Audit Report / Information • Feb 14, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 Ocak-31 Aralık 2024 Hesap Dönemine ait Finansal Tablolar, Dipnotlar ve Bağımsız Denetçi Raporu
| Bağımsız Denetçi Raporu | |
|---|---|
| Finansal Durum Tablosu |
1-2 |
| ile Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Kâr veya Zarar Tablosu |
3 |
| Özkaynak Değişim Tablosu | 4 |
| Nakit Akış Tablosu |
5 |
| Finansal Tablo Dipnotları | 6-58 |
| Kilit Denetim Konusu | Kilit Denetim Konusunun Nasıl Ele Alındığı |
|---|---|
| Hasilat | |
| şirketlerin finansal performansının Hasılat, ölçülmesi açısından da en önemli kalemlerden biridir. Hasılat, kâr elde etme amacı taşıyan her işletme için yapısal risk unsurudur. Hasılat, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili önemli risk ve getirilerin alıcıya nakledilmiş olması, gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların şirket tarafından elde edileceğinin kuvvetle muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınarak ortaya çıkar. Şirket'in temel hasılat kalemleri sofralık yeşil ve siyah zeytinlerin satışlarından oluşmaktadır. Yukarıda belirtilen açıklamalara istinaden satışlar ve dönemselliğe göre hasılatın doğru olarak kaydedilip kaydedilmediği kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. |
Şirket'in hasılatı, yurtiçi ve az da olsa yurtdışı satışlardan kaynaklanmaktadır. Müşterilerin büyük kısmı kurumsal nitelikte alıcılardan oluşmaktadır. Denetim sırasında hasılatın kaydedilmesine ilişkin olarak aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır; -Denetimimiz sırasında söz konusu satışların finansal tablolara tam ve doğru alınıp alınmaması ile ilgili örneklem metoduyla testler yapılmıştır. Hasılatın doğru döneme kaydedilmesine ilişkin Yönetim'in uyguladığı kontrollerin tasarımı ve uygulaması test edilmiştir. -Hasılat döngüsü içinde yer alan önemli kişiler (yönetim, üst yönetimden sorumlu olanlar ve muhasebe yetkilileri) ile görüşülmüş ve sürecin işleyişine yönelik bilgi elde edilmiştir. Şirket'in satış ve teslimat prosedürlerinin analizi ve farklı sevkiyat düzenlemeleri için hasılatın finansal tablolara alınma zamanlaması değerlendirilmiştir. Hasılata yönelik gerçekleştirdiğimiz maddi doğrulama prosedürlerinde faturası kesilen ürünlerin kontrolünün müşteriye transfer olup olmadığı değerlendirilmiştir. -Uygulanan denetim prosedürleri ile satışların tamlığı, gerçekleşip gerçekleşmediği ve dönemselliğine yönelik güvence elde edilmiştir. |
31 Aralık 2024 Tarihi İtibariyle Finansal Durum Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| VARLIKLAR | Not | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|
| Dönen Varlıklar | 3.187.236.159 | 2.576.194.993 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 7 | 522.490.438 | 36.623.128 |
| Ticari Alacaklar | 439.943.327 | 692.561.449 | |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 6 | 8.150.771 | - |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 8 | 431.792.556 | 692.561.449 |
| Diğer Alacaklar | 9 | 9.110.690 | 15.931.536 |
| Stoklar | 10 | 2.117.489.856 | 1.744.488.226 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 11 | 29.905.732 | 20.448.158 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 12 | 68.296.116 | 66.142.496 |
| Duran Varlıklar | 1.306.867.367 | 1.178.415.217 | |
| Maddi Duran Varlıklar | 16 | 1.270.142.528 | 1.173.637.595 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 17 | 129.029 | - |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 11 | 36.595.810 | 4.777.622 |
| Toplam Varlıklar | 4.494.103.526 | 3.754.610.210 |
31 Aralık 2024 Tarihi İtibariyle Finansal Durum Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| KAYNAKLAR | Notlar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 920.299.688 | 1.614.278.238 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 13 | 651.989.579 | 922.864.448 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 13 | 56.647.221 | 120.942.051 |
| Ticari Borçlar | 179.354.635 | 275.761.902 | |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 6 | - | 114.632.540 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 8 | 179.354.635 | 161.129.362 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 19 | 10.808.787 | 10.031.995 |
| Diğer Borçlar | 13.378.385 | 211.898.780 | |
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 6 | - | 95.477.754 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 9 | 13.378.385 | 116.421.026 |
| Ertelenmiş Gelirler | 11 | 2.827.406 | 60.613.019 |
| Dönem Kârı Vergi Yükümlülüğü | 28 | 1.481.423 | 10.033.839 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 1.485.488 | 1.252.412 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 20 | 267.800 | 201.190 |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 18 | 1.217.688 | 1.051.222 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 12 | 2.326.764 | 879.792 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 192.612.601 | 227.142.563 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 13 | 110.294.118 | 183.078.231 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 11.849.406 | 14.352.923 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 20 | 11.849.406 | 14.352.923 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 28 | 70.469.077 | 29.711.409 |
| Özkaynaklar | 21 | 3.381.191.237 | 1.913.189.409 |
| Ödenmiş Sermaye | 402.000.000 | 302.000.000 | |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 930.427.711 | 924.157.719 | |
| Geri Alınmış Paylar | (221.667.416) | - | |
| Paylara İlişkin Primler/(İskontolar) (+/-) | 1.492.065.926 | - | |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş | |||
| Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | 23.289.505 | 23.041.830 | |
| - Maddi Duran Varlık Değerleme Artışları - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm |
31.553.652 | 31.553.652 | |
| Kazanç/(Kayıpları) | (8.264.147) | (8.511.822) | |
| Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 257.055.425 | 4.270.294 | |
| Geçmiş Yıllar Kâr/(Zararları) | 406.934.435 | 17.443.028 | |
| Net Dönem Kârı/(Zararı) | 91.085.651 | 642.276.538 | |
| Toplam Kaynaklar ve Özkaynaklar | 4.494.103.526 | 3.754.610.210 |
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Kâr veya Zarar Tablosu ile Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| KÂR VEYA ZARAR TABLOSU | Notlar | 01.01.2024 31.12.2024 |
01.01.2023 31.12.2023 |
|---|---|---|---|
| Hasılat | 22 | 2.273.227.943 | 2.382.438.931 |
| Satışların Maliyeti (-) | 22 | (1.795.245.700) | (1.254.525.305) |
| Brüt Kâr/(Zarar) | 477.982.243 | 1.127.913.626 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 23 | (30.337.388) | (21.307.709) |
| Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | 23 | (58.779.098) | (100.860.298) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 24 | 6.602.424 | 14.205.885 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 24 | (21.969.834) | (27.570.256) |
| Faaliyet Kârı/(Zararı) | 373.498.347 | 992.381.248 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 25 | (93.160.908) | - |
| Faaliyet Kârı/(Zararı) | 280.337.439 | 992.381.248 | |
| Finansman Gelirleri | 26 | 109.708.833 | 49.051.756 |
| Finansman Giderleri (-) | 26 | (408.656.391) | (233.702.213) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları/(Kayıpları) | 27 | 165.903.020 | (153.095.179) |
| Vergi Öncesi Kârı/(Zararı) | 147.292.901 | 654.635.612 | |
| Vergi Gelir/(Gideri) | 28 | (56.207.250) | (12.359.074) |
| Dönemin Vergi Gideri | (6.399.525) | (41.278.250) | |
| Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) | (49.807.725) | 28.919.176 | |
| Dönem Net Kârı/(Zararı) | 91.085.651 | 642.276.538 | |
| Pay Başına Kazanç (TL) | 29 | 0,23 | 2,13 |
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | ||
| DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI | 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Dönem Net Kârı/(Zararı) | 91.085.651 | 642.276.538 | |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | 247.675 | (57.404.589) | |
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme | |||
| Artışları/(Azalışları) | - | (59.799.696) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm | |||
| Kazançları/(Kayıpları) | 330.234 | (6.773.141) | |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer | |||
| Kapsamlı Gelir Kalemlerine İlişkin Vergi Gelir/(Gideri) | (82.559) | 9.168.248 | |
| Diğer Kapsamlı Gelir (Vergi Sonrası) | 247.675 | (57.404.589) | |
| Toplam Kapsamlı Gelir | 91.333.326 | 584.871.949 |
| Kâr veya |
Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Birikmiş Kârlar | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Pay İhraç Primleri |
Geri Alınmış Paylar (-) |
MDV Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/ (Kayıpları) |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/ (Kayıpları) |
Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kâr/(Zararları) |
Net Dönem Kârı/(Zararı) |
Toplam | |
| 01 Ocak 2023 |
100.000.000 | 761.528.693 | - | - | 83.878.385 | (3.431.966) | 4.270.294 | 124.325.204 | 247.769.951 | 1.318.340.561 |
| Transferler | 195.499.582 | 159.152.545 | - | - | - | - | - | (106.882.176) | (247.769.951) | - |
| Sermaye Artırımı | 6.500.418 | 3.476.481 | - | - | - | - | - | - | - | 9.976.899 |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | - | (52.324.733) | (5.079.856) | - | - | 642.276.538 | 584.871.949 |
| 31 Aralık 2023 | 302.000.000 | 924.157.719 | - | - | 31.553.652 | (8.511.822) | 4.270.294 | 17.443.028 | 642.276.538 | 1.913.189.409 |
| 01 Ocak 2024 |
302.000.000 | 924.157.719 | - | - | 31.553.652 | (8.511.822) | 4.270.294 | 17.443.028 | 642.276.538 | 1.913.189.409 |
| Transferler | - | - | - | - | - | - | 31.117.715 | 611.158.823 | (642.276.538) | - |
| Payların Geri Alım İşlemleri Dolayısıyla Meydana Gelen |
||||||||||
| Artış/(Azalış) | - | - | - | (221.667.416) | - | - | 221.667.416 | (221.667.416) | - | (221.667.416) |
| Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle | ||||||||||
| Meydana Gelen Artış/(Azalış) | 100.000.000 | 6.269.992 | 1.492.065.926 | - | - | - | - | - | - | 1.598.335.918 |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | 247.675 | - | - | 91.085.651 | 91.333.326 | ||
| 31 Aralık 2024 | 402.000.000 | 930.427.711 | 1.492.065.926 | (221.667.416) | 31.553.652 | (8.264.147) | 257.055.425 | 406.934.435 | 91.085.651 | 3.381.191.237 |
İzleyen dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
31 Aralık 2024 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Nakit Akış Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Notlar | 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|
| A. İşletme Faaliyetlerinden Nakit Akımları | (455.386.476) | (90.364.679) | |
| Dönem Kârı/(Zararı) | 91.085.651 | 642.276.538 | |
| Dönem Net Kârı/(Zararı) Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler; | (21.601.227) | (92.696.325) | |
| Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 16,17 | 48.271.019 | 36.553.687 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 8,16 | 3.652.531 | 74.048.565 |
| Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler | 2.526.285 | 3.956.846 | |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 26 | 273.696.320 | 255.909.597 |
| Vergi (Geliri)/Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 28 | 56.207.250 | 12.359.074 |
| Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar/(Kazançlar) ile İlgili | |||
| Düzeltmeler | 2.956.899 | (3.195.304) | |
| Parasal (Kayıp)/Kazanç ile İlgili Düzeltmeler | (408.911.531) | (472.328.790) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (507.862.727) | (566.695.668) | |
| Ticari Alacaklardaki Azalış/(Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 8 | 252.236.949 | (68.099.268) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış/(Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 9 | 6.820.846 | 21.143.406 |
| Stoklardaki Azalışlar/(Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 10 | (373.001.630) | (399.466.190) |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış/(Artış) | 11 | (41.275.762) | 33.961.878 |
| Ticari Borçlardaki Artış/(Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 8 | (96.407.267) | 133.276.465 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış/(Azalış) | 19 | 749.901 | 2.480.393 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/(Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 9 | (198.520.395) | (248.479.347) |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış/(Azalış) | 11 | (57.866.721) | 26.501.601 |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış/(Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | (598.648) | (68.014.606) | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | (438.378.303) | (17.115.455) | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler | 20 | (2.056.232) | (6.586.347) |
| Vergi İadeleri/(Ödemeleri) | (14.951.941) | (66.662.877) | |
| B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | (57.163.870) | (360.699.797) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 16,17 | 14.718.800 | 22.572.387 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 16,17 | (162.580.680) | (386.002.222) |
| Alınan Faiz | 90.698.010 | 2.730.038 | |
| C. Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları | |||
| 998.417.656 | 475.804.617 | ||
| Pay ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçların İhracından Kaynaklanan Nakit Girişleri İşletmenin Kendi Paylarını ve Diğer Özkayağa Dayalı Araçlarını Almasıyla İlgili Nakit |
1.598.335.918 | 9.976.901 | |
| Çıkışları | 21 | (221.667.416) | - |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 13 | 1.257.204.996 | 1.587.344.530 |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 13 | (1.257.727.234) | (877.877.296) |
| Ödenen Faiz | 26 | (377.605.504) | (243.721.083) |
| Diğer Nakit Girişleri/(Çıkışları) | (123.104) | 81.565 | |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit | |||
| Benzerlerindeki Net Artış/(Azalış) | 485.867.310 | 24.740.141 | |
| D. Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi | - | - | |
| Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış/(Azalış) | 485.867.310 | 24.740.141 | |
| E. Dönem Başındaki Nakit ve Nakit Benzerleri Mevcudu | 7 | 36.623.128 | 11.882.987 |
| F. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakit Benzerleri Mevcudu | 7 | 522.490.438 | 36.623.128 |
Cem Zeytin A.Ş. ("Şirket") 1994 yılında Ankara'da Okullu Gıda Maddeleri Sanayi Limited Şirketi adıyla kurulmuştur. 14 Temmuz 2016 tarihinde nevi değişikliği yaparak anonim şirket olmuştur. Şirket 16 Eylül 2021 tarihinde unvan değişikliği yaparak Cem Zeytin A.Ş. adını almıştır. Cem Zeytin A.Ş., her türlü zeytin üretimi, alım satımı, ithalat ve ihracatı, dağıtımı ve komisyonculuğu yapmak amacıyla kurulmuş olup, ana faaliyet konusu salamura siyah ve yeşil zeytin imali, zeytin depolaması, işleme ve paketlemedir. Şirket, sofralık yeşil ve siyah zeytinlerin üretimini hem kendisine ait olan "Cem Zeytin" ve "Cem" markaları adı altında hem de fason olarak başka markalar adına da gerçekleştirmektedir.
Şirket, Torbalı Ticaret Sicili Müdürlüğü'ne 6039 sicil numarası ile kayıtlıdır.
