirket Faktöring işlemlerinden dolayı kredi riskine maruz kalmaktadır. Şirket'in Kredi İzleme ve Krediler departmanları kredi riskinin yönetiminden sorumludur. Sirket finansal varlıkları için belirli miktarda teminat talep etmektedir. Kredi risk yönetiminde ağırlıklı olarak kredi tahsis öncesi ve kredi izleme öncesi yöntemler gelistirilmiş olup yönetimin mevcut bir kredi politikası vardır ve kredi riski sürekli olarak takip edilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Kredi tahsis kıstaslarını taşımayan firmalar ile kredi ilişkisi başlatılmamaktadır. Kredi komitesi yetkilerine göre talep edilen tüm kredi teklifleri değerlendirilmektedir. Bununla birlikte tahsis edilmiş kredilerin izlemesine yönelik olarak erken uyarı sistemleri geliştirilmiş olup dönemler itibari ile ilgili çalışmalar ve müsteri kredibilitesi ölcümlemesi de vapılmaktadır.
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2024 | Faktöring Alacakları ve Takipteki Alacaklar |
Diğer Aktifler | ||||
| Iliskili Taraf | Diğer Taraf | Iliskili Taraf |
Diğer Taraf | Bankalardaki Mevduat |
Finansal Araçlar |
|
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski $(A+B+C+D+E)$ |
$\overline{\phantom{a}}$ | 1.186.390.797 | u, | 39.766.755 | 10.194.602 | 1.200 |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
1.186.390.797 | $\overline{\phantom{a}}$ | 39.766.755 | 10.194.602 | 1.200 | |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | $\sim$ | 5.835.548 | ||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | ÷ | 7.294.435 | ||||
| - Dežer düşüklüğü (-) | (1.458.887) |
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | Faktöring Alacakları ve Takipteki Alacaklar |
Diğer Aktifler | ||||
| İliskili Taraf | Diğer Taraf | Iliskili Taraf |
Diğer Taraf |
Bankalardaki Mevduat |
Finansal Araclar |
|
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski $(A+B+C+D+E)$ |
806,843,057 | ۰ | 10.186.663 | 7.257.300 | 1.200 | |
| A. Vadesi geçmemiş va da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
Section | 806.843.057 | 10.186.663 | 7,257,300 | 1.200 |
Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi risklerinin açıklanmasında, finansal araç sınıflarından "Alacaklar" dışında kalanlarda kredi riski bulunmadığından sadece alacaklar dikkate alınmıştır. (31.12.2023 Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi risklerinin açıklanmasında, finansal araç sınıflarından "Alacaklar" dışında kalanlarda kredi riski bulunmadığından sadece alacaklar dikkate alınmıştır.)
Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır. (31.12.2023: Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artıs sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.)
Likidite riski, Şirket'in faaliyetlerinin fonlanması sırasında ortaya çıkmaktadır. Bu risk, Şirket'in varlıklarını hem uygun vade ve oranlarda fonlavamama hem de bir varlığı makul bir fiyat ve uygun bir zaman dilimi içinde likit duruma getirememe risklerini kapsamaktadır. Sirket bankalar aracılığıyla fonlama ihtiyacını karşılamaktadır. Sirket hedeflerine ulaşmak için gerekli olan fon kaynaklarındaki değişimleri belirlemek ve seyrini izlemek suretiyle sürekli olarak likidite riskini değerlendirmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
31.12.2024 tarihi itibariyle likidite riskine ilişkin açıklamalar aşağıdaki tabloda yer almaktadır.
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter Değeri |
Beklenen Nakit Cıkışlar Toplamı |
3 Aydan Kisa |
$3-12$ Ay Arası |
$1-5$ Y 1 Arası |
5 Yıldan Uzun |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
972.092.662 | 972.092.662 | 934.568.116 | 17.205.407 | 20.319.139 | |
| Alınan Krediler | 961.603.228 | 961.603.228 | 924.078.682 | 17.205.407 | 20.319.139 | |
| Muhtelif borclar | 10.489.434 | 10.489.434 | 10.489.434 | - | ÷ |
31.12.2023 tarihi itibariyle likidite riskine ilişkin açıklamalar aşağıdaki tabloda yer almaktadır.