Şirket'in yasal merkezi ve şube adresleri aşağıdaki gibidir;
Merkez Adresi: Çaybaşı Mahallesi Aydın Caddesi No:51 Torbalı/İZMİR
Balıkesir Fabrika Adresi: Edremit-Balıkesir Asfaltı 4.Km Havran/BALIKESİR
Mersin Fabrika Adresi: Mut Organize Sanayi Bölgesi Palantepe Mahallesi 4. Cadde 290. Sokak No:2 Mut/MERSİN
Şirket'in cari döneminde ortalama çalışan personel sayısı 237'tir (31.12.2023:265 kişi).
Şirket'in yasal kayıtlarına göre sermaye dağılımı aşağıda belirtilmiştir;
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye | Tutar | Pay Oranı | Tutar | Pay Oranı |
| Cem OKULLU | 151.000.000 | %37,56 | 151.000.000 | %50 |
| Cengiz OKULLU | 151.000.000 | %37,56 | 151.000.000 | %50 |
| Halka Açık Hisseler* | 100.000.000 | %24,88 | - | - |
| Toplam | 402.000.000 | %100 | 302.000.000 | %100 |
(*) Halka açık hisselerin dağılımı aşağıdaki gibidir;
| Pay Oranı | Tutar | |
|---|---|---|
| Halka Açık (Diğer) | %80 | 80.000.000 |
| Cem Zeytin A.Ş. (Geri Alınan Paylar) | %20 | 20.000.000 |
| Toplam | %100 | 100.000.000 |
Şirket'in çıkarılmış sermayesi, beheri 1 Türk Lirası değerinde 60.400.000 adet nama yazılı (A) Grubu, beheri 1 Türk Lirası değerinde 341.600.000 adet hamiline yazılı (B) Grubu paya ayrılmış toplam 402.000.000 TL değerindedir (31.12.2023: Sermaye tutarı 302.000.000, her biri 1 TL 302.000.000 adet).
Şirket'in esas sözleşmesinin "Yönetim Kurulu ve Görev Süresi" başlıklı 7. maddesi uyarınca, A Grubu nama yazılı paylarının yönetim kuruluna aday gösterme imtiyazı ve Şirket'in esas sözleşmesinin "Genel Kurul" başlıklı 10. maddesi uyarınca A Grubu nama yazılı payların Genel Kurul'da 5 oy imtiyazı bulunmaktadır. B Grubu hamiline yazılı payların hiçbir imtiyazı bulunmamaktadır.
Şirket'in kayıtlı sermaye tavanı 500.000.000 TL'dir (31.12.2023: 500.000.000 TL).
Şirket paylarının halka arzı, Sermaye Piyasası Kurulu'nun (SPK) 23 Ağustos 2024 tarih ve 2024/42 sayılı SPK Bülteninde onaylanmış olup, Şirket paylarının 100.000.000 adeti 9 Eylül 2024 tarihinden sonra Borsa İstanbul'da (BİST) işlem görmeye başlamıştır.
Finansal tablolar, 14 Şubat 2025 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından yayımlanmak üzere onaylanmıştır. Genel Kurul ve bazı düzenleyici organların yasal finansal tabloları yayımlandıktan sonra değiştirme yetkileri vardır.
Şirket'in finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 no'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır. TFRS'ler, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.
Finansal tablolar, KGK tarafından 3 Temmuz 2024 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Şirket yasal finansal tablolarını, Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak hazırlamaktadır. Ancak ekte yer alan finansal tablolar vergi yasalarına uygun şekilde elde edilmiş mali tablolara Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları/Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TMS/TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlarda belirtilen ilave ve indirimler yapılarak elde edilmiştir.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı ile KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Türk Lirası'nın genel satın alma gücündeki değişikliklerle ilgili olarak TMS 29 ("Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Mali Raporlama") şartlarına göre düzeltme yapılmıştır. TMS 29 şartları, yüksek enflasyonun bulunduğu ekonomide tedavülde bulunan para birimi cinsinden hazırlanan mali tabloların bu para biriminin bilanço tarihinde geçerli olan alım gücünden sunulmasını ve daha önceki dönemlerdeki oluşan tutarların da aynı şekilde yeniden düzenlenmesini gerektirmektedir. TMS 29 uygulamasını gerektiren zorunluluklardan biri, %100'e yaklaşan veya %100'ü aşan üç yıllık bileşik enflasyon oranıdır. Endeksleme işlemi Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden elde edilen katsayı kullanılarak yapılmıştır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 dönemlerine ait finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir;
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı |
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 2.684,55 | 1,000 |
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1,444 |
Şirket'in yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir;
TL cinsinden hazırlanmış cari dönem finansal tablolar, paranın bilanço tarihinde geçerli olan satın alma gücü ile, önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine paranın en son bilanço tarihindeki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 ve TMS 2 hükümleri uygulanmıştır.
Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
Gelir tabloları ve diğer kapsamlı gelir tablolarında yer alan, satışların maliyeti, amortisman gideri, varlık satış kârı/(zararı) kalemleri dışındaki tüm kalemler, ilgili aylık düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir. Satışların maliyeti, amortisman gideri, varlık satış kârı/(zararı) kalemleri ise düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiş bilanço kalemleri temel alınarak yeniden hesaplanmıştır.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Enflasyonun, Şirket'in cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, gelir tablosunda net parasal pozisyon kaybı hesabına kaydedilmiştir.
Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın halihazırda mevcut olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net esasa göre ödeme niyetinin olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı gerçekleştirme niyetinin olması durumunda net olarak gösterilirler.
Yıl içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden Türk Lirası'na çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur farkı geliri veya zararları oluştukları dönemde gelir tablosuna yansıtılmıştır. Dönem sonlarında kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir;
| USD | EURO | |||
|---|---|---|---|---|
| Döviz Alış | Döviz Satış | Döviz Alış | Döviz Satış | |
| 31.12.2024 | 35,2803 | 35,3438 | 36,7362 | 36,8024 |
| 31.12.2023 | 29,4382 | 29,4913 | 32,5739 | 32,6326 |
Şirket finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, 31 Aralık 2024 dönemine ait finansal tabloları önceki dönemle (31 Aralık 2023) karşılaştırmalı olarak hazırlanmıştır. Cari dönem finansal tablolarının sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılabilir.
Gıda sektöründeki gelişmeler, iklim koşullarının yanı sıra tarımsal hammadde kaynağı olan tarım sektörüyle çok yakından ilgilidir. Şirket portföyünde bulunan ürünlerin hammadde hasat sezonu çoğunlukla yılın ikinci yarısını kapsamakta, dolayısıyla üretimler bu dönemde yoğunlaşmaktadır. Yılın ilk yarısında ise ağırlıklı olarak tarımsal hammadde teminine yönelik çalışmalar yapılmaktadır. Bu nedenle, tarımsal hammadde teminine yönelik giderler ile üretim öncesi hatların bakımıyla ilgili harcamalar ve teknik yatırım giderleri, bu dönemde ağırlık kazanmaktadır. Temmuz ayından sonraki dönemlerde ise, üretim ve stok değerlerine yönelik giderler öne çıkmaktadır. Üretim faaliyetlerinde mevsimsellik büyük önem arz ederken, satış faaliyetlerinde ise tüm yıla yayılan bir eğilim söz konusudur.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirketin cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunların yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Şirket söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
Mayıs 2024'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Değişiklikler 1 Ocak 2025 tarihinde ya da sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda dipnotlarda bilgi verilir. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez. Şirket için geçerli değildir ve Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de kârın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir. Şirket için geçerli değildir ve Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
KGK 9 Nisan 2024 tarihinde TMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu standardının yerine geçecek olan TFRS 18 Finansal Tabloların Sunuluşu ve Açıklamaları standardını yayınlamıştır. TMS 1'de yer alan birçok hükmü değiştirmeden ileriye taşımaktadır.
TFRS 18'in amacı, bir işletmenin varlıklarını, yükümlülüklerini, özkaynaklarını, gelir ve giderlerini gerçeğe uygun bir şekilde yansıtan ilgili bilgileri sağlamaya yardımcı olmak için genel amaçlı finansal tablolardaki (finansal tablolar) bilgilerin sunumu ve açıklanmasına ilişkin gereklilikleri ortaya koymaktır.
TFRS 18, kâr veya zarar tablosunun yapısını iyileştirmek için gelir ve giderler için üç tanımlı kategori (faaliyet, yatırım ve finansman) getirmekte ve tüm şirketlerin faaliyet kârı da dahil olmak üzere yeni tanımlanmış alt toplamlar sunmasını gerektirmektedir.
TFRS 18, 1 Ocak 2027 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir ve geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Şirket, TFRS 18'in uygulanmasının finansal tabloları üzerindeki muhtemel etkilerini değerlendirmektedir.
TFRS Muhasebe Standartları'nı kullanan şirketlerin bağlı ortaklıkları, TFRS 19'un yayınlanmasının ardından açıklamalarını önemli ölçüde azaltabilir ve kullanıcıların ihtiyaçlarına daha fazla odaklanabilir.
Bir bağlı ortaklık, aşağıdaki kriterleri karşılıyorsa, bireysel ya da münferit finansal tablolarında yeni standardı uygulamayı seçebilir;
-Kamuya hesap verebilirliğinin olmaması,
-Ana ortaklığının TFRS Muhasebe Standartları'na göre finansal tablo hazırlaması.
TFRS 19'a göre azaltılmış açıklama standartlarını uygulayan bir bağlı ortaklık, TFRS'lerdeki tanıma, ölçme ve sunum gerekliliklerini tamamen yerine getirecektir ancak açıklamaları azaltacaktır ve TFRS Muhasebe Standartları'na uygunluk beyanında TFRS 19'u uyguladığını açık ve net bir şekilde belirtmesi gerekmektedir.
Değişiklikler, temel kredi riskleri veya maliyetlerindeki bir değişiklikle doğrudan ilgili olmayan koşullu özelliklere sahip finansal varlıkların sınıflandırılmasının netleştirilebilmesi için ek bir SPPI (yalnızca anapara ve faiz ödemesi) testi gerekliliği getirmektedir - örneğin, nakit akışlarının borçlunun kredi sözleşmesinde belirtilen bir ESG (çevresel, sosyal ve yönetişim) hedefini karşılayıp karşılamadığına bağlı olarak değiştiği durumlarda, bu koşullu finansal varlığın sınıflandırılması, SPPI testi ile yapılacaktır. SPPI testi, varlığın itfa edilmiş maliyeti ya da gereceğe uygun değerinden hangisi ile muhasebeleştirileceğini belirler.
Değişiklikler kapsamında, ESG ile bağlantılı özelliklere sahip olanlar da dahil olmak üzere belirli finansal varlıklar, nakit akışlarının böyle bir özelliği olmayan özdeş bir finansal varlıktan önemli ölçüde farklı olmaması koşuluyla SPPI kriterini artık karşılayabilir. Ancak şirketlerin bunu kanıtlamak için yargılama gerektirecek ek çalışmalar yapması gerekecektir.
Değişiklikler ayrıca, aşağıdaki belirli koşullu özelliklere sahip tüm finansal varlıklar ve finansal yükümlülükler için ek açıklamaları da içermektedir;
Temel kredilendirme riskleri veya maliyetlerindeki bir değişiklikle doğrudan ilişkili olmayan ve
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılarak ölçülmeyen.
Ticari borcunu elektronik bir ödeme sistemi kullanarak kapatan bir şirket, genellikle ticari borcunu ödeme tarihinde kayıtlarından çıkarır. Değişiklikler, bu tür finansal yükümlülüklerin finansal tablo dışı bırakılmasına ilişkin bir istisna getirmektedir. Bu istisna, şirketin aşağıdaki kriterlerin tamamını karşılayan bir elektronik ödeme sistemi kullanması durumunda, ticari borcunu ödeme tarihinden önce finansal durum tablosu dışı bırakmasına izin vermektedir;
Değişiklikler, sözleşmeye bağlı araçların temel özelliklerini ve bu araçların rücu edilemeyen özelliklere sahip finansal varlıklardan nasıl farklılaştığını netleştirmektedir. Değişiklikler ayrıca, bir şirketin rücu edilemeyen özelliklere sahip finansal varlıklarını oluşturan nakit akışlarını değerlendirirken göz önünde bulundurması gereken faktörleri de belirlemiştir ('gözden geçirme' testi).
Değişiklikler, gerçeğe uygun değerinden ölçülen ve kazanç ya da kayıpları diğer kapsamlı gelirde (GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan) gösterilen özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar için ek açıklamalar gerektirmektedir.
Değişiklikler, 1 Ocak 2026 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Şirketler, finansal varlıkların ve finansal yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesi ve finansal durum tablosu dışı bırakılmasına ilişkin değişikliklerden ayrı olarak, bu değişiklikleri (ilgili açıklama gereklilikleri de dahil olmak üzere) erken uygulamayı seçebilirler.
TFRS 9 ve TFRS 7'de yapılan bu değişikliklerin uygulanmasının, Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
TMS/TFRS kapsamında nakit, işletmedeki nakit ile vadesiz mevduatı, nakit benzeri ise, kısa vadeli nakit yükümlülükler için elde bulundurulan ve yatırım veya diğer amaçlar için kullanılmayan, tutarı belirli bir nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan varlıkları ifade etmektedir.
Bunlardan kasa hesabının TL bakiyesi gerçeğe uygun değeri olduğu kabul edilen kayıtlı değerleri ile, yabancı para mevcutları T.C. Merkez Bankası tarafından belirlenen alış kurları ile, likit fonlar açıklanan bilanço günü cari değerleri ile değerlenirler. Kredi kartı sliplerinden izleyen ay tahsil edileceklerde kayıtlı değerleri ile değerlenirler. Vadeli banka mevduatına, işlemiş gün esas alınarak faiz tahakkuku yapılır.
Ticari ve diğer alacaklar ve borçlar eğer vadesi bir yıldan uzunsa etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden değerlendirilir. Belirtilmiş bir faiz oranı ve vadesi bulunmayan ticari ve diğer alacaklar ve borçlar faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarı baz alınarak değerlendirilir.
Şirket, tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırabilmektedir.
Şirket hasılatı aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında finansal tablolarda muhasebeleştirilmektedir.
Şirket aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir;
a) Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüller uyarınca) onaylamış ve kendi edimlerini ifa etmeyi taahhüt etmektedir,
e) Şirketin müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir. Bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken işletme, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilmesini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.
Şirket yukarıdaki modele uygun olarak zeytin satışlarını hasılat olarak raporlamaktadır. Dönem içerisinde hasılat yazılan zeytin satışlarına ilişkin alınan iadeler ve yapılan iskontolar hasılattan indirim olarak gösterilmektedir.
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre ve aylık ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin indirilmesiyle elde edilir.
Şirket, ambalaj ve zeytin fermantasyonunda kullandığı kimyasalları ilk madde malzeme olarak raporlamaktadır. Alınan zeytinler hemen fermantasyona tabi tutulduğu için yarı mamül olarak, fermantasyon süreci tamamlanan ve satışa hazır hale gelen zeytinler mamüller kalemine transfer edilmektedir.
Maddi duran varlıklar, yeniden değerleme modeli uyarınca gerçeğe uygun değerlerinden yansıtılan kullanım amaçlı arsalar, yer altı ve yer üstü düzenleri ile binalar haricinde, maliyet değerinden birikmiş amortisman düşüldükten ve eğer varsa, değer düşüklüğü karşılığı ayrıldıktan sonraki net defter değerleri ile gösterilmiştir.
Araziler sonsuz ömre sahip oldukları varsayılarak amortismana tabi tutulmaz.
Yeniden değerlemelerin sıklığı, yeniden değerleme konusu maddi duran varlık kalemlerinin gerçeğe uygun değerlerindeki değişimlere bağlıdır.
Yeniden değerlemenin yapıldığı tarih itibarıyla, değerlemeye konu olan ilgili maddi duran varlığın birikmiş amortismanı varlığın maliyeti ile netleştirilmekte ve müteakip dönemlerde yeniden değerlenmiş net defter değeri üzerinden takip edilerek kalan ekonomik ömürleri dikkate alınarak amortisman ayrılmaktadır.
Arsa/araziler, yer altı ve yer üstü düzenleri ve binaların taşınan değerlerinde yeniden değerleme sonucu meydana gelen artışlar, bilançoda özkaynaklar altında yer alan maddi duran varlıklar yeniden değerleme fonu hesabına, ertelenmiş vergi etkisi düşülerek kaydedilmektedir. Daha önce kapsamlı gelir tablosuna değer düşüklüğü yansıtılan varlıklarla ilgili değerleme artışları kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmış olan söz konusu değer düşüklüğü tutarında kapsamlı gelir tablosuna alacak kaydedilir.
Aynı varlığın bir önceki dönemdeki fondaki artışlarına karşılık gelen azalışlar fondan düşülmüş, diğer tüm azalışlar ise kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmıştır. Yeniden değerlenen maddi duran varlıkların elden çıkarılması durumunda, yeniden değerleme kazancının satılan varlıkla ilişkili kısmı doğrudan kâr veya zarar tablosu ile ilişkilendirilmeksizin direkt olarak geçmiş yıllar kâr/(zararları) hesaplarına transfer edilir.
Maddi duran varlıklar, arazi, arsa ve binalar haricinde elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın ve kalıcı değer kayıplarının düşülmesi ile bulunan net değerleri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi duran varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır.
Diğer maddi duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akışları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kâr ve zarar, tahsil olunan veya olunacak tutarların karşılaştırılması sonucu belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.
Sonradan yapılan harcamalar, sadece bu harcamalar sonucunda ileride oluşacak ekonomik faydaların Şirket'e aktarılmasının mümkün olduğu durumlarda aktifleştirilebilir. Maddi duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, yapıldıkça gider olarak muhasebeleştirilmektedir.
Arazi ve arsalar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, artık değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürlerine göre belirlenmiş amortisman oranları aşağıda belirtilmiştir;
| Maddi Varlığın Türü | Amortisman Oranı |
|---|---|
| Binalar | %2 |
| Makine ve Teçhizat | %6-33 |
| Taşıtlar | %20-25 |
| Döşeme ve Demirbaşlar | %5-20 |
| Özel Maliyetler | %20 |
Maddi olmayan varlıklar, haklardan oluşmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar, ilk defa maliyet bedelleri ile kayda alınırlar. Daha sonraki dönemlerde de maliyet bedeli ile değerlenirler.
Yasal defter kayıtlarında amortisman oranı olarak Vergi Usul Yasası'na uygun amortisman uygulamaları kullanılmış olmakla birlikte, ilişikteki finansal tabloların düzenlenmesinde ekonomik ömür tahminlerine dayalı amortisman oranları kullanılmıştır.
Amortisman ayırma yöntemi olarak normal amortisman yöntemi belirlenmiş ve kıst esasa göre amortisman gideri hesaplanmıştır. Kullanılan amortisman oranları ve yöntemleri aşağıdaki gibidir;
| Maddi Olmayan Varlık Türü | Amortisman Oranı |
|---|---|
| Bilgisayar Programları | %15-33 |
TMS 36- Varlıklarda Değer Düşüklüğü Standardına göre; iç ve dış ekonomik göstergeler gerektirdiğinde, maddi, maddi olmayan varlıklar ve şerefiyenin defter değerleri ile geri kazanılabilir değerlerinin karşılaştırılması gerekir. Eğer varlığın defter değerinin geri kazanılabilir değerini aştığı tahmin ediliyor ise varlığın değerinde değer düşüklüğünün olduğu kabul edilir. Geri kazanılabilir değer; kullanım fiyatı ile piyasa fiyatından düşük olanıdır. Tahmin edilen değer düşüklüğü tespitin yapıldığı dönemde zarar kaydedilir. İlgili dönemde şirket varlıkları üzerinde değer düşüklüğü tespit edilmemiştir.
Borçlanma maliyetleri özellikli bir varlığın satın alınması, inşaatı veya üretimi ile doğrudan ilişki kurulabildiği takdirde, ilgili özellikli varlığın maliyetinin bir unsuru olarak aktifleştirilir. Bu tür maliyetler güvenilebilir bir biçimde ölçülebilmeleri ve gelecekte ekonomik yararlardan işletmenin faydalanabilmesinin muhtemel olması durumunda, varlığın maliyetine dahil edilir. Bu kapsamda olmayan borçlanma maliyetleri ise oluştukları tarihte giderleştirilir. Aktifleştirilen borçlanma maliyetleri nakit tablosu içinde maddi ve maddi olmayan duran varlık alımlarında sınıflanır.
Borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde kâr veya zarar tablosuna kaydedilebilmektedir. Ancak Şirket yönetimi tarafından alınan karar ile kredilere ilişkin finansman giderleri ortaklar tarafından da üstlenilebilmektedir.
Bu standart finansal araçların (temel finansal varlık ve yükümlülükler, türev ürünler, opsiyon, sentetik ürünler, finansal teminat sözleşmeleri ve garantiler gibi) nasıl sınıflanacağını, nasıl ölçüleceğini (değerleneceğini) ve bilanço dışına nasıl çıkarılacağını açıklar. Bu finansal araçların ilk iktisap veya kazanılmasında, daha sonraki değerleme dönemlerinde nasıl değerleneceğine, korunma muhasebesinin nasıl uygulanacağına ve en önemlisi de finansal araçların değer düşüklüğünün nasıl ölçüleceğine ilişkin rehberlik eder.
Şirket, finansal varlıklarını "itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen" olarak muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Şirket, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır. Şirket'in finansal varlıkların yönetiminde kullandığı iş modelinin değiştiği durumlar hariç, finansal varlıklar ilk muhasebeleştirilmelerinden sonra yeniden sınıflanmazlar; iş modeli değişikliği durumunda ise, değişikliğin akabinde takip eden raporlama döneminin ilk gününde finansal varlıklar yeniden sınıflanırlar.
"İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, türev araç olmayan finansal varlıklardır. Şirket'in itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, "nakit ve nakit benzerleri", "ticari alacaklar" ve "diğer alacaklar" kalemlerini içermektedir. İlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile; sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kâr veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Şirket, finansal varlıklarla ilgili sözleşme uyarınca meydana gelen nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde veya ilgili haklarını, bu finansal varlık ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipliğini bir alım satım işlemiyle devrettiğinde söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır. Şirket tarafından devredilen finansal varlıkların yaratılan veya elde tutulan her türlü hak, ayrı bir varlık veya yükümlülük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları değer düşüklüğü "beklenen kredi zararı" (BKZ) modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyet finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır. Zarar karşılıkları aşağıdaki bazda ölçülmüştür;
12 aylık BKZ'ler: raporlama tarihinden sonraki 12 ay içinde olası temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir.
Ömür boyu BKZ'ler: bir finansal aracın beklenen ömrü boyunca muhtemel bütün temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir. Ömür boyu BKZ ölçümü, raporlama tarihinde bir finansal varlık ile ilgili kredi riskinin ilk muhasebeleştirme anından sonra önemli ölçüde artması halinde uygulanır. İlgili artışın yaşanmadığı diğer her türlü durumda 12 aylık BKZ hesaplaması uygulanmıştır.
Bir finansal araç bir işletmenin finansal varlığının ve diğer bir işletmenin finansal yükümlülük veya özkaynak aracını ortaya çıkartan tüm sözleşmelerdir.
Şirket, finansal varlığın kredi riskinin raporlama tarihinde düşük bir kredi riskine sahip olması durumunda, finansal varlığın kredi riskinin önemli ölçüde artmadığını tespit edebilir. Bununla birlikte, ömür boyu BKZ ölçümü (basitleştirilmiş yaklaşım), önemli bir finansman unsuru olmaksızın ticari alacaklar ve sözleşme varlıkları için daima geçerlidir.
Nakit ve nakit benzeri kalemler, eldeki nakit, vadesiz mevduat ve vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, nakde kolayca çevrilebilen ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Nakit ve nakit benzerleri tahakkuk etmiş faizlerini de içerecek şekilde itfa edilmiş maliyet değeri ile gösterilmiştir.
Ticari alacaklar, cari hesap alacakları, vadeli senetler ve çeklerden oluşmaktadır. Ticari alacaklar, fatura edilmiş tutardan, BKZ modeli uyarınca ayrılan değer düşüklüğü karşılığı sonrası taşınan değerleri ile yansıtılmaktadır.
Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir. Basitleştirilmiş yaklaşım altında Şirket müşterilerinden almış olduğu teminatları da dikkate alarak BKZ modeli uyarınca değer düşüklüğü karşılığını muhasebeleştirmektedir.
Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek "esas faaliyetlerden diğer gelirlere (giderler)" hesaplarında muhasebeleştirilir.
Ticari alacakların değer düşüklüğü karşılığı sonrası itfa edilmiş maliyet değerlerinin, varlıkların gerçeğe uygun değerine yakın olduğu varsayılmaktadır.
Finansal yükümlülükler, ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. İlgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir.
Finansal yükümlülükler özkaynağa dayalı finansal araçlar ve diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Diğer finansal yükümlülükler (Kısa ve uzun vadeli banka kredileri) sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Finansal yükümlülüklerin finansal tablo dışı bırakılması Şirket finansal yükümlülükleri yalnızca Şirket'in yükümlülükleri ortadan kalktığında, iptal edildiğinde veya zaman aşımına uğradığında finansal tablo dışı bırakır. Finansal tablo dışı bırakılan finansal yükümlülüğün defter değeri ve devredilen nakit dışı varlıklar veya üstlenilen yükümlülükler dahil olmak üzere ödenen veya ödenecek tutar arasındaki fark, kâr veya zararda muhasebeleştirilir.
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler.
Finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte tahsil edilecek tahmini nakdi, tam olarak ilgili finansal varlığın net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Şirket tüm raporlama dönemlerinde itfa edilmiş maliyetinden ölçülen kredi ve alacakları için kolaylaştırılmış yöntemi, ancak somut bir şekilde kredi riski doğmuş alacaklarını genel yaklaşıma göre ömür boyu beklenen kredi riskine uygun şekilde ölçmeyi muhasebe politikası olarak kabul etmiş bulunmaktadır.
Mevcut İş Kanunu, şirketi kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personel dışındaki her personele her bir hizmet yılı için en az 30 günlük kıdem tazminatı ödemekle yükümlü tutmaktadır. Bu nedenle şirketin taşıdığı toplam yükü ifade eden gelecekteki ödemeleri tahmin etmesi ve tahminlerle bulunan ödemelerin iskontoya tabi tutularak net bugünkü değere getirilmesi gerekmektedir. Şirket bu amaçla "beklenen hakların net şimdiki değeri" yöntemini kullanmakta ve böylece bilanço günü itibarıyla toplam yükümlülüğünün iskonto edilmiş net değerini raporlamaktadır.
Şirket buna uygun şekilde, personelin emekliliğini doldurduğu gün emekli olacağı varsayımı ile ileriye yönelik olarak, emekli olduklarında veya işten çıkarıldıklarında ödeneceği tahmin edilen kıdem tazminatı yükümlülüğünü bulmaya çalışır. Erkeklerde 25 yılını, kadınlarda 20 yılını dolduran personelin emekli olacağı varsayımı yapılır ve kıdem tazminatının da bu tarihte ödeneceği kabul edilir.
Ödeneceği tahmini yapılan bu toplam yükümlülüğün içinde personelin bilanço tarihi itibarıyla kıdemi nedeniyle almaya hak kazandığı bölümün net bugünkü değeri kıdem tazminatı karşılığı olarak bilançoya alınır. Geçmiş dönemlerde kıdem tazminatı almaya hak kazanmadan ayrılan personel sayısının toplam personel sayısına oranının, ileriki dönemlerde de aynen tekrarlanacağını varsayılır ve toplam yük bu oranda azaltılır.
İki dönem arasında değişen toplam kıdem tazminatı yükü, faiz maliyeti, cari dönem hizmet maliyeti ve aktüeryal kazanç ve kayıp kısımlarına ayrılır. Faiz maliyeti; bir önceki hesap döneminde bilanço da yer alan yükümlülüğün dönem içinde kullanımının maliyetidir ve çalışmaya devam eden kişilere ilişkin yükümlülüğün dönem başındaki tutarının, o yılda kullanılan iskonto oranı ile çarpılmış tutarıdır.
Cari dönem hizmet maliyeti ise içinde bulunulan hesap döneminde çalışanların çalışmaları karşılığında hak ettikleri kıdem tazminatının ödeneceği dönemde ulaşması beklenen tutarının iskonto oranı ile bilanço gününe getirilmesinden kaynaklanan kısmıdır. Bunun dışındaki farklar ise aktüeryal kazanç ve kayıpları yansıtır. Faiz maliyeti ve cari dönem hizmet maliyeti gelir tablosunda raporlanırken, aktüeryal kazanç ve kayıplar ise bilançoda özkaynaklar içerisinde ve kâr zarar tablosunda diğer kapsamlı gelirler içerisinde raporlanmıştır.