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter Değeri |
Beklenen Nakit Cıkışlar Toplami |
3 Aydan Kisa |
$3-12$ Ay Arası |
$1-5$ $Y1$ Arası |
5 Yıldan Uzun |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
716.714.725 | 716.714.725 | 696.426.535 | 17.050.037 | 3.238.153 | |
| Alınan Krediler | 710.604.453 | 710.604.453 | 690.316.263 | 17.050.037 | 3.238.153 | |
| Muhtelif borclar | 6.110.272 | 6.110.272 | 6.110.272 |
Şirket'in alım satım amaçlı finansal aracı yoktur.
Şirket, yabancı para birimleri ile gerçekleştirdiği işlemlerden (Faktöring faalivetleri ve banka kredileri gibi) dolayı yabancı para riski taşımaktadır. Şirket'in finansal tabloları TL bazında hazırlandığından dolayı, söz konusu finansal tablolar yabancı para birimlerinin TL karşısında dalgalanmasından etkilenmektedir. Sirket yabancı para riskinden korunmak amacıyla türev işlemleri yapmaktadır.
Şirket, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Türk Lirası'na çevriminde kullanılan kur oranlarının değişimi nedeniyle, kur riskine maruzdur. Şirket'in kur riski pozisyonu önemsiz düzeydedir. Bunun nedeni Şirket'in yabancı para cinsinden Faktöring alacaklarının kurunu işlem tarihindeki kur üzerinden sabitleyerek yabancı para pozisyonu taşımama stratejisidir. Yoktur. (31.12.2023: Yoktur.)
(Tutarlar aksi belirtilmedikce Türk Lirası olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in faaliyetleri, faizli varlıklar ve borçlarının farklı zaman veya miktarlarda itfa oldukları ya da veniden fivatlandırıldıklarında faiz oranlarındaki değisim riskine maruz kalmaktadır. Sirket'in temel stratejileriyle tutarlı olan piyasa faiz oranları dikkate alındığında risk yönetim faaliyetleri, net faiz gelirini en ivi duruma getirmevi hedeflemektedir.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in faize duyarlı finansal enstrümanları aşağıdaki gibidir:
| Kayıtlı Değer | ||||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
| Sabit Faizli | ||||
| Faktöring Alacakları | 1.186.390.797 | 806.843.057 | ||
| Faktöring Borçları | 296.203.148 | 331.523.546 | ||
| Alınan Krediler | 532.447.287 | 305.180.907 | ||
| Değişken Faizli | ||||
| Alınan Krediler | 132.952.793 | 73.900.000 |
Sirket finansal aracların gerçeğe uygun değerlerini, ulaşılabilen mevcut piyasa bilgilerini ve uygun değerleme metotlarını kullanarak hesaplamıştır. Ancak, gerçeğe uygun değeri bulabilmek için kanaat kullanmak gerektiğinden, gerçeğe uygun değer ölçümleri mevcut piyasa kosullarında olusabilecek değerleri yansıtmayabilir. Şirket yönetimi tarafından, kasa ve bankalar, diğer finansal aktifler ve kısa vadeli TL cinsinden banka kredileri de dahil olmak üzere etkin faizle iskonto edilmis malivet bedeli ile gösterilen finansal aktiflerin ve borçların rayiç değerlerinin kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek defter değerlerine yakın olduğu kabul edilmiştir.
Yoktur
Sevive 1: Özdes varlıklar va da borçlar için aktif piyasadaki kayıtlı fiyatlar
Seviye 2: Seviye 1'deki kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan ya da dolaylı olarak gözlemlenebilir nitelikteki veriler,
Seviye 3: Varlıklar ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.