Çalışanlara normal maaş, ikramiye ve diğer sosyal fayda ödemeleri dışında, emeklilik veya işten ayrılmadan sonraki dönemlerde ödenmek üzere herhangi bir katkı planı da bulunmamaktadır.
Şirket'in ilişkili tarafları, hissedarlık, sözleşmeye dayalı hak, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşları kapsamaktadır. Ekteki finansal tablolarda, Şirket'in hissedarları ve bu hissedarlar tarafından sahip olunan şirketlerle, bunların kilit yönetici personeli ve ilişkili oldukları bilinen diğer şirketler, ilişkili taraflar olarak tanımlanmıştır.
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf ile ilişkili sayılır;
i) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
Şirket'i kontrol etmesi, Şirket tarafından kontrol edilmesi ya da
Şirket ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dâhil olmak üzere);
Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması veya Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması;
ii) Tarafın, Şirket'in bir iştiraki olması,
iii) Tarafın, Şirket'in ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması,
iv) Tarafın, Şirket'in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması,
v) Tarafın, (i) ya da (iv) maddelerinde bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması,
vi) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (iv) ya da (v) maddelerinde bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması veya
vii) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması gerekir.
İlişkili taraflarla yapılan işlemler, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin transferidir.
İlişkili tarafların listesi, neden ilişkili taraf olduğu ve yapılan işlemler aşağıdaki tabloda yer almaktadır;
| İlişkili Taraf Ünvanı/Ad Soyad | İlişkisi | Yapılan İşlemler |
|---|---|---|
| Tukaş Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. |
Grup firması | Ticari mal ve hizmet |
| Tukaş Dış Ticaret A.Ş. | Grup firması | Ticari mal ve hizmet |
| Adra Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. | Grup firması | Ticari mal ve hizmet |
| Anadolu Gayrimenkul Yatırım A.Ş. | Grup firması | Ticari mal ve hizmet |
| Cem Okullu | Ana hissedar | Ticari mal ve hizmet |
| Cengiz Okullu | Ana hissedar | Ticari mal ve hizmet |
| Okullu Ailesi | Ana hissedar aile ilişkisi | Ücret ödemesi |
Şirketin vergi varlık ve yükümlülükleri ile vergi gelir veya giderleri, cari yıl kurumlar vergisi ve ertelenmiş vergilerden meydan gelmektedir.
Cari yıl vergi borcu, dönem kârının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü içermektedir.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem kârının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kâr veya zarar tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Şirketin cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenen vergi varlık ve yükümlülükleri, bilanço kalemlerinin TMS/TFRS'lere göre yeniden düzenlenmesi sonucunda oluşan değerler ile vergi yasalarına göre değerleri arasındaki geçici farkların etkileri dikkate alarak hesaplanmaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, doğuş zamanlarının, vergi yasaları ile muhasebe standartlarında farklı düzenlenmesinden kaynaklanır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Eğer aktiflerin yeniden değerlenmiş değerleri veya TMS/TFRS'lere göre bulunan değeri, vergi değerlerinden yüksekse vergilendirilebilir geçici farklara, aksi ise yani muhasebe değerleri vergi değerlerinden küçük ise, indirilebilir geçici farklara neden olurlar.
Yine pasiflerde muhasebe değeri vergi değerlerinden yüksek ise indirilebilir geçici farkları, küçük ise vergilendirilebilir geçici farklara neden olurlar. Bu farklar aktif veya pasifler bilanço dışına çıktıklarında veya amortisman ve itfa gibi nedenlerle ileri bir tarihte ortadan kalkarlar. İşte vergilendirilebilir geçici farklar bu farkların ortadan kalkacağı beklendiği tarihte beklenen vergi oranlarına göre ertelenmiş vergi yükümlülüğüne ve indirilebilir geçici farklarda farkın ortadan kalkacağı beklendiği tarihteki beklenen vergi oranlarına göre ertelenmiş vergi alacağı hesaplanmasına neden olurlar.
Türkiye'de kurumlar vergisinde tek bir oran geçerli olduğundan farklara ilişkin ertelenen vergiler bu oran üzerinden hesaplanır. Ancak Kurumlar Vergisi Kanunu'nda yer alan istisnalar bu oranı değiştirebilir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kâr elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenen vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kâr elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkân verecek düzeyde mali kâr elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket'in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir. Diğer taraftan farklara neden olan işlem gelir veya gider olarak Kâr/(Zarar'da) muhasebeleştirilmiş ise bunların ertelenmiş vergi etkileri de dönem vergisini düzeltici bir şekilde bir vergi geliri veya gideri şeklinde muhasebeleştirilir.
Dönem net kârının ilgili olduğu dönemin ağırlıklı ortalama hisse sayısına bölümü ile bulunan tutardır. Ancak nakdi bir sermaye artırımı olmadan mevcut iç kaynakların esas sermayeye eklenmesi ve karşılığında bedelsiz hisse senedi verilmesi durumunda (bölünme),son cari yıl ile önceki yılların karşılaştırmasını mümkün kılmak için önceki yılın hisse başına kazançları, sanki önceki yılda aynı sayıda hisse varmış gibi düzeltmeye tabi tutulur. Yıl içerisinde şirket sermayesi ve hisse adedinde meydana gelen değişiklikler Not-1 ve Not-21'de açıklanmıştır.
Şirket, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında mali tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akış tablolarını düzenlemektedir. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Şirket'in faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.
Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Şirket'in, geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük, karşılık olarak mali tablolara alınır. Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur.
Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahmin yapılmadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin meydana geldiği dönemin finansal tablolarında karşılık olarak kayıtlara alınır.
Şirket, şarta bağlı yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılmaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarda göstermektedir. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, şarta bağlı varlık olarak değerlendirilir.
Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda şarta bağlı varlıklar dipnotlarda açıklanır. Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödenmesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Bilanço tarihi itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
Şirket; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Devlet teşviki, işletmenin teşvikin elde edilmesi için gerekli koşulları yerine getireceğine ve teşvikin elde edileceğine dair makul bir güvence olmadan finansal tablolara yansıtılmaz.
Devlet teşvikleri, bu teşviklerle karşılanması amaçlanan maliyetlerin gider olarak muhasebeleştirildiği dönemler boyunca sistematik şekilde kâr veya zarara yansıtılır. Bir finansman aracı olan devlet teşvikleri, finanse ettikleri harcama kalemini netleştirmek amacıyla kâr veya zararda muhasebeleştirilmek yerine, kazanılmamış gelir olarak finansal durum tablosu ile ilişkilendirilmeli ve ilgili varlıkların ekonomik ömrü boyunca sistematik şekilde kâr veya zarara yansıtılmalıdır.
Önceden gerçekleşmiş gider veya zararları karşılamak ya da işletmeye gelecekte herhangi bir maliyet gerektirmeksizin acil finansman desteği sağlamak amacıyla verilen devlet teşvikleri, tahsil edilebilir hale geldiği dönemde kâr ya da zararda muhasebeleştirilir.
Şirket, T.C. Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü'ne yapmış olduğu teşvik belgesi başvurusu sonucunda, 30 Mart 2022 tarihinde, Edremit Fabrikasına Zeytin İşleme ve Paketleme Tesis Yatırımı konularında yatırım teşvik belgesini almıştır.
Şirket, T.C. Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü'ne yapmış olduğu teşvik belgesi başvurusu sonucunda, 30 Mart 2022 tarihinde, Mersin Mut Fabrika Üretim Tesisleri Yatırımı konularında yatırım teşvik belgesi almıştır.
İlgili yatırım teşvik belgesi, elde edilmesi için gerekli şartların işletme tarafından yerine getirileceğine ve yardımın işletme tarafından elde edileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda finansal tablolara yansıtılır.
Kamu Gözetim ve Muhasebe Standartları Kurumu tarafından yayımlanan 10 Haziran 2023 tarih 01/17345 sayılı ilke kararına göre Yatırım Teşvik Sistemi kapsamında ortaya çıkan ertelenmiş vergilere ilişkin aşağıdaki hususları açıklar;
− Yatırım teşviklerinden kaynaklanan vergi avantajının cari dönem vergisine tekabül eden kısmı,
− Yatırım teşviklerinden kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıklarının kullanılması beklenen dönem(ler),
− Yatırım teşviklerinden doğan ertelenmiş vergi varlıklarının dönemler itibarıyla yıl bazında geri kazanılması beklenen kısımları,
− Yatırım teşviklerinden doğan ertelenmiş vergi varlıklarının finansal tablolara yansıtılmasında kullanılan önemli muhakeme ile önemli varsayımlar,
− Yatırım teşviklerinden doğan ertelenmiş vergi varlıklarının finansal tablolara alınmasında kullanılan kilit varsayımlardaki değişikliklerin, ertelenmiş vergi varlıkların geri kazanılabilirliğine olan etkileri ve bu etkilere ilişkin açıklama,
− Yatırım teşviklerinden doğan ertelenmiş vergi varlıklarında kullanılan varsayımlara ilişkin duyarlılık analizleri.
Finansal tabloların TMS'ye göre hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile oluşması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen fiili sonuçlar ile farklılık gösterebilir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar.
Gelecek finansal döneminde, varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerinde düzeltmelere neden olma riski olan tahmin ve varsayımlar aşağıda belirtilmiştir;
Şirket, maddi ve maddi olmayan duran varlıklarının üzerinden muhasebe politikalarında belirtilen faydalı ömürleri dikkate alarak amortisman ve itfa payları ayırmaktadır. Faydalı ömürler, Şirket tarafından maddi ve maddi olmayan duran varlıkların niteliklerine göre her yıl yeniden gözden geçirilmektedir.
Şirket, ilerde ödeyeceği kıdem tazminatı ile kullanılmayan izin karşılıklarının zamanını, tutarını tahmin etmek ve bu şekilde ödeneceği beklenen tutarların bilanço gününe indirgemesinde kullanılacak iskonto oranını takdir etmek durumundadır. Kıdem tazminatı yükümlülüğünün hesaplanmasında iskonto oranı, zam oranı, kendi isteğiyle ayrılma olasılığı gibi çeşitli varsayımlarda bulunulmaktadır.
Şirket kendisi aleyhine açılmış davalardan, hukukçu raporuna istinaden gelecekte ödeme ihtimali doğabilecek tutarlar üzerinden karşılık ayırmaktadır.
Şirket, alacaklarının vadesinde tahsili için bir gözetim sistemi kullanmakta ve kredi riskine önlemler almaktadır. Ancak ekonominin konjonktürel yapısında kaynaklanan kredi kayıpları olabilmektedir. Bu kapsamda tahsilinde geciken alacaklar ayrıca tespit edilmekte, borçlunun kredi değerliliği tespit edilmeye çalışılmakta, böylece kaybedilecek tutar tahmin edilmektedir. Bunlar mahkemeye intikal ettirildiklerinde de hukukçu görüşü alınarak muhtemel zarar tahmin edilmektedir.
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS/TMS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Şirket'in indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları ve vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi yükümlülükleri bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kayda alınabilmesi, geçici farkların ortadan kalkacağı zaman vergilendirilebilir kârların olmasına bağlıdır. Bu nedenle işletme aktifleştirilen vergi varlığının kazanılabilir olduğu konusunda şüphesi olmaması gerekir. Şirket geçici farklar üzerinden ertelenmiş vergi hesaplarken, geçici farkların kapanacağı tarihte geçerli olacak vergi oranlarını dikkate almaktadır.
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Şirket'in ana faaliyet konusu, salamura siyah ve yeşil zeytin imali, zeytin depolaması, işleme ve paketlemedir. Ana faaliyet konusu dışında başkaca bir faaliyette bulunmaması nedeniyle bölümlere göre raporlama yapmamaktadır (31.12.2023: Bulunmamaktadır).
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Tukaş Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 6.744.182 | - |
| Tukaş Dış Ticaret A.Ş. | 1.406.589 | - |
| Toplam | 8.150.771 | - |
| b) İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | ||
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Cem Okullu | - | 46.888.428 |
| Cengiz Okullu | - | 38.868.358 |
| Anadolu Gayrimenkul Yatırım A.Ş. | - | 28.875.754 |
| Toplam | - | 114.632.540 |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar c) |
||
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Tukaş Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. * |
- | 95.477.754 |
| Toplam | - | 95.477.754 |
(*) 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Tukaş Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş.'den alınan ve finansman nitelikli borçlardan oluşmaktadır. Söz konusu borç için vadeli mevduat hesaplarına uygulanan faiz oranları üzerinden adatlandırma yapılmıştır. Dönemler itibarıyla, Tukaş'a olan diğer borçlar nedeniyle uygulanan faiz oranları %42'dir).
| 01.01.2024-31.12.2024 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Mamül Satışları |
Diğer Yardımcı Malzeme Satışları |
Nakliye Gelirleri |
Faiz Geliri |
Kur Farkı Geliri |
Duran Varlık Satışları |
Diğer Hizmet Gelirler |
Toplam | |
| Tukaş Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 529.757.615 | 4.628.872 | 1.336.744 | - | - | - | 47.775 | 535.771.006 |
| Anadolu Gayrimenkul Yatırım A.Ş. | - | - | - | 395.274 | - | 4.140.752 | 34.808 | 4.570.834 |
| Tukaş Dış Ticaret A.Ş. | 2.071.646 | 3.945 | - | - | 15.497 | - | - | 2.091.088 |
| Toplam | 531.829.261 | 4.632.817 | 1.336.744 | 395.274 | 15.497 | 4.140.752 | 82.583 | 542.432.928 |
01.01.2023-31.12.2023
| Mamül Satışları |
Diğer Yardımcı Malzeme Satışları |
Nakliye Gelirleri |
Faiz Geliri |
Kur Farkı Geliri |
Duran Varlık Satışları (*) |
Diğer Hizmet Toplam Gelirler |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Tukaş Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 72.527.977 | 200.458.006 | 1.492.624 | - | 2.062 | - | - 274.480.669 |
| Anadolu Gayrimenkul Yatırım A.Ş. | - | - | - | - | - | 15.995.646 | - 15.995.646 |
| Tukaş Dış Ticaret A.Ş. | 978.692 | - | - | - | 143.131 | - | - 1.121.823 |
| Toplam | 73.506.669 | 200.458.006 | 1.492.624 | - | 145.193 | 15.995.646 | - 291.598.138 |
(*) Şirket, Organize Sanayi Bölgesi'nde yer alan arsayı ve buna ilişkin borçlarını Anadolu Gayrimenkul Yatırım A.Ş.'ye devretmiştir.
| 01.01.2024-31.12.2024 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Hammade Alışları |
Diğer Yardımcı Malzeme Alışları |
Kira Gideri |
Faiz Gideri |
Kur Farkı Gideri |
Duran Varlık Alışları |
Diğer Hizmet Giderleri |
Toplam | |
| Tukaş Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. | (85.214) | (11.529.557) | (1.721.734) | - | - | - | (1.775.399) | (15.111.904) |
| Anadolu Gayrimenkul Yatırım A.Ş. | (421.842.769) | - | - | (1.205.402) | - | - | - | (423.048.171) |
| Cem Okullu |
(11.844.137) | - | - | - | - | - | - | (11.844.137) |
| Adra Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. | - | - | - | (10.119.872) | - | - | - | (10.119.872) |
| Toplam | (433.772.120) | (11.529.557) | (1.721.734) | (11.325.274) | - | - | (1.775.399) | (460.124.083) |
| Hammade Alışları |
Diğer Yardımcı Malzeme Alışları |
Kira Gideri |
Faiz Gideri |
Kur Farkı Gideri |
Duran Varlık Alışları |
Diğer Hizmet Giderleri |
Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Tukaş Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. | (49.490) | (5.767.522) | (1.145.150) | (23.565.608) | (11.591) | (85.702) | (33.012.004) | (63.637.067) |
| Anadolu Gayrimenkul Yatırım A.Ş. | (12.976.609) | - | - | - | - | - | - | (12.976.609) |
| Tukaş Dış Ticaret A.Ş. | - | - | - | - | (44.326) | - | - | (44.326) |
| Cem Okullu |
(42.161.996) | - | - | - | - | - | - | (42.161.996) |
| Cengiz Okullu |
(50.861.671) | - | - | - | - | - | - | (50.861.671) |
| Adra Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. | - | - | - | - | - | - | (10.642) | (10.642) |
| Toplam | (106.049.766) | (5.767.522) | (1.145.150) | (23.565.608) | (55.917) | (85.702) | (33.022.646) | (169.692.311) |
31 Aralık 2024 Tarihi itibariyle yönetim kurulu ve üst düzey yöneticilere sağlanan menfaat tutarı 144.501 TL'dir (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır). 01 Ocak-31 Aralık 2024 tarihleri arasında Okullu ailesine ücret ödemesi tutarı 2.192.385 TL (01 Ocak-31 Aralık 2023: 1.610.560TL)'dir.
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Bankalar Hesabı (*) | 1.566.278 | 34.930.750 |
| Diğer Hazır Değerler (Kredi Kartı) (**) | 7.903.407 | 1.692.378 |
| Diğer Menkul Kıymetler | 513.020.753 | - |
| Toplam | 522.490.438 | 36.623.128 |
(*) Bankalar hesabının tamamı vadesiz mevduattan oluşmaktadır. Bu tutarın içerisinde 4.584 Avro bulunmaktadır (31.12.2023: 2.977 Avro).
(**) Hazır değerler pos alacaklarından oluşmaktadır.
Şirket'in ticari alacaklarına ilişkin detaylar aşağıda belirtilmiştir;
| Ticari Alacaklar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Alıcılar | 282.793.724 | 479.379.765 |
| Alacak Senetleri | 148.998.832 | 213.181.684 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar (Not-6) | 8.150.771 | - |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 11.023.978 | 10.642.805 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) | (11.023.978) | (10.642.805) |
| Toplam | 439.943.327 | 692.561.449 |
Şirket'in ticari alacaklarının vade yapısı aşağıda belirtilmiştir;
| Ticari Alacaklar Vade Dağılımı | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| 0-3 Ay | 412.785.380 | 570.652.418 |
| 3-12 Ay | 27.157.947 | 121.909.031 |
| Toplam | 439.943.327 | 692.561.449 |
Şirket'in şüpheli ticari alacaklarının hareketi aşağıda belirtilmiştir;
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| 1 Ocak İtibariyle Bakiye | 10.642.805 | 14.982.384 |
| Yıl İçindeki Artış (Not 24) |
4.506.904 | 2.239.347 |
| Dönem İçerisindeki Tahsilatlar (Not 24) |
(697.538) | (58.352) |
| Parasal Kazanç/(Kayıp) | (3.428.193) | (6.520.574) |
| Dönem Sonu Bakiyesi | 11.023.978 | 10.642.805 |
Şirket'in ticari borçlarına ilişkin detaylar aşağıda belirtilmiştir;
| Ticari Borçlar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Satıcılar | 137.034.245 | 82.139.013 |
| Borç Senetleri | 42.320.390 | 78.990.349 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar (Not-6) | - | 114.632.540 |
| Toplam | 179.354.635 | 275.761.902 |
Şirket'in ticari borçlarının vade yapısı aşağıda belirtilmiştir;
| Ticari Borçlar Vade Dağılımı | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| 0-3 Ay | 165.602.750 | 258.841.103 |
| 3-12 Ay | 13.751.885 | 16.920.799 |
| Toplam | 179.354.635 | 275.761.902 |
Şirket'in diğer alacak ve borçlarına ilişkin detaylar aşağıda belirtilmiştir;
| Diğer Alacaklar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Vergi Alacakları | 9.110.690 | 15.931.536 |
| Toplam | 9.110.690 | 15.931.536 |
| Diğer Borçlar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Mersin Mut Fabrika Borçları (*) | 8.012.925 | 111.943.642 |
| Muhtelif Borçlar | 5.365.460 | 4.477.384 |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar (Not-6) | - | 95.477.754 |
| Toplam | 13.378.385 | 211.898.780 |
(*) Söz konusu tutar, fabrika inşası kapsamında oluşan borçlardan oluşmaktadır. Şirket, Mersin Mut OSB'de kurulması planlanan Mut Tesisi'ni kurmak üzere T.C. Sanayi ve Ticaret Bakanlığı'ndan 30 Mart 2022 tarihli, 534760 sayılı yatırım teşvik belgesi almış olup ilgili yatırıma Mart 2022 tarihinde başlamıştır. Teşviğe konu yatırım tutarı yapılan revizeler sonrasında rapor tarihi itibariyle 519.942.493 TL'ye ulaşmıştır (Yatırım kapsamında yararlanılan teşvik unsurları Not 28'de açıklanmıştır). Mut Tesisi, Haziran 2024'te faaliyete ve üretime geçmiş olup, 18 Aralık 2024 tarihinde ruhsatlandırma süreci tamamlanmıştır. Otomasyonu artırma kapsamında ilave makine, teçhizat alımı yapılması planlanmaktadır.
Şirket'in stoklarına ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir;
| Stoklar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| İlk Madde ve Malzeme | 35.949.123 | 38.710.367 |
| Hammadde Stokları | 240.024 | 187.384 |
| Kimyasal Madde Stokları | 4.958.850 | 2.531.253 |
| Ambalaj Malzemeleri Stokları | 30.750.249 | 35.991.730 |
| Yarı Mamuller Üretim | 1.844.052.230 | 1.578.944.329 |
| Zeytin Stokları | 1.844.052.230 | 1.578.944.329 |
| Mamuller | 236.975.473 | 125.430.639 |
| Zeytin Stokları | 236.975.473 | 125.430.639 |
| Diğer Stoklar | 513.030 | 1.402.891 |
| Toplam | 2.117.489.856 | 1.744.488.226 |
Şirket'in kısa ve uzun vadeli peşin ödenmiş giderlerine ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir;
| Peşin Ödenmiş Giderler (K.V.) | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Peşin Ödenen Kredi Faizleri (*) | 26.507.116 | 18.126.814 |
| Verilen Sipariş Avansları | 3.032.757 | 611.202 |
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 365.859 | 1.710.142 |
| Toplam | 29.905.732 | 20.448.158 |
(*) Şirket'in kullanmış olduğu reeskont kredilerinin kredi faizleri peşin olarak tahsil edilmektedir.
| Peşin Ödenmiş Giderler (U.V.) |
31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Verilen Avanslar (Duran Varlık Alımları)* | 36.595.810 | 4.777.622 |
| Toplam | 36.595.810 | 4.777.622 |
(*) Şirket'in, İzmir'de ofis alımı için vermiş olduğu 36.595.810 TL tutarında avans tutarından oluşmaktadır.
Şirket'in ertelenmiş gelirlerinin detayları aşağıda açıklanmıştır;
| Ertelenmiş Gelirler | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Alınan Sipariş Avansları (3.Taraflar) | 2.827.406 | 60.613.019 |
| Toplam | 2.827.406 | 60.613.019 |
Şirket'in diğer dönen varlıklarının detayları aşağıda açıklanmıştır;
| Diğer Dönen Varlıklar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 68.286.466 | 66.118.814 |
| Personel Avansları | 9.650 | 23.682 |
| Toplam | 68.296.116 | 66.142.496 |
Şirket'in kısa vadeli yükümlüklerinin detayları aşağıda açıklanmıştır;
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | 1.742.161 | 879.792 |
| Gider Tahakkukları | 584.603 | - |
| Toplam | 2.326.764 | 879.792 |
Şirket'in kısa ve uzun vadeli finansal borçlanmalarının detayları aşağıda açıklanmıştır;
| Kısa Vadeli Finansal Borçlar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| -Kredi Kartı Borçları | 61.323 | 184.427 |
| -TL Bazlı Rotatif Krediler | 315.000.000 | 1.005.666.350 |
| -EUR Bazlı Rotatif Krediler | 259.522.006 | - |
| -TL Bazlı Ticari Krediler | 134.053.471 | 37.955.722 |
| Toplam | 708.636.800 | 1.043.806.499 |
Cem Zeytin Anonim Şirketi 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Uzun Vadeli Finansal Borçlar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| -TL Bazlı Ticari Krediler | 110.294.118 | 183.078.231 |
| Toplam | 110.294.118 | 183.078.231 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 19.072.391 TL tutarında faiz tahakkuku kayıtlara alınmıştır (31.12.2023: 49.866.848 TL)
Şirket'in finansal borçlarının vadelerine göre ödeme tablosu aşağıdaki gibidir;
| Finansal Borçlar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| 0 - 3 Ay | 253.527.875 | 961.890.946 |
| 3 - 12 Ay | 455.108.925 | 81.915.553 |
| 1-5 yıl | 58.823.528 | 87.533.454 |
| 5+ Yıl | 51.470.590 | 95.544.777 |
| Toplam | 818.930.918 | 1.226.884.730 |
Şirket'in kredilerine ilişkin dönemler itibariyle faiz oranı aralığı aşağıdaki tabloda gösterilmiştir;
| Dönem | Faiz Aralığı |
|---|---|
| 31.12.2024 | %6-%55 |
| 31.12.2023 | %8,85-%49 |
Şirket'in kullanım hakkı varlık ve yükümlüğü bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Şirket'in yatırım amaçlı gayrimenkulleri bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Şirket'in maddi duran varlıkları ile bu varlıklarda yaşanan değişimler aşağıdaki tablolarda detaylı şekilde açıklanmıştır.
| Değer | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maddi Duran Varlıklar | 01.01.2024 | Girişler | Çıkışlar | Artışı/(Azalışı) | Transferler | 31.12.2024 |
| Arazi ve Arsalar |
282.022.273 | - | - | - | - | 282.022.273 |
| Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri | - | 2.651.140 | - | - | - | 2.651.140 |
| Binalar | 615.587.768 | 6.125.659 | - | - | 101.710.228 | 723.423.655 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar |
371.479.903 | 27.447.336 | - | - | - | 398.927.239 |
| Taşıtlar | 56.218.931 | 17.622.211 | (27.087.268) | - | - | 46.753.874 |
| Demirbaşlar | 5.679.976 | 1.110.722 | - | - | - | 6.790.698 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar* | - | 107.470.028 | - | - | (101.710.228) | 5.759.800 |
| Toplam | 1.330.988.851 | 162.427.096 | (27.087.268) | - | - | 1.466.328.679 |
| Değer | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Birikmiş Amortismanlar (-) |
01.01.2024 | Amortisman Gideri |
Çıkışlar | Artışı/(Azalışı) | Transferler | 31.12.2024 |
| Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri | - | (16.409.965) | - | - | - | (16.409.965) |
| Binalar | - | (104.071) | - | - | - | (104.071) |
| Tesis, Makine ve Cihazlar |
(133.942.901) | (27.753.463) | - | - | - | (161.696.364) |
| Taşıtlar | (20.768.100) | (3.471.301) | 9.411.569 | - | - | (14.827.832) |
| Demirbaşlar | (2.640.255) | (507.664) | - | - | - | (3.147.919) |
| Toplam | (157.351.256) | (48.246.464) | 9.411.569 | - | - | (196.186.151) |
| Net Değer | 1.173.637.595 | 1.270.142.528 |
(*) Şirket'in, dönem içerisinde yapılmakta olan yatırımlardan binalara transfer ettiği 101.710.228 TL Mersin Mut Fabrikası il e ilgili olup, dönem sonu itibariyle kalan 5.759.800 TL tutarlı yatırım ise Edremit'te yer alan fabrika kapsamında yapılan ek bina harcama tutarlarından oluşmakta dır.
| Değer | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maddi Duran Varlıklar | 01.01.2023 | Girişler | Çıkışlar | Artışı/(Azalışı) | Transferler | 31.12.2023 |
| Arazi ve Arsalar |
324.077.188 | - | (38.137.463) | (3.917.452) | - | 282.022.273 |
| Binalar | 216.115.256 | 192.090 | - | (77.456.368) | 476.736.790 | 615.587.768 |
| Tesis, Makine ve Cihazlar |
263.472.790 | 6.414.632 | (2.204.532) | - | 103.797.013 | 371.479.903 |
| Taşıtlar | 54.811.346 | 9.148.710 | (7.741.125) | - | - | 56.218.931 |
| Demirbaşlar | 4.283.871 | 1.955.810 | (559.705) | - | - | 5.679.976 |
| Yapılmakta Olan Yatırımlar | 179.957.851 | 400.575.952 | - | - | (580.533.803) | - |
| Toplam | 1.042.718.302 | 418.287.194 | (48.642.825) | (81.373.820) | - | 1.330.988.851 |
| Değer | ||||||
| Birikmiş Amortismanlar (-) | 01.01.2023 | Amortisman Gideri |
Çıkışlar | Artışı/(Azalışı) | Transferler | 31.12.2023 |
| Binalar | - | (9.506.249) | - | 9.506.249 | - | - |
| Tesis, Makine ve Cihazlar |
(114.497.271) | (21.407.605) | 1.961.975 | - | - | (133.942.901) |
| Taşıtlar | (16.081.891) | (5.282.506) | 596.297 | - | - | (20.768.100) |
| Demirbaşlar | (2.578.717) | (357.327) | 295.789 | - | - | (2.640.255) |
| Toplam | (133.157.879) | (36.553.687) | 2.854.061 | 9.506.249 | - | (157.351.256) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Değer Net |
909.560.423 | 1.173.637.595 |
Şirket'in maddi duran varlıkları üstündeki teminat, rehin, ipotek ve kefaletler Not 18'de belirtilmiştir.
Şirket'in, arsa ve binalarının 31 Aralık 2023 tarihinde gerçeğe uygun değeri tespit edilmiştir. Gerçeğe uygun değerler Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş bağımsız bir değerleme şirketi olan Başkent Taşınmaz Değerleme A.Ş. tarafından yapılmıştır. Taşınmazların değerlemesinde Emsal karşılaştırma yöntemi, maliyet yöntemi, gelir yöntemi uygulanmıştır.
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 01.01.2024 | Girişler | Çıkışlar | 31.12.2024 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | - | 153.584 | - | 153.584 |
| Toplam | - | 153.584 | - | 153.584 |
| Amortisman | ||||
| Birikmiş Amortismanlar (-) |
01.01.2024 | Gideri | Çıkışlar | 31.12.2024 |
| Haklar | - | (24.555) | - | (24.555) |
| Toplam | - | (24.555) | - | (24.555) |
Şirket'in, 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle maddi olmayan duran varlıkları bulunmamaktadır.
Cari dönem itibarıyla, Şirket tarafından açılmış ve devam eden toplam 6.178.562 TL tutarında 46 adet icra takibi ve dava bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 57 adet, 4.616.221 TL). Şirket tarafından açılmış dava ve icra takiplerine şüpheli ticari alacak karşılığı ayrılmıştır. Şirket aleyhine toplam 1.217.688 TL tutarında 7 adet dava bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 1.051.222 TL'lik ve 6 adet). Şirket'in devam eden davalarında şüpheli hale gelen alacaklara şüpheli ticari alacak karşılığı ayrılmakla birlikte mahkeme tarafından şirket aleyhine sonuçlanması muhtemel davalar için 1.217.688 TL dava karşılığı ayrılmıştır (31.12.2023: 1.051.222 TL).
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Dava Karşılıkları | 1.217.688 | 1.051.222 |
| Toplam | 1.217.688 | 1.051.222 |
| Şirket'in dava karşılıklarının hareketi aşağıda belirtilmiştir; |
||
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| 1 Ocak İtibariyle Bakiye | 1.051.222 | 1.732.129 |
| Yıl İçindeki Artış (Not 24) |
489.588 | - |
| Parasal Kazanç/(Kayıp) | (323.122) | (680.907) |
| Dönem Sonu Bakiyesi | 1.217.688 | 1.051.222 |
| b. Koşullu Varlıklar: | ||
| Koşullu Varlıklar (1) |
31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Teminat Mektupları | 1.100.000 | 2.526.628 |
| Toplam | 1.100.000 | 2.526.628 |
| (1) Koşullu Yükümlülükler |
31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Gayrimenkul İpoteği (*) | - | 202.130.280 |
| Teminat Mektupları | 107.373.540 | 99.683.574 |
| Toplam | 107.373.540 | 301.813.854 |
(*) 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle bulunmamaktadır (31.12.2023: Şirket'in T.C. Ziraat Bankası A.Ş. ile imzalamış olduğu genel kredi sözleşmesi kapsamında Şirket'in, Edremit Asfaltı 3. km, 10560, Havran/Balıkesir adresinde yer alan Edremit Tesisi üzerinde 140.000.000 (Tarihi maliyet tutarı) TL ipotek bulunmaktadır).
| Şirket Tarafından Verilen TRİ'ler (1) | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kisiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam | 107.373.540 | 301.813.854 |
| Tutarı | ||
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar | ||
| Lehine Vermis Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. | ||
| Kisilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermis Olduğu TRİ'lerin | - | - |
| Toplam Tutarı | ||
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| i. Ana Ortak Lehine Vermis Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Sirketleri Lehine | ||
| Vermis Olduğu TR'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| Toplam | 107.373.540 | 301.813.854 |
(1) Karşılıklar, Koşullu Varlıklar, Yükümlükler ve Taahhütler 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre gösterilmiştir.
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri | 3.326.765 | 4.909.902 |
| Ödenecek Diğer Yükümlülükler | 57.351 | 30.460 |
| Personele Borçlar | 7.424.671 | 5.091.633 |
| Toplam | 10.808.787 | 10.031.995 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (K.V.) | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kullanılmamış İzin Karşılığı | 267.800 | 201.190 |
| Toplam | 267.800 | 201.190 |
| İzin Karşılığı | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Dönem Başı | 201.190 | 416.260 |
| İlaveler | 185.456 | - |
| İptaller (-) | - | (51.436) |
| Parasal Kazanç/(Kayıp) | (118.846) | (163.634) |
| Dönem Sonu | 267.800 | 201.190 |
İzin karşılığının yıl içerisindeki hareketleri aşağıdaki tabloda gösterilmiştir;
Şirket tüm personelinin erkeklerde 25, kadınlarda 20 yıl çalışarak kıdemi doldurduğunda emekli olacağını varsayar. Bilanço tarihi itibarıyla kazandığı kıdem tazminatının emekli olacağı tarihe kadar yıllık %30 oranında (çalışanların ücretine yapılacak zam) artacağını varsayar (31.12.2023: %35).
Yine İş Kanunlarına göre, kıdem tazminatının üst sınırının da her yıl aynı oranda artacağı varsayılır. Böylece emekli olduğunda, alacağı kıdem tazminatının, bilanço tarihindeki kıdemine uygun kısmını bulur. Bu tutarda, emekliliğine kalan süreye uygun şekilde iskontoya tabi tutulur. İskonto oranı 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla %40 olarak belirlenmiştir (31.12.2023: %23).
Kıdem tazminatı tutarı, her yıl yeniden belirlenen bir üst sınıra tabidir. Bu hesaplar sırasında kıdem tazminatına esas ücretin üst sınırı dikkate alınmıştır. Bu üst sınır 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla 46.655,43 TL'dir (31.12.2023: 35.058,58 TL).
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (U.V.) | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 11.849.406 | 14.352.923 |
| Toplam | 11.849.406 | 14.352.923 |
Kıdem tazminatı karşılığının yıl içerisindeki hareketleri aşağıdaki tabloda gösterilmiştir;
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Dönem Başı | 14.352.923 | 13.327.234 |
| Ödemeler (-) | (2.056.232) | (6.586.347) |
| Cari Dönem Hizmet Maliyeti | 2.481.180 | 3.524.422 |
| Faiz Maliyeti | 1.813.533 | 647.494 |
| Aktüeryal Kazanç/(Kayıp) | (330.234) | 6.773.142 |
| Parasal Kazanç/(Kayıp) | (4.411.764) | (3.333.022) |
| Dönem Sonu | 11.849.406 | 14.352.923 |
NOT 21 – ÖZKAYNAKLAR
Şirket'in çıkarılmış sermayesi, beheri 1 Türk Lirası değerinde 60.400.000 adet nama yazılı (A) Grubu, beheri 1 Türk Lirası değerinde 341.600.000 adet hamiline yazılı (B) Grubu paya ayrılmış toplam 402.000.000 TL değerindedir (31.12.2023: Sermaye tutarı 302.000.000, her biri 1 TL 302.000.000 adet).
Şirket'in esas sözleşmesinin "Yönetim Kurulu ve Görev Süresi" başlıklı 7. maddesi uyarınca, A Grubu nama yazılı paylarının yönetim kuruluna aday gösterme imtiyazı ve Şirket'in esas sözleşmesinin "Genel Kurul" başlıklı 10. maddesi uyarınca A Grubu nama yazılı payların Genel Kurul'da 5 oy imtiyazı bulunmaktadır. B Grubu hamiline yazılı payların hiçbir imtiyazı bulunmamaktadır.
Şirket, SPK'nın hükümlerine göre kayıtlı sermaye sistemini kabul etmiş ve SPK'nın 01.06.2023 tarih ve 28/636 sayılı izni ile bu sisteme geçmiştir. Şirket'in kayıtlı sermaye tavanı 500.000.000 TL olup beheri 1 TL itibari değerde 500.000.000 adet paya ayrılmıştır.
Şirket'in sermaye dağılımı aşağıda belirtilmiştir.
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay | Pay | |||
| Ödenmiş Sermaye | Tutar | Oranı | Tutar | Oranı |
| Cem OKULLU | 151.000.000 | %37,56 | 151.000.000 | %50 |
| Cengiz OKULLU | 151.000.000 | %37,56 | 151.000.000 | %50 |
| Halka Açık Hisseler* | 100.000.000 | %24,88 | - | - |
| Toplam | 402.000.000 | %100 | 302.000.000 | %100 |
| Sermaye Olumlu Farkları | 930.427.711 | 924.157.719 | ||
| Toplam | 1.332.427.711 | 1.226.157.719 |
(*) Halka açık hisselerin dağılımı aşağıdaki gibidir;
| Pay Oranı | Tutar | |
|---|---|---|
| Halka Açık (Diğer) | %80 | 80.000.000 |
| Cem Zeytin A.Ş. (Geri Alınan Paylar) | %20 | 20.000.000 |
| Toplam | %100 | 100.000.000 |
Şirket'in, kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelir ve giderler içerisinde raporladığı bakiyelerin detayları aşağıdaki gibidir;
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Aktüeryal Kazanç/(Kayıp) | (11.018.863) | (11.349.097) |
| Ertelenen Vergi Etkisi | 2.754.716 | 2.837.275 |
| Toplam | (8.264.147) | (8.511.822) |
Şirket, aktifinde yer alan arsalar ve binalar 21 ve 23 Şubat 2024 tarihinde yeniden değerlemiştir. İlgili varlıklara ilişkin değer tespit çalışması Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş bağımsız bir değerleme şirketi olan Başkent Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından 21.02.2024 tarih ve SPK-2024-35 ile 23.02.2024 tarih ve SPK-2024-36 sayılı değerleme raporları ile arsa ve binaların değeri tespit edilmiştir. Şirket yönetimi değerleme sonucunda ortaya çıkan gerçeğe uygun değerlerin piyasa şartları ile uyumlu olduğunu düşünmektedir.
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Bina ve Arsalar Değer Artışı | 36.061.315 | 36.061.315 |
| Ertelenen Vergi Etkisi | (4.507.663) | (4.507.663) |
| Toplam | 31.553.652 | 31.553.652 |
| 21.c Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | ||
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Yasal Yedekler | 35.388.009 | 4.270.294 |
| Geri Alınmış Paylarla ilgili Yedekler | 221.667.416 | - |
| Toplam | 257.055.425 | 4.270.294 |
| 21.d Geçmiş Yıllar Kâr/(Zararları) | ||
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Geçmiş Yıllar Kâr/(Zararları) | 406.934.435 | 17.443.028 |
| Toplam | 406.934.435 | 17.443.028 |
| 21.e Paylara İlişkin Primler |
Şirket paylarının halka arzı Sermaye Piyasası Kurulu'nun (SPK) 23 Ağustos 2024 tarih ve 2024/42 sayılı SPK Bülteninde onaylanmış olup, Şirket paylarının 100.000.000 adeti 9 Eylül 2024 tarihinden sonra Borsa İstanbul'da (BİST) işlem görmeye başlamıştır.
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Hisse Senedi İhraç Primleri | 1.492.065.926 | - |
| Toplam | 1.492.065.926 | - |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Geri Alınmış Paylar (-) | (221.667.416) | - |
| Toplam | (221.667.416) | - |
Şirket'in, hisse senedinde fiyat hareketlerinin şirketin finansal performansını doğru yansıtmaması ve fiyat tutarsızlıklarının giderilmesi, pay piyasasında sağlıklı fiyat oluşumunu desteklemek amacıyla uyguladığı geri alım programı, 08.10.2024 tarihli yönetim kurulu toplantısında 1 yıllık uygulanacağına karar verilmiştir. Şirket, geri alım programı kapsamında çıkarılmış sermayesinin yaklaşık %4,98'ini temsil eden azami 20.000.000 TL nominal değere sahip pay geri alım yapabilecektir. Geri alıma konu azami pay sayısına ulaşılması halinde 1 yıllık süreyi beklemeden geri alım programının sonlandırılmasına karar verilmiştir.
Başlatılan pay geri alım işlemleri neticesinde 08.10.2024 – 31.12.2024 tarihleri arasında ortalama 10,9976 TL hisse fiyatından 20.000.000 TL nominal hisse alım işlemi gerçekleştirilmiştir ve pay geri alım programı 31.12.2024 tarihinde tamamlanmıştır. Bu alımlar sonucunda şirketin sahibi olduğu CEMZY paylarının mevcut ödenmiş sermayesine oranı %4,975 olmuştur.
Şirket, geri alımlarının rapor tarihi itibariyle güncel durumu aşağıdaki gibidir;
| Geri Alım Dönemi Başlangıç Tarihi |
Geri Alım Dönemi Bitiş Tarihi |
Geri Alınan Paylar İçin Ödenmiş Olan Azami Bedel (TL/Adet) |
Geri Alınan Paylar İçin Ödenmiş Ortalama Bedel (TL/Adet) |
Geri Alımın Maliyeti (TL) |
Geri Alınan Toplam Pay Miktarı (Nominal TL) |
Geri Alınan Sermayeye Oranı (%) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 08.10.2024 | 31.12.2024 | 13 | 10,9976 | 219.951.419 | 20.000.000 | 4,975 |
Şirket'in hasılat ve maliyetlerinin yıllara göre detayı aşağıdaki gibidir;
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
|---|---|---|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Zeytin Satışları | 2.294.914.709 | 2.390.540.669 |
| Malzeme ve Hizmet Satışlar | 13.984.664 | 22.280.691 |
| Satış İndirimleri (-) | (35.671.430) | (30.382.429) |
| Net Satışlar | 2.273.227.943 | 2.382.438.931 |
| Zeytin Maliyetleri | (1.783.196.502) | (1.236.650.423) |
| Malzeme ve Hizmet Maliyetler | (12.049.198) | (17.874.882) |
| Satışların Maliyeti | (1.795.245.700) | (1.254.525.305) |
| Brüt Kar | 477.982.243 | 1.127.913.626 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satışlarının maliyeti içerisinde 43.988.151 TL tutarında amortisman gideri bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 31.104.920 TL)
Şirket'in faaliyet giderlerine ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir;
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
|---|---|---|
| Faaliyet Giderleri | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | (30.337.388) | (21.307.709) |
| Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | (58.779.098) | (100.860.298) |
| Toplam | (89.116.486) | (122.168.007) |
Faaliyet giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
|---|---|---|
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Personel Giderleri | (16.580.988) | (11.351.043) |
| Amortisman Giderleri | (1.058.612) | (1.263.924) |
| Vergi, Resim ve Harç Giderleri | (1.273.336) | (1.214.135) |
| Dışardan Sağlanan Faydalar | (5.473.176) | (3.998.264) |
| Komisyon Giderleri | (4.377.478) | (1.597.743) |
| Dava ve Noter Giderleri | (211.416) | (156.364) |
| Tescil ve Aidat Giderleri | (326.566) | (134.061) |
| Muhtelif Giderler | (1.035.816) | (1.592.175) |
| Toplam | (30.337.388) | (21.307.709) |
| Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | 01.01.2024 31.12.2024 |
01.01.2023 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Personel Giderleri | (5.608.223) | (5.250.038) |
| Amortisman Giderleri | (3.224.256) | (4.184.843) |
| Nakliye Giderleri | (32.678.147) | (36.360.380) |
| Akaryakıt Giderleri | (5.608.560) | (6.773.487) |
| İlan ve Reklam Giderleri |
(1.010.576) | (1.134.723) |
| Marka Kullanım Gideri | - | (32.356.285) |
| Dışardan Sağlanan Faydalar | (2.110.651) | (955.930) |
| Muhtelif Giderler | (8.538.685) | (13.844.612) |
| Toplam | (58.779.098) | (100.860.298) |
Şirket'in, KGK'nin 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması kapsamında raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti 800.000 TL'dir (31 Aralık 2023: 794.083 TL).
Şirket'in dönem sonları itibarıyla diğer faaliyetlerden gelir ve giderleri aşağıda açıklanmıştır;
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
|---|---|---|
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | 697.538 | 58.352 |
| - Şüpheli Ticari Alacak İptali (Not 8) |
697.538 | 58.352 |
| Sabit Kıymet Satış Kârı | - | 3.195.304 |
| Döviz Dönüşüm Destek Gelirleri | 607.247 | - |
| Komisyon ve Promosyon Gelirleri | - | 3.962.802 |
| Hurda Satış Gelirleri | 1.101.880 | 2.993.575 |
| Diğer Olağan Gelir ve Kârlar | 4.195.759 | 3.995.852 |
| Toplam | 6.602.424 | 14.205.885 |
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Karşılık Giderleri (-) | (4.996.492) | (2.239.347) |
| - Dava Karşılık Gideri (Not 18) | ||
| (489.588) | - | |
| - Şüpheli Ticari Alacak Gideri (Not 8) | (4.506.904) | (2.239.347) |
| İmalat Fire Giderleri | (5.541.616) | - |
| Bağış ve Yardımlar | (267.918) | (105.711) |
| Duran Varlık Değer Düşüklüğü | - | (23.229.098) |
| Sabit Kıymet Satış Zararları | (7.332.735) | - |
| Diğer Giderler | (3.831.073) | (1.996.100) |
Şirket'in yatırım faaliyetlerinden geliri bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
|---|---|---|
| Yatırım Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) |
31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Hisse Senedi Değer Değişimi Zararları | (93.160.908) | - |
| Toplam | (93.160.908) | - |
Şirket'in finansman gelir ve giderlerine ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir;
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
|---|---|---|
| Finansman Gelirleri | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Kur Farkı Gelirleri | 19.010.823 | 46.321.718 |
| Faiz Gelirleri | 90.302.736 | 2.730.038 |
| Adat Faiz Gelirleri | 395.274 | - |
| Toplam | 109.708.833 | 49.051.756 |
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
| Finansman Giderleri (-) | 31.12.2024 | |
| 31.12.2023 | ||
| Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri | (366.280.230) | (205.920.414) |
| Kur Farkı Giderleri | (31.050.887) | (4.216.191) |
| Adat Faiz Giderleri | (11.325.274) | (23.565.608) |
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
|---|---|---|
| Parasal Kazanç/(Kayıp) | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Finansal Durum Tablosu Kalemleri | 3.154.305 | (44.651.957) |
| Stoklar | 306.542.783 | 80.942.483 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | (274.044) | 369.070 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 377.543.498 | 78.601.087 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | (383.163.163) | (411.654.416) |
| Hisse Senedi İhraç Primleri | (88.032.751) | - |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm | ||
| Kazanç/(Kayıpları) | 2.616.342 | 1.349.120 |
| Maddi Duran Varlık Değerleme Artışları | (9.698.879) | 281.299.289 |
| Yasal Yedekler | (10.877.475) | (1.678.672) |
| Geçmiş Yıl Kârları/(Zararları) | (191.502.006) | (73.879.918) |
| Kâr Veya Zarar Tablosu Kalemleri | 162.748.715 | (108.443.222) |
| Hasılat | (310.800.278) | (399.476.963) |
| Satışların Maliyeti | 411.620.822 | 219.690.085 |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri |
6.712.698 | 12.867.970 |
| Genel Yönetim Giderleri | 3.220.762 | 3.760.258 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelir/(Giderler) | 684.150 | 23.240.467 |
| Finansman Gelir/(Giderleri) | 51.310.561 | 24.771.290 |
| Dönem Vergi Gideri | - | 6.703.671 |
| Toplam | 165.903.020 | (153.095.179) |
Kurumlar vergisi oranı, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilerek, vergi yasalarında yer alan istisnaların indirilerek bulunacak yasal vergi matrahına uygulanan kurumlar vergisi oranı %25'tir (31.12.2023: %25).
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi idaresi ile mutabakat sağlama gibi bir uygulama yoktur. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dört ay içerisinde verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar, hesap dönemini takip eden beş yıl süresince vergi beyannamelerini ve bunlara temel olan muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve bulguları neticesinde yeniden tarhiyat yapabilirler.
| Dönem Kârı Vergi Yükümlülüğü | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Dönem Kârı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülükler Karşılıkları | 6.399.525 | 34.574.579 |
| Dönem Kârının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri (-) | (4.918.102) | (24.540.740) |
| Toplam | 1.481.423 | 10.033.839 |
| b-)Dönem Vergi Gelir/(Gideri) | ||
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
| Vergi Gelir/(Gideri) | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| Dönemin Vergi Geliri/Gideri | (6.399.525) | (41.278.250) |
| Ertelenen Vergi Geliri/(Gideri) | (49.807.725) | 28.919.176 |
| Faaliyet Vergi Gelir/(Gideri) | (56.207.250) | (12.359.074) |
Ertelenen vergi varlık ve yükümlülükleri, bilanço kalemlerinin TFRS ve TMS'lere göre yeniden düzenlenmesi sonucunda oluşan değerler ile yasal kayıtlar arasındaki geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplanmaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır.
Şirket, T.C. Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü'ne yapmış olduğu teşvik belgesi başvurusu sonucunda, 30 Mart 2022 tarihinde, Edremit Fabrikasına Zeytin İşleme ve Paketleme Tesis Yatırımı konularında yatırım teşvik belgesini almıştır.
Teşviğe konu yatırım tutarı yapılan revizeler sonrasında rapor tarihi itibarıyla, 65.814.999 TL'ye ulaşmış olup, yatırımın yararlandığı teşvik unsurları aşağıdaki gibidir;
• Kurumlar Vergisi İndirimi (Vergi İndirimi Oranı %60, Yatırıma Katkı Oranı %25)
Şirket, T.C. Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü'ne yapmış olduğu teşvik belgesi başvurusu sonucunda, 30 Mart 2022 tarihinde, Mersin Mut Fabrika Üretim Tesisleri Yatırımı konularında yatırım teşvik belgesi almıştır.
Teşviğe konu yatırım tutarı yapılan revizeler sonrasında rapor tarihi itibarıyla, 519.942.493 TL'ye ulaşmış olup, yatırımın yararlandığı teşvik unsurları aşağıdaki gibidir;
| Geçici | Ertelenen | |
|---|---|---|
| Dönem Kâr/(Zararda) Muhasebeleştirilen-31 Aralık 2024 | Farklar | Vergi |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 93.160.939 | 23.290.234 |
| Ticari Alacaklar | 1.001.525 | 250.381 |
| Stoklar | (290.157.180) | (72.539.295) |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 5.998.112 | 1.499.528 |
| Maddi Duran Varlıklar | (266.106.841) | (53.219.355) |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | (34.000) | (8.500) |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar |
419.475 | 104.869 |
| Ticari Borçlar | 9.276 | 2.319 |
| Ertelenmiş Gelirler | (234.795) | (58.699) |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 1.485.488 | 371.372 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 11.849.406 | 2.962.352 |
| Teşvik Belgesi Dahilinde Ertelenmiş Vergi Geliri | 28.628.664 | 28.628.664 |
| Net Ertelenen Vergi | (413.979.931) | (68.716.130) |
| Geçici | Ertelenen | |
| Özkaynaklarda Muhasebeleştirilen-31 Aralık 2024 | Farklar | Vergi |
| Maddi Duran Varlık Değerleme Artış/(Azalışları) | 36.061.315 | (4.507.663) |
| Tanımlanmamış Fayda Planlarının Birikmiş Yeniden Ölçüm | ||
| Kazanç/(Kayıp) | (11.018.863) | 2.754.716 |
| Toplam Net Vergi Varlığı/(Yükümlülüğü) | 25.042.452 | (1.752.947) |
| Net Vergi Varlık/(Yükümlülük) Toplamı | (388.937.479) | (70.469.077) |
| Toplam | (70.469.077) | |
| Geçici | Ertelenen | |
|---|---|---|
| Dönem Kâr/(Zararda) Muhasebeleştirilen-31 Aralık 2023 | Farklar | Vergi |
| Ticari Alacaklar | 2.436.463 | 609.115 |
| Stoklar | (98.590.677) | (24.647.670) |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 14.481.158 | 3.620.001 |
| Maddi Duran Varlıklar | 18.111.908 | (10.409.070) |
| Ertelenmiş Gelirler | (4.467.948) | (1.116.988) |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 1.252.412 | 313.102 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 14.352.923 | 3.588.520 |
| Net Ertelenen Vergi | (52.423.761) | (28.042.990) |
| Geçici | Ertelenen | |
| Özkaynaklarda Muhasebeleştirilen-31 Aralık 2023 | Farklar | Vergi |
| Maddi Duran Varlık Değerleme Artış/(Azalışları) | 36.061.315 | (4.507.664) |
| Tanımlanmamış Fayda Planlarının Birikmiş Yeniden Ölçüm | ||
| Kazanç/(Kayıp) | (11.349.097) | 2.839.245 |
| Toplam Net Vergi Varlığı/(Yükümlülüğü) | 24.712.218 | (1.668.419) |
| Net Vergi Varlık/(Yükümlülük) Toplamı | (27.711.543) | (29.711.409) |
| Toplam | (29.711.409) |
Şirket'in çıkarılmış sermayesi, beheri 1 Türk Lirası değerinde 60.400.000 adet nama yazılı (A) Grubu, beheri 1 Türk Lirası değerinde 341.600.000 adet hamiline yazılı (B) Grubu paya ayrılmış toplam 402.000.000 TL değerindedir (31.12.2023: Sermaye tutarı 302.000.000, her biri 1 TL 302.000.000 adet). Hisse başına kâr/zarar miktarı, net dönem kâr/zararının, şirket hisselerinin yıl içindeki pay adedine bölünmesiyle hesaplanır.
| 01.01.2024 | 01.01.2023 | |
|---|---|---|
| Pay Başına Kazanç/(Kayıp) | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
| A.Dönem Net Kârı/(Zararı) | 91.085.651 | 642.276.538 |
| B.Karşılaştırılabilir Hisse Senedi Sayısı | 402.000.000 | 302.000.000 |
| Nominal Hisse Senedi Sayısı | 402.000.000 | 302.000.000 |
| A/B.Pay Başına Kazanç/(Kayıp) | 0,23 | 2,13 |
Kredi riski, karşılıklı ilişki içinde olan taraflardan birinin bir finansal araca ilişkin olarak yükümlülüğünü yerine getirememesi sonucu diğer tarafın finansal açıdan zarara uğraması riskidir. Şirketin maruz kaldığı kredi risk faktörleri aşağıda yıllar itibarıyla belirtilmiştir.
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2024 | Ticari | Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | Diğer | |
| İlişkili Taraf | İlişkili Olmayan Taraf |
İlişkili Taraf |
İlişkili Olmayan Taraf |
Mevduat | ||
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (E=A+B+C+D) |
8.150.771 | 431.792.556 | - | 9.110.690 | 1.566.278 | 520.924.160 |
| Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - |
- | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
8.150.771 | 431.792.556 | - | 9.110.690 | 1.566.278 | 520.924.160 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - | - |
| Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı - |
- | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
- | - | - | - | - | - |
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - |
- | 11.023.978 | - | - | - | - |
| Değer düşüklüğü (-) - |
- | (11.023.978) | - | - | - | - |
| Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı - |
- | - | - | - | - | - |
| Alacaklar | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari | Alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | |||||
| 31.12.2023 | İlişkili Taraf | İlişkili Olmayan Taraf |
İlişkili Taraf |
İlişkili Olmayan Taraf |
Mevduat | Diğer | ||
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (E=A+B+C+D) |
- | 692.561.449 | - | 15.931.536 | 34.930.750 | 1.692.378 | ||
| Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - |
- | - | - | - | - | - | ||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
- | 692.561.449 | - | 15.931.536 | 34.930.750 | 1.692.378 | ||
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- | - | - | - | - | - | ||
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - | - | ||
| Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı - |
- | - | - | - | - | - | ||
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri |
- | - | - | - | - | - | ||
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - |
- | 10.642.805 | - | - | - | - | ||
| Değer düşüklüğü (-) - |
- | (10.642.805) | - | - | - | - | ||
| Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı - |
- | - | - | - | - | - |
Likidite riski, bir işletmenin borçlarından kaynaklanan yükümlülükleri, nakit veya başka bir finansal araç vermek suretiyle yerine getirmekte zorlanması riskidir. Şirket yönetimi, önceki yıllarda olduğu gibi yeterli miktarda nakit sağlamak ve kredi yoluyla fonlamayı mümkün kılmak suretiy le, likidite riskini asgari seviyede tutmaktadır. Şirket likidite yönetimini beklenen vadelere ve sözleşme uyarınca belirlenen vade lere uygun olarak gerçekleştirmektedir. Şirketin türev finansal yükümlülükleri bulunmamaktadır.
| 31.12.2024 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri |
Sözleşme Uyarınca Nakit Çıkışlar Toplamı (VI=I+II+III+IV+V) |
3 Aydan Kısa (I) |
3-12 Ay Arası (II) |
1-5 Yıl Arası (III) |
5 Yıldan Uzun (IV) | Vadesiz (V) |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
|||||||
| Banka Kredileri |
818.869.595 | 1.231.795.527 | 307.987.869 | 569.932.857 | 245.557.783 | 108.317.018 | - |
| Kredi kartı borçları | 61.323 | 61.323 | 61.323 | - | - | - | - |
| Beklenen vadeler |
Defter Değeri |
Beklenen Nakit Çıkışlar Toplamı (VI=I+II+III+IV+V) |
3 Aydan Kısa (I) |
3-12 Ay Arası (II) |
1-5 Yıl Arası (III) |
5 Yıldan Uzun (IV) |
Vadesiz (V) |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
|||||||
| Ticari borçlar |
179.354.635 | 179.354.635 | 165.602.750 | 13.751.885 | - | - | - |
| Diğer borçlar | 13.378.385 | 13.378.385 | - | 13.378.385 | - | - | - |
| Diğer karşılıklar | 1.217.688 | 1.217.688 | - | - | - | - | 1.217.688 |
| Diğer yükümlülükler | 2.326.764 | 2.326.764 | 2.326.764 | - | - | - | - |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 10.808.787 | 10.808.787 | 10.808.787 | - | - | - | - |
| 31.12.2023 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | Sözleşme Uyarınca Nakit Çıkışlar Toplamı (VI=I+II+III+IV+V) |
3 Aydan Kısa (I) |
3-12 Ay Arası (II) |
1-5 Yıl Arası (III) |
5 Yıldan Uzun (IV) | Vadesiz (V) |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
|||||||
| Banka Kredileri |
1.226.700.303 | 1.623.915.118 | 422.867.937 | 855.248.865 | 202.381.550 | 143.416.766 | - |
| Kredi kartı borçları | 184.427 | 184.427 | 184.427 | - | - | - | - |
| Beklenen vadeler |
Defter Değeri | Beklenen Nakit Çıkışlar Toplamı (VI=I+II+III+IV+V) |
3 Aydan Kısa (I) |
3-12 Ay Arası (II) |
1-5 Yıl Arası (III) |
5 Yıldan Uzun (IV) | Vadesiz (V) |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
|||||||
| Ticari borçlar |
275.761.902 | 275.761.902 | 258.841.103 | 16.920.799 | - | - | - |
| Diğer borçlar | 211.898.780 | 211.898.780 | - | 211.898.780 | - | - | - |
| Diğer karşılıklar | 1.051.222 | 1.051.222 | - | - | - | - | 1.051.222 |
| Diğer yükümlülükler | 879.792 | 879.792 | 879.792 | - | - | - | - |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar |
10.031.995 | 10.031.995 | 10.031.995 | - | - | - | - |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | 14.554.113 | 14.554.113 | - | 201.190 | - | - | 14.352.923 |
Şirket, yabancı para bazındaki varlık ve yükümlülüklerinde yabancı para riskinden korunmak için türev finansal araçlardan veya vadeli işlem anlaşmalarından faydalanmamaktadır.
| Döviz Pozisyonu Tablosu- 31.12.2024 | TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
ABD Doları |
Avro |
|---|---|---|---|
| 1. Ticari Alacaklar | 65.180.539 | 5.895 | 1.768.625 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa-Banka hesapları dâhil) | 168.399 | - | 4.584 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 65.348.938 | 5.895 | 1.773.209 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 65.348.938 | 5.895 | 1.773.209 |
| 10. Ticari Borçlar | 2.715.877 | 76.980 | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 258.990.210 | - | 7.050.000 |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 261.706.087 | 76.980 | 7.050.000 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 261.706.087 | 76.980 | 7.050.000 |
| 19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Araçların Net Varlık/Yükümlülük Pozisyonu (19a-19b) |
- | - | - |
| 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı |
- | - | - |
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı |
- | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/Yükümlülük Pozisyonu (9- 18+19) |
(196.357.150) | (71.085) | (5.276.791) |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık/Yükümlülük Pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14- 15-16a) |
(196.357.150) | (71.085) | (5.276.791) |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri |
- | - | - |
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - |
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - |
| 25. İhracat | - | - | - |
| 26. İthalat | - | - | - |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Döviz Pozisyonu Tablosu - 31.12.2023 | TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi endeksli değerleri) |
TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) |
ABD Doları |
Avro |
|---|---|---|---|---|
| 1. Ticari Alacaklar | 26.066.249 | 18.054.073 | 34.897 | 522.712 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa-Banka | 140.008 | 96.973 | - | 2.977 |
| hesapları dâhil) | ||||
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 3. Diğer | 6.085.193 | 4.214.742 | 42.631 | 90.863 |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 32.291.450 | 22.365.788 | 77.528 | 616.552 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 32.291.450 | 22.365.788 | 77.528 | 616.552 |
| 10. Ticari Borçlar | 97.415 | 67.472 | 2.292 | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 26.290 | 18.209 | - | 559 |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler | ||||
| (10+11+12) | 123.705 | 85.681 | 2.292 | 559 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler | ||||
| (14+15+16) | - | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 123.705 | 85.681 | 2.292 | 559 |
| 19. Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev | ||||
| Araçların Net Varlık/Yükümlülük | - | - | - | - |
| Pozisyonu (19a-19b) | ||||
| 19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz | ||||
| Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - | - |
| 19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz | - | - | - | - |
| Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | ||||
| 20. Net Yabancı Para Varlık/Yükümlülük | 32.167.745 | 22.280.107 | 75.236 | 615.993 |
| Pozisyonu (9-18+19) | ||||
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para | ||||
| Varlık/Yükümlülük Pozisyonu | 26.082.552 | 18.065.365 | 32.605 | 525.130 |
| (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | ||||
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal | - | - | - | - |
| Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | ||||
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen | - | - | - | - |
| Kısmının Tutarı | ||||
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen | - | - | - | - |
| Kısmının Tutarı | ||||
| 25. İhracat | - | - | - | - |
| 26. İthalat | - | - | - | - |
31 Aralık 2024 itibarıyla Türk Lirasının kurlar karşısında %20 değer kaybetmesi ve değer kazanması durumlarında ve faiz oranları olmak üzere tüm değişkenlerin sabit olması varsayımı ile yapılmıştır (31 Aralık 2023: %20)
| 31.12.2024 | Kâr/(Zarar) | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||||
| ABD Doları'nın TL karşısında %20 değişmesi halinde: | |||||
| 1- ABD Doları net varlık/(yükümlülüğü) | (501.580) | 501.580 | |||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | |||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | (501.580) | 501.580 | |||
| Avro'nun TL karşısında %20 değişmesi halinde: | |||||
| 4- Avro net varlık/(yükümlülüğü) | (38.769.851) | 38.769.851 | |||
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | |||
| 6- Avro Net Etki (4+5) | (38.769.851) | 38.769.851 | |||
| TOPLAM (3+6) | (39.271.431) 39.271.431 |
| TL Karşılığı (Fonksiyonel TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi endeksli para birimine göre) değerlere göre) |
||||
|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | Kâr/(Zarar) | |||
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | Yabancı | |
| paranın değer | paranın değer | paranın değer | paranın değer | |
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | |
| ABD Doları'nın TL karşısında %20 değişmesi halinde: | ||||
| 1- ABD Doları net varlık/(yükümlülüğü) | 639.546 | (639.546) | 442.964 | (442.964) |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 639.546 | (639.546) | 442.964 | (442.964) |
| Avro'nun TL karşısında %20 değişmesi halinde: | ||||
| 4- Avro net varlık/(yükümlülüğü) | 5.794.004 | (5.794.004) | 4.013.058 | (4.013.058) |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | 5.794.004 | (5.794.004) | 4.013.058 | (4.013.058) |
| TOPLAM (3+6) | 6.433.550 | (6.433.550) | 4.456.022 | (4.456.022) |
Şirket sermayeyi yönetirken Şirket'in hedefleri, ortaklarına getiri ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek ve Şirket'in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Şirket sermayeyi borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam yükümlülük tutarından düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi özsermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Toplam Borçlar | 1.112.912.289 | 1.841.420.801 |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | (522.490.438) | (36.623.128) |
| Net Borç | 590.421.851 | 1.804.797.673 |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Net Borç | 590.421.851 | 1.804.797.673 |
| Toplam Özkaynaklar | 3.381.191.237 | 1.913.189.409 |
| Toplam Sermaye | 3.971.613.088 | 3.717.987.082 |
| Net Borç/Toplam Sermaye Oranı | %15 | %49 |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Dönen Varlıklar | 3.187.236.159 | 2.576.194.993 |
| Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar | 920.299.688 | 1.614.278.238 |
| Cari Oran | 3,46 | 1,60 |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Dönen Varlıklar | 3.187.236.159 | 2.576.194.993 |
| Stoklar | (2.117.489.856) | (1.744.488.226) |
| Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar | 920.299.688 | 1.614.278.238 |
| Asit-Test Oran | 1,16 | 0,52 |
| 31.12.2024 | 31.12.2023 | |
| Finansal Borçlar | 818.930.918 | 1.226.884.730 |
| Toplam Aktif | 4.494.103.526 | 3.754.610.210 |
| Finansal Borçlar/Toplam Aktif | 0,18 | 0,33 |
Gerçeğe uygun değer, zorunlu satış veya tasfiye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım-satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet varsa, bir finansal aracın gerçeğe uygun değerini en iyi yansıtan değerdir. Yabancı para bazlı finansal alacak ve borçlar finansal tabloların hazırlandığı günün yabancı kur oranları üzerinden değerlendirilmektedir. Şirket'in bilançosunda maliyet veya itfa edilmiş maliyet ile yansıtılan finansal araçlarının gerçeğe uygun değerlerinin tahmininde aşağıda belirtilen yöntemler ve varsayımlar kullanılmıştır.
Maliyet bedelleri ile finansal tablolarda yer alan nakit ve nakit benzeri değerleri ve diğer kısa vadeli finansal varlıkların kısa vadeli olmalarından dolayı, gerçeğe uygun değerlerinin taşınan değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların reeskont karşılığı ve şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin gerçeğe uygun değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir.
Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle gerçeğe uygun değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı düşünülmektedir. Banka kredileri iskonto edilmiş maliyet ile ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk kayıt değerlerine eklenir. Üzerindeki faiz oranları değişen piyasa koşulları dikkate alınarak güncellendiği için kredilerin gerçeğe uygun değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir. Reeskont karşılığı düşüldükten sonra kalan ticari borçların gerçeğe uygun değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu öngörülmektedir.
Şirket, gerçeğe uygun değeri, bedeli belirlemekte ve göstermekte, aşağıdaki hiyerarşiyi kullanmaktadır;
Seviye 1: Etkin piyasalarda kote edilen özdeş varlık ve yükümlülükler,
Seviye 2: Finansal tablolara yansıtılan gerçeğe uygun değer üzerinde önemli etkisi olabilecek girdilerin direkt ve endirekt olarak gözlemlenmesi,
Seviye 3: Finansal tablolara yansıtılan gerçeğe uygun değer üzerinde önemli etkisi olabilecek girdilerin gözlemlenebilir piyasa verileri olmaksızın belirlenmesi.
| 31.12.2024 Gerçeğe Uygun Değerle Değerlenen Kalemler |
Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
|---|---|---|---|
| Arsa ve Binalar | - | - | 989.035.963 |
| 31.12.2023 Gerçeğe Uygun Değerle Değerlenen Kalemler |
Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
|---|---|---|---|
| Arsa ve Binalar | - | - | 897.610.041 |
Nakit akış tabloları, finansal tablolar ile birlikte sunulmuştur.
| Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları-31.12.2024 |
Dönem Başı Tutar |
Nakit Hareketi Yaratanlar |
Nakit Hareketi Yaratmayanlar* |
Dönem Sonu Tutar |
|---|---|---|---|---|
| Kısa Vadeli Banka Kredileri | 1.043.622.072 | (522.237) | (334.524.358) | 708.575.477 |
| Uzun Vadeli Banka Krediler | 183.078.231 | - | (72.784.113) | 110.294.118 |
| Kredi Kartı Borçları | 184.427 | - | (123.104) | 61.323 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 Tarihli Finansal Tablolara Ait Açıklayıcı Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Yatırım | Nakit Hareketi Yaratanlar | Nakit Hareketi Yaratmayanlar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları-31.12.2024 |
Dönem Başı | Alış | Satış | Amortisman Gideri |
Sınıflama | Değer Artışı |
Dönem Sonu |
| Maddi Duran Varlıklar |
1.173.637.595 | 162.427.096 | (17.675.699) | (48.246.464) | - | - | 1.270.142.528 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar |
- | 153.584 | - | (24.555) | - | - | 129.029 |
| Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları-31.12.2023 |
Dönem Başı Tutar |
Nakit Hareketi Yaratanlar |
Nakit Hareketi Yaratmayanlar* |
Dönem Sonu Tutar |
|---|---|---|---|---|
| Kısa Vadeli Banka Kredileri | 879.946.742 | 440.993.640 | (277.318.310) | 1.043.622.072 |
| Uzun Vadeli Banka Krediler | 52.295.521 | 180.473.465 | (49.690.755) | 183.078.231 |
| Kredi Kartı Borçları | 102.863 | 81.564 | - | 184.427 |
| Yatırım | Nakit Hareketi Yaratanlar | Nakit Hareketi Yaratmayanlar | Dönem Sonu | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları-31.12.2023 |
Dönem Başı | Alış | Satış | Amortisman Gideri |
Sınıflama | Değer Artışı |
|
| Maddi Duran Varlıklar |
909.560.423 | 418.287.194 | (45.788.764) | (36.553.687) | - | (71.867.571) | 1.173.637.595 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar |
- | - | - | - | - | - | - |
(*) Kur farkları ve gerçeğe uygun değer farkları bu sütunda raporlanır.
Şirket, hisse senedinde fiyat hareketlerinin şirketin finansal performansını doğru yansıtmaması ve fiyat tutarsızlıklarının giderilmesi, pay piyasasında sağlıklı fiyat oluşumunu desteklemek amacıyla, 02.01.2025 tarihli yönetim kurulu toplantısında ikinci geri alım programını uygulama kararı almıştır. Şirket, geri alım programı kapsamında çıkarılmış sermayesinin yaklaşık %4,98'ini temsil eden azami 20.000.000 TL nominal değere sahip pay geri alım yapabilecektir. Geri alım programı süresi olarak ilk genel kurul tarihine kadar süre belirlenmiştir.
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.